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JOONGANG ADVANCED MATERIALS Co., Ltd — Audit Report / Information 2020
Mar 23, 2021
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)센트럴바이오 00260055 100000000000 20210331 1101111686728 000 54248 29127 8640 56 Y Y N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 센트럴바이오
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr
대주회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서-------------------------------------------- | 1 |
| 재무제표 | |
| 재무상태표 -------------------------------------------------------- | 7 |
| 포괄손익계산서 ---------------------------------------------------- | 9 |
| 자본변동표 -------------------------------------------------------- | 10 |
| 현금흐름표 -------------------------------------------------------- | 11 |
| 주석 ------------------------------------------------------------- | 13 |
| 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견------------------------------------ | 102 |
| 외부감사 실시내용---------------------------------------------------- | 105 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 센트럴바이오 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr감사의견
우리는 주식회사 센트럴바이오(이하 "회사)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. &cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. &cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr
강조사항
주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이 회사의 전기말 재무제표에는 금융자산의 손상의 회계처리 오류와 관련하여 유동자산 및 자본총계가 394백만원 과대 계상되어 있는 바. 본인은 회사가 제시한 전기말 매출채권의 연령분석표를 재검토하여 매출채권에 대한 기대신용손실이 394백만원 과소계상되어 있는 것을 발견하였습니다. 본인은 회사를 통하여 전임감사인과 커뮤니케이션을 진행하였으며, 전임감사인은 회사가 제시한 전기말 금융자산의 손상의 회계처리에 대해 적정하다고 판단하였습니다.
&cr 계속기업 관련 중요한 불확실성
감 사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석36에 주의를 기울어야 할 필요가 있습니다. 회사는 2020년 12월 31일 종료되는 보고기간에 영업손실 6,224백만원, 당기순손실 11,552백만원 및 매출총손실 980백만원이 발생하였으며 부의 영업현금 흐름은 2,989 백만 원이 발생하였습니다. 이러한 영업손실 및 기타손실의 결과로 회사의 결손금은 전기대비 11,545백만원이 증가하였습니다.&cr&cr이러한 영업실적 악화에도 불구하고 회사는 2020년중 주요 투자자산의 매각, 7회 전환사채의 재매각 및 자본 전환, 8회 및 9회차 전환사채 발행 등을 통해 유동자금을 확보하였으며 보고기간 후인 2021년 3월 26일자로 62억원의 유상증자를 계획하고 있습니다.&cr&cr 회 사는 이를 토대로 총현금흐름 및 재무구조가 개선되고 2021년도 이후 적극적 마케팅을 통해 영업도 활성화 될 것으로 예상하고 있어, 계속기업가정에 대한 불확실성이유의적이지 않은것으로 판단하고 있습니다.&cr &cr회 사 의 성장은 건실한 영업이익에 기초하는 바, 만일 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다. &cr&cr 핵심감사사항 &cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. &cr 당기 말 현재 회사가 보유한 수준3으로 분류되는 파생상품부채는 4,885백만원이며, 핵심 감사항목으로 선정한 복합금융상품 평가결과와 관련되어 있습니다. (재무제표 주석4. 금융상품의 공정가치 측정 참조)&cr&cr우리는 공정가치 수준3 금융상품의 평가에 수반되는 판단의 수준을 고려하여 다음의식별 위험을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. &cr-금융상품 평가방법론 및 평가를 위한 투입변수(할인율, 주가, 지수 및 개별 변수의 변동성과 개별 변수 간 상관계수 등)를 잘못 적용하여 공정가치가 왜곡될 위험&cr&cr핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 회사가 공정가치 평가를 위해 적용한 가정이 최근의 상황, 시장 및 거시 지표를 적절하게 반영하고 있는지 검토하였으며, 평가에 사용된 제반 재무정보 등에 대해서 확인 가능한 회사의 고시된 정보와 비교하여 확인하였습니다.&cr- 외부평가기관의 공정가치 평가 결과를 당 법인의 평가전문가를 통해 검증하고, 재수행한 결과와 비교하여 확인하였습니다.
기타사항
회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편, 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 34에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2019년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.&cr
재무제표에 대 한 경영진 과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr &cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. &cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&crㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡 표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&crㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도 출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.&crㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. &cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이 사는 최성득 입 니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대표이사 권 장 시 |
&cr2021년 3월 22 일
이 감사보고서는 감사 보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 센트럴바이오
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 21 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 센트럴바이오 대표이사 원대성 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안양시 동안구 학의로 282, B동 617호&cr(관양동, 금강펜테리움IT타워) |
| (전 화) | 070-5153-3200 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 22 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 21 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 센트럴바이오 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22 기말 | 제 21 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 43,936,245,775 | 20,506,813,465 | |
| 현금및현금성자산 | 3,4,5 | 36,901,547,180 | 1,450,306,130 |
| 매출채권 | 3,6,30 | 2,297,130,982 | 2,398,298,364 |
| 단기금융자산 | 3,4 | 1,150,000,000 | 110,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(유동) | 3,4,10 | 1,452,000,000 | 12,964,542,480 |
| 기타금융자산(유동) | 3,4,7,30 | 170,441,257 | 198,600,977 |
| 당기법인세자산 | 21,007,660 | 3,523,853 | |
| 기타유동자산 | 9 | 69,884,169 | 310,976,001 |
| 재고자산 | 8 | 1,874,234,527 | 3,070,565,660 |
| 비유동자산 | 10,311,469,216 | 12,429,114,253 | |
| 기타금융자산(비유동) | 3,4,7 | 580,417,348 | 779,064,765 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 3,4,10 | 50,135,436 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 3,4,10 | - | 50,135,436 |
| 종속기업투자 | 11 | 224,337,598 | 698,011,303 |
| 유형자산 | 12,13 | 9,422,574,036 | 10,863,823,323 |
| 무형자산 | 14 | 34,004,798 | 38,079,426 |
| 자 산 총 계 | 54,247,714,991 | 32,935,927,718 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 28,401,243,062 | 8,145,728,075 | |
| 매입채무 | 3,4 | 891,726,117 | 425,023,783 |
| 기타금융부채(유동) | 3,4,15 | 5,852,163,364 | 915,191,068 |
| 단기차입금 | 3,4,17 | 21,497,653,152 | 6,637,900,000 |
| 기타유동부채 | 16 | 159,700,429 | 167,613,224 |
| 비유동부채 | 725,888,000 | 733,718,144 | |
| 기타금융부채(비유동) | 3,4,15 | 195,384,505 | - |
| 장기차입금 | 3,4,17 | - | 400,000,000 |
| 순확정급여부채 | 18 | 440,503,181 | 333,718,144 |
| 비유동충당부채 | 31 | 90,000,314 | - |
| 부 채 총 계 | 29,127,131,062 | 8,879,446,219 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 19 | 30,192,278,500 | 23,402,445,000 |
| 자본잉여금 | 19 | 27,588,121,243 | 18,842,474,968 |
| 기타자본항목 | 20 | (4,967,824,236) | (2,041,058,563) |
| 결손금 | 22 | (27,691,991,578) | (16,147,379,906) |
| 자 본 총 계 | 25,120,583,929 | 24,056,481,499 | |
| 자 본 과 부 채 총 계 | 54,247,714,991 | 32,935,927,718 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제22기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제21기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 센트럴바이오 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22 기 | 제 21 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 30,32 | 6,179,113,495 | 7,056,677,761 |
| 매출원가 | 27 | (7,158,838,675) | (9,668,418,850) |
| 매출총이익(손실) | (979,725,180) | (2,611,741,089) | |
| 판매비와관리비 | 14,23,27 | (5,150,691,749) | (3,889,086,559) |
| 대손상각비 | 23 | (93,749,820) | (398,639,877) |
| 영업이익(손실) | (6,224,166,749) | (6,899,467,525) | |
| 기타수익 | 24,30 | 70,470,640 | 87,404,590 |
| 기타비용 | 12,24 | (3,962,427,311) | (2,339,895,548) |
| 지분법손익 | - | 2,982,524,994 | |
| 종속기업투자주식손상차손 | 3,11 | (473,673,705) | (858,200,423) |
| 금융수익 | 25,30 | 126,626,768 | 1,178,633,116 |
| 금융비용 | 25 | (1,088,650,754) | (1,384,329,499) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (11,551,821,111) | (7,233,330,295) | |
| 법인세비용 | 26 | - | - |
| 당기순이익(손실) | (11,551,821,111) | (7,233,330,295) | |
| 기타포괄손익 | (4,625,482,634) | 35,540,518 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 18,22 | 7,209,439 | 38,644,468 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | 10 | (4,632,692,073) | (3,103,950) |
| 총포괄이익(손실) | (16,177,303,745) | (7,197,789,777) | |
| 주당손익 | |||
| 기본주당순이익(손실) | 28 | (241) | (188) |
| 희석주당순이익(손실) | 28 | (241) | (188) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제22기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제21기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 센트럴바이오 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 결손금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019년 1월 1일(전기초) | 12,602,776,500 | 11,358,889,242 | (2,037,954,613) | (7,886,241,787) | 14,037,469,342 | |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 유상증자 | 19 | 10,799,668,500 | 7,483,585,726 | - | - | 18,283,254,226 |
| 종속기업과의 합병 | 22 | - | - | - | (916,745,864) | (916,745,864) |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손익 | 22 | - | - | - | (6,839,137,046) | (6,839,137,046) |
| 지분법자본변동 | 22 | - | - | - | (149,706,428) | (149,706,428) |
| 기타포괄손익-공정가치측정자산평가손익 | 20 | - | - | (3,103,950) | - | (3,103,950) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 18 | - | - | - | 38,644,468 | 38,644,468 |
| 2019년 12월 31일(전기말) | 23,402,445,000 | 18,842,474,968 | (2,041,058,563) | (15,753,186,657) | 24,450,674,748 | |
| 전기오류수정효과 | 34 | - | - | - | (394,193,249) | (394,193,249) |
| 2020년 1월 1일(당기초) | 23,402,445,000 | 18,842,474,968 | (2,041,058,563) | (16,147,379,906) | 24,056,481,499 | |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 전환사채의 발행 | 20 | - | - | 1,705,926,400 | - | 1,705,926,400 |
| 전환사채의 전환 | 19 | 6,654,833,500 | 8,377,773,975 | - | - | 15,032,607,475 |
| 주식매수선택권의 행사 | 19 | 135,000,000 | 367,872,300 | - | - | 502,872,300 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손익 | 22 | - | - | - | (11,551,821,111) | (11,551,821,111) |
| 지분법자본변동 | 22 | - | - | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정자산평가손익 | 20 | - | - | (4,632,692,073) | - | (4,632,692,073) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 18 | - | - | - | 7,209,439 | 7,209,439 |
| 2020년 12월 31일(당기말) | 30,192,278,500 | 27,588,121,243 | (4,967,824,236) | (27,691,991,578) | 25,120,583,929 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제22기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제21기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 센트럴바이오 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 22 기 | 제 21 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,989,979,144) | (3,441,713,276) | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 29 | (2,822,217,934) | (3,244,777,664) |
| 이자수취 | 111,762,610 | 2,298,699 | |
| 이자지급 | (263,390,013) | (201,667,448) | |
| 배당금수익 | 1,350,000 | - | |
| 법인세의 환급 | (17,483,807) | 2,433,137 | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 3,425,888,742 | (16,467,530,756) | |
| 기타금융자산(유동)의 감소 | 355,000,000 | 3,142,997,600 | |
| 기타금융자산(비유동)의 감소 | 222,650,000 | 506,820,000 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | 6,879,850,407 | 51,014,975 | |
| 유형자산의 처분 | - | 928,973,157 | |
| 관계기업투자의 처분 | - | 1,321,200,000 | |
| 단기금융자산의 증가 | (1,040,000,000) | (70,000,000) | |
| 기타금융자산(유동)의 증가 | (1,359,300,000) | (3,512,997,600) | |
| 기타금융자산(비유동)의 증가 | (299,153,000) | (480,303,000) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | - | (2,694,483,405) | |
| 유형자산의 취득 | (1,325,649,665) | (2,043,677,099) | |
| 무형자산의 취득 | (7,509,000) | (4,515,950) | |
| 관계기업및종속기업투자의 증가 | - | (13,612,559,434) | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 35,015,331,452 | 19,539,063,427 | |
| 차입금의 차입 | 1,600,000,000 | 327,377,820 | |
| 전환사채의 발행 | 36,900,000,000 | 14,898,958,911 | |
| 보통주의 발행 | - | 18,446,523,927 | |
| 기타금융부채(비유동)의 증가 | 1,000,000 | - | |
| 차입금의 상환 | (1,300,000,000) | (1,290,160,874) | |
| 유동성장기부채의 상환 | (37,900,000) | 319,633,344 | |
| 전환사채의 상환 | (2,000,000,000) | (13,000,000,000) | |
| 주식발행비용 | - | (163,269,701) | |
| 기타금융부채(유동)의 감소 | (147,768,548) | - | |
| 현금의 증가(감소) | 35,451,241,050 | (370,180,605) | |
| 합병으로 인한 현금의 증가 | - | 400,537,815 | |
| 기초의 현금 | 1,450,306,130 | 1,419,927,864 | |
| 외화환산으로 인한 현금 변동 | - | 21,056 | |
| 기말의 현금 | 36,901,547,180 | 1,450,306,130 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
&cr
주석
| 제 22 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 21 기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 센트럴바이오 |
+
1. 일반사항 &cr
주식회사 센트럴바이오(이하 "회사")는 1999년 4월 23일에 설립되었고, 2001년 7월 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2005년 2월 15일자로 (주)레텍커뮤니케이션스를 흡수통합하여 2005년 2월 18일자로 합병등기를 완료하였으며, 광통신장비, 네트워크장비, 광통신부품 등의 개발, 제조 및 판매업을 영위하였습니다. &cr&cr 또한, 2005년 3월 17일자로 (주)위자드소프트에서 (주)에스엔에이치로 상호를 변경하였고, 의약품 및 의료기기 유통업으로 사업영역을 다각화함에 따라 2015년 10월 29일 (주)에스엔에이치에서 (주)휴림스로 상호를 변경하였으며, 2016년 6월 30일 (주)휴림스에서 (주)넥스트바이오홀딩스로 상호를 변경하였습니다. 2017년 10월 21일자로 (주)중앙리빙샤시를 흡수합병하여 2017년 10월 25일자로 합병등기를 완료하였으며, PVC 샤시 제조업으로 사업영역을 다각화 하였습니다. 이후 2018년 3월 30일 회사의 상호를 (주)넥스트바이오홀딩스에서 (주)중앙리빙테크로 변경하였습니다. 2019년 5월 14일자로 회사의 경영목적 및 전략에 따라 상호를 (주)중앙리빙테크에서 (주)센트럴바이오로 변경하였습니다. 당기말 현재 회사는 PVC 제품 및 건축자재 제조업을 영위하고 있습니다. &cr&cr회사의 본점은 경기도 안양시 동안구 학의로에 위치하고 있으며, 당기말 현재 회사의자본금은 30,192,278천원입니다. &cr
보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 | 2020.12.31 | 2019.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유 주식수 | 지분율 | 소유 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제이앤에스컴퍼니㈜ | 7,284,079 | 12.16% | 7,284,079 | 15.73% |
| 뉴노마드림제1호투자조합 | 5,412,599 | 9.04% | - | - |
| 더블케이제1호투자조합 | 3,539,244 | 5.91% | - | - |
| ㈜제이에이치코퍼레이션 | 2,129,546 | 3.56% | - | - |
| ㈜리얼리티웍스 | 1,304,967 | 2.18% | - | - |
| ㈜데이터코아젠헬스 | - | - | 5,202,913 | 11.24% |
| ㈜제이엔케이인베스트먼트 | 7,084 | 0.01% | 7,084 | 0.02% |
| 자기주식 | 750,000 | 1.25% | 750,000 | 1.62% |
| 기타 | 39,457,038 | 65.89% | 33,060,814 | 71.40% |
| 합 계 | 59,884,557 | 100.00% | 46,304,890 | 100.00% |
&cr&cr 2. 중요한 회계정책&cr
(1) 재무제표 작성기준&cr &cr 1) 회계기준의 적용&cr&cr당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 별도의 언급이 없는 한 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr &cr 2) 측정기준&cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - | 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품 |
| - | 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
&cr3 ) 기능통화와 표시통화&cr&cr재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr
(2) 회계정책의 변경과 공시&cr &cr 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr
회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr
(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' &cr
개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류 - 중요성의 정의&cr
개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다.
&cr (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시'
개정 기준 서는 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr&cr 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스'
실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' &cr
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' &cr
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' &cr
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' &cr&cr부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 &cr &cr 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업 , 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거 하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(4) 외화환산&cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
&cr(5) 현금및현금성자산&cr&cr회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr
(6) 금융상품&cr &cr 1) 금융자산&cr&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.&cr&cr(라) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.&cr &cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr
3) 금융부채&cr&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.&cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
&cr5) 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr6) 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.&cr&cr(가) 내재파생상품&cr&cr① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr&cr내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr&cr② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr&cr내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(나) 위험회피회계&cr
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr(다) 공정가치위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(라) 현금흐름위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr (마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr&cr해외사업장에 대한 순투자위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr &cr(7) 재고자산&cr&cr재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)과 상품, 원재료(선입선출법)를 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.&cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.&cr
(8) 투자부동산&cr&cr 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr &cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr &cr 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 ( 판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익 으로 인식 ) 하 고 있습니다.
(9) 유형자산&cr &cr유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 30년, 40년 | 정액법 |
| 기계장치 | 10년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 공구기구ㆍ비품 | 5년 | 정액법 |
| 구축물 | 20년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5년, 10년 | 정액법 |
| 금형 | 5년 | 정액법 |
| 기타의유형자산 | 3년, 5년 | 정액법 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(10) 무형자산&cr&cr회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr1) 개별취득&cr&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.&cr
2) 영업권&cr&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.&cr&cr3) 사업결합으로 인한 취득&cr&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.&cr&cr5) 내용연수 및 상각&cr&cr 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동 안 정액법 으로 배 분하고 있습니다. 상각 대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 특허권 | 10년 | 정액법 |
| 소프트웨어, 상표권, 라이센스 | 5년 | 정액법 |
| 기타무형자산 | 5년 | 정액법 |
&cr6) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr
(11) 차입원가&cr&cr회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금 ( 적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr&cr(12) 정부보조금 &cr&cr회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. &cr &cr 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr (13) 리스&cr &cr 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr
(14) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr
(15) 전환사채&cr&cr회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.
&cr(16) 자기주식&cr&cr회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.&cr
(17) 주식기준보상&cr&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr&cr회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.&cr&cr시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.&cr&cr지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.&cr&cr부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr&cr회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr&cr (18) 수익&cr &cr 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr &cr 1) 수행의무의 식별 &cr&cr 회사는 PVC제품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 제품의 인도, (2) 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.&cr &cr 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 &cr
재화의 판매에 따른 수익은 자산 을 이 전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr&cr ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr⑤ 고객이 자산을 인수하였다 &cr &cr 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 &cr &cr 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.&cr&cr ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다&cr② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다&cr③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다
&cr4) 투입법을 이용한 진행률 측정&cr
회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
5) 변동대가&cr
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
&cr 6) 유의적인 금융요소&cr&cr회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
7) 거래가격의 배분&cr
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
8) 계약자산 및 계약부채&cr
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(19) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 퇴직급여&cr&cr(가) 확정기여제도&cr&cr확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr &cr (나) 확정급여제도&cr&cr회사는 확정급여제도를 시행하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr&cr 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr &cr 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr &cr부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr&cr회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr 3) 기타장기종업원급여&cr&cr 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr &cr4) 해고급여&cr&cr 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.&cr
(20) 자산손상&cr&cr재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업 원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.&cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr &cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며 , 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현 금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.&cr&cr(21) 법인세&cr&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세&cr&cr회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.&cr&cr회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.&cr&cr회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.&cr &cr(22) 주당이익&cr&cr회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.&cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금과 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr &cr(23) 매각예정비유동자산&cr&cr비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.&cr&cr(24) 중단영업&cr&cr회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.&cr&cr(25) 오류수정&cr&cr특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
&cr(26) 중요한 회계추정 및 판단&cr
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr
1) COVID-19 확산의 영향&cr
2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.&cr&cr재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
2) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr
3) 이연법인세
&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.&cr&cr 4) 확정급여채무&cr &cr 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인 율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
&cr
3. 금융상품의 범주 및 순손익&cr &cr (1) 금융자산의 범주 &cr&cr<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 36,901,547 | - | 36,901,547 |
| 매출채권 | - | 2,297,131 | - | 2,297,131 |
| 단기금융자산 | 1,150,000 | - | 1,150,000 | |
| 기타금융자산(유동) | - | 170,441 | - | 170,441 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 1,452,000 | 1,452,000 |
| 기타금융자산(비유동) | - | 580,417 | - | 580,417 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 50,135 | - | - | 50,135 |
| 합 계 | 50,135 | 41,099,536 | 1,452,000 | 42,601,671 |
&cr 당기말 현재 금융 자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 기업명 | 보유주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 당기말 주가 | 장부금액&cr(시장가치) |
|---|---|---|---|---|---|
| 상지카일룸 | 1,200,000 | 2.08% | 2,236,337 | 1,210 | 1,452,000 |
&cr<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 1,450,306 | - | 1,450,306 |
| 매출채권 | - | 2,398,298 | - | 2,398,298 |
| 단기금융자산 | - | 110,000 | - | 110,000 |
| 기타금융자산(유동) | - | 198,601 | - | 198,601 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 13,014,678 | 13,014,678 |
| 기타금융자산(비유동) | - | 779,065 | - | 779,065 |
| 합 계 | - | 4,936,270 | 13,014,678 | 17,950,948 |
&cr 전기말 현재 금융 자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 기업명 | 보유주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 전기말 주가 | 장부금액&cr(시장가치) |
|---|---|---|---|---|---|
| 바른테크놀로지 | 10,324,178 | 16.97% | 10,324,178 | 1,000 | 10,324,178 |
| 케이피에스 | 18,172 | 0.42% | 307,470 | 13,650 | 248,048 |
| 상지카일룸 | 1,415,572 | 3.41% | 2,335,998 | 1,690 | 2,392,317 |
| 합 계 | 12,967,646 | 12,964,543 |
(2) 금융부채의 범주 &cr
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 891,726 | 891,726 |
| 기타금융부채(유동)(주1) | 4,885,461 | 966,702 | 5,852,163 |
| 차입금(유동) | - | 5,535,976 | 5,535,976 |
| 전환사채 | - | 15,961,677 | 15,961,677 |
| 기타금융부채(비유동) | - | 195,384 | 195,384 |
| 합 계 | 4,885,461 | 23,551,465 | 23,551,465 |
(주1) 기타금융부채 중 "당기손익-공정가치" 측정금융부채는 전환사채 발행으로 인한 파생상품부채입니다. &cr &cr <전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 425,024 | 425,024 |
| 기타금융부채(유동) | - | 915,191 | 915,191 |
| 차입금(유동) | - | 4,637,900 | 4,637,900 |
| 차입금(비유동) | - | 400,000 | 400,000 |
| 전환사채 | - | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 합 계 | - | 8,378,115 | 8,378,115 |
(3) 금융상품 범주별 순손익 &cr&cr<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수익(비용) | 평가이익(손실) | 이자수익(비용) | 외환차익(차손) | 외화환산&cr이익(손실) | 기타포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | - | (4,632,692) |
| 상각후원가측정금융자산 | (1,135,949) | - | 109,881 | (3,255) | - | - |
| 합 계 | (1,135,949) | - | 109,881 | (3,255) | - | (4,632,692) |
| <금융부채> | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | (241,519) | - | - | - | - |
| 상각후원가측정금융부채 | - | - | (827,131) | - | - | - |
| 합 계 | - | (241,519) | (827,131) | - | - | - |
&cr<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수익(비용) | 평가이익(손실) | 이자수익(비용) | 외환차익(차손) | 외화환산&cr이익(손실) | 기타포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (49) | - | - | - | - | (3,104) |
| 상각후원가측정금융자산 | (1,692,000) | - | 98,501 | (62) | (938) | - |
| 합 계 | (1,692,049) | - | 98,501 | (62) | (938) | (3,104) |
| <금융부채> | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | (475,304) | - | - | - | - | - |
| 상각후원가측정금융부채 | 550,119 | - | (378,062) | - | - | - |
| 합 계 | 74,815 | - | (378,062) | - | - | - |
&cr
4. 공정가치 &cr
(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 종 류 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 현금및현금성자산 | 36,901,547 | 36,901,547 |
| 단기금융자산 | 1,150,000 | 1,150,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,452,000 | 1,452,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 50,135 | 50,135 |
| 합 계 | 39,553,682 | 39,553,682 |
| <금융부채> | ||
| 이자부차입금 | 5,535,976 | 5,535,976 |
| 전환사채 | 15,961,677 | 15,961,677 |
| 기타금융부채(유동)(주1) | 4,885,461 | 4,885,461 |
| 기타금융부채(비유동) | 195,384 | 195,384 |
| 합 계 | 26,578,498 | 26,578,498 |
&cr회사의 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr&cr (주1) 전환사채 발 행으로 인한 파생상품부채금 액입니다. &cr
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 종 류 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 현금및현금성자산 | 1,450,306 | 1,450,306 |
| 단기금융자산 | 110,000 | 110,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 13,014,678 | 13,014,678 |
| 합 계 | 14,574,984 | 14,574,984 |
| <금융부채> | ||
| 이자부차입금 | 5,037,900 | 5,037,900 |
| 전환사채 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 합 계 | 7,037,900 | 7,037,900 |
(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치&cr&cr1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
&cr공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr
회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr
수준1 : 활 성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. &cr&cr수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.&cr
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.&cr
자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.&cr
2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1) | 1,452,000 | 1,452,000 | - | - | 1,452,000 |
| <부채> | |||||
| 파생상품부채 | 4,885,461 | - | - | 4,885,461 | 4,885,461 |
(주1) 수준1의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 시장성 있는 지분증권으로 활성시장(한국거래소)에서 거래되고 있으며, 보고기간종료일 현재의 종가를 기준으로 평가하였습니다. &cr &cr <전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 13,014,678 | 12,964,543 | - | 50,135 | 13,014,678 |
&cr 3) 공정가치 가치평가기법 및 투입변수 설명&cr &cr 회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 계정 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | 기타금융부채(유동) | 4,885,461 | BDT모형 | 할인율 등 |
&cr 4 ) 당 기 중 공정가치 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 발생 | 자본전환 | 평가손(익) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | - | 5,441,917 | (797,975) | 241,519 | 4,885,461 |
&cr 5 ) 공 정 가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은다음과 같습니다 .&cr
<당기>
| (단위 : 원) |
| 구분 | 구분 | 당기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 출자금 | 50,135 |
<전기>
| (단위 : 원) |
| 구분 | 구분 | 당기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 출자금 | 50,135 |
5. 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 36,901,547 | 1,450,306 |
| 합 계 | 36,901,547 | 1,450,306 |
&cr
6. 매출채권 &cr &cr(1) 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 3,958,350 | 3,965,768 |
| 대손충당금(주1) | (1,661,219) | (1,567,469) |
| 매출채권(순액) | 2,297,131 | 2,398,299 |
(주1) 당기말 현재 매출채권에 대하여 회사가 보유하고 있는 담보는 총 2건이며, 매출 채권 잔액 10,001천원에 대한 토지 근저당설정금액은 100,000천원이며, 매출채권 잔액 24,489 천원에 대한 건물 및 토지 근저당설정금액은 50,000천원입니다.&cr
(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. &cr&cr <당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 3개월이하 | 3~6개월 | 6개월초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 2,056,178 | - | 246,023 | 1,656,149 | 3,958,350 |
| 기대손실율 | - | - | 30.00% | 95,85% | 46,98% |
| 전체기간기대손실 | - | - | (73,807) | (1,587,412) | (1,661,219) |
| 순장부금액 | 2,056,178 | - | 172,216 | 68,737 | 2,297,131 |
&cr<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 3개월이하 | 3~6개월 | 6개월초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 2,085,689 | - | 19,674 | 1,860,405 | 3,965,768 |
| 기대손실율 | - | - | 30.00% | 83.94% | 39.52% |
| 전체기간기대손실 | - | - | (5,902) | (1,561,567) | (1,567,469) |
| 순장부금액 | 2,085,689 | - | 13,772 | 298,838 | 2,398,299 |
(3) 보고기간말 현재 매출채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (1,567,469) | (1,241,830) |
| 손상된 채권에 대한 대손상각비 | (93,750) | (398,639) |
| 매출채권 양도 | - | 73,000 |
| 보고기간말 금액 | (1,661,219) | (1,567,469) |
7. 기타금융자산 &cr&cr(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타금융자산(유동) | ||
| 단기 대여금 | 119,300 | 165,000 |
| 미수수익 | 9,676 | 7,289 |
| 미수금 | 41,465 | 26,312 |
| 소 계 | 170,441 | 198,601 |
| 기타금융자산(비유동) | ||
| 보증금 | 580,418 | 779,065 |
| 소 계 | 580,418 | 779,065 |
| 합 계 | 750,859 | 977,666 |
&cr(2) 보고기간말 현재 기타금융자산은 모두 상각후원가측정기타금융자산으로 분류되고 있습니다.
8. 재고자산&cr&cr재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가전금액 | 평가충당금 | 장부가액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 216,301 | (61,550) | 154,751 | 192,880 | (43,923) | 148,957 |
| 제품 | 1,897,444 | (523,903) | 1,373,541 | 3,187,752 | (985,494) | 2,202,258 |
| 원재료 | 251,277 | (90,925) | 160,352 | 1,670,113 | (950,763) | 719,350 |
| 미착품 | 185,591 | - | 185,591 | - | - | - |
| 합 계 | 2,550,613 | (676,378) | 1,874,235 | 5,050,745 | (1,980,180) | 3,070,565 |
&cr
9. 기타 유동 자산&cr
기타 유동 자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 선급금 | 13,164 | 196,486 |
| 선급비용 | 5,565 | 5,262 |
| 반품자산회수권 | 51,155 | 109,228 |
| 합 계 | 69,884 | 310,976 |
&cr
10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 &cr&cr 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 13,014,677 | - |
| 취득 | - | 13,018,661 |
| 합병으로 인한 증가 | - | 50,135 |
| 평가 | (4,632,692) | (3,104) |
| 처분 | (6,879,850) | (51,015) |
| 기타(주1) | (50,135) | - |
| 기말 | 1,452,000 | 13,014,677 |
(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.&cr&cr
11. 종속기업 투자 &cr &cr (1) 현황&cr&cr종속기업 현황은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 종 목 | 주된&cr사업장 | 보고기간종료일 | 측정&cr방법 | 당기 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)제이엘시스템(주1) | 대한민국 | 12월 | 원가법 | 100% | 224,338 |
| (주)엔에프앤비(주1) | 대한민국 | 12월 | 원가법 | 100% | - | |
| JOONGANG LIVING SASH CO.,LTD.(주2) | 베트남 | 12월 | 원가법 | 100% | - | |
| (주)레디아(주3) | 대한민국 | 12월 | 원가법 | 100% | - | |
| 합 계 | 224,338 |
(주1) 전기말 현재 종속기업인 (주)엔에프앤비 및 (주)제이엘시스템(구, 제이엘네트웍)에 대하여 손상을 인식하였으며, 기 인식한 손상차손의 누계액은 각각 1,200,000천원 및 547,079천원입니다. 한편, 회사는 당기에 (주)제이엘시스템에 대하여 307,823천원의 손상차손을 인식하였습니다.&cr (주2) 전기 중 (주)중앙리빙테크의 합병으로 (주)중앙리빙테크의 종속회사인 베 트남 소재 JOONGANG LIVING SASH CO.,LTD 가 회사의 100% 종속회사로 편입되었으 며, 전기말에 장부가액 전체에 대하여 손상차손이 인식되었습니다.&cr (주3) 2019년 10월 1일 전략적 사업협력을 통한 사업다각화를 목적으로 LED 및 시스템 조명장치의 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 (주)레디아의 주식 100,000주를 취득하였습니다. 이에 따라 (주)레디아는 회사의 100% 종속회사로 편입되었습니다. 회사는 동 종속기업투자주식에 대하여 당기와 전기에 각각 손상차손을 165,850천원과 234,150천원 인식하였습니다.&cr
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 종 목 | 주된&cr사업장 | 보고기간종료일 | 측정&cr방법 | 당기 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)제이엘시스템 | 대한민국 | 12월 | 원가법 | 100% | 532,161 |
| (주)엔에프앤비 | 대한민국 | 12월 | 원가법 | 100% | - | |
| JOONGANG LIVING SASH CO.,LTD. | 베트남 | 12월 | 원가법 | 100% | - | |
| (주)레디아 | 대한민국 | 12월 | 원가법 | 100% | 165,850 | |
| 합 계 | 698,011 |
&cr(2) 투자내용&cr&cr 종속기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr<당기>
| (단위 : 천원) |
| 기업명 | 당기 | ||
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | |||
| (주)제이엘시스템 | 1,643,240 | 224,338 | 224,338 |
| (주)엔에프앤비 | 1,200,000 | (982,813) | - |
| JOONGANG LIVING SASH CO.,LTD. | 392,319 | (667,047) | - |
| (주)레디아 | 400,000 | (1,246,527) | - |
| 합 계 | 3,635,559 | (2,672,049) | 224,338 |
&cr <전기>
| (단위 : 천원) |
| 기업명 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | |||
| (주)제이엘시스템 | 1,643,240 | 485,551 | 532,161 |
| (주)엔에프앤비 | 1,200,000 | (459,775) | - |
| JOONGANG LIVING SASH CO.,LTD. | 392,319 | 101,991 | - |
| (주)레디아 | 400,000 | (345,577) | 165,850 |
| 합 계 | 3,635,559 | (217,810) | 698,011 |
(3) 변동내용&cr&cr 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초장부금액 | 손상차손 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|
| (주)엔에프앤비 | - | - | - |
| (주)제이엘시스템 | 532,161 | (307,823) | 224,338 |
| JOONGANG LIVING SASH CO.,LTD. | - | - | - |
| (주)레디아 | 165,850 | (165,850) | - |
| 합 계 | 698,011 | (473,673) | 224,338 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득 | 처분 | 지분법평가 및&cr지분법자본변동 | 손상차손 | 유상감자 | 무상감자 | 합병 | 분류변경 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)엔에프앤비 | 76,972 | - | - | - | (76,972) | - | - | - | - | - |
| (주)제이엘시스템 | - | 2,515,040 | - | - | (547,079) | (900,000) | (535,800) | - | - | 532,161 |
| (주)중앙리빙테크 (주1) | 200,000 | 3,800,000 | - | - | - | - | - | (4,000,000) | - | - |
| JOONGANG LIVING SASH CO.,LTD. | - | 392,319 | - | - | (392,319) | - | - | - | - | - |
| (주)레디아 | - | 400,000 | - | - | (234,150) | - | - | - | - | 165,850 |
| (주)바른테크놀로지 (주2) | - | 7,912,560 | (421,200) | (1,276,062) | - | - | - | - | (6,215,298) | - |
| 합 계 | 276,972 | 15,019,919 | (421,200) | (1,276,062) | (1,250,520) | (900,000) | (535,800) | (4,000,000) | (6,215,298) | 698,011 |
(주1) 회사는 종속회사였던 중앙리빙테크의 추가 지분 취득을 통해 2019년 11월에 중앙리빙테크를 합병시켰으며 이로인해 종속기업에서 제외하였습니다. &cr(주2) 바른테크놀로지는 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류되었으나 2019년 12월, 보유주식 일부 처분으로 인해 유의적인 영향력을 상실하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류변경하였습니다. 한면, 당기 중 바른테크놀로지 주식은 전부 처분되었습니다. &cr
(4) 요약재무정보&cr&cr 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. &cr<당기>
| (단위 : 천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | ||||||
| (주)엔에프앤비 | 10,380 | 993,192 | (982,812) | 343,579 | (479,801) | (523,038) |
| (주)제이엘시스템 | 244,511 | 20,173 | 224,338 | 96,255 | (260,022) | (261,213) |
| JOONGANG LIVING SASH CO.,LTD. | 112,247 | 779,295 | (667,048) | 184,553 | (824,304) | (824,304) |
| (주)레디아 | 1,360,466 | 2,606,993 | (1,246,527) | 3,984,291 | (893,799) | (900,950) |
&cr<전기>
| (단위 : 천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | ||||||
| (주)엔에프앤비 | 530,853 | 990,628 | (459,775) | 1,053,546 | (579,983) | (554,231) |
| (주)제이엘시스템 | 508,344 | 22,794 | 485,550 | 20,686 | (542,953) | (542,953) |
| (주)중앙리빙테크 (주1) | 4,198,043 | 1,114,789 | 3,083,254 | 1,851,366 | (930,443) | (930,443) |
| JOONGANG LIVING SASH CO.,LTD. | 890,886 | 788,895 | 101,991 | 97,935 | (124,330) | (124,330) |
| (주)레디아 | 1,016,684 | 1,362,261 | (345,577) | 1,128,669 | (323,208) | (323,208) |
(주1) 중앙리빙테크의 요약재무정보는 사업결합일(2019년 11월 14일) 현재의 재무정보입니다.&cr
12. 유형자산&cr&cr(1) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020년 01월 01일 순장부금액 | 4,787,950 | 2,471,611 | 1,664,041 | 1,940,223 | 10,863,825 |
| 취득/자본적지출 | 1,047,433 | - | 27,400 | 1,035,186 | 2,110,019 |
| 손상 (*1) | - | (1,000,210) | (601,148) | (992,162) | (2,593,520) |
| 감가상각 | - | (87,975) | (258,825) | (610,950) | (957,750) |
| 2020년 12월 31일 순장부금액 | 5,835,383 | 1,383,426 | 831,468 | 1,372,297 | 9,422,574 |
| 기말 취득원가 | 5,835,383 | 2,776,824 | 2,184,408 | 3,535,028 | 14,331,643 |
| 기말 감가상각누계액 | - | (393,188) | (751,792) | (1,170,569) | (2,315,549) |
| 기말 손상차손누계액 | - | (1,000,210) | (601,148) | (992,162) | (2,593,520) |
(*1) 전사 부문 단일 CGU 평가에 따른 손상차손 배분액입니다.
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2019년 01월 01일 순장부금액 | 3,740,284 | 2,415,805 | 1,624,741 | 1,561,198 | 9,342,028 |
| 취득/자본적지출 | 1,047,666 | 142,887 | 221,433 | 631,692 | 2,043,678 |
| 처분 | - | - | (14,662) | (883,383) | (898,045) |
| 합병 | - | - | 78,521 | 918,704 | 997,225 |
| 감가상각 | - | (87,081) | (245,992) | (287,988) | (621,061) |
| 2019년 12월 31일 순장부금액 | 4,787,950 | 2,471,611 | 1,664,041 | 1,940,223 | 10,863,825 |
| 기말 취득원가 | 4,787,950 | 2,776,824 | 2,157,008 | 2,499,842 | 12,221,624 |
| 기말 감가상각누계액 | - | (305,213) | (492,967) | (559,619) | (1,357,799) |
(2) 회사가 담보로 제공하고 있는 유형자산의 토지 및 건물 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,835,383 | 11,436,000 | 차입금 | 5,300,000 | 기업은행 |
| 건물, 기계장치 | 2,214,895 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,740,284 | 11,316,000 | 차입금 | 4,237,900 | 기업은행 |
| 건물, 기계장치 | 3,880,133 | 800,000 | 하나은행 |
&cr (3) 회사가 보유하고 있는 유형자산 토지에 대한 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 지번 | 면적(㎡) | 공시지가&cr(2020.01.01기준) | 공시지가 금액 |
| 양주시 은현면 운암리446-12외 4필지 | 17,555.0 | 208 | 3,659,927 |
| 안양시 동안구 학의로282, B동616호 외2필지 | 82.8 | 2,502 | 207,166 |
| 합 계 | 17,637.8 | - | 3,867,093 |
&cr (4) 유형자산 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 현금창출단위&cr(샤시부문) | 합계 |
| 유형자산손상차손 (주1) | 2,593,520 | 2,593,520 |
| 회수가능액 | 9,422,574 | 9,422,574 |
| 추정근거 | 사용가치 | |
| 공정가치 서열체계 수준 | 수준3 | |
| 가치평가기법 | 현금흐름 할인모형 | |
| 주요가정 | 할인율: 8.42% | |
| 손상차손 내용 | 영업손실로 인한 손상인식 |
&cr (주1) 당기손익으로 인식된 손상차손은 포괄손익계산서의 기타비용으로 계상되었습니다.&cr &cr (5) 유형자산의 현금창출단위 관련 내용은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 현금창출단위&cr(샤시부문) |
| 유형자산 : | |
| 장부금액 | 9,205,619 |
| 회수가능액 결정근거 | 사용가치 |
| 주요가정 | 향후 5개년 및 영구현금흐름 |
| 공정가치 서열체계 수준 | 수준3 |
| 영구성장율 | 0% |
| 할인율 | 8.42% |
| 사용권자산 : | |
| 장부금액 | 216,955 |
| 회수가능액 결정근거 | 사용가치 |
| 주요가정 | 향후 5개년 및 영구현금흐름 |
| 공정가치 서열체계 수준 | 수준3 |
| 영구성장율 | 0% |
| 할인율 | 8.42% |
&cr
13. 리스&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부동산 | 54,803 | - |
| 차량운반구 | 162,152 | - |
| 합 계 | 216,955 | - |
&cr(2) 당기 및 전기의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 524,369 | - |
| 사용권자산상각비 | (150,557) | - |
| 사용권자산의 손상차손 | (156,857) | |
| 당기말잔액 | 216,955 | - |
&cr(3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식될 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와일반관리비 | ||
| 사용권자산감가상각비 | (150,557) | - |
| 단기리스료 | (39,592) | - |
| 단기리스료가 아닌 소액자산 리스료 | (12,992) | - |
| 소 계 | (203,141) | - |
| 금융수익 | ||
| 리스보증금에 대한 이자수익 | 3,533 | - |
| 금융비용 | ||
| 리스부채에 대한 이자비용 | 12,902 | - |
&cr (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 최소리스료 총액 | ||
| 1년 이내 | 193,783 | - |
| 1년 초과 5년 이내 | 199,883 | - |
| 소 계 | 393,666 | - |
| 차감: 현재가치 조정금액 | (16,136) | - |
| 리스부채의 현재가치 | 377,530 | - |
| 리스유동부채 | 183,145 | - |
| 리스비유동부채 | 194,385 | - |
&cr
14. 무형자산 &cr
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 9 | - | - | 9 |
| 기타의 무형자산 | 60,708 | (26,712) | - | 33,996 |
| 합 계 | 60,717 | (26,712) | - | 34,005 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 9 | - | - | 9 |
| 영업권 | 298,296 | - | (298,296) | - |
| 라이센스 | 300,000 | (130,000) | (170,000) | - |
| 기타의 무형자산 | 53,199 | (15,129) | - | 38,070 |
| 합 계 | 651,504 | (145,129) | (468,296) | 38,079 |
(2) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 개발비 | 영업권 | 라이센스 | 기타의 무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2019년 기중 변동액 | |||||
| 2019년 01월 01일 순장부금액 | 9 | 298,296 | 230,000 | 26,882 | 555,187 |
| 취득 | - | - | - | 18,891 | 18,891 |
| 상각 | - | - | (60,000) | (7,703) | (67,703) |
| 손상 | - | (298,296) | (170,000) | - | (468,296) |
| 2019년 12월 31일 순장부금액 | 9 | - | - | 38,070 | 38,079 |
| 2020년 기중 변동액 | |||||
| 2020년 01월 01일 순장부금액 | 9 | - | - | 38,070 | 38,079 |
| 취득 | - | - | - | 7,509 | 7,509 |
| 상각 | - | - | - | (11,583) | (11,583) |
| 2020년 12월 31일 순장부금액 | 9 | - | - | 33,996 | 34,005 |
(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 제조원가 | 판매관리비 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 당기 | 872 | 10,711 | 11,583 |
| 전기 | 758 | 66,945 | 67,703 |
(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 제조원가 | 판매관리비 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 당기 | - | - | - |
| 전기 | - | 175,980 | 175,980 |
&cr (5) 영업권 손상 평가&cr&cr 경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. &cr&cr2017년 중 회사는 (주)중앙리빙샤시를 취득하여 별도의 보고부문으로 추가하였으며 동 부분의 취득에서 영업권 298,295천원이 발생하였습니다.&cr&cr모든 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. &cr&cr 전기말에 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 장부금액이 현금창출단위(집단)의 회수가능액을 초과할 것으로 판단되어 영업권 전액을 손상으로 인식하였습니다.
15. 기타금융부채 &cr
기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타금융부채(유동) | ||
| 미지급금 | 297,556 | 375,851 |
| 미지급비용 | 486,001 | 539,340 |
| 파생상품부채(유동) | 4,885,461 | - |
| 리스부채(유동) | 183,145 | - |
| 소 계 | 5,852,163 | 915,191 |
| 기타금융부채(비유동) | ||
| 임대보증금 | 1,000 | - |
| 리스부채(비유동) | 194,385 | - |
| 소 계 | 195,385 | - |
| 합 계 | 6,047,548 | 915,191 |
&cr
16. 기타유동부채 &cr &cr 기 타 유동부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 선수금 | 21,998 | 14,729 |
| 예수금 | 86,547 | 43,656 |
| 환불부채 | 51,155 | 109,228 |
| 합 계 | 159,700 | 167,613 |
&cr
17. 차입금 및 사채&cr&cr(1) 차입금&cr&cr당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 차입용도 | 이자율(%)&cr(당기말) | 최장만기일 | 상환방법 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동부채 | |||||||
| 은행차입 | 기업은행(주1) | 시설자금 | 2.88% | 2021-05-21 | 만기일시상환 | 700,000 | 700,000 |
| 은행차입 | 운전자금 | 2.68% | 2020-11-30 | 만기일시상환 | - | 800,000 | |
| 은행차입 | 운전자금 | 3.35% | 2020-11-30 | 만기일시상환 | - | 400,000 | |
| 은행차입 | 운전자금 | 2.68% | 2020-11-30 | 만기일시상환 | - | 800,000 | |
| 은행차입 | 시설자금 | 4.08% | 2020-03-15 | 원금균등 분할상환 | - | 37,900 | |
| 은행차입 | 운전자금 | 4.99% | 2021-11-27 | 만기일시상환 | 500,000 | 500,000 | |
| 은행차입 | 운전자금 | 2.70% | 2020-11-30 | 만기일시상환 | - | 600,000 | |
| 은행차입 | 운전자금 | 2.74% | 2021-03-23 | 만기일시상환 | 1,100,000 | - | |
| 은행차입 | 운전자금 | 2.91% | 2021-11-30 | 만기일시상환 | 2,600,000 | - | |
| 은행차입 | 운전자금 | 2.37% | 2021-03-15 | 만기일시상환 | 400,000 | - | |
| 은행차입 | KEB하나은행 | 운전자금 | 4.66% | 2021-01-15 | 만기일시상환 | - | 800,000 |
| 어음할인 | - | 어음할인 | 배서어음 | - | 만기일시상환 | 235,976 | - |
| 소 계 | 5,535,976 | 4,637,900 | |||||
| 비유동부채 | |||||||
| 은행차입 | 기업은행 | 운전자금 | 3.23% | 2021-03-15 | 만기일시상환 | - | 400,000 |
| 소 계 | - | 400,000 | |||||
| 합 계 | 5,535,976 | 5,037,900 |
(주1) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다.&cr &cr(2) 전환사채&cr&cr1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 전환사채의 부채요소: | ||||
| 7차 (주1) | - | - | - | 2,000,000 |
| 8차 | 2020-09-29 | 2023-09-29 | 8,800,000 | - |
| 9차 | 2020-10-28 | 2023-10-28 | 13,100,000 | - |
| 소 계 | 21,900,000 | 2,000,000 | ||
| 가산 : 사채상환할증금 | 792,000 | - | ||
| 차감 : 전환권조정 | (6,730,323) | |||
| 합 계 | 15,961,677 | 2,000,000 | ||
| 전환사채의 자본요소 : | ||||
| 전환권대가 | 1,705,926 | - |
(주1) 전기, 제7차 전환사채의 최초 발행금액은 150억원이나 기한이익의 상실에 따른 투자자의 상환요구에 따라 130억원을 조기상환하였습니다. 기말잔액은 기한이익상실로 인하여 요구불특성이 있는 금융부채로 간주하여 측정되었습니다. &cr
2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | ||
|---|---|---|---|
| 7차 (주1) | 8차 | 9차 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 1. 명칭 및 종류 | 무기명식이권부&cr무보증사모전환사채 | 무기명식이권부&cr무보증사모전환사채 | 무기명식이권부&cr무보증사모전환사채 |
| 2. 발행일 | 2019년 06월 05일 | 2020년 09월 29일 | 2020년 10월 28일 |
| 3. 권면총액(원) | 15,000,000,000 | 8,800,000,000 | 13,100,000,000 |
| 4. 표면이자율 | 2.00% | 2.00% | 5.00% |
| 5. 보장수익율 | 5.00% | 5.00% | 5.00% |
| 6. 전환조건 : | |||
| 가. 전환가액 | 1,127원 | 593원 | 696원 |
| 나. 전환에 따른 발행할 주식수 | 13,309,667주 | 14,839,798주 | 18,821,839주 |
| 다. 전환청구기간 | 2020년 06월 05일 ~ &cr2022년 06월 05일 | 2021년 09월 29일 ~&cr2023년 08월 29일 | 2021년 10월 28일 ~ &cr2023년 9월 28일 |
| 7. 조기상환기간 | 발행일로부터 1년이 되는 &cr2020년 06월 05일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 | 발행일로부터 1년이 되는 &cr2021년 09월 29일 및 이후&cr매 3개월에 해당되는 날 | 발행일로부터 1년이 되는 &cr2021년 10월 28일 및 이후 &cr매 3개월에 해당되는 날 |
| 8. 만기상환율 | 105.25% | 109.00% | 100.00% |
(주1) 전기 제7차 전환사채는 당기 중 재발행되었으며 기중 전액 자본으로 전환되었습니다. &cr
18. 순확정급여부채&cr&cr (1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 534,592 | 512,124 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (94,088) | (178,406) |
| 순확정급여부채 | 440,504 | 333,718 |
&cr (2) 확정급여채무&cr&cr 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 512,124 | 533,383 |
| 당기근무원가 | 282,056 | 268,243 |
| 이자비용 | 13,459 | 10,276 |
| 과거근무원가 및 정산손익 | 3,834 | - |
| 재측정요소: | ||
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (10,666) | 11,278 |
| - 인구통계적가정변경효과 | - | - |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | - | (54,263) |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (266,215) | (256,793) |
| 기말 | 534,592 | 512,124 |
&cr(3) 사외적립자산&cr&cr1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 178,406 | 251,934 |
| 기여금 | 5,472 | 36,269 |
| 이자수익 | 3,456 | 7,132 |
| 재측정요소: | ||
| - 이자수익과 실제수익의 차이 | (3,456) | (4,340) |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (89,790) | (112,589) |
| 기말 | 94,088 | 178,406 |
&cr 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직연금 | 94,088 | 178,406 |
3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다 .
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사외적립자산 | - | 2,792 |
(4) 총비용&cr&cr1 ) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 282,056 | 268,243 |
| 순이자손익 | 10,003 | 3,144 |
| 과거근무원가 | 3,834 | - |
| 합 계 | 295,893 | 271,387 |
&cr2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 85,325 | 146,329 |
| 판매비와관리비 | 210,568 | 125,058 |
| 합 계 | 295,893 | 271,387 |
(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | 7,210 | 38,644 |
| 법인세효과 | - | - |
| 법인세차감후 재측정요소 | 7,210 | 38,644 |
&cr (6) 보험수리적가정 &cr&cr1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.681% | 2.773% |
| 미래임금상승률 | 3.300% | 3.630% |
&cr 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% | (36,490) | 42,147 |
| 임금상승률 | 1% | 42,044 | (37,081) |
&cr <전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% | (33,262) | 38,785 |
| 임금상승률 | 1% | 38,729 | (33,828) |
&cr (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만 기는 7.51년 이며 , 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 61,977 | 97,141 | 403,772 | 3,061,224 | 3,624,114 |
&cr&cr19. 자본금과 자본잉여금&cr&cr(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 200,000,000주 | 200,000,000주 |
| 발행한 주식수 | 59,884,557주 | 46,304,890주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 보통주자본금 | 30,192,278,500원 | 23,402,445,000원 |
회사는 2009년 3월 13일 주주총회결의에 따라 자기주식을 이익소각하였습니다. 이로 인하여 당기말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.&cr
(2) 자본금 및 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 보통주 주식수&cr(단위 : 주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 24,705,553 | 12,602,777 | 10,994,333 | 364,555 | 23,961,665 |
| 증감 | 21,599,337 | 10,799,668 | 7,483,587 | - | 18,283,225 |
| 전기말 | 46,304,890 | 23,402,445 | 18,477,920 | 364,555 | 42,244,920 |
| 증감 (주1) | 13,579,667 | 6,789,834 | 8,745,646 | - | 15,535,480 |
| 당기말 | 59,884,557 | 30,192,279 | 27,223,566 | 364,555 | 57,780,400 |
(주1) 당기 중 제7차 전환사채의 전환으로 자본금 6,654,834천원 및 주식발행초과금 8,377,774천원이 증가하였습니다. &cr한편, 임직원 주식매수선택권 행사로 인해 자본금 135,000천원 및 주식발행초과금 367,872천원이 증가하였습니다. &cr
20. 기타자본&cr
기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (1,045,600) | (1,045,600) |
| 자기주식처분손실 | (992,355) | (992,355) |
| 전환권대가 | 1,705,926 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정자산평가손익 | (4,635,795) | (3,104) |
| 합 계 | (4,967,824) | (2,041,059) |
&cr
21. 주식기준보상제도&cr
(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식&crㆍ 부여방법 : 보통주 신주발행, 자기주식 교부, 차액보상방법 중 주식매수선택권 행 &cr 사 신청시 이사회가 결정
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자&cr 에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사
&cr (2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식매수선택권 수량 (단위 : 주) | 가중평균행사가격(단위 : 원) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔여주 | 470,000 | 500,000 | 934 | 1,416 |
| 부여 | - | - | - | - |
| 행사 | (270,000) | - | - | - |
| 소멸 | (200,000) | (30,000) | - | - |
| 기말 잔여주 | - | 470,000 | 934 | 1,416 |
보 고기간 말 현재 유효한 주식매수선택권은 없습니다.
&cr
22. 결손금&cr
(1) 당기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(주1) | 507,997 | 507,997 |
| 미처리결손금 | (28,1 9 9,98 9 ) | (16,655,377) |
| 합 계 | (27,6 9 1,99 2) | (16,147,380) |
(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다.
(2) 결손금처리계산서
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처리결손금 | (28,199,988,816) | (16,261,183,895) | ||
| 전기이월결손금 | (16,261,183,895) | (8,394,239,025) | ||
| 전기오류수정 | (394,193,249) | - | ||
| 종속기업과의 합병 | - | (916,745,864) | ||
| 지분법자본변동 | - | (149,706,428) | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 7,209,439 | 38,644,468 | ||
| 당기순이익(손실) | ( 11,551,821,111) | (6,839,137,046) | ||
| 결손금 처리액 | - | - | ||
| 차기이월미처리결손금 | ( 28,199,988,816 ) | (16,261,183,895) |
(주1) 당기의 결손금 처리예정일은 2021년 3월 31일이며, 전기의 결손금 처리확정일은 2020년 3월 30일입니다.
&cr
23. 판매비와 관리비
&cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,198,761 | 1,447,468 |
| 퇴직급여 | 210,568 | 125,058 |
| 복리후생비 | 371,108 | 247,405 |
| 감가상각비 | 247,686 | 91,101 |
| 무형자산상각비 | 10,711 | 66,945 |
| 세금과공과 | 62,046 | 26,171 |
| 운반비 | 104,414 | 100,273 |
| 지급수수료 | 633,17 1 | 666,134 |
| 지급임차료 | 52,584 | 89,316 |
| 대손상각비 | 93,750 | 398,640 |
| 기타판매비와관리비 | 1,259,643 | 1,029,215 |
| 합 계 | 5,244,442 | 4,287,726 |
&cr
24. 기타수익 및 기타비용&cr
당기와 전기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 임대료수익 | 2,726 | 25,230 |
| 배당금수익 | 1,350 | - |
| 수입수수료 | 840 | 5,340 |
| 유형자산처분이익 | - | 31,201 |
| 외환차익 | 379 | - |
| 기타의대손충당금환입 | 29,269 | 20,025 |
| 잡이익 | 35,907 | 5,609 |
| 합 계 | 70,471 | 87,405 |
| 기타비용 | ||
| 외환차손 | 3,630 | - |
| 외화환산손실 | 609 | - |
| 기타의대손상각비 | 1,071,467 | 1,712,025 |
| 유형자산처분손실 | - | 274 |
| 유형자산손상차손 | 2,593,520 | |
| 기부금 | - | 20,000 |
| 무형자산손상차손 | - | 468,296 |
| 잡손실 | 293,202 | 139,301 |
| 합 계 | 3,962,428 | 2,339,896 |
&cr
25. 금융수익 및 금융비용 &cr
당기와 전기 중 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 109,881 | 98,501 |
| 외환차익 | 94 | - |
| 외화환산이익 | - | 83 |
| 사채상환이익 | - | 1,080,000 |
| 파생상품평가이익 | 16,652 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정자산 처분이익 | - | 49 |
| 합 계 | 126,627 | 1,178,633 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 827,131 | 378,062 |
| 외환차손 | 3,349 | 62 |
| 외화환산손실 | - | 1,020 |
| 사채상환손실 | - | 529,881 |
| 파생상품평가손실 | 258,171 | 475,304 |
| 합 계 | 1,088,651 | 1,384,329 |
&cr
26 . 법인세비용 &cr
(1) 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | - | - |
| 총당기법인세 | - | - |
| 이연법인세 | - | - |
| 일시적차이의 증감 | - | - |
| 총이연법인세 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
&cr(2) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 공제가능한 이월결손금 등으로 인하여 2020년 12월 31일 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 영(0)%입니다.&cr
(3) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 971,347 | (69,111) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 48,870 | 529,565 |
| 상계전 이연법인세자산 | 1,020,217 | 460,454 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (1,020,217) | (422,544) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | - | (37,910) |
| 상계전 이연법인세부채 | (1,020,217) | (460,454) |
| 상계후 이연법인세자산(부채) | - | - |
(4) 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr <당기 >
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 2020년 1월 1일 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 2020년 12월 31일 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||
| 유형자산 | (460,454) | - | - | (460,454) |
| 전환권조정 | - | 1,480,671 | - | 1,480,671 |
| 합 계 | (460,454) | 1,480,671 | - | 1,020,217 |
| 이연법인세자산 | ||||
| 유형자산 | 7,038 | - | - | 7,038 |
| 상환할증금 | - | 174,240 | - | 174,240 |
| 파생상품부채 | - | 1,074,801 | - | 1,074,801 |
| 확정급여부채 | 112,667 | 4,943 | - | 117,610 |
| 재고자산 | 38,823 | - | - | 38,823 |
| 무형자산 | 1,707,330 | - | - | 1,707,330 |
| 투자부동산 | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 10,047 | - | - | 10,047 |
| 기타 | 2,919,614 | - | - | 2,919,614 |
| 이월결손금 | 9,433,051 | - | - | 9,433,051 |
| 이월세액공제 | 1,973,223 | - | - | 1,973,223 |
| 실현가능성 조정 | (15,741,339) | (2,734,655) | - | (18,475,994) |
| 합 계 | 460,454 | (1,480,671) | - | (1,020,217) |
| 순 액 | - | - | - | - |
&cr<전기 >
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 2019년 1월 1일 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 2019년 12월 31일 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||
| 유형자산 | (460,454) | - | - | (460,454) |
| 전환권조정 | - | - | - | - |
| 합 계 | (460,454) | - | - | (460,454) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 유형자산 | 7,038 | - | - | 7,038 |
| 전환권조정 | - | - | - | - |
| 확정급여부채 | 117,344 | (4,677) | - | 112,667 |
| 재고자산 | 38,823 | - | - | 38,823 |
| 무형자산 | 1,707,330 | - | - | 1,707,330 |
| 투자부동산 | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 10,047 | - | - | 10,047 |
| 기타 | 2,637,317 | 282,297 | - | 2,919,614 |
| 이월결손금 | 9,433,051 | - | - | 9,433,051 |
| 이월세액공제 | 1,973,223 | - | - | 1,973,223 |
| 실현가능성 조정 | (15,463,719) | (277,620) | - | (15,741,339) |
| 합 계 | 460,454 | - | - | 460,454 |
| 순 액 | - | - | - | - |
( 5) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 이월결손금 | 57,643,024 | 45,150,808 | 미래과세소득의 불확실 |
| 기타 일시적차이 | 32,135,091 | 19,704,842 | 미래과세소득의 불확실 |
| 이월세액공제 | 1,973,223 | 1,973,223 | 미래과세소득의 불확실 |
(6) 세무상 이월결손금 및 이월세액공제의 만기는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 이월결손금
| (단위 : 천원) |
| 발생연도 | 만기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 2013년 | 2023년 | 11,572,061 | 11,572,061 |
| 2014년 | 2024년 | 3,882,955 | 3,882,955 |
| 2015년 | 2025년 | 6,174,271 | 6,174,271 |
| 2016년 | 2026년 | 9,603,311 | 9,603,311 |
| 2017년 | 2027년 | 11,644,906 | 11,644,906 |
| 2018년 | 2028년 | 2,273,304 | 2,273,304 |
| 2019년 | 2029년 | 12,582,216 | - |
| 합 계 | 57,733,024 | 45,150,808 |
&cr 2) 이월세액공제
| (단위 : 천원) |
| 발생연도 | 만기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 2013년 | 2018년 | 1,103,157 | 1,103,157 |
| 2014년 | 2019년 | 870,066 | 870,066 |
| 합 계 | 1,973,223 | 1,973,223 |
27. 비용의 성격별 분류&cr
당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 및 원재료의 변동 | 5,822,85 1 | 1,188,771 |
| 상품의 변동 | 476,674 | 829,812 |
| 종업원급여 | 3,378,730 | 2,576,272 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 969,332 | 688,763 |
| 운반비 | 104,500 | 100,507 |
| 대손상각비 | 93,750 | 398,640 |
| 기타비용 | 1,557,443 | 8,173,380 |
| 매출원가, 판매비와관리비 합계 | 12,403,280 | 13,956,145 |
&cr
28. 주당이익 &cr
(1) 기본주당순이익
&cr1) 기본주당순이익
| (단위 : 천원,주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당순이익 : | ||
| 보통주당기순이익 | (11,551,821) | (7,233,330) |
| 가중평균유통보통주식수 | 47,970,423 | 38,564,302 |
| 기본주당순이익 | (241) | (188) |
| 기본주당계속영업이익 : | ||
| 보통주계속영업이익 | (11,551,821) | (7,233,330) |
| 가중평균유통보통주식수 | 47,970,423 | 38,564,302 |
| 기본주당계속영업이익 | (241) | (188) |
&cr2) 당기 가중평균유통보통주식수
| (단위 : 주) |
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 기초 발행주식수 : | 46,304,890 |
| 차감 : 가중평균자기주식수 | (750,000) |
| 전환사채(10/15) | 1,531,703 |
| 전환사채(10/23) | 492,142 |
| 전환사채(10/26) | 162,431 |
| 전환사채(12/2) | 218,191 |
| 주식매수선택권(12/17) | 11,066 |
| 가중평균유통보통주식수 | 47,970,423 |
&cr(2) 희석주당순이익&cr&cr희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 당기 중 전환사채로 인한 희석효과는 없습니다.&cr&cr
29. 현금흐름표
&cr (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr&cr(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가.당기순이익(손실) | ( 11,551,821) | (7,233,330) |
| 나.조정: | 7,449,873 | 3,359,861 |
| 감가상각비 | 957,750 | 621,061 |
| 유형자산처분손실 | - | 274 |
| 유형자산손상차손 | 2,593,520 | - |
| 무형자산상각비 | 11,583 | 67,703 |
| 무형자산손상차손 | - | 468,296 |
| 종속기업투자손상차손 | 473,674 | 858,200 |
| 대손상각비 | 93,750 | 398,640 |
| 지분법손실 | - | 1,126,355 |
| 외화환산손실 | 609 | 1,020 |
| 퇴직급여 | 295,893 | 271,387 |
| 기타의대손상각비 | 1,071,467 | 1,712,025 |
| 재고자산평가손실 | 686,503 | 1,669,633 |
| 이자비용 | 827,131 | 378,062 |
| 사채상환손실 | - | 529,881 |
| 파생상품평가손실 | 258,171 | 475,304 |
| 잡손실 | 268,742 | 120,711 |
| 소송충당부채전입액 | 90,000 | - |
| 외화환산이익 | - | (83) |
| 기타의대손충당금환입 | (29,269) | (20,025) |
| 유형자산처분이익 | - | (31,202) |
| 지분법주식처분이익 | - | (4,108,880) |
| 이자수익 | (109,881) | (98,501) |
| 배당금수익 | (1,350) | - |
| 파생상품평가이익 | (16,652) | - |
| 사채상환이익 | - | (1,080,000) |
| 잡이익 | (21,768) | - |
| 다.영업활동으로인한자산부채의변동 | 1,279,731 | 628,692 |
| 매출채권의 감소 | 243,019 | 2,118,664 |
| 미수금의 증가 | (15,153) | (15,195) |
| 선급금의 감소 | 183,323 | 56,423 |
| 미수수익의 감소 | - | 18,414 |
| 선급비용의 감소(증가) | (304) | 2,666 |
| 당기법인세자산의 감소 | - | 88 |
| 재고자산의 감소(증가) | 509,828 | (71,543) |
| 반품자산회수권의 감소 | - | 16,529 |
| 매입채무의 증가(감소) | 467,711 | (1,354,272) |
| 미지급금의 증가 | 186,977 | 261,673 |
| 미지급비용의 감소 | (422,054) | (124,737) |
| 예수금의 증가 | 301,011 | 8,173 |
| 선수금의 증가(감소) | 7,270 | (12,034) |
| 퇴직금의 지급 | (266,215) | (256,793) |
| 퇴직연금운용자산의 감소 | 84,318 | 76,321 |
| 환불부채의 감소 | - | (95,685) |
| 영업활동에서 창출된 현금흐름 | (2,822,217) | (3,244,777) |
&cr(3) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기대여금의 출자전환 | - | 479,240 |
| 임차보증금의 건물대체 | 260,000 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 4,632,692 | - |
| 할인된 매출채권의 차입금 분류변경 | 235,976 | - |
| 장기차입금의 유동성대체 | 400,000 | - |
| 전환사채의 행사 | 15,032,607 | - |
| 주식선택권의 행사 | 502,872 | - |
| 지분법주식의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류변경 | - | 10,324,178 |
| 합병으로 인한 자산의 승계 | - | 4,198,043 |
| 합병으로 인한 부채의 승계 | - | 5,114,789 |
&cr
30. 특수관계자거래 &cr&cr(1) 특수관계자 현황
| 관 계 | 기업명 | 비고 | |
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| <회사가 영향력을 행사하는 기업> | |||
| 종속기업 | (주)제이엘시스템 | (주)제이엘시스템 | (주1) |
| (주)엔에프앤비 | (주)엔에프앤비 | ||
| - | (주)중앙리빙테크 | (주2) | |
| JOONGANG LIVING SASH CO., LTD | JOONGANG LIVING SASH CO., LTD | (주2) | |
| (주)레디아 | (주)레디아 | (주3) | |
| <기타특수관계자> | |||
| 최대주주 | 제이앤에스컴퍼니(주) | 제이앤에스컴퍼니(주) | |
| 피투자회사 | (주)상지카일룸 | (주)상지카일룸 | (주4) |
&cr(주1) 전기 중 (주)제이엘네트웍의 상호가 (주)제이엘시스템으로 변경되었습니다.&cr(주2) 전기 중 회사가 관계기업인 (주)중앙리빙의 지분을 추가 취득함에 따라 100% 자회사로 편입되었으며, 이후 상호를 (주)중앙리빙테크로 변경하였고 2019년 11월 14일을 합병기일로 합병하여 종속회사에서 제외되었습니다. 한편 (주)중앙리빙테크의합병으로 (주)중앙리빙테크의 종속회사인 베트남 소재 JOONGANG LIVING SASH CO.,LTD가 당사의 100% 종속회사로 편입되었습니다.&cr(주3) 전기 중 회사가 (주)레디아의 지분 100%를 취득함에 따라 종속기업으로 편입되었습니다.&cr(주4) 전기 중 회사가 (주)상지카일룸과 전략적 업무제휴 협약을 체결하였으며, 이에따라 보고서 작성기준일 현재 (주)상지카일룸 보통주 약 120만주을 보유하고 있습니다.
&cr(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 천원) |
| 관 계 | 특수관계자 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)제이엘시스템 | - | 1,200 | - | 31,216 |
| (주)엔에프앤비 | - | 1,440 | - | 1,028 | |
| JOONGANG LIVING SASH CO., LTD | 31,328 | - | - | - | |
| (주)레디아 | - | 21,467 | - | - | |
| 합 계 | 31,328 | 24,107 | - | 32,244 |
&cr <전기>
| (단위 : 천원) |
| 관 계 | 특수관계자 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)제이엘시스템 | - | 7,195 | - | - |
| (주)엔에프앤비 | - | 51,341 | - | 2,455 | |
| (주)중앙리빙테크 | 1,382,326 | 20,664 | - | - | |
| JOONGANG LIVING SASH CO., LTD | 396 | 1,159 | - | 959 | |
| (주)레디아 | - | 33 | - | - | |
| 합 계 | 1,382,722 | 80,392 | - | 3,414 |
(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 천원) |
| 관 계 | 특수관계자 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | 현금출자 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 수취한&cr이자수익 | 차입 | 상환 | 지급한&cr이자비용 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)제이엘시스템 | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)엔에프앤비 | 100,000 | - | - | - | - | - | - | |
| JOONGANG LIVING SASH CO., LTD | - | - | - | - | - | - | - | |
| (주)레디아 | 950,000 | - | 21,467 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 1,050,000 | - | 21,467 | - | - | - | - |
&cr <전기>
| (단위 : 천원) |
| 관 계 | 특수관계자 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | 현금출자 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 수취한&cr이자수익 | 차입 | 상환 | 지급한&cr이자비용 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)제이엘시스템 | 400,000 | 679,240 | 5,149 | - | - | - | 2,515,040 |
| (주)엔에프앤비 | 200,000 | - | 42,701 | - | - | - | - | |
| (주)중앙리빙테크 | 100,000 | 100,000 | 781 | - | - | - | 3,800,000 | |
| JOONGANG LIVING SASH CO., LTD | 194,510 | - | 1,159 | - | - | - | - | |
| (주)레디아 | 50,000 | 50,000 | 33 | - | - | - | 400,000 | |
| 기타 | (주)바른테크놀로지 | - | - | - | - | - | - | 7,150,000 |
| 합 계 | 944,510 | 829,240 | 49,823 | - | - | - | 13,865,040 |
(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 천원) |
| 관 계 | 특수관계자 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금&cr(주1) | 기타채권 | 매입채무 | 차입금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)제이엘시스템 | - | - | 110 | - | - | - |
| (주)엔에프앤비(주2) | - | 915,000 | 78,193 | - | - | - | |
| JOONGANG LIVING SASH CO., LTD(주2) | 486,385 | 194,510 | 4,845 | - | - | - | |
| (주)레디아(주2) | - | 950,000 | 21,467 | ||||
| 합 계 | 486,385 | 2,059,510 | 104,615 | - | - | - |
(주1) 회사와 상기 특수관계 회사간의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 6%의 이자율을 적용하고 있습니다.
(주2) 당기말 현재 해당 종속기업의 채권에 대하여 100 % 손실충당금 을 설정하고 있습니다.
&cr <전기>
| (단위 : 천원) |
| 관 계 | 특수관계자 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 차입금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)제이엘시스템 | - | - | 110 | - | - | - |
| (주)엔에프앤비 | 462 | 815,000 | 78,522 | - | - | - | |
| JOONGANG LIVING SASH CO., LTD | 455,818 | 194,510 | 4,845 | - | - | - | |
| 합 계 | 456,280 | 1,009,510 | 83,477 | - | - | - |
(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증이나 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증은 없습니다.&cr
(6) 주요경영진에 대한 보상&cr&cr 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 956,859 | 522,129 |
| 퇴직급여 | 50,828 | 141,653 |
| 합 계 | 1,007,687 | 633,782 |
&cr
31. 우발상황과 약정사항 &cr&cr (1) 사용제한 금융자산&cr&cr1) 당기말 현재 사용제한 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 단기금융자산(정기예금) | 법인카드 사용한도 | 100,000 | 100,000 |
| 단기금융자산(정기예금) | 지급보증 | 500,000 | - |
| 단기금융자산(정기예금) | 질권설정 | 300,000 | - |
| 단기금융자산(정기예금) | 신용장개설 질권설정 | 180,000 | - |
| 기업자유예금 | 에스크로지급정지 | 1,000,000 | - |
&cr(2) 금융자산의 양도&cr
1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산&cr
보고기간말 현재 존재하는 전체가 제거되지 않은(양도거래 후에도 해당 금융자산 전체가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산과 관련 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr
회사는 매입처와 받을어음 배서를 통해 매출채권을 양도하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 매입처에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. &cr
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 대여금 및 수취채권 |
|---|---|
| 할인된 매출채권 | |
| --- | --- |
| 자산의 장부금액 | 235,976 |
| 관련부채의 장부금액 | 235,976 |
| 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: | |
| 자산의 공정가치 | 235,976 |
| 관련부채의 공정가치 | 235,976 |
| 순포지션 | - |
&cr<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 대여금 및 수취채권 |
|---|---|
| 할인된 매출채권 | |
| --- | --- |
| 자산의 장부금액 | - |
| 관련부채의 장부금액 | - |
| 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: | |
| 자산의 공정가치 | - |
| 관련부채의 공정가치 | - |
| 순포지션 | - |
(3) 담보제공 및 사용제한 자산내용
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 토지,건물,기계장치 | 8,050,278 | 11,436,000 | 기업은행 | 운전자금 외 |
&cr (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용&cr &cr 1) 타인으로부터 제공받은 담보는 없습니다.
2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 제공자 | 보증금액 | 보증처 | 보증기간 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜ 모도 | 2,048 | 서울보증보험 | 2021.03.31 | 2019년 전송시설 외 |
| ㈜원방 | 30,000 | 서울보증보험 | 2021.05.31 | 중앙리빙테크 대리점계약 |
&cr (5) 타인을 위한 담보 및 지급보증가입내용
&cr1) 당기말 현재 타인을 위한 담보제공내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 제공처 | 담보자산 | 담보금액 | 설정권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜엘지화학 | 단기금융자산 | 300,000 | 기업은행 | 질권설정 |
2) 타인을 위한 지급보증가입내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 수혜자 | 보증금액 | 보증처 | 보증기간 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 현대엘앤씨㈜ | 500,000 | 기업은행 | 2021.10.15 | 물품 공급 금융보증 |
| ㈜유니아이비 | 15,253 | 서울보증보험 | 2021.11.20 | 인천광역시청 통합망 구축공사 |
| 한국산업인력공단 | 2,000 | 서울보증보험 | 2021.04.17 | 외국인 근로자 채불임금 보증 |
| 한국산업인력공단 | 2,000 | 서울보증보험 | 2021.04.17 | 외국인 근로자 채불임금 보증 |
| 아주캐피탈 주식회사 | 7,360 | 서울보증보험 | 2021.11.20 | 장기렌터카 지급보증 |
| ㈜케이티 | 4,697 | 서울보증보험 | 2021.03.31 | 전송시설 유지보수 요율계약 |
| 한미사이언스(주) | 3,960 | 건설공제조합 | 2021.09.22 | 태양열 필름 설치공사 |
| 합 계 | 535,270 |
&cr (6) 보험가입내용
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 부보자산 | 부보금액 | 보험금수익자 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 건물, 시설물,비품 | 940,000 | (주)센트럴바이오 |
| 재산종합보험 (주1) | 건물,기계,원재료,상품 | 4,603,891 | 중앙리빙테크 |
| 합 계 | 5,543,891 |
(주1) 재산종합보험은 기업은행에 2,500,000천원의 질권이 설정되어 있습니다. &cr
(7) 금융기관 여신한도약정
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금융기관 | 한도약정액 | 미사용액 |
|---|---|---|---|
| 시설자금 대출약정 | 기업은행 | 700,000 | - |
| 운전자금 대출약정 | 기업은행 | 500,000 | - |
| 온랜딩자금 대출약정 | 기업은행 | 1,100,000 | - |
| 운전자금 대출약정 | 기업은행 | 2,600,000 | - |
| 운전자금 대출약정 | 기업은행 | 400,000 | - |
| 합 계 | 5,300,000 | - |
&cr (8) 계류중인 소송사건
| (단위 : 천원) |
| 계류법원 | 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당사가 피고인 사건: | |||||
| 서울중앙지방법원 | 법무법인(유한)태평양 | ㈜센트럴바이오 | 변호사보수료 | 93,000 | 지급명령 이의신청 중 |
회사는 상기 소송가액에 대하여 전액 비유동충당부채로 계상하고 있습니다.
&cr
32. 영업부문&cr&cr(1) 회사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| PVC 제품 및 건축자재 사업부문 | 창호 및 건축자재 샤시, 문틀, 덕트 등 |
| 통신사업부문 | 통신기기 및 장비에 대한 유지보수 |
| 의약품 및 기타사업부문 | 진단키트 및 생활용품 |
&cr (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. &cr&cr1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. &cr<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | PVC 제품 및 건축자재&cr사업부문 | 통신사업부문 | 의약품 및 &cr기타 사업부문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 5,572,405 | 51,304 | 555,404 | 6,179,113 |
| 내부거래 | - | - | - | - |
| 외부거래 | 5,572,405 | 51,304 | 555,404 | 6,179,113 |
| 영업이익 | (2,722,800) | ( 3,531,847 ) | 30,480 | ( 6,224,167 ) |
| 감가상각비와상각비 | 751,921 | 217,411 | - | 969,332 |
&cr<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | PVC 제품 및 건축자재&cr사업부문 | 통신사업부문 | 의약품 및 &cr기타 사업부문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 5,475,676 | 45,559 | 1,535,443 | 7,056,678 |
| 내부거래 | - | - | - | - |
| 외부거래 | 5,475,676 | 45,559 | 1,535,443 | 7,056,678 |
| 영업이익 | (7,117,116) | 1,343 | 216,305 | (6,899,468) |
| 감가상각비와상각비 | 594,021 | - | 94,742 | 688,763 |
&cr 2) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. &cr<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금액 | 영업부문 |
|---|---|---|
| 주요거래처(A) | 732,054 | PVC 제품 및 건축자재 사업부문 |
| 주요거래처(B) | 631,304 | 기타 사업부문 |
| 합 계 | 1,363,358 |
&cr<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금액 | 영업부문 |
|---|---|---|
| 주요거래처(A) | 788,715 | PVC 제품 및 건축자재 사업부문 |
| 주요거래처(B) | 1,400,671 | 기타 사업부문 |
| 합 계 | 2,189,386 |
(3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 5,920,998 | 7,056,678 |
| 해외 | 258,115 | - |
| 합 계 | 6,179,113 | 7,056,678 |
33. 위험관리 &cr&cr(1) 금융위험관리&cr&cr회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.
&cr1) 신용위험관리&cr&cr회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. &cr&cr (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 신용위험 최대노출금액 |
장부금액 | 신용위험 최대노출금액 |
|
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 36,901,547 | 36,901,547 | 1,450,306 | 1,450,306 |
| 매출채권 | 2,297,131 | 2,297,131 | 2,398,298 | 2,398,298 |
| 단기금융상품 | 1,150,000 | 1,150,000 | 110,000 | 110,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 50,135 | 50,135 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,452,000 | 1,452,000 | 13,014,678 | 13,014,678 |
| 기타금융자산-유동 | 170,441 | 170,441 | 198,601 | 198,601 |
| 기타금융자산-비유동 | 580,417 | 580,417 | 779,065 | 779,065 |
| 합 계 | 42,601,671 | 42,601,671 | 17,950,948 | 17,950,948 |
2) 유동성위험관리&cr&cr회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 1년 이하 | 1년~2년 이하 | 2년~5년 이하 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 891,726 | 891,726 | - | - |
| 차입금 | 5,535,976 | 5,535,976 | - | - |
| 전환사채 | 15,961,677 | 15,961,677 | - | - |
| 기타금융부채 | 6,047,548 | 5,852,163 | 195,385 | - |
| 합 계 | 28,436,927 | 28,241,542 | 195,385 | - |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 1년 이하 | 1년~2년 이하 | 2년~5년 이하 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 425,024 | 425,024 | - | - |
| 차입금 | 5,037,900 | 4,637,900 | 400,000 | - |
| 전환사채 | 2,000,000 | 2,000,000 | - | - |
| 기타금융부채 | 915,191 | 915,191 | - | - |
| 합 계 | 8,378,115 | 7,978,115 | 400,000 | - |
3) 시장위험&cr&cr회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr(가) 외환위험관리&cr&cr회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사가 노출되어 있는 중요한 외환위험은 없습니다.
&cr(나) 이자율위험관리&cr
회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 변동금리 단기차입금 | 5,535,976 | 4,637,900 |
| 변동금리 장기차입금 | - | 400,000 |
| 합 계 | 5,535,976 | 5,037,900 |
&cr이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승 | 1%하락 | 1%상승 | 1%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 53,000 | (53,000) | 1,560 | (1,560) |
(다) 기타가격위험요소
&cr 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 은 당기말과 전기말 현재 각각 1,452백 만 원과 13,015백만원입니다. 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 145백만원입니다.&cr &cr(2) 자본위험관리&cr&cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 29,127,131 | 8,879,446 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (36,901,547) | (1,450,306) |
| 순부채 | (7,774,416) | 7,429,140 |
| 자본총계 | 25,210,584 | 24,056,481 |
| 순부채비율 | -30,84% | 30.88% |
&cr&cr34. 전기오류수정 효과&cr&cr회사는 전기 대손충당금의 회계처리 오류를 당기에 수정하였습니다. 오류 수정의 결과가 전기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 20,901,006 | (394,193) | 20,506,813 |
| 비유동자산 | 12,429,114 | - | 12,429,114 |
| 자산총계 | 33,330,120 | (394,193) | 32,935,927 |
| 유동부채 | 8,145,728 | - | 8,145,728 |
| 비유동부채 | 733,718 | - | 733,718 |
| 부채총계 | 8,879,446 | - | 8,879,446 |
| 자본총계 | 24,450,674 | (394,193) | 24,056,481 |
&cr
35. 보고기간후 사건&cr&cr (1) 재무제표 발행 승인&cr&cr동 재무제표는 2021년 2월 17일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
&cr (2) 신규 임원 선임&cr&cr회사는 2021년 01월 21일 임시주주총회를 통해 사내이사 이응근, 김병각, 원대성, 김윤석, 사외이사 박동일 및 감사 최철수를 선임하였습니다.&cr&cr (3) 대표이사 변경&cr&cr회사는 2021년 01월 22일 이사회결의를 통해 이강현 대표이사에서 원대성 대표이사로 변경하였습니다.&cr&cr (4) 제3자배정 유상증자&cr&cr회사는 2020년 08월 18일 이사회결의를 통해 제3자배정 유상증자를 통한 신주 천만주를 발행하기로 하였습니다. 보고서 제출일 현재 납입일은 2021년 03월 26일이며, 동 유상증자로 주금이 납입될 경우 당사의 최대주주가 변경될 예정입니다.&cr &cr
36. 계속기업에 대한 불확실성&cr
(1) 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정에 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 영업손실 | (6,224,167) |
| 부의 영업현금흐름 | (2,822,218) |
| 이자비용 | 827,131 |
&cr(2) 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환을 위한 회사 자금조달계획의 성패와 궁극적으로는 안정적 영업수익 달성 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 센트럴바이오의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr
| 첨부 | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr
&cr 주식회사 센트럴바이오&cr대표이사 귀하&cr&cr우리는 첨부된 주식회사 센트럴바이오의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 센트럴바이오의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 주식회사 센트럴바이오의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2020년 12월31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가 결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한취약점이 발견되지 아니하였습니다" 고 기술하고 있습니다. &cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용' 의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례' 에 따라 검토를실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리자의 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용' 의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr
우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
2021년 3월 22일
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대표이사 권 장 시 |
첨부. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 첨부. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
&cr&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 센트럴바이오2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1-1-4---1---7-3-64-212-------279-8-116-644---33---801-11-180-856---33---1,080-
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
(주) 전기는 타감사인이 감사하였습니다.
&cr
3. 주요 감사실시내용 2020-06-18/12-072이월잔액 검토 후 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 를 중간감사 종료일 이후 최종 결정2020.7.15 ~ 7 .21 55-반기 재무제표에 대한 질문 및 분석적 절차2020.12.7 ~ 12.1155-중간감사 및 내부회계관리제도 검토2021.2.18 ~ 2.2455-기말, 계정잔액 입증감사2021년 1월 4일1중앙리빙테크 양주 공장제품 및 상품----OOO타처보관재고조회32020-07-21 / 12-11/ 2021-02-04NANA-
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 07월 21일회사 : 감사, 이사회&cr감사인 : 업무수행이사 외 1인대면회의반기검토 결과 협의22020년 12월 11일회사 : 감사, 이사회&cr감사인 : 업무수행이사 외 1인대면회의중간감사 결과 보고&crKAM대상 협의32021년 02월 24일회사 : 감사, 이사회&cr감사인 : 업무수행이사 외 1인대면회의기말감사 결과 협의&cr(최종 컨펌 letter 8500A는 2021.03.16 발송)
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl