KOSTECSYS. CO., LTD. — Audit Report / Information 2025

Mar 18, 2026

감사보고서 6.0 (주)코스텍시스 00260091 100000000000 20260326 1101117471470 010 56005 33701 15220 57 N N N Y N A N 1 Y

주식회사 코스텍시스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 6 기
부터
까지

제 5 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························	1-4
II. 재무제표·······························	5
1. 재무상태표·······························	6-7
2. 포괄손익계산서·····························	8
3. 자본변동표·······························	9
4. 현금흐름표·······························	10
5. 주석··································	11-70
III. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견···················	71
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서············	71-73
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서···············	74
IV. 외부감사 실시내용···························	75-76

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 코스텍시스
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 코스텍시스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.재무제표에 대한 주석 8에 기술되어 있는 바와 같이, 2025년 12월 31일 현재 회사의 재고자산의 장부금액은 11,150백만원입니다. 재고자산은 최초에 원가로 측정되며 손상되었거나, 진부화되는 경우 또는 예상 순실현가능가치가 원가에 이르지 못하는 경우에는 평가손실이 인식되어야 합니다. 회사의 재고자산의 순실현가능가치의 결정은 유의적인 경영자의 판단이 포함되므로 재고자산의 평가에 대한 내용을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다. ㆍ재고자산의 평가 회계정책의 적정성 검토

ㆍ재고자산의 순실현가능가치 및 진부화 평가 프로세스와 관련된 주요 내부통제의 설계, 이행의 효과성에 대하여 평가

ㆍ표본추출을 통하여 재고자산의 연령자료에 대한 정확성과 완전성을 확인ㆍ표본추출을 통하여 재고자산의 순실현가능가치 산정 시 사용된 추정 판매가격이 회사의 최근 실제 판매가격과 부합하는지 검증

ㆍ회사가 제시한 재고자산에 대한 평가충당금 설정 내역에 대한 재계산 검증

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 [김용하]입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 덕 수
2026년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 코스텍시스

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 6 기
부터
까지

제 5 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 코스텍시스 대표이사 한규진

본점 소재지 :	(도로명주소)	인천광역시 남동구 남동서로 261
(전 화)	032-821-0162

재 무 상 태 표
제 6(당) 기 2025년 12월 31일 현재
제 5(전) 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 코스텍시스	(단위: 원)

과 목	주 석	제 6(당) 기말	제 5(전) 기말
자산
Ⅰ. 유동자산		16,821,705,438	16,319,547,098
현금및현금성자산	3,4,5,29,32	1,489,770,205	1,118,930,948
매출채권	3,4,6,32	3,876,744,590	2,895,607,061
기타유동수취채권	3,4,6,32	6,609,819	195,145,746
기타유동자산	9,22	298,408,546	667,457,091
재고자산	8	11,149,933,598	11,441,965,992
당기법인세자산	27	238,680	440,260
Ⅱ. 비유동자산		39,183,604,081	23,635,539,317
당기손익-공정가치측정금융자산	3,4,7,32	83,393,715	10,150,439
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,4,7	25,000,000	-
유형자산	10,12,17	38,988,428,724	23,493,827,673
무형자산	11,12	29,743,235	41,357,373
기타비유동수취채권	3,4,6,32	33,070,805	14,931,654
이연법인세자산	27	23,967,602	75,272,178
자산총계		56,005,309,519	39,955,086,415
부채
Ⅰ. 유동부채		16,733,195,254	7,520,713,322
매입채무	3,4,13,32	953,909,479	861,970,345
기타지급채무	3,4,13,32	407,714,753	559,072,138
기타유동부채	14,22	496,872,100	441,162,559
단기차입금	3,4,15,29,32	7,470,000,000	5,470,000,000
유동성장기차입금	3,4,15,29,32	1,549,973,332	166,640,000
교환사채	3,4,16,29,33	3,848,404,517	-
파생상품부채	3,4,16	1,968,202,398	-
유동성리스부채	3,4,17,29,32	38,118,675	21,868,280
Ⅱ. 비유동부채		16,968,385,657	9,866,690,167
장기차입금	3,4,15,29,32	15,416,666,668	8,466,640,000
순확정급여부채	18	1,465,681,257	1,366,567,381
리스부채	3,4,17,29,32	86,037,732	33,482,786
부채총계		33,701,580,911	17,387,403,489
자본
Ⅰ.자본금	19	3,898,675,000	3,898,675,000
Ⅱ.자본잉여금	19	14,897,407,879	14,224,766,551
Ⅲ.자본조정	20	(3,277,196,893)	(2,984,343,943)
Ⅳ.기타포괄손익누계액	20	4,261,008,498	4,321,099,644
Ⅴ.이익잉여금	21	2,523,834,124	3,107,485,674
자본총계		22,303,728,608	22,567,682,926
부채와자본총계		56,005,309,519	39,955,086,415

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 6(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 5(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 코스텍시스	(단위: 원)

과 목	주 석	제 6(당) 기	제 5(전) 기
Ⅰ. 매출액	22	15,220,234,978	14,213,293,474
Ⅱ. 매출원가	24	12,952,256,589	13,955,247,960
Ⅲ. 매출총이익		2,267,978,389	258,045,514
판매비와관리비	23,24	2,083,600,614	2,152,916,170
대손상각비(환입)	3,6,23	34,158	(30,746)
Ⅳ. 영업이익(손실)		184,343,617	(1,894,839,910)
금융수익	3,25	197,286,129	447,079,743
금융비용	3,25	1,046,903,445	435,760,318
기타수익	26	72,692,006	106,632,682
기타비용	26	40,420,858	37,726,480
Ⅴ. 법인세비용차감전순손실		(633,002,551)	(1,814,614,283)
Ⅵ. 법인세비용(수익)	27	(70,483,750)	(19,799,422)
Ⅶ. 당기순손실		(562,518,801)	(1,794,814,861)
Ⅷ. 기타포괄손익		(81,223,895)	(97,699,465)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		(81,223,895)	(97,699,465)
- 확정급여채무의 재측정요소	27	(21,132,749)	(97,699,465)
- 유형자산재평가이익	27	(60,091,146)	-
Ⅸ. 총포괄손익		(643,742,696)	(1,892,514,326)
Ⅹ.주당이익(손실)
기본주당순손실	28	(76)	(238)
희석주당순손실	28	(76)	(238)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 6(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 5(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 코스텍시스	(단위: 원)

과 목	자 본 금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익누계액	이익잉여금	총 계
2024년 1월 1일(전기초)	3,760,385,000	30,094,249,994	(171,128)	4,321,099,644	(12,316,852,524)	25,858,710,986
전환권 청구	93,000,000	742,656,681	-	-	-	835,656,681
자본준비금의 이익잉여금 전입	-	(17,316,852,524)	-	-	17,316,852,524	-
유상증자	45,290,000	704,712,400	-	-	-	750,002,400
총포괄손익 :
당기순손실	-	-	-	-	(1,794,814,861)	(1,794,814,861)
확정급여채무의 재측정요소	-	-	-	-	(97,699,465)	(97,699,465)
자기주식의 취득	-	-	(2,984,172,815)	-	-	(2,984,172,815)
2024년 12월 31일(전기말)	3,898,675,000	14,224,766,551	(2,984,343,943)	4,321,099,644	3,107,485,674	22,567,682,926
2025년 1월 1일(당기초)	3,898,675,000	14,224,766,551	(2,984,343,943)	4,321,099,644	3,107,485,674	22,567,682,926
총포괄손익 :
당기순손실	-	-	-	-	(562,518,801)	(562,518,801)
확정급여채무의 재측정요소	-	-	-	-	(21,132,749)	(21,132,749)
유형자산의 재평가이익	-	-	-	(60,091,146)	-	(60,091,146)
자기주식의 취득	-	-	(292,852,950)	-	-	(292,852,950)
교환권대가	-	672,641,328	-	-	-	672,641,328
2025년 12월 31일(당기말)	3,898,675,000	14,897,407,879	(3,277,196,893)	4,261,008,498	2,523,834,124	22,303,728,608

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 6(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 5(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 코스텍시스	(단위: 원)

과 목	제 6(당) 기		제 5(전) 기
Ⅰ. 영업활동현금흐름		539,304,285		(1,340,724,937)
영업에서 창출된 현금흐름(주석29)	1,139,698,489		(1,056,349,048)
이자의 수취	1,852,970		3,861,630
이자의 지급	(483,618,859)		(307,379,789)
법인세의 납부(환급)	(118,628,315)		19,142,270
Ⅱ. 투자활동현금흐름		(16,520,178,500)		(987,298,115)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액	9,090,909		89,422,975
당기손익-공정가치측정금융자산의 해지	-		88,059,339
차량운반구의 처분	9,090,909		1,363,636
2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(16,529,269,409)		(1,076,721,090)
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득	73,667,558		23,724,684
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득	25,000,000		-
토지의 취득	12,490,867,576		-
건물의 취득	2,121,752,424		-
기계장치의 취득	432,448,560		314,964,406
차량운반구의 취득	17,618,000		-
공기구비품의 취득	139,490,000		9,547,000
시설장치의 취득	21,450,000		50,950,000
건설중인자산의 취득	1,182,201,291		657,695,000
보증금의 납부	24,774,000		19,840,000
Ⅲ. 재무활동현금흐름(주석29)		16,368,338,488		3,049,003,565
1. 재무활동으로 인한 현금유입액	20,179,307,078		6,830,002,400
단기차입금의 차입	5,325,000,000		6,080,000,000
장기차입금의 차입	8,500,000,000		-
교환사채의 발행	6,354,307,078		-
유상증자	-		750,002,400
2. 재무활동으로 인한 현금유출액	(3,810,968,590)		(3,780,998,835)
단기차입금의 상환	3,325,000,000		610,000,000
유동성장기차입금의 상환	166,640,000		166,720,000
금융리스부채 상환	26,475,640		20,106,020
자기주식의 취득	292,852,950		2,984,172,815
Ⅳ.환율변동효과		(16,625,016)		8,585,315
Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)		370,839,257		729,565,828
Ⅵ.기초의 현금및현금성자산		1,118,930,948		389,365,120
Ⅶ.기말의 현금및현금성자산		1,489,770,205		1,118,930,948

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석

제 6(당) 기말 2025년 12월 31일 현재
제 5(전) 기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 코스텍시스

1. 일반사항

주식회사 코스텍시스(이하 "회사")는 반도체 부품, 광원 응용기계기구 부품 및 광소재부품의 제조 및 판매를 목적으로 인천광역시 남동구에 1997년 1월에 설립되었습니다.

회사는 코스닥시장 상장을 위하여 교보10호기업인수목적 주식회사와 합병계약을 체결하고 2023년 4월 3일 코스닥시장에 상장하였습니다.당기말 및 전기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말		전기말
보통주식수(주)	지분율	보통주식수(주)	지분율
---	---	---	---	---
한태성 외 (주1)	3,237,692	41.52%	3,277,234	42.03%
자기주주	442,778	5.68%	385,882	4.95%
기타주주	4,116,880	52.80%	4,134,234	53.02%
총 계	7,797,350	100.00%	7,797,350	100.00%

(주1) 지분 증여로 인하여 당기 중 최대주주가 변경 전 한규진에서 변경 후 한태성으로 변경되었습니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 비교 표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	공정가치로 측정하는 조건부대가
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석2.25에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정된 기준서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

(나) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 회사는 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.4 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금및현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이, 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금및현금현금성자산에 포함하고 있습니다. 또한, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	당기손익-공정가치 측정 금융자산
-	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-	상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수
건 물	40년
기 계 장 치	10년
차량운반구	5년
공구기구비품	5년
시 설 장 치	10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수
개 발 비	5년
소프트웨어	5년

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.18 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채이며, 발행할 주식수는 주식의 공정가치 변동등에 따라 변동됩니다.교환사채는 주계약인 부채요소와 자본요소인 교환권대가, 그리고 내재파생상품인 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 교환사채에 내재된 교환권은 발생시점에 지분상품의 요건을 충족함에 따라 자본으로 계상하였습니다. 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리조건을 충족하므로, 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품금융부채(당기손익-공정가치금융부채)로 회계처리 하였습니다.

2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않는다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여

(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.22 리스

회사는 자동차를 리스하고 있습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ	잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ	회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
	회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액
ㆍ	리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ	가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
ㆍ	최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
ㆍ	국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

2.23 수익

회사는 통신용 반도체 부품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화는 고객에게 인도되면 고객이 그 재화에 대한 가격에 대한 모든 재량, 사용용도에 대한 모든 권한을 가지므로 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.24 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 회사의 영업부문 관련 내용은 주석 22번에 기재되어 있습니다.

2.25 중요한 회계추정 및 가정

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며, 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3. 금융상품의 범주(1) 당기 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	83,393,715	10,150,439
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	25,000,000	-
상각후원가측정 금융자산
현금및현금성자산	1,489,770,205	1,118,930,948
매출채권	3,876,744,590	2,895,607,061
기타수취채권	39,680,624	210,077,400
소 계	5,406,195,419	4,224,615,409
합 계	5,514,589,134	4,234,765,848

(2) 당기 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정 금융부채
파생상품부채	1,968,202,398	-
상각후원가측정 금융부채
매입채무	953,909,479	861,970,345
기타지급채무	407,714,753	559,072,138
단기차입금	7,470,000,000	5,470,000,000
유동성장기차입금	1,549,973,332	166,640,000
교환사채	3,848,404,517	-
장기차입금	15,416,666,668	8,466,640,000
리스부채	124,156,407	55,351,066
소 계	29,770,825,156	15,579,673,549
합 계	31,739,027,554	15,579,673,549

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 세부내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

	(단위: 원)

구 분	금융자산		금융부채
상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채
---	---	---	---	---
이자수익	3,463,429	-	-	-
대손상각비환입(비용)	(34,158)	-	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	103,963	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	(528,245)	-	-
이자비용	-	-	(777,369,552)	-
외환차익	121,687,603	-	62,459,747	-
외화환산이익	-	-	9,571,387	-
외환차손	(178,718,446)	-	(5,140,989)	-
외화환산손실	(42,512,871)	-	(139,200)	-
파생상품평가손실	-	-	-	(42,494,142)
합 계	(96,114,443)	(424,282)	(710,618,607)	(42,494,142)

2) 전기

	(단위: 원)

구 분	금융자산		금융부채
상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채
---	---	---	---	---
이자수익	4,777,626	-	-	-
대손상각비환입(비용)	30,746	-	-	-
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	(7,504,666)	-	-
이자비용	-	-	(328,096,872)	-
외환차익	252,108,144	-	10,351,097	-
외화환산이익	177,133,338	-	2,709,538	-
외환차손	(83,544,176)	-	(12,798,473)	-
외화환산손실	-	-	(3,816,131)	-
합 계	350,505,678	(7,504,666)	(331,650,841)	-

4. 공정가치(1) 당기 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.1) 금융자산

	(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	1,489,770,205	1,489,770,205	1,118,930,948	1,118,930,948
매출채권및기타수취채권	3,916,425,214	3,916,425,214	3,105,684,461	3,105,684,461
당기손익-공정가치측정금융자산	83,393,715	83,393,715	10,150,439	10,150,439
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	25,000,000	25,000,000	-	-
합 계	5,514,589,134	5,514,589,134	4,234,765,848	4,234,765,848

2) 금융부채

	(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
매입채무및기타지급채무	1,361,624,232	1,361,624,232	1,421,042,483	1,421,042,483
단기차입금	7,470,000,000	7,470,000,000	5,470,000,000	5,470,000,000
유동성장기차입금	1,549,973,332	1,549,973,332	166,640,000	166,640,000
교환사채	3,848,404,517	3,848,404,517	-	-
파생상품부채	1,968,202,398	1,968,202,398	-	-
장기차입금	15,416,666,668	15,416,666,668	8,466,640,000	8,466,640,000
리스부채	124,156,407	124,156,407	55,351,066	55,351,066
합 계	31,739,027,554	31,739,027,554	15,579,673,549	15,579,673,549

경영진은 재무상태표에서 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액이 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

2) 당기 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	83,393,715	83,393,715
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	25,000,000	25,000,000
<금융부채>
파생상품부채	-	-	1,968,202,398	1,968,202,398

(전기말)	(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
<금융자산>
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,150,439	10,150,439
<금융부채>
파생상품부채	-	-	-	-

3) 당기 및 전기 중 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 원)

구 분	금융자산		금융부채
당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채
---	---	---	---
기 초	10,150,439	-	-
취 득	73,667,558	25,000,000	1,925,708,256
당기손익에 포함된 평가손익	(424,282)	-	42,494,142
당기말	83,393,715	25,000,000	1,968,202,398

(전기)	(단위: 원)

구 분	금융자산		금융부채
당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채
---	---	---	---
기 초	81,989,760	-	-
취 득	23,724,684	-	-
당기손익에 포함된 평가손익	(7,504,666)	-	-
해 지	(88,059,339)	-	-
전기말	10,150,439	-	-

4) 재무상태표에 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법 등은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산	해약환급금 평가	-
당기손익-공정가치측정금융자산	순자산가치법	순자산가치
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	기대현금흐름, 위험조정할인율
금융부채:
당기손익-공정가치측정금융부채	Tsiveriotis-Fernandes and Hull 모형	주가변동성 등

5. 현금및현금성자산당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
현금	1,741,430	336,080
보통예금	1,488,028,775	1,118,594,868
합 계	1,489,770,205	1,118,930,948

6. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	4,124,082,301	3,142,910,614
차감: 대손충당금	(247,337,711)	(247,303,553)
장부금액	3,876,744,590	2,895,607,061

(2) 당기 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
미수금	6,609,819	-	195,145,746	-
기타보증금	-	44,784,000	-	20,010,000
차감: 현재가치할인차금	-	(11,713,195)	-	(5,078,346)
장부금액	6,609,819	33,070,805	195,145,746	14,931,654

(3) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 당기 및 전기말 현재 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 원)

구 분	취득원가	대손설정률	대손충당금
3개월 이하	3,876,734,259	-	-
3개월 초과 6개월 이하	-	-	-
6개월 초과 9개월 이하	-	-	-
9개월 초과 12개월 이하	-	-	-
12개월 초과	7,706,492	99.9%	(7,696,161)
손상채권	239,641,550	100.0%	(239,641,550)
합 계	4,124,082,301		(247,337,711)

(전기말)	(단위: 원)

구 분	취득원가	대손설정률	대손충당금
3개월 이하	2,895,562,572	-	-
3개월 초과 6개월 이하	-	-	-
6개월 초과 9개월 이하	-	-	-
9개월 초과 12개월 이하	-	-	-
12개월 초과	7,706,492	99.4%	(7,662,003)
손상채권	239,641,550	100.0%	(239,641,550)
합 계	3,142,910,614		(247,303,553)

(4) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 원)

구 분	당기초	설정(환입)	제각	당기말
매출채권	247,303,553	34,158	-	247,337,711

(전기)	(단위: 원)

구 분	전기초	설정(환입)	제각	전기말
매출채권	247,334,299	(30,746)	-	247,303,553

7. 기타금융자산

당기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치측정금융자산:
저축성보험	33,393,715	10,150,439
투자조합출자금(주1)	50,000,000	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산:
비상장주식(주2)	25,000,000	-
합 계	108,393,715	10,150,439

(주1)	회사는 신사업기술투자조합에 투자하여 보유하고 있는 지분에 대해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
(주2)	회사는 단기매매항목이 아닌 투자 목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

8. 재고자산

당기 및 전기말 현재 재고자산의 저가법 평가내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 원)

구 분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금
당 기	당기말누계
---	---	---	---	---
제품	2,531,723,325	2,074,168,127	68,560,643	(457,555,198)
재공품	7,054,149,972	6,842,859,055	2,803,625	(211,290,917)
원재료	2,311,203,417	2,232,906,416	12,496,937	(78,297,001)
합 계	11,897,076,714	11,149,933,598	83,861,205	(747,143,116)

(전기말)	(단위: 원)

구 분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금
당 기	당기말누계
---	---	---	---	---
제품	3,071,006,510	2,544,890,669	(255,274,933)	(526,115,841)
재공품	6,986,307,279	6,772,212,737	(78,815,947)	(214,094,542)
원재료	2,114,819,720	2,024,025,782	(75,358,435)	(90,793,938)
미착품	100,836,804	100,836,804	-	-
합 계	12,272,970,313	11,441,965,992	(409,449,315)	(831,004,321)

9. 기타자산당기 및 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
선급금	73,010,724	110,820,246
선급비용	6,817,400	6,434,873
부가세대급금	203,631,949	506,086,847
계약자산(반환재고회수권)	14,948,473	44,115,125
합 계	298,408,546	667,457,091

10. 유형자산

(1) 당기 및 전기말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 원)

구 분	취득가액	상각누계액	정부보조금	장부가액
토지	26,833,151,576	-	-	26,833,151,576
건물	7,362,042,302	(1,015,832,129)	-	6,346,210,173
기계장치	6,831,146,564	(2,919,113,691)	(121,478,500)	3,790,554,373
차량운반구	37,123,241	(12,419,058)	-	24,704,183
공구기구비품	649,968,628	(452,836,035)	-	197,132,593
시설장치	1,756,527,275	(1,008,573,608)	-	747,953,667
건설중인자산	916,661,291	-	-	916,661,291
사용권자산	164,371,476	(32,310,608)	-	132,060,868
합 계	44,550,992,353	(5,441,085,129)	(121,478,500)	38,988,428,724

(전기말)	(단위: 원)

구 분	취득가액	상각누계액	정부보조금	장부가액
토지	14,342,284,000	-	-	14,342,284,000
건물	5,240,289,878	(867,143,612)	-	4,373,146,266
기계장치	5,072,578,004	(2,462,764,181)	(138,259,000)	2,471,554,823
차량운반구	103,857,981	(91,696,217)	-	12,161,764
공구기구비품	510,478,628	(399,315,127)	-	111,163,501
시설장치	1,756,527,275	(901,967,108)	-	854,560,167
건설중인자산	1,268,235,000	-	-	1,268,235,000
사용권자산	93,517,117	(32,794,965)	-	60,722,152
합 계	28,387,767,883	(4,755,681,210)	(138,259,000)	23,493,827,673

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 원)

구 분	기초	취득	감가상각비	기타(주3)	기말
토지(주1)	14,342,284,000	12,490,867,576	-	-	26,833,151,576
건물(주1)	4,373,146,266	2,121,752,424	(148,688,517)	-	6,346,210,173
기계장치(주2)	2,471,554,823	490,333,560	(439,569,010)	1,268,235,000	3,790,554,373
차량운반구	12,161,764	17,618,000	(5,075,581)	-	24,704,183
공구기구비품	111,163,501	139,490,000	(53,520,908)	-	197,132,593
시설장치	854,560,167	-	(106,606,500)	-	747,953,667
건설중인자산	1,268,235,000	916,661,291	-	(1,268,235,000)	916,661,291
사용권자산	60,722,152	97,984,152	(26,645,436)	-	132,060,868
합 계	23,493,827,673	16,274,707,003	(780,105,952)	-	38,988,428,724

(주1)	일부가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15, 31참조).
(주2)	기계장치의 취득금액은 국고보조금으로부터의 대체액이 포함되어 있습니다.
(주3)	건설중인자산 대체금액은 전액 기계장치로 대체되었습니다.

(전기)	(단위: 원)

구 분	기초	취득	감가상각비	기타(주3)	기말
토지(주1)	14,342,284,000	-	-	-	14,342,284,000
건물(주1)	4,504,153,513	-	(131,007,247)	-	4,373,146,266
기계장치(주2)	2,402,394,097	350,164,406	(318,103,680)	37,100,000	2,471,554,823
차량운반구	16,062,812	-	(3,901,048)	-	12,161,764
공구기구비품	147,256,711	9,547,000	(45,640,210)	-	111,163,501
시설장치	892,951,668	72,400,000	(110,791,501)	-	854,560,167
건설중인자산(주2)	408,295,850	923,235,000	-	(63,295,850)	1,268,235,000
사용권자산	15,825,718	66,387,324	(21,490,890)	-	60,722,152
합 계	22,729,224,369	1,421,733,730	(630,934,576)	(26,195,850)	23,493,827,673

(주1)	일부가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15, 31참조).
(주2)	기계장치 및 건설중인자산의 취득금액은 국고보조금으로부터의 대체액이 포함되어 있습니다.
(주3)	건설중인자산 대체금액 중 일부는 무형자산으로 대체되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기	전기
제조원가	700,278,185	559,390,494
판매비와관리비	79,827,767	71,544,082
합 계	780,105,952	630,934,576

(4) 유형자산 재평가토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.

1) 회사는 기업회계기준서 제 1016호 '유형자산'에 따라 재평가를 수행하였으며, 그 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	토지
재평가 기준일	2008.12.31, 2017.12.31, 2021.12.31
공정가액 추정시 사용한 방법 및 가정	비교 표준지 공시지가 및 지가변동률 등을 이용하여공정가액을 산정함

2) 당기말 기준 재평가된 토지에 대하여 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액과 재평가 후 금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말
재평가 전 장부금액	재평가금액
---	---	---
토지	21,370,320,171	26,833,151,576

(5) 당기말 현재 회사의 주요 보험가입내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

보험의 종류	부보자산	보험가입금액	보험기간	보험회사
화재보험	건물, 기계장치, 재고자산, 집기비품 등	2,230,000,000	2024.6.4~2029.6.4	삼성화재해상보험㈜
6,300,000,000	2025.10.19~2026.10.18
2,650,000,000	2025.11.06~2026.11.06

(6) 상기 보험증권은 중소기업은행에 4,020백만원과 중소벤처기업진흥공단에 2,000백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

11. 무형자산

(1) 당기 및 전기말 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 원)

구 분	취득가액	상각누계액	정부보조금	장부가액
소프트웨어	129,597,000	(63,088,080)	(36,765,685)	29,743,235

(전기말)	(단위: 원)

구 분	취득가액	상각누계액	정부보조금	장부가액
소프트웨어	129,597,000	(37,168,680)	(51,070,947)	41,357,373

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 원)

구 분	기초	취득	상각	기타	기말
소프트웨어	41,357,373	-	(11,614,138)	-	29,743,235

(전기)	(단위: 원)

구 분	기초	취득	상각	기타(주1)	기말
소프트웨어	22,846,281	-	(7,684,758)	26,195,850	41,357,373

(주1)	무형자산 증가금액은 건설중인자산에서 대체되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 인식한 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
판매비와관리비	11,614,138	7,684,758

12. 정부보조금(1) 회사는 한국산업기술평가관리원 등 국가기관과의 LD 패키지 개발 등의 협약서에의하여 당기말까지 정부보조금 5,520백만원(당기 수령액: 578백만원)을 수령하였으며, 사업성공으로 보조금(기술료) 381백만원을 반환하였고, 상환의무가 존재하는 보조금 196백만원을 지급하였습니다. 3,704백만원(당기 상계액: 578백만원)은 비용과 상계하였으며, 1,239백만원(당기 상각액 : 31백만원, 누적 상각액 : 1,081백만원)은 유형자산 및 무형자산의 차감계정으로 계상하여 상각금액과 상계하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 자산관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	대체	기말
기계장치	138,259,000	-	(16,780,500)	-	121,478,500
소프트웨어	51,070,947	-	(14,305,262)	-	36,765,685
합 계	189,329,947	-	(31,085,762)	-	158,244,185

(전기)	(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	대체	기말
기계장치	155,039,500	-	(16,780,500)	-	138,259,000
건설중인자산	32,567,150	-	-	(32,567,150)	-
소프트웨어	27,923,989	-	(9,420,192)	32,567,150	51,070,947
합 계	215,530,639	-	(26,200,692)	-	189,329,947

13. 매입채무 및 기타지급채무

당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무
매입채무	953,909,479	-	861,970,345	-
합 계	953,909,479	-	861,970,345	-
기타지급채무
미지급금	391,581,559	-	548,981,128	-
미지급비용	16,133,194	-	10,091,010	-
합 계	407,714,753	-	559,072,138	-

14. 기타유동부채

당기 및 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
예수금	48,548,710	42,024,000
선수금	27,065,875	2,970,000
단기종업원급여부채	403,678,770	351,061,190
환불부채	17,578,745	45,107,369
합 계	496,872,100	441,162,559

15. 차입금(1) 당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

차입처	종류	이자율(2025년 12월 31일 현재)	당기말	전기말
중소기업은행	운전자금	2.95% ~ 5.19%	7,470,000,000	5,470,000,000

(2) 장기차입금1) 당기 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

차입처	종류	이자율(2025년 12월 31일 현재)	당기말	전기말
중소벤처기업진흥공단	운영자금	3.10%	166,640,000	333,280,000
시설자금	2.79%	8,300,000,000	8,300,000,000
중소기업은행	시설자금	2.99%	8,500,000,000	-
합 계			16,966,640,000	8,633,280,000
유동성대체			(1,549,973,332)	(166,640,000)
장기차입금			15,416,666,668	8,466,640,000

2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	장기차입금(주1)
2026년	1,549,973,332
2027년	9,883,333,332
2028년	1,383,333,332
2029년	1,383,333,332
2030년	1,383,333,332
2031년	1,383,333,340
합 계	16,966,640,000

(주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 않은 금액입니다.

3) 장ㆍ단기차입금과 관련하여 회사가 금융기관에 담보로 제공한 자산 등의 내용은 다음과 같습니다(주석10참조).

	(단위: 원)

금융기관	담보제공내역	장부금액	설정금액
중소기업은행	토지, 건물	5,486,998,216	5,952,000,000
중소기업은행	토지, 건물	14,594,938,730	12,000,000,000
중소기업은행	토지, 건물	13,097,424,803	834,000,000
중소벤처기업진흥공단	9,960,000,000

16. 교환사채(1) 당기말 현재 교환사채 및 내재파생금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말
유동	비유동
---	---	---
교환사채	3,848,404,517	-

(2) 당기말 교환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말
제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2025-08-08	2028-08-08	-	6,354,307,078
교환권조정				(2,505,902,561)
장부가액				3,848,404,517

(3) 당기말 현재 교환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	내 용
사채의 명칭	제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채
액면금액	6,354,307,078원
발행가액	권면금액의 100%
보장수익률	0.00%
교환가능기간	2025-08-09 ~ 2028-07-08
교환가액	14,351원
교환가액의 조정	1. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 (i)유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하거나, (ii)신주인수권 또는 신주전환권이 부착된 증권의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 증권을 발행하여 그 행사가액 조정에 관한 사항이 발생하는 경우 2. 발행회사의 합병, 자본감소 또는 교환대상 주식의 주식분할, 주식병합 시 발행회사가 타 회사와 합병하거나 자본감소를 실시하는 경우, 또는 교환대상 주식이 분할되거나 병합되어 교환가액의 조정이 필요한 경우
투자자의 조기상환청구권 (풋옵션)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 시점 및이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.
행사에 따라 교환할 주식의 종류	㈜코스텍시스 기명식 보통주식

(4) 당기말 현재 교환사채와 관련하여 인식된 파생상품은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말
파생상품부채	1,968,202,398

(5) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당 기
기 초	-
발 행	1,925,708,256
파생상품평가손실	42,494,142
기 말	1,968,202,398

17. 리스(1) 당기 및 전기말 현재 회사가 리스이용자 입장에서 리스와 관련해 재무상태표에 인식한 내용과 금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
<사용권자산>
차량운반구	132,060,868	60,722,152
합 계	132,060,868	60,722,152
<리스부채>
유동리스부채	38,118,675	21,868,280
비유동리스부채	86,037,732	33,482,786
합 계	124,156,407	55,351,066

(2) 당기 및 전기말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	55,351,066	10,106,552
리스계약 인식	89,738,844	60,392,982
이자비용	5,542,137	4,957,552
리스료 지급	(26,475,640)	(20,106,020)
기말금액	124,156,407	55,351,066

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
사용권자산의 감가상각비	26,645,436	21,490,890
리스부채에 대한 이자비용	5,542,137	4,957,552

(4) 리스부채로 인식한 최소리스료의 만기분석은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치
---	---	---	---	---
1년 이내	39,974,940	38,118,675	23,110,141	21,868,280
1년 초과 5년 이내	106,751,260	86,037,732	40,568,800	33,482,786
합 계	146,726,200	124,156,407	63,678,941	55,351,066

18. 순확정급여부채

(1) 당기 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	1,755,657,863	1,587,903,552
사외적립자산의 공정가치	(288,998,306)	(220,357,871)
국민연금전환금	(978,300)	(978,300)
재무상태표에 인식된 금액	1,465,681,257	1,366,567,381

(2) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	1,587,903,552	1,334,694,841
당기근무원가	234,816,648	205,778,340
이자원가	53,986,380	51,985,440
재측정요소:
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	43,970,159	93,854,601
- 인구통계적가정의 변경으로 인한 보험수리적손익	-	-
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(15,214,345)	26,688,161
급여지급액	(149,804,531)	(125,097,831)
기말금액	1,755,657,863	1,587,903,552

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	220,357,871	215,111,395
이자수익	7,309,644	8,217,576
재측정요소:
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(1,569,209)	(2,971,100)
사용자의 기여금	62,900,000	-
기말 금액	288,998,306	220,357,871

(4) 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
원리금보장상품 등	288,998,306	220,357,871

(5) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 비용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	234,816,648	205,778,340
순이자원가	46,676,736	43,767,864
종업원급여에 포함된 총 비용	281,493,384	249,546,204

(6) 당기 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
할인율	3.94%	3.66%
기대임금상승률	4.05%	4.02%

(7) 당기 및 전기말 현재 주요 가정 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1% 포인트	(51,389,304)	56,150,528
기대임금상승률	1% 포인트	56,746,737	(52,864,120)

(전기)	(단위: 원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1% 포인트	(49,380,786)	53,815,311
기대임금상승률	1% 포인트	54,233,231	(50,668,715)

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
발행할주식총수	100,000,000 주	100,000,000 주
1주당 액면금액	500 원	500 원
발행한 주식수	7,797,350	7,797,350
보통주 자본금	3,898,675,000	3,898,675,000

(2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	증감주식수	자본금	주식발행초과금
(전기)
전기초	37,603,850 주	3,760,385,000	27,917,451,132
액면병합	(30,083,080) 주	-	-
결손금 보전	-	-	(17,316,852,524)
전환사채의 전환권 청구	186,000 주	93,000,000	2,857,851,634
유상증자	90,580 주	45,290,000	704,712,400
전기말	7,797,350 주	3,898,675,000	14,163,162,642
(당기)
당기초	7,797,350 주	3,898,675,000	14,163,162,642
당기말	7,797,350 주	3,898,675,000	14,163,162,642

(3) 당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	14,163,162,642	14,163,162,642
기타자본잉여금	61,603,909	61,603,909
교환권대가	672,641,328	-
합 계	14,897,407,879	14,224,766,551

20. 기타자본(1) 당기 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
<자본조정>
자기주식	(3,277,196,893)	(2,984,343,943)
<기타포괄손익누계액>
자산재평가이익	4,261,008,498	4,321,099,644

(2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	기말
<자본조정>
자기주식	(2,984,343,943)	(292,852,950)	-	(3,277,196,893)
<기타포괄손익누계액>
자산재평가이익	4,321,099,644	-	60,091,146	4,261,008,498

(전기)	(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	기말
<자본조정>
자기주식	(171,128)	(2,984,172,815)	-	(2,984,343,943)
<기타포괄손익누계액>
자산재평가이익	4,321,099,644	-	-	4,321,099,644

21. 이익잉여금(1) 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
미처분이익잉여금	2,523,834,124	3,107,485,674

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 6(당) 기	2025년 1월 1일	제 5(전) 기	2024년 1월 1일
	2025년 12월 31일		2024년 12월 31일
처분예정일	2026년 3월 26일	처분확정일	2025년 3월 26일
			(단위: 원)

구 분	당 기		전 기
I. 미처분이익잉여금		2,523,834,123		3,107,485,674
1. 전기이월이익잉여금	3,107,485,674		5,000,000,000
2. 순확정급여채무의 재측정요소	(21,132,749)		(97,699,465)
3. 당기순손실	(562,518,802)		(1,794,814,861)
II. 결손금처리액		-		-
1. 자본잉여금 전입	-		-
III. 차기이월미처분이익잉여금		2,523,834,123		3,107,485,674

22. 부문별 정보회사의 최고영업의사결정자는 회사가 하나의 영업부분을 가진 것으로 판단하고 있으며, 따라서 영업부문의 성과 평가와 자원배분의 의사결정 시 하나의 측정치만 이용하고 있습니다.

(1) 당기 및 전기의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
국내	4,480,216,036	1,968,985,419
해외	10,740,018,942	12,244,308,055
합 계	15,220,234,978	14,213,293,474
수익 인식시기
한 시점에 인식	15,220,234,978	14,213,293,474

(2) 반품과 관련한 자산과 부채당기 및 전기말 현재 반품과 관련하여 발생한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
매출채권(주1)	3,876,744,590	2,895,607,061
반품재고회수권(주2)	14,948,473	44,115,125
환불부채(주2)	17,578,745	45,107,369

(주1) 당기 및 전기 매출채권은 대손충당금을 차감한 후의 금액입니다.(주2) 회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게 이전한 재화와 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리를 반품재고회수권으로 계상하였습니다. 또한, 회사가 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무로서, 회사가 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액을 환불부채로 계상하였습니다.

(3) 당기 및 전기의 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
고객 1	6,932,645,290	8,226,404,991
고객 2	1,816,586,480	1,668,739,130
고객 3	2,202,883,640	-

23. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
급여	597,526,530	570,671,750
퇴직급여	83,513,593	64,525,044
복리후생비	86,665,206	82,726,153
지급수수료	371,453,703	354,933,747
광고선전비	17,883,854	59,074,847
운반비	30,734,026	30,952,920
여비교통비	54,441,975	85,452,552
통신비	6,376,851	7,456,170
경상개발비	604,223,508	685,152,612
전력비	66,695,379	57,388,639
세금과공과	11,025,720	11,961,530
감가상각비	53,182,331	50,053,192
사용권자산상각비	26,645,436	21,490,890
무형자산상각비	11,614,138	7,684,758
소모품비	15,651,155	15,354,427
보험료	19,440,341	19,484,495
차량유지비	18,291,064	19,644,888
기타비용	8,235,804	8,907,556
합 계	2,083,600,614	2,152,916,170

24. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
원재료매입	6,976,988,872	8,821,177,334
재고의변동	220,362,242	(70,231,178)
종업원급여	3,525,101,516	3,653,601,613
감가상각비	753,460,516	609,443,686
사용권자산상각비	26,645,436	21,490,890
무형자산상각비	11,614,138	7,684,758
외주가공비	424,780,254	528,508,150
운반비	51,352,426	60,570,920
광고선전비	17,883,854	59,074,847
지급수수료	1,242,798,841	1,036,527,134
경상개발비	308,060,965	162,421,652
소모품비	433,398,288	366,751,337
전력비	606,669,437	522,014,180
세금과공과	57,983,120	74,600,520
기타비용	378,757,298	254,528,287
매출원가 및 판매비와관리비 합계	15,035,857,203	16,108,164,130

25. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
<금융수익>
금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익	1,610,459	915,996
금융수익-기타
이자수익	1,852,970	3,861,630
외환차익	184,147,350	262,459,241
외화환산이익	9,571,387	179,842,876
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	103,963	-
합 계	197,286,129	447,079,743
<금융비용>
이자비용	777,369,552	328,096,872
외환차손	183,859,435	96,342,649
외화환산손실	42,652,071	3,816,131
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	528,245	7,504,666
파생상품평가손실	42,494,142	-
합 계	1,046,903,445	435,760,318

26. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
<기타수익>
유형자산처분이익	9,090,909	1,363,636
잡이익	63,601,097	105,269,046
합 계	72,692,006	106,632,682
<기타비용>
잡손실	40,420,858	37,726,480
합 계	40,420,858	37,726,480

27. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
법인세부담액	118,829,895	-
일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세비용(수익)	51,304,576	(45,613,819)
자본에 직접 인식된 이연법인세 효과(주1)	(240,618,221)	25,814,397
법인세비용(수익)	(70,483,750)	(19,799,422)

(주1) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당 기			전 기
반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후
---	---	---	---	---	---	---
확정급여제도 재측정요소	(30,325,023)	9,192,274	(21,132,749)	(123,513,862)	25,814,397	(97,699,465)
유형자산재평가이익	-	(60,091,146)	(60,091,146)	-	-	-
교환권대가	862,360,677	(189,719,349)	672,641,328	-	-	-
합 계	832,035,654	(240,618,221)	591,417,433	(123,513,862)	25,814,397	(97,699,465)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손실	(633,002,551)	(1,814,614,283)
적용세율에 따른 세부담액	(132,297,533)	(379,254,385)
조정사항:
비과세수익	-	(19,717,754)
비공제비용	10,905,040	5,222,033
법인세 추납액	118,829,895	-
세액공제	-	372,349,637
기타	(67,921,152)	1,601,047
조정계	61,813,783	359,454,963
법인세비용(수익)	(70,483,750)	(19,799,422)
유효세율(*)	-	-

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기의 일시적 차이에 대한 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 원)

구 분	기초	당기손익반영	자본반영	기말
일시적차이로 인한 이연법인세
가지급금(임원퇴직금)	14,937,054	786,161	-	15,723,215
토지(자산재평가차익)	(1,141,731,764)	-	(60,091,146)	(1,201,822,910)
국고보조금	39,569,959	(4,756,238)	-	34,813,721
대손충당금	45,117,759	469,791	-	45,587,550
만기보유증권	2,434,432	128,128	-	2,562,560
반품충당부채	9,427,440	(5,560,116)	-	3,867,324
연차충당부채	27,932,014	5,234,306	-	33,166,320
장기투자자산	1,568,475	(1,475,133)	-	93,342
재고자산평가손실	173,679,903	(9,308,417)	-	164,371,486
순확정급여부채	285,612,583	27,645,020	9,192,274	322,449,877
리스부채	(61,183)	899,104	-	837,921
교환사채	-	(551,298,563)	-	(551,298,563)
파생상품부채	-	622,723,877	(189,719,349)	433,004,528
합병비용(기타취득세)	7,834,826	134,339	-	7,969,165
합병비용(토지취득세)	15,527,899	817,258	-	16,345,157
반품자산회수권	(9,220,061)	5,931,397	-	(3,288,664)
기부금	209,000	11,000	-	220,000
이월결손금	602,433,842	96,931,731	-	699,365,573
세액공제	673,082,359	291,464,367	-	964,546,726
합 계	748,354,537	480,778,012	(240,618,221)	988,514,328
이연법인세 미인식액	(673,082,359)	(291,464,367)	-	(964,546,726)
이연법인세 인식 합계	75,272,178	189,313,645	(240,618,221)	23,967,602

(전기)	(단위: 원)

구 분	기초	당기손익반영	자본반영	기말
일시적차이로 인한 이연법인세
가지급금(임원퇴직금)	14,937,054	-	-	14,937,054
토지(자산재평가차익)	(1,141,731,764)	-	-	(1,141,731,764)
국고보조금	45,045,904	(5,475,945)	-	39,569,959
대손충당금	45,431,788	(314,029)	-	45,117,759
만기보유증권	2,434,432	-	-	2,434,432
미수수익	(1,532,995)	1,532,995	-	-
반품충당부채	9,597,550	(170,110)	-	9,427,440
연차충당부채	24,904,440	3,027,574	-	27,932,014
장기투자자산	44,684	1,523,791	-	1,568,475
재고자산평가손실	88,104,996	85,574,907	-	173,679,903
순확정급여부채	233,788,476	26,009,710	25,814,397	285,612,583
리스부채	(1,195,306)	1,134,123	-	(61,183)
전환사채	(22,576,221)	22,576,221	-	-
합병비용(기타취득세)	8,098,945	(264,119)	-	7,834,826
합병비용(토지취득세)	15,527,899	-	-	15,527,899
반품자산회수권		(9,220,061)	-	(9,220,061)
기부금	209,000	-	-	209,000
이월결손금	336,219,840	266,214,002	-	602,433,842
세액공제	372,349,637	300,732,722	-	673,082,359
합 계	29,658,359	692,881,781	25,814,397	748,354,537
이연법인세 미인식액		(673,082,359)	-	(673,082,359)
이연법인세 인식 합계	29,658,359	19,799,422	25,814,397	75,272,178

(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

28. 주당순손실

(1) 기본주당순손실1) 당기 및 전기의 기본주당순손실 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기
보통주당기순손실	(562,518,801)	(1,794,814,861)
가중평균유통보통주식수	7,356,365	7,538,752
주당순손실	(76)	(238)

2) 당기 가중평균유통주식수는 다음과 같이 산출하였습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기
기초유통보통주식수	7,411,468	7,520,770
전환사채의 전환	-	152,967
자기주식의 취득	(55,103)	(176,810)
유상증자	-	41,825
가중평균유통보통주식수	7,356,365	7,538,752

(2) 희석주당순손실당기 및 전기는 잠재적 희석증권의 희석효과가 발생하지 않아, 희석주당순손실이 기본주당순손실과 동일합니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
당기순손실	(562,518,801)	(1,794,814,861)
비현금항목의 조정	1,759,716,999	1,431,218,216
퇴직급여	281,493,384	249,546,204
대손상각비(환입)	34,158	(30,746)
감가상각비	753,460,516	609,443,686
사용권자산상각비	26,645,436	21,490,890
무형자산상각비	11,614,138	7,684,758
이자비용	777,369,552	328,096,872
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	528,245	7,504,666
법인세비용(수익)	(70,483,750)	(19,799,422)
재고자산평가손실(환입)	(83,861,205)	409,449,315
외화환산손실	42,652,071	3,816,131
파생상품평가손실	42,494,142	-
이자수익	(3,463,429)	(4,777,626)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(103,963)	-
유형자산처분이익	(9,090,909)	(1,363,636)
외화환산이익	(9,571,387)	(179,842,876)
영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(57,499,709)	(692,752,403)
매출채권의 감소(증가)	(1,007,059,542)	21,369,688
미수수익의 감소	-	7,334,902
미수금의 감소(증가)	188,535,927	(131,916,573)
선급금의 감소(증가)	37,809,522	(86,425,696)
선급비용의 증가	(382,527)	(302,793)
부가세대급금의 감소(증가)	302,454,898	(153,535,134)
반품자산회수권의 감소(증가)	29,166,652	(1,750,764)
재고자산의 감소(증가)	375,893,599	(578,766,533)
매입채무의 증가	101,510,521	458,629,628
미지급금의 증가(감소)	71,566,231	(56,243,411)
예수금의 증가(감소)	6,524,710	(2,083,600)
선수금의 증가(감소)	24,095,875	(63,860,700)
단기종업원급여부채의 증가	52,617,580	20,710,337
환불충당부채의 감소	(27,528,624)	(813,923)
퇴직연금운용자산의 증가	(62,900,000)	-
퇴직급여의 지급	(149,804,531)	(125,097,831)
영업에서 창출된 현금흐름	1,139,698,489	(1,056,349,048)

(2) 당기 및 전기의 현금 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
건설중인자산의 대체	1,268,235,000	63,295,850
유형자산 취득 관련 미지급금	93,085,000	322,190,000
신규리스계약의 체결	97,984,152	66,387,324
차입금의 유동성대체	1,549,973,332	166,640,000
전환사채의 전환권 청구	-	2,950,851,634
리스부채의 유동성대체	20,964,993	21,868,280
리스계약의 해지	27,129,793	-
이월결손금 보전	-	17,316,852,524

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	기말
단기차입금	5,470,000,000	2,000,000,000	-	7,470,000,000
유동성장기차입금	166,640,000	(166,640,000)	1,549,973,332	1,549,973,332
장기차입금	8,466,640,000	8,500,000,000	(1,549,973,332)	15,416,666,668
교환사채	-	6,354,307,078	(2,505,902,561)	3,848,404,517
파생상품부채	-	-	1,968,202,398	1,968,202,398
리스부채	55,351,066	(26,475,640)	95,280,981	124,156,407
합 계	14,158,631,066	16,661,191,438	(442,419,182)	30,377,403,322

(전기)	(단위: 원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	기말
단기차입금	-	5,470,000,000	-	5,470,000,000
유동성장기차입금	166,720,000	(166,720,000)	166,640,000	166,640,000
장기차입금	8,633,280,000	-	(166,640,000)	8,466,640,000
전환사채	821,979,805	-	(821,979,805)	-
리스부채	10,106,552	(20,106,020)	65,350,534	55,351,066
합 계	9,632,086,357	5,283,173,980	(756,629,271)	14,158,631,066

30. 특수관계자와의 거래당기 및 전기의 주요 경영진에 대한 보상의 분류별 금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
단기급여	471,349,500	465,840,250
퇴직급여	58,727,196	48,704,148

31. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 한도약정사항은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액	담보
중소기업은행	중소기업자금대출	7,470,000,000	7,470,000,000	(주1)
중소기업시설자금대출	8,500,000,000	8,500,000,000
중소벤처기업진흥공단	혁신성장자금대출	8,800,000,000	8,466,640,000

(주1) 상기 한도대출약정과 관련하여 회사가 제공한 담보 및 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(주석10, 15 참조).

제공자	설정내역
중소기업은행	토지, 건물 (설정금액: 18,786,000천원)
중소벤처기업진흥공단	토지, 건물 (설정금액: 9,960,000천원)

(2) 당기말 현재 회사가 가입한 보험의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구분	부보자산	부보금액	보험기간	보험회사
화재보험	건물,기계장치,재고자산 및 집기비품 등	6,300,000,000	2025.10.19~2026.10.18	삼성화재해상보험㈜
건물,기계장치,재고자산 및 집기비품 등	2,650,000,000	2025.11.06~2026.11.06
건물,기계장치 및 집기비품 등	2,230,000,000	2024.6.4~2029.6.4

상기 보험증권은 중소기업은행에 4,020백만원과 중소벤처기업진흥공단에 2,000백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

(4) 계류중인 소송사건당기말 현재 회사와 관련하여 피고로서 계류 중인 소송사건은 총 1건(소송금액: 269백만원)으로 소송에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며, 경영진은 동 소송의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을것으로 예상하고 있습니다.

32. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	통화	당기말		전기말
외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---	---
금융자산:
현금및현금성자산	USD	328,125	470,826,419	24,131	35,472,923
현금및현금성자산	JPY	23,688,891	217,376,370	125,199	1,172,464
매출채권	USD	1,673,326	2,401,056,094	1,906,736	2,802,902,273
금융부채:
매입채무	USD	136,358	195,660,137	133,667	196,490,475
미지급금	USD	58,000	83,224,200	-	-

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	259,299,818	(259,299,818)	264,188,472	(264,188,472)
JPY	21,737,637	(21,737,637)	117,246	(117,246)

상기 민감도분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 내부적으로이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사가 보유한 변동금리부 차입금 현황은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
유동성장기차입금	1,549,973,332	166,640,000
장기차입금	6,916,666,668	8,466,640,000
합 계	8,466,640,000	8,633,280,000

변동금리부 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동하는 경우 손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당 기		전 기
1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소
---	---	---	---	---
당기손익 및 자본의 증가(감소)	(84,666,400)	84,666,400	(86,332,800)	86,332,800

(3) 신용위험 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	1,489,770,205	1,118,930,948
당기손익-공정가치측정금융자산	83,393,715	10,150,439
매출채권(주1)	4,124,082,301	3,142,910,614
기타수취채권(주1)	51,393,819	215,155,746
합 계	5,748,640,040	4,487,147,747

(주1) 대손충당금 및 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.

(4) 유동성 위험회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 미만	6개월 ~ 1년	1년~2년	2년~5년	5년 이상
매입채무및기타지급채무	1,361,624,232	1,361,624,232	1,361,624,232	-	-	-	-
차입금	24,436,640,000	25,901,403,420	4,654,960,852	5,062,921,236	10,352,500,258	4,431,173,527	1,399,847,547
리스부채	124,156,407	146,726,200	19,988,640	19,986,300	39,945,860	26,538,800	40,266,600
합 계	25,922,420,639	27,409,753,852	6,036,573,724	5,082,907,536	10,392,446,118	4,457,712,327	1,440,114,147

(전기말)	(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 미만	6개월 ~ 1년	1년~2년	2년~5년	5년 이상
매입채무및기타지급채무	1,421,042,483	1,421,042,483	1,421,042,483	-	-	-	-
차입금	14,103,280,000	15,149,354,741	3,783,695,331	2,204,238,907	1,766,199,068	4,555,388,909	2,839,832,526
리스부채	55,351,066	63,678,941	12,401,160	10,708,981	18,011,340	22,557,460	-
합 계	15,579,673,549	16,634,076,164	5,217,138,974	2,214,947,887	1,784,210,408	4,577,946,369	2,839,832,526

(5) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 조정부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 조정부채비율은 조정부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 조정부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 자본총계는 재무상태표의 자본입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
총부채(A)	33,701,580,911	17,387,403,489
차감:현금및현금성자산(B)	(1,489,770,205)	(1,118,930,948)
순부채(C=A-B)	32,211,810,706	16,268,472,541
자본총계(D)	22,303,728,607	22,567,682,926
총자본(E=C+D)	54,515,539,313	38,836,155,467
자본조달비용(F=C/E)	59.1%	41.9%

33. 보고기간 후의 사건회사가 발행한 제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채에 대하여 보고기간 종료일 이후인 2026년 2월 27일과 2026년 3월 16일에 교환권 청구가 발생하였으며,해당 교환권 청구내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원, 주)

청구일자	사채의 종류	청구금액	교환가액	교환주식수
2026-02-27	제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채	4,100,000,000	14,351	285,692
2026-03-16	제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채	1,254,307,078	14,351	87,402

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 코스텍시스

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 코스텍시스의 2025년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서주식회사 코스텍시스 주주 및 이사회 귀중

우리는 첨부된 주식회사 코스텍시스의 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 코스텍시스의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 "대표이사와 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2025년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다'고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 기준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정기준 제2장 '내부회계관리제도 평가' 제4호 다.목에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리 적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득,사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표 시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수있습니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 기준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'기준에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2025년 12월 31 일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않 을 수 있습니다.

삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 덕 수
2026년 3월 18일

내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 코스텍시스2025년 01월 01일2025년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

221133--1---76674346129138------17819199123112339299--5---4764201516166158468437--5---654611

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2025.7.141회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2025.7.21 ~ 7.2334-반기검토2025.11.17 ~ 11.1934-내부회계관리제도 설계 및 운영평가2026.2.9 ~ 2.11341기말입증감사2026.1.21인천본사원재료, 재공품, 제품2026.1.21인천본사현금시재OOO재고자산 타처보관조회서22025.11.19, 2026.3.18해당사항 없음--

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 11월 19일대표이사, 감사, 재무담당임원, 외부감사인서면<감사계획단계> 재무제표 감사와 관련된 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 계획된 감사범위와 시기, 부정22026년 03월 18일대표이사, 감사, 재무담당임원, 외부감사인서면<감사종결단계> 감사인의 독립성, 서면진술

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용