Laster Tech — Interim / Quarterly Report 2013

Aug 14, 2013

股票代碼： 3346

麗清科技股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告 民國 102 及 101 年第 2 季

地址：新北市中和區民享街 4 號 1 樓 電話： (02)2222-6112

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§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併綜合損益表 六、 合併權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適 用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計不確定性及 假設之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質抵押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約 承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 (十五)首次採用國際財務報導準則	頁 次 1 2 3～4 5 6～7 8 9～10 11 11 11～14 14～26 26 27～51 51～52 53 - - - 53～54 55，67～74 55，75 55，76～77 55～56 56～66	財 務 報 告 附 註 編 號
		- - - - - - - - 一 二 三 四 五 六～二六 二七 二八 - - - 二九 三十 三十 三十 三一 三二

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會計師核閱報告

麗清科技股份有限公司 公鑒：

麗清科技股份有限公司及其子公司民國 102 年及 101 年 6 月 30 日之合併 資產負債表、民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表，暨民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之合併綜合損益表、合併權益變動表與 合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係管理 階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

  除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表
之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並
未依照一般公認審計準則查核，因是無法對上開合併財務報告之整體表示查
核意見。

如合併財務報表附註四所述，列入上開合併財務報表之子公司中，部分 非重要子公司之財務報表及附註三十所揭露之相關資訊，係依據各該公司同 期間未經會計師核閱之財務報表編製。該等非重要子公司民國 102 年及 101 年 6 月 30 日之資產總額分別為新台幣 331,468 仟元及 448,542 仟元，分別佔 合併資產總額之 22% 及 37% ；民國 102 年及 101 年 6 月 30 日之負債總額分別 為新台幣 86,767 仟元及 111,937 仟元，分別佔合併負債總額之 10% 及 18% ； 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之綜合（損）益總額分別為新台幣 18,297 仟元及（ 3,633 ）仟元，分別佔合併綜合損益總額之 26% 及（ 25% ）。

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依本會計師核閱結果，除上段所述非重要子公司之財務報表及附註三十 所揭露之相關資訊，若能取得其同期間經會計師核閱之財務報表而可能須作 適當調整之影響外，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違 反證券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際財務報 導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第 34 號「期中 財務報導」而須作修正之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

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麗清科技股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國 102 年 6 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼 1100 1110 1147 1150 1172 1175 1180 1200 1210 130X 1410 1476 1479 11XX 1543 1600 1801 1805 1821 1840 1920 1935 1975 1980 1990 15XX 1XXX 代 碼 2100 2110 2150 2170 2180 2219 2230 2310 2320 2399 21XX 2540 2570 25XX 2XXX 3110 3150 3200 3310 3320 3350 3300 3400 3XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註六） 透過損益按公允價值衡量之金融資 產－流動（附註七） 無活絡市場之債券投資－流動（附註 九） 應收票據（附註十） 應收帳款（附註十） 應收租賃款（附註十一） 應收帳款－關係人（附註二七） 其他應收款 其他應收款－關係人（附註二七） 存 貨（附註十二） 預付款項 其他金融資產－流動（附註二八） 其他流動資產（附註十五） 流動資產總計 非流動資產 以成本衡量之金融資產－非流動（附 註八） 不動產、廠房及設備（附註十三） 電腦軟體（附註十四） 商 譽 其他無形資產（附註十四） 遞延所得稅資產 存出保證金 長期應收租賃款（附註十一） 預付退休金－非流動（附註十九） 其他金融資產－非流動（附註二八） 其他非流動資產（附註十五） 非流動資產總計 資 產 總 計 負 債 及 權 益 流動負債 短期借款（附註十六及二八） 應付短期票券（附註十六及二八） 應付票據（附註十七） 應付帳款（附註十七） 應付帳款－關係人（附註二七） 其他應付款（附註十八） 當期所得稅負債 預收款項 一年內到期之長期借款（附註十六及 二八） 其他流動負債（附註十八） 流動負債總計 非流動負債 長期借款（附註十六及二八） 遞延所得稅負債 非流動負債總計 負債總計 歸屬於母公司業主之權益 普通股股本（附註二十） 待分配股票股利 資本公積（附註二十） 保留盈餘（附註二十） 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘總計 其他權益 權益總計 負 債 及 權 益 總 計	102年6月30日 金 額 ％ $ 200,273 13 - - 1,148 - 119,086 8 245,746 16 15,868 1 83,550 6 15,727 1 - - 331,196 22 33,903 2 63,170 4 149 - 1,109,816 73 - - 115,166 8 2,830 - 3,098 - 1,201 - 16,008 1 1,955 - 267,249 18 2,139 - 200 - 4,425 - 414,271 27 $ 1,524,087 100 $ 459,848 30 19,975 1 529 - 219,006 15 48,718 3 56,089 4 1,223 - 1,849 - 1,039 - 26,058 2 834,334 55 979 - 38,000 2 38,979 2 873,313 57 501,840 33 - - 16,161 1 7,185 - 23,011 2 96,618 6 126,814 8 5,959 1 650,774 43 $ 1,524,087 100	101年12月31日 金 額 ％ $ 141,938 11 - - 170 - 68,676 5 331,824 25 6,742 - 73,169 6 5,315 - - - 360,966 28 21,993 2 75,032 6 176 - 1,086,001 83 - - 115,802 9 2,639 - 3,002 - 1,393 - 20,833 2 1,907 - 74,876 6 2,112 - 520 - 2,685 - 225,769 17 $ 1,311,770 100 $ 360,400 28 19,971 2 21 - 202,158 15 64,183 5 41,347 3 4,280 - 1,593 - 1,021 - 11,156 1 706,130 54 1,502 - 13,447 1 14,949 1 721,079 55 501,840 38 - - 15,501 1 4,511 - - - 59,132 5 63,643 5 9,707 1 590,691 45 $ 1,311,770 100	101年6月30日 金 額 ％ $ 244,700 20 - - - - 37,339 3 247,898 20 4,964 - 65,702 5 18,274 2 32 - 277,081 23 39,535 3 68,385 6 237 - 1,004,147 82 1,000 - 80,057 7 1,904 - 3,087 - 1,672 - 24,064 2 4,853 - 78,693 7 2,279 - 316 - 18,033 2 215,958 18 $ 1,220,105 100 $ 310,894 26 19,987 2 6 - 147,500 12 61,857 5 59,849 5 1,946 - 716 - 1,003 - 5,627 - 609,385 50 1,934 - 15,496 1 17,430 1 626,815 51 492,000 40 9,840 1 15,501 1 4,511 - - - 53,893 5 58,404 5 17,545 2 593,290 49 $ 1,220,105 100	單位：新台幣仟元 101年1月1日	單位：新台幣仟元 101年1月1日
		金 額 $ 200,273 - 1,148 119,086 245,746 15,868 83,550 15,727 - 331,196 33,903 63,170 149 1,109,816 - 115,166 2,830 3,098 1,201 16,008 1,955 267,249 2,139 200 4,425 414,271 $ 1,524,087 $ 459,848 19,975 529 219,006 48,718 56,089 1,223 1,849 1,039 26,058 834,334 979 38,000 38,979 873,313 501,840 - 16,161 7,185 23,011 96,618 126,814 5,959 650,774 $ 1,524,087	金 額 $ 141,938 - 170 68,676 331,824 6,742 73,169 5,315 - 360,966 21,993 75,032 176 1,086,001 - 115,802 2,639 3,002 1,393 20,833 1,907 74,876 2,112 520 2,685 225,769 $ 1,311,770 $ 360,400 19,971 21 202,158 64,183 41,347 4,280 1,593 1,021 11,156 706,130 1,502 13,447 14,949 721,079 501,840 - 15,501 4,511 - 59,132 63,643 9,707 590,691 $ 1,311,770	金 額 $ 244,700 - - 37,339 247,898 4,964 65,702 18,274 32 277,081 39,535 68,385 237 1,004,147 1,000 80,057 1,904 3,087 1,672 24,064 4,853 78,693 2,279 316 18,033 215,958 $ 1,220,105 $ 310,894 19,987 6 147,500 61,857 59,849 1,946 716 1,003 5,627 609,385 1,934 15,496 17,430 626,815 492,000 9,840 15,501 4,511 - 53,893 58,404 17,545 593,290 $ 1,220,105	金 額 $ 140,393 28,833 - 50,823 262,836 3,585 78,547 7,289 - 278,908 30,421 68,111 19 949,765 3,864 85,175 1,745 3,122 1,932 25,651 3,356 82,131 2,273 317 9,813 219,379 $ 1,169,144 $ 261,399 19,985 8 200,234 37,688 48,336 4,432 603 905 6,957 580,547 2,521 18,175 20,696 601,243 475,000 - 6,999 - - 62,891 62,891 23,011 567,901 $ 1,169,144	％
						12 2 - 4 22 - 7 1 - 24 3 6 - 81 1 7 - - - 2 1 7 - - 1 19 100 22 2 - 17 3 4 - - - 1 49 - 2 2 51 41 - 1 - - 5 5 2 49 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 8 月 6 日核閱報告）

董事長：劉美秀

會計主管：李鋆辰

經理人：劉美秀

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麗清科技股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元

102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

代 碼 金 額 營業收入（附註二七） 4100 銷貨收入 $ 804,104 營業成本（附註十二及二七） 5110 銷貨成本 627,841 5900 營業毛利 176,263 營業費用（附註二一及二七） 6100 推銷費用 38,784 6200 管理費用 53,261 6300 研究發展費用 35,436 6000 營業費用合計 127,481 6900 營業利益 48,782 營業外收入及支出（附註二 一） 7010 其他收入 9,957 7020 其他利益及損失 23,976 7050 財務成本 ( 5,421) 7000 營業外收入及支出 合計 28,512 7900 稅前利益 77,294 7950 所得稅費用（附註二二） 27,097 8200 本期淨利 50,197		％ 100 78 22 5 7 4 16 6 1 3 1) 3 9 3 6	金 額 $ 545,606 415,620 129,986 29,549 43,359 28,663 101,571 28,415 3,533 ( 2,432 ) ( 3,797) ( 2,696) 25,719 5,606 20,113		％
	(			(	100 76 24 6 8 5 19 5 1 - 1) - 5 1 4

（接次頁）

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（承前頁）

代 碼 其他綜合損益 8310 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 8390 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅利益 （費用） 8300 本期其他綜合損益 （稅後淨額）合 計 8500 本期綜合損益總額 每股盈餘（附註二三） 9710 基 本 9810 稀 釋	102年1月1日至6月30日 金 額 ％ $ 23,208 3 ( 3,945) - 19,263 3 $ 69,460 9 $ 1.00 $ 1.00	102年1月1日至6月30日 金 額 ％ $ 23,208 3 ( 3,945) - 19,263 3 $ 69,460 9 $ 1.00 $ 1.00	101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日
	金 額 $ 23,208 ( 3,945) 19,263 $ 69,460 $ 1.00 $ 1.00		金 額 ( $ 6,586 ) 1,120 ( 5,466) $ 14,647 $ 0.40 $ 0.40	％
	(			( 1 ) - ( 1) 3

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 8 月 6 日核閱報告）

董事長：劉美秀經理人：劉美秀會計主管：李鋆辰

• 7 -

麗清科技股份有限公司及子公司

合併權益變動表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼 A1 101年1月1日餘額 100年度盈餘指撥及分配 B1 法定盈餘公積 B5 母公司股東現金股利 B9 母公司股東股票股利 N1 認列員工認股權酬勞成本 E1 現金增資 D1 101年1月1日至6月30日淨利 D3 101年1月1日至6月30日其他 綜合損益 D5 101年1月1日至6月30日綜合 損益總額 Z1 101年6月30日餘額 A1 102年1月1日餘額 B3 依金管證發字第1010012865 號 令提列特別盈餘公積 101年度盈餘指撥及分配 B1 法定盈餘公積 B5 母公司股東現金股利 L1 庫藏股票買回 N1 認列員工認股權酬勞成本 N1 庫藏股票轉讓予員工 D1 102年1月1日至6月30日淨利 D3 102年1月1日至6月30日其他 綜合損益 D5 102年1月1日至6月30日綜合 損益總額 Z1 102年6月30日餘額	歸	屬	於	母	公	司	司	業	主	之	權	單位：新台幣仟元 益 庫 藏 股 票 權 益 總 額 $ - $ 567,901 - - - ( 14,760 ) - - - 2 - 25,500 - 20,113 - ( 5,466) - 14,647 $ - $ 593,290 $ - $ 590,691 - - - - - ( 10,037 ) ( 4,636 ) ( 4,636 ) - 195 4,636 5,101 - 50,197 - 19,263 - 69,460 $ - $ 650,774	單位：新台幣仟元 益 庫 藏 股 票 權 益 總 額 $ - $ 567,901 - - - ( 14,760 ) - - - 2 - 25,500 - 20,113 - ( 5,466) - 14,647 $ - $ 593,290 $ - $ 590,691 - - - - - ( 10,037 ) ( 4,636 ) ( 4,636 ) - 195 4,636 5,101 - 50,197 - 19,263 - 69,460 $ - $ 650,774	單位：新台幣仟元 益 庫 藏 股 票 權 益 總 額 $ - $ 567,901 - - - ( 14,760 ) - - - 2 - 25,500 - 20,113 - ( 5,466) - 14,647 $ - $ 593,290 $ - $ 590,691 - - - - - ( 10,037 ) ( 4,636 ) ( 4,636 ) - 195 4,636 5,101 - 50,197 - 19,263 - 69,460 $ - $ 650,774
	普通股股本 $ 475,000 - - - - 17,000 - - - $ 492,000 $ 501,840 - - - - - - - - - $ 501,840	待 分 配 股 票 股 利 $ - - - 9,840 - - - - - $ 9,840 $ - - - - - - - - - - $ -	資	本	公		保	留	盈	餘 合 計 $ 62,891 - ( 14,760 ) ( 9,840 ) - - 20,113 - 20,113 $ 58,404 $ 63,643 23,011 - ( 10,037 ) - - - 50,197 - 50,197 $ 126,814	其 他 項 目 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 $ 23,011 - - - - - - ( 5,466) ( 5,466) $ 17,545 $ 9,707 ( 23,011 ) - - - - - - 19,263 19,263 $ 5,959
			發行股票溢價 $ 6,910 - - - - 8,502 - - - $ 15,412 $ 15,412 - - - - - - - - - $ 15,412						未分配盈餘 $ 62,891 ( 4,511 ) ( 14,760 ) ( 9,840 ) - - 20,113 - 20,113 $ 53,893 $ 59,132 - ( 2,674 ) ( 10,037 ) - - - 50,197 - 50,197 $ 96,618
									( ( ( ( (	( ( (	( ( (	(	( ( ( (	$ 567,901 - 14,760 ) - 2 25,500 20,113 5,466) 14,647 $ 593,290 $ 590,691 - - 10,037 ) 4,636 ) 195 5,101 50,197 19,263 69,460 $ 650,774

董事長：劉美秀

經理人：劉美秀

會計主管：李鋆辰

• 8 -

麗清科技股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20300 呆帳費用 A20400 透過損益按公允價值衡量金融 資產利益 A21900 員工認股權酬勞成本 A20900 財務成本 A21200 利息收入 A22500 處分不動產、廠房及設備損失 （利益） A23100 處分投資利益 營業資產及負債之淨變動數 A31110 持有供交易之金融資產 A31130 應收票據 A31150 應收帳款 A31990 應收租賃款 A31160 應收帳款－關係人 A31180 其他應收款 A31190 其他應收款－關係人 A31200 存 貨 A31230 預付款項 A31240 其他流動資產 A31220 預付退休金 A32130 應付票據 A32150 應付帳款 A32160 應付帳款－關係人 A32180 其他應付款 A32210 預收款項 A32230 其他流動負債 A33000 營運產生之淨現金流入	102年1月1日 至6 月30日 $ 77,294 17,146 703 771 ( 2,378 ) 195 5,421 ( 9,700 ) 74 - 2,378 ( 46,043 ) 86,302 ( 8,255 ) ( 9,815 ) ( 7,780 ) - 25,164 ( 11,719 ) 27 ( 27 ) 508 17,946 ( 15,153 ) 14,942 256 11,870 150,127	101年1月1日 至6 月30日
		$ 25,719 10,126 585 - ( 149 ) 2 3,797 ( 3,278 ) ( 73 ) ( 141 ) 28,367 13,484 14,890 ( 1,379 ) 12,845 ( 10,985 ) ( 32 ) 1,827 ( 9,114 ) ( 218 ) ( 6 ) ( 2 ) ( 52,734 ) 24,169 ( 2,863 ) 113 ( 1,330) 53,620

（接次頁）

• 9 -

（承前頁）

代 碼 A33100 收取之利息 A33300 支付之利息 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 B00400 處分以成本衡量之金融資產價款 B00600 取得無活絡市場之債券投資 B00800 無活絡市場之債務商品投資到期還 本 B02700 購置不動產、廠房及設備 B04500 購置無形資產 B02800 處分不動產、廠房及設備價款 B03700 存出保證金增加 B06000 長期應收租賃款增加 B06100 長期應收租賃款減少 B06500 其他金融資產增加 B06600 其他金融資產減少 B06700 其他非流動資產增加 BBBB 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款增加 C00500 應付短期票券增加 C01700 償還長期借款 C04600 現金增資 C04900 買回庫藏股票 C05000 處分庫藏股票價款 CCCC 籌資活動之淨現金流入 DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE 本期現金及約當現金淨增加數 E00100期初現金及約當現金餘額 E00200期末現金及約當現金餘額	102年1月1日 至6 月30日 $ 9,254 ( 6,187 ) ( 529) 152,665 - ( 1,148 ) 170 ( 8,287 ) ( 579 ) 499 ( 48 ) ( 195,349 ) - - 12,182 ( 1,740) ( 194,300) 97,662 4 ( 505 ) - ( 4,636 ) 5,101 97,626 2,344 58,335 141,938 $ 200,273	101年1月1日 至6 月30日
		$ 3,284 ( 3,896 ) ( 8,055) 44,953 3,005 - - ( 8,118 ) ( 550 ) 409 ( 1,497 ) - 3,438 ( 273 ) - ( 8,338) ( 11,924) 49,495 2 ( 489 ) 25,500 - - 74,508 ( 3,230) 104,307 140,393 $ 244,700

後附之附註係本合併財務報告之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 8 月 6 日會計師核閱報告） 董事長：劉美秀 經理人：劉美秀 會計主管：李鋆辰

• 10 -

麗清科技股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（除另予註明外，金額以新台幣仟元為單位）

 一、公司沿革

麗清科技股份有限公司（以下稱「本公司」）係於 88 年 8 月設立， 主要從事於發光二極體之晶粒及元件之銷售業務暨發光二極體之車輛 及路燈照明等相關產品之組裝及銷售業務。

本公司股票自 101 年 12 月起經財團法人中華民國證券櫃檯買賣中 心核准，於該中心之興櫃股票櫃檯買賣。

  本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。

 二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告於 102 年 8 月 6 日經董事會通過發布。

 三、新發布及修訂準則及解釋之適用

一 ( ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋

本公司及由本公司所控制個體（以下稱「合併公司」）未適用下 列業經國際會計準則理事會（ IASB ）發布之國際財務報導準則 （ IFRS ）、國際會計準則（ IAS ）、解釋（ IFRIC ）及解釋公告（ SIC ）。 截至本合併財務報告通過發布日止，金融監督管理委員會（以下稱 「金管會」）尚未發布該等新／修正／修訂準則及解釋之生效日。

IASB 發布之生效日 新 ／ 修 正 準 則 及 解 釋 （ 註 ） 金管會已認可 IFRSs 之修正 「 IFRSs 之改善－對 IAS 39 之修正 2009.1.1 或 2010.1.1 （ 2009 年）」 IFRS 9 （ 2009 ） 「金融工具」 2015.1.1 IAS 39 之修正 「嵌入式衍生工具」 於 2009.6.30 以後結束 之年度期間生效

金管會尚未認可 IFRSs 之修正 「 IFRSs 之改善－ IAS 39 之修正 2010.7.1 或 2011.1.1 （ 2010 年）」

（接次頁）

• 11 -

（承前頁）

新 ／ 修 正 準 則 及 解 釋 IFRSs之修正 「IFRSs年度改善（2009-2011系列）」 IFRS 1之修正 「IFRS 7之比較揭露對首次採用者 之有限度豁免」 IFRS 1之修正 「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 固定日期之移除」 IFRS 1之修正 「政府貸款」 IFRS 7之修正 「揭露－金融資產及金融負債互抵」 IFRS 9及IFRS 7之修正 「強制生效日及過渡揭露」 IFRS 7之修正 「揭露－金融資產之移轉」 IFRS 9（2010） 「金融工具」 IFRS 10 「合併財務報表」 IFRS 11 「聯合協議」 IFRS 12 「對其他個體權益之揭露」 IFRS 10、IFRS 11及IFRS 12 之修正 「合併財務報表、聯合協議及對其他 個體權益之揭露：過渡規定指引」 IFRS 10、IFRS 12及IAS 27之 修正 「投資個體」 IFRS 13 「公允價值衡量」 IAS 1之修正 「其他綜合損益項目之表達」 IAS 12之修正 「遞延所得稅：標的資產之回收」 IAS 19之修訂 「員工福利」 IAS 27之修訂 「單獨財務報表」 IAS 28之修訂 「投資關聯企業及合資」 IAS 32之修正 「金融資產及金融負債互抵」 IAS 36之修正 「非金融資產可回收金額之揭露」 IAS 39之修正 「衍生工具之合約更替及避險會計 之繼續」 IFRIC 20 「露天礦場於生產階段之剝除成本」 IFRIC 21 「徵收款」

IASB 發布之生效日 （ 註 ）

2013.1.1 2010.7.1 2011.7.1 2013.1.1 2013.1.1 2015.1.1 2011.7.1 2015.1.1 2013.1.1 2013.1.1 2013.1.1 2013.1.1 2014.1.1 2013.1.1 2012.7.1 2012.1.1 2013.1.1 2013.1.1 2013.1.1 2014.1.1 2014.1.1 2014.1.1 2013.1.1 2014.1.1

• 註： 除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以

後開始之年度期間生效。

( 二 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋造成之會計政策重 大變動說明

  除下列說明外，適用上述新／修正／修訂準則或解釋將不致造
成合併公司會計政策之重大變動：

1. IFRS 9 「金融工具」

就金融資產方面，所有原屬於 IAS 39 「金融工具：認列與 衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公 允價值衡量。若合併公司係以收取合約現金流量為目的之經營

• 12 -

• 模式而持有該金融資產，且其合約現金流量完全為支付本金及 流通在外本金金額之利息，則該金融資產係以攤銷後成本衡 量。未符合前述條件之其他金融資產係以公允價值衡量。惟合 併公司得選擇於原始認列時，將非持有供交易之權益投資指定 為透過其他綜合損益按公允價值衡量，除股利收益認列於損益 外，其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益。

• IFRS 12 「對其他個體之權益之揭露」

• 新準則係針對子公司及未納入合併報表之結構型個體之權 益規定較為廣泛之揭露內容。

• IFRS 13 「公允價值衡量」

• IFRS 13 「公允價值衡量」提供公允價值衡量指引，該準則

• 定義公允價值、建立衡量公允價值之架構，並規定公允價值衡 量之揭露。此外，該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛， 例如，現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價 值三層級揭露，依照 IFRS 13 「公允價值衡量」規定，適用該準 則之所有資產及負債皆須提供前述揭露。

• IAS 1 「其他綜合損益項目之表達」之修正 依修正之準則規定，其他綜合損益項目須按性質分類且分 組為 (1) 後續不重分類至損益者及 (2) 後續（於符合條件時）將重 分類至損益者。相關所得稅亦應按相同基礎分組。適用該修正 規定前，並無上述分組之強制規定。

• IAS 19 「員工給付」之修訂

• 該修訂準則規定確定給付義務變動及計畫資產公允價值變 動係於發生時認列，因而排除過去得按「緩衝區法」處理之選 擇，並加速前期服務成本之認列。該修訂規定所有精算損益將 立即認列於其他綜合損益，俾使已認列之淨退休金資產或負債 反映計畫短絀或剩餘之整體價值。此外，「淨利息」將取代適用 修訂準則前之利息成本及計畫資產之預期報酬，並以淨確定給 付負債（資產）乘以折現率決定淨利息。

• 13 -

( 三 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋對合併公司財務報 表影響之說明

  截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估上述
準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響，相關影響待評估完成時
予以揭露。

四、 重大會計政策之彙總說明

依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之「我國企業採用國際會計準 則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財 務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS 、 IAS 、 IFRIC 及 SIC （以下稱 「 IFRSs 」）編製財務報告。

本合併財務報告為合併公司之首份 IFRSs 年度合併財務報告（ 102 年度合併財務報告）所涵蓋部分期間之首份期中合併財務報告。合併 公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日。轉換至 IFRSs 對合併公司合 併財務報告之影響說明，係列於附註三二。 一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金管 會認可之 IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」及 IAS 34 「期中財 務報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定 之所有 IFRSs 揭露資訊。

( 二 ) 編製基礎

  除按公允價值衡量之金融工具外，本合併財務報告係依歷史成
本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決
定。

合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據 IFRS 1 「首 次採用國際財務報導準則」之規定認列與衡量，除該準則所規定禁 止追溯適用部分 IFRSs 之規定，以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免 選擇外（合併公司之豁免選擇參閱附註三二），合併公司係追溯適用 IFRSs 之規定。

• 14 -

( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

流動資產包括主要為交易目的而持有之資產及預期於資產負債 表日後 12 個月內實現之資產及現金及約當現金，但不包括於資產負 債表日後逾 12 個月用以交換、清償負債或受有其他限制者；不動產、 廠房及設備、投資性不動產、無形資產及其他不屬於流動資產之資 產為非流動資產。流動負債包括主要為交易目的而持有之負債，以 及預期於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債以及不能無條件 將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負債；負債不屬於 流動負債者為非流動負債。

( 四 ) 合併基礎

1. 合併報告編製原則

  本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體之財
務報告。

  合併綜合損益表已納入被收購或被處分子公司於當期自收
購日起或至處分日止之營運損益。

  子公司之財務報告已予調整，以使其會計政策與合併公司
之會計政策一致。

  於編製合併財務報告時，各個體間之交易、帳戶餘額、收
益及費損已全數予以銷除。

1. 列入合併財務報告之子公司

  本合併財務報告編製主體如下：

所 持 股 權 百 分 比 102 年 101 年 101 年 101 年 投資公司名稱 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 6 月 30 日 12 月 31 日 6 月 30 日 1 月 1 日 說 明 本公司 Laster 投 資 100% 100% 100% 100% － International (Samoa) Co., Ltd. （ Laster International ） 本公司 翔澤國際股份有限 發光二極體晶粒 100% 100% 100% 100% － 公司（翔澤公司） 之銷售 （註 1 ） Laster Laster Overseas 投資及貿易 100% 100% 100% 100% － International (Samoa) Co., Ltd. （ Laster Overseas ） Laster Super Continental 投 資 100% 100% 100% 100% － International Ltd. （ Super Continental ）（註 2 ）

（接次頁）

• 15 -

（承前頁）

投資公司名稱	子 公 司 名 稱	業 務 性 質	所 持	股 權 百	股 權 百	分 比	說 明
			102年 6月30日	101年 12月31日	101年 6月30日	101年 1月1日
Laster International Laster Overseas Super Continental Super Continental Laster Forever Super Continental 盎然科技有限公 司	Laster Forever Co., Ltd.（Laster Forever） 麗清電子科技（東 莞）有限公司（東 莞麗清公司）（註 1） 麗三（上海）國際貿 易有限公司（上海 麗三公司）（註2） 麗清光電（深圳）有 限公司（深圳麗清 公司）（註3） 麗清汽車科技（上 海）有限公司（上 海麗清公司） 盎然科技有限公司 （盎然公司）（註 1） 綠益（廣州）光電科 技有限公司（廣州 綠益公司）（註1）	投資及貿易 發光二極體元件 及發光二極體 相關照明產品 之製造、組裝及 銷售 發光二極體晶粒 及元件之銷售 銷售節能照明燈 具及配件 發光二極體之車 輛照明產品之 製造、組裝及銷 售 投 資 研發、生產及銷售 節能照明燈 具、燈具模具、 燈具配件	100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%	100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%	100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%	100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%	－ － － － － － －

• 註 1 ： 該公司係非重要子公司，其 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之財務報表未經會計師核閱。

• 註 2 ： 該公司係非重要子公司，其 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 之財務報表未經會計師核閱。

• 註 3 ： 該公司於 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日係非重要子公司， 其該期間之財務報表未經會計師核閱。

前述列入合併財務報表之子公司中，部分非重要子公司之財務 報表及附註三十所揭露之相關資訊，係依據各該公司同期間未經會 計師核閱之財務報表編製。該等非重要子公司 102 年及 101 年 6 月 30 日之資產總額分別為 331,468 仟元及 448,542 仟元，分別佔合併資 產總額之 22% 及 37% ； 102 年及 101 年 6 月 30 日負債總額分別為 86,767 仟元及 111,937 仟元，分別佔合併負債總額之 10% 及 18% ； 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之綜合（損）益總額分別為 18,297 仟元及（ 3,633 ）仟元，分別佔合併綜合損益總額之 26% 及（ 25% ）。 ( 五 ) 外 幣

• 16 -

• 各個體編製財務報告時，以個體功能性貨幣以外之貨幣（外幣） 交易者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。

• 外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。

• 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之 匯率換算，所產生之兌換差額列為當期損益，惟屬公允價值變動認 列於其他綜合損益者，其產生之兌換差額列於其他綜合損益。

• 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算， 不再重新換算。

• 於編製合併財務報告時，合併公司國外營運機構之資產及負債 以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。收益及費損項目係以當期 帄均匯率換算，所產生之兌換差額列於其他綜合損益。

• 在處分國外營運機構並構成對該國外營運機構喪失控制、聯合 控制或重大影響時，所有與該國外營運機構相關可歸屬於本公司業 主之權益將重分類為損益。

• 在部分處分包含於國外營運機構之子公司未構成對該子公司喪 失控制時，係按比例將認列於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸 屬予該子公司之非控制權益，而不認列為損益。在其他任何部分處 分國外營運機構之情況下，認列於其他綜合損益之累計兌換差額則 按處分比例重分類至損益。

( 六 ) 存 貨

• 存貨包括原物料、在製品、製成品及商品。存貨係以成本與淨 變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以 個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至 完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存 貨成本之計算係採加權帄均法。

( 七 ) 不動產、廠房及設備

• 不動產、廠房及設備係以成本認列，後續以成本減除累計折舊 及累計減損損失後之金額衡量。

• 建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之 金額認列。成本包括專業服務費用，及符合資本化條件之借款成本。

• 17 -

該等資產於完工並達預期使用狀態時，分類至不動產、廠房及設備
之適當類別並開始提列折舊。

  不動產、廠房及設備係採直線基礎提列折舊，對於每一重大部
分則單獨提列折舊。合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年
限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係以推延方式
處理。

除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損失金額，係淨處分 價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。 ( 八 ) 商 譽

• 企業合併所取得之商譽係依收購日所認列之商譽金額作為成 本，後續以成本減除累計減損損失後之金額衡量。 為減損測詴之目的，商譽分攤至合併公司預期因該合併綜效而 受益之各現金產生單位或現金產生單位群組。 受攤商譽之現金產生單位每年（及有跡象顯示該單位可能已減 損時）藉由包含商譽之該單位帳面金額與其可回收金額之比較，進 行該單位之減損測詴。若分攤至現金產生單位或現金產生單位群組 之商譽係當年度企業合併所取得，則該單位或單位群組應於當年度 結束前進行減損測詴。若受攤商譽之現金產生單位之可回收金額低 於其帳面金額，減損損失係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面 金額，次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面 金額。任何減損損失直接認列為當期損失。商譽減損損失不得於後 續期間迴轉。

處分受攤商譽現金產生單位內之某一營運時，與該被處分營運 有關之商譽金額係包含於營運之帳面金額以決定處分損益。 ( 九 ) 無形資產

1. 單獨取得

  單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，後續
係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。合併公
司以直線基礎進行攤銷，並且至少於每一年度結束日對估計耐
用年限、殘值及折舊方法進行檢視。除合併公司預期於該無形

• 18 -

資產經濟年限屆滿前處分該資產外，有限耐用年限無形資產之
殘值估計為零。會計估計變動之影響係以推延方式處理。非確
定耐用年限無形資產係以成本減除累計減損損失列報。

1. 企業合併所取得

2. 企業合併所取得之無形資產係以收購日之公允價值認列， 並與商譽分別認列。企業合併所取得之無形資產後續係以成本 減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。

3. 除 列

除列無形資產所產生之利益或損失金額，係淨處分價款與 該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。 ( 十 ) 有形及無形資產（商譽除外）之減損 合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及 無形資產（商譽除外）可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估 計該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，合併 公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。若共用資產係依 合理一致基礎分攤至個別現金產生單位，則分攤至個別之現金產生 單位；反之，則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單 位群組。

  針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產，至少每年進
行減損測詴，或於有減損跡象時進行減損測詴。
  可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個
別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，將該資
產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。
  當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額
調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產
或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額
（減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。

( 十一 ) 金融工具

  金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時
認列於合併資產負債表。

• 19 -

  原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬
透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得
或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或
發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，
則立即認列為損益。

1. 金融資產

2. 金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。

3. (1) 衡量種類

   • 合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價 值衡量之金融資產、備供出售金融資產與放款及應收款。

   • A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產

     • 透過損益按公允價值衡量之金融資產係指定為透過 損益按公允價值衡量之金融資產。

       • 合併公司於下列情況下，係將金融資產於原始認列

     • 時指定為透過損益按公允價值衡量：

     • a. 該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致；或

     • b. 一組金融資產、金融負債或兩者，依書面之風險管理 或投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績效，且 合併公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊，亦 以公允價值為基礎；或

     • c. 將包含一個或多個嵌入式衍生工具之混合（結合）合 約整體進行指定。

     • 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值 衡量，其再衡量產生之利益或損失（不包含該金融資產 所產生之任何股利或利息）係認列於損益。

   • B. 備供出售金融資產

     • 備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供 出售，或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資 或透過損益按公允價值衡量之金融資產。

4. 20 -

  備供出售金融資產係按公允價值衡量，備供出售貨
幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌換損益與以有
效利息法計算之利息收入，以及備供出售權益投資之股
利，係認列於損益。其餘備供出售金融資產帳面金額之
變動係認列於其他綜合損益，於投資處分或確定減損時
重分類為損益。

  備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確
立時認列。

  備供出售金融資產若屬無活絡市場公開報價且公允
價值無法可靠衡量之權益工具投資，及與此種無報價權
益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具，
後續係以成本減除減損損失後之金額衡量，並單獨列為
「以成本衡量之金融資產」。該等金融資產於後續能可靠
衡量公允價值時，係按公允價值再衡量，其帳面金額與
公允價值間之差額認列於其他綜合損益，若有減損時，
則認列於損益。

C. 放款及應收款

  放款及應收款（包括應收票據、應收帳款、應收租
賃款、現金及約當現金及無活絡市場之債券投資及其他
金融資產）係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損
失後之金額衡量，惟短期應收帳款之利息認列不具重大
性之情況除外。

約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存 款，係用於滿足短期現金承諾。

• (2) 金融資產之減損

  除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，合併公司
係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀
證據，當有客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之

• 21 -

單一或多項事項，致使金融資產之估計未來現金流量受損
失者，該金融資產即已發生減損。
  按攤銷後成本列報之金融資產，如應收帳款，該資產
經個別評估未有減損後，另再集體評估減損。應收款集體
存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、集
體超過帄均授信期間之延遲付款增加情況，以及與應收款
拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。
  按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資
產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利
率折現之現值間之差額。

  按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金
額減少，且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有
關，則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以
迴轉認列於損益，惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過
若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。

  以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面
金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬
率折現之現值間之差額。此種減損損失於後續期間不得迴
轉。

  所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金
額中扣除，惟應收帳款及其他係藉由備抵帳戶調降其帳面
金額。當判斷應收帳款及其他無法收回時，係沖銷備抵帳
戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。除因
應收帳款及其他無法收回而沖銷備抵帳戶外，備抵帳戶帳
面金額之變動認列於損益。

(3) 金融資產之除列

  合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失
效，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及
報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。

• 22 -

  於一金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價
加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和
間之差額係認列於損益。

2. 權益工具

  合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與
金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。
  合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成
本後之金額認列。

  再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除。
購買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益。

3. 金融負債

• (1) 後續衡量

  所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量。

(2) 金融負債之除列

  除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包含任何
所移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列為損益。

4. 衍生工具

  合併公司簽訂之包括遠期外匯合約，用以管理合併公司之
匯率風險。

  衍生工具於簽訂衍生工具合約時，原始以公允價值認列，
後續於資產負債表日按公允價值再衡量，後續衡量產生之利益
或損失直接列入損益，然指定且為有效避險工具之衍生工具，
其認列於損益之時點則將視避險關係之性質而定。當衍生工具
之公允價值為正值時，列為金融資產；公允價值為負值時，列
為金融負債。

( 十二 ) 收入認列

  收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之客戶
退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸
關因素合理估計未來之退貨金額提列。

• 23 -

• 商品之銷售

  銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入：

  - (1) `合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方；`

  - (2) `合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理，亦未維 持有效控制；`

  - (3) `收入金額能可靠衡量；`

  - (4) `與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司；及`

  - (5) `與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。`

  - `具體而言，銷售商品收入係於商品交付且法定所有權移轉 時認列。`

1. 股利收入及利息收入

   • 投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列， 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司，且收 入金額能可靠衡量。

   • 金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公 司，且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過 按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。

2. ( 十三 ) 租 賃

3. 當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予 承租人，則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。

4. 合併公司為出租人

   • 融資租賃下，應向承租人收取之款項係按合併公司之租賃 投資淨額認列為應收租賃款。融資收益係分攤至各會計期間， 以反映合併公司未到期之租賃投資淨額於各期間可獲得之固定 報酬率。

  營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列
為收益。

1. 合併公司為承租人

  營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用。

• 24 -

• ( 十四 ) 退職後福利

  屬確定提撥退休計畫之退休金，係於員工提供服務之期間，將
應提撥之退休金數額認列為當期費用。

  屬確定福利退休計畫之退休金，提供福利之成本係使用預計單
位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損益於發生
期間立即認列於其他綜合損益。

  確定福利退休計畫發生縮減或清償時，認列縮減或清償之損益。
  期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定
之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對該結束日後
之重大市場波動，及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調
整。

( 十五 ) 員工認股權

  對員工之權益交割股份基礎給付，係以給與日權益工具之公允
價值衡量。

  員工認股權係按給與日所決定之公允價值及預期既得員工認股
權之最佳估計數量，於既得期間內以直線基礎認列費用，並同時調
整資本公積— 員工認股權。若其於給與日立即既得，係於給與日全
數認列費用。

合併公司於每一資產負債表日修正預期既得之員工認股權估計 數量。若有修正原估計數量，其影響數係認列為損益，使累計費用 反映修正之估計數，並相對調整資本公積— 員工認股權。 ( 十六 ) 所得稅

所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。期中期間之所 得稅係以年度為基礎進行評估，期中期間之所得稅費用係以預期年 度總盈餘所適用之稅率，就期中期間之稅前利益予以計算。 1. 當期所得稅

• 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列 為股東會決議年度之所得稅費用。

  以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

• 25 -

2. 遞延所得稅

• 遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與 計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而 遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差 異、虧損扣抵及研究發展支出所產生之所得稅抵減使用時認列。 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所 有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產 者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能 產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期 之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法 之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企 業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方 式所產生之租稅後果。

• 本期之當期及遞延所得稅

  當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損
益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列
於其他綜合損益或直接計入權益。

 五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

  合併公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊
者，管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、
估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。

  管理階層將持續檢視估計與基本假設。若估計之修正僅影響當
期，則於修正當期認列；若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，
則於修正當期及未來期間認列。

一 ( ) 應收帳款之估計減損

  當有客觀證據顯示減損跡象時，合併公司考量未來現金流量之
估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量

• 26 -

（排除尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折
現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期，可能會產
生重大減損損失。

( 二 ) 存貨之減損

  存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需
投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計，該等估
計係依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評估，市場情況之
改變可能重大影響該等估計結果。

( 三 ) 所得稅

  遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應
課稅暫時性差異而定。若未來實際產生之獲利少於預期，可能會產
生重大遞延所得稅資產之迴轉，該等迴轉係於發生期間認列為損益。

六、 現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金及週轉金 銀行支票及活期存款 約當現金 原始到期日在3個月以 內之銀行定期存款	102年6月30日 $ 3,611 195,690 972 $ 200,273	101年12月31日 $ 1,871 140,067 - $ 141,938	101年6月30日 $ 1,772 242,928 - $ 244,700		101年1月1日
					$ 1,487 138,906 - $ 140,393

約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可隨時轉換成 定額現金且價值變動風險甚小之定期存款，係用於滿足短期現金承諾。

七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具

102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日

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合併公司從事結構性存款交易之目的，主要係為賺取利率價差。 截至 101 年 1 月 1 日止，合併公司未到期之結構性存款餘額為 28,833 仟元，其到期日為 101 年 1 月 31 日，惟到期日之前不得提前贖 回。

• 27 -

八、 以成本衡量之金融資產

102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日

==> picture [417 x 76] intentionally omitted <==

  合併公司所持有之上述未上市（櫃）股權投資，於資產負債表日
係按成本減除減損損失衡量，因其公允價值合理估計數之區間重大且
無法合理評估各種估計之機率，致合併公司管理階層認為其公允價值
無法可靠衡量。

合併公司於 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日出售帳面金額 2,864 仟元 之以成本衡量之金融資產，並認列處分利益 141 仟元。

九、 無活絡市場之債券投資

==> picture [298 x 10] intentionally omitted <==

==> picture [415 x 36] intentionally omitted <==

截至 102 年 6 月 30 日及 101 年 12 月 31 日止，原始到期日超過 3 個月之定期存款利率分別為年利率 1.08%~3.00% 及 1.09% 。

十、 應收票據及應收帳款

應收票據 因營業而發生 應收帳款 應收帳款 減：備抵呆帳	102年6月30日 $ 119,086 $ 251,119 ( 5,373) $ 245,746	101年12月31日 $ 68,676 $ 336,236 ( 4,412) $ 331,824	101年6月30日 $ 37,339 $ 251,723 ( 3,825) $ 247,898		101年1月1日
	(	(	(	(	$ 50,823 $ 266,624 3,788) $ 262,836

合併公司對商品銷售之帄均授信期間為月結 90 天。備抵呆帳係參 考帳齡分析、歷史經驗及客戶財務狀況分析等，以估計無法回收之金 額。

於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳款 於 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日分別為

• 28 -

1,263 仟元、 7,721 仟元、 648 仟元及 7,663 仟元（參閱下列帳齡分析）， 因其信用品質並未重大改變，合併公司管理階層認為仍可回收其金額。 已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下：

逾期0至90天 逾期90至180天 逾期180至360天 逾期360天以上 合 計	102年6月30日	102年6月30日	101年12月31日 $ 6,137 - - 1,584 $ 7,721	101年12月31日 $ 6,137 - - 1,584 $ 7,721	101年6月30日	101年6月30日	101年1月1日	101年1月1日
		$ 328 - 300 635 $ 1,263		$ 6,137 - - 1,584 $ 7,721		$ - - 514 134 $ 648		$ 4,930 - 734 1,999 $ 7,663

  以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。
  應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下：

期初餘額 加： 本期提列呆帳費用 減： 本期迴轉呆帳費用 外幣換算差額 期末餘額	102年1月1日 至6月30日 $ 4,412 1,025 ( 254 ) 190 $ 5,373	101年1月1日 至6月30日	101年1月1日 至6月30日
			$ 3,788 - - 37 $ 3,825

十一、應收租賃款

應收租賃款
租賃投資總額 不超過1年 1～5年 超過5年 減：未賺得融資收益 應收最低租賃給付現值 應收租賃款 不超過1年 1～5年 超過5年	102年6月30日 $ 34,143 128,888 260,308 423,339 ( 140,222) $ 283,117 $ 15,868 66,581 200,668 $ 283,117	101年12月31日 $ 13,087 38,882 68,043 120,012 ( 38,394) $ 81,618 $ 6,742 20,782 54,094 $ 81,618	101年6月30日 $ 11,804 39,757 74,544 126,105 ( 42,448) $ 83,657 $ 4,964 20,758 57,935 $ 83,657	101年1月1日
	(	(	(	(	$ 8,424 40,436 80,872 129,732 44,016) $ 85,716 $ 3,585 20,383 61,748 $ 85,716

合併公司簽訂之融資租賃協議皆以人民幣計價，融資租賃期間為 13-14.5 年。

• 29 -

租賃期間之租約隱含利率於合約日決定後不再變動 ， 截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，融資租賃隱含 利率分別為年利率 6.55%-7.05% 、 7.05% 、 7.05% 及 7.05% 。

截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，應收租賃款並未逾期亦未減損。

十二、 存 貨

商 品 製 成 品 在 製 品 原 物 料	102年6月30日 $ 70,078 124,335 14,474 122,309 $ 331,196	101年12月31日 $ 49,262 208,981 19,124 83,599 $ 360,966	101年6月30日 $ 77,334 118,265 9,481 72,001 $ 277,081		101年1月1日
					$ 102,696 95,224 20,181 60,807 $ 278,908

102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之銷貨成本分別包括存貨淨 變現價值回升利益 1,041 仟元及 3,421 仟元。

、 十三、 不動產 廠房及設備

成 本 101年1月1日餘額 增 添 處 分 淨兌換差額 101年6月30日餘額 累計折舊及減損 101年1月1日餘額 處 分 折舊費用 淨兌換差額 101年6月30日餘額 101年1月1日淨額 101年6月30日淨額 成 本 102年1月1日餘額 增 添 處 分 存貨重分類至固定資 產 淨兌換差額 102年6月30日餘額	機器設備 $ 140,666 3,244 ( 286 ) ( 1,747) $ 141,877 $ 86,671 ( 71 ) 5,489 ( 684) $ 91,405 $ 53,995 $ 50,472 $ 155,471 2,291 ( 4,352 ) - 6,026 $ 159,436	模具設備 $ 76,156 2,807 - ( 218) $ 78,745 $ 58,040 - 2,887 ( 134) $ 60,793 $ 18,116 $ 17,952 $ 44,527 2,207 ( 575 ) 2,005 1,402 $ 49,566	租賃改良 $ 4,310 - - - $ 4,310 $ 4,101 - 89 - $ 4,190 $ 209 $ 120 $ 37,192 1,730 - - 1,704 $ 40,626	其他設備	其他設備	合 計 $ 260,262 8,118 ( 896 ) ( 2,966) $ 264,518 $ 175,087 ( 560 ) 10,126 ( 192) $ 184,461 $ 85,175 $ 80,057 $ 284,988 8,287 ( 5,084 ) 2,005 10,834 $ 301,030	合 計 $ 260,262 8,118 ( 896 ) ( 2,966) $ 264,518 $ 175,087 ( 560 ) 10,126 ( 192) $ 184,461 $ 85,175 $ 80,057 $ 284,988 8,287 ( 5,084 ) 2,005 10,834 $ 301,030
	( ( ( ( (	( ( (		( ( ( (	$ 39,130 2,067 610 ) 1,001) $ 39,586 $ 26,275 489 ) 1,661 626 $ 28,073 $ 12,855 $ 11,513 $ 47,798 2,059 157 ) - 1,702 $ 51,402		$ 260,262 8,118 896 ) 2,966) $ 264,518 $ 175,087 560 ) 10,126 192) $ 184,461 $ 85,175 $ 80,057 $ 284,988 8,287 5,084 ) 2,005 10,834 $ 301,030

（接次頁）

• 30 -

（承前頁）

累計折舊及減損 102年1月1日餘額 處 分 折舊費用 淨兌換差額 102年6月30日餘額 102年1月1日淨額 102年6月30日淨額	機器設備 $ 100,674 ( 3,836 ) 6,475 1,893 $ 105,206 $ 54,797 $ 54,230	模具設備 $ 28,319 ( 528 ) 2,818 465 $ 31,074 $ 16,208 $ 18,492	租賃改良 $ 6,491 - 5,079 328 $ 11,898 $ 30,701 $ 28,728	其他設備 $ 33,702 ( 147 ) 2,774 1,357 $ 37,686 $ 14,096 $ 13,716	合 計	合 計
	(	(		(	(	$ 169,186 4,511 ) 17,146 4,043 $ 185,864 $ 115,802 $ 115,166

  合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計
提折舊：

機器設備 2 至 10 年 模具設備 2 至 5 年 租賃改良 2 至 4 年 其他設備 2 至 10 年

十四、 無形資產

成 本 101年1月1日餘額 單獨取得 淨兌換差額 101年6月30日餘額 累計攤銷及減損 101年1月1日餘額 攤銷費用 淨兌換差額 101年6月30日餘額 101年1月1日淨額 101年6月30日淨額 成 本 102年1月1日餘額 單獨取得 淨兌換差額 102年6月30日餘額	電腦軟體 $ 9,250 550 ( 47) $ 9,753 $ 7,505 348 ( 4) $ 7,849 $ 1,745 $ 1,904 $ 10,878 579 96 $ 11,553	專門技術 $ 1,821 - ( 47) $ 1,774 $ 355 180 ( 29) $ 506 $ 1,466 $ 1,268 $ 1,770 - 48 $ 1,818	其 他 $ 579 - ( 15) $ 564 $ 113 57 ( 10) $ 160 $ 466 $ 404 $ 564 - 16 $ 580	合 計	合 計
	( (	( (	( (	( (	$ 11,650 550 109) $ 12,091 $ 7,973 585 43) $ 8,515 $ 3,677 $ 3,576 $ 13,212 579 160 $ 13,951

（接次頁）

• 31 -

（承前頁）

累計攤銷及減損 102年1月1日餘額 攤銷費用 淨兌換差額 102年6月30日餘額 102年1月1日淨額 102年6月30日淨額	電腦軟體 $ 8,239 466 18 $ 8,723 $ 2,639 $ 2,830	專門技術 $ 714 180 14 $ 908 $ 1,056 $ 910	其 他 $ 227 57 5 $ 289 $ 337 $ 291	合 計	合 計
					$ 9,180 703 37 $ 9,920 $ 4,032 $ 4,031

  上述有限耐用年限無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提攤
銷費用：

電腦軟體 3 至 10 年 專門技術 5 年 其 他 5 年

十五、 其他資產

102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日

101 年 1 月 1 日

流 動 暫 付 款 非 流 動 預付設備款 其 他	$ 149 $ 2,703 1,722 $ 4,425	$ 176 $ 2,660 25 $ 2,685	$ 237 $ 18,012 21 $ 18,033	$ 19
				$ 9,376 437
				$ 9,813

十六、借  款

一 ( ) 短期借款

短期借款
擔保借款（附註二八） 銀行借款（美元） 銀行借款（新台幣） 銀行借款（人民幣） 無擔保借款 銀行借款（美元） 銀行借款（新台幣）	102年6月30日 $ 134,499 178,800 - 313,299 121,549 25,000 146,549 $ 459,848	101年12月31日 $ 157,612 165,000 - 322,612 22,788 15,000 37,788 $ 360,400	101年6月30日 $ 160,894 145,000 - 305,894 - 5,000 5,000 $ 310,894		101年1月1日
					$ 121,420 130,800 9,179 261,399 - - - $ 261,399

• 32 -

銀行週轉性借款之利率於 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日分別為 1.48%-3.99% 、 1.48%~3.99% 、 1.89%~3.99% 及 1.72%-6.71% 。

( 二 ) 應付短期票券

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  尚未到期之應付短期票券如下：

102 年 6 月 30 日

擔 保 品 保證／承兌機構 票 面金 額 折價 金 額 帳 面金 額 利 率 區 間 擔 保品名 稱 帳 面金 額 應付商業本票 國際票劵金融股 份有限公司 $ 20,000 ( $ 25 ) $ 19,975 0.75% 附買回債劵 $ 4,026

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擔 保 品 保證／承兌機構 票 面金額 折價 金額 帳面金額 利 率 區間 擔 保品名 稱 帳面金額 應付商業本票 國際票劵金融股 份有限公司 $ 20,000 ( $ 29 ) $ 19,971 0.90% 附買回債劵 $ 4,180

==> picture [103 x 12] intentionally omitted <==

擔 保 品 保證／承兌機構 票 面金 額 折價 金 額 帳 面金 額 利 率 區 間 擔 保品名 稱 帳 面金 額 應付商業本票 國際票劵金融股 份有限公司 $ 20,000 ( $ 13 ) $ 19,987 0.89% 附買回債劵 $ 4,010

101 年 1 月 1 日

擔 保 品 保證／承兌機構 票 面金額 折價 金額 帳面金額 利 率 區間 擔 保品名 稱 帳面金額 應付商業本票 國際票劵金融股 份有限公司 $ 20,000 ( $ 15 ) $ 19,985 0.90% 附買回債劵 $ 4,004

• 33 -

( 三 ) 長期借款

長期借款
擔保借款 銀行借款 減： 列為一年內到期部 分 長期借款	102年6月30日 $ 2,018 ( 1,039) $ 979	101年12月31日 $ 2,523 ( 1,021) $ 1,502	101年6月30日 $ 2,937 ( 1,003) $ 1,934		101年1月1日
	(	(	(	(	$ 3,426 905) $ 2,521

該長期銀行借款係由財團法人中小企業保證基金擔保，自 99 年 5 月起，每月償還一次，至 104 年 4 月還清，截至 102 年 6 月 30 日 暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，有效年利率分別為 3.32% 、 3.32% 、 3.54% 及 3.54% 。

十七、 應付票據及應付帳款

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合併公司自購買存貨之帄均賒帳期間為 60 至 90 天。合併公司依 財務風險管理政策，以確保所有應付款於預先約定之信用期限內償還。 十八、 其他負債

其他負債
流 動 其他應付款 應付薪資及獎金 應付休假給付 應付員工紅利 應付股利 其 他 其他負債 代 收 款 暫 收 款 其 他	102年6月30日 $ 26,467 2,405 4,846 10,037 12,334 $ 56,089 $ 4,526 21,532 - $ 26,058	101年12月31日 $ 31,177 3,130 1,684 - 5,356 $ 41,347 $ 2,079 994 8,083 $ 11,156	101年6月30日 $ 30,998 2,364 1,270 14,760 10,457 $ 59,849 $ 1,395 132 4,100 $ 5,627		101年1月1日
					$ 28,027 2,924 2,842 - 14,543 $ 48,336 $ 566 964 5,427 $ 6,957

十九、 退職後福利計畫

一 ( ) 確定提撥計畫

本公司及翔澤公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度， 係屬政府管理之確定提撥退休計畫，依員工每月薪資 6% 提撥退休金 至勞工保險局之個人專戶。

• 34 -

  大陸子公司已參加由當地政府機構所辦理之確定提撥退休計
畫。所有大陸籍員工均可於退休後每月向該等政府機構領取退休
金，而大陸子公司則須每月按薪資總額之規定比率支付退休金給該
等政府機構。

合併公司於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日依照確定提撥 計畫中明定比例應提撥之金額已於合併綜合損益表認列費用總額分 別為 3,486 仟元及 3,051 仟元。

( 二 ) 確定福利計畫

本公司所適用「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定福利退 休計畫。依該計畫之規定，員工退休金係按服務年資及退休前 6 個 月之帄均薪資計算。本公司原每月按員工薪資總額之 2% 提撥員工退 休基金，交由該公司之勞工退休準備金監督委員會以該等委員會名 義存入台灣銀行之專戶；惟本公司自 94 年 10 月起停止提撥退休基 金。

最近期之計畫資產及確定福利義務現值，係由精算師於 101 年 12 月 31 日進行精算。合併公司係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決定之退休金成本率分別認列 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之退休金費用。

  精算評價之主要假設列示如下：

折 現 率 計畫資產之預期報酬率 薪資預期增加率	101年12月31日 1.60% 1.20% 2.00%	101年1月1日
		1.75% 1.20% 2.00%

  退休金費用係分別列入下列項目：

102 年 1 月 1 日 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 管理費用 ( $ 7 ) ( $ 7 )

• 35 -

  合併公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表之
金額列示如下：

金額列示如下：
已提撥確定福利義務之現 值 畫資產之公允價值 預付退休金資產	101年12月31日 $ 2,681 ( 4,793) ($ 2,112)	101年1月1日
	( (	( (	$ 2,473 4,746) $ 2,273)

  計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比列示如
下：

101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 銀行存款 100% 100%

資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關義務 存續期間內，該資產所處市場之預測，並參考勞工退休基金監理會 對勞工退休基金之運用情形，於考量最低收益不低於當地銀行 2 年 定期存款利率之收益之影響所作之估計。

合 併公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金 額，揭露經驗調整之歷史資訊（參閱附註三二）：

確定福利義務現值 計畫資產公允價值 提撥剩餘 計畫資產之經驗調整	101年12月31日 $ 2,681 $ 4,793 ($ 2,112) $ 9	101年1月1日	101年1月1日
	(	(	$ 2,473 $ 4,746 $ 2,273) $ -

二十、權  益

ㄧ ( ) 普通股股本

股股本
額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足 股款之股數 （仟股） 已發行股本	102年6月30日 90,000 $ 900,000 50,184 $ 501,840	101年12月31日 90,000 $ 900,000 50,184 $ 501,840	101年6月30日			101年1月1日
				90,000 $ 900,000 49,200 $ 492,000		90,000 $ 900,000 47,500 $ 475,000

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收 取股利之權利。

• 36 -

( 二 ) 資本公積

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額
發行普通股及庫藏股票交易等）之部分得用以彌補虧損，亦得於公
司無虧損時，用以發放現金或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收
股本之一定比率為限。

( 三 ) 保留盈餘及股利政策

  依本公司章程規定，年度純益經彌補以前年度虧損後，應先提
列百分之十為法定盈餘公積及依法令規定提列特別盈餘公積，如尚
有盈餘，提撥百分之七至十五為員工紅利及不高於百分之三為董監
事酬勞，餘額得併同累積未分配盈餘分派股東紅利。員工分配股票
紅利之對象，得包括符合一定條件之從屬公司員工。又依章程規定，
本公司處於企業成長期，股利政策係考量公司獲利情形、資本結構
及未來營運需求後，決定公司擬分配之股利；股利發放原則採股票
股利搭配現金股利之帄衡股利政策，其中現金股利之分派比例不低
於擬分配股東紅利總額百分之十。

本公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日應付員工紅利估列 金額分別為 3,162 仟元及 1,270 仟元； 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日應付董監酬勞估列金額分別為 0 仟元及 181 仟元。前述員工 紅利係各按本公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之純益減除 應提列之法定盈餘公積後之餘額之 7% 計算；前述董監事酬勞係分別 按本公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之純益減除應提列之 法定盈餘公積後之餘額之 0% 及 1% 計算。年度終了後，董事會決議 之發放金額有重大變動時，該變動調整原提列年度費用，於股東會 決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於股東會決 議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股 數按決議分紅之金額除以股票公允價值決定。就計算 101 年第 2 季 股票紅利股數而言，股票公允價值係指以最近一期經會計師查核之 財務報告淨值為計算基礎。就計算 102 年第 2 季股票紅利股數而言， 股票公允價值係指股東會決議日前一日之收盤價（考量除權除息之 影響後）。

• 37 -

一 本公司於分配 101 年度以前之盈餘時，必須依 (89) 台財證 ( ) 字 第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規定，就 其他股東權益減項淨額（如國外營運機構財務報表換算之兌換差 額、備供出售金融資產未實現損益、現金流量避險中屬有效避險部 分之避險工具利益及損失等累計餘額）提列特別盈餘公積。嗣後股 東權益減項金額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分 配盈餘。

自 102 年起，本公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證 發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則（ IFRSs ）後， 提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定，於首次採用 IFRSs 時， 應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利 益），因選擇適用 IFRS 1 豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相 同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈 餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增 加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提 列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。首次採用 IFRSs 所應提 列之特別盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損；嗣後有盈餘年度且 原提列特別盈餘公積之原因消除前，應就不足數額補足提列特別盈 餘公積，始得分派盈餘。（參閱 ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈 餘公積之說明）。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以分配現金。

  分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其
餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅
額。

• 38 -

本公司分別於 102 年 6 月 26 日及 101 年 4 月 16 日舉行股東常 會，決議通過 101 及 100 年度盈餘分配案如下：

法定盈餘公積 現金股利 股票股利	盈 餘 分 配 案 101 年度 100 年度 $ 2,674 $ 4,511 10,037 14,760 - 9,840	每股股利（元）	每股股利（元）
	101 年度 $ 2,674 10,037 -	101 年度 $ 0.2 -	100 年度
			$ 0.3 0.2

本公司分別於 102 年 6 月 26 日及 101 年 4 月 16 日舉行股東常 會，決議通過 101 及 100 年度員工紅利及董監事酬勞如下：

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101 年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係按本公司依據 修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則 所編製之 101 年度財務報表並參考本公司依據修訂後證券發行人財 務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作 為董事會擬議盈餘分配議案之基礎。

==> picture [305 x 28] intentionally omitted <==

==> picture [404 x 76] intentionally omitted <==

本公司前述股東常會決議配發之員工紅利與 101 年度財務報表 認列之員工紅利並無差異；惟董監事酬勞之差異主要係因估計改 變 ， 已調整為 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之損益。

本公司前述股東常會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與 100 年度財務報表認列之員工紅利及董監事酬勞並無差異。

  有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬
勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

• 39 -

( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積

本公司帳列累積換算調整數轉入保留盈餘之金額為 23,011 仟 元，已予以提列相同數額之特別盈餘公積。

( 五 ) 其他權益項目 國外營運機構財務報表換算之兌換差額

期初餘額 提列特別盈餘公積 換算國外營運機構淨資產所 產生之兌換差額 與其他綜合損益組成部分相 關之所得稅 期末餘額	102年1月1日 至6月30日 $ 9,707 ( 23,011 ) 23,208 ( 3,945 ) $ 5,959	101年1月1日 至6月30日
		$ 23,011 - ( 6,586 ) 1,120 $ 17,545

二一、淨  利

  淨利係包含以下項目：

一 ( ) 其他收入

利息收入 銀行存款 已賺得融資收益 其 他 合 計	102年1月1日 至6月30日 $ 237 9,463 9,700 257 $ 9,957	101年1月1日 至6月30日	101年1月1日 至6月30日
			$ 367 2,911 3,278 255 $ 3,533

( 二 ) 其他利益及損失

其他利益及損失
處分不動產、廠房及設備（損 失）利益 處分投資利益 淨外幣兌換利益（損失） 指定透過損益按公允價值衡 量之金融資產利益 補 助 款 其 他 合 計	102年1月1日 至6月30日 ( $ 74 ) - 13,987 2,378 3,823 3,862 $ 23,976	101年1月1日 至6月30日
		$ 73 141 ( 2,578 ) 149 - ( 217) ($ 2,432)

• 40 -

(三)財務成本 銀行借款利息 (四)折舊與攤銷 不動產、廠房及設備 無形資產 合 計 折舊費用依功能別彙總 營業成本 營業費用 攤銷費用依功能別彙總 營業費用 (五)員工福利費用 退職後福利（附註十九） 確定提撥計畫 確定福利計畫 其他員工福利 員工福利費用合計 依功能別彙總 營業成本 營業費用	102年1月1日 至6月30日 $ 5,421 102年1月1日 至6月30日 $ 17,146 703 $ 17,849 $ 8,871 8,275 $ 17,146 $ 703 102年1月1日 至6月30日 $ 3,486 ( 7) 3,479 73,382 $ 76,861 $ 20,284 56,577 $ 76,861	101年1月1日 至6月30日	101年1月1日 至6月30日
		$ 3,797 101年1月1日 至6月30日
		$ 10,126 585 $ 10,711 $ 8,142 1,984 $ 10,126 $ 585 101年1月1日 至6月30日
	(	(	$ 3,051 7) 3,044 65,123 $ 68,167 $ 18,884 49,283 $ 68,167

• 41 -

( 六 ) 外幣兌換損益

外幣兌換損益
外幣兌換利益總額 外幣兌換損失總額 淨 損 益	102年1月1日 至6月30日 $ 17,001 ( 3,014) $ 13,987	101年1月1日 至6月30日
	(	( (	$ 491 3,069) $ 2,578)

二二、所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

  所得稅費用之主要組成項目如下：

當期所得稅 當期產生者 未分配盈餘加徵10% 以前年度之調整 遞延所得稅 當期產生者 認列於損益之所得稅費用	102年1月1日 至6月30日 $ 2,120 1,402 3,627 7,149 19,948 $ 27,097	101年1月1日 至6月30日
		$ 2,454 1,599 1,607 5,660 ( 54) $ 5,606

  會計所得與當期所得稅費用之調節如下：

會計所得與當期所得稅費用之調節如下：
102年1月1日 至6月30日 本期稅前淨利 $ 77,294 稅前淨利按法定稅率（17%） 計算之所得稅費用 $ 13,140 調整項目之所得稅影響數 永久性差異 ( 3,599 ) 暫時性差異 ( 29,964 ) 當期產生之虧損扣抵 7,108 未分配盈餘加徵 1,402 當期抵用之虧損扣抵 ( 1,402) 當期所得稅 ( 13,315 ) 遞延所得稅 暫時性差異 22,891 投資抵減 1,402 虧損扣抵 ( 4,345 )	101年1月1日 至6月30日
	$ 25,719 $ 4,372 ( 5,093 ) ( 3,717 ) 1,474 1,599 ( 1,599) ( 2,964 ) ( 2,454 ) 1,599 801

（接次頁）

• 42 -

（承前頁）

於其他轄區營運之子公司不 同稅率之影響數 以前年度之當期所得稅費用 於本期之調整 認列於損益之所得稅費用 認列於其他綜合損益之所得稅 遞延所得稅 認列於其他綜合損益 －國外營運機構換算	102年1月1日 至6月30日 $ 16,837 3,627 $ 27,097 102年1月1日 至6月30日 ( $3,945)	101年1月1日 至6月30日	101年1月1日 至6月30日
		$ 7,017 1,607 $5,606 101年1月1日 至6月30日
	(		$ 1,120

( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅

( 三 ) 兩稅合一相關資訊

102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日

101 年 1 月 1 日

未分配盈餘 86年度以前未分配 盈餘 87年度以後未分配 盈餘 股東可扣抵稅額帳戶餘 額	$ - 96,618 $ 96,618 $ 37,848	$ - 59,132 $ 59,132 $ 37,848	$ - 53,893 $ 53,893 $ 43,799	$ - 62,891
				$ 62,891
				$ 43,799

本公司 100 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率為 20.48% 。

依所得稅法規定，本公司分配屬於 87 年度（含）以後之盈餘時， 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額，係以股利分配日之股東 可扣抵稅額帳戶餘額為準，因此無法合理估計 101 年度盈餘分配之 稅額扣抵比率。

( 四 ) 所得稅核定情形

本公司及翔澤公司截至 99 年度止之營利事業所得稅申報案件， 業經稅捐稽徵機關核定。

• 43 -

二三、 每股盈餘

  用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權帄均股數如下：

本期淨利

本期淨利
用以計算基本每股盈餘之盈餘 具稀釋作用潛在普通股之影響： 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之盈餘 股 數 用以計算基本每股盈餘之普通 股加權帄均股數 具稀釋作用潛在普通股之影響： 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之普通 股加權帄均股數	102年1月1日 至6月30日 $ 50,197 - $50,197 102年1月1日 至6月30日 50,057 258 50,315	101年1月1日 至6月30日
		$ 20,113 - $ 20,113 單位：仟股 101年1月1日 至6月30日
			49,870 255 50,125

  若本公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈
餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋
作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於本公司
次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續
考量該等潛在普通股之稀釋作用。
二四、營業租賃協議

一 ( ) 合併公司為承租人

合併公司以營業租賃方式承租房屋及汽車，租金均按月支付。 於租賃期間終止時，合併公司對租賃房屋及汽車並無優惠承購 權。 截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止合併公司因營業租賃合約所支付之存出保證金分別為 1,955 仟 元、 1,907 仟元、 4,853 仟元及 3,356 仟元。

• 44 -

  不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下：

不超過1年 1～5年	102年6月30日 $ 4,193 32,408 $ 36,601	101年12月31日 $ 12,997 25,583 $ 38,580	101年6月30日 $ 8,829 36,161 $ 44,990		101年1月1日
					$ 9,561 45,836 $ 55,397

( 二 ) 合併公司為出租人 上海麗清公司以營業租賃方式出租設備，租金均按月收取。 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下：

==> picture [411 x 24] intentionally omitted <==

二五、資本風險管理

  合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前
提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。
  合併公司資本結構係由合併公司之淨債務（即借款減除現金及約
當現金）及權益（即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益項目）組
成。

  合併公司不須遵守其他外部資本規定。
  合併公司之資本管理目標，係為保障集團能繼續經營，維持最佳
資本結構以降低資金成本，並為股東提供報酬。為了維持或調整資本
結構，合併公司可能會調整支付予股東之股利金額或發行新股以降低
債務。

二六、金融工具

一 ( ) 公允價值之資訊

1. 非按公允價值衡量之金融工具

2. 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金 融負債之帳面金額趨近其公允價值或其公允價值無法可靠衡 量。

3. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量

4. 合併公司以公允價值衡量之金融資產及金融負債，其衡量 方式依照公允價值可觀察程度分為第一至三級：

5. 45 -

6. (1) 第一級公允價值衡量係指活絡市場相同資產或負債之公開 報價（未經調整）。

7. (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以屬於 該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導 而得）可觀察之輸入值推導公允價值。

8. (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入值）推導 公允價值。

==> picture [95 x 12] intentionally omitted <==

==> picture [382 x 50] intentionally omitted <==

102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日無第一級與第二級公 允價值衡量間移轉之情形。

1. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設

  金融資產及金融負債之公允價值係依現金流量折現分析之
一般公認定價模式決定。

• ( 二 ) 金融工具之種類

金融工具之種類
金融資產 透過損益按公允價值衡 量 指定為透過損益按 公允價值衡量 放款及應收款（註1） 備供出售金融資產（註 2） 金融負債 以攤銷後成本衡量（註 3）	102年6月30日 $ - 746,723 - 760,418	101年12月31日 $ - 705,293 - 649,685	101年6月30日 $ - 692,463 1,000 558,159	101年1月1日
				$ 28,833 615,257 3,864 523,342

• 註 1 ： 餘額係包含現金及約當現金、無活絡市場之債券投資、應收 票據、應收帳款、應收租賃款、其他應收款、存出保證金及 其他金融資產等以攤銷後成本衡量之放款及應收款。

• 46 -

• 註 2 ： 餘額係包含分類為備供出售之以成本衡量金融資產餘額。 註 3 ： 餘額係包含短期借款、應付短期票券、應付票據、應付帳款、 長期借款及其他金融負債等以攤銷後成本衡量之金融負債。

• ( 三 ) 財務風險管理目的與政策 合併公司主要金融工具包括現金及約當現金、應收票據、應收 帳款、應收租賃款、應付票據、應付帳款及借款等。合併公司之財 務管理部門係為各業務單位提供服務，統籌協調進入金融市場操 作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險，以監督及管理合併公司營 運有關之財務風險。該等風險包括市場風險（包含匯率風險及利率 風險）、信用風險及流動性風險。 合併公司透過衍生金融工具規避暴險，以減輕該等風險之影響。 1. 市場風險 合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外 幣匯率變動風險（參閱下述 (1) ）以及利率變動風險（參閱下述 (2) ）。

• (1) 匯率風險

  • 合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易，因而使合 併公司產生匯率變動暴險。合併公司匯率暴險之管理係於 政策許可之範圍內，利用遠期外匯合約管理風險。 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性 資產與貨幣性負債帳面金額（包含合併財務報表中已沖銷 之非功能性貨幣計價之貨幣性項目）如下：

資 產 美 元 人 民 幣 港 幣 歐 元 負 債 美 元 人 民 幣	102年6月30日 $ 405,597 182,625 38,539 439 575,043 2,014	101年12月31日 $ 680,080 945 15,382 112 775,171 -	101年6月30日 $ 669,682 756 3,106 1,571 758,611 -	101年1月1日
				$ 541,538 552 3,089 1,694 635,484 -

• 47 -

敏感度分析

• 合併公司主要受到美元及人民幣匯率波動之影響。 下表詳細說明當新台幣（功能性貨幣）對各攸關外幣 之匯率增加及減少 1% 時，合併公司之敏感度分析。 1% 係 為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感 度比率，亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍 之評估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目， 並將其期末之換算以匯率變動 1% 予以調整。下表之正數係 表示當新台幣相對於各相關貨幣升值 1% 時，將使稅前淨利 增加之金額；當新台幣相對於各相關外幣貶值 1% 時，其對 稅前淨利之影響將為同金額之負數。

損 益	美 元 之 影 響 102年1月1日 至6月30日 101年1月1日 至6月30日 $ 1,694(註1) $ 889(註1)	人 民 幣	之 影 響
	102年1月1日 至6月30日 $ 1,694(註1)	102年1月1日 至6月30日 $ 1,806(註2)	101年1月1日 至6月30日
			$ 8(註2)

• 註 1 ： 主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且 未進行現金流量避險之美元計價銀行存款、應收款 項、應付款項及借款。

• 註 2 ： 主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且 未進行現金流量避險之人民幣計價銀行存款、應收 款項及應付款項。

合併公司於本期對美元匯率敏感度上升，主要係美元 金融負債大於美元金融資產之差額擴大所致；本期對人民 幣匯率敏感度上升，主要係人民幣應收帳款大幅增加所致。 (2) 利率風險

  因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資
金，因而產生利率暴險。

  合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金
融負債帳面金額如下：

• 48 -

具公允價值利率風險 －金融資產 －金融負債 具現金流量利率風險 －金融資產 －金融負債	102年6月30日 $ 290,809 79,265 6,519 402,576	101年12月31日 $ 81,788 87,774 - 295,120	101年6月30日 $ 83,657 175,780 - 158,038	101年1月1日
				$ 85,716 189,221 - 95,589

敏感度分析

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於資產負債表 日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債，其分析方式係 假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通 在外。集團內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動 率為利率增加或減少 1% ，此亦代表管理階層對利率之合理 可能變動範圍之評估。

若利率增加／減少 1% ，在所有其他變數維持不變之情 況下，合併公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之稅 前淨利將減少／增加 1,980 仟元及 1,476 仟元。

  合併公司於本期對利率之敏感度上升，主因為變動利
率借款增加。

2. 信用風險

  信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失
之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行義
務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負
債表所認列之金融資產帳面金額。

， 因行業特性 合併公司之信用風險主要係集中於前四大客 戶 ， 對其之營業收入合計超過合併營業收入之 50% 以上。

， 為減輕信用風險，合併公司透過管控授信額度 持續監督 信用暴險以及交易對方之信用。

  另因流動資金及衍生金融工具之交易對方係信用良好之銀
行，故該信用風險不高。

• 49 -

3. 流動性風險

合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以 支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層 監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。 銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止， 合併公司未動用之融資額度，參閱下列 (2) 融資額度之說明。 (1) 非衍生性金融負債之流動性

  非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早
可能被要求還款之日期，按金融負債未折現現金流量（包
含本金及估計利息）編製。因此，合併公司可被要求立即
還款之銀行借款，係列於下表最早之期間內，不考慮銀行
立即執行該權利之機率；其他非衍生金融負債到期分析係
依照約定之還款日編製。

102 年 6 月 30 日

102年6月	30日	30日
非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具 固定利率工具	要求即付或短 於 1 個 月		1	～3 個月	3	～6 個月	6	個月～1 年	1	～ 2 年	2	年 以 上
		$ 186,169 14,075 - $ 200,244		$ 68,724 55,029 31,683 $ 155,436		$ 22,055 227,818 48,104 $ 297,977		$ 1,325 99,481 5,001 $ 105,807		$ - 501 - $ 501		$ 304 490 - $ 794

101 年12	月31 日	月31 日	1	～3 個月	3	～6 個月	6	個月～1 年	1	～ 2 年	2	年 以 上
要求即付或短 於 1 個 月 非衍生金融負債 無附息負債 $ 166,207 浮動利率工具 29,284 固定利率工具 19,971 $ 215,462 101 年6 月30 日 要求即付或短 於 1 個 月 非衍生金融負債 無附息負債 $ 135,653 浮動利率工具 251 固定利率工具 19,987 $ 155,891	要求即付或短 於 1 個 月
			1	$ 82,982 30,313 32,264 $ 145,559 ～3 個月	3	$ 17,580 115,378 42,618 $ 175,576 ～6 個月	6	$ - 86,904 5,004 $ 91,908 個月～1 年	1	$ - 20,804 - $ 20,804 ～ 2 年	2	$ - 753 - $ 753 年 以 上
非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具 固定利率工具
		$ 135,653 251 19,987 $ 155,891		$ 56,508 30,309 6,361 $ 93,178		$ 32,180 201,769 48,171 $ 282,120		$ - 20,307 - $ 20,307		$ - 1,020 5,003 $ 6,023		$ - 967 - $ 967

• 50 -

101 年 1 月 1 日

101 年1	月1 日	月1 日
非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具 固定利率工具	要求即付或短 於 1 個 月		1	～3 個月	3	～6 個月	6	個月～1 年	1	～ 2 年	2	年 以 上
		$ 116,017 226 19,985 $ 136,228		$ 85,695 61,118 9,179 $ 155,992		$ 36,820 65,302 60,014 $ 162,136		$ - 62,148 5,003 $ 67,151		$ - 1,290 - $ 1,290		$ - 1,262 - $ 1,262

(2) 融資額度

融資額度
無擔保銀行融資額度 －已動用金額 －未動用金額 有擔保銀行融資額度 －已動用金額 －未動用金額	102年6月30日 $ 146,549 96,451 $ 243,000 $ 313,299 116,701 $ 430,000	101年12月31日 $ 37,788 17,212 $ 55,000 $ 322,612 15,028 $ 337,640	101年6月30日 $ 5,000 - $ 5,000 $ 305,894 43,686 $ 349,580	101年1月1日
					$ - - $ - $ 261,399 130,781 $ 392,180

二七、 關係人交易

  本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收
益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。合併公司與其
他關係人間之交易如下：

一 ( ) 營業交易及其他交易

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具重大影響之投資者

其 他 收 入 102 年 1 月 1 日 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 $ - $ 30

• 51 -

  資產負債表日之應收關係人款項及應付關係人款項餘額如下：

102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日

應收關係人帳款 具重大影響之投資者 具重大影響之投資者之 子公司 其他關係人（註） 其他應收款 具重大影響之投資者 應付關係人帳款 具重大影響之投資者 具重大影響之投資者之 子公司	$ - - 83,550 $ 83,550 $ - $ 3,935 44,783 $ 48,718	$ 25,359 9,669 38,141 $ 73,169 $ - $ - 64,183 $ 64,183	$ 2,237 4,860 58,605 $ 65,702 $ 32 $ 49 61,808 $ 61,857	$ 4,116 15,612 58,819
				$ 78,547
				$ -
				$ 1,153 36,535
				$ 37,688

註：其董事長為本公司之董事。

  合併公司與關係人間之交易，除部分專案性質進貨係依議定條
件付款外，餘係按一般條件辦理。

流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保，應收關係人款 項未收取保證。 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日應收關係人款 項並未提列呆帳費用。

( 二 ) 對主要管理階層之獎酬

  對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下：

==> picture [411 x 44] intentionally omitted <==

  董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效
及市場趨勢決定。

• 52 -

二八、 質抵押之資產

  下列資產業已質押予銀行作為取得應收帳款融資額度、短期借款
融資額度、應付短期票劵發行額度及向海關提貨之擔保品：

銀行定期存款、備償現金及 附買回債券（帳列其他 金融資產） 應收帳款	102年6月30日 $ 63,370 - $ 63,370	101年12月31日 $ 75,552 - $ 75,552	101年6月30日 $ 68,701 - $ 68,701		101年1月1日
					$ 68,428 9,179 $ 77,607

二九、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下： 102 年 6 月 30 日

外 幣 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 9,085 美 元 4,532 歐 元 11 人 民 幣 37,362 港 幣 9,910 貨幣性項目 美 元 $ 8,703 美 元 10,433 人 民 幣 412 101 年12 月31 日 外 幣 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 13,894 美 元 9,524 歐 元 3 港 幣 4,105 人 民 幣 203	匯 率 30.00（美元：新台幣） 6.1375（美元：人民幣） 31.16（歐元：新台幣） 4.8880（人民幣：新台幣） 0.7956（港幣：人民幣） 30.00（美元：新台幣） 6.1375（美元：人民幣） 4.8880（人民幣：新台幣） 匯 率 29.04（美元：新台幣） 6.2318（美元：人民幣） 38.49（歐元：新台幣） 0.8041（港幣：人民幣） 4.6600（人民幣：新台幣）	帳	面 金 額
		帳	$ 272,551 133,046 439 182,625 38,539 $ 627,200 $ 261,093 313,950 2,014 $ 577,057 面 金 額
金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 美 元 歐 元 港 幣 人 民 幣
			$ 403,493 276,587 112 15,382 945 $ 696,519

（接次頁）

• 53 -

（承前頁）

外 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 $ 6,399 美 元 20,294 101 年6 月30 日 外 幣 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 12,289 美 元 10,124 歐 元 42 港 幣 806 人 民 幣 160 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 $ 5,405 美 元 19,983 101 年1 月1 日	匯 率 29.04（美元：新台幣） 6.2318（美元：人民幣） 匯 率 29.88（美元：新台幣） 6.3249（美元：人民幣） 37.56（歐元：新台幣） 0.8156（港幣：人民幣） 4.7242（人民幣：新台幣） 29.88（美元：新台幣） 6.3249（美元：人民幣）	帳	面 金 額
		帳	$ 185,822 589,349 $ 775,171 面 金 額
金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 美 元 歐 元 港 幣 人 民 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 美 元 101 年1 月1 日
			$ 367,184 302,498 1,571 3,106 756 $ 675,115 $ 161,508 597,103 $ 758,611

金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 美 元 歐 元 港 幣 人 民 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 美 元	外 幣 $ 10,793 7,094 43 793 109 $ 6,031 14,959	匯 率 30.275（美元：新台幣） 6.2942（美元：人民幣） 39.18（歐元：新台幣） 0.8102（港幣：人民幣） 4.805（人民幣：新台幣） 30.275（美元：新台幣） 6.2942（美元：人民幣）	帳	面 金 額
				$ 326,756 214,782 1,694 3,089 522 $ 546,843 $ 182,591 452,893 $ 635,484

• 54 -

三十、 附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

• 資金貸與他人：附表一。

• 為他人背書保證：附表二。

• 期末持有有價證券情形：附表三。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資 本額百分之二十以上：無。

• 取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之 二十以上：無。

• 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：附表四。

• 從事衍生工具交易：無。

• 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形 及金額：附表五。

• 被投資公司資訊：附表六。

• ( 三 ) 大陸投資資訊：

• 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表七。

• 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：附表八。

三一、 部門資訊

• 本公司提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資 訊，著重公司別衡量。合併公司之應報導部門如下：

• 麗清部門－本公司。

• 東莞麗清部門－東莞麗清公司。

• 55 -

• 上海麗清部門－上海麗清公司。

• 上海麗三部門－上海麗三公司。

• Forever 部門－ Laster Forever 。

• 深圳麗清部門─深圳麗清公司。

• 其他部門－除前述外之其餘子公司。

應報導部門之相關資訊如下：

102年1月1日 至6月30日 來自外部客戶收入 部門間收入 部門收入 利息收入 財務成本 折舊費用 攤銷費用 部門利益（損失） 未分配金額 稅前淨利 101年1月1日 至6月30日 來自外部客戶收入 部門間收入 部門收入 利息收入 財務成本 折舊費用 攤銷費用 部門利益（損失） 未分配金額 稅前淨利	麗清部門 $ 50,805 248,086 $ 298,891 $ 98 $ 4,128 $ 1,457 $ 370 ($ 14,544) $ 69,610 152,166 $ 221,776 $ 64 $ 3,200 $ 1,337 $ 348 ($ 8,671)	東莞麗清 部 門	上海麗清 部 門	上海麗清 部 門	上海麗三 部 門	上海麗三 部 門	F	orever部門	深圳麗清 部 門	深圳麗清 部 門	其他部門	其他部門	調節及銷除	調節及銷除	合 計	合 計
		$ 108,506 36,399 $ 144,905 $ 813 $ 766 $ 5,389 $ - $ 10,973 $ 89,016 10,934 $ 99,950 $ 86 $ - $ 4,454 $ - $ 4,097		$ 305,911 56,233 $ 362,144 $ 75 $ 527 $ 9,917 $ 95 ($ 4,686) $ 242,619 62,418 $ 305,037 $ 164 $ 312 $ 3,676 $ 57 $ 28,328		$ 63,181 52,383 $ 115,564 $ 10 $ - $ 5 $ 1 ($ 120) $ 56,671 43,855 $ 100,526 $ 15 $ - $ 5 $ 1 $ 915		$ 63,821 83,866 $ 147,687 $ 2 $ - $ - $ - $ 10,964 $ 71,032 129,674 $ 200,706 $ 1 $ - $ - $ - $ 8,643		$ 204,653 - $ 204,653 $ 9,465 $ 766 $ 95 $ - $ 68,642 $ 580 - $ 580 $ 2,936 $ 285 $ 126 $ - ($ 3,983 )		$ 7,227 24,345 $ 31,572 $ 3 $ - $ 283 $ 237 $ 2,271 $ 16,078 38,796 $ 54,874 $ 12 $ - $ 528 $ 179 ($ 1,355 )		$ - (501,312) ($ 501,312) ($ 766) ($ 766) $ - $ - $ 3,794 $ - (437,843) ($ 437,843) $ - $ - $ - $ - ($ 2,255)		$ 804,104 - $ 804,104 $ 9,700 $ 5,421 $ 17,146 $ 703 $ 77,294 - $ 77,294 $ 545,606 - $ 545,606 $ 3,278 $ 3,797 $ 10,126 $ 585 $ 25,719 - $ 25,719

三二、 首次採用國際財務報導準則

一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

• 合併公司 102 年第 2 季之合併財務報告係為首份 IFRSs 期中財 務報告，其編製基礎除了遵循附註四說明之重大會計政策外，合併 公司亦遵循 IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」之規定。

• ( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

• 轉換至 IFRSs 後，對合併公司之合併資產負債表暨合併綜合損 益表之影響如下：

• 101 年 1 月 1 日合併資產負債表項目之調節

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	國 際 財 務 報 導 準 則 金 額 項 目 $ 140,393 現金及約當現金 28,833 透過損益按公允價值衡 量之金融資產－流動 50,823 應收票據－淨額 262,836 應收帳款－淨額 3,585 應收租賃款 78,547 應收帳款－關係人	說 明
項 目	金 額	表 達 差 異	認列及衡量差異
流動資產 現 金 公帄價值變動列入損益 之金融資產－流動 應收票據－淨額 應收帳款－淨額 應收租賃款 應收帳款－關係人	$ 140,393 28,833 50,759 262,836 - 78,547	$ - - - - - -	$ - - 64 - 3,585 -		7.(7) 7.(8) 7.(8)

（接次頁）

• 56 -

（承前頁）

我 國 一 般 公 認 會	我 國 一 般 公 認 會	計 原 則	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	國	際 財 務 報 導 準 則	際 財 務 報 導 準 則	說 明
項 目	金	額	表 達 差 異		認列及衡量差異		金	額	項 目
其他應收款 存 貨 預付款項 遞延所得稅資產－流動 受限制資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 長期投資 以成本衡量之金融資產 －非流動 固定資產－淨額 無形資產 電腦軟體－淨額 商 譽 預付退休金 其他無形資產 無形資產合計 其他資產 出租資產－淨額 存出保證金 遞延費用－淨額 長期應收租賃款 － 遞延所得稅資產－非流 動 受限制資產－非流動 其他資產合計 資產總計 流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 應付所得稅 應付費用 預收貨款 一年內到期之長期借款 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 其他負債 遞延所得稅負債－非流 動 負債合計 股東權益 普通股股本 資本公積 發行股票溢價 其 他 資本公積合計 保留盈餘 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 股東權益合計 負債及股東權益總計		$ 7,289 278,908 35,461 6,335 68,111 19 957,491 3,864 133,922 1,745 3,122 1,675 1,932 8,474 4,728 3,356 437 - - 12,280 317 21,118 $ 1,124,869 $ 261,399 19,985 8 195,039 37,688 4,432 45,412 603 905 6,759 572,230 2,521 - 574,751 475,000 6,910 89 6,999 45,108 45,108 23,011 550,118 $ 1,124,869	( ( ( (	$ - - - 6,335 ) - - 6,335) - 9,376) - - - - - - - 437 ) - 9,813 12,612 - 21,988 $ 6,277 $ - - - - - - - - - - - - 6,277 6,277 - - - - - - - - $ 6,277	( ( (	$ - 5,040 ) - - - 1,391) - 44,099) - - 598 - 598 - - - 82,131 - 759 - 82,890 $ 37,998 $ - - - 5,195 - - 2,924 - - 198 8,317 - 11,898 20,215 - - - - 17,783 17,783 17,783 $ 37,998		$ 7,289 278,908 30,421 - 68,111 19 949,765 3,864 80,447 1,745 3,122 2,273 1,932 9,072 4,728 3,356 - 82,131 9,813 25,651 317 125,996 $ 1,169,144 $ 261,399 19,985 8 200,234 37,688 4,432 48,336 603 905 6,957 580,547 2,521 18,175 601,243 475,000 6,910 89 6,999 62,891 62,891 23,011 567,901 $ 1,169,144	其他應收款 存 貨 預付款項 － 其他金融資產－流動 其他流動資產 以成本衡量之金融資產 －非流動 不動產、廠房及設備 電腦軟體 商 譽 預付退休金－非流動 其他無形資產 不動產、廠房及設備 存出保證金 － 長期應收租賃款 其他非流動資產 遞延所得稅資產 其他金融資產－非流動 資產總計 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 當期所得稅負債 其他應付款 預收款項 一年內到期之長期借款 其他流動負債 長期借款 遞延所得稅負債 負債總計 普通股股本 發行股本溢價 其 他 未分配盈餘 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 權益總計 負債及權益總計	7.(8) 7.(2) 7.(4)、(8) 7.(5) 7.(6) 7.(8) 7. (4) (6) 7.(1)、(2)、 (3) 7.(8) 7.(1) 7.(8) 7. (3)、 (5)、(8)

• 57 -

2. 101 年 6 月 30 日合併資產負債表之調節

我 國 一 般 公 認 會	我 國 一 般 公 認 會	計 原 則	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	國	際 財 務 報 導 準 則	際 財 務 報 導 準 則	說 明
項 目	金	額	表 達 差 異		認列及衡量差異		金	額	項 目
流動資產 現 金 應收票據－淨額 應收帳款－淨額 應收租賃款 應收帳款－關係人 其他應收款 其他應收款－關係人 存 貨 預付款項 遞延所得稅資產－流動 受限制資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 長期投資 以成本衡量之金融資產 －非流動 固定資產－淨額 無形資產 電腦軟體－淨額 商 譽 預付退休金 其他無形資產 無形資產合計 其他資產 出租資產－淨額 存出保證金 遞延費用－淨額 長期應收租賃款 － 遞延所得稅資產－非流 動 受限制資產－非流動 其他資產合計 資產總計 流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 應付所得稅 應付費用 預收貨款 一年內到期之長期借款 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 其他負債 遞延所得稅負債－非流 動 負債合計 股東權益 普通股股本 待份配股票股利 資本公積 發行股票溢價 其 他 資本公積合計 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 股東權益合計 負債及股東權益總計		$ 244,700 37,229 247,898 - 65,702 18,274 32 277,081 48,496 7,491 68,385 237 1,015,525 1,000 136,830 1,904 3,087 1,698 1,672 8,361 4,328 4,853 21 - - 12,153 316 21,671 $ 1,183,387 $ 310,894 19,987 6 147,500 61,857 1,946 57,484 716 1,003 4,510 605,903 1,934 - 607,837 492,000 9,840 15,412 89 15,501 4,511 36,153 40,664 17,545 575,550 $ 1,183,387	( ( ( (	$ - - - - - - - - - 7,491 ) - - 7,491) - 18,012) - - - - - - - 21 ) - 18,033 11,375 - 29,387 $ 3,884 $ - - - - - - - - - - - - 3,884 3,884 - - - - - - - - - - $ 3,884	( ( (	$ - 110 - 4,964 - - - - 8,961 ) - - - 3,887) - 43,089) - - 581 - 581 - - - 78,693 - 536 - 79,229 $ 32,834 $ - - - - - - 2,365 - - 1,117 3,482 - 11,612 15,094 - - - - - 17,740 17,740 - 17,740 $ 32,834		$ 244,700 37,339 247,898 4,964 65,702 18,274 32 277,081 39,535 - 68,385 237 1,004,147 1,000 75,729 1,904 3,087 2,279 1,672 8,942 4,328 4,853 - 78,693 18,033 24,064 316 130,287 $ 1,220,105 $ 310,894 19,987 6 147,500 61,857 1,946 59,849 716 1,003 5,627 609,385 1,934 15,496 626,815 492,000 9,840 15,412 89 15,501 4,511 53,893 58,404 17,545 593,290 $ 1,220,105	現金及約當現金 應收票據－淨額 應收帳款－淨額 應收租賃款 應收帳款－關係人 其他應收款 其他應收款－關係人 存 貨 預付款項 － 其他金融資產－流動 其他非流動資產 以成本衡量之金融資產 －非流動 不動產、廠房及設備 電腦軟體 商 譽 預付退休金－非流動 其他無形資產 不動產、廠房及設備 存出保證金 － 長期應收租賃款 其他非流動資產 遞延所得稅資產 其他金融資產－非流動 資產總計 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 當期所得稅負債 其他應付款 預收款項 一年內到期之長期借款 其他流動負債 長期借款 遞延所得稅負債 負債總計 普通股股本 待份配股票股利 發行股本溢價 其 他 法定盈餘公積 未分配盈餘 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 權益總計 負債及權益總計	7.(7) 7.(8) 7.(8) 7.(8) 7.(2) 7.(4)、(8) 7.(5) 7.(6) 7.(8) 7.(4)、(6) 7.(1)、(2)、 (3) 7.(8) 7.(1) 7.(8) 7.(3)、(5)、 (8)

• 58 -

3. 101 年 12 月 31 日合併資產負債表之調節

我 國 一 般 公 認 會	我 國 一 般 公 認 會	計 原 則	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	國	際 財 務 報 導 準 則	際 財 務 報 導 準 則	說 明
項 目	金	額	表 達 差 異		認列及衡量差異		金	額	項 目
流動資產 現 金 應收票據－淨額 應收帳款－淨額 應收租賃款 應收帳款－關係人 － 其他應收款 存 貨 預付款項 遞延所得稅資產－流動 受限制資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 固定資產－淨額 無形資產 電腦軟體－淨額 商 譽 預付退休金 其他無形資產 無形資產合計 其他資產 出租資產－淨額 存出保證金 遞延費用－淨額 長期應收租賃款 － 遞延所得稅資產－非流 動 受限制資產－非流動 其他資產合計 資產總計 流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 應付所得稅 應付費用 預收貨款 一年內到期之長期借款 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 其他負債 遞延所得稅負債－非流 動 負債合計 股東權益 普通股股本 資本公積 發行股票溢價 其 他 資本公積合計 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 股東權益合計 負債及股東權益總計		$ 142,108 68,696 331,824 - 73,169 - 5,315 236,822 21,993 7,147 75,032 176 962,282 288,606 2,639 3,002 1,721 1,393 8,755 3,955 1,907 25 - - 10,614 520 17,021 $ 1,276,664 $ 360,400 19,971 21 186,109 64,183 4,280 38,217 1,593 1,021 25,073 700,868 1,502 - 702,370 501,840 15,412 89 15,501 4,511 42,735 47,246 9,707 574,294 $ 1,276,664	( ( ( (	$ 170 ) - - - - 170 - 124,144 - 7,147 ) - - 116,997 126,804) - - - - - - - 25 ) - 2,685 9,428 - 12,088 $ 2,281 $ - - - - - - - - - - - - 2,281 2,281 - - - - - - - - - $ 2,281	( (	$ - 20 ) - 6,742 - - - - - - - - 6,722 49,955) - - 391 - 391 - - - 74,876 - 791 - 75,667 $ 32,825 $ - - - 16,049 - - 3,130 - - ( 13,917 ) 5,262 - 11,166 16,428 - - - - - 16,397 16,397 16,397 $ 32,825		$ 141,938 68,676 331,824 6,742 73,169 170 5,315 360,966 21,993 - 75,032 176 1,086,001 111,847 2,639 3,002 2,112 1,393 9,146 3,955 1,907 - 74,876 2,685 20,833 520 104,776 $ 1,311,770 $ 360,400 19,971 21 202,158 64,183 4,280 41,347 1,593 1,021 11,156 706,130 1,502 13,447 721,079 501,840 15,412 89 15,501 4,511 59,132 63,643 9,707 590,691 $ 1,311,770	現金及約當現金 應收票據－淨額 應收帳款－淨額 應收租賃款 應收帳款－關係人 無活絡市場之債券投資 －流動 其他應收款 存 貨 預付款項 － 其他金融資產－流動 其他流動資產 不動產、廠房及設備 電腦軟體－淨額 商 譽 預付退休金－非流動 其他無形資產 不動產、廠房及設備 存出保證金 － 長期應收租賃款 其他非流動資產 遞延所得稅資產 其他金融資產－非流動 資產總計 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 當期所得稅負債 其他應付款 預收款項 一年內到期之長期借款 其他流動負債 長期借款 遞延所得稅負債 負債合計 普通股股本 發行股本溢價 其 他 法定盈餘公積 未分配盈餘 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 權益總計 負債及權益總計	7.(7) 7.(8) 7.(8) 7.(7) 7.(8) 7.(2) 7.(4)、(8) 7.(5) 7.(6) 7.(8) 7.(4)、(6) 7.(1)、(2)、 (3) 7.(8) 7.(1) 7.(8) 7. (3)、 (5)、(8)

• 59 -

4. 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日合併綜合損益表之調節

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	會 計 原 則	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	國	際 財	務 報 導 準 則	說 明
項 目	金	額	表 達 差 異		認列及衡量差異		金	額	項 目
營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 營業費用合計 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 處分固定資產利益 處分投資淨益 金融商品評價利益 什項收入 營業外收入及利 益合計 營業外費用及損失 利息費用 處分固定資產 兌換淨損 什項支出 營業外費用及損 失合計 稅前利益 所得稅費用 合併總純益		$ 551,617 418,072 133,545 29,549 43,902 28,663 102,114 31,431 367 118 141 149 2,058 2,833 3,797 45 2,578 2,020 8,440 25,824 5,668 $ 20,156		$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ -	( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 6,011 ) 2,452) 3,559) - 543 ) - 543) 3,016) 2,911 - - - - 2,911 - - - - - 105 ) 62) $ 43)	( (	$ 545,606 415,620 129,986 29,549 43,359 28,663 101,571 28,415 3,278 118 141 149 2,058 5,744 3,797 45 2,578 2,020 8,440 25,719 5,606 20,113 6,586 ) 1,120 5,466) $ 14,647	營業收入淨額 營業成本 推銷費用 管理費用 研究發展費用 營業利益 利息收入 處分不動產、廠房及設備利 益 處分投資淨益 透過損益按公允價值衡量 之金融商品利益 其他利益及損失 財務成本 處分不動產、廠房及設備損 失 淨外幣兌換損失 其他利益及損失 稅前利益 所得稅費用 合併總純益 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 與其他綜合損益組成部分 相關之所得稅 本期其他綜合損益（稅後淨 額） 本期綜合損益總額	7.(8) 7.(8) 7.(1) 7.(8) 7.(1)、(8)

5. 101 年度合併綜合損益表之調節

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	會 計 原 則	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	國	際 財	務 報 導 準 則	說 明
項 目	金	額	表 達 差 異		認列及衡量差異		金	額	項 目
營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 營業費用合計 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 處分固定資產利益 處分投資淨益 金融商品評價利益 什項收入 營業外收入及利 益合計		$ 1,226,699 947,944 278,755 65,421 91,736 59,025 216,182 62,573 717 1,079 141 149 3,122 5,208		$ - - - - - - - - - - - - - -	( ( ( (	$ 11,931 ) 4,571) 7,360) - 238 - 238 7,598) 5,623 - - - - 5,623		$ 1,214,768 943,373 271,395 65,421 91,974 59,025 216,420 54,975 6,340 1,079 141 149 3,122 10,831	營業收入淨額 營業成本 推銷費用 管理費用 研究發展費用 營業利益 利息收入 處分不動產、廠房及設備利 益 處分投資淨益 透過損益按公允價值衡量 之金融商品利益 其他利益及損失	7.(8) 7.(8) 7.(1)、(5) 7.(8)

（接次頁）

• 60 -

（承前頁）

我 國 一 般 公 認	會 計 原 則	會 計 原 則	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	轉換至國際財務報導準則之影響	國	際 財	務 報 導 準 則	說 明
項 目	金	額	表 達 差 異		認列及衡量差異		金	額	項 目
營業外費用及損失 利息費用 處分固定資產 兌換淨損 減損損失 什項支出 營業外費用及損 失合計 稅前利益 所得稅費用 合併總純益		$ 8,103 531 7,024 7,010 4,022 26,690 41,091 14,353 $ 26,738		$ - - - - - - - - $ -	( ( (	$ - - - - - - 1,975 ) 734) $ 1,241)	( ( (	$ 8,103 531 7,024 7,010 4,022 26,690 39,116 13,619 25,497 16,029 ) 174 ) 2,754 13,449) $ 12,048	財務成本 處分不動產、廠房及設備損 失 淨外幣兌換損失 減損損失 其他利益及損失 稅前利益 所得稅費用 合併總純益 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 福定福利之精算損益 與其他綜合損益組成部分 相關之所得稅 本期其他綜合損益（稅後淨 額） 本期綜合損益總額	7.(1)、(5)、 (8)

6. IFRS1 之豁免選項

IFRS1 「首次採用國際財務報導準則」係說明當企業首次採 用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時應遵循之程序。依據 該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計政策，且追溯適用該 等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（ 101 年 1 月 1 日）之初始資 產負債表，該準則對追溯適用之原則提供若干豁免選項。合併 公司採用之主要豁免選項說明如下： 企業合併

合併公司對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選擇不予 追溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」。因此，於 101 年 1 月 1 日合併資產負債表中，過去企業合併所納入合併公司 之相關資產及負債仍依 100 年 12 月 31 日按先前一般公認會計 原則所認列之金額列示。

股份基礎給付交易

合併公司對所有在轉換至 IFRSs 日前已給與並已既得之股 份基礎給付交易，選擇豁免追溯適用國際財務報導準則第 2 號 「股份基礎給付」之規定。

• 61 -

員工福利

合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算 損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。 累積換算調整數

合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務表換 算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。 上述豁免選項對合併公司之影響已併入以下「 7. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明。

1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明 合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策 與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間可能存 在之重大差異如下：

2. (1) 員工福利－短期可累積帶薪假

3. 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。 截至 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，合 併公司因短期可累積帶薪假之會計處理分別調整增加其他 應付款 3,130 仟元、 2,365 仟元及 2,924 仟元；遞延所得稅 資產分別調整增加 791 仟元、 536 仟元及 759 仟元。另 101 年度及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日薪資費用調整增加 206 仟元減少 543 仟元；所得稅費用減少 32 仟元增加 221 仟元。

4. (2) 遞延所得稅資產／負債

   • 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。

   • 此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產依其相關資產之分類劃分為流動或非流動項目，無相關

5. 62 -

之資產者，依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非流動項 目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產一律分類為非流動 項目。

截至 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，合 併公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額分別為 7,147 仟元、 7,491 仟元及 6,335 仟元。

• (3) 遞延所得稅之互抵

中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流動 遞延所得稅資產及負債應互相抵銷，僅列示其淨額；非流 動之遞延所得稅資產及負債亦同。轉換至 IFRSs 後，企業 有法定執行權利將當期所得稅資產及負債互抵，且遞延所 得稅資產及負債與由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅 主體有關者，始應將遞延所得稅資產及負債互抵。

截至 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，合 併公司同額調整增加遞延所得稅資產及遞延所得稅負債之 金額分別為 2,281 仟元、 3,884 仟元及 6,277 仟元。

• (4) 預付設備款之表達

中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款通 常列為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後，購 置設備之預付款通常列為預付款項，並分類為非流動資產。 截至 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，預 付設備款自固定資產項下重分類至其他非流動資產之金額 分別為 2,660 仟元、 18,012 仟元及 9,376 仟元。

• (5) 員工福利－確定福利計畫

中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員

• 63 -

工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨資產相關影響數應
一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，最低退休金負債是在 資產負債表上應認列退休金負債之下限，若帳列之應計退 休金負債低於此下限金額，則應將不足部分補列。轉換至 IFRSs 後，無最低退休金負債之規定。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，合 併公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新 精算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首次 採用國際財務報導準則」規定，預付退休金成本分別調整 增加 391 仟元、 581 仟元及 598 仟元；遞延所得稅負債分別 調整增加 67 仟元、 99 仟元及 102 仟元。另 101 年度退休金 成本調整增加 32 仟元；所得稅費用調整減少 5 仟元。

(6) 遞延費用之表達 中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資 產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至 不動產、廠房及設備、無形資產、預付費用及長期預付費 用。

截至 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，合 併公司遞延費用重分類至其他非流動資產之金額分別為 25 仟元、 21 仟元及 437 仟元。

• (7) 存款期間超過三個月以上之定期存款

中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不損及 本金之定期存款，列於現金項下。轉換至 IFRSs 後，定期

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存款期間超過三個月以上者，通常不列為現金及約當現
金，因該存款無活絡市場之公開報價，且具有固定或可決
定收取金額，故存款期間超過三個月以上者，須分類為其
他金融資產。

截至 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，合 併公司定期存款自現金重分類至其他金融資產－流動之金 額分別為 170 仟元、 0 仟元及 0 仟元。

(8) 非以租賃之法律形式移轉（取得）資產使用權 ， 中華民國一般公認會計原則下 於符合特定條件時， 係屬資本租賃。

轉換至 IFRSs 後 ， 國際會計準則第 17 號「租賃」並無 。 逐條明訂應分類為融資租賃之判斷條件 若實質轉讓全部 風險與報酬時，則係屬融資租賃。

截至 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日，合併 公司因適用國際會計準則第 17 號「租賃」之規定，應收票 據分別調整減少 20 仟元、增加 110 仟元及增加 64 仟元； 應收租賃款分別調整增加 6,742 仟元、 4,964 仟元及 3,585 仟元；預付款項分別調整減少 0 仟元、 8,961 仟元及 5,040 仟元；固定資產分別調整減少 49,955 仟元、 43,089 仟元及 44,099 仟元；長期應收租賃款分別調整增加 74,876 仟元、 78,693 仟元及 82,131 仟元；應付帳款分別調整增加 16,049 仟元、 0 仟元及 5,195 仟元；其他流動負債分別調整減少 13,917 仟元、調整增加 1,117 仟元及調整增加 198 仟元； 遞延所得稅負債分別調整增加 11,099 仟元、 11,513 仟元及 11,796 仟元。又 101 年 12 月 31 日預付設備款重分類至存 貨金額為 124,144 仟元。另 101 年度及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日營業收入調整減少 11,931 仟元及 6,011 仟元、營業 成本調整減少 4,571 仟元及 2,452 仟元、利息收入調整增加 5,623 仟元及 2,911 仟元、所得稅費用調整減少 697 仟元及 283 仟元。

• 65 -

8. 現金流量表之重大調整說明

依中華民國一般公認會計原則之規定，可隨時解約且不損 及本金之定期存款、可隨時出售且不損及本金之可轉讓定期存 單係符合現金之定義。依 IAS 7 「現金流量表」之規定，持有約 當現金之目的在於滿足短期現金承諾，而非為投資或其他目 的。另規定，通常只有短期內（例如，自取得日起 3 個月內） 到期之投資方可視為約當現金。因此，合併公司 101 年 12 月 31 日之定期存款計 170 仟元因屬投資目的，依 IFRSs 之規定不列 為現金及約當現金。

依中華民國一般公認會計原則之規定，利息之收付及股利 之收取通常分類為營業活動，股利之支付則列為融資活動，並 要求採間接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金 額。依 IAS 7 「現金流量表」之規定，利息及股利收付之現金流 量應單獨揭露，且應以各期一致之方式分類為營業、投資或籌 資活動。因此，依 IFRSs 之規定，合併公司 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日利息收現數 3,284 仟元應單獨揭露。

除此之外，依 IFRSs 之合併現金流量表與依中華民國一般 公認會計原則之合併現金流量表並無對合併公司有其他重大影 響差異。

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單位：新台幣仟元

麗清科技股份有限公司及子公司

資金貸與他人明細表

民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

附表一

編 號 （註一）	貸出資金之公司	貸 與 對 象	往來科目	本 年 度 最 高 餘 額	期 末 餘 額	實 際 動 支 金 額	利 率 區 間	資金貸與性 質（註二）	業 務 往 來 金 額	有短期融通資 金必要之原因	提 列 備 抵 呆 帳 金 額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對象 資金貸與限額	資 金 貸 與 總 限 額	備 註
												名 稱	價 值
0 0 0 1 2 3 4	麗清科技股份有限 公司 麗清科技股份有限 公司 麗清科技股份有限 公司 Laster Overseas (Samoa) Co., Ltd. 麗三（上海）國際 貿易有限公司 麗清電子科技（東 莞）有限公司 Laster Forever (Samoa) Co., Ltd.	Laster Overseas (Samoa) Co., Ltd. Laster Forever (Samoa) Co., Ltd. 麗清光電（深圳） 有限公司 麗清電子科技 （東莞）有限 公司 麗清電子科技 （東莞）有限 公司 麗清光電（深圳） 有限公司 麗清光電（深圳） 有限公司	其他應收款－ 關係人 其他應收款－ 關係人 其他應收款－ 關係人 其他應收款－ 關係人 其他應收款－ 關係人 其他應收款－ 關係人 其他應收款－ 關係人	$ 78,392 111,139 13,779 57,844 9,559 63,151 4,580	$ 50,639 （註四） 49,381 （註三） 13,779 （註三） 38,893 （註三） - 50,061 （註五） 4,580 （註六）	$ 50,639 49,381 13,779 38,893 - 50,061 4,580	- - - - - 7% （註五） -	2 2 2 2 2 2 2	- - - - - - -	營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉	- - - - - - -	－ － － － － － －	- - - - - - -	$ 229,718 （註七） 229,718 （註七） 229,718 （註七） 51,524 （註九） 10,189 （註十一） 54,481 （註十三） 97,140 （註十五）	$ 229,718 （註八） 229,718 （註八） 229,718 （註八） 51,524 （註十） 10,189 （註十二） 54,481 （註十四） 97,140 （註十六）	（註十七） （註十七） （註十七） （註十七） （註十七） （註十七） （註十七）

註一： 本公司填 0 ，被投資公司按公司別由 1 開始依序編號。

• 註二： 資金貸與性質之填寫方法如下：

• (1) 有業務往來者請填 1 。

• (2) 有短期融通資金之必要者請填 2 。

• 註三： 係逾期之應收帳款。

• 註四： 係包括逾期之應收帳款 31,774 仟元、代購設備款 9,838 仟元及其他代墊款 9,027 仟元。

• 註五： 係包括資金融通款 11,650 仟元及逾期之應收帳款 38,411 仟元，且資金融通款年利率 7% 計息。

• 註六： 係其他代墊款。

• 註七： 本公司因有短期融通資金之必要者，對個別對象貸與金額以不超過本公司最近期經查核或核閱財務報表淨值之 40% 為限額，經計算為 229,718 仟元（ 101 年 12 月 31 日淨值 574,294 仟元 × 40% ）。

• 註八： 以本公司最近期經查核或核閱財務報表淨值之 40% 為總限額，經計算為 229,718 仟元（ 101 年 12 月 31 日淨值 574,294 仟元× 40% ）。

• 註九： Laster Overseas (Samoa) Co., Ltd. 因有短期融通資金之必要者，對個別對象貸與金額以不超過 Laster Overseas (Samoa) Co., Ltd. 最近期經查核或核閱財務報表淨值之 40% 為限額，經計算為 51,524 仟元（ 101 年 12 月 31 日淨值 128,810 仟元 × 40% ）。

• 註十：以 Laster Overseas (Samoa) Co., Ltd. 最近期經查核或核閱財務報表淨值之 40% 為總限額，經計算為 51,524 仟元（ 101 年 12 月 31 日淨值 128,810 仟元× 40% ）。

• 註十一： 麗三（上海）國際貿易有限公司因有短期融通資金之必要者，對個別對象貸與金額以不超過麗三（上海）國際貿易有限公司最近期經查核或核閱財務報表淨值之 40% 為限額，經計算為 10,189 仟元 （ 101 年 12 月 31 日淨值 25,473 仟元 × 40% ）。

• 註十二： 以麗三（上海）國際貿易有限公司最近期經查核或核閱財務報表淨值之 40% 為總限額，經計算為 10,189 仟元（ 101 年 12 月 31 日淨值 25,473 仟元 × 40% ）。

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• 註十三： 麗清電子科技（東莞）有限公司因有短期融通資金之必要者，對個別對象貸與金額以不超過麗清電子科技（東莞）有限公司最近期經查核或核閱財務報表淨值之 40% 為限額，經計算為 54,481 仟元 （ 101 年 12 月 31 日淨值 136,203 仟元 × 40% ）。

• 註十四： 以麗清電子科技（東莞）有限公司最近期經查核或核閱財務報表淨值之 40% 為總限額，經計算為 54,481 仟元（ 101 年 12 月 31 日淨值 136,203 仟元× 40% ）。

• 註十五： Laster Forever (Samoa) Co., Ltd. 因有短期融通資金之必要者，對個別對象貸與金額以不超過最近期經查核或核閱財務報表淨值之 40% 為限額，經計算為 97,140 仟元（ 101 年 12 月 31 日淨值 242,849 仟元 × 40% ）。

• 註十六： Laster Forever (Samoa) Co., Ltd. 最近期經查核或核閱財務報表淨值之 40% 為總限額，經計算為 97,140 仟元（ 101 年 12 月 31 日淨值 24,849 仟元× 40% ）。

• 註十七： 於編製合併財務報表時業已沖銷。

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單位：新台幣仟元

麗清科技股份有限公司及子公司

為他人背書保證明細表

民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

附表二

編 號 （ 註 一 ）	背書保證者公司名稱	被 背 書 保 證 對 象	被 背 書 保 證 對 象	對單一企業 背書保證限額	本年度最高背 書保證餘額	期 末 背 書 保 證 餘 額	實際動支金額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證金額 佔最近期財務報表 淨 值 之 比 率	背書保證最高 限 額	屬母公司 對子公司 背書保證 （註五）	屬子公司 對母公司 背書保證 （註五）	屬對大陸 地區背書 保 證 （註五）	備 註
		公 司 名 稱	關 係 （註二）
0 0	麗清科技股份有限公 司 麗清科技股份有限公 司	麗清汽車科技（上海）有限公司 麗清電子科技（東莞）有限公司	(3) (3)	$ 114,859 （註三） 114,859 （註三）	$ 45,000 29,660	$ 45,000 17,610	$ 45,000 -	$ - -	7.84% 3.07%	$ 287,147 （註四） 287,147 （註四）	Y Y	- -	Y Y	註六 註六

• 註一： 本公司填 0 ，被投資公司按公司別由 1 開始依序編號。

• 註二： 背書保證對象與本公司之關係有下列六種，標示種類如下：

• (1) 有業務關係之公司。

• (2) 直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。

• (3) 母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。

• (4) 對公司直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。

• (5) 基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。

• (6) 因共同投資關係由各出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。

• 註三： 以本公司最近期財務報表淨值之 20% 為對單一企業背書保證之限額，經計算 114,859 仟元（ 101 年 12 月 31 日淨值 574,294 仟元× 20% ）。

• 註四： 以本公司最近期財務報表淨值之 50% 為最高限額，經計算為 287,147 仟元（ 101 年 12 月 31 日淨值 574,294 仟元× 50% ）。

• 註五： 屬興櫃母公司對子公司背書保證者、屬子公司對興櫃母公司背書保證者及屬大陸地區背書保證者始須列 Y 。

• 註六： 於編製合併財務報表時業已沖銷。

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單位：新台幣仟元

麗清科技股份有限公司及子公司

期末持有有價證券明細表

民國 102 年 6 月 30 日

附表三

持 有 之 公 司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數／單位數	帳 面 金 額	持股比率（％）	市價（註一）
麗清科技股份有限公司 Laster International (Samoa) Co., Ltd. Laster Overseas (Samoa) Co., Ltd. Super Continental Ltd.	股 票 Laster International (Samoa) Co., Ltd. 翔澤國際股份有限公司 股 票 Laster Overseas (Samoa) Co., Ltd. Super Continental Ltd. Laster Forever (Samoa) Co., Ltd. 股 單 麗清電子科技（東莞）有限公司 股 單 麗三（上海）國際貿易有限公司 麗清光電（深圳）有限公司 股 票 盎然科技有限公司	子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司	採用權益法之投 資 採用權益法之投 資 採用權益法之投 資 採用權益法之投 資 採用權益法之投 資 採用權益法之投 資 採用權益法之投 資 採用權益法之投 資 採用權益法之投 資	16,316,427 1,500,000 7,619,927 4,029,453 3,501,000 註二 註二 註二 2,432,995	$ 613,368 17,966 147,059 196,806 261,473 152,163 26,515 169,081 8,552	100 100 100 100 100 100 100 100 100	$ 613,368 18,215 147,059 196,806 260,967 152,163 26,566 169,081 8,552	註三 註三 註三 註三 註三 註三 註三 註三 註三

（接次頁）

• 70 -

（承前頁）

持 有 之 公 司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數／單位數	帳 面 金 額	持股比率（％）	市價（註一）
Laster Forever (Samoa) Co., Ltd. 盎然科技有限公司	股 單 麗清汽車科技（上海）有限公司 股 單 綠益（廣州）光電科技有限公司	子公司 子公司	採用權益法之投 資 採用權益法之投 資	註二 註二	$ 241,153 8,552	100 100	$ 241,153 8,552	註三 註三

註一：未上市（櫃）公司之股票，因無公開市價，如已能取得財務資訊者以淨值填列。
註二：係有限公司，故無股數。

註三：於編製合併財務報表時業已沖銷。

• 71 -

單位：新台幣仟元

麗清科技股份有限公司及子公司

應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上明細表

民國 102 年 6 月 30 日

附表四

帳列應收款項之公司	交 易 對 象	關 係	應 收 關 係 人 款 項 餘 額	應 收 關 係 人 款 項 餘 額	週 轉 率	逾 期 應 收 關 係 人 款 項	逾 期 應 收 關 係 人 款 項	逾 期 應 收 關 係 人 款 項	應收關係人款項 期後收回金額 （ 註 一 ）	應收關係人款項 期後收回金額 （ 註 一 ）	提 呆	列 備 抵 帳 金 額	備註
						金	額	處 理 方 式
麗清科技股份有限公司	Laster Forever (Samoa) Co., Ltd.	孫公司	應收帳款 其他應收款	$ 82,534 49,381 $ 131,915	1.49		$ - 49,381 $ 49,381	－ 視其資金狀況收款		$ - 26,480 $ 26,480		$ - - $ -	註二 註二

註一：截至 102 年 8 月 6 日止之收回金額。

註二：於編製合併財務報表時業已沖銷。

• 72 -

單位：新台幣仟元

麗清科技股份有限公司及子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

附表五

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金額（註四）	交 易 條 件	佔合併總營收 或總資產之比率 （ 註 三 ）
0 1 2	本公司 Laster International Laster Overseas	Laster Overseas Laster Overseas Laster Overseas Laster Overseas Laster Forever Laster Forever Laster Forever 上海麗清公司 上海麗清公司 上海麗清公司 翔澤公司 翔澤公司 翔澤公司 翔澤公司 上海麗三公司 上海麗三公司 深圳麗清公司 東莞麗清公司 東莞麗清公司 東莞麗清公司 東莞麗清公司 Super Continental Laster Forever 東莞麗清公司 東莞麗清公司 東莞麗清公司 東莞麗清公司 東莞麗清公司 翔澤公司	1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3 3 3 3 3	應收帳款－關係人 其他應收款－關係人 銷貨收入 進 貨 應收帳款－關係人 其他應收款－關係人 銷貨收入 應收帳款－關係人 其他應收款－關係人 銷貨收入 其他應收款－關係人 應付帳款－關係人 進 貨 管理服務收入 應收帳款－關係人 銷貨收入 其他應收款－關係人 應收帳款－關係人 應付帳款－關係人 銷貨收入 進 貨 其他應收款－關係人 其他應收款－關係人 應收帳款－關係人 其他應收款－關係人 應付帳款－關係人 其他應付款-關係人 銷貨收入 進貨	$ 13,685 50,639 13,280 1,220 82,534 49,381 80,487 50,305 495 49,347 4,213 6,169 8,221 1,800 91,954 90,715 13,779 14,460 1,046 14,257 964 8,667 6 12,929 56,068 4,506 1,211 13,958 1,261	視資金狀況而定 視資金狀況而定 按一般條件辦理 按一般條件辦理 視資金狀況而定 視資金狀況而定 按一般條件辦理 視資金狀況而定 視資金狀況而定 按一般條件辦理 視資金狀況而定 視資金狀況而定 按一般條件辦理 按一般條件辦理 視資金狀況而定 按一般條件辦理 視資金狀況而定 視資金狀況而定 視資金狀況而定 按一般條件辦理 按一般條件辦理 視資金狀況而定 視資金狀況而定 視資金狀況而定 視資金狀況而定 視資金狀況而定 視資金狀況而定 按一般條件辦理 按一般條件辦理	0.9% 3.3% 1.7% 0.2% 5.4% 3.2% 10% 3.3% - 6.1% 0.3% 0.4% 1.0% 0.2% 6.0% 11.3% 0.9% 1.0% 0.1% 1.8% 0.1% 0.6% - 0.9% 3.7% 0.3% 0.1% 1.7% 0.2%

（接次頁）

• 73 -

（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金額（註四）	交 易 條 件	佔合併總營收 或總資產之比率 （ 註 三 ）
3 4 5	Laster Forever 東莞麗清公司 上海麗三公司	翔澤公司 翔澤公司 上海麗三公司 上海麗三公司 上海麗清公司 上海麗清公司 上海麗清公司 深圳麗清公司 上海麗三公司 上海麗三公司 上海麗清公司 上海麗清公司 上海麗清公司 上海麗清公司 深圳麗清公司 深圳麗清公司 深圳麗清公司 深圳麗清公司 翔澤公司 翔澤公司 上海麗清公司 上海麗清公司 上海麗清公司 上海麗清公司	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3	應付帳款－關係人 銷貨收入 應收帳款－關係人 銷貨收入 應收帳款－關係人 銷貨收入 進 貨 其他應收款－關係人 應付帳款－關係人 進 貨 應收帳款－關係人 應付帳款－關係人 銷貨收入 進 貨 應收帳款－關係人 其他應收款－關係人 銷貨收入 利息收入 應付帳款－關係人 進 貨 應收帳款－關係人 應付帳款－關係人 銷貨收入 進貨	$ 6,291 463 25,151 40,052 77,681 43,814 55,895 4,580 37,528 23,395 215 359 3,371 29 94,630 35,135 30,784 766 518 505 13,368 256 28,988 309	視資金狀況而定 按一般條件辦理 視資金狀況而定 按一般條件辦理 視資金狀況而定 按一般條件辦理 按一般條件辦理 視資金狀況而定 視資金狀況而定 按一般條件辦理 視資金狀況而定 視資金狀況而定 按一般條件辦理 按一般條件辦理 視資金狀況而定 視資金狀況而定 按一般條件辦理 按合約規定辦理 視資金狀況而定 按一般條件辦理 視資金狀況而定 視資金狀況而定 按一般條件辦理 按一般條件辦理	0.4% 0.1% 1.7% 5.0% 5.1% 5.5% 6.9% 0.3% 2.5% 2.9% - - 0.4% - 6.2% 2.3% 3.8% 0.1% - 0.1% 0.9% - 3.6% -

• 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 母公司填 0 。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

1. 母公司對子公司。

2. 子公司對母公司。

3. 子公司對子公司。

4. 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以當期累積金額佔合併總營收之方式 計算。

註四：於編製合併財務報表時業已沖銷。

• 74 -

單位：新台幣仟元

附表六

麗清科技股份有限公司及子公司

轉投資事業相關資訊

民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

投資公司名稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主要營業項目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本期（損）益	本期認列之 投資（損）益	備 註
				本 期 期 末	上 期 期 末	股 數	比率（％）	帳 面 金 額
麗清科技股份有限公 司 Laster International (Samoa) Co., Ltd. Laster Overseas (Samoa) Co., Ltd. Super Continental Ltd. Laster Forever, (Samoa) Co., Ltd. 盎然科技有限公司	Laster International (Samoa) Co., Ltd. 翔澤國際股份有限公 司 Laster Overseas (Samoa) Co., Ltd. Super Continental Ltd. Laster Forever, (Samoa) Co., Ltd. 麗清電子科技（東莞） 有限公司 麗三（上海）國際貿 易有限公司 麗清光電（深圳）有 限公司 盎然科技有限公司 麗清汽車科技（上海） 有限公司 綠益（廣州）光電科 技有限公司	薩摩亞 新北市 薩摩亞 模里西斯 薩摩亞 大陸廣東省東 莞市 大陸上海市 大陸廣東省深 圳市 香 港 大陸上海市 大陸廣東省廣 州市	投 資 發光二極體晶粒之 銷售 投資及貿易 投 資 投資及貿易 發光二極體元件及 發光二極體車輛 照明相關產品之 製造、組裝及銷 售 發光二極體晶粒及 元件之銷售 銷售節能照明燈具 及配件 投 資 發光二極體之車輛 照明相關產品之 製造、組裝及銷 售 研發、生產及銷售 節能照明燈具、 燈具模具、燈具 配件	$ 514,402 15,000 250,387 121,450 105,602 157,005 16,961 98,795 12,809 105,571 12,038	$ 453,889 15,000 250,387 60,966 105,602 157,005 16,961 38,281 12,809 105,571 12,038	16,316,427 1,500,000 7,619,927 4,029,453 3,501,000 （註一） （註一） （註一） 2,432,995 （註一） （註一）	100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100	$ 613,368 17,966 147,059 196,086 261,473 152,163 26,515 169,081 8,552 241,153 8,552	$ 75,487 2,644 11,915 56,028 7,026 12,410 ( 193 ) 56,975 ( 743 ) ( 3,964 ) ( 525 )	$ 75,487 2,644	子公司（註二） 子公司（註二） 孫公司（註二） 孫公司（註二） 孫公司（註二） 曾孫公司（註 二） 曾孫公司（註 二） 曾孫公司（註 二） 曾孫公司（註 二） 曾孫公司（註 二） 曾曾孫公司 （註二）

註一：係有限公司，故無股數。

註二：於編製合併財務報表時業已沖銷。

• 75 -

單位：新台幣仟元

麗清科技股份有限公司及子公司

大陸投資資訊

民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

附表七

大 陸 被 投 資 公 司 名 稱	主 要 營 業 項 目	主 要 營 業 項 目	實 收 資 本 額	投資方式 （註一）	本 期 期 初 自 台 灣 匯 出 累積投資金額	本 期 期 初 自 台 灣 匯 出 累積投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本 期 期 末 自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本 期 認 列 投資（損）益 （ 註 二 ）	期 末 投 資 帳 面 價 值	截 至 本 期 止 已 匯 回 投 資 收 益	備 註
							匯 出	收 回
麗清電子科技（東莞）有 限公司 麗三（上海）國際貿易有 限公司 麗清汽車科技（上海）有 限公司 麗清光電（深圳）有限公 司 綠益（廣州）光電科技有 限公司	發光二極體元件及發光二 極體車輛照明相關產 品之製造、組裝及銷售 發光二極體晶粒及元件之 銷售 發光二極體之車輛照明相 關產品之製造、組裝及 銷售 發光二極體晶粒及元件之 銷售 研發、生產及銷售節能照 明燈具、燈具模具、燈 具配件		$ 157,005 16,961 105,571 98,795 8,215	(二) (二) (二) (二) (三)	$ 157,005 16,961 105,571 38,281 12,809		$ - - - 60,514 -	$ - - - - -	$ 157,005 16,961 105,571 98,795 12,809 （註五）	100% 100% 100% 100% 100%	$ 12,410 （註四） ( 193 ) （註四） ( 3,964 ) （註三） 56,975 （註三） ( 525 ) （註四）	$ 152,163 26,515 241,153 169,081 8,552	$ - - - - -	註七 註七 註七 註七 註七
本 期 期 末 累 計 赴 大 陸 地 區	自 台 灣 匯 出 投 資 金 額	經 核	濟 部 准 投	投 審 資 金	會 額	依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額
$391,141			$439,479			無投資金額上限（註六）

註一：投資方式區分為下列五種，標示種類別即可：

• 一

• ( ) 經由第三地區匯款投資大陸公司。

( 二 ) 透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

( 三 ) 透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。

( 四 ) 直接投資大陸公司。

• ( 五 ) 其他方式。

• 註二：本年度認列投資損益欄中：

• 一

• ( ) 若屬籌備中，尚無投資損益者，應予註明。

• ( 二 ) 投資損益認列基礎分為下列三種，應予註明。

• 經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表。

• 經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表。

• 其 他。

註三：投資損益認列基礎為註二、 ( 二 ) 、 2. 項，係依據被投資公司同期間經會計師核閱之財務報表。

• 註四：投資損益認列基礎為註二、 ( 二 ) 、 3. 項，係依據被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表。

• 註五：截至 102 年 6 月 30 日止，本年年底自台灣匯出累積投資金額 12,809 仟元，其中 771 仟元保留於盎然科技有限公司。

• 註六： 本公司已取得經濟部工業局核發尚在有效期限內之營運總部證明文件，故依經濟部投審會規定無投資金額上限。 註七：於編製合併財務報表時業已沖銷。

• 76 -

單位：新台幣仟元

麗清科技股份有限公司及子公司

與大陸被投資公司間重要交易明細表

民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

附表八

一、銷 貨

銷 貨
大 陸 投 資 公 司 名 稱 麗清電子科技（東莞）有限公司 麗清汽車科技（上海）有限公司 麗三（上海）國際貿易有限公司 麗三（上海）國際貿易有限公司	第 三 地 區 事 業 - - - Laster Forever (Samoa) Co., Ltd	交 易	條 件 收 款 期 間 視資金狀況而定 視資金狀況而定 視資金狀況而定 視資金狀況而定	銷	貨 佔總銷 貨之比率 4.8% 16.5% 30.4% 26.9%	毛 利 $ 2,839 1,637 11,107 4,975	未實現銷貨 毛利（註一） $ 2,470 1,102 3,276 219	應收票據、帳款 佔總應收 票據、帳 餘 額 款之比率 $ 14,460 5.2% 50,305 18.2% 37,513 13.6% 3,229 （註二） 1.2%	備 註
								餘 額 $ 14,460 50,305 37,513 3,229 （註二）
				金 額 $ 14,257 49,347 90,715 80,487
		價 格 按一般交易條件 按一般交易條件 按一般交易條件 按一般交易條件
									註三 註三 註三 註三

二、進  貨

、 進 貨 應 付 票 據 帳 款 交 易 條 件 佔總進貨 佔總應付票據、 大 陸 投 資 公 司 名 稱 第 三 地 區 事 業 價 格 付 款 期 間 金 額 之比 率 餘 額 帳 款之比 率 備 註 麗清電子科技（東莞）有限公司 - 按一般交易條件 每月月結時將應付帳款與 $ 964 0.3% $ 1,046 1.7% 註三 預付貨款及其他應收款 互抵

• 三、資金融通情形：請參閱附表一。

• 四、背書保證情形：請參閱附表二。

註一：截至 102 年 6 月 30 日止之累積未實現利益。

註二：不含應收帳款帳齡超過正常授信期限一定期間而轉列其他應收款之 49,381 仟元。

註三：於編製合併財務報表時業已沖銷。

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