KST - Interim / Quarterly Report 2013

股票代碼：3003
健和興端子股份有限公司及其子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告

民國一０二年一月一日至三月三十一日
及一０一年一月一日至三月三十一日

公司地址：彰化縣線西鄉彰濱東三路8號

公司電話：(04)758-0001

`合併財務報告` `目錄`
`項` `目`	`頁次`
`一、` `封面`	`1`
`二、` `目錄`	`2`
`三、` `會計師核閱報告`	`3`
`四、` `合併資產負債表`	`4-5`
`五、` `合併綜合損益表`	`6`
`六、` `合併權益變動表`	`7`
`七、` `合併現金流量表`	`8-9`
`八、` `合併財務報表附註`
(`一`)`公司沿革`	`10`
(`二`)`通過財務報告之日期及程序`	`10`
(`三`)`新發布及修訂準則及解釋之適用`	`10-14`
(`四`)`重大會計政策之彙總說明`	`15-34`
(`五`)`重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源`	`34-36`
(`六`)`重要會計科目之說明`	`36-60`
(`七`)`關係人交易`	`61-62`
(`八`)`質押之資產`	`63`
(`九`)`重大或有負債及未認列之合約承諾`	`63`
(`十`)`重大之災害損失`	`63`
(`十一`)`重大之期後事項`	`64`
(`十二`)`其他`	`64-71`
(`十三`)`附註揭露事項`
1.`重大交易事項相關資訊`	`71-73`
2.`轉投資事業相關資訊`	`74-75`
3.`大陸投資資訊`	`76`
(`十四`)`部門資訊`	`76-77`
(`十五`)`首次採用國際財務報導準則`	`78-95`

`健和興端子股份有限公司及其子公司`

`會計師核閱報告`

`健和興端子股份有限公司公鑒：`

健和興端子股份有限公司及其子公司民國一０二年三月三十一日、民國一０一年十二月三十
一日、民國一０一年三月三十一日及民國一０一年一月一日之合併資產負債表，暨民國一０二年
一月一日至三月三十一日及民國一０一年一月一日至三月三十一日之合併綜合損益表、合併權益
變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係公司管理階層之
責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行
核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對
上開合併財務報表整體表示查核意見。

列入第一段所述合併財務報表之子公司中，有關子公司之財務報表未經會計師核閱，該子公
司民國一０二年三月三十一日及民國一０一年三月三十一日之資產總額分別為新台幣398,914 仟
元及1,029,451仟元，分別佔合併資產總額之8.74%及22.24%，負債總額分別為48,862仟元、
及127,682仟元，分別佔合併負債總額之3.22%及7.03%，民國一０二年一月一日至三月三十一
日及民國一０一年一月一日至三月三十一日之綜合損益總額分別為新台幣(2,104)仟元及26,303
仟元，分別佔合併綜合損益總額之(3.02)%及31.14%。如合併財務報表附註六.8 所述，健和興端
子股份有限公司及其子公司民國一０二年三月三十一日及民國一０一年三月三十一日採用權益
法之投資分別為新台幣13,471仟元及246,608仟元，民國一０二年一月一日至三月三十一日及
民國一０一年一月一日至三月三十一日相關之採用權益法認列之關聯企業及合資損失之份額分
別為新台幣44 仟元及27,989 仟元，採用權益法認列之關聯企業及合資之其他綜合損益之份額分
別為新台幣31,117仟元及(26,742)仟元，係以該等被投資公司未經會計師核閱之財務報表為依
據。另合併財務報表附註十三所揭露前述子公司及被投資公司相關資訊亦未經會計師核閱。

依本會計師核閱結果，除上段所述該等子公司及被投資公司民國一０二年一月一日至三月三
十一日及民國一０一年一月一日至三月三十一日之財務報表及相關資訊倘經會計師核閱，對合併
財務報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券
發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報
導」及國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」而須作修正之情事。

安 永 聯 合 會 計 師 事 務 所
主管機關核准辦理公開發行財務報告
查核簽證文號： (90)台財證(六)第100690號
(90)台財證(六)第144183號

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`健和興端子股份有限公司及其子公司`

`合併資產負債表`

`民國一０二年三月三十一日、一０一年三月三十一日、一０一年十二月三十一日及一０一年一月一日`

`（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）`

`（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）`

`資產`	`資產`	`資產`	`一０二年三月三十一日`	`一０二年三月三十一日`	`一０一年十二月三十一日`	`一０一年十二月三十一日`	`一０一年三月三十一日`	`一０一年三月三十一日`	`一０一年一月一日`	`一０一年一月一日`
`代碼`	`會計科目`	`附註`	`金額`	`％`	`金額`	`％`	`金額`	`％`	`金額`	`％`
`1100` `1110` `1150` `1170` `130x` `1410` `1470` `11xx` `1523` `1550` `1600` `1780` `1840` `1915` `1920` `1760` `1900`	`流動資產` `現金及約當現金` `透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動` `應收票據` `應收帳款` `存貨` `預付款項` `其他流動資產` `流動資產合計` `非流動資產` `備供出售金融資產-非流動` `採用權益法之投資` `不動產、廠房及設備` `無形資產` `遞延所得稅資產` `預付設備款` `存出保證金` `投資性不動產` `其他非流動資產` `非流動資產合計` `資產總計`	`四及六.1` `四及六.2` `四及六.4` `四及六.5` `四及六.6` `四及六.15` `六.3` `四及六.7` `八` `四及六.10` `四及六.23` `四及六.9`	`$1,297,437` `522,935` `80,697` `394,819` `866,174` `35,679` `22,052`	`28.42` `11.46` `1.77` `8.65` `18.98` `0.78` `0.48`	`$1,365,867` `426,935` `97,278` `389,994` `871,047` `32,686` `22,253`	`30.21` `9.44` `2.15` `8.63` `19.26` `0.72` `0.49` `70.90` `0.09` `0.29` `25.33` `0.16` `0.55` `2.04` `0.09` `-` `0.55` `29.10` `100.00`	`$804,029` `695,592` `89,853` `390,223` `901,106` `49,856` `23,105`	`17.37` `15.02` `1.94` `8.43` `19.46` `1.08` `0.50`	`$749,302` `488,782` `95,991` `393,227` `902,883` `47,715` `25,334`	`17.29` `11.28` `2.22` `9.08` `20.84` `1.10` `0.58`
			`3,219,793`	`70.54`	`3,206,060`		`2,953,764`	`63.80`	`2,703,234`	`62.39`
			`4,371` `13,471` `1,199,221` `6,512` `24,219` `63,451` `5,873` `-` `27,186`	`0.10` `0.29` `26.28` `0.14` `0.53` `1.39` `0.13` `-` `0.60`	`3,863` `13,166` `1,145,374` `7,279` `24,898` `92,456` `4,079` `-` `24,717`		`109,725` `246,608` `1,131,546` `8,221` `21,967` `92,101` `3,801` `37,233` `24,755`	`2.37` `5.33` `24.44` `0.18` `0.47` `1.99` `0.08` `0.80` `0.54`	`108,568` `232,104` `1,150,674` `9,305` `20,209` `38,345` `3,801` `37,227` `29,363`	`2.50` `5.36` `26.56` `0.21` `0.47` `0.88` `0.09` `0.86` `0.68`
			`1,344,304`	`29.46`	`1,315,832`		`1,675,957`	`36.20`	`1,629,596`	`37.61`

			`$4,564,097`	`100.00`	`$4,521,892`		`$4,629,721`	`100.00`	`$4,332,830`	`100.00`

(請參閱合併財務報表附註)

董事長：鄭克彬

                  會計主管：曾玉卿

經理人：鄭景壬

`健和興端子股份有限公司及其子公司`

`合併資產負債表`

`民國一０二年三月三十一日、一０一年三月三十一日、一０一年十二月三十一日及一０一年一月一日`

`（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）`

`（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）`

`負債及權益`	`負債及權益`	`負債及權益`	`一０二年三月三十一日`	`一０二年三月三十一日`	`一０一年十二月三十一日`	`一０一年十二月三十一日`	`一０一年三月三十一日`	`一０一年三月三十一日`	`一０一年一月一日`	`一０一年一月一日`
`代碼`	`會計科目`	`附註`	`金額`	`％`	`金額`	`％`	`金額`	`％`	`金額`	`％`
`2100` `2120` `2150` `2170` `2209` `2230` `2300` `2320` `2530` `2540` `2570` `2645` `3110` `3200` `3213` `3260` `3270` `3271` `3272` `3300` `3310` `3320` `3350` `3400` `3410` `3425` `3500` `36xx` `3xxx`	`流動負債` `短期借款` `透過損益按公允價值衡量之金融負債-流動` `應付票據` `應付帳款` `應付費用` `當期所得稅負債` `其他流動負債` `一年或一營業週期內到期長期負債` `流動負債小計` `非流動負債` `應付公司債` `長期借款` `遞延所得稅負債` `存入保證金` `非流動負債小計` `負債合計` `歸屬於母公司業主之權益` `股本` `普通股` `資本公積` `資本公積-轉換公司債溢價` `資本公積-長期投資` `資本公積-合併溢額` `資本公積-員工認股權` `資本公積-可轉換公司債認股權` `資本公積小計` `保留盈餘` `法定盈餘公積` `特別盈餘公積` `未分配盈餘` `保留盈餘小計` `其他權益` `國外營運機構財務報表換算之兌換差額` `備供出售金融資產未實現損益` `其他權益小計` `庫藏股票` `非控制權益` `權益合計` `負債及權益總計`	`四及六.11` `四及六.12` `七` `四及六.13` `四及六.14` `六.16` `六.16` `四及六.17` `六.16` `四及六.16` `六.16`	`$244,655` `22,160` `9,878` `61,500` `163,247` `50,819` `37,019` `75,859` `665,137` `472,593` `272,713` `108,154` `287` `853,747` `1,518,884` `1,403,438` `213,630` `-` `352` `9,907` `95,699` `319,588` `288,089` `32,868` `990,106` `1,311,063` `2,927` `3,124` `6,051` `(23,920)` `28,993` `3,045,213` `$4,564,097`	`5.36` `0.48` `0.22` `1.35` `3.58` `1.11` `0.81` `1.66`	`$273,470` `21,440` `9,069` `70,335` `183,411` `43,518` `41,591` `77,517` `720,351` `469,701` `286,762` `98,674` `287` `855,424` `1,575,775` `1,403,438` `213,630` `-` `352` `9,907` `95,699` `319,588` `288,089` `32,868` `919,111` `1,240,068` `(22,653)` `2,616` `(20,037)` `(23,920)` `26,980` `2,946,117` `$4,521,892`	`6.05` `0.47` `0.20` `1.56` `4.06` `0.96` `0.92` `1.71` `15.93` `10.39` `6.34` `2.18` `0.01` `18.92` `34.85` `31.04` `4.72` `-` `0.01` `0.22` `2.12` `7.07` `6.37` `0.73` `20.32` `27.42` `(0.50)` `0.05` `(0.45)` `(0.53)` `0.60` `65.15` `100.00`	`$484,190` `6,810` `10,623` `115,264` `174,616` `34,371` `66,932` `79,549`	`10.46` `0.15` `0.23` `2.49` `3.77` `0.74` `1.45` `1.72`	`$277,170` `10,020` `12,975` `74,552` `184,949` `27,558` `67,893` `73,940`	`6.40` `0.23` `0.30` `1.72` `4.27` `0.63` `1.57` `1.70`
				`14.57`			`972,355`	`21.01`	`729,057`	`16.82`
				`10.35` `5.98` `2.37` `0.01`			`461,026` `303,796` `78,923` `287`	`9.96` `6.56` `1.70` `0.01`	`458,134` `315,290` `80,097` `287`	`10.57` `7.28` `1.85` `0.01`
				`18.71`			`844,032`	`18.23`	`853,808`	`19.71`
				`33.28`			`1,816,387`	`39.24`	`1,582,865`	`36.53`
				`30.75` `4.68` `-` `0.01` `0.22` `2.10`			`1,400,488` `213,630` `25,194` `352` `7,345` `95,699`	`30.25` `4.61` `0.54` `0.01` `0.16` `2.07`	`1,400,488` `213,630` `25,194` `352` `7,345` `95,699`	`32.32` `4.93` `0.58` `0.01` `0.17` `2.21`
				`7.01`			`342,220`	`7.39`	`342,220`	`7.90`
				`6.31` `0.72` `21.70`			`265,727` `56,130` `760,184`	`5.74` `1.21` `16.42`	`265,727` `56,130` `673,791`	`6.13` `1.30` `15.55`
				`28.73`			`1,082,041`	`23.37`	`995,648`	`22.98`
				`0.06` `0.07`			`(21,920)` `4,510`	`(0.48)` `0.10`	`-` `3,354`	`-` `0.08`
				`0.13`			`(17,410)`	`(0.38)`	`3,354`	`0.08`
				`(0.53)` `0.63`			`(23,920)` `29,915`	`(0.52)` `0.65`	`(23,920)` `32,175`	`(0.55)` `0.74`
				`66.72`			`2,813,334`	`60.76`	`2,749,965`	`63.47`

				`100.00`			`4,629,721`	`100.00`	`4,332,830`	`100.00`

(請參閱合併財務報表附註)

董事長：鄭克彬

                   會計主管：曾玉卿

    經理人：鄭景壬

`健和興端子股份有限公司及其子公司`

`合併綜合損益表`

`民國一０二年及一０一年一月一日至三月三十一日`

`（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）`

`（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）`

`代碼`	`項目`	`附註`	`一０二年第一季`	`一０二年第一季`	`一０一年第一季`	`一０一年第一季`
			`金額`	`％`	`金額`	`％`
`4000` `5000` `5900` `6000` `6100` `6200` `6300` `6900` `7000` `7010` `7020` `7050` `7060` `7900` `7950` `8200` `8300` `8310` `8325` `8399` `8500` `8600` `8610` `8620` `8700` `8710` `8720` `9750` `9850`	`營業收入` `營業成本` `營業毛利` `營業費用` `推銷費用` `管理費用` `研發費用` `營業費用合計` `營業利益` `營業外收入及支出` `其他收入` `其他利益及損失` `財務成本` `採權益法之關聯企業及合資損益份額` `營業外收入及支出合計` `稅前淨利` `所得稅費用` `本期淨利` `其他綜合損益` `國外營運機構財務報表換算之兌換差額` `備供出售金融資產未實現評價利益` `與其他綜合損益組成部分相關之所得稅` `本期其他綜合損益(稅後淨額)` `本期綜合損益總額` `淨利歸屬於：` `母公司業主` `非控制權益` `綜合損益總額歸屬於：` `母公司業主` `非控制權益` `每股盈餘` `基本每股盈餘(元)` `稀釋每股盈餘(元)`	`四及六.18` `六.20` `四及六.21` `六.21` `六.21` `四及六.23` `四.22` `四及六.24`	`$640,445` `(483,072)`	`100.00` `(75.43)` `24.57` `(7.04)` `(5.18)` `(1.56)` `(13.78)` `10.79` `1.00` `3.06` `(0.83)` `0.01` `3.24` `14.03` `(3.15)` `10.88` `4.86` `0.08` `(0.82)` `4.12` `15.00`	`$701,297` `(548,424)` `152,873` `(39,990)` `(39,531)` `(9,947)` `(89,468)` `63,405` `15,212` `(520)` `(5,503)` `27,989` `37,178` `100,583` `(16,118)` `84,465` `(26,742)` `1,156` `4,490` `(21,096)` `$63,369` `$86,393` `(1,928)` `$84,465` `$65,629` `(2,260)` `$63,369` `$0.62` `$0.58`	`100.00` `(78.20)` `21.80` `(5.70)` `(5.64)` `(1.42)` `(12.76)` `9.04` `2.17` `(0.07)` `(0.78)` `3.99` `5.31` `14.35` `(2.30)` `12.05` `(3.81)` `0.16` `0.64` `(3.01)` `9.04`
			`157,373` `(45,101)` `(33,159)` `(9,995)`
			`(88,255)`
			`69,118` `6,427` `19,594` `(5,333)` `44`
			`20,732`
			`89,850` `(20,192)`
			`69,658`
			`31,156` `508` `(5,239)`
			`26,425`

			`$96,083`
			`$70,995` `(1,337)`
			`$69,658`
			`$97,083` `(1,000)`
			`$96,083`
			`$0.51`
			`$0.48`

(請參閱合併財務報表附註)

  董事長：鄭克彬                      經理人：鄭景壬                       會計主管：曾玉卿

`健和興端子股份有限公司及其子公司`

`合併權益變動表`

`民國一０二年及一０一年一月一日至三月三十一日`

`（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）`

`（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）`

`歸屬於母公司業主之權益`

`項目`	`附註`				`歸屬`	`於母公司業主之`	`權益`	`權益`			`非控制權益`	`權益總額`
		`股本`	`資本公積`		`保留盈餘`		`其他權益項目`		`庫藏股票`	`總計`
				`法定公積`	`特別盈餘公積`	`未分配盈餘`	`國外營運機構` `財務報表換算` `之兌換差額`	`備供出售金融` `資產未實現評` `價損益`
`民國101年1月1日餘額` `101年第一季淨利` `101年第一季其他綜合損益` `民國101年3月31日餘額` `民國102年1月1日餘額` `102年第一季淨利` `102年第一季其他綜合損益` `非控制權益增加` `民國102年3月31日餘額`	`四.22` `四.22`	`$1,400,488` `$1,400,488` `$1,403,438` `$1,403,438`	`$342,220` `$342,220` `$319,588` `$319,588`	`$265,727` `$265,727` `$288,089` `$288,089`	`$56,130` `$56,130` `$32,868` `$32,868`	`$673,791` `86,393` `$760,184` `$919,111` `70,995` `$990,106`	`$ -` `(21,920)` `($21,920)` `($22,653)` `25,580` `$2,927`	`$3,354` `1,156` `$4,510` `$2,616` `508` `$3,124`	`($23,920)` `($23,920)` `($23,920)` `($23,920)`	`$2,717,790` `86,393` `(20,764)` `$2,783,419` `$2,919,137` `70,995` `26,088` `$3,016,220`	`$32,175` `(1,928)` `(332)` `$29,915` `$26,980` `(1,337)` `337` `3,013` `$28,993`	`$2,749,965` `84,465` `(21,096)` `$2,813,334` `$2,946,117` `69,658` `26,425` `3,013` `$3,045,213`

(請參閱合併財務報表附註)

董事長：鄭克彬                                                                         經理人：鄭景壬                                                          會計主管：曾玉卿

`健和興端子股份有限公司及其子公司`

`合併現金流量表`

`民國一０二年及一０一年一月一日至三月三十一日`

`(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)`

`(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)`

`項目`	`附註`	`一０二年第一季`	`一０一年第一季`
`營業活動之現金流量：` `本期稅前淨利` `調整項目：` `收益費損項目` `折舊費用` `各項攤提` `利息費用` `利息收入` `應付公司債折價攤銷` `透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨利益` `採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資利益之份額` `提列存貨跌價損失` `處分投資利益` `與營業活動相關之資產/負債變動數：` `透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動增加` `應收票據減少` `應收帳款(增加)減少` `存貨減少(增加)` `預付款項增加` `其他流動資產減少` `其他非流動資產(增加)減少` `應付票據增加(減少)` `應付帳款(減少)增加` `應付費用減少` `其他流動負債增加(減少)` `營運產生之現金流入(出)` `收取之利息` `支付之利息` `支付之所得稅` `營業活動之淨現金流出` `(接次頁)`		`$89,850` `33,334` `1,897` `5,333` `(2,489)` `2,892` `(715)` `(44)` `2,667` `(43)` `(124,565)` `16,581` `(4,825)` `2,206` `(2,987)` `201` `(3,154)` `809` `(8,835)` `(20,178)` `20,079` `8,014` `2,489` `(5,319)` `(7,971)` `(2,787)`	`$100,583` `33,168` `2,245` `5,503` `(1,017)` `2,892` `(5,066)` `(27,989)` `9,144` `-` `(204,954)` `6,138` `3,004` `(7,367)` `(2,141)` `2,229` `3,297` `(2,352)` `40,712` `(10,297)` `(1,939)` `(54,207)` `1,017` `(5,539)` `(7,748)` `(66,477)`

(請參閱合併財務報表附註)

董事長：鄭克彬                        經理人：鄭景壬

會計主管：曾玉卿

`健和興端子股份有限公司及其子公司`

`合併現金流量表(續)`

`民國一０二年及一０一年一月一日至三月三十一日`

`(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)`

`(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)`

`項目`	`附註`	`一０二年第一季`	`一０一年第一季`
`(承前頁)` `投資活動之現金流量：` `取得不動產、廠房及設備` `取得投資性不動產` `處分透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動價款` `出售固定資產價款` `預付設備款增加` `存出保證金增加` `投資活動之淨現金流出` `籌資活動之現金流量：` `短期借款(減少)增加` `長期借款減少` `非控制權益增加` `籌資活動之淨現金流(出)入` `匯率變動對現金及約當現金之影響` `本期現金及約當現金(減少)增加數` `期初現金及約當現金餘額` `期末現金及約當現金餘額` `僅有部分現金收付之投資活動：` `固定資產增加數` `期初應付購置設備款` `期末應付購置設備款` `支付現金`	`四及六.1`	`(25,901)` `-` `30,043` `50` `(50,880)` `(1,794)` `(48,482)` `(28,815)` `(15,707)` `3,013` `(41,509)` `24,348` `(68,430)` `1,365,867` `$1,297,437` `$14,305` `29,886` `(18,290)` `$25,901`	`(15,557)` `(199)` `-` `-` `(53,756)` `-` `(69,512)` `207,020` `(5,885)` `-` `201,135` `(10,419)` `54,727` `749,302` `$804,029` `$16,535` `44,909` `(45,887)` `$15,557`

(請參閱合併財務報表附註)

董事長：鄭克彬                        經理人：鄭景壬   會計主管：曾玉卿

`健和興端子股份有限公司及其子公司`

合併財務報表附註

民國一０二年一月一日至三月三十一日
及一０一年一月一日至三月三十一日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

`一、公司沿革`

健和興端子股份有限公司(以下簡稱本公司)設立於民國六十七年二月，以
生產及銷售各項端子零件為主要業務，並於民國八十七年九月一日吸收合
併鴻嵩鋼鐵股份有限公司，合併後本公司增加鐵材、不鏽鋼製品及模具等
之製造加工及買賣業務。

本公司股票於民國九十年十月經主管機關核准於台灣證券交易所買賣，並
於九十一年二月十九日正式掛牌上市，其主要營運據點位於彰化縣線西鄉
彰濱東三路8號。

本公司具控制能力之健和興科技(蘇州)有限公司設立於中國大陸江蘇省蘇
州相城工業區，以生產加工及銷售端子零件等為主要業務。

`二、通過財務報告之日期及程序`

本公司及子公司(以下簡稱本集團)民國一０二年及一０一年一月一日至三
月三十一日之合併財務報告業經董事會於民國一０二年五月六日通過發
布。

`三、新發布及修訂準則及解釋之適用`

1. 截至財務報告發布日為止，本集團未採用下列金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)認可但尚未適用之新發布、修訂及修正準則或解釋如下：

`國際財務報導準則第9 號「金融工具」`

國際會計準則理事會將以國際財務報導準則第9號「金融工具」取代國
際會計準則第39號「金融工具：認列與衡量」，並拆分為三個主要階段
逐步進行，每完成一階段即取代國際會計準則第39號「金融工具：認列
與衡量」。第一階段係關於金融資產及負債之分類及衡量，此部分之準
則自2015年1月1日以後開始之年度財務報告日生效，理事會陸續再對減
損方法與避險會計進行修正。惟我國2013年採用國際財務報導準則時，
不得提前採用國際財務報導準則第9號「金融工具」，且金管會將另行
規定實施日期。首次採用第一階段國際財務報導準則第9號「金融工具
」將影響本集團對金融資產之分類及衡量，但不影響金融負債之分類及
衡量。其他兩階段之修訂對本集團之影響尚無法合理估計。

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)`

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

2. 國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋：

`2010 年國際財務報導準則之改善`

國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」

2010年國際財務報導準則之改善針對國際財務報導準則第1號作
出以下修正:

若首次採用者就其首份國際財務報導準則財務報表所涵蓋之部分
期間內，變動其會計政策或所使用國際財務報導準則第1 號之豁免
規定，則應依該準則第23段之規定，解釋每一此種期中財務報告
之變動及更新第32 段所規定之調節。

此外，若衡量日發生於轉換日之後，但在首份國際財務報導準則財
務報告所涵蓋之期間內，首次採用者仍得以使用基於特定事項所衡
量之公允價值作為認定成本。另認定成本亦得以適用持有用於受費
率管制之營運之不動產、廠房及設備或無形資產個別項目，惟於轉
換日首次採用者應對使用此項豁免規定之每一項目進行減損測
試。首次採用者得選擇採用該項目先前之一般公認會計原則帳面金
額作為轉換日之認定成本。以上修正自2011年1 月1 日以後開始
之年度財務報告日生效。

`國際財務報導準則第3 號「企業合併」`

於此修正下，收購日於採用國際財務報導準則第3號（2008年修
訂）前之企業合併所產生之或有對價，其處理並非依據國際財務報
導準則第3號（2008年修訂）之規定。此外，有關非控制權益之
衡量選擇係適用於屬現時所有權權益，且其持有者有權於清算發生
時按比例份額享有企業淨資產者，非屬前述之非控制權益，僅能以
公允價值衡量。另，收購公司無義務但取代之股份基礎給付視為新
的股份基礎給付，故於合併後財務報表認列。而流通在外不因企業
合併而失效之無義務且未被取代之股份基礎給付－若已既得，則為
非控制權益之一部分；若尚未既得，則視同收購日為給與日予以衡
量，將其中部分列為非控制權益，其列入部分之決定與有義務取代
之區分原則相同。以上修正自2010 年7 月1日以後開始之年度財
務報告日生效。

`國際財務報導準則第7 號「金融工具：揭露」`

該修正要求於金融工具量化揭露中提供質性揭露，以使使用者能將
相關之揭露作連結，並形成金融工具所產生之風險之性質及程度之
全貌。此修正自2011 年1 月1 日以後開始之年度財務報告日生效。

`國際會計準則第1 號「財務報表之表達」`

該修正要求對每一權益組成部分，應於權益變動表或附註中依項目
別列報其他綜合損益之資訊。此修正自2011年1 月1 日以後開始
之年度財務報告日生效。

`國際會計準則第34 號「期中財務報導」`

於此修正下，說明因使用者有機會取得企業最近年度報告，於期中
財務報告之附註並無必要提供相對不重大之更新。此外，另增加有
關金融工具與或有負債/資產之部分揭露事項規定。此修正自2011
年1 月1 日以後開始之年度財務報告日生效。

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)`

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

`國際財務報導解釋第13 號「客戶忠誠計畫」`

於此修正下，可兌換獎勵積分之公允價值考量提供予未由原始銷售
交易賺得獎勵積分之客戶之折扣或獎勵之金額。此修正自2011年
1 月1 日以後開始之年度財務報告日生效。

`國際財務報導準則第7 號之比較揭露對首次採用者之有限度豁免（修正國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」）`

首次採用者被允許使用「金融工具揭露之改善」（修正國際財務報導準
則第7 號）中對國際財務報導準則之規定編製財務報表之現行編製者所
允許之相同過渡規定。此修正自2010 年7 月1 日以後開始之年度財務
報告日生效。

`嚴重高度通貨膨脹及移除首次採用之相關特定日期（修正國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」）`

該修正針對企業之功能性貨幣過去為，或現在是，高度通貨膨脹經濟下
之貨幣，應如何表達財務報表提供指引。此修訂亦移除原本於國際財務
報導準則第1 號與除列或首日損益相關之特定日期，並將其日期改為轉
換日。以上修正自2011 年7 月1 日以後開始之年度財務報告日生效。

`國際財務報導準則第7 號「金融工具：揭露」之修正`

該修正要求對移轉全部但仍持續參與或移轉部分金融資產時，須對金融
資產之移轉作額外量化揭露及質性揭露。此修正自2011 年7 月1 日以
後開始之年度財務報告日生效。

`遞延所得稅：標的資產之回收（修訂國際會計準則第12 號「所得稅」）`

該修正提供一可反駁之前提假設，即按公允價值模式衡量之投資性不動
產，其遞延所得稅將以出售之基礎認列，除非企業之經營模式顯示持有
該投資性不動產之目的為隨時間消耗其經濟效益。該修正亦提供國際會
計準則第16號中採重估價模式衡量之非折舊性資產，其遞延所得稅應
以出售之基礎衡量。此修正已使得解釋公告第21 號 「所得稅：重估價
非折舊性資產之回收」被撤銷。此修正自2012 年1 月1 日以後開始之
年度財務報告日生效。

`國際財務報導準則第10 號「合併財務報表」`

國際財務報導準則第10號取代國際會計準則第27號與解釋公告第12
號，其改變主要在於導入整合後的新控制模式，藉以解決國際會計準則
第27 號與解釋公告第12 號之實務分歧。亦即主要在於決定「是否」將
另一個體編入合併報表，但未改變企業「如何」編製合併報表。此準則
自2013 年1 月1 日以後開始之年度財務報告日生效。

`國際財務報導準則第11 號「聯合協議」`

國際財務報導準則第11號取代國際會計準則第31號與解釋公告第13
號，其改變主要在於藉由移除聯合控制個體採用比例合併之選擇，以增
加國際財務報導準則中之可比性，並因而使得協議結構不再是決定分類
為聯合營運或合資（分類為合資者，即依國際會計準則第28號處理）
之最重要因素。此準則自2013 年1 月1 日以後開始之年度財務報告日
生效。

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)`

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

`國際財務報導準則第12 號「對其他個體之權益之揭露」`

國際財務報導準則第12號主要係整合針對子公司、聯合協議、關聯企
業與未合併結構性個體之揭露規定，並將該等規定於單一國際財務報導
準則表達。此準則自2013 年1 月1 日以後開始之年度財務報告日生效。

`國際財務報導準則第13 號「公允價值衡量」`

國際財務報導準則第13號主要在於定義公允價值、於單一國際財務報
導準則規範針對公允價值衡量之架構並規定關於公允價值衡量之揭
露，藉以減少衡量公允價值時適用上之複雜性並改善一致性。惟並未改
變其他準則中有關何時須採用公允價值衡量或揭露之規定。此準則自
2013 年1 月1 日以後開始之年度財務報告日生效。

其他綜合損益項目之表達（修正國際會計準則第1號「財務報表之表
達」）

此修正要求其他綜合損益節列報之各單行項目，應依其後續是否重分類
至損益予以分類及分組。此修正自2012 年7 月1 日以後開始之年度財
務報告日生效。

`國際會計準則第19 號「員工給付」之修改`

主要修改包括：(1)確定給付計畫之精算損益由原先可採「緩衝區」予
以遞延認列，改為認列於其他綜合損益項下、(2)認列於損益項下之金
額僅包括當期及前期服務成本、清償損益及淨確定給付負債（資產）淨
利息、(3)確定給付計畫之揭露包括提供每一重大精算假設敏感度分析
之量化資訊、(4)於企業不再能撤銷給付之要約，及認列國際會計準則
第37號「負債準備、或有負債及或有資產」範圍內且涉及離職給付之
支付之重組成本兩者較早時點認列離職給付等。此修改之準則自2013
年1 月1 日以後開始之年度財務報告日生效。

`政府借款（修正國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」）`

該修正針對追溯調整國際財務報導準則第 9 號 （或國際會計準則第39
號）及國際會計準則第20號作出若干規範。首次採用者須推延適用國
際會計準則第20號之規定於轉換日存在之政府借款，若於借款首次入
帳之時點企業已保有追溯調整所需之相關資訊，則企業亦得選擇追溯適
用國際財務報導準則第 9號 （或國際會計準則第39號）及國際會計
準則第20 號之規定於政府借款。此修正自2013 年1 月1 日以後開始之
年度財務報告日生效。

－「
揭露金融資產及金融負債之互抵（修正國際財務報導準則第7 號金
融工具：揭露」）

此修正要求企業揭露與互抵權及相關安排之資訊，前述揭露應提供有助
於評估互抵對企業財務狀況影響之資訊。新揭露規範所有已認列金融工
具依國際會計準則第32號「金融工具：表達」規定互抵者外，亦適用
於受可執行淨額交割總約定或類似協議規範之已認列金融工具。此修正
自2013 年1 月1 日以後開始之年度財務報告日生效。

金融資產及金融負債之互抵（修正國際會計準則第32號「金融工具：
表達」）

此修正釐清國際會計準則第32號中「目前有法律上可執行之權利將所
認列之金額互抵」之相關規定，並自2014 年1 月1 日以後開始之年度
財務報告日生效。

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

`國際財務報導解釋第20 號「露天礦場於生產階段之剝除成本」`

該解釋適用礦場於生產階段之露天採礦活動所發生之廢料移除成本（生
產剝除成本）。在剝除活動之效益係以產生存貨之形式實現之範圍內，
企業應依存貨之原則處理該剝除活動之成本。在效益係改善礦產之取得
之範圍內，於符合特定標準情況下，則應將此等成本認列為非流動資產
（剝除活動資產）。剝除活動資產應作為既有資產之增添或增益處理。
此解釋自2013 年1 月1 日以後開始之年度財務報告日生效。

`- 2009 2011 年國際財務報導準則之改善`

國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」

此修正釐清以下規定:曾停止採用國際財務報導準則企業於重新採
用國際財務報導準則時，得選擇重新採用國際財務報導準則第1 號
（即使曾經採用過國際財務報導準則第1 號），或依國際會計準則
第8 號之規定追溯適用國際財務報導準則之規定，視為企業從未停
止採用過國際財務報導準則。此修正自2013年1 月1 日以後開始
之年度財務報告日生效。

國際會計準則第1 號「財務報表之表達」

此修正釐清(1)提供揭露額外比較資訊與最低要求比較資訊之差
異。最低要求比較期間係指前期、(2)當企業較最低要求比較期間
額外提供比較資訊，應於財務報表相關附註中包括比較資訊，但額
外比較期間不需要提供整份財務報表、(3)當企業追溯適用一項會
計政策或追溯重編財務報表之項目，或重分類其財務報表之項目而
對前期財務狀況表之資訊產生重大影響時，應列報最早比較期間之
期初財務狀況表，惟不需要提供與最早比較期間之期初財務狀況表
相關之附註。此修正自2013 年1 月1 日以後開始之年度財務報告
日生效。

國際會計準則第16 號「不動產、廠房及設備」

此修正釐清符合不動產、廠房及設備定義之備用零件及維修設備並
非存貨。此修正自2013 年1 月1 日以後開始之年度財務報告日生
效。

國際會計準則第32 號「金融工具：表達」

修改現有對權益工具持有人所得稅之規定，要求企業依國際會計準
則第12 號「所得稅」之規定處理。此修正自2013 年1 月1 日以後
開始之年度財務報告日生效。

國際會計準則第34 號「期中財務報導」

此修正釐清關於每一應報導部門之總資產與負債之部門資訊規
定，以加強與國際財務報導準則第 8 號 「營運部門」規定之一致
性。另，某一特定部門之總資產與負債僅於其金額係定期提供予主
要營運決策者且相較於前一年度財務報表所揭露者發生重大變動
時提供。此修正自2013 年1 月1 日以後開始之年度財務報告日生
效。

`國際財務報導準則第10 號「合併財務報表」之修正`

投資個體之修正主要係提供國際財務報導準則第10 號中有關合併之一
例外規定，其要求符合投資個體定義之母公司以透過損益按公允價值衡
量對子公司之投資，而非將其併入合併報表。此修正亦規定有關投資個
體之揭露事項。此修正自2014 年1 月1 日以後開始之年度財務報告日
生效。

以上為國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋，由
於金管會尚未確定其實施日期，故無法合理估計前述準則或解釋對本集
團之影響。

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

`四、重大會計政策之彙總說明`

`1. 遵循聲明`

本集團民國一０二年及一０一年一月一日至三月三十一日之合併財務
報告係依據證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會(以
下簡稱金管會)認可之國際會計準則第34號「期中財務報導」及國際財
務報導準則第一號「首次採用國際財務準則」編製。

`2. 編製基礎`

合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外，係以歷史成本為編製基
礎。除另行註明者外，合併財務報表均以新台幣仟元為單位。

`3. 合併概況`

A.合併財務報表編製原則

          子公司自收購日（即本集團取得控制之日）起，即全部編入合併報表
          中，直到喪失對子公司控制之日為止。子公司財務報表之會計期間及
          會計政策與母公司一致。所有集團內部帳戶餘額、交易、因集團內部
          交易所產生之未實現內部利得與損失及股利，係全數銷除。

          對子公司持股之變動，若未喪失對子公司之控制，則該股權變動係以
          權益交易處理。

          子公司綜合損益總額係歸屬至母公司業主及非控制權益，即使非控制
          權益因而產生虧損餘額亦然。

          若本集團喪失對子公司之控制，則

(1)除列子公司之資產(包括商譽)和負債；
(2)除列任何非控制權益之帳面金額；
(3)認列取得對價之公允價值；
(4)認列所保留任何投資之公允價值；
(5)認列任何利益或虧損為當期損益；
(6)重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期損益。

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）`

`B.合併財務報表編製主體如下：`

`投資公司名稱` `本公司` `本公司` `本公司` `本公司` `本公司` `K.S.T. INTERNATIONAL` `HOLDINGS LTD.` `K.S.T. INTERNATIONAL` `HOLDINGS LTD.` `JIAN BANG (HONG KONG)` `HOLDING LTD.` `TAIBON HOLDINGS` `LIMITED`	`子公司名稱` `K.S.T. INTERNATIONAL` `HOLDINGS LTD.` `JUNG PANG ENTERPRISE` `LTD.` `K.S.TERMANILS` `(HONG KONG) LTD.` `DRACO K ENTERPRISES,` `LLC` `TAIBON HOLDINGS` `LIMITED` `JIAN BANG (HONG KONG)` `HOLDING LTD.` `日端健和興電子(蘇州)有` `限公司科技` `健和興科技(蘇州)有限公` `司` `K.S.TERMINALS` `(THAILAND) CO.,LTD.`	`主要業務`		`所持有權益百分比`	`所持有權益百分比`
			`102.03.31` `100%` `100%` `100%` `90%` `100%` `100%` `51%` `100%` `49%`	`101.12.31`	`101.03.31`	`101.01.01`
		`財務投資業務` `貿易買賣業` `財務投資業務` `貿易買賣業` `貿易買賣業` `財務投資業務` `新型儀表元器件和材` `料生產；燈具及插座` `等配套電器及塑膠類` `製品的生產、加工、` `銷售及售後服務等` `生產加工及銷售端子` `零件等` `貿易買賣業`		`100%` `100%` `100%` `90%` `-` `100%` `51%` `100%` `-`	`100%` `100%` `100%` `-` `-` `100%` `51%` `100%` `-`	`100%` `100%` `100%` `-` `-` `100%` `51%` `100%` `-`

上述列入合併財務報表之子公司中，部分子公司之財務報表未經會計師
核閱，該等子公司民國一０二年三月三十一日及民國一０一年十二月三
十一日之資產總額分別為$398,914及$1,029,451，負債總額分別為
$48,862及$127,682，民國一０二年及一０一年第一季之綜合損益總額
分別為$(2,104)及$26,303。

`4. 外幣交易`

本集團之合併財務報表係以母公司之功能性貨幣新台幣表達。集團內的
每一個體係自行決定其功能性貨幣，並以該功能性貨幣衡量其財務報
表。

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)
（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

集團內個體之外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每
一報導期間結束日，外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算；以公允價值
衡量之外幣非貨幣性項目，以決定公允價值當日之匯率換算；以歷史成
本衡量之外幣非貨幣性項目，以原始交易日之匯率換算。

除下列所述者外，因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額，於發生
當期認列為損益。

(1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款，其產生之兌換差額若視為對利息成本之調整者，為借款成本之一部分，予以資本化作為該項資產之成本。
(2) 適用國際會計準則第39號「金融工具：認列與衡量」之外幣項目，依金融工具之會計政策處理。
(3) 構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目，所產生之兌換差額原始係認列為其他綜合損益，並於處分該淨投資時，自權益重分類至損益。

當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時，該利益或損失之
任何兌換組成部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失
認列為損益時，該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益。

`5. 外幣財務報表之換算`

編製合併財務報表時，國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日
之收盤匯率換算為新台幣，收益及費損項目係以當期平均匯率換算。因
換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益，並於處分該國外營運機構
時，將先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項下之單獨組成部分之
累計兌換差額，於認列處分損益時，自權益重分類至損益。

在未喪失控制下處分包含國外營運機構之部分子公司時，按比例將認列
於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制
權益，而不認列為損益；在未喪失重大影響或聯合控制下，處分包含國
外營運機構之部分關聯企業或聯合控制個體時，累計兌換差額則按比例
重分類至損益。

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)
（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

本集團因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所
作之公允價值調整，視為該國外營運機構之資產及負債，並以其功能性
貨幣列報。

6. 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

資產有下列情況之一者，分類為流動資產，非屬流動資產，則分類為非
流動資產：

(1) 預期於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗。
(2) 主要為交易目的而持有該資產。
(3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產。
(4) 現金或約當現金，但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償負債受到限制者除外。

負債有下列情況之一者，分類為流動負債，非屬流動負債，則分類為非
流動負債：

(1) 預期於其正常營業週期中清償該負債。
(2) 主要為交易目的而持有該負債。
(3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。
(4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債。負債之條款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致其清償者，並不影響其分類。

`7. 現金及約當現金`

現金及約當現金係庫存現金、活期存款、可隨時轉換成定額現金且價值
變動風險甚小之短期並具高度流動性之投資，及可隨時償還並為整體現
金管理一部分之銀行透支。

`8. 金融工具`

金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列。

符合國際會計準則第39號「金融工具：認列與衡量」適用範圍之金融資
產與金融負債，於原始認列時，係依公允價值衡量，直接可歸屬於金融
資產與金融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融
負債外)取得或發行之交易成本，係從該金融資產及金融負債之公允價
值加計或減除。

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)`

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

(1) 金融資產

本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列，採交易日會計處理。

本集團之金融資產係分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、
備供出售金融資產與放款及應收款三類。該分類係於金融資產原始
認列時視其性質及目的而決定。

`透過損益按公允價值衡量之金融資產`

透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及原始認列即
指定透過損益按公允價值衡量者。此類金融資產以公允價值衡量，
其再衡量產生之利益或損失認列為損益，該認列為損益之利益或損
失包含該金融資產所收取之任何股利或利息(包含於投資當年度收
到者)。

對於此類金融資產，若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡
量時，於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量，並以
成本衡量之金融資產列報於資產負債表。

`備供出售金融資產`

備供出售金融資產係非衍生金融資產，且被指定為備供出售，或未
被分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、持有至到期日投資
或放款及應收款。

備供出售貨幣性金融資產帳面金額變動中之部分兌換差額、備供出
售金融資產以有效利率法計算之利息收入及備供出售權益投資之股
利收入，係認列於損益。其餘備供出售金融資產帳面金額之變動，
於該投資除列前認列於權益項下；除列時將先前認列於權益項下之
累積數重分類至損益。

對於權益工具投資，若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡
量時，於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量，並以
成本衡量之金融資產列報於資產負債表。

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

`放款及應收款`

放款及應收款係指無活絡市場之公開報價且具固定或可決定收取金
額之非衍生金融資產，且須同時符合下列條件：未分類為透過損益
按公允價值衡量、未指定為備供出售，以及未因信用惡化以外之因
素致持有人可能無法收回幾乎所有之原始投資。

此等金融資產係以應收款項及無活絡市場債券投資單獨表達於資產
負債表，於原始衡量後，採有效利率法之攤銷後成本減除減損後之
金額衡量。攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢價以及交易
成本。有效利率法之攤銷認列於損益。

`金融資產減損`

除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，其他金融資產係於每一
報導期間結束日評估減損，當有客觀證據顯示，因金融資產原始認
列後發生之單一或多項損失事項，致使金融資產之估計未來現金流
量受損失者，該金融資產即已發生減損。金融資產帳面金額之減少
係透過備抵科目並將損失認列於損益。

當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌
時，將被認為是一項損失事項。

其他金融資產之損失事項可能包含：

(A)發行人或交易對方發生重大財務困難；或

(B)違反合約，例如利息或本金支付之延滯或不償付；或

(C)債務人很有可能破產或進行其他財務重整；或

(D)金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失。

本集團針對放款及應收款，首先個別評估重大個別金融資產是否存
有減損客觀證據，個別不重大之金融資產則以群組評估。若確定個
別評估之金融資產無減損客觀證據存在，無論是否重大，將具有類
似信用風險特性之金融資產合併為一群組，並以群組進行減損評
估。若存有發生減損損失之客觀證據，損失之衡量係以資產之帳面
金額與估計未來現金流量現值之差額決定。估計未來現金流量之現
值係依該資產原始有效利率折現，惟放款如採浮動利率，其用以衡
量減損損失之折現率則為現時有效利率。

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（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

利息收入係以減少後之資產帳面金額為基礎，並以計算減損損失所
採用之現金流量折現率持續估列入帳。利息收入認列於損益，當未
來預期無法收現且所有抵押品均已實現或移轉予本集團時，放款及
相關之備抵科目即應予沖銷。於認列減損損失之後續年度，若因一
事件之發生導致估計減損損失金額增加或減少，則藉由調整備抵科
目以增加或減少先前已認列之減損損失。如沖銷之後回收，則此回
收認列於損益。

分類為備供出售之權益工具，減損認列金額係以取得成本與目前公
允價值之差異所衡量之累積損失，減除先前已認列於損益之減損損
失衡量，並自權益項下重分類至損益。權益投資之減損損失不透過
損益迴轉；減損後之公允價值增加直接認列於權益。

分類為備供出售之債務工具，減損認列金額係以攤銷後成本與當時
公允價值間之差異所衡量之累積損失，減除該資產先前已認列於損
益之減損損失衡量。未來利息收入依資產減少後帳面金額為基礎，
並以衡量減損損失計算現金流量折現所使用之有效利率設算，利息
收入認列於損益。債務工具公允價值如於後續年度增加，且該增加
明顯與認列減損損失後發生之事件相關，則減損損失透過損益迴轉。

`金融資產除列`

本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列:

(A)來自金融資產現金流量之合約權利終止。
(B)已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人。
(C)既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬，但已移轉對資產之控制。

一金融資產整體除列時，其帳面金額與已收取或可收取對價加計認
列於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損
益。

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（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

一移轉之資產若為較大金融資產之一部分，且移轉之部分就其整體
符合除列時，本集團以移轉日持續認列部分與除列部分之相對公允
價值為基礎，將該金融資產之原帳面金額分攤予各該部分。分攤予
除列部分之帳面金額與對除列部分所收取之對價加計分攤予除列部
分之已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額
係認列於損益。本集團係以持續認列部分與除列部分之相對公允價
值為基礎，將已認列於其他綜合損益之累計利益或損失分攤予各該
部分。

`(2) 金融負債及權益工具`

`負債或權益之分類`

本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債
及權益工具之定義分類為金融負債或權益。

`權益工具`

權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何
合約，本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後
之金額認列。

`複合工具`

本集團對所發行之可轉換公司債依其合約條款確認金融負債及權
益組成要素。另對所發行之轉換公司債，係於區分權益要素前評
估嵌入之買、賣權之經濟特性及風險是否與主債務商品緊密關聯。

不涉及衍生金融工具之負債部分，其公允價值使用性質相當且不具
轉換特性債券之市場利率評估，於轉換或贖回清償前，此部分金額
分類為以攤銷後成本衡量之金融負債；至於其他與主契約經濟特性
風險不緊密關聯之嵌入式衍生金融工具部分(例如嵌入之買回權及
贖回權經確認其執行價格無法幾乎等於債務商品於每一執行日之
攤銷後成本)，除屬權益組成要素外，分類為負債組成要素，並於
後續期間以透過損益按公允價值衡量；權益要素之金額則以轉換公
司債公允價值減除負債組成部分決定之，其帳面金額於後續之會計
期間不予重新衡量。若所發行之轉換公司債不具權益要素，則依國
際會計準則第39號「金融工具：認列與衡量」混合工具之方式處
理。

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（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

交易成本依照原始認列可轉換公司債分攤予負債及權益組成部分
之比例，分攤至負債及權益組成部分。

轉換公司債持有人於該轉換公司債到期前要求行使轉換權利時，先
將負債組成要素之帳面金額調整至轉換當時應有之帳面金額，作為
發行普通股之入帳基礎。

`金融負債`

符合國際會計準則第39號「金融工具：認列與衡量」適用範圍之金
融負債於原始認列時，分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債
或以攤銷後成本衡量之金融負債。

`透過損益按公允價值衡量之金融負債`

透過損益按公允價值衡量之金融負債，包括持有供交易之金融負債
及原始認列指定透過損益按公允價值衡量之金融負債，其再衡量產
生之利益或損失認列為損益，該認列為損益之利益或損失包含該金
融負債所支付之任何利息。

對於此類金融負債，若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡
量時，於報導期間結束日以成本衡量，並以成本衡量之金融負債列
報於資產負債表。

`以攤銷後成本衡量之金融負債`

以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等，於原始認列
後，續後以有效利率法衡量。當金融負債除列及透過有效利率法攤
提時，將其相關損益及攤銷數認列於損益。

攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本。

`金融負債之除列`

當金融負債之義務解除、取消或失效時，則除列該金融負債。

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)`

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

當本集團與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換，或對
現有金融負債之全部或部分條款作重大修改(不論是否因財務困
難)，以除列原始負債並認列新負債之方式處理，除列金融負債時，
將其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包括移轉之非現金資產
或承擔之負債)間之差額認列於損益。

`(3) 金融資產及負債之互抵`

金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利
且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時，方能予以互抵
並以淨額列示於資產負債表。

`(4) 金融工具之公允價值`

於活絡市場交易之金融工具公允價值係指於每一報導期間結束日
之市場報價且不考量交易成本。

對於非屬活絡市場交易之金融工具，其公允價值係以適當之評價技
術決定。此評價技術包括使用最近公平市場交易、參考實質上相同
另一金融工具目前之公允價值，以及現金流量折現分析或其他評價
模式。

`9. 衍生金融工具`

本集團所持有或發行之衍生金融工具係用以規避匯率風險、利率風險及
商品價格風險，其中屬指定且為有效避險者，於資產負債表列報為避險
之衍生金融資產或金融負債；其餘非屬指定且為有效避險者，則於資產
負債表列報為透過損益按公允價值衡量(屬持有供交易)之金融資產或
金融負債。

衍生金融工具之原始認列係以衍生金融工具合約簽訂日之公允價值衡
量，並於續後採公允價值衡量。當衍生金融工具之公允價值為正數時，
為金融資產；公允價值為負數時，則為金融負債。衍生金融工具公允價
值變動直接認列於損益，惟涉及現金流量避險及國外營運機構淨投資避
險屬有效部分者，則認列於權益項下。

當嵌入於主契約之衍生金融工具，其經濟特性及風險與主契約並非緊密
關聯，且主契約非持有供交易或指定透過損益按公允價值衡量時，該嵌
入式衍生金融工具應視為獨立之衍生金融工具處理。

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)`

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

`10. 存貨`

存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價。

成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本：

原物料－以實際進貨成本，採先進先出法。

製成品及在製品－包括直接原料、人工及以正常產能分攤之固定製造
費用，但不包含借款成本。

淨變現價值指在正常情況下，估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷
售費用後之餘額。

`11. 投資關聯企業`

本集團對關聯企業之投資係採用權益法處理。關聯企業係指本集團對其
有重大影響者。

於權益法下，投資關聯企業於資產負債表之列帳，係以成本加計取得後
本集團對該關聯企業淨資產變動數依持股比例認列之金額。對關聯企業
投資之帳面金額及其他相關長期權益於採用權益法減少至零後，於發生
法定義務、推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內，認列額外損失
及負債。本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益，則依其對關聯
企業之權益比例銷除。

關聯企業之財務報表係就與集團相同之報導期間編製，並進行調整以使
其會計政策與本集團之會計政策一致。

本集團於每一報導期間結束日確認是否有客觀證據顯示對關聯企業之
投資發生減損，若有減損之客觀證據，則本集團即以關聯企業之可回收
金額與帳面金額間之差異數計算減損金額，並將該金額認列於對關聯企
業之損益中。

當喪失對關聯企業之重大影響時，本集團係以公允價值衡量並認列所保
留之投資部分。喪失重大影響時該投資關聯企業之帳面金額與所保留投
資之公允價值加計處分所得價款間之差額，則認列為損益。

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)
（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

`12. 不動產、廠房及設備`

不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎，並減除累計折舊及累
計減損後列示，前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復
原其所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出。不動產、
廠房及設備之各項組成若屬重大，則單獨提列折舊。當不動產、廠房
及設備之重大組成項目須被定期重置，本集團將該項目視為個別資產
並以特定耐用年限及折舊方法分別認列。該等被重置部分之帳面金
額，則依國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」之除列規定予
以除列。重大檢修成本若符合認列條件，係視為替換成本而認列為廠
房及設備帳面金額之一部分，其他修理及維護支出則認列至損益。

折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提：

`資產項目` `房屋及建築` `機器設備` `運輸設備` `辦公設備` `租賃改良` `什項設備`	`耐用年限`
	`5 ～5 0 年` `3 ～2 0 年` `5 ～ 8 年` `3 ～1 5 年` `3 ～1 5 年` `3 ～1 5 年`

不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後，若予
處分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入，則予以除列
並認列營業外損益。

不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度
終了時評估，若預期值與先前之估計不同時，該變動視為會計估計變
動。

`13. 投資性不動產`

投資性不動產係以原始成本衡量，並包含取得該項資產之交易成本。
投資性不動產之帳面金額包括於達到成本可認列之條件下，因修繕或
新增現有投資性不動產而投入之成本，但一般日常發生之維修費用則
不作為其成本之一部分。於原始認列後，投資性不動產之衡量係採成
本模式，依國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」對該模式之
規定處理，但依國際財務報導準則第5號「待出售非流動資產及停業單
位」符合分類為待出售（或包括於分類為待出售之處分群組中）之條
件者除外。

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)
（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:

建築物 5～50年

投資性不動產在處分、永久不再使用或預期無法由處分產生未來經濟
效益之情況下，即予以除列並認列損益。

本集團依資產實際用途決定轉入或轉出投資性不動產。

`14. 租賃`

`(1) 集團為承租人`

融資租賃係移轉租賃標的物所有權相關之幾乎所有風險與報酬予
本集團者，並於租賃期間開始日，以租賃資產公允價值或最低租賃
給付現值兩者孰低者予以資本化。租金給付則分攤予財務費用及租
賃負債之減少數，其中財務費用係以剩餘負債餘額依固定利率決
定，並認列於損益。

租賃資產係以該資產耐用年限提列折舊，惟如無法合理確定租賃期
間屆滿時本集團將取得該項資產所有權，則以該資產估計耐用年限
及租賃期間兩者較短者提列折舊。

營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用。

`(2) 集團為出租人`

本集團未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃，係
分類為營業租賃。因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租
賃資產帳面金額之加項，並於租期以與租金收入相同基礎認列。或
有租金則於租金賺得之期間認列為收入。

`15. 無形資產`

單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。透過企業合併取得之
無形資產成本為收購日之公允價值。無形資產於原始認列後，係以其成
本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額。不符合認列條
件之內部產生無形資產不予資本化，而係於發生時認列至損益。

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)
（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。

有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷，並於存有減損跡象時
進行減損測試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於
每一財務年度結束時進行複核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不
同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變，則攤銷方法或攤銷期間
將予以調整並視為會計估計變動。

非確定耐用年限之無形資產不予攤銷，但於每一年度依個別資產或現金
產生單位層級進行減損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期評估
是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限
由非確定改為有限耐用年限時，則推延適用。

無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。

本集團無形資產會計政策彙總如下：

`耐用年限` `使用之攤銷方法` `內部產生或外部取得`	`電腦軟體成本` `3~5 年` `直線法攤銷` `外部取得`	`其他無形資產` `1~5年` `直線法攤銷` `外部取得`

`16. 非金融資產之減損`

本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產
減損」之資產是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年
定期進行減損測試，本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進
行測試。減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於
其可回收金額，則認列減損損失。可回收金額為淨公允價值或使用價值
之較高者。

本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產，評估是否有跡象顯
示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象，本集
團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額。若可回收金額因資產之
估計服務潛能變動而增加時，則迴轉減損。惟迴轉後帳面金額不超過資
產在未認列減損損失情況下，減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

商譽所屬之現金產生單位或群組，不論有無減損跡象，係每年定期進行
減損測試。減損測試結果如須認列減損損失，則先行減除商譽，減除不
足之數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產。商譽之減
損，一經認列，嗣後不得以任何理由迴轉。

繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。

`17. 金融負債及權益工具`

本集團對所發行之可轉換公司債依其合約條款確認金融負債及權益組
成要素。

不涉及衍生金融工具之負債部分，其公允價值使用性質相當且不具轉換
特性債券之市場利率評估，於轉換或贖回清償前，此部分金額分類為以
攤銷後成本衡量之金融負債；至於其他與主契約經濟特性風險不緊密關
聯之嵌入衍生工具部分(例如買回權及贖回權)，除屬權益組成要素外，
分類為負債組成要素，並於後續期間以透過損益按公允價值衡量；權益
要素之金額則以轉換公司債公允價值減除負債組成要素決定之，其帳面
金額於後續之會計期間不予重新衡量。若所發行之轉換公司債不具權益
要素，則依國際會計準則第39號「金融工具：認列與衡量」混合工具之
方式處理。

交易成本依照原始認列可轉換公司債分攤予負債及權益組成部分之比
例，分攤至負債及權益組成部分。

轉換公司債持有人於該轉換公司債到期前要求行使轉換權利時，先將負
債組成要素之帳面金額調整至轉換當時應有之帳面金額，作為發行普通
股之入帳基礎。

`18. 負債準備`

負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定
義務)，於清償義務時，很有可能需要流出具經濟效益之資源，且該義務
金額能可靠估計。當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時，只有
當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產。若貨幣時間價值影響重大時，
負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現。負債折現
時，因時間經過而增加之負債金額，認列為借款成本。

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)`

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

`19. 庫藏股票`

本公司對於收回已發行股票做為庫藏股時，係以取得成本認列並作為權
益之減項。庫藏股票交易之價差認列於權益項下。

`20. 收入認列`

收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列。收
入以已收或應收取對價之公允價值衡量。各項收入認列之條件及方式列
示如下：

`(1)商品銷售`

銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列：已將商品所有權之重
大風險與報酬移轉予買方、對於已出售之商品既不持續參與管理亦
未維持有效控制、收入金額能可靠衡量、與交易有關之經濟效益很
有可能流入企業、與交易相關之成本能可靠衡量。

`(2)利息收入`

以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日
金融資產)及備供出售金融資產，其利息收入係以有效利率法估
列，並將利息收入認列於損益。

`(3)租金收入`

營業租賃所產生之租金收入，係按租賃期間以直線法認列入帳。

`21. 借款成本`

        直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產的借款成本，予以資本
化為該資產成本之一部分。其他所有借款成本則認列為發生期間之費
用。借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本。

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

`22. 退職後福利計畫`

本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工，員工退休基金全數提
存於勞工退休準備金監督委員會管理，並存入退休基金專戶，由於上述
退休金係以退休準備金監督委員會名義存入，與本公司完全分離，故未
列入上開合併財務報表中。國外子公司員工退休辦法係依當地法令規定
辦理。

對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫，本公司每月負擔之員工退休金
提撥率，不得低於員工每月薪資百分之六，所提撥之金額認列為當期費
用；國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用。

對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫，依據預計單位福利法於年度報
導期間結束日按精算報告提列，精算損益於發生時，列入其他綜合損益
項下，並立即認列於保留盈餘；期中期間之退休金成本則採用前一年度
結束日依精算決定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針
對該結束日後之重大市場波動，及重大縮減、清償或其他重大一次性事
項加以調整並予以揭露。

`23. 股份基礎給付交易`

本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易，其成本係以權益工具之
給與日公允價值衡量。公允價值係以適當之定價模式衡量。

權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期
間內逐期認列，並相對認列權益之增加。於既得日前每一報導期間結束
日針對權益交割交易所認列之累計費用，係反映既得期間之經過及本集
團對最終將既得之權益工具數量之最佳估計。每一報導期間期初及期末
針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數，則認列至該期間之損
益。

股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件，則無須認列任何費用。但權
益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關，則在所有服
務或績效條件均已達成之情況下，無論市價條件或非既得條件是否達
成，相關費用仍予以認列。

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

於修改權益交割交易條件時，則至少認列未修改下之原始給付成本。股
份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或
對員工有利時，則認列額外之權益交割交易成本。

權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消，則視為於取消日即已既
得，並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用，此包括企業或員工
可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫。若原先取消之獎酬係由新的
獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫，則將取消
及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改。

流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時，以額外股份計算
其稀釋效果。

本集團對於民國一０一年一月一日(即轉換至國際財務報導準則日，簡稱
轉換日)前既得之權益工具及民國一０一年一月一日前已交割之股份基
礎給付交易所產生之負債，選擇適用國際財務報導準則第1號「首次採用
國際財務報導準則」之豁免。

`24. 所得稅`

所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中，與當期所得稅及遞延所
得稅有關之彙總數。

`(1)當期所得稅`

本期及前期之當期所得稅負債(資產)，係以報導期間結束日已立法
或實質性立法之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合損
益或直接認列於權益之項目有關者，係分別認列於其他綜合損益或
權益而非損益。

未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於股東會決議分配
盈餘之日列為所得稅費用。

`(2)遞延所得稅`

遞延所得稅係就報導期間結束日，資產與負債之課稅基礎與其於資
產負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算。

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

除下列兩者外，所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債：

(A) 商譽之原始認列；或非屬企業合併交易所產生，且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列；
(B) 因投資子公司、關聯企業及合資權益所產生，其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。

除下列兩者外，可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得
稅抵減產生之遞延所得稅資產，於很有可能有未來課稅所得之範圍
內認列：

(A) 與非屬企業合併交易，且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關；
(B) 與投資子公司、關聯企業及合資權益所產生之可減除暫時性差異有關，僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列。

遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡
量，該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法
為基礎。遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束日預期
回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。遞延所得
稅與不列於損益之項目有關者，亦不認列於損益，而係依其相關交
易認列於其他綜合損益或直接認列於權益。遞延所得稅資產於每一
報導期間結束日予以重新檢視並認列。

遞延所得稅資產與負債僅於當期所得稅資產及當期所得稅負債之互
抵具有法定執行權，且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅
捐機關課徵之所得稅有關時，可予互抵。

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)
（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

期中期間之所得稅費用，則以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以
應計及揭露，亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅
前利益。

`五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源`

本集團合併財務報表之編製，須要管理階層於報導期間結束日進行判斷、
估計及假設，而將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭
露。然而，這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金
額須於未來期間進行重大調整之結果。

`1. 判斷`

在採用本集團會計政策之過程中，管理階層進行下列對合併財務報表金
額認列最具有重大影響之判斷：

`營業租賃`

本集團對投資性不動產組合已簽訂商業不動產租約。基於對其約定條款
之評估，本集團仍保留這些不動產所有權之重大風險及報酬，並將該等
租約以營業租賃處理。

`2. 估計及假設`

於報導期間結束日對有關未來所作之假設及估計不確性之主要來源資
訊，具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風
險。茲說明如下：

`(1) 金融工具之公允價值`

當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡
市場取得時，公允價值將運用評價技術來決定，包括收益法(例如
現金流量折現模式)或市場法，這些模式所用之假設變動將會影響
所報導金融工具之公允價值。請詳合併附註十二。

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)
（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

`(2) 退職後福利計畫`

退職後福利計畫之退休金成本與確定福利義務現值係取決於精算
評價。精算評價牽涉各種不同假設，包括：折現率之決定、未來薪
資之增加、死亡率和未來退休金給付之增加等。對用以衡量退休金
成本與確定福利義務所使用假設之詳細說明請詳附註六.15。

`(3) 股份基礎給付交易`

本集團與員工間之權益交割交易成本，係以給與日之權益工具公允
價值衡量。估計股份基礎給付交易之公允價值時，應依給與條款決
定最佳之定價模式。此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參
數，包括：認股權的預期存續期間、預期波動率、預期股利率，以
及對其所作之假設。對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用
的假設及模式，請詳附註六.17之說明。

`(4) 所得稅`

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所
得的金額及時點。由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜
性，其實際結果與所作假設間產生之差異，或此等假設於未來之改
變，可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調整。對所
得稅之提列，係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可能的查核結
果，所作之合理估計。所提列的金額是基於不同因素，例如：以往
稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋之不
同。此解釋之差異，因集團個別企業所在地之情況，而可能產生各
種議題。

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)`

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異，係
於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內，認
列遞延所得稅資產。決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課
稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅
務規劃策略為估計之依據。截至一０二年三月三十一日，有關本集
團尚未認列之遞延所得稅資產說明請詳附註六.23。

`六、重要會計科目之說明`

`1. 現金及約當現金`

`庫存現金` `銀行存款` `約當現金` `合計`	`102.3.31` `$2,364` `1,295,073` `-` `$1,297,437`	`101.12.31` `$1,688` `1,364,179` `-` `$1,365,867`	`101.3.31` `$1,074` `723,089` `79,866` `$804,029`	`101.1.1`
				`$1,233` `658,118` `89,951`
				`$749,302`

2. 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動

`持有供交易：` `非衍生金融工具` `基金`	`102.3.31` `$522,935`	`101.12.31` `$426,935`	`101.3.31` `$695,592`	`101.1.1`
				`$488,782`

上述持有供交易金融資產未有提供質押之情況。

3. 備供出售金融資產－非流動

`股票`	`102.3.31` `$4,371`	`101.12.31` `$3,863`	`101.3.31` `$109,725`	`101.1.1`
				`$108,568`

上述備供出售金融資產中未有作為擔保短期借款抵押品之情況。

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)`

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

`4. 應收票據淨額`

`應收票據` `減：備抵呆帳` `應收票據淨額`	`102.3.31` `$80,697` `-` `$80,697`	`101.12.31` `$97,278` `-` `$97,278`	`101.3.31` `$89,853` `-` `$89,853`	`101.1.1`
				`$95,991` `-`
				`$95,991`

應收票據均為營業活動所產生。

`5. 應收帳款淨額`

`應收帳款` `調整：備抵呆帳` `小計` `應收帳款-關係人` `應收帳款淨額`	`102.3.31` `$396,887` `(2,111)` `394,776` `43` `$394,819`	`101.12.31` `$392,075` `(2,175)` `389,900` `94` `$389,994`	`101.3.31` `$392,462` `(2,239)` `390,223` `-` `$390,223`	`101.1.1`
				`$395,466` `(2,239)`
				`393,227` `-`
				`$393,227`

本集團對客戶之授信期間通常為90天。有關應收票據及帳款減損所提列
之呆帳變動及帳齡分析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十)：

`102.1.1` `當年度發生/或迴轉之金額` `因無法收回而沖銷` `102.3.31` `101.1.1` `當年度發生/或迴轉之金額` `因無法收回而沖銷` `101.3.31`	`個別評估` `之減損損失` `$-` `-` `-` `$-` `$-` `-` `-` `$-`	`群組評估` `之減損損失` `$2,175` `-` `(64)` `$2,111` `$2,239` `-` `-` `$2,239`	`合計`
			`$2,175` `-` `(64)`
			`$2,111`
			`$2,239` `-` `-`
			`$2,239`

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)`

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

`應收帳款淨額之帳齡分析如下：`

`102.3.31` `101.12.31` `101.3.31` `101.1.1`	`已逾期但尚未減損之應收帳款`	`已逾期但尚未減損之應收帳款`	`已逾期但尚未減損之應收帳款`
	`未逾期且未減損` `$331,401` `338,457` `327,702` `320,390`	`1-6 月` `$63,418` `51,537` `62,521` `72,837`	`7 月以上` `-` `-` `-` `-`	`合計`
				`$394,819` `389,994` `390,223` `393,227`

`6. 存貨`

`(1)明細如下：` `原料` `在製品` `製成品` `商品` `在途商品` `合計` `減：備抵存貨跌價及呆` `滯損失` `淨額`	`102.3.31` `$275,565` `70,414` `532,714` `1,689` `16,777` `897,159` `(30,985)` `$866,174`	`101.12.31` `$316,103` `53,648` `517,171` `1,736` `10,707` `899,365` `(28,318)` `$871,047`	`101.3.31` `$324,984` `72,095` `486,671` `39,772` `21` `923,543` `(22,437)` `$901,106`	`101.1.1`
				`$328,631` `24,043` `563,502` `-` `-`
				`916,176` `(13,293)`
				`$902,883`

`(2)所認列之銷貨成本相關費損及收益淨額如下：`

`下腳收入` `未分攤固定製造費用` `存貨跌價及呆滯損失` `淨額`	`一０二年第一季` `$(11,330)` `10,443` `2,667` `$1,780`	`一０一年第一季`
		`$(14,021)` `13,610` `9,144`
		`$8,733`

上述存貨未有提供擔保之情事。

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)`

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

`7. 採用權益法之投資`

`本集團投資關聯企業之明細如下：`

`被投資公司名稱` `非上市(櫃)公司` `CHANG LI INTERNATIONAL` `HOLDINGS LTD.` `摩智有限公司` `綠興科技股份有限公司` `合計`	`102.3.31` `金額` `持股比例` `$11,394` `31.00%` `2,077` `35.00%` `-` `-` `$13,471`	`101.12.31` `金額` `持股比例` `$11,273` `31.00%` `1,893` `35.00%` `-` `-` `$13,166`	`101.3.31` `金額` `持股比例` `$-` `-` `1,750` `35.00%` `244,858` `26.36%` `$246,608`	`101.1.1`	`101.1.1`
	`金額` `$11,394` `2,077` `-` `$13,471`	`金額` `$11,273` `1,893` `-` `$13,166`	`金額` `$-` `1,750` `244,858` `$246,608`	`金額` `$-` `-` `232,104` `$232,104`	`持股比例`
					`-` `26.36%`

本集團投資關聯企業有公開報價者，其公允價值於一０二年三月三十一
日、一０一年十二月三十一日、一０一年三月三十一日及一０一年一月
一日分別為$13,471、$13,166、$246,608及$232,104。

上述民國一０二年三月三十一日及民國一０一年三月三十一日採用權
益法之投資分別為$13,471及$246,858，民國一０二年及民國一０一年
第一季相關之採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額分別為$44
及$27,989，採用權益法認列之關聯企業及合資之其他綜合損益之份額
分別為$262及$(15,235)。

`本集團投資關聯企業之彙總財務資訊如下：`

A.CHANG LI INTERNATIONAL HOLDINGS LTD.：

	`102.3.31`		`101.12.31`		`101.3.31`	`101.3.31`	`101.1.1`
`總資產`	`$38,265`		`$12,577`			`$-`	`$-`
`總負債`	`1,511`		`-`			`-`	`-`
		`一０二年第一季`				`一０一年第一季`
`收入`				`$-`			`$-`
`淨損`			`(453)`				`-`
`B.摩智有限公司：`
	`102.3.31`		`101.12.31`		`101.3.31`		`101.1.1`
`總資產`	`$6,080`		`$5,808`			`$5,000`	`$-`
`總負債`	`143`		`400`			`-`	`-`
		`一０二年第一季`				`一０一年第一季`
`收入`			`$157`				`$-`
`淨利`			`528`				`-`
`C.綠興科技股份有限公司：`
	`102.3.31`		`101.12.31`		`101.3.31`		`101.1.1`
`總資產`	`$-`		`$-`	`$2,779,228`			`$1,327,830`
`總負債`		`-`	`-`		`1,850,329`		`447,316`
		`一０二年第一季`				`一０一年第一季`
`收入`				`$-`			`$789,629`
`淨利`				`-`			`106,180`

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）`

`8. 不動產、廠房及設備`

						`102.1.1~102.3.31`	`102.1.1~102.3.31`	`102.1.1~102.3.31`	`102.1.1~102.3.31`
`土地` `$336,642` `-` `-` `-` `-` `$336,642` `$-` `-` `-` `-` `$-` `$366,642` `$336,642`		`房屋及建築` `$459,074` `390` `-` `-` `4,157` `$463,621` `$155,246` `5,502` `-` `1,255` `$162,003` `$301,618` `$303,828`		`機器設備` `$1,017,183` `1,768` `-` `66,136` `5,085` `$1,090,172` `$633,194` `23,578` `-` `2,854` `$659,626` `$430,546` `$383,989`		`運輸設備` `辦公設備` `租賃改良` `$25,777` `$28,842` `$11,753` `1,246` `360` `-` `-` `(195)` `-` `549` `-` `-` `104` `391` `-` `$27,676` `$29,398` `$11,753` `$18,084` `$23,567` `$8,363` `605` `557` `157` `-` `(145)` `-` `62` `307` `-` `$18,751` `$24,286` `$8,520` `$8,925` `$5,112` `$3,233` `$7,693` `$5,275` `$3,390` `101.1.1~101.3.31`				`其他設備` `$130,196` `1,069` `-` `-` `1,874` `$133,139` `$87,577` `2,935` `-` `1,135` `$91,647` `$41,492` `$42,619`		`未完工程及` `待驗設備` `$61,938` `9,472` `-` `239` `4` `$71,653` `$-` `-` `-` `-` `$-` `$71,653` `$61,938`		`合計`
														`$2,071,405` `14,305` `(195)` `66,924` `11,615`
														`$2,164,054`
														`$926,031` `33,334` `(145)` `5,613`
														`$964,833`
														`$1,199,221`
														`$1,145,374`

`土地` `$287,233` `-` `-` `-` `30,827` `$318,060` `$-` `-` `-` `-` `$-` `$318,060` `$287,233`	`房屋及建築` `$439,414` `210` `-` `(1,517)` `-` `$438,107` `$132,369` `4,647` `-` `(329)` `$136,687` `$301,420` `$307,045`		`機器設備` `$1,024,372` `14,811` `(1,120)` `(1,871)` `-` `$1,036,192` `$573,101` `23,737` `(1,120)` `(818)` `$594,900` `$441,292` `$451,271`		`運輸設備` `$24,596` `-` `-` `(37)` `-` `$24,559` `$16,272` `579` `-` `(18)` `$16,833` `$7,726` `$8,324`		`辦公設備` `$28,405` `220` `-` `(135)` `-` `$28,490` `$21,198` `585` `-` `(85)` `$21,698` `$6,792` `$7,207`	`租賃資產` `$5,717` `-` `-` `-` `-` `$5,717` `$778` `239` `-` `-` `$1,017` `$4,700` `$4,939`	`租賃改良`		`其他設備`		`未完工程及` `待驗設備` `$31,322` `-` `-` `-` `(30,827)` `$495` `$-` `-` `-` `-` `$-` `$495` `$31,322`	`合計`
											`$125,795` `1,294` `-` `(670)` `-`			`$1,978,607` `16,535` `(1,120` `(4,230` `-`
											`$126,419`			`$1,989,792`
											`$76,836` `2,926` `-` `(292)`			`$827,933` `32,975` `(1,120` `(1,542`
											`$79,470`			`$858,246`
											`$46,949`			`$1,131,546`
											`$48,959`			`$1,150,674`

本集團不動產、廠房及設備提供擔保情形，請詳合併附註六.14及八。

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

`（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）`

`9. 投資性不動產`

`102.1.1-102.3.31`	`102.1.1-102.3.31`	`102.1.1-102.3.31`
`土地` `$-` `-` `-` `$-` `$-` `-` `-` `$-` `$-` `$-` `$18,581` `-` `-` `$18,581` `$-` `-` `-` `$-` `$18,581` `$18,581`	`建築物` `$-` `-` `-` `$-` `$-` `-` `-` `$-` `$-` `$-` `$20,510` `200` `-` `$20,710` `$1,864` `193` `-` `$2,057` `$18,653` `$18,646`	`合計`
		`$-` `-` `-`
		`$-`
		`$-` `-` `-`
		`$-`
		`$-`
		`$-`
		`$39,091` `200` `-`
		`$39,291`
		`$1,864` `193` `-`
		`$2,057`
		`$37,234`
		`$37,227`

`本集團投資性不動產未有提供擔保之情事。`

本集團持有之投資性不動產之公允價值於民國一０二年三月三十一
日、一０一年十二月三十一日、一０一年三月三十一日及一０一年一月
一日分別為$0、$0、$37,234及$37,227。

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)`

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

`10. 無形資產`

	`102.1.1-102.3.31`	`102.1.1-102.3.31`
`專利權` `$353` `-` `$353` `$266` `6` `-` `$272` `$81` `$87`	`電腦軟體` `成本` `其他無形` `資產` `$17,068` `$6,667` `-` `64` `$17,068` `$6,731` `$12,517` `$4,026` `639` `186` `-` `-` `$13,156` `$4,212` `$3,912` `$2,519` `$4,551` `$2,641` `101.1.1-101.3.31`		`合計`
			`$24,088` `64`
			`$24,152`
			`$16,809` `831` `-`
			`$17,640`
			`$6,512`
			`$7,279`

`專利權` `$598` `-` `$598` `$481` `7` `-` `$488` `$110` `$117`	`電腦軟體` `成本` `$20,231` `-` `$20,231` `$12,374` `967` `100` `$13,441` `$6,790` `$7,857`	`其他無形` `資產` `$1,917` `-` `$1,917` `$586` `93` `83` `$596` `$1,321` `$1,331`	`合計`
			`$22,746` `-`
			`$22,746`
			`$13,441` `1,067` `17`
			`$14,525`
			`$8,221`
			`$9,305`

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)`

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

`11. 短期借款`

`無擔保銀行借款` `擔保銀行借款` `合計` `利率區間` `到期日`	`102.3.31` `$244,655` `-` `$244,655` `一０二年第一季` `1.125%-1.25%` `102/04/18~102/11/02`	`101.12.31` `101.3.31` `$273,470` `$484,190` `-` `-` `$273,470` `$484,190` `一０一年第一季` `1.13%-1.53%` `101/04/05～101/11/03`	`101.1.1` `$255,330` `21,840` `$277,170`

本集團截至民國一０二年三月三十一日、一０一年十二月三十一日、一
０一年三月三十一日及一０一年一月一日止，尚未使用之短期借款額度
分別約為$1,945,792、$2,047,922、$1,842,194及$2,057,118。

12. 透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動

`嵌入式衍生工具`	`102.3.31` `$22,160`	`101.12.31` `$21,440`	`101.3.31` `$6,810`	`101.1.1`
				`$10,020`

`13. 應付公司債`

`(1)明細如下：`

`應付國內轉換公司債面額` `應付國內轉換公司債折價` `小計` `一年內到期部分` `淨額` `嵌入性衍生工具` `權益要素`	`102.3.31` `$500,000` `(27,407)` `472,593` `-` `$472,593` `$(22,160)` `$95,699`	`101.12.31` `$500,000` `(30,299)` `469,701` `-` `$469,701` `$(21,440)` `$95,699`	`101.3.31` `$500,000` `(38,975)` `$461,025` `-` `$461,025` `$(6,810)` `$95,699`	`101.1.1`
				`$500,000` `(50,573)`
				`$449,427` `-`
				`$458,134`
				`$(10,020)`
				`$95,699`

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）
(2)發行可轉換公司債情形：

本公司於民國九十九年八月十八日發行國內第二次無擔保轉換公
司債，發行條件為5,000張票面利率0%之五年期無擔保轉換公司
債，每張面額$100，發行總額為$500,000。發行時之轉換價格為每
股35.43 元，債權人得於公司債發行滿三年及四年時，請求本公司
依債券面額加計利息補償金(滿三年為債券面額之103.03%，滿四
年為債券面額之104.06%)贖回。發行滿一個月之次日起至到期日
前四十日止，除依法暫停過戶期間外，得隨時向本公司請求依當時
之轉換價格轉換為本公司普通股股票以代替現金還本。民國一０二
年三月三十一日之公司債轉換價格為每股34.43 元。

(3)本公司對此可轉換公司債之提前贖回及賣回辦法如下：
A.本轉換公司債於發行日起滿一個月之次日起至發行期間屆滿前四十日止，若本公司普通股股票收盤價格若連續三十個營業日超過當時本轉換公司債轉換價格百分之三十(含)以上時，本公司得按債券面額以現金收回流通在外之全部債券。
B.本公司公司債於發行日起一個月之次日起至發行期間屆滿前四十日止，本債券流通在外餘額低於原發行總額之百分之十時，本公司得按債券面額以現金收回流通在外之本債券。
(4)價格重設條款：本公司債發行後，除所發行或私募之具有普通股轉換權或認股權之各種有價證券換發普通股股份外，遇有本公司已發行普通股股份增加時(包含現金增資、盈餘轉增資、資本公積轉增資、公司合併或受讓他公司股份發行新股、股票分割、現金增資參與發行海外存託憑證或私募普通股股份增加等)，則以轉換基準日前一個營業日、三個營業日及五個營業日本公司普通股收盤價(須先設算為除權或除息後價格)之簡單算術平均數孰低乘以轉換溢價率101%作為向下重新訂定之轉換價格(向上則不調整)。
(5)本公司依國際財務報導準則第7號公報規定分析前述金融工具，係屬於複合式之金融工具，故將買回價格分攤予負債組成要素及權益組成要素，其分攤方式係以複合金融工具之公平價值減除單獨衡量負債組成要素金額後之餘額分攤予權益組成要素。分攤至負債組成要素之金額與其帳面價值間之差額，認列為當期損益，分攤至權益組成要素之金額與其帳面價值間之差額，認列為「資本公積認股權」。民國一０二年三月三十一日、一０一年十二月三十一日、一０一年三月三十一日及一０一年一月一日發行之可轉換公司債公平價值變動列入損益之金融負債金額分別為$22,160、$21,440、$6,810及 $10,020。

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)`

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）
(6)本公司發行之第二次無擔保可轉換公司債係經中華開發工業銀行保證，本債券為無擔保債券，惟若本債券發行後，本公司另發行其他有擔保轉換公司債或有擔保附認股權公司時，本債券亦將比照該有擔保轉換公司債或有擔保附認股權公司債，設定同等級之債權或同順位之擔保物權。
(7)另本公司債於民國一０二年三月三十一日、一０一年十二月三十一日、一０一年三月三十一日及一０一年一月一日止轉換金額皆為 $0。

`14. 長期借款`

`項目`	`102.3.31`	`101.12.31`	`101.3.31`	`101.1.1`
`擔保借款`	`$319,624`	`$335,055`	`$311,345`	`$353,230`
`信用借款`	`28,948`	`29,224`	`72,000`	`36,000`
`合計`	`348,572`	`364,279`	`383,345`	`389,230`
`減︰一年內到期部分`	`(75,859)`	`(77,517)`	`(79,549)`	`(73,940)`
`淨額`	`$272,713`	`$286,762`	`$303,796`	`$315,290`
	`一0 二年第一季`	`一0 一年第一季`
`利率區間`	`1.19%~1.80%`		`1.19%~1.80%`
`到期日`	`102/4/20~114/12/22`	`102/4/20~114/12/22`

上列借款本集團提供之擔保如下：

`借款銀行`	`102.3.31`	`101.12.31`	`101.3.31`	`101.1.1`	`擔保品`
`土地銀行`	`$218,150`	`$219,372`	`$222,040`	`$223,250`	`土地、房屋及建築`
`台灣中小企` `業銀行`	`158,783`	`161,448`	`170,369`	`158,984`	`土地、房屋及建築、` `機器設備`
`彰化銀行`	`113,491`	`115,640`	`122,086`	`124,235`	`土地、房屋及建築、`
					`機器設備`
`兆豐商業銀` `行`	`36,576`	`38,262`	`45,769`	`48,272`	`機器設備、其他設備`
`合作金庫`	`29,006`	`30,360`	`-`	`-`	`機器設備`
`元大銀行`	`25,209`	`26,236`	`-`	`-`	`機器設備`
`交通銀行`	`393`	`411`	`465`	`483`	`機器設備`
`合計`	`$581,608`	`$591,729`	`$560,729`	`$555,224`

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

`15. 退職後福利計畫`

`確定提撥計畫`

本公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法係屬確定提撥計畫。
依該條例規定，本公司每月負擔之勞工退休金提撥率，不得低於員工每
月薪資百分之六。本公司業已依照該條例訂定之員工退休辦法，每月依
員工薪資百分之六提撥至勞工保險局之個人退休金帳戶。

於中國大陸境內之子公司依所在地政府法令規定，依員工薪資總額之一
定比例提撥養老保險金，繳付予政府有關部門，專戶儲蓄於各員工獨立
帳戶。

本集團其他國外子公司及分公司依當地法令規定提撥退休金至相關退
休金管理事業。

本集團民國一０二年及一０一年第一季認列確定提撥計畫之費用金額
分別為$2,948及$2,883。

`確定福利計畫`

本公司依「勞動基準法」訂定之員工退休金辦法係屬確定福利計畫，員
工退休金之支付係根據服務年資之基數及核准其退休時一個月平均工
資計算。十五年以內(含)的服務年資滿一年給與兩個基數，超過十五年
之服務年資每滿一年給與一個基數，惟基數累積最高以45個基數為限。
本公司依勞動基準法規定按月就薪資總額2%提撥退休金基金，以勞工退
休準備金監督委員會名義專戶儲存於臺灣銀行之專戶。

本集團民國一０二年及一０一年第一季認列確定福利計畫之費用金額
分別為$552及$491。

民國一０二年第一季確定福利計畫之成本中分別有$340、$114、$49及
$49認列於營業成本、推銷費用、管理費用及研發費用。民國一０一年
第一季確定福利計畫之成本中分別有$325、$106、$27及$33認列於營業
成本及推銷費用、管理費用及研發費用。

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)`

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

精算損益認列於其他綜合損益之累積金額如下：

`期初金額` `當期精算損益` `期末金額`	`101年度`
	`$-` `16,698`
	`$16,698`

確定福利義務現值及計畫資產公允價值之調節如下：

`確定福利義務` `計畫資產之公允價值` `提撥狀況` `未認列前期服務成本` `應計退休金負債帳列數`	`101.12.31`	`101.1.1`
	`$152,337` `(160,949)`	`$137,517` `(158,758)`
	`(8,612)` `-`	`(21,241)` `-`
	`$(8,612)`	`$(21,241)`

確定福利義務之現值變動如下：

`期初之確定福利義務` `當期服務成本` `利息成本` `支付之福利` `精算損失(利益)` `期末之確定福利義務` `計畫資產公允價值變動如下：` `期初之計畫資產公允價值` `計畫資產預期報酬` `雇主提撥數` `支付之福利` `精算損失` `期末之計畫資產公允價值`	`101年度`
	`$137,517` `1,590` `2,388` `(4,177)` `15,019`
	`$152,337`
	`101年度`
	`$(158,758)` `(3,228)` `(4,818)` `4,177` `1,678`
	`$(160,949)`

計畫資產公允價值變動如下：

截至民國一０二年三月三十一日，本集團之確定福利計畫預期於未來十
二個月提撥$4,818。

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)
（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

計畫資產主要類別構成總計畫資產公允價值之百分比如下：

`現金` `權益工具` `債務工具` `其他`	`退休金計畫(%)`	`退休金計畫(%)`
	`101.12.31` `-%` `-%` `-%` `100%`	`101.1.1`
		`-%` `-%` `-%` `100%`

本集團民國一０一年度計畫資產之實際報酬為$1,550。

員工退休基金係全數提存於臺灣銀行信託部，計畫資產預期報酬率係根
據歷史報酬趨勢以及分析師對於確定福利義務存續期間內，該資產所處
市場之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形，
及考量最低收益不低於當地銀行二年定期存款利率後所作之估計。

下列主要假設係用以決定本集團之確定福利計畫：

`折現率` `計畫資產之預期報酬率` `預期薪資增加率`	`101.12.31` `1.50%` `1.75%` `2.00%`	`101.1.1`
		`1.75%` `2.00%` `2.00%`

折現率如變動0.25%，將導致下列影響：

`當期服務成本與利息成本彙總數之影響` `確定福利義務之影響`	`101年度`	`101年度`
	`折現率` `增加0.25%`	`折現率` `減少0.25%` `$ -` `$(157,965)`
	`$ -` `$146,981`

民國一０一年度各項與確定福利計畫相關之金額如下：

`期末確定福利義務之現值` `期末計畫資產之公允價值` `期末計畫之剩餘或短絀` `計畫負債之經驗調整` `計畫資產之經驗調整`	`101年度`
	`$152,337` `(160,949)` `(8,612)` `7,501` `1,678`

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

`16. 權益`

`(1) 股本`

民國一０一年一月一日之額定股本為$2,000,000，實收股本為
$1,400,488，每股面額10元，分為140,048,765股。本公司獲准發
行之員工認股權證，於民國一０一年度共行使295單位，合計換購
295,000股。

本公司民國一０二年三月三十一日之額定股本為$2,000,000，實收
股本為$1,403,438，每股面額10元，分為140,343,765股。

`(2) 資本公積`

依法令規定，資本公積除填補公司虧損外，不得使用。公司無虧損
時，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資
本公積，每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本，前述資本公
積亦得按股東原有股份之比例以現金分配。資本公積明細如下:

`轉換公司債轉換溢價` `長期投資` `合併溢額` `員工認股權` `認股權(公司債轉換權)` `合計`	`102.3.31` `$213,630` `-` `352` `9,907` `95,699` `$319,588`	`101.12.31` `$213,630` `-` `352` `9,907` `95,699` `$319,588`	`101.3.31` `$213,630` `25,194` `352` `7,345` `95,699` `$342,220`	`101.1.1`
				`$213,630` `25,194` `352` `7,345` `95,699` `$342,220`

`(3)法定盈餘公積`

依公司法規定，當期盈餘於完納稅捐後，應先彌補虧損，再依剩餘
數於次期提列百分之十為法定盈餘公積。法定盈餘公積得用以彌補
虧損；公司無虧損者，得以法定盈餘公積超過實收股本百分之二十
五之部份按股東原有股份之比例發給新股或現金。

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

`(4)特別盈餘公積`

本公司分派民國一００年度及一０一年度盈餘時，必須依法令規定
就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額提列特別盈餘公積，嗣
後其他股東權益減項餘額有迴轉時，得就迴轉部分分派盈餘。

採用國際財務報導準則後，本公司依金管會於民國一０一年四月六
日發布之金管證發字第1010012865號函令規定，首次採用國際財務
報導準則時，帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日
因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」
豁免項目而轉入保留盈餘部分，提列相同數額之特別盈餘公積。開
始採用國際財務報導準則編製財務報告後，於分派可分配盈餘時，
就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其
他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積。嗣後其他股東權益減
項餘額有迴轉時，得就迴轉部分分派盈餘。

本公司截至民國一０二年一月一日止，首次採用之特別盈餘公積金
額為$32,868。另本公司於民國一０二年第一季並未有因使用、處
分或重分類相關資產，而需迴轉特別盈餘公積之情形，截至民國一
０二年三月三十一日止，首次採用之特別盈餘公積金額為$32,868。

`(5)未分配盈餘及股利政策`

A、本公司適用盈餘分配之公司章程規定及股利政策如下：
(a)每年決算後，如有盈餘，應先提繳稅捐，彌補已往年度虧損，就其餘額提百分之十為法定盈餘公積，另依主管機關規定，提撥或迴轉特別盈餘公積，次就其餘額提撥不得高於百分之三為董監事酬勞金、不得低於百分之三為員工紅利。如尚有盈餘，連同上年度累積未分配盈餘之可分配盈餘依現行股利政策辦理。
(b)本公司經營電子元件之產業，配合整體環境及產業特性，為達公司永續經營、追求股東長期利益、穩定經營績效目標，又依公司之未來資本支出預算及資金需求情形，本公司之股利政策依可分配盈餘不低於百分之十以股東紅利方式分配給股東，現金股利約占總發放股東紅利之百分之二十以上，其餘以股票股利發放。

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

B.本公司於民國一０二年三月十八日之董事會及一０一年六月十五日之股東常會決議民國一０一年度及民國一００年度盈餘分配案及每股股利，列示如下：

`法定盈餘公積` `普通股現金股利` `董監事酬勞` `員工紅利－現金` `合計`	`盈餘分配案` `101年度` `100年度` `$35,691` `$22,362` `97,466` `69,470` `5,200` `3,840` `10,000` `11,000` `$148,357` `$106,672`	`每股股利(元)`	`每股股利(元)`
	`101年度` `$35,691` `97,466` `5,200` `10,000` `$148,357`	`101年度` `每股0.7元`	`100年度`
			`每股0.5元`

本公司民國一０二年及一０一年第一季員工紅利及董監酬勞估
列金額如下：

`員工紅利` `董監事酬勞`	`一０二年第一季` `$2,287` `$1,000`	`一０一年第一季`
		`$3,000` `$960`

本公司員工紅利及董監酬勞估列基礎係以稅後淨利，考量法定盈
餘公積等因素後，以章程所定之成數及歷史趨勢為基礎估列，配
發股票紅利之股數計算基礎係次年度股東會決議日前一日收盤
價並考量除權除息之影響，並認列為當年度之營業成本及營業費
用，惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則列
為次年度之損益。

有關民國一０二年董事會擬議之民國一０一年度盈餘分派案及
股東會決議通過盈餘分配案之員工紅利及董監事酬勞等相關訊
息，可至公開資訊觀測站中查詢。

`(6) 庫藏股票`

本公司實施庫藏股制度，自證券集中交易市場買回本公司股份，其
依買回原因列示其增減變動如下：

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)`

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

一０二年第一季：

`收回原因` `期初股數` `轉讓予員工` `1,107,000股` `一０一年第一季：` `收回原因` `期初股數` `轉讓予員工` `1,107,000股`	`本期增加` `-` `本期增加` `-`	`本期減少` `-` `本期減少` `-`	`期末股數`
			`1,107,000股`
			`期末股數`
			`1,107,000股`

A.證券交易法規定公司買回已發行在外股份之數量比例，不得超過公司已發行股份總數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加計發行股份溢價及已實現之資本公積之金額。本公司截至民國一０二年三月三十一日止，累計已收回庫藏股票股數為 1,107,000股，收買股份金額累計為$23,920，尚未逾越上述限制，符合證券交易法之規定。
B.本公司買回之庫藏股票係依證券交易法規定持有，依法不得質押；於未轉讓前，不得享有股東權利。

`(7) 非控制權益`

`1.1餘額` `歸屬於非控制權益之本期淨利` `歸屬於非控制權益之其他綜合損益：` `換算國外營運機構財務報表產生` `之兌換差額` `收購子公司已發行之股份` `3.31餘額`	`一０二年第一季` `$26,980` `(1,337)` `337` `3,013` `$28,993`	`一０一年第一季`
		`$32,175` `(1,928)` `(332)` `-`
		`$29,915`

`17. 股份基礎給付計畫`

本集團員工可獲得股份基礎給付作為獎酬計畫之一部分；員工透過提供
勞務作為取得權益工具之對價，此等交易為權益交割之股份基礎給付交
易。

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

本公司為吸引及留任公司所需之人才，並提高員工對公司之向心力及歸
屬感，以共同創造公司及股東之利益，於民國九十六年十二月四日業經
主管機關核准發行第一次員工認股權憑證計1,000單位，每單位員工認
股權憑證得認購本公司普通股1,000股，並以發行當日之普通股股票收
盤價為認股價格。該認股權之存續期間為五年，期間內不得轉讓，持有
認股權憑證之員工自被授予後屆滿二年始可依公司制訂之相關時程行
使其認股權利。上述員工認股權憑證已於民國九十六年十二月十九日發
行並授予本公司之全職正式員工，每股認股價格為新台幣24.40元。該
認股權憑證之認股價格如因本公司之普通股股份發生變動時，將依比例
重新計算並調整之。

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價，其參
數及假設之設定係考量合約之條款及條件。

前述股份基礎給付計畫相關之資訊如下：

`認股權憑證發行日期` `96.12.19`	`發行單位總數(千單位)` `1,000`	`每單位執行價格(元)`
		`$24.40`

截至民國一０二年三月三十一日止，本公司之員工認股權憑證存續期間
已到期，已無流通在外可行使之認股選擇權。

認股選擇權之預期存續期間係依據歷史資料及目前之預期所推估，因此
可能不必然符合實際執行狀況。預期波動率係假設與認股權存續期間相
近期間之歷史波動率即代表未來趨勢，然此亦可能不必然與未來實際結
果相符。

前述認股權計畫之詳細資訊如下:

`1月1日流通在外認股選擇權` `本期給與認股選擇權` `本期喪失認股選擇權` `本期執行認股選擇權` `本期逾期失效認股選擇權` `3月31日流通在外認股選擇權` `3月31日可執行認股選擇權` `本期給與之認股選擇權之加權` `平均公允價值 (元)`	`102年第一季`	`102年第一季`	`101年第一季`	`101年第一季`
	`流通在外數量` `(千單位)` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-`	`加權平均執行` `價格(元)`	`流通在外數量` `(千單位)` `339` `-` `-` `-` `-` `339` `339`	`加權平均執行` `價格(元)`
		`$ -` `-` `-` `-` `-` `$ -` `-` `$ -`		`$20.32` `-` `-` `-` `-` `$20.32` `-` `$20.32`

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)
（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

包含於前述表格中之部分認股權因係於民國一０一年一月一日前已
給與並已既得，因此於選擇首次採用國際財務報導準則之豁免下，
無須遵循國際財務報導準則第2號「股份基礎給付」之會計處理。其流
通在外之股數如下：

民國一０一年一月一日：339股

民國一０二年一月一日：0股

一０一年三月三十一日：339股

民國一０二年三月三十一日：0股

認股權執行日之加權平均股價為20.32元。

前述股份基礎給付計畫截至民國一０二年及一０一年三月三十一日流
通在外之資訊如下表：

`102.3.31` `流通在外之認股選擇權` `101.3.31` `流通在外之認股選擇權`	`執行價格之區間` `$ -` `20.32元`	`加權平均剩餘存續期間(年)`
		`-` `0.72`

`18. 營業收入`

`商品銷售收入` `減：銷貨退回及折讓`	`一０二年第一季` `$641,588` `(1,143)` `$640,445`	`一０一年第一季`
		`$703,205` `(1,908)`
		`$701,297`

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)`

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

`19. 合併綜合損益表之攤銷及營業租賃費用等`

`包含在營業成本項下者：` `無形資產之攤銷` `最低租賃給付認列為營業租賃費用` `包含在推銷費用項下者：` `無形資產之攤銷` `最低租賃給付認列為營業租賃費用` `包含在管理費用項下者：` `無形資產之攤銷` `最低租賃給付認列為營業租賃費用` `包含在研發費用項下者：` `無形資產之攤銷` `最低租賃給付認列為營業租賃費用`	`一０二年第一季` `$549` `311` `116` `1,437` `1,228` `986` `4` `20`	`一０一年第一季`
		`$801` `311` `163` `908` `1,270` `2,236` `11` `20`

20. 民國一０二年度及一０一年度第一季發生之員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下：

`功能別` `性質別`	`一０二年第一季`	`一０二年第一季`	`一０二年第一季`	`一０一年第一季`	`一０一年第一季`	`一０一年第一季`
	`屬於營業` `成本者`	`屬於營業` `費用者`	`合計`	`屬於營業` `成本者`	`屬於營業` `費用者`	`合計`
`員工福利費用`
`薪資費用`	`$60,183`	`$36,137`	`$96,320`	`$61,333`	`$36,924`	`$98,257`
`勞健保費用`	`6,538`	`3,292`	`9,830`	`6,121`	`2,819`	`8,940`
`退休金費用`	`2,358`	`1,142`	`3,500`	`2,354`	`1,020`	`3,374`
`其他員工福利費用`	`4,452`	`2,345`	`6,797`	`6,232`	`2,045`	`8,277`
`折舊費用`	`28,392`	`4,942`	`33,334`	`27,381`	`5,787`	`33,168`
`攤銷費用`	`549`	`1,348`	`1,897`	`801`	`1,444`	`2,245`

`21. 營業外收入及支出`

`(1) 其他收入`

`租金收入` `利息收入` `股利收入` `其他收入-其他` `合計`	`一０二年第一季` `$67` `2,488` `-` `3,872` `$6,427`	`一０一年第一季`
		`$1,764` `1,017` `5,503` `6,928`
		`$15,212`

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)`

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

`(2) 其他利益及損失`

`淨外幣兌換利益(損失)` `透過損益按公允價值衡量之金融負債` `利益` `透過損益按公允價值衡量之金融資產` `(損失)利益` `其他` `合計` `務成本` `銀行借款之利息`	`一０二年第一季` `$18,965` `1,435` `(720)` `(86)` `$19,594` `一０二年第一季` `$5,333`	`一０一年第一季`
		`$(4,552)` `3,210` `1,856` `(1,034)`
		`$(520)`
		`一０一年第一季`
		`$5,503`

`(3) 財務成本`

22.其他綜合損益組成部分

`(1) 一０二年第一季`

`國外營運機構財務報表` `換算之兌換差額` `備供出售金融資產未實` `現評價利益` `本期其他綜合損益合計` `一０一年第一季` `國外營運機構財務報表` `換算之兌換差額` `備供出售金融資產未實` `現評價利益` `本期其他綜合損益合計`	`當期產生` `$31,156` `508` `$31,664` `當期產生` `$(26,742)` `1,156` `$(25,586)`	`其他綜合` `損益` `$31,156` `508` `$31,664` `其他綜合` `損益` `$(26,742)` `1,156` `$(25,586)`	`所得稅利益` `(費用)` `$(5,239)` `-` `$(5,239)` `所得稅利益` `(費用)` `$4,490` `-` `$4,490`	`稅後金額`
				`$25,917` `508`
				`$26,425`
				`稅後金額`
				`$(22,252)` `1,156`
				`$(21,096)`

   (2) 一０一年第一季

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)`

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

`23. 所得稅`

民國一０二年及一０一年度所得稅費用主要組成如下：

`(1)認列於損益之所得稅`

	`一０二年第一季`	`一０一年第一季`
`當期所得稅費用：`
`當期應付所得稅`	`$15,272`	`$14,560`
`遞延所得稅費用：`
`與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之`	`4,920`	`1,558`
`遞延所得稅費用`
`所得稅費用`	`$20,192`	`$16,118`
`(2)認列於其他綜合損益之所得稅`
	`一０二年第一季`	`一０一年第一季`
`遞延所得稅費用(利益)：`
`國外營運機構財務報表換算之兌換損失` `(利益)`	`$5,239`	`$ (4,490)`
`與其他綜合損益組成部分相關之所得稅費` `用(利益)`	`$5,239`	`$ (4,490)`
`(3)直接認列於權益之所得稅`
	`一０二年第一季`	`一０一年第一季`
`遞延所得稅費用：`
`複合金融工具中權益組成部分之始認列`	`$-`	`$-`
`(4)所得稅費用與會計利潤乘以母公司所適用所得稅率之金額調節如`
`下：`
	`一０二年第一季`	`一０一年第一季`
`來自於繼續營業單位之稅前淨利(損失)`	`$89,850`	`$100,583`
`以母公司法定所得稅率17%計算之所得稅`	`$14,552`	`$15,211`
`免稅收益之所得稅影響數`	`(204)`	`(5,060)`
`報稅上不可減除費用之所得稅影響數`	`492`	`492`
`五年免稅所得稅影響數`	`(1,202)`	`(1,250)`
`以前年度之當期所得稅於本期之調整`	`805`	`-`
`於其他課稅轄區營運之個體適用不同稅率` `之影響數`	`5,749`	`6,725`
`認列於損益之所得稅費用合計`	`$20,192`	`$16,118`

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)
（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

`(5)與下列項目有關之遞延所得稅資產(負債)餘額：`

一
０二年第一季

`暫時性差異` `未實現兌換利益` `透過損益按公允價值衡量之金` `融資產評價` `備供出售金融資產評價` `備抵存貨跌價損失` `採用權益法之投資` `國外子公司財務報表換算之兌` `換差額` `採取權益法認列長期投資損` `益價值減損` `集團內個體間未實現交易` `應計退休金負債` `可轉換公司債` `遞延所得稅費用(利益)` `遞延所得稅資產(負債)淨額` `表達於資產負債表之資訊如下：` `遞延所得稅資產` `遞延所得稅負債`	`期初餘額` `$1,081` `13,242` `(1,235)` `4,522` `(83,436)` `(3,733)` `194` `1,627` `4,232` `(10,270)` `$(73,776)` `$24,898` `$(98,674)`	`認列於損益` `$2,696` `(44)` `-` `(445)` `2,626` `-` `-` `87` `-` `-` `$4,920`	`認列於其他` `綜合損益` `$-` `-` `-` `-` `-` `5,239` `-` `-` `-` `-` `$5,239`	`期末餘額`
				`$(1,615)` `13,286` `(1,235)` `4,967` `(86,062)` `(8,972)` `194` `1,540` `4,232` `(10,270)` `$(83,935)`
				`$24,219`
				`$(108,154)`

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)`

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

`一０一年第一季`

`一０一年第一季`
`暫時性差異` `未實現兌換利益` `透過損益按公允價值衡量之金` `融資產評價利益` `透過損益按公允價值衡量之金` `融資產評價損失` `備供出售金融資產評價` `備抵存貨跌價損失` `採用權益法之投資` `國外子公司財務報表換算之兌` `換差額` `採取權益法認列長期投資損益` `價值減損` `集團內個體間未實現交易` `應計退休金負債` `可轉換公司債` `遞延所得稅費用(利益)` `遞延所得稅資產(負債)淨額` `表達於資產負債表之資訊如下：` `遞延所得稅資產` `遞延所得稅負債` `兩稅合一相關資訊` `股東可扣抵稅額帳戶餘額`	`期初餘額` `認列於損益` `認列於其他` `綜合損益` `$(540)` `$(1,086)` `$-` `(56)` `(11,026)` `-` `11,586` `11,586` `-` `(1,235)` `414` `-` `2,258` `(1,556)` `-` `(50,939)` `4,477` `-` `(13,138)` `-` `(4,490)` `194` `-` `-` `1,866` `(291)` `-` `4,305` `19` `-` `(14,189)` `(979)` `-` `$1,558` `$(4,490)` `$(59,888)` `$20,209` `$(80,097)` `102.3.31` `101.12.31` `101.3.31` `$105,256` `$104,451` `$88,792`		`期末餘額`
			`$546` `10,970` `-` `(1,649)` `3,814` `(55,416)` `(8,648)` `194` `2,157` `4,286` `(13,210)` `$(56,956)`
			`$21,967`
			`$(78,923)`
			`101.1.1` `$88,856`
		`$88,792`

本公司民國一０一年度預計及一００年度實際盈餘分配之稅額扣抵比
率分別為15.88%及17.58%。

本公司之營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國九十九年度。

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)
（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

`24. 每股盈餘`

`(1)基本每股盈餘` `合併總利益` `加：歸屬於少股權之損失` `歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元)` `基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股)` `基本每股盈餘(元)` `(2)稀釋每股盈餘` `合併總利益` `加：歸屬於少股權之損失` `歸屬於母公司普通股持有人之淨利(仟元)` `轉換公司債之利息(仟元)` `經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之淨` `利(仟元)` `基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股)` `稀釋效果：` `轉換公司債(仟股)` `一０一年度暨一０二年第一季(一００年度暨一０一` `年度第一季)提列員工分紅` `員工認股權(仟股)` `經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股)` `稀釋每股盈餘(元)`	`一０二年第一季` `$69,658` `1,337` `$70,995` `139,237` `0.51元` `$69,658` `1,337` `$70,995` `2,400` `73,395` `139,237` `14,112` `112` `-` `153,461` `0.48元`	`一０一年第一季` `$84,465` `1,928` `$86,393` `138,942` `0.62元` `$84,465` `1,928` `$86,393` `2,400` `88,793` `138,942` `14,112` `112` `63` `153,229` `0.58元`

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)
（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

`七、關係人交易`

1. 關係人之名稱及關係

`關係人名稱`	`與本公司之關係`
`摩智有限公司`	`本公司採權益法評價之被投資公司`
`CHANG LI INTERNATIONAL HOLDINGS LTD.`	`本公司採權益法評價之被投資公司`
`鄭克彬`	`為本公司董事長`
`鄭景壬`	`本公司之總經理並與本公司董事長` `具一親等關係`
`鄭有良等共五位`	`為本公司之董事`
`雲財福等共三位`	`為本公司之監察人`
`李英烈等共五位`	`為本公司副總經理以上之管理階層`

2. 與關係人間之重大交易事項

(1)其他應收款(帳列其他流動資產)

`關係人名稱` `摩智有限公司`	`102.3.31` `金額` `％` `$5` `0.02`	`101.3.31`	`101.3.31`
	`金額` `$5`	`金額` `$-`	`％`
			`-`

(2)代付款(帳列其他流動資產)

`102.3.31` `金額` `％` `$1,478` `6.70`	`101.3.31`	`101.3.31`
`金額` `$1,478`	`金額`	`％`
	`$-`	`-`

(3)應付費用

`關係人名稱` `摩智有限公司`	`102.3.31` `金額` `％` `$210` `0.13`	`101.3.31`	`101.3.31`
	`金額` `$210`	`金額` `$-`	`％`
			`-`

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)`

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

`(4)租金支出及應付租金`

本公司於民國一０二年及一０一年第一季向關係人承租土地及廠
房，有關之租金支出明細如下：

`一０二年第一季` `租金支出` `期末應付租金` `$210` `$210` `135` `135` `$345` `$345`	`一０一年第一季`	`一０一年第一季`
`租金支出` `$210` `135` `$345`	`租金支出` `$210` `135` `$345`	`期末應付租金`
		`$210` `135`
		`$345`

`(5)租金收入`

`關係人名稱` `摩智有限公司`	`102.3.31` `金額` `$14`	`101.3.31`
		`金額`
		`$-`

`(6)佣金支出`

`關係人名稱` `摩智有限公司`	`102.3.31` `金額` `$210`	`101.3.31`
		`金額`
		`$-`

(7)背書保證

本公司截至民國一０二年及一０一年三月三十一日止，為關係人
K.S.T. INTERNATIONAL HOLDINGS LTD.提供銀行借款背書保証之金
額分別為$178,620(美金6,000仟元)及$176,760(美金6,000仟元)。

`(8)本集團主要管理階層之獎酬`

`短期員工福利`	`一０二年第一季` `$7,475`	`一０一年第一季`
		`$7,618`

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)`

`（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）`

`八、質押資產`

    截至民國一０二年及一０一年三月三十一日止，本公司下列資產已提供銀行
作為各項融資或保證之擔保品：

`土地` `房屋及建築-未折減餘額` `機器設備-未折減餘額` `其他設備-未折減餘額` `合計`	`102.3.31` `$262,754` `168,732` `148,502` `1,620` `$581,608`	`101.12.31` `$262,754` `171,489` `155,736` `1,750` `$591,729`	`101.3.31` `$262,753` `178,763` `117,074` `2,139` `$560,729`	`101.1.1`
				`$262,754` `167,791` `122,411` `2,268`
				`$555,224`

`九、重大或有負債及未認列之合約承諾`

1. 截至民國一０二年三月三十一日止，本公司已開發未使用信用狀金額分別為美金0仟元及美金452仟元。

2. 本公司截至民國一０二年三月三十一日止，為他人背書保證之情形請參閱合併財務報表附註七.2.(7)項下說明。

3. 已簽訂尚未完成交易之重大合約：

`合約對象` `甲公司` `乙公司` `丙公司` `丁公司` `戊公司` `己公司` `庚公司`	`合約標的` `營造工程` `鋼構工程` `鋼筋工程` `營造工程` `配電工程` `營造工程` `設備採購`	`合約總價款` `(未稅)` `$34,818` `17,955` `8,400` `5,985` `5,300` `2,078` `EUR 5,030,000`	`截至102.03.31` `日止尚未支付`
			`$2,667` `1,796` `396` `599` `2,503` `1,455` `EUR 2,227,000`

`十、重大災害損失`

無此事項。

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）`

`十一、重大之期後事項`

`無此事項。`

`十二、其他`

`1.金融工具`

`(1)金融工具之種類`

`金融資產` `透過損益按公允價值衡量之金融資產：` `透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動` `備供出售金融資產：` `備供出售金融資產-非流動` `放款及應收款：` `現金及約當現金(不含庫存現金)` `應收票據及帳款` `金融負債` `攤銷後成本衡量之金融負債：` `短期借款` `應收票據及帳款` `應付公司債` `長期借款(含一年內到期)` `透過損益按公允價值衡量之金融負債：` `透過損益按公允價值衡量之金融負債-流動`	`102.3.31` `$522,935` `4,371` `1,295,073` `475,516` `102.3.31` `$244,655` `71,378` `472,593` `348,572` `22,160`	`101.12.31` `$426,935` `3,863` `1,364,179` `487,272` `101.12.31` `$273,470` `79,404` `469,701` `364,279` `21,440`	`101.3.31` `$695,592` `109,725` `723,089` `480,076` `101.3.31` `$484,190` `125,887` `461,025` `383,345` `6,810`	`101.1.1` `$488,782` `108,568` `658,118` `489,218` `101.1.1` `$277,170` `87,527` `458,134` `389,230` `10,020`

`(2)財務風險管理目的及政策`

本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風
險及流動性風險，本集團依集團之政策及風險偏好，進行前述風險之辨
認、衡量及管理。

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內
部控制，重要財務活動須經董事會及審計委員會依相關規範及內部控制
制度進行覆核。於財務管理活動執行期間，本集團須確實遵循所訂定之
財務風險管理之相關規定。

`(3)市場風險`

市場風險係金融工具因市場價格變動，導致其公允價值或現金流量波動
之風險。本集團之市場風險主要包括匯率風險及利率風險。

實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況，且各風險變數之變動通
常具關聯性，惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互影
響。

`匯率風險`

本集團匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功
能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關。

本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同，此時，部位相
當部分會產生自然避險效果，針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以
管理匯率風險，基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風
險不符合避險會計之規定，因此未採用避險會計；另國外營運機構淨投
資係屬策略投資，因此，本集團未對此進行避險。

本集團匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外
幣貨幣性項目，其相關之外幣升值/貶值對本集團損益之影響，本集團
之匯率風險主要受人民幣及美金匯率波動影響。

當新台幣對人民幣升值1%時，對本集團之權益及損益影響如下:

`一０二年第一季` `一０一年第一季`	`權益增(減)` `$-` `$-`	`損(益)` `$4,358` `$3,766`

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)
（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

當新台幣對美金升值1%時，對本集團之權益及損益影響如下:

`一０二年第一季` `一０一年第一季`	`權益增(減)` `$-` `$-`	`損(益)` `$8,712` `$3,630`

新台幣之幣值若相對於上述貨幣貶值時，若所有其他之變動因子維持
不變，於民國一０二年三月三十一日、一０一年十二月三十一日、一
０一年三月三十一日及一０一年一月一日表現於上述貨幣之金額會有
相等但相反方向之影響。

`利率風險`

利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流
量波動之風險，本集團之利率變動風險主要係來自於應付租賃款、浮
動利率借款及固定利率借款。

本集團利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借
款利率，並假設持有一個會計年度，當市場利率上升/下降十個基本點，
對本集團民國一０二及一０一年第一季之損益將分別減少$349及$96。

`(4)信用風險管理`

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務，並導致財務損失之風
險。本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活
動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致。

每一事業單位係依循本集團之顧客信用風險之政策、程序及控制以管理
客戶信用風險。所有客戶之信用風險評估係綜合考量該客戶之財務狀
況、信評機構之評等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本集團
內部評等標準等因素。另本集團亦於適當時機使用某些信用增強工具
(例如預收貨款及保險等)，以降低特定客戶之信用風險。

本集團截至民國一０二年三月三十一日、一０一年十二月三十一日、一
０一年三月三十一日及一０一年一月一日止，前十大客戶應收款項占本
集團應收款項餘額之百分比皆未達5%，其餘應收款項之信用集中風險相
對並不重大。

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)`

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款、固定收益證券及其他金融
工具之信用風險。由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定，屬
信用良好之銀行及具有投資等級之金融機構、公司組織及政府機關，無
重大之履約疑慮，故無重大之信用風險。

`(5)流動性風險管理`

本集團藉由現金及約當現金、高流動性之有價證券、銀行借款、轉換公
司債及融資租賃等合約以維持財務彈性。依據資產負債表列示之各項負
債金額，本集團截至民國一０二年三月三十一日、一０一年十二月三十
一日、一０一年三月三十一日及一０一年一月一日止分別有54%、55%、
65%及53%之債務將於一年內到期。下表係依據本集團金融負債之合約所
載未折現付款彙總之到期情形。

`非衍生金融工具`

`102.3.31` `借款` `應付款項` `可轉換公司債` `101.12.31` `借款` `應付款項` `可轉換公司債` `101.03.31` `借款` `應付款項` `可轉換公司債` `101.1.1` `借款` `應付款項` `可轉換公司債`	`短於一年` `$320,514` `$71,378` `$-` `$350,987` `$79,404` `$-` `$563,739` `$125,887` `$-` `$351,110` `$87,527` `$-`	`二至三年` `$272,713` `$-` `$472,593` `$286,762` `$-` `$469,701` `$303,796` `$-` `$461,025` `$315,290` `$-` `$458,134`	`四至五年` `$-` `$-` `$-` `$-` `$-` `$-` `$-` `$-` `$-` `$-` `$-` `$-`	`五年以上` `$-` `$-` `$-` `$-` `$-` `$-` `$-` `$-` `$-` `$-` `$-` `$-`	`合計`
					`$593,227` `$71,378` `$472,593` `$637,749` `$79,404` `$469,701` `$867,535` `$125,887` `$461,025` `$666,400` `$87,527` `$458,134`

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

(6)金融工具之公允價值
(a) 衡量公允價值所採用之評價技術及假設

金融資產及金融負債之公允價值係指該工具與有成交意願者(而非
以強迫或清算方式)於現時交易下買賣之金額。本集團金融資產及
金融負債公允價值估計所使用之方法及假設如下：

A. 現金及約當現金、應收款項、應付款項及其他流動負債公允價值約等於帳面金額，主要係因此類工具之到期期間短。
B. 未上市(櫃)公司之股票，因無活絡市場，以市場法估計公允價值，其評估係參考近期籌資活動、同類型及規模之公司評價、公司技術發展情形、市場狀況及其他經濟指標等。
C. 本集團與不同交易對手簽訂衍生金融工具合約，交易對手主要係有信用評等之金融機構。採用評價技術且使用市場可觀察投入資訊所評價之衍生金融工具，主要為遠期外匯合約。
(b) 以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值

除下表所列者外，本集團以攤銷後成本衡量之金融資產(包括持有
至到期日投資、放款及應收款)及金融負債之帳面金額趨近於公允
價值：

帳面金額 公允價值
102.3.31101.12.31101.3.31 101.1.1102.3.31101.12.31101.3.31101.1.1
金融負債
應付公司債 $472,593$469,701 $461,025 $458,134$472,593$469,701 $461,025 $458,134

(c) 認列於資產負債表之公允價值

下表提供原始認列後以公允價值衡量之金融工具分析資訊，並將公
允價值區分成下列三等級之方式揭露分析資訊：

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）
第一等級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
第二等級：除第一等級之公開報價外，以屬於該資產或負債直接 (亦即價格)或間接(亦即由價格推導而得)可觀察之輸入值推導公允價值。
第三等級：評價技術並非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值(不可觀察之輸入值)推導公允價值。

102.03.31

`102.03.31`
`金融資產：` `透過損益按公允價值衡量之金融資產` `基金` `金融負債：` `透過損益按公允價值衡量之金融負債` `嵌入式衍生工具` `101.12.31` `金融資產：` `透過損益按公允價值衡量之金融資產` `基金` `金融負債：` `透過損益按公允價值衡量之金融負債` `嵌入式衍生工具` `101.3.31` `金融資產：` `透過損益按公允價值衡量之金融資產` `基金` `金融負債：` `透過損益按公允價值衡量之金融負債` `嵌入式衍生工具`	`第一等級` `$522,935` `$22,160` `第一等級` `$426,935` `$21,440` `第一等級` `$695,592` `$6,810`	`第二等級` `$-` `$-` `第二等級` `$-` `$-` `第二等級` `$-` `$-`	`第三等級` `$-` `$-` `第三等級` `$-` `$-` `第三等級` `$-` `$-`	`合計`
				`$522,935` `$22,160` `合計`
				`$426,935` `$21,440` `合計`
				`$695,592` `$6,810`

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）`

`101.1.1` `金融資產：` `透過損益按公允價值衡量之金融資產` `基金` `金融負債：` `透過損益按公允價值衡量之金融負債` `嵌入式衍生工具`	`第一等級` `$488,782` `$10,020`	`第二等級` `$-` `$-`	`第三等級` `$-` `$-`	`合計`
				`$488,782` `$10,020`

於民國一０二及一０一年第一季間並無公允價值衡量第一等級與
第二等級間之移轉。

`2.具重大影響之外幣金融資產及負債資訊`

本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

`金融資產`		`102.3.31`	`金額單位：仟元` `101.12.31`	`金額單位：仟元` `101.12.31`	`金額單位：仟元` `101.12.31`
	`外幣` `$30,846` `23,002` `739` `96,714` `1,960` `1,580` `27,137` `5,666`	`匯率` `29.7700` `0.3155` `38.0300` `4.7870` `1.0181` `29.7700` `0.3155` `4.7870`	`外幣` `$34,326` `10,955` `1,072` `93,328` `-` `1,589` `24,120` `6,541`	`匯率` `28.9800` `0.3342` `38.2800` `4.6640` `-` `28.9800` `0.3342` `4.6640`	`新台幣`
					`$994,767` `3,661` `41,036` `435,282` `-` `46,049` `8,061` `30,507`
`貨幣性項目`
`美金` `日幣` `歐元` `人民幣` `泰幣` `金融負債`
`貨幣性項目`
`美金` `日幣` `人民幣`

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）`

`金融資產`		`101.3.31`		`101.1.1`
	`外幣` `$13,923` `18,992` `443` `88,400` `1,601` `14,062` `8,015`	`匯率` `29.4600` `0.3574` `39.1800` `4.6850` `29.4600` `0.3574` `4.6850`	`外幣` `$12,341` `53,295` `677` `84,854` `$2,295` `85,860` `14,585`	`匯率` `30.2200` `0.3883` `39.0000` `4.7300` `30.2200` `0.3883` `4.7300`	`新台幣`
					`$372,945` `20,694` `26,403` `401,359` `$69,355` `33,339` `68,988`
`貨幣性項目`
`美金` `日幣` `歐元` `人民幣` `金融負債`
`貨幣性項目`
`美金` `日幣` `人民幣`

`3.資本管理`

本集團資本管理之最主要目標，係確認維持健全之信用評等及良好之資本
比率，以支持企業營運及股東權益之極大化。本集團依經濟情況以管理並
調整資本結構，可能藉由調整股利支付、返還資本或發行新股以達成維持
及調整資本結構之目的。

`十三、附註揭露事項`

本公司及子公司民國一０二年第一季有關重大交易事項、轉投資事業及大
陸投資等之相關資訊明細如下︰

`1.重大交易事項相關資訊`

`(1) 資金貸予他人：`

`編號`	`貸出資金` `之公司`	`貸與對象`	`往來` `科目`	`本期最高餘額`	`期末餘額`	`實際動支金額`	`利` `率` `區` `間`	`資金貸` `與性質`	`業務` `往來` `金額`	`有短期` `融通資` `金必要` `之原因`	`提列` `備抵` `呆帳` `金額`	`擔保品`	`擔保品`	`對個別對` `象資金貸` `與限額` `(註1)`	`資金貸與` `總限額` `(註2)`
												`名稱`	`價值`
`1`	`K.S.T.` `INTERNATIONAL` `HOLDINGS LTD.`	`健和興科` `技(蘇州)` `有限公司`	`關係` `企業` `往來`	`$178,620` `(USD 6,000 仟元)`	`$178,620` `(USD 6,000 仟元)`	`$43,538` `(USD 1,500仟元)`	`2.1` `0%`	`有短` `期融` `通之` `必要`	`-`	`營業週` `轉及購` `買設備`	`-`	`-`	`-`	`$301,622`	`$1,206,488`

(註1)：對個別對象限額係以本公司102年03月31日會計師核閱淨額$3,016,220之10%計算。

(註2)：最高總限額係以本公司102年03月31日會計師核閱淨額$3,016,220之40%計算。

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）`

`(2)為他人背書保證：`

`編號`	`背書保證者` `公司名稱`	`被背書保證對象`		`對單一企業` `背書保證限額` `(註1)`	`本期最高` `背書保證餘額`	`期末背書` `保證餘額`	`實際動支金額`	`以財` `產擔` `保之` `背書` `保證` `金額`	`累計背` `書保證` `金額佔` `最近期` `財務報` `表淨值` `之比率`	`背書保證` `最高限額` `(註2)`	`屬母` `公司` `對子` `公司` `背書` `保證`	`屬子公司` `對母公司` `背書保證`	`屬對大陸` `地區背書` `保證`
		`公司名稱`	`關係`
`1`	`健和興端子` `(股)公司`	`K.S.T INTERNATIONAL` `HOLDINGS LTD.`	`母子` `公司`	`$603,244`	`$178,620` `(USD6,000 仟元)`	`$178,620` `(USD6,000 仟元)`	`$43,538` `(USD1,500 仟元)`	`-`	`5.92%`	`$1,508,110`		`-`	`-`

(註1)：對個別對象限額係以本公司102年03月31日會計師核閱數淨額$3,016,220之20%計算。

(註2)：最高總限額係以本公司102年03月31日會計師核閱數淨額$3,016,220之50%計算。

`(3)期末持有有價證券情形：`

`有價證券` `種` `類`	`有` `價` `證` `券` `名` `稱`	`有價證券發` `行人與本公` `司之關係`	`帳` `列` `科` `目`	`期`			`末`
				`單` `位`	`帳面金額`	`比` `率`	`市` `價`
`受益憑證` `受益憑證` `受益憑證` `受益憑證` `受益憑證` `受益憑證` `受益憑證` `受益憑證` `受益憑證` `受益憑證` `受益憑證` `受益憑證` `受益憑證` `受益憑證`	`新光吉星貨幣市場` `日盛貨幣市場` `JF第一貨幣市場` `復華貨幣市場` `華南永昌麒麟貨幣市場` `華頓平安貨幣市場` `摩根環球企業債券基金美元` `富蘭克林坦伯頓精選收益` `JF台灣貨幣市場` `復華新興市場短期收益` `復華點心債券` `富蘭克林華美貨幣市場` `元大寶來得寶貨幣市場` `復華高益策略組合`	`無` `無` `無` `無` `無` `無` `無` `無` `無` `無` `無` `無` `無` `無`	`公平價值變動列入損益之金` `融資產-流動` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃` `〃`	`6,657,136.09` `3,940,366.38` `3,795,848.80` `3,873,207.00` `4,397,491.10` `2,669,181.63` `69,348.12` `88,463.61` `1,690,648.80` `2,673,488.60` `60,090.50` `999,970.00` `1,303,925.30` `1,263,034.10` `小計` `評價調整` `淨額`	`$100,000` `56,401` `55,853` `54,269` `50,677` `30,000` `29,615` `29,461` `27,000` `26,803` `17,436` `10,000` `15,086` `15,000`	`-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-` `-`	`$100,413` `56,695` `56,105` `54,519` `51,348` `30,001` `29,984` `29,659` `27,088` `28,018` `18,343` `10,030` `15,247` `15,485`
					`517,601` `5,334` `522,935`		`522,935` `-` `522,935`

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）`

`有價證券` `種` `類`	`有` `價` `證` `券` `名` `稱`	`有價證券發` `行人與本公` `司之關係`	`帳` `列` `科` `目`	`期`			`末`
				`單` `位`	`帳面金額`	`比` `率`	`市` `價`
`股票` `股票` `股票`	`摩智有限公司` `CHANG LI INTERNATIONAL` `HOLDINGS LTD.` `佳凌科技股份有限公司`	`本公司採權` `益法評價之` `被投資公司` `本公司採權` `益法評價之` `被投資公司` `無`	`採權益法之長期股權投資` `採權益法之長期股權投資` `備供出售金融資產-非流動` `未實現損益` `減損損失`	`175,000` `775,000` `107,000` `小計` `合計`	`2,077` `11,394` `1,605` `3,124` `(358)`	`35%` `31%` `0.12%`	`註` `註` `1,605` `3,124` `(358)`
					`17,842`
					`$540,777`

註:所持有股票未在公開市場或無明確市場者，免於揭露。

(4)累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
(5)取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
(6)處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
(7)與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
(8)應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
(9)從事衍生性商品交易：無。
(10)母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額：無。

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

`2. 轉投資事業相關資訊`

`被投資公司名稱、所在地區、主要營業項目、原始投資金額、期末持股情形、本期損益及認列之投資損益等相關資訊：`

`投資公司名稱`	`被` `投` `資` `公` `司` `名` `稱`	`地址`	`主要營業項目`	`原始投資金額`	`原始投資金額`	`期末持有`	`期末持有`	`期末持有`	`被投資公司本` `期(損)益`	`本公司認列之` `投資(損)益`	`備註`
				`本期期末`	`上期期末`	`股數(股權)`	`比率`	`帳面金額`
`健和興端子(股)公司`	`K.S.T.` `INTERNATIONAL` `HOLDINGS LTD.`	`P.O.3340,Road Town,` `Tortola ,British Virgin` `Islands`	`財務投資業務`	`$484,635`	`$484,635`	`14,540,500`	`100%`	`$1,037,814`	`$17,175`	`$17,108`	`註2`
`健和興端子(股)公司`	`JUNG PANG` `ENTERPRISE LTD.`	`P.O. BOX 3152, Road` `Town, Tortola, British` `Virgin Islands`	`貿易買賣業`	`347`	`347`	`10,000`	`100%`	`7,977`	`(46)`	`(46)`
`健和興端子(股)公司`	`K.S.TERMINALS` `(HONG KONG) LTD.`	`9F,Surson Commercial` `Building,140-142` `Austin Road,` `Tsimshatsui, Kowloon`	`財務投資業務`	`HKD` `10,000`	`HKD` `10,000`	`HKD` `10,000`	`100%`	`38`	`-`	`-`
`健和興端子(股)公司`	`DRACO K` `ENTERPRISES, LLC`	`2200 Jerrold Avenue,` `Unit P, San Francisco,` `California.`	`貿易買賣業`	`USD (仟元)` `1,200`	`USD (仟元)` `1,100`	`1,200,000`	`90%`	`28,209`	`(1,637)`	`(1,473)`
`健和興端子(股)公司`	`CHANG LI` `INTERNATIONAL` `HOLDINGS LTD.`	`(SD.) of Scotia` `Centre,4` `th Floor, P.O.` `Box 2804, George Town,` `Grand Cayman KY1-1112` `CAYMAN ISLANDS`	`財務投資業務`	`USD (仟元)` `388`	`USD (仟元)` `388`	`775,000`	`31%`	`11,394`	`(453)`	`(140)`
`健和興端子(股)公司`	`摩智有限公司`	`桃園縣中壢市青埔里青埔` `路二街132 巷17 號`	`貿易買賣業`	`1,750`	`1,750`	`175,000`	`35%`	`2,077`	`528`	`185`
`健和興端子(股)公司`	`TAIBON` `HOLDINGS` `LIMITED`	`No.24,Lesperance,Provi` `dence Industrial` `Estate,MAHE Seychelles`	`財務投資業務`	`USD (仟元)` `75`	`-`	`USD (仟元)` `75`	`100%`	`2,270`	`-`	`-`
`K.S.T. INTERNATIONAL` `HOLDINGS LTD.`	`JIAN BANG (HONG` `KONG) HOLDING` `LTD.`	`SURSON COMM BLDG` `140-142 AUSTIN RD` `TSIMSHATSUI`	`財務投資業務`	`HKD` `10,000`	`HKD` `10,000`	`HKD` `10,000`	`100%`	`718,919`	`17,595`	`17,595`
`K.S.T. INTERNATIONAL` `HOLDINGS LTD.`	`日端健和興電子` `科技(蘇州)有限` `公司`	`江蘇省蘇州相城經濟開發` `區`	`新型儀表元器件和材料` `生產；燈具及插座等配` `套電器及塑膠類製品的` `生產、加工、銷售及售` `後服務等`	`USD (仟元)` `2,040`	`USD (仟元)` `2,040`	`USD (仟元)` `2,040`	`51%`	`24,753`	`(2,395)`	`(1,221)`
`JIAN BANG (HONG KONG)` `HOLDING LTD.`	`健和興科技(蘇` `州)有限公司`	`江蘇省蘇州相城經濟開發` `區`	`生產加工及銷售儀用接` `插件等新型儀表元器件` `及精密電子陶磁等`	`USD (仟元)` `7,500`	`USD(仟元)` `7,500`	`USD (仟元)` `7,500`	`100%`	`718,919`	`17,595`	`17,595`
`CHANG LI` `INTERNATIONAL` `HOLDINGS LTD.`	`佛山彰利汽車部` `件公司`	`佛山市南海區丹灶鎮華南` `五金產業基地新安工業區` `東陽三路8-2 號`	`生產加工汽車部件等`	`USD (仟元)` `1,250`	`-`	`USD (仟元)` `1,250`	`31%`	`37,212`	`-`	`-`
`TAIBON HOLDINGS` `LIMITED`	`K.S.TERMINALS` `(THAILAND)` `CO.,LTD.`	`99/4 Moo 13, Soi` `Kingkeaw 25/1,` `Kingkeaw Rd.,Tambol` `Rajadeva, Amphur` `Bangplee` `Samuthprakarn 10540` `Thailand`	`貿易買賣業`	`THB (仟元)` `1,960`	`-`	`THB (仟元)` `1,960`	`49%`	`1,996`	`-`	`-`

註1：原始投資金額、期末持有股權及認列之投資損益係指投資公司依其持股比例認列。
註2：含關係人側(逆)流交易未實現損益之銷除。

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

`3.大陸投資資訊：`

`(1)本公司透過K.S.T. INTERNATIONAL HOLDINGS LTD.及JIAN BANG (HONG KONG) HOLOING LTD.對大陸轉投資，其相關資訊如下`

`大陸被投資` `公司名稱`	`主要營業項目`	`實收` `資本額`	`投資方式`	`本期期初自台灣` `匯出累積投資金` `額`	`本期匯出或收回` `投資金額`	`本期匯出或收回` `投資金額`	`本期期末自台灣` `匯出累積投資金` `額`	`本公司直` `接或間接` `投資之持` `股比例`	`本期認列投` `資(損)益`	`102.3.31` `投資帳面` `價值`	`截至本期止已匯回` `投資收益`
					`匯出`	`收回`
`健和興科技` `(蘇州)有限` `公司`	`生產加工及銷售儀用接` `插件等新型儀表元器件` `及精密電子陶磁等`	`$223,275` `(美金750 萬元)`	`透過第三地投` `資設立公司再` `投資大陸公司`	`$223,275` `(美金750 萬元)`	`$-`	`$-`	`$223,275` `(美金750 萬元)`	`100%`	`$17,595`	`$718,919`	`$47,311` `(RMB 10,000 仟元)`
`日端健和興` `電子科技` `(蘇州)有限` `公司`	`新型儀表元器件和材料` `生產；燈具及插座等配套` `電器及塑膠類製品的生` `產、加工、銷售及售後服` `務等`	`119,080` `(美金400 萬元)`	`透過第三地投` `資設立公司再` `投資大陸公司`	`60,731` `(美金204 萬元)`	`-`	`-`	`60,731` `(美金204 萬元)`	`51%`	`(1,221)`	`24,753`	`-`

`本期期末累計自台灣匯出` `赴大陸地區投資金額`	`經濟部投審會` `核准投資金額`	`依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額` `$1,809,732(註2)`
`$284,006` `(美金954萬元)`	`$284,006` `(美金954萬元)`

註1：上述金額涉及外幣者，係以資產負債表日之匯率換算為台幣。

註2：依經濟部投審會規定，本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限。

`十四、部門資訊`

為管理之目的，本集團依據不同產品與勞務劃分營運單位，並分為下列三
個應報導營運部門：

台灣健和興營運部門：該部門負責台灣、歐洲及美洲市場之銷售業務。
蘇州健和興營運部門：該部門負責大陸市場之銷售業務。
其他部門：該部門負責各部門間的轉調。

營運部門並未彙總以組成前述之應報導營運部門。

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)`

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

管理階層個別監督其業務單位之營運結果，以制定資源分配與績效評估之
決策。部門之績效係根據營業損益予以評估，並採與合併財務報表中營業
損益一致之方式衡量。然而，合併財務報表之財務成本和財務收益，及所
得稅係以集團為基礎進行管理，並未分攤至營運部門。

營運部門間之移轉訂價係以與外部第三人類似之常規交易基礎。

`1.應報導部門損益資訊`

`(1)民國一０二年第一季：`

`台灣健和興` `收入` `來自外部客戶收入` `$468,341` `部門間收入` `38,012` `收入合計` `$506,353` `部門損益` `$70,995` `(2)民國一０一年第一季：`	`蘇州健和興` `$171,965` `2,114` `$174,079` `$17,595`	`其他` `$139` `37,475` `$37,614` `$(3,277)`	`調整及銷除` `$-` `(77,601)` `$(77,601)` `$(15,655)`	`合計`
				`$640,445` `-`
				`$640,445`
				`$69,658`

`收入` `來自外部客戶收入` `部門間收入` `收入合計` `部門損益`	`台灣健和興` `$538,069` `40,136` `$578,205` `$79,667`	`蘇州健和興` `$163,228` `2,583` `$165,811` `$29,529`	`其他` `$-` `42,719` `$42,719` `$1,571`	`調整及銷除` `$-` `(85,438)`	`合計`
					`$701,297` `-`
				`$(85,438)`	`$701,297`
				`$(26,302)`	`$84,465`

2.應報導部門資產資訊

`102.3.31` `部門資產` `101.3.31` `部門資產`	`台灣健和興` `$4,425,627` `$4,481,183`	`蘇州健和興`	`其他` `$488,805` `$257,739`	`調整及銷除` `$(1,227,127)` `$(927,921)`	`合計`
		`$876,792`			`$4,564,097`
		`$818,720`			`$4,629,721`

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)`

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

`十五、首次採用國際財務報導準則`

本集團針對所有結束於民國一０一年十二月三十一日 (含)以前之會計
年度，係根據我國一般公認會計原則編製財務報表。本集團民國一０二
年度之合併財務報表係為首份依經金管會認可之國際財務報導準則編製
財務報表。

因此，自民國一０二年一月一日(含)開始，本集團已遵循證券發行人財務
報告編製準則及經金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、國際
財務報導解釋及解釋公告編製財務報表，並於會計政策中說明。首份經金
管會認可之國際財務報導準則財務報表之編製基礎除遵循合併附註四說
明之重大會計政策外，亦包括國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務
報導準則」之規定。本集團採用之初始國際財務報導準則資產負債表係自
民國一０一年一月一日開始編製，該日係轉換至國際財務報導準則日。

1.國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」之豁免

國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」允許首次採用
者可以選擇針對追溯適用國際財務報導準則之原則提供若干豁免選
項。本集團所採用之豁免項目如下：

(1)在轉換日將全部累計精算損益一次認列於保留盈餘。
(2)以轉換日起各個會計期間推延決定之金額，揭露國際會計準則第19 號「員工福利」規定之確定福利義務現值、計畫資產公允價值及計畫營虧，以及經驗調整資訊。
(3)於轉換日將國外營運機構之累積換算差異數認定為零。
2.轉換至國際財務報導準則之影響

轉換至國際財務報導準則後，對本集團民國一０一年一月一日(轉換
日)、民國一０一年三月三十一日及民國一０一年十二月三十一日之合
併資產負債表暨民國一０一年第一季及民國一０一年度合併綜合損益
表之影響如下：

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）`

 (1)民國一０一年一月一日(轉換至國際財務報導準則之日)合併資產
負債表項目之調節

`先前一般公認會計原則` `項目` `金額` `流動資產` `現金及約當現金` `$749,302` `公平價值變動列入損益之` `金融資產` `488,782` `應收票據` `95,991` `應收帳款` `393,227` `存貨` `902,883` `預付款項` `72,739` `遞延所得稅資產－流動` `2,593` `其他流動資產` `25,334` `流動資產合計` `$2,730,851` `基金及投資` `備供出售金融資產` `-` `以成本衡量之金融資產` `97,950` `採權益法之長期股權投資` `232,104` `固定資產淨額` `1,184,080` `無形資產` `22,368` `遞延所得稅資產－非流動` `-` `預付設備款` `-` `存出保證金` `3,801` `投資性不動產` `-` `出租資產` `42,166` `-` `遞延費用` `10,025` `-` `其他非流動資產-其他` `6,576` `資產總計` `$4,329,921`	`轉換至國際` `財務報導準則之影響` `認列及衡量差異` `表達差異` `(25,325)` `301` `(2,593)` `$(25,325)` `$(2,292)` `10,618` `97,950` `(97,950)` `(33,406)` `(13,063)` `4,902` `15,307` `38,345` `-` `37,227` `(42,166)` `12,762` `(10,025)` `10,025` `-` `$(9,805)` `$12,714`	`經金管會認可之` `國際財務報導準則` `金額` `項目` `註` `流動資產` `$749,302` `現金及約當現金` `488,782` `透過損益按公允價值衡` `量之金融資產` `95,991` `應收票據` `393,227` `應收帳款` `902,883` `存貨` `47,715` `預付款項` `2、7` `-` `-` `3` `25,334` `其他流動資產` `$2,703,234` `流動資產合計` `非流動資產` `108,568` `備供出售金融資產` `1、4` `-` `以成本衡量之金融資產` `1、4` `232,104` `採權益法之投資` `1,150,674` `不動產、廠房及設備` `5、6` `9,305` `無形資產` `7` `20,209` `遞延所得稅資產` `2、3` `38,345` `預付設備款` `6` `3,801` `存出保證金` `37,227` `投資性不動產` `5` `-` `-` `5` `12,762` `長期預付租金` `7` `-` `-` `7` `10,025` `長期待攤費用` `9` `6,576` `其他非流動資產` `$4,332,830` `資產總計`
`項目` `流動資產` `現金及約當現金` `公平價值變動列入損益之` `金融資產` `應收票據` `應收帳款` `存貨` `預付款項` `遞延所得稅資產－流動` `其他流動資產` `流動資產合計` `基金及投資` `備供出售金融資產` `以成本衡量之金融資產` `採權益法之長期股權投資` `固定資產淨額` `無形資產` `遞延所得稅資產－非流動` `預付設備款` `存出保證金` `投資性不動產` `出租資產` `-` `遞延費用` `-` `其他非流動資產-其他` `資產總計`	`認列及衡量差異` `(25,325)` `$(25,325)` `10,618` `4,902` `$(9,805)`

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）`

`先前一般公認會計原則` `項目` `金額` `流動負債` `短期借款` `$277,170` `公平價值變動列入損` `益之金融負債` `10,020` `應付票據` `12,975` `應付帳款` `74,552` `應付所得稅` `27,558` `應付費用` `184,949` `一年或一營業週期內` `到期長期負債` `73,940` `其他流動負債` `67,893` `長期負債` `應付公司債` `458,134` `長期借款` `315,290` `其他負債` `遞延所得稅負債－非` `流動` `51,959` `存入保證金` `287` `負債總計` `$1,554,727` `股本` `普通股` `$1,400,488` `資本公積` `361,821` `法定盈餘公積` `265,727` `特別盈餘公積` `-` `未分配盈餘` `682,773` `股東權益其他項目` `備供出售金融資產未` `實現損益` `-` `累積換算調整數` `56,130` `庫藏股票` `(23,920)` `少數股權` `32,175` `股東權益總計` `$2,775,194` `負債及股東權益總計` `$4,329,921`	`轉換至國際` `財務報導準則之影響` `認列及衡量差` `異` `表達差異` `15,424` `12,714` `$15,424` `$12,714` `(19,601)` `56,130` `(8,982)` `3,354` `(56,130)` `$(25,229)` `$-` `$(9,805)` `$12,714`	`轉換至國際` `財務報導準則之影響` `認列及衡量差` `異` `表達差異` `15,424` `12,714` `$15,424` `$12,714` `(19,601)` `56,130` `(8,982)` `3,354` `(56,130)` `$(25,229)` `$-` `$(9,805)` `$12,714`	`經金管會認可之` `國際財務報導準則` `金額` `項目` `流動負債` `$277,170` `短期借款` `10,020` `透過損益按公允價` `值衡量之金融負債` `12,975` `應付票據` `74,552` `應付帳款` `27,558` `當期所得稅負債` `184,949` `應付費用` `73,940` `一年或一營業週期內` `到期長期負債` `67,893` `其他流動負債` `非流動負債` `458,134` `應付公司債` `315,290` `長期借款` `80,097` `遞延所得稅負債－非` `流動` `287` `存入保證金` `$1,582,865` `負債總計` `股本` `$1,400,488` `普通股` `342,220` `資本公積` `265,727` `法定盈餘公積` `56,130` `特別盈餘公積` `673,791` `未分配盈餘` `其他權益` `3,354` `備供出售金融資產未` `實現損益` `-` `國外營運機構財務報` `表換算之兌換差額` `(23,920)` `庫藏股票` `32,175` `非控制權益` `$2,749,965` `權益總計` `$4,332,830` `負債及權益總計`	`註`
`項目` `流動負債` `短期借款` `公平價值變動列入損` `益之金融負債` `應付票據` `應付帳款` `應付所得稅` `應付費用` `一年或一營業週期內` `到期長期負債` `其他流動負債` `長期負債` `應付公司債` `長期借款` `其他負債` `遞延所得稅負債－非` `流動` `存入保證金` `負債總計` `股本` `普通股` `資本公積` `法定盈餘公積` `特別盈餘公積` `未分配盈餘` `股東權益其他項目` `備供出售金融資產未` `實現損益` `累積換算調整數` `庫藏股票` `少數股權` `股東權益總計` `負債及股東權益總計`	`認列及衡量差` `異` `15,424` `$15,424` `(19,601)` `(8,982)` `3,354` `$(25,229)` `$(9,805)`		`金額` `$277,170` `10,020` `12,975` `74,552` `27,558` `184,949` `73,940` `67,893` `458,134` `315,290` `80,097` `287` `$1,582,865` `$1,400,488` `342,220` `265,727` `56,130` `673,791` `3,354` `-` `(23,920)` `32,175` `$2,749,965` `$4,332,830`
				`1、3` `3` `8` `1、2、3、8` `4` `8`
		`$12,714`
		`56,130` `(56,130)` `$-` `$12,714`

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)`

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

`一一一一民國０年月日資產負債表重大調整說明`

1. 外幣換算說明如下：

(a)關於外幣換算之會計處理，經評估本公司仍應以新臺幣為功能性貨幣，尚不致對財務報告產生重大影響。
(b)本公司部分子公司依IAS 21「匯率變動之影響」規定，決定其功能性貨幣非為其原記帳之貨幣，故執行外幣換算之會計處理，使以成本衡量之金融資產－非流動減少$96,703、備供出售之金融資產－非流動淨額增加$103,967、遞延所得稅負債-非流動增加$1,235 及保留盈餘增加$6,029。

2. 依我國先前一般公認會計原則之規定，對確定福利義務進行精算評價，並據以認列相關退休金成本及預付退休金。轉換至國際財務報導準則後，依IAS 19「員工福利」之規定進行精算評價。因重新針對確定福利義務進行精算、採用IFRS 1 之豁免將累計精算損益於轉換日歸零，及一次認列未認列過渡性淨給付義務，致預付退休金減少$25,325、遞延所得稅資產-非流動增加$4,305 及保留盈餘減少$21,020。

3. 所得稅調整說明如下：

(a) 依IAS 1「財務報導之表達」規定，遞延所得稅資產或負債一律列為非流動，故將帳列遞延所得稅資產-流動$2,593 全數轉列遞延所得稅資產-非流動$2,593。
(b) 依IAS 12 之規定，遞延所得稅資產與負債僅於當期所得稅資產及當期所得稅負債之互抵具有法定執行權，且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得稅有關時，始可予互抵，故調整增加遞延所得稅資產-非流動$12,714 及遞延所得稅負債-非流動$12,714。
(c) 依IAS 12 之規定，對於因集團內部交易產生之未實現損益，應以買方稅率衡量其遞延所得稅資產或負債而於轉換日調增遞延所得稅資產-非流動$597，同時調增保留盈餘$597。
(d) 本公司針對IAS 12 「所得稅」複合金融工具之負債組成部分原始認列時之課稅基礎等於負債及權益組成部分原始帳面金額之合計數，所產生之應課稅暫時性差異，須認列遞延所得稅負債。致民國一０一年一月一日遞延所得稅負債增加 $14,189、保留盈餘增加$5,412 及資本公積－認股權減少 $19,601。

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

  - `（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）`

4. 本公司以成本衡量之金融資產於IFRSs 轉換日選擇豁免而分類至備供出售金融資產－非流動項下，並於每一財務報導日衡量公允價值之變動，本公司依IFRSs 規定評估該等投資之公允價值。致民國一０一年一月一日以成本衡量之金融資產－非流動減少$1,247、備供出售之金融資產－非流動淨額增加$4,601，備供出售金融資產未實現(損)益增加$3,354。

5. 投資性不動產：

(a) 本公司其他非流動資產項下之出租資產係屬為賺取租金收入或資產增值或兩者兼具所持有之不動產，符合IAS 40「投資性不動產」之定義，故予以重分類，致其他非流動資產項下之出租資產科目減少$37,227，投資性不動產科目增加$37,227。
(b) 本公司於轉換至IFRSs 日，依IAS 40「投資性不動產」規定，自其他資產重分類至固定資產項下之投資性不動產$4,939。

6. 本公司於轉換至IFRSs 日，依IAS 1「財務報表之表達」規定，將原帳列固定資產項下之預付設備款依其性質重分類至其他資產項下，於民國一０一年一月一日重分類金額為$38,345。

7. 本公司依IFRSs 之規定，將屬營業租賃之土地使用權，予以重分類至長期預付租金項下，其中屬一年內到期者則列於流動資產之預付租金。此一重分類致民國一０一年一月一日長期預付租金增加 $12,762，預付租金增加$301。

8. 依金管會於民國一０一年四月六日發布之金管證發字第一０一００一二八六五號函令規定，首次採用IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數(利益)，因選擇適用國際財務報導準則第一號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。本公司及子公司帳列換算調整數全數轉入保留盈餘，並依規定提列特別盈餘公積$56,130。

9. 模冶具成本依我國現行會計準則係表達於「遞延費用」。惟依國際財務報導準則規定，依其性質應表達於「其他資產」，使遞延費用減少$10,025，其他資產-長期待攤費用增加$10,025。

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）`

`(2)民國一０一年三月三十一日合併資產負債表項目之調節`

`先前一般公認會計原則` `項目` `金額` `流動資產` `現金及約當現金` `$804,029` `公平價值變動列入損益之` `金融資產` `695,592` `應收票據` `89,853` `應收帳款` `390,223` `存貨` `901,106` `預付款項` `74,773` `遞延所得稅資產－流動` `5,420` `其他流動資產` `23,105` `流動資產合計` `$2,984,101` `基金及投資` `備供出售金融資產` `$-` `以成本衡量之金融資產` `95,517` `採權益法之長期股權投資` `246,608` `固定資產淨額` `1,218,948` `無形資產` `21,084` `遞延所得稅資產－非流動` `-` `預付設備款` `-` `存出保證金` `3,801` `-` `-` `其他非流動資產-其他` `3,278` `出租資產` `41,933` `-` `-` `遞延費用` `8,914` `-` `-` `資產總計` `$4,624,184`	`轉換至國際` `財務報導準則之影響` `認列及衡量差異` `表達差異` `(25,218)` `301` `(5,420)` `$(25,218)` `$(5,119)` `$14,208` `$95,517` `(95,517)` `(87,402)` `(12,863)` `4,977` `16,990` `92,101` `37,233` `1` `(41,933)` `12,562` `(8,914)` `8,914` `$(6,033)` `$11,570`	`經金管會認可` `之國際財務報導準則` `金額` `項目` `註` `流動資產` `$804,029` `現金及約當現金` `695,592` `透過損益按公允價值衡量` `之金融資產` `89,853` `應收票據` `390,223` `應收帳款` `901,106` `存貨` `49,856` `預付款項` `2、7` `-` `-` `3` `23,105` `其他流動資產` `$2,953,764` `流動資產合計` `非流動資產` `$109,725` `備供出售金融資產` `1、4` `-` `以成本衡量之金融資產` `1、4` `246,608` `採權益法之投資` `1,131,546` `不動產、廠房及設備` `5、6` `8,221` `無形資產` `7` `21,967` `遞延所得稅資產` `2、3` `92,101` `預付設備款` `6` `3,801` `存出保證金` `37,233` `投資性不動產` `5` `3,279` `其他非流動資產` `-` `-` `5` `12,562` `長期預付租金` `7` `-` `遞延費用` `9` `8,914` `長期待攤費用` `9` `$4,629,721` `資產總計`
`項目` `流動資產` `現金及約當現金` `公平價值變動列入損益之` `金融資產` `應收票據` `應收帳款` `存貨` `預付款項` `遞延所得稅資產－流動` `其他流動資產` `流動資產合計` `基金及投資` `備供出售金融資產` `以成本衡量之金融資產` `採權益法之長期股權投資` `固定資產淨額` `無形資產` `遞延所得稅資產－非流動` `預付設備款` `存出保證金` `-` `其他非流動資產-其他` `出租資產` `-` `遞延費用` `-` `資產總計`	`認列及衡量差異` `(25,218)` `$(25,218)` `$14,208` `4,977` `$(6,033)`	`金額` `$804,029` `695,592` `89,853` `390,223` `901,106` `49,856` `-` `23,105` `$2,953,764` `$109,725` `-` `246,608` `1,131,546` `8,221` `21,967` `92,101` `3,801` `37,233` `3,279` `-` `12,562` `-` `8,914` `$4,629,721`

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）`

`先前一般公認會計原則` `項目` `金額` `流動負債` `短期借款` `$484,190` `公平價值變動列入損` `益之金融負債` `6,810` `應付票據` `10,623` `應付帳款` `115,264` `應付所得稅` `34,371` `應付費用` `174,616` `一年或一營業週期內` `到期長期借款` `79,549` `其他流動負債` `66,932` `長期負債` `應付公司債` `461,026` `長期借款` `303,796` `遞延所得稅負債－非` `流動` `52,494` `存入保證金` `287` `負債總計` `$1,789,958` `股本` `普通股` `$1,400,488` `資本公積` `361,821` `法定盈餘公積` `265,727` `特別盈餘公積` `-` `未分配盈餘` `765,985` `股東權益其他項目` `-` `累積換算調整數` `34,210` `庫藏股票` `(23,920)` `少數股權` `29,915` `股東權益總計` `$2,834,226` `負債及股東權益總計` `$4,624,184`	`轉換至國際` `財務報導準則之影響` `認列及衡` `量差異` `表達差異` `金額` `$484,190` `6,810` `10,623` `115,264` `34,371` `174,616` `79,549` `66,932` `461,026` `303,796` `14,859` `11,570` `78,923` `287` `$14,859` `$11,570` `$1,816,387` `$1,400,488` `(19,601)` `342,220` `265,727` `56,130` `56,130` `(5,800)` `1` `760,184` `4,510` `4,510` `(56,130)` `(21,920)` `(23,920)` `29,915` `$(20,892)` `$-` `$2,813,334` `$(6,033)` `$11,570` `$4,629,721`	`轉換至國際` `財務報導準則之影響` `認列及衡` `量差異` `表達差異` `金額` `$484,190` `6,810` `10,623` `115,264` `34,371` `174,616` `79,549` `66,932` `461,026` `303,796` `14,859` `11,570` `78,923` `287` `$14,859` `$11,570` `$1,816,387` `$1,400,488` `(19,601)` `342,220` `265,727` `56,130` `56,130` `(5,800)` `1` `760,184` `4,510` `4,510` `(56,130)` `(21,920)` `(23,920)` `29,915` `$(20,892)` `$-` `$2,813,334` `$(6,033)` `$11,570` `$4,629,721`	`經金管會認可` `之國際財務報導準則` `項目` `流動負債` `短期借款` `透過損益按公允價` `值衡量之金融負債` `應付票據` `應付帳款` `當期所得稅負債` `應付費用` `一年或一營業週期內` `到期長期借款` `其他流動負債` `非流動負債` `應付公司債` `長期借款` `遞延所得稅負債－非` `流動` `存入保證金` `負債總計` `股本` `普通股` `資本公積` `法定盈餘公積` `特別盈餘公積` `未分配盈餘` `其他權益` `未實現重估增值` `國外營運機構財務報` `表換算之兌換差額` `庫藏股票` `非控制權益` `權益總計` `負債及權益總計`	`註`
`項目` `流動負債` `短期借款` `公平價值變動列入損` `益之金融負債` `應付票據` `應付帳款` `應付所得稅` `應付費用` `一年或一營業週期內` `到期長期借款` `其他流動負債` `長期負債` `應付公司債` `長期借款` `遞延所得稅負債－非` `流動` `存入保證金` `負債總計` `股本` `普通股` `資本公積` `法定盈餘公積` `特別盈餘公積` `未分配盈餘` `股東權益其他項目` `累積換算調整數` `庫藏股票` `少數股權` `股東權益總計` `負債及股東權益總計`	`認列及衡` `量差異` `14,859` `$14,859` `(19,601)` `(5,800)` `4,510` `$(20,892)` `$(6,033)`	`表達差異` `11,570` `$11,570` `56,130` `1` `(56,130)` `$-` `$11,570`
				`1、3` `3` `8` `1、2、3、4、8` `4` `8`

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)
（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

`一一一民國０年度第季合併資產負債表重大調整說明`

1. 外幣換算說明如下：

(a) 關於外幣換算之會計處理，經評估本公司仍應以新臺幣為功能性貨幣，尚不致對財務報告產生重大影響。
(b) 本公司部分子公司依IAS 21「匯率變動之影響」規定，決定其功能性貨幣非為其原記帳之貨幣，故執行外幣換算之會計處理，使遞延所得稅負債-非流動增加$1,649、保留盈餘減少$1,235 及增加所得稅費用$414。

2. 依我國先前一般公認會計原則之規定，對確定福利義務進行精算評價，並據以認列相關退休金成本及預付退休金。轉換至國際財務報導準則後，依IAS 19「員工福利」之規定進行精算評價。因重新針對確定福利義務進行精算、採用IFRS 1 之豁免將累計精算損益於轉換日歸零，及一次認列未認列過渡性淨給付義務，致預付退休金減少$25,326、遞延所得稅資產-非流動增加$4,305 及保留盈餘減少 $21,021。

續後採精算師依IAS19出具之精算報告認列退休金負債，使退休金
費用減少$108及預付退休金增加$108，經考量所得稅影響後，同時
增加所得稅費用$18 及減少遞延所得稅資產-非流動$18。

3. 所得稅調整說明如下：

(a) 依IAS 1「財務報導之表達」規定，遞延所得稅資產或負債一律列為非流動，故將帳列遞延所得稅資產-流動$5,420 全數轉列遞延所得稅資產-非流動$5,420。
(b) 依IAS 12 之規定，遞延所得稅資產與負債僅於當期所得稅資產及當期所得稅負債之互抵具有法定執行權，且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得稅有關時，始可予互抵，故調整增加遞延所得稅資產-非流動$11,570 及遞延所得稅負債-非流動$11,570。
(c) 依IAS 12 之規定，對於因集團內部交易產生之未實現損益，應以買方稅率衡量其遞延所得稅資產或負債而於轉換日調增遞延所得稅資產-非流動$690，同時調增保留盈餘$597 及減少所得稅費用$93。
(d) 本公司針對IAS 12 「所得稅」複合金融工具之負債組成部分原始認列時之課稅基礎等於負債及權益組成部分原始帳面金額之合計數，所產生之應課稅暫時性差異，須認列遞延所得稅負債。致民國一０一年三月三月三十一日遞延所得稅負債增加 $13,210、資本公積－認股權減少$19,601、保留盈餘增加 $5,411 及所得稅費用減少$980。

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)`

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

4. 本公司以成本衡量之金融資產於IFRSs 轉換日選擇豁免而分類至備供出售金融資產－非流動項下，並於每一財務報導日衡量公允價值之變動，本公司依IFRSs 規定評估該等投資之公允價值。致民國一０一年一月一日以成本衡量之金融資產－非流動減少$95,517、備供出售之金融資產－非流動淨額增加$109,725 、保留盈餘增加 $7,266、本期損益增加$2,432 及備供出售金融資產未實現利益增加 $4,510。

`5. 投資性不動產：`

(a) 本公司其他非流動資產項下之出租資產係屬為賺取租金收入或資產增值或兩者兼具所持有之不動產，符合IAS 40「投資性不動產」之定義，故予以重分類，致其他非流動資產項下之出租資產科目減少$37,233，投資性不動產科目增加$37,233。
(b) 本公司於轉換至IFRSs 日，依IAS 40「投資性不動產」規定，自其他資產重分類至固定資產項下之投資性不動產$4,700。

6. 本公司於轉換至IFRSs 日，依IAS 1「財務報表之表達」規定，將原帳列固定資產項下之預付設備款依其性質重分類至其他資產項下，於民國一０一年三月三十一日重分類金額為$92,101。

7. 本公司依IFRSs 之規定，將屬營業租賃之土地使用權，予以重分類至長期預付租金項下，其中屬一年內到期者則列於流動資產之預付租金。此一重分類致民國一０一年一月一日長期預付租金增加 $12,562，預付租金增加$301。

8. 依金管會於民國一０一年四月六日發布之之管證發字第一０一００一二八六五號函令規定，首次採用IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數(利益)，因選擇適用國際財務報導準則第一號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。本公司及子公司帳列換算調整數全數轉入保留盈餘之金額為$56,130，並提列等額之特別盈餘公積。

9. 模冶具成本依我國現行會計準則係表達於「遞延費用」。惟依國際財務報導準則規定，依其性質應表達於「其他資產」，使遞延費用減少$8,914，其他資產-長期待攤費用增加$8,914。

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）`

`(3)民國一０一年十二月三十一日合併資產負債表項目之調節`

`先前一般公認會計原則` `項目` `金額` `流動資產` `現金及約當現金` `$1,365,867` `公平價值變動列入損益之` `金融資產` `426,935` `應收票據` `97,278` `應收帳款` `389,994` `存貨` `871,047` `預付款項` `73,976` `遞延所得稅資產－流動` `6,064` `其他流動資產` `22,253` `流動資產合計` `$3,253,414` `基金及投資` `備供出售金融資產` `-` `以成本衡量之金融資產` `1,247` `採權益法之長期股權投資` `13,166` `固定資產淨額` `1,237,830` `無形資產` `19,859` `遞延所得稅資產－非流動` `-` `預付設備款` `-` `存出保證金` `4,079` `其他資產-其他` `4,922` `-` `-` `遞延費用` `7,561` `-` `-` `資產總計` `$4,542,078`	`轉換至國際` `財務報導準則之影響` `認列及衡量差異` `表達差異` `(41,590)` `300` `(6,064)` `(41,590)` `(5,764)` `3,863` `(1,247)` `(92,456)` `(12,580)` `4,829` `20,612` `92,456` `12,280` `(7,561)` `7,561` `$(34,145)` `$14,548`	`經金管會認可` `之國際財務報導準則` `金額` `項目` `註` `流動資產` `$1,365,867` `現金及約當現金` `426,935` `透過損益按公允價值` `衡量之金融資產` `97,278` `應收票據` `389,994` `應收帳款` `871,047` `存貨` `32,686` `預付款項` `2、6` `-` `3` `22,253` `其他流動資產` `$3,206,060` `流動資產合計` `非流動資產` `3,863` `備供出售金融資產` `4` `-` `以成本衡量之金融資` `產` `4` `13,166` `採權益法之投資` `1,145,374` `不動產、廠房及設備` `5` `7,279` `無形資產` `6` `25,441` `遞延所得稅資產` `2、3` `92,456` `預付設備款` `5` `4,079` `存出保證金` `4,922` `其他非流動資產` `12,280` `長期預付租金` `6` `-` `遞延費用` `9` `7,561` `長期待攤費用` `9` `$4,522,481` `資產總計`
`項目` `流動資產` `現金及約當現金` `公平價值變動列入損益之` `金融資產` `應收票據` `應收帳款` `存貨` `預付款項` `遞延所得稅資產－流動` `其他流動資產` `流動資產合計` `基金及投資` `備供出售金融資產` `以成本衡量之金融資產` `採權益法之長期股權投資` `固定資產淨額` `無形資產` `遞延所得稅資產－非流動` `預付設備款` `存出保證金` `其他資產-其他` `-` `遞延費用` `-` `資產總計`	`認列及衡量差異` `(41,590)` `(41,590)` `3,863` `(1,247)` `4,829` `$(34,145)`	`金額` `$1,365,867` `426,935` `97,278` `389,994` `871,047` `32,686` `-` `22,253` `$3,206,060` `3,863` `-` `13,166` `1,145,374` `7,279` `25,441` `92,456` `4,079` `4,922` `12,280` `-` `7,561` `$4,522,481`

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）`

`先前一般公認會計原則` `項目` `金額` `流動負債` `短期借款` `$273,470` `公平價值變動列入損益之` `金融負債` `21,440` `應付票據` `9,069` `應付帳款` `70,335` `應付所得稅` `43,518` `應付費用` `183,457` `一年或一營業週期內到期` `長期借款` `77,517` `其他流動負債` `41,591` `長期負債` `應付公司債` `469,701` `長期借款` `286,762` `遞延所得稅負債－非流動` `73,088` `存入保證金` `287` `負債總計` `$1,550,235` `股本` `普通股` `$1,403,438` `資本公積` `339,189` `法定盈餘公積` `288,089` `特別盈餘公積` `-` `未分配盈餘` `947,852` `股東權益其他項目` `-` `-` `累積換算調整數` `10,215` `庫藏股票` `(23,920)` `少數股權` `26,980` `股東權益總計` `2,991,843` `負債及股東權益總計` `$4,542,078`	`轉換至國際` `財務報導準則之影響` `認列及衡量` `差異` `表達差異` `金額` `$273,470` `21,440` `9,069` `70,335` `43,518` `183,457` `77,517` `41,591` `469,701` `286,762` `11,581` `14,548` `99,217` `287` `$11,581` `$14,548` `$1,576,364` `$1,403,438` `(19,601)` `319,588` `288,089` `32,868` `32,868` `(28,741)` `919,111` `2,616` `2,616` `(32,868)` `(22,653)` `(23,920)` `26,980` `(45,726)` `-` `2,946,117` `$(34,145)` `$14,548` `$4,522,481`	`轉換至國際` `財務報導準則之影響` `認列及衡量` `差異` `表達差異` `金額` `$273,470` `21,440` `9,069` `70,335` `43,518` `183,457` `77,517` `41,591` `469,701` `286,762` `11,581` `14,548` `99,217` `287` `$11,581` `$14,548` `$1,576,364` `$1,403,438` `(19,601)` `319,588` `288,089` `32,868` `32,868` `(28,741)` `919,111` `2,616` `2,616` `(32,868)` `(22,653)` `(23,920)` `26,980` `(45,726)` `-` `2,946,117` `$(34,145)` `$14,548` `$4,522,481`	`經金管會認可` `之國際財務報導準則` `項目` `流動負債` `短期借款` `透過損益按公允價` `值衡量之金融負債` `應付票據` `應付帳款` `當期所得稅負債` `應付費用` `一年或一營業週期內` `到期長期借款` `其他流動負債` `非流動負債` `應付公司債` `長期借款` `遞延所得稅負債－非` `流動` `存入保證金` `負債總計` `股本` `普通股` `資本公積` `法定盈餘公積` `特別盈餘公積` `未分配盈餘` `其他權益` `未實現重估增值` `國外營運機構財務報` `表換算之兌換差額` `庫藏股票` `非控制權益` `權益總計` `負債及權益總計`	`註`
`項目` `流動負債` `短期借款` `公平價值變動列入損益之` `金融負債` `應付票據` `應付帳款` `應付所得稅` `應付費用` `一年或一營業週期內到期` `長期借款` `其他流動負債` `長期負債` `應付公司債` `長期借款` `遞延所得稅負債－非流動` `存入保證金` `負債總計` `股本` `普通股` `資本公積` `法定盈餘公積` `特別盈餘公積` `未分配盈餘` `股東權益其他項目` `-` `累積換算調整數` `庫藏股票` `少數股權` `股東權益總計` `負債及股東權益總計`	`認列及衡量` `差異` `11,581` `$11,581` `(19,601)` `(28,741)` `2,616` `(45,726)` `$(34,145)`	`表達差異` `14,548` `$14,548` `32,868` `(32,868)` `-` `$14,548`
				`1、3` `3` `7` `1、2、3、7、8` `4` `7`

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)
（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

`一一民國０年度第四季合併資產負債表重大調整說明`

1. 外幣換算說明如下：

(a) 關於外幣換算之會計處理，經評估本公司仍應以新臺幣為功能性貨幣，尚不致對財務報告產生重大影響。
(b) 本公司部分子公司依IAS 21「匯率變動之影響」規定，決定其功能性貨幣非為其原記帳之貨幣，故執行外幣換算之會計處理，使遞延所得稅負債-非流動增加$1,235、保留盈餘增加 $6,029 及本期損益減少$7,264。

2. 依我國先前一般公認會計原則之規定，對確定福利義務進行精算評價，並據以認列相關退休金成本及預付退休金。轉換至國際財務報導準則後，依IAS 19「員工福利」之規定進行精算評價。因重新針對確定福利義務進行精算、採用IFRS 1 之豁免將累計精算損益於轉換日歸零、精算損益發生時列入其他綜合損益項下，並立即認列於保留盈餘，及一次認列未認列過渡性淨給付義務，致預付退休金減少$42,023、遞延所得稅資產-非流動增加$4,305 及保留盈餘減少 $37,718。

續後依IAS19之規定認列退休金負債及退休金成本，使退休金費用
減少$433及預付退休金增加$433，經考量所得稅影響後，同時增加
所得稅費用$73 及減少遞延所得稅資產-非流動$73。

3. 所得稅調整說明如下：

(a) 依IAS 1「財務報導之表達」規定，遞延所得稅資產或負債一律列為非流動，故將帳列遞延所得稅資產-流動$6,064 全數轉列遞延所得稅資產-非流動$6,064。
(b) 依IAS 12 之規定，遞延所得稅資產與負債僅於當期所得稅資產及當期所得稅負債之互抵具有法定執行權，且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得稅有關時，始可予互抵，故調整增加遞延所得稅資產-非流動$14,548 及遞延所得稅負債-非流動$14,548。
(c) 依IAS 12 之規定，對於因集團內部交易產生之未實現損益，應以買方稅率衡量其遞延所得稅資產或負債而於轉換日調增遞延所得稅資產-非流動$597，同時調增遞延所得稅負債-非流動$77、調增保留盈餘$597 及增加所得稅費用$77。
(d) 本公司針對IAS 12 「所得稅」複合金融工具之負債組成部分原始認列時之課稅基礎等於負債及權益組成部分原始帳面金額之合計數，所產生之應課稅暫時性差異，須認列遞延所得稅負債。致民國一０一年十二月三十一日遞延所得稅負債增加 $10,269、資本公積－認股權減少$19,601，同時調增保留盈餘 $5,412 及減少所得稅費用$3,920。

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

4. 本公司以成本衡量之金融資產於IFRSs 轉換日選擇豁免而分類至備供出售金融資產－非流動項下，並於每一財務報導日衡量公允價值之變動，本公司依IFRSs 規定評估該等投資之公允價值。致民國一０一年十二月三十一日以成本衡量之金融資產－非流動減少$1,247、備供出售之金融資產－非流動淨額增加 $3,863，備供出售金融資產未實現利益增加$2,616。

5. 本公司於轉換至IFRSs 日，依IAS 1「財務報表之表達」規定，將原帳列固定資產項下之預付設備款依其性質重分類至其他資產項下，於民國一０一年十二月三十一日重分類金額為 $92,456。

6. 本公司依IFRSs 之規定，將屬營業租賃之土地使用權，予以重分類至長期預付租金項下，其中屬一年內到期者則列於流動資產之預付租金。此一重分類致民國一０一年十二月三十一日長期預付租金增加$12,280，預付租金增加$300。

7. 依金管會於民國一０一年四月六日發布之管證發字第一０一００一二八六五號函令規定，首次採用IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數(利益)，因選擇適用國際財務報導準則第一號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。本公司於本期(開始採用IFRS 前)已處分對綠興之持股，故應提列特別盈餘公積$32,868。

8. 本公司首次採用IFRSs 時，將累積換算調整數(利益)轉入保留盈餘部分，續後因處分對綠興之持股，故應調減本期損益 $32,029 及調增保留盈餘$32,029。

9. 模冶具成本依我國現行會計準則係表達於「遞延費用」。惟依國際財務報導準則規定，依其性質應表達於「其他資產」，使遞延費用減少$7,561，其他資產-長期待攤費用增加$7,561。

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）`

`(4)民國一０一年第一季合併綜合損益表項目之調節`

`先前一般公認會計原則` `項目` `金額` `營業收入淨額` `$701,297` `營業成本` `(548,424)` `營業毛利` `152,873` `營業費用` `推銷費用` `(40,099)` `管理費用` `(39,531)` `研究發展費用` `(9,947)` `合計` `(89,577)` `營業利益` `63,296` `營業外收入及利益` `利息收入` `1,017` `採權益法認列之投資淨益` `27,989` `租金收入` `1,764` `金融資產評價利益` `1,856` `金融負債評價利益` `3,210` `其他收入` `12,430` `-` `合計` `48,266` `營業外費用及損失` `利息費用` `(5,503)` `兌換淨損` `(6,983)` `其他損失` `(1,034)` `合計` `(13,520)` `稅前利益` `98,042` `所得稅費用` `(16,759)` `合併總淨利` `$81,283`	`轉換至國際` `財務報導準則之影響` `認列及衡量` `差異` `表達差異` `金額` `$701,297` `(548,424)` `152,873` `108` `1` `(39,990)` `(39,531)` `(9,947)` `(89,468)` `63,405` `(1,017)` `-` `27,989` `(1,764)` `-` `(1,856)` `-` `(3,210)` `-` `2,782` `15,212` `(520)` `(520)` `42,681` `(5,503)` `2,432` `4,551` `-` `1,034` `-` `(5,503)` `100,583` `641` `(16,118)` `$84,465` `(26,410)` `(26,410)` `4,510` `4,510` `4,490` `4,490` `$67,055`	`轉換至國際` `財務報導準則之影響` `認列及衡量` `差異` `表達差異` `金額` `$701,297` `(548,424)` `152,873` `108` `1` `(39,990)` `(39,531)` `(9,947)` `(89,468)` `63,405` `(1,017)` `-` `27,989` `(1,764)` `-` `(1,856)` `-` `(3,210)` `-` `2,782` `15,212` `(520)` `(520)` `42,681` `(5,503)` `2,432` `4,551` `-` `1,034` `-` `(5,503)` `100,583` `641` `(16,118)` `$84,465` `(26,410)` `(26,410)` `4,510` `4,510` `4,490` `4,490` `$67,055`	`經金管會認可` `之國際財務報導準則` `項目` `營業收入淨額` `營業成本` `營業毛利` `營業費用` `推銷費用` `管理費用` `研發費用` `營業利益` `營業外收入及支出` `採權益法之關聯企業` `及合資損益之份額` `其他收入` `其他利益及損失` `財務成本` `稅前利益` `所得稅費用` `本期淨利` `國外營運機構財務報` `表換算之兌換差額` `備供出售金融資產未` `實現評價利益` `與其他綜合損益組成` `部分相關之所得稅` `本期綜合損益總額`	`註`
`項目` `營業收入淨額` `營業成本` `營業毛利` `營業費用` `推銷費用` `管理費用` `研究發展費用` `合計` `營業利益` `營業外收入及利益` `利息收入` `採權益法認列之投資淨益` `租金收入` `金融資產評價利益` `金融負債評價利益` `其他收入` `-` `合計` `營業外費用及損失` `利息費用` `兌換淨損` `其他損失` `合計` `稅前利益` `所得稅費用` `合併總淨利`	`認列及衡量` `差異`	`表達差異` `1` `(1,017)` `(1,764)` `(1,856)` `(3,210)` `2,782` `(520)` `4,551` `1,034` `(26,410)` `4,490`
	`108` `2,432` `641` `4,510`			`1` `6` `6` `6` `6` `6` `6` `5、6` `6` `1、2、3、4` `5`

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

`一一一民國０年度第季合併現金流量表重大調整說明`

由我國一般公認會計原則轉換為國際財務報導準則，對現金流量表並未
有重大影響。本集團依先前一般公認會計原則按間接法編製之現金流量
表，係將利息收現數、股利收現數及利息支付數作為營業活動之現金流
量，且未被要求單獨揭露利息收現數與股利收現數。惟依國際會計準則
第7號「現金流量表」之規定，本集團民國一０一年度第一季之利息收現
數為$1,017，係單獨予以揭露，且依其性質將利息收現數及利息支付數
表達為營業活動之現金流量。

除上述差異外，依國際財務報導準則編製之合併現金流量表與依先前一
般公認會計原則所編製者，並無其他重大差異。

`一一一民國０年度第季合併綜合損益表重大調整說明`

1. 員工福利調整說明如下：

(a) 本公司依我國會計準則規定採用安全性較高之固定收益投資報酬率。惟依IAS 19 規定，應先參考高品質公司債之市場殖利率決定折現率，在此類債券並無深度市場時，應使用政府公債之市場殖利率作為折現率。
(b) 依我國現行會計準則之規定，未認列過渡性淨資產（或淨給付義務）係按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷。惟依IAS 19 並未有此規定。
- 依上所述，使退休金費用及應計退休金負債因而增加$108，同時並考量所得稅效果，減少遞延所得稅資產及增加所得稅費用 $18。

2. 對於因集團內部交易產生之未實現損益，應以買方稅率衡量其遞延所得資產或負債，故減少所得稅費用$93 及增加遞延所得稅資產非流動$93。

3. 本公司部分子公司依IAS 21「匯率變動之影響」規定，決定其功能性貨幣非為其原記帳之貨幣，故執行外幣換算之會計處理，使遞延所得稅負債-非流動增加$1,649、保留盈餘減少$1,235 及增加所得稅費用$414。

4. 本公司針對IAS 12 「所得稅」複合金融工具之負債組成部分原始認列時之課稅基礎等於負債及權益組成部分原始帳面金額之合計數，所產生之應課稅暫時性差異，須認列遞延所得稅負債。致民國一０一年三月三月三十一日遞延所得稅負債增加$13,210、資本公積－認股權減少$19,601、保留盈餘增加$5,411 及所得稅費用減少 $980。

5. 本公司以成本衡量之金融資產於IFRSs 轉換日選擇豁免而分類至備供出售金融資產－非流動項下，並於每一財務報導日衡量公允價值之變動，本公司依IFRSs 規定評估該等投資之公允價值。致民國一０一年一月一日以成本衡量之金融資產－非流動減少$95,517、備供出售之金融資產－非流動淨額增加$109,725、保留盈餘增加 $7,266、本期損益增加$2,432 及備供出售金融資產未實現利益增加$4,510。

6. 本集團原依我國修正前證券發行人財務報告編製準則編製合併損益表，其營業利益僅包含營業收入、營業成本及營業費用。轉換至國際財務報導準則後，為配合國際財務報導準則之財務報表表達方式以及修正後證券發行人財務報告編製準則，部分綜合損益表項目已予以重分類。其他與轉換至國際財務報導準則有關之調整已敘述如上。

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）`

`(5)民國一０一年第四季合併綜合損益表項目之調節`

`先前一般公認會計原則` `項目` `金額` `營業收入淨額` `$2,749,180` `營業成本` `(2,103,548)` `營業毛利` `645,632` `營業費用` `推銷費用` `(170,799)` `管理費用` `(146,769)` `研究發展費用` `(36,543)` `合計` `(354,111)` `營業利益` `291,521` `營業外收入及利益` `利息收入` `8,449` `採權益法認列之投資淨益` `28,132` `股利收入` `5,652` `處分投資利益` `143,567` `租金收入` `1,291` `金融資產評價利益` `2,542` `其他收入` `16,506` `-` `-` `合計` `206,139` `營業外費用及損失` `利息費用` `(21,288)` `處分固定資產損失` `(4,473)` `兌換淨損` `(6,569)` `金融負債評價損失` `(11,420)` `其他損失` `(3,742)` `合計` `(47,492)` `稅前利益` `450,168` `所得稅費用` `(101,266)` `合併總淨利` `$348,902`	`先前一般公認會計原則` `項目` `金額` `營業收入淨額` `$2,749,180` `營業成本` `(2,103,548)` `營業毛利` `645,632` `營業費用` `推銷費用` `(170,799)` `管理費用` `(146,769)` `研究發展費用` `(36,543)` `合計` `(354,111)` `營業利益` `291,521` `營業外收入及利益` `利息收入` `8,449` `採權益法認列之投資淨益` `28,132` `股利收入` `5,652` `處分投資利益` `143,567` `租金收入` `1,291` `金融資產評價利益` `2,542` `其他收入` `16,506` `-` `-` `合計` `206,139` `營業外費用及損失` `利息費用` `(21,288)` `處分固定資產損失` `(4,473)` `兌換淨損` `(6,569)` `金融負債評價損失` `(11,420)` `其他損失` `(3,742)` `合計` `(47,492)` `稅前利益` `450,168` `所得稅費用` `(101,266)` `合併總淨利` `$348,902`	`轉換至國際` `財務報導準則之影響` `認列及衡量` `差異` `表達差異` `金額` `$2,749,180` `(2,103,548)` `645,632` `433` `(170,366)` `(146,769)` `(36,543)` `(353,678)` `291,954` `(8,449)` `-` `28,132` `(5,652)` `-` `(39,293) (104,274)` `-` `(1,291)` `-` `(2,542)` `-` `15,392` `31,898` `80,612` `80,612` `140,642` `(21,288)` `4,473` `-` `(6,569)` `-` `11,420` `-` `3,742` `-` `(21,288)` `411,308` `3,770` `(97,496)` `$313,812` `(32,056)` `(32,056)` `2,616` `2,616` `(20,118)` `(20,118)` `7,324` `5,500` `12,824` `$277,078`	`轉換至國際` `財務報導準則之影響` `認列及衡量` `差異` `表達差異` `金額` `$2,749,180` `(2,103,548)` `645,632` `433` `(170,366)` `(146,769)` `(36,543)` `(353,678)` `291,954` `(8,449)` `-` `28,132` `(5,652)` `-` `(39,293) (104,274)` `-` `(1,291)` `-` `(2,542)` `-` `15,392` `31,898` `80,612` `80,612` `140,642` `(21,288)` `4,473` `-` `(6,569)` `-` `11,420` `-` `3,742` `-` `(21,288)` `411,308` `3,770` `(97,496)` `$313,812` `(32,056)` `(32,056)` `2,616` `2,616` `(20,118)` `(20,118)` `7,324` `5,500` `12,824` `$277,078`	`註`
`項目` `營業收入淨額` `營業成本` `營業毛利` `營業費用` `推銷費用` `管理費用` `研究發展費用` `合計` `營業利益` `營業外收入及利益` `利息收入` `採權益法認列之投資淨益` `股利收入` `處分投資利益` `租金收入` `金融資產評價利益` `其他收入` `-` `合計` `營業外費用及損失` `利息費用` `處分固定資產損失` `兌換淨損` `金融負債評價損失` `其他損失` `合計` `稅前利益` `所得稅費用` `合併總淨利`		`認列及衡量` `差異`	`表達差異` `(8,449)` `(5,652)` `(104,274)` `(1,291)` `(2,542)` `15,392` `80,612` `4,473` `(6,569)` `11,420` `3,742` `(32,056)` `5,500`
	`$2,749,180` `(2,103,548)`	`433` `(39,293)` `3,770` `2,616` `(20,118)` `7,324`		`1` `7` `7` `3、4、7` `7` `7` `7` `7` `7` `7` `7` `7` `1、2、5` `6` `1`
	`645,632`
	`(170,799)` `(146,769)` `(36,543)`
	`(354,111)`
	`291,521`
	`8,449` `28,132` `5,652` `143,567` `1,291` `2,542` `16,506` `-`
	`206,139`
	`(21,288)` `(4,473)` `(6,569)` `(11,420)` `(3,742)`
	`(47,492)`
	`450,168` `(101,266)`
	`$348,902`

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)`

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

`一一民國０年度第四季合併現金流量表重大調整說明`

由我國一般公認會計原則轉換為國際財務報導準則，對現金流量表並未
有重大影響。本集團依先前一般公認會計原則按間接法編製之現金流量
表，係將利息收現數、股利收現數及利息支付數作為營業活動之現金流
量，且未被要求單獨揭露利息收現數與股利收現數。惟依國際會計準則
第7號「現金流量表」之規定，本集團民國一０一年度第四季之利息收現
數為$8,449，係單獨予以揭露，且依其性質將利息收現數及利息支付數
表達為營業活動之現金流量。

除上述差異外，依國際財務報導準則編製之合併現金流量表與依先前一
般公認會計原則所編製者，並無其他重大差異。

`一一民國０年度第四季合併綜合損益表重大調整說明`

`1. 員工福利調整說明如下：`

依我國先前一般公認會計原則之規定，對確定福利義務進行精算評價，並據以認列相關退休金成本及預付退休金。轉換至國際財務報導準則後，依IAS 19「員工福利」之規定進行精算評價。因重新針對確定福利義務進行精算、採用IFRS 1 之豁免將累計精算損益於轉換日歸零、精算損益發生時列入其他綜合損益項下，並立即認列於保留盈餘，依IAS19 之規定調整民國101 年度應計退休金負債及退休金成本，致減少退休金費用及增加預付退休金$433，同時並考量所得稅效果，減少遞延所得稅資產及增加所得稅費用$73，並將精算損益$20,118 列入其他綜合損益項下。

2. 對於因集團內部交易產生之未實現損益，應以買方稅率衡量其遞延所得資產或負債，故增加所得稅費用$77 及增加遞延所得稅負債非流動$77。

3. 本公司部分子公司依IAS 21「匯率變動之影響」規定，決定其功能性貨幣非為其原記帳之貨幣，故執行外幣換算之會計處理，使遞延所得稅負債-非流動增加$1,235、保留盈餘增加$6,029 及本期損益減少$7,264。

4. 本公司首次採用IFRSs 時，將累積換算調整數(利益)轉入保留盈餘部分，續後因處分對綠興之持股，故應調減本期損益$32,029 及調增保留盈餘$32,029。

5. 本公司針對IAS 12 「所得稅」複合金融工具之負債組成部分原始認列時之課稅基礎等於負債及權益組成部分原始帳面金額之合計數，所產生之應課稅暫時性差異，須認列遞延所得稅負債。致民國一０一年十二月三十一日遞延所得稅負債增加$10,269、資本公積－認股權減少$19,601，同時調增保留盈餘$5,412 及減少所得稅費用$3,920。

6. 本公司以成本衡量之金融資產於IFRSs 轉換日選擇豁免而分類至備供出售金融資產－非流動項下，並於每一財務報導日衡量公允價值之變動，本公司依IFRSs 規定評估該等投資之公允價值。致民國一０一年十二月三十一日以成本衡量之金融資產－非流動減少 $1,247、備供出售之金融資產－非流動淨額增加$3,863，備供出售金融資產未實現利益增加$2,616。

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

  - `（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）`

7. 本集團原依我國修正前證券發行人財務報告編製準則編製合併損益表，其營業利益僅包含營業收入、營業成本及營業費用。轉換至國際財務報導準則後，為配合國際財務報導準則之財務報表表達方式以及修正後證券發行人財務報告編製準則，部分綜合損益表項目已予以重分類。其他與轉換至國際財務報導準則有關之調整已敘述如上。

(6) 其他為便於財務報表之比較，依先前一般公認會計原則編製財務報表之部份科目業經重分類。

AI assistant

KST — Interim / Quarterly Report 2013

52240_rns_2013-11-13_05799ca2-72d0-4ed0-a161-cd9630493650.pdf

健和興端子股份有限公司及其子公司

會計師核閱報告

健和興端子股份有限公司 公鑒：

健和興端子股份有限公司及其子公司

合併資產負債表

民國一０二年三月三十一日、一０一年三月三十一日、一０一年十二月三十一日及一０一年一月一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

健和興端子股份有限公司及其子公司

合併資產負債表

民國一０二年三月三十一日、一０一年三月三十一日、一０一年十二月三十一日及一０一年一月一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

健和興端子股份有限公司及其子公司

合併綜合損益表

民國一０二年及一０一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

健和興端子股份有限公司及其子公司

合併權益變動表

民國一０二年及一０一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

歸屬於母公司業主之權益

健和興端子股份有限公司及其子公司

合併現金流量表

民國一０二年及一０一年一月一日至三月三十一日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

健和興端子股份有限公司及其子公司

合併現金流量表(續)

民國一０二年及一０一年一月一日至三月三十一日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)

健和興端子股份有限公司及其子公司

一、 公司沿革

二、 通過財務報告之日期及程序

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

國際財務報導準則第9 號「金融工具」

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

2010 年國際財務報導準則之改善

國際財務報導準則第3 號「企業合併」

國際財務報導準則第7 號「金融工具：揭露」

國際會計準則第1 號「財務報表之表達」

國際會計準則第34 號「期中財務報導」

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

國際財務報導解釋第13 號「客戶忠誠計畫」

國際財務報導準則第7 號之比較揭露對首次採用者之有限度豁免（修正 國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」）

嚴重高度通貨膨脹及移除首次採用之相關特定日期（修正國際財務報導 準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」）

國際財務報導準則第7 號「金融工具：揭露」之修正

遞延所得稅：標的資產之回收（修訂國際會計準則第12 號「所得稅」）

國際財務報導準則第10 號「合併財務報表」

國際財務報導準則第11 號「聯合協議」

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

國際財務報導準則第12 號「對其他個體之權益之揭露」

國際財務報導準則第13 號「公允價值衡量」

國際會計準則第19 號「員工給付」之修改

政府借款（修正國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準 則」）

國際財務報導解釋第20 號「露天礦場於生產階段之剝除成本」

- 2009 2011 年國際財務報導準則之改善

國際財務報導準則第10 號「合併財務報表」之修正

四、 重大會計政策之彙總說明

1. 遵循聲明

2. 編製基礎

3. 合併概況

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）

B.合併財務報表編製主體如下：

4. 外幣交易

5. 外幣財務報表之換算

7. 現金及約當現金

8. 金融工具

健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)

透過損益按公允價值衡量之金融資產

備供出售金融資產

放款及應收款

金融資產減損

金融資產除列

KST Interim / Quarterly Report 2013

`健和興端子股份有限公司及其子公司`

`會計師核閱報告`

`健和興端子股份有限公司公鑒：`

`健和興端子股份有限公司及其子公司`

`合併資產負債表`

`民國一０二年三月三十一日、一０一年三月三十一日、一０一年十二月三十一日及一０一年一月一日`

`（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）`

`（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）`

`健和興端子股份有限公司及其子公司`

`合併資產負債表`

`民國一０二年三月三十一日、一０一年三月三十一日、一０一年十二月三十一日及一０一年一月一日`

`（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）`

`（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）`

`健和興端子股份有限公司及其子公司`

`合併綜合損益表`

`民國一０二年及一０一年一月一日至三月三十一日`

`（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）`

`（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）`

`健和興端子股份有限公司及其子公司`

`合併權益變動表`

`民國一０二年及一０一年一月一日至三月三十一日`

`（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）`

`（金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）`

`歸屬於母公司業主之權益`

`健和興端子股份有限公司及其子公司`

`合併現金流量表`

`民國一０二年及一０一年一月一日至三月三十一日`

`(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)`

`(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)`

`健和興端子股份有限公司及其子公司`

`合併現金流量表(續)`

`民國一０二年及一０一年一月一日至三月三十一日`

`(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)`

`(金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位)`

`健和興端子股份有限公司及其子公司`

`一、公司沿革`

`二、通過財務報告之日期及程序`

`三、新發布及修訂準則及解釋之適用`

`國際財務報導準則第9 號「金融工具」`

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)`

`2010 年國際財務報導準則之改善`

`國際財務報導準則第3 號「企業合併」`

`國際財務報導準則第7 號「金融工具：揭露」`

`國際會計準則第1 號「財務報表之表達」`

`國際會計準則第34 號「期中財務報導」`

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)`

`國際財務報導解釋第13 號「客戶忠誠計畫」`

`國際財務報導準則第7 號之比較揭露對首次採用者之有限度豁免（修正國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」）`

`嚴重高度通貨膨脹及移除首次採用之相關特定日期（修正國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」）`

`國際財務報導準則第7 號「金融工具：揭露」之修正`

`遞延所得稅：標的資產之回收（修訂國際會計準則第12 號「所得稅」）`

`國際財務報導準則第10 號「合併財務報表」`

`國際財務報導準則第11 號「聯合協議」`

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)`

`國際財務報導準則第12 號「對其他個體之權益之揭露」`

`國際財務報導準則第13 號「公允價值衡量」`

`國際會計準則第19 號「員工給付」之修改`

`政府借款（修正國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」）`

`國際財務報導解釋第20 號「露天礦場於生產階段之剝除成本」`

`- 2009 2011 年國際財務報導準則之改善`

`國際財務報導準則第10 號「合併財務報表」之修正`

`四、重大會計政策之彙總說明`

`1. 遵循聲明`

`2. 編製基礎`

`3. 合併概況`

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) （金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位）`

`B.合併財務報表編製主體如下：`

`4. 外幣交易`

`5. 外幣財務報表之換算`

`7. 現金及約當現金`

`8. 金融工具`

`健和興端子股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續)`

`透過損益按公允價值衡量之金融資產`

`備供出售金融資產`

`放款及應收款`

`金融資產減損`

`金融資產除列`

`(2) 金融負債及權益工具`

`負債或權益之分類`