KST — Annual Report 2013

Nov 13, 2013

股票代碼:3003

健和興端子股份有限公司

個體財務報告暨會計師查核報告

民國一○二年及民國一○一年度

公司地址:彰化縣線西鄉彰濱東三路8號

公司電話:(04)758-0001

個體財務報告

目 錄

項 目	頁 次
一、 封面	1
二、 目錄	2
三、 會計師查核報告	3
四、 個體資產負債表	4 – 5
五、 個體綜合損益表	6
六、 個體權益變動表	7
七、 個體現金流量表	8
八、 個體財務報表附註
(一) 公司沿革	9
(二) 通過財務報告之日期及程序	9
(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用	9 – 19
(四) 重大會計政策之彙總說明	19 – 36
(五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	36 – 37
(六) 重要會計項目之說明	38 – 65
(七) 關係人交易	66 – 68
(八) 質押之資產	68
(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾	68
(十) 重大之災害損失	68
(十一) 重大之期後事項	68
(十二) 其他	69 – 75
(十三) 附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	75 – 77
2.轉投資事業相關資訊	78 – 79
3.大陸投資資訊	79
(十四) 首次採用國際財務報導準則	80 – 90
九、 重要會計項目明細表	91 –115

	貣 產				一〇一年十二月三十一日		$-0$ 一年一月一日
代碼	會 $\frac{1}{6}$ 項目		$\frac{1}{20}$ $\frac{1}{20}$ $\frac{1}{20}$ $\frac{1}{20}$ $\frac{1}{20}$ $\frac{1}{20}$ $\frac{1}{20}$ $\frac{1}{20}$ $\frac{1}{20}$ $\frac{1}{20}$ $\frac{1}{20}$ $\frac{1}{20}$ $\frac{1}{20}$ $\frac{1}{20}$ $\frac{1}{20}$ $\frac{1}{20}$ $\frac{1}{20}$ $\frac{1}{20}$ $\frac{1}{20}$ $\frac{1}{20}$ 額	$\frac{9}{6}$	金 額	$\frac{0}{6}$	額 金	$\overline{\frac{9}{6}}$
	流動資產
1100	現金及約當現金	四及六.1	\$600,109	13	\$831, 173	19	\$535, 163	13
1110	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動	四及六.3
			570, 411	13	426, 935	10	488,782	12
1147	無活絡市場之債券投資-流動	四及六.2	4,816	$\overline{\phantom{a}}$		$\overline{\phantom{a}}$		$\sim$
1150	應收票據	四及六.5	47,569	$\mathbf{1}$	53,702	1	46, 464	$\mathbf{1}$
1170	應收帳款	四及六.6	251,648	6	199, 284	5	211, 181	5
1180	應收帳款-關係人	四及七	81,561	$\boldsymbol{2}$	50,840	1	50,678	$\mathbf{1}$
130x	存貨	四及六.7	610, 241
				14	694, 938	16	731, 568	18
1410	預付款項	四及六.17	34, 228	1	24, 115	$\overline{\phantom{a}}$	37,656	$\mathbf{1}$
1422	預付投資款		71,250	$\sqrt{2}$		$\sim$
1470	其他流動資產		11,332	$\overline{\phantom{a}}$	17,692		15, 545
11xx	流動資產合計		2, 283, 165	52	2, 298, 679	52	2, 117, 037	51
	非流動資產
1523	備供出售金融資產-非流動	四及六.4	3,071	$\overline{\phantom{a}}$	3,863	$\overline{\phantom{a}}$	4,601	$\overline{\phantom{a}}$
1550	採用權益法之投資	四及六.8	1, 179, 469	26	1,033,325
1600						24	1,051,607	$26\,$
	不動產、廠房及設備	四及六.9及八	961, 377	21	911, 165	21	883, 699	21
1780	無形資產	四及六.11	2,298	Ŵ.	4,638	$\overline{\phantom{a}}$	7,779	$\overline{\phantom{a}}$
1840	遞延所得稅資產	四及六. 24	21, 101	$\overline{\phantom{a}}$	23, 271	$\mathbf{1}$	18, 343	$\overline{\phantom{a}}$
1915	預付設備款		30,829	$\mathbf{1}$	88,930	$\overline{2}$	38, 345	$\mathbf{1}$
1920	存出保證金		2,288	$\overline{\phantom{a}}$	3,835	$\overline{\phantom{a}}$	3,801	$\overline{\phantom{a}}$
1760	投資性不動產	四及六.10		$\overline{\phantom{0}}$	$\frac{1}{2}$	$\overline{\phantom{a}}$	37, 227	1
1900	其他非流動資產		14, 319	$\overline{\phantom{a}}$	9,733	$\overline{\phantom{a}}$	12,286
	非流動資產合計		2, 214, 752	48
					2,078,760	48	2,057,688	49
8
	資產總計
			\$4, 497, 917	100	\$4,377,439	100	\$4, 174, 725	100
		(請參閱個體財務報表附註)
								Alon
	董事長:鄭克彬	經理人:鄭景壬	荣物				會計主管:曾玉卿

	負債及權益		□ ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ● ●		一〇一年十二月三十一日		一〇一年一月一日
代碼	會 計 項目		額	$\%$	全 額	%	金 額	%
	流動負債
2100	短期借款	四及六.12	\$100,000	2	\$230,000	5	\$231,840	6
2120	透過損益按公允價值衡量之金融負債一流動	四及六.13	473	$\overline{\phantom{a}}$	21,440	u.	10,020	$\overline{\phantom{a}}$
2150	應付票據		4,041		9,069		12,975
2170	應付帳款		30,601		37, 434	-1	45, 572
2180	應付帳款-關係人	七	1,491					$\mathbf{1}$ Ü,
2200	其他應付款		144, 615	3	1,747		2,349
2230	當期所得稅負債	六.24	50,057		154, 965	$\overline{4}$	158, 445	$\overline{4}$
2300	其他流動負債				36, 245		19,739
2321	一年內到期應付公司債	四及六. 14	42,866		34, 461	$\mathbf{1}$	48, 247	1
2322			455, 472	10	469,701	11
	一年或一營業週期內到期長期負債	四及六. 15	48, 192	-1	77, 517	-1	73, 940	$\mathbf{2}$
	流動負債小計		877,808	19	1,072,579	24	603, 127	14
	非流動負債
2530	應付公司債	四及六.14		$\overline{\phantom{a}}$			458, 134	11
2540	長期借款	四及六.15	320, 133	$\overline{7}$	286, 762	$7\phantom{.0}$	315, 290	8
2570	遞延所得稅負債	四及六. 24	121, 390	3	98,674	$\sqrt{2}$	80,097	$\sqrt{2}$
2645	存入保證金		287		287		287	$\overline{\phantom{a}}$
	非流動負債小計		441,810	10	385, 723	9	853, 808	$\overline{21}$
	負債合計		1,319,618	29	1,458,302	33	1,456,935	35
	歸屬於母公司業主之權益
	股本	六.17
3110	普通股		1, 403, 438	31	1, 403, 438	32	1,400,488	34
3200	資本公積	六.17
3213	資本公積-轉換公司債溢價		218,760	5	213,630	5	213,630	$\sqrt{5}$
3265	資本公積-採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之份額						25, 194	1
3270	資本公積-合併溢額		352	χ.	352		352
3271	資本公積-員工認股權		9,907	$\overline{\phantom{a}}$	9,907	$\sim$	7,345
3272	資本公積-可轉換公司債認股權		90,569	$\overline{c}$	95,699	$\mathbf{2}$	95,699	$\,2$
	資本公積小計		319,588	$\overline{7}$	319,588	$\overline{7}$	342, 220	$\overline{8}$
3300	保留盈餘	六.17
3310	法定盈餘公積		323,780	$\overline{7}$	288,089	$\overline{7}$	265, 727	$6\phantom{.0}$
3320	特別盈餘公積		32,868	$\mathbf{1}$	32,868	÷.	56,130	1
3350	未分配盈餘		1, 107, 373	25	919, 111	21	673, 791	16
	保留盈餘小計		1,464,021	33	1,240,068	$\overline{28}$	995, 648	23
3400	其他權益
3410	國外營運機構財務報表換算之兌換差額		13, 348	$\overline{\phantom{a}}$	(22, 653)	$\sim$
3425	備供出售金融資產未實現損益		1,824		2,616		3, 354
3500	其他權益小計 庫藏股票		15, 172	$-$	(20, 037)	$\overline{\phantom{a}}$	3,354	$\overline{\phantom{a}}$
3xxx	權益合計	四及六.17	(23, 920)		(23, 920)	$\overline{\phantom{a}}$	(23, 920)	$\overline{\phantom{a}}$
	負債及權益總計		3, 178, 299 \$4,497,917	$\overline{71}$ 100	2, 919, 137	67	2, 717, 790	65
					\$4,377,439	100	\$4, 174, 725	100
		$\left( \Delta \pm \Delta \pm 0.00$ length at the interest in $\Delta \pm \Delta$

		and it is the fill and there	$-0$ 二年度		$-0 - 4$ 度
代碼	項 目	附註	金 額	%	金 額	%
4000	營業收入	四及六.19	\$2, 204, 236	100	\$2, 211, 718	100
5000	營業成本		(1, 690, 911)	(77)	(1, 767, 705)	(80)
5900	營業毛利		513, 325	23	444, 013	20
5910	聯屬公司間未實現利益	ha liu	(9, 230)		(4, 460)
5920	聯屬公司間已實現利益		4,460		4,486
	已實現營業毛利淨額		508, 555	23	444,039	20
6000	營業費用	六.21
6100	推銷費用		(112, 470)	(5)	(103, 896)	(5)
6200	管理費用		(88, 519)	(4)	(100, 374)	(4)
6300	研發費用		(42, 173)	(2)	(36, 544)	(2)
	營業費用合計		(243, 162)	(11)	(240, 814)	(11)
6900	營業利益		265, 393	12	203, 225	9
7000	營業外收入及支出
7010	其他收入	四及六. 22	21, 278		21,852	1
7020	其他利益及損失	六.22	50,011	2	(23, 288)	(1)
7050	財務成本	六.22	(20, 609)	(1)	(20, 455)	(1)
7070	採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之份額		84,624	4	211,788	10
	營業外收入及支出合計		135, 304	6	189,897	9
7900	稅前淨利		400,697	18	393, 122	18
7950	所得税費用	四及六. 24	(88, 451)	(4)	(71, 301)	(3)
8200	本期淨利		312, 246	14	321, 821	15
8300	其他綜合損益	四.23
8310	國外營運機構財務報表換算之兌換差額		43, 375	$\overline{2}$	(55, 320)	(2)
8325	備供出售金融資產未實現評價利益		(792)		(738)	$\overline{\phantom{a}}$
8360	確定福利之精算損益(損失)		7,632		(16, 697)	(1)
8399	與其他綜合損益組成部分相關之所得稅		(5, 833)	$\overline{\phantom{a}}$	9,405
	本期其他綜合損益(稅後淨額)		44,382	$\sqrt{2}$	(63, 350)	(3)
8500	本期綜合損益總額		\$356,628	16	\$258,471	12
	每股盈餘
9750	基本每股盈餘(元)	四及六. 25	\$2.24		\$2.31
9850	稀釋每股盈餘(元)		\$2.06		\$2.12

							都屬和時公國 杀王之程益
						留盈餘 保			其他權益項目
項	目	附註	普通股股本	資本公積	法定公積	特別盈餘公積	未分配盈餘	國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額	備供出售金融 資產未實現損 益	庫藏股票	權益總額
民國101年1月1日餘額			\$1,400,488	\$342, 220	\$265,727	\$56,130	\$673,791	$S -$	\$3,354	\$(23, 920)	\$2,717,790
100年度盈餘分配(註一)		六.17
法定盈餘公積					22, 362		(22, 362)
股東現金股利							(69, 470)				(69, 470)
員工認股權			2,950	2,562							5,512
被投資公司出售				(25, 194)		(23, 262)	32,028	23, 262			6,834
101年淨利							321, 821				321, 821
101年其他綜合損益							(16, 697)	(45, 915)	(738)		(63, 350)
本期綜合損益總額			$\overline{\phantom{a}}$	$\overline{\phantom{0}}$	$\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$	$\qquad \qquad -$	305, 124	(45, 915)	(738)	$\overline{\phantom{0}}$	258, 471
民國101年12月31日餘額			\$1,403,438	\$319,588	\$288,089	\$32,868	\$919,111	\$(22, 653)	\$2,616	\$(23, 920)	\$2,919,137
民國102年1月1日餘額			\$1,403,438	\$319,588	\$288,089	\$32,868	\$919, 111	\$(22, 653)	\$2,616	\$(23, 920)	\$2,919,137
101年度盈餘分配(註二)		六.17
法定盈餘公積					35,691		(35, 691)
股東現金股利							(97, 466)				(97, 466)
102年淨利							312, 246				312, 246
102年其他綜合損益							9,173	36,001	(792)		44,382
本期綜合損益總額							321, 419	36,001	(792)	$\sim$	356,628
民國102年12月31日餘額			\$1,403,438	\$319,588	\$323,780	\$32,868	\$1,107,373	\$13,348	\$1,824	\$(23, 920)	\$3,178,299

目 项	附註	$-0$ 二年度	$-0$ - $-1$ $\blacksquare$	目 项	附註	$-0$ 二年度	$-0$ 一年度
營業活動之現金流量:				山中华石乡之具金流量:
本期税前淨利		\$400,697	\$393, 122	無活絡市場之債券投資增加		(4, 816)
調整項目:				預付投資款增加		(71, 250)
收益費損項目:				取得採用權益法之長期股權投資		(22, 915)	(53, 288)
折舊費用		100,468	105,850	處分長期股權投資		$\overline{\phantom{a}}$	231, 576
各項攤提		4,669	5,405	取得不動產、廠房及設備		(56, 937)	(90, 286)
處分不動產、廠房及設備淨(利益)損失		(1)	4,513	取得投資性不動產			(199)
存貨跌價損失		5,018	13, 319	出售不動產、廠房及設備價款		1	2,854
採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之份額		(84, 624)	(211, 788)	存出保證金減少(增加)		1,547	(34)
透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨(利益)損失		(20, 465)	8,878	預付設備款增加		(59, 914)	(77, 960)
聯屬公司間未實現利益		9,230	4,460	投資活動之淨現金流(出)入		(214, 284)	12,663
聯屬公司間已實現利益		(4, 460)		(4,486) 等資活動之現金流量:
利息收入		(3, 409)	(3, 355)	短期借款减少		(130, 000)	(1, 840)
利息費用		9,300	8,888	舉借長期借款		188,000	275,000
應付公司債折價攤銷		11,309	11,567	償還長期借款		(183, 954)	(299, 951)
處分投資利益		(4, 164)	(1, 940)	償還公司債		(25, 538)	$\sim 100$
與營業活動相關之流動資產/負債變動數:				員工認股權認股		$\overline{\phantom{a}}$	5,512
透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動(增加)減少		(139, 814)	69,651	支付之利息		(9, 537)	(9,001)
應收票據減少(增加)		6,133	(7, 238)	發放現金股利		(97, 466)	(69, 470)
應收帳款(增加)減少		(52, 364)	11,897	籌資活動之淨現金流出		(258, 495)	(99, 750)
應收帳款-關係人增加		(30, 721)		(162) 本期現金及約當現金(減少)增加數		(231, 064)	296,010
存貨減少		79.679	23, 311	期初現金及約當現金餘額		831, 173	535, 163
預付款項增加		(2, 481)		(3,156) 期末現金及約當現金餘額	六.1	\$600,109	\$831, 173
其他流動資產減少(增加)		6,360	(2, 147)
其他非流動資產(增加)減少		(6, 915)	289
應付票據減少		(5, 028)	(3, 906)
應付帳款減少		(6, 833)	(8, 138)
應付帳款-關係人減少		(256)	(602)
其他應付款減少		(10, 113)	(3, 367)
其他流動負債增加		32,677	618
營運產生之現金流入		293, 892	411, 483
收取之利息		3,409	3,355
支付之所得税		(55, 586)	(31, 741)
營業活動之淨現金流入		241, 715	383,097

健和 興 端子 股 份有 限公 司

個體 財 務報 表 附註

民國一0二年度及民國一0一年度

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

一、 公司沿革

健和興端子股份有限公司(以下簡稱本公司)設立於民國六十七年二月,以 生產及銷售各項端子零件為主要業務,並於民國八十七年九月一日吸收合 併鴻嵩鋼鐵股份有限公司,合併後本公司增加鐵材、不鏽鋼製品及模具等 之製造加工及買賣業務。

本公司股票於民國九十年十月經主管機關核准於台灣證券交易所買賣,並 於九十一年二月十九日正式掛牌上市,其註冊地及主要營運據點位於彰化 縣線西鄉彰濱東三路8號。

二、 通過財務報告之日期及程序

本公司民國一0二年度及一0一年度之個體財務報告業經董事會於民國一 0三年三月十九日通過發布。

• 三、 新發布及修訂準則及解釋之適用
• 1. 截至財務報告發布日為止,本集團未採用下列金融監督管理委員會(以 下簡稱金管會)認可但尚未適用之新發布、修訂及修正之國際財務報導 準則、國際會計準則、國際財務報導解釋或解釋公告如下:

國際財務報導準則第 9 號「金融工具」

國際會計準則理事會將以國際財務報導準則第9號「金融工具」取代國 際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」,並拆分為三個主要階段 逐步進行,每完成一階段即取代國際會計準則第39號「金融工具:認列 與衡量」。第一階段係關於金融資產及負債之分類及衡量,此部分之準 則自2015年1月1日以後開始之年度期間生效,理事會陸續再對減損方法 與避險會計進行修正。惟我國2013年採用國際財務報導準則時,不得提 前採用國際財務報導準則第9號「金融工具」,且金管會將另行規定實 施日期。首次採用第一階段國際財務報導準則第9號「金融工具」將影 響本集團對金融資產之分類及衡量,但不影響金融負債之分類及衡量。 其他兩階段之修訂對本集團之影響尚無法合理估計。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

• 1. 國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋:
• (1) 2010 年國際財務報導準則之改善

國際財務報導準則第 ¹ 號「首次採用國際財務報導準則」 2010 年國際財務報導準則之改善針對國際財務報導準則第 1 號作 出以下修正:

若首次採用者就其首份國際財務報導準則財務報表所涵蓋之部分 期間內,變動其會計政策或所使用國際財務報導準則第 1 號之豁免 規定,則應依該準則第 23 段之規定,解釋每一此種期中財務報告 之變動及更新第 32 段所規定之調節。

此外,若衡量日發生於轉換日之後,但在首份國際財務報導準則財 務報告所涵蓋之期間內,首次採用者仍得以使用基於特定事項所衡 量之公允價值作為認定成本。另認定成本亦得以適用持有用於受費 率管制之營運之不動產、廠房及設備或無形資產個別項目,惟於轉 換日首次採用者應對使用此項豁免規定之每一項目進行減損測試。 首次採用者得選擇採用該項目先前之一般公認會計原則帳面金額 作為轉換日之認定成本。以上修正自 2011 年 1 月 1 日以後開始之 年度期間生效。

國際財務報導準則第 ³ 號「企業合併」

於此修正下,收購日於採用國際財務報導準則第 3 號(2008 年修訂) 前之企業合併所產生之或有對價,其處理並非依據國際財務報導準 則第 3 號(2008 年修訂)之規定。此外,有關非控制權益之衡量選 擇係適用於屬現時所有權權益,且其持有者有權於清算發生時按比 例份額享有企業淨資產者,非屬前述之非控制權益,僅能以公允價 值衡量。另,收購公司無義務但取代之股份基礎給付視為新的股份 基礎給付,故於合併後財務報表認列。而流通在外不因企業合併而 失效之無義務且未被取代之股份基礎給付-若已既得,則為非控制 權益之一部分;若尚未既得,則視同收購日為給與日予以衡量,將 其中部分列為非控制權益,其列入部分之決定與有義務取代之區分 原則相同。以上修正自 2010 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。

國際財務報導準則第 ⁷ 號「金融工具:揭露」 該修正要求於金融工具量化揭露中提供質性揭露,以使使用者能將 相關之揭露作連結,並形成金融工具所產生之風險之性質及程度之 全貌。此修正自 2011 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

國際會計準則第 ¹ 號「財務報表之表達」 該修正要求對每一權益組成部分,應於權益變動表或附註中依項目 別列報其他綜合損益之資訊。此修正自 2011 年 1 月 1 日以後開始 之年度期間生效。

國際會計準則第 ³⁴ 號「期中財務報導」

於此修正下,說明因使用者有機會取得企業最近年度報告,於期中 財務報告之附註並無必要提供相對不重大之更新。此外,另增加有 關金融工具與或有負債/資產之部分揭露事項規定。此修正自 2011 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

國際財務報導解釋第 ¹³ 號「客戶忠誠計畫」 於此修正下,可兌換獎勵積分之公允價值考量提供予未由原始銷售 交易賺得獎勵積分之客戶之折扣或獎勵之金額。此修正自 2011 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(2) 國際財務報導準則第 7 號之比較揭露對首次採用者之有限度豁免 (修正國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」)

首次採用者被允許使用「金融工具揭露之改善」(修正國際財務報 導準則第 7 號)中對國際財務報導準則之規定編製財務報表之現行 編製者所允許之相同過渡規定。此修正自 2010 年 7 月 1 日以後開 始之年度期間生效。

(3) 嚴重高度通貨膨脹及移除首次採用之相關特定日期(修正國際財務 報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」)

該修正針對企業之功能性貨幣過去為,或現在是,高度通貨膨脹經 濟下之貨幣,應如何表達財務報表提供指引。此修訂亦移除原本於 國際財務報導準則第 1 號與除列或首日損益相關之特定日期,並將 其日期改為轉換日。以上修正自 2011 年 7 月 1 日以後開始之年度 期間生效。

(4) 國際財務報導準則第 7 號「金融工具:揭露」之修正

該修正要求對移轉全部但仍持續參與或移轉部分金融資產時,須對 金融資產之移轉作額外量化揭露及質性揭露。此修正自 2011 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(5) 遞延所得稅:標的資產之回收(修訂國際會計準則第 12 號「所得 稅」)

該修正提供一可反駁之前提假設,即按公允價值模式衡量之投資性 不動產,其遞延所得稅將以出售之基礎認列,除非企業之經營模式 顯示持有該投資性不動產之目的為隨時間消耗其經濟效益。該修正 亦提供國際會計準則第 16 號中採重估價模式衡量之非折舊性資產, 其遞延所得稅應以出售之基礎衡量。此修正已使得解釋公告第 21 號 「所得稅:重估價非折舊性資產之回收」被撤銷。此修正自 2012 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(6) 國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」

國際財務報導準則第10號取代國際會計準則第27號與解釋公告第 12 號,其改變主要在於導入整合後的新控制模式,藉以解決國際 會計準則第 27 號與解釋公告第 12 號之實務分歧。亦即主要在於決 定「是否」將另一個體編入合併報表,但未改變企業「如何」編製 合併報表。此準則自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(7) 國際財務報導準則第 11 號「聯合協議」

國際財務報導準則第11號取代國際會計準則第31號與解釋公告第 13 號,其改變主要在於藉由移除聯合控制個體採用比例合併之選 擇,以增加國際財務報導準則中之可比性,並因而使得協議結構不 再是決定分類為聯合營運或合資(分類為合資者,即依國際會計準 則第 28 號處理)之最重要因素。此準則自 2013 年 1 月 1 日以後開 始之年度期間生效。

(8) 國際財務報導準則第 12 號「對其他個體之權益之揭露」

國際財務報導準則第 12 號主要係整合針對子公司、聯合協議、關 聯企業與未合併結構性個體之揭露規定,並將該等規定於單一國際 財務報導準則表達。此準則自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期 間生效。

(9) 國際財務報導準則第 13 號「公允價值衡量」

國際財務報導準則第 13 號主要在於定義公允價值、於單一國際財 務報導準則規範針對公允價值衡量之架構並規定關於公允價值衡 量之揭露,藉以減少衡量公允價值時適用上之複雜性並改善一致性。 惟並未改變其他準則中有關何時須採用公允價值衡量或揭露之規 定。此準則自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(10) 其他綜合損益項目之表達(修正國際會計準則第 1 號「財務報表之 表達」)

此修正要求其他綜合損益節列報之各單行項目,應依其後續是否重 分類至損益予以分類及分組。此修正自 2012 年 7 月 1 日以後開始 之年度期間生效。

(11) 國際會計準則第 19 號「員工福利」之修改

主要修改包括:(1)確定福利計畫之精算損益由原先可採「緩衝區」 予以遞延認列,改為認列於其他綜合損益項下、(2)認列於損益項 下之金額僅包括當期及前期服務成本、清償損益及淨確定福利負債 (資產)淨利息、(3)確定福利計畫之揭露包括提供每一重大精算假 設敏感度分析之量化資訊、(4)於企業不再能撤銷福利之要約,及 認列國際會計準則第 37 號「負債準備、或有負債及或有資產」範 圍內且涉及離職福利之支付之重組成本兩者較早時點認列離職福 利等。此修改之準則自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(12) 政府借款(修正國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導 準則」)

該修正針對追溯調整國際財務報導準則第 9 號 (或國際會計準則 第 39 號)及國際會計準則第 20 號作出若干規範。首次採用者須推 延適用國際會計準則第 20 號之規定於轉換日存在之政府借款,若 於借款首次入帳之時點企業已保有追溯調整所需之相關資訊,則企 業亦得選擇追溯適用國際財務報導準則第 9 號 (或國際會計準則 第39號)及國際會計準則第20號之規定於政府借款。此修正自2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(13) 揭露-金融資產及金融負債之互抵(修正國際財務報導準則第 7 號 「金融工具:揭露」)

此修正要求企業揭露與互抵權及相關安排之資訊,前述揭露應提供 有助於評估互抵對企業財務狀況影響之資訊。新揭露規範所有已認 列金融工具依國際會計準則第 32 號「金融工具:表達」規定互抵 者外,亦適用於受可執行淨額交割總約定或類似協議規範之已認列 金融工具。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(14)金融資產及金融負債之互抵(修正國際會計準則第 32 號「金融工具: 表達」)

此修正釐清國際會計準則第 32 號中「目前有法律上可執行之權利 將所認列之金額互抵」之相關規定,並自 2014 年 1 月 1 日以後開 始之年度期間生效。

(15) 國際財務報導解釋第 20 號「露天礦場於生產階段之剝除成本」

該解釋適用礦場於生產階段之露天採礦活動所發生之廢料移除成 本(生產剝除成本)。在剝除活動之效益係以產生存貨之形式實現之 範圍內,企業應依存貨之原則處理該剝除活動之成本。在效益係改 善礦產之取得之範圍內,於符合特定標準情況下,則應將此等成本 認列為非流動資產(剝除活動資產)。剝除活動資產應作為既有資產 之增添或增益處理。此解釋自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期 間生效。

(16) 2009-2011 年國際財務報導準則之改善

國際財務報導準則第 ¹ 號「首次採用國際財務報導準則」 此修正釐清以下規定:曾停止採用國際財務報導準則企業於重新採 用國際財務報導準則時,得選擇重新採用國際財務報導準則第 1 號 (即使曾經採用過國際財務報導準則第 1 號),或依國際會計準則第 8 號之規定追溯適用國際財務報導準則之規定,視為企業從未停止 採用過國際財務報導準則。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之 年度期間生效。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

國際會計準則第 ¹ 號「財務報表之表達」

此修正釐清(1)提供揭露額外比較資訊與最低要求比較資訊之差異。 最低要求比較期間係指前期、(2)當企業較最低要求比較期間額外 提供比較資訊,應於財務報表相關附註中包括比較資訊,但額外比 較期間不需要提供整份財務報表、(3)當企業追溯適用一項會計政 策或追溯重編財務報表之項目,或重分類其財務報表之項目而對前 期財務狀況表之資訊產生重大影響時,應列報最早比較期間之期初 財務狀況表,惟不需要提供與最早比較期間之期初財務狀況表相關 之附註。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

國際會計準則第 ¹⁶ 號「不動產、廠房及設備」 此修正釐清符合不動產、廠房及設備定義之備用零件及維修設備並 非存貨。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

國際會計準則第 ³² 號「金融工具:表達」

修改現有對權益工具持有人所得稅之規定,要求企業依國際會計準 則第 12 號「所得稅」之規定處理。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後 開始之年度期間生效。

國際會計準則第 ³⁴ 號「期中財務報導」

此修正釐清關於每一應報導部門之總資產與負債之部門資訊規定, 以加強與國際財務報導準則第 8 號 「營運部門」規定之一致性。 另,某一特定部門之總資產與負債僅於其金額係定期提供予主要營 運決策者且相較於前一年度財務報表所揭露者發生重大變動時提 供。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(17) 國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」之修正

投資個體之修正主要係提供國際財務報導準則第 10 號中有關合併 之一例外規定,其要求符合投資個體定義之母公司以透過損益按公 允價值衡量對子公司之投資,而非將其併入合併報表。此修正亦規 定有關投資個體之揭露事項。此修正自 2014 年 1 月 1 日以後開始 之年度期間生效。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(18) 國際會計準則第 36 號「資產減損」之修正

此修正係針對 2011 年 5 月發布之修正,要求企業僅於報導期間認 列或迴轉減損損失時,始應揭露個別資產(包括商譽)或現金產生單 位之可回收金額。此外,此修正並要求揭露依據公允價值減出售成 本決定已減損資產之可回收金額時,所採用之評價技術、公允價值 層級與關鍵假設等資訊。此修正自 2014 年 1 月 1 日以後開始之年 度期間生效。

(19) 國際財務報導解釋第 21 號「稅賦」

該解釋就應在何時針對政府徵收之稅賦(包括按照國際會計準則第 37 號「負債準備、或有負債及或有資產」的規定進行核算的稅賦 以及時間和金額均可確定之稅賦)估列為負債提供相關指引。此解 釋自 2014 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(20) 衍生工具之合約更替及避險會計之延續

此修正主要係對衍生工具若有合約更替,於符合特定條件之情況下, 無須停止適用避險會計。此修正自 2014 年 1 月 1 日以後開始之年 度期間生效。

(21) 國際財務報導準則第 9 號「金融工具」-避險會計

發布與金融工具會計處理相關之修正,包括:(1)完成國際財務報 導準則第 9 號「金融工具」第三階段避險會計專案以取代原來國際 會計準則第 39 號「金融工具:認列與衡量」中避險會計之規定, 此修正將使企業更能於財務報表中反映風險管理活動;(2)允許單 獨提早適用國際財務報導準則第 9 號「金融工具」中「本身信用」 變動不認列於損益之處理;及(3)刪除 2015 年 1 月 1 日為國際財務 報導準則第 9 號「金融工具」之強制生效日之規定。 差異判斷:本公司無此議題。 結論:無差異。

(22) 國際會計準則第 19 號「員工福利」之修正—確定福利計畫:員工 提撥

此修正針對員工或第三方提撥至確定福利計畫,其提撥金與員工提 供服務之年數無關者(例如依員工薪資固定比例),提供得選擇之簡 化會計處理方法。此修正自 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間 生效。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(23) 2010-2012 年國際財務報導準則之改善

國際財務報導準則第 ² 號「股份基礎給付」

修正「既得條件」及「市價條件」之定義及新增「績效條件」及「服 務條件」之定義(「績效條件」及「服務條件」之定義於修正前係 包含於「既得條件」之定義中)。以上修正適用給與日發生於 2014 年 7 月 1 日後之股份基礎給付交易。

國際財務報導準則第 ³ 號「企業合併」

此修正包括(1)刪除企業合併之或有對價分類規定中「其他適用之 國際財務報導準則」、(2)刪除「國際會計準則第 37 號『負債準備、 或有負債及或有資產』或其他適當之國際財務報導準則」,規定非 金融資產或非金融負債之或有對價應於每一報導日以公允價值衡 量,並將公允價值之變動認列於損益,及(3)修正國際財務報導準 則第 9 號「金融工具」之規定以釐清為金融資產或金融負債之或有 對價,僅能以公允價值衡量,且依據國際財務報導準則第 9 號「金 融工具」之規定表達於損益。此修正自收購日於 2014 年 7 月 1 日 以後之企業合併生效。

國際財務報導準則第 ⁸ 號「營運部門」

要求企業揭露管理階層彙總營運部門之判斷基準,並釐清僅於部門 資產定期提供情況下方需揭露應報導部門資產總額調節至企業資 產總額。此修正自 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。

國際財務報導準則第 ¹³ 號「公允價值衡量」

此新增結論基礎係釐清因先前國際財務報導準則第 13 號「公允價 值衡量」之連帶修正,而移除國際財務報導準則第 9 號「金融工具」 第 B5.4.12 段及國際會計準則第 39 號「金融工具:認列及衡量」 第 AG79 段,並非意圖改變相關衡量規定。

國際會計準則第 ¹⁶ 號「不動產、廠房及設備」 此修正釐清不動產、廠房及設備項目重估價時,重估價日之累計折 舊得以總帳面金額與淨帳面金額兩者間之差額重新計算。此修正自 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

國際會計準則第 ²⁴ 號「關係人揭露」

此修正釐清若一個體提供主要管理人員服務予報導個體或報導個 體之母公司,則該個體為報導個體之關係人。此修正自 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。

國際會計準則第 ³⁸ 號「無形資產」

此修正釐清無形資產項目重估價時,重估價日之累計攤銷得以總帳 面金額與淨帳面金額兩者間之差額重新計算。此修正自 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(24) 2011-2013 年國際財務報導準則之改善

國際財務報導準則第 ¹ 號「首次採用國際財務報導準則」 此修正於結論基礎中釐清首次採用者於首份國際財務報導準則財 務報表中,得選擇適用已發布並已生效之準則或亦得選擇提前適用 已發布但尚未生效之準則或修正(若該準則或修正允許提前適 用)。

國際財務報導準則第 ³ 號「企業合併」

此修正係釐清國際財務報導準則第 3 號「企業合併」第 2 段(a)所 述之範圍例外項目包括國際財務報導準則第 11 號「聯合協議」所 定義聯合協議所有類型之成立且僅適用於聯合協議個體之財務報 表。此修正自 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。

國際財務報導準則第 ¹³ 號「公允價值衡量」

此修正述明國際財務報導準則第13號第52段對金融資產及金融負 債群組之公允價值以淨額基礎衡量時,其範圍亦包括屬國際會計準 則第 39 號「金融工具:認列及衡量」或國際財務報導準則第 9 號 「金融工具」範圍之其他合約,無論該等合約是否符合國際會計準 則第 32 號「金融工具:表達」之金融資產或金融負債定義。此修 正自 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。

國際會計準則第 ⁴⁰ 號「投資性不動產」

此修正澄清特定交易是否符合國際財務報導準則第 3 號企業合併 之定義以及該不動產是否同時符合國際會計準則第 40 號投資性不 動產之定義,需分別依循此兩號準則之規定獨立進行分析。此修正 自 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。

(25) 國際財務報導準則第 14 號「受管制之遞延帳戶」

對於處於費率管制活動之首次採用國際財務報導準則採用者,允許 該等個體依先前之一般公認會計原則繼續認列與費率管制相關之 金額,惟為增進與已採用國際財務報導準則編製者之比較性,國際 財務報導準則第 14 號要求應將該等金額單獨列報。此準則自 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。

以上為國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解 釋,其實際適用日期以金管會規定為準,由於本集團現正評估上述 新準則或解釋之潛在影響,故暫時無法合理估計前述準則或解釋對 本集團之影響。

四、 重大會計政策之彙總說明

1. 遵循聲明

本公司民國一0二年度及一0一年度之個體財務報告係依據證券發行 人財務報告編製準則編製。

1. 編製基礎

本公司依據證券發行人財務報告編製準則編製個體財務報告。依據證券 發行人財務報告編製準則第21條規定,個體財務報告當期損益及其他綜 合損益與合併基礎編製之財務報告中當期損益及其他綜合損益歸屬於 母公司業主之分攤數相同,且個體財務報告業主權益與合併基礎編製之 財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。因此,投資子公司於個體財 務報告係以「採用權益法之投資」表達,並作必要之評價調整。

個體財務報表除以公允價值衡量之金融工具外,係以歷史成本為編製基 礎。除另行註明者外,個體財務報表均以新台幣仟元為單位。

1. 外幣交易

本公司之個體財務報表係以功能性貨幣新台幣表達。

外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每一報導期間結 束日,外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算;以公允價值衡量之外幣非 貨幣性項目,以決定公允價值當日之匯率換算;以歷史成本衡量之外幣 非貨幣性項目,以原始交易日之匯率換算。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

除下列所述者外,因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額,於發生 當期認列為損益。

• (1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款,其產生之兌換差額若視 為對利息成本之調整者,為借款成本之一部分,予以資本化作為該 項資產之成本。
• (2) 適用國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」之外幣項目, 依金融工具之會計政策處理。
• (3) 構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目,所產生 之兌換差額原始係認列為其他綜合損益,並於處分該淨投資時,自 權益重分類至損益。

當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時,該利益或損失之 任何兌換組成部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失 認列為損益時,該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益。

1. 外幣財務報表之換算

本公司之每一國外營運機構係自行決定其功能性貨幣,並以該功能性貨 幣衡量其財務報表。編製個體財務報表時,國外營運機構之資產與負債 係以該資產負債表日之收盤匯率換算為新台幣,收益及費損項目係以當 期平均匯率換算。因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益,並於 處分該國外營運機構時,將先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項 下之單獨組成部分之累計兌換差額,於認列處分損益時,自權益重分類 至損益。對國外營運機構喪失控制、重大影響或聯合控制但仍保留部分 權益時,亦按處分處理。

在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時,按比例將認列 於其他綜合損益之累計兌換差額以「採用權益法之投資」調整,而不認 列為損益;在未喪失重大影響或聯合控制下,部分處分包含國外營運機 構之關聯企業或聯合控制個體時,累計兌換差額則按比例重分類至損 益。

因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所作之公 允價值調整,視為該國外營運機構之資產及負債,並以其功能性貨幣列 報。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

1. 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

有下列情況之一者,分類為流動資產,非屬流動資產,則分類為非流動 資產:

(1) 預期於正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗。

• (2) 主要為交易目的而持有該資產。
• (3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產。
• (4) 現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用 以清償負債受到限制者除外。

有下列情況之一者,分類為流動負債,非屬流動負債,則分類為非流動 負債:

• (1) 預期於其正常營業週期中清償該負債。
• (2) 主要為交易目的而持有該負債。
• (3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。
• (4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債。負 債之條款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償 者,並不影響其分類。
• 1. 現金及約當現金

現金及約當現金係庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值 變動風險甚小之短期並具高度流動性之投資(包含合約期間三個月內之 定期存款)。

1. 金融工具

金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列。

符合國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」適用範圍之金融資 產與金融負債,於原始認列時,係依公允價值衡量,直接可歸屬於金融 資產與金融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融 負債外)取得或發行之交易成本,係從該金融資產及金融負債之公允價 值加計或減除。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(1)金融資產

本公司所有慣例交易金融資產之認列與除列,採交易日會計處理。

本公司之金融資產係分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、 備供出售金融資產與放款及應收款三類。該分類係於金融資產原始 認列時視其性質及目的而決定。

透過損益按公允價值衡量之金融資產

透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及原始認列即 指定透過損益按公允價值衡量者。

當符合下列條件之一,分類為持有供交易:

A. 其取得之主要目的為短期內出售;

• B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分,且 有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據;或
• C. 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工 具除外)。

對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約,可指定整體混合(結 合)合約為透過損益按公允價值衡量之金融資產;或當符合下列因素 之一而可提供更攸關之資訊時,於原始認列時指定為透過損益按公 允價值衡量:

A. 該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致;或

B. 一組金融資產、金融負債或兩者,依書面之風險管理或投資策 略,以公允價值基礎管理並評估其績效,且合併公司內部提供予 管理階層之該投資組合資訊,亦以公允價值為基礎。

此類金融資產以公允價值衡量,其再衡量產生之利益或損失認列為 損益,該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股 利或利息(包含於投資當年度收到者)。

對於此類金融資產,若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡 量時,於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量,並以 成本衡量之金融資產列報於資產負債表。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

備供出售金融資產

備供出售金融資產係非衍生金融資產,且被指定為備供出售,或未 被分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、持有至到期日投資 或放款及應收款。

備供出售貨幣性金融資產帳面金額變動中之部分兌換差額、備供出 售金融資產以有效利率法計算之利息收入及備供出售權益投資之股 利收入,係認列於損益。其餘備供出售金融資產帳面金額之變動, 於該投資除列前認列於權益項下;除列時將先前認列於權益項下之 累積數重分類至損益。

對於權益工具投資,若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡 量時,於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量,並以 成本衡量之金融資產列報於資產負債表。

放款及應收款

放款及應收款係指無活絡市場之公開報價且具固定或可決定收取金 額之非衍生金融資產,且須同時符合下列條件:未分類為透過損益 按公允價值衡量、未指定為備供出售,以及未因信用惡化以外之因 素致持有人可能無法收回幾乎所有之原始投資。

此等金融資產係以應收款項及無活絡市場債券投資單獨表達於資產 負債表,於原始衡量後,採有效利率法之攤銷後成本減除減損後之 金額衡量。攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢價以及交易 成本。有效利率法之攤銷認列於損益。

金融資產減損

除透過損益按公允價值衡量之金融資產外,其他金融資產係於每一 報導期間結束日評估減損,當有客觀證據顯示,因金融資產原始認 列後發生之單一或多項損失事項,致使金融資產之估計未來現金流 量受損失者,該金融資產即已發生減損。金融資產帳面金額之減少 除應收款項係藉由備抵帳戶調降外,其餘則直接由帳面金額中扣 除,並將損失認列於損益。

當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌 時,將被認為是一項損失事項。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

其他金融資產之損失事項可能包含:

(A)發行人或交易對方發生重大財務困難;或

(B)違反合約,例如利息或本金支付之延滯或不償付;或

(C)債務人很有可能破產或進行其他財務重整;或

(D)金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失。

本公司針對放款及應收款,首先評估重大金融資產是否存有減損客 觀證據,個別不重大之金融資產則以群組評估。若確定個別評估之 金融資產無減損客觀證據存在,若存有發生減損損失之客觀證據, 損失之衡量係以資產之帳面金額與估計未來現金流量現值之差額決 定。估計未來現金流量之現值係依該資產原始有效利率折現,惟放 款如採浮動利率,其用以衡量減損損失之折現率則為現時有效利 率。利息收入係以減少後之資產帳面金額為基礎,並以計算減損損 失所採用之現金流量折現率持續估列入帳。

當應收款項預期於未來無法收現時,應收款項及相關之備抵科目即 應予沖銷。於認列減損損失之後續年度,若因一事件之發生導致估 計減損損失金額增加或減少,則藉由調整備抵科目以增加或減少先 前已認列之減損損失。如沖銷之後回收,則此回收認列於損益。

分類為備供出售之權益工具,減損認列金額係以取得成本與目前公 允價值之差異所衡量之累積損失,減除先前已認列於損益之減損損 失衡量,並自權益項下重分類至損益。權益投資之減損損失不透過 損益迴轉;減損後之公允價值增加直接認列於權益。

分類為備供出售之債務工具,減損認列金額係以攤銷後成本與當時 公允價值間之差異所衡量之累積損失,減除該資產先前已認列於損 益之減損損失衡量。未來利息收入依資產減少後帳面金額為基礎, 並以衡量減損損失計算現金流量折現所使用之有效利率設算,利息 收入認列於損益。債務工具公允價值如於後續年度增加,且該增加 明顯與認列減損損失後發生之事件相關,則減損損失透過損益迴轉。

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(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

金融資產除列

本公司持有之金融資產於符合下列情況之一時除列:

• (A)來自金融資產現金流量之合約權利終止。
• (B)已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉 予他人。
• (C)既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬,但已移轉 對資產之控制。

一金融資產整體除列時,其帳面金額與已收取或可收取對價加計認 列於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損 益。

(2) 金融負債及權益工具

負債或權益之分類

本公司發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債 及權益工具之定義分類為金融負債或權益。

權益工具

權益工具係指表彰本公司於資產減除所有負債後剩餘權益之任何 合約,本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後 之金額認列。

複合工具

本公司對所發行之可轉換公司債依其合約條款確認金融負債及權 益組成要素。另對所發行之轉換公司債,係於區分權益要素前評估 嵌入之買、賣權之經濟特性及風險是否與主債務商品緊密關聯。

不涉及衍生金融工具之負債部分,其公允價值使用性質相當且不 具轉換特性債券之市場利率評估,於轉換或贖回清償前,此部分 金額分類為以攤銷後成本衡量之金融負債;至於其他與主契約經 濟特性風險不緊密關聯之嵌入式衍生金融工具部分(例如嵌入之買 回權及贖回權經確認其執行價格無法幾乎等於債務商品於每一執 行日之攤銷後成本),除屬權益組成要素外,分類為負債組成要 素,並於後續期間以透過損益按公允價值衡量;權益要素之金額 則以轉換公司債公允價值減除負債組成部分決定之,其帳面金額 於後續之會計期間不予重新衡量。若所發行之轉換公司債不具權 益要素,則依國際會計準則第 39 號「金融工具:認列與衡量」混 合工具之方式處理。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

交易成本依照原始認列可轉換公司債分攤予負債及權益組成部分 之比例,分攤至負債及權益組成部分。

轉換公司債持有人於該轉換公司債到期前要求行使轉換權利時,先 將負債組成要素之帳面金額調整至轉換當時應有之帳面金額,作為 發行普通股之入帳基礎。

金融負債

符合國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」適用範圍之金 融負債於原始認列時,分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債 或以攤銷後成本衡量之金融負債。

透過損益按公允價值衡量之金融負債

透過損益按公允價值衡量之金融負債,包括持有供交易之金融負債 及原始認列指定透過損益按公允價值衡量之金融負債。

當符合下列條件之一,分類為持有供交易:

• A.其取得之主要目的為短期內出售;
• B.於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分,且 有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據;或
• C.屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工 具除外)。

對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約,可指定整體混合(結 合)合約為透過損益按公允價值衡量之金融負債;當符合下列因素 之一而可提供更攸關之資訊時,於原始認列時指定為透過損益按公 允價值衡量:

• A. 該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致;或
• B. 一組金融資產、金融負債或兩者,依書面之風險管理或投資策 略,以公允價值基礎管理並評估其績效,且合併公司內部提供予 管理階層之該投資組合資訊,亦以公允價值為基礎。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益,該認列為損益 之利益或損失包含該金融負債所支付之任何利息。

對於此類金融負債,若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡 量時,於報導期間結束日以成本衡量,並以成本衡量之金融負債列 報於資產負債表。

以攤銷後成本衡量之金融負債

以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等,於原始認列 後,續後以有效利率法衡量。當金融負債除列及透過有效利率法攤 提時,將其相關損益及攤銷數認列於損益。

攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本。

金融負債之除列

當金融負債之義務解除、取消或失效時,則除列該金融負債。

當本公司與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換,或對 現有金融負債之全部或部分條款作重大修改(不論是否因財務困 難),以除列原始負債並認列新負債之方式處理,除列金融負債時, 將其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包括移轉之非現金資產 或承擔之負債)間之差額認列於損益。

(3) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利 且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方能予以互抵 並以淨額列示於資產負債表。

(4) 金融工具之公允價值

於活絡市場交易之金融工具公允價值係指於每一報導期間結束日 之市場報價且不考量交易成本。

對於非屬活絡市場交易之金融工具,其公允價值係以適當之評價技 術決定。此評價技術包括使用最近公平市場交易、參考實質上相同 另一金融工具目前之公允價值,以及現金流量折現分析或其他評價 模式。

1. 衍生金融工具

本公司所持有或發行之衍生金融工具係用以規避匯率風險、利率風險及 商品價格風險,其中屬指定且為有效避險者,於資產負債表列報為避險 之衍生金融資產或金融負債;其餘非屬指定且為有效避險者,則於資產 負債表列報為透過損益按公允價值衡量(屬持有供交易)之金融資產或 金融負債。

衍生金融工具之原始認列係以衍生金融工具合約簽訂日之公允價值衡 量,並於續後採公允價值衡量。當衍生金融工具之公允價值為正數時, 為金融資產;公允價值為負數時,則為金融負債。衍生金融工具公允價 值變動直接認列於損益,惟涉及現金流量避險及國外營運機構淨投資避 險屬有效部分者,則認列於權益項下。

當嵌入於主契約之衍生金融工具,其經濟特性及風險與主契約並非緊密 關聯,且主契約非持有供交易或指定透過損益按公允價值衡量時,該嵌 入式衍生金融工具應視為獨立之衍生金融工具處理。

1. 存貨

存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價。

成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本:

原物料-以實際進貨成本,採加權平均法。

製成品及在製品-包括直接原料、人工及以正常產能分攤之固定製造 費用,但不包含借款成本。

淨變現價值指在正常情況下,估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷 售費用後之餘額。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

10.採用權益法之投資

本公司對子公司之投資係依據證券發行人財務報告編製準則第21條之 規定,以「採用權益法之投資」表達並作必要之評價調整,以使個體財 務報告當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當期損 益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同,且個體財務報告業 主權益與合併基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。此 等調整主要係考量投資子公司於合併財務報表依據國際會計準則第27 號「合併財務報表」之處理及不同報導個體層級適用國際財務報導準則 之差異,並借記或貸記「採用權益法之投資」、「採用權益法之子公司 、關聯企業及合資損益份額」或「採用權益法之子公司、關聯企業及合 資其他綜合損益份額」等科目。

本公司對關聯企業之投資,係採用權益法處理。關聯企業係指本公司對 其有重大影響者。

於權益法下,投資關聯企業於資產負債表之列帳,係以成本加計取得後 本公司對該關聯企業淨資產變動數依持股比例認列之金額。對關聯企業 投資之帳面金額及其他相關長期權益於採用權益法減少至零後,於發生 法定義務、推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內,認列額外損失 及負債。本公司與關聯企業間交易所產生之未實現損益,則依其對關聯 企業之權益比例銷除。

當關聯企業之權益變動並非因損益及其他綜合損益項目而發生且不影 響本公司對其持股比例時,本公司係按持股比例認列相關所有權權益變 動。因而所認列之資本公積於後續處分關聯企業時,係按處分比例轉列 損益。

關聯企業增發新股時,本公司未按持股比例認購致使投資比例發生變動 ,因而使本公司對該關聯企業所享有之淨資產持份發生增減者,以「資 本公積」及「採用權益法之投資」調整該增減數。於投資比例變動為減 少時,另將先前已認列於其他綜合損益之相關項目,依減少比例重分類 至損益或其他適當科目。前述所認列之資本公積於後續處分關聯企業時 ,係按處分比例轉列損益。

關聯企業之財務報表係就與公司相同之報導期間編製,並進行調整以使 其會計政策與本公司之會計政策一致。

本公司於每一報導期間結束日採用國際會計準則第39號「金融工具:認 列與衡量」之規定確認是否有客觀證據顯示對關聯企業之投資發生減損 ,若有減損之客觀證據,則本公司即依國際會計準則第36號「資產減損 」之規定以關聯企業之可回收金額與帳面金額間之差異數計算減損金額 ,並將該金額認列於對關聯企業之損益中。前述可回收金額如採用該投 資之使用價值,本公司則依據下列估計決定相關使用價值:

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

• (1)本公司所享有關聯企業估計未來產生現金流量現值之份額,包括關 聯企業因營運所產生之現金流量及最終處分該投資所得之價款;或
• (2)本公司預期由該投資收取股利及最終處分該投資所產生之估計未來 現金流量現值。

因構成投資關聯企業帳面金額之商譽組成項目,並未單獨認列,故無須 對其適用國際會計準則第36號「資產減損」商譽減損測試之規定。

當喪失對關聯企業之重大影響時,本公司係以公允價值衡量並認列所保 留之投資部分。喪失重大影響時該投資關聯企業之帳面金額與所保留投 資之公允價值加計處分所得價款間之差額,則認列為損益。

11.不動產、廠房及設備

不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎,並減除累計折舊及累 計減損後列示,前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復 原其所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出。不動產、 廠房及設備之各項組成若屬重大,則單獨提列折舊。當不動產、廠房 及設備之重大組成項目須被定期重置,本公司將該項目視為個別資產 並以特定耐用年限及折舊方法分別認列。該等被重置部分之帳面金 額,則依國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」之除列規定予 以除列。重大檢修成本若符合認列條件,係視為替換成本而認列為廠 房及設備帳面金額之一部分,其他修理及維護支出則認列至損益。

折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:

資產項目	耐用年限
房屋及建築	1 5~5 0年
機 器 設 備	3 ~ 2 0 年
運 輸 設 備	5 ~ 8 年
辦 公 設 備	3 ~ 1 5 年
租 賃 改 良	3 ~ 1 5 年
什 項 設 備	3 ~ 1 5 年

不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後,若予 處分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入,則予以除列 並認列營業外損益。

不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度 終了時評估,若預期值與先前之估計不同時,該變動視為會計估計變 動。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

12.投資性不動產

投資性不動產係以原始成本衡量,並包含取得該項資產之交易成本。 投資性不動產之帳面金額包括於達到成本可認列之條件下,因修繕或 新增現有投資性不動產而投入之成本,但一般日常發生之維修費用則 不作為其成本之一部分。於原始認列後,投資性不動產之衡量係採成 本模式,依國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」對該模式之 規定處理,但依國際財務報導準則第5號「待出售非流動資產及停業單 位」符合分類為待出售(或包括於分類為待出售之處分群組中)之條 件者除外。

折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:

建築物 20~50年

投資性不動產在處分、永久不再使用或預期無法由處分產生未來經濟 效益之情況下,即予以除列並認列損益。

本公司依資產實際用途決定轉入或轉出投資性不動產。

13.租賃

(1) 公司為承租人

融資租賃係移轉租賃標的物所有權相關之幾乎所有風險與報酬予 本公司者,並於租賃期間開始日,以租賃資產公允價值或最低租賃 給付現值兩者孰低者予以資本化。租金給付則分攤予財務費用及租 賃負債之減少數,其中財務費用係以剩餘負債餘額依固定利率決 定,並認列於損益。

租賃資產係以該資產耐用年限提列折舊,惟如無法合理確定租賃期 間屆滿時本公司將取得該項資產所有權,則以該資產估計耐用年限 及租賃期間兩者較短者提列折舊。

營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用。

(2) 公司為出租人

本公司未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃,係 分類為營業租賃。因安排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租 賃資產帳面金額之加項,並於租期以與租金收入相同基礎認列。營 業租賃所產生之租金收入,係按租賃期間以直線法認列入帳。或有 租金則於租金賺得之期間認列為收入。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

14.無形資產

單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。無形資產於原始認列 後,係以其成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額。 不符合認列條件之內部產生無形資產不予資本化,而係於發生時認列至 損益。

無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。

有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷,並於存有減損跡象時 進行減損測試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於 每一財務年度結束時進行複核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不 同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變,則攤銷方法或攤銷期間 將予以調整並視為會計估計變動。

非確定耐用年限之無形資產不予攤銷,但於每一年度依個別資產或現金 產生單位層級進行減損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期評估 是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限 由非確定改為有限耐用年限時,則推延適用。

無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。

本公司無形資產會計政策彙總如下:

	電腦軟體成本	其他無形資產
耐用年限	3~5 年	1~5年
使用之攤銷方法	直線法攤銷	直線法攤銷
內部產生或外部取得	外部取得	外部取得

15.非金融資產之減損

本公司於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產 減損」之資產是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年 定期進行減損測試,本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進 行測試。減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位之帳面金額大於 其可回收金額,則認列減損損失。可回收金額為淨公允價值或使用價值 之較高者。

本公司於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產,評估是否有跡象顯 示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象,本公 司即估計該資產或現金產生單位之可回收金額。若可回收金額因資產之 估計服務潛能變動而增加時,則迴轉減損。惟迴轉後帳面金額不超過資 產在未認列減損損失情況下,減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。

繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

16.負債準備

負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定 義務),於清償義務時,很有可能需要流出具經濟效益之資源,且該義務 金額能可靠估計。當本公司預期某些或所有負債準備可被歸墊時,只有 當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產。若貨幣時間價值影響重大時, 負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現。負債折現 時,因時間經過而增加之負債金額,認列為借款成本。

17.庫藏股票

本公司及子公司於取得本公司股票(庫藏股票)時係以取得成本認列並 作為權益之減項。庫藏股票交易之價差認列於權益項下。

18.收入認列

收入係於經濟效益將很有可能流入本公司且金額能可靠衡量時認列。收 入以已收或應收取對價之公允價值衡量。各項收入認列之條件及方式列 示如下:

(1)商品銷售

銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列:已將商品所有權之重 大風險與報酬移轉予買方、對於已出售之商品既不持續參與管理亦 未維持有效控制、收入金額能可靠衡量、與交易有關之經濟效益很 有可能流入企業、與交易相關之成本能可靠衡量。

(2)利息收入

以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日 金融資產)及備供出售金融資產,其利息收入係以有效利率法估 列,並將利息收入認列於損益。

(3)股利收入

當本公司有權收取股利時,方認列相關股利收入。

19.借款成本

直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產的借款成本,予以資本 化為該資產成本之一部分。其他所有借款成本則認列為發生期間之費 用。借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

20.退職後福利計畫

本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工,員工退休基金全數提 存於勞工退休準備金監督委員會管理,並存入退休基金專戶,由於上述 退休金係以退休準備金監督委員會名義存入,與本公司完全分離,故未 列入上開個體財務報表中。國外分公司員工退休辦法係依當地法令規定 辦理。

對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫,本公司每月負擔之員工退休金 提撥率,不得低於員工每月薪資百分之六,所提撥之金額認列為當期費 用;國外分公司則依當地特定比例提撥並認列為當期費用。

對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫,依據預計單位福利法於年度報 導期間結束日按精算報告提列,精算損益於發生時,列入其他綜合損益 項下,並立即認列於保留盈餘。

21.股份基礎給付交易

本公司與員工間權益交割之股份基礎給付交易,其成本係以權益工具之 給與日公允價值衡量。公允價值係以適當之定價模式衡量。

權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期 間內逐期認列,並相對認列權益之增加。於既得日前每一報導期間結束 日針對權益交割交易所認列之累計費用,係反映既得期間之經過及本集 團對最終將既得之權益工具數量之最佳估計。每一報導期間期初及期末 針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數,則認列至該期間之損 益。

股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件,則無須認列任何費用。但權 益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關,則在所有服 務或績效條件均已達成之情況下,無論市價條件或非既得條件是否達 成,相關費用仍予以認列。

於修改權益交割交易條件時,則至少認列未修改下之原始給付成本。股 份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或 對員工有利時,則認列額外之權益交割交易成本。

權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消,則視為於取消日即已既 得,並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用,此包括企業或員工 可控制之非既得條件並未達成之獎酬計畫。若原先取消之獎酬係由新的 獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫,則將取消 及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時,以額外股份計算 其稀釋效果。

本公司對於民國一0一年一月一日(即轉換至國際財務報導準則日,簡稱 轉換日)前既得之權益工具及民國一0一年一月一日前已交割之股份基 礎給付交易所產生之負債,選擇適用國際財務報導準則第1號「首次採用 國際財務報導準則」之豁免。

22.所得稅

所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中,與當期所得稅及遞延所 得稅有關之彙總數。

(1)當期所得稅

本期及前期之當期所得稅負債(資產),係以報導期間結束日已立法 或實質性立法之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合損 益或直接認列於權益之項目有關者,係分別認列於其他綜合損益或 權益而非損益。

未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分,於股東會決議分配 盈餘之日列為所得稅費用。

(2)遞延所得稅

遞延所得稅係就報導期間結束日,資產與負債之課稅基礎與其於資 產負債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算。

除下列兩者外,所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債:

• (A) 商譽之原始認列;或非屬企業合併交易所產生,且於交易當時既 不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認 列;
• (B) 因投資子公司、關聯企業及合資權益所產生,其迴轉時點可控制 且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。

除下列外,可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅抵 減產生之遞延所得稅資產,於很有可能有未來課稅所得之範圍內認 列:

與投資子公司、關聯企業及合資權益所產生之可減除暫時性差異有 關,僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅所得 以供該暫時性差異使用之範圍內認列。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡 量,該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法 為基礎。遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束日預期 回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。遞延所得 稅與不列於損益之項目有關者,亦不認列於損益,而係依其相關交 易認列於其他綜合損益或直接認列於權益。遞延所得稅資產於每一 報導期間結束日予以重新檢視並認列。

遞延所得稅資產與負債僅於當期所得稅資產及當期所得稅負債之互 抵具有法定執行權,且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅 捐機關課徵之所得稅有關時,可予互抵。

五、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

本公司編製個體財務報表時,管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估 計及假設,此將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。 然而,這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須 於未來期間進行重大調整之結果。

1. 判斷

在採用本公司會計政策之過程中,管理階層進行下列對個體財務報表金 額認列最具有重大影響之判斷:

營業租賃承諾-公司為出租人

本公司對投資性不動產組合已簽訂商業不動產租約。基於對其約定條 款之評估,本公司仍保留這些不動產所有權之重大風險及報酬,並將該 等租約以營業租賃處理。

1. 估計及假設

於報導期間結束日對有關未來所作之假設及估計不確性之主要來源資 訊,具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風 險。茲說明如下:

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(1) 金融工具之公允價值

當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡 市場取得時,公允價值將運用評價技術來決定,包括收益法(例如 現金流量折現模式)或市場法,這些模式所用之假設變動將會影響 所報導金融工具之公允價值。請詳附註十二。

(2) 退職後福利計畫

退職後福利計畫之退休金成本與確定福利義務現值係取決於精算 評價。精算評價牽涉各種不同假設,包括:折現率之決定、未來薪 資之增加、死亡率和未來退休金給付之增加等。對用以衡量退休金 成本與確定福利義務所使用假設之詳細說明請詳附註六.16。

(3) 股份基礎給付交易

本公司與員工間之權益交割交易成本,係以給與日之權益工具公允 價值衡量。估計股份基礎給付交易之公允價值時,應依給與條款決 定最佳之定價模式。此估計亦要求決定定價模式所使用之最佳參 數,包括:認股權的預期存續期間、預期波動率、預期股利率,以 及對其所作之假設。對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用 的假設及模式,請詳附註六.18之說明。

(4) 所得稅

所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所 得的金額及時點。由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜 性,其實際結果與所作假設間產生之差異,或此等假設於未來之改 變,可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調整。對所 得稅之提列,係依據本公司營業所在各國之稅捐機關可能的查核結 果,所作之合理估計。所提列的金額是基於不同因素,例如:以往 稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解釋之不 同。此解釋之差異,因公司個別企業所在地之情況,而可能產生各 種議題。

未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異,係 於未來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內,認 列遞延所得稅資產。決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課 稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅 務規劃策略為估計之依據。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

六、重要會計項目之說明

1. 現金及約當現金

	102.12.31	101.12.31	101.01.01
庫存現金	\$1,393	\$1,437	\$1,039
定期存款	273,915	88,430	30,292
活期存款	324,801	741,306	413,880
約當現金	-	-	89,952
合 計	\$600,109	\$831,173	\$535,163

1. 無活絡市場之債券投資-流動

	101.12.31	101.01.01
\$4,816	\$-	\$-
	102.12.31

本公司無活絡市場之債券投資主係三個月以上之定期存款。

本公司無活絡市場之債券投資未有提供擔保之情況。

1. 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動

	102.12.31	101.12.31	101.01.01
持有供交易:
非衍生金融工具
基金	\$570,411	\$426,935	\$488,782

上述持有供交易金融資產未有提供質押之情況。

1. 備供出售金融資產-非流動

	102.12.31	101.12.31	101.01.01
股票	\$3,071	\$3,863	\$4,601

上述備供出售金融資產中未有作為擔保短期借款抵押品之情況。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

1. 應收票據淨額

	102.12.31	101.12.31	101.01.01
應收票據	\$47,569	\$53,702	\$46,464
減:備抵呆帳	-	-	-
合 計	\$47,569	\$53,702	\$46,464

應收票據均為營業活動所產生。

1. 應收帳款及應收帳款-關係人

	102.12.31	101.12.31	101.01.01
應收帳款	\$253,759	\$201,459	\$213,420
調整:備抵呆帳	(2,111)	(2,175)	(2,239)
小 計	251,648	199,284	211,181
應收帳款-關係人	81,561	50,840	50,678
合 計	\$333,209	\$250,124	\$261,859

本公司對客戶之授信期間通常為90天。有關應收票據及帳款減損所提列 之呆帳變動及帳齡分析資訊如下:

	個別評估	群組評估
	之減損損失	之減損損失	合計
102.01.01	\$-	\$2,175	\$2,175
當年度發生(迴轉)之金額	-	-	-
因無法收回而沖銷	-	(64)	(64)
102.12.31	\$-	\$2,111	\$2,111
101.01.01	\$-	\$2,239	\$2,239
當年度發生(迴轉)之金額	-	-	-
因無法收回而沖銷	-	(64)	(64)
101.12.31	\$-	\$2,175	\$2,175

應收帳款淨額之帳齡分析如下:

		已逾期但尚未減損之應收帳款
	未逾期且未減損	1-6 月	7 月以上	合計
102.12.31	\$297,682	\$35,527	\$-	\$333,209
101.12.31	213,329	36,795	-	250,124
101.01.01	228,829	33,030	-	261,859

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

1. 存貨

(1)明細如下:

	102.12.31	101.12.31	101.01.01
原 料	\$173,408	\$281,559	\$307,234
在 製 品	53,184	53,648	14,960
製 成 品	413,073	383,530	422,667
在途商品	2,206	2,813	-
合 計	641,871	721,550	744,861
減:備抵存貨跌價及呆 滯損失	(31,630)	(26,612)	(13,293)
淨 額	\$610,241	\$694,938	\$731,568

(2)本公司民國一0二年度及一0一年度認列為費用之存貨成本分別為 \$1,690,911及\$1,767,705,所包括之存貨相關費損及收益如下:

102年度	101年度
\$2,952	\$2,791
(48,574)	(56,881)
35,777	37,753
78	(776)
5,018	13,319
\$(4,749)	\$(3,794)

(3)上述存貨未有提供擔保之情事。

1. 採用權益法之投資

本公司採用權益法之投資明細如下:

	102.12.31		101.12.31		101.01.01
被投資公司名稱	金額	持股比例	金額	持股比例	金額	持股比例
投資子公司:
K.S.T. INTERNATIONAL HOLDINGS LTD.	\$1,115,565	100.00%	\$988,616	100.00%	\$811,175	100.00%
DRACO K ENTERPRISES, LLC	31,878	90.00%	23,695	90.00%	-	-
JUNG PANG ENTERPRISE LTD.	7,732	100.00%	7,811	100.00%	8,288	100.00%
TAIBON HOLDINGS LIMITED	2,915	100.00%	-	-	-	-
K.S.TERMINALS (HONG KONG) LTD.	37	100.00%	37	100.00%	40	100.00%
小 計:	\$1,158,127		\$1,020,159		\$819,503
投資關聯企業:
CHANG LI INTERNATIONAL HOLDINGS LTD.	19,810	31.00%	11,273	31.00%	-	-
摩智有限公司	1,532	35.00%	1,893	35.00%	-	-
綠興科技股份有限公司	-	-	-	-	232,104	26.36%
小 計:	\$21,342		\$13,166		\$232,104
合 計:	\$1,179,469		\$1,033,325		\$1,051,607

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(1)投資子公司

投資子公司於個體財務報告係以「採用權益法之投資」表達,並作 必要之評價調整。

民國一0二年度及一0一年度採用權益法認列之子公司、關聯企業 及合資損益之份額及國外營運機構財務報表換算之兌換差額,均以 業經會計師查核之同期報表認列。相關明細如下:

		102年度	101年度
被投資公司	採用權益法認 列之子公司、 關聯企業及合 資損益之份額	國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額	採用權益法認 列之子公司、 關聯企業及合 資損益之份額	國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額
K.S.T.INTERNATIONAL HOLDINGS LTD. DRACO K ENTERPRISES,	\$93,658	\$37,505	\$190,156	\$(20,994)
LLC	(5,798)	5,174	(6,419)	(1,957)
JUNG PANG ENTERPRISE
LTD. TAIBON HOLDINGS	(79)	-	(81)	(336)
LIMITED	905	(185)	-	-
K.S.TERMINALS (HONG KONG) LTD.	-	-	-	(3)
CHANG LI INTERNATIONAL HOLDINGS LTD.	(3,701)	881	-	-
摩智有限公司	(361)	-	143	-
綠興科技股份有限公司	-	-	27,989	(32,030)
合 計	\$84,624	\$43,375	\$211,788	\$(55,320)

民國一0二年度及一0一年度以現金投資子公司之明細如下:

被投資公司	102年度	101年度
DRACO K ENTERPRISES, LLC	\$8,807	\$32,071
CHANG LI INTERNATIONAL HOLDINGS LTD.	11,357	11,273
TAIBON HOLDINGS LIMITED	2,195	-
摩智有限公司	-	1,750
合 計	\$22,359	\$45,094

(2)投資關聯企業

投資關聯企業未有提供擔保之情事。

本公司投資關聯企業之彙總財務資訊如下:

	102.12.31	101.12.31	101.1.1
總資產(100%)	\$69,806	\$18,385	\$1,327,830
總負債(100%)	1,527	400	447,316
		102年度	101年度
收入(100%)		\$1,338	\$8,461
淨利(淨損)(100%)		(12,973)	408

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

9. 不動產、廠房及設備

						102.01.01~102.12.31
									未完工程及
	土地	房屋及建築	機器設備		運輸設備	辦公 備	租賃改良	其他設備	待驗設備	合計
成本 :
102.01.01	\$336,642	\$302,940	\$830,439		\$21,876	\$14,160	\$11,753	\$59,788	\$61,775	\$1,639,373
		273	163	18,971	680	317	-	1,188	24,470	46,062
		-	-	-	-	(48)	-	-	-	(48)
	22,165		15,800	66,189	549	-	-	91	(342)	104,452
	\$359,080	\$318,903	\$915,599		\$23,105	\$14,429	\$11,753	\$61,067	\$85,903	\$1,789,839
折舊及減損:
102.01.01		\$- \$111,021	\$532,934		\$15,906	\$12,586	\$8,363	\$47,398	\$-	\$728,208
		-	14,457	79,006	1,912	689	599	3,805	-	100,468
		-	-	(166)	-	-	-	-	-	(166)
		-	-	-	-	(48)	-	-	-	(48)
		\$- \$125,478	\$611,774		\$17,818	\$13,227	\$8,962	\$51,203	\$-	\$828,462
淨帳面金額:
102.12.31	\$359,080	\$193,425	\$303,825		\$5,287	\$1,202	\$2,791	\$9,864	\$85,903	\$961,377
	\$336,642	\$191,919	\$297,505		\$5,970	\$1,574	\$3,390	\$12,390	\$61,775	\$911,165
						101.01.01~101.12.31
	土地	房屋及建築	機器設備	運輸設備	辦公 備	租賃資產	租賃改良	其他設備	未完工程及 待驗設備	合計
	\$287,234	\$281,051	\$835,074	\$20,759	\$14,206	\$5,717	\$11,753	\$55,926	\$31,322	\$1,543,042
	-	210	10,253	-	-	-	-	3,121	62,298	75,882
	-	-	(45,602)	-	(46)	-	-	(568)	-	(46,216)
	49,408	21,679	30,714	1,117	-	(5,717)	-	1,309	(31,845)	66,665
	\$336,642	\$302,940	\$830,439	\$21,876	\$14,160	\$-	\$11,753	\$59,788	\$61,775	\$1,639,373
折舊及減損:
	\$-	\$95,749	\$485,518	\$14,163	\$11,821	\$778	\$7,380	\$43,934	\$-	\$659,343
	-	12,829	85,071	1,743	804	-	983	3,841	-	105,271
	- -	- 2,443	(38,433) 778	- -	(39) -	- (778)	- -	(377) -	- -	(38,849) \$2,443
	\$-	\$111,021	\$532,934	\$15,906	\$12,586	\$-	\$8,363	\$47,398	\$-	\$728,208
101.12.31
淨帳面金額: 101.12.31	\$336,642	\$191,919	\$297,505	\$5,970	\$1,574	\$-	\$3,390	\$12,390	\$61,775	\$911,165
101.01.01	\$287,234	\$185,302	\$349,556	\$6,596	\$2,385	\$4,939	\$4,373	\$11,992	\$31,322	\$883,699

本公司不動產、廠房及設備提供擔保情形,請詳附註八。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

10.投資性不動產

	102.01.01-102.12.31
	土地	建築物	合計
成本:
102.01.01	\$-	\$-	\$-
增添-源自購買 匯率變動之影響	- -	- -	- -
102.12.31	\$-	\$-	\$-
折舊及減損:
102.01.01	\$-	\$-	\$-
當年度折舊	-	-	-
匯率變動之影響 102.12.31	-	-	-
	\$-	\$-	\$-
淨帳面金額:
102.12.31	\$-	\$-	\$-
102.01.01	\$-	\$-	\$-
成本:
101.01.01	\$18,581	\$20,510	\$39,091
增添-源自購買 轉入不動產、廠房及設備	- (18,581)	199 (20,709)	199 (39,290)
101.12.31	\$-	\$-	\$-
折舊及減損:
101.01.01 當年度折舊	\$- -	\$1,864 579	\$1,864 579
轉入不動產、廠房及設備	-	(2,443)	(2,443)
101.12.31	\$-	\$-	\$-
淨帳面金額: 101.12.31	\$-	\$-	\$-
101.01.01	\$18,581	\$18,646	\$37,227

本公司投資性不動產未有提供擔保之情事。

	102年度	101年度
投資性不動產之租金收入	\$-	\$1,300
減:當期產生租金收入之投資性不動 產所發生之營運費用	-	(1,296)
合 計	\$-	\$4

本公司持有之投資性不動產之公允價值於一0一年十二月三十一日及 一0一年一月一日皆為\$38,331,前述公允價值係本公司依據內政部不 動產公告價格並考量投資性不動產面積換算後為基準。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

11.無形資產

	專利權	電腦軟體成本	合 計
成本:
102.01.01	\$598	\$19,165	\$19,763
增添-單獨取得	-	-	-
102.12.31	\$598	\$19,165	\$19,763
攤銷及減損:
102.01.01	\$511	\$14,614	\$15,125
攤銷	22	2,318	2,340
102.12.31	\$533	\$16,932	\$17,465
		102.01.01-102.12.31
	專利權	電腦軟體成本	專利權
淨帳面價值: 102.12.31	\$65	\$2,233	\$2,298
102.01.01	\$87	\$4,551	\$4,638
		101.01.01-101.12.31
	專利權	電腦軟體成本	合 計
成本:
101.01.01	\$598	\$19,165	\$19,763
增添-單獨取得	-	-	-
101.12.31	\$598	\$19,165	\$19,763
攤銷及減損:
101.01.01	\$481	\$11,503	\$11,984
攤銷	30	3,111	3,141
101.12.31	\$511	\$14,614	\$15,125
淨帳面價值:
101.12.31	\$87	\$4,551	\$4,638
101.01.01	\$117	\$7,662	\$7,779

102.01.01-102.12.31

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

認列無形資產之攤銷金額如下:

	102年度	101年度
營業成本	\$828	\$1,308
推銷費用	149	141
管理費用	1,356	1,670
研發費用	7	22
合 計	\$2,340	\$3,141

12.短期借款

	102.12.31	101.12.31	101.01.01
無擔保銀行借款	\$100,000	\$230,000	\$210,000
擔保銀行借款	-	-	21,840
合 計	\$100,000	\$230,000	\$231,840
	102年度		101年度
利率區間	1.125%		1.13%~1.24%

本公司截至民國一0二年十二月三十一日、一0一年十二月三十一日及 一0一年一月一日止,尚未使用之短期借款額度分別約為\$2,000,854、 \$2,004,452及\$1,788,160。

13.透過損益按公允價值衡量之金融負債-流動

	102.12.31	101.12.31	101.01.01
嵌入式衍生工具	\$473	\$21,440	\$10,020
14.應付公司債
(1)明細如下:
	102.12.31	101.12.31	101.01.01
應付國內轉換公司債面額	\$473,200	\$500,000	\$500,000
應付國內轉換公司債折價	(17,728)	(30,299)	(41,866)
小 計	455,472	469,701	\$458,134
一年內到期部分	(455,472)	(469,701)	-
淨 額	\$-	\$-	\$458,134
嵌入性衍生工具	\$(473)	\$(21,440)	\$(10,020)
權益要素	\$90,569	\$95,699	\$95,699

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(2)發行可轉換公司債情形:

本公司於民國九十九年八月十八日發行國內第二次無擔保轉換公司 債,發行條件為 5,000 張票面利率 0%之五年期無擔保轉換公司債, 每張面額\$100,發行總額為\$500,000。發行時之轉換價格為每股 35.43 元,債權人得於公司債發行滿三年及四年時,請求本公司依 債券面額加計利息補償金(滿三年為債券面額之 103.03%,滿四年為 債券面額之 104.06%)贖回。發行滿一個月之次日起至到期日前四十 日止,除依法暫停過戶期間外,得隨時向本公司請求依當時之轉換 價格轉換為本公司普通股股票以代替現金還本。民國一0二年十二 月三十一日之公司債轉換價格為每股 28.95 元。

• (3)本公司對此可轉換公司債之提前贖回及賣回辦法如下:
• A.本轉換公司債於發行日起滿一個月之次日起至發行期間屆滿前 四十日止,若本公司普通股股票收盤價格若連續三十個營業日超 過當時本轉換公司債轉換價格百分之三十(含)以上時,本公司得 按債券面額以現金收回流通在外之全部債券。
• B.本公司公司債於發行日起一個月之次日起至發行期間屆滿前四 十日止,本債券流通在外餘額低於原發行總額之百分之十時,本 公司得按債券面額以現金收回流通在外之本債券。
• (4)價格重設條款:本公司債發行後,除所發行或私募之具有普通股轉 換權或認股權之各種有價證券換發普通股股份外,遇有本公司已發 行普通股股份增加時(包含現金增資、盈餘轉增資、資本公積轉增 資、公司合併或受讓他公司股份發行新股、股票分割、現金增資參 與發行海外存託憑證或私募普通股股份增加等),則以轉換基準日 前一個營業日、三個營業日及五個營業日本公司普通股收盤價(須 先設算為除權或除息後價格)之簡單算術平均數孰低乘以轉換溢價 率101%作為向下重新訂定之轉換價格(向上則不調整)。

• (5)本公司依國際財務報導準則第7號公報規定分析前述金融工具,係屬 於複合式之金融工具,故將買回價格分攤予負債組成要素及權益組 成要素,其分攤方式係以複合金融工具之公平價值減除單獨衡量負 債組成要素金額後之餘額分攤予權益組成要素。分攤至負債組成要 素之金額與其帳面價值間之差額,認列為當期損益,分攤至權益組 成要素之金額與其帳面價值間之差額,認列為「資本公積認股權」。 民國一0二年十二月三十一日、一0一年十二月三十一日年及一0 一年一月一日發行之可轉換公司債公平價值變動列入損益之金融 負債金額分別為\$473、\$21,440及\$10,020。

• (6)本公司發行之第二次無擔保可轉換公司債係經中華開發工業銀行保 證,本債券為無擔保債券,惟若本債券發行後,本公司另發行其他 有擔保轉換公司債或有擔保附認股權公司時,本債券亦將比照該有 擔保轉換公司債或有擔保附認股權公司債,設定同等級之債權或同 順位之擔保物權。

• (7)另本公司債於民國一0二年十二月三十一日、一0一年十二月三十 一日及一0一年一月一日止轉換金額皆為\$0。
• (8)截至民國一0二年十二月三十一日止,本公司已買回可轉換公司債 共計268張。

15.長期借款

台灣工業銀行信用借款 \$88,000 1.464% 自 102 年 08 月 15 日至 104 年 07 月 12 日,本金到期一次清償, 利息按月付息。
台灣土地銀行擔保借款 73,845 1.780% 自 99 年 12 月 22 日至 114 年 12
月 22 日,每個月為一期分 180
期償還,利息按月付息。
彰化商業銀行擔保借款 48,000 1.780% 自 99 年 10 月 07 日至 114 年 10
月 07 日,每 3 個月為一期分 52
期償還,利息按月付息。
台灣土地銀行擔保借款 44,445 1.780% 自 99 年 03 月 29 日至 113 年 08
月 31 日,每個月為一期分 144
期償還,利息按月付息。
台灣土地銀行擔保借款 26,666 1.780% 自 99 年 01 月 26 日至 113 年 08
月 31 日,每個月為一期分 144
期償還,利息按月付息。
合作金庫銀行擔保借款 19,361 1.750% 自 101 年 10 月 19 日至 106 年 10
月 19 日,每個月為一期分 60 期
償還,利息按月付息。
台灣土地銀行擔保借款 17,778 1.780% 自 98 年 08 月 31 日至 113 年 08
月 31 日,每個月為一期分 144
期償還,利息按月付息。
元大商業銀行擔保借款 14,625 1.570% 自 101 年 09 月 24 日至 106 年 09
月 23 日,每個月為一期分 60 期 償還,利息按月付息。

債權人	102.12.31	利率(%)	償還期間及辦法
彰化商業銀行擔保借款	8,237	1.780%	自 99 年 03 月 29 日至 104 年 03
			月 29 日,每個月為一期分 144
			期償還,利息按月付息。
彰化商業銀行擔保借款	6,498	1.790%	自 99 年 06 月 14 日至 104 年 04
			月 15 日,每 3 個月為一期分 20
			期償還,利息按月付息。
兆豐國際商業銀行擔保借款	6,500	1.480%	自 100 年 05 月 10 日至 105 年 05
			月 10 日,每 3 個月為一期分 20
			期償還,利息按月付息。
兆豐國際商業銀行擔保借款	6,500	1.480%	自 100 年 05 月 10 日至 105 年 05
			月 10 日,每 3 個月為一期分 20
			期償還,利息按月付息。
台灣中小企業銀行擔保借款	3,750	1.795%	自 98 年 09 月 11 日至 103 年 07
			月 15 日,每 3 個月為一期分 20
			期償還,利息按月付息。
元大商業銀行信用借款	4,120	1.670%	自 101 年 09 月 24 日至 106 年 09
			月 23 日,每個月為一期分 60 期
			償還,利息按月付息。
小 計	368,325
減:一年內到期	(48,192)
合 計	\$320,133
債權人	101.12.31	利率(%)	償還期間及辦法
台灣土地銀行擔保借款	\$80,000	1.780%	自 99 年 12 月 22 日至 114 年 12
			月 22 日,每個月為一期分 180
			期償還,利息按月付息。
彰化商業銀行擔保借款	52,000	1.780%	自 99 年 10 月 07 日至 114 年 10
			月 07 日,每 3 個月為一期分 52
			期償還,利息按月付息。
台灣土地銀行擔保借款	48,959	1.780%	自 99 年 03 月 29 日至 113 年 08
			月 31 日,每個月為一期分 144
			期償還,利息按月付息。
台灣土地銀行擔保借款	29,375	1.780%	自 99 年 01 月 26 日至 113 年 08
			月 31 日,每個月為一期分 144
			期償還,利息按月付息。
合作金庫銀行擔保借款	24,201	1.750%	自 101 年 10 月 19 日至 106 年 10
			月 19 日,每個月為一期分 60 期
			償還,利息按月付息。

債權人	101.12.31	利率(%)	償還期間及辦法
台灣土地銀行擔保借款	19,583	1.780%	自 98 年 08 月 31 日至 113 年 08
			月 31 日,每個月為一期分 144
			期償還,利息按月付息。
元大商業銀行擔保借款	18,525	1.570%	自 101 年 09 月 24 日至 106 年 09
			月 23 日,每個月為一期分 60 期
			償還,利息按月付息。
彰化商業銀行擔保借款	16,475	1.780%	自 99 年 03 月 29 日至 104 年 03
			月 29 日,每個月為一期分 144
			期償還,利息按月付息。
台灣工業銀行信用借款	12,000	1.590%	自 99 年 10 月 08 日至 102 年 04
			月 20 日,每 6 個月為一期分 5
			期償還,利息按月付息。
彰化商業銀行擔保借款	10,830	1.790%	自 99 年 06 月 14 日至 104 年 04
			月 15 日,每 3 個月為一期分 20
			期償還,利息按月付息。
兆豐國際商業銀行擔保借款	9,100	1.480%	自 100 年 05 月 10 日至 105 年 05
			月 10 日,每 3 個月為一期分 20
			期償還,利息按月付息。
兆豐國際商業銀行擔保借款	9,100	1.480%	自 100 年 05 月 10 日至 105 年 05 月 10 日,每 3 個月為一期分 20
			期償還,利息按月付息。
兆豐國際商業銀行擔保借款	9,081	1.190%	自 99 年 10 月 18 日至 104 年 10
			月 18 日,每 3 個月為一期分 20
			期償還,利息按月付息。
台灣中小企業銀行擔保借款	8,750	1.800%	自 98 年 09 月 11 日至 103 年 07
			月 15 日,每 3 個月為一期分 20
			期償還,利息按月付息。
台灣工業銀行信用借款	6,000	1.600%	自 100 年 01 月 27 日至 102 年 04
			月 20 日,每 6 個月為一期分 5
			期償還,利息按月付息。
台灣工業銀行信用借款	6,000	1.590%	自 100 年 03 月 31 日至 102 年 04
			月 20 日,每 6 個月為一期分 5
			期償還,利息按月付息。
元大商業銀行信用借款	5,224	1.670%	自 101 年 09 月 24 日至 106 年 09
			月 23 日,每個月為一期分 60 期
			償還,利息按月付息。
小 計	365,203
減:備抵兌換利益	(924)
減:一年內到期	(77,517)
合 計	\$286,762

債權人	101.01.01	利率(%)	償還期間及辦法
台灣土地銀行擔保借款	\$80,000	1.780%	自 99 年 12 月 22 日至 114 年 12
			月 22 日,每個月為一期分 180
			期償還,利息按月付息。
彰化商業銀行擔保借款	52,000	1.780%	自 99 年 10 月 07 日至 114 年 10
			月 07 日,每 3 個月為一期分 52
			期償還,利息按月付息。
台灣土地銀行擔保借款	50,000	1.780%	自 99 年 03 月 29 日至 113 年 08
			月 31 日,每個月為一期分 144
			期償還,利息按月付息。
台灣工業銀行信用借款	36,000	1.550%	自 99 年 10 月 08 日至 102 年 04
			月 20 日,每 6 個月為一期分 5
			期償還,利息按月付息。
台灣土地銀行擔保借款	30,000	1.780%	自 99 年 01 月 26 日至 113 年 08
			月 31 日,每個月為一期分 144
			期償還,利息按月付息。
彰化商業銀行擔保借款	21,418	1.780%	自 99 年 03 月 29 日至 104 年 03
			月 29 日,每 3 個月為一期分 20
			期償還,利息按月付息。
台灣土地銀行擔保借款	20,000	1.780%	自 98 年 08 月 31 日至 113 年 08
			月 31 日,每個月為一期分 144 期償還,利息按月付息。
台灣工業銀行信用借款	18,000	1.550%	自 100 年 01 月 27 日至 102 年 04
			月 20 日,每 6 個月為一期分 5
			期償還,利息按月付息。
台灣工業銀行信用借款	18,000	1.550%	自 100 年 03 月 31 日至 102 年 04
			月 20 日,每 6 個月為一期分 5
			期償還,利息按月付息。
彰化商業銀行擔保借款	15,162	1.790%	自 99 年 06 月 14 日至 104 年 04
			月 15 日,每 3 個月為一期分 20
			期償還,利息按月付息。
台灣中小企業銀行擔保借款	13,750	1.800%	自 98 年 09 月 11 日至 103 年 07
			月 15 日,每 3 個月為一期分 20
			期償還,利息按月付息。
中國商業銀行擔保借款	12,108	1.190%	自 99 年 10 月 18 日至 104 年 10
			月 18 日,每 3 個月為一期分 20
			期償還,利息按月付息。
中國商業銀行擔保借款	11,700	1.450%	自 100 年 05 月 10 日至 105 年 05
			月 10 日,每 3 個月為一期分 20
			期償還,利息按月付息。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

債權人	101.01.01	利率(%)	償還期間及辦法
中國商業銀行擔保借款	11,700	1.450%	自 100 年 05 月 10 日至 105 年 05
			月 10 日,每 3 個月為一期分 20
			期償還,利息按月付息。
小 計	389,838
減:備抵兌換利益	(608)
減:一年內到期	(73,940)
合 計	\$315,290

上述銀行借款為擔保借款,其係以部分土地及建築物設定第一順位抵押 權,擔保情形請參閱附註八。

16.退職後福利計畫

確定提撥計畫

本公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法係屬確定提撥計畫。 依該條例規定,本公司每月負擔之勞工退休金提撥率,不得低於員工每 月薪資百分之六。本公司業已依照該條例訂定之員工退休辦法,每月依 員工薪資百分之六提撥至勞工保險局之個人退休金帳戶。

本公司其他國外分公司依當地法令規定提撥退休金至相關退休金管理 事業。

本公司民國一0二年及一0一年度認列確定提撥計畫之費用金額分別 為\$11,671及\$11,436。

確定福利計畫

本公司依「勞動基準法」訂定之員工退休金辦法係屬確定福利計畫,員 工退休金之支付係根據服務年資之基數及核准其退休時一個月平均工 資計算。十五年以內(含)的服務年資滿一年給與兩個基數,超過十五年 之服務年資每滿一年給與一個基數,惟基數累積最高以45個基數為限。 本公司依勞動基準法規定按月就薪資總額2%提撥退休金基金,以勞工退 休準備金監督委員會名義專戶儲存於臺灣銀行之專戶。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

下表彙整確定福利計畫認列至損益之成本:

	102年度	101年度
當期服務成本	\$1,555	\$1,590
利息成本	2,267	2,388
計劃資產預期報酬	(2,865)	(3,228)
合 計	\$957	\$750

認列確定福利計畫之費用金額如下:

	102年度	101年度
營業成本	\$587	\$396
推銷費用	201	237
管理費用	85	60
研發費用	84	57
合 計	\$957	\$750

精算損益認列於其他綜合損益之累積金額如下:

	102年度	101年度
期初金額	\$(16,697)	\$-
當期精算損益	7,632	(16,697)
期末金額	\$(9,065)	\$(16,697)

確定福利義務現值及計畫資產公允價值之調節如下:

102.12.31	101.12.31	101.1.1
\$(143,364)	\$(152,337)	\$(137,517)
161,446	160,949	158,758
18,082	8,612	21,241
-	-	-
\$18,082	\$8,612	\$21,241

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

確定福利義務之現值變動如下:

	102年度	101年度
期初之確定福利義務	\$(152,337)	\$(137,517)
當期服務成本	(1,555)	(1,590)
利息成本	(2,267)	(2,388)
支付之福利	4,345	4,177
確定福利義務精算損益	8,450	(15,019)
期末之確定福利義務	\$(143,364)	\$(152,337)

計畫資產公允價值變動如下:

	102年度	101年度
期初之計畫資產公允價值	\$160,949	\$158,758
計畫資產預期報酬	2,865	3,228
雇主提撥數	2,795	4,818
支付之福利	(4,345)	(4,177)
精算損失	(818)	(1,678)
期末之計畫資產公允價值	\$161,446	\$160,949

截至民國一0二年十二月三十一日,本公司之確定福利計畫預期於未來 十二個月提撥\$2,795。

計畫資產主要類別構成總計畫資產公允價值之百分比如下:

	退休金計畫(%)
	102.12.31	101.12.31	101.1.1
現 金	22.17%	22.39%	23.87%
權益工具	8.30%	9.09%	10.04%
債務工具	14.17%	21.52%	19.19%
其 他	55.36%	46.00%	46.90%

本公司民國一0二年及一0一年度計畫資產之實際報酬為\$2,047及 \$1,550。

員工退休基金係全數提存於臺灣銀行信託部,計畫資產預期報酬率係根 據歷史報酬趨勢以及分析師對於確定福利義務存續期間內,該資產所處 市場之預測,並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形, 及考量最低收益不低於當地銀行二年定期存款利率後所作之估計。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

下列主要假設係用以決定本公司之確定福利計畫:

	102.12.31	101.12.31	101.1.1
折 現 率	2.00%	1.50%	1.75%
計畫資產之預期報酬率	1.75%	1.75%	2.00%
預期薪資增加率	2.00%	2.00%	2.00%

折現率如變動0.25%,將導致下列影響:

	102年度		101年度
	折現率	折現率	折現率	折現率
	增加0.25%	減少0.25%	增加0.25%	減少0.25%
確定福利義務之影響	\$(4,756)	\$4,988	\$146,981	\$157,965

民國一0二年及一0一年度各項與確定福利計畫相關之金額如下:

	102年度	101年度
期末確定福利義務之現值	\$(143,364)	\$(152,337)
期末計畫資產之公允價值	161,446	160,949
期末計畫之剩餘或短絀	18,082	8,612
計畫負債之經驗調整	909	(7,501)
計畫資產之經驗調整	(818)	(1,678)

17.權益

(1) 股本民國一0一年一月一日之額定股本為\$2,000,000,實收股本為 \$1,400,488,每股面額10元,分為140,048,765股。本公司獲准發 行之員工認股權證,於民國一0一年度共行使295單位,合計換購 295,000股。

本公司民國一0二年十二月三十一日之額定股本為\$2,000,000,實 收股本為\$1,403,438,每股面額10元,分為140,343,765股。

(2) 資本公積

依法令規定,資本公積除填補公司虧損外,不得使用。公司無虧損 時,超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資 本公積,每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本,前述資本公 積亦得按股東原有股份之比例以現金分配。資本公積明細如下:

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

	102.12.31	101.12.31	101.01.01
轉換公司債轉換溢價	\$218,760	\$213,630	\$213,630
採用權益法認列之子公
司、關聯企業及合資股權	-	-	25,194
淨值之變動數
合併溢額	352	352	352
員工認股權	9,907	9,907	7,345
認股權(公司債轉換權)	90,569	95,699	95,699
合 計	\$319,588	\$319,588	\$342,220

(3)法定盈餘公積

依公司法規定,當期盈餘於完納稅捐後,應先彌補虧損,再依剩餘 數於次期提列百分之十為法定盈餘公積。法定盈餘公積得用以彌補 虧損;公司無虧損者,得以法定盈餘公積超過實收股本百分之二十 五之部份按股東原有股份之比例發給新股或現金。

(4)特別盈餘公積

本公司分派民國一00年度及一0一年度盈餘時,必須依法令規定 就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額提列特別盈餘公積,嗣 後其他股東權益減項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。

採用國際財務報導準則後,本公司依金管會於民國一0一年四月六 日發布之金管證發字第1010012865號函令規定,首次採用國際財務 報導準則時,帳列未實現重估增值及累積換算調整數利益於轉換日 因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」 豁免項目而轉入保留盈餘部分,提列相同數額之特別盈餘公積。開 始採用國際財務報導準則編製財務報告後,於分派可分配盈餘時, 就首次採用國際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其 他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積。嗣後其他股東權益減 項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。

本公司截至民國一0二年一月一日止,首次採用之特別盈餘公積金 額為\$32,868。另本公司於民國一0二年並未有因使用、處分或重 分類相關資產,而需迴轉特別盈餘公積之情形,截至民國一0二年 十二月三十一日止,首次採用之特別盈餘公積金額為\$32,868。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(5)未分配盈餘及股利政策

• A、本公司適用盈餘分配之公司章程規定及股利政策如下:
• (a)每年決算後,如有盈餘,應先提繳稅捐,彌補已往年度虧損, 就其餘額提百分之十為法定盈餘公積,另依主管機關規定, 提撥或迴轉特別盈餘公積,次就其餘額提撥不得高於百分之 三為董監事酬勞金、不得低於百分之三為員工紅利。如尚有 盈餘,連同上年度累積未分配盈餘之可分配盈餘依現行股利 政策辦理。
• (b)本公司經營電子元件之產業,配合整體環境及產業特性,為 達公司永續經營、追求股東長期利益、穩定經營績效目標, 又依公司之未來資本支出預算及資金需求情形,本公司之股 利政策依可分配盈餘不低於百分之十以股東紅利方式分配 給股東,現金股利約占總發放股東紅利之百分之二十以上, 其餘以股票股利發放。
• B.本公司於民國一0二年六月六日及一0一年六月十五日之股東 常會決議民國一0一年度及民國一00年度盈餘指撥及分配案 及每股股利,列示如下:

		盈餘指撥及分配案		每股股利(元)
	101年度	100年度	101年度	100年度
法定盈餘公積	\$35,691	\$22,362
普通股現金股利	97,466	69,470	每股0.7元	每股0.5元
董監事酬勞	5,200	3,840
員工紅利-現金	10,000	11,000
合 計	\$148,357	\$106,672

本公司民國一0二年及一0一年度員工紅利及董監酬勞估列金 額如下:

	一0二年度	一0一年度
員工紅利	\$12,000	\$10,000
董監事酬勞	5,200	5,200

本公司員工紅利及董監酬勞估列基礎係以稅後淨利,考量法定盈 餘公積等因素後,以章程所定之成數及歷史趨勢為基礎估列,配 發股票紅利之股數計算基礎係次年度股東會決議日前一日收盤 價並考量除權除息之影響,並認列為當年度之營業成本及營業費 用,惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時,則列 為次年度之損益。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

本公司民國一0一年度盈餘實際配發員工紅利\$10,000及董監事 酬勞\$5,200,與民國一0一年度財務報告以費用列帳之金額並無 重大差異。

有關董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資 訊,請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

(6) 庫藏股票

本公司實施庫藏股制度,自證券集中交易市場買回本公司股份,其 依買回原因列示其增減變動如下:

一0二年度:

收回原因	期初股數	本期增加	本期減少	期末股數
轉讓予員工	1,107,000股	-	-	1,107,000股
一0一年度:

轉讓予員工	1,107,000股	-	-	1,107,000股
收回原因	期初股數	本期增加	本期減少	期末股數

• A.證券交易法規定公司買回已發行在外股份之數量比例,不得超過 公司已發行股份總數百分之十,收買股份之總金額,不得逾保留 盈餘加計發行股份溢價及已實現之資本公積之金額。本公司截至 民國一0二年十二月三十一日止,累計已收回庫藏股票股數為 1,107,000股,收買股份金額累計為\$23,920,尚未逾越上述限 制,符合證券交易法之規定。
• B.本公司買回之庫藏股票係依證券交易法規定持有,依法不得質 押;於未轉讓前,不得享有股東權利。

18.股份基礎給付計畫

本公司員工可獲得股份基礎給付作為獎酬計畫之一部分;員工透過提供 勞務作為取得權益工具之對價,此等交易為權益交割之股份基礎給付交 易。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

本公司為吸引及留任公司所需之人才,並提高員工對公司之向心力及歸 屬感,以共同創造公司及股東之利益,於民國九十六年十二月四日業經 主管機關核准發行第一次員工認股權憑證計1,000單位,每單位員工認 股權憑證得認購本公司普通股1,000股,並以發行當日之普通股股票收 盤價為認股價格。該認股權之存續期間為五年,期間內不得轉讓,持有 認股權憑證之員工自被授予後屆滿二年始可依公司制訂之相關時程行 使其認股權利。上述員工認股權憑證已於民國九十六年十二月十九日發 行並授予本公司之全職正式員工,每股認股價格為新台幣24.40元。該 認股權憑證之認股價格如因本公司之普通股股份發生變動時,將依比例 重新計算並調整之。

認股權依據二項式選擇權定價模式於給與日進行公允價值之評價,其參 數及假設之設定係考量合約之條款及條件。

前述股份基礎給付計畫相關之資訊如下:

96.12.19	1,000	\$24.40
認股權憑證發行日期	發行單位總數(千單位)	每單位執行價格(元)

截至民國一0二年十二月三十一日止,本公司之員工認股權憑證存續期 間已到期,已無流通在外可行使之認股選擇權。

認股選擇權之預期存續期間係依據歷史資料及目前之預期所推估,因此 可能不必然符合實際執行狀況。預期波動率係假設與認股權存續期間相 近期間之歷史波動率即代表未來趨勢,然此亦可能不必然與未來實際結 果相符。

前述認股權計畫之詳細資訊如下:

	102年度		101年度
	流通在外數量 (千單位)	加權平均執行 價格(元)	流通在外數量 (千單位)	加權平均執行 價格(元)
1月1日流通在外認股選擇權	-	\$ -	339	\$18.69
本期給與認股選擇權	-	-	-	-
本期喪失認股選擇權	-	-	-	-
本期執行認股選擇權	-	-	(295)	18.69
本期逾期失效認股選擇權	-	-	-	-
12月31日流通在外認股選擇權	-	\$ -	44	\$18.69
12月31日可執行認股選擇權	-	-	-	-

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

包含於前述表格中之部分認股權因係於民國一0一年一月一日前已給 與並已既得,因此於選擇首次採用國際財務報導準則之豁免下,無須遵 循國際財務報導準則第2號「股份基礎給付」之會計處理。其流通在外 之股數如下:

民國一0一年一月一日:339股

民國一0二年一月一日:0股

民國一0一年十二月三十一日:44股

民國一0二年十二月三十一日:0股

認股權執行日之加權平均股價為18.69元。

前述股份基礎給付計畫截至民國一0二年及一0一年十二月三十一日 流通在外之資訊如下表:

執行價格之區間(元) 加權平均剩餘存續期間(年)

102.12.31	\$ -	-
流通在外之認股選擇權
101.12.31	\$18.40~18.80	-
流通在外之認股選擇權

19.營業收入

	102年度	101年度
商品銷售收入	\$2,210,555	\$2,218,781
減:銷貨退回及折讓	(6,319)	(7,063)
	\$2,204,236	\$2,211,718

20.營業租賃

本公司為承租人

本公司簽訂廠房及辦事處之商業租賃合約,其平均年限為一至三年且享 有續租權,在此合約中並未對本公司加諸任何限制條款。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

依據不可取消之營業租賃合約,民國一0二年十二月三十一日、一 0一年十二月三十一日及一0一年一月一日之未來最低租賃給付 總額如下:

	102.12.31	101.12.31	101.01.01
不超過一年	\$1,640	\$2,011	\$1,970
超過一年但不超過五年	693	2,048	693
合計	\$2,333	\$4,059	\$2,663

營業租賃認列之費用如下:

	102年度	101年度
最低租賃給付	\$2,490	\$2,058

21.員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下:

功能別		102年度			101年度
	屬於營業	屬於營業		屬於營業	屬於營業
性質別	成本者	費用者	合計	成本者	費用者	合計
員工福利費用
薪資費用	\$202,945	\$107,763	\$310,708	\$216,646	\$94,121	\$310,767
勞健保費用	19,811	7,656	27,467	19,241	6,290	25,531
退休金費用	9,186	3,442	12,628	8,800	3,386	12,186
其他員工福利費用	16,166	6,604	22,770	18,331	5,771	24,102
折舊費用	95,668	4,800	100,468	92,258	13,592	105,850
攤銷費用	1,651	3,018	4,669	2,251	3,154	5,405

22.營業外收入及支出

(1) 其他收入

	102年度	101年度
租金收入	\$200	\$833
利息收入	3,409	3,355
股利收入	198	140
其他收入-其他	17,471	17,524
合 計	\$21,278	\$21,852

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(2) 其他利益及損失

	102年度	101年度
淨外幣兌換利益(損失)	\$27,070	\$(11,758)
透過損益按公允價值衡量之金融負債 (損失)利益	(92)	(11,420)
透過損益按公允價值衡量之金融資產 (損失)利益	20,557	2,542
不動產、廠房及設備處分利益(損失)	1	(4,513)
處分投資利益	4,164	1,940
其他	(1,689)	(79)
合 計	\$50,011	\$(23,288)

(3) 財務成本

	102年度	101年度
銀行借款之利息	\$9,300	\$8,888
應付公司債之利息	11,309	11,567
合計	\$20,609	\$20,455

23.其他綜合損益組成部分

(1) 民國一0二年度其他綜合損益組成部分如下:

		其他綜合	所得稅利
	當期產生	損益	益(費用)	稅後金額
國外營運機構財務報表
換算之兌換差額	\$43,375	\$43,375	\$(7,374)	\$36,001
備供出售金融資產未實
現評價利益	(792)	(792)	-	(792)
確定福利之精算損益	7,632	7,632	1,541	9,173
本期其他綜合損益合計	\$50,215	\$50,215	\$(5,833)	\$44,382

(2) 民國一0一年度其他綜合損益組成部分如下:

		其他綜合	所得稅利益
	當期產生	損益	(費用)	稅後金額
國外營運機構財務報表
換算之兌換差額	\$(55,320)	\$(55,320)	\$9,405	\$(45,915)
備供出售金融資產未實
現評價利益	(738)	(738)	-	(738)
確定福利之精算損益	(16,697)	(16,697)	-	(16,697)
本期其他綜合損益合計	\$(72,755)	\$(72,755)	\$9,405	\$(63,350)

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

24.所得稅

民國一0二年度及一0一年度所得稅費用主要組成如下:

(1) 認列於損益之所得稅

	102年度	101年度
當期所得稅費用:
當期應付所得稅	\$44,748	\$33,696
以前年度所得稅估計變動	2,275	1,372
未分配盈餘加徵稅額	22,375	13,179
遞延所得稅費用:
與暫時性差異之原始產生及其迴	19,053	23,054
轉有關之遞延所得稅費用
所得稅費用	\$88,451	\$71,301

(2) 認列於其他綜合損益之所得稅

	102年度	101年度
遞延所得稅費用(利益):
國外營運機構財務報表換算之兌換	\$7,374	\$(9,405)
損益
確定福利之精算損益	(1,541)	-
與其他綜合損益組成部分相關之所	\$5,833	\$(9,405)
得稅費用(利益)

(3) 直接認列於權益之所得稅

	102年度	101年度
遞延所得稅費用:
複合金融工具中權益組成部分之始	\$-	\$-
認列

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(4)所得稅費用與會計利潤乘以母公司所適用所得稅率之金額調節如 下:

	102年度	101年度
來自於繼續營業單位之稅前淨利	\$400,697	\$393,122
按相關國家所得所適用之國內稅率計算之稅額	68,118	69,708
免稅收益之所得稅影響數	(676)	(10,784)
報稅上不可減除費用之所得稅影響數	2,460	1,727
五年免稅所得稅影響數	(6,101)	(3,901)
以前年度之當期所得稅於本期之調整	2,275	1,372
未分配盈餘加徵稅額	22,375	13,179
認列於損益之所得稅費用合計	\$88,451	\$71,301

(5)與下列項目有關之遞延所得稅資產(負債)餘額:

A.一0二年度

			認列於其他
	期初餘額	認列於損益	綜合損益	期末餘額
暫時性差異
未實現兌換利益	\$1,081	\$2,155	\$-	\$(1,074)
透過損益按公允價值衡量之金	13,242	3,483	-	9,759
融資產評價
備供出售金融資產評價	(1,235)	-	-	(1,235)
備抵存貨跌價損失	4,522	(853)	-	5,375
採用權益法之投資	(83,436)	14,268	-	(97,704)
國外子公司財務報表換算之兌	(3,733)	-	7,374	(11,107)
換差額
確定福利之精算損益	-	-	(1,541)	1,541
採取權益法認列長期投資損	194	-	-	194
益價值減損
應計退休金負債	4,232	-	-	4,232
可轉換公司債	(10,270)	-	-	(10,270)
遞延所得稅費用(利益)		\$19,053	\$5,833
遞延所得稅資產(負債)淨額	\$(75,403)			\$(100,289)
表達於資產負債表之資訊如下:
遞延所得稅資產	\$23,271			\$21,101
遞延所得稅負債	\$(98,674)			\$(121,390)

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

B.一0一年度

			認列於其他
	期初餘額	認列於損益	綜合損益	期末餘額
暫時性差異
未實現兌換利益	\$(540)	\$(1,621)	\$	\$1,081
透過損益按公允價值衡量之金	11,530	(1,712)	-	13,242
融資產評價
備供出售金融資產評價	(1,235)	-	-	(1,235)
備抵存貨跌價損失	2,258	(2,264)	-	4,522
採用權益法之投資	(50,939)	32,497	-	(83,436)
國外子公司財務報表換算之兌	(13,138)	-	(9,405)	(3,733)
換差額
採取權益法認列長期投資損益	194	-	-	194
價值減損
應計退休金負債	4,305	73	-	4,232
可轉換公司債	(14,189)	(3,919)	-	(10,270)
遞延所得稅費用(利益)		\$23,054	\$(9,405)
遞延所得稅資產(負債)淨額	\$(61,754)			\$(75,403)
表達於資產負債表之資訊如下:
遞延所得稅資產	\$18,343			\$23,271
遞延所得稅負債	\$(80,097)			\$(98,674)

C.未認列之遞延所得稅資產

無此情形。

D.與投資子公司相關之未認列遞延所得稅負債

無此情形。

兩稅合一相關資訊

	102.12.31	101.12.31	101.01.01
股東可扣抵稅額帳戶餘額	\$137,934	\$104,451	\$88,856

本公司民國一0二年度預計及一0一年度實際盈餘分配之稅額扣抵比 率分別為17.91%及16.60%。

本公司民國八十六年度(含)以前之未分配盈餘為\$59,178。

本公司之營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國一00年度。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

25.每股盈餘

	102年度	101年度
(1)基本每股盈餘
本期淨利(千元)	\$312,246	\$321,821
基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股)	139,237	139,102
基本每股盈餘(元)	2.24	2.31
(2)稀釋每股盈餘
本期淨利(千元)	\$312,246	\$321,821
轉換公司債之利息(仟元)	9,386	9,600
經調整稀釋效果後之本期淨利(千元)	\$321,632	\$331,421
	102年度	101年度
基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股)	139,237	139,102
稀釋效果:
轉換公司債(仟股)	16,609	16,574
提列員工分紅	341	444
員工認股權(仟股)	-	9
經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟	156,187	156,129
股)
稀釋每股盈餘(元)	2.06	2.12

26.對子公司所有權權益之變動

收購子公司已發行之股份

本公司於民國一0二年四月三日額外收購日端健和興電子科技(蘇州) 有限公司49%有表決權之股份,使其所有權增加至100%。支付予非控制 權益股東之現金對價為RMB3,700,000,而額外取得相關權益之淨帳面金 額為RMB3,700,000。所支付之對價與所取得權益間無差異。

七、 關係人交易

1. 與關係人間之重大交易事項

(1)銷 貨

關係人名稱	102年度	101年度
子公司	\$190,061	\$163,392
本公司之關聯企業	-	6,129
合 計	\$190,061	\$169,521

上述銷售條件係依一般銷貨條件辦理。

(2)進 貨

關係人名稱	102年度	101年度
子公司	\$12,564	\$10,892

上述進貨條件係依一般進貨條件辦理。

(3)應收帳款

關係人名稱	102.12.31	101.12.31	101.01.01
子公司	\$80,628	\$51,447	\$49,750
本公司之關聯企業	-	94	-
調整:備抵兌換損益	933	(701)	928
合 計	\$81,561	\$50,840	\$50,678

(4)應付帳款

關係人名稱	102.12.31	101.12.31	101.01.01
子公司	\$1,482	\$1,749	\$2,360
調整:備抵兌換損益	9	(2)	(11)
合 計	\$1,491	\$1,747	\$2,349

(5)暫付款
關係人名稱	102.12.31	101.12.31	101.01.01
子公司	\$-	\$2,951	\$-

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(6)其他應收款(帳列其他流動資產)

	102.12.31	101.12.31	101.01.01
本公司之關聯企業	\$5	\$-	\$-

(7)代付款(帳列其他流動資產)

	102.12.31	101.12.31	101.01.01
本公司之關聯企業	\$2,806	\$-	\$-

(8)應付費用

	102.12.31	101.12.31	101.01.01
子公司	\$27	\$-	\$-
本公司之關聯企業	183	-	-
	\$210	-	-

(9)本公司向關係人承租土地及廠房,有關之租金支出明細如下:

租金支出:

	102年度	101年度
本公司及其母公司之主	\$1,440	\$1,380
要管理階層

(10)租金收入

	102年度	101年度
本公司之關聯企業	\$57	\$24

(11)佣金支出

	102年度	101年度
本公司之關聯企業	\$1,221	\$1,525

(12)背書保證

本公司截至民國一0二年及一0一年十二月三十一日止,為關係人 K.S.T. INTERNATIONAL HOLDINGS LTD.提供銀行借款背書保証之金 額分別為\$179,550 (美金6,000仟元)及\$175,020(美金6,000仟 元)。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

2.本公司主要管理階層之獎酬

	102年度	101年度
短期員工福利	\$25,234	\$22,754
退職後福利	191	188
	\$25,425	\$22,942

八、 質押資產

本公司計有下列資產作為擔保品:

		帳面金額
項 目	102.12.31	101.12.31	101.1.1	擔保債務內容
不動產、廠房及設備-土地及建築物	\$423,250	\$434,243	\$430,545	長期借款
不動產、廠房及設備-機器設備	116,801	155,736	122,411	長期借款
不動產、廠房及設備-其他設備	1,232	1,750	2,268	長期借款
合 計	\$541,283	\$591,729	\$555,224

• 九、 重大或有負債及未認列之合約承諾
• 1. 截至民國一0二年度止,本公司已開立未使用信用狀金額為美金754仟元。
• 1. 本公司截至民國一0二年度止,為他人背書保證之情形請參閱附註十 三.1.(2)項下說明。
• 1. 已簽訂尚未完成交易之重大合約:

合約對象 合約標的 合約總價款 (未稅) 截至 102.12.31 日止尚未支付 甲公司 鋼筋工程 \$8,400 \$333 乙公司 設備採購 EUR 5,030,000 EUR2,227,000

十、重大災害損失

無此事項。

十一、重大之期後事項

無此事項。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

• 十二、其他
• 1.金融工具

(1)金融工具之種類

金融資產	102.12.31	101.12.31	101.01.01
透過損益按公允價值衡量之金融資產:
持有供交易	\$570,411	\$426,935	\$488,782
採用權益法之投資:	1,179,469	1,033,325	1,051,607
備供出售金融資產:
備供出售金融資產-非流動	3,071	3,863	4,601
放款及應收款:
現金及約當現金(不含庫存現金)	598,716	829,737	534,124
應收票據及帳款	380,778	303,826	308,323
無活絡市場之債劵投資-流動	4,816	-	-
小 計	984,310	1,133,563	842,447
合 計	\$2,737,261	\$2,597,686	\$2,387,437
金融負債	102.12.31	101.12.31	101.01.01
攤銷後成本衡量之金融負債:
短期借款	\$100,000	\$230,000	\$231,840
應付票據及帳款	36,133	48,250	60,896
應付公司債(含一年內到期)	455,472	469,701	458,134
長期借款(含一年內到期)	368,325	364,279	389,230
小 計	959,930	1,112,230	1,140,100
透過損益按公允價值衡量之金融負債:
持有供交易	473	21,440	10,020
合 計	\$960,403	\$1,133,670	\$1,150,120

(2)財務風險管理目的及政策

本公司財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風 險及流動性風險,本集團依集團之政策及風險偏好,進行前述風險之辨 認、衡量及管理。

本公司對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內 部控制,重要財務活動須經董事會及審計委員會依相關規範及內部控制 制度進行覆核。於財務管理活動執行期間,本公司須確實遵循所訂定之 財務風險管理之相關規定。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(3)市場風險

市場風險係金融工具因市場價格變動,導致其公允價值或現金流量波動 之風險。本公司之市場風險主要包括匯率風險及利率風險。

實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況,且各風險變數之變動通 常具關聯性,惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互影 響。

匯率風險

本公司匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功 能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關。

本公司之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同,此時,部位相 當部分會產生自然避險效果,針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以 管理匯率風險,基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風 險不符合避險會計之規定,因此未採用避險會計;另國外營運機構淨投 資係屬策略投資,因此,本公司未對此進行避險。

本公司匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外 幣貨幣性項目,其相關之外幣升值/貶值對本公司損益之影響,本公司 之匯率風險主要受人民幣及美金匯率波動影響,敏感度分析資訊如下:

• (1) 當新台幣對美金升值/貶值1%時,對本公司於民國一0二年度及一 0一年度之損益將分別減少/增加\$4,479及\$14,501;權益則無影 響。
• (2) 當新台幣對人民幣升值/貶值1%時,對本公司於民國一0二年度及 一0一年度之損益將分別增加/減少\$895 及\$2;權益則無影響。

利率風險

利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流 量波動之風險,本公司之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及 固定利率借款。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

本公司利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之浮動借 款利率,並假設持有一個會計年度,當市場利率上升/下降十個基本點, 對本公司民國一0二年度及一0一年度之損益將分別減少\$368及\$365。

(4)信用風險管理

信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務,並導致財務損失之風 險。本公司之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活 動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致。

每一事業單位係依循本公司之顧客信用風險之政策、程序及控制以管理 客戶信用風險。所有客戶之信用風險評估係綜合考量該客戶之財務狀 況、信評機構之評等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本公司 內部評等標準等因素。另本公司亦於適當時機使用某些信用增強工具 (例如預收貨款及保險等),以降低特定客戶之信用風險。

本公司截至民國一0二年十二月三十一日、一0一年十二月三十一日及 一0一年一月一日止,前十大客戶應收款項占本公司應收款項餘額之百 分比分別為39%、27%及29%,其餘應收款項之信用集中風險相對並不重 大。

本公司之財務部依照集團政策管理銀行存款、固定收益證券及其他金融 工具之信用風險。由於本公司之交易對象係由內部之控管程序決定,屬 信用良好之銀行及具有投資等級之金融機構、公司組織及政府機關,無 重大之履約疑慮,故無重大之信用風險。

(5)流動性風險管理

本公司藉由現金及約當現金、高流動性之有價證券、銀行借款、轉換公 司債及融資租賃等合約以維持財務彈性。下表係彙總本公司金融負債之 合約所載付款之到期情形,依據最早可能被要求還款之日期並以其未折 現現金流量編製,所列金額亦包括約定之利息。以浮動利率支付之利息 現金流量,其未折現之利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導 而得。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

非衍生金融工具

	短於一年	二至三年	四至五年	五年以上	合計
102.12.31
短期借款	\$100,099	\$-	\$-	\$-	\$100,099
應付款項	\$36,133	\$-	\$-	\$-	\$36,133
可轉換公司債	\$487,538	\$-	\$-	\$-	\$487,538
銀行長期借款	\$49,024	\$158,711	\$46,394	\$120,395	\$374,524
101.12.31
短期借款	\$230,794	\$-	\$-	\$-	\$230,794
應付款項	\$48,250	\$-	\$-	\$-	\$48,250
可轉換公司債	\$515,150	\$-	\$-	\$-	\$515,150
銀行長期借款	\$79,428	\$93,391	\$58,762	\$139,920	\$371,501
101.01.01
短期借款	\$232,649	\$-	\$-	\$-	\$232,262
應付款項	\$60,896	\$-	\$-	\$-	\$60,896
可轉換公司債	\$-	\$515,150	\$-	\$-	\$515,150
銀行長期借款	\$76,118	\$109,826	\$52,494	\$158,031	\$396,469

(6)金融工具之公允價值

(a) 衡量公允價值所採用之評價技術及假設

金融資產及金融負債之公允價值係指該工具與有成交意願者(而非 以強迫或清算方式)於現時交易下買賣之金額。本公司金融資產及 金融負債公允價值估計所使用之方法及假設如下:

• A. 現金及約當現金、應收款項、應付款項及其他流動負債公允價 值約等於帳面金額,主要係因此類工具之到期期間短。
• B. 未上市(櫃)公司之股票,因無活絡市場,以市場法估計公允價 值,其評估係參考近期籌資活動、同類型及規模之公司評價、 公司技術發展情形、市場狀況及其他經濟指標等。
• C. 本公司與不同交易對手簽訂衍生金融工具合約,交易對手主要 係有信用評等之金融機構。採用評價技術且使用市場可觀察投 入資訊所評價之衍生金融工具,主要為遠期外匯合約。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

(b)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值

本公司以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近 於公允價值。

(c) 認列於資產負債表之公允價值

下表提供原始認列後以公允價值衡量之金融工具分析資訊,並將公 允價值區分成下列三等級之方式揭露分析資訊:

第一等級: 相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。

• 第二等級: 除第一等級之公開報價外,以屬於該資產或負債直接 (亦即價格)或間接(亦即由價格推導而得)可觀察之輸 入值推導公允價值。
• 第三等級: 評價技術並非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債 之輸入值(不可觀察之輸入值)推導公允價值。

102.12.31

	第一等級	第二等級	第三等級	合計
金融資產:
透過損益按公允價值衡量之金融資產
基金	\$570,411	\$-	\$-	\$570,411
金融負債:
透過損益按公允價值衡量之金融負債
嵌入式衍生工具	\$-	\$473	\$-	\$473
101.12.31
	第一等級	第二等級	第三等級	合計
金融資產:
透過損益按公允價值衡量之金融資產
基金	\$426,935	\$-	\$-	\$426,935
金融負債:
透過損益按公允價值衡量之金融負債
嵌入式衍生工具	\$-	\$21,440	\$-	\$21,440

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

101.01.01

	第一等級	第二等級	第三等級	合計
金融資產:
透過損益按公允價值衡量之金融資產
基金	\$488,782	\$-	\$-	\$488,782
金融負債:
透過損益按公允價值衡量之金融負債
嵌入式衍生工具	\$-	\$10,020	\$-	\$10,020

於民國一0二年度及一0一年度間並無公允價值衡量第一等級與第二 等級間之移轉。

嵌入式衍生金融工具

本公司因發行轉換公司債而辨認出之嵌入式衍生金融工具,業已與主契 約分離,並以透過損益按公允價值衡量之方式處理,有關此交易之合約 資訊請詳附註六。

2.具重大影響之外幣金融資產及負債資訊

本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:

								金額單位:仟元
		102.12.31			101.12.31			101.01.01
	外幣	匯率	新台幣	外幣	匯率	新台幣	外幣	匯率	新台幣
金融資產
貨幣性項目
美金	\$17,089	29.7350	\$508,141	\$24,555	28.9800	\$711,604	\$9,212	30.2200	\$278,387
日幣	38,014	0.2817	10,709	10,955	0.3342	3,661	53,295	0.3883	20,694
歐元	511	40.8600	20,879	1,072	38.2800	41,036	677	39.0000	26,403
人民幣	22,215	4.8940	108,720	48	4.6640	224	-	-	-
採權益法之長
期股權投資
美金	\$1,072	29.7350	\$31,878	\$35,766	28.9800	\$1,036,499	\$30,592	30.2200	\$924,490
金融負債
貨幣性項目
美金	\$12	29.7350	357	\$34	28.9800	\$985	\$795	30.2200	\$24,025
日幣	2,030	0.2817	572	24,120	0.3342	8,061	85,860	0.3883	33,339
人民幣	187	4.8940	915	-	-	-	-	-	-

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

3.資本管理

本公司資本管理之最主要目標,係確認維持健全之信用評等及良好之資 本比率,以支持企業營運及股東權益之極大化。本公司依經濟情況以管 理並調整資本結構,可能藉由調整股利支付、返還資本或發行新股以達 成維持及調整資本結構之目的。

十三、附註揭露事項

本公司民國一0二年度有關重大交易事項、轉投資事業及大陸投資等之相 關資訊明細如下︰

1.重大交易事項相關資訊

編號	貸出資金 之公司	貸與對象	往來 項目	是否為關 係人	本期最高餘額	期末餘額	實際動支金額	利率 區間	資金貸與 性質	業務往 來 金額	有短期融通 資金必要之 原因	提列備 抵呆帳 金額	名稱 價值	擔保品	對個別對象資金 貸與限額 (註 1)	資金貸與 總限額 (註 2)
1	K.S.T.	健和興科	關係	是	\$179,550	\$179,550	\$88,388	2.10%	有短期	-	營業週轉及	-	-	-	\$1,123,943	\$1,123,943
	INTERNATIONAL	技(蘇州)	企業		(USD 6,000 仟元)	(USD 6,000 仟元)	(USD 3,000仟元)		融通之		購買設備
	HOLDINGS LTD.	有限公司	往來						必要

(1)資金貸予他人:

(註1):對個別對象限額係以K.S.T. INTERNATIONAL HOLDINGS LTD.102年12月31日會計師查定數淨額\$1,123,943之100%計算。

(註2):最高總限額係以K.S.T. INTERNATIONAL HOLDINGS LTD.102年12月31日會計師查定數淨額\$1,123,943之100%計算。

(2)為他人背書保證:

		被背書保證對象							累計背
編號	背書保證者			對單一企業 背書保證限額	本期最高	期末背書	實際動支金額	以財 產擔 保之	書保證 金額佔 最近期	背書保證 最高限額	屬母 公司 對子	屬子公司 對母公司	屬對大陸 地區背書
	公司名稱	公司名稱	關係	(註 1)	背書保證餘額	保證餘額		背書 保證 金額	財務報 表淨值 之比率	(註 2)	公司 背書 保證	背書保證	保證
0	健和興端子	K.S.T INTERNATIONAL	母子	\$635,660	\$179,550	\$179,550	\$88,388	-	0.06%	\$1,589,150	Y	-	-
	(股)公司	HOLDINGS LTD.	公司		(USD6,000 仟元)	(USD6,000 仟元)	(USD3,000 仟元)

(註1):對個別對象限額係以本公司102年12月31日會計師查定數淨額\$3,178,299之20%計算。

(註2):最高總限額係以本公司102年12月31日會計師查定數淨額\$3,178,299之50%計算。

(3)期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制

部分):

有價證券	有 價 證 券	有價證券發	帳 列	期		末
類 種	名 稱	行人與本公	科 目		位 帳 面 金 額 比	率 公 允價值
		司 之 關 係		單
	受益憑證 復華貨幣市場	無	透過損益按公允價值衡量	4,937,065.90	\$69,496 -	\$69,802
			之金融資產-流動
	受益憑證 華南永昌麒麟貨幣市場	無	〃	4,827,636.80	56,474 -	56,607
	受益憑證 JF第一貨幣市場	無	〃	3,795,848.80	55,853 -	56,333
	受益憑證 華頓平安貨幣市場	無	〃	4,447,196.48	50,000 -	50,224
	受益憑證 日盛貨幣市場	無	〃	3,247,699.72	46,742 -	46,951
	受益憑證 富蘭克林坦伯頓精選收益	無	〃	104,375.49	44,831 -	44,637
	受益憑證 第一金台灣	無	〃	2,682,986.40	40,000 -	40,069
	受益憑證 復華高益策略組合	無	〃	2,672,221.10	32,625 -	33,724
	受益憑證 台新1699貨貨幣市場	無	〃	2,284,850.67	30,154 -	30,187
	受益憑證 JF台灣貨幣市場	無	〃	1,690,648.80	27,000 -	27,183
	受益憑證 日盛貨幣	無	〃	1,393,393.87	20,095 -	20,144
	受益憑證 復華貨幣	無	〃	1,424,117.60	20,090 -	20,135
	受益憑證 柏瑞巨輪	無	〃	1,488,549.33	20,000 -	20,000
	受益憑證 復華點心債劵	無	〃	60,090.50	17,388 -	18,584
	受益憑證 富蘭克林華美貨幣市場	無	〃	999,970.00	10,000 -	10,079
	受益憑證 新光吉星	無	〃	660,157.51	10,000 -	10,002
	受益憑證 復華新興市場短期收益	無	〃	960,614.80	10,000 -	9,952
	受益憑證 復華人民幣	無		69,423.00	3,356 -	3,383
	受益憑證 國泰人民幣	無	〃	50,000.00	2,412	2,415
				小 計	566,516	\$570,411
				評價調整	3,807
				備抵兌換損益	88
				淨 額	\$570,411

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

• (4)累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額 百分之二十以上:無。
• (5)取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上: 無。
• (6)處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上: 無。
• (7)與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二 十以上:

				交易情形				交易條件 與一般交易不同之 情形及原因	應收(付)票據、帳款
進(銷)貨之公 司	交易對象 名稱	關係	進 (銷) 貨	金額	佔總進 (銷)貨 之比率	授信期間	單價	授信期間	餘額	佔總應收 (付)票 據、帳款之 比率	備 註
健和興端子股	健和興科技(蘇州)	母子	銷貨	\$120,036	5.45%	正常	正常	正常	\$65,027	17.08%	-
份有限公司	有限公司	公司

(8)應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無。

(9)從事衍生性商品交易:無。

(10)母子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額:

						交易情形			應收(付)票據、帳款
編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人 之關係 (註二)	進(銷)貨	金額	佔營收或總 資產比率(註 三)	交易條件	餘額	佔營收或 總資產比率 (註三)
0	健和興端子股份有限	JUNG PANG	1	銷貨	\$51,832	2.35%	與一般交易	\$ -	-
	公司	ENTERPRISE LTD.					相同
0	健和興端子股份有限	K.S.TERMINALS	1	銷貨	16,381	0.74%	與一般交易	應收帳款	0.31%
	公司	(THAILAND)					相同	13,793
		CO.,LTD.
1	JUNG PANG	健和興科技(蘇州)	2	銷貨	52,136	2.37%	與一般交易	-	-
	ENTERPRISE LTD.	有限公司					相同
2	日端健和興電子科技	健和興科技(蘇州)	2	銷貨	61,710	2.80%	與一般交易	應收帳款	0.53%
	(蘇州)有限公司	有限公司					相同	23,620

註一:0代表母公司,其餘數字代表各子公司。

註二:1代表母公司對子公司之交易。

2代表子公司對子公司之交易。

註三:交易往來金額佔總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以期末餘額佔總資產 之方式計算;若屬損益科目者,以期中累積金額佔總營收之方式計算

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

1. 轉投資事業相關資訊

被投資公司名稱、所在地區、主要營業項目、原始投資金額、期末持 股情形、本期損益及認列之投資損益等相關資訊(不包含大陸被投資 公司):

	投 被 資				原始投資金額		期末持有		被投資公司本	本公司認列之
投資公司名稱	司 公 名 稱	所在地區	主要營業項目	本期期末	去年年底	股數(股權)	比率	帳面金額	期(損)益	投 (損)益	備註
健和興端子(股)公司	K.S.T.	P.O.3340,Road Town,	財務投 業務	\$484,635	\$484,635	14,540,500	100%	\$1,115,565	\$92,683	\$93,658	註 2
	INTERNATIONAL	Tortola ,British Virgin
	HOLDINGS LTD.	Islands
健和興端子(股)公司	JUNG PANG	P.O. BOX 3152, Road	貿易買賣業	347	347	10,000	100%	7,732	(79)	(79)
	ENTERPRISE LTD.	Town, Tortola, British
		Virgin Islands
健和興端子(股)公司	K.S.TERMINALS	9F,Surson Commercial	財務投 業務	HKD	HKD	10,000	100%	37	-	-
	(HONG KONG) LTD.	Building,140-142		10,000	10,000
		Austin Road,
		Tsimshatsui, Kowloon
健和興端子(股)公司	DRACO K	2200 Jerrold Avenue,	貿易買賣業	USD (仟元)	USD (仟元)	1,400,000	90%	31,878	(6,442)	(5,798)
	ENTERPRISES, LLC	Unit P, San Francisco,		1,400	1,100
		California.
健和興端子(股)公司	CHANG LI	(SD.) of Scotia	財務投 業務	USD (仟元)	USD (仟元)	775,000	31%	19,810	(11,942)	(3,701)
	INTERNATIONAL	Centre,4th Floor, P.O.		775	388
	HOLDINGS LTD.	Box 2804, George Town,
		Grand Cayman KY1-1112
		CAYMAN ISLANDS
健和興端子(股)公司	摩智有限公司	桃園縣中 市青埔里青埔	貿易買賣業	1,750	1,750	175,000	35%	1,532	(1,031)	(361)
		路二街 132 巷 17 號
健和興端子(股)公司	TAIBON	No.24,Lesperance,Provi	財務投 業務	USD (仟元)	-	75,000	100%	2,915	905	905
	HOLDINGS	dence Industrial		75
	LIMITED	Estate,MAHE Seychelles
K.S.T. INTERNATIONAL	JIAN BANG (HONG	SURSON COMM BLDG	財務投 業務	HKD	HKD	10,000	100%	747,573	79,369	79,369
HOLDINGS LTD.	KONG) HOLDING	140-142 AUSTIN RD		10,000	10,000
	LTD.	TSIMSHATSUI

	投 被 資				原始投資金額		期末持有		被投資公司本	本公司認列之
投資公司名稱	司 公 名 稱	所在地區	主要營業項目	本期期末	去年年底	股數(股權)	比率	帳面金額	期(損)益	投 (損)益	備註
TAIBON HOLDINGS	K.S.TERMINALS	99/4 Moo 13, Soi	貿易買賣業	THB (仟元)	-	196,000	49%	2,645	1,846	905
LIMITED	(THAILAND)	Kingkeaw 25/1,		1,960
	CO.,LTD.	Kingkeaw Rd.,Tambol
		Rajadeva, Amphur
		Bangplee
		Samuthprakarn 10540
		Thailand

註1:原始投資金額、期末持有股權及認列之投 損益係指投 公司依其持股比例認列。

註2:含關係人順(逆)流交易未實現損益之銷除。

3.大陸投資資訊:

(1)本公司透過K.S.T. INTERNATIONAL HOLDINGS LTD.、JIAN BANG (HONG KONG) HOLOING LTD.及CHANG LI INTERNATIONAL HOLDINGS LTD.

大陸被投 資 公司名稱	主要營業項目	實 收 資本額	投 方式	本期期初自台灣匯 出累積投資金額	本期匯出或收回 投 資 金 額 匯出	收回	本期期末自台灣匯出 累積投資金額	本公司直 接或間接 投資之持 股比例	被投資公司 本期損益	本期認列 投 損益 (註 2)	期末投 帳面金額	截至本期止已匯回 投 收益
健和興科	生產加工及銷售儀用接插	\$223,013	透過第三地投	\$223,013	\$-	\$-	\$223,013	100%	\$79,369	\$79,369	\$747,536	\$114,532
技(蘇州)	件等新型儀表元器件及精	(美金 750 萬元)	設立公司再投	(美金 750 萬元)			(美金 750 萬元)					(RMB 20,000 仟元)
有限公司	密電子陶磁等		大陸公司									(USD 560 仟元)
日端健和	新型儀表元器件和材料生	118,940	透過第三地投	60,659	17,722	-	78,381	100%	7,327	7,327	49,899	-
興電子科	產;燈具及插座等配套電	(美金 400 萬元)	設立公司再投	(美金 204 萬元)	(美金59.6萬元)		(美金 263.6 萬元)
技(蘇州)	器及塑膠類製品的生產、		大陸公司
有限公司	加工、銷售及售後服務等
佛山彰利	生產加工汽車部件等	74,338	透過第三地投	-	74,338		74,338	31%	(11,488)	(3,561)	64,353	-
汽車部件		(美金 250 萬元)	設立公司再投		(美金250萬元)		(美金 250 萬元)
公司			大陸公司

對大陸轉投資,其相關資訊如下

\$375,732 (美金 1,263.6 萬元)	\$375,732 (美金1,263.6萬元)	\$1,906,979(註 3)
赴大陸地區投資金額	核准投資金額
本期期末累計自台灣匯出	經濟部投審會	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額

註1:上述金額涉及外幣者,係以資產負債表日之匯率換算為台幣。

註2:本期認列投資損益係經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表。

註3:依經濟部投審會規定,本公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

十五、 首次採用國際財務報導準則

本公司針對所有結束於民國一0一年十二月三十一日 (含)以前之會計 年度,係根據我國一般公認會計原則編製財務報表。本公司民國一0二 年之財務報表係為首份依經金管會認可之國際財務報導準則編製財務報 表。

因此,自民國一0二年一月一日(含)開始,本公司已遵循證券發行人財務 報告編製準則編製個體財務報表,並於會計政策中說明。首份個體財務報 表之編製基礎除遵循附註四說明之重大會計政策外,亦包括國際財務報導 準則第1號「首次採用國際財務報導準則」之規定。本公司採用之初始國 際財務報導準則個體資產負債表係自民國一0一年一月一日開始編製,該 日係轉換至國際財務報導準則日。

國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」之豁免

國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」允許首次採用者 可以選擇針對追溯適用國際財務報導準則之原則提供若干豁免選項。本公 司所採用之豁免項目如下:

• 1. 在轉換日將全部累計精算損益一次認列於保留盈餘。
• 1. 以轉換日起各個會計期間推延決定之金額,揭露國際會計準則第19號 「員工福利」規定之確定福利義務現值、計畫資產公允價值及計畫營 虧,以及經驗調整資訊。
• 1. 於轉換日將國外營運機構之累積換算差異數認定為零。

轉換至國際財務報導準則之影響

轉換至國際財務報導準則後,對本公司民國一0一年一月一日(轉換日) 及民國一0一年十二月三十一日之個體資產負債表暨民國一0一年度個 體綜合損益表之影響如下:

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

民國一0一年一月一日個體資產負債表項目之調節

轉換至國際

		轉換至國際			經金管會認可
先前一般公認會計原則		財務報導準則之影響			之國際財務報導準則
項目	金 額	認列及衡量差異	表達差異	金額	項目	註
流動資產					流動資產
現金及約當現金	\$535,163			\$535,163	現金及約當現金
公平價值變動列入損益之	488,782			488,782	透過損益按公允價值衡量
金融資產					之金融資產
應收票據	46,464			46,464	應收票據
應收帳款	211,181			211,181	應收帳款
應收帳款-關係人	50,678			50,678	應收帳款-關係人
存貨	731,568			731,568	存貨
預付款項	62,981	(25,325)		37,656	預付款項	4
遞延所得稅資產-流動	2,593		(2,593)	-	-	8
其他流動資產	8,280	7,265		15,545	其他流動資產	12
流動資產合計	\$2,137,690	\$(18,060)	\$(2,593)	\$2,117,037	流動資產合計
基金及投資					非流動資產
備供出售金融資產	-	\$3,354	\$1,247	\$4,601	備供出售金融資產	5
以成本衡量之金融資產	1,247		(1,247)	-	以成本衡量之金融資產	5
採權益法之長期股權投資	1,057,203		(5,596)	1,051,607	採權益法之投資	1
固定資產淨額	917,105		(33,406)	883,699	不動產、廠房及設備	2、3
無形資產	7,779			7,779	無形資產
遞延所得稅資產-非流動		4,902	13,441	18,343	遞延所得稅資產	8
預付設備款			38,345	38,345	預付設備款	2
存出保證金	3,801			3,801	存出保證金
-			37,227	37,227	投資性不動產	3
其他非流動資產-其他	6,576			6,576	其他非流動資產
出租資產	42,166		(42,166)	-	-	3
遞延費用	5,710		(5,710)	-	-	9
-			5,710	5,710	其他非流動資產	9
資產總計	\$4,179,277	\$(9,804)	\$5,252	\$4,174,725	資產總計

			轉換至國際		經金管會認可
先前一般公認會計原則			財務報導準則之影響		之國際財務報導準則
		認列及衡
項目	金額	量差異	表達差異	金額	項目	註
流動負債					流動負債
短期借款	\$231,840			\$231,840	短期借款
公平價值變動列入損益					透過損益按公允價值衡
之金融負債	10,020			10,020	量之金融負債
應付票據	12,975			12,975	應付票據
應付帳款	45,572			45,572	應付帳款
應付帳款-關係人	2,349			2,349	應付帳款-關係人
應付所得稅	19,739			19,739	當期所得稅負債
應付費用	158,445			158,445	應付費用
一年或一營業週期內到	73,940			73,940	一年或一營業週期內到
期長期借款					期長期借款
一年內到期應付公司債				-	一年內到期應付公司債
其他流動負債	49,219	1	(973)	48,247	其他流動負債	1
長期負債					非流動負債
應付公司債	458,134			458,134	應付公司債
長期借款	315,290			315,290	長期借款
遞延所得稅負債-非流	51,959	15,424	12,714	80,097	遞延所得稅負債-非流	8
動					動
存入保證金	287			287	存入保證金
遞延貸項-聯屬公司
間利益	6,489		(6,489)	-	-	1
負債總計	\$1,436,258	\$15,425	\$5,252	\$1,456,935	負債總計
股本					股本
普通股	\$1,400,488			\$1,400,488	普通股
資本公積	361,821	(19,601)		342,220	資本公積	8
法定盈餘公積	265,727			265,727	法定盈餘公積
特別盈餘公積	-		56,130	56,130	特別盈餘公積	10
						4、6、
未分配盈餘	682,773	(8,982)		673,791	未分配盈餘	8、10
股東權益其他項目					其他權益
	-	3,354		3,354	金融資產未實現損益	5
					國外營運機構財務報表
累積換算調整數	56,130	-	(56,130)	-	換算之兌換差額	10
庫藏股票	(23,920)			(23,920)	庫藏股票
股東權益總計	\$2,743,019	\$(25,229)	-	\$2,717,790	權益總計
負債及股東權益總計	\$4,179,277	\$(9,804)	\$5,252	\$4,174,725	負債及權益總計

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

民國一0一年十二月三十一日個體資產負債表項目之調節

		轉換至國際			經金管會認可
先前一般公認會計原則		財務報導準則之影響			之國際財務報導準則
項目	金 額	認列及衡量差異	表達差異	金額	項目	註
流動資產					流動資產
現金及約當現金	\$831,173			\$831,173	現金及約當現金
公平價值變動列入損益之					透過損益按公允價值衡量
金融資產	426,935			426,935	之金融資產
應收票據	53,702			53,702	應收票據
應收帳款	199,284			199,284	應收帳款
應收帳款-關係人	50,840			50,840	應收帳款-關係人
存貨	694,938			694,938	存貨
預付款項	65,705	(41,590)		24,115	預付款項	4
遞延所得稅資產-流動	6,064		(6,064)	-	-	8
其他流動資產	17,692			17,692	其他流動資產
流動資產合計	\$2,346,333	\$(41,590)	\$(6,064)	\$2,298,679	流動資產合計
基金及投資					非流動資產
備供出售金融資產	-	\$2,616	\$1,247	\$3,863	備供出售金融資產	5
以成本衡量之金融資產	1,247		(1,247)	-	以成本衡量之金融資產	5
採權益法之長期股權投資	1,038,205		(4,880)	1,033,325	採權益法之投資
固定資產淨額	1,000,095		(88,930)	911,165	不動產、廠房及設備	2
無形資產	4,638			4,638	無形資產
遞延所得稅資產-非流動	-	4,752	18,519	23,271	遞延所得稅資產	8
預付設備款	-		88,930	88,930	預付設備款	2
存出保證金	3,835			3,835	存出保證金
其他非流動資產-其他	4,922			4,922	其他非流動資產
遞延費用	4,811		(4,811)	-	-	9
-	-		4,811	4,811	其他非流動資產	9
資產總計	\$4,404,086	\$(34,222)	\$7,575	\$4,377,439	資產總計

			轉換至國際		經金管會認可
先前一般公認會計原則			財務報導準則之影響		之國際財務報導準則
		認列及衡
項目	金額	量差異	表達差異	金額	項目	註
流動負債					流動負債
短期借款	\$230,000			\$230,000	短期借款
公平價值變動列入損益					透過損益按公允價
之金融負債	21,440			21,440	值衡量之金融負債
應付票據	9,069			9,069	應付票據
應付帳款	37,434			37,434	應付帳款
應付帳款-關係人	1,747			1,747	應付帳款-關係人
應付所得稅	36,245			36,245	當期所得稅負債
應付費用	154,965			154,965	應付費用
一年或一營業週期內到	77,517			77,517	一年或一營業週期內
期長期借款					到期長期借款
一年內到期應付公司債	-		469,701	469,701	一年內到期應付公司
					債
其他流動負債	35,434		(973)	34,461	其他流動負債	1
應付公司債	469,701		(469,701)	-	應付公司債
長期借款	286,762			286,762	長期借款
遞延所得稅負債-非流	73,088	11,504	14,082	98,674	遞延所得稅負債-非	8
動 存入保證金	287			287	流動 存入保證金
遞延貸項-聯屬公司間 利益	5,534		(5,534)	-	-	1
					負債總計
負債總計	\$1,439,223	\$11,504	\$7,575	\$1,458,302
股本 普通股	\$1,403,438			\$1,403,438	股本 普通股
資本公積	339,189	(19,601)		319,588	資本公積	8
法定盈餘公積	288,089			288,089	法定盈餘公積
特別盈餘公積	-		32,868	32,868	特別盈餘公積	10
未分配盈餘	947,852	(28,741)		919,111	未分配盈餘	4、6、8、10
股東權益其他項目					其他權益
	-	2,616		2,616	金融資產未實現損益	5
累積換算調整數	10,215	-	(32,868)	(22,653)	國外營運機構財務報	10
					表換算之兌換差額
庫藏股票	(23,920)			(23,920)	庫藏股票
股東權益總計	\$2,964,863	\$(45,726)	\$-	\$2,919,137	權益總計
負債及股東權益總計	\$4,404,086	\$(34,222)	\$7,575	\$4,377,439	負債及權益總計

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

民國一0一年度個體綜合損益表項目之調節

先前一般公認會計原則			轉換至國際 財務報導準則之影響		經金管會認可 之國際財務報導準則
		認列及衡量
項目	金額	差異	表達差異	金額	項目	註
營業收入淨額	\$2,211,718			\$2,211,718	營業收入淨額
營業成本	(1,767,705)			(1,767,705)	營業成本
營業毛利	444,013			444,013	營業毛利
減:聯屬公司間未實現利益	(4,460)			(4,460)	減:聯屬公司間未實現利益
加:聯屬公司間已實現利益	4,486			4,486	加:聯屬公司間已實現利 益
已實現營業毛利淨額	444,039			444,039
營業費用					營業費用
推銷費用	(104,330)	433	1	(103,896)	推銷費用	4
管理費用	(100,374)			(100,374)	管理費用
研究發展費用	(36,544)			(36,544)	研發費用
合計	(241,248)			(240,814)
營業利益	202,791			203,225	營業利益
營業外收入及利益					營業外收入及支出
利息收入	3,355		(3,355)	-		6
權益法認列之投資收益	219,291		(7,503)	211,788
股利收入	140		(140)	-		6
處分投資利益	33,968		(33,968)	-		6
租金收入	833		(833)	-
金融資產評價利益	2,542		(2,542)	-		6
其他收入 -	17,524 -		4,328 (23,288)	21,852 (23,288)	其他收入 其他利益及損失	6 6
合計	277,653			210,352
營業外費用及損失
利息費用	(20,455)			(20,455)	財務成本
處分固定資產損失	(4,513)		4,513	-		6
金融負債評價損失	(11,420)		11,420	-		6
兌換淨損 其他損失	(11,758) (78)		11,758 78	- -		6 6
合計	(48,224)			(20,455)
稅前利益	432,220			393,122	稅前利益
所得稅費用	(75,309)	3,770	238	(71,301)	所得稅費用	1、8
合併總淨利	\$356,911			\$321,821	本期淨利
-			(55,320)	(55,320)	國外營運機構財務報表換	6
					算之兌換差額
-		(738)		(738)	備供出售金融資產未實現 評價利益	5
		(16,698)	1	(16,697)	確定福利之精算損益	4
-			9,405	9,405	與其他綜合損益組成部分	6
					相關之所得稅
				\$(63,350)	本期其他綜合損益總額
				\$258,471	本期綜合損益總額

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

民國一0一年度個體現金流量表重大調整說明

由我國一般公認會計原則轉換為國際財務報導準則,對現金流量表並未 有重大影響。本公司依先前一般公認會計原則按間接法編製之現金流量 表,係將利息收現數及利息支付數作為營業活動之現金流量,且未被要 求單獨揭露利息收現數。惟依國際會計準則第7號「現金流量表」之規定, 本公司民國一0一年一月一日至十二月三十一日利息收現數為\$3,355, 係單獨予以揭露,且依其性質將利息收現數表達為營業活動之現金流量 及利息支付數表達為籌資活動之現金流量。

除上述差異外,依國際財務報導準則編製之個體現金流量表與依先前一 般公認會計原則所編製者,並無其他重大差異。

1. 遞延貸項

本公司依國際會計準則第1號「財務報表之表達」規定將遞延貸項重 分類至原始交易性質項下。截至民國一0一年一月一日及民國一0一 年十二月三十一日,本公司遞延貸項重分類至採用權益法之投資之金 額分別為\$6,489及\$5,534,帳列其他流動負債之遞延貸項重分類至採 用權益法之投資之金額分別為\$973及\$973,並將遞延貸項產生之遞延 所得稅效果自遞延所得稅資產重分類至採用權益法之投資之金額分 別為\$1,866及\$1,627,續後將民國一0一年度已實現遞延貸項之遞延 所得稅效果自遞延所得稅費用重分類至採用權益法認列之子公司、關 聯企業及合資損益之份額之金額為\$238。

1. 預付設備款重分類至其他非流動資產

本公司依新修訂之「證券發行人財務報告編製準則」,將預付設備款 依IFRSs規定依其性質重分類為預付款項。此一重分類致民國一0一 年一月一日及十二月三十一日,不動產、廠房及設備分別減少\$38,345 及\$88,930,預付設備款分別增加38,345及\$88,930。

• 1. 投資性不動產
• (a) 本公司其他非流動資產項下之出租資產係屬為賺取租金收入 或資產增值或兩者兼具所持有之不動產,符合 IAS 40「投資性 不動產」之定義,故予以重分類,致民國一0一年一月一日其 他非流動資產項下之出租資產科目減少\$37,227,投資性不動 產科目增加\$37,227。

• (b) 本公司於轉換至 IFRSs 日,依 IAS 40「投資性不動產」規定, 民國一0一年一月一日自其他資產重分類至固定資產項下之 投資性不動產\$4,939。

• 員工福利

本公司依先前一般公認會計原則之規定,對確定福利義務進行精算 評價,並據以認列相關退休金成本及應計退休金負債。轉換至國際 財務報導準則後,依國際會計準則第19號「員工福利」之規定進行 精算評價。本公司於民國一0一年一月一日及十二月三十一日因重 新針對確定福利義務進行精算、採用國際財務報導準則第1號「首次 採用國際財務報導準則」之豁免於民國一0一年一月一日將累計精 算損益於轉換日歸零,及一次認列未認列過渡性淨給付義務,致民 國一0一年一月一日及民國一0一年十二月三十一日之預付退休金 分別調整\$25,325及\$42,023,保留盈餘分別調整\$21,020及37,718。 續後依國際財務報導準則認列退休金負債,民國一0一年度退休金 成本調整\$433,另根據民國一0一年度之精算評價,於當年度認列 精算損益至其他綜合損益,使民國一0一年十二月三十一日之預付 退休金調整\$41,590。

1. 以成本衡量金融資產之調整

本公司針對其以成本衡量之金融資產重分類至備供出售金融資產, 並於每一財務報導日衡量公允價值之變動,本公司依IFRSs規定評估 該等投資之公允價值。致民國一0一年一月一日及一0二年十二月 三十一日以成本衡量之金融資產-非流動分別減少\$1,247及\$1,247 、備供出售之金融資產-非流動淨額分別增加\$4,601及3,863,備供 出售金融商品未實現(損)益分別增加\$3,354及\$2,616。

1. 個體綜合損益表之調節說明

本公司原依我國修正前證券發行人財務報告編製準則編製合併損益 表,其營業利益僅包含營業收入、營業成本及營業費用。轉換至國 際財務報導準則後,為配合國際財務報導準則之財務報表表達方式 以及修正後證券發行人財務報告編製準則,部分綜合損益表項目已 予以重分類。其他與轉換至國際財務報導準則有關之調整已敘述如 上。

1. 累積換算差異數認定為零

本公司選擇依據國際會計準則第1號之豁免,於轉換日將國外營運機 構之累積換算差異數認定為零。

1. 所得稅

遞延所得稅之分類及備抵評價

依先前一般公認會計原則,同一納稅主體之流動及非流動遞延所得 稅負債及資產互相抵銷,僅列示其淨額。轉換至國際財務報導準則 後,依國際會計準則第12號「所得稅」規定,遞延所得稅資產與負 債僅於當期所得稅資產及當期所得稅負債之互抵具有法定執行權, 且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得稅 有關時,可予互抵。

依先前一般公認會計原則,遞延所得稅資產或負債依其相關資產或 負債之分類劃分為流動或非流動。未能歸屬者,則按該遞延所得稅 資產或負債預期實現或清償之期間劃分。轉換至國際財務報導準則 後,依國際會計準則第1號「財務報表之表達」規定,遞延所得稅資 產或負債一律列為非流動。截至民國一0一年一月一日及十二月三 十一日,本公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額分別為 \$2,593及\$6,064。

依先前一般公認會計原則,遞延所得稅資產係全額認列,並對有百 分之五十以上機率無法實現部分設立備抵評價科目。轉換至國際財 務報導準則後,依國際會計準則第12號「所得稅」規定,遞延所得 稅資產僅就很有可能(Probable)實現之範圍內認列。

本公司針對IAS 12 「所得稅」複合金融工具之負債組成部分原始認 列時之課稅基礎等於負債及權益組成部分原始帳面金額之合計數, 所產生之應課稅暫時性差異,須認列遞延所得稅負債。致民國一0 一年一月一日及十二月三十一日遞延所得稅負債增加\$10,269、資本 公積-認股權減少\$19,601,同時調增保留盈餘\$5,412及減少所得稅 費用\$3,920。

另上述之變動對本公司所得稅費用、遞延所得稅資產及遞延所 得稅負債之影響列示如下:

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

所得稅費用:

	說明	101年度
認列於損益:
員工福利	4	\$73
買方稅率	8	77
可轉換應付公司債	8	(3,920)
		\$(3,770)

認列於其他綜合損益: 員工福利 \$-

遞延所得稅資產及負債:

			101.01.01		101.12.31
	說明	遞延 所得稅資產	遞延 所得稅負債	遞延 所得稅資產	遞延 所得稅負債
員工福利	4	\$4,305	\$-	\$4,232	\$-
買方稅率	8	597	-	520	-
以成本衡量之金融 資產	5	-	1,235	-	1,235
可轉換應付公司債	8	-	14,189	-	10,269
合計		\$4,902	\$15,424	\$4,752	\$11,504

1. 遞延費用

本公司依國際會計準則第1號「財務報表之表達」規定將遞延費用 重分類至原始交易性質項下。截至民國一0一年一月一日及民國一 0一年十二月三十一日,本公司遞延費用重分類至其他非流動資產 金額分別為\$5,710及\$4,811。

10.功能性貨幣

本公司部分子公司依國際財務報導準則規定,決定其功能性貨幣非為 其原記帳之貨幣,故執行功能性貨幣換算之會計處理,致相關科目有 所調整。

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

上述變動,使民國一0一年一月一日及民國一0一年十二月三十一 日遞延所得稅負債-非流動增加\$1,235、保留盈餘增加\$6,029及本期損 益減少\$7,264。

1. 特別盈餘公積

依金管會於民國一0一年四月六日發布之金管證發字第1010012865 號函令規定,首次採用國際財務報導準則時,應就帳列股東權益項下 之未實現重估增值及累積換算調整數利益,因選擇適用國際財務報導 準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘 部分,分別提列相同數額之特別盈餘公積;但轉換日因首次採用IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時,得僅就因轉換採用IFRSs產生之 保留盈餘增加數予以提列。嗣因使用、處分或重分類相關資產時,得 就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。本公司將帳列換算 調整數全數轉入保留盈餘,並依規定於民國一0一年一月一日提列特 別盈餘公積\$56,130,本公司於民國一0一年十二月三十一日一(開 始採用IFRS前)已處分對綠興之持股,故應提列特別盈餘公積 \$32,868。

1. 其他

為便於財務報表之比較,依先前一般公認會計原則編製財務報表之部 份科目業經重分類。

重要會計項目明細表

1.現金及約當現金明細表

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

項	目	摘	要 (元)	金	額	備註
庫存現金					\$1,393
	銀行存款-台幣				160,489
	銀行存款-外幣	JPY38,013,815及	(包括USD12,703,604.04、 CNY8,739,904.40…等)		159,786
						利率區間
	定期存款-外幣	(USD 8,313,898.43) (RMB 7,185,835.70)			273,915	0.25%-3.20%
小	計				595,583
	加:備抵兌換利益				4,526
合計					\$600,109

2.透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動

民國一0二年十二月三十一日

金融商品		股數或張數		公允價值
名 稱	摘 要	/單位數	取得成本	單價(元)	總額	備註
	受益憑證 復華貨幣市場	4,937,065.90	\$ 69,496	\$ 14.1384	\$69,802
〃	華南永昌麒麟貨幣市場	4,827,636.80	56,474	11.7257	56,607
〃	JF第一貨幣市場	3,795,848.80	55,853	14.8406	56,333
〃	華頓平安貨幣市場	4,447,196.48	50,000	11.2933	50,224
〃	日盛貨幣市場	3,247,699.72	46,742	14.4566	46,951
〃	富蘭克林坦伯頓精選收益	104,375.49	44,831	USD 14.52	44,637
〃	第一金台灣	2,682,986.40	40,000	14.9343	40,069
〃	復華高益策略組合	2,672,221.10	32,625	12.6200	33,724
〃	台新1699貨貨幣市場	2,284,850.67	30,154	13.2119	30,187
〃	JF台灣貨幣市場	1,690,648.80	27,000	16.0786	27,183
〃	日盛貨幣	1,393,393.87	20,095	14.4566	20,144
〃	復華貨幣	1,424,117.60	20,090	14.1384	20,135
〃	柏瑞巨輪	1,488,549.33	20,000	13.4361	20,000
〃	復華點心債劵	60,090.50	17,388	USD 10.6454	18,584
〃	富蘭克林華美貨幣市場	999,970.00	10,000	10.0796	10,079
〃	新光吉星	660,157.51	10,000	15.1514	10,002
〃	復華新興市場短期收益	960,614.80	10,000	10.3600	9,952
〃	復華人民幣	69,423.00	3,356	USD 10.1443	3,383
〃	國泰人民幣	50,000.00	2,412	USD 10.0000	2,415
	小 計		566,516		\$570,411
	加: 金融資產評價調整		3,807
	備抵兌換利益		88
	合 計		\$570,411

3.應收票據明細表

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

客	戶	名	稱	摘	要	金	額	備 註
	台瑞電氣股份有限公司						\$7,785	超過應收票據5%之客戶
	敦光國際貿易有限公司						3,217	超過應收票據5%之客戶
	有利安企業社						2,876	超過應收票據5%之客戶
	沛陽有限公司						2,571	超過應收票據5%之客戶
其	他						31,120
合	計						\$47,569

4.應收帳款淨額明細表

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

應收帳款(非關係人): DORMAN PORDUCTS INC \$17,989 超過應收帳款5%之客戶 其他 235,010 合計 252,999 調整:備抵兌換損益 760 調整:備抵呆帳 (2,111) 淨 額 251,648
應收帳款(關係人):
健和興科技(蘇州)有限公司 65,027
K.S.TERMINALS (THAILAND) CO.,LTD. 13,793
DRACO K ENTERPRISES, LLC 1,808
調整:備抵兌換損益 933
淨 額 81,561
合 計 \$333,209

5.存貨淨額明細表

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

		金	額
項 目	摘要	成 本	淨變現價值	備註
原料		\$173,408	\$166,047	1.淨變現價值之取決請參
在製品		53,184	52,095	閱財務報表附註四.9。
製成品		413,073	389,893	2.呆滯存貨業已提列適足
在途商品		2,206	2,206	之備抵跌價損失。
合 計		641,871	\$610,241	3.左列存貨中並無提供擔
減:備抵存貨跌價及呆滯損失		(31,630)		保之情形。
淨 額		\$610,241

6.預付款項明細表

民國一0二年十二月三十一日

項 目	摘 要	小計	金 額	備 註
預付退休金	期初餘額	\$8,612
	減:本期提列退休金	(957)
	加:本期撥存	2,795
	加:認列於其他綜合損益	7,632
	期末餘額		\$18,082
其他預付費用			16,146
合 計			\$34,228

7.其他流動資產明細表

	(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
--	-----------------------

項	目	摘	要	金	額	備	註
進項稅額		應退營業稅			\$4,887
代付款		代墊彰利款項			2,806
應收退稅款		應退營業稅			2,680
其他					959
合 計					\$11,332

8.採用權益法之投資變動明細表

民國一0二年度

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

		期初餘額		本期增加投資		順流交易變動數 聯屬公司間未實現毛利	依權益法認列之	換算		期末餘額		巿價或	提供擔保或
名 稱	股 數	金 額	股 數	金 額	金 額	金 額	投資(損)益	調整數	股 數	持股比率(%)	金 額	股權淨值	質押情形	備註
K.S.T. INTERNATIONAL HOLDINGS LTD.	14,540,500	\$988,616	-	\$ -	\$ 556	\$(4,770)	\$93,658	\$37,505	14,540,500	100.00	\$1,115,565	\$1,123,943	無	(註1)
DRACO K ENTERPRISES, LLC	1,100,000	23,695	300,000	8,807	-	-	(5,798)	5,174	1,400,000	90.00	31,878	31,878	〃
CHANG LI INTERNATIONAL HOLDINGS LTD.	387,500	11,273	387,500	11,357	-	-	(3,701)	881	775,000	31.00	19,810	19,810	〃
TAIBON HOLDINGS LIMITED	-	-	75,000	2,195	-	-	905	(185)	75,000	100.00	2,915	2,915	〃
JUNG PANG ENTERPRISE LTD.	10,000	7,811	-	-	-	-	(79)	-	10,000	100.00	7,732	7,732	〃
摩智有限公司	175,000	1,893	-	-	-	-	(361)	-	175,000	35.00	1,532	1,532	〃
K.S.TERMINALS (HONG KONG) LTD.	10,000	37	-	-	-	-	-	-	10,000	100.00	37	37	〃
合計		\$1,033,325		\$22,359	\$556	\$(4,770)	\$84,624	\$43,375			\$1,179,469	\$1,187,847

註1:股權淨值係已減除關係人順側(逆)流交易之未實現損益。

9.備供出售金融資產-非流動變動明細表

民國一0二年十二月三十一日

					公平價值
名稱	摘要	股數或單位	取得成本	單價	總額	備註
上市公司股票
佳凌科技股份有限公司		107,000	\$1,247	\$28.70	\$3,071	無
減:備供出售金融資產			1,824
未實現損益
合 計			\$3,071		\$3,071

10.不動產、廠房及設備變動明細表

民國一0二年度

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

		本	期 變	動		提供擔保或
項 目	期初餘額	增加	減少	重 分 類	期末餘額	抵押情形	備	註
取得成本
土地	\$336,642	\$ 273	\$ -	\$ 22,165	\$359,080	\$262,753	本期提列折舊分配如下:
房屋及建築	302,940	163	-	15,800	318,903	160,497	製造費用-折舊	\$95,668
機器設備	830,439	18,971	-	66,189	915,599	116,801	營業費用-折舊	4,800
運輸設備	21,876	680	-	549	23,105	-	合計	\$100,468
辦公設備	14,160	317	(48)	-	14,429	-
租賃改良	11,753	-	-	-	11,753	-
什項設備	59,788	1,188	-	91	61,067	1,232
取得成本合計	1,577,598	21,592	(48)	104,794	1,703,936	\$541,283
累計折舊
房屋及建築	111,021	14,457	-	-	125,478
機器設備	532,934	79,006	-	(166)	611,774
運輸設備	15,906	1,912	-	-	17,818
辦公設備	12,586	689	(48)	-	13,227
租賃改良	8,363	599	-	-	8,962
什項設備	47,398	3,805	-	-	51,203
累計折舊合計	728,208	100,468	(48)	(166)	828,462
未完工程	61,775	24,470	-	(342)	85,903
固定資產淨額	\$911,165			(註一)	\$961,377

(註一)主係轉列費用\$342,合計\$342。

11.無形資產明細表

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

項		目	摘	要	小	計	合	計	備 註
電腦軟體成本			期初餘額			\$ 4,551
			減:本期攤銷			(2,318)
			期末餘額					\$ 2,233
專利權			期初餘額			87
			減:本期攤銷			(22)
			期末餘額					65
合	計							\$2,298

12.其他非流動資產明細表

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

項 目	摘	要	小	計	合	計	備	註
遞延費用	期初餘額			\$4,811
	加:本期增加			4,818
	減:本期攤銷			(2,329)
	期末餘額					\$7,300
其他資產-其他	其他					7,019
合 計					\$14,319

13.短期借款明細表

民國一0二年十二月三十一日

借款種類	債權人	借款金額	契約期限	利率區間	融資額度	抵押或擔保	備註
信用借款	台灣土地銀行-	\$100,000	102/10/30-103/01/30	1.1250%	\$100,000	無
	彰化分行

14.應付票據明細表

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

客 戶 名 稱	摘要	金 額	備 註
全新五金塑膠工廠		\$1,546	超過應付票據5%之客戶
田安工業社		786	超過應付票據5%之客戶
黃旭世		546	超過應付票據5%之客戶
宥勝精密有限公司		237	超過應付票據5%之客戶
其 他		926
合 計		\$4,041

15.應付帳款明細表

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

	客	戶	名	稱	摘要	金	額	備	註
		應付帳款-非關係人:
				名佳利金屬工業股份有限公司			\$4,678	超過應付帳款5%之客戶
		翔日股份有限公司					2,782	超過應付帳款5%之客戶
		全新五金塑膠工廠					2,440	超過應付帳款5%之客戶
	其	他					20,713
		調整:備抵兌換損益					(12)
	小	計					30,601
		應付帳款-關係人:
		健和興科技(蘇州)有限公司					1,482
		調整:備抵兌換損益					9
	小	計					1,491
合	計						\$32,092

16.當期所得稅負債明細表

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

項	目	摘	要	金	額	備	註
當期所得稅負債		期初所得稅負債			\$36,245
		加:當期所得稅			44,748
			以前年度所得稅估計差異		2,275
		未分配盈餘加徵稅額			22,375
		減:支付所得稅			(55,586)
		期末所得稅負債			\$50,057

17.其他應付款明細表

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

項	目	摘	要	金	額	備	註
應付薪資及獎金					\$66,438
應付加工費					14,631
應付消耗品費					11,338
應付包裝費					11,832
應付員工紅利					12,000
應付董監事酬勞					5,200
應付保險費					3,189
其 他					19,987
合 計					\$144,615

18.其他流動負債明細表

	(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
--	-----------------------

項	目	摘	要	金 額	備	註
其他預收款				\$18,688
應付設備款				16,995
預收貨款				5,974
其 他				1,209
合 計				\$42,866

19.長期借款明細表

民國一0二年十二月三十一日

債 權 人	借款性質	借款餘額	契約期限	借款利率	擔保品
台灣工業銀行-竹科分行	信用借款	\$88,000	102.08.15-104.07.12	1.4641%	無
台灣土地銀行-彰化分行	擔保借款	73,845	99.12.22-114.12.22	1.7800%	廠房
彰化商業銀行-和美分行	擔保借款	48,000	99.10.07-114.10.07	1.7800%	土地廠房
台灣土地銀行-彰化分行	擔保借款	44,445	99.03.29-113.08.31	1.7800%	土地
台灣土地銀行-彰化分行	擔保借款	26,666	99.01.26-113.08.31	1.7800%	土地
合作金庫銀行-彰儲分行	擔保借款	19,361	101.10.19-106.10.19	1.7500%	機器設備
台灣土地銀行-彰化分行	擔保借款	17,778	98.08.31-113.08.31	1.7800%	土地
元大商業銀行-鹿港分行	擔保借款	14,625	101.09.24- 106.09.24	1.5700%	機器設備
彰化商業銀行-和美分行	擔保借款	8,237	99.03.29-104.03.29	1.7800%	機器設備
彰化商業銀行-和美分行	擔保借款	6,498	99.06.14-104.04.15	1.7900%	機器設備
兆豐國際商業銀行-北彰化分行	擔保借款	6,500	100.05.10-105.05.10	1.4800%	機器設備
兆豐國際商業銀行-北彰化分行	擔保借款	6,500	100.05.10-105.05.10	1.4800%	機器設備
台灣中小企業銀行-和美分行	擔保借款	3,750	98.09.11-103.07.15	1.7950%	機器設備
元大商業銀行-鹿港分行	信用借款	4,120	101.09.24-106.09.24	1.6700%	無
合 計		368,325
調整:備抵兌換損益		-
一年內到期長期借款		(48,192)
一年以上到期長期借款		\$320,133

20.營業收入淨額明細表

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

項 目	數 量	金 額	備 註
端 子 類	(註)	\$1,788,461	註:因出貨數量之單位不
束 帶 類		257,955	同,有公斤、PCS、SET等 ,故不擬予以加總計數。
光源系統配件類		85,906
3C連接器		71,914
合 計		\$2,204,236

21.營業成本明細表

民國一0二年度

	金	額
項 目	小計	合計	備	註
一、自製品銷貨成本
直接原料:
期初原料	\$281,559
加:本期進料	792,422
盤盈	277
減:期末存料	(173,408)
出售原料	(330,539)
轉至製成品	(2,360)
本期直接原料耗用	567,951
直接人工	86,708
製造費用	505,953
製造成本	1,160,612
加:期初在製品 減:期末在製品	53,648 (53,184)
製成品成本	1,161,076
加:期初製成品	383,530
原料轉列	2,360
本期進貨	236,741
期初在途存貨	2,813
減:期末製成品	(413,073)
期末在途存貨	(2,206)
盤損	(355)
其他領用	(2,952)
自製品銷貨成本		\$1,367,934
二、出售原料成本		330,539
三、其他成本
加工成本 未分攤固定製造費用		139 35,777
出售下腳及廢料收入		(48,574)
存貨跌價及呆滯損失		5,018
存貨盤盈		78
營業成本		\$1,690,911

22.製造費用明細表

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

項	目	金	額	備	註
間接人工			\$116,237
加工費			139,691
折舊			95,668
包裝費			51,200
消耗費			24,617
水電瓦斯費			35,830
各項攤提			1,651
退休金費用			9,186
其他費用			67,650
合計			541,730
	閒置產能分攤之固定成本結轉		(35,777)
至銷貨成本
淨額			\$505,953

23.營業費用明細表

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

項 目	推銷費用	管理及總務費用	研究發展費用	合 計	備 註
薪資支出	\$37,522	\$42,892	\$27,349	\$107,763
運費	17,934	12	7	17,953
保險費	3,713	6,185	2,348	12,246
折舊	1,101	3,115	584	4,800
各項攤提	297	2,706	15	3,018
職工福利	900	918	935	2,753
伙食費	1,494	1,173	1,184	3,851
模具費	410	-	541	951
包裝費	14,519	-	27	14,546
退休金	1,951	209	1,282	3,442
勞務費	657	10,361	131	11,149
消耗品費	14	64	2,894	2,972
其他費用	31,958	20,884	4,876	57,718
合 計	\$112,470	\$88,519	\$42,173	\$243,162

24.營業外收入及支出明細表

(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)

項	目	摘	要	金	額	金	額	備	註
其他收入
租金收入					\$200
利息收入		銀行存款利息		3,409
股利收入					198
其他收入-其他		出售模具收入等			17,471		\$21,278
其他利益及損失
淨外幣兌換利益					\$27,070
	不動產、廠房及設備處分利益				1
處分投資利益					4,164
融資產(負債)利益	透過損益按公允價值衡量之金				20,465
其他					(1,689)		50,011
財務成本
銀行借款之利息					(9,300)
應付公司債之利息					(11,309)		(20,609)
採用權益法認列之子公司、關聯							84,624
企業及合資損益之份額
合計							\$135,304