KNW Co., Ltd. — Audit Report / Information 2021

Mar 21, 2022

감사보고서 3.8 (주)케이엔더블유 00391221 100000000000 20220329 1311110056480 000 66445 13979 18428 53 N Y Y Y N A Y 1

&cr

주식회사 케이엔더블유

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 21 기
부터
까지

제 20 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

이촌회계법인

목 차

독립된 외부감사인의 감사보고서 ................................................................		1
재무제표
	재무상태표 .........................................................................................	7
	포괄손익계산서 ..................................................................................	9
	자본변동표 .........................................................................................	10
	현금흐름표 .........................................................................................	11
	재무제표에 대한 주석 ..........................................................................	13
내부회계관리제도 검토의견 ......................................................................		80
외부감사 실시내용 ....................................................................................		84

&cr

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 케이엔더블유
주주 및 이사회 귀중

재무제표감사에 대한 보고

감사의견

우리는 주식회사 케이엔더블유(이하 "회사" )의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 강조사항&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 2에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석2는 경영진이 COVID-19(코로나)바이러스가 기업의 재무제표에 미칠수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. 한편, 이 보고서의 이용자는 회사의 재무제표에 대한 주석 35 에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다재무제표 주석 35 에서 기술되어 있는 바와 같이 회사는 당기 중 합병당사회사간의 사업분야를 정비하고 경영의 효율성을 증대시켜 회사의 이익과 주주가치를 극대화하고자 특수관계자인 (주)지아이매터리얼스를 흡수합병하였습니다.

&cr핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

&cr 현금창출단위 손상검토&cr경영진은 매 보고기간 종료일마다 손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하여 손상평가를 수행하고 있습니다. 재무제표에 대한 주석 2.20과 같이 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr&cr핵심감사사항으로 결정된 이유&cr회사는 당기 중 영업환경의 악화로 자동차부품소재의 영업손실(대손충당금 환입 배제시의 영업손실) 2,074백만원이 발생하였고, 자산의 경제적 성과가 예상 수준에 미치지 못할 것으로 예상됨에 따라 자산손상의 징후가 발생하였습니다. 이러한 손상의 징후에 따라 회사는 회수가능액을 추정하였으며, 회수가능액 추정은 회사가 적용한 가정 및 주관적인 추정의 영향을 받고, 그로 인한 불확실성이 증가되기 때문에 현금창출단위의 손상검토를 핵심감사사항으로 선정하였습니다&cr

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr현금창출단위 손상검토를 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.&cr- 손상평가를 위해 회사가 고용한 외부평가전문가의 적격성 및 독립성 평가&cr- 평가방법론과 할인율 등 평가에 사용한 주요 가정에 대한 검토&cr- 손상평가에 사용한 재무데이터와 경영진이 확인한 중장기 사업계획의 비교 대사&cr- 손상차손 인식금액에 대한 재계산 검토&cr- 순공정가치 추정에 사용된 주요 예측치의 신뢰성 검토 및 계산내역의 정확성 검토

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김칠규입니다.

서울특별시 영등포구 여의나루로60
이 촌 회 계 법 인
대표이사 김 명 진

2022년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고 서일 현 재 로 유효 한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 본 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에, 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 본 외부감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 케이엔더블유

&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 21 기
부터
까지

&cr

제 20 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 케이엔더블유 대표이사 오원석

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 파주시 문산읍 돈유3로 51
(전 화)	031-950-0200

재 무 상 태 표
제 21(당) 기 기말 2021 년 12월 31일 현재&cr제 20(전) 기 기말 2020 년 12월 31일 현재

주식회사 케이엔더블유		(단위 : 원)

과 목	주 석	제 21(당)기 기말	제 20(전)기 기말
자 산
I. 유동자산		17,037,969,664	30,229,673,993
현금및현금성자산	3,4,32,35	7,855,326,990	23,770,805,259
매출채권 및 기타유동채권	3,30,32	7,545,767,162	6,081,219,058
당기손익-공정가치금융자산	3,6,32	69,514,795	-
당기법인세자산		6,096,100	5,492,150
기타유동자산	8	1,051,333,909	53,427,500
재고자산	10	509,930,708	318,730,026
II. 비유동자산		49,407,437,306	14,896,965,158
유형자산	12,18,35	11,407,057,418	12,978,293,048
무형자산	13,35	7,759,048,813	395,401,737
기타비유동자산	8	282,489	4,578,563
종속기업투자주식	11	20,551,239,737	551,239,737
기타포괄손익-공정가치금융자산	3,7,32	1,442,125,000	-
기타비유동금융자산	3,9,32	4,111,613,648	700,229,906
장기매출채권 및 기타채권	3,5,30,32	4,136,070,201	267,222,167
자 산 총 계		66,445,406,970	45,126,639,151
부 채
I. 유동부채		7,085,446,309	8,761,767,235
매입채무 및 기타유동채무	3,14,30,32	2,983,736,928	2,145,970,108
단기차입금	3,15,19,31,32	3,350,000,000	4,350,000,000
유동성장기부채	3,15,19,31,32	50,000,000	2,000,000,000
기타금융부채	3,16,31,32	3,402,917	2,632,651
기타유동부채	17	64,651,225	68,934,291
유동성리스부채	3,31,32	310,143,262	194,230,185
당기법인세부채	28	323,511,977	-
II. 비유동부채		6,893,162,327	3,158,741,960
장기차입금	3,15,19,31,32	6,000,000,000	3,050,000,000
비유동리스부채	3,31,32	190,274,530	96,048,393
기타비유동부채	17	4,541,337	12,693,567
이연법인세부채	28	698,346,460	-
부 채 총 계		13,978,608,636	11,920,509,195
자 본
Ⅰ. 자본금	1,20,35	6,067,691,000	5,130,673,500
Ⅱ. 자본잉여금	20	45,862,061,394	33,371,155,574
Ⅲ. 기타자본구성요소	21	(1,161,032,960)	(859,202,550)
Ⅳ. 이익잉여금	22	1,698,078,900	(4,436,496,568)
자 본 총 계		52,466,798,334	33,206,129,956
자 본 및 부 채 총 계		66,445,406,970	45,126,639,151

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 21(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지&cr제 20(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 케이엔더블유		(단위 : 원)

과 목	주 석	제 21(당)기	제 20(전)기
I. 매출액	23,30,34	18,427,959,011	17,975,192,535
II. 매출원가	23,25,30	(11,341,907,780)	(17,174,243,023)
III. 매출총이익		7,086,051,231	800,949,512
IV. 판매비와관리비	24,25	(2,006,540,278)	(11,553,884,527)
V. 영업손익		5,079,510,953	(10,752,935,015)
VI. 기타수익	26	2,790,855,558	1,237,020,017
VII. 기타비용	26	(1,383,111,185)	(3,857,755,543)
VIII. 금융수익	27	37,052,105	68,266,322
IX. 금융비용	27	(264,495,452)	(272,585,759)
X. 법인세비용차감전순손익		6,259,811,979	(13,577,989,978)
XI. 법인세비용(수익)	28	125,236,511	-
XII. 당기순손익		6,134,575,468	(13,577,989,978)
XIII. 기타포괄손익		-	-
XIV. 총포괄손익		6,134,575,468	(13,577,989,978)
XV. 주당손익
기본주당순손익		534	(1,987)
희석주당순손익		534	(1,987)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 21(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지&cr제 20(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 케이엔더블유	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	자본잉여금	기타자본	기타포괄&cr손익누계액	이익잉여금	총 계
2020년 1월 1일(보고금액)	2,830,673,500	15,436,715,674	(859,202,550)	-	9,141,493,410	26,549,680,034
유상증자	2,300,000,000	17,934,439,900	-	-	-	20,234,439,900
당기순손실	-	-	-	-	(13,577,989,978)	(13,577,989,978)
2020년 12월 31일(전기말)	5,130,673,500	33,371,155,574	(859,202,550)	-	(4,436,496,568)	33,206,129,956
2021년 1월 1일(보고금액)	5,130,673,500	33,371,155,574	(859,202,550)	-	(4,436,496,568)	33,206,129,956
흡수합병	937,017,500	12,490,905,820	-	-	-	13,427,923,320
자기주식	-	-	(301,830,410)	-	-	(301,830,410)
당기순이익	-	-	-	-	6,134,575,468	6,134,575,468
2021년 12월 31일(당기말)	6,067,691,000	45,862,061,394	(1,161,032,960)	-	1,698,078,900	52,466,798,334

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 21(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지&cr제 20(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 케이엔더블유		(단위 : 원)

과 목	제 21(당)기		제 20(전)기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름		5,477,401,719		(2,510,044,424)
1. 영업에서 창출된 현금흐름	6,098,934,412		(2,257,749,834)
(1) 당기순이익	6,134,575,468		(13,577,989,978)
(2) 조정	(2,553,026,480)		10,538,878,484
감가상각비	824,031,128		1,722,215,668
운휴자산상각비	375,615,084		50,440,868
경상연구개발비(감가상각비)	147,608,455		-
유형자산처분손실	70,938,170		72,762,196
유형자산손상차손	909,754,427		-
무형자산상각비	619,338,413		3,266,281
무형자산손상차손	3,788,490		-
대손상각비	(3,603,933,623)		5,696,426,408
기타의대손상각비	-		1,585,873,977
외화환산손실	1,114,157		897,417,398
종속기업투자주식손상차손	-		1,154,876,370
이자비용	264,495,452		272,585,759
법인세비용(수익)	125,236,511		-
유형자산처분이익	(614,674,132)		(758,375,198)
무형자산손상차손환입	(31,633,200)		(100,000,000)
외화환산이익	(925,654,848)		9,655,079
기타대손충당금환입	(680,966,206)		-
장기금융상품평가이익	(4,037,923)		(37,448,228)
당기손익-공정가치금융자산평가이익	(388,558)		-
잡이익	(1,032,653)		-
이자수익	(32,625,624)		(30,818,094)
(3) 자산 및 부채의 증감	2,517,385,424		781,361,660
매출채권의 감소(증가)	3,795,604,375		(530,546,169)
기타채권의 감소(증가)	292,037,049		734,018,692
기타유동자산의 감소(증가)	6,760,686		26,571,498
재고자산의 감소(증가)	(191,200,682)		1,755,537,563
기타비유동자산의 감소(증가)	4,296,074		20,869,212
매입채무의 증가(감소)	(456,184,076)		(1,244,687,991)
기타채무의 증가(감소)	(783,784,550)		34,615,724
기타유동부채의 증가(감소)	(141,991,222)		(9,779,396)
기타비유동부채의 증가(감소)	(8,152,230)		(5,237,473)
2. 이자의 수취	24,694,009		26,620,077
3. 이자의 지급	(263,295,516)		(273,711,807)
4. 법인세의 환급(지급)	(382,931,186)		(5,202,860)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름		(23,853,599,048)		3,658,189,064
1. 투자활동으로 인한 현금유입액	4,184,691,272		4,608,031,497
기타포괄손익-공정가치금융자산의 감소	157,700,000		-
기타금융자산의 감소	3,000,000,000		2,000,000,000
기타비유동금융자산의 감소	113,764,000		436,454,000
기타채권의 감소	5,000,000		21,037,496
유형자산의 처분	908,227,272		2,150,540,001
2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(28,038,290,320)		(949,842,433)
당기손익-공정가치금융자산의 증가	(69,126,237)		-
기타포괄손익-공정가치금융자산의 증가	(1,599,825,000)		-
기타금융자산의 증가	(3,000,000,000)		-
기타비유동금융자산의 증가	(3,150,114,537)		(209,462,433)
기타채권의 증가	-		(20,000,000)
유형자산의 취득	(216,600,000)		(704,480,000)
무형자산의 취득	(2,624,546)		(5,900,000)
종속기업투자주식의 취득	(20,000,000,000)		(10,000,000)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름		(1,066,018,036)		19,560,541,313
1. 재무활동으로 인한 현금유입액	3,000,000,000		26,273,699,685
단기차입금의 차입	-		4,039,259,785
장기차입금의 차입	3,000,000,000		2,000,000,000
유상증자	-		20,234,439,900
2. 재무활동으로 인한 현금유출액	(4,066,018,036)		(6,713,158,372)
단기차입금의 상환	(1,500,000,000)		(4,689,259,785)
유동성장기부채의 상환	(2,000,000,000)		(1,350,000,000)
리스부채의 상환	(264,187,626)		(673,898,587)
자기주식의 취득	(301,830,410)		-
Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III)		(19,442,215,365)		20,708,685,953
V.외화환산으로 인한 현금 증감		10,218,151		(21,479,240)
VI. 합병으로 인한 현금 흐름		3,516,518,945		-
VII.기초의 현금및현금성자산		23,770,805,259		3,083,598,546
VIII.기말의 현금및현금성자산		7,855,326,990		23,770,805,259

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석

제 21(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 20(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 케이엔더블유

1. 회사의 개요&cr&cr주식회사 케이엔더블유(이하 "회사")는 2001년 1월 12일 설립되었으며, 경기도 파주시 문산읍 돈유3로 51에 본사를 두고 있습니다. 회사는 디스플레이부품 및 공정소재제조, 산업용특수테잎 제조 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 2008년 8월 14일자 임시주주총회 결의에 의거 지배회사의 상호를 주식회사 케이.엠.더블유에서 주식회사 케이엔더블유로 변경하였습니다. 한편, 회사는 2009년 9월 29일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 등록되어 매매가 개시되었습니다. 회사는 핵심 경쟁력 강화를 통한 기업가치 제고를 목적으로 2021년 4월 1일을 합병기일로 하여 (주)지아이매터리얼스를 흡수합병하였습니다. 회사는 피합병회사의 인수대가로 보통주 1,874,035주를 발행하였으며, 2021년 4월 16일에 보통주 신주의 상장을 완료하였습니다.&cr

회사는 수차례의 증자를 거쳐 2021년 12월 31 현재 납입자본금은 6,067,691천원이며 주주현황은 다음과 같습니다.

	(단위: 주)

주 주	보 통 주
주 식 수	비 율
---	---	---
오원석(대표이사)	2,463,370	20.30%
오범석	2,007,434	16.54%
조춘지	505,484	4.17%
조성일	119,256	0.98%
홍권기	93,701	0.77%
자기주식	189,625	1.56%
기타	6,756,512	55.68%
합 계	12,135,382	100.00%

2. 중요한 회계정책&cr&cr재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr&cr2.1 재무제표 작성기준&cr&cr( 1) 회계기준&cr회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr&cr회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표’에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기 업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr&cr(2) 측정기준&cr 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr &cr(3) 기능통화와 표시통화&cr재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경&cr &cr (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 &cr

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 기업회계기준서 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 소급적용하도록 하고 있으나 조기적용이 허용되므로 회사는 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용합니다.

&cr(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 &cr 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

&cr2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업&cr&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.&cr&cr또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산 &cr &cr(1) 기능통화와 표시통화&cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

&cr(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr&cr2.5 금융자산&cr

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성
원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우
계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)
계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)
매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)&cr(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

&cr(2) 측정&cr회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

&cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다.&cr&cr② 지분상품&cr회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr&cr(3) 손상&cr회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

구분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 "차입금"으 로 분류 하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr&cr2.6 현금 및 현금성자산

&cr회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

&cr2.7 재고자산&cr&cr재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르 게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.8 유형자산

&cr유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법
건 물	20년	정액법
구 축 물	5년	정액법
기계장치	5년 ~ 10년	정액법
시설장치	5년 ~ 10년	정액법
차량운반구	5년	정액법
비 품	5년	정액법

&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

2.9 무형자산&cr&cr당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

&cr개별취득&cr&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr&cr 영업권&cr&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr&cr사업결합으로 인한 취득&cr&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr내부적으로 창출한 무형자산&cr&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

&cr내용연수 및 상각&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법
산업재산권	5년	정액법
소프트웨어	5년	정액법
고객관계	5년 9개월	정액법
영업권	비한정	-
회원권	비한정	-

&cr무형자산의 제거&cr&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

&cr2.10 차입원가&cr&cr회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr&cr2.11 정부보조금&cr&cr회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한대가의 차이로 측정하고 있습니다. &cr&cr 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr2.12 금융부채&cr

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr2.13 금융보증계약&cr&cr회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 ' 기타금융부채' 로 인식됩니다. &cr(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 &cr(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 &cr&cr2.14 충당부채&cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr2.15 자기주식&cr&cr회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 당사가 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr&cr2.16 주식기준보상&cr&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr주식결제형 주식기준보상거래&cr&cr회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr&cr시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr&cr지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr&cr부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

&cr현금결제형 주식기준보상거래&cr&cr회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

&cr2.17 수익인식&cr

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr

회사는 디스플레이 및 자동차 부품소재 등의 제조 및 판매업을 운용하고 있습니다. 제품의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 제품이 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 재화를 판매하기 위한 유통망과가격에 대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

&cr수취채권은 제품을 인도하였을 때 인식합니다. 이는 제품을 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

&cr2.18 리스&cr

[기준서 제1116호에 따른 리스제공자 회계정책]

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. &cr&cr [기준서 제1116호에 따른 리스이용자 회계정책]

회사는 사무실, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니 다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담 할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-	가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
-	최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
-	국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

&cr회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

&cr(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

&cr(2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

&cr2.19 종업원급여&cr&cr(1) 단기종업원급여&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(2) 퇴직급여&cr확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(3) 기타장기종업원급여&cr기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr&cr(4) 해고급여&cr회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다. &cr &cr 2.20 자산손상&cr&cr재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

&cr2.21 법인세&cr&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr&cr당기법인세&cr&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세&cr&cr회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. &cr&cr회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

&cr2.22 주당이익&cr&cr 회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr&cr2.23 중요한 회계추정 및 판단&cr

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연 등 기업의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.&cr&cr재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

&cr(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3. 금융상품의 범주 및 공정가치&cr&cr (1) 금융자산의 범주는 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치	상각후원가	기타포괄손익&cr-공정가치	합계
현금및현금성자산	-	7,855,327	-	7,855,327
매출채권및기타유동채권	-	7,545,767	-	7,545,767
장기매출채권및기타채권	-	4,136,070	-	4,136,070
당기손익-공정가치 금융자산	69,515	-	-	69,515
기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	1,442,125	1,442,125
기타비유동금융자산	-	4,111,614	-	4,111,614
합계	69,515	23,648,778	1,442,125	25,160,418

(전기)	(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치	상각후원가	합계
현금및현금성자산	-	23,770,805	23,770,805
매출채권및기타유동채권	-	6,081,219	6,081,219
장기매출채권및기타채권	-	267,222	267,222
기타비유동금융자산	-	700,230	700,230
합계	-	30,819,476	30,819,476

(2) 금융부채의 범주는 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치	상각후원가	합계
매입채무및기타채무	-	2,983,737	2,983,737
단기차입금	-	3,350,000	3,350,000
유동성장기부채	-	50,000	50,000
장기차입금	-	6,000,000	6,000,000
기타금융부채	-	3,403	3,403
유동성리스부채	-	310,143	310,143
비유동리스부채	-	190,275	190,275
합계	-	12,887,558	12,887,558

(전기)	(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치	상각후원가	합계
매입채무및기타채무	-	2,145,970	2,145,970
단기차입금	-	4,350,000	4,350,000
유동성장기부채	-	2,000,000	2,000,000
장기차입금	-	3,050,000	3,050,000
기타금융부채	-	2,633	2,633
유동성리스부채	-	194,230	194,230
비유동리스부채	-	96,048	96,048
합계	-	11,838,881	11,838,881

&cr(3) 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구분	수익(비용)	기타포괄손익	재분류조정	이자수익(비용)	평가손익	외환차이
금융자산
상각후원가측정금융자산	961,211	-	-	32,626	4,038	924,548
당기손익-공정가치 금융자산	389	-	-	-	389	-
기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	-	-	-	-
합계	961,600	-	-	32,626	4,426	924,548
금융부채
상각후원가측정금융부채	(264,503)	-	-	(264,495)	-	(7)
합계	(264,503)	-	-	(264,495)	-	(7)

(전기)	(단위: 천원)

구분	수익(비용)	기타포괄손익	재분류조정	이자수익(비용)	평가손익	외환차이
금융자산
상각후원가측정금융자산	(750,894)	-	-	30,818	37,448	(819,161)
합계	(750,894)	-	-	30,818	37,448	(819,161)
금융부채
상각후원가측정금융부채	(272,649)	-	-	(272,586)	-	(63)
합계	(272,649)	-	-	(272,586)	-	(63)

(4) 금융상품 공정가치&cr&cr1) 공정가치서열체계&cr회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

2) 수준별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
전기말:
금융자산	-	-	-	-
금융부채	-	-	-	-
당기말:
금융자산
기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	1,442,125	1,442,125
당기손익-공정가치 금융자산	-	69,515	-	69,515
금융부채	-	-	-	-

&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.&cr&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

&cr만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.&cr&cr금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.&cr- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격&cr- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산&cr- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

&cr&cr4. 현금및현금성자산&cr

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
보유현금	1,416	1,500
요구불예금	7,853,911	23,769,306
합 계	7,855,327	23,770,805

5. 매출채권 및 기타채권&cr&cr보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매 출채권	8,177,829	6,515,701	6,414,740	7,089,361
대손충당금	(650,316)	(3,230,476)	(384,696)	(7,089,361)
대여금	483,726	26,375	-	31,375
대손충당금	(483,726)	-	-	-
미수금	18,438	1,928,429	51,208	1,830,537
대손충당금	(184)	(1,103,959)	(34)	(1,594,690)
합 계	7,545,767	4,136,070	6,081,219	267,222

&cr

6. 당기손익 - 공정가치 금융자산&cr&cr(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치 금융자산	69,515	-	-	-

&cr(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	상품	가입기관	취득원가	당기-공정가치 금융자산 손익	장부가액
수익증권	MMF	기업은행	69,126	389	69,515
합 계			69,126	389	69,515

&cr

7. 기타포괄손익 - 공정가치 금융자산&cr&cr(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	지분율	취득원가	기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익	장부가액
(주)스트라이커캐피탈매니지먼트	19.49%	1,442,125	-	1,442,125
합 계		1,442,125	-	1,442,125

&cr(2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평가손익	장부금액
(주)스트라이커캐피탈매니지먼트	-	1,599,825	(157,700)	-	1,442,125
합 계	-	1,599,825	(157,700)	-	1,442,125

&cr

8. 기타유동자산 및 기타비유동자산&cr

보고기간말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	1,008,241	-	13,804	-
대손충당금	-	-	-	-
선급비용	43,093	282	39,624	4,579
합계	1,051,334	282	53,428	4,579

9. 기타금융자산&cr

보고기간말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
금융상품(주1)	-	598,926	-	292,184
보증금	-	3,512,687	-	408,045
합계	-	4,111,614	-	700,230

(주1) 기타비유동금융자산 중 2,000천원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. &cr&cr

10. 재고자산

&cr 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

계정과목	당기말			전기말
취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	24,633	(373)	24,259	14,329	(1,272)	13,058
제품	117,319	(34,784)	82,535	102,588	(39,173)	63,415
재공품	46,383	-	46,383	12,959	-	12,959
원재료	513,235	(156,482)	356,753	690,743	(461,445)	229,298
합계	701,570	(191,639)	509,931	820,619	(501,889)	318,730

11. 종속기업투자&cr &cr(1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

	(단위: %)

종속기업	업종	소유지분율	소재지	결산월
북경특가기지령부건유한공사	제조업	100.0%	중국	12월
KNW Vietnam Co., Ltd.	제조업	100.0%	베트남	12월
AMERICAN KNW, INC.(*1)	제조업	100.0%	미국	12월
KNW Mexico S. de R.L. de C.V.(*1)(*2)	제조업	100.0%	멕시코	12월
창주특가기차령부건유한공사(*3)	제조업	100.0%	중국	12월
(주)케이엔더블유매터리얼스(*4)	기타금융업	100.0%	한국	12월
플루오린코리아㈜(*5)	제조업	100.0%	한국	12월

(*1) 회사가 보유한 AMERICAN KNW, INC.(AMERICAN KNW, INC.의 종속기업인 KNW Mexico S. de R.L. de C.V. 포함)의 회사 소유 지분 100%에 대한 주식양도계약을 2021년 12월 29일 체결하였으며, 2022년 2월 23일 지분 양도를 완료하였습니다.&cr(*2) KNW Mexico S. de R.L. de C.V.은 AMERICAN KNW, INC의 종속기업이며 투자비율은 AMERICAN KNW, INC의 종속기업에 대한 투자비율입니다. &cr(*3) 창주특가기차령부건유한공사는 북경특가기차령부건유한공사의 종속기업이며 투자비율은 북경특가기차령부건유한공사의 종속기업에 대한 투자비율입니다.&cr(*4) (주)케이엔더블유매터리얼스가 발행한 전환상환우선주 500,251주가 현재 보통주로 전환 된다면 회사의 지분율은 88.89%가 됩니다.&cr(*5) 플루오린코리아(주)는 (주)케이엔더블유매터리얼스의 종속회사이며, 투자비율은 (주)케이엔더블유매터리얼스의 종속회사에 대한 투자비율입니다.

&cr(2) 보고기간말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
지분율	장부금액	지분율	장부금액
---	---	---	---	---
북경특가기지령부건유한공사	100%	-	100%	-
KNW Vietnam Co., Ltd	100%	541,240	100%	541,240
AMERICAN KNW, INC.	100%	-	100%	-
(주)케이엔더블유매터리얼스(*1)	100%	20,010,000	100%	10,000
합계		20,551,240		551,240

(*1) (주)케이엔더블유매터리얼스가 발행한 전환상환우선주 500,251주가 현재 보통주로 전환 된다면 회사의 지분율은 88.89%가 됩니다.&cr&cr (3) 보고기간말 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	순자산	매출	당기순손익
북경특가기지령부건유한공사	3,034,909	2,035,125	999,784	653,915	(438,639)
KNW Vietnam Co., Ltd	2,532,453	1,571,211	961,242	3,866,637	(262,551)
AMERICAN KNW, INC.	17,069,467	24,481,207	(7,411,740)	32,216,507	(8,039,731)
KNW Mexico S. de R.L. de C.V.	5,172,846	319,612	4,853,234	4,794,213	486,683
창주특가기차령부건유한공사	2,530,585	3,239,127	(708,543)	3,127,439	(412,148)
(주)케이엔더블유매터리얼스	64,583,570	50,692,950	13,890,620	-	(6,022,835)
플루오린코리아(주)	104,186,323	10,894,014	93,292,309	47,255,195	9,587,730
플루오린코리아정밀화학㈜(*1)	-	-	-	743,164	201,585

(*1) 플루오린코리아(주)가 플루오린코리아정밀화학(주)를 2021년 9월 2일에 흡수합병하였으며, 플루오린코리아정밀화학(주)의 매출액 및 분기순손익은 합병전까지의 실적을 반영한 수치 입니다.&cr

12. 유형자산

&cr (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
토지	6,250,160	6,250,160
건물	10,426,354	10,426,354
건물 감가상각누계액	(5,898,456)	(5,376,816)
구축물	366,845	395,873
구축물 감가상각누계액	(357,607)	(374,893)
구축물 손상차손누계액	(9,237)	-
기계장치	8,699,628	12,647,319
기계장치 감가상각누계액	(8,127,665)	(11,964,340)
기계장치 손상차손누계액	(197,583)	-
기계장치 정부보조금	(2)	(2)
시설장치	4,514,589	5,703,733
시설장치 감가상각누계액	(4,116,608)	(5,087,641)
시설장치 손상차손누계액	(376,532)	-
비품	2,351,152	2,527,222
비품 감가상각누계액	(2,280,924)	(2,429,028)
비품 손상차손누계액	(26,418)	-
비품 정부보조금	(18,478)	(40,700)
차량운반구	290,828	217,818
차량운반구 감가상각누계액	(262,110)	(177,617)
차량운반구 손상차손누계액	(28,716)	-
건설중인자산	38,100	-
사용권자산	441,003	260,851
사용권자산 손상차손누계액	(271,269)	-
합계	11,407,057	12,978,293

&cr(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구분	당기초	취득	기타(*1)	대체	처분	감가상각비	손상차손	당기말
토지	6,250,160	-	-	-	-	-	-	6,250,160
건물	5,049,539	-	-	-	-	(521,640)	-	4,527,899
구축물	20,980	-	2	-	(3)	(11,741)	(9,237)	1
기계장치	682,978	-	292,082	134,000	(279,494)	(257,603)	(197,583)	374,380
기계장치 정부보조금	(2)	-	-	-	-	-	-	(2)
시설장치	616,092	44,500	26,400	-	(82,891)	(206,119)	(376,532)	21,450
비품	98,195	-	31,541	-	(2,102)	(57,405)	(26,418)	43,811
비품 정부보조금	(40,700)	-	-	-	-	22,222	-	(18,478)
차량운반구	40,201	-	3	-	(1)	(11,484)	(28,716)	3
건설중인자산	-	172,100	-	(134,000)	-	-	-	38,100
사용권자산	260,851	-	647,685	-	(164,048)	(303,484)	(271,269)	169,734
합계	12,978,293	216,600	997,713	-	(528,540)	(1,347,255)	(909,754)	11,407,057

(*1) 기타에는 (주)지아이매터리얼스와의 흡수합병으로 취득한 유형자산이 포함되어있습니다.&cr

(전기)	(단위: 천원)

구분	전기초	취득	기타	대체	처분	감가상각비	전기말
토지	6,250,160	-	-	-	-	-	6,250,160
건물	5,571,179	-	-	-	-	(521,640)	5,049,539
구축물	38,639	-	-	-	(4,200)	(13,459)	20,980
기계장치	1,265,099	-	-	75,000	(245,156)	(411,965)	682,978
기계장치 정부보조금	(2)	-	-	-	-	-	(2)
시설장치	1,023,640	12,500	-	506,000	(632,372)	(293,677)	616,092
비품	388,763	110,980	-	-	(248,634)	(152,914)	98,195
비품 정부보조금	(63,802)	-	-	-	-	23,101	(40,700)
차량운반구	61,646	-	-	-	(7,246)	(14,200)	40,201
건설중인자산	-	581,000	-	(581,000)	-	-	-
사용권자산	439,445	-	536,629	-	(327,321)	(387,902)	260,851
합계	14,974,768	704,480	536,629	-	(1,464,927)	(1,772,657)	12,978,293

&cr(3) 사용권자산 및 리스부채&cr

① 재무상태표에 인식된 금액&cr리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(사용권자산)	(단위: 천원)

구분	당기말	당기초
사용권자산
건물	9,860	109,384
차량운반구	159,874	151,468
합계	169,734	260,851

(리스부채)	(단위: 천원)

구분	당기말	당기초
리스부채
유동	310,143	194,230
비유동	190,275	96,048
합계	500,418	290,279

&cr② 손익계산서에 인식된 금액&cr리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	당기초
사용권자산 감가상각비
건물	193,685	274,249
차량운반구	109,800	113,652
합계	303,484	387,902
사용권자산 손상차손	271,269	-
리스부채에 대한 이자비용 (금융원가에 포함)	14,685	15,179
보증금현재가치할인차금에 대한 이자수익	8,214	7,144

&cr(4) 자산손상&cr당기말 현재 회사는 전자부품소재사업부, 자동차부품소재사업부로 구분되어 있으며,각 사업부를 현금창출단위로 정의하고 있습니다. 독립된 현금창출단위 중 전자부품소재사업부의 영업손실 누적으로 인해 손상검사를 수행하였으며, 동 현금창출단위의회수가능액의 산정에 사용된 평가기법 및 주요가정은 다음과 같습니다.

구 분	내 역
추정근거	사용가치
가치평가기법	현금흐름 할인모형
주요가정	추정기간 매출액 성장율 : 3.94% ~ 5.04%&cr추정기간 영업이익율 : -34.02% ~ -38.07%&cr영구성장율 : 0.0%&cr할인율 : 15.2%

&cr이에 따른 전자부품소재사업부의 현금창출단위에 대한 검사를 수행한 결과, 전자부품소재사업부 관련 전용설비 및 개별자산 등에 대해 909,754천원의 유형자산 손상차손을 인식하였으며, 토지, 건물의 경우에는 감정평가법인의 감정평가액을 통해 공정가치를 평가하였습니다.

13. 무형자산

&cr(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
산업재산권	202,613	506
소프트웨어	2,318	4,896
영업권	3,243,557	-
고객관계	3,888,927	-
회원권	421,633	390,000
합계	7,759,049	395,402

&cr(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	기타	처분	상각	손상차손환입	기말금액
산업재산권	506	-	236,693	-	(34,339)	(246)	202,613
소프트웨어	4,896	2,625	-	-	(1,660)	(3,542)	2,318
영업권(*1)	-	-	3,243,557	-	-	-	3,243,557
고객관계(*2)	-	-	4,472,265	-	(583,339)	-	3,888,927
회원권(*3)	390,000	-	-	-	-	31,633	421,633
합계	395,402	2,625	7,952,516	-	(619,338)	27,845	7,759,049

(*1) 영업권은 당기중 (주)지아이매터리얼스 흡수합병시 매수가격배분(PPA) 평가에 따라 발생하였습니다.&cr(*2) 고객관계는 당기중 (주)지아이매터리얼스 흡수합병시 매수가격배분(PPA) 평가에 따라 발생하였습니다.&cr(*3) 골프회원권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다.&cr

(전기)	(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	기타	처분	상각	손상차손환입	기말금액
산업재산권	765	-	-	-	(259)	-	506
소프트웨어	2,003	5,900	-	-	(3,007)	-	4,896
회원권(*1)	290,000	-	-	-	-	100,000	390,000
합계	292,768	5,900	-	-	(3,266)	100,000	395,402

(*1) 골프회원권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다.

&cr(3) 회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.&cr&cr(4) 보고기간종료일 현재 영업권 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

영 업 권	당기말	전기말
기초장부가액	-	-
취 득	3,243,557	-
손상차손	-	-
기말장부가액	3,243,557	-

&cr(5) 비한정 내용연수 무형자산(회원권)의 손상검사

회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 및 전기 중 각각 31,633천원과 100,000천원의 손상차손환입을 인식하였습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 시장가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.&cr

14. 매입채무 및 기타채무&cr

보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
매입채무	1,960,608	942,868
미지급금	514,502	768,445
미지급비용	508,626	434,657
합계	2,983,737	2,145,970

15. 차입금

&cr (1) 보고기간말 현재 회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
<유동성 차입금>
단기차입금	3,350,000	4,350,000
유동성장기부채	50,000	2,000,000
소 계	3,400,000	6,350,000
<비유동성 차입금>
장기차입금	6,000,000	3,050,000
합 계	9,400,000	9,400,000

(2) 보고기간말 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

차입처	종류	연이자율	당기말	전기말
기업은행	중소기업자금대출	2.462% ~ 2.985%	3,350,000	3,350,000
기업은행	원화해외온렌딩운전자금대출	2.030%	-	1,000,000
합계			3,350,000	4,350,000

&cr(3) 보고기간말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

차입처	종 류	연이자율	당기말	전기말
기업은행	중소기업자금대출	2.758%	50,000	50,000
기업은행	원화해외온렌딩운전자금대출	2.400% ~ 3.401%	6,000,000	5,000,000
소계			6,050,000	5,050,000
차감:1년이내 만기도래분(유동성장기부채)			(50,000)	(2,000,000)
장기차입금			6,000,000	3,050,000

&cr

16. 기타금융부채&cr

보고기간말 현재 기타유동(비유동)금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
금융보증부채	3,403	-	2,633	-

(주1) 종속기업인 AMERICAN KNW, INC. 의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고있으며, 지급보증의 공정가액을 금융보증부채로 계상하고 있습니다.

17. 기타유동(비유동)부채&cr

보고기간말 현재 기타유동(비유동)부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
예수금	64,651	-	68,934	-
장기성미지급비용	-	4,541	-	12,694
합계	64,651	4,541	68,934	12,694

&cr

18. 담보 및 지급보증&cr

보고 기간말 현재 회사의 담보제공자산은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

자산	담보금액	설정권자	내용
토지, 건물 및 기계장치	24,326,000	기업은행	차입금 담보

&cr

19, 우발채무와 약정사항&cr&cr(1) 보고기간말 현재 회사와 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

금융기관	내용	약정금액	사용액
기업은행	중소기업자금대출	3,450,000	3,400,000
기업은행	원화해외온렌딩운전자금대출	6,000,000	6,000,000
기업은행	외상매출채권담보대출	1,000,000	-
기업은행	기타지급보증(USD)	USD 2,200,000	USD 2,200,000

&cr(2) 회사는 금융기관 약정사항과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 기술신용보증기금과 대표이사로부터 원리금에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr(3) 보고기간말 현재 회사는 종속기업인 AMERICAN KNW, INC. 의 금융기관 차입금과 관련하여 USD 2,200,000의 지급보증을 기업은행에 제공하고 있습니다.&cr&cr(4) 보고기간말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증과 관련하여 17,500천원의 보증을 제공받고 있습니다.

20. 자본금과 자본잉여금&cr&cr (1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말
발행할 주식 총수	300,000,000주	30,000,000주
발행주식수	12,135,382주	10,261,347주
1주당금액(원)	500원	500원
보통주자본금	6,067,691	5,130,674

(2) 보고기간 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초자본금	5,130,674	2,830,674
유상증자	-	2,300,000
합병신주발행	937,018	-
기말자본금	6,067,691	5,130,674

&cr (3) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	45,538,899	33,047,994
자기주식처분이익	323,162	323,162
합계	45,862,061	33,371,156

21. 기타자본&cr&cr (1) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식	(1,161,033)	(859,203)

&cr(2) 보고기간말 현재 회사의 자기주식 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	취득금액	향후처리계획
자기주식	189,625	1,161,033	특정계획없음

22. 이익잉여금

&cr(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금	96,884	96,884
미처분이익잉여금	1,601,195	(4,533,380)
합 계	1,698,079	(4,436,497)

&cr(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기초금액	(4,533,380)	9,044,610
당기순손익	6,134,575	(13,577,990)
기말금액	1,601,195	(4,533,380)

(3) 이익잉여금처분계산서

제21기	2021년 01월 01일부터		제20기	2020년 01월01일부터
	2021년 12월 31일까지			2020년 12월31일까지
처분예정일	2022년 03월 29일		처분확정일	2021년 03월 30일

	(단위: 원)

구분	당기		전기
미처분이익잉여금		1,601,195,400		(4,533,380,068)
전기이월미처리결손금	(4,533,380,068)		9,044,609,910
당기순이익(손실)	6,134,575,468		(13,577,989,978)
합계		1,601,195,400		(4,533,380,068)
이익잉여금처분액		-		-
합계		-		-
차기이월미처분이익잉여금		1,601,195,400		(4,533,380,068)

&cr

23. 매출액 및 매출원가&cr

당기와 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

내 역	당기		전기
매출액	매출원가	매출액	매출원가
---	---	---	---	---
제품매출	18,053,884	11,008,254	17,303,995	16,560,279
상품매출	341,539	301,118	593,389	536,155
기타매출	32,536	32,536	77,809	77,809
합 계	18,427,959	11,341,908	17,975,193	17,174,243

24. 판매비와관리비&cr

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	2,069,155	1,956,170
퇴직급여	202,808	220,055
복리후생비	286,781	228,550
여비교통비	81,818	43,662
접대비	138,423	36,077
통신비	32,609	29,250
수도광열비	3,394	3,353
세금과공과	102,759	97,187
감가상각비	72,813	82,136
임차료	44,867	17,203
수선비	11,091	9,357
보험료	37,451	32,559
차량유지비	70,963	54,643
경상연구개발비	862,942	1,191,705
운반비	149,764	174,481
교육훈련비	1,586	814
도서인쇄비	3,340	5,978
사무용품비	16,568	8,158
소모품비	5,250	2,765
지급수수료	350,973	1,324,294
대손상각비	(3,603,934)	5,696,426
건물관리비	61,720	55,999
수출제비용	71,850	25,599
무형자산상각비	619,338	3,266
견본비	13,697	7,139
사용권자산상각비	298,513	247,055
합 계	2,006,540	11,553,885

25. 비용의 성격별 분류&cr

(1) 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	(63,745)	980,822
원재료와 소모품의 사용액	6,542,446	11,712,529
상품의 매입	312,320	533,605
종업원급여	3,313,332	3,698,470
감가상각비	824,031	1,557,037
운반비	149,978	180,293
지급수수료	446,148	2,347,600
외주가공비	3,062,785	42,149
기타비용	(1,238,845)	7,675,622
합 계(주1)	13,348,448	28,728,128

(주1) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.&cr

(2) 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	3,035,752	3,378,531
퇴직급여	277,580	319,939
합 계	3,313,332	3,698,470

26. 기타수익 및 기타비용&cr &cr(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
외환차익	462,339	172,919
외화환산이익	925,655	11,824
유형자산처분이익	614,674	764,405
무형자산손상차손환입	31,633	100,000
기타대손충당금환입	680,966	-
잡이익	75,589	187,872
합계	2,790,856	1,237,020

&cr(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
외환차손	14,119	47,820
외화환산손실	1,114	918,897
기부금	4,600	3,600
기타대손상각비	-	1,585,874
종속기업투자주식손상차손	-	1,154,876
무형자산손상차손	3,788	-
유형자산처분손실	70,938	72,762
운휴자산상각비	375,615	50,441
잡손실	3,182	23,486
유형자산손상차손	909,754	-
합계	1,383,111	3,857,756

27. 금융수익 및 금융비용&cr &cr(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이자수익	32,626	30,818
당기손익-공정가치 금융자산평가이익	389	-
장기금융상품평가이익	4,038	37,448
합계	37,052	68,266

(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이자비용	264,495	272,586
합 계	264,495	272,586

28. 법인세비용&cr&cr (1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세부담액	323,512	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(198,275)	-
세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액	-	-
세액공제로 인한 이연법인세 변동액	-	-
법인세비용(수익)	125,237	-

(2) 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전계속사업손익	6,259,812	(13,577,990)
적용세율에 따른 법인세	1,355,159	-
조정사항:	(1,229,922)	-
비공제비용	1,508,961	8,311
이연법인세 미인식 효과	(2,652,825)	-
공제감면세액	-	(33,881)
기타차이	(86,058)	25,569
법인세비용(수익)	125,237	-
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	2.0%	(*1)

(*1) 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율을 산정하지 아니합니다.&cr&cr (3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 재무제표일 현재 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이			이연법인세자산(부채)
기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말
---	---	---	---	---	---	---
재고자산평가손실	501,889	(310,250)	191,639	-	-	-
장기금융상품평가손실	(51,471)	(1,361)	(52,832)	-	-	-
외화환산손실	918,897	(918,888)	9	-	-	-
대손충당금	9,089,147	(4,477,864)	4,611,283	-	-	-
사용권자산	(266,130)	266,130	-	-	-	-
리스부채	290,279	42,984	333,263	-	-	-
리스보증금현할차	5,279	(1,681)	3,598	-	-	-
종속기업투자	1,454,931	-	1,454,931	-	-	-
잡손실	72,208	-	72,208	-	-	-
유형자산손상차손	112,000	638,485	750,485	-	-	-
무형자산손상차손	31,633	(27,845)	3,788	-	-	-
외화환산이익	(11,824)	(901,845)	(913,669)	-	-	-
건설자금이자(건물)	15,340	(3,811)	11,529	-	-	-
감가상각비	(2,974,790)	(116,805)	(3,091,595)	-	-	-
당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(389)	(389)	-	-	-
미지급비용(연차수당)	-	35,247	35,247	-	-	-
이연법인세부채	-	855,564	855,564	-	-	-
영업권	-	(3,243,557)	(3,243,557)	-	-	-
고객관계	-	(3,888,927)	(3,888,927)	-	-	-
감가상각비(판교지사)	-	(7,529)	(7,529)	-	(1,656)	(1,656)
이연법인세자산(판교지사)	-	(63,831)	(63,831)	-	(14,043)	(14,043)
리스부채(판교지사)	-	167,155	167,155	-	36,774	36,774
사용권자산(판교지사)	-	(169,734)	(169,734)	-	(37,341)	(37,341)
대손충당금(판교지사)	-	676,472	676,472	-	148,824	148,824
대손상각비(상각부인액)(판교지사)	-	108,182	108,182	-	23,800	23,800
외화환산이익(판교지사)	-	(11,986)	(11,986)	-	(2,637)	(2,637)
외화환산손실(판교지사)	-	1,106	1,106	-	243	243
장기금융상품평가손실(판교지사)	-	(2,677)	(2,677)	-	(589)	(589)
미지급비용(연차수당)(판교지사)	-	11,768	11,768	-	2,589	2,589
리스보증금현할차(판교지사)	-	5,699	5,699	-	1,254	1,254
일시적차이	9,187,387	(11,340,187)	(2,152,799)	-	157,217	157,217
세무상결손금	(13,085,547)	(2,710,775)	(15,796,322)	-	-	-
이월세액공제	(745,377)	75,541	(669,835)	-	-	-

(전기)	(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이			이연법인세자산(부채)
기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말
---	---	---	---	---	---	---
미수수익	(2,946)	2,946	-	-	-	-
재고자산평가손실	566,061	(64,172)	501,889	-	-	-
장기금융상품평가손실	(14,023)	(37,448)	(51,471)	-	-	-
외화환산손실	114,175	804,721	918,897	-	-	-
대손충당금	1,610,902	7,478,245	9,089,147	-	-	-
사용권자산	(447,566)	181,436	(266,130)	-	-	-
리스부채	439,753	(149,474)	290,279	-	-	-
리스보증금현할차	8,121	(2,842)	5,279	-	-	-
종속기업투자	300,055	1,154,876	1,454,931	-	-	-
잡손실	72,208	-	72,208	-	-	-
유형자산손상차손	112,000	-	112,000	-	-	-
무형자산손상차손	131,633	(100,000)	31,633	-	-	-
외화환산이익	(361,055)	349,231	(11,824)	-	-	-
건설자금이자(건물)	19,151	(3,811)	15,340	-	-	-
감가상각비	(2,417,793)	(556,997)	(2,974,790)	-	-	-
일시작차이	130,676	9,056,712	9,187,387	-	-	-
세무상결손금	(8,459,746)	(4,625,801)	(13,085,547)	-	-	-
이월세액공제	(745,377)	-	(745,377)	-	-	-

29. 주당손익&cr &cr (1) 기본주당이익

	(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기
보통주 당기순손익	6,134,575,468	(13,577,989,978)
유통보통주식수	11,490,074	6,831,902
기본주당손익	534	(1,987)

&cr(*) 가중평균 유통보통주식수의 계산

	(단위: 주)

구 분	당 기	전 기
기초보통주 발행주식수	10,261,347	5,661,347
기초보통주 자기주식수	(149,117)	(149,117)
합병관련 가중평균 유통주식수	1,377,844	-
유상증자 관련 가중평균 유통주식수	-	1,319,672
기말 가중평균 유통 보통주식수	11,490,074	6,831,902

&cr(2) 희석주당이익

	(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기
희석보통주당기순이익	6,134,575,468	(13,577,989,978)
희석유통보통주식수	11,490,074	6,831,902
희석주당이익	534	(1,987)

&cr(*) 희석유통보통주식수의 계산

	(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기
유통보통주식수	11,490,074	6,831,902
희석유통보통주식수	11,490,074	6,831,902

&cr(3) 보통주 청구가능증권&cr보고기간말 현재 보통주식으로 전환가능한 희석화증권은 없습니다.&cr

30. 특수관계자간의 거래&cr

(1) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	특수관계자 성격	거래내역	당 기	전 기
북경특가기지령부건유한공사	종속기업	매출	653,626	293,821
매입	888	-
KNW Vietnam Co., Ltd.	"	매출	1,020,552	3,209,190
매입	22,480	23,995
AMERICAN KNW, INC.	"	매출	48,996	912,557
매입	-	-
(주)케이엔더블유매터리얼스	"	자금의 대여	122,000	-
자금의 회수	122,000	-
출자	20,000,000	10,000

&cr(2) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	특수관계자 성격	계정과목	당 기	전 기
북경특가기지령부건유한공사	종속기업	매출채권	1,565,070	1,211,475
대손충당금	704,562	731,667
미수금	497,932	667,623
대손충당금	497,932	431,776
KNW Vietnam Co., Ltd.	"	매출채권	1,454,811	2,240,262
대손충당금	240,808	130,646
미수금	-	-
매입채무	10,644	3,843
AMERICAN KNW, INC.	"	매출채권	6,229,240	8,172,748
대손충당금	1,992,573	5,988,963
미수금	1,212,233	1,112,534
대손충당금	387,762	1,112,534

&cr (4) 보고기간말 현재 회사는 특수관계자인 AMERICAN KNW, INC. 의 금융기관 차입금과 관련하여 USD 2,200,000의 지급보증을 기업은행에 제공하고 있습니다. 또한, 금융기관 차입금 원리금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

&cr (5) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
단기급여	1,173,048	1,199,374
퇴직급여	136,666	139,603
합계	1,309,714	1,338,977

&cr

31. 현금흐름표 &cr&cr(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다. &cr&cr(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동은 다음과 같습니다

(당기)	(단위: 천원)

구분	기초	재무활동 변동	비현금활동	기말
단기차입금	4,350,000	(1,500,000)	500,000	3,350,000
유동성장기부채	2,000,000	(2,000,000)	50,000	50,000
유동리스부채	194,230	(264,188)	380,101	310,143
비유동리스부채	96,048	-	94,226	190,275
장기차입금	3,050,000	3,000,000	(50,000)	6,000,000
합계	9,690,279	(764,188)	974,327	9,900,418

(전기)	(단위: 천원)

구분	기초	재무활동 변동	비현금활동	기말
단기차입금	5,000,000	(650,000)	-	4,350,000
유동성장기부채	1,350,000	(1,350,000)	2,000,000	2,000,000
유동리스부채	334,199	(334,199)	194,230	194,230
비유동리스부채	105,554	(339,699)	330,194	96,048
장기차입금	3,050,000	2,000,000	(2,000,000)	3,050,000
합계	9,839,753	(673,899)	524,424	9,690,279

&cr (3) 당기와 전기 중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
장기차입금의 유동성대체	50,000	2,000,000
리스부채의 유동성대체	522,784	194,230
건설중인자산 본계정 대체	134,000	-

&cr 32. 위험관리&cr&cr (1) 위험관리의 개요&cr회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 시장위험 등에 노출되어 있습니다. 동 위험에 대한 회사의 노출정도 및 이와 관련하여 회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 설명은 다음과 같습니다.

&cr(2) 위험관리 개념체계&cr회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

&cr (3) 신용위험관리

회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도

를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

&cr 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	7,855,327	23,770,805
매출채권및기타유동채권	7,545,767	6,081,219
당기손익-공정가치 금융자산	69,515	-
장기매출채권및기타채권	4,136,070	267,222
기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,442,125	-
기타비유동금융자산	4,111,614	700,230
합 계	25,160,418	30,819,476

&cr한편, 회사는 기업, 외환은행 등의 금융회사에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr&cr 보고기간말 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
채권잔액	대손충당금	장부가액	채권잔액	대손충당금	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
6개월 이내	5,404,865	(297,194)	5,107,671	2,319,644	(40,814)	2,278,830
6개월 초과 1년일 이내	1,144,999	(186,726)	958,272	2,301,383	(167,362)	2,134,021
1년 초과 3년 이내	3,587,899	(420,075)	3,167,823	4,440,285	(2,823,091)	1,617,194
3년 초과	4,555,767	(2,976,797)	1,578,971	4,442,789	(4,442,789)	-
합 계	14,693,530	(3,880,792)	10,812,738	13,504,101	(7,474,057)	6,030,044

&cr(4) 유동성위험관리

회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

구분	~1년 이내	~2년 이내	~3년 이내	~4년 이내	~5년 이내	5년 이상~	합계
매입채무및기타채무	2,983,737	-	-	-	-	-	2,983,737
단기차입금	3,350,000	-	-	-	-	-	3,350,000
유동성장기부채	50,000	-	-	-	-		50,000
유동성리스부채	310,143	-	-	-	-	-	310,143
기타금융부채	3,403	-	-	-	-	-	3,403
장기차입금	-	3,000,000	3,000,000	-	-	-	6,000,000
비유동리스부채	-	125,695	56,005	8,574	-	-	190,275
합계	6,697,283	3,125,695	3,056,005	8,574	-	-	12,887,558

(5) 시장위험관리&cr ① 이자율위험관리

회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 회사의 이자부부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
단기차입금	3,350,000	4,350,000
유동성장기부채	50,000	2,000,000
장기차입금	6,000,000	3,050,000
합계	9,400,000	9,400,000

&cr당기와 전기 중 이자율이 100 basis point 변동시 이자율 변동이 당반기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구분	당기		전기
100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시
---	---	---	---	---
순이익 증가(감소)	(94,000)	94,000	(94,000)	94,000

&cr ② 환위험관리&cr 회사는 매출 및 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD와 JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

계정과목	단위	당기말		전기말
외 화	원화환산액	외 화	원화환산액
---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	USD	2,087,675	2,474,938	640,480	696,842
CNY	674,101	125,558	-	-
매출채권	USD	7,783,977	9,227,904	10,080,775	10,967,883
CNY	8,686,432	1,617,935	7,256,082	1,211,475
미수금	USD	1,022,550	1,212,233	1,022,550	1,112,534
CNY	2,673,316	497,932	3,998,703	667,623
매입채무	USD	8,978	10,644	3,532	3,843

&cr 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채에 대해 다른 모든 변수가 일정하다고 가정했을때, 원화기준 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
외화금융자산	1,515,650	(1,515,650)	1,465,636	(1,465,636)
외화금융부채	(1,064)	1,064	(384)	384

&cr③ 가격위험관리&cr가격위험은 이자율위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간말 현재 회사는 그와같은 위험에 노출된 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

&cr(6) 자본관리&cr회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
차입금총계	9,400,000	9,400,000
차감: 현금및현금성자산	(7,855,327)	(23,770,805)
순차입금(A)	1,544,673	(14,370,805)
자본총계(B)	52,466,798	33,206,130
총자본차입금비율(A/B)	2.9%	(주1)

(주1) 순차입금이 부(-)의 금액이라 산정하지 아니함&cr

33. 계류중인 소송사건&cr&cr 보고기간말 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

사건번호	원고	피고	내역	금액	예상결과
2020나56322	하드램	회사	물품대금	160,000	알 수 없음
합계				160,000

&cr&cr34. 영업부문&cr&cr(1) 회사의 영업부문은 다음과 같이 전자부품소재, 자동차부품소재로 구분하고 있습니다.

지역	영업부문	주요사업
한국	전자부품소재	보호용필름, DOF, Back Sheet, Bead Coating, Blanket 등
한국	자동차부품소재	자동차부품소재

&cr(2) 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구분	전자부품소재	자동차부품소재	합계
매출액	5,995,469	12,432,490	18,427,959
외부고객으로부터의 수익	4,272,295	12,432,490	16,704,785
부문간 수익	1,723,174	-	1,723,174
영업손익	1,765,910	3,313,601	5,079,511
법인세비용차감전순손익	2,831,819	3,427,993	6,259,812

(전기)	(단위: 천원)

구분	전자부품소재	자동차부품소재	합계
매출액	17,975,193	-	17,975,193
외부고객으로부터의 수익	13,559,625	-	13,559,625
부문간 수익	4,415,568	-	4,415,568
영업손익	(10,752,935)	-	(10,752,935)
법인세비용차감전순손익	(13,577,990)	-	(13,577,990)

&cr(3) 보고기간말 현재 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	전자부품소재	자동차부품소재	합계
자산	46,760,544	19,684,863	66,445,407
부채	11,033,333	2,945,276	13,978,609

&cr(4) 회사의 당기 및 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 고객 및 매출액 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
A사(*1)	-	8,066,745
B사	4,120,192	-
C사	3,380,290	2,909,792
D사(*1)	-	3,209,190

(*1) A사, D사의 매출은 당기 매출의 10% 미만입니다.&cr &cr&cr35 사업결합&cr&cr회사는 당기 중 합병당사회사간의 사업분야를 정비하고 경영의 효율성을 증대시켜 회사의 이익과 주주가치를 극대화 하고자, 특수관계자인 (주) 지아이매터리얼스를 흡수합병하였습니다.&cr&cr(1) 합병의 개요

구분	합병법인	피합병법인
법인명	(주)케이엔더블유	(주)지아이매터리얼스
대표이사	오원석	홍권기
주소	경기도 파주시 문산읍 돈유3로 51	경기도 성남시 분당구 판교로 253 판교이노밸리
연락처	031-950-0200	031-8022-6041
설립연월	2001년 1월 12일	2016년 1월
주권상장일	2009년 9월 29일	해당사항없음

&cr(2) 합병신주발행&cr합병비율은 (주)케이엔더블유:(주)지아이매터리얼스 = 1:8.5183430 이며, 합병법인이 합병비율에 따라 교부하게 될 총 주식수는 1,874,035주이며 이는 합병신주발행으로 교부하였으며, 1년간 전매제한조치를 취하였습니다.&cr&cr(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	금액
식별가능한 자산의 공정가치	9,900,793
현금및현금성자산	3,516,519
기타유동자산	5,231,757
기타비유동금융자산	222,818
유형자산	460,376
무형자산	236,693
기타비유동자산	232,629
식별가능한 부채의 공정가치	3,195,886
금융부채	607,460
기타부채	2,588,426
식별가능한 순자산의 공정가치합계	6,704,906

(4) 당기 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	금액
이전대가	13,436,831
차감 : 식별가능한 순자산의 공정가치	6,704,906
차감잔액	6,731,924
[차감잔액의 구성]
고객관계	4,472,265
이연법인세부채	(983,898)
영업권	3,243,557
소계	6,731,924

&cr(5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 현금유출은 없으며, 합병승계로 인하여 3,516,519천원의 순현금 유입이 있습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 케이엔더블유의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사외부감사에관한법률 제8조의6에 따라 첨부하는 것입니다&cr&cr&cr첨부 : 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr&cr

외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr 주식회사 케이엔더블유 2022년 3월 18일 &cr 대표이사 귀하&cr&cr 우리는 첨부된 주식회사 케이엔더블유의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도 운영실태 보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 케이엔더블유의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모 범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다. &cr &cr 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr &cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr 우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr

이 촌 회 계 법 인
대 표 이 사 김 명 진

내부회계관리제도 운영실태보고서_케이엔더블유.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서_케이엔더블유 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 케이엔더블유2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

221132-2----675310490263146------3722391820201166547502-88----7667762323305256810648-88----1,1381,015

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.53과거 감사경험 및 회사에 대한 사전 이해를 근거로 감사범위 결정2021.7.30 ~ 8.3342반기검토(질문 및 분석적 검토)2021.12.1 ~ 12.3342중간감사(내부통제 검토)2022.2.23 ~ 25342기말감사(계정별 입증감사)2021.12.301본사제품 등 보유 재고자산2021.12.301본사현금성자산 등 보유 금융자산OOO타처보관 재고자산 조회32021.8.3, 2021.12.3, 2022.2.25---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 08월 03일감사위원회: 위원3명&cr회사: 재무담당임원 등 3명 &cr감사인: 3명대면회의검토업무수행기간 중 유의적 발견사항 없음 등 반기검토 결과에 대한 설명22021년 12월 03일감사위원회: 위원3명&cr회사: 재무담당임원 등 3명 &cr감사인: 3명대면회의1.당기 또는 차기 적용 제개정기준서가 회사의 재무제표에 미치는 영향 분석에 관한 회사의 진행상황 점검&cr2.중간감사 결과에 대한 설명&cr3.입증감사 시기, 방법 등 감사계획에 대한 설명32022년 02월 25일감사위원회: 위원3명&cr회사: 재무담당임원 등 3명 &cr감사인: 3명대면회의1.감사인의 독립성 준수사실에 관한 진술 &cr2.감사업무수행기간 중 유의적 발견사항 없음 등 기말감사 결과에 대한 설명

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용