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JLS CO.,LTD. — Audit Report / Information 2021
Mar 15, 2022
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)정상제이엘에스 00260055 100000000000 20220324 1243110039762 000 110987 39141 101130 608 Y N N Y N A Y 1
&cr
주식회사 정상제이엘에스
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 29 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr
대주회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | ||
| II. 재무제표 | |||
| 재무상태표- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 6 | ||
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 자본변동표- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 현금흐름표- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 주석- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 12 | ||
| III. 내부회계관리제도 검토의견- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 73 | ||
| Ⅳ. 외부감사 실시내용- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 76 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 정상제이엘에스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr우리는 주식회사 정상제이엘에스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견 근거&cr 우 리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
(1) 수익 인식&cr&cr재무제표에 대한 주석 3.(16)에서 기술한 바와 같이 회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 각 계약상 명시된 가격에 따라 거래가격을 배분하며 온ㆍ오프라인 강의의 경우 계약기간 동안 수익을 인식하며, 교재 판매의 경우 교재의 판매시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 프랜차이즈 수익의 경우 계약의 완료시점에 수익을 인식하고 있습니다. 수익은 회사의 주요 성과지표 중 하나로, 수익이 적절하지 않은 기간에 인식되거나 목표 또는 기대치 달성을 위한 부정의 발생 등 고유위험을 불러일으킬 수 있으므로 감사인은 수익 인식을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
&cr우리는 수익의 발생사실을 검토하기 위하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다. &cr&cr- 수익 인식 회계정책 이해 및 평가
- 당기 중 발생한 매출거래에 대한 세부실증절차 수행&cr- 보고기간 말 전후 발생한 매출거래에 대한 수익 인식의 기간귀속 확인&cr- 수익 인식에 대응되는 매출채권에 대한 외부조회 확인&cr
기 타사항&cr 회 사 의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 한길회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 16일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr &cr재무제표에 대 한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. &cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr &cr·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 노 정태입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대주회계법인 |
| 대표이사 조승호 |
&cr 2022년 3월 15일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 정상제이엘에스
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 29 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 28 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 정상제이엘에스 대표이사 박정흠 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 영동대로 229 |
| (전 화) | 02) 3413-9194 |
재 무 상 태 표 (단위 : 원)
| 제29(당)기 : 2021년 12월 31일 현재 |
| 제28(전)기 : 2020년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 정상제이엘에스 |
자산I. 유동자산29,497,730,68416,693,678,6411. 현금및현금성자산(주석5,6,7)12,768,340,5266,326,785,534 2. 매출채권및기타채권 (주석5,6,8 ) 3,654,288,8814,138,276,7473. 기타금융자산(주석5,6,10)8,050,000,00010,000,0004. 당기손익-공정가치금융자산(주석6,9)735,575,000588,387,5005. 기타유동자산(주석11)559,604,360633,949,5786. 재고자산(주석12)3,729,921,9174,996,279,282II. 비유동자산81,489,526,44682,021,686,0611. 기타금융자산(주석5,6,10)8,189,016,5597,410,887,2652. 기타포괄손익-공정가치금융자산(주석6,13)1,116,233,3571,113,563,6333. 종속기업및관계기업투자(주석14)349,893,841829,900,8414. 유형자산(주석15)47,488,726,91247,521,731,8665. 무형자산(주석17)2,924,496,1943,736,681,7176. 투자부동산(주석16)21,421,159,58321,408,920,739자산총계110,987,257,13098,715,364,702부채I. 유동부채35,320,167,92413,998,497,7901. 매입채무및기타채무 (주석5,6, 18,38 ) 2,425,721,1012,516,715,4102. 단기차입금 (주석 5,6,20,44) 55,836,60034,132,0003. 유동성장기차입금(주석 5,6,20,44) 18,200,000,000-4. 기타유동부채 (주석19) 12,212,649,1549,083,083,4595. 유동성리스부채 (주석 5,6,23) 2,425,961,0692,364,566,921II. 비유동부채3,821,050,42720,877,031,364 1. 장기차입금 (주석5,6, 20,44 ) -18,200,000,000 2. 기타금융부채 (주석5,6, 21 ) 1,508,000,0001,528,000,000 3. 기타비유동부채 (주석 22 ) 85,800,000102,547,5004. 리스부채 (주석5,6, 23) 1,498,002,087471,929,3115. 복구충당부채 (주석 24) 518,780,530426,780,486 6. 이연법인세부채 (주석 38 ) 210,467,810147,774,067부채총계39,141,218,35134,875,529,154자본 I. 자본금 (주석 26) 8,478,776,0008,478,776,000 II. 자본잉여금 (주석 27) 29,662,183,96829,662,183,968 III. 자본조정 (주석 28) (9,032,989,023)(9,032,989,023) IV. 기타포괄손익누계액 (주석 29) (1,305,431,106)(1,444,786,093) V. 이익잉여금 (주석 30) 44,043,498,94036,176,650,696자본총계71,846,038,77963,839,835,548부채와자본총계110,987,257,13098,715,364,702
| 과 목 | 제 29(당) 기 | | 제 28(전) 기 | |
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별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.포 괄 손 익 계 산 서 (단위 : 원)
| 제29(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제28(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 정상제이엘에스 |
Ⅰ. 매출액 (주석 31,41,45) 101,129,658,76384,038,270,779 Ⅱ. 매출원가 (주석 32,40,41) 74,353,284,97764,620,079,358Ⅲ. 매출총이익26,776,373,78619,418,191,421 Ⅳ. 판매비와관리비 (주석 33,34,40) 9,245,705,11810,402,583,981 1. 종업원급여 (주석 33) 6,060,943,4166,553,854,920 2. 감가상각비와상각비 (주석 35) 959,168,4521,181,675,879 3. 기타비용 (주석 34,41) 2,225,593,2502,667,053,182V. 영업이익17,530,668,6689,015,607,440VI. 기타수익431,295,6111,663,653,5701. 외환차익(주석6)9,676,78927,780,1742. 외화환산이익(주석6)67,655,580150,183 3. 기타수익 (주석 36) 353,963,2421,635,723,213VII. 기타비용576,249,7311,842,308,2751. 외환차손(주석6)2,861,9159,435,5772. 외화환산손실(주석6)-43,655,226 3. 기타비용 (주석 37) 573,387,8161,789,217,472VIII. 금융수익330,251,079259,940,107 1. 이자수익 (주석5,6, 41) 330,251,079246,290,1072. 배당금수익(주석6)-13,650,000IX. 금융비용461,209,553793,215,9491. 이자비용(주석5,6)461,209,553793,215,949X. 법인세비용차감전순이익17,254,756,0748,303,676,893 XI. 법인세비용 (주석 38 ) 3,686,084,4301,858,879,996XII. 당기순이익13,568,671,6446,444,796,897XIII. 기타포괄손익139,354,987(987,280,245)(1) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목136,507,957(103,910,745) 1. 해외사업환산손익136,507,957(103,910,745)(2) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목2,847,030(883,369,500) 1. 기타포괄손익-공정가치금융상품평가손익 2,847,030(883,369,500)XIV.총포괄이익13,708,026,6315,457,516,652XV.주당손익 (주석 39) 1. 기본주당손익9084312. 희석주당손익908431
| 과 목 | 제 29(당) 기 | | 제 28(전) 기 | |
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별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.자 본 변 동 표 (단위 : 원)
| 제29(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제28(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 정상제이엘에스 |
Ⅰ. 2020.1.1.(전기초)8,478,776,00029,662,183,968(9,032,989,023)(457,505,848)35,433,677,19964,084,142,296총포괄손익: 1. 당기순이익----6,444,796,8976,444,796,897 2. 해외사업환산손익---(103,910,745)-(103,910,745) 3. 기타포괄손익-공정가치&cr 금융자산평가손익---(883,369,500)-(883,369,500)자본에 직접 인식된 &cr 주주와의 거래: 1. 연차현금배당 (주석 43) ----(5,701,823,400)(5,701,823,400)Ⅱ. 2020.12.31.(전기말)8,478,776,00029,662,183,968(9,032,989,023)(1,444,786,093)36,176,650,69663,839,835,548Ⅰ. 2021.1.1.(당기초)8,478,776,00029,662,183,968(9,032,989,023)(1,444,786,093)36,176,650,69663,839,835,548총포괄손익: 1. 당기순이익----13,568,671,64413,568,671,644 2. 해외사업환산손익---136,507,957-136,507,957 3. 기타포괄손익-공정가치&cr 금융자산평가손익---2,847,030-2,847,030자본에 직접 인식된 &cr 주주와의 거래: 1. 연차현금배당 (주석 43) ----(5,701,823,400)(5,701,823,400)Ⅱ. 2021.12.31.(당기말)8,478,776,00029,662,183,968(9,032,989,023)(1,305,431,106)44,043,498,94071,846,038,779
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 자 본&cr조 정 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.현 금 흐 름 표 (단위 : 원)
| 제29(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제28(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 정상제이엘에스 |
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름26,223,349,22815,911,325,225 1. 당기순이익13,568,671,6446,444,796,897 2. 조정 (주석42) 13,415,268,49212,483,400,939 3. 자산부채의 변동 (주석42) 1,142,746,432(1,369,056,871) 4. 법인세의 납부(1,903,337,340)(1,647,815,740)Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름(10,051,017,298)1,695,596,496 (1) 투자활동으로 인한 현금유입액3,691,873,8633,494,721,495 1. 이자의 수취110,279,33531,633,821 2. 배당금의 수취-28,594,028 3. 당기손익-공정가치금융자산의 순감소-707,493,490 4. 장기금융상품의 감소61,098,471- 5. 장기대여금의 감소192,665,559- 6. 단기금융상품의 감소3,110,000,000- 7. 보증금의 감소216,850,000748,789,780 8. 기타포괄손익-공정가치금융자산의 감소980,314- 9. 유형자산의 처분-1,700,000,000 10. 관계기업투자자산의 처분184278,210,376 (2) 투자활동으로 인한 현금유출액(13,742,891,161)(1,799,124,999) 1. 단기대여금의 증가-339,977,583 2. 단기금융상품의 증가11,150,000,00010,000,000 3. 장기금융상품의 증가22,203,87622,203,876 4. 장기대여금의 증가110,000,00028,000,000 5. 보증금의 증가736,079,75355,000,000 6. 관계기업투자자산의 취득-253,260,000 7. 공동기업투자자산의 취득-355,050,000 8. 유형자산의 취득1,576,328,123464,043,019 9. 무형자산의 취득148,279,409271,590,521Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름(9,754,561,785)(13,709,457,985) (1) 재무활동으로 인한 현금유입액61,704,6005,148,206,247 1. 단기차입금의 차입21,704,6005,038,206,247 2. 임대보증금의 증가40,000,000110,000,000 (2) 재무활동으로 인한 현금유출액(9,816,266,385)(18,857,664,232) 1. 단기차입금의 상환-8,992,033,543 2. 임대보증금의 감소60,000,000200,000,000 3. 리스부채의 감소3,639,898,4493,429,309,389 4. 배당금의 지급5,701,823,4005,701,823,400 5. 이자의 지급414,544,536534,497,900Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)6,417,770,1453,897,463,736Ⅴ. 기초의 현금6,326,785,5342,429,366,176Ⅵ. 외화표시현금의 환율변동효과23,784,847(44,378)Ⅶ. 기말의 현금12,768,340,5266,326,785,534
| 과 목 | 제 29(당) 기 | | 제 28(전) 기 | |
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별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 29(당) 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 28(전) 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 정상제이엘에스 |
1. 당사의 개요 &cr주식회사 정상제이엘에스(이하 "당사"라 함)는 학원법 및 평생교육법에 근거하여 어학교육업 및 온라인교육업 등 학원사업 등을 영위할 목적으로 1986년 9월 설립되었으며, 2007년 12월에 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 있는 ㈜우리별텔레콤과의합병을 통하여 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 서울특별시 강남구 대치동에 소재하고 있으며, 당사의 주요 주주는 허용석외 특수관계 자 ( 40.7 7% ) 입니 다.&cr
2. 재무제표 작성기준 &cr(1) 재무제표 작성기준 &cr 당사는 한국채택 국 제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
1) 당사 는 2021 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.
·리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
·리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침
·그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)
·(상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함
·(위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지
·(리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인
동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
⑤ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
- 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%'테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
⑥ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.
보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
⑦ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.
⑧ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.
⑨ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
⑩ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 기능통화 및 외화환산 &cr 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. &cr&cr화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
&cr(3) 재무제표의 발행승인일&cr 당사의 재무 제표 는 2022 년 2월 8 일자 이 사회 에서 승인되었습니다. &cr
- 유의적인 회계정책&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을적용하여 작성되었습니다.&cr&cr재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr
(1) 영업부문
당사 의 영업부문은 매출의 유형별 구분 및 매출 발생 지역별로 구분하여 관리하고 있습니다.&cr &cr (2) 종속기업 및 지분법피투자기업지분&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(3) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
&cr 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(5) 금융자산
① 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr
② 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr
가. 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
- 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융 자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr&cr- 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간의 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.
&cr나. 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기 타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
③ 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표 에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
④ 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(6) 파생상품&cr 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.&cr
(7) 금융자산의 손상
당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
(8) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 건물 이외 | 4년 |
&cr 당사는 매 회 계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
(9) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
&cr영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5~10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. &cr
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(11) 금융부채
① 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.&cr
② 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(12) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(13) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(14) 외화
① 외화거래
당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
&cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
&cr(16) 수익
당사의 매출은 온ㆍ오프라인 강의, 교재의 판매 및 프랜차이즈 수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 각 계약상 명시된 가격에 따라 거래가격을 배분하며 온ㆍ오프라인 강의의 경우 계약기간동안 수익을 인식하며, 교재 판매의 경우 교재의 판매시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 프랜차이즈 수익의경우 계약기간동안 수익을 인식하고 있습니다.&cr
(17) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기 과세소득을 기초로 산정하며 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr② 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
&cr종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
&cr배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(18) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr&cr(19) 리스
당사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
&cr당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
4. 중요한 판단과 추정
당사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr
아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.
(1) 금융자산의 공정가치 평가&cr금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.&cr&cr(2) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수&cr사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.&cr
(3) 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성
당기중 경영진은 당기말 현재 재무상태표에 포함되어 있는 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성을 재검토하였습니다.
각 프로젝트는 매우 만족스러운 방식으로 계속 진행되고 있으며, 고객의 반응은 프로젝트로부터 발생할 기대수익에 대한 경영진의 기존 추정치를 재확인하는 기회가 되었습니다. 그러나 경쟁사의 활동이 활발해짐에 따라 경영진은 이 제품에 대한 미래의시장점유율과 기대마진에 대한 가정을 재검토하였습니다. 민감도 분석을 세부적으로수행하였으며, 비록 수익이 감소되었지만 경영진은 무형자산의 장부금액이 전액 회수될 수 있다고 확신하고 있습니다. 이러한 상황은 주의깊게 관찰될 것이며, 향후 시장 경기가 상기의 평가를 조정하는 것이 적절하다는 것을 나타낼 경우 조정이 이루어질 것입니다.
(4) 영업권 손상
영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.
(5) 이연법인세&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. &cr
(6) 리스&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
&cr선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. &cr
5. 위험관리
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진에 의하여 승인된 위험관리 정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
&cr경영진은 외환위험, 이자율 변동위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 위험관리는 문서화된 정책에 따라 자금부서에서 당사 차원의 재무 위험을 식별, 평가 및 관리를 하고 업무를 수행하고 있습니다.&cr
(1) 시장위험&cr① 외환위험
당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원,USD,CAD,CNY,EUR,VND) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화환산금액 | 외화금액 | 원화환산금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금 및 현금성자산 | USD | 91,600 | 108,591 | USD | 0.02 | - |
| CAD | 1 | 1 | CAD | 5,864 | 5,004 | |
| CNY | 1,571,239 | 292,670 | CNY | - | - | |
| EUR | - | - | EUR | 3,680 | 4,775 | |
| 단기대여금 | USD | 281,485 | 333,700 | USD | 281,485 | 306,256 |
| 미수수익 | USD | 20,292 | 24,056 | USD | 7,343 | 7,989 |
| 미수금 | VND | - | - | VND | 3,849,442,047 | 181,309 |
| 매출채권 | USD | 171,748 | 203,607 | USD | 178,162 | 193,840 |
| CAD | - | - | CAD | 159,038 | 135,707 | |
| CNY | - | - | CNY | 130,169 | 21,733 | |
| 합 계 | 962,625 | 856,613 |
&cr환율의 변동은 외화환산손익을 통해 당사의 당기손익에 영향을 미칩니다. 보고기간종료일 현재 통화별 외화환율이 10%변동할 경우 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 40,126 | (40,126) | 993 | (993) |
| 단기대여금 | 33,370 | (33,370) | 30,626 | (30,626) |
| 미수수익 | 2,406 | (2,406) | 799 | (799) |
| 미수금 | - | - | 18,131 | (18,131) |
| 매출채권 | 20,361 | (20,361) | 35,128 | (35,128) |
| 합 계 | 96,263 | (96,263) | 85,677 | (85,677) |
② 이자율위험
당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.
보고기간말 현재 당사의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 12,765,004 | 6,324,017 |
| 금융부채 | ||
| 단기차입금 | 55,837 | 34,132 |
| 유동성장기차입금 | 18,200,000 | - |
| 장기차입금 | - | 18,200,000 |
| 유동성리스부채 | 2,425,961 | 2,364,567 |
| 리스부채 | 1,498,002 | 471,929 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100bp상승시 | 100bp하락시 | 100bp상승시 | 100bp하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | ||||
| 현금및현금성자산 | 127,650 | (127,650) | 63,240 | (63,240) |
| 이자비용 | ||||
| 단기차입금 | (558) | 558 | (341) | 341 |
| 유동성장기차입금 | (182,000) | 182,000 | - | - |
| 장기차입금 | - | - | (182,000) | 182,000 |
| 유동성리스부채 | (24,260) | 24,260 | (23,646) | 23,646 |
| 리스부채 | (14,980) | 14,980 | (4,719) | 4,719 |
(2) 신용위험
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.&cr
1) 신용위험에 대 한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 12,768,341 | 6,326,786 |
| 기타금융자산(유동) | 8,050,000 | 10,000 |
| 매출채권및기타채권 | 3,654,289 | 4,138,277 |
| 기타금융자산(비유동) | 8,189,017 | 7,410,887 |
| 합 계 | 32,661,647 | 17,885,950 |
2) 금융자산의 손상
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
&cr① 매출채권
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
당기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| --- | --- |
| 기초 | 228,618 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | (180,902) |
| 기말 | 47,717 |
② 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 보증금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.
&cr상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.&cr
3) 대손상각비&cr당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | (180,902) | 205,158 |
| 기타금융자산 | - | - |
| 대손상각비 | (180,902) | 205,158 |
(3) 유동성위험
당사의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획 뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 당사의 경영진은 현재 영업활동현금흐름이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서 당사가 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고 있습니다. &cr&cr보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. &cr <당기>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 90일이내 | 90일~180일 | 180일~1년 | 1년초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 2,425,721 | - | - | - | 2,425,721 |
| 단기차입금 | - | - | 55,837 | - | 55,837 |
| 유동성장기차입금 | 4,500,000 | - | 13,700,000 | - | 18,200,000 |
| 기타금융부채(비유동) | - | - | - | 1,508,000 | 1,508,000 |
| 유동성리스부채 | 515,401 | 641,299 | 1,269,261 | - | 2,425,961 |
| 리스부채 | - | - | - | 1,498,002 | 1,498,002 |
| 합계 | 7,441,122 | 641,299 | 15,025,098 | 3,006,002 | 26,113,521 |
&cr<전기>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 90일이내 | 90일~180일 | 180일~1년 | 1년초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 2,516,715 | - | - | - | 2,516,715 |
| 단기차입금 | - | - | 34,132 | - | 34,132 |
| 장기차입금 | - | - | - | 18,200,000 | 18,200,000 |
| 기타금융부채(비유동) | - | - | - | 1,528,000 | 1,528,000 |
| 유동성리스부채 | 752,255 | 674,254 | 938,058 | - | 2,364,567 |
| 리스부채 | - | - | - | 471,929 | 471,929 |
| 합계 | 3,268,970 | 674,254 | 972,190 | 20,199,929 | 25,115,343 |
&cr (4) 자본위험&cr 당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.
보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 부채 | 39,141,218 | 34,875,529 |
| 자본 | 71,846,406 | 63,839,836 |
| 부채비율 | 54.5% | 54.6% |
&cr 6. 금융상품의 공정가치&cr(1) 당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.&cr① 유동자산ㆍ부채&cr유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.&cr &cr② 매출채권및기타채권&cr매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.&cr &cr③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자&cr활성시장에서 거래되는 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되고, 활성시장에서 거래되지 않는 경우에는 미래기대현금흐름할인에 의하여 공정가치를 산정하고 있습니다.
&cr④ 금융부채&cr당기손익인식금융부채의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가치의 종가에 의해 산정되고 있습니다. 기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 장기차입금은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.
(2) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내역 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 12,768,341 | 12,768,341 | 6,326,786 | 6,326,786 |
| 매출채권및기타채권 | 3,654,289 | 3,654,289 | 4,138,277 | 4,138,277 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 735,575 | 735,575 | 588,388 | 588,388 |
| 기타금융자산(유동) | 8,050,000 | 8,050,000 | 10,000 | 10,000 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 1,116,233 | 1,116,233 | 1,113,564 | 1,113,564 |
| 기타금융자산(비유동) | 8,189,017 | 8,189,017 | 7,410,887 | 7,410,887 |
| 금융자산합계 | 34,513,455 | 34,513,455 | 19,587,902 | 19,587,902 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 2,425,721 | 2,425,721 | 2,516,715 | 2,516,715 |
| 단기차입금 | 55,837 | 55,837 | 34,132 | 34,132 |
| 유동성장기차입금 | 18,200,000 | 18,200,000 | - | - |
| 장기차입금 | - | - | 18,200,000 | 18,200,000 |
| 기타금융부채(비유동) | 1,508,000 | 1,508,000 | 1,528,000 | 1,528,000 |
| 유동성리스부채 | 2,425,961 | 2,425,961 | 2,364,567 | 2,364,567 |
| 리스부채 | 1,498,002 | 1,498,002 | 471,929 | 471,929 |
| 금융부채합계 | 26,113,521 | 26,113,521 | 25,115,343 | 25,115,343 |
(3) 공정가치 서열체계
공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)&cr - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)
(4) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 735,575 | - | - | 735,575 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 392,833 | 392,833 |
| 합 계 | 735,575 | - | 392,833 | 1,128,408 |
당기 중 공정가치 서열체계간의 대체는 없습니다.&cr
<전기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 588,388 | - | - | 588,388 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 389,183 | 389,183 |
| 합 계 | 588,388 | - | 389,183 | 977,571 |
(5) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 &cr ① 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 범위는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수의 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | ||||
| 지분증권 | 392,833 | 현금흐름 할인모형 | 성장율 | 0.00%~2.00% |
| 할인율 | 11.26%~13.26% |
② 당기말 현재 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 공정가치 변동 효과(*) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 기타포괄손익 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | |||||
| 지분증권 | 392,833 | - | - | 78,272 | (57,529) |
(*) 주요 관측 불가능한 투입변수인 성장률과 할인율사이의 상관관계를 1.00% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.&cr
(6) 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.&cr① 금융자산
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 735,575 | 588,388 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 1,116,233 | 1,113,564 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 12,768,341 | 6,326,786 |
| 매출채권및기타채권 | 3,654,289 | 4,138,277 |
| 기타금융자산(유동) | 8,050,000 | 10,000 |
| 기타금융자산(비유동) | 8,189,017 | 7,410,887 |
| 합 계 | 34,513,455 | 19,587,902 |
② 금융부채
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 매입채무및기타채무 | 2,425,721 | 2,516,715 |
| 단기차입금 | 55,837 | 34,132 |
| 유동성장기차입금 | 18,200,000 | - |
| 장기차입금 | - | 18,200,000 |
| 기타금융부채(비유동) | 1,508,000 | 1,528,000 |
| 유동성리스부채 | 2,425,961 | 2,364,567 |
| 리스부채 | 1,498,002 | 471,929 |
| 합 계 | 26,113,521 | 25,115,343 |
(7) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | ||
| 배당수익 | - | 13,650 |
| 평가/처분손익(당기손익) | 147,188 | 103,018 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | ||
| 평가손익(기타포괄손익) | 2,847 | (883,370) |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 330,251 | 246,290 |
| 외환차손익 | 6,815 | 18,345 |
| 외화환산손익 | 67,656 | (43,505) |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | (461,210) | (793,216) |
| 합 계 | 93,547 | (1,338,788) |
7. 현금 및 현금성자산 &cr 보고기간말 현재 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 현금시재액 | 3,337 | 2,769 |
| 예적금 등 | 12,765,004 | 6,324,017 |
| 합계 | 12,768,341 | 6,326,786 |
8. 매출채권 및 기타채권
(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| [유동자산] | ||
| 매출채권 | 3,262,545 | 3,628,554 |
| 대여금 | 333,700 | 306,256 |
| 미수금 | 15,507 | 195,478 |
| 미수수익 | 42,536 | 7,989 |
| 합계 | 3,654,288 | 4,138,277 |
&cr(2) 매출채권 및 손실충당금
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 3,310,262 | 3,857,172 |
| 손실충당금 | (47,717) | (228,618) |
| 매출채권(순액) | 3,262,545 | 3,628,554 |
&cr(3) 미수금 및 손실충당금
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 미수금 | 15,507 | 617,328 |
| 손실충당금 | - | (421,850) |
| 미수금(순액) | 15,507 | 195,478 |
&cr 9. 당기손익-공정가치금융자산&cr보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산은 시장성이 있는 주식 등이며 그 내역은 다음과 같습니다.&cr <당기>
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 공정가액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 시장성있는 주식 | 860,956 | 735,575 | 735,575 |
<전기>
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 공정가액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 시장성있는 주식 | 860,956 | 588,388 | 588,388 |
10. 기타금융자산&cr보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| [유동자산] | ||
| 단기금융상품 | 8,050,000 | 10,000 |
| [비유동자산] | ||
| 장기금융자산 | 16,653 | 55,547 |
| 보증금 | 7,973,029 | 7,073,340 |
| 장기대여금 | 199,334 | 282,000 |
| 소계 | 8,189,017 | 7,410,887 |
| 합계 | 16,239,017 | 7,420,887 |
11. 기타유동자산
보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 332,520 | 429,888 |
| 선급비용 | 207,652 | 188,574 |
| 환불자산 | 19,432 | 15,488 |
| 합계 | 559,604 | 633,950 |
12. 재고자산 &cr보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상품 | 4,317,730 | 5,427,559 |
| 평가충당금 | (587,808) | (431,280) |
| 합계 | 3,729,922 | 4,996,279 |
13. 기타포괄손익-공정가치금융자산&cr보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 보유주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 애니멀레스큐(유) | - | 11.75 | 455,101 | 455,101 |
| 엔에이치엔에듀㈜ | 10,766주 | 1.17 | 1,999,942 | 392,833 |
| ㈜알고리즘랩스 | 994,198주 | 13.70 | 268,300 | 268,300 |
| 합계 | 2,723,343 | 1,116,234 |
당사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.&cr
<전기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 보유주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 애니멀레스큐(유) | - | 11.90 | 456,081 | 456,081 |
| 엔에이치엔에듀㈜(*) | 10,766주 | 1.29 | 1,999,942 | 389,183 |
| ㈜알고리즘랩스 | 994,198주 | 15.22 | 268,300 | 268,300 |
| 합계 | 2,724,323 | 1,113,564 |
(*) 당사가 전전기말 보유하고 있던 (주)포워드퓨쳐의 30,760주는 2020년 6월 1일을 합병기일로 하여 엔에이치엔에듀(주)에 피합병됨에 따라 합병법인의 주식 10,766주를 교부받았습니다.
14. 종속회사 및 관계회사 투자&cr(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내역&cr보고기간말 현재 종속회사 및 관계회사투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 구 분 | 지분율(%) | 소재지 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| JLS CHINA CO.,LTD | 종속기업 | 100.00 | 중국 | 172,342 | 172,342 |
| JLS ACADEMY,INC. | 종속기업 | 100.00 | 미국 | 177,552 | 177,552 |
| ㈜홍당무 | 관계기업 | 33.33 | 대한민국 | - | 480,007 |
| 심천미미JLS영어교육과기유한공사 | 관계기업 | - | 중국 | - | - |
| 합계 | 349,894 | 829,901 |
(2) 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역&cr당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분(*) | 재분류 | 손상(**) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 349,894 | - | - | - | - | 349,894 |
| 관계기업 | 480,007 | - | - | - | (480,007) | - |
| 합 계 | 829,901 | - | - | - | (480,007) | 349,894 |
(*) 전기에 100% 손상 인식된 심천미미JLS영어교육과기유한공사의 주식을 당기에 모두 처분하였습니다.&cr(**) (주)홍당무의 유의적인 재무적 어려움등으로 인하여 전액 손상처리하였습니다.&cr &cr <전기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분(평가) | 재분류 | 손상(*) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 349,894 | - | - | - | - | 349,894 |
| 관계기업 | 1,298,346 | 253,260 | (231,725) | (268,300) | (571,574) | 480,007 |
| 공동기업 | 567,450 | 355,050 | (922,500) | - | - | - |
| 합 계 | 2,215,690 | 608,310 | (1,154,225) | (268,300) | (571,574) | 829,901 |
(*) 심천미미JLS영어교육과기유한공사의 유의적인 재무적 어려움등으로 인하여 당기에 모두 손상처리하였습니다.&cr &cr 15. 유형자산 &cr유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 기타의&cr유형자산 | 사용권자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||
| 기초금액 | 30,197,591 | 14,502,177 | 100,082 | 1,533,527 | 7,399,302 | 10,789,816 | 64,522,495 |
| 취득금액 | - | - | 74,024 | 378,529 | 1,157,276 | 4,578,914 | 6,188,743 |
| 처분금액 | - | - | - | - | - | (8,036,788) | (8,036,788) |
| 해외사업환산 | - | - | - | 761 | - | - | 761 |
| 기말금액 | 30,197,591 | 14,502,177 | 174,106 | 1,912,817 | 8,556,578 | 7,331,942 | 62,675,211 |
| 감가상각누계액: | |||||||
| 기초금액 | - | (4,460,426) | (60,626) | (814,169) | (4,424,099) | (7,223,214) | (16,982,534) |
| 감가상각비 | - | (362,555) | (26,649) | (382,896) | (1,704,360) | (3,724,233) | (6,200,693) |
| 처분금액 | - | - | - | - | - | 8,036,788 | 8,036,788 |
| 해외사업환산 | - | - | - | (555) | - | - | (555) |
| 기말금액 | - | (4,822,981) | (87,275) | (1,197,620) | (6,128,459) | (2,910,659) | (15,146,994) |
| 정부보조금: | |||||||
| 기초금액 | - | - | (18,229) | - | - | - | (18,229) |
| 취득금액 | - | - | (33,500) | - | - | - | (33,500) |
| 감가상각비 | - | - | 12,239 | - | - | - | 12,239 |
| 기말금액 | - | - | (39,490) | - | - | - | (39,490) |
| 장부금액: | |||||||
| 기초금액 | 30,197,591 | 10,041,751 | 21,227 | 719,358 | 2,975,203 | 3,566,602 | 47,521,732 |
| 기말금액 | 30,197,591 | 9,679,196 | 47,341 | 715,197 | 2,428,119 | 4,421,283 | 47,488,727 |
&cr <전기>
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 기타의&cr유형자산 | 사용권자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||
| 기초금액 | 48,528,232 | 18,326,329 | 189,555 | 3,531,670 | 12,457,498 | 10,213,632 | 93,246,916 |
| 취득금액 | - | - | - | 253,942 | 210,101 | - | 464,043 |
| 계정재분류 | (18,049,841) | (3,747,882) | - | - | - | - | (21,797,723) |
| 처분금액 | (280,800) | (76,270) | (86,116) | (2,246,316) | (5,268,082) | - | (7,957,584) |
| 해외사업환산 | - | - | (3,357) | (5,769) | (214) | - | (9,340) |
| 기타 | - | - | - | - | - | 576,183 | 576,183 |
| 기말금액 | 30,197,591 | 14,502,177 | 100,082 | 1,533,527 | 7,399,303 | 10,789,815 | 64,522,495 |
| 감가상각누계액: | |||||||
| 기초금액 | - | (4,394,366) | (122,937) | (2,558,699) | (7,516,978) | (3,697,161) | (18,290,141) |
| 감가상각비 | - | (456,966) | (27,130) | (453,509) | (2,167,075) | (3,526,318) | (6,630,998) |
| 처분금액 | - | 47,982 | 89,233 | 2,195,048 | 5,259,739 | - | 7,592,002 |
| 계정재분류 | - | 342,924 | - | - | - | - | 342,924 |
| 해외사업환산 | - | - | 208 | 2,991 | 214 | 266 | 3,679 |
| 기말금액 | - | (4,460,426) | (60,626) | (814,169) | (4,424,100) | (7,223,213) | (16,982,534) |
| 정부보조금: | |||||||
| 기초금액 | - | - | (26,979) | - | - | - | (26,979) |
| 취득금액 | - | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각비 | - | - | 8,750 | - | - | - | 8,750 |
| 기말금액 | - | - | (18,229) | - | - | - | (18,229) |
| 장부금액: | |||||||
| 기초금액 | 48,528,232 | 13,931,963 | 39,640 | 972,971 | 4,940,520 | 6,516,471 | 74,929,796 |
| 기말금액 | 30,197,591 | 10,041,751 | 21,227 | 719,358 | 2,975,203 | 3,566,602 | 47,521,732 |
&cr 16. 투자부동산&cr투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | 18,018,756 | 3,732,116 | 21,750,872 |
| 취득금액 | - | - | - |
| 해외사업환산 | 72,255 | 36,646 | 108,901 |
| 기말금액 | 18,091,011 | 3,768,763 | 21,859,774 |
| 감가상각누계액: | |||
| 기초금액 | - | (341,952) | (341,952) |
| 감가상각비 | - | (94,013) | (94,013) |
| 해외사업환산 | - | (2,649) | (2,649) |
| 기말금액 | - | (438,614) | (438,614) |
| 장부금액: | |||
| 기초금액 | 18,018,756 | 3,390,164 | 21,408,921 |
| 기말금액 | 18,091,011 | 3,330,149 | 21,421,160 |
<전기>
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | - | - | - |
| 취득금액 | - | - | - |
| 계정과목 변경 | 18,049,841 | 3,747,882 | 21,797,723 |
| 처분금액 | - | - | - |
| 해외사업환산 | (31,085) | (15,766) | (46,851) |
| 기말금액 | 18,018,756 | 3,732,116 | 21,750,872 |
| 감가상각누계액: | |||
| 기초금액 | - | - | - |
| 감가상각비 | - | - | - |
| 처분금액 | - | - | - |
| 계정과목 변경 | - | (342,924) | (342,924) |
| 해외사업환산 | - | 973 | 973 |
| 기말금액 | - | (341,951) | (341,951) |
| 장부금액: | |||
| 기초금액 | - | - | - |
| 기말금액 | 18,018,756 | 3,390,165 | 21,408,921 |
&cr 17. 무형자산 &cr 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 영업권 | 개발비 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||
| 기초금액 | 31,800 | 2,836,368 | 1,276,765 | 2,120,975 | 6,265,908 |
| 취득금액 | - | 139,027 | - | 9,253 | 148,279 |
| 해외사업환산 | - | - | - | 3,117 | 3,117 |
| 기말금액 | 31,800 | 2,975,395 | 1,276,765 | 2,133,345 | 6,417,305 |
| 감가상각누계액: | |||||
| 기초금액 | (21,969) | (1,373,203) | - | (1,134,054) | (2,529,227) |
| 상각비 | (5,912) | (575,574) | - | (381,458) | (962,945) |
| 해외사업환산 | - | - | - | (637) | (637) |
| 기말금액 | (27,881) | (1,948,777) | - | (1,516,150) | (3,492,808) |
| 장부금액: | |||||
| 기초금액 | 9,830 | 1,463,165 | 1,276,765 | 986,921 | 3,736,682 |
| 기말금액 | 3,918 | 1,026,617 | 1,276,765 | 617,195 | 2,924,496 |
&cr <전기>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 영업권 | 개발비 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||
| 기초금액 | 57,366 | 1,655,032 | 1,533,117 | 10,515,725 | 13,761,240 |
| 취득금액 | - | 42,669 | - | 228,922 | 271,591 |
| 계정과목 변경 | - | 1,537,262 | - | (1,537,262) | - |
| 처분금액 | (25,565) | (398,595) | - | (7,085,547) | (7,509,707) |
| 손상차손 | - | - | (256,353) | - | (256,353) |
| 해외사업환산 | - | - | - | (862) | (862) |
| 기말금액 | 31,801 | 2,836,368 | 1,276,764 | 2,120,976 | 6,265,909 |
| 감가상각누계액: | |||||
| 기초금액 | (41,441) | (626,130) | - | (8,276,949) | (8,944,520) |
| 상각비 | (6,094) | (564,430) | - | (524,047) | (1,094,571) |
| 계정과목 변경 | - | (581,238) | - | 581,238 | - |
| 처분금액 | 25,565 | 398,596 | - | 7,085,547 | 7,509,708 |
| 해외사업환산 | - | - | - | 156 | 156 |
| 기말금액 | (21,970) | (1,373,202) | - | (1,134,055) | (2,529,227) |
| 장부금액: | |||||
| 기초금액 | 15,924 | 1,028,903 | 1,533,117 | 2,238,777 | 4,816,721 |
| 기말금액 | 9,831 | 1,463,166 | 1,276,764 | 986,921 | 3,736,682 |
&cr 18. 매입채무와 기타채무&cr보고기간말 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 209,378 | 137,589 |
| 미지급금 | 2,216,343 | 2,379,126 |
| 합계 | 2,425,721 | 2,516,715 |
19. 기타유동부채 &cr보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 5,394,186 | 4,280,994 |
| 예수금 | 397,943 | 370,462 |
| 미지급비용 | 3,561,762 | 3,306,775 |
| 당기법인세부채 | 2,766,225 | 1,045,369 |
| 선수수익 | - | 9,083 |
| 환불부채 | 92,533 | 70,400 |
| 합계 | 12,212,649 | 9,083,083 |
&cr 20. 장단기차입금&cr(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 이자율(%) | 만기 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | CEBA(벤쿠버) | - | 2022.06.30 | 55,837 | 34,132 |
| 합 계 | 55,837 | 34,132 |
상기 단기차입금은 신용대출로 만기에 일시상환될 예정입니다.&cr
(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 만기 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | 산업은행 | 2.48 | 2022.02.07 | 4,500,000 | 4,500,000 |
| 장기차입금 | 산업은행 | 2.13 | 2022.09.30 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 장기차입금 | 신한은행 | 2.39 | 2022.09.30 | 3,700,000 | 3,700,000 |
| 소계 | 18,200,000 | 18,200,000 | |||
| 차감: 유동성대체액 | (18,200,000) | - | |||
| 차감계 | - | 18,200,000 |
상기 장기차입금은 만기에 일시상환될 예정이며, 이와 관련하여 당사는 부동산을 담보로 제공하고 있습니다. (주석44 참조)
21. 기타비유동금융부채 &cr보고기간말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대보증금 | 1,508,000 | 1,528,000 |
&cr22. 기타비유동부채 &cr보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 예수보증금 | 85,800 | 102,548 |
&cr23. 리스부채&cr당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 2,836,496 | 5,600,637 |
| 증가 | 4,707,191 | 420,297 |
| 리스부채 지급 | (3,654,322) | (3,429,309) |
| 이자비용 | 34,598 | 244,871 |
| 기말 | 3,923,963 | 2,836,496 |
| 유동성리스부채 | (2,425,961) | (2,364,567) |
| 리스부채 | 1,498,002 | 471,929 |
24. 복구충당부채&cr당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 426,780 | 412,890 |
| 증가 | 65,509 | 2,288 |
| 유효이자율 상각 | 26,492 | 11,602 |
| 기말 | 518,781 | 426,780 |
&cr 25. 기타충당부채&cr당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | - | 2,634,098 |
| 전입액 | - | - |
| 사용액 | - | (2,634,098) |
| 기말 | - | - |
26. 자본금&cr (1) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주,천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행한주식수 | 자본금 | 발행한주식수 | 자본금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 15,677,552 | 8,478,776 | 15,677,552 | 8,478,776 |
| 기말 | 15,677,552 | 8,478,776 | 15,677,552 | 8,478,776 |
당기말 현재 발행할 주식 총수는 40백만주이며 주식의 액면가액은 500원입니다.&cr&cr(2) 당사는 과거 이익소각을 하여 발행한 주식 중 1,280,000주가 감소하였으나 자본금은 변동이 없습니다.&cr
27. 자본잉여금 &cr보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 29,662,184 | 29,662,184 |
28. 자본조정 &cr보고기간말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (8,396,563) | (8,396,563) |
| 자기주식처분손실 | (636,426) | (636,426) |
| 합계 | (9,032,989) | (9,032,989) |
당 기말 현재 자기주식 738,810주를 보유하고 있습니다.&cr
29. 기타포괄손익누계액 &cr(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 해외사업환산이익(손실) | (51,886) | (188,394) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익(손실) | (1,253,545) | (1,256,392) |
| 합 계 | (1,305,431) | (1,444,786) |
&cr (2) 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 법인세효과 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 해외사업환산손실 | (188,394) | 136,508 | - | - | (51,886) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 | (1,256,392) | 3,650 | - | (803) | (1,253,545) |
| 합 계 | (1,444,786) | 140,158 | - | (803) | (1,305,431) |
&cr <전기>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 법인세효과 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 해외사업환산손실 | (84,483) | (103,911) | - | - | (188,394) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 | (373,023) | (1,132,525) | - | 249,156 | (1,256,392) |
| 합 계 | (457,506) | (1,236,436) | - | 249,156 | (1,444,786) |
30. 이익잉여금 &cr(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금(*) | 4,365,018 | 4,365,018 |
| 미처분이익잉여금 | 39,678,481 | 31,811,633 |
| 합계 | 44,043,499 | 36,176,651 |
(*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 36,176,651 | 35,433,677 |
| 당기순이익 | 13,568,672 | 6,444,797 |
| 배당금지급 | (5,701,824) | (5,701,823) |
| 기말금액 | 44,043,499 | 36,176,651 |
(3) 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기&cr (처분예정일 : 2022년 0 3월 24일 ) | 전기&cr (처분확정일 : 2021년 03월 25일 ) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 39,678,481 | 31,811,633 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 26,109,810 | 25,366,836 | ||
| 당기순이익 | 13,568,671 | 6,444,797 | ||
| Ⅱ. 임의 적립금등의 이입액 | - | - | ||
| 합계(I+II) | 39,678,481 | 31,811,633 | ||
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | 7,195,698 | 5,701,823 | ||
| 배당금 | 7,195,698 | 5,701,823 | ||
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 32,482,783 | 26,109,810 |
31. 매출액
당사의 매출액은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 단일 매출이 당사의 수익에중요한 비중을 차지하는 고객은 없습니다.&cr&cr(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 학원매출 | 81,131,633 | 67,884,816 |
| 프랜차이즈매출 | 3,775,430 | 2,783,449 |
| 상품매출 | 16,222,595 | 13,370,006 |
| 합계 | 101,129,658 | 84,038,271 |
&cr (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 내역은 다음과 같습니다.
| 단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 학원사업 | 프랜차이즈 | 교육유관사업 | 합계 | 학원사업 | 프랜차이즈 | 교육유관사업 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한시점에이전되는재화 | - | - | 16,222,595 | 16,222,595 | - | 251,615 | 13,370,006 | 13,621,621 |
| 기간에걸쳐이전되는용역 | 81,131,633 | 3,775,430 | - | 84,907,063 | 67,884,816 | 2,531,834 | - | 70,416,650 |
| 합계 | 81,131,633 | 3,775,430 | 16,222,595 | 101,129,658 | 67,884,816 | 2,783,449 | 13,370,006 | 84,038,271 |
(3) 계약잔액&cr고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권 | 3,262,545 | 3,628,553 |
| 계약부채 | 5,392,929 | 4,259,544 |
계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액이며, 재무상태표상 선수금에 포함되어 있습니다.
32. 매출원가
매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 학원매출원가 | 67,712,642 | 59,318,507 |
| 프랜차이즈매출원가 | 3,110,327 | 2,442,249 |
| 상품매출원가 | 3,530,316 | 2,859,323 |
| 매출원가 합계 | 74,353,285 | 64,620,079 |
33. 종업원급여
판매비와관리비용 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 4,528,935 | 5,070,707 |
| 퇴직급여 | 463,050 | 430,893 |
| 복리후생비 | 1,068,958 | 1,052,255 |
| 합계 | 6,060,943 | 6,553,855 |
34. 판매비와관리비 중 기타비용
판매비와관리비 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 여비교통비 | 1,033 | 5,203 |
| 통신비 | 58,550 | 179,575 |
| 수도광열비 | 30,202 | 33,769 |
| 세금과공과 | 255,213 | 222,677 |
| 임차료 | 119,746 | 118,286 |
| 보험료 | 7,719 | 8,356 |
| 접대비 | 13,567 | 12,945 |
| 견본비 | - | 24 |
| 광고선전비 | 12,349 | 12,665 |
| 운반비 | 786 | 5,017 |
| 대손상각비 | (180,902) | 205,158 |
| 건물관리비 | 356 | - |
| 소모품비 | 110,134 | 143,980 |
| 수선비 | 6,179 | 15,095 |
| 경상개발비 | 1,571 | 2,220 |
| 차량유지비 | 23,358 | 16,043 |
| 도서인쇄비 | 4,669 | 4,619 |
| 교육훈련비 | 1,336 | 860 |
| 지급수수료 | 1,759,729 | 1,680,561 |
| 합계 | 2,225,593 | 2,667,053 |
35. 감가상각비와 무형자산상각비
판매비와관리비 중 감가상각비와 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 466,744 | 733,731 |
| 무형자산상각비 | 492,425 | 447,945 |
| 합계 | 959,168 | 1,181,676 |
36. 기타수익
기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타의대손충당금환입 | 38,317 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 147,188 | 94,225 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | - | 75,580 |
| 유형자산처분이익 | - | 1,390,911 |
| 관계기업투자자산처분이익 | - | 46,484 |
| 잡이익 | 168,458 | 28,523 |
| 합계 | 353,963 | 1,635,723 |
37. 기타비용
기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | - | 66,787 |
| 유형자산처분손실 | - | 58,038 |
| 무형자산손상차손 | - | 256,353 |
| 기부금 | 4,000 | 8,813 |
| 관계기업투자자산손상차손 | 480,007 | 571,574 |
| 관계기업투자자산처분손실 | - | 740,806 |
| 잡손실 | 89,381 | 86,846 |
| 합계 | 573,388 | 1,789,217 |
38. 법인세비용
(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세 부담액 | 3,624,194 | 1,881,755 |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 등 | 62,694 | (272,031) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (803) | 249,156 |
| 법인세비용 | 3,686,085 | 1,858,880 |
&cr(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손실 | (803) | 249,156 |
(3) 법인세비용차감전 순손익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 17,254,756 | 8,303,677 | ||
| 적용세율에 따른 세부담액 | 3,774,046 | 1,804,809 | ||
| 조정사항 : | (87,962) | 54,071 | ||
| 비과세수익 | - | - | ||
| 비공제비용 | 19,138 | 8,024 | ||
| 세액공제 | (133,875) | - | ||
| 법인세 수정신고 등 | - | 5,112 | ||
| 기타 | 26,775 | 40,935 | ||
| 법인세비용 | 3,686,084 | 1,858,880 | ||
| 유효세율 | 21.36% | 22.30% |
( 4) 이연법인 세자 산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (1,758) | (7,600) | - | (9,358) |
| 미수금 | (92,807) | 92,807 | - | - |
| 토지재평가 | (2,141,796) | - | - | (2,141,796) |
| 미지급금(퇴직금) | 336,204 | (45,184) | - | 291,020 |
| 미지금금(차기연차) | 89,792 | (89,792) | - | - |
| 미지금금(연차수당) | 115,606 | 112,393 | - | 227,999 |
| 영업권 | (2,858) | - | - | (2,858) |
| 영업권 | (44,097) | (52) | - | (44,149) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | (20,730) | (11,651) | - | (32,381) |
| 상품평가충당부채 | 94,882 | 34,436 | - | 129,318 |
| 지분법적용투자주식손상차손 | 125,746 | (20,144) | - | 105,602 |
| 무형자산손상 | 23,247 | 51 | - | 23,298 |
| 상품반품충당부채 | 15,488 | 4,869 | - | 20,357 |
| 기타의대손상각비 | 514,680 | - | - | 514,680 |
| 대손충당금 | 129,356 | (126,976) | - | 2,380 |
| 로열티및해외캠프수수료 | 62,118 | - | - | 62,118 |
| 리스자산 | (784,652) | (188,030) | - | (972,682) |
| 리스부채 | 624,029 | 239,243 | - | 863,272 |
| 임차보증금 | 123,472 | (83,701) | - | 39,771 |
| 복구충당부채 | 93,892 | 20,240 | - | 114,132 |
| 업무용승용차 | 3,015 | 2,197 | - | 5,212 |
| 감가상각비(차량운반구) | 2,444 | 326 | - | 2,770 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 | 354,367 | - | (803) | 353,564 |
| 대여금등 | 228,576 | - | - | 228,576 |
| 정부보조금(차량) | 4,010 | 4,678 | - | 8,688 |
| 합계 | (147,774) | (61,891) | (803) | (210,468) |
<전기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | - | (1,758) | - | (1,758) |
| 미수금 | - | (92,807) | - | (92,807) |
| 토지재평가 | (2,188,910) | 47,114 | - | (2,141,796) |
| 미지급금(퇴직금) | 89,656 | 246,548 | - | 336,204 |
| 미지금금(차기연차) | 61,878 | 27,914 | - | 89,792 |
| 미지급금(연차수당) | - | 115,606 | - | 115,606 |
| 영업권 | (6,808) | 3,950 | - | (2,858) |
| 영업권 | (56,257) | 12,160 | - | (44,097) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 40,109 | (60,839) | - | (20,730) |
| 상품평가충당부채 | 17,703 | 77,179 | - | 94,882 |
| 지분법적용투자주식손상차손 | - | 125,746 | - | 125,746 |
| 무형자산손상 | 45,856 | (22,609) | - | 23,247 |
| 상품반품충당부채 | 10,612 | 4,876 | - | 15,488 |
| 기타의대손상각비 | 514,680 | - | - | 514,680 |
| 대손충당금 | - | 129,356 | - | 129,356 |
| 기타충당부채 | 579,502 | (579,502) | - | - |
| 로열티및해외캠프수수료 | 62,118 | - | - | 62,118 |
| 리스자산 | (1,433,624) | 648,972 | - | (784,652) |
| 리스부채 | 1,232,140 | (608,111) | - | 624,029 |
| 임차보증금 | 179,416 | (55,944) | - | 123,472 |
| 복구충당부채 | 90,836 | 3,056 | - | 93,892 |
| 업무용승용차 | 1,567 | 1,448 | - | 3,015 |
| 감가상각비(차량운반구) | - | 2,444 | - | 2,444 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 | 105,211 | - | 249,156 | 354,367 |
| 대여금등 | 228,576 | - | - | 228,576 |
| 정부보조금(차량) | 5,935 | (1,925) | - | 4,010 |
| 합계 | (419,804) | 22,874 | 249,156 | (147,774) |
39. 주당손익 &cr(1) 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(천원) | 13,568,672 | 6,444,797 |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 14,938,742 | 14,938,742 |
| 기본주당순이익(원) | 908 | 431 |
&cr(2) 희석주당순이익&cr당사는 희석증권을 발행하지 않아 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다. &cr
40. 비용의 성격별 분류
비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 1,266,357 | (67,309) |
| 판매된 재고자산 | - | 2,859,324 |
| 매입된 재고자산 | 2,263,959 | 2,792,014 |
| 종업원급여 | 31,900,701 | 29,261,349 |
| 감가상각비및무형자산상각비 | 7,245,411 | 7,716,820 |
| 기타비용 | 40,922,562 | 32,460,465 |
| 합계(*) | 83,598,990 | 75,022,663 |
(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다. &cr
41. 특수관계자와의 거래
(1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종속기업 | JLS ACADEMY,INC. | JLS ACADEMY,INC. |
| JLS CHINA Co., Ltd. | JLS CHINA Co., Ltd. | |
| 관계기업 | ㈜홍당무 | ㈜홍당무 |
| - | 심천미미JLS영어교육과기유한공사(*1) |
(*1) 당기 중 지분 전액 처분하였습니다.&cr &cr (2) 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | JLS ACADEMY,INC. | 매출액 | 97,060 | 125,636 |
| 이자수익 | 14,818 | - | ||
| 관계기업 | ㈜홍당무 | 매입액 | 378,056 | 935,560 |
| 기타 비용 | 21,643 | 45,698 | ||
| 심천미미JLS영어교육과기유한공사 | 매출액 | 81,657 | 128,766 |
&cr(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 채권 | 대여금 | 채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 매입채무 | 미지급금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | JLS ACADEMY,INC. | 416,626 | - | 24,056 | 333,700 | - | - |
&cr <전기>
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 채권 | 대여금 | 채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 매입채무 | 미지급금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | JLS ACADEMY,INC. | 425,928 | - | - | 306,256 | - | - |
| JLS CHINA Co., Ltd. | - | 421,850 | - | - | - | - | |
| 관계기업 | ㈜홍당무 | - | - | - | - | 3,558 | 2,406 |
| 심천미미JLS영어교육과기유한공사 | 21,733 | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 447,661 | 421,850 | - | 306,256 | 3,558 | 2,406 |
&cr (4) 주요 경영진에 대한 보상 &cr주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영 및 통제 등에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기사외이사를 포함하였습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 684,800 | 619,000 |
| 퇴직급여 | 63,685 | 48,106 |
| 합계 | 748,485 | 667,106 |
42. 현금흐름표&cr(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 6,282,466 | 6,622,248 |
| 무형자산상각비 | 962,945 | 1,094,571 |
| 퇴직급여 | 2,306,870 | 2,039,405 |
| 유형자산처분이익 | - | (1,390,911) |
| 유형자산처분손실 | - | 58,038 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | - | 66,787 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | (147,188) | (94,225) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | - | (75,580) |
| 관계기업투자자산처분이익 | - | (46,484) |
| 관계기업투자자산손상차손 | 480,007 | 571,574 |
| 관계기업투자자산처분손실 | - | 740,806 |
| 대손상각비 | (180,902) | 205,158 |
| 무형자산손상차손 | - | 256,353 |
| 기타의대손충당금환입 | (38,317) | - |
| 이자수익 | (330,251) | (246,290) |
| 배당금수익 | - | (13,650) |
| 외화환산이익 | (67,656) | (150) |
| 법인세비용 | 3,686,084 | 1,858,880 |
| 이자비용 | 461,210 | 793,216 |
| 외화환산손실 | - | 43,655 |
| 합계 | 13,415,268 | 12,483,401 |
(2) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 자산부채의 변동내역 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 감소(증가) | 562,088 | 1,387,612 |
| 미수금의 감소(증가) | 218,289 | 194,712 |
| 대손충당금의 증가(감소) | - | 421,850 |
| 선급금의 감소(증가) | 97,367 | 1,197,621 |
| 선급비용의 감소(증가) | (19,078) | 64,453 |
| 재고자산의 감소(증가) | 1,266,357 | 522,107 |
| 매입채무의 증가(감소) | 71,789 | (130,433) |
| 미지급금의 증가(감소) | (162,783) | 88,287 |
| 예수금의 증가(감소) | 27,481 | (1,055,363) |
| 선수수익의 증가(감소) | (9,083) | (419,350) |
| 선수금의 증가(감소) | 1,113,192 | (626,044) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 460,367 | 299,784 |
| 기타충당부채의 증가(감소) | - | (2,634,098) |
| 예수보증금의 증가(감소) | (16,748) | (122,455) |
| 환불자산의 감소(증가)변동 | (3,944) | (8,438) |
| 환불부채의 증가(감소)변동 | 22,133 | 15,115 |
| 퇴직금의지급 | (2,512,250) | (511,207) |
| 해외사업환산손익의 변동 | 27,570 | (53,210) |
| 합계 | 1,142,746 | (1,369,057) |
&cr (3) 재무활동 현금흐 름&cr재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
< 당기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 34,132 | 21,705 | - | 55,837 |
| 유동성장기차입금 | - | - | 18,200,000 | 18,200,000 |
| 장기차입금 | 18,200,000 | - | (18,200,000) | - |
| 유동성리스부채 | 2,364,567 | (2,364,567) | 2,425,961 | 2,425,961 |
| 리스부채 | 471,929 | (1,289,755) | 2,315,828 | 1,498,002 |
| 재무활동으로부터의총부채 | 21,070,628 | (3,632,617) | 4,741,789 | 22,179,800 |
<전기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 3,987,959 | (3,953,827) | - | 34,132 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | 18,200,000 | - | - | 18,200,000 |
| 유동성리스부채 | 2,422,768 | (1,695,932) | 1,637,731 | 2,364,567 |
| 리스부채 | 3,177,869 | (1,733,377) | (972,563) | 471,929 |
| 재무활동으로부터의총부채 | 27,788,596 | (7,383,136) | 665,168 | 21,070,628 |
&cr43. 배당금 &cr당사가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 배당받을 주식수(*) | 14,938,742 주 | 14,938,742 주 |
| 배당금총액 | 5,701,823 | 5,701,823 |
| 1주당배당금 | 430원 | 430원 |
(*) 총발행주식수에서 회사가 보유한 자기주식을 제외하였습니다.&cr &cr2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 주당배당금 430원은 일반주주(9,376,160주) 대상이며, 최대주주(5,552,582주)는 1주당 300원으로 2021년 4월에 지급되었습니다.&cr
44. 우발채무와 약정사항 등&cr(1) 당기 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정내역 | 한도액 | 실행내역 |
| --- | --- | --- | --- |
| 산업은행 | 시설자금대출 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 신한은행 | 기업일반회전대출 | 4,500,000 | - |
| 하나은행 | 기업일반회전대출 | 3,000,000 | - |
| 산업은행 | 시설자금대출 | 4,500,000 | 4,500,000 |
| 신한은행 | 기업일반대출 | 3,700,000 | 3,700,000 |
| 합 계 | 25,700,000 | 18,200,000 |
(2) 당기 보고기간말 현재 당사의 담보제공내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 담보제공사유 | 장부금액 | 채권최고액 | 담보제공처 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물 | 차입금 담보 | 14,990,726 | 13,800,000 | 신한은행 |
| 토지, 건물 | 차입금 담보 | 17,306,464 | 12,942,000 | 산업은행 |
| 토지, 건물 | 물품대금 담보 | 4,970,027 | 224,000 | ㈜해커스 등 |
| 합 계 | 37,267,217 | 26,966,000 |
(3) 보고기간말 현재 당사 가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공한자 | 보증금액 | 제공한 자산 | 내 역 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험㈜ | 417,702 | 이행보증보험증권 등 | 계약이행보증 등 |
&cr<전기>
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공한자 | 보증금액 | 제공한 자산 | 내 역 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험㈜ | 530,711 | 이행보증보험증권 등 | 계약이행보증 등 |
45. 지역부문별정보
당사의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. &cr<당기>
| 단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 국내 | 중국 | 캐나다 | 미국 | 베트남 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 100,574,357 | 81,657 | 115,678 | 357,967 | - | 101,129,659 |
<전기>
| 단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 국내 | 중국 | 캐나다 | 미국 | 베트남 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 83,002,869 | 477,365 | 417,196 | 12,075 | 128,766 | 84,038,271 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 정상제이엘에스의 2021년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr
| 주식회사 정상제이엘에스 | |
| 대표이사 귀하 | 2022년 3월 15일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 정상제이엘에스의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 정상제이엘에스의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다." 라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr &cr대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr&cr&cr 대 주 회 계 법 인&cr 대표이사 조 승 호&cr
운영실태 평가보고서_2021.jpg 운영실태 평가보고서_2021 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 정상제이엘에스2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
121142------652146730170386------239430916107225999415------1,11565611301742551,169801------1,3541086
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.04.14 ~ 2021.04.152기업과 기업환경의 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 전반적인 평가2021.08.02~0654-반기검토2021.11.02~0544-중간감사2022.02.08~1144-기말입증감사2021.12.281본사 창고재고자산2021.12.281본사 회의실금융자산OOX-32021.08.02, 2021.11.05, 2022.02.11---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 08월 02일회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인&cr감사인측: 업무수행이사 등 4인서면반기 검토 결과 보고22021년 11월 05일회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인&cr감사인측: 업무수행이사 등 4인서면경영진과 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 연간감사 일정, 부정 관련 경영진의 책임 및 지배기구 활동 등32022년 02월 11일회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인&cr감사인측: 업무수행이사 등 4인서면감사에서의 유의적 발견사항, 기타 법규 준수에 대한 질의, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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