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KEM Tech Corp. — Annual Report 2024
Mar 31, 2025
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Annual Report
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사업보고서
6.1 케이이엠텍(주)
C A Y 135011-0111703
정 정 신 고 (보고)
2025년 03월 31일
- 정정대상 공시서류 : 사업보고서
- 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2025년 03월 28일
- 정정사항
| 항목 | 정정요구ㆍ명령관련 여부 | 정정사유 | 정 정 전 at # 10-K FILING
I. 회사의 개요
1. 회사의 개요
1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)연결대상 종속회사 현황(요약)
(단위 : 사)
| 구분 | 연결대상회사수 | 주요종속회사수 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 상장 | 비상장 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| | -----31-41 | 31-41 | | | | | | | |
※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조
1-1. 연결대상회사의 변동내용
| 구 분 | 자회사 | 사 유 | 신규연결 | 연결제외 |
|---|---|---|---|---|
| HYSONIC AMERICA INC. | 종속회사 설립 |
2. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭
회사의 명칭은 케이이엠텍 주식회사이며, 영문 명칭은 KEM Tech Corp. 입니다.단, 약식으로 표기할 경우에는 케이이엠텍과 KEM Tech으로 표기합니다.
3. 설립일자 및 존속기간
회사는 인류편의 극대화라는 Mission과 부품전문 글로벌기업으로의 도약을 Vision으로 2001년 3월 29일에 설립되었습니다. 본사는 경기도 오산시에, 지점은 서울시 송파구에 위치하고 있으며 주요 제조시설은 오산공장, 해외법인으로 미국과 중국, 필리핀, 베트남에 운영 중입니다.
4. 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지 주소
- 주소: 경기도 오산시 가장산업서북로 103-40, 3층
- 전화번호: 031-8040-0500
- 홈페이지: http://www.kem-tech.co.kr
5. 중소기업 등 해당 여부
| 중소기업 해당 여부 | 벤처기업 해당 여부 | 중견기업 해당 여부 |
|---|---|---|
| 해당 | 해당 | 미해당 |
6. 주요사업의 내용 및 향후 추진하려는 신규사업
회사는 스마트폰 카메라모듈의 필수 핵심부품인 IR필터를 제조하는 전자부품사업을 주 사업으로 하고 있으며, 이외 이차전지 부자재 및 대기업 유통망에 식음료, 생필품 등의 상(제)품을 공급하는 F&B사업을 영위하고 있습니다. 또한 회사는 신성장 동력사업으로 이차전지 부품(Can & Cap Assembly) 제조 및 판매 사업을 추진 중에 있으며, 상세사항은 'II. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.
7. 신용평가에 관한 사항
| 평가일 | 신용등급 | 평가회사 |
|---|---|---|
| 2023년 12월 07일 | BB0 | 코리아크레딧뷰로(KCB) |
8. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항
| 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 현황 | 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 | 특례상장 유형 |
|---|---|---|
| 코스닥시장 상장 | 2010년 02월 09일 | 해당사항 없음 |
2. 회사의 연혁
| 년 도 | 월 | 연 혁 |
|---|---|---|
| 2020 | 03 | 대표이사 변경(변경 전: 최준우 / 변경 후: 박광제) |
| 06 | 지점 설치(하이필드지점: 경기도 안양시 동안구 벌말로 66, 2층) | |
| 07 | 베트남법인 설립(HYSONIC VINA Co., Ltd.) | |
| 2021 | 11 | 주요 종속회사 (HYSONIC REALTY DEVELOPMENT, INC.) 지분 전량매각하여 주요 종속회사에서 제외 |
| 2022 | 07 | 최대주주 변경(변경 전: (주)녹원씨엔아이 / 변경 후: (주)아노28) |
| 09 | 대표이사 변경(변경 전: 박광제 / 변경 후: 박광제, 박성하_공동대표) | |
| 2023 | 03 | 대표이사 변경(변경 전: 박광제, 박성하_공동대표 / 변경 후: 박성하) |
| 04 | 대표이사 변경(변경 전: 박성하 / 변경 후: 박성하, 김찬종_공동대표) | |
| 07 | 대표이사 변경(변경 전: 박성하, 김찬종_공동대표 / 변경 후: 김찬종) | |
| 11 | 공장 등록(오산공장: 경기도 오산시 가장산업서북로 103-40, 3층) | |
| 12 | 이노웨이브광전기술(소주)유한공사 지분 100% 취득하여 주요 종속회사로 편입 | |
| 2024 | 01 | 미주법인 설립(HYSONIC AMERICA INC.) |
| 03 | 대표이사 변경(변경 전: 김찬종 / 변경 후: 박용직) | |
| 04 | 하이필드지점 폐지 및 송파지점 설치(서울시 송파구 올림픽로 342, 3층) | |
| 09 | 주요 종속회사 상호변경(변경 전: 이노웨이브광전기술(소주)유한공사 / 변경 후: 하이소닉광전기술(소주)유한공사) |
경영진 및 감사의 중요한 변동
| 변동일자 | 주총종류 | 선임 | 임기만료또는해임 | 신규 | 재선임 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.09 | 임시주총 | 상근감사 김지태 | |||
| 2020.03.30 | 정기주총 | 대표이사 박광제, 사내이사 구세현, 사내이사 유 진, 사외이사 정준철, 사내이사 유 영대 | 대표이사 최준우, 사내이사 이희우 | ||
| 2020.09.29 | 임시주총 | 사내이사 이환기, 사외이사 장현정 | 사내이사 유영대, 사외이사 윤현철 | ||
| 2021.03.10 | 사내이사 구세현, 사외이사 정준철 | ||||
| 2021.10.12 | 임시주총 | 사내이사 김찬종 | 사내이사 유 진 | ||
| 2022.03.31 | 정기주총 | 사외이사 한숙렬 | 사외이사 장현정 | ||
| 2022.09.13 | 임시주총 | 사내이사 박성하 | 사내이사 이환기 | ||
| 2023.03.21 | 정기주총 | 사내이사 정재우, 사내이사 이상주, 사외이사 이고은, 상근감사 김지태 | 대표이사 박광제 | ||
| 2023.06.30 | 사내이사 정재우 | 사외이사 한숙렬 | |||
| 2023.07.20 | 대표이사 박성하 | ||||
| 2023.08.23 | 임시주총 | 비상근감사 현태민 | 상근감사 김지태 | ||
| 2024.03.28 | 정기주총 | 대표이사 박용직, 사내이사 이영남, 기타비상무이사 배병진, 사외이사 양보경 | 대표이사 김찬종, 사내이사 이상주, 사외이사 이고은 |
3. 자본금 변동사항
자본금 변동추이
(단위 : 원, 주)
| 종류 | 구분 | 당기말 (23기 2023년말) | 22기 (2022년말) | 21기 (2021년말) | 20기 (2020년말) |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 발행주식총수 | 25,135,465 | 15,473,561 | 14,064,250 | 12,334,250 |
| 액면금액 | 1,000 | 1,000 | 1,000 | 1,000 | |
| 자본금 | 25,135,465,000 | 15,473,561,000 | 14,064,250,000 | 12,334,250,000 | |
| 우선주 | 발행주식총수 | - | - | - | - |
| 액면금액 | - | - | - | - | |
| 자본금 | - | - | - | - | |
| 기타 | 발행주식총수 | - | - | - | - |
| 액면금액 | - | - | - | - | |
| 자본금 | - | - | - | - | |
| 합계 | 자본금 | 25,135,465,000 | 15,473,561,000 | 14,064,250,000 | 12,334,250,000 |
4. 주식의 총수 등
주식의 총수 현황
2024년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : )
| 구분 | 주식의 종류 | 비고 | 합계 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 발행할 주식의 총수 | 보통주 | 200,000,000 | 200,000,000 |
| Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 | 보통주 | 76,365,989 | |
| 76,162,143 | |||
| 203,846 | |||
| 51,026,678 | |||
| 203,846 | |||
| 51,230,524 | |||
| 51,026,678 | |||
| 51,026,678 | |||
| ---------- | |||
| 203,846 | 203,846 | ||
| Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 | 보통주 | 전환 | 25,135,465 |
| - | |||
| (주) | 25,134,359 | ||
| -0.004 | |||
| Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) | |||
| Ⅴ. 자기주식수 | |||
| Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) | |||
| Ⅶ. 자기주식 보유비율 |
(주) 자기주식 수는 2021년12월21일 무상감자 시 단주를 배정한 것임
5. 정관에 관한 사항
가. 정관 변경 이력
| 정관변경일 | 해당주총명 | 주요변경사항 | 변경이유 |
|---|---|---|---|
| 2021년 03월 31일 | 제20기 정기주주총회 | 목적, 종류주식, 이익참가부사채,교환사채 발행, 감사 선임 등상법개정 및 표준정관반영 조문정비 | |
| 2021년 10월 12일 | 제21기 1차 임시주주총회 | 목적사업목적 변경 | |
| 2022년 09월 13일 | 제22기 임시주주총회 | 사업영역 확대 | |
| 2023년 03월 21일 | 제22기 정기주주총회 | 목적, 주주명부, 이익배당사업다각화 | |
| 2023년 08월 23일 | 제23기 임시주주총회 | 목적, 주식매수선택권, 사채 발행한도 증액 등사업영역 확대 및 조문 정비 | |
| 2024년 03월 28일 | 제23기 정기주주총회 | 목적, 소집지, 이사의 선임 등사업 삭제 및 추가, 조문정비 |
나. 사업목적 현황
| 구분 | 사업목적 | 사업영위 여부 |
|---|---|---|
| 1 | 상업용 자동화기기 및 판매업영위 | 영위 |
| 2 | 수출입업 및 대행업영위 | 영위 |
| 3 | 휴대용 단말기 부품 제조 및 판매업영위 | 영위 |
| 4 | 광학기기 부품 제조 및 판매업영위 | 영위 |
| 5 | 부동산 매매 및 임대업 | 미영위 |
| 6 | VR(가상현실) 및 AR(증강현실) 기기 및 부품의 제조 및 판매업 | 미영위 |
| 7 | 스마트 웨어러블 기기 제조 및 판매업 | 미영위 |
| 8 | 자동차용 센서 관련 제품의 제조 및 판매업 | 미영위 |
| 9 | 자동차 부품 제조 및 수출입업 | 미영위 |
| 10 | 자동차 부품 도소매업 | 미영위 |
| 11 | 기타 공산품 도소매업 | 미영위 |
| 12 | 식품·의료 도소매업 | 영위 |
| 13 | 건강기능식품 도소매업 | 미영위 |
| 14 | 생활용품 도소매업 | 미영위 |
| 15 | 살균제, 화학제품 제조 및 도소매업 | 미영위 |
| 16 | 온열팩 제조 및 도소매업 | 미영위 |
| 17 | 기타 기계 및 장비 도매업 | 미영위 |
| 18 | 광통신사업 및 광통신부품 제조 및 판매업 | 미영위 |
| 19 | 정밀광학, 정밀유리 제조 및 판매업 | 미영위 |
| 20 | 각종 전기, 전자기기 및 광학기기와 동 부분품의 제조, 판매, 직매, 임대, 서비스업 | 영위 |
| 21 | 2차전지 관련 부품 및 소재, 설비의 제조 및 판매업 | 영위 |
| 22 | 전기자동차용 관련 부품 및 소재 제조 및 판매업 | 미영위 |
| 23 | 연료전지 관련 부품 및 소재 제조 및 판매업 | 미영위 |
| 24 | 자동차 및 이차전지 부품 용 포장재 제조 및 판매업 | 미영위 |
| 25 | 위 각 호에 관련된 설비 제조 및 판매업 | 영위 |
| 26 | 위 각 호에 관련된 부대사업 일체영위 | 영위 |
다. 사업목적 변경 내용 추가
| 구분 | 변경일 | 사업목적 | 변경 전 | 변경 후 |
|---|---|---|---|---|
| 2021.03.31 | 화물자동차 운송사업, 자동차운송주선업, 소형화물 및 택배 운송사업, 육해상운송사업 및 하역사업, 특별보세운송사업, 부동산 및 물류창고 임대업, 냉장,냉동차운송사업, 도로운송업 | |||
| 2021.10.12 | 생활화학제품 제조 및 도소매업, 살균제, 화학제품 제조 및 도소매업, 온열팩 제조 및 도소매업, 조달 물자 및 장비와 동 부품에 대한 설계, 제조, 개조, 수리, 용역 및 조달업, 기타 기계 및 장비 도매업, 위 각 호에 관련된 설비 제조 및 판매업 | |||
| 2021.10.12 | 화물자동차 운송사업, 자동차운송주선업, 소형화물 및 택배 운송사업, 육해상운송사업 및 하역사업, 특별보세운송사업, 부동산 및 물류창고 임대업, 냉장,냉동차운송사업, 도로운송업 | 추가 | ||
| 2022.09.13 | 컴퓨터 및 주변기기 제조 및 판매업, 광통신사업 및 광통신부품 제조 및 판매업, 통신장비 제조 및 판매업, 정밀광학, 정밀유리 제조 및 판매업, 반도체 재료 및 디스플레이 재료 제조 및 판매업, 교육용 실험장비 제조 및 판매업 | |||
| 2023.03.21 | 각종 전기, 전자기기 및 광학기기와 동 부분품의 제조, 판매, 직매, 임대, 서비스업, 뉴미디어 영상시스템 및 프로그램 제작업, 소프트웨어개발 공급업, 2차전지 관련 부품 및 소재 제조 및 판매업, 전기자동차용 관련 부품 및 소재 제조 및 판매업, 연료전지 관련 부품 및 소재 제조 및 판매업 | |||
| 2023.08.23 | VR(가상현실) 및 AR(증강현실) 기기 제조 및 판매업, 2차전지 관련 부품 및 소재 제조 및 판매업 | VR(가상현실) 및 AR(증강현실) 기기 및 부품의 제조 및 판매업, 2차전지 관련 부품 및 소재, 설비의 제조 및 판매업 | ||
| 2024.03.28 | 광기기 턴테이블 설계, 제조 및 판매업, 주문형 베어링 제조 및 판매업, 휴대용 단말기 진동모터 제조 및 판매업, 빔 프로젝터 제조 및 판매업, 휴대폰 액세서리 제조 및 판매업, 화면 이동용 마우스 제조 및 판매업, 영상기기 부품 제조 및 판매업, 의료기기 제조, 수입 및 판매업, 음향기기, 음향관련 부품 제조 및 판매업, 모터 제조 및 부품 판매업, 기타 의료용품 도소매업, 생활화학제품 제조 및 도소매업, 조달 물자 및 장비와 동 부품에 대한 설계, 제조, 개조, 수리, 용역 및 조달업, 컴퓨터 및 주변기기 제조 및 판매업, 통신장비 제조 및 판매업, 반도체 재료 및 디스플레이 재료 제조 및 판매업, 교육용 실험장비 제조 및 판매업, 뉴미디어 영상시스템 및 프로그램 제작업, 소프트웨어개발 공급업 | |||
| 2024.03.28 | 자동차 및 이차전지 부품용 포장재 제조 및 판매업 |
| 구분 | 변경일 | 사업목적 | 변경 전 | 변경 후 |
|---|---|---|---|---|
라. 변경 사유
- (1) 사업목적 추가
- ① 변경 취지 및 목적, 필요성 : 사업영역 확대 및 다각화
- ② 사업목적 변경 제안 주체 : 이사회
- ③ 해당 사업목적 변경이 회사의 주된 사업에 미치는 영향 : 사업 영역 확대
- (2) 사업목적 삭제
- ① 변경 취지 및 목적, 필요성 : 사업추진 취소
- ② 사업목적 변경 제안 주체 : 이사회
- ③ 해당 사업목적 변경이 회사의 주된 사업에 미치는 영향 : 영향 없음
마. 정관상 사업목적 추가 현황표
| 구분 | 사업목적 | 추가일자 |
|---|---|---|
| 1 | 생활화학제품 제조 및 도소매업 | 2021.10.12 |
| 2 | 살균제, 화학제품 제조 및 도소매업 | 2021.10.12 |
| 3 | 온열팩 제조 및 도소매업 | 2021.10.12 |
| 4 | 조달 물자 및 장비와 동 부품에 대한 설계, 제조, 개조, 수리, 용역 및 조달업 | 2021.10.12 |
| 5 | 기타 기계 및 장비 도매업 | 2021.10.12 |
| 6 | 컴퓨터 및 주변기기 제조 및 판매업 | 2022.09.13 |
| 7 | 광통신사업 및 광통신부품 제조 및 판매업 | 2022.09.13 |
| 8 | 통신장비 제조 및 판매업 | 2022.09.13 |
| 9 | 정밀광학, 정밀유리 제조 및 판매업 | 2022.09.13 |
| 10 | 반도체 재료 및 디스플레이 재료 제조 및 판매업 | 2022.09.13 |
| 11 | 교육용 실험장비 제조 및 판매업 | 2022.09.13 |
| 12 | 각종 전기, 전자기기 및 광학기기와 동 부분품의 제조, 판매, 직매, 임대, 서비스업 | 2023.03.21 |
| 13 | 뉴미디어 영상시스템 및 프로그램 제작업 | 2023.03.21 |
| 14 | 소프트웨어개발 공급업 | 2023.03.21 |
| 15 | 2차전지 관련 부품 및 소재 제조 및 판매업 | 2023.03.21 |
| 16 | 전기자동차용 관련 부품 및 소재 제조 및 판매업 | 2023.03.21 |
| 17 | 연료전지 관련 부품 및 소재 제조 및 판매업 | 2023.03.21 |
| 18 | 자동차 및 이차전지 부품용 포장재 제조 및 판매업 | 2024.03.28 |
1. 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적
- 위 표의 구분 1~5번 : F&B사업 부문 사업 영역 확대를 위해 추가함
- 위 표의 구분 6~14번 : 전자사업 부문 사업 영역 확대를 위해 추가함
- 위 표의 구분 15~18번 : 이차전지 및 관련 부문 사업 진출을 위해 추가함
2. 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성
- 1) F&B사업 부문 : II. 사업의 내용에서 7. 기타 참고사항을 참조하시기 바랍니다.
- 2) 전자사업 부문 : II. 사업의 내용에서 7. 기타 참고사항을 참조하시기 바랍니다.
- 3) 이차전지사업 부문
이차전지 산업은 고출력, 고용량 및 내진동성 등의 성능개선이 같이 이루어지면서 테슬라를 필두로 한 ESS/EV 등에 탑재되기 시작하였습니다. 특히 EV에 적용되는 배터리의 경우 "높은 방전전압, 고용량, 고출력, 내진동성, 긴 수명" 등의 성능개선과 대형사고를 미연에 방지하기 위한 높은 수준의 안정성 확보가 더욱 더 중요해 지고 있습니다. 이차전지 산업은 크게 전극소재, 전해질, 분리막 등 소재와 이러한 물질을 담는 케이스 역할을 하는 Can과 배터리 폭발방지 기능을 수행하는 Cap Assembly 등의 부품, 이를 생산하고 조립하는 설비 제작 등으로 세분화될 수 있습니다. 자동차 OEM사들의 경우 배터리의 품질관리를 위해 배터리 제조사뿐만 아니라 안전과 직결되는 주요 부품을 공급하는 업체에 대한 직접적인 현장방문 및 인증을 부여하는 등 철저한 관리를 하고 있어 이차전지 산업의 진입장벽은 상대적으로 아주 높은 편입니다.
현금흐름표
(단위: 천원)
| 23기 (2023년) | 22기 (2022년) | 21기 (2021년) | |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 15,703,689,264 | (1,366,590,571) | 503,779,143 |
| 당기순이익 | 7,042,671,060 | 548,096,015 | 1,243,014,000 |
| 감가상각비 | 826,216,074 | 726,634,581 | 666,649,928 |
| 무형자산상각비 | 139,500,443 | 113,723,688 | 81,337,047 |
| 대손상각비 | (17,368,876) | 25,263,950 | 13,096,239 |
| 기타영업활동 관련 | 8,683,169,553 | (2,780,308,805) | (1,490,318,171) |
| 유형자산처분손익 | (18,379,241) | (89,970,176) | (25,497,188) |
| 기타손익 | (23,700,000) | (21,000,000) | - |
| 종업원급여 | (1,108,035,804) | (877,650,463) | (777,859,082) |
| 퇴직급여 | (70,508,703) | (73,057,885) | (61,304,916) |
| 이자비용 | 195,288,073 | 4,051,874 | 12,136,522 |
| 법인세비용 | 143,382,039 | 36,675,090 | 105,043,926 |
| 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 | (2,593,586,454) | (3,426,715,198) | (4,783,985,048) |
| 이자수취 | 2,519,374 | 2,723,984 | 33,466,521 |
| 이자지급(영업) | (195,288,073) | (4,051,874) | (12,136,522) |
| 법인세환급(납부) | (143,382,039) | (36,675,090) | (105,043,926) |
| 투자활동 현금흐름 | (21,465,869,613) | (5,550,932,627) | (518,026,190) |
| 보증금의 감소 | 10,000,000 | 100,000,000 | 292,978,000 |
| 유형자산의 처분 | 18,379,241 | 89,970,176 | 25,497,188 |
| 무형자산의 처분 | - | - | 21,000,000 |
| 리스채권의 감소 | 7,307,866 | - | 265,765,735 |
| 유형자산의 취득 | (21,036,484,720) | (1,145,873,419) | (1,103,516,113) |
| 무형자산의 취득 | - | (894,000) | (350,000) |
| 임차보증금의 증가 | (465,072,000) | (140,606,000) | (19,401,000) |
| 종속기업에 대한 투자자산의 취득 | - | (4,453,529,384) | - |
| 재무활동 현금흐름 | 39,349,574,991 | 10,394,279,554 | 4,308,100,059 |
| 유상증자 | 29,469,000,000 | 6,918,123,240 | 4,677,673,400 |
| 전환사채의 증가 | 15,500,000,000 | 2,300,000,000 | - |
| 단기차입금의 증가 | 3,000,000,000 | - | - |
| 전환사채의 감소 | - | - | - |
| 차입금의 상환 | - | - | - |
| 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 | - | - | (6,879,320) |
| 리스부채의 지급 | (740,816,630) | (179,837,664) | (362,694,021) |
| 신주발행비 지급 | (3,017,566,223) | - | - |
| 전환사채 발행수수료의 지급 | (655,000,000) | - | - |
| 단기차입금의 상환 | (4,206,042,156) | - | - |
| 자기주식의 처분 | - | 1,355,993,978 | - |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (589,424,405) | (34,585,334) | 63,090 |
| 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 12,200,383,045 | (1,476,386,219) | 259,830,156 |
| 기초현금및현금성자산 | 1,722,662,899 | 3,199,049,118 | 2,939,218,962 |
| 기말현금및현금성자산 | 13,923,045,944 | 1,722,662,899 | 3,199,049,118 |
(주7) 정정 전 - 재고자산 실사일자 및 입회자의 내역
| 사업부문 | 실사일자 | 실사입회자 | 장소 |
|---|---|---|---|
| F&B사업부문 | 2025-01-07 | 태성회계법인 | 제3자 물류창고 |
(주8) 정정 후 - 재고자산 실사일자 및 입회자의 내역
| 사업부문 | 실사일자 | 실사입회자 | 장소 |
|---|---|---|---|
| 전자부품부문 | 2024-12-30 | PWC china | 소주법인 |
| F&B사업부문 | 2025-01-07 | 태성회계법인 | 제3자 물류창고 |
| 이차전지사업부문 | 2025-01-13 | 태성회계법인 | 미주법인 |
(주9) 정정 전 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원)
| 출자목적 | 출자회사수 | 총 출자금액 | 상장 | 비상장 | 계 | 기초장부가액 | 증가(감소) | 기말장부가액 | 취득(처분) | 평가손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 경영참여 | 4 | 4 | 1,599 | -2,203 | 1,893 | |||||
| 일반투자 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 단순투자 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 계 | - | 4 | 4 | - | 1,599 | -2,203 | 1,893 |
(주10) 정정 후 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원)
| 출자목적 | 출자회사수 | 총 출자금액 | 상장 | 비상장 | 계 | 기초장부가액 | 증가(감소) | 기말장부가액 | 취득(처분) | 평가손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 경영참여 | 4 | 4 | 2,497 | 1,599 | -2,203 | 1,893 | ||||
| 일반투자 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 단순투자 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 계 | - | 4 | 4 | 2,497 | 1,599 | -2,203 | 1,893 |
(주11) 정정 전
회사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.
(주12) 정정 후 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)
| 거래상대방 | 회사와의 관계 | 거래종류 | 거래일자 | 거래목적 | 거래금액 | 비율 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| INNOWAVE VIETNAM CO.,LTD. | 기타특수관계자 (상) | 제품매출 | 24.01~24.12 | IR필터 반제품 매출 | 11,748 | 86.9% |
【 대표이사 등의 확인 】
20250331_대표이사 등 확인서.jpg
20250331_대표이사 등 확인서
사 업 보 고 서 (제 24기)
2024년 01월 01일 ~ 2024년 12월 31일 사업연도
금융위원회, 한국거래소 귀중
2025 년 03 월 28 일
주권상장법인 : 해당사항 없음
제출대상법인 유형 : 면제사유발생 :
회 사 명 : 케이이엠텍 주식회사
대 표 이 사 : 박 용 직
본 점 소 재 지 : 경기도 오산시 가장산업서북로 103-40, 3층
(전 화) 031-8040-0500 (홈페이지 ) http://www.kem-tech.co.kr
작 성 책 임 자 : (직 책) 대표이사 (성 명) 박 용 직 (전 화) 031-8040-0500
목 차
【 대표이사 등의 확인 】
20250328_대표이사 등 확인서.jpg
20250328_대표이사 등 확인서
I. 회사의 개요
1. 회사의 개요
1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)연결대상 종속회사 현황(요약)
(단위 : 사)
| 구분 | 연결대상회사수 | 주요종속회사수 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 상장 | 비상장 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| -----31-41 | 31-41 |
※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조
1-1. 연결대상회사의 변동내용
| 구 분 | 자회사 | 사 유 | 신규연결 | 연결제외 |
|---|---|---|---|---|
| HYSONIC AMERICA INC. | 종속회사 설립 |
2. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭
회사의 명칭은 케이이엠텍 주식회사이며, 영문 명칭은 KEM Tech Corp. 입니다.단, 약식으로 표기할 경우에는 케이이엠텍과 KEM Tech으로 표기합니다.
3. 설립일자 및 존속기간
회사는 인류편의 극대화라는 Mission과 부품전문 글로벌기업으로의 도약을 Vision으로 2001년 3월 29일에 설립되었습니다. 본사는 경기도 오산시에, 지점은 서울시 송파구에 위치하고 있으며 주요 제조시설은 오산공장, 해외법인으로 미국과 중국, 필리핀, 베트남에 운영 중입니다.
4. 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지 주소
- 주소: 경기도 오산시 가장산업서북로 103-40, 3층
- 전화번호: 031-8040-0500
- 홈페이지: http://www.kem-tech.co.kr
5. 중소기업 등 해당 여부
| 중소기업 해당 여부 | 벤처기업 해당 여부 | 중견기업 해당 여부 |
|---|---|---|
| 해당 | 해당 | 미해당 |
6. 주요사업의 내용 및 향후 추진하려는 신규사업
회사는 스마트폰 카메라모듈의 필수 핵심부품인 IR필터를 제조하는 전자부품사업을 주 사업으로 하고 있으며, 이외 이차전지 부자재 및 대기업 유통망에 식음료, 생필품 등의 상(제)품을 공급하는 F&B사업을 영위하고 있습니다. 또한 회사는 신성장 동력사업으로 이차전지 부품(Can & Cap Assembly) 제조 및 판매 사업을 추진 중에 있으며, 상세사항은 'II. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.
7. 신용평가에 관한 사항
| 평가일 | 신용등급 | 평가회사 |
|---|---|---|
| 2023년 12월 07일 | BB0 | 코리아크레딧뷰로(KCB) |
8. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항
| 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 현황 | 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 | 특례상장 유형 |
|---|---|---|
| 코스닥시장 상장 | 2010년 02월 09일 | 해당사항 없음 |
2. 회사의 연혁
| 년 도 | 월 | 연 혁 |
|---|---|---|
| 2020 | 03 | 대표이사 변경(변경 전: 최준우 / 변경 후: 박광제) |
| 06 | 지점 설치(하이필드지점: 경기도 안양시 동안구 벌말로 66, 2층) | |
| 07 | 베트남법인 설립(HYSONIC VINA Co., Ltd.) | |
| 2021 | 11 | 주요 종속회사 (HYSONIC REALTY DEVELOPMENT, INC.) 지분 전량매각하여 주요 종속회사에서 제외 |
| 2022 | 07 | 최대주주 변경(변경 전: (주)녹원씨엔아이 / 변경 후: (주)아노28) |
| 09 | 대표이사 변경(변경 전: 박광제 / 변경 후: 박광제, 박성하_공동대표) | |
| 2023 | 03 | 대표이사 변경(변경 전: 박광제, 박성하_공동대표 / 변경 후: 박성하) |
| 04 | 대표이사 변경(변경 전: 박성하 / 변경 후: 박성하, 김찬종_공동대표) | |
| 07 | 대표이사 변경(변경 전: 박성하, 김찬종_공동대표 / 변경 후: 김찬종) | |
| 11 | 공장 등록(오산공장: 경기도 오산시 가장산업서북로 103-40, 3층) | |
| 12 | 이노웨이브광전기술(소주)유한공사 지분 100% 취득하여 주요 종속회사로 편입 | |
| 2024 | 01 | 미주법인 설립(HYSONIC AMERICA INC.) |
| 03 | 대표이사 변경(변경 전: 김찬종 / 변경 후: 박용직) | |
| 04 | 하이필드지점 폐지 및 송파지점 설치(서울시 송파구 올림픽로 342, 3층) | |
| 09 | 주요 종속회사 상호변경(변경 전: 이노웨이브광전기술(소주)유한공사 / 변경 후: 하이소닉광전기술(소주)유한공사) |
경영진 및 감사의 중요한 변동
| 변동일자 | 주총종류 | 선임 | 임기만료또는해임 | 신규 | 재선임 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.09 | 임시주총 | 상근감사 김지태 | |||
| 2020.03.30 | 정기주총 | 대표이사 박광제, 사내이사 구세현, 사내이사 유 진, 사외이사 정준철, 사내이사 유 영대 | 대표이사 최준우, 사내이사 이희우 | ||
| 2020.09.29 | 임시주총 | 사내이사 이환기, 사외이사 장현정 | 사내이사 유영대, 사외이사 윤현철 | ||
| 2021.03.10 | 사내이사 구세현, 사외이사 정준철 | ||||
| 2021.10.12 | 임시주총 | 사내이사 김찬종 | 사내이사 유 진 | ||
| 2022.03.31 | 정기주총 | 사외이사 한숙렬 | 사외이사 장현정 | ||
| 2022.09.13 | 임시주총 | 사내이사 박성하 | 사내이사 이환기 | ||
| 2023.03.21 | 정기주총 | 사내이사 정재우, 사내이사 이상주, 사외이사 이고은, 상근감사 김지태 | 대표이사 박광제 | ||
| 2023.06.30 | 사내이사 정재우 | 사외이사 한숙렬 | |||
| 2023.07.20 | 대표이사 박성하 | ||||
| 2023.08.23 | 임시주총 | 비상근감사 현태민 | 상근감사 김지태 | ||
| 2024.03.28 | 정기주총 | 대표이사 박용직, 사내이사 이영남, 기타비상무이사 배병진, 사외이사 양보경 | 대표이사 김찬종, 사내이사 이상주, 사외이사 이고은 |
3. 자본금 변동사항
자본금 변동추이
(단위 : 원, 주)
| 종류 | 구분 | 당기말 (23기 2023년말) | 22기 (2022년말) | 21기 (2021년말) | 20기 (2020년말) |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 발행주식총수 | 25,135,465 | 15,473,561 | 14,064,250 | 12,334,250 |
| 액면금액 | 1,000 | 1,000 | 1,000 | 1,000 | |
| 자본금 | 25,135,465,000 | 15,473,561,000 | 14,064,250,000 | 12,334,250,000 | |
| 우선주 | 발행주식총수 | - | - | - | - |
| 액면금액 | - | - | - | - | |
| 자본금 | - | - | - | - | |
| 기타 | 발행주식총수 | - | - | - | - |
| 액면금액 | - | - | - | - | |
| 자본금 | - | - | - | - | |
| 합계 | 자본금 | 25,135,465,000 | 15,473,561,000 | 14,064,250,000 | 12,334,250,000 |
4. 주식의 총수 등
주식의 총수 현황
2024년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : )
| 구분 | 주식의 종류 | 비고 | 합계 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 발행할 주식의 총수 | 보통주 | 200,000,000 | 200,000,000 |
| Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 | 보통주 | 76,365,989 | |
| 76,162,143 | |||
| 203,846 | |||
| 51,026,678 | |||
| 203,846 | |||
| 51,230,524 | |||
| 51,026,678 | |||
| 51,026,678 | |||
| ---------- | |||
| 203,846 | 203,846 | ||
| Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 | 보통주 | 전환 | 25,135,465 |
| - | |||
| (주) | 25,134,359 | ||
| -0.004 | |||
| Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) | |||
| Ⅴ. 자기주식수 | |||
| Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) | |||
| Ⅶ. 자기주식 보유비율 |
(주) 자기주식 수는 2021년12월21일 무상감자 시 단주를 배정한 것임
5. 정관에 관한 사항
가. 정관 변경 이력
| 정관변경일 | 해당주총명 | 주요변경사항 | 변경이유 |
|---|---|---|---|
| 2021년 03월 31일 | 제20기 정기주주총회 | 목적, 종류주식, 이익참가부사채,교환사채 발행, 감사 선임 등상법개정 및 표준정관반영 조문정비 | |
| 2021년 10월 12일 | 제21기 1차 임시주주총회 | 목적사업목적 변경 | |
| 2022년 09월 13일 | 제22기 임시주주총회 | 사업영역 확대 | |
| 2023년 03월 21일 | 제22기 정기주주총회 | 목적, 주주명부, 이익배당사업다각화 | |
| 2023년 08월 23일 | 제23기 임시주주총회 | 목적, 주식매수선택권, 사채 발행한도 증액 등사업영역 확대 및 조문 정비 | |
| 2024년 03월 28일 | 제23기 정기주주총회 | 목적, 소집지, 이사의 선임 등사업 삭제 및 추가, 조문정비 |
나. 사업목적 현황
| 구분 | 사업목적 | 사업영위 여부 |
|---|---|---|
| 1 | 상업용 자동화기기 및 판매업영위 | 영위 |
| 2 | 수출입업 및 대행업영위 | 영위 |
| 3 | 휴대용 단말기 부품 제조 및 판매업영위 | 영위 |
| 4 | 광학기기 부품 제조 및 판매업영위 | 영위 |
| 5 | 부동산 매매 및 임대업 | 미영위 |
| 6 | VR(가상현실) 및 AR(증강현실) 기기 및 부품의 제조 및 판매업 | 미영위 |
| 7 | 스마트 웨어러블 기기 제조 및 판매업 | 미영위 |
| 8 | 자동차용 센서 관련 제품의 제조 및 판매업 | 미영위 |
| 9 | 자동차 부품 제조 및 수출입업 | 미영위 |
| 10 | 자동차 부품 도소매업 | 미영위 |
| 11 | 기타 공산품 도소매업 | 미영위 |
| 12 | 식품·의료 도소매업 | 영위 |
| 13 | 건강기능식품 도소매업 | 미영위 |
| 14 | 생활용품 도소매업 | 미영위 |
| 15 | 살균제, 화학제품 제조 및 도소매업 | 미영위 |
| 16 | 온열팩 제조 및 도소매업 | 미영위 |
| 17 | 기타 기계 및 장비 도매업 | 미영위 |
| 18 | 광통신사업 및 광통신부품 제조 및 판매업 | 미영위 |
| 19 | 정밀광학, 정밀유리 제조 및 판매업 | 미영위 |
| 20 | 각종 전기, 전자기기 및 광학기기와 동 부분품의 제조, 판매, 직매, 임대, 서비스업 | 영위 |
| 21 | 2차전지 관련 부품 및 소재, 설비의 제조 및 판매업 | 영위 |
| 22 | 전기자동차용 관련 부품 및 소재 제조 및 판매업 | 미영위 |
| 23 | 연료전지 관련 부품 및 소재 제조 및 판매업 | 미영위 |
| 24 | 자동차 및 이차전지 부품 용 포장재 제조 및 판매업 | 미영위 |
| 25 | 위 각 호에 관련된 설비 제조 및 판매업 | 영위 |
| 26 | 위 각 호에 관련된 부대사업 일체영위 | 영위 |
다. 사업목적 변경 내용 추가
| 구분 | 변경일 | 사업목적 | 변경 전 | 변경 후 |
|---|---|---|---|---|
| 2021.03.31 | 화물자동차 운송사업, 자동차운송주선업, 소형화물 및 택배 운송사업, 육해상운송사업 및 하역사업, 특별보세운송사업, 부동산 및 물류창고 임대업, 냉장,냉동차운송사업, 도로운송업 | |||
| 2021.10.12 | 생활화학제품 제조 및 도소매업, 살균제, 화학제품 제조 및 도소매업, 온열팩 제조 및 도소매업, 조달 물자 및 장비와 동 부품에 대한 설계, 제조, 개조, 수리, 용역 및 조달업, 기타 기계 및 장비 도매업, 위 각 호에 관련된 설비 제조 및 판매업 | |||
| 2021.10.12 | 화물자동차 운송사업, 자동차운송주선업, 소형화물 및 택배 운송사업, 육해상운송사업 및 하역사업, 특별보세운송사업, 부동산 및 물류창고 임대업, 냉장,냉동차운송사업, 도로운송업 | 추가 | ||
| 2022.09.13 | 컴퓨터 및 주변기기 제조 및 판매업, 광통신사업 및 광통신부품 제조 및 판매업, 통신장비 제조 및 판매업, 정밀광학, 정밀유리 제조 및 판매업, 반도체 재료 및 디스플레이 재료 제조 및 판매업, 교육용 실험장비 제조 및 판매업 | |||
| 2023.03.21 | 각종 전기, 전자기기 및 광학기기와 동 부분품의 제조, 판매, 직매, 임대, 서비스업, 뉴미디어 영상시스템 및 프로그램 제작업, 소프트웨어개발 공급업, 2차전지 관련 부품 및 소재 제조 및 판매업, 전기자동차용 관련 부품 및 소재 제조 및 판매업, 연료전지 관련 부품 및 소재 제조 및 판매업 | |||
| 2023.08.23 | VR(가상현실) 및 AR(증강현실) 기기 제조 및 판매업, 2차전지 관련 부품 및 소재 제조 및 판매업 | VR(가상현실) 및 AR(증강현실) 기기 및 부품의 제조 및 판매업, 2차전지 관련 부품 및 소재, 설비의 제조 및 판매업 | ||
| 2024.03.28 | 광기기 턴테이블 설계, 제조 및 판매업, 주문형 베어링 제조 및 판매업, 휴대용 단말기 진동모터 제조 및 판매업, 빔 프로젝터 제조 및 판매업, 휴대폰 액세서리 제조 및 판매업, 화면 이동용 마우스 제조 및 판매업, 영상기기 부품 제조 및 판매업, 의료기기 제조, 수입 및 판매업, 음향기기, 음향관련 부품 제조 및 판매업, 모터 제조 및 부품 판매업, 기타 의료용품 도소매업, 생활화학제품 제조 및 도소매업, 조달 물자 및 장비와 동 부품에 대한 설계, 제조, 개조, 수리, 용역 및 조달업, 컴퓨터 및 주변기기 제조 및 판매업, 통신장비 제조 및 판매업, 반도체 재료 및 디스플레이 재료 제조 및 판매업, 교육용 실험장비 제조 및 판매업, 뉴미디어 영상시스템 및 프로그램 제작업, 소프트웨어개발 공급업 | |||
| 2024.03.28 | 자동차 및 이차전지 부품용 포장재 제조 및 판매업 |
라. 변경 사유
- (1) 사업목적 추가
- ① 변경 취지 및 목적, 필요성 : 사업영역 확대 및 다각화
- ② 사업목적 변경 제안 주체 : 이사회
- ③ 해당 사업목적 변경이 회사의 주된 사업에 미치는 영향 : 사업 영역 확대
- (2) 사업목적 삭제
- ① 변경 취지 및 목적, 필요성 : 사업추진 취소
- ② 사업목적 변경 제안 주체 : 이사회
- ③ 해당 사업목적 변경이 회사의 주된 사업에 미치는 영향 : 영향 없음
마. 정관상 사업목적 추가 현황표
| 구분 | 사업목적 | 추가일자 |
|---|---|---|
| 1 | 생활화학제품 제조 및 도소매업 | 2021.10.12 |
| 2 | 살균제, 화학제품 제조 및 도소매업 | 2021.10.12 |
| 3 | 온열팩 제조 및 도소매업 | 2021.10.12 |
| 4 | 조달 물자 및 장비와 동 부품에 대한 설계, 제조, 개조, 수리, 용역 및 조달업 | 2021.10.12 |
| 5 | 기타 기계 및 장비 도매업 | 2021.10.12 |
| 6 | 컴퓨터 및 주변기기 제조 및 판매업 | 2022.09.13 |
| 7 | 광통신사업 및 광통신부품 제조 및 판매업 | 2022.09.13 |
| 8 | 통신장비 제조 및 판매업 | 2022.09.13 |
| 9 | 정밀광학, 정밀유리 제조 및 판매업 | 2022.09.13 |
| 10 | 반도체 재료 및 디스플레이 재료 제조 및 판매업 | 2022.09.13 |
| 11 | 교육용 실험장비 제조 및 판매업 | 2022.09.13 |
| 12 | 각종 전기, 전자기기 및 광학기기와 동 부분품의 제조, 판매, 직매, 임대, 서비스업 | 2023.03.21 |
| 13 | 뉴미디어 영상시스템 및 프로그램 제작업 | 2023.03.21 |
| 14 | 소프트웨어개발 공급업 | 2023.03.21 |
| 15 | 2차전지 관련 부품 및 소재 제조 및 판매업 | 2023.03.21 |
| 16 | 전기자동차용 관련 부품 및 소재 제조 및 판매업 | 2023.03.21 |
| 17 | 연료전지 관련 부품 및 소재 제조 및 판매업 | 2023.03.21 |
| 18 | 자동차 및 이차전지 부품용 포장재 제조 및 판매업 | 2024.03.28 |
1. 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적
- 위 표의 구분 1~5번 : F&B사업 부문 사업 영역 확대를 위해 추가함
- 위 표의 구분 6~14번 : 전자사업 부문 사업 영역 확대를 위해 추가함
- 위 표의 구분 15~18번 : 이차전지 및 관련 부문 사업 진출을 위해 추가함
2. 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성
- 1) F&B사업 부문 : II. 사업의 내용에서 7. 기타 참고사항을 참조하시기 바랍니다.
- 2) 전자사업 부문 : II. 사업의 내용에서 7. 기타 참고사항을 참조하시기 바랍니다.
- 3) 이차전지사업 부문
이차전지 산업은 고출력, 고용량 및 내진동성 등의 성능개선이 같이 이루어지면서 테슬라를 필두로 한 ESS/EV 등에 탑재되기 시작하였습니다. 특히 EV에 적용되는 배터리의 경우 "높은 방전전압, 고용량, 고출력, 내진동성, 긴 수명" 등의 성능개선과 대형사고를 미연에 방지하기 위한 높은 수준의 안정성 확보가 더욱 더 중요해 지고 있습니다. 이차전지 산업은 크게 전극소재, 전해질, 분리막 등 소재와 이러한 물질을 담는 케이스 역할을 하는 Can과 배터리 폭발방지 기능을 수행하는 Cap Assembly 등의 부품, 이를 생산하고 조립하는 설비 제작 등으로 세분화될 수 있습니다. 자동차 OEM사들의 경우 배터리의 품질관리를 위해 배터리 제조사뿐만 아니라 안전과 직결되는 주요 부품을 공급하는 업체에 대한 직접적인 현장방문 및 인증을 부여하는 등 철저한 관리를 하고 있어 이차전지 산업의 진입장벽은 상대적으로 아주 높은 편입니다.# II. 사업의 내용
1. 사업의 개요
가. 사업의 내용 요약
회사는 스마트폰 카메라모듈의 필수 핵심부품인 IR필터를 제조하는 전자부품사업을 주 사업으로 하고 있으며, 이외 이차전지 부자재 및 대기업 유통망에 식음료, 생필품 등의 상(제)품을 공급하는 F&B사업을 영위하고 있습니다. 또한 회사는 신성장 동력사업으로 이차전지 부품(Can & Cap Assembly) 제조 및 이를 포장하는 부자재 사업을 추진 중에 있습니다.
나. 사업부문별 현황
회사는 현재 IR필터 제조가공 등 전자사업부문과 국내외 대기업 등 유통망에 공급하는 상품 및 제조기반 F&B사업부문으로 이루어져 있습니다. 본 항목은 'III. 재무에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.
다. 사업 경쟁력
[전자 부품 사업 부문]
IR필터의 주요 고객사는 Triple Camera, Quad Camera, Auto Focus, 손떨림 보정(OIS), 안면인식, AR, 광학 줌 등 스마트폰의 다양한 기능을 갖춘 고성능, 고화소 카메라 모듈을 확대적용하고 있어 시장규모는 지속적으로 성장하고 있으며, 주력제품인 IR필터를 포함한 다양한 제품 구성을 통해 시장을 확대해 나가고 있습니다.
회사의 IR필터는 삼성전자 스마트폰의 카메라모듈 부품 시장에서 선도적인 역할을 하고 있는 (주)이노웨이브의 해외생산법인인 하이소닉 광전기술(소주)유한공사의 지분 100%를 전기말에 인수하여 광학 증착 장비의 운영 및 최적화한 설계기술과 이물관리 공정기술과 반도체 생산수준의 고정밀 제조환경을 확보함으로써 전방 및 후방산업으로 확장 가능성있는 사업이라 할 수 있습니다.
[ F&B 사업 부문]
회사는 국내 대기업등 유통망에 상품 및 제조유통 판매하고 있으며, 식음료 및 생필품 등 1인가족 및 맞벌이부부 확산 등의 소비자 소비트렌드변화에 따른 수요증대에 힘입어 안정적이고 성장성있는 상(제)품 공급을 진행하고 있습니다.
라. 신규사업 투자 상황 및 제품화 현황
[이차전지사업 부문]
회사의 이차전지 사업은 이차전지 산업 중 Can과 Cap Assembly 등의 부품을 제조하는 부품사업과 이러한 부품을 생산하고 조립하는 설비제작 사업을 추진하고 있습니다.
1) 투자상황
회사는 2023년 7월 EV Cell 사업본부를 신설하여 2023년 9월 오산공장을 설립하여 약 15억 원의 시설투자를 하였으며, 향후 투자계획은 아래와 같습니다.
(단위: 억 원)
| 연도 | 2024년 | 2025년 | 2026년 | 2027년 | 2028년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소요액 | 65.0 | 187.0 | 681.5 | 197.0 | 203.5 | 1,334.0 |
2) 제품화 현황
2023년 7월 제조설비 공급계약을 통해 이차전지 사업을 시작하였으며, 이후 부품사업으로 확장 되었습니다. 부품사업은 2023년12월 글로벌 이차전지기업 AESC의 업체 등록을 시작으로, 2024년 MOU 체결 및 샘플 공급을 거쳐 2025년 본 계약 체결 및 4분기부터 본격적인 양산을 통해 매출을 확대할 계획입니다.
2. 주요 제품 및 서비스
가. 주요 제품등의 현황
1) IR필터(IRCF: IR Cut off Filter) : FF(Fix Focus), AF(Auto Focus) 카메라모듈의 필수 핵심부품으로 센서에 가시광선만 받아들일 수 있게 적외선을 차단하는 필터
2) 식음료(냉동/냉장, Meal Kit , HMR, 상온식품), 생필품 등 : 대기업 유통망에 공급하는 상(제)품
3) 이차전지 부자재 : 이차전지 부품(Can & Cap Assembly)의 포장재
나. 주요 제품 등의 매출 현황
[기준일: 2024년 12월 31일] (단위:백만원)
| 품 목 | 생산(판매) 개시일 | 주요상표 | 매출액 (비율) | 제 품 설 명 |
|---|---|---|---|---|
| 카메라모듈부품 | 2023.12 | OEM | 11,748(86.9%) | IR필터 등 |
| 식음료 등 | 2022.02 | OEM/사급 | 1,609 (11.9%) | 냉동/냉장, 상온식품, HMR, MEAL KIT, 기타생필품 등 |
| 이차전지부자재 | 2024.04 | HYSONIC | 162(1.2%) | 이차전지 부자재 |
(주) 별도재무제표 기준
다. 주요 제품 등의 가격변동 추이
카메라모듈 부품에 적용되는 부품들의 시장 가격 또한 일정한 수준을 유지하고 있으며, 매입이 지속되는 경우 월 또는 분기 단위로 일정비율의 구매단가 인하를 적용해 매입하고 있습니다. 이를 통하여 판매가격의 변동과 연동되는 구매가격을 유지하기 때문에 원가 관리에 용이합니다.
다만, 원재료의 구체적인 가격에 대해서는 영업비밀에 해당하여 기재하지 않습니다.
F&B부문은 품목별 납품(생산)단가를 고려하여 판매가격을 결정하며, 대부분 소비재부분의 가격저항이 크고 및 민감도가 낮아, 원재료가격의 변동이 커질경우 판매자와 협의를 거쳐 SKU변경 또는 대체 상(제)품 개발로 변경되므로 원재료 가격변동관리보다는 제품개발과 소비자트렌드 추세파악이 중요한 부분입니다.
3. 원재료 및 생산설비
가. 원재료 가격변동 추이
카메라모듈 부품에 적용되는 부품들의 시장 가격 또한 일정한 수준을 유지하고 있으며, 매입이 지속되는 경우 월 또는 분기 단위로 일정비율의 구매단가 인하를 적용해 매입하고 있습니다. 이를 통하여 판매가격의 변동과 연동되는 구매가격을 유지하기 때문에 원가 관리에 용이합니다.
다만, 원재료의 구체적인 가격에 대해서는 영업비밀에 해당하여 기재하지 않습니다.
F&B 부문은 품목별 납품(생산)단가를 고려하여 판매가격을 결정하며, 대부분 소비재부분의 가격저항이 크고 및 민감도가 낮아, 원재료가격의 변동이 커질경우 판매자와 협의를 거쳐 SKU변경 또는 대체 상(제)품 개발로 변경되므로 원재료 가격변동관리보다는 제품개발과 소비자트렌드 추세파악이 중요한 부분입니다.
나. 주요 매입처 및 회사와의 관계 여부
| 매입처명 | 회사와의 관계 여부 | 비고 |
|---|---|---|
| JSR | 없음 | 전자 부품사업 부문 |
| LMS | 없음 | |
| 대신에프에스 | 없음 | F&B사업 부문 |
| 농업회사법인 은성 | 없음 | |
| 링크이엔지 | 없음 | 이차전지사업부문 |
| 브이에프패키지 | 없음 |
다. 공급의 안정성 등 주요 원재료에 관한 사항
IR필터(IR Cut Off Filter )는 스마트폰 카메라모듈의 가시광선영역 외 적·자외선영역을 제거해주는 Optical Filter이며, 소재에 따라 Glass, Blue, Film으로 나누어짐. 카메라모듈의 이미지센서 상단에 고정되며, Lens를 통해 투과된 광학영상에서 적외선, 자외선영역을 Cut_Off시켜 사람의 눈으로 보는 사물과 동일하게 이미지를 표현해주는데 필수적인 부품입니다.
회사가 생산하는 IR필터 원자재는 크게 Film과 Glass 2종으로 나뉘며, Film 원재료는 일본 업체에서 Film 원단을 공급 받아 생산하고 있으며 Film필터는 회사 IR필터 매출의 90%를, Glass필터 원자재는 국내 업체에서 공급받아 생산하고 있으며 매출의 10%를 차지하고 있습니다.
그리고, 회사 원자재 업체 및 단가 선정은 최종 고객사에서 진행하고 있어 관리가 용이하며, 주 매출인 Film필터는 공급사가 일본 업체이기 때문에 현재 엔저로 인한 단가 인하 효과를 얻고 있습니다.
F&B사업부문의 상(제)품의 경우 주로 국내외 기업들의 F&B 주문조달과 대기업의 유통망을 이용한 소비재 식음료 납품으로 마케팅과 판매부분은 대기업 Retail에서 전담하고, 회사는 생산, 납품과 상(제)품 개발을 통해 지속적이고 안정적인 공급이 될수 있도록 노력하고 있습니다.
라. 생산능력 및 생산실적, 가동률
[전자부품사업 부문]
[기준일: 2024년 12월 31일] (단위 : 천개)
| 항 목 | 당기 |
|---|---|
| IR필터 생산 능력 (주1) | 584,864 |
| 생산 실적 | 408,097 |
| 가동률 | 68.9% |
(주1) 설비 CAPA 기준으로, 1라인당 생산CAPA라인수기간으로 계산함
[ F&B사업 부문]
국내 기업의 F&B사업 부분은 OEM방식 또는 개별주문을 통하여 공급하고 있으며, 대기업 유통망공급은 OEM방식(상품) 또는 사급형태(제품)로 자체 사업용 고정자산 구비하여 운용하지 않고, 외주생산 및 주문형태로 진행하고 있습니다.
마. 생산설비의 현황 등
회사의 주요 생산설비는 오산공장과 해외법인에 있으며,그 내역은 다음과 같습니다.
[자산명 : 금형] (단위 :천원)
| 사업소 | 소재지 | 기초장부가액 | 당기증감 | 당기상각 | 손상차손 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| KEM Tech | 오산 | 441 | 85,200 | 0 | 0 | 73,375 |
| 합 계 | 441 | 85,200 | 0 | 0 | 73,375 |
[자산명 : 기계장치] (단위 : 천원)
| 사업소 | 소재지 | 기초장부가액 | 당기증감 | 당기상각 | 손상차손 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| KEM Tech | 오산 | 1,061,873 | 0 | 203,834 | 70,376 | 787,664 |
| 하이소닉 필리핀 | 필리핀 | 22,788 | 0 | 15,304 | 2,274 | 0 |
| 하이소닉 베트남 | 베트남 | 1,138 | 0 | 0 | 25 | 0 |
| 하이소닉 소주 | 중국 | 2,272,523 | 0 | 105,056 | 443,917 | 0 |
| 하이소닉 미주 | 미국 | 0 | 204,344 | 0 | 16,024 | 205,772 |
| 합 계 | 3,358,322 | 204,344 | 324,194 | 532,616 | 993,436 |
[자산명 : 공구와기구] (단위 : 천원)
| 사업소 | 소재지 | 기초장부가액 | 당기증감 | 당기상각 | 손상차손 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| KEM Tech | 오산 | 415 | 2,564 | 287 | 415 | 2,276 |
| 하이소닉 필리핀 | 필리핀 | 9,313 | 0 | 96,179 | 8,584 | 0 |
| 하이소닉 베트남 | 베트남 | 4,290 | 0 | 97 | 4,387 | 0 |
| 합 계 | 14,018 | 2,564 | 96,563 | 13,386 | 2,276 |
[자산명 : 시설장치] (단위 : 천원)
| 사업소 | 소재지 | 기초장부가액 | 당기증감 | 당기상각 | 손상차손 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| KEM Tech | 오산 | 111,749 | 0 | 23,120 | 2 | 88,627 |
| 하이소닉 미주 | 미국 | 0 | 2,356 | 165 | 168 | 2,352 |
| 합 계 | 111,749 | 2,356 | 23,285 | 170 | 90,979 |
[자산명 : 구축물] (단위 : 천원)
| 사업소 | 소재지 | 기초장부가액 | 당기증감 | 당기상각 | 손상차손 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 하이소닉 소주 | 중국 | 88,512 | 0 | 4,092 | 49,129 | 0 |
| 합 계 | 88,512 | 0 | 4,092 | 49,129 | 0 |
[자산명 : 건설중인 자산] (단위 : 천원)
| 사업소 | 소재지 | 기초장부가액 | 당기증감 | 당기상각 | 손상차손 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| KEM Tech | 오산 | 0 | 6,594,550 | 0 | 0 | 6,594,550 |
| 하이소닉 미주 | 미국 | 0 | 15,213,177 | 0 | 1,146,394 | 16,359,572 |
| 하이소닉 소주 | 중국 | 694,783 | -688,040 | 0 | 32,119 | 0 |
| 합 계 | 694,783 | 21,119,687 | 0 | 1,178,513 | 22,954,122 |
4. 매출 및 수주상황
가. 매출 실적
[기준일: 2024년 12월 31일] (단위: 천원, 1,000 USD)
| 매출유형 | 품 목 | 제24기 | 제23기 | 제22기 |
|---|---|---|---|---|
| 제품 | 카메라모듈 부품/이차전지 부자재/제조 유통 | 12,176,827 | 2,017,610 | 12,747,858 |
| 수출 | 11,222,168($8,240) | 750,567($582) | 12,305,400($9,551) | |
| 내수 | 954,659 | 1,267,043 | 442,457 | |
| 상품 | 이차전지 부자재/ F&B 관련 상품 등/상품 유통 | 1,312,803 | 4,025,302 | 16,494,172 |
| 수출 | 669,805($492) | 610,943($476) | 9,353,479($6,536) | |
| 내수 | 642,999 | 3,414,359 | 7,140,694 | |
| 기타 | 임대 등 | 28,878 | 400,861 | 550,477 |
| 수출 | 14,257($10) | 353,009($273) | 549,758($426) | |
| 내수 | 14,621 | 47,852 | 720 | |
| 합 계 | 13,518,509 | 6,443,773 | 29,792,507 | |
| 수출 | 11,906,231($8,742) | 1,714,519($1,331) | 22,208,637($16,513 | |
| 내수 | 1,612,278 | 4,729,254 | 7,583,871 |
(주) 별도 재무제표 기준 (중단영업 포함)
나. 판매경로 및 판매방법 등
1) 판매경로
회사의 IR필터는 대부분 스마트폰 완제품에 적용되나, 1차적으로는 카메라모듈업체로 납품합니다. 회사는 국내외 모듈업체의 주문에 대하여 중국 외주임가공업체를 통해 임가공 생산을 진행한 이후 각 고객의 수요 납품처로 납품하고 있습니다. 또한, 유통부문은 주로 국내외 대기업 유통망 등에 납품하거나, 수출 등으로 진행하고 있습니다.
2) 판매방법
회사는 대부분의 고객에 대해 직접 판매 방식을 취하고 있습니다.
다. 판매전략
회사는 국내 주요 카메라모듈 제조사인 파워로직스, 캠시스, 코아시아, 엠씨넥스, 나무가 등과의 거래관계를 유지하고 있으며, 이들 모듈 업체를 통하여 국내외 주요 스마트폰 제조사에 IR필터 제품을 공급하고 있습니다. 또한, F&B사업부문은 초기 COVID-19 관련 유통실적을 바탕으로 대기업 등 납품협력,업체로서의 지위를 확보하여 단,순유통에서 제조유통으로 영역을 확대해 나가고 있습니다.
라. 주요 매출처
| 매출처명 | 매출 품목 | 비고 |
|---|---|---|
| INNOWAVE VIET NAM CO.,LTD | IR필터 | 전자 부품사업부문 |
| HYSONIC AMERICA INC. | 이차전지 부자재 | 이차전지 사업부문 |
| (유)태항 등 | 식음료, 생필품 등 | F&B사업부문 |
(주) 매출비중은 영업비밀에 해당하는 사항으로 기재하지 않음
마. 수주현황
회사의 수주는 단기 주문생산으로 진행되며, 주요 고객과의 지속적인 거래관계로 고객의 생산계획에 따라 수시로 생산납품하는 형태입니다. 회사의 거래처별 수주 및 납기에 관한 사항은 주요 영업비밀에 해당하기에 기재하지 않습니다.
5. 위험관리 및 파생거래
가. 금융위험관리
회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.
1) 신용위험관리
회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.
(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장부금액 | 신용위험최대노출금액 | |
| 현금및현금성자산 | 13,923,046 | 13,923,046 |
| 매출채권및기타채권 | 13,280,339 | 13,280,339 |
| 비유동성매출채권및기타채권 | 76,189 | 76,189 |
| 합계 | 27,279,573 | 27,279,573 |
2) 유동성위험관리
회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
- 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등
1) F&B사업 부문 : 기존사업으로 별도의 자금조달이 진행되지 않습니다.
2) 전자사업 부문 : 사업영역 확대를 위해 투자를 진행할 예정이며, 투자자금 조달원천은 외부자금(유상증자, 사채 등)입니다.
3) 이차전지사업 부문 : 사업영역 확대를 위해 투자를 진행하고 있으며, 예상자금 소요액은 아래와 같습니다. (단위: 억 원)
| 연도 | 2024년 | 2025년 | 2026년 | 2027년 | 2028년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소요액 | 65.0 | 187.0 | 681.5 | 197.0 | 203.5 | 1,334.0 |
그리고, 투자자금 조달원천은 외부자금(유상증자, 사채 등)입니다.
- 사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등)
1) F&B사업 부문 : F&B사업부(영업직으로 구성)에서 기존 영업활동의 확장 영역으로 진행되고 있으며, 매출이 발생하고 있습니다.
2) 전자사업 부문 : 광학사업본부에서 기존 영업활동의 확장 영역으로 진행되고 있으며 2023년12월말 하이소닉광전기술(소주)유한공사 지분 인수로 IR 필터 사업 매출이 발생하고 있습니다.
3) 이차전지사업 부문
가. 전체 진행단계 및 각 진행단계별 완료시기
2023년 7월 제조설비 공급계약을 통해 이차전지 사업을 시작하였으며, 이후 부품사업으로 확장 되었습니다. 부품사업은 2023년12월 글로벌 이차전지기업 AESC의 업체 등록을 시작으로, 2024년 MOU 체결 및 샘플 공급을 거쳐 2025년 본 계약 체결 및 4분기부터 본격적인 양산을 통해 매출을 확대할 계획입니다.
나. 조직 및 인력 확보 계획
2023년 7월 EV Cell 사업본부(영업, 구매, 품질, 연구부서로 구성)를 신설하여 당기말 13명이 근무하고 있으며, 현 조직 인력 보강 및 제조/설비 인력 신규 충원 등 20명을 추가 채용할 계획입니다.
- 기존 사업과의 연관성
사업목적에 추가된 각각의 사업들은 회사의 사업(F&B/전자)을 확대 개편한 내용으로 기존 사업의 연장선상에 있으며, 이차전지 부문은 신규 사업입니다.
- 주요 위험
1) F&B사업 부문
회사가 영위하는 유통사업의 경우, 상대적으로 시장진입이 낮은 시장의 특성 상 아이템 순환주기에 맞춰 신규상품 런칭 및 PB상품 개발의 노력이 필요합니다. 또한 시장의 수요예측에 대한 분석이 다소 어려운 관계로 재고확보 및 시장의 반응이 낮을 상황이 발생 될 시 원가보다 낮은 저가판매 정책이 필요 할 수 있습니다.
2) 전자사업 부문
회사가 주요 거래하는 고객사는 국내 글로벌 스마트폰 제조사(최종고객사) 중심이며,최종고객사의 스마트폰 판매량에 따라 매출변동성이 높습니다. 최근 최종고객사 뿐만 아니라, 글로벌 스마트폰 판매량 둔화가 지속되고 있으며 이에 대한 대응책으로 카메라모듈 부품사업의 다각화을 추진하고 있습니다.
3) 이차전지사업 부문
회사가 생산하는 제품은 이차전지가 탑재되는 전기자동차의 수요 변화에 영향을 받습니다. 경기 호황 시에는 전기자동차 수요 증가와 재고 비축으로 인해 고객사로부터 주문량이 증가하며, 불황 시에는 전기자동차 수요 감소와 재고 감축으로 인하여 수요 감소가 일어납니다. 부품 산업의 특성상, 경기 변동 영향은 전기자동차 실물 경기의 불황이나 호황과 상관관계가 높으며, 제작 및 공급의 리드타임, 재고비축 등으로 인하여, 통상 몇 개월 선행하여 생산이 이루어집니다.
- 향후 추진계획
전자부문은 카메라모듈 부품 기술의 발달로 여러분야로 관련 기술들을 활용할 수 있게 되었습니다. 회사는 관련 융합 기술들의 개발에 힘쓰고 있으며, 회사의 IR필터가 보다 다양하게 쓰일 수 있도록 선제적 기술 개발을 통해 전기자동차 카메라모듈 시장 등 시장확장 및 개척을 준비해 나가고 있습니다.
이차전지부문은 향후 시장전망으로 글로벌 수요량이 폭발적으로 증가 할 것으로 예측됩니다. 이러한 시장 수요와 더불어 대부분의 이차전지 제조사의 경우 수율 정상화 및 품질안정화에 만전을 기울이는 상황이므로 회사는 이에 대해 적절히 대응할 수 있도록 관련 이차전지 설비 및 부품제조사업을 진행하고 있습니다.
- 미추진 사유
아래의 목적사업은 추진하고 있지 않습니다.
1~2번 사업은 사업다각화 목적으로 추가했으나, 시장규모 및 부가가치 등 사업타당성 검토 결과 작성기준일 현재 구체적인 사업계획을 수립하기 적절하지 않기 때문이며, 3~4번 사업은 과거 사업을 진행했으나 현재 영위하지 않는 사업입니다. 따라서, 제24기 임시주주총회(2025년2월6일 개최)에서 아래 목적사업을 삭제하는 정관변경 안건이 승인 되었습니다.
| 구 분 | 사업목적 |
|---|---|
| 1 | VR(가상현실) 및 AR(증강현실) 기기 및 부품의 제조 및 판매업 |
| 2 | 스마트 웨어러블 기기 제조 및 판매업 |
| 3 | 살균제, 화학제품 제조 및 도소매업 |
| 4 | 온열팩 제조 및 도소매업 |
| 구분 | 장부금액 |
| ------------------ | ------------ |
| 매입채무및기타채무 | 4,409,838 |
| 단기차입금 | 161,560 |
| 전환사채 | 13,842,028 |
| 리스부채 | 992,277 |
| 회생채무 | 8,886 |
| 합 계 | 19,414,589 |
<전기말> (단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1개월~3개월 | 3개월~1년 | 1년~5년 |
|------------------|------------|----------------|-------------|-----------|-----------|
| 매입채무및기타채무 | 5,114,434 | 5,144,306 | 4,196,483 | 804,643 | 143,180 |
| 단기차입금 | 1,301,712 | 1,301,712 | - | 1,301,712 | - |
| 전환사채 | 1,595,736 | 2,441,857 | - | - | 2,441,857 |
| 리스부채 | 1,580,390 | 1,699,414 | 186,649 | 552,744 | 960,021 |
| 회생채무 | 8,886 | 8,886 | - | 8,886 | - |
| 합 계 | 9,601,158 | 10,596,175 | 4,383,132 | 2,667,984 | 3,545,058 |
3) 시장위험
회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.
(가) 외환위험관리
회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동 시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| 외화자산(USD) | 985,206 | (985,206) | 878,138 | (878,138) |
| 외화부채(USD) | (453,107) | 453,107 | (34,358) | 34,358 |
| 순효과 | 532,100 | (532,100) | 843,780 | (843,780) |
(나) 이자율위험관리
회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금은 없습니다.
나. 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---------------|------------|------------|
| 부채총계 | 21,383,526 | 10,655,625 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (13,923,046) | (1,722,663) |
| 순부채 | 7,460,480 | 8,932,962 |
| 자본총계 | 34,733,672 | 11,935,929 |
| 순부채비율 | 21.48% | 74.84% |
다. 파생상품 거래현황
회사는 전기와 보고서 제출 기준일 현재 파생상품거래 현황이 없습니다.
- 주요계약 및 연구개발활동
가. 주요계약
- 해당사항 없습니다.
나. 연구개발활동
(1) 연구개발 담당조직
회사의 연구개발은 부설연구소에서 담당하고 있습니다. 회사의 연구개발인력은 10년 이상의 경력자로 구성되어 있으며, 이차전지 관련된 Can, Cap Ass'y 등 연구에 중점을 두고 있으며, 다양한 고객사 대응 개발 활동을 진행하고 있습니다.
(2) 연구개발비용
(단위:백만원)
| 구 분 | 제24기 | 제23기 | 제22기 |
|---|---|---|---|
| 자산처리 | |||
| 원재료비 | - | - | - |
| 인건비 | - | - | - |
| 경비 | - | - | - |
| 소 계 | - | - | - |
| 비용처리 | |||
| 판관비 | 326 | - | - |
| 제조경비 | - | 7 | 16 |
| 소 계 | 326 | 7 | 16 |
| 합 계 | 326 | 7 | 16 |
연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100]
2.41% 0.11% 0.05%
(주) 매출액은 중단영업 매출액 포함임.
(3) 연구개발 실적
| 연구과제 | 연구결과 및 기대효과 # 2. 연결재무제표
2-1. 연결 재무상태표
연결 재무상태표
| 제 24 기 2024.12.31 현재 | 제 23 기 2023.12.31 현재 | 제 22 기 2022.12.31 현재 | (단위 : 원) |
| :-------------------- | :-------------------- | :-------------------- | :---------- |
| 자산 | | | |
| | | | |
| 유동자산 | 31,752,704,969 | 15,912,641,388 | 15,632,138,082 |
| 현금및현금성자산 | 13,923,045,944 | 1,722,662,899 | 3,199,049,118 |
| 단기금융상품 | | | |
| | | | |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 13,280,338,773 | 10,140,579,122 | 9,568,702,285 |
| 기타유동금융자산 | 361,644,911 | | 207,063,378 |
| 기타유동자산 | 2,827,772,459 | 2,310,156,513 | 270,380,448 |
| 당기법인세자산 | 204,900 | 325,870 | 1,805,690 |
| 유동재고자산 | 1,359,697,982 | 1,738,916,984 | 2,385,137,163 |
| 비유동자산 | 24,364,492,711 | 6,678,912,897 | 2,987,998,075 |
| 비유동매출채권및기타채권 | 76,188,667 | 222,344,976 | 203,320,616 |
| 유형자산 | 24,287,503,234 | 6,440,695,830 | 1,045,208,733 |
| 기타무형자산, 총액 | 800,810 | 1,049,606 | 315,002 |
| 기타비유동금융자산 | | 1,724,191,930 | |
| 기타비유동자산 | | 14,822,485 | 14,961,794 |
| 자산총계 | 56,117,197,680 | 22,591,554,285 | 18,620,136,157 |
| 부채 | | | |
| | | | |
| 유동부채 | 20,896,442,359 | 9,586,701,734 | 2,539,295,368 |
| 유동 차입금(사채 포함) | 161,560,000 | 1,301,711,921 | 150,360,000 |
| 유동성전환사채 | 13,842,028,029 | 1,595,735,916 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 4,453,375,927 | 5,144,306,117 | 2,186,264,524 |
| 리스부채 | 612,083,667 | 664,641,313 | 193,784,682 |
| 당기법인세부채 | 2,120,975 | 139,790,942 | |
| 기타유동금융부채 | 1,132,836,278 | 231,630,343 | 8,886,162 |
| 기타 유동부채 | 692,437,483 | 508,885,182 | |
| 비유동부채 | 487,083,767 | 1,068,923,221 | 477,927,236 |
| 퇴직급여부채 | 106,890,017 | 103,512,117 | 127,929,064 |
| 기타 비유동 부채 | | 49,662,575 | 34,477,979 |
| 리스부채 | 380,193,750 | 915,748,529 | 315,520,193 |
| 부채총계 | 21,383,526,126 | 10,655,624,955 | 3,017,222,604 |
| 자본 | | | |
| | | | |
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 34,733,671,554 | 11,935,929,330 | 15,602,913,553 |
| 자본금 | 25,135,465,000 | 15,473,561,000 | 14,064,250,000 |
| 자본잉여금 | 66,234,002,918 | 48,961,354,463 | 44,504,522,083 |
| 기타자본 | (6,879,320) | (6,879,320) | (2,064,426,950) |
| 기타포괄손익누계액 | (1,012,015,318) | (1,301,634,650) | (1,252,137,581) |
| 이익잉여금(결손금) | (55,616,901,726) | (51,190,472,163) | (39,649,293,999) |
| 비지배지분 | | | |
| 자본총계 | 34,733,671,554 | 11,935,929,330 | 15,602,913,553 |
| 자본과부채총계 | 56,117,197,680 | 22,591,554,285 | 18,620,136,157 |
2-2. 연결 포괄손익계산서
연결 포괄손익계산서
| 제 24 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 | 제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 | 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 | (단위 : 원) |
| :------------------------------------ | :------------------------------------ | :------------------------------------ | :---------- |
| 수익(매출액) | 17,616,731,996 | 4,994,194,351 | 16,828,216,399 |
| 매출원가 | 16,220,909,091 | 5,030,661,200 | 15,902,774,961 |
| 매출총이익 | 1,395,822,905 | (36,466,849) | 925,441,438 |
| 판매비와관리비 | 5,743,763,587 | 3,645,182,090 | 243,529,758 |
| 영업이익(손실) | (4,347,940,682) | (3,681,648,939) | 681,911,680 |
| 기타이익 | 391,177,863 | 135,502,798 | 36,510,223 |
| 기타비용 | 3,452,097,448 | 3,368,455,275 | 20,477,518 |
| 금융수익 | 7,814,119,590 | 1,688,796,300 | 808,831,281 |
| 금융비용 | 4,802,223,213 | 1,331,043,653 | 659,313,648 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (4,396,963,890) | (6,556,848,769) | 847,462,018 |
| 법인세비용(수익) | | 178,196,652 | |
| 계속영업이익(손실) | (4,396,963,890) | (6,735,045,421) | 847,462,018 |
| 중단영업이익(손실) | 5,462,930 | (4,553,571,635) | (57,887,064) |
| 당기순이익(손실) | (4,391,500,960) | (11,288,617,056) | 789,574,954 |
| 기타포괄손익 | 254,690,729 | (302,058,177) | 204,421,915 |
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (세후기타포괄손익) | 289,619,332 | (49,497,069) | 96,456,413 |
| 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) | 289,619,332 | (49,497,069) | 96,456,413 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (34,928,603) | (252,561,108) | 107,965,502 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (34,928,603) | (252,561,108) | 107,965,502 |
| 총포괄손익 | (4,136,810,231) | (11,590,675,233) | 993,996,869 |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | | | |
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) | (4,136,810,231) | (11,288,617,056) | 789,574,954 |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) | | | |
| 포괄손익의 귀속 | | | |
| 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | (4,136,810,231) | (11,590,675,233) | 993,996,869 |
| 포괄손익, 비지배지분 | | | |
| 주당이익 | | | |
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | (238) | (645) | 61 |
| 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | (313) | (645) | 61 |
| 계속영업주당이익(손실) (단위 : 원) | | | |
| 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) | (239) | (385) | 65 |
| 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) | (314) | (385) | 65 |
| 중단영업주당이익(손실) (단위 : 원) | | | |
| 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) | 1 | (260) | (4) |
| 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) | 1 | (260) | (4) |
2-3. 연결 자본변동표
연결 자본변동표
| | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 | 비지배지분 | 자본 합계 |
| :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- |
| 2022.01.01 (기초자본) | 12,334,250,000 | 41,556,848,683 | (2,057,547,630) | (1,348,593,994) | (40,546,834,455) | 9,938,122,604 | | 9,938,122,604 |
| 당기순이익(손실) | | | | | 789,574,954 | 789,574,954 | | 789,574,954 |
| 해외사업환산차익 | | | | 96,456,413 | | 96,456,413 | | 96,456,413 |
| 유상증자 | 1,730,000,000 | 2,947,673,400 | | | | 4,677,673,400 | | 4,677,673,400 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | | | | 107,965,502 | | 107,965,502 | | 107,965,502 |
| 기타포괄손익 | | | | | | | | 204,421,915 |
| 전환사채전환 | | | | | | | | |
| 자기주식 거래로 인한 증감 | | | | | | | | |
| 사업결합 | | | | | | | | |
| 자기주식 | | | (6,879,320) | | | (6,879,320) | | (6,879,320) |
| 2022.12.31 (기말자본) | 14,064,250,000 | 44,504,522,083 | (2,064,426,950) | (1,252,137,581) | (39,649,293,999) | 15,602,913,553 | | 15,602,913,553 |
| 2023.01.01 (기초자본) | 14,064,250,000 | 44,504,522,083 | (2,064,426,950) | (1,252,137,581) | (39,649,293,999) | 15,602,913,553 | | 15,602,913,553 |
| 당기순이익(손실) | | | | | (11,288,617,056) | (11,288,617,056) | | (11,288,617,056) |
| 해외사업환산차익 | | | | (49,497,069) | | (49,497,069) | | (49,497,069) |
| 유상증자 | 1,409,311,000 | 5,508,812,240 | | | | 6,918,123,240 | | 6,918,123,240 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | | | | (252,561,108) | | (252,561,108) | | (252,561,108) |
| 기타포괄손익 | | | | | | | | (302,058,177) |
| 전환사채전환 | | | | | | | | |
| 자기주식 거래로 인한 증감 | | | (701,553,652) | | | (701,553,652) | | (701,553,652) |
| 사업결합 | | | (350,426,208) | | | (350,426,208) | | (350,426,208) |
| 자기주식 | | | 2,057,547,630 | | | 2,057,547,630 | | 2,057,547,630 |
| 2023.12.31 (기말자본) | 15,473,561,000 | 48,961,354,463 | (6,879,320) | (1,301,634,650) | (51,190,472,163) | 11,935,929,330 | | 11,935,929,330 |
| 2024.01.01 (기초자본) | 15,473,561,000 | 48,961,354,463 | (6,879,320) | (1,301,634,650) | (51,190,472,163) | 11,935,929,330 | | 11,935,929,330 |
| 당기순이익(손실) | | | | | (4,391,500,960) | (4,391,500,960) | | (4,391,500,960) |
| 해외사업환산차익 | | | | 289,619,332 | | 289,619,332 | | 289,619,332 |
| 유상증자 | 9,400,000,000 | 17,054,154,677 | | | | 26,454,154,677 | | 26,454,154,677 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | | | | (34,928,603) | | (34,928,603) | | (34,928,603) |
| 기타포괄손익 | | | | | | | | 254,690,729 |
| 전환사채전환 | 261,904,000 | 218,493,778 | | | | 480,397,778 | | 480,397,778 |
| 자기주식 거래로 인한 증감 | | | | | | | | |
| 사업결합 | | | | | | | | |
| 자기주식 | | | | | | | | |
| 2024.12.31 (기말자본) | 25,135,465,000 | 66,234,002,918 | (6,879,320) | (1,012,015,318) | (55,616,901,726) | 34,733,671,554 | | 34,733,671,554 |
2-4. 연결 현금흐름표
연결 현금흐름표
| 제 24 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 | 제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 | 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 | (단위 : 원) |
| :------------------------------------ | :------------------------------------ | :------------------------------------ | :---------- |
| 영업활동현금흐름 | (5,093,897,928) | (6,285,147,812) | (3,530,306,803) |
| 당기순이익(손실) | (4,391,500,960) | (11,288,617,056) | 789,574,954 |
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 2,227,340,224 | 8,468,187,422 | 547,817,218 |
| 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 | (2,593,586,454) | (3,426,715,198) | (4,783,985,048) |
| 이자수취 | 2,519,374 | 2,723,984 | 33,466,521 |
| 이자지급(영업) | (195,288,073) | (4,051,874) | (12,136,522) |
| 법인세환급(납부) | (143,382,039) | (36,675,090) | (105,043,926) |
| 투자활동현금흐름 | (21,465,869,613) | (5,550,932,627) | (518,026,190) |
| 보증금의 감소 | 10,000,000 | 100,000,000 | 292,978,000 |
| 유형자산의 처분 | 18,379,241 | 89,970,176 | 25,497,188 |
| 무형자산의 처분 | | 21,000,000 | |
| 리스채권의 감소 | 7,307,866 | | 265,765,735 |
| 유형자산의 취득 | (21,036,484,720) | (1,145,873,419) | (1,103,516,113) |
| 무형자산의 취득 | | (894,000) | (350,000) |
| 임차보증금의 증가 | (465,072,000) | (140,606,000) | (19,401,000) |
| 종속기업에 대한 투자자산의 취득 | | (4,453,529,384) | |
| 재무활동현금흐름 | 39,349,574,991 | 10,394,279,554 | 4,308,100,059 |
| 유상증자 | 29,469,000,000 | 6,918,123,240 | 4,677,673,400 |
| 전환사채의 증가 | 15,500,000,000 | 2,300,000,000 | |
| 단기차입금의 증가 | 3,000,000,000 | | |
| 전환사채의 감소 | | | |
| 차입금의 상환 | | | |
| 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 | | | (6,879,320) |
| 리스부채의 지급 | (740,816,630) | (179,837,664) | (362,694,021) |
| 신주발행비 지급 | (3,017,566,223) | | |
| 전환사채 발행수수료의 지급 | (655,000,000) | | |
| 단기차입금의 상환 | (4,206,042,156) | | |
| 자기주식의 처분 | | 1,355,993,978 | |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (589,424,405) | (34,585,334) | 63,090 |
| 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 12,200,383,045 | (1,476,386,219) | 259,830,156 |
| 기초현금및현금성자산 | 1,722,662,899 | 3,199,049,118 | 2,939,218,962 |
| 기말현금및현금성자산 | 13,923,045,944 | 1,722,662,899 | 3,199,049,118 |
3. 연결재무제표 주석
제 24(당) 기 2024년 12월 31일 현재
제 23(전) 기 2023년 12월 31일 현재
케이이엠텍 주식회사(구, 주식회사 하이소닉)와 그 종속기업
1. 일반사항
(1) 지배기업의 개요
케이이엠텍 주식회사(구, 주식회사 하이소닉, 이하 "지배기업")는 2001년 3월 29일에 설립되어, 2010년 2월 9일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업은 경기도 안산시에 본점을 두고 IR필터 제조 및 판매, 이차전지 부품 관련 제조 및 판매와 유통사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2024년 4월에 서울시에 지점을 설립하여 운영 중입니다. 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.한편, 지배기업은 2025년 2월 6일 주식회사 하이소닉에서 케이이엠텍 주식회사로 상호를 변경하였습니다.
당기말 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| ㈜에이치에스홀딩스(구, ㈜ 아노28) (주1) | 4,679,162 | 18.62 |
| ㈜이노웨이브 | 364,286 | 1.45 |
| 자기주식 | 3,048 | 0.01 |
| 기타주주 | 20,088,969 | 79.92 |
| 합 계 | 25,135,465 | 100.00 |
(주1) 당기 중 회사명을 변경하였습니다.
(2) 종속기업의 개요
1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 기업명 | 지분율 | 주된사업장 | 결산일 | 주요영업 | 지배력판단근거 |
|---|---|---|---|---|---|
| HYSONIC Philippines.,Inc. | 100.00% | 필리핀 | 2024.12.31 | 물류, 임대등 | 의결권과반수보유 |
| HYSONIC Vina Co.,Ltd | 100.00% | 베트남 | 2024.12.31 | 임가공 | 의결권과반수보유 |
| HYSONIC Suzhou Co., Ltd.(구, 이노웨이브광전기술(소주)유한공사)(주1) | 100.00% | 중국 | 2024.12.31 | 임가공 | 의결권과반수보유 |
| HYSONIC America Inc. | 100.00% | 미국 | 2024.12.31 | 제조 | 의결권과반수보유 |
(주1) 당기 중 회사명을 변경하였습니다.
② 전기말
| 기업명 | 지분율 | 주된사업장 | 결산일 | 주요영업 | 지배력판단근거 |
|---|---|---|---|---|---|
| HYSONIC Philippines, Inc. | 100.00% | 필리핀 | 2023.12.31 | 물류, 임대등 | 의결권과반수보유 |
| HYSONIC Vina Co.,Ltd | 100.00% | 베트남 | 2023.12.31 | 임가공 | 의결권과반수보유 |
| 이노웨이브광전기술(소주)유한공사 | 100.00% | 중국 | 2023.12.31 | 임가공 | 의결권과반수보유 |
2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태와 요약경영성과는 다음과 같습니다.
① 당기말 및 당기 (단위: 천원)
| 기업명 | 당기말 자산 | 당기말 부채 | 당기말 자본 | 당기 매출 | 당기순손익 | 당기 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Hysonic Philippines,Inc. | 90,462 | 2,359,189 | (2,268,727) | - | (399,061) | (587,209) |
| HYSONIC Vina Co.,Ltd | 252,414 | 1,025,389 | (772,975) | 3,670 | (148,639) | (228,625) |
| HYSONIC Suzhou Co., Ltd.(구, 이노웨이브광전기술(소주)유한공사)(주1) | 2,919,577 | 2,117,205 | 802,372 | 8,271,981 | (1,857,722) | (1,694,191) |
| HYSONIC America Inc. | 19,042,842 | 18,271,225 | 771,617 | 2,497,539 | (922,842) | (827,112) |
(주1) 당기 중 회사명을 변경하였습니다.
② 전기말 및 전기 (단위: 천원)
| 기업명 | 전기말 자산 | 전기말 부채 | 전기말 자본 | 전기 매출 | 전기순손익 | 전기 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| HYSONIC Philippines, Inc. | 361,717 | 2,043,235 | (1,681,518) | 64,161 | 755,530 | 695,212 |
| HYSONIC Vina Co.,Ltd | 249,745 | 794,096 | (544,351) | 325,488 | (284,177) | (273,357) |
| 이노웨이브광전기술(소주)유한공사 | 10,410,413 | 6,260,839 | 4,149,574 | - | - | - |
3) 연결범위의 변동
| 기업명 | 변동내용 | 사유 |
|---|---|---|
| Hysonic America Inc. | 종속기업 편입 | 신규설립 |
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결재무제표는 2025년 3월 4일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
* 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
* 공정가치로 측정되는 파생상품
(3) 기능통화와 표시통화
연결회사 재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다.# 재무제표
재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 6 : 공정가치 측정 금융상품
- 주석 11 : 유형자산
- 주석 16 : 확정급여부채
- 주석 25 : 법인세비용
- 주석 33 : 위험관리
3. 회계정책의 변경
아래에서 설명하고 있는 2024년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결회사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
4. 중요한 회계정책
연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 연결
① 사업결합
연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.
연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
② 종속기업
종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
③ 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
⑤ 지분법
- 피투자기업에 대한 지분
연결회사의 지분법 피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.
관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.
관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
⑥ 내부거래제거
연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법 피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
⑦ 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
연결회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(3) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
-
금융자산: 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
* 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
* 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
* 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
* 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
-
금융자산: 사업모형
연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
* 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
* 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
* 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
* 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
* 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
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금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.
* 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
* 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
* 중도상환특성과 만기연장특성
* 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
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금융자산: 후속측정과 손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산: 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산: 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품: 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품: 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.
③ 제거
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금융자산: 연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
연결회사가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계
연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(4) 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
(5) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.# 유형자산
유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정내용년수 |
|---|---|
| 구축물 | 5년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 금형 | 3년 |
연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(7) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
리스이용자의 회계처리
연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '리스부채(유동)' 또는 '리스부채(비유동)'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
리스제공자의 회계처리
연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.
① 금융리스
리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 운용리스
운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용년수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(9) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.
매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(10) 정부보조금
정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
(11) 비파생금융부채
연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(12) 전환사채
연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
내재파생상품인 전환권과 조기상환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권과 조기상환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 과 조기상환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권 과 조기상환권의 공정가치로 결정합니다.
(13) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
④ 해고급여
연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별
연결회사는 IR필터 제조 및 판매, 이차전지 부품 관련 제조 및 판매 그리고 유통사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
- ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
- ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
- ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
- ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
- ⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
- ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
- ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
- ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.
4) 투입법을 이용한 진행률 측정
연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
5) 변동대가
연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
6) 유의적인 금융요소
연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
7) 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
8) 계약체결증분원가
계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.# 9) 계약이행원가
계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.
10) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.
11) 본인 대 대리인
연결회사는 고객에게 재화나 용역을 제공하는 데에 제3자가 관여하는 경우, 해당 약속이 고객에게 특정 재화나 용역 자체를 제공하는 수행의무인지(연결회사가 본인) 또는 제3자가 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 수행의무인지(연결회사가 대리인) 여부를 판단합니다. 연결회사가 대리인으로 판단되는 경우, 고객에게 제공되는 재화나 용역에 대해 순액 기준으로 수익을 인식하며, 해당 금액은 '기타매출'로 계상하고 있습니다.
(17) 금융수익과 금융비용
연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익 및 이자비용
- 외환차익 및 외환차손
- 외화환산이익 및 외화환산손실
- 전환사채에 대한 파생상품평가손익
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(18) 외화
연결재무제표 작성에 있어서 연결회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(20) 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
(21) 주당이익
연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(22) 중단영업
연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.
ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역
ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부
ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업
중단영업이 있는 경우, 연결회사는 비교 표시되는 과거 연결재무제표에 중단영업 관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.
5. 금융상품의 범주
(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 금융자산 (단위: 천원)
| 구분 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 13,923,046 | 1,722,663 |
| 매출채권및기타채권 | - | 13,280,339 | 10,140,579 |
| 기타유동금융자산 | 361,645 | - | - |
| 비유동매출채권및기타채권 | - | 76,189 | 222,345 |
| 합 계 | 361,645 | 27,279,573 | 12,085,587 |
② 금융부채 (단위: 천원)
| 구분 | 당기손익공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 4,409,838 | - | 5,114,434 |
| 단기차입금 | - | 161,560 | - | 1,301,712 |
| 전환사채 | - | 13,842,028 | - | 1,595,736 |
| 기타유동금융부채(주1) | 4,483,276 | (3,350,440) | 2,596,262 | (2,364,631) |
| 리스부채(유동) | - | 612,084 | - | 664,641 |
| 리스부채(비유동) | - | 380,194 | - | 915,749 |
| 합 계 | 4,483,276 | 16,055,264 | 2,596,262 | 7,227,640 |
(주1) 전환사채 발행과 관련하여 이연거래일손익이 포함되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 (-)3,359,326천원 및 (-)2,373,517천원입니다(주석 15참조).
(3) 금융상품 범주별 순손익
당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기손익공정가치측정 금융상품 | 상각후원가측정 금융상품 | 당기손익공정가치측정 금융상품 | 상각후원가측정 금융상품 |
|---|---|---|---|---|
| 금융수익 | ||||
| 이자수익 | - | 23,313 | - | 59,181 |
| 외환차익 | - | 578,263 | - | 126,247 |
| 외화환산이익 | - | 1,426,103 | - | 39,582 |
| 파생상품평가이익 | 5,786,441 | - | 1,463,786 | - |
| 소 계 | 5,786,441 | 2,027,679 | 1,463,786 | 225,011 |
| 금융비용 | ||||
| 이자비용 | - | 3,174,377 | - | 1,012,804 |
| 파생상품평가손실 | 1,294,916 | - | - | - |
| 외환차손 | - | 236,604 | - | 291,163 |
| 외화환산손실 | - | 96,327 | - | 27,077 |
| 소 계 | 1,294,916 | 3,507,307 | - | 1,331,044 |
| 순손익 | 4,491,525 | (1,479,628) | 1,463,786 | (1,106,033) |
(주) 중단영업과 관련된 금융수익과 금융비용은 제외되어 있습니다.
6. 금융상품 공정가치
(1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치
당기말 현재 연결회사의 연결재무제표에 계상된 금융상품은 다음을 제외하고는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 측정내역은 없습니다.
- 공정가치로 측정하는 파생상품
(2) 공정가치서열체계
연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 수준 |
|---|---|
| 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) |
(3) 수준별 공정가치
당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
① 당기말 (단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||
| 파생상품자산 | 361,645 | - | - | 361,645 | 361,645 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 13,923,046 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 13,280,339 | - | - | - | - |
| 비유동매출채권및기타채권 | 76,189 | - | - | - | - |
| 소 계 | 27,279,573 | - | - | - | - |
| 금융자산 합계 | 27,641,218 | - | - | 361,645 | 361,645 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||||
| 파생상품부채 | 4,483,276 | - | - | 4,483,276 | 4,483,276 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무 | 4,409,838 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | 161,560 | - | - | - | - |
| 전환사채 | 13,842,028 | - | - | - | - |
| 이연거래일손익 | (3,359,326) | - | - | - | - |
| 리스부채(유동) | 612,084 | - | - | - | - |
| 리스부채(비유동) | 380,194 | - | - | - | - |
| 회생채무 | 8,886 | - | - | - | - |
| 소 계 | 16,055,264 | - | - | - | - |
| 금융부채 합계 | 20,538,540 | - | - | 4,483,276 | 4,483,276 |
② 전기말 (단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 1,722,663 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 10,140,579 | - | - | - | - |
| 비유동매출채권및기타채권 | 222,345 | - | - | - | - |
| 금융자산 합계 | 12,085,587 | - | - | - | - |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||||
| 파생금융부채 | 2,596,262 | - | - | 2,596,262 | 2,596,262 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무 | 5,114,434 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | 1,301,712 | - | - | - | - |
| 리스부채(유동) | 664,641 | - | - | - | - |
| 전환사채 | 1,595,736 | - | - | - | - |
| 이연거래일손익 | (2,373,517) | - | - | - | - |
| 회생채무 | 8,886 | - | - | - | - |
| 리스부채(비유동) | 915,749 | - | - | - | - |
| 소 계 | 7,227,640 | - | - | - | - |
| 금융부채 합계 | 9,823,902 | - | - | 2,596,262 | 2,596,262 |
(4) 공정가치 결정에 사용된 이자율
예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 당기말과 전기말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였으며 당기말 현재 공정가치 산정을 위해 연결회사가 적용한 이자율은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 내재파생상품 | 신용등급에 해당하는 현물이자율(spot-rate) |
한편, 수준 3에 해당하는 금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다. 수준 3으로 분류된 금융부채에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
① 당기말 (단위: 천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 파생금융상품자산 | 361,645 | 3 | T-F모형 | 주가, 변동성, 할인율 등 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 파생금융상품부채 | 4,483,276 | 3 | T-F모형 | 주가, 변동성, 할인율 등 |
② 전기말 (단위: 천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 파생금융상품부채 | 2,596,262 | 3 | T-F모형 | 주가, 변동성, 할인율 등 |
(5) 당기 및 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 파생금융상품자산 | 파생금융상품부채 | |
| 기초 | - | 2,596,262 |
| 취득 | 885,559 | 7,476,621 |
| 전환 | - | (574,167) |
| 평가 | (523,914) | (5,015,439) |
| 기말 | 361,645 | 4,483,276 |
7. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 채권액 | 현재가치 | 할인차금 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 현재가치 | 할인차금 | 손실충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||||||
| 유동 | ||||||||||
| 매출채권 | 10,507,800 | - | (2,591,606) | 7,916,194 | 7,408,484 | - | (3,489,782) | 3,918,702 | ||
| 단기대여금 | 25,876,896 | - | (25,876,896) | - | 26,179,305 | - | (26,179,305) | - | ||
| 미수금 | 5,554,580 | - | (846,855) | 4,707,725 | 7,517,023 | - | (1,342,931) | 6,174,093 | ||
| 미수수익 | 734,269 | - | (734,269) | - | 734,269 | - | (734,269) | - | ||
| 보증금 | 663,635 | (10,491) | - | 653,145 | 49,401 | (1,616) | - | 47,785 | ||
| 금융리스채권 | 3,274 | - | - | 3,274 | - | - | - | - | ||
| 소 계 | 43,340,455 | (10,491) | (30,049,626) | 13,280,339 | 41,888,482 | (1,616) | (31,746,287) | 10,140,579 | ||
| 비유동 | ||||||||||
| 보증금 | 76,189 | - | - | 76,189 | 248,987 | (26,642) | - | 222,345 | ||
| 소 계 | 76,189 | - | - | 76,189 | 248,987 | (26,642) | - | 222,345 | ||
| 합 계 | 43,416,644 | (10,491) | (30,049,626) | 13,356,527 | 42,137,470 | (28,259) | (31,746,287) | 10,362,924 |
(2) 당기말과 전기말 현재 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.
① 당기말 (단위: 천원)
| 구분 | 연체된 일수 | 미연체 | 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월 초과(주1) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | |||||||
| 매출채권 | 3,024,047 | 2,978,280 | 1,613,110 | 237,777 | 62,981 | 7,916,194 | |
| 미수금 | 2,414,071 | 153,169 | 333,806 | - | 1,806,680 | 4,707,725 | |
| 보증금 | 653,145 | - | - | - | - | 653,145 | |
| 금융리스채권 | 3,274 | - | - | - | - | 3,274 | |
| 소 계 | 6,094,537 | 3,131,449 | 1,946,915 | 237,777 | 1,869,662 | 13,280,339 | |
| 비유동 | |||||||
| 보증금 | 76,189 | - | - | - | - | 76,189 | |
| 합 계 | 6,170,726 | 3,131,449 | 1,946,915 | 237,777 | 1,869,662 | 13,356,527 |
(주1) 연결회사는 12개월 초과 미수금 채권에 대하여 담보를 제공받고 있습니다(주석 30 참조).
② 전기말 (단위: 천원)
| 구분 | 연체된 일수 | 미연체 | 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | |||||||
| 매출채권 | 3,276,938 | 640,859 | 458 | 446 | - | 3,918,702 | |
| 미수금 | 4,490,078 | 4,765 | - | 137,319 | 1,541,931 | 6,174,093 | |
| 보증금 | - | - | - | - | 47,785 | 47,785 | |
| 소 계 | 7,767,017 | 645,624 | 458 | 137,765 | 1,589,716 | 10,140,579 | |
| 비유동 | |||||||
| 보증금 | 222,345 | - | - | - | - | 222,345 | |
| 합 계 | 7,989,362 | 645,624 | 458 | 137,765 | 1,589,716 | 10,362,924 |
(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기 (단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 설정 | 환입 | 환율변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | |||||
| 매출채권 | 3,489,782 | 299,245 | (1,365,465) | 168,044 | 2,591,606 |
| 단기대여금 | 26,179,305 | - | - | (302,409) | 25,876,896 |
| 미수금 | 1,342,931 | 154,738 | (663,541) | 12,726 | 846,855 |
| 미수수익 | 734,269 | - | - | - | 734,269 |
| 소 계 | 31,746,287 | 453,984 | (2,029,006) | (121,638) | 30,049,626 |
(주) 중단영업손익이 포함되어 있습니다.
② 전기 (단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 설정 | 환입 | 연결범위변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | |||||
| 매출채권 | 258,333 | 972,908 | - | 2,258,541 | 3,489,782 |
| 단기대여금 | 25,876,896 | 302,409 | - | - | 26,179,305 |
| 미수금 | 44,382 | 1,298,549 | - | - | 1,342,931 |
| 미수수익 | 734,269 | - | - | - | 734,269 |
| 소 계 | 26,913,881 | 2,573,866 | - | 2,258,541 | 31,746,287 |
(주) 중단영업손익이 포함되어 있습니다.
8. 금융리스채권
(1) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | |
| 리스채권 | 3,274 | - |
| 차감: 손실충당금 | - | - |
| 합계 | 3,274 | - |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년이내 | 3,330 | - |
| 소계 | 3,330 | - |
| 차감: 미실현이자수익 | 56 | - |
| 리스순투자 | 3,274 | - |
9. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기말잔액 | 손실충당금 | 장부금액 | 기말잔액 | 손실충당금 | |
| 유동 | 선급금 | 1,882,646 | (97,831) | 1,784,815 | 1,996,683 |
| 선급비용 | 57,329 | - | 57,329 | 49,590 | |
| 부가세대급금 | 985,629 | - | 985,629 | 361,714 | |
| 소 계 | 2,925,603 | (97,831) | 2,827,772 | 2,407,987 | (97,831) |
| 비유동 | 장기선급금 | 144,507 | (144,507) | - | 144,507 |
| 장기선급비용 | - | - | - | 14,822 | |
| 소 계 | 144,507 | (144,507) | - | 159,330 | (144,507) |
| 합 계 | 3,070,111 | (242,338) | 2,827,772 | 2,567,317 | (242,338) |
10. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | | 전기말 | | |
| :-- | :-- | :-- | :-- | :-- | :-- | :-- |
| | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 |
| 상품 | 923,583 | (725,352) | 198,231 | 847,382 | (451,279) | 396,103 |
| 제품 | 3,533,720 | (3,318,681) | 215,039 | 3,657,540 | (3,300,609) | 356,932 |
| 원재료 | 2,192,570 | (1,659,507) | 533,063 | 2,028,444 | (1,290,512) | 737,933 |
| 부재료 | 339,752 | - | 339,752 | 83,247 | - | 83,247 |
| 재공품 | 950,745 | (877,133) | 73,612 | 1,041,836 | (877,133) | 164,703 |
| 합 계 | 7,940,371 | (6,580,673) | 1,359,698 | 7,658,449 | (5,919,532) | 1,738,917 |
(2) 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기타(외화환산) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 상품 | 451,279 | 274,073 | - | - | 725,352 |
| 제품 | 3,300,609 | 16,988 | - | 1,084 | 3,318,681 |
| 원재료 | 1,290,512 | 368,995 | - | - | 1,659,507 |
| 재공품 | 877,133 | - | - | - | 877,133 |
| 합 계 | 5,919,532 | 660,057 | - | 1,084 | 6,580,673 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 상품 | 227,723 | 223,556 | - | 451,279 |
| 제품 | 3,374,793 | - | 74,184 | 3,300,609 |
| 원재료 | 487,702 | 802,810 | - | 1,290,512 |
| 재공품 | 50,391 | 826,742 | - | 877,133 |
| 합 계 | 4,140,609 | 1,778,923 | - | 5,919,532 |
(주) 중단영업손익이 포함되어 있습니다.
11. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 구축물 | 2,840,381 | (2,725,208) | (115,173) | - |
| 기계장치 | 13,387,720 | (8,567,646) | (3,826,638) | 993,436 |
| 차량운반구 | 70,403 | (43,685) | - | 26,718 |
| 공구와기구 | 6,434 | (4,158) | - | 2,276 |
| 비품 | 619,297 | (90,964) | (502,259) | 26,074 |
| 시설장치 | 118,133 | (27,154) | - | 90,979 |
| 금형 | 85,200 | (11,825) | - | 73,375 |
| 사용권자산 | 1,817,879 | (734,369) | (962,985) | 120,524 |
| 건설중인자산 | 22,995,463 | - | (41,341) | 22,954,122 |
| 합 계 | 41,940,909 | (12,205,009) | (5,448,397) | 24,287,503 |
② 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 구축물 | 2,552,066 | (2,401,626) | (61,928) | 88,512 |
| 기계장치 | 29,339,906 | (21,465,727) | (4,515,857) | 3,358,322 |
| 차량운반구 | 92,629 | (49,214) | (3,181) | 40,234 |
| 공구와기구 | 7,771,024 | (5,497,932) | (2,259,075) | 14,018 |
| 비품 | 1,158,405 | (564,680) | (110,104) | 483,621 |
| 시설장치 | 2,906,148 | (2,794,399) | - | 111,749 |
| 금형 | 7,540,954 | (5,261,189) | (2,279,323) | 441 |
| 사용권자산 | 2,104,244 | (455,227) | - | 1,649,017 |
| 건설중인자산 | 694,783 | - | - | 694,783 |
| 합 계 | 54,160,158 | (38,489,995) | (9,229,468) | 6,440,696 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 (주1) | 손상차손 | 기타(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구축물 | 88,512 | - | - | (49,129) | (43,475) | 4,092 | - |
| 기계장치 | 3,358,322 | 204,344 | (15,304) | (672,652) | (2,004,654) | 123,379 | 993,436 |
| 차량운반구 | 40,234 | - | - | (13,919) | - | 403 | 26,718 |
| 공구와기구 | 14,018 | 2,564 | - | (13,258) | (97,323) | 96,276 | 2,276 |
| 비품 | 483,621 | 18,930 | - | (18,030) | (478,354) | 19,907 | 26,074 |
| 시설장치 | 111,749 | 2,356 | - | (23,288) | (2) | 165 | 90,979 |
| 금형 | 441 | 85,200 | - | (11,825) | (441) | - | 73,375 |
| 사용권자산 | 1,649,017 | 114,377 | (99,093) | (692,457) | (910,635) | 59,315 | 120,524 |
| 건설중인자산 | 694,783 | 21,119,687 | - | - | (38,862) | 1,178,513 | 22,954,122 |
| 합 계 | 6,440,696 | 21,547,457 | (114,396) | (1,494,558) | (3,573,746) | 1,482,050 | 24,287,503 |
(주1) 중단영업 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 환율변동에 의한 증감액, 대체효과 등을 포함하고 있습니다.
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각(주1) | 처분 | 손상차손 | 연결범위변동 | 대체(주2) | 환율변동효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구축물 | - | - | - | - | (61,928) | 150,440 | - | - | 88,512 |
| 기계장치 | 357,446 | 1,019,170 | (198,016) | (6,925) | (1,866,145) | 3,862,516 | 85,442 | 104,834 | 3,358,322 |
| 차량운반구 | 87,811 | - | (39,604) | (34,390) | - | - | - | 26,417 | 40,234 |
| 공구와기구 | 45,326 | - | (166,590) | - | (418,898) | - | 378,109 | 176,071 | 14,018 |
| 비품 | 1,006 | 11,103 | (14,323) | - | (1,089) | 2,646 | 474,149 | 10,129 | 483,621 |
| 시설장치 | 57,002 | 115,600 | (13,120) | (47,733) | - | - | - | - | 111,749 |
| 금형 | 16,742 | - | (6,292) | - | (432,955) | - | 422,946 | - | 441 |
| 사용권자산 | 479,876 | - | (230,018) | - | - | 1,212,160 | 151,781 | 35,218 | 1,649,017 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - | 694,783 | - | - | 694,783 |
| 합 계 | 1,045,209 | 1,145,873 | (667,965) | (89,048) | (2,781,015) | 5,922,545 | 1,512,427 | 352,669 | 6,440,696 |
(주1) 중단영업 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 당기 중 임대차계약 해지에 의해 리스채권에서 대체되었습니다.
(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 1,015,214 | 497,272 |
| 판매비와관리비 | 355,253 | 170,693 |
| 경상연구개발비 | 124,091 | - |
| 합 계 | 1,494,558 | 667,965 |
(4) 당기 및 전기 중 유형자산의 손상차손 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 금형 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 손상차손: 당기손익 | 43,475 | 2,004,654 | 97,323 | 478,354 | 2 | 441 | 910,635 | 38,862 | 3,573,746 |
| 추정근거 | 사용가치 | 사용가치 | 사용가치 | 사용가치 | 사용가치 | 사용가치 | 사용가치 | 사용가치 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 비품 | 금형 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 손상차손: 당기손익 | 61,928 | 1,866,145 | 418,898 | 1,089 | 432,955 | 2,781,015 |
| 추정근거 | 사용가치 | 사용가치 | 사용가치 | 사용가치 | 사용가치 |
(5) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산: 유형자산 | ||
| 토지 및 건물 | 108,252 | 1,618,549 |
| 차량운반구 | 12,272 | 29,039 |
| 기타 | - | 1,429 |
| 합 계 | 120,524 | 1,649,017 |
| 리스부채: | ||
| 유동 | 612,084 | 664,641 |
| 비유동 | 380,194 | 915,749 |
| 합 계 | 992,277 | 1,580,390 |
(6) 당기말과 전기말 현재 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 3개월 이내 | 188,675 | 185,649 |
| 3개월 초과 1년 이내 | 456,585 | 552,744 |
| 1년 초과 5년 이내 | 387,129 | 960,021 |
| 합 계 | 1,032,389 | 1,698,414 |
(7) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 692,457 | 230,018 |
| 사용권자산의 손상차손 | 910,635 | - |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 75,266 | 47,392 |
| 단기리스료 | 85,841 | 8,710 |
| 소액리스료 | 4,394 | 4,063 |
| 임차보증금에 대한 이자수익 | 20,857 | 27,970 |
| 사용권자산처분이익 | 20,272 | - |
(8) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출은 906,317천원(전기 240,002천원)입니다.
12. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | | 전기말 | | |
| :-- | :-- | :-- | :-- | :-- | :-- | :-- |
| | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
| 소프트웨어 | 1,244 | (443) | 801 | 1,244 | (194) | 1,050 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 1,050 | - | (249) | 801 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 315 | 894 | (159) | 1,050 |
13. 단기차입금
당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운영자금 | CONG TY TNHHNOKWON C&I | 9.91% | 161,560 | 148,960 |
| 운영자금 | 수출입은행 | 7.67% | - | 1,152,752 |
| 합계 | 161,560 | 1,301,712 |
14. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 외상매입금 | 1,617,334 | 3,173,373 |
| 미지급금 | 2,726,002 | 1,854,731 |
| 미지급비용 | 110,040 | 116,202 |
| 합 계 | 4,453,376 | 5,144,306 |
15. 전환사채
(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종류 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율 | 보장수익률 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 15회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(주1) | 2023-04-28 | 2026-04-28 | 0% | 2% | 1,200,000 | 2,300,000 |
| 16회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 | 2024-02-14 | 2029-02-14 | 0% | 7% | 2,000,000 | - |
| 17회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(주2) | 2024-02-29 | 2027-02-28 | 1% | 7% | 10,000,000 | - |
| 18회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 | 2024-10-11 | 2027-10-11 | 1% | 5% | 3,500,000 | - |
| 가산: 사채상환할증금 | 3,337,439 | 141,857 | ||||
| 차감: 전환권조정 | (6,195,411) | (846,121) | ||||
| 합 계 | 13,842,028 | 1,595,736 |
(주1) 당기 중 전환사채 액면금액이 12억원이 261,904주로 전환되었습니다(주석 18참조).
(주2) 지배기업은 이사회에서 2025년 2월 3일 제19회차 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채 발행을 결의하였습니다. 대상사채를 발행하기 위해서는 제17회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채권자의 서면 동의가 이루어져야 하나, 사모전환사채권자가 동의하지 않음에 따라 2025년 2월 제17회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 만기 전 사채취득으로 모두 상환하였습니다 (주석 34 참조).
(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 사채명 | 제15회차 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 | 제16회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제17회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제18회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|---|---|---|
| 권면총액(주1) | 1,200,000,000원 | 2,000,000,000원 | 10,000,000,000원 | 3,500,000,000원 |
| 발행총액(주1) | 1,200,000,000원 | 2,000,000,000원 | 10,000,000,000원 | 3,500,000,000원 |
| 발행일 | 2023년 04월 28일 | 2024년 02월 14일 | 2024년 2월 29일 | 2024년 10월 11일 |
| 만기일 | 2026년 04월 28일 | 2029년 02월 14일 | 2027년 2월 28일 | 2027년 10월 11일 |
| 표면이자율(%) | 0.00% | 0.00% | 1.00% | 1.00% |
| 만기이자율(%) | 2.00% | 7.00% | 7.00% | 5.00% |
| 이자지급시기 | 만기일시상환 | 만기일시상환 | 만기일시상환 | 만기일시상환 |
| 원금상환방법 | 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2026년 4월 28일에 전자등록금액의 106.1677%에 해당하는 금액을 일시 상환함 | 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2029년 2월 14일에 전자등록금액의 141.4778%에 해당하는 금액을 일시 상환함 | 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2027년 2월 28일에 전자등록금액의 119.8376%에 해당하는 금액을 일시 상환함 | 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2027년 10월 11일에 전자등록금액의 112.8603%에 해당하는 금액을 일시 상환함 |
| 전환청구기간 | 2024년 4월 28일부터2026년 3월 28일까지 | 2025년 2월 14일부터2029년 1월 14일까지 | 2025년 3월 1일부터 2027년 1월 28일까지 | 2025년 10월 11일부터 2027년 9월 11일까지 |
| 전환가액 (원/주)(주2) | 3,808원 | 4,801원 | 4,245원 | 3,135원 |
| 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 |
| 발행할 주식수(주2) | 315,126주 | 416,579주 | 2,355,712주 | 1,116,427주 |
| 조기상환청구권 | - | 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2025년 2월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구 가능 | 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구 가능 | - |
| 매도청구권 | - | 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 전자등록총액의 30%의 범위 내에서 본 사채의 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 24개월이 되는 날까지의 기간 중 매 3개월에 해당되는 날에 인수인에게 본 사채의 매도를 청구 가능 | 발행회사는 본 사채 원금 기준 30%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 '매매목적물'이라고 한다)의 전부 또는 일부에 대하여 일시에 또는 수 차례 중도상환청구권을 인수인 또는 해당 사채권자별로 별개로 행사하여 매매계약을 각 완결할 권리를 가짐. 중도상환청구권의 매매완결일은 본 사채의 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지의 기간 중 매 1개월에 해당하는 날임 | 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 시점인 2025년 10월 11일에 본 사채의 전자등록총액 30%를 한도로 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구가능. |
(주1) 제15회차 전환사채의 최초 발행가액은 23억원이며 당기 중 권면총액 11억원이 전환되고 남은 잔여금액입니다.
(주2) 2024년 12월 유상증자(공모) 발행가액 산정 시 시가 할인 적용등으로 조정된 행사가액 및 발행할 주식수 입니다.
(3) 당기 및 전기 중 전환사채 관련 기타유동금융부채 내역과 변동은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 평가 | 상각 | 전환 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 파생금융상품부채 | 2,596,262 | 7,476,621 | (5,015,439) | - | (574,167) | 4,483,276 |
| 이연거래일손익(주1) | (2,373,517) | (3,289,341) | - | 1,382,410 | 921,124 | (3,359,326) |
| 합 계 | 222,744 | 4,187,279 | (5,015,439) | 1,382,410 | 346,956 | 1,123,950 |
(주1) 전환사채 발행일의 거래가격과 공정가치 차이금액을 이연거래일손익으로 인식하고 전환사채의 만기 동안 정액법으로 상각하여 이자비용으로 인식하고 있습니다.
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 평가 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파생금융상품부채 | - | 4,060,047 | (1,463,786) | - | 2,596,261 |
| 이연거래일손익(주1) | - | (3,164,690) | - | 791,173 | (2,373,517) |
| 합 계 | - | 895,357 | (1,463,786) | 791,173 | 222,744 |
(주1) 전환사채 발행일의 거래가격과 공정가치 차이금액을 이연거래일손익으로 인식하고 전환사채의 만기 동안 정액법으로 상각하여 이자비용으로 인식하고 있습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 항목 | 당기말 | 최초인식 시점 |
|---|---|---|---|
| 제 17회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 파생금융상품부채 | 1,992,048 | 3,321,674 |
| 제 18회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 파생금융상품부채 | 1,501,509 | 3,129,852 |
| 합 계 | 3,493,557 | 6,451,525 |
(5) 당기 및 전기 중 연결회사의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전순손실은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전계속사업손익 | (4,396,964) | (6,556,849) |
| 평가손익 | 2,957,968 | - |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 | (7,354,932) | (6,556,849) |
16. 확정급여부채
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 404,721 | 327,404 |
| 사외적립자산 공정가치 | (297,831) | (223,892) |
| 합 계 | 106,890 | 103,512 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 327,404 | 278,485 |
| 당기근무원가 | 147,088 | 95,495 |
| 이자원가 | 12,543 | 9,846 |
| 과거근무원가 | - | 35,585 |
| 재측정요소: | ||
| 인구통계적가정의 변동 | (222) | - |
| 재무적가정에 의한 차이 | (11,158) | 38,176 |
| 경험에 의한 차이 | 41,576 | 209,407 |
| 급여지급액 | (123,089) | (339,591) |
| 관계사전출입 | 10,578 | - |
| 기말 | 404,721 | 327,404 |
(주) 중단영업손익이 포함되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 223,892 | 150,556 |
| 이자수익 | 10,984 | 9,361 |
| 기여납입액 | 132,500 | 120,000 |
| 재측정요소 | (4,733) | (4,978) |
| 급여지급액 | (64,812) | (51,047) |
| 기말 | 297,831 | 223,892 |
(4) 보험수리적 가정
① 당기말과 전기말 현재 보험수리적 가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.## 17. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 예수금 | 45,437 | 22,159 |
| 선수금 | 1,600 | 98,427 |
| 기타보증금 | 597,800 | 388,300 |
| 복구충당부채 | 47,600 | - |
| 소 계 | 692,437 | 508,885 |
| 비유동 | ||
| 복구충당부채 | - | 45,600 |
| 장기미지급금 | - | 4,063 |
| 소 계 | - | 49,663 |
| 합 계 | 692,437 | 558,548 |
18. 자본금과 자본잉여금
(1) 자본금
당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 1,000 | 1,000 |
| 발행한 주식수 | 25,135,465 | 15,473,561 |
| 자본금 | 25,135,465,000 | 15,473,561,000 |
(2) 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 64,190,552 | 46,917,904 |
| 자기주식처분이익 | 653,191 | 653,191 |
| 기타자본잉여금(주1) | 1,390,260 | 1,390,260 |
| 합 계 | 66,234,003 | 48,961,354 |
(주1) 전기 중 연결회사의 상위지배기업인 (주)이노웨이브가 보유 중이던 이노웨이브광전기술(소주)유한공사 지분 100%를 전량 취득함에 따라 신규 종속기업으로 편입되었습니다. 동일지배하에 있는 사업에 대한 결합으로, 취득한 자산과 인수한 부채를 상위지배기업의 연결재무제표 장부상 금액으로 인식하였으며, 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금으로 반영하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원)
| 구분 | 증감주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|
| 전기 기초 | 14,064,250 | 14,064,250 | 41,409,092 |
| 유상증자 | 1,409,311 | 1,409,311 | 5,508,812 |
| 기말 | 15,473,561 | 15,473,561 | 46,917,904 |
| 당기 기초 | 15,473,561 | 15,473,561 | 46,917,904 |
| 전환사채 전환 | 261,904 | 261,904 | 218,494 |
| 유상증자 | 9,400,000 | 9,400,000 | 17,054,155 |
| 기말 | 25,135,465 | 25,135,465 | 64,190,552 |
19. 기타자본 및 기타포괄손익누계액
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (6,879) | (6,879) |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | (997,162) | (1,286,781) |
| 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익 | (14,854) | (14,854) |
| 합 계 | (1,012,015) | (1,301,635) |
20. 결손금
당기말과 전기말 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | 55,616,902 | 51,190,472 |
21. 매출액 및 매출원가
(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 14,674,366 | 1,671,605 |
| 상품매출 | 2,920,485 | 3,274,735 |
| 기타매출 | 21,881 | 47,854 |
| 합 계 | 17,616,732 | 4,994,194 |
(주) 중단영업손익이 제외되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 13,767,620 | 1,509,279 |
| 상품매출원가 | 2,450,275 | 3,521,382 |
| 기타매출원가 | 3,014 | - |
| 합 계 | 16,220,909 | 5,030,661 |
(주) 중단영업손익이 제외되어 있습니다.
22. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,888,910 | 815,018 |
| 퇴직급여 | 125,298 | 88,422 |
| 복리후생비 | 294,981 | 152,771 |
| 여비교통비 | 249,875 | 26,778 |
| 감가상각비 | 355,253 | 170,693 |
| 세금과공과 | 162,894 | 111,386 |
| 소모품비 | 155,869 | 3,782 |
| 운반비 | 213,613 | 8,606 |
| 지급수수료 | 2,019,268 | 1,216,079 |
| 경상연구개발비 | 326,499 | - |
| 클레임비용 | 615,738 | - |
| 대손상각비(환입) | (1,066,220) | 972,908 |
| 기타 | 401,785 | 78,739 |
| 합 계 | 5,743,764 | 3,645,182 |
(주) 중단영업손익이 제외되어 있습니다.
23. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타의대손충당금환입 | 322,851 | - |
| 유형자산처분이익 | 3,504 | 35,879 |
| 채무면제이익 | 16,537 | - |
| 리스계약해지이익 | - | 79,198 |
| 잡이익 | 48,286 | 20,426 |
| 합 계 | 391,178 | 135,503 |
(주) 중단영업손익이 제외되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타의대손상각비 | - | 968,732 |
| 유형자산처분손실 | - | 47,733 |
| 재고자산폐기손실 | 1,783 | - |
| 유형자산손상차손 | 3,435,398 | 1,653,011 |
| 리스계약해지손실 | - | 663,520 |
| 잡손실 | 14,917 | 35,458 |
| 합 계 | 3,452,097 | 3,368,455 |
(주) 중단영업손익이 제외되어 있습니다.
24. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 23,313 | 59,181 |
| 외환차익 | 578,263 | 126,247 |
| 외화환산이익 | 1,426,103 | 39,582 |
| 파생상품평가이익 | 5,786,441 | 1,463,786 |
| 합 계 | 7,814,120 | 1,688,796 |
(주) 중단영업손익이 제외되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 3,174,377 | 1,012,804 |
| 파생상품평가손실 | 1,294,916 | - |
| 외환차손 | 236,604 | 291,163 |
| 외화환산손실 | 96,327 | 27,077 |
| 합 계 | 4,802,223 | 1,331,044 |
(주) 중단영업손익이 제외되어 있습니다.
25. 법인세비용
(1) 연결회사는 당기 및 당기 이전 계속적인 세무상 결손으로 당기법인세 부담액은 발생하지 않았으며, 일시적차이로 인한 이연법인세자산은 실현가능성이 없어 미인식하여 변동이 없습니다. 이에 따라 당기 법인세 비용으로 인식할 금액은 없습니다.
(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실)(주1) | (4,389,420) | (11,110,420) |
| 적용세율 | 9.9% | 20.9% |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | (434,553) | (2,322,078) |
| 조정사항 | 436,634 | 2,500,275 |
| 미인식이연법인세 효과 | (10,200,464) | |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | (610,063) | |
| 세율변동효과 | 11,277,769 | |
| 전기법인세효과 | (199,021) | |
| 기타 | 168,413 | |
| 법인세비용(수익)(주1) | 2,081 | 178,197 |
| 평균유효세율(주2) |
(주1) 중단영업손익이 포함되어 있습니다.
(주2) 법인세비용차감전순손실이 발행하여 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말 (단위: 천원)
| 구분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 조정(주) | 조정 후 | 증가 | 감소 | ||
| <차감할일시적차이> | ||||||
| 지급보증료 | 192,250 | - | 192,250 | - | - | 192,250 |
| 매도가능증권 | 14,854 | - | 14,854 | - | - | 14,854 |
| 대손금 | 8,370,968 | - | 8,370,968 | - | - | 8,370,968 |
| 대손충당금 | 31,229,641 | - | 31,229,641 | 31,592,553 | 31,229,641 | 31,592,553 |
| 리스부채 | 239,089 | - | 239,089 | 142,502 | 239,089 | 142,502 |
| 무형자산손상차손 | 523,680 | - | 523,680 | - | 99,443 | 424,237 |
| 유형자산손상차손 | 1,244,715 | - | 1,244,715 | - | 211,976 | 1,032,739 |
| 자기주식 | - | 6,879 | 6,879 | - | - | 6,879 |
| 재고자산평가충당금 | 5,919,532 | - | 5,919,532 | 274,073 | - | 6,193,605 |
| 종속기업손상차손(HPI) | 20,095,243 | - | 20,095,243 | - | - | 20,095,243 |
| 종속기업손상차손(HSV) | 1,159,484 | - | 1,159,484 | - | - | 1,159,484 |
| 종속기업손상차손(HSC) | - | - | - | 4,206,410 | - | 4,206,410 |
| 퇴직급여충당부채 | 327,404 | - | 327,404 | 77,317 | - | 404,721 |
| 복구충당부채 | 45,600 | - | 45,600 | 47,600 | 45,600 | 47,600 |
| 임차보증금 | 28,259 | - | 28,259 | - | 17,768 | 10,491 |
| 미지급금(연차수당) | 29,872,286 | - | 29,872 | 43,538 | 29,872 | 43,538 |
| 파생금융상품부채 | 222,744 | - | 222,744 | 901,206 | - | 1,123,950 |
| 상환할증금 | 141,857 | - | 141,857 | 3,195,582 | - | 3,337,439 |
| 계약부채 | 388,300 | - | 388,300 | - | 388,300 | - |
| 복리후생비 | 5,000 | - | 5,000 | - | - | 5,000 |
| 장기대여금현재가치할인차금 | - | - | - | 3,161,904 | - | 3,161,904 |
| 업무용승용차관련비용 | 14,504 | 41,818 | 56,322 | (17,092) | 409 | 38,821 |
| 세무상결손금 | 36,859,832 | (41,818) | 36,818,014 | 45,209 | - | 36,863,224 |
| 소 계 | 107,052,828 | 6,880 | 107,059,708 | 43,670,802 | 32,262,099 | 118,468,411 |
| <가산할일시적차이> | ||||||
| 미수수익 | - | - | - | 403,443 | - | 403,443 |
| 사용권자산 | 292,952 | - | 292,952 | - | 172,428 | 120,524 |
| 종속기업투자주식(HSA) | - | - | - | 3,188,185 | - | 3,188,185 |
| 퇴직연금운용자산 | 223,892 | - | 223,892 | 73,939 | - | 297,831 |
| 전환권조정 | 4,010,811 | - | 4,010,811 | 2,184,600 | - | 6,195,411 |
| 소 계 | 4,527,655 | - | 4,527,655 | 5,850,166 | 172,428 | 10,205,393 |
| 세액공제로 인한 이연법인세자산 | 747,593 | 1,357,656 | ||||
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) | 22,175,354 | 11,974,890 | ||||
| 인식하지 아니한 일시적차이 | 22,175,354 | 11,974,890 | ||||
| 이연법인세자산(부채) | - | - |
(주) 과세당국에 신고된 일시적 차이금액으로 조정하였습니다.
② 전기말 (단위: 천원)
| 구분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 조정(주) | 조정 후 | 증가 | 감소 | ||
| <차감할일시적차이> | ||||||
| 지급보증료 | 192,250 | - | 192,250 | - | - | 192,250 |
| 매도가능증권 | 14,854 | - | 14,854 | - | - | 14,854 |
| 대손금 | 9,865,439 | - | 9,865,439 | - | 1,494,471 | 8,370,968 |
| 대손충당금 | 26,802,795 | 477 | 26,803,272 | 31,229,641 | 26,803,272 | 31,229,641 |
| 리스부채 | 243,068 | - | 243,068 | - | 3,979 | 239,089 |
| 무형자산손상차손 | 499,146 | 14,602 | 513,748 | 9,932 | - | 523,680 |
| 업무용승용차관련비용 | 39,767 | 11,435 | 51,202 | 12,153 | 48,851 | 14,504 |
| 유형자산손상차손 | 528,407 | (87,721) | 440,686 | 804,029 | - | 1,244,715 |
| 재고자산평가충당금 | 4,139,077 | - | 4,139,077 | 5,919,532 | 4,139,077 | 5,919,532 |
| 종속기업손상차손(HPI) | 20,095,243 | - | 20,095,243 | - | - | 20,095,243 |
| 종속기업손상차손(HSV) | 1,159,484 | - | 1,159,484 | - | - | 1,159,484 |
| 퇴직급여충당부채 | 278,485 | - | 278,485 | 48,919 | - | 327,404 |
| 복구충당부채 | 23,100 | - | 23,100 | 22,500 | - | 45,600 |
| 임차보증금 | 57,043 | - | 57,043 | - | 28,784 | 28,259 |
| 미지급금(연차수당) | 18,728 | 5,947 | 24,675 | 29,872 | 24,675 | 29,872 |
| 해외법인인정이자 | 272,550 | (272,550) | - | - | - | - |
| 파생금융상품부채 | - | - | - | 222,744 | - | 222,744 |
| 상환할증금 | - | - | - | 141,857 | - | 141,857 |
| 계약부채 | - | - | - | 388,300 | - | 388,300 |
| 복리후생비 | 5,000 | - | 5,000 | - | - | 5,000 |
| 세무상결손금 | 30,744,728 | 102,636 | 30,847,364 | 6,012,469 | - | 36,859,832 |
| 소 계 | 94,979,164 | (225,174) | 94,753,991 | 44,841,948 | 32,543,110 | 107,052,829 |
| <가산할일시적차이> | ||||||
| 미수수익 | 558,273 | - | 558,273 | - | 558,273 | - |
| 사용권자산 | 242,877 | - | 242,877 | 50,075 | - | 292,952 |
| 퇴직연금운용자산 | 150,556 | - | 150,556 | 73,336 | - | 223,892 |
| 전환권조정 | - | - | - | 4,010,811 | - | 4,010,811 |
| 소 계 | 951,706 | - | 951,706 | 4,134,222 | 558,273 | 4,527,655 |
| 세액공제로 인한 이연법인세자산 | 747,593 | 747,593 | ||||
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) | 20,493,359 | 22,175,354 | ||||
| 인식하지 아니한 일시적차이 | 20,493,359 | 22,175,354 | ||||
| 이연법인세자산(부채) | - | - |
(주) 과세당국에 신고된 일시적 차이금액으로 조정하였습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적 차이 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적 차이 | 4,863,557 | 9,281,818 |
| 종속기업에 대한 일시적 차이 | 2,104,218 | 4,442,238 |
| 세무상결손금 | 3,649,459 | 7,703,705 |
| 미사용세액공제 | 1,357,656 | 747,593 |
| 합 계 | 11,974,890 | 22,175,354 |
26. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원재료 및 상품의 매입 | 3,085,714 | 4,421,526 |
| 재고자산의 변동 | 379,219 | 606,335 |
| 인건비 | 4,655,390 | 1,116,200 |
| 운반비 | 273,266 | 10,071 |
| 감가상각비 | 1,406,854 | 223,515 |
| 지급수수료 | 2,678,521 | 1,245,892 |
| 무형자산상각비 | 249 | 126 |
| 차량유지비 | 37,798 | 2,862 |
| 세금과공과 | 162,982 | 111,386 |
| 클레임비용 | 615,738 | - |
| 수도광열비 | 1,216,292 | - |
| 보험료 | 229,163 | 4,180 |
| 외주가공비 | 6,641,409 | - |
| 기타비용 | 582,078 | 912,451 |
| 합 계 | 21,964,673 | 8,675,843 |
(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와 관리비의 합계액이며, 중단영업손익이 제외되어 있습니다.
27. 주당이익(손실)
(1) 기본주당순이익(손실)
① 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당순이익(손실) | ||
| 보통주당기순이익(손실) | (4,391,500,960) | (11,288,617,056) |
| 가중평균유통보통주식수 | 18,417,531 | 17,496,030 |
| 기본주당이익(손실) | (238) | (645) |
| 기본주당계속영업손익(손실) | ||
| 보통주계속영업손익 | (4,396,963,890) | (6,735,045,421) |
| 가중평균유통보통주식수 | 18,417,531 | 17,496,030 |
| 기본주당계속영업이익(손실) | (239) | (385) |
| 기본주당중단영업손익 | ||
| 보통주중단영업손익 | 5,462,930 | (4,553,571,635) |
| 가중평균유통보통주식수 | 18,417,531 | 17,496,030 |
| 기본주당중단영업이익(손실) | 1 | (260) |
② 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 25,135,465 | 15,473,561 |
| 차감 : 유상증자 등 | (6,717,934) | 2,022,469 |
| 가중평균유통보통주식수 | 18,417,531 | 17,496,030 |
(2) 희석주당순이익(손실)
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 이자비용 등 전환사채에 대한 손익을 보통주순손실에 가산했습니다. 당기의 희석주당순이익(손실) 산정내역은 다음과 같으며, 전기는 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산하지 아니하였습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | (4,391,501) |
| 전환사채 손익조정 | (1,774,200) |
| 합 계 | (6,165,701) |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 18,417,531 |
| 조정내역(주) | 1,260,389 |
| 가중평균희석성잠재적보통주(주) | 19,677,920 |
| 희석주당순이익(손실)(원) | (313) |
| 보통주계속영업이익(손실) | (4,396,964) |
| 전환사채 손익조정 | (1,774,200) |
| 합 계 | (6,171,164) |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 18,417,531 |
| 조정내역(주) | 1,260,389 |
| 가중평균희석성잠재적보통주(주) | 19,677,920 |
| 희석주당계속영업순이익(손실)(원) | (314) |
| 보통주중단영업이익(손실) | 5,463 |
| 손익조정 | - |
| 합 계 | 5,463 |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 18,417,531 |
| 조정내역(주) | 1,260,389 |
| 가중평균희석성잠재적보통주(주) | 19,677,920 |
| 희석주당중단영업순이익(손실)(원) | 1 |
당기말 현재 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주)
| 구분 | 발행될 보통주식수 | 체결 | 만기일 |
|---|---|---|---|
| 16회차 전환사채 | 377,358 | 2029-02-14 | |
| 17회차 전환사채 | 1,926,782 | 2027-02-28 |
28. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 당기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용(수익) | 2,081 | 178,197 |
| 대손상각비 | (1,066,220) | 972,908 |
| 기타의대손상각비 | 154,738 | 1,600,957 |
| 감가상각비 | 1,494,558 | 667,965 |
| 무형고정자산상각비 | 249 | 159 |
| 퇴직급여 | 148,648 | 131,566 |
| 클레임비용 | 615,738 | - |
| 이자비용 | 3,195,957 | 1,044,206 |
| 외화환산손실 | 137,144 | 98,500 |
| 재고자산평가손실 | 660,057 | 1,778,923 |
| 재고자산폐기손실 | 1,783 | - |
| 유형자산손상차손 | 3,573,746 | 2,781,015 |
| 유형자산처분손실 | - | 47,733 |
| 리스계약해지손실 | - | 941,036 |
| 파생상품평가손실 | 1,294,916 | - |
| 잡손실 | 858 | 4,043 |
| 기타의대손충당금환입 | (663,541) | - |
| 이자수익 | (23,376) | (105,105) |
| 유형자산처분이익 | (23,348) | (48,655) |
| 채무면제이익 | (16,537) | - |
| 리스계약해지이익 | - | (79,198) |
| 파생상품평가이익 | (5,786,441) | (1,463,786) |
| 외화환산이익 | (1,473,462) | (73,214) |
| 잡이익 | (207) | (9,062) |
| 합 계 | 2,227,340 | 8,468,188 |
(주) 중단영업손익이 포함되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | (926,031) | 4,094,622 |
| 미수금의 감소(증가) | 1,257,105 | (3,962,749) |
| 선급금의 감소(증가) | 692,009 | (2,156,158) |
| 선급비용의 감소(증가) | (6,001) | 31,378 |
| 부가세대급금의 증가 | (586,425) | (15,390) |
| 재고자산의 증가 | (511,859) | (497,171) |
| 매입채무의 감소 | (5,342,048) | (1,163,572) |
| 미지급금의 증가 | 2,949,166 | 208,232 |
| 미지급비용의 감소 | (56,160) | (42,370) |
| 선수금의 증가(감소) | (110,358) | 455,064 |
| 예수금의 증가 | 21,881 | 10,002 |
| 퇴직금의 지급 | (112,511) | (339,591) |
| 사외적립자산의 감소 | (67,688) | (68,953) |
| 기타보증금의 증가 | 209,500 | - |
| 장기선급비용의 감소 | - | 27,342 |
| 장기미지급금 감소 | (4,168) | (7,401) |
| 합 계 | (2,593,586) | (3,426,715) |
(3) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환사채의 전환 | 483,119 | - |
| 사용권자산의 인식 | 114,377 | 375,657 |
| 유형자산의 리스채권 대체 | - | 1,825,186 |
| 전환권조정 | 7,235,146 | 1,037,214 |
| 리스해지로 인한 사용권자산 감소 | 115,382 | 207,584 |
| 전대리스로 인한 사용권자산 감소 | 7,078 | - |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 | 396,596 | - |
| 합 계 | 8,351,697 | 3,445,641 |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 취득 | 전환 | 상각 | 기타(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 1,595,736 | 14,845,000 | (3,301,720) | (830,075) | 1,533,087 | - | - | 13,842,028 |
| 단기차입금 | 1,301,712 | (1,206,042) | - | - | - | - | 65,890 | 161,560 |
| 리스부채 | 1,580,390 | (740,817) | 114,377 | - | - | - | 38,327 | 992,277 |
| 회생부채 | 8,886 | - | - | - | - | - | - | 8,886 |
| 합 계 | 4,486,724 | 12,898,141 | (3,187,343) | (830,075) | 1,533,087 | - | 104,218 | 15,004,752 |
(주1) 환율변동효과와 리스부채의 계약종료 금액을 포함하고 있습니다.
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 전환권조정 | 사채상환할증금 상각 | 기타(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | - | 2,300,000 | (1,037,214) | 141,857 | 191,093 | - | 1,595,736 |
| 단기차입금 | 150,360 | - | - | - | - | 1,151,352 | 1,301,712 |
| 리스부채 | 509,305 | (179,838) | - | - | 47,392 | 1,203,531 | 1,580,390 |
| 회생부채 | 8,886 | - | - | - | - | - | 8,886 |
| 합 계 | 668,551 | 2,120,162 | (1,037,214) | 141,857 | 238,485 | 2,354,883 | 4,486,724 |
(주1) 연결범위변동과 환율변동효과를 포함하고 있습니다.
29. 특수관계자거래
(1) 특수관계자 현황
당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관계 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최상위지배기업 | - | 이알옵틱스(유) |
| 상위지배기업 | (주)이노웨이브 | (주)이노웨이브 |
| 지배기업(주1) | (주)에이치에스홀딩스(구, (주)아노28) | (주)아노28 |
| 기타특수관계자 (주2) | 이알옵틱스(유) | - |
| 기타특수관계자 (주3) | ㈜이노웨이브 | ㈜이노웨이브 |
| 기타특수관계자 (주4) | 천진광파전자유한공사 | 천진광파전자유한공사 |
| 기타특수관계자 (주5) | INNO EVC INC. | INNO EVC INC. |
| 기타특수관계자 (주6) | INNOWAVE VIETNAM CO.,LTD | INNOWAVE VIETNAM CO.,LTD |
| 기타특수관계자 (주7) | 대진첨단소재(주) | 대진첨단소재(주) |
| 기타특수관계자 (주8) | DAEJIN A M USA, INC | DAEJIN A M USA, INC |
| 기타특수관계자 (주9) | DAEJIN AM PHILS.,INC.. | DAEJIN AM PHILS.,INC.. |
| 기타특수관계자 (주10) | DAEJIN ADVANCED MATERIALS POLAND Sp.z.o.o | DAEJIN ADVANCED MATERIALS POLAND Sp.z.o.o |
| 기타특수관계자 (주11) | PT DAEJIN ADVANCED MATERIALS | PT DAEJIN ADVANCED MATERIALS |
| 기타특수관계자 (주12) | 대진드림텍 | - |
| 기타특수관계자 (주13) | DAEJIN A M SOLUTIONS LLC. | DAEJIN A M SOLUTIONS LLC. |
| 기타특수관계자 (주14) | DAEJIN A M SOLUTIONS LLC-TN | DAEJIN A M SOLUTIONS LLC-TN |
| 기타특수관계자 (주15) | P.L.Technology, Incorporated | P.L.Technology, Incorporated |
| 기타특수관계자 (주16) | HYSONIC Realty Development, Inc | HYSONIC Realty Development, Inc |
| 기타특수관계자 (주17) | DLX Poland | DLX Poland |
| 기타특수관계자 | 주요 경영진 | 주요 경영진 |
(주1) 당기 중 상호를 변경하였습니다.
(주2) 당기 중 유상증자로 인해 ㈜에이치에스홀딩스에 대한 지배력을 상실함에 따라 최상위지배기업 및 상위지배기업에서 제외되었습니다. 다만, 지배기업의 지배기업의 최대지분을 보유하는 개인이 지배하는 기업임에 따라 기타특수관계자로 분류하였습니다.
(주3) ㈜이노웨이브의 종속기업입니다.
(주4) 지배기업의 지배기업의 최대지분을 보유하는 개인이 지배하는 기업입니다.
(주5) 대진첨단소재㈜의 종속기업입니다.
(주6) 대진첨단소재㈜의 손자회사입니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 구 분 | 매출 | 매입 | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜이노웨이브 | 기타특수관계자 | - | 1,709,824 | - | 201,712 |
| INNOWAVE VIETNAM CO.,LTD | 기타특수관계자 | 11,751,597 | - | - | 616,486 |
| DAEJIN A M SOLUTIONS LLC. | 기타특수관계자 | - | 538,767 | - | - |
| 합 계 | 11,751,597 | 2,248,591 | - | 818,198 |
② 전기
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 구 분 | 매출 | 매입 | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜이노웨이브 | 상위지배기업 | - | - | - | 52,000 |
| INNOWAVE VIETNAM CO.,LTD | 기타특수관계자 | 911,434 | - | - | - |
| DAEJIN AM PHILS.INC.(주1) | 기타특수관계자 | 124,159 | 510,638 | 149,550 | - |
| 합 계 | 1,030,895 | 510,638 | 149,550 | 52,000 |
(주1) 중단영업손익으로 반영된 금액이 포함되어 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 구 분 | 매출채권 | 매입채무 | 기타채권 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜이노웨이브(주1) | 기타특수관계자 | 1,124,100 | - | 12,167 | - |
| INNOWAVE VIETNAM CO.,LTD(주2) | 기타특수관계자 | 5,803,035 | - | - | - |
| DAEJIN AM PHILS.INC.(주3) | 기타특수관계자 | - | - | 165,276 | - |
| DAEJIN A M SOLUTIONS LLC. | 기타특수관계자 | - | 285,366 | - | - |
| 대진첨단소재㈜ | 기타특수관계자 | - | - | 400,000 | - |
| 합 계 | 6,927,135 | 285,366 | 577,443 | - |
(주1) (주)이노웨이브에 대한 매출채권 중 1,061,119천원, 기타채권 중 945천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(주2) INNOWAVE VIETNAM CO.,LTD에 대한 매출채권 중 450,896천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(주3) DAEJIN AM PHILS.INC.에 대한 기타채권 중 165,276천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.
② 전기 말
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 구 분 | 매출채권 | 매입채무 | 기타채권 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜이노웨이브 | 상위지배기업 | - | - | - | 7,150 |
| INNOWAVE VIETNAM CO.,LTD | 기타특수관계자 | 263,657 | - | 3,211,232 | - |
| DAEJIN AM PHILS.INC. (주1) | 기타특수관계자 | - | - | 529,750 | - |
| 디비코리아 | 기타특수관계자 | - | - | - | 72,804 |
| 합 계 | 263,657 | - | 3,740,982 | 79,954 |
(주1) DAEJIN AM PHILS.INC. 에 대한 기타채권 중 340,689천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금 거래내용은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 과 목 | 유상증자 |
|---|---|---|
| ㈜에이치에스홀딩스(주1) | 자본금 | 574,162 |
| ㈜에이치에스홀딩스(주1) | 주식발행초과금 | 1,225,836 |
| 합 계 | 1,799,998 |
(주1) ㈜에이치에스홀딩스는 지배기업에 일반공모로 1,799,998천원을 납입하였습니다.
② 전기
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 과 목 | 유상증자 |
|---|---|---|
| ㈜이노웨이브(주1) | 자본금 | 714,286 |
| ㈜이노웨이브(주1) | 주식발행초과금 | 1,285,715 |
| 합 계 | 2,000,001 |
(주1) ㈜이노웨이브는 지배기업에 제3자 배정 유상증자로 2,000,001천원을 납입하였으며 관련 신주발행비용은 14,585천원으로 주식발행초과금에서 차감하였습니다.
(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증
당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증은 없으며, 제공받은 담보 및 지급보증도 없습니다.
(6) 주요 경영진에 대한 보상
연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 지배기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 주요임원을 포함하였습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 593,335 | 619,820 |
| 퇴직급여 | 52,343 | 69,197 |
| 합 계 | 645,677 | 689,017 |
(7) 기업회계기준서상 특수관계자로 판단하기는 어렵지만 공시가 필요하다고 판단한 거래 내역은 다음과 같습니다.
연결회사는 2022년 8월에 (주)디비코리아로부터 반제품을 매입하는 계약과 INNOWAVE VIET NAM CO.,LTD(전, 경일옵틱스VINA)에 반제품을 납품하는 계약을 체결하였고, 2022년 9월 (주)디비코리아로부터 매입한 반제품을 HYSONIC Vina Co.,Ltd에서 선별검사 등 임가공 후 INNOWAVE VIET NAM CO.,LTD(전, 경일옵틱스VINA)에 납품하는 3자간 계약을 체결하였습니다. 상기 거래는 순액으로 회계처리 됨에 따라 매출원가는 매출에서 차감되어 표시되었으며, 전기 중 사업 중단에 따라 손익계산서상 중단영업으로 재분류되었습니다. 동 거래와 관련하여 당기 및 전기 중 기타특수관계자인 INNOWAVE VIET NAM CO.,LTD로부터 수령한 금액과 ㈜디비코리아에 지급한 금액은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 과 목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| INNOWAVE VIET NAM CO.,LTD | 미수금 | 3,211,285 | - | 3,211,285 | - |
| ㈜ 디비코리아 | 미지급금 | 72,805 | - | 72,805 | - |
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 과 목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| INNOWAVE VIET NAM CO.,LTD | 미수금 | 1,537,277 | 6,435,506 | 4,761,497 | 3,211,285 |
| ㈜디비코리아 | 미지급금 | 79,472 | 5,100,074 | 5,106,742 | 72,805 |
30. 우발상황과 약정사항
(1) 보험가입내용
연결회사는 임직원단체안심상해보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.
(2) 계류중인 소송사건
당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 소송금액 | 원고 | 피고 | 계류법원 | 진행상황 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부당이득반환 등청구의 소 | 475,951 | 케이이엠텍(주) | (주)숙희 | 대구지방법원 | 1심 진행 중 | 피고의 계약상 의무 불이행 및 손해배상청구 |
(3) 제공받은 담보 및 지급보증
1) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공자 | 종류 | 소재지 | 면적 | 채권가액 | 설정액 | 감정가액 | 설정권자 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 개인 | 부동산 | 성남시 | 40,222㎡ | 2,204,000 | 3,000,000 | 7,008,736 | 케이이엠텍(주) | 거래이행담보 |
2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 지급 보증처 | 보증내역 | 지급 보증액 | 보증 기간 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| SGI서울보증 | 임직원 신원보증보험 | 600,000 | 2024.01.01 ~ 2024.12.31 |
(4) 제공한 담보 및 지급보증
당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보나 지급보증은 없습니다.
31. 영업부문
(1) 연결회사는 전자사업, 이차전지부문 및 유통사업을 영위하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 보고 부문별 손익은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 전자부품사업부문 | 이차전지사업부문 | F&B사업부문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 13,355,608 | 2,652,473 | 1,608,651 | 17,616,732 |
| 영업이익(손실) | (266,390) | (2,895,419) | (1,186,132) | (4,347,941) |
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 전자부품사업부문 | 이차전지사업부문 | F&B사업부문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 264,939 | 1,690 | 4,727,564 | 4,994,193 |
| 영업이익(손실) | (150,134) | (979,273) | (2,552,242) | (3,681,649) |
(3) 당기말과 전기말 현재 보고 부문별 총자산 및 총부채의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기 말
(단위: 천원)
| 구 분 | 전자부품사업부문 | 이차전지사업부문 | F&B사업부문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산총계 | 20,975,775 | 32,373,086 | 2,768,337 | 56,117,198 |
| 부채총계 | 14,659,976 | 4,980,895 | 1,742,655 | 21,383,526 |
② 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 전자부품사업부문 | 이차전지사업부문 | F&B사업부문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산총계 | 13,727,851 | 3,877,332 | 4,986,371 | 22,591,554 |
| 부채총계 | 7,655,030 | 1,279,079 | 1,721,516 | 10,655,625 |
(4) 당기 및 전기 중 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 부문 | 구 분 | 매출액 |
|---|---|---|
| 당기 | ||
| 전자부품사업부문 | 베트남 | 11,747,926 |
| 중국 | 1,607,682 | |
| 이차전지사업부문 | 한국 | 3,627 |
| 미국 | 2,648,846 | |
| 소계 | 2,652,473 | |
| F&B사업부문 | 한국 | 1,608,651 |
| 합 계 | 17,616,732 |
(4) 주요 고객에 대한 정보
당기 및 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 부문별 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 부 문 | 주요고객 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 전자부품사업부문 | 고객A | 11,747,926 | 264,939 |
| 이차전지사업부문 | 고객B | 1,619,692 | 1,690 |
| 고객C | 1,021,893 | - | |
| F&B사업부문 | 고객D | 1,563,426 | 4,676,200 |
32. 중단영업
(1) 연결회사는 전기에 전자사업내 VCM제품 사업과 IR-FILM 후공정 사업을 중단하였으며, 이에 따라 중단영업으로 분류하고 비교표시되는 전기 연결재무제표도 관련 손익을 조정하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 중단영업이익(손실)으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 3,670 | 1,454,574 |
| 매출원가 | 382 | 3,431,464 |
| 매출총이익(손실) | 3,288 | (1,976,890) |
| 판매비와관리비 | 449,415 | 608,301 |
| 영업이익(손실) | (446,127) | (2,585,191) |
| 영업외손익 | 453,671 | (1,968,380) |
| 법인세비용차감전이익(손실) | 7,544 | (4,553,572) |
| 법인세비용 | 2,081 | - |
| 중단영업이익(손실) | 5,463 | (4,553,572) |
(3) 당기 및 전기 중 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업현금흐름 | (588,531) | 1,037,115 |
| 투자현금흐름 | 18,379 | - |
| 재무현금흐름 | (61,256) | - |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (304,444) | - |
| 총현금흐름 | (935,851) | 1,037,115 |
33. 위험관리
(1) 금융위험관리
연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.
1) 신용위험관리
연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 신용위험최대노출금액 | 장부금액 | 신용위험최대노출금액 | |
| 현금및현금성자산 | 13,923,046 | 13,923,046 | 1,722,663 | 1,722,663 |
| 매출채권및기타채권 | 13,280,339 | 13,280,339 | 10,140,579 | 10,140,579 |
| 비유동성매출채권및기타채권 | 76,189 | 76,189 | 222,345 | 222,345 |
| 합 계 | 27,279,573 | 27,279,573 | 12,085,587 | 12,085,587 |
2) 유동성위험관리
연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월 이하 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 4,253,263 | 4,253,263 | 4,253,263 | - | - | - |
| 단기차입금 | 161,560 | 161,560 | - | 161,560 | - | - |
| 전환사채 | 13,842,028 | 18,672,432 | 10,618,753 | 3,950,111 | 4,103,568 | - |
| 리스부채 | 992,277 | 1,032,389 | 188,675 | 456,585 | 387,129 | - |
| 회생채무 | 8,886 | 8,886 | 8,886 | - | - | - |
| 합 계 | 19,258,014 | 24,128,530 | 15,069,577 | 4,568,256 | 4,490,697 | - |
② 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월 이하 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 5,114,434 | 5,144,306 | 4,196,483 | 804,643 | 143,180 | - |
| 단기차입금 | 1,301,712 | 1,301,712 | - | 1,301,712 | - | - |
| 전환사채 | 1,595,736 | 2,441,857 | - | - | 2,441,857 | - |
| 리스부채 | 1,580,390 | 1,699,414 | 186,649 | 552,744 | 960,021 | - |
| 회생채무 | 8,886 | 8,886 | - | 8,886 | - | - |
| 합 계 | 9,601,158 | 10,596,175 | 4,383,132 | 2,667,984 | 3,545,058 | - |
3) 시장위험관리
연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.
① 외환위험관리
연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.# (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화자산(USD) | 985,206 | (985,206) | 878,138 | (878,138) | | |
| 외화부채(USD) | (453,107) | 453,107 | (34,358) | 34,358 | | |
| 순효과 | 532,100 | (532,100) | 843,780 | (843,780) | | |
② 이자율위험관리
연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 없습니다.
(2) 자본위험관리
연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 21,383,526 | 10,655,625 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (13,923,046) | (1,722,663) |
| 순부채 | 7,460,480 | 8,932,962 |
| 자본총계 | 34,733,672 | 11,935,929 |
| 순부채비율 | 21.48% | 74.84% |
- 보고기간 후 사건
(1) 유상증자 결정
지배기업은 운영 자금 및 채무 상환 자금 확보를 위해 2025년 1월 2일 이사회에서 유상증자를 결의하였습니다. 본 유상증자는 제3자 배정 방식으로 진행되며, 보통주 1,814,058주를 주당 2,205원에 발행할 예정입니다. 신주 납입일은 2025년 6월 30일이며, 신주의 상장 예정일은 2025년 7월 16일입니다.
(2) 본점 소재지의 변경
지배기업은 2025년 1월 22일 이사회 및 2025년 2월 6일 임시주주총회에서 경영 효율성 제고 및 비용 절감을 목적으로 본점 소재지를 경기도 안산시에서 경기도 오산시로 이전하기 로 결의하였습니다.
(3) 제19회차 무기명 무이권부 무보증 사모 전환사채 발행
지배기업은 시설자금 및 운영자금 조달을 위해 2025년 2월 3일 이사회에서 제19회차 무기명 무이권부 무보증 사모 전환사채 발행을 결의하였습니다. 제19회차 전환사채의 주요 조건은 다음과 같습니다.
| 사채명 | 제19회차 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 |
|---|---|
| 권면총액 | 7,000,000,000원 |
| 발행총액 | 7,000,000,000원 |
| 발행일 | 2025년 02월 05일 |
| 만기일 | 2028년 02월 05일 |
| 표면이자율(%) | 0.00% |
| 만기이자율(%) | 5.00% |
| 이자지급시기 | 만기일시상환 |
| 원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2028년 02월 05일에 전자등록금액의 116.0754%에 해당하는 금액을 일시 상환 |
| 전환청구기간 | 2026년 02월 05일부터2028년 01월 05일까지 |
| 전환가액 (원/주) | 2,380원 |
| 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 발행할 주식수 | 2,941,176 주 |
| 조기상환청구권 | 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있음 |
| 매도청구권 | 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 전자등록총액의 30%의 범위 내에서 본 사채의 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지의 기간 중 매 1개월에 해당되는 날에 인수인에게 본 사채의 매도를 청구 가능 |
(4) 만기 전 사채의 취득
지배기업은 2025년 2월 3일 이사회에서 제19회차 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채(이하 "대상사채") 발행을 결의하였습니다. 대상사채를 발행하기 위해서는 제17회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 특약사항에 근거하여 사모전환사채권자의 서면 동의가 이루어져야 하나, 사모전환사채권자가 동의하지 않았습니다.이로 인해 지배기업은 2025년 2월 5일 제17회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 만기 전 사채취득 방식으로 전액 상환하였으며, 상환 관련 총 지급액은 10,620백만원입니다.
(5) 주식선택권의 부여
지배기업은 2025년 2월 6일 임시주주총회 결의를 통해 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였습니다. 부여된 주식매수선택권은 보통주 810,900주이며, 행사가격은 2,422원입니다.
(6) 지배기업 상호의 변경
지배기업은 2025년 2월 6일 임시주주총회 결의을 통해 회사의 사업 추진 목표 및 비전의 일치화를 위해 상호를 주식회사 하이소닉에서 케이이엠텍 주식회사로 변경하였습니다.
4. 재무제표
4-1. 재무상태표
재무상태표
| 제 24 기 (2024.12.31 현재) | 제 23 기 (2023.12.31 현재) | 제 22 기 (2022.12.31 현재) | |
|---|---|---|---|
| (단위 : 원) | |||
| 자산 | |||
| 유동자산 | 30,220,663,964 | 11,972,460,177 | 15,500,700,781 |
| 현금및현금성자산 | 13,782,627,055 | 1,663,137,995 | 3,187,005,444 |
| 단기금융상품 | |||
| 매출채권 및 기타유동채권 | 13,312,478,741 | 7,492,423,690 | 9,530,915,803 |
| 기타유동자산 | 2,334,956,637 | 2,187,335,980 | 207,063,378 |
| 기타유동금융자산 | 361,644,911 | 187,241,349 | |
| 당기법인세자산 | 204,900 | 325,870 | 1,805,690 |
| 유동재고자산 | 428,751,720 | 629,236,642 | 2,386,669,117 |
| 비유동자산 | 24,777,463,570 | 4,640,724,659 | 3,291,804,456 |
| 비유동매출채권및기타채권 | 11,979,484,150 | 153,166,800 | 1,462,581,826 |
| 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 | 5,080,503,970 | 2,496,562,931 | |
| 유형자산 | 7,716,674,640 | 1,989,945,322 | 850,274,202 |
| 기타무형자산, 총액 | 800,810 | 1,049,606 | 315,002 |
| 기타비유동금융자산 | 978,633,426 | ||
| 자산총계 | 54,998,127,534 | 16,613,184,836 | 18,792,505,237 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 19,314,826,752 | 3,860,120,242 | 2,067,232,812 |
| 매입채무 및 기타채무 | 3,533,409,401 | 1,473,157,453 | 1,962,870,915 |
| 유동성전환사채 | 13,842,028,029 | 1,595,735,916 | |
| 리스부채 | 133,861,388 | 149,771,984 | 95,475,735 |
| 기타유동금융부채 | 1,132,836,278 | 231,630,343 | 8,886,162 |
| 기타 유동부채 | 672,691,656 | 409,824,546 | |
| 비유동부채 | 115,530,926 | 238,429,568 | 298,621,747 |
| 퇴직급여부채 | 106,890,017 | 103,512,117 | 127,929,064 |
| 비유동 리스부채 | 45,600,000 | 23,100,000 | |
| 기타 비유동 부채 | 8,640,909 | 89,317,451 | 147,592,683 |
| 부채총계 | 19,430,357,678 | 4,098,549,810 | 2,365,854,559 |
| 자본 | |||
| 자본금 | 25,135,465,000 | 15,473,561,000 | 14,064,250,000 |
| 자본잉여금 | 66,007,073,403 | 48,734,424,948 | 43,225,612,708 |
| 기타자본 | (7,166,997) | (7,166,997) | (7,166,997) |
| 기타포괄손익누계액 | (14,853,500) | (14,853,500) | (14,853,500) |
| 이익잉여금(결손금) | (55,552,748,050) | (51,671,330,425) | (40,841,191,533) |
| 자본총계 | 35,567,769,856 | 12,514,635,026 | 16,426,650,678 |
| 자본과부채총계 | 54,998,127,534 | 16,613,184,836 | 18,792,505,237 |
| 제 24 기 | 제 23 기 | 제 22 기 | |
|---|---|---|---|
| ## 4-2. 포괄손익계산서 |
포괄손익계산서
| 제 24 기 (2024.01.01 부터 2024.12.31 까지) | 제 23 기 (2023.01.01 부터 2023.12.31 까지) | 제 22 기 (2022.01.01 부터 2022.12.31 까지) | |
|---|---|---|---|
| (단위 : 원) | |||
| 수익(매출액) | 13,518,508,601 | 4,994,193,055 | 16,828,216,399 |
| 매출원가 | 12,893,863,214 | 5,732,597,466 | 16,197,680,197 |
| 매출총이익 | 624,645,387 | (738,404,411) | 630,536,202 |
| 판매비와관리비 | 4,777,436,094 | 3,645,182,090 | 240,432,671 |
| 영업이익(손실) | (4,152,790,707) | (4,383,586,501) | 390,103,531 |
| 기타이익 | 368,711,627 | 200,847,150 | 36,510,223 |
| 기타비용 | 2,819,162,244 | 3,075,761,812 | 20,477,518 |
| 금융수익 | 8,012,738,886 | 1,544,189,455 | 642,866,815 |
| 금융비용 | 4,646,192,871 | 1,144,002,003 | 665,594,760 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (3,236,695,309) | (6,858,313,711) | 383,408,291 |
| 계속영업이익(손실) | (3,236,695,309) | (6,858,313,711) | 383,408,291 |
| 중단영업이익(손실) | (609,793,713) | (3,719,264,073) | (2,382,785,248) |
| 당기순이익(손실) | (3,846,489,022) | (10,577,577,784) | (1,999,376,957) |
| 기타포괄손익 | (34,928,603) | (252,561,108) | 107,965,502 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (34,928,603) | (252,561,108) | 107,965,502 |
| 총포괄손익 | (3,881,417,625) | (10,830,138,892) | (1,891,411,455) |
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | (209) | (605) | (153) |
| 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | (286) | (605) | (153) |
| 계속영업주당이익(손실) | |||
| 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) | (176) | (392) | 29 |
| 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) | (255) | (392) | 29 |
| 중단영업주당이익(손실) | |||
| 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) | (33) | (213) | (183) |
| 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) | (31) | (213) | (183) |
| 제 24 기 | 제 23 기 | 제 22 기 | |
|---|---|---|---|
| ## 4-3. 자본변동표 |
자본변동표
| 제 24 기 (2024.01.01 부터 2024.12.31 까지) | 제 23 기 (2023.01.01 부터 2023.12.31 까지) | 제 22 기 (2022.01.01 부터 2022.12.31 까지) | |
|---|---|---|---|
| (단위 : 원) | |||
| 2022.01.01 (기초자본) | 12,334,250,000 | 40,277,939,308 | (287,677) |
| (14,853,500) | (38,949,780,078) | 13,647,268,053 | |
| 당기순이익(손실) | (1,999,376,957) | ||
| (1,999,376,957) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 107,965,502 | ||
| 107,965,502 | |||
| 무상감자 | |||
| 유상증자 | 1,730,000,000 | 2,947,673,400 | |
| 4,677,673,400 | |||
| 자기주식 | (6,879,320) | ||
| (6,879,320) | |||
| 기타포괄손익 | 107,965,502 | ||
| 전환사채전환 | |||
| 감자차익전입 | |||
| 2022.12.31 (기말자본) | 14,064,250,000 | 43,225,612,708 | (7,166,997) |
| (14,853,500) | (40,841,191,533) | 16,426,650,678 | |
| 2023.01.01 (기초자본) | 14,064,250,000 | 43,225,612,708 | (7,166,997) |
| (14,853,500) | (40,841,191,533) | 16,426,650,678 | |
| 당기순이익(손실) | (10,577,577,784) | ||
| (10,577,577,784) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (252,561,108) | ||
| (252,561,108) | |||
| 무상감자 | |||
| 유상증자 | 1,409,311,000 | 5,508,812,240 | |
| 6,918,123,240 | |||
| 자기주식 | |||
| 기타포괄손익 | (252,561,108) | ||
| 전환사채전환 | |||
| 감자차익전입 | |||
| 2023.12.31 (기말자본) | 15,473,561,000 | 48,734,424,948 | (7,166,997) |
| (14,853,500) | (51,671,330,425) | 12,514,635,026 | |
| 2024.01.01 (기초자본) | 15,473,561,000 | 48,734,424,948 | (7,166,997) |
| (14,853,500) | (51,671,330,425) | 12,514,635,026 | |
| 당기순이익(손실) | (3,846,489,022) | ||
| (3,846,489,022) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (34,928,603) | ||
| (34,928,603) | |||
| 무상감자 | |||
| 유상증자 | 9,400,000,000 | 17,054,154,677 | |
| 26,454,154,677 | |||
| 자기주식 | |||
| 기타포괄손익 | (34,928,603) | ||
| 전환사채전환 | 261,904,000 | 218,493,778 | |
| 480,397,778 | |||
| 감자차익전입 | |||
| 2024.12.31 (기말자본) | 25,135,465,000 | 66,007,073,403 | (7,166,997) |
| (14,853,500) | (55,552,748,050) | 35,567,769,856 |
| 자본 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 자본 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
4-4. 현금흐름표
현금흐름표
| 제 24 기 (2024.01.01 부터 2024.12.31 까지) | 제 23 기 (2023.01.01 부터 2023.12.31 까지) | 제 22 기 (2022.01.01 부터 2022.12.31 까지) | |
|---|---|---|---|
| (단위 : 원) | |||
| 영업활동현금흐름 | (6,005,818,762) | (6,431,394,397) | (3,632,325,926) |
| 당기순이익(손실) | (3,846,489,022) | (10,577,577,784) | (1,999,376,957) |
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 978,009,195 | 7,562,918,918 | 2,138,581,602 |
| 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 | (2,992,117,188) | (3,421,144,862) | (3,819,660,711) |
| 이자수취 | 1,958,893 | 2,678,711 | 33,391,660 |
| 이자지급(영업) | (147,301,610) | ||
| 법인세환급(납부) | 120,970 | 1,730,620 | 14,738,480 |
| 투자활동현금흐름 | (22,965,443,572) | (4,165,235,101) | (493,969,179) |
| 장기대여금및수취채권의 처분 | 25,788,000 | 1,451,869,498 | 238,285,500 |
| 보증금의 감소 | 10,000,000 | 100,000,000 | 298,942,000 |
| 단기대여금및수취채권의 취득 | (839,748,898) | ||
| 장기대여금및수취채권의 취득 | (11,177,632,593) | ||
| 유형자산의 처분 | 70,268,820 | 22,788,000 | |
| 무형자산의 처분 | 21,000,000 | ||
| 리스채권의 감소 | 7,307,866 | 35,733,631 | |
| 종속기업투자주식의 처분 | |||
| 종속기업에 대한 투자자산의 취득 | (4,786,913,836) | (4,500,000,000) | |
| 유형자산의 취득 | (5,739,172,111) | (1,145,873,419) | (1,090,967,310) |
| 무형자산의 취득 | (894,000) | (350,000) | |
| 임차보증금의 증가 | (465,072,000) | (140,606,000) | (19,401,000) |
| 재무활동현금흐름 | 41,090,757,484 | 9,092,969,217 | 4,499,246,280 |
| 단기차입금의 증가 | 3,000,000,000 | ||
| 단기차입금의 상환 | (3,000,000,000) | ||
| 전환사채의 증가 | 15,500,000,000 | 2,300,000,000 | |
| 장기차입금의 상환 | |||
| 유상증자 | 29,469,000,000 | 7,000,008,340 | 4,677,673,400 |
| 회생채무의 변제 | |||
| 전환사채의 감소 | |||
| 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 | (6,879,320) | ||
| 리스부채의 지급 | (205,676,293) | (125,154,023) | (171,547,800) |
| 전환사채 발행수수료의 지급 | (655,000,000) | ||
| 신주발행비 지급 | (3,017,566,223) | (81,885,100) | |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (6,090) | (20,207,168) | (2,679,437) |
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | 12,119,489,060 | (1,523,867,449) | 370,271,738 |
| 기초현금및현금성자산 | 1,663,137,995 | 3,187,005,444 | 2,816,733,706 |
| 기말현금및현금성자산 | 13,782,627,055 | 1,663,137,995 | 3,187,005,444 |
| 제 24 기 | 제 23 기 | 제 22 기 | |
|---|---|---|---|
5. 재무제표 주석
제 24(당)기 2024년 12월 31일 현재
제 23(전)기 2023년 12월 31일 현재
케이이엠텍 주식회사(구, 주식회사 하이소닉)
1. 일반사항
케이이엠텍 주식회사(구, 주식회사 하이소닉, 이하 "회사")는 2001년 3월 29일에 설립되어, 2010년 2월 9일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 회사는 경기도 안산시에 본점을 두고 IR필터 제조 및 판매, 이차전지 부품 관련 제조 및판매와 F&B사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2024년 4월에 서울시 송파구에 지점을 설립하여 운영 중입니다.한편, 회사는 2025년 2월 6일 주식회사 하이소닉에서 케이이엠텍 주식회사로 상호를변경하였습니다.당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 성명 | 소유주식 수 | 지분율 |
|---|---|---|
| ㈜에이치에스홀딩스(구, ㈜아노28) (주1) | 4,679,162 | 18.62 |
| ㈜이노웨이브 | 364,286 | 1.45 |
| 자기주식 | 3,048 | 0.01 |
| 기타주주 | 20,088,969 | 79.92 |
| 합 계 | 25,135,465 | 100.00 |
(주1) 당기 중 회사명을 변경하였습니다.
2. 재무제표의 작성기준
(1) 회계기준의 적용
회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 2025년 3월 4일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
* 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
* 공정가치로 측정되는 파생상품
(3) 기능통화와 표시통화
회사의 재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 보고기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
* 주석 6 : 금융상품의 공정가치
* 주석 11 : 종속기업투자자산
* 주석 13 : 유형자산
* 주석 16 : 확정급여부채
* 주석 25 : 법인세비용
* 주석 33 : 위험관리
3. 회계정책의 변경
아래에서 설명하고 있는 2024년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 회사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.# (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성 위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’과 제1107호 '금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’: 원가법
4. 중요한 회계정책
회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 현금및현금성자산
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(2) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
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금융자산: 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
* 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
* 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
* 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
* 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시 회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
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금융자산: 사업모형
회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
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금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
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금융자산: 후속측정과 손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산: 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산: 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품: 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품: 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.
③ 제거
금융자산: 회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계
회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(3) 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
(4) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정내용년수 |
|---|---|
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 금형 | 3년 |
회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(6) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
-
리스이용자의 회계처리
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채(유동)' 또는 '리스부채(비유동)'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. -
리스제공자의 회계처리
회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.① 금융리스
리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 운용리스
운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용년수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.# 회수가능액
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(9) 정부보조금
정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
(10) 비파생금융부채
회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(11) 전환사채
회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
내재파생상품인 전환권과 조기상환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권과 조기상환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권과 조기상환권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권과 조기상환권의 공정가치로 결정합니다.
(12) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
④ 해고급여
회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(13) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(14) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별
회사는 IR필터 제조 및 판매, 이차전지 부품 관련 제조 및 판매 그리고 유통사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다
② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다
③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.
4) 투입법을 이용한 진행률 측정
회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
5) 변동대가
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
6) 유의적인 금융요소
회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
7) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
8) 계약체결증분원가
계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.
9) 계약이행원가
계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.
10) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
11) 본인 대 대리인
회사는 고객에게 재화나 용역을 제공하는 데에 제3자가 관여하는 경우, 해당 약속이 고객에게 특정 재화나 용역 자체를 제공하는 수행의무인지(회사가 본인) 또는 제3자가 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 수행의무인지(회사가 대리인) 여부를 판단합니다. 회사가 대리인으로 판단되는 경우, 고객에게 제공되는 재화나 용역에 대해 순액 기준으로 수익을 인식하며, 해당 금액은 '기타매출'로 계상하고 있습니다.
(16) 금융수익과 금융비용
회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익 및 이자비용
- 외환차익 및 외환차손
- 외화환산이익 및 외화환산손실
- 전환사채에 대한 파생상품평가손익
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(17) 외화재무제표 작성
회사의 기능통화외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 회사 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(19) 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다.# 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
(20) 주당이익
회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(21) 중단영업
회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.
* 별도의 주요 사업계열이나 영업지역
* 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부
* 매각만을 목적으로 취득한 종속기업
중단영업이 있는 경우 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.
5. 금융상품의 범주
(1)
당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 금융자산 (단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| 현금및현금성자산 | - | 13,782,627 | 1,663,138 |
| 매출채권및기타채권 | - | 13,312,479 | 7,492,424 |
| 기타유동금융자산 | 361,645 | - | - |
| 비유동매출채권및기타채권 | - | 11,979,484 | 153,167 |
| 합 계 | 361,645 | 39,074,590 | 9,308,728 |
② 금융부채 (단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 당기말 | 전기말 | 전기말 | |
| 매입채무및기타채무 | - | 3,489,871 | - | 1,443,285 |
| 전환사채 | - | 13,842,028 | - | 1,595,736 |
| 리스부채(유동) | - | 133,861 | - | 149,772 |
| 리스부채(비유동) | - | 8,641 | - | 89,317 |
| 기타유동금융부채(주1) | 4,483,276 | (3,350,440) | 2,596,262 | (2,364,631) |
| 합 계 | 4,483,276 | 14,123,962 | 2,596,262 | 913,479 |
(주1) 전환사채 발행과 관련하여 이연거래일손익이 포함되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 (-)3,359,326천원 및 (-)2,373,517천원입니다(주석 15참조).
(2) 금융상품 범주별 순손익
당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익공정가치측정금융상품 | 상각후원가측정 금융상품 | 당기손익공정가치측정금융상품 | 상각후원가측정 금융상품 |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 당기 | 전기 | 전기 | |
| 금융수익 | ||||
| 이자수익 | - | 588,325 | - | 20,800 |
| 외환차익 | - | 466,829 | - | 45,488 |
| 외화환산이익 | - | 1,171,144 | - | 14,116 |
| 파생상품평가이익 | 5,786,441 | - | 1,463,786 | - |
| 소 계 | 5,786,441 | 2,226,298 | 1,463,786 | 80,404 |
| 금융비용 | ||||
| 이자비용 | - | 3,094,401 | - | 1,013,235 |
| 외환차손 | - | 236,094 | - | 110,560 |
| 외화환산손실 | - | 20,782 | - | 20,207 |
| 파생상품평가손실 | 1,294,916 | - | - | - |
| 소 계 | 1,294,916 | 3,351,277 | - | 1,144,002 |
| 순 손 익 | 4,491,525 | (1,124,979) | 1,463,786 | (1,063,598) |
(주) 중단영업과 관련된 금융수익과 금융비용은 제외되어 있습니다.
6. 금융상품의 공정가치
(1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치
당기말과 전기말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품은 다음을 제외하고는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 측정내역은 없습니다.
* 공정가치로 측정하는 파생상품
(2) 공정가치서열체계
회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 수준 |
|---|---|
| 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) |
(3) 수준별 공정가치
당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
① 당기말 (단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 (공정가치) | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||
| 파생상품자산 | 361,645 | - | - | 361,645 | 361,645 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 13,782,627 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 13,312,479 | - | - | - | - |
| 비유동매출채권및기타채권 | 11,979,484 | - | - | - | - |
| 소 계 | 39,074,590 | - | - | - | - |
| 금융자산 합계 | 39,436,235 | - | - | 361,645 | 361,645 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||||
| 파생상품부채 | 4,483,276 | - | - | 4,483,276 | 4,483,276 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무 | 3,489,871 | - | - | - | - |
| 전환사채 | 13,842,028 | - | - | - | - |
| 이연거래일손익 | (3,359,326) | - | - | - | - |
| 리스부채(유동) | 133,861 | - | - | - | - |
| 리스부채(비유동) | 8,641 | - | - | - | - |
| 회생채무 | 8,886 | - | - | - | - |
| 소 계 | 14,123,962 | - | - | - | - |
| 금융부채 합계 | 18,607,238 | - | - | 4,483,276 | 4,483,276 |
② 전기말 (단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 (공정가치) | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 1,663,138 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 7,492,424 | - | - | - | - |
| 비유동매출채권및기타채권 | 153,167 | - | - | - | - |
| 금융자산 합계 | 9,308,729 | - | - | - | - |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||||
| 파생상품부채 | 2,596,262 | - | - | 2,596,262 | 2,596,262 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무 | 1,443,285 | - | - | - | - |
| 전환사채 | 1,595,736 | - | - | - | - |
| 이연거래일손익 | (2,373,517) | - | - | - | - |
| 리스부채(유동) | 149,772 | - | - | - | - |
| 리스부채(비유동) | 89,317 | - | - | - | - |
| 회생채무 | 8,886 | - | - | - | - |
| 소 계 | 913,479 | - | - | - | - |
| 금융부채 합계 | 3,509,741 | - | - | 2,596,262 | 2,596,262 |
(4) 공정가치 결정에 사용된 이자율
예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 당기말과 전기말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였으며 당기말 현재 공정가치 산정을 위해 회사가 적용한 이자율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 내재파생상품 | 신용등급에 해당하는 현물이자율(spot-rate) |
한편, 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다. 수준 3으로 분류된 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
① 당기말 (단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 파생금융상품자산 | 361,645 | 3 | T-F모형 | 주가, 변동성, 할인율 등 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 파생금융상품부채 | 4,483,276 | 3 | T-F모형 | 주가, 변동성, 할인율 등 |
② 전기말 (단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 파생금융상품부채 | 2,596,262 | 3 | T-F모형 | 주가, 변동성, 할인율 등 |
(5)
당기 및 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 파생금융상품자산 | 파생금융상품부채 | |
| 기초 | - | 2,596,262 |
| 취득 | 885,559 | 7,476,621 |
| 전환 | - | (574,167) |
| 평가 | (523,914) | (5,015,439) |
| 기말 | 361,645 | 4,483,276 |
7. 매출채권 및 기타채권
(1)
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 채권액 | 현재가치할인차금 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 현재가치할인차금 | 손실충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 당기말 | 당기말 | 당기말 | 전기말 | 전기말 | 전기말 | 전기말 | |
| 유동 | ||||||||
| 매출채권 | 9,937,760 | - | (1,530,487) | 8,407,274 | 2,980,110 | - | (1,231,242) | 1,748,869 |
| 단기대여금 | 27,019,054 | - | (27,019,054) | - | 26,179,305 | - | (26,179,305) | - |
| 미수금 | 4,530,450 | - | (685,107) | 3,845,343 | 7,083,391 | - | (1,387,621) | 5,695,770 |
| 미수수익 | 1,254,078 | - | (850,635) | 403,443 | 828,839 | - | (828,839) | - |
| 보증금 | 663,635 | (10,491) | - | 653,145 | 49,401 | (1,616) | - | 47,785 |
| 금융리스채권 | 3,274 | - | - | 3,274 | - | - | - | - |
| 소 계 | 43,408,252 | (10,491) | (30,085,283) | 13,312,479 | 37,121,047 | (1,616) | (29,627,007) | 7,492,423 |
| 비유동 | ||||||||
| 보증금 | 388 | - | - | 388 | 179,809 | (26,642) | - | 153,167 |
| 장기대여금 | 16,505,309 | (3,161,904) | (1,364,309) | 11,979,096 | 1,390,097 | - | (1,390,097) | - |
| 소 계 | 16,505,697 | (3,161,904) | (1,364,309) | 11,979,484 | 1,569,906 | (26,642) | (1,390,097) | 153,167 |
| 합 계 | 59,913,950 | (3,172,394) | (31,449,592) | 25,291,963 | 38,690,953 | (28,259) | (31,017,104) | 7,645,590 |
(2)
당기말과 전기말 현재 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.
① 당기말 (단위: 천원)
| 구 분 | 연체된 일수 | 미연체 | 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월 초과(주1) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | |||||||
| 매출채권 | 3,578,108 | 2,978,280 | 1,613,110 | 237,777 | - | 8,407,274 | |
| 미수금 | 1,551,688 | 153,169 | 333,806 | - | 1,806,680 | 3,845,343 | |
| 미수수익 | 403,443 | - | - | - | - | 403,443 | |
| 보증금 | 653,145 | - | - | - | - | 653,145 | |
| 금융리스채권 | 3,274 | - | - | - | - | 3,274 | |
| 소 계 | 6,189,658 | 3,131,449 | 1,946,915 | 237,777 | 1,806,680 | 13,312,479 | |
| 비유동 | |||||||
| 보증금 | 388 | - | - | - | - | 388 | |
| 장기대여금 | 11,979,096 | - | - | - | - | 11,979,096 | |
| 소 계 | 11,979,484 | - | - | - | - | 11,979,484 | |
| 합 계 | 18,169,142 | 3,131,449 | 1,946,915 | 237,777 | 1,806,680 | 25,291,963 |
(주1) 회사는 12개월 초과 미수금 채권에 대하여 담보를 제공받고 있습니다(주석 30 참조).
② 전기말 (단위: 천원)
| 구 분 | 연체된 일수 | 미연체 | 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | |||||||
| 매출채권 | 1,107,106 | 640,859 | 458 | 446 | - | 1,748,869 | |
| 미수금 | 4,159,063 | - | - | 48,707 | 1,488,000 | 5,695,770 | |
| 보증금 | - | - | - | - | 47,785 | 47,785 | |
| 소 계 | 5,266,169 | 640,859 | 458 | 49,153 | 1,535,785 | 7,492,424 | |
| 비유동 | |||||||
| 보증금 | - | 143,358 | - | 9,809 | - | 153,167 | |
| 소 계 | - | 143,358 | - | 9,809 | - | 153,167 | |
| 합 계 | 5,266,169 | 784,217 | 458 | 58,962 | 1,535,785 | 7,645,591 |
(3)
당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기 (단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 설정 | 환입 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | |||||
| 매출채권 | 1,231,242 | 299,245 | - | - | 1,530,487 |
| 단기대여금 | 26,179,305 | 839,749 | - | - | 27,019,054 |
| 미수금 | 1,387,621 | - | (702,514) | - | 685,107 |
| 미수수익 | 828,839 | - | - | 21,796 | 850,635 |
| 소 계 | 29,627,007 | 1,138,994 | (702,514) | 21,796 | 30,085,283 |
| 비유동 | |||||
| 장기대여금 | 1,390,097 | - | (25,788) | - | 1,364,309 |
| 합 계 | 31,017,104 | 1,138,994 | (728,302) | 21,796 | 31,449,592 |
(주) 중단영업손익이 포함되어 있습니다.
② 전기 (단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 설정 | 환입 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | |||||
| 매출채권 | 258,333 | 972,908 | - | - | 1,231,242 |
| 단기대여금 | 25,876,896 | 302,409 | - | - | 26,179,305 |
| 미수금 | 44,382 | 1,343,239 | - | - | 1,387,621 |
| 미수수익 | 828,839 | - | - | - | 828,839 |
| 소 계 | 27,008,450 | 2,618,556 | - | - | 29,627,007 |
| 비유동 | |||||
| 장기대여금 | 1,491,164 | - | (124,892) | 23,825 | 1,390,097 |
| 합 계 | 28,499,614 | 2,618,556 | (124,892) | 23,825 | 31,017,104 |
(주) 중단영업손익이 포함되어 있습니다.
8. 금융리스채권
(1)
당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | |
| 리스채권 | 3,274 | - |
| 차감: 손실충당금 | - | - |
| 합계 | 3,274 | - |
(2)
당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년이내 | 3,330 | - |
| 소계 | 3,330 | - |
| 차감: 미실현이자수익 | 56 | - |
| 리스순투자 | 3,274 | - |
9. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기말잔액 | 손실충당금 | |
| 유동 | ||
| 선급금 | 1,848,857 | (97,831) |
| 선급비용 | 43,008 | - |
| 부가세대급금 | 540,922 | - |
| 소계 | 2,432,787 | (97,831) |
| 비유동 | ||
| 장기선급금 | 144,507 | (144,507) |
| 합 계 | 2,577,295 | (242,338) |
10. 재고자산
(1)
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 당기말 | 당기말 | 전기말 | 전기말 | 전기말 | |
| 상품 | 817,782 | (725,352) | 92,430 | 749,203 | (451,279) | 297,924 |
| 제품 | 3,505,548 | (3,300,609) | 204,939 | 3,309,924 | (3,300,609) | 9,315 |
| 원재료 | 1,421,894 | (1,290,512) | 131,383 | 1,608,836 | (1,290,512) | 318,324 |
| 재공품 | 877,133 | (877,133) | - | 880,806 | (877,133) | 3,673 |
| 합 계 | 6,622,357 | (6,193,605) | 428,752 | 6,548,769 | (5,919,532) | 629,236 |
(2)
당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기 (단위: 천원)
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 상품 | 451,279 | 274,073 | - | 725,352 |
| 제품 | 3,300,609 | - | - | 3,300,609 |
| 원재료 | 1,290,512 | - | - | 1,290,512 |
| 재공품 | 877,133 | - | - | 877,133 |
| 합 계 | 5,919,532 | 274,073 | - | 6,193,605 |
② 전기 (단위: 천원)
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 상품 | 226,191 | 225,088 | - | 451,279 |
| 제품 | 3,374,793 | - | 74,184 | 3,300,609 |
| 원재료 | 487,702 | 802,809 | - | 1,290,511 |
| 재공품 | 50,391 | 826,741 | - | 877,132 |
| 합 계 | 4,139,077 | 1,854,639 | 74,184 | 5,919,531 |
(주) 중단영업손익이 포함되어 있습니다.
11. 종속기업투자자산
(1)
당기말 현재 종속기업투자자산의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 지분율 | 주된사업장 | 결산일 | 주요영업 |
|---|---|---|---|---|
| HYSONIC Philippines, Inc. | 100.00% | 필리핀 | 2024.12.31 | 물류, 임대등 |
| HYSONIC Vina Co., Ltd. | 100.00% | 베트남 | 2024.12.31 | 임가공 |
| HYSONIC Suzhou Co., Ltd.(구, 이노웨이브광전기술(소주)유한공사)(주1) | 100.00% | 중국 | 2024.12.31 | 임가공 |
| HYSONIC America Inc.(주2) | 100.00% | 미국 | 2024.12.31 | 제조 |
(주1) 당기 중 회사명을 변경하였습니다.
(주2) 당기 중 설립하였습니다.
(2)
당기말과 전기말 현재 종속기업투자자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 기업명 | 취득원가 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 당기말 | 당기말 | 전기말 | 전기말 | 전기말 | |
| HYSONIC Philippines, Inc. | 20,095,243 | (20,095,243) | - | 20,095,243 | (20,095,243) | - |
| HYSONIC Vina Co., Ltd. | 1,159,484 | (1,159,484) | - | 1,159,484 | (1,159,484) | - |
| HYSONIC Suzhou Co., Ltd. | 4,500,000 | (4,206,410) | 293,590 | 4,500,000 | (2,003,437) | 2,496,563 |
| HYSONIC America Inc. | 4,786,914 | - | 4,786,914 | - | - | - |
| 합 계 | 30,541,641 | (25,461,137) | 5,080,504 | 25,754,727 | (23,258,164) | 2,496,563 |
(3)
당기 및 전기 중 종속기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,496,563 | - |
| 취득 | 4,786,914 | 4,500,000 |
| 손상 | (2,202,973) | (2,003,437) |
| 기말 | 5,080,504 | 2,496,563 |
(4)
당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말 (단위: 천원)
| 구 분 | HYSONIC Philippines, Inc. | HYSONIC Vina Co., Ltd. | HYSONIC Suzhou Co., Ltd. | HYSONIC America Inc. |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 255,737 | 263,679 | 11,546,232 | 19,292,007 |
| 부채 | 2,359,189 | 1,024,741 | 5,604,629 | 18,271,225 |
| 자본 | (2,103,452) | (761,063) | 5,941,603 | 1,020,781 |
| 매출 | - | 3,670 | 12,896,556 | 2,497,539 |
| 당기순이익(손실) | (244,323) | (160,906) | (1,119,064) | (691,138) |
| 총포괄이익(손실) | (244,323) | (160,906) | (1,119,064) | (691,138) |
② 전기말 (단위: 천원)
| 구 분 | HYSONIC Philippines, Inc. | HYSONIC Vina Co., Ltd. | HYSONIC Suzhou Co., Ltd. |
|---|---|---|---|
| 자산 | 361,717 | 249,745 | 8,757,402 |
| 부채 | 2,043,235 | 794,096 | 6,260,839 |
| 자본 | (1,681,518) | (544,351) | 2,496,563 |
| 매출 | 64,161 | 325,488 | 11,309,511 |
| 당기순이익(손실) | 755,530 | (284,177) | (5,592,368) |
| 총포괄이익 | 695,212 | (273,357) | (5,592,368) |
12.# 13. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
① 당기말 (단위: 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 1,019,170 | (231,506) | - | 787,664 |
| 차량운반구 | 70,403 | (43,685) | - | 26,718 |
| 공구와기구 | 2,564 | (287) | - | 2,276 |
| 비품 | 579,903 | (57,201) | (499,761) | 22,941 |
| 시설장치 | 115,600 | (26,973) | - | 88,627 |
| 금형 | 85,200 | (11,825) | - | 73,375 |
| 사용권자산 | 468,777 | (258,216) | (90,037) | 120,524 |
| 건설중인자산 | 6,594,550 | - | - | 6,594,550 |
| 합 계 | 8,936,166 | (629,693) | (589,798) | 7,716,675 |
② 전기말 (단위: 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 13,598,715 | (11,199,153) | (1,337,689) | 1,061,873 |
| 차량운반구 | 70,403 | (29,604) | - | 40,799 |
| 공구와기구 | 4,214,023 | (3,135,579) | (1,078,029) | 415 |
| 비품 | 741,455 | (221,814) | (37,925) | 481,716 |
| 시설장치 | 169,475 | (57,726) | - | 111,749 |
| 금형 | 7,540,954 | (5,261,189) | (2,279,323) | 441 |
| 사용권자산 | 349,219 | (56,267) | - | 292,952 |
| 합 계 | 26,684,243 | (19,961,332) | (4,732,966) | 1,989,945 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기 (단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 손상차손(주1) | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 1,061,873 | - | (203,834) | (70,376) | - | 787,664 |
| 차량운반구 | 40,798 | - | (14,081) | - | - | 26,718 |
| 공구와기구 | 415 | 2,564 | (287) | (415) | - | 2,276 |
| 비품 | 481,717 | 15,699 | (7,871) | (466,604) | - | 22,941 |
| 시설장치 | 111,749 | - | (23,120) | (2) | - | 88,627 |
| 금형 | 441 | 85,200 | (11,825) | (441) | - | 73,375 |
| 사용권자산 | 292,952 | 114,377 | (189,689) | (90,037) | (7,078) | 120,524 |
| 건설중인자산 | - | 6,594,550 | - | - | - | 6,594,550 |
| 합 계 | 1,989,945 | 6,812,389 | (450,706) | (627,875) | (7,078) | 7,716,675 |
(주1) 중단영업 금액이 포함되어 있습니다.
② 전기 (단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각(주1) | 처분 | 손상차손(주1) | 기타(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 336,671 | 1,019,170 | (103,258) | - | (276,151) | 85,442 | 1,061,873 |
| 차량운반구 | 110,293 | - | (35,105) | (34,390) | - | - | 40,798 |
| 공구와기구 | 85,671 | - | (19,943) | - | (418,898) | 353,585 | 415 |
| 비품 | 1,018 | 11,103 | (4,553) | - | - | 474,149 | 481,717 |
| 시설장치 | 57,002 | 115,600 | (13,120) | (47,733) | - | - | 111,749 |
| 금형 | 16,742 | - | (6,292) | - | (432,955) | 422,946 | 441 |
| 사용권자산 | 242,877 | 302,712 | (139,131) | (113,505) | - | - | 292,952 |
| 합 계 | 850,274 | 1,448,585 | (321,403) | (195,628) | (1,128,004) | 1,336,122 | 1,989,945 |
(주1) 중단영업 금액이 포함되어 있습니다.
(주2) 임대차계약 해지에 의해 리스채권에서 대체되었습니다.
(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 39,117 | 150,710 |
| 판매비와관리비 | 287,499 | 170,693 |
| 경상연구개발비 | 124,091 | - |
| 합 계 | 450,706 | 321,403 |
(4) 당기 및 전기 중 유형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.
① 당기 (단위: 천원)
| 구 분 | 기계장치 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 금형 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 손상차손: | |||||||
| 당기손익 | (70,376) | (415) | (466,604) | (2) | (441) | (90,037) | (627,875) |
| 추정근거 | 사용가치 | 사용가치 | 사용가치 | 사용가치 | 사용가치 | 사용가치 |
② 전기 (단위: 천원)
| 구 분 | 기계장치 | 공구와기구 | 금형 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 손상차손: | ||||
| 당기손익 | (276,151) | (418,898) | (432,955) | (1,128,004) |
| 추정근거 | 사용가치 | 사용가치 | 사용가치 |
(5) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산: | ||
| 유형자산 | ||
| 토지 및 건물 | 108,252 | 263,913 |
| 차량운반구 | 12,272 | 29,039 |
| 합 계 | 120,524 | 292,952 |
| 리스부채: | ||
| 유동 | 133,861 | 149,772 |
| 비유동 | 8,641 | 89,317 |
| 합 계 | 142,502 | 239,089 |
(6) 당기말과 전기말 현재 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 3개월 이내 | 62,371 | 44,193 |
| 3개월 초과 1년 이내 | 78,125 | 125,864 |
| 1년 초과 5년 이내 | 9,042 | 93,569 |
| 합 계 | 149,538 | 263,625 |
(7) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 189,689 | 139,131 |
| 사용권자산의 손상차손 | 90,037 | - |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 26,351 | 30,970 |
| 단기리스료 | 20,978 | 49,455 |
| 소액리스료 | 4,394 | 4,063 |
| 임차보증금에 대한 이자수익 | 20,857 | 17,828 |
| 사용권자산의 처분이익 | 3,504 | - |
(8) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출은 257,399천원(전기 178,672천원)입니다.
13. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| 소프트웨어 | 1,244 | (443) | 801 | 1,244 | (194) | 1,050 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기 (단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 1,050 | - | (249) | 801 |
② 전기 (단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 315 | 894 | (159) | 1,050 |
(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.
14. 매입채무 및 기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 외상매입금 | 1,500,087 | 668,430 |
| 미지급금 | 2,001,728 | 804,727 |
| 미지급비용 | 31,595 | - |
| 합 계 | 3,533,409 | 1,473,157 |
15. 전환사채
(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 종류 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율 | 보장수익률 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 15회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(주1) | 2023-04-28 | 2026-04-28 | 0% | 2% | 1,200,000 | 2,300,000 |
| 16회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 | 2024-02-14 | 2029-02-14 | 0% | 7% | 2,000,000 | - |
| 17회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(주2) | 2024-02-29 | 2027-02-28 | 1% | 7% | 10,000,000 | - |
| 18회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 | 2024-10-11 | 2027-10-11 | 1% | 5% | 3,500,000 | - |
| 가산: 사채상환할증금 | 3,337,439 | 141,857 | ||||
| 차감: 전환권조정 | (6,195,411) | (846,121) | ||||
| 합 계 | 13,842,028 | 1,595,736 |
(주1) 당기 중 전환사채 액면금액 12억원이 보통주 261,904주로 전환되었습니다(주석 18 참조).
(주2) 회사는 이사회에서 2025년 2월 3일 제19회차 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채 발행을 결의하였습니다. 대상사채를 발행하기 위해서는 제17회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채권자의 서면 동의가 이루어져야 하나, 사모전환사채권자가 동의하지 않음에 따라 2025년 2월 5일 제17회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 만기 전 사채취득으로 모두 상환하였습니다(주석 34 참조)
(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 사채명 | 제15회차 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 | 제16회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제17회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제18회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|---|---|---|
| 권면총액(주1) | 1,200,000,000원 | 2,000,000,000원 | 10,000,000,000원 | 3,500,000,000원 |
| 발행총액(주1) | 1,200,000,000원 | 2,000,000,000원 | 10,000,000,000원 | 3,500,000,000원 |
| 발행일 | 2023년 04월 28일 | 2024년 02월 14일 | 2024년 2월 29일 | 2024년 10월 11일 |
| 만기일 | 2026년 04월 28일 | 2029년 02월 14일 | 2027년 2월 28일 | 2027년 10월 11일 |
| 표면이자율(%) | 0.00% | 0.00% | 1.00% | 1.00% |
| 만기이자율(%) | 2.00% | 7.00% | 7.00% | 5.00% |
| 이자지급시기 | 만기일시상환 | 만기일시상환 | 만기일시상환 | 만기일시상환 |
| 원금상환방법 | 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2026년 4 월 28일에 전자등록금액의 106.1677%에 해당하는 금액을 일시 상환함 | 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2029년 2월 14일에 전자등록금액의 141.4778%에 해당하는 금액을 일시 상환함 | 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2027년 2월 28일에 전자등록금액의 119.8376%에 해당하는 금액을 일시 상환함 | 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2027년 10월 11일에 전자등록금액의 112.8603%에 해당하는 금액을 일시 상환함 |
| 전환청구기간 | 2024년 4월 28일부터2026년 3월 28일까지 | 2025년 2월 14일부터2029년 1월 14일까지 | 2025년 3월 1일부터 2027년 1월 28일까지 | 2025년 10월 11일부터 2027년 9월 11일까지 |
| 전환가액(원/주)(주2) | 3,808원 | 4,801원 | 4,245원 | 3,135원 |
| 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 |
| 발행할 주식수(주2) | 315,126주 | 416,579주 | 2,355,712주 | 1,116,427주 |
| 조기상환청구권 | 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구 가능 | 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2025년 2월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구 가능 | 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구 가능 | |
| 매도청구권 | - | 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 전자등록총액의 30%의 범위 내에서 본 사채의 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 24개월이 되는 날까지의 기간 중 매 3개월에 해당되는 날에 인수인에게 본 사채의 매도를 청구 가능 | 발행회사는 본 사채 원금 기준 30%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 ‘매매목적물’이라고 한다)의 전부 또는 일부에 대하여 일시에 또는 수 차례 중도상환청구권을 인수인 또는 해당 사채권자별로 별개로 행사하여 매매계약을 각 완결할 권리를 가짐. 중도상환청구권의 매매완결일은 본 사채의 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지의 기간 중 매 1개월에 해당하는 날임 | 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 시점인 2025년 10월 11일에 본 사채의 전자등록총액 30%를 한도로 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구가능. |
(주1) 제15회차 전환사채의 최초 발행가액은 23억원이며 당기 중 권면총액 11억원이 전환되고 남은 잔여금액입니다.
(주2) 2024년 12월 유상증자(공모) 발행가액 산정 시 시가 할인 적용등으로 조정된 행사가액 및 발행할 주식수 입니다.
(3) 당기 및 전기 중 전환사채 관련 기타유동금융부채 내역과 변동은 다음과 같습니다.
① 당기 (단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 평가 | 상각 | 전환 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 파생금융상품부채 | 2,596,262 | 7,476,621 | (5,015,439) | - | (574,167) | 4,483,276 |
| 이연거래일손익(주1) | (2,373,517) | (3,289,341) | - | 1,382,410 | 921,124 | (3,359,326) |
| 합 계 | 222,744 | 4,187,279 | (5,015,439) | 1,382,410 | 346,956 | 1,123,950 |
(주1) 전환사채 발행일의 거래가격과 공정가치 차이금액을 이연거래일손익으로 인식하고 전환사채의 만기 동안 정액법으로 상각하여 이자비용으로 인식하고 있습니다.
② 전기 (단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 평가 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파생금융상품부채 | - | 4,060,047 | (1,463,786) | - | 2,596,261 |
| 이연거래일손익(주1) | - | (3,164,690) | - | 791,173 | (2,373,517) |
| 합 계 | - | 895,357 | (1,463,786) | 791,173 | 222,744 |
(주1) 전환사채 발행일의 거래가격과 공정가치 차이금액을 이연거래일손익으로 인식하고 전환사채의 만기 동안 정액법으로 상각하여 이자비용으로 인식하고 있습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 회사의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 항목 | 당기말 | 최초인식 시점장부금액 |
|---|---|---|---|
| 제 17회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 파생금융상품부채 | 1,992,048 | 3,321,674 |
| 제 18회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 파생금융상품부채 | 1,501,509 | 3,129,852 |
| 합 계 | 3,493,557 | 6,451,525 |
(5) 당기 및 전기 중 회사의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전순손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전계속사업손익 | (3,236,695) | (6,858,314) |
| 평가손익 | 2,957,968 | - |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 | (6,194,663) | (6,858,314) |
16. 확정급여부채
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 | ||
| 현재가치 | 404,721 | 327,404 |
| 사외적립자산 공정가치 | (297,831) | (223,892) |
| 합 계 | 106,890 | 103,512 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 327,404 | 278,485 |
| 당기근무원가 | 147,088 | 95,495 |
| 이자원가 | 12,543 | 9,846 |
| 과거근무원가 | - | 35,585 |
| 재측정요소: | ||
| 인구통계적가정의 변동 | (222) | - |
| 재무적가정에 의한 차이 | (11,158) | 38,176 |
| 경험에 의한 차이 | 41,576 | 209,407 |
| 급여지급액 | (123,089) | (339,591) |
| 관계사전출입 | 10,578 | - |
| 기말 | 404,721 | 327,404 |
(주) 중단영업손익이 포함되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 이자수익 | 기여납입액 | 재측정요소 | 급여지급액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | ||||||
| 기초 | 223,892 | 10,984 | 132,500 | (4,733) | (64,812) | 297,831 |
| 전기 | ||||||
| 기초 | 150,556 | 9,361 | 120,000 | (4,978) | (51,047) | 223,892 |
(4) 보험수리적 가정
① 당기말과 전기말 현재 보험수리적 가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.36% | 3.98% |
| 미래임금상승률 | 4.00% | 5.00% |
② 당기말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.6년입니다.
(5) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 1% 상승 | 1% 하락 |
|---|---|---|
| 할인율 | 확정급여채무의 증가(감소) (27,657) | 31,347 |
| 기대임금상승률 | 확정급여채무의 증가(감소) 30,854 | (27,767) |
17. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 예수금 | 25,692 | 21,525 |
| 선수금 | 1,600 | - |
| 기타보증금 | 597,800 | 388,300 |
| 복구충당부채 | 47,600 | - |
| 소 계 | 672,692 | 409,825 |
| 비유동 | ||
| 복구충당부채 | - | 45,600 |
| 합 계 | 672,692 | 455,425 |
18. 자본금과 자본잉여금
(1) 자본금
당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 1,000 | 1,000 |
| 발행한 주식수 | 25,135,465 | 15,473,561 |
| 자본금 | 25,135,465,000 | 15,473,561,000 |
(2) 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 64,190,552 | 46,917,904 |
| 기타자본잉여금 | 1,816,521 | 1,816,521 |
| 합 계 | 66,007,073 | 48,734,425 |
(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원)
| 구 분 | 증감주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|
| 전기 | |||
| 기초 | 14,064,250 | 14,064,250 | 41,409,092 |
| 유상증자 | 1,409,311 | 1,409,311 | 5,508,812 |
| 기말 | 15,473,561 | 15,473,561 | 46,917,904 |
| 당기 | |||
| 기초 | 15,473,561 | 15,473,561 | 46,917,904 |
| 전환사채전환 | 261,904 | 261,904 | 218,493 |
| 유상증자 | 9,400,000 | 9,400,000 | 17,054,155 |
| 기말 | 25,135,465 | 25,135,465 | 64,190,552 |
19. 기타자본 및 기타포괄손익누계액
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (6,879) | (6,879) |
| 자기주식처분손실 | (288) | (288) |
| 합 계 | (7,167) | (7,167) |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익 | (14,854) | (14,854) |
20. 결손금
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | 55,552,748 | 51,671,330 |
(2) 당기 및 전기 중 결손금처리계산서의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| (처리예정일 : 2025년 3월 31일) | (처리확정일 : 2024년 3월 28일) | |
| Ⅰ. 미처리결손금 | 55,552,748,050 | 51,671,330,425 |
| 전기이월결손금 | 51,671,330,425 | 40,841,191,533 |
| 확정급여제도의재측정요소 | 34,928,603 | 252,561,108 |
| 당기순손실 | 3,846,489,022 | 10,577,577,784 |
| Ⅱ. 임의적립금등의이입액 | - | - |
| 합 계 | 55,552,748,050 | 51,671,330,425 |
| Ⅲ. 결손금처리액 | - | - |
| Ⅳ. 차기이월결손금 | 55,552,748,050 | 51,671,330,425 |
21. 매출액 및 매출원가
(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 12,176,827 | 1,267,043 |
| 상품매출 | 1,312,803 | 3,679,298 |
| 기타매출 | 28,878 | 47,852 |
| 합 계 | 13,518,509 | 4,994,193 |
(주) 중단영업손익이 제외되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 11,328,580 | 1,881,360 |
| 상품매출원가 | 1,565,283 | 3,851,238 |
| 합 계 | 12,893,863 | 5,732,597 |
(주) 중단영업손익이 제외되어 있습니다.
22.# 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,247,873 | 815,018 |
| 퇴직급여 | 125,298 | 88,422 |
| 복리후생비 | 206,977 | 152,771 |
| 여비교통비 | 150,121 | 26,778 |
| 감가상각비 | 287,499 | 170,693 |
| 운반비 | 104,556 | 8,606 |
| 경상연구개발비 | 326,499 | - |
| 지급수수료 | 1,815,554 | 1,212,141 |
| 대손상각비 | 299,245 | 972,908 |
| 기타 | 213,814 | 197,844 |
| 합 계 | 4,777,436 | 3,645,182 |
(주) 중단영업손익이 제외되어 있습니다.
23. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타의대손충당금환입 | 322,851 | - |
| 유형자산처분이익 | 3,504 | 35,879 |
| 리스계약해지이익 | - | 79,198 |
| 수수료수익 | 24,654 | - |
| 잡이익 | 17,703 | 85,770 |
| 합 계 | 368,712 | 200,847 |
(주) 중단영업손익이 제외되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타의대손상각비 | - | 1,013,423 |
| 재고자산폐기손실 | 1,783 | - |
| 유형자산처분손실 | - | 47,733 |
| 유형자산손상차손 | 597,594 | - |
| 종속기업투자자산손상차손 | 2,202,973 | 2,003,437 |
| 잡손실 | 16,813 | 11,169 |
| 합 계 | 2,819,162 | 3,075,762 |
(주) 중단영업손익이 제외되어 있습니다.
24. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 588,325 | 20,800 |
| 외환차익 | 466,829 | 45,488 |
| 외화환산이익 | 1,171,144 | 14,116 |
| 파생상품평가이익 | 5,786,441 | 1,463,786 |
| 합 계 | 8,012,739 | 1,544,190 |
(주) 중단영업손익이 제외되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 3,094,401 | 1,013,235 |
| 외환차손 | 236,094 | 110,560 |
| 외화환산손실 | 20,782 | 20,207 |
| 파생상품평가손실 | 1,294,916 | - |
| 합 계 | 4,646,193 | 1,144,002 |
(주) 중단영업손익이 제외되어 있습니다.
25. 법인세비용
(1)
회사는 당기 및 당기 이전 계속적인 세무상 결손으로 당기법인세 부담액은 발생하지 않았으며, 일시적차이로 인한 이연법인세자산은 실현가능성이 없어 미인식하여 변동이 없습니다. 이에 따라 당기 법인세 비용으로 인식할 금액은 없습니다.
(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실)(주1) | (3,846,489) | (10,577,578) |
| 적용세율 | 9.9% | 20.9% |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | (380,802) | (2,210,714) |
| 조정사항 | 380,802 | 2,210,714 |
| 미인식이연법인세 효과 | (10,200,464) | 2,210,714 |
| 세액공제 | (610,063) | - |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 11,777 | - |
| 세율변동효과 | 11,277,769 | - |
| 전기법인세효과 | (199,021) | - |
| 기타 | 100,804 | - |
| 법인세비용(수익) | - | - |
| 평균유효세율(주2) | (주2) | (주2) |
(주1) 중단사업손익이 포함되어 있습니다.
(주2) 법인세비용차감전순손실이 발행하여 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말 (단위: 천원)
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) |
|---|---|---|
| 기초 | 조정(주) | |
| <차감할일시적차이> | ||
| 지급보증료 | 192,250 | - |
| 매도가능증권 | 14,854 | - |
| 대손금 | 8,370,968 | - |
| 대손충당금 | 31,229,641 | - |
| 리스부채 | 239,089 | - |
| 무형자산손상차손 | 523,680 | - |
| 유형자산손상차손 | 1,244,715 | - |
| 자기주식 | - | 6,879 |
| 재고자산평가충당금 | 5,919,532 | - |
| 종속기업손상차손(HPI) | 20,095,243 | - |
| 종속기업손상차손(HSV) | 1,159,484 | - |
| 종속기업손상차손(HSC) | - | - |
| 퇴직급여충당부채 | 327,404 | - |
| 복구충당부채 | 45,600 | - |
| 임차보증금 | 28,259 | - |
| 미지급금(연차수당) | 29,872,286 | - |
| 파생금융상품부채 | 222,744 | - |
| 상환할증금 | 141,857 | - |
| 계약부채 | 388,300 | - |
| 복리후생비 | 5,000 | - |
| 장기대여금현재가치할인차금 | - | - |
| 업무용승용차관련비용 | 14,504 | 41,818 |
| 세무상결손금 | 36,859,832 | (41,818) |
| 소 계 | 107,052,828 | 6,880 |
| <가산할일시적차이> | ||
| 미수수익 | - | - |
| 사용권자산 | 292,952 | - |
| 종속기업투자주식(HSA) | - | - |
| 퇴직연금운용자산 | 223,892 | - |
| 전환권조정 | 4,010,811 | - |
| 소 계 | 4,527,655 | - |
| 세액공제로 인한 이연법인세자산 | 747,593 | |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) | 22,175,354 | |
| 인식하지 아니한 일시적차이 | 22,175,354 | |
| 이연법인세자산(부채) | - |
(주) 과세당국에 신고된 일시적 차이금액으로 조정하였습니다.
② 전기말 (단위: 천원)
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) |
|---|---|---|
| 기초 | 조정(주) | |
| <차감할일시적차이> | ||
| 지급보증료 | 192,250 | - |
| 매도가능증권 | 14,854 | - |
| 대손금 | 9,865,439 | - |
| 대손충당금 | 26,802,795 | 477 |
| 리스부채 | 243,068 | - |
| 무형자산손상차손 | 499,146 | 14,602 |
| 업무용승용차관련비용 | 39,767 | 11,435 |
| 유형자산손상차손 | 528,407 | (87,721) |
| 재고자산평가충당금 | 4,139,077 | - |
| 종속기업손상차손(HPI) | 20,095,243 | - |
| 종속기업손상차손(HSV) | 1,159,484 | - |
| 퇴직급여충당부채 | 278,485 | - |
| 복구충당부채 | 23,100 | - |
| 임차보증금 | 57,043 | - |
| 미지급금(연차수당) | 18,728 | 5,947 |
| 해외법인인정이자 | 272,550 | (272,550) |
| 파생금융상품부채 | - | - |
| 상환할증금 | - | - |
| 계약부채 | - | - |
| 복리후생비 | 5,000 | - |
| 세무상결손금 | 30,744,728 | 102,636 |
| 소 계 | 94,979,164 | (225,174) |
| <가산할일시적차이> | ||
| 미수수익 | 558,273 | - |
| 사용권자산 | 242,877 | - |
| 퇴직연금운용자산 | 150,556 | - |
| 전환권조정 | - | - |
| 소 계 | 951,706 | - |
| 세액공제로 인한 이연법인세자산 | 747,593 | |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) | 20,493,359 | |
| 인식하지 아니한 일시적차이 | 20,493,359 | |
| 이연법인세자산(부채) | - |
(주) 과세당국에 신고된 일시적 차이금액으로 조정하였습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적 차이 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | 4,863,557 | 9,281,818 |
| 종속기업에 대한 일시적 차이 | 2,104,218 | 4,442,238 |
| 세무상결손금 | 3,649,459 | 7,703,705 |
| 미사용세액공제 | 1,357,656 | 747,593 |
| 합 계 | 11,974,890 | 22,175,354 |
26. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원재료 및 상품의 매입 | 5,750,123 | 4,421,526 |
| 재고자산의 변동 | 187,730 | 435,300 |
| 급여 | 1,826,611 | 1,012,077 |
| 퇴직급여 | 141,386 | 104,123 |
| 외주가공비 | 6,641,409 | 488,987 |
| 운반비 | 127,423 | 10,071 |
| 감가상각비 | 450,706 | 223,515 |
| 지급수수료 | 1,807,970 | 1,245,892 |
| 무형자산상각비 | 249 | 126 |
| 소모품비 | 34,224 | 21,299 |
| 차량유지비 | 12,367 | 2,862 |
| 세금과공과금 | 4,307 | 111,386 |
| 보험료 | 5,694 | 4,180 |
| 대손상각비 | 299,245 | 972,908 |
| 기타비용 | 381,855 | 323,528 |
| 합 계(주1) | 17,671,299 | 9,377,780 |
(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와 관리비의 합계액이며, 중단사업손익이 제외되어 있습니다.
27. 주당이익(손실)
(1) 기본주당순이익(손실)
① 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당순이익 | ||
| 보통주당기순이익 | (3,846,489,022) | (10,577,577,784) |
| 가중평균유통보통주식수 | 18,417,531 | 17,496,030 |
| 기본주당이익(손실) | (209) | (605) |
| 기본주당계속영업손익 | ||
| 보통주계속영업손익 | (3,236,695,309) | (6,858,313,711) |
| 가중평균유통보통주식수 | 18,417,531 | 17,496,030 |
| 기본주당계속영업이익(손실) | (176) | (392) |
| 기본주당중단영업손익 | ||
| 보통주중단영업손익 | (609,793,713) | (3,719,264,073) |
| 가중평균유통보통주식수 | 18,417,531 | 17,496,030 |
| 기본주당중단영업이익(손실) | (33) | (213) |
② 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기말발행주식수 | 25,135,465 | 15,473,561 |
| 기중 주식수 변동효과 | (6,717,934) | 2,022,469 |
| 가중평균유통보통주식수 | 18,417,531 | 17,496,030 |
(2) 희석주당순이익(손실)
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 이자비용 등 전환사채에 대한 손익을 보통주순손실에 가산했습니다.
당기의 희석주당순손실 산정내역은 다음과 같으며, 전기는 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산하지 아니하였습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | (3,846,489) |
| 전환사채 손익조정 | (1,774,200) |
| 합 계 | (5,620,689) |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 18,417,531 |
| 조정내역(주) | 1,260,389 |
| 가중평균희석성잠재적보통주(주) | 19,677,920 |
| 희석주당순이익(손실)(원) | (286) |
| 보통주계속영업이익(손실) | (3,236,695) |
| 전환사채 손익조정 | (1,774,200) |
| 합 계 | (5,010,895) |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 18,417,531 |
| 조정내역(주) | 1,260,389 |
| 가중평균희석성잠재적보통주(주) | 19,677,920 |
| 희석주당계속영업순이익(손실)(원) | (255) |
| 보통주중단영업이익(손실) | (609,794) |
| 전환사채 손익조정 | - |
| 합 계 | (609,794) |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 18,417,531 |
| 조정내역(주) | 1,260,389 |
| 가중평균희석성잠재적보통주(주) | 19,677,920 |
| 희석주당중단영업순이익(손실)(원) | (31) |
당기말 현재 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주)
| 구 분 | 발행될 보통주식수 | 체결 | 만기일 |
|---|---|---|---|
| 16회차 전환사채 | 377,358 | 2029-02-14 | |
| 17회차 전환사채 | 1,926,782 | 2027-02-28 |
28. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대손상각비 | 299,245 | 972,908 |
| 기타의대손상각비 | 813,961 | 1,645,648 |
| 감가상각비 | 450,706 | 321,403 |
| 무형고정자산상각비 | 249 | 159 |
| 퇴직급여 | 148,648 | 131,566 |
| 이자비용 | 3,094,401 | 1,013,235 |
| 외화환산손실 | 20,782 | 67,011 |
| 종속기업투자자산손상차손 | 2,202,973 | 2,003,437 |
| 재고자산평가손실 | 274,073 | 1,780,455 |
| 재고자산폐기손실 | 1,783 | - |
| 유형자산처분손실 | - | 47,733 |
| 유형자산손상차손 | 627,875 | 1,128,004 |
| 파생상품평가손실 | 1,294,916 | - |
| 리스계약해지손실 | - | 277,515 |
| 잡손실 | 858 | 4,043 |
| 기타의대손충당금환입 | (702,514) | (124,892) |
| 리스계약해지이익 | - | (79,198) |
| 이자수익 | (588,325) | (72,635) |
| 유형자산처분이익 | (3,504) | (35,879) |
| 잡이익 | (207) | (9,062) |
| 파생상품평가이익 | (5,786,441) | (1,463,786) |
| 외화환산이익 | (1,171,470) | (44,747) |
| 합 계 | 978,009 | 7,562,918 |
(주) 중단사업손익이 포함되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | (6,470,101) | 3,844,615 |
| 미수금의 감소(증가) | 2,332,365 | (3,981,520) |
| 선급금의 감소(증가) | 677,345 | (2,302,035) |
| 선급비용의 증가 | (12,545) | (468) |
| 재고자산의 증가 | (75,371) | (497,171) |
| 부가세대급금의 증가 | (540,922) | - |
| 매입채무의 증가(감소) | 810,881 | (491,175) |
| 미지급금의 증가 | 251,163 | 46,386 |
| 선수금의 증가 | 1,600 | 357,900 |
| 예수금의 증가 | 4,167 | 10,867 |
| 기타보증금의 증가 | 209,500 | - |
| 퇴직금의 지급 | (112,511) | (339,591) |
| 사외적립자산의 감소 | (67,688) | (68,953) |
| 합 계 | (2,992,117) | (3,421,145) |
(3) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스채권의 유형자산 대체 | - | 1,136,732 |
| 신규리스로 인한 사용권자산 증가 | 114,377 | 375,657 |
| 리스해지로 인한 사용권자산 감소 | - | 207,584 |
| 전대리스로 인한 사용권자산 감소 | 7,078 | - |
| 전환권조정 | 7,235,146 | 1,037,214 |
| 전환사채 전환 | 483,119 | - |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 | 958,840 | - |
| 합계 | 8,798,560 | 2,757,187 |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
① 당기 (단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 취득 | 상각 | 전환 | ||
| 전환사채 | 1,595,736 | 14,845,000 | (3,316,720) | (830,075) |
| 리스부채 | 239,089 | (205,676) | 109,089 | - |
| 회생채무 | 8,886 | - | - | - |
| 합 계 | 1,843,712 | 14,639,324 | (3,192,631) | (830,075) |
② 전기 (단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 전환권조정 | 사채상환할증금 상각 | |||
| 전환사채 | - | 2,300,000 | (1,037,214) | 141,857 |
| 리스부채 | 243,068 | (125,154) | - | - |
| 회생채무 | 8,886 | - | - | - |
| 합 계 | 251,954 | 2,174,846 | (1,037,214) | 141,857 |
29. 특수관계자거래
(1) 특수관계자 현황
당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관 계 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최상위지배기업 | - | 이알옵틱스(유) |
| 상위지배기업 | - | (주)이노웨이브 |
| 지배기업(주1) | (주)에이치에스홀딩스(구, (주)아노28) | (주)아노28 |
| 종속기업 | HYSONIC Philippines,Inc. | HYSONIC Philippines,Inc. |
| HYSONIC Vina Co.,Ltd | HYSONIC Vina Co.,Ltd | |
| HYSONIC Suzhou Co.,Ltd. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.
① 당기 (단위: 천원)
| 특수관계자 | 구 분 | 매출 | 매입 | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| HYSONIC PHILIPPINES,INC.(주1) | 종속기업 | - | - | 17,290 | - |
| HYSONIC Vina Co.,Ltd.(주1) | 종속기업 | - | - | 7,988 | - |
| HYSONIC America Inc.(주2) | 종속기업 | 14,257 | - | 592,845 | - |
| HYSONIC Suzhou Co.,Ltd. | 종속기업 | - | 6,778,708 | 616,486 | - |
| ㈜이노웨이브 | 기타특수관계자 | - | 171,189 | - | 201,712 |
| INNOWAVE VIETNAM CO.,LTD | 기타특수관계자 | 11,747,926 | - | - | 616,486 |
| 합 계 | 11,762,183 | 6,949,897 | 1,234,609 | 818,198 |
(주1) 중단사업손익이 포함되어 있습니다.
(주2) 매출거래는 순액으로 회계처리 됨에 따라 매출액은 매출원가를 차감하여 표시하였고, 순액처리된 금액은 2,206,970천원입니다.
② 전기 (단위: 천원)
| 특수관계자 | 구 분 | 매출 | 매입 | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| HYSONIC PHILIPPINES,INC.(주1) | 종속기업 | - | 16,100 | 5,956 | 47,352 |
| HYSONIC Vina Co.,Ltd.(주1) | 종속기업 | (4,698) | 325,475 | - | - |
| 이노웨이브광전기술(소주)유한공사 | 종속기업 | - | 261,618 | - | - |
| ㈜이노웨이브 | 기타특수관계자 | - | - | - | 52,000 |
| INNOWAVE VIETNAM CO.,LTD | 기타특수관계자 | 911,434 | - | - | - |
| DAEJIN AM PHILS.INC.(주1) | 기타특수관계자 | 124,159 | 510,638 | 60,938 | - |
| 합 계 | 1,030,895 | 1,113,831 | 66,894 | 99,352 |
(주1) 중단사업손익이 포함되어 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.
① 당기말 (단위: 천원)
| 특수관계자 | 구 분 | 매출채권 | 매입채무 | 기타채권 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|---|
| HYSONIC PHILIPPINES,INC.(주1) | 종속기업 | - | - | 1,818,766 | - |
| HYSONIC Vina Co.,Ltd(주2) | 종속기업 | - | - | 807,595 | - |
| HYSONIC America Inc. | 종속기업 | 2,149,174 | - | 12,382,539 | - |
| HYSONIC Suzhou Co.,Ltd. | 종속기업 | - | 848,857 | 653,496 | 64,362 |
| (주)이노웨이브(주3) | 기타특수관계자 | - | - | 12,167 | - |
| INNOWAVE VIETNAM CO.,LTD(주4) | 기타특수관계자 | 5,803,035 | - | - | - |
| 대진첨단소재 (주) | 기타특수관계자 | - | - | 400,000 | - |
| 합 계 | 7,952,209 | 848,857 | 16,074,563 | 64,362 |
(주1) HYSONIC PHILIPPINES,INC.에 대한 기타채권 중 1,818,766천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(주2) HYSONIC Vina Co.,Ltd.에 대한 기타채권 중 807,595천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(주3) (주)이노웨이브에 대한 기타채권 중 945천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(주4) INNOWAVE VIETNAM CO.,LTD에 대한 매출채권 중 450,896천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.
② 전기말 (단위: 천원)
| 특수관계자 | 구 분 | 매출채권 | 매입채무 | 기타채권 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)이노웨이브 | 상위지배기업 | - | - | - | 7,150 |
| HYSONIC PHILIPPINES,INC.(주1) | 종속기업 | - | - | 1,434,788 | - |
| HYSONIC Vina Co.,Ltd(주2) | 종속기업 | - | - | 302,408 | - |
| 이노웨이브광전기술(소주)유한공사 | 종속기업 | - | 259,943 | - | - |
| DAEJIN AM PHILS.INC.(주3) | 기타 | - | - | 387,207 | - |
| INNOWAVE VIET NAM CO.,LTD | 기타특수관계자 | 263,657 | - | 3,211,232 | - |
| (주)디비코리아 | 기타특수관계자 | - | - | - | 72,804 |
| 합 계 | 263,657 | 259,943 | 5,335,635 | 79,954 |
(주1) HYSONIC Philippines, Inc.에 대한 기타채권 중 1,432,598천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(주2) HYSONIC Vina Co.,Ltd.에 대한 기타채권 중 302,408천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(주3) DAEJIN AM PHILS.INC. 에 대한 기타채권 중 340,689천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래에 대한 내용은 다음과 같습니다.
① 당기 (단위: 천원)
| 특수관계자 | 과 목 | 대여금 기초 | 증가 | 감소 | 기타증감 | 외화환산 | 대손충당금 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| HYSONIC Philippines, Inc. | 대여금 | - | 342,596 | (25,788) | - | - | (316,808) | - |
| HYSONIC Vina Co.,Ltd | 대여금 | - | 497,153 | - | - | - | (497,153) | - |
| HYSONIC America Inc. | 대여금 | - | 11,177,633 | - | 186,930 | 614,533 | - | 11,979,096 |
| ㈜에이치에스홀딩스(주1) | 자본금 | - | - | - | - | - | - | 574,162 |
| ㈜에이치에스홀딩스(주1) | 주식발행초과금 | - | - | - | - | - | - | 1,225,836 |
| 합 계 | - | 12,017,382 | (25,788) | 186,930 | 614,533 | (813,961) | 11,979,096 |
(주1) ㈜에이치에스홀딩스는 회사에 일반공모로 1,799,998천원을 납입하였습니다.
② 전기 (단위: 천원)
| 특수관계자 | 과 목 | 대여금 기초 | 증가 | 감소 | 대손충당금 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| HYSONIC Philippines, Inc. | 대여금 | 1,326,978 | - | (1,451,870) | 124,892 | - |
| HYSONIC Vina Co.,Ltd | 대여금 | - | 302,408 | - | (302,408) | - |
| ㈜이노웨이브(주1) | 자본금 | - | - | - | - | 714,286 |
| ㈜이노웨이브(주1) | 주식발행초과금 | - | - | - | - | 1,285,715 |
| 합 계 | 1,326,978 | 302,408 | (1,451,870) | (177,516) | 2,000,001 |
(주1) ㈜이노웨이브는 회사에 제3자 배정 유상증자로 2,000,001천원을 납입하였으며 관련 신주발행비용은 14,585천원으로 주식발행초과금에서 차감하였습니다.
(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증
당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증은 없으며, 제공받은 담보 및 지급보증도 없습니다.
(6) 주요경영진에 대한 보상
회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 주요임원을 포함하였습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 593,335 | 619,820 |
| 퇴직급여 | 52,343 | 69,197 |
| 합 계 | 645,677 | 689,017 |
(7) 기업회계기준서상 특수관계자로 판단하기는 어렵지만 공시가 필요하다고 판단한 거래 내역은 다음과 같습니다.
회사는 2022년 8월에 (주)디비코리아로부터 반제품을 매입하는 계약과 INNOWAVE VIET NAM CO.,LTD(전, 경일옵틱스VINA)에 반제품을 납품하는 계약을 체결하였고, 2022년 9월 (주)디비코리아로부터 매입한 반제품을 HYSONIC Vina Co.,Ltd에서선별검사 등 임가공 후 INNOWAVE VIET NAM CO.,LTD(전, 경일옵틱스VINA)에 납품하는 3자간 계약을 체결하였습니다. 상기 거래는 순액으로 회계처리 됨에 따라 매출원가는 매출에서 차감되어 표시되었으며, 전기 중 사업 중단에 따라 손익계산서상 중단사업으로 재분류되었습니다.동 거래와 관련하여 당기 및 전기 중 기타특수관계자인 INNOWAVE VIET NAM CO.,LTD로부터 수령한 금액과 ㈜디비코리아에 지급한 금액은 다음과 같습니다.
① 당기 (단위: 천원)
| 구 분 | 과 목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| INNOWAVE VIET NAM CO.,LTD | 미수금 | 3,211,285 | - | 3,211,285 | - |
| ㈜ 디비코리아 | 미지급금 | 72,805 | - | 72,805 | - |
② 전기 (단위: 천원)
| 구 분 | 과 목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| INNOWAVE VIET NAM CO.,LTD | 미수금 | 1,537,277 | 6,435,506 | 4,761,497 | 3,211,285 |
| ㈜디비코리아 | 미지급금 | 79,472 | 5,100,074 | 5,106,742 | 72,805 |
30. 우발상황과 약정사항
(1) 보험가입내용
회사는 임직원단체안심상해보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.
(2) 계류중인 소송사건
당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 소송금액 | 원고 | 피고 | 계류법원 | 진행상황 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부당이득반환 등청구의 소 | 475,951 | 케이이엠텍(주) | (주)숙희 | 대구지방법원 | 1심 진행 중 | 피고의 계약상 의무 불이행 및 손해배상청구 |
(3) 제공받은 담보 및 지급보증
1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공자 | 종류 | 소재지 | 면적 | 채권가액 | 설정액 | 감정가액 | 설정권자 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 개인 | 부동산 | 성남시 | 40,222㎡ | 2,204,000 | 3,000,000 | 7,008,736 | 케이이엠텍(주) | 거래이행담보 |
2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 지급 보증처 | 보증내역 | 지급 보증액 | 보증 기간 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| SGI서울보증 | 임직원 신원보증보험 | 600,000 | 2024.01.01 ~ 2024.12.31 |
(4) 제공한 담보 및 지급보증
당기말 현재 회사가 타인에게 제공한 담보나 지급보증은 없습니다.
31. 영업부문
(1) 회사는 전자사업, 이차전지부문 및 유통사업을 영위하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 보고 부문별 손익은 다음과 같습니다.
① 당기 (단위: 천원)
| 구 분 | 전자부품사업부문 | 이차전지사업부문 | F&B사업부문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 11,747,926 | 161,931 | 1,608,651 | 13,518,509 |
| 영업이익(손실) | (1,018,284) | (1,948,375) | (1,186,132) | (4,152,791) |
② 전기 (단위: 천원)
| 구 분 | 전자부품사업부문 | 이차전지사업부문 | F&B사업부문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 264,939 | 1,690 | 4,727,564 | 4,994,193 |
| 영업이익(손실) | (150,134) | (979,273) | (3,254,180) | (4,383,586) |
(3) 당기말 현재 보고 부문별 총자산 및 총부채의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기 말 (단위: 천원)
| 구 분 | 전자부품사업부문 | 이차전지사업부문 | F&B사업부문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산총계 | 19,145,814 | 33,115,234 | 2,737,079 | 54,998,128 |
| 부채총계 | 13,219,405 | 4,489,041 | 1,721,911 | 19,430,358 |
② 전기말 (단위: 천원)
| 구 분 | 전자부품사업부문 | 이차전지사업부문 | F&B사업부문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산총계 | 7,749,481 | 3,877,332 | 4,986,371 | 16,613,185 |
| 부채총계 | 1,097,955 | 1,279,079 | 1,721,516 | 4,098,550 |
(4) 당기 및 전기 중 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 부문 | 구 분 | 매출액 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 전자부품사업부문 | 베트남 | 11,747,926 | 264,939 | |
| 이차전지사업부문 | 한국 | 3,627 | 1,690 | |
| 미국 | 158,304 | - | ||
| 소 계 | 161,931 | 1,690 | ||
| F&B사업부문 | 한국 | 1,608,651 | 4,727,564 | |
| 합 계 | 13,518,509 | 4,994,193 |
(5) 주요 고객에 대한 정보
당기 및 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 부문별 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 부 문 | 주요고객 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 전자부품사업부문 | 고객A | 11,747,926 | 264,939 |
| 이차전지사업부문 | 고객B | 72,801 | 1,690 |
| 고객C | 71,246 | - | |
| F&B사업부문 | 고객D | 1,563,426 | 4,676,200 |
32. 중단영업
(1) 회사는 전기에 전자사업내 VCM제품 사업과 IR-FILM 후공정 사업을 중단하였으며, 이에 따라 중단영업으로 분류하고 비교표시되는 전기재무제표도 관련 손익을 조정하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 중단영업이익(손실)으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 | - | 1,449,580 |
| 매출원가 | - | 2,634,557 |
| 매출총이익(손실) | - | (1,184,977) |
| 판매비와관리비 | 146,014 | 720,934 |
| 영업이익(손실) | (146,014) | (1,905,911) |
| 영업외손익 | (463,779) | (1,813,353) |
| 법인세비용차감전이익(손실) | (609,794) | (3,719,264) |
| 법인세비용 | - | - |
| 중단영업이익(손실) | (609,794) | (3,719,264) |
(3) 당기 및 전기 중 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업현금흐름 | (145,215) | 1,037,115 |
| 투자현금흐름 | (813,961) | - |
| 재무현금흐름 | - | - |
| 총현금흐름 | (959,176) | 1,037,115 |
33. 위험관리
(1) 금융위험관리
회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.
1) 신용위험관리
회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 장부금액 | 신용위험최대노출금액 | 전기말 장부금액 | 신용위험최대노출금액 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 13,782,627 | 13,782,627 | 1,663,138 | 1,663,138 |
| 매출채권및기타채권 | 13,312,479 | 13,312,479 | 7,492,424 | 7,492,424 |
| 비유동매출채권및기타채권 | 11,979,484 | 11,979,484 | 153,167 | 153,167 |
| 합 계 | 39,074,590 | 39,074,590 | 9,308,729 | 9,308,729 |
2) 유동성위험관리
회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
① 당기말 (단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름(주1) | 3개월 이하 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 3,489,871 | 3,489,871 | 3,489,871 | - | - | - |
| 전환사채 | 13,842,028 | 18,672,432 | 10,618,753 | 3,950,111 | 4,103,568 | - |
| 리스부채(주2) | 142,502 | 149,538 | 62,371 | 78,125 | 9,042 | - |
| 회생채무 | 8,886 | 8,886 | 8,886 | - | - | - |
| 합 계 | 17,483,288 | 22,320,728 | 14,179,882 | 4,028,235 | 4,112,610 | - |
(주1) 예상되는 이자비용이 포함되어 있습니다.
(주2) 유동성 항목을 포함하고 있습니다.
② 전기말 (단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름(주1) | 3개월 이하 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 1,443,285 | 1,443,285 | 1,304,380 | 138,905 | - | - |
| 전환사채 | 1,595,736 | 2,441,857 | - | - | 2,441,857 | - |
| 리스부채(주2) | 239,089 | 263,626 | 44,193 | 125,864 | 93,569 | - |
| 회생채무 | 8,886 | 8,886 | - | 8,886 | - | - |
| 합 계 | 3,286,997 | 4,157,654 | 1,348,573 | 273,655 | 2,535,426 | - |
(주1) 예상되는 이자비용이 포함되어 있습니다.
(주2) 유동성 항목을 포함하고 있습니다.
3) 시장위험관리
회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.
① 외환위험관리
회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 10%상승 | 10%하락 | 전기말 10%상승 | 10%하락 |
|---|---|---|---|---|
| 외화자산(USD) | 2,427,364 | (2,427,364) | 641,733 | (641,733) |
| 외화부채(USD) | (98,588) | 98,588 | (33,275) | 33,275 |
| 순효과 | 2,328,776 | (2,328,776) | 608,458 | (608,458) |
② 이자율위험관리
회사는 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금은 없습니다.
(2) 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 19,430,358 | 4,098,550 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (13,782,627) | (1,663,138) |
| 순부채 | 5,647,731 | 2,435,412 |
| 자본총계 | 35,567,770 | 12,514,635 |
| 순부채비율 | 15.88% | 19.46% |
34. 보고기간 후 사건
(1) 유상증자 결정
회사는 운영 자금 및 채무 상환 자금 확보를 위해 2025년 1월 2일 이사회에서 유상증자를 결의하였습니다. 본 유상증자는 제3자 배정 방식으로 진행되며, 보통주 1,814,058주를 주당 2,205원에 발행할 예정입니다.# 신주 납입일은 2025년 6월 30일이며, 신주의 상장 예정일은 2025년 7월 16일입니다.
(2) 본점 소재지의 변경
회사는 2025년 1월 22일 이사회 및 2025년 2월 6일 임시주주총회에서 경영 효율성 제고 및 비용 절감을 목적으로 본점 소재지를 경기도 안산시에서 경기도 오산시로 이전하기로 결의하였습니다.
(3) 제19회차 무기명 무이권부 무보증 사모 전환사채 발행
회사는 시설자금 및 운영자금 조달을 위해 2025년 2월 3일 이사회에서 제19회차 무기명 무이권부 무보증 사모 전환사채 발행을 결의하였습니다. 제19회차 전환사채의 주요 조건은 다음과 같습니다.
| 사채명 | 제19회차 무기명식 무이권부 무보증사모 전환사채 |
|---|---|
| 권면총액 | 7,000,000,000원 |
| 발행총액 | 7,000,000,000원 |
| 발행일 | 2025년 02월 05일 |
| 만기일 | 2028년 02월 05일 |
| 표면이자율(%) | 0.00% |
| 만기이자율(%) | 5.00% |
| 이자지급시기 | 만기일시상환 |
| 원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2028년 02월 05일에 전자등록금액의 116.0754%에 해당하는 금액을 일시 상환 |
| 전환청구기간 | 2026년 02월 05일부터 2028년 01월 05일까지 |
| 전환가액(원/주) | 2,380원 |
| 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 발행할 주식수 | 2,941,176주 |
| 조기상환청구권 | 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있음 |
| 매도청구권 | 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 전자등록총액의 30%의 범위 내에서 본 사채의 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지의 기간 중 매 1개월에 해당되는 날에 인수인에게 본 사채의 매도를 청구 가능 |
(4) 만기 전 사채의 취득
회사는 2025년 2월 3일 이사회에서 제19회차 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채(이하 "대상사채") 발행을 결의하였습니다. 대상사채를 발행하기 위해서는 제17회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 특약사항에 근거하여 사모전환사채권자의 서면 동의가 이루어져야 하나, 사모전환사채권자가 동의하지 않았습니다.
이로 인해 회사는 2025년 2월 5일 제17회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 만기 전 사채취득 방식으로 전액 상환하였으며, 상환 관련 총 지급액은 10,620백만원입니다.
(5) 주식매수선택권의 부여
회사는 2025년 2월 6일 임시주주총회 결의를 통해 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였습니다. 부여된 주식매수선택권은 보통주 810,900주이며, 행사가격은 2,422원입니다.
(6) 회사 상호의 변경
회사는 2025년 2월 6일 임시주주총회 결의을 통해 회사의 사업 추진 목표 및 비전의 일치화를 위해 상호를 주식회사 하이소닉에서 케이이엠텍 주식회사로 변경하였습니다.
6. 배당에 관한 사항
1. 회사의 배당정책에 관한 사항
회사는 최근 5년간 누적결손에 따른 상법상 배당가능한도 산출이 어려워 과거 배당내역이 없습니다.
회사는 미래 성장 동력 확보를 위한 신규사업에 대한 투자와 적정수준의 현금 확보 원칙을 최우선으로 하고 있으며, 장기적으로 실적과 Cash Flow를 고려하여 회사의 성장전략과 배당을 통한 주주 환원 정책을 균형 있게 발전시켜 나갈 계획입니다.
2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항
가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부
주주총회가능
| 구분 | 현황 및 계획 |
|---|---|
| 정관상 배당액 결정 기관 | |
| 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 | |
| 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 |
나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황
| 구분 | 결산월 | 배당여부 | 배당액확정일 | 배당기준일 | 배당 예측가능성제공여부 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 2024년 12월 | X | -- | X | -- | X |
| 전기 | 2023년 12월 | X | -- | X | -- | X |
| 전전기 | 2022년 12월 | X | -- | X | -- | X |
3. 기타 참고사항
가. 배당관련 정관의 내용
* 제13조(신주의 동등배당)
회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.
* 제53조(이익금의 처분)
회사는 매 사업년도의 처분 전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.
1. 이익준비금
2. 기타의 법정적립금
3. 배당금
4. 임의 적립금
5. 기타의 이익잉여금 처분액
* 제54조(이익배당)
① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.
② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.
③ 회사는 제1항의 배당을 위하여 이사회결의로 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정하여야 하며, 그 경우 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다. 배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제51조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.
나. 최근 사업연도 배당에 관한 사항
| 주요배당지표 | 1,000 | 1,000 | 1,000 | -4,353 | -11,289 | 790 | -3,846 | -10,578 | -1,999 | -236 | -645 | 61 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식의 종류 | 당기 | 전기 | 전전기 | 제24기 | 제23기 | 제22기 | |||||
| 주당액면가액(원) | ||||||||||||
| (연결)당기순이익(백만원) | ||||||||||||
| (별도)당기순이익(백만원) | ||||||||||||
| (연결)주당순이익(원) | ||||||||||||
| 현금배당금총액(백만원) | ||||||||||||
| 주식배당금총액(백만원) | ||||||||||||
| (연결)현금배당성향(%) | ||||||||||||
| 현금배당수익률(%) | ||||||||||||
| 주식배당수익률(%) | ||||||||||||
| 주당 현금배당금(원) | ||||||||||||
| 주당 주식배당(주) |
과거 배당 이력 (단위: 회, %)
| 구분 | 연속 배당횟수 | 평균 배당수익률 | 분기(중간)배당 | 결산배당 |
|---|---|---|---|---|
| 최근 3년간 | ||||
| 최근 5년간 |
(주) 회사는 누적결손에 따른 상법상 배당가능한도 산출이 어려워 최근 5년간의 배당내역이 없습니다.
7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항
7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적
[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]
증자(감자)현황 2024년 09월 30일 (단위 : 원, 주) (기준일 : )
| 주식발행(감소)일자 | 발행(감소)형태 | 발행(감소)한 주식의 내용 | 종류 | 수량 | 주당액면가액 | 주당발행(감소)가액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2021.02.25 | 유상증자(제3자배정) | 보통주 | 2,777,777 | 1,000 | 1,800 | ||
| 2021.04.12 | 전환권행사 | 보통주 | 1,666,666 | 1,000 | 1,200 | ||
| 2021.05.04 | 전환권행사 | 보통주 | 2,500,000 | 1,000 | 1,200 | ||
| 2021.09.02 | 전환권행사 | 보통주 | 3,083,331 | 1,000 | 1,200 | ||
| 2021.12.21 | 무상감자 | 보통주 | 12,334,250 | 1,000 | - | 주식병합(2:1)으로 인한 감소 | |
| 2022.03.24 | 유상증자(제3자배정) | 보통주 | 500,000 | 1,000 | 2,000 | ||
| 2022.07.27 | 유상증자(제3자배정) | 보통주 | 605,000 | 1,000 | 2,000 | ||
| 2022.11.30 | 유상증자(제3자배정) | 보통주 | 625,000 | 1,000 | 4,000 | ||
| 2023.03.04 | 유상증자(제3자배정) | 보통주 | 714,286 | 1,000 | 2,800 | ||
| 2023.09.23 | 유상증자(제3자배정) | 보통주 | 277,779 | 1,000 | 7,200 | ||
| 2023.12.02 | 유상증자(제3자배정) | 보통주 | 417,246 | 1,000 | 7,190 | ||
| 2024.05.20 | 전환권행사 | 보통주 | 119,047 | 1,000 | 4,200 | ||
| 2024.07.10 | 전환권행사 | 보통주 | 142,857 | 1,000 | 4,200 | ||
| 2024.12.14 | 유상증자(주주배정) | 보통주 | 9,400,000 | 1,000 | 3,135 | 주주배정 후 실권주 일반공모 |
미상환 전환사채 발행현황 2024년 12월 31일 (단위 : 원, 주) (기준일 : )
| 종류＼구분 | 회차 | 발행일 | 만기일 | 권면(전자등록)총액 | 전환대상주식의 종류 | 전환청구가능기간 | 전환조건 | 미상환사채 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 | 15 | 2023.04.28 | 2026.04.28 | 2,300,000,000 | 기명식 보통주 | 2024.04.28~2026.03.28 | 100 | 3,808,000,000 | 1,200,000,000 |
| 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 | 16 | 2024.02.14 | 2029.02.14 | 2,000,000,000 | 기명식 보통주 | 2025.02.14~2029.01.14 | 100 | 4,801,000,000 | 1,200,000,000 |
| 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 | 17 | 2024.02.29 | 2027.02.28 | 10,000,000,000 | 기명식 보통주 | 2025.03.01~2027.01.28 | 100 | 4,245,000,000 | 10,000,000,000 |
| 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 | 18 | 2024.10.11 | 2027.10.10 | 3,500,000,000 | 기명식 보통주 | 2025.10.11~2027.09.11 | 100 | 3,135,000,000 | 3,500,000,000 |
| 합 계 | - | - | - | 17,800,000,000 | - | - | - | 16,700,000,000 | 4,203,844 |
| 전환비율(%) | 전환가액 | 권면(전자등록)총액 | 전환가능주식수 |
|---|---|---|---|
| (주1) |
(주1) 전환가액 : 2024년12월14일 유상증자(주주배정 실권주 우선공모) 확정발행가액 산정 시 시가에 할인(25%)이 적용되어 각 사채인수계약에 따라 조정(Adjustment) 된 전환가액입니다.
[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]
채무증권 발행실적 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원, %) (기준일 : )
| 발행회사 | 증권종류 | 발행방법 | 발행일자 | 권면(전자등록)총액 | 이자율 | 평가등급(평가기관) | 만기일 | 상환여부 | 주관회사 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 합 계 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
기업어음증권 미상환 잔액 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) (기준일 : )
| 잔여만기 | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | |||||||||
| 공모 | |||||||||
| 사모 | |||||||||
| 합계 |
단기사채 미상환 잔액 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) (기준일 : )
| 잔여만기 | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | ||||||
| 공모 | ||||||
| 사모 | ||||||
| 합계 |
회사채 미상환 잔액 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) (기준일 : )
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | ||||||||
| 공모 | ||||||||
| 사모 |
신종자본증권 미상환 잔액 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) (기준일 : )
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과15년이하 | 15년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | ||||||||
| 공모 | ||||||||
| 사모 |
조건부자본증권 미상환 잔액 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) (기준일 : )
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | ||||||||||
| 공모 | ||||||||||
| 사모 |
7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적
공모자금의 사용내역 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) (기준일 : )
| 구 분 | 회차 | 납입일 | 증권신고서 등의 자금사용 계획 | 실제 자금사용 내역 | 차이발생 사유 등 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사용용도 | 조달금액 | 내용 | |||
| 유상증자(주주배정) | 40 | 2024.12.13 | 시설 및 운영, 채무상환자금 | 29,469 | 시설 및 운영, 채무상환자금 |
사모자금의 사용내역 2024년 09월 30일 (단위 : 백만원) (기준일 : )
| 구 분 | 회차 | 납입일 | 주요사항보고서의 자금사용 계획 | 실제 자금사용 내역 | 차이발생 사유 등 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사용용도 | 조달금액 | 내용 | |||
| 유상증자(제3자배정) | 33 | 2022.03.23 | 운영자금 | 1,000 | 운영자금 |
| 유상증자(제3자배정) | 34 | 2022.07.26 | 운영자금 | 1,210 | 운영자금 |
| 유상증자(제3자배정) | 35 | 2022.11.29 | 운영자금 | 2,500 | 운영자금 |
| 유상증자(제3자배정) | 36 | 2022.03.03 | 시설 및 운영자금 | 2,000 | 운영자금 |
| 전환사채 발행 | 15 | 2023.04.28 | 운영자금 | 2,300 | 운영자금 |
| 유상증자(제3자배정) | 37 | 2023.09.22 | 운영자금 | 2,000 | 운영자금 |
| 유상증자(제3자배정) | 38 | 2023.12.01 | 타법인증권취득자금 | 3,000 | 타법인증권취득자금 |
| 전환사채 발행 | 16 | 2024.02.14 | 운영자금 | 2,000 | 운영자금 |
| 전환사채 발행 | 17 | 2024.02.29 | 운영자금 | 10,000 | 운영자금 |
| 전환사채 발행 | 18 | 2024.10.11 | 시설 및 운영자금 | 3,500 | 시설 및 운영자금 |
미사용자금의 운용내역 2024년 12월 31일 (단위 : 백만원) (기준일 : )
| 종류 | 운용상품명 | 운용금액 | 계약기간 | 실투자기간 |
|---|---|---|---|---|
| 예ㆍ적금 | - | 13,782 | -- | -13,782 |
| 계 | - |
8. 기타 재무에 관한 사항
가. 재무제표 재작성 등 유의사항
연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.
나. 대손충당금 설정현황
(1) 연결기준 (단위 : 천원)
| 구분 | 계정과목 | 채권 총액 | 대손충당금 | 대손충당금 설정률 |
|---|---|---|---|---|
| 제24기 | 매출채권 | 10,507,800 | 2,591,606 | 24.7% |
| 단기대여금 | 25,876,896 | 25,876,896 | 100.0% | |
| 미수금 | 5,554,580 | 846,855 | 15.2% | |
| 미수수익 | 734,269 | 734,269 | 100.0% | |
| 합 계 | 42,673,546 | 30,049,626 | 70.4% | |
| 제23기 | 매출채권 | 7,408,484 | 3,489,782 | 47.1% |
| 단기대여금 | 26,179,305 | 26,179,305 | 100.0% | |
| 미수금 | 7,517,023 | 1,342,931 | 17.9% | |
| 미수수익 | 734,269 | 734,269 | 100.0% | |
| 합 계 | 41,839,081 | 31,746,287 | 75.9% | |
| 제22기 | 매출채권 | 6,806,758 | 258,333 | 3.8% |
| 단기대여금 | 25,876,896 | 25,876,896 | 100.0% | |
| 미수금 | 3,064,659 | 44,382 | 1.4% | |
| 미수수익 | 734,269 | 734,269 | 100.0% | |
| 합 계 | 36,482,583 | 26,913,881 | 73.8% |
(2) 별도기준 (단위 : 천원)
| 구분 | 계정과목 | 채권 총액 | 대손충당금 | 대손충당금 설정률 |
|---|---|---|---|---|
| 제24기 | 매출채권 | 9,937,760 | 1,530,487 | 15.4% |
| 단기대여금 | 27,019,054 | 27,019,054 | 100.0% | |
| 미수금 | 4,530,450 | 685,107 | 15.1% | |
| 미수수익 | 1,254,078 | 850,635 | 67.8% | |
| 합 계 | 42,741,342 | 30,085,283 | 70.4% | |
| 제23기 | 매출채권 | 2,980,110 | 1,231,242 | 41.3% |
| 단기대여금 | 26,179,305 | 26,179,305 | 100.0% | |
| 미수금 | 7,083,391 | 1,387,621 | 19.6% | |
| 미수수익 | 828,839 | 828,839 | 100.0% | |
| 합 계 | 37,071,645 | 29,627,007 | 79.9% | |
| 제22기 | 매출채권 | 6,811,726 | 258,333 | 3.8% |
| 단기대여금 | 25,876,896 | 25,876,896 | 100.0% | |
| 미수금 | 3,021,905 | 44,382 | 1.5% | |
| 미수수익 | 828,839 | 828,839 | 100.0% | |
| 합 계 | 36,539,366 | 27,008,450 | 73.9% |
(3) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황
[연결기준] (단위 : 천원)
| 구 분 | 제24기 | 제23기 | 제22기 |
|---|---|---|---|
| 1. 기초 대손충당금 잔액합계 | 31,746,287 | 26,913,881 | 27,196,325 |
| 2. 순대손처리액(①－②±③) | - | - | - |
| ① 대손처리액(상각채권액) | 453,984 | - | 112,658 |
| ② 상각채권회수액 | - | - | - |
| ③ 기타증감액 | (121,638) | - | - |
| 3. 대손상각비 계상(환입)액 | 2,029,006 | 4,832,406 | (395,102) |
| 4. 기말 대손충당금 잔액합계 | 30,049,626 | 31,746,287 | 26,913,881 |
(4) 대손충당금 설정방침
회사는 매출채권, 미수금 등 채권의 연령분석을 통하여 각 연령구간별 채권에 대한 거래상대방의 파산여부, 대금지급가능성, 계약서 등을 바탕으로 대금지연, 연체 여부를 검토하여 채권의 손상사건 발생여부를 검토하고 있습니다. 손상사건이 발생한 개별채권 및 중요한 채권에 대하여 개별손상분석을 수행하며, 그외 채권에 대하여 유사한 신용위험을 가진 채권별 집합에 대하여 연령분석 구간별 집합적인 손상분석을 수행합니다.
① 설정방침 - 매출채권과 미수금에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려 하는 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금(손실충당금) 설정 - 매출채권 및 미수금에 대한 대손충당금 평가는 개별평가와 집합평가로 나누어 진행하며 개별평가가 필요한 채권은 다음의 기준을 통하여 산정함
1) 당기 신규발생 매출
2) 장기 미회수 채권
② 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 - 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 신용손실 경험 등을 근거로 연령별 대손경험률 산정하여 설정 - 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우, 회수가능성, 담보설정여부 등과 채무자의 신용정보 및 미래 전망을 고려하여 합리적인 대손예상액 설정
(5) 당해 기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원)
| 구 분 | 6월 이하 | 6월 초과1년 이하 | 1년 초과 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 채권잔액 | 4,591,389 | 237,777 | 62,981 | 4,892,147 |
| 구성비율 | 93.85% | 4.86% | 1.29% | 100.00% |
다. 재고자산 현황 등
(1) 최근 3사업연도의 연결기준 사업부문별 재고자산의 보유현황
회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 2개부문으로기업 전체 수준에서의 부문별 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 계정과목 | 제24기 | 제23기 | 제22기 |
|---|---|---|---|
| 전자부문 | |||
| 제품 | 2,627,961 | 3,648,225 | 3,403,217 |
| 상품 | 302,991 | 358,281 | 291,262 |
| 원재료 | 977,101 | 1,786,437 | 1,108,081 |
| 재공품 | 738,584 | 1,041,836 | 684,075 |
| 소계 | 4,646,636 | 6,834,779 | 5,486,635 |
| 이차전지부문 | |||
| 제품 | 507,058 | - | - |
| 상품 | 131,592 | - | - |
| 원재료 | 1,132,384 | - | - |
| 재공품 | 132,066 | - | - |
| 소계 | 1,903,100 | - | - |
| F&B부문 | |||
| 제품 | 398,702 | 9,316 | 95,806 |
| 상품 | 489,001 | 489,101 | 545,155 |
| 원재료 | 422,838 | 325,254 | 398,150 |
| 재공품 | 80,094 | ||
| 소계 | 1,390,634 | 823,670 | 1,039,111 |
| 합 계 | |||
| 제품 | 3,533,720 | 3,657,540 | 3,499,023 |
| 상품 | 923,583 | 847,382 | 836,417 |
| 원재료 | 2,532,322 | 2,111,691 | 1,506,231 |
| 재공품 | 950,745 | 1,041,836 | 684,075 |
| 소계 | 7,940,371 | 7,658,449 | 6,525,746 |
| 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] | 2.42% | 7.70% | 12.7% |
| 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] | 10.5회 | 4.1회 | 11.1회 |
(2) 재고자산의 실사내용
① 실사일자
- 당사는 12월말 기준으로 외부감사인 입회하에 재고자산 실사를 실시
- 재고조사 시점은 12월말 입출고 마감 후 재무상태일 기준 재고자산의 실재성을 확인
- 제3자 보관재고는 물품보유확인서 징구
- 재고자산 실사일자 및 입회자의 내역
| 사업부문 | 실사일자 | 실사입회자 | 장소 |
|---|---|---|---|
| 전자부품부문 | 2024-12-30 | PWC china 소주법인 | |
| F&B사업부문 | 2025-01-07 | 태성회계법인 | 제3자 물류창고 |
| 이차전지사업부문 | 2025-01-13 | 태성회계법인 | 미주법인 |
② 장기체화재고 등의 내역
재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법 등을 사용하여 원가와 순실현가능가치 중 작은금액을 재고자산의 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당기말 현재 재고자산에대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 계정과목 | 취득원가 | 당기 평가손실 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|
| 상품 | 923,583 | (725,352) | 198,231 |
| 제품 | 3,533,720 | (3,318,681) | 215,039 |
| 원재료 | 2,532,322 | (1,659,507) | 872,815 |
| 재공품 | 950,745 | (877,133) | 73,612 |
| 합계 | 7,940,371 | (6,580,673) | 1,359,698 |
IV.# 이사의 경영진단 및 분석의견
케이이엠텍 주식회사의 이사회는 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제24기 사업년도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단에 관한 의견을 아래와 같이 보고합니다.
1. 예측정보에 대한 주의사항
회사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상. 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 회사 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다.또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.
2. 개요
회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 회사는 다음과 같은 사업부문과 3개의 종속기업이 있습니다.
(1) 사업부문 현황
| 사업부문 | 주요품목 |
|---|---|
| 전자부품사업부문 | - 휴대폰용 카메라 IR필터 제조 |
| 이차전지사업부문 | - 이차전지 부품 부자재 |
| F&B사업부문 | - GS리테일 유통 (상제품) |
(2) 종속기업의 현황
| 피투자기업명 | 지분율 | 소재지 | 결산일 | 주요사업내용 |
|---|---|---|---|---|
| HYSONIC Suzhou Co., Ltd. | 100% | 중국 | 12월 31일 | 휴대폰용 카메라IR필터 증착제조 임가공 |
| HYSONIC AMERICA INC. | 100% | 미국 | 12월 31일 | 이차전지 부품 및 부자재 제조 |
| HYSONIC PHILIPPINES, INC. | 100% | 필라핀 | 12월 31일 | 물류, 임대 |
| HYSONIC VINA Co., Ltd | 100% | 베트남 | 12월 31일 | 휴대폰용 전자부품 임가공 |
3. 재무상태 및 영업실적
(1) 재무상태
[연결기준]
(단위 : 백만원)
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 | 증감액 | 증감비율 |
|---|---|---|---|---|
| 자산총계 | 55,632 | 22,592 | 33,041 | 146.25% |
| 부채총계 | 20,857 | 10,656 | 10,202 | 95.74% |
| 자본총계 | 34,775 | 11,936 | 22,839 | 191.35% |
※ 주요변동상황
연결회사의 자산은 자회사 설립 및 이차전지 사업 설비투자로 인해 증가되었으며, 부채는 전환사채 발행에 따라 95.7% 증가하였습니다. 자본은 공모 유상증자로 인한 자본금 및 자본잉여금 등 발생으로 증가되었습니다. 또한, 유동비율은 166.0%에서 153.3%로 감소되었고, 부채비율은 89.3%에서 60.0%로 감소되었습니다.
[별도기준]
(단위 : 백만원)
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 | 증감액 | 증감비율 |
|---|---|---|---|---|
| 자산총계 | 54,998 | 16,613 | 38,385 | 231.05% |
| 부채총계 | 19,430 | 4,099 | 15,332 | 374.08% |
| 자본총계 | 35,568 | 12,515 | 23,053 | 184.21% |
※ 주요변동상황
회사의 자산은 이차전지 사업 설비투자 등으로 증가되었으며, 부채는 전환사채 발행에 따라 374.1% 증가하였습니다. 자본은 공모 유상증자로 인한 자본금 및 자본잉여금 등 발생으로 증가하였습니다. 또한, 유동비율은 310.2%에서 156.5%로 감소되었고, 부채비율은 32.8%에서 54.6%로 증가되었습니다.
(2) 영업실적
[연결기준]
(단위 : 백만원)
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 | 증감액 | 증감비율 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 17,617 | 4,994 | 12,623 | 252.74% |
| 영업이익(손실) | (4,348) | (3,682) | (666) | -18.10% |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (4,358) | (6,557) | 2,199 | 33.53% |
| 당기순이익(손실) | (4,353) | (11,289) | 6,936 | 61.44% |
※ 주요변동상황
2023년 12월 하이소닉광전기술(소주)유한공사 인수로 IR필터 사업의 본격적인 매출 및 이차전지 부문 신규사업 추진에 따른 이차전지 부자재 매출이 발생하여 전기 대비 매출액이 증가하였습니다. 신규사업 추진, 매출채권 대손, 지급수수료 등으로 판관비가 증가하여 영업손실이 발생하였으며, 자회사 유형자산평가 손실로 기타비용이 발생되어 당기순손실이 발생하였습니다.
[별도기준]
(단위 : 백만원)
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 | 증감액 | 증감비율 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 13,519 | 4,994 | 8,524 | 170.68% |
| 영업이익(손실) | (4,153) | (4,384) | 231 | 5.26% |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (3,237) | (6,858) | 3,622 | 52.81% |
| 당기순이익(손실) | (3,846) | (10,578) | 6,731 | 63.64% |
※ 주요변동상황
2023년 12월 하이소닉광전기술(소주)유한공사 인수로 IR필터 사업의 본격적인 매출 로 전기대비 매출액이 증가하였습니다. 신규사업 추진, 매출채권 대손, 지급수수료 등으로 판관비가 증가하여 영업손실이 발생하였으며, 자회사 유형자산평가 손실 및 종속기업투자자산 손상으로 기타비용이 발생되어 당기순손실이 발생하였습니다.
(3) 주요경영지표
[연결기준]
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
|---|---|---|
| 안정성지표 | ||
| - 유동비율 | 153.3% | 166.0% |
| - 부채비율 | 60.0% | 89.3% |
| - 차입금의존도 | 25.2% | 12.8% |
| 수익성지표 | ||
| - 매출액영업이익율 | -24.7% | -73.7% |
| - 매출액당기순이익률 | -24.7% | -226.0% |
[별도기준]
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
|---|---|---|
| 안정성지표 | ||
| - 유동비율 | 156.5% | 310.2% |
| - 부채비율 | 54.6% | 32.8% |
| - 차입금의존도 | 25.2% | 9.6% |
| 수익성지표 | ||
| - 매출액영업이익율 | -30.7% | -87.8% |
| - 매출액당기순이익률 | -28.5% | -211.8% |
유동비율: 유동자산/유동부채
부채비율: 부채총계/자본총계
차입금의존도: (단기차입금+장기차입금+사채)/자산총계
매출액영업이익율: 영업이익/매출액
*매출액당기순이익률: 당기순이익/매출액
(4) 주요사업 및 시장 전망 등
[전자사업 부문]
전세계 IT 산업을 이끌어 오던 스마트폰 시장은 본격적으로 성숙기에 진입하였습니다. 글로벌 휴대폰 시장은 스마트폰 및 태블릿 중심으로 지속적으로 성장하였으나, 스마트폰 교체주기의 증가 및 업체 간 치열한 경쟁으로 스마트폰시장 성장은 둔화 되고 있습니다. 그러나 이러한 시장 여건 하에서도 스마트폰 카메라모듈은 멀티카메라로 불리는 Triple Camera, Quad Camera 의 채택이 지속되어 스마트폰 내의 카메라 수의 증가로 지속적인 성장을 보여주고 있습니다. 회사는 글로벌 시장에서 주도권을 선점하기 위해 적극적인 시장 공략과 신규 영업을 진행하고 있습니다. 또한 가격경쟁력을 앞세운 국내외 경쟁 업체와의 경쟁에서 새로운 사업 포트폴리오 개선을 위해 실적 악화로 원가부담이 가중된 VCM AF사업을 중단하고, 하이소닉광전기술(소주)유한공사의 지분 100%를 인수하여 카메라모듈 부품인 IR필터 사업을 추진하고 있습니다.
[ F&B사업 부문]
회사는 COVID-19의 시장상황과 영업환경에 발빠르게 대응하여 국내외 발주 등의 납품실적을 근거로 국내외 대기업등 유통망에 상품 및 제조유통 판매하고 있으며, 식음료 및 생필품등 1인가족 및 맞벌이부부 확산등의 소비자 소비트렌드변화에 따른 수요증대에 힘입어 안정적이고 성장성있는 상(제)품 공급을 진행하고 있습니다.
(5) 중단영업
- 해당사항 없습니다.
(6) 조직개편 등
- 2024년10월 유통사업본부를 폐지하고 F&B사업부를 신설하였습니다.
(7) 자산손상
회사는 매년 개별자산(영업권 포함)이나 현금창출단위에 대해 손상 여부를 검토하고 있습니다.현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산 등에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년간(단, 신기술 산업 등 중장기 계획이 합리적인 경우 5년 초과)의 재무예산에 근거하여 세전 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.개별자산에 대한 손상차손은 회수가능가액을 초과하는 장부금액만큼 인식하며,회수가능가액은 처분부대원가를 차감한 공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.당기의 계정과목별 손상차손 인식액은 종속회사 대여금 813,961천원 및 종속회사 투자자산 (HSC) 2,202,973천원 이며, 전기의 계정과목별 손상차손 인식액은 종속회사 대여금 302,408천원 및 종속회사 투자자산 (HSC) 2,003,437천원이 발생하였습니다.
4. 유동성 및 자금조달과 지출
- 회사는 당기에 공모 유상증자를 통해 29,469백만원의 현금유입과 자본이 증가하였습니다. 동 유입자금은 시설자금, 운영자금 및 채무상환자금 등으로 사용되었습니다.
가. 자금 유동성
(단위 : 천원)
| 구 분 | 제24(당)기 | 제23(전)기 | 증감액 |
|---|---|---|---|
| 현금 및 현금성자산 | 13,923,046 | 1,722,663 | 12,200,383 |
| 단기금융상품 | 0 | 0 | 0 |
나. 자금조달
- 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 제24(당)기 | 제23(전)기 |
|---|---|---|---|---|
| 운영자금 | CONG TY TNHHNOKWON C&I | 9.91% | 161,560 | 148,960 |
| 운영자금 | 수출입은행 | 7.67% | - | 1,152,752 |
회사는 당기말 유동비율(153.3%)이 높고 부채비율(60.0%)로 안정성을 유지하고 있으며, 신규사업 포트폴리오를 위한 투자자금 유치를 진행하고 있습니다.
5. 부외거래
(1) 계류중인 소송사건
중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 소송금액 | 원고 | 피고 | 계류법원 | 진행상황 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부당이득반환 등 청구의 소 | 475,951 | 케이이엠텍(주) | (주)숙희 | 대구지방법원 | 1심 진행 중 | 피고의 계약상 의무 불이행 및 그로 인한 손해배상청구 |
(2) 제공받은 담보 및 지급보증
1) 보고기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공자 | 종류 | 소재지 | 면적 | 채권가액 | 설정액 | 감정가액 | 설정권자 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 개인 | 부동산 | 성남시 | 40,222㎡ | 2,204,000 | 3,000,000 | 5,987,204 | ㈜하이소닉 | 거래이행담보 |
2) 서울보증보험으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 지급 보증처 | 보증내역 | 지급 보증액 | 보증 기간 |
|---|---|---|---|
| SGI서울보증 | 임직원 신원보증보험 | 600,000 | 2024.01.01 ~ 2024.12.31 |
(3) 제공한 담보 및 지급보증
보고기간말 현재 회사가 타인에게 제공한 담보나 지급보증은 없습니다.
6. 기타 투자판단에 필요한 사항
가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항
회사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다.
나. 환경 및 종업원에 관한 사항
1) 환경관련 제재사항이나 행정조치 등에 관한 사항은 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.
2) 당기 중 주요 핵심인력 이동사항 등 유의한 종업원 관련 변동사항은 없습니다.
다. 법규상의 규제에 관한 사항
1) 회사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '3. 제재 등과 관련된 사항'을 참조하시기 바랍니다.
라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항
1) 회사의 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다.
V. 회계감사인의 감사의견 등
1. 외부감사에 관한 사항
1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.
| 회계감사인의 명칭 및 감사의견 |
|---|
| 제24기(당기) |
| 태성회계법인 |
| 적정의견 |
| --- |
| (1) 수익 인식의 적정성(2) 매출채권 손실충당금 회수가능성 |
| 태성회계법인 |
| 적정의견 |
| --- |
| (1) 수익 인식의 적정성(2) 매출채권 손실충당금 회수가능성 |
| 제23기(전기) |
| 태성회계법인 |
| 적정의견 |
| -- |
| (1) 전기재무제표 재작성(2) 중단영업 |
| (1) 수익인식의 적정성(2) 매출채권 손실충당금 회수가능성 |
| 태성회계법인 |
| 적정의견 |
| -- |
| (1) 전기재무제표 재작성(2) 중단영업 |
| (1) 수익인식의 적정성(2) 매출채권 손실충당금 회수가능성 |
| 제22기(전전기) |
| 태성회계법인 |
| 적정의견 |
| -- |
| (1) 주권 매매거래 정지 및 상장적격성 실질심사(2) 최대주주의 변경 |
| 매출채권 대손충당금 |
| 태성회계법인 |
| 적정의견 |
| -- |
| (1) 주권 매매거래 정지 및 상장적격성 실질심사(2) 최대주주의 변경 |
| 매출채권 대손충당금 |
| 사업연도 | 구분 | 감사인 | 감사의견 | 의견변형사유 | 계속기업 관련 중요한 불확실성 | 강조사항 | 핵심감사사항 | 감사보고서 | 연결감사보고서 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제24기(당기) | 태성회계법인 | 적정 | 감사보고서 | 연결감사보고서 | |||||
| 제23기(전기) | 태성회계법인 | 적정 | 감사보고서 | 연결감사보고서 | |||||
| 제22기(전전기) | 태성회계법인 | 적정 | 감사보고서 | 연결감사보고서 |
2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.
| 감사용역 체결현황 |
|---|
| (단위 : 백만원, 시간) |
| 제24기(당기) |
| 태성회계법인 |
| 재무제표 등 검토 및 감사 |
| 322백만원 |
| 2,014 |
| 372백만원 |
| 2,324 |
| 제23기(전기) |
| 태성회계법인 |
| 재무제표 등 검토 및 감사 |
| 160백만원 |
| 1,096 |
| 250백만원 |
| 2,152 |
| 제22기(전전기) |
| 태성회계법인 |
| 재무제표 등 검토 및 감사 |
| 177백만원 |
| 1,340 |
| 209백만원 |
| 1,590 |
| 사업연도 | 감사인 | 내용 | 감사계약내역 | 실제수행내역 |
|---|---|---|---|---|
| 보수 | 시간 | |||
| 제24기(당기) | 태성회계법인 | 재무제표 등 검토 및 감사 | 322백만원 | 2,014 |
| 제23기(전기) | 태성회계법인 | 재무제표 등 검토 및 감사 | 160백만원 | 1,096 |
| 제22기(전전기) | 태성회계법인 | 재무제표 등 검토 및 감사 | 177백만원 | 1,340 |
3. 회계감사와의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.
| 사업연도 | 계약체결일 | 용역내용 | 용역수행기간 | 용역보수 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제24기(당기) | 2024.08.31 | 법인세세무조정 | 2025.03.21~2025.03.31 | 9백만원 | - |
| 제23기(전기) | 2023.08.31 | 법인세세무조정 | 2024.3.21~2024.03.31 | 9백만원 | - |
| 제22기(전전기) |
4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2024.08.02 | 감사인 : 업무수행이사 외 4명 회사: 회사담당자 |
대면회의 | 연간 감사계획 및 진행사항 반기 중점 검토사항 및 기타 필수 커뮤니케이션 |
| 2 | 2024.12.04 | 감사인: 업무수행이사 외 4명 회사: 회사담당자 |
대면회의 | 중간감사 주요 이슈 및 핵심감사사항 논의 내부통제 검토 |
| 3 | 2025.02.28 | 감사인: 업무수행이사 외 4명 회사: 회사담당자 |
대면회의 | 감사수행결과 및 핵심감사사항 논의 |
| 핵심감사사항 |
|---|
| 구분 |
5. 회계감사인의 변경
회사는 제24기 4분기에 제25기 회계감사인을 삼일회계법인으로 선임하였습니다. 이는 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제11조 제1항, 동법 시행령 제17조 및 「외부감사 및 회계 등에 관한 규정」제10조 및 제15조 제1항에 따라 금융감독원이 지정하는 회계법인이기 때문입니다. 회사는 동일한 사유로 제22~24기는 태성회계법인을 회계감사인으로 선임하였습니다.
2. 내부통제에 관한 사항
가. 내부회계 관리제도
1) 경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과
| 사업연도 | 구분 | 운영실태 보고서 | 보고일자 | 평가 결론 | 중요한취약점 | 시정조치계획 등 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 내부회계관리제도 | 연결내부회계관리제도 | 내부회계관리제도 | 연결내부회계관리제도 | 내부회계관리제도 | ||
| 제24기(당기) | 2025.02.14 | 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | ---- | |
| 제23기(전기) | 2024.03.27 | 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | ---- | |
| 제22기(전전기) | 2023.01.30 | 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | ---- |
2) 감사(위원회)의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과
| 사업연도 | 구분 | 평가보고서 | 보고일자 | 평가 결론 | 중요한취약점 | 시정조치계획 등 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 내부회계관리제도 | 연결내부회계관리제도 | 내부회계관리제도 | 연결내부회계관리제도 | 내부회계관리제도 | ||
| 제24기(당기) | 2025.02.20 | 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | ---- | |
| 제23기(전기) | 2024.02.13 | 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | ---- | |
| 제22기(전전기) | 2023.02.14 | 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | ---- |
3) 감사인의 내부회계관리제도 감사의견(검토결론)
| 사업연도 | 구분 | 감사인 | 유형(감사/검토) | 감사의견 또는 검토결론 | 지적사항 | 회사의 대응조치 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 내부회계관리제도 | 연결내부회계관리제도 | 내부회계관리제도 | ||||
| 제24기(당기) | 태성회계법인 | 검토 | 적정의견 | ------- | ||
| 제23기(전기) | 태성회계법인 | 검토 | 적정의견 | ------- | ||
| 제22기(전전기) | 태성회계법인 | 검토 | 적정의견 | ------- |
나. 내부회계관리·운영조직
1) 내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황
| 소속기관 또는 부서 | 총 원 | 내부회계담당인력의 공인회계사 자격증 보유비율 | 내부회계담당인력의 평균경력월수 | 내부회계담당인력수(A) | 공인회계사자격증소지자수(B) | 비율(B/A*100) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 감사(위원회) | 1 | 1 | 1 | 0 | 0 | 173 |
| 이사회 | 4 | 1 | -- | 1 | 2 | 12 |
| 내부회계관리제도 및 전산운영부서 | 2 | -- | 8 | 4 | ||
| 회계처리 및 자금운영부서 | 3 | -- | 7 | 6 | ||
| 기타관련부서 | 2 | -- | 4 | 7 |
2) 회계담당자의 경력 및 교육실적
| 직책(직위) | 성명 | 회계담당자 등록여부 | 경력(단위:년, 개월) | 교육실적(단위:시간) | 근무연수 | 회계관련경력 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 누적 | |||||
| 내부회계관리자 | 김항석 | 미등록 | 1개월 | 24년5개월 | -- | -- |
| 회계담당임원 | 김항석 | 미등록 | 1개월 | 24년5개월 | -- | -- |
| 회계담당직원 | 박상욱 | 미등록 | 1년5월 | 1년5개월 | 21 | 21 |
VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항
1. 이사회에 관한 사항
가. 이사회의 구성 개요
회사의 이사회는 법령 또는 회사 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며, 이사회는 이사의 직무집행을 감독하고 있습니다. 그리고, 회사 정관에 따라 이사의 수는 3명 이상 8명 이하, 사외이사는 이사총수의 4분의 1이상으로 하며, 이사회 의장은 대표이사가 겸직하고 있습니다.
나. 사외이사 및 그 변동현황
| 이사의 수 | 사외이사 수 | 사외이사 변동현황 |
|---|---|---|
| 4 | 1 | 선임: 1 해임: - 중도퇴임: 1 |
다. 이사회의 중요의결사항 등
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | 이사 등의 성명 | 출석률:100% | 출석률:100% | 출석률:100% | 출석률:93% | 출석률:100% | 참석률:100% | 참석률:100% | 찬 반 여 부 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2024.01.19 | 미주법인 설립의 건 ※보고사항 주요사항 결재라인 변경의 건 |
가결 | 박용직 | 찬성 | |||||||
| 이영남 | 찬성 | |||||||||||
| 배병진 | 찬성 | |||||||||||
| 양보경 | 해당사항없음(신규선임) | |||||||||||
| 김찬종 | 해당사항없음(신규선임) | |||||||||||
| 이상주 | 해당사항없음(신규선임) | |||||||||||
| 이고은 | 해당사항없음(신규선임) | |||||||||||
| 2 | 2024.02.13 | 제16회 전환사채 발행 결정의 건 | 가결 | 찬성 | ||||||||
| 3 | 2024.02.23 | 제17회 전환사채 발행 결정의 건 | 가결 | 찬성 | ||||||||
| 4 | 2024.02.26 | 미주법인 자금 대여의 건 | 가결 | 찬성 | ||||||||
| 5 | 2024.02.27 | 제17회 전환사채 발행 결정 일부 변경의 건 | 가결 | 찬성 | ||||||||
| 6 | 2024.02.28 | 제23기 결산 재무제표 승인의 건 | 가결 | 찬성 | ||||||||
| 7 | 2024.02.29 | 제17회 전환사채 발행 결정 일부 변경의 건 | 가결 | 찬성 | ||||||||
| 8 | 2024.03.13 | ①제23기 정기주주총회 소집의 건 ②제16회 전환사채 전환가격 조정의 건 |
가결 | 찬성 | ||||||||
| 9 | 2024.03.19 | 미주법인 자금 대여의 건 | 가결 | 찬성 | ||||||||
| 10 | 2024.03.29 | 대표이사 선임의 건 | 가결 | 찬성 | ||||||||
| 찬성 | ||||||||||||
| 해당사항없음(사임) | ||||||||||||
| 해당사항없음(사임) | ||||||||||||
| 해당사항없음(사임) | ||||||||||||
| 11 | 2024.04.09 | 필리핀법인 자금 대여의 건 | 가결 | 찬성 | ||||||||
| 12 | 2024.04.22 | 지점 변경의 건 | 가결 | 찬성 | ||||||||
| 13 | 2024.05.03 | 미주법인 자금 대여의 건 | 가결 | 찬성 | ||||||||
| 14 | 2024.06.20 | ①베트남법인 자금 대여의 건 ②중국법인 상호변경의 건 |
가결 | 찬성 | ||||||||
| 15 | 2024.07.09 | 미주법인 자금 대여의 건 | 가결 | 찬성 | ||||||||
| ※보고사항 1. 2024년 하반기 신규 사업계획 2. |
1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황
가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황
2024년 12월 31일 (단위 : 주, %) (기준일 : )
| 성 명 | 관 계 | 주식의 종류 | 기초 | 말 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | ||
| (주)에이치에스홀딩스 | 최대주주 | 보통주 | 4,174,445 | 26.98 | 4,679,162 |
| (주)이노웨이브 | 특수관계인 | 보통주 | 714,286 | 4.62 | 364,286 |
| 현태민 | 특수관계인 | 보통주 | 68,265 | 0.44 | 117,203 |
| 합계 | 보통주 | 4,956,996 | 32.04 | 5,160,651 |
나. 최대주주의 주요경력 및 개요
(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보
| 구 분 | 법인 또는 단체의 명칭 | 출자자수(명) | 대표이사(대표조합원) | 업무집행자(업무집행조합원) | 최대주주(최대출자자) |
|---|---|---|---|---|---|
| 성명 | 지분(%) | 성명 | |||
| (주)에이치에스홀딩스 | 5 | 조성훈 | 0.03 | -- |
(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원)
| 구 분 | 법인 또는 단체의 명칭 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 영업이익 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)에이치에스홀딩스 | 10,963 | 2,547 | 8,416 | 3,656 | 472 | 464 | |
| (주) | 2023년 개별 기준 |
(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용
해당 사항 없음
2. 최대주주의 변동내역
2024년 12월 31일 (단위 : 주, %) (기준일 : )
| 변동일 | 최대주주명 | 소유주식수 | 지분율 | 변동원인 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.07.27 | (주)에이치에스홀딩스 | 4,105,000 | 30.54 | 유상증자(제3자배정) 참여 | -- |
3. 주식의 분포
가. 주식 소유현황
2024년 12월 31일 (단위 : 주) (기준일 : )
| 구분 | 주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 5% 이상 주주 | - | - | - | -- |
| 우리사주조합 | - | - | - | -- |
나. 소액주주현황
2024년 12월 31일 (단위 : 주) (기준일 : )
| 구분 | 주주 | 소유주식 | 비율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 소액주주 | 5,745 | 5,756 | 99.81 | |
| 합계 |
4. 주가 및 주식거래실적
(단위 : 원, 주)
| 종류(106080) | 2024년 12월 | 2024년 11월 | 2024년 10월 | 2024년 9월 | 2024년 8월 | 2024년 7월 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기명식보통주 | 주가 최고 | 3,940 | 4,855 | 6,011 | 3,782 | 4,804 | 5,485 |
| 최저 | 2,210 | 3,310 | 3,523 | 2,510 | 3,678 | 4,597 | |
| 평균 | 3,254 | 4,022 | 5,085 | 3,050 | 4,092 | 5,081 | |
| 거래량 최고 | 2,140,243 | 792,994 | 3,992,590 | 3,655,068 | 82,896 | 977,095 | |
| 거래량 최저 | 55,879 | 26,203 | 57,762 | 5,344 | 5,899 | 11,045 | |
| 월간 | 7,738,411 | 3,364,300 | 10,000,267 | 6,568,801 | 633,105 | 3,037,592 |
※ 출처 : 한국거래소 (KRX 정보데이터시스템 data.krx.co.kr)
VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항
1. 임원 및 직원 등의 현황
임원 현황
2024년 12월 31일 (단위 : 주) (기준일 : )
| 성명 | 성별 | 출생년월 | 직위 | 등기임원여부 | 상근여부 | 담당업무 | 주요경력 | 소유주식수 | 최대주주와의관계 | 재직기간 | 임기만료일 | 의결권있는 주식 | 의결권없는 주식 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 박용직 | 남 | 1971.01 | 대표이사 | 사내이사 | 상근 | 경총괄 | 동아대학교 기계공학과 졸전) 삼성SDI(주) 자동차배터리 미주시장 영업총괄 | -- | -- | 2024.01.01~2027.03.28 | |||
| 이영남 | 여 | 1979.02 | 이사 | 사내이사 | 상근 | 재무 | 한양여자대학교 관광과 졸전) 이노웨이브 수석전) 세코닉스 부장 | -- | -- | 2024.04.01~2027.03.28 | |||
| 배병진 | 남 | 1986.01 | 이사 | 기타비상무이사 | 비상근 | 기타비상무이사 | 고려대학교(원) 법학 석사현) 예교지성 회계법인전) 위드 회계법인공인회계사 | -- | -- | 2024.03.28~2027.03.28 | |||
| 양보경 | 여 | 1989.02 | 이사 | 사외이사 | 비상근 | 사외이사 | 고려대학교 컴퓨터과 졸현) 회계법인 현전) 삼도 회계법인공인회계사 | -- | -- | 2024.03.28~2027.03.28 | |||
| 현태민 | 남 | 1981.07 | 감사 | 감사 | 비상근 | 감사 | 건국대학교(원) 부동산학 석사현) 새로 회계법인 파트너회계사전) 삼도 회계법인 파트너회계사공인회계사 | 117,203 | -- | 2023.08.23~2026.08.23 | |||
| 김항석 | 남 | 1970.07 | 이사 | 미등기 | 상근 | 경영관리본부장 | 한양대학교(원) 경영학 석사전) 이노웨이브 이사전) 하이소닉 이사 | -- | -- | 2024.12.01~- | |||
| 이경환 | 남 | 1987.09 | 이사 | 미등기 | 상근 | EV Cell사업본부장 | 성균관대학교(원) 경영학 석사전) 신흥에스이씨 개발팀장 | -- | -- | 2023.06.29~- | |||
| 황용필 | 남 | 1980.12 | 이사 | 미등기 | 상근 | 개발설계팀장 | 서울과학기술대학교 금형설계학과 졸전) 동원시스템즈 PM전) 신흥에스이씨 차장 | -- | -- | 2024.07.22~- |
| 성명 | 성별 | 출생년월 | 직위 | 등기임원여부 | 상근여부 | 담당업무 | 주요경력 | 소유주식수 | 최대주주와의관계 | 재직기간 | 임기만료일 | 의결권있는 주식 | 의결권없는 주식 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)에이치에스홀딩스 | 4,679,162 | 최대주주 | |||||||||||
| (주)이노웨이브 | 364,286 | 특수관계인 | |||||||||||
| 현태민 | 117,203 | 특수관계인 | |||||||||||
| 합계 | 5,160,651 |
1) 직원 등 현황
2024년 12월 31일 (단위 : 천원) (기준일 : )
| 사업부문 | 성별 | 직 원 수 | 평균근속연수 | 연간급여총액 | 1인평균급여액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계 | 기간의 정함이 없는 근로자 | 기간제근로자 | 합 계 | (단시간근로자) | ||
| 전체 | 남 | 22 | 1 | 23년 04월 | 1,180,069 | 61,916 |
| 여 | 5 | -- | 52년 01월 | 167,102 | 35,206 | |
| 합 계 | 27 | 1 | 28년 03월 | 1,347,172 | 56,572 |
2) 육아지원제도 사용 현황
(기준일 : 2024년12월31일) (단위 : 명)
| 구분 | 당기(24기) | 전기(23기) | 전전기(22기) |
|---|---|---|---|
| 육아휴직 사용자수(남) | - | - | - |
| 육아휴직 사용자수(여) | 1 | - | - |
| 육아휴직 사용자수(전체) | 1 | - | - |
| 육아휴직 사용률(남) | - | 0% | - |
| 육아휴직 사용률(여) | 100% | - | - |
| 육아휴직 사용률(전체) | 100% | 0% | - |
| 육아휴직 복귀 후12개월 이상 근속자(남) | - | - | - |
| 육아휴직 복귀 후12개월 이상 근속자(여) | - | - | - |
| 육아휴직 복귀 후12개월 이상 근속자(전체) | - | - | - |
| 육아기 단축근무제 사용자 수 | - | - | - |
| 배우자 출산휴가 사용자 수 | - | 1 | - |
※ 육아휴직 사용률 산식 : 당해 출산 이후 1년 이내에 육아휴직을 사용한 근로자/당해 출생일로부터 1년 이내의 자녀가 있는 근로자
3) 유연근무제도 사용 현황
(기준일 : 2024년 12월 31일) (단위 : 명)
| 구분 | 당기(24기) | 전기(23기) | 전전기(22기) |
|---|---|---|---|
| 유연근무제 활용 여부 | X | X | X |
| 시차출퇴근제 사용자 수 | 1 | - | - |
| 선택근무제 사용자 수 | - | - | - |
| 원격근무제(재택근무 포함) 사용자 수 | - | - | - |
※ 유연근무자 활용 여부 : 시차출퇴근제, 선택근무제, 원격근무 중 1개이상 제도의 도입,활용여부
※ 선택근무제 : 1개월(신상품,신기술의 연구개발 업무는 3개월) 이내의 정산기간을 평균하여 1주간의 소정근로 시간이 40시간을 초과하지 않는 범위에서 근무의 시작,종료시각 및 1일 근무시간을 조정하는 제도
미등기임원 보수 현황
2024년 12월 31일 (단위 : 천원) (기준일 : )
| 구분 | 인원수 | 연간급여 총액 | 1인평균 급여액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 미등기임원 | 3 | 264,585 | 100,449 | - |
주) 인원수는 공시서류작성기준일 현재 재임 중인 미등기임원이며, 보수총액은 공시서류작성기준일 현재 재임 중인 미등기임원 외에 작성기준일이 속하는 사업연도의 개시일부터 공시서류작성기준일까지의 기간 동안 퇴직한# IX. 계열회사 등에 관한 사항
계열회사 현황(요약)
2024년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사)
| 기업집단의 명칭 | 계열회사의 수 | 상장 | 비상장 |
|---|---|---|---|
※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조
타법인출자 현황(요약)
2024년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : )
| 출자목적 | 출자회사수 | 총 출자금액 | 상장 | 비상장 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 경영참여 | 442,497 | 1,599 | -2,203 | 1,893 | |
| 일반투자 | 442,497 | 1,599 | -2,203 | 1,893 | |
| 단순투자 | |||||
| 계 |
※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조
X. 대주주 등과의 거래내용
1. 대주주등에 대한 신용공여등
회사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.
2. 대주주와의 자산양수도 등
회사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.
3. 대주주와의 영업거래
(기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)
| 거래상대방 | 회사와의 관계 | 거래종류 | 거래일자 | 거래목적 | 거래금액 | 비율 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| INNOWAVE VIETNAM CO.,LTD. | 기타특수관계자 | (상)제품매출 | 24.01~24.12 | IR필터 반제품 매출 | 11,748 | 86.9% |
4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래
회사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.
XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항
1. 공시내용 진행 및 변경사항
가. 단일판매·공급계약 체결 진행사항
(단위: 천원)
| 공시일(주1) | 계약명 | 계약금액 | 판매·공급금액 | 대금수령액 |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 누적 | 당기 | ||
| 2023년07월21일 | 이차전지 부품 제조설비 공급계약 체결 | 7,050,000 | - | - |
(주1) 상기 기재한 공시일자는 최초 공시일자입니다.
(주2) 상기 계약은 2023년12월01일 정정공시로 1단계 설비변경계약(3,883,000천원)과 2단계 설비개조계약(3,167,000천원)으로 나눠졌으며, 현재 1단계 계약 진행 중입니다.
(주3) 2025년03월25일 정정공시로 1단계 계약을 680,000천원으로 변경 축소하고 2단계 계약을 진행하지 않고 취소하였습니다.
2. 우발부채 등에 관한 사항
가. 중요한 소송 사건 등
(단위: 천원)
| 구 분 | 소송금액 | 원고 | 피고 | 계류법원 | 진행상황 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부당이득반환 등 청구의 소 | 475,951 | 케이이엠텍(주) | (주)숙희 | 대구지방법원 | 1심 진행 중 | 피고의 계약상 의무 불이행 및 그로 인한 손해배상청구 |
나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황
회사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.
다. 채무보증현황
회사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.
라. 채무인수약정 현황
회사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.
마. 그 밖의 우발채무 등
회사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.
3. 제재 등과 관련된 사항
가. 제재현황
회사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.
나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재
| 조치일 | 조치기관 | 조치대상자 | 조치내용 | 사유 및 근거법령 | 조치에 대한 이행현황 | 재발방지를 위한 대책 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024.01.11 | 한국거래소 | 케이이엠텍(주) | 불성시공시법인지정 및제재금 800만원 부과 | 유상증자 발행주식수, 발행금액 100분의 20이상 변경(코스닥시장 공시규정제29조, 제32조 및 제34조) | 제재금 납부 완료 | 교육 및 관리감독 강화 |
회사는 "유상증자 발행주식수, 발행금액 100분의 20이상 변경"으로 인한 공시불이행으로 코스닥시장공시규정 제27조 및 제32조에 의하여 불성실공시법인으로 지정되어벌점 없이 공시위반 제재금을 부과받은 바 있습니다. 자세한 내용은 2024년 01월 11일 "불성실공시법인지정"공시를 확인하시기 바랍니다.
4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항
가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항
(1) 유상증자 결정
회사는 운영 자금 및 채무 상환 자금 확보를 위해 2025년 1월 2일 이사회에서 유상증자를 결의하였습니다. 본 유상증자는 제3자 배정 방식으로 진행되며, 보통주 1,814,058주를 주당 2,205원에 발행할 예정입니다. 신주 납입일은 2025년 6월 30일이며, 신주의 상장 예정일은 2025년 7월 16일입니다.
(2) 본점 소재지의 변경
회사는 2025년 1월 22일 이사회 및 2025년 2월 6일 임시주주총회에서 경영 효율성 제고 및 비용 절감을 목적으로 본점 소재지를 경기도 안산시에서 경기도 오산시로 이전하기로 결의하였습니다.
(3) 제19회차 무기명 무이권부 무보증 사모 전환사채 발행
회사는 시설자금 및 운영자금 조달을 위해 2025년 2월 3일 이사회에서 제19회차 무기명 무이권부 무보증 사모 전환사채 발행을 결의하였습니다. 제19회차 전환사채의 주요 조건은 다음과 같습니다.
| 사채명 | 제19회차 무기명식 무이권부 무보증사모 전환사채 |
|---|---|
| 권면총액 | 7,000,000,000원 |
| 발행총액 | 7,000,000,000원 |
| 발행일 | 2025년 02월 05일 |
| 만기일 | 2028년 02월 05일 |
| 표면이자율(%) | 0.00% |
| 만기이자율(%) | 5.00% |
| 이자지급시기 | 만기일시상환 |
| 원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2028년 02월 05일에 전자등록금액의 116.0754%에 해당하는 금액을 일시 상환 |
| 전환청구기간 | 2026년 02월 05일부터2028년 01월 05일까지 |
| 전환가액(원/주) | 2,380원 |
| 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 발행할 주식수 | 2,941,176주 |
| 조기상환청구권 | 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있음 |
| 매도청구권 | 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 전자등록총액의 30%의 범위 내에서 본 사채의 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 18개월이 되는 날까지의 기간 중 매 1개월에 해당되는 날에 인수인에게 본 사채의 매도를 청구 가능 |
(4) 만기 전 사채의 취득
회사는 2025년 2월 3일 이사회에서 제19회차 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채(이하 "대상사채") 발행을 결의하였습니다. 대상사채를 발행하기 위해서는 제17회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 특약사항에 근거하여 사모전환사채권자의 서면 동의가 이루어져야 하나, 사모전환사채권자가 동의하지 않았습니다.이로 인해 회사는 2025년 2월 5일 제17회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 만기 전 사채취득 방식으로 전액 상환하였으며, 상환 관련 총 지급액은 10,625백만원입니다.
(5) 주식매수선택권의 부여
회사는 2025년 2월 6일 임시주주총회 결의를 통해 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였습니다. 부여된 주식매수선택권은 보통주 810,900주이며, 행사가격은 2,422원입니다.
(6) 회사 상호의 변경
회사는 2025년 2월 6일 임시주주총회 결의을 통해 회사의 사업 추진 목표 및 비전의 일치화를 위해 상호를 주식회사 하이소닉에서 케이이엠텍 주식회사로 변경하였습니다.
나. 중소기업기준 검토표
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중소기업기준검토표
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중소기업기준 검토표
다. 보호예수 현황
2024년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : )
| 주식의 종류 | 예수주식수 | 예수일 | 반환예정일 | 보호예수기간 | 보호예수사유 | 총발행주식수 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 500,000 | 2022.04.07 | 2026.03.28 | 1년+3년(주1),(주2) | 25,135,465 | |
| 보통주 | 605,000 | 2022.08.09 | 2026.03.28 | 1년+3년(주1),(주2) | 25,135,465 | |
| 보통주 | 625,000 | 2022.12.15 | 2026.03.28 | 1년+3년(주1),(주2) | 25,135,465 | |
| 보통주 | 3,000,000 | 2023.02.03 | 2026.03.28 | 3년(주2) | 25,135,465 |
(주1) 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에 따른 보호예수_상장일로부터 1년
(주2) 상장적격성 실질심사: 최대주주 등의 자발적 보호예수_거래재개일로부터 3년
XII. 상세표
1. 연결대상 종속회사 현황(상세)
☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원)
| 상호 | 설립일 | 주소 | 주요사업 | 최근사업연도말자산총액 | 의결권과반수 소유 | 해당사항 없음 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| HYSONIC PHILIPPINES, INC. | 2004.09.27 | 필리핀 | 물류,임대 등 | 90,462 | ||
| HYSONIC VINA Co., Ltd. | 2020.07.30 | 베트남 | 임가공 | 252,414 | ||
| HYSONICSuzhou Co.,Ltd. | 2015.11.15 | 중국 | 임가공 | 3,404,279 | ||
| HYSONIC AMERICA INC. | 2024.01.23 | 미국 | 제조 | 19,042,842 |
| 지배관계 근거 | 주요종속회사 여부 |
|---|---|
2. 계열회사 현황(상세)
☞ 본문 위치로 이동
2024년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사)
| 기업명 | 법인등록번호 | 상장여부 | 상장 | 비상장 |
|---|---|---|---|---|
3. 타법인출자 현황(상세)
☞ 본문 위치로 이동
2024년 06월 30일(단위 : 백만원, 천주, %) (기준일 : )
| 법인명 | 상장여부 | 최초취득일자 | 출자목적 | 최초취득금액 | 기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수량 | 금액 | 수량 | 금액 | ||||
| HYSONIC PHILIPPINES, INC. | - | 2004.09.27 | 투자 | 8,500 | 100 | - | - |
| HYSONIC VINA Co., Ltd. | - | 2020.07.30 | 투자 | 256 | 100 | - | - |
| HYSONIC Suzhou Co.,Ltd. | - | 2023.12.22 | 투자 | 4,500 | 100 | 2,497 | - |
| HYSONIC AMERICA INC. | - | 2024.01.23 | 투자 | 1,599 | - | - | - |
| 합 계 |
| 최근사업연도재무현황 | 수량 | 지분율 | 장부가액 | 취득(처분) | 평가손익 | 수량 | 지분율 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총자산 | 당기순손익 | |||||||
| 2,497 | -1,599 | -2,203 | 100 | 1,893 | 22,790 | -3,367 |
【 전문가의 확인 】
1. 전문가의 확인
회사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.
2. 전문가와의 이해관계
회사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.