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KNW Co., Ltd. — Proxy Solicitation & Information Statement 2026
Mar 4, 2026
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Proxy Solicitation & Information Statement
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주주총회소집공고 6.0 케이엔더블유
주주총회소집공고
| 2026년 03월 04일 | ||
| 회 사 명 : | 주식회사 케이엔더블유 | |
| 대 표 이 사 : | 양재석 | |
| 본 점 소 재 지 : | 경기도 파주시 문산읍 돈유3로 51 | |
| (전 화) 031-950-0200 | ||
| (홈페이지) http://www.knwkorea.com | ||
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 대표이사 | (성 명) 양재석 |
| (전 화) 031-950-0200 | ||
주주총회 소집공고(제25기 정기주주총회)
주주님의 건승과 댁내의 평안함을 기원합니다.
당사는 상법 제365조와 정관 제19조에 의거하여 제25기 정기주주총회를 다음과 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.(※상법 제542조의4 및 당사 정관 제21조에 의거하여, 의결권 있는 발행주식 총수의 100분의 1 이하의 주식을 소유한 주주에 대하여는 본 소집공고로 주주총회 소집통지를 갈음하오니 참고하시기 바랍니다.)
- 다 음 -
1. 일 시 : 2026년 03월 19일 (목) 오전 09 시
2. 장 소 : 경기도 파주시 문산읍 돈유3로 51 본사 4층 회의실
3. 회의목적사항가. 보고사항 : 1. 영업보고, 2. 감사보고, 3. 내부회계관리제도 운영실태보고나. 부의안건○ 제1호 의안 : 제25기(2025.01.01. ~ 2025.12.31.) 재무제표 승인의 건○ 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건○ 제3호 의안 : 임원 퇴직금 지급 규정 변경의 건○ 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건○ 제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건○ 제6호 의안 : 자기주식 소각을 위한 자본금 감소의 건
4. 경영참고사항 비치
「상법」제542조의 4에 의거하여 경영참고사항을 당사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.
5. 전자투표 및 전자위임장 권유에 관한 사항
당사는「상법」제368조의 4 및 동 시행령 제13조에 따른 전자투표제도와 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」제160조 제5호에 따른 전자위임장권유제도를이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.가. 전자투표 및 전자위임장 권유 관리시스템 인터넷 및 모바일 주소 :「https://vote.samsungpop.com」
나. 행사기간 : 2026년 03월 09일 ∼ 2026년 03월 18일
- 기간중 24시간 시스템 접속 가능 (단, 시작일은 09시부터, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)다. 본인인증ㆍ행사방법 : 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 전자위임장 수여
라. 수정동의안 처리 : 주주총회 상정 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리
6. 주주총회 참석시 준비물
- 직접행사 : 신분증(주민등록증, 운전면허증, 여권에 한함)
- 대리행사 : 위임장(주주(위임인)와 대리인의 인적사항 기재, 주주(위임인)의 인감 날인, 주주(위임인)의 인감증명서), 대리인의 신분증(주민등록증, 운전면허증, 여권에 한함)
I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항
1. 사외이사 등의 활동내역 가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 사외이사 등의 성명 |
|---|---|---|---|
| 김지현(출석률: 100%) | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 찬 반 여 부 | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2025.02.11 | - 제24기 재무제표 승인의 건- 영업보고서 승인의 건- 대표이사 박현달의 겸직 승인의 건 | 찬성 |
| 2 | 2025.03.11 | - 제24기 정기주주총회 소집의 건 | 찬성 |
| 3 | 2025.06.26 | - 해외자회사 추가 투자의 건 | 찬성 |
| 4 | 2025.09.08 | - 임시주주총회 소집의 건- 주주확정 기준일 설정의 건 | 찬성 |
| 5 | 2025.10.24 | - 대표이사 선임의 건- 해외자회사 추가 투자의 건 | 찬성 |
나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역
| 위원회명 | 구성원 | 활 동 내 역 | ||
|---|---|---|---|---|
| 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| - | - | - | - | - |
2. 사외이사 등의 보수현황(단위 : 원)
| 구 분 | 인원수 | 주총승인금액 | 지급총액 | 1인당 평균 지급액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 1 | 2,000 | 36 | 36 | - |
주1) 상기의 주총승인금액은 사내이사를 포함한 보수 승인 금액입니다.주2) 상기 지급총액 및 1인당 평균 지급액은 25년 1월 ~ 12월 지급 기준입니다.
II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항
1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)
| 거래종류 | 거래상대방(회사와의 관계) | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| 전환사채 발행 | (주)비지에프에코머티리얼즈(계열회사) | 2024.07~2027.07 | 500 | 32.9 |
주1)상기 비율은 2025년(최근 사업연도말) 별도 재무제표 기준 자산총액 대비 비율입니다.
2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)
| 거래상대방(회사와의 관계) | 거래종류 | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| (주)비지에프에코머티리얼즈(계열회사) | 전환사채 발행 | 2024.07~2027.07 | 500 | 32.9 |
주1)상기 비율은 2025년(최근 사업연도말) 별도 재무제표 기준 자산총액 대비 비율입니다.주2) 상기 전환사채 발행을 통해 유입된 자금 전액을 당사의 종속회사인 (주)비지에프에코스페셜티(前 플루오린코리아(주))의 유상증자에 참여하는 것으로 사용하였습니다. 종속회사인 (주)비지에프에코스페셜티의 유상증자 및 당사의 종속회사 유상증자 참여에 따른 자세한 사항은 2024년 6월 13일에 전자공시시스템(DART)에 공시한 '유상증자결정(종속회사의 주요경영사항)' 및 '타법인주식 및 출자증권 취득결정' 공시를 참고하시기 바랍니다.
III. 경영참고사항
1. 사업의 개요
당사 및 종속회사(연결회사)는 전자부품, 자동차, 그리고 반도체 및 2차전지 분야의 소재 제조 전문기업으로서, 선도적기술력과 품질로 다양한 종류의 전자 분야에 사용되는 공정용 소재 및 국내외 자동차메이커에 공급되는 자동차용 내장재, 반도체 공정 등에 사용되는 특수가스, 2차전지 전해액 첨가제 등을 생산하고 있습니다.
연결회사의 사업은 전자부품소재 사업부문(점착 코팅 소재 등)과 자동차부품소재 사업부문(자동차용 내장재 등), 반도체소재 사업부문(F2, SF6 특수가스 등)으로 구성되어 있으며, 경기도 파주시, 울산광역시, 중국 및 베트남에 생산시설을 보유하고 있습니다.
가. 업계의 현황
[전자부품소재부문] (1) 산업의 특성 및 성장성전자부품소재 산업은 기술 및 자본 집약적인 특성과 규모의 경제를 통한 대량 생산을 필요로 하기 때문에 높은 진입장벽을 가지고 있고 생산 업체들 사이에서 경쟁이치열하며 당사를 포함한 업계 전체의 기술 개발 투자가 지속적으로 이루어지고 있습니다. 전자부품 소재산업은 IT 및 디스플레이 시장과 일정 부분 연동하여 성장하는 양상이며 향후 5G, 자율주행차, IoT 등의 확대가 예상됨에 따라 그 수요가 지속적으로 늘어날 것으로 기대됩니다.
(2)국내외 시장여건전자부품 소재산업은 AI, 5G, IoT, 전기차 등의 기술발전 및 시장 성장으로 인해지속적인 성장세를 보일 것으로 전망됩니다. 해당 산업은 4차 산업혁명 시대의 핵심 원동력으로 그 중요성이 더욱 커질 전망입니다.(3) 경기변동의 특성전자부품소재 산업은 IT, 생활기기 및 디스플레이 시장의 경기변동에 많은 영향을받고 있습니다. 이러한 제품은 경기에 따라 구매에 영향을 많이 받게 되는 소비성내구재에 성격이 강한 제품입니다. 따라서 경기변동에 민감한 특징을 가지고 있습니다.(4) 경쟁요소(주)케이엔더블유는 2007년 삼성 SDI Blanket을 공동개발/공급하였고, SiliconeBlanket을 지속적으로 연구개발하고 있습니다. 정밀 연속 인쇄가 가능한 옵셋 인쇄용 Blanket 공법을 S社 전극 부품에 접목하였으며, 이러한 공법은 전극 부품의 성능 향상에 크게 기여할 것으로 전망됩니다. 향후에는 이러한 기술이 RF-ID, 유기태양전지, 배터리, 인덕터 부문 등 다양한 부품 소재의 전극 제조 공법으로 확대가 예상됩니다.
[자동차부품소재부문](1) 산업의 특성 및 성장성자동차산업은 부품 제조와 완성차 조립, 판매, 정비, 할부 금융, 보험을 포함하는광범위한 연관 산업을 가지고 있는 대표적인 종합산업입니다. 산업에 대한 파급 효과와 규모의 경제 효과가 큰 산업이며, 지속적인 첨단기술의 개발과 성장이 이루어지고 있는 산업입니다.(2)국내외 시장여건자동차 부품소재 산업은 기술발전과 시장변화에 발맞추어 지속적으로 성장하고 있으며, 전기차 및 자율주행차 시장의 성장으로 인해 자동차 부품 및 소재 기술의 혁신이 중요한 역할을 하고 있습니다. 또한 완성차 시장의 첨단화, 고급화는 유관 제조기업들의 품질 및 원가경쟁력을 요구하고 있으며, 자동차 부품의 모듈화, 시스템화는 이러한 흐름을 가속하고 있습니다.
(3) 경기변동의 특성자동차 수요는 경기변동과 밀접한 연관이 있습니다. 자동차 보급이 일정 수준이상에 도달해 자동차 수요의 증가세가 둔화 내지는 정체를 보이는 시기에는 그런 관계가 더욱 뚜렷하게 나타나고 있으며 자동차 , 보급이 성숙되기 전인 1994년 이전에는경기변동에 상관없이 자동차 수요가 급격히 늘어났지만, 성숙단계에 들어선 1995년부터는 경기변동에 민감한 영향을 받고 있습니다. 특히 경기 침체기엔 대표적 내구재인 자동차의 수요는 다른 소비재에 비해 더 크게 감소하는 특성을 나타내고 있습니다.(4) 경쟁요소(주)케이엔더블유는 기존 영위하던 사업영역에 신규로 Hook&Loop 제품을 라인업에 추가함에 따라 다양한 제품 라인업을 구축하였습니다. 또한 합병을 통한 영업망통합, 설비 공유를 통한 생산원가 절감 및 시너지 효과 발휘를 통해 차별화된 경쟁력을 가지게 되었습니다. 기존 자동차내장재 사업영역에서도 단순 Laminating 공급에서 벗어나 Dry Laminating, Punching, Quilting 등 다양한 사업영역을 고도화함으로써 자동차 Interior 시장의 종합소재가공기업으로 거듭나고 있습니다.
[반도체소재부문]
(1) 산업의 특성 및 성장성특수가스 수요는 2014년 하반기 이후, 반도체 및 디스플레이 시장을 중심으로 지속적으로 증가하고 있습니다. 이러한 수요 증가의 원인으로는 첫째, 반도체 3DNAND 시장의 개화로 삼성전자, SK하이닉스 등 Global 선두 기업들의 신규 Fab 가동이 본격화되었으며, 둘째, DRAM 미세화 및 3D NAND 단수 증가로 인한 칩당 제조 공정수의 증가, 셋째, 중국 Local 패널업체의 대면적 LCD 및 OLED 신규라인증설 투자, 넷째, 애플社 등의 Flexible OLED 출시에 따른 디스플레이 업체들의 신규 증설 투자 및 제품당 공정수 증가에 기인한 결과로 볼 수 있습니다. 또한, 중장기적으로 기존 PC, 모바일 수요보다 더 큰 성장 잠재력을 가진 인공지능(AI)과 자율주행자동차, 사물인터넷(IoT)등으로 반도체 수요처가 확대되며 후방 산업인 특수가스 수요 증가에도 영향을 끼치고 있습니다.(2) 국내외 시장여건공급 측면에서 특수가스는 반도체, 디스플레이 및 태양전지 산업의 제조 공정에서필수로 사용되고 있으며, 대규모 생산설비를 통한 제조원가 경쟁력과 기술 경쟁력에 따른 수율 및 품질 극대화가 전체적인 기업 경쟁력에 많은 영향을 끼치고 있습니다. 이러한 요인들로 인해 후발사업자의 시장 진입 장벽이 높아 세계적으로 과점시장이 형성되어 있으며, 국내 시장에서는 반도체, 디스플레이 산업의 발달로 전체특수가스 시장에서 큰 비중을 차지하고 있습니다. 수요 측면에서 특수가스는 기존PC, 모바일에서의 반도체/디스플레이 수요 성장과 함께 중장기적으로는 자율 주행자동차와 IoT 트렌드의 실질 구현 가시화에 따라 전방산업 수요가 장기적으로 증가할 것으로 전망됩니다.(3) 경기변동의 특성(주)비지에프에코스페셜티의 주력 제품인 F2, SF6 등이 포함된 특수가스 산업은 반도체 및 디스플레이의 전방시장에 대한 민감도가 높아 시장 수요 변화에 따른 변동가능성이 있습니다. 다만 장기적으로 반도체 및 디스플레이의 전방시장의 수요는증가할 것으로 예상되어 후방산업인 특수가스 산업 또한 지속적인 성장이 전망됩니다.(4) 경쟁요소과거 일본 불화수소 수출 금지 이후 국내 반도체용 특수가스의 국산화 필요성으로인한 국내시장 성장성이 있다고 파악하였고 향후 큰폭의 성장이 예상되는 시장으로전망하고 있습니다. 또한 (주)비지에프에코스페셜티의 주요 생산제품인 F2가스는높은 취급난이도와 규제장벽으로 인해 진입장벽이 높은 시장이며, 반도체 미세공정고도화가 진행됨에 따라 도입 범위가 점차 확대되고 있어 향후 시장 규모 확대가예상됩니다.
나. 회사의 현황
(1) 영업개황 및 사업부문의 구분
(가) 영업개황
[전자부품소재부문]
(주)케이엔더블유는 전기 전자 분야에서 기능성 코팅 소재 생산 전문기업으로서, 고기능성 점,접착소재 및 TSP 모듈 및 DID 관련 글라스 라미 제품 등을 뛰어난 품질과 기술력으로 국내외 유수의 메이저 고객사에게 공급하고 있으며, 자동차용 코팅소재 및 실리콘 기술 기반인 MLCC용 블랑켓 코팅 소재 생산 및 친환경 점접착 재료 개발 등 소비재 제품의 개발에 집중하고 있습니다. [자동차부품소재부문](주)케이엔더블유는 자동차 시트용 파스너 국산화를 통해 시트커버를 고정시키는자재(Hook&Loop)를 자동차 고객사에 공급하고 있으며, 베트남 법인 등 해외법인에서는 자동차에 사용되는 점접착 테이프 등 자재를 생산해서 고객사에 공급하고 있습니다.
[반도체소재부문]
(주)비지에프에코스페셜티는 반도체, 디스플레이 패널, 태양 전지 등 핵심 불소소재의 생산, 판매, 지속 가능한 통합 솔루션 서비스를 제공하고 있습니다. 주요 판매제품인 F2가스는 환경적인 측면과 세정적 측면에서 우월하여 향후 수요가 지속적으로증대 예상되며 수요는 글로벌 수요와 , SF6 GIS 반도체 수요에 영향을 받으며 꾸준한 성장세를 보일 것으로 예측됩니다.반도체 산업 성장으로 불소계제품의 핵심원료인 무수불산(AHF)의 사용량은 지속증가될 것으로 예상되고 있고, 회사는 반도체소재 사업 강화를 위해 2026년 완공을목표로 무수불산(AHF) 제조시설을 구축하고 있습니다.
(나) 공시대상 사업부문의 구분
| 사업부문 | 주요 사업의 내용 |
| 전자부품소재 | 광학필름류, MLCC 블랑켓 코팅소재 등 |
| 자동차부품소재 | 자동차용 내장재( 라미스폰지, 자동차용TAPE, 열선용부직포등) |
| 반도체소재 | F2 가스, SF6가스 등 |
(2) 시장점유율
당사 주력 제품 제품군에 관한 공신력 있는 기관의 시장점유율 자료가 없고 이에 대
한 합리적 추정이 불가능하므로, 동 신고서에 기재를 생략합니다.
(3) 신규사업 등의 내용 및 전망
당사는 2021년 (주)비지에프에코스페셜티로부터 일부 사업부문을 제외한 특수가스사업부를 100% 인수하여 반도체소재분야에 진출하였습니다. F2가스 고순도화 투자를 완료하고 품질 경쟁력을 확보하였으며, 수요 급증에 따라 충진시설을 확충하였습니다.반도체 산업 성장으로 불소계제품의 핵심원료인 무수불산(AHF)의 사용량은 지속 증가될 것으로 예상되고 있고, 회사는 반도체소재 사업 강화를 위해 2026년 완공을목표로 무수불산(AHF) 제조시설을 구축하고 있습니다.
(5) 조직도 (2025년 12월말 기준)
조직도.jpg 조직도
2. 주주총회 목적사항별 기재사항 □ 재무제표의 승인
제1호 의안) 제25기(2025.1.1~2025.12.31) 재무제표 승인의 건 가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요 Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요를 참조하시기 바랍니다.
나. 당해 사업연도의 연결재무상태표ㆍ연결포괄손익계산서ㆍ연결자본변동표ㆍ연결현금흐름표ㆍ연결재무제표에 대한 주석 및 재무상태표ㆍ포괄손익계산서ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안)ㆍ현금흐름표ㆍ재무제표에 대한 주석※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다.외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 주주총회 1주일 전까지 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시될 예정이오니 참조하시기 바랍니다.
(1) 연결 재무제표
| 연 결 재 무 상 태 표 |
| 제 25 (당) 기말 2025 년 12월 31일 현재제 24 (전) 기말 2024 년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 케이엔더블유와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 25 (당) 기말 | 제 24 (전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| I. 유동자산 | 63,649,335,452 | 98,751,539,619 | |
| 현금및현금성자산 | 3,4,32 | 36,172,675,658 | 74,705,022,587 |
| 매출채권및기타채권 | 3,5,30,32 | 12,194,505,789 | 11,910,270,055 |
| 당기법인세자산 | 28 | 179,313,260 | 169,665,122 |
| 기타유동자산 | 6 | 3,213,562,731 | 1,321,667,524 |
| 재고자산 | 8 | 11,889,278,014 | 10,644,914,331 |
| II. 비유동자산 | 203,468,386,083 | 108,870,932,733 | |
| 유형자산 | 9,10 | 189,738,075,087 | 88,229,545,206 |
| 무형자산 | 11 | 4,705,678,335 | 5,626,842,923 |
| 투자부동산 | 9 | 7,292,476,375 | 12,108,854,310 |
| 기타비유동금융자산 | 3,7,32 | 268,903,516 | 252,751,055 |
| 순확정급여자산 | 13 | 1,009,228,874 | 883,708,311 |
| 장기매출채권및기타채권 | 3,5,32 | 410,960,000 | 270,716,000 |
| 기타비유동자산 | 6 | 43,063,896 | 129,120,881 |
| 이연법인세자산 | - | 1,369,394,047 | |
| 자산총계 | 267,117,721,535 | 207,622,472,352 | |
| 부채 | |||
| I. 유동부채 | 79,673,803,785 | 74,390,875,029 | |
| 매입채무및기타채무 | 3,12,30,32 | 26,336,278,778 | 17,486,720,488 |
| 단기차입금 | 3,14,31,32 | 1,000,000,000 | 6,900,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 3,14,31,32 | 170,800,000 | 47,100,000 |
| 전환사채 | 3,15,30,31,32 | 45,387,905,693 | 41,785,539,119 |
| 파생상품부채 | 3,15,31 | 5,159,611,463 | 6,898,960,095 |
| 기타유동금융부채 | 3,16 | 551,255,000 | - |
| 기타유동부채 | 16 | 480,827,507 | 603,782,820 |
| 유동리스부채 | 3,10,32 | 385,549,466 | 482,962,699 |
| 당기법인세부채 | 28 | 201,575,878 | 185,809,808 |
| II. 비유동부채 | 65,379,192,373 | 5,084,133,553 | |
| 장기차입금 | 3,14,32 | 63,382,100,000 | 3,152,900,000 |
| 비유동리스부채 | 3,10,32 | 986,252,827 | 1,045,147,438 |
| 기타비유동부채 | 16 | 562,903,151 | 775,679,571 |
| 이연법인세부채 | 28 | 447,936,395 | 110,406,544 |
| 부채총계 | 145,052,996,158 | 79,475,008,582 | |
| 자본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 1,19 | 8,030,014,000 | 8,030,014,000 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 19 | 96,041,604,438 | 96,041,604,438 |
| Ⅲ. 기타자본구성요소 | 20 | (4,754,225,068) | (4,754,225,068) |
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 21 | (1,352,562,133) | (1,037,182,139) |
| Ⅴ. 이익잉여금 | 22 | 24,099,894,140 | 29,867,252,539 |
| 자본총계 | 122,064,725,377 | 128,147,463,770 | |
| 부채및자본총계 | 267,117,721,535 | 207,622,472,352 |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 25 (당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지제 24 (전 )기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 주식회사 케이엔더블유와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 25 (당) 기 | 제 24 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 23,34 | 81,058,653,134 | 78,463,634,109 |
| II. 매출원가 | 23,25 | (69,922,532,279) | (66,173,418,442) |
| III. 매출총이익 | 11,136,120,855 | 12,290,215,667 | |
| IV. 판매비와관리비 | 24,25 | (14,092,245,408) | (14,575,239,190) |
| V. 영업손익 | (2,956,124,553) | (2,285,023,523) | |
| VI. 기타수익 | 26 | 1,361,519,671 | 1,582,430,312 |
| VII. 기타비용 | 26 | (641,341,418) | (13,667,443) |
| VIII. 금융수익 | 27 | 3,833,427,308 | 6,277,656,617 |
| IX. 금융비용 | 27 | (5,227,514,364) | (2,770,404,573) |
| X. 법인세비용차감전순이익(손실) | (3,630,033,356) | 2,790,991,390 | |
| XI. 법인세수익(비용) | 28 | (2,137,325,043) | 650,515,462 |
| XII. 당기순이익(손실) | (5,767,358,399) | 3,441,506,852 | |
| XIII. 기타포괄손익 | (315,379,994) | (402,695,489) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | (220,311,431) | (154,902,748) | |
| 보험수리적손익 | (220,311,431) | (154,902,748) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | (95,068,563) | (247,792,741) | |
| 해외사업환산손익 | (95,068,563) | (247,792,741) | |
| XIV. 총포괄이익(손실) | (6,082,738,393) | 3,038,811,363 | |
| 지배기업소유주지분 | (6,082,738,393) | 3,038,811,363 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| XV. 주당손익 | |||
| 기본주당순이익(손실) | 29 | (363) | 217 |
| 희석주당순이익(손실) | 29 | (363) | 84 |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 |
| 제 25 (당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지제 24 (전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 주식회사 케이엔더블유와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024년 1월 1일(전기초) | 8,030,014,000 | 96,041,604,438 | (4,754,225,068) | (634,486,650) | 26,425,745,687 | 125,108,652,407 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (247,792,741) | - | (247,792,741) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | (154,902,748) | - | (154,902,748) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 3,441,506,852 | 3,441,506,852 |
| 2024년 12월 31일(전기말) | 8,030,014,000 | 96,041,604,438 | (4,754,225,068) | (1,037,182,139) | 29,867,252,539 | 128,147,463,770 |
| 2025년 1월 1일(당기초) | 8,030,014,000 | 96,041,604,438 | (4,754,225,068) | (1,037,182,139) | 29,867,252,539 | 128,147,463,770 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (95,068,563) | - | (95,068,563) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | (220,311,431) | - | (220,311,431) |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (5,767,358,399) | (5,767,358,399) |
| 2025년 12월 31일(당기말) | 8,030,014,000 | 96,041,604,438 | (4,754,225,068) | (1,352,562,133) | 24,099,894,140 | 122,064,725,377 |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 |
| 제 25 (당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지제 24 (전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 주식회사 케이엔더블유와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 25 (당) 기 | 제 24 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (1,743,980,857) | 6,307,349,397 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | (2,079,722,432) | 7,116,418,465 | |||
| (1) 당기순이익(손실) | (5,767,358,399) | 3,441,506,852 | |||
| (2) 조정 항목 | 10,081,923,035 | 1,397,437,746 | |||
| 감가상각비 | 5,402,577,509 | 4,541,049,852 | |||
| 경상연구개발비 | 39,579,250 | 39,579,250 | |||
| 유형자산처분손실 | 2,246,670 | 7,000 | |||
| 무형자산상각비 | 922,614,588 | 923,476,400 | |||
| 퇴직급여 | 1,316,659,658 | 744,743,323 | |||
| 대손상각비(환입) | (248,610,007) | (17,424,203) | |||
| 기타의대손상각비 | 60,000,000 | - | |||
| 외화환산손실 | 164,736,968 | 101,943,993 | |||
| 거래일이연손익상각 | 256,418,136 | 117,524,979 | |||
| 이자비용 | 4,053,598,658 | 2,147,725,545 | |||
| 법인세비용 | 2,137,325,043 | (650,515,462) | |||
| 유형자산처분이익 | (985,663,800) | (1,126,729,258) | |||
| 외화환산이익 | (160,727,332) | (870,348,668) | |||
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | (80,209,005) | (107,422,015) | |||
| 잡이익 | (368,388) | (506,729) | |||
| 이자수익 | (1,051,359,826) | (1,559,172,771) | |||
| 파생상품평가이익 | (1,739,348,632) | (2,878,905,590) | |||
| 수입임대료 | (7,546,455) | (7,587,900) | |||
| (3) 자산 및 부채의 증감 | (6,394,287,068) | 2,277,473,867 | |||
| 매출채권의 감소(증가) | (182,214,395) | 5,061,419,512 | |||
| 기타수취채권의 감소(증가) | (452,328,233) | 56,202,345 | |||
| 기타유동자산의 감소(증가) | (2,019,992,345) | (345,032,148) | |||
| 재고자산의 감소(증가) | (1,266,175,466) | (1,262,381,096) | |||
| 기타비유동자산의 감소(증가) | 86,056,985 | (129,120,881) | |||
| 매입채무의 증가(감소) | (1,033,079,152) | 295,577,502 | |||
| 기타채무의 증가(감소) | (89,872,656) | (193,375,168) | |||
| 기타유동부채의 증가(감소) | (114,819,972) | (146,497,038) | |||
| 기타비유동부채의 증가 | 40,478,046 | 84,177,174 | |||
| 예수보증금의 증가 | 411,255,000 | - | |||
| 퇴직금의 지급 | (546,038,094) | (691,785,943) | |||
| 퇴직연금운용자산의 증가 | (1,227,556,786) | (451,710,392) | |||
| 2. 이자의 수취 | 1,327,510,856 | 1,258,002,944 | |||
| 3. 이자의 지급 | (629,625,190) | (709,518,570) | |||
| 4. 법인세의 지급 | (362,144,091) | (1,357,553,442) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (90,377,869,399) | (19,378,556,545) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 1,250,884,813 | 65,157,236,124 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 감소 | 80,209,005 | 63,467,805,509 | |||
| 기타비유동금융자산의 감소 | 76,188,000 | 300,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 991,705,504 | 1,607,856,615 | |||
| 단기대여금의 감소 | 99,182,304 | 75,874,000 | |||
| 장기대여금의 감소 | 3,600,000 | 5,400,000 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (91,628,754,212) | (84,535,792,669) | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 증가 | - | (63,360,383,494) | |||
| 기타비유동금융자산의 증가 | (14,000,000) | (242,728,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (91,365,277,908) | (20,692,681,175) | |||
| 무형자산의 취득 | (1,450,000) | - | |||
| 단기대여금의 증가 | (18,822,304) | (11,296,000) | |||
| 장기대여금의 증가 | (229,204,000) | (228,704,000) | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 31 | 53,792,540,976 | 49,126,690,239 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 63,400,000,000 | 56,067,000,000 | |||
| 단기차입금의 차입 | 1,000,000,000 | 6,000,000,000 | |||
| 장기차입금의 차입 | 62,400,000,000 | - | |||
| 전환사채의 발행 | - | 50,000,000,000 | |||
| 임대보증금의 증가 | - | 67,000,000 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (9,607,459,024) | (6,940,309,761) | |||
| 단기차입금의 상환 | (6,900,000,000) | (3,500,000,000) | |||
| 유동성장기부채의 상환 | (47,100,000) | (3,000,000,000) | |||
| 장기차입금의 상환 | (2,000,000,000) | - | |||
| 리스부채의 상환 | (518,359,024) | (402,509,761) | |||
| 임대보증금의 감소 | (142,000,000) | (37,800,000) | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III) | (38,329,309,280) | 36,055,483,091 | |||
| V. 외화환산으로 인한 현금 증감 | (203,037,649) | 409,126,886 | |||
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 74,705,022,587 | 38,240,412,610 | |||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 36,172,675,658 | 74,705,022,587 |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 25(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 24(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 주식회사 케이엔더블유와 그 종속기업 |
1. 회사의 개요
(1) 지배기업의 개요
주식회사 케이엔더블유(이하 "지배회사")는 2001년 1월 12일 설립되었으며, 경기도 파주시 문산읍 돈유3로 51에 본사를 두고 있습니다. 지배회사는 디스플레이부품 및 공정소재제조, 산업용특수테잎 제조 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 2008년 8월 14일자 임시주주총회 결의에 의거 지배회사의 상호를 주식회사 케이.엠.더블유에서 주식회사 케이엔더블유로 변경하였습니다. 한편, 지배회사는 2009년 9월 29일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 등록되어 매매가 개시되었습니다. 지배회사는 핵심 경쟁력 강화를 통한 기업가치 제고를 목적으로 2021년 4월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 지아이매터리얼스를 흡수합병하였습니다. 지배회사는 피합병회사의 인수대가로 보통주 1,874,075주를 발행하였으며, 2021년 4월 16일에 보통주 신주의 상장을 완료하였습니다. 비지에프에코머티리얼즈는 2023년 8월 25일, 당사의 기존 최대주주 등으로부터 경영권을 인수하여 당사의 지배기업이 되었습니다.지배회사는 수차례의 증자를 거쳐 2025년 12월 31일 현재 납입자본금은 8,030,014천원이며 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 주 주 | 보 통 주 | |
|---|---|---|
| 주 식 수 | 비 율 | |
| --- | --- | --- |
| ㈜비지에프에코머티리얼즈 | 9,113,891 | 56.75% |
| 자기주식 | 189,625 | 1.18% |
| 기타 | 6,756,512 | 42.07% |
| 합 계 | 16,060,028 | 100.00% |
(2) 종속기업의 개요1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 법인소재지 | 연결회사 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권비율(%) |
결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 북경특가기지령부건유한공사 | 제조업 | 중국 | 100.0 | 100.0 | 12월 |
| KNW Vietnam Co., Ltd | 제조업 | 베트남 | 100.0 | 100.0 | 12월 |
| 창주특가기차령부건유한공사(*1) | 제조업 | 중국 | 100.0 | 100.0 | 12월 |
| (주)비지에프에코스페셜티 | 제조업 | 한국 | 100.0 | 100.0 | 12월 |
(*) 창주특가기차령부건유한공사는 북경특가기차령부건유한공사의 종속기업이며, 투자비율은 북경특가기차령부건유한공사의 종속기업에 대한 투자비율입니다.
2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 종속기업 | 자산 | 부채 | 순자산 | 매출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 북경특가기지령부건유한공사 | 3,281,519 | 1,914,883 | 1,366,636 | 31,038 | (458,878) |
| KNW Vietnam Co., Ltd | 2,451,728 | 2,459,802 | (8,074) | 3,681,448 | (740,602) |
| 창주특가기차령부건유한공사 | - | - | - | 1,027,696 | (1,723,687) |
| (주)비지에프에코스페셜티 | 248,755,913 | 88,957,183 | 159,798,730 | 52,015,487 | (2,033,514) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 종속기업 | 자산 | 부채 | 순자산 | 매출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 북경특가기지령부건유한공사 | 2,175,367 | 1,875,781 | 299,585 | 87,931 | (241,944) |
| KNW Vietnam Co., Ltd | 2,381,538 | 2,486,294 | (104,756) | 4,129,881 | (537,574) |
| 창주특가기차령부건유한공사 | 1,921,729 | 1,375,246 | 546,483 | 2,099,444 | (435,530) |
| (주)비지에프에코스페셜티 | 178,377,988 | 16,325,063 | 162,052,925 | 47,827,887 | (545,260) |
2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
2.1 연결재무제표 작성기준지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석2.3에서 설명하고 있습니다.연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 10일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석10: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부
2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석5: 매출채권의 기대신용손실 측정- 주석13: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석15: 파생상품 - 공정가치 측정에 사용된 가정
3) 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원 및 내부감사에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 3: 금융상품의 범주 및 공정가치
2.2. 제ㆍ개정 기준서의 적용(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하여 추가
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다
- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 연결손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 연결손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.3 연결기준(1) 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다.
연결회사는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결회사를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(2) 사업결합연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 재검토 후 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
(3) 관계기업관계기업은 종속기업이나 조인트벤처 투자지분이 아니면서 연결회사가 당해 기업에 대하여 유의적인 영향력의 행사가 가능한 기업이며, 연결회사가 해당 피투자자에 대하여 유의적인 영향력이 있는지 여부를 평가할 때에는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 연결회사는 관계기업투자에 대하여 기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’에 따라 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 지분법은 관계기업 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 순자산변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 투자자의 지분에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 상각은 수행하지 않고 있으며, 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 연결회사의 지분이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업 당기순손익 중 연결회사의지분을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익 중 투자자의 지분을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결회사와 관계기업 사이의 내부거래에서 발생한 당기손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업에 대한 투자지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 지배기업의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
관계기업은 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업 투자지분과 같거나 초과하는 경우 연결회사는 관계기업 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액과 실질적으로 투자자의 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 연결회사의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을이익으로 인식하고 있습니다. 관계기업 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 투자자산이 손상될 수 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업 투자 장부금액의 일부를 구성하는 자산(영업권 포함)에 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하고 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하며, 보유하는 투자자산의 공정가치와 관계기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 유의적인 영향력을 상실한 시점의 투자자산의 장부금액의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. (1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2.5 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
2.6 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
| 사업모형 | 계약상 현금흐름 특성 | |
| 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 | |
| 계약상 현금흐름 수취 목적 | 상각후원가 측정(주1) | 당기손익-공정가치 측정(주2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) | |
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 |
(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
| 구분 | 손실충당금 | |
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
2.8 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 건물은 20년 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.9 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 20년~30년 | 정액법 |
| 구축물 | 5년~30년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5~10년 | 정액법 |
| 시설장치 | 7~10년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 3년~15년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 고객관계 | 5년 9개월 | 정액법 |
| 영업권 | 비한정 | - |
| 회원권 | 비한정 | - |
무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.11 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
2.12 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한대가의 차이로 측정하고 있습니다.
수익 관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.13 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.14 복합금융상품
연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품에 내재된 지분전환특성은 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으므로 분리하여 파생상품(이하"전환권 등")으로 인식합니다. 최초인식시 주계약의 장부금액은 전환권 등의 공정가치를 차감함 금액으로 인식하며 상각후원가로 측정합니다. 전환권 등은 공정가치로 최초 인식되며, 이후 매보고기간말에 공정가치로 재측정 됩니다.2.15 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.17 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.18 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.
시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결회사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결회사는 디스플레이 및 자동차 부품소재 등의 제조 및 판매업을 운용하고 있습니다. 제품의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 제품이 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 재화를 판매하기 위한 유통망과가격에대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게이전되며,구매자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.
수취채권은 제품을 인도하였을 때 인식합니다. 이는 제품을 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
2.20 리스
[기준서 제1116호에 따른 리스제공자 회계정책]
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. [기준서 제1116호에 따른 리스이용자 회계정책]
연결회사는 사무실, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(1) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
(2) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
2.21 종업원급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 퇴직급여확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급 시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가또는 정산으로 인한 손익은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (4) 해고급여연결회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다. 2.22 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
2.23 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
(1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
(2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.
연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
2.24 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 |
|---|---|
| 현금및현금성자산 | 36,172,676 |
| 매출채권및기타유동채권 | 12,194,506 |
| 장기매출채권및기타채권 | 410,960 |
| 기타비유동금융자산 | 268,904 |
| 합 계 | 49,047,046 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 |
|---|---|
| 현금및현금성자산 | 74,705,023 |
| 매출채권및기타유동채권 | 11,910,270 |
| 장기매출채권및기타채권 | 270,716 |
| 기타비유동금융자산 | 1,136,459 |
| 합 계 | 88,022,468 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 기타부채(*) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 24,057,648 | 2,278,631 | 26,336,279 |
| 단기차입금 | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| 유동성장기차입금 | - | 170,800 | - | 170,800 |
| 전환사채 | - | 45,387,906 | - | 45,387,906 |
| 파생상품부채 | 5,159,611 | - | - | 5,159,611 |
| 기타유동금융부채 | - | 551,255 | - | 551,255 |
| 장기차입금 | - | 63,382,100 | - | 63,382,100 |
| 유동리스부채 | - | - | 385,549 | 385,549 |
| 비유동리스부채 | - | - | 986,253 | 986,253 |
| 합 계 | 5,159,611 | 134,549,709 | 3,650,433 | 143,359,753 |
(*) 기타부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채, 미지급연차수당 등으로 구성되어 있습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 기타부채(*) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 16,742,764 | 743,956 | 17,486,720 |
| 단기차입금 | - | 6,900,000 | - | 6,900,000 |
| 유동성장기차입금 | - | 47,100 | - | 47,100 |
| 전환사채 | - | 41,785,539 | - | 41,785,539 |
| 파생상품부채 | 6,898,960 | - | - | 6,898,960 |
| 장기차입금 | - | 3,152,900 | - | 3,152,900 |
| 유동리스부채 | - | - | 482,963 | 482,963 |
| 비유동리스부채 | - | - | 1,045,147 | 1,045,147 |
| 합 계 | 6,898,960 | 68,628,303 | 2,272,066 | 77,799,329 |
(*) 기타부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채, 미지급연차수당 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수익(비용) | 이자수익(비용) | 외환차이 | 처분이익 | 평가이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 80,209 | - | - | 80,209 | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 983,247 | 1,051,360 | (68,113) | - | - |
| 합 계 | 1,063,456 | 1,051,360 | (68,113) | 80,209 | - |
| 금융부채 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 1,739,349 | - | - | - | 1,739,349 |
| 상각후원가측정금융부채 | (3,940,474) | (4,053,599) | 113,125 | - | - |
| 합 계 | (2,201,125) | (4,053,599) | 113,125 | - | 1,739,349 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수익(비용) | 이자수익(비용) | 외환차이 |
|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||
| 상각후원가측정금융자산 | 3,012,020 | 1,559,173 | 1,452,848 |
| 금융부채 | |||
| 상각후원가측정금융부채 | (2,373,571) | (2,147,726) | (225,845) |
(4) 금융상품 공정가치1) 공정가치서열체계연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) |
2) 수준별 공정가치
당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말: | ||||
| 금융부채 | ||||
| 기타금융부채(파생상품부채) | - | - | 5,159,611 | 5,159,611 |
| 전기말: | ||||
| 금융부채 | ||||
| 기타금융부채(파생상품부채) | - | - | 6,898,960 | 6,898,960 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용
3) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | 5,159,611 | 6,898,960 | 3 | 이항평가모형 | - 위험조정할인율- 기초자산의 변동성 |
4. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 요구불예금 | 16,818,004 | 18,409,887 |
| 정기예금 | 19,354,672 | 56,295,136 |
| 합 계 | 36,172,676 | 74,705,023 |
5. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비 유 동 | 유 동 | 비 유 동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 11,509,059 | 116,709 | 11,727,145 | 830,028 |
| 대손충당금 | (36,042) | (116,709) | (344,951) | (830,028) |
| 대여금 | 93,171 | 412,960 | 88,171 | 272,716 |
| 대손충당금 | - | (2,000) | - | (2,000) |
| 미수금 | 601,658 | - | 125,348 | 218,265 |
| 대손충당금 | - | - | - | (218,265) |
| 미수수익 | 26,660 | - | 314,557 | - |
| 합 계 | 12,194,506 | 410,960 | 11,910,270 | 270,716 |
(2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 대손상각비(환입) | 제각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,174,979 | (248,610) | (773,618) | 152,751 |
| 대여금 | 2,000 | - | - | 2,000 |
| 미수금 | 218,265 | - | (218,265) | - |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 대손상각비(환입) | 제각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,111,135 | (17,424) | 81,268 | 1,174,979 |
| 대여금 | 2,000 | - | - | 2,000 |
| 미수금 | 218,265 | - | - | 218,265 |
6. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 13,249 | - | 63,656 | - |
| 선급비용 | 313,375 | 43,064 | 485,392 | 129,121 |
| 부가세대급금 | 2,886,939 | - | 645,171 | - |
| 예치보증금 | - | - | 127,449 | - |
| 합 계 | 3,213,563 | 43,064 | 1,321,668 | 129,121 |
7. 기타비유동금융자산
당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융상품(*) | 2,000 | 2,000 |
| 보증금 | 326,904 | 250,751 |
| 대손충당금 | (60,000) | - |
| 합 계 | 268,904 | 252,751 |
(*) 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.
8. 재고자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 1,531,692 | (128,769) | 1,402,923 | 1,631,119 | (145,406) | 1,485,713 |
| 제품 | 3,840,590 | (280,480) | 3,560,110 | 3,826,630 | (500,090) | 3,326,540 |
| 재공품 | 617,924 | - | 617,924 | 563,707 | - | 563,707 |
| 원재료 | 2,745,030 | (197,687) | 2,547,343 | 2,748,464 | (458,775) | 2,289,689 |
| 저장품 | 3,463,528 | (843,014) | 2,620,514 | 3,326,727 | (915,989) | 2,410,738 |
| 미착품 | 1,140,464 | - | 1,140,464 | 568,527 | - | 568,527 |
| 합 계 | 13,339,228 | (1,449,950) | 11,889,278 | 12,665,174 | (2,020,260) | 10,644,914 |
(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 재고자산과 관련하여 인식한 평가환입은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산평가환입 | (570,309) | (98,044) |
9. 유형자산 및 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 39,510,425 | - | - | - | 39,510,425 |
| 건물 | 13,743,162 | (6,066,757) | (342,425) | - | 7,333,980 |
| 구축물 | 7,240,606 | (2,400,852) | (9,237) | - | 4,830,517 |
| 기계장치 | 54,449,428 | (42,197,835) | (751,765) | (2) | 11,499,826 |
| 시설장치 | 4,520,089 | (4,107,624) | (412,465) | - | - |
| 공구와기구 | 41,004,701 | (23,739,517) | - | (18,478) | 17,246,706 |
| 비품 | 1,118,693 | (984,220) | (42,337) | - | 92,136 |
| 차량운반구 | 667,212 | (573,220) | (29,066) | - | 64,926 |
| 사용권자산 | 1,834,703 | (471,129) | - | - | 1,363,574 |
| 건설중인자산 | 107,795,985 | - | - | - | 107,795,985 |
| 합 계 | 271,885,004 | (80,541,154) | (1,587,295) | (18,480) | 189,738,075 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 35,026,197 | - | - | - | 35,026,197 |
| 건물 | 13,746,939 | (5,419,262) | (361,867) | - | 7,965,810 |
| 구축물 | 6,414,732 | (1,971,177) | (9,237) | - | 4,434,318 |
| 기계장치 | 49,739,290 | (41,062,432) | (1,146,303) | (2) | 7,530,553 |
| 시설장치 | 4,553,089 | (4,138,974) | (412,465) | - | 1,650 |
| 공구와기구 | 32,285,558 | (20,673,523) | - | (18,478) | 11,593,557 |
| 비품 | 2,551,835 | (2,454,024) | (49,890) | - | 47,921 |
| 차량운반구 | 766,070 | (678,997) | (59,428) | - | 27,645 |
| 사용권자산 | 1,884,027 | (552,177) | (31,233) | - | 1,300,617 |
| 건설중인자산 | 20,301,277 | - | - | - | 20,301,277 |
| 합 계 | 167,269,014 | (76,950,566) | (2,070,423) | (18,480) | 88,229,545 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득(*1) | 대체(*2) | 처분 | 감가상각 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 35,026,197 | - | 4,484,228 | - | - | - | 39,510,425 |
| 건물 | 7,965,810 | 33,553 | - | - | (665,383) | - | 7,333,980 |
| 구축물 | 4,434,318 | - | 849,845 | (2) | (453,644) | - | 4,830,517 |
| 기계장치 | 7,530,555 | 1,319,217 | 4,180,474 | (3) | (1,528,964) | (1,452) | 11,499,827 |
| 기계장치 정부보조금 | (2) | - | - | - | - | - | (2) |
| 시설장치 | 1,650 | - | - | (1) | (1,649) | - | - |
| 공구와기구 | 11,652,554 | 4,196,995 | 3,629,617 | (194,168) | (2,019,814) | - | 17,265,184 |
| 공구와기구 정부보조금 | (18,478) | - | - | - | - | - | (18,478) |
| 비품 | 7,401 | 103,472 | - | (3) | (18,570) | (163) | 92,137 |
| 차량운반구 | 27,646 | 51,723 | - | (1) | (14,442) | - | 64,926 |
| 건설중인자산 | 20,301,278 | 96,154,644 | (8,659,936) | - | - | - | 107,795,986 |
| 사용권자산 | 1,300,616 | 495,595 | - | (25,097) | (407,540) | - | 1,363,574 |
| 합 계 | 88,229,545 | 102,355,199 | 4,484,228 | (219,275) | (5,110,006) | (1,615) | 189,738,076 |
(*1) 적격자산인 건설중인자산에 대한 자본화된 차입원가는 429,476천원입니다.(*2) 투자부동산에서 유형자산으로 4,484,228천원 대체되었습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 31,686,878 | - | 3,339,319 | - | - | 35,026,197 |
| 건물 | 5,732,734 | - | 2,889,780 | - | (656,704) | 7,965,810 |
| 구축물 | 4,744,271 | - | 122,430 | - | (432,383) | 4,434,318 |
| 기계장치 | 6,015,108 | 1,373,358 | 1,153,576 | - | (1,011,487) | 7,530,555 |
| 기계장치 정부보조금 | (2) | - | - | - | - | (2) |
| 시설장치 | 8,250 | - | - | - | (6,600) | 1,650 |
| 공구와기구 | 11,702,503 | 1,461,974 | 853,776 | (481,134) | (1,884,565) | 11,652,554 |
| 공구와기구 정부보조금 | (18,478) | - | - | - | - | (18,478) |
| 비품 | 14,859 | 1,045 | - | - | (8,503) | 7,401 |
| 차량운반구 | 27,494 | - | 8,850 | - | (8,698) | 27,646 |
| 건설중인자산 | 3,426,054 | 21,868,486 | (4,993,262) | - | - | 20,301,278 |
| 사용권자산 | 220,153 | 1,323,968 | - | (4,180) | (239,325) | 1,300,616 |
| 합 계 | 63,559,824 | 26,028,831 | 3,374,469 | (485,314) | (4,248,265) | 88,229,545 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 토지 | 5,125,552 | - | 5,125,552 |
| 건물 | 6,573,341 | (4,406,416) | 2,166,925 |
| 합 계 | 11,698,893 | (4,406,416) | 7,292,477 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 토지 | 9,609,780 | - | 9,609,780 |
| 건물 | 6,573,341 | (4,074,266) | 2,499,075 |
| 합 계 | 16,183,121 | (4,074,266) | 12,108,855 |
(4) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 상각 | 기타(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 9,609,780 | - | (4,484,228) | 5,125,552 |
| 건물 | 2,499,074 | (332,150) | - | 2,166,924 |
| 합 계(*2) | 12,108,854 | (332,150) | (4,484,228) | 7,292,476 |
(*1) 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.(*2) 토지 및 건물의 감정평가액은 14,161,621천원입니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 상각 | 기타(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 12,949,099 | - | (3,339,319) | 9,609,780 |
| 건물 | 2,866,589 | (332,365) | (35,150) | 2,499,074 |
| 합 계(*2) | 15,815,688 | (332,365) | (3,374,469) | 12,108,854 |
(*1) 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.(*2) 토지 및 건물의 감정평가액은 24,398,569천원입니다.
(5) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 350,024 | 1,074,280 |
| 감가상각비 | 332,150 | 332,365 |
10. 사용권자산 및 리스부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (사용권자산) | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 784,322 | 996,478 |
| 차량운반구 | 579,252 | 304,139 |
| 합 계 | 1,363,574 | 1,300,617 |
| (리스부채) | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 385,549 | 482,963 |
| 비유동 | 986,253 | 1,045,147 |
| 합 계 | 1,371,802 | 1,528,110 |
(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | ||
| 건물 | 227,945 | 97,859 |
| 차량운반구 | 179,595 | 141,466 |
| 합 계 | 407,540 | 239,325 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 86,850 | 38,105 |
| 보증금현재가치할인에 대한 이자수익 | 11,746 | 5,438 |
| 단기 및 소액자산리스 비용 | 45,734 | 19,960 |
(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 1,528,110 | 638,845 |
| 증가 | 495,595 | 1,262,800 |
| 이자비용 | 82,377 | 38,105 |
| 지급 | (518,359) | (440,615) |
| 기타 | (215,921) | 28,975 |
| 기말 | 1,371,802 | 1,528,110 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 할인하지 않은 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 리스료 지급계획 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 412,342 | 402,036 | 615,294 | - | 1,429,672 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 리스료 지급계획 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 505,359 | 386,420 | 694,436 | - | 1,586,215 |
(5) 단기 및 소액리스료 등을 포함한 리스의 총 현금유출액은 564,093천원(전기: 460,575천원)입니다.
11. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 21,788 | 66,293 |
| 소프트웨어 | 34,778 | 133,652 |
| 영업권 | 3,243,557 | 3,243,557 |
| 고객관계 | 777,785 | 1,555,571 |
| 회원권 | 627,770 | 627,770 |
| 합 계 | 4,705,678 | 5,626,843 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 상각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 66,293 | - | (44,505) | 21,788 |
| 소프트웨어 | 133,652 | 1,450 | (100,324) | 34,778 |
| 영업권 | 3,243,557 | - | - | 3,243,557 |
| 고객관계 | 1,555,571 | - | (777,786) | 777,785 |
| 회원권 | 627,770 | - | - | 627,770 |
| 합 계 | 5,626,843 | 1,450 | (922,615) | 4,705,678 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 상각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 111,733 | (45,440) | 66,293 |
| 소프트웨어 | 233,903 | (100,251) | 133,652 |
| 영업권 | 3,243,557 | - | 3,243,557 |
| 고객관계 | 2,333,356 | (777,785) | 1,555,571 |
| 회원권 | 627,770 | - | 627,770 |
| 합 계 | 6,550,319 | (923,476) | 5,626,843 |
(3) 연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.
영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다. 당기 및 전기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다. 당기말및 전기말 현재 영업권 배분금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자동차부품소재 | 3,243,557 | 3,243,557 |
상기 현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위집단에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다. 사용가치는 해당현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다.사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획 및 외부자료 를 근거로 추정하였습니다.- 5년 이후의 현금흐름은 0%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 가중평균자본비용으로 10.7%를 할인율로 적용하였으며, 인식된 손상차손 금액은 없습니다.
(4) 당기 및 전기 중 영업권 변동내역은 없습니다.
(5) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 및 전기에 중요한 손상은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 시장가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.
12. 매입채무및기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 4,686,328 | 6,143,251 |
| 미지급금 | 19,338,825 | 9,165,860 |
| 미지급비용 | 2,311,126 | 2,177,609 |
| 합계 | 26,336,279 | 17,486,720 |
13. 순확정급여부채(자산)(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 10,538,272 | 8,974,623 |
| 소 계 | 10,538,272 | 8,974,623 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (11,547,501) | (9,858,331) |
| 순확정급여부채(자산) 계 | (1,009,229) | (883,708) |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 919,887 | 802,620 |
| 과거근무원가 | 418,435 | - |
| 전입원가 | 80,546 | - |
| 순이자원가(수익) | (33,044) | (57,877) |
| 합계(*) | 1,385,824 | 744,743 |
(*) 당기 종업원급여에 포함된 비용 중 69,164천원은 건설중인자산에 포함되어 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 1,005,511 | 583,335 |
| 판매관리비 | 311,149 | 161,409 |
| 건설중인자산 | 69,164 | - |
| 합계 | 1,385,824 | 744,744 |
(4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 8,974,623 | 8,428,381 |
| 당기근무원가 | 919,887 | 802,620 |
| 과거근무원가 | 418,435 | - |
| 전입원가 | 80,546 | - |
| 이자원가 | 337,766 | 345,819 |
| 확정급여채무의 재측정요소: | ||
| - 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) | (212,684) | 165,199 |
| - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익) | 363,647 | (75,610) |
| 퇴직금 전출입 | 343,066 | - |
| 급여지급액 | (687,014) | (691,786) |
| 기말 | 10,538,272 | 8,974,623 |
(5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 9,858,331 | 9,109,168 |
| 이자수익 | 370,810 | 403,695 |
| 사외적립자산의 재측정요소: | (111,288) | (106,243) |
| 사용자의 기여금 | 1,744,265 | 1,137,261 |
| 급여지급액 | (661,766) | (685,550) |
| 퇴직연금 전출입 | 347,149 | - |
| 기말 | 11,547,501 | 9,858,331 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | 11,547,501 | 9,858,331 |
(7) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.94%~4.25% | 3.93% |
| 임금상승률(Base-up) | 4.11%~4.19% | 4.14% |
(8) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | (625,626) | 706,255 |
| 임금상승률 | 1.00% | 716,137 | (645,085) |
(9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.536년입니다.(10) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 225,796천원(전기: 276,983천원)입니다.
14. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <유동성 차입금> | ||
| 단기차입금 | 1,000,000 | 6,900,000 |
| 유동성장기부채 | 170,800 | 47,100 |
| 소 계 | 1,170,800 | 6,947,100 |
| <비유동성 차입금> | ||
| 장기차입금 | 63,382,100 | 3,152,900 |
| 소 계 | 63,382,100 | 3,152,900 |
| 합 계 | 64,552,900 | 10,100,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 종 류 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 일반자금대출 | - | - | 6,900,000 |
| 신한은행 | 운영자금대출 | 4.06% | 1,000,000 | - |
| 합 계 | 1,000,000 | 6,900,000 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 종 류 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 운영자금대출 | - | - | 2,000,000 |
| 기업은행 | 시설자금대출 | 1.30% | 1,152,900 | 1,200,000 |
| 산업은행(*) | 시설자금대출 | 2.78~3.29% | 62,400,000 | - |
| 소계 | 63,552,900 | 3,200,000 | ||
| 차감:1년이내 만기도래분(유동성장기부채) | (170,800) | (47,100) | ||
| 장기차입금 | 63,382,100 | 3,152,900 |
(*) 차입금에 대해서는 회사의 토지 등 59,821백만원이 담보로 설정되어 있습니다. (주석 17 참조)
15. 전환사채 및 파생상품부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 및 파생상품부채의 구성내역은 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- |
| 전환사채 | 45,387,906 | 41,785,539 |
| 기타금융부채(파생상품부채) | 5,159,611 | 6,898,960 |
| 합 계 | 50,547,517 | 48,684,499 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 액면이자율 | 보장수익율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 1.00% | 2.00% | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 전환권조정 | (5,758,728) | (9,104,677) | ||
| 사채할증금 | 1,541,945 | 1,541,945 | ||
| 거래일이연손익 | (395,311) | (651,729) | ||
| 합 계 | 45,387,906 | 41,785,539 |
(3) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 비현금비용 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 전환사채 | 50,000,000 | - | 50,000,000 |
| 전환권조정 | (9,104,677) | 3,345,949 | (5,758,728) |
| 사채할증금 | 1,541,945 | - | 1,541,945 |
| 거래일이연손익 | (651,729) | 256,418 | (395,311) |
| 합 계 | 41,785,539 | 3,602,367 | 45,387,906 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 발 행 | 비현금비용 | 기말 | 유동성대체액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | - | 50,000,000 | - | 50,000,000 | (50,000,000) |
| 전환권조정 | - | (10,550,557) | 1,445,880 | (9,104,677) | 9,104,677 |
| 사채할증금 | - | 1,541,945 | - | 1,541,945 | (1,541,945) |
| 거래일이연손익 | - | (769,254) | 117,525 | (651,729) | 651,729 |
| 합 계 | - | 40,222,134 | 1,563,405 | 41,785,539 | (41,785,539) |
| 구분 | 제 1회 기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
| 액면가액 | 50,000,000천원 |
| 발행가액 | 50,000,000천원 |
| 발행일 | 2024년 7월 17일 |
| 만기일 | 2027년 7월 17일 |
| 전환청구기간 | 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 만기일 직전일 |
| 표면이자율 | 1% |
| 만기이자율 | 2% |
| 전환비율 | 100% |
| 전환가액 | 9,035원 |
| 조정전환가액(*) (최근기준일 : 2024년 8월 10일) | 6,325원 |
| 전환가액 조정 | (1) 전환권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부 사채를 포함한 주식관련사채를 발행하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우(3) 위 (1)내지 (2)에 의하여 조정된 전환가액이 발행회사의 보통주식의 액면가 이하일 경우 액면가를 전환가액으로 함.(4) 자본의 감소, 주식병합 등으로 인해 주식가치 상승사유가 발생하는 경우(5) 시가상승 및 하락에 따른 조정: 본 사채 발행일 이후 [매 1개월이 경과한 날]을 "전환가액 조정일"로 하고,각 전환가액 조정일전일을 기산일로 하여 이를 기준으로 소급한최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액, 높은 경우에는 그 높은 금액으로 하되 발행 당시전환의 70%이상이 되어야 함. |
| 조기상환청구권 | 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2025년 07월17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. |
(*) 연결회사는 시가하락에 따라 최근 주가를 산술평균하여 전환가액을 조정하였습니다.
(4) 전기 중 발행한 전환사채의 발생시점의 공정가치와 거래가격차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 거래가격 | 50,000,000 |
| 전환사채 공정가치 | 40,991,389 |
| 파생상품 공정가치 | 9,777,865 |
| 공정가치 합계 | 50,769,254 |
| 거래일이연손익 | 769,254 |
연결회사는 거래가격과 공정가치와의 차이에 대가성으로 받은 비금융요소가 없어 이에 최초인식 공정가치와 거래가격의 차이를 금융요소로 판단하여 회계처리하였습니다.연결회사는 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1109호 문단 B5.1.2A (2)에 근거하여 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 전환사채의 존속기간까지 이연하여 정액법으 로 비용 인식하고 있습니다.
16. 기타부채와 기타유동금융부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 480,828 | - | 282,972 | - |
| 선수금 | - | - | 320,811 | - |
| 장기종업원급여 | - | 562,903 | - | 502,225 |
| 임대보증금 | - | - | - | 273,455 |
| 합 계 | 480,828 | 562,903 | 603,783 | 775,680 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수보증금 | 411,255 | - |
| 임대보증금 | 140,000 | - |
| 합 계 | 551,255 | - |
17. 담보 및 지급보증
당기말 현재 연결회사의 담보제공자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 자산 | 장부금액 | 설정권자 | 내용 |
|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 등(*) | 59,821,043 | 산업은행 | 차입금 담보 |
(*) 차입금에 대해서는 연결회사의 토지 등 일부가 담보로 설정되어 있습니다.
18. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 연결회사와 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 1USD, 천원) |
| 금융기관 | 내용 | 통화 | 약정금액 | 사용액 |
|---|---|---|---|---|
| I기업은행 | 시설자금대출 | KRW | 1,200,000 | 1,152,900 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | KRW | 10,000,000 | 1,000,000 |
| 산업은행 | 외화수입신용장 | USD | 1,000,000 | - |
| 시설자금대출 | KRW | 115,000,000 | 62,400,000 |
(2) 연결회사는 금융기관 약정사항과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 지급보증 및 물품대금보증과 관련하여 1,597백만원의 보증을 제공받고 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 건물 및 부속설비 등과 관련하여 재산종합보험을 가입하고 있고, 종속기업인 (주)비지에프에코스페셜티는 2016년 1월 1일부터 시행된 환경오염피해 배상책임 및 구제에 관한 법률 제17조에 따라 DB손해보험(주)에 환경책임보험을 가입하고 있습니다. 총 부보금액은 211,430백만원 입니다.
19. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식 총수 | 300,000,000 | 300,000,000 |
| 발행주식수 | 16,060,028 | 16,060,028 |
| 1주당금액(원) | 500 | 500 |
| 보통주자본금 | 8,030,014 | 8,030,014 |
(2) 당기 및 전기 중 지배회사의 자본금 변동내역은 없습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 93,561,147 | 93,561,147 |
| 자기주식처분이익 | 323,162 | 323,162 |
| 전환권대가 | 2,219,271 | 2,219,271 |
| 기타자본잉여금 | (61,976) | (61,976) |
| 합 계 | 96,041,604 | 96,041,604 |
20. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식할인발행차금 | (132,510) | (132,510) |
| 자기주식 | (1,161,033) | (1,161,033) |
| 기타자본조정 | (3,460,682) | (3,460,682) |
| 합 계 | (4,754,225) | (4,754,225) |
(2) 당기말 현재 연결회사의 자기주식 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 주식수 | 취득금액 | 향후처리계획 |
|---|---|---|---|
| 자기주식 | 189,625 | 1,161,033 | 일부주식 소각 예정 |
21. 기타포괄손익누계액
보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보험수리적손익 | (868,949) | (648,638) |
| 해외사업환산손익 | (483,613) | (388,544) |
| 합 계 | (1,352,562) | (1,037,182) |
22. 이익잉여금
당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(*) | 96,884 | 96,884 |
| 미처분이익잉여금 | 24,003,010 | 29,770,369 |
| 합 계 | 24,099,894 | 29,867,253 |
(*) 연결회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.23. 매출액 및 매출원가
(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 69,188,459 | 68,586,721 |
| 상품매출 | 11,520,170 | 8,802,238 |
| 기타매출 | 350,024 | 1,074,675 |
| 합 계 | 81,058,653 | 78,463,634 |
(2) 당기 및 전기 중 수익인식시기에 따라 구분한 매출의 구성은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 수익 인식시기 | ||
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 81,058,653 | 78,463,634 |
| 한 시점에 인식 | 80,708,629 | 77,388,959 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 350,024 | 1,074,675 |
(3) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 59,648,285 | 58,264,258 |
| 상품매출원가 | 10,259,631 | 7,899,151 |
| 기타매출원가 | 14,616 | 10,009 |
| 합 계 | 69,922,532 | 66,173,418 |
24. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,554,304 | 5,263,935 |
| 퇴직급여 | 432,098 | 364,367 |
| 복리후생비 | 787,436 | 985,782 |
| 여비교통비 | 263,480 | 202,959 |
| 접대비 | 349,477 | 378,387 |
| 통신비 | 36,916 | 40,625 |
| 세금과공과 | 95,360 | 325,170 |
| 감가상각비 | 1,216,491 | 982,187 |
| 수선비 | 26,527 | 36,916 |
| 보험료 | 54,866 | 60,562 |
| 차량유지비 | 152,720 | 141,107 |
| 경상연구개발비 | 491,614 | 330,632 |
| 운반비 | 884,052 | 758,184 |
| 교육훈련비 | 5,078 | 16,545 |
| 도서인쇄비 | 1,533 | 3,373 |
| 소모품비 | 23,764 | 38,326 |
| 지급수수료 | 1,826,190 | 3,172,338 |
| 견본비 | 110,900 | 20,367 |
| 무형자산상각비 | 922,615 | 923,476 |
| 대손상각비환입 | (248,610) | (17,424) |
| 기타 | 1,105,434 | 547,425 |
| 합 계 | 14,092,245 | 14,575,239 |
25. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (1,244,364) | (322,089) |
| 원재료및상품매입액 | 33,785,011 | 32,243,793 |
| 급여 | 15,844,162 | 15,276,482 |
| 퇴직급여 | 1,542,456 | 1,008,072 |
| 복리후생비 | 2,632,066 | 3,142,953 |
| 수선비 | 2,972,545 | 3,215,839 |
| 지급수수료 | 2,106,155 | 3,482,966 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 6,325,192 | 5,464,526 |
| 포장비 | 1,004,176 | 1,053,018 |
| 소모품비 | 1,640,754 | 1,351,846 |
| 외주가공비 | 7,593,792 | 7,395,409 |
| 전력비 | 4,871,928 | 3,648,004 |
| 운반비 | 911,767 | 794,427 |
| 여비교통비 | 318,186 | 277,462 |
| 차량유지비 | 175,027 | 37,366 |
| 대손상각비환입 | (248,610) | (17,424) |
| 기타비용 | 3,784,535 | 2,696,008 |
| 영업비용의 합계(*) | 84,014,778 | 80,748,658 |
(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 985,664 | 1,126,729 |
| 잡이익 | 368,310 | 448,113 |
| 수입임대료 | 7,546 | 7,588 |
| 합 계 | 1,361,520 | 1,582,430 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 3,500 | 3,600 |
| 유형자산처분손실 | 2,247 | 7 |
| 잡손실 | 575,594 | 10,060 |
| 기타의대손상각비 | 60,000 | - |
| 합 계 | 641,341 | 13,667 |
27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 1,051,360 | 1,559,173 |
| 외환차익 | 801,782 | 861,807 |
| 외화환산이익 | 160,727 | 870,349 |
| 파생상품평가이익 | 1,739,349 | 2,878,906 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 80,209 | 107,422 |
| 합 계 | 3,833,427 | 6,277,657 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 4,053,599 | 2,147,726 |
| 외환차손 | 752,760 | 403,210 |
| 외화환산손실 | 164,737 | 101,944 |
| 거래일이연손익상각 | 256,418 | 117,525 |
| 합계 | 5,227,514 | 2,770,405 |
28. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 368,262 | 622,670 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 644,311 | 522,954 |
| 세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액 | (743,322) | (578,772) |
| 세액공제로 인한 이연법인세 변동액 | 1,805,934 | (1,256,158) |
| 총법인세효과 | 2,075,186 | (691,444) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(*) | 62,139 | 40,929 |
| 법인세비용 | 2,137,325 | (650,515) |
(*) 자본에 직접 반영된 법인세비용
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보험수리적손실 | (282,451) | (195,832) |
| 법인세효과 | 62,139 | 40,929 |
(2) 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (3,630,033) | 2,790,991 |
| 적용세율에 따른 법인세 | (332,590) | 726,420 |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 | 264,732 | 191,788 |
| 비과세수익 | (578,035) | (643,584) |
| 이연법인세 미인식 효과 | 11,663,510 | 339,927 |
| 공제감면세액 | (8,935,825) | (1,263,044) |
| 기타차이 | 55,533 | (2,022) |
| 법인세비용(수익) | 2,137,325 | (650,515) |
| 유효세율 | (*) | (*) |
(*) 부의 유효세율로 인해 표시하지 아니하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| 리스부채 | 1,264,812 | 106,991 | 1,371,803 | 264,346 | 37,451 | 301,797 |
| 사용권자산 | (1,300,616) | (62,957) | (1,363,573) | (271,829) | (28,158) | (299,987) |
| 대손충당금 | 5,297,622 | (942,612) | 4,355,010 | 270,118 | (244,708) | 25,410 |
| 대손상각비(상각부인액) | 108,182 | - | 108,182 | 22,610 | 1,190 | 23,800 |
| 장기금융상품평가손실 | 1,558,536 | (1,246,828) | 311,708 | 325,734 | (257,158) | 68,576 |
| 미지급비용(연차수당) | 633,120 | 50,956 | 684,076 | 132,322 | 18,175 | 150,497 |
| 리스보증금현할차 | 22,361 | (5,273) | 17,088 | 4,673 | (914) | 3,759 |
| 고객관계(판교지사) | (1,555,571) | 777,785 | (777,786) | (325,114) | 154,001 | (171,113) |
| 미지급비용(퇴직연금) | 63,529 | 78,340 | 141,869 | 13,278 | 17,933 | 31,211 |
| 건물(사업결합) | 2,846,912 | (199,721) | 2,647,191 | 595,005 | (12,623) | 582,382 |
| 구축물(사업결합) | 7,747,479 | (544,459) | 7,203,020 | 1,619,223 | (34,558) | 1,584,665 |
| 건물 | 1,482,661 | (6,945) | 1,475,716 | 309,876 | 14,782 | 324,658 |
| 구축물 | 76,428 | 8,752 | 85,180 | 15,974 | 2,765 | 18,739 |
| 토지(사업결합) | (25,411,351) | - | (25,411,351) | (5,310,972) | (279,525) | (5,590,497) |
| 토지 압축기장충당금 | (7,190,952) | - | (7,190,952) | (1,502,909) | (79,101) | (1,582,010) |
| 영업권 | (3,243,557) | - | (3,243,557) | - | - | - |
| 비품 | 733,447 | (75,225) | 658,222 | 153,290 | (8,481) | 144,809 |
| 재고자산평가손실 | 1,511,655 | (111,963) | 1,399,692 | 315,936 | (8,004) | 307,932 |
| 미확정부채(경영성과급) | 968,760 | (11,315) | 957,445 | 202,471 | 8,167 | 210,638 |
| 미확정부채 | 20,315 | (1,347) | 18,968 | 4,246 | (73) | 4,173 |
| 퇴직급여충당부채 | 7,882,140 | 2,656,133 | 10,538,273 | 1,647,367 | 671,053 | 2,318,420 |
| 퇴직연금운용자산 | (7,882,140) | (2,656,133) | (10,538,273) | (1,647,367) | (671,053) | (2,318,420) |
| 장기종업원급여부채 | 481,909 | 62,025 | 543,934 | 100,719 | 18,947 | 119,666 |
| 건설중인자산 | (99,244) | 8,023 | (91,221) | (20,742) | 673 | (20,069) |
| 고정자산 | (10,069) | 811 | (9,258) | (2,104) | 67 | (2,037) |
| 유형자산상각비 | 654,197 | (25) | 654,172 | 136,727 | 7,191 | 143,918 |
| 무형자산 | 15,151 | - | 15,151 | 3,166 | 167 | 3,333 |
| 건설자금이자(건물) | 613 | (613) | - | 128 | (128) | - |
| 종속기업투자 | 3,939,182 | 2,386,852 | 6,326,034 | - | - | - |
| 감가상각비 | (3,097,004) | - | (3,097,004) | (647,274) | (34,067) | (681,341) |
| 잡손실 | 72,208 | - | 72,208 | 15,091 | 795 | 15,886 |
| 유형자산손상차손 | 144,340 | (3,593) | 140,747 | 30,167 | 798 | 30,965 |
| 미수수익 | (314,557) | 287,897 | (26,660) | (65,742) | 59,876 | (5,866) |
| 전환사채 | (8,214,461) | 3,602,367 | (4,612,094) | - | - | - |
| 파생상품부채 | 6,898,960 | (1,739,349) | 5,159,611 | - | - | - |
| 선수금 | (999) | 999 | - | (209) | 209 | - |
| 소계 | (13,896,002) | 2,419,573 | (11,476,429) | (3,611,795) | (644,311) | (4,256,106) |
| 세무상결손금 | 28,129,922 | 2,789,199 | 30,919,121 | 2,464,259 | 743,322 | 3,207,581 |
| 이월세액공제 | 2,406,523 | 8,920,380 | 11,326,903 | 2,406,523 | (1,805,934) | 600,589 |
| 이연법인세자산(부채) | (447,936) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| 리스부채 | 252,251 | 1,012,561 | 1,264,812 | 52,720 | 211,626 | 264,346 |
| 사용권자산 | (220,153) | (1,080,463) | (1,300,616) | (46,012) | (225,817) | (271,829) |
| 대손충당금 | 4,714,312 | 583,310 | 5,297,622 | 254,869 | 15,249 | 270,118 |
| 대손상각비(상각부인액) | 108,182 | - | 108,182 | 22,610 | - | 22,610 |
| 장기금융상품평가손실 | 2,805,364 | (1,246,828) | 1,558,536 | 586,321 | (260,587) | 325,734 |
| 미지급비용(연차수당) | 695,809 | (62,689) | 633,120 | 145,424 | (13,102) | 132,322 |
| 리스보증금현할차 | 1,966 | 20,395 | 22,361 | 411 | 4,262 | 4,673 |
| 고객관계 | (2,333,356) | 777,785 | (1,555,571) | (487,671) | 162,557 | (325,114) |
| 이연법인세부채 | 31,111 | (31,111) | - | - | - | - |
| 미지급비용(퇴직연금) | 70,358 | (6,829) | 63,529 | 14,705 | (1,427) | 13,278 |
| 건물(사업결합) | 3,045,785 | (198,873) | 2,846,912 | 636,569 | (41,564) | 595,005 |
| 구축물(사업결합) | 8,283,105 | (535,626) | 7,747,479 | 1,731,169 | (111,946) | 1,619,223 |
| 건물 | 1,842,519 | (359,858) | 1,482,661 | 385,086 | (75,210) | 309,876 |
| 구축물 | 175,927 | (99,499) | 76,428 | 36,769 | (20,795) | 15,974 |
| 토지(사업결합) | (25,411,351) | - | (25,411,351) | (5,310,972) | - | (5,310,972) |
| 토지 압축기장충당금 | (7,190,952) | - | (7,190,952) | (1,502,909) | - | (1,502,909) |
| 영업권 | (3,243,557) | - | (3,243,557) | - | - | - |
| 비품 | 808,672 | (75,225) | 733,447 | 169,012 | (15,722) | 153,290 |
| 재고자산평가손실 | 1,485,213 | 26,442 | 1,511,655 | 310,410 | 5,526 | 315,936 |
| 미지급금 | 486,654 | (486,654) | - | 101,711 | (101,711) | - |
| 미확정부채(경영성과급) | 989,315 | (20,555) | 968,760 | 206,767 | (4,296) | 202,471 |
| 미확정부채 | 198,909 | (178,594) | 20,315 | 41,572 | (37,326) | 4,246 |
| 퇴직급여충당부채 | 8,428,381 | (546,241) | 7,882,140 | 1,761,532 | (114,165) | 1,647,367 |
| 퇴직연금운용자산 | (8,428,381) | 546,241 | (7,882,140) | (1,761,532) | 114,165 | (1,647,367) |
| 장기종업원급여부채 | 397,142 | 84,767 | 481,909 | 83,003 | 17,716 | 100,719 |
| 건설중인자산 | (107,267) | 8,023 | (99,244) | (22,419) | 1,677 | (20,742) |
| 고정자산 | (10,880) | 811 | (10,069) | (2,274) | 170 | (2,104) |
| 유형자산상각비 | 340,564 | 313,633 | 654,197 | 71,178 | 65,549 | 136,727 |
| 무형자산 | 15,151 | - | 15,151 | 3,166 | - | 3,166 |
| 건설자금이자(건물) | 3,908 | (3,295) | 613 | 817 | (689) | 128 |
| 종속기업투자 | 1,439,815 | 2,499,367 | 3,939,182 | - | - | - |
| 감가상각비 | (3,095,069) | (1,935) | (3,097,004) | (646,870) | (404) | (647,274) |
| 잡손실 | 72,208 | - | 72,208 | 15,091 | - | 15,091 |
| 유형자산손상차손 | 290,456 | (146,116) | 144,340 | 60,705 | (30,538) | 30,167 |
| 무형자산손상차손 | 956 | (956) | - | 200 | (200) | - |
| 미수수익 | - | (314,557) | (314,557) | - | (65,742) | (65,742) |
| 전환사채 | - | (8,214,461) | (8,214,461) | - | - | - |
| 파생상품부채 | - | 6,898,960 | 6,898,960 | - | - | - |
| 선수금 | - | (999) | (999) | - | (209) | (209) |
| 소계 | (13,056,933) | (839,069) | (13,896,002) | (3,088,842) | (522,953) | (3,611,795) |
| 세무상결손금 | 21,926,801 | 6,203,121 | 28,129,922 | 1,885,488 | 578,771 | 2,464,259 |
| 이월세액공제 | 1,150,365 | 1,256,158 | 2,406,523 | 1,150,365 | 1,256,158 | 2,406,523 |
| 이연법인세자산 | 1,258,987 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종속회사투자주식 | 6,326,033 | 3,939,182 |
| 세무상결손금 | 16,339,207 | 16,339,207 |
| 기타 일시적차이 | 1,543,472 | (522,757) |
| 합 계 | 24,208,712 | 19,755,632 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지아니한 이월세액공제는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이월세액공제 | 10,726,314 | - |
29. 주당손익(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 주당이익(손실)은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업주주순손익 | (5,767,358,399) | 3,441,506,852 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 15,870,403 | 15,870,403 |
| 기본주당이익(손실) | (363) | 217 |
| 희석주당이익(손실) | (363) | 84 |
(*) 가중평균유통보통주식수의 계산
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 보통주발행주식수 | 16,060,028 | 16,060,028 |
| 가중평균자기주식수 | (189,625) | (189,625) |
| 기말 가중평균유통보통주식수 | 15,870,403 | 15,870,403 |
(2) 연결회사는 주당순이익 희석화효과가 없어 당기 희석주당순이익은 당기 기본주당순이익과 동일합니다.
30. 특수관계자간의 거래
(1) 특수관계자 현황
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최상위 지배기업 | ㈜비지에프 | ㈜비지에프 |
| 지배기업 | ㈜비지에프에코머티리얼즈 | ㈜비지에프에코머티리얼즈 |
| 기타 특수관계자(*) | ㈜비지에프네트웍스, ㈜비지에프리테일, 동부로지스㈜, 하이로지스㈜, ㈜화인로지텍, ㈜비지에프로지스, ㈜비지에프푸드, ㈜비지에프휴먼넷, ㈜씨펙스로지스틱, ㈜푸드플래닛, ㈜에이서비스, 시리로지스틱스자산관리㈜ 등 | ㈜비지에프네트웍스, ㈜비지에프리테일, 동부로지스㈜, 하이로지스㈜, ㈜화인로지텍, ㈜비지에프로지스, ㈜비지에프푸드, ㈜비지에프휴먼넷, ㈜씨펙스로지스틱, ㈜푸드플래닛, ㈜에이서비스, 시리로지스틱스자산관리㈜ 등 |
(*) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 따른 기타 특수관계자 및 범위에는포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가포함되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 매입 등(*) | 매입 등(*) | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜비지에프에코머티리얼즈 | 4,149,461 | 9,839 |
| 기타특수관계자 | ㈜비지에프리테일 | 651 | - |
| 합 계 | 4,150,112 | 9,839 |
(*) 이자비용, 지급임차료 등을 포함하고 있습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 |
|---|---|---|---|
| 기타채권 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | ㈜비지에프 | 883 | - |
| 지배기업 | ㈜비지에프에코머티리얼즈 | 294,186 | 51,403,322 |
| 기타특수관계자 | ㈜비지에프리테일 | - | 71 |
| 합 계 | 295,069 | 51,403,393 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 |
|---|---|---|---|
| 기타채권 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜비지에프에코머티리얼즈 | 238,233 | 49,184,429 |
(4) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 1,972,455 | 1,247,796 |
| 장기급여 | 1,220 | 294 |
| 퇴직급여 | 153,370 | 103,625 |
| 합 계 | 2,127,045 | 1,351,715 |
31. 연결현금흐름표
(1) 연결현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금활동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 6,900,000 | (5,900,000) | - | 1,000,000 |
| 유동성장기부채 | 47,100 | (47,100) | 170,800 | 170,800 |
| 유동리스부채 | 482,963 | (518,359) | 420,945 | 385,549 |
| 비유동리스부채 | 1,045,147 | - | (58,894) | 986,253 |
| 장기차입금 | 3,152,900 | 60,400,000 | (170,800) | 63,382,100 |
| 전환사채 | 41,785,539 | - | 3,602,367 | 45,387,906 |
| 기타금융부채 | 6,898,960 | (142,000) | (1,457,349) | 5,299,611 |
| 기타비유동부채 | 775,680 | - | (212,777) | 562,903 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 61,088,289 | 53,792,541 | 2,294,292 | 117,175,122 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금활동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 4,400,000 | 2,500,000 | - | 6,900,000 |
| 유동성장기부채 | 3,000,000 | (3,000,000) | 47,100 | 47,100 |
| 유동성리스부채 | 299,985 | (402,510) | 585,488 | 482,963 |
| 비유동리스부채 | 338,860 | - | 706,287 | 1,045,147 |
| 장기차입금 | 3,200,000 | - | (47,100) | 3,152,900 |
| 전환사채 | - | 50,000,000 | (8,214,461) | 41,785,539 |
| 기타금융부채 | - | - | 6,898,960 | 6,898,960 |
| 기타비유동부채 | 654,258 | 29,200 | 92,222 | 775,680 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 11,893,103 | 49,126,690 | 68,496 | 61,088,289 |
(3) 당기와 전기 중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성 대체 | 170,800 | 47,100 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 448,613 | 572,818 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 8,659,936 | 4,993,262 |
| 투자부동산의 유형자산 대체 | 4,484,228 | 35,149 |
| 장기대여금-단기대여금 대체 | 85,360 | 76,760 |
| 유형자산 취득 미지급금 | 14,437,343 | 4,012,182 |
32. 위험관리(1) 위험관리의 개요연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 시장위험 등에 노출되어 있습니다. 동 위험에 대한 연결회사의 노출정도 및 이와 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 설명은 다음과 같습니다.
(2) 위험관리 개념체계연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
(3) 신용위험관리
연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 36,172,676 | 74,705,023 |
| 매출채권및기타유동채권 | 12,194,506 | 11,910,270 |
| 장기매출채권및기타채권 | 410,960 | 270,716 |
| 기타비유동금융자산 | 268,904 | 252,751 |
| 합 계 | 49,047,046 | 87,138,760 |
한편, 연결회사는 기업, 하나은행 등의 금융회사에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
연결회사는 외상매출금에 대하여 고객에게 평균적으로 30~60일간의 신용기간을 제공하고 있으며, 당기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권잔액 | 대손충당금 | 장부가액 | 채권잔액 | 대손충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 6개월 이내 | 11,509,059 | (36,042) | 11,473,017 | 11,667,381 | (344,951) | 11,322,430 |
| 6개월 초과 1년 이내 | - | - | - | 59,764 | - | 59,764 |
| 1년 초과 3년 이내 | - | - | - | 8,155 | (8,155) | - |
| 3년 초과 | 116,709 | (116,709) | - | 821,873 | (821,873) | - |
| 합 계 | 11,625,768 | (152,751) | 11,473,017 | 12,557,173 | (1,174,979) | 11,382,194 |
연결회사는 신규고객에 대하여 고객의 신용도와 신용한도를 평가하며, 신용한도는 연 1회 검토하고 있습니다.(4) 유동성위험관리
연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말 현재 금융부채의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 계약상 현금흐름 | 1년이내 | 2년이내 | 3년이내 | 4년이내 | 5년이내 | 5년 이상~ |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 26,336,279 | 26,336,279 | - | - | - | - | - |
| 기타유동금융부채 | 551,255 | 551,255 | - | - | - | - | - |
| 차입금(*1) | 75,133,037 | 1,225,510 | 182,690 | 180,498 | 178,249 | 4,838,654 | 68,527,436 |
| 리스부채(*1, *2) | 1,429,672 | 412,342 | 402,036 | 372,012 | 236,883 | 6,399 | - |
| 전환사채(*2, *3) | 50,000,000 | 50,000,000 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 153,450,243 | 78,525,386 | 584,726 | 552,510 | 415,132 | 4,845,053 | 68,527,436 |
(*1) 이자비용의 현금흐름을 포함하고 있습니다.(*2) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.(*3) 전환사채는 조기상환권이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 만기로 가정하였습 니다.
(5) 시장위험관리① 이자율위험관리
연결회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 이자부부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 1,000,000 | 6,900,000 |
| 유동성장기부채 | 170,800 | 47,100 |
| 장기차입금 | 63,382,100 | 3,152,900 |
| 전환사채 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 합 계 | 114,552,900 | 60,100,000 |
당기 및 전기 중 이자율이 100 basis point 변동시 이자율 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 순이익 증가(감소) | (1,145,529) | 1,145,529 | (601,000) | 601,000 |
② 환위험관리연결회사는 매출 및 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD와 EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 1USD, 1JPY, 1EUR, 1CNY, 천원) |
| 계정과목 | 단위 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외 화 | 원화환산액 | 외 화 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 2,629,904 | 3,773,649 | 5,784,868 | 8,454,362 |
| JPY | 735 | 7 | - | - | |
| EUR | 310 | 523 | 1,193 | 1,823 | |
| CNY | 3,251,353 | 665,747 | 1,873,568 | 351,470 | |
| 매출채권 | USD | 3,467,428 | 4,975,413 | 3,418,179 | 4,662,753 |
| JPY | 3,348,000 | 30,722 | 10,653,200 | 99,765 | |
| EUR | 16,200 | 27,309 | - | - | |
| CNY | 8,139,258 | 1,666,594 | 7,570,127 | 1,376,593 | |
| 미수금 | USD | - | - | 10,000 | 14,700 |
| CNY | 2,673,316 | 547,388 | 2,673,316 | 483,442 | |
| 매입채무 | USD | 1,147,255 | 1,646,196 | 1,545,911 | 2,270,669 |
| EUR | 289,100 | 487,342 | 108,007 | 165,114 | |
| 미지급금 | USD | 271,771 | 389,964 | 1,288,742 | 1,894,451 |
| EUR | 471,943 | 795,564 | - | - |
당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채에 대해 다른 모든 변수가 일정하다고 가정했을때, 원화기준 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금융자산 | 1,168,735 | (1,168,735) | 1,544,491 | (1,544,491) |
| 외화금융부채 | (331,907) | 331,907 | (433,023) | 433,023 |
③ 가격위험관리
가격위험은 이자율위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간말 현재 연결회사는 그와같은 위험에 노출된 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.
(6) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 총자본차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금총계 | 64,552,900 | 10,100,000 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (36,172,676) | (74,705,023) |
| 순차입금(A) | 28,380,224 | (64,605,023) |
| 자본총계(B) | 122,064,725 | 128,147,464 |
| 총자본차입금비율(A/B) | 23.25% | (*) |
(*) 순차입금이 부(-)의 금액이므로 총자본차입금비율을 산정하지 아니합니다.
33. 계류중인 소송사건
당기말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 없습니다.
34. 영업부문(1) 연결회사의 영업부문은 다음과 같이 전자부품소재, 자동차부품소재, 반도체부품소재로 구분하고 있습니다.
| 지역 | 영업부문 | 주요사업 |
|---|---|---|
| 한국 | 전자부품소재 | 보호용필름, DOF, Back Sheet, Bead Coating, Blanket 등 |
| 한국 | 자동차부품소재 | 자동차부품소재 |
| 한국 | 반도체부품소재 | F2, SF6 |
| 중국 | 자동차부품소재 | 자동차부품소재 |
| 베트남 | 자동차부품소재 | 자동차부품소재 |
(2) 당기 및 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 전자부품소재 | 자동차부품소재 | 반도체부품소재 | 연결조정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 4,338,394 | 25,094,181 | 52,015,487 | (389,409) | 81,058,653 |
| 외부고객으로부터의 수익 | 3,948,985 | 25,094,181 | 52,015,487 | - | 81,058,653 |
| 부문간 수익 | 389,409 | - | - | (389,409) | - |
| 영업손익 | (2,409,845) | 3,213,916 | (4,850,619) | 1,090,423 | (2,956,125) |
| 법인세비용차감전순손익 | (7,175,547) | 2,898,684 | (2,816,104) | 3,462,934 | (3,630,033) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 전자부품소재 | 자동차부품소재 | 반도체부품소재 | 연결조정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 3,995,297 | 27,000,973 | 47,827,887 | (360,523) | 78,463,634 |
| 외부고객으로부터의 수익 | 3,634,774 | 27,000,973 | 47,827,887 | - | 78,463,634 |
| 부문간 수익 | 360,522 | - | - | (360,522) | - |
| 영업손익 | (2,279,880) | 4,681,026 | (5,384,126) | 697,956 | (2,285,024) |
| 법인세비용차감전순손익 | (3,154,919) | 4,894,088 | (2,131,739) | 3,183,561 | 2,790,991 |
(3) 당기말 현재 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 전자부품소재 | 자동차부품소재 | 반도체부품소재 | 연결조정 | 합계 |
| 자산 | 111,906,562 | 42,461,294 | 248,755,914 | (136,006,048) | 267,117,722 |
| 부채 | 19,758,407 | 40,620,229 | 88,957,183 | (4,282,823) | 145,052,996 |
(4) 당기 및 전기 중 연결회사의 각 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한국 | 57,636,130 | 55,575,911 |
| 미주 | 3,212,948 | 2,576,545 |
| 유럽 | 51,832 | - |
| 아시아 | 20,106,079 | 20,263,852 |
| 기타 | 51,664 | 47,326 |
| 합 계 | 81,058,653 | 78,463,634 |
(5) 당기 및 전기 중 연결회사의 매출의 10% 이상을 차지하는 고객 및 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| A사 | 14,310,618 | 16,565,677 |
35. 온실가스배출권(1) 연결회사의 외부사업 인증실적(KOC, Korean Offset Credits)으로 전환된 배출권 내역은 다음과 같습니다.
(단위: tCO 2 -eq, 천원)
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 수량 | 109,733 |
| 제품(*) | 336,853 |
(*) 연결회사의 온실가스 배출권은 의무이행모형, 매매모형이 아닌 자가생산 CER에 해당하며, 환경부 산하 인증위원회의 승인 및 외부사업 인증실적(KOC, Korean Offset Credits) 승인 후 제품으로 분류하고 있습니다.
(2) 연결회사의 KOC 온실가스 배출권 전환 전 재고자산으로 인식된 배출권은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재공품(*) | 385,877 | 336,853 |
(*) 연결회사의 온실가스 배출권은 의무이행모형, 매매모형이 아닌 자가생산 CER에 해당하며,환경부 산하 인증위원회의 승인 및 외부사업 인증실적(KOC, Korean Offset Credits) 전환 전으로 재공품으로 분류된 배출권은 KOC 전환 전까지 배출권 수량이 확정되지 않았기에 수량 정보를 표시하지 않았습니다.36. 보고기간 후 사건지배회사인 주식회사 케이엔더블유는 주주가치 제고를 목적으로 2021년 4월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 지아이매터리얼스를 흡수합병 시 반대주주의 주식매수청구권 행사에 따라 취득한 자기주식 40,508주를 소각하기로 2026년 3월 4일 이사회 결의하였습니다. 이에 따라 자기주식 40,508주는 2026년 3월 19일에 주주총회 결의를 통하여 자본 감소 절차를 거쳐 소각될 예정입니다.
- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항
해당사항 없습니다.
□ 정관의 변경
제2호 의안) 정관 일부 변경의 건
가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| - | - | - |
나. 그 외의 정관변경에 관한 건
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
| 제31조(이사의 수) 회사의 이사는 3명 이상으로하고 사외이사 는 이사총수의4분의 1 이상으로 한다. | 제31조(이사의 수) ① 회사의 이사는 3명 이상으로하고 독립이사 는 이사총수의 3분의 1 이상으로 한다. ② 독립이사의 사임,사망 등의 사유로 인하여 독립이사의 수가 법률이 요구하는 수에 미달하게 된 경우에는 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 독립이사를 선임한다 . | - 사외이사→독립이사 명칭 변경 및 독립이사 비율 변경※ 상법 시행시기('26.7.23자) 고려, 부칙에 경과규정 마련(부칙 제12조) |
| 제36조(이사의 의무) ① 이사는 법령과 정관의 규정에 따라 회사 를 위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다. ②~④ (생 략) |
제36조(이사의 의무) ① 이사는 법령과 정관의 규정에 따라 회사 및 주주 를 위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다. ②~④ (좌 동) |
- 이사의 충실의무 대상 확대 관련 조문 정비 |
| 제37조 2(이사의 책임감경)상법 제 399조에 따른 이사의책임을 이사가 그 행위를 한날 이전 최근 1년간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다)의 6배( 사외이사 는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제한다. 다만, 이사가 고의 또는 중대한 과실로 손해를 발생시킨 경우와 상법 제 397조, 제397조의 2 및 제 398조에 해당하는 경우에는 그러하지 아니하다. | 제37조 2(이사의 책임감경)상법 제 399조에 따른 이사의책임을 이사가 그 행위를 한 날 이전 최근 1년간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다)의 6배( 독립이사 는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제한다. 다만, 이사가 고의 또는 중대한 과실로 손해를 발생시킨 경우와 상법 제 397조, 제397조의 2 및 제 398조에 해당하는 경우에는 그러하지 아니하다. | - 사외이사→독립이사 명칭 변경 관련 조문 정비 |
| 부칙 1. (규정외 사항) 본 정관에 규정되지 않은 사항은 주주총회 결의와 상법, 기타법령에 따른다. 2.~9. (생 략) 10. (시행일) 이 정관은 2024년 3월 21일부터 시행한다. |
부칙 11. 이 정관은 제25기 정기 주주총회에서 승인한 2026년 3월 19일부터 시행한다.12. 제31조 개정 규정은 2026년 7월 23일부터 시행한다. 다만, 제31조 제1항의 이사회 내 독립이사의 수는 <법률 제20991호, 2025.7.22.> 부칙 제2조 단서에 따라 법률의 시행 후 1년 이내에 갖추어야 한다. | - 효력 발생시점 명시 |
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음
□ 기타 주주총회의 목적사항
제3호 의안) 임원 퇴직금 지급 규정 변경의 건
가. 의안 제목
- 임원 퇴직금 지급 규정 변경의 건
나. 의안의 요지
변경전 내용변경후 내용변경의 목적
제 4조(퇴직금의 산정)① 임원의 퇴직금은 [ 월평균보수 X 재임연수 X 지급배수 ]로 계산한다.② 월평균보수는 [직전 1년간 지급받은 기본급(세전 기준) ÷ 12 ]로 한다. 이때 기본급은 기본급여와 설, 추석상여로 구성된다.③ 지급배수는 다음과 같다
| 직위 | 지급배수 | |
| 상무이상 | 대표 | 2.0 |
| 대표 外 | 1.5 | |
| 이사 | 대표 | 1.5 |
| 대표 外 | 1.3 | |
| 부장급 대표 | 1.0 |
④ 대표이사는 회사에 대한 공헌도 등을 고려하여 퇴직금 이외에 별도로 특별위로금을 지급할 수 있다.
제 4조(퇴직금의 산정)① (좌 동)② 월평균보수는 [직전 1년간 지급받은 기본급(세전 기준) ÷ 12 ]로 한다. 이때 기본급은 기본급여를 제외한 역할급, 변동급 등은 포함하지 아니한다.③ 지급배수는 다음과 같다.
| 직위/직급 | 지급배수 |
| E3 | 4.0 |
| 상무 이상 대표, E2 | 2.0 |
| 상무 이상 대표 外, 이사 대표, E1 | 1.5 |
| 이사 대표 外 | 1.3 |
| 부장급 대표 | 1.0 |
④ (좌 동)
- 월평균보수에 대한 범위 명확화- 임원 직급제도 개편에 따른 퇴직금 지급배수 기준 변경제6조(연임 임원에 대한 계산)임원이 여러 직위를 재임하였을 경우에는 제4조의 지급조건에 의하여 퇴직금을 지급할 경우 퇴임할 당시 월평균보수와 각 직위별 재임연수에 따른 지급배수를 적용한다.제6조(연임 임원에 대한 계산)① 임원이 여러 직위을 재임하였을 경우에는 퇴직금 지급 사유 발생 당시 월평균보수를 기준으로 각 직위별 재임연수에 따른 지급배수를 적용한다. ② 임원이 계열사간 전적하거나 겸직하여 둘 이상의 회사를 재임하였을 경우에는 퇴직금 지급 사유 발생 당시 월평균보수를 기준으로 각 회사별 재임기간 및 지급배수 기준에 따라 산정한다.- 용어 및 문구 정비 통한 의미 명확화- 계열사간 전적에 대한 명확한 규정 정비
부칙
이 규정은 2001년 1월 12일부터 시행한다.
이 규정은 2007년 7월 1일 개정되었다.
이 규정은 2025년 3월 11일 개정되었다.
부칙(좌 동) 이 규정은 2026년 3월 26일 개정되었다. 단, 제4조에 대해서는 2026년 1월 1일부로 소급 적용하며, 적용일 이전 기간의 퇴직금 산정에 대해서는 개정하기 전 기준에 따라 산정한다.- 변경 기준 적용 시점에 대한 명확화
□ 이사의 보수한도 승인
제4호 의안) 이사의 보수한도 승인의 건
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기) (단위: 명, 백만원)
| 이사의 수 (사외이사수) | 4 ( 1 ) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 2,000 |
(전 기) (단위: 명, 백만원)
| 이사의 수 (사외이사수) | 4 ( 1 ) |
| 실제 지급된 보수총액 | 841 |
| 최고한도액 | 2,000 |
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음
□ 감사의 보수한도 승인
제5호 의안) 감사의 보수한도 승인의 건
가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기) (단위: 명, 백만원)
| 감사의 수 | 1 |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 50 |
(전 기) (단위: 명, 백만원)
| 감사의 수 | 1 |
| 실제 지급된 보수총액 | 36 |
| 최고한도액 | 50 |
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음
□ 자본의 감소
제6호 의안) 자기주식 소각을 위한 자본금 감소의 건
가. 자본의 감소를 하는 사유
- 주식매수청구권 행사로 취득한 자기주식을 주주가치 제고 목적으로 소각
나. 자본감소의 방법
- 소각 방법: 자본금 감소- 강제/임의 여부: 임의소각- 유/무상 여부: 무상감자- 소각 대상: 지아이매터리얼스 합병 시 반대주주의 주식매수청구권 행사로 취득한 자기주식(보통주 40,508주)
- 관련 일정
| 구분 | 일정 |
| 이사회 결의일 | 2026-03-04 |
| 주주총회 예정일 | 2026-03-19 |
| 채권자이의제출기간 시작일 | 2026-03-20 |
| 채권자이의제출기간 종료일 | 2026-04-21 |
| 감자기준일 | 2026-04-22 |
| 변경상장 예정일 | 2026-05-08 |
다. 자본감소의 목적인 주식의 종류와 수, 감소비율 및 기준일
| 감자주식의종류 | 감자주식수 | 감자비율 | 감자기준일 | 감자전자본금(발행주식수) | 감자후자본금(발행주식수) |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 40,508주 | 0.25% | 2026-04-22 | 8,030,014,000(16,060,028주) | 8,009,760,000(16,019,520주) |
※ 기타 참고사항
- 해당사항 없음
IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부
가. 제출 개요 2026년 03월 11일1주전 회사 홈페이지 게재
| 제출(예정)일 | 사업보고서 등 통지 등 방식 |
|---|---|
나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부
- 「상법 시행령」제31조 제4항에 의거하여 당사의 사업보고서 및 감사보고서는 주주총회 개최 1주일 전에 DART전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고, 당사 홈페이지(http://www.bgfecomaterials.com)에 게재될 예정이오니 참조하시기 바랍니다.
- 제출(예정)일 게재될 사업보고서는 주주총회 이전 보고서입니다. 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참고하시기 바랍니다.
※ 참고사항
▣ 전자투표 및 전자위임장 권유에 관한 사항
당사는 「상법」 제368조의 4 및 동 시행령 제13조에 따른 전자투표제도와 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제160조 제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.가. 전자투표 및 전자위임장 권유 관리시스템 인터넷 및 모바일 주소 :「https://vote.samsungpop.com」나. 행사기간 : 2026년 03월 09일 ∼ 2026년 03월 18일
- 기간중 24시간 시스템 접속 가능(단, 시작일은 09시부터, 마지막 날은 오후 5시 까지만 가능)다. 본인인증ㆍ행사방법 : 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 전자위임장 수여
라. 수정동의안 처리 : 주주총회 상정 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리▣ 주총 집중일 주총 개최 사유당사는 주주들의 원활한 참석을 위해 주주총회 자율분산 프로그램에 참여하여 주주총회를 2026년 3월 19일 09시에 개최하기로 결정하였습니다.따라서, 주총 집중일 개최 사유 신고 의무가 없습니다.