國揚實業股份有限公司
個體財務報告暨會計師查核報告
民國114 年度及113 年度
(股票代碼2505)
公司地址：臺北市南港區經貿一路170 號11 樓之8
電 話：02-25000808
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國揚實業股份有限公司
民國114 年度及113 年度個體財務報告暨會計師查核報告
目 錄
項 目
一、 封面
二、 目錄
三、 會計師查核報告書
四、 個體資產負債表
五、 個體綜合損益表
六、 個體權益變動表
七、 個體現金流量表
八、 個體財務報表附註
(一) 公司沿革
(二) 通過財務報告之日期及程序
(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用
(四) 重大會計政策之彙總說明
(五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
(六) 重要會計項目之說明
(七) 關係人交易
(八) 質押之資產
(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 |
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1
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4 ~ 7
8 ~ 9
10
11
12
13 ~ 57
13
13
13 ~ 15
15 ~ 24
24
25 ~ 42
43 ~ 48
48
48 |
~2~
項 目
(十) 重大之災害損失
(十一)重大之期後事項
(十二)其他
(十三)附註揭露事項
(十四)部門資訊
九、 重要會計項目明細表 |
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48
48
49 ~ 56
56 ~ 57
57
58 ~ 65 |
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會計師查核報告
(115)財審報字第25004749 號
國揚實業股份有限公司 公鑒：
查核意見
國揚實業股份有限公司民國114 年及113 年12 月31 日之個體資產負債表，暨
民國114年及113年1 月1 日至12月31日之個體綜合損益表、個體權益變動表
及個體現金流量表，以及個體財務報表附註(包括重大會計政策彙總)，業經本會計
師查核竣事。
依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告（請參
閱其他事項段），上開個體財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編
製準則編製，足以允當表達國揚實業股份有限公司民國114 年及113 年12 月31 日
之個體財務狀況，暨民國114年及113 年1月1日至12月31日之個體財務績效
與個體現金流量。
查核意見之基礎
本會計師係依照會計師受託查核簽證財務報表規則及中華民國審計準則執行
查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報表之責任段進
一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依中華民國會計師職業道
德規範，與國揚實業股份有限公司保持超然獨立，並履行該規範之其他責任。本會
計師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基礎。
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對國揚實業股份有限公司民國114
年度個體財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財務報表整體及
形成查核意見之過程中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。
資誠聯合會計師事務所 PricewaterhouseCoopers, Taiwan 110208 臺北市信義區基隆路一段 333 號 27 樓 27F, No. 333, Sec. 1, Keelung Rd., Xinyi Dist., Taipei 110208, Taiwan T: +886 (2) 2729 6666, F:+ 886 (2) 2729 6686
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國揚實業股份有限公司民國114 年度個體財務報表之關鍵查核事項如下：
房地銷售收入之發生
事項說明
有關建設業營業收入之會計政策請詳個體財務報表附註四(二十七)，會計項
目之說明請詳附註六(十六)。
建設業之房地銷售收入係於不動產完成所有權過戶、交屋證明單交付客戶時認
列。收入認列是否符合收入認列條件對當年度財務報表整體係屬重大，因此本會計
師將房地銷售收入之發生列為查核最重要事項。
因應之查核程序
本會計師對上開關鍵查核事項所敘明之特定層面已執行之因應程序彙列如下:
其他事項-提及其他會計師之查核
國揚實業股份有限公司民國114 年及113 年度部分採用權益法之投資，其財務
報表未經本會計師查核，而係由其他會計師查核。因此，本會計師對上開個體財務
報表所表示之意見中，有關該等公司財務報表所列之金額及附註十三所揭露之相關
資訊，係依據其他會計師之查核報告。民國114 年及113 年12 月31 日對前揭採用
權益法之投資金額分別為新台幣1,344,046 仟元及1,350,435 仟元，各占資產總額
之7.16%及6.73%，民國114年及113年度認列之綜合損益分別為新台幣117,763
仟元及248,231 仟元，各占本期綜合損益總額之15.95%及118.80%。
管理階層與治理單位對個體財務報表之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個體財
務報表，且維持與個體財務報表編製有關之必要內部控制，以確保個體財務報表未
存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。
於編製個體財務報表時，管理階層之責任亦包括評估國揚實業股份有限公司繼
續經營之能力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意
圖清算國揚實業股份有限公司或停止營業，或除清算或停業外別無實際可行之其他
方案。
國揚實業股份有限公司之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導流程之
責任。
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會計師查核個體財務報表之責任
本會計師查核個體財務報表之目的，係對個體財務報表整體是否存有導因於舞
弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確信，
惟依照中華民國審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出個體財務報表存有之
重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數
可合理預期將影響個體財務報表使用者所作之經濟決策，則被認為具有重大性。
本會計師依照中華民國審計準則查核時，運用專業判斷及專業懷疑。本會計師
亦執行下列工作：
-
1.辨認並評估個體財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估之風 險設計及執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之 基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制，故未 偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
-
2.對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程序， 惟其目的非對國揚實業股份有限公司內部控制之有效性表示意見。
-
3.評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合理 性。
-
4.依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及使國 揚實業股份有限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在 重大不確定性，作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性， 則須於查核報告中提醒個體財務報表使用者注意個體財務報表之相關揭露，或於 該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取 得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致國揚實業股份有限公司不再具 有繼續經營之能力。
-
5.評估個體財務報表（包括相關附註）之整體表達、結構及內容，以及個體財務報 表是否允當表達相關交易及事件。
-
6.對於國揚實業股份有限公司內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據， 以對個體財務報表表示意見。本會計師負責個體查核案件之指導、監督及執行， 並負責形成個體財務報表之查核意見。
本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大查
核發現（包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失）。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵
循中華民國會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能
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被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項（包括相關防護措施）。
本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對國揚實業股份有限公司民國114
年度個體財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除
非法令不允許公開揭露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查核報告
中溝通特定事項，因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。
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金融監督管理委員會
核准簽證文號：金管證審字第1070303009 號
金管證審字第1130350413 號
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國 揚 實 業 股 份 有 限 公 司
個 體 資 產 負 債 表
民國114 年及113 年12 月31 日
資 產 |
附註
六(一)
六(二)
六(三)
六(十六)及七
六(四)
六(四)及七
七
六(二十三)
六(五)(六)、七及
八
八
六(三)
六(七)及七
八
六(八)及七
六(九)及八
六(二十三)
七
八 |
114 年 12 月 31 日
金
額
%
$
1,163,093
6
14,317
-
156,561
1
214,843
1
8,562
-
220,706
1
127,705
1
-
-
10,574,331
57
122,945
1
239,496
1
201,430
1
13,043,989
70
296,247
2
5,019,242
27
58,773
-
136,755
1
57,785
-
23,938
-
76,827
-
48,335
-
3,441
-
5,721,343
30
$
18,765,332
100 |
單位：新台幣仟元
113 年 12 月 31 日
金
額
%
$
1,077,619
5
13,789
-
163,337
1
79,837
-
122,404
1
19,433
-
14,799
-
1,124
-
12,138,839
61
158,379
1
401,529
2
214,699
1
14,405,788
72
348,622
2
4,869,868
24
51,072
-
154,156
1
59,024
-
836
-
95,356
1
48,335
-
37,943
-
5,665,212
28
$
20,071,000
100 |
|
|
金
額
$
1,163,093
14,317
156,561
214,843
8,562
220,706
127,705
-
10,574,331
122,945
239,496
201,430
13,043,989
296,247
5,019,242
58,773
136,755
57,785
23,938
76,827
48,335
3,441
5,721,343
$
18,765,332 |
金
額
$
1,077,619
13,789
163,337
79,837
122,404
19,433
14,799
1,124
12,138,839
158,379
401,529
214,699
14,405,788
348,622
4,869,868
51,072
154,156
59,024
836
95,356
48,335
37,943
5,665,212
$
20,071,000 |
流動資產
1100
現金及約當現金
1110
透過損益按公允價值衡量之金融資
產－流動
1120
透過其他綜合損益按公允價值衡量
之金融資產－流動
1140
合約資產－流動
1150
應收票據淨額
1170
應收帳款淨額
1200
其他應收款
1220
本期所得稅資產
130X
存貨
1410
預付款項
1476
其他金融資產－流動
1479
其他流動資產－其他
11XX
流動資產合計
非流動資產
1517
透過其他綜合損益按公允價值衡量
之金融資產－非流動
1550
採用權益法之投資
1600
不動產、廠房及設備
1755
使用權資產
1760
投資性不動產淨額
1840
遞延所得稅資產
1920
存出保證金
1980
其他金融資產－非流動
1990
其他非流動資產－其他
15XX
非流動資產合計
1XXX
資產總計 |
|
|
|
(續 次 頁)
~8~
|
|
國 揚 實 業 |
國 揚 實 業 |
國 揚 實 業 |
股 份 有 限 公 司 |
股 份 有 限 公 司 |
股 份 有 限 公 司 |
股 份 有 限 公 司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
個 |
體 資 |
產 |
負 債 表 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
民國114 年及113 |
|
|
|
年12 月31 日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
單位：新台幣仟元 |
|
|
|
|
|
|
|
114 年 12 月 31 |
|
|
|
日 |
113 年 12 月 31 |
|
|
日 |
|
負債及權益 |
|
|
附註 |
金 |
|
|
額 |
% |
金 |
額 |
% |
|
|
流動負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2100 |
短期借款 |
六(十) |
|
|
|
$ |
5,281,091 |
|
28 |
$ |
7,305,346 |
|
36 |
2130 |
合約負債－流動 |
六(十六)及七 |
|
|
|
|
1,410,567 |
|
8 |
|
1,557,819 |
|
8 |
2150 |
應付票據 |
|
|
|
|
|
|
244,580 |
1 |
|
284,197 |
|
1 |
2170 |
應付帳款 |
|
|
|
|
|
|
364,099 |
2 |
|
387,147 |
|
2 |
2219 |
其他應付款－其他 |
|
|
|
|
|
|
244,466 |
1 |
|
139,728 |
|
1 |
2230 |
本期所得稅負債 |
六(二十三) |
|
|
|
|
|
61,870 |
- |
|
5,870 |
|
- |
2280 |
租賃負債－流動 |
七 |
|
|
|
|
|
14,375 |
- |
|
14,178 |
|
- |
2399 |
其他流動負債－其他 |
|
|
|
|
|
|
121,604 |
1 |
|
78,103 |
|
- |
21XX |
流動負債合計 |
|
|
|
|
|
7,742,652 |
|
41 |
|
9,772,388 |
|
48 |
|
非流動負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2580 |
租賃負債－非流動 |
七 |
|
|
|
|
|
120,202 |
1 |
|
134,577 |
|
1 |
2645 |
存入保證金 |
七 |
|
|
|
|
|
1,417 |
- |
|
1,262 |
|
- |
2670 |
其他非流動負債－其他 |
|
|
|
|
|
|
6,228 |
- |
|
6,039 |
|
- |
25XX |
非流動負債合計 |
|
|
|
|
|
|
127,847 |
1 |
|
141,878 |
|
1 |
2XXX |
負債總計 |
|
|
|
|
|
7,870,499 |
|
42 |
|
9,914,266 |
|
49 |
|
權益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
股本 |
六(十二) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3110 |
普通股股本 |
|
|
|
|
|
3,800,000 |
|
20 |
|
3,800,000 |
|
19 |
|
資本公積 |
六(十三) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3200 |
資本公積 |
|
|
|
|
|
|
627,683 |
3 |
|
627,796 |
|
3 |
|
保留盈餘 |
六(十四) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3310 |
法定盈餘公積 |
|
|
|
|
|
1,098,475 |
|
6 |
|
1,070,722 |
|
6 |
3350 |
未分配盈餘 |
|
|
|
|
|
5,443,645 |
|
29 |
|
4,574,273 |
|
23 |
|
其他權益 |
六(十五) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3400 |
其他權益 |
|
|
|
( |
|
|
74,970) |
- |
|
83,943 |
|
- |
3XXX |
權益總計 |
|
|
|
|
|
10,894,833 |
|
58 |
|
10,156,734 |
|
51 |
|
重大承諾及或有事項 |
九 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
重大之期後事項 |
十一 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3X2X |
負債及權益總計 |
|
|
|
|
$ |
18,765,332 |
|
100 |
$ |
20,071,000 |
100 |
|
後附個體財務報表附註為本個體財務報告之一部分，請併同參閱。
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董事長：林子寛 經理人：彭邵齡 會計主管：王正怡
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國 揚 實 業 股 份 有 限 公 司 個 體 綜 合 損 益 表 民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外)
項目 |
114 年 度
113 年 度
附註
金
額
%
金
額
%
六(十六)及七
$
4,419,160
100
$
513,113
100
六(二十一)
(二十二)
(
3,102,863) (
71) (
297,464) (
58 )
1,316,297
29
215,649
42
(
91,786) (
2)
-
-
六(二十一)
(二十二)及七
(
181,744 ) (
4) (
21,490) (
4 )
(
272,563) (
6) (
231,713) (
45 )
(
454,307) (
10) (
253,203) (
49 )
770,204
17 (
37,554) (
7 )
六(十七)
10,433
-
11,686
2
六(十八)
16,125
-
37,345
7
六(十九)
(
455 )
- (
1,978)
-
六(二十)
(
62,052 ) (
1) (
29,849) (
6 )
六(七)及七
214,534
5
224,702
44
178,585
4
241,906
47
948,789
21
204,352
40
六(二十三)
(
50,011) (
1) (
6,742) (
1 )
$
898,778
20
$
197,610
39
$
-
- ( $
450)
-
六(三)(十五)
(
59,151 ) (
1) (
51,996) (
10 )
六(十五)
(
99,791) (
2)
63,797
12
(
158,942) (
3)
11,351
2
(
21 )
- (
39)
-
(
1,603)
-
23
-
六(十五)
(
1,624)
- (
16)
-
( $
160,566) (
3) $
11,335
2
$
738,212
17
$
208,945
41
六(二十四)
$
2.37
$
0.52
六(二十四)
$
2.36
$
0.52 |
4000 營業收入
5000 營業成本
5900
營業毛利
5910 未實現銷貨利益
營業費用
6100
推銷費用
6200
管理費用
6000
營業費用合計
6900 營業利益(損失)
營業外收入及支出
7100
利息收入
7010
其他收入
7020
其他利益及損失
7050
財務成本
7070
採用權益法認列之子公司、關
聯企業及合資損益之份額
7000
營業外收入及支出合計
7900稅前淨利
7950
所得稅費用
8200本期淨利
其他綜合損益
不重分類至損益之項目
8311
確定福利計畫之再衡量數
8316
透過其他綜合損益按公允價值
衡量之權益工具投資未實現評
價損益
8330
採用權益法認列之子公司、關
聯企業及合資之其他綜合損益
之份額-不重分類至損益之項
目
8310
不重分類至損益之項目總額
後續可能重分類至損益之項目
8361
國外營運機構財務報表換算之
兌換差額
8380
採用權益法認列之子公司、關
聯企業及合資之其他綜合損益
之份額-可能重分類至損益之
項目
8360
後續可能重分類至損益之項
目總額
8300其他綜合損益(淨額)
8500本期綜合損益總額
基本每股盈餘
9750
基本每股盈餘
稀釋每股盈餘
9850
稀釋每股盈餘 |
|
後附個體財務報表附註為本個體財務報告之一部分，請併同參閱。
董事長：林子寛 經理人：彭邵齡 會計主管：王正怡
~10~
113 年 度
1 月1 日餘額
本期淨利
本期其他綜合損益
本期綜合損益總額
盈餘指撥及分配：
提列法定盈餘公積
特別盈餘公積迴轉
現金股利
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具
採用權益法認列之關聯企業股權淨值之變動數
12 月31 日餘額
114 年 度
1 月1 日餘額
本期淨利
本期其他綜合損益
本期綜合損益總額
盈餘指撥及分配：
提列法定盈餘公積
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具
採用權益法認列之關聯企業股權淨值之變動數
12 月31 日餘額 |
附
註 |
普通股股本 |
普通股股本 |
國 揚 實 業 股 份 有 限 公 司
個 體 權 益 變 動 表
民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日
保
留
盈
餘
資
本
公
積 法定盈餘公積 特別盈餘公積未分配盈餘
$
627,683 $
1,040,789 $ 138,232
$
4,340,439
-
-
-
197,610
-
-
-
(
450 )
-
-
-
197,160
-
29,933
-
(
29,933 )
-
- (
138,232 )
138,232
-
-
-
(
152,000 )
-
-
-
80,375
113
-
-
-
$
627,796 $
1,070,722 $
-
$
4,574,273
$
627,796 $
1,070,722 $
-
$
4,574,273
-
-
-
898,778
-
-
-
-
-
-
-
898,778
-
27,753
-
(
27,753 )
-
-
-
(
1,653 )
(
113 )
-
-
-
$
627,683 $
1,098,475 $
-
$
5,443,645 |
國 揚 實 業 股 份 有 限 公 司
個 體 權 益 變 動 表
民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日
保
留
盈
餘
資
本
公
積 法定盈餘公積 特別盈餘公積未分配盈餘
$
627,683 $
1,040,789 $ 138,232
$
4,340,439
-
-
-
197,610
-
-
-
(
450 )
-
-
-
197,160
-
29,933
-
(
29,933 )
-
- (
138,232 )
138,232
-
-
-
(
152,000 )
-
-
-
80,375
113
-
-
-
$
627,796 $
1,070,722 $
-
$
4,574,273
$
627,796 $
1,070,722 $
-
$
4,574,273
-
-
-
898,778
-
-
-
-
-
-
-
898,778
-
27,753
-
(
27,753 )
-
-
-
(
1,653 )
(
113 )
-
-
-
$
627,683 $
1,098,475 $
-
$
5,443,645 |
國 揚 實 業 股 份 有 限 公 司
個 體 權 益 變 動 表
民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日
保
留
盈
餘
資
本
公
積 法定盈餘公積 特別盈餘公積未分配盈餘
$
627,683 $
1,040,789 $ 138,232
$
4,340,439
-
-
-
197,610
-
-
-
(
450 )
-
-
-
197,160
-
29,933
-
(
29,933 )
-
- (
138,232 )
138,232
-
-
-
(
152,000 )
-
-
-
80,375
113
-
-
-
$
627,796 $
1,070,722 $
-
$
4,574,273
$
627,796 $
1,070,722 $
-
$
4,574,273
-
-
-
898,778
-
-
-
-
-
-
-
898,778
-
27,753
-
(
27,753 )
-
-
-
(
1,653 )
(
113 )
-
-
-
$
627,683 $
1,098,475 $
-
$
5,443,645 |
國 揚 實 業 股 份 有 限 公 司
個 體 權 益 變 動 表
民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日
保
留
盈
餘
資
本
公
積 法定盈餘公積 特別盈餘公積未分配盈餘
$
627,683 $
1,040,789 $ 138,232
$
4,340,439
-
-
-
197,610
-
-
-
(
450 )
-
-
-
197,160
-
29,933
-
(
29,933 )
-
- (
138,232 )
138,232
-
-
-
(
152,000 )
-
-
-
80,375
113
-
-
-
$
627,796 $
1,070,722 $
-
$
4,574,273
$
627,796 $
1,070,722 $
-
$
4,574,273
-
-
-
898,778
-
-
-
-
-
-
-
898,778
-
27,753
-
(
27,753 )
-
-
-
(
1,653 )
(
113 )
-
-
-
$
627,683 $
1,098,475 $
-
$
5,443,645 |
國 揚 實 業 股 份 有 限 公 司
個 體 權 益 變 動 表
民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 日
保
留
盈
餘
資
本
公
積 法定盈餘公積 特別盈餘公積未分配盈餘
$
627,683 $
1,040,789 $ 138,232
$
4,340,439
-
-
-
197,610
-
-
-
(
450 )
-
-
-
197,160
-
29,933
-
(
29,933 )
-
- (
138,232 )
138,232
-
-
-
(
152,000 )
-
-
-
80,375
113
-
-
-
$
627,796 $
1,070,722 $
-
$
4,574,273
$
627,796 $
1,070,722 $
-
$
4,574,273
-
-
-
898,778
-
-
-
-
-
-
-
898,778
-
27,753
-
(
27,753 )
-
-
-
(
1,653 )
(
113 )
-
-
-
$
627,683 $
1,098,475 $
-
$
5,443,645 |
其
他 |
權
益 |
單位：新台幣仟元
權
益
總
額
$ 10,099,676
197,610
11,335
208,945
-
-
(
152,000 )
-
113
$ 10,156,734
$ 10,156,734
898,778
(
160,566 )
738,212
-
-
(
113 )
$ 10,894,833 |
|
|
|
|
資
本
公
積 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
法定盈餘公積 |
|
特別盈餘公積 |
未分配盈餘 |
國外營運機構財務
報表換算之兌換
差
額 |
透過其他綜合損益
按公允價值衡量之
金融資產未實現
損
益 |
|
|
六(十五)
六(十四)
六(十五)
六(十五)
六(十四)
六(十五) |
|
$
3,800,000
-
-
-
-
-
-
-
-
$
3,800,000
$
3,800,000
-
-
-
-
-
-
$
3,800,000 |
$
627,683
-
-
-
-
-
-
-
113
$
627,796
$
627,796
-
-
-
-
-
(
113 )
$
627,683 |
|
$
1,040,789
-
-
-
29,933
-
-
-
-
$
1,070,722
$
1,070,722
-
-
-
27,753
-
-
$
1,098,475 |
$ 138,232
-
-
-
-
(
138,232 )
-
-
-
$
-
$
-
-
-
-
-
-
-
$
- |
$
4,340,439
197,610
(
450 )
197,160
(
29,933 )
138,232
(
152,000 )
80,375
-
$
4,574,273
$
4,574,273
898,778
-
898,778
(
27,753 )
(
1,653 )
-
$
5,443,645 |
$
22,373
-
(
16 )
(
16 )
-
-
-
-
-
$
22,357
$
22,357
-
(
1,624 )
(
1,624 )
-
-
-
$
20,733 |
$
130,160
-
11,801
11,801
-
-
-
(
80,375 )
-
$
61,586
$
61,586
-
(
158,942 )
(
158,942 )
-
1,653
-
($
95,703 ) |
|
==> picture [52 x 52] intentionally omitted <==
董事長：林子寛
後附個體財務報表附註為本個體財務報告之一部分，請併同參閱。
==> picture [55 x 53] intentionally omitted <==
經理人：彭邵齡
~11~
==> picture [38 x 39] intentionally omitted <==
會計主管：王正怡
|
國 揚 實 業 股 份 有 限 公 司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
個 體 現 金 流 量 表 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
民國114 年及113 年1 月1 日至12 月31 |
|
|
日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
單位：新台幣仟元 |
|
|
|
|
|
|
1 1 |
4 |
年 |
1 |
月 |
1
日
|
1 1 |
3 |
年 |
1 |
月 |
1
日 |
|
附註 |
|
至 |
1 |
2 |
月 |
3 |
1
日 |
至 |
1 |
2 |
月 |
3 |
1
日 |
營業活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
本期稅前淨利 |
|
|
$ |
|
|
|
948,789 |
|
$ |
|
|
|
204,352 |
|
調整項目 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
收益費損項目 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
折舊費用 |
六(二十一) |
|
|
|
|
|
|
26,216 |
|
|
|
|
|
41,571 |
攤銷費用 |
六(二十一) |
|
|
|
|
|
|
1,570 |
|
|
|
|
|
763 |
利息費用 |
六(二十) |
|
|
|
|
|
|
62,052 |
|
|
|
|
|
29,849 |
減損回升利益 |
六(五) |
( |
|
|
|
|
|
5,608 ) ( |
|
|
|
|
|
81,384 ) |
利息收入 |
六(十七) |
( |
|
|
|
|
|
10,433 ) ( |
|
|
|
|
|
11,686 ) |
股利收入 |
六(十八) |
( |
|
|
|
|
|
10,121 ) ( |
|
|
|
|
|
10,091 ) |
採用權益法認列之關聯企業及合資損(益)之份額 |
六(七) |
( |
|
|
|
|
214,534 ) ( |
|
|
|
|
|
224,702 ) |
|
與子公司及關聯企業間未實現利益 |
|
|
|
|
|
|
|
91,786 |
|
|
|
|
|
- |
透過損益按公允價值衡量之金融資產(損)益 |
六(二)(十九) |
( |
|
|
|
|
|
828 ) ( |
|
|
|
|
|
1,379 ) |
處分投資利益 |
六(十九) |
( |
|
|
|
|
|
1,496 ) |
|
|
|
|
|
- |
與營業活動相關之資產/負債變動數 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
與營業活動相關之資產之淨變動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
合約資產 |
|
( |
|
|
|
|
135,006 ) ( |
|
|
|
|
|
|
40,831 ) |
應收票據淨額 |
|
|
|
|
|
|
113,842( |
|
|
|
|
|
|
12,460 ) |
應收帳款淨額 |
|
( |
|
|
|
|
201,273 ) |
|
|
|
|
|
|
31,912 |
其他應收款 |
|
( |
|
|
|
|
112,730 ) |
|
|
|
|
|
|
61 |
其他應收款－關係人 |
|
( |
|
|
|
|
|
175 ) |
|
|
|
|
|
- |
存貨 |
|
|
|
|
|
|
1,698,515( |
|
|
|
|
|
1,267,016 ) |
|
預付款項 |
|
|
|
|
|
|
|
35,434( |
|
|
|
|
|
58,185 ) |
其他流動資產 |
|
|
|
|
|
|
|
13,269( |
|
|
|
|
|
45,585 ) |
其他金融資產 |
|
|
|
|
|
|
162,033( |
|
|
|
|
|
|
77,924 ) |
其他非流動資產 |
|
|
|
|
|
|
|
37,230( |
|
|
|
|
|
37,229 ) |
與營業活動相關之負債之淨變動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
合約負債 |
|
( |
|
|
|
|
147,252 ) |
|
|
|
|
|
647,944 |
|
應付票據 |
|
( |
|
|
|
|
|
39,617 ) |
|
|
|
|
|
47,973 |
應付帳款 |
|
( |
|
|
|
|
|
23,048 ) |
|
|
|
|
272,804 |
|
其他應付款 |
|
|
|
|
|
|
104,927 |
|
|
|
|
|
|
4,583 |
其他流動負債 |
|
|
|
|
|
|
|
43,501 |
|
|
|
|
|
227 |
其他非流動負債 |
|
|
|
|
|
|
|
- ( |
|
|
|
|
|
9,051 ) |
營運產生之現金流入(流出) |
|
|
|
|
|
|
2,437,043( |
|
|
|
|
|
595,484 ) |
|
收取之利息 |
|
|
|
|
|
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10,433 |
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11,686 |
支付之利息 |
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( |
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190,451 ) ( |
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170,422 ) |
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收取之股利 |
|
|
|
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162,019 |
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173,514 |
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支付之所得稅 |
|
( |
|
|
|
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15,990 ) ( |
|
|
|
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20,832 ) |
營業活動之淨現金流入(流出) |
|
|
|
|
|
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2,403,054 ( |
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|
|
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|
601,538 ) |
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投資活動之現金流量 |
|
|
|
|
|
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|
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|
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|
|
取得透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 |
|
( |
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10,090 ) |
|
|
|
|
|
- |
處分透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 |
|
|
|
|
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10,366 |
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|
|
|
- |
取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動 |
七 |
|
|
|
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-( |
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|
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44,641 ) |
取得採用權益法之投資價款－子公司 |
七 |
( |
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160,000 ) ( |
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|
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1,000,000 ) |
|
取得採用權益法之投資價款 |
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( |
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120,000 ) |
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- |
取得不動產、廠房及設備 |
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( |
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15,277 ) ( |
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|
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20,163 ) |
取得無形資產 |
|
( |
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4,297 ) ( |
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|
|
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703 ) |
取得投資性不動產 |
|
|
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|
-( |
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|
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813 ) |
存出保證金增加 |
|
( |
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|
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8,405 ) ( |
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|
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105,410 ) |
|
存出保證金減少 |
|
|
|
|
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|
26,933 |
|
|
|
|
103,288 |
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子公司清算退回股款 |
|
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1,467 |
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|
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- |
子公司減資退回股款 |
|
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|
1 |
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- |
投資活動之淨現金流出 |
|
( |
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|
|
279,302 ) ( |
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|
|
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1,068,442 ) |
|
籌資活動之現金流量 |
|
|
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|
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|
|
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|
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|
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短期借款增加 |
六(二十五) |
|
|
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272,000 |
|
|
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|
3,024,483 |
|
短期借款減少 |
六(二十五) |
( |
|
|
|
|
2,296,255 ) ( |
|
|
|
|
|
1,111,963 ) |
|
存入保證金增加 |
六(二十五) |
|
|
|
|
|
|
297 |
|
|
|
|
|
124 |
存入保證金減少 |
六(二十五) |
( |
|
|
|
|
|
142 ) ( |
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|
|
|
|
453 ) |
租賃本金償還 |
六(二十五) |
( |
|
|
|
|
|
14,178 ) ( |
|
|
|
|
|
24,605 ) |
發放現金股利 |
六(十四)(二十五) |
|
|
|
|
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|
- ( |
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|
|
|
152,000 ) |
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籌資活動之淨現金(流出)流入 |
|
( |
|
|
|
|
2,038,278 ) |
|
|
|
|
|
1,735,586 |
|
本期現金及約當現金增加數 |
|
|
|
|
|
|
|
85,474 |
|
|
|
|
|
65,606 |
期初現金及約當現金餘額 |
|
|
|
|
|
|
1,077,619 |
|
|
|
|
|
1,012,013 |
|
期末現金及約當現金餘額 |
|
|
$ |
|
|
|
1,163,093 |
|
$ |
|
|
|
1,077,619 |
|
後附個體財務報表附註為本個體財務報告之一部分，請併同參閱。
董事長：林子寛 經理人：彭邵齡 會計主管：王正怡
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~12~
國揚實業股份有限公司
個 體 財 務 報 表 附 註
民國114年度及113年度
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
一、 公司沿革
國揚實業股份有限公司(以下簡稱「本公司」)成立於民國61年6月，本公司主
要營業項目為興建國民住宅、商務住宅、工業廠房及商業大樓之出租出售等。本
公司股票於民國68年11月14日起於台灣證券交易所掛牌買賣。
二、通過財務報告之日期及程序
本個體財務報告已於民國115年3月12日經董事會通過後發布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
下表彙列金管會認可並發布生效之民國114年適用之國際財務報導準則會
計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
國際會計準則理事會
新發布/修正/修訂準則及解釋發布之生效日
國際會計準則第21號之修正「缺乏可兌換性」民國114年1月1日
本公司經評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與財務績效並無重大影響。
~13~
下表彙列金管會認可之民國115年適用之國際財務報導準則會計準則之新
發布、修正及修訂之準則及解釋：
新發布/修正/修訂準則及解釋
國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正
「金融工具之分類與衡量之修正」部分修正內容
國際會計準則理事會
發布之生效日
民國115年1月1日
國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正民國115年1月1日
「涉及依賴自然電力的合約」
國際財務報導準則第17號「保險合約」民國112年1月1日
國際財務報導準則第17號「保險合約」之修正民國112年1月1日
國際財務報導準則第17號之修正「初次適用國際財務報導準民國112年1月1日
則第17號及國際財務報導準則第9號—比較資訊」
國際財務報導準則會計準則之年度改善－第11冊民國115年1月1日
除下列所述者外，本公司經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務
績效並無重大影響：
國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正「金融工具之
分類與衡量之修正」
-
1.釐清並增加評估金融資產是否符合僅支付本金和利息（SPPI）標準的進一 步指引，範圍包括根據或有事件改變現金流量的合約條款（例如，與 ESG 目標連結的利率）、無追索權特性之工具，及合約連結工具。
-
2.新增為某些具有可改變現金流量的合約條款的工具（例如某些具有與實 現環境、社會和治理（ESG）目標相關的特徵的工具），應揭露或有事項性 質之質性描述；有關可能來自該等合約條款之合約現金流量變動範圍之 量化資訊；及於該等合約條款下金融資產之總帳面金額及金融負債之攤 銷後成本。
-
3.釐清某些金融資產和負債的認列和除列之日期，新增在使用電子支付系 統以現金交割金融負債（或部分金融負債）時，當且僅當企業發起支付指 令並導致以下情況時，允許企業在交割日前視為將金融負債解除：
-
(1)企業不具有撤銷、停止或取消支付指定之能力；
-
(2)企業因該支付指令而不具有取得用於交割之現金之實際能力；
-
(3)與該電子支付系統相關之交割風險並不重大。
~14~
-
4.更新透過不可撤銷之選擇指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權 益工具（FVOCI）應按每一種類揭露其公允價值，無須再按每一標的揭露 其公允價值資訊。另應揭露 於報導期間認列於其他綜合損益之公允價值 損益金額，分別列示於報導期間內除列之投資有關之公允價值損益金額， 及於報導期間結束日仍持有之投資有關之公允價值損益金額；以及於報 導期間除列投資而於報導期間移轉至權益之累積損益。
-
(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則會計 準則之影響
下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報
導準則會計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
國際會計準則理事會
新發布/修正/修訂準則及解釋發布之生效日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投待國際會計準則理事
資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」會決定
國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」民國116年1月1日(註)
國際財務報導準則第19號「不具公共課責性之子公司：揭民國116年1月1日
露」
國際會計準則第21號之修正「換算為高度通貨膨脹貨幣」
民國116年1月1日
註：金管會於民國114 年9 月25 日之新聞稿中宣布公開發行公司將於民國117 年度起適用國際財務報導準則第18 號(以下簡稱IFRS 18)；另企業如有提 前適用IFRS 18 之需求，亦得於金管會認可IFRS 18 後，選擇提前適用IFRS 18 規定。
除下列所述者外，本公司經評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與財務
績效並無重大影響。
國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」
國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」取代國際會計準則
第1號並更新綜合損益表之架構，及新增管理績效衡量之揭露，並強化運用
於主要財務報表及附註之彙總及細分原則。
四、重大會計政策之彙總說明
編製本個體財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政策
在所有報導期間一致地適用。
本個體財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則編製。
~15~
(二)編製基礎
-
1.除下列重要項目外，本個體財務報告係按歷史成本編製：
-
(1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產。
-
(2)按公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。
-
2.編製符合金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解 釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs)之財務報告需要使用一些重要會計估計 值，在應用本公司的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高 度判斷或複雜性之項目，或涉及個體財務報告之重大假設及估計之項目， 請詳附註五說明。
(三)外幣換算
本公司個體財務報告所列之項目，均係以本公司營運所處主要經濟環境之
貨幣（即功能性貨幣）衡量。本個體財務報告係以本公司之功能性貨幣「新
台幣」作為表達貨幣列報。
-
1.外幣交易及餘額
-
(1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此 等交易產生之換算差額認列為當期損益。
-
(2)外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整， 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。
-
(3)外幣非貨幣性資產及負債餘額，屬透過損益按公允價值衡量者，按資 產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列為當 期損益；屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之 即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項 目，屬非按公允價值衡量者，則按初始交易日之歷史匯率衡量。
-
(4)所有其他兌換損益按交易性質在損益表之「其他利益及損失」列報。
-
2.國外營運機構之換算
-
(1)功能性貨幣與表達貨幣不同之本公司、子公司及關聯企業，其經營結 果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣：
-
(2)當部分處分或出售之國外營運機構為子公司時，係按比例將認列為其 他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權 益。惟當本公司即使仍保留對前子公司之部分權益，但已喪失對國外營 運機構屬子公司之控制，則係以處分對國外營運機構之全部權益處理。
~16~
(四)資產負債區分流動及非流動之分類標準
-
本公司從事委託營造廠商興建大樓或廠房出售業務，其營業週期通常長於 一年，與營建工程有關之資產及負債，係按營業週期作為劃分流動或非流動 之基準；其餘科目劃分流動與非流動之標準如下：
-
1.資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：
-
(1)預期於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。
-
(2)主要為交易目的而持有者。
-
(3)預期於報導期間後十二個月內實現者。
-
(4)現金或約當現金，但於報導期間後至少十二個月交換或用以清償負債 受到限制者除外。
-
本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。
-
2.負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：
-
(1)預期於正常營業週期中清償者。
-
(2)主要為交易目的而持有者。
-
(3)於報導期間後十二個月內到期清償者。
-
(4)不具有將負債之清償遞延至報導期間後至少十二個月之權利者。 本公司將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。
(五)約當現金
約當現金係指短期並具高度流動性之投資，該投資可隨時轉換成定額現金
且價值變動之風險甚小。定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營
運上之短期現金承諾者(包含合約期間12個月內之定期存款)，分類為約當
現金。
(六)透過損益按公允價值衡量之金融資產
-
1.係指非屬按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融 資產。
-
2.本公司對於符合慣例交易之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用 交割日會計。
-
3.本公司於原始認列時按公允價值衡量，相關交易成本認列於損益，後續按 公允價值衡量，其利益或損失認列於損益。
-
4.當收取股利之權利確立，與股利有關之經濟效益很有可能流入，及股利金 額能可靠衡量時，本公司於損益認列股利收入。
~17~
(七)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
-
1.係指原始認列時作一不可撤銷之選擇，將非持有供交易之權益工具投資 的公允價值變動列報於其他綜合損益。
-
2.本公司對於符合慣例交易之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資 產係採用交易日會計。
-
3.本公司於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，後續按公允價值 衡量：
-
屬權益工具之公允價值變動認列於其他綜合損益，於除列時，先前認列於 其他綜合損益之累積利益或損失後續不得重分類至損益，轉列至保留盈餘 項下。當收取股利之權利確立，與股利有關之經濟效益很有可能流入，及 股利金額能可靠衡量時，本公司於損益認列股利收入。
(八)應收帳款及票據
(九)金融資產減損
本公司於每一資產負債表日，就透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務
工具投資及按攤銷後成本衡量之金融資產，考量所有合理且可佐證之資訊
(包括前瞻性者)後，對自原始認列後信用風險並未顯著增加者，按12個月
預期信用損失金額衡量備抵損失；對自原始認列後信用風險已顯著增加者，
按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失；就不包含重大財務組成部分
之應收帳款或合約資產，按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
(十)金融資產之除列
當本公司對收取來自金融資產現金流量之合約權利失效時，將除列金融資
產。
－ (十一) 出租人之租賃交易 應收租賃款/營業租賃
營業租賃之租賃收益扣除給予承租人之任何誘因，於租賃期間內按直線
法攤銷認列為當期損益。
~18~
(十二) 存貨
(十三) 採用權益法之投資/子公司及關聯企業
-
1.子公司指受本公司控制之個體，當本公司暴露於來自對該個體之參與 之變動報酬或對該等變動報酬享有權利，且透過對該個體之權力有能 力影響該等報酬時，本公司即控制該個體。
-
2.本公司與子公司間交易所產生之未實現損益業已銷除。子公司之會計 政策已作必要之調整，與本公司採用之政策一致。
-
3.本公司對子公司取得後之損益份額認列為當期損益。對其取得後之其 他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本公司對子公司所認列之 損失份額等於或超過在該子公司之權益時，本公司繼續按持股比例認 列損失。
-
4.關聯企業指所有本公司對其有重大影響而無控制之個體，一般係直接 或間接持有其20%以上表決權之股份。本公司對關聯企業之投資採用權 益法處理，取得時依成本認列。
-
5.本公司對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益，對其取得後之 其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益。如本公司對任一關聯企業 之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益，本公司不認列進一步 之損失，除非本公司對該關聯企業發生法定義務、推定義務或已代其支 付款項。
-
6.當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企 業之持股比例時，本公司將所有權益變動按持股比例認列為「資本公 積」。
-
7.本公司與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之 權益比例銷除；除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損，否則未實現 損失亦予以銷除。關聯企業之會計政策已作必要之調整，與本公司採用 之政策一致。
~19~
-
8.當本公司處分關聯企業時，如喪失對該關聯企業之重大影響，對於先前 認列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額，其會計處理與本 公司若直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即如先前認列為其他 綜合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益， 則當喪失對關聯企業之重大影響時，將該利益或損失自權益重分類為 損益。如仍對該關聯企業有重大影響，僅按比例將先前在其他綜合損益 中認列之金額依上述方式轉出。
-
9.依證券發行人財務報告編製準則規定，個體財務報告當期損益及其他 綜合損益應與合併基礎編製之財務報告中當期損益及其他綜合損益歸 屬於母公司業主之分攤數相同，個體財務報告業主權益應與合併基礎 編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。
(十四) 聯合營運
對於聯合營運之權益，本公司認列其對聯合營運資產、負債、收入與費用
之直接權利(及其份額)，並已包含於財務報告之適用項目中。
、 (十五) 不動產 廠房及設備
-
1.不動產及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關利息資 本化。
-
2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本公司， 且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一 項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生 時認列為當期損益。
-
3.不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，除土地不提列折舊外，其 他按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成若 屬重大，則單獨提列折舊。
-
4.本公司於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方 法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資產 所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生日 起依國際會計準則第8 號「會計政策、會計估計值變動及錯誤」之會計 估計值變動規定處理。各項資產除不動產耐用年限為50 年，其餘資產 之耐用年限為3～5 年。
~20~
－ (十六) 承租人之租賃交易 使用權資產/租賃負債
-
1.租賃資產於可供本公司使用之日認列為使用權資產及租賃負債。當租 賃合約係屬短期租賃或低價值標的資產之租賃時，將租賃給付採直線 法於租賃期間認列為費用。
-
2.租賃負債於租賃開始日將尚未支付之租賃給付按本公司增額借款利率 折現後之現值認列，租賃給付包括：
-
(1)固定給付，減除可收取之任何租賃誘因；及
-
(2)取決於某項指數或費率之變動租賃給付。
-
後續採利息法按攤銷後成本法衡量，於租賃期間提列利息費用。當非屬 合約修改造成租賃期間或租賃給付變動時，將重評估租賃負債，並將再 衡量數調整使用權資產。
-
3.使用權資產於租賃開始日按成本認列，成本包括：
-
(1)租賃負債之原始衡量金額；
-
(2)於開始日或之前支付之任何租賃給付；
-
(3)發生之任何原始直接成本；及
-
(4)為拆卸、移除標的資產及復原其所在地點，或將標的資產復原至租 賃之條款及條件中所要求之狀態之估計成本。
-
後續採成本模式衡量，於使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿 時兩者之較早者，提列折舊費用。當租賃負債重評估時，使用權資產將 調整租賃負債之任何再衡量數。
(十七) 投資性不動產
投資性不動產以取得成本認列，後續衡量採成本模式。除土地外，按估計
耐用年限以直線法提列折舊，耐用年限為30～60年。
(十八) 無形資產
無形資產為電腦軟體，係以取得成本認列，依直線法按估計耐用年限3年
攤銷。
(十九) 非金融資產減損
本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當可
回收金額低於其帳面金額時，則認列減損損失。可回收金額係指一項資產
之公允價值減處分成本或其使用價值，兩者較高者。當以前年度已認列資
產減損之情況不存在或減少時，則迴轉減損損失，惟迴轉減損損失而增加
之資產帳面金額，不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤
銷後之帳面金額。
~21~
(二十)
係指向銀行借入之長、短期款項。本公司於原始認列時按其公允價值減除
交易成本衡量，後續就減除交易成本後之價款與贖回價值之任何差額，採
有效利息法按攤銷程序於流通期間內認列利息費用於損益。
(二十一)應付帳款及票據
係指特定債務人於債務到期無法依原始或修改後之債務工具條款償還
債務時，本公司必須支付特定給付，以歸墊持有人所發生損失之合約。
本公司於原始認列時按其公允價值衡量，後續按預期信用損失決定之
備抵損失金額與已認列之累積收益金額，二者孰高者衡量。
(二十三) 員工福利
短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供
時認列為費用。
確定提撥計畫
對於確定提撥計畫係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列
為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之
範圍內認列為資產。
員工酬勞及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計
時，認列為費用及負債。嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異
時，則按會計估計值變動處理。另以股票發放員工酬勞者，計算股數
之基礎為董事會決議日前一日收盤價。
(二十四) 所得稅
1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接 列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權 益外，所得稅係認列於損益。
~22~
-
2.本公司依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立 法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。未分配盈餘依所得稅法 加徵之所得稅，嗣盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案 後，始就實際盈餘之分派情形，認列未分配盈餘所得稅費用。
-
3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於個 體資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。若遞延所得稅 源自於交易（不包括企業合併）中對資產或負債之原始認列，且在交 易當時未影響會計利潤或課稅所得(課稅損失) 亦未產生相等之應課 稅及可減除暫時性差異 ，則不予認列。若投資子公司及關聯企業產生 之暫時性差異，本公司可以控制暫時性差異迴轉之時點，且暫時性差 異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞延所得稅採 用在資產負債表日已立法或已實質性立法，並於有關之遞延所得稅 資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率(及稅法)為準。
-
4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之 範圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延 所得稅資產。
-
5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意 圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅 資產及當期所得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產及 當期所得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課 徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨 額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產及 負債互抵。
(二十五) 股本
普通股分類為權益。直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣除
所得稅後之淨額於權益中列為價款減項。
(二十六) 股利分配
分派予本公司股東之股利於本公司董事會決議分派股利時於財務報告
認列，分派現金股利認列為負債。
(二十七) 收入認列
土地開發及不動產銷售
1.本公司經營土地開發及銷售不動產，於不動產之控制移轉予客戶時 認列收入。對於已簽約之銷售住宅合約，基於合約條款之限制，該不 動產對本公司沒有其他用途，但直至不動產之法定所有權或使用權
~23~
移轉客戶時，本公司始對合約款項具可執行權利，因此於法定所有權
或使用權移轉予客戶之時點認列收入。
-
2.本公司之部分銷售合約中包括價格減讓之變動對價，本公司依期望 值或最可能金額作為變動對價之適當估計值。
-
3.本公司銷售預售屋之合約中含有預收客戶貨款之條款，且預收時點 與商品控制移轉之時間間隔長於一年。依據IFRS 15 之規定，本公 司如判斷個別預售屋合約中存在重大財務組成部分，應調整承諾對 價之金額並認列利息費用。另IFRS 15 說明企業應僅於合約層級考 量財務組成部分之重大性，而不於組合層級考量財務融資是否重大。
勞務服務
本公司提供開發建案之規劃、興建及銷售顧問及執行相關服務。勞務收 入於服務提供予客戶之財務報導期間內認列為收入。客戶依照所協議 之付款時間表支付合約價款，當本公司已提供之服務超過客戶應付款 時認列為合約資產，若客戶應付款超過本公司已提供之服務時則認列 為合約負債。
五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源
本公司編製本個體財務報告時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政
策，並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計
值及假設。所作出之重大會計估計值與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷
史經驗及其他因子持續評估及調整。請詳下列對會計判斷、估計與假設不確定性
之說明，該等估計及假設具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調
整之風險。
(一)會計政策採用之重要判斷
無此情形。
(二)重要會計估計值及假設
存貨之評價
由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本公司必須運用判斷及估
計決定資產負債表日存貨之淨變現價值，本公司管理階層主要係依歷史經
驗及對未來市場銷售價值之金額為估計基礎，故可能產生重大變動。
民國114年12月31日，本公司存貨資訊請詳附註六(五)說明。
~24~
六、 重要會計項目之說明
(一)現金及約當現金
114年12月31日
庫存現金及週轉金
2,395
$
活期存款
1,160,688
支票存款
10
1,163,093
$ |
113年12月31日 |
|
2,465
$
1,075,144
10
1,077,619
$ |
─ (二)透過損益按公允價值衡量之金融資產 流動
|
|
114年12月31日 |
|
113年12月31日 |
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產 |
|
|
|
|
受益憑證 |
$ |
15,090
|
$ |
15,000
|
評價調整 |
( |
773)
|
( |
1,211)
|
|
$ |
14,317 |
$ |
13,789
|
(三)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
|
|
114年12月31日 |
|
113年12月31日 |
流動項目 |
|
|
|
|
上市櫃公司股票 |
$ |
181,345
|
$ |
181,345
|
評價調整 |
( |
24,784)
|
( |
18,008)
|
|
$ |
156,561
|
$ |
163,337
|
非流動項目 |
|
|
|
|
非上市、上櫃、興櫃股票 |
$ |
302,465
|
$ |
302,465
|
評價調整 |
( |
6,218)
|
|
46,157 |
|
$ |
296,247
|
$ |
348,622
|
1.本公司選擇將屬策略性投資及爲穩定收取股利之權益工具投資分類為透 過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產，該等投資於民國114 年及 113 年12 月31 日之公允價值分別為$452,808 及$511,959。
~25~
2.透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產認列於損益及綜合損益之 明細如下：
114年度113年度
透過其他綜合損益按公允價值衡量之
權益工具
認列於其他綜合損益之公允價值
變動數$ 59,151$ 51,996
累積利益或(損失)因除列轉列
--
保留盈餘$ $
認列於損益之股利收入
於本期期末仍持有者$ 10,121$ 10,092
3.本公司未將透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產提供作為質押 擔保。
(四)應收票據及帳款
應收票據
應收帳款 |
114年12月31日
8,562
$
220,706
229,268
$ |
113年12月31日 |
|
|
122,404
$
19,433 |
|
|
141,837
$ |
-
1.本公司未將應收票據及帳款提供作為質押擔保。
-
2.民國114 年12 月31 日、113 年12 月31 日及113 年1 月1 日，本公司與 客戶合約之應收款( 含應收票據) 餘額分別為$228,851 、$125,824 及 $160,413。
-
3.在不考慮所持有之擔保品或其他信用增強之情況下，最能代表本公司應 收票據及帳款於民國114 年及113 年12 月31 日信用風險最大之暴險金 額為每期應收票據及應收帳款之帳面金額。
-
4.上述應收票據及帳款屬未逾期且未減損之票據及帳款。
-
5.相關信用風險資訊請詳附註十二(二)。
~26~
(五)存貨
==> picture [454 x 147] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
114年12月31日 113年12月31日
待售房地
國揚洲際案 $ 887,668 $ 2,739,250
國 硯 案 859,729 859,450
國揚翡翠森林案(琉白、美地莊園) 566,212 114,073
美 樹 館 910 910
2,314,519 3,713,683
減：備抵評價損失 ( 110,346) ( 115,954)
2,204,173 3,597,729
----- End of picture text -----
國揚翡翠森林案(琉白、美地莊園)
美 樹 館
減：備抵評價損失 |
( |
566,212
910
2,314,519
110,346)
2,204,173 |
( |
114,073
910
3,713,683
115,954)
3,597,729 |
在建房地 |
|
|
|
|
國揚數位案 |
|
2,136,236 |
|
1,753,014 |
國揚鉑御(原高雄鼓山案) |
|
1,546,543 |
|
1,506,536 |
國揚前瞻科技大樓(原國揚汐萬路案)
國揚翡翠森林案(美地莊園) |
|
1,201,692
- |
|
1,158,321
759,756 |
國揚吉麟案 |
|
897,041 |
|
699,092 |
早安‧國揚案二期(基隆調和段案) |
|
363,888 |
|
335,896 |
國揚創新(原土城案) |
|
1,586,966 |
|
- |
|
|
7,732,366 |
|
6,212,615 |
營建用地及其他 |
|
|
|
|
國揚創新(原土城案) |
|
- |
|
1,360,713 |
民權東案 |
|
273,841 |
|
273,831 |
竹 東 案 |
|
251,872 |
|
251,872 |
高雄允文段 |
|
108,170 |
|
108,170 |
景 美 段 |
|
40,174 |
|
40,174 |
大安國宅案 |
|
24,664 |
|
22,457 |
其 他 |
|
110,041 |
|
88,172 |
|
|
808,762 |
|
2,145,389 |
減：備抵評價損失 |
( |
170,970) |
( |
170,970) |
|
|
637,792 |
|
1,974,419 |
預付房地款及其他
國揚翡翠森林案(美地莊園) |
|
- |
|
354,076 |
|
$ |
10,574,331
|
$ |
12,138,839
|
1. 本公司民國114 年及113 年度認列為費損之存貨成本分別為$3,012,624 及$287,726，其中包含淨變現價值回升而認列之存貨回升利益分別為 $5,608 及$81,384。主要係因出售部份淨變現價值低於成本之存貨，故淨 變現價值回升。
~27~
(六)聯合營運
==> picture [451 x 15] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
工程名稱 持有比例 地主或共同興建者 說明
----- End of picture text -----
國揚翡翠森林案 |
65% |
威力國際開發(股)公司等五家公司 |
台南市安南區 |
早安‧國揚案 |
55% |
齊宣建設(股)公司、藏善建設(股)公司基隆市中正區 |
|
國揚洲際案 |
50% |
威力國際開發(股)公司等五家公司 |
台北市內湖區 |
國揚創新 |
50% |
威力國際開發(股)公司等四家公司 |
新北市土城區 |
(原土城案) |
|
|
|
國揚數位案 |
50% |
威力國際開發(股)公司等四家公司 |
新北市三重區 |
國揚鉑御案 |
50% |
威力國際開發(股)公司等六家公司 |
高雄市鼓山區 |
(原高雄鼓山案) |
|
|
|
國揚前瞻科技大樓 |
50% |
威力國際開發(股)公司等四家公司 |
新北市汐止區 |
(原國揚汐萬路案) |
|
|
|
黃埔新村案 |
50% |
利和實業(股)公司 |
台北市松山區 |
溫泉會館案 |
6% |
神揚建設(股)公司、齊宣實業(股)公司 |
基隆市中正區 |
|
|
及藏善建設(股)公司 |
|
~28~
3.本公司所持有之聯合營運開發建案份額之彙總資訊如下：
資產負債表
流動資產
存貨
其他流動資產
非流動資產
資產總計
流動負債
短期借款
合約負債
其他流動負債
負債總計
綜合損益表
收入
成本
費用 |
國揚洲際案
905,661
$
95,107
1,000,768
4
1,000,772
$
-
$
-
233,614
233,614
233,614
$
2,497,181
$
1,933,357
$
84,500
$ |
國揚翡翠森林案
國揚數位案
566,212
$
2,142,893
$
492,364
264,044
1,058,576
2,406,937
548
-
1,059,124
$
2,406,937
$
-
$
983,000
$
94,725
928,392
344,048
149,208
438,773
2,060,600
438,773
$
2,060,600
$
1,583,487
$
-
$
1,165,351
$
-
$
96,251
$
1
$
114年12月31日 |
其他建案 |
|
|
|
4,627,218
$
220,025
4,847,243
19,769
4,867,012
$
2,314,605
$
52,519
42,172 |
|
|
|
2,409,296 |
|
|
|
2,409,296
$ |
|
|
|
-
$ |
|
|
|
-
$ |
|
|
|
4,994
$ |
資產負債表
流動資產
存貨
其他流動資產
非流動資產
資產總計
流動負債
短期借款
合約負債
其他流動負債
非流動負債
負債總計
綜合損益表
收入
成本
費用 |
|
113年12月31日 |
113年12月31日 |
|
|
國揚洲際案
2,743,469
$
286,992
3,030,461
-
3,030,461
$
1,587,240
$
245,264
563,623
2,396,127
-
2,396,127
$
-
$
-
$
1,356
$ |
國揚翡翠森林案
1,227,905
$
365,688
1,593,593
23,811
1,617,404
$
318,500
$
331,448
89,065
739,013
-
739,013
$
240,325
$
208,943
$
16,191
$ |
國揚數位案
1,759,671
$
331,689
2,091,360
-
2,091,360
$
948,000
$
663,172
113,237
1,724,409
-
1,724,409
$
-
$
-
$
1,420
$ |
其他建案 |
|
|
|
|
4,290,376
$
180,874 |
|
|
|
|
4,471,250 |
|
|
|
|
16,419 |
|
|
|
|
4,487,669
$ |
|
|
|
|
2,490,119
$
-
10,587 |
|
|
|
|
2,500,706 |
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
2,500,706
$ |
|
|
|
|
587
$ |
|
|
|
|
587
$ |
|
|
|
|
4,987
$ |
~29~
(七)採用權益法之投資
子 公 司：
神揚建設(股)公司
上揚國際資產管理(股)公司
星紀元國際(股)公司
SHADWELL LIMITIED
欣揚國際開發(股)公司
關聯企業：
漢神購物中心(股)公司
水美溫泉浴室企業(股)公司
合 資：
國宏地產開發(股)公司 |
114年12月31日
113年12月31日
1,531,077
$
1,613,107
$
658,733
682,508
371,205
238,457
-
2,288
1,006,843
1,001,805
1,313,297
1,315,789
17,960
15,914
120,127
-
5,019,242
$
4,869,868
$ |
持股比例 |
|
|
100%
100%
80%
100%
100%
20%
20%
15% |
114年度
繼續營業單位本期淨利
198,142
$
其他綜合損益(稅後淨額)
78,414)
(
本期綜合損益總額
119,728
$ |
113年度 |
|
220,657
$
30,776 |
|
251,433
$ |
3.本公司上開投資標的均未有公開報價。民國114 年及113 年度採用權益 法認列之被投資公司利益之份額分別為$214,534 及$224,702，均係依各 該被投資公司民國114 年及113 年度經會計師查核之財務報表評價及揭 露。
~30~
－ (八)租賃交易 承租人
|
|
|
|
114年 |
|
|
|
|
不動產租賃 |
|
運輸設備 |
|
合計 |
1月1日 |
|
|
|
|
|
|
成本 |
$ |
155,749
|
$ |
2,139
|
$ |
157,888
|
累計折舊 |
( |
2,781)
|
( |
951)
|
( |
3,732)
|
|
$ |
152,968
|
$ |
1,188
|
$ |
154,156
|
1月1日 |
$ |
152,968
|
$ |
1,188
|
$ |
154,156
|
折舊費用 |
( |
16,687)
|
( |
714)
|
( |
17,401)
|
12月31日 |
$ |
136,281 |
$ |
474
|
$ |
136,755
|
12月31日 |
|
|
|
|
|
|
成本 |
$ |
155,749
|
$ |
2,139
|
$ |
157,888
|
累計折舊 |
( |
19,468)
|
( |
1,665)
|
( |
21,133)
|
|
$ |
136,281 |
$ |
474
|
$ |
136,755 |
|
|
|
|
113年 |
|
|
|
|
不動產租賃 |
|
運輸設備 |
|
合計 |
1月1日 |
|
|
|
|
|
|
成本 |
$ |
125,284
|
$ |
2,139
|
$ |
127,423
|
累計折舊 |
( |
99,423) |
( |
238) |
( |
99,661) |
|
$ |
25,861
|
$ |
1,901
|
$ |
27,762
|
1月1日 |
$ |
25,861
|
$ |
1,901
|
$ |
27,762
|
新增 |
|
155,749 |
|
- |
|
155,749 |
處分－成本 |
( |
125,284)
|
|
- |
( |
125,284)
|
－累計折舊 |
|
124,801 |
|
- |
|
124,801 |
折舊費用 |
( |
28,159) |
( |
713) |
( |
28,872) |
12月31日 |
$ |
152,968
|
$ |
1,188
|
$ |
154,156
|
12月31日 |
|
|
|
|
|
|
成本 |
$ |
155,749
|
$ |
2,139
|
$ |
157,888
|
累計折舊 |
( |
2,781) |
( |
951) |
( |
3,732) |
|
$ |
152,968
|
$ |
1,188
|
$ |
154,156
|
~31~
3.與租賃合約有關之損益項目資訊如下：
影響當期損益之項目
租賃負債之利息費用
屬短期租賃合約之費用
來自轉租使用權資產之收益 |
114年度
113年度
4,369
$
558
$
4,294
2,700
799
512
|
|
|
4.本公司於民國114 年及113 年度租賃現金流出總額分別為$22,841 及 $27,863。
(九)投資性不動產
$27,863。
投資性不動產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
土地 |
|
房屋及建築 |
|
合計 |
114年1月1日 |
|
|
|
|
|
|
成本 |
$ |
66,470
|
$ |
49,924
|
$ |
116,394
|
累計折舊及減損 |
( |
29,807)
|
( |
27,563)
|
( |
57,370)
|
|
$ |
36,663
|
$ |
22,361
|
$ |
59,024
|
114年 |
|
|
|
|
|
|
1月1日 |
$ |
36,663
|
$ |
22,361
|
$ |
59,024
|
折舊費用 |
|
- |
( |
1,239)
|
( |
1,239)
|
12月31日 |
$ |
36,663
|
$ |
21,122
|
$ |
57,785
|
114年12月31日 |
|
|
|
|
|
|
成本 |
$ |
66,470
|
$ |
49,924
|
$ |
116,394
|
累計折舊及減損 |
( |
29,807)
|
( |
28,802)
|
( |
58,609)
|
|
$ |
36,663 |
$ |
21,122
|
$ |
57,785
|
|
|
土地 |
|
房屋及建築 |
|
合計 |
113年1月1日 |
|
|
|
|
|
|
成本 |
$ |
65,657
|
$ |
49,924
|
$ |
115,581
|
累計折舊及減損 |
( |
28,643)
|
( |
27,563)
|
( |
56,206)
|
|
$ |
37,014
|
$ |
22,361
|
$ |
59,375
|
113年 |
|
|
|
|
|
|
1月1日 |
$ |
37,014
|
$ |
22,361
|
$ |
59,375
|
新增 |
|
813 |
|
- |
|
813 |
折舊費用 |
( |
1,164)
|
|
- |
( |
1,164)
|
12月31日 |
$ |
36,663
|
$ |
22,361
|
$ |
59,024
|
113年12月31日 |
|
|
|
|
|
|
成本 |
$ |
66,470
|
$ |
49,924
|
$ |
116,394
|
累計折舊及減損 |
( |
29,807)
|
( |
27,563)
|
( |
57,370)
|
|
$ |
36,663
|
$ |
22,361
|
$ |
59,024
|
~32~
|
|
114年度 |
|
113年度 |
投資性不動產之租金收入 |
$ |
2,853 |
$ |
3,312
|
當期產生租金收入之投資性不 |
|
|
|
|
動產所發生之直接營運費用 |
($ |
1,710)
|
($ |
1,641)
|
-
2.本公司持有之投資性不動產於民國114 年及113 年12 月31 日之公允價 值分別為$125,030 及$124,987，係參酌委任之外部鑑價專家所評估之鑑 價報告或投資性不動產所在區域具比較之相似標的之近期成交價格。公 允價值之決定係依產權、區域因素、個別因素、不動產市場現況及勘估標 的，按比較法及收益法進行評估，分別屬第二等級及第三等級公允價值。
-
3.本公司以投資性不動產提供擔保情形，請詳附註八之說明。
(十)短期借款
短期借款 |
|
|
|
借款性質
銀行借款
擔保借款
信用借款
借款性質
銀行借款
擔保借款
信用借款 |
114年12月31日
4,446,091
$
835,000
5,281,091
$
113年12月31日
6,385,346
$
920,000
7,305,346
$ |
利率區間
2.48%~3.50%
2.68%~3.00%
利率區間
2.48%~3.14%
2.43%~2.68% |
擔保品 |
|
|
|
請詳附註八
無
擔保品 |
|
|
|
請詳附註八
無 |
本公司部分擔保借款係本公司參與聯合營運而依持有比例所認列之份額，
借款期間為民國106年~118年，請詳附註六(五)之說明。
(十一) 退休金
自民國94年7月1日起，本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定提撥
之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞工退休金
條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按薪資之6%提繳勞工退休金至
勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累
積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。民國114年及113年
度本公司依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為$7,269及$4,310。
~33~
(十二) 股本
截至民國114年及113年12月31日止，本公司額定資本額均為
$7,000,000，實收資本額皆為$3,800,000，每股面額10元。本公司已發
行股份之股款均已收訖。民國114年及113年度本公司普通股期初及期
末流通在外股數皆為380,000仟股。
(十三) 資本公積
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----- Start of picture text -----
項目 114年12月31日 113年12月31日
普通股股票溢價 $ 596,116 $ 596,116
對子公司所有權益變動數 1,724 1,724
處分資產增益 3,323 3,323
捐贈 17,652 17,652
採用權益法認列關聯企業及合資股權
淨值之變動數 8,868 8,981
$ 627,683 $ 627,796
----- End of picture text -----
依公司法規定，資本公積除填補公司虧損外，不得使用，但超過票面金額
發行股票所得之溢價(包括以超過面額發行普通股、因合併發行股票之股
本溢價及庫藏股票交易等)及受領贈與之所得產生之資本公積，於公司無
虧損時，得依股東會之決議，將其全部或一部，按股東原有股份比例發給
新股或現金。公司非於法定盈餘公積彌補虧損仍有不足時，不得以資本公
積補充之。採權益法之長期股權投資認列之資本公積，不得作為任何用
途。
(十四) 保留盈餘
-
1.依本公司章程之盈餘分派政策規定，年度決算如有盈餘，依法繳納稅 捐，彌補累積虧損後，再提10%為法定盈餘公積，但法定盈餘公積已達 本公司實收資本額時，不在此限，次依法令或主管機關規定提撥或迴轉 特別盈餘公積後，併同期初未分配盈餘，並得酌予保留部分盈餘後，由 董事會擬具盈餘分配議案，以發行新股方式為之時，應提請股東會決議 後分派之；如以發放現金方式為之，授權董事會以三分之二以上董事出 席及出席董事過半數同意後為之，並報告股東會。
-
2.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額 百分之二十五之部分為限。
-
3.本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益 項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，嗣後其他權益項目借方餘 額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
~34~
|
113年度 |
113年度 |
|
|
112年度 |
112年度 |
|
|
金額 |
每股股利(元) |
|
|
金額 |
每股股利(元) |
|
法定盈餘公積 |
27,753
$ |
|
|
$ |
29,933
|
|
|
迴轉特別盈餘公積 |
- |
|
|
( |
138,232)
|
|
|
現金股利 |
- |
$ |
-
|
|
152,000 |
$ |
0.4
|
6.本公司於民國115 年3 月12 日經董事會決議之民國114 年度之盈餘分 派案如下：
法定盈餘公積
提列特別盈餘公積
現金股利 |
金額
每股股利(元)
89,712
$
74,970
380,000
1.00
$
114年度 |
|
|
上述有關董事會及股東會決議盈餘分派情形，請至臺灣證券交易所之
「公開資訊觀測站」查詢。
7.有關員工酬勞及董事酬勞，請詳附註六(二十二)。
(十五) 其他權益項目
|
|
|
|
|
|
114年 |
|
|
|
|
|
|
透過其他綜合損 |
|
|
|
|
|
|
國外營運機構 |
|
益按公允價值衡 |
|
|
|
|
|
|
財務報表換算 |
|
|
量之金融資產 |
|
|
|
|
|
|
之兌換差額 |
|
|
未實現損益 |
|
總計 |
1月1日 |
$ |
|
22,357
|
$ |
|
61,586
|
$ |
83,943
|
評價調整－本公司 |
|
|
- |
( |
|
59,151)
|
( |
59,151)
|
－子公司及關聯企業 |
|
|
- |
( |
|
99,791)
|
( |
99,791)
|
評價調整轉出至保留盈餘 |
|
|
- |
|
|
1,653 |
|
1,653 |
外幣換算差異數 |
( |
|
1,624)
|
|
|
- |
( |
1,624)
|
12月31日 |
$ |
|
20,733
|
($ |
|
95,703)
|
($ |
74,970)
|
~35~
|
|
|
113年 |
|
|
|
|
透過其他綜合損 |
|
|
|
|
國外營運機構 |
益按公允價值衡 |
|
|
|
|
財務報表換算 |
|
量之金融資產 |
|
|
|
之兌換差額 |
|
未實現損益 |
|
總計 |
1月1日 |
22,373
$ |
130,160
$ |
|
$ |
152,533
|
評價調整－本公司 |
- |
( |
51,996)
|
( |
51,996)
|
－子公司及關聯企業 |
-
|
|
63,797 |
|
63,797
|
評價調整轉出至保留盈餘 |
-
|
( |
80,375)
|
( |
80,375)
|
外幣換算差異數 |
16)
( |
|
-
|
( |
16)
|
12月31日 |
22,357
$ |
61,586
$ |
|
$ |
83,943
|
營業收入 |
|
|
|
|
|
|
114年度 |
|
|
|
113年度 |
客戶合約之收入 |
$ |
|
4,412,049
$ |
|
505,148
|
租賃收入 |
|
|
7,111 |
|
7,965 |
|
$ |
|
4,419,160
$ |
|
513,113
|
1.客戶合約收入之細分
本公司之收入源於提供於某一時點移轉，或隨時間逐步移轉之商品及勞
務，收入依營運類型可細分如下：
114年度 |
|
|
建案銷售 |
|
其他 |
|
合計 |
收入認列時點 |
|
|
|
|
|
|
|
－於某一時點認列之收入 |
|
$ |
4,080,669
|
$ |
-
|
$ |
4,080,669
|
－隨時間逐步移轉之收入 |
|
|
- |
|
331,380 |
|
331,380 |
|
|
$ |
4,080,669
|
$ |
331,380
|
$ |
4,412,049
|
113年度 |
|
|
建案銷售 |
|
其他 |
|
合計 |
收入認列時點 |
|
|
|
|
|
|
|
－於某一時點認列之收入 |
|
$ |
417,589
|
$ |
-
|
$ |
417,589
|
－隨時間逐步移轉之收入 |
|
|
- |
|
87,559 |
|
87,559 |
|
|
$ |
417,589
|
$ |
87,559
|
$ |
505,148
|
本公司截至民國114 |
年12 |
月31 日已簽 |
|
定之 |
銷售合約， |
尚 |
未滿足之履 |
約義務所分攤之交易之彙總金額及預計認列收入年度如下： |
|
|
|
|
|
|
|
|
預計認列收入年度 |
|
|
|
已簽約合約金額 |
|
|
114年12月31日 |
|
115~118 |
|
|
$ |
|
5,187,097 |
113年12月31日 |
|
114~116 |
|
|
$ |
|
7,166,651 |
2.本公司截至民國114 年12 月31 日已簽定之銷售合約，尚未滿足之履 約義務所分攤之交易之彙總金額及預計認列收入年度如下：
~36~
3.合約資產及合約負債
本公司認列客戶合約收入相關之合約資產及合約負債如下：
合約資產－流動：
勞務服務
合約負債－流動：
－預收土地款
－預收房屋款
－勞務服務 |
114年12月31日
214,843
$
759,544
$
630,207
20,816
1,410,567
$ |
113年12月31日
79,837
$
883,290
$
629,275
45,254
1,557,819
$ |
113年1月1日
39,006
$ |
|
|
|
499,522
$
380,183
30,170
|
|
|
|
909,875
$ |
合約負債期初餘額本期認列收入
建案預售合約 |
114年度
113年度
481,332
$
13,639
$ |
|
|
本公司於部分專案開發合約約定之經營管理服務收入之合約價格依
合作方補充協議書修正，而本公司所承諾之履約義務屬不可區分之
勞務服務，針對合約修約所約定之變動對價，本公司將考量最適當
之估計值依準則認列。
(十七) 利息收入
銀行存款利息
其他利息收入 |
114年度
10,126
$
307
10,433
$ |
113年度 |
|
|
11,392
$
294
|
|
|
11,686
$ |
股利收入
其他 |
114年度
10,121
$
6,004
16,125
$ |
113年度 |
|
|
10,091
$
27,254 |
|
|
37,345
$ |
~37~
(十九) 其他利益及損失
|
114年度 |
|
|
113年度 |
處分投資利益 |
1,496
$ |
|
$ |
-
|
透過損益按公允價值衡量之金融資產 |
|
|
|
|
利益 |
828
|
|
|
1,379 |
其他 |
2,779)
( |
( |
|
3,357)
|
|
455)
($ |
($ |
|
1,978)
|
(二十) 財務成本
|
|
114年度 |
|
|
113年度 |
利息費用： |
|
|
|
|
|
銀行借款 |
$ |
185,572
|
|
$ |
174,185
|
其他 |
|
4,879 |
|
|
2,065
|
|
|
190,451
|
|
|
176,250 |
減：符合要件之資產資本化金額 |
( |
128,399)
|
( |
|
146,401)
|
財務成本 |
$ |
62,052
|
|
$ |
29,849
|
(二十一)費用性質之額外資訊
本期營建成本
員工福利費用
折舊費用
無形資產攤銷費用
稅捐費用
勞務費
廣告費用
佣金支出
管理費
其他費用 |
|
114年度 |
|
|
屬於營業成本者
3,012,624
$
85,244
1,239
115
1,539
2,102
3,102,863
$ |
屬於營業費用者
-
$
184,546
24,977
1,570
17,980
15,168
748
170,755
3,548
35,015
454,307
$ |
合 計 |
|
|
|
3,012,624
$
269,790
26,216
1,570
18,095
15,168
748
172,294
3,548
37,117 |
|
|
|
3,557,170
$ |
~38~
本期營建成本
員工福利費用
折舊費用
無形資產攤銷費用
稅捐費用
勞務費
廣告費用
佣金支出
管理費
其他費用 |
屬於營業成本者
287,726
$
4,349
1,164
-
4
-
-
-
-
4,221
297,464
$ |
屬於營業費用者
-
$
125,600
40,407
763
12,127
15,857
1,876
10,275
5,679
40,619
253,203
$
113年度 |
合 計 |
|
|
|
287,726
$
129,949
41,571
763
12,131
15,857
1,876
10,275
5,679
44,840 |
|
|
|
550,667
$ |
(二十二)員工福利費用
薪資費用
勞健保費用
退休金費用
董事酬金
其他福利費用 |
|
114年度 |
|
|
屬於營業成本者
83,022
$
1,396
826
-
-
85,244
$ |
屬於營業費用者
141,896
$
7,319
6,443
22,656
6,232
184,546
$ |
合 計 |
|
|
|
224,918
$
8,715
7,269
22,656
6,232 |
|
|
|
269,790
$ |
薪資費用
勞健保費用
退休金費用
董事酬金
其他福利費用 |
|
113年度 |
|
|
屬於營業成本者
3,900
$
264
185
-
-
4,349
$ |
屬於營業費用者
102,201
$
7,985
4,125
7,428
3,861
125,600
$ |
合 計 |
|
|
|
106,101
$
8,249
4,310
7,428
3,861 |
|
|
|
129,949
$ |
1. 本公司章程規定年度如有盈餘，係以當年度扣除分派員工及董事酬 勞前之稅前利益分別以0.5%至5%及不高於5%提撥員工酬勞及董事 酬勞，前項員工酬勞實際提撥之總金額中，以不低於百分之二十為 分派基層員工之酬勞。但公司尚有累積虧損時，應預先保留彌補數 額。
~39~
-
2.本公司民國114 年及113 年度員工酬勞估列金額分別為$19,766 及 $4,257；董事酬勞估列金額分別為$19,766 及$4,257，前述金額帳列 薪資費用科目。
-
民國114 年員工酬勞及董事酬金係依該年度之獲利情況，分別按2% 及2%估列，上述員工酬勞係採現金之方式發放。
-
經董事會決議之民國113 年度員工及董事酬勞與民國113 年度財務 報告認列之金額一致。
-
本公司董事會通過之員工及董事酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站 查詢。
(二十三) 所得稅
|
|
|
114年度 |
|
|
113年度 |
當期所得稅 |
|
|
|
|
|
|
當期所得產生之所得稅 |
|
$ |
50,741
|
|
$ |
-
|
未分配盈餘加徵稅額 |
|
|
12,489 |
|
|
5,870 |
土地增值稅計入當期所得稅 |
|
|
3,068 |
|
|
1,841 |
以前年度所得稅低(高)估數 |
|
|
6,815 |
( |
|
242) |
當期所得稅總額 |
|
|
73,113 |
|
|
7,469 |
遞延所得稅 |
|
|
|
|
|
|
暫時性差異之原始產生及迴轉 |
( |
|
23,102) |
( |
|
727) |
所得稅費用 |
|
$ |
50,011
|
|
$ |
6,742
|
皆為$0。
所得稅費用與會計利潤關係： |
|
|
|
|
|
|
|
114年度 |
|
|
113年度 |
稅前淨利按法定稅率計算之所得稅 |
$ |
189,758
|
|
$ |
40,870
|
未分配盈餘加徵稅額 |
|
12,489 |
|
|
5,870 |
按稅法規定應剔除之費用 |
|
480 |
|
|
2,084 |
按稅法規定免課稅之所得 |
( |
104,458)
|
( |
|
45,311)
|
暫時性差異未認列遞延所得稅資產 |
|
51,628 |
( |
|
7,102)
|
課稅損失未認列遞延所得稅資產 |
( |
86,667)
|
|
|
9,414 |
暫時性差異之原始產生及迴轉 |
( |
23,102)
|
( |
|
727)
|
分離課稅稅額 |
|
- |
|
|
45 |
以前年度所得稅低(高)估數 |
|
6,815 |
( |
|
242)
|
土增稅計入當期所得稅等 |
|
3,068 |
|
|
1,841 |
所得稅費用 |
$ |
50,011
|
|
$ |
6,742
|
~40~
3.因暫時性差異而產生之各遞延所得稅資產或負債金額如下：
==> picture [407 x 169] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
114年
認列於 認列於其他
1月1日 損益 綜合損益 12月31日
遞延所得稅資產
-
未實現費用 $ 836 $ 23,102 $ $ 23,938
113年
認列於 認列於其他
1月1日 損益 綜合損益 12月31日
遞延所得稅資產
-
未實現費用 $ 109 $ 727 $ $ 836
----- End of picture text -----
4.本公司尚未使用之課稅損失之有效期限及未認列遞延所得稅資產相 關金額如下(114 年12 月31 日無)：
113年12月31日
113年12月31日 |
|
未認列遞延
發生年度
申報數/核定數
尚未抵減金額
所得稅資產金額
民國111年度
452,401
$
433,309
$
433,309
$
民國113年度
96,668
86,576
86,576
549,069
$
519,885
$
519,885
$ |
最後扣抵年度 |
|
民國121年
民國123年 |
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期
淨利
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工酬勞
稀釋每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期
淨利加潛在普通股之影響 |
|
114年度 |
|
|
稅後金額
898,778
$
-
898,778
$ |
流通在外
股數(仟股)
380,000
1,027
381,027 |
每股盈餘
(元) |
|
|
|
2.37
$ |
|
|
|
2.36
$ |
~41~
==> picture [422 x 176] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
113年度
流通在外 每股盈餘
稅後金額 股數(仟股) (元)
基本每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期
淨利 $ 197,610 380,000 $ 0.52
具稀釋作用之潛在普通股之影響
-
員工酬勞 245
稀釋每股盈餘
歸屬於母公司普通股股東之本期
淨利加潛在普通股之影響 $ 197,610 380,245 $ 0.52
----- End of picture text -----
(二十五) 來自籌資活動之負債之變動
|
|
短期借款 |
|
租賃負債 |
|
存入保證金 |
存入保證金 |
|
應付股利 |
|
合計 |
114年1月1日 |
$ |
7,305,346
|
$ |
148,755
|
$ |
|
1,262
|
$ |
-
|
$ |
7,455,363
|
本期增加 |
|
272,000 |
|
- |
|
|
297 |
|
- |
|
272,297 |
本期減少 |
( |
2,296,255)
|
( |
14,178)
|
( |
|
142)
|
|
-
|
( |
2,310,575)
|
利息支付數(註) |
|
- |
( |
4,369)
|
|
|
- |
|
- |
( |
4,369)
|
其他非現金之變動 |
|
- |
|
4,369 |
|
|
-
|
|
- |
|
4,369 |
114年12月31日 |
$ |
5,281,091 |
$ |
134,577 |
$ |
|
1,417 |
$ |
-
|
$ |
5,417,085 |
|
|
短期借款 |
|
租賃負債 |
|
存入保證金 |
|
|
應付股利 |
|
合計 |
113年1月1日 |
$ |
5,392,826
|
$ |
23,619
|
$ |
|
1,591
|
$ |
-
|
$ |
5,418,036
|
本期增加 |
|
3,024,483 |
|
-
|
|
|
124 |
|
152,000 |
|
3,176,607 |
本期減少 |
( |
1,111,963)
|
( |
24,605)
|
( |
|
453)
|
( |
152,000)
|
( |
1,289,021)
|
利息支付數(註) |
|
- |
( |
557)
|
|
|
- |
|
- |
( |
557)
|
其他非現金之變動 |
|
- |
|
150,298 |
|
|
- |
|
- |
|
150,298 |
113年12月31日 |
$ |
7,305,346 |
$ |
148,755
|
$ |
|
1,262
|
$ |
-
|
$ |
7,455,363 |
註:表列營業活動之現金流量。
~42~
七、 關係人交易
(一)關係人名稱及關係
關係人名稱 |
與本公司之關係 |
神揚建設股份有限公司(神揚)
上揚國際資產管理股份有限公司(上揚)
星紀元國際股份有限公司(星紀元)
欣揚國際開發股份有限公司(欣揚)
喆揚農技股份有限公司(喆揚)
寶悅景觀股份有限公司(寶悅)
漢神資產管理股份有限公司(漢神資產)
漢神名店百貨股份有限公司(漢神名店)
齊宣實業股份有限公司(齊宣實業)
漢來國際飯店股份有限公司(漢來國際飯店)
漢來美食股份有限公司(漢來美食)
威力國際開發股份有限公司(威力)
漢神購物中心股份有限公司(漢神購物中心)
漢來國際物業管理顧問股份有限公司(漢來國際物業)
阿魁斯運動文化股份有限公司(阿魁斯運動文化)
雋揚國際股份有限公司(雋揚)
國宏地產開發股份有限公司(國宏)
侯嘉騏等5人 |
子公司
子公司
子公司
子公司
孫公司
孫公司
其他關係人
其他關係人
其他關係人
其他關係人
其他關係人
其他關係人
其他關係人
其他關係人
其他關係人
其他關係人
其他關係人
其他關係人 |
－ 1.營業收入 管理服務收入
子公司－星紀元
孫公司－吉揚
其他關係人－威力 |
114年度
26,955
$
62,106
64,974
154,035
$ |
113年度 |
|
|
-
$
5,070
37,354 |
|
|
42,424
$ |
本公司與關係人簽訂共同投資開發契約，依合約由本公司擔任專案之經營
管理人，並依合約約定比例收取管理服務收入。
－ 2.營業收入 租賃收入
子公司
孫公司
其他關係人 |
114年度
351
$
334
1,889
2,574
$ |
113年度 |
|
|
359
$
171
1,793 |
|
|
2,323
$ |
交易價格與付款條件與非關係人並無重大差異。
~43~
－ 3.租賃交易 承租人
114年度113年度
其他關係人$ 134,082$147,538
B.利息費用
114年度113年度
其他關係人$ 4,338$ 763
交易價格與付款條件與非關係人並無重大差異。
4.推銷費用
114年度113年度
其他關係人$ 1,175$ 1,667
交易價格與付款條件與非關係人並無重大差異。
5.管理費用
其他關係人－漢來美食
其他關係人－漢來國際物業
其他關係人－阿魁斯運動文化
其他關係人－其他 |
114年度
4,802
$
1,371
1,550
2,914
10,637
$ |
113年度 |
|
|
5,526
$
331
1,500
1,873 |
|
|
9,230
$ |
交易價格與付款條件與非關係人並無重大差異。
6.在建費用
子公司
其他關係人 |
114年12月31日
75
$
536
611
$ |
113年12月31日 |
|
|
11,847
$
1,650 |
|
|
13,497
$ |
~44~
7.合約資產及應收帳款
子公司
孫公司
其他關係人 |
114年12月31日
113年12月31日
-
$
350
$
70,533
5,498
43,774
3,189
114,307
$
9,037
$ |
|
|
8.取得金融資產
本公司於民國114年及民國113年間參與關係人之現金增資案，本公司
認購資料如下:
帳列項目
其他關係人－國宏採用權益法之投資
子公司－星紀元
採用權益法之投資
帳列項目
子公司－欣揚
採用權益法之投資
其他關係人
透過其他綜合損益
按公允價值衡量之
金融資產－非流動 |
交易股數
交易標的
4,500,000
國宏公司股票
16,000,000
星紀元公司股票
交易股數
交易標的
100,000,000
欣揚公司股票
2,976,053
漢來國際飯店
股票 |
114年度 |
|
|
取得價款 |
|
|
45,000
$
160,000 |
|
|
205,000
$ |
|
|
113年度 |
|
|
取得價款 |
|
|
1,000,000
$
44,641 |
|
|
1,044,641
$ |
9.合約負債
子公司
其他關係人 |
114年12月31日
18,299
$
2,517
20,816
$ |
113年12月31日 |
|
|
45,254
$
-
|
|
|
45,254
$ |
10.其他債權債務往來情形
(1)存出保證金
存出保證金 |
|
|
其他關係人－威力
其他關係人－漢神資產
其他關係人 |
114年12月31日
-
$
4,671
2,191
6,862
$ |
113年12月31日 |
|
|
23,262
$
4,671
2,191 |
|
|
30,124
$ |
~45~
(2)存入保證金
11. |
背書保證
其他關係人
子公司－神揚
其他關係人－威力
－國宏
－齊宣 |
114年12月31日
458
$
114年12月31日
488,300
$
6,087,137
336,600
186,000
7,098,037
$ |
113年12月31日
458
$
113年12月31日
499,000
$
5,458,722
-
186,000
6,143,722
$ |
|
|
|
|
12.其他
本公司與威力國際開發(股)公司、漢霖開發實業(股)公司、漢來國際
飯店(股)公司及漢神購物中心(股)公司於民國111年7月4日就新
北市汐止區江北段895地號等29筆土地，面積計5,551.35坪，簽訂
共同投資開發契約，並依合約由本公司擔任本專案之經營管理人。其
投資比例為本公司50%、威力國際開發(股)公司20%、漢霖開發實業
(股)公司10%、漢來國際飯店(股)公司10%及漢神購物中心(股)公司
10%。
本公司與威力國際開發(股)公司、國協(股)公司，漢神資產管理(股)
公司、漢神購物中心(股)公司、學詠(股)公司及亨瑞開發實業(股)公
司於民國111年3月21日就高雄市鼓山區龍中段194、196、197地
號等3筆土地，面積計4,905.25坪，簽訂共同投資開發契約，並依
合約由本公司擔任本專案之經營管理人。其投資比例為本公司50%、
威力國際開發(股)公司10%、國協(股)公司5%、漢神資產管理(股)公
司15%、漢神購物中心(股)公司10%、學詠(股)公司5%及亨瑞開發實
業(股)公司5%。
(3)國揚數位案
本公司與威力國際開發(股)公司、雋揚國際(股)公司，漢神資產管理
(股)公司及漢來國際飯店(股)公司於民國110年7月15日就新北市
三重區中興段28地號等9筆土地，面積計1,828.28坪，簽訂共同投
資開發契約，並依合約由本公司擔任本專案之經營管理人。其投資比
例為本公司50%、威力國際開發(股)公司10%、雋揚國際(股)公司15%、
漢神資產管理(股)公司10%及漢來國際飯店(股)公司15%。
~46~
(5)國揚創新案(原土城案)
本公司與威力國際開發(股)公司、雋揚國際(股)公司，漢神資產管理
(股)公司、理揚農技(股)公司及漢來國際飯店(股)公司於民國110年
1月28日就新北市土城區忠義段365地號等19筆土地，面積計
5,344.27坪，簽訂共同投資開發契約，並依合約由本公司擔任本專
案之經營管理人，其投資比例為本公司50%，其餘5家公司各皆為
10%。於民國110年6月29日「漢來國際飯店(股)公司」退出本專
案，原持有之比例變更成漢神資產管理(股)公司持有，此次投資比率
變動以民國110年7月1日開始生效。嗣後於民國114年11月3日
「漢神資產管理股份有限公司」出售原持有土城忠義段開發案20%權
益中之10%予「漢來國際飯店(股)公司」，本次投資比率變動以民國
114年11月1日開始生效。
本公司與「威力公司」於民國101年6月29日簽訂共同投資開發協
議書，雙方就台灣糖業(股)公司持有台南市安南區和館段24地號等
土地(面積77,479.53平方公尺)，共同開發興建集合住宅；嗣後簽訂
經營管理委託書，委由本公司負責整體開發計畫、建築規劃、興建集
合住宅及銷售；「威力公司」則對外代表本專案，依與台糖公司所簽
訂之契約執行本專案，並為本專案主辦營業人，統籌為房地銷售時之
出售公司(開立銷售發票公司)，暨購進貨物或勞務時之買受公司（取
具進項憑證公司），且負責本專案之結算。嗣後於民國105年3月15
日簽訂「共同開發補充協議書」變更出資及結算分配比例，變更後為
本公司、「威力公司」、「福格銘公司」、「祖晟公司」、「漢神資產管理
公司」、「皇普建設公司」及「漢霖開發公司」，各為60%、6%、1.5%、
4%、13.5%、10%及5%。嗣後於民國108年7月15日「皇普建設公司」
退出本專案，「威力公司」與合資方簽訂「共同開發補充協議書」變
更出資及結算分配比例，變更後為本公司、「威力公司」、「福格銘公
司」、「祖晟公司」、「漢神資產管理公司」及「漢霖開發公司」，各為
65%、6%、1.5%、4%、13.5%及10%。
本公司與齊宣實業(股)公司及藏善建設(股)公司就基隆市中正區調
和段1381-21地號等14筆土地，面積共計12,520.95坪，及基隆市
中正區調和段7256建號一筆建物，持份面積26.77坪，簽訂共同投
~47~
資開發契約，並依合約由本公司擔任本專案之經營管理人。其投資比
例為本公司55%、齊宣實業(股)公司30%及藏善建設(股)公司15%。
(8)溫泉會館案
本公司與齊宣實業(股)公司及藏善建設(股)公司聯合開發早安國揚
專案，由本公司代表與子公司神揚建設(股)公司於民國113年8月
10日就基隆市中正區調和段1382-38地號等2筆土地，面積共計
1,046.29坪，簽訂共同投資開發契約。其投資比例為早安國揚專案
11%及神揚建設(股)公司89%。
(三)主要管理階層薪酬資訊
本公司對董事及其他主要管理階層之獎酬：
==> picture [449 x 29] intentionally omitted <==
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及市場趨勢
審議通過後交董事會決議。
八、 質押之資產
本公司下列資產業已提供為向銀行借款之擔保品、工程履約及保固保證金之保證：
帳面價值帳面價值
資產項目114年12月31日113年12月31日擔保用途
存貨$ 8,947,645$ 10,865,569短期借款、商業本票
其他金融資產－流動(受限制存款)239,496401,529信託專戶
不動產、廠房及設備27,32528,718商業本票
投資性不動產40,61741,276商業本票
其他金融資產－非流動(定期存款)48,33548,335履約保證
$9,303,418$ 11,385,427
九、 重大或有負債及未認列之合約承諾
截至民國114年12月31日止，本公司與非關係人已簽訂之工程合約總價款計
$4,828,284，尚未估列之金額計$3,318,357。
十、 重大之災害損失
無。
十一、 重大之期後事項
本公司於民國115年3月12日經董事會決議之民國114年度盈餘分配案，請
詳附註六(十四)。
~48~
十二、 其他
(一)資本管理
本公司進行資本管理以確保公司能夠於繼續經營之前提下，藉由將債務
及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。本公司資本結構係由歸屬於本
公司業主之權益（即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益項目）組成。
本公司為了維持或調整資本結構，可能會調整支付予股東之股利金額、發
行新股或出售資產以降低債務。本公司係依工程進度及營運所須資金調
節公司之借款金額。
(二)金融工具
1.金融工具之種類
金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資
產－流動
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資
產－非流動
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及約當現金
應收票據淨額
應收帳款淨額
其他應收款
其他金融資產－流動
存出保證金
其他金融資產－非流動
金融負債
按攤銷後成本衡量之金融負債
短期借款
應付票據
應付帳款
其他應付款－其他
存入保證金
租賃負債 |
114年12月31日
14,317
$
156,561
296,247
467,125
$
1,163,093
$
8,562
220,706
127,705
239,496
76,827
48,335
1,884,724
$
5,281,091
$
244,580
364,099
244,466
1,417
6,135,653
$
134,577
$ |
113年12月31日 |
|
|
13,789
$
163,337
348,622 |
|
|
525,748
$ |
|
|
1,077,619
$
122,404
19,433
14,799
401,529
95,356
48,335 |
|
|
1,779,475
$ |
|
|
7,305,346
$
284,197
387,147
139,728
1,262 |
|
|
8,117,680
$ |
|
|
148,755
$ |
~49~
2.風險管理政策
本公司財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用
風險及流動性風險，本公司依集團之政策及風險偏好，進行前述風險之
辨認、衡量及管理。
本公司對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及
內部控制，重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行
覆核。於財務管理活動執行期間，本公司須確實遵循所訂定之財務風險
管理之相關規定。
3.重大財務風險之性質及程度
(1)市場風險
匯率風險
本公司主要之營運活動皆在台灣，主要之貨幣為新台幣，受匯率波
動之影響微小，故預期不致發生重大之匯率風險。
價格風險
-
A.本公司暴露於價格風險的權益工具，係所持有帳列於透過損益按 公允價值衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允價值衡量 之金融資產。為管理權益工具投資之價格風險，本公司將其投資 組合分散，其分散之方式係根據本公司設定之限額進行。
-
B.本公司主要投資於國內公司發行之權益工具及開放型基金，此等 權益工具之價格會因該投資標的未來價值之不確定性而受影響。 若該等權益工具價格上升或下跌10%，而其他所有因素維持不變 之情況下，對民國114 年及113 年度之稅後淨利因來自透過損益 按公允價值衡量之權益工具之利益或損失將分別增加或減少 $1,432 及$1,379；對因分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量 之權益投資之利益或損失分別增加或減少$45,281 及$51,196。
-
現金流量及公允價值利率風險
-
A.本公司之利率風險來自短期借款。按浮動利率發行之借款使本公 司承受現金流量利率風險，部分風險被按浮動利率持有之現金抵 銷。按固定利率發行之借款則使本公司承受公允價值利率風險。 於民國114 年及113 年度，本公司按浮動利率計算之借款係以新 台幣計價。
-
B.本公司模擬多項方案並分析利率風險，包含考量再融資、現有部 位之續約、其他可採用之融資等，以計算特定利率之變動對損益 之影響。
-
C.當其他所有因素維持不變之情況下，利率變動1%對民國114 年及 113 年度財務成本之最大影響分別為增加或減少$52,811 及 $73,053。
~50~
(2)信用風險
-
A.本公司之信用風險係因客戶或金融工具之交易對手無法履行合 約義務而導致本公司財務損失之風險，主要來自交易對手無法清 償按收款條件支付之應收帳款。
-
B.本公司主要經營住宅、工業廠房及商辦大樓之出租出售業務、出 售房地係於合約價款全數收款並完成所有權過戶及實際交屋時 認列收入，故因銷售房地所產生之應收帳款金額應屬微小，且無 法收回可能性小。另針對特殊交易所產生之應收款本公司係採個 別管理並定期追蹤。本公司於民國114 年及113 年12 月31 日經 評估信用減損損失金額不重大。
-
C.民國114 年及113 年12 月31 日無已沖銷且仍有追索權之債權。
-
(3)流動性風險
-
A.現金流量預測是由公司內各營運部門執行，並由財務部予以彙 總。財務部監控公司流動資金需求之預測，確保其有足夠資金得 以支應營運需要，並在任何時候維持足夠之未支用的借款承諾額 度，以使公司不致違反相關之借款限額或條款。
-
B.本公司未動用借款額度明細如下:
浮動利率
一年內到期
一年以上到期 |
114年12月31日
173,215
$
2,691,400
2,864,615
$ |
113年12月31日 |
|
|
322,498
$
3,161,224
3,483,722
$ |
C.下表係本公司之非衍生金融負債按相關到期日予以分組，係依據 資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析。除其他應付 款，其未折現合約現金流量金額約當於其帳面金額，並於一年內 到期外，餘金融負債之未折現合約現金流量金額詳下表所述：
非衍生金融負債：
114年12月31日
短期借款
應付票據
應付帳款
其他應付款
租賃負債 |
1年內
2,456,106
$
244,580
280,149
179,747
18,484 |
1至3年內
2,208,051
$
-
83,950
64,719
54,762 |
3年以上 |
|
|
|
801,944
$
-
-
-
83,715 |
~51~
非衍生金融負債：
113年12月31日1年內1至3年內3年以上
短期借款$ 2,225,476$ 4,319,778$ 1,143,630
-
應付票據259,52624,671
-
應付帳款272,734114,413
--
其他應付款139,728
租賃負債18,54654,86397,461
- `D.本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或 實際金額會有顯著不同。`
-
(三)公允價值資訊
-
1.為衡量金融及非金融工具之公允價值所採用評價技術的各等級定義如 下：
-
2.以成本衡量之投資性不動產的公允價值資訊請詳附註六(九)說明。
-
3.非以公允價值衡量之金融工具包括現金及約當現金、應收票據及帳款、 其他應收款、其他金融資產－流動、存出保證金、短期借款、應付票據、 應付帳款、其他應付款及存入保證金的帳面金額係公允價值之合理近 似值。
-
4.以公允價值衡量之金融及非金融工具，本公司依資產及負債之性質、特 性及風險及公允價值等級之基礎分類，相關資訊如下：
~52~
==> picture [401 x 388] intentionally omitted <==
----- Start of picture text -----
一
第 等級 第二等級 第三等級 合計
114年12月31日
資產
重複性公允價值
透過損益按公允價值衡
- -
量之金融資產 $ 14,317 $ $ $ 14,317
透過其他綜合損益按公
允價值衡量之金融資
- -
產－流動 $ 156,561 $ $ $ 156,561
透過其他綜合損益按公
允價值衡量之金融資
- -
產－非流動 $ $ $ 296,247 $ 296,247
一
第 等級 第二等級 第三等級 合計
113年12月31日
資產
重複性公允價值
透過損益按公允價值衡
- -
量之金融資產 $ 13,789 $ $ $ 13,789
透過其他綜合損益按公
允價值衡量之金融資
- -
產－流動 $ 163,337 $ $ $ 163,337
透過其他綜合損益按公
允價值衡量之金融資
- -
產－非流動 $ $ $ 348,622 $ 348,622
----- End of picture text -----
(2)本公司用以衡量公允價值所使用之方法及假設說明如下：
A.本公司採用市場報價作為公允價值輸入(即第一等級)者，依工具 之特性分列如下：
上市(櫃)公司股票開放型基金
市場報價收盤價淨值
-
B.除上述有活絡市場之金融工具外，其餘金融工具之公允價值係以 評價技術或參考交易對手報價。
-
5.本公司民國114 年及113 年度無第一等級與第二等級間之任何移轉。
-
6.民國114 年及113 年度第三等級之變動列示如下：
|
|
114年 |
|
113年 |
1月1日 |
$ |
348,622
|
$ |
375,949
|
本期取得 |
|
- |
|
44,641 |
評價調整 |
( |
52,375)
|
( |
71,968)
|
12月31日 |
$ |
296,247
|
$ |
348,622
|
~53~
114年12月31日重大不可區間輸值與
公允價值評價技術觀察輸入值(加權平均)公允價值關係
權益工具：
非上市(櫃)股票$ 274,677可類比上市股權價值乘數0.43~2.15股權價值乘數愈高
櫃公司法，公允價值愈高
缺乏市場流通29.78%~30.缺乏市場流通性之
性之折價00%折價逾高，公允價
值愈低
$ 21,570淨資產價值不適用不適用淨資產價值愈高，
法公允價值愈高
113年12月31日重大不可區間輸值與
公允價值評價技術觀察輸入值(加權平均)公允價值關係
權益工具：
非上市(櫃)股票$ 327,142可類比上市股權價值乘數0.51~3.38股權價值乘數愈高
櫃公司法，公允價值愈高
缺乏市場流通30.00%缺乏市場流通性之
性之折價折價逾高，公允價
值愈低
$ 21,480淨資產價值不適用不適用淨資產價值愈高，
法公允價值愈高
9.本公司經審慎評估選擇採用之評價模型及評價參數，惟當使用不同之 評價模型或評價參數可能導致評價之結果不同。針對分類為第三等級 之金融資產，若評價參數變動，則對其他綜合損益之影響如下：
114年12月31日113年12月31日
認列於其他綜合損益認列於其他綜合損益
輸入值變動有利變動不利變動有利變動不利變動
金融資產
權益工具流動性±5%$ 19,590($ 19,590)$ 23,366($ 23,366)
~54~
(四)本公司流動資產及流動負債預期於十二個月內或超過十二個月回收及償 付之總金額
114年12月31日
帳面價值
資產
現金及約當現金
1,163,093
$
透過損益按公允價值衡量之
金融資產–流動
14,317
透過其他綜合損益按公允價
值衡量之金融資產–流動
156,561
合約資產–流動
214,843
應收票據淨額
8,562
應收帳款淨額
220,706
其他應收款
127,705
本期所得稅資產
-
存貨
10,574,331
預付款項
122,945
其他金融資產–流動
239,496
其他流動資產–流動
201,430
負債
短期借款
5,281,091
$
合約負債–流動
1,410,567
應付票據
244,580
應付帳款
364,099
其他應付款–其他
244,466
本期所得稅負債
61,870
租賃負債–流動
14,375
其他流動負債–其他
121,604 |
十二個月內
1,163,093
$
14,317
156,561
58,740
8,562
220,706
105,708
-
4,340,409
122,945
239,496
188,073
2,337,441
$
949,207
244,580
280,149
179,747
61,870
14,375
23,792 |
超過十二個月 |
|
|
-
$
-
-
156,103
-
-
21,997
-
6,233,922
-
-
13,357
2,943,650
$
461,360
-
83,950
64,719
-
-
97,812 |
~55~
113年12月31日
帳面價值
資產
現金及約當現金
1,077,619
$
透過損益按公允價值衡量之
金融資產–流動
13,789
透過其他綜合損益按公允價
值衡量之金融資產–流動
163,337
合約資產–流動
79,837
應收票據淨額
122,404
應收帳款淨額
19,433
其他應收款
14,799
本期所得稅資產
1,124
存貨
12,138,839
預付款項
158,379
其他金融資產–流動
401,529
其他流動資產–流動
214,699
負債
短期借款
7,305,346
$
合約負債–流動
1,557,819
應付票據
284,197
應付帳款
387,147
其他應付款–其他
139,728
本期所得稅負債
5,870
租賃負債–流動
14,178
其他流動負債–其他
78,103 |
十二個月內
1,077,619
$
13,789
163,337
44,593
122,404
4,520
13,850
1,124
4,711,560
158,379
401,529
126,691
2,036,740
$
621,966
259,526
272,734
139,728
5,870
14,178
2,760 |
超過十二個月 |
|
|
-
$
-
-
35,244
14,913
949
-
7,427,279
-
-
88,008
5,268,606
$
935,853
24,671
114,413
-
-
-
75,343 |
十三、 附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
-
1.資金貸與他人：請詳附表一。
-
2.為他人背書保證：請詳附表二。
-
3.期末持有之重大有價證券（不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部 分）：請詳附表三。
-
4.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。
-
5.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
-
6.母子公司間業務關係及重大交易往來情形：無。
~56~
十四、 部門資訊
不適用。
~57~
國揚實業股份有限公司 存貨明細表 民國114 年12 月31 日
單位：新台幣仟元
項 目
成 本
待售房地
國揚洲際案
887,668
$
國 硯 案
859,729
國揚翡翠森林(琉白、美地莊園)
566,212
美 樹 館
910
2,314,519
減：備抵跌價損失
110,346)
(
2,204,173
在建房地
國揚數位案
2,136,236
國楊鉑御(原高雄鼓山案)
1,546,543
國揚前瞻科技大樓(原國揚汐萬路案)
1,201,692
國揚吉麟案
897,041
國揚創新(原土城案)
1,586,966
早安．國揚案二期(基隆調和段案)
363,888
7,732,366
營建土地
民權東案
273,841
竹 東 段
251,872
高雄允文段
108,170
景 美 段
40,174
大安國宅案
24,664
其 他
110,041
808,762
減：備抵跌價損失
170,970)
(
637,792
合計
10,574,331
$
金 |
金 |
市 價(註)
1,117,415
$
1,123,543
662,598
1,248
2,904,804
2,136,236
1,546,543
1,201,692
897,041
1,586,966
363,888
7,732,366
246,840
113,817
108,170
34,260
24,664
110,041
637,792
11,274,962
$
額 |
備 註 |
|
|
|
|
註：由於建設公司之行業特性，在建房地及待建土地等之市價係以成本及淨變現價值孰低者
列示。
~58~
國揚實業股份有限公司 在建房地變動明細表 民國114 年1 月1 日至114 年12 月31 日
單位：新台幣仟元
工 程 名 稱
國揚翡翠案(美地莊園)
早安．國揚案二期(原基隆調和段案)
國揚創新(原土城案)
國揚吉麟案
國揚數位案
國揚鉑御(原高雄鼓山案)
國揚前瞻科技大樓(原汐萬路案) |
期初餘額
759,756
$
335,896
-
699,092
1,753,014
1,506,536
1,158,321
6,212,615
$ |
投入成本
資本化利息
491,887
$
14,611
$
23,439
4,553
205,862
20,391
189,239
8,710
356,793
26,429
18,293
21,714
18,970
24,401
1,304,483
$
120,809
$
本 期 增 加 數 |
本 期 移 |
|
|
投入成本
491,887
$
23,439
205,862
189,239
356,793
18,293
18,970
1,304,483
$ |
|
~59~
單位：新台幣仟元
國揚實業股份有限公司 採用權益法投資變動明細表 民國114 年1 月1 日至114 年12 月31 日
名 稱
神揚建設股份有限公司
上揚國際資產管理股份有限公司
星紀元國際股份有限公司
Shadwell Limited
欣揚國際開發股份有限公司
漢神購物中心股份有限公司
水美溫泉浴室企業股份有限公司
國宏地產開發股份有限公司 |
期 初 |
金 額
股 數
1,613,107
$
-
682,508
-
238,457
16,000,000
2,288
-
1,001,805
-
1,315,789
-
15,914
-
-
12,000,000
4,869,868
$
餘 額
本 期 |
其他調整
金 額
股 數
金 額
(註)
2,470
$
-
-
$
84,501)
($
9,792
-
-
33,567)
(
160,000
-
297)
(
26,955)
(
-
200,000)
(
685)
(
1,603)
(
5,038
-
-
-
196,094
-
-
198,586)
(
2,047
-
-
-
120,127
-
-
-
495,568
$
982)
($
345,212)
($
增 加
本 期 減 少 |
期 |
末 餘 |
金 額
單價(元)
總 價
1,531,076
$
9.98
$
1,596,629
$
658,733
10.64
657,773
371,205
9.95
398,160
-
-
-
1,006,843
10.07
1,006,843
1,313,297
81.47
815,090
17,961
8.16
17,960
120,127
66.74
120,127
5,019,242
$
額
股 權 淨 值 |
提供擔
保或質
押情形
備註
無
無
無
無
無
無
無 |
|
股 數
160,000,000
61,800,000
24,000,000
200,000
100,000,000
10,005,000
2,200,000
- |
|
|
股 數
160,000,000
61,800,000
40,000,000
-
100,000,000
10,005,000
2,200,000
12,000,000 |
持股比例
100%
100%
80%
-
100%
20%
20%
15% |
|
|
註：其他調整係發放股利、投資國外營運機構財務報表換算之兌換差額及透過其他綜合損益按公允價值衡量金融資產評價調整。
~60~
國揚實業股份有限公司 短期借款明細表 民國114 年12 月31 日
|
|
國揚實業股份有限公司
短期借款明細表
民國114 年12 月31 日 |
|
|
借款種類
說 明
擔保借款
金融機構及壽險公司
信用借款
金融機構及一般公司 |
|
期末餘額
契約期限
4,446,091
$
106/9/30~118/4/12
835,000
113/6/4~116/6/4
5,281,091
$ |
利率區間 |
單位：新台幣仟元
融資額度
抵押或擔保
7,310,706
$
存貨
835,000
無
8,145,706
$ |
|
|
|
2.48%~3.50%
2.68%~3.00% |
|
~61~
國揚實業股份有限公司 營業收入明細表 民國114 年1 月1 日至114 年12 月31 日
項 目
出售房地收入
土地收入
房屋收入
其他
銷貨折讓
租賃收入 |
單位：新台幣仟元
摘 要
金 額
2,600,958
$
1,482,995
331,380
3,284)
(
4,412,049
7,111
4,419,160
$ |
|
|
~62~
國揚實業股份有限公司 營業成本明細表 民國114 年1 月1 日至114 年12 月31 日
|
|
|
|
|
單位：新台幣仟元 |
單位：新台幣仟元 |
|
|
金 |
|
|
|
額 |
項 目 |
小 |
|
計 |
合 |
|
計 |
期初存貨 |
|
|
|
|
|
|
待售房地 |
$ |
|
3,713,683
|
|
|
|
在建房地 |
|
|
6,212,615 |
|
|
|
營建土地 |
|
|
2,145,389 |
|
|
|
預付土地款及其他 |
|
|
354,076 |
$ |
12,425,763
|
|
加：本期進貨 |
|
|
|
|
|
1,318,640
|
本期裝潢 |
|
|
|
|
|
7,200 |
利息資本化 |
|
|
|
|
|
120,810 |
租賃成本 |
|
|
|
|
|
1,239
|
經營管理服務費 |
|
|
|
|
|
90,466
|
減：期末存貨 |
|
|
|
|
|
|
待售房地 |
( |
|
2,314,519)
|
|
|
|
在建房地 |
( |
|
7,732,366)
|
|
|
|
營建土地 |
( |
|
808,762)
|
( |
10,855,647) |
|
備抵跌價回升利益 |
|
|
|
( |
|
5,608)
|
營建成本 |
|
|
|
$ |
|
3,102,863
|
~63~
國揚實業股份有限公司 營業費用明細表 民國114 年1 月1 日至114 年12 月31 日
單位：新台幣仟元
項 目
推銷費用
依全部完工認列之遞延推銷費用轉銷數
銷售費用
管理費用
其他費用
管理費用
員工福利費用
折舊費用
稅 捐
租金支出
交 際 費
捐 贈
保 險 費
勞 務 費
其他費用
合 計 |
金 額
170,755
$
473
2,988
7,528
181,744
183,458
24,977
14,405
1,637
6,800
5,097
8,003
12,311
15,875
272,563
454,307
$ |
備 註 |
|
|
|
~64~
國揚實業股份有限公司
、 、 本期發生之員工福利 折舊 折耗及攤銷費用功能別彙總表 民國114 年1 月1 日至114 年12 月31 日
單位：新台幣仟元
員工福利費用
薪資費用
勞健保費用
退休金費用
董事酬金
其他員工福利費用
折舊費用
折耗費用
攤銷費用 |
|
屬於營業
成本者 |
|
屬於營業
費用者
141,896
$
7,319
6,443
22,656
6,232
184,546
$
24,977
$
-
$
1,570
$
114年度 |
合計
224,918
$
8,715
7,269
22,656
6,232
269,790
$
26,216
$
-
$
1,570
$ |
|
|
|
113年度 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
屬於營業
成本者 |
|
屬於營業
費用者 |
|
合計 |
|
|
83,022
$
1,396
826
-
-
85,244
$
1,239
$
-
$
-
$ |
|
|
|
|
3,900
$
264
185
-
-
4,349
$
1,164
$
-
$
-
$ |
|
102,201
$
7,985
4,125
7,428
3,861
125,600
$
40,407
$
-
$
763
$ |
|
106,101
$
8,249
4,310
7,428
3,861
129,949
$
41,571
$
-
$
763
$ |
1.本公司民國114年及113年平均員工人數分別為87人及82人， 其中未兼任員工之董事人數分別為8人及8人。 2.本公司依上表揭露以下資訊：
(1)民國114年及113年度平均員工福利費用為$3,128及$1,656。
(2)民國114年及113年度平均員工薪資費用為$2,847及$1,434。
(3)民國114年度平均員工薪資費用調整變動為98.54%。
(3)員工：員工薪酬包含固定薪資及獎金。固定薪資採每月發放，獎金為年終獎金、員工酬勞及端午節、中秋節獎金。
(c)員工酬勞：本公司年度如有獲利時，提撥稅前盈餘(不含董事酬勞及員工酬勞)百分之零點五至百分之五為員工酬勞
但公司尚有累積虧損時，應預先保留彌補數額。員工酬勞由董事會決議，以股票或現金分派發放。
4.本公司已設置審計委員會，故無監察人酬金。
~65~
國揚實業股份有限公司
資金貸與他人
民國114年1月1日至12月31日
附表一
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
是否本期資金貸業務有短期融通對個別對象資金貸與
編號貸出資金往來項目為關最高金額期末餘額實際動支與性質往來金額資金必要之提列備抵擔保品資金貸與限總限額
（註1）之公司貸與對象（註2）係人（註3）（註8）金額利率區間（註4）（註5）原因（註6）呆帳金額名稱價值額（註7）（註7）備註
1上揚國際資產管理神揚建設(股)公司其他應收Y100,000100,00050,0003%2-營運週轉-無-197,332263,109(註9)
(股)公司款-關係人
註1：編號欄之說明如下：
註2：帳列之應收關係企業款項、應收關係人款項、股東往來、預付款、暫付款…等項目，如屬資金貸與性質者均須填入此欄位。
註3：當年度資金貸與他人之最高餘額。
註4：資金貸與性質應填列屬業務往來者或屬有短期融通資金之必要者。
1.屬業務往來者。
註6：資金貸與性質屬有短期融通資金之必要者，應具體說明必要貸與資金之原因及貸與對象之資金用途，例如：償還借款、購置設備、營業週轉...等。
註7：應填列公司依資金貸與他人作業程序，所訂定對個別對象資金貸與之限額及資金貸與總限額，並於備註欄說明資金貸與個別對象及總限額之計算方法。
1.資金貸與個別對象之限額
A.與本公司有業務往來之公司或行號，個別貸與金額以不超過雙方間業務往來金額或本公司淨值之百分之三十為限。
A.本公司累積貸與總金額，以不超過本公司淨值百分之四十為限。
註8：若公開發行公司依據公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第14條第1項將資金貸與逐筆提董事會決議，雖尚未撥款，仍應將董事會決議金額列入公告餘額，以揭露其承擔風險；惟嗣後資金償還，則
應揭露其償還後餘額，以反應風險之調整。若公開發行公司依據處理準則第14條第2項經董事會決議授權董事長於一定額度及一年期間內分次撥貸或循環動用，仍應以董事會通過之資金貸與額度作為公告
申報之餘額，雖嗣後資金償還，惟考量仍可能再次撥貸，故仍應以董事會通過之資金貸與額度作為公告申報之餘額。
附表一第1頁
國揚實業股份有限公司及其子公司
為他人背書保證
民國114年1月1日至12月31日
附表二
編號
（註1）
背書保證者
公司名稱 |
被背書保證對象 |
對單一企業
背書保證限額
（註3） |
本期最高
背書保證餘額
（註4） |
期末背書
保證餘額
（註5） |
實際動支
金額
（註6） |
背書保證以
財產設定擔
保金額 |
累計背書保證金額
佔最近期財務報表
淨值之比率 |
背書保證
最高限額
（註3） |
屬母公司對
子公司背書
保證（註7） |
屬子公司對
母公司背書
保證（註7） |
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
屬對大陸地
區背書保證
（註7）
備註 |
|
公司名稱
關係（註2） |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0
國揚實業(股)公司
0
″
0
″
0
″
0
″
1
神揚建設(股)公司
1
″ |
威力國際開發(股)公司
5
藏善建設(股)公司
5
齊宣實業(股)公司
5
國宏地產開發(股)公司
6
神揚建設(股)公司
2
吉揚建設開發(股)公司
2
藏信建設(股)公司
5 |
21,789,664
$
21,789,664
21,789,664
21,789,664
21,789,664
3,193,258
3,193,258 |
8,500,859
$
93,000
186,000
336,600
698,000
4,565,000
1,091,950 |
6,087,137
$
93,000
186,000
336,600
488,300
4,565,000
1,091,950 |
2,695,709
$
46,500
93,000
294,525
188,300
331,300
900,600 |
-
$
-
-
-
-
- |
55.87%
0.85%
1.71%
3.09%
4.48%
285.91%
68.39% |
43,579,328
$
43,579,328
43,579,328
43,579,328
43,579,328
6,386,516
6,386,516 |
N
N
N
N
Y
N
N |
N
N
N
N
N
N
N |
N
N
N
N
N
N
N |
-
註1：編號欄之填寫方法如下：
-
(1)發行人填 0。
-
(2)被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
-
註2：背書保證者與被背書保證對象之關係有下列 7 種，標示種類即可：
-
(1)有業務往來之公司。
-
(2)公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。
-
(3)直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。
-
(4)公司直接及間接持有表決權股份達百分之九十以上之公司間。
-
(5)基於承攬工程需要之同業間或共同起造人間依合約規定互保之公司。
-
(6)因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。
-
(7)同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保。
-
註3：應填列公司依為他人背書保證作業程序，所訂定對個別對象背書保證之限額及背書保證最高限額，並於備註欄說明背書保證個別對象及總限額之計算方法。
-
(1)本公司背書保證之總額累積不得超過本公司最近期財務報表淨值，且對同一企業之背書保證，總額不得超過本公司最近期財務報表淨值之百分之二十。
-
(2)本公司基於承攬工程需要之同業間或合作興建間依合約規定互保，或因共同投資關係，由全體出資股東依其持股比率對被投資公司背書保證，或同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約 保證連帶擔保者，或本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之公司而為背書保證者，不受前項規定之限制，得為背書保證。但此背書保證總額不得超過最近期財務報表淨值之百分之四百，個別背 書保證總額不得超過最近期財務報表淨值之百分之二百。
-
(3)神揚建設基於承攬工程需要之同業間或合作興建間依合約規定互保，或因共同投資關係，由全體出資股東依其持股比率對被投資公司背書保證，或同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履 約保證連帶擔保者，或該公司直接及間接持有表決權股份百分之百之公司而為背書保證者，其背書保證總額不得超過最近期財務報表淨值之百分之四百，個別背書保證總額不得超過最近期財務報表淨 值之百分之二百。
-
註4：當年度為他人背書保證之最高餘額。
-
註5：應填列董事會通過之金額。但董事會依公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第十二條第八款授權董事長決行者，係指董事長決行之金額。
-
註6：應輸入被背書保證公司於使用背書保證餘額範圍內之實際動支金額。
-
註7：屬上市櫃母公司對子公司背書保證者、屬子公司對上市櫃母公司背書保證者、屬大陸地區背書保證者始須填列 Y。
附表二第1頁
國揚實業股份有限公司及其子公司
附表三
期末持有之重大有價證券（不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分）
民國114年1月1日至12月31日
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
持有之公司
有價證券種類及名稱
與有價證券發行
人之關係
帳列科目 |
|
期 |
末 |
末 |
備註 |
|
股 數 |
帳面金額 |
持股比例 |
公允價值 |
|
國揚實業(股)公司
未上市(櫃)股票-漢神資產管理(股)公司
註2
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動
″
未上市(櫃)股票-漢來國際飯店(股)公司
″
″
上揚國際資產管理(股)公司
未上市(櫃)股票-漢威巨蛋開發(股)公司
″
″ |
4,946,472
4,629,416
12,500,000 |
133,110
$
141,568
142,875 |
2.29%
15.43%
5.00% |
133,110
$
141,568
142,875 |
|
|
|
417,553
$ |
|
417,553
$ |
|
註 1：本表所稱有價證券，係指屬國際財務報導準則第 9 號「金融工具」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。
註 2：有價證券發行人非屬關係人者，該欄免填。
-
註 3：按公允價值衡量者，帳面金額乙欄請填公允價值評價調整後之金額；非屬按公允價值衡量者，帳面金額乙欄請填原始取得成本或攤銷後成本扣除累計減損之帳面餘額。
-
註 4：所列有價證券有因提供擔保、質押借款或其他依約定而受限制使用者，應於備註欄註明提供擔保或質借股數、擔保或質借金額及限制使用情形。
-
註 1：本表由本公司依重大性原則金額一億以上判斷須列示之有價證券。
-
註 2：有價證券發行人屬集團之關係企業。
附表三第1頁
附表四
國揚實業股份有限公司及其子公司
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊（不包含大陸被投資公司）
民國114年1月1日至12月31日
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
投資公司名稱 |
被投資公司名稱 |
所在地區 |
主要營業項目 |
原始投資金額 |
原始投資金額 |
|
期末持有 |
|
被投資公司
本期損益 |
本期認列之
投資損益 |
備註 |
|
|
|
|
本期期末 |
去年年底 |
股數 |
比率 |
帳面金額 |
|
|
|
國揚實業股份有限公司
神揚建設股份有限公司
″
上揚國際資產管理股份有限公司
″
欣揚國際開發股份有限公司
″
星紀元國際股份有限公司
″
Shadwell Limited.
″
漢神購物中心股份有限公司
″
水美溫泉浴室企業股份有限公司
″
國宏地產開發股份有限公司
神揚建設股份有限公司
喆揚農技股份有限公司
″
吉揚建設開發股份有限公司
上揚國際資產管理股份有限公司寶悅景觀股份有限公司
″
齊陽建設股份有限公司
″
Century Rainbow
Limited.
Century Rainbow Limited.
Century Talent
Limited.
″
Charm Merit Limited.
Charm Merit Limited.
Good Fame Limited. |
|
台灣
住宅及大樓開發
租賃業
台灣
住宅及大樓開發
租賃業
台灣
住宅及大樓開發
租賃業
台灣
住宅及大樓開發
租賃業
英屬維京群島投資房地產
台灣
百貨相關業
台灣
一般旅館及餐館
業
台灣
住宅及大樓開發
租賃業
台灣
園藝服務業及造
林業
台灣
住宅及大樓開發
租賃業
台灣
景觀、室內設計
業
台灣
住宅及大樓開發
租賃業
塞席爾
投資公司
塞席爾
投資公司
香港
投資公司
薩摩亞
投資公司 |
|
1,600,000
$
631,098
1,000,000
400,000
-
480,000
22,000
120,000
2,500
256,000
1,020
28,000
117,140
(USD3,727仟元)
-
31,430
(USD1,000仟元)
31,430
(USD1,000仟元) |
1,600,000
$
631,098
1,000,000
240,000
4,742
480,000
22,000
-
2,500
216,000
1,020
31,500
122,190
(USD3,727仟元)
89,405
(USD2,727仟元)
32,985
(USD1,000仟元)
32,985
(USD1,000仟元) |
160,000,000
61,800,000
100,000,000
40,000,000
-
10,005,000
2,200,000
12,000,000
250,000
25,600,000
102,000
2,800,000
1,020,100
-
1,000,000
1,000,000 |
100%
100%
100%
80%
-
20%
20%
15%
100%
80%
51%
40%
100%
-
100%
40% |
1,531,077
$
658,733
1,006,843
371,205
-
1,313,297
17,960
120,127
576
256,924
6,936
30,749
1,181
-
1,259
1,330 |
2,471
$
9,460
5,038
372)
(
-
1,088,906
2,616
846
208)
(
1,377
5,725
275
282
-
172
1,109 |
2,471
$
9,792
5,038
297)
(
738)
(
196,094
2,047
127
208)
(
1,101
2,920
83
196
-
172
172 |
子公司
(註2)
子公司
(註2)
子公司
(註2)
子公司
(註2)
子公司
(註3)
關聯企業
關聯企業
關聯企業
(註4)
孫公司
(註2)
孫公司
(註2)
孫公司
(註2)
關聯企業
孫公司
(註1,2)
孫公司
(註3)
孫公司
(註1,2)
關聯企業
(註1) |
註1：係以原始外幣金額依民國114年12月31日匯率換算而得。
註2：於編製本合併報表時，業已合併沖銷。
註3：該公司於民國114年度辦理清算程序完成。
註4：該公司於民國114年9月10日董事會通過現金增資案，增資基準日為114年度10月1日，本集團已滙足增資款$45,000。
附表四第1頁
附表五
國揚實業股份有限公司及其子公司
大陸投資資訊
民國114年1月1日至12月31日
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
本期期初自本期匯出或收回本期期末自本公司直接或間本期認列截至本期
投資方式台灣匯出累投資金額台灣匯出累被投資公司接投資之持股比投資損益期末投資止已匯回
大陸被投資公司名稱主要營業項目實收資本額（註1）積投資金額匯出收回積投資金額本期損益例（註2(2)C）帳面金額投資收益備註
國磐投資諮詢有限公司從事經營投資諮詢、$ -(2)$ - $ - $ -$ -$ -0%$ -$ - $ -註3
企業管理諮詢
本期期末累計自台灣匯出經濟部投審會依經濟部投審會規定赴
公司名稱赴大陸地區投資金額核准投資金額大陸地區投資限額
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本公司$ $ $
註1：投資方式區分為下列三種，標示種類別即可：
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(1)直接赴大陸地區從事投資。
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(2)透過第三地區公司再投資大陸-係透過投資Good Fame Limited.再轉投資國磐投資諮詢有限公司。
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(3)其他方式。
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註2：本期認列投資損益欄中：
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(1)若屬籌備中，尚無投資損益者，應予註明。
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(2)投資損益認列基礎分為下列三種，應予註明：
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A.經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表
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B.經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表
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C.其他-未經會計師查核之財務報表評價及揭露。
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註3：本公司已於民國114年9月22日經中華民國經濟部核准，申報註銷投資。
附表五第1頁
社團法人台北市會計師公會會員印鑑證明書
會員姓名： (1) 梁益彰
北市財證字第 1150039 號
副簽證會計師名稱： (2) 陳啓東
事務所名稱： 資誠聯合會計師事務所
事務所地址： 台北市信義區基隆路一段333號27樓 事務所統一編號： 03932533 事務所電話： (02)27296666 委託人統一編號： 11603817 (1) 北市會證字第 2507 號 會員證書字號： (2) 北市會證字第 4645 號
印鑑證明書用途：辦理 國揚實業股份有限公司
114 年 01 月 01 日 至 114 年度(自民國 114 年 12 月 31 日 ) 財務報表之查核簽證。
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存
簽
會
名
印
式
鑑
一 一
存
簽 會
名 印
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二 二
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理事長： 核對人： 中 華 民 國 115 年 01 月 02 日
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