AI assistant
KST Audit Report / Information 2019
52240_rns_2019-11-14_e5822ddd-871e-40fc-a4ab-4391ae48be57.pdf
Audit Report / Information
Open in viewerOpens in your device viewer
股票代碼:3003
健和興端子股份有限公司
個體財務報告暨會計師查核報告
民國一0八年度及一0七年度
公司地址:彰化縣線西鄉彰濱東三路 8 號
公司電話:(04)758-0001
個體財務報告
目 錄
| 項 目 |
頁 次 |
|---|---|
| 一、 封面 |
1 |
| 二、 目錄 |
2 |
| 三、 會計師查核報告 |
3 – 6 |
| 四、 個體資產負債表 |
7 – 8 |
| 五、 個體綜合損益表 |
9 |
| 六、 個體權益變動表 |
10 |
| 七、 個體現金流量表 |
11 |
| 八、 個體財務報表附註 |
|
| (一) 公司沿革 | 12 |
| (二) 通過財務報告之日期及程序 | 12 |
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 | 12 – 18 |
| (四) 重大會計政策之彙總說明 | 18 – 39 |
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 39 – 40 |
| (六) 重要會計項目之說明 | 40 – 62 |
| (七) 關係人交易 | 63 – 65 |
| (八) 質押之資產 | 65 |
| (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 | 65 |
| (十) 重大之災害損失 | 65 |
| (十一) 重大之期後事項 | 65 |
| (十二) 其他 | 66 – 75 |
| (十三) 附註揭露事項 | |
| 1.重大交易事項相關資訊 | 75 – 77 |
| 2.轉投資事業相關資訊 | 78 |
| 3.大陸投資資訊 | 79 |
| 九、 重要會計項目明細表 |
80 – 92 |
| 資 產 |
(金額除另予書明外一角以新自降什元為單位) SIIIG SIILS |
$-0$ 八年十二月三十一日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會計項目 | 113551013 | 金 額 |
% | $-0$ 七年十二月三十一日 金 |
|
| 流動資產 | गाणाइ | 額 | % | |||
| 1100 | 現金及約當現金 | 四及六.1 | \$1,438,925 | 23 | \$1,174,036 | 19 |
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動 | 四及六.2 | 159,822 | 3 | 246, 591 | |
| 1136 | 按攤銷後成本衡量之金融資產一流動 | 四及六.3 | 9,447 | $\overline{\phantom{a}}$ | 34, 419 | |
| 1150 | 應收票據淨額 | 四及六. 15 | 29,765 | $\overline{\phantom{a}}$ | 47, 397 | |
| 1170 | 應收帳款淨額 | 四、六.4及六.15 | 289,601 | 5 | 325, 527 | |
| 1180 | 應收帳款-關係人淨額 | 四、六.4、六.15及七 | 68,830 | -1 | 88, 177 | |
| 130x | 存貨 | 四及六.5 | 841, 415 | 13 | 904, 247 | 15 |
| 1410 | 預付款項 | 四 | 32, 275 | $\overline{\phantom{a}}$ | 29, 142 | |
| 1470 | 其他流動資產 | 七及八 | 117, 125 | $\mathbf{2}$ | 128,035 | |
| 11xx | 流動資產合計 | 2, 987, 205 | 47 | 2, 977, 571 | 48 | |
| 非流動資產 | ||||||
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | 四及六.6 | 298,708 | 5 | 365, 977 | |
| 1550 | 採用權益法之投資 | 四及六.7 | 2,040,165 | 33 | 1, 918, 213 | 31 |
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 四、六.8及八 | 898, 904 | 14 | 882, 034 | 14 |
| 1755 | 使用權資產 | 四、六.16及七 | 8,505 | $\overline{\phantom{a}}$ | ||
| 1760 | 投資性不動產淨額 | 四 | 6,307 | $\overline{\phantom{a}}$ | 7,096 | |
| 1780 1840 |
無形資產 | 四 | 8,968 | $\overline{\phantom{a}}$ | 4,363 | |
| 1900 | 遞延所得稅資產 其他非流動資產 |
四及六. 20 | 27, 979 | $\overline{\phantom{a}}$ | 17,000 | |
| 15xx | 非流動資產合計 | 41, 772 3, 331, 308 |
1 53 |
22,639 3, 217, 322 |
52 | |
| 資產總計 | \$6, 318, 513 | 100 | \$6,194,893 | 100 |
| 氏図一〇八年十二号三百合印出冊十二月三十一日 | 相通文章负债表(结) (金額除另予書明本 毛巴林谷酱什元為單位) |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 負債及權益 | 一〇八年十二月三十一日 | 一〇七年十二月三十一日 | ||||
| 代碼 | 會計項目 | alie i | 金 額 |
% | 金 額 |
% |
| 流動負債 | ||||||
| 2100 | 短期借款 | 四及六.9 | \$940,100 | 15 | \$650,000 | 11 |
| 2130 | 合約負債-流動 | 四及六.14 | 5,156 | $\overline{\phantom{a}}$ | 3, 114 | $\sim$ |
| 2150 | 應付票據 | 4,796 | $\overline{\phantom{0}}$ | 5,614 | ÷ | |
| 2170 | 應付帳款 | 47, 472 | 1 | 67, 426 | 1 | |
| 2180 | 應付帳款-關係人 | 七 | 3,138 | $\overline{\phantom{m}}$ | 1,077 | $\sim$ |
| 2200 | 其他應付款 | 四及六.10 | 201,653 | 3 | 264, 734 | 5 |
| 2230 2300 |
本期所得税負債 | 四及六. 20 | 16,741 | $\overline{a}$ | 80, 257 | 1 |
| 2322 | 其他流動負債 一年或一營業週期內到期長期負債 |
四、六.16及七 | 9,563 | $\overline{\phantom{a}}$ | 2,647 | $\overline{\phantom{a}}$ |
| 21xx | 流動負債小計 | 四及六.11 | 42, 714 | 1 | 70, 104 | 1 |
| 1, 271, 333 | 20 | 1, 144, 973 | 19 | |||
| 非流動負債 | ||||||
| 2540 | 長期借款 | 四及六. 11 | 209, 734 | 3 | 244, 755 | $\overline{4}$ |
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 四及六. 20 | 297,590 | 5 | 268,690 | $\overline{4}$ |
| 2600 | 其他非流動負債 | 四、六.16及七 | 2,736 | $\overline{\phantom{a}}$ | 8,463 | $\overline{\phantom{a}}$ |
| 25xx | 非流動負債小計 | 510,060 | 8 | 521, 908 | 8 | |
| $2$ xxx | 負債合計 | 1,781,393 | $28\,$ | 1,666,881 | 27 | |
| 歸屬於母公司業主之權益 | ||||||
| 股本 | 六.13 | |||||
| 3110 3200 |
普通股 資本公積 |
1,556,549 | 25 | 1,556,549 | 25 | |
| 3300 保留盈餘 | 六.13 | 260, 763 | $\overline{4}$ | 385, 287 | 6 | |
| 3310 | 法定盈餘公積 | 六.13 | ||||
| 3320 | 特別盈餘公積 | 568, 143 214, 442 |
9 3 |
520, 252 | 8 | |
| 3350 | 未分配盈餘 | 2, 284, 491 | $36\,$ | 48, 141 2, 232, 225 |
1 | |
| 保留盈餘小計 | 3,067,076 | 48 | 2,800,618 | 36 45 |
||
| 3400 其他權益 | ||||||
| 3410 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (81, 632) | (1) | (64, 965) | (1) | |
| 3420 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價損益 | $+ =$ | (265, 636) | (4) | (149, 477) | (2) |
| 其他權益小計 | (347, 268) | (5) | (214, 442) | (3) | ||
| 3xxx 權益合計 | 4, 537, 120 | $72\,$ | 4,528,012 | $73\,$ | ||
| 負債及權益總計 | \$6,318,513 | 100 | \$6,194,893 | 100 |
| 计版价作代公司 | |||
|---|---|---|---|
| 民國一〇八年春 | 中華十二月三十一日 | ||
| 全額除另一样明外产生安排台等仟元為單位) | |||
| 一〇八年度 |
| $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| PEAR 川川岸野 |
$-0$ 八年度 | $-0$ 七年度 | ||||
| 代碼 | 會計項目 | 金 額 |
% | 金 額 |
$\%$ | |
| 4000 營業收入 5000 營業成本 |
四、六.14及七 | \$2,659,126 | 100 | \$2,697,376 | 100 | |
| 5900 營業毛利 | 六.5、六.17及七 | (1, 941, 487) | (73) | (1, 918, 530) | (71) | |
| 5910 | 717,639 | 27 | 778, 846 | 29 | ||
| 未實現銷貨損益 | (41, 075) | (2) | (38, 407) | (1) | ||
| 5920 | 已實現銷貨損益 | 38, 407 | -1 | 35, 970 | $\mathbf{1}$ | |
| 營業毛利淨額 | 714, 971 | 26 | 776, 409 | 29 | ||
| 6000 營業費用 | 六.17及七 | |||||
| 6100 | 推銷費用 | (143, 848) | (5) | (146, 296) | (6) | |
| 6200 | 管理費用 | (106, 782) | (4) | (114, 876) | (4) | |
| 6300 | 研發費用 | (102, 687) | (4) | (84, 555) | (3) | |
| 6450 | 预期信用减损损失 | 六.15 | (32) | $\overline{\phantom{a}}$ | (175) | |
| 營業費用合計 | (353, 349) | (13) | (345, 902) | (13) | ||
| 6900 營業利益 | 361, 622 | 13 | 430, 507 | 16 | ||
| 7000 營業外收入及支出 | ||||||
| 7010 | 其他收入 | 四及六.18 | 43, 737 | $\overline{2}$ | 44,059 | $\overline{2}$ |
| 7020 7050 |
其他利益及損失 | 六.18 | (27, 859) | (1) | 40,964 | 1 |
| 財務成本 | 六.18及七 | (11, 746) | $\overline{\phantom{a}}$ | (10, 927) | ||
| 7070 | 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之份額 | 四及六.7 | 145, 453 | $5\,$ | 176, 954 | 6 |
| 營業外收入及支出合計 | 149, 585 | 6 | 251,050 | 9 | ||
| 7900 税前淨利 7950 所得税費用 |
511, 207 | 19 | 681, 557 | 25 | ||
| 四及六. 20 | (89, 094) | (3) | (202, 645) | (7) | ||
| 8200 本期淨利 | 422, 113 | 16 | 478, 912 | 18 | ||
| 8300 其他綜合損益 | 六.18及六.20 | |||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | |||||
| 8311 | 確定福利計畫之再衡量數 | 2,240 | ||||
| 8316 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資 | 六.7 | (116, 769) | (4) | (171, 261) | (6) |
| 未實現評價利益 | ||||||
| 8349 | 與不重分類之項目相關之所得稅 | 610 | (6, 925) | |||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | |||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (20, 833) | (1) | (21, 358) | (1) | |
| 8399 | 與可能重分類之項目相關之所得稅 | 4,166 | $\sim$ | 4,534 | $\overline{\phantom{a}}$ | |
| 本期其他综合損益(稅後淨額) | (132, 826) | (5) | (192, 770) | (7) | ||
| 8500 本期綜合損益總額 | \$289, 287 | 11 | \$286, 142 | 11 | ||
| 每股盈餘 | ||||||
| 9750 | 基本每股盈餘(元) | 四及六. 21 | \$2.71 | \$3.08 | ||
| 9850 | 稀釋每股盈餘(元) | \$2.71 | \$3.07 | |||
| 三市部理 | 其他權益項目 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 項 目 |
普通股股本 | 資本公積 | 法定盈餘公積 | 特別盈餘公積 | 未分配盈餘 | 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 |
透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產未實 現(損)益 |
權益總額 |
| Al | 民國107年1月1日餘額 | \$1,556,549 | \$540,942 | \$470,450 | \$40,008 | \$1,940,865 | \$(48, 141) | $S-$ | \$4,500,673 |
| A3 | 追溯適用及追溯重編之影響數 | 21, 376 | 21,376 | ||||||
| A5 | 民國107年1月1日重編後餘額 | 1,556,549 | 540, 942 | 470,450 | 40,008 | 1,940,865 | (48, 141) | 21, 376 | 4,522,049 |
| 106年度盈餘分配 | |||||||||
| B1 | 法定盈餘公積 | 49,802 | (49, 802) | ||||||
| B 3 | 特別盈餘公積 | 8,133 | (8, 133) | ||||||
| B5 | 股東現金股利 | (124, 524) | (124, 524) | ||||||
| C15 | 資本公積配發現金股利 | (155, 655) | (155, 655) | ||||||
| D1 | 107年度淨利 | 478, 912 | 478, 912 | ||||||
| D 3 | 107年度其他綜合損益 | (5,093) | (16, 824) | (170, 853) | (192, 770) | ||||
| D 5 | 本期綜合損益總額 | 473, 819 | (16, 824) | (170, 853) | 286, 142 | ||||
| Z1 | 民國107年12月31日餘額 | \$1,556,549 | \$385, 287 | \$520, 252 | \$48,141 | \$2, 232, 225 | \$(64, 965) | \$(149, 477) | \$4,528,012 |
| A1 | 民國108年1月1日餘額 | \$1,556.549 | \$385, 287 | \$520, 252 | \$48,141 | \$2, 232, 225 | \$(64, 965) | \$(149, 477) | \$4,528,012 |
| 107年度盈餘分配 | |||||||||
| B1 | 法定盈餘公積 | 47,891 | (47, 891) | ||||||
| B 3 | 特别盈餘公積 | 166, 301 | (166, 301) | ||||||
| B 5 | 股東現金股利 | (155, 655) | (155, 655) | ||||||
| C15 | 資本公積配發現金股利 | (124, 524) | (124, 524) | ||||||
| D1 | 108年度淨利 | 422, 113 | 422, 113 | ||||||
| D3 | 108年度其他綜合損益 | (16, 667) | (116, 159) | (132, 826) | |||||
| D5 | 本期綜合損益總額 | $\overline{\phantom{a}}$ | 422, 113 | (16, 667) | (116, 159) | 289, 287 | |||
| Z1 民國108年12月31日餘額 | \$1,556,549 | \$260,763 | \$568,143 | \$214,442 | \$2,284,491 | \$(81, 632) | \$(265, 636) | \$4,537,120 | |
| $\cdots$ | $-19$ 日 |
一 () 八年度 | $-0$ $\epsilon$ $\approx$ $\epsilon$ $\approx$ $\epsilon$ $\approx$ $\epsilon$ | 項 目 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| AAAA | 營業活動之現金流量: | 211111BBBBC 握資活動之現金流量: | $-0$ 八年度 | 一()七年度 | |||
| A10000 | 本期稅前淨利 | \$511, 207 | \$681,557 | B00010 | 取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | (49, 500) | |
| A20000 | 調整項目: | B00060 | 按攤銷後成本衡量之金融資產減少(增加) | 24, 972 | (149, 400) | ||
| A20010 | 收益費損項目: | B00600 | 取得採用權益法之長期股權投資 | (1, 532) | |||
| A20100 | 折舊費用 | 98, 729 | 84, 935 | B01200 | 處分採用權益法之長期股權投資 | (12, 262) | |
| A20200 | 攤銷費用 | 2,891 | 2,000 | B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | 6, 341 | |
| A20300 | 預期信用減損損失數 | 32 | 175 | B02800 | 出售不動產、廠房及設備價款 | (76, 602) 118 |
(94, 031) |
| A20400 | 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨(利益)損失 | (861) | 2,575 | B04500 | 取得無形資產 | (6, 913) | 976 |
| A20900 | 利息費用 | 11,746 | 10,927 | B06700 | 其他非流動資產增加 | (45, 519) | (1, 189) |
| A21300 | 股利收入 | (6, 437) | $\sim$ | BBBB | 投資活動之淨現金流出 | (153, 444) | (26, 626) |
| A21200 | 利息收入 | (21, 301) | (25, 127) | CCCC | 籌資活動之現金流量: | (277, 723) | |
| A22400 | 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資利益之份額 | (145, 453) | (176, 954) | C00100 | 短期借款增加 | 2,985,000 | |
| A22500 | 處分及報廢不動產、廠房及設備利益 | (118) | (523) | C00200 | 短期借款减少 | (2, 694, 900) | 2, 260, 000 (2, 120, 000) |
| A23100 | 處分投資利益 | (5, 463) | (2, 681) | C01700 | 償還長期借款(包含一年到期長期借款) | (62, 411) | (54, 026) |
| A23700 | 存貨跌價損失(回升利益) | 1,604 | (1, 582) | C04020 | 租賃本金償還 | (8, 234) | $\sim$ |
| A23900 | 未實現銷貨利益 | 41,075 | 38,407 | C04400 | 其他非流動負債減少 | (8, 047) | (1, 408) |
| A24000 | 已實現銷貨利益 | (38, 407) | (35, 970) | C04500 | 發放現金股利 | (280, 179) | (280, 179) |
| A30000 | 與營業活動相關之流動資產/負債變動數: | C05600 | 支付之利息 | (11, 643) | (10, 898) | ||
| A31110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動減少 | 93.093 | 64, 972 | CCCC | 籌資活動之淨現金流出 | (80, 414) | (206, 511) |
| A31130 A31150 |
應收票據減少 | 17,632 | 7,637 | EEEE | 本期現金及約當現金增加數(減少數) | 264,889 | (159, 798) |
| A31160 | 應收帳款減少(增加) | 35,894 | (35, 741) | E00100 期初現金及約當現金餘額 | 1, 174, 036 | 1, 333, 834 | |
| A31200 | 應收帳款-關係人減少 存貨減少(增加) |
19, 347 | 9,007 | E00200 期末現金及約當現金餘額 | \$1,438,925 | \$1, 174, 036 | |
| A31230 | 預付款項(增加)减少 | 61,228 | (209, 413) | ||||
| A31240 | 其他流動資產減少(增加) | (3, 133) | 7,311 | ||||
| A32125 | 合約負債增增加(減少) | 11.613 | (24, 521) | ||||
| A32130 | 應付票據減少 | 2,042 | (1, 756) | ||||
| A32150 | 應付帳款(減少)增加 | (818) | (3, 509) | ||||
| A32150 | 應付帳款-關係人增加 | (19, 954) 2,061 |
4,671 | ||||
| A32180 | 其他應付款(減少)增加 | (67, 715) | 515 21,548 |
||||
| A32230 | 其他流動負債增加 | 692 | 4,721 | ||||
| A33000 | 營運產生之現金流入 | 601, 226 | 423, 181 | ||||
| A33100 | 收取之利息 | 20,998 | 25, 127 | ||||
| A33200 | 收取之股利 | 6,437 | |||||
| A33500 | 支付之所得稅 | (129, 914) | (123, 872) | ||||
| AAAA | 營業活動之淨現金流入 | 498, 747 | 324, 436 | ||||
健和 興 端子 股 份有 限公 司
個體 財 務報 表 附註
民國一0八年一月一日至十二月三十一日 及民國一0七年一月一日至十二月三十一日 (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
一、 公司沿革
健和興端子股份有限公司(以下簡稱本公司)設立於民國六十七年二月,以 生產及銷售各項端子零件為主要業務,並於民國八十七年九月一日吸收合 併鴻嵩鋼鐵股份有限公司,合併後本公司增加鐵材、不鏽鋼製品及模具等 之製造加工及買賣業務。
本公司股票於民國九十年十月經主管機關核准於台灣證券交易所買賣,並 於九十一年二月十九日正式掛牌上市,其註冊地及主要營運據點位於彰化 縣線西鄉彰濱東三路8號。
二、 通過財務報告之日期及程序
本公司民國一0八年度及一0七年度之個體財務報表業經董事會於民國一 0九年三月二十日通過發布。
三、 新發布及修訂準則及解釋之適用
- 首次適用國際財務報導準則而產生之會計政策變動:
本公司已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)已認可且自民國一 0八年一月一日以後開始之會計年度適用之國際財務報導準則、國際會 計準則、國際財務報導解釋或解釋公告,除下述新準則及修正之性質及 影響說明外,其餘首次適用對本公司並無重大影響:
(1) 國際財務報導準則第16號「租賃」
國際財務報導準則第16號「租賃」取代國際會計準則第17號「租賃」、 國際財務報導解釋第4號「決定一項安排是否包含租賃」、解釋公告 第15號「營業租賃:誘因」,及解釋公告第27號「評估涉及租賃之法 律形式之交易實質」。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本公司依照國際財務報導準則第16號之過渡規定,初次適用日係民 國一0八年一月一日。初次適用國際財務報導準則第16號之影響說 明如下:
- A. 本公司自民國一0八年一月一日起及民國一0八年一月一日以前 適用之會計政策說明詳附註四。
- B. 對於租賃之定義:本公司於民國一0八年一月一日選擇無須重評 估合約是否係屬(或包含)租賃。本公司就先前適用國際會計準則 第17號及國際財務報導解釋第4號時已辨認為租賃之合約,適用國 際財務報導準則第16號;另就先前適用國際會計準則第17號及國 際財務報導解釋第4號時已辨認為不包含租賃之合約,不適用國際 財務報導準則第16號。亦即,本公司僅就民國一0八年一月一日 以後簽訂(或變動)之合約,評估適用國際財務報導準則第16號是 否係屬(或包含)租賃。相較於國際會計準則第17號,國際財務報 導準則第16號規定若合約轉讓對已辨認資產之使用之控制權一段 時間以換得對價,該合約係屬(或包含)租賃。本公司評估於大多 數情況下適用新租賃之定義,對合約係屬(或包含)租賃之評估並 未產生重大影響。
- C. 本公司為承租人:於適用國際財務報導準則第16號之過渡規定時, 選擇不重編比較資訊,而於民國一0八年一月一日認列初次適用 之累積影響數,以作為初次適用日之保留盈餘(或權益之其他組成 部分,如適當時)期初餘額之調整:
- (a) 先前分類為營業租賃之租賃
本公司於民國一0八年一月一日,對先前適用國際會計準則 第17號時分類為營業租賃之租賃,按剩餘租賃給付現值(使用 民國一0八年一月一日承租人增額借款利率折現)衡量並認 列租賃負債;另以個別租賃為基礎,選擇按下列金額之一衡量 並認列使用權資產:
- i. 該使用權資產之帳面金額,如同自開始日已適用國際財務 報導準則第16號,但使用民國一0八年一月一日之承租人 增額借款利率折現;或
- ii.租賃負債之金額,但調整與該租賃有關之所有預付或應付 之租賃給付金額(認列於民國一0八年一月一日前刻之資 產負債表者)。
本公司於民國一0八年一月一日,使用權資產增加12,118仟 元;租賃負債增加12,118仟元。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本公司適用國際財務報導準則第16號之過渡規定,對先前分 類為營業租賃之租賃,以個別租賃為基礎,使用下列實務權宜 作法:
- i. 對具有合理類似特性之租賃組合使用單一折現率。
- ii. 依於民國一0八年一月一日前刻對租賃是否為虧損性之 評估,作為執行減損檢視之替代方法。
- iii. 對租賃期間於民國一0八年一月一日後12個月內結束之 租賃,選擇以短期租賃方式處理該等租賃。
- iv. 不將原始直接成本計入民國一0八年一月一日之使用權 資產衡量中。
- v. 使用後見之明,諸如於決定租賃期間時(若合約包含租賃 延長或租賃終止之選擇權)。
- (b) 先前分類為融資租賃之租賃
無此情形。
- (c) 依照國際財務報導準則第16號規定新增與承租人相關之附註 揭露,請詳附註四及附註六。
- (d) 於民國一0八年一月一日,初次適用國際財務報導準則第16 號對財務報表之影響說明如下:
- i. 認列於民國一0八年一月一日之資產負債表之租賃負債 所適用之承租人增額借款利率之加權平均數為1.1785%。
- ii. 民國一0七年十二月三十一日適用國際會計準則第17號 所揭露之營業租賃承諾,使用民國一0八年一月一日之 增額借款利率折現,與認列於民國一0八年一月一日資 產負債表之租賃負債,兩者間差異600千元說明如下:
- 民國一0七年十二月三十一日適用國際會計準則第17號 所揭露之營業租賃承諾 \$12,842 使用民國一0八年一月一日之增額借款利率折現後為 \$12,718 減:符合並選擇以短期租賃方式處理之租賃所作之調整 (600) 民國一0八年一月一日帳上認列之租賃負債 \$12,118
- D. 本公司為出租人,未作任何調整,僅新增與出租人相關之附註揭 露,請詳附註四及附註六。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
2.本公司尚未採用下列國際會計準則理事會已發布且金管會已認可之新發 布、修訂及修正準則或解釋:
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會 | |
|---|---|---|
| 發布之生效日 | ||
| 1 | 業務之定義(國際財務報導準則第3號之修正) | 民國109年1月1日 |
| 2 | 重大之定義(國際會計準則第1號及第8號之修正) | 民國109年1月1日 |
| 3 | 利率指標變革(國際財務報導準則第9號、國際會計 | 民國109年1月1日 |
| 準則第39號及國際財務報導準則第7號之修正) |
(1) 業務之定義(國際財務報導準則第3號之修正)
此修正釐清國際財務報導準則第3號「企業合併」業務之定義,協 助企業辨認交易係依企業合併處理,亦或依資產取得方式處理。 國際財務報導準則第3號持續採用市場參與者角度決定取得活動 或資產組合是否為業務,包括釐清事業之最低要求、增加指引協 助企業評估取得之過程是否重大、縮減對事業及產出之定義等。
(2) 重大之定義(國際會計準則第1號及第8號之修正)
主要係重新定義重大資訊為:若資訊之遺漏、誤述或模糊可被合 理預期將影響一般用途財務報表之主要使用者以該等財務報表為 基礎所作之決策,則該等資訊係屬重大。此修正釐清重大性取決 於資訊之性質或大小(或兩者)。企業就其財務報表整體評估資訊 是否重大。
(3) 利率指標變革(國際財務報導準則第9號、國際會計準則第39號及 國際財務報導準則第7號之修正)
此修正針對所有直接受到利率指標變革影響之避險關係,納入數 個例外規定。因利率指標變革使得被避險項目或避險工具之指標 基礎之現金流量時點或金額產生不確定性,則避險關係直接受其 影響。因此,企業應對所有直接受到利率指標變革影響之避險關 係適用例外規定。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
此修正包括:
- A. 對高度很有可能之規定 當評估預期交易是否為高度很有可能,企業應假設被避險現金 流量依據之利率指標不因利率指標變革而改變。
- B. 預期之評估
當執行預期之評估時,企業應假設被避險項目、被規避風險及 /或避險工具之依據不因利率指標變革而改變。
- C. 國際會計準則第39號之追溯評估 對避險關係直接受利率指標變革影響者,企業無須執行國際會 計準則第39號之追溯評估(即避險之實際結果是否介於80%至 125%間之評估)。
- D. 單獨辨認之風險部分 對利率風險之非合約明訂指標部分之避險,企業僅於避險關係 開始時始應適用可單獨辨認之規定。
此修正亦包含終止適用例外之規定及此修正相關之附註揭露規 定。
以上為國際會計準則理事會已發布,金管會已認可且自民國 109 年 1 月 1 日以後開始之會計年度適用之新發布、修訂及修正之準則或解釋,該 新公布或修正準則、或解釋對本公司並無重大影響。
- 截至財務報告通過發布日為止,本公司未採用下列國際會計準則理事會 已發布但金管會尚未認可之新發布、修訂及修正準則或解釋:
| 項次 | 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事 |
|---|---|---|
| 會發布之生效日 | ||
| 1 | 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準 | 待國際會計準則理 |
| 則第28號「投資關聯企業及合資」之修正-投資者與其關 | 事會決定 | |
| 聯企業或合資間之資產出售或投入 | ||
| 2 | 國際財務報導準則第17號「保險合約」 | 民國110年1月1日 |
| 3 | 負債分類為流動或非流動(國際會計準則第1號之修正) | 民國111年1月1日 |
健和興端子股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(1) 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第28 號「投資關聯企業及合資」之修正-投資者與其關聯企業或合資 間之資產出售或投入
此計畫係為處理國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」與國 際會計準則第 28 號「投資關聯企業及合資」間,有關以子公司作 價投資關聯企業或合資而喪失控制之不一致。國際會計準則第 28 號規定投入非貨幣性資產以交換關聯企業或合資之權益時,應依 順流交易之處理方式銷除所產生利益或損失之份額;國際財務報 導準則第 10 號則規定應認列喪失對子公司之控制時之全數利益 或損失。此修正限制國際會計準則第 28 號之前述規定,當構成國 際財務報導準則第 3 號所定義為業務之資產出售或投入時,其所 產生之利益或損失應全數認列。
此修正亦修改國際財務報導準則第 10 號使得投資者與其關聯企 業或合資間,當出售或投入不構成國際財務報導準則第 3 號所定 義業務之子公司時,其產生之利益或損失,僅就非屬投資者所享 有份額之範圍認列。
(2) 國際財務報導準則第17號「保險合約」
此準則提供保險合約全面性之模型,含括所有會計相關部分(認列、 衡量、表達及揭露原則),準則之核心為一般模型,於此模型下, 原始認列以履約現金流量及合約服務邊際兩者之合計數衡量保險 合約群組,其中履約現金流量包括:
-
- 未來現金流量之估計值
-
- 折現率:反映貨幣時間價值及與未來現金流量相關之財務風 險(在財務風險未包含於未來現金流量之估計值範圍內)之調 整;及
-
- 對非財務風險之風險調整
保險合約群組於每一報導期間結束日之帳面金額為剩餘保障負債 及已發生理賠負債兩者之總和。 除一般模型外,並提供:
- 具直接參與特性合約之特定適用方法(變動收費法) 2. 短期合約之簡化法(保費分攤法)
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(3) 負債分類為流動或非流動(國際會計準則第1號之修正)
此係針對會計準則第1號「財務報表之表達」第69段至76段中負債 分類為流動或非流動進行修正。
以上為國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋,其 實際適用日期以金管會規定為準,該新公布或修正準則、或解釋對本公 司並無重大影響。
四、 重大會計政策之彙總說明
- 遵循聲明
本公司民國一0八年度及一0七年度之個體財務報表係依據證券發行 人財務報告編製準則編製。
2. 編製基礎
本公司依據證券發行人財務報告編製準則編製個體財務報表。依據證券 發行人財務報告編製準則第21條規定,個體財務報表當期損益及其他綜 合損益與合併基礎編製之財務報表中當期損益及其他綜合損益歸屬於 母公司業主之分攤數相同,且個體財務報表業主權益與合併基礎編製之 財務報表中歸屬於母公司業主之權益相同。因此,投資子公司於個體財 務報表係以「採用權益法之投資」表達,並作必要之評價調整。
個體財務報表除以公允價值衡量之金融工具外,係以歷史成本為編製基 礎。除另行註明者外,個體財務報表均以新台幣仟元為單位。
- 外幣交易
本公司之個體財務報表係以功能性貨幣新台幣表達。
外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每一報導期間結 束日,外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算;以公允價值衡量之外幣非 貨幣性項目,以決定公允價值當日之匯率換算;以歷史成本衡量之外幣 非貨幣性項目,以原始交易日之匯率換算。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
除下列所述者外,因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額,於發生 當期認列為損益:
- (1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款,其產生之兌換差額若視 為對利息成本之調整者,為借款成本之一部分,予以資本化作為該 項資產之成本。
- (2) 適用國際財務報導準則第9號「金融工具」(民國一0八年一月一日 以前,國際會計準則第39號)之外幣項目,依金融工具之會計政策處 理。
- (3) 構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目,所產生 之兌換差額原始係認列為其他綜合損益,並於處分該淨投資時,自 權益重分類至損益。
當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時,該利益或損失之 任何兌換組成部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失 認列為損益時,該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益。
- 外幣財務報表之換算
本公司之每一國外營運機構係自行決定其功能性貨幣,並以該功能性貨 幣衡量其財務報表。編製個體財務報表時,國外營運機構之資產與負債 係以該資產負債表日之收盤匯率換算為新台幣,收益及費損項目係以當 期平均匯率換算。因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益,並於 處分該國外營運機構時,將先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項 下之單獨組成部分之累計兌換差額,於認列處分損益時,自權益重分類 至損益。對國外營運機構喪失控制、重大影響或聯合控制但仍保留部分 權益時,亦按處分處理。
在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時,按比例將認列 於其他綜合損益之累計兌換差額以「採用權益法之投資」調整,而不認 列為損益;在未喪失重大影響或聯合控制下,部分處分包含國外營運機 構之關聯企業或聯合控制個體時,累計兌換差額則按比例重分類至損 益。
因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所作之公 允價值調整,視為該國外營運機構之資產及負債,並以其功能性貨幣列 報。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 資產與負債區分流動與非流動之分類標準
有下列情況之一者,分類為流動資產,非屬流動資產,則分類為非流動 資產:
- (1) 預期於正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗。
- (2) 主要為交易目的而持有該資產。
- (3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產。
- (4) 現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用 以清償負債受到限制者除外。
有下列情況之一者,分類為流動負債,非屬流動負債,則分類為非流動 負債:
- (1) 預期於其正常營業週期中清償該負債。
- (2) 主要為交易目的而持有該負債。
- (3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。
- (4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債。負 債之條款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償 者,並不影響其分類。
-
- 現金及約當現金
現金及約當現金係庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值 變動風險甚小之短期並具高度流動性之投資(包含合約期間三個月內之 定期存款)。
- 金融工具
金融資產與金融負債於本公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。 符合國際財務報導準則第9號「金融工具」適用範圍之金融資產與金融 負債,於原始認列時,係依公允價值衡量,直接可歸屬於金融資產與金 融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外) 取得或發行之交易成本,係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或 減除。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(1)金融資產之認列與衡量
本公司所有慣例交易金融資產之認列與除列,採交易日會計處理。
本公司以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡 量、透過其他綜合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量 之金融資產:
A. 管理金融資產之經營模式
B. 金融資產之合約現金流量特性
按攤銷後成本衡量之金融資產
同時符合下列兩條件之金融資產,按攤銷後成本衡量,並以應收票 據、應收帳款、按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目 列報於資產負債表:
A. 管理金融資產之經營模式:持有金融資產以收取合約現金流量 B. 金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通 在外本金金額之利息
此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本【原始認 列時衡量之金額,減除已償付之本金,加計或減除該原始金額與到 期金額間差額之累積攤銷數(使用有效利息法),並調整備抵損失】 衡量。於除列、透過攤銷程序或認列減損利益或損失時,將其利益 或損失認列於損益。
以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計 算之利息,則認列於損益:
- A. 如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率乘 以金融資產攤銷後成本
- B. 非屬前者,惟後續變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產攤 銷後成本
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
同時符合下列兩條件之金融資產,按透過其他綜合損益按公允價值 衡量,並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資 產負債表:
A. 管理金融資產之經營模式:收取合約現金流量及出售金融資產
B. 金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通 在外本金金額之利息
此類金融資產相關損益之認列說明如下:
- A. 除列或重分類前,除減損利益或損失與外幣兌換損益認列於損益 外,其利益或損失係認列於其他綜合損益
- B. 除列時,先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失係自權益重 分類至損益作為重分類調整
- C. 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情 況計算之利息,則認列於損益:
- (a) 如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利 率乘以金融資產攤銷後成本
- (b) 非屬前者,惟續後變成信用減損者,以有效利率乘以金融資 產攤銷後成本
此外,對於屬國際財務報導準則第9號適用範圍之權益工具,且該權 益工具既非持有供交易,亦非適用國際財務報導準則第3號之企業合 併中之收購者所認列之或有對價,於原始認列時,選擇(不可撤銷) 將其後續公允價值變動列報於其他綜合損益。列報於其他綜合損益 中之金額後續不得移轉至損益(處分該等權益工具時,將列入其他權 益項目之累積金額,直接轉入保留盈餘),並以透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表。投資之股利則認列於 損益,除非該股利明顯代表部分投資成本之回收。
透過損益按公允價值衡量之金融資產
除前述符合特定條件而按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公 允價值衡量外,金融資產均採透過損益按公允價值衡量,並以透過 損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
此類金融資產以公允價值衡量,其再衡量產生之利益或損失認列為 損益,該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股 利或利息。
(2)金融資產減損
本公司對透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按攤 銷後成本衡量之金融資產,係以預期信用損失認列並衡量備抵損失。 透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資係將備抵損失認 列於其他綜合損益,且不減少該投資之帳面金額。
本公司以反映下列各項之方式衡量預期信用損失:
- A. 藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額
- B. 貨幣時間價值
- C. 與過去事項、現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證 之資訊(於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)
衡量備抵損失之方法說明如下:
- A. 按12個月預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信 用風險未顯著增加,或於資產負債表日判定為信用風險低者。此 外,亦包括前一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵 損失,但於本期資產負債表日不再符合自原始認列後信用風險已 顯著增加之條件者。
- B. 存續期間預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信 用風險已顯著增加,或屬購入或創始之信用減損金融資產。
- C. 對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳 款或合約資產,本公司採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵 損失。
本公司於每一資產負債表日,以比較金融工具於資產負債表日與原 始認列日之違約風險之變動,評估金融工具於原始認列後之信用風 險是否已顯著增加。另與信用風險相關資訊請詳附註十二。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(3)金融資產除列
本公司持有之金融資產於符合下列情況之一時除列:
- A.來自金融資產現金流量之合約權利終止。
- B.已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予 他人。
- C.既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬,但已移轉 對資產之控制。
一金融資產整體除列時,其帳面金額與已收取或可收取對價加計認 列於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損 益。
(4)金融負債及權益工具
負債或權益之分類
本公司發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及 權益工具之定義分類為金融負債或權益。
權益工具
權益工具係指表彰本公司於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合 約,本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之 金額認列。
複合工具
本公司對所發行之可轉換公司債依其合約條款確認金融負債及權 益組成要素。另對所發行之轉換公司債,係於區分權益要素前評估 嵌入之買、賣權之經濟特性及風險是否與主債務商品緊密關聯。
不涉及衍生工具之負債部分,其公允價值使用性質相當且不具轉換 特性債券之市場利率評估,於轉換或贖回清償前,此部分金額分類 為以攤銷後成本衡量之金融負債;至於其他與主契約經濟特性風險 不緊密關聯之嵌入式衍生工具部分(例如嵌入之買回權及贖回權經 確認其執行價格無法幾乎等於債務商品於每一執行日之攤銷後成 本),除屬權益組成要素外,分類為負債組成要素,並於後續期間以 透過損益按公允價值衡量;權益要素之金額則以轉換公司債公允價 值減除負債組成部分決定之,其帳面金額於後續之會計期間不予重 新衡量。若所發行之轉換公司債不具權益要素,則依國際財務報導 準則第9號混合工具之方式處理。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
交易成本依照原始認列可轉換公司債分攤予負債及權益組成部分 之比例,分攤至負債及權益組成部分。
轉換公司債持有人於該轉換公司債到期前要求行使轉換權利時,先 將負債組成要素之帳面金額調整至轉換當時應有之帳面金額,作為 發行普通股之入帳基礎。
金融負債
符合國際財務報導準則第9號適用範圍之金融負債於原始認列時, 分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量 之金融負債。
透過損益按公允價值衡量之金融負債
透過損益按公允價值衡量之金融負債,包括持有供交易之金融負債 及指定透過損益按公允價值衡量之金融負債。
當符合下列條件之一,分類為持有供交易:
A.其取得之主要目的為短期內出售;
- B.於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分,且 有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據;或
- C.屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工 具除外)。
對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約,可指定整體混合(結 合)合約為透過損益按公允價值衡量之金融負債;當符合下列因素 之一而可提供更攸關之資訊時,於原始認列時指定為透過損益按公 允價值衡量:
- A. 該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致;或
- B. 一組金融資產、金融負債或兩者,依書面之風險管理或投資策略, 以公允價值基礎管理並評估其績效,且合併公司內部提供予管理 階層之該投資組合資訊,亦以公允價值為基礎。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益,該認列為損益 之利益或損失包含該金融負債所支付之任何利息。
民國一0八年一月一日以前,對於此類金融負債,若無活絡市場公 開報價且公允價值無法可靠衡量時,於報導期間結束日以成本衡 量,並以成本衡量之金融負債列報於資產負債表。
以攤銷後成本衡量之金融負債
以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等,於原始認列 後,續後以有效利率法衡量。當金融負債除列及透過有效利率法攤 提時,將其相關損益及攤銷數認列於損益。
攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本。
金融負債之除列
當金融負債之義務解除、取消或失效時,則除列該金融負債。
當本公司與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換,或對 現有金融負債之全部或部分條款作重大修改(不論是否因財務困 難),以除列原始負債並認列新負債之方式處理,除列金融負債時, 將其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包括移轉之非現金資產 或承擔之負債)間之差額認列於損益。
(5)金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利 且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方能予以互抵 並以淨額列示於資產負債表。
- 衍生工具
本公司所持有或發行之衍生工具係用以規避匯率風險、利率風險及商品 價格風險,其中屬指定且為有效避險者,於資產負債表列報為避險之衍 生資產或負債;其餘非屬指定且為有效避險者,則於資產負債表列報為 透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
衍生工具之原始認列係以衍生工具合約簽訂日之公允價值衡量,並於續 後採公允價值衡量。當衍生工具之公允價值為正數時,為金融資產;公 允價值為負數時,則為金融負債。衍生工具公允價值變動直接認列於損 益,惟涉及現金流量避險及國外營運機構淨投資避險屬有效部分者,則 認列於權益項下。
主契約為非金融資產或金融負債者,當嵌入於主契約之衍生工具,其經 濟特性及風險與主契約並非緊密關聯,且主契約非屬透過損益按公允價 值衡量時,該嵌入式衍生工具應視為獨立之衍生工具處理。
- 公允價值衡量
公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產 所能收取或移轉某一負債所需支付之價格。公允價值衡量假設該出售資 產或移轉負債之交易發生於下列市場之一:
(1)該資產或負債之主要市場,或 (2)若無主要市場,該資產或負債之最有利市場
主要或最有利市場必須是公司所能進入以進行交易者。
資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會 使用之假設,其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之。
非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高 及最佳使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用 之另一市場參與者,以產生經濟效益之能力。
本公司在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允價 值,並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使 用。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
10.存貨
存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價。
成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本:
原物料-以實際進貨成本,採加權平均法。
製成品及在製品-包括直接原料、人工及以正常產能分攤之固定製造 費用,但不包含借款成本。
淨變現價值指在正常情況下,估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷 售費用後之餘額。
勞務提供係依據國際財務報導準則第15號之規定處理,非屬存貨範圍。
11.採用權益法之投資
本公司對子公司之投資係依據證券發行人財務報告編製準則第21條之 規定,以「採用權益法之投資」表達並作必要之評價調整,以使個體財 務報告當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當期損 益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同,且個體財務報告業 主權益與合併基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。此 等調整主要係考量投資子公司於合併財務報表依據國際財務報導準則 公報第10號「合併財務報表」之處理及不同報導個體層級適用國際財務 報導準則之差異,並借記或貸記「採用權益法之投資」、「採用權益法 之子公司、關聯企業及合資損益份額」或「採用權益法之子公司、關聯 企業及合資其他綜合損益份額」等科目。
本公司對關聯企業之投資除分類為待出售資產外,係採用權益法處理。 關聯企業係指本公司對其有重大影響者。
於權益法下,投資關聯企業於資產負債表之列帳,係以成本加計取得後 本公司對該關聯企業淨資產變動數依持股比例認列之金額。對關聯企業 投資之帳面金額及其他相關長期權益於採用權益法減少至零後,於發生 法定義務、推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內,認列額外損失 及負債。本公司與關聯企業間交易所產生之未實現損益,則依其對關聯 企業之權益比例銷除。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
當關聯企業之權益變動並非因損益及其他綜合損益項目而發生且不影 響本公司對其持股比例時,本公司係按持股比例認列相關所有權權益變 動。因而所認列之資本公積於後續處分關聯企業時,係按處分比例轉列 損益。
關聯企業增發新股時,本公司未按持股比例認購致使投資比例發生變 動,因而使本公司對該關聯企業所享有之淨資產持份發生增減者,以「資 本公積」及「採用權益法之投資」調整該增減數。於投資比例變動為減 少時,另將先前已認列於其他綜合損益之相關項目,依減少比例重分類 至損益或其他適當科目。前述所認列之資本公積於後續處分關聯企業 時,係按處分比例轉列損益。
關聯企業之財務報表係就與公司相同之報導期間編製,並進行調整以使 其會計政策與本公司之會計政策一致。
本公司於每一報導期間結束日依國際會計準則第28號「投資關聯企業及 合資」之規定確認是否有客觀證據顯示對關聯企業之投資發生減損,若 有減損之客觀證據,本公司即依國際會計準則第36號「資產減損」之規 定以關聯企業之可回收金額與帳面金額間之差異數計算減損金額,並將 該金額認列於對關聯企業之損益中。前述可回收金額如採用該投資之使 用價值,本公司則依據下列估計決定相關使用價值:
(1)本公司所享有關聯企業估計未來產生現金流量現值之份額,包括關 聯企業因營運所產生之現金流量及最終處分該投資所得之價款;或 (2)本公司預期由該投資收取股利及最終處分該投資所產生之估計未來 現金流量現值。
因構成投資關聯企業帳面金額之商譽組成項目,並未單獨認列,故無須 對其適用國際會計準則第36號「資產減損」商譽減損測試之規定。
當喪失對關聯企業之重大影響時,本公司係以公允價值衡量並認列所保 留之投資部分。喪失重大影響時該投資關聯企業之帳面金額與所保留投 資之公允價值加計處分所得價款間之差額,則認列為損益。此外,當對 關聯企業之投資成為對合資之投資,或對合資之投資成為對關聯 企業之投資時,本公司持續適用權益法而不對保留權益作再衡量。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
12.不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎,並減除累計折舊及累計 減損後列示,前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其 所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及 設備之各項組成若屬重大,則單獨提列折舊。當不動產、廠房及設備之 重大組成項目須被定期重置,本公司將該項目視為個別資產並以特定耐 用年限及折舊方法分別認列。該等被重置部分之帳面金額,則依國際會 計準則第16號「不動產、廠房及設備」之除列規定予以除列。重大檢修 成本若符合認列條件,係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額之 一部分,其他修理及維護支出則認列至損益。
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:
| 資產項目 | 耐用年限 | |||
|---|---|---|---|---|
| 房 | 屋 | 及 建 |
築 | 5 ~ 5 0 年 |
| 機 | 器 | 設 | 備 | 3 ~ 1 5 年 |
| 運 | 輸 | 設 | 備 | 5 ~ 1 0 年 |
| 辦 | 公 | 設 | 備 | 3 ~ 8 年 |
| 使用權資產/租賃資產(註) | 2 ~ 5 年 |
|||
| 租 | 賃 | 改 | 良 | 3 ~ 1 0 年 |
| 什 | 項 | 設 | 備 | 3 ~ 1 5 年 |
註:本公司自民國一0八年一月一日起採用國際財務報導準則第 16 號 規定後租賃資產重分類為使用權資產。
不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後,若予處 分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入,則予以除列並認 列營業外損益。
不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終 了時評估,若預期值與先前之估計不同時,該變動視為會計估計變動。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
13.投資性不動產
自民國一0八年一月一日起之會計處理如下:
本公司自有之投資性不動產係以原始成本衡量,並包含取得該項資產之 交易成本。投資性不動產之帳面金額包括於達到成本可認列之條件下, 因修繕或新增現有投資性不動產而投入之成本,但一般日常發生之維修 費用則不作為其成本之一部分。於原始認列後,除依國際財務報導準則 第5號「待出售非流動資產及停業單位」符合分類為待出售(或包括於分 類為待出售之處分群組中)之條件者外,投資性不動產之衡量係採成本 模式,依國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」對該模式之規定 處理,惟若其由承租人以使用權資產所持有且依國際財務報導準則第5 號之規定非為待出售者,係依國際財務報導準則第16號之規定處理。
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:
| 建築物 | 10~15年 |
|---|---|
| 資產項目 | 耐用年限 |
投資性不動產在處分、或永久不再使用預期無法由處分產生未來經濟效 益之情況下,即予以除列並認列損益。
本公司依資產實際用途決定轉入或轉出投資性不動產。
當不動產符合或不再符合投資性不動產定義且有證據顯示用途改變時, 本公司將不動產轉列為投資性不動產或從投資性不動產轉出。
民國一0八年一月一日以前之會計處理如下:
本公司投資性不動產係以原始成本衡量,並包含取得該項資產之交易成 本。投資性不動產之帳面金額包括於達到成本可認列之條件下,因修繕 或新增現有投資性不動產而投入之成本,但一般日常發生之維修費用則 不作為其成本之一部分。於原始認列後,投資性不動產之衡量係採成本 模式,依國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」對該模式之規定 處理,但依國際財務報導準則第5號「待出售非流動資產及停業單位」 符合分類為待出售(或包括於分類為待出售之處分群組中)之條件者除 外。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:
| 資產項目 | 耐用年限 |
|---|---|
| 建築物 | 10~15年 |
投資性不動產在處分、或永久不再使用且預期無法由處分產生未來經濟 效益之情況下,即予以除列並認列損益。
本公司依資產實際用途決定轉入或轉出投資性不動產。
當不動產符合或不再符合投資性不動產定義且有證據顯示用途改變時, 本公司將不動產轉列為投資性不動產或從投資性不動產轉出。
14.租賃
自民國一0八年一月一日起之會計處理如下:
本公司就合約成立日於民國一0八年一月一日以後者,評估該合約是否 係屬(或包含)租賃。若合約轉讓對已辨認資產之使用之控制權一段時間 以換得對價,該合約係屬(或包含)租賃。為評估合約是否轉讓對已辨認 資產之使用之控制權一段時間,本公司評估在整個使用期間是否具有下 列兩者:
(1) 取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經濟效益之權利;及
(2) 主導已辨認資產之使用之權利。
本公司於民國一0八年一月一日選擇無須重評估合約是否係屬(或包 含)租賃。本公司就先前適用國際會計準則第17號及國際財務報導解釋 第4號時已辨認為租賃之合約,適用國際財務報導準則第16號;另就先 前適用國際會計準則第17號及國際財務報導解釋第4號時已辨認為不包 含租賃之合約,不適用國際財務報導準則第16號。
對於合約係屬(或包含)租賃者,本公司將合約中每一租賃組成部分作為 單獨租賃,並與合約中之非租賃組成部分分別處理。對於合約包含一項 租賃組成部分以及一項或多項之額外租賃或非租賃組成部分者,本公司 以每一租賃組成部分之相對單獨價格及非租賃組成部分之彙總單獨價 格為基礎,將合約中之對價分攤至該租賃組成部分。租賃及非租賃組成 部分之相對單獨價格,以出租人(或類似供應者)分別對該組成部分(或 類似組成部分)收取之價格為基礎決定。若可觀察之單獨價格並非隨時 可得,本公司最大化可觀察資訊之使用以估計該單獨價格。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
公司為承租人
除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,當本公司係租賃合 約之承租人時,對所有租賃認列使用權資產及租賃負債。
本公司於開始日,按於該日尚未支付之租賃給付之現值衡量租賃負債。 若租賃隱含利率容易確定,租賃給付使用該利率折現。若該利率並非容 易確定,使用承租人增額借款利率。於開始日,計入租賃負債之租賃給 付,包括與租賃期間內之標的資產使用權有關且於該日尚未支付之下列 給付:
- (1) 固定給付(包括實質固定給付),減除可收取之任何租賃誘因;
- (2) 取決於某項指數或費率之變動租賃給付(採用開始日之指數或費率 原始衡量);
- (3) 殘值保證下承租人預期支付之金額;
- (4) 購買選擇權之行使價格,若本公司可合理確定將行使該選擇權;及
- (5) 租賃終止所須支付之罰款,若租賃期間反映承租人將行使租賃終止 之選擇權。
開始日後,本公司按攤銷後成本基礎衡量租賃負債,以有效利率法增加 租賃負債帳面金額,反映租賃負債之利息;租賃給付之支付減少租賃負 債帳面金額。
本公司於開始日,按成本衡量使用權資產,使用權資產之成本包含:
- (1) 租賃負債之原始衡量金額;
- (2) 於開始日或之前支付之任何租賃給付,減除收取之任何租賃誘因; (3) 承租人發生之任何原始直接成本;及
- (4) 承租人拆卸、移除標的資產及復原其所在地點,或將標的資產復原 至租賃之條款及條件中所要求之狀態之估計成本。
使用權資產後續衡量以成本減除累計折舊及累計減損損失後列示,亦即 適用成本模式衡量使用權資產。
若租賃期間屆滿時標的資產所有權移轉予本公司,或若使用權資產之成 本反映本公司將行使購買選擇權,則自開始日起至標的資產耐用年限屆 滿時,對使用權資產提列折舊。否則,本公司自開始日起至使用權資產 之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者,對使用權資產提列 折舊。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本公司適用國際會計準則第36號「資產減損」判定使用權資產是否發生 減損並處理任何已辨認之減損損失。
除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,本公司於資產負債 表列報使用權資產及租賃負債,並於綜合損益表分別列報與租賃相關之 折舊費用及利息費用。
本公司對短期租賃及低價值標的資產之租賃,選擇按直線基礎或另一種 有系統之基礎,將有關該等租賃之租賃給付於租賃期間認列為費用。
公司為出租人
本公司於合約成立日將其每一租賃分類為營業租賃或融資租賃。租賃如 移轉附屬於標的資產所有權之幾乎所有風險與報酬,係分類為融資租 賃;若未移轉,則分類為營業租賃。於開始日,本公司於資產負債表認 列融資租賃下所持有之資產,並按租賃投資淨額將其表達為應收融資租 賃款。
對於合約包含租賃組成部分以及非租賃組成部分,本公司適用國際財務 報導準則第15號規定分攤合約中之對價。
本公司按直線基礎或另一種有系統之基礎,將來自營業租賃之租賃給付 認列為租金收入。對於營業租賃之非取決於某項指數或費率之變動租賃 給付,於發生時認列為租金收入。
民國一0八年一月一日以前之會計處理如下:
公司為承租人
融資租賃係移轉租賃標的物所有權相關之幾乎所有風險與報酬予本公 司者,並於租賃期間開始日,以租賃資產公允價值或最低租賃給付現值 兩者孰低者予以資本化。租金給付則分攤予融資費用及租賃負債之減少 數,其中融資費用係以剩餘負債餘額依固定利率決定,並認列於損益。
租賃資產係以該資產耐用年限提列折舊,惟如無法合理確定租賃期間屆 滿時本公司將取得該項資產所有權,則以該資產估計耐用年限及租賃期 間兩者較短者提列折舊。
營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
公司為出租人
本公司未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃,係分類 為營業租賃。因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租賃資產帳 面金額之加項,並於租期以與租金收入相同基礎認列。營業租賃所產生 之租金收入,係按租賃期間以直線法認列入帳。或有租金則於租金賺得 之期間認列為收入。
15.無形資產
單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。無形資產於原始認列 後,係以其成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額。 不符合認列條件之內部產生無形資產不予資本化,而係於發生時認列至 損益。
無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。
有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷,並於存有減損跡象時 進行減損測試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於 每一財務年度結束時進行複核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不 同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變,則攤銷方法或攤銷期間 將予以調整並視為會計估計變動。
非確定耐用年限之無形資產不予攤銷,但於每一年度依個別資產或現金 產生單位層級進行減損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期評估 是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限 由非確定改為有限耐用年限時,則推延適用。
無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。
本公司無形資產會計政策彙總如下:
| 專利權 | 電腦軟體成本 | 其他無形資產 | |
|---|---|---|---|
| 耐用年限 | 13~20年 | 3~5年 | 2~5年 |
| 使用之攤銷方法 | 直線法攤銷 | 直線法攤銷 | 直線法攤銷 |
| 內部產生或外部取得 | 外部取得 | 外部取得 | 外部取得 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
16.非金融資產之減損
本公司於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產 減損」之資產是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年 定期進行減損測試,本公司即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進 行測試。減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於 其可回收金額,則認列減損損失。可回收金額為淨公允價值或使用價值 之較高者。
本公司於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產,評估是否有跡象顯 示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象,本公 司即估計該資產或現金產生單位之可回收金額。若可回收金額因資產之 估計服務潛能變動而增加時,則迴轉減損。惟迴轉後帳面金額不超過資 產在未認列減損損失情況下,減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。
商譽所屬之現金產生單位或群組,不論有無減損跡象,係每年定期進行 減損測試。減損測試結果如須認列減損損失,則先行減除商譽,減除不 足之數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產。商譽之減 損,一經認列,嗣後不得以任何理由迴轉。
繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。
17.負債準備
負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定 義務),於清償義務時,很有可能需要流出具經濟效益之資源,且該義務 金額能可靠估計。當本公司預期某些或所有負債準備可被歸墊時,只有 當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產。若貨幣時間價值影響重大時, 負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現。負債折現時, 因時間經過而增加之負債金額,認列為借款成本。
18.收入認列
本公司與客戶合約之收入主要包括銷售商品及提供勞務,會計處理分別 說明如下:
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
銷售商品
本公司製造並銷售商品,於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制 (即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力) 時認列收入,主要商品為連接器及線材,以合約敘明之價格為基礎認列 收入。
本公司銷售商品交易之授信期間為90天,所有合約於商品移轉控制且具 有無條件收取對價之權利時,即認列應收帳款,該等應收帳款通常期間 短且不具重大財務組成部分。
提供勞務
本公司提供之勞務服務主要係提供連接器商品加工服務,該等服務屬單 獨定價或協商,於承諾之加工商品運送至客戶端且客戶取得其控制(即 客戶主導該加工商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力) 時認列收入。
19.借款成本
直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產的借款成本,予以資本 化為該資產成本之一部分。其他所有借款成本則認列為發生期間之費 用。借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本。
20.退職後福利計畫
本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工,員工退休基金全數提 存於勞工退休準備金監督委員會管理,並存入退休基金專戶,由於上述 退休金係以退休準備金監督委員會名義存入,與本公司完全分離,故未 列入上開個體財務報表中。國外分公司員工退休辦法係依當地法令規定 辦理。
對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫,本公司每月負擔之員工退休金 提撥率,不得低於員工每月薪資百分之六,所提撥之金額認列為當期費 用。國外子公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用。對於屬確定 福利計畫之退職後福利計畫,依據預計單位福利法於年度報導期間結束 日按精算報告提列。淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬 與資產上限影響數之任何變動,並減除包含於淨確定福利負債(資產)淨 利息之金額,以及精算損益。淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時, 列入其他綜合損益項下,並立即認列於保留盈餘。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
21.所得稅
所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中,與當期所得稅及遞延所 得稅有關之彙總數。
(1)當期所得稅
與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產),係以報導期間結束日 已立法或實質性立法之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他 綜合損益或直接認列於權益之項目有關者,係分別認列於其他綜合 損益或權益而非損益。
未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分,於股東會決議分配盈餘之日 列為所得稅費用。
(2)遞延所得稅
遞延所得稅係就報導期間結束日,資產與負債之課稅基礎與其於資 產負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算。
除下列兩者外,所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債:
- A. 商譽之原始認列;或非屬企業合併交易所產生,且於交易當時既 不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認 列;
- B. 因投資子公司、關聯企業及合資權益所產生,其迴轉時點可控制 且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。
除下列兩者外,可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅 抵減產生之遞延所得稅資產,於很有可能有未來課稅所得之範圍內 認列:
- (A) 與非屬企業合併交易,且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響 課稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性 差異有關;
- (B) 與投資子公司、關聯企業及合資權益所產生之可減除暫時性差異 有關,僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅 所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡 量,該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法 為基礎。遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束日預期 回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。遞延所得 稅與不列於損益之項目有關者,亦不認列於損益,而係依其相關交易 認列於其他綜合損益或直接認列於權益。遞延所得稅資產於每一報 導期間結束日予以重新檢視並認列。
遞延所得稅資產與負債僅於當期所得稅資產及當期所得稅負債之互 抵具有法定執行權,且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅 捐機關課徵之所得稅有關時,可予互抵。
五、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本公司編製個體財務報表時,管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估計 及假設,此將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。然 而,這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須於 未來期間進行重大調整之結果。
估計及假設
於報導期間結束日對有關未來所作之假設及估計不確性之主要來源資訊, 具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險。茲說 明如下:
(1)存貨
存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損、全部或部分過時或售 價下跌等情況,以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據 為之,請詳附註六。
(2)金融工具之公允價值
當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市場 取得時,公允價值將運用評價技術來決定,包括收益法(例如現金流量 折現模式)或市場法,這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工 具之公允價值,請詳附註十二。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(3)所得稅
所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所得的 金額及時點。由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜性,其實 際結果與所作假設間產生之差異,或此等假設於未來之改變,可能迫使 將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調整。對所得稅之提列,係依 據本公司營業所在各國之稅捐機關可能的查核結果,所作之合理估計。 所提列的金額是基於不同因素,例如:以往稅務查核經驗及課稅主體與 所屬稅捐機關對稅務法規解釋之不同。此解釋之差異,因公司個別企業 所在地之情況,而可能產生各種議題。
未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異,係於未 來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內,認列遞延所 得稅資產。決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課稅所得及應課 稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務規劃策略為估計 之依據。
六、重要會計項目之說明
- 現金及約當現金
| 108.12.31 | 107.12.31 |
|---|---|
| \$1,642 | \$2,204 |
| 29,976 | - |
| 1,069,680 | 779,760 |
| 337,627 | 392,072 |
| \$1,438,925 | \$1,174,036 |
- 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動
| 108.12.31 | 107.12.31(註) | |
|---|---|---|
| 強制透過損益按公允價值衡量: | ||
| 基 金 |
\$159,822 | \$246,591 |
本公司透過損益按公允價值衡量之金融資產未有提供擔保之情況。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 按攤銷後成本衡量之金融資產-流動
| 108.12.31 | 107.12.31 |
|---|---|
| \$9,447 | \$34,419 |
本公司將部分金融資產分類為按攤銷後成本衡量之金融資產,前述按攤 銷後成本衡量之金融資產未有提供擔保之情況,信用風險相關資訊請詳 附註十二。
- 應收帳款及應收帳款-關係人
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 應收帳款 | \$293,805 | \$329,886 |
| 減:備抵損失 | (4,204) | (4,359) |
| 小 計 |
289,601 | 325,527 |
| 應收帳款-關係人 | 68,830 | 88,177 |
| 合 計 |
\$358,431 | \$413,704 |
本公司之應收帳款未有提供擔保之情況。
本公司對客戶之授信期間通常為90天。於民國一0八年及一0七年備抵 損失相關資訊詳附註六.14,信用風險相關資訊請詳附註十二。
5. 存貨明細如下:
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 原 料 |
\$214,758 | \$266,587 |
| 在 製 品 |
61,114 | 73,477 |
| 製 成 品 |
561,259 | 555,861 |
| 在途商品 | 4,284 | 8,322 |
| 合 計 |
\$841,415 | \$904,247 |
本公司民國一0八年度認列為費用之存貨成本為1,941,487仟元,包括 存貨跌價損失1,604仟元。
本公司民國一0七年度認列為費用之存貨成本為1,918,530仟元,包括 存貨回升利益1,582仟元。由於先前導致存貨淨變現價值低於成本之因 素已消失,因而產生存貨回升利益。
上述存貨未有提供擔保之情事。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權 | ||
| 益工具投資―非流動: | ||
| 宏利汽車部件股份有限公司 | \$164,257 | \$211,629 |
| 開曼英利工業股份有限公司 | 97,338 | 114,187 |
| Chi Rui (Cayman) Holding Limited | 37,113 | 40,161 |
| 合計 | \$298,708 | \$365,977 |
- (1) 本公司透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未有提供擔保之情 事。
- (2) 本公司於民國一0七年七月十一日經董事會決議通過投資開曼英利工業 股份有限公司,原始投資成本149,400仟元,截至民國一0八年十二月三 十一日止,持股總數為1,015仟股,持股比率為0.86%。
- (3) 本公司持股宏利汽車部件股份有限公司於民國一0八年八月減資彌補虧 損91,521仟元,消除本公司持有股份9,152仟股,並現金增資49,500仟元, 增加持有股份3,538仟股,截至民國一0八年十二月三十一日止,持股總 數為26,636仟股,持股比率由15%上升至15.84%。
-
- 採用權益法之投資
(1)本公司採用權益法之投資明細如下:
| 108.12.31 | 107.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 被投資公司名稱 | 金額 | 持股比例 | 金額 | 持股比例 | |
| 投資子公司: | |||||
| K.S.T. INTERNATIONAL HOLDINGS LTD. | \$1,914,358 | 100.00% | \$1,792,621 | 100.00% | |
| Ifchic Inc. | 46,214 | 100.00% | 52,407 | 100.00% | |
| TAIBON HOLDING LIMITED | 36,552 | 100.00% | 28,422 | 100.00% | |
| DRACO K ENTERPRISES, LLC | 34,174 | 100.00% | 35,781 | 100.00% | |
| JUNG PANG ENTERPRISE LTD. | 8,867 | 100.00% | 8,982 | 100.00% | |
| 合 計: |
\$2,040,165 | \$1,918,213 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2)投資子公司
投資子公司於個體財務報告係以「採用權益法之投資」表達,並作 必要之評價調整。
民國一0八年度及一0七年度採用權益法認列之子公司、關聯企業 及合資損益之份額及國外營運機構財務報表換算之兌換差額,均以 業經會計師查核之同期報表認列。相關明細如下:
| 108年度 | 107年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 採用權益法認列 | 採用權益法認列 | ||||
| 之子公司、關聯 | 國外營運機構財 | 之子公司、關聯 | 國外營運機構財 | ||
| 企業及合資損益 | 務報表換算之兌 | 企業及合資損益 | 務報表換算之兌 | ||
| 被投資公司 | 之份額 | 換差額 | 之份額 | 換差額 | |
| K.S.T.INTERNATIONAL HOLDINGS LTD. | \$144,921 | \$(20,516) | \$178,710 | \$(26,581) | |
| TAIBON HOLDING LIMITED. | 6,496 | 1,634 | 6,249 | 934 | |
| DRACO K ENTERPRISES, LLC. | (767) | (840) | (1,399) | 1,053 | |
| Ifchic Inc. | (5,082) | (1,111) | (5,740) | 1,234 | |
| JUNG PANG ENTERPRISE LTD. | (115) | - | (866) | - | |
| EUROPE B.V. | - | - | - | 2,002 | |
| 合 計 |
\$145,453 | \$(20,833) | \$176,954 | \$(21,358) | |
民國一0八年度及一0七年度以現金投資子公司之明細如下:
| 被投資公司 | 108年度 | 107年度 |
|---|---|---|
| Ifchic Inc. | \$- | \$12,262 |
| 8. 不動產、廠房及設備 |
||
| 108年度(註) | 107年度 |
| 自用之不動產、廠房及設備 | \$898,904 | |
|---|---|---|
註:本公司自民國一0八年一月一日起採用國際財務報導準則第16號 規定,並依該準則之過渡規定選擇不重編比較期間。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| (1)自用之不動產、廠房及設備(適用國際財務報導準則第16號規定) | |
|---|---|
| ----------------------------------- | -- |
| 108.01.01~108.12.31 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 辦公 備 |
租賃改良 | 其他設備 | 未完工程及 待驗設備 |
合計 | |
| 成本 : | |||||||||
| 108.01.01 | \$349,897 | \$401,655 | \$1,067,450 | \$34,154 | \$11,834 | \$15,083 | \$75,081 | \$137,812 | \$2,092,966 |
| 增添 | - | 2,302 | 41,813 | 1,189 | 444 | - | 2,962 | 30,669 | 79,379 |
| 處分 | - | - | (4,355) | (1,997) | (201) | - | (378) | - | (6,931) |
| 移轉 | - | 165,024 | 24,059 | 255 | - | - | 30 | (162,211) | 27,157 |
| 108.12.31 | \$349,897 | \$568,981 | \$1,128,967 | \$33,601 | \$12,077 | \$15,083 | \$77,695 | \$6,270 | \$2,192,571 |
| 折舊及減損: | |||||||||
| 108.01.01 | \$- | \$210,415 | \$882,640 | \$29,370 | \$9,788 | \$11,981 | \$66,738 | \$- | \$1,210,932 |
| 折舊 | - | 18,283 | 65,214 | 2,151 | 684 | 1,554 | 2,569 | - | 90,455 |
| 處分 | - | - | (4,355) | (1,997) | (201) | - | (378) | - | (6,931) |
| 移轉 | - | (789) | - | - | - | - | - | - | (789) |
| 108.12.31 | \$- | \$227,909 | \$943,499 | \$29,524 | \$10,271 | \$13,535 | \$68,929 | \$- | \$1,293,667 |
| 淨帳面金額: | |||||||||
| 108.12.31 | \$349,897 | \$341,072 | \$185,468 | \$4,077 | \$1,806 | \$1,548 | \$8,766 | \$6,270 | \$898,904 |
| 108.01.01 | \$349,897 | \$191,240 | \$184,810 | \$4,784 | \$2,046 | \$3,102 | \$8,343 | \$137,812 | \$882,034 |
註:集團自民國一0八年一月一日起採用國際財務報導準則第16號規 定,並依該準則之過渡規定選擇不重編比較期間。
(2)不動產、廠房及設備(適用國際財務報導準則第16號以前之規定)
| 107.01.01~107.12.31 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 未完工程及 | ||||||||||
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 辦公 備 |
租賃改良 | 其他設備 | 待驗設備 | 合計 | ||
| 成本 : | ||||||||||
| 107.01.01 | \$349,897 | \$409,569 | \$- | \$35 ,833 | \$11 ,418 | \$17 ,206 | \$73 ,80 6 | \$83 ,327 | \$1, 988,606 | |
| 增添 | - | 2,831 | 31,026 | 345 | 863 | 235 | 669 | 54,485 | 90,454 | |
| 處分 | - | - | (10,903) | (2,554) | (447) | (2,358) | (109) | - | (16,371) | |
| 移轉 | - | (10,745) | 39,777 | 530 | - | - | 715 | - | 30,277 | |
| 107.12.31 | \$349,897 | \$401,655 | \$1,067,450 | \$34,154 | \$11,834 | \$15,083 | \$75,081 | \$137,812 | \$2,092,966 |
折舊及減損:
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 107.01.01~107.12.31 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 未完工程及 | |||||||||
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 辦公 備 |
租賃改良 | 其他設備 | 待驗設備 | 合計 | |
| 107.01.01 | \$- | \$196,853 | \$835,348 | \$27,938 | \$9,572 | \$12,396 | \$64,146 | \$- | \$1,146,253 |
| 折舊 | - | 17,839 | 58,256 | 3,533 | 663 | 1,943 | 2,701 | - | 84,935 |
| 處分 | - | - | (10,903) | (2,101) | (447) | (2,358) | (109) | - | (15,918) |
| 移轉 | - | (4,277) | (61) | - | - | - | - | - | (4,338) |
| 107.12.31 | \$- | \$210,415 | \$882,640 | \$29,370 | \$9,788 | \$11,981 | \$66,738 | \$- | \$1,210,932 |
| 淨帳面金額: | |||||||||
| 107.12.31 | \$349,897 | \$191,240 | \$184,810 | \$4,784 | \$2,046 | \$3,102 | \$8,343 | \$137,812 | \$882,034 |
| 107.01.01 | \$349,897 | \$212,716 | \$172,202 | \$7,895 | \$1,846 | \$4,810 | \$9,660 | \$83,327 | \$842,353 |
(1) 本公司不動產、廠房及設備提供擔保情形,請詳附註八。
(2) 本公司民國一0八年度及一0七年度未有因購置不動產、廠房 及設備而產生利息資本化之情形。
9. 短期借款
| 利率區間(%) | 108.12.31 | 利率區間(%) | 107.12.31 | |
|---|---|---|---|---|
| 無擔保銀行借款 | 1.000%~1.100% | \$890,100 | 1.000%~1.100% | \$600,000 |
| 擔保銀行借款 | 1.155% | 50,000 | 1.194% | 50,000 |
| 合計 | \$940,100 | \$650,000 |
本公司截至民國一0八年十二月三十一日及一0七年十二月三十一日 止,尚未使用之短期借款額度分別約為2,238,719仟元及2,047,548仟 元。
本公司之擔保銀行借款,擔保情形請參閱附註八。
10.其他應付款
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 應付薪資與年獎 | \$96,062 | \$103,392 |
| 應付加工費 | 21,692 | 55,938 |
| 應付員工酬勞 | 17,000 | 22,000 |
| 應付包裝費 | 10,932 | 16,697 |
| 應付消耗品費 | 10,583 | 23,253 |
| 其他應付費用-其他 | 44,384 | 43,454 |
| 合 計 |
\$201,653 | \$264,734 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
11.長期借款
| 債權人 | 108.12.31 | 利率(%) | 償還期間及辦法 |
|---|---|---|---|
| 王道商業銀行信用借款 | \$92,308 | 1.3161% | 自 106 年 08 月 01 日至 113 年 08 月 01 日,第四 |
| 年起每 3 個月為一期分 13 期償還,利息按月付 | |||
| 息。 | |||
| 台灣土地銀行擔保借款 | 40,276 | 1.6000% | 自 103 年 08 月 12 日至 118 年 8 月 12 日,第四 |
| 年起每個月為一期分 144 期償還,利息按月付息。 | |||
| 台灣土地銀行擔保借款 | 36,921 | 1.6000% | 自 99 年 12 月 22 日至 114 年 12 月 22 日,每個 |
| 月為一期分 180 期償還,利息按月付息。 | |||
| 彰化商業銀行擔保借款 | 24,000 | 1.5100% | 自 99 年 10 月 07 日至 114 年 10 月 07 日,每 3 |
| 個月為一期分 52 期償還,利息按月付息。 | |||
| 台灣土地銀行擔保借款 | 19,446 | 1.6000% | 自 99 年 03 月 29 日至 113 年 08 月 31 日,每個 |
| 月為一期分 144 期償還,利息按月付息。 | |||
| 王道商業銀行信用借款 | 14,080 | 1.1681% | 自 102 年 08 月 15 日至 109 年 08 月 15 日,每個 |
| 月為一期分 30 期償還,利息按月付息。 | |||
| 台灣土地銀行擔保借款 | 11,661 | 1.6000% | 自 99 年 01 月 26 日至 113 年 08 月 31 日,每個 |
| 月為一期分 144 期償還,利息按月付息。 | |||
| 台灣土地銀行擔保借款 | 7,777 | 1.6000% | 自 98 年 08 月 31 日至 113 年 08 月 31 日,每個 |
| 月為一期分 60 期償還,利息按月付息。 | |||
| 彰化商業銀行擔保借款 | 5,979 | 1.5000% | 自 105 年 07 月 04 日至 109 年 07 月 04 日,每 1 |
| 個月為一期分 48 期償還,利息按月付息。 | |||
| 小 計 |
252,448 | ||
| 減:一年內到期 | (42,714) | ||
| 合 計 |
\$209,734 | ||
| 債權人 | 107.12.31 | 利率(%) | 償還期間及辦法 |
| 王道商業銀行信用借款 | \$100,000 | 1.3161% | 自 106 年 08 月 01 日至 111 年 08 月 01 日,第二 |
| 王道商業銀行信用借款 | \$100,000 | 1.3161% | 自 106 年 08 月 01 日至 111 年 08 月 01 日,第二 |
|---|---|---|---|
| 年起每 3 個月為一期分 13 期償還,利息按月付 | |||
| 息。 | |||
| 台灣土地銀行擔保借款 | 44,443 | 1.6000% | 自 103 年 08 月 12 日至 118 年 8 月 12 日,第四 |
| 年起每個月為一期分 144 期償還,利息按月付息。 | |||
| 台灣土地銀行擔保借款 | 43,075 | 1.6000% | 自 99 年 12 月 22 日至 114 年 12 月 22 日,每個 |
| 月為一期分 180 期償還,利息按月付息。 | |||
| 王道商業銀行信用借款 | 35,200 | 1.1681% | 自 102 年 08 月 15 日至 109 年 08 月 15 日,每個 |
| 月為一期分 30 期償還,利息按月付息。 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 債權人 | 107.12.31 | 利率(%) | 償還期間及辦法 |
|---|---|---|---|
| 彰化商業銀行擔保借款 | 28,000 | 1.5100% | 自 99 年 10 月 07 日至 114 年 10 月 07 日,每 3 |
| 個月為一期分 52 期償還,利息按月付息。 | |||
| 台灣土地銀行擔保借款 | 23,960 | 1.6000% | 自 99 年 03 月 29 日至 113 年 08 月 31 日,每個 |
| 月為一期分 144 期償還,利息按月付息。 | |||
| 彰化商業銀行擔保借款 | 16,229 | 1.5300% | 自 105 年 07 月 04 日至 109 年 07 月 04 日,每 1 |
| 個月為一期分 48 期償還,利息按月付息。 | |||
| 台灣土地銀行擔保借款 | 14,370 | 1.6000% | 自 99 年 01 月 26 日至 113 年 08 月 31 日,每個 |
| 月為一期分 144 期償還,利息按月付息。 | |||
| 台灣土地銀行擔保借款 | 9,582 | 1.6000% | 自 98 年 08 月 31 日至 113 年 08 月 31 日,每個 |
| 月為一期分 60 期償還,利息按月付息。 | |||
| 小 計 |
314,859 | ||
| 減:一年內到期 | (70,104) | ||
| 合 計 |
\$244,755 |
上述銀行借款為擔保借款,其係以部分土地及建築物設定第一順位抵押 權,擔保情形請參閱附註八。
12.退職後福利計畫
確定提撥計畫
本公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法係屬確定提撥計畫。 依該條例規定,本公司每月負擔之勞工退休金提撥率,不得低於員工每 月薪資百分之六。本公司業已依照該條例訂定之員工退休辦法,每月依 員工薪資百分之六提撥至勞工保險局之個人退休金帳戶。
本公司民國一0八年度及一0七年度認列確定提撥計畫之費用金額分 別為15,724仟元及15,277仟元。
確定福利計畫
本公司依「勞動基準法」訂定之員工退休金辦法係屬確定福利計畫,員 工退休金之支付係根據服務年資之基數及核准其退休時一個月平均工 資計算。十五年以內(含)的服務年資滿一年給與兩個基數,超過十五年 之服務年資每滿一年給與一個基數,惟基數累積最高以45個基數為限。 本公司依勞動基準法規定按月就薪資總額2%提撥退休金基金,以勞工退 休準備金監督委員會名義專戶儲存於臺灣銀行之專戶。另,本公司於每 年年度終了前,估算前述勞工退休準備金專戶餘額,若該餘額不足給付 次一年度內預估符合退休條件之勞工依前述計算之退休金數額者,將於 次年度三月底前一次提撥其差額。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
由勞動部依據勞工退休基金收支保管及運用辦法進行資產配置,基金之 投資以自行經營及委託經營方式,兼採主動與被動式管理之中長期投資 策略進行投資。考量市場、信用、流動性等風險,勞動部設定基金風險 限額與控管計畫,使在不過度承擔風險下有足夠彈性達成目標報酬。該 基金之運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定 期存款計算之收益,若有不足,則經主管機關准後由國庫補足。因本公 司無權參與該基金之運作及管理,故無法依國際會計準則第19號第142 段規定揭露計畫資產公允價值之分類。
本公司依據勞動基準法與適用確定福利計劃之員工達成合意結清退休 金年資,並依勞工退休準備金提撥及管理辦法第九條規定於民國一0七 年九月十九日領回結清員工年資後溢繳之勞工退休準備金14,072仟元 轉入本公司銀行帳戶。
本公司已於一0七年度結清確定福利計劃,截至民國一0七年十二月三 十一日,本公司已無適用確定福利計劃之退休辦法之員工。
下表彙整確定福利計畫認列至損(益)之成本:
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 當期服務成本 | \$- | \$- |
| 淨確定福利負債之淨利息 | - | (96) |
| 清償利益 | - | (315) |
| 合 計 |
\$- | \$(411) |
確定福利義務現值及計畫資產公允價值之調節如下:
| 108.12.31 | 107.12.31 | 107.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | \$- | \$- | \$2,065 |
| 計畫資產之公允價值 | - | - | (12,267) |
| 淨確定福利(資產)負債(帳列預付款項) | \$- | \$- | \$(10,202) |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
淨確定福利負債(資產)之調節:
| 確定福利 | 計畫資產 | 淨確定福利 | |
|---|---|---|---|
| 義務現值 | 公允價值 | 負債(資產) | |
| 107.1.1 | \$2,065 | \$(12,267) | \$(10,202) |
| 當期服務成本 | - | - | - |
| 利息費用(收入) | 19 | (115) | (96) |
| 前期服務成本及清償損(益) | (1,529) | 1,214 | (315) |
| 小計 | 555 | (11,168) | (10,613) |
| 確定福利負債/資產再衡量數: | |||
| 人口統計假設變動產生之精算損(益) | (82) | - | (82) |
| 經驗調整 | (473) | - | (473) |
| 確定福利資產再衡量數 | - | (1,685) | (1,685) |
| 小計 | (555) | (1,685) | (2,240) |
| 雇主提撥數 | - | (5) | (5) |
| 帳上清償支付數 | - | (1,214) | (1,214) |
| 餘款領回 | - | 14,072 | 14,072 |
| 107.12.31 | \$- | \$- | \$- |
| 當期服務成本 | - | - | - |
| 利息費用(收入) | - | - | - |
| 前期服務成本及清償損(益) | - | - | - |
| 小計 | - | - | - |
| 確定福利負債/資產再衡量數: | |||
| 人口統計假設變動產生之精算損(益) | - | - | - |
| 經驗調整 | - | - | - |
| 確定福利資產再衡量數 | - | - | - |
| 小計 | - | - | - |
| 雇主提撥數 | - | - | - |
| 108.12.31 | \$- | \$- | \$- |
本公司已結清舊制退休金,故無精算假設和重大精算假設之敏感度分 析。
13.權益
(1)普通股
截至民國一0八年十二月三十一日及一0七年十二月三十一日止, 本公司之額定股本均為2,000,000仟元,每股票面金額10元,已發行 股數均為155,654,890股,實收股本為1,556,549仟元,每股享有一 表決權及收取股利之權利。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2)資本公積
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 轉換公司債轉換溢價 | \$250,556 | \$375,080 |
| 合併溢額 | 352 | 352 |
| 員工認股權 | 9,836 | 9,836 |
| 其他 | 19 | 19 |
| 合 計 |
\$260,763 | \$385,287 |
依法令規定,資本公積除填補公司虧損外,不得使用,公司無虧損 時,超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資 本公積,每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本,前述資本公 積亦得按股東原有股份之比例以現金分配。
(3)盈餘分派及股利政策
依本公司章程規定,年度決算如有盈餘,依下列順序分派之:
A.提繳稅捐。
B.彌補虧損。
C.提存百分之十為法定盈餘公積。
D.其他依法令規定或依主管機關命令提列或迴轉特別盈餘公積。
E.其餘由董事會依股利政策擬定盈餘分派案,提報股東會。
本公司經營電子元件之產業,配合整體環境及產業特性,為達公司 永續經營、追求股東長期利益、穩定經營績效目標,又依公司之未 來資本支出預算及資金需求情形,本公司之股利政策依當年度稅後 淨利減除當期應提列之法定盈餘公積及提列特別盈餘公積後之餘 額以不低於百分之十以股東紅利方式分配給股東,其中現金股利至 少占總發放股東紅利之百分之十。惟如當年度稅後淨利未達實收資 本額15%時,得不分配盈餘;如當年度公司無盈餘得分派上年度累積 未分配盈餘,實際分配比率由董事會擬具盈餘分配議案,提請股東 會決議分派之。
依公司法規定,當期盈餘於完納稅捐後,應先彌補虧損,再依剩餘 數於次期提列百分之十為法定盈餘公積。法定盈餘公積得用以彌補 虧損;公司無虧損者,得以法定盈餘公積超過實收股本百分之二十 五之部份按股東原有股份之比例發給新股或現金。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
採用國際財務報導準則後,本公司依金管會於民國一0一年四月六 日發布之金管證發字第1010012865號函令規定,首次採用國際財務 報導準則時,帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日 因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」 豁免項目而轉入保留盈餘部分,提列相同數額之特別盈餘公積。開 始採用國際財務報導準則編製財務報告後,於分派可分配盈餘時, 就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其 他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積。嗣後其他股東權益減 項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。
截至民國一0八年及一0七年一月一日至十二月三十一日止並未 有因使用、處分或重分類相關資產,而需迴轉特別盈餘公積之情形。
本公司於民國一0九年三月二十日及一0八年六月十二日之董事 會及股東常會,分別擬議及決議民國一0八年度及民國一0七年 度盈餘指撥及分配案及每股股利,列示如下:
| 盈餘指撥及分配案 | 每股股利(元) | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 108年度 | 107年度 | 108年度 | 107年度 | ||
| 法定盈餘公積 | \$42,211 | \$47,891 | |||
| 特別盈餘公積 | 132,826 | 166,301 | |||
| 普通股現金股利 | 77,827 | 155,655 | 每股0.50元 | 每股1.00元 | |
| 資本公積-現金 | 77,827 | 124,524 | 每股0.50元 | 每股0.80元 | |
| 合 計 |
\$330,691 | \$494,371 |
有關員工酬勞及董事酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附 註六.16。
14.營業收入
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 客戶合約之收入 | ||
| 商品銷售收入 | \$2,651,901 | \$2,692,183 |
| 勞務提供收入 | 7,225 | 5,193 |
| 合 計 |
\$2,659,126 | \$2,697,376 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(1) 合約餘額
合約負債―流動
| 108.12.31 | 107.12.31 | 107.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 銷售商品 | \$5,156 | \$3,114 | \$4,870 |
本公司民國一0八年及一0七年合約負債餘額重大變動之說明如下:
| 一0八年度 | 一0七年度 | |
|---|---|---|
| 期初餘額本期轉列收入 | \$(3,081) | \$(4,571) |
| 本期預收款增加(扣除本期發生並轉列收入) | 5,123 | 2,815 |
| 本期變動 | \$2,042 | \$(1,756) |
(2)分攤至尚未履行之履約義務之交易價格
無此事項。
(3)自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產
無此事項。
15.預期信用減損損失(利益)
營業費用-預期信用減損損失
| 108年度 | 107年度 |
|---|---|
應收帳款 \$32 \$175
與信用風險相關資訊請詳附註十二。
本公司之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用 損失金額衡量備抵損失,考量交易對手信用等級等因素,並採用準備矩 陣衡量備抵損失,評估備抵損失金額之相關資訊如下:
健和興端子股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
108.12.31
| 逾期天數 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 未逾期 (註) |
1-90天 | 91-180天 | 181-365天 | 366天以上 | 合 計 |
|
| 總帳面金額 | \$357,801 | \$30,350 | \$263 | \$52 | \$3,934 | \$392,400 |
| 損失率 | -% | -% | 80%~90% | 100% | 100% | |
| 存續期間預期信 | ||||||
| 用損失 | - | - | (218) | (52) | (3,934) | (4,204) |
| 帳面金額 | \$357,801 | \$30,350 | \$45 | \$- | \$- | \$388,196 |
註:本公司之應收票據皆屬未逾期。
107.12.31
| 逾期天數 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 未逾期 (註) |
1-90天 | 91-180天 | 181-365天 | 366天以上 | 合 計 |
|
| 總帳面金額 | \$400,695 | \$45,583 | \$12,931 | \$2,104 | \$4,147 | \$465,460 |
| 損失率 | -% | -% | -% | 10% | 100% | |
| 存續期間預期信 | ||||||
| 用損失 | - | - | - | (212) | (4,147) | (4,359) |
| 帳面金額 | \$400,695 | \$45,583 | \$12,931 | \$1,892 | \$- | \$461,101 |
註:本公司之應收票據皆屬未逾期。
本公司民國一0八年度及一0七年度之應收票據及應收帳款之備抵損 失變動資訊如下:
| 應收票據 | 應收帳款 | |
|---|---|---|
| 108.1.1 | \$- | \$4,359 |
| 因無法收回而沖銷 | - | (187) |
| 本期增加金額 | - | 32 |
| 108.12.31 | \$- | \$4,204 |
| 107.1.1(依照國際會計準則第 39 號規定) |
\$- | \$4,482 |
| 107.1.1 保留盈餘調整數 |
- | - |
| 107.1.1 (依照國際財務報導準則第 9 號規定) |
- | \$4,482 |
| 因無法收回而沖銷 | - | (298) |
| 本期增加(迴轉)金額 | - | 175 |
| 107.12.31 | \$- | \$4,359 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 16.租賃
- (1) 本公司為承租人(適用國際財務報導準則第16號相關之揭露)
本公司承租多項不同之資產,包括不動產(土地、房屋及建築)、運輸 設備。各個合約之租賃期間介於2年至5年間。
租賃對本公司財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明如下:
- A. 資產負債表認列之金額
- (a) 使用權資產
使用權資產之帳面金額
| 108.12.31 | 107.12.31(註) | |
|---|---|---|
| 房屋及建築 | \$4,652 | |
| 運輸設備 | 3,853 | |
| 合 計 |
\$8,505 | |
註: 本公司自民國一0八年一月一日起採用國際財務報導準 則第16號規定,並依該準則之過渡規定選擇不重編比較 期間。
本公司民國一0八度對使用權資產增添4,661仟元。
(b) 租賃負債
| 108.12.31 | 107.12.31(註) | |
|---|---|---|
| 租賃負債 | ||
| 流 動 |
\$6,224 | |
| 非 流 動 |
2,320 | |
| 合 計 |
\$8,544 |
本公司民國一0八年度租賃負債之利息費用請詳附註六、 17(3)財務成本;民國一0八年十二月三十一日年租賃負債之 到期分析請詳附註十二、5流動性風險管理。
註: 本公司自民國一0八年一月一日起採用國際財務報導準 則第16號規定,並依該準則之過渡規定選擇不重編比較 期間。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
B. 綜合損益表認列之金額
使用權資產之折舊
| 108.01.01~ | 107.01.01~ | |
|---|---|---|
| 108.12.31 | 107.12.31(註) | |
| 房屋及建築 | \$7,466 | |
| 運輸設備 | 808 | |
| 合 計 |
\$8,274 |
註:本公司自民國一0八年一月一日起採用國際財務報導準則第 16號規定,並依該準則之過渡規定選擇不重編比較期間。
C. 承租人與租賃活動相關之收益及費損
| 108.01.01~ | 107.01.01~ |
|---|---|
| 108.12.31 | 107.12.31(註) |
| \$877 | |
註:本公司自民國一0八年一月一日起採用國際財務報導準則第 16號規定,並依該準則之過渡規定選擇不重編比較期間。
D. 承租人與租賃活動相關之現金流出
本公司於民國一0八年一月一日至十二月三十一日之租賃之現金流 出總額為9,111仟元。
E. 其他與租賃活動相關之資訊
(a)變動租賃給付
無此事項。
(b)租賃延長之選擇權及租賃終止之選擇權
無此事項。
(c)殘值保證
無此事項。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2) 本公司為承租人-營業租賃(適用國際會計準則第17號相關之揭露)
本公司簽訂不動產及運輸設備之商業租賃合約,其平均年限為三至 五年且無續租權,在此合約中並未對本公司加諸任何限制條款。
依據不可取消之營業租賃合約,民國一0八年十二月三十一日及一 0七年十二月三十一日之未來最低租賃給付總額如下:
| 108.12.31(註) | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 不超過一年 | \$8,141 | |
| 超過一年但不超過五年 | 4,701 | |
| 合 計 |
\$12,842 |
營業租賃認列之費用如下:
| 108.12.31(註) | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 最低租賃給付 | \$7,934 |
註: 本公司自民國一0八年一月一日起採用國際財務報導準則第 16號規定,並依該準則之過渡規定選擇不重編比較期間。
17.員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下:
| 功能別 | 108年度 | 107年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | |||
| 性質別 | 成本者 | 費用者 | 合計 | 成本者 | 費用者 | 合計 |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | \$250,204 | \$143,960 | \$394,164 | \$248,440 | \$145,522 | \$393,962 |
| 勞健保費用 | 25,080 | 10,216 | 35,296 | 23,363 | 10,831 | 34,194 |
| 退休金費用 | 9,686 | 6,038 | 15,724 | 9,282 | 5,995 | 15,277 |
| 董事酬金 | - | 5,683 | 5,683 | - | 6,340 | 6,340 |
| 其他員工福利費用 | 20,602 | 9,206 | 29,808 | 19,578 | 9,700 | 29,278 |
| 折舊費用 | 75,642 | 23,087 | 98,729 | 70,430 | 14,505 | 84,935 |
| 攤銷費用 | 911 | 1,980 | 2,891 | 91 | 1,909 | 2,000 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本公司於民國一0八年及一0七年十二月三十一日度止,本公司員工 人數皆為681人,其中未兼任員工之董事人數均為4人。
本公司民國一0八年度及一0七年度平均員工福利費用分別為702仟 元及698仟元。
本公司民國一0八年度及一0七年度平均員工薪資費用皆為582仟元。
本公司民國一0八年度平均員工薪資費用和民國一0七年度平均員工 薪資費用無變動。
本公司章程規定年度如有獲利,應提撥不低於百分之三為員工酬勞、不 高於百分之三為董事酬勞,但尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。 前述員工酬勞以股票或現金為之,應由董事會以董事三分之二以上之出 席及出席董事過半數同意之決議行之,並報告股東會。有關董事會通過 之員工酬勞及董事酬勞相關資訊,請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀 測站」查詢。
本公司民國一0八年度依獲利狀況,分別以3.19%及0.92%估列員工酬勞 與董事酬勞,並認列員工酬勞及董事酬勞金額分別為17,000仟元及 4,900仟元,帳列於薪資費用項下;本公司於一0九年三月二十日董事 會決議以現金發放員工酬勞及董事酬勞分別為17,000仟元及4,900仟 元。
本公司民國一0七年度實際配發員工酬勞與董事酬勞金額分別為 22,000仟元及5,250仟元,其與民國一0七年度財務報告以費用帳列之 金額並無重大差異。
18.營業外收入及支出
(1) 其他收入
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 租金收入 | \$914 | \$605 |
| 利息收入 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | 21,301 | 25,127 |
| 股利收入 | 6,437 | - |
| 其他收入-其他 | 15,085 | 18,327 |
| 合 計 |
\$43,737 | \$44,059 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2) 其他利益及損失
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 淨外幣兌換(損失)利益 | \$(34,025) | \$40,518 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 及負債利益(損失) |
861 | (2,575) |
| 不動產、廠房及設備處分利益 | 118 | 523 |
| 處分投資利益 | 5,463 | 2,681 |
| 其他 | (276) | (183) |
| 合 計 |
\$(27,859) | \$40,964 |
(3) 財務成本
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 銀行借款之利息 | \$11,618 | \$10,927 |
| 租賃負債之利息 | 128 | (註) |
| 合 計 |
\$11,746 | \$10,927 |
註:本集團自民國一0八年一月一日起採用國際財務報導準則第16 號規定,並依該準則之過渡規定選擇不重編比較期間。
19.其他綜合損益組成部分
(1) 民國一0八年度其他綜合損益組成部分如下:
| 其他 | 所得稅利益 | |||
|---|---|---|---|---|
| 當期產生 | 綜合損益 | (費用) | 稅後金額 | |
| 不重分類至損益之項目: | ||||
| 確定福利計畫之再衡量數 | \$- | \$- | \$- | \$- |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之 | (116,769) | (116,769) | 610 | (116,159) |
| 權益工具投資未實現評價損益 | ||||
| 後續可能重分類至損益之項目: | ||||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (20,833) | (20,833) | 4,166 | (16,667) |
| 合 計 |
\$(137,602) | \$(137,602) | \$4,776 | \$(132,826) |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2) 民國一0七年度其他綜合損益組成部分如下:
| 其他 | 所得稅利益 | |||
|---|---|---|---|---|
| 當期產生 | 綜合損益 | (費用) | 稅後金額 | |
| 不重分類至損益之項目: | ||||
| 確定福利計畫之再衡量數(註) | \$2,240 | \$2,240 | \$(7,333) | \$(5,093) |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之 | (171,261) | (171,261) | 408 | (170,853) |
| 權益工具投資未實現評價損益 | ||||
| 後續可能重分類至損益之項目: | ||||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (21,358) | (21,358) | 4,534 | (16,824) |
| 合 計 |
\$(190,379) | \$(190,379) | \$(2,391) | \$(192,770) |
註:包含民國一0七年度起適用營利事業所得稅率改變之影響數。
20.所得稅
依民國一0七年二月七日公布之所得稅法修正條文,本公司自民國一 0七年度起適用之營利事業所得稅稅率由17%改為20%,未分配盈餘加 徵營利事業所得稅稅率由10%改為5%。
民國一0八年度及一0七年度所得稅費用(利益)主要組成如下:
(1)認列於損益之所得稅
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅費用: | ||
| 當期應付所得稅 | \$64,291 | \$121,566 |
| 以前年度之當期所得稅於本年度之調整 | 2,106 | 4,332 |
| 遞延所得稅費用: | ||
| 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之遞 | 22,697 | 44,663 |
| 延所得稅費用 | ||
| 與稅率變動或新稅目課徵有關之遞延所得稅 | - | 32,084 |
| 所得稅費用 | \$89,094 | \$202,645 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2)認列於其他綜合損益之所得稅
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 遞延所得稅費用(利益): | ||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工 | \$(610) | \$(408) |
| 具投資未實現評價損益 | ||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換損益 | (4,166) | (4,534) |
| 確定福利計畫之再衡量數 | - | 7,333 |
| 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 | \$(4,776) | \$2,391 |
(3)所得稅費用與會計利潤乘以母公司所適用所得稅率之金額調節如 下:
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 來自於繼續營業單位之稅前淨利 | \$511,207 | \$681,557 |
| 按相關國家所得所適用之國內稅率計算之稅額 | \$102,241 | \$136,311 |
| 報稅上不可減除費用之所得稅影響數 | (41,246) | (45,448) |
| 遞延所得稅資產/負債之所得稅影響數 | 22,697 | 76,747 |
| 以前年度之當期所得稅於本期之調整 | 2,106 | 4,332 |
| 未分配盈餘加徵所得稅 | 3,296 | 30,703 |
| 認列於損益之所得稅費用合計 | \$89,094 | \$202,645 |
(4)與下列項目有關之遞延所得稅資產(負債)餘額:
A.民國一0八年度
| 認列於其他 | |||
|---|---|---|---|
| 期初餘額 | 認列於損益 | 綜合損益 | 期末餘額 |
| \$6,689 | \$5,881 | \$- | \$12,570 |
| (255) | - | - | (255) |
| 3,216 | 322 | - | 3,538 |
| (268,376) | (28,957) | - | (297,333) |
| (59) | 57 | - | (2) |
| 6,021 | - | 4,166 | 10,187 |
| 848 | - | 610 | 1,458 |
| 226 | - | - | 226 |
| \$(22,697) | \$4,776 | ||
| \$(251,690) | (269,611) | ||
| \$17,000 | \$27,979 | ||
| \$(268,690) | \$(297,590) | ||
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
B.民國一0七年度
| 認列於其他 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 | 認列於損益 | 綜合損益 | 期末餘額 | |
| 暫時性差異 | ||||
| 未實現兌換利益 | \$12,025 | \$(5,336) | \$- | \$6,689 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產評價 | (815) | 560 | - | (255) |
| 備抵存貨跌價損失 | 3,003 | 213 | - | 3,216 |
| 採用權益法之投資 | (196,261) | (72,115) | - | (268,376) |
| 呆帳損失 | (1) | (58) | - | (59) |
| 國外子公司財務報表換算之兌換差額 | 1,487 | - | 4,534 | 6,021 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融 | - | - | 848 | 848 |
| 資產評價(註) | ||||
| 淨確定福利負債-非流動 | 7,333 | - | (7,333) | - |
| 採取權益法認列長期投資損益價值減損 | 194 | 32 | - | 226 |
| 應計退休金負債 | 43 | (43) | - | - |
| 遞延所得稅(費用)/利益 | \$(76,747) | \$(1,951) | ||
| 遞延所得稅資產(負債)淨額 | \$(172,992) | \$(251,690) | ||
| 表達於資產負債表之資訊如下: | ||||
| 遞延所得稅資產 | \$24,083 | \$17,000 | ||
| 遞延所得稅負債 | \$(197,075) | \$(268,690) |
註:包含民國一0七年一月一日追溯適用及追溯重編之影響數440 仟元和本期以公允價值衡量之所得稅影響數408仟元。
(5)未認列之遞延所得稅資產
無此情形。
(6)與投資子公司相關之未認列遞延所得稅負債
無此情形。
(7)截至民國一0八年十二月三十一日,本公司之營利事業所得稅業 經稅捐稽徵機關核定至民國一0六年度。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
21.每股盈餘
基本每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利 除以當期流通在外之普通股加權平均股數。
稀釋每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利 除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在 普通股轉換為普通股時將發行之加權平均普通股股數。
(1)基本每股盈餘
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 本期淨利(仟元) | \$422,113 | \$478,912 |
| 基本每股盈餘之普通股加權平均股 | 155,655 | 155,655 |
| 數(仟股) | ||
| 基本每股盈餘(元) | \$2.71 | \$3.08 |
| (2)稀釋每股盈餘 | ||
| 108年度 | 107年度 | |
| 本期淨利(仟元) | \$422,113 | \$478,912 |
| 基本每股盈餘之普通股加權平均股 | 155,655 | 155,655 |
| 數(仟股) | ||
| 稀釋效果: | ||
| 員工酬勞-股票(仟股) | 343 | 509 |
| 經調整稀釋效果後之普通股加權平 | 155,998 | 156,164 |
| 均股數(仟股) | ||
| 稀釋每股盈餘(元) | \$2.71 | \$3.07 |
於報導期間後至財務報表通過發布前,並無任何重大改變期末流通在 外普通股或潛在普通股股數之其他交易。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
七、 關係人交易
於財務報導期間與本公司有交易之關係人如下:
關係人名稱與本公司之關係
| 關 係 人 名 稱 |
與 本 公 司 之 關 係 |
|---|---|
| 鄭有良等共二人 | 為本公司之董事及總經理以上之 |
| 管理階層 | |
| DRACO K ENTERPRISES,LLC | 本公司之子公司 |
| Ifchic Inc. | 本公司之子公司 |
| 健和興科技(蘇州)有限公司 | 本公司之孫公司 |
| K.S.TERMINALS (THAILAND) CO.,LTD. | 本公司之孫公司 |
| K.S.TERMINALS COMPANY LIMITED VIETNAM | 本公司之孫公司 |
| PT.KSTERMINALS TECHNOLOGY INDONESIA | 本公司之孫公司 |
1.與關係人間之重大交易事項
(1)銷 貨
| 關係人名稱 | 108年度 | 107年度 |
|---|---|---|
| 健和興科技(蘇州)有限公司 | \$333,014 | \$292,767 |
| K.S.TERMINALS (THAILAND) CO.,LTD. | 36,695 | 37,076 |
| DRACO K ENTERPRISES,LLC | 15,237 | 9,620 |
| K.S.TERMINALS COMPANY LIMITED VIETNAM | 12,199 | 7,807 |
| 子公司 | 4,328 | 4,295 |
| 合 計 |
\$401,473 | \$351,565 |
上述銷售條件係依一般銷貨條件辦理。
(2)進 貨
| 關係人名稱 | 108年度 | 107年度 |
|---|---|---|
| 子公司 | \$14,153 | \$7,191 |
上述進貨條件係依一般進貨條件辦理。
(3)應收帳款
| 關係人名稱 | 108.12.31 | 107.12.31 |
|---|---|---|
| 健和興科技(蘇州)有限公司 | \$34,108 | \$39,056 |
| K.S.TERMINALS (THAILAND) CO.,LTD. | 12,446 | 29,231 |
| DRACO K ENTERPRISES, LLC | 11,692 | 9,261 |
| K.S.TERMINALS COMPANY LIMITED VIETNAM | 8,328 | 7,044 |
| 子公司 | 2,256 | 3,585 |
| 合 計 |
\$68,830 | \$88,177 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(4)其他應收款(帳列其他流動資產)
| 關係人名稱 | 108.12.31 | 107.12.31 |
|---|---|---|
| K.S.TERMINALS COMPANY LIMITED VIETNAM | \$5,799 | \$- |
| DRACO K ENTERPRISES, LLC | 2,349 | - |
| 子公司 | 3,246 | - |
| 合 計 |
\$11,394 | \$- |
(5)使用權資產
| 108.12.31 | 107.12.31(註) |
|---|---|
| ----------- | -------------- |
| 本公司之主要管理人員 | \$830 | \$- |
|---|---|---|
註:本集團自民國一0八年一月一日起採用國際財務報導準則第16號 規定,並依該準則之過渡規定選擇不重編比較期間
(6)應付帳款
| 關係人名稱 | 108.12.31 | 107.12.31 |
|---|---|---|
| 健和興科技(蘇州)有限公司 | \$3,138 | \$1,077 |
(7)租賃負債
| 108.12.31 | 107.12.31(註) | |
|---|---|---|
| 本公司之主要管理人員 | \$835 | \$- |
註:本集團自民國一0八年一月一日起採用國際財務報導準則第16號 規定,並依該準則之過渡規定選擇不重編比較期間
(8)本公司向關係人承租土地及廠房,有關之租金支出明細如下:
| 關係人名稱 | 108年度 | 107年度 |
|---|---|---|
| 本公司之主要管理人員 | \$600 | \$1,440 |
有關租金之決定及收取方式係參酌市場一般條件訂定。
(9)利息費用
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 本公司之主要管理人員 | \$15 | \$- |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
2.本公司主要管理階層之獎酬
| 108年度 | 107年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$29,851 | \$33,638 |
| 退職後福利 | 2,098 | 1,911 |
| \$31,949 | \$35,549 | |
八、 質押資產
本公司計有下列資產作為擔保品:
| 帳面金額 | |||
|---|---|---|---|
| 項 目 |
108.12.31 | 107.12.31 | 擔保債務內容 |
| 不動產、廠房及設備-土地及建築物 | \$299,427 | \$300,941 | 擔保借款 |
| 不動產、廠房及設備-機器設備 | 27,777 | 36,307 | 擔保借款 |
| 其他應收款-定期存款 | 63,201 | 62,637 | 擔保借款 |
| (帳列其他流動資產項下) | |||
| 合 計 |
\$390,405 | \$399,885 |
- 九、 重大或有負債及未認列之合約承諾
-
- 截至民國一0八年十二月三十一日止,本公司已開立未使用信用狀金額為 美金273仟元。
-
- 本公司截至民國一0八年十二月三十一日止,為他人背書保證之情形請參 閱附註十三、1.(2)項下說明。
-
- 已簽訂尚未完成交易之重大合約:
| 合約對象 | 合約標的 | 合約總價款 (含稅) |
截至108.12.31 日止尚未支付 |
|---|---|---|---|
| 甲公司 | 土地及建築物 | \$150,000 | \$135,000 |
十、重大災害損失
無此事項。
十一、重大之期後事項
無此事項。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 十二、其他
-
- 金融工具之種類
| 金融資產 | 108.12.31 | 107.12.31 |
|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產: | ||
| 強制透過損益按公允價值衡量數 | \$159,822 | \$246,591 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之 | 298,708 | 365,977 |
| 金融資產 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產(註1) | 1,898,127 | 1,729,989 |
| 合 計 |
\$2,356,657 | \$2,342,557 |
| 金融負債 | 108.12.31 | 107.12.31 |
| 攤銷後成本衡量之金融負債: | ||
| 短期借款 | \$940,100 | \$650,000 |
| 應付票據及帳款(含關係人) | 55,406 | 74,117 |
| 長期借款(含一年內到期) | 252,448 | 314,859 |
| 租賃負債 | 8,544 | (註2) |
| 合 計 |
\$1,256,498 | \$1,038,976 |
- 註:
-
- 包括現金及約當現金(不含庫存現金)、按攤銷後成本衡量之金融資 產、應收票據及帳款及其他應收款-定期存款。
- 2.本公司自民國一0八年一月一日起採用國際財務報導準則第16號 規定,並依該準則之過渡規定選擇不重編比較期間。
-
- 財務風險管理目的及政策
本公司財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風 險及流動性風險,本公司依公司之政策及風險偏好,進行前述風險之辨 認、衡量及管理。
本公司對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內 部控制,重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆 核。於財務管理活動執行期間,本公司須確實遵循所訂定之財務風險管 理之相關規定。
- 市場風險
市場風險係金融工具因市場價格變動,導致其公允價值或現金流量波動 之風險。本公司之市場風險主要包括匯率風險及利率風險。
實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況,且各風險變數之變動通 常具關聯性,惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互影 響。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
匯率風險
本公司匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本公司功 能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關。
本公司之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同,此時,部位相 當部分會產生自然避險效果,針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以 管理匯率風險,基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風 險不符合避險會計之規定,因此未採用避險會計;另國外營運機構淨投 資係屬策略投資,因此,本公司未對此進行避險。
本公司匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外 幣貨幣性項目,其相關之外幣升值/貶值對本公司損益之影響,本公司 之匯率風險主要受人民幣及美金匯率波動影響,敏感度分析資訊如下:
當新台幣對美金升值1%時,對本公司之權益及損益影響如下:
| 權益增(減) | (損)益 | |
|---|---|---|
| 一0八年度 | \$- | \$(14,712) |
| 一0七年度 | \$- | \$(10,109) |
當新台幣對人民幣升值1%時,對本公司之權益及損益影響如下:
| 權益增(減) | (損)益 | |
|---|---|---|
| 一0八年度 | \$- | \$(818) |
| 一0七年度 | \$- | \$(2,920) |
利率風險
利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流 量波動之風險,本公司之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及 固定利率借款。
本公司利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借 款利率,並假設持有一個會計年度,當市場利率上升/下降十個基本點, 對本公司民國一0八年度及一0七年度之損益將分別減少/增加1,193 仟元及965仟元。
健和興端子股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 信用風險管理
信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務,並導致財務損失之風 險。本公司之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活 動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致。
每一事業單位係依循本公司之顧客信用風險之政策、程序及控制以管理 客戶信用風險。所有客戶之信用風險評估係綜合考量該客戶之財務狀 況、信評機構之評等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本公司 內部評等標準等因素。另本公司亦於適當時機使用某些信用增強工具 (例如預收貨款及保險等),以降低特定客戶之信用風險。
本公司截至民國一0八年及一0七年十二月三十一日止,前十大客戶應 收款項占本公司應收款項餘額之百分比分別為30%及34%,其餘應收款項 之信用集中風險相對並不重大。
本公司之財務部依照公司政策管理銀行存款、固定收益證券及其他金融 工具之信用風險。由於本公司之交易對象係由內部之控管程序決定,屬 信用良好之銀行及具有投資等級之金融機構、公司組織及政府機關,無 重大之履約疑慮,故無重大之信用風險。
- 流動性風險管理
本公司藉由現金及約當現金、高流動性之有價證券、銀行借款、轉換公 司債及融資租賃等合約以維持財務彈性。下表係彙總本公司金融負債之 合約所載付款之到期情形,依據最早可能被要求還款之日期並以其未折 現現金流量編製,所列金額亦包括約定之利息。以浮動利率支付之利息 現金流量,其未折現之利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導 而得。
非衍生金融工具
| 短於一年 | 二至三年 | 四至五年 | 五年以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 108.12.31 | |||||
| 短期借款 | \$940,528 | \$- | \$- | \$- | \$940,528 |
| 應付款項 | 55,406 | - | - | - | 55,406 |
| 銀行長期借款 | 42,984 | 82,512 | 102,948 | 32,364 | 260,808 |
| 租賃負債 | 6,282 | 2,342 | - | - | 8,624 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 短於一年 | 二至三年 | 四至五年 | 五年以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 107.12.31 | |||||
| 短期借款 | \$650,531 | \$- | \$- | \$- | \$650,531 |
| 應付款項 | 74,117 | - | - | - | 74,117 |
| 銀行長期借款 | 71,080 | 152,072 | 46,029 | 50,244 | 319,425 |
衍生金融負債
無此情事。
- 來自籌資活動之負債之調節
民國一0八年度之負債之調節資訊:
| 108.12.31 | \$940,100 | \$252,448 | \$8,544 | \$416 | \$1,201,508 |
|---|---|---|---|---|---|
| 非現金之變動 | - | - | 4,660 | - | 4,660 |
| 現金流量 | 290,100 | (62,411) | (8,234) | (8,047) | 211,408 |
| 108.01.01 | \$650,000 | \$314,859 | \$12,118 | \$8,463 | \$985,440 |
| 短期借款 | (含一年內到期) | 租賃負債 | 非流動負債 | 負債總額 | |
| 長期借款 | 其他 | 來自籌資活動之 |
民國一0七年度之負債之調節資訊:
| 107.12.31 | \$650,000 | \$314,859 | \$8,463 | \$973,322 |
|---|---|---|---|---|
| 現金流量 | 140,000 | (54,026) | (1,408) | 84,566 |
| 107.01.01 | \$510,000 | \$368,885 | \$9,871 | \$888,756 |
| 短期借款 | (含一年內到期) | 非流動負債 | 負債總額 | |
| 長期借款 | 其他 | 來自籌資活動之 |
- 金融工具之公允價值
(1) 衡量公允價值所採用之評價技術及假設
金融資產及金融負債之公允價值係指該工具與有成交意願者(而非 以強迫或清算方式)於現時交易下買賣之金額。本公司金融資產及 金融負債公允價值估計所使用之方法及假設如下:
健和興端子股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- A. 現金及約當現金、應收款項、應付款項及其他流動負債公允價 值約等於帳面金額,主要係因此類工具之到期期間短。
- B. 未上市(櫃)公司之股票,因無活絡市場,以市場法估計公允價 值,其評估係參考近期籌資活動、同類型及規模之公司評價、 公司技術發展情形、市場狀況及其他經濟指標等。
- C. 本公司與不同交易對手簽訂衍生金融工具合約,交易對手主要 係有信用評等之金融機構。採用評價技術且使用市場可觀察投 入資訊所評價之衍生金融工具,主要為遠期外匯合約。
- D. 無活絡市場報價之債務類工具投資、銀行借款及其他非流動負 債,公允價值係以交易對手報價或評價技術決定,評價技術係 以現金流量折現分析為基礎決定,其利率及折現率等假設主要 係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線、 Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)。
- E. 無活絡市場報價之衍生金融工具,其中屬非選擇權衍生金融工 具,係採用交易對手報價或存續期間適用之殖利率曲線以現金 流量折現分析計算公允價值;屬選擇權衍生金融工具,則採用 交易對手報價、適當之選擇權定價模式(例如Black-Scholes模 型)或其他評價方法(例如,Monte Carlo Simulation)計算公允 價值。
- (2) 以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值
本公司以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近 於公允價值。
(3) 金融工具公允價值層級相關資訊
本公司金融工具公允價值層級資訊,請詳附註十二、9。
- 衍生金融工具
本公司截至民國一0八年及一0七年十二月三十一日止,持有未符合避 險會計且尚未到期之衍生工具相關資訊:無此情形。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 公允價值層級
(1)公允價值層級定義
以公允價值衡量或揭露之所有資產及負債,係按對整體公允價值衡 量具重要性之最低等級輸入值,歸類其所屬公允價值層級。各等級 輸入值如下:
- 第一等級:於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 (未經調整)。
- 第二等級:資產或負債直接或間接之可觀察輸入值,但包括於第一 等級之報價者除外。
- 第三等級:資產或負債之不可觀察輸入值。
對以重複性基礎認列於財務報表之資產及負債,於每一報導期間結 束日重評估其分類,以決定是否發生公允價值層級之各等級間之移 轉。
(2)公允價值衡量之層級資訊
本公司未有非重複性按公允價值衡量之資產,重複性資產及負債之 公允價值層級資訊列示如下:
民國一0八年十二月三十一日: 第一等級 第二等級 第三等級 合計 以公允價值衡量之資產: 透過損益按公允價值衡量之金融資產 基金 \$159,822 \$- \$- \$159,822 透過其他綜合損益按公允價值衡量 透過其他綜合損益按公允價值衡量 之權益工具 97,338 - 201,370 298,708 民國一0七年十二月三十一日: 第一等級 第二等級 第三等級 合計 以公允價值衡量之資產: 透過損益按公允價值衡量之金融資產 基金 \$246,591 \$- \$- \$246,591 透過其他綜合損益按公允價值衡量 透過其他綜合損益按公允價值衡量 之權益工具 114,187 - 251,790 365,977
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
公允價值層級第一等級與第二等級間之移轉
於民國一0八年及一0七年度,本公司重複性公允價值衡量之資 產及負債,並無公允價值層級第一等級與第二等級間之移轉。
重複性公允價值層級第三等級之變動明細
本公司重複性公允價值衡量之資產及負債屬公允價值層級第三等 級者,期初至期末餘額之調節列示如下:
| 資產 | |
|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價 | |
| 值衡量之金融資產 | |
| 股票 | |
| 108.1.1 | \$251,790 |
| 108年度認列總利益(損失): | |
| 認列於其他綜合損益(列報於 | |
| 「透過其他綜合損益按公允 | |
| 價值衡量之權益工具投資未 | |
| 實現評價損益」) | (99,920) |
| 108年度取得 | 49,500 |
| 108.12.31 | \$201,370 |
| 資產 | |
| 透過其他綜合損益按公允價 | |
| 值衡量之金融資產 | |
| 股票 | |
| 107.1.1 | \$387,838 |
| 107年度認列總利益(損失): | |
| 認列於其他綜合損益(列報於 | |
| 「透過其他綜合損益按公允 | |
| 價值衡量之權益工具投資未 | |
| 實現評價損益」) | (136,048) |
| 107.12.31 | \$251,790 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
公允價值層級第三等級之重大不可觀察輸入值資訊
本公司公允價值層級第三等級之重複性公允價值衡量之資產,用 於公允價值衡量之重大不可觀察輸入值如下表所列示:
民國一0八年十二月三十一日:
評價技術 重大 不可觀察輸入值 量化資訊 輸入值與 公允價值關係 輸入值與公允價值關係 之敏感度分析價值關係 金融資產: 透過其他綜合損益 按公允價值衡量 股票(Chi Rui) 資產評價法 缺乏流通性折價 30% 缺乏流通性之程度 越高,公允價值估計 數越低 當缺乏流通性之百分比上升(下降)1%, 對本公司權益將減少/增加371仟元 股票(宏利) 股價淨值比法 缺乏流通性折價 30% 缺乏流通性之程度 越高,公允價值估計 數越低 當缺乏流通性之百分比上升(下降)1%, 對本公司權益將減少/增加1,643仟元
民國一0七年十二月三十一日:
| 重大 | 輸入值與 | 輸入值與公允價值關係 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 評價技術 | 不可觀察輸入值 | 量化資訊 | 公允價值關係 | 之敏感度分析價值關係 | |
| 金融資產: | |||||
| 透過其他綜合損益 | |||||
| 按公允價值衡量 | |||||
| 股票(Chi Rui) | 資產評價法 | 缺乏流通性折價 | 30% | 缺乏流通性之程度 | 當缺乏流通性之百分比上升(下降)1%, |
| 越高,公允價值估計 | 對本公司權益將減少/增加402仟元 | ||||
| 數越低 | |||||
| 股票(宏利) | 股價淨值比法 | 缺乏流通性折價 | 30% | 缺乏流通性之程度 | 當缺乏流通性之百分比上升(下降)1%, |
| 越高,公允價值估計 | 對本公司權益將減少/增加2,116仟元 | ||||
| 數越低 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
第三等級公允價值衡量之評價流程
本公司財務部門負責進行公允價值驗證,藉獨立來源資料使評價 結果貼近市場狀態、確認資料來源係獨立、可靠、與其他資源一 致以及代表可執行價格,並於每一報導日依據公司會計政策須作 重衡量或重評估之資產及負債之價值變動進行分析,以確保評價 結果係屬合理。
無此情形。
10.具重大影響之外幣金融資產及負債資訊
本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:
金額單位:仟元
| 108.12.31 | 107.12.31 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率 | 新台幣 | 外幣 | 匯率 | 新台幣 | |||
| 金融資產 | ||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||
| 美金 | \$49,261 | 29.9350 | \$1,474,628 | \$33,144 | 30.6750 | \$1,016,692 | ||
| 人民幣 | 19,844 | 4.2820 | 84,972 | 65,867 | 4.4500 | 293,108 | ||
| 採權益法之 | ||||||||
| 長期股權投資 | ||||||||
| 美金 | \$5,160 | 29.9350 | \$154,465 | \$5,160 | 30.6750 | \$158,283 | ||
| 金融負債 | ||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||
| 美金 | \$114 | 30.0350 | \$3,424 | \$188 | 30.7750 | \$5,786 | ||
| 人民幣 | 733 | 4.2820 | 3,138 | 240 | 4.4960 | 1,077 |
(3)非按公允價值衡量但須揭露公允價值之層級資訊
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
由於本公司之功能性貨幣種類繁多,故無法按各重大影響之外幣幣別揭 露貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊。本公司於民國一0八年 及一0七年一月一日至十二月三十一日之外幣兌換(損失)利益為 (34,025)仟元及40,518仟元。
11.資本管理
本公司資本管理之最主要目標,係確認維持健全之信用評等及良好之資 本比率,以支持企業營運及股東權益之極大化。本公司依經濟情況以管 理並調整資本結構,可能藉由調整股利支付、返還資本或發行新股以達 成維持及調整資本結構之目的。
十三、附註揭露事項
本公司民國一0八年度有關重大交易事項、轉投資事業及大陸投資等之 相關資訊明細如下︰
1.重大交易事項相關資訊
| 編號 | 貸出資金 之公司 |
貸與對象 | 往來 項目 |
是否為 關係人 |
本期最高餘額 | 期末餘額 | 實際動支金額 | 利率 區間 |
資金貸 與性質 |
業務 往來 金額 |
有短期 融通資 金必要 之原因 |
提列 備抵 呆帳 金額 |
擔保品 名稱 價值 |
對個別對象 資金貸與限 額 |
資金貸與 總限額 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0 健和興端子股份 | Draco K | 關係企 | 是 | \$30,565 | \$- | \$- | - | 有短期融 | - | 營業週 | - | - | - | \$453,712 | \$1,814,848 | |
| 有限公司 | Enterprises, | 業往來 | (USD 1,000 元) | 通資金之 | 轉及購 | (註 1) | (註 2) | |||||||||
| LLC | 必要 | 買設備 |
(1)資金貸予他人:
(註1):貸予持股100%之子公司,對個別對象限額係以健和興端子股份有限公司108年12月31日淨額4,537,120仟元之10%計算。
(註2):貸予持股100%之子公司,總限額係以健和興端子股份有限公司108年12月31日淨額4,537,120仟元之40%計算。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2)為他人背書保證:無。
(3)期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部 分):
| 有 價 證 券 | 券 有 價 證 |
有價證券發行人與 | 帳 列 |
期 | 末 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 種 類 |
名 稱 |
本 公 司 之 關 係 | 科 目 |
單 | 金 額 比 位 帳 面 |
率 公 允 價 值 | |
| 受益憑證 | 凱基凱旋貨 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之 | 2,167,292.86 | \$25,054 | - | \$25,191 |
| 金融資產-流動 | |||||||
| 受益憑證 | 復華瑞能一 | 無 | 〃 | 2,000,000.00 | 20,000 | - | 21,081 |
| 受益憑證 | 柏瑞巨輪 | 無 | 〃 | 1,462,640.50 | 20,000 | - | 19,386 |
| 受益憑證 | 第一金人民幣 | 無 | 〃 | 359,941.40 | 18,317 | - | 17,837 |
| 受益憑證 | 元大鋒裕美 | 無 | 〃 | 10,000.00 | 16,200 | - | 16,244 |
| 受益憑證 | 復華 | 無 | 〃 | 1,109,942.50 | 11,099 | - | 10,622 |
| 受益憑證 | 復華瑞能二 | 無 | 〃 | 1,000,000.00 | 10,000 | - | 10,610 |
| 受益憑證 | 聯邦貨幣 | 無 | 〃 | 754,483.52 | 10,000 | - | 10,000 |
| 受益憑證 | 復華人民幣 | 無 | 〃 | 175,186.60 | 9,720 | - | 9,058 |
| 受益憑證 | 日盛貨幣市 | 無 | 〃 | 522,175.80 | 7,657 | - | 7,769 |
| 受益憑證 | 其他 | 無 | 〃 | 239,016.38 | 12,561 | - | 12,024 |
| 小 計 |
160,608 | \$159,822 | |||||
| 加:金融資產評價調整 | 4,139 | ||||||
| 減:備抵兌換損失 | (4,925) | ||||||
| 小 計 |
159,822 | ||||||
| 股 | 票 宏利汽車部件股份 | 無 | 透過其他綜合損益按公允價 | 26,636,109 | \$372,000 | 15.84% | \$164,257 |
| 有限公司 | 值衡量之金融資產 | ||||||
| 股 | 票 開曼英利工業股份 | 無 | 〃 | 1,015,000 | 149,400 | 0.86% | 97,338 |
| 有限公司 | |||||||
| 股 | 票 Chi Rui (Cayman) | 無 | 〃 | 2,336,345 | 44,402 | 5.29% | 37,113 |
| Holding Limited | |||||||
| 小 計 |
565,802 | \$298,708 | |||||
| 減:金融資產評價調整 | (267,094) | ||||||
| 小 計 |
298,708 | ||||||
| 合 計 |
\$458,530 | ||||||
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- (4)累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額 百分之二十以上:無。
- (5)取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上: 無。
- (6)處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上: 無。
- (7)與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二 十以上:
| 進(銷)貨 | 交易情形 | 交易條件 與一般交易不同之 情形及原因 |
應收(付)票據、帳款 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 之公司 | 交易對象 名稱 |
關係 | 進(銷)貨 | 金額 | 佔總進 (銷)貨之 比率 |
授信期間 | 單價 | 授信期間 | 餘額 | 佔總應收 (付)票 據、帳款 之比率 |
備 註 |
| 健和興端子股 | 健和興科技(蘇州) | 母子 | 銷貨 | \$333,014 | 12.51% | 正常 | 正常 | 正常 | \$34,108 | 8.79% | - |
| 份有限公司 | 有限公司 | 公司 |
(8)應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無。
(9)從事衍生性商品交易:無。
(10)母子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額:
| 交易情形 | 應收(付)票據、帳款 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 | 與交易人 | 佔營收或總資 | 佔營收或 | ||||||
| (註一) | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 之關係 | 進(銷) | 金額 | 產比率 | 交易條件 | 餘額 | 總資產比率 |
| (註二) | 貨 | (註三) | (註三) | ||||||
| 0 | 健和興端子股份有限 | 健和興科技(蘇州)有限公 | 1 | 銷貨 | \$333,014 | 12.51% | 與一般交易 | 應收帳款 | 0.54% |
| 公司 | 司 | 相同 | \$34,108 |
註一:0代表母公司,其餘數字代表各子公司。
註二:1代表母公司對子公司之交易。
2代表子公司對子公司之交易。
註三:交易往來金額佔總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以期末餘額佔總資 產之方式計算;若屬損益科目者,以期中累積金額佔總營收之方式計算
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
2. 轉投資事業相關資訊
被投資公司名稱、所在地區、主要營業項目、原始投資金額、期末持 股情形、本期損益及認列之投資損益等相關資訊(不包含大陸被投資 公司):
| 被 投 資 |
原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司 | 本公司認列之 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 司 公 名 稱 |
所在地區 | 主要營業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數(股權) 比率 | 帳面金額 | 本期(損)益 | 投資(損)益 | 備註 | |
| 健和興端子(股) | K.S.T. | P.O.3340,Road Town, | 財務投資業務 | \$484,635 | \$484,635 | 14,540,500 | 100% \$1,914,358 | \$144,031 | \$144,921 註 2 | ||
| 公司 | INTERNATIONAL | Tortola ,British Virgin | |||||||||
| HOLDINGS LTD. | Islands | ||||||||||
| 健和興端子(股) | JUNG PANG | P.O. BOX 3152, Road Town, | 貿易買賣業 | 347 | 347 | 10,000 | 100% | 8,867 | (115) | (115) | |
| 公司 | ENTERPRISE LTD. | Tortola, British Virgin | |||||||||
| Islands | |||||||||||
| 健和興端子(股) | DRACO K | 2200 Jerrold Avenue, Unit | 貿易買賣業 | USD 2,500 仟元 | USD 2,500 仟元 | 2,500,000 | 100% | 34,174 | (767) | (767) | |
| 公司 | ENTERPRISES, LLC | P, San Francisco, | |||||||||
| California. | |||||||||||
| 健和興端子(股) | TAIBON HOLDING | No.24,Lesperance,Providen | 財務投資業務 | USD 160 仟元 | USD 160 仟元 | 160,000 | 100% | 36,552 | 6,496 | 6,496 | |
| 公司 | LIMITED | ce Industrial Estate,MAHE | |||||||||
| Seychelles | |||||||||||
| 健和興端子(股) | Ifchic Inc. | 2200 Jerrold Avenue, Unit | 網路零售業 | USD 2,500 仟元 | USD 2,500 仟元 | 2,500,000 | 100% | 46,214 | (5,082) | (5,082) | |
| 公司 | P, San Francisco, California. |
||||||||||
| K.S.T. | JIAN BANG (HONG | SURSON COMM BLDG 140-142 | 財務投資業務 HKD 93,610 仟元 | HKD 93,610 仟元 | 93,610,000 | 100% | 1,350,546 | 164,557 | 164,557 | ||
| INTERNATIONAL | KONG) HOLDING | AUSTIN RD TSIMSHATSUI | |||||||||
| HOLDINGS LTD. | LTD. | ||||||||||
| K.S.T. | K.S.Terminals | Land No. 58, Survey | 生產加工及銷 | THB 82,000 仟元 | THB 82,000 仟元 | 8,200,000 | 100% | 78,319 | (421) | (421) | |
| INTERNATIONAL | (Asia) | Page 1384, Tasith Sub | 售端子零件 | ||||||||
| HOLDINGS LTD. | Co.,Ltd | district, Pluak | |||||||||
| DaengDistrict, Rayong | |||||||||||
| Province, Tailand | |||||||||||
| TAIBON | K.S.TERMINALS | 99/4 Moo 13, Soi Kingkeaw | 貿易買賣業 | THB 4,900 仟元 | THB 4,900 仟元 | 490,000 | 49% | 34,506 | 13,283 | 6,509 | |
| HOLDINGS | (THAILAND) | 25/1, Kingkeaw | |||||||||
| LIMITED | CO.,LTD. | Rd.,Tambol Rajadeva, | |||||||||
| Amphur Bangplee | |||||||||||
| Samuthprakarn 10840 | |||||||||||
| Thailand | |||||||||||
| JIAN BANG (HANG KONG) HOLDING |
K.S.TERMINALS COMPANY LIMITED |
511 Nguyen Oanh Street, Ward 17, Go Vap District, |
貿易買賣業 | USD 600 仟元 | USD 600 仟元 | 600,000 | 100% | 5,409 | (1,645) | (1,645) | |
| LTD. | VIETNAM | HCM City Vietnam | |||||||||
| JIAN BANG (HANG | PT.KSTERMINALS | Jl. Dr. Latumenten Raya | 貿易買賣業 | USD 650 仟元 | USD 650 仟元 | 650,000 | 100% | 7,339 | (2,461) | (2,461) | |
| KONG) HOLDING | TECHNOLOGY | No.19F RT.007 RW.008 | |||||||||
| LTD. | INDONESIA | Kel.Angke Kec.Tambora | |||||||||
| Kota Administrasi Jakarta | |||||||||||
| Barat |
註1:原始投資金額、期末持有股權及認列之投資損益係指投資公司依其持股比例認列。
註2:含關係人順流交易未實現損益之消除。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
3.大陸投資資訊:
(1)本公司透過K.S.T. INTERNATIONAL HOLDINGS LTD.、JIAN BANG (HONG KONG) HOLDING LTD.對大陸轉投資,其相關資訊如下
| 大陸被投 資 公司名稱 |
主要營業項目 | 實 收 資本額 |
投資方式 | 本期期初自台灣匯 出累積投資金額 |
本期匯出或收回 投 資 金 額 匯出 |
收回 | 本期期末自台灣匯出 累積投資金額 |
本公司直接 或間接投資 之持股比例 |
被投資公司 本期損益 |
本期認列 投資損益 (註 2 及 3) |
期末投資 帳面金額 |
截至本期止 已匯回投資 收 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 健和興科 技(蘇州) |
生產加工及銷售儀用接插 件等新型儀表元器件及精 |
\$224,513 (美金 750 萬元) |
透過第三 地投 資設立公 司再 |
\$224,513 (美金 750 萬元) |
\$- | \$- | \$224,513 (美金 750 萬元) |
100% | \$181,138 | \$181,138 | \$926,947 | \$- |
| 有限公司 | 密電子陶磁等 | 投資大陸公司 | ||||||||||
| 健和興電 子科技 (啟東)有 |
生產加工、銷售電力電子 元器件、汽車零部件、特 種陶瓷製品等。 |
\$299,350 (美金 1,000 萬元) |
透過第三 地投 資設立公 司再 投資大陸公司 |
- | - | - | - | 100% | (414) | (414) | 290,910 | \$- |
| 限公司 |
| 本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額(註 1) |
經濟部投審會 核准投資金額(註 1) |
依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額 |
|---|---|---|
| \$336,050 (美金 1,122.6 萬元) |
\$336,050 (美金 1,122.6 萬元) |
\$2,722,272 (註 4) |
註1:本表相關數字應以新台幣列示,涉及外幣者,應以資產負債表日之匯率換算為新台幣。
註2:本期認列投資損益係經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表。
註3:含關係人順流交易未實現損益之消除。
註4:依經濟部投審會規定,本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限。
(2) 與大陸轉投資公司間所發生之重大交易事項暨其價格、付款條件等 有關資訊,請參閱附註十三.1.(7)、(10)。
重要會計項目明細表
民國一0八年度
| 項 | 目 | 編號/索引 |
|---|---|---|
| 現金及約當現金明細表 | 1 | |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動明細表 | 附註六、2 | |
| 應收帳款明細表 | 2 | |
| 存貨明細表 | 3 | |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動明細表 | 4 | |
| 採用權益法之長期股權投資變動明細表 | 5 | |
| 不動產、廠房及設備變動明細表 | 附註六、8 | |
| 使用權資產 | 6 | |
| 短期借款淨額明細表 | 7 | |
| 應付帳款明細表 | 8 | |
| 其他應付款明細表 | 附註六、10 | |
| 長期借款明細表 | 附註六、11 | |
| 營業收入明細表 | 9 | |
| 營業成本表明細表 | 10 | |
| 製造費用明細表 | 11 | |
| 營業費用明細表 | 12 | |
| 營業外收入及支出明細表 | 附註六、18 |
1.現金及約當現金明細表
民國一0八年十二月三十一日
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 金 | 額 | 備註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 庫存現金 | \$1,642 | ||||||
| 約當現金 | 29,976 | ||||||
| 銀行存款 | 活期存款-台幣 | 130,355 | 主要外幣如下: | ||||
| 活期存款-外幣 | 207,272 | USD | 4,854仟元 | ||||
| RMB | 11,879仟元 | ||||||
| 定期存款-外幣 | 1,069,680 | USD 35,733仟元 | |||||
| 合計 | \$1,438,925 | ||||||
2.應收帳款明細表
民國一0八年十二月三十一日
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 客 戶 名 稱 |
摘要 | 金 額 |
備 註 |
|---|---|---|---|
| 應收帳款(非關係人): | |||
| A客戶 | \$41,522 | ||
| B客戶 | 17,411 | ||
| C客戶 | 16,214 | ||
| 其他 | 218,658 | (註) | |
| 小計 | 293,805 | ||
| 減:備抵損失 | (4,204) | ||
| 淨 額 |
289,601 | ||
| 應收帳款(關係人): | |||
| 健和興科技(蘇州)有限公司 | 34,108 | ||
| K.S.TERMINALS (THAILAND) CO.,LTD. | 12,446 | ||
| DRACO K ENTERPRISES, LLC | 11,692 | ||
| K.S.TERMINALS COMPANY LIMITED VIETNAM |
8,328 | ||
| 其他 | 2,256 | (註) | |
| 小計 | 68,830 | ||
| 合 計 |
\$358,431 | ||
(註):客戶餘額未超過本科目金額5%者,合併列示。
3.存貨明細表
民國一0八年十二月三十一日
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 金 | 額 | |||
|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
摘要 | 成 本 | 市 價 | 備註 |
| 原料 | \$219,295 | \$221,763 | 1.淨變現價值之取決請參 | |
| 在製品 | 62,406 | 62,058 | 閱財務報表附註四.10。 | |
| 製成品 | 573,115 | 747,851 | 2.呆滯存貨業已提列適足 | |
| 在途商品 | 4,284 | 4,284 | 之備抵跌價損失。 | |
| 合 計 |
859,100 | \$1,035,956 | 3.左列存貨中並無提供擔 | |
| 減:備抵存貨跌價及呆滯損失 | (17,685) | 保之情形。 | ||
| 淨 額 |
\$841,415 | |||
健和興端子股份有限公司 4.透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動變動明細表 民國一0八年一月一日至十二月三十一日
| 期初餘額 | 本期增加 | 本期減少 | 期末餘額 | 提供擔保或 | 備註 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名 稱 |
股 數 |
金 額 |
股 數 |
金額 | 股 數 |
金 額 (註2) |
評價損益 | 股 數 |
金 額 |
累計減損 | 質押情形 | |
| 宏利汽車部件股份有限公司 | 32,250,000 | \$211,629 | 3,538,241 | \$49,500 | (9,152,132) | \$- | \$(96,872) | 26,636,109 | \$164,257 | 不適用 | 無 | (註1) |
| Chi Rui (Cayman) Holding Limited |
2,336,345 | 40,161 | - | - | - | (3,048) | 2,336,345 | 37,113 | 〃 | 〃 | (註1) | |
| 開曼英利工業股份有限公司 | 1,015,000 | 114,187 | - | - | - | (16,849) | 1,015,000 | 97,338 | 〃 | 〃 | (註1) | |
| 合計 | \$365,977 | \$49,500 | \$- | \$(116,769) | \$298,708 | |||||||
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
註1: 本期透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動,詳細情形請參閱財務報表附註六.6。
註2: 本公司持股宏利汽車部件股份有限公司於民國一0八年八月減資彌補虧損91,521仟元,消除本公司持有股份9,152,132股。
健和興端子股份有限公司 5.採用權益法之長期股權投資變動明細表
民國一0八年一月一日至十二月三十一日
| (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位) | ||
|---|---|---|
| 期初餘額 | 本期增加投資 | 本期減少投資 | 聯屬公司間 未實現毛利 |
依權益法認列之 投資(損)益 |
換算 調整數 |
期末餘額 | 提供擔保或 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名 稱 |
股 數 | 金 額 | 股 數 | 金 額 | 股 數 | 金 額 | 金 額 | 股 數 | 持股比率(%) | 金 額 | 質押情形 | 備註 | ||
| K.S.T. INTERNATIONAL HOLDINGS LTD. |
14,540,500 | \$1,792,621 | - | \$- | - | \$- | \$(2,668) | \$144,921 | \$(20,516) | 14,540,500 | 100% | \$1,914,358 | 無 | 註1 |
| Ifchic Inc. | 2,500,000 | 52,407 | - | - | - | (5,082) | (1,111) | 2,500,000 | 100% | 46,214 | 〃 | 〃 | ||
| DRACO K ENTERPRISES, LLC |
2,500,000 | 35,781 | - | - | - | - | - | (767) | (840) | 2,500,000 | 100% | 34,174 | 〃 | 〃 |
| TAIBON HOLDING LIMITED | 160,000 | 28,422 | - | - | - | - | - | 6,496 | 1,634 | 160,000 | 100% | 36,552 | 〃 | 〃 |
| JUNG PANG ENTERPRISE LTD. | 10,000 | 8,982 | - | - | - | - | - | (115) | - | 10,000 | 100% | 8,867 | 〃 | 〃 |
| 合計 | \$1,918,213 | \$- | \$- | \$(2,668) | \$145,453 | \$(20,833) | \$2,040,165 |
註1: 本期增減變動情形請參閱財務報表附註六.7採用權益法之投資。
6.使用權資產
民國一0八年一月一日至十二月三十一日
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 項 | 目 | 房屋及建築 | 運輸設備 | 合計 |
|---|---|---|---|---|
| 成本: | ||||
| 108.1.1 | \$12,118 | \$- | \$12,118 | |
| 增添 | - | 4,661 | 4,661 | |
| 處分 | - | - | - | |
| 108.12.31 | \$12,118 | \$4,661 | \$16,779 | |
| 折舊: | ||||
| 108.1.1 | \$- | \$- | \$- | |
| 增添 | 7,466 | 808 | 8,274 | |
| 處分 | - | - | - | |
| 108.12.31 | \$7,466 | \$808 | \$8,274 | |
| 淨帳面金額: | ||||
| 108.12.31 | \$4,652 | \$3,853 | \$8,505 | |
7.短期借款淨額明細表
民國一0八年十二月三十一日
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 借款種類 | 債權人 | 借款金額 | 契約期限 | 利率區間 | 融資額度 | 抵押或擔保 | 備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 信用借款 | 凱基商業銀行-市政分行 | \$180,000 | 108/07/22~109/06/30 | 1.0364%~ 1.0454% |
\$180,000 | 無 | |
| 信用借款 | 玉山銀行-彰化分行 | 100,000 | 108/10/15~109/01/31 | 1.0000% | 329,935 | 無 | |
| 信用借款 | 元大銀行-鹿港分行 | 100,000 | 108/11/28~109/02/26 | 1.0000% | 100,000 | 無 | |
| 信用借款 | 土地銀行-彰化分行 | 100,000 | 108/12/25~109/03/25 | 1.0000% | 100,000 | 無 | |
| 信用借款 | 臺灣銀行-彰化分行 | 95,000 | 108/10/14~109/03/23 | 1.0000% | 100,000 | 無 | |
| 信用借款 | 華南銀行-和美分行 | 90,000 | 108/10/22~109/03/20 | 1.0000% | 100,000 | 無 | |
| 信用借款 | 第一銀行-和美分行 | 80,000 | 108/12/16~109/03/13 | 1.0000% | 80,000 | 無 | |
| 信用借款 | 兆豐銀行-北彰化分行 | 60,000 | 108/12/23~109/01/22 | 1.0000% | 120,000 | 無 | |
| 擔保借款 | 王道銀行-台中分行 | 50,000 | 108/12/05~109/12/04 | 1.1555% | 166,317 | 定期存款 | |
| 信用借款 | 彰化銀行-和美分行 | 45,000 | 108/12/30~109/01/06 | 1.1000% | 200,000 | 無 | |
| 信用借款 | 國泰世華-台中分行 | 40,000 | 108/12/31~109/06/26 | 1.1000% | 114,968 | 無 | |
| 信用借款 | 合作銀行-彰儲分行 | 100 | 108/07/22~109/03/18 | 1.0000% | 100,000 | 無 | |
| \$940,100 | |||||||
8.應付帳款明細表
民國一0八年十二月三十一日
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 客 戶 名 稱 |
摘要 | 金 | 額 | 備 | 註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 應付帳款(非關係人): | ||||||
| A客戶 | \$3,229 | |||||
| B客戶 | 2,985 | |||||
| C客戶 | 2,478 | |||||
| D客戶 | 2,448 | |||||
| 其他 | 36,332 | (註) | ||||
| 小計 | 47,472 | |||||
| 應付帳款(關係人): | ||||||
| 健和興科技(蘇州)有限公司 | 3,138 | |||||
| 合 計 |
\$50,610 | |||||
(註):客戶餘額未超過本科目金額5%者,合併列示。
9.營業收入明細表
民國一0八年一月一日至十二月三十一日
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 項 目 |
數 量 |
金 額 |
備 註 |
|---|---|---|---|
| 端 子 類 |
(註) | \$2,057,552 | 註:因出貨數量之單位不 同,有公斤、PCS、SET等 |
| 束 帶 類 |
296,758 | ,故不擬予以加總計數。 | |
| 光源系統配件類 | 145,015 | ||
| 其 他 |
159,801 | ||
| 合 計 |
\$2,659,126 | ||
10.營業成本明細表
民國一0八年一月一日至十二月三十一日
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 金 | 額 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 項 | 目 | 小計 | 合計 | 備 | 註 |
| 一、自製品銷貨成本 | |||||
| 直接原料: | |||||
| 期初原料 | \$271,372 | ||||
| 加:本期進料 | 781,520 | ||||
| 減:期末存料 | (219,295) | ||||
| 出售原料 | (275,183) | ||||
| 轉至製成品 | (112) | ||||
| 本期直接原料耗用 | 558,302 | ||||
| 直接人工 | 111,672 | ||||
| 製造費用 | 697,597 | ||||
| 製造成本 | 1,367,571 | ||||
| 加:期初在製品 | 74,796 | ||||
| 減:期末在製品 | (62,406) | ||||
| 製成品成本 | 1,379,961 | ||||
| 加:期初製成品 | 565,838 | ||||
| 期初在途存貨 | 8,322 | ||||
| 原料轉列 | 112 | ||||
| 本期進貨 | 345,344 | ||||
| 減:期末製成品 | (573,115) | ||||
| 期末在途存貨 | (4,284) | ||||
| 轉列費用 | (6,260) | ||||
| 自製品銷貨成本 | \$1,715,918 | ||||
| 二、出售原料成本 | 275,183 | ||||
| 三、其他成本 | |||||
| 出售下腳及廢料收入 | (51,221) | ||||
| 存貨跌價損失 | 1,604 | ||||
| 其他 | 3 | ||||
| 營業成本 | \$1,941,487 | ||||
11.製造費用明細表
| 民國一0八年一月一日至十二月三十一日 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| -- | -- | -- | -------------------- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 項 目 |
金 額 |
備 註 |
|---|---|---|
| 委外加工費 | \$261,417 | |
| 薪資支出 | 138,532 | |
| 折舊 | 75,642 | |
| 包裝費 | 46,285 | |
| 水電瓦斯費 | 36,860 | |
| 其他費用 | 138,861 | (註) |
| 合計 | \$697,597 | |
(註):未達科目餘額5%者合併列示。
12.營業費用明細表
民國一0八年一月一日至十二月三十一日
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 項 目 |
推銷費用 | 管理及總務費用 | 研究發展費用 | 預期信用減損 損失 |
合 計 |
備 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 薪資支出 | \$49,275 | \$54,034 | \$40,651 | \$ - | \$143,960 | |
| 保險費 | 6,632 | 8,668 | 3,697 | - | 18,997 | |
| 運費 | 16,973 | 14 | 74 | - | 17,061 | |
| 廣告費 | 14,553 | 230 | - | - | 14,783 | |
| 折舊 | 8,522 | 4,196 | 10,369 | - | 23,087 | |
| 進出口費 | 15,435 | 2 | 23 | - | 15,460 | |
| 模具費 | - | - | 13,524 | - | 13,524 | |
| 包裝費 | 12,293 | - | 549 | - | 12,842 | |
| 消耗品費 | 24 | 309 | 12,348 | - | 12,681 | |
| 勞務費 | 661 | 10,710 | 357 | - | 11,728 | |
| 預期信用減損損失 | - | - | - | 32 | 32 | |
| 其他費用 | 19,480 | 28,619 | 21,095 | - | 69,194 | (註) |
| 合 計 |
\$143,848 | \$106,782 | \$102,687 | \$32 | \$353,349 | |
(註):未達科目餘額5%者合併列示。