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KEM Tech Corp. — Audit Report / Information 2024
Mar 28, 2025
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Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 케이이엠텍(주) 00655855 100000000000 56117 21384 17617 29 N N N Y A
케이이엠텍 주식회사(구, 주식회사 하이소닉)와그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 24기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 23기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
태성회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ------------------------ | 1 |
| 연 결 재 무 제 표 | ||
| . 연결재무상태표 | ------------------------ | 7 |
| . 연결포괄손익계산서 | ------------------------ | 9 |
| . 연결자본변동표 | ------------------------ | 11 |
| . 연결현금흐름표 | ------------------------ | 12 |
| . 주석 | ------------------------ | 13 |
| 외부감사실시내용 | ------------------------ | 98 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 케이이엠텍 주식회사(구, 주식회사 하이소닉) | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 28일 |
감사의견 우리는 케이이엠텍 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 수익 인식의 적정성1) 핵심감사사항으로 결정된 이유연결회사의 매출은 주요 경영진이 관심을 두는 항목 중 하나이며, 연결재무제표 이용자 관점에서도 매출액은 연결재무제표에서 차지하는 비중이 유의적이고 연결회사의 영업성과 또는 미래 예상 영업성과를 대표합니다. 우리는 이러한 고유위험과 연결회사의 영업환경을 고려하여 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 2) 해당 사항이 감사에서 다루어진 방법수익인식에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 연결회사의 회계정책이 회계기준의 요구사항에 부합하는지 여부를 평가하기 위하여 주요 매출계약서의 이해를 통한 수익인식 조건의 이해
- 수익인식과 관련된 연결회사의 주요 내부통제에 대한 이해와 평가
- 매출거래에 대해 표본추출방식을 이용하여 거래 원천증빙 문서검사- 보고기간종료일 근접하여 발생한 거래에 대한 기간귀속의 적정성 확인(2) 매출채권 손실충당금 회수가능성
1) 핵심감사사항으로 결정된 이유고객의 신용상태나 거래관계로 인해 연결회사는 채권의 손상위험에 노출되어 있고 다양한 고객의 신용변화 또는 고객관계에 효과적으로 대응하지 못할 경우 재무적인 손실이 발생할 수 있습니다. 한편, 관련 기업회계기준서는 기대신용손실모형에 따라 매 재무보고시 매출채권에 대한 기대신용손실을 합리적으로 추정하여 손실충당금을 인식하도록 하고 있습니다. 우리는 이러한 연결회사의 영업환경과 관련 계정과목의 중요성 및 측정 과정에서의 잠재 오류를 고려하여 매출채권에 대한 연결회사의 손실충당금 측정의 합리성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
2) 해당 사항이 감사에서 다루어진 방법매출채권 손실충당금에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 손실충당금 설정에 대한 연결회사의 회계정책 이해
- 개별평가 대상채권과 집합평가 대상채권의 선정기준 및 선정기준의 적정성
- 유의적인 매출채권이 발생한 신규 거래처 매출발생 배경에 대한 질문
- 장기미회수 매출채권에 대한 회수경과 모니터링
- 집합평가시 사용한 기대신용손실률 추정과정의 적정성
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이기환입니다.
| 서울시 강남구 역삼로 25길 35 청오큐브타워 5층 |
| 태성회계법인 대표이사 남상환 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 28일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
케이이엠텍 주식회사(구, 주식회사 하이소닉)와 그 종속기업
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 24기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 23기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 케이이엠텍 주식회사(구, 주식회사 하이소닉) 대표이사 박용직 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 오산시 가장산업북로 103-40, 3층 |
| (전 화) | 031-8040-0500 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 24(당) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 23(전) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 케이이엠텍 주식회사(구, 주식회사 하이소닉)와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 31,752,704,969 | 15,912,641,388 | |
| 현금및현금성자산 | 5,6,33 | 13,923,045,944 | 1,722,662,899 |
| 매출채권및기타채권 | 5,6,7,8,29,33 | 13,280,338,773 | 10,140,579,122 |
| 기타유동금융자산 | 5,6 | 361,644,911 | - |
| 기타유동자산 | 9 | 2,827,772,459 | 2,310,156,513 |
| 당기법인세자산 | 25 | 204,900 | 325,870 |
| 재고자산 | 10 | 1,359,697,982 | 1,738,916,984 |
| 비유동자산 | 24,364,492,711 | 6,678,912,897 | |
| 비유동매출채권및기타채권 | 5,6,7,33 | 76,188,667 | 222,344,976 |
| 유형자산 | 11 | 24,287,503,234 | 6,440,695,830 |
| 무형자산 | 12 | 800,810 | 1,049,606 |
| 기타비유동자산 | 9 | - | 14,822,485 |
| 자산총계 | 56,117,197,680 | 22,591,554,285 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 20,896,442,359 | 9,586,701,734 | |
| 매입채무및기타채무 | 5,6,14,29,33 | 4,453,375,927 | 5,144,306,117 |
| 단기차입금 | 5,6,13,28,33 | 161,560,000 | 1,301,711,921 |
| 전환사채 | 5,6,15,28,33 | 13,842,028,029 | 1,595,735,916 |
| 리스부채(유동) | 5,6,11,28,33 | 612,083,667 | 664,641,313 |
| 기타유동금융부채 | 5,6,15,28,33 | 1,132,836,278 | 231,630,343 |
| 기타유동부채 | 17 | 692,437,483 | 508,885,182 |
| 당기법인세부채 | 25 | 2,120,975 | 139,790,942 |
| 비유동부채 | 487,083,767 | 1,068,923,221 | |
| 확정급여부채 | 16 | 106,890,017 | 103,512,117 |
| 기타비유동부채 | 17 | - | 49,662,575 |
| 리스부채(비유동) | 5,6,11,28,33 | 380,193,750 | 915,748,529 |
| 부채총계 | 21,383,526,126 | 10,655,624,955 | |
| 자본 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 34,733,671,554 | 11,935,929,330 | |
| 자본금 | 18 | 25,135,465,000 | 15,473,561,000 |
| 자본잉여금 | 18 | 66,234,002,918 | 48,961,354,463 |
| 기타자본 | 19 | (6,879,320) | (6,879,320) |
| 기타포괄손익누계액 | 19 | (1,012,015,318) | (1,301,634,650) |
| 결손금 | 20 | (55,616,901,726) | (51,190,472,163) |
| 비지배지분 | - | - | |
| 자본총계 | 34,733,671,554 | 11,935,929,330 | |
| 부채및자본총계 | 56,117,197,680 | 22,591,554,285 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 24(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 23(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 케이이엠텍 주식회사(구, 주식회사 하이소닉)와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 21,29 | 17,616,731,996 | 4,994,194,351 |
| 매출원가 | 21,26,29 | 16,220,909,091 | 5,030,661,200 |
| 매출총이익(손실) | 1,395,822,905 | (36,466,849) | |
| 판매비와관리비 | 22,26 | 5,743,763,587 | 3,645,182,090 |
| 영업이익(손실) | (4,347,940,682) | (3,681,648,939) | |
| 기타수익 | 23 | 391,177,863 | 135,502,798 |
| 기타비용 | 23 | 3,452,097,448 | 3,368,455,275 |
| 금융수익 | 5,24 | 7,814,119,590 | 1,688,796,300 |
| 금융비용 | 5,24 | 4,802,223,213 | 1,331,043,653 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (4,396,963,890) | (6,556,848,769) | |
| 법인세비용 | 25 | - | 178,196,652 |
| 계속영업이익(손실) | (4,396,963,890) | (6,735,045,421) | |
| 중단영업이익(손실) | 32 | 5,462,930 | (4,553,571,635) |
| 당기순이익(손실) | (4,391,500,960) | (11,288,617,056) | |
| 기타포괄손익 | 254,690,729 | (302,058,177) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | 289,619,332 | (49,497,069) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (34,928,603) | (252,561,108) | |
| 총포괄이익(손실) | (4,136,810,231) | (11,590,675,233) | |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) | (4,136,810,231) | (11,288,617,056) | |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) | - | - | |
| 총포괄이익(손실)의 귀속 | |||
| 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | (4,136,810,231) | (11,590,675,233) | |
| 총 포괄손익, 비지배지분 | - | - | |
| 주당이익 | 27 | ||
| 기본주당이익(손실) | (238) | (645) | |
| 희석주당이익(손실) | (313) | (645) | |
| 계속영업주당이익(손실) | 27 | ||
| 계속영업 기본주당이익(손실) | (239) | (385) | |
| 계속영업 희석주당이익(손실) | (314) | (385) | |
| 중단영업주당이익(손실) | 27 | ||
| 중단영업 기본주당이익(손실) | 1 | (260) | |
| 중단영업 희석주당이익(손실) | 1 | (260) |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 24(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 23(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 케이이엠텍 주식회사(구, 주식회사 하이소닉)와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 결손금 | 지배주주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01(전기초) | 14,064,250,000 | 44,504,522,083 | (2,064,426,950) | (1,252,137,581) | (39,649,293,999) | 15,602,913,553 | - | 15,602,913,553 |
| I. 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (11,288,617,056) | (11,288,617,056) | - | (11,288,617,056) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (49,497,069) | - | (49,497,069) | - | (49,497,069) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (252,561,108) | (252,561,108) | - | (252,561,108) |
| II. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||||
| 유상증자 | 1,409,311,000 | 5,508,812,240 | - | - | - | 6,918,123,240 | - | 6,918,123,240 |
| 동일지배하의사업결합 | - | (350,426,208) | - | - | - | (350,426,208) | - | (350,426,208) |
| 자기주식 | - | - | 2,057,547,630 | - | - | 2,057,547,630 | - | 2,057,547,630 |
| 자기주식처분손실 | - | (701,553,652) | - | - | - | (701,553,652) | - | (701,553,652) |
| 2023.12.31(전기말) | 15,473,561,000 | 48,961,354,463 | (6,879,320) | (1,301,634,650) | (51,190,472,163) | 11,935,929,330 | - | 11,935,929,330 |
| 2024.01.01(당기초) | 15,473,561,000 | 48,961,354,463 | (6,879,320) | (1,301,634,650) | (51,190,472,163) | 11,935,929,330 | - | 11,935,929,330 |
| I. 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (4,391,500,960) | (4,391,500,960) | - | (4,391,500,960) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 289,619,332 | - | 289,619,332 | - | 289,619,332 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (34,928,603) | (34,928,603) | - | (34,928,603) |
| II. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||||
| 유상증자 | 9,400,000,000 | 17,054,154,677 | - | - | - | 26,454,154,677 | - | 26,454,154,677 |
| 전환사채의 전환 | 261,904,000 | 218,493,778 | - | - | - | 480,397,778 | - | 480,397,778 |
| 2024.12.31(당기말) | 25,135,465,000 | 66,234,002,918 | (6,879,320) | (1,012,015,318) | (55,616,901,726) | 34,733,671,554 | - | 34,733,671,554 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 24(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 23(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 케이이엠텍 주식회사(구, 주식회사 하이소닉)와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | (5,093,897,928) | (6,285,147,812) | |
| 당기순이익(손실) | (4,391,500,960) | (11,288,617,056) | |
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 28 | 2,227,340,224 | 8,468,187,422 |
| 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | 28 | (2,593,586,454) | (3,426,715,198) |
| 이자수취 | 2,519,374 | 2,723,984 | |
| 이자지급 | (195,288,073) | (4,051,874) | |
| 법인세납부(환급) | (143,382,039) | (36,675,090) | |
| 투자활동현금흐름 | (21,465,869,613) | (5,550,932,627) | |
| 보증금의 감소 | 10,000,000 | 100,000,000 | |
| 유형자산의 처분 | 18,379,241 | 89,970,176 | |
| 리스채권의 감소 | 7,307,866 | - | |
| 종속기업투자의 취득 | - | (4,453,529,384) | |
| 유형자산의 취득 | (21,036,484,720) | (1,145,873,419) | |
| 무형자산의 취득 | - | (894,000) | |
| 보증금의 증가 | (465,072,000) | (140,606,000) | |
| 재무활동현금흐름 | 28 | 39,349,574,991 | 10,394,279,554 |
| 전환사채의 발행 | 15,500,000,000 | 2,300,000,000 | |
| 유상증자 | 29,469,000,000 | 6,918,123,240 | |
| 단기차입금의 차입 | 3,000,000,000 | - | |
| 자기주식의 처분 | - | 1,355,993,978 | |
| 단기차입금의 상환 | (4,206,042,156) | - | |
| 리스부채의 지급 | (740,816,630) | (179,837,664) | |
| 전환사채 발행수수료의 지급 | (655,000,000) | - | |
| 신주발행비 지급 | (3,017,566,223) | - | |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (589,424,405) | (34,585,334) | |
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | 12,200,383,045 | (1,476,386,219) | |
| 기초현금및현금성자산 | 1,722,662,899 | 3,199,049,118 | |
| 기말현금및현금성자산 | 13,923,045,944 | 1,722,662,899 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 24(당) 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 23(전) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 케이이엠텍 주식회사(구, 주식회사 하이소닉)와 그 종속기업 |
1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 케이이엠텍 주식회사(구, 주식회사 하이소닉, 이하 "지배기업")는 2001년 3월 29일에 설립되어, 2010년 2월 9일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업은 경기도 안산시에 본점을 두고 IR필터 제조 및 판매, 이차전지 부품 관련 제조 및 판매와 유통사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2024년 4월에 서울시에 지점을 설립하여 운영 중입니다. 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.한편, 지배기업은 2025년 2월 6일 주식회사 하이소닉에서 케이이엠텍 주식회사로 상호를 변경하였습니다.
당기말 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, %)
| 주주명 | 주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| ㈜에이치에스홀딩스(구, ㈜ 아노28) (주1) | 4,679,162 | 18.62 |
| ㈜이노웨이브 | 364,286 | 1.45 |
| 자기주식 | 3,048 | 0.01 |
| 기타주주 | 20,088,969 | 79.92 |
| 합 계 | 25,135,465 | 100.00 |
(주1) 당기 중 회사명을 변경하였습니다.
(2) 종속기업의 개요1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 기업명 | 지분율 | 주된사업장 | 결산일 | 주요영업 | 지배력판단근거 |
| HYSONIC Philippines.,Inc. | 100.00% | 필리핀 | 2024.12.31 | 물류, 임대등 | 의결권과반수보유 |
| HYSONIC Vina Co.,Ltd | 100.00% | 베트남 | 2024.12.31 | 임가공 | 의결권과반수보유 |
| HYSONIC Suzhou Co., Ltd.(구, 이노웨이브광전기술(소주)유한공사)(주1) | 100.00% | 중국 | 2024.12.31 | 임가공 | 의결권과반수보유 |
| HYSONIC America Inc. | 100.00% | 미국 | 2024.12.31 | 제조 | 의결권과반수보유 |
(주1) 당기 중 회사명을 변경하였습니다.
② 전기말
| 기업명 | 지분율 | 주된사업장 | 결산일 | 주요영업 | 지배력판단근거 |
| HYSONIC Philippines, Inc. | 100.00% | 필리핀 | 2023.12.31 | 물류, 임대등 | 의결권과반수보유 |
| HYSONIC Vina Co.,Ltd | 100.00% | 베트남 | 2023.12.31 | 임가공 | 의결권과반수보유 |
| 이노웨이브광전기술(소주)유한공사 | 100.00% | 중국 | 2023.12.31 | 임가공 | 의결권과반수보유 |
2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태와 요약경영성과는 다음과 같습니다.
① 당기말 및 당기
(단위: 천원)
| 기업명 | 당기말 | 당기 | ||||
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| Hysonic Philippines,Inc. | 90,462 | 2,359,189 | (2,268,727) | - | (399,061) | (587,209) |
| HYSONIC Vina Co.,Ltd | 252,414 | 1,025,389 | (772,975) | 3,670 | (148,639) | (228,625) |
| HYSONIC Suzhou Co., Ltd.(구, 이노웨이브광전기술(소주)유한공사)(주1) | 2,919,577 | 2,117,205 | 802,372 | 8,271,981 | (1,857,722) | (1,694,191) |
| HYSONIC America Inc. | 19,042,842 | 18,271,225 | 771,617 | 2,497,539 | (922,842) | (827,112) |
(주1) 당기 중 회사명을 변경하였습니다.
② 전기말 및 전기
(단위: 천원)
| 기업명 | 전기말 | 전기 | ||||
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| HYSONIC Philippines, Inc. | 361,717 | 2,043,235 | (1,681,518) | 64,161 | 755,530 | 695,212 |
| HYSONIC Vina Co.,Ltd | 249,745 | 794,096 | (544,351) | 325,488 | (284,177) | (273,357) |
| 이노웨이브광전기술(소주)유한공사 | 10,410,413 | 6,260,839 | 4,149,574 | - | - | - |
3) 연결범위의 변동
| 기업명 | 변동내용 | 사유 |
| Hysonic America Inc. | 종속기업 편입 | 신규설립 |
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결재무제표는 2025년 3월 4일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 - 공정가치로 측정되는 파생상품
(3) 기능통화와 표시통화
연결회사 재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 6 : 공정가치 측정 금융상품 - 주석 11 : 유형자산 - 주석 16 : 확정급여부채 - 주석 25 : 법인세비용 - 주석 33 : 위험관리
3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2024년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결회사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
4. 중요한 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 사업결합연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산연결회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정금융자산 :최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.금융자산: 사업모형 연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산:이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 :이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품:이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 :이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.
③ 제거금융자산: 연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결회사가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(4) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.(5) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정내용년수 |
| 구축물 | 5년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 금형 | 3년 |
연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(7) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. - 리스이용자의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '리스부채(유동)' 또는 '리스부채(비유동)'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. - 리스제공자의 회계처리연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. ① 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.② 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.
(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다
| 구분 | 추정내용년수 |
| 소프트웨어 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
(11) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(12) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권과 조기상환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권과 조기상환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 과 조기상환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권 과 조기상환권의 공정가치로 결정합니다.(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 해고급여연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결회사는 IR필터 제조 및 판매, 이차전지 부품 관련 제조 및 판매 그리고 유통사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니 다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.4) 투입법을 이용한 진행률 측정연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
5) 변동대가연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
6) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.7) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
8) 계약체결증분원가계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.
9) 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.
10) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 11) 본인 대 대리인연결회사는 고객에게 재화나 용역을 제공하는 데에 제3자가 관여하는 경우, 해당 약속이 고객에게 특정 재화나 용역 자체를 제공하는 수행의무인지(연결회사가 본인) 또는 제3자가 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 수행의무인지(연결회사가 대리인) 여부를 판단합니다. 연결회사가 대리인으로 판단되는 경우, 고객에게 제공되는 재화나 용역에 대해 순액 기준으로 수익을 인식하며, 해당 금액은 '기타매출'로 계상하고 있습니다.
(17) 금융수익과 금융비용
연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 및 이자비용 - 외환차익 및 외환차손 - 외화환산이익 및 외화환산손실 - 전환사채에 대한 파생상품평가손익
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(18) 외화연 결재무제표 작성에 있어서 연결회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(20) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(21) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(22) 중단영업연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업
중단영업이 있는 경우, 연결회사는 비교 표시되는 과거 연결재무제표에 중단영업 관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.
5. 금융상품의 범주(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | |
| 현금및현금성자산 | - | 13,923,046 | 1,722,663 |
| 매출채권및기타채권 | - | 13,280,339 | 10,140,579 |
| 기타유동금융자산 | 361,645 | - | - |
| 비유동매출채권및기타채권 | - | 76,189 | 222,345 |
| 합 계 | 361,645 | 27,279,573 | 12,085,587 |
② 금융부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | |
| 매입채무및기타채무 | - | 4,409,838 | - | 5,114,434 |
| 단기차입금 | - | 161,560 | - | 1,301,712 |
| 전환사채 | - | 13,842,028 | - | 1,595,736 |
| 기타유동금융부채(주1) | 4,483,276 | (3,350,440) | 2,596,262 | (2,364,631) |
| 리스부채(유동) | - | 612,084 | - | 664,641 |
| 리스부채(비유동) | - | 380,194 | - | 915,749 |
| 합 계 | 4,483,276 | 16,055,264 | 2,596,262 | 7,227,640 |
(주1) 전환사채 발행과 관련하여 이연거래일손익이 포함되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 (-)3,359,326천원 및 (-)2,373,517천원입니다(주석 15참조).
(3) 금융상품 범주별 순손익
당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 당기손익공정가치측정 금융상품 | 상각후원가측정 금융상품 | 당기손익공정가치측정 금융상품 | 상각후원가측정 금융상품 | |
| 금융수익 | ||||
| 이자수익 | - | 23,313 | - | 59,181 |
| 외환차익 | - | 578,263 | - | 126,247 |
| 외화환산이익 | - | 1,426,103 | - | 39,582 |
| 파생상품평가이익 | 5,786,441 | - | 1,463,786 | - |
| 소 계 | 5,786,441 | 2,027,679 | 1,463,786 | 225,011 |
| 금융비용 | ||||
| 이자비용 | - | 3,174,377 | - | 1,012,804 |
| 파생상품평가손실 | 1,294,916 | - | - | - |
| 외환차손 | - | 236,604 | - | 291,163 |
| 외화환산손실 | - | 96,327 | - | 27,077 |
| 소 계 | 1,294,916 | 3,507,307 | - | 1,331,044 |
| 순손익 | 4,491,525 | (1,479,628) | 1,463,786 | (1,106,033) |
(주) 중단영업과 관련된 금융수익과 금융비용은 제외되어 있습니다.
6. 금융상품 공정가치
(1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치당기말 현재 연결회사의 연결재무제표에 계상된 금융상품은 다음을 제외하고는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 측정내역은 없습니다. - 공정가치로 측정하는 파생상품
(2) 공정가치서열체계연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) |
(3) 수준별 공정가치
당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||
| 파생상품자산 | 361,645 | - | - | 361,645 | 361,645 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 13,923,046 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 13,280,339 | - | - | - | - |
| 비유동매출채권및기타채권 | 76,189 | - | - | - | - |
| 소 계 | 27,279,573 | - | - | - | - |
| 금융자산 합계 | 27,641,218 | - | - | 361,645 | 361,645 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||||
| 파생상품부채 | 4,483,276 | - | - | 4,483,276 | 4,483,276 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무 | 4,409,838 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | 161,560 | - | - | - | - |
| 전환사채 | 13,842,028 | - | - | - | - |
| 이연거래일손익 | (3,359,326) | - | - | - | - |
| 리스부채(유동) | 612,084 | - | - | - | - |
| 리스부채(비유동) | 380,194 | - | - | - | - |
| 회생채무 | 8,886 | - | - | - | - |
| 소 계 | 16,055,264 | - | - | - | - |
| 금융부채 합계 | 20,538,540 | - | - | 4,483,276 | 4,483,276 |
② 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 1,722,663 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 10,140,579 | - | - | - | - |
| 비유동매출채권및기타채권 | 222,345 | - | - | - | - |
| 금융자산 합계 | 12,085,587 | - | - | - | - |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||||
| 파생금융부채 | 2,596,262 | - | - | 2,596,262 | 2,596,262 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무 | 5,114,434 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | 1,301,712 | - | - | - | - |
| 리스부채(유동) | 664,641 | - | - | - | - |
| 전환사채 | 1,595,736 | - | - | - | - |
| 이연거래일손익 | (2,373,517) | - | - | - | - |
| 회생채무 | 8,886 | - | - | - | - |
| 리스부채(비유동) | 915,749 | - | - | - | - |
| 소 계 | 7,227,640 | - | - | - | - |
| 금융부채 합계 | 9,823,902 | - | - | 2,596,262 | 2,596,262 |
(4) 공정가치 결정에 사용된 이자율 예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 당기말과 전기말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였으며 당기말 현재 공정가치 산정을 위해 연결회사가 적용한 이자율은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 내재파생상품 | 신용등급에 해당하는 현물이자율(spot-rate) |
한편, 수준 3에 해당하는 금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다. 수준 3으로 분류된 금융부채에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 파생금융상품자산 | 361,645 | 3 | T-F모형 | 주가, 변동성, 할인율 등 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 파생금융상품부채 | 4,483,276 | 3 | T-F모형 | 주가, 변동성, 할인율 등 |
② 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 파생금융상품부채 | 2,596,262 | 3 | T-F모형 | 주가, 변동성, 할인율 등 |
(5) 당기 및 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
| 파생금융상품자산 | 파생금융상품부채 | 파생금융상품부채 | |
| 기초 | - | 2,596,262 | - |
| 취득 | 885,559 | 7,476,621 | 4,060,047 |
| 전환 | - | (574,167) | - |
| 평가 | (523,914) | (5,015,439) | (1,463,786) |
| 기말 | 361,645 | 4,483,276 | 2,596,262 |
7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 채권액 | 현재가치 할인차금 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 현재가치 할인차금 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| 유동 | ||||||||
| 매출채권 | 10,507,800 | - | (2,591,606) | 7,916,194 | 7,408,484 | - | (3,489,782) | 3,918,702 |
| 단기대여금 | 25,876,896 | - | (25,876,896) | - | 26,179,305 | - | (26,179,305) | - |
| 미수금 | 5,554,580 | - | (846,855) | 4,707,725 | 7,517,023 | - | (1,342,931) | 6,174,093 |
| 미수수익 | 734,269 | - | (734,269) | - | 734,269 | - | (734,269) | - |
| 보증금 | 663,635 | (10,491) | - | 653,145 | 49,401 | (1,616) | - | 47,785 |
| 금융리스채권 | 3,274 | - | - | 3,274 | - | - | - | - |
| 소 계 | 43,340,455 | (10,491) | (30,049,626) | 13,280,339 | 41,888,482 | (1,616) | (31,746,287) | 10,140,579 |
| 비유동 | ||||||||
| 보증금 | 76,189 | - | - | 76,189 | 248,987 | (26,642) | - | 222,345 |
| 소 계 | 76,189 | - | - | 76,189 | 248,987 | (26,642) | - | 222,345 |
| 합 계 | 43,416,644 | (10,491) | (30,049,626) | 13,356,527 | 42,137,470 | (28,259) | (31,746,287) | 10,362,924 |
(2) 당기말과 전기말 현재 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.① 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 연체된 일수 | |||||
| 미연체 | 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월 초과(주1) | 합 계 | |
| 유동 | ||||||
| 매출채권 | 3,024,047 | 2,978,280 | 1,613,110 | 237,777 | 62,981 | 7,916,194 |
| 미수금 | 2,414,071 | 153,169 | 333,806 | - | 1,806,680 | 4,707,725 |
| 보증금 | 653,145 | - | - | - | - | 653,145 |
| 금융리스채권 | 3,274 | - | - | - | - | 3,274 |
| 소 계 | 6,094,537 | 3,131,449 | 1,946,915 | 237,777 | 1,869,662 | 13,280,339 |
| 비유동 | ||||||
| 보증금 | 76,189 | - | - | - | - | 76,189 |
| 합 계 | 6,170,726 | 3,131,449 | 1,946,915 | 237,777 | 1,869,662 | 13,356,527 |
(주1) 연결회사는 12개월 초과 미수금 채권에 대하여 담보를 제공받고 있습니다(주석 30 참조).
② 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 연체된 일수 | |||||
| 미연체 | 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월 초과 | 합 계 | |
| 유동 | ||||||
| 매출채권 | 3,276,938 | 640,859 | 458 | 446 | - | 3,918,702 |
| 미수금 | 4,490,078 | 4,765 | - | 137,319 | 1,541,931 | 6,174,093 |
| 보증금 | - | - | - | - | 47,785 | 47,785 |
| 소 계 | 7,767,017 | 645,624 | 458 | 137,765 | 1,589,716 | 10,140,579 |
| 비유동 | ||||||
| 보증금 | 222,345 | - | - | - | - | 222,345 |
| 합 계 | 7,989,362 | 645,624 | 458 | 137,765 | 1,589,716 | 10,362,924 |
(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 설정 | 환입 | 환율변동 | 기말 |
| 유동 | |||||
| 매출채권 | 3,489,782 | 299,245 | (1,365,465) | 168,044 | 2,591,606 |
| 단기대여금 | 26,179,305 | - | - | (302,409) | 25,876,896 |
| 미수금 | 1,342,931 | 154,738 | (663,541) | 12,726 | 846,855 |
| 미수수익 | 734,269 | - | - | - | 734,269 |
| 소 계 | 31,746,287 | 453,984 | (2,029,006) | (121,638) | 30,049,626 |
(주) 중단영업손익이 포함되어 있습니다.
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 설정 | 환입 | 연결범위변동 | 기말 |
| 유동 | |||||
| 매출채권 | 258,333 | 972,908 | - | 2,258,541 | 3,489,782 |
| 단기대여금 | 25,876,896 | 302,409 | - | - | 26,179,305 |
| 미수금 | 44,382 | 1,298,549 | - | - | 1,342,931 |
| 미수수익 | 734,269 | - | - | - | 734,269 |
| 소 계 | 26,913,881 | 2,573,866 | - | 2,258,541 | 31,746,287 |
(주) 중단영업손익이 포함되어 있습니다.
8. 금융리스채권
(1) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스채권 | 3,274 | - | - | - |
| 차감: 손실충당금 | - | - | - | - |
| 합계 | 3,274 | - | - | - |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년이내 | 3,330 | - |
| 소계 | 3,330 | - |
| 차감: 미실현이자수익 | 56 | - |
| 리스순투자 | 3,274 | - |
9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 기말잔액 | 손실충당금 | 장부금액 | 기말잔액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| 유동 | ||||||
| 선급금 | 1,882,646 | (97,831) | 1,784,815 | 1,996,683 | (97,831) | 1,898,853 |
| 선급비용 | 57,329 | - | 57,329 | 49,590 | - | 49,590 |
| 부가세대급금 | 985,629 | - | 985,629 | 361,714 | - | 361,714 |
| 소 계 | 2,925,603 | (97,831) | 2,827,772 | 2,407,987 | (97,831) | 2,310,157 |
| 비유동 | ||||||
| 장기선급금 | 144,507 | (144,507) | - | 144,507 | (144,507) | - |
| 장기선급비용 | - | - | - | 14,822 | - | 14,822 |
| 소 계 | 144,507 | (144,507) | - | 159,330 | (144,507) | 14,822 |
| 합 계 | 3,070,111 | (242,338) | 2,827,772 | 2,567,317 | (242,338) | 2,324,979 |
10. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 923,583 | (725,352) | 198,231 | 847,382 | (451,279) | 396,103 |
| 제품 | 3,533,720 | (3,318,681) | 215,039 | 3,657,540 | (3,300,609) | 356,932 |
| 원재료 | 2,192,570 | (1,659,507) | 533,063 | 2,028,444 | (1,290,512) | 737,933 |
| 부재료 | 339,752 | - | 339,752 | 83,247 | - | 83,247 |
| 재공품 | 950,745 | (877,133) | 73,612 | 1,041,836 | (877,133) | 164,703 |
| 합 계 | 7,940,371 | (6,580,673) | 1,359,698 | 7,658,449 | (5,919,532) | 1,738,917 |
(2) 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기타(외화환산) | 기말 |
| 상품 | 451,279 | 274,073 | - | - | 725,352 |
| 제품 | 3,300,609 | 16,988 | - | 1,084 | 3,318,681 |
| 원재료 | 1,290,512 | 368,995 | - | - | 1,659,507 |
| 재공품 | 877,133 | - | - | - | 877,133 |
| 합 계 | 5,919,532 | 660,057 | - | 1,084 | 6,580,673 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 상품 | 227,723 | 223,556 | - | 451,279 |
| 제품 | 3,374,793 | - | 74,184 | 3,300,609 |
| 원재료 | 487,702 | 802,810 | - | 1,290,512 |
| 재공품 | 50,391 | 826,742 | - | 877,133 |
| 합 계 | 4,140,609 | 1,778,923 | - | 5,919,532 |
(주) 중단영업손익이 포함되어 있습니다.
11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 구축물 | 2,840,381 | (2,725,208) | (115,173) | - |
| 기계장치 | 13,387,720 | (8,567,646) | (3,826,638) | 993,436 |
| 차량운반구 | 70,403 | (43,685) | - | 26,718 |
| 공구와기구 | 6,434 | (4,158) | - | 2,276 |
| 비품 | 619,297 | (90,964) | (502,259) | 26,074 |
| 시설장치 | 118,133 | (27,154) | - | 90,979 |
| 금형 | 85,200 | (11,825) | - | 73,375 |
| 사용권자산 | 1,817,879 | (734,369) | (962,985) | 120,524 |
| 건설중인자산 | 22,995,463 | - | (41,341) | 22,954,122 |
| 합 계 | 41,940,909 | (12,205,009) | (5,448,397) | 24,287,503 |
② 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 구축물 | 2,552,066 | (2,401,626) | (61,928) | 88,512 |
| 기계장치 | 29,339,906 | (21,465,727) | (4,515,857) | 3,358,322 |
| 차량운반구 | 92,629 | (49,214) | (3,181) | 40,234 |
| 공구와기구 | 7,771,024 | (5,497,932) | (2,259,075) | 14,018 |
| 비품 | 1,158,405 | (564,680) | (110,104) | 483,621 |
| 시설장치 | 2,906,148 | (2,794,399) | - | 111,749 |
| 금형 | 7,540,954 | (5,261,189) | (2,279,323) | 441 |
| 사용권자산 | 2,104,244 | (455,227) | - | 1,649,017 |
| 건설중인자산 | 694,783 | - | - | 694,783 |
| 합 계 | 54,160,158 | (38,489,995) | (9,229,468) | 6,440,696 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 (주1) | 손상차손 | 기타(주2) | 기말 |
| 구축물 | 88,512 | - | - | (49,129) | (43,475) | 4,092 | - |
| 기계장치 | 3,358,322 | 204,344 | (15,304) | (672,652) | (2,004,654) | 123,379 | 993,436 |
| 차량운반구 | 40,234 | - | - | (13,919) | - | 403 | 26,718 |
| 공구와기구 | 14,018 | 2,564 | - | (13,258) | (97,323) | 96,276 | 2,276 |
| 비품 | 483,621 | 18,930 | - | (18,030) | (478,354) | 19,907 | 26,074 |
| 시설장치 | 111,749 | 2,356 | - | (23,288) | (2) | 165 | 90,979 |
| 금형 | 441 | 85,200 | - | (11,825) | (441) | - | 73,375 |
| 사용권자산 | 1,649,017 | 114,377 | (99,093) | (692,457) | (910,635) | 59,315 | 120,524 |
| 건설중인자산 | 694,783 | 21,119,687 | - | - | (38,862) | 1,178,513 | 22,954,122 |
| 합 계 | 6,440,696 | 21,547,457 | (114,396) | (1,494,558) | (3,573,746) | 1,482,050 | 24,287,503 |
(주1) 중단영업 금액이 포함되어 있습니다.(주2) 환율변동에 의한 증감액, 대체효과 등을 포함하고 있습니다.
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각(주1) | 처분 | 손상차손 | 연결범위변동 | 대체(주2) | 환율변동효과 | 기말 |
| 구축물 | - | - | - | - | (61,928) | 150,440 | - | - | 88,512 |
| 기계장치 | 357,446 | 1,019,170 | (198,016) | (6,925) | (1,866,145) | 3,862,516 | 85,442 | 104,834 | 3,358,322 |
| 차량운반구 | 87,811 | - | (39,604) | (34,390) | - | - | - | 26,417 | 40,234 |
| 공구와기구 | 45,326 | - | (166,590) | - | (418,898) | - | 378,109 | 176,071 | 14,018 |
| 비품 | 1,006 | 11,103 | (14,323) | - | (1,089) | 2,646 | 474,149 | 10,129 | 483,621 |
| 시설장치 | 57,002 | 115,600 | (13,120) | (47,733) | - | - | - | - | 111,749 |
| 금형 | 16,742 | - | (6,292) | - | (432,955) | - | 422,946 | - | 441 |
| 사용권자산 | 479,876 | - | (230,018) | - | - | 1,212,160 | 151,781 | 35,218 | 1,649,017 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - | 694,783 | - | - | 694,783 |
| 합 계 | 1,045,209 | 1,145,873 | (667,965) | (89,048) | (2,781,015) | 5,922,545 | 1,512,427 | 352,669 | 6,440,696 |
(주1) 중단영업 금액이 포함되어 있습니다.(주2) 당기 중 임대차계약 해지에 의해 리스채권에서 대체되었습니다.
(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제조원가 | 1,015,214 | 497,272 |
| 판매비와관리비 | 355,253 | 170,693 |
| 경상연구개발비 | 124,091 | - |
| 합 계 | 1,494,558 | 667,965 |
(4) 당기 및 전기 중 유형자산의 손상차손 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 금형 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 손상차손: | |||||||||
| 당기손익 | 43,475 | 2,004,654 | 97,323 | 478,354 | 2 | 441 | 910,635 | 38,862 | 3,573,746 |
| 추정근거 | 사용가치 | 사용가치 | 사용가치 | 사용가치 | 사용가치 | 사용가치 | 사용가치 | 사용가치 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 비품 | 금형 | 합 계 |
| 손상차손: | ||||||
| 당기손익 | 61,928 | 1,866,145 | 418,898 | 1,089 | 432,955 | 2,781,015 |
| 추정근거 | 사용가치 | 사용가치 | 사용가치 | 사용가치 | 사용가치 |
(5) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| 사용권자산: | |||
| 유형자산 | 토지 및 건물 | 108,252 | 1,618,549 |
| 차량운반구 | 12,272 | 29,039 | |
| 기타 | - | 1,429 | |
| 합 계 | 120,524 | 1,649,017 | |
| 리스부채: | |||
| 유동 | 612,084 | 664,641 | |
| 비유동 | 380,194 | 915,749 | |
| 합 계 | 992,277 | 1,580,390 |
(6) 당기말과 전기말 현재 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 3개월 이내 | 188,675 | 185,649 |
| 3개월 초과 1년 이내 | 456,585 | 552,744 |
| 1년 초과 5년 이내 | 387,129 | 960,021 |
| 합 계 | 1,032,389 | 1,698,414 |
(7) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | 692,457 | 230,018 |
| 사용권자산의 손상차손 | 910,635 | - |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 75,266 | 47,392 |
| 단기리스료 | 85,841 | 8,710 |
| 소액리스료 | 4,394 | 4,063 |
| 임차보증금에 대한 이자수익 | 20,857 | 27,970 |
| 사용권자산처분이익 | 20,272 | - |
(8) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출은 906,317천원(전기 240,002천원)입니다.
12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 소프트웨어 | 1,244 | (443) | 801 | 1,244 | (194) | 1,050 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
| 소프트웨어 | 1,050 | - | (249) | 801 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
| 소프트웨어 | 315 | 894 | (159) | 1,050 |
13. 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 운영자금 | CONG TY TNHHNOKWON C&I | 9.91% | 161,560 | 148,960 |
| 운영자금 | 수출입은행 | 7.67% | - | 1,152,752 |
| 합계 | 161,560 | 1,301,712 |
14. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | ||
| 외상매입금 | 1,617,334 | 3,173,373 |
| 미지급금 | 2,726,002 | 1,854,731 |
| 미지급비용 | 110,040 | 116,202 |
| 합 계 | 4,453,376 | 5,144,306 |
15. 전환사채
(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종 류 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율 | 보장수익률 | 당기말 | 전기말 |
| 15회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(주1) | 2023-04-28 | 2026-04-28 | 0% | 2% | 1,200,000 | 2,300,000 |
| 16회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 | 2024-02-14 | 2029-02-14 | 0% | 7% | 2,000,000 | - |
| 17회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(주2) | 2024-02-29 | 2027-02-28 | 1% | 7% | 10,000,000 | - |
| 18회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 | 2024-10-11 | 2027-10-11 | 1% | 5% | 3,500,000 | - |
| 가산: 사채상환할증금 | 3,337,439 | 141,857 | ||||
| 차감: 전환권조정 | (6,195,411) | (846,121) | ||||
| 합 계 | 13,842,028 | 1,595,736 |
(주1) 당기 중 전환사채 액면금액이 12억원이 261,904주로 전환되었습니다(주석 18참조).(주2) 지배기업은 이사회에서 2025년 2월 3일 제19회차 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채 발행을 결의하였습니다. 대상사채를 발행하기 위해서는 제17회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채권자의 서면 동의가 이루어져야 하나, 사모전환사채권자가 동의하지 않음에 따라 2025년 2월 제17회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 만기 전 사채취득으로 모두 상환하였습니다 (주석 34 참조).
(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 사채명 | 제15회차 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 | 제16회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제17회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제18회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 권면총액(주1) | 1,200,000,000원 | 2,000,000,000원 | 10,000,000,000원 | 3,500,000,000원 |
| 발행총액(주1) | 1,200,000,000원 | 2,000,000,000원 | 10,000,000,000원 | 3,500,000,000원 |
| 발행일 | 2023년 04월 28일 | 2024년 02월 14일 | 2024년 2월 29일 | 2024년 10월 11일 |
| 만기일 | 2026년 04월 28일 | 2029년 02월 14일 | 2027년 2월 28일 | 2027년 10월 11일 |
| 표면이자율(%) | 0.00% | 0.00% | 1.00% | 1.00% |
| 만기이자율(%) | 2.00% | 7.00% | 7.00% | 5.00% |
| 이자지급시기 | 만기일시상환 | 만기일시상환 | 만기일시상환 | 만기일시상환 |
| 원금상환방법 | 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2026년 4월 28일에 전자등록금액의 106.1677%에 해당하는 금액을 일시 상환함 | 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2029년 2월 14일에 전자등록금액의 141.4778%에 해당하는 금액을 일시 상환함 | 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2027년 2월 28일에 전자등록금액의 119.8376%에 해당하는 금액을 일시 상환함 | 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2027년 10월 11일에 전자등록금액의 112.8603%에 해당하는 금액을 일시 상환함 |
| 전환청구기간 | 2024년 4월 28일부터2026년 3월 28일까지 | 2025년 2월 14일부터2029년 1월 14일까지 | 2025년 3월 1일부터 2027년 1월 28일까지 | 2025년 10월 11일부터 2027년 9월 11일까지 |
| 전환가액 (원/주)(주2) | 3,808원 | 4,801원 | 4,245원 | 3,135원 |
| 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 |
| 발행할 주식수(주2) | 315,126주 | 416,579주 | 2,355,712주 | 1,116,427주 |
| 조기상환청구권 | - | 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구 가능 | 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2025년 2월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구 가능 | 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구 가능 |
| 매도청구권 | - | 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 전자등록총액의 30%의 범위 내에서 본 사채의 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 24개월이 되는 날까지의 기간 중 매 3개월에 해당되는 날에 인수인에게 본 사채의 매도를 청구 가능 | 발행회사는 본 사채 원금 기준 30%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 '매매목적물'이라고 한다)의 전부 또는 일부에 대하여 일시에 또는 수 차례 중도상환청구권을 인수인 또는 해당 사채권자별로 별개로 행사하여 매매계약을 각 완결할 권리를 가짐. 중도상환청구권의 매매완결일은 본 사채의 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지의 기간 중 매 1개월에 해당하는 날임 | 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 시점인 2025년 10월 11일에 본 사채의 전자등록총액 30%를 한도로 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구가능. |
(주1) 제15회차 전환사채의 최초 발행가액은 23억원이며 당기 중 권면총액 11억원이 전환되고 남은 잔여금액입니다.(주2) 2024년 12월 유상증자(공모) 발행가액 산정 시 시가 할인 적용등으로 조정된 행사가액 및 발행할 주식수 입니다.(3) 당기 및 전기 중 전환사채 관련 기타유동금융부채 내역과 변동은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 평가 | 상각 | 전환 | 기말 |
| 파생금융상품부채 | 2,596,262 | 7,476,621 | (5,015,439) | - | (574,167) | 4,483,276 |
| 이연거래일손익(주1) | (2,373,517) | (3,289,341) | - | 1,382,410 | 921,124 | (3,359,326) |
| 합 계 | 222,744 | 4,187,279 | (5,015,439) | 1,382,410 | 346,956 | 1,123,950 |
(주1) 전환사채 발행일의 거래가격과 공정가치 차이금액을 이연거래일손익으로 인식하고 전환사채의 만기 동안 정액법으로 상각하여 이자비용으로 인식하고 있습니다.
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 평가 | 상각 | 기말 |
| 파생금융상품부채 | - | 4,060,047 | (1,463,786) | - | 2,596,261 |
| 이연거래일손익(주1) | - | (3,164,690) | - | 791,173 | (2,373,517) |
| 합 계 | - | 895,357 | (1,463,786) | 791,173 | 222,744 |
(주1) 전환사채 발행일의 거래가격과 공정가치 차이금액을 이연거래일손익으로 인식하고 전환사채의 만기 동안 정액법으로 상각하여 이자비용으로 인식하고 있습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 항목 | 당기말 | 최초인식 시점장부금액 |
| 제 17회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 파생금융상품부채 | 1,992,048 | 3,321,674 |
| 제 18회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 파생금융상품부채 | 1,501,509 | 3,129,852 |
| 합 계 | 3,493,557 | 6,451,525 |
(5) 당기 및 전기 중 연결회사의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전순손실은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전계속사업손익 | (4,396,964) | (6,556,849) |
| 평가손익 | 2,957,968 | - |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 | (7,354,932) | (6,556,849) |
16. 확정급여부채
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무 현재가치 | 404,721 | 327,404 |
| 사외적립자산 공정가치 | (297,831) | (223,892) |
| 합 계 | 106,890 | 103,512 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 327,404 | 278,485 |
| 당기근무원가 | 147,088 | 95,495 |
| 이자원가 | 12,543 | 9,846 |
| 과거근무원가 | - | 35,585 |
| 재측정요소: | ||
| 인구통계적가정의 변동 | (222) | - |
| 재무적가정에 의한 차이 | (11,158) | 38,176 |
| 경험에 의한 차이 | 41,576 | 209,407 |
| 급여지급액 | (123,089) | (339,591) |
| 관계사전출입 | 10,578 | - |
| 기말 | 404,721 | 327,404 |
(주) 중단영업손익이 포함되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 223,892 | 150,556 |
| 이자수익 | 10,984 | 9,361 |
| 기여납입액 | 132,500 | 120,000 |
| 재측정요소 | (4,733) | (4,978) |
| 급여지급액 | (64,812) | (51,047) |
| 기말 | 297,831 | 223,892 |
(4) 보험수리적 가정
① 당기말과 전기말 현재 보험수리적 가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.36% | 3.98% |
| 미래임금상승률 | 4.00% | 5.00% |
② 당기말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.6년 입니다.
(5) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 확정급여채무의 증가(감소) | (27,657) | 31,347 |
| 기대임금상승률 | 확정급여채무의 증가(감소) | 30,854 | (27,767) |
17. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | ||
| 예수금 | 45,437 | 22,159 |
| 선수금 | 1,600 | 98,427 |
| 기타보증금 | 597,800 | 388,300 |
| 복구충당부채 | 47,600 | - |
| 소 계 | 692,437 | 508,885 |
| 비유동 | ||
| 복구충당부채 | - | 45,600 |
| 장기미지급금 | - | 4,063 |
| 소 계 | - | 49,663 |
| 합 계 | 692,437 | 558,548 |
18. 자본금과 자본잉여금
(1) 자본금당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할주식의 총수 | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 1,000 | 1,000 |
| 발행한 주식수 | 25,135,465 | 15,473,561 |
| 자본금 | 25,135,465,000 | 15,473,561,000 |
(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 64,190,552 | 46,917,904 |
| 자기주식처분이익 | 653,191 | 653,191 |
| 기타자본잉여금(주1) | 1,390,260 | 1,390,260 |
| 합 계 | 66,234,003 | 48,961,354 |
(주1) 전기 중 연결회사의 상위지배기업인 (주)이노웨이브가 보유 중이던 이노웨이브광전기술(소주)유한공사 지분 100%를 전량 취득함에 따라 신규 종속기업으로 편입되었습니다. 동일지배하에 있는 사업에 대한 결합으로, 취득한 자산과 인수한 부채를상위지배기업의 연결재무제표 장부상 금액으로 인식하였으며, 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금으로 반영하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 증감주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
| 전기 | |||
| 기초 | 14,064,250 | 14,064,250 | 41,409,092 |
| 유상증자 | 1,409,311 | 1,409,311 | 5,508,812 |
| 기말 | 15,473,561 | 15,473,561 | 46,917,904 |
| 당기 | |||
| 기초 | 15,473,561 | 15,473,561 | 46,917,904 |
| 전환사채 전환 | 261,904 | 261,904 | 218,494 |
| 유상증자 | 9,400,000 | 9,400,000 | 17,054,155 |
| 기말 | 25,135,465 | 25,135,465 | 64,190,552 |
19. 기타자본 및 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식 | (6,879) | (6,879) |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 해외사업환산손익 | (997,162) | (1,286,781) |
| 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익 | (14,854) | (14,854) |
| 합 계 | (1,012,015) | (1,301,635) |
20. 결손금당기말과 전기말 결손금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | 55,616,902 | 51,190,472 |
21. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품매출 | 14,674,366 | 1,671,605 |
| 상품매출 | 2,920,485 | 3,274,735 |
| 기타매출 | 21,881 | 47,854 |
| 합 계 | 17,616,732 | 4,994,194 |
(주) 중단영업손익이 제외되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품매출원가 | 13,767,620 | 1,509,279 |
| 상품매출원가 | 2,450,275 | 3,521,382 |
| 기타매출원가 | 3,014 | - |
| 합 계 | 16,220,909 | 5,030,661 |
(주) 중단영업손익이 제외되어 있습니다.
22. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 1,888,910 | 815,018 |
| 퇴직급여 | 125,298 | 88,422 |
| 복리후생비 | 294,981 | 152,771 |
| 여비교통비 | 249,875 | 26,778 |
| 감가상각비 | 355,253 | 170,693 |
| 세금과공과 | 162,894 | 111,386 |
| 소모품비 | 155,869 | 3,782 |
| 운반비 | 213,613 | 8,606 |
| 지급수수료 | 2,019,268 | 1,216,079 |
| 경상연구개발비 | 326,499 | - |
| 클레임비용 | 615,738 | - |
| 대손상각비(환입) | (1,066,220) | 972,908 |
| 기타 | 401,785 | 78,739 |
| 합 계 | 5,743,764 | 3,645,182 |
(주) 중단영업손익이 제외되어 있습니다.
23. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기타의대손충당금환입 | 322,851 | - |
| 유형자산처분이익 | 3,504 | 35,879 |
| 채무면제이익 | 16,537 | - |
| 리스계약해지이익 | - | 79,198 |
| 잡이익 | 48,286 | 20,426 |
| 합 계 | 391,178 | 135,503 |
(주) 중단영업손익이 제외되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기타의대손상각비 | - | 968,732 |
| 유형자산처분손실 | - | 47,733 |
| 재고자산폐기손실 | 1,783 | - |
| 유형자산손상차손 | 3,435,398 | 1,653,011 |
| 리스계약해지손실 | - | 663,520 |
| 잡손실 | 14,917 | 35,458 |
| 합 계 | 3,452,097 | 3,368,455 |
(주) 중단영업손익이 제외되어 있습니다.
24. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 23,313 | 59,181 |
| 외환차익 | 578,263 | 126,247 |
| 외화환산이익 | 1,426,103 | 39,582 |
| 파생상품평가이익 | 5,786,441 | 1,463,786 |
| 합 계 | 7,814,120 | 1,688,796 |
(주) 중단영업손익이 제외되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 3,174,377 | 1,012,804 |
| 파생상품평가손실 | 1,294,916 | - |
| 외환차손 | 236,604 | 291,163 |
| 외화환산손실 | 96,327 | 27,077 |
| 합 계 | 4,802,223 | 1,331,044 |
(주) 중단영업손익이 제외되어 있습니다.
25. 법인세비용
(1) 연결회사는 당기 및 당기 이전 계속적인 세무상 결손으로 당기법인세 부담액은 발생하지 않았으며, 일시적차이로 인한 이연법인세자산은 실현가능성이 없어 미인식하여 변동이 없습니다. 이에 따라 당기 법인세 비용으로 인식할 금액은 없습니다.(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 법인세비용차감전순이익(손실)(주1) | (4,389,420) | (11,110,420) | ||
| 적용세율 | 9.9% | 20.9% | ||
| 적용세율에 따른 법인세비용 | (434,553) | (2,322,078) | ||
| 조정사항 | 436,634 | 2,500,275 | ||
| 미인식이연법인세 효과 | (10,200,464) | 2,500,275 | ||
| 세무상 차감되지 않는 비용 | (610,063) | - | ||
| 세율변동효과 | 11,277,769 | - | ||
| 전기법인세효과 | (199,021) | - | ||
| 기타 | 168,413 | - | ||
| 법인세비용(수익)(주1) | 2,081 | 178,197 | ||
| 평균유효세율(주2) | (주2) | (주2) |
(주1) 중단영업손익이 포함되어 있습니다.(주2) 법인세비용차감전순손실이 발행하여 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||||
| 기초 | 조정(주) | 조정 후 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| <차감할일시적차이> | ||||||||
| 지급보증료 | 192,250 | - | 192,250 | - | - | 192,250 | 40,180 | 19,033 |
| 매도가능증권 | 14,854 | - | 14,854 | - | - | 14,854 | 3,104 | 1,470 |
| 대손금 | 8,370,968 | - | 8,370,968 | - | - | 8,370,968 | 1,749,532 | 828,726 |
| 대손충당금 | 31,229,641 | - | 31,229,641 | 31,592,553 | 31,229,641 | 31,592,553 | 6,526,995 | 3,127,663 |
| 리스부채 | 239,089 | - | 239,089 | 142,502 | 239,089 | 142,502 | 49,970 | 14,108 |
| 무형자산손상차손 | 523,680 | - | 523,680 | - | 99,443 | 424,237 | 109,449 | 41,999 |
| 유형자산손상차손 | 1,244,715 | - | 1,244,715 | - | 211,976 | 1,032,739 | 260,145 | 102,241 |
| 자기주식 | - | 6,879 | 6,879 | - | - | 6,879 | - | 681 |
| 재고자산평가충당금 | 5,919,532 | - | 5,919,532 | 274,073 | - | 6,193,605 | 1,237,182 | 613,167 |
| 종속기업손상차손(HPI) | 20,095,243 | - | 20,095,243 | - | - | 20,095,243 | 4,199,906 | 1,989,429 |
| 종속기업손상차손(HSV) | 1,159,484 | - | 1,159,484 | - | - | 1,159,484 | 242,332 | 114,789 |
| 종속기업손상차손(HSC) | - | - | - | 4,206,410 | - | 4,206,410 | - | - |
| 퇴직급여충당부채 | 327,404 | - | 327,404 | 77,317 | - | 404,721 | 68,427 | 40,067 |
| 복구충당부채 | 45,600 | - | 45,600 | 47,600 | 45,600 | 47,600 | 9,530 | 4,712 |
| 임차보증금 | 28,259 | - | 28,259 | - | 17,768 | 10,491 | 5,906 | 1,039 |
| 미지급금(연차수당) | 29,872,286 | - | 29,872 | 43,538 | 29,872 | 43,538 | 6,243 | 4,310 |
| 파생금융상품부채 | 222,744 | - | 222,744 | 901,206 | - | 1,123,950 | 46,554 | 111,271 |
| 상환할증금 | 141,857 | - | 141,857 | 3,195,582 | - | 3,337,439 | 29,648 | 330,406 |
| 계약부채 | 388,300 | - | 388,300 | - | 388,300 | - | 81,155 | - |
| 복리후생비 | 5,000 | - | 5,000 | - | - | 5,000 | 1,045 | 495 |
| 장기대여금현재가치할인차금 | - | - | - | 3,161,904 | - | 3,161,904 | - | 313,028 |
| 업무용승용차관련비용 | 14,504 | 41,818 | 56,322 | (17,092) | 409 | 38,821 | 3,031 | 3,843 |
| 세무상결손금 | 36,859,832 | (41,818) | 36,818,014 | 45,209 | - | 36,863,224 | 7,703,705 | 3,649,459 |
| 소 계 | 107,052,828 | 6,880 | 107,059,708 | 43,670,802 | 32,262,099 | 118,468,411 | 22,374,041 | 11,311,938 |
| <가산할일시적차이> | ||||||||
| 미수수익 | - | - | - | 403,443 | - | 403,443 | - | 39,941 |
| 사용권자산 | 292,952 | - | 292,952 | - | 172,428 | 120,524 | 61,227 | 11,932 |
| 종속기업투자주식(HSA) | - | - | - | 3,188,185 | - | 3,188,185 | - | - |
| 퇴직연금운용자산 | 223,892 | - | 223,892 | 73,939 | - | 297,831 | 46,793 | 29,485 |
| 전환권조정 | 4,010,811 | - | 4,010,811 | 2,184,600 | - | 6,195,411 | 838,260 | 613,346 |
| 소 계 | 4,527,655 | - | 4,527,655 | 5,850,166 | 172,428 | 10,205,393 | 946,280 | 694,704 |
| 세액공제로 인한 이연법인세자산 | 747,593 | 1,357,656 | ||||||
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) | 22,175,354 | 11,974,890 | ||||||
| 인식하지 아니한 일시적차이 | 22,175,354 | 11,974,890 | ||||||
| 이연법인세자산(부채) | - | - |
(주) 과세당국에 신고된 일시적 차이금액으로 조정하였습니다.
② 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||||
| 기초 | 조정(주) | 조정 후 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| <차감할일시적차이> | ||||||||
| 지급보증료 | 192,250 | - | 192,250 | - | - | 192,250 | 40,372 | 40,180 |
| 매도가능증권 | 14,854 | - | 14,854 | - | - | 14,854 | 3,119 | 3,104 |
| 대손금 | 9,865,439 | - | 9,865,439 | - | 1,494,471 | 8,370,968 | 2,071,742 | 1,749,532 |
| 대손충당금 | 26,802,795 | 477 | 26,803,272 | 31,229,641 | 26,803,272 | 31,229,641 | 5,628,587 | 6,526,995 |
| 리스부채 | 243,068 | - | 243,068 | - | 3,979 | 239,089 | 51,044 | 49,970 |
| 무형자산손상차손 | 499,146 | 14,602 | 513,748 | 9,932 | - | 523,680 | 104,821 | 109,449 |
| 업무용승용차관련비용 | 39,767 | 11,435 | 51,202 | 12,153 | 48,851 | 14,504 | 8,351 | 3,031 |
| 유형자산손상차손 | 528,407 | (87,721) | 440,686 | 804,029 | - | 1,244,715 | 110,965 | 260,145 |
| 재고자산평가충당금 | 4,139,077 | - | 4,139,077 | 5,919,532 | 4,139,077 | 5,919,532 | 869,206 | 1,237,182 |
| 종속기업손상차손(HPI) | 20,095,243 | - | 20,095,243 | - | - | 20,095,243 | 4,220,001 | 4,199,906 |
| 종속기업손상차손(HSV) | 1,159,484 | - | 1,159,484 | - | - | 1,159,484 | 243,492 | 242,332 |
| 퇴직급여충당부채 | 278,485 | - | 278,485 | 48,919 | - | 327,404 | 58,482 | 68,427 |
| 복구충당부채 | 23,100 | - | 23,100 | 22,500 | - | 45,600 | 4,851 | 9,530 |
| 임차보증금 | 57,043 | - | 57,043 | - | 28,784 | 28,259 | 11,979 | 5,906 |
| 미지급금(연차수당) | 18,728 | 5,947 | 24,675 | 29,872 | 24,675 | 29,872 | 3,933 | 6,243 |
| 해외법인인정이자 | 272,550 | (272,550) | - | - | - | - | 57,236 | - |
| 파생금융상품부채 | - | - | - | 222,744 | - | 222,744 | - | 46,554 |
| 상환할증금 | - | - | - | 141,857 | - | 141,857 | - | 29,648 |
| 계약부채 | - | - | - | 388,300 | - | 388,300 | - | 81,155 |
| 복리후생비 | 5,000 | - | 5,000 | - | - | 5,000 | 1,050 | 1,045 |
| 세무상결손금 | 30,744,728 | 102,636 | 30,847,364 | 6,012,469 | - | 36,859,832 | 6,456,393 | 7,703,705 |
| 소 계 | 94,979,164 | (225,174) | 94,753,991 | 44,841,948 | 32,543,110 | 107,052,829 | 19,945,624 | 22,374,041 |
| <가산할일시적차이> | ||||||||
| 미수수익 | 558,273 | - | 558,273 | - | 558,273 | - | 117,237 | - |
| 사용권자산 | 242,877 | - | 242,877 | 50,075 | - | 292,952 | 51,004 | 61,227 |
| 퇴직연금운용자산 | 150,556 | - | 150,556 | 73,336 | - | 223,892 | 31,617 | 46,793 |
| 전환권조정 | - | - | - | 4,010,811 | - | 4,010,811 | - | 838,260 |
| 소 계 | 951,706 | - | 951,706 | 4,134,222 | 558,273 | 4,527,655 | 199,858 | 946,280 |
| 세액공제로 인한 이연법인세자산 | 747,593 | 747,593 | ||||||
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) | 20,493,359 | 22,175,354 | ||||||
| 인식하지 아니한 일시적차이 | 20,493,359 | 22,175,354 | ||||||
| 이연법인세자산(부채) | - | - |
(주) 과세당국에 신고된 일시적 차이금액으로 조정하였습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적 차이 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 차감할 일시적차이 | 4,863,557 | 9,281,818 |
| 종속기업에 대한 일시적 차이 | 2,104,218 | 4,442,238 |
| 세무상결손금 | 3,649,459 | 7,703,705 |
| 미사용세액공제 | 1,357,656 | 747,593 |
| 합 계 | 11,974,890 | 22,175,354 |
26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 원재료 및 상품의 매입 | 3,085,714 | 4,421,526 |
| 재고자산의 변동 | 379,219 | 606,335 |
| 인건비 | 4,655,390 | 1,116,200 |
| 운반비 | 273,266 | 10,071 |
| 감가상각비 | 1,406,854 | 223,515 |
| 지급수수료 | 2,678,521 | 1,245,892 |
| 무형자산상각비 | 249 | 126 |
| 차량유지비 | 37,798 | 2,862 |
| 세금과공과 | 162,982 | 111,386 |
| 클레임비용 | 615,738 | - |
| 수도광열비 | 1,216,292 | - |
| 보험료 | 229,163 | 4,180 |
| 외주가공비 | 6,641,409 | - |
| 기타비용 | 582,078 | 912,451 |
| 합 계 | 21,964,673 | 8,675,843 |
(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와 관리비의 합계액이며, 중단영업손익이 제외되어 있습니다.
27. 주당이익(손실)
(1) 기본주당순이익(손실)
① 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기본주당순이익(손실) | ||
| 보통주당기순이익(손실) | (4,391,500,960) | (11,288,617,056) |
| 가중평균유통보통주식수 | 18,417,531 | 17,496,030 |
| 기본주당이익(손실) | (238) | (645) |
| 기본주당계속영업손익(손실) | ||
| 보통주계속영업손익 | (4,396,963,890) | (6,735,045,421) |
| 가중평균유통보통주식수 | 18,417,531 | 17,496,030 |
| 기본주당계속영업이익(손실) | (239) | (385) |
| 기본주당중단영업손익 | ||
| 보통주중단영업손익 | 5,462,930 | (4,553,571,635) |
| 가중평균유통보통주식수 | 18,417,531 | 17,496,030 |
| 기본주당중단영업이익(손실) | 1 | (260) |
② 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 발행주식수 | 25,135,465 | 15,473,561 |
| 차감 : 유상증자 등 | (6,717,934) | 2,022,469 |
| 가중평균유통보통주식수 | 18,417,531 | 17,496,030 |
(2) 희석주당순이익(손실)
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다.
전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 이자비용 등 전환사채에 대한 손익을 보통주순손실에 가산했습니다.
당기의 희석주당순이익(손실) 산정내역은 다음과 같으며, 전기는 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산하지 아니하였습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 |
| 보통주당기순이익(손실) | (4,391,501) |
| 전환사채 손익조정 | (1,774,200) |
| 합 계 | (6,165,701) |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 18,417,531 |
| 조정내역(주) | 1,260,389 |
| 가중평균희석성잠재적보통주(주) | 19,677,920 |
| 희석주당순이익(손실)(원) | (313) |
| 보통주계속영업이익(손실) | (4,396,964) |
| 전환사채 손익조정 | (1,774,200) |
| 합 계 | (6,171,164) |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 18,417,531 |
| 조정내역(주) | 1,260,389 |
| 가중평균희석성잠재적보통주(주) | 19,677,920 |
| 희석주당계속영업순이익(손실)(원) | (314) |
| 보통주중단영업이익(손실) | 5,463 |
| 손익조정 | - |
| 합 계 | 5,463 |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 18,417,531 |
| 조정내역(주) | 1,260,389 |
| 가중평균희석성잠재적보통주(주) | 19,677,920 |
| 희석주당중단영업순이익(손실) (원) | 1 |
당기말 현재 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 발행될 보통주식수 | 체결 만기일 |
| 16회차 전환사채 | 377,358 | 2029-02-14 |
| 17회차 전환사채 | 1,926,782 | 2027-02-28 |
28. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 당기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용(수익) | 2,081 | 178,197 |
| 대손상각비 | (1,066,220) | 972,908 |
| 기타의대손상각비 | 154,738 | 1,600,957 |
| 감가상각비 | 1,494,558 | 667,965 |
| 무형고정자산상각비 | 249 | 159 |
| 퇴직급여 | 148,648 | 131,566 |
| 클레임비용 | 615,738 | - |
| 이자비용 | 3,195,957 | 1,044,206 |
| 외화환산손실 | 137,144 | 98,500 |
| 재고자산평가손실 | 660,057 | 1,778,923 |
| 재고자산폐기손실 | 1,783 | - |
| 유형자산손상차손 | 3,573,746 | 2,781,015 |
| 유형자산처분손실 | - | 47,733 |
| 리스계약해지손실 | - | 941,036 |
| 파생상품평가손실 | 1,294,916 | - |
| 잡손실 | 858 | 4,043 |
| 기타의대손충당금환입 | (663,541) | - |
| 이자수익 | (23,376) | (105,105) |
| 유형자산처분이익 | (23,348) | (48,655) |
| 채무면제이익 | (16,537) | - |
| 리스계약해지이익 | - | (79,198) |
| 파생상품평가이익 | (5,786,441) | (1,463,786) |
| 외화환산이익 | (1,473,462) | (73,214) |
| 잡이익 | (207) | (9,062) |
| 합 계 | 2,227,340 | 8,468,188 |
(주) 중단영업손익이 포함되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권의 감소(증가) | (926,031) | 4,094,622 |
| 미수금의 감소(증가) | 1,257,105 | (3,962,749) |
| 선급금의 감소(증가) | 692,009 | (2,156,158) |
| 선급비용의 감소(증가) | (6,001) | 31,378 |
| 부가세대급금의 증가 | (586,425) | (15,390) |
| 재고자산의 증가 | (511,859) | (497,171) |
| 매입채무의 감소 | (5,342,048) | (1,163,572) |
| 미지급금의 증가 | 2,949,166 | 208,232 |
| 미지급비용의 감소 | (56,160) | (42,370) |
| 선수금의 증가(감소) | (110,358) | 455,064 |
| 예수금의 증가 | 21,881 | 10,002 |
| 퇴직금의 지급 | (112,511) | (339,591) |
| 사외적립자산의 감소 | (67,688) | (68,953) |
| 기타보증금의 증가 | 209,500 | - |
| 장기선급비용의 감소 | - | 27,342 |
| 장기미지급금 감소 | (4,168) | (7,401) |
| 합 계 | (2,593,586) | (3,426,715) |
(3) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 전환사채의 전환 | 483,119 | - |
| 사용권자산의 인식 | 114,377 | 375,657 |
| 유형자산의 리스채권 대체 | - | 1,825,186 |
| 전환권조정 | 7,235,146 | 1,037,214 |
| 리스해지로 인한 사용권자산 감소 | 115,382 | 207,584 |
| 전대리스로 인한 사용권자산 감소 | 7,078 | - |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 | 396,596 | - |
| 합 계 | 8,351,697 | 3,445,641 |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. ① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 전환 | 상각 | 기타(주1) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 1,595,736 | 14,845,000 | (3,301,720) | (830,075) | 1,533,087 | - | 13,842,028 |
| 단기차입금 | 1,301,712 | (1,206,042) | - | - | - | 65,890 | 161,560 |
| 리스부채 | 1,580,390 | (740,817) | 114,377 | - | - | 38,327 | 992,277 |
| 회생부채 | 8,886 | - | - | - | - | - | 8,886 |
| 합 계 | 4,486,724 | 12,898,141 | (3,187,343) | (830,075) | 1,533,087 | 104,218 | 15,004,752 |
(주1) 환율변동효과와 리스부채의 계약종료 금액을 포함하고 있습니다.
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환권조정 | 사채상환할증금 | 상각 | 기타(주1) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | - | 2,300,000 | (1,037,214) | 141,857 | 191,093 | - | 1,595,736 |
| 단기차입금 | 150,360 | - | - | - | - | 1,151,352 | 1,301,712 |
| 리스부채 | 509,305 | (179,838) | - | - | 47,392 | 1,203,531 | 1,580,390 |
| 회생부채 | 8,886 | - | - | - | - | - | 8,886 |
| 합 계 | 668,551 | 2,120,162 | (1,037,214) | 141,857 | 238,485 | 2,354,883 | 4,486,724 |
(주1) 연결범위변동과 환율변동효과를 포함하고 있습니다.
29. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관 계 | 당기말 | 전기말 |
| 최상위지배기업 | - | 이알옵틱스(유) |
| 상위지배기업 | - | (주)이노웨이브 |
| 지배기업(주1) | (주)에이치에스홀딩스(구, (주)아노28) | (주)아노28 |
| 기타특수관계자 (주2) | 이알옵틱스(유) | - |
| ㈜이노웨이브 | - | |
| 기타특수관계자 (주3) | 천진광파전자유한공사 | 천진광파전자유한공사 |
| INNO EVC INC. | INNO EVC INC. | |
| INNOWAVE VIETNAM CO.,LTD | INNOWAVE VIETNAM CO.,LTD | |
| 기타특수관계자(주4) | 대진첨단소재(주) | 대진첨단소재(주) |
| 기타특수관계자(주5) | DAEJIN A M USA, INC | DAEJIN A M USA, INC |
| DAEJIN AM PHILS.,INC.. | DAEJIN AM PHILS.,INC.. | |
| DAEJIN ADVANCED MATERIALS POLAND Sp.z.o.o | DAEJIN ADVANCED MATERIALS POLAND Sp.z.o.o | |
| PT DAEJIN ADVANCED MATERIALS | PT DAEJIN ADVANCED MATERIALS | |
| 대진드림텍 | - | |
| 기타특수관계자(주6) | DAEJIN A M SOLUTIONS LLC. | DAEJIN A M SOLUTIONS LLC. |
| DAEJIN A M SOLUTIONS LLC-TN | DAEJIN A M SOLUTIONS LLC-TN | |
| P.L.Technology, Incorporated | P.L.Technology, Incorporated | |
| HYSONIC Realty Development, Inc | HYSONIC Realty Development, Inc | |
| DLX Poland | DLX Poland | |
| 기타특수관계자 | 주요 경영진 | 주요 경영진 |
(주1) 당기 중 상호를 변경하였습니다.(주2) 당기 중 유상증자로 인해 ㈜에이치에스홀딩스에 대한 지배력을 상실함에 따라 최상위지배기업 및 상위지배기업에서 제외되었습니다. 다만, 지배기업의 지배기업의 최대지분을 보유하는 개인이 지배하는 기업임에 따라 기타특수관계자로 분류하였습니다.(주3) ㈜이노웨이브의 종속기업입니다.(주4) 지배기업의 지배기업의 최대지분을 보유하는 개인이 지배하는 기업입니다.(주5) 대진첨단소재㈜의 종속기업입니다.(주6) 대진첨단소재㈜의 손자회사입니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다. ① 당기
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 구 분 | 매출 | 매입 | 기타수익 | 기타비용 |
| ㈜이노웨이브 | 기타특수관계자 | - | 1,709,824 | - | 201,712 |
| INNOWAVE VIETNAM CO.,LTD | 기타특수관계자 | 11,751,597 | - | - | 616,486 |
| DAEJIN A M SOLUTIONS LLC. | 기타특수관계자 | - | 538,767 | - | - |
| 합 계 | 11,751,597 | 2,248,591 | - | 818,198 |
② 전기
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 구 분 | 매출 | 매입 | 기타수익 | 기타비용 |
| ㈜이노웨이브 | 상위지배기업 | - | - | - | 52,000 |
| INNOWAVE VIETNAM CO.,LTD | 기타특수관계자 | 911,434 | - | - | - |
| DAEJIN AM PHILS.INC.(주1) | 기타특수관계자 | 124,159 | 510,638 | 149,550 | - |
| 합 계 | 1,030,895 | 510,638 | 149,550 | 52,000 |
(주1) 중단영업손익으로 반영된 금액이 포함되어 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 구 분 | 매출채권 | 매입채무 | 기타채권 | 기타채무 |
| ㈜이노웨이브(주1) | 기타특수관계자 | 1,124,100 | - | 12,167 | - |
| INNOWAVE VIETNAM CO.,LTD(주2) | 기타특수관계자 | 5,803,035 | - | - | - |
| DAEJIN AM PHILS.INC.(주3) | 기타특수관계자 | - | - | 165,276 | - |
| DAEJIN A M SOLUTIONS LLC. | 기타특수관계자 | - | 285,366 | - | - |
| 대진첨단소재㈜ | 기타특수관계자 | - | - | 400,000 | - |
| 합 계 | 6,927,135 | 285,366 | 577,443 | - |
(주1) (주)이노웨이브에 대한 매출채권 중 1,061,119천원, 기타채권 중 945천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(주2) INNOWAVE VIETNAM CO.,LTD에 대한 매출채권 중 450,896천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. (주3) DAEJIN AM PHILS.INC.에 대한 기타채권 중 165,276천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. ② 전기 말
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 구 분 | 매출채권 | 매입채무 | 기타채권 | 기타채무 |
| ㈜이노웨이브 | 상위지배기업 | - | - | - | 7,150 |
| INNOWAVE VIETNAM CO.,LTD | 기타특수관계자 | 263,657 | - | 3,211,232 | - |
| DAEJIN AM PHILS.INC. (주1) | 기타특수관계자 | - | - | 529,750 | - |
| 디비코리아 | 기타특수관계자 | - | - | - | 72,804 |
| 합 계 | 263,657 | - | 3,740,982 | 79,954 |
(주1) DAEJIN AM PHILS.INC. 에 대한 기타채권 중 340,689천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금 거래내용은 다음과 같습니다. ① 당기
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 과 목 | 유상증자 |
|---|---|---|
| ㈜에이치에스홀딩스(주1) | 자본금 | 574,162 |
| ㈜에이치에스홀딩스(주1) | 주식발행초과금 | 1,225,836 |
| 합 계 | 1,799,998 |
(주1) ㈜에이치에스홀딩스는 지배기업에 일반공모로 1,799,998천원을 납입하였습니다.
② 전기
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 과 목 | 유상증자 |
|---|---|---|
| ㈜이노웨이브(주1) | 자본금 | 714,286 |
| ㈜이노웨이브(주1) | 주식발행초과금 | 1,285,715 |
| 합 계 | 2,000,001 |
(주1) ㈜이노웨이브는 지배기업에 제3자 배정 유상증자로 2,000,001천원을 납입하였으며 관련 신주발행비용은 14,585천원으로 주식발행초과금에서 차감하였습니다.
(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증은 없으며, 제공받은 담보 및 지급보증도 없습니다.
(6) 주요경영진에 대한 보상연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 지배기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 주요임원을 포함하였습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 593,335 | 619,820 |
| 퇴직급여 | 52,343 | 69,197 |
| 합 계 | 645,677 | 689,017 |
(7) 기업회계기준서상 특수관계자로 판단하기는 어렵지만 공시가 필요하다고 판단한 거래 내역은 다음과 같습니다. 연결회사는 2022년 8월에 (주)디비코리아로부터 반제품을 매입하는 계약과 INNOWAVE VIET NAM CO.,LTD(전, 경일옵틱스VINA)에 반제품을 납품하는 계약을 체결하였고, 2022년 9월 (주)디비코리아로부터 매입한 반제품을 HYSONIC Vina Co.,Ltd에서 선별검사 등 임가공 후 INNOWAVE VIET NAM CO.,LTD(전, 경일옵틱스VINA)에 납품하는 3자간 계약을 체결하였습니다. 상기 거래는 순액으로 회계처리 됨에 따라 매출원가는 매출에서 차감되어 표시되었으며, 전기 중 사업 중단에 따라 손익계산서상 중단영업으로 재분류되었습니다.
동 거래와 관련하여 당기 및 전기 중 기타특수관계자인 INNOWAVE VIET NAM CO.,LTD로부터 수령한 금액과 ㈜디비코리아에 지급한 금액은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 과 목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| INNOWAVE VIET NAM CO.,LTD | 미수금 | 3,211,285 | - | 3,211,285 | - |
| ㈜ 디비코리아 | 미지급금 | 72,805 | - | 72,805 | - |
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 과 목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| INNOWAVE VIET NAM CO.,LTD | 미수금 | 1,537,277 | 6,435,506 | 4,761,497 | 3,211,285 |
| ㈜디비코리아 | 미지급금 | 79,472 | 5,100,074 | 5,106,742 | 72,805 |
30. 우발상황과 약정사항
(1) 보험가입내용연결회사는 임직원단체안심상해보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.(2) 계류중인 소송사건
당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 소송금액 | 원고 | 피고 | 계류법원 | 진행상황 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부당이득반환 등청구의 소 | 475,951 | 케이이엠텍(주) | (주)숙희 | 대구지방법원 | 1심 진행 중 | 피고의 계약상 의무 불이행 및 손해배상청구 |
(3) 제공받은 담보 및 지급보증1) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공자 | 종류 | 소재지 | 면적 | 채권가액 | 설정액 | 감정가액 | 설정권자 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 개인 | 부동산 | 성남시 | 40,222㎡ | 2,204,000 | 3,000,000 | 7,008,736 | 케이이엠텍(주) | 거래이행담보 |
2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 지급 보증처 | 보증내역 | 지급 보증액 | 보증 기간 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| SGI서울보증 | 임직원 신원보증보험 | 600,000 | 2024.01.01 ~ 2024.12.31 |
(4) 제공한 담보 및 지급보증당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보나 지급보증은 없습니다.
31. 영업부문 (1) 연결회사는 전자사업, 이차전지부문 및 유통사업을 영위하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 보고 부문별 손익은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 전자부품사업부문 | 이차전지사업부문 | F&B사업부문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 13,355,608 | 2,652,473 | 1,608,651 | 17,616,732 |
| 영업이익(손실) | (266,390) | (2,895,419) | (1,186,132) | (4,347,941) |
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 전자부품사업부문 | 이차전지사업부문 | F&B사업부문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 264,939 | 1,690 | 4,727,564 | 4,994,193 |
| 영업이익(손실) | (150,134) | (979,273) | (2,552,242) | (3,681,649) |
(3) 당기말과 전기말 현재 보고 부문별 총자산 및 총부채의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기 말
(단위: 천원)
| 구 분 | 전자부품사업부문 | 이차전지사업부문 | F&B사업부문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산총계 | 20,975,775 | 32,373,086 | 2,768,337 | 56,117,198 |
| 부채총계 | 14,659,976 | 4,980,895 | 1,742,655 | 21,383,526 |
② 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 전자부품사업부문 | 이차전지사업부문 | F&B사업부문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산총계 | 13,727,851 | 3,877,332 | 4,986,371 | 22,591,554 |
| 부채총계 | 7,655,030 | 1,279,079 | 1,721,516 | 10,655,625 |
(4) 당기 및 전기 중 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 부문 | 구 분 | 매출액 | |
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 전자부품사업부문 | 베트남 | 11,747,926 | 264,939 |
| 중국 | 1,607,682 | - | |
| 이차전지사업부문 | 한국 | 3,627 | 1,690 |
| 미국 | 2,648,846 | - | |
| 소계 | 2,652,473 | 1,690 | |
| F&B사업부문 | 한국 | 1,608,651 | 4,727,564 |
| 합 계 | 17,616,732 | 4,994,193 |
(4) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 부문별 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 부 문 | 주요고객 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 전자부품사업부문 | 고객A | 11,747,926 | 264,939 |
| 이차전지사업부문 | 고객B | 1,619,692 | 1,690 |
| 고객C | 1,021,893 | - | |
| F&B사업부문 | 고객D | 1,563,426 | 4,676,200 |
32. 중단영업 (1) 연결회사는 전기에 전자사업내 VCM제품 사업과 IR-FILM 후공정 사업을 중단하였으며, 이에 따라 중단영업으로 분류하고 비교표시되는 전기 연결재무제표도 관련 손익을 조정하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 중단영업이익(손실)으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출액 | 3,670 | 1,454,574 |
| 매출원가 | 382 | 3,431,464 |
| 매출총이익(손실) | 3,288 | (1,976,890) |
| 판매비와관리비 | 449,415 | 608,301 |
| 영업이익(손실) | (446,127) | (2,585,191) |
| 영업외손익 | 453,671 | (1,968,380) |
| 법인세비용차감전이익(손실) | 7,544 | (4,553,572) |
| 법인세비용 | 2,081 | - |
| 중단영업이익(손실) | 5,463 | (4,553,572) |
(3) 당기 및 전기 중 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업현금흐름 | (588,531) | 1,037,115 |
| 투자현금흐름 | 18,379 | - |
| 재무현금흐름 | (61,256) | - |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (304,444) | |
| 총현금흐름 | (935,851) | 1,037,115 |
33. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 신용위험최대노출금액 | 장부금액 | 신용위험최대노출금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 13,923,046 | 13,923,046 | 1,722,663 | 1,722,663 |
| 매출채권및기타채권 | 13,280,339 | 13,280,339 | 10,140,579 | 10,140,579 |
| 비유동성매출채권및기타채권 | 76,189 | 76,189 | 222,345 | 222,345 |
| 합 계 | 27,279,573 | 27,279,573 | 12,085,587 | 12,085,587 |
2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.① 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월 이하 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 4,253,263 | 4,253,263 | 4,253,263 | - | - | - |
| 단기차입금 | 161,560 | 161,560 | - | 161,560 | - | - |
| 전환사채 | 13,842,028 | 18,672,432 | 10,618,753 | 3,950,111 | 4,103,568 | - |
| 리스부채 | 992,277 | 1,032,389 | 188,675 | 456,585 | 387,129 | - |
| 회생채무 | 8,886 | 8,886 | 8,886 | - | - | - |
| 합 계 | 19,258,014 | 24,128,530 | 15,069,577 | 4,568,256 | 4,490,697 | - |
② 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월 이하 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 5,114,434 | 5,144,306 | 4,196,483 | 804,643 | 143,180 | - |
| 단기차입금 | 1,301,712 | 1,301,712 | - | 1,301,712 | - | - |
| 전환사채 | 1,595,736 | 2,441,857 | - | - | 2,441,857 | - |
| 리스부채 | 1,580,390 | 1,699,414 | 186,649 | 552,744 | 960,021 | - |
| 회생채무 | 8,886 | 8,886 | - | 8,886 | - | - |
| 합 계 | 9,601,158 | 10,596,175 | 4,383,132 | 2,667,984 | 3,545,058 | - |
3) 시장위험관리연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.① 외환위험관리연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산(USD) | 985,206 | (985,206) | 878,138 | (878,138) |
| 외화부채(USD) | (453,107) | 453,107 | (34,358) | 34,358 |
| 순효과 | 532,100 | (532,100) | 843,780 | (843,780) |
② 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 없습니다.
(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 21,383,526 | 10,655,625 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (13,923,046) | (1,722,663) |
| 순부채 | 7,460,480 | 8,932,962 |
| 자본총계 | 34,733,672 | 11,935,929 |
| 순부채비율 | 21.48% | 74.84% |
34. 보고기간 후 사건
(1) 유상증자 결정지배기업은 운영 자금 및 채무 상환 자금 확보를 위해 2025년 1월 2일 이사회에서 유상증자를 결의하였습니다. 본 유상증자는 제3자 배정 방식으로 진행되며, 보통주 1,814,058주를 주당 2,205원에 발행할 예정입니다. 신주 납입일은 2025년 6월 30일이며, 신주의 상장 예정일은 2025년 7월 16일입니다. (2) 본점 소재지의 변경지배기업은 2025년 1월 22일 이사회 및 2025년 2월 6일 임시주주총회에서 경영 효율성 제고 및 비용 절감을 목적으로 본점 소재지를 경기도 안산시에서 경기도 오산시로 이전하기 로 결의하였습니다. (3) 제19회차 무기명 무이권부 무보증 사모 전환사채 발행지배기업은 시설자금 및 운영자금 조달을 위해 2025년 2월 3일 이사회에서 제19회차 무기명 무이권부 무보증 사모 전환사채 발행을 결의하였습니다.
제19회차 전환사채의 주요 조건은 다음과 같습니다.
| 사채명 | 제19회차 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 |
| 권면총액 | 7,000,000,000원 |
| 발행총액 | 7,000,000,000원 |
| 발행일 | 2025년 02월 05일 |
| 만기일 | 2028년 02월 05일 |
| 표면이자율(%) | 0.00% |
| 만기이자율(%) | 5.00% |
| 이자지급시기 | 만기일시상환 |
| 원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2028년 02월 05일에 전자등록금액의 116.0754%에 해당하는 금액을 일시 상환 |
| 전환청구기간 | 2026년 02월 05일부터2028년 01월 05일까지 |
| 전환가액 (원/주) | 2,380원 |
| 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 발행할 주식수 | 2,941,176 주 |
| 조기상환청구권 | 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있음 |
| 매도청구권 | 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 전자등록총액의 30%의 범위 내에서 본 사채의 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지의 기간 중 매 1개월에 해당되는 날에 인수인에게 본 사채의 매도를 청구 가능 |
(4) 만기 전 사채의 취득 지배기업은 2025년 2월 3일 이사회에서 제19회차 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채(이하 "대상사채") 발행을 결의하였습니다. 대상사채를 발행하기 위해서는 제17회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 특약사항에 근거하여 사모전환사채권자의 서면 동의가 이루어져야 하나, 사모전환사채권자가 동의하지 않았습니다.이로 인해 지배기업은 2025년 2월 5일 제17회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 만기 전 사채취득 방식으로 전액 상환하였으며, 상환 관련 총 지급액은 10,620백만원입니다. (5) 주식선택권의 부여지배기업은 2025년 2월 6일 임시주주총회 결의를 통해 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였습니다. 부여된 주식매수선택권은 보통주 810,900주이며, 행사가격은 2,422원입니다. (6) 지배기업 상호의 변경지배기업은 2025년 2월 6일 임시주주총회 결의을 통해 회사의 사업 추진 목표 및 비전의 일치화를 위해 상호를 주식회사 하이소닉에서 케이이엠텍 주식회사로 변경하였습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 케이이엠텍 주식회사(구, 주식회사 하이소닉)2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
11114622 - - - - 81084110104246496208 - - - - - 57260420203842449481,004400280 - - - - 1,7521,54828244943481,1941,500608280 - - - - 2,3242,152
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.05.31 2024.06.03 ~ 2024.06.043반기검토, 중간 및 기말감사를 위한 전략수립24.07.29 ~ 24.08.02541반기재무제표에 대한 검토24.11.25 ~ 24.12.04841중간감사 및 내부회계관리제도 검토25.02.24 ~ 25.02.28541별도 및 연결재무제표 감사2025.01.071본사 창고재고자산----OOO- 32024.08.02, 2024.12.04, 2025.02.28---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 08월 02일업무수행이사대면회의반기검토 주요 이슈22024년 12월 04일업무수행이사대면회의중간감사 주요 이슈 핵심감사사항 논의32025년 02월 28일업무수행이사대면회의기말감사 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|