Fabrity Holding S.A

k2h_2022-12-31_pl.xhtml iso4217:PLNxbrli:sharesiso4217:PLN259400TPPDBP7TDL0O612021-01-012021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400TPPDBP7TDL0O612021-01-012021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400TPPDBP7TDL0O612021-01-012021-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400TPPDBP7TDL0O612021-01-012021-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember259400TPPDBP7TDL0O612021-01-012021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400TPPDBP7TDL0O612021-01-012021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400TPPDBP7TDL0O612021-01-012021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400TPPDBP7TDL0O612021-01-01ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400TPPDBP7TDL0O612021-01-01ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400TPPDBP7TDL0O612021-01-01ifrs-full:TreasurySharesMember259400TPPDBP7TDL0O612021-01-01ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember259400TPPDBP7TDL0O612021-01-01ifrs-full:RetainedEarningsMember259400TPPDBP7TDL0O612021-01-01ifrs-full:SharePremiumMember259400TPPDBP7TDL0O612021-01-01ifrs-full:IssuedCapitalMember259400TPPDBP7TDL0O612022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400TPPDBP7TDL0O612022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400TPPDBP7TDL0O612022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400TPPDBP7TDL0O612022-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember259400TPPDBP7TDL0O612022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400TPPDBP7TDL0O612022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400TPPDBP7TDL0O612022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400TPPDBP7TDL0O612022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400TPPDBP7TDL0O612022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400TPPDBP7TDL0O612022-01-012022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400TPPDBP7TDL0O612022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember259400TPPDBP7TDL0O612022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400TPPDBP7TDL0O612022-01-012022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400TPPDBP7TDL0O612022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400TPPDBP7TDL0O612021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400TPPDBP7TDL0O612021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400TPPDBP7TDL0O612021-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400TPPDBP7TDL0O612021-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember259400TPPDBP7TDL0O612021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400TPPDBP7TDL0O612021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400TPPDBP7TDL0O612021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400TPPDBP7TDL0O612021-01-01259400TPPDBP7TDL0O612021-01-012021-12-31259400TPPDBP7TDL0O612022-01-012022-12-31259400TPPDBP7TDL0O612021-12-31259400TPPDBP7TDL0O612022-12-31 Skonsolidowane Sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 Warszawa, 26 kwietnia 2023 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 Spis treści 1.Wybrane skonsolidowane dane finansowe4 2.Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej5 3.Skonsolidowane sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów6 4.Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych7 5.Zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym8 6.Informacje dodatkowe i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego9 6.1.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego i stosowane zasady rachunkowości9 6.1.1.Dane podstawowe9 6.1.2.Podstawa prawna sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego13 6.1.3.Polityka rachunkowości14 6.1.4.Przyjęte przez Grupę cele i metody zarządzania ryzykiem finansowym25 6.1.5.Zarządzanie kapitałem26 6.1.6.Ważne oszacowania i osądy księgowe26 6.1.7.Zastosowanie nowych standardów i interpretacji29 6.2.Uzupełniające noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego32 6.2.1.Segmenty operacyjne32 6.2.2.Wartości niematerialne35 6.2.3.Rzeczowe aktywa trwałe36 6.2.4.Aktywa z tytułu prawa do użytkowania37 6.2.5.Płatności w formie akcji/udziałów38 6.2.6.Inwestycje konsolidowane metodą praw własności41 6.2.7.Leasing43 6.2.8.Wartość firmy jednostek zależnych45 6.2.9.Należności i odpisy na oczekiwane straty kredytowe47 6.2.10.Pozostałe aktywa48 6.2.11.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty48 6.2.12.Zobowiązania krótkoterminowe48 6.2.13.Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek49 6.2.14.Rezerwy na zobowiązania49 6.2.15.Pozostałe pasywa50 6.2.16.Podatek dochodowy50 2 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 6.2.17.Przychody ze sprzedaży usług51 6.2.18.Uzupełniające informacje o kosztach operacyjnych Grupy K252 6.2.19.Pozostałe przychody i koszty operacyjne52 6.2.20.Przychody i koszty finansowe53 6.2.21.Zysk na jedną akcję53 6.2.22.Skup akcji własnych53 6.2.23.Zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe54 6.2.24.Transakcje z podmiotami powiązanymi56 6.2.25.Instrumenty finansowe57 6.2.26.Ryzyko płynności58 6.2.27.Ryzyko zmian kursów walutowych59 6.2.28.Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług60 6.2.29.Analiza wrażliwości na zmiany stóp procentowych60 6.2.30.Informacje o znaczących zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych60 6.2.31.Pozostałe istotne informacje dotyczące działalności spółki i ciągłości działania61 6.2.32.Informacje o zdarzeniach po dniu bilansowym63 6.2.33.Wynagrodzenie związane z usługami audytora i usługami pokrewnymi64 6.2.34.Struktura zatrudnienia64 6.2.35.Grupa aktywów do zbycia64 6.2.36.Przekształcenie danych porównawczych67 6.2.37.Prezentacja danych bieżącego roku uwzględniających Oktawave S.A. (do momentu zbycia), PerfectBot Sp. z o.o. (do momentu zbycia), Agencję K2 Sp. z o.o. oraz K2 Precise S.A.69 3 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 1.Wybrane skonsolidowane dane finansowe 2022 2021 2022 2021 PLN’000 PLN’000 EUR’000 EUR’000 I. Przychody ze sprzedaży usług 53 408 40 738 11 392 8 900 II. Zysk / Strata na działalności operacyjnej (EBIT) 4 966 4 961 1 059 1 084 III. EBITDA¹ 7 606 7 404 1 622 1 617 IV. Zysk / Strata przed opodatkowaniem 27 101 4 642 5 781 1 014 V. Zysk / Strata działalność kontynuowana 24 130 3 617 5 147 790 VI. Zysk / Strata dotyczący grupy aktywów do zbycia 938 874 200 191 VII. Zysk / Strata netto 25 068 4 491 5 347 981 VIII. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 5 379 9 518 1 147 2 079 IX. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 28 527 - 2 858 6 085 - 624 X. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej - 24 803 - 6 011 - 5 290 - 1 313 XI. Przepływy pieniężne netto razem 9 103 649 1 942 142 XII. Średnioważona liczba akcji 2 467 655 2 317 655 2 467 655 2 317 655 XIII. Zysk / Strata na jedną akcję 10,16 (PLN) 1,94 (PLN) 2,17 (EUR) 0,42 (EUR) XIV. Uchwalona dywidenda na jedną akcję 8,40 (PLN) 1,05 (PLN) 1,79 (EUR) 0,23 (EUR) 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 PLN’000 PLN’000 EUR’000 EUR’000 XV. Aktywa razem 60 876 59 639 12 980 12 967 XVI. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 23 194 27 784 4 946 6 041 XVII. Zobowiązania i rezerwy długoterminowe 3 770 2 746 804 597 XVIII. Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe 19 424 25 038 4 142 5 444 XIX. Kapitał własny 37 682 31 855 8 035 6 926 XX. Kapitał podstawowy 2 468 2 318 526 504 Do przeliczenia danych pochodzących ze skonsolidowanego sprawozdania z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów oraz skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych użyto kursów stanowiących średnią arytmetyczną kursów podawanych przez NBP na ostatni dzień miesiąca wchodzącego w skład okresu sprawozdawczego, tj.: - z wyliczenia za okres 01.01.2021 – 31.12.2021 r. przyjęto kurs 1 EUR = 4,5775 PLN; - z wyliczenia za okres 01.01.2022 – 31.12.2022 r. przyjęto kurs 1 EUR = 4,6883 PLN. Do przeliczenia pozycji ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej przyjęto średni kurs NBP ustalony na ostatni dzień okresu, którego dotyczą prezentowane dane, tj.: - na dzień 31.12.2021 r. 1 EUR = 4,5994 PLN; - na dzień 31.12.2022 r. 1 EUR = 4,6899 PLN. ¹EBITDA rozumiana jakozysk/strata na działalności operacyjnej (EBIT) powiększony o amortyzację i odpisy na trwałą utratę wartości, jeżeli występują. 4 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 2.Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Aktywa Nota 31.12.2022 31.12.2021 PLN’000 PLN’000 AKTYWA TRWAŁE 9 279 8 666 Wartości niematerialne (6.2.2.) 1 222 1 292 Aktywa z tytułu prawa użytkowania (6.2.4.) 4 226 3 028 Wartość firmy jednostek zależnych (6.2.8.) - 1 245 Rzeczowe aktywa trwałe (6.2.3.) 186 480 Inwestycje konsolidowane metodą praw własności (6.2.6.) 2 012 - Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (6.2.16.) 1 633 2 621 AKTYWA OBROTOWE 51 597 50 973 Należności z tytułu dostaw i usług (6.2.9.) i (6.2.25.) 16 988 25 205 Pozostałe należności publicznoprawne (6.2.9.) 372 1 186 Należności z tytułu podatku dochodowego 839 - Pozostałe należności (6.2.9.) 226 560 Aktywa finansowe z tyt. udzielonych pożyczek - - Pozostałe aktywa (6.2.10.) 331 416 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (6.2.11.) i (6.2.25.) 13 183 10 129 Aktywa obrotowe inne niż przeznaczone do sprzedaży 31 939 37 496 Grupa aktywów do zbycia (6.2.35.) 19 658 13 477 AKTYWA RAZEM 60 876 59 639 Pasywa 31.12.2022 31.12.2021 PLN’000 PLN’000 KAPITAŁ WŁASNY 37 682 31 855 Kapitał podstawowy 2 468 2 318 Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej 7 898 5 340 Zyski zatrzymane 23 329 18 752 Kapitał rezerwowy z tytułu emisji akcji pracowniczych 349 2 197 Akcje własne (6.2.22.) -231 - Kapitał przynależny akcjonariuszom jednostki dominującej 33 813 28 607 Udziały niedające kontroli 3 869 3 248 ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA 23 194 27 784 Zobowiązania i rezerwy długoterminowe 3 770 2 746 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (6.2.16.) 999 1 759 Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu (6.2.7.) 2 771 987 Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe 19 424 25 038 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (6.2.12.) i (6.2.25.) 4 589 8 636 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w faktoringu odwrotnym (6.2.12.) i (6.2.25.) - 1 160 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 677 4 Pozostałe zobowiązania publicznoprawne (6.2.12.) 651 1 661 Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek (6.2.13.) i (6.2.25.) - 656 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu (6.2.7.) 1 550 3 516 Pozostałe zobowiązania (6.2.12.) 357 587 Rezerwy na zobowiązania (6.2.14.) 1 589 2 672 Pozostałe pasywa (6.2.15.) 255 791 Zobowiązania krótkoterminowe bez związanych z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży 9 668 19 683 Zobowiązania bezpośrednio związane z grupą aktywów do zbycia (6.2.35.) 9 756 5 355 PASYWA RAZEM 60 876 59 639 Dane bilansowe na dzień 31.12.2021 prezentowane z wyodrębnieniem grupy aktywów do zbycia – Oktawave S.A. i z pełnym ujęciem grupy aktywów do zbycia w postaci spółek Agencja K2 Sp. z o.o. i K2 Precise S.A. zgodnie z MSSF 5 oraz spółki PerfectBot Sp. z o.o. Dane bilansowe na dzień 31.12.2022 przedstawione z wyodrębnieniem grupy aktywów do zbycia w postaci spółek Agencja K2 Sp. z o.o. i K2 Precise S.A. Szczegóły znajdują się w notach 6.2.36. i 6.2.37. 5 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 3.Skonsolidowane sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów Nota 2022 Przekształcone dane 2021 PLN’000 PLN’000 Przychody ze sprzedaży usług (6.2.17.) 53 408 40 738 Koszty sprzedanych usług (6.2.18.) -43 766 -33 269 Zysk brutto ze sprzedaży 9 642 7 469 Koszty ogólnego zarządu (6.2.18.) -4 655 -2 523 Pozostałe przychody / koszty operacyjne netto (6.2.19.) -21 15 Zysk / strata na działalności operacyjnej (EBIT) 4 966 4 961 Przychody / koszty finansowe netto (6.2.20.) 480 -319 Wynik na zbyciu akcji Oktawave (6.2.35.) 21 850 - Wynik na zbyciu udziałów PerfectBot (6.2.35.) -454 - Wycena metodą praw własności (6.2.6.) 259 - Zysk / strata przed opodatkowaniem 27 101 4 642 Podatek dochodowy (6.2.16.) -2 971 -1 025 Zysk / strata działalność kontynuowana 24 130 3 617 Zysk / strata dotyczący grupy aktywów do zbycia i działalności zaniechanej (6.2.35.) 938 874 Zysk / strata netto 25 068 4 491 Zysk na akcję Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję (zł) (6.2.21.) 10,16 1,94 Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej (zł) 9,78 1,56 Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję grupy aktywów do zbycia (zł) 0,38 0,38 Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję (6.2.21.) 10,73 1,94 Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej 10,33 1,56 Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję grupy aktywów do zbycia 0,40 0,38 Zysk / strata za okres 25 068 4 491 Składniki innych całkowitych dochodów które nie zostaną następnie przeklasyfikowane na zyski lub straty - - Składniki innych całkowitych dochodów które zostaną następnie przeklasyfikowane na zyski lub straty po spełnieniu określonych warunków - - Inne całkowite dochody - - Całkowity dochód za okres przypadający na: 25 068 4 491 akcjonariuszy jednostki dominującej 24 237 3 746 akcjonariuszy/udziałowców niekontrolujących 831 745 Zysk / strata netto przypadająca na: akcjonariuszy jednostki dominującej 24 237 3 746 akcjonariuszy/udziałowców niekontrolujących 831 745 6 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 4.Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej Nota 2022 2021 PLN’000 PLN’000 Zysk / strata przed opodatkowaniem 28 623 5 781 Korekty razem -19 790 4 651 Amortyzacja 4 789 6 586 Odsetki finansowe netto -295 255 Wynik na działalności inwestycyjnej 205 240 Różnice kursowe z wyceny 64 134 Wynik na sprzedaży aktywów i pasywów Oktawave S.A. i PerfectBot Sp. z o.o. -21 396 - Odpisy na trwałą utratę wartości - - Zmiana stanu należności -5 118 6 Zmiana stanu pozostałych aktywów 32 -63 Zmiana stanu rezerw i pozostałych pasywów 282 -3 450 Zmiana stanu zobowiązań z tyt. dostaw i usług w faktoringu odwrotnym -1 147 1 020 Programy motywacyjne – naliczenie kosztu opcji 710 1 175 Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych z wyjątkiem kredytów 2 084 -1 252 Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 8 833 10 432 Podatek dochodowy zapłacony -3 454 -914 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 5 379 9 518 Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych 176 215 Otrzymane zwroty pożyczek 7 952 12 Sprzedaż akcji i udziałów jednostek zależnych 24 407 1 Otrzymane odsetki z działalności inwestycyjnej 410 4 Zakup rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych (6.2.2.) (6.2.3.) (6.2.35.) -2 716 -3 090 Zakup akcji i udziałów -1 702 - Udzielone pożyczki - - Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 28 527 -2 858 Przepływy pieniężne z działalności finansowej Zaciągnięcie pożyczek i kredytów - 1 150 Podwyższenie kapitału zakładowego 150 - Spłata pożyczek i kredytów -1 150 - Skup akcji własnych -231 - Wypłata dywidendy -19 468 -2 434 Zapłata rat leasingu -3 989 -4 468 Płatności z tytułu odsetek -115 -259 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -24 803 -6 011 Przepływy razem Przepływy pieniężne netto razem bez różnic kursowych z wyceny 9 103 649 Zmiana stanu z tytułu różnic kursowych - - Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych – przepływ neto razem 9 103 649 Środki pieniężne na początek okresu 10 284 9 635 Środki pieniężne na koniec okresu 19 387 10 284 Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania 969 48 Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych zostało przygotowane z pełnym ujęciem Grupy do zbycia. * W tym zawarte są płatności z tytułu odsetek od leasingu, których wartość wynosi 99 tys. zł w 2022 roku oraz 210 tys. zł w 2021 roku. 7 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 5.Zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym Kapitał podstawowy Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej Zyski zatrzymane Kapitał rezerwowy z tytułu emisji akcji pracowniczych Akcje własne Kapitał przynależny akcjonariuszom jednostki dominującej Udziały niedające kontroli Razem kapitał własny Stan na 01.01.2022 2 318 5 340 18 752 2 197 - 28 607 3 248 31 855 Całkowity dochód za 2022 - - 24 237 - - 24 237 831 25 068 Podwyższenie kapitału zakładowego 150 2 558 - -2 558 - 150 - 150 Sprzedaż akcji w ramach Programu Opcyjnego - - -192 - - -192 192 - Zbyte spółki Oktawave oraz PerfectBot– wyłączenie mniejszościowych na moment sprzedaży - - - - - - -402 -402 Rozliczenie wyniku zgodnie z Uchwałą nr 7 ZWZ z dnia 15.06.2021 - - - - - - - - Umorzenie akcji - - - - - - - - Wypłacona dywidenda - - -19 468 - - -19 468 - -19 468 Nabycie akcji własnych - - - - -231 -231 - -231 Program motywacyjny - opcje - - - 710 - 710 - 710 Suma zmian w kapitale własnym 150 2 558 4 577 -1 848 -231 5 206 621 5 827 Stan na 31.12.2022 2 468 7 898 23 329 349 -231 33 813 3 869 37 682 Stan na 01.01.2021 2 319 5 801 16 997 1 022 -20 26 119 2 503 28 622 Całkowity dochód za 2021 - - 3 746 - - 3 746 745 4 491 Rozliczenie wyniku zgodnie z Uchwałą nr 7 ZWZ z dnia 15.06.2021 - -442 442 - - - - - Umorzenie akcji -1 -19 - - 20 - - - Wypłacona dywidenda - - -2 433 - - -2 433 - -2 433 Nabycie akcji własnych - - - - - - - - Odkup akcji/udziałów w spółkach zależnych - - - - - - - - Program motywacyjny - opcje - - - 1 175 - 1 175 - 1 175 Suma zmian w kapitale własnym -1 -461 1 755 1 175 20 2 488 745 3 233 Stan na 31.12.2021 2 318 5 340 18 752 2 197 - 28 607 3 248 31 855 Kapitał podstawowy dzieli się na 2.317.655 akcji o wartości nominalnej wynoszącej 1 zł. Szczegóły dotyczące podwyższenia kapitału zakładowego znajdują się w nocie 6.2.31. W spółce nie funkcjonują akcje uprzywilejowane. 8 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 6.Informacje dodatkowe i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego 6.1.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego i stosowane zasady rachunkowości 6.1.1.Dane podstawowe Grupa Kapitałowa K2 Holding (Grupa K2 Holding, Grupa K2, Grupa), z siedzibą w Warszawie, ul. Domaniewska 44a 02-672 Warszawa, jest grupą spółek dostarczających rozwiązania technologiczne i marketingowe, w tym oparte o AI, Big Data i software. W Grupie działają 4 jednostki biznesowe: Fabrity Sp. z o.o. przedstawiona w ramach Segmentu SOFTWARE, Agencja K2 Sp. z o.o. i K2 Precise S.A. przedstawione łącznie w ramach Segmentu MARKETING oraz spółka PerfectBot, w której K2 Holding posiada 50% udziałów. Grupa K2 od 26 lat konsekwentnie buduje pozycję partnera największych polskich oraz zagranicznych organizacji we wszystkich aspektach ich obecności online. Nazwa jednostki sprawozdawczej: K2 Holding S.A Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje: - jednostkę dominującą K2 Holding S.A., - podmioty zależne (konsolidowane metodą pełną): K2 Precise S.A., w którym jednostka dominująca posiada 100% akcji, Agencja K2 Sp. z o.o., w którym jednostka dominująca posiada 100% udziałów, FABRITY Sp. z o.o., w którym jednostka dominująca posiada 80,0% udziałów. - wspólne ustalenia umowne (ujmowane metodą praw własności): Newnited Sp. z o.o. w likwidacji, w którym jednostka K2 Precise S.A. posiada 50% udziałów; - jednostka stowarzyszona: PerfectBot Sp. z o.o. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje także wyniki Oktawave S.A. do momentu zbycia akcji oraz PerfectBot Sp. z o.o. do momentu sprzedaży udziałów. Dane podmiotu dominującego Dane jednostki dominującej K2 Holding S.A. Nazwa: K2 Holding Spółka Akcyjna (K2 Holding S.A., jednostka dominująca), (dawniej K2 Internet S.A.) Siedziba na dzień sporządzenia sprawozdania: ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, Polska Podstawowe miejsce prowadzenia działalności: Warszawa Państwo rejestracji: Polska Zmiana w nazwie jednostki sprawozdawczej lub innych danych identyfikujących, które nastąpiły od zakończenia poprzedniego okresu sprawozdawczego:nie wystąpiły Forma prawna:spółka akcyjna Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla: K2 Holding S.A 9 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 Przedmiot działalności: ─działalność firm centralnych (head offices) i holdingów, z wyłączeniem holdingów finansowych; ─działalność rachunkowo-księgowa; ─pozostała działalność usługowa w zakresie technologii informatycznych i komputerowych; ─działalność związana z oprogramowaniem; ─działalność związana z zarządzaniem urządzeniami informatycznymi; ─przetwarzanie danych, zarządzanie stronami internetowymi (hosting) i podobna działalność; ─działalność agencji reklamowych; ─pośrednictwo w sprzedaży czasu i miejsca na cele reklamowe w mediach elektronicznych (Internet); ─badanie rynku i opinii publicznej; ─wynajem i dzierżawa maszyn i urządzeń biurowych, włączając komputery. Podstawy prawne działalności: K2 Holding Spółka Akcyjna została utworzona Aktem Notarialnym Nr A-3806/2000 z dnia 08.06.2000 roku. Jednostka dominująca jest wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000059690. Jednostce dominującej nadano numer statystyczny REGON 016378720 oraz numer identyfikacji podatkowej NIP 9511983801. Czas trwania jednostki dominującej: nieoznaczony Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd jednostki dominującej w dniu 26 kwietnia 2023 roku. Skład Zarządu: ─Paweł Wujec– Prezes Zarządu ─Michał Paschalis - Jakubowicz– Wiceprezes Zarządu do dnia 31 grudnia 2022 roku ─Artur Piątek– Wiceprezes Zarządu ─Tomasz Burczyński– Wiceprezes Zarządu, powołany od dnia 1 września 2022 roku Skład Rady Nadzorczej: ─Janusz Żebrowski– Przewodniczący Rady Nadzorczej ─Grzegorz Stulgis– Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej ─Maciej Klepacki– Członek Rady Nadzorczej ─Jakub Menc– Członek Rady Nadzorczej ─Przemysław Soroka– Członek Rady Nadzorczej od 23 sierpnia 2022 roku ─Robert Rządca– Członek Rady Nadzorczej do 23 sierpnia 2022 roku 10 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 Dywidenda Dnia 23.08.2022 r. Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy jednostki dominującej podjęło uchwałę nr 7, na podstawie której przeznaczono do podziału między akcjonariuszy jednostki dominującej tytułem dywidendy kwotę 14.832.992,00 PLN (słownie: czternaście milionów osiemset trzydzieści dwa tysiące dziewięćset dziewięćdziesiąt dwa złote), przy czym kwota 1.994.092,90 zł (słownie: jeden milion dziewięćset dziewięćdziesiąt cztery tysiące dziewięćdziesiąt dwa złote 90/100) pochodzi z zysku netto Spółki za 2021 rok, a kwota 12.838.899,10 zł (słownie: dwanaście milionów osiemset trzydzieści osiem tysięcy osiemset dziewięćdziesiąt dziewięć złotych 10/100) pochodzi z utworzonego z zysku kapitału zapasowego Spółki (Dywidenda za rok 2021). Oznacza to kwotę Dywidendy za rok 2021 w wysokości 6,40 zł (słownie: sześć złotych 40/100) na jedną akcję Spółki. Dzień dywidendy za rok 2021 ustalono na 30 sierpnia 2022 roku, zaś dzień wypłaty dywidendy za rok 2021 nastąpił 6 września 2022 roku. Dnia 31.08.2022 roku Zarząd podjął uchwałę w przedmiocie wypłaty zaliczki na poczet dywidendy za rok 2022, w łącznej kwocie 4.635.310,00 zł (słownie: cztery miliony sześćset trzydzieści pięć tysięcy trzysta dziesięć złotych), tj. 2,00 zł (słownie: dwa złote 00/100) na jedną akcję Spółki. Dzień, według którego ustalono uprawnionych do zaliczki na poczet dywidendy za rok 2022 to 13 października 2022 r. Zaliczka na poczet dywidendy za rok 2022 została wypłacona 18 października 2022 r. 2022 2021 Dywidenda 19 468 302,00 2 433 537,75 Dywidenda przypadająca na 1 akcję 8,40 1,05 Dywidendy zaproponowane lub uchwalone, ale nie ujęte - - Dywidendy zaproponowane lub uchwalone, ale nie ujęte na 1 akcję - - * 6,40 zł / 1 akcję wypłacona dywidenda za rok 2021 oraz 2,00 zł / 1 akcję wypłacona zaliczka na poczet dywidendy za rok 2022. Dane dotyczące jednostki dominującej w stosunku do K2 Holding S.A.: Według stanu na dzień bilansowy, tj. 31 grudnia 2022 roku K2 Holding S.A. nie była w sposób pośredni lub bezpośredni kontrolowana przez inny podmiot. 11 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 Informacje dotyczące znaczących akcjonariuszy Według najlepszej wiedzy Emitenta, na dzień przekazania niniejszego raportu do publikacji, akcjonariuszami posiadającymi co najmniej 5 % ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu K2 Holding S.A. byli: Akcjonariusze Liczba posiadanych akcji / głosów na WZA Udział % w kapitale zakładowym Udział % w ogólnej liczbie głosów na WZA IPO30 UNIPESSOAL LDA (Grzegorz Stulgis) 643 1001 26,06%1 26,06%1 Janusz Żebrowski 386 8542 15,68%2 15,68%2 FRAM FIZ reprezentowany przez AgioFunds TFI S.A. 241 769 9,80% 9,80% 1 Dane na podstawie ostatniego zawiadomienia opublikowanego Raportem bieżącym nr 4/2023 z dnia 1.02.2023 r. 2 Dane na podstawie ostatniego zawiadomienia opublikowanego Raportem bieżącym nr 3/2023 z dnia 1.02.2023 r. Opis organizacji Grupy Kapitałowej K2 Holding na dzień 31 grudnia 2022 roku Na dzień 31 grudnia 2022 roku K2 Holding S.A. była podmiotem dominującym dla 3 spółek. Wszystkie 3 jednostki zależne konsolidowane były metodą pełną. Spółka PerfectBot Sp. z o.o. była ujmowana jako jednostka stowarzyszona. Szczegółowe informacje na temat zawarcia i wykonania umowy sprzedaży spółki zależnej Oktawave S.A. oraz PerfectBot Sp. z o.o. znajdują się w nocie nr 6.2.31. 12 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 6.1.2.Podstawa prawna sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Oświadczenie o zgodności z MSSF Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską, opublikowanymi i obowiązującymi na dzień 31 grudnia 2022 roku, a w kwestiach nieuregulowanych w tych standardach zgodnie z ustawą o rachunkowości. Podstawa prawna sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Prezentowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawia: sytuację finansową Grupy Kapitałowej K2 Holding na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz dane porównawcze na dzień 31 grudnia 2021 roku, wyniki jej działalności oraz przepływy pieniężne za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku. Zawiera również zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym za okres 12 miesięcy, zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku. Waluta pomiaru i waluta skonsolidowanego sprawozdania finansowego Walutą pomiaru Grupy i walutą sprawozdawczą niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski. Dane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zostały wykazane w tysiącach złotych, chyba że w konkretnych sytuacjach zostały podane z większą dokładnością. Kontynuacja działalności Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej przez podmiot dominujący. Przy dokonywaniu oceny zdolności Grupy do kontynuowania działalności Zarząd uwzględnił istniejące i przewidywane skutki pandemii COVID-19 na jej działalność. Wpływ sytuacji polityczno – gospodarczej na terytorium Ukrainy Wojna w Ukrainie wiąże się ze zwiększonym ryzykiem makroekonomicznym dotyczącym, m. in. wzrostu niepewności, wahania kursów walut, ryzyka inflacji czy poziomu stóp procentowych. Grupa K2 Holding S.A. nie posiada żadnych istotnych dostawców oraz odbiorców w tym rejonie. Grupa na bieżąco monitoruje wpływ wydarzeń na działalność spółek. Podstawa wyceny Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, z wyjątkiem wartości firmy i programów opcyjnych, które są wycenianie według wartości godziwej. 13 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 6.1.3.Polityka rachunkowości Ujęcie przychodów ze sprzedaży Odnośnie przychodów dotyczących umów z klientami Grupa stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem: instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań umownych objętych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach. Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez Grupę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Grupa ujmuje umowę z klientem objętą zakresem niniejszego standardu tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria (tzw. „Model Pięciu Kroków”): ─strony zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; ─Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; ─Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; ─umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki) oraz ─jest prawdopodobne, że jednostka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Grupa przenosi kontrolę nad dobrem lub usługą w miarę upływu czasu i tym samym spełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia oraz ujmuje przychody w miarę upływu czasu, jeżeli spełniony jest jeden z następujących warunków: ─klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści płynące ze świadczenia Grupy, w miarę wykonywania przez Grupę tego świadczenia; ─w wyniku wykonania świadczenia przez Grupę powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów (np. produkcja w toku), a kontrolę nad tym składnikiem aktywów – w miarę jego powstawania lub ulepszania – sprawuje klient; lub ─w wyniku wykonania świadczenia przez Grupę nie powstaje składnik aktywów o alternatywnym zastosowaniu dla spółki, a jednocześnie Grupie przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie. Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia spełnianego w miarę upływu czasu Grupa ujmuje przychody w miarę upływu czasu, mierząc stopień całkowitego spełnienia tego zobowiązania do wykonania świadczenia. Celem pomiaru jest określenie postępu w spełnianiu zobowiązania jednostki do przeniesienia kontroli nad dobrami lub usługami przyrzeczonymi klientowi (tj. stopnia spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia). Po spełnieniu (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia Grupa ujmuje jako przychód kwotę równą cenie transakcyjnej, która została przypisana do tego zobowiązania do wykonania świadczenia. Cena transakcyjna uwzględnia część lub całość kwoty szacowanego wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych 14 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego. Przychody są rozpoznawane po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług (VAT), podatek akcyzowy, inne podatki od sprzedaży lub opłaty oraz rabaty i upusty. W celu ustalenia ceny transakcyjnej jednostka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które - zgodnie z oczekiwaniem Grupy - będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich. Przeanalizowano w szczególności umowy sprzedaży usług marketingowych, usług IT oraz usług elektronicznych pod kontem identyfikacji umów wieloelementowych, umów wzajemnie powiązanych, umów zawierających przyrzeczenie Grupy do dostarczenia dóbr lub usług klientowi przez inny podmiot, wynagrodzenia zmiennego, bonusów handlowych czy stosowanych w umowach kar lub premii. Grupa nie stwierdziła przypadków, które ze względu na swoją istotność skutkowałyby zmianą sposobu prezentacji przychodów. Pozostałe przychody i koszty operacyjne Pozostałe przychody i koszty operacyjne są to przychody i koszty niezwiązane bezpośrednio z działalnością operacyjną Grupy K2. Przychody i koszty finansowe Przychody i koszty finansowe zawierają między innymi: odsetki związane z udzielonymi i wykorzystanymi kredytami i pożyczkami, uzyskane i zapłacone odsetki za zwłokę, różnice kursowe, prowizje zapłacone i otrzymane, rozwiązane i tworzone rezerwy w ciężar kosztów finansowych. Przychody z tytułu odsetek ujmowane są narastająco według czasu powstawania, poprzez odniesienie do kwoty niespłaconego jeszcze kapitału. Dywidendy Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania. Leasing Grupa ocenia w momencie zawarcia umowy czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Grupa stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem leasingów krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości. W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Jeżeli po zakończeniu leasingu spółka z Grupy nie zamierza nabyć tytułu własności przedmiotu leasingu, to okres amortyzacji równy jest okresowi trwania leasingu. Płatności z tytułu umowy leasingu dzielą się na koszty finansowe (prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów) oraz raty spłaty kapitału, zmniejszające zobowiązanie z tytułu przyjęcia składnika w leasing. Koszty finansowe są ujmowane bezpośrednio w wyniku finansowym. W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe 15 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Grupę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Grupę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania Grupa rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszonych o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. Transakcje w walutach obcych Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż waluta funkcjonalna wykazuje się po kursie waluty obowiązującym na dzień według: ─kursu kupna lub sprzedaży walut stosowanego przez bank, z którego usług Grupa korzysta; ─kursu średniego NBP na dzień poprzedzający dzień transakcji w przypadku zapłaty za należności lub zobowiązania wyrażone w walucie obcej; ─kursu średniego NBP ustalonego na dzień bilansowy przy wycenie sald aktywów i zobowiązań wyrażonych w walucie obcej. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związane z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego czasu w celu doprowadzenia ich do użytkowania, zalicza się do kosztów wytworzenia takich aktywów aż do momentu, w którym aktywa te są zasadniczo gotowe do zamierzonego użytkowania lub sprzedaży. Przychody z inwestycji uzyskane w wyniku krótkoterminowego inwestowania pozyskanych środków zewnętrznych przeznaczonych bezpośrednio na finansowanie nabycia lub wytworzenia składników majątku, pomniejszają wartość kosztów finansowania zewnętrznego podlegających kapitalizacji. Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio w skonsolidowanym sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w okresie, w którym zostały poniesione. Opodatkowanie Podatek dochodowy spółek z Grupy obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłacie lub zwrotowi w przyszłości w oparciu o różnice pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów, a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast aktywa 16 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 z tytułu odroczonego podatku dochodowego są rozpoznawane do wysokości w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe. Wartość składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, nastąpi jego odpis. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe obejmują środki trwałe i nakłady na środki trwałe w budowie, które spółka z Grupy zamierza wykorzystywać w swojej działalności w okresie dłuższym niż 1 rok, które w przyszłości spowodują wpływ korzyści ekonomicznych do spółki z Grupy. Nakłady na środki trwałe w budowie obejmują poniesione nakłady inwestycyjne jak również poniesione wydatki na przyszłe dostawy maszyn, urządzeń i usług związanych z wytworzeniem środków trwałych (przekazane zaliczki). Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie ujmowane są pierwotnie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Amortyzacja środków trwałych odbywa się według stawek odzwierciedlających przewidywany okres ich użytkowania. Szacunki okresu użytkowania weryfikowane są corocznie. Dla celów amortyzacji środków trwałych stosowana jest metoda amortyzacji liniowej. Okresy użytkowania dla poszczególnych składników środków trwałych są następujące: ─inwestycje w obcych środkach trwałych od 5 do 10 lat; ─urządzenia techniczne i maszyny od 3 do 5 lat; ─środki transportu 5 lat; ─inne środki trwałe od 5 do 10 lat. Wartości niematerialne Wartości niematerialne obejmują aktywa, które nie posiadają postaci fizycznej, są identyfikowalne oraz które można wiarygodnie wycenić i które w przyszłości spowodują wpływ korzyści ekonomicznych do spółki z Grupy. Wartości niematerialne ujmowane są pierwotnie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Wartości niematerialne powstałe na skutek prowadzenia prac rozwojowych, ujmowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej po spełnieniu następujących warunków: ─z technicznego punktu widzenia istnieje możliwość ukończenia składnika wartości niematerialnych, tak aby nadawał się do sprzedaży lub użytkowania; ─istnieje możliwość udowodnienia zamiaru ukończenia składnika oraz jego użytkowania i sprzedaży; ─składnik będzie zdolny do użytkowania lub sprzedaży; ─znany jest sposób w jaki składnik będzie wytwarzał przyszłe korzyści ekonomiczne; ─zapewnione zostaną środki techniczne oraz finansowe konieczne do ukończenia prac rozwojowych oraz ich użytkowania i sprzedaży; ─istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych. Nakłady poniesione w okresie prowadzenia prac badawczych oraz nakłady niespełniające w/w warunków ujmowane są jako koszty w skonsolidowanym sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w dacie ich poniesienia. Amortyzacja wartości niematerialnych odbywa się według stawek odzwierciedlających przewidywany okres ich użytkowania. Szacunki okresu użytkowania weryfikowane są corocznie. Dla celów amortyzacji wartości 17 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 niematerialnych o określonym okresie użytkowania stosowana jest metoda amortyzacji liniowej. Okresy użytkowania dla poszczególnych składników wartości niematerialnych są następujące: ─inne wartości niematerialne od 2 do 5 lat; ─koszty zakończonych prac rozwojowych do 5 lat. Wartości niematerialne poddawane są testom na utratę wartości w przypadku zaistnienia przesłanek. Skutki utraty wartości niematerialnych odnoszone są w pozostałe koszty operacyjne. Amortyzacja wartości niematerialnych odnoszona jest w koszty działalności podstawowej. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania użytkowania pozycji wartości niematerialnych określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży, a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w skonsolidowanym sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów. Na dzień bilansowy wartości niematerialne wyceniane są według kosztu nabycia lub wytworzenia, pomniejszone o dokonane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Spółki z Grupy nie posiadają wartości niematerialnych zaklasyfikowanych do odsprzedaży. Aktywa związane z programowaniem W Grupie mogą występować aktywa związane z programowaniem nabyte na zewnątrz, jak i wytworzone we własnym zakresie. Są one umarzane stosownie do okresu użytkowania. Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych Na każdy dzień bilansowy dokonuje się przeglądu wartości bilansowych posiadanego majątku trwałego i wartości niematerialnych w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Jeżeli stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. Utrata wartości aktywów finansowych Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Grupa stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości. W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Wartość firmy Jednostka przejmująca wycenia wartość firmy w kwocie ustalonej na dzień przejęcia pomniejszonej o łączne dotychczasowe odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Ośrodek wypracowujący środki pieniężne, do którego została przypisana wartość firmy, corocznie poddaje się testom na utratę wartości, a także wówczas, gdy istnieją 18 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 przesłanki wskazujące na utratę jego wartości. Straty z tytułu utraty wartości firmy nie odwraca się w kolejnym okresie.Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Udzielone pożyczki W przypadku wystąpienia udzielonych pożyczek o terminie zapadalności przekraczającym 12 miesięcy, klasyfikowane są one do aktywów trwałych jako długoterminowe aktywa finansowe z tyt. udzielonych pożyczek. Pożyczki krótkoterminowe o terminie zapadalności do 12 miesięcy klasyfikowane są do majątku obrotowego. Pożyczki zawierane są w oparciu o stałą lub zmienną stopę procentową. Umowy pożyczek określają okres naliczania odsetek i czy podlegają one kapitalizacji. Przychody i koszty z tytułu odsetek ujmowane są w wyniku w okresie, którego dotyczą. Długoterminowe pożyczki, utrzymywane do terminu wymagalności, wyceniane są na potrzeby skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Należności Należności Grupy są wykazywane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w kwocie wymaganej zapłaty z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu na oczekiwane straty kredytowe. Odpisy te zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub do kosztów finansowych - zależnie od rodzaju należności, której dotyczy odpis. Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne zmniejszają dokonane uprzednio odpisy. Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne, od których nie dokonano odpisów na oczekiwane straty kredytowe zalicza się do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe z okresem zapadalności do trzech miesięcy (na dzień ich utworzenia) wykazane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wartości nominalnej i obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nie przekraczającym trzech miesięcy. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu w rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. Saldo nie jest pomniejszone o niespłacone kredyty w rachunkach bieżących. Grupa posiada środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania, jakimi są środki pieniężne na rachunkach VAT. Wspólne ustalenia umowne Inwestycje we wspólnych przedsięwzięciach wycenianych zgodnie z MSSF 11 „Wspólne ustalenia umowne” są ujmowane metodą praw własności i wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według ceny nabycia skorygowanej o późniejsze zmiany udziału Grupy w aktywach netto tych jednostek, pomniejszonej o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Kapitał własny Kapitały własne stanowią kapitały tworzone przez Grupę zgodnie z obowiązującym prawem, to jest właściwymi ustawami oraz statutem jednostki dominującej. Kapitał podstawowy Grupy wykazany jest w wysokości zgodnej ze 19 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 statutem jednostki dominującej według wartości nominalnej. Grupa wykazuje także kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej oraz zyski zatrzymane. Ponadto w wyniku ujęcia opcji na udziały w spółce zależnej wykazany został kapitał dotyczący udziałów nie dających kontroli. Warunkowe podwyższenie kapitału Po zarejestrowaniu warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego następuje przyznanie akcji. Przyznanie akcji staje się skuteczne z chwilą ich zapisania na rachunku papierów wartościowych lub rachunku zbiorczym. W innych przypadkach niezarejestrowane w KRS podwyższenie kapitału wykazywane jest w kapitale rezerwowym do dnia rejestracji w Krajowym Rejestrze Sądowym. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są zobowiązaniami przypadającymi do zapłaty za towary lub usługi, które zostały zakupione. Do pozostałych zobowiązań zaliczane są głównie zobowiązania wynikające z bieżącej działalności, tj. z tytułu wynagrodzeń i innych bieżących świadczeń pracowniczych. Dodatkowo wyodrębnia się pozostałe zobowiązania publicznoprawne. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w faktoringu odwrotnym Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w faktoringu odwrotnym wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty. Zobowiązania finansowe W momencie początkowego ujęcia wszystkie kredyty bankowe i pożyczki są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszone o koszty związane z ich uzyskaniem. Po początkowym ujęciu kredyty i pożyczki są ujmowane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Aktywa finansowe Grupa klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego Grupy w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami. Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny: - wyceniane według zamortyzowanego kosztu, - wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, - wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: - składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz - warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. 20 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: - składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz - warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Składniki aktywów finansowych, które nie są wyceniane według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. Rezerwy na zobowiązania Rezerwy na zobowiązania tworzy się w przypadku, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający z przeszłych zdarzeń i jest prawdopodobne, że wypełnienie obowiązku spowoduje wypływ korzyści ekonomicznych, które można wiarygodnie oszacować. Spółki z Grupy tworzą rezerwy z tyt. urlopów zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami. Spółki z Grupy nie tworzą rezerw na świadczenia pracownicze, takie jak odprawy emerytalne, gdyż kwota wynikających z tego tytułu obowiązków jest nieistotna z punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Pozostałe pasywa Do pozostałych pasywów spółki z Grupy klasyfikują wartość otrzymanych dotacji na sfinansowanie aktywów trwałych i wartości niematerialnych oraz przychody przyszłych okresów związane przede wszystkim z otrzymanymi środkami od klientów na realizację projektów, których wykonanie nastąpi w przyszłości. Dotacje W przypadku wystąpienia dotacje, których zasadniczym warunkiem jest nabycie lub wytworzenie przez spółki z Grupy aktywów trwałych i wartości niematerialnych, ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji pozostałych pasywów i odnosi w skonsolidowanym sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów systematycznie przez przewidywany okres użytkowania ekonomicznego tych aktywów. Pozostałe dotacje ujmowane są systematycznie w przychodach, w okresie niezbędnym do skompensowania kosztów, które te dotacje miały w zamierzeniu kompensować. Pozostałe aktywa Do pozostałych aktywów spółki z Grupy klasyfikują przede wszystkim koszty przyszłych okresów poniesione w roku obrotowym, jak również wydatki na dotacje do czasu ich rozliczenia. Płatności w formie akcji Koszt transakcji rozliczanych z pracownikami w instrumentach kapitałowych jest wyceniany przez odniesienie do wartości godziwej na dzień przyznania praw. Wartość godziwa ustalana jest przez niezależnego rzeczoznawcę w oparciu o model dwumianowy, o którym dalsze informacje przedstawione są w nocie 6.2.5. Przy wycenie transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych uwzględniane są rynkowe warunki nabycia uprawnień (związane z ceną akcji jednostki dominującej) oraz warunki inne niż warunki nabycia uprawnień. 21 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 Koszt transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych jest ujmowany wraz z odpowiadającym mu wzrostem wartości kapitału własnego w okresie, w którym spełnione zostały warunki dotyczące efektywności, wyników i świadczenia pracy bądź usług, kończącym się w dniu, w którym określeni pracownicy zdobędą pełne uprawnienia do świadczeń („dzień nabycia praw”). Skumulowany koszt ujęty z tytułu transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych na każdy dzień bilansowy do dnia nabycia praw odzwierciedla stopień upływu okresu nabywania praw oraz liczbę nagród, do których prawa – w opinii Zarządu jednostki dominującej na ten dzień, opartej na możliwie najlepszych szacunkach liczby instrumentów kapitałowych – zostaną ostatecznie nabyte. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzane jest metodą pośrednią. Zasady konsolidacji Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe K2 Holding S.A. oraz sprawozdania finansowe jednostek przez nią kontrolowanych (zależnych) sporządzone każdorazowo za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty. Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane, chyba że dowodzą wystąpienia utraty wartości. Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi oraz akcjonariuszami i członkami Zarządu odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują w transakcjach zawartych na warunkach rynkowych. Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez jednostkę dominująca ma miejsce wtedy, gdy: - posiada władzę nad danym podmiotem, - podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce, - ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów. Grupa weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli. W sytuacji, gdy Grupa posiada mniej niż większość praw głosów w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu są wystarczające do jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, oznacza to, że sprawuje nad nią władzę. W momencie oceny czy prawa głosu w danej jednostce są wystarczające dla zapewnienia władzy, Grupa analizuje wszystkie istotne okoliczności, w tym: - wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia praw głosu posiadanych przez innych udziałowców; 22 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 - potencjalne prawa głosu posiadane przez Grupę, innych udziałowców lub inne strony; - prawa wynikające z innych ustaleń umownych; a także - dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Grupa posiada lub nie posiada możliwości kierowania istotnymi działaniami w momencie podejmowania decyzji, w tym schematy głosowania zaobserwowane na poprzednich zgromadzeniach udziałowców. Zmiany w udziale własnościowym jednostki dominującej, które nie skutkują utratą kontroli nad jednostką zależną są ujmowane jako transakcje kapitałowe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we względnych udziałach w jednostce zależnej Grupa dokonuje korekty wartości bilansowej udziałów kontrolujących oraz udziałów niekontrolujących. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty udziałów niekontrolujących a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnoszone są na kapitał własny i przypisywane do właścicieli jednostki dominującej. Grupa aktywów do zbycia Grupa klasyfikuje składnik aktywów trwałych (lub grupę aktywów do zbycia) jako przeznaczony do sprzedaży, jeśli spełnione są następujące kryteria: przedstawiciele właściwego organu korporacyjnego Spółki są zdecydowani do wypełnienia planu sprzedaży, aktywa są dostępne do natychmiastowej sprzedaży w obecnym stanie, z uwzględnieniem jedynie normalnych i zwyczajowo przyjętych warunków dla sprzedaży, transakcja sprzedaży jest wysoce prawdopodobna, cena sprzedaży jest racjonalna w stosunku do bieżącej wartości godziwej, istnieje małe prawdopodobieństwo wprowadzenia istotnych zmian do planu zbycia tych aktywów. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych Jednostki stowarzyszone są to jednostki, na które jednostka dominująca bezpośrednio lub poprzez spółki zależne wywiera znaczący wpływ. Inwestycje Grupy w jednostkach stowarzyszonych są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności. Zgodnie z metodą praw własności inwestycję w jednostce stowarzyszonej ujmuje się początkowo według kosztu, a następnie koryguje w celu uwzględnienia udziału Grupy w wyniku finansowym i innych całkowitych dochodach jednostki stowarzyszonej. Jednostki stowarzyszone są to jednostki, na które jednostka dominująca bezpośrednio lub poprzez spółki zależne wywiera znaczący wpływ i które nie są ani jej jednostkami zależnymi, ani wspólnymi przedsięwzięciami. Rok obrotowy jednostek stowarzyszonych i jednostki dominującej jest jednakowy. Spółki stowarzyszone stosują zasady rachunkowości zawarte w Ustawie. Przed obliczeniem udziału w aktywach netto jednostek stowarzyszonych dokonuje się odpowiednich korekt w celu doprowadzenia danych finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF stosowanymi przez Grupę. Inwestycje Grupy w jednostkach stowarzyszonych są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności. Zgodnie z metodą praw własności inwestycję w jednostce stowarzyszonej ujmuje się początkowo według kosztu, a następnie koryguje w celu uwzględnienia udziału Grupy w wyniku finansowym i innych całkowitych dochodach jednostki stowarzyszonej. Jeżeli udział Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej przekracza wartość jej udziałów w tym podmiocie, Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udziału w dalszych stratach. Dodatkowe straty ujmuje się wyłącznie w zakresie odpowiadającym prawnym lub zwyczajowym zobowiązaniom przyjętym przez Grupę lub płatnościom wykonanym w imieniu jednostki stowarzyszonej. 23 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 Inwestycję w jednostce stowarzyszonej ujmuje się metodą praw własności od dnia, w którym dany podmiot uzyskał status jednostki stowarzyszonej. W dniu dokonania inwestycji w jednostkę stowarzyszoną kwotę, o jaką koszty inwestycji przekraczają wartość udziału Grupy w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań tego podmiotu, ujmuje się jako wartość firmy i włącza w wartość bilansową tej inwestycji. Kwotę, o jaką udział Grupy w wartości godziwej netto w możliwych do zidentyfikowania aktywach i zobowiązaniach przekracza koszty inwestycji, ujmuje się bezpośrednio w wyniku finansowym w okresie, w którym dokonano tej inwestycji. Przy ocenie konieczności ujęcia utraty wartości inwestycji Grupy w jednostce stowarzyszonej stosuje się wymogi MSR 36 „Utrata wartości aktywów”. W razie potrzeby całość kwoty bilansowej inwestycji testuje się na utratę wartości jako pojedynczy składnik aktywów, porównując jego wartość odzyskiwalną z wartością bilansową. Ujęta utrata wartości stanowi część wartości bilansowej inwestycji. Odwrócenie tej utraty wartości ujmuje się zgodnie z MSR 36 w stopniu odpowiadającym późniejszemu zwiększeniu wartości odzyskiwalnej inwestycji. Grupa przestaje stosować metodę praw własności w dniu, kiedy dana inwestycja przestaje być jej jednostką stowarzyszoną oraz w sytuacji, gdy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży. Różnicę między wartością bilansową jednostki stowarzyszonej na dzień zaprzestania stosowania metody praw własności a wartością godziwą zatrzymanych udziałów i wpływów ze zbycia części udziałów w tym podmiocie uwzględnia się przy obliczaniu zysku lub straty ze zbycia danej jednostki stowarzyszonej. Grupa kontynuuje stosowanie metody praw własności, jeżeli inwestycja w jednostkę stowarzyszoną staje się inwestycją we wspólne przedsięwzięcie lub odwrotnie: jeżeli inwestycja we wspólne przedsięwzięcie staje się inwestycją w jednostkę stowarzyszoną. W przypadku takich zmian udziałów właścicielskich nie dokonuje się przeszacowania wartości. Jeżeli Grupa zmniejsza udział w jednostce stowarzyszonej, ale nadal rozlicza go metodą praw własności, przenosi na wynik finansowy część zysku lub straty uprzednio ujmowaną w pozostałych całkowitych dochodach, odpowiadającą zmniejszeniu udziału, jeżeli ten zysk lub strata podlega reklasyfikacji na wynik finansowy w chwili zbycia związanych z nim aktywów lub zobowiązań. Aktywa i zobowiązania warunkowe W zakresie aktywów i zobowiązań warunkowych w Grupie występują: - gwarancje bankowe i ubezpieczeniowe; - weksle Grupa udziela gwarancji na sprzedane produkty i usługi, które stanowią zapewnienie, że dany produkt lub usługa są zgodne z ustaloną przez strony specyfikacją. Grupa ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe. Zysk netto na akcję Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. 24 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 Akcje własne Program skupu akcji własnych jednostki dominującej, notowanych na rynku podstawowym Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. jest realizowany celem ich umorzenia. Zarząd Spółki ma prawo zrealizować program skupu jedynie w części lub odstąpić od jego realizacji w dowolnym momencie. Akcje własne wyceniane są według ceny nabycia. 6.1.4.Przyjęte przez Grupę cele i metody zarządzania ryzykiem finansowym Grupa zarządza wszystkimi opisanymi poniżej elementami ryzyka finansowego, które może mieć znaczący wpływ na jej funkcjonowanie w przyszłości, kładąc w tym procesie największy nacisk na zarządzanie ryzykiem rynkowym, w tym ryzykiem stopy procentowej oraz ryzykiem kredytowym i ryzykiem utraty płynności. Celem zarządzania ryzykiem kredytowym jest ograniczenie strat Grupy mogących wynikać z niewypłacalności klientów. Cel ten jest realizowany poprzez bieżące monitorowanie wiarygodności kredytowej klientów wymagających kredytowania powyżej określonej kwoty. Celem zarządzania płynnością finansową jest zabezpieczenie Grupy przed jej niewypłacalnością. Cel ten jest realizowany poprzez systematyczne dokonywanie projekcji zadłużenia w horyzoncie do 1 roku, a następnie aranżację odpowiednich źródeł finansowania. Ekspozycja na ryzyko kredytowe, ryzyko stopy procentowej powstaje w trakcie normalnej działalności Grupy. Ryzyko stopy procentowej Grupa Kapitałowa jest narażona na ryzyko zmian stóp procentowych, w przypadku posiadania zadłużenia finansowego, dla którego odsetki liczone są na bazie zmiennej stopy procentowej. Ryzyko płynności Ostrożne zarządzanie ryzykiem utraty płynności Grupy Kapitałowej zakłada utrzymywanie przede wszystkim odpowiedniego poziomu środków pieniężnych. Nadwyżki środków pieniężnych są lokowane w depozytach bankowych. Ryzyko kredytowe Aktywa finansowe narażone na ryzyko kredytowe to głównie należności od klientów oraz, w mniejszym stopniu środki pieniężne i lokaty bankowe. Klienci, od których należne są znaczące kwoty z tytułu sprzedaży, są to głównie renomowane przedsiębiorstwa o ugruntowanej pozycji na rynku krajowym i międzynarodowym. W konsekwencji Grupa K2 Holding jest w niewielkim stopniu narażona na ryzyko kredytowe. Polityką Grupy jest lokowanie wolnych środków pieniężnych jedynie w instytucjach finansowych o wysokiej wiarygodności finansowej. Stan należności podlega ciągłemu monitorowaniu. Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Grupa stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy 25 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości. W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Ryzyko walutowe Ryzyko walutowe wynika głównie z zakupów płatnych w walutach obcych oraz nominowanych w walutach obcych. Grupa nie zabezpiecza się przed ryzykiem walutowym poprzez zakupy terminowych kontraktów walutowych. 6.1.5.Zarządzanie kapitałem Grupa Kapitałowa zarządza kapitałem w celu zachowania zdolności do kontynuowania działalności z uwzględnieniem realizacji planowanych inwestycji, tak by mogła generować zwrot dla akcjonariuszy oraz przynosić korzyści pozostałym interesariuszom. W tym celu na bieżąco monitoruje poziom kapitału własnego do sumy bilansowej oraz stosunek długu finansowego netto rozumianego jako suma zobowiązań z tytułu kredytów, pożyczek i leasingu do EBITDA. Zadłużenie finansowe netto składające się z zobowiązań z tytułu kredytów i leasingu pomniejszonych o posiadane środki pieniężne, na dzień 31 grudnia 2022 roku wyniosło -8.862 tys. zł, co oznacza nadwyżkę środków pieniężnych nad kwotą zadłużenia odsetkowego. 6.1.6.Ważne oszacowania i osądy księgowe Grupa Kapitałowa dokonuje oszacowań i przyjmuje założenia dotyczące przyszłości. Oszacowania i założenia, które niosą za sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w trakcie bieżącego lub kolejnego roku obrotowego przedstawiono poniżej. Szacowanie Przychodów Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne pomniejszenia, w tym podatek od towarów i usług oraz inne podatki związane ze sprzedażą. Przychody z tytułu umów o świadczenie usług o charakterze długoterminowym, realizowanych na przełomie okresów sprawozdawczych, ujmuje się poprzez odniesienie do stopnia zaawansowania realizacji danej umowy. Jeżeli efekt umowy o świadczenie usług można wiarygodnie oszacować, przychody i koszty ujmuje się poprzez odniesienie do stopnia zaawansowania realizacji umowy na dzień bilansowy. Wszelkie zmiany w zakresie prac, roszczenia oraz premie są rozpoznawane w stopniu, w jakim zostały one uzgodnione z klientem. W przypadku, kiedy wartości umowy nie da się wiarygodnie oszacować, przychody z tytułu umowy ujmuje się w stopniu, w jakim jest prawdopodobne, że poniesione w związku z umową koszty zostaną nimi pokryte. Koszty związane z umową ujmuje się jako koszty okresu, w jakim zostały poniesione. Jeżeli istnieje prawdopodobieństwo, że koszty umowy przekroczą związane z nią przychody, przewidywaną stratę ujmuje się niezwłocznie jako koszt. 26 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 Wycena do wartości godziwej Grupa wycenia instrumenty finansowe na każdy dzień bilansowy. Ponadto, wartość godziwa instrumentów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu została ujawniona w nocie 6.2.25. Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo: - na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania, - w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania. Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Grupy. Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym. Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów. Grupa stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych. Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość: - Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań, - Poziom 2 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny, - Poziom 3 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny. Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w sprawozdaniu finansowym Grupa ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość. Szczegóły dotyczące wyceny opcji znajdują się w nocie 6.2.5. „Płatności w formie akcji/udziałów”. Odroczony podatek dochodowy Sporządzanie sprawozdań finansowych związane jest m.in. z oszacowaniem przez Zarząd jednostki dominującej wyników podatkowych spółek Grupy Kapitałowej. Proces ten obejmuje ocenę bieżącej sytuacji podatkowej Grupy Kapitałowej łącznie z oszacowaniem różnic przejściowych będących konsekwencją odmiennego podejścia 27 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 podatkowego oraz bilansowego. Skutkiem tych różnic przejściowych jest powstanie aktywa (w przypadku różnic ujemnych) lub rezerwy (w przypadku różnic dodatnich) z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Ujemne różnice przejściowe oraz straty podatkowe, możliwe do odliczenia od dochodu w przyszłości, wskazują, że zgodnie z oczekiwaniami, wskutek przeszłych zdarzeń, nastąpi w przyszłości zmniejszenie podstawy opodatkowania. Kalkulacja aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opiera się zatem na prawdopodobieństwie, że spółka z Grupy w przyszłości osiągnie dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych i strat podatkowych. Do wyceny aktywów z tytułu podatku odroczonego wymagane jest przez Zarząd jednostki dominującej przyjęcie istotnych szacunków. Szacunki te oparte są przede wszystkim na prognozach przyszłych zysków podatkowych, potencjalnej ich zmianie oraz wynikach w poprzednich okresach sprawozdawczych. Odpisy na oczekiwane straty kredytowe Odpisy na oczekiwane straty kredytowe należności dokonuje się metodą indywidualnej oceny realności należności z uwzględnieniem istnienia obiektywnych dowodów na to, że Grupa nie będzie w stanie otrzymać wszystkich należnych kwot z uwzględnieniem stopnia ryzyka, jakie wiąże się z daną należnością. Grupa dokonuje również odpisów na oczekiwane straty kredytowe wartość aktywów finansowych i trwałych, jeżeli wystąpią okoliczności potwierdzające spadek wartości tych aktywów. Należności zagrożone, takie jak np. dochodzone na drodze sądowej, objęte są stosownym odpisem na oczekiwane straty kredytowe. Amortyzacja Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Wartość końcową oraz okres użytkowania składnika aktywów weryfikuje się co najmniej na koniec każdego roku finansowego i w przypadku, gdy oczekiwania różnią się od wcześniejszych szacunków, zmianę ujmuje się jako zmianę wartości szacunkowych zgodnie z MSR 8: „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów’’. Wycena rezerw Grupa Kapitałowa dokonuje szacunków rezerw na prawdopodobne koszty. W zakresie świadczeń pracowniczych, podmioty z Grupy nie są stroną żadnych porozumień płacowych ani zbiorowych układów pracy. Grupa Kapitałowa K2 Holding nie posiada także pracowniczych programów emerytalnych. Ponadto Grupa dokonuje stosownych oszacowań i osądów odnośnie: sprawowania kontroli nad jednostkami, klasyfikacji leasingu oraz testów na utratę wartości. Okres leasingu dla umów na czas nieokreślony Grupa posiada umowy leasingu zawarte na czas nieokreślony oraz umowy, które przekształciły się w umowy na czas nieokreślony w sytuacjach przewidzianych w Kodeksie Cywilnym, w których obie strony dysponują opcją wypowiedzenia. Ustalając okres leasingu, Grupa określa okres egzekwowalności umowy. Leasing przestaje być egzekwowalny, gdy zarówno leasingobiorca, jak i leasingodawca mają prawo wypowiedzenia umowy bez konieczności uzyskania zezwolenia drugiej strony bez ponoszenia kar większych niż nieznaczące. Grupa ocenia istotność szeroko rozumianych kar, tzn. poza kwestiami stricte umownymi bądź finansowymi, uwzględnia wszelkie inne istotne czynniki ekonomiczne zniechęcające do wypowiedzenia umowy (np. istotne inwestycje w przedmiocie leasingu, dostępność rozwiązań alternatywnych, koszty relokacji). Jeśli ani Grupa jako leasingobiorca, ani leasingodawca nie poniesie istotnej kary za wypowiedzenie (rozumianej szeroko), leasing przestaje być 28 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 egzekwowalny i jego okres stanowi okres wypowiedzenia. Natomiast w sytuacji, gdy którakolwiek ze stron – zgodnie z profesjonalnym osądem – poniesie istotną karę za wypowiedzenie (rozumianą szeroko), Grupa określa okres leasingu jako wystarczająco pewny (czyli okres, co do którego można z wystarczającą pewnością założyć, że umowa będzie trwać). Krańcowa stopa procentowa leasingobiorcy Grupa nie jest w stanie z łatwością ustalić stopy procentowej dla umów leasingowych, dlatego przy wycenie zobowiązania z tytułu leasingu stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Jest to stopa procentowa, jaką Grupa musiałaby zapłacić, aby na podobny okres, w tej samej walucie i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości co składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym. 6.1.7.Zastosowanie nowych standardów i interpretacji Standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy w 2022 roku Zasady rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2021 r., za wyjątkiem zastosowania następujących nowych lub zmienionych standardów oraz nowych interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2022 r.: Zmiany do MSSF 16 „Leasing” ustępstwa czynszowe związane z COVID-19 (obowiązujące dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 kwietnia 2021 roku lub później), Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” - aktualizacja referencji do Założeń Koncepcyjnych (obowiązujące dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później), Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” – ujęcie księgowe przychodów i kosztów zrealizowanych w trakcie procesu inwestycyjnego (obowiązujące dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później), Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” – wyjaśnienia dotyczące analizy kosztów oraz czy umowa jest kontraktem rodzącym obciążenia (obowiązujące dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później), Roczny program poprawek 2018-2020 - poprawki zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują wytyczne standardów w zakresie ujmowania oraz wyceny: MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy”, MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSR 41 „Rolnictwo” oraz do przykładów ilustrujących do MSSF 16 „Leasing” (obowiązujące dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później), Wprowadzone wszystkie ww. zmiany zostały przeanalizowane przez Zarząd Spółki i nie mają one istotnego wpływu na sytuację finansową oraz wyniki działalności Spółki. 29 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 Standardy i interpretacje, jakie zostały już opublikowane i zatwierdzone przez UE, ale jeszcze nie weszły w życie MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów, zmian do standardów oraz nowej interpretacji, które według stanu na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej): MSSF 17 "Umowy ubezpieczeniowe" (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później), Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” – zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 po raz pierwszy – dane porównawcze, zatwierdzone w UE w dniu 8 września 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), Zmiany do MSR 1 i stanowisko praktyczne do MSSF Ujawnienia w zakresie Polityki rachunkowości - zmiany dotyczące zakresu ujawnień znaczących zasad rachunkowości w sprawozdaniu finansowym (obowiązujące dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później). Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” - definicja wartości szacunkowych (zmiany mają zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później), Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” - zmiany wprowadzają obowiązek ujmowania podatku odroczonego od transakcji, które w momencie początkowego ujęcia powodują powstanie jednakowych różnic przejściowych (obowiązujące dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później), Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów wydane przez RMSR, ale jeszcze niezatwierdzone do stosowania w UE Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” - prezentacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe (obowiązujące dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później, wcześniejsze zastosowanie jest dozwolone), Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Zobowiązania długoterminowe z kowenantami (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później), Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – Zobowiązanie z tytułu leasingu w ramach sprzedaży i leasingu zwrotnego (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później), MSSF 14 „Odroczone salda z regulowanej działalności” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 r. lub po tej dacie) – Komisja Europejska postanowiła nie rozpoczynać procesu zatwierdzania tego tymczasowego standardu do stosowania na terenie UE do czasu wydania ostatecznej wersji właściwego pełnego standardu MSSF 14, Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” oraz MSR 28 „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach” – Sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem 30 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem oraz późniejsze zmiany (data wejścia w życie zmian została odroczona do momentu zakończenia prac badawczych nad metodą praw własności). Spółka postanowiła nie skorzystać z możliwości wcześniejszego zastosowania powyższych nowych standardów, zmian do istniejących standardów oraz interpretacji. Według szacunków Spółki, w/w standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy. 31 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 6.2.Uzupełniające noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego 6.2.1.Segmenty operacyjne Działalność Grupy K2 została przedstawiona w ramach 2 biznesowych segmentów operacyjnych oraz dodatkowo wyodrębnionego segmentu związanego z działalnością centrum usług wspólnych (SSC; Shared Services Centers) i pozostałą działalnością niezwiązaną z działalnością segmentów biznesowych. W ramach ujęcia segmentowego ujawniono dodatkową kategorię zwaną „Przychodami operacyjnymi”. Stanowią je przychody ze sprzedaży pomniejszone o koszty zakupu usług mediowych, marketingowych i licencji celem dalszej odsprzedaży a także inne koszty związane z refakturami i podnajmem oraz koszty projektowe związane z udziałem firm trzecich. Tak ujęta kategoria przychodów operacyjnych ma za zadanie lepiej zobrazować kategorię przychodów w największym stopniu przekładającą się na zyskowność. Segmenty biznesowe Grupy K2: • Segment Software (spółka Fabrity) dostarczający kompleksowe wsparcie w zakresie tworzenia oprogramowania dla biznesu, doradztwa i realizacji projektów informatycznych, projektowania produktów cyfrowych i rozwiązań e-commerce. • Segment Marketing w ramach którego działają dwie jednostki biznesowe: K2 Precise – specjalizująca się w kampaniach digitalowych i wszechstronnym wsparciu w obszarze mediów, SEO & content marketing oraz MarTech; K2 Create (spółka Agencja K2) – działalność agencyjna, projektowanie i prowadzenie kampanii zintegrowanych we wszystkich mediach, opracowanie i wdrażanie strategii komunikacji marek. PerfectBot Sp. z o.o. została wyłączona z Segmentu marketingowego po utracie kontroli związanej ze zbyciem części udziałów spółki przez K2 Holding S.A. i przeprowadzonej z sukcesem rundzie finansowania zewnętrznego. • SSC (shared services center) jest częścią Grupy odpowiedzialną za świadczenie usług o charakterze pomocniczym na rzecz spółek wchodzących w skład głównych Segmentów Grupy. Są to m.in. usługi księgowe, kontrolingowe, zarządzania zasobami ludzkimi, rozliczania wynagrodzeń, wsparcia i bezpieczeństwa IT czy zarządzania strategicznego holdingiem. Usługi te w przeważającej większości świadczone są przez spółkę K2 Holding S.A. Prezentacja segmentów została przedstawiona łącznie z działalnością kontynuowaną oraz grupą aktywów do zbycia bez zmian w prezentacji w stosunku do roku ubiegłego. Dodatkowe informacje znajdują się w nocie 6.2.36 oraz 6.2.37. 32 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 Segmenty operacyjne 2022 Segment Software Segment SSC i Pozostałe Wyłączenia Grupa K2 Segment Marketingowy Suma Grupy K2 i Segmentu Marketingowego przeznaczonego do zbycia PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 Przychody ze sprzedaży usług 52 005 10 718 - 9 315 53 408 57 565 110 973 Przychody ze sprzedaży usług - niepowiązane 51 754 1 855 - 201 53 408 57 356 110 764 Przychody ze sprzedaży usług – powiązane 251 8 863 - 9 114 - 209 209 Koszty zakupu usług mediowych, marketingowych, licencji i refaktur - 5 303 - 1 528 - 70 - 6 901 - 36 712 - 43 613 Przychody operacyjne 46 702 9 190 - 9 385 46 507 20 853 67 360 Koszty sprzedanych usług - 35 500 - 1 917 552 - 36 865 - 13 028 - 49 893 Zysk/Strata brutto ze sprzedaży 11 202 7 273 - 8 833 9 642 7 825 17 467 Koszty ogólnego zarządu przed kosztem programów opcyjnych - 5 600 - 7 178 8 833 - 3 945 - 5 196 - 9 141 Zysk/Strata ze sprzedaży 5 602 95 - 5 697 2 629 8 326 Pozostałe przychody / koszty operacyjne netto 22 - 43 - - 21 10 - 11 Zysk/Strata na działalności operacyjnej (EBIT) przed kosztem programów opcyjnych 5 624 52 - 5 676 2 639 8 315 Koszty programów opcyjnych - - 710 - - 710 - - 710 Zysk/Strata na działalności operacyjnej (EBIT) 5 624 - 658 - 4 966 2 639 7 605 Przychody finansowe / Koszty finansowe netto 31 22 104 - 22 135 60 22 195 Wycena udziałów - - - - - - Zysk/Strata przed opodatkowaniem 5 655 21 446 - 27 101 2 699 29 800 Amortyzacja bez MSSF 16 393 91 - 484 97 581 Amortyzacja dotycząca MSSF 16 508 1 648 - 2 156 49 2 205 EBITDA skorygowana 1 6 017 143 - 6 160 2 736 8 896 EBITDA 6 525 1 081 - 7 606 2 785 10 391 31.12.2022 Aktywa razem 28 447 28 579 3 850 60 876 19 658 60 876 Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 8 892 6 585 7 718 23 194 9 756 23 194 . 1 Wynik EBITDA skorygowany o koszty programów opcyjnych i amortyzację z zastosowania MSSF16. 33 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 Segmenty operacyjne 2021 Segment Software Segment SSC i Pozostałe Wyłączenia Grupa K2 Segment Marketingowy Suma Grupy K2 i Segmentu Marketingowego przeznaczonego do zbycia PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 Przychody ze sprzedaży usług 40 282 10 762 - 10 306 40 738 65 532 106 270 Przychody ze sprzedaży usług - niepowiązane 39 989 749 - 40 738 65 209 105 947 Przychody ze sprzedaży usług – powiązane 293 10 013 - 10 306 - 323 323 Koszty zakupu usług mediowych, marketingowych, licencji i refaktur - 5 561 - 1 450 - 697 - 7 708 - 43 917 - 51 625 Przychody operacyjne 34 721 9 312 - 11 003 33 030 21 615 54 645 Koszty sprzedanych usług - 24 521 - 2 058 1 016 - 25 563 - 14 408 - 39 971 Zysk/Strata brutto ze sprzedaży 10 200 7 254 - 9 987 7 467 7 207 14 674 Koszty ogólnego zarządu przed kosztem programów opcyjnych - 4 931 - 6 403 9 987 - 1 347 - 4 853 - 6 200 Zysk/Strata ze sprzedaży 5 269 851 - 6 120 2 354 8 474 Pozostałe przychody / koszty operacyjne netto 41 - 26 - 15 141 156 Zysk/Strata na działalności operacyjnej (EBIT) przed kosztem programów opcyjnych 5 310 825 - 6 135 2 495 8 630 Koszty programów opcyjnych - - 1 174 - - 1 174 - - 1 174 Zysk/Strata na działalności operacyjnej (EBIT) 5 310 - 349 - 4 961 2 495 7 456 Przychody finansowe / Koszty finansowe netto - 47 - 272 - - 319 - 79 - 398 Wycena udziałów - - - - - - Zysk/Strata przed opodatkowaniem 5 263 - 621 - 4 642 2 416 7 058 - Amortyzacja bez MSSF 16 318 113 - 431 167 598 Amortyzacja dotycząca MSSF 16 489 1 523 - 2 012 56 2 068 EBITDA skorygowana 1 5 628 938 - 6 566 2 662 9 228 EBITDA 6 117 1 287 - 7 404 2 718 10 122 31.12.2021 Aktywa razem 23 270 35 963 406 59 639 18 167 59 639 Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 9 112 7 742 10 930 27 784 10 140 27 784 . 1 Wynik EBITDA skorygowany o koszty programów opcyjnych i amortyzację z zastosowania MSSF16. 34 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 6.2.2.Wartości niematerialne Zmiany w wartościach niematerialnych w 2022 roku Koszty zakończonych prac rozwojowych Inne wartości niematerialne Wartości niematerialne w budowie Razem Wartość brutto na początek okresu 3 275 2 711 514 6 500 Zwiększenia, w tym: 199 407 853 1 459 – nabycie - - 853 853 – przeklasyfikowanie 199 407 - 606 Zmniejszenia, w tym: 1 378 1 992 606 3 976 – sprzedaż lub likwidacja - - - - – przeklasyfikowanie - - 606 606 – grupa aktywów do zbycia 1 378 1 992 - 3 370 Wartość brutto na koniec okresu 2 096 1 126 761 3 983 Umorzenie na początek okresu 3 234 1 974 - 5 208 Zwiększenia - umorzenia bieżące, w tym: 47 140 - 187 – amortyzacja 47 140 - 187 Zmniejszenia, w tym: 1 378 1 256 - 2 634 – sprzedaż lub likwidacja - - - - – grupa aktywów do zbycia 1 378 1 256 - 2 634 Umorzenie na koniec okresu 1 903 858 - 2 761 Wartość księgowa netto na początek okresu 41 737 514 1 292 Wartość księgowa netto na koniec okresu 193 268 761 1 222 Zmiany w wartościach niematerialnych w 2021 roku Koszty zakończonych prac rozwojowych Inne wartości niematerialne Wartości niematerialne w budowie Razem Wartość brutto na początek okresu 3 275 2 074 267 5 616 Zwiększenia, w tym: - 637 938 1 575 – nabycie - - 938 938 – przeklasyfikowanie - 637 - 637 Zmniejszenia, w tym: - - 691 691 – sprzedaż lub likwidacja - - 54 54 – przeklasyfikowanie - - 637 637 Wartość brutto na koniec okresu 3 275 2 711 514 6 500 Umorzenie na początek okresu 3 211 1 801 - 5 012 Zwiększenia - umorzenia bieżące, w tym: 23 173 - 196 – amortyzacja 23 173 - 196 Zmniejszenia, w tym: - - - - – sprzedaż lub likwidacja - - - - Umorzenie na koniec okresu 3 234 1 974 - 5 208 Wartość księgowa netto na początek okresu 64 273 267 604 Wartość księgowa netto na koniec okresu 41 737 514 1 292 . Wartości niematerialne w budowie Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa posiadała 761 tys. zł wartości niematerialnych w budowie dotyczących prowadzonych we własnym zakresie prac rozwojowych. 35 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 6.2.3.Rzeczowe aktywa trwałe Zmiany w rzeczowych aktywach trwałych w 2022 roku Inwestycje w obcych środkach trwałych Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne środki Trwałe Razem Wartość brutto na początek okresu 848 2 703 111 1 335 4 997 Zwiększenia, w tym: - 161 - 11 172 – nabycie - 161 - 11 172 Zmniejszenia, w tym: 100 1 053 - 277 1 430 – sprzedaż lub likwidacja - 233 - 18 251 – grupa aktywów do zbycia 100 820 - 259 1 179 Wartość brutto na koniec okresu 748 1 811 111 1 069 3 739 Umorzenie na początek okresu 788 2 384 111 1 234 4 517 Zwiększenia - umorzenia bieżące, w tym: 16 80 - 37 133 – amortyzacja 16 80 - 37 133 Zmniejszenia, w tym: 73 769 - 255 1 097 – sprzedaż lub likwidacja - 24 - 18 42 – grupa aktywów do zbycia 73 745 - 237 1 055 Umorzenie na koniec okresu 731 1 695 111 1 016 3 553 Wartość księgowa netto na początek okresu 60 319 - 101 480 Wartość księgowa netto na koniec okresu 17 116 - 53 186 Zmiany w rzeczowych aktywach trwałych w 2021 roku Inwestycje w obcych środkach trwałych Urządzenia techniczne i maszyny Środki Transportu Inne środki trwałe Razem Wartość brutto na początek okresu 848 2 730 483 1 319 5 380 Zwiększenia, w tym: - 380 - 16 396 – nabycie - 346 - 8 354 – przeklasyfikowanie - 34 - 8 42 Zmniejszenia, w tym: - 407 372 - 779 – sprzedaż lub likwidacja - 407 372 - 779 Wartość brutto na koniec okresu 848 2 703 111 1 335 4 997 Umorzenie na początek okresu 751 2 164 458 1 170 4 543 Zwiększenia - umorzenia bieżące, w tym: 37 281 5 64 387 – amortyzacja 37 264 5 59 365 – przeklasyfikowanie - 17 - 5 22 Zmniejszenia, w tym: - 61 352 - 413 – sprzedaż lub likwidacja - 61 352 - 413 Umorzenie na koniec okresu 788 2 384 111 1 234 4 517 Wartość księgowa netto na początek okresu 97 566 25 149 837 Wartość księgowa netto na koniec okresu 60 319 - 101 480 . W 2022 roku kwota odsprzedanych środków trwałych do leasingu zwrotnego wyniosła 209 tys. zł, natomiast w 2021 roku 346 tys. zł. Grupa nie posiada zobowiązań umownych zaciągniętych w celu nabycia rzeczowych aktywów trwałych. 36 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 Zabezpieczenia Na koniec okresu sprawozdawczego tj. 31.12.2022 roku oraz w okresie danych porównawczych na dzień 31.12.2021 roku grupa nie posiadała środków trwałych stanowiących zabezpieczenie kredytów bankowych. Środki trwałe w budowie Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa nie posiadała środków trwałych w budowie. Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych Na dzień 31 grudnia 2022 roku przeanalizowano ewentualną utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych w odniesieniu do ośrodków generujących przepływy pieniężne należących do Grupy. Według analiz na dzień bilansowy nie wystąpiła trwała utrata wartości. 6.2.4.Aktywa z tytułu prawa do użytkowania Zmiany w aktywach z tytułu prawa do użytkowania w 2022 roku Biura Środki transportu Środki trwałe w leasingu Razem Wartość brutto na początek okresu 13 736 476 627 14 839 Zwiększenia, w tym: 3 350 88 224 3 662 – nabycie - 88 224 312 – wydłużenie leasingu 3 172 - - 3 172 - aktualizacja wyceny 178 - - 178 Zmniejszenia, w tym: - 256 128 384 – sprzedaż lub likwidacja - - - - – grupa aktywów do zbycia - 256 128 384 Wartość brutto na koniec okresu 17 086 308 723 18 117 Umorzenie na początek okresu 11 316 302 193 11 811 Zwiększenia - umorzenia bieżące, w tym: 2 050 73 163 2 286 – amortyzacja 2 050 73 163 2 286 Zmniejszenia, w tym: - 171 35 206 – sprzedaż lub likwidacja - - - - – grupa aktywów do zbycia - 171 35 206 Umorzenie na koniec okresu 13 366 204 321 13 891 Wartość księgowa netto na początek okresu 2 420 174 434 3 028 Wartość księgowa netto na koniec okresu 3 720 104 402 4 226 . 37 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 Zmiany w aktywach z tytułu prawa do użytkowania w 2021 roku Biura Środki transportu Środki trwałe w leasingu Razem Wartość brutto na początek okresu 13 730 427 282 14 439 Zwiększenia, w tym: 6 105 387 498 – nabycie - 105 378 483 – przeklasyfikowanie - - 9 9 - aktualizacja wyceny 6 - - 6 Zmniejszenia, w tym: - 56 42 98 – sprzedaż lub likwidacja - 56 - 56 – przeklasyfikowanie - - 42 42 Wartość brutto na koniec okresu 13 736 476 627 14 839 Umorzenie na początek okresu 9 357 196 90 9 643 Zwiększenia - umorzenia bieżące, w tym: 1 959 162 125 2 246 – amortyzacja 1 959 162 125 2 246 Zmniejszenia, w tym: - 56 22 78 – sprzedaż lub likwidacja - 56 - 56 – przeklasyfikowanie - - 22 22 Umorzenie na koniec okresu 11 316 302 193 11 811 Wartość księgowa netto na początek okresu 4 373 231 192 4 796 Wartość księgowa netto na koniec okresu 2 420 174 434 3 028 . Leasing aktywów z tytułu prawa użytkowania Wszystkie aktywa z tytułu prawa do użytkowania, zarówno biura oraz auta, są użytkowane w ramach leasingu. Przeklasyfikowania dotyczą przeniesienia aktywów z tytułu prawa do użytkowania po zakończeniu umowy leasingu do środków trwałych. 6.2.5.Płatności w formie akcji/udziałów OKTAWAVE S.A. Kierownictwo Spółki K2 Holding S.A. przyznało programy płatności w formie udziałów dla kluczowych menedżerów Spółki OKTAWAVE S.A., która była spółką zależną, jednak została sprzedana (szczegóły znajdują się w nocie 6.2.31.) Programy zakładały możliwość nabycia przez tych menedżerów udziałów w OKTAWAVE S.A. Zgodnie z akapitem 43C MSSF 2 programy te zaklasyfikowane zostały przez Spółkę jako program płatności w formie akcji. W ramach pierwszego etapu tego programu osoby nabyły 2.558 akcji w Spółce od K2 Holding S.A. (dawniej: K2 Internet S.A.), za stałą cenę 2.558 zł (tj. 1 zł za akcję). Koszty programu zostały uwzględnione w całości w roku 2019. Na podstawie wyników za rok 2019 przewidzianych do przydzielenia było 830 akcji Spółki. W dniu 4 lutego 2022 r. zostały zawarte umowy sprzedaży akcji OKTAWAVE S.A. pomiędzy Emitentem a osobami uprawnionymi do udziału w programie motywacyjnym dla kadry zarządzającej spółki zależnej Emitenta OKTAWAVE S.A. w ramach realizacji Programu Drugiego Etapu przyjętego na podstawie uchwały Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy OKTAWAVE S.A. z dnia 20 listopada 2020 r., w wykonaniu opcji call przysługujących za rok 2019 (Umowy sprzedaży). W wyniku zawarcia Umów sprzedaży Emitent dokonał zbycia na rzecz osób uprawnionych 759 sztuk akcji OKTAWAVE S.A., stanowiących 1,63% kapitału zakładowego spółki OKTAWAVE S.A. 38 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 Dnia 10 czerwca 2022 r. w procesie zbycia przez emitenta wszystkich akcji Spółki OKTAWAVE S.A. osoby uprawnione nabyły 2.227 akcji dodatkowych związanych z tzw. opcją przyspieszonego wyjścia, co stanowiło koszt realizacji Transakcji Wyjścia. Na dzień publikacji sprawozdania finansowego program opcji OKTAWAVE został zakończony, a emitent nie posiada akcji w OKTAWAVE S.A. K2 Holding S.A. Grupa postanowiła wprowadzić program motywacyjny, w ramach którego określone osoby uzyskują możliwość nabycia akcji Spółki. Program Motywacyjny K2 Holding został wprowadzony na podstawie Uchwały nr 3 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Emitenta z dnia 18 listopada 2020 roku, zmienioną uchwałą z dnia 17 grudnia 2020 roku i zmienioną uchwałą z dnia 23 sierpnia 2022 roku. Przedmiotem programu motywacyjnego jest warunkowe podwyższenia kapitału zakładowego spółki o nie więcej niż 150 000 złotych, poprzez emisję nie więcej niż 150 000 akcji. Celem warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego Spółki jest przyznanie praw do objęcia Akcji Motywacyjnych uprawnionym z Warrantów Subskrypcyjnych z wyłączeniem w całości prawa poboru akcjonariuszy w odniesieniu do warrantów subskrypcyjnych i akcji emitowanych w ramach kapitału warunkowego, zmiany Statutu. Osobami uprawnionymi do nabycia akcji Spółki w ramach Programu Motywacyjnego K2 Holding Spółka Akcyjna emitowanych w ramach kapitału warunkowego oraz zmiany Statutu jest trzech członków zarządu. Kwota kosztu związanego z Programem rozpoznanego w okresie od stycznia do grudnia 2021 roku wynosi 1.175 tys. zł, a w roku 2022 do dnia 30 września 710 tys. zł. Zgodnie z raportem bieżącym RB 34/2021 z dnia 13 października 2021 r., w dniu 13 października 2021 r., osoby uprawnione – członkowie Zarządu K2 Holding S.A., objęli łącznie 30.000 sztuk niezbywalnych w drodze czynności prawnej warrantów subskrypcyjnych serii C1 (dalej: „Warranty subskrypcyjne”) uprawniających do objęcia takiej samej ilości sztuk akcji zwykłych serii B. Objęcie Warrantów Subskrypcyjnych jest wynikiem spełnienia się warunków opisanych w § 3 pkt. 10 – 11 uchwały nr 3 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia K2 Holding S.A. z dnia 17 grudnia 2020 roku w sprawie ustanowienia programu motywacyjnego, warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego Spółki, emisji warrantów subskrypcyjnych z wyłączeniem w całości prawa poboru akcjonariuszy w odniesieniu do warrantów subskrypcyjnych i akcji emitowanych w ramach kapitału warunkowego, zmiany Statutu oraz uchylenia uchwały nr 3 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 18 listopada 2020 r. Warranty Subskrypcyjne zostały objęte nieodpłatnie w formie zdematerializowanej. Wydanie Warrantów Subskrypcyjnych oraz powstanie praw z nich wynikających nastąpiło w dniu ich pierwszego zapisania na rachunkach papierów wartościowych Osób Uprawnionych, tj. w dniu 4 listopada 2021 r. zgodnie z raportem bieżącym nr 36/2021 z dnia 4 listopada 2021 r. Dnia 23.08.2022 r. Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy jednostki dominującej podjęło uchwałę nr 2, w której uznaje się, że zostały spełnione przesłanki realizacji celów programu motywacyjnego. Zgodnie z raportem bieżącym nr 35/2022 z dnia 15 września 2022 r., w dniu 15 września br. osoby uprawnione – członkowie Zarządu K2 Holding S.A. objęli łącznie: 39 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 - 30.000 sztuk niezbywalnych w drodze czynności prawnej warrantów subskrypcyjnych serii C2 uprawniających do objęcia takiej samej ilości sztuk akcji zwykłych serii C; - 30.000 sztuk niezbywalnych w drodze czynności prawnej warrantów subskrypcyjnych serii C3 uprawniających do objęcia takiej samej ilości sztuk akcji zwykłych serii D; - 60.000 sztuk niezbywalnych w drodze czynności prawnej warrantów subskrypcyjnych serii C4 uprawniających do objęcia takiej samej ilości sztuk akcji zwykłych serii E. Objęcie Warrantów Subskrypcyjnych C2, C3, C4 jest wynikiem spełnienia się warunków opisanych w Uchwale nr 3 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 17 grudnia 2020 roku w sprawie ustanowienia programu motywacyjnego, warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego Spółki, emisji warrantów subskrypcyjnych z wyłączeniem w całości prawa poboru akcjonariuszy w odniesieniu do warrantów subskrypcyjnych i akcji emitowanych w ramach kapitału warunkowego, zmiany Statutu oraz uchylenia uchwały nr 3 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 18 listopada 2020 r., zmienionej Uchwałą nr 22 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 23 sierpnia 2022 r. Zgodnie z raportem bieżącym nr 37/2022 z dnia 11 października 2022 r. wydanie warrantów nastąpiło w dniu 11 października 2022 r. Zgodnie z raportem bieżącym nr 38/2022 z dnia 19 października 2022 r. K2 Holding S.A. otrzymała w dniu 19 października br. oświadczenia o objęciu akcji wyemitowanych w ramach programu motywacyjnego realizowanego w ramach warunkowego podwyższenia kapitału określonego uchwałą nr 3 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 17 grudnia 2020 roku, zmienionego następnie uchwałą nr 21 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 23 sierpnia 2022 roku. Zgodnie z otrzymanymi oświadczeniami, osoby uprawnione w ramach programu motywacyjnego objęły łącznie: - 30.000 akcji serii B wyemitowanych w zamian za 30.000 imiennych, niezbywalnych warrantów subskrypcyjnych serii C1; - 30.000 akcji serii C wyemitowanych w zamian za 30.000 imiennych, niezbywalnych warrantów subskrypcyjnych serii C2; - 30.000 akcji serii D wyemitowanych w zamian za 30.000 imiennych, niezbywalnych warrantów subskrypcyjnych serii C3; - 60.000 akcji serii E wyemitowanych w zamian za 60.000 imiennych, niezbywalnych warrantów subskrypcyjnych serii C4; (zwane dalej łącznie „Akcjami Motywacyjnymi”) Akcje Motywacyjne są akcjami zwykłymi na okaziciela o wartości nominalnej 1,00 zł. Według raportu bieżącego nr 45/2022 z dnia 17 listopada br. wydanie Akcji Motywacyjnych nastąpiło w dniu 17 listopada 2022 r. i zgodnie z treścią z art. 451 § 2 oraz 452 § 1 Kodeksu spółek handlowych z tą chwilą nastąpiło podwyższenie kapitału zakładowego Spółki o kwotę 150.000,00 zł. Po podwyższeniu kapitał zakładowy Spółki wynosi 2 467 655 zł i dzieli się na 2 467 655 akcji zwykłych na okaziciela. W związku z powyższym rozliczenie kosztów całego programu opcyjnego nastąpiło do końca 3 kwartału 2022 roku. 40 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 6.2.6.Inwestycje konsolidowane metodą praw własności Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych Grupa posiada udziały w jednym podmiocie będącym jednostką stowarzyszoną PerfectBot Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie. Spółka PerfectBot zajmuje się rozwijaniem inteligentnych chatbotów, które realnie odciążają Contact Center. Na koniec roku 2021 grupa posiadała 100 % udziałów w PerfectBot. Na koniec 2022 roku udział Grupy w kapitale wynosił 50% i nastąpiła utrata kontroli. Jednostka powiązana jest z Grupą za pośrednictwem K2 Holding S.A., która posiada udziały w/w jednostce stowarzyszonej. Dnia 18 sierpnia 2022 r. została zawarta umowa sprzedaży udziałów członkom kluczowego kierownictwa Spółki PerfectBot Sp. z o.o. K2 Holding S.A. sprzedała łącznie 64 udziały za cenę jednostkową Dodatkowego Udziału wynoszącą 50 zł za każdy udział, co daje kwotę 3.200 zł. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania K2 Holding S.A. posiada 50% udziałów Spółki PerfectBot Sp. z o.o. Zgodnie z Raportem Bieżącym nr 34/2022 z dnia 9 września 2022 roku pomiędzy K2 Holding S.A. i członkami kluczowego kierownictwa Spółki PerfectBot Sp. z o.o., a dwoma funduszami venture capital została zawarta umowa inwestycyjna, dotycząca inwestycji w spółkę PerfectBot Sp. z o.o. Zgodnie z postanowieniami Umowy, Fundusze VC zobowiązały się do inwestycji kapitałowej w Spółkę w kwocie łącznej 2.520.000 zł w drodze objęcia udziałów w uchwalonym w tym samym dniu podwyższonym kapitale zakładowym Spółki do kwoty 21.200,00 zł tj. o kwotę 11.200,00 zł, poprzez utworzenie 224 nowych, równych, niepodzielnych, nieuprzywilejowanych udziałów o wartości nominalnej 50,00 zł każdy. W wyniku realizacji Podwyższenia Kapitału uzyskana zostanie następująca struktura kapitałowa Spółki: K2 Holding - 212 udziałów reprezentujących łącznie 50 % kapitału zakładowego Spółki, Fundusze VC łącznie - 64 udziały reprezentujące 15,10 % kapitału zakładowego Spółki, Założyciele łącznie – 148 udziałów reprezentujących 34,9% kapitału zakładowego Spółki, przy czym 31 udziałów Założycieli jest przeznaczonych na wdrożenie w przyszłości w Spółce programu motywacyjnego. Wynik na wycenie metodą praw własności dotyczy udziału K2 Holding w aktywach netto PerfectBot, których zwiększenie o 259 tys. składa się z 2 elementów. Pierwszym z nich jest zwiększenie kapitału zapasowego, związanego z podwyższeniem kapitału spółki powyżej wartości nominalnej udziałów w części dotyczącej K2 Holding na kwotę 410 tys. złotych. Drugim z nich jest udział w stracie realizowanej przez PerfectBot od momentu utraty kontroli do końca roku obrotowego, która wyniosła 151 tys. złotych. W roku 2021 Spółka PerfectBot była konsolidowana metodą pełną. Od września 2022 na skutek utraty kontroli konsolidowana jest metodą praw własności. Tabela poniżej przedstawia podsumowanie dotyczące inwestycji w spółkę PerfectBot. 31.12.2022 Wartość inwestycji w jednostkę stowarzyszoną ustalona metodą praw własności 2.011 Aktywa obrotowe (krótkoterminowe) 2.830 Aktywa trwałe (długoterminowe) 1.520 Zobowiązania krótkoterminowe 326 Zobowiązania długoterminowe - 41 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 rok zakończony 31 grudnia 2022 Przychody 1.518 Zysk/Strata z działalności kontynuowanej spółki stowarzyszonej -971 Zysk/Strata z działalności zaniechanej spółki stowarzyszonej - Zysk/Strata za rok obrotowy -971 Pozostałe całkowite dochody za rok obrotowy - Całkowite dochody razem za rok obrotowy - Otrzymane dywidendy od spółki stowarzyszonej - Uzgodnienie powyższych informacji finansowych do wartości bilansowych udziałów w spółce PerfectBot ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy: 31.12.2022 Aktywa netto spółki stowarzyszonej 4 024 Procentowy udział Grupy w udziałach spółki 50% Wartość firmy - Pozostałe korekty - Wartość bilansowa udziałów w spółce 2 012 Jednostka stowarzyszona sporządza sprawozdanie finansowe zgodnie z Ustawą o Rachunkowości. Wspólne ustalenia umowne Spółka zależna K2 Precise S.A. wraz ze spółką Codemedia S.A. posiada udziały w spółce Newnited Sp. z o. o. w likwidacji, które to w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowymujawniane są jako wspólne ustalenie umowne zgodnie z MSSF 11. Wspólnicy spółki Newnited Sp. z o.o. w likwidacji posiadają po 50% udziałów i w takich proporcjach przewidziany jest także podział zysków. Spółka K2 Precise dysponuje prawem do nominowania połowy liczby członków Zarządu i Rady Nadzorczej w spółce Newnited Sp. z o.o. w likwidacji. Posiada również 50% głosów we wszystkich organach statutowych. W grudniu 2019 roku, ze względu na istotnie ograniczoną działalność operacyjną, został rozpoczęty proces likwidacji Newnited Sp. z o.o. Złożony wniosek nie został jeszcze podjęty przez KRS. 42 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 6.2.7.Leasing Leasing 31.12.2022 31.12.2021 Suma przyszłych minimalnych opłat leasingowych do 1 roku 1 674 3 651 Suma przyszłych minimalnych opłat leasingowych od 1 do 5 lat 2 914 1 019 Przyszłe minimalne opłaty leasingowe ogółem 4 588 4 670 Suma przyszłych minimalnych kosztów finansowych do 1 roku 124 135 Suma przyszłych minimalnych kosztów finansowych od 1 do 5 lat 143 32 Przyszłe minimalne koszty finansowe leasingu ogółem 267 167 Suma wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych do 1 roku 1 550 3 516 Suma wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych od 1 do 5 lat 2 771 987 Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych ogółem 4 321 4 503 Zmiany w zobowiązaniach z tytułu leasingu w 2022 roku Biuro Środki transportu Środki trwałe w leasingu Razem Wartość na początek okresu 3 965 175 363 4 503 Zwiększenia (nowe / wydłużone leasingi) 3 172 133 244 3 549 Zwiększenia z tytułu aktualizacji wyceny zobowiązania 178 - - 178 Zmniejszenia (różnice kursowe) 104 - - 104 Zapłata rat leasingu 3 295 151 248 3 694 Zmniejszenia – Grupa aktywów do zbycia - 53 58 111 Wartość na koniec okresu 3 916 104 301 4 321 Zmiany w zobowiązaniach z tytułu leasingu w 2021 roku Biuro Środki transportu Środki trwałe w leasingu Razem Wartość na początek okresu 6 832 231 165 7 228 Zwiększenia (nowe leasingi) - 105 380 485 Zwiększenia z tytułu aktualizacji wyceny zobowiązania 6 - - 6 Zwiększenia (różnice kursowe) 134 - - 134 Zapłata rat leasingu 3 007 161 182 3 350 Wartość na koniec okresu 3 965 175 363 4 503 43 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 Aktualizacja wyceny zobowiązania z tytułu leasingu oraz zastosowana stopa dyskontowa Grupa rokrocznie dokonuje aktualizacji wyceny zobowiązań leasingowych związanych z posiadanymi umowami najmu powierzchni biurowej. Wpływ na ewentualną aktualizację mogą mieć zmiany w harmonogramie opłat leasingowych, wynikające ze zmiany okresu leasingu, zastosowanych ulg w czynszach, indeksacji stawek czynszu. Dokonane zmiany w zakresie powyższych parametrów umów w 2022 roku nie wywarły istotnego wpływu na wartości zawarte w sprawozdaniu finansowym. Ponadto w modelu kalkulacji przyszłych rat kapitałowych z tytułu leasingu zastosowana stopa dyskontowa wynosiła 3,85%. W kosztach finansowych ujawniony został wpływ zmiany wyceny zobowiązań z tytułu długoterminowych wynajmów biur w kwocie 104 tys. zł, wynikający ze zmian kursu euro. 31.12.2022 31.12.2021 Wartość przyszłych minimalnych opłat leasingowych do 1 roku 179 185 Wartość przyszłych minimalnych opłat leasingowych do 1 roku – MSSF 16 1 495 3 466 Suma przyszłych minimalnych opłat leasingowych do 1 roku 1 674 3 651 Wartość przyszłych minimalnych opłat leasingowych od 1 do 5 lat 138 189 Wartość przyszłych minimalnych opłat leasingowych od 1 do 5 lat – MSSF 16 2 776 830 Suma przyszłych minimalnych opłat leasingowych od 1 do 5 lat 2 914 1 019 Przyszłe minimalne opłaty leasingowe ogółem 4 588 4 670 Przyszłe minimalne koszty finansowe leasingu do 1 roku 11 9 Przyszłe minimalne koszty finansowe leasingu do 1 roku – MSSF 16 113 126 Suma przyszłych minimalnych kosztów finansowych do 1 roku 124 135 Przyszłe minimalne koszty finansowe leasingu od 1 do 5 lat 5 3 Przyszłe minimalne koszty finansowe leasingu od 1 do 5 lat – MSSF 16 138 29 Suma przyszłych minimalnych kosztów finansowych od 1 do 5 lat 143 32 Przyszłe minimalne koszty finansowe leasingu ogółem 267 167 Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych do 1 roku 168 176 Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych do 1 roku – MSSF 16 1 382 3 340 Suma wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych do 1 roku 1 550 3 516 Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych od 1 do 5 lat 133 186 Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych od 1 do 5 lat – MSSF 16 2 638 801 Suma wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych od 1 do 5 lat 2 771 987 Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych ogółem 4 321 4 503 44 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 6.2.8.Wartość firmy jednostek zależnych Wartość firmy jednostek zależnych 31.12.2022 31.12.2021 Agencja K2 Sp. z o.o. (Wartość Good przed połączeniem) - 876 K2 Precise S.A. - 205 OKTAWAVE S.A. (dawniej OKTAWAVE Sp. z o.o.) - 7 K2 Precise S.A. (z przejęcia Fastbanking Sp. z o.o.) - 157 Razem - 1 245 . Wartość firmy jednostek zależnych Agencja K2 i K2 Precise została uwzględniona w grupie aktywów do zbycia. Wartość na 31.12.2022 roku wynosi 1.238 tys. zł. Składają się na nią wartości firmy w spółce Agencja K2 Sp. z o.o. na kwotę 876 tys. zł oraz K2 Precise S.A. na kwotę 362 tys. zł. W roku 2022 nie wystąpiła utrata wartości. Testy na trwałą utratę wartości Udziały w spółce Agencja K2 Sp. z o.o. Wartość spółki Agencja K2 Sp. z o.o. została ustalona na podstawie wartości użytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przepływów środków pieniężnych opartej na zatwierdzonych przez wyższą kadrę kierowniczą budżetach finansowych na rok 2023. Zostały one ekstrapolowane na dodatkowy okres siedmioletni co daje razem ośmioletni okres prognozy. Do prognoz przepływów środków pieniężnych zastosowano stopę dyskontową przed efektem podatkowym na poziomie 16,67% w pierwszym roku prognozy, a przepływy wykraczające poza ośmioletni okres są szacowane z zastosowaniem 2,5% stopy wzrostu, tj. na takim samym poziomie, co oczekiwana długoterminowa średnia stopa wzrostu inflacji. Kluczowe założenia zastosowane do obliczenia wartości użytkowej Obliczenie wartości Agencja K2 Sp. z o.o. jest najbardziej wrażliwe na następujące zmienne: · Przychody ze sprzedaży; · Marża brutto; · Stopy dyskontowe; · Udział w rynku w okresie budżetowym; oraz · Stopa wzrostu zastosowana do szacowania przepływów pieniężnych poza okres budżetowy. Przychody ze sprzedaży – przychody opierają się na budżetach sprzedażowych przygotowanych dla Spółki generującego przepływy pieniężne. W okresie objętym szczegółową prognozą, przychody ze sprzedaży wzrastają o wartości w przedziale od -30,4% do 8,5%. Marża brutto – marża brutto bazuje na budżecie przygotowanym na kolejny rok oraz założeniach dotyczących wzrostu marży w kolejnych latach w oparciu o prognozowany wskaźnik poprawy efektywności. W okresie objętym szczegółową prognozą marża brutto kształtuje się w przedziale od -1,5% do 8,6%. 45 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 Stopa dyskontowa – stopa dyskontowa odzwierciedla dokonane przez kierownictwo oszacowanie ryzyka typowego dla Spółki. Jest to wskaźnik stosowany przez kierownictwo w celu oszacowania efektywności (wyników) operacyjnych oraz przyszłych propozycji inwestycyjnych. Założenia dotyczące udziału w rynku – Założenia te są istotne, ponieważ oprócz stosowania danych branżowych dla stopy wzrostu (jak opisano to poniżej) kierownictwo ocenia, w jaki sposób sytuacja majątkowa i finansowa Spółki może zmienić się w trakcie okresu budżetowego na tle konkurencji. Kierownictwo spodziewa się, że udział Grupy w rynku agencji reklamowych będzie w okresie budżetowym stabilny. Szacowana stopa wzrostu – Stopy wzrostu bazują na opublikowanych wynikach badań branżowych. Wrażliwość na zmiany założeń W przypadku oszacowania wartości Spółki Agencja K2, istnieje możliwość wystąpienia racjonalnie uzasadnionych zmian przyjętych założeń i zmiany te mogą spowodować, iż wartość bilansowa ośrodka przekroczy jego wartość odzyskiwalną. Obecna wartość odzyskiwalna ośrodka Spółki Agencja K2 nie wykazała potrzeby dokonywania odpisów na trwałą utratę wartości udziałów. Wzrost stopy dyskonta w okresie szczegółowej prognozy o 1 p.p. powoduje spadek wartości odzyskiwalnej o 583 tys. PLN. Wzrost stopy dyskonta w okresie szczegółowej prognozy o 4,5 p.p. powoduje zrównanie się wartości odzyskiwalnej z wartością bilansową. Spadek stopy wzrostu po okresie szczegółowej prognozy o 1 p.p. powoduje spadek wartości odzyskiwalnej o 480 tys. PLN. Spadek stopy wzrostu po okresie szczegółowej prognozy o 4,3 p.p. powoduje zrównanie się wartości odzyskiwalnej z wartością bilansową. Spadek przychodów ze sprzedaży w okresie szczegółowej prognozy o 1 p.p. powoduje spadek wartości odzyskiwalnej o 1.874 tys. PLN. Spadek przychodów ze sprzedaży w okresie szczegółowej prognozy o 1,3 p.p. powoduje zrównanie się wartości odzyskiwalnej z wartością bilansową. Spadek marży operacyjnej w okresie szczegółowej prognozy o 1 p.p. powoduje spadek wartości odzyskiwalnej o 799 tys. PLN. Spadek marży brutto w okresie szczegółowej prognozy o 3 p.p. powoduje zrównanie się wartości odzyskiwalnej z wartością bilansową. 46 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 6.2.9.Należności i odpisy na oczekiwane straty kredytowe Należności z tytułu dostaw i usług 31.12.2022 31.12.2021 Wartość brutto należności z tytułu dostaw i usług od jednostek pozostałych 17 073 25 461 Odpis na oczekiwane straty kredytowe - 85 -256 Wartość netto należności z tytułu dostaw i usług 16 988 25 205 Grupa posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom. Dzięki temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem z tytułu oczekiwanych strat kredytowych właściwym dla należności handlowych Grupy. Pozostałe należności publicznoprawne 31.12.2022 31.12.2021 VAT do odliczenia w przyszłych okresach 78 956 Inne należności publicznoprawne 294 230 Wartość netto pozostałych należności publicznoprawnych 372 1 186 Należności z tytułu podatku dochodowego 31.12.2022 31.12.2021 Wartość netto należności z tytułu podatku dochodowego 839 - Pozostałe należności 31.12.2022 31.12.2021 Należności od pracowników 1 8 Inne 225 556 Odpis na oczekiwane straty kredytowe - - 4 Wartość netto pozostałych należności 226 560 W Grupie K2 Holding występuje na dzień bilansowy 31.12.2022 r. wolumen należności z tytułu dostaw i usług przekraczający 5% sumy wszystkich należności z tytułu dostaw i usług na czterech kontrahentach, którzy obejmują odpowiednio 11,5%; 8,2%, 6,8% oraz 6,0% sumy należności. Odpisy na oczekiwane straty kredytowe 2022 2021 Odpisy na oczekiwane straty kredytowe na początek okresu 260 262 Utworzenie odpisów 1 130 983 Rozwiązanie odpisów - 1 156 - 985 Odpisy dotyczące grupy aktywów do zbycia - 149 - Odpisy na oczekiwane straty kredytowe na koniec okresu 85 260 47 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 6.2.10.Pozostałe aktywa Pozostałe aktywa 31.12.2022 31.12.2021 Polisy ubezpieczeniowe dotyczące następnych okresów 58 76 Licencje 114 207 Prenumeraty i opłaty 25 19 Pozostałe 134 114 Razem 331 416 . 6.2.11.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 31.12.2022 31.12.2021 Środki pieniężne na rachunkach bankowych 1 370 10 064 Środki pieniężne w kasie 4 29 Lokaty bankowe 11 809 36 Razem 13 183 10 129 W tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania 368 1 108 Dostępne środki w ramach umów kredytowych 8 000 8 000 . 6.2.12.Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania – dostawcy krajowi 4 584 7 697 Zobowiązania – dostawcy zagraniczni 5 939 Razem: 4 589 8 636 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w faktoringu odwrotnym 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w faktoringu odwrotnym - 1 160 Spółki z Grupy K2, tj. Agencja K2 Sp. z o.o. i K2 Precise S.A. posiadają umowę odwrotnego wykupu wierzytelności (Finansowanie Dostawców) zawartą z ING Bank Śląski S.A. Łączny posiadany limit finansowania dostępny dla Dostawców wynosi 2.000 tys. PLN, a wykorzystanie na 31 grudnia 2022 wynosiło 13 tys. PLN. Pozostałe zobowiązania publicznoprawne 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania z tyt. podatku od towarów i usług 307 1 004 Inne zobowiązania publicznoprawne 344 657 Razem: 651 1 661 48 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów krótkoterminowych 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania z tytułu kredytu w rachunku bieżącym - 656 Razem: - 656 Pozostałe zobowiązania 31.12.2022 31.12.2021 Inne rozrachunki z pracownikami 1 2 Pozostałe 356 585 Razem: 357 587 . 6.2.13.Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek Kredyty i pożyczki wg rodzaju 31.12.2022 31.12.2021 Kredyty bankowe razem - 656 w tym: część długoterminowa - - w tym: część krótkoterminowa - 656 Kredyty i pożyczki o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty 31.12.2022 31.12.2021 do 12 miesięcy - 656 powyżej 1 roku - - Zakres oprocentowania zaciągniętych kredytów i pożyczek WIBOR 1M + marża WIBOR 1M + marża Powyższe zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek zaciągnięte zostały w PLN. W prezentowanym okresie w Grupie nie nastąpiły naruszenia w terminach spłat oraz innych warunków umów kredytowych mogących skutkować żądaniem wcześniejszej spłaty danego zadłużenia. 6.2.14.Rezerwy na zobowiązania Rezerwy na zobowiązania 31.12.2022 Zawiązanie Wykorzystanie Grupa aktywów do zbycia 31.12.2021 Badanie sprawozdania finansowego 48 48 - 83 - 12 95 Rezerwa na urlopy 432 10 - - 234 656 Rezerwa na wynagrodzenia i pozostałe koszty dotyczące bieżącego okresu 1 109 1 109 - 890 -1 031 1 921 Razem: 1 589 1 167 - 973 - 1 277 2 672 Grupa prognozuje, iż wszystkie zobowiązania wynikające z rezerw zrealizują się w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. 49 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 6.2.15.Pozostałe pasywa Pozostałe pasywa 31.12.2022 31.12.2021 Przychody przyszłych okresów (zaliczki itp.) 219 734 Inne pozostałe pasywa 36 57 Razem: 255 791 6.2.16.Podatek dochodowy Podatek dochodowy 31.12.2022 31.12.2021 Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu - 2 971 - 1 320 Część bieżąca - 2 743 - 457 Część odroczona - 228 - 863 Efektywna stopa podatkowa 11,0% 21,9% Na różnice trwałe składają się przede wszystkim koszty ulgi R&D + 4.410 tys. złotych, skonsolidowane przychody ze zbycia OKTAWAVE ujęte w konsolidacji nie podlegając opodatkowaniu w kwocie + 7.801 tys. złotych, koszty programu opcyjnego na kwotę 710 tys. złotych. Uzgodnienie efektywnej stopy podatkowej 31.12.2022 31.12.2021 Wynik przed opodatkowaniem 27 101 6 022 Podatek wg obowiązującej stawki podatkowej 19% - 5 149 - 1 144 Różnice między kosztami i przychodami podatkowymi i bilansowymi 2 178 - 176 Ustalenie części odroczonej podatku dochodowego 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa z tytułu podatku dochodowego odroczonego Stan początkowy 2 621 3 550 Zmniejszenia / Zwiększenia - 988 - 929 Stan końcowy 1 633 2 621 Rezerwy z tytułu podatku dochodowego odroczonego Stan początkowy 1 759 1 825 Zmniejszenia / Zwiększenia - 760 - 66 Stan końcowy 999 1 759 Łączny wpływ zmian na podatek dochodowy - 228 - 863 . 50 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 Różnice przejściowe w podatku dochodowym 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania z tyt. leasingu ujmowanego podatkowo jako operacyjny 4 956 5 137 Przychody przyszłych okresów - 355 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - 227 Pozostałe zobowiązania publiczno-prawne - 135 Zobowiązania finansowe - 2 Strata podatkowa za lata ubiegłe 1 117 4 449 Rezerwa na zobowiązania 1 589 2 364 Pozostałe zobowiązania - 180 Różnica pomiędzy bilansową i podatkową wartością aktywów trwałych 934 944 Ujemne różnice przejściowe 8 596 13 793 Aktywa z tytułu ujemnych różnic przejściowych 1 633 2 621 Różnica pomiędzy bilansową i podatkową wartością aktywów trwałych 1 530 4 046 Naliczone odsetki od pożyczek udzielonych - 14 Należności niezafakturowane 2 684 5 198 Inwestycje i inne korekty konsolidacyjne 1 043 - Dodatnie różnice przejściowe 5 257 9 258 Rezerwy z tytułu dodatnich różnic przejściowych 999 1 759 . Straty możliwe do wykorzystania w rozliczeniu dochodów podatkowych w latach 2022 i następnych wynoszą około 1.665 tys. złotych. Wartość strat uwzględnionych do kalkulacji aktywa na podatek odroczony wyniosła 1.117 tys. złotych. Po analizie prognoz na rok 2023 i szacunków na okresy następne, oszacowano, że kwota 548 tys. prawdopodobnie nie zostanie wykorzystana i została objęta odpisem aktualizującym. 6.2.17.Przychody ze sprzedaży usług Przychody według rodzajów 2022 2021 Usługi software 52 005 40 282 Odsprzedaż i refaktura usług 1 403 456 Razem 53 408 40 738 Przychody według rejonów geograficznych 2022 Udział % 2021 Udział % Krajowe 37 102 69,5% 34 052 83,6% Zagraniczne 16 306 30,5% 6 686 16,4% Razem 53 408 100% 40 738 100% . 51 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 6.2.18.Uzupełniające informacje o kosztach operacyjnych Grupy K2 Koszty według rodzaju 2022 2021 Amortyzacja 2 649 2 447 Materiały i energia 262 124 Usługi obce1 31 227 19 551 Podatki i opłaty 172 184 Wynagrodzenia 11 390 11 341 Ubezpieczenia społeczne i inne 2 502 1 991 Pozostałe koszty 219 154 Razem 48 421 35 792 1Na pozycję usługi obce składają się głównie koszty zakupu usług mediowych, produkcji reklamowych oraz innych podwykonawców. . Koszty według miejsc powstawania 2022 2021 Koszty sprzedanych usług 43 766 33 269 Koszty ogólnego zarządu 4 655 2 523 Razem 48 421 35 792 . 6.2.19.Pozostałe przychody i koszty operacyjne Pozostałe przychody i koszty operacyjne 2022 2021 Pozostałe przychody operacyjne Spisanie zobowiązań - Zysk ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych 23 60 Rozwiązanie odpisu aktualizującego należności 1 - Otrzymane odszkodowania 1 5 Pozostałe pozycje 1 11 Razem pozostałe przychody operacyjne 26 76 Pozostałe koszty operacyjne Odpisy aktualizujące wartość należności - - 33 Koszty napraw ubezpieczonych samochodów - - 3 Spisanie należności - 1 - Darowizny - 42 - 25 Pozostałe pozycje - 4 Razem pozostałe koszty operacyjne - 47 - 61 Pozostałe przychody / koszty operacyjne netto - 21 15 . 52 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 6.2.20.Przychody i koszty finansowe Przychody i koszty finansowe netto 2022 2021 Przychody finansowe Przychody z tytułu odsetek (pożyczki i należności) wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 585 54 Przychody z tytułu prowizji za poręczenie 109 240 Pozostałe przychody (w tym nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi) 50 1 Razem przychody finansowe 744 295 Koszty finansowe Koszty z tytułu odsetek bez leasingu (zobowiązania wyceniane wg. zamortyzowanego kosztu) - 65 - 57 Koszty z tytułu odsetek od leasingu - 99 - 162 Koszty prowizji od otrzymanych gwarancji, poręczeń - 83 - 238 Pozostałe koszty finansowe (w tym nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi) - 17 - 157 Razem koszty finansowe - 264 - 614 Przychody / koszty finansowe netto 480 - 319 . 6.2.21.Zysk na jedną akcję Zysk na jedną akcję 2022 2021 Liczba akcji na początek okresu 2 317 655 2 319 005 Liczba akcji na koniec okresu 2 467 655 2 317 655 Zysk / Strata netto za dany okres w złotych 25 067 798,82 zł 4 491 057,50 zł Zysk / Strata na jedną akcję w złotych 10,16 zł 1,94 zł Rozwodniony zysk na jedną akcję 10,73 zł 1,94 zł Zysk / Strata netto dotyczący grupy aktywów do zbycia 937 485,84 zł 873 713,70 zł Zysk Strata przypadający na jedną akcję grupy aktywów do zbycia 0,38 zł 0,38 zł . Rozwodnienie ilości akcji nastąpiło w związku z podwyższeniem kapitału zakładowego spółki o 150 tys. akcji, związanych z programem opcyjnym. 6.2.22.Skup akcji własnych Zarząd Jednostki Dominującej, na podstawie uchwały numer 22 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 16 czerwca 2015 r. realizował skup akcji własnych celem ich umorzenia. Do dnia 31 grudnia 2022 roku Spółka nabyła łącznie 175.160 szt. akcji własnych o wartości 1.974 tys. zł. Zgodnie z raportem bieżącym nr 45/2022 z dnia 17 listopada 2022 roku Zarząd K2 Holding S.A. poinformował, iż w dniu 17 listopada 2022 roku na rachunkach inwestycyjnych akcjonariuszy rozksięgowane zostały akcje, objęte przez akcjonariuszy w ramach warunkowego podwyższenia kapitału. W związku z powyższym nastąpiło wydanie akcji oraz podwyższenie kapitału zakładowego Spółki o kwotę 150.000,00 zł (słownie: sto pięćdziesiąt tysięcy 53 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 złotych). Po podwyższeniu kapitał zakładowy Spółki wynosi 2.467.655,00 zł (słownie: dwa miliony czterysta sześćdziesiąt siedem tysięcy sześćset pięćdziesiąt pięć złotych) i dzieli się na 2.467.655 akcji zwykłych na okaziciela. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka posiadała 9.333 akcji własnych o wartości 231 tys. zł. Spółka nabyła w terminie 19-24 października 2022 podczas sesji giełdowych na rynku podstawowym Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. 5.533 akcji własnych o wartości nominalnej 1,00 zł każda. Natomiast w terminie 25-30 listopada 2022 3.600 akcji własnych o wartości nominalnej 1,00 zł każda. Szczegóły skupu zostały przedstawione w raportach bieżących nr 40/2022 i 51/2022. 6.2.23.Zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe 1.Spółki z Grupy K2 udzielają standardowych gwarancji z tytułu realizowanych kontraktów. Ryzyko z nich wynikające jest niewielkie, a ewentualne skutki finansowe niemożliwe do oszacowania. Kary umowne, których zapłaty mogą domagać się klienci, w przypadku niewypełnienia tych zobowiązań są zróżnicowane – od kwoty 100.000 PLN do 1 mln PLN (w kontraktach na utrzymanie i hosting zawarte są także kary bez górnego ograniczenia kwoty). Spółki z Grupy K2 podejmują odpowiednie działania od strony technologii tak, aby zminimalizować ryzyko wystąpienia roszczeń ze strony klientów z tytułu przyjętych dodatkowych zobowiązań. 2.Na zobowiązania warunkowe składają się ponadto weksle in blanco zabezpieczające kwoty płatności rat leasingowych ograniczone do wysokości zobowiązań z tyt. leasingu. 3.Zobowiązania warunkowe obejmują również dziesięć weksli in blanco wystawionych na rzecz Towarzystwa Ubezpieczeń Ergo Hestia S.A. tytułem zabezpieczenia ewentualnych roszczeń wynikających z umowy udzielenia gwarancji kontraktowych. Umowny limit możliwych do otrzymania gwarancji kontraktowych wynosi 1.000 tys. PLN. Na dzień 31 grudnia 2022 roku spółki z Grupy K2 nie posiadały udzielonych gwarancji ubezpieczeniowych. 4.Otrzymane od Banku Handlowego w Warszawie S.A. gwarancje obowiązujące na dzień 31.12.2022 roku: – gwarancja bankowa jako zabezpieczenie umowy najmu biura z dnia 20.11.2017 roku na kwotę 24.931,98 EUR do dnia 21.04.2023 roku; – gwarancja bankowa jako zabezpieczenie umowy najmu biura z dnia 16.01.2019 roku na kwotę 26.972,82 EUR do dnia 30.04.2023 roku; – gwarancja bankowa jako zabezpieczenie właściwego wykonania kontraktu z dnia 09.02.2022 roku na kwotę 49.446,00 PLN do dnia 04.02.2023 roku; − gwarancja bankowa jako zabezpieczenie umowy najmu biura z dnia 21.12.2010 roku na kwotę 254.883,80 EUR do dnia 31.01.2023 roku; −gwarancja bankowa jako zabezpieczenie umowy najmu magazynku z dnia 12.07.2019 roku na kwotę 549,30 EUR do dnia 31.12.2023 roku. 5.Dnia 22 sierpnia 2022 roku została przedłużona umowa kredytowa z Bankiem Handlowym w Warszawie S.A. o kredyt w rachunku bieżącym w kwocie 8.000 tys. PLN. Limit kredytowy jest dostępny dla kredytobiorców w następujących sublimitach tj. dla spółek z Grupy K2: K2 Holding S.A. w wysokości 6.000 tys. PLN, K2 Precise 54 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 S.A. w wysokości 6.000 tys. PLN, FABRITY Sp. z o.o. w wysokości 8.000 tys. PLN, Agencja K2 Sp. z o.o. w wysokości 6.000 tys. PLN. Kredyt udzielony jest do dnia 29.08.2023 r., w którym to kredytobiorca musi dokonać ostatecznej spłaty kredytu w całości wraz z należnymi Bankowi odsetkami, prowizjami i kosztami. 6.Dnia 23 marca 2022 roku został podpisany również aneks do umowy o linię rewolwingową z odnawialnym limitem zaangażowania w wysokości 3.850 tys. PLN. Limit linii rewolwingowej dostępny jest dla spółek z Grupy K2, tj. K2 Holding S.A., Agencja K2 Sp. z o.o., K2 Precise S.A. oraz FABRITY Sp. z o.o. 7.Spółki z Grupy K2 tj. Agencja K2 Sp. z o.o. oraz K2 Precise S.A., 17 listopada 2022 roku podpisały z ING Bank Śląski S.A. aneks do umowy wykupu wierzytelności odwrotnego (Finansowanie Dostawców), przedłużając tym samym okres finansowania w Agencji K2 na kolejny rok, tj. do 10 listopada 2023 roku, a w K2 Precise do 13 listopada 2023 roku. Z limitem finansowania dostępnym dla Dostawców spółki Agencja K2 Sp. z o.o. do łącznej wysokości 1.000 tys. PLN., dla Dostawców spółki K2 Precise S.A. do łącznej wysokości 1.000 tys. PLN. Zobowiązania warunkowe są zabezpieczone wekslem in blanco i poręczeniami cywilnymi udzielonymi przez spółkę K2 Holding S.A. oraz wzajemnie Agencja K2 Sp. z o.o. i K2 Precise S.A. Wykorzystanie limitu na 31 grudnia 2022 roku wynosiło 13 tys. PLN. 8.Kredyt oraz otrzymane gwarancje bankowe, zabezpieczone są: - cesjami wierzytelności, - poręczeniami cywilno-prawnymi wzajemnymi spółek w Grupie (K2 Holding S.A., K2 Precise S.A., Agencja K2 Sp. z o.o., FABRITY Sp. z o.o.) do kwoty 14.220.000 PLN do dnia 30 listopada 2026 roku, - oświadczeniem w formie aktu notarialnego o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt 5) Kodeksu postępowania cywilnego, wynikającego ze zmian przepisów dotyczących ważności bankowych tytułów egzekucyjnych. Kwota egzekucji w przypadku: - umowy ramowej o linię rewolwingową wynosi 4.620.000 PLN (słownie: cztery miliony sześćset dwadzieścia tysięcy złotych) z możliwością nadania klauzuli wykonalności najpóźniej do dnia 30 września 2027 roku, - umowy kredytu w rachunku bieżącym wynosi 9.600.000 PLN (słownie: dziewięć milionów sześćset tysięcy złotych), przy czym klauzula wykonalności może zostać nadana w każdej chwili, - umowy wzajemnych poręczeń wynosi 14.220.000 PLN (słownie: czternaście milionów dwieście dwadzieścia tysięcy złotych) z możliwością nadania klauzuli wykonalności najpóźniej do dnia 30 września 2027 roku. Nie są znane okoliczności wskazujące na możliwość wystąpienia wypływu środków z tytułu rozliczenia zobowiązania warunkowego, w związku z tym nie jest możliwe określenie ewentualnego prawdopodobieństwa wystąpienia takiego wypływu. Występujące poręczenia i gwarancje zawarte zostały na warunkach rynkowych. Przepisy dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych, fizycznych, czy składek na ubezpieczenia społeczne podlegają częstym zmianom, wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia do utrwalonych regulacji bądź precedensów prawnych. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno między organami państwowymi, jak i między organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne 55 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 (na przykład celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania istotnych kar, a ustalone w wyniku kontroli dodatkowe kwoty zobowiązań muszą zostać wpłacone wraz z odsetkami. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą zostać poddane kontroli przez okres pięciu lat. W efekcie kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym mogą ulec zmianie w późniejszym terminie po ostatecznym ustaleniu ich wysokości przez organy skarbowe. Grupa stoi na stanowisku, że nie zachodzi potrzeba utworzenia rezerw w tym zakresie. Z dniem 15 lipca 2016 r. do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisów ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie nieuzasadnionego dzielenia operacji; angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego; elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji. Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy. 6.2.24.Transakcje z podmiotami powiązanymi Spółki z Grupy Kapitałowej K2 Holding w roku obrotowym 2022 nie zawierały transakcji z jednostkami powiązanymi na warunkach innych niż rynkowe. Wynagrodzenia członków jednostki dominującej 2022 2021 Zarząd Paweł Wujec 540 605 Michał Paschalis-Jakubowicz 506 573 Artur Piątek 508 535 Tomasz Burczyński 380 342 Rada Nadzorcza Janusz Żebrowski 72 67 Maciej Klepacki 37 34 Robert Rządca 23 34 Grzegorz Stulgis 36 34 Michał Zdziarski - 34 Jakub Menc 55 - Przemysław Soroka 13 - .Ponadto w ramach transakcji sprzedaży akcji spółki Oktawave S.A. Wiceprezes Zarządu – Michał Paschalis-Jakubowicz otrzymał 95 tys. zł w ramach umowy o usługi doradcze związane z transakcją oraz 945 tys. zł jako cenę sprzedaży posiadanych akcji Oktawave S.A. Dnia 10 czerwca 2022 r. zostało zawarte porozumienie z Panem Michałem Paschalis-Jakubowiczem, w którym nabył prawo do wykonania Opcji Call w odniesieniu do 1.149 akcji. Łączna liczba posiadanych akcji wyniosła 1.571. 56 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 Transakcje z PerfectBot Sp. z o.o. od momentu utraty kontroli do końca roku obrotowego oraz salda na koniec roku obrotowego Przychody ze sprzedaży Koszty operacyjne Koszty finansowe Należności z tytułu dostaw i usług Zobowiązania z tytułu dostaw i usług K2 Holding S.A. - 107 24 - 53 Fabrity Sp. z o.o. 151 - 93 - K2 Precise S.A. - 14 - - 6 Agencja K2 Sp. z o.o. - - - - - Razem 151 121 24 93 59 6.2.25.Instrumenty finansowe Aktywa finansowe (niewyceniane wg. wartości godziwej) 31.12.2022 – Agencja K2 Sp. z o.o. i K2 Precise S.A. 31.12.2022 – działalność kontynuowana 31.12.2021 Należności z tytułu dostaw i usług 12 861 16 988 25 205 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 4 610 13 183 10 129 Razem aktywa finansowe 17 471 30 171 35 334 Zobowiązania finansowe i zobowiązania z tyt. dostaw i usług (niewyceniane wg. wartości godziwej) 31.12.2022 – Agencja K2 Sp. z o.o. i K2 Precise S.A. 31.12.2022 – działalność kontynuowana 31.12.2021 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 7 355 4 589 8 636 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w faktoringu odwrotnym 13 - 1 160 Krótkoterminowe zobowiązania z tyt. kredytów (w rachunku bieżącym) - - 656 Razem zobowiązania finansowe 7 368 4 589 10 452 Powyższe instrumenty finansowe zostały wycenione według zamortyzowanego kosztu. Wartość godziwa powyższych instrumentów finansowych nie odbiega w istotny sposób od ich wartości bilansowej. 57 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 6.2.26.Ryzyko płynności Ekspozycja na ryzyko płynności Poniżej przedstawiono pozostałe umowne terminy wymagalności zobowiązań finansowych na dzień sprawozdawczy. Umowne przepływy pieniężne – działalność kontynuowana Wartość bilansowa na 31.12 2022 Do 3 miesięcy Od 3 do 12 miesięcy Powyżej 12 miesięcy Należności z tytułu dostaw i usług 16 988 16 607 361 20 Pozostałe należności 226 226 - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 13 183 13 183 - - Razem 30 397 30 016 361 20 Umowne przepływy pieniężne – działalność kontynuowana Wartość bilansowa na 31.12 2022 Do 3 miesięcy Od 3 do 12 miesięcy Powyżej 12 miesięcy Zadłużenie finansowe Zobowiązania z tytułu leasingu 4 321 575 975 2 771 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 4 589 4 584 1 4 Pozostałe zobowiązania 357 357 - - Razem 9 267 5 516 976 2 775 Umowne przepływy pieniężne – Agencja K2 Sp. z o.o. i K2 Precise S.A. Wartość bilansowa na 31.12 2022 Do 3 miesięcy Od 3 do 12 miesięcy Powyżej 12 miesięcy Aktywa Należności z tytułu dostaw i usług 12 861 12 723 65 73 Pozostałe należności 131 131 - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 4 610 4 610 - - Razem 17 602 17 464 65 73 Umowne przepływy pieniężne – Agencja K2 Sp. z o.o. i K2 Precise S.A. Wartość bilansowa na 31.12 2022 Do 3 miesięcy Od 3 do 12 miesięcy Powyżej 12 miesięcy Zobowiązania Zobowiązania z tytułu leasingu 76 17 37 22 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 7 355 7 332 23 - Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu faktoringu odwrotnego 13 13 - - Razem 7 444 7 362 60 22 58 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 6.2.27.Ryzyko zmian kursów walutowych Struktura walutowa instrumentów finansowych w PLN – działalność kontynuowana 31.12.2022 Klasy instrumentów finansowych EUR USD Należności z tytułu dostaw i usług 2 751 356 Długoterminowy leasing aktywów z tytułu prawa użytkowania – powierzchnia biurowa 2 722 - Krótkoterminowy leasing aktywów z tytułu prawa użytkowania – powierzchnia biurowa 1 445 - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 2 - Struktura walutowa instrumentów finansowych w PLN – działalność kontynuowana 31.12.2021 Klasy instrumentów finansowych EUR USD Należności z tytułu dostaw i usług 1 945 409 Długoterminowy leasing aktywów z tytułu prawa użytkowania – powierzchnia biurowa 801 - Krótkoterminowy leasing aktywów z tytułu prawa użytkowania – powierzchnia biurowa 3 164 - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 160 19 Zmiana kursu walutowego o 1 punkt procentowy spowodowałaby zmianę wyniku finansowego przed opodatkowaniem o kwoty przedstawione poniżej. Poniższa tabela dotyczy wpływu na koszty finansowe ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów. 31.12.2022 31.12.2021 Wzrost 1% Spadek 1% Wzrost 1% Spadek 1% Należności z tytułu dostaw i usług w walutach obcych 31 - 31 24 - 24 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w walutach obcych - - - 2 2 Zobowiązania z tytułu leasingu z tytułu prawa użytkowania - 42 42 - 40 40 Struktura walutowa instrumentów finansowych w PLN Agencja K2 Sp. z o.o. i K2 Precise S.A. 31.12.2022 Klasy instrumentów finansowych EUR USD Należności z tytułu dostaw i usług 131 23 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 74 26 31.12.2022 Wzrost 1% Spadek 1% Należności z tytułu dostaw i usług 1,5 - 1,5 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - 1,0 1,0 59 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 6.2.28.Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług 31.12.2022 – Agencja K2 Sp. z o.o. i K2 Precise S.A. 31.12.2022 – działalność kontynuowana 31.12.2021 Terminowe i do 1 miesiąca 9 468 13 118 17 847 Od 1 do 3 miesięcy 2 012 868 1 298 Od 3 do 6 miesięcy 11 207 124 Powyżej 6 miesięcy 276 174 319 Odpis na oczekiwane straty kredytowe - 148 - 85 - 256 Oszacowane 1 242 2 706 5 873 Razem 12 861 16 988 25 205 . 6.2.29.Analiza wrażliwości na zmiany stóp procentowych Zmiana stóp procentowych o 1 punkt procentowy spowodowałaby zmianę wyniku finansowego przed opodatkowaniem o kwoty przedstawione poniżej. Poniższa tabela dotyczy wpływu na koszty finansowe ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów. Struktura instrumentów finansowych narażonych na ryzyko zmiany stóp procentowych 31.12.2022 31.12.2021 Kredyty bankowe i pożyczki - 656 Leasing 4 321 4 503 Razem 4 321 5 159 31.12.2022 31.12.2021 Wzrost 1% Spadek 1% Wzrost 1% Spadek 1% Instrumenty o zmiennej stopie procentowej - 43 43 - 52 52 6.2.30.Informacje o znaczących zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie ujęto znaczących zdarzeń dotyczących lat ubiegłych. 60 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 6.2.31.Pozostałe istotne informacje dotyczące działalności spółki i ciągłości działania Wpływ sytuacji polityczno – gospodarczej na terytorium Ukrainy Wojna w Ukrainie wiąże się ze zwiększonym ryzykiem makroekonomicznym dotyczącym, m. in. wzrostu niepewności, wahania kursów walut, ryzyka inflacji czy poziomu stóp procentowych. Grupa K2 Holding S.A. nie posiada żadnych istotnych dostawców oraz odbiorców w tym rejonie. Grupa na bieżąco monitoruje wpływ wydarzeń na działalność spółek. Wpływ pandemii COVID-19 na działalność Grupy K2 Holding Kierownictwo Grupy K2 na bieżąco analizuje sytuację gospodarczą i wpływ koronawirusa SARS-CoV-2 i pandemii COVID-19 na rynek technologiczny, reklamowy oraz działalność Grupy K2. Na bazie stale aktualizowanych informacji dot. poziomu zamówień i wpływu pandemii na zamówienia Klientów, Zarząd K2 na bieżąco dokonuje oceny płynności w krótkim i średnim okresie. Na dzień zatwierdzenia niniejszego raportu Zarząd ocenia sytuację płynnościową jako bezpieczną. Monitoring kluczowych wartości finansowych odbywa się w sposób ciągły, w tym zwłaszcza poziomu przewidywanych przychodów i struktury należności handlowych. Jednocześnie Zarząd dostrzega czynniki ryzyka związane z niestabilnością otoczenia rynkowego, skutkami rozprzestrzeniania się koronawirusa i wpływem potencjalnych kolejnych fal zachorowań na czynniki makroekonomiczne, społeczne, ale także na działalność Klientów jak i Spółek Grupy K2 m.in. w zakresie organizacji pracy, motywacji pracowników, utrzymania efektywności pracy i kultury organizacyjnej. Czynniki te mogą mieć istotny wpływ na przychody i wyniki Grupy K2 w kolejnych kwartałach. Przebieg i skutki pandemii pozostają poza kontrolą Grupy K2 oraz związane są z wyjątkowo dużą niepewnością i zmiennością sytuacji rynkowej i społecznej. Zawarcie i wykonanie umowy sprzedaży akcji spółki zależnej Oktawave S.A. Dnia 21 czerwca 2022 r. K2 Holding S.A. oraz pozostali akcjonariusze mniejszościowi zawarli i wykonali (za pośrednictwem Trigon Dom Maklerski Trigon SA) umowę sprzedaży 100% akcji spółki zależnej – Oktawave S.A. (Spółka). W ramach Transakcji K2 Holding S.A. sprzedała na rzecz Netia S.A. 41.887 akcji reprezentujących 90,08% kapitału zakładowego Spółki. Cena sprzedaży 1 akcji Spółki wynosiła 601,56 PLN co oznacza cenę 27.972.727,00 PLN za 100% akcji Spółki w tym 25.197.711,27 PLN za 41.887 akcji zbytych przez K2 Holding S.A. Umowa nie przewiduje odroczonych płatności Ceny Sprzedaży lub jej części. Pełna wartość ceny sprzedaży została zapłacona w dniu transakcji, a środki ze sprzedaży zostały planowo przekazane Emitentowi przez Dom Maklerski pośredniczący w transakcji w dniu 22 czerwca 2022 r. Cena Sprzedaży - 100% akcji Spółki została ustalona na podstawie mechanizmu wartości przedsiębiorstwa Spółki w kwocie 33.700.000,00 PLN na bazie „cash free debt free”, czyli pomniejszonego o zadłużenie finansowe netto Spółki oraz dokonaną korektę kapitału obrotowego netto Spółki, na podstawie danych finansowych Spółki na dzień 30 kwietnia 2022 r. cena sprzedaży może podlegać korekcie in minus według stanu na dzień 31 maja 2022 r. w oparciu o zmianę zadłużenia finansowego netto oraz korektę kapitału obrotowego netto Spółki, która to powinna 61 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 zostać dokonana w terminie do dnia 31 sierpnia 2022 r. Korekta ceny sprzedaży została zrealizowana i wyniosła 164 tys. zł. Jednocześnie w ramach Transakcji Netia S.A. spłaciła zadłużenie Spółki wobec K2 Holding S.A. z tytułu udzielonych pożyczek w kwocie 6.500.000 PLN. Kwota spłaty pożyczki została przekazana Emitentowi przez Dom Maklerski pośredniczący w transakcji w dniu 22 czerwca 2022 r. Sprzedaż udziałów w spółce zależnej PerfectBot Sp. z o.o. Dnia 18 sierpnia 2022 r. została zawarta umowa sprzedaży udziałów członkom kluczowego kierownictwa Spółki PerfectBot Sp. z o.o. K2 Holding S.A. sprzedała łącznie 64 udziały za cenę jednostkową Dodatkowego Udziału wynoszącą 50 zł za każdy udział. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania K2 Holding S.A. posiada 50% udziałów Spółki PerfectBot Sp. z o.o. Zgodnie z Raportem Bieżącym nr 34/2022 z dnia 9 września 2022 roku pomiędzy K2 Holding S.A. i członkami kluczowego kierownictwa Spółki PerfectBot Sp. z o.o. a dwoma funduszami venture capital została zawarta umowa inwestycyjna, dotycząca inwestycji w spółkę PerfectBot Sp. z o.o. Zgodnie z postanowieniami Umowy, Fundusze VC zobowiązały się do inwestycji kapitałowej w Spółkę w kwocie łącznej 2.520.000 zł w drodze objęcia udziałów w uchwalonym w tym samym dniu podwyższonym kapitale zakładowym Spółki do kwoty 21.200 zł tj. o kwotę 11.200,00 zł, poprzez utworzenie 224 nowych, równych, niepodzielnych, nieuprzywilejowanych udziałów o wartości nominalnej 50,00 zł każdy. W wyniku realizacji Podwyższenia Kapitału uzyskana zostanie następująca struktura kapitałowa Spółki: K2 - 212 udziałów reprezentujących łącznie 50 % kapitału zakładowego Spółki, Fundusze VC łącznie - 64 udziały reprezentujące 15,10 % kapitału zakładowego Spółki, Założyciele łącznie – 148 udziałów reprezentujących 34,9% kapitału zakładowego Spółki, przy czym 31 udziałów Założycieli jest przeznaczonych na wdrożenie w przyszłości w Spółce programu motywacyjnego. Zmiany w Zarządzie i Radzie Nadzorczej Zgodnie z raportem bieżącym nr 30/2022 z dnia 31 sierpnia 2022 roku Zarząd K2 Holding S.A. poinformował, iż w dniu 31 sierpnia 2022 roku Rada Nadzorcza spółki podjęła uchwałę w sprawie powołania z dniem 1 września 2022 r. Pana Tomasza Burczyńskiego do składu Zarządu Spółki bieżącej kadencji. Zgodnie z raportem bieżącym nr 19/2022 z dnia 23 sierpnia 2022 roku wygasł mandat członka Rady Nadzorczej Pana Roberta Rządcy. Tego dnia został również powołany na członka Rady Nadzorczej Pan Przemysław Soroka. Podwyższenie kapitału Zgodnie z raportem bieżącym nr 45/2022 z dnia 17 listopada 2022 roku Zarząd K2 Holding S.A. poinformował, iż w dniu 17 listopada 2022 roku na rachunkach inwestycyjnych akcjonariuszy rozksięgowane zostały akcje, oznaczone nowym kodem ISIN [PLK2ITR00077], objęte przez akcjonariuszy w ramach warunkowego podwyższenia kapitału określonego uchwałą nr 3 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 17.12.2020 r. zmienioną następnie 62 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 uchwałą nr 22 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Emitenta z dnia 23 sierpnia 2022 r. W związku z powyższym, zgodnie z treścią z art. 451 § 2 oraz 452 § 1 Kodeksu spółek handlowych nastąpiło wydanie akcji oraz podwyższenie kapitału zakładowego Spółki o kwotę 150.000,00 zł (słownie: sto pięćdziesiąt tysięcy złotych). Po rejestracji podwyższenia kapitału zakładowego Spółki kapitał podstawowy wynosi 2.467.655,00 zł (słownie: dwa miliony czterysta sześćdziesiąt siedem tysięcy sześćset pięćdziesiąt pięć złotych) i dzieli się na 2.467.655 akcji zwykłych na okaziciela. Realizacja Programu Motywacyjnego K2 Holding S.A. Zgodnie z informacją zawartą w nocie 6.2.5. kwota kosztu związanego z Programem rozpoznanego w okresie od stycznia do grudnia 2021 roku wyniosła 1.175 tys. zł, a w roku 2022 do dnia 30 września 710 tys. zł., z czego w trzecim kwartale 2022 roku rozpoznano kwotę 429 zł. Przegląd opcji strategicznych Zgodnie z raportem bieżącym nr 32/2022 z dnia 31 sierpnia 2022 r. Zarząd Spółki K2 Holding S.A. podjął decyzję o rozpoczęciu przeglądu opcji strategicznych związanych z dalszym rozwojem działalności K2 Holding S.A. oraz spółek Grupy Kapitałowej K2 Holding S.A. Podczas przeglądu rozważane są różne opcje strategiczne w odniesieniu do spółek z segmentu marketingowego Grupy tj. Agencja K2 Sp. z o.o. oraz K2 Precise S.A., w szczególności poszukiwanie inwestorów strategicznych, zawarcie aliansu strategicznego, dokonanie transakcji o innej strukturze oraz sposoby wykorzystania ewentualnie pozyskanych środków, jak również brak działań K2 Holding S.A. związanych z pozyskaniem inwestora, zawarciem aliansu lub dokonaniem transakcji. W związku z powyższym spółki segmentu marketingowego przedstawiono jako grupę aktywów przeznaczonych do sprzedaży. Zarząd oczekuje, że ewentualna transakcja zostanie dokonana w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. 6.2.32.Informacje o zdarzeniach po dniu bilansowym Brak. 63 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 6.2.33.Wynagrodzenie związane z usługami audytora i usługami pokrewnymi Wynagrodzenie audytora 2022 2021 Badanie rocznego sprawozdania finansowego 100 100 Inne usługi poświadczające, w tym przegląd sprawozdania finansowego 80 40 Badanie raportu o wynagrodzeniach 6 6 Razem: 186 146 Dnia 2 sierpnia 2022 roku została podpisana umowa z CSWP Audyt P.S.A. (poprzednio CSWP Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.) na badanie i przegląd sprawozdań finansowych. Dnia 5 października 2022 roku została podpisana umowa z CSWP Audyt P.S.A. na przeprowadzenie weryfikacji raportów o wynagrodzeniach za rok kończący się 31 grudnia 2022. Dnia 2 sierpnia 2022 roku została podpisana umowa z CSWP Audyt P.S.A. na przeprowadzenie weryfikacji zgodności skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok kończący się 31 grudnia 2022 sporządzonego w jednolitym elektronicznym formacie raportowania („Rozporządzenie ESEF”). 6.2.34.Struktura zatrudnienia Przeciętne zatrudnienie w Grupie w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku kształtowało się następująco: Struktura zatrudnienia 31.12.2022 31.12.2021 SSC 29 27 Software 77 69 Marketing 67 71 Razem 173 167 . 6.2.35.Grupa aktywów do zbycia Zgodnie z raportem bieżącym nr 32/2022 z dnia 31 sierpnia 2022 r. Zarząd Spółki K2 Holding S.A. podjął decyzję o rozpoczęciu przeglądu opcji strategicznych związanych z dalszym rozwojem działalności K2 Holding S.A. oraz spółek Grupy Kapitałowej K2 Holding S.A. Podczas przeglądu rozważane są różne opcje strategiczne w odniesieniu do spółek z segmentu marketingowego Grupy tj. Agencja K2 Sp. z o.o. oraz K2 Precise S.A., w szczególności poszukiwanie inwestorów strategicznych, zawarcie aliansu strategicznego, dokonanie transakcji o innej strukturze oraz sposoby wykorzystania ewentualnie pozyskanych środków, jak również brak działań K2 Holding S.A. związanych z pozyskaniem inwestora, zawarciem aliansu lub dokonaniem transakcji. W związku z toczącym się przeglądem opcji strategicznych dla spółek segmentu marketingowego Emitent zmienił sposób konsolidacji tych spółek i ujął je w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok 2022 jako grupę aktywów przeznaczonych do sprzedaży a ich wyniki netto w łącznej kwocie 2,1 mln zł ujęte zostały w pozycji Zysk 64 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 / strata dotyczący grupy aktywów do zbycia i działalności zaniechanej. Zarząd oczekuje, że ewentualna transakcja zostanie dokonana w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. Zgodnie z raportem bieżącym nr 6/2022 Zarząd K2 Holding S.A. poinformował, że w dniu 12 kwietnia 2022 r. Spółka otrzymała ofertę zakupu 100 % akcji spółki zależnej Oktawave S.A. Dnia 21 czerwca 2022 r. K2 Holding S.A. oraz pozostali akcjonariusze mniejszościowi zawarli i wykonali (za pośrednictwem Trigon Dom Maklerski Trigon SA) umowę sprzedaży 100% akcji spółki zależnej – Oktawave S.A. W ramach Transakcji K2 Holding S.A. sprzedała na rzecz Netia S.A. 41.887 akcji reprezentujących 90,08% kapitału zakładowego Spółki. Zgodnie z Raportem Bieżącym nr 34/2022 z dnia 9 września 2022 roku pomiędzy K2 Holding S.A. i członkami kluczowego kierownictwa Spółki PerfectBot Sp. z o.o. a dwoma Funduszami Venture Capital została zawarta umowa inwestycyjna, dotycząca inwestycji w spółkę PerfectBot Sp. z o.o. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania K2 Holding S.A. posiada 50% udziałów Spółki PerfectBot Sp. z o.o. W związku z tym dokonano szeregu przekształceń mających na celu wyodrębnienie i prezentację spółek PerfectBot Sp. z o.o. oraz Oktawave S.A. Wynik netto spółki Oktawave za okres od stycznia do czerwca 2022 w wysokości -0,5 mln zł oraz wynik netto spółki PerfectBot w okresie od stycznia do sierpnia 2022 w wysokości -0,7 mln zostały ujęte w Zysk / strata dotyczący grupy aktywów do zbycia i działalności zaniechanej. Wynik netto spółki PerfectBot od września 2022 został ujęty zgodnie metodą praw własności w Skonsolidowanym sprawozdaniu z zysków i strat uwzględniając 50% udział Grupy Kapitałowej K2 Holding w pozycji Wycena metodą praw własności łącznie z wartością zmiany kapitałów PerfectBot przypisaną do K2 Holding zgodnie z notą 6.2.6. Dane grup aktywów do przekształceń not 6.2.36 i 6.2.37. 2022 – Oktawave S.A. (do 30.06.2022), PerfectBot Sp. z o.o. (do 31.08.2022), Agencja K2 Sp. z o.o., K2 Precise S.A. 2021 – Oktawave S.A., PerfectBot Sp. z o.o., Agencja K2 Sp. z o.o., K2 Precise S.A. PLN’000 PLN’000 Przychody ze sprzedaży usług 67 931 83 112 Koszty sprzedanych usług - 60 017 - 74 735 Zysk brutto ze sprzedaży 7 914 8 377 Koszty ogólnego zarządu - 6 636 - 7 549 Zysk / strata ze sprzedaży 1 278 828 Pozostałe przychody / koszty operacyjne netto 167 511 Zysk / strata na działalności operacyjnej (EBIT) 1 445 1 339 Przychody / koszty finansowe netto - 159 - 198 Zysk / strata przed opodatkowaniem 1 286 1 141 Podatek dochodowy - 348 - 267 Zysk / strata netto 938 874 dane po wyłączeniach technicznych wg not. 6.2.36 i 6.2.37. Zysk / strata netto przypadająca na: akcjonariuszy jednostki dominującej 1 109 1 032 akcjonariuszy/udziałowców niekontrolujących - 171 - 158 . 65 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 Aktywa 31.12.2022 – Agencja K2 i K2 Precise 31.12.2021 – Oktawave PLN’000 PLN’000 AKTYWA TRWAŁE 2 217 10 586 Wartości niematerialne - 6 664 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 95 1 793 Wartość firmy 1 238 - Rzeczowe aktywa trwałe 139 1 111 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 745 1 018 AKTYWA OBROTOWE 17 441 2 891 Należności z tytułu dostaw i usług 12 019 2 529 Pozostałe należności publicznoprawne 634 60 Pozostałe należności 131 27 Aktywa finansowe z tytułu udzielonych pożyczek - - Pozostałe aktywa 47 120 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 4 610 155 Aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 19 658 13 477 . Zobowiązania i rezerwy długoterminowe 865 1 420 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 843 708 Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu 22 712 Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe 8 891 3 935 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 5 772 1 470 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 120 - Pozostałe zobowiązania publicznoprawne 726 308 Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek - 493 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu 54 554 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu faktoringu odwrotnego 13 - Pozostałe zobowiązania 274 17 Rezerwy na zobowiązania 1 277 67 Pozostałe pasywa 655 1 026 Zobowiązania bezpośrednio związane z aktywami zaklasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży 9 756 5 355 . 2022 – Oktawave S.A. (do 30.06.2022), PerfectBot Sp. z o.o. (do 31.08.2022), Agencja K2 Sp. z o.o., K2 Precise S.A. 2021 – Oktawave S.A., PerfectBot Sp. z o.o., Agencja K2 Sp. z o.o., K2 Precise S.A. Przepływy z działalności operacyjnej 1 768 2 596 Przepływy z działalności inwestycyjnej 206 - 3 573 Przepływy z działalności finansowej 529 - 1 562 Wpływy/wypływy środków pieniężnych netto 2 503 - 2 539 Przepływy pieniężne na zakup rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych w roku 2022 wyniosły 1.454 tys. PLN. . 66 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 6.2.36.Przekształcenie danych porównawczych W związku z ujęciem spółki Oktawave S.A. a następnie Agencji K2 Sp. z o.o., K2 Precise S.A. jako Grupy aktywów przeznaczonych do zbycia oraz zmianą struktury udziałowej spółki PerfectBot Sp. z o.o. skutkującej utratą kontroli przez K2 Holding S.A., dokonano odpowiednich przekształceń celem zaprezentowania wyniku z działalności grupy aktywów do zbycia, co zostało zaprezentowane w tabeli poniżej. Dane porównawcze za okres: 1 stycznia 2021 r. – 31 grudnia 2021 r. Dane Grupy K2 bez wyodrębnienia Grupy aktywów do zbycia (pełna konsolidacja Oktawave S.A. PerfectBot Sp. z o.o., Agencja K2 Sp. z o.o., K2 Precise S.A.) Grupa aktywów do zbycia i spółka PerfectBot Sp. z o.o., po wyłączeniach Dane Grupy K2 z wyodrębnieniem Grupy aktywów do zbycia i spółki PerfectBot Sp. z o.o. (dane przekształcone) PLN’000 PLN’000 PLN’000 Przychody ze sprzedaży usług 123 850 83 112 40 738 Koszty sprzedanych usług - 108 004 - 74 735 - 33 269 Zysk brutto ze sprzedaży 15 846 8 377 7 469 Koszty ogólnego zarządu - 10 072 - 7 549 - 2 523 Pozostałe przychody / koszty operacyjne netto 526 511 15 Utrata wartości należności i aktywów kontraktowych - - - Zysk / strata na działalności operacyjnej (EBIT) 6 300 1 339 4 961 Przychody / koszty finansowe netto - 517 - 198 - 319 Wspólne ustalenia umowne - - - Zysk / strata przed opodatkowaniem 5 783 1 141 4 642 Podatek dochodowy - 1 292 - 267 - 1 025 Zysk / strata netto 4 491 874 3 617 Zysk / strata działalność kontynuowana 3 617 Zysk / strata dotyczący grupy aktywów do zbycia 874 Zysk / strata netto 4 491 Dane porównawcze za okres: 1 stycznia 2021 r. – 31 grudnia 2021 r. Grupa aktywów do zbycia (Oktawave S.A., PerfectBot Sp. z o.o., Agencja K2 Sp. z o.o., K2 Precise S.A.) bez wyłączeń Grupa aktywów do zbycia (Oktawave S.A., PerfectBot Sp. z o.o., Agencja K2 Sp. z o.o., K2 Precise S.A.) – wyłączenia Grupa aktywów do zbycia (Oktawave S.A., PerfectBot Sp. z o.o., Agencja K2 Sp. z o.o., K2 Precise S.A.) po wyłączeniach PLN’000 PLN’000 PLN’000 Przychody ze sprzedaży usług 88 550 - 5 438 83 112 Koszty sprzedanych usług - 80 173 5 438 - 74 735 Zysk brutto ze sprzedaży 8 377 - 8 377 Koszty ogólnego zarządu - 7 549 - - 7 549 Pozostałe przychody / koszty operacyjne netto 511 - 511 Utrata wartości należności i aktywów kontraktowych - - - Zysk / strata na działalności operacyjnej (EBIT) 1 339 - 1 339 Przychody / koszty finansowe netto - 198 - - 198 Wspólne ustalenia umowne - - - Zysk / strata przed opodatkowaniem 1 141 - 1 141 Podatek dochodowy - 267 - - 267 Zysk / strata netto 874 - 874 Wyłączenia techniczne 67 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 . Dane porównawcze na dzień 31 grudnia 2021 r. Aktywa Dane Grupy K2 z wyodrębnieniem Grupy aktywów do zbycia – Oktawave S.A. (pełna konsolidacja PerfectBot Sp. z o.o., Agencja K2 Sp. z o.o., K2 Precise S.A.) Grupa aktywów do zbycia po wyłączeniach (PerfectBot Sp. z o.o., Agencja K2 Sp. z o.o., K2 Precise S.A.) Dane Grupy K2 z wyodrębnieniem Grupy aktywów do zbycia - dane przekształcone (Oktawave S.A., PerfectBot Sp. z o.o., Agencja K2 Sp. z o.o., K2 Precise S.A.) PLN’000 PLN’000 PLN’000 AKTYWA TRWAŁE 8 666 3 327 5 339 Wartości niematerialne 1 292 735 557 Aktywa z tytułu prawa użytkowania 3 028 178 2 850 Wartość firmy jednostek zależnych 1 245 1 238 7 Rzeczowe aktywa trwałe 480 125 355 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 621 1 051 1 570 AKTYWA OBROTOWE 50 973 17 863 54 300 Należności z tytułu dostaw i usług 25 205 11 326 13 879 Pozostałe należności publicznoprawne 1 186 890 296 Należności z tytułu podatku dochodowego - - - Pozostałe należności 560 430 130 Aktywa finansowe z tyt. udzielonych pożyczek - 1 508 - 1 508 Pozostałe aktywa 416 92 324 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 10 129 3 617 6 512 Aktywa obrotowe inne niż przeznaczone do sprzedaży 37 496 - 19 633 Grupa aktywów do zbycia 13 477 21 190 34 667 AKTYWA RAZEM 59 639 - 59 639 Dane porównawcze na dzień 31 grudnia 2021 r. Pasywa Dane Grupy K2 z wyodrębnieniem Grupy aktywów do zbycia – Oktawave S.A. (pełna konsolidacja PerfectBot Sp. z o.o., Agencja K2 Sp. z o.o., K2 Precise S.A.) Grupa aktywów do zbycia po wyłączeniach (PerfectBot Sp. z o.o., Agencja K2 Sp. z o.o., K2 Precise S.A.) Dane Grupy K2 z wyodrębnieniem Grupy aktywów do zbycia - dane przekształcone (Oktawave S.A., PerfectBot Sp. z o.o., Agencja K2 Sp. z o.o., K2 Precise S.A.) PLN’000 PLN’000 KAPITAŁ WŁASNY 31 855 - 31 855 Kapitał podstawowy 2 318 - 2 318 Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej 5 340 - 5 340 Zyski zatrzymane 18 752 - 18 752 Kapitał rezerwowy z tytułu emisji akcji pracowniczych 2 197 - 2 197 Akcje własne - - - Kapitał przynależny akcjonariuszom jednostki dominującej 28 607 - 28 607 Udziały niedające kontroli 3 248 - 3 248 ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA 27 784 - 27 784 Zobowiązania i rezerwy długoterminowe 2 746 948 1 798 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1 759 871 888 Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu 987 77 910 Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe 25 038 8 739 25 986 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 8 636 4 874 3 762 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w faktoringu odwrotnym 1 160 1 160 - Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 4 4 - Pozostałe zobowiązania publicznoprawne 1 661 513 1 148 Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 656 - 656 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu 3 516 88 3 428 Pozostałe zobowiązania 587 305 282 Rezerwy na zobowiązania 2 672 1 476 1 196 Pozostałe pasywa 791 319 472 Zobowiązania krótkoterminowe bez związanych z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży 19 683 - 10 944 Zobowiązania bezpośrednio związane z grupą aktywów do zbycia 5 355 9 687 15 042 PASYWA RAZEM 59 639 - 59 639 68 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 Wartość przekształconych aktywów obrotowych to kwota aktywów obrotowych zatwierdzonych pomniejszonych o wartość aktywów obrotowych grupy aktywów do zbycia i powiększona o pełną kwotę grupy aktywów do zbycia. Wartość przekształconych zobowiązań i rezerw krótkoterminowych to kwota zobowiązań i rezerw krótkoterminowych zatwierdzonych pomniejszonych o wartość zobowiązań i rezerw krótkoterminowych grupy aktywów do zbycia i powiększona o pełną kwotę zobowiązań bezpośrednio związanych z grupą aktywów do zbycia. . 6.2.37.Prezentacja danych bieżącego roku uwzględniających Oktawave S.A. (do momentu zbycia), PerfectBot Sp. z o.o. (do momentu zbycia), Agencję K2 Sp. z o.o. oraz K2 Precise S.A. Dane za okres: 1 stycznia 2022 r. – 31 grudnia 2022 r. Dane Grupy K2 bez wyodrębnienia Oktawave S.A., PerfectBot Sp. z o.o., Agencji K2 Sp. z o.o. i K2 Precise S.A. Oktawave S.A. (do 30.06.2022), PerfectBot Sp. z o.o. (do 31.08.2022), Agencja K2 Sp. z o.o., K2 Precise S.A. po wyłączeniach Dane Grupy K2 z wyodrębnieniem Oktawave S.A., PerfectBot Sp. z o.o., Agencji K2 Sp. z o.o. i K2 Precise S.A. PLN’000 PLN’000 PLN’000 Przychody ze sprzedaży usług 121 339 67 931 53 408 Koszty sprzedanych usług - 103 783 - 60 017 - 43 766 Zysk brutto ze sprzedaży 17 556 7 914 9 642 Koszty ogólnego zarządu - 11 291 - 6 636 - 4 655 Pozostałe przychody / koszty operacyjne netto 146 167 - 21 Utrata wartości należności i aktywów kontraktowych - - - Zysk / strata na działalności operacyjnej (EBIT) 6 411 1 445 4 966 Przychody / koszty finansowe netto 321 - 159 480 Wynik na zbyciu akcji Oktawave 21 850 - 21 850 Wynik na zbyciu udziałów PerfectBot - 454 - - 454 Wspólne ustalenia umowne 259 - 259 Zysk / strata przed opodatkowaniem 28 387 1 286 27 101 Podatek dochodowy - 3 319 - 348 - 2 971 Zysk / strata netto 25 068 938 24 130 Zysk / strata działalność kontynuowana 24 130 Zysk / strata dotyczący grupy aktywów do zbycia 938 Zysk / strata netto 25 068 . Dane za okres: 1 stycznia 2022 r. – 31 grudnia 2022 r. Oktawave S.A. (do 30.06.2022), PerfectBot Sp. z o.o. (do 31.08.2022), Agencja K2 Sp. z o.o., K2 Precise S.A. bez wyłączeń Oktawave S.A. (do 30.06.2022), PerfectBot Sp. z o.o. (do 31.08.2022), Agencja K2 Sp. z o.o., K2 Precise S.A. – wyłączenia Oktawave S.A. (do 30.06.2022), PerfectBot Sp. z o.o. (do 31.08.2022), Agencja K2 Sp. z o.o., K2 Precise S.A. po wyłączeniach PLN’000 PLN’000 PLN’000 Przychody ze sprzedaży usług 72 072 - 4 141 67 931 Koszty sprzedanych usług - 64 158 4 141 - 60 017 Zysk brutto ze sprzedaży 7 914 - 7 914 Koszty ogólnego zarządu - 6 636 - - 6 636 Pozostałe przychody / koszty operacyjne netto 162 - 162 Utrata wartości należności i aktywów kontraktowych - - - Zysk / strata na działalności operacyjnej (EBIT) 1 440 - 1 440 Przychody / koszty finansowe netto - 153 - - 153 Wspólne ustalenia umowne - - - Zysk / strata przed opodatkowaniem 1 287 - 1 287 Podatek dochodowy - 349 - - 349 Zysk / strata netto 938 - 938 Wyłączenia techniczne. 69 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 Dane na dzień 31 grudnia 2022 r. Aktywa Dane Grupy K2 bez wyodrębnienia Grupy aktywów do zbycia (pełna konsolidacja Agencji K2 Sp. z o.o. i K2 Precise S.A.) Grupa aktywów do zbycia po wyłączeniach Dane Grupy K2 z wyodrębnieniem Grupy aktywów do zbycia (dane przekształcone) PLN’000 PLN’000 PLN’000 AKTYWA TRWAŁE 11 496 2 217 9 279 Wartości niematerialne 1 222 - 1 222 Aktywa z tytułu prawa użytkowania 4 321 95 4 226 Wartość firmy jednostek zależnych 1 238 1 238 - Rzeczowe aktywa trwałe 325 139 186 Inwestycje konsolidowane metodą praw własności 2 012 2 012 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 378 745 1 633 AKTYWA OBROTOWE 49 380 17 441 51 597 Należności z tytułu dostaw i usług 29 007 12 019 16 988 Pozostałe należności publicznoprawne 1 006 634 372 Należności z tytułu podatku dochodowego 839 - 839 Pozostałe należności 357 131 226 Aktywa finansowe z tyt. udzielonych pożyczek - - - Pozostałe aktywa 378 47 331 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 17 793 4 610 13 183 Aktywa obrotowe inne niż przeznaczone do sprzedaży - - 31 939 Grupa aktywów do zbycia - 19 658 19 658 AKTYWA RAZEM 60 876 - 60 876 Dane na dzień 31 grudnia 2022 r. Pasywa Dane Grupy K2 bez wyodrębnienia Grupy aktywów do zbycia (pełna konsolidacja Agencji K2 Sp. z o.o. i K2 Precise S.A.) Grupa aktywów do zbycia po wyłączeniach Dane Grupy K2 z wyodrębnieniem Grupy aktywów do zbycia (dane przekształcone) PLN’000 PLN’000 PLN’000 KAPITAŁ WŁASNY 37 682 - 37 682 Kapitał podstawowy 2 468 - 2 468 Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej 5 340 - 5 340 Zyski zatrzymane 23 329 - 23 329 Kapitał rezerwowy z tytułu emisji akcji pracowniczych 2 907 - 2 907 Akcje własne - 231 - - 231 Kapitał przynależny akcjonariuszom jednostki dominującej 33 813 - 33 813 Udziały niedające kontroli 3 869 - 3 869 ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA 23 194 - 23 194 Zobowiązania i rezerwy długoterminowe 4 635 865 3 770 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1 842 843 999 Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu 2 793 22 2 771 Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe 18 559 8 891 19 424 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 10 361 5 772 4 589 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w faktoringu odwrotnym 13 13 - Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 797 120 677 Pozostałe zobowiązania publicznoprawne 1 377 726 651 Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek - - - Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu 1 604 54 1 550 Pozostałe zobowiązania 631 274 357 Rezerwy na zobowiązania 2 866 1 277 1 589 Pozostałe pasywa 910 655 255 Zobowiązania krótkoterminowe bez związanych z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży - - 9 668 Zobowiązania bezpośrednio związane z grupą aktywów do zbycia - 9 756 9 756 PASYWA RAZEM 60 876 - 60 876 70 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 *Wartość przekształconych aktywów obrotowych to kwota aktywów obrotowych zatwierdzonych pomniejszonych o wartość aktywów obrotowych grupy aktywów do zbycia i powiększona o pełną kwotę grupy aktywów do zbycia. Wartość przekształconych zobowiązań i rezerw krótkoterminowych to kwota zobowiązań i rezerw krótkoterminowych zatwierdzonych pomniejszonych o wartość zobowiązań i rezerw krótkoterminowych grupy aktywów do zbycia i powiększona o pełną kwotę zobowiązań bezpośrednio związanych z grupą aktywów do zbycia. Oktawave S.A. 31.12.2022 Cena sprzedaży 25 048 Aktywa Oktawave S.A. 14 314 Zobowiązania Oktawave - 11 330 Wartość firmy 7 Koszty transakcyjne 882 Udziały niekontrolujące - 675 Wartość sprzedanego biznesu 3 198 Wynik na zbyciu akcji Oktawave 21 850 PerfectBot Sp. z o.o. 31.12.2022 Cena sprzedaży 3 Wartość aktywów netto przynależna do K2 Holding 51 Wartość aktywów netto PerfectBot (w konsolidacji) - 102 Udziały niekontrolujące osób fizycznych - 271 Koszty transakcyjne - 135 Wartość sprzedanego biznesu - 457 Wynik na zbyciu udziałów PerfectBot - 454 71 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej K2 Holding za rok 2022 Podpisy Data: 26 kwietnia 2023 Podpisy Członków Zarządu K2 Holding S.A. Podpis osoby, której powierzono sporządzenie sprawozdania finansowego Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym Paweł Wujec Prezes Zarządu Artur Piątek Wiceprezes Zarządu Tomasz Burczyński Członek Zarządu Mariusz Tomczak 72 K2 Holding S.A. ul. Domaniewska 44a, 02-672 Warszawa, tel. +48 22 448 70 00, fax +48 22 448 71 01, www.k2.pl [email protected] NIP: 9511983801; REGON: 016378720; KRS: 0000059690; Kapitał zakładowy: 2.467.655,00 PLN (opłacony w całości)

AI Terminal

More from Fabrity Holding S.A

Talk to a Data Expert