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LANCY CO.,LTD. — Audit Report / Information 2019
Apr 28, 2019
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Audit Report / Information
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朗姿医疗管理有限公司 审计报告及财务报表
2017-2018 年度
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朗姿医疗管理有限公司
审计报告及财务报表
（2017 年 01 月 01 日至 2018 年 12 月 31 日止）
| 一、 二、 |
目录 审计报告 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 合并利润表和公司利润表 合并现金流量表和公司现金流量表 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 财务报表附注 |
页次 |
|---|---|---|
| 1-4 1-4 5-6 7-8 9-12 1-65 |
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审计报告
信会师报字[2019]第 ZB10529 号
朗姿医疗管理有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了朗姿医疗管理有限公司（以下简称朗姿医疗）财务报 表，包括 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资 产负债表，2017 年度、2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母 公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附 注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了朗姿医疗 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2017 年度、2018 年度的合并及母 公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于朗姿医疗，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2017、2018 年度财 务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行 审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们 确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
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审计报告第 1 页
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认。 收入确认的会计政策及详情 我们针对收入确认相关的 见财务报表附注三、（二十五）及 审计程序： 附注五、（二十三）。 （1）风险评估程序①了解 朗姿医疗于 2017 年度及 与收入及收款相关的内部控制。 2018 年度确认的主营业务收入 初步确认销售收款环节相关的 分别为人民币 217,448,549.84 元 内部控制的有效性。②识别评估 及 479,227,688.47 元。 潜在的重大错报风险。 收入作为朗姿医疗财务报表 （2）控制测试：对收入确 的重要组成部分，并且考虑到公 认及收款相关的主要控制节点 司作为医疗服务行业的特殊性， 执行控制测试。 我们将收入确认识别为关键审计 （3）细节测试：①取得报 事项。 告期内经确认的与报表核对一 致的执行收入明细作为样本总 体。②以合理的抽样方法抽取若 干样本。③从执行收入记录查找 至相关病例记录，确认治疗记录 是否经客户签字确认④核对相 关的治疗日期、项目、次数及金 额等信息是否与执行收入记录 一致。
（4）分析性程序：①对客 户消费执行收入明细进行同期 比较或分月比较分析等。②关注 大额消费，并核查其消费的合理 性，了解其原因确认是否存在异 常，并核查相关病例记录。 （5）执行收入的截止测试 程序。
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审计报告第 2 页
四、 管理层和治理层对财务报表的责任
朗姿医疗管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规 定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内 部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估朗姿医疗的持续经营能力， 披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督朗姿医疗的财务报告过程。
五、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并 保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据， 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但 目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根 据获取的审计证据，就可能导致对朗姿医疗持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论
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审计报告第 3 页
认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非 无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而， 未来的事项或情况可能导致朗姿医疗不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评 价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就朗姿医疗中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当 的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执 行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。
立信会计师事务所 中国注册会计师：于长江（项目合伙人） （特殊普通合伙）
中国注册会计师：李小欣
中国 • 上海 2019 年 4 月 27 日
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审计报告第 4 页
朗姿医疗管理有限公司 合并资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
| 资产 | 附注、五 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|---|
| 流动资产： | |||
| 货币资金 | （一） | 45,800,697.63 | 26,173,343.52 |
| 结算备付金 | |||
| 拆出资金 | |||
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | |||
| 衍生金融资产 | |||
| 应收票据及应收账款 | （二） | 4,167,126.49 | 2,073,802.38 |
| 预付款项 | （三） | 4,017,534.59 | 4,113,540.75 |
| 应收保费 | |||
| 应收分保账款 | |||
| 应收分保合同准备金 | |||
| 其他应收款 | （四） | 41,401,559.74 | 4,176,230.66 |
| 买入返售金融资产 | |||
| 存货 | （五） | 13,218,752.34 | 8,535,131.47 |
| 持有待售资产 | |||
| 一年内到期的非流动资产 | |||
| 其他流动资产 | （六） | 109,707,743.15 | 2,734,639.24 |
| 流动资产合计 | 218,313,413.94 | 47,806,688.02 | |
| 非流动资产： | |||
| 发放贷款和垫款 | |||
| 可供出售金融资产 | |||
| 持有至到期投资 | |||
| 长期应收款 | |||
| 长期股权投资 | |||
| 投资性房地产 | |||
| 固定资产 | （七） | 34,643,779.34 | 30,557,531.79 |
| 在建工程 | （八） | 3,003,318.22 | 310,291.69 |
| 生产性生物资产 | |||
| 油气资产 | |||
| 无形资产 | |||
| 开发支出 | |||
| 商誉 | （九） | 549,590,780.34 | 328,103,595.70 |
| 长期待摊费用 | （十） | 88,042,429.46 | 95,090,570.10 |
| 递延所得税资产 | （十一） | 3,716,567.49 | 2,069,105.58 |
| 其他非流动资产 | 72,000,000.00 | ||
| 非流动资产合计 | 678,996,874.85 | 528,131,094.86 | |
| 资产总计 | 897,310,288.79 | 575,937,782.88 |
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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报表第 1 页
朗姿医疗管理有限公司 合并资产负债表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
| 负债和所有者权益 | 附注、五 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|---|
| 流动负债： | |||
| 短期借款 | （十二） | 30,000,000.00 | |
| 向中央银行借款 | |||
| 吸收存款及同业存放 | |||
| 拆入资金 | |||
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 | |||
| 衍生金融负债 | |||
| 应付票据及应付账款 | （十三） | 3,905,646.87 | 1,989,179.42 |
| 预收款项 | （十四） | 135,486,555.95 | 61,282,946.50 |
| 卖出回购金融资产款 | |||
| 应付手续费及佣金 | |||
| 应付职工薪酬 | （十五） | 19,601,725.13 | 7,123,957.93 |
| 应交税费 | （十六） | 9,192,236.91 | 1,938,034.41 |
| 其他应付款 | （十七） | 8,732,825.86 | 80,126,418.98 |
| 应付分保账款 | |||
| 保险合同准备金 | |||
| 代理买卖证券款 | |||
| 代理承销证券款 | |||
| 持有待售负债 | |||
| 一年内到期的非流动负债 | |||
| 其他流动负债 | |||
| 流动负债合计 | 176,918,990.72 | 182,460,537.24 | |
| 非流动负债： | |||
| 长期借款 | |||
| 应付债券 | |||
| 其中：优先股 | |||
| 永续债 | |||
| 长期应付款 | |||
| 长期应付职工薪酬 | |||
| 预计负债 | （十八） | 828,998.01 | |
| 递延收益 | |||
| 递延所得税负债 | |||
| 其他非流动负债 | |||
| 非流动负债合计 | 828,998.01 | ||
| 负债合计 | 177,747,988.73 | 182,460,537.24 | |
| 所有者权益： | |||
| 股本 | （十九） | 571,534,120.00 | 346,120,000.00 |
| 其他权益工具 | |||
| 其中：优先股 | |||
| 永续债 | |||
| 资本公积 | （二十） | 18,050,455.06 | |
| 减：库存股 | |||
| 其他综合收益 | |||
| 专项储备 | |||
| 盈余公积 | （二十一） | 296.77 | 296.77 |
| 一般风险准备 | |||
| 未分配利润 | （二十二） | 74,248,883.64 | 28,413,053.71 |
| 归属于母公司所有者权益合计 | 663,833,755.47 | 374,533,350.48 | |
| 少数股东权益 | 55,728,544.59 | 18,943,895.16 | |
| 所有者权益合计 | 719,562,300.06 | 393,477,245.64 | |
| 负债和所有者权益总计 | 897,310,288.79 | 575,937,782.88 |
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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报表第 2 页
朗姿医疗管理有限公司
资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
| 资产 | 附注、十二 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|---|
| 流动资产： | |||
| 货币资金 | 915,650.00 | 2,083,364.37 | |
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | |||
| 衍生金融资产 | |||
| 应收票据及应收账款 | |||
| 预付款项 | |||
| 其他应收款 | （一） | 36,674,496.90 | 728,839.00 |
| 存货 | |||
| 持有待售资产 | |||
| 一年内到期的非流动资产 | |||
| 其他流动资产 | 100,090,526.32 | ||
| 流动资产合计 | 137,680,673.22 | 2,812,203.37 | |
| 非流动资产： | |||
| 可供出售金融资产 | |||
| 持有至到期投资 | |||
| 长期应收款 | |||
| 长期股权投资 | （二） | 677,532,493.00 | 333,152,000.00 |
| 投资性房地产 | |||
| 固定资产 | 494,466.26 | 59,571.22 | |
| 在建工程 | 3,003,318.22 | 310,291.69 | |
| 生产性生物资产 | |||
| 油气资产 | |||
| 无形资产 | |||
| 开发支出 | |||
| 商誉 | |||
| 长期待摊费用 | |||
| 递延所得税资产 | 645.25 | ||
| 其他非流动资产 | 72,000,000.00 | ||
| 非流动资产合计 | 681,030,277.48 | 405,522,508.16 | |
| 资产总计 | 818,710,950.70 | 408,334,711.53 |
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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报表第 3 页
朗姿医疗管理有限公司 资产负债表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
| 负债和所有者权益 | 附注 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|---|
| 流动负债： | |||
| 短期借款 | |||
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 | |||
| 衍生金融负债 | |||
| 应付票据及应付账款 | |||
| 预收款项 | |||
| 应付职工薪酬 | 502,648.05 | 140,000.00 | |
| 应交税费 | 235,424.37 | 71,743.82 | |
| 其他应付款 | 211,795,180.22 | 62,000,000.00 | |
| 持有待售负债 | |||
| 一年内到期的非流动负债 | |||
| 其他流动负债 | |||
| 流动负债合计 | 212,533,252.64 | 62,211,743.82 | |
| 非流动负债： | |||
| 长期借款 | |||
| 应付债券 | |||
| 其中：优先股 | |||
| 永续债 | |||
| 长期应付款 | |||
| 长期应付职工薪酬 | |||
| 预计负债 | |||
| 递延收益 | |||
| 递延所得税负债 | |||
| 其他非流动负债 | |||
| 非流动负债合计 | |||
| 负债合计 | 212,533,252.64 | 62,211,743.82 | |
| 所有者权益： | |||
| 股本 | 571,534,120.00 | 346,120,000.00 | |
| 其他权益工具 | |||
| 其中：优先股 | |||
| 永续债 | |||
| 资本公积 | 39,585,880.00 | ||
| 减：库存股 | |||
| 其他综合收益 | |||
| 专项储备 | |||
| 盈余公积 | 296.77 | 296.77 | |
| 未分配利润 | -4,942,598.71 | 2,670.94 | |
| 所有者权益合计 | 606,177,698.06 | 346,122,967.71 | |
| 负债和所有者权益总计 | 818,710,950.70 | 408,334,711.53 | |
| 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 |
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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报表第 4 页
朗姿医疗管理有限公司 合并利润表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
| 项目 | 附注、五 | 2018 年度 | 2017 年度 |
|---|---|---|---|
| 一、营业总收入 | 480,059,944.49 | 218,124,755.85 | |
| 其中：营业收入 | （二十三） | 480,059,944.49 | 218,124,755.85 |
| 利息收入 | |||
| 已赚保费 | |||
| 手续费及佣金收入 | |||
| 二、营业总成本 | 412,164,205.70 | 187,817,427.68 | |
| 其中：营业成本 | （二十三） | 192,167,441.47 | 99,041,432.64 |
| 利息支出 | |||
| 手续费及佣金支出 | |||
| 退保金 | |||
| 赔付支出净额 | |||
| 提取保险合同准备金净额 | |||
| 保单红利支出 | |||
| 分保费用 | |||
| 税金及附加 | （二十四） | 880,461.87 | 44,606.14 |
| 销售费用 | （二十五） | 165,458,071.27 | 60,959,559.19 |
| 管理费用 | （二十六） | 50,579,237.94 | 25,007,838.21 |
| 研发费用 | |||
| 财务费用 | （二十七） | 3,054,188.44 | 2,609,414.30 |
| 其中：利息费用 | 1,758,343.67 | 2,026,252.31 | |
| 利息收入 | 94,020.71 | 35,251.18 | |
| 资产减值损失 | （二十八） | 24,804.71 | 154,577.20 |
| 加：其他收益 | （二十九） | 1,043,571.09 | 87,554.92 |
| 投资收益（损失以“-”号填列） | （三十） | 2,175,575.15 | |
| 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 | |||
| 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） | |||
| 资产处置收益（损失以“-”号填列） | （三十一） | -7,077.03 | |
| 三、营业利润（亏损以“-”号填列） | 71,114,885.03 | 30,387,806.06 | |
| 加：营业外收入 | （三十二） | 47,105.81 | 335,645.24 |
| 减：营业外支出 | （三十三） | 3,465,333.50 | 2,125,063.32 |
| 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） | 67,696,657.34 | 28,598,387.98 | |
| 减：所得税费用 | （三十四） | 11,387,602.92 | 5,702,809.34 |
| 五、净利润（净亏损以“-”号填列） | 56,309,054.42 | 22,895,578.64 | |
| （一）按经营持续性分类 | |||
| 1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） | 56,309,054.42 | 22,895,578.64 | |
| 2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） | |||
| （二）按所有权归属分类 | |||
| 1．少数股东损益 | 10,473,224.49 | 7,690,979.36 | |
| 2．归属于母公司股东的净利润 | 45,835,829.93 | 15,204,599.28 | |
| 六、其他综合收益的税后净额 | |||
| 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 | |||
| （一）不能重分类进损益的其他综合收益 | |||
| 1．重新计量设定受益计划变动额 | |||
| 2．权益法下不能转损益的其他综合收益 | |||
| （二）将重分类进损益的其他综合收益 | |||
| 1．权益法下可转损益的其他综合收益 | |||
| 2．可供出售金融资产公允价值变动损益 | |||
| 3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 | |||
| 4．现金流量套期损益的有效部分 | |||
| 5．外币财务报表折算差额 | |||
| 6．其他 | |||
| 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 | |||
| 七、综合收益总额 | 56,309,054.42 | 22,895,578.64 | |
| 归属于母公司所有者的综合收益总额 | 45,835,829.93 | 15,204,599.28 | |
| 归属于少数股东的综合收益总额 | 10,473,224.49 | 7,690,979.36 | |
| 八、每股收益： | |||
| （一）基本每股收益（元/股） | |||
| （二）稀释每股收益（元/股） |
2017 年 9 月 30 日发生同一控制下企业合并，被合并方在合并前实现的净利润为：11,265,138.44 元。由于朗姿医疗于 2017 年 3 月成立，所以被合并 方在合并前实现的净利润追溯至 2017 年 3 月 1 日，
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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报表第 5 页
朗姿医疗管理有限公司 利润表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
| 项目 | 附注、十二 | 2018 年度 | 2017 年度 |
|---|---|---|---|
| 一、营业收入 | （三） | 3,707,977.04 | 2,197,764.69 |
| 减：营业成本 | |||
| 税金及附加 | 676,545.72 | 7,087.29 | |
| 销售费用 | 61,800.00 | ||
| 管理费用 | 3,903,509.69 | 2,182,597.60 | |
| 研发费用 | |||
| 财务费用 | 5,774,967.41 | -165.35 | |
| 其中：利息费用 | 5,803,076.72 | ||
| 利息收入 | 33,134.93 | ||
| 资产减值损失 | 17,763.28 | 2,581.00 | |
| 加：其他收益 | |||
| 投资收益（损失以“-”号填列） | （四） | 1,786,484.40 | |
| 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 | |||
| 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） | |||
| 资产处置收益（损失以“-”号填列） | |||
| 二、营业利润（亏损以“-”填列） | -4,940,124.66 | 5,664.15 | |
| 加：营业外收入 | 0.26 | ||
| 减：营业外支出 | 4,500.00 | 100.00 | |
| 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） | -4,944,624.40 | 5,564.15 | |
| 减：所得税费用 | 645.25 | 2,596.44 | |
| 四、净利润（净亏损以“-”号填列） | -4,945,269.65 | 2,967.71 | |
| （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） | -4,945,269.65 | 2,967.71 | |
| （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） | |||
| 五、其他综合收益的税后净额 | |||
| （一）不能重分类进损益的其他综合收益 | |||
| 1．重新计量设定受益计划变动额 | |||
| 2．权益法下不能转损益的其他综合收益 | |||
| （二）将重分类进损益的其他综合收益 | |||
| 1．权益法下可转损益的其他综合收益 | |||
| 2．可供出售金融资产公允价值变动损益 | |||
| 3．持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 |
|||
| 4．现金流量套期损益的有效部分 | |||
| 5．外币财务报表折算差额 | |||
| 6．其他 | |||
| 六、综合收益总额 | -4,945,269.65 | 2,967.71 | |
| 七、每股收益： | |||
| （一）基本每股收益（元/股） | |||
| （二）稀释每股收益（元/股） |
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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报表第 6 页
朗姿医疗管理有限公司
合并现金流量表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
| 项目 | 附注、五 | 本期发生额 | 上期发生额 |
|---|---|---|---|
| 一、经营活动产生的现金流量 | |||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 515,284,720.16 | 227,106,400.76 | |
| 客户存款和同业存放款项净增加额 | |||
| 向中央银行借款净增加额 | |||
| 向其他金融机构拆入资金净增加额 | |||
| 收到原保险合同保费取得的现金 | |||
| 收到再保险业务现金净额 | |||
| 保户储金及投资款净增加额 | |||
| 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净 增加额 |
|||
| 收取利息、手续费及佣金的现金 | |||
| 拆入资金净增加额 | |||
| 回购业务资金净增加额 | |||
| 收到的税费返还 | |||
| 收到其他与经营活动有关的现金 | （三十五） | 34,210,280.53 | 65,545,617.50 |
| 经营活动现金流入小计 | 549,495,000.69 | 292,652,018.26 | |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 92,973,437.11 | 43,232,248.72 | |
| 客户贷款及垫款净增加额 | |||
| 存放中央银行和同业款项净增加额 | |||
| 支付原保险合同赔付款项的现金 | |||
| 支付利息、手续费及佣金的现金 | |||
| 支付保单红利的现金 | |||
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 119,424,281.70 | 61,189,888.75 | |
| 支付的各项税费 | 8,371,920.71 | 624,533.40 | |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | （三十五） | 284,604,546.94 | 73,478,937.35 |
| 经营活动现金流出小计 | 505,374,186.46 | 178,525,608.22 | |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 44,120,814.23 | 114,126,410.04 | |
| 二、投资活动产生的现金流量 | |||
| 收回投资收到的现金 | |||
| 取得投资收益收到的现金 | |||
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | 12,000.00 | ||
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | |||
| 收到其他与投资活动有关的现金 | （三十五） | 39,505,575.00 | |
| 投资活动现金流入小计 | 39,505,575.00 | 12,000.00 | |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 10,864,965.44 | 16,882,094.44 | |
| 投资支付的现金 | 73,580,100.00 | ||
| 质押贷款净增加额 | |||
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 | 192,575,236.35 | ||
| 支付其他与投资活动有关的现金 | （三十五） | 100,000,000.00 | |
| 投资活动现金流出小计 | 303,440,201.79 | 90,462,194.44 | |
| 投资活动产生的现金流量净额 | -263,934,626.79 | -90,450,194.44 | |
| 三、筹资活动产生的现金流量 | |||
| 吸收投资收到的现金 | 269,776,000.00 | 24,186,100.00 | |
| 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 | |||
| 取得借款收到的现金 | 31,000,000.00 | ||
| 发行债券收到的现金 | |||
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | |||
| 筹资活动现金流入小计 | 269,776,000.00 | 55,186,100.00 | |
| 偿还债务支付的现金 | 30,000,000.00 | 51,000,000.00 | |
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 334,833.33 | 1,688,972.08 | |
| 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 | |||
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | |||
| 筹资活动现金流出小计 | 30,334,833.33 | 52,688,972.08 | |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | 239,441,166.67 | 2,497,127.92 | |
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | |||
| 五、现金及现金等价物净增加额 | 19,627,354.11 | 26,173,343.52 | |
| 加：期初现金及现金等价物余额 | 26,173,343.52 | ||
| 六、期末现金及现金等价物余额 | 45,800,697.63 | 26,173,343.52 |
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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报表第 7 页
朗姿医疗管理有限公司
现金流量表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
| 项目 | 附注 | 2018 年度 | 2017 年度 |
|---|---|---|---|
| 一、经营活动产生的现金流量 | |||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 2,121,800.00 | 1,583,897.63 | |
| 收到的税费返还 | |||
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 179,077,757.88 | 62,023,200.58 | |
| 经营活动现金流入小计 | 181,199,557.88 | 63,607,098.21 | |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | |||
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 1,985,122.61 | 1,197,330.44 | |
| 支付的各项税费 | 631,021.60 | 4,518.10 | |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 71,462,047.89 | 915,863.61 | |
| 经营活动现金流出小计 | 74,078,192.10 | 2,117,712.15 | |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 107,121,365.78 | 61,489,386.06 | |
| 二、投资活动产生的现金流量 | |||
| 收回投资收到的现金 | |||
| 取得投资收益收到的现金 | |||
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现 金净额 |
|||
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | |||
| 收到其他与投资活动有关的现金 | |||
| 投资活动现金流入小计 | |||
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现 金 |
2,654,293.00 | 374,021.69 | |
| 投资支付的现金 | 77,416,000.00 | 77,952,000.00 | |
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 | 194,964,493.00 | ||
| 支付其他与投资活动有关的现金 | 98,254,294.15 | ||
| 投资活动现金流出小计 | 373,289,080.15 | 78,326,021.69 | |
| 投资活动产生的现金流量净额 | -373,289,080.15 | -78,326,021.69 | |
| 三、筹资活动产生的现金流量 | |||
| 吸收投资收到的现金 | 265,000,000.00 | 18,920,000.00 | |
| 取得借款收到的现金 | |||
| 发行债券收到的现金 | |||
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | |||
| 筹资活动现金流入小计 | 265,000,000.00 | 18,920,000.00 | |
| 偿还债务支付的现金 | |||
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | |||
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | |||
| 筹资活动现金流出小计 | |||
| 筹资活动产生的现金流量净额 | 265,000,000.00 | 18,920,000.00 | |
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | |||
| 五、现金及现金等价物净增加额 | -1,167,714.37 | 2,083,364.37 | |
| 加：期初现金及现金等价物余额 | 2,083,364.37 | ||
| 六、期末现金及现金等价物余额 | 915,650.00 | 2,083,364.37 | |
| 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 |
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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报表第 8 页
朗姿医疗管理有限公司 合并所有者权益变动表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
| 项目 | 2018 | 2018 | 年度 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 归属于母公司所有者权益 | 少数股东权益 | 所有者权益合计 | |||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 一般风 险准备 |
未分配利润 | |||||
| 优先股 | 永续债 | 其他 | |||||||||||
| 一、上年年末余额 | 346,120,000.00 | 296.77 | 28,413,053.71 | 18,943,895.16 | 393,477,245.64 | ||||||||
| 加：会计政策变更 | |||||||||||||
| 前期差错更正 | |||||||||||||
| 同一控制下企业合并 | |||||||||||||
| 其他 | |||||||||||||
| 二、本年年初余额 | 346,120,000.00 | 296.77 | 28,413,053.71 | 18,943,895.16 | 393,477,245.64 | ||||||||
| 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） | 225,414,120.00 | 18,050,455.06 | 45,835,829.93 | 36,784,649.43 | 326,085,054.42 | ||||||||
| （一）综合收益总额 | 45,835,829.93 | 10,473,224.49 | 56,309,054.42 | ||||||||||
| （二）所有者投入和减少资本 | 225,414,120.00 | 18,050,455.06 | 26,311,424.94 | 269,776,000.00 | |||||||||
| 1．股东投入的普通股 | 225,414,120.00 | 39,585,880.00 | 4,776,000.00 | 269,776,000.00 | |||||||||
| 2．其他权益工具持有者投入资本 | |||||||||||||
| 3．股份支付计入所有者权益的金额 | |||||||||||||
| 4．其他 | -21,535,424.94 | 21,535,424.94 | |||||||||||
| （三）利润分配 | |||||||||||||
| 1．提取盈余公积 | |||||||||||||
| 2．提取一般风险准备 | |||||||||||||
| 3．对所有者（或股东）的分配 | |||||||||||||
| 4．其他 | |||||||||||||
| （四）所有者权益内部结转 | |||||||||||||
| 1．资本公积转增资本（或股本） | |||||||||||||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | |||||||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | |||||||||||||
| 4．设定受益计划变动额结转留存收益 | |||||||||||||
| 5．其他 | |||||||||||||
| （五）专项储备 | |||||||||||||
| 1．本期提取 | |||||||||||||
| 2．本期使用 | |||||||||||||
| （六）其他 | |||||||||||||
| 四、本期期末余额 | 571,534,120.00 | 18,050,455.06 | 296.77 | 74,248,883.64 | 55,728,544.59 | 719,562,300.06 |
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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报表第 9 页
朗姿医疗管理有限公司 合并所有者权益变动表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
| 项目 | 20 | 20 | 17年度 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 归属于母公司所有者权益 | 少数股东权益 | 所有者权益合计 | |||||||||||
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 一般风 险准备 |
未分配利润 | |||||
| 优先股 | 永续债 | 其他 | |||||||||||
| 一、上年年末余额 | |||||||||||||
| 加：会计政策变更 | |||||||||||||
| 前期差错更正 | |||||||||||||
| 同一控制下企业合并 | 13,208,751.20 | 4,316,915.80 | 17,525,667.00 | ||||||||||
| 其他 | |||||||||||||
| 二、本年年初余额 | 13,208,751.20 | 4,316,915.80 | 17,525,667.00 | ||||||||||
| 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） | 346,120,000.00 | 296.77 | 15,204,302.51 | 14,626,979.36 | 375,951,578.64 | ||||||||
| （一）综合收益总额 | 15,204,599.28 | 7,690,979.36 | 22,895,578.64 | ||||||||||
| （二）所有者投入和减少资本 | 346,120,000.00 | 6,936,000.00 | 353,056,000.00 | ||||||||||
| 1．股东投入的普通股 | 346,120,000.00 | 6,936,000.00 | 353,056,000.00 | ||||||||||
| 2．其他权益工具持有者投入资本 | |||||||||||||
| 3．股份支付计入所有者权益的金额 | |||||||||||||
| 4．其他 | |||||||||||||
| （三）利润分配 | 296.77 | -296.77 | |||||||||||
| 1．提取盈余公积 | 296.77 | -296.77 | |||||||||||
| 2．提取一般风险准备 | |||||||||||||
| 3．对所有者（或股东）的分配 | |||||||||||||
| 4．其他 | |||||||||||||
| （四）所有者权益内部结转 | |||||||||||||
| 1．资本公积转增资本（或股本） | |||||||||||||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | |||||||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | |||||||||||||
| 4．设定受益计划变动额结转留存收益 | |||||||||||||
| 5．其他 | |||||||||||||
| （五）专项储备 | |||||||||||||
| 1．本期提取 | |||||||||||||
| 2．本期使用 | |||||||||||||
| （六）其他 | |||||||||||||
| 四、本期期末余额 | 346,120,000.00 | 296.77 | 28,413,053.71 | 18,943,895.16 | 393,477,245.64 |
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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报表第 10 页
朗姿医疗管理有限公司 所有者权益变动表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
| 项目 | 2018年度 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 所有者权益合计 | |||
| 优先股 | 永续债 | 其他 | |||||||||
| 一、上年年末余额 | 346,120,000.00 | 296.77 | 2,670.94 | 346,122,967.71 | |||||||
| 加：会计政策变更 | |||||||||||
| 前期差错更正 | |||||||||||
| 其他 | |||||||||||
| 二、本年年初余额 | 346,120,000.00 | 296.77 | 2,670.94 | 346,122,967.71 | |||||||
| 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） | 225,414,120.00 | 39,585,880.00 | -4,945,269.65 | 260,054,730.35 | |||||||
| （一）综合收益总额 | -4,945,269.65 | -4,945,269.65 | |||||||||
| （二）所有者投入和减少资本 | 225,414,120.00 | 39,585,880.00 | 265,000,000.00 | ||||||||
| 1．股东投入的普通股 | 225,414,120.00 | 39,585,880.00 | 265,000,000.00 | ||||||||
| 2．其他权益工具持有者投入资本 | |||||||||||
| 3．股份支付计入所有者权益的金额 | |||||||||||
| 4．其他 | |||||||||||
| （三）利润分配 | |||||||||||
| 1．提取盈余公积 | |||||||||||
| 2．对所有者（或股东）的分配 | |||||||||||
| 3．其他 | |||||||||||
| （四）所有者权益内部结转 | |||||||||||
| 1．资本公积转增资本（或股本） | |||||||||||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | |||||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | |||||||||||
| 4．设定受益计划变动额结转留存收益 | |||||||||||
| 5．其他 | |||||||||||
| （五）专项储备 | |||||||||||
| 1．本期提取 | |||||||||||
| 2．本期使用 | |||||||||||
| （六）其他 | |||||||||||
| 四、本期期末余额 | 571,534,120.00 | 39,585,880.00 | 296.77 | -4,942,598.71 | 606,177,698.06 |
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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报表第 11 页
朗姿医疗管理有限公司 所有者权益变动表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
| 项目 | 2017年度 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股本 | 其他权益工具 | 资本公积 | 减：库存股 | 其他综合收益 | 专项储备 | 盈余公积 | 未分配利润 | 所有者权益合计 | |||
| 优先股 | 永续债 | 其他 | |||||||||
| 一、上年年末余额 | |||||||||||
| 加：会计政策变更 | |||||||||||
| 前期差错更正 | |||||||||||
| 其他 | |||||||||||
| 二、本年年初余额 | |||||||||||
| 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） | 346,120,000.00 | 296.77 | 2,670.94 | 346,122,967.71 | |||||||
| （一）综合收益总额 | 2,967.71 | 2,967.71 | |||||||||
| （二）所有者投入和减少资本 | 346,120,000.00 | 346,120,000.00 | |||||||||
| 1．股东投入的普通股 | 346,120,000.00 | 346,120,000.00 | |||||||||
| 2．其他权益工具持有者投入资本 | |||||||||||
| 3．股份支付计入所有者权益的金额 | |||||||||||
| 4．其他 | |||||||||||
| （三）利润分配 | 296.77 | -296.77 | |||||||||
| 1．提取盈余公积 | 296.77 | -296.77 | |||||||||
| 2．对所有者（或股东）的分配 | |||||||||||
| 3．其他 | |||||||||||
| （四）所有者权益内部结转 | |||||||||||
| 1．资本公积转增资本（或股本） | |||||||||||
| 2．盈余公积转增资本（或股本） | |||||||||||
| 3．盈余公积弥补亏损 | |||||||||||
| 4．设定受益计划变动额结转留存收益 | |||||||||||
| 5．其他 | |||||||||||
| （五）专项储备 | |||||||||||
| 1．本期提取 | |||||||||||
| 2．本期使用 | |||||||||||
| （六）其他 | |||||||||||
| 四、本期期末余额 | 346,120,000.00 | 296.77 | 2,670.94 | 346,122,967.71 |
后附财务报表附注为财务报表的组成部分
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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报表第 12 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
朗姿医疗管理有限公司 二〇一八年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
一 ( ) 公司概况
2017 年 3 月 1 日，朗姿股份有限公司（以下简称“朗姿股份”）签署《朗姿医疗管理 有限公司章程》，拟全资设立朗姿医疗管理有限公司（以下简称“朗姿医疗”）。根据 上述章程，朗姿医疗的注册资本为 50,000 万元，由朗姿股份于 2027 年 3 月 1 日前 认缴，其中：17,280 万元出资额以货币出资，32,720 万元出资额以股权认缴。公司 于 2017 年 03 月 08 日，取得企业法人营业执照，注册号为 91510107MA6CL9YM43。
2017 年 12 月 28 日，朗姿股份、朗姿医疗分别与十月吴巽、合源融微、中韩基金及 申东日先生（以下合称“交易对方”）签订《朗姿医疗管理公司股权转让协议》、《朗 姿医疗管理有限公司增资协议》、朗姿股份拟将朗姿医疗未实缴注册资本 16,388.00 万元所对应的目标公司增资前 32.78%的股权和实缴义务转让给交易对方，同时交易 对方以 8,122.00 万元对朗姿医疗进行增资。本次交易完成后，交易对方共向朗姿医 疗实缴和增资金额合计 24,500.00 万元，朗姿医疗注册资本增至 54,585.26 万元，朗 姿股份对朗姿医疗的持股比例变为 61.58%。
2018 年 3 月 8 日深圳南山架桥卓越智能装备投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“南 山架桥”）与朗姿医疗签订增资协议，朗姿医疗新增注册资本 2,568.15 万元，本次新 增注册资本全部由南山架桥认缴，本次增资后朗姿医疗注册资本由 54,585.26 万元增 加至 57,153.41 万元。本次增资完成后股份对朗姿医疗的持股比例变更为 58.81%。
2018 年 3 月 22 日，成都市武侯区行政审批局核准朗姿医疗本次股权变动并向其换 发《营业执照》。本次变动完成后，朗姿医疗的股权结构如下
| 序号 | 股东名称/姓名 | 出资额（万元） | 出资比例（%） |
|---|---|---|---|
| 1 | 朗姿股份 | 33,612.00 | 58.81 |
| 2 | 申东日 | 10,272.62 | 17.97 |
| 3 | 中韩基金 | 5,992.36 | 10.48 |
| 4 | 十月吴巽 | 2,568.15 | 4.49 |
| 5 | 南山架桥 | 2,568.15 | 4.49 |
| 6 | 合源融微 | 2,140.13 | 3.74 |
| 合计 | 57,153.41 | 100.00 |
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公司的经营范围：医院管理；生物技术领域内研究开发；医疗器械及其领域内研究 开发；医疗器械及其领域内的销售；技术开发、技术转让、技术咨询、技术推广服 务；医疗器械租赁。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
公司行业性质：租赁和商务服务业
( 二 ) 合并财务报表范围
截至报告期末，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
| 子公司名称 | 2018年12月31日 | 2017年12月31日 |
|---|---|---|
| 是否纳入合并范围 | 是否纳入合并范围 | |
| 四川米兰柏羽医学美容医院有限公司 | 是 | 是 |
| 深圳米兰柏羽医疗美容门诊部有限公司 | 是 | 是 |
| 四川晶肤医学美容医院有限公司 | 是 | 是 |
| 重庆晶肤医疗美容有限公司 | 是 | 是 |
| 长沙市芙蓉区晶肤医疗美容有限公司 | 是 | 是 |
| 西安晶肤医疗美容有限公司 | 是 | 是 |
| 成都青羊光华晶肤医疗美容诊所有限公司 | 是 | 是 |
| 成都高新锦城晶肤医疗美容诊所有限公司 | 是 | 是 |
| 西安市新城区晶肤医疗美容有限公司 | 是 | 是 |
| 陕西高一生医疗美容医院有限公司 | 是 | 否 |
| 莘县天韵企业管理咨询合伙企业（有限合伙） | 是 | 是 |
| 莘县天衡企业管理咨询合伙企业（有限合伙） | 是 | 是 |
| 莘县启源企业管理咨询合伙企业（有限合伙） | 是 | 是 |
| 莘县运恒企业管理咨询合伙企业（有限合伙） | 是 | 是 |
| 莘县元恒企业管理咨询合伙企业（有限合伙） | 是 | 否 |
本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其 ” 他主体中的权益 。
二、 财务报表的编制基础
一 ( ) 编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会 —— 计准则 基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披 露规定编制财务报表。
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( 二 ) 持续经营
公司自报告期末起 12 个月的持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、 重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估 “ ” 计。详见本附注 三、（二十五）收入 。
一 ( ) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
( 二 ) 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
( 三 ) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
( 四 ) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
( 五 ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并 方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财 务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面 价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的 股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 经复核后，计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，
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于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
( 六 ) 合并财务报表的编制方法
1 、 合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司 所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
2 、 合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财 务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并 财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价 值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
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在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并 资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩 余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权 时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。
因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按 照上述原则进行会计处理。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
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处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧 失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处 理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价， 资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
( 七 ) 合营安排分类及会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为 共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规 定进行会计处理：
-
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
-
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
-
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
-
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
-
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
( 八 ) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
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将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
( 九 ) 外币业务和外币报表折算
1 、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币 记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的 汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2 、 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者 权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润 表中的收入和费用项目，采用年初年末的算数平均汇率折算。 处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权 益项目转入处置当期损益。
( 十 ) 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1 、 金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资； 应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
2 、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入 当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公 允价值变动损益。
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（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用 之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利 率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等， 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其 现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同 时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量。
3 、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形 式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资 产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值；
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（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形） 之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确 认为一项金融负债。
4 、 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融 负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差额，计入当期损益。
5 、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃 市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值， 并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切 实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
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-
6 、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
-
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的，计提减值准备。
-
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关 因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 （2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
( 十一 ) 应收款项坏账准备
1 、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断依据或金额标准：
单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到 100 万元（含 100 万元） 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项 单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量限值低 于其账面价值的差额计提坏账准备。
2 、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：
经单独测试后未减值的的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项） 以及未单独测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险组合计提坏账 准备。
| 准备。 | ||
|---|---|---|
| 组合类型 | 确定组合的依据 | 按组合计提坏账准备的计提方法 |
| 账龄组合 | 账龄状态 | 账龄分析法 |
| 投资类应收款项 | 余额百分比法 | 余额百分比法 |
| 合并范围内关联方 | 资产类型 | 以历史损失率为基础估计未来现金流量 |
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组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的
| 账龄 | 应收账款计提比例(%) | 其他应收款计提比例(%) |
|---|---|---|
| 1年以内（含1年） | 5 | 5 |
| 1－2年 | 10 | 10 |
| 2－3年 | 30 | 30 |
| 3年以上 | 100 | 100 |
3 、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
坏账准备的计提方法：
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
( 十二 ) 存货
1 、 存货的分类
存货分类为：原材料、在产品、委托加工物资、低值易耗品、库存商品等。
2 、 发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
-
3 、 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
-
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产 经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额， 确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货， 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并 计提存货跌价准备。
-
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资 产负债表日市场价格为基础确定。
-
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
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4 、 存货的盘存制度 采用永续盘存制
5 、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用预计的使用次数分次计入成本费用。
( 十三 ) 持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承 诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批 准后方可出售的，已经获得批准。
( 十四 ) 长期股权投资
1 、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位 为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施 加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2 、 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合 并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始 投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲
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减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本 法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价 值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的 公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面 价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3 、 后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权 投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的
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净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的， 以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例 计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位 发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企 业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附 注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、（六） 合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的， 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投 资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入 当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进 行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降 等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够 对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权 视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计
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处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因 采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其 他所有者权益全部结转。
( 十五 ) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行 建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租 的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产 －出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无 形资产相同的摊销政策执行。
( 十六 ) 固定资产
1 、 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
- （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2 、 各类固定资产的折旧方法
- 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同 方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所 有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期
间内计提折旧。各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
| 类别 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） | |
|---|---|---|---|---|
| 房屋及建筑物 | 20-40 | 5 | 2.375-4.75 | |
| 机器设备 | 10 | 5 | 9.50 |
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| 类别 | 折旧年限（年） | 残值率（%） | 年折旧率（%） | |
|---|---|---|---|---|
| 电子设备及其他 | 5 | 5 | 19.00 | |
| 运输设备 | 5 | 5 | 19.00 | |
| 医疗设备 | 5-10 | 5 | 9.50-19.00 |
3 、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法
-
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租 入资产：
-
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
-
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允 价值；
-
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
-
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差 异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认的融资费。
( 十七 ) 在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定 资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣 工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本 等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折 旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的 折旧额。
( 十八 ) 借款费用
1 、 借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的， 予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认 为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
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到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。
2 、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费 用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借 款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时， 该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可 对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3 、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费 用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4 、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当 期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加 权平均利率计算确定。
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( 十九 ) 无形资产
1 、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确 定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为 基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不 满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税 费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销； 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资 产，不予摊销。
2 、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
- 每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
3 、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
- 每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。 经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
4 、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、 研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
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划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
( 二十 ) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿 命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并 计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未 来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认， 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组 的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按 照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关 的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照 各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的 比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价 值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产 组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行 减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再 对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产 组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关 资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
( 二十一 ) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。本公司长期待摊费用包括门店及医院装修费等。
- 1 、 摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销
2 、 摊销年限
经营租赁方式租入的厂房主、房屋装修支出，按租赁期间与预计使用年限较短 者进行摊销；自有厂房、房屋装修支出按预计装修期间进行摊销。
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( 二十二 ) 职工薪酬
1 、 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和 职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和 计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
2 、 离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为 本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额， 确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年 金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定 比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关 资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务 归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余 确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司 以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十 二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹 配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计 入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的 变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计 划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。 在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格 两者的差额，确认结算利得或损失。
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3 、 辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确 认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
( 二十三 ) 预计负债
1 、 预计负债的确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列 条件时，本公司确认为预计负债：
-
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
-
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
-
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2 、 各类预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货 币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出 进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相 同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围 内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计 数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各 种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基 本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账 面价值。
( 二十四 ) 股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工[或其他方]提供服务而授予权益工具或者承担以 权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付 和以现金结算的股份支付。
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1 、 以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值 计量。本公司以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票，股票在达到 解锁条件并解锁前不得上市流通或转让；如果最终股权激励计划规定的解锁条 件未能达到，则本公司按照事先约定的价格回购股票。本公司取得职工认购限 制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）， 同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。在等待期内每个资产负债表 日，本公司根据最新取得的[可行权职工人数变动]、[是否达到规定业绩条件] 等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的 公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可 行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授 予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资 本公积。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件 或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有 可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取 得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职 工有利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认 尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满 足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具， 并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工 具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权 益工具进行处理。
2 、 以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算 确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以承担负债的公 允价值计入成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩 条件才可行权的，在等待期内以对可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负 债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，增加相应负债。在相 关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量， 其变动计入当期损益。
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( 二十五 ) 收入
1 、 销售商品收入确认和计量原则
（1）销售商品收入确认和计量的总体原则
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所 有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额 能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的 成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
（2）本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准 在自营店销售模式下，公司每月就货品销售情况与商场对账，核对一致后商场 向公司提供结算清单，同时公司据此开具扣除商场分成后金额对应的增值税发 票。此种销售模式于收到商场核对一致的结算清单时确认销售收入。 在经销商销售模式下，公司根据与经销商签订的《特约经销协议》的相应条款， 货物的所有权和风险自交付承运商时转移。此种销售模式于商品交付承运商时 确认销售收入；公司根据与经销商签订的《特约代销协议》的相应条款，货物 的所有权和风险自经销商对外销售时转移。此种销售模式于取得经销商代销清 单时确认销售收入。
（3）本公司医疗美容收入确认原则为向客户提供医疗美容服务并经客户确认 后，依据客户下单金额确认销售收入。
2 、 让渡资产使用权收入的确认和计量原则
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别 下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 ②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
3 、 提供劳务收入的确认和计量原则
（1）提供劳务收入确认和计量的总体原则
提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收 入。
- （2）具体确认和计量原则
①公司提供的咨询服务的完工进度不能可靠确定，并且项目的周期基本都较短 在一个年度内。
- ②咨询服务收入于相关劳务提供完成且收益能合理估计时确认收入。
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③确认依据：项目咨询服务收入按服务提供完成后客户出具的含付款事项的服 务完成确认函确认收入。
( 二十六 ) 政府补助
-
1 、 类型
-
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资 产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期 资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外 的政府补助。
2 、 确认时点
- 按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策 规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。 除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予 以确认。
3 、 会计处理
-
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递 延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与 本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业 外收入）；
-
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的， 确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本 公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外 收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或 损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本 公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公 司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款 本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
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（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借 款费用。
( 二十七 ) 递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款 抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企 业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 其他交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者 是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回 的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资 产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
( 二十八 ) 租赁
1 、 经营租赁会计处理
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直 线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用， 计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从 租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直 线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接 费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照 与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金 收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
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财务报表附注第 25 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
2 、 融资租赁会计处理
-
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期 应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未 确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直 接费用，计入租入资产价值。
-
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之 和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为 租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款 的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
( 二十九 ) 终止经营
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本 公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
-
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
-
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的 一项相关联计划的一部分；
-
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
( 三十 ) 其他重要会计政策和会计估计 无
( 三十一 ) 重要会计政策和会计估计的变更
1 、 重要会计政策变更
财政部于 2018 年 6 月 15 日发布了《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业 财务报表格式的通知》（财会（2018）15 号），对一般企业财务报表格式进
行了修订。本公司执行上述规定的主要影响如下：
| 会计政策变更的内容和原因 | 审批程序 | 受影响的报表项目名称和金额 |
|---|---|---|
| （1）资产负债表中“应收票据”和“应收账款”合 | “应收票据”和“应收账款”合并列 | |
| 并列示为“应收票据及应收账款”；“应付票据”和 | 示为“应收票据及应收账款”，本 | |
| “应付账款”合并列示为“应付票据及应付账款”； | 董事会审批 | 期金额4,167,126.49 元，上期金 |
| “应收利息”和“应收股利”并入“其他应收款”列 | 额2,073,802.38元； | |
| 示；“应付利息”和“应付股利”并入“其他应付款” | “应付票据”和“应付账款”合并列 |
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财务报表附注第 26 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
| 会计政策变更的内容和原因 | 审批程序 | 受影响的报表项目名称和金额 |
|---|---|---|
| 列示；“固定资产清理”并入“固定资产”列示；“工 | 示为“应付票据及应付账款”，本 | |
| 程物资”并入“在建工程”列示；“专项应付款”并 | 期金额3,905,646.87 元，上期金 | |
| 入“长期应付款”列示。比较数据相应调整。 | 额1,989,179.42元； | |
| 调增“其他应收款”本期金额 | ||
| 40,778.55元，上期金额0元； | ||
| 调增“其他应付款”本期金额0 | ||
| 元，上期金额356,833.33元； | ||
| 调增“固定资产”本期金额0 元， | ||
| 上期金额0； | ||
| 调增“在建工程”本期金额0 元， | ||
| 上期金额0元； | ||
| 调增“长期应付款”本期金额0 | ||
| 元，上期金额0元。 | ||
| （2）在利润表中新增“研发费用”项目，将原“管 | ||
| 调减“管理费用”本期金额0 元， | ||
| 理费用”中的研发费用重分类至“研发费用”单独 | ||
| 董事会审批 | 上期金额0元，重分类至“研发 | |
| 列示；在利润表中财务费用项下新增“其中：利 | ||
| 费用”。 | ||
| 息费用”和“利息收入”项目。比较数据相应调整。 | ||
| “设定受益计划变动额结转留存 | ||
| （3）所有者权益变动表中新增“设定受益计划变 | ||
| 董事会审批 | 收益”本期金额0元，上期金额0 | |
| 动额结转留存收益”项目。比较数据相应调整。 | ||
| 元。 |
2 、 重要会计估计变更 无
四、 税项
一 ( ) 主要税种和税率
| 主要税种和税率 | ||
|---|---|---|
| 税 种 | 计税依据 | 税率 |
| 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算 | ||
| 增值税 | 销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部 | 3%、6%、免税 |
| 分为应交增值税 | ||
| 城市维护建设税 | 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 | 7% |
| 企业所得税 | 按应纳税所得额计征 | 25%、15% |
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财务报表附注第 27 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
( 二 ) 税收优惠
1、依据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税 [2016]36 号）附件 3 第一条第（七）款，朗姿医疗下属医院于报告期内 2017/2018 年度提供的医疗服务免征增值税。
五、 合并财务报表项目注释
一 ( ) 货币资金
| 货币资金 | ||
|---|---|---|
| 项目 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
| 库存现金 | 179,318.10 | 211,083.79 |
| 银行存款 | 45,621,379.53 | 25,962,259.73 |
| 其他货币资金 | ||
| 合计 | 45,800,697.63 | 26,173,343.52 |
| 其中：存放在境外的款项总额 |
其中无因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的 货币资金。
( 二 ) 应收票据及应收账款
| 项目 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | |
|---|---|---|---|
| 应收票据 | |||
| 应收账款 | 4,167,126.49 | 2,073,802.38 | |
| 合计 | 4,167,126.49 | 2,073,802.38 |
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财务报表附注第 28 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
1 、 应收账款
（1）应收账款分类披露
| 2018.12.31 | 2017.12.31 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | |||||||
| 类别 | ||||||||||
| 比例 | 计提比 | 账面价值 | 比例 | 计提比 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 金额 | 金额 | 金额 | |||||||
| （%） | 例（%） | （%） | 例（%） | |||||||
| 单项金额重大并单独计提 | ||||||||||
| 坏账准备的应收账款 | ||||||||||
| 按信用风险特征组合计提 | ||||||||||
| 坏账准备的应收账款 | 4,606,625.71 | 100.00 | 439,499.22 | 9.54 | 4,167,126.49 | 2,182,958.35 | 100.00 | 109,155.97 | 5.00 | 2,073,802.38 |
| 其中：账龄组合 | 4,606,625.71 | 100.00 | 439,499.22 | 9.54 | 4,167,126.49 | 2,182,958.35 | 100.00 | 109,155.97 | 5.00 | 2,073,802.38 |
| 合并范围内关联方 | ||||||||||
| 合并范围外关联方 | ||||||||||
| 单项金额不重大但单独计 | ||||||||||
| 提坏账准备的应收账款 | ||||||||||
| 合计 | 4,606,625.71 | 100.00 | 439,499.22 | 4,167,126.49 | 2,182,958.35 | 100.00 | 109,155.97 | 2,073,802.38 |
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财务报表附注第 29 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
| 2018.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 账龄 | |||||
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |||
| 1 | 年以内 | 3,985,015.18 | 199,250.76 | 5.00 | |
| 1 | 至2年 | 125,721.53 | 12,572.16 | 10.00 | |
| 2 | 至3年 | 383,161.00 | 114,948.30 | 30.00 | |
| 3 | 年以上 | 112,728.00 | 112,728.00 | 100.00 | |
| 合计 | 4,606,625.71 | 439,499.22 |
续前表：
| 2017.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 账龄 | |||||
| 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |||
| 1 | 年以内 | 2,182,797.35 | 109,139.87 | 5.00 | |
| 1 | 至2年 | 161.00 | 16.10 | 10.00 | |
| 2 | 至3年 | ||||
| 3 | 年以上 | ||||
| 合计 | 2,182,958.35 | 109,155.97 |
（2）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
2018 年度企业合并增加坏账准备 336,894.19 元，计提坏账准备金额 -6,550.94 元；2017 年度企业合并增加坏账准备 120,062.18 元，计提坏 账准备金额-10,906.21 元。
（3）按欠款方归集的前五名的应收账款情况
| 2018.12.31 | |||
|---|---|---|---|
| 单位名称 | 占应收账款合计 | ||
| 应收账款 | 坏账准备 | ||
| 数的比例(%) | |||
| POS刷卡未到账 | 2,616,337.07 | 56.80 |
130,816.85 |
| 浙江天猫技术有限公司 | 540,923.12 | 11.74 | 27,046.16 |
| 杭州有赞科技有限公司 | 131,731.80 | 2.86 | 6,588.49 |
| 重庆百度小额贷款有限公司 | 102,515.90 | 2.23 | 5,125.80 |
| 凡普金科集团有限公司 | 93,085.00 | 2.02 | 4,654.25 |
| 合计 | 3,484,592.89 | 75.65 |
174,231.55 |
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财务报表附注第 30 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
续前表：
| 续前表： | |||
|---|---|---|---|
| 2017.12.31 | |||
| 单位名称 | 应收账款 | 占应收账款合计 数的比例(%) |
坏账准备 |
| POS刷卡未到账 | 1,668,344.95 | 76.43 | 83,417.25 |
| 平安健康互联网股份有限公司上海分 | |||
| 公司 | 151,170.00 | 6.93 | 7,558.50 |
| 上海米么金融信息服务有限公司 | 70,492.09 | 3.23 | 3,524.60 |
| 浙江天猫技术有限公司 | 63,544.00 | 2.91 | 3,177.20 |
| 北京新氧科技有限公司 | 46,938.00 | 2.15 | 2,346.90 |
| 合计 | 2,000,489.04 | 91.65 | 100,024.45 |
( 三 ) 预付款项
1 、 预付款项按账龄列示
| 1 | 、 预付款项按 |
账龄列示 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||||
| 账龄 | |||||
| 账面余额 | 比例(%) | 账面余额 | 比例(%) | ||
| 1 | 年以内 | 4,017,534.59 | 100.00 | 4,113,540.75 | 100.00 |
| 合计 | 4,017,534.59 | 100.00 | 4,113,540.75 | 100.00 |
2 、 按预付对象归集的前五名的预付款情况
| 2、 按预付对象归集的前五名的 |
预付款情况 | |
|---|---|---|
| 占预付款项2018.12.31 | ||
| 预付对象 | 2018.12.31 | |
| 合计数的比例 | ||
| 陈聪 | 600,000.00 | 14.93 |
| 西安复华网络技术有限公司 | 484,735.71 | 12.07 |
| 成都百都科技有限公司 | 324,874.99 | 8.09 |
| 重庆中飞医疗器械有限公司 | 285,000.00 | 7.09 |
| 西安耀唐商贸有限公司 | 232,222.22 | 5.78 |
| 合计 | 1,926,832.92 | 47.96 |
续前表：
| 续前表： | ||
|---|---|---|
| 占预付款项2017.12.31 | ||
| 预付对象 | 2017.12.31 | |
| 合计数的比例 | ||
| 陈聪 | 1,800,000.00 | 43.76 |
| 张永久 | 900,000.00 | 21.88 |
| 四川欣瑞康医疗器械有限公司 | 301,760.50 | 7.34 |
| 华东宁波医药有限公司 | 254,200.00 | 6.18 |
| 赛诺龙（北京）医疗科技有限公司 | 210,000.00 | 5.11 |
| 合计 | 3,465,960.50 | 84.27 |
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财务报表附注第 31 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
| (四) | 其他应收款 |
|---|---|
| 项目 2018.12.31 2017.12.31 应收利息 40,778.55 应收股利 其他应收款 41,360,781.19 4,176,230.66 合计 41,401,559.74 4,176,230.66 |
1 、 应收利息
| 1、 应收利息 |
|||
|---|---|---|---|
| （1）应收利息分类 | |||
| 项目 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | |
| 理财利息 | 40,778.55 | ||
| 合计 | 40,778.55 |
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财务报表附注第 32 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
2 、 其他应收款
（1）其他应收款分类披露：
| 2018.12.31 | 2017.12.31 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | |||||||
| 种类 | ||||||||||
| 比例 | 计提比 | 账面价值 | 比例 | 计提比 | 账面价值 | |||||
| 金额 | 金额 | 金额 | 金额 | |||||||
| （%） | 例（%） | （%） | 例（%） | |||||||
| 单项金额重大并单独计提 | ||||||||||
| 坏账准备的其他应收款 | ||||||||||
| 按信用风险特征组合计提 | ||||||||||
| 坏账准备的其他应收款 | 42,742,380.31 | 100.00 | 1,381,599.12 | 3.23 | 41,360,781.19 | 4,509,684.62 | 100.00 | 333,453.96 | 7.39 | 4,176,230.66 |
| 其中：账龄组合 | 6,699,486.68 | 15.67 | 1,381,599.12 | 20.62 | 5,317,887.56 | 4,509,684.62 | 100.00 | 333,453.96 | 7.39 | 4,176,230.66 |
| 合并范围内关联方 | ||||||||||
| 合并范围外关联方 | 36,042,893.63 | 84.33 | 36,042,893.63 | |||||||
| 单项金额不重大但单独计 | ||||||||||
| 提坏账准备的其他应收款 | ||||||||||
| 合计 | 42,742,380.31 | 100.00 | 1,381,599.12 | 41,360,781.19 | 4,509,684.62 | 100.00 | 333,453.96 | 4,176,230.66 |
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财务报表附注第 33 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
2018.12.31
| 2018.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 账龄 | |||||
| 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |||
| 1 | 年以内 | 2,307,490.98 | 115,374.56 | 5.00 | |
| 1 | 至2年 | 601,570.00 | 60,157.00 | 10.00 | |
| 2 | 至3年 | 3,691,940.20 | 1,107,582.06 | 30.00 | |
| 3 | 年以上 | 98,485.50 | 98,485.50 | 100.00 | |
| 合计 | 6,699,486.68 | 1,381,599.12 |
续前表：
| 2017.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 账龄 | |||||
| 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |||
| 1 | 年以内 | 3,969,028.92 | 198,451.44 | 5.00 | |
| 1 | 至2年 | 442,170.20 | 44,217.02 | 10.00 | |
| 2 | 至3年 | 11,000.00 | 3,300.00 | 30.00 | |
| 3 | 年以上 | 87,485.50 | 87,485.50 | 100.00 | |
| 合计 | 4,509,684.62 | 333,453.96 |
（2）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
2018 年度企业合并增加坏账准备 1,016,789.5100 元，计提坏账准备金额 31,355.65 元；2017 年度企业合并增加坏账准备 167,970.55 元，计提坏 账准备金额 165,483.41 元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
| 款项性质 | 2018.12.31账面余额 | 2017.12.31账面余额 |
|---|---|---|
| 押金、保证金 | 4,850,290.20 | 2,056,861.72 |
| 备用金、员工借款 | 1,402,865.50 | 2,446,676.60 |
| 往来款 | 36,489,224.61 | 6,146.30 |
| 合计 | 42,742,380.31 | 4,509,684.62 |
（4）按欠款方归集的前五名的其他应收款情况
| 占其他应收款 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 坏账准备 | |||||
| 单位名称 | 款项性质 | 2018.12.31 | 账龄 | 2018.12.31合计 | |
| 2018.12.31 | |||||
| 数的比例(%) | |||||
| 朗姿股份有限公司 | 往来款 | 36,042,893.63 | 1年以内 | 84.33 | |
| 贾绪平 | 押金 | 2,900,000.00 | 2-3年 | 6.78 | 870,000.00 |
| 浙江天猫技术有限公司 | 保证金 | 660,000.00 | 1年以内，1-2年 | 1.54 | 50,875.00 |
| 牛粒名 | 往来款 | 398,000.00 | 1年以内 | 0.93 | 19,900.00 |
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财务报表附注第 34 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
| 管理有限公司 8年度 附注 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 占其他应收款 | ||||||
| 坏账准备 | ||||||
| 单位名称 | 款项性质 | 2018.12.31 | 账龄 | 2018.12.31合计 | ||
| 2018.12.31 | ||||||
| 数的比例(%) | ||||||
| 陈聪（商铺租赁押金） | 押金 | 336,000.00 | 2-3 | 年 | 0.79 | 100,800.00 |
| 合计 | 40,336,893.63 | 94.37 | 1,041,575.00 |
续前表：
| 占其他应收款 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 坏账准备 | |||||||
| 单位名称 | 款项性质 | 2017.12.31 | 账龄 | 2017.12.31合计 | |||
| 2017.12.31 | |||||||
| 数的比例(%) | |||||||
| 浙江天猫技术有限公司 | 保证金 | 630,000.00 | 1 | 年以内 | 13.97 | 31,500.00 | |
| 百度服务 | |||||||
| 成都百都科技有限公司 | 523,000.00 | 1 | 年以内 | 11.6 | 26,150.00 | ||
| 费 | |||||||
| 阿里健康科技（中国）有限 | 平台服务 | ||||||
| 441,494.00 | 1 | 年以内 | 9.79 | 22,074.70 | |||
| 公司 | 费 | ||||||
| 陈聪（商铺租赁押金） | 押金 | 336,000.00 | 1 | 年以内 | 7.45 | 16,800.00 | |
| 成都946 | 广告有限公司 | 押金 | 305,000.00 | 1 | 年以内 | 6.76 | 15,250.00 |
| 合计 | 2,235,494.00 | 49.57 | 111,774.70 |
( 五 ) 存货
1 、 存货分类
| 1、 存 |
货分类 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.12.31 | 2017.12.31 | |||||
| 项目 | ||||||
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌价准备 | 账面价值 | |
| 库存商品 | 13,218,752.34 | 13,218,752.34 | 8,535,131.47 | 8,535,131.47 | ||
| 合计 | 13,218,752.34 | 13,218,752.34 | 8,535,131.47 | 8,535,131.47 |
( 六 ) 其他流动资产
| 项目 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | |
|---|---|---|---|
| 租金及其他 | 9,639,746.56 | 2,079,642.38 | |
| 银行理财 | 100,000,000.00 | ||
| 预交税费 | 67,996.59 | 654,996.86 | |
| 合计 | 109,707,743.15 | 2,734,639.24 |
( 七 ) 固定资产
1 、 固定资产及固定资产清理
| 1、 固定资 |
产及固定资产清理 | ||
|---|---|---|---|
| 项目 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | |
| 固定资产 | 34,643,779.34 | 30,557,531.79 | |
| 固定资产清理 | |||
| 合计 | 34,643,779.34 | 30,557,531.79 |
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财务报表附注第 35 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
| 2、 固定资产情况 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| 电子设备及 | |||||
| 项目 | 机器设备 | 运输设备 | 医疗设备 | 合计 | |
| 其他 | |||||
| 1．账面原值 | |||||
| （1）2017.12.31 | 1,440,455.00 | 1,634,018.86 | 13,566,145.45 | 37,350,089.52 | 53,990,708.83 |
| （2）本期增加金额 | 997,796.00 | 600,000.00 | 2,806,245.62 | 11,248,775.38 | 15,652,817.00 |
| —购置 | - | - | 1,270,217.64 | 6,921,650.80 | 8,191,868.44 |
| —在建工程转入 | - | - | - | - | 0.00 |
| —企业合并增加 | 997,796.00 | 600,000.00 | 1,536,027.98 | 4,327,124.58 | 7,460,948.56 |
| （3）本期减少金额 | 0.00 | 0.00 | 96,352.87 | 16,058.38 | 112,411.25 |
| —处置或报废 | - | - | 96,352.87 | 16,058.38 | 112,411.25 |
| （4）2018.12.31 | 2,438,251.00 | 2,234,018.86 | 16,276,038.20 | 48,582,806.52 | 69,531,114.58 |
| 2．累计折旧 | |||||
| （1）2017.12.31 | 562,738.85 | 1,162,022.86 | 9,163,683.78 | 12,544,731.55 | 23,433,177.04 |
| （2）本期增加金额 | 549,515.83 | 669,645.09 | 3,438,798.38 | 6,872,579.05 | 11,530,538.35 |
| —计提 | 325,984.49 | 463,811.79 | 2,806,646.25 | 5,282,703.37 | 8,879,145.90 |
| —企业合并增加 | 223,531.34 | 205,833.30 | 632,152.13 | 1,589,875.68 | 2,651,392.45 |
| （3）本期减少金额 | 0.00 | 0.00 | 67,128.88 | 9,251.27 | 76,380.15 |
| —处置或报废 | - | - | 67,128.88 | 9,251.27 | 76,380.15 |
| （4）2018.12.31 | 1,112,254.68 | 1,831,667.95 | 12,535,353.28 | 19,408,059.33 | 34,887,335.24 |
| 3．减值准备 | |||||
| （1）2017.12.31 | - | - | - | - | 0.00 |
| （2）本期增加金额 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
| —计提 | - | - | - | - | 0.00 |
| （3）本期减少金额 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
| —处置或报废 | - | - | - | - | 0.00 |
| （4）2018.12.31 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
| 4．账面价值 | |||||
| （1）2018.12.31账面价值 | 1,325,996.32 | 402,350.91 | 3,740,684.92 | 29,174,747.19 | 34,643,779.34 |
| （2）2017.12.31账面价值 | 877,716.15 | 471,996.00 | 4,402,461.67 | 24,805,357.97 | 30,557,531.79 |
续前表：
| 续前表： | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 电子设备及 | |||||
| 项目 | 机器设备 | 运输设备 | 医疗设备 | 合计 | |
| 其他 | |||||
| 1．账面原值 | |||||
| （1）2016.12.31 | |||||
| （2）本期增加金额 | 1,440,455.00 | 1,634,018.86 | 13,571,820.04 | 37,379,606.80 | 54,025,900.70 |
| —购置 | 80,283.62 | 1,647,011.57 | 6,892,020.47 | 8,619,315.66 | |
| —在建工程转入 |
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财务报表附注第 36 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
| 管理有限公司 8年度 附注 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| 电子设备及 | |||||
| 项目 | 机器设备 | 运输设备 | 医疗设备 | 合计 | |
| 其他 | |||||
| —企业合并增加 | 1,360,171.38 | 1,634,018.86 | 14,461,949.05 | 27,950,445.75 | 45,406,585.04 |
| —重分类 | -2,537,140.58 | 2,537,140.58 | |||
| （3）本期减少金额 | 5,674.59 | 29,517.288 | 35,191.87 | ||
| —处置或报废 | 5,674.59 | 29,517.28 | 35,191.87 | ||
| （4）2017.12.31 | 1,440,455.00 | 1,634,018.86 | 13,566,145.45 | 37,350,089.52 | 53,990,708.83 |
| 2．累计折旧 | |||||
| （1）2016.12.31 | |||||
| （2）本期增加金额 | 562,738.85 | 1,162,022.86 | 9,163,683.78 | 12,544,731.55 | 23,433,177.04 |
| —计提 | 195,202.47 | 258,719.82 | 2,739,207.77 | 2,816,900.95 | 6,010,031.01 |
| —企业合并增加 | 367,536.38 | 903,303.04 | 7,618,647.74 | 8,533,658.87 | 17,423,146.03 |
| —重分类 | -1,194,171.73 | 1,194,171.73 | |||
| （3）本期减少金额 | |||||
| —处置或报废 | |||||
| （4）2017.12.31 | 562,738.85 | 1,162,022.86 | 9,163,683.78 | 12,544,731.55 | 23,433,177.04 |
| 3．减值准备 | |||||
| （1）2016.12.31 | |||||
| （2）本期增加金额 | |||||
| —计提 | |||||
| （3）本期减少金额 | |||||
| —处置或报废 | |||||
| （4）2017.12.31 | |||||
| 4．账面价值 | |||||
| （1）2017.12.31账面价值 | 877,716.15 | 471,996.00 | 4,402,461.67 | 24,805,357.97 | 30,557,531.79 |
| （2）2016.12.31账面价值 |
( 八 ) 在建工程
1 、 在建工程及工程物资
| 1、 在建 |
工程及工程物资 | ||
|---|---|---|---|
| 项目 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | |
| 在建工程 | 3,003,318.22 | 310,291.69 | |
| 工程物资 | |||
| 合计 | 3,003,318.22 | 310,291.69 |
2 、 在建工程情况
| 2、 在建工 |
程情况 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.12.31 | 2017.12.31 | |||||
| 项目 | ||||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 销售信息系统 | 3,003,318.22 | 3,003,318.22 | 310,291.69 | 310,291.69 | ||
| 合计 | 3,003,318.22 | 3,003,318.22 | 310,291.69 | 310,291.69 |
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财务报表附注第 37 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
( 九 ) 商誉
1 、 商誉账面原值
| 1、 商誉账面原值 |
||||
|---|---|---|---|---|
| 本期增加 | 本期减少 | |||
| 被投资单位名称或形成商誉的事项 | 2017.12.31 | 2018.12.31 | ||
| 企业合并形成的 | 处置 | |||
| 四川米兰柏羽医学美容医院有限公司 | 230,238,375.61 | 230,238,375.61 | ||
| 四川晶肤医学美容医院有限公司 | 30,561,028.18 | 30,561,028.18 | ||
| 西安晶肤医疗美容有限公司 | 25,231,570.79 | 25,231,570.79 | ||
| 重庆晶肤医疗美容有限公司 | 9,632,855.87 | 9,632,855.87 | ||
| 深圳米兰柏羽医疗美容门诊部有限公司 | 24,032,177.51 | 24,032,177.51 | ||
| 长沙市芙蓉区晶肤医疗美容有限公司 | 7,463,814.81 | 7,463,814.81 | ||
| 成都青羊光华晶肤医疗美容诊所有限公司 | 436,539.48 | 436,539.48 | ||
| 成都高新锦城晶肤医疗美容诊所有限公司 | 292,913.21 | 292,913.21 | ||
| 西安市新城区晶肤医疗美容有限公司 | 214,320.24 | 214,320.24 | ||
| 陕西高一生医疗美容医院有限公司 | 221,487,184.64 | 221,487,184.64 | ||
| 合计 | 328,103,595.70 | 221,487,184.64 | 549,590,780.34 |
注一、商誉减值测试方法
公司商誉减值测试的资产组由形成商誉涉及的资产构成，该资产组与购买日及以前 年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。其中组成资产组的资产包括固定资产、 无形资产等。
-
1、公司按照四川米兰柏羽医学美容医院有限公司（以下简称“四川米兰”）、陕西高 一生医疗美容医院有限公司（以下简称“高一生”）等单位形成商誉的资产组预计未 来现金流量的现值计算各个包含商誉资产组的可收回金额，预计未来现金流量根据 公司管理层批准的 5 年期现金流量预测为基础，公司根据历史实际经营数据、行业 发展趋势、预期收入、增长率、毛利率等指标编制预测未来 5 年现金流量，5 年预 测期结束以后的现金流量进入永续期。
-
2、按照现金流与折现率口径一致的原则选取加权平均资本成本作为折现率，对预测 的四川米兰、高一生等单位与商誉有关资产组的净现金流量进行折现作为可收回金 额，资产组或资产组组合的可收回金额与其账面价值的确定基础应保持一致，根据 包含商誉的资产组账面价值与资产组的可收回金额进行比较以确认被投资单位商誉 是否存在减值。
注二、商誉减值测试过程
- 1、截止 2018 年 12 月 31 日，公司对收购四川米兰、高一生等单位形成的商誉进行 了减值测试。
首先，将归属于母公司股东的商誉账面价值加上归属于少数股东的账面价值调整为 全部商誉账面价值，确认包含商誉的各资产组的账面价值。
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财务报表附注第 38 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
然后，将包含商誉的各资产组账面价值与其可收回金额进行比较，以确定商誉是否 发生了减值。
2、参数选取
（1）第 i 年的自由现金流 Ri 的确定
(预测期内每年)净现金流量=税后净利润+折旧及摊销+利息费用×(1－所得税率)-资 - 本性支出 营运资金追加额
预测期现金流量是由四川米兰、高一生等单位管理层根据中长期规划进行的预测。 综合考虑企业所处行业平均增长率、历史年度的经营状况、未来的战略规划、市场 营销计划及行业政策影响等进行预测。
（2） 折现率
为与本次预测的企业自由现金流量口径保持一致，本次估值折现率采用国际上通常 使用的 WACC 模型进行计算。WACC(加权平均资金成本)指的是将企业股东的预期 回报率和付息债权人的预期回报率按照企业资本结构中所有者权益和付息债务所占 的比例加权平均计算的预期回报率。
( 十 ) 长期待摊费用
| 其他减 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 2017.12.31 | 合并增加 | 本期增加金额 | 本期摊销金额 | 2018.12.31 | |
| 少金额 | ||||||
| 营业区装修费 | 95,090,570.10 | 2,881,075.22 | 9,929,215.86 | 88,042,429.46 | ||
| 合计 | 95,090,570.10 | 2,881,075.22 | 9,929,215.86 | 88,042,429.46 |
( 十一 ) 递延所得税资产和递延所得税负债
1 、 未经抵销的递延所得税资产
| 1、 未经抵销的 |
递延所得税资产 | 递延所得税资产 | ||
|---|---|---|---|---|
| 2018.12.31 | 2017.12.31 | |||
| 项目 | 可抵扣暂时性 | 递延所得税 | 可抵扣暂时性 | 递延所得税 |
| 差异 | 资产 | 差异 | 资产 | |
| 资产减值准备 | 1,800,754.06 | 292,762.47 | 442,609.93 | 73,581.60 |
| 其他流动负债 | 828,998.01 | 124,349.70 | ||
| 可抵扣亏损 | 14,308,044.64 | 2,395,425.75 | 11,061,843.00 | 1,995,523.98 |
| 未实现销售 | 6,026,863.79 | 904,029.57 | ||
| 合计 | 22,964,660.50 | 3,716,567.49 | 11,504,452.93 | 2,069,105.58 |
( 十二 ) 短期借款
1 、 短期借款分类
| 1、 短期 |
借款分类 | ||
|---|---|---|---|
| 项目 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | |
| 保证借款 | 30,000,000.00 | ||
| 合计 | 30,000,000.00 |
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财务报表附注第 39 页
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( 十三 ) 应付票据及应付账款
| 项目 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | |
|---|---|---|---|
| 应付票据 | |||
| 应付账款 | 3,905,646.87 | 1,989,179.42 | |
| 合计 | 3,905,646.87 | 1,989,179.42 |
1 、 应付账款
（1）应付账款列示：
| 项目 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | |
|---|---|---|---|
| 货款 | 3,905,646.87 | 1,989,179.42 | |
| 合计 | 3,905,646.87 | 1,989,179.42 |
( 十四 ) 预收款项
1 、 预收款项列示
| 1、 预 |
收款项列示 | ||
|---|---|---|---|
| 项目 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | |
| 货款 | 135,486,555.95 | 61,282,946.50 | |
| 合计 | 135,486,555.95 | 61,282,946.50 |
( 十五 ) 应付职工薪酬
1 、 应付职工薪酬列示
| 1、 应付职 |
工薪酬列示 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 2017.12.31 | 合并增加 | 本期增加 | 本期减少 | 2018.12.31 |
| 短期薪酬 | 7,123,957.93 | 5,046,995.50 | 122,631,880.02 | 115,200,614.97 | 19,602,218.48 |
| 离职后福利-设定 | |||||
| 4,235,977.94 | 4,236,471.29 | -493.35 | |||
| 提存计划 | |||||
| 辞退福利 | 13,900.00 | 13,900.00 | |||
| 一年内到期的其 | |||||
| 他福利 | |||||
| 合计 | 7,123,957.93 | 5,046,995.50 | 126,881,757.96 | 119,450,986.26 | 19,601,725.13 |
2 、 短期薪酬列示
| 2、 短期薪酬列示 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 2017.12.31 | 合并增加 | 本期增加 | 本期减少 | 2018.12.31 |
| （1）工资、奖金、津贴 | |||||
| 7,123,957.93 | 5,046,995.50 | 114,159,244.16 | 106,860,673.09 | 19,469,524.50 | |
| 和补贴 | |||||
| （2）职工福利费 | - | - |
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朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
| 管理有限公司 8年度 附注 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 2017.12.31 | 合并增加 | 本期增加 | 本期减少 | 2018.12.31 |
| （3）社会保险费 | - | 2,305,550.77 | 2,305,846.79 | -296.02 | |
| 其中：医疗保险费 | 2,066,130.95 | 2,066,749.41 | -618.46 | ||
| 工伤保险费 | 55,036.85 | 54,642.88 | 393.97 | ||
| 生育保险费 | 184,382.97 | 184,454.50 | -71.53 | ||
| （4）住房公积金 | 826,851.50 | 693,861.50 | 132,990.00 | ||
| （5）工会经费和职工教 | |||||
| 103,755.27 | 103,755.27 | ||||
| 育经费 | |||||
| （6）短期带薪缺勤 | - | - | |||
| （7）短期利润分享计划 | - | - | |||
| （8）非货币性福利 | 5,236,478.32 | 5,236,478.32 | |||
| 合计 | 7,123,957.93 | 5,046,995.50 | 122,631,880.02 | 115,200,614.97 | 19,602,218.48 |
3 、 设定提存计划列示
| 3、 设定提 |
存计划列示 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 2017.12.31 | 合并增加 | 本期增加 | 本期减少 | 2018.12.31 |
| 基本养老保险 | 4,070,716.94 | 4,071,451.60 | -734.66 | ||
| 失业保险费 | 165,261.00 | 165,019.69 | 241.31 | ||
| 企业年金缴费 | |||||
| 合计 | -493.35 |
( 十六 ) 应交税费
| 应交税费 | ||
|---|---|---|
| 税费项目 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
| 增值税 | 254,556.11 | 74,491.76 |
| 企业所得税 | 8,059,143.01 | 1,859,632.57 |
| 个人所得税 | 696,017.69 | |
| 城市维护建设税 | 17,818.95 | 2,280.89 |
| 教育费附加 | 12,727.81 | 1,629.19 |
| 其他 | 151,973.34 | |
| 合计 | 9,192,236.91 | 1,938,034.41 |
( 十七 ) 其他应付款
| 其他应付款 | |||
|---|---|---|---|
| 项目 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | |
| 应付利息 | 356,833.33 | ||
| 应付股利 | |||
| 其他应付款 | 8,732,825.86 | 79,769,585.65 | |
| 合计 | 8,732,825.86 | 80,126,418.98 |
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财务报表附注第 41 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
1 、 应付利息
| 1、 应付利息 |
||
|---|---|---|
| 项目 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
| 短期借款应付利息 | 356,833.33 | |
| 合计 | 356,833.33 |
2 、 其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
| 项目 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | |
|---|---|---|---|
| 往来款 | 72,000,000.00 | ||
| 应付及预提费用 | 7,740,614.07 | 7,052,050.07 | |
| 押金、质保金 | 2,675.00 | 73,678.48 | |
| 其他 | 989,536.79 | 643,857.10 | |
| 合计 | 8,732,825.86 | 79,769,585.65 |
( 十八 ) 预计负债
| 预计负债 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 项目 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | 形成原因 | |
| 未决诉讼 | 828,998.01 | 注1/2/3 | ||
| 合计 | 828,998.01 |
- 注 1、西安高一生广告合同纠纷：西安路客文化传播有限公司诉陕西高一生合同违 约，要求其收回现金储值卡并向原告支付广告费用及违约金。此案于 2018 年 8 月 30 日第一次开庭，截止 2018 年 12 月 31 日，此案一审审理过程中。高一生根据原 告提出的赔偿要求，按全额成本计提预计负债 635,601.01 元。2019 年 3 月 19 日， 此案已结案判决。法院判决驳回原告路客文化传播有限公司的诉讼请求。
注 2、四川米兰医疗纠纷：杜雪梅诉四川米兰支付医疗损偿金、后续治疗费及精神 损害抚慰金，法院已受理，原告正在申请司法鉴定。四川米兰结合现有情况判断， 已全额计提预计负债 119,421.00 元。此案于 2019 年 3 月 28 日双方达成和解：一、 被告四川米兰于 2019 年 4 月 20 日前向原告杜雪梅支付人民币 80,548.5 元。二、原 告杜雪梅放弃其他诉讼请求。三、上述款项支付后，原、被告双方就医疗损害责任 纠纷所产生的权利义务就此结清。任何一方不得以任何理由、任何方式向另一方再 行主张任何权利。此款项四川米兰已支付。
注 3、西安高一生医疗纠纷：纷汤晓燕诉陕西高一生支付医疗费、后续医疗费、误 工费、交通费、精神损害抚慰金待鉴定明确后主张。此案于 2 月 18 日第一次开庭， 原告正在申请司法鉴定。高一生根据原告提出的赔偿要求，结合现有情况判断，计 提预计负债 73,976.00 元。
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财务报表附注第 42 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
( 十九 ) 股本
| 股本 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期变动增（+）减（－） | |||||||
| 项目 | 2017.12.31 | 2018.12.31 | |||||
| 增资 | 送股 | 公积金转股 | 其他 | 小计 | |||
| 朗姿股份公司 | 336,120,000.00 | 336,120,000.00 | |||||
| 江苏中韩晨晖朗姿股权投资基金 | 10,000,000.00 | 49,923,594.00 | 49,923,594.00 | 59,923,594.00 | |||
| 申东日 | 102,726,160.00 | 102,726,160.00 | 102,726,160.00 | ||||
| 十月资本 | 25,681,541.00 | 25,681,541.00 | 25,681,541.00 | ||||
| 合源融微 | 21,401,284.00 | 21,401,284.00 | 21,401,284.00 | ||||
| 深圳南山架桥卓越智能装备投资合 | |||||||
| 伙企业（有限合伙） | 25,681,541.00 | 25,681,541.00 | 25,681,541.00 | ||||
| 合计 | 346,120,000.00 | 225,414,120.00 | 225,414,120.00 | 571,534,120.00 |
==> picture [43 x 20] intentionally omitted <==
财务报表附注第 43 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
( 二十 ) 资本公积
| 资本公积 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 项目 | 2017.12.31 | 本期增加 | 本期减少 | 2018.12.31 |
| 资本溢价（股本溢价） | 39,585,880.00 | 21,535,424.94 | 18,050,455.06 | |
| 其他资本公积 | ||||
| 合计 | 39,585,880.00 | 21,535,424.94 | 18,050,455.06 |
( 二十一 ) 盈余公积
| ) 盈余公积 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 项目 | 2017.12.31 | 本期增加 | 本期减少 | 2018.12.31 |
| 法定盈余公积 | 296.77 | 296.77 | ||
| 任意盈余公积 | ||||
| 合计 | 296.77 | 296.77 |
( 二十二 ) 未分配利润
| ) 未分配利润 | ||
|---|---|---|
| 项目 | 2018年度 | 2017年度 |
| 调整前上期末未分配利润 | 28,413,053.71 | |
| 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－） | 13,208,751.20 | |
| 调整后年初未分配利润 | 28,413,053.71 | 13,208,751.20 |
| 加：本期归属于母公司所有者的净利润 | 45,835,829.93 | 15,204,599.28 |
| 减：提取法定盈余公积 | 296.77 | |
| 提取任意盈余公积 | ||
| 提取一般风险准备 | ||
| 应付普通股股利 | ||
| 转作股本的普通股股利 | ||
| 期末未分配利润 | 74,248,883.64 | 28,413,053.71 |
( 二十三 ) 营业收入和营业成本
| ) 营业收入和 | 营业成本 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018 | 年度 | 2017 | 年度 | |||
| 项目 | ||||||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |||
| 主营业务 | 479,227,688.47 | 192,167,441.47 | 217,448,549.84 | 99,041,432.64 | ||
| 其他业务 | 832,256.02 | 676,206.01 | ||||
| 合计 | 480,059,944.49 | 192,167,441.47 | 218,124,755.85 | 99,041,432.64 |
( 二十四 ) 税金及附加
| ) 税金及附 | 加 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 2018 | 年度 | 2017 | 年度 | |
| 印花税 | 747,392.44 | 30,390.46 | |||
| 水利基金 | 68,276.57 | ||||
| 城建税 | 37,795.82 | 8,192.94 |
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财务报表附注第 44 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
| 管理有限公司 8年度 附注 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 2018 | 年度 | 2017 | 年度 | |
| 教育费附加 | 26,997.04 | 6,022.74 | |||
| 合计 | 880,461.87 | 44,606.14 |
( 二十五 ) 销售费用
| ) 销售费用 | ||
|---|---|---|
| 项目 | 2018年度 | 2017年度 |
| 职工薪酬 | 55,498,513.19 | 23,836,733.64 |
| 广告宣传及促销费 | 101,078,429.48 | 34,831,732.45 |
| 装修费用 | 670,326.45 | 0.00 |
| 办公费 | 1,064,800.70 | 1,604,647.33 |
| 交通运输费 | 459,948.11 | 284,346.16 |
| 租赁费 | 5,470,159.64 | 94,771.00 |
| 其他费用 | 1,215,893.70 | 307,328.61 |
| 合计 | 165,458,071.27 | 60,959,559.19 |
( 二十六 ) 管理费用
| ) 管理费用 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 2018 | 年度 | 2017 | 年度 | |
| 职工薪酬 | 24,758,790.10 | 13,719,846.44 | |||
| 办公、差旅费 | 9,166,514.51 | 3,532,890.18 | |||
| 折旧与摊销 | 3,444,068.85 | 1,984,137.21 | |||
| 租赁费用 | 2,372,663.30 | 849,562.82 | |||
| 中介服务费 | 2,708,900.00 | 1,862,995.09 | |||
| 业务招待费 | 423,800.67 | 188,641.78 | |||
| 其他费用 | 7,704,500.51 | 2,869,764.69 | |||
| 合计 | 50,579,237.94 | 25,007,838.21 |
( 二十七 ) 财务费用
| ) 财务费用 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 2018 | 年度 | 2017 | 年度 | |
| 利息费用 | 1,758,343.67 | 2,026,252.31 | |||
| 减：利息收入 | 94,020.71 | 35,251.18 | |||
| 汇兑损益 | 552.95 | 128.52 | |||
| 其他 | 1,389,312.53 | 618,284.65 | |||
| 合计 | 3,054,188.44 | 2,609,414.30 |
( 二十八 ) 资产减值损失
| ) 资产减值 | 损失 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 2018 | 年度 | 2017 | 年度 | |
| 坏账损失 | 24,804.71 | 154,577.20 | |||
| 合计 | 24,804.71 | 154,577.20 |
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财务报表附注第 45 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
( 二十九 ) 其他收益
| ) 其他收益 | |||
|---|---|---|---|
| 补助项目 | 2018年度 | 2017年度 | 与资产相关/与收益相关 |
| 武侯区按照经济贡献奖励 | 15,200.00 | 与收益相关 | |
| 17年街道办奖励报表人员的奖励 | 1,200.00 | 与收益相关 | |
| 个税手续费返还 | 1,008,575.12 | 与收益相关 | |
| 稳岗补贴 | 18,595.97 | 87,554.92 | 与收益相关 |
| 合计 | 1,043,571.09 | 87,554.92 |
( 三十 ) 投资收益
| 投资收益 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 2018 | 年度 | 2017 | 年度 | |
| 1、理财收益 | 2,175,575.15 | ||||
| 合计 | 2,175,575.15 |
( 三十一 ) 资产处置收益
| 计入2018年度非经 | 计入2017年度非经 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 2018 | 年度 | 2017年度 | ||
| 常性损益的金额 | 常性损益的金额 | ||||
| 固定资产处置损失 | -7,077.03 | -7,077.03 | |||
| 合计 | -7,077.03 | -7,077.03 |
( 三十二 ) 营业外收入
| 计入2018年度非经 | 计入2017年度非经 | 计入2017年度非经 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 2018年度 | 2017年度 | |||
| 常性损益的金额 | 常性损益的金额 | ||||
| 政府补助 | |||||
| 盘盈利得 | 34,084.37 | 34,084.37 | |||
| 其他 | 13,021.44 | 335,645.24 | 13,021.44 | 335,645.24 | |
| 合计 | 47,105.81 | 335,645.24 | 47,105.81 | 335,645.24 |
( 三十三 ) 营业外支出
| 三) 营业外支出 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 计入2018年度非经 | 计入2017年度非经常 | |||
| 项目 | 2018年度 | 2017年度 | ||
| 常性损益的金额 | 性损益的金额 | |||
| 对外捐赠 | 100,000.00 | 100,000.00 | ||
| 盘亏损失 | 7,187.50 | 7,187.50 | ||
| 非流动资产毁损报废损失 | 36,031.10 | 36,031.10 | ||
| 其他 | 3,322,114.90 | 2,125,063.32 | 3,322,114.90 | 2,125,063.32 |
| 合计 | 3,465,333.50 | 2,125,063.32 | 3,465,333.50 | 2,125,063.32 |
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财务报表附注第 46 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
( 三十四 ) 所得税费用
| ) 所得税费用 | |||
|---|---|---|---|
| 1、 所得税费用表 |
|||
| 项目 | 2018 | 年度 | 2017年度 |
| 当期所得税费用 | 12,676,540.72 | 3,782,906.80 | |
| 递延所得税费用 | -1,288,937.80 | 1,919,902.54 | |
| 合计 | 11,387,602.92 | 5,702,809.34 |
( 三十五 ) 现金流量表项目
| ) 现金 | 流量表项目 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1、 | 收到的其他与经营活动有关的现金 | |||
| 项目 | 2018 | 年度 | 2017年度 | |
| 政府补助 | 1,043,571.09 | 87,554.92 | ||
| 利息收入 | 94,020.71 | 35,251.18 | ||
| 往来款 | 33,072,688.73 | 65,422,811.40 | ||
| 合计 | 34,210,280.53 | 65,545,617.50 |
2 、 支付的其他与经营活动有关的现金
| 2、 支付的 |
其他与经营活动有关 | 的现金 | |
|---|---|---|---|
| 项目 | 2018年度 | 2017年度 | |
| 付现费用 | 134,131,471.92 | 65,846,155.11 | |
| 往来款 | 150,473,075.02 | 7,632,782.24 | |
| 合计 | 284,604,546.94 | 73,478,937.35 |
3 、 收到的其他与投资活动有关的现金
| 3、 收到的 |
其他与投资活动有关 | 的现金 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 2018 | 年度 | 2017 | 年度 | |
| 银行理财 | 39,505,575.00 | ||||
| 合计 | 39,505,575.00 |
4 、 支付的其他与投资活动有关的现金
| 4、 支付的 |
其他与投资活动有关 | 的现金 | |
|---|---|---|---|
| 项目 | 2018年度 | 2017年度 | |
| 银行理财 | 100,000,000.00 | ||
| 合计 | 100,000,000.00 |
( 三十六 ) 现金流量表补充资料
| ) 现金流量表补充资料 | ||
|---|---|---|
| 1、 现金流量表补充资料 |
||
| 补充资料 | 2018年度 | 2017年度 |
| 1、将净利润调节为经营活动现金流量 | ||
| 净利润 | 56,309,054.42 | 22,895,578.64 |
| 加：资产减值准备 | 24,804.71 | 154,577.20 |
| 固定资产折旧 | 8,879,145.90 | 6,010,031.01 |
==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==
财务报表附注第 47 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
| 管理有限公司 8年度 附注 |
||
|---|---|---|
| 补充资料 | 2018年度 | 2017年度 |
| 无形资产摊销 | ||
| 长期待摊费用摊销 | 9,929,215.86 | 6,793,224.39 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损 | ||
| 失（收益以“－”号填列） | 7,077.03 | |
| 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） | 36,031.10 | |
| 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） | ||
| 财务费用（收益以“－”号填列） | 1,758,343.67 | 2,026,252.31 |
| 投资损失（收益以“－”号填列） | ||
| 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） | -1,288,937.80 | 1,919,902.54 |
| 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） | ||
| 存货的减少（增加以“－”号填列） | -4,683,620.87 | -2,086,322.36 |
| 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） | -46,195,750.94 | -6,867,046.65 |
| 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） | 19,352,528.18 | 83,273,135.93 |
| 其他 | ||
| 经营活动产生的现金流量净额 | 44,120,814.23 | 114,126,410.04 |
| 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 | ||
| 债务转为资本 | ||
| 一年内到期的可转换公司债券 | ||
| 融资租入固定资产 | ||
| 3、现金及现金等价物净变动情况 | ||
| 现金的期末余额 | 45,800,697.63 | 26,173,343.52 |
| 减：现金的期初余额 | 26,173,343.52 | |
| 加：现金等价物的期末余额 | ||
| 减：现金等价物的期初余额 | ||
| 现金及现金等价物净增加额 | 19,627,354.11 | 26,173,343.52 |
2 、 现金和现金等价物的构成
| 2、 现金和现金等价物的构成 |
||
|---|---|---|
| 项目 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
| 一、现金 | 45,800,697.63 | 26,173,343.52 |
| 其中：库存现金 | 179,318.10 | 211,083.79 |
| 可随时用于支付的银行存款 | 45,621,379.53 | 25,962,259.73 |
| 可随时用于支付的其他货币资金 | ||
| 可用于支付的存放中央银行款项 | ||
| 存放同业款项 | ||
| 拆放同业款项 | ||
| 二、现金等价物 | ||
| 其中：三个月内到期的债券投资 | ||
| 三、期末现金及现金等价物余额 | 45,800,697.63 | 26,173,343.52 |
| 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现 | ||
| 金和现金等价物 |
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财务报表附注第 48 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
六、 合并范围的变更
一 ( ) 非同一控制下企业合并
1 、 报告期发生的非同一控制下企业合并的情况
2017 年度
| 2017年度 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 购买日至 | 购买日至 | |||||||
| 股权取得 | 股权取得 | 股权取得 | 股权取得 | 购买日的确 | ||||
| 被购买方名称 | 购买日 | 2017.12.31被购 | 2017.12.31被购 | |||||
| 时点 | 成本 | 比例（%） | 方式 | 定依据 | ||||
| 买方的收入 | 买方的净利润 | |||||||
| 成都青羊光华晶肤医疗美容诊所有限公司 | 2017.8.31 | 1,235,000.00 | 49.40 | 现金购买 | 2017.8.31 | 控制权转移 | 1,532,072.91 | -1,026,411.41 |
| 成都高新锦城晶肤医疗美容诊所有限公司 | 2017.8.31 | 321,100.00 | 49.40 | 现金购买 | 2017.8.31 | 控制权转移 | 1,722,667.23 | -865,346.24 |
| 西安市新城区晶肤医疗美容有限公司 | 2017.12.31 | 24,000.00 | 24.00 | 现金购买 | 2017.12.31 | 控制权转移 |
2018 年度
| 2018年度 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 购买日至 | 购买日至 | |||||||
| 股权取得 | 股权取得 | 股权取得 | 购买日的确 | |||||
| 被购买方名称 | 股权取得成本 | 购买日 | 2018.12.31被购 | 2018.12.31被购 | ||||
| 时点 | 比例（%） | 方式 | 定依据 | |||||
| 买方的收入 | 买方的净利润 | |||||||
| 陕西高一生医疗美容医院有限公司 | 2018.1.31 | 266,964,493.00 | 100.00 | 现金购买 | 2018.1.31 | 控制权转移 | 118,934,133.60 | 22,691,880.07 |
注 1：2017 年 12 月 28 日朗姿医疗与高一生全部股东签订收购协议，收购高一生 100%股权。截止 2018-1-31 日股权收购款累计已支付 17,100 万元，累计支付已达到收购价款总金额的 64.05%并且 1 月 31 日工商变更登记已经完成，所以我们认为截止 2018 年 1 月 31 日朗姿医疗已取 得高一生的控制权。
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财务报表附注第 49 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
| 2、 合并成本及商誉 |
||||
|---|---|---|---|---|
| 光华晶肤 | 锦城晶肤 | 新城晶肤 | 高一生 | |
| 合并成本 | ||||
| —现金 | 1,235,000.00 | 321,100.00 | 24,000.00 | 266,964,493.00 |
| —非现金资产的公允价值 | ||||
| —发行或承担的债务的公允价值 | ||||
| —发行的权益性证券的公允价值 | ||||
| —或有对价的公允价值 | ||||
| —购买日之前持有的股权于购买日的 | ||||
| 公允价值 | ||||
| —其他 | ||||
| 合并成本合计 | 1,235,000.00 | 321,100.00 | 24,000.00 | 266,964,493.00 |
| 减：取得的可辨认净资产公允价值份额 | 798,460.52 | 28,186.79 | -190,320.24 | 45,477,308.36 |
| 商誉/合并成本小于取得的可辨认净资 | ||||
| 产公允价值份额的金额 | 436,539.48 | 292,913.21 | 214,320.24 | 221,487,184.64 |
3 、 被购买方于购买日可辨认资产、负债
| 3、 被购买方 |
于购买日可辨认资产、负债 | 于购买日可辨认资产、负债 | ||
|---|---|---|---|---|
| 光华晶肤 | 锦城晶肤 | |||
| 购买日公允价值 | 购买日账面价值 | 购买日公允价值 | 购买日账面价值 | |
| 资产： | 2,719,398.85 | 2,719,398.85 | 1,407,310.81 | 1,407,310.81 |
| 货币资金 | 527,214.56 | 527,214.56 | 136,669.44 | 136,669.44 |
| 应收款项 | 107,417.79 | 107,417.79 | 87,200.38 | 87,200.38 |
| 其他应收款 | 702,248.76 | 702,248.76 | 48,013.07 | 48,013.07 |
| 预付账款 | 309,795.00 | 309,795.00 | 208,055.00 | 208,055.00 |
| 存货 | 190,340.10 | 190,340.10 | 116,191.40 | 116,191.40 |
| 其他流动资产 | 135,796.00 | 135,796.00 | ||
| 固定资产 | 464,841.34 | 464,841.34 | 706,564.18 | 706,564.18 |
| 在建工程 | 126,500.00 | 126,500.00 | ||
| 长期待摊费用 | ||||
| 递延所得税资产 | 155,245.30 | 155,245.30 | 104,617.34 | 104,617.34 |
| 负债： | 1,103,082.01 | 1,103,082.01 | 1,350,252.54 | 1,350,252.54 |
| 借款 | ||||
| 应付款项 | 155,294.02 | 155,294.02 | 216,635.23 | 216,635.23 |
| 预收账款 | 324,542.29 | 324,542.29 | 441,606.85 | 441,606.85 |
| 应付职工薪酬 | 118,495.70 | 118,495.70 | 129,010.46 | 129,010.46 |
| 其他应付款 | 504,750.00 | 504,750.00 | 563,000.00 | 563,000.00 |
| 净资产 | 1,616,316.84 | 1,616,316.84 | 57,058.27 | 57,058.27 |
| 减：少数股东权 | ||||
| 益 | 817,856.32 | 817,856.32 | 28,871.48 | 28,871.48 |
| 取得的净资产 | 798,460.52 | 798,460.52 | 28,186.79 | 28,186.79 |
==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==
财务报表附注第 50 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
| 续前表： | ||||
|---|---|---|---|---|
| 新城晶肤 | 高一生 | |||
| 购买日公允价值 | 购买日账面价值 | 购买日公允价值 | 购买日账面价值 | |
| 资产： | 3,736,802.05 | 3,736,802.05 | 92,015,401.36 | 92,015,401.36 |
| 货币资金 | 128,216.66 | 128,216.66 | 2,389,256.65 | 2,389,256.65 |
| 应收款项 | 12,219.04 | 12,219.04 | 1,426,720.63 | 1,426,720.63 |
| 其他应收款 | 428,735.00 | 428,735.00 | 40,267,064.14 | 40,267,064.14 |
| 预付账款 | 178,400.00 | 178,400.00 | 487,500.00 | 487,500.00 |
| 存货 | 73,607.36 | 73,607.36 | 1,676,671.17 | 1,676,671.17 |
| 其他流动资产 | 158,540.00 | 158,540.00 | 37,719,033.33 | 37,719,033.33 |
| 固定资产 | 672,850.71 | 672,850.71 | 4,809,556.11 | 4,809,556.11 |
| 在建工程 | - | |||
| 长期待摊费用 | 1,928,084.25 | 1,928,084.25 | 2,881,075.22 | 2,881,075.22 |
| 递延所得税资产 | 156,149.03 | 156,149.03 | 358,524.11 | 358,524.11 |
| 负债： | 4,529,803.07 | 4,529,803.07 | 46,538,093.00 | 46,538,093.00 |
| 借款 | - | |||
| 应付款项 | 37,490.28 | 37,490.28 | 2,584,884.40 | 2,584,884.40 |
| 预收账款 | 205,978.69 | 205,978.69 | 35,401,666.54 | 35,401,666.54 |
| 应付职工薪酬 | 95,529.00 | 95,529.00 | 4,929,546.39 | 4,929,546.39 |
| 应交税费 | 1,446,982.36 | 1,446,982.36 | ||
| 其他应付款 | 4,190,805.10 | 4,190,805.10 | 2,175,013.31 | 2,175,013.31 |
| 净资产 | -793,001.02 | -793,001.02 | 45,477,308.36 | 45,477,308.36 |
| 减：少数股东权 | ||||
| 益 | -602,680.78 | -602,680.78 | - | |
| 取得的净资产 | -190,320.24 | -190,320.24 | 45,477,308.36 | 45,477,308.36 |
( 二 ) 同一控制下企业合并
1 、 报告期发生的同一控制下企业合并
| 1、 报告期 |
发生的同 | 一控制下企 | 业合并 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 企业合并 | 构成同一控 | 合并当期期初至 | 合并当期期初 | |||
| 合并日的确 | ||||||
| 被合并方名称 | 中取得的 | 制下企业合 | 合并日 | 合并日被合并方 | 至合并日被合 | |
| 定依据 | ||||||
| 权益比例 | 并的依据 | 的收入 | 并方的净利润 | |||
| 四川米兰柏羽医 | ||||||
| 受同一母公 | 2017 年9 月 | |||||
| 学美容医院有限 | 63.49% | 控制权转移 | 103,340,537.66 | 12,677,440.98 | ||
| 司控制 | 30日 | |||||
| 公司 | ||||||
| 深圳米兰柏羽医 | ||||||
| 受同一母公 | 2017 年9 月 | |||||
| 疗美容门诊部有 | 70.00% | 控制权转移 | 10,528,825.23 | -1,681,762.78 | ||
| 司控制 | 30日 | |||||
| 限公司 | ||||||
| 四川晶肤医学美 | 受同一母公 | 2017 年9 月 | ||||
| 70.00% | 控制权转移 | 19,803,557.63 | 2,923,489.11 | |||
| 容医院有限公司 | 司控制 | 30日 |
==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==
财务报表附注第 51 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
| 管理有限公司 8年度 附注 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 企业合并 | 构成同一控 | 合并当期期初至 | 合并当期期初 | |||
| 合并日的确 | ||||||
| 被合并方名称 | 中取得的 | 制下企业合 | 合并日 | 合并日被合并方 | 至合并日被合 | |
| 定依据 | ||||||
| 权益比例 | 并的依据 | 的收入 | 并方的净利润 | |||
| 重庆晶肤医疗美 | 受同一母公 | 2017年9月 | ||||
| 70.00% | 控制权转移 | 3,008,013.98 | -1,665,990.89 | |||
| 容有限公司 | 司控制 | 30日 | ||||
| 长沙市芙蓉区晶 | ||||||
| 受同一母公 | 2017年9月 | |||||
| 肤医疗美容有限 | 70.00% | 控制权转移 | 3,616,789.37 | -883,253.99 | ||
| 司控制 | 30日 | |||||
| 公司 | ||||||
| 西安晶肤医疗美 | 受同一母公 | 2017年9月 | ||||
| 70.00% | 控制权转移 | 6,637,597.11 | -104,783.99 | |||
| 容有限公司 | 司控制 | 30日 |
2 、 合并日被合并方资产、负债的账面价值
| 2、 合并日被合并方资产 |
、负债的账面价值 | 、负债的账面价值 | ||
|---|---|---|---|---|
| 四川米兰公司 | 深圳米兰公司 | |||
| 项目 | ||||
| 合并日 | 上期期末 | 合并日 | 上期期末 | |
| 资产： | 130,088,528.80 | 9,074,379.21 | ||
| 货币资金 | 13,058,537.46 | 1,632,469.79 | ||
| 应收款项 | 2,506,735.57 | 372,923.60 | ||
| 预付款项 | 546,000.00 | 189,788.00 | ||
| 其他应收款项 | 2,940,898.62 | 2,100,680.26 | ||
| 存货 | 4,499,085.56 | 842,699.78 | ||
| 其他流动资产 | 3,116,355.60 | 67,996.59 | ||
| 固定资产 | 16,179,605.50 | 2,458,639.03 | ||
| 在建工程 | ||||
| 长期待摊 | 87,199,537.92 | 1,167,744.50 | ||
| 递延所得所资产 | 41,772.57 | 241,437.66 | ||
| 负债： | 118,583,447.49 | 4,485,484.27 | ||
| 借款 | 40,000,000.00 | |||
| 应付款项 | 5,179,945.20 | 468,057.48 | ||
| 预收账款 | 51,473,458.54 | 2,843,779.31 | ||
| 应付职工薪酬 | 3,531,478.73 | 449,174.12 | ||
| 应交税费 | 32,761.84 | 1,560.46 | ||
| 应付利息 | 707,769.19 | |||
| 其他应付款 | 17,658,033.99 | 722,912.90 | ||
| 一年内到期的非流动负债 | ||||
| 长期借款 | ||||
| 净资产 | 11,505,081.31 | 4,588,894.94 | ||
| 减：少数股东权益 | ||||
| 取得的净资产 | 11,505,081.31 | 4,588,894.94 |
==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==
财务报表附注第 52 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
续前表：
| 续前表： | ||||
|---|---|---|---|---|
| 四川晶肤公司 | 重庆晶肤公司 | |||
| 项目 | ||||
| 合并日 | 上期期末 | 合并日 | 上期期末 | |
| 资产： | 20,573,841.15 | 4,476,294.27 | ||
| 货币资金 | 6,960,930.64 | 365,381.00 | ||
| 应收款项 | 1,068,299.24 | 77,928.91 | ||
| 预付款项 | 228,052.00 | 1,247,460.00 | ||
| 其他应收款项 | 4,894,528.95 | 595,379.72 | ||
| 存货 | 1,522,644.21 | 206,056.70 | ||
| 其他流动资产 | 625,606.79 | 57,105.96 | ||
| 固定资产 | 3,141,847.73 | 1,294,564.32 | ||
| 在建工程 | 148,476.80 | |||
| 长期待摊 | 2,125,193.10 | |||
| 递延所得所资产 | 6,738.49 | 483,940.86 | ||
| 负债： | 12,776,109.94 | 5,795,243.76 | ||
| 借款 | ||||
| 应付款项 | 842,635.20 | 188,442.00 | ||
| 预收账款 | 9,464,233.81 | 1,340,553.72 | ||
| 应付职工薪酬 | 995,753.93 | 191,575.00 | ||
| 应交税费 | 695,966.47 | |||
| 应付利息 | ||||
| 其他应付款 | 777,520.53 | 4,074,673.04 | ||
| 一年内到期的非流动负债 | ||||
| 长期借款 | ||||
| 净资产 | 7,797,731.21 | -1,318,949.49 | ||
| 减：少数股东权益 | ||||
| 取得的净资产 | 7,797,731.21 | -1,318,949.49 |
续前表：
| 续前表： | ||||
|---|---|---|---|---|
| 长沙晶肤公司 | 西安晶肤公司 | |||
| 项目 | ||||
| 合并日 | 上期期末 | 合并日 | 上期期末 | |
| 资产： | 3,435,710.61 | 10,766,037.02 | ||
| 货币资金 | 627,062.39 | 3,475,060.93 | ||
| 应收款项 | 3,837.48 | 90,732.71 | ||
| 预付款项 | 24,600.00 | 63,900.00 | ||
| 其他应收款项 | 403,696.59 | 4,833,372.84 | ||
| 存货 | 209,286.74 | 307,394.19 | ||
| 其他流动资产 | 20,889.26 | 36,525.84 |
==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==
财务报表附注第 53 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
| 疗管理有限公司 18年度 表附注 |
||||
|---|---|---|---|---|
| 长沙晶肤公司 | 西安晶肤公司 | |||
| 项目 | ||||
| 合并日 | 上期期末 | 合并日 | 上期期末 | |
| 固定资产 | 1,361,258.57 | 1,834,816.15 | ||
| 在建工程 | ||||
| 长期待摊 | 120,686.41 | |||
| 递延所得所资产 | 785,079.58 | 3,547.95 | ||
| 负债： | 4,286,896.42 | 4,561,843.87 | ||
| 借款 | ||||
| 应付款项 | 89,908.73 | 250,309.37 | ||
| 预收账款 | 1,258,268.51 | 3,561,308.88 | ||
| 应付职工薪酬 | 220,000.00 | 400,000.00 | ||
| 应交税费 | 12,631.49 | 72,897.09 | ||
| 应付利息 | ||||
| 其他应付款 | 2,706,087.69 | 277,328.53 | ||
| 一年内到期的非流动负债 | ||||
| 长期借款 | ||||
| 净资产 | -851,185.81 | 6,204,193.15 | ||
| 减：少数股东权益 | ||||
| 取得的净资产 | -851,185.81 | 6,204,193.15 |
( 三 ) 其他原因的合并范围变动
1 、 报告期内新设合伙企业情况
报告期内，朗姿医疗作为执行事务合伙人，设立如下合伙企业：
| 合伙企业 | 设立日期 | 注册资本 | 认缴出资比例 |
|---|---|---|---|
| 莘县天韵企业管理咨询合伙企业（有限合伙） | 2017/7/13 | 670,000.00 | 1.49% |
| 莘县天衡企业管理咨询合伙企业（有限合伙） | 2017/7/13 | 3,970,000.00 | 0.25% |
| 莘县启源企业管理咨询合伙企业（有限合伙） | 2017/11/27 | 2,530,000.00 | 0.40% |
| 莘县运恒企业管理咨询合伙企业（有限合伙） | 2017/7/13 | 2,052,000.00 | 0.58% |
| 莘县元恒企业管理咨询合伙企业（有限合伙） | 2018/7/25 | 4,360,000.00 | 0.23% |
截止 2018 年 12 月 31 日，朗姿医疗对已设立的上述合伙企业均未实缴出资。
七、 在其他主体中的权益
一 ( ) 在子公司中的权益
1 、 企业集团的构成
| 1、 企业集团的构成 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) 直接 间接 |
取得方式 |
| 四川米兰柏羽医学美容医院有 限公司 |
四川 | 四川 | 医疗美容 | 70.00% | 合并 |
==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==
财务报表附注第 54 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
| 管理有限公司 8年度 附注 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例(%) 直接 间接 |
取得方式 | |
| 深圳米兰柏羽医疗美容门诊部 有限公司 |
广东 | 广东 | 医疗美容 | 70.00% | 合并 | |
| 四川晶肤医学美容医院有限公 | 四川 | 四川 | 医疗美容 | 70.00% | 合并 | |
| 司 | ||||||
| 重庆晶肤医疗美容有限公司 | 重庆 | 重庆 | 医疗美容 | 70.00% | 合并 | |
| 长沙市芙蓉区晶肤医疗美容有 限公司 |
湖南 | 湖南 | 医疗美容 | 70.00% | 合并 | |
| 西安晶肤医疗美容有限公司 | 陕西 | 陕西 | 医疗美容 | 70.00% | 合并 | |
| 成都青羊光华晶肤医疗美容诊 所有限公司 |
四川 | 四川 | 医疗美容 | 49.40% | 购买 | |
| 成都高新锦城晶肤医疗美容诊 所有限公司 |
四川 | 四川 | 医疗美容 | 49.40% | 购买 | |
| 西安市新城区晶肤医疗美容有 限公司 |
陕西 | 陕西 | 医疗美容 | 24.00% | 购买 | |
| 陕西高一生医疗美容医院有限 公司 |
陕西 | 陕西 | 医疗美容 | 100.00% | 购买 |
2 、 重要的非全资子公司
2018 年度
| 2018年度 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 少数股东持 | 本期归属于少数 | 本期向少数股东 | 期末少数股东 | |
| 子公司名称 | ||||
| 股比例 | 股东的损益 | 宣告分派的股利 | 权益余额 | |
| 四川米兰柏羽医学美容 | ||||
| 医院有限公司 | 30.00% | 8,814,212.02 | 37,441,746.93 | |
| 深圳米兰柏羽医疗美容 | ||||
| 门诊部有限公司 | 30.00% | 156,789.68 | 1,668,885.95 | |
| 四川晶肤医学美容医院 | ||||
| 有限公司 | 30.00% | 2,301,433.77 | 5,925,614.09 | |
| 重庆晶肤医疗美容有限 | ||||
| 公司 | 30.00% | -239,408.65 | -501,657.29 | |
| 长沙市芙蓉区晶肤医疗 | ||||
| 美容有限公司 | 30.00% | 1,860.39 | -79,710.20 | |
| 西安晶肤医疗美容有限 | ||||
| 公司 | 30.00% | 1,386,397.29 | 3,901,975.02 | |
| 成都青羊光华晶肤医疗 | ||||
| 美容诊所有限公司 | 50.60% | -542,408.63 | -1,508,916.48 | |
| 成都高新锦城晶肤医疗 | ||||
| 美容诊所有限公司 | 50.60% | 78,481.57 | -659,412.14 |
==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==
财务报表附注第 55 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
子公司名称 西安市新城区晶肤医疗 美容有限公司
| 少数股东持 | 本期归属于少数 | 本期向少数股东 | 期末少数股东 |
|---|---|---|---|
| 股比例 | 股东的损益 | 宣告分派的股利 | 权益余额 |
| 76.00% | -1,396,033.86 | -634,714.64 |
2017 年度
| 2017年度 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 少数股东持 | 本期归属于少 | 本期向少数股东 | 期末少数股东 | |
| 子公司名称 | ||||
| 股比例 | 数股东的损益 | 宣告分派的股利 | 权益余额 | |
| 四川米兰柏羽医学美容 | ||||
| 医院有限公司 | 36.51% | 6,838,280.64 | 7,092,109.99 | |
| 深圳米兰柏羽医疗美容 | ||||
| 门诊部有限公司 | 30.00% | -365,018.10 | 1,512,096.27 | |
| 四川晶肤医学美容医院 | ||||
| 有限公司 | 30.00% | 2,067,139.52 | 3,624,180.32 | |
| 重庆晶肤医疗美容有限 | ||||
| 公司 | 30.00% | -390,370.40 | -262,248.64 | |
| 长沙市芙蓉区晶肤医疗 | ||||
| 美容有限公司 | 30.00% | -108,812.60 | -81,570.59 | |
| 西安晶肤医疗美容有限 | ||||
| 公司 | 30.00% | 616,157.24 | 2,515,577.73 | |
| 成都青羊光华晶肤医疗 | ||||
| 美容诊所有限公司 | 50.60% | -519,364.17 | 1,559,492.15 | |
| 成都高新锦城晶肤医疗 | ||||
| 美容诊所有限公司 | 50.60% | -437,865.20 | 2,298,106.26 | |
| 西安市新城区晶肤医疗 | ||||
| 美容有限公司 | 76.00% | -602,680.78 |
==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==
财务报表附注第 56 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
3 、 重要非全资子公司的主要财务信息
| 3、 重 |
要非全资子公 | 司的主要财 | 务信息 | 务信息 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.12.31 | 2017.12.31 | |||||||||||
| 子公司名称 | 非流动 | 非流动 | ||||||||||
| 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 负债合计 | 流动资产 | 非流动资产 | 资产合计 | 流动负债 | 负债合计 | |||
| 负债 | 负债 | |||||||||||
| 四川米兰柏羽医学美 | ||||||||||||
| 116,676,986.27 | 95,211,528.35 | 211,888,514.62 | 86,963,270.52 | 119,421.00 | 87,082,691.52 | 20,313,326.23 | 102,637,727.34 | 122,951,053.57 | 103,525,937.19 | 103,525,937.19 | ||
| 容医院有限公司 | ||||||||||||
| 深圳米兰柏羽医疗美 | ||||||||||||
| 9,660,340.93 | 2,283,177.74 | 11,943,518.67 | 6,380,565.52 | - | 6,380,565.52 | 5,267,471.54 | 3,665,923.93 | 8,933,395.47 | 3,893,074.58 | 3,893,074.58 | ||
| 容门诊部有限公司 | ||||||||||||
| 四川晶肤医学美容医 | ||||||||||||
| 27,808,307.37 | 5,638,905.78 | 33,447,213.15 | 13,695,166.18 | - | 13,695,166.18 | 16,854,582.68 | 5,057,325.59 | 21,911,908.27 | 9,831,307.22 | 9,831,307.22 | ||
| 院有限公司 | ||||||||||||
| 重庆晶肤医疗美容有 | ||||||||||||
| 1,085,302.87 | 2,998,131.08 | 4,083,433.95 | 5,755,624.91 | - | 5,755,624.91 | 1,270,066.87 | 3,249,639.09 | 4,519,705.96 | 5,393,868.09 | 5,393,868.09 | ||
| 限公司 | ||||||||||||
| 长沙市芙蓉区晶肤医 | ||||||||||||
| 1,791,661.69 | 1,718,841.84 | 3,510,503.53 | 3,776,204.21 | - | 3,776,204.21 | 3,153,795.53 | 1,948,260.42 | 5,102,055.95 | 5,373,957.91 | 5,373,957.91 | ||
| 疗美容有限公司 | ||||||||||||
| 西安晶肤医疗美容有 | ||||||||||||
| 13,251,164.80 | 2,947,961.63 | 16,199,126.43 | 3,192,543.04 | - | 3,192,543.04 | 9,514,806.73 | 1,864,773.79 | 11,379,580.52 | 2,994,321.41 | 2,994,321.41 | ||
| 限公司 | ||||||||||||
| 成都青羊光华晶肤医 | ||||||||||||
| 1,858,548.06 | 2,968,403.25 | 4,826,951.31 | 1,808,999.69 | 1,808,999.69 | 1,743,624.62 | 3,085,621.97 | 4,829,246.59 | 1,249,341.16 | 1,249,341.16 | |||
| 疗美容诊所有限公司 | ||||||||||||
| 成都高新锦城晶肤医 | ||||||||||||
| 3,972,674.42 | 3,035,075.89 | 7,007,750.31 | 2,310,936.35 | 2,310,936.35 | 3,105,737.15 | 3,390,634.88 | 6,496,372.03 | 1,954,660.00 | 1,954,660.00 | |||
| 疗美容诊所有限公司 | ||||||||||||
| 西安市新城区晶肤医 | ||||||||||||
| 1,609,500.00 | 3,010,632.86 | 4,620,132.86 | 1,910,020.54 | 1,910,020.54 | 979,718.06 | 2,757,083.99 | 3,736,802.05 | 4,529,803.07 | 4,529,803.07 | |||
| 疗美容有限公司 |
==> picture [43 x 20] intentionally omitted <==
财务报表附注第 57 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
( 二 ) 纳入合并范围的结构化主体情况
详见本附注六、（三）、1、报告期内新设合伙企业情况
八、 关联方及关联交易
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
一 ( ) 本公司的母公司情况
截至 2017 年 12 月 31 日
| 截至2017年12月3 | 1日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 母公司对本 | 母公司对本公 | ||||
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 | 公司的持股 | 司的表决权比 |
| 比例(%) | 例(%) | ||||
| 朗姿股份有限公司 | 北京 | 服装业 | 40,000万元 | 100.00 | 100.00 |
截至 2018 年 12 月 31 日
| 截至2018年12月3 | 1日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 母公司对本 | 母公司对本公 | ||||
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本 | 公司的持股 | 司的表决权比 |
| 比例(%) | 例(%) | ||||
| 朗姿股份有限公司 | 北京 | 服装业 | 40,000万元 | 58.81 | 58.81 |
( 二 ) 本公司的子公司情况
“ ” 本公司子公司的情况详见本附注 七、在其他主体中的权益 。
( 三 ) 其他关联方情况
| 其他关联方情况 | |
|---|---|
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本公司的关系 |
| 北京朗姿服饰有限公司 | 受同一母公司控制的公司 |
( 四 ) 关联交易情况
- 1 、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
| 关联方 | 关联交易内容 | 2018年度 | 2017年度 |
|---|---|---|---|
| 朗姿股份有限公司 | 管理费 | 760,000.00 | 760,000.00 |
| 朗姿股份有限公司 | 销售扫描枪 | 8,800.00 | |
| 合计 | 768,800.00 | 760,000.00 |
2 、 关联租赁情况
本公司作为出租方：
==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==
财务报表附注第 58 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
| 管理有限公司 8年度 附注 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| 2018 | 年度确认的租 | 2017 | 年度确认的租赁 | ||
| 关联方 | 承租资产种类 | ||||
| 赁收入 | 收入 | ||||
| 北京朗姿服饰有限公司 | 房租 | 8571.43 |
( 五 ) 关联方资金拆借
| 关联方资金拆借 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 关联方 | 拆借金额 | 起始日 | 到期日 | 说明 |
| 拆入 | ||||
| 朗姿股份有限公司 | 10,000,000.00 | 2017/5/12 | 2018/3/31 | |
| 朗姿股份有限公司 | 8,000,000.00 | 2017/5/12 | 2017/8/22 | |
| 朗姿股份有限公司 | 62,000,000.00 | 2017/12/31 | 2018/5/13 | |
| 朗姿股份有限公司 | 15,000,000.00 | 2018/1/31 | 2018/3/31 | |
| 赵衡 | 10,000,000.00 | 2017/4/5 | 2017/7/6 | |
| 续前表： | ||||
| 关联方 | 拆借金额 | 起始日 | 到期日 | 说明 |
| 拆出 | ||||
| 朗姿股份有限公司 | 30,000,000.00 | 2018/10/31 | ||
| 朗姿股份有限公司 | 6,800,000.00 | 2018/11/22 | ||
| 朗姿股份有限公司 | 200,000.00 | 2018/11/22 | ||
| 朗姿股份有限公司 | 51,000,000.00 | 2018/12/29 | 2018/12/31 |
注 1：朗姿股份与朗姿医疗及下属子公司签订借款协议，2017 年度朗姿医疗及下属 子公司从朗姿股份拆入资金发生利息支出合计 275,461.11 元。2018 年度朗姿医疗及 下属子公司从朗姿股份拆入资金发生利息支出合计 1,376,305.56 元。
注 2：朗姿医疗及下属子公司与朗姿股份签订借款协议， 2017 年度朗姿股份未从朗 姿医疗及下属子公司拆入资金。2018 年度朗姿股份从朗姿医疗及下属子公司拆入资 金产生利息收入合计 411,296.72 元。
注 3：2017 年赵衡与朗姿医疗子公司四川米兰签订借款协议，具体借款期限见上表， 2017 年度四川米兰从赵衡拆入资金支付利息合计 91,111.65 元。
( 六 ) 关联方应收应付款项
1 、应收项目
| 1、应收项目 | |||
|---|---|---|---|
| 项目名称 | 关联方 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
| 其他应收款 | 朗姿股份有限公司 | 36,042,893.63 | |
| 2、应付项目 | |||
| 项目名称 | 关联方 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
| 其他应付款 | 朗姿股份有限公司 | 72,000,000.00 |
==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==
财务报表附注第 59 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
九、 政府补助
一 ( ) 与收益相关的政府补助
| 与收益相关的政府补助 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 计入当期损益或冲减相关成本费 | 计入当期损益 | |||
| 用损失的金额 | 或冲减相关成 | |||
| 种类 | 金额 | |||
| 本费用损失的 | ||||
| 2018年度 | 2017年度 | |||
| 项目 | ||||
| 武侯区按照经济贡献奖励 | 15,200.00 | 15,200.00 | 其他收益 | |
| 17年街道办奖励报表人员 | ||||
| 的奖励 | 1,200.00 | 1,200.00 | 其他收益 | |
| 个税手续费返还 | 1,008,575.12 | 1,008,575.12 | 其他收益 | |
| 稳岗补贴 | 18,595.97 | 18,595.97 | 87,554.92 | 其他收益 |
十、 承诺及或有事项
一 ( ) 重要承诺事项
1 、 资产负债表日存在的重要承诺
- 无
( 二 ) 或有事项
1 、 资产负债表日存在的重要或有事项
-
1、报告期内，公司控股子公司四川米兰与四川广云建设工程有限公司（以下 简称“四川广云”）发生建设工程施工合同纠纷。事件缘由为四川广云曾于 2012 年 6 月与四川米兰签署合同并提供经营场所的精装修工程施工服务，就部分工 程结算款，其向四川米兰出具付款委托书或与四川米兰及相关方签署指定第三 方收款的补充协议，约定由四川米兰向第三方支付工程款合计 2,895.5462 万元， 依据该委托书及补充协议，四川米兰已经全额向该等第三方支付上述工程款。 目前，四川广云不认可上述付款委托书及补充协议的效力，并向成都市中级人 民法院提交了民事诉讼状，主张四川米兰仍应向其支付 2,895.5462 万元工程款。 该案件于 2018 年 8 月 24 日第一次开庭，目前此案处于审理过程中。
-
2、成都华誉防火材料有限公司诉四川广云建设工程有限公司及朗姿医疗子公 司四川米兰，请求被申请人方（四川米兰）连带支付申请人防火卷帘制作、安 装价款 86,221.27 元及利息。2018 年 9 月 27 日收到答辩通知书 ，截止 2019 年 4 月 27 日尚未开庭。
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财务报表附注第 60 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
十一、 资产负债表日后事项
无
十二、 母公司财务报表主要项目注释
一 ( ) 其他应收款
| 其他应收款 | |||
|---|---|---|---|
| 项目 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | |
| 应收利息 | 40,778.55 | ||
| 应收股利 | |||
| 其他应收款 | 36,633,718.35 | 728,839.00 | |
| 合计 | 36,674,496.90 | 728,839.00 |
1 、 应收利息
（1）应收利息分类
| 项目 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | |
|---|---|---|---|
| 理财利息 | 40,778.55 | ||
| 合计 | 40,778.55 |
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财务报表附注第 61 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
2 、 其他应收款
（1）其他应收款分类披露：
| 2018.12.31 | 2017.12.31 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | |||||||
| 类别 | ||||||||||
| 计提比例 | 账面价值 | 计提比 | 账面价值 | |||||||
| 金额 | 比例（%） | 金额 | 金额 | 比例（%） | 金额 | |||||
| （%） | 例（%） | |||||||||
| 单项金额重大并单独计提 | ||||||||||
| 坏账准备的其他应收款 | ||||||||||
| 按信用风险特征组合计提 | ||||||||||
| 坏账准备的其他应收款 | 36,654,062.63 | 100.00 | 20,344.28 | 0.06 | 36,633,718.35 | 731,420.00 | 100.00 | 2,581.00 | 0.35 | 728,839.00 |
| 其中：账龄组合 | 406,765.50 | 1.11 | 20,344.28 | 5.00 | 386,421.22 | 51,620.00 | 7.06 | 2,581.00 | 5.00 | 49,039.00 |
| 合并范围内关联方 | 204,403.50 | 0.56 | 204,403.50 | 679,800.00 | 92.94 | 679,800.00 | ||||
| 合并范围外关联方 | 36,042,893.63 | 98.33 | 36,042,893.63 | |||||||
| 单项金额不重大但单独计 | ||||||||||
| 提坏账准备的其他应收款 | ||||||||||
| 合计 | 36,654,062.63 | 100.00 | 20,344.28 | 36,633,718.35 | 731,420.00 | 100.00 | 2,581.00 | 728,839.00 |
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财务报表附注第 62 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
| 2018.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 账龄 | |||||
| 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例（%） | |||
| 1 | 年以内 | 406,645.50 | 20,332.28 | 5.00 | |
| 1 | 至2年 | 120.00 | 12.00 | 10.00 | |
| 2 | 至3年 | ||||
| 3 | 年以上 | ||||
| 合计 | 406,765.50 | 20,344.28 |
（2）本期计提、收回或转回坏账准备情况
2018 年度计提坏账准备金额 17,763.28 元；2017 年度计提坏账准备金额 2,581.00 元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
| 款项性质 | 2018.12.31账面余额 | 2017.12.31账面余额 |
|---|---|---|
| 押金、保证金 | 8,800.00 | 120.00 |
| 备用金、员工借款 | 397,965.50 | 51,500.00 |
| 往来款 | 36,247,297.13 | 679,800.00 |
| 合计 | 36,654,062.63 | 731,420.00 |
（4）按欠款方归集的前五名的其他应收款情况：
| 占其他应收 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 坏账准备 | ||||||
| 单位名称 | 款项性质 | 2018.12.31 | 账龄 | 款合计数的 | ||
| 2018.12.31 | ||||||
| 比例(%) | ||||||
| 朗姿股份有限公司 | 往来款 | 36,042,893.63 | 1 | 年以内 | 98.33 | |
| 牛粒名 | 往来款 | 368,000.00 | 1 | 年以内 | 1.00 | 18,400.00 |
| 姜雯玺 | 备用金 | 19,965.50 | 1 | 年以内 | 0.05 | 998.28 |
| 叶慧 | 备用金 | 10,000.00 | 1 | 年以内 | 0.03 | 500.00 |
| 盛国先 | 押金 | 8,600.00 | 1 | 年以内 | 0.02 | 430.00 |
| 合计 | 36,449,459.13 | 99.43 | 20,328.28 |
( 二 ) 长期股权投资
| 2018.12.31 | 2017.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | ||||||
| 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | |
| 对子公司投资 | 677,532,493.00 | 677,532,493.00 | 333,152,000.00 | 333,152,000.00 | ||
| 对联营、合营企 | ||||||
| 业投资 | ||||||
| 合计 | 677,532,493.00 | 677,532,493.00 | 333,152,000.00 | 333,152,000.00 |
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财务报表附注第 63 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
1 、 对子公司投资
| 1、 对子公司投 |
资 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 减值准备 | ||||||
| 本期 | 本期计提 | |||||
| 被投资单位 | 2017.12.31 | 本期增加 | 2018.12.31 | 2018.12.31 | ||
| 减少 | 减值准备 | |||||
| 余额 | ||||||
| 四川米兰柏羽医学美 | ||||||
| 222,200,000.00 | 76,000,000.00 | 298,200,000.00 | ||||
| 容医院有限公司 | ||||||
| 深圳米兰柏羽医疗美 | ||||||
| 27,650,000.00 | 27,650,000.00 | |||||
| 容门诊部有限公司 | ||||||
| 四川晶肤医学美容医 | ||||||
| 31,500,000.00 | 31,500,000.00 | |||||
| 院有限公司 | ||||||
| 重庆晶肤医疗美容有 | ||||||
| 10,150,000.00 | 10,150,000.00 | |||||
| 限公司 | ||||||
| 长沙市芙蓉区晶肤医 | ||||||
| 8,050,000.00 | 8,050,000.00 | |||||
| 疗美容有限公司 | ||||||
| 西安晶肤医疗美容有 | ||||||
| 27,650,000.00 | 27,650,000.00 | |||||
| 限公司 | ||||||
| 成都青羊光华晶肤医 | ||||||
| 2,964,000.00 | 2,964,000.00 | |||||
| 疗美容诊所有限公司 | ||||||
| 成都高新锦城晶肤医 | ||||||
| 2,964,000.00 | 2,964,000.00 | |||||
| 疗美容诊所有限公司 | ||||||
| 西安市新城区晶肤医 | ||||||
| 24,000.00 | 1,416,000.00 | 1,440,000.00 | ||||
| 疗美容有限公司 | ||||||
| 陕西高一生医疗美容 | ||||||
| 266,964,493.00 | 266,964,493.00 | |||||
| 医院有限公司 | ||||||
| 合计 | 333,152,000.00 | 344,380,493.00 | 677,532,493.00 |
( 三 ) 营业收入和营业成本
| 2018 | 年度 | 2017 | 年度 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | ||||||
| 收入 | 成本 | 收入 | 成本 | |||
| 主营业务 | ||||||
| 其他业务 | 3,707,977.04 | 2,197,764.69 | ||||
| 合计 | 3,707,977.04 | 2,197,764.69 |
( 四 ) 投资收益
| 投资收益 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 2018 | 年度 | 2017 | 年度 | |
| 1、理财收益 | 1,786,484.40 | ||||
| 合计 | 1,786,484.40 |
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财务报表附注第 64 页
朗姿医疗管理有限公司 2017-2018 年度 财务报表附注
十三、 补充资料
一 ( ) 当期非经常性损益明细表
| 当期非经常性损益明细表 | ||
|---|---|---|
| 项目 | 2018年度 | 2017年度 |
| 非流动资产处置损益 | -7,077.03 | |
| 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 | ||
| 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一 | ||
| 标准定额或定量享受的政府补助除外） | 1,043,571.09 | 87,554.92 |
| 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | ||
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资 | ||
| 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 | ||
| 非货币性资产交换损益 | ||
| 委托他人投资或管理资产的损益 | 2,175,575.15 | |
| 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 | ||
| 债务重组损益 | ||
| 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 | ||
| 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 | ||
| 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | ||
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | ||
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性 | ||
| 金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置 | ||
| 交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投 | ||
| 资收益 | ||
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | ||
| 对外委托贷款取得的损益 | ||
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动 | ||
| 产生的损益 | ||
| 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整 | ||
| 对当期损益的影响 | ||
| 受托经营取得的托管费收入 | ||
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | -3,418,227.69 | -1,789,418.08 |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | 586,814.30 | |
| 所得税影响额 | -224,807.21 | 279,666.37 |
| 少数股东权益影响额 | 405,485.57 | 507,637.20 |
| 合计 | 568,411.21 | -921,636.62 |
朗姿医疗管理有限公司
（加盖公章）
二〇一九年四月二十七日
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财务报表附注第 65 页