JLS CO.,LTD. — Audit Report / Information 2019

Mar 27, 2020

감사보고서 3.8 (주)정상제이엘에스 00260161 100000000000 20200324 1243110039762 000 1088 448 894 510 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 정상제이엘에스

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 27 기
부터
까지

&cr

제 26 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

한길회계법인

목 차

&cr

	&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ......................................................................	1 ~ 3
&cr
재무제표
· 재무상태표 ........................................................................................	5
· 포괄손익계산서 ..................................................................................	6
· 자본변동표 ........................................................................................	7
· 현금흐름표 ........................................................................................	8
· 주석 .................................................................................................	9 ~ 67
&cr
내부회계관리제도 검토의견..........................................................................	68 ~ 71
&cr
외부감사 실시내용 ...................................................................................	72 ~ 73

&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 정상제이엘에스
주주 및 이사회 귀중	2020년 3월 5일

감사의견

우리는 주식회사 정상제이엘에스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김덕겸입니다.&cr&cr&cr

서울특별시 강남구 봉은사로 179
한 길 회 계 법 인
대 표 이 사 김 도 영

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 5일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 정상제이엘에스

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 27 기
부터
까지

&cr

제 26 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 정상제이엘에스 대표이사 이종현

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강남구 영동대로 229(대치동)
(전 화)	02-3413-9100

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표
제27(당)기 : 2019년 12월 31일 현재
제26(전)기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 정상제이엘에스	(단위 : 원)

과 목	주석	제 27(당) 기		제 26(전) 기
자산
Ⅰ.유동자산			16,889,139,128		16,220,099,723
1. 현금및현금성자산	5,6,7	2,429,366,176		2,903,055,734
2. 매출채권및기타채권	5,6,8, 40	5,860,938,000		5,743,755,422
3. 당기손익-공정가치금융자산	5,6,9	1,192,862,500		1,375,175,000
4. 기타유동자산	11	1,887,586,173		2,502,098,258
5. 재고자산	12	5,518,386,279		3,696,015,309
II. 비유동자산			91,959,103,047		67,093,348,829
1. 기타금융자산	5,6,10	8,004,162,222		8,503,736,493
2. 기타포괄손익-공정가치금융자산	5,6,13	1,992,733,384		2,021,708,000
3. 종속기업및관계기업투자	14	2,215,690,410		1,329,926,216
4. 유형자산	15,43,45	74,929,796,346		51,125,403,994
5. 무형자산	16	4,816,720,685		4,112,574,126
자산총계			108,848,242,175		83,313,448,552
부채
I. 유동부채			18,076,435,906		15,629,231,419
1. 매입채무및기타채무	5,6, 17,40	2,558,860,873		2,146,149,720
2. 단기차입금	5,6,19	3,987,959,296		5,600,000,000
3. 기타유동부채	18	9,106,847,787		7,883,081,699
4. 유동성리스부채	5,6,22,45	2,422,767,950		-
II. 비유동부채			26,687,663,973		6,299,201,991
1. 장기차입금	5,6, 19	18,200,000,000		-
2. 기타금융부채	5,6, 20	1,618,000,000		520,000,000
3. 기타비유동부채	21	225,003,004		174,200,000
4. 리스부채	5,6,22,45	3,177,868,688		-
5. 복구충당부채	23	412,890,224		-
6. 기타충당부채	24	2,634,097,878		5,442,341,156
7. 이연법인세부채	37	419,804,179		162,660,835
부채총계			44,764,099,879		21,928,433,410
자본
I. 자본금	25		8,478,776,000		8,478,776,000
II. 자본잉여금	26		29,662,183,968		29,662,183,968
III. 자본조정	27		(9,032,989,023)		(9,032,989,023)
IV. 기타포괄손익누계액	28		(457,505,848)		(602,156,845)
V. 이익잉여금	29		35,433,677,199		32,879,201,042
자본총계			64,084,142,296		61,385,015,142
부채와자본총계			108,848,242,175		83,313,448,552

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제27(당)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제26(전)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 정상제이엘에스	(단위 : 원)

과 목	주석	제 27(당) 기		제 26(전) 기
Ⅰ. 매출액	30,40,44		89,392,124,864		83,759,117,523
Ⅱ. 매출원가	31,39,40		67,557,491,795		65,159,492,936
Ⅲ. 매출총이익			21,834,633,069		18,599,624,587
Ⅳ. 판매비와관리비	39		8,774,577,288		7,684,266,943
1. 종업원급여	32,40	5,458,487,837		4,942,113,338
2. 감가상각비와상각비	34	1,108,868,972		406,770,950
3. 기타비용	33,40	2,207,220,479		2,335,382,655
V. 영업이익			13,060,055,781		10,915,357,644
VI. 기타수익			1,154,701,670		305,492,296
1. 외환차익	6	15,351,998		14,674,976
2. 외화환산이익	6	1,588,353		31,895,134
3. 기타수익	35	1,137,761,319		258,922,186
VII. 기타비용			3,474,175,391		6,976,131,041
1. 외환차손	6	5,432,508		14,628,162
2. 외화환산손실	6	64,361		4,369,653
3. 기타비용	36	3,468,678,522		6,957,133,226
VIII. 금융수익			253,705,519		277,185,014
1. 이자수익	5,6	236,610,519		240,921,414
2. 배당금수익	6	17,095,000		36,263,600
IX.금융비용			469,783,937		202,751,184
1. 이자비용	5,6	469,783,937		202,751,184
X. 법인세비용차감전순이익			10,524,503,642		4,319,152,729
XI. 법인세비용	37		2,268,204,085		801,731,496
XII. 당기순이익			8,256,299,557		3,517,421,233
XIII. 기타포괄손익			144,650,997		(415,607,952)
(1) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목			144,650,997		(42,585,432)
1. 해외사업환산손익		144,650,997		(42,585,432)
(2) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목					(373,022,520)
1. 기타포괄손익-공정가치금융상품평가손익		-		(373,022,520)
XIV.총포괄이익			8,400,950,554		3,101,813,281
XV.주당손익	38
1. 기본주당손익			553		235
2. 희석주당손익			553		235

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제27(당)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제26(전)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 정상제이엘에스	(단위 : 원)

과 목	주석	자 본 금	자 본&cr잉여금	자 본&cr조 정	기타포괄&cr손익누계액	이 익&cr잉여금	총 계
Ⅰ. 2018.1.1.(전기초)		8,478,776,000	29,662,183,968	(9,032,989,023)	(186,548,893)	35,063,603,209	63,985,025,261
총포괄손익:
1. 당기순이익		-	-	-	-	3,517,421,233	3,517,421,233
2. 해외사업환산손익		-	-	-	(42,585,432)	-	(42,585,432)
3. 기타포괄손익-공정가치&cr 금융자산평가손익		-	-	-	(373,022,520)	-	(373,022,520)
자본에 직접 인식된 &cr 주주와의 거래:
1. 연차현금배당	42	-	-	-	-	(5,701,823,400)	(5,701,823,400)
Ⅱ. 2018.12.31.(전기말)		8,478,776,000	29,662,183,968	(9,032,989,023)	(602,156,845)	32,879,201,042	61,385,015,142
Ⅰ. 2019.1.1.(당기초)		8,478,776,000	29,662,183,968	(9,032,989,023)	(602,156,845)	32,879,201,042	61,385,015,142
총포괄손익:
1. 당기순이익		-	-	-	-	8,256,299,557	8,256,299,557
2. 해외사업환산손익		-	-	-	144,650,997	-	144,650,997
자본에 직접 인식된 &cr 주주와의 거래:
1. 연차현금배당	42	-	-	-	-	(5,701,823,400)	(5,701,823,400)
Ⅱ. 2019.12.31.(당기말)		8,478,776,000	29,662,183,968	(9,032,989,023)	(457,505,848)	35,433,677,199	64,084,142,296

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름표
제27(당)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제26(전)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 정상제이엘에스	(단위 : 원)

과 목	주석	제 27(당) 기		제 26(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름			12,716,088,595		13,073,798,959
1. 당기순이익		8,256,299,557		3,517,421,233
2. 조정	41	12,584,320,901		11,182,701,171
3. 자산부채의 변동	41	(5,660,965,213)		637,204,405
4. 법인세의 납부		(2,463,566,650)		(2,263,527,850)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름			(21,317,175,204)		(8,375,093,102)
(1) 투자활동으로 인한 현금유입액		2,089,253,860		1,258,078,881
1. 이자의 수취		35,850,944		21,485,114
2. 배당금의 수취		17,095,000		36,263,600
3. 장기금융상품의 감소		-		61,604,309
4. 장기대여금의 감소		67,333,300		158,666,700
5. 당기손익-공정가치금융자산의 순감소		-		423,059,158
6. 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분		28,974,616		-
7. 유형자산의 처분		1,420,000,000		-
8. 보증금의 감소		520,000,000		557,000,000
(2) 투자활동으로 인한 현금유출액		(23,406,429,064)		(9,633,171,983)
1. 장기금융상품의 증가		22,203,876		22,203,876
2. 장기대여금의 증가		-		30,000,000
3. 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득		-		499,992,000
4. 관계기업투자자산의 취득		318,314,194		500,025,375
5. 공동기업투자자산의 취득		567,450,000		-
6. 유형자산의 취득		20,310,237,188		6,051,020,427
7. 무형자산의 취득		1,850,297,406		1,767,084,855
8. 보증금의 증가		337,926,400		762,845,450
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	41		8,126,416,148		(6,304,534,233)
(1) 재무활동으로 인한 현금유입액		28,305,959,296		6,526,462,228
1. 단기차입금의 차입		8,987,959,296		6,526,462,228
2. 장기차입금의 차입		18,200,000,000		-
3. 임대보증금의 증가		1,118,000,000		-
(2) 재무활동으로 인한 현금유출액		(20,179,543,148)		(12,830,996,461)
1. 단기차입금의 상환		5,600,000,000		6,926,462,228
2. 유동성장기차입금의 상환		5,000,000,000		-
3. 임대보증금의 감소		20,000,000		-
4. 리스부채의 감소		3,564,917,928		-
5. 배당금의 지급		5,701,823,400		5,701,823,400
6. 이자의 지급		292,801,820		202,710,833
Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)			(474,670,461)		(1,605,828,376)
Ⅴ. 기초의 현금			2,903,055,734		4,481,064,770
Ⅵ. 외화표시현금의 환율변동효과			980,903		27,819,340
Ⅶ. 기말의 현금			2,429,366,176		2,903,055,734

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl 주석

제27(당)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제26(전)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 정상제이엘에스

1. 당사의 개요 &cr주식회사 정상제이엘에스(이하 "당사"라 함)는 학원법 및 평생교육법에 근거하여 어학교육업 및 온라인교육업 등 학원사업 등을 영위할 목적으로 1986년 9월 설립되었으며, 2007년 12월에 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 있는 ㈜우리별텔레콤과의합병을 통하여 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 서울특별시 강남구 대치동에 소재하고 있으며, 당사의 주요 주주는 허용석외 특수관계 자 ( 40.7 0% ) 입니 다.&cr

2. 재무제표 작성기준 &cr(1) 재무제표 작성 기준 &cr 당사는 한국채택 국 제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

① 당기 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경

당사 는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr

◆ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 45 에서 보여주고 있습 니다.

&cr◆ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr◆ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr◆ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr◆ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr◆ 연차개선 2015-2017&cr- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr◆ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr◆ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

(2) 기능통화 및 외화환산 &cr 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. &cr&cr화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-	미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
-	특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

&cr(3) 재무제표의 발행승인일&cr 당사의 재무 제표 는 2020 년 2월 7 일자 이사회 에서 승인되었습니다. &cr

1. 유의적인 회계정책&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을적용하여 작성되었습니다.&cr&cr재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr

(1) 영업부문

당사 의 영업부문은 매출의 유형별 구분 및 매출 발생 지역별로 구분하여 관리하고 있습니다.&cr &cr (2) 종속기업 및 지분법피투자기업지분&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. &cr

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

&cr 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr

(5) 금융자산

① 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr 가. 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr - 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융 자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr&cr- 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간의 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

&cr나. 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기 타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

③ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표 에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

④ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr

(6) 파생상품&cr 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.&cr

(7) 금융자산의 손상

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수
건물	40년
건물 이외	4년

&cr 당사는 매 회 계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

&cr영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수
산업재산권	5~10년
소프트웨어	5년
기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. &cr

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 금융부채

① 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.&cr

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr

(14) 외화

① 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

&cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

&cr(16) 수익

당사의 매출은 온ㆍ오프라인 강의, 교재의 판매 및 프랜차이즈 수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 각 계약상 명시된 가격에 따라 거래가격을 배분하며 온ㆍ오프라인 강의의 경우 계약기간동안 수익을 인식하며, 교재 판매의 경우 교재의 판매시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 프랜차이즈 수익의경우 계약의 완료시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기 과세소득을 기초로 산정하며 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

&cr② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

&cr종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

&cr배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr&cr(19) 리스

주석 2.(1) 에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 45 에서 제공합니다.

당사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-	가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

&cr당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

4. 중요한 판단과 추정

당사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

&cr(1) 금융자산의 공정가치 평가&cr금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.&cr&cr(2) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수&cr사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.&cr

(3) 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성

당기중 경영진은 당기말 현재 재무상태표에 포함되어 있는 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성을 재검토하였습니다.

각 프로젝트는 매우 만족스러운 방식으로 계속 진행되고 있으며, 고객의 반응은 프로젝트로부터 발생할 기대수익에 대한 경영진의 기존 추정치를 재확인하는 기회가 되었습니다. 그러나 경쟁사의 활동이 활발해짐에 따라 경영진은 이 제품에 대한 미래의시장점유율과 기대마진에 대한 가정을 재검토하였습니다. 민감도 분석을 세부적으로수행하였으며, 비록 수익이 감소되었지만 경영진은 무형자산의 장부금액이 전액 회수될 수 있다고 확신하고 있습니다. 이러한 상황은 주의깊게 관찰될 것이며, 향후 시장 경기가 상기의 평가를 조정하는 것이 적절하다는 것을 나타낼 경우 조정이 이루어질 것입니다.

(4) 영업권 손상

영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

(5) 이연법인세&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. &cr

(6) 리스&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

&cr선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. &cr

5. 위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진에 의하여 승인된 위험관리 정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

&cr경영진은 외환위험, 이자율 변동위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 위험관리는 문서화된 정책에 따라 자금부서에서 당사 차원의 재무 위험을 식별, 평가 및 관리를 하고 업무를 수행하고 있습니다.&cr

(1) 시장위험&cr① 외환위험

당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,CAD,CNY,EUR)
구분	당기			전기
---	---	---	---	---	---	---
외화금액		원화환산금액	외화금액		원화환산금액
---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	USD	3	4	USD	499,921	558,962
CAD	5,857	5,192	CAD	5,857	4,805
CNY	101,427	16,811	CNY	1,028,744	167,438
EUR	3,680	4,775	EUR	-	-
매출채권	USD	14,904	17,256	USD	65,479	73,213
CNY	450	75	CNY	92,867	15,115
합 계			44,113			819,533

환율의 변동은 외화환산손익을 통해 당사의 당기손익에 영향을 미칩니다. 보고기간종료일 현재 통화별 외화환율이 10%변동할 경우 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기		전기
---	---	---	---	---
10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	2,678	(2,678)	73,120	(73,120)
매출채권	1,733	(1,733)	8,833	(8,833)
합 계	4,411	(4,411)	81,953	(81,953)

② 이자율위험

당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

보고기간말 현재 당사의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	2,424,919	2,896,046
금융부채
단기차입금	3,987,959	600,000
유동성장기차입금	-	5,000,000
장기차입금	18,200,000	-
유동성리스부채	2,422,768	-
리스부채	3,177,869	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기		전기
---	---	---	---	---
100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시
---	---	---	---	---
이자수익
현금및현금성자산	24,249	(24,249)	28,960	(28,960)
이자비용
단기차입금	(39,880)	39,880	(6,000)	6,000
유동성장기차입금	-	-	(50,000)	50,000
장기차입금	(182,000)	182,000	-	-
유동성리스부채	(24,228)	24,228	-	-
리스부채	(31,779)	31,779	-	-

(2) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.&cr

1) 신용위험에 대 한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
현금및현금성자산	2,429,366	2,903,056
당기손익-공정가치금융자산	1,192,863	1,375,175
매출채권및기타채권	5,860,938	5,743,755
기타포괄손익-공정가치금융자산	1,992,733	2,021,708
기타금융자산(비유동)	8,004,162	8,503,736
합 계	19,480,062	20,547,430

2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

&cr① 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

당기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	금액
---	---
기초	-
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	23,460
기말	23,460

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 보증금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

&cr상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.&cr

3) 대손상각비&cr당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
매출채권	244,609	117,016
기타금융자산	500,000	-
대손상각비 환입	-	-
대손상각비	744,609	117,016

(3) 유동성위험

당사의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획 뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 당사의 경영진은 현재 영업활동현금흐름이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서 당사가 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고 있습니다. &cr&cr보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. &cr <당기>

(단위:천원)
구분	90일이내	90일~180일	180일~1년	1년초과	합계
---	---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	2,558,861	-	-	-	2,558,861
단기차입금	-	-	3,987,959	-	3,987,959
장기차입금	-	-	-	18,200,000	18,200,000
기타금융부채(비유동)	-	-	-	1,618,000	1,618,000
유동성리스부채	764,865	699,922	957,981	-	2,422,768
리스부채	-	-	-	3,177,869	3,177,869
합계	3,323,726	699,922	4,945,940	22,995,869	31,965,457

&cr<전기>

(단위:천원)
구분	90일이내	90일~180일	180일~1년	1년초과	합계
---	---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	2,146,150	-	-	-	2,146,150
단기차입금	-	-	600,000	-	600,000
유동성장기차입금	5,000,000	-	-	-	5,000,000
기타금융부채(비유동)	-	-	-	520,000	520,000
합계	7,146,150	-	600,000	520,000	8,266,150

(4) 자본위험&cr 당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. &cr

보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
부채	44,764,100	21,928,433
자본	64,084,142	61,385,015
부채비율	69.9%	35.7%

&cr6. 금융상품의 공정가치&cr(1) 당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.&cr① 유동자산ㆍ부채&cr유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.&cr &cr② 매출채권및기타채권&cr매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.&cr &cr③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자&cr활성시장에서 거래되는 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되고, 활성시장에서 거래되지 않는 경우에는 미래기대현금흐름할인에 의하여 공정가치를 산정하고 있습니다. &cr&cr④ 금융부채&cr당기손익인식금융부채의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가치의 종가에 의해 산정되고 있습니다. 기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 한편, 장기차입금은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.&cr

(2) 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
내역	당기		전기
---	---	---	---	---
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	2,429,366	2,429,366	2,903,056	2,903,056
매출채권및기타채권	5,860,938	5,860,938	5,743,755	5,743,755
당기손익-공정가치금융자산	1,192,863	1,192,863	1,375,175	1,375,175
기타포괄손익-공정가치금융자산	1,992,733	1,992,733	2,021,708	2,021,708
기타금융자산(비유동)	8,004,162	8,004,162	8,503,736	8,503,736
금융자산합계	19,480,062	19,480,062	20,547,430	20,547,430
금융부채
매입채무및기타채무	2,558,861	2,558,861	2,146,150	2,146,150
단기차입금	3,987,959	3,987,959	600,000	600,000
유동성장기차입금	-	-	5,000,000	5,000,000
장기차입금	18,200,000	18,200,000	-	-
기타금융부채(비유동)	1,618,000	1,618,000	520,000	520,000
유동성리스부채	2,422,768	2,422,768	-	-
리스부채	3,177,869	3,177,869	-	-
금융부채합계	31,965,457	31,965,457	8,266,150	8,266,150

(3) 공정가치 서열체계

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)&cr - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

(4) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위:천원)
구분	수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치금융자산	1,192,863	-	-	1,192,863
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,521,708	1,521,708
합 계	1,192,863	-	1,521,708	2,714,571

당기 중 공정가치 서열체계간의 대체는 없습니다.&cr

<전기>

(단위:천원)
구분	수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치금융자산	1,375,175	-	-	1,375,175
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,521,708	1,521,708
합 계	1,375,175	-	1,521,708	2,896,883

(5) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 &cr ① 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 범위는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위
---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :
지분증권	1,521,708	현금흐름 할인모형	성장율	0.00%~2.00%
할인율	10.78%~12.78%

② 당기말 현재 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	공정가치	공정가치 변동 효과(*)
---	---	---	---	---	---
당기손익		기타포괄손익
---	---	---	---	---	---
유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :
지분증권	1,521,708	-	-	433,382	(296,916)

(*) 주요 관측 불가능한 투입변수인 성장률과 할인율사이의 상관관계를 1.00% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.&cr

(6) 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.&cr① 금융자산

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
당기손익-공정가치 금융자산	1,192,863	1,375,175
기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,992,733	2,021,708
상각후원가 금융자산
현금및현금성자산	2,429,366	2,903,056
매출채권및기타채권	5,860,938	5,743,755
기타금융자산(비유동)	8,004,162	8,503,736
합 계	19,480,062	20,547,430

② 금융부채

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
상각후원가
매입채무및기타채무	2,558,861	2,146,150
단기차입금	3,987,959	600,000
유동성장기차입금	-	5,000,000
장기차입금	18,200,000	-
기타금융부채(비유동)	1,618,000	520,000
유동성리스부채	2,422,768	-
리스부채	3,177,869	-
합 계	31,965,457	8,266,150

(7) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
당기손익-공정가치 금융자산
배당수익	17,095	36,264
평가/처분손익(당기손익)	(182,313)	(877,266)
기타포괄손익-공정가치 금융자산
평가손익(기타포괄손익)	-	(373,023)
상각후원가 금융자산
이자수익	236,611	240,921
외환차손익	9,919	47
외화환산손익	1,524	27,525
상각후원가 금융부채
이자비용	(469,784)	(202,751)
합 계	(386,948)	(1,148,284)

7. 현금 및 현금성자산 &cr 보고기간말 현재 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
현금시재액	4,447	7,010
예적금 등	2,424,919	2,896,046
합계	2,429,366	2,903,056

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
[유동자산]
매출채권	5,230,206	5,085,341
대여금	-	500,000
미수금	630,732	158,297
미수수익	-	117
합계	5,860,938	5,743,755

&cr(2) 매출채권 및 손실충당금

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
매출채권	5,253,666	5,085,341
손실충당금	(23,460)	-
매출채권(순액)	5,230,206	5,085,341

9. 당기손익-공정가치금융자산&cr보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산은 시장성이 있는 주식 등이며 그 내역은 다음과같습니다.&cr <당기>

(단위:천원)
구분	취득원가	공정가액	장부금액
---	---	---	---
시장성있는 주식	2,361,337	1,192,863	1,192,863
합계	2,361,337	1,192,863	1,192,863

<전기>

(단위:천원)
구분	취득원가	공정가액	장부금액
---	---	---	---
시장성있는 주식	2,361,337	1,375,175	1,375,175
합계	2,361,337	1,375,175	1,375,175

10. 기타금융자산&cr보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
[비유동자산]
장기금융자산	33,344	11,140
보증금	7,716,818	8,514,747
장기대여금	254,000	321,333
현재가치할인차금	-	(343,484)
합계	8,004,162	8,503,736

11. 기타유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
선급금	1,627,509	1,989,237
선급비용	253,028	174,577
선급임차료	-	338,284
환불자산	7,049	-
합계	1,887,586	2,502,098

12. 재고자산 &cr보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
상품	5,598,853	3,713,936
평가충당금	(80,467)	(17,921)
합계	5,518,386	3,696,015

&cr13. 기타포괄손익-공정가치금융자산&cr보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위:천원)
회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---
애니멀레스큐(유)	-	11.90%	500,000	471,025
㈜포워드퓨쳐	30,760주	17.80%	1,999,942	1,521,708
합계			2,499,942	1,992,733

&cr당사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.&cr

<전기>

(단위:천원)
회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---
애니멀레스큐(유)	-	11.90%	500,000	500,000
㈜포워드퓨쳐	30,760주	17.80%	1,999,942	1,521,708
합계			2,499,942	2,021,708

14. 종속회사및관계회사투자&cr(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내역&cr보고기간말 현재 종속회사 및 관계회사투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회사명	구 분	지분율(%)	소재지	당기	전기
---	---	---	---	---	---
JLS CHINA CO.,LTD	종속기업	100.00	중국	172,342	172,342
JLS ACADEMY,INC.	종속기업	100.00	미국	177,552	177,552
㈜홍당무	관계기업	33.33	대한민국	480,007	480,007
㈜알고리즘랩스	관계기업	36.68	대한민국	500,025	500,025
JLS Vietnam	공동기업	50.00	베트남	567,450	-
심천미미JLS영어교육과기유한공사(*)	관계기업	12.33	중국	318,314	-
합계				2,215,690	1,329,926

(*) 당사의 지분율 12.33%와 종속기업인 JLS CHINA CO.,LTD의 17.67%을 고려하여 관계기업투자로 평가하였습니다.&cr

(2) 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역&cr당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위:천원)
구 분	기초금액	취득	처분(평가)	기말금액
---	---	---	---	---
종속기업	349,894	-	-	349,894
관계기업	980,032	318,314	-	1,298,346
공동기업	-	567,450	-	567,450
합 계	1,329,926	885,764	-	2,215,690

<전기>

(단위:천원)
구 분	기초금액	취득	처분(평가)	기말금액
---	---	---	---	---
종속기업	349,894	-	-	349,894
관계기업	480,007	500,025	-	980,032
합 계	829,901	500,025	-	1,329,926

&cr15. 유형자산 &cr유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위:천원)
구분	토지	건물	차량운반구	비품	기타의&cr유형자산	사용권자산	합계
---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가:
기초금액	34,265,124	15,362,705	107,119	3,050,440	10,139,447	-	62,924,835
취득금액	14,474,827	3,007,048	75,754	469,982	2,317,626	-	20,345,238
회계정책변경	-	-	-	-	-	10,213,632	10,213,632
처분금액	(273,600)	(74,808)	-	-	-	-	(348,408)
해외사업환산	61,881	31,385	6,682	11,248	426	-	111,621
기말금액	48,528,232	18,326,329	189,555	3,531,670	12,457,498	10,213,632	93,246,917
감가상각누계액:
기초금액	-	(4,030,235)	(89,869)	(2,124,171)	(5,555,156)		(11,799,431)
감가상각비	-	(408,862)	(26,847)	(423,613)	(1,961,397)	(3,697,161)	(6,517,880)
처분금액	-	45,349	-	-	-	-	45,349
해외사업환산	-	(618)	(6,221)	(10,916)	(425)		(18,180)
기말금액	-	(4,394,366)	(122,937)	(2,558,699)	(7,516,978)	(3,697,161)	(18,290,141)
정부보조금:
기초금액	-	-	-	-	-	-	-
취득금액	-	-	(35,000)	-	-	-	(35,000)
감가상각비	-	-	8,021	-	-	-	8,021
기말금액	-	-	(26,979)	-	-	-	(26,979)
장부금액:
기초금액	34,265,124	11,332,470	17,250	926,269	4,584,291	-	51,125,404
기말금액	48,528,232	13,931,963	39,640	972,971	4,940,520	6,516,471	74,929,796

<전기>

(단위:천원)
구분	토지	건물	차량운반구	비품	기타의&cr유형자산	합계
---	---	---	---	---	---	---
취득원가:
기초금액	32,641,428	13,838,908	110,382	2,498,446	8,181,114	57,270,278
취득금액	1,623,696	1,523,797	-	578,342	2,325,184	6,051,019
처분금액	-	-	-	(20,724)	(366,644)	(387,368)
해외사업환산	-	-	(3,263)	(5,624)	(207)	(9,094)
기말금액	34,265,124	15,362,705	107,119	3,050,440	10,139,447	62,924,835
감가상각누계액:
기초금액	-	(3,656,540)	(80,886)	(1,784,982)	(4,401,176)	(9,923,584)
감가상각비	-	(373,920)	(11,980)	(365,211)	(1,512,739)	(2,263,850)
처분금액	-	-	-	20,709	358,552	379,261
해외사업환산	-	225	2,997	5,313	207	8,742
기말금액	-	(4,030,235)	(89,869)	(2,124,171)	(5,555,156)	(11,799,431)
장부금액:
기초금액	32,641,428	10,182,368	29,496	713,464	3,779,938	47,346,694
기말금액	34,265,124	11,332,470	17,250	926,269	4,584,291	51,125,404

16. 무형자산 &cr 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위:천원)
구분	산업재산권	소프트웨어	영업권	개발비	합계
---	---	---	---	---	---
취득원가:
기초금액	55,853	579,031	1,533,117	9,724,146	11,892,147
취득금액	1,513	1,083,651	-	765,134	1,850,297
처분금액	-	-	-	-	-
해외사업환산	-	-	-	26,445	26,445
기말금액	57,366	1,662,682	1,531,117	10,515,725	13,768,889
감가상각누계액:
기초금액	(31,478)	(428,586)	-	(7,319,508)	(7,779,573)
상각비	(9,963)	(205,193)	-	(941,450)	(1,156,607)
처분금액	-	-	-	-	-
해외사업환산	-	-	-	(15,989)	(15,989)
기말금액	(41,441)	(633,779)	-	(8,276,949)	(8,952,168)
장부금액:
기초금액	27,509	150,445	1,533,117	2,404,638	4,112,575
기말금액	15,924	1,028,903	1,533,117	2,238,777	4,816,721

<전기>

(단위:천원)
구분	산업재산권	소프트웨어	영업권	개발비	기타의무형자산	합계
---	---	---	---	---	---	---
취득원가:
기초금액	49,680	522,274	1,066,119	8,522,665	-	10,160,738
취득금액	6,173	56,757	466,998	1,237,157	-	1,767,085
손상차손	-	-	-	-	-	-
처분금액	-	-	-	-	-	-
해외사업환산	-	-	-	(5,507)	-	(5,507)
기말금액	55,853	579,031	1,533,117	9,754,315	-	11,922,316
감가상각누계액:
기초금액	(22,171)	(338,812)	-	(5,903,891)	-	(6,264,874)
감가상각비	(9,307)	(89,775)	-	(1,453,495)	-	(1,552,577)
처분금액	-	-	-	-	-	-
해외사업환산	-	-	-	7,709	-	7,709
기말금액	(31,478)	(428,587)	-	(7,349,677)	-	(7,809,742)
장부금액:
기초금액	27,509	183,462	1,066,119	2,618,774	-	3,895,864
기말금액	24,375	150,444	1,533,117	2,404,638	-	4,112,574

17. 매입채무와 기타채무&cr보고기간말 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
매입채무	268,022	218,731
미지급금	2,290,839	1,927,419
합계	2,558,861	2,146,150

18. 기타유동부채 &cr보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
선수금	4,907,038	4,261,641
예수금	1,425,826	816,291
미지급비용	1,478,836	1,519,382
당기법인세부채	811,430	1,263,936
선수수익	428,433	-
환불부채	55,285	21,832
합계	9,106,848	7,883,082

19. 장단기차입금&cr(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	차입처	이자율(%)	만기	당기	전기
---	---	---	---	---	---
단기차입금	하나은행	2.824	2020.2.16.	2,000,000	600,000
단기차입금	신한은행	2.9452	2020.9.13.	1,987,959	-
유동성장기차입금	신한은행	2.81	-	-	5,000,000
합 계				3,987,959	5,600,000

&cr상기 단기차입금은 신용대출로 만기에 일시상환될 예정입니다.(주석 43참조)&cr

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	차입처	이자율(%)	만기	당기	전기
---	---	---	---	---	---
장기차입금	산업은행	2.48	2022.2.6.	4,500,000	-
장기차입금	산업은행	2.13	2022.9.30.	10,000,000	-
장기차입금	신한은행	2.39	2022.9.30.	3,700,000
장기차입금	신한은행	2.81	2019.2.3.	-	5,000,000
유동성대체액				-	(5,000,000)
장기차입금 잔액				18,200,000	-

상기 장기차입금은 만기에 일시상환될 예정이며, 이와 관련하여 당사는 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석43참조).&cr

20. 기타비유동금융부채 &cr보고기간말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
임대보증금	1,618,000	520,000

&cr21. 기타비유동부채 &cr보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
예수보증금	225,003	174,200

&cr22. 리스부채&cr당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초	8,996,499	-
리스부채 지급	(3,564,918)	-
이자비용	169,056	-
유동성대체	(2,422,768)	-
기말	3,177,869	-

&cr23. 복구충당부채&cr당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초	401,605	-
유효이자율 상각	11,285	-
기말	412,890	-

24. 기타충당부채&cr당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초	5,442,341	-
전입액	1,282,769	5,442,341
사용액	(4,091,012)	-
기말	2,634,098	5,442,341

당사는 향후 발생할 수 있는 예상손실에 대한 최선의 추정치를 충당부채로 인식하였습니다. 그러나 최종 발생금액은 향후 결과에 따라 당사가 추정한 비용과 달라질 수 있습니다.&cr&cr25. 자본금&cr(1) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)
구분	당기		전기
---	---	---	---	---
발행한주식수	자본금	발행한주식수	자본금
---	---	---	---	---
기초	15,677,552	8,478,776	15,677,552	8,478,776
기말	15,677,552	8,478,776	15,677,552	8,478,776

당기 보고기간말 현재 발행할 주식 총수는 40백만주이며 주식의 액면가액은 500원입니다.&cr&cr(2) 당사는 과거 이익소각을 하여 발행한 주식 중 1,280,000주가 감소하였으나 자본금은 변동이 없습니다.&cr

26. 자본잉여금 &cr보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
주식발행초과금	29,662,184	29,662,184

27. 자본조정 &cr보고기간말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
자기주식	(8,396,563)	(8,396,563)
자기주식처분손실	(636,426)	(636,426)
합계	(9,032,989)	(9,032,989)

당 기말 현재 자기주식 738,810주를 보유하고 있습니다.&cr&cr28. 기타포괄손익누계액 &cr(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
해외사업환산이익(손실)	(84,483)	(229,134)
기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익(손실)	(373,023)	(373,023)
합 계	(457,506)	(602,157)

&cr (2) 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위:천원)
구 분	기초	증가	감소	법인세효과	기말
---	---	---	---	---	---
해외사업환산손실	(229,134)	-	(144,651)	-	(84,483)
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실	(373,023)	-	-	-	(373,023)
합 계	(602,157)	-	(205,067)	-	(457,506)

&cr<전기>

(단위:천원)
구 분	기초	증가	감소	법인세효과	기말
---	---	---	---	---	---
해외사업환산손실	(186,549)	(42,585)	-	-	(229,134)
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실	-	(478,234)	-	105,211	(373,023)
합 계	(186,549)	(520,819)	-	105,211	(602,157)

&cr29. 이익잉여금 &cr(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
이익준비금(*)	4,365,018	4,365,018
미처분이익잉여금	31,068,659	28,514,183
합계	35,433,677	32,879,201

(*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	32,879,201	35,063,603
당기순이익	8,256,300	3,517,421
배당금지급	(5,701,823)	(5,701,823)
기말금액	35,433,677	32,879,201

(3) 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기&cr (처분예정일 : 2020년 3월 24일 )		전기&cr (처분확정일 : 2019년 3월 21일 )
---	---	---	---	---
Ⅰ. 미처분이익잉여금		31,068,659		28,514,183
전기이월미처분이익잉여금	22,812,360		24,996,762
당기순이익	8,256,300		3,517,421
Ⅱ. 임의 적립금등의 이입액		-		-
합계(I+II)		31,068,659		28,514,183
Ⅲ. 이익잉여금처분액		6,074,846		5,701,823
기타포괄손실	373,023		-
배당금	5,701,823		5,701,823
Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금		24,993,813		22,812,360

30. 매출액

당사의 매출액은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 단일 매출이 당사의 수익에중요한 비중을 차지하는 고객은 없습니다.&cr&cr(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
학원매출	67,103,870	62,302,694
프랜차이즈매출	2,996,497	2,735,634
상품매출	19,291,758	18,720,790
합계	89,392,125	83,759,118

&cr (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 내역은 다음과 같습니다.

단위:천원)
구 분	당기				전기
---	---	---	---	---	---	---	---	---
학원사업	프랜차이즈	교육유관사업	합계	학원사업	프랜차이즈	교육유관사업	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
한시점에이전되는재화	-	118,923	15,276,396	15,395,318	-	48,121	14,771,170	14,819,291
기간에걸처이전되는용역	67,103,869	2,877,574	4,015,363	73,996,807	62,302,694	2,687,513	3,949,620	68,939,827
합계	67,103,869	2,735,634	19,291,758	89,392,125	62,302,694	2,735,634	18,720,790	83,759,118

(3) 계약잔액&cr고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권	5,230,206	5,085,342
계약부채	4,845,119	4,213,637

&cr계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액이며, 재무상태표상 선수금에 포함되어 있습니다.&cr

31. 매출원가

매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
	당기	전기
---	---	---
학원매출원가	61,870,359	58,180,000
프랜차이즈매출원가	2,458,703	3,610,957
상품매출원가	3,228,430	3,368,536
매출원가 합계	67,557,492	65,159,493

32. 종업원급여

판매비와관리비용 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
	당기	전기
---	---	---
급여	4,319,476	3,996,521
퇴직급여	393,897	331,733
복리후생비	745,115	613,859
합계	5,458,488	4,942,113

33. 판매비와관리비 중 기타비용

판매비와관리비 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
여비교통비	71,942	44,438
통신비	80,092	53,101
수도광열비	28,991	28,023
세금과공과	76,082	92,697
임차료	69,373	126,851
보험료	8,413	2,757
접대비	25,521	27,005
견본비	40	792
광고선전비	66,883	50,000
운반비	3,991	3,244
대손상각비	65,777	117,016
건물관리비	14,637	2,967
소모품비	105,685	90,966
수선비	12,239	67,274
경상개발비	2,949	6,672
차량유지비	14,833	14,269
도서인쇄비	9,219	10,547
교육훈련비	1,916	7,937
지급수수료	1,548,637	1,588,827
합계	2,207,220	2,335,383

34. 감가상각비와상각비

판매비와관리비 중 감가상각비와상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
감가상각비	768,720	304,734
무형자산상각비	340,149	102,037
합계	1,108,869	406,771

35. 기타수익

기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
유형자산처분이익	1,116,941	-
당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	158,819
보험차익	-	66,779
잡이익	20,821	33,324
합계	1,137,762	258,922

36. 기타비용

기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
당기손익-공정가치금융자산평가손실	182,313	986,162
당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	49,923
유형자산처분손실	-	8,107
기타의대손상각비	500,000	-
기타충당부채전입액	1,296,991	5,442,341
기부금	10,522	11,831
기타금융상품거래수수료	-	45,888
잡손실	1,478,853	412,881
합계	3,468,679	6,957,133

37. 법인세비용

(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
법인세 부담액	2,011,061	2,235,958
일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 등	257,143	(1,539,438)
자본에 직접 반영된 법인세비용	-	105,211
법인세비용	2,268,204	801,731

&cr(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손실	-	105,211

(3) 법인세비용차감전 순손익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당 기		전 기
---	---	---	---	---
법인세비용차감전순이익		10,524,504		4,319,153
적용세율		2,293,391		928,213
조정사항 :		(25,187)		(126,482)
비과세수익	-		(906)
비공제비용	14,736		29,908
세액공제	(51,438)		(155,496)
법인세 수정신고 등	11,567		12
과거 이연법인세 미인식액의 감소	(52)		-
법인세비용		2,268,204		801,731
유효세율		21.6%		18.6%

( 4) 이연법인 세자 산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위:천원)
구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액
---	---	---	---	---
미수수익	(26)	26	-	-
선급비용임차료	(74,423)	74,423	-	-
토지재평가	(2,234,816)	45,906	-	(2,188,910)
미지급금(퇴직금)	12,130	77,526	-	89,656
미지금금(연차)	60,783	1,095	-	61,878
현재가치할인차금	75,566	(75,566)	-	-
영업권	(6,808)	-	-	(6,808)
영업권	-	(56,257)	-	(56,257)
당기손익-공정가치금융자산평가손실	216,956	(176,847)	-	40,109
상품평가충당부채	3,943	13,730	-	17,703
무형자산손상	45,856	-	-	45,856
상품반품충당부채	4,803	5,809	-	10,612
기타의대손상각비	368,463	146,217	-	514,680
기타충당부채	1,197,315	617,813	-	579,502
로열티및해외캠프수수료	62,118	-	-	62,118
리스자산	-	(1,433,624)	-	(1,433,624)
리스부채	-	1,232,140	-	1,232,140
임차보증금	-	179,416	-	179,416
복구충당부채	-	90,836	-	90,836
업무용승용차	268	1,299	-	1,567
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실	105,211	-	-	105,211
대여금등	-	228,576	-	228,576
정부보조금(차량)	-	5,935	-	5,935
합계	(162,661)	978,453	-	(419,804)

<전기>

(단위:천원)
구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액
---	---	---	---	---
미수수익	(129)	103	-	(26)
선급비용임차료	(90,603)	16,180	-	(74,423)
토지재평가	(2,234,816)	-	-	(2,234,816)
미지급금(퇴직금)	8,968	31,62	-	12,130
미지금금(연차)	51,683	9,100	-	60,783
감가상각비	(5,768 )	5,768	-	-
현재가치할인차금	91,344	(15,778)	-	75,566
영업권	(6,808)	-	-	(6,808)
당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,316	215,640	-	216,956
상품반품충당부채	-	3,943	-	3,943
무형자산손상	45,856	-	-	45,856
상품반품충당부채	6,009	(1,206)	-	4,803
기타의대손상각비	368,463	-	-	368,463
기타충당부채	-	1,197,315	-	1,197,315
로열티및해외캠프수수료	62,118	-	-	62,118
업무용승용차	268	-	-	268
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실	-	-	105,211	105,211
합계	(1,702,099)	1,434,227	105,211	(162,661)

38. 주당손익 &cr(1) 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
보통주당기순이익(천원)	8,256,300	3,517,421
가중평균유통보통주식수(주)	14,938,742	14,938,742
기본주당순이익(원)	553	235

&cr(2) 희석주당순이익&cr당사는 희석증권을 발행하지 않아 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다. &cr

39. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
재고자산의 변동	2,001,844	(26,973)
판매된 재고자산	3,228,430	3,368,536
매입된 재고자산	5,230,275	3,341,563
종업원급여	18,293,569	13,138,018
감가상각비및무형자산상각비	7,666,465	3,816,429
기타비용	47,143,605	52,520,777
합계(*)	76,332,069	72,843,760

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다. &cr

40. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간말 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
종속기업	JLS ACADEMY,INC.	JLS ACADEMYINC.
JLS CHINA Co., Ltd.	JLS CHINA Co., Ltd.
관계기업	㈜홍당무	㈜홍당무
㈜알고리즘랩스	㈜알고리즘랩스
심천미미JLS영어교육과기유한공사(*1)	-
공동기업	JLS Vietnam(*2)	-

(*1) 당기 중 12.33%(취득금액 318백만원)의 지분을 취득하여 종속기업인 JLS CHINA Co., Ltd.의 보유지분을 합하여 특수관계자가 되었습니다.&cr (*2) 당기 중 공동기업투자로 50.0%(취득금액 567백만원)의 지분을 취득하여 특수관계자가 되었습니다.&cr&cr(2) 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위:천원)
구분	회사명	매출 등	매입 등
---	---	---	---	---
매출	매입	기타 비용
---	---	---	---	---
종속기업	JLS ACADEMY,INC.	174,584	-	-
관계기업	㈜홍당무	7,200	2,630,393	69,644
㈜알고리즘랩스	-	-	59,767
심천미미JLS영어교육과기유한공사	115,481	-	-
공동기업	JLS Vietnam	43,365	-	-
합 계		340,630	2,630,393	129,411

&cr<전기>

(단위:천원)
구분	회사명	매출 등	매입 등
---	---	---	---	---
매출	매입	기타 비용
---	---	---	---	---
종속기업	JLS ACADEMY,INC.	217,909	-	-
관계기업	㈜홍당무	5,400	1,184,850	53,083
㈜알고리즘랩스	-	-	32,068
합 계		223,309	1,184,850	85,151

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)
구분	회사명	채권		채무
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	미수금	매입채무	미지급금	기타채무
---	---	---	---	---	---	---
종속기업	JLS ACADEMY,INC.	100,353	-	-	-	-
JLS CHINA Co., Ltd.	-	421,850	-	-	421,850
관계기업	㈜홍당무	7,920	-	49,998	4,066	-
㈜알고리즘랩스	-	-	-	-	-
심천미미JLS영어교육과기유한공사	75	-	-	-	16,811
공동기업	JLS Vietnam	-	-	-	-	-
합 계		108,348	421,850	49,998	4,066	438,661

&cr<전기>

(단위:천원)
구분	회사명	채권		채무
---	---	---	---	---	---
매출채권	선급금	매입채무	미지급금
---	---	---	---	---	---
종속기업	JLS ACADEMY,INC.	51,351	-	-	-
JLS CHINA Co., Ltd.	-	-	-	-
관계기업	㈜홍당무	5,940	35,416	2,605	5,602
㈜알고리즘랩스	-	440,000	-	264,000
합 계		57,291	475,416	2,605	269,602

(4) 주요 경영진에 대한 보상 &cr주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영 및 통제 등에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기사외이사를 포함하였습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
단기급여	615,007	666,607
퇴직급여	45,770	54,321
합계	660,777	720,928

41. 현금흐름표&cr(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
감가상각비	6,509,859	2,263,852
무형자산상각비	1,156,607	1,552,577
퇴직급여	1,326,922	-
유형자산처분이익	(1,116,941)	-
유형자산처분손실	-	8,107
당기손익-공정가치금융자산평가손실	182,313	986,162
당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	49,923
당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	(158,819)
임차료	1,203	221,740
보험료	-	5,513
기타의대손상각비	500,000	-
대손상각비	244,609	117,016
기타충당부채의전입액	1,296,991	5,442,341
이자수익	(236,611)	(240,921)
배당금수익	(17,095)	(36,264)
외화환산이익	(1,588)	(31,895)
법인세비용	2,268,204	801,731
이자비용	469,784	202,751
반품충당부채설정	-	(5,482)
외화환산손실	64	4,369
합계	12,584,321	11,182,701

(2) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 자산부채의 변동내역 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
매출채권의 감소(증가)	(388,930)	1,861
미수금의 감소(증가)	(472,435)	(11,563)
선급금의 감소(증가)	361,728	(444,442)
선급비용의 감소(증가)	(78,451)	5,866
선급임차료의 감소(증가)	(5,199)	-
재고자산의 감소(증가)	(1,822,371)	164,612
매입채무의 증가(감소)	49,290	(3,335)
미지급금의 증가(감소)	363,421	51,575
예수금의 증가(감소)	609,535	478,904
선수수익의 증가(감소)	428,433	-
선수금의 증가(감소)	645,397	142,922
미지급비용의 증가(감소)	(389,578)	191,840
기타충당부채의 증가(감소)	(4,105,234)	-
예수보증금의 증가(감소)	50,803	103,400
환불자산의 감소(증가)변동	(7,050)	-
환불부채의 증가(감소)변동	33,453	-
퇴직금의지급	(974,531)	-
해외사업환산손익의 변동	40,754	(44,436)
합계	(5,660,965)	637,204

&cr (3) 재무활동 현금흐름&cr재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)
구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말
---	---	---	---	---
단기차입금	600,000	3,387,959	-	3,987,959
유동성장기차입금	5,000,000	(5,000,000)	-	-
장기차입금	-	18,200,000	-	18,200,000
유동성리스부채	3,395,862	(3,395,862)	2,422,768	2,422,768
리스부채	5,600,637	-	(2,422,768)	3,177,869
재무활동으로부터의총부채	14,596,499	13,192,097	-	27,788,596

&cr<전기>

(단위:천원)
구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말
---	---	---	---	---
단기차입금	1,000,000	(400,000)	-	600,000
유동성장기차입금	-	-	5,000,000	5,000,000
장기차입금	5,000,000	-	(5,000,000)	-
재무활동으로부터의총부채	6,000,000	(400,000)	-	5,600,000

42. 배당금 &cr당사가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
	당기	전기
---	---	---
배당받을 주식수(*)	14,938,742 주	14,928,742 주
배당금총액	5,701,823	5,697,523
1주당배당금	430원	430원

(*) 총발행주식수에서 회사가 보유한 자기주식을 제외하였습니다.&cr &cr 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 주당배당금 430원은 일반주주 (9,376,160주) 대상이며, 최대주주(5,552,582주)는 1주당 300 원으로 2019년 4월에 지급되었습니다.&cr

43. 우발채무와 약정사항 등&cr(1) 당기 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
금융기관	약정내역	한도액	실행내역
---	---	---	---
산업은행	시설자금대출	10,000,000	10,000,000
신한은행	기업일반회전대출	2,500,000	1,987,959
하나은행	기업일반회전대출	3,500,000	2,000,000
산업은행	시설자금대출	4,500,000	4,500,000
신한은행	기업일반대출	3,700,000	3,700,000
합 계		24,200,000	22,187,959

(2) 당기 보고기간말 현재 당사의 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
담보제공자산	담보제공사유	장부금액	채권최고액	담보제공처
---	---	---	---	---
토지, 건물	차입금 담보	10,343,285	10,200,000	신한은행
토지, 건물	차입금 담보	17,456,816	12,000,000	산업은행
토지, 건물	물품대금 담보	155,294	24,000	㈜해커스 등
합 계		27,955,395	22,224,000

(3) 보고기간말 현재 당사 가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>

(단위:천원)
제공한자	보증금액	제공한 자산	내 역
---	---	---	---
서울보증보험㈜	719,841	이행보증보험증권 등	계약이행보증 등

&cr<전기>

(단위:천원)
제공한자	보증금액	제공한 자산	내 역
---	---	---	---
서울보증보험㈜	674,036	이행보증보험증권 등	계약이행보증 등

44. 지역부문별정보

당사의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. &cr<당기>

단위:천원)
구분	국내	중국	캐나다	미국	베트남	합계
---	---	---	---	---	---	---
매출액	87,251,840	115,481	821,459	1,159,980	43,365	89,392,125

<전기>

단위:천원)
구분	국내	중국	캐나다	미국	합계
---	---	---	---	---	---
매출액	81,211,131	86,406	789,884	1,671,697	83,759,118

1. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 &cr주석 2.(1)에서 셜명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.&cr

당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.81%입니다.&cr

(1) 실무적 간편법의 사용

당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

-	특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
-	리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
-	최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
-	최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
-	연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정

(단위:천원)
구 분	금 액
---	---
전기말에 공시된 운용리스약정	3,352,092
최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	3,271,822
가산: 연장선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	5,724,677
최초 적용일 현재 인식된 리스부채	8,996,499
[인식된 리스부채의 유동성 분류]
유동 리스부채	3,395,862
비유동 리스부채	5,600,637
합계	8,996,499

&cr (3) 사용권자산의 측정

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

&cr (4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정 &cr회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

(단위:천원)
구 분	금 액
---	---
사용권자산(*)
부동산	10,214,632
리스부채
유동	3,395,862
비유동	5,600,637
합 계	8,996,499

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.(주석 15 참조)&cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 정상제이엘에스의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

&cr&cr&cr첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 &cr&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr

주식회사 정상제이엘에스
대표이사 귀하	2020년 3월 5일

&cr 우리는 첨부된 주식회사 정상제이엘에스의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 정상제이엘에스의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다&cr&cr 우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr

서울특별시 강남구 봉은사로 179
한 길 회 계 법 인
대 표 이 사 김 도 영

내부회계관리운영실태보고 - 20200129.jpg 내부회계관리운영실태보고 - 20200129 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 정상제이엘에스2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

221122------55845424120152------ 1 82 180121510064500344------612423201915488620496------794603

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019/4/23~242기업과 기업환경의 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 전반적인 평가2019/7/24~2632-반기검토2019/10/28~10/3033-중간감사2020/2/7~8,10,33-기말입증감사2019/12/271본사 창고재고자산2019/12/271본사 회의실금융자산OOO-32019/7/26, 2019/10/30, 2020/2/21---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 07월 26일회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인&cr감사인측: 업무수행이사 등 2인서면반기검토에서의 유의적 발견사항 감사인의 독립성 등22019년 10월 30일회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인&cr감사인측: 업무수행이사 등 2인서면경영진과 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 연간감사 일정, 부정 관련 경영진의 책임 및 지배기구 활동 등32020년 02월 21일회사측: 감사, 재무담당이사 등 3인&cr감사인측: 업무수행이사 등 2인서면감사에서의 유의적 발견사항, 기타 법규 준수에 대한 질의, 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl