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KCC ENGINEERING & CONSTRUCTION CO., LTD. — Audit Report / Information 2018
Mar 29, 2019
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Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 케이씨씨건설 00260198 100000000000 969158 615540 1063627 801 N Y N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 케이씨씨건설과 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 30 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 29 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한 영 회 계 법 인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | ||
| II. | (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | |||
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | |||
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | |||
| 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | |||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | |||
| IIII. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | ||
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 케이씨씨건설 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr우리는 주식회사 케이씨씨건설과 그 종속회사(이하 "연결실체")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 연결재무제표는 연결실체의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 수 주산업 핵심감사사항&cr수주산업 핵심감사사항은 「회계감사실무지침 2016-1(2018년 개정)」에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 연결재무제표 감사에서 수주산업과 관련하여 가장 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 연결재무제표 전체에 대한 의견을 형성할 때 다루어진 사항이며, 감사인은 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다. &cr
가. 일반사항
이 감사보고서에 기술된 수주산업 핵심감사항목과 관련하여 공통적으로 해당되는 내용은 아래와 같습니다.
주석 4(유의적인 회계정책)에서 언급되어 있는 바와 같이, 연결실체는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 초과청구공사로 표시하고 있습니다.&cr&cr나. 투입법에 따른 수익인식&cr
계약의 초기단계에는 계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우가 많고, 유사한 계약에 대한 경험이 충분히 축적되지 않아 공사에 필요한 기간 또는 추정총계약원가 추정치의 편차가 클 것으로 예상되거나, 유사한 계약에 대한 경험이 있더라도 계약을 수행하는 과정에서 공사 진행에 영향을 주는 미래 상황을 합리적으로 예측하기 어려워 계약 완료에 필요한 총계약원가나 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 진행기준을 적용할 수 없습니다.&cr&cr주석 22(건설형 공사계약)에 기재한 바와 같이 연결실체는 토목, 건축 전 사업부문과 일부 분양현장에 대하여 투입법에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 따라서 우리는 투입법에 따른 수익인식 적정성에 대한 판단이 연결재무제표에 미치는 영향이 크다고 판단하여 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
당기말 현재 연결실체의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ수익인식 회계정책의 적정성 검토&crㆍ주요 건설계약 조건에 대한 검토 및 문서검사&crㆍ주요 프로젝트의 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대하여 질문 및 분석적절차 수행 &cr
다. 총계약원가(또는 공사예정원가) 추정의 불확실성&cr&cr총 계약원가는 공사기간 중 재료비, 노무비, 외주비 등의 항목별로 미래 예상치에 근거하여 추정하며, 주석 22(건설형 공사계약)에서 언급한 바와 같이, 추정총계약원가의 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익에 미치는 영향은 각각 1,751백만원 이익감소 및 21,857백만원 이익증가이며, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 1,071백만원 감소입니다. 연결실체의 토목, 건축, 분양 사업부문은 공사계약을 체결하고 평균 3년 이상의 장기간에 걸쳐 공사를 진행하므로 총계약원가 추정의 불확실성에 따른 연결재무제표에 미치는 영향이 크기 때문에 우리는 연결실체의 총계약원가 추정의 불확실성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
&cr당기말 현재 연결실체의 총계약원가 추정의 불확실성이 재무제표에 미치는 영향과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ 실행예산 수립 시 세부내역 및 필요서류를 검토하고 승인하는 내부통제 테스트
ㆍ 실행예산 변경 시 세부내역 및 필요서류를 검토하고 승인하는 내부통제 테스트
ㆍ 예정원가의 유의적인 변동이 있는 프로젝트에 대하여 변동원인 등 질문&crㆍ 전기말과 당기말의 준공예정원가율(총계약원가 ÷총계약수익)을 비교분석하여 유의적 차이가 있는 프로젝트에 대하여 질문하고 필요한 경우 관련 증빙 확인&cr
라. 공사진행률 산정&cr&cr진행기준으로 수익을 인식하는 연결실체의 특성상 공사진행률의 산정과 관련하여 공사 진행률을 반영하지 못하는 원가를 진행률에 산입하거나 현장간 원가집계가 적절히 이루어지지 않을 위험이 존재한다고 판단하여 우리는 연결실체의 공사진행률 산정을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
공사진행률 산정에 영향을 미치는 총계약원가와 누적계약원가 금액과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ 원가 집계 및 승인 절차와 관련된 내부통제 운영의 효과성 테스트
ㆍ 분기별 공사진행률 증감분석 및 유의적 변동 원인에 대한 질문
ㆍ 누적계약원가 및 총계약원가 금액 변동에 대한 분석적 절차 수행&crㆍ 공사진행률이 유의적으로 변동된 계약에 대하여 독립적으로 공사진행률 재계산 수행
&cr마. 미청구공사금액 회수가능성&cr&cr 주석 22(건설형 공사계약)에 기재한 바와 같이 미청구공사금액은 193,936백만원으로 전기말 128,542백만원에 비해 50.9% 증가하였습니다. 미청구공사금액이 계속해서 증가하고 있음에 따라 우리는 공사계약에 대한 미청구공사금액의 회수가능성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
당기 중 미청구공사금액이 유의적으로 증가된 프로젝트에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ 미청구공사금액에 대한 연령분석을 통해 파악된 장기미청구공사 금액의 청구지연사유 및 회수가능성에 대한 질문과 분석적검토 및 관련 증빙 확인&crㆍ 미청구공사의 손상가능성 및 회수가능액 평가와 관련한 질문과 분석적검토 및 관련 증빙 확인&cr
바. 공사변경에 대한 회계처리&cr
총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 이행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결실체는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결실체가 성과기준을 충족할 가능성이 높고 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.
&cr주석 22(건설형 공사계약)에 기재한 바와 같이 당기 중 공사를 수행하는 과정에서 건축 및 토목부문에서 설계변경으로 인해 다수의 공사변경이 발생함에 따라 우리는 이러한 공사변경에 대한 회계처리를 유의적인 위험으로 식별하였습니다. &cr
연결실체의 공사변경의 회계처리와 공시내용에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ 총계약수익 및 총계약원가가 유의적으로 변동된 프로젝트에 대하여 해당사유에 대한 질문 및 분석적 절차를 수행
ㆍ 공기지연 가능성이 높은 프로젝트 및 공사기한을 경과한 프로젝트의 지연배상금 발생가능성에 대해 질문하고 관련 증빙 확인&cr&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 연결실체의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&crㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이용우입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 여의공원로111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 서 진 석 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
2019년 3월 7일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 케이씨씨건설과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 30 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 29 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 연결실체가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 케이씨씨건설 대표이사 정 몽 열, 윤 희 영 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 서초구 강남대로 587(잠원동 27-8) |
| (전 화) | 02-513-5500 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 30 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 29 기 2017년 12월 31일 현재&cr | |
| 주식회사 케이씨씨건설 및 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제 30(당)기 기말 | 제 29(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 718,352,738,368 | 682,467,412,491 | |||
| (1) 현금및현금성자산 | 6,7,17,26 | 206,857,604,532 | 237,347,427,506 | ||
| (2) 단기금융상품 | 7,26 | 5,917,528,362 | 7,500,000,000 | ||
| (3) 매출채권및기타채권 | 7,22,26,28 | 287,550,048,676 | 276,287,056,801 | ||
| 매출채권 | 174,292,119,236 | 226,953,237,699 | |||
| 매출채권손상차손누계액 | (97,747,704,187) | (99,045,599,439) | |||
| 미청구공사 | 193,936,055,063 | 128,542,237,922 | |||
| 미청구공사손상차손누계액 | (9,744,181,576) | (9,619,568,564) | |||
| 단기대여금 | 460,703,000 | 5,410,447,340 | |||
| 단기대여금손상차손누계액 | - | (310,277,050) | |||
| 미수금 | 34,981,788,437 | 35,137,620,604 | |||
| 미수금손상차손누계액 | (8,984,664,964) | (11,630,833,800) | |||
| 미수수익 | 355,933,667 | 849,792,089 | |||
| (4) 기타금융자산 | 7,8,9,26 | 1,612,910,000 | - | ||
| (5) 만기보유금융자산 | 8,9,26 | - | 2,043,375,000 | ||
| (6) 당기법인세자산 | 24 | 22,565,470 | 105,937,353 | ||
| (7) 기타유동자산 | 17,924,571,198 | 31,271,467,263 | |||
| 선급금 | 13,487,402,033 | 16,070,287,968 | |||
| 선급금손상차손누계액 | (1,929,481,746) | (2,148,288,955) | |||
| 선급공사비 | 9,807,088,940 | 16,790,769,218 | |||
| 선급공사비손상차손누계액 | (4,098,857,980) | (125,034,770) | |||
| 선급비용 | 658,419,951 | 683,733,802 | |||
| (8) 재고자산 | 198,467,510,130 | 127,912,148,568 | |||
| 공사자재 | 11,961,320,817 | 14,249,492,362 | |||
| 완성주택 | 17,667,358 | - | |||
| 완성주택손상차손누계액 | (440,085) | - | |||
| 미완성주택 | 16 | 167,732,327,690 | 18,839,360,141 | ||
| 미완성주택손상차손누계액 | (21,714,170,437) | (4,030,952,333) | |||
| 용지 | 16,17 | 45,219,443,090 | 110,841,377,276 | ||
| 용지손상차손누계액 | (6,766,172,348) | (14,223,611,510) | |||
| 기타재고자산 | 2,017,534,045 | 2,236,482,632 | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | 250,805,091,985 | 259,613,435,806 | |||
| (1) 장기금융상품 | 6,7,26 | 12,500,000 | 12,500,000 | ||
| (2) 기타비유동금융자산 | 7,8,9,26 | 33,876,301,162 | 49,169,697,423 | ||
| 매도가능금융자산 | - | 39,451,612,423 | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 9,282,614,242 | - | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 15,836,801,920 | - | |||
| 기타금융자산 | 8,756,885,000 | - | |||
| 만기보유금융자산 | - | 9,718,085,000 | |||
| (3) 장기매출채권및기타채권 | 7,26,28 | 69,069,402,352 | 62,205,110,921 | ||
| 장기대여금 | 101,130,427,469 | 90,125,609,875 | |||
| 장기대여금현재가치할인차금 | (2,223,992,328) | - | |||
| 장기대여금손상차손누계액 | (42,350,059,341) | (42,044,059,341) | |||
| 장기보증금 | 12,132,425,829 | 13,754,120,359 | |||
| 장기미수수익 | 1,709,639,912 | 1,698,479,217 | |||
| 장기미수수익손상차손누계액 | (1,329,039,189) | (1,329,039,189) | |||
| (4) 관계기업 및 공동기업투자 | 11,28 | - | - | ||
| (5) 이연법인세자산 | 91,190,218,458 | 85,774,897,706 | |||
| (6) 유형자산 | 12 | 2,307,106,664 | 2,104,547,810 | ||
| 토지 | - | 104,347,000 | |||
| 기계장치 | 3,343,730,326 | 7,097,402,407 | |||
| 기계장치감가상각누계액 | (3,011,833,908) | (6,108,807,131) | |||
| 기계장치손상차손누계액 | (300,865,418) | (952,478,313) | |||
| 차량운반구 | 2,287,398,979 | 2,876,284,823 | |||
| 차량운반구감가상각누계액 | (2,113,946,272) | (2,657,243,039) | |||
| 차량운반구손상차손누계액 | (13,158,098) | (21,237,422) | |||
| 공구와기구 | 2,146,939,226 | 2,258,380,093 | |||
| 공구와기구감가상각누계액 | (1,586,120,358) | (1,646,826,782) | |||
| 비품 | 7,484,303,816 | 6,814,597,588 | |||
| 비품감가상각누계액 | (6,049,341,629) | (5,719,371,414) | |||
| 건설중인자산 | 120,000,000 | 59,500,000 | |||
| (7) 투자부동산 | 13, 17 | 50,286,826,693 | 55,624,241,890 | ||
| 토지 | 59,985,744,729 | 65,514,083,827 | |||
| 토지손상차손누계액 | (9,698,918,036) | (9,889,841,937) | |||
| (8) 무형자산 | 14 | 4,062,736,656 | 4,722,440,056 | ||
| 소프트웨어 | 630,884,180 | 1,288,597,974 | |||
| 산업재산권 | 12,812,926 | 14,802,532 | |||
| 시설이용권 | 3,457,918,550 | 3,457,918,550 | |||
| 시설이용권손상차손누계액 | (38,879,000) | (38,879,000) | |||
| 자 산 총 계 | 969,157,830,353 | 942,080,848,297 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 508,070,008,378 | 435,092,482,080 | |||
| (1) 매입채무및기타채무 | 7,26,28 | 187,990,153,495 | 195,560,923,520 | ||
| 매입채무 | 159,832,377,514 | 168,149,494,864 | |||
| 미지급금 | 27,432,577,786 | 26,845,819,461 | |||
| 미지급비용 | 717,026,122 | 537,195,692 | |||
| 예수보증금 | 8,172,073 | 28,413,503 | |||
| (2) 단기차입금 | 7,15,26,27 | 73,000,000,000 | 64,000,000,000 | ||
| (3) 유동성장기부채 | 7,15,26,27 | 59,000,000,000 | 20,000,000,000 | ||
| (4) 유동성사채 | 7,15,26,27 | 39,963,279,695 | 19,966,426,941 | ||
| 유동성사채 | 40,000,000,000 | 20,000,000,000 | |||
| 유동성사채할인발행차금 | (36,720,305) | (33,573,059) | |||
| (5) 유동성파생상품부채 | 7,10,26 | 24,204,685,613 | 24,201,289,973 | ||
| (6) 당기법인세부채 | 10,638,380,462 | 1,562,343,256 | |||
| (7) 유동성하자보수충당부채 | 19 | 13,758,250,528 | 18,149,419,754 | ||
| (8) 기타유동부채 | 88,407,323,530 | 91,652,078,636 | |||
| 초과청구공사 | 22,28 | 19,035,252,759 | 52,488,765,336 | ||
| 선수금 | 22,28 | 68,509,819,353 | 38,383,242,517 | ||
| 예수금 | 862,251,418 | 780,070,783 | |||
| (9) 유동성기타충당부채 | 19,22 | 11,107,935,055 | - | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 107,469,939,770 | 168,853,599,677 | |||
| (1) 장기차입금 | 7,15,26,27 | - | 65,800,000,000 | ||
| (2) 사채 | 7,15,26,27 | 29,928,314,935 | 39,876,963,079 | ||
| 사채 | 30,000,000,000 | 40,000,000,000 | |||
| 사채할인발행차금 | (71,685,065) | (123,036,921) | |||
| (3) 장기파생상품부채 | 7,10,26 | 587,939,000 | 998,057,500 | ||
| (4) 장기금융보증부채 | 7,26 | 10,242,958,628 | 13,760,251,732 | ||
| (5) 장기예수보증금 | 7,26 | 314,784,355 | 356,448,192 | ||
| (6) 확정급여부채 | 18 | 16,858,643,826 | 12,849,440,281 | ||
| 확정급여채무 | 67,684,916,860 | 60,299,389,185 | |||
| 사외적립자산 | (50,826,273,034) | (47,449,948,904) | |||
| (7) 하자보수충당부채 | 19 | 9,235,453,809 | 8,380,449,286 | ||
| (8) 기타충당부채 | 19 | 40,301,845,217 | 26,831,989,607 | ||
| 부 채 총 계 | 615,539,948,148 | 603,946,081,757 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업소유주지분 | 353,712,331,914 | 338,258,537,883 | |||
| (1) 자본금 | 1,20 | 107,000,000,000 | 107,000,000,000 | ||
| 보통주자본금 | 107,000,000,000 | 107,000,000,000 | |||
| (2) 자본잉여금 | 20 | 30,865,645,837 | 30,865,645,837 | ||
| 주식발행초과금 | 30,865,645,837 | 30,865,645,837 | |||
| (3) 기타포괄손익누계액 | 3 | (728,836,539) | 14,338,069,143 | ||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 14,301,446,459 | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | (775,839,244) | - | |||
| 해외사업환산손익 | 47,002,705 | 36,622,684 | |||
| (4) 이익잉여금 | 3,21 | 216,575,522,616 | 186,054,822,903 | ||
| II. 비지배주주지분 | (94,449,709) | (123,771,343) | |||
| 자 본 총 계 | 353,617,882,205 | 338,134,766,540 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 969,157,830,353 | 942,080,848,297 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 30 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 29 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 케이씨씨건설과 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제 30(당) 기 | 제 29(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 4, 22, 28 | 1,063,627,254,909 | 1,326,422,111,953 | ||
| 공사매출 | 945,529,387,200 | 1,199,615,780,113 | |||
| 분양매출 | 118,097,867,709 | 126,806,331,840 | |||
| Ⅱ. 매출원가 | 23, 28 | 968,876,956,850 | 1,199,075,215,839 | ||
| 공사원가 | 870,505,532,669 | 1,090,125,421,300 | |||
| 분양원가 | 98,371,424,181 | 108,949,794,539 | |||
| Ⅲ. 매출총이익 | 94,750,298,059 | 127,346,896,114 | |||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 23 | 46,978,574,725 | 55,494,248,080 | ||
| 급여 | 28 | 23,661,160,798 | 22,859,387,728 | ||
| 퇴직급여 | 18, 28 | 2,483,120,696 | 2,404,667,837 | ||
| 복리후생비 | 1,039,197,999 | 1,172,170,456 | |||
| 여비교통비 | 888,442,132 | 776,694,338 | |||
| 통신비 | 192,422,930 | 195,503,900 | |||
| 세금과공과 | 2,011,378,971 | 2,142,623,193 | |||
| 임차료 | 604,748,213 | 601,743,250 | |||
| 매출채권손상차손 | 229,278,404 | 11,275,615,193 | |||
| 선급공사비손상차손(환입) | (248,964,679) | - | |||
| 감가상각비 | 475,913,862 | 419,894,631 | |||
| 수선비 | 8,230,182 | 9,674,727 | |||
| 무형자산상각비 | 659,703,400 | 637,645,692 | |||
| 보험료 | 602,498,427 | 334,174,699 | |||
| 접대비 | 1,026,201,809 | 484,006,469 | |||
| 광고선전비 | 5,813,497,063 | 4,766,595,570 | |||
| 도서인쇄비 | 149,892,619 | 149,080,667 | |||
| 직장체육비 | 31,628,094 | 35,935,597 | |||
| 소모품비 | 238,291,292 | 212,799,287 | |||
| 차량비 | 70,823,153 | 87,989,303 | |||
| 지급수수료 | 2,656,067,475 | 1,603,150,363 | |||
| 교육훈련비 | 159,317,286 | 200,654,580 | |||
| 사원모집비 | 53,644,930 | 59,261,487 | |||
| 하자보수비 | 4,140,909,892 | 5,028,051,422 | |||
| 수도광열비 | 80,000 | - | |||
| 회의비 | 24,865,198 | 28,515,025 | |||
| 잡비 | 6,224,579 | 8,412,666 | |||
| Ⅴ.영업이익 | 5 | 47,771,723,334 | 71,852,648,034 | ||
| Ⅵ.기타수익 | 6,377,483,427 | 8,970,963,311 | |||
| 유형자산처분이익 | 698,297,031 | 439,561,999 | |||
| 투자부동산손상차손한입 | 190,923,901 | 2,024,870,832 | |||
| 기타채권손상차손환입 | 2,317,674,347 | 927,437,177 | |||
| 기타유동자산손상차손환입 | - | 310,382,000 | |||
| 외환차익 | 95,054,280 | 1,021,349,403 | |||
| 외화환산이익 | 444,544,596 | 312,542,244 | |||
| 재고자산처분이익 | - | 632,658 | |||
| 잡이익 | 2,630,989,272 | 3,934,186,998 | |||
| Ⅶ. 기타비용 | 16,174,975,221 | 48,236,590,484 | |||
| 유형자산처분손실 | 28,635,956 | 65,723,045 | |||
| 투자부동산처분손실 | 13 | 190,923,901 | 2,024,870,832 | ||
| 유형자산손상차손 | 12 | - | 517,891,329 | ||
| 무형자산손상차손 | 14 | - | 38,879,000 | ||
| 기타채권손상차손 | 7, 26 | 345,621,031 | 11,743,206,755 | ||
| 외환차손 | 340,800,197 | 2,747,390 | |||
| 외화환산손실 | 159,830,962 | 1,430,442,786 | |||
| 포상비 | 68,700,000 | 60,240,000 | |||
| 기부금 | 24,980,000 | 62,084,000 | |||
| 기타충당부채전입 | 13,469,855,610 | 26,831,989,607 | |||
| 잡손실 | 1,545,627,564 | 5,458,515,740 | |||
| VIII. 금융수익 | 7, | 11,543,170,731 | 6,759,965,437 | ||
| 이자수익 | 7, 26 | 7,522,402,781 | 3,384,307,717 | ||
| 배당금수익 | 7 | 295,320,000 | 192,479,000 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 &cr 금융자산 평가이익 | 8 | 211,500,720 | - | ||
| 매도가능금융자산처분이익 | 8 | - | 15,228,500 | ||
| 금융보증수익 | 7 | 3,513,947,230 | 3,167,950,220 | ||
| IX. 금융비용 | 7 | 16,146,335,001 | 9,847,600,437 | ||
| 이자비용 | 3,930,473,460 | 3,956,331,110 | |||
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 5,062,687,779 | |||
| 당기손익-공정가치 측정 &cr 금융자산 평가손실 | 8,645,690,000 | - | |||
| 파생상품평가손실 | 815,789,010 | 828,581,548 | |||
| 금융보증비용 | 2,754,382,531 | - | |||
| X. 법인세비용차감전순이익 | 5, 42 | 33,371,067,270 | 29,499,385,861 | ||
| XI. 법인세비용 | 24 | 9,226,798,280 | 7,016,063,171 | ||
| XII. 당기순이익 | 24,144,268,990 | 22,483,322,690 | |||
| 지배기업소유지분 | 24,125,887,910 | 22,483,322,690 | |||
| 비지배지분 | 18,381,080 | - | |||
| XIII.기타포괄손익 | (1,426,674,124) | 7,774,156,106 | |||
| 특정 조건을 충족하는 때에 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | 1,664,325,795 | 7,008,326,064 | |||
| - 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr 금융자산 평가손익 | 8 | 1,643,005,220 | - | ||
| - 매도가능금융자산평가손실 | - | 8,162,181,503 | |||
| - 해외사업환산손익 | 21,320,575 | (1,153,855,439) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목: | (3,090,999,919) | 765,830,042 | |||
| - 확정급여제도의 재측정요소 | 18 | (3,090,999,919) | 765,830,042 | ||
| XIV.총포괄이익 | 22,717,594,866 | 30,257,478,796 | |||
| 지배기업소유지분 | 22,688,273,232 | 30,242,580,393 | |||
| 비지배지분 | 29,321,634 | 14,898,403 | |||
| XV.주당이익 | 25 | ||||
| 기본및희석주당이익 | 1,127 | 1,051 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제30기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제29기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 케이씨씨건설 및 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 1월 1일(전기초) | 107,000,000,000 | 30,865,645,837 | 7,344,641,482 | 164,945,670,171 | (138,669,746) | 310,017,287,744 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 22,483,322,690 | - | 22,483,322,690 |
| 기타포괄손익: | ||||||
| - 매도가능금융자산평가손익 | - | - | 8,162,181,503 | - | - | 8,162,181,503 |
| - 해외사업환산손익 | - | - | (1,168,753,842) | - | 14,898,403 | (1,153,855,439) |
| - 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 765,830,042 | - | 765,830,042 |
| 총포괄손익 소계 | - | - | 6,993,427,661 | 23,249,152,732 | 14,898,403 | 30,257,478,796 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||
| 연차배당 | - | - | - | (2,140,000,000) | - | (2,140,000,000) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 소계 | - | - | - | (2,140,000,000) | - | (2,140,000,000) |
| 2017년 12월 31일(전기말) | 107,000,000,000 | 30,865,645,837 | 14,338,069,143 | 186,054,822,903 | (123,771,343) | 338,134,766,540 |
| 2018년 1월 1일(당기초) | 107,000,000,000 | 30,865,645,837 | 14,338,069,143 | 186,054,822,903 | (123,771,343) | 338,134,766,540 |
| 회계정책의 변경(주석3) | - | - | (10,930,881,395) | 6,478,402,194 | - | (4,452,479,201) |
| 2018년 1월 1일 (당기초)&cr(조정후금액) | 107,000,000,000 | 30,865,645,837 | 3,407,187,748 | 192,533,225,097 | (123,771,343) | 333,682,287,339 |
| 당기순이익 | - | - | - | 24,125,887,910 | 18,381,080 | 24,144,268,990 |
| 기타포괄손익: | ||||||
| - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | - | - | 1,643,005,220 | - | - | 1,643,005,220 |
| - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 조정 | - | - | (5,789,409,528) | 5,789,409,528 | - | - |
| - 해외사업환산손익 | - | - | 10,380,021 | - | 10,940,554 | 21,320,575 |
| - 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (3,090,999,919) | - | (3,090,999,919) |
| 총포괄손익 소계 | - | - | (4,136,024,287) | 26,824,297,519 | 29,321,634 | 22,717,594,866 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||
| 연차배당 | - | - | - | (2,782,000,000) | - | (2,782,000,000) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 소계 | - | - | - | (2,782,000,000) | - | (2,782,000,000) |
| 2018년 12월 31일(당기말) | 107,000,000,000 | 30,865,645,837 | (728,836,539) | 216,575,522,616 | (94,449,709) | 353,617,882,205 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 30 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 29 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 케이씨씨건설과 그 종속기업 | (단위:원) |
| 과 목 | 제 30(당) 기 | 제 29(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | (24,968,901,878) | 102,549,266,760 | ||
| (1) 당기순이익 | 24,144,268,990 | 22,483,322,690 | ||
| (2) 조정: | 47,653,938,411 | 80,527,203,156 | ||
| 매출채권손상차손 | 229,278,404 | 11,275,615,193 | ||
| 선급공사비손상차손환입 | (248,964,679) | - | ||
| 기타채권손상차손 | 345,621,031 | 11,743,206,755 | ||
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 5,062,687,779 | ||
| 투자부동산처분손실 | 190,923,901 | 2,024,870,832 | ||
| 감가상각비 | 890,528,578 | 1,255,093,099 | ||
| 유형자산손상차손 | - | 517,891,329 | ||
| 무형자산손상차손 | - | 38,879,000 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 8,645,690,000 | - | ||
| 유형자산처분손실 | 28,635,956 | 65,723,045 | ||
| 무형자산상각비 | 659,703,400 | 637,645,692 | ||
| 외화환산손실 | 159,830,962 | 1,430,442,786 | ||
| 퇴직급여 | 6,607,051,735 | 6,554,245,097 | ||
| 파생상품평가손실 | 815,789,010 | 828,581,548 | ||
| 하자보수충당부채전입 | 15,605,910,164 | 17,638,441,160 | ||
| 기타충당부채전입 | 23,824,393,610 | 26,831,989,607 | ||
| 금융보증비용 | 2,754,382,531 | - | ||
| 이자비용 | 3,930,473,460 | 3,956,331,110 | ||
| 법인세비용 | 9,226,798,280 | 7,016,063,171 | ||
| 기타채권손상차손환입 | (2,317,674,347) | (927,437,177) | ||
| 기타유동자산손상차손환입 | - | (310,382,000) | ||
| 외화환산이익 | (444,544,596) | (312,542,244) | ||
| 투자부동산손상차손환입 | (190,923,901) | (2,024,870,832) | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (211,500,720) | - | ||
| 재고자산처분이익 | - | (632,658) | ||
| 유형자산처분이익 | (698,297,031) | (439,561,999) | ||
| 금융보증수익 | (3,513,947,230) | (3,167,950,220) | ||
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (15,228,500) | ||
| 하자보수충당부채환입 | (5,141,179,420) | (5,575,111,700) | ||
| 기타충당부채환입 | (5,676,317,906) | - | ||
| 이자수익 | (7,522,402,781) | (3,384,307,717) | ||
| 배당금수익 | (295,320,000) | (192,479,000) | ||
| (3) 운전자본의 변동: | (93,046,888,060) | 1,711,994,827 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 50,714,722,442 | (23,138,471,505) | ||
| 미청구공사의 감소(증가) | (53,277,977,642) | (9,375,645,737) | ||
| 미수금의 감소(증가) | (276,594,075) | 3,449,664,794 | ||
| 선급금의 감소(증가) | 2,540,214,857 | (3,340,797,685) | ||
| 선급공사비의 감소(증가) | (207,998,954) | 13,958,383,319 | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (822,727,708) | (1,123,639,370) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (48,108,981,287) | 14,104,228,965 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (8,313,686,439) | 15,098,135,970 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 485,789,258 | 5,201,316,576 | ||
| 선수금의 증가(감소) | 15,705,511,473 | (9,228,254,610) | ||
| 초과청구공사의 증가(감소) | (31,062,517,304) | 18,603,054,114 | ||
| 예수금의 증가(감소) | 82,180,635 | (836,911,296) | ||
| 확정급여채무의 관계사 전출입액 | (787,966,037) | (399,567,078) | ||
| 사외적립자산의 납입 | (5,000,000,000) | (8,600,000,000) | ||
| 퇴직금의 지급 | (819,132,462) | (486,352,883) | ||
| 하자보수충당부채의 증가(감소) | (13,897,724,817) | (12,173,148,747) | ||
| (4) 법인세의 납부 | (3,720,221,219) | (2,173,253,913) | ||
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | 13,360,971,212 | 60,271,820,095 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 40,123,651,058 | 162,500,000,000 | ||
| 단기대여금의 회수 | 5,482,468,060 | 5,304,110,420 | ||
| 기타금융자산의 처분 | 2,043,375,000 | - | ||
| 만기보유금융자산의 처분 | - | 1,121,125,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산의 &cr 처분 | 9,271,909,900 | - | ||
| 매도가능금융자산의 처분 | - | 15,228,500 | ||
| 장기대여금의 회수 | 4,051,470,317 | 28,383,399,170 | ||
| 투자부동산의 처분 | 1,496,615,197 | 51,434,389 | ||
| 유형자산의 처분 | 630,601,889 | 702,798,200 | ||
| 예수보증금의 증가 | 128,447,000 | 28,413,503 | ||
| 장기예수보증금의 증가 | - | 75,782,558 | ||
| 장기보증금의 감소 | 3,271,609,390 | 2,931,758,451 | ||
| 이자의 수취 | 6,229,612,804 | 2,962,131,543 | ||
| 배당금의 수취 | 295,320,000 | 192,479,000 | ||
| 단기금융상품의 증가 | (38,541,179,420) | (97,500,000,000) | ||
| 단기대여금의 증가 | (103,469,140) | (8,010,104,170) | ||
| 기타금융자산의 취득 | (651,710,000) | - | ||
| 만기보유금융자산의 취득 | - | (2,775,825,000) | ||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | (4,121,557,290) | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | (1,410,118,500) | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | (220,000,000) | - | ||
| 장기대여금의 증가 | (15,795,819,541) | (25,710,740,864) | ||
| 장기보증금의 증가 | (1,649,914,860) | (4,376,710,243) | ||
| 유형자산의 취득 | (1,098,471,086) | (1,128,154,702) | ||
| 무형자산의 취득 | (3,074,589) | (233,051,174) | ||
| 예수보증금의 감소 | (150,447,000) | - | ||
| 장기예수보증금의 감소 | (39,905,267) | (140,697,196) | ||
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | (18,746,802,316) | (50,033,249,894) | ||
| 단기차입금의 증가 | 9,000,000,000 | 30,000,000,000 | ||
| 사채의 발행 | 29,944,660,000 | 39,869,960,000 | ||
| 단기차입금의 상환 | - | (1,000,000,000) | ||
| 유동성장기부채의 상환 | (1,000,000,000) | (40,000,000,000) | ||
| 장기차입금의 상환 | (25,800,000,000) | (17,600,000,000) | ||
| 유동성사채의 상환 | (20,000,000,000) | (50,000,000,000) | ||
| 배당금의 지급 | (2,782,000,000) | (2,140,000,000) | ||
| 이자의 지급 | (8,109,462,316) | (9,163,209,894) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (30,354,732,982) | 112,787,836,961 | ||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 237,347,427,506 | 124,729,453,966 | ||
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율 변동효과 | (135,089,992) | (169,863,421) | ||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 206,857,604,532 | 237,347,427,506 |
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| 제 30 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 29 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 케이씨씨건설과 그 종속기업 |
1. 연결대상회사의 개요&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr주식회사 케이씨씨건설은 서울시 서초구 강남대로 587(잠원동 27-8)에 소재하고 있습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 건설업, 부동산매매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 연결실체는 2001년 8월 21일 코스닥 시장에 등록하였습니다. &cr
당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율 |
| --- | --- | --- |
| ㈜케이씨씨 | 7,711,010 | 36.03% |
| 정몽열 | 6,417,017 | 29.99% |
| 기 타 | 7,271,973 | 33.98% |
| 합 계 | 21,400,000 | 100.00% |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요
| 회사명 | 소재지 | 소유지분율 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| KCC E&C/Zhambyl Zhol Kurylys | 카자흐스탄 | 55% | 55% | 건설업 |
(3) 종속기업의 주요 재무정보&cr당기와 전기의 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KCC E&C/Zhambyl Zhol Kurylys | 218,065 | 427,953 | (209,888) | 40,847 | 40,847 | 65,159 |
&cr ② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KCC E&C/Zhambyl Zhol Kurylys | 260,229 | 535,276 | (275,047) | - | - | 33,108 |
&cr
2. 재무제표 작성기준&cr&cr주식회사 케이씨씨건설 및 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr
(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 &cr ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr ㆍ공정가치로 측정되는 금융보증부채&cr ㆍ공정가치로 측정되는 파생금융상품
ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화
연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있으며 연결재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. &cr&cr(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경 영 진 의 판 단 &cr재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
&crㆍ주석 11: 공동약정의 분류&cr ㆍ주석 13: 투자부동산의 분류
② 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr
ㆍ주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr ㆍ주석 24: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적 차이의 실현시기&cr ㆍ주석 19 및 27: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr&cr③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
&cr연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
&crㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 &cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 26에 포함되어 있습니다.
3. 회계정책의 변경&cr&cr 연결실체는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다. &cr몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr&cr 기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.
기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.
&cr연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에대해서만 적용할 수 있습니다. 연결실체는 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.&cr
기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다.&cr
기업회계기준서 제1115호 및 제1109호 도입으로 인한 2018년 1월 1일의 효과는 아래와 같습니다.
1) 2018년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제30(당) 기초&cr(반영 전) | 조정 | 제30(당) 기초&cr(반영 후) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제1115호 | 제1109호 | 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 682,467,412 | 15,137,303 | (757,978) | 14,379,325 | 696,846,737 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 259,613,436 | (1,000,178) | 173,602 | (826,576) | 258,786,860 |
| 자 산 총 계 | 942,080,848 | 14,137,125 | (584,376) | 13,552,749 | 955,633,597 |
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 435,092,482 | 22,300,585 | - | 22,300,585 | 457,393,067 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 168,853,600 | (4,295,357) | - | (4,295,357) | 164,558,243 |
| 부 채 총 계 | 603,946,082 | 18,005,228 | - | 18,005,228 | 621,951,310 |
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업소유주지분 | 338,258,538 | (3,868,103) | (584,376) | (4,452,479) | 333,806,059 |
| 자본금 | 107,000,000 | - | - | - | 107,000,000 |
| 자본잉여금 | 30,865,646 | - | - | - | 30,865,646 |
| 기타포괄손익누계액 | 14,338,069 | - | (10,930,881) | (10,930,881) | 3,407,188 |
| 이익잉여금 | 186,054,823 | (3,868,103) | 10,346,505 | 6,478,402 | 192,533,225 |
| II. 비지배주주지분 | (123,772) | - | - | - | (123,772) |
| 자 본 총 계 | 338,134,766 | (3,868,103) | (584,376) | (4,452,479) | 333,682,287 |
| 부채 및 자본총계 | 942,080,848 | 14,137,125 | (584,376) | 13,552,749 | 955,633,597 |
2) 2018년 12월 31일 재무상태표 및 손익계산서, 현금흐름표에 미치는 영향&cr- 재무상태표
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제30(당) 기말&cr(반영 전) | 조정 | 제30(당) 기말&cr(반영 후) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제1115호 | 제1109호 | 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 678,915,707 | 40,596,001 | (1,158,970) | 39,437,031 | 718,352,738 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 250,914,186 | (601,782) | 492,688 | (109,094) | 250,805,092 |
| 자 산 총 계 | 929,829,893 | 39,994,219 | (666,282) | 39,327,937 | 969,157,830 |
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 457,780,718 | 47,935,952 | 2,353,338 | 50,289,290 | 508,070,008 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 112,923,120 | (5,453,180) | - | (5,453,180) | 107,469,940 |
| 부 채 총 계 | 570,703,838 | 42,482,772 | 2,353,338 | 44,836,110 | 615539948 |
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업소유주지분 | 359,220,505 | (2,488,553) | (3,019,620) | (5,508,173) | 353,712,332 |
| 자본금 | 107,000,000 | - | - | - | 107,000,000 |
| 자본잉여금 | 30,865,646 | - | - | - | 30,865,646 |
| 기타포괄손익누계액 | 9,023,690 | - | (9,752,527) | (9,752,527) | (728,837) |
| 이익잉여금 | 212,331,169 | (2,488,553) | 6,732,907 | 4,244,354 | 216,575,523 |
| II. 비지배주주지분 | (94,450) | - | - | - | (94,450) |
| 자 본 총 계 | 359,126,055 | (2,488,553) | (3,019,620) | (5,508,173) | 353,617,882 |
| 부채 및 자본총계 | 929,829,893 | 39,994,219 | (666,282) | 39,327,937 | 969,157,830 |
&cr- 손익계산서
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제30(당) 기말&cr(반영 전) | 조정 | 제30(당) 기말&cr(반영 후) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제1115호 | 제1109호 | 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ.매출액 | 1,146,811,173 | (83,183,918) | - | (83,183,918) | 1,063,627,255 |
| Ⅱ.매출원가 | 1,054,023,638 | (85,146,681) | - | (85,146,681) | 968,876,957 |
| Ⅲ.매출총이익 | 92,787,535 | 1,962,763 | - | 1,962,763 | 94,750,298 |
| Ⅳ.판매비와관리비 | 45,751,305 | 815,680 | 411,590 | 1,227,270 | 46,978,575 |
| Ⅴ.영업이익 | 47,036,230 | 1,147,083 | (411,590) | 735,493 | 47,771,723 |
| Ⅵ.기타수익 | 6,366,886 | - | 10,597 | 10,597 | 6,377,483 |
| Ⅶ.기타비용 | 16,174,975 | - | - | - | 16,174,975 |
| VIII. 금융수익 | 19,420,856 | 1,182,724 | (9,060,409) | (7,877,685) | 11,543,171 |
| IX.금융비용 | 12,995,440 | 3,173,611 | (22,716) | 3,150,895 | 16,146,335 |
| Ⅹ.법인세비용차감전순이익 | 43,653,557 | (843,804) | (9,438,686) | (10,282,490) | 33,371,067 |
| XI.법인세비용 | 11,485,831 | (2,223,355) | (35,678) | (2,259,033) | 9,226,798 |
| XII.당기순이익 | 32,167,726 | 1,379,551 | (9,403,008) | (8,023,457) | 24,144,269 |
| XIII.기타포괄손익 | (8,394,437) | - | 6,967,763 | 6,967,763 | (1,426,674) |
| XIV.총포괄이익 | 23,773,289 | 1,379,551 | (2,435,245) | (1,055,694) | 22,717,595 |
| XV.주당이익 | 1,501 | 65 | (439) | (374) | 1,127 |
- 현금흐름표
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제30(당) 기말&cr(반영 전) | 조정 | 제30(당) 기말&cr(반영 후) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제1115호 | 제1109호 | 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | (24,968,902) | - | - | - | (24,968,902) |
| (1) 당기순이익 | 32,167,727 | 1,379,550 | (9,403,008) | (8,023,458) | 24,144,269 |
| (2) 조정: | 34,054,142 | 4,196,788 | 9,403,008 | 13,599,796 | 47,653,938 |
| (3) 운전자본의 변동: | (87,470,550) | (5,576,338) | - | (5,576,338) | (93,046,888) |
| (4) 법인세의 납부 | (3,720,221) | - | - | - | (3,720,221) |
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | 13,360,971 | - | - | - | 13,360,971 |
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | (18,746,802) | - | - | - | (18,746,802) |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순감소 | (30,354,733) | - | - | - | (30,354,733) |
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 237,347,428 | - | - | - | 237,347,428 |
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율 변동효과 | (135,090) | - | - | - | (135,090) |
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 206,857,605 | - | - | - | 206,857,605 |
&cr주요 조정사항으로는, 연결실체가 계약기간 동안 지급청구권을 가지지 못하는 것으로 파악된 일부 분양 현장에 대하여 진행률을 적용하여 수익인식을 하지 않고 재화에 대한통제권이 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식합니다. 따라서 누적 투입원가를 재고자산으로 인식하여 자산의 증가효과가 있는 반면, 매출인식을 인도시점까지 이연하기 때문에 매출액이 감소합니다.&cr&cr① 수행의무의 식별&cr계약의 개시 시점에 구별되는 재화나 용역(의 묶음) 또는 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역을 별도의 수행의무로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 한 시점에 이행하는 수행의무&cr종전 기준에는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 기간에 걸쳐 진행기준으로 수익을 인식하였으나, 기업회계기준서 1115호 따르면 다음 기준 중 하나를 충족하는 경우에만 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.&cr&cr- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.&cr- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높인다.&cr- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대한 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.&cr&cr연결실체는 자체분양공사 중 기간에 걸쳐 수익을 인식할 수 있는 요건을 충족하지 못하는계약에 대해서는 한 시점에 이행하는 수행의무(인도기준)으로 수익을 인식하였습니다.&cr&cr③ 고객에게 지급하는 대가&cr연결실체의 일부 건설계약에는 고객에게 금융비용(이주비이자 등) 지원 등을 제공하는 조건이 포함되어 있으며, 이러한 대가는 구별되는 재화나 용역에 대한 지급에 해당하지 않으므로 수익금액에서 차감하고 있습니다.&cr&cr④ 계약체결 증분원가&cr계약체결 증분원가는 고객과의 계약을 체결하기 위해 발생한 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 발생하지 않았을 원가이며, 회수될 것으로 예상되는 경우 이를 자산으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라, 계약체결 여부와 무관하게 발생하는 계약체결 원가는 계약체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생 시점에 비용으로 인식하였습니다. &cr&cr⑤ 계약이행원가&cr계약이행원가는 고객과의 게약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가나 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행) 할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식하였습니다.&cr&cr⑥ 계약자산 및 계약부채&cr계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기익이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.&cr
⑦ 미설치설비&cr계약상 공급자 및 기자재 상세사양이 지정되어 있으며, 고객이 검수를 통하여 전체 계약의 수행의무 완료 전 재화를 통제할 것으로 예상되는 주요 기자재에 대하여 자산으로 인식하고, 고객에게 인도되는 시점에 손익을 인식하였습니다.&cr
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)&cr
기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.
연결실체는 2018년 1월 1일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인한 차이는 기타자본 및 이익잉여금에 반영되었습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 조정사항 | 증감금액 |
| --- | --- | --- |
| 자본 | ||
| 기타자본 | (a) | (10,930,881) |
| 이익잉여금 | (a) | 10,346,505 |
| 자본 조정액 합계 | (584,376) |
&cr(a) 분류와 측정
기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 연결실체의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.
연결실체의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.
기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 연결실체에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결실체는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결실체의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다:
ㆍ2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권및기타채권과 기타비유동금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.
ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 상장 및 비상장 회사에 대한 지분투자는 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 연결실체는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 상장 및 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다.
ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품은 2018년 1월 1일부터 당기손익-공정가치 측정(FVPL) 금융자산으로 분류되어 측정됩니다.
연결실체의 비상장주식의 분류 변경으로 인해, 누적된 매도가능금융자산 평가손익 중 이전에 표시되었던 투자와 관련된 10,930,881천원의 평가손익 누적액은 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 재분류되었습니다.
연결실체는 파생상품부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하였습니다. 연결실체의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변경이 없습니다.
&cr기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 연결실체의 2018년 1월 1일 재분류 선택 및 요구사항은 다음과 같습니다:
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제1039호 | 기준서 제1109호 측정 범주 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 (AC) |
당기손익ㆍ공정&cr가치 측정 (FVPL) |
기타포괄손익ㆍ 공정가치 측정 (FVOCI) |
||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 대여금 및 수취채권 | 464,354,574 | 463,596,596 | - | - |
| 매도가능금융자산 | 39,451,612 | - | 23,270,991 | 16,180,621 |
| 만기보유금융자산 | 11,761,460 | 11,761,460 | - | - |
| 합 계 | 515,567,646 | 475,358,056 | 23,270,991 | 16,180,621 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 405,560,762 | 405,560,762 | - | - |
| 금융보증계약 | 13,760,252 | 13,760,252 | - | - |
| 파생상품부채 | 25,199,348 | - | 25,199,348 | - |
| 합 계 | 444,520,362 | 419,321,014 | 25,199,348 | - |
&cr(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급,선수취 대가' (제정)&cr&cr해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정대체&cr&cr이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정&cr&cr기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결실체는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다&cr&cr(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택&cr
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(7) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr&cr공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터),단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
&cr또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 동 기준서는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.&cr&cr동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기 적용이 허용됩니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 연결실체는 연결재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석 중에 있으며, 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.
&cr2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr&cr기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산&cr
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결실체는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정
ㆍ 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정&cr
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결실체에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.
4) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)&cr
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
연결실체는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. &cr&cr(8) 2015 - 2017 연차개선&cr
1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)&cr
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결실체의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.
2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)&cr
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결실체에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.
&cr3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)&cr
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정&cr
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4. 유의적인 회계정책&cr
(1) 연결 &cr① 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
&cr피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr&cr② 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr
③ 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr&cr④ 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr&cr⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분&cr연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.
관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.
&cr관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
⑥ 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr&cr⑦ 동일지배하 사업결합&cr동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.&cr
(2) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr&cr(3) 재고자산
재고자산 중 완성주택, 미완성주택, 용지는 개별법을 사용하여 취득원가를 결정하고 있으며, 공사자재, 기타재고자산은 선입선출법을 사용하여 취득원가를 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. &cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(4) 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산&cr
최초 인식과 측정&cr
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
&cr금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
후속측정&cr&cr후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&crㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&crㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&crㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)&cr
연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr
연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr
최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
&cr제거&cr
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr
연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 손상&cr
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권&cr
연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결실체는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
&cr연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다.연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr&cr연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr
2) 금융부채&cr
최초 인식과 측정&cr
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금, 금융보증부채로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
&cr연결실체의 금융부채는 매입채무와 미지급금, 보증금, 금융보증부채 및 차입금을 포함합니다.
후속 측정&cr
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 파생상품부채를 당기손익-공정가치항목으로 지정하였습니다.
대여금 및 차입금&cr
이 범주는 연결실체와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 15에 언급되어 있습니다.
&cr제거&cr
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr
금융보증부채&cr&cr 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 계약상 의무금액과 최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로측정합니다. &cr
3) 상계&cr&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr
(5) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 기계장치 | 2~15년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 4년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 4년 | 정액법 |
| 비품 | 4~10년 | 정액법 |
연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr(6) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 10년 |
| 산업재산권 | 5~10년 |
| 시설이용권 | 비한정 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. &cr
(7) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다 .&cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
&cr(8) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며,그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr(9) 리스&cr연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있으나, 보고기간말 현재 금융리스로 분류되는 리스자산은 없습니다. 운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.&cr
(10) 미청구공사 및 초과청구공사
미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.
&cr누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 연결재무상태표에 자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 연결재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다. &cr
(11) 선급공사원가&cr계약에 직접 관련되며 계약을 체결하는 과정에서 공사계약체결 전에 발생하며, 개별적으로 식별이 가능하며 신뢰성 있게 측정할 수 있고 계약의 체결가능성이 높은 경우선급공사원가로 인식하고 있습니다.
&cr(12) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산,매각예정으로 분류되는 자산을 제외한모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(13) 사채발행비
연결실체는 사채발행비를 사채발행가액에서 조정하여 사채할인발행차금 또는 사채할증발행차금에 가감하는 방법으로 처리하고 있습니다.
&cr(14) 사채할인(할증)발행차금
연결실체는 사채할인(할증)발행차금을 사채발행시부터 최종상환시까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각(환입)하고, 동 상각(환입)액을 이자비용에 가산(차감)하여 처리하고 있습니다.&cr&cr(15) 종업원급여&cr① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채(자산)는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급 받거나 제도에 대한 미래 사외적립자산이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr
(16) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
하자보수충당부채는 과거의 하자보수경험에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.&cr
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(17) 외화&cr① 외화거래
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 재무성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 연평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
&cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.
③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr
(18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr
(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결실체는 토목, 건축, 공동주택 등의 분양을 제공하는 사업 등 을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr① 건설계약&cr건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.
&cr건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
② 분양매출&cr일정요건을 충족하여 연결실체에 지급청구권이 존재하는 것으로 판단한 분양공사에 대해서는 총분양가액에 분양비율과 분양공사의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 진행률은 수행한 공사의 누적건축비를 추정 총예상건축비로 나눈 비율로 결정하고 있습니다. 한편, 연결실체의 분양매출 중 지급청구권 요건을 충족하지 못하는 공동주택 분양계약에 대해 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무가 아닌 공사가 완공되고 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 일시에 수익을 인식하고 있습니다. &cr
③ 무이자 대여&cr당사는 영업활동을 위해 일정 고객에게 무이자대여를 제공하고 있습니다. 고객에게지급할 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 도급금액에서 차감하여 회계처리하고 있습니다.&cr&cr④ 수행의무의 구분&cr도급공사에 포함된 M/H시공, 분양대행용역은 별도의 수행의무로 식별하여 각각의 수행의무를 이행하는 시점에 수행의무에 배분된 거래가격을 수익으로 인식하고 있습니다.
&cr(20) 금융수익과 금융비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익, 금융보증수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실, 및 공정가치로 평가되는 파생상품의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세&cr종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr&cr(22) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. &cr
&cr
5. 영업부문&cr연결실체는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.
&cr연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.
| 구분 | 재화(또는 용역) |
|---|---|
| 토목 | 도로(해외 포함), 항만, 택지 등의 건설계약 |
| 건축 | 아파트, 오피스텔, 플랜트 등의 건설계약 |
| 분양 | 부동산 매매업 |
(1) 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토목 | 건축 | 분양 | 총계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외부수익 | 223,979,186 | 721,550,201 | 118,097,868 | 1,063,627,255 |
| 영업이익 | 231,900 | 32,964,702 | 14,575,121 | 47,771,723 |
| 법인세비용차감전 부문수익 | (2,235,832) | 22,877,405 | 12,729,494 | 33,371,067 |
| 당기순이익(손실) | (1,611,076) | 16,547,789 | 9,207,556 | 24,144,269 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토목 | 건축 | 분양 | 총계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외부수익 | 264,004,421 | 935,611,359 | 126,806,332 | 1,326,422,112 |
| 영업이익 | 340,373 | 59,563,838 | 11,948,437 | 71,852,648 |
| 법인세비용차감전 부문수익 | (25,486,154) | 45,748,412 | 9,237,128 | 29,499,386 |
| 당기순이익(손실) | (19,424,588) | 34,867,719 | 7,040,192 | 22,483,323 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토목 | 420,707,039 | 440,733,702 | 254,799,775 | 178,829,618 |
| 건축 | 315,961,675 | 106,311,250 | 534,940,048 | 368,806,067 |
| 분양 | 232,489,116 | 68,494,996 | 152,341,025 | 56,310,397 |
| 합계 | 969,157,830 | 615,539,948 | 942,080,848 | 603,946,082 |
&cr(3) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 보고부문 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 해외 | 총계 | 국내 | 해외 | 총계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외부수익 | 1,063,372,778 | 254,477 | 1,063,627,255 | 1,327,052,204 | (630,092) | 1,326,422,112 |
| 영업이익(손실) | 47,550,413 | 221,310 | 47,771,723 | 83,882,712 | (12,030,064) | 71,852,648 |
| 법인세차감전 부문수익 | 33,228,768 | 142,299 | 33,371,067 | 41,656,880 | (12,157,494) | 29,499,386 |
| 당기순이익(손실) | 24,031,667 | 112,602 | 24,144,269 | 31,698,704 | (9,215,381) | 22,483,323 |
(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지역별 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 956,904,203 | 609,674,093 | 931,130,635 | 595,340,304 |
| 해외 | 12,253,627 | 5,865,855 | 10,950,213 | 8,605,778 |
| 합계 | 969,157,830 | 615,539,948 | 942,080,848 | 603,946,082 |
&cr
6. 사용제한 금융상품 &cr 당기말과 전기말 현재 연결실체의 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내역 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 9 | 50 | 사용제한 및 담보제공 |
| 장기금융상품 | 12,500 | 12,500 | 당좌개설보증금 |
| 합계 | 12,509 | 12,550 |
7. 금융상품 &cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가 &cr측정 금융자산(*) | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 장부금액합계 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | |||||
| 현금및현금성자산 | 206,830,454 | - | - | 206,830,454 | 206,830,454 |
| 단기금융상품 | 3,500,000 | 2,417,528 | 5,917,528 | 5,917,528 | |
| 매출채권 | 76,544,415 | - | - | 76,544,415 | 76,544,415 |
| 단기대여금 | 460,703 | - | - | 460,703 | 460,703 |
| 기타금융자산 | 1,612,910 | - | - | 1,612,910 | 1,612,910 |
| 미수금 | 25,997,123 | - | - | 25,997,123 | 25,997,123 |
| 미수수익 | 355,934 | - | - | 355,934 | 355,934 |
| 소 계 | 315,301,539 | - | 2,417,528 | 317,719,067 | 317,719,067 |
| 비유동 | |||||
| 장기금융상품 | 12,500 | - | - | 12,500 | 12,500 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 9,282,614 | - | 9,282,614 | 9,282,614 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 15,836,802 | 15,836,802 | 15,836,802 |
| 기타금융자산 | 8,756,885 | - | - | 8,756,885 | 8,756,885 |
| 장기대여금 | 56,556,375 | - | - | 56,556,375 | 56,556,375 |
| 장기보증금 | 12,132,426 | - | - | 12,132,426 | 12,132,426 |
| 장기미수수익 | 380,601 | - | - | 380,601 | 380,601 |
| 소 계 | 77,838,787 | 9,282,614 | 15,836,802 | 102,958,203 | 102,958,203 |
| 합 계 | 393,140,326 | 9,282,614 | 18,254,330 | 420,677,270 | 420,677,270 |
(*) 상각후 원가로 측정하는 금융자산에는 현금시재액과 미청구공사가 제외되어 있습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 대여금 및 수취채권(*) | 매도가능금융자산 | 만기보유금융자산 | 장부금액합계 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | |||||
| 현금및현금성자산 | 237,272,576 | - | - | 237,272,576 | 237,272,576 |
| 단기금융상품 | 7,500,000 | - | - | 7,500,000 | 7,500,000 |
| 매출채권 | 127,907,638 | - | - | 127,907,638 | 127,907,638 |
| 단기대여금 | 5,100,170 | - | - | 5,100,170 | 5,100,170 |
| 만기보유금융자산 | - | - | 2,043,375 | 2,043,375 | 2,043,375 |
| 미수금 | 23,506,787 | - | - | 23,506,787 | 23,506,787 |
| 미수수익 | 849,792 | - | - | 849,792 | 849,792 |
| 소 계 | 402,136,963 | - | 2,043,375 | 404,180,338 | 404,180,338 |
| 비유동 | |||||
| 장기금융상품 | 12,500 | - | - | 12,500 | 12,500 |
| 매도가능금융자산 | - | 39,451,612 | - | 39,451,612 | 39,451,612 |
| 만기보유금융자산 | - | - | 9,718,085 | 9,718,085 | 9,718,085 |
| 장기대여금 | 48,081,551 | - | - | 48,081,551 | 48,081,551 |
| 장기보증금 | 13,754,120 | - | - | 13,754,120 | 13,754,120 |
| 장기미수수익 | 369,440 | - | - | 369,440 | 369,440 |
| 소 계 | 62,217,611 | 39,451,612 | 9,718,085 | 111,387,308 | 111,387,308 |
| 합 계 | 464,354,574 | 39,451,612 | 11,761,460 | 515,567,646 | 515,567,646 |
(*) 대여금 및 수취채권에는 현금시재액과 미청구공사가 제외되어 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 장부금액합계 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | ||||
| 매입채무 | 159,832,378 | - | 159,832,378 | 159,832,378 |
| 단기차입금 | 73,000,000 | - | 73,000,000 | 73,000,000 |
| 유동성장기부채 | 59,000,000 | - | 59,000,000 | 59,000,000 |
| 유동성사채 | 39,963,280 | - | 39,963,280 | 39,963,280 |
| 미지급금 | 27,432,577 | - | 27,432,577 | 27,432,577 |
| 미지급비용 | 717,026 | - | 717,026 | 717,026 |
| 예수보증금 | 8,172 | - | 8,172 | 8,172 |
| 파생상품부채 | - | 24,204,686 | 24,204,686 | 24,204,686 |
| 소 계 | 359,953,433 | 24,204,686 | 384,158,119 | 384,158,119 |
| 비유동 | ||||
| 사채 | 29,928,315 | - | 29,928,315 | 29,928,315 |
| 장기예수보증금 | 314,784 | - | 314,784 | 314,784 |
| 금융보증부채 | 10,242,959 | - | 10,242,959 | 10,242,959 |
| 파생상품부채 | - | 587,939 | 587,939 | 587,939 |
| 소 계 | 40,486,058 | 587,939 | 41,073,997 | 41,073,997 |
| 합 계 | 400,439,491 | 24,792,625 | 425,232,116 | 425,232,116 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 금융보증계약 | 파생상품부채 | 장부금액합계 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | |||||
| 매입채무 | 168,149,495 | - | - | 168,149,495 | 168,149,495 |
| 단기차입금 | 64,000,000 | - | - | 64,000,000 | 64,000,000 |
| 유동성장기부채 | 20,000,000 | - | - | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 유동성사채 | 19,966,427 | - | - | 19,966,427 | 19,966,427 |
| 미지급금 | 26,845,819 | - | - | 26,845,819 | 26,845,819 |
| 미지급비용 | 537,196 | - | - | 537,196 | 537,196 |
| 예수보증금 | 28,414 | - | - | 28,414 | 28,414 |
| 파생상품부채 | - | - | 24,201,290 | 24,201,290 | 24,201,290 |
| 소 계 | 299,527,351 | - | 24,201,290 | 323,728,641 | 323,728,641 |
| 비유동 | |||||
| 장기차입금 | 65,800,000 | - | - | 65,800,000 | 65,800,000 |
| 사채 | 39,876,963 | - | - | 39,876,963 | 39,876,963 |
| 장기예수보증금 | 356,448 | - | - | 356,448 | 356,448 |
| 금융보증부채 | - | 13,760,252 | - | 13,760,252 | 13,760,252 |
| 파생상품부채 | - | - | 998,058 | 998,058 | 998,058 |
| 소 계 | 106,033,411 | 13,760,252 | 998,058 | 120,791,721 | 120,791,721 |
| 합 계 | 405,560,762 | 13,760,252 | 25,199,348 | 444,520,362 | 444,520,362 |
(3) 당기와 전기 중 금융자산 등의 범주별 당기손익에 반영된 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 7,486,822 | - | 35,581 | 7,522,403 |
| 배당금수익 | - | 21,000 | 274,320 | 295,320 |
| 당기손익-공정가치 &cr측정 금융자산 평가이익 | - | - | 211,501 | 211,501 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | - | - | (8,645,690) | (8,645,690) |
| 손상차손 | (574,899) | - | - | (574,899) |
| 손상차손환입 | 2,317,674 | - | - | 2,317,674 |
| 합 계 | 9,229,597 | 21,000 | (8,124,288) | 1,126,309 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대여금및수취채권 | 매도가능금융자산 | 만기보유금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 3,167,678 | - | 216,630 | 3,384,308 |
| 배당금수익 | - | 192,479 | - | 192,479 |
| 손상차손 | (22,091,385) | (5,062,688) | - | (27,154,073) |
| 처분이익 | - | 15,229 | - | 15,229 |
| 합 계 | (18,923,707) | (4,854,980) | 216,630 | (23,562,057) |
(4) 당기와 전기 중 금융부채 등의 범주별 당기손익에 반영된 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이자비용(*) | (3,930,473) | - | (3,930,473) |
| 금융보증수익 | 3,513,947 | - | 3,513,947 |
| 금융보증비용 | (2,754,383) | - | (2,754,383) |
| 파생상품평가손실 | - | (815,789) | (815,789) |
| 합 계 | (3,170,909) | (815,789) | (3,986,698) |
(*) 이자비용에는 차입원가 4,919,023천원이 제외되어 있습니다(주석16참조).&cr &cr ② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입금및사채 | 금융보증계약부채 | 파생상품부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용(*) | (3,956,331) | - | - | (3,956,331) |
| 금융보증수익 | - | 3,167,950 | - | 3,167,950 |
| 파생상품평가손실 | - | - | (828,582) | (828,582) |
| 합 계 | (3,956,331) | 3,167,950 | (828,582) | (1,616,963) |
(*) 이자비용에는 자본화된 차입원가 5,229,208천원이 제외되어 있습니다(주석16참조).
- 공정가치 측정 금융자산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산(전기말: 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다. &cr &cr① 당기 말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 10,288,934 | 9,282,614 | 9,282,614 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 32,988,690 | 15,836,802 | 15,836,802 |
| 합 계 | 43,277,624 | 25,119,416 | 25,119,416 |
&cr ② 전기 말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | 43,387,326 | 39,451,612 | 39,451,612 |
(2) 당기와 전기 중 공정가치 측정 금융자산(전기말: 매도가능금융자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 &cr측정 금융자산(*) | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초가액 | 16,180,621 | 23,270,991 | 30,658,276 |
| 취득 | 220,000 | 1,410,119 | 4,121,558 |
| 처분 | (9,271,910) | - | - |
| 평가손익(법인세차감전) | 2,131,097 | (8,434,189) | 10,586,939 |
| 손상차손 | - | - | (5,062,688) |
| 기타 | 22,806 | (410,119) | (852,473) |
| 기말금액 | 9,282,614 | 15,836,802 | 39,451,612 |
(*) 상기 당기손익-공정가치측정 금융자산에는 단기금융상품으로 분류된 2,417,528천원은 제외되어 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 공정가치 측정 금융자산(전기말: 매도가능금융자산)의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 금융상품 분류 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성없는 지분증권: | |||||
| 건설공제조합 | 당기손익-&cr공정가치 측정 &cr금융자산 | 0.23% | 9,093,520 | 13,548,299 | 13,336,798 |
| 엔지니어링공제조합 | 0.01% | 11,568 | 11,568 | 11,568 | |
| 전기공사공제조합 | 0.01% | 50,123 | 50,123 | 50,123 | |
| 정보통신공제조합 | 0.01% | 15,432 | 15,432 | 15,432 | |
| 소방산업공제조합 | 0.01% | 20,000 | 20,000 | 20,000 | |
| 전주아랫물길㈜ | 6.00% | 786,300 | - | - | |
| 제이영동고속도로㈜ | 2.18% | 5,817,890 | - | 5,817,890 | |
| 푸른군산지키미㈜ | 1.00% | 85,790 | - | - | |
| 상아탑㈜ | 7.06% | 302,578 | - | - | |
| 진천그린환경㈜ | 2.69% | 87,930 | - | - | |
| 미래세움㈜ | 0.84% | 221,810 | - | - | |
| 완주흰여울㈜ | 3.50% | 190,575 | - | - | |
| 경남하이웨이㈜ | 6.00% | 4,740,000 | - | - | |
| 보령흰여울 | 6.00% | 247,680 | - | - | |
| 이레일㈜ | 0.28% | 419,320 | - | - | |
| 화랑관사비티엘주식회사(*1) | 25.76% | 815,280 | 815,280 | 815,280 | |
| KB소사원시철도프로젝트사모특별자산주식 | 2.75% | 5,358,661 | - | - | |
| 경기나눔교육주식회사 | 10.84% | 250,448 | - | - | |
| 서서울도시고속도로(주) | 0.44% | 376,100 | 376,100 | 376,100 | |
| 행복생활주식회사 | - | 40 | - | - | |
| 푸른생각㈜ | 0.08% | 2,260 | - | - | |
| 미래드림㈜ | 0.03% | 55 | - | - | |
| 서부광역철도㈜ | 0.20% | 267,530 | - | - | |
| 경기동서순환도로㈜ | 5.02% | 2,827,800 | - | 2,827,800 | |
| 오시리아타워레지던스피에프브이㈜ | 10.00% | 1,000,000 | 1,000,000 | - | |
| 소 계 | 32,988,690 | 15,836,802 | 23,270,991 | ||
| ㈜케이알산업 | 기타포괄손익-&cr공정가치 측정 &cr금융자산 | 3.34% | 1,239,890 | 8,428,524 | 6,274,711 |
| 에코시티 | 11.00% | 4,620,000 | - | - | |
| 청라국제업무타운㈜ | 8.31% | 123,743 | - | 9,271,910 | |
| 유니버셜스튜디오자산관리㈜ | 4.80% | 20,625 | - | - | |
| 부산파이낸스센타 피에프브이주식회사 | 6.15% | 2,850,549 | - | - | |
| 부산파이낸스센타 에이엠씨주식회사 | 6.15% | 27,250 | - | - | |
| 금강레져 | 3.00% | 444,000 | 444,000 | 444,000 | |
| 풍림산업㈜ | - | 548,429 | 90 | - | |
| 우림건설㈜ | - | 4,447 | - | - | |
| ㈜성남더하우스 | 15.83% | 190,000 | 190,000 | 190,000 | |
| ㈜이너시티개발 | 11.00% | 220,000 | 220,000 | - | |
| 소 계 | 10,288,933 | 9,282,614 | 16,180,621 | ||
| 합 계 | 43,277,623 | 25,119,416 | 39,451,612 |
| (*1) | 지분율이 20% 이상이지만 해당 지분율에 대한 의결권을 제3자에게 포괄위임하여, 피투지회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 없어 공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. |
시장성 없는 지분증권에 대해서는 공정가치 평가기법(현금흐름할인모형 등)을 통하여 공정가치를 측정(주석 26참조)하였습니다. &cr&cr
- 기 타 금 융 자산
(1) 당기와 전기중 현재 연결실체의 기타금융자산(전기: 만기보유금융자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초가액 | 11,761,460 | 10,106,760 |
| 취득 | 651,710 | 2,775,825 |
| 처분 | (2,043,375) | (1,121,125) |
| 기말금액 | 10,369,795 | 11,761,460 |
| 재무상태표: | ||
| 유동 | 1,612,910 | 2,043,375 |
| 비유동 | 8,756,885 | 9,718,085 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타금융자산(전기: 만기보유금융자산)의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 만기 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년이내 | 1,612,910 | 1,612,910 | 2,043,375 | 2,043,375 |
| 1년초과 5년내 | 8,133,215 | 8,133,215 | 9,447,645 | 9,447,645 |
| 5년초과 10년내 | 623,670 | 623,670 | 270,440 | 270,440 |
| 합계 | 10,369,795 | 10,369,795 | 11,761,460 | 11,761,460 |
| 유동성대체 | (1,612,910) | (1,612,910) | (2,043,375) | (2,043,375) |
| 비유동자산 | 8,756,885 | 8,756,885 | 9,718,085 | 9,718,085 |
&cr&cr10. 파생금융상품
&cr(1) 연결실체는 개발형 사업인 ㈜블루아일랜드개발의 건설출자자의 일원으로, 연결실체를 포함한 건설출자자들은 재무출자자를 모집하기 위해 재무출자자가 취득한 주식과 관련하여 옵션계약을 체결하였습니다. 연결실체는 이러한 옵션계약을 파생금융상품으로 분류하고 옵션의 공정가치 변동분을 파생상품평가손익과 파생상품부채로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 행사되지 않은 옵션의 내역은 다음과 같습니다. 옵션의 공정가치 변동분으로 인해 인식한 파생상품평가손실은 815,789천원이며, 파생상품부채(유동)은 24,204,686천원입니다.
| (단위: 원, 주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 프로젝트명 | 옵션종류 | 행사권자 | 행사가능기간 | 행사가격&cr(1주당) | 주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜블루아일랜드개발 | 인천청라골프장 | 풋옵션 | 아라베스크(유) | 2018.11.14~2019.02.14 | 11,603 | 2,465,136 |
&cr(2) 연결실체는 소사~원시간 복선전철 민간투자사업의 건설출자자의 일원으로, 연결실체를 포함한 건설출자자들은 KB 소사원시철도프로젝트 사모특별자산투자신탁펀드에 준공시까지 추가 출자 의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 이러한 계약을 파생금융상품으로 분류하고 파생상품의 공정가치 변동분을 파생상품부채로 인식하고 있으며, 파생상품부채(비유동)는 587,939천원입니다
11. 관계기업투자 및 공동기업 투자&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 미래㈜ (*1) | 대한민국 | 민간투자시설의 건설,&cr관리 및 운영 | 12.31 | 31.35% | 583,065 | - | 31.35% | - |
| ㈜블루아일랜드자산관리 | 대한민국 | 자산관리업 | 12.31 | 24.70% | 67,766 | - | 24.70% | - | |
| ㈜블루아일랜드개발 (*2) | 대한민국 | 골프장 운영업 | 12.31 | 17.30% | 7,367,724 | - | 17.30% | - | |
| 공동기업 | 대산컴플렉스개발㈜ (*3) | 대한민국 | 대산컴플렉스 조성 및 분양 | 12.31 | 80.00% | 40,000 | - | 80.00% | - |
| 합 계 | 8,058,555 | - | - |
(*1) 의결권이 있는 주식에 대한 지분율입니다. &cr(*2) 당기말 현재 지분율이 20% 미만이나, 이사회의 구성등을 고려할 때 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하고 있습니다.&cr(*3) 연결기업이 참여한 공동약정인 대산컴플렉스개발㈜는 산업단지를 개발하여 분양하는 회사로서 별도기구로 구조화되어 있고, 연결기업은 대산컴플렉스개발㈜의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있습니다. 이에 따라, 연결기업은 대산컴플렉스개발㈜에 대한 투자자산을 공동기업으로 분류하였습니다. &cr &cr(2) 당기와 전기 중 관계기업투 자주식 및 공동기업투자주식의 변동은 없으며, 인식하지못한 지분법변동액은 각각 1,980,897천원 및 6,594,955천원 입니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 공동기업투자의 미실현손익의 변동은 다음과 같습니다.&cr
가. 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기 초 | 증 감 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대산컴플렉스개발㈜ | (4,199,012) | 1,814,280 | (2,384,732) |
나. 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기 초 | 증감 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대산컴플렉스개발㈜ | (3,780,086) | (418,926) | (4,199,012) |
&cr(4) 당기와 전기 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자본 | 매출액 | 보통주 자본에 대한 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 미래㈜ | 38,975,970 | 35,832,484 | 3,143,486 | 1,873,947 | (265,742) |
| ㈜블루아일랜드개발 | 164,410,039 | 272,144,735 | (107,734,696) | 44,936,582 | 22,341,945 | |
| ㈜블루아일랜드자산관리 | 453,363 | 305,064 | 148,299 | 2,389,163 | 62,151 | |
| 공동기업 | 대산컴플렉스개발㈜ | 25,901,634 | 25,396,841 | 504,793 | 30,819,341 | 3,499,722 |
관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 가결산 재무제표 기준으로 작성되었습니다.&cr&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자본 | 매출액 | 보통주 자본에 대한 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 미래㈜ | 41,236,059 | 37,980,269 | 3,255,790 | 1,960,316 | (87,678) |
| ㈜블루아일랜드개발 | 172,760,312 | 302,836,953 | (130,076,641) | 168,081,309 | 10,577,068 | |
| ㈜블루아일랜드자산관리 | 558,277 | 462,449 | 95,828 | 2,406,436 | 8,883 | |
| 공동기업 | 대산컴플렉스개발㈜ | 51,521,478 | 54,516,407 | (2,994,929) | - | (820,766) |
12. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 104,347 | - | (104,347) | - | - | - |
| 기계장치 | 36,117 | - | (27) | (5,059) | - | 31,031 |
| 차량운반구 | 197,805 | 53,626 | (19) | (91,117) | - | 160,295 |
| 공구와기구 | 611,553 | 285,929 | (28,044) | (308,619) | - | 560,819 |
| 집기비품 | 1,095,227 | 577,976 | (1,507) | (485,734) | 249,000 | 1,434,962 |
| 건설중인자산 | 59,500 | 309,500 | - | - | (249,000) | 120,000 |
| 합계 | 2,104,549 | 1,227,031 | (133,944) | (890,529) | - | 2,307,107 |
&cr(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상차손 | 대체 (*1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 104,347 | - | - | - | - | - | 104,347 |
| 기계장치 | 1,233,138 | - | (305,517) | (373,613) | (517,891) | - | 36,117 |
| 차량운반구 | 184,618 | 158,801 | (11,918) | (133,696) | - | - | 197,805 |
| 공구와기구 | 735,982 | 204,928 | (5,024) | (324,333) | - | - | 611,553 |
| 집기비품 | 1,131,153 | 394,025 | (6,500) | (423,451) | - | - | 1,095,227 |
| 건설중인자산 | 223,454 | 59,500 | - | - | - | (223,454) | 59,500 |
| 합계 | 3,612,692 | 817,254 | (328,959) | (1,255,093) | (517,891) | (223,454) | 2,104,549 |
| (*1) | 무형자산으로 대체되었습니다. |
&cr
13. 투자부동산 &cr (1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상차손환입 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 55,624,242 | - | (5,528,339) | 190,924 | 50,286,827 |
(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상차손환입 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 54,443,325 | - | (843,954) | 2,024,871 | 55,624,242 |
(3) 투자부동산의 공정가치&cr연결실체가 보유한 투자부동산 중 부동산 시세의 하락으로 회수가능액이 장부금액에 미달하는 것으로 추정되는 투자부동산에 대해서는 실제 거래가액 및 시세 등을 통해 회수가능액을 추정하고 장부금액에 미달하는 부분은 손상차손으로 인식하였습니다. 손상차손인식 후 장부금액은 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 장부가액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 50,286,827 | 50,286,827 |
&cr(4) 투자부동산 관련 손익 &cr당기와 전기 중 연결실체가 보유한 임대목적 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 없습니다.
&cr&cr14. 무형자산
(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 1,288,598 | - | (657,714) | 630,884 |
| 산업재산권 | 14,802 | - | (1,989) | 12,813 |
| 시설이용권 | 3,419,040 | - | - | 3,419,040 |
| 합계 | 4,722,440 | - | (659,703) | 4,062,737 |
&cr(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 손상 | 대체 (*1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 1,473,951 | 226,751 | (635,558) | - | 223,454 | 1,288,598 |
| 산업재산권 | 10,590 | 6,300 | (2,088) | - | - | 14,802 |
| 시설이용권 | 3,457,919 | - | - | (38,879) | - | 3,419,040 |
| 합계 | 4,942,460 | 233,051 | (637,646) | (38,879) | 223,454 | 4,722,440 |
| (*1) | 건설중인자산에서 대체되었습니다. |
15. 사채 및 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 사채종류 | 이자율 | 만기 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제20회 무보증사모사채 | - | - | - | 10,000,000 |
| 제21회 무보증사모사채 | - | - | - | 10,000,000 |
| 제22회 무보증공모사채 | 5.69% | 2020-10-23 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 제23회 무보증사모사채 | 4.70% | 2019-12-18 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 제24회 무보증사모사채 | 4.10% | 2019-10-10 | 20,000,000 | - |
| 제25회 무보증사모사채 | 4.10% | 2019-10-18 | 10,000,000 | - |
| 소계 | 70,000,000 | 60,000,000 | ||
| 차감: 사채할인발행차금(유동) | (36,720) | (33,573) | ||
| 차감: 사채할인발행차금(비유동) | (71,685) | (123,037) | ||
| 차감계 | 69,891,595 | 59,843,390 | ||
| 재무상태표 | ||||
| 유동 | 39,963,280 | 19,966,427 | ||
| 비유동 | 29,928,315 | 39,876,963 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 이자율 | 만기 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국민은행 | 3.75% | 2019-04-19 | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 한국스탠다드차타드은행 | 3.95% | 2019-03-27 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 건설공제조합 | 1.40% | 2019-01-24 | 9,000,000 | - |
| 산업은행 | 3.55% | 2019-10-23 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 신한은행 | 3.80% | 2019-10-20 | 12,000,000 | 12,000,000 |
| 우리은행 | 3.84% | 2019-05-21 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 우리은행 | 3.84% | 2019-05-21 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 합계 | 73,000,000 | 64,000,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 이자율 | 만 기 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국스탠다드차타드은행(*) | 3.40% | 2019-02-27 | 39,000,000 | 40,000,000 |
| 국민은행 | 3.75% | 2019-04-19 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 제이비우리캐피탈 | - | - | - | 2,700,000 |
| 전북은행 | - | - | - | 11,000,000 |
| 포르투나에코제일차 | - | - | - | 12,100,000 |
| 소 계 | 59,000,000 | 85,800,000 | ||
| 차감: 유동성 대체 | (59,000,000) | (20,000,000) | ||
| 차감계 | - | 65,800,000 |
(*) 상기 차입금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).&cr&cr(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분(*1) | 기 초 | 재무활동증가 | 재무활동감소 | 기 타(*2) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화단기차입금 | 64,000,000 | 9,000,000 | - | 73,000,000 | |
| 유동성장기부채 | 20,000,000 | - | (1,000,000) | 40,000,000 | 59,000,000 |
| 장기차입금 | 65,800,000 | - | (25,800,000) | (40,000,000) | - |
| 유동성사채 | 19,966,427 | - | (20,000,000) | 39,996,853 | 39,963,280 |
| 사채 | 39,876,963 | 29,944,660 | - | (39,893,308) | 29,928,315 |
| 합 계 | 209,643,390 | 38,944,660 | (46,800,000) | 103,545 | 201,891,595 |
(*1) 연결실체는 이자의 지급을 재무활동으로 분류하였으며 지급된 이자는 8,109,462천원입니다.&cr(*2) 유동성 대체 및 사채할인차금상각액입니다.&cr
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분(*1) | 기 초 | 재무활동증가 | 재무활동감소 | 기 타(*2) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화단기차입금 | 35,000,000 | 30,000,000 | (1,000,000) | - | 64,000,000 |
| 유동성장기부채 | 100,000,000 | - | (40,000,000) | (40,000,000) | 20,000,000 |
| 장기차입금 | 43,400,000 | - | (17,600,000) | 40,000,000 | 65,800,000 |
| 유동성사채 | 49,937,230 | - | (50,000,000) | 20,029,197 | 19,966,427 |
| 사채 | 19,916,683 | 39,869,960 | - | (19,909,680) | 39,876,963 |
| 합 계 | 248,253,913 | 69,869,960 | (108,600,000) | 119,517 | 209,643,390 |
(*1) 연결실체는 이자의 지급을 재무활동으로 분류하였으며 지급된 이자는 9,163,210천원입니다.&cr(*2) 유동성 대체 및 사채할인차금상각액입니다.&cr&cr(5) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 장기차입금 | 사채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 2019-01-01 ~ 2019-12-31 | 59,000,000 | 40,000,000 | 99,000,000 |
| 2020-01-01 ~ 2020-12-31 | - | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 합계 | 59,000,000 | 70,000,000 | 129,000,000 |
&cr&cr16. 차입원가 자본화
(1) 당기와 전기 중 적격자산에 대해 자본화된 차입원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 자본화이자율 | 4.05% | 4.02% |
| 자본화된 차입원가 | 4,919,023 | 5,229,208 |
(2) 당기말과 전기말 현재 적격자산에 대해 자본화된 누적 차입원가의 내역은 다음과같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미완성주택 | 7,090,207 | 1,157,888 |
| 용지 | 1,143,042 | 1,092,793 |
| 합계(*) | 8,233,249 | 2,250,681 |
| (*) | 누적차입원가는 분양원가 대체 후 잔액입니다. |
- 담보제공자산 등 &cr(1) 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보권자 | 담보제공자산 | 제공내용 | 차입금 등 | 설정금액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국스탠다드차타드은행 | 투자부동산 | 차입금 담보 | 39,000,000 | 48,000,000 | 40,974,395 |
| 전북은행 외 | 현금 및 현금성자산 | 차입금 담보 | - | 61,100,000 | - |
| 건설공제조합 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 차입금 및 계약이행보증 등 담보 | 9,000,000 | 13,548,299 | 13,548,299 |
| 합계 | 48,000,000 | 122,648,299 | 54,522,694 |
(2) 당기말 현재 연결실체가 타인(특수관계자 제외)을 위하여 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공받는자 | 담보제공자산 | 내용 | 장부가액 | 지급보증처 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전주아랫물길㈜ | 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 차입금 담보 | - | 전북은행 외 |
| 제이영동고속도로㈜ | - | 한국산업은행 외 | ||
| 푸른군산지키미㈜ | - | 농업협동조합중앙회 외 | ||
| 상아탑㈜ | - | 한국비티엘인프라투융자회사 외 | ||
| 진천그린환경㈜ | - | 농업협동조합중앙회 외 | ||
| 미래세움㈜ | - | 한국비티엘일호투융자회사 외 | ||
| 완주흰여울㈜ | - | 대구은행,농업협동중앙회 | ||
| 경남하이웨이㈜ | - | 한국산업은행 외 | ||
| 보령흰여울 | - | 국민연금관리공단 | ||
| 이레일㈜ | - | 국민연금관리공단 외 | ||
| 화랑관사비티엘주식회사 | 815,280 | 한국비티엘인프라투융자회사 외 | ||
| 경기나눔교육주식회사 | - | 흥국생명보험 외 | ||
| 행복생활주식회사 | - | 삼성화재해상보험 주식회사 외 | ||
| 푸른생각㈜ | - | 한국비티엘인프라투융자회사 외 | ||
| 에코시티 | - | 신한은행 | ||
| 부산파이낸스센타 피에프브이&cr 주식회사 | - | 한국산업은행 외 | ||
| ㈜정석씨앤디 | 공사대금채권(*) | 10 | 한국투자증권 외 | |
| 합계 | 815,290 |
| (*) | 공사대금채권의 담보설정한도액은 275억원입니다. |
(3) 당기말 현재 연결실체가 타인(특수관계자 제외)을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공받는자 | 내용 | 보증한도 | 보증제공액 | 실행액 | 지급보증처 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시행사등 | 계약이행보증 | 1,887,176,632 | 52,774,641 | 40,458,889 | 건설공제조합/&cr서울보증보험 외 |
| 시행사등 | 책임준공 미이행 &cr조건부채무인수 | 819,500,000 | 405,760,000 | 405,760,000 | 국내금융기관 |
| 수분양자 등 | 중도금 연대보증 등 | 74,639,824 | 32,767,180 | 122,230,031 | 국내금융기관 |
| 시행사등 | PF 관련 연대보증 등 | 176,800,000 | 132,730,000 | 102,100,000 | 국내금융기관 |
| SPC법인등 | PF 자금보충 등 | 4,221,468,100 | 211,083,205 | 228,333,205 | 국내금융기관 |
| 합계 | 7,179,584,556 | 835,115,026 | 898,882,125 |
&cr(4) 당기말 현재 연결실체가 타인(특수관계자 제외)을 위하여 제공한 PF 관련 연대보증 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제공받는자 | 내용 | 보증한도 | 보증제공액 | 실행액 | 만기 | 지급보증처 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 동작1주택재건축정비사업조합 | PF연대보증 | 76,050,000 | 56,030,000 | 43,100,000 | 17.09~19.12 | 신용협동조합중앙회 외 |
| ㈜경진인터네셔날 | PF연대보증 | 12,350,000 | 12,350,000 | 9,500,000 | 18.10~19.10 | 시크릿선샤인 |
| ㈜탑글로리 | PF연대보증 | 88,400,000 | 64,350,000 | 49,500,000 | 18.04~19.04 | 한국스탠다드차타드은행 |
| 합계 | 176,800,000 | 132,730,000 | 102,100,000 |
(5) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, USD, EUR, JPY, GBP ) | |||
|---|---|---|---|
| 제공하는자 | 내용 | 통화(*) | 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| KEB하나은행 | 수입신용장발행 | USD | 620,880.00 |
| 신한은행 | 수입신용장발행 | USD | 2,811,060.00 |
| EUR | 18,500.00 | ||
| 한국스탠다드차타드은행 | 수입신용장발행 | USD | 6,157,038.93 |
| JPY | 390,000,000.00 | ||
| GBP | 535,000.00 | ||
| EUR | 251,850.00 | ||
| 우리은행 | 수입신용장발행 | USD | 1,624,000.00 |
| 건설공제조합 | 계약이행보증외 | KRW | 948,224,046 |
| 서울보증보험 | 이행보증외 | KRW | 451,225,997 |
| 주택도시보증공사 | 하자보수보증외 | KRW | 389,357,333 |
| 합 계 | KRW | 1,788,807,376 | |
| USD | 11,212,978.93 | ||
| GBP | 535,000.00 | ||
| EUR | 270,350.00 | ||
| JPY | 390,000,000.00 |
| (*) | USD: 미국 달러화, EUR: 유럽 유로화, JPY: 일본 엔화, GBP: 영국 파운드화 |
18. 퇴직급여제도
연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있고 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.&cr
(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익: | ||
| 근무원가 | 6,234,861 | 6,142,978 |
| 순확정급여부채의 순이자 | 372,191 | 411,267 |
| 당기손익 소계 | 6,607,052 | 6,554,245 |
| 기타포괄손익: | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) | 4,009,250 | (993,337) |
| 합계 | 10,616,302 | 5,560,908 |
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 변동: | ||
| 기초금액 | 12,849,440 | 16,774,452 |
| 근무원가 | 6,234,861 | 6,142,978 |
| 순확정급여부채의 순이자 | 372,191 | 411,267 |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) | 4,009,250 | (993,337) |
| 사외적립자산 납입액 | (5,000,000) | (8,600,000) |
| 지급액 | (819,132) | (486,353) |
| 전입(전출)액 | (787,966) | (399,567) |
| 기말금액 | 16,858,644 | 12,849,440 |
| 연결재무상태표: | ||
| ―확정급여채무의 현재가치 | 67,684,917 | 60,299,389 |
| ―사외적립자산의 공정가치 | (50,826,273) | (47,449,949) |
| 합계 | 16,858,644 | 12,849,440 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 60,299,389 | 57,682,353 |
| 당기근무원가 | 6,234,861 | 6,142,978 |
| 이자원가 | 1,663,998 | 1,346,755 |
| 재측정요소(법인세 차감전) | 3,504,440 | (1,302,369) |
| 지급액 | (3,229,805) | (3,170,761) |
| 전입(전출) | (787,966) | (399,567) |
| 기말금액 | 67,684,917 | 60,299,389 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 47,449,949 | 40,907,901 |
| 이자수익 | 1,291,807 | 935,488 |
| 재측정요소(법인세 차감전) | (504,810) | (309,032) |
| 사외적립자산 납입액 | 5,000,000 | 8,600,000 |
| 지급액 | (2,410,673) | (2,684,408) |
| 기말금액 | 50,826,273 | 47,449,949 |
(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무에 대한 보험수리적손익: | ||
| ―인구통계적 가정 | - | 519,294 |
| ―재무적 가정 | 2,024,525 | (2,111,895) |
| ―경험조정 | 1,479,914 | 290,232 |
| 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 | 504,811 | 309,032 |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) | 4,009,250 | (993,337) |
| 법인세효과 | (918,250) | 227,506 |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후) | 3,091,000 | (765,830) |
&cr(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 원리금보장 금융상품 | 50,754,747 | 47,376,098 |
| 기타(국민연금전환금 등) | 71,526 | 73,851 |
| 합계 | 50,826,273 | 47,449,949 |
&cr당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 6.71년과 6.86년입니다.&cr&cr(7) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.37% | 2.88% |
| 미래 임금상승률 | 4.80% | 4.84% |
&cr 연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.
(8) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| 미래 임금상승률의 변동: | ||
| ―확정급여채무의 증가(감소) | 4,447,126 | (4,025,338) |
| 할인율의 변동: | ||
| ―확정급여채무의 증가(감소) | (3,980,979) | 4,483,443 |
&cr확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.&cr
19. 충당부채
당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 하자보수충당부채 | 기타충당부채 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | 비유동성 | 유동성 | 비유동성 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 18,149,420 | 8,380,449 | - | 26,831,990 | 53,361,859 |
| 1115호 전환 효과 | - | - | 6,429,715 | - | 6,429,715 |
| 전입액 | 13,604,322 | 2,001,589 | 10,354,538 | 13,469,855 | 39,430,304 |
| 사용액 | (13,228,210) | (623,474) | - | - | (13,851,684) |
| 환입액 | (4,618,069) | (523,110) | (5,676,318) | - | (10,817,497) |
| 기타증감(*) | (149,212) | - | - | - | (149,212) |
| 기말금액 | 13,758,251 | 9,235,454 | 11,107,935 | 40,301,845 | 74,403,485 |
| (*) | 기타증감액은 해외사업환산으로 인한 변동분입니다. |
&cr
20. 자 본금 및 자본잉여금
(1) 자본금
가. 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 주당액면금액 | 5 | 5 |
| 발행주식수 | 21,400,000 | 21,400,000 |
| 자본금 | 107,000,000 | 107,000,000 |
&cr 나. 당기와 전기 중 연결실체의 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 없습니다.&cr
(2) 자본잉여금&cr당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금은 모두 주식발행초과금이며 당기와 전기의 변동내역은 없습니다.
21. 이익잉여금&cr (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(*) | 15,173,999 | 14,895,799 |
| 임의적립금 | 168,103,360 | 147,903,360 |
| 미처분이익잉여금 | 33,298,164 | 23,255,664 |
| 합계 | 216,575,523 | 186,054,823 |
| (*) | 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며,동 이익준비금은 현금으로 배당할수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초이익잉여금 | 186,054,823 | 164,945,671 |
| 회계정책변경 누적효과 | 6,478,402 | - |
| (조정)기초이익잉여금 | 192,533,225 | 164,945,671 |
| 지배주주지분당기순이익 | 24,125,888 | 22,483,322 |
| 배당금지급 | (2,782,000) | (2,140,000) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (3,091,000) | 765,830 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 조정(*) | 5,789,410 | - |
| 기말이익잉여금 | 216,575,523 | 186,054,823 |
(*)기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분에 따라 이익잉여금이 조정되었습니다.
22. 건설형 공사계약
(1) 당기와 전기 중 연결실체의 누적공사손익과 공사관련 자산 및 부채내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적공사원가 | 누적공사수익 | 누적공사이익 | 선수금 | 공사대금미수금 | 초과청구공사 | 회수보류액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 청구분 | 미청구분 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건축 | 2,173,557,151 | 2,330,624,369 | 157,067,218 | 9,544,178 | 70,254,675 | 127,684,787 | 649,470 | 4,320,946 |
| 토목 | 1,404,405,586 | 1,406,070,826 | 1,665,240 | 1,256,539 | 103,574,705 | 26,752,619 | 18,385,783 | - |
| 분양 | 166,091,417 | 199,675,474 | 33,584,057 | 54,351,522 | 462,739 | 39,498,649 | - | - |
| 합 계 | 3,744,054,154 | 3,936,370,669 | 192,316,515 | 65,152,239 | 174,292,119 | 193,936,055 | 19,035,253 | 4,320,946 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적공사원가 | 누적공사수익 | 누적공사이익 | 선수금 | 공사대금미수금 | 초과청구공사 | 회수보류액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 청구분 | 미청구분 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건축 | 1,972,305,691 | 2,103,565,749 | 131,260,058 | 7,435,500 | 117,032,361 | 100,430,204 | 38,439,002 | - |
| 토목 | 1,333,263,627 | 1,318,516,011 | (14,747,616) | 11,446,773 | 109,645,916 | 27,898,135 | 13,924,614 | 2,051,356 |
| 분양 | 228,110,002 | 222,840,655 | (5,269,347) | 12,635,590 | 228,640 | 213,899 | 83,792 | - |
| 합 계 | 3,533,679,320 | 3,644,922,415 | 111,243,095 | 31,517,863 | 226,906,917 | 128,542,238 | 52,447,408 | 2,051,356 |
&cr(2) 당기 중 인식한 고객과의 계약에서 생긴 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 주요 제공 용역 | |
| 건설용역의 제공 | 945,529,387 |
| 아파트 분양 | 118,097,868 |
| 소 계 | 1,063,627,255 |
| 수익인식시기 | |
| 한 시점에 인식 | - |
| 기간에 걸쳐 인식 | 1,063,627,255 |
| 소 계 | 1,063,627,255 |
| 지리적 시장 | |
| 국내 | 1,063,372,778 |
| 국외 | 254,477 |
| 소 계 | 1,063,627,255 |
(3) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 건설계약내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발주처 | 공사명 | 공사기간(*) | 기초잔액 | 증감액 | 매출계상액 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <건축> | ||||||
| (주)엘앤에스디벨롭먼트 | 속초조양스위첸 | 2016/09/23 ~ 2019/02/22 | 93,776,448 | 7,433 | 83,137,676 | 10,646,205 |
| (주)랜드파트너스 | 울산블루마시티복합시설 | 2016/01/01 ~ 2019/04/12 | 106,656,367 | 1,191,873 | 78,825,925 | 29,022,315 |
| 코스모건설(주) | 양산평산스위첸 | 2016/09/30 ~ 2019/06/30 | 84,766,283 | 4,093 | 42,138,879 | 42,631,497 |
| (주)코스트코코리아 | 코스트코 하남점 | 2017/11/08 ~ 2019/02/03 | 46,167,369 | 1,228,338 | 40,160,905 | 7,234,802 |
| 한국토지주택공사 | 구리갈매LH아파트 | 2016/01/04 ~ 2018/07/08 | 30,442,159 | 3,732,228 | 34,174,387 | - |
| 한국자산신탁(주) | 경남사천스위첸 | 2017/07/14 ~ 2020/04/14 | 268,083,073 | 4,447,993 | 33,589,006 | 238,942,060 |
| (주)한국토지신탁 | 여주천송스위첸 | 2016/09/30 ~ 2019/09/02 | 61,613,010 | 549,607 | 33,004,121 | 29,158,496 |
| 로터스피에프브이주식회사 | 종로관훈동복합시설 | 2017/05/11 ~ 2019/09/11 | 63,482,154 | 3,454,015 | 28,637,338 | 38,298,831 |
| (주)지에스홈쇼핑 | GS홈쇼핑물류센터신축공사 | 2017/06/30 ~ 2019/05/17 | 27,401,385 | 6,524,855 | 27,348,135 | 6,578,105 |
| (주)에프앤에프 | 에프앤에프물류센터신축공사 | 2018/02/09 ~ 2019/04/20 | - | 36,934,269 | 27,152,397 | 9,781,872 |
| 건축기타 | 484,594,978 | 937,380,996 | 293,381,432 | 1,128,594,542 | ||
| 건축계 | 1,266,983,226 | 995,455,700 | 721,550,201 | 1,540,888,725 | ||
| <토목> | ||||||
| 조달청 | 제3매립장 기반시설(1단계) 조성공사 | 2015/10/01 ~ 2019/03/12 | 30,460,854 | 4,566,602 | 28,775,525 | 6,251,931 |
| 한국철도시설공단 | 서해선(홍성~송산) 제7공구 | 2015/04/27 ~ 2020/12/31 | 69,356,794 | 1,364,138 | 26,123,480 | 44,597,452 |
| 조달청 | 동두천시관내 국도대체우회도로(상패-청산)건설공사 | 2009/05/25 ~ 2020/12/31 | 96,631,200 | 19,303,276 | 21,446,264 | 94,488,212 |
| 서울주택도시공사 | 마곡구역기반시설조성공사3공구 | 2016/03/29 ~ 2019/12/31 | 30,924,429 | (278,755) | 15,327,527 | 15,318,147 |
| 한국철도시설공단 | 익산대야복선전철2공구 | 2012/12/06 ~ 2019/12/05 | 31,998,821 | 3,105,596 | 13,492,493 | 21,611,924 |
| 한국철도시설공단 | 이천충주철도4공구 | 2014/12/15 ~ 2019/09/14 | 27,983,444 | 5,292,556 | 11,832,581 | 21,443,419 |
| 부산지방해양항만청부산항건설사무소 | 부산신항호안축조공사(2구역) | 2017/02/20 ~ 2020/02/04 | 19,921,509 | (634,607) | 11,418,991 | 7,867,911 |
| 한국철도시설공단 | 포항삼척철도제6공구 | 2014/11/24 ~ 2019/06/26 | 14,929,164 | 2,468,174 | 11,169,225 | 6,228,113 |
| 서울특별시도시기반시설본부 | 광복교~안양교 도로확장공사 | 2016/04/01 ~ 2019/09/12 | 29,590,333 | 4,892,994 | 9,277,904 | 25,205,423 |
| 경기동서순환도로㈜ | 송산 봉담 민간투자사업 | 2017/04/28 ~ 2021/04/27 | 71,757,558 | (4,330,561) | 9,015,547 | 58,411,450 |
| 토목기타 | 139,575,574 | 168,106,470 | 66,099,649 | 241,582,395 | ||
| 토목계 | 563,129,680 | 203,855,883 | 223,979,186 | 543,006,377 | ||
| <분양> | ||||||
| 자체공사 | 전주에코시티 KCC 스위첸 외 | 394,792,045 | 26,513,095 | 118,134,633 | 303,170,507 | |
| 합계 | 2,224,904,951 | 1,225,824,678 | 1,063,664,020 | 2,387,065,609 |
(*) 계약상 공사기간 또는 예정 공사기간입니다.&cr상기의 매출계상액에는 매출할인 36,765천원이 차감되어 있지 아니합니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발주처 | 공사명 | 공사기간 | 기초잔액 | 증감액 | 매출계상액 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <건축> | ||||||
| ㈜머큐리아이앤디 | 김포한강신도시2차스위첸 | 2015/05/01 ~ 2018/02/28 | 128,711,789 | 1,499,737 | 103,148,479 | 27,063,047 |
| ㈜케이씨씨 | 대죽 석고보드 3호기 플랜트 증설공사 | 2016/02/03 ~ 2018/02/28 | 63,514,258 | 4,156,500 | 61,788,239 | 5,882,519 |
| ㈜케이씨씨 | 여주 판유리 2호기 오토용 &cr광폭라인 신설공사 | 2016/10/01 ~ 2018/08/31 | 90,639,300 | (3,648) | 58,083,703 | 32,551,949 |
| 한국토지주택공사 | 구리갈매LH아파트 | 2016/01/04 ~ 2018/07/08 | 76,750,437 | 1,861,043 | 48,169,321 | 30,442,159 |
| ㈜랜드파트너스 | 울산블루마시티복합시설 | 2016/01/01 ~ 2019/04/01 | 148,638,575 | - | 41,982,208 | 106,656,367 |
| ㈜엘앤에스&cr디벨롭먼트 | 속초조양스위첸 | 2016/09/23 ~ 2019/02/22 | 130,577,978 | 4,275,700 | 41,077,230 | 93,776,448 |
| 한국토지주택공사 | 전주만성LH아파트 | 2015/12/31 ~ 2017/12/23 | 36,406,910 | 2,053,373 | 38,460,283 | - |
| ㈜소산씨앤디 | 경주황성스위첸 | 2015/12/01 ~ 2018/01/26 | 39,723,079 | 120,437 | 38,026,010 | 1,817,506 |
| ㈜케이씨씨 | 대죽공장판유리1호기(건축) | 2017/02/01 ~ 2019/02/28 | - | 37,452,597 | 30,864,016 | 6,588,581 |
| ㈜케이씨씨 | 여주 코팅유리 2호기 신설공사 | 2016/07/15 ~ 2018/07/31 | 42,109,499 | (1,204) | 29,694,785 | 12,413,510 |
| 건축기타 | 642,489,004 | 751,619,221 | 444,317,085 | 949,791,140 | ||
| 건축계 | 1,399,560,829 | 803,033,756 | 935,611,359 | 1,266,983,226 | ||
| <토목> | ||||||
| 한국도로공사김해부산건설사업단 | 부산외곽순환도로 10공구 | 2011/11/11 ~ 2017/12/27 | 21,740,509 | 4,675,247 | 26,415,756 | - |
| 조달청 | 제3매립장 기반시설(1단계)&cr조성공사 | 2015/10/01 ~ 2019/01/12 | 48,497,492 | 5,707,166 | 23,743,804 | 30,460,854 |
| 한국철도시설공단 | 서해선(홍성~송산) 제7공구 | 2015/04/27 ~ 2019/06/26 | 88,385,629 | 3,502,687 | 22,531,522 | 69,356,794 |
| 한국철도시설공단 | 포항삼척철도제6공구 | 2014/11/24 ~ 2018/11/22 | 33,840,900 | 2,563,032 | 21,474,768 | 14,929,164 |
| 조달청 | 동두천시관내 국도대체우회&cr도로(상패-청산)건설공사 | 2009/05/25 ~ 2019/12/31 | 111,586,561 | 6,134,321 | 21,089,682 | 96,631,200 |
| 한국철도시설공단 | 원주~강릉 철도 제4공구 | 2013/04/23 ~ 2018/03/31 | 13,550,431 | 6,561,673 | 17,128,829 | 2,983,275 |
| 서울주택도시공사 | 마곡구역기반시설조성공사&cr3공구 | 2016/03/29 ~ 2018/03/28 | 35,768,666 | 11,654,691 | 16,498,928 | 30,924,429 |
| 한국철도시설공단 | 익산대야복선전철2공구 | 2012/12/06 ~ 2019/12/05 | 35,480,315 | 10,612,243 | 14,093,737 | 31,998,821 |
| 부산지방해양항만청부산항건설사무소 | 부산신항호안축조공사(2구역) | 2017/02/20 ~ 2020/02/04 | - | 30,257,562 | 10,336,053 | 19,921,509 |
| 한국철도시설공단 | 이천충주철도4공구 | 2014/12/15 ~ 2019/09/14 | 37,322,441 | 956,825 | 10,295,822 | 27,983,444 |
| 토목기타 | 191,384,031 | 126,951,679 | 80,395,520 | 237,940,190 | ||
| 토목계 | 617,556,975 | 209,577,126 | 264,004,421 | 563,129,680 | ||
| <분양> | ||||||
| 자체공사 | 전주에코시티 KCC 스위첸 외 | 265,740,640 | 255,949,476 | 126,898,071 | 394,792,045 | |
| 합계 | 2,282,858,444 | 1,268,560,358 | 1,326,513,851 | 2,224,904,951 |
(*) 계약상 공사기간 또는 예정 공사기간입니다.&cr상기의 매출계상액에는 매출할인 91,739 천원이 차감되어 있지 아니합니다.
(4) 당기 중 토목 부문과 건축 부문에 설계변경 등 원가 변경 요인이 있어 당 기 말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공사손실충당부채 | 추정총계약수익의 변동 | 추정총계약원가의 변동 | 당기 손익에 미치는 영향 | 미래 손익에 미치는 영향 | 미청구공사 변동 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건축 | 4,865,746 | 57,697,168 | 41,848,118 | 1,537,014 | 14,312,036 | 2,217,048 |
| 토목 | - | 54,297,451 | 59,992,133 | (7,610,460) | 1,915,778 | (7,610,460) |
| 분양 | - | 4,071,818 | (5,880,320) | 4,322,570 | 5,629,567 | 4,322,570 |
| 합계 | 4,865,746 | 116,066,437 | 95,959,931 | (1,750,876) | 21,857,381 | (1,070,842) |
&cr당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.
&cr (5) 당기말 현재 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 공사계약은 아래와 같습니다.&cr
가. 토목
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 최초계약일 | 공사기한(*) | 진행률 | 미청구공사 | 공사미수금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부가액 | 손상차손&cr누계액 | 장부가액 | 손상차손&cr누계액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신갈-수지간 도로확.포장공사 | 2002/05/20 | 2019/12/31 | 92.85% | - | - | - | - |
| 송산 봉담 민간투자사업 | 2017/10/24 | 2021/04/28 | 17.49% | - | - | 1,377,925 | - |
| 동두천시관내 국도대체우회도로(상패-청산)건설공사 | 2009/05/15 | 2020/12/31 | 45.87% | 5,689,366 | - | - | - |
| 익산대야복선전철2공구 | 2012/12/05 | 2019/12/05 | 75.67% | - | - | 4,405,000 | - |
| 원주~강릉 철도 제4공구 | 2013/04/23 | 2018/03/31 | 100.00% | 3,302,600 | - | - | - |
| 포항삼척철도제6공구 | 2014/11/21 | 2019/06/26 | 90.38% | - | - | 2,732,800 | - |
| 서해선(홍성~송산) 제7공구 | 2015/04/24 | 2020/12/31 | 56.56% | - | - | 11,103,980 | - |
| 제3매립장 기반시설(1단계) 조성공사 | 2015/09/10 | 2019/03/12 | 91.31% | - | - | - | - |
| 마곡구역기반시설조성공사3공구 | 2016/03/24 | 2019/12/31 | 70.51% | 6,143,808 | - | - | - |
| 진접선차량기지1공구 | 2018/12/28 | 2024/10/29 | 0.21% | 193,344 | - | - | - |
| 합 계 | 15,329,118 | - | 19,619,705 | - |
나. 건축
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 최초계약일 | 공사기한(*) | 진행률 | 미청구공사 | 공사미수금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부가액 | 손상차손&cr누계액 | 장부가액 | 손상차손&cr누계액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이수교2차KCC스위첸 | 2016/07/20 | 미정 | 4.76% | 14,048,007 | - | - | - |
| 부산반여스위첸 | 2017/09/18 | 2021/11/01 | 0.32% | 1,073,779 | - | - | - |
| 김포한강신도시2차스위첸 | 2014/12/22 | 2018/02/28 | 100.00% | - | - | - | - |
| 울산블루마시티복합시설 | 2015/09/30 | 2019/04/12 | 82.48% | 18,301,112 | - | - | - |
| 경주황성스위첸 | 2015/08/31 | 2018/01/31 | 100.00% | - | - | 4,000,000 | - |
| 구리갈매LH아파트 | 2015/12/28 | 2018/07/08 | 100.00% | - | - | - | - |
| 송파농협종합시설 | 2016/02/04 | 2018/03/21 | 100.00% | - | - | - | - |
| 여주천송스위첸 | 2016/06/02 | 2019/08/31 | 62.43% | 3,782,008 | - | - | - |
| 양산평산스위첸 | 2016/05/27 | 2019/09/13 | 58.86% | 859,975 | - | - | - |
| 속초조양스위첸 | 2016/05/31 | 2019/02/28 | 92.25% | 13,777,401 | - | - | - |
| 대죽공장판유리1호기(건축) | 2017/01/24 | 2018/05/31 | 100.00% | - | - | - | - |
| 종로관훈동복합시설 | 2017/04/18 | 2019/09/11 | 49.10% | 12,078,365 | - | - | - |
| 경남사천스위첸 | 2017/05/26 | 2020/06/27 | 13.45% | 6,773,406 | - | - | - |
| 삼성전자평택사무2동 | 2018/07/26 | 2019/08/16 | 6.85% | 6,877,923 | - | 5,929,000 | - |
| (NHF제15호) 하남감일 A5BL 아파트 건설공사 6공구 | 2018/08/30 | 2020/11/24 | 4.36% | 2,984,268 | - | - | - |
| 부산민락동주상복합 | 2018/07/04 | 2021/05/14 | 4.07% | 2,128,250 | - | - | - |
| 안양동주상복합 | 2018/07/25 | 2021/04/30 | 2.17% | 46,881 | - | 1,740,000 | - |
| 김천 MW1 플랜트 | 2012/11/22 | 2018/06/30 | 100.00% | - | - | - | - |
| 여주 코팅유리 2호기 신설공사 | 2016/07/15 | 2018/11/30 | 78.69% | - | - | - | - |
| 여주 판유리 2호기 오토용 광폭라인 신설공사 | 2016/10/01 | 2018/11/30 | 100.00% | - | - | - | - |
| 대죽 석고보드 3호기 플랜트 증설공사 | 2016/02/03 | 2018/09/30 | 100.00% | - | - | - | - |
| 세종 장섬유 2호기 증설공사 | 2017/10/16 | 2020/05/31 | 28.22% | 5,901,863 | - | - | - |
| 합 계 | 88,633,238 | - | 11,669,000 | - |
&cr 다. 분양
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 최초계약일 | 공사기한(*) | 진행률 | 미청구공사 | 분양미수금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부가액 | 손상차손&cr누계액 | 장부가액 | 손상차손&cr누계액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전주에코시티KCC스위첸 | - | 2019/05/01 | 74.69% | 38,406,655 | - | 11,649 | - |
(*) 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.
23. 비용의 성격별 분류 &cr당기와 전기 중 연결실체의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 성격별 비용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (70,555,362) | - | (70,555,362) |
| 원재료 및 용지매입액 | 352,282,772 | - | 352,282,772 |
| 종업원급여 | 55,422,625 | 26,144,282 | 81,566,907 |
| 감가상각비와 기타상각비 | 414,615 | 1,135,617 | 1,550,232 |
| 외주비 | 539,102,219 | - | 539,102,219 |
| 기타비용 | 92,210,088 | 19,698,676 | 111,908,764 |
| 합계 | 968,876,957 | 46,978,575 | 1,015,855,532 |
&cr(2) 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 성격별 비용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 15,925,909 | - | 15,925,909 |
| 원재료 및 용지매입액 | 393,504,654 | - | 393,504,654 |
| 종업원급여 | 59,607,884 | 25,264,056 | 84,871,940 |
| 감가상각비와 기타상각비 | 835,198 | 1,057,540 | 1,892,738 |
| 외주비 | 629,444,096 | - | 629,444,096 |
| 기타비용 | 99,757,475 | 29,172,652 | 128,930,127 |
| 합계 | 1,199,075,216 | 55,494,248 | 1,254,569,464 |
24. 법인세 비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기 법인세 부담액 | 16,541,908 | 2,636,840 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) | (5,423,529) | 6,680,113 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | 1,752,846 | (2,300,890) |
| 법인세비용 | 9,226,798 | 7,016,063 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| -확정급여제도의 재측정요소 | 918,250 | (227,507) |
| -매도가능금융자산평가손익 | - | (2,424,758) |
| -기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | 4,479,044 | - |
| -해외사업환산손익 | (21) | 351,375 |
| -잉여금 조정(*1) | (3,644,427) | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 1,752,846 | (2,300,890) |
| (*1) | 회계기준 변경으로 인한 잉여금 조정입니다. |
&cr확정급여제도의 재측정요소, 매도가능금융자산평가손익, 해외사업환산손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다. &cr
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | 33,371,067 | 29,499,386 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 7,643,074 | 6,756,331 |
| 조정사항 | ||
| 영구적차이 | 395,230 | 380,193 |
| 기타 | 1,188,494 | (120,461) |
| 법인세비용 | 9,226,798 | 7,016,063 |
| 유효세율 | 27.65% | 23.98% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이&cr연법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기말이연법인세자산 | 91,190,218 | 85,774,898 |
| 기초이연법인세자산 | 85,774,898 | 92,459,182 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익 | (5,415,322) | 6,684,284 |
&cr (5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2018년 이후 실현분에 대해서는 22.9%를 적용하여 산정하였습니다.
&cr(6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.
(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공사수익 | 955,814 | 3,566,436 | - | 4,522,250 |
| 재고자산손상차손 | 4,180,896 | 2,342,141 | - | 6,523,037 |
| 감가상각비 | 117,610 | (62,040) | - | 55,570 |
| 퇴직급여충당금 | 13,096,451 | 1,257,508 | 802,632 | 15,156,591 |
| 퇴직보험예치금 | (10,850,687) | (889,441) | 115,619 | (11,624,509) |
| 예정공사손실 | 2,168,938 | 375,146 | - | 2,544,084 |
| 하자보수충당부채 | 5,969,306 | (791,407) | - | 5,177,899 |
| 대손충당부채 | 35,595,177 | 885,259 | - | 36,480,436 |
| 미수수익 | (570,002) | 110,554 | - | (459,448) |
| 투자부동산손상차손 | 2,265,100 | (43,728) | - | 2,221,372 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 12,341,241 | (1,000,042) | 4,479,043 | 15,820,242 |
| 파생상품평가부채 | 6,569,276 | 92,912 | - | 6,662,188 |
| 차입원가 | (515,480) | (1,370,205) | - | (1,885,685) |
| 금융보증부채 | 2,811,619 | (2,832,488) | - | (20,869) |
| 연차수당 | 549,237 | 4,643 | - | 553,880 |
| 관계 및 종속기업투자 | 2,170,912 | 1,694,764 | - | 3,865,676 |
| 해외사업환산손익 | 2,598 | (21) | 2,577 | |
| 기타충당부채 | 6,145,410 | 3,085,040 | - | 9,230,450 |
| 회원권 손상 | 8,905 | - | - | 8,905 |
| 이월결손금 | 2,762,577 | (2,762,577) | - | - |
| 기타 | - | - | (3,644,427) | (3,644,427) |
| 합계 | 85,774,898 | 3,662,475 | 1,752,846 | 91,190,219 |
&cr
② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공사수익 | 491,346 | 464,468 | - | 955,814 |
| 재고자산손상차손 | 4,186,813 | (5,917) | - | 4,180,896 |
| 감가상각비 | 106,313 | 11,297 | - | 117,610 |
| 퇴직급여충당금 | 12,292,580 | 1,031,378 | (227,507) | 13,096,451 |
| 퇴직보험예치금 | (9,350,764) | (1,499,923) | - | (10,850,687) |
| 예정공사손실 | 1,783,945 | 384,993 | - | 2,168,938 |
| 하자보수충당부채 | 6,039,056 | (69,750) | - | 5,969,306 |
| 대손충당부채 | 34,724,532 | 870,645 | - | 35,595,177 |
| 미수수익 | (473,310) | (96,692) | - | (570,002) |
| 투자부동산손상차손 | 2,728,862 | (463,762) | - | 2,265,100 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 14,802,200 | (36,201) | (2,424,758) | 12,341,241 |
| 파생상품평가부채 | 6,824,688 | (255,412) | - | 6,569,276 |
| 차입원가 | (75,860) | (439,620) | - | (515,480) |
| 금융보증부채 | 2,645,165 | 166,454 | - | 2,811,619 |
| 연차수당 | 548,336 | 901 | - | 549,237 |
| 관계 및 종속기업투자 | 569,059 | 1,601,853 | - | 2,170,912 |
| 해외사업환산손익 | (348,777) | - | 351,375 | 2,598 |
| 국고보조금 | 1,136,017 | (1,136,017) | - | - |
| 기타충당부채 | - | 6,145,410 | - | 6,145,410 |
| 회원권 손상 | - | 8,905 | - | 8,905 |
| 이월결손금 | 13,828,981 | (11,066,404) | - | 2,762,577 |
| 합계 | 92,459,182 | (4,383,394) | (2,300,890) | 85,774,898 |
(8) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 이연법인세자산 | 110,285,931 |
| 이연법인세부채 | 19,095,713 |
| 당기법인세자산 | 22,565 |
| 당기법인세부채 | 10,624,774 |
25. 주당이익 &cr 당기와 전기의 기본 및 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배회사 당기순이익 | 24,125,887,970 | 22,483,322,690 |
| 보통주에 귀속되는 순이익 | 24,125,887,970 | 22,483,322,690 |
| 가중평균유통보통주식수 | 21,400,000주 | 21,400,000 |
| 기본및희석주당이익 | 1,127 | 1,051 |
&cr
26. 금융상품 위험
(1) 신용위험 &cr① 신용위험에 대한 노출 &cr가. 금융자산
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산(*) | 393,140,326 | 464,354,574 |
| (*) | 현금시재액과 미청구공사는 제외되어 있습니다. |
&cr연결실체는 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보유하고 있는 주요 담보의 유형은 현금, 부동산 등 입니다.
&cr당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산(전기: 대여금 및 수취채권)의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 391,675,349 | 459,199,215 |
| 해외 | 1,464,977 | 5,155,359 |
| 합계 | 393,140,326 | 464,354,574 |
나. 연결실체의 지급보증액은 보증에 대한 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지급보증의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| PF 관련 연대보증 등 | 4,526,439,100 | 4,528,089,100 |
&cr② 손상차손
당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산(전기: 대여금 및 수취채권)의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다. &cr가. 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | 기타채권 | 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 5,929,000 | - | 332,876,967 | 42,115,060 | 338,805,967 | 42,115,060 |
| 0-30일 | 41,366,790 | 1,884,433 | 12,243,135 | - | 53,609,925 | 1,884,433 |
| 31-120일 | 10,929,580 | 115,568 | 2,317,727 | - | 13,247,307 | 115,568 |
| 121-365일 | 5,852,474 | 215,925 | 2,617,464 | 148,647 | 8,469,938 | 364,572 |
| 1년초과 | 110,214,275 | 95,531,778 | 19,204,382 | 10,400,057 | 129,418,657 | 105,931,835 |
| 합계 | 174,292,119 | 97,747,704 | 369,259,675 | 52,663,764 | 543,551,794 | 150,411,468 |
나. 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | 기타채권 | 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 7,340,320 | - | 355,249,944 | 42,119,336 | 362,590,264 | 42,119,336 |
| 0-30일 | 47,380,231 | - | 10,786,348 | - | 58,166,579 | - |
| 31-120일 | 41,840,555 | 200,437 | 1,644,597 | - | 43,485,152 | 200,437 |
| 121-365일 | 13,324,516 | 449,816 | 3,137,089 | 447,848 | 16,461,605 | 897,664 |
| 1년초과 | 117,067,613 | 98,395,346 | 20,943,169 | 12,747,025 | 138,010,782 | 111,142,371 |
| 합계 | 226,953,235 | 99,045,599 | 391,761,147 | 55,314,209 | 618,714,382 | 154,359,808 |
대여금 및 기타채권에 대한 손상차손누계액의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 계 | 매출채권 | 기타채권 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 99,045,599 | 55,314,209 | 154,359,808 | 105,351,377 | 44,498,440 | 149,849,817 |
| 손상차손 인식 | 104,665 | (1,972,053) | (1,867,388) | 11,275,615 | 10,815,769 | 22,091,384 |
| 대여금 및 수취채권 제거 | (1,883,161) | - | (1,883,161) | (17,506,661) | - | (17,506,661) |
| 기타(대체 등) | 480,601 | (678,392) | (197,791) | (74,732) | - | (74,732) |
| 기말금액 | 97,747,704 | 52,663,764 | 150,411,468 | 99,045,599 | 55,314,209 | 154,359,808 |
당기말 현재 대여금 및 기타채권에 대해 인식한 손상차손누계액은 모두 매출채권 등에 대하여 시행사의 파산, 소송진행, 대금지급능력 상실 등의 이유로 설정한 것입니다.
&cr연결실체는 만기일로부터 30일 이상 경과하였으나 손상되지 않은 채권은 과거의 경험과 채무자의 신용 등급을 분석한 결과 회수할 수 있다고 판단하였습니다.
연결실체는 과거의 채무불이행율을 고려하였을 때, 만기일이 도래하지 않거나, 30일이상 경과하지 않은 채권은 대손충당금을 설정하지 않아도 된다고 판단하였습니다.
대여금과 기타채권 및 만기보유금융자산의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다.
(2) 유동성위험&cr① 금융부채
당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
가. 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2-5년 | 5년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채 | |||||||
| 단기차입금(담보부) | 9,000,000 | 9,006,214 | 9,006,214 | - | - | - | - |
| 단기차입금(무담보) | 64,000,000 | 65,074,236 | 42,825,796 | 22,248,440 | - | - | - |
| 유동성장기부채(담보부) | 39,000,000 | 39,192,542 | 39,192,542 | - | - | - | - |
| 유동성장기부채(무담보) | 20,000,000 | 20,199,315 | 20,199,315 | - | - | - | - |
| 유동성사채(무담보) | 39,963,280 | 41,131,363 | 565,445 | 40,565,918 | - | - | - |
| 사채(무담보) | 29,928,315 | 32,769,334 | 528,427 | 852,900 | 31,388,007 | - | - |
| 매입채무 | 159,832,378 | 159,832,378 | 159,832,378 | - | - | - | - |
| 미지급금 | 27,432,577 | 27,432,577 | 27,432,577 | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 717,026 | 717,026 | 717,026 | - | - | - | - |
| 예수보증금 | 8,172 | 8,172 | 6,413 | 1,759 | - | - | - |
| 장기예수보증금 | 314,784 | 314,784 | - | - | - | 75,482 | 239,302 |
| 소계 | 390,196,532 | 395,677,941 | 300,306,133 | 63,669,017 | 31,388,007 | 75,482 | 239,302 |
| 파생금융부채 | |||||||
| 파생상품부채 | 24,792,625 | 24,792,970 | 24,205,031 | - | - | 587,939 | - |
| 합계 | 414,989,157 | 420,470,911 | 324,511,164 | 63,669,017 | 31,388,007 | 663,421 | 239,302 |
연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. &cr
나. 전기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2-5년 | 5년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채 | |||||||
| 단기차입금(무담보) | 64,000,000 | 65,336,284 | 43,081,169 | 22,255,115 | - | - | - |
| 유동성장기부채(무담보) | 20,000,000 | 20,205,129 | 20,205,129 | - | - | - | |
| 유동성사채(무담보) | 19,966,427 | 20,587,781 | 462,904 | 20,124,877 | - | - | - |
| 장기차입금(담보부) | 65,800,000 | 69,223,734 | 1,238,920 | 1,267,090 | 66,717,724 | - | - |
| 사채(무담보) | 39,876,963 | 45,380,116 | 745,149 | 1,087,900 | 12,159,060 | 31,388,007 | - |
| 매입채무 | 168,149,495 | 168,149,495 | 168,149,495 | - | - | - | - |
| 미지급금 | 26,845,819 | 26,845,819 | 26,845,819 | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 537,196 | 537,196 | 537,196 | - | - | - | - |
| 예수보증금 | 28,414 | 28,414 | 22,000 | 6,414 | - | - | - |
| 장기예수보증금 | 356,448 | 356,448 | - | - | 1,759 | 76,419 | 278,270 |
| 소계 | 405,560,762 | 416,650,416 | 261,287,781 | 44,741,396 | 78,878,543 | 31,464,426 | 278,270 |
| 파생금융부채 | |||||||
| 파생상품부채 | 25,199,348 | 25,199,348 | 24,201,290 | - | 998,058 | - | - |
| 합계 | 430,760,110 | 441,849,764 | 285,489,071 | 44,741,396 | 79,876,601 | 31,464,426 | 278,270 |
② 지급보증&cr당기말과 전기말 현재 연결실체가 제공해준 지급보증의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 지급보증액 | 계약상&cr현금흐름 | 6개월이내 | 6-12개월 | 1-2년 | 2-5년 | 5년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 263,874,760 | 263,874,760 | 91,195,000 | 90,980,000 | - | - | 81,699,760 |
| 전기말 | 385,982,530 | 385,982,530 | 141,716,770 | 72,720,000 | 83,900,000 | - | 87,645,760 |
(3) 환위험
① 환위험에 대한 노출
연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| KZT(*) | EUR(*) | KZT(*) | USD(*) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ외화금융자산 | 4,346,058 | 678,594 | 17,161,248 | 689,693 |
| Ⅱ 외화금융부채 | 5,034,060 | - | 10,013,837 | - |
| 차감 계(Ⅰ-Ⅱ) | (688,002) | 678,594 | 7,147,411 | 689,693 |
| (*) | KZT: 카자흐스탄 텡게화 USD: 미국 달러화 EUR: 유럽 유로화 |
당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| USD | 1,118.10 | 1,071.40 |
| EUR | 1,279.16 | 1,279.25 |
| KZT | 2.91 | 3.24 |
&cr② 민감도분석 &cr당기말 현재 원화의 EUR, KZT대비 환율이 10% 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동정도 | 자본 | 당기순이익 | 변동정도 | 자본 | 당기순이익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 10%상승 | - | - | 10%상승 | 68,969 | 68,969 |
| EUR | 10%상승 | 67,859 | 67,859 | 10%상승 | - | - |
| KZT | 10%상승 | (68,800) | (68,800) | 10%상승 | 714,741 | 714,741 |
(4) 자본위험관리 &cr연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 순부채: | ||
| 단기차입금 | 73,000,000 | 64,000,000 |
| 장기차입금(유동성포함) | 59,000,000 | 85,800,000 |
| 사채(유동성 포함) | 69,891,595 | 59,843,390 |
| 파생상품부채(유동성 포함) | 24,792,625 | 25,199,348 |
| 차 감: | ||
| 현금및현금성자산 | 206,857,606 | 237,347,428 |
| 단기금융상품 | 5,917,528 | 7,500,000 |
| 순부채 | 13,909,086 | (10,004,691) |
| 자 본 | 353,617,882 | 338,134,767 |
&cr(5) 이자율위험
연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.
① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율 | ||
| 금융자산 | 158,391,285 | 140,445,472 |
| 금융부채 | 88,891,595 | 109,843,390 |
| 변동이자율 | ||
| 금융자산 | 165,651,528 | 210,947,428 |
| 금융부채 | 113,000,000 | 99,800,000 |
연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr
② 변동이자율 금융상품의 민감도 분석
보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 1,609,055 | (1,609,055) | 1,778,886 | (1,778,886) |
| 이자비용 | (1,173,667) | 1,173,667 | (1,099,884) | 1,099,884 |
| 순효과 | 435,388 | (435,388) | 679,002 | (679,002) |
(6) 공정가치 &cr 연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.&cr &cr① 유동자산ㆍ부채&cr유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.&cr
②상각후 원가로 인식되는 자산과 부채&cr상각후 원가로 인식되는 자산과 부채의 공시목적의 공정가치는 미래 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편 유동성채권과 부채는 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. &cr
상각후 원가로 인식되는 자산과 부채의 미래현금흐름을 할인하는데 적용한 이자율은다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타금융자산 | 1.25%~2.50% | 1.25%~2.50% |
| 장기차입금 | 3.40%~3.75% | 3.16%~5.04% |
| 사채 | 4.10%~5.69% | 4.30%~5.69% |
&cr③ 공정가치와 장부금액
연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 매도가능금융자산 | - | - | 39,451,612 | 39,451,612 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 9,282,614 | 9,282,614 | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*) | 18,254,330 | 18,254,330 | - | - |
| 만기보유금융자산 | - | - | 11,761,460 | 11,761,460 |
| 상각후원가측정금융자산(**) | 403,510,121 | 403,510,121 | - | - |
| 대여금 및 수취채권(**) | - | - | 464,354,574 | 464,354,574 |
| 합 계 | 431,047,065 | 431,047,065 | 515,567,646 | 515,567,646 |
| 금융부채 | ||||
| 단기차입금(담보부) | 9,000,000 | 9,000,000 | - | - |
| 단기차입금(무담보) | 64,000,000 | 64,000,000 | 64,000,000 | 64,000,000 |
| 장기차입금(담보부) | - | - | 65,800,000 | 65,800,000 |
| 유동성장기부채(담보부) | 39,000,000 | 39,000,000 | - | - |
| 유동성장기부채(무담보) | 20,000,000 | 20,000,000 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 유동성사채(무담보) | 39,963,280 | 39,963,280 | 19,966,427 | 19,966,427 |
| 사채(무담보) | 29,928,315 | 29,928,315 | 39,876,963 | 39,876,963 |
| 매입채무및기타채무 | 198,547,896 | 198,547,896 | 195,917,372 | 195,917,372 |
| 파생상품부채 | 24,792,625 | 24,792,625 | 25,199,348 | 25,199,348 |
| 금융보증부채 | 10,242,959 | 10,242,959 | 13,760,252 | 13,760,252 |
| 합 계 | 435,475,075 | 435,475,075 | 444,520,362 | 444,520,362 |
(*) 당기손익-공정가치측정 금융자산에는 단기금융상품으로 분류된 2,417,528천원 이포함되어 있습니다&cr(**) 현금시재액과 미청구공사는 제외되어 있습니다.
보고기간말 현재 연결실체는 상기와 같이 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 다만, 연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산과 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 일부 비상장주식에 대해서는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하고 있으며, 이러한 상각후원가 또는 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr한편, 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융상품 범주 | 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | 비상장주식 | - | 10,568,193 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 비상장주식 | 2,288,503 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 비상장주식 | 854,090 | - |
&cr④ 공 정 가치 서열체계&cr공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.&cr&cr ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
ㆍ수준2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함)
ㆍ수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)
&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.
&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*) | - | - | 15,965,827 | 15,965,827 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*) | - | - | 8,428,524 | 8,428,524 |
| 파생상품부채 | - | - | 24,792,625 | 24,792,625 |
| 합 계 | - | - | 49,186,976 | 49,186,976 |
| (*) | 당기말 현재 수준 3으로 평가된 공정가치측정금융자산의 공정가치 평가를 위한 가정 및 평가내역은 다음과 같습니다.&cr상기 당기손익-공정가치측정 금융자산에는 단기금융상품으로 분류된 2,417,528천원이포함되어 있습니다 |
가. 평가가정
| 구분 | 평가방법 | 할인율 | 비고 |
|---|---|---|---|
| ㈜케이알산업 | 현금흐름할인법 | 7.93% | 기업잉여현금흐름할인방법 |
| 건설공제조합 | 과거거래이용법 | - | 최근 출자금액 |
| 제이영동고속도로㈜ | 기타 | - | 약정대비 교통량, 통행료 수입 |
| 경기동서순환도로㈜ | 기타 | - | 배당금 회수 여부 |
나. 평가내역
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 평가전장부금액 | 평가손익(세전) | 기말장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜케이알산업 | 6,274,711 | 2,153,813 | 8,428,524 | 8,428,524 |
| 건설공제조합 | 13,336,798 | 211,501 | 13,548,299 | 13,548,299 |
| 제이영동고속도로㈜ | 5,817,890 | (5,817,890) | - | - |
| 경기동서순환도로㈜ | 2,827,800 | (2,827,800) | - | - |
| 합계 | 28,257,199 | (6,280,376) | 21,976,823 | 21,976,823 |
27. 우발상황 및 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체의 계약이행보증 및 시행사의 차입금 등을 위해 백지어음 2매, 백지수표 8매가 금융기관 등에 견질로 제공되어 있습니다. &cr
(2) 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 사건의 내용 | 소송금액 | 원 고 | 피 고 | 계류법원 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결실체가 원고인 사건 | ||||
| 공사대금청구소송 | 402,000 | KCC건설 외 1 | 서울특별시장 외 1 | 서울중앙지방법원 |
| 공사대금청구소송 | 1,103,223 | KCC건설 | 한국수자원공사 | 서울고등법원 |
| 부가가치세청구소송 | 225,216 | KCC건설 | 서울주택도시공사 | 대법원 |
| 공사대금청구소송 | 201,000 | KCC건설 | 대한민국 | 서울중앙지방법원 |
| 부당이득금반환청구소송 | 1,784,018 | KCC건설 외 1 | 두산중공업 외 3 | 서울중앙지방법원 |
| 공사대금청구소송 | 201,000 | KCC건설 | 대한민국 | 서울중앙지방법원 |
| 공사대금청구소송 | 366,449 | KCC건설 | 프리드라이프 | 서울중앙지방법원 |
| 공사대금청구소송 | 2,099,900 | KCC건설 | 경진인터내셔날 | 서울중앙지방법원 |
| 공사대금청구소송 | 402,000 | KCC건설 외 1 | 한국도로공사 | 서울중앙지방법원 |
| 공사대금청구소송 | 603,000 | KCC건설 외 2 | 한국도로공사 | 서울중앙지방법원 |
| 부가가치세청구소송 | 579,544 | KCC건설 | 한국토지주택공사 | 서울중앙지방법원 |
| 관세 등 경정청구 거부처분 취소 소송 | 144,850 | KCC건설 | 부산세관장 | 부산지방법원 |
| 합계 | 8,112,200 | |||
| 연결실체가 피고인 사건 | ||||
| 손해배상청구 | 897,516 | 태웅건설 | KCC건설 | 서울중앙지방법원 |
| 손해배상청구소송 | 201,301 | 최완욱 | KCC건설 외 1 | 전주지방법원 |
| 하자보수이행청구소송 | 1,000,000 | 상인케이씨씨스위첸입주자대표회의 | KCC건설 외 1 | 대구고등법원 |
| 손해배상청구소송(*1) | 3,993,572 | 한국철도시설공단 | KCC건설 외 27 | 서울중앙지방법원 |
| 손해배상청구소송 | 4,624,283 | 한국농어촌공사 | KCC건설 외 1 | 서울중앙지방법원 |
| 손해배상청구소송 | 793,510 | 박성훈 외 261 | KCC건설 외 1 | 부산고등법원 |
| 하자보수이행청구소송 | 2,500,000 | 주식회사 웹젠 | KCC건설 외 1 | 서울중앙지방법원 |
| 정산금등청구소송 | 500,000 | 유춘근 외 1 | KCC건설 | 서울고등법원 |
| 손해배상청구소송 | 144,000 | 김정은 외 7 | KCC건설 외 1 | 부산지방법원 동부지원 |
| 하자보수이행청구소송 | 250,000 | 소새울케이씨씨스위첸입주자대표회의 | KCC건설 외 1 | 서울중앙지방법원 |
| 손해배상청구소송 | 201,000 | 소새울케이씨씨스위첸입주자대표회의 | KCC건설 | 서울중앙지방법원 |
| 손해배상청구소송 | 230,000 | 서울주택도시공사(SH공사) | KCC건설 외 9 | 서울중앙지방법원 |
| 정산금청구소송 | 354,682 | 지에스건설 | KCC건설 외 2 | 서울고등법원 |
| 손해배상청구소송 | 740,000 | 지희일 외 5 | KCC건설 외 1 | 사을서부지방법원 |
| 손해배상청구소송 | 500,000 | 케이씨씨웰츠타워통합입주자대표회의 | KCC건설 외 1 | 서울중앙지방법원 |
| 공사대금청구소송 | 1,000,000 | 회생채무자서한개발(주)관리인 | KCC건설 외 1 | 서울중앙지방법원 |
| 손해배상청구소송 | 300,000 | 왕십리KCC 스위첸 입대회 | KCC건설 외 2 | 서울중앙지방법원 |
| 손해배상청구소송 | 1,000,000 | 경북혁신KCC 스위첸 입대회 | KCC건설 외 1 | 서울중앙지방법원 |
| 구상금청구소송 | 201,000 | 한국토지주택공사 | KCC건설 외6 | 서울중앙지방법원 |
| 합계 | 19,430,864 |
| (*1) | 상기 소송액은 연결실체 공구에 대한 금액이며, 총소송액은 104,510,858천원입니다. |
보고기간종료일 현재 상기 소송사건의 전망은 예측할 수 없습니다.
&cr(3) 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 금융기관 | 약정한도액 | 실행액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 외상매출채권담보대출(*) | KEB하나은행 등 | 259,000,000 | 49,812,895 |
| 당좌대출 등 | KEB하나은행 등 | 16,000,000 | - |
| 일반대출 등 | 한국스탠다드차타드은행 등 | 146,481,488 | 132,000,000 |
| 사채 | 산업은행 등 | 70,000,000 | 70,000,000 |
| 합 계 | 491,481,488 | 251,812,895 |
| (*) | 상기 외상매출채권 담보대출 한도는 발행한도이며, 할인한도금액은 27,000,000 천원&cr입니다. |
28. 특수관계자
(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜케이씨씨 |
| 관계기업 | 미래㈜, ㈜블루아일랜드개발,㈜블루아일랜드자산관리 |
| 공동기업 | 대산컴플렉스개발㈜ |
| 기타 | Polysilicon Technology Company 코리아오토글라스㈜ ㈜금강레저&cr대규모기업집단 등 |
(2) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 중요한 영업상의 주요 거래내역은 다음과같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사의 명칭 | 매출 등 | 매입 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타수익 | 계 | 매입 | 기타매입 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜케이씨씨 | 110,717,255 | 80,109 | 110,797,364 | 26,285,207 | 1,574,604 | 27,859,811 |
| 공동기업 | 대산컴플렉스개발㈜ | - | 449,235 | 449,235 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 코리아오토글라스㈜ | 3,249,000 | - | 3,249,000 | 978,820 | - | 978,820 |
| 기타 | - | - | - | - | 282,059 | 282,059 | |
| 합계 | 113,966,255 | 529,344 | 114,495,599 | 27,264,027 | 1,856,663 | 29,120,690 |
&cr② 전기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사의 명칭 | 매출 등 | 매입 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타수익 | 계 | 매입 | 기타매입 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜케이씨씨 | 297,726,886 | 17,777 | 297,744,663 | 26,646,476 | 2,212,760 | 28,859,236 |
| 공동기업 | 대산컴플렉스개발㈜ | 558,462 | 277,436 | 835,898 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | PolysiliconTechnology&crCompany | (794,392) | - | (794,392) | - | - | - |
| 코리아오토글라스㈜ | 3,356,600 | - | 3,356,600 | 4,423,093 | 3,047,349 | 7,470,442 | |
| 삼부건설공업㈜ | - | - | - | 2,725,697 | - | 2,725,697 | |
| 기타 | - | - | - | - | 400 | 400 | |
| 합계 | 300,847,556 | 295,213 | 301,142,769 | 33,795,266 | 5,260,509 | 39,055,775 |
&cr(3) 상기 거래외에 특수관계자간의 자금거래는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사의 명칭 | 기초 | 자금대여 | 자금회수 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | 대산컴플렉스개발㈜ | 4,618,200 | 88,100 | 4,706,300 | - |
&cr② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사의 명칭 | 기초 | 자금대여 | 자금회수 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | 대산컴플렉스개발㈜ | 907,000 | 3,711,200 | - | 4,618,200 |
(4) 보고기간종료일 현재 연결실체와 특수관계자와의 채권ㆍ 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말&cr가. 채권
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사의 명칭 | 채권 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(*) | 미수금 | 대여금 | 보증금 | 기타채권 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 &cr행사하는 기업 | ㈜케이씨씨 | 12,025,270 | - | - | 8,496,500 | - | 20,521,770 |
| 공동기업 | 대산컴플렉스개발㈜ | 34,983 | 7,093,715 | - | - | - | 7,128,698 |
| 관계기업 | ㈜블루아일랜드개발 | 51,688,154 | - | - | - | - | 51,688,154 |
| 기타특수관계자 | ㈜금강레저 | - | - | - | - | 3,150,000 | 3,150,000 |
| PolysiliconTechnologyCompany | 9,242,463 | - | - | - | - | 9,242,463 | |
| 기타 | - | - | 2,063,114 | - | - | 2,063,114 | |
| 합계 | 72,990,870 | 7,093,715 | 2,063,114 | 8,496,500 | 3,150,000 | 93,794,199 |
| (*) | 매출채권에는 미청구공사가 포함되어 있습니다. |
나. 채무
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사의 명칭 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 기타채무(*) | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을&cr 행사하는 기업 | ㈜케이씨씨 | 12,370,643 | 957,370 | 13,328,013 |
| 공동기업 | 대산컴플렉스개발㈜ | - | 180,183 | 180,183 |
| 관계기업 | ㈜블루아일랜드개발 | - | 1,454,896 | 1,454,896 |
| 기타특수관계자 | 코리아오토글라스㈜ | 500,572 | - | 500,572 |
| 대규모기업집단 등 | - | 20,307 | 20,307 | |
| 합계 | 12,871,215 | 2,612,756 | 15,483,971 |
| (*) | 기타채무에는 초과청구공사가 포함되어 있습니다. |
② 전기말
가. 채권
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사의 명칭 | 채권 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(*) | 미수금 | 대여금 | 보증금 | 기타채권 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을&cr 행사하는 기업 | ㈜케이씨씨 | 15,015,076 | - | - | 8,496,500 | - | 23,511,576 |
| 공동기업 | 대산컴플렉스개발㈜ | 2,453,100 | 7,093,715 | 4,618,200 | - | 336,348 | 14,501,363 |
| 관계기업 | ㈜블루아일랜드개발 | 51,688,154 | - | - | - | - | 51,688,154 |
| 기타특수관계자 | ㈜금강레저 | - | - | - | - | 3,150,000 | 3,150,000 |
| PolysiliconTechnologyCompany | 10,610,250 | - | - | - | - | 10,610,250 | |
| 기타 | - | - | 1,805,792 | - | - | 1,805,792 | |
| 합 계 | 79,766,580 | 7,093,715 | 6,423,992 | 8,496,500 | 3,486,348 | 105,267,135 |
| (*) | 매출채권에는 미청구공사가 포함되어 있습니다. |
나. 채무
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사의 명칭 | 채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 선수금 | 기타채무(*) | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 &cr행사하는 기업 | ㈜케이씨씨 | 10,508,612 | - | 1,387,483 | 11,896,095 |
| 관계기업 | ㈜블루아일랜드개발 | - | - | 1,454,896 | 1,454,896 |
| 기타특수관계자 | 코리아오토글라스㈜ | 1,617,625 | - | - | 1,617,625 |
| PolysiliconTechnologyCompany | - | 1,352,437 | - | 1,352,437 | |
| 합 계 | 12,126,237 | 1,352,437 | 2,842,379 | 16,321,053 |
| (*) | 기타채무에는 초과청구공사가 포함되어 있습니다. |
&cr
(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위해 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 담보제공자산 | 내용 | 장부가액 | 지급보증처 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 미래㈜ | 관계기업투자 | 차입금담보 | - | 한국BTL인프라투융자회사 외 |
| ㈜블루아일랜드개발 | - | 하나은행 외 |
(6) 현재 연결실체가 특수관계자를 위해 제공한 보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 내용 | 보증한도 | 보증제공액 | 차입금잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 미래㈜ | 자금제공 | 51,471,000 | 15,167,498 | 15,167,498 |
| 계약이행보증 | 2,000,000 | 2,000,000 | - | ||
| ㈜블루아일랜드개발 | 연대보증 | 76,700,000 | 26,845,000 | 20,650,000 |
&cr(7) 당기 중 연결실체는 (주)금강레저로부터 21백만원의 배당금을 수령하였습니다.&cr&cr(8) 연결실체는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 4,283,741 | 4,517,990 |
| 퇴직급여 | 417,574 | 435,899 |
| 합계 | 4,701,315 | 4,953,889 |
&cr
29. 비현금거래&cr당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 투자부동산 처분 선수금 대체 | 3,840,800 | - |
| 사채의 유동성 대체 | 40,000,000 | 20,000,000 |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 케이씨씨건설과 그 종속기업2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
651158641210--3028321072658341,403447185-7--1,3851,67032535552471533355364230223-201,1431,24564631271171,3051,936802549230230-202,5282,915
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.06.291계정별 감사방법 및 절차계획, 중요성 산정 등2018.12.10~2018.12.14552중간감사2019.1.28~2019.2.8&cr2019.2.13~2019.2.151052기말감사2018.11.161경기도 하남시, 서울 마곡동 건축현장 등현장 공사자재, 건설현장2019.1.31주식회사 케이씨씨건설 본사현금시재액, 유가증권, 미사용어음, 회원권OOO-22018.12.28 / 2019.3.5---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 28일회사측: 감사 1인&cr 감사인측 : 업무수행이사 1인서면보고중간감사 결과보고 및 &cr기말감사계획 보고22019년 03월 05일회사측: 감사 1인&cr 감사인측 : 업무수행이사 1인서면보고외부 감사 수행 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl