JCET Group Co., Ltd. — Audit Report / Information 2013

Jan 13, 2015

此中文版审计报告及 STATS ChipPAC Ltd. 及其子公司的财务报表仅为翻译参考之用，如出 现与英文版不一致，以英文版为准。

审计报告

我们审计了后附的 STATS ChipPAC Ltd.( 简称 “ 公司 ”) 及其子公司 ( 简称 “ 集团 ”) 的财务报表，包括 2013 年 12 月 29 日的合并及公司资产负债表， 2013 年度的合并及公司利润表、合并及公司所有者权益变动表和合并及公司现金流 量表、重大的会计政策及财务报表附注。

管理层对财务报表的责任

公司管理层有责任按新加坡公司法及新加坡会计准则编制和公允列报财务报表；设计、执行和维护必要的内部控制， 使公司能合理地保证不存在因未经授权的滥用及处置导致资产遭受损失、交易均被恰当地授权及被正确地记录、能 够真实公允地编制资产负债表及利润表。

审计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照新加坡审计准则的规定执行了审计工作。 审计准则要求我们遵守注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理 保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判 断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表 编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还 包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

审计意见

我们认为，上述 STATS ChipPAC Ltd .的合并财务报表及公司资产负债表已按照新加坡公司法及新加坡会计准则的 规定编制，公允反映了 STATS ChipPAC Ltd .截至 2013 年 12 月 29 日的合并及公司财务状况以及 2013 年度的合 并经营成果、权益变动和现金流量。

按其他法律规定的要求进行报告

我们认为， STATS ChipPAC Ltd. 及其子公司已按新加坡公司法要求完整地保留了会计及其他相关记录。

普华古柏会计师事务所有限合伙

2014 年 3 月 14 日 新加坡

STATS CHIPPAC LTD. 及子公司 合并资产负债表

注释 资产 流动资产： 现金及现金等价物 5 短期银行存款 6 应收账款净额 7 其他应收款 8 存货 9 待摊费用及其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 长期银行存款 固定资产净额 6 无形资产 11 商誉 12 递延所得税资产 待摊费用及其他非流动资产 非流动资产合计 资产合计 负债 流动负债： 应付账款及其他应付款 应付固定资产采购款 预提费用 13 应交所得税 短期借款 15 短期应付关联方款项 29 流动负债合计 非流动资产： 长期借款 15 递延所得税负债 14 非流动长期负债 17 非流动负债合计 负债合计 所有者权益 股本 23 未分配利润 盈余公积 24 归属于STATS CHIPPAC LTD.股东 的所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 负债与所有者权益合计	2013 年12 月29 日 2012 年12 月30 日 美元'000 美元'000 129,136 170,558 42,042 39,601 238,441 258,043 15,239 20,726 71,055 90,203 18,970 24,559
	514,883 603,690 11,604 489 1,431,247 1,242,950 35,117 36,361 381,487 381,487 186 - 3,146 3,299
	1,862,787 1,664,586
	2,377,670 2,268,276
	138,004 164,301 141,998 42,746 124,640 113,476 18,207 13,155 37,947 50,690 100 28
	460,896 384,396 874,281 792,609 47,476 47,141 24,228 21,532
	945,985 861,282
	1,406,881 1,245,678
	873,666 873,666 51,478 98,971 (7,712) (1,828)
	917,432 970,809 53,357 51,789
	970,789 1,022,598
	2,377,670 2,268,276

.

附注为财务报表组成部分。

STATS CHIPPAC LTD. 及其子公司 合并综合收益表

附注 营业收入 营业成本 营业利润 营业费用： 销售与管理费用 研发费用 重组费用 26 交换要约和赎回费用 债券发行成本摊销 营业费用小计 商誉减值 设备减值 营业费用合计 特殊项目前营业利润 工厂关闭成本 洪灾保险结算收入 洪灾应对计划支出 特殊项目后营业利润 19 其他收入（支出）净额： 利息收入 利息支出 外币汇兑收益 应占联营公司亏损 其他营业外收入（支出）净额 21 其他支出净额合计 所得税前收益（亏损） 所得税费用 14 净利润（亏损） 减：归属于少数股东的净利润 归属于STATS CHIPPAC LTD.的净利润（亏损） 归属于STATS CHIPPAC LTD.的普通股净收益 （亏损） 22 -基本每股收益 -稀释每股收益	2013年12月29日 2012 年12 月30 日 $'000 $'000 1,598,522 1,701,549 (1,380,941) (1,414,045)
	217,581 287,504
	96,140 122,958 46,436 51,722 1,886 5,715 15,701 - 2,392 -
	162,551 180,395
	- 24,100 - 3,819
	162,511 208,314
	55,030 79,190 (36,909) - 19,582 26,741 (3,000) (10,061)
	34,703 95,870
	1,334 1,518 (54,459) (59,829) 3,641 583 - (739) (1,969) 477
	(51,453) (57,990)
	(16,750) 37,880 (22,329) (14,023)
	(39,079) 23,857 (8,414) (7,294)
	(47,493) 16,563
	$(0.02) $0.01 $(0.02) $0.01

附注为财务报表组成部分。

.

STATS CHIPPAC LTD. 及子公司 合并综合收益表

附注 本年净利润（亏损） 其他综合收益（亏损）： 现金流对冲 25 外币折算调整 25 税后综合收益（亏损） 税后综合收益（亏损）合计 税后综合收益（亏损）归属于： STATS CHIPPAC LTD. 少数股东	2013年12月29日 2012 年12 月30 日 $'000 $'000 (39,079) 23,857 (389) 13,850 (7,210) 4,367 (7,599) 18,217
	(46,678) 42,074
	(53,377) 32,716 6,699 9,358
	(46,678) 42,074

附注为财务报表组成部分。

附注为财务报表组成部分。

.

STATS CHIPPAC LTD. 及子公司 合并所有者权益变动表

归属于 STATS CHIPPAC LTD. 股东

2013 年 2012 年12 月31 日年末余额 税后综合收益（亏损）合计 通过子公司支付的股息 2013 年12 月29 日年末余额 2012 年 2011 年12 月26 日期初余额 税后综合收益（亏损）合计 通过子公司支付的股息 2012 年12 月30 日期末余额	股本 未分配利润 外币折算储备 对冲储备 归属于STATS CHIPPAC LTD.的 所有者权益合计 少数股东 权益 所有者权益合计 $'000 $'000 $'000 $'000 $'000 $'000 $'000 873,666 98,971 (2,349) 521 970,809 51,789 1,022,598 - (47,493) (5,495) (389) (53,377) 6,699 (46,678) - - - - - (5,131) (5,131)
	873,666 51,478 (7,844) 132 917,432 53,357 970,789
	873,666 82,408 (4,652) (13,329) 938,093 47,602 985,695 - 16,563 2,303 13,850 32,716 9,358 42,074 - - - - - (5,171) (5,171)
	873,666 98,971 (2,349) 521 970,809 51,789 1,022,598

STATS CHIPPAC LTD. 及子公司 合并财务报表附注

附注为财务报表组成部分 .

一、经营活动产生的现金流量 本年净利润（亏损） 调整本年净利润使其与经营活动产生的现金净流量一致 所得税费用 折旧与摊销费用 处置固定资产收入 商誉减值损失 资产减值损失 交换要约与赎回费用 债券发行成本摊销 汇兑收益（损失） 应占联营公司亏损 利息收入 利息支出 其他 营运资本变动： 应收账款 存货 其他应收款、待摊费用和其他资产 应付账款、预提费用和其他应付款 应付关联方款项 支付的所得税费用 经营活动产生的现金净流量 二、投资活动产生的现金流量 出售可供出售金融资产收到的现金 收回到期的银行存款收到的现金 取得银行存款支付的现金 购买无形资产支付的现金 购买固定资产支付的现金 处置联营企业收到的现金净额 取得利息收入收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 偿还银行借款支付的现金 偿还长期借款支付的现金 发行优先票据收到的现金 发行债券支付的现金 回购和赎回优先票据支付的现金 设立优先票据交换要约支付的现金 取得银行借款收到的现金 子公司减资需向少数股东支付的现金 子公司支付给少数股东的股利、利润 获得政府补助收到的现金 偿付利息支付的现金 受限资金的（增加）减少 筹资活动产生的现金流量净额 现金和现金等价物净减少额 汇率变动对现金及现金等价物的影响 年初现金及现金等价物余额 年末现金及现金等价物余额	2013年12月29日 2012 年12 月30 日 $'000 $'000 (39,079) 23,857 22,329 14,023 302,508 286,407 (1,816) (1,243) - 24,100 20,730 3,819 15,701 - 2,392 - (948) 636 - 739 (1,334) (1,518) 54,459 59,829 (3,303) (2,405) 19,602 (34,961) 19,148 (994) (4,983) 4,801 (8,253) 12,123 72 - (16,729) (14,014)
	380,496 375,199
	- 85,410 88,288 (89,248) (82,938) (5,163) (5,424) (408,214) (387,067) - 10,436 607 1,231 3,927 4,099
	(412,681) (371,375)
	(235,483) (108,300) - 255,000 - (7,400) (255,719) (24,933) 314,731 139,300 - (4,936) (5,054) 4,780 2,233 (55,750) (56,217) 489 (21)
	(9,221) (28,059)
	(41,406) (24,235) (16) (18) 170,558 194,811
	129,136 170,558

44

STATS CHIPPAC LTD. 及子公司 合并财务报表附注

1. 公司基本情况

STATS ChipPAC Ltd. ( 以下简称 “STATS ChipPAC” 或 “ 本公司 ”) 及其子公司 ( 以下简称 “ 本集团 ”) 为提供全方位半 导体封装设计、装配、测试及配送方案的独立供应商。总部位于新加坡，在韩国、新加坡、中国、马来西亚及台 湾 ( 包括其拥有 52% 股权的台湾子公司 “STATS ChipPAC Taiwan Semiconductor Corporation”) 设有制造工厂。

STATS ChipPAC 通过其直销力量在美国、新加坡、韩国、中国、马来西亚、台湾、日本及瑞士市场上销售产品。

STATS ChipPAC 为新加证券交易所上市公司。公司注册地为新加坡，经登记的地址为 10 Ang Mo Kio Street 65 Techpoint #05-17/20 Singapore 569059.

2. 财务报表的编制基础

STATS ChipPAC 根据新加坡会计准则编制财务报表。本财务报表由本公司企业负责人于 2013 年 2 月 7 日批准 报出。

1. 重要会计政策

(a) 编制基础

除在如下的会计政策中另有披露外，本财务报表按照历史成本法编制。如下的重要会计政策在本财务报表涵盖的 各历史期间内均保持一致。

本财务报表以美元列报，除另有描述外，所有金额均四舍五入至千美元。

• (b) 重要会计政策及披露的变更

以下为已公布的与本集团 2013 年 12 月 30 日以后各会计期间相关的强制性准则要求、修订以及已公布的对现有 条款的解释。集团并未提前执行相关政策。

• 新加坡会计准则 27 号（ 2011 修订）独立财务报表（自 2014 年 1 月 1 日生效）

• 新加坡会计准则 28 号（ 2011 修订）对联营企业和合营企业的投资（自 2014 年 1 月 1 日生效）

• 修订新加坡会计准则 32 号抵销金融资产及金融负债（自 2014 年 1 月 1 日生效）

• 修订新加坡会计准则 107 号抵销金融资产及金融负债披露（自 2014 年 1 月 1 日生效）

• 新加坡会计准则 110 号合并财务报表（自 2014 年 1 月 1 日生效）

• 修订新加坡会计准则 110 号， 111 号和 112 号合并财务报表，合营安排和其他实体的权益披露：过渡指引（自

• 2014 年 1 月 1 日生效）

• 新加坡会计准则 111 合营安排（自 2014 年 1 月 1 日生效）

• 新加坡会计准则 112 披露其他实体权益（自 2014 年 1 月 1 日生效）

本集团认为在以后期间採用上述变更后的会计政策并不会对当期的财务报表产生重大影响。

(c) 会计年度

STATS ChipPAC 的 52—53 周的会计年度在接近且早于 12 月 31 日前的日期结束。 STATS ChipPAC 的会计季 度在周日结束，一般有 13 周长。 2013 年度的会计年度为 52 周，结束于 2013 年 12 月 29 日， 2012 年度的会计 年度为 53 周，于 2012 年 12 月 30 日结束。除非有其他描述，所有年份的数据都是指 STATS ChipPAC 的会计 年度。

(d) 合并和子公司

合并财务报表包括 STATSChipPAC 和其拥有多数权益的子公司，即被其控制的公司的合并财务报表。这个控制 通常被指当本集团能够决定一个公司的财务和经营政策，从而从它的活动受益，或本集团直接或间接地拥有一个 公司的多数投票股权，或通过合同协议控制，除非在特殊情况下，有证据表明所有权不构成控制。

子公司从其被收购日期开始合并，即本集团取得控制的日期，并一直合并直至该控制权终止之日。合并财务报表 里的母公司及子公司的会计年度相同，且对子公司可能采用的与本集团会计政策的不同进行调整。本集团内所有 的公司间往来、交易，包括由于集团内公司间交易产生的未实现利润，都予以全部抵消。未实现亏损也予以抵消， 除非相应的成本无法回收。

少数股东损益和权益代表非由本集团持有的子公司的综合收益和净资产。

联营企业

联营企业是指本集团对其财务和经营决策具有重大影响、拥有其少数股权的被投资单位。按初始投入成本入账后， 採用权益法进行后续核算，并计提减值准备 ( 如有 ) 。具有重大影响是指，集团直接或间接拥有被投资单位 20% 至 50% 的投票权，除能够证明并非上述情况。

本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，予以抵销；然后在此基 础上确认投资损益。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损 失不予抵销。

当投入的资产被消耗或被被投资单位销售时，集团确认收益或损失。如不存在被消耗或被销售的情况，则在处置 股权时予以确认。

(e) 企业合并

企业合并采用购买法。合并中获取的可辨认资产、负债和或有负债在合并日以公允价值计量。合并成本包括支付 的现金对价、给付的其他资产、发行的权益工具及承担的债务的公允价值计量。合并相关的交易费用在成本发生 及服务提供的期间内计入当期损益。合并成本大于合并中过得的可辨认资产、负债和或有负债的公允价值的部分 确认为商誉。

(g) 子公司发行股份

由于子公司向第三方增发股份，导致本集团享有的子公司净资产的份额发生变化的，相关影响调整本集团权益。

(h) 外币交易

本公司主要以美元作为功能性货币，这反映了本集团日常经济活动所处的主要环境。以外币计价的资产和负债采 用资产负债表日的即期汇率折算为功能性货币。以外币计价的收入和费用项目按照会计期间的平均汇率折算。外 汇交易的收益或损失计入损益。

STATS ChipPAC Taiwan Semiconductor Corporation 以新台币作为其功能性货币。当子公司采用的功能性货币 不同于本集团的列报货币美元时，子公司财务报表中的资产和负债采用资产负债表日的即期汇率、损益采用报告 期内的平均汇率折算。由于折算产生的差额计入其他综合收益，作为单独的项目列示在权益里。

(i) 现金及现金等价物

现金及现金等价物包括具有高度流动性、易于转换为已知金额现金，且原到期日不超过三个月的投资。现金及现 金等价物包括现金、银行存款及货币市场基金。

证券投资、受除国家外汇控制外的限制的投资或银行账户不属于现金及现金等价物，而属于受限制的货币资金。 受限制的货币资金包括根据外国监管要求持有的或为了获取银行借款抵押的定期存款和政府债券。

(j) 衍生工具和套期保值

为了应对承诺的或预期的未来现金流波动带来的风险敞口，本集团建立了风险管控体制。这些措施可以降低但并 非总能够完全消除外汇、利率及商品价格的变动所带来的影响。本集团通过使用衍生工具，例如远期外汇合同和 利率互换合同，以对本集团在一些国家经营而受外汇汇率变动影响的风险及利率变动的风险进行套期。

本集团将衍生工具在合并资产负债表内确认为资产或者负债，并按公允价值计量。根据这些工具的使用情况及其 是否符合套期会计的条件，公允价值的变动在损益表内或者其他综合收益项下反映。衍生工具公允价值变动带来 的收益或损失及其对财务报表的影响取决于对衍生工具的指定，以及是否能够高度有效地抵销被套期资产或负债 的现金流量。若套期项目不符合有效性评价标准，或被套期交易终结，则其他综合收益项下的对应金额应重分类 至损益表内。

一些为了对某些承诺的风险敞口进行套期的远期外汇合同并未指定为套期工具。因此这些远期外汇合同的公允价 值变动记录在损益表内。

当套期工具到期、出售、终止、已行使、或不再符合套期会计的条件时，套期会计终止。套期工具累计已确认的 收益或损失应保留在权益中，直至预期的交易发生。当被套期的交易预期不会发生或不能弥补，在权益中确认的 累计收益或损失应记录在损益表内。

(k) 金融资产

本集团将金融资产在初始确认时分为三种类别：交易性、可供出售或持有至到期。交易性金融资产的获取及持有 的主要目的是在短期内出售。持有至到期投资是本集团有能力且有明确意图持有至到期的证券。所有不属于交易 性金融资产或持有至到期投资的证券都归类于可供出售金融资产。

交易性和可供出售金融资产以公允价值计量。持有至到期投资按照摊余成本计量，并根据溢价或折价计算的摊销 金额予以调整。持有交易性金融资产的未实现收益或损失确认为损益。可供出售金融资产持有期间的收益或损失， 扣除相应的所得税影响后，在其他综合收益中的单独项目中确认，直至最终实现。出售可供出售金融资产而实现 的收益或损失应根据单项个别认定。

单项可供出售金融资产或持有至到期投资出现导致市场价值低于成本的非暂时性的下跌时，账面价值应减记为公 允价值，信用风险相关的减值损失计入损益，其他因素相关的金额计入其他综合收益。持有至到期投资的溢价或 折价在该投资的期间内摊销，以实现实际利率。红利或利息于应得时确认。在处置或发生减值时，累计于其他综 合收益内确认的收益或损失从权益重分类至损益。

(l) 应收账款及其他应收款

应收账款及其他应收款按照名义金额减除预计无法收回的坏账准备计量。坏账准备在对单项应收款项的可回收性 存在疑虑时确认。应收账款和其他应收款的公允价值与其账面价值不存在重大差异。可回收性根据账龄、客户的 历史付款记录、其目前的信用情况及经济总体变动趋势进行评估。

(m) 存货

存货按照接近加权平均法下实际成本的标准成本和可变现净值孰低计量。成本以根据正常的产能利用下的标准成 本计算，由于实际产能利用低于正常情况而发生的不可弥补的成本计入损益。可变现净值根据预计售价减去至完 工时将要发生的成本及费用。对于持有过多以及陈旧的存货，根据预计可销售的情况和预计未来需求计算跌价准 备。本集团通常不享有客户提供半导体产品的所有权，因此并未将这些产品记录为本集团的存货。

(n) 商誉

商誉是本集团在企业合并时付出的合并对价超过本集团享有的的可辨认净资产公允价值的部分。每年及当存在迹 象表明商誉的账面价值可能发生减值时，对商誉根据其相关的现金产生单元进行减值评估。减值损失确认在损益 中，并在以后期间不得转回。

(o) 无形资产

本集团将专利及技术使用权在外购或开发时发生的直接费用资本化。这些成本在使用期及授权期孰短的期间内摊 销。此外，在企业合并中获取的无形资产按照购买法在合并日以公允价值于本集团的合并资产负债表内确认。本 集团在估计公允价值时考虑一系列因素，包括评估、现金流折现分析、估计授权费率、以及合适的市场参照。

获取的无形资产按照成本减去累计摊销计量。摊销在如下期间内按照直线法计算：

商标	7年
技术及知识产权	10年
客户关系	2年
专利	18-19年
软件及授权	3-5年
(p)土地、厂房及设备
固定资产按照成本减除累计折旧和减值损失计量。折旧在如下期间按照直线法计算：
租赁土地及土地使用权	50-99年
房屋、机械及电子装置	3-25年
设备	2-8年

处于装配及建设阶段的固定资产以及永久土地不计提折旧。常规的维修及更换在发生时计入费用。而可以延长固 定资产使用寿命的维修及更换予以资本化。通过融资租赁获取的固定资产按照最低租赁付款额现值计量，并在预 计寿命期内按照直线法计提折旧。

(q) 资产减值

本集团于资产负债表日，及当需要每年对资产减值进行评估时，评估是否有迹象某项资产发生了减值。如果存在 减值迹象，本集团估计该项资产的可回收金额，从而判断减值损失的金额（如需要）。如果该项资产并不独立于 其他资产产生现金流，本集团根据该资产所属的现金流产生单元估计可回收金额。

商誉被分配至那些预计将由于相关的企业合并而发生协同效应的现金流产生单元，并代表了本集团管理商誉的最 低层级。

当资产或现金流产生单元的账面价值超过其可回收金额时，确认减值损失。可回收金额按照公允价值减去处置费 用后的净额与使用价值孰高确认。在估计公允价值时，本集团考虑出售者的预计市场价格、相似产品的售价、以 及可比的市场分析。使用价值是在资产持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量的现值，预计未 来现金流量折现时使用的折现率应当是一个反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的利率。公允价值的估计

包括多种方式，其主要方式为现金流折现分析。现金流折现分析需要本集团做出各种假设，包括未来现金流、增 长率、折现率等。这些假设是根据本集团的预算及长期发展计划做出的。

如果在以后期间可回收金额超过了账面价值，无形资产和物业厂房及设备的减值损失可以在以后的期间内在不超 过原减值准备的限额内予以转回（商誉的减值损失除外）。

(r) 应付账款及其他应付款

应付账款及其他应付款按照名义金额计量。应付账款及其他应付款的公允价值与其账面金额不存在重大差异。

(s) 计息的银行借款及其他借款

计息的银行借款及其他借款以公允价值减去相关交易费用初始计量。在初始计量后，计息的银行借款按照摊余成 本计量，即成本和到期付款金额之间的差额按照实际利率法计入损益。融资成本，包括到期应付溢价及直接发行 费用，按照实际利率法计算计入损益。

借款费用，在与需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态条件的资产的购置、 生产、建造过程直接相关的限额内予以资本化，直至资产基本达到其预定可使用或可销售状态为止。

(t) 权益工具

本公司发行的权益工具按照收到的对价减去相关发行成本的净额确认。

(u) 收入确认

收入主要来自晶圆测试、晶圆凸块以及半导体集成电路的封装测试。收入净额按照销售的产品或提供的服务的发 票金额减去预计退货及折让并减去产品及服务税的金额列示。

当产品或服务相关的所有主要风险及报酬转移给客户时，本集团确认收入。通常，当客户确认收到产品并没有争 议时，本集团认为产品或服务相关的主要风险及报酬已转移。

本集团通常不获取客户提供半导体产品的所有权，因为这些材料只是委托给本集团的。因此客户提供材料的价值 没有包含在营业收入或营业成本内。

本集团根据历史经验、对客户最终销售数量和客户付款时点的估计对预计销售退回及销售数量折让和现金折让计 提准备，并作为营业收入的抵减项。个别的退回或折让在已知及金额可以估计时确认。

(v) 补助

与用于研发的物业厂房及设备相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产的寿命期内按照直线法确认为收益。 其他和培训、研究与开发相关的补助在相关的费用已经发生且将符合补助条件时确认为收益，这通常与费用发生 的期间一致。

(w) 股份支付

本集团设立了可能将股份或股份购买权授予董事及员工的股份支付计划。股份支付的成本按照授予日的公允价值 计量，并在等待期内按照直线法摊销计入损益。非市场条件的股权激励的公允价值按照本集团预计最终将可行权 的股权或期权确认。本集团在每个资产负债表日对很可能在可行权日将可行权的的奖励数量进行估计。可行权日 前的累计调整于当期予以确认。可行权日后公允价值不予以调整，即使奖励被取消或未被行使。

(x) 员工福利计划

本集团设立了包括不同的设定收益计划及设定提存计划在内的离职后福利。设定提存计划是指本集团向一个独立 机构缴存固定费用的计划。在缴存固定费用后，本集团没有法律上或推定的进一步承担支付的义务。本集团在多 个国家向设定提存计划缴存费用。

不符合设定提存计划的计划为设定受益计划。本集团的设定受益计划下，设定了员工在退休时根据其服务年限及 最终薪水将获得的退休福利。虽然已设定了计划资产以为设定受益计划提供资金，本集团仍然将承担计划的相关 义务。计划资产包括特别设定的长期福利基金以及符合条件的保险。

根据员工截至期末已经为本集团合并范围公司提供的服务，预计将不会在未来 12 个月内支付的职工福利按照预 计未来现金流的现值确认。

短期员工福利包括周薪、月薪、年假及病假按照预计支付时的名义金额计量。

(y) 租赁

向所有权人支付以获取某项资产一定期间的使用权的协议按照租赁进行财务处理。将与所有权相关的风险和收益 实质上予以转让的租赁为融资租赁，并在租赁开始时按照租赁资产的公允价值和最低付款额现值的孰低确认物业 厂房及设备和负债。融资租赁付款区分为利息和本金两部分。其他租赁为经营租赁，无论租赁款是否直线法支付， 租赁费用按照直线法确认。

(z) 预计负债

当本集团存在由于过去的事项形成的、很可能将导致经济利益流出、金额能够可靠计量的现有义务（法律上的或 者推定的）时，确认预计负债。预计负债在每个资产负债表日进行重新评估，以使其反映本集团目前的最佳估计。

根据销售合同，本集团在 3-12 个月内确保本集团的加工及制造没有由于人工、材料和制造而导致产品无法满足 标明功能的瑕疵。虽然本集团在产品发出前按照特别的功能标准对产品进行测试，但仍不时收到在本集团质量保 证期内的赔偿要求。本集团根据历史经验对质量保证的成本进行估计和预提，如果有特殊项目，则在本集团知道 其存在且金额可以确定时确认。

(aa) 研究及开发

由于本集团无法明确区分为了创造无形资产的内部项目的研究阶段和开发阶段，本集团将在这些内部项目上的所 有支出视为在研究阶段的支出。因此所有的研究和开发费用均确认为费用。

(bb) 所得税

在损益中确认的税费包括未在其他综合收益及权益中确认的递延所得税费用和当期所得税费用。当期所得税资产 及 / 或负债包括向税务机关应付或从税务机关应收的、与当期或以前期间相关的、于资产负债表日应付或预计应付 的金额。当期所得税费用是和应纳税所得相关的，与财务报表中的损益有所区别。当期所得税费用的计算取决于 税率及财务报告期末已生效或实质上已生效的税法。

递延所得税资产和递延所得税负债是根据财务报表中资产和负债的账面价值与其计税基础的差异、可结转待抵扣 亏损和税务优惠对未来纳税的影响而确认的。递延所得税资产及负债根据未来将实现时的税率（只要相关税法已 经生效或实质上已生效）不折现计算。递延所得税负债以全额确认。递延所得税资产在未来很可能有的应纳税所 得额的限额内确认。但是和商誉初始确认相关的递延所得税不确认，与某项资产或负债的初始确认相关的递延所 得税也不确认，除非是和企业合并相关且影响应纳税额或会计利润。递延所得税资产和负债只有在本集团有权且 有意图在同一个税务机关的管理下将相关的当期所得税资产及负债抵消时可以相互抵消。

在本集团的日常经营中，计算本集团的所得税余额存在内含的不确定性。本集团评估所得税状况 , 并根据对事实

情况及相关信息的评估，确认税务收益。

(cc) 每股收益

基本每股收益按照归属于 STATS ChipPAC 普通股股东的净利润除以年度平均发行股份计算。稀释每股收益按照 视同所有的潜在稀释性认股权已行使、其他稀释性证券例如可转换债券已转换计算。

(dd) 分部报告

经营分部是反映一家企业的组成部分且该组成部分具有单独的财务信息，企业管理层 ( 首席运营决策者 ) 能够定期 评价该组成部分的经营成果，以做出分配资源及评价成果的决策。本集团视本集团为一个分部。本集团在判断分 部时考虑经营的发展和变化。

4. 重要会计估计和判断

编制财务报表要求本集团管理层做出一些假设和估计，影响资产负债日资产及负债、或有资产及或有负债的披露、

基于以前年度的实绩或或未来的预计，集团对这些假设和估计进行定期复核及更新。相关变化可能财务报表的资 产、负债、所有者权益及利润科目产生影响。具体的假设和估计主要体现在下列方面：

收入确认

收入确认受集团对销售激励、预计销售退回率及坏账损失估计的影响。本集团将预估的销售退回、及因达到一定 的采购量或提前支付货款所导致的销售折扣冲减收入。该预估以历史经验、客户的预计采购量及支付时点为基础 得出。由于宏观经济环境、市场需求或客户想取得的折扣率发生变化，客户的实际采购量或货款支付时点可能与 集团的预估存在差异，相应地实际销售收入也会有所不同。

本集团对可回收性存在疑问的应收账款或其他应收款计提坏账准备。考虑因素包括：对个别特殊交易的复核结果、 余额的账龄、客户的信誉度、历史支付经验以及经济及市场环境等。

如发生任何事件或情况变动，显示本集团未必可追回有关余额，则会为应收账款及其他应收款计提准备，并需要 使用估计。如预期数字与原估计数不同，有关差额则会影响应收账款及其他应收款的账面价值，以及在估计变动 期间的减值费用。本集团定期复核会计估计的适当性，并通过信用评价程序、信贷政策、信用控制及收款程序来 减少信用风险，但前述方法并不能完全销售潜在的信用风险损失。实际的收款水平可能与预估存在差异，因此可 能需要在外来另外计提坏账准备。

存货减值

本集团对废旧、呆滞及无法销售的存货进行评估，包括对客户在未来一定期间内 ( 通常等于或小于 6 个月 ) 需求量 的估计，该估计来自于客户提供的预测数据。如特定客户未来需求量的预计数大于其实际需求量，集团可能将会 计提另外的存货跌价准备。

折旧及摊销

本集团的业务为资本密集型，拥有大量的测试及包装设备，并根据预计未来获利的期间对资产计提折旧或摊。预 计使用寿命由历史经验、对未来的预期及预计由于生产工艺及市场需求变化导致技术过时的可能性决定。经营环 境、技术及客户的需求可能在未来发生变化，相应地可能导致使用寿命亦发生变化。资产使用寿命的变化可能会 对集团未来的经营成果产生重大影响。

土地、厂房及设备的减值

当有迹象表明土地、厂房及设备的账面价值可能无法收回时，需要对资产进行减值测试。在判断是否存在减值迹

象时，管理层的判断至关重要。

于终端市场的需求可能突然发生变化，而集团的部分设备是用于特定客户的产品，集团可能无法提前预计到特定 设备使用率的下降。总而言之，本集团将使用率持续下降、预计将进一步恶化或显示将由自然灾害导致损失作为 考虑减值迹象的主要因素。因此，未来可能发生额外的减值损失，并对未来的经营业绩产生重大的负面影响。

本集团根据预计销售价格、同类市场分析及预计未来现金流量现值来确定设备的未来可回收金额。

未来现金流量的折现包括管理层对销售价格、市场供求关系、经济及法律环境、预计生产成本、折现率及其他因 素的估计。任何由于前述因素影响导致期后发生对现金流量折现产生变化的情况，均可能导致资产的账面价值发 生变化。

递延所得税资产及所得税的不确定性

本集团根据未来可能发生的现金流出计提所得税费用。在正常的经营活动中，很多交易和事项的最终的税务处理 都存在不确定性。在计提各个地区的所得税费用时，本集团需要作出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结 果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影响。

递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限， 因此需要对该些暂时性差异何时能够转回、以及是否能产生足够的应纳税所得额来消耗该些暂时性差异进行评估。 该评估包括对未来经营计划、盈利性、税务筹划策略的预计，从而存在一定的不确定性。对未来盈利性判断的变 化可能会导致递延所得税资产余额的增加或减少，并对当期利润表中的所得税费用发生额产生影响。

商誉评估

本集团于每年、或发生事件或情况表明资产的账面价值可能无法收回时，对商誉进行减值测试。将商誉分摊至相 关的资产组并判断该资产组的可回收金额时，需要管理层进行判断及估计。其公允价值按市场法或收益法加权、 或两者结合确定。市场法下，公允价值由该公司收入的市场倍数或同类公司的利润决定。在收益法下，根据预计 未来现金流量的现值估计公允价值。确定公允价值的判断涉及重大估计及假设的运用。所涉及的估计和假设，包 括用于计算未来现金流量的收入增长率、经营利润率、风险收益贴现率，未来的经济和市场条件，以及相关的可 比市场。这些假设和估计，包括使用的方法，均可能会影响商誉减值的金额。

或有事项

本集团在正常业务过程中可能发生索赔和诉讼。这些索赔和诉讼可能包括对他人知识产权的侵权指控，税务评估 相关的争议、环保支出、劳务、产品，以及其他赔偿责任。

本集团对发生不利判决的可能性、产生的后果及预计的损失金额范围进行评估，该评估以谨慎的分析为基础。事 情的发展、损失的评估及来自于第三方的补偿均可能导致负债金额发生变化。

本集团 2012 年度净收益中包括诉讼和解净收益 16,600,000 美元。如不包括该诉讼和解收益， 2012 年的净收益 为 38,600,000 美元。详细请参见阅附注 26 诉讼和解费。

5. 现金与现金等价物

5.现金与现金等价物
银行存款和库存现金 现金等价物 银行定期存款 货币市场基金	2013 年12 月29 日 2012 年12 月30 日 $'000 $'000 84,694 87,680 11,507 82,663 32,935 215
	129,136 170,558

根据集团对现金的需求，银行定期存款的期限一般为 1 天至 3 个月，同时以相应的短期存款利率计算并赚取利息。

现金及现金等价物主要存放于新加坡、台湾、美国、英属维京群岛、韩国、中国大陆和马来西亚的金融机构。如 果这些在金融机构中的存款被提供了存款保险，那么该存款金额可能会超过存款保险的金额。韩国、中国大陆、 台湾和马来西亚的外汇监管机构可能对流入和流出这些国家或地区的外国资金进行限制。集团被要求在韩国、中 国大陆、台湾和马来西亚以外币进行交易时遵循这些限制。

6. 短期银行存款

短期和长期银行存款 减：银行存款质押	2013 年12 月39 日 2012 年12 月30 日 $'000 $'000 53,646 40,090 (11,604) (489)
	42,042 39,601

根据集团对现金的需求，银行存款的期限一般超过三个月，同时以相应的存款利率计算并赚取利息。特定的部分 银行存款是作为履约保证金被质押的，这是由于在韩国正在建造新的工厂。 银行存款变动表请参见：

财政年度期初 外币报表折算差额 新增 到期 财政年度期末 减：当期金额 非当期金额 7.应收账款 应收账款第三方（减去销售退回后净值） 减：坏账准备 应收账款净值	2013 年12 月29 日 2012 年12 月30 日 $'000 $'000 40,090 43,659 (1,409) 1,781 100,408 82,938 (85,443) (88,288) - 53,646 42,042 39,601 11,604 489 2013 年12 月29 日 2012 年12 月30 日 $'000 $'000 238,589 258,507 (148) (464) 238,441 258,043

截至 2013 年 12 月 29 日，本集团在其变现计划下与银行签订了 3,600 万美元（ 2012 年：无）无追索权的应收账 款保理，并获得现金，相关的应收账款被终止确认。

8. 其他应收款

押金及员工借款 应收税款 远期合约应收款 其他应收款	2013 年12 月29 日 2012 年12 月30 日 $'000 $'000 487 817 12,181 17,026 562 656 2,009 2,227 15,239 20,726

9.存货 原材料 在产品 产成品	2013 年12 月29 日 2012 年12 月30 日 $'000 $'000 54,818 69,016 15,052 18,646 1,185 2,541
	71,055 90,203

2013 年全年转入销售成本的存货金额达到 5.751 亿美元（ 2012 年： 6.416 亿美元）。

10. 固定资产

原值 2012年12月31日余额 新增 在建工程利息资本化 处置 外币折算差额 2013年12月29日余额 累计折旧与减值损失余额 2012年12月31日余额 新增 处置 减值与重大修理 外币折算差额 2013年12月29日余额 2013年12月29日账面净值	永久业权土 地 租赁土地及土 地使用权 房屋/在建工程/机电安 装 设备 合计 $'000 $'000 $'000 $'000 $'000 9,946 19,864 362,227 2,915,156 3,307,193 - - 72,685 434,781 507,466 - - 173 - 173 - - (597) (204,304) (204,901) (208) - (899) (5,830) (6,937)
	9,738 19,864 433,589 3,139,803 3,602,994
	- 4,770 152,898 1,906,575 2,064,243 - 345 19,341 276,417 296,103 - - (597) (201,587) (202,184) - 4,258 8,010 6,657 18,925 - - (595) (4,745) (5,340)
	- 9,373 179,057 1,983,317 2,171,747
	9,738 10,491 254,532 1,156,486 1,431,247

原值 2011年12月26日余额 新增 处置 重分类至持有待售资产 外币折算差额 2012年12月30日余额 累计折旧与减值损失余额 2011年12月26日余额 新增 处置 减值损失 重分类至持有待售资产 外币折算差额 2012年12月30日余额 2012年12月30日账面净值	永久业权土地 租赁土地及土地 使用权 房屋/在建工程/机电安 装 设备 合计 $'000 $'000 $'000 $'000 $'000 11,239 19,864 315,548 2,675,989 3,022,640 - - 54,359 355,590 409,949 - - (2,083) (123,326) (125,409) (1,570) - (6,787) (646) (9,003) 277 - 1,190 7,549 9,016
	9,946 19,864 362,227 2,915,156 3,307,193
	785 4,359 136,677 1,757,758 1,899,579 - 411 19,584 260,192 280,187 - - (2,082) (120,229) (122,311) - - 239 3,355 3,594 (785) - (2,245) (646) (3,676) - - 725 6,145 6,870
	- 4,770 152,898 1,906,575 2,064,243
	9,946 15,094 209,329 1,008,581 1,242,950

集团定期复核所有设备的预计剩余可使用年限，以决定这些设备的剩余可使用年限是否需要根据由生产工艺或市 场需求改变所导致的技术过时的可能性上升而改变。

集团账面价值 2220 万美元的厂房设备等固定资产（参见附注 15 ）被以担保的方式提供给银行，用以取得银行借 款。

2013 年，由于打算关闭马来西亚工厂，在账面计提了 1 770 万美元的资产减值损失。

2012 年，在马来西亚市场，为了满足某些特定客户对我们在技术上从含铅引线结合到更加先进的封装技术过渡 的要求，我们在账面计提了 380 万美元的减值准备。集团在泰国的永久业权土地，房屋以及某些特定的设备被重 分类至持有待售资产（包括在其他流动资产中）。

租赁的土地以及土地使用权在完全缴足的基础上代表着一种对安全使用全的购买，集团设在中国上海和马来西亚 吉隆坡的工厂土地使用权分别为 50 年和 99 年。集团在中国上海的土地使用权将在 2044 年到期，而在马来西亚 吉隆坡的土地使用权将在 2086 年到期。新加坡工厂的设备和房屋建造在一片拥有 30 年经营租赁权的土地上，在 符合一定条件的情况下该经营租赁权可以再延长 30 年。台湾新竹县和韩国仁川市的工厂，其设施及房屋等建造 在本集团拥有永久业权的土地上。

11. 无形资产

原值 2012年12月31日余额 新增 处置 外币折算差额 2013年12月29日余额 累计摊销 2012年12月31日余额 新增 处置 外币折算差额 2013年12月29日余额 2013年12月29日账面净值 原值 2011年12月26日余额 新增 处置 外币折算差额 2012年12月30日余额 累计摊销 2011年12月26日余额 新增 处置 外币折算差额 2012年12月30日余额 2012年12月30日账面净值	商标 技术和知识产权 客户关系 专利/软件/执 照及其他 合计 $'000 $'000 $'000 $'000 $'000 7,700 32,000 99,300 63,430 202,430 - - - 5,163 5,163 - - - (90) (90) - - -311 311
	7,700 32,000 99,300 68,814 207,814
	7,700 26,933 99,300 32,136 166,069 - 3,200 - 3,205 6,405 - - - (12) (12) - - -235 235
	7,700 30,133 99,300 35,564 172,697
	- 1,867 -33,250 35,117
	商标 技术和知识产权 客户关系 专利/软件/执 照及其他 合计 $'000 $'000 $'000 $'000 $'000 7,700 32,000 99,300 58,388 197,388 - - - 5,424 5,424 - - - (413) (413) - - -3131
	7,700 32,000 99,300 63,430 202,430
	7,700 23,733 99,300 29,476 160,209 - 3,200 - 3,020 6,220 - - - (371) (371) - - - 11 11
	7,700 26,933 99,300 32,136 166,069
	-5,067 -31,294 36,361

合并利润表中对摊销费用的分析请参见： 营业成本 销售和管理费用 研发费用 12.商誉	2013 年12 月29 日 2012 年12 月30 日 $'000 $'000 852 968 512 583 5,041 4,669
	6,405 6,220

商誉的账面价值源于 2001 年收购 STATS ChipPAC 台湾半导体公司和 2004 年收购 ChipPAC Inc. 。 2013 年，集团重新调整了现金产出单元的结构，该商誉最初是被分配作为现金产出单元的一部分，用以反映其

作为一个单独的向客户提供一站式封装测试解决办法的业务单元所提供的封装测试业务。

2012 年，商誉被分配给以下现金产出单元：

韩国 中国大陆 马来西亚 台湾 泰国	2012 年12 月30 日 $'000 247,747 79,305 53,114 1,321 -
	381,487

2012 年，集团计提了一笔与其马来西亚的现金产出单元有关的 2410 万美元的减值准备。该减值准备是针对某些 特定客户的生产技术从含铅引线结合到更加先进的封装技术过度所导致的。

现金产出单元的可回收金额是根据其可使用价值计算的。可使用价值计算方法中的现金流预测是基于覆盖三年期 间的财务预测做出的。对于超出预测期间的预测依据，则是使用估计的终端增长率 3% （ 2012 ： 3% ）和集团贴 现率 10% （ 2012 ：现金产出单元的贴现率为 13%~16% ）。

由于可回收金额明显高于现金产出单元的账面价值，集团认为任何对可回收金额计算基础的关键假设的合理改变 都不会引起账面价值超过可回收金额。

13. 预提费用

员工费用及预提重组成本 购买原材料费用 维修费、许可费和使用费 利息费用 预提假期费用 应付远期合约费用 其他预提费用	2013 年12 月29 日 2012 年12 月30 日 $'000 $'000 55,004 45,027 9,170 8,156 6,434 6,809 10,249 19,913 6,017 5,996 359 - 37,407 27,575
	124,640 113,476

14. 所得税费用

所得税费用由以下内容组成：

当期所得税： 新加坡 国外 当期所得税合计 递延所得税： 新加坡 国外 递延所得税合计	2013 年12 月29 日 2012 年12 月30 日 $'000 $'000 - - 18,387 13,051
	18,387 13,051 2,173 1,048 1,769 (76) 3,942 972
	22,329 14,023

按照新加坡法定所得税税率计算的预计所得税费用与实际所得税费用之间的调节表请参见： 2013 年12 月29 日 2012 年12 月30 日 $'000 $'000 按照新加坡法定所得税税率17.0%（2012：17.0%）计 算的所得税（可退税款）费用 (2,848) 6,440 不可扣除的费用，包括特定工厂关闭成本，债务再融资 成本和减资相关成本 19,882 9,258 非税收入，包括收入免税 (3,089) (3,227) 差别税率，包括未分配利润 10,101 16,017 国外法定所得税税率的变化对递延所得税资产的影响 - (5,238) 应税外币折算调整和国外经营净亏损 (1,929) (6,800) 利用先前未确认的税务优惠 (6,839) (2,727) 对以前年度所得税估算的变化 5,953 (130) 其他 1,098 430 所得税费用 22,329 14,023	按照新加坡法定所得税税率计算的预计所得税费用与实际所得税费用之间的调节表请参见： 2013 年12 月29 日 2012 年12 月30 日 $'000 $'000 按照新加坡法定所得税税率17.0%（2012：17.0%）计 算的所得税（可退税款）费用 (2,848) 6,440 不可扣除的费用，包括特定工厂关闭成本，债务再融资 成本和减资相关成本 19,882 9,258 非税收入，包括收入免税 (3,089) (3,227) 差别税率，包括未分配利润 10,101 16,017 国外法定所得税税率的变化对递延所得税资产的影响 - (5,238) 应税外币折算调整和国外经营净亏损 (1,929) (6,800) 利用先前未确认的税务优惠 (6,839) (2,727) 对以前年度所得税估算的变化 5,953 (130) 其他 1,098 430 所得税费用 22,329 14,023
按照新加坡法定所得税税率17.0%（2012：17.0%）计 算的所得税（可退税款）费用 不可扣除的费用，包括特定工厂关闭成本，债务再融资 成本和减资相关成本 非税收入，包括收入免税 差别税率，包括未分配利润 国外法定所得税税率的变化对递延所得税资产的影响 应税外币折算调整和国外经营净亏损 利用先前未确认的税务优惠 对以前年度所得税估算的变化 其他 所得税费用
	22,329 14,023

各组成部分其他综合收益相关的税费金额如下：

现金流套期的公允价值变动收益及重分类调整 其他综合收益	2013 年12 月29 日 2012 年12 月30 日 $'000 $'000 75 1,137
	75 1,137

2013 年和 2012 年，集团根据以前年度的纳税情况对税收估计作出调整，分别记录了 600 万美元和 10 万美元的 净税收支出和净税收优惠。高达 500 万美元的期后事件费用可能会被要求在账面记录与应急税收相关的附加税项， 这主要是考虑正在韩国进行中的有争议的税务检查。在 2013 年和 2012 年，我们分别承担了大约 3280 万美元和 4570 万美元的不可税前抵扣的费用，这是由于我们在 2010 年进行的减资交易导致的。

递延所得税资产的增长主要来自于与上期结转下来的经营亏损关联的递延所得税款抵免、投资抵免以及研发税收 抵免、再投资减免、资本减免和物业、厂房及设备的可抵扣暂时性差异相关的递延税款抵免。构成集团递延所得 税资产、负债的重大项目所造成的所得税影响如下：

税资产、负债的重大项目所造成的所得税影响如下：
递延所得税资产： 以前年度结转的经营损失 投资、研发税收抵免 其他 递延所得税负债： 固定资产 减值损失与减值准备 不确定的税收情况及其他 净递延所得税负债	2013 年12 月29 日 2012 年12 月30 日 $'000 $'000 841 1,656 1,148 1,802 8,821 7,317
	10,810 10,775
	28,415 27,017 7,766 9,942 21,919 20,957
	58,100 57,916
	(47,290) (47,141)

当法律上有强制性规定的权利可以将当期所得税资产与当期所得税负债进行抵销，并且当递延所得税与其同属同 一个财政实体的时候，递延所得税资产与递延所得税负债将被抵销。经过合理抵销后的金额如下：

递延所得税资产： 一年内收回 一年后收回 递延所得税负债： 一年内结算 一年后结算	2012 年12 月30 日 2012 年12 月30 日 $'000 $'000 - - 186 -
	186 -
	4,437 - 43,039 47,141
	47,476 47,141

2013 年和 2012 年，集团分别拥有大约 9580 万美元和 9070 万美元的未确认税务亏损可用于抵减未来应纳税所 得额，这些抵减额将会在 2014 年到 2029 年之间以每年不同的金额到期。

2013 年和 2012 年，集团分别拥有未报备的研发支出，未使用的资金补贴，投资税收抵免和再投资抵免，总计 41420 万美元和 43310 万美元，可被用于抵减未来几年应纳所得税总额。这些抵减额将会在 2014 年到 2029 年 之间以每年不同的金额到期。

递延所得税资产被认可的程度取决于他们被用于抵减未来应纳税所得额的可能性。对递延所得税资产的利用取决 于未来应纳税所得额的期间，在此期间内暂时性差异是可以抵扣的。管理层认为约定的递延所得税负债的冲销， 历史应纳税所得额，管理层基于商业计划和做出评估时制定的纳税筹划策略来评估预定的递延所得税负债和历史 应纳税所得额的冲回，以及预计的未来应纳税所得额。

在 2012 年，新加坡经济发展局（“ EDB” ），为公司在新加坡的业务扩大了 5 年免税奖励，使某些符合条件的收 入将使用 5% 的优惠税率，而不是 17 ％的新加坡法定税率，当然这取决于某些特定的条件要被继续履行。扩大的 税收优惠政策将在 2017 年 6 月到期。

递延所得税资产和负债（在相同税务管辖范围内抵销余额前）的变动情况如下：

递延所得税资产

递延所得税资产
	经营亏损结转	投资及研发税收减免，再投资减免	其他	合计
	$'000	$'000	$'000	$'000
2012年12月31日余额	1,656	1,802	7,317	10,775
税收减免（税收费用）：
利润表	(815)	(654)	1,505	36
对冲储备	-	-	-	-
外币折算差异	-	-	(1)	(1)
2013年12月29日余额	841	1,148	8,821	10,810
2011年12月26日余额	1,418	5,264	5,956	12,638
税收减免（税收费用）：
利润表	238	(3,462)	1,756	(1,468)
对冲储备	-	-	(396)	(396)
外币折算差异	-	-	1	1
2012年12月30日余额	1,656	1,802	7,317	10,775

递延所得税负债 2012年12月31日余额 税收费用（税收减免）： 利润表 对冲储备 外币折算差异 与征税机关结算 2013年12月29日余额 2011年12月26日余额 税收减免（税收费用）： 利润表 对冲储备 外币折算差异 与征税机关结算 2012年12月30日余额	固定资产 减值损失与减值准备 不确定的税收情况及其他 合计 $'000 $'000 $'000 $'000 27,017 9,942 20,957 57,916 1,398 1,373 1,207 3,978 - - 75 75 - - (11) (11) -(3,549) (309) (3,858)
	28,4157,766 21,919 58,100
	28,750 9,528 23,869 62,147 (1,757) 1,847 (586) (496) - - 741 741 24 - - 24 -(1,433) (3,067) (4,500)
	27,0179,942 20,957 57,916

15. 借款

本集团对以摊余成本计量的借款如下：

本集团对以摊余成本计量的借款如下：
2018年到期年利率为4.5%的高级债券 2016年到期年利率为5.375%的高级债券 2015年到期年利率为7.5%的高级债券 美元浮息担保定期贷款 美元浮动利率循环信贷工具 借款总额 减：一年内到期的借款 长期借款	2013 年12 月29 日 2012 年12 月30 日 $'000 $'000 583,820 - 199,033 198,715 - 593,894 25,148 - 104,227 50,690
	912,228 843,299 37,947 50,690
	874,281 792,609

2013 年 2 月，该公司提出了一项指定交易要约，用到期日为 2015 年，年利率为 7.5% 的 600 万美元高级债 券交换以美元标价的到期日为 2018 年的固定利率高级债券。 2013 年 3 月 15 日随着指定交易要约关闭，本金总 计 3.584 亿美元，年利率 7.5% ， 2015 年到期的高级债券被合法地偿付，此次偿还的本金占全部高级债券的 59.7% 。 这些债券在被以新的 2018 年到期，年利率 4.5% 的高级债券交换并合法偿付后，被立即从早先提出的指定交易要 约中取消。 2013 年 3 月 20 日，公司又发行了 2.55 亿美元，年利率 4.5% ， 2018 年到期的高级债券，用以偿还 剩余的 2.416 万美元， 2015 年到期，年利率 7.5% 的高级债券。扣除债务发行成本后，收到现金价款 2.476 亿美 元。 2013 年 4 月 19 日，公司根据合同约定的赎回价格以 2.557 亿美元作价赎回了剩余的 2.461 亿美元高级债券， 这些债券 2015 年到期，年利率 7.5% 。公司以新发行的 2018 年到期，年利率为 4.5% 的高级债券所收到的现金 价款以及部分短期借款完成了对上述高级债券的赎回。这些债券由于已经被赎回而被取消。 1570 万美元的赎回 溢价和 240 万美元的发行成本在 2013 年的利润表中被费用化。

根据指定交易要约和定向增发约定而发行的 2018 年到期，年利率 4.5% 的高级债券本金合计达到 6.112 亿美 元。这些债券是高级无担保义务债券，并且在新加坡交易所挂牌交易。这些债券在高级无担保的基础上，由现有 的所有子公司（除 STATS ChipPAC 上海有限责任公司和 STATS ChipPAC 台湾半导体公司，以下统称 “ 非担保 人子公司 ” ）和未来的受限附属子公司（除非当地法律禁止）共同担保。这些债券将从 2013 年 9 月 20 日开始计 息，至 2018 年 3 月 20 日截止，年利率 4.5% ，每半年支付一次，支付日期为每年 3 月 20 日和 9 月 20 日。在 2016 年 3 月 20 日之前，公司可以在任何时间赎回全部或者部分该债券，同时支付一定的溢价以及应计未付利息。 一旦发生任何影响扣缴税款的事件，公司可以在任何时间 100% 赎回全部且不低于全部的债权本金，并支付一定 的提前赎回溢价和应计未付利息。在 2016 年 3 月 20 日或者以后，公司可以合同约定的赎回价格在任何时间赎回 全部或者部分债权，并支付应计未付利息。此外，在 2016 年 3 月 20 日以前，公司可以以特定的股权发行所得的 净收入赎回最多 35% 的该债券。在某些特定的情况下，包括该债券合约中定义的控制上的变化，该公司可能会被 要求以该债券本金的 101% 赎回该债券同时支付应计未付利息。本集团，除 STATS ChipPAC 台湾半导体公司以 外，都受到该合约的限制。因此，非担保人附属子公司和 STATS ChipPAC 上海有限责任公司（下称 “ 中国非担 保人附属子公司 ” ）根据该债券合约的定义同样也都是受限制的附属子公司。该合约的规定，除其他事情外，限制 了该公司及其附属子公司的再借贷，预付次级债，进行投资，宣布或支付股息，与关联方进行交易，出售资产， 进行售后租回交易，产生留置权及产权负担，以及进行兼并重组的能力。

2012 年 8 月 29 日，公司从星展银行有限公司取得了 5000 万美元循环借款额度。 2013 年 9 月 26 日，该循环 借款期限被拓展到 2015 年 2 月，信贷额度增加至 7500 万美元。该信贷工具的目的是为企业日常运营提供资金。 截至 2013 年 12 月 29 日，该信贷额度下的 2000 万美元本金仍然未被偿还，这 2000 万美元本金及利息在 2014 年 1 月偿付到期。该借款利息为年化 1% 。

2012 年 7 月 31 日，公司从华侨银行有限公司取得了 5000 万美元循环借款额度。 2013 年 9 月 27 日该循环信贷 额度期限延长至 2015 年 10 月和额度增加至 7500 万美元。该信贷工具的目的是为企业日常运营提供资金。截至 2013 年 12 月 29 日，仍有 4710 万美元借款未被偿付，本金及利息在 2014 年 1 月偿付到期。该借款利息为年化 1% 。

2013 年 9 月 26 日， STATS ChipPAC 韩国有限公司与韩亚银行签订了 1.2 亿美元五年期担保定期贷款合同。该 贷款的目的是为资本支出融资。该贷款以韩国子公司所拥有的设备以及在韩国仁川经济自由贸易区在建的新工厂 作为抵押。截止 2013 年 12 月 29 日，该合约下仍有 2510 万美元未被偿还，本金将于 2018 年 9 月偿付到期。该 贷款的利息按月度支付。该借款利息为年化 4% 。

2011 年 1 月 12 日，公司发行了 2 亿美元高级债券，年利率 5.375% ， 2016 年到期。扣减发行成本后取得实收款 项 1.98 亿美元。该债券通过所有现有子公司（除非担保人附属子公司和未来受限子公司（除非当地法律禁止）） 在高级无担保保证基础上，进行完全、无条件的担保，所有子公司附有连带保证责任。这些债券是高级无担保义 务债券，并且在新加坡交易所挂牌交易。 2011 年 1 月 18 日，公司用发行年利率 5.375%,2016 年到期的 2 亿美 元高级债券所取得的净实收款项以及部分库存现金偿还了 3.6 亿美元高级信贷额度下未偿还的 2.345 亿美元贷款 本金。这些贷款将于 2016 年 3 月 31 日到期，年化利率 5.375% 。从 2011 年 3 月 31 日开始，利息按照每半年一 次支付，支付日为每年 3 月 31 日和 9 月 30 日。在 2014 年 3 月 31 日之前，公司可以在任何时间赎回全部或者 部分该债券，同时支付一定的溢价以及应计未付利息。一旦发生任何影响扣缴税款的事件，公司可以在任何时间 100% 赎回全部且不低于全部的债权本金，并支付一定的提前赎回溢价和应计未付利息。在 2014 年 3 月 31 日或 者以后，公司可以合同约定的赎回价格在任何时间赎回全部或者部分债权，并支付应计未付利息。此外，在 2014 年 3 月 31 日以前，公司可以以特定的股权发行所得的净收入赎回最多 35% 的该债券。在某些特定的情况下，包 括该债券合约中定义的控制上的变化，该公司可能会被要求以该债券本金的 101% 赎回该债券同时支付应计未付 利息。本集团，除 STATS ChipPAC 台湾半导体公司以外，都受到该合约的限制。因此，中国非担保人附属子公 司根据该债券合约的定义同样也是受限制的附属子公司。该合约的规定，除其他事情外，限制了该公司及其附属 子公司的再借贷，预付次级债，进行投资，宣布或支付股息，与关联方进行交易，出售资产，进行售后租回交易， 产生留置权及产权负担，以及进行兼并重组的能力。

其他无担保循环贷款包括发行给该公司及其韩国、台湾和中国大陆子公司的循环贷款，金额分别为 2 亿美元、 280 万美元、 2590 万美元和 410 万美元。这些信用贷款的目的是为企业日常运营提供资金。截止 2013 年 12 月 29

日，仍有 3800 万美元贷款未被偿还，本金及利息将于 2014 年 1 月偿付到期。该借款利息为年化 1% 。

资产负债表日，集团借款利率变化以及借款合同重新定价日期披露如下：

6个月或少于6个月 6至12个月 1至5年	2013 年12 月29 日 2012 年12 月30 日 $'000 $'000 129,375 50,690 - - 782,853 792,609
	912,228 843,299

资产负债表日，集团借款公允价值如下：

2018年到期年利率为4.5%的高级债券 2016年到期年利率为5.375%的高级债券 2015年到期年利率为7.5%的高级债券 美元浮息担保定期贷款 美元浮动利率循环信贷工具	2013 年12 月29 日 2012 年12 月30 日 $'000 $'000 608,096 - 205,536 209,600 - 636,000 25,148 - 104,227 50,690
	943,007 896,290

高级债券的公允价值由各资产负债表日市场交易价格决定。美元长期借款和以浮动利率计价的循环贷款近似等于 其公允价值。

16. 衍生金融工具

	2013	年12 月29 日		2012	年12 月30 日
	合同名义金额	资产	负债	合同名义金额	资产	负债
	$'000	$'000	$'000	$'000	$'000	$'000
现金流量套期
货币远期	97,381	562	(359)	83,831	656		-
合计		562	(359)		656		-

集团签订了远期合约，因为预测套期保值交易具有很高的可能性。集团将其作为现金流量套期进行会计记录，并 以其公允价值进行列示。公允价值的期后变动被记录在所有者权益中，直至套期保值交易发生。这时各自的收益 或损失将被转至利润表。

17. 非流动长期负债

应付退休金及遣散费 其他非流动负债	2013 年12 月29 日 2012 年12 月30 日 $'000 $'000 4,530 1,532 19,698 20,000
	24,228 21,532

2013 年和 2012 年应付退休金及遣散费变化如下：

期初 预提退休金及遣散费 支付的遣散费 汇兑损失 当期预提退休金及遣散费，包括在其他预提 费用（附注13） 期末 支付的韩国国家养老金 支付的退休基金资产 期末，扣除支付的退休金养老金	2013 年12 月29 日 2012 年12 月30 日 $'000 $'000 6,403 4,854 18,480 2,252 (1,839) (1,084) 20 381 (14,340) -
	8,724 6,403 (135) (136) (4,059) (4,735)
	4,530 1,532

18. 费用按性质分列

营业成本、折旧摊销、职工报酬和经营性租赁等费用在财务报表其他部分披露。

19. 特别事项

(a) 工厂关闭成本

马来西亚工厂关闭相关成本如下 :

马来西亚工厂关闭相关成本如下:
离职补偿金 机器设备减值(备注10) 其他相关成本	2013 年12 月29 日 2012 年12 月30 日 $'000 $'000 18,203 - 17,730 - 976 -
	36,909 -

• (b) 洪水相关计划费用和保险费

发生的费用如下 :

持有待售的减值资产 其他相关费用

2013	年12 月29 日	2012 年12 月30 日
	$'000	$'000
	3,000		-
	-		-
	3,000		-

收到的保险补偿如下 :

洪水相关保险补偿金

2013 年 12 月 29 日 2012 年 12 月 30 日 $'000 $'000 19,582 26,741

2013 年集团进一步获得了关于泰国洪水导致的业务中断相关最终 $1960 万保险补偿金。这部分保险补偿金加上 2012 年获得的关于工厂及设备 $2670 万，共 $4630 万。

20. 职工报酬

	12 月29 日	12 月30 日
	2013	2012
	$’000	$’000
工资及奖金	313,036	298,451
员工的固定缴费计划
包括中央公积金制度	26,351	45,955
其他福利	30,844	31,849
	370,231	376,255
21.其他业务收支，净额
	12 月29 日	12 月30 日
	2013	2012
	$’000	$’000
终止租赁成本	(2,000)	-
其他收入(费用),净额	31	477
	(1,969)	477

22. 每股收益

基本每股收益以归属于 STATS ChipPAC Ltd 普通股股东的合并净利润除以母公司发行在外普通股的加权平均数 计算。

稀释每股收益以根据稀释性潜在普通股调整后的归属于 STATS ChipPAC Ltd 普通股股东的净利润除以调整后的 本公司发行在外普通股的加权平均数计算。

归属于STATS ChipPAC Ltd普通股股东的净利润/净损失 -普通 -稀释 归属于STATS ChipPAC Ltd.普通股股东的净利润($‟000) 本公司发行在外普通股的加权平均数(„000) 分享计划产生的稀释股权加权平均数(„000) 发行在外的普通股及相当于普通股的加权平均数(稀释后)(„000)	2013年度	2012年度
	(47,493) 16,563
	2,202,218	2,202,218
	-	2
	2,202,218	2,202,220
	$ (0.02) $ 0.01 $ (0.02) $ 0.01

由于部分稀释证券的执行价格大于集团普通股的平均公允价值，所以这部分证券是非稀释性的，集团在计算稀释 每股收益时未将该部分潜在稀释证券包括在内。

未包括的潜在稀释证券如下：
	12月29日	12月30日
	2013年	2012年
	(„000)	(„000)
认股计划	8,560	3,789
23.股本、认股权证和激励计划

2010 年 10 月 29 日，公司根据 2010 年 9 月 27 日特别会议上股东的批准进行减资。为公司股东按每普通股 $0.27 进行现金分配共 $6 亿，同时公司股本减少相应金额。

截至至 2013 年 12 月 29 日，公司法定股本有 2,202,218,293 (2012: 2,202,218,293) 普通股，根据新加坡公司法 (Cap 50) 为 S$23.439 亿， 金额为 2010 年减资 S$7.848 亿（ $6 亿）后的结果。

在 2009 年 4 月的公司股东年度会议上，股东批准公司采 STATS ChipPAC Ltd. 非执行总监股权授予计划（” NED 股权授予计划）和业绩股份计划 2009 （“ PSP 2009” ）。 PSP 2009 在 2011 年进行了修订。

PSP2013 授予的奖励（每份，“奖励”）表示参与者可以收到全额支付的股份的权利或这部分股份的等价现金或两 者的组合（已去除费用）。但需满足 PSP2013 条款中预先设定的业绩指标和其他条件。参与者不被要求支付奖 励的授予。在公司达到执行资源和薪酬委员会规定的业绩目标后，根据 PSP2014 条款，奖励将开始兑现，公司 普通股将会无需行权或购买价的授予合格的员工。 PSP2013 授予的奖励一般不可转让。

奖励的兑现和业绩期间末可授予的股份数量将取决于业绩期间初预设的公司业绩完成情况。根据业绩完成情况， 兑现的股份数量可能在授予的 0%~150% 。

任意时间， PSP2013 年规定的可授予奖励的股份总数加上：

(a) 根据 PSP2013 授予的股份奖励中，奖励分配和发放或将分配和将发放的新股、已发放股份（含库存股份）、 以及以现金形式发放或将要发放的股份；和

(b) 在 PSP2013 之后或仍有效力的其他股份计划授予的奖励或期权股份总和；

不应超过相应奖励发放日前的已发行股份（不包括公司的库存股份）的 10% 。

从 PSP2013 起始日至 2013 年 12 月 29 日结束的财年， PSP2013 有达到 7,151,199 的业绩股份或有奖励被或有 地授予，表明如果 ERCC 预设的业绩指标被完成，将有该数量的普通股被发放。在 PSP2013 下没有普通股将会 被发放。在 2013 年和 2012 年，没有以股份支付的薪酬费用被确认。

下列表格汇总了 2013 年和 2012 年的股份期权活动：

	期权	加权平均执行价格
2011 年12 月25 日已发行期权	7,285	1.26
已失效和已收回	(3,496)	1.96
2012 年12 月30 日已发行期权	3,789	1.13
已失效和已收回	(2,380)	1.54
2013 年12 月29 日已发行期权	1,409	1.47
2012 年12 月30 日可执行数量	3,789	1.13
2013 年12月29日可执行数量	1,409	1.13

下列表格汇总了 2013 年 12 月 29 日和 2012 年 12 月 30 日的已发行股份期权信息：

执行价范围	可执行期权(„000)	可执行期权(„000)	加权平均合同期	加权平均合同期	加权平均执行价	加权平均执行价
	12月29日	12月30日	12月29日	12月30日	12月29日	12月30日
	2013	2012	2013	2012	2013	2012
$0.29 to $0.29	-	10	-	0.2 years	-	$0.29
$0.55 to $0.79	91	216	1.0 years	1.1years	$0.65	$0.66
$1.16 to $1.64	1,318	3,563	0.1 years	0.8 years	$1.16	$1.17
	1,409 3,789 0.2 years 0.8 years

24. 其他综合收益

(a) 组成

)组成
	12 月29 日	12 月30 日
	2013	2012
	$’000	$’000
对冲准备金	132	521
外币折算准备	(7,844)	(2,349)
	(7,712)	(1,828)

(b) 变动表

(i) 对冲准备金

年初余额 公允价值收益（损失） 重分类公允价值损失（收益）至利润表 公允价值变动税费 年末余额	12 月29 日 12 月30 日 2013 2012 $’000 $’000 521 (13,329) 1,232 8,042 (1,687) 6,560 66 (752)
	132 521

ii) 外币折算准备

年初余额 权益交易导致的汇率转换差 外国子公司财务报表的净货币交易差额 减：非控制权益 年末余额	12 月29 日 12 月30 日 2013 2012 $’000 $’000 (2,349) (4,652) (3,796) - 17 239 (1,716) 2,064
	(7,844) (2,349)

其他准备金不可分配。

25. 承诺事项与或有事项

(a) 承诺事项

截至 2013 年 12 月 29 日 和 2012 年 12 月 30 日，无条件采购义务由下列组成：

	12 月29 日	12 月30 日
	2013	2012
	$’000	$’000
资本性承诺
建造、机电安装	175,062	12,287
机器设备	63,396	196,646
其他承诺
存货	85,210	3,000 -

这些无附加条件的采购义务包括强制并合法的约束集团的采购商品或服务的合同协议以及明确说明的所有重要 条款，如固定或最小采购量、固定或浮动的价格和大概的交易时点。这些采购义务的期限一般少于 12 个月。但 有 $420 万在建的韩国新工厂预计在未来 1~3 年左右完成。

集团参与一部分特许使用和牌照使用协议，这部分协议预期从 2014 至 2018 年累计付款金额大约为 $3340 万。

集团在新加坡、韩国和美国经营性租赁了一部分设备，并且在新加坡、马来西亚和中国有一部分与设备一起租赁 的土地。经营租赁费用在 2013 年和 2012 年分别 $930 万和 $910 万。

集团经营租赁了一部分工厂和设备。这些租赁延长至 2014 年。 2013 年和 2012 年包括分摊的预付租赁在内经营 性租赁费分别为 $2210 万和 $1670 万。

这些租赁合同包含可变动的自动调整条款和续约权利。

年末未确认为负债的不可撤销租赁合同规定的未来最小付款额为：

	12 月29 日	12 月30 日
	2013	2012
	$’000	$’000
少于1年	34,896	18,721
1 年至5 年	39,872	17,954
5年以上	93,337	4,783
	168,105 41,458

(b) 或有事项

公司承担由正常商业活动导致的索赔与诉讼。这些索赔可能包括违反他人知识产权指控以及债务索赔。当这些索 赔和诉讼可能发生且可合理估算时，公司将预提相关的负债。

在 2006 年 2 月， STATS ChipPAC Inc. (“ChipPAC”) 和 STATS ChipPAC (BVI) Limited 在北加利福尼亚的美国联 邦法院（ ” 加州法院 ” ）作为专利侵犯案件的被告人。原告人 Tessera Inc. (“Tessera”) 声称被告人使用的半导体芯 片封装，尤其是含有球形触点陈列 (“BGA”) 和多芯片 BGA 配置的设备，侵犯了几项 Tessera 公司的专利。截止 至 2010 年 9 月，所有上述声明的专利均已到期。

2013 年 1 月 29 日，本公司、 ChipPAC 和 STATS ChipPAC (BVI) Limited 与 Tessera, Inc. 签订了限定的专利权 使用和解决协议（ ” 本协议 “ ）。本协议使得所有本公司、 ChipPAC 和 STATS ChipPAC (BVI) Limited 与 Tessera, Inc. 的索赔和反索赔被驳回，并终止了专利诉讼。在本协议下，本公司同意定期支付 Tessera, Inc. 的折算价值为 本公司全额预提的准备金和记入在 2012 年的管理费用及销售费用中。本协议同时许可本公司及包括 ChipPAC 和 STATS ChipPAC (BVI) Limited 的子公司使用全部 Tesseara 半导体封装技术 5 年期。

集团偶尔收到客户针对侵权的赔偿请求，如前述的 Tessera 。任何将来的控诉或索赔请求的决议都将对集团的商 业、财务情况和经营成果产生重大不利影响。

另外，集团在其运营的不同管辖区受到不同税非影响。其中包括所得税、资产税、产品与服务税和其他税费。集 团提交税收返和报税材料给对应的税务局进行检查审核。集团定期评估这些检查会导致不利结果的可能性，以保 证计提足够的税务准备金。更多关于税务准备金的信息请参加备注 14 。

26. 重组费用

2013 年，作为集团成本持续焦点和业务情况调整的一部分，集团记录了裁员离职补偿金和相关费用共 $190 万。 2012 年，离职补偿金和相关费用共 $570 万。

27. 财务风险管理

集团在不同国家运营，所以会承受几种风险和不确定因素，如财务风险。集团的风险管理可以减缓多种日常运营 活动中产生的财务风险。风险管理涵盖的领域包括资本管理、流动资金风险、外币风险、商品价格风险、利率风 险和信用风险。公司整理的风险管理方法是中和这种波动对财务业绩的影响。集团使用金融衍生品对冲特别的风 险。

资本管理

集团定期以长期资金效率完成指标来评估财务情况、资本结构和资本使用是否最有利于股东总回报和适合的战略 情况。为保持或达到最优资本结果，集团可能会调整资本回报和利润分配给股东的量、发行新股、获取借款和出 售资产以减少借款。

集团集中管理资本使用，各子公司运营所需借款由本公司管理。集团使用的资本来源于股东投入股本、金融机构 的银行借款和优先债券发行。

在 2012 年和 2011 年，集团符合所有外部资本的强制性条件（主要是借款机构）。本年集团资金管理并无变化。

外币风险

一部分集团的成本是以不同外币为计价，比如新加波元、韩元、人民币、马来西亚林吉特、台湾币和日元。所以， 这些货币或其他使用的货币对美元汇率的变动都将影响已售产品成本和营业费用，并最终导致汇兑损失。根据集 团整体承担的汇率风险，集团对承诺或预期的货币风险采取外币汇率对冲政策。集团可能会利用外币利率转换以 及外币兑换的远期合同或期权。对冲政策的目标是有效管理外币价值变动导致的风险，以使得财务结果在短期内

更稳定、可预测。但从长期来看，长久性的外币汇率变动仍会对利润造成影响。

2013 年和 2012 年集团分别签订了名义价格为 $9.74 千万和 $8.38 千万的外币合同来减缓工资成本、材料成本以 及其他外币计量的成本汇率变动导致的货币风险。这些项目能减少但不能彻底消除汇率变动的影响。这些工具的 期限一般少于 12 个月。

集团也会承受外币计量的资产和负债的外币汇率对美元汇率变动导致的不利影响风险。对汇率进行敏感性分析， 假定所有外币对美元汇率有 10% 的不利变动，其他变量保持不变，考虑到科目补偿情况，计算结果为 2012 年 12 月 30 日和 2011 年 12 月 25 日分别为汇兑损失 $130 万。

商品价格风险

集团日常运营所需采购的原材料受商品价格影响。所以集团承受着其不可控的多种市场条件导致价格变化的影响。 然而，集团使用多样的采购和定价合同工具来最小化这种变化。一般情况下，这些工具包括预定未来采购产品的 价格。集团一般不会使用金融工具来对冲商品价格，部分原因是合同定价的利用。虽然商品价格会发生变化并影 响净利率，但一般有其他可供替代的供应商。集团或许会对商品进行一定程度的对冲活动。对冲可能是主要的风 险管理工具，在有些情况下，还可以保证未来现金流在进入远期合同或类似金融工具时不会有很大变动。

利率影响

集团承担利率风险相关的市场风险主要是由于投资组合和债务。投资品为定期存款和市场化证券。集团没有重大 的现金流风险因为现金等价物和短期投资的变动率。长期借款经常为固定利率。截至 2013 年 12 月 29 日， 85.8% （ 2012 年： 94.0% ）的总负债为固定利率，剩余为浮动利率。集团借入的优先票据为固定利率。截至 2013 年 12 月 30 日，集团 2016 年和 2018 年到期的优先票据承担的年利率分别为 5.375% 和 4.5% 。

信用风险

集团的客户为半导体行业的各公司，这些公司主要分布在美国、亚洲和欧洲。半导体行业的特点是周期性很强、 客户需求浮动很大、业界标准发展较快、价格竞争强烈导致平均售价稳步下降、技术变化迅猛、外币风险和知识 产权强制。另外，集团所处的市场竞争很激烈。结合上述这些特点，在独立半导体封装市场里竞争力的重要元素 包括提供封装产品的广度、与市场同步、技术竞争力、服务涉及之类、生产能力、客户服务的可靠性和售价。集 团最大的客户在 2013 年和 2012 年收入分别占比约 30% 和 27% 。集团前 10 大客户 2013 年和 2012 年收入分别 总占比 68.0% 和 67.3% 。集团一般不会要求对业务相关应收款进行担保。集团会通过信用评估程序、信用政策、 信用控制和催款流程来减缓信用风险，但这些方法不能小区所有的潜在信用风险损失。这些主要客户撤回产品承 诺、减少或延迟需求以及失去客户都将会对集团的财务状况、经营成果和现金流产生不利影响。

过去产生但未提坏账的应收账款账龄表如下：

	12 月29 日	12 月30 日
	2013	2012
	$’000	$’000
过去产生少于30天	14,200	21,819
30-60天	11,140	1,223
61-90天	4,309	208
大于90 天	1,662	638
	31,311	23,888

需个别计提坏账的应收账款余额和对应的坏账变动情况如下：

	12 月29 日	12 月30 日
	2013	2012
	$’000	$’000
总额	148	464
减：坏账准备	(148)	(464)
	-	-
年初余额	464	523
增加	482	1,187
已利用	-	—
转回	(798)	(1,246)
年末余额	148	464

现金及现金等价物主要存在新加坡、台湾、美国、英属维尔京群岛、韩国、中国和马来西亚的金融机构。在金融 机构的存款量可能会超过这些存款要求的保险量，如有。集团为减缓违约风险会投资一些国际认可的评级机构评 级至少为 A 的、主要的新加坡银行或政府相关的公司的市场证券。集团利用远期合约保护汇率变动的影响。这些 合约包括合约对方的非业绩风险而可能导致重要损失。集团尚未遭受过因合约对方的非业绩风险而导致重要损失。 韩国的、中国的和马来西亚的外币汇率政策定制者可能会对本国的外汇进出境设置限制。在进入韩国、中国和马 来西亚进行以外币计量的交易时，集团被要求遵守这些限制。

流动性风险

集团流动性的主要来源是经营活动现金流、银行存款、债务融资、已有的现金及现金等价物和市场化债券。截至 2013 年 12 月 29 日，集团持有现金及现金等价物和市场化债券 $1.828 亿（ 2012 年 $2.106 亿）。截至 2013 年 12 月 29 日，集团及其合并子公司还有信用额度和银行贷款如借款、透支额度、信用证和银行担保共计 $5.482 亿 （ 2012 ： $2.811 亿），其中信贷额度 $3.724 亿（ 2012 年 $1.754 亿）和其他融资额度 $3860 万（ 2012 年： $4200 万）。流动性需求主要由于未付清的债务、营运资金需求和资本性支出及投资。资本性支出很大程度根据集团服 务的需求，主要是封装和测试能力的提升、偶尔替换设备和设备及提供服务的扩张。

集团的金融负债截至资产负债表日的剩余到期情况如下表。这些数字反映了集团根据合同规定的未折算现金负债：

		截至2013年12月29日	截至2013年12月29日	截至2013年12月29日
	< 1年	1-2年	2-5年	> 5年	合计
	$‟000	$‟000	$‟000	$‟000	$‟000
应付账款及其他应付款	138,004	-	-	-	138,004
	141,998	-	-	-	141,998
应付设备款工程款等
预提的营业费用	124,640	-	-	-	124,640
借款	38,000	67,100	836,300	-	941,400
应付关联方款	100	-	-	-	100
Total	442,742	67,100	836,300	-	1,346,142

		截至2012年12月30日	截至2012年12月30日	截至2012年12月30日
	< 1年	1-2年	2-5年	> 5年	合计
	$‟000	$‟000	$‟000	$‟000	$‟000
应付账款及其他应付款	164,301	-	-	-	164,301
		-	-	-
应付设备款工程款等	42,746				42,746
预提的营业费用	113,476	-	-	-	113,476
借款	51,000	-	800,000	-	851,000
应付关联方款	28	-	-	-	28
Total	371,551	-	800,000	-	1,171,551

集团 1 年内、 1~2 年内、 2~5 年内应付的借款利息分别为 $3.92 千万 (2012: $5.58 千万 ), $3.92 千万 (2012: $5.58 千万 ) and $7.66 千万 (2012: $6.1 千万 )

公允价值估计

每种金融工具的会计分类，以及其净值：

公允价值估计 每种金融工具的会计分类，以及其净值：
	12 月29 日	12 月30 日
	2013	2012
	$’000	$’000
金融资产
可供出售金融资产
- 市场化证券	129,136	170,558
现金及现金等价物	53,646	40,090
应收款
-应收账款净额	238,441	258,043
- 其他应收款	15,239	20,726
合计	436,462	489,417
金融负债
金融负债本金及摊销成本
- 应付账款及其他应付款	(138,004)	(164,301)
-应付设备款工程款等	(141,998)	(42,746)
-预提的营业费用	(124,640)	(113,476)
-借款	(912,228)	(843,299)
-应付关联方款	(100)	(28)
-预提退休金及离职补偿金	(4,530)	(1,532)
-其他非流动性负债	(19,698)	(20,000)
合计	(1,341,198)	(1,185,382)

公允价值计量是资产和负债（包括金融资产和其衍生合同）在计量日根据熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的 条件下和自愿的情况下所确定的价格。在可行的情况下，公允价值可以引用活跃市场对同样资产或负债的报价。 缺乏这种信息时，其他可用信息可以被用来评估公允价值。上述信息均不可用时，采用估值技术确定公允价值， 使用类似资产或负债的合理性报价。

集团使用 3 层公允价值层级对所有资产和负债的公允价值以重置基础和非重置基础进行分类和披露。这些层级包 括：一级，换在活跃市场的资产或者负债，活跃市场中的报价应当用于确定其公允价值；二级，不存在活跃市场 的，参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格或者参照实质上相同的其他资产或者负债 的当前公允价值；三级，不存在活跃市场，且不满足上述两个条件的，采用估值技术等确定资产或者负债的公允

价值。

下列表格列示了 2013 年 12 月 29 日和 2012 年 12 月 30 日集团的金融资产和负债，不包含利息部分的重置基础 公允价值

资产： 外汇远期合同 总的公允价值计量并记录的资产 负债： 外汇远期合同 总的公允价值计量并记录的负债 资产： 短期金融资产,可供出售 外汇远期合同 总的公允价值计量并记录的资产 负债： 外汇远期合同 总的公允价值计量并记录的负债	2013年12月29日公允价值计量 等级1 等级2 等级3 合计 $‟000 $‟000 $‟000 $‟000 - 562 - 562
	- 562 - 562
	- (359) - (359)
	- (359) - (359)
	2012年12月30日公允价值计量 等级1 等级2 等级3 合计 $‟000 $‟000 $‟000 $‟000 - 656 - 656
	- 656 - 656
	- - - -
	- - - -

28. 直接和最终控股公司和子公司

集团的直接控股公司为成立与新加坡的新加坡科技半导体私人公司 (“STSPL”) 。最终控股公司为新加坡成立的淡 马锡控股私人有限公司 (“ 淡马锡” ) 。截至 2013 年 12 月 29 日，淡马锡通过其全资子公司 STSPL 实益拥有本公 司 83.8% 。新加坡财政部对淡马锡拥有 100% 的股权。

本公司的重要子公司如下：

			有效控股	有效控股
子公司名称	主营业务	公司所属国	2013	2012
STATS ChipPAC (巴巴多
STATS ChipPAC (巴巴多
斯) Ltd.#	投资持股	巴巴多斯	100%	100%
STATS ChipPAC (BVI) 投资持股、turkey封装和测试服务、仓储
STATS ChipPAC (BVI)	投资持股、turkey封装和测试服务、仓储
Limited*	服务、研究与开发	英属维尔京群岛	100%	100%
STATS ChipPAC Korea turkey封装和测试服务、仓储服务、研究
STATS ChipPAC Korea	turkey封装和测试服务、仓储服务、研究
Ltd.#	与开发、直运服务	韩国	100%	100%
STATS ChipPAC Malaysia turkey封装和测试服务、仓储服务、直运
STATS ChipPAC Malaysia	turkey封装和测试服务、仓储服务、直运
Sdn. Bhd.#	服务	马来西亚	100%	100%

STATS ChipPAC Shanghai 倒装芯片、turkey封装和测试服务、仓储	STATS ChipPAC Shanghai 倒装芯片、turkey封装和测试服务、仓储	STATS ChipPAC Shanghai 倒装芯片、turkey封装和测试服务、仓储	STATS ChipPAC Shanghai 倒装芯片、turkey封装和测试服务、仓储	STATS ChipPAC Shanghai 倒装芯片、turkey封装和测试服务、仓储
STATS ChipPAC Shanghai	倒装芯片、turkey封装和测试服务、仓储
Co., Ltd#	服务、研究与开发、直运服务	中国	100%	100%
STATS ChipPAC台湾Co., 倒装芯片的焊料凸点服务、晶圆级芯片规
STATS ChipPAC台湾Co.,	倒装芯片的焊料凸点服务、晶圆级芯片规
Ltd.#	模封装组件	台湾	100%	100%
STATS ChipPAC台湾 Semiconductor 测试服务、仓储服务、研究与开发、直运
STATS ChipPAC台湾
Semiconductor	测试服务、仓储服务、研究与开发、直运
Corporation+	服务	台湾	52%	52%
STATS ChipPAC, Inc.*	销售、市场开放、行政、研发	美国特拉华	100%	100%

由所在国的普华永道成员所审计

• 由毕马威台湾所审计

• 根据当地法律不需审计

29. 关联方交易

截至 2013 年 12 月 29 日 , 淡马锡通过其全资子公司 STSPL 实益拥有本公司 1,845,715,689 普通股，占公司普通 股的 83.8% 。

集团在新加坡办公地点为一栋从新加坡政府法定委员会长期租赁而来的办公楼。租赁期为 30 年，从 1996 年 3 月 1 日起始，并且在一定条件下可续约 30 年。

截至 2012 年 12 月 30 日和 2011 年 12 月 25 日，集团有 $10 万的现金及现金等价物放置在淡马锡联营金融机构。

在正常的商业活动里，集团也同其他与淡马锡直接或间接控制的公司进行交易。这些交易包括水电煤、设备管理、 运输与电信服务。交易均为当期市场费率或价格，以及通用条款。 2013 年和 2012 年这些费用共 $510 万和 $480 万。

应收（应付）关联方的金额为：

	12 月29 日	12 月30 日
	2013	2012
关联方-短期	$’000	$’000
应付账款	(100)	(28)
总监及关键管理人员工薪
	12 月29 日	12 月30 日
	2013	2012
	$’000	$’000
非执行总监费用	639	580
关键管理人员薪酬(1)	3,605	5,425
	4,244	6,005

• (1)2013 年关键管理人员主要为基本工资和其他固定的短期福利。

• 业务分部、地区和主要客户数据

从 2013 年开始，集团重新区分分部报告，将 turnkey 封装及测试解决方案独立为一个业务单元。集团考虑到业 务分部的组成发展和变化识别进行分类。

按主要产品线和按地理位置净收入：

		12 月29 日	12 月30 日
		2013	2012
		$’000	$’000
美国
		1,106,105	1,159,636
亚洲
		303,951	313,870
欧洲
		188,466	228,043
合计
		1,598,522	1,701,549
长期资产按地理位置为:
		12 月29 日	12 月30 日
		2013	2012
		$’000	$’000
新加坡		558892	422607
韩国		, 336,547	, 305,071
中国		304,653	311,871
台湾		192,907	133,722
美国		270	1,785
亚洲其它		37,978	67,894
合计
		1,431,247	1,242,950

集团最大的客户在 2012 年和 2011 年收入分别占比约 27% 和 22% 。集团前 10 大客户 2012 年和 2011 年收入分 别总占比 67.3% 和 65.7% 。

32. 担保人子公司和非担保人子公司

2011 年 1 月和 2013 年 3 月，公司发行 $2 亿 2016 年到期的 5.375% 优先债券和 $6.112 亿 2018 年到期的 4.5% 优先债券，债券为除非担保子公司外的其他子公司全部无条件连带责任优先担保。中国非担保子公司为债券规定 的限制子公司。 . STATS ChipPAC 台湾 半导体公司为非全资子公司，不是限制子公司。这些债券是公司优先无 担保责任，并被列入 SGX-ST 。

在 2013 年 12 月 29 日结束的财年中，非保证人子公司抵消与这些实体交易和余额（但不包括与非保证人子公司、 保证人子公司和 STATS ChipPAC Ltd. 的交易和余额）后产生的净收入为 $3.777 亿（表示集团合并净收入的 23.6% ） 和 $1.69 千万的营业利润（占合并营业利润的 48.7% ）。在 2013 年 12 月 29 日结束的财年的营业利润中包括了 反映在担保人子公司里的 $2.03 千万泰国洪水和马来西亚子公司关闭的非常规收入费用。除去这些非常规项，非 担保子公司营业利润占集团合并营业利润 30.7% 。截至 2013 年 12 月 29 日，非担保人子公司持有 $6.063 亿资产 （占集团合并资产的 25.4% ）。

在 2013 年 12 月 29 日结束的财年中， STATS ChipPAC Korea Ltd. 产生的净收入为 $5.967 亿（表示集团合并净 收入的 37.3% ）和 $2.9 千万的营业利润（占合并营业利润的 83.6% ）。除去非常规项后 STATS ChipPAC Korea Ltd 的营业利润占集团合并营业利润的 52.7% 。截至 2013 年 12 月 29 日， STATS ChipPAC Korea Ltd. 持有 $7.262

亿资产（占集团合并资产的 30.5% ）

在 2013 年 12 月 29 日结束的财年中，中国非保证人子公司产生的净收入为 $3.286 亿（表示集团合并净收入的 20.6% ）和 $380 万的营业利润损失（占合并营业利润的 10.9% ）。除去非常规项后中国非保证人子公司的营业 利润占集团合并营业利润的 -6.9% 。截至 2013 年 12 月 29 日，中国非保证人子公司持有 $4.858 亿资产（占集团 合并资产的 20.4% ）。

截至 2013 年 12 月 29 日， STATS ChipPAC Korea Ltd. 有 $2510 万借款和 $1.131 亿的应付账款和其它负债。

截至 2013 年 12 月 29 日，中国非保证人子公司没有借款，但有 $1.534 亿应付账款和其它负债。 STATS ChipPAC 台湾 半导体公司没有借款，但有 $880 万应付账款和其它负债。