KNS CO., LTD — Audit Report / Information 2024

Mar 18, 2025

감사보고서 6.0 주식회사 케이엔에스 00260204 100000000000 20250326 1348110121012 000 60774 8134 20703 55 Y N N Y N A Y 1 Y

주식회사 케이엔에스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 19 기
부터
까지

'

우리회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ·······················	1
II. 재무제표································	5
1. 재무상태표······························	6
2. 포괄손익계산서····························	8
3. 자본변동표······························	9
4. 현금흐름표······························	10
5. 주석·································	11
내부회계관리제도 검토의견 ························	69
외부감사 실시내용····························	73

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 케이엔에스
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 케이엔에스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다.(수익인식의 기간귀속) 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전 되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 수익의 인식은 회사의 주요 성과 지표로 일반적으로 고유한 부정 위험이 존재하며, 매출액은 재무제표상 금액적으로 중요한 부분을 차지합니다. 이러한 관점에서 수익의 인식과 관련한 왜곡표시위험을 고려하여 수익인식의 기간귀속의 적정성을핵심감사사항으로 판단하였습니다.우리는 다른 절차들과 함께 다음의 절차를 수행하였습니다.- 매출 거래유형에 대한 이해 및 각 유형의 수익인식 기준에 대한 적정성 확인- 수익인식 및 기간귀속에 대한 내부통제의 이해 및 평가- 수익인식기준에 따른 통제이전 시점 및 회계처리의 적정성 확인- 보고기간 말 전후 발생한 거래에 대한 기간귀속의 적정성 확인 기타사항회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:· 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.· 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.· 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.· 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.· 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 채규당입니다.

서울특별시 강남구 영동대로 86길 17
우 리 회 계 법 인
대표이사 김 호 준
2025년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

주식회사 케이엔에스

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 19 기
부터
까지

제 18 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 케이엔에스 대표이사 정봉진

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 평택시 서탄면 서탄로 446-9
(전 화)	031-663-0895

재 무 상 태 표
제19기 기말 2024년 12월 31일 현재
제18기 기말 2023년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 케이엔에스	(단위 : 원)

과 목	주석	제19(당)기말		제18(전)기말
자 산
I. 유동자산			35,966,992,081		39,290,924,355
현금및현금성자산	4,5	4,188,586,963		4,295,386,763
당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,5,6,7	9,521,747,163		115,921,459
매출채권및기타채권	4,5,8,32	9,001,526,176		9,610,162,960
기타유동금융자산	4,5,9	6,944,201,716		19,412,235,123
기타유동자산	9	1,126,286,711		982,533,406
당기법인세자산	20	246,231,824		-
재고자산	10	4,938,411,528		4,874,684,644
II. 비유동자산			24,807,071,314		19,081,792,465
기타비유동금융자산	4,5,9	365,446,688		1,983,288,545
기타비유동자산	9	500,000,000		-
당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,5,6,7	1,000,069,020		-
종속기업및관계기업투자주식	11	6,801,489,600		1,424,089,602
유형자산	12	8,831,485,655		13,517,356,117
사용권자산	13	216,140,863		49,983,289
투자부동산	14	6,533,024,663		2,001,638,149
무형자산	15	341,262,132		31,412,292
순확정급여자산	19	-		74,024,471
이연법인세자산	20	218,152,693		-
자 산 총 계			60,774,063,395		58,372,716,820
부 채
I. 유동부채			7,901,720,677		15,062,498,923
매입채무및기타채무	4,5,16,32	3,576,189,309		5,551,841,531
전환사채	4,5,18,30	-		6,523,268,179
기타유동금융부채	4,5,17	464,936,598		335,323,904
기타유동부채	17	3,672,664,395		2,430,889,400
충당부채	21	51,223,133		93,666,504
리스부채	4,5,13,30	136,707,242		35,282,460
당기법인세부채	20	-		92,226,945
II. 비유동부채			232,602,511		273,106,843
기타비유동금융부채	4,5,17,30	90,000,000		85,000,000
리스부채	4,5,13,30	103,778,170		12,382,288
순확정급여부채	19	38,824,341		-
이연법인세부채	20	-		175,724,555
부 채 총 계			8,134,323,188		15,335,605,766
자 본
I. 자본금	1,22	867,455,600		388,355,700
II. 주식발행초과금	22	27,717,609,099		18,584,212,156
III. 기타자본항목	23	631,765,740		2,263,376,255
IV. 이익잉여금	22	23,422,909,768		21,801,166,943
자 본 총 계			52,639,740,207		43,037,111,054
부채와자본총계			60,774,063,395		58,372,716,820

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제19기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제18기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 케이엔에스	(단위 : 원)

과 목	주석	제19(당)기	제18(전)기
I. 매출액	24,32	20,702,553,159	24,052,571,022
II. 매출원가	26,32	16,397,051,317	16,845,979,595
III. 매출총이익		4,305,501,842	7,206,591,427
판매비와관리비	25,26	3,790,892,790	3,766,362,426
IV. 영업이익		514,609,052	3,440,229,001
금융수익	27	1,025,873,516	590,319,308
금융비용	27	29,916,749	832,941,032
기타수익	28	168,043,357	149,716,050
기타비용	28	16,714,918	11,842,250
V. 법인세비용차감전순이익		1,661,894,258	3,335,481,077
법인세비용(수익)	20	(30,727,406)	362,603,815
VI. 당기순이익		1,692,621,664	2,972,877,262
VII. 기타포괄손익		(70,878,839)	24,695,342
후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소	19	(70,878,839)	24,695,342
VIII. 총포괄이익		1,621,742,825	2,997,572,604
Ⅸ. 주당이익	29
기본주당이익		196	468
희석주당이익		196	468

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제19기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제18기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 케이엔에스	(단위 : 원)

과 목	주석	자본금	자본잉여금	기타자본	이익잉여금	합 계
2023.01.01(전기초)		309,505,000	1,620,127,250	-	18,803,594,339	20,733,226,589
총포괄손익:
당기순이익		-	-	-	2,972,877,262	2,972,877,262
기타포괄이익:
확정급여제도의 재측정요소	19,22	-	-	-	24,695,342	24,695,342
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
주식선택권	23	-	(127,550,774)	429,699,606	-	302,148,832
전환권 대가	22,23	-	-	1,833,676,649	-	1,833,676,649
유상증자		78,850,700	17,091,635,680	-	-	17,170,486,380
2023.12.31(전기말)		388,355,700	18,584,212,156	2,263,376,255	21,801,166,943	43,037,111,054
2024.01.01(당기초)		388,355,700	18,584,212,156	2,263,376,255	21,801,166,943	43,037,111,054
총포괄손익:
당기순이익		-	-	-	1,692,621,664	1,692,621,664
기타포괄이익:
확정급여제도의 재측정요소	19,22	-	-	-	(70,878,839)	(70,878,839)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
주식선택권	23	-	-	329,616,908	-	329,616,908
전환사채 전환		41,622,100	8,581,380,209	(1,833,676,649)	-	6,789,325,660
신주인수권 행사	22,23	3,750,000	985,744,534	(127,550,774)	-	861,943,760
무상증자	22	433,727,800	(433,727,800)	-	-	-
2024.12.31(당기말)		867,455,600	27,717,609,099	631,765,740	23,422,909,768	52,639,740,207

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제19기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제18기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 케이엔에스	(단위 : 원)

과 목	주석	제19(당)기		제18(전)기
I. 영업활동현금흐름			1,179,357,068		(531,108,829)
영업으로부터 창출된 현금	30	876,817,550		440,921,669
이자의 수취		718,583,393		239,999,803
이자의 지급		-		(2,176,371)
법인세 납부		(416,043,875)		(1,209,853,930)
II. 투자활동현금흐름			(2,106,044,892)		(20,185,195,763)
단기대여금의 감소		285,100,000		420,750,000
단기금융상품의 감소		74,107,655,180		1,500,000,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분		5,700,000,000		9,056,880,044
투자부동산의 취득		(6,243,600)		-
장기대여금의 감소		80,500,000		453,750,000
유형자산의 처분		2,738,182		5,454,545
투자자산의 처분		-		22,886,850
보증금의 감소		41,995,360		5,000,000
종속기업투자 및 관계기업투자의 증가		(5,377,399,998)		-
단기금융상품의 증가		(60,107,655,180)		(20,500,000,000)
단기대여금의 증가		(205,000,000)		-
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득		(16,100,069,020)		(2,000,000,000)
장기금융상품의 증가		-		(1,000,000)
장기대여금의 증가		(60,000,000)		(2,010,000,000)
유형자산의 취득		(132,173,496)		(7,110,862,902)
무형자산의 취득		(321,873,890)		(18,054,300)
금융리스채권 회수		3,861,570		-
보증금의 증가		(17,480,000)		(10,000,000)
III. 재무활동현금흐름			782,425,620		16,474,484,380
유상증자		861,164,290		17,170,486,380
유동성장기부채의 상환		-		(600,000,000)
리스부채의 상환		(83,738,670)		(96,002,000)
임대보증금의 증가		5,000,000		-
IV. 현금및현금성자산의 순증감(I + II + III)			(144,262,204)		(4,241,820,212)
V. 기초 현금및현금성자산			4,295,386,763		8,572,210,539
VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과			37,462,404		(35,003,564)
VII. 기말 현금및현금성자산(IV + V + VI)			4,188,586,963		4,295,386,763

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석

제19기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지
제18기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지
주식회사 케이엔에스

1. 당사의 개요

당사의 개요는 다음과 같습니다. (1) 설립연월일 : 2006년 4월 25일 (2) 주요영업의 내용 : 자동화 기기 제조 및 도소매업 자동화 부품 제조 및 도소매업 (3) 소 재 지 : 경기도 평택시 서탄면 서탄로 446-9 (4) 전화번호 : (031) 663-0895 (5) 대표이사 : 정 봉 진 (6) 당기말 현재 주요주주의 구성 및 지분내역

주주명	소유주식수(주)	주식금액(원)	지분율(%)
정봉진	5,351,792	535,179,200	61.70
임정선	270,000	27,000,000	3.11
정성규	57,000	5,700,000	0.66
정성아	57,000	5,700,000	0.66
우리사주조합	216,154	21,615,400	2.49
기타	2,722,610	272,261,000	31.38
합계	8,674,556	867,455,600	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1. 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2-2. 회계정책과 공시의 변경

2-2-1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-2-2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2-3. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2-4. 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용 '으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-5. 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2-6. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2-7. 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건물	40년
기계장치	5년
차량운반구	5년
공구와기구	5년
집기비품	5년
시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2-8. 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
소프트웨어	5년
산업재산권	5년
개발비	5년

2-9. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2-10. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2-11. 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2-12. 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2-13. 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 2-14. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2-15. 종업원급여 (1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2-16. 수익인식(1) 기계설비 주문제작

당사의 사업부문은 고객이 주문한 장비 또는 부품을 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석하여, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되는 계약에 대해서는 한 시점에 수익을 인식합니다.(2) 기계설비에 대한 설치용역당사는 고객이 주문한 기계설비를 설치해야 하는 용역을 제공할 의무가 있을 경우, 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다

2-17. 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2-18. 리스

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.

(1) 변동리스료당사의 리스계약 중 변동리스료가 존재하는 계약은 존재하지 않습니다.(2) 연장선택권 및 종료선택권당사 전체에 걸쳐 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

(3) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위한 당사의 잔존가치보증은 존재하지 않습니다.

2-19. 영업부문 영업부문별 정보는 경영진에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 24 참조). 경영진 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않아 리스부채에 포함되지 않은 잠재적인 미래 현금유출은 존재하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 19 참조).

4. 위험관리 4-1. 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화 하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출됩니다. 당사의 자본관리전략은 부채비율을 100% 이하로유지하는 것 입니다.

(단위 : 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
총부채	8,134,323,188	15,335,605,766
총자본	52,639,740,207	43,037,111,054
부채비율	15.45%	35.63%

4-2. 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 외환위험당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	금융자산		금융부채
---	---	---	---	---
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---
USD	456,230,303	1,292,488,228	491,136,729	-
CNY	2,058,219,948	2,755,126,764	9,906,288	-
EUR	2,400,106	2,239,746	-	-
기타	1,995,681	1,234,646	-	-
합계	2,518,846,038	4,051,089,384	501,043,017	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분		당기말	전기말
---	---	---	---
USD	10% 상승시	(3,490,643)	129,248,823
10% 하락시	3,490,643	(129,248,823)
CNY	10% 상승시	204,831,366	275,512,676
10% 하락시	(204,831,366)	(275,512,676)

(2) 가격위험당사는 가격변동위험에 노출되어 있는 자산을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 이자율위험당사는 당기말 현재 차입금이 없으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

(4) 신용위험

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련 하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
현금및현금성자산	4,188,586,963	4,295,386,763
당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,521,816,183	115,921,459
매출채권및기타채권	9,001,526,176	9,610,162,960
기타유동금융자산	6,944,201,716	19,412,235,123
기타비유동금융자산	365,446,688	1,983,288,545
합계	31,021,577,726	35,416,994,850

(5) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융 부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기말
---	---	---	---	---	---
장부금액	계약상현금흐름	1년미만	5년이하	5년초과
---	---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	3,576,189,309	3,576,189,309	3,576,189,309	-	-
기타유동금융부채	464,936,598	464,936,598	464,936,598	-	-
유동리스부채	136,707,242	149,723,200	149,723,200	-	-
기타비유동금융부채	90,000,000	90,000,000	-	90,000,000	-
비유동리스부채	103,778,170	108,007,700	-	108,007,700	-
합계	4,371,611,319	4,388,856,807	4,190,849,107	198,007,700	-

(단위 : 원)
구분	전기말
---	---	---	---	---	---
장부금액	계약상현금흐름	1년미만	5년이하	5년초과
---	---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	5,551,841,531	5,551,841,531	5,551,841,531	-	-
기타유동금융부채	335,323,904	335,323,904	335,323,904	-	-
전환사채	6,523,268,179	9,480,948,750	9,480,948,750	-	-
유동리스부채	35,282,460	37,444,000	37,444,000	-	-
기타비유동금융부채	85,000,000	85,000,000	-	85,000,000	-
비유동리스부채	12,382,288	12,742,000	-	12,742,000	-
합계	12,543,098,362	15,503,300,185	15,405,558,185	97,742,000	-

5. 범주별 금융상품5-1. 범주별 금융자산과 금융부채

(1) 보고기간말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,521,816,183	115,921,459
상각후원가 측정 금융자산
현금및현금성자산	4,188,586,963	4,295,386,763
매출채권및기타채권	2,757,812,145	8,149,755,540
기타유동금융자산	6,944,201,716	19,412,235,123
기타비유동금융자산	365,446,688	1,983,288,545
소계	14,256,047,512	33,840,665,971
합계	24,777,863,695	33,956,587,430

(2) 보고기간말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
상각후원가 측정 금융부채
매입채무및기타채무	3,576,189,309	5,551,841,531
전환사채	-	6,523,268,179
기타유동금융부채	464,936,598	335,323,904
기타비유동금융부채	90,000,000	85,000,000
리스부채	240,485,412	47,664,748
합계	4,371,611,319	12,543,098,362

5-2. 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기	전기
---	---	---
당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	120,671,719
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	(2,590,461)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	5,825,704	6,135,698
파생상품평가손실	-	(275,376,958)
이자수익	37,620,400	49,815,000
소계	43,446,104	(101,345,002)
상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채
이자수익	614,471,026	285,536,600
이자비용	(9,198,509)	(441,036,936)
리스해지이익	54,043	945,010
리스해지손실	(4,919,446)	-
외환차손익/외화환산손익	347,238,146	14,223,614
대손상각비	(154,465,044)	(26,806,208)
소계	793,180,216	(167,137,920)
합계	836,626,320	(268,482,922)

6. 공정가치6-1. 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	9,521,747,163	9,521,747,163	115,921,459	115,921,459
당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	1,000,069,020	1,000,069,020	-	-
합계	10,521,816,183	10,521,816,183	115,921,459	115,921,459

상기 금융상품 이외에 당기와 전기말 현재 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.6-2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
당기말
---	---	---	---	---
구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
---	---	---	---	---
금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	-	9,521,747,163	-	9,521,747,163
당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	-	-	1,000,069,020	1,000,069,020
합계	-	9,521,747,163	1,000,069,020	10,521,816,183

(단위: 원)
전기말
---	---	---	---	---
구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
---	---	---	---	---
금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	-	115,921,459	-	115,921,459

6-3. 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)
당기말
---	---	---	---	---
구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
---	---	---	---	---
금융자산
수익증권	9,521,747,163	2	순자산가치법	순자산가치
지분상품	1,000,069,020	3	원가법	-

(단위: 원)
전기말
---	---	---	---	---
구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
---	---	---	---	---
금융자산
수익증권	115,921,459	2	순자산가치법	순자산가치

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산7-1. 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
유동자산
수익증권	9,521,747,163	115,921,459
비유동자산
지분상품	1,000,069,020	-
합계	10,521,816,183	115,921,459

7-2. 보고기간말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 지분상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
회사명	당기말			전기말
---	---	---	---	---
지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액
---	---	---	---	---
(주)씨티엔에스	3.70	1,000,069,020	1,000,069,020	-

7-3. 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기	전기
---	---	---
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	120,671,719
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	(2,590,461)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	5,825,704	6,135,698
파생상품평가손실	-	(275,376,958)
이자수익	37,620,400	49,815,000
합계	43,446,104	(101,345,002)

8. 매출채권및기타채권8-1. 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
채권잔액	대손충당금	합계	채권잔액	대손충당금	합계
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	3,227,754,812	(500,156,667)	2,727,598,145	8,460,179,723	(320,010,683)	8,140,169,040
계약자산	6,281,860,000	(38,145,969)	6,243,714,031	1,524,234,329	(63,826,909)	1,460,407,420
미수금	30,214,000	-	30,214,000	9,586,500	-	9,586,500
합계	9,539,828,812	(538,302,636)	9,001,526,176	9,994,000,552	(383,837,592)	9,610,162,960

8-2. 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초금액	383,837,592	357,031,384
대손상각비(환입)	154,465,044	26,806,208
기말금액	538,302,636	383,837,592

8-3. 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
6~9개월	1,334,075,768	882,509,912
9~12개월	1,993,500,000	8,729,497
12개월 초과	-	-
합계	3,327,575,768	891,239,409

9. 기타금융자산 및 기타자산9-1. 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
단기금융상품	5,000,000,000	-	19,000,000,000	-
단기대여금	1,887,950,000	-	254,000,000	-
미수수익	16,436,985	-	90,036,710	-
보증금	28,681,076	120,427,122	68,198,413	26,738,545
금융리스채권	11,133,655	23,019,566	-	-
장기대여금	-	222,000,000	-	1,956,550,000
합 계	6,944,201,716	365,446,688	19,412,235,123	1,983,288,545

9-2. 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	911,594,000	500,000,000	600,151,396	-
선급비용	96,409,350	-	38,443,722	-
부가세대급금	118,283,361	-	343,938,288	-
합 계	1,126,286,711	500,000,000	982,533,406	-

10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
재공품	4,847,273,643	4,606,548,268
원재료	91,137,885	268,136,376
합계	4,938,411,528	4,874,684,644

11. 종속기업 및 관계기업투자11-1. 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	소재지	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---
지분율	장부금액	지분율	장부금액
---	---	---	---	---	---
KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD.	베트남	100.0%	4,101,489,600	100.0%	1,424,089,602
주식회사 종루이코리아	한국	30.0%	2,700,000,000	-	-
합계			6,801,489,600		1,424,089,602

11-2. 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기
---	---	---	---	---
기초	취득	처분	기말
---	---	---	---	---
KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD	1,424,089,602	2,677,399,998	-	4,101,489,600
주식회사 종루이코리아	-	2,700,000,000	-	2,700,000,000
합계	1,424,089,602	5,377,399,998	-	6,801,489,600

(단위 : 원)
구분	전기
---	---	---	---	---
기초	취득	처분	기말
---	---	---	---	---
KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD	1,424,089,602	-	-	1,424,089,602

12. 유형자산12-1. 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	4,021,415,126	-	4,021,415,126	7,341,650,618	-	7,341,650,618
건물	4,328,587,101	(131,806,480)	4,196,780,621	5,770,246,961	(206,802,743)	5,563,444,218
기계장치	17,500,000	(15,412,000)	2,088,000	17,500,000	(13,987,333)	3,512,667
차량운반구	285,134,663	(125,331,697)	159,802,966	213,860,985	(85,682,365)	128,178,620
공구와기구	71,618,182	(61,599,182)	10,019,000	71,618,182	(50,726,181)	20,892,001
집기비품	492,592,806	(265,413,697)	227,179,109	426,825,530	(206,344,370)	220,481,160
시설장치	252,250,000	(62,903,167)	189,346,833	252,250,000	(13,053,167)	239,196,833
건설중인자산	24,854,000	-	24,854,000	-	-	-
합계	9,493,951,878	(662,466,223)	8,831,485,655	14,093,952,276	(576,596,159)	13,517,356,117

12-2. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기
---	---	---	---	---	---	---
기 초	취 득	처 분	대체	감가상각비	기 말
---	---	---	---	---	---	---
토지 (*)	7,341,650,618	-	-	(3,320,235,492)	-	4,021,415,126
건물 (*)	5,563,444,218	-	-	(1,231,417,796)	(135,245,801)	4,196,780,621
기계장치	3,512,667	-	-	-	(1,424,667)	2,088,000
차량운반구(*)	128,178,620	38,814,038	-	32,459,640	(39,649,332)	159,802,966
공구와기구	20,892,001	-	-	-	(10,873,001)	10,019,000
집기비품	220,481,160	68,505,458	(2,499,364)	-	(59,308,145)	227,179,109
시설장치	239,196,833	-	-	-	(49,850,000)	189,346,833
건설중인자산	-	24,854,000	-	-	-	24,854,000
합 계	13,517,356,117	132,173,496	(2,499,364)	(4,519,193,648)	(296,350,946)	8,831,485,655

(*) 토지 및 건물 대체액은 투자부동산으로 대체되었으며, 차량운반구 대체액은 보증금에서 대체 되었습니다.

(단위 : 원)
구 분	전기
---	---	---	---	---	---	---
기 초	취 득	처 분	대체	감가상각비	기 말
---	---	---	---	---	---	---
토지	4,342,659,985	91,389,020	-	2,907,601,613	-	7,341,650,618
건물	1,322,450,125	70,000,000	-	4,225,612,507	(54,618,414)	5,563,444,218
기계장치	5,852,667	-	-	-	(2,340,000)	3,512,667
차량운반구	7,000	144,791,402	(1,000)	-	(16,618,782)	128,178,620
공구와기구	34,392,001	-	-	-	(13,500,000)	20,892,001
집기비품	69,766,644	79,203,367	-	108,270,000	(36,758,851)	220,481,160
시설장치	1,083,333	-	-	248,250,000	(10,136,500)	239,196,833
건설중인자산(*)	428,660,367	7,061,073,753	-	(7,489,734,120)	-	-
합 계	6,204,872,122	7,446,457,542	(1,000)	-	(133,972,547)	13,517,356,117

(*) 건설중인자산 취득금액에는 차입원가자본화 335,595천원(자본화이자율 : 12.4%)가 포함되어 있습니다.12-3. 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
매출원가	209,658,571	80,716,996
판매비와관리비	86,692,375	53,255,551
합계	296,350,946	133,972,547

13. 리스13-1. 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
건물	213,175,028	29,738,534
차량운반구	2,965,835	20,244,755
합계	216,140,863	49,983,289

13-2. 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기
---	---	---	---
건물	차량운반구	합 계
---	---	---	---
기초금액	29,738,534	20,244,755	49,983,289
취득	251,772,271	38,064,633	289,836,904
감가상각비	(58,040,590)	(21,243,985)	(79,284,575)
감소	(10,295,187)	(34,099,568)	(44,394,755)
기말금액	213,175,028	2,965,835	216,140,863

(단위 : 원)
구분	전기
---	---	---	---
건물	차량운반구	합 계
---	---	---	---
기초금액	25,608,246	57,845,672	83,453,918
취득	93,225,108	-	93,225,108
감가상각비	(58,496,842)	(37,600,917)	(96,097,759)
감소	(30,597,978)	-	(30,597,978)
기말금액	29,738,534	20,244,755	49,983,289

13-3. 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
유동부채	136,707,242	35,282,460
비유동부채	103,778,170	12,382,288
합계	240,485,412	47,664,748

13-4. 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초금액	47,664,748	81,523,889
증가	269,565,332	87,780,793
감소	(2,204,507)	(31,092,236)
상각	9,198,509	5,454,302
상환	(83,738,670)	(96,002,000)
기말금액	240,485,412	47,664,748

13-5. 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기	전기
---	---	---
사용권자산의 감가상각비
건물	58,040,590	58,496,842
차량운반구	21,243,985	37,600,917
합계	79,284,575	96,097,759
리스부채에 대한 이자비용	9,198,509	5,454,302
단기ㆍ소액 리스료	1,488,991	1,713,826

13-6. 당기와 전기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 각각 85,223천원과 97,716천원 입니다.13-7. 당사는 리스와 관련한 건물 및 차량운반구 일부를 동일한 조건으로 제3자에게리스하고 있습니다. 동 리스거래는 전대리스에 해당하며, 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
금융리스채권(유동)	11,133,655	-
금융리스채권(비유동)	23,019,556	-
합계	34,153,221	-

13-8. 보고기간종료일 현재 금융리스의 연도별 최소리스료는 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)
구분	최소리스료	이자상당액	원금상당액
---	---	---	---
1년내	13,385,878	2,252,223	11,133,655
5년내	25,006,729	1,987,163	23,019,566
합계	38,392,607	4,239,386	34,153,221

14. 투자부동산14-1. 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
토지	4,706,867,241	1,380,388,149
건물	2,141,659,860	700,000,000
감가상각누계액	(315,502,438)	(78,750,000)
합계	6,533,024,663	2,001,638,149

14-2. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기
---	---	---	---
토지	건물	합계
---	---	---	---
기초금액	1,380,388,149	621,250,000	2,001,638,149
대체	3,320,235,492	1,231,417,796	4,551,653,288
취득	6,243,600	-	6,243,600
처분	-	-	-
감가상각비	-	(26,510,374)	(26,510,374)
기말금액	4,706,867,241	1,826,157,422	6,533,024,663

(단위 : 원)
구분	전기
---	---	---	---
토지	건물	합계
---	---	---	---
기초금액	1,393,444,380	638,750,000	2,032,194,380
취득	-	-	-
처분	(13,056,231)	-	(13,056,231)
감가상각비	-	(17,500,000)	(17,500,000)
기말금액	1,380,388,149	621,250,000	2,001,638,149

14-3. 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기	전기
---	---	---
수입임대료	144,380,000	102,090,000
투자부동산감가상각비	(26,510,374)	(17,500,000)
합계	117,869,626	84,590,000

14-4. 투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근 매매사례금액을 근거로 공정가치모형으로 평가하였습니다. 투자부동산 공정가치 측정치 7,520,879천원은 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다.

15. 무형자산15-1. 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
소프트웨어	48,570,000	(10,695,500)	37,874,500	20,210,000	(2,959,334)	17,250,666
특허권	147,326,940	(147,325,940)	1,000	147,326,940	(147,325,940)	1,000
산업재산권	62,951,300	(37,362,258)	25,589,042	42,835,000	(33,074,374)	9,760,626
회원권	277,797,590	-	277,797,590	4,400,000	-	4,400,000
합계	536,645,830	(195,383,698)	341,262,132	214,771,940	(183,359,648)	31,412,292

15-2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기
---	---	---	---	---	---
소프트웨어	특허권	산업재산권	회원권	합계
---	---	---	---	---	---
기초금액	17,250,666	1,000	9,760,626	4,400,000	31,412,292
취득	28,360,000	-	20,116,300	273,397,590	321,873,890
처분	-	-	-	-	-
무형자산상각비	(7,736,166)	-	(4,287,884)	-	(12,024,050)
기말금액	37,874,500	1,000	25,589,042	277,797,590	341,262,132

(단위 : 원)
구분	전기
---	---	---	---	---	---
소프트웨어	특허권	산업재산권	회원권	합계
---	---	---	---	---	---
기초금액	9,529,333	1,000	3,250,683	4,400,000	17,181,016
취득	10,000,000	-	8,054,300	-	18,054,300
처분	-	-	-	-	-
무형자산상각비	(2,278,667)	-	(1,544,357)	-	(3,823,024)
기말금액	17,250,666	1,000	9,760,626	4,400,000	31,412,292

16. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
매입채무	3,505,899,930	5,235,216,229
미지급금	70,289,379	316,625,302
합계	3,576,189,309	5,551,841,531

17. 기타금융부채와 기타부채17-1. 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미지급비용	464,936,598	-	335,323,904	-
임대보증금	-	90,000,000	-	85,000,000
합계	464,936,598	90,000,000	335,323,904	85,000,000

17-2. 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
예수금	53,296,940	-	94,789,400	-
계약부채	3,329,367,455	-	2,336,100,000	-
선수금	290,000,000	-	-	-
합계	3,672,664,395	-	2,430,889,400	-

18. 전환사채

18-1. 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
발행일	2022년 12월 29일
만기일	2026년 12월 28일
액면금액	7,800,000,000원
발행가액	7,800,000,000원
이자지급조건	표면이자 연 0.00%
보장수익률	연복리 5.00%
상환방법	만기일에 본건 사채의 원금 상환시 상환하는 원금에 본건 사채 발행일부터 만기일까지 만기보장수익률로 계산한 금액을 가산하여 일시 상환한다.
전환청구기간	사채 발행 후 1년이 경과한 날부터 사채 만기일 직전일까지로 한다.
전환가격(주1)	1주당 금 일만팔천칠백사십(18,740)원
조기상환청구권	발행회사가 기업공개의무를 위반하는 경우 투자자는 발행회사에 대하여 투자자가 보유하는 본건 사채의 전부를 매수하여 줄 것을 요구할 수 있고, 회사는 이를 매수하여야 한다.

(주1) 회사는 상장시 공모가격에 대한 Refixing 조항 삭제 합의서를 2023년 10월에 전환사채권자와 체결하였습니다.18-2. 전환사채의 발행일과 보고기간말 현재의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말(주1)	전기말	발행일
---	---	---	---
전환사채(액면가액)	-	7,800,000,000	7,800,000,000
전환사채상환할증금	-	1,680,948,750	1,680,948,750
전환권조정	-	(2,957,680,571)	(3,726,681,474)
파생상품부채	-	-	2,045,732,724
합계	-	6,523,268,179	7,800,000,000

(주1) 당기 중 전환사채는 전액 전환청구 되었습니다.

19. 순확정급여부채(자산)19-1. 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
확정급여채무의 현재가치	614,753,021	462,284,119
사외적립자산의 공정가치	(575,928,680)	(536,308,590)
재무상태표상 순확정급여부채(자산)	38,824,341	(74,024,471)

19-2. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초금액	462,284,119	433,058,915
당기근무원가	26,383,176	59,822,475
이자원가	18,942,012	21,656,340
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	415,188
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	23,056,967	28,511,044
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	84,086,747	(38,668,005)
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급	-	(42,511,838)
기말금액	614,753,021	462,284,119

19-3. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초금액	536,308,590	489,844,821
이자수익	22,083,000	24,945,615
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	17,537,090	21,518,154
기말금액	575,928,680	536,308,590

19-4. 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)
구분	당기	전기
---	---	---
당기근무원가	26,383,176	59,822,475
순이자원가	(3,140,988)	(3,289,275)
합계	23,242,188	56,533,200

19-5. 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	3.53%	4.24%
기대임금상승률	5.00%	5.00%

19-6. 당기말 현재 보험수리적 민감도 분석에 따른 확정급여채무의 변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	1% 상승시 변동액	1% 하락시 변동액
---	---	---
기대임금상승률의 변동	34,671,996	(32,166,447)
할인율의 변동	(32,067,990)	33,888,103

19-7. 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
금액	구성비율	금액	구성비율
---	---	---	---	---
정기예금 등	575,928,680	100.0%	536,308,590	100.0%

19-8. 상기 확정급여부채 외에 당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 가입하였으며, 당기에 확정기여형 퇴직연금제도의 퇴직급여로 인식된 금액은 249,136천원(전기 154,723천원) 입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세20-1. 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기	전기
---	---	---
법인세부담액	77,585,107	570,450,710
일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(393,877,248)	286,150,723
자본에 직접 가감된 법인세부담액	285,564,735	(493,997,618)
법인세비용(수익)	(30,727,406)	362,603,815

20-2. 당기와 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기			전기
---	---	---	---	---	---	---
법인세차감전 금액	법인세부담액	법인세차감후 금액	법인세차감전 금액	법인세부담액	법인세차감후 금액
---	---	---	---	---	---	---
순확정급여부채의 재측정요소	(89,606,624)	18,727,784	(70,878,840)	31,259,927	(6,564,585)	24,695,342
전환권대가	-	-	-	2,321,109,682	(487,433,033)	1,833,676,649
전환사채 전환	(1,276,731,821)	266,836,951	(1,009,894,870)	-	-	-
계	(1,366,338,445)	285,564,735	(1,080,773,710)	2,352,369,609	(493,997,618)	1,858,371,991

20-3. 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기	전기
---	---	---
법인세비용차감전순이익	1,661,894,258	3,335,481,077
적용세율에 따른 법인세	325,335,900	675,115,545
조정사항 :	(356,063,306)	(312,511,730)
비과세수익	-	-
비공제비용	10,686,856	1,381,699
기타(세율차이 등)	(366,750,162)	(313,893,429)
법인세비용(수익)	(30,727,406)	362,603,815
유효세율(*)(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	-	10.87%

(*) 당기에는 법인세비용이 부(-)의 금액이므로 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.20-4. 당기와 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	누적일시적차이
---	---	---	---	---	---
전기초	증감	전기말	증감	당기말
---	---	---	---	---	---
회원권	45,000,000	-	45,000,000	-	45,000,000
대손충당금	269,142,310	14,755,277	283,897,587	158,987,293	442,884,880
확정급여채무	433,058,915	29,225,204	462,284,119	152,468,902	614,753,021
당기손익-공정가치 측정 금융자산	(80,862,724)	69,703,454	(11,159,270)	5,333,566	(5,825,704)
업무용승용차	42,780,243	19,967,735	62,747,978	10,523,470	73,271,448
장기금융상품	127,520,624	(127,520,624)	-	-	-
유형자산	(13,583,483)	21,096,385	7,512,902	5,381,783	12,894,685
산업재산권	6,277,240	(1,571,310)	4,705,930	(4,705,930)	-
연차수당	47,068,198	22,860,354	69,928,552	22,033,036	91,961,588
사외적립자산	(433,058,915)	(29,225,204)	(462,284,119)	(113,644,561)	(575,928,680)
사용권자산	(83,453,920)	33,470,629	(49,983,291)	(166,157,572)	(216,140,863)
리스부채	81,523,889	(33,859,142)	47,664,747	192,820,665	240,485,412
보증금	5,044,566	(321,524)	4,723,042	13,853,760	18,576,802
재고자산	47,063,530	(47,063,530)	-	-	-
판매보증충당부채	32,318,421	61,348,083	93,666,504	(42,443,371)	51,223,133
사채상환할증금	1,680,948,750	-	1,680,948,750	(1,680,948,750)	-
전환권조정	(3,726,681,474)	769,000,903	(2,957,680,571)	2,957,680,571	-
파생상품부채	2,045,732,724	(2,045,732,724)	-	-	-
금융리스채권	-	-	-	(34,153,221)	(34,153,221)
미수수익	-	(90,036,710)	(90,036,710)	73,599,725	(16,436,985)
주식보상비용	-	302,148,832	302,148,832	329,616,908	631,765,740
건설중인자산	-	(334,872,331)	(334,872,331)	4,333,857	(330,538,474)
합계	525,838,894	(1,366,626,243)	(840,787,349)	1,884,580,131	1,043,792,782

(단위 : 원)
구분	이연법인세자산(부채)
---	---	---	---	---	---
전기초	증감	전기말	증감	당기말
---	---	---	---	---	---
회원권	9,450,000	(45,000)	9,405,000	-	9,405,000
대손충당금	56,519,885	2,814,711	59,334,596	33,228,344	92,562,940
확정급여채무	90,942,372	5,675,009	96,617,381	31,866,000	128,483,381
당기손익-공정가치 측정 금융자산	(16,981,172)	14,648,885	(2,332,287)	1,114,715	(1,217,572)
업무용승용차	8,983,851	4,130,476	13,114,327	2,199,406	15,313,733
장기금융상품	26,779,331	(26,779,331)	-	-	-
유형자산	(2,852,531)	4,422,728	1,570,197	1,124,792	2,694,989
산업재산권	1,318,220	(334,681)	983,539	(983,539)	-
연차수당	9,884,322	4,730,745	14,615,067	4,604,905	19,219,972
사외적립자산	(90,942,372)	(5,675,009)	(96,617,381)	(23,751,713)	(120,369,094)
사용권자산	(17,525,323)	7,078,815	(10,446,508)	(34,726,932)	(45,173,440)
리스부채	17,120,017	(7,158,085)	9,961,932	40,299,519	50,261,451
보증금	1,059,359	(72,243)	987,116	2,895,436	3,882,552
재고자산	9,883,341	(9,883,341)	-	-	-
판매보증충당부채	6,786,868	12,789,431	19,576,299	(8,870,664)	10,705,635
사채상환할증금	352,999,238	(1,680,949)	351,318,289	(351,318,289)	-
전환권조정	(782,603,110)	164,447,871	(618,155,239)	618,155,239	-
파생상품부채	429,603,872	(429,603,872)	-	-	-
금융리스채권				(7,138,023)	(7,138,023)
미수수익	-	(18,817,672)	(18,817,672)	15,382,342	(3,435,330)
주식보상비용	-	63,149,106	63,149,106	68,889,934	132,039,040
건설중인자산	-	(69,988,317)	(69,988,317)	905,776	(69,082,541)
합계	110,426,168	(286,150,723)	(175,724,555)	393,877,248	218,152,693

21. 충당부채당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초금액	93,666,504	32,318,421
설정액	10,371,979	160,647,938
사용액	(52,815,350)	(99,299,855)
기말금액	51,223,133	93,666,504

22. 자본금과 잉여금22-1. 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 주,원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000
발행한 주식수	8,674,556	3,883,557
1주당 액면금액	100	100
납입자본금	867,455,600	388,355,700

22-2. 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구 분	당기	전기
---	---	---
당기초	3,883,557	3,095,050
전환사채의 전환	416,221	788,507
신주인수권 행사	37,500	-
무상증자	4,337,278	-
당기말	8,674,556	3,883,557

22-3. 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
주식발행초과금	27,717,609,099	18,584,212,156

22-4. 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
법정적립금(*)	30,500,000	30,500,000
미처분이익잉여금	23,392,409,768	21,770,666,943
합계	23,422,909,768	21,801,166,943

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

22-5. 당기 및 전기 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초	21,801,166,943	18,803,594,339
당기순이익	1,692,621,664	2,972,877,262
확정급여제도의 재측정요소	(70,878,839)	24,695,342
기말	23,422,909,768	21,801,166,943

22-6. 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기		전기
---	---	---	---	---
(처분예정일: 2025년 3월 26일)		(처분일: 2024년 3월 28일)
---	---	---	---	---
I. 미처분이익잉여금		23,392,409,768		21,770,666,943
1. 전기이월이익잉여금	21,770,666,943		18,773,094,339
2. 당기순이익	1,692,621,664		2,972,877,262
3. 확정급여제도의 재측정요소	(70,878,839)		24,695,342
II. 이익잉여금금처분액		-		-
III. 차기이월 미처분이월이익잉여금		23,392,409,768		21,770,666,943

23. 기타자본23-1. 보고기간말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
주식선택권	631,765,740	429,699,606
전환권대가	-	1,833,676,649
합계	631,765,740	2,263,376,255

23-2. 보고기간말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차(*2)
부여일	2023-01-31	2023-10-30
행사가능 시작일	2025-01-31	2024-03-07
행사가능 종료일	2030-01-31	2025-06-07
결제방식	주식교부형/차액결제형	주식교부형
약정유형	주식선택권 부여	신주인수권 부여
부여수량(*1)	210,000주	75,000주
행사가격(*1)	9,370원	11,500원
가득조건	약정용역제공기간 2년	기업공개

(*1) 무상증자의 효과를 반영하여 조정하였습니다.(*2) 당기 중 행사되었습니다.

23-3. 당기 및 전기 주식선택권 수량의 변경 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구분	당기	전기(*)
---	---	---
기초	285,000	-
부여	-	285,000
소멸	-	-
행사	(75,000)	-
기말	210,000	285,000

(*) 전기의 주식선택권 수량은 무상증자의 효과를 반영하여 재산정하였습니다.

23-4. 회사는 이항평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구분	1차
---	---
평가기준일	2023-01-31
주가	8,150
행사가격	9,370
무위험수익률	3.35%
적용변동성	34.70%
공정가치	3.139

(*)무상증자의 효과를 반영하였습니다.23-5. 당기 및 전기 중 인식한 주식보상비용과 잔여보상비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구분	당기	전기
---	---	---
주식보상비용	329,616,908	302,148,832
잔여보상비용	27,468,072	357,084,980

24. 영업부문

24-1. 당기와 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
제품매출	20,196,701,352	23,479,585,442
상품매출	45,217,067	184,600,246
용역매출	460,634,740	388,385,334
합계	20,702,553,159	24,052,571,022

24-2. 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
주요 지리적 시장 :
국내 매출	18,518,340,671	17,234,492,729
해외 매출	2,184,212,488	6,818,078,293
합계	20,702,553,159	24,052,571,022
주요 제품과 서비스 :
재화 공급	20,241,918,419	23,664,185,688
설치서비스 공급	460,634,740	388,385,334
합계	20,702,553,159	24,052,571,022
수익인식시기 :
한 시점에 이행	20,241,918,419	23,664,185,688
기간에 걸쳐 인식	460,634,740	388,385,334
합계	20,702,553,159	24,052,571,022

24-3. 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상인 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기	전기
---	---	---
고객사 1	8,909,485,671	1,422,764,329
고객사 2	3,676,100,000	54,400,000
고객사 3	2,148,500,000	-
고객사 4	215,190,000	5,940,710,000
고객사 5	1,535,738,912	4,173,972,773
고객사 6	13,810,000	3,193,720,000

25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
급여	1,075,839,148	884,739,773
퇴직급여	122,649,758	127,336,279
복리후생비	156,847,816	155,849,842
여비교통비	54,098,281	26,728,582
접대비	131,970,015	57,310,387
통신비	8,185,019	2,438,071
전력비	7,874,959	1,106,850
세금과공과	110,918,661	128,348,892
감가상각비	86,692,375	53,255,551
투자부동산감가상각비	26,510,374	17,500,000
사용권자산감가상각비	39,983,871	56,542,299
지급임차료	731,818	-
보험료	7,581,848	6,329,673
차량유지비	27,504,096	27,372,390
경상개발비	971,873,842	926,509,986
운반비	35,020	110,006
교육훈련비	7,980,000	625,773
도서인쇄비	1,439,731	2,288,000
소모품비	27,583,480	26,675,160
지급수수료	413,764,697	745,850,092
광고선전비	-	9,810,818
대손상각비	154,465,044	26,806,208
협회비	4,350,000	16,208,000
판매보증비	10,371,979	160,647,938
주식보상비용	329,616,908	302,148,832
무형자산상각비	12,024,050	3,823,024
합계	3,790,892,790	3,766,362,426

26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
제품 및 재공품의 변동	(240,725,375)	(1,882,647,742)
원재료 사용액	11,462,790,656	15,723,585,306
상품의 판매	33,672,191	154,387,504
급여	3,322,917,888	2,690,519,576
퇴직급여	272,378,315	211,256,708
복리후생비	432,136,328	318,355,194
여비교통비	233,146,128	261,890,107
경상개발비	493,036,867	430,106,061
지급수수료	429,936,549	746,295,692
주식보상비용	329,616,908	302,148,832
외주용역비	1,881,424,341	377,635,000
대손상각비	154,465,044	26,806,208
감가상각비 및 무형자산상각비	414,169,945	251,393,330
기타	968,978,322	1,000,610,245
합계(*)	20,187,944,107	20,612,342,021

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
금융수익 :
이자수익	652,091,426	335,351,600
외환차익	204,217,187	127,582,254
외화환산이익	163,739,199	578,037
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	120,671,719
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	5,825,704	6,135,698
금융수익 합계	1,025,873,516	590,319,308
금융비용 :
이자비용	9,198,509	441,036,936
외환차손	14,032,458	25,231,808
외화환산손실	6,685,782	88,704,869
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	2,590,461
파생상품평가손실	-	275,376,958
금융비용 합계	29,916,749	832,941,032

28. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
기타수익 :
수입임대료	144,380,000	102,090,000
유형자산처분이익	238,818	5,453,545
리스해지이익	54,043	945,010
투자부동산처분이익	-	9,830,619
채무면제이익	-	20,000,000
잡이익	23,370,496	11,396,876
기타수익 합계	168,043,357	149,716,050
기타비용 :
기부금	11,795,455	11,795,455
리스해지손실	4,919,446	-
잡손실	17	46,795
기타비용 합계	16,714,918	11,842,250

29. 주당이익29-1. 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
보통주순이익	1,692,621,664	2,972,877,262
가중평균유통주식수	8,656,093	6,350,702
기본주당이익	196	468

(*) 전기의 기본 및 희석주당이익은 무상증자의 효과를 반영하여 재산정하였습니다.29-2. 당기 및 전기의 기본주당이익 계산 시 적용한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 주,일)
구분	발행주식수	가중치	적수
---	---	---	---
기초	7,767,114	366	2,842,763,724
전환사채 전환	832,442	365	303,841,330
신주인수권 행사	75,000	287	21,525,000
합 계			3,168,130,054
일 수			366
가중평균유통보통주식(수)			8,656,093

<전기>

(단위: 주,일)
구분	발행주식수	가중치	적수
---	---	---	---
기초	6,190,100	365	2,259,386,500
유상증자	32,014	335	10,724,690
유상증자	1,545,000	31	47,895,000
합 계			2,318,006,190
일 수			365
가중평균유통보통주식(수)			6,350,702

29-3. 희석주당손이은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 희석주당이익은 반희석효과 발생으로 기본주당이익과 동일하게 산정하였습니다.29-4. 당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 아니한 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	청구(행사)가능기간	발행가능보통주식수
주식선택권	2025.01.31 ~ 2030.01.31	210,000주

30. 현금흐름30-1. 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
당기순이익	1,692,621,664	2,972,877,262
조정항목 :
이자비용	9,198,509	441,036,936
외화환산손실	6,685,782	88,704,869
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	2,590,461
파생상품평가손실	-	275,376,958
대손상각비	154,465,044	26,806,208
감가상각비	296,350,946	133,972,547
투자부동산감가상각비	26,510,374	17,500,000
사용권자산감가상각비	79,284,575	96,097,759
무형자산상각비	12,024,050	3,823,024
판매보증비	10,371,979	160,647,938
리스해지손실	4,919,446	-
퇴직급여	23,242,188	56,533,200
주식보상비용	329,616,908	302,148,832
법인세비용	(30,727,406)	362,603,815
이자수익	(652,091,426)	(335,351,600)
외화환산이익	(163,739,199)	(578,037)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(5,825,704)	(6,135,698)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	(120,671,719)
투자자산처분이익	-	(9,830,619)
리스해지이익	(54,043)	(945,010)
유형자산처분이익	(238,818)	(5,453,545)
채무면제이익	-	(20,000,000)
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :
매출채권의 감소(증가)	5,358,701,706	(1,624,745,517)
계약자산의 감소(증가)	(4,757,625,671)	120,545,671
미수금의 감소(증가)	(20,627,500)	255,983,500
선급금의 감소(증가)	(436,442,604)	(590,580,896)
비유동선급금의 감소(증가)	(500,000,000)	-
선급비용의 감소(증가)	(57,965,628)	(15,595,388)
재고자산의 감소(증가)	(63,726,884)	(2,099,520,588)
부가세대급금의 감소(증가)	225,654,927	(343,938,288)
매입채무의 증가(감소)	(1,736,002,081)	1,295,573,633
미지급금의 증가(감소)	(246,335,923)	126,222,516
예수금의 증가(감소)	(41,492,460)	(124,168,830)
부가세예수금의 증가(감소)	-	(217,871,890)
선수금의 증가(감소)	290,000,000	-
계약부채의 증가(감소)	993,267,455	(761,994,048)
미지급비용의 증가(감소)	129,612,694	121,069,906
판매보증충당부채의 증가(감소)	(52,815,350)	(99,299,855)
퇴직금의 지급	-	(42,511,838)
영업으로부터 창출된 현금	876,817,550	440,921,669

30-2. 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 유동성 대체	-	462,959,634
전환사채 자본 전환	6,523,268,179	-
리스부채의 유동성 대체	40,618,408	22,700,616
유형자산의 투자부동산 대체	4,551,653,288	-
건설중인자산 대체	-	7,489,734,120
차입원가자본화	-	335,594,640
보증금의 차량운반구 대체	32,459,640	-
사용권자산 취득	289,836,904	93,225,108
대여금의 유동성 대체	1,714,050,000	-

30-3. 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기
---	---	---	---	---
기초	재무현금흐름	비현금거래	기말
---	---	---	---	---
전환사채	6,523,268,179	-	(6,523,268,179)	-
리스부채	47,664,748	(83,738,670)	276,559,334	240,485,412
임대보증금	85,000,000	5,000,000	-	90,000,000
합 계	6,655,932,927	(78,738,670)	(6,246,708,845)	330,485,412

(단위: 원)
구 분	전기
---	---	---	---	---
기초	재무현금흐름	비현금거래	기말
---	---	---	---	---
유동성장기부채	600,000,000	(600,000,000)	-	-
전환사채	5,754,267,276	-	769,000,903	6,523,268,179
파생상품부채	2,045,732,724		(2,045,732,724)	-
리스부채	81,523,889	(96,002,000)	62,142,859	47,664,748
임대보증금	85,000,000	-	-	85,000,000
합 계	8,566,523,889	(696,002,000)	(1,214,588,962)	6,655,932,927

31. 우발채무와 약정사항31-1. 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
약정종류	은행명	한도액	실행액
---	---	---	---
전자방식외담대	신한은행	300,000,000	-
B2B 전자결제	기업은행	1,000,000,000	-
합 계		1,300,000,000	-

31-2. 회사는 기업은행의 B2B 전자결제 약정사항에 대해 대표이사로부터 총 1,200,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.31-3. 계약이행 등을 위해 (주)서울보증보험으로부터 8,000,000천원의 한도 내에서 1,050,089천원의 보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 서울보증보험으로부터의 보증과 관련하여 대표이사로부터 1,004,389천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

32. 특수관계자32-1. 보고기간말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
종속기업	KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD.	KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD.
관계기업	(주)종루이코리아	-
기타특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

32-2. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
특수관계자	당기		전기
---	---	---	---	---
매출액 등	매입액 등	매출액	매입액 등
---	---	---	---	---
KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD.	269,038,610	1,404,550,015	423,464,703	755,971,334
(주)종루이코리아	2,188,500,000	-	-	-
합 계	2,457,538,610	1,404,550,015	423,464,703	755,971,334

32-3. 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기말
---	---	---
채권	채무
---	---	---
매출채권및기타채권	매입채무
---	---	---
KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD.	10,817,040	491,136,729
(주)종루이코리아	1,760,800,000	-
합 계	1,771,617,040	491,136,729

(단위 : 원)
구분	전기말
---	---	---
채권	채무
---	---	---
매출채권	매입채무
---	---	---
KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD.	191,096,624	-

보고기간말 현재 특수관계자 채권 중 대손충당금이 설정된 채권은 없고, 당기와 전기중 특수관계자 채권과 관련하여 인식된 대손상각비는 없습니다.

32-4. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기			전기
---	---	---	---	---	---
자금대여	자금회수	현금출자	자금대여	자금회수
---	---	---	---	---	---
KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD..	-	-	2,677,399,998	-	-
(주)종루이코리아	-	-	2,700,000,000	-	-
주요경영진	-	-	-	-	150,000,000
합 계	-	-	5,377,399,998	-	150,000,000

32-5. 당기와 전기 중 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	당기	전기
---	---	---
급여	906,826,940	762,373,590
퇴직급여	67,419,831	92,832,504
합계	974,246,771	855,206,094

33. 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2025년 2월 7일 이사회에서 승인되었고 , 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

34. 보고기간 후 사건보고기간종료일 이후 2025년 2월 3일 타법인 주식취득으로 종속기업투자의 내역이 다음과 같이 추가되었습니다

(단위 : 원)
구분	소재지	지분율	취득금액
---	---	---	---
은성에프에이(주)	대한민국	97.28%	11,090,177,242

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 케이엔에스내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 케이엔에스의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 케이엔에스주주 및 이사회 귀중 우리는 첨부된 주식회사 케이엔에스(이하 "회사")의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 강남구 영동대로 86길 17
우 리 회 계 법 인
대표이사 김 호 준
2025년 03월 18일

2024년 내부회계관리제도 운영실태 보고서.jpg 2024년 내부회계관리제도 운영실태 보고서

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 케이엔에스2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111133------555-82-132-------219-269142164380518------548691319224164512518------767691

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.06.17~2024.06.193 기초잔액 감사, 유의적계정 선정, 중용성기준 결정, 감사전략 결정2024.07.24~2024.07.2633-반기검토2024.11.06~2024.11.0833-중간감사2024.12.26~2024.12.28321해외종속법인 실사2025.02.10~2025.02.1453-기말입증감사2024.12.301본사원재료 및 재공품2024.12.301본사현금OOO-32024.06.19 / 2024.11.08 / 2025.02.14---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 06월 19일 감사 및 대표이사, 재무담당이사, 감사인 서면회의감사인독립성보고, 감사계획보고, 기초잔액감사 보고22024년 11월 08일 감사 및 대표이사, 재무담당이사, 감사인 서면회의중간감사결과 발견사항 논의, 기말입증감사 일정 협의32025년 02월 14일 감사 및 대표이사, 재무담당이사, 감사인 서면회의감사인독립성보고, 핵심감사사항논의, 감사종료보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용