JNB Co.,Ltd — Audit Report / Information 2022

Mar 31, 2023

감사보고서 4.1 주식회사 제이엔비 00260204 100000000000 20230331 1348110105438 100 47686 25125 16532 92 Y N Y Y N E Y 4 N

주식회사 제이엔비

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2022년 01월 01일2022년 12월 31일

제 18 기
부터
까지

우리회계법인

목 차

		페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서	..............................	1 - 3
재 무 제 표	..............................	4
재 무 상 태 표	..............................	5-6
포 괄 손 익 계 산 서	..............................	7
자 본 변 동 표	..............................	8
현 금 흐 름 표	..............................	9-10
주석	..............................	11 - 81
외부감사 실시내용	..............................	82 - 83

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 제이엔비
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 제이엔비(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2021년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2021년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2022년 2월 10일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 37에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2021 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 (대치동)
우 리 회 계 법 인
대표이사 김병익
2023년 3월24일

이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 24일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

주식회사 제이엔비

2022년 01월 01일2022년 12월 31일

제 18 기
부터
까지

제 17 기
2021년 01월 01일	부터
2021년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 제이엔비 대표이사 이정범

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 평택시 진위면 진위2산단로 31-21
(전 화)	031-8015-2001

재 무 상 태 표
제 18 기 기말 : 2022년 12월 31일 현재
제 17 기 기말 : 2021년 12월 31일 현재
제 17 기 기초 : 2021년 01월 01일 현재
주식회사 제이엔비	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 18(당) 기말		제 17(전) 기말(감사받지 아니한 재무제표)		제 17(전) 기초(감사받지 아니한 재무제표)
자 산
Ⅰ. 유동자산			4,660,764,816		3,370,214,992		4,540,242,580
1. 현금및현금성자산	4,5,6,7	2,942,275,156		1,834,134,921		2,693,149,963
2. 단기금융상품	4,5,6	-		-		320,000,000
3. 매출채권	4,5,6,8	1,024,742,992		967,481,023		867,579,654
4. 기타유동금융자산	4,5,6,10	120,000,000		162,655,703		90,382,921
5. 재고자산	9	375,302,319		401,441,951		563,654,300
6. 기타유동자산	18	33,185,119		4,501,394		5,475,742
7. 당기법인세자산		165,259,230		-		-
Ⅱ. 비유동자산			43,025,000,920		29,279,325,466		24,534,332,705
1. 당기손익-공정가치금융자산	4,5,6,11	1,709,413,246		2,388,758,018		1,970,462,704
2. 기타포괄손익-공정가치금융자산	4,5,6,12	510,150,000		510,150,000		10,000,000
3. 종속기업투자	13	275,000,000		-		-
4. 유형자산	14	23,302,468,298		14,590,984,340		15,446,239,606
5. 사용권자산	15	82,232,464		26,329,365		41,710,771
6. 투자부동산	14,16	13,582,338,130		9,383,785,752		6,429,154,414
7. 무형자산	17	756,562,942		790,028,310		505,867,210
8. 기타비유동금융자산	4,5,6,10	1,222,462,253		847,767,372		130,898,000
9. 파생상품자산	5,6,10	323,923,555		113,772,484		-
10. 이연법인세자산	31	1,260,450,032		627,749,825		-
자 산 총 계			47,685,765,736		32,649,540,458		29,074,575,285
부 채
Ⅰ. 유동부채			10,169,287,049		6,317,900,456		7,136,976,069
1. 매입채무	4,5,6,19	614,267,776		754,804,135		826,167,518
2. 단기차입금	4,5,6,20	7,130,000,000		1,930,000,000		3,430,000,000
3. 유동성장기차입금	4,5,6,20	1,406,573,338		1,154,040,000		1,937,240,000
4. 리스부채	4,5,6,15	22,096,224		12,468,397		29,610,285
5. 기타유동금융부채	4,5,6,19	872,123,623		592,221,243		585,292,722
6. 당기법인세부채		-		1,772,401,921		227,299,654
7. 기타유동부채	21	124,226,088		101,964,760		101,365,890
Ⅱ. 비유동부채			14,955,407,430		8,673,763,994		8,775,024,535
1. 장기차입금	4,5,6,20	14,492,909,002		7,811,428,900		7,325,360,000
2. 확정급여부채	22	439,204,397		847,655,965		693,999,532
3. 리스부채	4,5,6,15	20,294,031		11,679,129		5,173,213
4. 기타비유동금융부채	4,5,6,19	3,000,000		3,000,000		668,000,000
5. 이연법인세부채	31	-		-		82,491,790
부 채 총 계			25,124,694,479		14,991,664,450		15,912,000,604
자 본
Ⅰ. 자본금	23,36		77,050,000		77,050,000		490,000,000
Ⅱ. 자본잉여금	23,36		5,501,437		5,501,437		-
Ⅲ. 이익잉여금	24		22,478,519,820		17,575,324,571		12,672,574,681
자 본 총 계			22,561,071,257		17,657,876,008		13,162,574,681
부채 및 자본총계			47,685,765,736		32,649,540,458		29,074,575,285

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 18 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 17 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 제이엔비	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 18(당) 기		제 17(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)
Ⅰ. 매출액	25,33		16,532,325,313		14,608,246,890
Ⅱ. 매출원가	26		9,409,645,837		9,160,329,860
Ⅲ. 매출총이익			7,122,679,476		5,447,917,030
Ⅳ. 판매비와관리비	26,27		2,057,465,959		2,139,690,026
1. 대손상각비(환입)		2,856,040		-
2. 기타 판매비와관리비		2,054,609,919		2,139,690,026
Ⅴ. 영업이익			5,065,213,517		3,308,227,004
1. 기타수익	28	430,565,959		3,323,915,478
2. 기타비용	28	246,402,454		202,375,393
3. 금융수익	29	287,875,475		193,340,956
(1) 이자수익		22,300,084		23,912,639
(2) 기타금융수익		265,575,391		169,428,317
4. 금융비용	29	891,533,639		320,588,018
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익			4,645,718,858		6,302,520,027
1. 법인세비용	31	(427,593,585)		1,130,841,187
Ⅶ. 당기순이익			5,073,312,443		5,171,678,840
Ⅷ. 기타포괄손익			406,482,806		7,671,050
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		406,482,806		7,671,050
1. 확정급여제도의 재측정요소		406,482,806		7,671,050
Ⅸ. 당기총포괄손익			5,479,795,249		5,179,349,890
Ⅹ. 주당손익
1. 기본주당순손익	30		527,920		65,380
2. 희석주당순손익	30		527,920		65,380

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 18 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 17 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 제이엔비	(단위 : 원)

과 목	주 석	자본금	자본잉여금	이익잉여금	총계
2021.1.1(전기초)(감사받지 아니한 재무제표)		490,000,000	-	12,672,574,681	13,162,574,681
총포괄이익					-
당기순이익		-	-	5,171,678,840	5,171,678,840
확정급여제도의 재측정요소		-	-	7,671,050	7,671,050
소유주와의 거래
유상증자		500,000,000	-	-	500,000,000
전환상환우선주교환및상환		(912,950,000)	5,501,437	-	(907,448,563)
현금배당				(276,600,000)	(276,600,000)
2021.12.31(전기말)(감사받지 아니한 재무제표)		77,050,000	5,501,437	17,575,324,571	17,657,876,008
2022.1.1(당기초)		77,050,000	5,501,437	17,575,324,571	17,657,876,008
총포괄이익
당기순이익		-	-	5,073,312,443	5,073,312,443
확정급여제도의 재측정요소		-	-	406,482,806	406,482,806
소유주와의 거래
현금배당		-	-	(576,600,000)	(576,600,000)
2022.12.31(당기말)		77,050,000	5,501,437	22,478,519,820	22,561,071,257

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 18 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 17 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 제이엔비	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 18(당) 기		제 17(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름			3,874,930,203		3,809,079,632
1. 영업으로부터 창출된 현금	32	6,506,583,044		4,329,798,002
2. 이자의 수취		13,230,080		8,728,297
3. 이자의 지급		(394,062,757)		(231,302,503)
4. 법인세의 환급(납부)		(2,250,820,164)		(298,144,164)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름			(14,102,953,272)		(1,371,146,778)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		1,156,474,189		10,439,923,182
단기금융상품의 감소		-		480,000,000
단기대여금의 회수		158,242,826		11,344,930
당기손익-공정가치금융자산의 처분		917,847,726		39,694,782
장기대여금의 회수		10,000,000		-
투자부동산의 처분		-		9,600,000,000
유형자산의 처분		37,263,637		308,283,470
임차보증금의 감소		33,120,000		-
기타보증금의 감소		-		600,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		15,259,427,461		11,811,069,960
단기금융상품의 증가		-		160,000,000
단기대여금의 대여		-		162,495,460
장기대여금의 대여		500,000,000		-
당기손익-공정가치금융자산의 취득		657,383,086		487,598,788
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득		-		500,150,000
종속기업투자의 취득		275,000,000		-
유형자산의 취득		9,647,888,356		102,079,960
투자부동산의 취득		4,155,196,019		9,383,785,752
무형자산의 취득		-		160,460,000
임차보증금의 증가		23,960,000		50,000,000
기타보증금의 증가		-		804,500,000
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름			11,336,090,499		(3,297,050,822)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		15,763,000,000		6,029,959,500
유상증자		-		500,000,000
단기차입금의 차입		7,130,000,000		930,000,000
장기차입금의 차입		8,633,000,000		4,599,959,500
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		4,426,909,501		9,327,010,322
단기차입금의 상환		1,930,000,000		2,430,000,000
유동성장기부채의 상환		1,123,500,000		1,937,240,000
장기차입금의 상환		733,000,000		3,071,600,000
임대보증금의 지급		-		665,000,000
리스부채의 감소		63,809,501		33,620,322
전환상환우선주상환		-		912,950,000
배당금의 지급		576,600,000		276,600,000
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가			1,108,067,430		(859,117,968)
Ⅴ. 기초 현금및현금성자산			1,834,134,921		2,693,149,963
Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과			72,805		102,926
Ⅶ. 기말 현금및현금성자산			2,942,275,156		1,834,134,921

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석

제 18 기 기말 : 2022년 12월 31일 현재
제 17 기 기말 : 2021년 12월 31일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)
주식회사 제이엔비

1. 일반 사항

주식회사 제이엔비(이하 "회사")는 반도체 및 LCD, 산업용 진공 시스템의 제조, 판매를 목적으로 2005년 3월 31일 설립되었습니다. 회사의 본사 및 공장 소재지는 경기도 평택시 진위면 진위2산단로 31-21에 소재하고 있습니다. 회사의 당기말 보통주 자본금은 77백만원이며, 당기말 현재 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율	비 고
이정범	6,040	62.85%
이강석	1,404	14.61%
이강원	1,163	12.10%
김효남	646	6.72%
㈜파코	357	3.72%
합 계	9,610	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사는 2022년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 36에 제시되어 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계정과목	내용연수
건물	30년
구축물	5년
기계장치	10년
기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

계정과목	내용연수
소프트웨어	5년
시설물이용권	10년

2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타부채", "차입금" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.회사는 반도체 공정 중 일부에 해당하는 진공펌프와 관련된 제품을 제작하여 고객에게 판매하는 사업("제품 매출")과 고객사와의 협약에 따라 고객사로부터 제공받은 원재료를 가공하여 부품을 공급하는 사업("임가공 매출")을 영위하고 있습니다.회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용 시 고객과의 계약에서 "제품 매출" 및 "임가공 매출"의 경우 고객의 검수완료시점에 제품의 통제가 이전되므로 고객에게 약속한 제품 판매와 제품 운송 용역이 별도로 구별되지 않는것으로 판단하였습니다. 따라서 배분된 거래가격은 고객의 검수 완료된 시점에 인식합니다.2.19 리스

회사는 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2021년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-	가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
-	최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
-	국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.21 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 3월 7일자로 이사회에서 승인되었으며, 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 31 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.4 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3.5 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 시장위험(1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

계정과목	통화	당기말		전기말		전기초
외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---	---	---	---
<금융자산>
현금및현금성자산	USD	1,004	1,268	1,004	1,195	12,780	13,905
<금융부채>
장기차입금	USD	1,773,800	2,269,222	1,773,800	2,111,709	-	-

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	당기		전기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	(226,795)	226,795	(211,051)	211,051

(2) 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인해 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고금리 차입금 감축 및 장단기 차입구조 개선 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

① 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융자산과 이자부 금융부채의 명목금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
고정이자율:
금융자산	650,000	318,243	167,092
금융부채	913,820	1,003,760	1,524,240
변동이자율:
금융자산	-	-	320,000
금융부채	22,115,662	9,891,709	11,168,360

② 변동이자율 금융자산 및 금융부채의 현금흐름 민감도 분석

당기와 전기 중 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 법인세효과 반영 전 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 법인세효과 반영 전 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손 익		자 본
100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락
---	---	---	---	---
변동이자율 금융부채:
당기	(221,157)	221,157	(221,157)	221,157
전기	(98,917)	98,917	(98,917)	98,917

4.2 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

4.2.1 위험관리

회사는 신용위험을 개별실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

4.2.2 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(1) 매출채권① 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간말 현재의 손실충당금은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	3개월 이내 및 정상	3개월 초과6개월 이내	6개월 초과9개월 이내	9개월 초과12개월 이내	1년 초과	계
매출채권	1,024,743	-	-	-	2,856	1,027,599
기대손실률	-	-	-	-	100.00%
손실충당금	-	-	-	-	2,856	2,856

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	3개월 이내 및 정상	3개월 초과6개월 이내	6개월 초과9개월 이내	9개월 초과12개월 이내	1년 초과	계
매출채권	964,625	-	2,856	-	-	967,481
기대손실률	-	-	-	-	-
손실충당금	-	-	-	-	-	-

<전기초>	(단위: 천원)

구 분	3개월 이내 및 정상	3개월 초과6개월 이내	6개월 초과9개월 이내	9개월 초과12개월 이내	1년 초과	계
매출채권	867,580	-	-	-	-	867,580
기대손실률	-	-	-	-	-
손실충당금	-	-	-	-	-	-

② 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	-	-
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	2,856	-
기말	2,856	-

③ 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 1,027,599천원입니다(전기말: 967,481천원).

(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	단기금융상품	단기대여금	미수수익	미수금	보증금	합계
기초	-	150,000	5,417	-	-	155,417
당기손으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-	-	-	-
기말	-	150,000	5,417	-	-	155,417

<전기>	(단위: 천원)

구 분	단기금융상품	단기대여금	미수수익	미수금	보증금	합계
기초	-	150,000	1,349	-	-	151,349
당기손으로 인식된손실충당금의 증가	-	-	4,068	-	-	4,068
기말	-	150,000	5,417	-	-	155,417

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하며, 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 당기와 전기 중 손상과 관련하여 "대손상각비"로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출채권
- 매출채권의 손실충당금 변동	2,856	-
기타 금융자산
- 상각후원가 금융자산의 손실충당금 변동	-	4,068
합 계	2,856	4,068

4.3 유동성위험

회사는 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

(1) 만기분석보고기간말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계
매입채무	614,268	-	-	-	614,268
차입금	9,147,725	5,004,280	6,510,486	4,027,189	24,689,680
리스부채	22,753	15,677	7,056	-	45,486
기타금융부채	872,124	3,000	-	-	875,124

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계
매입채무	754,804	-	-	-	754,804
차입금	3,243,650	1,281,660	4,717,610	2,192,245	11,435,165
리스부채	12,689	7,255	5,441	-	25,385
기타금융부채	592,221	3,000	-	-	595,221

<전기초>	(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계
매입채무	826,168	-	-	-	826,168
차입금	5,575,440	2,066,571	4,787,314	794,537	13,223,862
리스부채	30,243	5,435	-	-	35,678
기타금융부채	585,293	668,000	-	-	1,253,293

4.4 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 조정부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 조정부채비율은 조정부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 조정부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 자본총계는 재무상태표의 자본입니다. 보고기간말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
부채총계	25,124,694	14,991,664	15,912,001
차감: 현금및현금성자산	(2,942,275)	(1,834,135)	(2,693,150)
조정부채	22,182,419	13,157,529	13,218,851
자본총계	22,561,071	17,657,876	13,162,575
조정부채비율	98.3%	74.5%	100.4%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말		전기초
장부금액	공정가치(*1)	장부금액	공정가치(*1)	장부금액	공정가치(*1)
---	---	---	---	---	---	---
<금융자산>
현금및현금성자산	2,942,275	-	1,834,135	-	2,693,150	-
당기손익-공정가치금융자산	1,709,413	1,709,413	2,388,758	2,388,758	1,970,463	1,970,463
기타포괄손익-공정가치금융자산	510,150	510,150	510,150	510,150	10,000	10,000
단기금융상품	-	-	-	-	320,000	-
매출채권	1,024,743	-	967,481	-	867,580	-
기타유동금융자산	120,000	-	162,656	-	90,383	-
기타비유동금융자산	1,222,462	-	847,767	-	130,898	-
파생상품자산	323,924	323,924	113,772	113,772	-	-
금융자산 합계	7,852,967	2,543,487	6,824,719	3,012,680	6,082,474	1,980,463
<금융부채>
매입채무	614,268	-	754,804	-	826,168	-
단기차입금	7,130,000	-	1,930,000	-	3,430,000	-
유동성장기차입금	1,406,573	-	1,154,040	-	1,937,240	-
유동성리스부채	22,096	-	12,468	-	29,610	-
기타유동금융부채	872,124	-	592,221	-	585,293	-
장기차입금	14,492,909	-	7,811,429	-	7,325,360	-
리스부채	20,294	-	11,679	-	5,173	-
기타비유동금융부채	3,000	-	3,000	-	668,000	-
금융부채 합계	24,561,264	-	12,269,641	-	14,806,844	-

(*1) 금융자산과 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 당기손익-공정가치측정금융자산이며, 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계
당기손익-공정가치금융자산	-	-	1,709,413	1,709,413
기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	510,150	510,150
파생상품자산	-	323,924	-	323,924
합계	-	323,924	2,219,563	2,543,487

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계
당기손익-공정가치금융자산	-	-	2,388,758	2,388,758
기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	510,150	510,150
파생상품자산	-	113,772	-	113,772
합계	-	113,772	2,898,908	3,012,680

<전기초>	(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계
당기손익-공정가치금융자산	-	-	1,970,463	1,970,463
기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	10,000	10,000
합계	-	-	1,980,463	1,980,463

③ 보고기간말 현재 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

④ 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초	수준	가치평가방법	투입변수
당기손익-공정가치금융자산
보험상품	1,709,413	2,388,758	1,970,463	3	순자산가치접근법	기초자산 수익률
기타포괄손익-공정가치금융자산
비상장주식	510,150	510,150	10,000	3	취득원가법	-
파생상품자산
통화스왑	323,924	113,772	-	2	현금흐름할인법	선도환율, 선도이자율 등

⑤ 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말	전기초
당기손익-공정가치금융자산	1,709,413	2,388,758	1,970,463
기타포괄손익-공정가치금융자산	510,150	510,150	10,000
상각후원가 금융자산
현금및현금성자산	2,942,275	1,834,135	2,693,150
단기금융상품	-	-	320,000
매출채권	1,024,743	967,481	867,580
기타유동금융자산	120,000	162,656	90,383
기타비유동금융자산	1,222,462	847,767	130,898
파생상품자산
단기매매	323,924	113,772	-
합 계	7,852,967	6,824,719	6,082,474

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말	전기초
상각후원가 금융부채
매입채무	614,268	754,804	826,168
단기차입금	7,130,000	1,930,000	3,430,000
유동성장기차입금	1,406,573	1,154,040	1,937,240
유동성리스부채	22,096	12,468	29,610
기타유동금융부채	872,124	592,221	585,293
장기차입금	14,492,909	7,811,429	7,325,360
리스부채	20,294	11,679	5,173
기타비유동금융부채	3,000	3,000	668,000
합 계	24,561,264	12,269,641	14,806,844

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치측정금융자산	(418,881)	(29,609)
상각후원가 금융자산
이자수익	22,300	23,913
손상차손/환입	(2,856)	(4,067)
외환손익	73	930
파생상품자산	210,151	113,772
상각후원가 금융부채
이자비용	417,229	232,740
외환손익	(157,350)	(111,749)

7. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
보유현금	912	864	438
보통예금	2,940,095	1,832,076	2,678,807
외화예금	1,268	1,195	13,905
합 계	2,942,275	1,834,135	2,693,150

당기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 없습니다.

8. 매출채권8.1 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
매출채권	1,027,599	967,481	867,580
손실충당금	(2,856)	-	-
매출채권(순액)	1,024,743	967,481	867,580

8.2 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초	-	-
대손상각비(대손충당금환입)	2,856	-
기말	2,856	-

9. 재고자산9.1 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
제품	332,570	354,375	482,737
제품평가충당금	(26,028)	(13,745)	(13,745)
원재료	118,148	107,378	141,228
원재료평가충당금	(49,388)	(46,566)	(46,566)
합 계	375,302	401,442	563,654

9.2 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 2,587,333천원(전기: 4,215,589천원)입니다.9.3 당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 15,105천원을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

10. 기타금융자산 및 파생금융상품

(1) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
<유동>
단기대여금	150,000	308,243	157,092
단기대여금대손충당금	(150,000)	(150,000)	(150,000)
미수금	-	-	81,492
미수수익	5,417	9,830	3,148
미수수익금대손충당금	(5,417)	(5,417)	(1,349)
보증금	120,000	-	-
합 계	120,000	162,656	90,383
<비유동>
보증금	722,462	837,767	120,898
장기대여금	500,000	10,000	10,000
합 계	1,222,462	847,767	130,898

(2) 회사는 차입급의 이자율 및 환율 위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나, 위험회피회계는 적용하지 않습니다. 보고기간말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
<비유동>
통화스왑	323,924	-	113,772	-
합 계	323,924	-	113,772	-

11. 당기손익-공정가치금융자산11.1 보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
<비유동>
보험상품	1,709,413	2,388,758	1,970,463

11.2 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치금융자산평가이익	34,607	53,019
당기손익-공정가치금융자산처분이익	20,817	-
당기손익-공정가치금융자산평가손실	141,235	82,628
당기손익-공정가치금융자산처분손실	333,070	-

12. 기타포괄손익-공정가치금융자산보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
<비유동>
비상장주식(주1)	510,150	510,150	10,000

(주1) 상기 비상장주식은 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 사용할 수 있다고 제시한 금융감독원의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 의거하여 원가법으로 평가하였습니다.

13. 종속기업투자13.1 보고기간말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	회사명	소재지	결산일	당기말
지분율	장부가액
---	---	---	---	---	---
종속기업	엠씨테크㈜	한국	12월 31일	100.00%	275,000

13.2 당기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위:천원)

회사명	기초	취득	처분	기말
엠씨테크㈜	-	275,000	-	275,000

13.3 보고기간말 현재 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익
엠씨테크㈜	4,556,964	4,125,511	431,453	539,475	248,216	248,216

14. 유형자산14.1 보고기간말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부가액
토지	6,109,251	-	-	-	6,109,251
건물	7,007,072	(1,001,542)	-	-	6,005,530
기계장치	11,485,765	(1,384,678)	-	(44,471)	10,056,616
차량운반구	173,993	(68,406)	-	-	105,587
공구와기구	112,306	(21,666)	-	-	90,640
비품	209,513	(159,672)	-	-	49,841
구축물	54,096	(16,839)	-	-	37,257
시설장비	1,161,970	(235,744)	(58,333)	(20,147)	847,746
합 계	26,313,966	(2,888,547)	(58,333)	(64,618)	23,302,468

<전기말>	(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액
토지	6,109,251	-	-	6,109,251
건물	6,330,912	(780,544)	-	5,550,368
기계장치	3,488,388	(919,493)	-	2,568,895
차량운반구	89,763	(87,737)	-	2,026
공구와기구	25,216	(13,019)	-	12,197
비품	209,761	(152,649)	-	57,112
구축물	18,150	(11,411)	-	6,739
시설장비	433,369	(120,540)	(78,333)	234,496
건설중인자산	49,900	-	-	49,900
합 계	16,754,710	(2,085,393)	(78,333)	14,590,984

<전기초>	(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액
토지	6,109,251	-	-	6,109,251
건물	6,319,632	(565,293)	-	5,754,339
기계장치	3,473,288	(585,261)	-	2,888,027
차량운반구	89,763	(82,334)	-	7,429
공구와기구	321,916	(13,734)	-	308,182
비품	201,511	(138,642)	-	62,869
구축물	22,850	(12,478)	-	10,372
시설장비	613,208	(209,104)	(98,333)	305,771
합 계	17,151,419	(1,606,846)	(98,333)	15,446,240

14.2 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	손상차손	대체	기말
토지	6,109,251	-	-	-	-	-	6,109,251
건물	5,550,368	676,160	-	(220,998)	-	-	6,005,530
기계장치	2,568,895	7,997,376	-	(465,184)	(44,471)	-	10,056,616
차량운반구	2,026	147,063	(28,671)	(14,831)	-	-	105,587
공구와기구	12,197	87,090	-	(8,647)	-	-	90,640
비품	57,112	24,052	(6,480)	(24,843)	-	-	49,841
구축물	6,739	35,946	-	(5,428)	-	-	37,257
시설장비	234,496	728,601	-	(95,204)	(20,147)	-	847,746
건설중인자산	49,900	-	-	-	-	(49,900)	-
합 계	14,590,984	9,696,288	(35,151)	(835,135)	(64,618)	(49,900)	23,302,468

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말
토지	6,109,251	-	-	-	6,109,251
건물	5,754,339	11,280	-	(215,251)	5,550,368
기계장치	2,888,027	15,100	-	(334,232)	2,568,895
차량운반구	7,429	-	-	(5,403)	2,026
차량운반구	308,182	3,300	(280,000)	(19,285)	12,197
비품	62,870	22,500	(2)	(28,256)	57,112
구축물	10,372	-	(3)	(3,630)	6,739
시설장비	305,770	-	(7,724)	(63,550)	234,496
건설중인자산	-	49,900	-	-	49,900
합 계	15,446,240	102,080	(287,729)	(669,607)	14,590,984

14.3 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출원가	717,447	624,272
판매비와관리비	117,688	45,335
합 계	835,135	669,607

14.4 당기말 현재 담보로 제공된 주요 자산 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	관련금액	담보사유	담보권자
토지, 건물	13,920,000	8,519,500	차입금담보	기업은행
기계장치	1,320,000	244,320	차입금담보	기업은행
투자부동산(토지)	USD 2,128,560	USD 1,773,800	차입금담보	기업은행
6,000,000	5,000,000

15. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 15.1 재무상태표에 인식된 금액

(1) 보고기간말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
사용권자산
차량운반구	82,232	26,329	41,711
리스부채
유동	22,096	12,468	29,610
비유동	20,294	11,679	5,173
합 계	42,390	24,147	34,783

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말
차량운반구	26,329	82,052	-	(26,149)	82,232

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말
차량운반구	41,711	22,984	-	(38,366)	26,329

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말		전기초
최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치
---	---	---	---	---	---	---
1년 이내	22,753	22,096	12,689	12,468	30,243	29,610
1년 초과 5년 이내	22,733	20,294	12,695	11,679	5,435	5,173
5년 초과	-	-	-	-	-	-
합 계	45,486	42,390	25,384	24,147	35,678	34,783

15.2 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
차량운반구	26,149	38,366
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	1,541	1,459
단기리스료(판매관리비에 포함)	10,320	9,400
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	3,983	3,948

당기 중 리스의 총 현금유출은 78,113천원 (전기 : 46,968천원)입니다.

16. 투자부동산

16.1 보고기간말 현재 회사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부가액
토지	9,383,786	-	9,383,786
건물	4,234,546	(35,994)	4,198,552
합 계	13,618,332	(35,994)	13,582,338

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부가액
토지	9,383,786	-	9,383,786
건물	-	-	-
합 계	9,383,786	-	9,383,786

<전기초>	(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부가액
토지	4,842,800	-	4,842,800
건물	2,657,711	(1,071,357)	1,586,354
합 계	7,500,511	(1,071,357)	6,429,154

16.2 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	대체(*)	기말
토지	9,383,786	-	-	-	9,383,786
건물	-	4,184,646	(35,994)	49,900	4,198,552
합 계	9,383,786	4,184,646	(35,994)	49,900	13,582,338

(*)49,900천원은 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기말
토지	4,842,800	9,383,786	(4,842,800)	-	9,383,786
건물	1,586,354	-	(1,556,233)	(30,121)	-
합 계	6,429,154	9,383,786	(6,399,033)	(30,121)	9,383,786

16.3 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
임대수익	-	160,000
임대비용	35,994	36,286

16.4 투자부동산의 공정가치당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간말 현재 투자부동산으로 분류된 당사 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말		전기초
장부금액	공시지가	장부금액	공시지가	장부금액	공시지가
---	---	---	---	---	---	---
토지	9,383,786	5,396,556	9,383,786	5,137,013	4,842,800	2,760,396

17. 무형자산

17.1 보고기간말 현재 회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부가액
시설물이용권	783,201	(46,222)	736,979
소프트웨어	28,660	(9,076)	19,584
합 계	811,861	(55,298)	756,563

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부가액
시설물이용권	783,201	(18,489)	764,712
소프트웨어	28,660	(3,344)	25,316
합 계	811,861	(21,833)	790,028

<전기초>	(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부가액
시설물이용권	505,867	-	505,867

17.2 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말
시설물이용권	764,712	-	(27,733)	736,979
소프트웨어	25,316	-	(5,732)	19,584
합 계	790,028	-	(33,465)	756,563

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말
시설물이용권	505,867	277,334	(18,489)	764,712
소프트웨어	-	28,660	(3,344)	25,316
합 계	505,867	305,994	(21,833)	790,028

17.3 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출원가	-	-
판매비와관리비	33,465	21,833
합 계	33,465	21,833

17.4 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 229,091천원(전기: 668,065천원)입니다.

18. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
<유동>
선급금	8,430	653	1,115
선급비용	24,755	3,848	4,361
합 계	33,185	4,501	5,476

19. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
<유동>
매입채무	614,268	754,804	826,168
미지급금	665,167	305,977	448,773
미지급비용	206,957	286,244	136,520
합 계	1,486,392	1,347,025	1,411,461
<비유동>
임대보증금	3,000	3,000	668,000
합 계	3,000	3,000	668,000

20. 차입금20.1 보고기간말 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

차입처	차입 종류	최장만기일	이자율(%)	당기말	전기말	전기초
<단기차입금>
기업은행	시설자금(*1)	2023-02-24	5.06%	600,000	600,000	600,000
기업은행	운영자금	2023-06-30	4.63%	330,000	330,000	330,000
기업은행	운영자금	-	-	-	1,000,000	1,000,000
기업은행	운영자금	-	-	-	-	1,100,000
기업은행	운영자금	-	-	-	-	400,000
기업은행	운영자금	2023-05-22	4.68%	2,200,000	-	-
기업은행	운영자금(*1)	2023-10-11	4.60%	1,000,000	-	-
국민은행	운영자금	2023-05-02	2.13%	3,000,000	-	-
단기차입금 합계				7,130,000	1,930,000	3,430,000
<장기차입금>
기업은행	시설자금(*1)	2025-09-24	4.23%	1,650,000	2,250,000	2,850,000
기업은행	시설자금(*1)	2023-07-31	1.98%	244,320	580,260	946,740
기업은행	시설자금(*1)	2024-07-31	2.30%	269,500	423,500	577,500
기업은행	시설자금	-	-	-	-	2,390,000
기업은행	시설자금	-	-	-	-	863,360
기업은행	시설자금(*1)	2030-11-30	2.00%	380,000	380,000	380,000
기업은행	시설자금(*1)	2030-11-30	2.00%	620,000	620,000	620,000
기업은행	시설자금(*1)	2031-05-21	2.00%	2,000,000	2,000,000	-
기업은행	시설자금(*1)	2024-05-21	3.57%	2,269,222	2,111,709	-
기업은행	시설자금(*1)	2032-03-30	2.00%	3,000,000	-	-
기업은행	시설자금(*1)	2027-06-30	5.12%	4,000,000	-	-
신한은행	운영자금	2025-02-15	4.04%	500,000	-	-
신한은행	운영자금	2027-03-31	1.75%	400,000	-	-
중소기업진흥공단	운영자금	2025-09-29	2.14%	274,890	300,000	300,000
중소기업진흥공단	운영자금	2025-12-01	2.14%	291,550	300,000	300,000
중소기업진흥공단	운영자금	-	-	-	-	35,000
소 계				15,899,482	8,965,469	9,262,600
유동성 대체				(1,406,573)	(1,154,040)	(1,937,240)
장기차입금 합계				14,492,909	7,811,429	7,325,360

(*1) 당기말 현재 회사는 상기 차입금과 관련하여 토지, 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 14 참조).

20.2 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

기 간	금 액
1년 이내	1,406,573
1년 초과 2년 이내	4,623,322
2년 초과 5년 이내	5,997,201
5년 초과	3,872,386
합 계	15,899,482

21. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
<유동>
예수금	123,415	101,965	101,366
부가세예수금	811	-	-
합 계	124,226	101,965	101,366

22. 확정급여부채22.1 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
확정급여채무의 현재가치	953,485	1,439,792	1,224,994
사외적립자산의 공정가치	(514,281)	(592,136)	(530,994)
재무상태표상 순확정급여부채	439,204	847,656	694,000

22.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	1,439,792	1,224,994
당기근무원가	340,215	311,386
이자비용	38,035	25,885
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급	(340,769)	(105,381)
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(375,254)	32,905
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(148,534)	(49,997)
기말금액	953,485	1,439,792

22.3 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	592,136	530,994
이자수익	14,820	10,665
기여금불입액	102,000	110,000
퇴직급여지급액	(185,422)	(52,266)
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(9,253)	(7,257)
기말금액	514,281	592,136

22.4 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말		전기초
금액	구성비(%)	금액	구성비(%)	금액	구성비(%)
---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	514,281	100.0%	592,136	100.0%	530,994	100.0%

22.5 당기 및 전기 중 보험수리적평가에 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
기대임금상승률	3.84%	3.65%
할인율	5.30%	2.81%

22.6 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
기대임금상승률	1%	58,745	(52,758)
할인율	1%	(50,690)	57,319

23. 자본금 및 자본잉여금23.1 회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 9,610주이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 회사는 전기 이전 자기주식 5,800주를 매입하여 이익소각하였으며, 이로 인하여 당사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 29,000천원만큼 차이가 발생합니다.23.2 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 주,원)

구 분	주식수	보통주자본금	자본잉여금
전기초	92,200	490,000	-
유상증자	100,000	500,000	-
전환상환우선주 교환	(182,590)	(912,950)	5,501
전기말	9,610	77,050	5,501
당기말	9,610	77,050	5,501

24. 이익잉여금24.1 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
법정적립금(*)	289,780	289,780	289,780
미처분이익잉여금	22,188,740	17,285,545	12,382,795
합 계	22,478,520	17,575,325	12,672,575

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

24.2 이익잉여금 처분계산서

제 18(당)기	2022년 01월 01일	부터	제 17(전)기	2021년 01월 01일	부터
	2022년 12월 31일	까지		2021년 12월 31일	까지
처분예정일	2023년 03월 31일		처분확정일	2022년 03월 31일

	(단위: 원)

과 목	당기		전기
Ⅰ. 미처분이익잉여금		22,188,739,820		17,285,544,571
1. 전기이월미처분이익잉여금	16,708,944,571		5,476,353,659
2. 한국채택국제회계기준 도입 변경효과	-		6,629,841,022
3. 당기순이익	5,073,312,443		5,171,678,840
4. 재측정요소	406,482,806		7,671,050
Ⅱ. 임의적립금등의 이입액		-		-
합 계		22,188,739,820		17,285,544,571
Ⅲ. 이익잉여금처분액		-		576,600,000
1. 현금배당	-		576,600,000
Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금		22,188,739,820		16,708,944,571

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 25.1 당기와 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익:	16,532,325	14,281,368
기타 원천으로부터의 수익:
임대료수익	-	326,879
합 계	16,532,325	14,608,247

25.2 당기와 전기 중 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익:
외부고객 매출	16,532,325	14,281,368
주요 수행의무별:
제품매출	7,712,387	9,430,099
임가공매출	8,819,938	4,851,269
합 계	16,532,325	14,281,368
수익인식 시점:
한 시점에 인식	16,532,325	14,281,368
기간에 걸쳐 인식	-	-
합 계	16,532,325	14,281,368

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	26,140	162,212
원재료 매입	2,561,193	4,053,376
급여	3,160,588	2,709,986
퇴직급여	363,430	326,606
복리후생비	437,528	764,492
여비교통비	74,343	50,298
접대비	161,060	146,361
통신비	2,957	2,429
수도광열비	7,664	8,652
전력비	512,030	275,388
세금과공과	70,726	52,488
감가상각비	835,135	669,607
투자부동산상각비	35,994	30,121
무형자산상각비	33,465	21,833
사용권자산상각비	26,149	38,366
지급임차료	15,209	12,975
수선비	210,611	123,527
보험료	162,837	170,271
차량유지비	32,799	21,733
운반비	116,622	159,575
교육훈련비	3,790	8,914
도서인쇄비	525	512
사무용품비	66	5,672
소모품비	1,672,392	978,508
지급수수료	938,528	499,368
대손상각비	2,856	-
건물관리비	2,475	6,750
합 계	11,467,112	11,300,020

27. 판매비와 관리비당기와 전기 중 발생한 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	898,645	1,026,834
퇴직급여	133,542	123,227
복리후생비	121,200	207,611
여비교통비	28,554	13,096
접대비	153,644	135,418
통신비	2,957	2,429
수도광열비	7,664	8,652
전력비	34,181	18,895
세금과공과	70,726	47,181
감가상각비	117,688	45,335
투자부동산상각비	35,994	30,121
무형자산상각비	33,465	21,833
사용권자산상각비	26,149	38,366
지급임차료	1,024	3,575
수선비	204	180
보험료	84,613	107,813
차량유지비	22,938	14,913
운반비	49	2,614
교육훈련비	298	7,089
도서인쇄비	525	512
사무용품비	66	5,445
소모품비	30,428	24,906
지급수수료	247,581	246,895
대손상각비	2,856	-
건물관리비	2,475	6,750
합 계	2,057,466	2,139,690

28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기타수익
외환차익	610	827
수입수수료	2,400	4,699
외화환산이익	73	103
유형자산처분이익	7,683	20,555
잡이익	157,400	96,765
투자부동산처분이익	-	3,200,966
자산수증이익	262,400	-
기타수익 합계	430,566	3,323,915
기타비용
외환차손	447	-
외화환산손실	157,513	111,749
기부금	15,000	60,000
기타의대손상각비	-	4,068
유형자산처분손실	5,571	-
유형자산손상차손	64,618	-
잡손실	3,253	26,558
기타비용 합계	246,402	202,375

29. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
금융수익
이자수익	22,300	23,913
사채상환이익	-	2,637
당기손익-공정가치금융자산평가이익	34,607	53,019
당기손익-공정가치금융자산처분이익	20,817	-
파생상품평가이익	210,151	113,772
금융수익 합계	287,875	193,341
금융비용
이자비용	417,229	232,740
파생상품평가손실	-	5,220
당기손익-공정가치금융자산평가손실	141,235	82,628
당기손익-공정가치금융자산처분손실	333,070	-
금융비용 합계	891,534	320,588

30. 주당순이익30.1 기본주당순이익기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

	(단위: 원. 주)

구 분	당기	전기
보통주당기순이익	5,073,312,443	5,171,678,840
가중평균유통보통주식수(*1)	9,610	79,102
기본주당순이익	527,920	65,380

(*1) 가중평균유통보통주식수

<당기>	(단위: 주)

구 분	주식수	일자	일수	적수
당기초	9,610	2022-01-01	365	3,507,650
합 계	9,610		365	3,507,650
가중평균유통보통주식수				9,610

<전기>	(단위: 주)

구 분	주식수	일자	일수	적수
당기초	92,200	2021-01-01	365	33,653,000
유상증자	100,000	2021-09-01	122	12,200,000
전환상환우선주 교환	(182,590)	2021-09-30	93	(16,980,870)
합 계	9,610		365	28,872,130
가중평균유통보통주식수				79,102

30.2 희석주당순이익회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

31. 법인세비용 및 이연법인세

31.1 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 법인세	459,575	1,872,031
전기법인세의 조정사항	(146,416)	(28,784)
이연법인세
일시적차이의 증감	(632,701)	(710,242)
자본에 직접 반영된 법인세	(108,052)	(2,164)
법인세비용(수익)	(427,594)	1,130,841

31.2 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	4,645,719	6,302,520
적용세율에 따른 법인세	1,000,058	1,364,554
조정사항
비공제비용	19,977	21,925
공제감면세액	(517,076)	(272,616)
공제감면세액(이월세액공제)	(778,499)	-
농어촌특별세	91,615	44,551
법인세추납액	(146,416)	(28,784)
기타(세율변동효과등)	(97,253)	1,211
법인세비용(수익)	(427,594)	1,130,841

31.3 보고기간말 현재 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	511,729	572,419	481,676
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,145,304	437,583	327,142
소 계	1,657,033	1,010,002	808,818
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(391,175)	(344,028)	(864,494)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(5,408)	(38,224)	(26,816)
소 계	(396,583)	(382,252)	(891,310)
이연법인세자산(부채) 순액	1,260,450	627,750	(82,492)

31.4 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말
일시적차이로 인한 이연법인세자산/부채
대손충당금	31,067	(36,475)	(5,408)
유형자산	(180,577)	21,778	(158,799)
당기손익-공정가치금융자산	32,656	37,170	69,826
확정급여부채	218,179	(115,277)	102,902
재고자산	13,273	2,569	15,842
무형자산	150,271	(6,831)	143,440
파생상품자산	(25,030)	(42,994)	(68,024)
매출채권	99,596	(4,527)	95,069
리스	28	(1)	27
이월세액공제	255,158	778,499	1,033,657
기타	33,129	(1,211)	31,918
합 계	627,750	632,700	1,260,450

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말
일시적차이로 인한 이연법인세자산/부채
대손충당금	31,209	(142)	31,067
유형자산	(764,405)	583,828	(180,577)
당기손익-공정가치금융자산	27,959	4,697	32,656
확정급여부채	172,690	45,490	218,180
재고자산	13,273	-	13,273
무형자산	148,074	2,197	150,271
파생상품자산	-	(25,030)	(25,030)
매출채권	-	99,596	99,596
리스	-	28	28
이월세액공제	255,158	-	255,158
기타	33,550	(422)	33,128
합 계	(82,492)	710,242	627,750

32. 영업으로부터 창출된 현금32.1 영업으로부터 창출된 현금

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
1. 법인세비용차감전순손익	4,645,719	6,302,520
2. 수익 및 비용의 조정	2,120,632	(1,892,028)
이자비용	417,229	232,740
대손상각비	2,856	-
퇴직급여	363,430	326,606
감가상각비	835,135	669,607
투자부동산상각비	35,994	30,121
무형자산상각비	33,465	21,833
사용권자산상각비	26,149	38,366
외화환산손실	157,513	111,749
유형자산처분손실	5,571	-
유형자산손상차손	64,618	-
당기손익금융자산평가손실	141,235	82,628
당기손익금융자산처분손실	333,069	-
파생상품평가손실	-	5,220
기타의대손상각비	-	4,067
이자수익	(22,300)	(23,913)
외화환산이익	(73)	(103)
파생상품평가이익	(210,151)	(113,772)
당기손익금융자산평가이익	(34,607)	(53,019)
당기손익금융자산처분이익	(20,818)	-
유형자산처분이익	(7,683)	(20,555)
투자부동산처분이익	-	(3,200,966)
사채상환이익	-	(2,637)
3. 자산부채의 변동	(259,768)	(80,694)
매출채권	(60,118)	(99,901)
미수금	-	81,492
선급금	(7,777)	462
선급비용	(20,906)	512
재고자산	26,140	162,212
매입채무	(140,536)	(71,363)
미지급금	280,969	(142,796)
예수금	22,261	599
미지급비용	(102,454)	151,204
퇴직금 지급	(155,347)	(53,115)
퇴직연금기여액	(102,000)	(110,000)
4. 영업으로부터 창출된 현금	6,506,583	4,329,798

32.2 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
리스부채 유동성대체	28,615	17,938
장기차입금의 유동성 대체	1,376,033	1,154,040

32.3 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름(차입)	현금흐름(상환)	유동성대체	기타 비금융변동	기말
단기차입금	1,930,000	7,130,000	(1,930,000)	-	-	7,130,000
유동성장기차입금	1,154,040	-	(1,123,500)	1,376,033	-	1,406,573
유동성리스부채	12,468	-	(63,810)	28,614	44,824	22,096
리스부채	11,679	-	-	(28,614)	37,229	20,294
장기차입금	7,811,429	8,633,000	(733,000)	(1,376,033)	157,513	14,492,909
합 계	10,919,616	15,763,000	(3,850,310)	-	239,566	23,071,872

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름(차입)	현금흐름(상환)	유동성대체	기타 비금융변동	기말
단기차입금	3,430,000	930,000	(2,430,000)	-	-	1,930,000
유동성장기차입금	1,937,240	-	(1,937,240)	1,154,040	-	1,154,040
유동성리스부채	29,610	-	(33,620)	17,938	(1,460)	12,468
리스부채	5,173	-	-	(17,938)	24,444	11,679
장기차입금	7,325,360	4,599,960	(3,071,600)	(1,154,040)	111,749	7,811,429
합 계	12,727,383	5,529,960	(7,472,460)	-	134,733	10,919,616

33. 영업부문 정보33.1 영업부문회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사를 단일 영업부문으로 구성하고 있습니다.최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

33.2 당기와 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
E사	16,006,764	13,955,055

33.3 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
국내	16,532,325	14,608,247

34. 특수관계자 거래34.1 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)		비 고
당기말	전기말
---	---	---	---
엠씨테크㈜	100.0	-	종속기업(*1)
제이엔케이㈜	-	-	기타특수관계자
주요경영진	-	-	기타특수관계자
임직원	-	-	기타특수관계자

(*1)엠씨테크(주)는 2022년 9월말 지분 100%를 매입하여 종속기업으로 편입되었으며, 종속기업 편입전에는 기타특수관계자입니다.

34.2 당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등		매입 등
매출	기타	매입	기타
---	---	---	---	---	---
기타특수관계자	대표이사(*1)	-	153,340	-
대표이사의 자녀(*1)	-	109,060	-
임직원	-	450	-
제이엔케이	-	4,293	-
엠씨테크(*2)	-	-	343,724	123,752
합 계		-	267,143	343,724	123,752

(*1)대표이사 및 대표이사의 자녀로부터 증여받은 후 자산수증이익으로 처리된 금액입니다. (주석28참조)(*2)종속기업편입전 거래입니다.

<전기>	(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등		매입 등
매출	기타	매입	기타
---	---	---	---	---	---
기타특수관계자	임직원	-	600	-	-
제이엔케이	-	4,413	-	-
엠씨테크	-	-	600,011	-
합 계		-	5,013	600,011	-

34.3 보고기간말 현재 회사와 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권 등		채무 등
장단기대여금	미수수익
---	---	---	---	---
종속기업	엠씨테크㈜	500,000	-	-

<전기말>	(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권 등		채무 등
장단기대여금	미수수익
---	---	---	---	---
기타특수관계자	주요경영진	18,243	-	-
임직원	10,000	-	-
제이엔케이	140,000	4,413	-
엠씨테크	-	-	106,012
합 계		168,243	4,413	106,012

<전기초>	(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권 등		채무 등
장단기대여금	미수수익
---	---	---	---	---
기타특수관계자	주요경영진	7,092	-	-
임직원	10,000	-	-
합 계		17,092	-	-

34.4 당기와 전기 중 회사와 특수관계자간의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래		자금차입 거래		현금출자
대여	회수	차입	상환
---	---	---	---	---	---	---
종속기업	엠씨테크㈜	500,000	-	-	-	275,000
기타특수관계자	주요경영진	-	18,243	-	-	-
임직원	-	10,000	-	-	-
제이엔케이	-	140,000	-	-	-

<전기>	(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래		자금차입 거래		현금출자
대여	회수	차입	상환
---	---	---	---	---	---	---
기타특수관계자	주요경영진	11,151	-	-	-	-
제이엔케이	140,000	-	-	-	-

34.5 당기말 현재 금융기관 차입금 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다.34.6 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

34.7 주요 경영진에 대한 보상 회사의 주요 경영진은 등기이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 이들은 회사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
단기종업원급여	571,056	619,541
퇴직급여	110,533	98,142
합 계	681,589	717,683

35. 우발부채와 약정사항35.1 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 주요 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원, USD)

금융기관	약정사항	당기말
한도액	실행액
---	---	---	---
신한은행	일반자금대출	100,000	-
기업은행	선물환보증금	USD 326,379.2	USD 326,379.2

35.2 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

지급보증처	보증내 역	보증상대처	보증금액
서울보증보험	계약이행보증 등	-	95,800
신용보증기금	기금부분신용보증	기업은행	1,980,000
경기신용보증재단	지급보증	신한은행	360,000
대표이사	연대보증	기업은행	5,212,957
대표이사	연대보증	신한은행	720,000
대표이사	연대보증	국민은행	3,300,000
합 계			11,668,757

35.3 당기말 현재 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

36. 보고기간후 사건36.1 회사는 운영자금 확보를 목적으로 2023년 1월 11일 이사회 결의에 의하여 제3자배정 유상증자를 결정하였습니다. 신주의 발행금액과 주식수는 1,215,200천원 및 보통주 434주로 2023년 1월 19일 납입되었습니다.36.2 회사는 2022년 12월 28일 임시주주총회 결의에 의하여 회사의 주식 액면가액이 2023년 1월 29일 기존 5,000원에서 100원으로 변경되었습니다.36.3 회사는 2023년 2월 3일 이사회 결의에 의하여 자본 준비금의 자본전입을 결정하였습니다. 자본전입에 따른 신주의 발행금액과 주식수는 703,080천원 및 7,030,800주로 2023년 2월 20일을 배정기준일로 하여 1주당 14주의 비율로 신주를 배정하였습니다.

37. 한국채택국제회계기준과 과거회계기준의 차이에 대한 조정내역회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2022년 1월 1일입니다.

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

37.1 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

(1) 전환일 시점인 2021년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	총자산	총부채	총자본
과거회계기준	28,347,048	15,669,260	12,677,788
조정액
발생손실 대손충당금	121,891	-	121,891
유형자산 상각방법 변경	570,853	-	570,853
확정급여부채	-	125,465	(125,465)
리스	34,783	34,783	-
이연법인세	-	82,492	(82,492)
한국채택국제회계기준	29,074,575	15,912,000	13,162,575

(2) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2021년 12월 31일 현재 회사의 재무상태 및 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총자산	총부채	총자본	당기순이익	포괄손익
과거회계기준	31,271,400	14,916,709	16,354,691	7,350,907	4,366,453
조정액
발생손실 대손충당금(*1)	173,748	-	173,748	51,857	51,857
유형자산 상각방법 변경(*2)	901,544	-	901,544	330,691	330,691
확정급여부채(*3)	-	50,808	(50,808)	66,986	74,657
리스(*4)	24,021	24,148	(127)	(127)	(127)
파생상품(*1)	113,772	-	113,772	113,772	113,772
수익인식(*5)	(452,709)	-	(452,709)	(452,709)	(452,709)
무형자산	(9,986)	-	(9,986)	(9,986)	(9,986)
유형자산 간주원가(*2)	-	-	-	(2,984,454)	(2,984,454)
전환상환우선주평가(*1)	-	-	-	(5,501)	(5,501)
이연법인세(*6)	627,751	-	627,751	710,242	710,242
한국채택국제회계기준	32,649,541	14,991,665	17,657,876	5,171,678	5,179,349

(*1) 기준서 제1009호 '금융상품'을 적용하였습니다.(*2) 유형자산 상각방법 변경에 따른 감가상각비 변경효과를 반영하였습니다.(*3) 장기근속에 따라 지급하는 종업원보상에 대하여 보험수리적방법으로 평가하여 반영하였습니다.(*4) 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다.(*5) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(*6) 과거 적용하지 아니한 이연법인세 적용 및 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영하였습니다.(3) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 제이엔비2022년 01월 01일2022년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1-1-2-2-1---7---------------8-194-252-264-10---728-8-194-252-264-10---728-

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2022.11.25 ~ 2022.11.262감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2022.12.26~2022.12.2615-전기감사조서검토2023.01.09~2023.01.1465-내부통제 이해 및 평가, 조기입증 감사 수행2023.02.23~2023.02.2645-중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산)2022.12.301본사창고원재료, 재공품, 제품 등 창고 보유 모든 재고2022.12.301본사사무실현금시재OOO타처보관재고조회22023.01.12 , 2023.02.25---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 01월 12일회사:감사,회계팀장/감사팀:업무수행이사, 담당회계사대면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등22023년 02월 24일회사:감사,회계팀장/감사팀:업무수행이사, 담당회계사대면회의감사에서의 유의적 발견사항, 유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용