JMT CO.,Ltd. — Audit Report / Information 2023

Mar 20, 2024

감사보고서 4.1 제이엠티(주) 00260213 100000000000 20240329 1101111551749 000 59382 4693 8608 13 N N N Y N A Y 1 Y

제이엠티주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 26 기
부터
까지

제 25 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

대 성 삼 경 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서	.....................................................	1
재 무 제 표
재 무 상 태 표	.....................................................	7
손 익 계 산 서	.....................................................	9
자 본 변 동 표	.....................................................	10
현 금 흐 름 표	.....................................................	11
주 석	.....................................................	13
내부회계관리제도 검토의견	.....................................................	73
외부감사 실시내용	.....................................................	77

독립된 감사인의 감사보고서

제이엠티주식회사
주주 및 이사회 귀중	2024년 3월 20일

감사의견우리는 제이엠티주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 대한민국의 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 수익인식기준핵심감사사항으로 결정한 이유 :회사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 매출은 회사의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나입니다. 이 중 국외매출은 고객과의 계약 및 수출조건에 따라 다양한 수행의무가 존재하고 각 재화나 용역의통제의 이전 시기가 다르기 때문에 수익인식시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 판단의 오류나 고의에 따른 수익의 과대계상 위험에 노출되어 있어 수익의 기간귀속을 부정위험이 있는 유의적인 위험으로 식별하여 핵심감사사항에 포함하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 :핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 수익인식에 대한 내부통제의 이해 및 평가- 당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 세부실증절차 수행- 보고기간말 전후 발생한 매출거래에 대한 수익인식의 기간귀속을 확인하는 절차 수행- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인- 매출유형별로 과거기간과의 실적비교, 월별 실적의 추세 분석 등 분석적절차 수행

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 한각수입니다.

서울특별시 강남구 영동대로 333
대 성 삼 경 회 계 법 인
대 표 이 사 김 순 태

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에, 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

제이엠티주식회사

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 26 기
부터
까지

제 25 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
제이엠티주식회사 대표이사 정수연, 정도연

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 평택시 산단로 63-19
(전 화)	070-7500-5135

재 무 상 태 표
제 26(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 25(전) 기 2022년 12월 31일 현재
제이엠티주식회사	(단위 : 원)

과목	주석	제 26(당) 기 기말	제 25(전) 기 기말
자산
유동자산		30,969,666,795	21,214,938,551
현금및현금성자산	6,7,8,32	901,476,863	554,024,844
매출채권및기타채권	6,7,9,27,32	6,575,001,251	3,673,110,596
기타금융자산	6,7,10,27,32	23,477,607,543	16,964,514,514
선급금		8,024,797	1,750,000
선급비용		7,556,341	8,697,075
재고자산	11,14	-	12,841,522
비유동자산		28,411,851,322	23,995,301,647
종속, 관계기업투자	12,27	18,787,805,074	12,987,049,200
매출채권및기타채권	6,7,9,27,32	384,352,584	580,232,977
기타금융자산	6,7,10,32	186,590,217	152,000,924
투자부동산	5,13,14,27	8,024,320,413	8,138,855,975
유형자산	5,14	50,265,609	6,158,808
무형자산	5,15	639,430,894	639,430,894
이연법인세자산	26	339,086,531	1,491,572,869
자산총계		59,381,518,117	45,210,240,198
부채
유동부채		4,647,824,520	4,258,908,102
매입채무및기타채무	6,7,17,27,32	2,300,211,957	4,021,368,592
단기차입금	6,7,18,20,27,32	2,000,000,000	-
기타금융부채	6,7,10,27,32	327,193,397	217,539,510
선수금		-	20,000,000
당기법인세부채		20,419,166	-
비유동부채		45,000,000	81,000,000
기타금융부채	6,7,10,27,32	45,000,000	81,000,000
부채총계		4,692,824,520	4,339,908,102
자본
자본금	1,21	8,374,120,000	8,374,120,000
자본잉여금	21	5,820,139,053	5,820,139,053
기타포괄손익누계액	12,21	-	(1,984,733,768)
기타자본항목	21	(284,553,584)	(284,553,584)
이익잉여금	21,29,30	40,778,988,128	28,945,360,395
자본총계		54,688,693,597	40,870,332,096
부채와자본총계		59,381,518,117	45,210,240,198

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 26(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 25(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제이엠티주식회사	(단위 : 원)

과목	주석	제 26(당) 기	제 25(전) 기
매출액	5,22,27,31	8,608,202,169	12,525,982,515
매출원가	23,27	(7,527,931,025)	(10,509,205,392)
매출총이익		1,080,271,144	2,016,777,123
판매비와관리비	23,24,27	(1,869,015,070)	(2,150,764,392)
영업이익(손실)		(788,743,926)	(133,987,269)
영업외손익	25,27	17,945,157,071	2,314,244,616
기타수익		954,624,679	3,268,456,288
기타비용		(961,702,168)	(2,706,002,245)
금융수익	6	17,952,234,560	1,751,790,573
법인세비용차감전순이익		17,156,413,145	2,180,257,347
법인세비용	26	(1,272,604,584)	(553,791,331)
당기순이익		15,883,808,561	1,626,466,016
기타포괄손익:
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목		-	-
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		441,373,040	(864,186,829)
관계기업투자주식평가손익	12	1,984,733,768	(864,186,829)
관계기업투자주식처분손익	12	(1,543,360,728)	-
기타포괄손익 계		441,373,040	(864,186,829)
총포괄이익		16,325,181,601	762,279,187
주당이익	28
기본주당이익		950	97

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 26(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 25(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제이엠티주식회사	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타포괄손익누계액	기타자본항목	이익잉여금	합계
2022.01.01(보고금액)	8,374,120,000	5,820,139,053	(1,120,546,939)	(284,553,584)	29,825,714,479	42,614,873,009
당기순이익	-	-	-	-	1,626,466,016	1,626,466,016
관계기업투자주식평가손익	-	-	(864,186,829)	-	-	(864,186,829)
총포괄이익	-	-	(864,186,829)	-	1,626,466,016	762,279,187
배당금의 지급	-	-	-	-	(2,506,820,100)	(2,506,820,100)
2022.12.31(전기말)	8,374,120,000	5,820,139,053	(1,984,733,768)	(284,553,584)	28,945,360,395	40,870,332,096
2023.01.01(보고금액)	8,374,120,000	5,820,139,053	(1,984,733,768)	(284,553,584)	28,945,360,395	40,870,332,096
당기순이익	-	-	-	-	15,883,808,561	15,883,808,561
관계기업투자주식평가손익	-	-	1,984,733,768	-	-	1,984,733,768
관계기업투자주식처분손익	-	-	-	-	(1,543,360,728)	(1,543,360,728)
총포괄이익	-	-	1,984,733,768	-	14,340,447,833	16,325,181,601
배당금의 지급	-	-	-	-	(2,506,820,100)	(2,506,820,100)
2023.12.31(당기말)	8,374,120,000	5,820,139,053	-	(284,553,584)	40,778,988,128	54,688,693,597

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 26(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 25(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제이엠티주식회사	(단위 : 원)

과목	주석	제 26(당) 기	제 25(전) 기
I.영업활동으로 인한 현금흐름		16,669,183,850	4,490,133,600
1.당기순이익		15,883,808,561	1,626,466,016
2.비현금항목의 조정		(16,222,219,167)	(297,329,518)
투자부동산감가상각비		114,535,562	113,151,364
감가상각비		5,160,471	18,547,606
대손상각비		44,317,975	338,584,717
유형자산처분이익		-	(27,061,295)
외화환산이익		(46,644,449)	(110,164,494)
외화환산손실		342,830,543	569,475,500
잡이익		(2,789,293)	(1,863,674)
배당금수익		(17,049,897,790)	(1,438,491,515)
이자수익		(902,336,770)	(313,299,058)
법인세비용		1,272,604,584	553,791,331
3.운전자본의 조정		(590,009,620)	1,599,739,473
매출채권		173,803,341	542,143,238
미수금		943,005,335	(1,128,606,728)
선급금		(6,274,797)	(1,750,000)
선급비용		1,140,734	4,289,510
재고자산		12,841,522	13,255,460
매입채무		26,651,919	(285,042,593)
미지급금		(1,727,831,561)	2,433,650,776
기타금융부채		6,653,887	1,799,810
선수금		(20,000,000)	20,000,000
4.이자의 수취		647,405,366	190,821,750
5.배당금의 수취		17,049,897,790	1,438,491,515
6.법인세의 납부		(99,699,080)	(68,055,636)
II.투자활동으로 인한 현금흐름		(15,881,911,731)	(5,636,395,785)
관계기업의 취득		-	(1,947,477,879)
종속기업의 취득		(5,359,382,834)	-
기타금융자산의 증가		(31,266,961,625)	(18,345,200,000)
기타금융자산의 감소		24,720,100,000	17,820,000,000
단기대여금의 증가		(3,926,400,000)	-
투자부동산의 취득		-	(3,245,388,080)
유형자산의 취득		(49,267,272)	(725,455)
유형자산의 처분		-	82,395,629
III.재무활동으로 인한 현금흐름	32	(439,820,100)	(2,339,820,100)
차입금의 증가		2,000,000,000	-
기타금융부채의 증가		413,000,000	412,000,000
기타금융부채의 감소		(346,000,000)	(245,000,000)
배당금의 지급		(2,506,820,100)	(2,506,820,100)
IV.현금및현금성자산의 증가(감소)		347,452,019	(3,486,082,285)
V.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과		-	(1,644,038)
VI.기초의 현금및현금성자산		554,024,844	4,041,751,167
VII.기말의 현금및현금성자산		901,476,863	554,024,844

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 26(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 25(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제이엠티주식회사

1. 일반사항제이엠티주식회사(이하 "당사")는 FPBA/PBA 관련 전자제품 및 부품의 제조업을 주요 사업으로 하고 있으며, 본점 소재지는 경기도 평택시 산단로 63-19입니다.당사는 2007년 10월 12일자로 주식을 한국거래소(구, 한국증권선물거래소)가 개설한 코스닥시장에 상장한 회사로서 설립 이후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 8,374백만원입니다.한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
정수연	3,710,000	22.15
정도연	3,656,000	21.83
기타	9,382,240	56.02
합계	16,748,240	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당사의 재무제표는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 재무제표는 원단위, 관련 주석은 천원 단위로 표시되어 있습니다. 한편, 동 재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있습니다.당사의 재무제표는 2024년 2월 28일에 개최된 이사회에서 발행승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2-2 중요한 회계정책2-2-1 종속기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준을 최초로 채택하기 전부터 소유한 종속기업투자에 대하여는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다. 한편, 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-2-2 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1109호에 따른 공정가치법에 따라 회계처리하고있습니다. 한편, 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-2-3 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-2-4 공정가치 측정 당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3, 7- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 7- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 6, 7

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-2-5 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.(1) 거래와 잔액당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-2-6 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.(1) 수행의무의 식별당사는 고객에게 FPBA/PBA 부품의 제작 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별하고 있습니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화 및 용역의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.(4) 투입법을 이용한 진행률 측정당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.(5) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

(6) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.(7) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

2-2-7 법인세(1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-2-8 퇴직급여당사는 삼성증권을 퇴직연금사업자로 하여 확정기여퇴직연금제도를 도입하였습니다. 이에 따라 당해 회계기간에 당사가 납부하여야 할 기여금을 퇴직급여(비용)로 인식하고, 확정급여부채는 인식하지 않고 있습니다.

2-2-9 금융상품

(1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(4) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-2-10 자기주식 당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2-2-11 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

2-2-12 유형자산당사는 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을충족하는경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

당사는 유형자산에 대하여 다음의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수
건 물	40년
기 계 장 치 등	5년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2-2-13 리스

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여리스기간을 적용합니다.

(1) 리스이용자

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가(2) 리스제공자

당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

2-2-14 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2-2-15 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.(1) 회원권회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 당사는 동 회원권에 대하여 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

2-2-16 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 이동평균법, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2-2-17 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

(1) 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-2-18 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2-3 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다.

(1) 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

ㆍ비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

ㆍ이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

ㆍ금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 평가하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 영업부문가. 영업부문의 식별

당사는 OLED FPBA/LCD PBA 구동패널 관련 부품의 제조ㆍ판매업을 영위하는 단일영업부문으로 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

나. 지역별 정보

(1) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

지 역	당기	전기
한 국	1,166,202	747,609
베트남	7,442,000	11,775,317
기 타	-	3,057
합 계	8,608,202	12,525,983

(2) 보고기간종료일 현재 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

지 역	당기말	전기말
한 국	8,714,017	8,784,446

상기 비유동자산은 투자부동산, 유형자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.

6. 범주별 금융상품가. 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위:천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	901,477	-	901,477
매출채권및기타채권	6,959,354	-	6,959,354
기타금융자산	23,664,198	-	23,664,198
합계	31,525,029	-	31,525,029

<전기말>	(단위:천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	554,025	-	554,025
매출채권및기타채권	4,253,344	-	4,253,344
기타금융자산	17,116,515	-	17,116,515
합계	21,923,884	-	21,923,884

나. 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기말	전기말
상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채
---	---	---
매입채무및기타채무	2,300,212	4,021,369
단기차입금	2,000,000	-
기타금융부채	372,193	298,540
합계	4,672,405	4,319,909

다. 금융상품 범주별 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위:천원)

구 분	상각후원가로측정하는금융자산/금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산	기타	합 계
금융수익:
이자수익	902,337	-	-	902,337
배당금수익	-	-	17,049,898	17,049,898
합계	902,337	-	17,049,898	17,952,235

<전기>	(단위:천원)

구 분	상각후원가로측정하는금융자산/금융부채	당기손익-공정가치측정금융자산	기타	합 계
금융수익:
이자수익	313,299	-	-	313,299
배당금수익	-	-	1,438,492	1,438,492
합계	313,299	-	1,438,492	1,751,791

7. 공정가치가. 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	장부금액		공정가치
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---
금융자산 :
현금및현금성자산	901,477	554,025	901,477	554,025
매출채권및기타채권	6,959,354	4,253,344	6,959,354	4,253,344
기타금융자산	23,664,198	17,116,515	23,664,198	17,116,515
금융자산 합계	31,525,029	21,923,884	31,525,029	21,923,884
금융부채 :
매입채무및기타채무	2,300,212	4,021,369	2,300,212	4,021,369
단기차입금	2,000,000	-	2,000,000	-
기타금융부채	372,193	298,540	372,193	298,540
금융부채 합계	4,672,405	4,319,909	4,672,405	4,319,909

당사의 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 중요하게 다르지 않다고 판단하고 있습니다.

나. 금융상품의 서열체계보고기간종료일 현재 당사의 자산과 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산:
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

<전기말>	(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산:
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2 사이의 유의적인 변동은 없었습니다.

8. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기말	전기말
보유현금	-	-
보통예금	901,477	165,107
외화예금	-	388,918
합계	901,477	554,025

9. 매출채권및기타채권가. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기말	전기말
유동:
매출채권	1,041,494	1,020,480
대손충당금	(382,903)	(338,585)
미수금	2,048,210	2,991,216
단기대여금	3,868,200	-
소계	6,575,001	3,673,111
비유동:
매출채권	384,353	580,233
합계	6,959,354	4,253,344

나. 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기	전기
기 초	338,585	1,156,343
설정(환입)	44,318	338,585
제 각	-	(1,156,343)
기 말	382,903	338,585

다. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권 연령분석은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위:천원)

구 분	손상되지 않은 채권				손상채권	합 계
만기미경과채권	만기가 경과된 채권
6개월 이하	7~12개월	12개월초과
매출채권	622,205	14,386	22,000	384,353	382,903	1,425,847
기타채권	5,889,004	27,406	-	-	-	5,916,410
합계	6,511,209	41,792	22,000	384,353	382,903	7,342,257

<전기말>	(단위:천원)

구 분	손상되지 않은 채권				손상채권	합 계
만기미경과채권	만기가 경과된 채권
6개월 이하	7~12개월	12개월초과
매출채권	670,895	11,000	-	580,233	338,585	1,600,713
기타수취채권	2,990,863	352	-	-	-	2,991,215
합계	3,661,758	11,352	-	580,233	338,585	4,591,928

10. 기타금융자산 및 기타금융부채가. 보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
기타금융자산:
금융상품	23,060,062	178,790	16,801,900	152,001
미수수익	417,546	-	162,615	-
보증금	-	7,800	-	-
합계	23,477,608	186,590	16,964,515	152,001
기타금융부채:
미지급비용	21,801	-	16,283	-
예수금	21,992	-	20,857	-
임대보증금	283,400	45,000	180,400	81,000
합계	327,193	45,000	217,540	81,000

나. 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

계정과목	구분	당기말	전기말	제한내용
단기금융상품	정기예금	-	2,000,000	물품대 지급보증

11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기말			전기말
취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
원재료	-	-	-	12,842	-	12,842

12. 관계기업 및 종속기업투자

가. 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

회사명	당기말			전기말
지분율(%)	취득원가	공정가치	지분율(%)	취득원가	공정가치
---	---	---	---	---	---	---
제이엠아이㈜	-	-	-	21.85	10,242,681	8,257,947

관계기업투자주식에 대하여 기업회계기준서 제1109호 "금융상품"에 따른 공정가치법에 따라 회계처리하고 있습니다.

나. 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위:천원)

회사명	기초	취득	처분	평가	기말
제이엠아이㈜	8,257,947	-	(8,699,320)	441,373	-

<전기>	(단위:천원)

회사명	기초	취득	처분	평가	기말
제이엠아이㈜	7,174,656	1,947,478	-	(864,187)	8,257,947

다. 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

회사명	소재지	당기말		전기말
지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
---	---	---	---	---	---
JMT SK s.r.o	슬로바키아	100.00	-	100.00	-
JMT VN	베트남	100.00	4,729,102	100.00	4,729,102
제이엠아이㈜	대한민국	35.31	14,058,703	-	-
합계			18,787,805		4,729,102

당기 중 제이엠아이㈜의 주식을 추가 취득하여 지분율이 35.31%로 증가하였습니다.당사의 보유 의결권 지분율은 과반수 미만이나 보유한 의결권의 상대적 규모와 다른의결권 보유자의 주식 분산 정도 등을 종합적으로 고려하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업투자로 분류하였습니다.한편, 종속기업투자로 재분류함에 따라 발생한 관계기업투자주식처분손익 1,543,361천원을 기타포괄손익으로 반영하였습니다.

라. 보고기간종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기손익	총포괄손익
JMT SK s.r.o	1,476,838	470,051	443,309	167,555	213,504
JMT VN CO., LTD.	94,125,056	27,485,489	65,696,200	14,719,298	14,478,105
제이엠아이㈜(주1)	89,657,744	38,458,202	58,856,425	1,675,440	8,148,254

(주1) 제이엠아이㈜의 재무현황은 연결재무제표 기준이며, 사업결합일 이후의 경영성과입니다.

<전기말>	(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기손익	총포괄손익
JMT SK s.r.o	1,445,568	652,285	435,198	162,725	166,124
JMT VN CO., LTD.	102,778,940	33,567,581	89,408,765	20,890,134	21,994,088

13. 투자부동산

가. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위:천원)

구분	기초	증(감)	감가상각	기말
취득원가:
토지	5,116,409	-	-	5,116,409
건물	4,581,423	-	-	4,581,423
소계	9,697,832	-	-	9,697,832
감가상각누계액:
건물	(1,558,976)	-	(114,536)	(1,673,512)
장부금액:
토지	5,116,409	-	-	5,116,409
건물	3,022,447	-	(114,536)	2,907,911
합계	8,138,856	-	(114,536)	8,024,320

<전기>	(단위:천원)

구분	기초	증가	대체	감가상각	기말
취득원가:
토지	-	3,134,652	1,981,757	-	5,116,409
건물	-	110,736	4,470,687	-	4,581,423
소계	-	3,245,388	6,452,444	-	9,697,832
감가상각누계액:
건물	-	-	(1,445,825)	(113,151)	(1,558,976)
장부금액:
토지	-	3,134,652	1,981,757	-	5,116,409
건물	-	110,736	3,024,862	(113,151)	3,022,447
합계	-	3,245,388	5,006,619	(113,151)	8,138,856

나. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	장부금액	공정가치
토지 및 건물	8,024,320	19,334,331

다. 당기 및 전기 중 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기	전기
임대수익	571,172	405,530
임대수익이 발생한 투자부동산의 운영비용	(114,536)	(113,151)
합계	456,636	292,379

라. 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 및 실행한도와 관련하여 담보로 제공한 당사소유의 자산은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

담보제공자산명	당기말		전기말		담보권자
장부금액	담보한도액	장부금액	담보한도액
---	---	---	---	---	---
투자부동산	-	-	4,894,852	10,800,000	하나은행

14. 유형자산가. 당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	대체	감가상각	기말
취득원가:
기계장치	1,248,221	44,000	-	-	-	1,292,221
시설장치	3,177,687	-	-	-	-	3,177,687
비품	10,389	5,267	-	-	-	15,656
차량운반구	29,930	-	-	-	-	29,930
소계	4,466,227	49,267	-	-	-	4,515,494
감가상각누계액:
기계장치	(1,107,285)	-	-	-	(1,467)	(1,108,752)
시설장치	(2,734,840)	-	-	-	-	(2,734,840)
비품	(5,843)	-	-	-	(2,193)	(8,036)
차량운반구	(28,427)	-	-	-	(1,500)	(29,927)
소계	(3,876,395)	-	-	-	(5,160)	(3,881,555)
손상차손누계액:
기계장치	(140,904)	-	-	-	-	(140,904)
시설장치	(442,769)	-	-	-	-	(442,769)
소계	(583,673)	-	-	-	-	(583,673)
장부금액:
기계장치	32	44,000	-	-	(1,467)	42,565
시설장치	78	-	-	-	-	78
비품	4,546	5,267	-	-	(2,193)	7,620
차량운반구	1,503	-	-	-	(1,500)	3
합계	6,159	49,267	-	-	(5,160)	50,266

<전기>	(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	대체	감가상각	기말
취득원가:
토지	1,981,757	-	-	(1,981,757)	-	-
건물	4,470,687	-	-	(4,470,687)	-	-
기계장치	1,331,221	-	(83,000)	-	-	1,248,221
시설장치	3,177,687	-	-	-	-	3,177,687
비품	9,664	725	-	-	-	10,389
차량운반구	75,801	-	(45,871)	-	-	29,930
소계	11,046,817	725	(128,871)	(6,452,444)	-	4,466,227
감가상각누계액:
건물	(1,445,825)	-	-	1,445,825	-	-
기계장치	(1,119,735)	-	27,667	-	(15,217)	(1,107,285)
시설장치	(2,734,840)	-	-	-	-	(2,734,840)
비품	(3,898)	-	-	-	(1,945)	(5,843)
차량운반구	(72,911)	-	45,870	-	(1,386)	(28,427)
소계	(5,377,209)	-	73,537	1,445,825	(18,548)	(3,876,395)
손상차손누계액:
기계장치	(140,904)	-	-	-	-	(140,904)
시설장치	(442,769)	-	-	-	-	(442,769)
소계	(583,673)	-	-	-	-	(583,673)
장부금액:
토지	1,981,757	-	-	(1,981,757)	-	-
건물	3,024,862	-	-	(3,024,862)	-	-
기계장치	70,582	-	(55,333)	-	(15,217)	32
시설장치	78	-	-	-	-	78
비품	5,766	725	-	-	(1,945)	4,546
차량운반구	2,890	-	(1)	-	(1,386)	1,503
합계	5,085,935	725	(55,334)	(5,006,619)	(18,548)	6,159

나. 보험가입자산당기말 현재 보험에 가입된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험가입처
화재보험	재고자산	100,000	흥국화재해상보험㈜ 외
투자부동산(본사_건물)	6,455,000
기계장치 등	183,000
투자부동산(서울_건물)	3,091,000

당기 중 부보금액에 대한 금융기관 등의 질권설정 내역은 없습니다.

15. 무형자산보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기말	전기말
회원권	639,431	639,431

16. 리스가. 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 없습니다.

나. 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 없습니다.

17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기말	전기말
매입채무	657,365	650,777
미지급금	1,642,847	3,370,592
합계	2,300,212	4,021,369

18. 차입금

가. 당기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

차입처	차입종류	당기말연이자율(%)	당기말
기업은행	일반자금대출	-	2,000,000

나. 당사는 단기차입금에 대하여 타인으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 20 참조).

19. 확정기여형 퇴직연금제도당사는 당기 중 확정기여형 퇴직연금제도에 따른 회계기간동안 당사가 납부하여야할부담금(기여금) 61,851천원(전기: 60,769천원)을 퇴직급여로 인식하였습니다.

20. 우발채무 및 약정사항

당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

제공처	보증처	보증금액	보증내역
대표이사	기업은행	2,400,000	차입금 지급보증

21. 자본가. 자본금 보고기간종료일 현재 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
발행할주식의총수	100,000,000주	100,000,000주
보통주발행주식수	16,748,240주	16,748,240주
1주당액면금액	500원	500원
자본금	8,374,120,000원	8,374,120,000원

나. 자본잉여금보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	5,820,139	5,820,139

다. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기말	전기말
관계기업투자주식평가손익	-	(1,984,734)

라. 기타자본항목보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기말	전기말
자기주식	(126,289)	(126,289)
신주인수권소각손실	(158,265)	(158,265)
합계	(284,554)	(284,554)

(1) 자기주식당사는 보고기간종료일 현재 주가안정 등을 위해 자기주식 36,106주를 126,289천원에 자기주식 신탁계약 등에 의하여 취득하고, 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.(2) 신주인수권소각손실당사는 신주인수권 매입소각으로 인하여 신주인수권 매입금액 697,500천원에서 신주인수권대가 539,235천원을 차감한 158,265천원을 기타자본항목으로 계상하였습니다.

마. 이익잉여금보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기말	전기말
이익준비금	1,375,849	1,125,167
임의적립금	3,345	3,345
미처분이익잉여금	39,399,794	27,816,848
합계	40,778,988	28,945,360

당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기 및 전기 중 기타수익 및 금융수익을 제외한 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기	전기
재화의 판매로 인한 수익	8,037,030	11,963,353
용역의 제공으로 인한 수익	571,172	562,630
합계	8,608,202	12,525,983

23. 비용의 성격별 분류

가. 당기 및 전기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기	전기
원재료 사용액	7,393,860	10,460,069
종업원급여	1,050,280	946,937
감가상각비	119,696	131,699
기타의 영업비용	833,110	1,121,265
합계	9,396,946	12,659,970

나. 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기	전기
급여	907,445	826,443
퇴직급여	61,851	60,769
복리후생비	80,984	59,725
합계	1,050,280	946,937

다. 당기 및 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니 다.

	(단위:천원)

구분	당기	전기
감가상각비	5,160	18,548
투자부동산감가상각비	114,536	113,151
합계	119,696	131,699

24. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기	전기
급여	899,229	826,443
퇴직급여	61,851	60,769
복리후생비	79,430	59,725
여비교통비	326	234
통신비	13,854	15,986
수도광열비	1,582	3,321
세금과공과	42,743	46,826
감가상각비	3,503	18,548
투자부동산감가상각비	114,536	113,151
보험료	34,943	33,996
접대비	35,144	48,675
운반비	2,253	1,562
대손상각비	44,318	338,585
소모품비	19,863	19,459
차량유지비	25,855	31,175
도서인쇄비	537	406
출장비	815	5,033
교육훈련비	1,084	1,228
지급수수료	405,307	454,100
잡비	81,842	71,542
합계	1,869,015	2,150,764

25. 영업외손익

당기 및 전기 중 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.가. 기타수익

	(단위:천원)

구분	당기	전기
외환차익	793,520	2,687,022
외화환산이익	46,644	110,164
유형자산처분이익	-	27,061
잡이익	114,461	444,209
합계	954,625	3,268,456

나. 기타비용

	(단위:천원)

구분	당기	전기
외환차손	614,516	2,136,323
외화환산손실	342,831	569,476
잡손실	4,355	203
합계	961,702	2,706,002

다. 금융수익

	(단위:천원)

구분	당기	전기
이자수익	902,337	313,299
배당금수익	17,049,898	1,438,492
합계	17,952,235	1,751,791

26. 법인세

가. 법인세비용의 주요 구성내역

	(단위:천원)

구분	당기	전기
법인세부담액	120,119	-
일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	1,152,486	553,791
법인세비용	1,272,605	553,791

나. 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

	(단위:천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	17,156,413	2,180,257
적용세율에 따른 법인세	3,563,690	479,657
조정사항
- 비공제비용(당기: (16,195,833)천원, 전기: 14,125천원)	(3,384,929)	3,107
- 이연법인세미인식효과	1,086,475	-
기타 세율차이 등	7,369	71,027
법인세비용	1,272,605	553,791
유효세율	7.42%	25.40%

다. 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역

<당기>	(단위:천원)

구분	당기초	당기손익 반영	당기말
외화환산이익	3	-	3
미수수익	(34,149)	(53,118)	(87,267)
대손상각비	60,652	9,339	69,991
감가상각누계액	32	198	230
미지급비용	3,418	1,138	4,556
무형자산손상차손	16,162	(77)	16,085
대손금	1,433,029	(1,098,629)	334,400
장기금융상품	1,680	(591)	1,089
소모품	780	(780)	-
이월결손금	9,966	(9,966)	-
합계	1,491,573	(1,152,486)	339,087
재무상태표에 반영된 계정과목:
이연법인세자산	1,525,722		426,354
이연법인세부채	(34,149)		(87,267)
순이연법인세자산	1,491,573		339,087

<전기>	(단위:천원)

구분	전기초	당기손익 반영	전기말
외화환산이익	3	-	3
미수수익	(8,830)	(25,319)	(34,149)
대손상각비	242,138	(181,486)	60,652
감가상각누계액	3,020	(2,988)	32
미지급비용	3,800	(382)	3,418
무형자산손상차손	16,932	(770)	16,162
대손금	1,246,873	186,156	1,433,029
장기금융상품	2,170	(490)	1,680
소모품	1,761	(981)	780
이월결손금	537,497	(527,531)	9,966
합계	2,045,364	(553,791)	1,491,573
재무상태표에 반영된 계정과목:
이연법인세자산	2,054,194		1,525,722
이연법인세부채	(8,830)		(34,149)
순이연법인세자산	2,045,364		1,491,573

라. 당사는 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸될 가능성이 높지 않다고 판단하고있는 일시적차이에 대해서는 이연법인세자산(부채)를 인식하고 있지 않으며, 종속기 업 및 관계기업투자와 관련하여 발생한 일시적차이 중 예측가능한 미래에 피투자회사의 처분 또는 배당가능성이 희박한 법인의 해당 금액은 향후 이연법인세자산(부채)의 실현가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 이에 따라 당기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 금액은 3,741백만원(전기말 : 2,760백만원) 입니다.

27. 특수관계자가. 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고
종속기업	JMT SK s.r.o	JMT SK s.r.o	지분율 100.00%
JMT VN CO., LTD.	JMT VN CO., LTD.	지분율 100.00%
제이엠아이㈜	-	지분율 35.31%
JM Information., Inc.	-	제이엠아이㈜의 종속기업
JMI VIETNAM CO., LTD.	-	제이엠아이㈜의 종속기업
JMI H VIETNAM CO., LTD.	-	제이엠아이㈜의 종속기업
정문전자유한공사(소주)	-	제이엠아이㈜의 종속기업
정문전자액정유한공사	-	제이엠아이㈜의 종속기업
JMIMX S.A DE C.V	-	제이엠아이㈜의 종속기업
관계기업	-	제이엠아이㈜
기타 특수관계자	-	JM Information., Inc.	제이엠아이㈜의 종속기업
-	JMI VIETNAM CO., LTD.	제이엠아이㈜의 종속기업
-	JMI H VIETNAM CO., LTD.	제이엠아이㈜의 종속기업
-	정문전자유한공사(소주)	제이엠아이㈜의 종속기업
-	정문전자액정유한공사	제이엠아이㈜의 종속기업
비손시스템㈜	비손시스템㈜
에스디	에스디
정문출판㈜	정문출판㈜
㈜에스디레이	-

나. 주요경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기, 미등기 상임임원 및 미등기 사외이사를 포함한 당사의 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기	전기
단기급여(급여, 복리후생비외)	628,092	617,205
퇴직급여	44,225	43,825

다. 특수관계자와의 거래내역 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위:천원)

특수관계자	수익 및 자산매각 거래				비용 및 자산취득 거래
매출	배당금수익	기타	소계	원재료매입	지급수수료	소계
---	---	---	---	---	---	---	---
JMT VN CO., LTD.	7,442,000	17,049,898	-	24,491,898	291,522	-	291,522
제이엠아이㈜	96,480	-	167,158	263,638	-	121,722	121,722
비손시스템㈜	-	-	-	-	-	24,000	24,000
정문출판㈜	4,800	-	-	4,800	-	12,000	12,000
합계	7,543,280	17,049,898	167,158	24,760,336	291,522	157,722	449,244

<전기>	(단위:천원)

특수관계자	수익 및 자산매각 거래				비용 및 자산취득 거래
매출	배당금수익	기타	소계	원재료매입	지급수수료	투자부동산 취득	소계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
JMT VN CO., LTD.	11,770,112	1,438,492	78,305	13,286,909	290,600	-	-	290,600
제이엠아이㈜	70,480	-	39,086	109,566	-	121,722	-	121,722
비손시스템㈜	-	-	-	-	-	24,000	-	24,000
정문출판㈜	2,000	-	-	2,000	-	5,000	3,091,000	3,096,000
합계	11,842,592	1,438,492	117,391	13,398,475	290,600	150,722	3,091,000	3,532,322

라. 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

특수관계자명	자금대여 거래
기초	대여	회수	환율변동효과	기말
---	---	---	---	---	---
제이엠아이㈜	-	3,926,400	-	(58,200)	3,868,200

마. 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위:천원)

회사명	채권					채무
매출채권	미수금	대여금	기타	소계	매입채무	미지급금	임대보증금	소계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
JMT SK s.r.o	384,353	-	-	-	384,353	-	-	-	-
JMT VN CO., LTD.	488,293	1,890,149	-	-	2,378,442	26,438	5,096	-	31,534
제이엠아이㈜	-	8,118	3,868,200	102,374	3,978,692	-	11,000	80,400	91,400
정문전자유한공사(소주)	-	-	-	-	-	-	9,263	-	9,263
비손시스템㈜	-	-	-	-	-	-	2,200	-	2,200
정문출판㈜	-	-	-	-	-	-	-	5,000	5,000
합 계	872,646	1,898,267	3,868,200	102,374	6,741,487	26,438	27,559	85,400	139,397

<전기말>	(단위:천원)

회사명	채권			채무
매출채권	미수금	소계	미지급금	임대보증금	소계
---	---	---	---	---	---	---
JMT SK s.r.o	580,233	-	580,233	-	-	-
JMT VN CO., LTD.	491,724	2,927,571	3,419,295	-	-	-
제이엠아이㈜	-	-	-	11,000	80,400	91,400
정문전자유한공사(소주)	-	-	-	9,105	-	9,105
비손시스템㈜	-	-	-	2,200	-	2,200
정문출판㈜	-	-	-	-	5,000	5,000
합 계	1,071,957	2,927,571	3,999,528	22,305	85,400	107,705

전기말 현재 당사는 정문전자유한공사(소주)의 매출채권 및 미수금 1,156,343천원에대하여 장부상 제각하였습니다.바. 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내역당기말 현재 당사는 대표이사로부터 차입금을 위하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 20 참조)

사. 특수관계자와의 주식 거래내역당기 중 당사는 제이엠아이㈜의 대표이사가 보유하고 있는 제이엠아이㈜의 주식 4,385,747주(13.46%)를 5,359백만원(@ 1,222원)에 매입하였습니다.

28. 주당손익주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

가. 기본주당순이익

구분	당기	전기
당기순이익	15,883,808,561원	1,626,466,016원
가중평균유통보통주식수	16,712,134주	16,712,134주
기본주당이익	950원	97원

나. 가중평균유통보통주식수

구분	당기	전기
기초유통보통주식수	16,748,240주	16,748,240주
자기주식수	(36,106)주	(36,106)주
가중평균유통보통주식수	16,712,134주	16,712,134주

29. 이익잉여금처분계산서당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

	(단위:원)

과목	당기(예정)(처분예정일: 2024.3.29)		전기(확정)(처분확정일: 2023.3.29)
I.미처분이익잉여금		39,399,793,928		27,816,848,205
1.전기이월미처분이익잉여금	25,059,346,095		26,190,382,189
2.관계기업투자주식처분손익	(1,543,360,728)		-
3.당기순이익	15,883,808,561		1,626,466,016
II.이익잉여금처분액		919,167,370		2,757,502,110
1.이익준비금	83,560,670		250,682,010
2.현금배당 주당배당액(액면배당율) 당기: 50원(10%) 전기: 150원(30%)	835,606,700		2,506,820,100
III.차기이월미처분이익잉여금		38,480,626,558		25,059,346,095

30. 배당금가. 당기 및 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구분	당기	전기
보통주: 당기: 주당 150원 전기: 주당 150원	2,506,820,100	2,506,820,100

나. 당기 및 전기 중 주주총회 승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구분	당기	전기
보통주: 당기: 주당 50원 전기: 주당 150원	835,606,700	2,506,820,100

31. 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

주요고객	당기	전기
A사	7,442,000	11,770,112

32. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

가. 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. (1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없습니다.

(2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 EUR 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
USD	15,646,012	1,843,593	7,948,697	3,298,487
EUR	384,353	-	580,233	-
합계	16,030,365	1,843,593	8,528,930	3,298,487

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
---	---	---	---	---
USD	690,121	(690,121)	232,511	(232,511)
EUR	19,218	(19,218)	29,012	(29,012)
합계	709,339	(709,339)	261,523	(261,523)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사는 보고기간종료일 현재 종속기업투자인 제이엠아이㈜ 주식 외에는 상장지분상품 등을 보유하고 있지 않습니 다.

나. 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(1) 매출채권및기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	1,042,944	1,262,128
기타채권	5,916,410	2,991,216
합계	6,959,354	4,253,344

당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(2) 기타의 자산현금및현금성자산, 단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 ㈜하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

다. 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

<당기말>	(단위:천원)

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	합계
매입채무및기타채무	2,300,212	-	-	2,300,212
단기차입금	2,000,000	-	-	2,000,000
기타금융부채	327,193	-	45,000	372,193
합계	4,627,405	-	45,000	4,672,405

<전기말>	(단위:천원)

구분	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	합계
매입채무및기타채무	4,021,369	-	-	4,021,369
기타금융부채	217,540	-	81,000	298,540
합계	4,238,909	-	81,000	4,319,909

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

라. 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위:천원)

구분	기초	재무활동현금흐름		기말
증가	감소
---	---	---	---	---
단기차입금	-	2,000,000	-	2,000,000
임대보증금	261,400	413,000	(346,000)	328,400
합계	261,400	2,413,000	(346,000)	2,328,400

<전기>	(단위:천원)

구분	기초	재무활동현금흐름		기말
증가	감소
---	---	---	---	---
임대보증금	94,400	412,000	(245,000)	261,400

마. 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 순부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
매입채무및기타채무	2,300,212	4,021,369
차입금	2,000,000	-
기타금융부채	372,193	298,540
차감: 현금및현금성자산	(901,477)	(554,025)
순부채	3,770,928	3,765,884
자기자본	54,688,694	40,870,332
부채비율	6.90%	9.21%

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 제이엠티주식회사의 2023년 12월31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

제이엠티주식회사
주주 및 이사회 귀중	2024년 3월 20일

우리는 첨부된 제이엠티주식회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 제이엠티주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토 결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의규정에 따 라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다

서울특별시 강남구 영동대로 333
대 성 삼 경 회 계 법 인
대 표 이 사 김 순 태

내부회계관리제도운영실태보고서(제이엠티_2023년도).jpg 내부회계관리제도운영실태보고서(제이엠티_2023년도) 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 제이엠티 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

121122------458884101106165------1982741920348396517428------8848442728432497623593------1,0821,118

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023년 6월 13일 11월 22일2회사 및 산업에 대한 전반적 이해, 감사위험과 중요성 설정, 감사절차의 성격,시기 및 범위 결정 등2023.07.27∼2023.08.0143-반기검토2023.11.22∼2023.11.2433-중간감사(내부회계관리제도 검토)2024.02.13∼2024.02.1643-별도재무제표 감사2024.02.23∼2024.02.2422-연결재무제표 감사2023.12.311본사공장제품 및 원재료2023.12.311본사 사무실현금, 유가증권 및 회원권 등OO--32023.8.1 2023.11.24 2024.3.20---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 08월 01일회사측: 감사 및 재무이사감사인측: 업무수행이사서면보고반기검토 결과 22023년 11월 24일회사측: 감사 및 재무이사감사인측: 업무수행이사서면보고경영진과 감사인의 책임, 감사인의 독립성핵심감사사항중간감사 시 발견사항에 대한 협의 등32024년 03월 20일회사측: 감사 및 재무이사감사인측: 업무수행이사서면보고감사수행 및 종결단계에 대한 논의기말감사 시 발견사항에 대한 협의 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용