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Koal Software Co., Ltd Audit Report / Information 2026
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Audit Report / Information
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关于格尔软件股份有限公司
2025年度营业收入扣除事项的专项核查报告
上会师报字(2026)第8969号
上会会计师事务所（特殊普通合伙）
中国 上海
此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出具，
您可使用手机“扫一扫”或进入“注册会计师行业统一监管平台（http://ace.mof.gov.cn）”进行查验。
报告编码：JP266072LBSY
SCPA
上会会计师事务所（特殊普道合伙）
Shanghai Certified Public Accountants (Special General Partnership)
关于格尔软件股份有限公司2025年度营业收入扣除事项的专项核查报告
上会师报字(2026)第8969号
格尔软件股份有限公司全体股东：
我们接受委托，对格尔软件股份有限公司(以下简称“贵公司”)2025年度财务报表进行审计，并出具了上会师报字(2026)第8675号审计报告。在此基础上，我们检查了后附的贵公司管理层编制的《2025年度营业收入扣除情况表》(以下简称“营业收入扣除情况表”)。
一、管理层的责任
贵公司管理层的责任是提供真实、合法、完整的相关资料，按照《上海证券交易所股票上市规则》及《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号——业务办理》的规定编制营业收入扣除情况表，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施核查工作的基础上对贵公司管理层编制的营业收入扣除情况表发表专项核查意见。我们按照中国注册会计师审计准则的相关规定执行了核查工作。我们遵守《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任，我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们计划和实施核查工作以对营业收入扣除情况表是否不存在重大错报获取合理保证。在核查过程中，我们实施了包括核查会计记录等我们认为必要的程序。我们相信，我们的核查工作为发表意见提供了合理的基础。
国
SCPA
上会会计师事务所（特殊普通合伙）
Shanghai Certified Public Accountants (Special General Partnership)
三、专项核查意见
我们认为，贵公司编制的《格尔软件股份有限公司2025年度营业收入扣除表》在所有重大的方面符合《上海证券交易所股票上市规则》及《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号——业务办理》的规定，我们没有发现后附的《格尔软件股份有限公司2025年度营业收入扣除表》与我们在审计贵公司2025年度财务报表时所检查的会计资料，以及2025年度财务报表中所披露的相关内容在所有重大方面存在不一致的情况。
四、对报告使用者和使用目的的限定
本报告仅供贵公司年度报告披露时使用，不得用作任何其他目的。
为了更好地理解贵公司2025年度营业收入扣除情况，营业收入扣除情况表应当与已审计财务报表一并阅读。
上会会计师事务所（特殊普通合伙）
中国 上海
中国注册会计师
中国江册会计师
金中毅计算师
金中国际交流
华人
二〇二六年四月二十八日
国
格尔软件股份有限公司
2025年度营业收入扣除情况表
按照《上海证券交易所股票上市规则》及《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号——业务办理》中营业收入扣除单项的规定，本公司编制2025年度营业收入扣除情况表，具体情况如下：
编制单位：格尔软件股份有限公司
货币单位：人民币万元
| 项目 | 本年度 | 具体扣除情况 | 上年度 | 具体扣除情况 |
|---|---|---|---|---|
| 营业收入金额 | 35,755.30 | 52,928.07 | ||
| 营业收入扣除项目合计金额 | 26.53 | 0.73 | ||
| 营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重 | 0.07% | 0.00% | ||
| 一、与主营业务无关的业务收入 | ||||
| 1、正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，经营受托管理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。 | 26.53 | 租赁收入 | 0.73 | 租赁收入 |
| 2、不具备资质的类金融业务收入，如拆出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金融业务所产生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。 | 不涉及 | 不涉及 | ||
| 3、本会计年度以及上一会计年度新增贸易业务所产生的收入。 | 不涉及 | 不涉及 | ||
| 4、与上市公司现有正常经营业务无关的关联交易产生的收入。 | 不涉及 | 不涉及 | ||
| 5、同一控制下企业合并的子公司期初至合并日的收入。 | 不涉及 | 不涉及 | ||
| 6、未形成或难以形成稳定业务模式的业务所产生的收入。 | 不涉及 | 不涉及 | ||
| 与主营业务无关的业务收入小计 | 26.53 | 0.73 | ||
| 二、不具备商业实质的收入 | 不涉及 | 不涉及 | ||
| 1、未显著改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额的交易或事项产生的收入。 | 不涉及 | 不涉及 | ||
| 2、不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交易的方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。 | 不涉及 | 不涉及 | ||
| 3、交易价格显失公允的业务产生的收入。 | 不涉及 | 不涉及 | ||
| 4、本会计年度以显失公允的对价或非交易方式取得的企业合并的子公司或业务产生的收入。 | 不涉及 | 不涉及 |
1
| 5、审计意见中非标准审计意见涉及的收入。 | 不涉及 | 不涉及 | ||
|---|---|---|---|---|
| 6、其他不具有商业合理性的交易或事项产生的收入。 | 不涉及 | 不涉及 | ||
| 不具备商业实质的收入小计 | 不涉及 | 不涉及 | ||
| 三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入 | 不涉及 | 不涉及 | ||
| 营业收入扣除后金额 | 35,728.77 | 52,927.33 |
注：不存在应扣除营业收入（扣除金额填 0）的，也应当简要说明。判断依据篇幅过长的，可索引年度报告正文披露内容。
公司负责人： 杨建
主管会计工作负责人： 杨建
会计机构负责人： 杨海
2
年度检验登记
Annual Renewal Registration
本证书经检验合格，继续有效一年。
This certificate is valid for another year after this renewal.
重载强的年检二修码
证书编号： 310000041976
No. of Certificate
批准注册协会： 2008 年 11 月 24 日
Authorized Institute of CPAs
发证日期： 2008 年 11 月 24 日
Date of Issuance
年 月 日
本复印件已审核与原件一致
日
注册会计师工作单位变更事项登记
Registration of the Change of Working Unit by a CPA
同意调出
Agree the holder to be transferred from
上海
事务所
CPAs
转出协会盖章
Stamp of the transfer-out Institute of CPAs
2017年11月19日
同意调入
Agree the holder to be transferred to
上海上海市新区人民法院
事务所
CPAs
转入协会盖章
Stamp of the transfer-in Institute of CPAs
2017年11月19日
年度检验登记
Annual Renewal Registration
本证书经检验合格，继续有效一年。
This certificate is valid for another year after this renewal.
证书编号： 110101560870
No. of Certificate
批准注册协会：浙江省注册会计师协会
Authorized Institute of CPAs
发证日期： 2020 年04 月08
Date of Issuance
上海社会计师事务所
上海社会计师事务所
李超
年 11 月 19 日
本复印件已审核与原件一致
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证书序号：0001116
会计师事务所执业证书
申请证书
印章
印章（签名）
签名
签名签名
签名人：张晓荣
签名合伙人：
张晓荣
签名合计师：
王建场所：上海市静安区咸海路755号25层
组织形式：特殊普通合伙制
执业证书编号：31000008
批准执业文号：沪财会〔98〕160号（转制批文 沪财会〔2013〕71号）
批准执业日期：1998年12月28日（转制日期 2013年12月11日）
说明
1、《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政部门依法审批，准予执行注册会计师法定业务的凭证。
2、《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的，应当向财政部门申请换发。
3、《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、出租、出借、转让。
4、会计师事务所终止或执业许可注销的，应当向财政部门交回《会计师事务所执业证书》。
中华人民共和国财政部制
统一社会信用代码
91310106086242261L
证照编号：06000000202512170078
营业执照
（副本）
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出 资 部 关 系 经 营 扫 取
执行事务合伙人 张健，张晓荣，耿磊，巢序，朱清滨，杨控，江燕
经营范围
审查企业会计报表，出具审计报告；验证企业资本，出具验资报告；办理企业合并、分离、清算事宜中的审计业务，出具有关报告；基本建设年度财务决算审计；代理记账；会计咨询、税务咨询、管理咨询、会计培训；法律、法规规定的其他业务。
【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】
登 记 机 关
2025 年 12 月 17 日
2025 年 12 月 17 日
企业信用信息公示系统网址：http://www.gsxt.gov.cn
市场主体应当于每年1月1日至5月30日通过国家企业信用信息公示系统报送公示年度报告。
国家市场监督管理总局监制