LARGAN — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 28, 2013

股票代碼：3008

大立光電股份有限公司及其子公司

合 併 財 務 季 報 表

民國一○一年及一○○年九月三十日 ( 未經會計師核閱 )

公 司 地 址：台中市南屯區精科路十一號 電 話： (04)3600-2345

～ 1 ～

目 錄

項 目	頁 次
一、封 面 二、目 錄 三、合併資產負債表 四、合併損益表 五、合併現金流量表 六、合併財務季報表附註 (一)公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質押之資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)其他 (十一)附註揭露事項 1.母子公司間業務關係及重要交易往來情形 (十二)營運部門資訊	1 2 3 4 5~5-1 6 6-12 12 13-21 21-23 24 24 24 24 25-29 29-30 29-30 30-31

～ 2 ～

大立光電股份有限公司及其子公司

合併資產負債表

民國一○一年及一○○年九月三十日

單位：新台幣千元

( 未經會計師核閱 )

資 產 流動資產： 1100 現金及銀行存款(附註四(一)及(十一)) $ 1120 應收票據淨額(附註四(三)及(十一)) 1140 應收帳款淨額(附註四(三)及(十一)) 1150 應收關係人帳款(附註四(十一)及四) 1180 其他應收關係人款(附註四(十一)及四) 1190 其他金融資產－流動(附註四(十一)) 1210 存貨淨額(附註四(四)) 1280 預付款項及其他流動資產 1286 遞延所得稅資產-流動 1291 受限銀行存款 1321 備供出售金融資產-流動 (附註四(二)及(十一)) 基金及長期投資： 1420 採權益法之長期股權投資(附註四 (五)) 1480 以成本衡量之金融資產-非流動 固定資產(附註四(六)及四)： 成 本： 1501 土地 1521 房屋及建築 1531 機器設備 1537 模具設備 1545 試驗設備 1551 運輸設備 1561 辦公及雜項設備 15x9 減：累計折舊 1670 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 1750 電腦軟體成本(附註四(七)) 1770 遞延退休金成本 1782 土地使用權 其他資產： 1800 出租資產(附註四(六)) 1860 遞延所得稅資產－非流動 1888 其他資產－其他 資產總計 $	101.9.30	％ 27 - 16 9 1 - - - 10 63 1 - 1 1 7 28 3 3 - 5 47 19 8 36 - - - - - - - - 100		100.9.30	％ 負債及股東權益 流動負債： 25 2102 銀行借款(附註四(八)及(十一)) - 2120 應付票據(附註四(十一)) 18 2140 應付帳款(附註四(十一)) - 2160 應付所得稅 - 2170 應付費用 - 2180 公平價值變動列入損益之金融負債-流動 6 2190 其他應付關係人款(附註五) - 2219 應付員工紅利(附註四(九)) 1 2221 應付董監事酬勞(附註四(九)) - 2224 應付設備及工程款 14 2280 其他流動負債 64 1 其他負債： - 2810 應計退休金負債 1 2820 存入保證金 2881 合併貸項 2 負債合計 8 股東權益(附註四(九))： 25 股 本： 3 3110 普通股股本 2 3200 資本公積 - 保留盈餘： 5 3310 法定盈餘公積 45 3350 未分配盈餘 17 6 3420 累積換算調整數 34 3430 未認列為退休金成本之淨損失 - 3451 備供出售金融資產未實現利益(附註四(二)) - 股東權益合計 - - - - 1 1 重大承諾事項及或有事項(附註七) 100 負債及股東權益總計	101.9.30	101.9.30	％ 1 - 9 2 2 - - 3 - 5 1 23 - - - - 23 5 6 11 54 65 1 - - 77 100	100.9.30 金 額 480,760 3,621 941,123 379,411 491,128 30,101 61,805 796,595 54,566 1,095,719 124,547	**100.9.30 **	％ 2 - 4 2 2 - - 3 - 5 1
	金 額 7,131,730 41,618 4123,300 566 1,311 12,449 2,396,097 165,653 54,207 11,184 2,515,971			金 額 5,792,708 6 4,122,631 541 6,251 6,032 1,505,585 113,776 108,355 - 3,189,607		金 額 $ 116,418 2,348 2,334,178 631,598 568,079 - 60,170 739,082 36,561 1,237,331 273,540 5,999,305 25,313 18,186 1,359 44,858 6,044,163 1,341,402 1,587,872 2,833,750 14,325,676 17,159,426 126,772 (23,840) 32,061 20,223,693 $ 26,267,856
						$ $
							5,999,305		4,459,376		19
	16,454,086			14,845,492			25,313 18,186 1,359		23,779 25,679 2,778		- - -
	312,500 9,206			213,418 9,206
	321,706			222,624
	370,455 1,794,618 7,275,037 740,677 680,279 22,916 1,472,558			370,455 1,858,471 5,946,749 608,975 417,095 21,071 1,276,993
							44,858		52,236		-
							6,044,163		4,511,612		19
							1,341,402		1,341,402		6
							1,587,872		1,580,427		7
							2,833,750 14,325,676		2,313,888 13,257,330		10 57
	12,356,540 5,016,018 2,004,729			10,499,809 4,019,486 1,458,344
							17,159,426		15,571,218		67
							126,772		154,723		1
	9,345,251			7,938,667			(23,840)		(22,892)		-
	13,373 1,508 17,389			13,117 1,696 18,413			32,061		17,042		-
							20,223,693		18,641,920		81
	32,270			33,226
	36,600 3,804 74,139			37,006 3,692 72,825
	114,543			113,523
	26,267,856			23,153,532			26,267,856		23,153,532		100

( 請詳閱後附合併財務季報表附註 )

董事長：

經理人：

會計主管：

～ 3 ～

大立光電股份有限公司及其子公司

合併損益表

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日 (未經會計師核閱)

單位:新台幣千元

4000 營業收入： 4110 銷貨收入(附註五) 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 營業收入淨額 5000 營業成本(附註三.四(四)及五) 營業毛利 6000 營業費用： 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6900 營業淨利 7100 營業外收入及利益： 7110 利息收入 7122 股利收入 7130 處分固定資產利益 7140 處分投資利益 7160 兌換利益淨額 7210 租金收入(附註五) 7310 金融資產評價利益淨額 7480 其他收入(附註五) 7500 營業外費用及損失： 7510 利息費用 7521 依權益法認列之投資損失(附註四(五)) 7530 處分及報廢固定資產損失 7560 兌換損失淨額 7650 金融負債評價損失 7880 其他損失 稅前淨利 8110 所得稅費用 合併總損益-全數歸屬予母公司股東(附註三) 9750 基本每股盈餘(元)(附註三及四(十)) 基本每股盈餘(元) 9850 稀釋每股盈餘(元)(附註三及四(十)) 稀釋每股盈餘(元)	101年前三季 金 額 ％ $ 11,730,243 102 213,817 2 27,064 - 11,489,362 100 7010,106 61 4,479,256 39 89,051 1 210,362 2 667,894 6 967,307 9 3,511,949 30 66,084 - 1,476 - 9,061 - 18,146 - - - 12,273 - 180 - 37,963 -	101年前三季 金 額 ％ $ 11,730,243 102 213,817 2 27,064 - 11,489,362 100 7010,106 61 4,479,256 39 89,051 1 210,362 2 667,894 6 967,307 9 3,511,949 30 66,084 - 1,476 - 9,061 - 18,146 - - - 12,273 - 180 - 37,963 -	101年前三季 金 額 ％ $ 11,730,243 102 213,817 2 27,064 - 11,489,362 100 7010,106 61 4,479,256 39 89,051 1 210,362 2 667,894 6 967,307 9 3,511,949 30 66,084 - 1,476 - 9,061 - 18,146 - - - 12,273 - 180 - 37,963 -	100年前三季 金 額 ％ 12,069,397 101 73,043 1 24,579 - 11,971,775 100 6,624,678 55 5,347,097 45 87,129 1 324,313 3 736,132 6 1,147,574 10 4,199,523 35 31,017 - 2,361 - 8,953 - 11,881 - 307,319 3 12,442 - - - 24,753 - 398,726 3 25,020 - 1,553 - - - 30,101 - 437 - 57,111 - 4,541,138 38 502,851 4 4,038,287 34 稅 前 稅 後 33.85 30.11 33.49 29.78	100年前三季 金 額 ％ 12,069,397 101 73,043 1 24,579 - 11,971,775 100 6,624,678 55 5,347,097 45 87,129 1 324,313 3 736,132 6 1,147,574 10 4,199,523 35 31,017 - 2,361 - 8,953 - 11,881 - 307,319 3 12,442 - - - 24,753 - 398,726 3 25,020 - 1,553 - - - 30,101 - 437 - 57,111 - 4,541,138 38 502,851 4 4,038,287 34 稅 前 稅 後 33.85 30.11 33.49 29.78
	金 額 $ 11,730,243 213,817 27,064
	11,489,362 7010,106		100 61
	4,479,256 89,051 210,362 667,894		39 1 2 6
	967,307		9
	3,511,949		30
	66,084 1,476 9,061 18,146 - 12,273 180 37,963		- - - - - - - -
	145,183		1
	36 11,953 1,788 151,014 - 459		- - - 1 - -
	165,250		1
	3,491,882 783,622		30 6
	$ 2,708,260
	稅 前 $ 26.03 $ 25.68			稅 前 33.85 33.49
		20.19
		19.92			29.78

( 請詳閱後附合併財務季報表附註 )

董事長：

經理人： 會計主管：

～ 4 ～

大立光電股份有限公司及其子公司 合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

單位:新台幣千元

營業活動之現金流量： 本期淨利 調整項目： 折舊費用 攤銷費用 存貨跌價、報廢及呆滯損失 存貨盤盈 採權益法認列之投資損失 處分及報廢固定資產(利益)損失淨額 處分投資利益 金融資產評價利益淨額 營業資產及負債之淨變動： 營業資產之淨變動： 應收票據(增加)減少 應收帳款增加 應收帳款－關係人減少 其他應收款－關係人減少(增加) 存貨增加 預付款項(增加)減少 其他流動資產增加 其他金融資產減少 遞延所得稅資產減少(增加) 營業負債之淨變動： 應付票據增加 應付帳款增加 應付帳款－關係人減少 應付所得稅增加 應付費用增加 其他應付款－關係人(減少)增加 預收款項增加(減少) 其他流動負債增加 應計退休金負債增加 應付員工紅利及董監酬勞淨變動數 營業活動之淨現金流入	101年前三季 $2,708,260 864,738 11,550 273,655 (3,424) 11,953 (7,273) (18,146) (180) (41,615) (616,378) 2,742 32,228 (1,205,745) (19,606) (91,474) 28,574 12,141 1,387 977,180 - 188,229 37,015 (1,702) 3,534 186,162 587 (275,217) 3,059,175	100年前三季 4,038,287 638,436 9,250 87,874 (965) 25,020 (7,400) (11,881) - 388 (945,300) 3,738 (1,592) (690,409) 4,356 (86,026) 29,005 (26,744) 973 387,942 (4,256) 166,949 112,254 2,170 (4,894) 46,684 539 78,758
		3,853,156

( 續 )

( 請詳閱後附合併財務季報表附註 ) 經理人：

董事長：

會計主管：

～ 5 ～

大立光電股份有限公司及其子公司

合併現金流量表 ( 承前頁 )

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

單位:新台幣千元

投資活動之現金流量： 取得備供出售金融資產 處分備供出售金融資產價款 增加採權益法之長期股權投資 購置固定資產 處分固定資產價款 存出保證金增加 遞延費用增加 受限制資產減少 購置電腦軟體成本 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量： 短期借款增加(減少) 公平價值變動列入損益之金融負債增減 存入保證金減少 發放現金股利 發放員工紅利 融資活動之淨現金流出 匯率影響數 本期現金及銀行存款淨(減少)增加數 期初現金及銀行存款餘額 期末現金及銀行存款餘額 現金流量資訊之補充揭露： 支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動： 金融商品未實現評價(損)益 採權益法評價之長期股權投資股東權益變動轉列金融商品未實現損益 採權益法之長期股權投貨轉列以成本衡量之金融資產 同時影響現金及非現金項目之投資活動： 應付未完工程及設備款(含關係人)增加		101年前三季 (5,527,511) 6,186,790 (100,000) (1,944,891) 21,382 (602) (1,991) 27,272 (11,128) (1,350,679) (327,481) - (8,631) (2,280,383) - (2,616,495) (83,891) (991,890) 8,123,620 $ 7,131,730		100年前三季 (8,824,719) 9,136,877 - (2,019,185) 23,994 (5,174) (157) (4,818)
				(1,693,182)
				368,891 30,101 (14,571) (1,810,893) (20,945)
				(1,447,417)
				24,281
				736,838 5,055,870
				5,792,708
		$ 493,674		364,448
		$ 12,522		(32,794)
		$ 85		173
		$ 9,206		-
		$ 165,348		751,793

( 請詳閱後附合併財務季報表附註 ) 經理人：

董事長：

會計主管：

～ 5-1 ～

大立光電股份有限公司及其子公司 合併財務季報表附註 民國一○一年及一○○年九月三十日 (未經會計師核閱)

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、公司沿革

大立光電股份有限公司(以下稱本公司)成立於民國七十六年四月，主要經營各種倍數 之透視鏡、攝錄影機、照相機、單雙眼望遠鏡、傳真機、顯微鏡、掃描器、數倍信號讀取 機用鏡片、鏡頭之設計、加工及買賣與相關進出口業務。本公司股票於民國九十年度獲准 在台灣證券交易所上市，並自民國九十一年三月起正式上市掛牌買賣。

截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，合併公司員工人數分別計有5,236人及 5,260人。

二、重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及我國一般公認會計原則編製。 重要會計政策及衡量基礎彙總說明如下：

一 ( )合併概況及合併財務報表編製基礎

列入合併財務報表之子公司及持股情形如下：

公司名稱 投資公司 業務性質 大根香港有限公司(大根香港) 本公司 投資 Astro International Ltd. (Astro) 本公司 投資 Amtai International Ltd. (Amtai) Astro 鏡片、鏡頭、觀景器等光 學零件之製造 Net International Trading Ltd.(Net) Astro 投資 大根(東莞)光電有限公司 (大根東莞) Net 鏡頭、觀景窗、數位相機 等光學零件之製造 蘇州大立光電有限公司 (蘇州大立) Net 數位相機、關鍵元件、光 電子器之製造及銷售本 公司自產產品	所持股權百分比
	101.9.30 100.9.30 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%

本公司依據修正後之財務會計準則公報第七號「合併財務報表」規定，於對被投 資公司具有控制能力而構成母子公司關係時，將該被投資公司財務報表列入合併報表 之編製範圍。

本合併財務報表編製主體包括本公司、大根香港、Astro、Amtai、Net、大根東莞 及蘇州大立(以下統稱「合併公司」)。本公司對上述子公司皆直接持有具表決權股份百 分之百，因此構成母子公司關係。

～ 6 ～

大立光電股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

本公司與百分之百持股之大根香港合計持有大陽科技(股)公司49.36%股權，且本 公司對大陽科技(股)公司具有實質控制力，惟由於大陽科技(股)公司資產總額與營業 收入淨額分別佔合併公司及大陽科技(股)公司之資產總額及營業收入淨額之比重微 小，基於重大性考量，不予編入合併報表；另本公司與大陽科技(股)公司綜合持有宏 翔光電(股)公司33.12%股權，且本公司對宏翔光電(股)公司有實質控制力，由於宏翔 光電(股)公司資產總額與營業收入淨額分別佔合併公司及宏翔(股)公司合計之資產 總額及營業額及收入淨額之比重不重大，基於重大性考量不予編入合併報表。

• (二)會計估計

合併公司於編製財務報表時，業已依規定對財務報表所列資產、負債、收益、費 用及或有事項，採用必要之假設及估計加以衡量、評估與揭露，惟該等估計與實際結 果存有差異。

(三)外幣交易及外幣財務報表

， 合併公司除大根東莞及蘇州大立以當地貨幣記帳外 餘皆以新台幣記帳。資產負 債表日之外幣債權債務以當日匯率換算入帳。因匯率變動而產生之已實現及未實現外 幣兌換損益，列為營業外收支。

合併財務報表之編製以新台幣為貨幣單位；大根香港、Astro、Amtai及Net公司之 財務報表以新台幣為功能性貨幣;大根東莞及蘇州大立之財務報表以人民幣為功能性 貨幣，編入合併財務報表時其資產負債科目按資產負債表日匯率、股東權益科目按原 始交易當時匯率，損益科目按當年度平均匯率換算為新台幣。對於國外子公司外幣財 務報表換算所產生之兌換差額，以減除所得稅影響數後淨額列為「累積換算調整數」 並單獨列示於股東權益項下。

外幣非貨幣性資產或負債按交易日之歷史匯率衡量；但以公平價值衡量之外幣非 貨幣性資產或負債，則按資產負債表日即期匯率換算，如屬公平價值變動認列為當期 損益者，兌換差額亦認列為當期損益；如屬公平價值變動認列為股東權益調整項目 者，兌換差額亦認列為股東權益調整項目。

(四)資產與負債區分流動與非流動之標準

現金或約當現金、為交易目的而持有或預期於資產負債表日後十二個月將變現之 資產，列為流動資產；非屬流動資產者列為非流動資產。

• 負債因交易目的而發生或預期於資產負債表日後十二個月內清償者列為流動負

• 債；非屬流動負債者列為非流動負債。

(五)資產減損

合併公司於資產負債表日就有減損跡象之資產(商譽以外之個別資產或現金產生 單位)，估計其可收回金額，就可回收金額低於帳面價值之資產，認列減損損失。商 譽以外之資產，於以前年度所認列之累積減損損失，嗣後若已不存在或減少，即予迴 轉，增加資產帳面價值至可回收金額，惟不超過資產在未認列減損損失下，減除應提 列折舊或攤銷後之數。

商譽所屬現金產生單位，則每年定期進行減損測試，並就可回收金額低於帳面價 值之部份，認列減損損失。

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(六)金融商品

合併公司對金融商品交易係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價 值衡量，除以交易為目的之金融商品外，其他商品之原始認列金額則加計取得或發行 之交易成本。在原始認列後，依合併公司持有之目的，計有下列各類：

• 1.以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融資產及負債：取得或發生之主要 目的為短期內出售或再買回之交易目的金融商品。合併公司所持有之衍生性金融商 品，除被指定且為有效之避險工具外，其餘歸類為此類金融資產及負債。係以公平 價值評價且公平價值變動認列為當期損益。

• 2.備供出售金融資產：係以公平價值評價，除減損損失及貨幣性金融資產外幣兌換損 益外，於金融資產除列前，認列為股東權益調整項目。於除列時，將累積之利益或 損失列入當期損益。若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額 減少，備供出售權益商品之減損減少金額，認列為股東權益調整項目；備供出售債 務商品之減損減少金額若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為 當期損益。

• 3.以成本衡量之金融資產：無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，以原始認列之成 本衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損金額不予迴轉。

• 4.應收票據及帳款、其他應收款：應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債 權，其他應收款係屬非因營業而產生之其他應收款及票據。針對金融資產，本公司 首先評估以攤銷後成本衡量之金融資產，是否存在客觀證據，顯示重大個別金融資 。

• 產發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損 個別評估減損並 已認列或持續認列減損損失之金融資產，無須再進行組合減損評估。減損金額為金 融資產之帳面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。金 融資產之帳面價值係藉由備抵帳戶調降之，減損金額應列為當期損益。於決定減損 金額時，預期未來現金流量之估計係包括擔保品及相關保險之可回收金額。若後續 期間減損金額減少，且明顯與認列減損後發生之事件有關，則先前認列金融資產減 ，

• 損金額直接或藉由調整備抵帳戶迴轉 但該迴轉不使金融資產帳面金額大於未認列 減損情況下之攤銷後成本。迴轉之金額應認列為當期損益。

合併公司持有之衍生性金融商品係用以規避因營運、財務及投資活動所暴露之匯 。 率風險。依此政策，合併公司所持有或發行之衍生性金融商品係以避險為目的 當所 持有之衍生性商品不適用避險會計之條件時，則視為交易目的之金融商品。

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• (七)存 貨

• 存貨之原始成本為使存貨達到可供銷售或可供生產之狀態及地點所發生之必要

• 支出，其中固定製造費用係按生產設備之正常產能分攤至製成品及在製品，變動製造 費用則以實際產量為分攤基礎。惟，當實際產量與正常產能差異不大，得按實際產量 分攤固定製造費用；實際產量若異常高於正常產能，則應以實際產量分攤固定製造費 用。續後，以成本與淨變現價值孰低衡量，成本係採加權平均法計算，淨變現價值則 以資產負債表日正常營業下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用為計 算基礎。

(八)採權益法之長期股權投資

• 合併公司及其具控制力之他公司共同持有被投資公司有表決權股份比例達百分 。

• 之二十以上，或未達百分之二十但具有重大影響力者，採權益法評價 其投資成本與 按持股比例計算之被投資公司淨值之差額，自民國九十五年一月一日起分別依下列方 式處理：

• 1.原係因無法分析原因而就差額總數選擇十年攤銷，則尚未攤銷之餘額屬投資成本超 過所取得股權淨值者，比照商譽處理。

• 2.屬遞延貸項部分，依剩餘攤銷年限繼續攤銷。

  • 商譽每年定期進行之減損測試，且發生特定事項或環境改變顯示商譽可能發生減

• 損時，應立即進行減損測試，並就可回收金額低於帳面價值之部分，認列減損損失。 出售時，以售價與處分日該投資帳面價值之差額，作為長期股權投資處分損益，

• 帳上如有因長期股權投資產生之資本公積餘額時，則按出售比例轉列當期損益。 合併公司與採權益法評價之被投資公司間交易及各子公司間交易所產生之損益

• 尚未實現者，予以遞延。交易損益如屬折舊性或攤銷性之資產所產生者，依其效益年 限逐年承認；其他類資產所產生者，於實現年度承認。

• (九)固定資產(含出租)及折舊

• 固定資產以取得成本入帳，其達到可使用狀態前支出之相關利息予以資本化，列

• 入取得成本中。維護及修理費用於發生時作為當期費用；重大增添、改良及重置支出 予以資本化。折舊按估計使用年限採平均法提列，處分固定資產損益列為營業外收支。 合併公司每年定期於會計年度終了時，評估固定資產剩餘耐用年限、折舊方法及

• 殘值。剩餘耐用年限、折舊方法及殘值之變動，均視為會計估計變動。

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主要固定資產之耐用年數如下：

．房屋及建築：40~51年

．機器設備：4~9年

．模具設備：3年

．研發設備：3~9年

．運輸設備：6年

．辦公及雜項設備：3~6年

以營業租賃方式出租予他人之固定資產列為其他資產，並以成本計價，於估計使 用年限內按平均法提列折舊，列為營業外支出。

(十)無形資產及遞延費用

屬內部產生之無形資產，其研究階段之支出除於企業合併認列為商譽或無形資產 者外，於發生時即認列為費用；發展階段之支出於同時符合下列所有條件時，認列為 無形資產；未同時符合者，於發生時即認列為費用：

• 1.完成該無形資產已達技術可行性，使該無形資產將可供使用或出售。

• 2.意圖完成該無形資產，並加以使用或出售。

• 3.有能力使用或出售該無形資產。

• 4.無形資產將很有可能產生未來經濟效益。

• 5.具充足之技術、財務及其他資源，以完成此項發展專案計畫。

• 6.發展階段歸屬於無形資產之支出能可靠衡量。

資本化之發展階段支出以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面 價值。資本化之發展階段支出於該專案計畫已達可供使用狀態時，以原始成本減除殘 值後之金額為可攤銷金額，並以直線法依耐用年限平均攤銷。

電腦軟體係屬外部取得，於原始認列無形資產時以成本衡量。攤銷時以原始成本 減除殘值後之金額為可攤銷金額，並於已達可供使用狀態開始時，於耐用年限一～三 年期間以直線法攤銷。

、 。 、 每年至少於會計年度終了時評估無形資產之殘值 攤銷期間及攤銷方法 殘值 攤銷期間及攤銷方法之變動，均視為會計估計變動。

土地使用權係以五十年按平均法攤銷。

遞延費用係線路補助費等成本予以遞延，按三～五年平均攤銷。

(十一)退 休 金

， 本公司採確定給付退休辦法部份以資產負債表日為衡量日完成精算 其累積給付 義務超過退休基金資產公平價值部份，於資產負債表認列最低退休金負債。並依公報 之規定認列淨退休金成本，包括當期服務成本等及過渡性淨資產、前期服務成本與退 休金損益依員工平均剩餘服務年限攤銷之數。本公司依勞動基準法之規定，按月依薪 資總額百分之二提撥勞工退休準備金，專戶儲存於台灣銀行。

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自民國九十四年七月一日起配合勞工退休金條例(以下簡稱「新制」)之實施，原 適用該辦法之員工如經選擇適用新制後之服務年資或新制施行後到職之員工其服務 年資改採確定提撥制，其退休金之給付由本公司按月以每月工資百分之六提繳退休 金，儲存於勞工退休金個人專戶。本公司民國九十五年二月修改職工退休辦法，員工 選擇勞退新制者，依勞工退休金條例辦理。

採確定提撥退休辦法部份，本公司依勞工退休金條例之規定，依勞工每月工資 百分之六之提繳率，提撥至勞工保險局，提撥數列為當期費用。

大根東莞及蘇州大立已依當地法令定期撥付社會保險，已無其他退休金給付義 務。

Amtai公司與東莞常平土塘大根電子光學製品廠簽訂來 料 加工合同中約定須負擔 該廠員工之社會保險外，大根香港、Astro公司及Net公司並未訂有職工退休辦法，依 法亦無退休金給付義務。

(十二)銷貨收入

銷貨收入係於商品交付且風險及報 酬移 轉予客戶時認列。

(十三)所 得 稅

合併公司所得稅之計算係採用財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計處理 準則」，依此方法，資產及負債之帳面價值與 課 稅基礎之差異，依預計回轉年度之適 用稅率計算認列為遞延所得稅。並將應 課 稅 暫 時性差異所產生之所得稅影響數認列為 、 遞延所得稅負債；可減除 暫 時性差異 虧 損 扣 抵及所得稅抵減所產生之所得稅影響數 認列為遞延所得稅資產，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，認列備抵評價金額。

當稅法修正 致 稅率改變時，應於公 布 日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資產 (包含直接 借 記或貸記股東權益項目所認列之遞延所得稅資產或負債)重新計算，以預 期未來遞延所得稅負債或資產清償或實現年度之稅率，作為適用之稅率，其重新計算 遞延所得稅負債或資產與原列金額之差額，列入當期所得稅費用(利益)。

遞延所得稅負債或資產依其相關資產或負債之分類 劃 分為流動或非流動項目；非 與資產或負債相關者，則依預期回轉期間之長短 劃 分。

、 因 購 置設備 研究發展等產生之所得稅抵減採當期認列法處理，將所得稅抵減數 認列於發生所得稅抵減之年度。

本公司未分配 盈 餘加 徵 百分之十營利事業所得稅部分，於 次 年度股東會決 議 分配 盈 餘之後列為當期費用。

合併公司之所得稅依各該 註冊 國法 律 ，應以各公司主體為 申 報單位，不得合併 申 報。合併公司之所得稅費用即為合併財務報表編製之主體各公司所得稅費用合計數。

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( 十四 ) 普通股每股盈餘

   普通股每股盈餘係以本期淨利除以普通股流通在外加權平均股數計算之。合併
公司得採股票發放之員工紅利屬潛在普通股，潛在普通股如均未具稀釋作用，僅揭露
基本每股盈餘，反之，則除揭露基本每股盈餘外，並揭露稀釋每股盈餘。稀釋每股盈
餘，則假設所有具稀釋作用之潛在普通股均於當期流通在外，故本期淨利及流通在外
普通股股數均須調整所有具稀釋作用潛在普通股之影響。因盈餘、資本公積或民國九
十七年度及以前年度股東會決議分配之員工紅利轉增資而新增之股份，採追溯調整計
算。

合併公司依照會計研究發展基金會 (97) 基秘字第 169 號函規定，於計算稀釋每股盈

餘時，假設依會計研究發展基金會 (96) 基秘字第 052 號函規定估列之員工紅利將採發放 股票方式，以資產負債表日之公平價值並考量最近期除權除息之影響作為發行股數之 判斷依據，列為潛在普通股，於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外 股數計算。

( 十五 ) 員工紅利及董監酬勞

合併公司員工紅利及董監酬勞係依會計研究發展基金會 (96) 基秘字第 052 號解釋 函之規定，估計員工紅利及董監酬勞金額，並依員工紅利及董監酬勞之性質列為營業 成本或營業費用項下之適當會計科目。嗣後股東會決議與財務報表估列數如有差異， 視為估計變動，列為當期損益。

( 十六 ) 營運部門之資訊

營運部門係合併公司之組成單位，從事可能獲得收入並發生費用(包括與合併公
司內其他組成單位間交易所產生之收入與費用)之經營活動。營運部門之營運結果定
期由合併公司之營運決策者複核，以制定分配予該部門資源之決策，並評估該部門之
績效，同時具個別分離之財務資訊。

三、會計變動之理由及其影響

合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第三十四號「金融
商品之會計處理準則」第三次修訂條文，依該公報規定本年度開始，帳列原始產生之放款
及應收款應適用該公報放款及應收款之認列、續後評價及減損等規定，相關會計原則變動
對合併公司民國一○○年前三季淨利及每股盈餘並無重大影響。

合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第四十一號「營運 部門資訊之揭露」。依該號公報規定，企業應揭露有助於財務報表使用者評估企業所從事 經營活動與所處經濟環境之性質及財務影響之資訊。合併公司以內部提供予營運決策者之 資訊為基礎，以決定與表 達 營運部門。

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四、重要會計科目之說明

一 ( )現 金及 銀 行 存 款

現金及零用金 銀行存款	101.9.30 $ 1,500 7,130,230 $ 7,131,730	100.9.30 1,300 5,791,408 5,792,708

上述現 金及 銀 行 存 款均未提供作為 擔保 品。

(二) 金融商品 ( 包括 衍 生性及 非衍 生性 )

1. 合併公司民國一○一年及一○○年九月三十日 持 有之 各類 金融資產 明細 如下 ：

備供出售金融資產－流動： 上市股票－虹光精密工業(股)公司 受益憑證－開放型基金 以成本衡量之金融之產-非流動： 股票投資-Micro Win Tech Inc.(MWT)	101.9.30 $ 57,966 2,458,005 $ 2,515,971 $ 9,206	100.9.30 68,769 3,120,838
		3,189,607
		9,206

合併公司民國一○一年及一○○年九月三十日之 備 供 出售 金融資產 皆 依公平 價值 衡 量。 截至 民國一○一年及一○○年九月三十日 止 ，列入股東權益調整數之金 融商品未 實現 利益分別為 41,230千元 及 31,976千元 。

合併公司原採權益 法 評價之 長 期股權 投 資 Micro Win Tech Inc. ，於民國一○○ 年間 辦 理增資發行新股， 惟 合併公司未 參 與 承購 新股， 致喪失 對該公司之重大影響 力 ，故依當時帳 面 價值 9,206千元 轉列為以成本 衡 量之金融資產，相關資訊 請詳附註 四(五)。

上述 金融資產 皆 未供質 押 或 擔保 。

1. 民國一○○年九月三十日，合併公司 持 有之 衍 生性金融商品 明細 如下 ：

項 目 衍生性金融負債 遠期外匯合約－買台幣賣美金	100.9.30 台幣 帳面價值 美金 名目本金 $ 30,101 23,000

合併公司於民國一○○年前三季與 銀 行 簽 訂 遠 期外 匯 合 約 ，目 的 在於規 避台幣 。 對 美 金 匯率 變動之 風險 截至 民國一○○年九月三十日 止 ，合 約名 目金額為 美 金 23,000千元 。民國一○○年前三季，因公平價值變動產生之未 實現 評價損 失 為 30,101 。 千元 上述衍 生性金融負債列於財務報表公平價值變動列入損益之交易目 的 金融負 － 債 流動項下。民國一○一年九月三十日合併公司並無 持 有 衍 生性金融商品。

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( 三 ) 應收票據及帳款

應收票據 應收帳款 減：備抵減損損失 小計 淨 額	101.9.30 $ 41,618 4,136,316 (13,016) 4,123,300 $ 4,164,918	100.9.30 6 4,126,476 (3,845) 4,122,631 4,122,637

合併公司應收票據及帳款均未 貼現 或提供作為 擔保 品。

(四)存 貨 民國一○一年及一○○年九月三十日之存貨明細如下： 101.9.30 製成 品 $ 1,194,635 減：備抵損失 (205,086) 989,549 在製品 568,171 減：備抵損失 - 568,171 原料 815,979 減：備抵損失 (10,652) 805,327 物 料 33,397 減：備抵損失 (881) 32,516 商 品 535 減：備抵損失 (1) 534 $ 2,396,097 認列存貨相關費損及(利益)之明細如下: 101年前三季 存貨盤盈 $ (3,424) 下腳收入 (9,107) 存貨報廢損失 177,072 存貨跌價及呆滯損失 96,583 與存貨相關費損(收益) - 列入營業成本 $ 261,124 合併公司存貨均未提供作為擔保品。	100.9.30 729,940 (77,316)
	652,624
	439,669 -
	439,669
	394,805 (4,873)
	389,932
	23,232 (554)
	22,678
	682 -
	682
	1,505,585
	100年前三季 (965) (7,174) 81,083 6,791 (1,343)
	78,392

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( 五 ) 採權益 法 之 長 期股權 投 資

截至 民國一○一年及一○○年九月三十日 止 ，合併公司 長 期股權 累 積 投 資之成 本、期 末 帳 面 價值及 各 該期間 投 資(損)益之 明細 如下 ：

大陽科技(股)公司(大陽科技) 宏翔光電(股)公司(宏翔光電) 合 計 大陽科技(股)公司(大陽科技) Micro Win Tech Inc. (MWT) Largan Japan Co., Ltd. (LJ) 合 計			101.9.30
		持股比例% 49.36 16.67	累積 投資成本 101年前三季 投資(損)益 $ 447,012 (5,073) 100,000 (6,880) $ 547,012 (11,953) 100.9.30		帳面價值 219,381 93,119
					312,500
					帳面價值 213,467 - (49)
		持股比例% 49.36 - 100.00	累積 投資成本 100年前三季 投資(損)益 $ 447,012 (7,939) - (16,423) 6,925 (658) $ 453,937 (25,020)
					213,418

自民國一○○年七月一日起，合併公司因未 參 與 被投 資公司 MWT 之增資發行新股， 致喪失 重大影響 力 ，故將 此 股權 投 資轉列於以成本 衡 量之金融資產 －非 流動科目項下。合併公司 投 資 MWT 民國一○○年 上半 年度認列 投 資損 失 為 16,423千元 。

LJ 於民國一○○年十一月間 辦 理 清 算解 散 及 完 成相關 法 定 登記程序 。合併公司 投 資 LJ 民國 一○○前三季認列 投 資損 失658千元 。

合併公司為提 高 產品 市場競爭力 及 高階手機 相 機鏡頭 之業務 拓 展，於民國一○一年六月 投 資 宏翔光電100,000千元 ，相關 法 定 程序已辦妥 。其相關 投 資成本與股權淨值差額為 1,188千元 。 大 陽 科 技 轉 投 資之 星歐光學 於民國一○○年間 辦 理增資發行新股，因大 陽 科 技 未依原 持 股 比例承購 新股， 致 合併公司相對股權淨值 共 計增加 4,872千元 ，業 已全 部帳列資本公積項下。

合併公司及大 陽 科 技 轉 投 資之 宏翔光電 於民國一○一年六月份 辦 理資發行新股，因大 陽 科 技 未依原 持 股 比例承購 新股， 致 合併公司相對股權淨值增加 2,573千元 ，業 已全 部帳列資本公積 項下。

民國一○一年及一○○年前三季採權益 法 認列之 投 資損益係依 被投 資公司未經會計 師 核 閱 之同期間財務報表認列損益。

上述投 資均未提供作為 擔保 品。

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( 六 )固 定資產及 出租 資產 民國一○一年及一○○年九月三十日 出租 資產 明細 如下 ：

土 地 房屋及建築物 減：累計折舊 備抵跌價損失	101.9.30 $ 32,160 22,738 54,898 (5,898) (12,400) $ 36,600	100. 9.30 32,160 22,738 54,898 (5,492) (12,400) 37,006

。 合併公司 固 定資產及 出租 資產均未提供 擔保 及 抵押 ( 七 )電腦軟體 成本

(七)電腦軟體成本	(七)電腦軟體成本	(七)電腦軟體成本	(七)電腦軟體成本	(七)電腦軟體成本
合併公司民國一○一年及一○○年前三季電腦軟體原始成本及累計攤銷明細如下：
101.01.01餘額	本期增加	本期減少	本期重分類 101.9.30餘額
電腦軟體原始成本$ 26,004	11,128	5,437	-	31,695
減：累計攤銷 13,882	(9,877)	5,437	-	18,322
$ 12,122	1,251	-	-	13,373

電腦軟體原始成本 減：累計攤銷	100.01.01餘額 $ 20,984 (7,238) $ 13,746	本期增加 4,818 (6,062) (1,244)	本期減少 本期重分類 100.9.30餘額 991 615 25,426 (991) - (12,309) - 615 13,117	本期減少 本期重分類 100.9.30餘額 991 615 25,426 (991) - (12,309) - 615 13,117
				13,117

合併公司民國一○一年及一○○年前三季認列 電腦軟體攤銷 費用分別為 9,877千元 及 6,062千元 ，列於 製造 費用及營業費用項下。

土地使用權 減：累計攤銷	101.9.30 $ 24,671 (7,282) $ 17,389	100.9.30 25,386 (6,973)
		18,413

合併公司民國一○一年及一○○年前三季 土地 使用權之變動係認列 土地 使用權 攤銷 費用分別為 381千元 及 366千元 ，列於營業費用項下 ;暨 因外 幣換 算產生之 匯率 影 響數分別為 559千元 及 1,366千元 。

(八)銀 行 借 款

購料借款 未動支額度 利率區間	101.9.30 $ 116,418 $ 2,120,000 1.40%~1.65%	100.9.30 480,760
		443,440
		1.20%~1.77%

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( 九 ) 股東權益

1. 股 本

截至 民國一○一年及一○○年九月三十日 止 ，本公司額定股本 總 額 皆 為 2,000,000千元 (皆 為 100,000千元 供發行員工認股權 證 轉 換 之用 ) ， 實 收資本額均為 1,341,402千元 ，每股 面 額 10元 。

2. 資本公積

截至 民國一○一年及一○○年九月三十日 止 ，本公司資本公積 明細 如下 ：

普通股發行溢價 合併發行新股溢價 長期股份投資-未等比例認購被投資股份	101.9.30 $ 817,574 738,155 32,143 $ 1,587,872	100 9.30 817,574 738,155 24,698
		1,580,427

依據民國一○一年一月四日公 布 之公司 法 修訂條文規定，資本公積 需優先填補 虧 損後，始得以 已實現 之資本公積轉作資本或發放 現 金股利。前項所 稱 之 已實現 資 本公積，包括 超過 票 面 金額發行股票所得之 溢 額及 受領贈 與之所得。依發行 人募集 與發行有價 證券 處理準則規定，得 撥充 資本之資本公積，每年 撥充 之合計金額， 不 得 超過實 收資本額 百 分之十。其 中 以發行股票 溢 價轉入之資本公積 撥充 資本者，應 俟 產生該次資本公積經 主管機 關核 准登記 後之次一年度，始得將該次轉入之資本公 積 撥充 資本。

3.法 定盈餘公積

依據民國一○一年一月四日公 布 之公司 法 修訂條文規定，公司應 就稅 後 純 益提 撥 百 分之十為 法 定盈餘公積， 直至 與資本 總 額相等為 止 。公司無 虧 損時，得經股東會決 議，以 法 定盈餘公積發 給 新股或 現 金， 惟 以該項公積 超過實 收資本額 百 分之 二 十五之 部分為 限 。

4. 盈餘分 派

本公司每年決算後所得 純 益，依下列 順序 分 派 之 ：

( 1 )依 法 提 繳 所得 稅 款。

• ( 2 ) 彌補 以 往 年度 虧 損。

• ( 3 )提列 百 分之十為 法 定盈餘公積 ,但法 定盈餘公積 累 積 已達 本公司資本 總 額時， 不 。

• 在 此限

• ( 4 ) 必要 時提列或 迴 轉 特 別盈餘公積。

• ( 5 )員工紅利，依一 至 四款規定數額 剩 餘之數提 撥百 分之一 至百 分之三十。

• ( 6 )董事、監 察人 酬勞，依一 至 四款規定數額 剩 餘之數提 撥不高 於 百 分之五。

扣 除前 各 項餘額後，由董事會 就 該餘額併同以 往 年度盈餘 擬 具分 派 議 案 ，提 請 股東會決議分 派 之。

～ 17 ～

大立光電股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

本公司以 截至 民國一○一年及一○○年九月三十日 止 之 稅 後淨利 乘上 本公司 章程 所定分配成數 範圍 內，員工紅利分配成數 皆約20% 、董監酬勞分配成數 皆約 為 1.5% ，估計員工紅利金額分別為 487,476千元 及 727,542千元 ，董監酬勞分別為 36,561 。 千元 及 54,566千元 此 項員工紅利及董監酬勞係 按 季估列， 俟 年度 稅 後淨利 確 定後 再 予以調整。配發股票紅利之股數計算基礎係依據股東會決議前一日之收 盤 價並考 量除權除息之影響， 惟若 嗣後股東會決議 實際 配發金額與估列數有差異時，則視為 會計估計變動，列為民國一○ 二 年度及一○一年度之損益。

本公司民國一○一年六月十 八 日及一○○年六月九日股東 常 會決議民國九十 九年度及九十 八 年度盈餘分配， 案 及每股股利如下 ：

100 年度 99 年度

普通股每股股利 (元)

現 金 $ 17.0 13.5

本公司民國一○一年六月十 八 日之股東 常 會同時決議配發民國一○○年度員 工 現 金紅利 936,732千元 及董監事酬勞 70,255千元 。前 述各 項決議配發金額與本公司 董事會決議並無差異，並 已 於民國一○○年度以費用列帳。

本公司民國一○○年六月九日之股東 常 會同時決議配發民國九十九年度員工 現 金紅利 728,117千元 及董監事酬勞 36,406千元 ，前 述各 項決議配發金額與本公司董 事會決議並無差異，並 已 於民國九十九年度以費用列帳。

本公司民國一○一年度之員工紅利及董監酬勞提 撥比率 ，業經本公司董事會 擬 議，以年度 稅 後淨利 乘上 本公司 章程 所定分配成數 範圍 內，員工紅利分配成數為 20% 及董監酬勞分配成數為 1.5% 。本公司民國一○一年度之員工紅利及董監酬勞分 派 數， 尚待 本公司董事會 擬 議及股東會決議，相關資訊可 俟 相關會議 召 開後 至 公開 資訊 觀測站 等 管道查詢 之。

5. 股利 政 策

本公司所處產業環境 多 變，企業生 命週 期 正 值成 長階段 ，考量本公司未 來 資金 需求 及 長 期財務規 劃暨爭取 股東權益最大 化 ，本公司股利 政 策將依本公司未 來 之資 本 支出預 算及資金 需求情形 ，得視營運 需要酌情保留 部分盈餘， 剩 餘部分以 現 金股 利與股票股利分配之。 唯現 金股利發放之 總 額 不低 於股利 總 額之 百 分之三十。

6.備 供 出售 金融資產未 實現 損益， 截至 民國一○一年及一○○年九月三十日 止 ， 備 供 出售 金融資產未 實現 (損)益列入股東權益之 明細 如下 ：

認列合併公司部份 依權益法相對認列被投資公司帳列未實現 (損)益	101.9.30 $ 31,976 $ 85 $ 32,061	100.9.30
		16,869 173
		17,042

～ 18 ～

大立光電股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

( 十 ) 每股盈餘

合併公司民國一○一年及一○○年前三季基本每股盈餘計算如下 ：

基本每股盈餘(元) 本期淨利 加權平均流通在外股數(千股) 稀釋每股盈餘(元) 本期淨利 加權平均流通在外股數(千股) 具稀釋作用之潛在普通股之 影響-員工紅利分配數 計算稀釋每股盈餘之加權平均 流通在外股數(千股) 每股盈餘(元)	101年前三季 稅 前 稅 後 $ 3,491,882 2,708,260 134,140 134,140 26.03 20.19 $ 3,491,882 2,708,260 134,140 134,140 1,834 1,834 135,974 135,974 $ 25.68 **19.92 **	101年前三季 稅 前 稅 後 $ 3,491,882 2,708,260 134,140 134,140 26.03 20.19 $ 3,491,882 2,708,260 134,140 134,140 1,834 1,834 135,974 135,974 $ 25.68 **19.92 **	100年前三季	100年前三季
	稅 前 $ 3,491,882 134,140 26.03 $ 3,491,882 134,140 1,834 135,974 $ 25.68		稅 前 4,541,138	稅 後 4,038,287
			134,140	134,140
			33.85	30.11
			4,541,138	4,038,287
			134,140 1,452	134,140 1,452
			135,592	135,592
			33.49	29.78

( 十一 ) 金融商品資訊之揭露

1. 民國一○一年及一○○年九月三十日，合併公司金融資產及金融負債之公平價值資 訊如下 ：

金融資產： 現金及銀行存款 備供出售金融資產－流動 應收票據及帳款(含關係人) 其他應收關係人款 其他金融資產－流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 存出保證金－非流動 金融負債： 銀行借款 公平價值變動列入損益金融 負債-流動 應付票據及帳款(含關係人) 應付費用 其他應付關係人款 應付設備及工程款		101.9.30 帳面價值 公平價值 7,131,730 7,131,730 2,515,971 2,515,971 4,165,484 4,165,484 1,311 1,311 12,449 12,449 9,206 - 58,456 58,456 116,418 116,418 - - 2,336,526 2,336,526 568,079 568,079 60,170 60,170 1,237,331 1,237,331		100.9.30 帳面價值 公平價值 5,792,708 5,792,708 3,189,607 3,189,607 4,123,178 4,123,178 6,251 6,251 6,032 6,032 9,206 - 53,383 53,383 480,760 480,760 30,101 30,101 944,744 944,744 491,128 491,128 61,805 61,805 1,095,719 1,095,719
	$	帳面價值 7,131,730 2,515,971 4,165,484 1,311 12,449 9,206 58,456 116,418 - 2,336,526 568,079 60,170 1,237,331		帳面價值 5,792,708 3,189,607 4,123,178 6,251 6,032 9,206 53,383 480,760 30,101 944,744 491,128 61,805 1,095,719

～ 19 ～

大立光電股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

1. 合併公司估計金融商品公平價值所使用之方 法 及假設如下 ：

2. (1) 短 期金融商品以其在資產負債表 上 之帳 面 價值估計其公平價值 ； 因為 此類 商品 到 期日 甚 近，其帳 面 價值應屬估計公平價值之合理基礎。 此 方 法 應用於 現 金及 銀 行 存 款、應收及應 付 票據及帳款( 含 關係 人 )、其他應收及應 付 關係 人 款、其他金融 資產、 存出保證 金、 銀 行 借 款、應 付 費用及應 付 設 備 及工 程 款。

3. (2) 金融資產或負債如有活 絡市場 公開報價時，則以 此市場 價格為公平價值。 若 無 市 場 價格可供 參 考時，則採用評價方 法 估計，所使用之估計與假設係與 市場參 與者 於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一 致 。

4. (3) 以成本 衡 量之金融資產係對 非 公開發行公司之 投 資，因其未於公開 市場 交易， 致 於 實 務 上 無 法 估計公平價值，其帳 面 價值等資訊， 請參閱附註 四 (二) 之說 明 。

5. 合併公司以活 絡市場 公開報價及以評價方 法 估計之金融資產及金融負債之公平價 值 明細 如下 ：

金融資產及負債名稱 金融資產： 現金及銀行存款 備供出售金融資產－流動 應收票據及帳款 (含關係人) 其他應收款－關係人 其他金融資產－流動 存出保證金－非流動 金融負債： 銀行借款 公平價值變動列入損益之金 融負債-流動 應付票據及帳款 (含關係人) 應付費用 其他應付關係人款 應付設備及工程款	101.9.30	101.9.30
	公開報價 決定之金額 $ 7,131,730 2,515,971 - - - 58,456 - - - - - -	評價方式 估計之金額 公開報價 決定之金額 - 5,792,708 - 3,189,607 4,165,484 - 1,311 - 12,449 - - 53,383 116,418 - - - 2,336,526 - 568,079 - 60,170 - 1,237,331 -

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4. 財務 風險 資訊

(1)市場風險

合併公司 持 有之權益 證券 係分 類 為 備 供 出售 之金融資產，因 此類 資產係以公 。 平價值 衡 量，因 此 合併公司將暴露於權益 證券市場 價格變動之 風險 ( 2 )信用 風險

合併公司 主要的 潛在信用 風險 係源自於 現 金及 銀 行 存 款、權益 證券 及應收帳 款之金融商品。合併公司之 現 金 存 放於 不 同之金融 機 構， 持 有之權益 證 劵係 購買 信用評等 優 良之公司所發行 的 基金及 上市 股票。合併公司控制暴露於每一金融 機 構之信用 風險 ，而且認為合併公司之 現 金及所 持 有之權益 證券不 會有重大之信用 風險 顯著 集中 之虞。

合併公司之 銷售 對象有顯著 集中 在少數客戶之 情形 ，為降 低 信用 風險 ，合併 公司 持 續評估 主要 客戶財務狀況及 實際 收款 情形 ，且定期評估應收帳款回收之可 能性。

( 3 )流動 風險

合併公司之資本及營運資金足以 支 應履行所有合 約 義務，故未有因無 法 籌措 。 資金以履行合 約 義務之流動性 風險

( 4 )利 率 變動之 現 金流量 風險

合併公司之 銀 行 借 款係屬浮動利 率 之債務，故 市場 利 率 變動將使 銀 行 借 款之 有效利 率 隨之變動，而使未 來現 金流量產生波動。依民國一○一年九月三十日之 銀 行 借 款餘額計算， 市場 利 率 增加 1% ，將使合併公司每年 現 金流 出 增加 1,164千 元 。 惟 合併公司民國一○一年九月三十日之 銀 行 借 款為開發信用狀 購料 之 借 款， 合併公司通 常 於 借 款 銀 行通知 到 單前償還 借 款，因 此 無 需 負 擔 利息費用。

五、關係人交易

一 ( ) 關係 人 之 名稱 及關係

關 係 人 名 稱 與 合 併 公 司 之 關 係 大 陽 科 技 股份有 限 公司 ( 大 陽 科 技) 採權益 法 評價之 被投 資公司 星歐光學 股份有 限 公司 (星歐光學) 大 陽 科 技 採權益 法 評價之 被投 資公司 宏翔光電 股份有 限 公司 (宏翔光電) 採權益 法 評價之 被投 資公司 Micro Win Tech Inc. (MWT) 採成本 法 評價之 被投 資公司( 註1 )

• 註： 自民國一○○年七月一日起，對該公司 已不 具重大影響 力 。

• (二) 與關係 人 之間之重大交易事項

• 銷貨

合併公司民國一○一年及一○○年前三季 銷售 予關係 人 之 明細 如下 ：

MWT(註) 星歐光學 宏翔光電	101年前三季 金 額 佔合併公司 銷貨淨額％ $ - - 1,802 - 642 - $ 2,444 -	100年前三季	100年前三季
	金 額 $ - 1,802 642 $ 2,444	金 額 5,686 2,135 - 7,821	佔合併公司 銷貨淨額％
			- - -
			-

( 註 ) ：MWT 自民國一○○年七月一日起 已非 關係 人 ，民國一○○年一月一日 至 六月三十日之 。 銷貨 金額為 5,686千元

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大立光電股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

截至 民國一○一年及一○○年九月三十日 止 ，因 銷貨 而餘 留 之應收關係 人 貨 款如下 ：

101.9.30 100.9.30

星歐光學 宏翔光電	金 額 $ 44 522 $ 566	佔應收票據 及 帳 款％ - - -		金 額 541 - -	佔應收票據 及 帳 款％ - -
					-

合併公司對關係 人 之 銷售 價格因為 銷售 商品有其 特 殊性 , 其價格無從與其他 銷貨比 較 ; 另，民國一○一及一○○前三季與關係 人 之收 付 期 限 均為月結 30 天 至90 天，與一般公司並無顯著 不 同。

1. 進 貨

合併公司民國一○一年及一○○年前三季向關係 人 進 貨 之 明細 如下 ：

MWT(註)		101年前三季 金 額 佔合併公司 進貨淨額％ $ - -	100年前三季	100年前三季
		金 額 $ -	金 額 101	佔合併公司 進貨淨額％ -

(註)：MWT 自民國一○○年七月一日起 已非 關係 人 ，民國一○○年一月一日 至 六月三十日之進 貨 金額為 101千元 。

截至 民國一○一年及一○○年九月三十日 止 ，合併公司並無因進 貨 而餘 留 之 應 付 關係 人貨 款。

合併公司向關係 人購 入之商品因有其 特 殊性，其價格無從與其他進 貨比 較 ； 對關係 人 之收 付 款期 限 為月結 30 天，與一般公司並無顯著 不 同。

1. 財產交易

合併公司民國一○一年及一○○年前三季 售 與關係 人固 定資產之交易 明細 如下 ：

星歐光學		101年前三季	101年前三季	出售利益 7,062		100年前三季	100年前三季
	$	帳面價值 10,517	售 價 17,579			帳面價值 14,977	售 價 23,383	出售利益 8,406

合併公司民國一○一年及一○○年前三季為生產 需要 向關係 人購買 或由關係 人 代 購固 定資產 明細 如下 ：

大陽科技 MWT(註)	101年前三季 $ 266,407 -		100年前三季 248,442 691
	$ 266,407		249,133

(註 ) ：MWT 自民國一○○年七月一日起 已非 關係 人 ，民國一○○年一月一日 至 六月三十日之代 購 金額為 691千元 。

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4.租金支出

合併公司於民國一○一年及一○○年前三季向大陽科技承租廠房之租金支出 皆為1,247千元。租金之決定係參考市場價格及其坪數，而付款條件則係按月支付。 5.租金收入

合併公司於民國一○一年及一○○年前三季出租辦公室予關係人之租金收入 如下：

大陽科技 星歐光學	101年前三季 $ 128 2,151 $ 2,279	100年前三季 128 2,340
		2,468

6.技術服務

合併公司民國一○一年及一○○年前三季提供關係人技術服務而計收收入如 下(帳列其他收入)：

大陽科技 星歐光學	101年前三季 $ 244 6,950 $ 7,194	100年前三季 345 7,937
		8,282

7.代購交易

合併公司民國一○一年及一○○年前三季替關係人代購雜項或設備金額明細 如下：

	101年前三季	101年前三季	100年前三季
大陽科技	$	270	-
星歐光學		55		9
	$	325		9
因上述代購交易計收之佣金及服務收入帳列到其他收入項下其明細如下：
	101年前三季		100年前三季
大陽科技	$	17	-
星歐光學		3		1
	$	20		1

8.其他

因上述財產交易、租金收入(支出)、技術服務及其他交易明細產生之期末應 收、付款項，帳列其他應收、付款－關係人項下，其明細如下：

	101.9.30	101.9.30	100.9.30	100.9.30
	其他應收	其他應付	其他應收	其他應付
	關係人款	關係人款	關係人款	關係人款
大陽科技	＄ 181	59,777	52	59,204
星歐光學	1,071	393	6,199	2,601
宏翔光電	59	-	-	-
	＄ 1,311	60,170	6,251	61,805

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六、質押之資產：

	抵(質)押之資產 抵(質)押擔保標的 存出保證金 關稅局保證金(定存) 存出保證金 復查定存質押 存出保證金 海關保證金 受限制銀行存款 海關保證金	101.9.30 $ 6,000 14,863 28,255 11,184 $ 60,302	100.9.30 6,000 14,863 28,770 -
			49,633

七、重大承諾事項及或有事項

• 一

• ( )截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，合併公司已開狀未使用之信用狀餘額分別 約為116,418千元及18,004千元。

• (二)截至民國一一○一年及一○○年九月三十日止，合併公司因擴建廠房而與國內廠商簽訂 之工程合約其尚未結案者分別約為806,447千元及930,552千元，尚未發生之工程款分 別約為281,987千元及741,965千元。

• (三)本公司已於民國九十九年二月收到台灣省中區國稅局(國稅局)復查決定書，針對民國九 十三年度營利事業所得稅核定通知書中，有漏報出售離職員工無條件放棄未領取股票 之所得估計影響稅額約975千元，除依法核定補徵應納稅額外，並處以所漏稅額一倍 罰鍰，國稅局復查決定維持原核定，故予以駁回復查。惟本公司認為此所得因屬全體 員工共同享有，且本公司職工福利委員會已申報此所得，故本公司並未就此提列損失 準備，本公司已依法提起行政訴訟，該案目前正由最高行政法院審理中。

• (四)本公司已收到台灣省中區國稅局（國稅局）民國九十四年度營利事業所得稅核定通知 書，惟國稅局認為本公司民國九十四年度有漏報出售離職員工無條件放棄未領取股票 之所得，估計影響稅額約4,919千元，除依法核定補徵應納稅額外，並處以所漏稅額一 倍罰鍰，國稅局復查決定維持原核定，故予以駁回復查。惟本公司認為此所得因屬全 體員工共同享有，且本公司職工福利委員會已申報此所得，故本公司並未就此提列損 失準備，本公司已依法提起行政訴訟，該案目前正由最高行政法院審理中。

• (五)因Fujifilm Corporation(以下稱Fujifilm公司)在美國控告本公司客戶侵害其公司在美國之 鏡頭專利7,453,654號及7,535,658號，該案件中涉案產品之鏡頭包含本公司供應並最後 由本公司客戶組裝為產品。本公司於民國九十九年三月向美國加州聯邦地方法院提起 不侵權及上述專利無效/不可實施確認之訴，Fujifilm公司亦提出反訴。惟該案之訴訟 結果目前尚難評估，本公司並未就此提列損失準備。

八、重大之災害損失：無。

九、重大之期後事項：無。

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大立光電股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

十、其他:

• (一)合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：
101.9.30 外 幣 匯 率 新台幣 金融資產 貨幣性項目 美元 USD 224,044 29.30 6,563,373 歐元 EUR 92 37.89 3,481 日幣 JPY 986,024 0.3777 372,421 人民幣 RMB 213,167 4.660 993,360 金融負債 貨幣性項目 美元 USD 59,495 29.30 1,742,901 日幣 JPY 1,463,056 0.3777 552,596	100.9.30
	外 幣 210,234 10,408 627,029 70,350 24,637 1,834,521	匯 率

• (二)採用IFRS揭露事項：

• 1.合併公司依行政院金融監督管理委員會民國99年2月2日金管證審字第0990004943號函 規定，上市上櫃公司及興櫃公司應自民國102年起依金管會認可之國際財務報導準則、 國際會計準則、解釋及解釋公告（以下簡稱IFRSs）編製財務報告，為因應上開修正， 合併公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs之計畫，該計畫係由林恩平執行長統籌 負責，謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如下：

計畫內容	主要執行單位 (或負責人員)	目前執行情形
1.評估階段：（99年1月1日至100年12月31日） ◎訂定採用IFRS計畫及成立專案小組 ◎進行第一階段之員工內部訓練 ◎比較分析現行會計政策與IFRSs之差異 ◎評估現行會計政策應作之調整 ◎評估「首次採用國際會計準則」公報之適用 ◎評估相關資訊系統及內部控制應作之調整	會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 會計部門、內部稽 核單位與資訊部門	已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成
2.準備階段：（100年1月1日至101年12月31日） ◎決定如何依IFRSs調整現行會計政策 ◎決定如何適用「首次採用國際會計準則」公報 ◎調整相關資訊系統及內部控制 ◎進行第二階段之員工內部訓練	會計部門 會計部門 會計部門、內部稽 核單位與資訊部門 會計部門	已完成 已完成 積極進行中 已完成
3.實施階段：（101年1月1日至102年12月31日） ◎測試相關資訊系統之運作情形 ◎蒐集資料準備依IFRSs編製開帳日資產負債表 及比較財務報表 ◎依IFRSs編製財務報表	資訊部門 會計部門 會計部門	積極進行中 積極進行中 積極進行中

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大立光電股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

• 2.謹就合併公司目前評估現行會計政策與未來依IFRSs編製財務報表所採用之會計政策 二者間可能產生之重大差異說明如下：

(1)民國101年1月1日財務狀況調節表

	**我國會計準則 **	影響金額	IFRSs
流動資產(A)	16,473,046	(66,438)	16,406,608
基金及長期投資(B)	231,002	(9,206)	221,796
固定資產(I)	8,057,035	(1,295,650)	6,761,385
無形資產(D)及(E)	31,959	(19,837)	12,122
其他資產(A)、(E)、(F)及(I)	116,386	1,380,417	1,496,803
總資產	24,909,428	(10,714)	24,898,714
流動負債(G)	5,045,030	18,783	5,063,813
其他負債(D)及(H)	53,965	19,959	73,924
總負債	5,098,995	38,742	5,137,737
股本	1,341,402	-	1,341,402
資本公積(B)及(C)	1,585,299	(29,570)	1,555,729
保留盈餘(B)、(C)、(D)、(G) 及(H)	16,731,549	(44,021)	16,687,528
其他股東權益項目(B)、(D)及(G)	152,183	24,135	176,318
股東權益	19,810,433	(49,456)	19,760,977
負債及股東權益總額	24,909,428	(10,714)	24,898,714

(2)民國101年9月30日財務狀況調節表

	我國會計準則	影響金額	IFRSs
流動資產(A)	16,454,086	(54,207)	16,399,879
基金及長期投資(B)	321,706	(9,206)	312,500
固定資產(I)	9,345,251	(2,004,729)	7,340,522
無形資產(D)及(E)	32,270	(18,897)	13,373
其他資產(A)、(E)、(F)及 (I)	114,543	2,078,390	2,192,933
總資產	26,267,856	(8,649)	26,259,207
流動負債(G)	5,999,305	20,764	6,020,069
其他負債(A)、(D)及(H)	44,858	21,685	66,543
總負債	6,044,163	42,449	6,086,612
股本	1,341,402	-	1,341,402
資本公積(B)及(C)	1,587,872	(32,143)	1,555,729
保留盈餘(J)	17,159,426	(43,100)	17,116,326
其他股東權益項目(B)、 (D)及(G)	134,993	24,145	159,138
股東權益	20,223,693	(51,098)	20,172,595
負債及股東權益總 額	26,267,856	(8,649)	26,259,207

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(3)民國101年前三季損益調節表

	我國會計準則	影響金額	IFRSs
營業收入	11,489,362	-	11,489,362
營業成本(D)及(G)	7,010,106	(1,124)	7,008,982
營業毛利	4,479,256	1,124	4,480,380
營業費用(D)、(G)及(H)	967,307	2,776	970,083
營業淨利	3,511,949	(1,652)	3,510,297
營業外收入及利益	145,183	-	145,183
營業外支出及費用(C)	165,250	(2,573)	162,677
稅前淨利	3,491,882	921	3,492,803
所得稅費用	783,622	-	783,622
稅後淨利	2,708,260	921	2,709,181
歸屬：
-母公司	2,708,260	921	2,709,181
-非控制權益	-	-	-
合計	2,708,260	921	2,709,181

(4)各項調節說明：

• A.合併公司於所得稅估列時，考量各項投資抵減及暫時性差異等因素估列之遞延所 得稅資產及負債，依IFRSs規定應分類為非流動資產及非流動負債項下，且僅於有 法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵及其他相關條件時，始應將 遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵；依此，合併公司於民國101年1月1日及9 月30日將依我國會計準則以互抵後淨額表達之遞延所得稅資產－流動，重分類至 遞延所得稅資產－非流動之金額分別為66,438千元及56,273千元，重分類至遞延所 －

• 得稅負債 非流動之金額分別為0元及2,065千元。

• 此外，依我國一般公認會計原則，遞延所得稅資產於評估其可實現性後，認列相 關備抵評價金額。轉換至IFRSs後，僅當所得稅利益「很有可能」實現時始認列為 遞延所得稅資產，不再使用備抵評價科目。依此，合併公司於民國101年1月1日及 9月30日重分類調整減少遞延所得稅資產及備抵遞延所得稅資產金額分別為14,043 。

• 千元及18,257千元

• B.合併公司未依持股比例與關係企業增資而產生之股權比例異動，依我國會計準則 應計算可享淨值差異，並調整資本公積或保留盈餘；採用IFRSs後，上述變動造成 持股比例減少者，應認列為當期損益；依此，合併公司於民國101年1月1日及9月 30日皆將先前未按持股比例認股，致持股比例下降而依我國會計準則認列之資本 －

• 公積 長期股權投資金額22,351千元轉列保留盈餘。同時認列因未依持股比例認股 而喪失重大影響力轉列採成本法投資之減損9,206千元，及沖轉其累積換算調整數 325千元，合計轉列保留盈餘金額為12,820千元。

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• C.合併公司採權益法評價之關係企業，亦配合本公司轉換至IFRSs並進行相關分析及 調節，故合併公司亦須同步調整採權益法評價之關係企業。依此，合併公司於民 國101年1月1日調整減列資本公積及增加保留盈餘之金額為7,219千元。此外，於民 國101年9月30日調整減列資本公積及增加保留盈餘之金額為9,792千元。於民國101 年前三季調整減列之投資損失為2,573千元。

• D.合併公司提供予員工之退職後確定福利計畫，係採用精算技術衡量確定福利計畫 之退職後福利義務，其因經驗調整及精算假設變動產生之精算損益，依我國會計 一

• 準則原係依員工剩餘服務期間攤銷並認列於損益，合併公司採用 IFRS第 號公 報「首次採用國際財務報導準則」(以下稱IFRS1)選擇豁免之規定，於民國101年1 月1日轉換日將該等精算損益即認列為保留盈餘之調整金額計47,730千元，並將應 計退休金負債調整增加22,382千元、轉銷未認列為退休金成本之淨損失及遞延退休 金成本分別為23,840千元及1,508千元。

• 另，因我國會計準則於精算損益之處理不同於IFRSs，使民國101年前三季因此調 減應認列之退休金費用計1,403千元(其中帳列營業費用計384千元，帳列營業成本 計1,019千元)，民國101年9月30日調整減列應計退休金負債及增加保留盈餘1,403 千元。

• E.合併公司以租賃形式取得之土地使用權以營業租賃處理，其為取得租賃權益所支 付之款項依IFRSs應作為預付租賃款，並於租賃期間內按所提供之效益型態攤銷； 依此，合併公司於民國101年1月1日及9月30日將依我國會計準則原帳列無形資產 項下之土地使用權重分類至預付長期租金之金額分別為18,329千元及17,389千元。

• F.合併公司經評估部份土地及房屋建築持有之目的係為賺取租金或資本增值利益， 並依此於民國101年1月1日及9月30日將依我國會計準則原分類於出租資產項下之 土地及房屋建築重分類至投資性不動產項下之金額分別為36,904千元及36,600千 元。

• G.合併公司對因員工過去提供服務而給與之累積帶薪假負有現時法定或推定支付義 務，依此，合併公司將支付累積帶薪假之預期成本認列為應計負債，並於民國101 年1月1日及9月30日分別調整保留盈餘18,753千元及20,774元，並調整累積換算調 整數(30)千元及10千元。

• 另，民國101年前三季累積帶薪假預期成本調減為薪資費用之金額為1,991千元(其 中調增營業費用計2,096千元，調減營業成本計105千元)。

• H.合併公司所享有關聯企業可辨認資產及負債之淨公允價值份額超過投資成本之數 額，依我國會計準則得比照遞延貸項進行攤銷，並於合併財報中列為合併貸項； 採用IFRSs後，上述情形應於取得投資當期，在投資者決定所享有關聯企業之損益 份額時，認列為收益。依此，合併公司於民國101年1月1日及9月30日分別將遞延 貸項全數調整保留盈餘2,423千元及1,359千元。

• 另，民國101年前三季因遞延貸項攤銷而調整之金額為1,064千元。

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• I.合併公司於民國101年1月1日及年9月30日將依現行會計政策原帳列不動產、廠房及 設備項下之未完工程及預付設備款依IFRSs將性質重分類為其他資產之金額分別 為1,295,650千元及2,004,729千元。

• J.合併公司民國101年9月30日採用IFRSs與我國會計準則影響金額為(43,100)千元，其 中民國101年1月1日轉換日依IFRSs影響保留盈餘金額為(44,021)千元，民國101年 前三季採用IFRSs稅後淨利影響金額為921千元。其明細說明請詳上述各項調節說 明。

• (5)依IFRS1規定，除依選擇性豁免及強制性例外規定辦理者外，原則上公司於首次採用國際 會計準則時，應依所有在首次採用國際會計準則時已生效之會計準則規定編製財務報表， 。

• 並予以追溯調整 謹將合併公司擬依選擇性豁免規定辦理之部分，擇要說明如下：

• A.對於民國100年12月31日以前發生之企業併購、取得子公司及關聯企業交易，不予 。

• 追溯重編

• B.採用精算技術衡量確定福利計畫之退職後福利義務時，因經驗調整及精算假設變 動產生之精算損益，不予追溯重新計算，該等精算損益於轉換日立即認列於權益。

• (6)本合併公司係以金管會目前已認可之IFRSs作為上開評估之依據。惟上述現行會計政策與 未來依IFRSs編製財務報表所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異與其可能影響金 額，及IFRS第1號公報「首次採用國際財務報導準則」規定所選擇之會計政策，係依目前 環境與狀況所作成之初步決定，嗣後可能因環境或狀況改變而變更。

十一、附註揭露事項

• (一) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形： 民國一○一年前三季

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)		交 易 往來 情 形	交 易 往來 情 形
				科 目	金 額 (註三)	交易條件	佔合併總營收或 資產之比率
0 0 0 1 1 1 1 2 2 2	本公司 本公司 本公司 Amtai Amtai Amtai Amtai 蘇州大立 蘇州大立 蘇州大立	Amtai Amtai 蘇州大立 本公司 本公司 蘇州大立 蘇州大立 Amtai Amtai 本公司	1 1 1 2 2 3 3 3 3 2	銷 貨 進 貨 銷 貨 銷 貨 進 貨 銷 貨 進 貨 銷 貨 進 貨 進 貨	1,692,399 4,172,598 1,232,986 7,479,583 5,048,016 2,592,566 2,585,490 2,570,045 2,583,127 1,228,044	一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件	14% 36% 11% 64% 43% 22% 22% 22% 22% 10%

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大立光電股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

民國一○○年前三季

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)		交 易 往來 情 形	交 易 往來 情 形
				科 目	金 額 (註三)	交易條件	佔合併總營收或 資產之比率
0 0 0 1 1 1 1 2 2 2	本公司 本公司 本公司 Amtai Amtai Amtai Amtai 蘇州大立 蘇州大立 蘇州大立	Amtai Amtai 蘇州大立 本公司 本公司 蘇州大立 蘇州大立 Amtai Amtai 本公司	1 1 1 2 2 3 3 3 3 2	銷 貨 進 貨 銷 貨 銷 貨 進 貨 銷 貨 進 貨 銷 貨 進 貨 進 貨	2,226,891 4,344,908 150,523 7,592,057 5,470,638 3,197,222 2,356,698 2,364,753 3,235,761 150,340	一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件	18% 36% 1% 63% 45% 27% 20% 20% 27% 1%

註一、編號之填寫方式如下：

1.0代表母公司。

2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註二、與交易人之關係種類標示如下：

1.母公司對孫公司。

2.孫公司對母公司。

3.孫公司對孫公司。

註三、交易雙方進、銷貨交易性質因歸屬類別不同致入帳科目及時點不同，致 雙方進、銷貨金額稍有不同，惟以上交易均已調節相符，並於報表沖銷。

十二、營運部門資訊：

光學鏡頭部門 收入 全部來自外部客戶收入 部門損益 部門總資產	101前三季 $ 11,489,362 $ 3,511,949 $ 26,267,856	100前三季
		11,971,775
		4,199,523
		23,153,532

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大立光電股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)

、 、 、 合併公司為單一應報導部門：光學鏡頭部門，係經營各種倍數之透 視 鏡 攝錄 影 機 照相 機 、 、 單雙 眼望遠 鏡 顯微 鏡、數倍信號 讀 取 機 及其鏡 片 鏡頭等之設計、加工及 買賣 、與前項有關 業務之進出 口 業務。

合併公司應報導部門之損益包含 折舊 、所得稅費用、非經 常 發生之損益及其他之重 大非現金項目。報導之金額與營運決策者使用之報告一致。

• 營運部門之會計政策皆與 附 註二所述之重要會計政策 彙 總相同。合併公司營運部門

• 損益係以本期稅後淨利衡量，並作為評估 績 效之基 礎 。

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