LARGAN — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 28, 2013

股票代碼： 3008

大立光電股份有限公司及其子公司

合 併 財 務 報 表

民國一○一年及一○○年六月三十日 ( 內附會計師查核報告 )

公 司 地 址：台中市南屯區精科路十一號

電 話： (04)3600-2345

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目 錄

	項 目	頁 次
一、封 面		1
二、目 錄		2
三、會計師查核報告		3
四、合併資產負債表		4
五、合併損益表		5
六、合併股東權益變動表		6
七、合併現金流量表		7
八、合併財務報表附註
( 一)公司沿革		8
( 二)重要會計政策之彙總說明		8～15
( 三)會計變動之理由及其影響		15
( 四)重要會計科目之說明		15～27
( 五)關係人交易		27～30
( 六)質押之資產		31
( 七)重大承諾事項及或有事項		31
( 八)重大之災害損失		32
( 九)重大之期後事項		32
( 十)其 他		32～38
( 十一)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊		38～41
2.轉投資事業相關資訊		41～45
3.大陸投資資訊		45
4.母子公司間業務關係及重要交易往來情形		46
( 十二)營運部門資訊		47

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會 計 師 查 核 報 告

大立光電股份有限公司董事會 公鑒：

大立光電股份有限公司及其子公司民國一○一年及一○○年六月三十日之合併資產負債表 ，暨截至各該日止之民國一○一年及一○○年上半年度之合併損益表、合併股東權益變動表及 合併現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會 計師之責任則為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。大立光電股份有限公司及其子公 司採權益法評價之長期股權投資中有關大陽科技股份有限公司 ( 大陽科技 ) 及宏翔光電股份有限 公司 ( 宏翔光電 ) 之財務報表未經本會計師查核，而係由其他會計師查核，因之，本會計師對上 開合併財務報表就該轉投資公司及其附註十一之相關資訊所表示之意見，係根據其他會計師之 查核報告。大立光電股份有限公司及其子公司民國一○一年及一○○年六月三十日合併財務報 表顯示對大陽科技及宏翔光電採權益法評價之長期股權投資分別為 321,479 千元及 215,226 千元， 分別占資產總額之 1.22% 及 0.93% ，民國一○一年及一○○年上半年度認列對大陽科技及宏翔光 。 電之投資損失合計分別為 (2,918) 千元及 (6,074) 千元，分別占稅前淨利之 (0.14)% 及 (0.23)%

本會計師係依照一般公認審計準則暨會計師查核簽證財務報表規則規劃並執行查核工作， 以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取合併財務報表 所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製合併財務報表所採用之會計原則及所作 之重大會計估計，暨評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作及其他會計師 之查核報告可對所表示之意見提供合理之依據。

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依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告，第一段所述合 併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則編製， 足以允當表達大立光電股份有限公司及其子公司民國一○一年及一○○年六月三十日之合併 財務狀況，暨截至各該日止之民國一○一年及一○○年上半年度之合併經營成果與合併現金 流量。

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證券主管機關 核准簽證文號[：] 金管證六字第[(88)][台財證][(][六] 0950103298[)][第][18311][號] 號 民 國 一○一 年 八 月 二十九 日

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大立光電股份有限公司及其子公司

合併資產負債表

民國一○一年及一○○年六月三十日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及銀行存款(附註四(一)及(十三)) 1120 應收票據淨額(附註四(三)及(十三)) 1140 應收帳款淨額(附註四(三)及(十三)) 1150 應收關係人帳款(附註四(十三)及五) 1180 其他應收關係人款(附註四(十三)及五) 1190 其他金融資產－流動(附註四(十三)) 1210 存貨淨額(附註四(四)) 1280 預付款項及其他流動資產 1286 遞延所得稅資產－流動(附註四(十一)) 1291 受限制銀行存款(附註四(十三)及六) 1321 備供出售金融資產-流動 (附註四(二)及(十三)) 基金及長期投資： 1420 採權益法之長期股權投資(附註四(五)) 1480 以成本衡量之金融資產－非流動 (附註四(二)及(十三)) 固定資產(附註四(六)及五)： 成 本： 1501 土地 1521 房屋及建築 1531 機器設備 1537 模具設備 1545 試驗設備 1551 運輸設備 1561 辦公及雜項設備 15x9 減：累計折舊 1670 未完工程及預付設備款 無形資產： 1750 電腦軟體成本(附註四(七)) 1770 遞延退休金成本 1782 土地使用權(附註四(七)) 其他資產： 1800 出租資產(附註四(六)) 1860 遞延所得稅資產－非流動(附註四(十一)) 1888 其他資產－其他(附註四(十三)及六) 資產總計	101.6.30	% 33 - 12 - - - 6 - - - 13 64 1 - 1 1 7 26 3 2 - 6 45 18 7 34 - - - - - - 1 1 100	100.6.30 金 額 % 6,276,252 27 - - 3,363,553 15 3,818 - 27,339 - 8,498 - 1,248,736 5 112,151 - 88,747 1 - - 4,251,203 18 15,380,297 66 224,474 1 - - 224,474 1 370,455 2 1,772,748 8 5,179,302 22 564,656 2 385,552 2 19,540 - 1,262,899 5 9,555,152 41 3,806,932 16 1,701,925 7 7,450,145 32 12,155 - 1,696 - 17,269 - 31,120 - 37,107 - 3,662 - 67,993 1 108,762 1 23,194,798 100 101.6.30 負債及股東權益 金 額 流動負債： 2102 銀行借款(附註四(八)及(十三)) 182,531 2120 應付票據(附註四(十三)) 1,152 2140 應付帳款(附註四(十三)) 1,116,219 2150 應付關係人帳款(附註四(十三)及五) - 2160 應付所得稅(附註四(十一)) 471,199 2170 應付費用(附註四(十三)) 510,746 2180 公平價值變動列入損益之金融負債－流動(附註 四(二)及(十三)) 16,261 2190 其他應付關係人款(附註四(十三)及五) 86,782 2219 應付員工紅利(附註四(十)) 1,220,425 2216 應付股利(附註四(十)) 2,280,383 2221 應付董監事酬勞(附註四(十)) 91,147 2224 應付設備及工程款(附註四(十三)) 1,102,169 2280 其他流動負債 140,713 7,219,727 其他負債： 2810 應計退休金負債(附註四(九)) 25,115 2820 存入保證金 25,953 2881 合併貸項 1,714 52,782 負債合計 7,272,509 股東權益(附註四(十))： 股 本： 3110 普通股股本 1,341,402 32XX 資本公積(附註四(五)) 1,587,872 保留盈餘： 3310 法定盈餘公積 2,833,750 3350 未分配盈餘 13,165,195 15,998,945 3420 累積換算調整數 136,843 3430 未認列為退休金成本之淨損失 (23,840) 3451 備供出售金融資產未實現損益 (附註四(二)) 28,440 股東權益合計 19,069,662 重大承諾事項及或有事項(附註七) 負債及股東權益總計 $ 26,342,171		101.6.30	% 1 - 4 - 2 2 - - 5 9 - 4 1 28 - - - - 28 5 6 10 50 60 1 - - 72 100	100.6.30 金 額 % 416,067 2 2,606 - 791,004 3 847 - 359,546 2 465,508 2 - - 53,319 - 1,137,515 5 1,810,893 8 67,415 - 1,100,137 5 67,440 - 6,272,297 27 23,605 - 29,085 - 3,132 - 55,822 - 6,328,119 27 1,341,402 6 1,580,427 7 2,313,888 10 11,511,462 50 13,825,350 60 97,198 - (22,892) - 45,194 - 16,866,679 73 23,194,798 100
	金 額 $ 8,500,257 24,392 3,209,216 - 20,476 13,825 1,595,338 97,749 62,387 37,608 3,433,314 16,994,562 321,479 9,206 330,685 370,455 1,795,287 6,925,384 707,908 634,200 20,669 1,456,890 11,910,793 4,745,686 1,696,233 8,861,340 15,796 1,508 17,670 34,974 36,701 3,771 80,138 120,610 $ 26,342,171

董事長：陳世卿

( 請詳閱後附合併財務報表附註 ) 經理人：林恩平

會計主管：曹杏如

～ 4 ～

大立光電股份有限公司及其子公司

合併損益表

民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日

4000 營業收入： 4110 銷貨收入(附註五) 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 營業收入淨額 5000 營業成本(附註四(四)及五) 營業毛利 6000 營業費用： 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6900 營業淨利 7100 營業外收入及利益： 7110 利息收入 7130 處分固定資產利益(附註五) 7140 處分投資利益淨額 7210 租金收入(附註五) 7480 其他收入(附註五) 7500 營業外費用及損失： 7510 利息費用 7521 採權益法認列之投資損失(附註四(五)) 7530 處分固定資產損失 7560 兌換損失淨額 7650 金融負債評價損失淨額(附註四(二)) 7880 其他損失 稅前淨利 8110 所得稅費用(附註四(十一)) 合併總損益-全部歸屬予母公司股東(附註三) 9750 基本每股盈餘(元)(附註三及四(十二)) 基本每股盈餘 9850 稀釋每股盈餘(元)(附註三及四(十二)) 稀釋每股盈餘	101年上半年度 金 額 ％ $ 7,113,269 102 121,971 2 13,723 - 6,977,575 100 4,334,436 62 2,643,139 38 59,221 1 126,258 2 420,461 6 605,940 9 2,037,199 29 42,928 1 7,206 - 10,205 - 8,351 - 27,420 - 96,110 1 36 - 2,918 - 1,105 - 33,446 - 16,081 - 357 - 53,943 - 2,079,366 30 531,587 8 $ 1,547,779 22 稅 前 稅 後 $ 15.50 11.54 $ 15.27 11.37	101年上半年度 金 額 ％ $ 7,113,269 102 121,971 2 13,723 - 6,977,575 100 4,334,436 62 2,643,139 38 59,221 1 126,258 2 420,461 6 605,940 9 2,037,199 29 42,928 1 7,206 - 10,205 - 8,351 - 27,420 - 96,110 1 36 - 2,918 - 1,105 - 33,446 - 16,081 - 357 - 53,943 - 2,079,366 30 531,587 8 $ 1,547,779 22 稅 前 稅 後 $ 15.50 11.54 $ 15.27 11.37	101年上半年度 金 額 ％ $ 7,113,269 102 121,971 2 13,723 - 6,977,575 100 4,334,436 62 2,643,139 38 59,221 1 126,258 2 420,461 6 605,940 9 2,037,199 29 42,928 1 7,206 - 10,205 - 8,351 - 27,420 - 96,110 1 36 - 2,918 - 1,105 - 33,446 - 16,081 - 357 - 53,943 - 2,079,366 30 531,587 8 $ 1,547,779 22 稅 前 稅 後 $ 15.50 11.54 $ 15.27 11.37	單位: 新台幣千元 100年上半年度
	金 額 $ 7,113,269 121,971 13,723 6,977,575 4,334,436 2,643,139 59,221 126,258 420,461 605,940 2,037,199 42,928 7,206 10,205 8,351 27,420 96,110 36 2,918 1,105 33,446 16,081 357 53,943 2,079,366 531,587 $ 1,547,779 稅 前 稅 $ 15.50 $ 15.27			金 額 ％ 7,613,788 100 18,612 - 17,748 - 7,577,428 100 4,247,051 56 3,330,377 44 57,280 1 195,108 2 444,288 6 696,676 9 2,633,701 35 18,755 1 8,406 - 4,604 - 7,998 - 18,403 - 58,166 1 - - 23,057 1 1,436 - 19,450 - - - 209 - 44,152 1 2,647,715 35 355,296 5 2,292,419 30 稅 前 稅 後 19.74 17.09 19.58 16.95
		稅 前 15.50 15.27
	$ $

( 請詳閱後附合併財務報表附註 ) 經理人：林恩平 會計主管：曹杏如

董事長：陳世卿

～ 5 ～

大立光電股份有限公司及其子公司 合併股東權益變動表

民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日

單位:新台幣千元

股東權益其他調整項目

民國一○○年一月一日期初餘額 盈餘指撥及分配(註1)： 提列法定盈餘公積 普通股現金股利 備供出售金融資產未實現損益增減 外幣財務報表換算所產生兌換差額增減 採權益法評價之被投資公司股權淨值增減 民國一○○年上半年度合併總損益 民國一○○年六月三十日餘額 民國一○一年一月一日期初餘額 盈餘指撥及分配(註2)： 提列法定盈餘公積 普通股現金股利 未按持股比例認列長期投資股權投資影響 備供出售金融資產未實現損益增減 外幣財務報表換算所產生兌換差額增減 採權益法評價之被投資公司股權淨值增減 民國一○一年上半年度合併總損益 民國一○一年六月三十日餘額	普通股 股 本 $ 1,341,402 - - - - - - $ 1,341,402 $ 1,341,402 - - - - - - - $ 1,341,402	資本公積 1,580,427 - - - - - - 1,580,427 1,585,299 - - 2,573 - - - - 1,587,872	保留盈餘 法定盈 餘公積 未 提 撥 保留盈餘 1,909,451 11,434,373 404,437 (404,437) - (1,810,893) - - - - - - - 2,292,419 2,313,888 11,511,462 2,313,888 14,417,661 519,862 (519,862) - (2,280,383) - - - - - - - - - 1,547,779 2,833,750 13,165,195	累積換算 調 整 數 93,573 - - - 3,625 - - 97,198 156,569 - - - - (19,726) - - 136,843	未認列為 退休金成 本之淨損失 (22,892) - - - - - - (22,892) (23,840) - - - - - - - (23,840)	備供出售 金融資產 未實現損益 合 計 49,663 16,385,997 - - - (1,810,893) (4,536) (4,536) - 3,625 67 67 - 2,292,419 45,194 16,866,679 19,454 19,810,433 - - - (2,280,383) - 2,573 8,958 8,958 - (19,726) 28 28 - 1,547,779 28,440 19,069,662
			法定盈 餘公積 1,909,451 404,437 - - - - - 2,313,888 2,313,888 519,862 - - - - - - 2,833,750

註 1 ：董監酬勞 36,406 千元及員工紅利 728,117 千元已於損益表中扣除。

註 2 ：董監酬勞 70,255 千元及員工紅利 936,732 千元已於損益表中扣除。

( 請詳閱後附合併財務報表附註 ) 董事長：陳世卿 經理人：林恩平

會計主管：曹杏如

～ 6 ～

大立光電股份有限公司及其子公司

合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日

營業活動之現金流量： 本期淨利 調整項目： 折舊費用 攤銷費用 存貨跌價、報廢及呆滯損失 存貨盤(盈)虧 採權益法認列之投資損失 處分及報廢固定資產利益淨額 處分投資利益 金融負債評價損失 營業資產及負債之淨變動： 營業資產之淨變動： 應收票據(增加)減少 應收帳款減少(增加) 應收帳款－關係人減少 其他應收款－關係人減少(增加) 存貨增加 預付款項減少(增加) 其他流動資產增加 其他金融資產減少 遞延所得稅資產減少(增加) 其他營業資產增加 營業負債之淨變動： 應付票據增加(減少) 應付帳款(減少)增加 應付帳款－關係人減少 應付所得稅增加 應付費用(減少)增加 其他應付款－關係人增加(減少) 預收款項減少 其他流動負債增加(減少) 應計退休金負債增加 應付員工紅利及董監酬勞淨變動數 營業活動之淨現金流入 (續)

單位: 新台幣千元 101年上半年度 100年上半年度 $ 1,547,779 2,292,419 555,600 405,317 7,895 6,089 201,681 28,822 (3,488) 6,285 2,918 23,057 (6,101) (6,970) (10,205) (4,604) 16,081 - (24,390) 394 297,706 (186,222) 3,308 461 13,063 (22,680) (332,948) (381,758) 9,632 (7,819) (52,636) (72,079) 27,198 26,539 3,994 (7,106) - (50) 191 (42) (240,779) 237,823 - (3,409) 27,830 147,084 (20,318) 86,634 2,615 (329) (5) (3,715) 56,873 (11,602) 389 365 260,712 432,527 2,344,595 2,985,431

( 請詳閱後附合併財務報表附註 ) 經理人：林恩平 會計主管：曹杏如

董事長：陳世卿

～ 7 ～

大立光電股份有限公司及其子公司

合併現金流量表(承前頁)

民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日

單位:新台幣千元

投資活動之現金流量： 取得備供出售金融資產 處分備供出售金融資產價款 增加採權益法之長期股權投資 購置固定資產 處分固定資產價款 存出保證金增加 遞延費用增加 受限制資產減少 購置電腦軟體成本 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量： 短期借款(減少)增加 存入保證金減少 發放員工紅利 融資活動之淨現金流(出)入 匯率影響數 本期現金及銀行存款淨增數 期初現金及銀行存款餘額 期末現金及銀行存款餘額 現金流量資訊之補充揭露： 支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動： 金融商品未實現評價(損)益 採權益法評價之長期股權投資股東權益變動轉列 金融商品未實現損益 支付現金股利 本期分配現金股利 應付現金股利增加數 支付現金 同時影響現金及非現金項目之投資活動： 應付未完工程及設備款(含關係人)增加

( 請詳閱後附合併財務報表附註 ) 經理人：林恩平 會計主管：曹杏如

董事長：陳世卿

～ 7-1 ～

大立光電股份有限公司及其子公司

合併財務報表附註

民國一○一年及一○○年六月三十日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、公司沿革

大立光電股份有限公司(以下稱本公司)成立於民國七十六年四月，主要經營各種倍數 之透視鏡、攝錄影機、照相機、單雙眼望遠鏡、傳真機、顯微鏡、掃描器、數倍信號讀取 機用鏡片、鏡頭之設計、加工及買賣與相關進出口業務。本公司股票於民國九十年度獲准 在台灣證券交易所上市，並自民國九十一年三月起正式上市掛牌買賣。

截至民國一○一年及一○○年六月三十日止，合併公司員工人數分別計有 4,768 人及 5,190 人。

二、重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及我國一般公認會計原則編製。 重要會計政策及衡量基礎彙總說明如下：

一 ( ) 合併概況及合併財務報表編製基礎

列入合併財務報表之子公司及持股情形如下：

公司名稱	投資公司	業務性質 投資 投資 鏡片、鏡頭、觀景器等 光學零件之製造 投資 鏡頭、觀景窗、數位相 機等光學零件之製造 數位相機、關鍵元件、 光電子器之製造及銷售 本公司自產產品	所持股權百分比
			101.6.30 100.6.30 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%
大根香港有限公司(大根香港) Astro International Ltd. (Astro) Amtai International Ltd. (Amtai) Net International Trading Ltd.(Net) 大根(東莞)光電有限公司 (大根東莞) 蘇州大立光電有限公司 (蘇州大立)	本公司 本公司 Astro Astro Net Net

本公司依據修正後之財務會計準則公報第七號「合併財務報表」規定，於對被投 資公司具有控制能力而構成母子公司關係時，將該被投資公司財務報表列入合併報表 之編製範圍。

本合併財務報表編製主體包括本公司、大根香港、 Astro 、 Amtai 、 Net 、大根東莞 及蘇州大立 ( 以下統稱「合併公司」 ) 。本公司對上述子公司皆直接持有具表決權股份 百分之百，因此構成母子公司關係。

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大立光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

本公司與百分之百持股之大根香港合計持有大陽科技 ( 股 ) 公司 49.36% 股權，且 本公司對大陽科技 ( 股 ) 公司具有實質控制力，惟由於大陽科技 ( 股 ) 公司資產總額與營 業收入淨額分別佔合併公司及大陽科技 ( 股 ) 公司之資產總額及營業收入淨額之比重微 小，基於重大性考量，不予編入合併報表；另本公司與大陽科技 ( 股 ) 公司綜合持有宏 翔光電 ( 股 ) 公司 33.12% 股權，且本公司對宏翔光電 ( 股 ) 公司有實質控制力，由於宏翔 光電 ( 股 ) 公司資產總額與營業收入淨額分別佔合併公司及宏翔光電 ( 股 ) 公司合計之資 產總額及營業收入淨額之比重不重大，基於重大性考量不予編入合併報表。

( 二 ) 會計估計

合併公司於編製財務報表時，業已依規定對財務報表所列資產、負債、收益、 費用及或有事項，採用必要之假設及估計加以衡量、評估與揭露，惟該等估計與實 際結果存有差異。

( 三 ) 外幣交易及外幣財務報表

合併公司除大根東莞及蘇州大立以當地貨幣記帳外，餘皆以新台幣記帳。資產 負債表日之外幣債權債務依當日匯率換算入帳。因匯率變動而產生已實現及未實現 外幣兌換損益，列為營業外收支。

合併財務報表之編製以新台幣為貨幣單位；大根香港、 Astro、Amtai 及 Net 公司 之財務報表以新台幣為功能性貨幣；大根東莞及蘇州大立之財務報表以人民幣為功 能性貨幣，編入合併財務報表時其資產負債科目按資產負債表日匯率、股東權益科 目按原始交易當時匯率，損益科目按當年度平均匯率換算為新台幣。對於國外子公 司外幣財務報表換算所產生之兌換差額，以減除所得稅影響數後淨額列為「累積換 算調整數」並單獨列示於股東權益項下。

外幣非貨幣性資產或負債按交易日之歷史匯率衡量；但以公平價值衡量之外幣 非貨幣性資產或負債，則按資產負債表日即期匯率換算，如屬公平價值變動認列為 當期損益者，兌換差額亦認列為當期損益；如屬公平價值變動認列為股東權益調整 項目者，兌換差額亦認列為股東權益調整項目。

( 四 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

現金或約當現金、為交易目的而持有或預期於資產負債表日後十二個月將變現 之資產，列為流動資產；非屬流動資產者列為非流動資產。

負債因交易目的而發生或預期於資產負債表日後十二個月內清償者列為流動負 債；非屬流動負債者列為非流動負債。

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( 五 ) 資產減損

• 合併公司於資產負債表日就有減損跡象之資產(商譽以外之個別資產或現金產生

• 單位)，估計其可收回金額，就可回收金額低於帳面價值之資產，認列減損損失。商 譽以外之資產，於以前年度所認列之累積減損損失，嗣後若已不存在或減少，即予 迴轉，增加資產帳面價值至可回收金額，惟不超過資產在未認列減損損失下，減除 應提列折舊或攤銷後之數。

• 商譽所屬現金產生單位，則每年定期進行減損測試，並就可回收金額低於帳面

• 價值之部份，認列減損損失。

( 六 ) 金融商品

• 合併公司對金融商品交易係採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平

• 價值衡量，除以交易為目的之金融商品外，其他商品之原始認列金額則加計取得或 發行之交易成本。在原始認列後，依本公司持有之目的，計有下列各類：

• 以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融資產及負債：取得或發生之主 要目的為短期內出售或再買回之交易目的金融商品。合併公司所持有之衍生性金 融商品，除被指定且為有效之避險工具外，餘應歸類為此類金融資產及負債。係 以公平價值評價且公平價值變動列為當期損益。

• 備供出售金融資產：係以公平價值評價，除減損損失及貨幣性金融資產外幣兌換 損益外，於金融資產除列前，認列為股東權益調整項目。於除列時，將累積之利 益或損失列入當期損益。若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減 損金額減少，備供出售權益商品之減損減少金額，認列為股東權益調整項目；備 供出售債務商品之減損減少金額若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴 轉並認列為當期損益。

• 以成本衡量之金融資產：無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，以原始認列之 成本衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損金額不予迴轉。

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1. 應收票據及帳款、其他應收款：應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債 權，其他應收款係屬非因營業而產生之其他應收款及票據。針對金融資產，本公 司首先評估以攤銷後成本衡量之金融資產，是否存在客觀證據，顯示重大個別金 融資產發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。個別評估 減損並已認列或持續認列減損損失之金融資產，無須再進行組合減損評估。減損 金額為金融資產之帳面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間 之差額。金融資產之帳面價值係藉由備抵帳戶調降之，減損金額列為當期損益。 於決定減損金額時，預期未來現金流量之估計係包括擔保品及相關保險之可回收 金額。若後續期間減損金額減少，且明顯與認列減損後發生之事件有關，則先前 認列之金融資產減損金額直接或藉由調整備抵帳戶迴轉，但該迴轉不使金融資產 帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本。迴轉之金額認列為當期損益。 合併公司持有之衍生性金融商品係用以規避因營運、財務及投資活動所暴露之

匯率風險。依此政策，合併公司所持有或發行之衍生性金融商品係以避險為目的。 當所持有之衍生性商品不適用避險會計之條件時，則視為交易目的之金融商品。

• ( 七 ) 存 貨

• 存貨之原始成本為使存貨達到可供銷售或可供生產之狀態及地點所發生之必要

• 支出，其中固定製造費用係按生產設備之正常產能分攤至製成品及在製品，變動製 造費用則以實際產量為分攤基礎。惟，當實際產量與正常產能差異不大，得按實際 產量分攤固定製造費用；實際產量若異常高於正常產能，則應以實際產量分攤固定 製造費用。續後，以成本與淨變現價值孰低衡量，成本係採加權平均法計算，淨變 現價值則以資產負債表日正常營業下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售 費用為計算基礎。

( 八 ) 採權益法之長期股權投資

• 合併公司及其具控制力之他公司共同持有被投資公司有表決權股份比例達百分

• 之二十以上，或未達百分之二十但具有重大影響力者，採權益法評價。其投資成本 與按持股比例計算之被投資公司淨值之差額，自民國九十五年一月一日起分別依下 列方式處理：

• 原係因無法分析原因而就差額總數選擇十年攤銷，則尚未攤銷之餘額屬投資成本 超過所取得股權淨值者，比照商譽處理。

• 屬遞延貸項部分，依剩餘攤銷年限繼續攤銷。

• 商譽每年定期進行之減損測試，且發生特定事項或環境改變顯示商譽可能發生

• 減損時，應立即進行減損測試，並就可回收金額低於帳面價值之部分，認列減損損 失。

出售時，以售價與處分日該投資帳面價值之差額，作為長期股權投資處分損益 ，帳上如有因長期股權投資產生之資本公積餘額時，則按出售比例轉列當期損益。

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合併公司與採權益法評價之被投資公司間交易及各子公司間交易所產生之損益 尚未實現者，予以遞延。交易損益如屬折舊性或攤銷性之資產所產生者，依其效益 年限逐年承認；其他類資產所產生者，於實現年度承認。

( 九 ) 固定資產(含出租)及折舊

固定資產以取得成本入帳，其達到可使用狀態前支出之相關利息予以資本化， 列入取得成本中。維護及修理費用於發生時作為當期費用；重大增添、改良及重置 支出予以資本化。折舊按估計使用年限採平均法提列，處分固定資產損益列為營業 外收支。

• 合併公司每年定期於會計年度終了時，評估固定資產剩餘耐用年限、折舊方法

• 及殘值。剩餘耐用年限、折舊方法及殘值之變動，均視為會計估計變動。

• 主要固定資產之耐用年數如下：

• ．房屋及建築： 40~51 年

• ．機器設備： 4~9 年

• ．模具設備： 3 年

• ．研發設備： 3~9 年

• ．運輸設備： 6 年

• ．辦公及雜項設備： 3~6 年

以營業租賃方式出租予他人之固定資產列為其他資產，並以成本計價，於估計 使用年限內按平均法提列折舊，列為營業外支出。

( 十 ) 無形資產及遞延費用

屬內部產生之無形資產，其研究階段之支出除於企業合併認列為商譽或無形資 產者外，於發生時即認列為費用；發展階段之支出於同時符合下列所有條件時，認 列為無形資產；未同時符合者，於發生時即認列為費用：

1. 完成該無形資產已達技術可行性，使該無形資產將可供使用或出售。

2. 意圖完成該無形資產，並加以使用或出售。

3. 有能力使用或出售該無形資產。

4. 無形資產將很有可能產生未來經濟效益。

5. 具充足之技術、財務及其他資源，以完成此項發展專案計畫。

6. 發展階段歸屬於無形資產之支出能可靠衡量。

資本化之發展階段支出以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面 價值。資本化之發展階段支出於該專案計畫已達可供使用狀態時，以原始成本減除 殘值後之金額為可攤銷金額，並以直線法依耐用年限平均攤銷。

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電腦軟體係屬外部取得，於原始認列無形資產時以成本衡量。攤銷時以原始成 本減除殘值後之金額為可攤銷金額，並於已達可供使用狀態開始時，於耐用年限一 ～三年期間以直線法攤銷。

每年至少於會計年度終了時評估無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法。殘值 、攤銷期間及攤銷方法之變動，均視為會計估計變動。

土地使用權係以五十年按平均法攤銷。

遞延費用係線路補助費，按三～五年平均法攤銷。

( 十一 ) 退 休 金

本公司採確定給付退休辦法部份以資產負債表日為衡量日完成精算，其累積給 付義務超過退休基金資產公平價值部份，於資產負債表認列最低退休金負債。並依 公報之規定認列淨退休金成本，包括當期服務成本等及過渡性淨資產、前期服務成 本與退休金損益依員工平均剩餘服務年限攤銷之數。本公司依勞動基準法之規定， 按月依薪資總額百分之二提撥勞工退休準備金，專戶儲存於台灣銀行。

自民國九十四年七月一日起配合勞工退休金條例 ( 以下簡稱「新制」 ) 之實施，原 適用該辦法之員工如經選擇適用新制後之服務年資或新制施行後到職之員工其服務 年資改採確定提撥制，其退休金之給付由本公司按月以每月工資百分之六提繳退休 金，儲存於勞工退休金個人專戶。本公司民國九十五年二月修改職工退休辦法，員 工選擇勞退新制者，依勞工退休金條例辦理。

採確定提撥退休辦法部份，本公司依勞工退休金條例之規定，依勞工每月工資 百分之六之提繳率，提撥至勞工保險局，提撥數列為當期費用。

大根東莞及蘇州大立已依當地法令定期撥付社會保險，已無其他退休金給付義

務。

Amtai 公司與東莞常平土塘大根電子光學製品廠簽訂來料加工合同中約定須負擔 該廠員工之社會保險外，大根香港、 Astro 公司及 Net 公司並未訂有職工退休辦法，依 法亦無退休金給付義務。

( 十二 ) 銷貨收入

銷貨收入係於商品交付且風險及報酬移轉予客戶時認列。

( 十三 ) 所 得 稅

合併公司所得稅之計算係採用財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計處 理準則」，依此方法，資產及負債之帳面價值與課稅基礎之差異，依預計回轉年度 之適用稅率計算認列為遞延所得稅。並將應課稅暫時性差異所產生之所得稅影響數 認列為遞延所得稅負債；可減除暫時性差異、虧損扣除及所得稅抵減所產生之所得 稅影響數認列為遞延所得稅資產，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，認列備抵 評價金額。

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當稅法修正致稅率改變時，應於公布日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資 產 ( 包含直接借記或貸記股東權益項目所認列之遞延所得稅資產或負債 ) 重新計算，以 預期未來遞延所得稅負債或資產清償或實現年度之稅率，作為適用之稅率，其重新 。 計算遞延所得稅負債或資產與原列金額之差額，列入當期所得稅費用 ( 利益 )

遞延所得稅負債或資產依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目； 非與資產或負債相關者，則依預期回轉期間之長短劃分。

因購置設備、研究發展等產生之所得稅抵減採當期認列法處理，將所得稅抵減 數認列於發生所得稅抵減之年度。

本公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於次年度股東會決議分 配盈餘之後列為當期費用。

合併公司之所得稅依各該註冊國法律，應以各公司主體為申報單位，不得合併 申報。合併公司之所得稅費用即為合併財務報表編製之主體各公司所得稅費用合計 數。

( 十四 ) 普通股每股盈餘

普通股每股盈餘係以本期淨利除以普通股流通在外加權平均股數計算之。合併 公司得採股票發放之員工紅利屬潛在普通股，潛在普通股如均未具稀釋作用，僅揭 露基本每股盈餘，反之，則除揭露基本每股盈餘外，並揭露稀釋每股盈餘。稀釋每 股盈餘，則假設所有具稀釋作用之潛在普通股均於當期流通在外，故本期淨利及流 通在外普通股股數均須調整所有具稀釋作用潛在普通股之影響。因盈餘、資本公積 或民國九十七年度及以前年度股東會決議分配之員工紅利轉增資而新增之股份，採 追溯調整計算。

合併公司依照會計研究發展基金會 (97) 基秘字第 169 號函規定，於計算稀釋每股 盈餘時，假設依會計研究發展基金會 (96) 基秘字第 052 號函規定估列之員工紅利將採 發放股票方式，以資產負債表日之公平價值並考量最近期除權除息之影響作為發行 股數之判斷依據，列為潛在普通股，於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均 流通在外股數計算。

( 十五 ) 員工紅利及董監酬勞

合併公司員工紅利及董監酬勞係依會計研究發展基金會 (96) 基秘字第 052 號解釋 函之規定，估計員工紅利及董監酬勞金額，並依員工紅利及董監酬勞之性質列為營 業成本或營業費用項下之適當會計科目。嗣後股東會決議與財務報表估列數如有差 異，視為估計變動，列為當期損益。

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( 十六 ) 營運部門之資訊

營運部門係合併公司之組成單位，從事可能獲得收入並發生費用(包括與合併公 司內其他組成單位間交易所產生之收入與費用)之經營活動。營運部門之營運結果定 期由合併公司之營運決策者複核，以制定分配予該部門資源之決策，並評估該部門 之績效，同時具個別分離之財務資訊。

三、會計變動之理由及其影響

合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第三十四號「金 融商品之會計處理準則」第三次修訂條文，依該公報規定本年度開始，帳列原始產生之 放款及應收款應適用該公報放款及應收款之認列、續後評價及減損等規定，相關會計原 則變動對合併公司民國一○○年上半年度淨利及每股盈餘並無重大影響。

合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第四十一號「營 運部門資訊之揭露」。依該號公報規定，企業應揭露有助於財務報表使用者評估企業所 從事經營活動與所處經濟環境之性質及財務影響之資訊。合併公司以內部提供予營運決 策者之資訊為基礎，以決定與表達營運部門。

四、重要會計科目之說明 一 ( ) 現金及銀行存款

現金及零用金 銀行存款	101.6.30 100.6.30 $ 1,179 1,114 8,499,078 6,275,138 $ 8,500,257 6,276,252

上述現金及銀行存款均未提供作為擔保品。

( 二 ) 金融商品

1. 合併公司民國一○一年及一○○年六月三十日持有之各類金融資產明細如下：

備供出售金融資產－流動： 上市股票－虹光精密工業(股)公司 受益憑證－開放型基金 以成本衡量之金融資產－流動 股票投資－Micro Win Tech Inc. (MWT)	101.6.30 100.6.30 $ 59,029 98,283 3,374,285 4,152,920 $ 3,433,314 4,251,203 $ 9,206 -

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合併公司民國一○一年及一○○年六月三十日之備供出售金融資產皆依公平 價值衡量。截至民國一○一年及一○○年六月三十日止，列入股東權益調整數之 金融商品未實現利益分別為 28,412 千元及 45,127 千元。

合併公司原採權益法評價之長期股權投資 Micro Win Tech Inc. ，於民國一○○ 年間辦理增資發行新股，惟合併公司未參與承購新股，致喪失對該公司之重大影 響力，故依當時帳面價值 9,206 千元轉列為以成本衡量之金融資產，相關資訊請詳 附註四 (五)。

上述金融資產皆未供質押或擔保。

1. 民國一○一年六月三十日，合併公司持有之衍生性金融商品明細如下：

項 目 衍生性金融負債 遠期外匯合約－買台幣賣美金$		101.6.30
		台幣 帳面價值 美金 名目本金 16,261 43,000

合併公司於民國一○一年上半年度與銀行簽訂遠期外匯合約，目的在於規避 台幣對美金匯率變動之風險。截至民國一○一年六月三十日止，合約名目金額為 美金 43,000 千元。民國一○一年上半年度，因公平價值變動產生之未實現評價損 失為 16,081 千元。上述衍生性金融資產列於財務報表公平價值變動列入損益之交 易目的金融負債－流動項下。民國一○○年六月三十日合併公司並無持有衍生性 金融商品。

( 三 ) 應收票據及帳款

票據及帳款
應收票據 應收帳款 減：備抵減損損失 小 計 淨 額		101.6.30 100.6.30 24,392 - 3,222,231 3,367,399 (13,015) (3,846) 3,209,216 3,363,553 3,233,608 3,363,553
	$ $

合併公司應收票據及帳款均未貼現或提供作為擔保品。

到期期間短之流動應收帳款及應收票據並未折現，其帳面金額假設為公允價值 之近似值。

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( 四 ) 存 貨 民國一○一年及一○○年六月三十日之存貨明細如下:

製 成 品 減:備抵損失 在 製 品 減:備抵損失 原 料 減:備抵損失 物 料 減:備抵損失 商 品 減:備抵損失 認列存貨相關費損及(利益)之明細如下： 存貨呆滯及跌價損失 存貨盤損(盈) 下腳收入 存貨報廢損失 與存貨相關(收益)損失 列入營業成本 合併公司存貨均未提供作為擔保品。	101.6.30 $ 1,080,438 (183,662) 896,776 263,061 - 263,061 413,686 (10,106) 403,580 32,174 (803) 31,371 551 (1) 550 $ 1,595,338 101年上半年度

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( 五 ) 採權益法之長期股權投資

截至民國一○一年及一○○年六月三十日止，合併公司長期股權累積投資之成 本、期末帳面價值及各該期間投資(損)益之明細如下：

101.6.30

		101.6.30	101.6.30
大陽科技(股)公司(大陽科技) 宏翔光電(股)公司 合 計 大陽科技(股)公司(大陽科技) Micro Win Tech Inc. (MWT) Largan Japan Co., Ltd. (LJ) 合 計	持股比例% 49.36 16.67	累積 投資成本 101年上半年度 投資(損)益 帳面價值 $ 447,012 (1,813) 222,584 100,000 (1,105) 98,895 $ 547,012 (2,918) 321,479 100.6.30
	持股比例% 49.36 35.21 100.00		累積 投資成本 100年上半年度 投資(損)益 帳面價值 447,012 (6,074) 215,226 41,437 (16,423) 9,206 6,925 (560) 42 495,374 (23,057) 224,474
		$

自民國一○○年七月一日起，合併公司因未參與被投資公司 MWT 之增資發行新 股，致喪失重大影響力，故將此股權投資轉列於以成本衡量之金融資產－非流動科 目項下。合併公司投資 MWT 民國一○○年上半年度認列投資損失為 16,423 千元。

LJ 於民國一○○年十一月間辦理清算解散及完成相關法定登記程序。合併公司 投資 LJ 民國一○○年上半年度認列投資損失 560 千元。

合併公司為提高產品市場競爭力及高階手機相機鏡頭之業務拓展，於民國 一○一年六月投資宏翔光電 100,000 千元，相關法定程序業已辦妥。其相關投資成本 與股權淨值差額為 1,188 千元。

合併公司透過大陽科技轉投資之星歐光學於民國一○○年及九十九年間辦理增 資發行新股，因大陽科技未依原持股比例承購新股，致合併公司相對股權淨值共計 增加 7,219 千元，業已全部帳列資本公積項下。

合併公司及大陽科技轉投資之宏翔光電於民國一○一年六月份辦理資發行新股 ，因大陽科技未依原持股比例承購新股，致合併公司相對股權淨值增加 2,573 千元， 業已全部帳列資本公積項下。

上述投資均未提供作為擔保品。

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( 六 ) 固定資產及出租資產

民國一○一年及一○○年六月三十日出租資產明細如下：

			101.6.30 100.6.30	101.6.30 100.6.30	101.6.30 100.6.30
土 地			$	32,160	32,160
房屋及建築物				22,738	22,738
小計				54,898	54,898
減：累計折舊				5,797	5,391
備抵減損損失				12,400	12,400
			$	36,701	37,107
合併公司固定資產及出租資產均未提供擔保及抵押。
電腦軟體成本
合併公司民國一○一年及一○○年上半年度電腦軟體原始成本及累計攤銷明細
如 下：
101.01.01 餘額		本期增加	本期減少	本期重分類	101.6.30 餘額
電腦軟體原始成本$	26,004	9,734	5,437	-	30,301
減：累計攤銷	13,882	6,060	5,437	-	14,505
$	12,122	3,674	-	-	15,796
100.01.01 餘額 本期增加			本期減少	本期重分類	100.6.30 餘額
電腦軟體原始成本$	20,984	1,792	-	615	23,391
減：累計攤銷	7,238	3,998	-	-	11,236
$	13,746	(2,206)	-	615	12,155

合併公司固定資產及出租資產均未提供擔保及抵押。 ( 七 ) 電腦軟體成本

合併公司民國一○一年及一○○年上半年度電腦軟體原始成本及累計攤銷明細 如 下：

合併公司民國一○一年及一○○年上半年度認列電腦軟體攤銷費用分別為 6,060 千元及 3,998 千元，列於製造費用及營業費用項下。

土地使用權 減：累計攤銷	101.6.30 100.6.30 $ 24,889 23,642 7,219 6,373 $ 17,670 17,269

合併公司民國一○一年及一○○年上半年度土地使用權之變動係認列土地使用 權攤銷費用分別為 254 千元及 242 千元，列於營業費用項下;暨因外幣換算產生帳面價 值增(減)之匯率影響數分別為 (405) 千元及 98 千元。 ( 八 ) 銀行借款

(減)之匯率影響數分別為(405)千元及98千元。 借款
購料借款 未動支額度 利率區間		101.6.30 100.6.30 182,531 416,067 1,942,004 508,133 2.15%~2.40% 1.25%~1.37%
	$ $

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( 九 ) 退 休 金

當期認列退休金費用 確定給付之淨退休金成本 確定提撥之淨退休金成本 期末勞工退休準備金餘額 期末應計退休金負債 期末既得退休金給付	101.6.30 100.6.30 $ 1,948 1,937 38,247 28,562 $ 40,195 30,499 $ 49,676 46,130 $ 25,115 23,605 $ 46,337 40,744

( 十 ) 股東權益

1. 股 本

截至民國一○一年及一○○年六月三十日止，本公司額定股本總額皆為 2,000,000 千元 ( 皆為 100,000 千元供發行員工認股權證轉換之用 ) ，實收資本額均為 1,341,402 千元，每股面額 10 元。

2. 資本公積

截至民國一○一年及一○○年六月三十日止，本公司資本公積明細如下：

普通股發行溢價 合併發行新股溢價 長期股權投資－未等比例認購被投資股份	101.6.30 100.6.30 $ 817,574 817,574 738,155 738,155 32,143 24,698 $ 1,587,872 1,580,427

依據民國一○一年一月四日公布之公司法修訂條文規定，資本公積需優先填 補虧損後，始得以已實現之資本公積轉作資本或發放現金股利。前項所稱之已實 現資本公積，包括超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行 人募集與發行有價證券處理準則規定，得撥充資本之資本公積，每年撥充之合計 金額，不得超過實收資本額百分之十。其中以發行股票溢價轉入之資本公積撥充 資本者，應俟產生該次資本公積經主管機關核准登記後之次一年度，始得將該次 轉入之資本公積撥充資本。

3. 法定盈餘公積

依據民國一○一年一月四日公布之公司法修訂條文規定，公司應就稅後純益 提撥百分之十為法定盈餘公積，直至與資本總額相等為止。公司無虧損時，得經 股東會決議，以法定盈餘公積發給新股或現金，惟以該項公積超過實收資本額百 分之二十五之部分為限。

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4. 盈餘分派

本公司每年決算後所得純益，依下列順序分派之：

• (1) 依法提繳所得稅款

• (2) 彌補以往年度虧損

• (3) 提列百分之十為法定盈餘公積，但法定盈餘公積累積已達本公司資本總額時， 不在此限。

• (4) 必要時提列或迴轉特別盈餘公積

• (5) 員工紅利，依一至四款規定數額剩餘之數提撥百分之一至百分之三十。

• (6) 董事、監察人酬勞，依一至四款規定數額剩餘之數提撥不高於百分之五。

扣除前各項餘額後，由董事會就該餘額併同以往年度盈餘擬具分派議案，提 請股東會決議分派之。

本公司以截至民國一○一年及一○○年六月三十日止之稅後淨利乘上本公司 章程所定分配成數範圍內，員工紅利分配成數皆約為 20% 、董監酬勞分配成數皆 約為 1.5% ，估計員工紅利金額分別為 278,562 千元及 413,453 千元，董監酬勞分別為 20,892 千元及 31,009 千元，此項員工紅利及董監酬勞係按季估列，俟年度稅後淨利 確定後再予以調整。配發股票紅利之股數計算基礎係依據股東會決議前一日之收 盤價並考量除權除息之影響，惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異 時，則視為會計估計變動，列為民國一○二年度及一○一年度之損益。

本公司民國一○一年六月十八日及一○○年六月九日股東常會決議民國 一○○年度及九十九年度盈餘分配案及每股股利如下：

100 年度 99 年度 普通股每股股利 ( 元 ) 現金 $ 17 13.5

本公司民國一○一年六月十八日之股東常會同時決議配發民國一○○年度員 工現金紅利 936,732 千元及董監事酬勞 70,255 千元。前述各項決議配發金額與本公 司董事會決議並無差異，並已於民國一○○年度以費用列帳。

本公司民國一○○年六月九日之股東常會同時決議配發民國九十九年度員工 現金紅利 728,117 千元及董監事酬勞 36,406 千元。前述各項決議配發金額與本公司 董事會決議並無差異，並已於民國九十九年度以費用列帳。

本公司民國一○一年度之員工紅利及董監酬勞提撥比率，業經本公司董 事會擬議，以年度稅後淨利乘上本公司章程所定分配成數範圍內，員工紅利分配 成數為 20% 及董監酬勞分配成數為 1.5% 。本公司民國一○一年度之員工紅利及董 監酬勞分派數，尚待本公司董事會擬議及股東會決議，相關資訊可俟相關會議召 開後至公開資訊觀測站等管道查詢之。

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5. 股利政策

本公司所處產業環境多變，企業生命週期正值成長階段，考量本公司未來資 金需求及長期財務規劃暨爭取股東權益最大化，本公司股利政策將依本公司未來 之資本支出預算及資金需求情形，得視營運需要酌情保留部分盈餘，剩餘部分以 現金股利與股票股利分配之。唯現金股利發放之總額不低於股利總額之百分之三 十。

1. 備供出售金融資產未實現損益，截至民國一○一年及一○○年六月三十日止，備 供出售金融資產未實現利益列入股東權益之明細如下：

認列合併公司部份 依權益法相對認列被投資 公司帳列未實現利益	101.6.30 100.6.30 $ 28,412 45,127 28 67 $ 28,440 45,194

( 十一 ) 所 得 稅

依據促進產業升級條例規定，符合其條件之製造業及其相關技術服務業於民國 九十一年一月一日起至九十二年十二月三十一日止增資擴展者，得就其生產之產品 產生之所得連續五年免徵營利事業所得稅。本公司民國九十二年增資擴展設備生產 產品其所得自民國九十七年四月一日起開始適用此項租稅優惠。

合併公司之營利事業所得稅分別以各公司主體為申報單位。大根香港依據香港 稅法之規定，因無香港來源所得，並無所得稅費用； Astro 公司、 Amtai 公司及 Net 公 司為免稅公司， Amtai 與東莞常平土塘大根電子光學製品廠簽訂來料加工合約中約定 須負擔其集體企業所得稅；蘇州大立依據二○○八年一月一日起實施之「中華人民 共和國企業所得稅法」，適用之所得稅率為 25% 。而大根東莞因尚屬虧損階段，故 無所得稅負擔。

本公司民國一○一年及一○○年上半年度適用之營利事業所得稅法定稅率皆為 百分之十七，並依「所得基本稅額條例」計算基本稅額。合併公司民國一○一年及 一○○年上半年度所得稅費用 ( 利益 ) 項目組成如下：

當 期 遞 延 未分配盈餘加徵10%	101年上半年度 100年上半年度 $ 287,756 179,498 3,994 (7,106) 239,837 182,904 $ 531,587 355,296

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合併公司損益表中所列繼續營業部門之稅前淨利依法定稅率計算之所得稅額與 帳載所得稅費用(利益)間之差異列示如下：

所得稅費用(利益)間之差異列示如下：
	101年上半年度		100年上半年度
稅前淨利依合併個體個別稅率計算之所得稅費用$		276,911	222,311
下列項目之所得稅影響數：
來料加工廠之所得稅費用		4,047	4,985
投資抵減		(9,565)	(44,609)
依權益法認列之投資損失		496	3,920
處分投資利益		(201)	(128)
五年免稅所得		(16,255)	(12,749)
未分配盈餘加徵10%		239,837	182,904
遞延所得稅備抵評價變動		4,595	(3,559)
以前年度所得稅低估數		31,639	2,211
其他依稅法調整數之稅額影響數		83	10
估計所得稅費用	$	531,587	355,296
期末應付所得稅	$	471,199	359,546

合併公司民國一○一年及一○○年六月三十日之遞延所得稅資產及負債係因下 列暫時性差異或投資抵減之所得稅影響組成：

流 動： 遞延所得稅資產： 未實現存貨跌價損失 聯屬公司間未實現利益 投資抵減 金融負債評價損失 呆帳沖銷數 遞延所得稅資產備抵評價 遞延所得稅負債： 未實現兌換利益 流動遞延所得稅資產淨額	101.6.30 100.6.30 $ 16,530 7,907 34,983 24,149 16,470 59,185 2,764 - 466 466 (6,808) (2,896) 64,405 88,811 (2,018) (64) $ 62,387 88,747

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非流動： 遞延所得稅資產： 依第18號公報提列之退休金 出租資產跌價損失 海外子公司虧損扣抵 成本法評價長期投資跌價損失 其他 遞延所得稅資產備抵評價 非流動遞延所得稅資產淨額 遞延所得稅資產總額 遞延所得稅負債總額 備抵評價	101.6.30 100.6.30 $ 190 62 2,108 2,108 11,830 5,912 1,059 1,059 414 433 (11,830) (5,912) $ 3,771 3,662 $ 86,814 101,281 $ (2,018) (64) $ (18,638) (8,808)

本公司之子公司 Astro International Limited 及大根香港有限公司經董事會決議， 為營運考量，擬暫不予分配盈餘。

本公司依據產業創新條例規定取得之研究發展支出投資抵減，可抵減當年度應 納營利事業所得稅額，其抵減總額以不超過當年度應納營利事業所得稅額百分之三 十為限。另依據原促進產業升級條例規定之投資抵減，可自當年度起五年內抵減各 年度應納營利事業所得稅額，其每年得抵減總額以不超過當年度應納營利事業所得 稅額百分之五十為限，惟最後一年之抵減金額不在此限。

本公司營利事業所得稅業經稽徵機關核定至民國九十七年度。 兩稅合一相關資訊：

未分配盈餘所屬年度： 八十六年度以前 八十七年度以後 合 計 可扣抵稅額帳戶餘額 對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率	101.6.30 100.6.30 $ 305,406 305,406 12,859,789 11,206,056 $ 13,165,195 11,511,462 $ 1,114,613 706,192 100 年度 99 年度 7.90% (註) 6.35% (實際)

( 註 ) ：係依民國一○一年六月三十日之可扣抵稅額帳戶餘額計算得出分派民國 一○○年度盈餘之預計比率。

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( 十二 ) 每股盈餘

合併公司民國一○一年及一○○年上半年度基本每股盈餘計算如下：

基本每股盈餘(元) 本期淨利 加權平均流通在外股數(千股) 稀釋每股盈餘(元) 本期淨利 加權平均流通在外股數(千股) 具稀釋作用之潛在普通股之影 響-員工紅利分配數 計算稀釋每股盈餘之加權平 均流通在外股數(千股) 每股盈餘(元)			101 年上半年度	101 年上半年度	100 年上半年度 稅 前 稅 後 2,647,715 2,292,419 134,140 134,140 19.74 17.09 2,647,715 2,292,419 134,140 134,140 1,107 1,107 135,247 135,247 19.58 16.95
			稅 前 2,079,366 134,140 15.50 2,079,366 134,140 2,006 136,146 15.27	稅 後 1,547,779 134,140 11.54 1,547,779 134,140 2,006 136,146 11.37
		$ $ $ $

( 十三 ) 金融商品資訊之揭露

1. 民國一○一年及一○○年六月三十日，合併公司金融資產及金融負債之公平價值 資訊如下：

金融資產： 現金及銀行存款 備供出售金融資產 －流動 應收票據及帳款 (含關係人) 其他應收關係人款 其他金融資產 －流動 以成本衡量之金融資 產－非流動 存出保證金－非流動 受限制銀行存款 金融負債： 銀行借款 公平價值變動列入損 益之金融負債－流動 應付票據及帳款 (含關係人) 應付費用 其他應付關係人款 應付設備及工程款	101.6.30 帳面價值 公平價值 $ 8,500,257 8,500,257 3,433,314 3,433,314 3,233,608 3,233,608 20,476 20,476 13,825 13,825 9,206 - 63,242 63,242 37,608 37,608 182,531 182,531 16,261 16,261 1,117,371 1,117,371 510,746 510,746 86,782 86,782 1,102,169 1,102,169	100.6.30
	帳面價值 $ 8,500,257 3,433,314 3,233,608 20,476 13,825 9,206 63,242 37,608 182,531 16,261 1,117,371 510,746 86,782 1,102,169	帳面價值 公平價值 6,276,252 6,276,252 4,251,203 4,251,203 3,367,371 3,367,371 27,339 27,339 8,498 8,498 - - 50,642 50,642 - - 416,067 416,067 - - 794,457 794,457 465,508 465,508 53,319 53,319 1,100,137 1,100,137

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1. 合併公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

2. (1) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值；因為此類商品 到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現金及 銀行存款、應收及應付票據及帳款(含關係人)、其他應收及應付關係人款、其 他金融資產、存出保證金、受限制銀行存款、銀行借款、應付費用及應付設備 及工程款。

3. (2) 金融資產或負債如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價值。若無 市場價格可供參考時，則採用評價方法估計，所使用之估計與假設係與市場參 與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。

4. (3) 以成本衡量之金融資產係對非公開發行公司之投資，因其未於公開市場交易， 致於實際上無法估計公平價值，其帳面價值等資訊，請參閱附註四 ( 二 ) 之說明。

5. 合併公司以活絡市場公開報價及以評價方法估計之金融資產及金融負債之公平價 值明細如下：

細如下：
		101.6.30		100.6.30
		公開報價	評價方式	公開報價	評價方式
金融資產及負債名稱		決定之金額	估計之金額	決定之金額	估計之金額
金融資產
現金及銀行存款	$	8,500,257	-	6,276,252	-
備供出售金融資產
－流動		3,433,314	-	4,251,203	-
應收票據及帳款
(含關係人)		-	3,233,608	-	3,367,371
其他應收款－關係人		-	20,476	-	27,339
其他金融資產－流動		-	13,825	-	8,498
存出保證金－非流動		63,242	-	50,642	-
受限制銀行存款		37,608	-	-	-
金融負債
銀行借款		-	182,531	-	416,067
公平價值變動列入損益
之金融負債－流動		-	16,261	-	-
應付票據及帳款
(含關係人)		-	1,117,371	-	794,457
應付費用		-	510,746	-	465,508
其他應付關係人款		-	86,782	-	53,319
應付設備及工程款		-	1,102,169	-	1,100,137

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4. 財務風險資訊

(1) 市場風險

合併公司持有之權益證券係分類為備供出售之金融資產，因此類資產係以 公平價值衡量，因此合併公司將暴露於權益證券市場價格變動之風險。

(2) 信用風險

合併公司主要的潛在信用風險係源自於現金及銀行存款、權益證券及應收 帳款之金融商品。合併公司之現金存放於不同之金融機構。持有之權益證券係 購買信用評等優良之公司所發行的基金及上市股票。合併公司控制暴露於每一 金融機構之信用風險，而且認為合併公司之現金及所持有之權益證券不會有重 大之信用風險顯著集中之虞。

合併公司之銷售對象有顯著集中在少數客戶之情形，為降低信用風險，合 併公司持續評估主要客戶財務狀況及實際收款情形，且定期評估應收帳款回收 之可能性。

(3) 流動風險

合併公司之資本及營運資金足以支應履行所有合約義務，故未有因無法籌 措資金以履行合約義務之流動性風險。

(4) 利率變動之現金流量風險

合併公司之銀行借款係屬浮動利率之債務，故市場利率變動將使銀行借款 之有效利率隨之變動，而使未來現金流量產生波動。依民國一○一年六月三十 日之銀行借款餘額計算，市場利率增加 1% ，將使合併公司每年現金流出增加 1,825 千元。惟合併公司民國一○一年六月三十日之銀行借款為開發信用狀購料 之借款，合併公司通常於借款銀行通知到單前償還借款，因此無需負擔利息費 用。

五、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 大陽科技股份有限公司 ( 大陽科技 ) 採權益法評價之被投資公司 Micro Win Tech Inc. (MWT) 採成本法評價之被投資公司(註) 星歐光學股份有限公司 ( 星歐光學 ) 大陽科技採權益法評價之被投資公司 宏翔光電股份有限公司 ( 宏翔光電 ) 採權益法評價之被投資公司

• ( 註 ) 自民國一○○年七月一日起，對該公司已不具重大影響力，由採權益法評價之被 投資公司改為採成本法評價之被投資公司。

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( 二 ) 與關係人之間之重大交易事項

1. 銷貨

合併公司民國一○一年及一○○年上半年度銷售予關係人之明細如下：

星歐光學 MWT(註) 宏翔光電	101年上半年度 金 額 佔本公 司銷貨 淨額％ $ 1,741 0.02 - - 48 - $ 1,789 0.02	100年上半年度
	金 額 $ 1,741 - 48 $ 1,789	金 額 佔本公 司銷貨 淨額％ 1,057 0.01 5,686 0.08 - - 6,743 0.09

( 註 ) ： MWT 自民國一○○年七月一日起已非關係人，民國一○○年一月一日至六 月三十日之銷貨金額為 5,686 千元。

截至民國一○一年及一○○年六月三十日止，因銷貨而餘留之應收關係人貨 款如下：

星歐光學 MWT 宏翔光電	101.6.30 金 額 佔應收 票據及 帳款％ $ - - - - - - $ - -	100.6.30
	金 額 $ - - - $ -	金 額 佔應收 票據及 帳款％ 640 - 3,178 - - - 3,818 -

合併公司對關係人之銷售價格因為銷售商品有其特殊性，其價格無從與其他 銷貨比較；另，民國一○一年及一○○年上半年度與關係人之收付期限均為月結 30 至 90 天，與一般公司並無顯著不同。

1. 進貨

合併公司民國一○○年上半年度向關係人進貨之明細如下：

100 年上半年度

MWT( 註 )

	金 額 佔本公 司進貨 淨額％ 8,425 -
$

( 註 ) ： MWT 自民國一○○年七月一日起已非關係人，民國一○○年一月一日至六 月三十日之進貨金額為 8,425 千元。

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民國一○○年六月三十日因進貨而餘留之應付關係人貨款：

101.6.30

佔應付 帳款及 金 額 票據％ MWT $ 847 -

合併公司向關係人購入之商品因有其特殊性，其價格無從與其他進貨比較； 民國一○○年上半年度對關係人付款條件之收付款期限為月結 30 天，與一般公司 並無顯著不同。

3. 財產交易

合併公司民國一○一年及一○○年上半年度售與關係人固定資產之交易明細 如下：

101 年上半年度		100 年上半年度
帳面價值 售 價	出售利益	帳面價值 售 價 出售利益
星歐光學$ 10,517 17,579	7,062	14,977 23,383 8,406
合併公司民國一○一年及一○○年上半年度為生產需要向關係人購買或由關
係人代購固定資產明細如下：

大陽科技 MWT	101年上半年度 100年上半年度 $ 195,342 112,761 - 691 $ 195,342 113,452

4. 租金支出

合併公司於民國一○一年及一○○年上半年度向大陽科技承租廠房之租金支 出皆為 832 千元。租金之決定係參考市場價格及其坪數，而付款條件則係按月支 付。

5. 租金收入

合併公司於民國一○一年及一○○年上半年度出租辦公室予關係人之租金收 入如下：

大陽科技 星歐光學	101年上半年度 100年上半年度 $ 85 85 1,560 1,560 $ 1,645 1,645

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6. 技術服務

合併公司民國一○一年及一○○年上半年度提供關係人技術服務而計收收入 如下 ( 帳列其他收入 ) ：

大陽科技 星歐光學	101年上半年度 100年上半年度 $ 137 241 6,640 4,562 $ 6,777 4,803

7. 代購交易

合併公司民國一○一年及一○○年上半年度替關係人代購雜項或模具設備金 額明細如下：

明細如下：
		101年上半年度	100年上半年度
大陽科技	$	281	-
星歐光學		57	9
	$	338	9
因上述代購交易計收之佣金及服務收入帳列其他收入項下，其明細如下：
		101年上半年度	100年上半年度
大陽科技	$	17	-
星歐光學		3		1
	$	20		1

8. 其他

因上述財產交易、租金收入 ( 支出 ) 、技術服務及其他交易明細產生之期末應收 、應付款項，帳列其他應收、應付款－關係人項下，其明細如下：

大陽科技 MWT 星歐光學 宏翔光電	101.6.30 其他應收 關係人款 其他應付 關係人款 $ 145 82,059 - - 20,314 4,723 17 - $ 20,476 86,782	100.6.30
	其他應收 關係人款 $ 145 - 20,314 17 $ 20,476	其他應收 關係人款 其他應付 關係人款 102 52,630 5 689 27,232 - - - 27,339 53,319

合併公司出租辦公室予星歐光學，所預收之票據係同時帳列其他應收關係人 款 270 千元及預收款項 257 千元。

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六、質押之資產

抵(質)押之資產 存出保證金 存出保證金 存出保證金 受限制銀行存款	抵(質)押擔保標的 關稅局保證金(定存) 復查定存質押 海關保證金 海關保證金	101.6.30 100.6.30 $ 6,000 6,000 14,863 14,863 28,206 26,793 37,608 - $ 86,677 47,656

七、重大承諾事項及或有事項

• 一

• ( ) 截至民國一○一年及一○○年六月三十日止，合併公司已開狀未使用之信用狀餘額 分別約為 29,663 千元及 109,054 千元。

• ( 二 ) 截至民國一○一年及一○○年六月三十日止，合併公司因擴建廠房而與國內、國外 廠商簽訂之工程合約其尚未結案者分別約為 806,447 千元及 664,122 千元、人民幣 10,145 千元，尚未發生之工程款分別約為 311,459 千元及 575,318 千元、人民幣 2,209 千 元。

• ( 三 ) 本公司已於民國九十九年二月收到台灣省中區國稅局(國稅局)復查決定書，針對民 國九十三年度營利事業所得稅核定通知書中，有漏報出售離職員工無條件放棄未領 取股票之所得估計影響稅額約 975 千元，除依法核定補徵應納稅額外，並處以所漏稅 額一倍罰鍰，國稅局復查決定維持原核定，故予以駁回復查。惟本公司認為此所得 因屬全體員工共同享有，且本公司職工福利委員會已申報此所得，故本公司並未就 此提列損失準備，本公司已依法提起行政訴訟，該案目前正由最高行政法院審理 中。

• ( 四 ) 本公司已收到台灣省中區國稅局（國稅局）民國九十四年度營利事業所得稅核定通 知書，惟國稅局認為本公司民國九十四年度有漏報出售離職員工無條件放棄未領取 股票之所得，估計影響稅額約 4,919 千元，除依法核定補徵應納稅額外，並處以所漏 稅額一倍罰鍰，國稅局復查決定維持原核定，故予以駁回復查。惟本公司認為此所 得因屬全體員工共同享有，且本公司職工福利委員會已申報此所得，故本公司並未 就此提列損失準備，本公司已依法提起行政訴訟，該案目前正由台中高等行政法院 審理中。

• ( 五 ) 因 Fujifilm Corporation( 以下稱 Fujifilm 公司 ) 在美國控告本公司客戶侵害其公司在美國 之鏡頭專利 7,453,654 號及 7,535,658 號，該案件中涉案產品之鏡頭包含本公司供應並 最後由本公司客戶組裝為產品。本公司於民國九十九年三月向美國加州聯邦地方法 院提起不侵權及上述專利無效/不可實施確認之訴， Fujifilm 公司亦提出反訴。惟該 案之訴訟結果目前尚難評估，本公司並未就此提列損失準備。

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八、重大之災害損失：無。

九、重大之期後事項：無。

十、其 他

一 ( ) 本期發生之用人、折舊、折耗及攤銷費用依其功能別彙總如下：

功能別 性質別	101年上半年度	101年上半年度	101年上半年度	100 年上半年度	100 年上半年度	100 年上半年度
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用	807,877 49,792 31,068 20,587 502,781 1,616	311,544 15,775 9,127 6,759 52,616 6,279	1,119,421 65,567 40,195 27,346 555,397 7,895	735,643 37,670 23,064 16,184 365,202 2,555	416,602 12,329 7,435 5,666 39,912 3,534	1,152,245 49,999 30,499 21,850 405,114 6,089

民國一○一年及一○○年上半年度出租資產提列折舊費用皆為 203 千元，帳列其 他損失項下。

( 二 ) 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

101.6.30 外 幣 匯 率 金融資產 貨幣性項目 美金 USD 218,996 29.88 歐元 EUR 56 37.56 日幣 JPY 1,362,439 0.3754 港幣 HKD 23,457 3.853 人民幣 RMB 230,772 4.701 金融負債 貨幣性項目 美金 USD 56,844 29.88 日幣 JPY 811,730 0.3754	101.6.30	101.6.30	新台幣 $ 6,543,605 2,091 511,459 90,378 1,084,862 $ 1,698,491 304,723	100.6.30	100.6.30
		匯 率		外 幣 USD 193,379 EUR 3,149 JPY 1,304,195 HKD 59,114 RMB 54 USD 41,266 JPY 1,648,700	匯 率 新台幣 28.725 $5,554,820 41.63 131,078 0.3573 465,989 3.691 218,190 4.4655 241 28.725 $1,185,364 0.3573 589,080
		29.88 37.56 0.3754 3.853 4.701 29.88 0.3754

( 註 ) 係民國一○一年及一○○年六月三十日台灣銀行買入賣出平均匯率。

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( 三 ) 採用 IFRS 揭露事項：

1. 合併公司依行政院金融監督管理委員會民國 99 年 2 月 2 日金管證審字第 0990004943 號函規定，上市上櫃公司及興櫃公司應自民國 102 年起依金管會認可之國際財務報 導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下簡稱 IFRSs ）編製財務報告，為因 應上開修正，合併公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由 林恩平執行長統籌負責，謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形 說明如下：

說明如下：
計 畫 內 容	主要執行單位 (或負責人員)	目前執行情形
1.評估階段：（99年1月1日至100年12月31日） ◎訂定採用IFRS計畫及成立專案小組 ◎進行第一階段之員工內部訓練 ◎比較分析現行會計政策與IFRSs之差異 ◎評估現行會計政策應作之調整 ◎評估「首次採用國際會計準則」公報之適用 ◎評估相關資訊系統及內部控制應作之調整	會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 會計部門 會計部門、內部稽 核單位與資訊部門	已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成
2.準備階段：（100年1月1日至101年12月31日） ◎決定如何依IFRSs調整現行會計政策 ◎決定如何適用「首次採用國際會計準則」公報 ◎調整相關資訊系統及內部控制 ◎進行第二階段之員工內部訓練	會計部門 會計部門 會計部門、內部稽 核單位與資訊部門 會計部門	已完成 已完成 積極進行中 已完成
3.實施階段：（101年1月1日至102年12月31日） ◎測試相關資訊系統之運作情形 ◎蒐集資料準備依IFRSs編製開帳日資產負債表 及比較財務報表 ◎依IFRSs編製財務報表	資訊部門 會計部門 會計部門	積極進行中 積極進行中 積極進行中

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1. 謹就合併公司目前評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所採用之會計政策 二者間可能產生之重大差異說明如下：

2. (1) 民國 101 年 1 月 1 日財務狀況調節表

	我國會計準則	影響金額	IFRSs
流動資產(A)	16,473,046	(66,438)	16,406,608
基金及長期投資(B)	231,002	(9,206)	221,796
固定資產(I)	8,057,035	(1,295,650)	6,761,385
無形資產(D)及(E)	31,959	(19,837)	12,122
其他資產(A)、(E)、(F)及(I)	116,386	1,380,417	1,496,803
總資產	24,909,428	(10,714)	24,898,714
流動負債(G)	5,045,030	18,783	5,063,813
其他負債(D)及(H)	53,965	19,959	73,924
總負債	5,098,995	38,742	5,137,737
股本	1,341,402	-	1,341,402
資本公積(B)及(C)	1,585,299	(29,570)	1,555,729
保留盈餘(B)、(C)、(D)、(G) 及(H)	16,731,549	(44,021)	16,687,528
其他股東權益項目(B)、(D)及(G)	152,183	24,135	176,318
股東權益	19,810,433	(49,456)	19,760,977
負債及股東權益總額	24,909,428	(10,714)	24,898,714

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(2) 民國 101 年 6 月 30 日財務狀況調節表

	我國會計準則	影響金額	IFRSs
流動資產(A)	16,994,562	(62,387)	16,932,175
基金及長期投資(B)	330,685	(9,206)	321,479
固定資產(I)	8,861,340	(1,696,233)	7,165,107
無形資產(D)及(E)	34,974	(19,178)	15,796
其他資產(A)、(E)、(F)及(I)	120,610	1,778,308	1,898,918
總資產	26,342,171	(8,696)	26,333,475
流動負債(G)	7,219,727	18,452	7,238,179
其他負債(A)、(D)及(H)	52,782	21,750	74,532
總負債	7,272,509	40,202	7,312,711
股本	1,341,402	-	1,341,402
資本公積(B)及(C)	1,587,872	(32,143)	1,555,729
保留盈餘(I)	15,998,945	(40,904)	15,958,041
其他股東權益項目(B)、(D)及(G)	141,443	24,149	165,592
股東權益	19,069,662	(48,898)	19,020,764
負債及股東權益總額	26,342,171	(8,696)	26,333,475

(3) 民國 101 年上半年度損益調節表

	我國會計準則	影響金額	IFRSs
營業收入	6,977,575	-	6,977,575
營業成本(D)及(G)	4,334,436	(2,213)	4,332,223
營業毛利	2,643,139	2,213	2,645,352
營業費用(D)、(G)及(H)	605,940	1,669	607,609
營業淨利	2,037,199	544	2,037,743
營業外收入及利益(C)	96,110	-	96,110
營業外支出及費用	53,943	(2,573)	51,370
稅前淨利	2,079,366	3,117	2,082,483
所得稅費用	531,587	-	531,587
稅後淨利	1,547,779	3,117	1,550,896
歸屬：
-母公司	1,547,779	3,117	1,550,896
-非控制權益	-	-	-
合計	1,547,779	3,117	1,550,896

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• (4) 各項調節說明：

• A. 合併公司於所得稅估列時，考量各項投資抵減及暫時性差異等因素估列之遞 延所得稅資產及負債，依 IFRSs 規定應分類為非流動資產及非流動負債項下， 且僅於有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵及其他相關條 件時，始應將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵；依此，合併公司於民 國 101 年 1 月 1 日及 6 月 30 日將依我國會計準則以互抵後淨額表達之遞延所得稅 資產－流動，重分類至遞延所得稅資產－非流動之金額分別為 66,438 千元及 64,405 千元，重分類至遞延所得稅負債－非流動之金額分別為 0 元及 2,018 千元 。

  • 此外，依我國一般公認會計原則，遞延所得稅資產於評估其可實現性後，認 列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益「很有可能」實現時 始認列為遞延所得稅資產，不再使用備抵評價科目。依此，合併公司於民國 101 年 1 月 1 日及 6 月 30 日重分類調整減少遞延所得稅資產及備抵遞延所得稅資 產金額分別為 14,043 千元及 18,638 千元。

• B. 合併公司未依持股比例與關係企業增資而產生之股權比例異動，依我國會計 準則應計算可享淨值差異，並調整資本公積或保留盈餘；採用 IFRSs 後，上 述變動造成持股比例減少者，應認列為當期損益；依此，合併公司於民國 101 年 1 月 1 日及 6 月 30 日皆將先前未按持股比例認股，致持股比例下降而依我 國會計準則認列之資本公積－長期股權投資金額 22,351 千元轉列保留盈餘。 同時認列因未依持股比例認股而喪失重大影響力轉列採成本法投資之減損 9,206 千元，及沖轉其累積換算調整數 325 千元，合計轉列保留盈餘金額為 12,820 千元。

• C. 合併公司採權益法評價之關係企業，亦配合本公司轉換至 IFRSs 並進行相關分 析及調節，故合併公司亦須同步調整採權益法評價之關係企業。依此，合併 公司於民國 101 年 1 月 1 日調整減列資本公積及增加保留盈餘之金額為 7,219 千 元。此外，於民國 101 年 6 月 30 日調整減列資本公積及增加保留盈餘之金額為 9,792 千元。於民國 101 年上半年度調整增加之投資收益為 2,573 千元。

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• D. 合併公司提供予員工之退職後確定福利計畫，係採用精算技術衡量確定福利 計畫之退職後福利義務，其因經驗調整及精算假設變動產生之精算損益，依 我國會計準則原係依員工剩餘服務期間攤銷並認列於損益，合併公司採用 IFRS 第一號公報「首次採用國際財務報導準則」(以下稱 IFRS1 )選擇豁免之 規定，於民國 101 年 1 月 1 日轉換日將該等精算損益即認列為保留盈餘之調整 金額計 47,730 千元，並將應計退休金負債調整增加 22,382 千元、轉銷未認列 為退休金成本之淨損失及遞延退休金成本分別為 23,840 千元及 1,508 千元。 另，因我國會計準則於精算損益之處理不同於 IFRSs ，使民國 101 年上半年度 因此調減應認列之退休金費用計 936 千元(其中帳列營業費用計 257 千元，帳 列營業成本計 679 千元)，民國 101 年 6 月 30 日調整減列應計退休金負債及增加 保留盈餘 936 千元。

• E. 合併公司以租賃形式取得之土地使用權以營業租賃處理，其為取得租賃權益 所支付之款項依 IFRSs 應作為預付租賃款，並於租賃期間內按所提供之效益 型態攤銷；依此，合併公司於民國 101 年 1 月 1 日及 6 月 30 日將依我國會計準則 原帳列無形資產項下之土地使用權重分類至預付長期租金之金額分別為 18,329 千元及 17,670 千元。

• F. 合併公司經評估部份土地及房屋建築持有之目的係為賺取租金或資本增值利 益，並依此於民國 101 年 1 月 1 日及 6 月 30 日將依我國會計準則原分類於固定資 產項下之土地及房屋建築重分類至投資性不動產項下之金額分別為 36,904 千 元及 36,701 千元。

• G. 合併公司對因員工過去提供服務而給與之累積帶薪假負有現時法定或推定支 付義務，依此，合併公司將支付累積帶薪假之預期成本認列為應計負債，並 於民國 101 年 1 月 1 日及 6 月 30 日分別調整保留盈餘 18,753 千元及 18,435 元，並 調整累積換算調整數 (30) 千元及 (16) 千元。

• 另，民國 101 年上半年度因累積帶薪假預期成本調減為薪資費用之金額為 317 千元(其中調增營業費用計 1,217 千元，調減營業成本計 1,534 千元)。

• H. 合併公司所享有關聯企業可辨認資產及負債之淨公允價值份額超過投資成本 之數額，依我國會計準則得比照遞延貸項進行攤銷，並於合併財報中列為合 併貸項；採用 IFRSs 後，上述情形應於取得投資當期，在投資者決定所享有 關聯企業之損益份額時，認列為收益。依此，合併公司於民國 101 年 1 月 1 日 及 6 月 30 日分別將遞延貸項全數調整保留盈餘 2,423 千元及 1,714 千元。 另，民國 101 年上半年度因遞延貸項攤銷而調整之金額為 709 千元。

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• I. 合併公司於民國 101 年 1 月 1 日及年 6 月 30 日將依現行會計政策原帳列不動產、 廠房及設備項下之未完工程及預付設備款依 IFRSs 將性質重分類為其他資產之 金額分別為 1,295,650 千元及 1,696,233 千元。

• J. 合併公司民國 101 年 6 月 30 日採用 IFRSs 與我國會計準則影響金額為 (40,904) 千 元，其中民國 101 年 1 月 1 日轉換日依 IFRSs 影響保留盈餘金額為 (44,021) 千元， 民國 101 年上半年度採用 IFRSs 稅後淨利影響金額為 3,117 千元。其明細說明請 詳上述各項調節說明。

• (5) 依 IFRS1 規定，除依選擇性豁免及強制性例外規定辦理者外，原則上公司於首次 採用國際會計準則時，應依所有在首次採用國際會計準則時已生效之會計準則 規定編製財務報表，並予以追溯調整。謹將合併公司擬依選擇性豁免規定辦理 之部分，擇要說明如下：

• A. 對於民國 100 年 12 月 31 日以前發生之企業併購、取得子公司及關聯企業交易， 不予追溯重編。

• B. 採用精算技術衡量確定福利計畫之退職後福利義務時，因經驗調整及精算假 設變動產生之精算損益，不予追溯重新計算，該等精算損益於轉換日立即認 列於權益。

• (6) 本合併公司係以金管會目前已認可之 IFRSs 作為上開評估之依據。惟上述現行會 計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所使用之會計政策二者間可能產生之重大差 異與其可能影響金額，及 IFRS 第 1 號公報「首次採用國際財務報導準則」規定所 選擇之會計政策，係依目前環境與狀況所作成之初步決定，嗣後可能因環境或 狀況改變而變更。

( 四 ) 重分類

民國一○○年上半年度財務報表中若干金額，為配合民國一○一年上半年度 財務報表之表達方式已作適當之重分類，該項重分類對民國一○○年上半年度財 務報表之表達無重大影響。

十一、附註揭露事項

• 一

• ( ) 重大交易事項相關資訊：

• 資金貸與他人：無。

• 為他人背書保證：無。

• 期末持有有價證券情形：

股數/單位：千股/千單位

持有之 公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備註
				股數/單位	帳面金額	持股比率	市 價
本公司	普通股－大根香港	採權益法評價 之被投資公司	採權益法之長 期股權投資	31,100	312,120	-	313,834	(註1)

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持有之 公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目		期 末	期 末	期 末	備註
				股數/單位	帳面金額	持股比率	市 價
本公司	普通股－大陽科技	採權益法評價 之被投資公司	採權益法之長 期股權投資	16,136	35,422	49.36	223,853	(註1)
本公司	普通股－Astro International Ltd.	採權益法評價 之被投資公司	採權益法之長 期股權投資	7,600	12,636,941	100.00	12,637,808	(註1)
本公司	普通股－宏翔光電	採權益法評價 之被投資公司	採權益法之長 期股權投資	10,000	98,895	16.67	97,707	(註1)
本公司	普通股－Micro Win Tech Inc.	採成本法評價 之被投資公司	以成本衡量之 金融資產- 非流動	1.25	9,206	20.66	(29,589)	(註1)
本公司	普通股－金棠科技	採成本法評價 之被投資公司	以成本衡量之 金融資產- 非流動	570	-	0.33	-	(註)
本公司	普通股－Aetas Technology Inc.	採成本法評價 之被投資公司	以成本衡量之 金融資產- 非流動	125	-	0.25	-	(註)
本公司	普通股－虹光精密	-	備供出售金融 資產-流動	5,903	59,029	-	59,029
本公司	海外基金－富蘭克林 坦伯頓公司債基金	-	備供出售金融 資產-流動	364	74,576	-	74,576
本公司	開放型基金－日盛貨 幣市場基金	-	備供出售金融 資產-流動	9,153	131,009	-	131,009
本公司	開放型基金－復華投 信貨幣市場基金	-	備供出售金融 資產-流動	6,358	89,031	-	89,031
本公司	開放型基金－瀚亞威 寶貨幣市場基金	-	備供出售金融 資產-流動	228	3,001	-	3,001
本公司	開放型基金－台新大 眾貨幣市場基金	-	備供出售金融 資產-流動	6,552	90,044	-	90,044
本公司	開放型基金－台新 1699貨幣市場基金	-	備供出售金融 資產-流動	6,880	90,006	-	90,006

• 註：股票並未公開交易且無明確市價，截至報告日止尚未取得被投資公司報表， 故無法得知淨值。截至民國一○一年六月三十日，已全數提列減損，故帳面價 值為零。

• 註 1 ：股票並未公開交易且無明確市價，故係依持股比率計算股權淨值。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：

買、賣 之公司	有價證券 種類及名稱	帳列 科目	交易 對象	關-係	期 初	期 初	買 入	買 入	賣 出	賣 出	賣 出	賣 出	期 末	期 末
					千單位	金 額	千單位	金 額	千單位	售 價	帳面成本	處分損益	千單位	金 額
本公司	開放型基金- 日盛貨幣市 場基金	備供出售金 融資產- 流動	-	-	-	-	17,544	251,000	8,391	120,063	120,000	63	9,153	131,009

～ 39 ～

大立光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

買、賣 之公司	有價證券 種類及名稱	帳列 科目	交易 對象	關-係	期 初	期 初	買 入	買 入		賣 出	賣 出	賣 出	期 末	期 末
					千單位	金 額	千單位	金 額	千單位	售 價	帳面成本	處分損益	千單位	金 額
本公司	開放型基金- 台新1699貨 幣市場基金	"	-	-	-	-	22,908	299,500	16,028	209,663	209,500	163	6,880	90,006
本公司	開放型基金- 復華貨幣市 場基金	"	-	-	2,867	40,007	11,661	163,000	8,170	114,355	114,000	355	6,358	89,031
本公司	開放型基金- 元大萬泰貨 幣市場基金	"	-	-	2,071	30,254	4,792	70,000	6,863	100,587	100,230	357	-	-
本公司	宏翔光電股 份有限公司	採權益法之 長股權投資	宏翔光 電股份 有限公 司	-	-	-	10,000	100,000	-	-	-	-	10,000	98,895

5. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

取 得 之 公 司	財產 名稱	交易日 或事實 發生日	交易金額	價款支付 情 形	交易對象	關 係	交易對象 為關係人 者 ，其前 次移轉資料	交易對象 為關係人 者 ，其前 次移轉資料	交易對象 為關係人 者 ，其前 次移轉資料	交易對象 為關係人 者 ，其前 次移轉資料	價格決 定之參 考依據	取得目 的及使 用情形	其他約 定事項
							所有人	與發行人 之 關 係	移 轉 日 期	金 額
本公司	廠房擴建	100.5	330,000	截至101.06. 30 止已付訖231,447	麗明營造 (股)公司	無				-	公開招 標	擴建廠 房	無
本公司	"	100.5	308,972	截至101.06. 30 止已付訖246,793	中瑞工程 (股)公司	"				-	"	"	"
本公司	"	100.7	167,475	截至101.06. 30 止已付訖16,748	洋基工程 (股)公司	"				-	"	"	"

6. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

1. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

進(銷)貨 之 公 司	交易對象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件 易不同之 與一般交 情形及原因	交易條件 易不同之 與一般交 情形及原因	應收(付)票 據、帳款	應收(付)票 據、帳款	備 註
			進 (銷) 貨	金 額 (註)	佔總進 (銷)貨 之比率	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、帳 款之比率
本公司	Amtai	採權益法評價 之被投資公司	進貨	2,471,728	76%	月結120天	-		(2,351,672)	(81) %
本公司	Amtai	採權益法評價 之被投資公司	銷貨	(850,711)	(13)%	月結30天	-		579,860	19 %
本公司	蘇州大立	孫公司Net採 權益法評價之 被投資公司	銷貨	(762,055)	(11)%	月結90天	-		394,645	13 %

• 註：交易雙方進、銷貨交易性質因歸屬類別不同致入帳科目不同，致雙方進、銷 貨金額稍有不同，惟以上交易均已調節相符。

8. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

帳列應收款 項之公司	交易對象	關 係	應收關係人 款項餘額	週轉率	逾期應收關 係人款項	逾期應收關 係人款項	應收關係人款項 期後收回金額	提列備抵 呆帳金額
					金 額	處理方式
本公司	Amtai	採權益法評 價之被投資 公司	應收帳款 579,860 其他應收帳款 105,509	1.51 (註1)	-	無	496,523 (註)	-
本公司	蘇州大立	孫公司Net採 權益法評價 之被投資公 司	應收帳款 394,645 其他應收帳款 10	2.33 (註1)	-	無	96,523 (註)	-

註：截至民國一○一年八月六日止。

～ 40 ～

大立光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

註 1 ：係以損益期間之銷貨淨額計算，非換算全年。

1. 從事衍生性商品交易：詳附註四(二)。

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

1. 被投資公司名稱、所在地區...等相關資訊：

股數：千股

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在地區	主要營 業項目	原始投 資金額	原始投 資金額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本期(損)益	本期認列之 投資(損)益	備 註
				本期期末	上期期末	股 數	比 率	帳面金額
本公司	大陽科技股 份有限公司	台中市	影像擷取 器、影像 讀取器， 照相機及 攝放影機 之製造加 工業務等	254,653	254,653	16,136	29.90%	35,422	97,687	(20,822)	本公司採 權益法評 價之被投 資公司
本公司	大根香港有 限公司	香港	投資	658,555	658,555	31,100	100.00%	312,120	18,880	19,590	本公司採 權益法評 價之被投 資公司
本公司	Astro International Ltd.	Samoa	投資	247,104	247,104	7,600	100.00%	12,636,941	457,726	459,188	本公司採 權益法評 價之被投 資公司
本公司	宏翔光電股 份有限公司	桃園縣	光學儀器 、一般儀 器、電子 零組件等 製造批發 及國際貿 易貿易等	100,000	-	10,000	16.67%	98,895	(13,758)	(1,105)	本公司採 權益法評 價之被投 資公司
大陽科技股 份有限公司	星歐光學股 份有限公司	台中市	光學儀器 製造、醫 療及照相 器材批發 、零售等	299,208	299,208	27,592	39.42%	245,315	(6,558)	(2,585)	大陽科技 採權益法 評價之被 投資公司
大陽科技股 份有限公司	宏翔光電股 份有限公司	桃園縣	光學儀器 、一般儀 器、電子 零組件等 製造批發 及國際貿 易貿易等	200,000	-	20,000	33.33%	195,871	(13,758)	(9,341)	大陽科技 採權益法 評價之被 投資公司
大根香港有 限公司	大陽科技股 份有限公司	台中市	影像擷取 器、影像 讀取器， 照相機及 攝放影機 之製造加 工業務等	192,359	192,359	10,500	19.46%	187,162	97,687	19,009	大根香港 採權益法 評價之被 投資公司
Astro International Ltd.	Net International Trading Ltd.	British Virgin Islands	投資	357,741	285,402	8,850	100.00%	903,760	5,072	5,072	Astro採權 益法評價 之被投資 公司
Astro International Ltd.	Amtai International Ltd.	Samoa	鏡片、鏡 頭、觀景 窗等光學 零件之製 造	50,600	50,600	1,500	100.00%	8,303,028	416,936	440,891	Astro採權 益法評價 之被投資 公司
Net International Trading Ltd.	蘇州大立光 電有限公司	江蘇省吳江 市	生產數位 照相機及 關鍵元件 、光電子 器件；銷 售本公司 自產產品	167,543	167,543	-	100.00%	597,535	15,095	14,997	Net International Trading Ltd.採權益 法評價之 被投資公 司
Net International Trading Ltd.	大根(東莞) 光電有限公 司	東莞市常平 鎮土塘管理 區	鏡頭、觀 景窗、數 位式相機 等光學零 件之製造	348,317	348,317	-	100.00%	366,172	(9,500)	(9,500)	Net International Trading Ltd.採權益 法評價之 被投資公 司

～ 41 ～

大立光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

2. 資金貸與他人：無。

3. 為他人背書保證：無。

4. 期末持有有價證券情形：

股數/單位：千股/千單位

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目		期 末	期 末	期 末	備 註
				股數/單位	帳面金額	持股比率	市 價
大根香港	普通股－大陽 科技	採權益法評價之 被投資公司	採權益法評價之 長期投資	10,500	187,162	19.46	145,691	(註一)
大陽科技	普通股－星歐 光學	採權益法評價之 被投資公司	採權益法評價之 長期投資	27,592	245,315	39.42	237,060	(註一)
大陽科技	普通股－宏翔 光電	採權益法評價之 被投資公司	採權益法評價之 長期投資	20,000	195,871	33.33	195,394	(註一)
大根香港	開放型基金－ 第一金台灣貨 幣市場基金	-	備供出售金融資 產－流動	3,792	56,096	-	56,096
大陽科技	開放型基金－ 台新1699貨幣 市場基金	-	備供出售金融資 產－流動	1,469	19,200	-	19,218
大陽科技	開放型基金－ 第一全家福貨 幣市場基金	-	備供出售金融資 產－流動	133	23,007	-	23,017
大陽科技	開放型基金－ 復華貨幣市場 基金	-	備供出售金融資 產－流動	3,573	50,000	-	50,029
Amtai	開放型基金－ 群益安穩貨幣 市場基金	-	備供出售金融資 產－流動	13,382	208,845	-	208,845
Amtai	開放型基金－ 第一金台灣貨 幣市場基金	-	備供出售金融資 產－流動	15,220	225,136	-	225,136
Amtai	開放型基金－ 第一金全家福 貨幣市場基金	-	備供出售金融資 產－流動	1,529	264,090	-	264,090
Amtai	開放型基金－ 兆豐國際寶鑽 貨幣市場基金	-	備供出售金融資 產－流動	11,051	133,839	-	133,839
Amtai	開放型基金－ 華南永昌鳳翔 貨幣市場基金	-	備供出售金融資 產－流動	6,954	109,707	-	109,707
Amtai	開放型基金－ 日盛貨幣市場 基金	-	備供出售金融資 產－流動	16,215	232,085	-	232,085
Amtai	開放型基金－ 台新1699貨幣 市場基金	-	備供出售金融資 產－流動	18,940	247,772	-	247,772
Amtai	開放型基金- 富蘭克林全球 債券基金	-	備供出售金融資 產－流動	149	87,938	-	87,938
Amtai	開放型基金－ 施羅德人民幣 固定收益	-	備供出售金融資 產－流動	478	178,241	-	178,241
Amtai	開放型基金－ 元大萬泰貨幣 市場基金	-	備供出售金融資 產－流動	15,398	225,760	-	225,760
Amtai	開放型基金－ 摩根環球企業 債券	-	備供出售金融資 產－流動	146	60,810	-	60,810
Amtai	開放型基金－ 德盛安聯 PIMCO總回報	-	備供出售金融資 產－流動	186	139,667	-	139,667
Amtai	開放型基金－ 台新真吉利貨 幣市場基金	-	備供出售金融資 產－流動	7,087	76,356	-	76,356

～ 42 ～

大立光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳 列 科 目		期 末	期 末	期 末	備 註
				股數/單位	帳面金額	持股比率	市 價
Amtai	開放型基金－ 聯邦貨幣市場 基金	-	備供出售金融資 產－流動	10,320	131,924	-	131,924
Astro International Ltd.	Net International Trading Ltd.	採權益法評價之 被投資公司	採權益法評價之 長期投資	8,850	903,760	100.00	903,760	(註一)
Astro International Ltd.	Amtai International Ltd.	採權益法評價之 被投資公司	採權益法評價之 長期投資	1,500	8,303,028	100.00	8,303,390	(註一)
Astro International Ltd.	開放型基金- 日盛貨幣市場 基金	-	備供出售金融資 產－流動	7,402	105,943	-	105,943
Astro International Ltd.	開放型基金- 華南永昌鳳翔 貨幣市場基金	-	備供出售金融資 產－流動	5,131	80,950	-	80,950
Astro International Ltd.	開放型基金- 第一金全家福 貨幣市場基金	-	備供出售金融資 產－流動	451	77,871	-	77,871
Astro International Ltd.	開放型基金- 兆豐國際寶鑽 貨幣市場基金	-	備供出售金融資 產－流動	8,770	106,219	-	106,219
Astro International Ltd.	開放型基金- 元大萬泰貨幣 市場基金	-	備供出售金融資 產－流動	5,567	81,615	-	81,615
Astro International Ltd.	開放型基金- 富邦吉祥貨幣 市場基金	-	備供出售金融資 產－流動	4,327	65,755	-	65,755
Net International Trading Ltd.	蘇州大立光電 有限公司	採權益法評價之 被投資公司	採權益法評價之 長期投資	-	597,535	100.00	597,274	(註一)
Net International Trading Ltd.	大根(東莞)光 電有限公司	採權益法評價之 被投資公司	採權益法評價之 長期投資	-	366,172	100.00	366,172	(註一)

註一：係股權淨值。

1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：

股數/單位：千股/千單位

買、賣 之公司	有價證券 種類及名稱	帳列 科目	交易 對象	關係	期 初	期 初	買 入	買 入	賣 出	賣 出	賣 出	賣 出	期 末	期 末
					股 數	金 額	股 數	金 額	股 數	售 價	帳面成本	處分損益	股 數	金 額
Amtai	開放型基金- 聯邦貨幣市場 基金	備供出 售金融 資產－ 流動	-	-	-	-	10,320	131,900	-	-	-	-	10,320	131,924
Amtai	開放型基金- 台新真吉利貨 幣市場基金	"	-	-	22,247	238,817	24,485	263,456	39,645	426,643	424,756	1,887	7,087	76,356
Amtai	開放型基金- 台新1699貨幣 市場基金	"	-	-	230	3,000	18,710	244,325	-	-	-	-	18,940	247,772
Amtai	開放型基金- 華南永昌鳳翔 貨幣市場基金	"	-	-	6,216	97,721	8,470	133,509	7,732	121,610	121,401	209	6,954	109,707
Amtai	開放型基金- 華南永昌麒麟 貨幣市場基金	"	-	-	18,834	218,075	2,005	23,215	20,839	241,413	240,315	1,098	-	-
Amtai	開放型基金- 兆豐寶鑽貨幣 市場基金	"	-	-	22,637	273,115	11,051	133,694	22,637	273,864	270,670	3,194	11,051	133,839

～ 43 ～

大立光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

買、賣 之公司	有價證券 種類及名稱	帳列 科目	交易 對象	關係	期 初	期 初	買 入	買 入		賣 出	賣 出	賣 出	期 末	期 末
					股 數	金 額	股 數	金 額	股 數	售 價	帳面成本	處分損益	股 數	金 額
Amtai	開放型基金- 群益安穩貨幣 市場基金	"	-	-	-	-	13,382	208,800	-	-	-	-	13,382	208,845
Amtai	開放型基金- 富邦吉祥貨幣 市場基金	"	-	-	18,188	275,432	11,002	166,975	29,190	443,107	440,475	2,632	-	-
大陽枓技	宏翔光電股份 有限公司	採權益 法之長 期股權 投資	宏翔光 電股份 有限公 司	-	-	-	20,000	200,000	-	-	-	-	20,000	195,871

6. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

1. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

2. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

進(銷)貨 之 公 司	交易對象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件 易不同之 與一般交 情形及原因	交易條件 易不同之 與一般交 情形及原因	應收(付)票 據、帳款	應收(付)票 據、帳款	備 註
			進 (銷) 貨	金 額 (註)	佔總進 (銷)貨 之比率	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、 帳款之比率
Amtai	本公司	本公司採權益 法評價之被投 資公司	進貨	2,879,310	46%	月結30天	-		(579,921)	(36) %
Amtai	本公司	本公司採權益 法評價之被投 資公司	銷貨	(4,478,512)	(63)%	月結120天	-		2,351,975	61 %
Amtai	蘇州大立光 電 有限公司	本公司採權益 法評價之被投 資公司	進貨	1,664,314	27%	月結30天	-		(489,203)	(30) %
Amtai	蘇州大立光 電 有限公司	本公司採權益 法評價之被投 資公司	銷貨	(1,724,319)	(24)%	月結90天	-		1,028,360	27 %
蘇州大立 光電有限 公司	本公司	本公司採權益 法評價之被投 資公司	進貨	753,324	30%	月結90天	-		(385,058)	27 %
蘇州大立 光電有限 公司	Amtai	本公司採權益 法評價之被投 資公司	進貨	1,725,182	69%	月結90天	-		(1,016,811)	(72) %
蘇州大立 光電有限 公司	Amtai	本公司採權益 法評價之被投 資公司	銷貨	(1,667,257)	(61)%	月結30天	-		486,776	43 %
大陽科技	本公司	本公司採權益 法評價之被投 資公司	銷貨	(175,274)	100%	月結30天	-		48,472	100 %

• 註：交易雙方進、銷貨交易性質因歸屬類別不同致入帳科目不同，致雙方進、銷 貨金額稍有不同，惟以上交易均已調節相符。

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9. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

帳列應收款 項之公司	交易對象	關 係	應收關係人 款項餘額	週轉率	逾期應收關 係人款項	逾期應收關 係人款項	應收關係人款項 期後收回金額	提列備抵 呆帳金額
					金 額	處理方式
Amtai	本公司	本公司採權 益法評價之 被投資公司	應收帳款 2,351,975	1.70 (註1)	-		- (註)	-
Amtai	蘇州大立光電 有限公司	本公司採權 益法評價之 被投資公司	應收帳款 1,028,360	1.82 (註1)	-		389,055 (註)	-
蘇州大立光 電有限公司	Amtai	本公司採權 益法評價之 被投資公司	應收帳款 486,776	3.93 (註1)	-		359,604 (註)	-

註：截至民國一○一年八月六日止。

註 1 ：係以損益期間之銷貨淨額計算，非換算全年。 10. 從事衍生性商品交易：無。

( 三 ) 大陸投資資訊：

1. 投資概況：

本公司民國一○一年六月三十日對大陸投資概況如下：

大陸被投資 公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投資 方式	投資 方式	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯 回投資 出或收 金額	本期匯 回投資 出或收 金額	本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列 投資損益	期末投資 帳面價值	截至本期 止已匯回 投資收益
						匯 出	收 回
大根(東莞) 光電有限公 司	生產和銷售照 相機鏡頭、掃 描器鏡頭光電 器材、觀景窗 、數位式電子 相機	港幣$ 78,983	註一		港幣$ 28,346 USD$ 7,474	港幣$ 18,858	-	港幣$ 47,204 USD$ 7,474		100 %	NT$ (9,500)	NT$ 366,172	-
蘇州大立光 電有限公司	生產數位照相 機及關鍵元件 、光電子器件 ；銷售本公司 自產產品	USD$ 5,000	註一		USD$ 5,000	-	-	USD$ 5,000		100 %	NT$ 14,997	NT$ 597,535	USD$ 5,206
									依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額 NT$11,441,797
本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額				經濟部投審會核准投資金額					依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
港幣 47,204 及 美金 12,474				港幣 66,346 及 美金 17,000					NT$11,441,797

註一：透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。

2. 重大交易事項：

本公司民國一○一年上半年度與大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項 ，請詳附註十一 ( 二 ) 及財務報表附註五。

3. 其 他：無。

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大立光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

( 四 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

1. 民國一○一年上半年度

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收或 總資產之比率
0 0 0 1 1 1 1 2 2 2	本公司 本公司 本公司 Amtai Amtai Amtai Amtai 蘇州大立 蘇州大立 蘇州大立	Amtai Amtai 蘇州大立 本公司 本公司 蘇州大立 蘇州大立 本公司 Amtai Amtai	1 1 1 2 2 3 3 2 3 3	銷 貨 進 貨 銷 貨 銷 貨 進 貨 銷 貨 進 貨 進 貨 銷 貨 進 貨	850,711 2,471,728 762,055 4,478,512 2,879,310 1,724,319 1,664,314 753,324 1,667,257 1,725,182	一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件	% 12 % 35 % 11 % 63 % 40 % 24 % 23 % 11 % 23 % 24

2. 民國一○○年上半年度

編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收或 總資產之比率
0 0 0 1 1 1 1 2 2 2	本公司 本公司 本公司 Amtai Amtai Amtai Amtai 蘇州大立 蘇州大立 蘇州大立	Amtai Amtai 蘇州大立 本公司 本公司 蘇州大立 蘇州大立 本公司 Amtai Amtai	1 1 1 2 2 3 3 2 3 3	銷 貨 進 貨 銷 貨 銷 貨 進 貨 銷 貨 進 貨 進 貨 銷 貨 進 貨	1,324,576 2,753,066 16,229 4,722,291 3,284,985 2,050,188 1,435,187 16,229 1,435,959 2,050,876	一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件	% 17 % 36 不足1% % 62 % 43 % 27 % 19 不足1% % 19 % 27

註一、編號之填寫方式如下：

• 1.0 代表母公司。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二、與交易人之關係種類標示如下：

• 母公司對孫公司。

• 孫公司對母公司。

• 孫公司對孫公司。

• 註三、交易雙方進、銷貨交易性質因歸屬類別不同致入帳科目及時點不同，致雙方 進、銷貨金額稍有不同，惟以上交易均已調節相符，並於合併報表沖銷。

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大立光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

十二、營運部門資訊：

部門資訊：
光學鏡頭部門 收入 全部來自外部客戶收入 部門損益 部門總資產		101年上半年度 100年上半年度 6,977,575 7,577,428 1,547,779 2,292,419 26,342,171 23,194,798
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合併公司為單一應報導部門：光學鏡頭部門，係經營各種倍數之透視鏡、攝錄影機 、照相機、單雙眼望遠鏡、顯微鏡、數倍信號讀取機及其鏡片、鏡頭等之設計、加工及 買賣、與前項有關業務之進出口業務。

合併公司應報導部門之損益包括折舊、所得稅費用、非經常發生之損益及其他之重 大非現金項目。報導之金額與營運決策者使用之報告一致。

營運部門之會計政策皆與附註二所述之重要會計政策彙總相同。合併公司營運部門 損益係以本期稅後淨利衡量，並作為評估績效之基礎。

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