KEHUA DATA CO., LTD. — Audit Report / Information 2018

Jun 26, 2018

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关于对厦门科华恒盛股份有限公司 2017 年年报问询函 有关事项的回复

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

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致同会计师事务所（特殊普通合伙） 中国北京 朝阳区建国门外大街 22 号 赛特广场 5 层 邮编 100004 电话 +86 10 8566 5588 传真 +86 10 8566 5120 www.grantthornton.cn

关于对厦门科华恒盛股份有限公司 2017 年年报问询函 有关事项的回复

深圳证券交易所中小板公司管理部：

贵部 2018 年 6 月 7 日出具的关于对厦门科华恒盛股份有限公司 2017 年年 报的问询函——中小板年报问询函【 2018 】第 425 号（以下简称年报问询函） 已收悉，对年报问询函中需要会计师发表专项意见的有关事项，致同会计师 事务所（特殊普通合伙）（以下简称我们）对厦门科华恒盛股份有限公司（以 下简称“科华恒盛”或“公司”）相关资料和底稿进行了认真核查，现将检查 情况和核查意见回复如下：

一、年报问询函第 1 点提到：“关于你公司报告期非经常性损益：

（ 1 ） 年报披露显示，报告期你公司因分步取得控制权对原有股权按公 允价值计量后确认 1.19 亿元利得。请详细说明每次取得相关股权的详细情况、 涉及金额、定价依据及差异原因和合理性、影响的报告期间及每期影响情况， 以及你公司履行审议程序及披露义务情况；本期确认公允价值的具体依据及 其合理性、涉及参数及其合理性。请审计机构就公允价值确认的合规性及合 理性发表专项意见。”

会计师核查的主要程序及核查意见：

（一）核查的主要程序

（ 1 ）了解和评估与投资活动相关的内部控制设计的有效性，并测试关键 控制运行的有效性。

（ 2 ）检查股权转让协议、董事会决议、股东大会决议及银行付款原始单 据，评价股权交易的合规性、真实性。

（ 3 ）评估第三方评估机构在确认天地祥云购买日股东权益的公允价值时 采用的估值技术及估值假设、参数等的合理性，并评价管理层使用的第三方 评估机构的胜任能力、专业素质和客观性。

（ 4 ）检查两次股权交易的取得时点、取得成本、取得比例、取得对象和

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取得方式，询问管理层关于两次股权交易的时间安排，转让各方是否存在利 益关联或其他交易安排。

（ 5 ）复核管理层关于两次股权交易的账务处理是否符合企业会计准则的 规定。

（二）核查意见

我们认为公司对两次股权交易的公允价值的确认是合规、合理的。

二、年报问询函第 4 点提到：“报告期末你公司应收账款余额较期初的 8.9 亿元上涨为 11.9 亿元，主要为 1 年期内应收账款大幅增加所致，同时你公司 报告期末 2-3 年期的应收账款余额由期初 4258 万元增至 7181 万元， 3-4 年期的 由 1035 万元增至 1622 万元，而你公司按信用风险计提的坏账比例为 1 年期内 2% 、 2-3 年 20% 、 3-4 年 50% ， 4 年以上 100% 。请结合你公司经营情况变动、销 售及收入确认是否有季节性、行业特征、信用政策、历史回款情况、应收账 款周转率、同行业情况等因素，分析说明你公司应收账款余额大幅增加的原 因及合理性，以及你公司坏账计提政策及执行情况是否符合审慎性原则；说 明你公司长期应收款增加的原因，结合相关方经营情况、历史回款情况等分 析说明未执行单项重大计提的原因及合理性、相关款项收回的可能性及相关 的回款保证措施。请审计机构核实并发表专项意见。”

会计师核查的主要程序及核查意见：

（一）核查的主要程序

（ 1 ）了解和评价管理层复核、评估和确定应收账款的内部控制设计的有 效性，并测试关键控制运行的有效性；

（ 2 ）结合公司经营情况、季节性销售特点、行业特征等，分析复核公司 应收账款余额大幅增加的原因是否合理；

（ 3 ）检查公司应收账款坏账准备的会计政策是否审慎，评估管理层所使 用的方法的是否恰当以及减值准备计提比例是否充分合理；

（ 4 ）测试管理层编制的应收账款账龄分析表的准确性；

（ 5 ）对于单项金额重大或高风险的应收账款，获取管理层评估其可收回 性的文件，通过检查相关的支持性证据，包括期后收款、客户的信用历史和 还款能力，以及外部律师询证函回函，管理层回款保证措施等，评估管理层 判断的合理性。

（二）核查意见

我们认为公司应收账款余额大幅增加的原因是合理的，公司坏账计提政

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策及执行情况符合审慎性原则；公司长期应收款增加的原因是合理的，未执 行单项重大计提的原因是合理的，公司已采取相关措施加大力度催收回款。

三、年报问询函第 5 点提到：“你公司年报、《资金占用专项审计报告》、 《日常关联交易预计公告》等文件显示，报告期你公司与关联方漳州耐欧立 斯科技有限责任公司（以下简称“耐欧立斯”）实际发生关联交易 29 万元（年 初预计金额 3000 万元），你公司对耐欧立斯的应收账款余额由期初的 91.7 万 元增至 299.6 万元、坏账准备由 24.5 万元增至 134.5 万元，预付账款由 173.6 万元增至 275.5 万元，并收到对该公司的其他应收款 174.7 万元。请详细说明 以下问题：

（ 1 ）耐欧立斯系你公司持股 50% 公司，因你公司董事长兼总裁担任该公司 董事而构成你公司关联方，请说明你公司未将该公司纳入合并报表的依据及 合规性；

（ 2 ）请结合耐欧立斯实际应收情况、你公司近三年与其实际关联交易情 况等，逐笔说明你公司对该公司应收账款的期限、信用政策、是否逾期、报 告期内增加的原因及合理性，以及坏账准备计提依据、充分性及大幅增加的 原因，并说明账款长期未能收回的原因、合理性及可回收性。

（ 3 ）请结合你公司近三年与耐欧立斯实际关联交易情况、与可比第三方 交易的预付情况，逐笔说明发生预付款项的原因、已预付期限、未能结清的 原因、近三年的发生额、相关预付款项预计可结清时间，详细分析说明预付 款的合理性及与你公司与耐欧立斯交易事项的匹配性。

（ 4 ）逐笔说明你公司应收耐欧立斯其他应收款期初余额的明细、形成原 因、性质以及期末余额为 0 的原因，并说明你公司对相关应收账款及相应的 40.96 万元坏账准备的会计处理情况。

（ 5 ）请结合耐欧立斯及城盛新能源的实际业务情况、你公司近三年与其 实际关联交易具体内容与金额明细情况，分析说明报告期及 2018 年预计关联 交易金额的依据、报告期实际发生额大幅降低的详细原因、 2018 年截至目前 的发生情况、是否出现影响 2018 年预计金额实际发生的因素、 2018 年预计金 额实际发生的可能性，并结合具体的市场价格、可比第三方价格，进一步分 析说明相关关联交易的公允性。

（ 6 ）请结合以上问题情况，详细分析说明并自查是否存在关联方资金占 用或变相占用情形。

请你公司审计机构对上述问题核查，发表专项意见并说明执行的审计情 况；请你公司独立董事对上述问题核查并发表专项意见。”

会计师核查的主要程序及核查意见：

（ 1 ）我们检查耐欧立斯的公司章程、股权结构、董事会席位及决策程序， 分析复核管理层对公司是否控制耐欧立斯的判断依据，我们认为公司未将耐 欧立斯纳入合并报表符合会计准则的相关规定。

（ 2 ）我们检查公司近三年与耐欧立斯的交易情况，复核应收账款坏账准 备计提是否准确及分析耐欧立斯的经营情况，我们认为公司对耐欧立斯的应 收账款及其坏账准备的增加是合理的、对耐欧立斯的坏账计提是充分合理的、 对账款长期未能收回的原因及款项的可回收性的判断是合理的。

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（ 3 ）我们检查公司近三年与耐欧立斯的交易情况，检查相关合同条款、 银行付款单据、订单等，询问管理层项目最新进展情况及后续计划，我们认 为公司预付耐欧立斯的款项是合理的，与交易事项是匹配的。

（ 4 ）我们检查公司应收耐欧立斯其他应收款期初余额的明细、形成原因、 性质及坏账计提情况，我们认为公司对相关应收账款及相应的 40.96 万元坏账 准备的会计处理是合理的。

（ 5 ）我们检查公司近三年与耐欧立斯及城盛新能源的交易情况、可比市 场价格，结合 2018 年市场需求预测，我们认为管理层的判断是合理的，相关 关联交易是公允的。

（ 6 ）我们复核了管理层对关联方资金占用或变相占用情形的自查情况， 我们认为公司不存在关联方资金占用或变相占用情形。

四、年报问询函第 9 点提到：“报告期内，你公司确认投资收益 2.57 亿元， 其中“处置可供出售金融资产取得的投资收益” 1.31 亿元。根据合并资产负债 表，你公司可供出售金融资产期初余额 750 万元、期末余额为 0 。请结合具体 交易背景、会计核算方式，详细说明处置可供出售金融资产取得投资收益的 计算过程、确认依据及其合理性。请年审会计师发表意见”

会计师核查的主要程序及核查意见：

（一）核查的主要程序

（ 1 ）询问公司管理层处置可供出售金融资产的原因，了解相关交易背景；

（ 2 ）检查股权转让协议、董事会决议、股东大会决议及银行回单，评价 股权交易的合规性、真实性；

（ 3 ）复核公司处置可供出售金融资产取得投资收益的计算过程、确认依 据及会计核算方式是否符合会计准则的规定。

（二）核查意见

我们认为公司处置可供出售金融资产取得投资收益的计算正确，确认依 据合理，会计核算符合会计准则规定。

致同会计师事务所 （特殊普通合伙）

二Ｏ一八年六月十三日

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