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ky Annual Report 2020
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Annual Report
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國揚實業股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師查核報告 民國 109年度及 108年度 (股票代碼 2505)
公司地址:台北市忠孝東路四段 555號18樓 話: 02-25000808 電
民國109年度及108年度合併財務報告暨會計師查核報告
目 錄
| 項 | 目 | 頁 | 次 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 封面 | $\,1$ | ||||
| 目錄 | $2 \sim 3$ | ||||
| 三、 | 聲明書 | $\overline{4}$ | |||
| 四、 | 會計師查核報告 | $5 - 9$ | |||
| 五、 | 合併資產負債表 | $10 - 11$ | |||
| 六、 | 合併綜合損益表 | 12 | |||
| 七、 | 合併權益變動表 | 13 | |||
| 八、 | 合併現金流量表 | $14 \sim 15$ | |||
| 九、 | 合併財務報表附註 | $16 - 59$ | |||
| (一) 公司沿革 | 16 | ||||
| $(\equiv)$ | 通過財務報告之日期及程序 | 16 | |||
| $(\equiv)$ | 新發布及修訂準則及解釋之適用 | $16 - 17$ | |||
| $(\, \mathbf{E} \, \mathbf{I})$ | 重大會計政策之彙總說明 | $17 - 27$ | |||
| $(\mathbf{\mathcal{F}})$ | 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 27 | |||
| (六) | 重要會計項目之說明 | $28 - 47$ | |||
| $(\pm)$ | 關係人交易 | $47 - 50$ | |||
| (八) 質押之資產 | 51 |
| 項 | 目 | 頁 次 |
|---|---|---|
| (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 | 51 | |
| (十) 重大之災害損失 | 51 | |
| (十一)重大之期後事項 | 51 | |
| $(+$ 二)其他 | $51 \sim 56$ | |
| (十三)附註揭露事項 | 57 | |
| (十四)營運部門資訊 | $57 - 59$ |
本公司109年度(自109年1月1日至109年12月31日止)依「關係企業合併營業報告 書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司與 依國際財務報導準則第十號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同,且關係企業合併 財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露,爰不再另行編製關係企 業合併財務報表。
特此聲明
中華民國 110年3月22日
會計師查核報告
(110)財審報字第20004773號
國揚實業股份有限公司 公鑒:
杳核意見
國揚實業股份有限公司及子公司(以下簡稱「國揚集團」)民國109年及108年12 月 31 日之合併資產負債表, 暨民國 109 年及 108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之合併綜合 損益表、合併權益變動表及合併現金流量表,以及合併財務報表附註(包括重大會計政 策彙總),業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見, 基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告 (請參閱其 他事項段),上開合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則暨 金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製, 足以允當表達國揚集團民國109年及108年12月31日之合併財務狀況, 暨民國109年 及108年1月1日至12月31日之合併財務績效與合併現金流量。
查核意見之基礎
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及中華民國一般公認審計準則執行 查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報表之責任段進一步 說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依中華民國會計師職業道德規範, 與國揚集團保持超然獨立,並履行該規範之其他責任。基於本會計師之查核結果及其他 會計師之查核報告,本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據,以作為表示查核意見 之基礎。
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對國揚集團民國109年度合併財務報表 之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報表整體及形成查核意見之過程中 予以因應,本會計師並不對該等事項單獨表示意見。
資誠聯合會計師事務所 PricewaterhouseCoopers, Taiwan 110208臺北市信義區基隆路一段 333號 27樓 27F, No. 333, Sec. 1, Keelung Rd., Xinyi Dist., Taipei 110208, Taiwan T: +886 (2) 2729 6666, F:+ 886 (2) 2729 6686, www.pwc.tw
國揚集團民國109年度合併財務報表之關鍵查核事項如下:
房地銷售收入歸屬期間之適當性
事項說明
有關建設業營業收入之會計政策請詳合併財務報告附註四(二十九);會計項目之說 明請詳合併財務報告附註六(十八)。
建設業之房地銷售收入係於不動產完成所有權過戶、驗屋證明單交付客戶時認列。 由於建設業房地銷售對象眾多,須逐一檢視所有權過戶等資料後認列銷貨收入,通常需 涉及許多人工作業,以確定銷貨收入認列時點之正確性,因此本會計師將房地銷售收入 之歸屬期間之適當性列為杳核最重要事項之一。
因應之查核程序
本會計師對上開關鍵查核事項所敘明之特定層面已執行之因應程序彙列如下:
- 與管理當局訪談以瞭解及檢視房地銷售收入認列之程序並於財務報表比較期間一致 的採用。
- · 評估及驗證管理階層就期末截止日前後一定期間房地銷售收入歸屬期間之適當性,包 括核對土地及房屋所有權狀過戶資料及相關日期,以佐證房地銷售收入認列時點之正 確性。
存貨-營建用地評價
事項說明
有關營建用地評價之會計政策請詳合併財務報表附註四(十三);存貨評價之會計估 計及假設不確定性,請詳合併財務報表附註五;會計項目之說明請詳合併財務報表附註 六(五)。
國揚實業股份有限公司存貨評價係按成本與淨變現價值孰低者衡量,其中待售房地 及在建房地係以最近期鄰近成交行情或國揚實業股份有限公司近期銷售合約價格比較, 而營建用地難以取得可供比較之銷售價格,因此營建用地淨變現價值之評價涉及管理階 層之判斷或估計,因此本會計師將營建用地之評價列為查核最重要事項之一。
因應之查核程序
- 瞭解並評估公司管理階層營建用地評價之內部作業程序及會計處理。
- 取得淨孿現價值評估資料,確認採用之資料來源、假設或方法之合理性,並測試資料 內容,以確認營建用地評價之合理性。
其他事項-提及其他會計師之查核
國揚集團民國109年及108年度部分採用權益法之投資,其財務報表未經本會計師 查核,而係由其他會計師查核。因此,本會計師對上開合併財務報表所表示之意見中, 有關該等公司財務報表所列之金額及附註十三所揭露之相關資訊,係依據其他會計師之 香核報告。民國109年及108年12月31日對前揭採用權益法之投資金額分別為新台幣 564, 559 仟元及新台幣 202, 017 仟元, 分別占資產總額之 2, 78%及 1, 09%, 民國 109 年及 108年度認列之綜合損益分別為新台幣34,168仟元及新台幣(9,354)仟元,分別占本期 綜合損益總額之 0.64%及(7.79%)。
其他事項-個體財務報告
國揚實業股份有限公司已編製民國109年度個體財務報告,並經本會計師出具無保 留意見加其他事項段之查核報告在案,備供參考。
管理階層與治理單位對合併財務報表之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則暨金融監督管理委員會認可 之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允當表達之合併財務報表, 且維持與合併財務報表編製有關之必要內部控制,以確保合併財務報表未存有導因於舞 弊或錯誤之重大不實表達。
於編製合併財務報表時,管理階層之責任亦包括評估國揚集團繼續經營之能力、相 關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算國揚集團或停止 營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
國揚集團之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導流程之責任。
會計師查核合併財務報表之責任
本會計師杳核合併財務報表之目的,係對合併財務報表整體是否存有導因於舞弊或 錯誤之重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確信,惟依照中 華民國一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報表存有之重大 不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預 期將影響合併財務報表使用者所作之經濟決策,則被認為具有重大性。
本會計師依照中華民國一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之懷 疑。本會計師亦執行下列工作:
-
- 辨認並評估合併財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之 風險設計及執行適當之因應對策;並取得足夠及適切之杳核證據以作為查核意 見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制, 故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
-
- 對與杳核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查核程序, 惟其目的非對國揚集團內部控制之有效性表示意見。
-
- 評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理 性。
-
- 依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性,以及使 國揚集團繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定 性,作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於查 核報告中提醒合併財務報表使用者注意合併財務報表之相關揭露,或於該等揭 露係屬不適當時修正杳核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之 杳核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致國揚集團不再具有繼續經營之能 力。
-
- 評估合併財務報表 (包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及合併財務報 表是否允當表達相關交易及事件。
-
- 對於國揚集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對合併財 務報表表示意見。本會計師負責合併查核案件之指導、監督及執行,並負責形 成合併財務報表之查核意見。
本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及重大查核發 現(包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循中 華民國會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為會 影響會計師獨立性之關係及其他事項 (包括相關防護措施)。
本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對國揚集團民國109年度合併財務報表 查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除非法令不允許公開揭露 特定事項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理 預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。
資 事 務 所 誠 聯 合 計 師 薫春 蕭春鴛 會計師 王方瑜 前行政院金融監督管理委員會證券期貨局 核准簽證文號:金管證六字第0960042326號 金融監督管理委員會 核准簽證文號:金管證審字第1030027246號 中華民國 110 年 3 月 22 日
單位:新台幣仟元
| 109 | 年 12 月 |
31 日 |
108 年 12 月 |
31 日 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 產 資 |
附註 | 金 | 額 | $\%$ | 額 金 |
% | |
| 流動資產 | |||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 六(一) | \$ | 5,724,939 | 28 | 1,504,926 $\mathcal{S}$ |
8 |
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資 | 六(二) | |||||
| 產一流動 | 32,275 | 36,939 | |||||
| 1120 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量 六(三) | ||||||
| 之金融資產一流動 | 378,534 | $\sqrt{2}$ | 91,414 | 1 | |||
| 1150 | 應收票據淨額 | 六(四) | 52,548 | 61,748 | |||
| 1170 | 應收帳款淨額 | 六(四)及七 | 249,514 | 1 | 37,800 | ||
| 1200 | 其他應收款 | 七 | 488,532 | 3 | 400,084 | $\overline{2}$ | |
| 1220 | 本期所得稅資產 | 584 | $\blacksquare$ | 329 | |||
| 130X | 存貨 | 六(五)(六)及八 | 9,918,081 | 49 | 14,025,233 | 76 | |
| 1410 | 預付款項 | 586,214 | 3 | 365,978 | $\sqrt{2}$ | ||
| 1476 | 其他金融資產一流動 | 八 | 229,340 | 1 | 310,313 | $\overline{2}$ | |
| 1479 | 其他流動資產一其他 | 76,676 | 70,671 | ||||
| 11XX | 流動資產合計 | 17,737,237 | 87 | 16,905,435 | 91 | ||
| 非流動資產 | |||||||
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量 六(三)及七 | ||||||
| 之金融資產一非流動 | 1,024,216 | 5 | 359,330 | 2 | |||
| 1550 | 採用權益法之投資 | 六(七)及七 | 565,612 | 3 | 202,949 | $\mathbf{1}$ | |
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 六(八)及八 | 86,325 | $\blacksquare$ | 72,178 | ||
| 1755 | 使用權資產 | 六(九)及八 | 358,860 | $\overline{2}$ | 466,773 | $\mathfrak{Z}$ | |
| 1760 | 投資性不動產淨額 | 六(十)及八 | 255,414 | 1 | 256,801 | $\mathbf{1}$ | |
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 5,784 | |||||
| 1920 | 存出保證金 | t | 104,287 | 1 | 122,867 | 1 | |
| 1975 | 淨確定福利資產一非流動 | 六(十三) | 6,276 | ||||
| 1980 | 其他金融資產一非流動 | $\lambda$ | 59,435 | 59,431 | |||
| 1990 | 其他非流動資產一其他 | 117,700 | 1 | 113,968 | $\mathbf{I}$ | ||
| 15XX | 非流動資產合計 | 2,571,849 | 13 | 1,666,357 | 9 | ||
| 1XXX | 資產總計 | \$ | 20,309,086 | 100 | 18,571,792 \$ |
100 |
(續次頁)
單位:新台幣仟元
| 109 | 12 月 年 |
31 日 |
108 年 12 月 31 |
日 $\frac{0}{6}$ |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 負債及權益 | 附註 | 金 | 額 | $\%$ | 額 金 |
||
| 流動負債 | 17 | \$ 5,576,476 |
30 | ||||
| 2100 | 短期借款 | 六(十一) | \$ | 3,518,839 1,883,373 |
9 | 2,799,635 | 15 |
| 2110 | 應付短期票券 | 六(十二) | 1,036,014 | 6 | |||
| 2130 | 合約負債一流動 | 六(十八)及七 | 1,012,044 107,188 |
5 1 |
64,911 | ||
| 2150 | 應付票據 應付帳款 |
829,033 | $\overline{4}$ | 653,554 | $\overline{\mathcal{L}}$ | ||
| 2170 2219 |
其他應付款一其他 | 六(十四)及七 | 3,456,579 | 17 | 79,198 | ||
| 2230 | 本期所得税負債 | 33,005 | 5,075 | ||||
| 2280 | 租賃負債一流動 | 21,991 | 22,014 | ||||
| 2399 | 其他流動負債一其他 | 89,102 | 29,566 | ||||
| 21XX | 流動負債合計 | 10,951,154 | 54 | 10,266,443 | 55 | ||
| 非流動負債 | |||||||
| 2580 | 租賃負債一非流動 | 63,147 | 82,077 | $\mathbf{1}$ | |||
| 2645 | 存入保證金 | t | 2,996 | 4,643 | |||
| 2670 | 其他非流動負債一其他 | 1,195 | 1,170 | ||||
| 25XX | 非流動負債合計 | 67,338 | 87,890 | $\mathbf{1}$ | |||
| 2XXX | 負債總計 | 11,018,492 | 54 | 10,354,333 | 56 | ||
| 權益 | |||||||
| 歸屬於母公司業主之權益 | |||||||
| 股本 | 六(十四) | ||||||
| 3110 | 普通股股本 | 3,800,000 | 19 | 6,965,825 | 38 | ||
| 資本公積 | 六(十五) | ||||||
| 3200 | 資本公積 | 627,683 | 3 | 627,683 | $\mathfrak{Z}$ | ||
| 保留盈餘 | 六(十六) | ||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 856,070 | $\overline{4}$ | 372,395 | $\overline{c}$ | ||
| 3350 | 未分配盈餘 | 3,456,890 | 17 | 130,048 | $\mathbf{1}$ | ||
| 其他權益 | 六(十七) | ||||||
| 3400 | 其他權益 | 516,025 | 3 | 95,510 | |||
| 31XX | 歸屬於母公司業主之權益合計 | 9,256,668 | 46 | 8, 191, 461 | 44 | ||
| 36XX | 非控制權益 | 33,926 | 25,998 | ||||
| 3XXX | 權益總計 | 9,290,594 | 46 | 8,217,459 | 44 | ||
| 重大或有負債及未認列之合約承諾 | 九 | ||||||
| 重大之期後事項 | 十一 | ||||||
| 3X2X | 負債及權益總計 | \$ | 20, 309, 086 | 100 | 18,571,792 $\mathbb{S}$ |
100 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。
單位:新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)
| 109 | 年 | 度 | 108 | 年 | 度 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 附註 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | $\%$ | |
| 4000 | 營業收入 | 六(十八)及七 | $\overline{\$}$ | 14, 277, 915 | 100 | $\overline{\$}$ | 1,923,024 | 100 |
| 5000 | 營業成本 | 六(五)(二十三) | ||||||
| $($ 二十四 $)$ | $8,752,481$ )( | $61)$ ( | $1,458,300$ ( | 76) | ||||
| 5900 | 營業毛利 | 5,525,434 | 39 | 464,724 | 24 | |||
| 營業費用 | 六(二十三) | |||||||
| $($ 二十四 $)$ | ||||||||
| 6100 | 推銷費用 | $204, 193$ ) ( | $2)$ ( | $117,671$ )( | 6) | |||
| 6200 | 管理費用 | $317,412$ ) ( | $2)$ ( | $220, 555$ ) ( | 12) | |||
| 6000 | 營業費用合計 | $521,605$ ( | $4)$ ( | 338,226)( | 18) | |||
| 6900 | 營業利益 | 5,003,829 | 35 | 126,498 | 6 | |||
| 營業外收入及支出 | ||||||||
| 7100 | 利息收入 | 六(十九) | 55,593 | 14,302 | $\mathbf{1}$ | |||
| 7010 | 其他收入 | 六(二十) | 91,727 | $\mathbf{1}$ | 28,526 | 1 | ||
| 7020 | 其他利益及損失 | 六(二十一) | 44,829 | 330 | 5) | |||
| 7050 | 財務成本 | 六(二十二) | ( | 70,441) | $96,704$ ) ( | |||
| 7060 | 採用權益法認列之關聯企業及 | 六(七) | 34,053 | 9,477) | ||||
| 7000 | 合資損益之份額 營業外收入及支出合計 |
155,761 | $63,023$ ) ( | |||||
| 7900 | 税前淨利 | 5,159,590 | $\overline{36}$ | 63,475 | $\frac{3}{3}$ | |||
| 7950 | 所得稅費用 | 六(二十五) | $216,523$ )( | 1) | 6,587) | |||
| 8200 | 本期淨利 | \$ | 4,943,067 | 35 | \$ | 56,888 | $\frac{1}{3}$ | |
| 其他綜合損益 | ||||||||
| 不重分類至損益之項目 | ||||||||
| 8311 | 確定福利計畫之再衡量數 | \$ | 578 | \$ | ||||
| 8316 | 透過其他綜合損益按公允價值 六(十七) | |||||||
| 衡量之權益工具投資未實現評 | ||||||||
| 價損益 | 436,826 | 63,263 | ||||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目總額 | 437,404 | $rac{3}{3}$ | 63,263 | $rac{3}{3}$ | |||
| 後續可能重分類至損益之項目 | ||||||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之 六(十七) | |||||||
| 兌換差額 | 136) | 24 | ||||||
| 8370 | 採用權益法認列之關聯企業及 六(十七) | |||||||
| 合資之其他綜合損益之份額一 | ||||||||
| 可能重分類至損益之項目 | 14) | 29) | ||||||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項 | |||||||
| 目總額 | 150) | $\overline{\phantom{a}}$ | 5) | |||||
| 8300 | 其他綜合損益(淨額) | \$ | 437,254 | $\overline{3}$ | $\frac{1}{2}$ | 63,258 | $\frac{3}{6}$ | |
| 8500 | 本期綜合損益總額 | ¢ | 5,380,321 | 38 | $\mathcal{S}$ | 120,146 | ||
| 淨利 (損)歸屬於: | ||||||||
| 8610 | 母公司業主 | $\frac{1}{2}$ | 4,943,139 | 35 | $\frac{1}{2}$ | 56,890 | ||
| 8620 | 非控制權益 | $\overline{\mathcal{S}}$ | 72) | $\overline{\mathcal{S}}$ | 2) | |||
| 綜合損益總額歸屬於: | ||||||||
| 8710 | 母公司業主 | 5,380,393 | 38 | 120,148 | ||||
| $\frac{1}{2}$ | $\frac{1}{2}$ | $\overline{\omega}$ | ||||||
| 8720 | 非控制權益 | $\overline{\mathcal{L}}$ | 72) | $($ \$ | 2) | |||
| 每股盈餘 | 六(二十六) | |||||||
| 9750 | 基本每股盈餘 | $\frac{6}{9}$ | 7.58 | $\frac{2}{3}$ | 0.08 | |||
| 9850 | 稀釋每股盈餘 | 7.57 | $\overline{\$}$ | 0.08 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。
| 單位:新台幣仟元 | 额 總 쎠 槿 |
56,888 8,419,604 $\leftrightarrow$ |
63,258 120,146 |
348,291 26,000 |
8,217,459 ↮ |
8,217,459 4,943,067 $\leftrightarrow$ |
437,254 5,380,321 |
1,149,361 | 3,165,825 8,000 |
9,290,594 $\leftrightarrow$ |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 非控制權益 | 2 ↮ |
$\overline{c}$ | 26,000 | 25,998 ↮ |
72 25,998 ↮ |
72) | 8,000 | 33,926 $\Leftrightarrow$ |
|||
| 益 權 |
$\frac{1}{4n5}$ 總 |
8,419,604 56,890 $\varphi$ |
63,258 120,148 |
348,291) | 8,191,461 \$ |
4,943,139 8,191,461 \$ |
5,380,393 437,254 |
1,149,361 | 3, 165, 825) | 9,256,668 $\leftrightarrow$ |
|
| 쎠 $\boldsymbol{\gamma}$ 權 |
現益 曬 ∢¤ 債 允 综 金 公 电 $\boldsymbol{\gamma}$ 桉 其 衡量 過益 |
9,981 | 63,263 63,263 |
73,244 | 73,244 | 436,826 436,826 |
16, 161 493,909 |
||||
| 巨 Ε 公 51 |
# 勻 |
透損值資損 構算額 國外營運機 財務報表換 姜 換 兌 |
$\leftrightarrow$ 22,271 |
$\overline{S}$ 5 |
$\varphi$ 22,266 |
$\leftrightarrow$ 22,266 |
150) 150 |
$\leftrightarrow$ 22,116 |
|||
| $+$ 月 至 12 及 |
業 其 餘 司 嘲 |
$\boldsymbol{\gamma}$ 餘 圝 配 |
\$ 421, 449 56,890 |
56,890 | 348,291) | $\Theta$ 130,048 |
$\leftrightarrow$ 130,048 4,943,139 |
578 4,943,717 |
483, 675 , 149, 361 |
$\leftrightarrow$ 3,456,890 16,161 |
|
| 年及 ◁¤ 業 民國 109 $\frac{1}{2}$ 翡 |
公 엺 |
分 未 餘積 嘲 定 |
\$ \$372,395 |
\$372,395 | \$ \$372,395 |
483,675 | $\leftrightarrow$ \$856,070 I. |
||||
| 國 | 保 中 於 |
法公 積 公 * |
627,683 | 627,683 | 627,683 | 627,683 | |||||
| 赐 | 資 $\frac{1}{2}$ 股 股 通 |
$\leftrightarrow$ \$6,965,825 |
$\leftrightarrow$ 6,965,825 |
$\Leftrightarrow$ 6,965,825 |
3,165,825) | $\leftrightarrow$ 3,800,000 |
|||||
| 鱩 | 普 씳 阽 |
$\star$ (++) $\star$ (+ $\star$ ) |
$\leftrightarrow$ | $\leftrightarrow$ | k(++) | $\pi(+\pi)$ | 六(十四) | $\leftrightarrow$ た(十七) |
|||
| 虔 108年1月1日徐額 卅 本期淨利 108 |
本期綜合損益總額 本期其他綜合損益 盈餘指撥及分派: |
非控制權益本期變動數 現金股利 |
108年12月31日餘額 虔 # 109 |
109年1月1日餘額 本期淨利 |
本期綜合損益總額 本期其他綜合損益 |
提列法定盈餘公積 盈餘指撥及分派: 現金股利 |
非控制權益本期變動數 減資退還現金 |
處分透過其他綜合損益按 公允價值衡量之權益工具 109年12月31日餘額 |
會計主管:王正怡 (15)
$\begin{picture}(220,50)(-20,0) \put(0,0){\vector(0,1){10}} \put(15,0){\vector(0,1){10}} \put(15,0){\vector(0,1){10}} \put(15,0){\vector(0,1){10}} \put(15,0){\vector(0,1){10}} \put(15,0){\vector(0,1){10}} \put(15,0){\vector(0,1){10}} \put(15,0){\vector(0,1){10}} \put(15,0){\vector(0,1){10}} \put(15,0){\vector(0,1){10}} \put(15,0){\vector(0,1){10}} \put(15$
單位:新台幣仟元
$\infty$
| 附註 | 109年1月1日 至 12 月 31 日 |
108 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | |||||
| 本期税前淨利 | \$ | 5,159,590 | \$ | 63,475 | |
| 調整項目 | |||||
| 收益費損項目 | |||||
| 折舊費用 | 六(二十三) | 34,013 | 31,311 | ||
| 攤銷費用 | 六(二十三) | 178 | 67 | ||
| 利息費用 | 六(二十二) | 70,441 | 96,704 | ||
| 利息收入 | 六(十九) | $\left($ | $55,593$ ) ( | 14,302) | |
| 採用權益法認列之關聯企業及合資損(益) | 六(七) | ||||
| 之份額 | 34,053) | 9,477 | |||
| 股利收入 | 六(二十) | $46,352)$ ( | 10,539) | ||
| 透過損益按公允價值衡量金融資產利益 | 六(二十一) | 336) ( | 3,739) | ||
| 處分採用權益法之投資利益 | $52,460$ ) ( | 5) | |||
| 處分投資利益 | $358)$ ( | 486) | |||
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | |||||
| 與營業活動相關之資產之淨變動 | |||||
| 應收票據淨額 | 9,200 | 25,544 | |||
| 應收帳款淨額 | $\left($ | $211,714$ ) | 134,813 | ||
| 其他應收款 | 83,448) ( | 64,531) | |||
| 存貨 | 4, 277, 390 | $\sqrt{2}$ | $527,160$ ) | ||
| 預付款項 | $219,227$ ) ( | 80,087) | |||
| 其他流動資產 | $6,005$ ) ( | 2,397) 402) |
|||
| 無形資產 淨確定福利資產 |
$177)$ ( 6,854 |
||||
| 其他非流動資產 | 3,733) | 3,100 | |||
| 與營業活動相關之負債之淨變動 | |||||
| 合約負債 | $\left($ | 23,970) | 172,999 | ||
| 應付票據 | 42,277 | $\left($ | 22,442) | ||
| 應付帳款 | 175,479 | 84,974 | |||
| 其他應付款 | 213,953 | 834 | |||
| 其他流動負債 | 59,536 | 9,716) | |||
| 營運產生之現金流入(流出) | 9,311,485 | 112,508) | |||
| 收取之利息 | 55,593 | 14,302 | |||
| 支付之利息 | $\left($ | 159,617) ( | 225,033) | ||
| 退還支付之所得稅 | 161 | 7,048 | |||
| 支付之所得稅 | 182,847) ( | 2,390) | |||
| 收取之股利 | 41,352 | 10,539 | |||
| 營業活動之淨現金流入(流出) | 9,066,127 | 308,042) |
(續次頁)
單位:新台幣仟元
| 附註 | 109 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 |
108 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 投資活動之現金流量 | |||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動 | \$ | 5,358 | \$ | 7,447 | |
| 取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融 | |||||
| 資產一流動 | ( | 851,638) | |||
| 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融 | |||||
| 資產一流動 | 528,140 | ||||
| 取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融 | 七 | ||||
| 資產一非流動 | $\left($ | $192,765$ ) ( | 4,356) | ||
| 其他金融資產增加 | 80,969 | $\overline{a}$ | 82,042) | ||
| 取得採用權益法之投資價款 | 七 | ( | 480,000) | ||
| 處分採用權益法之投資價款 | 七 | 204,086 | 1,400 | ||
| 取得不動產、廠房及設備 | 六(八) | ( | $20,272)$ ( | 18, 105) | |
| 存出保證金增加 | 18,580 | $\left($ | 36,062) | ||
| 其他非流動負債一其他增加 | 25 | 225 | |||
| 投資活動之淨現金流出 | 707,517) | 131,493) | |||
| 籌資活動之現金流量 | |||||
| 短期借款減少 | 六(二十七) | $\overline{(\ }$ | $2,057,637$ ) ( | 1,247,378) | |
| 應付短期票券(減少)增加 | 六(二十七) | $\left($ | 916,262) | 1,987,544 | |
| 發放現金股利 | 六(十六) | ||||
| $(\pm + \pm)$ | $\left($ | $1,149,361$ ) ( | 348,291) | ||
| 租賃本金償還 | 六(二十七) | $\left($ | $21,001$ ) ( | 14,966) | |
| 存入保證金(減少)增加 | 六(二十七) | $\left($ | 1,647) | 2,761 | |
| 非控制權益變動 | 8,000 | 26,000 | |||
| 籌資活動之淨現金(流出)流入 | 4, 137, 908) | 405,670 | |||
| 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 689) | 2,759 | |||
| 本期現金及約當現金增加(減少)數 | 4,220,013 | 31,106) | |||
| 期初現金及約當現金餘額 | 1,504,926 | 1,536,032 | |||
| 期末現金及約當現金餘額 | \$ | 5,724,939 | \$ | 1,504,926 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。
單位:新台幣仟元 (除特別註明者外)
一、公司沿革
國揚實業股份有限公司(以下簡稱「本公司」)成立於民國61年6月,本公司及 子公司(以下統稱「本集團」)主要營業項目為興建國民住宅、商務住宅、工業 廠房及商業大樓之出租出售等。本公司股票於民國68年11月14日起於台灣證 券交易所掛牌買賣。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告已於民國110年3月22日經董事會通過後發布。
- 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
- (一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可之新發布、修正後 國際財務報導準則之影響
-
- 下表彙列金管會認可之民國 109 年適用之國際財務報導準則之新發布、 修正及修訂之準則及解釋:
-
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 國際會計準則第1號及國際會計準則第8號之修正「揭露倡 | 民國109年1月1日 |
| 議-重大性之定義」 | |
| 國際財務報導準則第3號之修正「業務之定義」 | 民國109年1月1日 |
| 國際財務報導準則第9號、國際會計準則第39號及國際財務 | 民國109年1月1日 |
| 報導準則第7號之修正「利率指標變革」 | |
| 國際財務報導準則第16號之修正「新型冠狀病毒肺炎相關租 民國109年6月1日(註) | |
| 金減讓」 | |
註:金管會允許提前於民國109年1月1日適用。
- 本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影 響。
(二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響
- 下表彙列金管會認可之民國 110 年適用之國際財務報導準則之新發布、 修正及修訂之準則及解釋:
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第4號之修正「暫時豁免適用國際財務報 | 民國110年1月1日 |
| 導準則第9號之延長」 | |
| 國際財務報導準則第9號、國際會計準則第39號、國際財務 | 民國110年1月1日 |
| 報導準則第7號、國際財務報導準則第4號及國際財務報導準 | |
| 則第16號之第二階段修正「利率指標變革」 |
-
- 本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影 鏗。
- (三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響
-
- 下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務 報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋:
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第3號之修正「對觀念架構之索引」 | 民國111年1月1日 |
| 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投 | 待國際會計準則理事 |
| 資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 會決定 |
| 國際財務報導準則第17號「保險合約」 | 民國112年1月1日 |
| 國際財務報導準則第17號「保險合約」之修正 | 民國112年1月1日 |
| 國際會計準則第1號之修正「負債之流動或非流動分類」 | 民國112年1月1日 |
| 國際會計準則第1號之修正「會計政策之揭露」 | 民國112年1月1日 |
| 國際會計準則第8號之修正「會計估計之定義」 | 民國112年1月1日 |
| 國際會計準則第16號之修正「不動產、廠房及設備:達到預 | 民國111年1月1日 |
| 定使用狀態前之價款」 | |
| 國際會計準則第37號之修正「虧損性合約-履行合約之成本」 | 民國111年1月1日 |
| 2018-2020週期之年度改善 | 民國111年1月1日 |
-
- 本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影 響。
- 四、重大會計政策之彙總說明
編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外,此等政策 在所有報導期間一致地適用。
(一)遵循聲明
本 合 併 財 務 報 告 係 依 據 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 與 金 管 會 認 可 之 國 際 財務報導 準則、 國際會 計準則 、解釋 及 解釋公告 (以下簡稱 IFRSs)編製。
(二)編製基礎
- 1.除下列 重要項 目外, 本合併 財務報 告 係按歷史 成本編 製:
- (1)按公允 價值衡 量之 透 過損益 按公允 價 值衡量之 金融資 產。
- (2)按公允 價值衡 量之 透 過其他 綜合損 益 按公允價 值衡量 之金融 資產 。
- (3)按退休 基金資 產減除 確定福 利義務 現 值之淨額 認列之 確定福 利負債 。
- 2.編製符 合 IFRSs 之財務 報告需 要使用 一些重要 會計估 計,在 應用本 集團 的 會 計 政 策 過 程 中 亦 需 要 管 理 階 層 運 用 其 判 斷 , 涉 及 高 度 判 斷 或 複 雜 性 之 項 目 , 或 涉 及 合 併 財 務 報 告 之 重 大 假 設 及 估 計 之 項 目 , 請 詳 附 註 五 說 明。
- (三)合併基礎
- 1.財務報 告編製 原則
- (1)本集團 將所有 子公司 納入合 併財務 報 告編製之 個體。子 公司指 受本集 團控制之 個體,當本集 團暴露 於來自 對 該個體之 參與之 變動報 酬或對 該等變動 報酬享 有權利,且透 過對該 個 體之權力 有能力 影響該 等報酬 時,本集 團即控 制該個 體。子 公司自 本 集團取得 控制之 日起納 入合併 財務報告 ,於喪 失控制 之日起 終止合 併 。
- (2)集團內 公司間 之交易、餘額 及未實 現 損益業已 銷除。子 公司之 會計政 策已作必 要之調 整,與 本集團 採用之 政 策一致。
- (3)損益及 其他綜 合損益 各組成 部分歸 屬 於母公司 業主及 非控制 權益;綜 合損益總 額亦歸 屬於母 公司業 主及非 控 制權益,即使因 而導 致 非控制 權益發生 虧損餘 額。
- (4)對子公 司持股 之變動 若未導 致喪失 控 制(與 非控制 權益之 交易),係作 為權益交 易處理,亦即 視為與 業主間 進 行之交易。非控 制權益 之調整 金額與所 支付或 收取對 價之公 允價值 間 之差額係 直接認 列於權 益。
- (5)當集團 喪失對 子公司 之控制,對前子 公司之剩 餘投資 係按公 允價值 重 新衡量,並作為 原始認 列金融 資產之 公 允價值或 原始認 列投資 關聯企 業或合資 之成本,公允 價值與 帳面金 額 之差額認 列為當 期損益。對於 先前認列 於其他 綜合損 益與該 子公司 有 關之所有 金額,其會計 處理與 本集團若 直接處 分相關 資產或 負債之 基 礎相同,亦即如 先 前認 列為其 他綜合損 益之利 益或損 失,於 處分相 關 資產或負 債時將 被重分 類為損 益,亦即 當喪失 對子公 司之控 制時,將 該利益或 損失自 權益重 分類為 損益。
2.列入合 併財務 報 告之 子公司 :
| 所持股權百分比 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 109年12月31日 | 108年12月31日 |
| 本公司 | Shadwell Limited. | 投資房地產 | 100% | 100% |
| 本公司 | 上揚國際資產管理股份 有限公司 |
住宅及大樓開發 租售業 |
100% | 100% |
| 本公司 | 神揚建設股份有限公司 (神揚建設) |
住宅及大樓開發 租售業 |
100% | 100% |
| 神揚建設股份有限 公司 |
喆揚農技股份有限公司 | 園藝服務業及造 林業 |
100% | 100% |
| 神揚建設股份有限 公司 |
吉揚建設開發股份有限 公司 |
住宅及大樓開發 租售業 |
80% | 80% |
| 上揚國際資產管理 股份有限公司 |
Century Rainbow Limited. |
專業投資 | 100% | 100% |
| Century Rainbow Limited. |
Celestial Talent Limited. |
專業投資 | 100% | 100% |
| Century Rainbow Limited. |
Charm Merit Limited. | 專業投資 | 100% | 100% |
3.未列入本合併財務報告之子公司:無。
4.子公司會計期間不同之調整及處理方式:無此情形。
5.對取得或使用資產及清償負債之能力之重大限制:無。
6.對本集團具重大性之非控制權益之子公司:無。
(四)外幣換算
本 集 團 內 每 一 個 體 之 財 務 報 告 所 列 之 項 目 , 均 係 以 該 個 體 營 運 所 處 主 要 經 濟環境之 貨幣(即 功能性 貨幣)衡 量。本 合併財務 報告係 以本公 司之功 能性 貨幣「新 台幣」 作為表 達貨幣 列報。
1.外幣交 易及餘 額
- (1)外幣交 易採用 交易日 或衡量 日之即 期 匯率換算 為功能 性貨幣 ,換算 此 等交易產 生之換 算差額 認列為 當期損 益 。
- (2)外幣貨 幣性資 產及負 債餘額 ,按資 產 負債表日 之即期 匯率評 價調整 , 因調整而 產生之 換算差 額認列 為當期 損 益。
- (3)外幣非 貨幣性 資產及 負債餘 額,屬 透 過損益按 公允價 值衡量 者,按 資 產負債表 日之即 期匯率 評價調 整,因 調 整而產生 之兌換 差額認 列為 當 期損益; 屬透過 其他綜 合損益 按公允 價 值衡量者 ,按資 產負債 表日之 即期匯率 評價調 整,因 調整而 產生之 兌 換差額認 列於其 他綜合 損益項 目,屬非 按公允 價值衡 量者, 則按初 始 交易日之 歷史匯 率衡量 。
-
(4)所有其 他兌換 損益按 交易性 質在損 益 表之「其 他利益 及損失 」列報 。
-
2.國外營 運機構 之換算
- (1)功能性 貨幣與 表達貨 幣不同 之所有 集 團個體及 關聯企 業,其 經營結 果 和財務狀 況以下 列方式 換算為 表達貨 幣 :
- A.表達於每一資產 負 債 表 之 資 產 及 負 債 係 以 該 資 產 負 債 表 日 之 收 盤 匯率換算 ;
- B.表達於 每一綜 合損益 表之收 益及費 損 係以當期 平均匯 率換算 ;及
- C.所有因 換算而 產生之 兌換差 額認列 為 其他綜合 損益。
- (2)當部分 處分或 出售之 國外營 運機構 為 子公司時 ,係按 比例將 認列為 其 他 綜 合 損 益 之 累 計 兌 換 差 額 重 新 歸 屬 予 該 國 外 營 運 機 構 之 非 控 制 權 益。惟當 本集團 即使仍 保留對 前子公 司 之部分權 益,但 已喪失 對國外 營運機構 屬子公 司之控 制,則 係以處 分 對國外營 運機構 之全部 權益處 理。
- (五)資產負債 區分流 動及非 流動之 分類標 準
本集團從 事委託 營造廠 商興建 大樓或 廠 房出售業 務,暨承 攬營建工 程業務, 其營業週 期通常 長於一 年,與營 建工程 有關之資 產及負 債,係按 營業週 期作 為劃分流 動或非 流動之 基準; 其餘科 目 劃分流動 與非流 動之標 準如下 :
- 1.資產符 合下列 條件之 一者, 分類為 流 動資產:
- (1)預期將 於正常 營業週 期中實 現該資 產 ,或意圖 將其出 售或消 耗者。
- (2)主要為 交易目 的而持 有者。
- (3)預期於 資產負 債表日 後十二 個月內 實 現者。
- (4)現金或 約當現 金,但 於資產 負債表 日 後至少十 二個月 交換或 用以清 償 負債受到 限制者 除外。
- 本集團將 所有不 符合上 述條件 之資產 分 類為非流 動。
- 2.負債符 合下列 條件之 一者, 分類為 流 動負債:
- (1)預期將 於正常 營業週 期中清 償者。
- (2)主要為 交易目 的而持 有者。
- (3)預期於 資產負 債表日 後十二 個月內 到 期清償者 。
- (4)不能無 條件將 清償期 限遞延 至資產 負 債表日後 至少十 二個月 者。負 債 之條款, 可能依 交易對 方之選 擇,以 發 行權益工 具而導 致清償 者,不 影響其分 類。
- 本集團將 所有不 符合上 述條件 之負債 分 類為非流 動。
(六)約當現金
約 當 現 金 係 指 短 期 並 具 高 度 流 動 性 之 投 資 , 該 投 資 可 隨 時 轉 換 成 定 額 現 金 且 價 值 變 動 之 風 險 甚 小 。 定 期 存 款 符 合 前 述 定 義 且 其 持 有 目 的 係 為 滿 足 營 運上之短 期現金 承諾者 ,分類 為約當 現 金。
- (七)透過損益 按公允 價值衡 量 之金 融資產
- 1.係 指 非 屬 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 或 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資產。
- 2.本 集 團 對 於 符 合 慣 例 交 易 之 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 係 採 用 交易日會 計。
- 3.本集團 於原始 認列時 按公允 價值衡 量,相 關交易 成本認 列於損 益,後續 按 公允價值 衡量, 其利益 或損失 認列於 損 益。
- 4.當收取 股利之 權利確 立,與股 利有關 之經濟效 益很有 可能流 入,及股 利金 額能可靠 衡量時 ,本集 團於損 益認列 股 利 收入。
- (八)透過其他 綜合損 益按公 允價值 衡量之 金 融資產
- 1.係 指 原 始 認 列 時 作 一 不 可 撤 銷 之 選 擇 , 將 非 持 有 供 交 易 之 權 益 工 具 投 資 的公允價 值變動 列報於 其他 綜 合損益 。
- 2.本 集 團 對 於 符 合 交 易 慣 例 之 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產係採用 交易日 會計。
- 3.本 集 團 於 原 始 認 列 時 按 其 公 允 價 值 加 計 交 易 成 本 衡 量 , 後 續 按 公 允 價 值 衡量:
屬權益工 具之公 允價值 變動認 列於其 他 綜合損益,於 除列時,先前認 列於 其他綜合 損益之 累積利 益或損 失後續 不 得重分類 至損益,轉列 至保留 盈餘 項下。當收取 股利之 權利確 立,與股利 有關之經 濟效益 很有可 能流入,及 股利金額 能可靠 衡量時 ,本集 團於損 益 認列股利 收入。
- (九)應收帳款 及票據
- 1.係 指 依 合 約 約 定 , 已 具 無 條 件 收 取 因 移 轉 商 品 或 勞 務 所 換 得 對 價 金 額 權 利之帳款 及票據 。
- 2.屬未付 息之短 期應收 帳款及 票據,因 折現之影 響不大,本集團 係以原 始發 票金額衡 量。
(十)金融資產 減損
本 公 司 於 每 一 資 產 負 債 表 日 , 就 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 債 務 工 具 投 資 及 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 , 考 量 所 有 合 理 且 可 佐 證 之 資 訊 (包括前瞻 性者)後,對自原始 認列後 信 用風險並 未顯著 增加者,按 12 個月 預期信用 損失金 額衡量 備抵損 失;對自 原始認列 後信用 風險已 顯著增 加者, 按 存 續 期 間 預 期 信 用 損 失 金 額 衡 量 備 抵 損 失 ; 就 不 包 含 重 大 財 務 組 成 部 分 之應收帳 款或合 約資產 ,按存 續期間 預 期信用損 失金額 衡量備 抵損失 。
(十一)金融資產 之除列
當 本 集 團 對 收 取 來 自 金 融 資 產 現 金 流 量 之 合 約 權 利 失 效 時 , 將 除 列 金 融 資產。
(十二)出租人之 租賃交 易
營 業 租 賃 之 租 賃 收 益 扣 除 給 予 承 租 人 之 任 何 誘 因 , 於 租 賃 期 間 內 按 直 線 法攤銷認 列為當 期損益 。
- (十三)存貨
- 1.包括營 建土地、在建房 地及待 售房地 等,係以 取得成 本為入帳 基礎,依 全部完工 法認列 工程損 益。營 建土地 於 積極開發 時轉列 在建房 地,並於 積極開發 或建造 工作時 起至完 工期間 , 將有關之 利息資 本化。
- 2.期 末 存 貨 依 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 衡 量 , 比 較 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 時,採逐項比較 法;淨變現價 值係指 在正 常情況下 之估計 售價減 除 至完 工尚須投 入之估 計成本 及相關 變動 費 用 後之餘額 。
- (十四)採用權益 法之投 資 /關聯 企業
- 1.關 聯 企 業 指 所 有 本 集 團 對 其 有 重 大 影 響 而 無 控 制 之 個 體 , 一 般 係 直 接 或間接持 有其 20%以 上表決 權之股 份。本 集團對關 聯企業 之投資 採用權 益法處理 ,取得 時依成 本認列 。
- 2.本 集 團 對 關 聯 企 業 取 得 後 之 損 益 份 額 認 列 為 當 期 損 益 , 對 其 取 得 後 之 其 他 綜 合 損 益 份 額 則 認 列 為 其 他 綜 合 損 益 。 如 本 集 團 對 任 一 關 聯 企 業 之 損 失 份 額 等 於 或 超 過 其 在 該 關 聯 企 業 之 權 益 , 本 集 團 不 認 列 進 一 步 之損失,除非本 集團對 該關聯 企業發 生 法定義務、推定 義務或 已代其 支 付款項。
-
3.當 關 聯 企 業 發 生 非 損益及 其 他 綜 合 損 益 之 權 益 變 動 且 不 影 響 對 關 聯 企 業 之 持 股 比 例 時 , 本集團 將 所 有 權 益 變 動 按 持 股 比 例 認 列 為 「 資 本 公 積」。
-
4.本集團與 關 聯 企 業 間 交 易 所 產 生 之 未 實 現 損 益 業 已 依 其 對 關 聯 企 業 之 權益比例 銷除;除非證 據顯示 該交易 所 轉讓之資 產已減 損,否則未實 現 損失亦予 以銷除。關聯 企業之 會計政 策 已作必要 之調整,與本 集團採 用 之政策一 致。
- 5.當集團 處分關 聯企業 時,如喪 失對該 關聯企業 之重大 影響,對 於先前 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 與 該 關 聯 企 業 有 關 之 所 有 金 額 , 其 會 計 處 理 與 本 集 團 若 直 接 處 分 相 關 資 產 或 負 債 之 基 礎 相 同 , 亦 即 如 先 前 認 列 為 其 他 綜 合損益之 利益或 損失,於處分 相關資 產 或負債時 將被重 分類為 損益,則 當 喪 失 對 關 聯 企 業 之 重 大 影 響 時 , 將 該 利 益 或 損 失 自 權 益 重 分 類 為 損 益。如仍對該關 聯企業 有重大 影響,僅按 比例將先 前在其 他綜合 損益中 認列之金 額依上 述方式 轉出。
- (十五)聯合營運
對於聯合 營運之 權益,本 集團認 列其對 聯合營運 資產、負債、收 入與費 用 之直接權 利(及其 份額),並已 包含於 財 務報告之 適用項 目中。
(十六)不動產、 廠房及 設備
- 1.不 動 產 及 設 備 係 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎 , 並 將 購 建 期 間 之 有 關 利 息 資 本化。
- 2.後 續 成 本 只 有 在 與 該 項 目 有 關 之 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 本 集 團 , 且 該 項 目 之 成 本 能 可 靠 衡 量 時 , 才 包 括 在 資 產 之 帳 面 金 額 或 認 列 為 一 項單獨資 產。被重置部 分之帳 面金額 應 除列。所有其他 維修費 用於發 生 時認列為 當期損 益。
- 3.不動產、廠房 及設備之 後續衡 量採成 本模式,除土地 不提列折 舊 外,其 他按估計 耐用年 限以直 線法計 提折舊。不動產、廠房及 設備各 項組成 若 屬重大, 則單獨 提列折 舊。
- 4.本 集 團 於 每 一 財 務 年 度 結 束 對 各 項 資 產 之 殘 值 、 耐 用 年 限 及 折 舊 方 法 進行檢視,若殘 值 及耐 用年限 之預期 值 與先前之 估計不 同時,或資產 所 含 之 未 來 經 濟 效 益 之 預 期 消 耗 型 態 已 有 重 大 變 動 , 則 自 變 動 發 生 日 起 依國際會 計準則第 8 號「會計 政策、會 計估計變 動及錯 誤」之 會計估 計 變動規定 處理。 各 項資產 除不動 產耐用 年限為 50 年,其餘 資產之 耐用 年限為 3~5 年。
- (十七)承租人之 租賃交 易-使 用權資 產 /租賃 負 債
-
1.租 賃 資 產 於 可 供 本 集 團 使 用 之 日 認 列 為 使 用 權 資 產 及 租 賃 負 債 。 當 租 賃 合 約 係 屬 短 期 租 賃 或 低 價 值 標 的 資 產 之 租 賃 時 , 將 租 賃 給 付 採 直 線 法於租賃 期間認 列為費 用 。
-
2.租 賃 負 債 於 租 賃 開 始 日 將 尚 未 支 付 之 租 賃 給 付 按 本 集 團 增 額 借 款 利 率 折現後之 現值認 列,租 賃給付 包括:
- (1)固定給 付,減 除可收 取之任 何租賃 誘 因; 及
- (2)取決於 某項指 數或費 率之變 動租賃 給 付。
後續採利 息法按 攤銷後 成本法 衡量,於 租賃期間 提列利 息費用。當非屬 合約修改 造成租 賃期間 或租賃 給付變 動 時,將重評 估租賃 負債,並 將再 衡量數調 整使用 權資產 。
- 3.使用權 資產於 租賃開 始日按 成本認 列 ,成本包 括:
- (1)租賃負 債之原 始衡量 金額;
- (2)於開始 日或之 前支付 之任何 租賃給 付 ;
- (3)發生之 任何原 始直接 成本; 及
- (4)為拆 卸、移 除標的 資產及 復原其 所在 地點,或 將標的 資產復 原至租 賃之條款 及條件 中所要 求之狀 態之估 計 成本。
後續採成 本模式 衡量,於使 用權資 產之耐 用年限屆 滿時或 租賃期 間屆滿 時兩者之 較早者,提 列折舊 費用。當租 賃負債重 評估時,使 用權資 產將 調整租賃 負債之 任何再 衡量數 。
(十八)投資性不 動產
投資性不 動產以 取得成 本認列,後續衡 量採成本 模式。按 經濟耐 用年限 以 直線法提 列折舊 , 耐用 年限為 20~60 年 。
(十九)無形資產
無形資產 為電腦 軟體,係 以取得 成本認 列,依直 線法按估 計耐用 年限 3 年 攤銷。
(二十)非金融資 產減損
本集團於 資產負 債表日 針對有 減損跡 象 之資產,估計其可 回收金 額,當 可 回收金額 低於其 帳面價 值時,則 認列減 損損失。可回收金 額係指 一項資 產 之公允價 值減 處 分成本 或其使 用價值,兩者較高 者。當以 前年度 已認列 資 產減損之 情況不 存在或 減少時,則迴轉 減損損失,惟迴轉 減損損 失而增 加 之 資 產 帳 面 金 額 , 不 超 過 該 資 產 若 未 認 列 減 損 損 失 情 況 下 減 除 折 舊 或 攤 銷後之帳 面金額 。
(二十一)借款
係指向銀 行借入 之長、短期 款項。本集 團 於原始認 列時按 其公允 價值減 除 交 易 成 本 衡 量 , 後 續 就 減 除 交 易 成 本 後 之 價 款 與 贖 回 價 值 之 任 何 差 額,採有 效利息 法按攤 銷程序 於流通 期 間內認列 利息費 用於損 益。
(二十二)應付帳款 及票據
- 1.係 指 因 賒 購 原 物 料 、 商 品 或 勞 務 所 發 生 之 債 務 及 因 營 業 與 非 因 營 業 而發生之 應付票 據。
- 2.屬未付 息之短 期應付 帳款及 票據,因 折現之影 響不大,本 集團係 以原 始發票金 額衡量 。
- (二十三)金融負債 之除列
本集團於 合約所 載之義 務履行 、取消 或 到期時 , 除列金 融負債 。 (二十四)財務保證 合約
係 指 特 定 債 務 人 於 債 務 到 期 無 法 依 原 始 或 修 改 後 之 債 務 工 具 條 款 償 還 債務時,本 集團必 須支付特 定給付,以 歸墊持有 人所發 生損失 之合約。 本 集 團 於 原 始 認 列 時 按 其 公 允 價 值 衡 量 , 後 續 按 預 期 信 用 損 失 決 定 之 備抵損失 金額與 已認列 之累積 收益金 額 ,二者孰 高者衡 量。
(二十五)員工福利
1.短期員 工福利
短 期 員 工 福 利 係 以 預 期 支 付 之 非 折 現 金 額 衡 量 , 並 於 相 關 服 務 提 供 時認列為 費用。
- 2.退休金
- (1)確定提 撥計畫
對 於 確 定 提 撥 計 畫 係 依 權 責 發 生 基 礎 將 應 提 撥 之 退 休 基 金 數 額 認列為當 期之退 休金成 本。預付提撥 金 於可退還 現金或 減少未 來 給付之範 圍內認 列為資 產。
- (2)確定福 利計劃
- A.確 定 福 利 計 劃 下 之 淨 義 務 係 以 員 工 當 期 或 過 去 服 務 所 賺 得 之 未來福利 金額折 現計算,並以資產 負債 表 日之確 定福利 義務現 值減除計 畫資產 之公允 價值。確定 福利 淨義務每 年由精 算師採 用預計單 位福利 法計算,折現率係 使用 資產負債 表日 與 確定福 利計算 之 貨 幣 及 期 間 一 致 之 政 府 公 債 (於 資 產 負 債 表 日 )之 市 場殖利率 。
- B.確 定 福 利 計 畫 產 生 之 再 衡 量 數 於 發 生 當 期 認 列 於 其 他 綜 合 損 益,並表 達於保 留盈餘 。
- C.前期服 務成本 之相關 費用立 即認列 為 損益。
3.員工酬 勞及董 事酬勞
員 工 酬 勞 及 董 事 酬 勞 係 於 具 法 律 或 推 定 義 務 且 金 額 可 合 理 估 計 時 , 認列為費 用及負 債。嗣後決 議實際 配發 金額與估 列金額 有差異 時,則 按會計估 計變動 處理。另以 股票發 放員 工酬勞者,計 算股數 之基礎 為 董事會決 議日前 一日收 盤價。
(二十六)員工股份 基礎給 付
現 金 增 資 保 留 股 份 予 員 工 認 購 以 本 集 團 通 知 員 工 , 並 經 雙 方 合 意 其 得 認購股份 之數量 與價格 之日為 給與日 。
- (二十七)所得稅
- 1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接 列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權 益外,所 得稅係 認列於 損益。
- 2.本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立 法之所得 稅,嗣盈 餘產生 年度之 次年度 於股東會 通過盈 餘分派 案後, 始就實際 盈餘之 分派情 形,認 列未分 配 盈餘所得 稅費用 。
- 3.遞延所得稅採用資產負債表法,按資產及負債之課稅基礎與其於 合 併 資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。若遞延所得稅 源自於交 易( 不包括 企業合 併)中對資 產或負債 之原始 認列,且在 交 易當時未 影響會 計利潤 或課稅 所得 (課 稅 損失),則不予 認列。若投資 子公司及關聯企業產生之暫時性差異,本集團可以控制暫時性差異 迴轉之時點,且暫時性差異很有可能於可預見之 未來不會迴轉者則 不予認列。遞延所 得稅採 用在資 產負債 表日已立 法或已 實質性 立法, 並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用 之稅率(及 稅法)為準。
- 4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之 範圍內認列,並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延 所得稅資 產。
- 5.當 有 法 定 執 行 權 將 所 認 列 之 當 期 所 得 稅 資 產 及 負 債 金 額 互 抵 且 有 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 ; 當 有 法 定 執 行 權 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 , 且 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 由 同 一 稅 捐 機 關 課 徵 所 得 稅 之 同 一 納 稅 主 體 、 或 不 同 納 稅 主 體 產 生 但 各 主 體 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 將 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負債互抵 。
(二十八)股利分配
分 派 予 本 公 司 股 東 之 股 利 於 本 公 司 董 事 會 決 議 分 派 股 利 時 於 財 務 報 告 認列,分 派現金 股利認 列為負 債。
(二十九)收入認列
土地開發 不動產 銷售
- 1.本 集 團 主 要 業務為 經 營 土 地 開 發 及 銷 售 不動產, 於 不 動 產 之 控 制 移 轉予客戶 時認列 收入。對於 已簽約 之銷 售住宅合 約,基於合 約條款 之 限制,該不動 產對本 集團沒 有其他 用途,但直至不 動產之 法定所 有權 或使用權 移轉客 戶時,本集 團始對 合約 款項具可 執行權 利,因此於 法 定所有權 或使用 權移轉 予客戶 之時點 認 列收入。
- 2.本集團 銷售預 售屋之 合約中 含有預 收 客戶貨款 之條款,且 預收時 點與 商品控制 移轉之 時間間 隔長於 一年。 依 據 IFRS 15 之規定 ,本集團 如判斷個 別預售 屋合約 中存在 重大財 務 組成部分, 應調整 承諾對價 之金額並 認列利 息費用 。另 IFRS 15 說 明企業應 僅於合 約層級 考量 財務組成部分之重大性,而不於組合層級考量財務融資是否重大。
- (三十)營運部門
本集團 營 運 部 門 資 訊 與 提 供 給 主 要 營 運 決 策 者 之 內 部 管 理 報 告 採 一 致 之 方式報導 。主要 營運決 策者負 責分配 資 源予營運 部門並 評估其 績效。
- 五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
- 本集團 編製本 合 併 財 務 報 告 時 , 管 理 階 層 已 運 用 其 判 斷 以 決 定 所 採 用 之 會 計 政 策,並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計 及假設。所作出 之重大 會計估 計與假 設 可能與實 際結果 存有差 異,將 考量歷 史 經 驗及其他 因子持 續評估 及調整。請詳 下 列對會計 判斷、估計與 假設不 確定性 之 說 明,該等估計及假設具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調整之 風險。
- (一)會計 政策採 用之重 要判斷
無此情形 。
(二)重要 會計估 計及假 設
存貨之評 價
由 於 存 貨 須 以 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 者 計 價 , 故 本 集 團 必 須 運 用 判 斷 及 估 計 決 定 資 產 負 債 表 日 存 貨 之 淨 變 現 價 值 , 本 集 團 管 理 階 層 主 要 係 依 歷 史 經 驗及對未 來市場 銷售價 值之金 額為估 計 基礎,故 可能產 生重大 變動。
民國 109 年 12 月 31 日,本集 團存貨 資 訊請詳附 註六 (五 )說明 。
六、 重要會計 項目之 說明
(一)現金及約 當現金
| 109年12月31日 | 108年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | \$ | 68,926 | \$ | 131,397 | ||
| 活期存款 | 5,655,119 | 1,372,506 | ||||
| 支票存款 | 79 | 165 | ||||
| 約當現金-定期存款 | 815 | 858 | ||||
| \$ | 5,724,939 | \$ | 1,504,926 | |||
1.本 集 團 往 來 之 金 融 機 構 信 用 品 質 良 好 , 且 本 集 團 與 多 家 金 融 機 構 往 來 以 分散信用 風險, 預期發 生違約 之可能 性 甚低。
2.本集團 因預售 建案信 託款等 用途受 限 部分 表列「其 他金融 資產-流 動」項 下,請詳 附註八 。
(二)透過損益 按公允 價值衡 量之金 融資 產 ─ 流動
| 109年12月31日 | 108年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 受益憑證 | \$ 32,000 |
\$ | 37,000 | |
| 評價調整 | 275 | ( | 61) | |
| \$ 32,275 |
\$ | 36,939 |
1.本集團 透過損 益按公 允價值 衡量之 金 融資產 於 民國 109 年及 108 年度 認 列於損益 之淨(損 )益分 別計\$694 及 \$4,225。
2.本集團 未有將 透過損 益按公 允價值 衡 量之金融 資產提 供作為 質押擔 保 。 (三)透過其他 綜合損 益按公 允價值 衡量之 金 融資產
| 109年12月31日 | 108年12月31日 | ||
|---|---|---|---|
| 流動項目 | |||
| 權益工具 | |||
| 上市櫃公司股票 | \$ | 425,638 | \$ 85,980 |
| 評價調整 | ( | 47,104) | 5,434 |
| \$ | 378,534 | \$ 91,414 |
|
| 非流動項目 | |||
| 權益工具 | |||
| 非上市、上櫃、興櫃股票 | \$ | 483,202 | \$ 290,437 |
| 評價調整 | 541,014 | 68,893 | |
| \$ | 1,024,216 | \$ 359,330 |
-
- 本集 團 選擇 將 屬 策略 性 投資 及 爲穩 定 收 取股 利 之 權益工具投 資 分類 為透 過其他綜 合損益 按公允 價值衡 量之金 融 資產,該 等投資 於民國 109 年 及 108 年 12 月 31 日之公允價 值分別 為\$1,402,750 及\$450,744。
-
- 本集團於 民國 109 年度 因財務 規劃,出 售公允價 值為 \$528,140 之上 市櫃 公司股票 ,累積 處分利 益為 \$16,161。
- 3.透 過 其 他 綜 合 損益按公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 認 列 於 損 益 及 綜 合 損 益 之 明細如下 :
| 109年度 | 108年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價 | ||||
| 值衡量之權益工具 | ||||
| 認列於其他綜合損益之公 | ||||
| 允價值(損失)利益 | \$ 436,826 |
\$ | 63,263 | |
| 累積利益或(損失)因除列轉 | ||||
| 列保留盈餘 | \$ 16,161 |
\$ | - | |
- 4.本集團 未 將 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 提 供 作 為 質 押 擔保。
- (四)應收票據 及帳款
| 109年12月31日 | 108年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應收票據 | \$ 52,548 |
\$ 61,748 |
| 應收帳款 | 227,803 | 18,232 |
| 應收帳款-關係人 | 21,711 | 19,568 |
| 減:備抵損失 | - | - |
| \$ 302,062 |
\$ 99,548 |
|
- 1.本集團 未將應 收票據 及帳款 提供作 為 質押擔保 。
- 2.民國 109 年 12 月 31 日、108 年 12 月 31 日及 108 年 1 月 1 日,本集團與 客 戶 合 約 之 應 收 款 ( 含 應 收 票 據 ) 餘 額 分 別 為 \$282,468 、 \$78,982 及 \$237,813。
- 3.在 不 考 慮 所 持 有 之 擔 保 品 或 其 他 信 用 增 強 之 情 況 下 , 最 能 代 表 本 集 團 應 收票據及 帳款於 民國 109 年及 108 年 12 月 31 日 信用風 險最大 之暴險 金 額分別為 每期應 收票據 及應收 帳款之 帳 面金額。
- 4.應收票 據及帳 款屬未 逾期且 未減損 之 票據及帳 款。
- 5.相關信 用風險 資訊請 詳附註 十二 (二 )。
(五)存貨
| 109年12月31日 | 108年12月31日 | ||
|---|---|---|---|
| 待售房地 | |||
| 美 樹 館 | \$ | 910 | \$ 910 |
| 喆 天 |
9,741 | 9,741 | |
| 國 硯 案 | 1,416,430 | 1,512,564 | |
| 國揚翡翠森林案(台糖安南案) | 2,587,146 | 1,607,215 | |
| 忠孝大院案(汐止建成段案) | - | 502,522 | |
| 南方莊園案(文山公訓段案) | 156,625 | - | |
| 微笑時代案(前鎮區盛興段案) | 953,492 | 1,212,936 | |
| 5,124,344 | 4,845,888 | ||
| 減:備抵評價損失 | ( | 730,727) | - |
| 4,393,617 | 4,845,888 | ||
| 在建房地 | |||
| 大南港案 國揚翡翠森林案(台糖安南案) |
- 42,180 |
3,629,013 532,530 |
|
| 早安‧國揚案(基隆調和段案) | 1,601,961 | 1,200,505 | |
| 南方莊園案(文山公訓段案) | - | 1,145,838 | |
| 國揚矽谷案(汐止工建段案) | 1,445,665 | 1,088,537 | |
| 內湖舊宗案 | 1,074,684 | - | |
| 4,164,490 | 7,596,423 | ||
| 減:備抵評價損失 | ( | 1,267) ( | 1,267) |
| 4,163,223 | 7,595,156 | ||
| 營建用地及其他 | |||
| 竹 東 案 | 251,872 | 251,872 | |
| 北投光明段 | 12,633 | 12,633 | |
| 民權東案 | 273,821 | 273,822 | |
| 吉林都更案 | 123,182 | 122,885 | |
| 景 美 段 | 40,174 | 40,174 | |
| 仁愛都更案 | 4,820 | 4,820 | |
| 光 華 段 | 12,500 | 12,500 | |
| 高雄允文段 | 108,170 | 108,170 678 |
|
| 新店寶元段 其 |
256,772 84,424 |
198,237 | |
| 他 | 1,168,368 | 1,025,791 | |
| 減:備抵評價損失 | ( | 161,203) ( | 169,241) |
| 1,007,165 | 856,550 | ||
| 預付房地款及其他 | |||
| 國揚翡翠森林案(台糖安南案) | 354,076 | 720,228 | |
| 南方莊園案(文山公訓段案) | - | 7,411 | |
| 354,076 | 727,639 | ||
| \$ | 9,918,081 | \$ 14,025,233 |
1.大南港 案
本集團於 民國 109 年 4 月 9 日 經董事 會 決議以公 開標售 方式與 其他土 地 所 有 權 人 共 同 出 售 座 落 於 台 北 市 南 港 區 玉 成 段 二 小 段 土 地 。 本 公 開 標 售 案於民 國 109 年 5 月 7 日開標 ,得標 人 為富邦人 壽保險 股 份有 限公司 。 本集團於 民國 109 年 6 月 4 日完成所 有 權過戶, 並已收 取全部 價金。
- 2.本集團 民國 109 年及 108 年度 認列為 費損之存 貨成本 分別為 \$8,752,481 及 \$1,458,300 , 其中包含 自 成 本 沖 減 至 淨 變 現 價 值 而 認 列 之 銷 貨 成 本 \$722,689 及\$10,396。
- 3.民國 109 年及 108 年 度存貨 利息資 本 化金額分 別為 \$86,664 及\$127,144, 資本化利 率區間 分別為 0.420%~2.450%及 0.635%~3.684%。
- 4.本集團 將存貨 提供擔 保情形 ,請詳 附 註八。
- (六)聯合營運
- 1.本集團 部分開 發 建案 係採聯 合營運,對於聯合 營運之 權益,本 集團認 列其 對聯合營 運資產、負債、收入與 費用之 直接權益 (及其份 額),並 已包括 於 合併財務 報告之 適用項 目中 。
- 2.本集團 所持有 之聯合 營運開 發案資 訊 如下:
| 專案名稱 | 持有比例 | 地主或共同興建者 | 說明 |
|---|---|---|---|
| 大南港案 | 40% | 和信成(股)公司等六家公司 | 台北市南港區 |
| 國揚翡翠森林案 | 65% | 威力國際開發(股)公司等五家公司 | 台南市安南區 |
| 忠孝大院案 | 55% | 欣偉傑建設(股)公司、漢霖開發實業 (股)公司 |
新北市汐止區 |
| 早安‧國揚案 | 55% | 齊宣實業(股)公司、藏善建設(股)公司 | 基隆市中正區 |
| 南方莊園案 | 100% | 註 | 台北市文山區 |
| 微笑時代案 | 70% | 財政部國有財產署南區分署、神揚建設 (股)公司、漢霖開發實業(股)公司 |
高雄市前鎮區 |
| 國揚矽谷案 | 35% | 漢神資產管理(股)公司、理揚農技(股) 公司、亨瑞開發實業(股)公司 |
新北市汐止區 |
| 內湖舊宗段案 | 50% | 威力國際開發(股)公司等五家公司 | 台北市內湖區 |
註: 本公司與 「欣偉 傑公司 」於民 國 102 年 12 月 13 日 就台北 市文山 區 公訓段二 小段 210-2 地 號等 59 筆土地 簽 訂共同投 資開發 協議書。投 資比例為 本公司 60%、「 欣偉傑公 司」40%。嗣後 民國 109 年 7 月 1 日 簽訂「 共同開發 補充協 議書」,欣偉 傑公 司退出本 專案。本專案 退回 欣偉傑公 司原投 入 之自 有資金 。本公 司 投資比例 變更為 100%。
3.本集團 所持有 之聯合 營運開 發 建案 份 額之彙總 資訊如 下 :
| 109年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 資產負債表 | 大南港案 | 微笑時代案 | 翡翠森林案 | 其他聯合營運建案 |
| 流動資產 | ||||
| 存貨 | \$ - |
\$ 953,492 |
\$2,629,321 | \$ 4,214,765 |
| 其他流動資產 | - | 212,179 | 577,885 | 647,190 |
| - | 1,165,671 | 3,207,206 | 4,861,955 | |
| 非流動資產 | - | 319,148 | 25,645 | 216,423 |
| 資產總計 | \$ - |
\$1,484,819 | \$3,232,851 | \$ 5,078,378 |
| 流動負債 | ||||
| 短期借款 | \$ - |
\$ 194,578 |
\$ 271,024 |
\$ 2,633,798 |
| 應付短期票券 | - | 564,605 | 1,077,612 | - |
| 合約負債 | - | 60,200 | 220,906 | 693,952 |
| 其他流動負債 | - | 205,575 | 276,572 | 211,195 |
| - | 1,024,958 | 1,846,114 | 3,538,945 | |
| 非流動負債 | - | 1,483 | 201 | - |
| 負債總計 | \$ - |
\$1,026,441 | \$1,846,315 | \$ 3,538,945 |
| 綜合損益表 | ||||
| 收入 | \$9,634,552 | \$ 474,530 |
\$ 199,519 |
\$ 587,581 |
| 成本 | \$3,643,392 | \$ 385,445 |
\$ 178,637 |
\$ 411,758 |
| 費用 | \$ 2,277 |
\$ 54,945 |
\$ 42,927 |
\$ 53,804 |
| 108年12月31日 | ||||
| 資產負債表 | 大南港案 | 微笑時代案 | 翡翠森林案 | 其他聯合營運建案 |
| 流動資產 | ||||
| 存貨 | \$3,352,284 | \$1,212,936 | \$2,139,740 | \$ 3,967,272 |
| 其他流動資產 | 39,915 | 248,498 | 828,516 | 974,294 |
| 3,392,199 | 1,461,434 | 2,968,256 | 4,941,566 | |
| 非流動資產 | - | 400,351 | - | 262,311 |
| 資產總計 | \$3,392,199 | \$1,861,785 | \$2,968,256 | \$ 5,203,877 |
| 流動負債 | ||||
| 短期借款 | \$2,007,305 | \$ 246,762 |
\$ 340,938 |
\$ 2,055,811 |
| 應付短期票券 | - | 769,511 | 1,028,782 | 242,639 |
| 合約負債 | - | 48,913 | 87,384 | 901,931 |
| 其他流動負債 | 686,425 | 304,192 | 1,207,296 | ( 493,782) |
| 2,693,730 - |
1,369,378 1,383 |
2,664,400 390 |
2,706,599 1,457 |
|
| 非流動負債 | ||||
| 負債總計 | \$2,693,730 | \$1,370,761 | \$2,664,790 | \$ 2,708,056 |
| 綜合損益表 | ||||
| 收入 | \$ - |
\$ 528,240 |
\$ 91,141 |
\$ 1,082,960 |
| 成本 | \$ - |
\$ 436,633 |
\$ 78,221 |
\$ 704,776 |
| 費用 | \$ 5,250 |
\$ 58,489 |
\$ 25,671 |
\$ 55,684 |
(七)採用權益 法之投 資
| 109年12月31日 | 108年12月31日 | 持股比例 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 漢神購物中心(股)公司 | \$ | 520,343 | \$ | - | 20% |
| 水美溫泉浴室企業(股)公司 | 12,933 | 13,647 | 20% | ||
| Good Fame Limited |
1,053 | 932 | 40% | ||
| 齊陽建設(股)公司 | 31,283 | 31,349 | 45% | ||
| 理揚農技(股)公司 | - | 157,021 | 42.38%(註) | ||
| \$ | 565,612 | \$ | 202,949 |
- 註: 本集團於 民國 109 年 8 月 11 日出售理 揚 農技 (股)公司 42.38%全數股 權 予關係人 ,請詳 附註七 (二)8.說明。
- 1.本集團關 聯企業 之基本 資訊請 詳附註 十 三 (二)。
- 2.本集團 個別不 重大之 關聯企 業民國 109 年及 108 年 12 月 31 日 之帳面 價 值請詳上 表,經 營結果 如下:
| 109年度 | 108年度 | ||
|---|---|---|---|
| 繼續營業單位本期淨(損)利 | \$ | 34,053 (\$ |
9,477) |
| 其他綜合(損)益(稅後淨額) | ( | 14) ( |
29) |
| 本期綜合(損)益總額 | \$ | 34,039 (\$ |
9,506) |
3.本集團 上開投 資標的 均未有 公開報 價 。民國 109 年及 108 年度 採用權 益 法 認 列 之 關 聯 企 業 損 益 之 份 額 , 均 係 依 各 該 被 投 資 公 司 同 期 間 經 會 計 師 查核之財 務報表 評價 及 揭露。
(八)不動產、 廠房及 設備
| 109年 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 房屋及建築 | 租賃改良 | 其他 | 合計 | ||||||
| 1月1日 | ||||||||||
| 成本 | \$ | 40,906 | \$ | 31,040 | \$ | 16,383 | \$ | 10,862 | \$ | 99,191 |
| 累計折舊及減損 | ( | 4,699) | ( | 12,088) | ( | 1,064) | ( | 9,162) | ( | 27,013) |
| \$ | 36,207 | \$ | 18,952 | \$ | 15,319 | \$ | 1,700 | \$ | 72,178 | |
| 1月1日 | \$ | 36,207 | \$ | 18,952 | \$ | 15,319 | \$ | 1,700 | \$ | 72,178 |
| 增添 | - | - | 19,949 | 323 | 20,272 | |||||
| 折舊費用 | - | ( | 570) | ( | 4,875) | ( | 680) | ( | 6,125) | |
| 12月31日 | \$ | 36,207 | \$ | 18,382 | \$ | 30,393 | \$ | 1,343 | \$ | 86,325 |
| 12月31日 | ||||||||||
| 成本 | \$ | 40,906 | \$ | 31,040 | \$ | 36,332 | \$ | 11,185 | \$ | 119,463 |
| 累計折舊及減損 | ( | 4,699) | ( | 12,658) | ( | 5,939) | ( | 9,842) | ( | 33,138) |
| \$ | 36,207 | \$ | 18,382 | \$ | 30,393 | \$ | 1,343 | \$ | 86,325 |
| 108年 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 房屋及建築 | 租賃改良 | 其他 | 合計 | |
| 1月1日 | |||||
| 成本 | \$ 40,906 |
\$ 31,040 |
\$ - |
\$ \$ 9,140 |
81,086 |
| 累計折舊及減損 | ( 4,699) |
( 11,518) |
( - |
8,683) ( |
24,900) |
| \$ 36,207 |
\$ 19,522 |
\$ - |
\$ \$ 457 |
56,186 | |
| 1月1日 | \$ 36,207 |
\$ 19,522 |
\$ - |
\$ \$ 457 |
56,186 |
| 增添 | - | - | 16,383 | 1,722 | 18,105 |
| 折舊費用 | - | ( 570) |
( 1,064) ( |
479) ( |
2,113) |
| 12月31日 | \$ 36,207 |
\$ 18,952 |
\$ 15,319 |
\$ \$ 1,700 |
72,178 |
| 12月31日 | |||||
| 成本 | \$ 40,906 |
\$ 31,040 |
\$ 16,383 |
\$ \$ 10,862 |
99,191 |
| 累計折舊及減損 | ( 4,699) |
( 12,088) |
( 1,064) ( |
9,162) ( |
27,013) |
| \$ 36,207 |
\$ 18,952 |
\$ 15,319 |
\$ \$ 1,700 |
72,178 |
本集團以 不動產 、廠房 及設備 提供擔 保 之資訊, 請詳附 註八之 說明 。
(九)租賃交易 -承租 人
- 本集 團 租 賃之 標 的資 產 包 括 土 地 及建 物 ,租 賃 合 約之 期 間通 常 介於 1~6 年。 租 賃合 約 是 採個 別 協商 並 包含 各 種 不同 的 條款 及 條 件, 除 租賃 之資 產不得用 作借貸 擔保外 ,未有 加諸其 他 之限制。
2.使用權 資產之 帳面價 值與認 列之折 舊 費用資訊 如下:
| 109年1月1日 | 增添 | 折舊費用 | 處分/轉出 | 109年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 不動產租賃 | |||||||||
| 成本 | \$ | 120,405 | \$ 2,048 |
\$ | - | \$ | - | \$ | 122,453 |
| 累計折舊 | ( | 21,272) | - | ( | 21,213) | - | ( | 42,485) | |
| 99,133 | 2,048 | ( | 21,213) | - | 79,968 | ||||
| 土地使用權 | |||||||||
| 成本 | 408,420 | - | - | ( | 83,460) | 324,960 | |||
| 攤銷 | ( | 40,780) | - | ( | 5,288) | - | ( | 46,068) | |
| 367,640 | - | ( | 5,288) ( | 83,460) | 278,892 | ||||
| \$ | 466,773 | \$ 2,048 |
(\$ | 26,501) (\$ | 83,460) | \$ | 358,860 |
| 108年1月1日 | 增添 | 折舊費用 | 處分/轉出 | 108年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 不動產租賃 | |||||||||
| 成本 | \$ | 121,089 | \$ - |
\$ | - | (\$ | 684) | \$ | 120,405 |
| 累計折舊 | - | - | ( | 21,272) | - | ( | 21,272) | ||
| 121,089 | - | ( | 21,272) ( | 684) | 99,133 | ||||
| 土地使用權 | |||||||||
| 成本 | 504,549 | - | - | ( | 96,129) | 408,420 | |||
| 攤銷 | ( | 34,240) | - | ( | 6,540) | - | ( | 40,780) | |
| 470,309 | - | ( | 6,540) ( | 96,129) | 367,640 | ||||
| \$ | 591,398 | \$ - |
(\$ | 27,812) (\$ | 96,813) | \$ | 466,773 |
- 3.土地使 用權
- (1)子公司 「神揚 建設股 份有限 公司」 於 民國 103 年 4 月 2 8 日 與財政 部 國有財產 署南區 分署簽 訂高雄 市前鎮 區 盛興段 1492-1496 地號 之「國 有非公用 土地設 定地上 權契約 書」,地上 權存續期間 70 年 (自民國 103 年 4 月 28 日至 173 年 4 月 27 日止),地上權權 利金為 \$878,000。本 集團於民國 104 年開始 投入建 造 (微笑 時 代案)該建 案於民國 107 年建 造完成並 就已出 售部份 開始辦 理所有 權 及使用權 過戶及 認列收 入,並 依出售比 例將上 述權利 金轉列 銷貨成 本 。
- (2)土地使 用權提 供擔保 情形請 詳附註 八 。
- 4.與租賃 合約有 關之損 益項目 資訊如 下 :
| 109年度 | 108年度 | |
|---|---|---|
| 影響當期損益之項目 | ||
| 租賃負債之利息費用 | \$ 1,959 |
\$ 1,763 |
| 屬短期租賃合約之費用 | 9,796 | 10,788 |
| 來自轉租使用權資產之收益 | 1,126 | 1,276 |
5.本 集 團 於 民 國 109 年 及 108 年 度 租 賃 現 金 流 出 總 額 分 別 為 \$32,756 及 \$27,795。
(十)投資性不 動產
| 109年 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 房屋及建築 | 合計 | ||||
| 1月1日 | ||||||
| 成本 | \$ | 255,631 | \$ | 54,924 | \$ | 310,555 |
| 累計折舊及減損 | ( | 28,643) | ( | 25,111) | ( | 53,754) |
| \$ | 226,988 | \$ | 29,813 | \$ | 256,801 | |
| 1月1日 | \$ | 226,988 | \$ | 29,813 | \$ | 256,801 |
| 折舊費用 | - | ( | 1,387) | ( | 1,387) | |
| 12月31日 | \$ | 226,988 | \$ | 28,426 | \$ | 255,414 |
| 12月31日 | ||||||
| 成本 | \$ | 255,631 | \$ | 54,924 | \$ | 310,555 |
| 累計折舊及減損 | ( | 28,643) | ( | 26,498) | ( | 55,141) |
| \$ | 226,988 | \$ | 28,426 | \$ | 255,414 | |
| 108年 | ||||||
| 土地 | 房屋及建築 | 合計 | ||||
| 1月1日 | ||||||
| 成本 | \$ | 255,631 | \$ | 54,924 | \$ | 310,555 |
| 累計折舊及減損 | ( | 28,643) | ( | 23,724) | ( | 52,367) |
| \$ | 226,988 | \$ | 31,200 | \$ | 258,188 | |
| 1月1日 | \$ | 226,988 | \$ | 31,200 | \$ | 258,188 |
| 折舊費用 | - | ( | 1,387) | ( | 1,387) | |
| 12月31日 | \$ | 226,988 | \$ | 29,813 | \$ | 256,801 |
| 12月31日 | ||||||
| 成本 | \$ | 255,631 | \$ | 54,924 | \$ | 310,555 |
| 累計折舊及減損 | ( | 28,643) | ( | 25,111) | ( | 53,754) |
| \$ | 226,988 | \$ | 29,813 | \$ | 256,801 |
1.本 公 司 之 子 公 司 上 揚 國 際 資 產 管 理 (股 )公 司 購 入 位 於 花 蓮 縣 富 里 鄉 東 竹 段 3961 地號土地 及附屬 建物,該 土地為 山坡保育 區之林 業用地 。該 公司 將 上 述 土 地 及 附 屬 建 物 以 林 女 士 名 義 登 記 , 並 簽 訂 信 託 契 約 , 以 確 保 安 全。
2.投資性 不動產 之租金 收入及 直接營 運 費用:
| 109年度 | 108年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 投資性不動產之租金收入 | \$ | 1,677 | \$ | 2,129 |
| 當期產生租金收入之投資性不動 | ||||
| 產所發生之直接營運費用 | (\$ | 1,582) | (\$ | 1,723) |
| 當期未產生租金收入之投資性不 | ||||
| 動產所發生之直接營運費用 | (\$ | 245) | (\$ | 245) |
3.本集團 持有之 投資性 不動產 於 民國 109 年及 108 年 12 月 31 日 之公允 價 值分別為\$424,758 及\$392,627,係參 酌 委任之外 部鑑 價 專家所 評估之 鑑 價 報 告 及 投 資 性 不 動 產 所 在 區 域 具 比 較 之 相 似 標 的 之 近 期 成 交 價 格 。 公 允價值之 決定係 依產權、區域因 素、個 別因素、不動產 市場現況 及勘估 標 的,按比 較法及 收益法 進行評 估, 屬第三層級公 允價值 。
4.本集團 以投資 性不動 產提供 擔保 情 形 ,請詳附 註八之 說明。
(十一)短期借款
| 109年12月31日 | 利率區間 | 擔保品 |
|---|---|---|
| \$ 3,518,839 |
1.80%~2.45% | 請詳附註八 |
| 108年12月31日 | 利率區間 | 擔保品 |
| \$ 5,576,476 |
1.95%~2.881% | 請詳附註八 |
(十二)應付短期 票券
| 109年12月31日 | 108年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 應付商業本票 | \$ | 1,883,850 | \$ | 2,801,730 |
| 減:應付短期票券折價 | ( | 477) | ( | 2,095) |
| 淨 額 |
\$ | 1,883,373 | \$ | 2,799,635 |
| 利率區間(含手續費等) | 0.2%~1.162% | 0.49%~1.3% |
(十三)退休金
1.本公司 依據「勞動 基準法 」之 規定,訂有確定 福利之 退休辦 法,適用於 民國 94 年 7 月 1 日實施「勞工退 休金條 例」前所有 正式員 工之服 務年 資,以及 於實施「勞工 退休金 條例」後選 擇繼續適 用勞動 基準法 員工之 後續服務 年資。員工符 合退休 條件者,退 休金之支 付係根 據服務 年資及 退休前 6 個月 之平均 薪資計 算, 15 年以 內(含)的 服務年 資每滿 一年給 予兩個基 數,超過 15 年之 服務年 資每滿 一年給予 一個基 數,惟累 積最 高以 45 個基數為 限。本公司 按月就 薪資 總額 2%提撥 退休基金,以勞工 退 休 準 備 金 監 督 委 員 會 之 名 義 專 戶 儲 存 於 台 灣 銀 行 。 另 本 公 司 於 每 年 年度終了 前,估算前項 勞工退 休準備 金 專戶餘額,若該 餘額不 足給付 次 一 年 度 內 預 估 符 合 退 休 條 件 之 勞 工 依 前 述 計 算 之 退 休 金 數 額 , 本 公 司 將於次年 度三月 底前一 次提撥 其差額。 本公司於 民國 109 年 4 月 15 日 結 清 勞 工 舊 制 年 資 、 申 請 退 還 勞 工 退 休 準 備 金 剩 餘 款 項 及 註 銷 專 戶 完 畢。
(1)資產負 債表認 列之金 額如下 :
108年12月31日
| 確定福利義務現值 | (\$ | 3,869) |
|---|---|---|
| 計畫資產公允價值 | 10,145 | |
| 淨確定福利資產 | \$ | 6,276 |
(2)淨確定 福利 資 產之變 動如下 :
| 確定福利 | 計畫資產 | 淨確定 | ||
|---|---|---|---|---|
| 義務現值 | 公允價值 | 福利資產 | ||
| 108年 | ||||
| 1月1日餘額 | (\$ | 11,578) \$ |
17,854 | \$ 6,276 |
| 當期服務成本 | - | - | - | |
| 利息(費用)收入 | ( | 86) | 137 | 51 |
| 清償損益 | ( 9,170 |
9,361) ( |
191) | |
| ( | 2,494) | 8,630 | 6,136 | |
| 再衡量數: | ||||
| 計畫資產報酬(不包括包含於 | - | 643 | 643 | |
| 利息收入或費用之金額) | ||||
| 人口統計假設變動影響數 | ( | 1) | ( - |
1) |
| 財務假設變動影響數 | ( | 71) | ( - |
71) |
| 經驗調整 | 6 | - | 6 | |
| ( | 66) | 643 | 577 | |
| 提撥退休基金 | - | 872 | 872 | |
| 支付退休金 | - | - | - | |
| 12月31日餘額 | (\$ | 2,560) \$ |
10,145 | \$ 7,585 |
(3)本公 司之確 定福利 退休計 畫基金 資產 ,係由臺 灣銀行 按該基 金年度 投資運用 計畫所 定委託 經營項 目之比 例 及金額範 圍內,依 勞 工退休 基 金 收 支 保 管 及 運 用 辦 法 第 六 條 之 項 目 ( 即 存 放 國 內 外 之 金融機 構,投資國 內外上 市、上櫃 或私募 之權 益證券及 投資國 內外不 動產 之證券化 商品等) 辦理委 託經營, 相關 運用情形 係由勞 工退休 基金 監理會進 行監督。 該基金 之運用 ,其每 年決算分 配之最 低收益, 不 得低於依 當地銀 行二年 定期存 款利率 計 算之收益, 若有不 足,則經 主管機關 核准後 由國庫 補足。因本 公司 無權參與 該基金 之運作 及管 理,故無 法依國 際會計 準則第 19 號第 142 段規定 揭露計 劃資產公 允價值之 分類。 民國 108 年 12 月 31 日 構成該基 金總資 產之公 允價 值,請詳 政府公 告之各 年度之 勞工退 休 基金運用 報告。
(4)有關退 休金之 精算假 設彙總 如下:
| 108年度 | |
|---|---|
| 折現率 | 0.65% |
| 未來薪資增加率 | 2.00% |
| 對於未來 死亡率 之假設 係按照 各國已 公 布的統計 數字及 經驗估 計。 | |
| 因採用之 主要精 算假設 變動而 影響之 確 定福利義 務現值 分析如 下: |
| 折現率 | 未來薪資增加率 | ||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 增加0.25% | 減少0.25% | 增加0.25% | 減少0.25% | ||||||||||||||
| 108年12月31日 | |||||||||||||||||
| 對確定福利義務現值 | |||||||||||||||||
| 之影響 | (\$ | 21) | \$ | 21 | \$ | 21 | (\$ | 21) | |||||||||
| 上述之 敏感度 分析 係基於 其他假 設不 變 的情況 下分析 單一 假設變 動 | |||||||||||||||||
| 之影響 。實務 上許 多假設 的變動 則可 能 是連動 的。敏 感度 分析係 與 | |||||||||||||||||
| 計算資產 負債表 之淨退 休金負 債所採 用 的方法一 致。 | |||||||||||||||||
| 2.自民國 | 94 | 年 | 7 | 月 1 |
日起, 本公司 及 國內子公 司依據 「勞工 退休金 條 |
- 例」,訂有 確定提 撥之退 休辦法, 適用於 本國籍之 員工。本 公司及 國內 子 公 司 就 員 工 選 擇 適 用 「 勞 工 退 休 金 條 例 」 所 定 之 勞 工 退 休 金 制 度 部 分,每月 按薪資之 6%提繳勞 工退休 金至 勞保局員 工個人 帳戶, 員工退 休 金 之 支 付 依 員 工 個 人 之 退 休 金 專 戶 及 累 積 收 益 之 金 額 採 月 退 休 金 或 一次退休 金方式 領取。民國 109 年及 108 年度,本集團依上 開退休 金辦 法認列之 退休金 成本分 別為 \$3,095 及\$3,111。
- (十四)股本
- 1.截至民國 1 09年 及 108年 12月 31日止,本 公司額定 資本 額均 為 \$7 ,000,000, 實收資本額分 別為 \$3,8 00,000及 \$ 6,965,8 25,每股 面 額 1 0元 。 本 公 司 已 發行股份之股 款均已收 訖。本公司普 通股 期初及期末流 通在外股 數調節如 下 :
| 109年度 | 108年度 | ||
|---|---|---|---|
| 1月1日 | 696,582,479 | 696,582,479 | |
| 減資退還現金 | ( | 316,582,479) | - |
| 12月31日 | 380,000,000 | 696,582,479 |
2.本公司 於民國 109 年 8 月 3 日經 董 事會決議 辦理現 金減資 退還現 金 \$3,165,825,計 316,582 仟股,於 民國 109 年 9 月 18 日經股東臨時 會 決議通過 ,並於 民國 109 年 10 月 27 日 經金融監 督管理 委員會 申報生 效,並辦 理變更 登記完 竣。截 至民 國 109 年 1 2 月 31 日 該減資 股款 表 列「其他 應付款 」科目 項下。
(十五)資本公積
| 項目 | 109年12月31日 | 108年12月31日 |
|---|---|---|
| 普通股股票溢價 | \$ 596,116 |
\$ 596,116 |
| 對子公司所有權益變動數 | 1,724 | 1,724 |
| 處分資產增益 | 3,323 | 3,323 |
| 捐贈 | 17,652 | 17,652 |
| 採用權益法認列關聯企業及合資股權 | ||
| 淨值之變動數 | 8,868 | 8,868 |
| \$ 627,683 |
\$ 627,683 |
依公司法 規定,資本公積 除填補 公司虧 損外,不 得使用,但超過 票面金 額 發行股票 所得之 溢價 (包 括以超 過面額 發 行普通股、因合 併發行 股票之股 本溢價及 庫藏股 票交易 等 )及受 領贈與 之 所得產生 之資本 公積,於公司無 虧損時,得依股 東會之決 議,將 其全部 或一部,按股東 原有股份 比例發 給 新股或現 金。公司 非於法 定盈餘 公積彌 補虧損仍 有不足 時,不得 以資本 公 積 補 充 之 。 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 認 列 之 資 本 公 積 , 不 得 作 為 任 何 用 途。
- (十六)保留盈餘
- 1.依 本 公 司 章 程 之 盈 餘 分 派 政 策 規 定 , 年 度 決 算 如 有 盈 餘 , 依 法 繳 納 稅 捐,彌補 累積虧 損後,再提 10%為法 定 盈餘公積,但法 定盈餘公 積已達 本公司實 收資本 額時,不在此 限,次依法 令或主管 機關規 定提撥 或迴轉 特別盈餘 公積後,併同 期初未 分配盈 餘,並得酌 予保留 部分盈 餘後,由 董事會擬 具盈餘 分配議 案,以發行新 股 方式為之 時,應提請股 東會決 議 後分派之;如以 發放現 金方式 為之,授權 董事會以 三分之 二以上 董事出 席及出席 董事過 半數同 意後為 之,並 報 告股東會 。
- 2.民國 109 年 6 月 10 日經股東 會決議 通 過 本公司 章程修 正案,依本公司 章 程 之 盈 餘 分 派 政 策 規 定 , 得 依 公 司 法 規 定 於 每 季 終 了 後 進 行 盈 餘 分 派或虧損 撥補。分派盈 餘時,應先預 估 並保留應 納稅捐、依法 彌補虧 損 及提列法 定盈餘 公積。但法定 盈餘公 積,已達實收 資本額 時,不 在此限。 以現金發 放者,應經董 事會決 議辦理,並報告股 東會。以發行 新股方 式 為之時, 依公司 法第二 百四十 條規定 應 經股東會 決議辦 理。
- 3.法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金外,不 得使用 之,惟 發給新 股或現 金 者,以該 項公積 超過實 收資本 額 百分之二 十五之 部分為 限。
-
4.本 公 司 分 派 盈 餘 時 , 依 法 令 規 定 須 就 當 年 度 資 產 負 債 表 日 之 其 他 權 益 項 目 借 方 餘 額 提 列 特 別 盈 餘 公 積 始 得 分 派 , 嗣 後 其 他 權 益 項 目 借 方 餘 額迴轉時 ,迴轉 金額得 列入可 供分派 盈 餘中。
-
5.本公司 股利政 策係按 公司法 及本公 司 章程規定,並依本 公司財務 結構、 盈 餘 及 長 期 營 運 規 劃 等 因 素 決 定 , 其 股 票 股 利 及 現 金 股 利 之 比 例 應 視 營運資金 需求情 形逐年 訂定,惟現 金股 利應不低於 20%,但實收 資本額 已達壹佰 億元時 ,現金 股利不 低於 50%。
- 6.本公司 於民國 1 09 年 6 月 10 日及 108 年 6 月 18 日 經股東 常會決 議通 過之民國 108 年及 107 年度盈 餘分派 案 如下:
| 108年度 | 107年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 每 | 股 | 每 | 股 | ||||
| 金額 | 股利(元) | 金額 | 股利(元) | ||||
| 法定盈餘公積 | \$ 5,689 |
\$ | - | \$ | - | \$ | - |
| 現金股利 | 104,487 | 0.15 | 348,291 | 0.50 |
7.本公司 於民 國 109 年 8 月 3 日 及 12 月 2 1 日經 董事會 通過之民 國 109 年度第二 季及第 三季盈 餘分派 案如下 :
| 109年第二季 | 109年第三季 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | 每股股利(元) | 金額 | 每股股利(元) | ||||
| 法定盈餘公積 | \$ 454,824 |
\$ - |
\$ 23,162 |
\$ - |
|||
| 現金股利 | 1,044,874 | 1.50 | - | - |
8.本公司 民國 109 年度 之盈餘 分派案, 截至 民國 110 年 3 月 22 日,尚未 經董事會 決議通 過。
9.有關員 工酬勞 及董 事 酬勞, 請詳附 註 六、 (二十 二)。
(十七)其他權益 項目
| 109年 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 國外營運機構 | ||||||
| 財務報表換算 | 量之金融資產 | |||||
| 之兌換差額 | 未實現損益 | 總計 | ||||
| 1月1日 | \$ | 22,266 | \$ | 73,244 | \$ | 95,510 |
| 評價調整 | - | 436,826 | 436,826 | |||
| 評價調整轉出至保 | ||||||
| 留盈餘 | - | ( | 16,161) | ( | 16,161) | |
| 外幣換算差異數 | ( | 150) | - | ( | 150) | |
| 12月31日 | \$ | 22,116 | \$ | 493,909 | \$ | 516,025 |
| 108年 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 國外營運機構 | 益按公允價值衡 | ||||
| 財務報表換算 | 量之金融資產 | ||||
| 之兌換差額 | 未實現損益 | 總計 | |||
| 1月1日 | \$ | 22,271 | \$ 9,981 |
\$ | 32,252 |
| 評價調整 | - | 63,263 | 63,263 | ||
| 外幣換算差異數 | ( | 5) | - | ( | 5) |
| 12月31日 | \$ | 22,266 | \$ 73,244 |
\$ | 95,510 |
(十八)營業收入
| 109年度 | 108年度 | |
|---|---|---|
| 客戶合約之收入 | \$ 14,264,276 |
\$ 1,914,407 |
| 其他 | 13,639 | 8,617 |
| \$ 14,277,915 |
\$ 1,923,024 |
1.客戶合 約收入 之細分
本集團之 收入源 於提供 於某一 時點移 轉,或隨時間 逐步移 轉 之商 品及勞 務,收入 依營運 類型可 細分如 下:
| 109年度 | 建案銷售 | 其他 | 合計 |
|---|---|---|---|
| 收入認列時點 -於某一時點認列之收入 -隨時間逐步移轉之收入 |
\$ 14,223,860 - \$ 14,223,860 |
\$ - 54,055 \$ 54,055 |
\$ 14,223,860 54,055 \$ 14,277,915 |
| 108年度 收入認列時點 |
建案銷售 | 其他 | 合計 |
| -於某一時點認列之收入 -隨時間逐步移轉之收入 |
\$ 1,804,652 - |
\$ - 118,372 |
\$ 1,804,652 118,372 |
| \$ 1,804,652 |
\$ 118,372 |
\$ 1,923,024 |
2.本集團 截至民 國 109 年 12 月 31 日 已 簽定之銷 售合約 ,尚未 滿足之 履 約義務所 分攤之 交易之 彙總金 額及預 計 認列收入 年度如 下:
| 預計認列收入年度 | 已簽約合約金額 | |
|---|---|---|
| 110 | \$ | 4,847,448 |
3.合約資 產及合 約負債
本集團認 列客戶 合約收 入相關 合約負 債 如下 :
| 109年12月31日 | 108年12月31日 | 108年1月1日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 合約負債-流動: | |||||
| -預收土地款 | \$ | 436,101 | \$ 421,242 |
\$ 411,293 |
|
| -預收房屋款 | 575,943 | 614,772 | 451,722 | ||
| \$ | 1,012,044 | \$ 1,036,014 |
\$ 863,015 |
||
| (1)本集 團銷售 預售屋 之合約 中含有 預收 客戶貨款 之條款 , | 且預 收時點 | ||||
| 與商品控 制移轉 之時間 間隔長 於一年 。 依據 | IFRS 15 | 之規 定認列與 | |||
| 預售屋之 合約相 關之合 約負債 。 | |||||
| (2)期初合 約負債 本期認 列收入 數 | |||||
| 109年度 | 108年度 | ||||
| 合約負債期初餘額本期認列收入 | |||||
| 建案預售合約 | \$ | 398,180 | \$ | 171,069 | |
| (十九)利息收入 | |||||
| 109年度 | 108年度 | ||||
| 銀行存款利息 | \$ | 4,668 | \$ | 14,302 | |
| 其他利息收入 | 50,925 | - | |||
| \$ | 55,593 | \$ | 14,302 | ||
| (二十)其他收入 | |||||
| 109年度 | 108年度 | ||||
| 股利收入 | \$ | 46,352 | \$ | 10,539 | |
| 承購戶違約金收入 | - | 14,805 | |||
| 其他 | 45,375 | 3,182 | |||
| \$ | 91,727 | \$ | 28,526 | ||
| (二十一)其他利益 及損失 | |||||
| 109年度 | 108年度 | ||||
| 處分投資利益 | \$ | 52,818 | \$ | 486 | |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | |||||
| (損失)利益 | 336 | 3,739 | |||
| 其他利益及損失 | ( | 8,325) | ( | 3,895) | |
| \$ | 44,829 | \$ | 330 |
| 109年度 | 108年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 利息費用: | ||||
| 銀行借款 | \$ | 105,594 | \$ | 162,020 |
| 應付短期票券利息 | 46,727 | 58,887 | ||
| 其他 | 4,784 | 2,941 | ||
| 157,105 | 223,848 | |||
| 減:符合要件之資產資本化金額 | ( | 86,664) | ( | 127,144) |
| 財務成本 | \$ | 70,441 | \$ | 96,704 |
| (二十三)費用性質 之額外 資訊 | ||||
| 109年度 | 108年度 | |||
| 本期營建成本 | \$ | 8,751,332 | \$ | 1,457,151 |
| 員工福利費用 | 161,688 | 91,038 | ||
| 折舊費用 | 34,013 | 31,311 | ||
| 無形資產攤銷費用 | 178 | 67 | ||
| 稅捐費用 | 27,550 | 31,670 | ||
| 勞務費 | 16,498 | 15,789 | ||
| 廣告費用 | 42,402 | 21,860 | ||
| 佣金費用 | 109,886 | 66,966 | ||
| 租賃費用 | 10,371 | 11,207 | ||
| 物業管理費 | 23,972 | 10,374 | ||
| 其他費用 | 96,196 | 59,093 | ||
| 營業成本及營業費用 | \$ | 9,274,086 | \$ | 1,796,526 |
(二十四)員工福利 費用
| 109年度 | 108年度 | |
|---|---|---|
| 薪資費用 | \$ 129,747 |
\$ 75,439 |
| 勞健保費用 | 5,922 | 5,998 |
| 退休金費用 | 5,895 | 3,891 |
| 董事酬金 | 4,607 | 3,580 |
| 其他用人費用 | 15,517 | 2,130 |
| \$ 161,688 |
\$ 91,038 |
- 1.民國 108 年度 依本公 司章程 規定,年 度如有盈 餘,係以 當 年度扣 除分 派員工及 董事酬 勞前之 稅前利 益分別以 2%至 5%及 不高於 5%提撥員 工酬勞及 董事 酬 勞。但公 司尚有 累積虧 損時,應預 先保留 彌補數 額。
- 2.民國 109 年 6 月 10 日經股東 會決議 通 過 本公司 章程修 正案,年度如 有盈餘,係以 當年度 扣 除 分 派 員 工 及 董 事 酬 勞 前 之 稅 前 利 益 分 別 以 0.5%至 5%及 不高於 5%提 撥員工 酬勞及 董 事 酬勞。但公 司尚有累 積虧 損時,應 預先保 留彌補 數額。
3.本公司 民國 109 年及 108 年度員 工 酬勞估列 金額分 別為 \$26,059 及 \$1,322,董 事酬勞 估列金額 分別為 \$26,059 及\$1,322,前 述金額 皆帳 列薪資費 用科目 。
民國 109 年係依 該年度 之獲利 情況,分 別以 0.5%及 0.5%估列,估列 金額及員 工酬勞 發放方 式尚未 經董事 會 決議。
經董事會 決議之 民國 108 年度員 工及董 事酬勞與 民國 108 年度財 務 報 告 認 列 之 金 額 一 致 。 本 公 司 董 事 會 通 過 之 員 工 及 董 事 酬 勞 相 關 資 訊可至公 開資訊 觀測站 查詢。
(二十五)所得稅
1.所得稅 費用
| 109年度 | 108年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 當期所得稅 | ||||
| 當期所得產生之所得稅 | \$ | 44,294 | \$ | 5,407 |
| 土地增值稅計入當期所得稅 | 171,852 | 1,897 | ||
| 以前年度所得稅高低估 | ( | 5,407) | - | |
| 當期所得稅總額 | 210,739 | 7,304 | ||
| 遞延所得稅 | ||||
| 暫時性差異之原始產生及迴轉 | 5,784 | ( | 717) | |
| 所得稅(利益)費用 | \$ | 216,523 | \$ | 6,587 |
| 2.所得稅 費用與 會計利 潤關係 | ||||
| 109年度 | 108年度 | |||
| 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅 | \$ | 1,031,932 | \$ | 12,696 |
| 按稅法規定應剔除之費用 | - | 808 | ||
| 按稅法規定免課稅之所得 | ( | 1,119,251) | ( | 2,724) |
| 暫時性差異未認列遞延所得稅資產 | 124,844 | ( | 753) | |
| 課稅損失未認列遞延所得稅資產 | 6,769 | 1,059 | ||
| 以前年度課稅損失未認列遞延所得 | ||||
| 稅資產 | 5,784 | ( | 5,679) | |
| 暫時性差異之原始產生及迴轉 | ( | 5,407) | ( | 717) |
| 土增稅計入當期所得 | 171,852 | 1,897 | ||
| 以前年度所得稅高低估數 | - | - | ||
| 所得稅(利益)費用 | \$ | 216,523 | \$ | 6,587 |
3.因暫時 性差異 而產生 之遞延 所得稅 資 產或負債 金額如 下:
| 109年 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 認列於其他 | |||||
| 1月1日 | 認列於損益 | 綜合損益 | 12月31日 | ||
| 未實現費用 | \$ 5,784 |
(\$ | 5,784) | \$ - |
\$ - |
| 108年 | ||
|---|---|---|
| -- | ------ | -- |
| 認列於其他 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1月1日 | 認列於損益 | 綜合損益 | 12月31日 | |||
| 未實現費用 | \$ 5,067 |
\$ | 717 | \$ | - | \$ 5,784 |
4.本 公 司 尚 未 使 用 之 課 稅 損 失 之 有 效 期 限 及 未 認 列 遞 延 所 得 稅 資 產 相 關金額如 下:
| 108年12月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 未認列遞延 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 發生年度 | 申報數/核定數 | 尚未抵減金額 | 所得稅資產金額 | 最後扣抵年度 | |||
| 106 | \$ | 17,334 | \$ | - | \$ - |
116 | |
5.本公司 民國 109 年及 108 年 12 月 31 日未認列 為遞延 所得稅 資產之 可減除暫 時性差 異 皆為\$0。
6.本公司 營利事 業所得 稅業經 稅捐稽 徵 機關 核定 至民國 107 年 度。
(二十六)每股盈餘
| 109年度 | |||
|---|---|---|---|
| 稅後金額 | 加權平均流通 在外股數(仟股) |
每股盈餘 (元) |
|
| 基本每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期 | |||
| 淨利 | \$4,943,139 | 652,348 | \$ 7.58 |
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工酬勞 |
- | 1,054 | |
| 歸屬於母公司普通股股東之本期 | |||
| 淨利加潛在普通股之影響 | \$4,943,139 | 653,402 | \$ 7.57 |
| 108年度 | |||
| 稅後金額 | 加權平均流通 在外股數(仟股) |
每股盈餘 (元) |
|
| 基本每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期 | |||
| 淨利 | \$ 56,890 |
696,582 | \$ 0.08 |
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工酬勞 |
- | 79 | |
| 歸屬於母公司普通股股東之本期 |
(二十七)來自籌資 活動之 負債之 變動
| 109年 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 短期借款 | 應付短期票券 | 租賃負債 | 存入保證金 | 應付股利 | 合計 | ||||
| 1月1日 籌資現金流 |
\$5,576,476 | \$ 2,799,635 | \$104,091 | \$ | 4,643 | \$ | - | \$ 8,484,845 | |
| 量之變動 其他非現金 |
( 2,057,637) ( | 916,262) ( 21,001) ( | 1,647) ( 1,149,361) ( 4,145,908) | ||||||
| 之變動 | - | - | 2,048 | - | 1,149,361 | 1,151,409 | |||
| 12月31日 | \$3,518,839 | \$ 1,883,373 | \$ 85,138 | \$ | 2,996 | \$ | - | \$ 5,490,346 | |
| 108年 | |||||||||
| 短期借款 | 應付短期票券 | 租賃負債 | 存入保證金 | 應付股利 | 合計 | ||||
| 1月1日 籌資現金流 |
\$6,823,854 | \$ 812,091 |
\$119,943 | \$ | 1,882 | \$ | - | \$ 7,757,770 | |
| 量之變動 其他非現金 |
( 1,247,378) | 1,987,544 | ( 14,966) | 2,761 | ( | 348,291) | 379,670 | ||
| 之變動 | - | - | ( 886) |
- | 348,291 | 347,405 | |||
| 12月31日 | \$5,576,476 | \$ 2,799,635 | \$104,091 | \$ | 4,643 | \$ | - | \$ 8,484,845 |
七、 關係人交 易
(一)關係人名 稱及關 係
| 關係人名稱 | 與本公司之關係 |
|---|---|
| 水美溫泉浴室企業股份有限公司(水美) | 關聯企業 |
| 漢神資產管理股份有限公司(漢神資產) | 其他關係人 |
| 漢神名店百貨股份有限公司(漢神名店) | 其他關係人 |
| 齊宣實業股份有限公司(齊宣實業) | 其他關係人 |
| 漢來國際飯店股份有限公司(漢來國際飯店) | 其他關係人 |
| 漢來美食股份有限公司(漢來美食) | 其他關係人 |
| 威力國際開發股份有限公司(威力) | 其他關係人 |
| 漢霖開發實業股份有限公司(漢霖開發) | 其他關係人 |
| 漢神購物中心股份有限公司(漢神購物中心) | 其他關係人 |
| 彭邵齡等9人 | 其他關係人 |
(二)與關係人 間之重 大交易 事項
1.營業收 入
銷貨
本集團於 民國 109 年第一 季及 108 年第 四季經董 事會決 議通過 銷售建 案 予關係人 之金額 分別為\$10,140 及 39,190。截至 民國 109 年 12 月 31 日 部份已完 成所有 權過戶 及交屋 , 認列 銷 貨收入淨 額共 \$31,495。
| 109年度 108年度 其他關係人-威力 \$ 1,773 \$ 租賃收入 109年度 108年度 \$ 2,933 \$ 其他關係人 2.推銷費 用 109年度 108年度 \$ 1,239 \$ 其他關係人 3.管理費 用 109年度 108年度 其他關係人-漢來美食 \$ 5,439 \$ 其他關係人-漢神資產 6,846 其他關係人-漢神名店 36 32 其他關係人-其他 \$ 12,353 \$ 4.應收帳 款 109年12月31日 108年12月31日 威力 \$ 19,568 \$ 其他關係人-其他 2,143 \$ 21,711 \$ 5.其他應 收款 109年12月31日 108年12月31日 \$ 49,866 \$ 威力 |
|
|---|---|
| 45,718 | |
| 2,574 | |
| 1,370 | |
| 5,850 | |
| 5,135 | |
| 2,715 | |
| 532 | |
| 14,232 | |
| 19,568 | |
| - | |
| 19,568 | |
| 48,004 | |
| 民國 10 9 年 及 108 年 12 月 3 1 日應 收關 係人款項 主要係 本公司 依所開 發 |
|
| 之聯合營 運建案 所簽訂 之經營 管理委 任 書所認列 之應收 經營管 理收入 | 。 |
| 6.其他應 付費用 |
| 109年12月31日 | 108年12月31日 | |
|---|---|---|
| 其他關係人-其他 | \$ 319 |
\$ 1,556 |
7.取得金 融資產
本集團於 民國 109 年間 參與關 係人之 現 金增資案,並 分別於民國 109 年 7 月 15 日、民國 109 年 8 月 19 日及民國 109 年 10 月 22 日完成變更登 記。 本集團認 購資訊 如下:
| 109年度 | |||
|---|---|---|---|
| 帳列項目 | 交易股數 | 交易標的 | 取得價款 |
| 透過其他綜合損益按公允價 | 6,851仟股 | 漢神名店-股票 | \$ 102,765 |
| 值衡量之金融資產-非流動 | 5,400仟股 | 漢來國際飯店-股票 | 81,000 |
| \$ 183,765 |
|||
| 採用權益法之投資 | 8,000仟股 | 漢神購物中心-股票 | \$ 480,000 |
本集團民國 108 年度未 向關係 人取得 金 融資產。
8.處分金 融資產
| 交易 | 109年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 帳列項目 | 對象 | 交易股數 | 交易標的 | 處分價款 | 處分(損)益 |
| 採用權益法之投資 | 威力 | 17,800仟股 | 理揚農技(股) 公司股票 |
\$ 204,086 |
\$ 52,460 |
本集團民國 108 年度未 向關係 人處分 金 融資產。
9.其他債 權債務 往來情 形
(1)存出保 證金
| 109年12月31日 | 108年12月31日 | |
|---|---|---|
| 其他關係人 | \$ 24,597 |
\$ 24,597 |
| (2)存入保 證金 | ||
| 109年12月31日 | 108年12月31日 | |
| 其他關係人 | \$ 450 |
\$ 450 |
| 10.背書保 證 | ||
| 109年12月31日 | 108年12月31日 | |
| 其他關係人-威力 | \$ 5,048,675 |
\$ 4,133,535 |
| -齊宣 | 558,000 | 558,000 |
| -漢神資產 | 798,000 | 399,000 |
| \$ 6,404,675 |
\$ 5,090,535 |
- 11.其他
- (1)本公司 與威力 國際開 發 (股)公司、中 和羊毛工 業 (股)公司,漢 神資產 管 理 (股 )公 司 、 理 揚 農 技 (股 )公 司 及 漢 來 國 際 飯 店 (股 )公 司 於 民 國 109 年 11 月 23 日就台 北市內 湖區舊 宗 段 83-1 等 4 筆 土地, 面積計 2,127.33 坪 ,簽訂 共同投 資開發 契約, 並依合約 由本公 司擔任 本專
案之經營 管理人 , 其投 資比例 為本公 司 50%,其 餘 5 家公司 各皆為 10%。
- (2)本公司與漢神資產管理 (股 )公 司 、 理 揚 農 技 (股 )公司與亨瑞開發實 業(股)公 司於民 國 105 年 11 月 25 日 簽 訂共同投 資開發 協議書 ,雙 方就新北 市汐止 區工建段 162 地號等 1 9 筆土地,面 積合計 17,051 平方公尺,並 依合約 由本公 司擔任 本專 案之經營 管理人。其 投資比 例 分別為本 公司 35%、漢神資 產管理 (股)公司 35%、理 揚農技(股)公 司 15%及亨瑞 開發實 業 (股)公司 15%。 嗣後 於民國 106 年 12 月 29 日簽 「共同開 發補充 協議書 」變 更出資 及結 算分配比 例,變更後 為本公 司 35%、漢神 資產管 理 (股)公司 35%、理 揚 農技(股)公司 25%及亨 瑞開 發實業(股 )公司 5%。
- (3)本公司 與「 威力公 司」於 民國 101 年 6 月 29 日簽訂共同投 資開發 協 議書,雙方 就台灣 糖業 (股 )公司 持有台 南市安南 區和館段 24 地 號等 土地(面積 77,479.53 平 方公尺),共同 開發興建 集合住 宅;嗣 後簽 訂經營管 理委託 書,委由本 公司負 責整 體開發計 畫、建築規 劃、興建 集合住宅 及銷售;「威 力公司 」則對 外代 表本專案,依與 台糖公 司所 簽訂之契 約執行 本專案,並為 本專案 主 辦營業人,統 籌為房地 銷售時 之出售公司 (開立銷售發票公司 ),暨購進貨物或勞務時之買受公司 (取具進 項憑證 公司), 且負責 本專案 之 結算。嗣 後於民國 105 年 3 月 15 日簽訂「 共同開 發補充 協議書 」變 更出資及 結算分 配比例,變 更後為本 公司、「 威力公 司」、「 福格銘 公 司」、「祖 晟公司」、「漢神 資 產管理公 司」、「皇普 建設公 司」及「漢霖 開發公司」,各為 60%、6%、 1.5%、4%、13.5%、10%及 5%。嗣後於民國 108 年 7 月 15 日「皇普建 設公司」退出本 專案,「 威力公 司」與合 資方簽訂「共同 開發補充 協 議書」變更出 資及結 算分配 比例,變更 後 為本公司、「威 力公司 」、「福 格銘公司」、「祖 晟公司 」、「漢神資 產管理 公司」及「漢 霖開發 公司」, 各為 65%、6%、1.5%、4%、13.5%及 10%。
- (三)主要管理 階層薪 酬資訊
本集團對 董事及 其他主 要管理 階層之 獎 酬:
| 109年度 | 108年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$ 14,267 |
\$ 14,845 |
| 董 事 及 其 他 主 要 管 理 階 層 之 薪 酬 係 由 薪 酬 委 員 會 依 照 個 人 績 效 及 市 場 趨 勢 |
審議通過後提交董事會決議。
八、 質押之資 產
本集團下列資產業已提供為向銀行借款之擔保品、工程履約及保固保證金之保 證:
| 帳面價值 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 資產項目 | 109年12月31日 | 108年12月31日 | 擔保用途 | |
| 存貨 | \$ 8,176,554 |
\$ 11,400,244 |
短期借款、商業本票 | |
| 其他金融資產-流動(受限制存款) | 229,340 | 310,313 | 信託及備償專戶 | |
| 不動產、廠房及設備 | 18,284 | 18,543 商業本票 | ||
| 投資性不動產 | 42,750 | 43,318 商業本票 | ||
| 其他金融資產-非流動(定期存款) | 59,435 | 59,431 履約保證 | ||
| 使用權資產 | 278,892 | 367,640 | 短期借款、商業本票 | |
| \$ 8,805,255 |
\$ 12,199,489 |
九、 重大或有 負債及 未認列 之合約 承諾
截至民國 1 09 年 1 2 月 31 日止, 本集團 與非關係 人已簽 訂之工 程合約 總價款 計 \$5,603,515,尚 未估列 之金額 計 \$1,322,077。
十、 重大之災 害損失
無。
十一、 重大之期 後事項
本集團於 民國 110 年 1 月 1 8 日經董 事 會決議預 計取得 新北市 土城 區 忠義段 365 地號 等 9 筆 土地,且 與五家 公司共 同 投資開發,交易總 金額為 新台幣 18.56 億,本公 司投資 比率為 50%。
- 十二、 其他
- (一)資本管理
本 集 團 進 行 資 本 管 理 以 確 保 集 團 內 各 企 業 能 夠 於 繼 續 經 營 之 前 提 下 , 藉 由將債務 及權益 餘額最 適化,以 使股東 報酬極大 化。本集 團資本 結構係 由 本集團之 歸屬於 本公司 業主之 權益(即 股本、資 本公積、保留盈 餘及其 他 權益項目 )組成。本集團 為了維 持或調 整資本結 構,可 能會調整 支付予 股 東之股利 金額、發 行新股 或出售 資產以 降低債務。本集團 係依工 程進度 及 營運所須 資金調 節公司 之借款 金額。
(二)金融工具
1.金融工 具之種 類
| 109年12月31日 | 108年12月31日 | |
|---|---|---|
| 金融資產 | ||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 | \$ 32,275 |
\$ 36,939 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資 | ||
| 產-流動 | 378,534 | 91,414 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資 | ||
| 產-非流動 | 1,024,216 | 359,330 |
| \$ 1,435,025 |
\$ 487,683 |
|
| 攤銷後成本衡量之金融資產 | ||
| 現金及約當現金 | 5,724,939 | 1,504,926 |
| 應收票據淨額 | 52,548 | 61,748 |
| 應收帳款淨額 | 249,514 | 37,800 |
| 其他應收款 | 488,532 | 400,084 |
| 其他金融資產 | 229,340 | 310,313 |
| 存出保證金 | 104,287 | 122,867 |
| 其他金融資產-非流動 | 59,435 | 59,431 |
| \$ 6,908,595 |
\$ 2,497,169 |
|
| 109年12月31日 | 108年12月31日 | |
| 金融負債 | ||
| 攤銷後成本衡量之金融負債 短期借款 |
\$ 3,518,839 |
\$ 5,576,476 |
| 應付短期票券 | 1,883,373 | 2,799,635 |
| 應付票據 | 107,188 | 64,911 |
| 應付帳款 | 829,033 | 653,554 |
| 其他應付款-其他 | 3,456,579 | 79,198 |
| 存入保證金 | 2,996 | 4,643 |
| \$ 9,798,008 |
\$ 9,178,417 |
|
| 租賃負債 | \$ 85,138 |
\$ 104,091 |
2.風險管 理政策
本 集 團 財 務 風 險 管 理 目 標 主 要 為 管 理 營 運 活 動 相 關 之 市 場 風 險 、 信 用 風險及流 動性風 險,本集團依 集團之 政 策及風險 偏好,進行前 述風險 之 辨認、衡 量及管 理。
本 集 團 對 於 前 述 財 務 風 險 管 理 已 依 相 關 規 範 建 立 適 當 之 政 策 、 程 序 及 內 部 控 制 , 重 要 財 務 活 動 須 經 董 事 會 依 相 關 規 範 及 內 部 控 制 制 度 進 行 覆核。於財務管 理活動 執行期 間,本集團 須確實遵 循所訂 定之財 務風險 管理之相 關規定 。
- 3.重大財 務風險 之性質 及程度
- (1)市場風 險
- 匯率風險
本集團 主要之 營運 活動皆 在台灣 , 主 要 之貨幣 為新台 幣 , 受匯率 波 動之影響 微小, 故預期 不致發 生重大 之 匯率風險 。
- 價格風險
- A.本集團 暴露於 價格風 險的權 益工具,係所持有 帳列於 透過損 益按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之金融資 產。為管 理權益 工 具投 資之價 格風險,本 集團將 其投資 組合分散 ,其分 散之方 式係根 據本集 團 設定之限 額進行 。
- B.本集團 主要投 資於國 內公司 發行之 權 益工具及 開放型 基金,此等 權益工具 之價格 會因該 投資標 的未來 價 值之不確 定性而 受影響。 若該等權 益工具 價格上 升或下跌 1%,而 其他所有 因素維 持不變 之 情況下,對 民國 109 年及 108 年 度之稅 後淨利因 來自透 過損益 按 公 允 價 值 衡 量 之 權 益 工 具 之 利 益 或 損 失 將 分 別 增 加 或 減 少 \$323 及\$369;對 因分類 為透過 其他綜 合損益 按公允價 值衡量 之權益 投 資之利益 或損失 分別增 加或減 少 \$3,785 及\$914。
- 現金流量 及公允 價值利 率風險
- A.本集團之 利率風 險來自 短期借 款及 應 付短期票 券。按浮動 利率發 行之借款 使本集 團承受 現金流 量利率 風 險,部分風 險被按 浮動利 率持有之 現金抵 銷。按固 定利率 發行之 借款則使 本集團 承受公 允 價值利率 風險。於 民國 109 年及 108 年 度,本集團 按浮動 利率計 算之借款 係以新 台幣計 價。
- B.本集團 模擬多 項方案 並分析 利率風 險,包含考量 再融資、現 有部 位之續約、其他可 採用之 融資等,以計 算特定利 率之變 動對損 益 之影響。
- C.當其他 所有因 素維持 不變之 情況下,利率變動 1%對民國 109 年及 108 年 度 財 務 成 本 之 最 大 影 響 分 別 為 增 加 或 減 少 \$54,022 及 \$83,761。
- (2)信用風 險
- A.本集團之信用風險 係 因 客 戶 或 金 融 工 具 之 交 易 對 手 無 法 履 行 合 約義務而 導致本 集團財 務損失 之風險,主要來自 交易對 手無法 清 償按收款 條件支 付之應 收帳款 。
- B.本集團 係以集 團角度 建立信 用風險 之 管理。對於往 來之銀行 及金 融機構,設 定僅有 獲獨立 信評等級 至少 為「 A」級者,始 可被接 納 為交易對 象。
- C.本集團 主要經 營住宅、工業廠房 及商 辦大樓之 出租出 售業務、出 售房地係於 合 約 價 款 全 數 收 款 並 完 成 所 有 權 過 戶 及 實 際 交 屋 時 認列收入,故因銷 售房地 所產生 之應收 帳款 金額 應屬微 小,且無
法收回可 能性小。另針對 特殊交 易所產 生之應收 款本集 團係採 個 別管理並 定期追 蹤。本集 團於民國 109 年及 108 年 12 月 31 日經 評估信用 減損損 失金額 不重大 。
- D.於民國 109 年及 108 年 12 月 31 日 無已沖銷 且仍有 追索權 之債 權。
- (3)流動性 風險
- A.現金流 量預測 是由集 團內各 營運個 體 執行,並由集 團財務部 予以 彙總。集團 財務部 監控集 團流動 資金需 求之預測,確保其 有足夠 資金得以 支應營 運需要,並在任 何時候 維持足夠 之未支 用的借 款 承諾額度 ,以使 集團不 致違反 相關之 借 款限額或 條款。
- B.本集團之非衍生金融負債係依據資產負債表日至合約到期日之 剩餘期間 進行分 析;衍生 金融負 債係依 據資產負 債表日 公允價 值 進行分析。除應付 票據及 其他應 付款,其未折現 合約現 金流量 金 額約當於 其帳面 價值,並 於一年 內到期 外,餘金融 負債之 未折現 合約現金 流量金 額詳下 表所述 :
非衍生金融負債:
| 109年12月31日 | 1年內 | 1至3年內 | 3年以上 |
|---|---|---|---|
| 短期借款 | \$ 2,654,893 |
\$ 28,260 |
\$ 797,659 |
| 應付短期票券 | 1,833,850 | - | - |
| 應付帳款 | 682,011 | 147,022 | - |
| 租賃負債 | 22,796 | 43,834 | 21,917 |
非衍生金融負債:
| 108年12月31日 1年內 1至3年內 |
3年以上 |
|---|---|
| \$ \$ \$ 短期借款 3,992,749 1,727,286 |
- |
| 應付短期票券 2,801,730 - |
- |
| 應付帳款 372,218 281,336 |
- |
| 租賃負債 22,520 43,195 |
43,834 |
- C.本集團 並不預 期 到期 日分析 之現金 流 量發生時 點會顯 著提早,或 實際金額 會有顯 著不同 。
- (三)公允價值 資訊
- 1.為 衡 量 金 融 及 非 金 融 工 具 之 公 允 價 值 所 採 用 評 價 技 術 的 各 等 級 定 義 如 下:
- 第一 等 級: 企業 於 衡量 日 可 取得 之 相同 資產 或 負債 於 活 絡市 場 之報 價 (未經 調 整)。 活 絡市 場係 指有 充分 頻率 及數 量之 資產 或負 債交易發 生,以 在持續 基礎上 提供定 價 資訊之市 場 。
- 第二 等 級: 資產 或 負債 直 接 或間 接 之可 觀察 輸 入值 , 但 包括 於 第一 等 級之報價 者除外 。
- 第三等級 : 資 產或負 債之不 可觀察 輸入 值 。
2.以成本 衡量之 投資性 不 動產 的公允 價 值資訊請 詳附註 六 (十)說明。
- 3.非以公 允價值 衡量之 金融工 具 包括 現 金及約當 現金、應 收票據及 帳款、 其他應收 款、其他金 融資產 -流動、存 出保證金、長 期預付 租金、短 期 借款、應付短 期票券、應付票 據、應付 帳款、其他應 付款及 存入保 證金 的帳面金 額係公 允價值 之合理 近似值 。
- 4.以公允 價值衡 量之金 融及非 金融工 具,本集團 依資產及 負債之 性質、特 性及風險 及公允 價值等 級之基 礎分類 , 相關資訊 如下:
(1)本集團 依資產 之性質 分類, 相關資 訊 如下:
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 109年12月31日 | ||||
| 資產 | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過損益按公允價值衡 | ||||
| 量之金融資產 | \$ 32,275 |
\$ - |
\$ - |
\$ 32,275 |
| 透過其他綜合損益按公 | ||||
| 允價值衡量之金融資 | ||||
| 產-流動 | \$ 378,534 |
\$ - |
\$ - |
\$ 378,534 |
| 透過其他綜合損益按公 | ||||
| 允價值衡量之金融資 | ||||
| 產-非流動 | \$ - |
\$ - |
\$ 1,024,216 | \$ 1,024,216 |
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
| 108年12月31日 | ||||
| 資產 | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過損益按公允價值衡 | ||||
| 量之金融資產 | \$ 36,939 |
\$ - |
\$ - |
\$ 36,939 |
| 透過其他綜合損益按公 | ||||
| 允價值衡量之金融資 | ||||
| 產-流動 | \$ 91,414 |
\$ - |
\$ - |
\$ 91,414 |
| 透過其他綜合損益按公 | ||||
| 允價值衡量之金融資 | ||||
| 產-非流動 | \$ - |
\$ - |
\$ 359,330 |
\$ 359,330 |
(2)本集團 用以 衡 量公允 價值所 使用之 方 法及假設 說明如 下:
市場報價 收盤價 淨值
上市(櫃)公司股票 開放型基金
B.除上述 有活絡 市場之 金融工 具外,其 餘金融工 具 之公 允價值 係以 評價技術 或參考 交易對 手報價 。
A.本集團 採用市 場報價 作為公 允價值 輸 入 (即第一 等級)者,依工具 之特性分 列如下 :
5.本集團 民國 109 年及 108 年 度無第 一 等級與第 二等級 間之任 何移轉 。 6.民國 109 年及 108 年 度第三 等級之 變 動 列示如 下:
| 109年 | 108年 | |
|---|---|---|
| 1月1日 | \$ 359,330 |
\$ 311,317 |
| 本期取得 | 192,765 | 4,356 |
| 評價調整 | 472,121 | 43,657 |
| 12月31日 | \$ 1,024,216 |
\$ 359,330 |
- 7.本集團 對 於 公 允 價 值 餘 額 於 第 三 等 級 之 評 價 流 程 係 參 酌 委 任 之 獨 立 評 價 專 家 所 出 具 之 評 價 報 告 及 由 財 務 部 門 負 責 進 行 金 融 工 具 之 公 允 價 值 驗證,確 認資料 來源係 獨立、 可靠及 代 表可執行 價格。
- 8.有 關 屬 第 三 等 級 公 允 價 值 衡 量 項 目 所 使 用 評 價 模 型 之 重 大 不 可 觀 察 輸 入值之量 化資訊 及重大 不可觀 察輸入 值 變動之敏 感度分 析說明 如下:
| 109年12月31日 公允價值 |
評價技術 | 重大不可 觀察輸入值 |
區間 (加權平均) |
輸值與 公允價值關係 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 權益工具: 非上市(櫃) 股票 |
\$ | 983,188 可類比上市 櫃公司法 |
股權價值乘數 | 0.54~5.46 股權價值乘數愈高, 公允價值愈高 |
|
| 缺乏市場流通 性之折價 |
25.75% ~30.00% |
缺乏市場流通性之折 價逾高,公允價值愈 低 |
|||
| 41,028 \$ 1,024,216 |
淨資產價值 法 |
不適用 | 不適用 | 淨資產價值愈高,公 允價值愈高 |
|
| 108年12月31日 公允價值 |
評價技術 | 重大不可 觀察輸入值 |
區間 (加權平均) |
輸值與 公允價值關係 |
|
| 權益工具: 非上市(櫃) 股票 |
\$ | 326,079 可類比上市 櫃公司法 |
股權價值乘數 | 0.59~4.46 股權價值乘數愈高, 公允價值愈高 |
|
| 缺乏市場流通 性之折價 |
21.83%~ 23.80% |
缺乏市場流通性之折 價逾高,公允價值愈 低 |
|||
| 33,251 \$ 359,330 |
淨資產價值 法 |
不適用 | 不適用 | 淨資產價值愈高,公 允價值愈高 |
十三、 附註揭露 事項
- (一)重大交易 事項相 關資訊
- 1.資金貸 與他人 : 無。
- 2.為他人 背書保 證: 請 詳附表 一。
- 3.期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 ( 不 包 含 投 資 子 公 司 、 關 聯 企 業 及 合 資 控 制 部 分):請詳 附表二 。
- 4.累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分之二十 以上: 無。
- 5.取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 附 表三。
- 6.處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 請 詳附表四 。
- 7.與 關 係 人 進 、 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上:無。
- 8.應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 請 詳 附表五。
- 9.從事衍 生工具 交易: 無。
- 10.母 公 司 與 子 公 司 及 各 子 公 司 間 之 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 及 金 額:請詳 附表六 。
- (二)轉投資事 業相關 資訊
- 被投資公 司名稱、 所在地 區等相 關資訊 (不包含大 陸被投 資公司): 請詳 附表七。
- (三)大陸投資 資訊
- 1.基本資 料:請 詳附表 八。
- 2.直 接 或 間 接 經 由 第 三 地 區 事 業 與 轉 投 資 大 陸 之 被 投 資 公 司 所 發 生 之 重 大交易事 項:請 詳附表 八。
- (四)主要股東 資訊
主要股東 資訊 : 請詳附 表八。
十四、 營運部門 資訊
(一)一般性資 訊
本集團僅 經營單 一產業,且 本集 團係以 集團整體 評估績 效及分 配資源,提 供 給 主 要 營 運 決 策 者 用 以 分 配 資 源 及 評 量 部 門 績 效 之 資 訊 , 著 重 於 每 一 個別公司 之財務 資訊。
- 本 公 司: 主要業務 為興建 國民住 宅、商 務住宅、工 業廠房及 商業大 樓之 出租出售 。
- L1 公 司: 主要業務為住宅大樓及大樓開發租售業、投資興建公共建設 業及不動 產租賃 業。
- L2 公 司: 主要業務為住宅大樓及大樓開發租售業、投資興建公共建設 業及不動 產租賃 業。
其他公司 : 係為未達 量化門 檻之公 司彙總 。
(二)部門資訊 之衡量
本 集 團 營 運 決 策 者 係 以 稅 後 淨 利 評 估 營 運 部 門 之 表 現 , 並 作 為 績 效 衡 量 之基礎。
(三)部門資訊
提供予主 要營運 決策者 之應報 導部門 資 訊如下:
109年度
| 本公司 | L1公司 | L2公司 | 其他公司 | 調整及沖銷 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 來自外部客戶收入 | \$ 13,789,342 | \$ 13,973 | \$ 475,176 |
\$ - |
(\$ 576) |
\$ 14,277,915 |
| 部門間收入 | - | - | - | - | - | - |
| 收入合計 | \$ 13,789,342 | \$ 13,973 | \$ 475,176 |
\$ - |
(\$ 576) |
\$ 14,277,915 |
| 部門稅前損益 | \$ 5,159,661 | (\$ 54,936) (\$ | 104,470) (\$ | 56) | \$ 159,391 |
\$ 5,159,590 |
| 折舊及攤銷 | (\$ 24,320) (\$ |
1,826) (\$ | 8,045) | \$ - |
\$ - |
(\$ 34,191) |
| 所得稅費用 | (\$ 216,523) |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
(\$ 216,523) |
| 採用權益法投資損益 (\$ | 107,719) | \$ 32 |
(\$ 5,394) |
\$ - |
\$ 147,134 |
\$ 34,053 |
| 部門資產 | \$ 19,224,864 | \$ 665,904 | \$ 2,613,600 | \$ 2,289 | (\$ 2,197,571) | \$ 20,309,086 |
| 部門負債 | \$ 9,968,197 | \$ 1,638 |
\$ 1,153,595 | \$ 28 |
(\$ 104,966) |
\$ 11,018,492 |
| 108年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 本公司 | L1公司 | L2公司 | 其他公司 | 調整及沖銷 | 合計 | |
| 來自外部客戶收入 | \$ 1,393,666 | \$ - |
\$ 529,811 |
\$ - |
(\$ 453) |
\$ 1,923,024 |
| 部門間收入 | - | - | - | - | - | - |
| 收入合計 | \$ 1,393,666 | \$ - |
\$ 529,811 |
\$ - |
(\$ 453) |
\$ 1,923,024 |
| 部門稅前損益 | \$ 63,478 |
\$ 1,732 |
(\$ 11,854) (\$ |
53) | \$ 10,172 |
\$ 63,475 |
| 折舊及攤銷 | (\$ 22,442) (\$ |
702) (\$ | 8,167) | \$ - |
\$ - |
(\$ 31,311) |
| 所得稅費用 | (\$ 6,587) |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
(\$ 6,587) |
| 採用權益法投資損益 | \$ 3,275 |
(\$ 161) (\$ |
8,724) | \$ - |
(\$ 3,867) (\$ |
9,477) |
| 部門資產 | \$ 17,274,726 | \$ 734,090 | \$ 2,237,934 | \$ 2,466 | (\$ 1,677,424) | \$ 18,571,792 |
| 部門負債 | \$ 9,083,265 | \$ 7,432 |
\$ 1,379,172 | \$ 30 |
(\$ 115,566) |
\$ 10,354,333 |
(四)部門損益 之調節 資訊
提供予主 要營運 決策者 之外部 收入、部 門損益及 總資產,與財務 報告內 之 收入、稅 後淨利 及總資 產採用 一致之 衡 量方式, 故無須 調節。
(五)地區別資 訊
本集團民國 1 09 年及 108 年度 地區別 資 訊如下:
| 109年度 | 108年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 收入 | 非流動資產 | 收入 | 非流動資產 | |
| 台灣 | \$ 14,277,915 |
\$ 2,006,237 |
\$ 1,923,024 |
\$ 1,457,624 |
國揚實業股份有限公司及其子公司 為他人背書保證 民國109年1月1日至12月31日
附表一 單位:新台幣仟元 (除特別註明者外)
| 編號 | 背書保證者 | 被背書保證對象 | 對單一企業 背書保證限額 |
本期最高 背書保證餘額 |
期末背書 保證餘額 |
實際動支 金額 |
以財產擔保 之背書保證 |
累計背書保證金額 佔最近期財務報表 |
背書保證 最高限額 |
屬母公司對 子公司背書 |
屬子公司對 母公司背書 |
屬對大陸地 區背書保證 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (註1) | 公司名稱 | 公司名稱 | 關係(註2) | (註3) | (註4) | (註5) | (註6) | 金額 | 淨值之比率 | (註3) | 保證(註7) | 保證(註7) | (註7) | 備註 |
| 0 | 國揚實業(股)公司 | 威力國際開發(股)公司 | 5 | \$ 18,513,336 | \$ 8,357,265 | \$ 5,048,675 | \$ 4,618,235 | \$ - |
54.54% \$ 37,026,672 | N | N | N | ||
| 0 | ″ | 和信成(股)公司 | 5 | 18,513,336 | 625,928 | - | - | - | 0.00% 37,026,672 | N | N | N | ||
| 0 | ″ | 宇盛開發有限公司 | 5 | 18,513,336 | 459,867 | - | - | - | 0.00% 37,026,672 | N | N | N | ||
| 0 | ″ | 弘輝開發建設(股)公司 | 5 | 18,513,336 | 447,090 | - | - | - | 0.00% 37,026,672 | N | N | N | ||
| 0 | ″ | 展邦建設(股)公司 | 5 | 18,513,336 | 638,700 | - | - | - | 0.00% 37,026,672 | N | N | N | ||
| 0 | ″ | 定利開發有限公司 | 5 | 18,513,336 | 383,220 | - | - | - | 0.00% 37,026,672 | N | N | N | ||
| 0 | ″ | 欣偉傑建設(股)公司 | 5 | 18,513,336 | 698,400 | - | - | - | 0.00% 37,026,672 | N | N | N | ||
| 0 | ″ | 藏善建設(股)公司 | 5 | 18,513,336 | 511,500 | 279,000 | 236,250 | - | 3.01% 37,026,672 | N | N | N | ||
| 0 | ″ | 齊宣實業(股)公司 | 5 | 18,513,336 | 1,023,000 | 558,000 | 472,500 | - | 6.03% 37,026,672 | N | N | N | ||
| 0 | ″ | 神揚建設(股)公司 | 2 | 18,513,336 | 881,400 | 533,000 | 233,000 | - | 5.76% 37,026,672 | Y | N | N | ||
| 0 | ″ | 漢神資產管理(股)公司 | 5 | 18,513,336 | 798,000 | 798,000 | 399,000 | - | 8.62% 37,026,672 | N | N | N | ||
| 0 | ″ | 理揚農技(股)公司 | 5 | 18,513,336 | 665,000 | 665,000 | 332,500 | - | 7.18% 37,026,672 | N | N | N | ||
| 0 | ″ | 亨瑞開發實業(股)公司 | 5 | 18,513,336 | 266,000 | 266,000 | 133,000 | - | 2.87% 37,026,672 | N | N | N | ||
| 0 | ″ | 大元營造(股)公司 | 5 | 18,513,336 | 320,000 | 320,000 | 203,940 | - | 3.46% 37,026,672 | N | N | N | ||
| 0 | ″ | 祖晟國際(股)公司 | 5 | 18,513,336 | 112,500 | - | - | - | 0.00% 37,026,672 | N | N | N | ||
| 1 | 神揚建設(股)公司 | 吉揚建設開發(股)公司 | 2 | 2,852,158 | 2,415,000 | 2,415,000 | 130,300 | - | 169.35% | 5,704,316 | N | N | N |
註1:編號欄之填寫方法如下:1.發行人填02.被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
- 註2:背書保證者與被背書保證對象之關係有下列六種,標示種類即可:
- 1.有業務關係之公司。
- 2.直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。
- 3.母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。
- 4.對於直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司。
- 5.基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。
6.因共同投資關係由各出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。
註3:應填列公司依為他人背書保證作業程序,所訂定對個別對象背書保證之限額及背書保證最高限額,並於備註欄說明背書保證個別對象及總限額之計算方法。
- 1.本公司背書保證之總額累積不得超過本公司最近期財務報表淨值,且對同一企業之背書保證,總額不得超過本公司最近期財務報表淨值之百分之二十。
- 2.本公司基於承攬工程需要之同業間或合作興建間依合約規定互保,或因共同投資關係,由全體出資股東依其持股比率對被投資公司背書保證,或同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約 保證連帶擔保者,或本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之公司而為背書保證者,不受前項規定之限制,得為背書保證。但此背書保證總額不得超過最近期財務報表淨值之百分之四百,個別背 書保證總額不得超過最近期財務報表淨值之百分之二百。
- 3.神揚建設基於承攬工程需要之同業間或合作興建間依合約規定互保,或因共同投資關係,由全體出資股東依其持股比率對被投資公司背書保證,或同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履 約保證連帶擔保者,或該公司直接及間接持有表決權股份百分之百之公司而為背書保證者,其背書保證總額不得超過最近期財務報表淨值之百分之四百,個別背書保證總額不得超過最近期財務報表淨 值之百分之二百。
- 註4:當年度為他人背書保證之最高餘額。
- 註5:截止年底舉凡公司向銀行簽具背書保證契約或票據之額度獲准時,即承擔背書或保證責任;另其他相關有背書保證情事者,均應入計背書保證餘額中。
- 註6:應輸入被背書保證公司於使用背書保證餘額範圍內之實際動支金額。
- 註7:屬上市櫃母公司對子公司背書保證者、屬子公司對上市櫃母公司背書保證者、屬大陸地區背書保證者始須填列Y。
國揚實業股份有限公司及其子公司 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分) 民國109年12月31日
| 與有價證券 | 期 | 末 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 | 發行人之關係 | 帳列科目 | 股 數 | 帳面金額 | 持股比例 | 公允價值 | 備註 |
| 國揚實業(股)公司 | 富蘭克林華美多重收益平衡基金 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 | 1,000,000 | \$ 10,130 |
- | \$ 10,130 |
|
| ″ | 一銀富達亞洲高收益債券基金 | 無 | ″ | 1,000,000 | 10,478 | - | 10,478 | |
| 上揚國際資產管理(股)公司 | 圓滿一號基金 | 無 | ″ | 1,000,000 | 9,700 | - | 9,700 | |
| ″ | 華碩三年到期新興市場債券基金 | 無 | ″ | 200,000 | 1,967 | - | 1,967 | |
| \$ 32,275 |
\$ 32,275 |
|||||||
| 國揚實業(股)公司 | 未上市(櫃)股票-泰閣建設開發(股)公司 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | 2,400,000 | \$ - |
17.14% | \$ - |
|
| Celestial Talent Limited | Cultivate Wealth Limited | 無 | ″ | 20.1 | - | 0.11% | - | |
| \$ - |
\$ - |
|||||||
| 國揚實業(股)公司 | 上市(櫃)股票-華友聯開發(股)公司 | 無 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-流動 | 1,755,429 | \$ 66,970 |
1.84% | \$ 66,970 |
|
| ″ | 亞洲水泥(股)公司 | 無 | ″ | 1,760,000 | 76,032 | 0.05% | 76,032 | |
| ″ | 台灣水泥(股)公司 | 無 | ″ | 2,900,048 | 125,282 | 0.05% | 125,282 | |
| ″ | 中和羊毛工業(股)公司 | 註4 | ″ | 2,500,000 | 71,250 | 2.72% | 71,250 | |
| ″ | 漢來美食(股)公司 | ″ | ″ | 300,000 | 39,000 | 0.80% | 39,000 | |
| \$ 378,534 | \$ 378,534 | |||||||
| 國揚實業(股)公司 | 未上市(櫃)股票-合眾建築經理(股)公司 | 無 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | 1,494,794 | \$ 19,851 |
4.43% | \$ 19,851 |
|
| ″ | 漢神名店百貨(股)公司 | 註4 | ″ | 7,218,000 | 438,854 | 18.00% | 438,854 | |
| ″ | 漢神資產管理(股)公司 | ″ | ″ | 4,946,472 | 132,368 | 2.29% | 132,368 | |
| ″ | 漢來國際飯店(股)公司 | ″ | ″ | 5,401,471 | 209,091 | 18.00% | 209,091 | |
| 神揚建設(股)有限公司 | 未上市(櫃)股票-漢齊科技(股)公司 | 無 | ″ | 450,000 | 6,714 | 9.00% | 6,714 | |
| 上揚國際資產管理(股)公司 | 未上市(櫃)股票-漢威巨蛋開發(股)公司 | 註4 | ″ | 12,500,000 | 202,875 | 5.00% | 202,875 | |
| ″ | 天鷹保全(股)公司 | 無 | ″ | 900,000 | 14,463 | 15.96% | 14,463 | |
| \$ 1,024,216 |
\$ 1,024,216 |
註1:有價證券發行人非屬關係人者,該欄免填。
註2:按公允價值衡量者,帳面金額乙欄請填公允價值評價調整後及扣除累計減損之帳面餘額;非屬按公允價值衡量者,帳面金額乙欄請填原始取得成本或攤銷後成本扣除累計減損之帳面餘額。
註3:所列有價證券有因提供擔保、質押借款或其他依約定而受限制使用者,應於備註欄註明提供擔保或質借股數、擔保或質借金額及限制使用情形。
註4:有價證券發行人屬集團之關聯企業。
取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上
民國109年1月1日至12月31日
附表三 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 交易對象為關係人者,其前次移轉資料 | 價格決定之參考 | 取得目的及 其他約定 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 取得不動產之公司 | 財產名稱 | 事實發生日 | 交易金額 | 價款支付情形 | 交易對象 | 關係 | 所有人 | 與發行人之關係 | 移轉日期 | 金額 | 依據 | 使用情形 | 事項 |
| 國揚實業股份有限公司 | 存貨-在建土地 (內湖舊宗段土地) |
109/11/09 109/12/30 |
\$1,520,458 \$ 1,050,595 | A君等10人及 博凱開發有限公司 |
無 | 不適用 | 不適用 | 不適用 | 不適用 | 哲宇不動産估價師事務所鑑價報 告、宏邦不動產估價師聯合事務 所鑑價報告、治緯不動產估價師 事務所 |
營建用地 | 不適用 | |
| 神揚建設股份有限公司 | 存貨-待建土地 (高雄鳳山區土地) |
109/12/16 | 566,190 \$ | - | 高雄市政府地政局 | 無 | 不適用 | 不適用 | 不適用 | 不適用 | 不適用 | 營建用地 | 不適用 |
註1:所取得之資產依規定應鑑價者,應於「價格決定之參考依據」欄中註明鑑價結果。 註2:實收資本額係指母公司之實收資本額。發行人股票無面額或每股面額非屬新臺幣十元者,有關實收資本額百分之二十之交易金額規定,以資產負債表歸屬於母公司業主之權益百分之十計算之。 註3:事實發生日,係指交易簽約日、付款日、委託成交日、過戶日、董事會決議日或其他足資確定交易對象及交易金額之日等日期孰前者。
處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上
民國109年1月1日至12月31日
附表四 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 處分不動產之公司 | 財產名稱 | 事實發生日 | 原取得日期 | 帳面金額 | 交易金額 | 價款收取情形 | 處分損益 | 交易對象 | 關 係 | 處分目的 | 價格決定之參考依據 | 其他約定事項 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 國揚實業股份有限公司 | 存貨-在建房地 | 109/6/24 | 係預售房地,不適用 | 不適用 | \$ 325,529 | 已依約收取 \$55,340 |
不適用 | A君 | 無 | 獲取利益 | 宏邦不動產估價師聯合 事務所鑑價報告 |
不適用 |
| 國揚實業股份有限公司 | 存貨-在建房地 | 109/5/7 | 98/6/25 | \$ 3,926,710 |
\$ 9,634,552 | 已依約收取 \$9,634,552 |
處分利益 \$5,557,850 |
富邦人壽保險股 份有限公司 |
無 | 獲取利益 | \$321,939 展茂不動產估價師聯合事 務所、宏邦不動產估價師 聯合事務所鑑價報告 |
不適用 |
註1:處分資產依規定應鑑價者,應於「價格決定之參考依據」欄中註明鑑價結果。
註2:實收資本額係指母公司之實收資本額。發行人股票無面額或每股面額非屬新臺幣十元者,有關實收資本額百分之二十之交易金額規定,以資產負債表歸屬於母公司業主之權益百分之十計算之。 註3:事實發生日,係指交易簽約日、付款日、委託成交日、過戶日、董事會決議日或其他足資確定交易對象及交易金額之日等日期孰前者。
應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
民國109年1月1日至12月31日
附表五
單位:新台幣仟元
| 逾期應收關係人款項 | 應收關係人款項期 |
|---|---|
| ----------- | ---------- |
| 帳列應收款項之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 應收關係人款項餘額 | 週轉率 | 金額 | 處理方式 | 後收回金額 | 提列備抵呆帳金額 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 國揚實業股份有限公司 | 神揚建設股份有限公司 | 母子公司 | \$ 104,529 |
- | \$ | - | - | \$ - |
\$ | - |
母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額
民國109年1月1日至12月31日
附表六 單位:新台幣仟元
| 交易往來情形 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 | 與交易人之關係 | 佔合併總營收或總資產 之比率 |
|||||
| (註1) | 交易人名稱 | 交易往來對象 | (註2) | 科目 | 金額 | 交易條件 | (註3) |
| 0 | 國揚實業股份有限公司 | 神揚建設股份有限公司 | 1 | 其他應收款-關係人 | \$ 104,529 |
註4 | 0.51% |
| 0 | 國揚實業股份有限公司 | 神揚建設股份有限公司 | 1 | 租金收入 | 203 | 註4 | 0.00% |
| 0 | 國揚實業股份有限公司 | 上揚國際資產管理(股)公司 | 1 | 租金收入 | 186 | 註4 | 0.00% |
| 0 | 國揚實業股份有限公司 | 喆揚農技股份有限公司 | 1 | 租金收入 | 186 | 註4 | 0.00% |
| 1 | 上揚國際資產管理(股)公司 | Shadwell Limited. | 3 | 應付利息 | 437 | 註4 | 0.00% |
註1:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:
1.母公司填0。
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可:
1.母公司對子公司。
2.子公司對母公司。
3.子公司對子公司。
註3:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益科目者,以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
註4:母子公司間銷貨之交易條件與一般銷貨並無重大差異,其餘交易因無相關同類交易可循,其交易條件係由雙方協商決定。
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司)
民國109年1月1日至12月31日
附表七 單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司 | 本期認列之 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | 本期損益 | 投資損益 | 備註 | ||
| 國揚實業股份有限公司 | 水美溫泉浴室企業股份有限 公司 |
台灣 | 一般旅館及餐管 業 |
\$ 22,000 |
\$ 22,000 |
2,200,000 | 20% | \$ | 12,933 | (\$ | 8,671) | (\$ 714) |
關聯企業 |
| ″ | 漢神購物中心股份有限公司 | 台灣 | 百貨相關業 | \$ 480,000 |
\$ - |
8,000,000 | 20% | \$ | 520,343 | \$ | 854,905 | \$ 40,343 |
關聯企業 |
| ″ | Shadwell Limited | 英屬維京群 島 |
投資房地產 | 4,742 | 4,742 | 200,000 | 100% | 2,309 | ( | 56) | ( 56) |
子公司 (註4) |
|
| ″ | 神揚建設股份有限公司 | 台灣 | 不動產投資開 發、興建及租賃 |
1,600,000 | 900,000 | 160,000,000 | 100% | 1,384,417 | ( | 104,399) | ( 92,130) |
子公司 (註4) |
|
| ″ | 上揚國際資產管理股份有限 公司 |
台灣 | 住宅及大樓開發 租賃業 |
631,098 | 631,098 | 61,800,000 | 100% | 664,003 | ( | 54,936) | ( 55,161) |
子公司 (註4.6) |
|
| 神揚建設股份有限公司 | 理揚農技股份有限公司 | 台灣 | 園藝服務業及造 林業 |
- | 177,954 | - | - | - | ( | 12,730) | ( 5,395) |
(註5) | |
| ″ | 喆揚農技股份有限公司 | 台灣 | 園藝服務業及造 林業 |
2,500 | 2,500 | 250,000 | 100% | 1,688 | ( | 216) | ( 216) |
孫公司 (註4) |
|
| ″ | 吉揚建設開發股份有限公司 | 台灣 | 住宅及大樓開發 租賃業 |
136,000 | 104,000 | 13,600,000 | 80% | 135,704 | ( | 357) | ( 286) |
孫公司 (註3.4) |
|
| 上揚國際資產管理股份有限公 司 |
齊陽建設股份有限公司 | 台灣 | 住宅及大樓開發 租賃業 |
31,500 | 31,500 | 3,150,000 | 45% | 31,283 | ( | 147) | ( 66) |
關聯企業 | |
| ″ | Century Rainbow Limited |
塞席爾 | 投資公司 | 106,145 (USD3,727仟元) |
106,145 (USD3,727仟元) |
2,718,138 | 100% | 695 | 98 | 98 | 孫公司 (註1.4) |
||
| Century Rainbow Limited | Celestial Talent Limited |
塞席爾 | 投資公司 | 77,665 (USD2,727仟元) |
77,665 (USD2,727仟元) |
1,988,828 | 100% | ( | 94) | - | - | 孫公司 (註1.4) |
|
| Century Rainbow Limited | Charm Merit Limited | 香港 | 投資公司 | 28,480 (USD1,000仟元) |
28,480 (USD1,000仟元) |
1,000,000 | 100% | 983 | 98 | 98 | 孫公司 (註1.4) |
||
| Charm Merit Limited | Good Fame Limited | 薩摩亞 | 投資公司 | 28,480 (USD1,000仟元) |
28,480 (USD1,000仟元) |
1,000,000 | 40% | 1,053 | 245 | ( 115) |
關聯企業 (註1) |
註1:係以原始外幣金額依民國109年12月31日匯率換算而得。
註2:子公司神揚於民國109年8月辦理現金增資\$700,000,本集團依持股比例認購,股款已全數支付。
註3:本集團於民國108年9月成立之孫公司。該公司於民國109年上半年度辦理現金增資\$40,000,本集團依持股比例認購,股款已全數支付。
註4:於編製本合併報表時,業已合併沖銷。
註5:本集團於民國109年第三季出售該公司全數股權,請詳附註七、(二)8.說明。
註6:子公司上揚於民國109年11月9日董事會通過辦理減資\$82,000彌補虧損,本集團依減資比例減少股數。
國揚實業股份有限公司及其子公司 大陸投資資訊-基本資料 民國109年1月1日至12月31日
附表八
單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
| 本期期初自 | 本期匯出或收回 | 本期期末自 | 本公司直接 | 本期認列 | 截至本期 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資方式 | 台灣匯出累 | 投資金額 | 台灣匯出累 | 被投資公司 | 或間接投資 | 投資損益 | 期末投資 | 止已匯回 | |||||
| 大陸被投資公司名稱 | 主要營業項目 | 實收資本額 | (註1) | 積投資金額 | 匯出 | 收回 | 積投資金額 | 本期損益 | 之持股比例 | (註2(2).B) | 帳面金額 | 投資收益 | 備註 |
| 國磐投資諮詢有限公 司 |
從事經營投資諮 詢、企業管理諮 詢 |
\$ 85,440 (USD3,000仟元) |
(2) | \$ 28,480 (USD1,000仟元) |
\$ - |
\$ - |
\$ 28,480 (USD1,000仟元) |
\$ 245 |
40% | \$ 98 |
\$ 1,126 |
\$ - |
| 本期期末累計自台灣匯出 | 經濟部投審會 | 依經濟部投審會規定赴 | |
|---|---|---|---|
| 公司名稱 | 赴大陸地區投資金額 | 核准投資金額 | 大陸地區投資限額 |
| 本公司 | \$ 105,604(USD 3,708仟元) | \$ 105,604 |
\$ 5,574,356 |
註1:投資方式區分為下列三種,標示種類別即可:
(1)直接赴大陸地區從事投資
(2)透過第三地區公司再投資大陸-係透過投資Good Fame Limited再轉投資國磐投資諮詢有限公司。
(3)其他方式
註2:本期認列投資損益欄中:
(1)若屬籌備中,尚無投資損益者,應予註明
(2)投資損益認列基礎分為下列三種,應予註明
A.經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報告
B.經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報告
C.其他-未經會計師查核之財務報表評價及揭露。
註3:本表相關數字應以新臺幣列示。
註4:本公司本期申請註銷間接投資持股12.89%(不具重大影響)之大陸被投資公司西安漢神百貨有限公司未實行投資金額USD 2,292仟元業已核准;
期末經經濟部投審會核准投資金額包括本公司間接投資持股 12.89%(不具重大影響)之大陸被投資公司西安漢神百貨有限公司 77,124 仟元(USD2,708 仟元),期末匯出金額相同。
主要股東資訊
民國109年12月31日
附表九
| 股份 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 主要股東名稱 | 持有股數 | 持股比例 | ||
| 漢神投資股份有限公司 | 65,964,933 | 9.46% | ||
| 崇神開發實業股份有限公司 | 50,793,780 | 7.29% | ||
| 又達興業股份有限公司 | 45,453,444 | 6.52% | ||
| 承啟股份有限公司 | 42,389,920 | 6.08% |