Jayjun Cosmetic Co., Ltd. — Capital/Financing Update 2025

Mar 28, 2025

소액공모공시서류(지분증권) 6.0 제이준코스메틱(주) 소액공모공시서류 ( 지 분 증 권 ) 금융위원회 귀중 2025년 03월 27일 회 사 명 : 제이준코스메틱 주식회사 대 표 이 사 : 손 상 훈 본 점 소 재 지 : 서울특별시 용산구 서빙고로 51길 52, 4층 (전 화) 02-2193-9513 (홈페이지) http://www.jayjun.kr 작 성 책 임 자 : (직 책)부사장 (성 명)신종한 (전 화)02-2193-9581 모집 또는 매출 증권의 종류 및 수 : 제이준코스메틱 주식회사 기명식 보통주 304,411 주 모집 또는 매출총액 : 999,990,135 원 청약권유인쇄물 열람장소 가. 소액공모공시서류 전자문서 : 금융위(금감원) 홈페이지 → http://dart.fss.or.kr 나. 청약권유인쇄물 전자문서 : 금융위(금감원) 홈페이지 → http://dart.fss.or.kr 서면문서 : 서울특별시 용산구 서빙고로 51길 52(서빙고동) 청약권유인쇄물 2025년 03월 27일 ( 발 행 회 사 명 ) 제이준코스메틱 주식회사 ( 증권의 종목과 발행증권수 ) 제이준코스메틱 주식회사 기명식 보통주 304,414주 ( 모 집 또는 매 출 총 액 ) 999,990,135원 1. 모집 또는 매출가액 : 1주당 3,285 원 (액면가 500원) 2. 청약기간 : 2025년 03월 31일(1일간) 3. 납입기일 : 2025년 04월 14일(월) 본 증권은 공모금액이 10억원미만으로서, 증권신고서를 제출하지 않고 "자본시장과 금융투자업에 관한 법률" 제130조(신고서를 제출하지 아니하는 모집.매출)에 의해 투자자 보호를 위한 소액공모공시서류를 제출합니다. 이에 따라 발행회사는 증권의 모집, 매출을개시한 때에 소액공모공시서류를 금감원에 전자문서로 제출하여 전자공시시스템에 개시함으로써 청약권유문서 공고에 갈음합니다. 모집 또는 매출에 관한 사항의 요약 (단위 : 원, 주) 보통주304,4115003,285999,990,135제3자배정 증권의종류 증권수량 액면가액 모집(매출)가액 모집(매출)총액 모집(매출)방법 직접공모아니오해당없음해당없음 인수(주선) 여부 지분증권 등 상장을 위한 공모여부 --기타---- 인수(주선)인 증권의종류 인수수량 인수금액 인수대가 인수방법 2025.03.312025.04.142025.03.282025.04.13- 청약기일 납입기일 청약공고일 배정공고일 배정기준일 -- 청약이 금지되는 공매도 거래 기간 시작일 종료일 운영자금999,990,13521,980,594 자금의 사용목적 구 분 금 액 발행제비용 --- 신주인수권에 관한 사항 행사대상증권 행사가격 행사기간 ----- 매출인에 관한 사항 보유자 회사와의관계 매출전보유증권수 매출증권수 매출후보유증권수 1) 당사의 금번 유상증자는 10억원 미만의 소액공모(일반공모방식)이므로 금융위원회에 별도의 증권신고서를 제출하지 않습니다. 따라서 투자자여러분들께서는 본 소액공모공시서류(지분증권)의 기재사항 중 투자위험요소에 적혀있는 사업위험, 회사위험, 기타위험 등을 상세히 읽어보시고 청약하시길 바랍니다.2) 신주의 발행가액은 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-18조(유상증자의 발행가액 결정)제1항에 의거하여, 청약일 전 과거 제3거래일로부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가를 기준주가로 하고, 할인율 10%를 적용하여 신주발행가액을 산정하였습니다. (단, 기준주가의 원단위 미만은 절상한다.)3) 공모결과 총 청약주식수가 총 모집주식수에 미달할 경우에는 청약주 식수대로 배정하고, 청약미달분은 미발행처리 합니다.4) 상기 일정은 관계기관과의 협의에 따라 변경될 수 있습니다.5) 자세한 모집 또는 매출에 관한 일반사항은 "제1부 모집 또는 매출에 관한 사항"을 참고하시기 바랍니다.6) 상기사항 포함하여 신주발행과 관련된 사항은 대표이사에게 위임합니다. 【기 타】 제1부 모집 또는 매출에 관한 사항 I. 모집 또는 매출에 관한 일반사항 1. 공모개요 가. 모집주식의 내용 (단위: 원, 주) 증권의 종류 증권수량 액면가액 모집(매출)가액 모집(매출)총액 모집(매출)방법 기명식 보통주 304,411 500 3,285 999,990,135 제3자배정 주) 상기 신주의 발행가액은 확정발행가액이며, "증권의 발행 및 공시에 관한 규정" 제5-18조 (유상증자의 발행가액 결정) ①항에 의거하여, 청약일 전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가를 기준주가로 하여 할인율 10%를 적용한 가액으로 산정함.(단, 호가 단위 미만은 상위 호가로 절상하며, 그 가액이 액면가액 미만일 경우에는 액면가액을 발행가액으로 합니다.) 나. 공모 주요일정 일 자 절 차 2025년 03월 27일 이사회 결의일 2025년 03월 31일 주식 청약일 2025년 04월 14일 주금 납입일 2025년 04월 29일 주권 상장 및 유통 예정일 주) 상기 일정은 관계기관과의 협의에 따라 변경될 수 있으니, 유의하시기 바랍니다. 2. 공모방법 모집방법 : 일반공모 모집대상 주수(주) 비율(%) 비 고 일 반 304,411 100% - 합 계 304,411 100% - 가. 공모방식 금번 유상증자는 제3자배정방식으로 진행되며, 공모청약결과 총 청약주식수가 총 모집주식수에 미달할 경우에는 청약주식수대로 배정하고, 청약미달분은 미발행 처리합니다. 나. 제3자배정공모의 근거 규정 근거가 되는 정관규정 제 10 조 (신주인수권) ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 그러나 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주 배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ② 이 회사는 제1항의 실권주에 대하여서는 이사회의 결의로 국내외의 투자회사 또는 기술 제공회사에 신주인수권을 부여할 수 있다. ③ 이사회는 제1항 본문의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 이사회의 결의로 발행예정주식총수를 초과하지 않는 범위 내에서 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 관계 법령에 따라 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하는 경우 2. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 7에 의하여 우리사주 조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 3. 긴급한 자금조달이나 재무구조 개선을 위하여 금융기관이나 금융기관이 결성하는 조합에게 신주를 발행하는 경우 4. 출자전환을 목적으로 채권자에게 신주를 발행하는 경우 5. 기술도입을 필요로 그 제휴회사에 신주를 발행하는 경우 6. 상법 제340조의2 및 제542조의3의 규정에 의하여 주식매수 선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 7. 회사가 경영상 필요로 대주주 또는 임원, 직원, 일반법인, 외국금융기관, 외국인 및 개인등 기타 관계자에게 신주를 발행하는 경우 (자본시장과 금융투자업에 관한 법률시행령 제11조 ①항 2호 가목 내지 다목의 자 포함) 8. 현물출자에 대하여 신주를 발행하는 경우 ④ 회생절차 진행 중에는 위 제1항의 규정을 배제하고 다음 각 호의 경우에는 발행 예정 주식 총수를 초과하지 않는 범위 내에서 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 공익채권 및 회생담보권, 회생채권을 출자전환하여 신주를 발행하는 경우 2. M&A를 통한 재무구조 개선을 위하여 유상신주를 발행하는 경우 3. 공모가격 결정방법 가. 발행가액 산정방법 ‘증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정’ 제5-18조(유상증자의 발행가액결정)에 의거하여 청약일전 과거 3거래일(2025.03.26)로부터 제 5거래일(2025.03.24)까지 가중산술평균주가를 기준 주가로 하고, 할인율 10%를 적용하여 확정 신주발행가액을 산정할 예정입니다. [확정 발행가액 산정표] (단위: 원, 주) 일 자 거래량 거래대금 2025-03-26 216,198 797,432,664 2025-03-25 21,193 71,573,290 2025-03-24 11,482 38,790,254 합 계 248,873 907,796,208 기준주가(가중산술평균주가) 3,647.63 할인율(%) 10% 발행가액 (호가단위 미만 절상) 3,285 4. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항 가. 모집 또는 매출조건 (단위: 원, 주) 구 분 내 용 모집(매출) 주식의 수 304,411 주당 모집(매출) 가액 3,285 모집(매출) 총액 999,990,135 청약기일 개시일 2025년 03월 31일 종료일 2025년 03월 31일 청약증거금 주당 모집가액의 100% 납 입 기 일 2025년 04월 14일 배당기산일 2025년 01월 01일 나. 공고의 일자 및 방법 구 분 일 자 공고방법 청 약 공 고 2025년 03월 28일 제이준코스메틱(주) 홈페이지( http://www.jayjun.kr) 유안타증권(주) 홈페이지( http://www.myasset.com ) 배 정 공 고 2025년 04월 13일 유안타증권(주) 홈페이지(http://www.myasset.com) 다. 청약 방법 1) 일반청약자는 금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률의 규정에 의한 실명으로 거래하여야 하며, 청약사무 취급처에 실명확인증표, 소정의 청약서, 청약증거금을 제시하고 청약해야 합니다. 일반청약자의 청약 시, 각 청약처 별로 다중청약은 가능하나, 한 개의 청약처에서 이중청약은 불가능하며, 집합투자기구 중 운용주체가 다른 집합투자기구를 제외한 청약자의 한 개 청약처에 대한 복수청약은 불가능합니다. 2) 청약은 청약주식의 단위에 따라 될 수 있으며, 1인당 청약한도를 초과하는 청약부분에 대하여는 청약이 없는 것으로 하고 청약사무 취급처는 그 차액을 납입일까지 당해 청약자에게 반환하며, 이 때 받은 날부터의 이자는 지급하지 아니한다.3) 청약자의 청약분에 대하여는 청약종료일(2025년 03월 31일) 청약종료시간(08:00~16:00) 전에 청약신청서가 접수된 것에 한하여 유효한 청약으로 간주하여 배정합니다. 라. 청약취급처 - 청약기간: 2025년 03월 31일 (1영업일간)- 청약장소: 유안타증권(주) 본ㆍ지점, HTS, MTS 등- 주금납입은행: 기업은행 석촌고분역지점 마. 주권 상장 및 유통개시에 관한 사항 구 분 내 용 주권상장예정일 2025년 04월 29일 ※ "자본시장과 금융투자업에 관한 법률" 제309조 규정에 의한 신청을 한 경우, 해당청약자에게 배정된 주식은 한국예탁결제원의 명의로 일괄 발행되고 동 주권은 청약취급처의 장부상 계좌에 자동 입고됩니다. ※ 「자본시장과금융투자업에관한법률」 제309조 제5항 예탁자 또는 그 투자자가 증권등을 인수 또는 청약하거나, 그 밖의 사유로 새로 증권 등의 발행을 청구하는 경우에 그 증권등의 발행인은 예탁자 또는 그 투자자의 신청에 의하여 이들을 갈음하여 한국예탁결제원을 명의인으로 하여 그 증권등을 발행 또는 등록(「국채법」 또는 「공사채등록법」에 따른 등록을 말한다. 이하 이 절에서 같다)할 수 있다. 바. 청약증거금의 대체 및 반환 등에 관한 사항 1) 청약증거금은 납입일에 주금으로 대체하며, 청약일로부터 납입일까지의 이자는 지급하지 않습니다.2) 또한,「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제137조제1항제3호의2에 따라 유안타증권과 청약증거금의 예치, 보관 및 투자자에 대한 반환 등에 관한 사항을 포함하는 청약대행계약(청약사무위탁계약)을 체결할 예정입니다. 이에 따라 해당 청약증거금에 대한 초과청약금 반환 전까지 초과청약금의 인출목적 외 인출을 제한하며, 초과청약금 환불일에 청약증거금 관리점에서 청약인에게 일괄 송금될 예정입니다. 배정주식을 초과한 청약증거금은 2025년 04월 14일에 반환할 예정입니다.3) 청약주식수가 모집주식수를 초과하여 미배정에 따라 반환해야 할 청약증거금이 발생할 경우 반환통지는 2025년 04월 13일 유안타증권 홈페이지(http://www.myasset.com)에 게시함으로써 개별통지에 갈음합니다. 아. 기타 모집 또는 매출에 관한 사항 1) 본 유상증자는 소액공모로 증권신고서를 제출하지 않으며, 반드시 소액공모공시서류를 열람하시기 바랍니다.2) 상세한 내용은 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)을 참조하시기 바랍니다.3) 본 소액공모공시서류상의 일정은 관계기관의 협의과정에서 변경될 수 있습니다.4) 본 유상증자와 관련하여 이사회에서 정하지 아니한 사항은 대표이사에게 위임합니다. 5. 인수 등에 관한 사항 -해당사항 없습니다. II. 증권의 주요 권리내용 1. 1주당 액면금액 제 6 조 (일주의 금액) 이 회사가 발행하는 주식 일주의 금액은 금오백원으로 한다. 2. 신주인수권에 관한 사항 제 10 조 (신주인수권) ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 그러나 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주 배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ② 이 회사는 제1항의 실권주에 대하여서는 이사회의 결의로 국내외의 투자회사 또는 기술 제공회사에 신주인수권을 부여할 수 있다. ③ 이사회는 제1항 본문의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 이사회의 결의로 발행예정주식총수를 초과하지 않는 범위 내에서 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 관계 법령에 따라 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하는 경우 2. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 7에 의하여 우리사주 조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 3. 긴급한 자금조달이나 재무구조 개선을 위하여 금융기관이나 금융기관이 결성하는 조합에게 신주를 발행하는 경우 4. 출자전환을 목적으로 채권자에게 신주를 발행하는 경우 5. 기술도입을 필요로 그 제휴회사에 신주를 발행하는 경우 6. 상법 제340조의2 및 제542조의3의 규정에 의하여 주식매수 선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 7. 회사가 경영상 필요로 대주주 또는 임원, 직원, 일반법인, 외국금융기관, 외국인 및 개인등 기타 관계자에게 신주를 발행하는 경우 (자본시장과 금융투자업에 관한 법률시행령 제11조 ①항 2호 가목 내지 다목의 자 포함) 8. 현물출자에 대하여 신주를 발행하는 경우 ④ 회생절차 진행 중에는 위 제1항의 규정을 배제하고 다음 각 호의 경우에는 발행 예정 주식 총수를 초과하지 않는 범위 내에서 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 공익채권 및 회생담보권, 회생채권을 출자전환하여 신주를 발행하는 경우 2. M&A를 통한 재무구조 개선을 위하여 유상신주를 발행하는 경우 3. 배당에 관한 사항 제 8 조의2 (배당우선주식) ① 이 회사는 이익배당에 관한 우선주식(이하 “우선주식”)을 발행할 수 있다. ② 우선주식에 대하여는 발행시 이사회의 결의로 액면금액을 기준으로 하여 연 1% 이상으로 우선 배당률을 정한다. ③ 보통주식의 배당률이 우선주식의 배당률을 초과할 경우에는 그 초과분에 대하여 참가적 또는 비참가적인 것으로 할 수 있다. ④ 우선주식에 대하여 어느 영업년도에 있어서 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 다음 사업년도의 배당 시에 누적적 또는 비누적적인 것으로 할 수 있다. ⑤ 이 회사가 유상증자 또는 무상증자를 실시하는 경우 우선주식에 대한 신주의 배정은, 유상증자시의 경우에는 이사회 결의에 따라 그와 같은 종류의 주식 또는 그와 다른 종류의 주식으로 할 수 있으며, 무상증자의 경우에는 그와 같은 종류 의 주식으로 한다. 단, 상환주식에 대하여는 유상증자 또는 무상증자를 실시하는 경우에도 신주를 배정하지 아니하는 것으로 할 수 있다. ⑥ 우선주식의 존속기간은 발행일로부터 10년으로 하고 이 기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환된다. 그러나 위 기간 중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정의 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장한다. 이 경우 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제10조의2의 규정을 준용한다. 제 8 조의3 (전환주식) ① 이 회사는 종류주식의 발행시 이사회의 결의로 그 주식을 주주 또는 회사가 다른 종류의 주식으로 전환할 수 있는 주식(이하 “전환주식”)으로 정할 수 있다. ② 전환으로 인하여 발행하는 신주식의 발행가액은 전환전의 주식의 발행가액으로 한다. ③ 회사 또는 주주가 전환을 할 수 있는 사유, 전환조건, 전환으로 인하여 발행할 주식의 수와 내용은 주식발행시 이사회의 결의로 정한다. ④ 전환주식의 주주 또는 회사가 전환을 청구할 수 있는 기간은 10년 이내의 범위에서 발행시 이사회 결의로 정한다. ⑤ 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제10조의2 규정 을 준용한다. 제 8 조의4 (상환주식) ① 이 회사는 종류주식의 발행시 이사회의 결의로 그 주식을 주주의 상환청구 또는 회사의 선택에 따라 회사의 이익으로써 소각할 수 있는 상환주식(이하 “상환주식”)으로 정할 수 있다. ② 상환주식의 상환가액은 발행가액 및 이에 가산금액을 더한 금액(있는 경우에 한함)으로 하며, 가산금액은 배당률, 이자율, 시장상황 기타 상환주식의 발행에 관련된 제반 사정을 참작하여 발행시에 이사회 결의로 정한다. 다만, 상환가액을 조정 할 수 있는 상환주식을 발행하는 경우에는 발행시 이사회에서 상환가액을 조정할 수 있다는 내용, 조정사유, 조정의 기준일 및 방법을 정하여야 한다. ③ 상환주식의 상환기간은 발행일로부터 10년 이내의 범위에서 이사회 결의로 정한다. ④ 상환주식을 회사의 선택으로 소각하는 경우에는 상환주식 전부를 일시에 또는 분할하여 상환할 수 있다. 단, 분할상환하는 경우에는 회사가 추첨 또는 안분비례의 방법에 의하여 상환할 주식을 정할 수 있으며, 안분비례시 발생하는 단주는 이를 상환하지 아니한다. ⑤ 이 회사는 상환주식을 상환하고자 할 때는 상환할 뜻, 상환대상주식과 1개월 이상의 기간을 정하여 주권을 회사에 제출할 것을 공고하고 주주명부에 기재된 주주와 질권자에게는 따로 통지를 하며 위 기간이 만료된 때에 강제 상환한다. ⑥ 주주에게 상환청구권이 부여된 경우 주주는 자신의 선택으로써 상환주식 전부를 일시에 또는 분할하여 상환해 줄 것을 청구할 수 있다. 이때 해당 주주는 상환할 뜻 및 상환대상 주식을 회사에 통지하여야 한다. 단, 회사는 상환청구 당시의 배당가능이익으로 상환대상주식 전부를 일시에 상환하기 충분하지 않을 경우 이를 분할상환 할 수 있고, 그 경우에는 회사가 추첨 또는 안분비례의 방법에 의하여 상환할 주식을 정할 수 있으며 안분비례시 발생하는 단주는 이를 상환하지 아니한다. ⑦ 제8조의3에 의한 전환주식을 회사의 선택에 의하여 상환할 수 있는 상환주식으로 발행한 경우 주주의 전환권 행사와 회사의 선택에 의한 상환 간에 상호 우선순위를 정할 수 있다. ⑧ 회사는 상환주식의 취득의 대가로 현금외의 유가증권(다른 종류의 주식은 제외한다)이나 그 밖의 자산을 교부할 수 있다. 제 8 조의5 (의결권배제주식) ① 이 회사는 종류주식을 발행하는 경우 관련 법령상 허용되는 한도까지 의결권이 배제되는 것으로 할 수 있다. ② 우선주식을 전항의 의결권이 배제되는 주식으로 발행한 경우, 동 우선주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는 그 결의가 있는 주주총회의 다음 주주총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지는 의결권이 있는 것으로 한다. 제 10 조의2 (신주의 배당기산일) 이 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 발행된 것으로 본다. 제 45 조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ※ 회사가 현물배당을 하는 경우 주주가 배당되는 금전 외의 재산 대신 금전의 지급을 청구할 수 있으며, 일정 수 미만의 주식을 보유한 주주에게 금전 외의 재산 대신 금전으로 지급할 수 있음. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제43조 6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. ⑤ 중간배당을 할 때에는 제8조의 2의 종류주식에 대하여도 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제 45 조의2 (중간배당) ① 이 회사는 6월30일 20시 현재의 주주에게 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다. ② 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 금액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 금액 2. 직전결산기의 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익 4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 ④ 사업 년도 개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업 년도말에 발행된 것으로 본다. ⑤ 중간배당을 할 때에는 제8조의 2의 우선주식에 대하여도 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제 46 조 (배당금 지급 청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 4. 의결권에 관한 사항 제 23 조 (주주의 의결권) 주주의 의결권은 1주마다 1개로 한다. 제 24 조 (상호주에 대한 의결권 제한) 이 회사와 모회사 또는 자회사가 다른 회사의 발행주식 총수의 10분의 1을 초과하는 주식을 가지고 있는 경우 그 다른 회사가 가지고 있는 이 회사의 주식은 의결권이 없다. 제 25 조 (의결권의 불통일행사) ① 2이상의 의결권을 가지고 있는 주주가 의결권의 불통일행사를 하고자 할 때에는 회일의 3일 전에 회사에 대하여 서면으로 그 뜻과 이유를 통지하여야 한다. ② 회사는 주주의 의결권의 불통일행사를 거부할 수 있다. 그러나 주주가 주식의 신탁을 인수하였거나 기타 타인을 위하여 주식을 가지고 있는 경우에는 그러하지 아니한다. 제 26 조 (의결권의 대리 행사) ① 주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수 있다. ② 제1항의 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 제출하여야 한다. III. 투자위험요소 투자자 유의사항 ◆ 금번 당사의 일반공모 유상증자(소액공모)에 청약하고자 하는 투자자께서는 투자결정을 하기 전에 본 소액공모공시서류의 다른 기재 부분 뿐만 아니라 아래 투자위험요소를 특히 주의깊게 검토한 후 이를 고려하여 최종적인 투자판단을 하셔야 합니다. ◆ 다만, 당사가 현재 알고 있지 못하거나 중요하지 않다고 판단하여 아래 투자위험요소에 기재하지 않은 사항이라 하더라도 당사의 운영에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있다는 가능성을 배제할 수는 없으므로 투자자께서는 아래 투자위험요소에 기재된 정보에만 의존하여 투자판단을 해서는 안되며, 독자적이고도 세밀한 판단에 의해 투자결정을 하셔야 합니다. ◆ 만일 아래 기재된 투자위험요소가 실제로 발생하는 경우 당사의 사업, 재무상태, 기타운영결과에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있으며, 이에 따라 투자자가 금번 공모과정에서 취득하게 되는 당사 보통주의 주식가치가 하락하여 예상하였던 정도의 투자수익을 얻지 못하거나 투자금액의 일부 또는 전부를 잃게 될 수도 있습니다. ◆ 본 소액공모공시서류의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 정부가 인정하거나, 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 본 증권에 대한 투자는 전적으로 투자자에게 귀속됩니다. 1. 사업위험 가. 국내외 경기변동에 따른 사업환경 악화 위험 당사가 영위하는 화장품 사업은 전통적으로 경기의 영향을 직접적으로 받는 소비재산업으로서 경기지표와 화장품 시장은 높은 상관관계를 보였으며, 경기 침체 시 소비심리 위축으로 당사에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 소액공모 공시서류 작성 기준일 현재 중국의 부동산 경기 침체로 인한 중국 경기 부진, 유로존 제조업 부진 및 우크라이나-러시아 전쟁 등의 지정학적 리스크 및 트럼프 체제의 관세 정책으 로 인한 국가간 무역 갈등이 해소되고 있지 않는 상황으로, 이러한 거시경제 요인으로 인해 중장기적으로는 세계 경기의 저성장 기조가 이어질 수 있습니다. 이에 따라 당사가 영위하는 화장품 사업의 특성상 세계 경기 추이에 대한 모니터링이 필요할 것으로 판단됩니다 . 이처럼 국내 및 글로벌 경기가 침체되는 경우 소비심리 위축으로 당사에 부정적인 영향을 미칠 수 있으니 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다 당사가 영위하는 화장품 사업은 전통적으로 경기의 영향을 직접적으로 받는 소비재산업으로서 경기지표와 화장품 시장은 높은 상관관계를 보였으며, 경기 침체 시 소비심리 위축으로 당사에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.소액공모 공시서류 작성 기준일 현재 중국의 부동산 경기 침체로 인한 중국 경기 부진, 유로존 제조업 부진 및 우크라이나-러시아 전쟁 등의 지정학적 리스크 및 트럼프 체제의 관세 정책과 같은 국가간 무역 갈등이 해소되고 있지 않는 상황으로, 이러한 거시경제 요인으로 인해 중장기적으로는 세계 경기의 저성장 기조가 이어질 수 있습니다. 이에 따라 당사가 영위하는 화장품 사업의 특성상 세계 경기 추이에 대한 모니터링이 필요할 것으로 판단됩니다. 이처럼 국내 및 글로벌 경기가 침체되는 경우 소비심리 위축으로 당사에 부정적인 영향을 미칠 수 있으니 세계 및 국내 경기 동향에 대한 모니터링이 필요할것으로 보입니다. 국제통화기금(IMF)이 2025년 1월 발표한 '세계경제전망(World Economic Outlook)'에 따르면, 2025년 세계 경제 성장률은 유로존 성장 둔화에도 불구하고 미국 성장률 전망 상향에 힘입어 지난 2024년 10월 전망 대비 0.1%p. 상향 조정한 3.3%로 전망하였습니다. 미국의 2025년 경제 성장률은 2.7%로 자산 효과에 따른 소비 강세, 완화된 통화정책 및 안정적 금융 여건에 힘입어 지난 2024년 10월 전망 대비 0.5%p. 상향 조정되었으며, 유로존의 경우 1.0%를 기록하며, 지정학적 긴장 지속, 제조업 분야 약세 등의 요인으로 인해 지난 2024년 10월 전망 대비 0.2%p. 하향 조정되었습니다. 한편, IMF가 전망한 2025년 국내 경제 성장률은 2024년 10월 전망 대비 0.2%p. 하향 조정된 2.0%로 국내외 주요 기관의 전망치와 유사한 수준입니다. [IMF 세계 경제성장 전망] (단위: %,%p.) 구분 2024년 2025년 2026년 24.10월(A) 25.1월(B) 조정폭(B-A) 24.10월(C) 25.1월(D) 조정폭(D-C) 세계 3.2 3.2 3.3 +0.1 3.3 3.3 - 선진국 1.7 1.8 1.9 +0.1 1.8 1.8 - 미국 2.8 2.2 2.7 +0.5 2.0 2.1 +0.1 유로존 0.8 1.2 1.0 -0.2 1.5 1.4 -0.1 독일 -0.2 0.8 0.3 -0.5 1.4 1.1 -0.3 프랑스 1.1 1.1 0.8 -0.3 1.3 1.1 -0.2 이탈리아 0.6 0.8 0.7 -0.1 0.7 0.9 +0.2 스페인 3.1 2.1 2.3 +0.2 1.8 1.8 - 일본 0.9 1.5 1.6 +0.1 1.5 1.5 - 영국 0.9 1.5 1.6 +0.1 1.5 1.5 - 캐나다 1.3 2.4 2.0 -0.4 2.0 2.0 - 한국 2.2 2.2 2.0 -0.2 2.2 2.1 -0.1 호주 1.2 2.1 2.1 - 2.2 2.2 - 기타선진국 2.0 2.2 2.1 -0.1 2.3 2.3 - 자료: IMF World Economic Outlook Update(2025.01)주) 신흥개도국의 2024년 조정폭은 소수점 조정 IMF는 올해 세계 성장률에 대해 지난 10월 전망 대비 세계 경제의 하방조정 위험요인이 보다 확대된 것으로 평가하였는데, 상방 요인으로 무역협정 추가 체결 등 자유무역 기조 확대와 함께 노동력 확충, 경쟁 촉진, 혁신 지원 등을 위한 구조개혁 추진 등을 제시하였습니다. 반면, 미국 신정부의 보호무역주의 확대와 이민 제한 정책이 무역 갈등 심화와 노동력 공급 차질을 야기해 미국은 물론 세계 경제 모두에 부정적인 영향을 초래할 위험 등을 하방조정 요인으로 지적하였습니다. 한편, 한국은행이 2025년 2월에 발표한 경제전망보고서에 따르면 2025년 GDP 성장률은 내수가 부진하고 수출증가세가 둔화됨에 따라 지난 11월 전망치 1.9%를 크게 하회하는 1.5%로 예상되고 있습니다. 2025년 하반기에는 정치 불확실성이 점차 해소되는 가운데 금융여건 완화의 영향이 나타나면서 내수는 완만하게 회복될 것으로 전망되지만, 수출은 통상환경의 악화로 하방압력이 증대될 것으로 예상하였습니다. 또한 2026년에는 통상환경을 둘러싼 불확실성은 있으나 내수를 중심으로 회복되면서 2025년보다 높은 1.8%의 성장률을 기록할 것으로 전망하였습니다. [한국은행 국내 경제성장 전망] (단위: %) 구분 2023년연간 2024년 2025년(E) 2026년(E)연간 상반 하반 연간 상반 하반 연간 GDP 1.4 2.8 1.3 2.0 0.8 2.2 1.5 1.8 민간소비 1.8 1.0 1.3 1.1 1.0 1.7 1.4 1.8 건설투자 1.5 0.4 -5.5 -2.7 -6.7 1.1 -2.8 2.5 설비투자 1.1 -1.8 5.3 1.8 5.7 -0.2 2.6 2.0 지식재산생산물투자 1.7 1.5 -0.1 0.7 2.5 4.9 3.7 3.1 재화수출 2.9 8.4 4.3 6.3 0.7 1.2 0.9 0.8 재화수입 -0.3 -1.3 3.6 1.2 2.0 0.2 1.1 1.9 자료: 한국은행 경제전망보고서(2025.02) 한편, 민간소비는 화장품 산업에 영향력이 높은 항목입니다. 국내 가계부문의 소비자심리를 종합적으로 판단하는데 활용되는 소비자심리지수는 2020년 3월을 기점으로 코로나19 바이러스의 확산에 의한 경기 침체 우려가 심화되면서 2020년 4월, 최저치인 71을 기록하였습니다. 이러한 수치는 2008년 글로벌 금융위기 당시 수준과 유사한 수준입니다. 이후 코로나19 백신의 개발과 더불어 글로벌 차원에서의 백신 접종 확대 및 경기부양 정책이 시행되며 국가별 교역이 단계적으로 정상화되었고, 이에 따라 경기 회복 기대감이 다시 높아지고 있는 형국입니다. 구체적으로는 2020년 2월 본격적으로 확산되기 시작한 코로나19 사태로 인해 소비자심리지수는 2020년말 91.0 수준으로 하락하였으나, 이후 백신 접종이 시작되고 코로나19의 치명률이 점차 낮아지며 소비자심리지수는 2021년 6월 110.3까지 상승하였습니다. 그러나 변이 바이러스의 지속적인 등장에 따른 코로나19 종식이 예상보다 지연될 것이라는 인식으로 인해 2022년 7월 86.0까지 하락하였습니다.그러나 경기부진 완화 기대, 대면활동 확대에 따른 소비회복 흐름, 물가 상승세 둔화 등의 영향으로 2023년 6월 말 소비자심리지수는 100.7을 기록하였습니다. 이후 9월까지 4개월 연속 100 이상을 기록하였습니다. 다만, 2023년 10~11월에는 중국발 부동산 리스크가 불거지고 기대했던 수출 회복이 지연되는 영향 등으로 경기 관련 지수가 하락하고 높은 체감 물가 수준이 지속되며 하락세로 전환하였습니다. 하지만 2024년 1~4월 연속으로 100보다 높은 수치를 기록하며 경기상황에 대하여 과거 대비 낙관적으로 보는 관점이 우세하였으며, 이후 5월을 제외하고 6~11월까지 연속으로 100 이상의 수치를 기록하며 본격적인 경기 회복 기대감이 반영되었습니다. 하지만, 2024년 12월 정치적 불확실성이 확대되며, 소비자심리지수는 코로나19 팬데믹 이후 최대 폭인 12.3 포인트 하락한 88을 기록하였고, 정치적 불확실성이 소폭 해소되는 모습을 보이며 2025년 2월 소비자심리지수는 95.2로 전월대비 4.0 포인트 상승하였습니다. [ 국내 소비자심리지수 ] 2025년 02월 소비자심리지수 추이.jpeg 2025년 02월 소비자심리지수 추이 자료 : 한국은행 (2025년 2월 소비자동향조사) 주) 2003~2024년중 장기평균치를 기준값 100으로 하여 100보다 크면 장기평균보다 낙관적임을, 100보다 작으면 비관적임을 의미합니다. 이처럼 세계 경제 및 국내 경제는 현재 경기 둔화 국면에 있으나, 점진적인 회복 가능성을 보이고 있습니다. 다만, 여전히 우크라이나-러시아 전쟁, 글로벌 통화 긴축 정책 지속, 중국의 부동산 경기 침체, 미국발 관세 전쟁 등으로 인해 여전히 글로벌 경기 불확실성이 높은 상황입니다. 이러한 요인들이 완화될 경우 경기가 개선될 여지가 있지만, 반대로 경기가 침체되거나 변동성이 확대될 경우 소비심리 위축으로 당사에 부정적인 영향을 미칠 수 있으니, 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다. 나. 화장품 산업의 트렌드 변화 위험 화장품 산업은 트렌드 변화가 빠르며 제품의 라이프사이클이 1년 미만으로 타 산업 대비 짧은 특성을 가지고 있습니다. 특히 최근에는 소셜미디어, H&B스토어 등 신제품을 접할 수 있는 다양한 유통채널들의 등장으로 인해 화장품 제품의 수명주기는 점점 더 단축되고 있습니다. 이처럼 빠르게 변화하는 트렌드에 대응하기 위해 당사는 각 소비층에 맞는 다양한 상품과 전략을 통해 고객의 니즈를 반영하는 등 다방면으로 노력하고 있습니다. 그럼에도 불구하고, 향후 화장품 트렌드 변화에 뒤쳐지거나, 소비자 니즈에 적절히 대응하지 못할 경우 회사의 매출 등 영업 실적에 부정적인 영향을 끼칠 수 있습니다. 화장품 산업은 유행에 민감하고 트렌드 변화가 빠르며, 제품의 수명주기가 짧은 특성을 가지고 있습니다. 이는 화장품 산업의 주요고객이 트렌드에 민감한 특성을 가지고 있기 때문입니다. 일반적인 화장품의 제품 수명주기는 약 1년 정도라고 볼 수 있으나 최근 소셜미디어, H&B스토어 등 다양한 유통채널들의 등장으로 인해 일부 단발성 제품들의 수명주기는 더욱 짧아지는 추세를 보이고 있습니다. 이에 주요 화장품 기업들은 빠르게 변화하는 트렌드에 맞추어 새로운 기능과 디자인의 신제품 출시가 이루어지고 있습니다.최근 불거진 각종 식품 및 생활용품에서의 유해 물질 검출 이슈로 인해 불안 심리가 확산되면서 화장품에 있어서도 안전한 성분에 대한 의식이 커졌으며, 소비자들이 환경 문제, 가치 소비에 관심을 가지면서 업계 트렌드가 변화하고 있습니다. 친환경 및 안전에 대한 사회적 요구가 많아지고, 그에 대한 중요성이 강조되면서 가치 판단의 기준을 제품 구매에 연결시키는 '가치 소비', '소신 소비' 문화가 형성되었습니다. 특히 환경과 동물 복지에 대한 관심이 증가하면서 소비자들이 친환경적이고 윤리적인 제품을 선호하게 됨에 따라 화장품 원료 및 소재 분야에서 '비건'이 주요 트렌드로 자리잡았습니다.이러한 흐름에 따라 제품의 기능적인 측면과 별개로 사회문화적인 가치를 표방하는 클린뷰티 제품이 인기를 끌고 있는데 클린뷰티(Clean Beauty)란 화장품 성분에 대한 고려와 더불어 동물 실험을 반대하고 식물성분을 사용하며 환경까지 생각하여 화장품 처리물에 대한 배출을 줄이기 위한 사회적 활동까지 아우르는 화장품 시장의 트렌드입니다. 즉, 피부에 무해한 성분을 사용하면서 환경, 동물까지 고려한 지속가능성을 생각하여 만든 화장품을 일컫는 용어입니다. 국내외 대표적인 H&B 스토어인 올리브영과 세포라는 자체적인 클린뷰티 기준을 운영하여, 그에 적합한 브랜드와 제품을 별도로 관리할 정도로 시장에서 클린뷰티는 대세의 트렌드로 자리잡고 있습니다. [ 클린뷰티 제품 예시] 잇 비건 제품 시리즈.jpeg '잇 비건' 제품 시리즈 자료: 당사 홈페이지 당사 또한 이러한 트렌드에 맞추어 "잇 비건 탠지" 시리즈 등의 친환경 및 안전에 대한 사회적 요구에 부응할 수 있는 코스메틱 제품을 선보이며 클린뷰티를 지향하고 있으며, 각 소비층에 맞는 다양한 상품과 전략을 통해 고객의 니즈를 반영하는 등 다방면으로 노력하고 있습니다. 다만, 당사의 위와 같은 노력에도 불구하고 향후 당사가 화장품 트렌드 변화에 뒤쳐지거나, 소비자 니즈에 적절히 대응하지 못할 경우 당사의 매출 등 영업 실적에 부정적인 영향을 끼칠 수 있으니 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다. 다. 해외 화장품 시장 내 경쟁력 저하 위험 국내 화장품 수출시장에서 중화권 수출의존도가 전체 수출 권역 중 가장 큰 비중을 차지 하고 있습니다. 중화권에 이어 미국, 일본 등 해외시장에서도 한류열풍, K-Beauty 확대 등을 통해 한국 화장품의 선호가 유지되고 있고 다수의 한국 화장품 회사들이 해외에 진출하고 있습니다. 당사는 해외에서 당사 제품을 유통하기 위해 2018년 상해걸군화장품유한공사 인수 후 2019년 JAYJUN INTERNATIONAL, 2023년 SHENZHENJIEJUN COSOMETICS Co.,LTD를 인수하는 등 해외시장 특히, 중국시장 진출에 역량을 집중하고 있습니다. 향후 중국시장의 성장성을 감안 시 당사의 매출에 있어 중국사업 비중은 더욱 증가할 것으로 판단됩니다. 따라서, 현지 시장 점유율 및 매출액 확대에 반비례하여 경쟁력 있는 신규 업체의 시장 진입 등으로 중국 화장품 시장 내 경쟁이 심화 되거나 중국 정부의 해외기업규제를 비롯한 관련 외국기업에 대한 부정적 정책 등이 시행되었을 경우 당사의 매출 및 수익성에 부정적인 영향 을 끼칠 수 있으니 투자자께서는 이에 유의하시기 바랍니다. 대한화장품산업연구원의 화장품 통계에 따르면 2024년 온기 기준 국내 화장품 수출에서 가장 큰 비중을 차지하는 권역은 중국(24.4%)이며 이어서 미국(18.7%), 일본(28.5%) 순이며 중국 이외의 중화권 나라인 홍콩(5.7%)과 대만(2.8%)의 수출 점유율까지 합하면 중화권 수출 비중은 32.9%에 달합니다. 따라서, 당사도 마찬가지로 전체 수출 권역 중에서 중화권 수출의존도가 가장 큰 비중을 차지하고 있습니다. 세부적인 수출 금액을 국가별로 살펴보면, 중국(25.0억 달러)과 미국(19.1억 달러)이 1, 2위의 수출대상국이며, 이어서 일본(10.4억 달러), 홍콩(5.8억 달러) 등의 순위를 보여주고 있습니다. 2016~2017년 한국의 THAAD 배치 이후 중국의 '한한령' 조치 당시 큰 타격을 받았으며, 이후 한한령 추세가 옅어지면서 중국 수출 비중이 다시 회복기에 들어섰습니다. 그러나 2021년 8월에는 중국 정부는 '무질서한 팬덤에 대한 관리 강화 방안'을 발표하고 중국은 물론 한국 연예인 콘텐츠 관련 강도 높은 규제를 시작하였습니다. 이후 중국 내 화장품 시장이 중고가 프리미엄 수입 시장과 중저가 가성비 중국산 제품 시장으로 양분화되면서, 프랑스와 일본의 화장품 대비 단가가 낮은 편에 속하는 한국제품에 대한 선호가 줄어들었습니다. 이에 따라 국내 화장품 업계들의 중국 시장 내 경쟁 강도가 격화되었으며, 우크라이나-러시아 전쟁, 이스라엘-팔레스타인 전쟁 및 정부의 'THAAD 추가배치 공약' 등에 따라 제2의 한한령에 대한 긴장이 높아짐에 따라 중국 수출이 다시 급격하게 줄어 2024년 대중국 화장품 수출액은 전년 대비 10.2% 감소하였습니다. [한국 화장품 권역별 수출 현황] (단위 : 천달러) 국가명 2023년 금액 점유율 2024년 금액 점유율 증감률 중국 2,784,949 32.8% 2,500,955 24.4% -10.20% 미국 1,218,293 14.3% 1,914,734 18.7% 57.20% 일본 806,056 9.5% 1,036,013 10.1% 28.50% 홍콩 508,084 6.0% 580,475 5.7% 14.20% 베트남 498,227 5.9% 539,980 5.3% 8.40% 러시아 연방 409,871 4.8% 404,552 3.9% -1.30% 대만 230,083 2.7% 289,133 2.8% 25.70% 태국 193,521 2.3% 226,536 2.2% 17.10% 아랍에미리트 연합 89,490 1.1% 173,973 1.7% 94.40% 싱가포르 129,274 1.5% 154,748 1.5% 19.70% 자료 : 대한화장품산업연구원 국가별 수출현황(2025.01.15) 당사는 해외에서 당사 제품을 유통하기 위해 2018년 상해걸군화장품유한공사 인수 후 2019년 JAYJUN INTERNATIONAL, 2023년 SHENZHENJIEJUN COSOMETICS Co.,LTD를 차례로 인수하는 등 해외시장 특히, 중국시장 진출에 역량을 집중하고 있습니다. [ 제이준코스메틱 해외법인 자회사 재무현황 ] (단위 : 천원) 구 분 자산 부채 자본 매출액 분기순손익 총포괄손익 상해걸군화장품유한공사 종속기업 1,858 2,275,944 (2,274,086) - (44,934) (265,431) JAYJUN INTERNATIONAL INC 종속기업 40,121 2,057,647 (2,017,526) - - (247,867) SHENZHENJIEJUNCOSMETICS CO.,LTD 종속기업 1,670,794 948,151 722,643 2,867,476 (282,382) (196,552) 자료 : 당사 사업보고서 한편, 중국은 2016년 10월 1일부터 중국 내 소비증진을 위하여 화장품 소비세를 폐지 또는 인하하는 조치를 취하였습니다. 중국 화장품류 소비세 인하는 실제 중국 내 화장품 판매가격 인하를 가져와 중국내 화장품 판매 증가 및 중국 화장품 시장의 성장요인으로 작용할 것으로 예상됩니다. 중국 시장의 성장은 국내 화장품 업체들에게 기회 요인으로 작용할 수 있으나, 동시에 국내 신규 업체의 중국시장 진입 및 기존 중국 내 로컬 업체들과의 경쟁 심화 위험이 존재하고 있습니다. 또한 중국 정부의 해외기업규제를 비롯한 관련 외국기업에 대한 부정적 정책 등이 시행되었을 때 의 매출 및 수익성에 부정적인 영향을 끼칠 수 있으니, 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다. [ 중국 정부 화장품 관련 주요 세율 정책 변화 ] 일시 내용 비고 2015년 6월 기초화장품 수입관세 5%→2%로 인하 - 2016년 10월 럭셔리 화장품 소비세율 30%→15%색조 화장품 소비세율 30% 폐지 2017년 글로벌 브랜드와 한국 주요 브랜드들 모두 그만큼 가격 인하 2017년 12월 향수/아이/립(10%→5%), 네일(15%→5%) 관세율 인하 - 2018년 7월 화장품과 일부 의약품 수입관세 평균 8.4%→2.9% 최혜국 수입 관세율(MFN) 기준 색조화장품을 3%,기초화장품 및 마스크팩 등 1%로 조정 2021년 1월 CSAR(Cosmetic Supervision and Administration REgulation) 시행 직접적 세율 변경은 아니지만 중국 내 화장품 제품시장 접근 비용 영향(특수 용도 화장품 신규 규제 프레임워크) 2024년 4월 럭셔리 화장품 소비세율 15% 유지 - 자료 : 언론보도 종합 라. 판매 채널에 따른 위험국내 화장품의 대표 유통채널은 방문판매, 백화점, 면세점, 대형마트, 브랜드숍, 편집숍, 온라인쇼핑몰 등입니다. 2000년대 중반 미샤, 더페이스샵, 잇츠스킨, 토니모리 등의 원브랜드숍(로드숍) 시장이 급격히 성장하였으나, 2016년 CJ올리브영이 등장하며 H&B(Health & Beverage) 스토어가 주요 유통채널로 급부상하였습니다. 2020년 코로나19 사태의 발발과 언택트(비대면) 소비 트렌드의 급부상으로 인하여 온라인 판매 채널의 중요성이 급성장하였으며, 브랜드 로드숍을 포함한 기존 오프라인 채널은 점차 그 비중이 축소되는 트렌드에 있습니다. 당사의 경우 홈쇼핑, 라이브커머스, H&B, 수출 등 다양한 유통채널을 통해 당사 제품을 거래하고 있습니다. 다양한 형태의 거래처를 보유하고 있는 경우 매출 안정성 확보에 용이하나 향후 관련 채널에 대한 공정거래위원회의 규제 위험(할인 및 프로모션 제한 등), 브랜드숍 및 특정 채널의 매출 부진, 공급업체 변경 및 외부요인 등의 여파로 당사 매출에 부정적인 영향을 줄 수 있음을 투자자께서는 유념하여 주시기 바랍니다. 당사는 국내외에서 화장품을 제조 판매하는 회사로, 주력 판매제품은 당사 보유 브랜드(제이준코스메틱, 닥터제이준, 아이노아이원 등)의 마스크팩, 기초화장품 등 입니다. 국내 매출의 경우 당사는 면세점, 직영점, 홈쇼핑, 대형마트 등의 전통적 오프라인 유통채널을 활용하고 있으며, 이외 자사몰 등 온라인 매출도 병행한 판매채널을 통해 화장품 제품을 판매하고 있습니다. [ 화장품 유통채널의 분류 ] 유통채널 설명 전문점 화장품을 주로 판매하는 개인사업체로 개별상호로 운영되며, 대리점과 도매상으로부터 제품을 공급받아 판매하는 형태 브랜드숍 NUNC, Innisfree, THE FACESHOP, ETUDE, Nature Republic 등 기업의 브랜드 중심으로 판매하는 형태 또는 여러 회사의 여러 브랜드를 한곳에 모아 판매하는 체인점 형태로 통상 단일 브랜드가 입점하는 매장을 지칭 편집숍 한 매장에 2개 이상의 브랜드 제품을 모아 판매하는 유통형태로 다양한 브랜드가 입점하는 멀티브랜드숍을 의미하며 H&B, 화장품사 운영숍, 백화점 운영숍 등으로 세분화 H&B Olive Young(CJ), Lalavla(GS), LOHBs(롯데) 화장품 사 운영 Aritaum(아모레퍼시픽), Nature Collection(LG생활건강) 백화점 운영 at Beauty(현대), CHICOR(신세계), Tag on(AK) 등 고가 브랜드 비중이 높은 편 방문판매 방문판매 등에 관한 법률에 의한 방문판매, 후원 방문판매 형태 및 다단계 판매형태 온라인 쇼핑몰 판매업자가 온라인 상에 제품에 대한 정보를 제공하고 소비자로부터 구매정보를 받아 물건을 판매할 수 있도록 만든 온라인 상점 대형 마트 단일 경영체제 하에서 대형매장(백화점 제외)을 갖추고 각종 상품을 종합적으로 판매하는 판매점 면세점 여행자에게 부과되는 세금을 면제하여 판매하는 소매점 라이브 커머스 SNS 등 인터넷 플랫폼을 이용하여 실시간 영상과 채팅을 통하여 상품을 홍보하고 판매하는 방식 자료 : 업계자료 2000년대 중반 미샤, 더페이스샵, 잇츠스킨, 토니모리 등의 원브랜드숍(일명 "로드숍") 시장이 급격히 성장하며, 전량 외주 생산을 특징으로 하는해당 시장의 성장에 따라 당사와 같은 ODM/OEM 업체들이 구조적으로 성장하였습니다. 2002년 미샤가 최초의 화장품 브랜드숍을 시작한 이후, 브랜드숍은 국내 화장품의 대표 유통 창구로 자리 잡아왔습니다. 그러나 공격적인 출점과 대기업 계열 브랜드의 판매호조 및 가격경쟁력을 보유한 제품 수요 증가로 가파른 성장세를 보이던 브랜드숍 채널은 최근 시장 포화 및 마케팅 경쟁과열에 따른 수익성 저하로 인하여 그 성장세가 최근 둔화되고 있습니다.이후, CJ올리브영이 등장하며 H&B(Health & Beauty) 스토어가 주요 유통채널로 급부상하며 그 숫자가 증가하였으며, 브랜드숍의 시장점유율이 낮아지는 대신 H&B스토어들이 화장품을 비롯한 뷰티와 건강관련 제품의 대표 유통채널로 자리잡았습니다. 올리브영은 매출액은 지속적인 증가 추세를 보이고 있으며 2024년 매출은 4조를 넘어설 것으로 보이는 만큼 국내 H&B(Health & Beauty) 시장 규모는 계속하여 성장하고 있습니다. 한편, 온라인 유통 채널이 강화되면서 라이브 커머스의 중요성이 점차 대두되고 있습니다. 판매자와 고객이 실시간으로 쌍방향 소통이 가능해 모바일 플랫폼 활용도가 높은 10대부터 30대 고객을 중심으로 시장규모가 빠르게 성장하고 있으며, 라이브 커머스의 발상지인 중국에서는 특히 화장품 판매에 강세를 보이고 있어 국내 화장품 유통 채널로도 급부상하고 있습니다. [판매경로별 매출 비중] 판매경로 2024 2023 2022 2021 비중 비중 비중 비중 국내 오프라인 14.21% 3.83% 12.67% 74.41% 국내 온라인 60.21% 10.87% 26.28% 10.89% 국내 홈쇼핑 6.08% 64.66% 0.20% 2.15% 해외 17.83% 16.14% 47.93% 11.92% 기타 1.67% 4.50% 12.92% 0.63% (출처: 당사 사업보고서) 최근 4개년 간 당사의 판매경로별 매출 비중 변화를 보면 국내 오프라인 매출 비중이 2021년 74.41%에서 2024년 14.21%로 급감하였으며, 온라인 매출 비중은 2021년 10.89%에서 2024년 60.21%로 크게 증가하였습니다. 당사는 특정 유통채널에 대한 높은 의존도를 해소하고 보다 다변화된 유통채널을 구축하는 것을 최우선 과제로 삼고 있습니다. 특히, 최근 라이브 커머스 시장이 성장하면서 SNS 및 온라인 플랫폼을 활용한 새로운 유통방식이 빠르게 자리 잡고 있습니다. 이에 따라, 당사도 네이버 쇼핑 라이브커머스에 진출하고 온라인 유통채널인 무신사에 입점하는 등 온라인 및 모바일 기반 유통을 적극 확대하고 있습니다. 이처럼 국내 화장품의 대표 유통채널은 백화점, 면세점, 대형마트, 브랜드숍, 편집숍, 온라인쇼핑몰 등이 있으며 당사의 경우 홈쇼핑, 라이브커머스, H&B, 수출 등 다양한 유통채널을 통해 당사 제품을 거래하고 있습니다. 이처럼 다양한 형태의 거래처를 보유하고 있는 경우 매출 안정성 확보에 용이하나 향후 관련 채널에 대한 공정거래위원회의 규제(할인 및 프로모션 제한 등)는 간접적으로 당사의 매출에 부정적인 영향을 끼칠 수 있습니다. 또한 특정 채널의 성장은 화장품 시장의 성장으로 이어져 당사의 매출을 증가시킬 수 있으나 한편으로 해당 채널에 대한 매출의존도가 높아질 경우 당사의 매출 안정성은 저하될 수 있습니다. 또한 특정 채널의 매출 부진, 공급업체 변경 및 외부요인 등은 당사 매출에 부정적인 영향을 줄 수 있음을 투자자께서는 유념하여 주시기 바랍니다. 바. 환율 변동에 따른 위험 당사의 해외매출은 일반적으로 총판을 통해서 매출이 발생하나, 일부는 직접 해외로 매출하고 있습니다. 2024년 기준 해외 매출액은 총 매출의 21.9% 수준으로, 2021년부터 해외 매출 금액은 꾸준히 증가세에 있습니다. 수출 시 해당 국가 통화로 결재함에 따른 환율 리스크 등이 발생할 수 있습니다. 현재 환율이 당사에 끼치는 영향은 미미한 수준이나, 향후 대외수출금액 증가 등이 발생하여 환율 변동에 따라 당사의 수익성 및 재무 안정성에 부정적 영향을 미칠 수 있으므로, 투자 시 이 점 유의하시기 바랍니다. 당사의 해외매출은 일반적으로 총판을 통해서 매출이 발생하나, 일부는 직접 해외로 매출하고 있습니다. 2024년 기준 해외 매출액은 총 매출의 21.9% 수준으로, 2021년도 이후 감소세에 있으나, 꾸준히 20% 이상의 매출을 해외에서 기록하고 있습니다. 수출 시 해당 국가 통화로 결재함에 따른 환율 리스크 등이 발생할 수 있습니다. [당사 지역별 매출 현황(연결기준)] (단위: 백만원, %) 사업부문 매출유형 2024 2023 2022 2021 금액 비중 금액 비중 금액 비중 금액 비중 화장품 제품과상품 수출 　3,433 　21.9% 3,557 22.5% 1,967 31.7% 7,064 74.3% 내수 　12,181 　77.7% 12,150 76.8% 4,222 68.0% 2,253 23.7% 합계 　15,614 　99.6% 15,707 99.3% 6,189 99.7% 9,317 98.0% 기타 수 출 　- 　0.0% 　- 0.0% 　- 0.0% 　- 0.0% 내 수 　61 0.4% 114 0.7% 17 0.3% 186 2.0% 합 계 　61 　0.4% 114 0.7% 17 0.3% 186 2.0% 합 계 수 출 　3,433 　21.9% 3,557 22.5% 1,967 31.7% 7,064 74.3% 내 수 　12,242 78.1% 12,264 77.5% 4,239 68.3% 2,439 25.7% 합 계 　15,675 　100.0% 15,821 100.0% 6,206 100.0% 9,503 100.0% (출처: 당사 사업보고서) 2023년 1월 1일 부터 2025년 3월 7일 까지 원화(KRW)대비 달러화(USD) 및 위안화(CNY)의 환율 변동 추이는 아래와 같습니다. 달러화는 최저점 대비 최고점의 등락폭이 21% 수준이었으며, 평균환율은 1,343.79원/달러를 기록하였습니다. 특히, 2024년 12월 30일에는 계엄사태로 촉발된 국내 정치적 불확실성 확대로 인해 1,474.10원/달러까지 환율이 치솟기도 하였습니다. [달러화(USD) 환율 추이] usd 매매기준율.jpeg USD 매매기준율 (출처: 서울외국환중개) 위안화의 경우 2023년 이후 최저점 대비 최고점 등락폭이 15% 수준으로, 달러화와 비슷한 움직임을 보였으나 그 변동성은 달러화에 비해 적었습니다. 당사의 해외법인 거래 시 기준 결제수단인 달러화의 등락폭이 위안화에 비해 더 큰 것을 알 수 있으며, 당사는 환율변동성 위험에 노출되어 있음을 확인할 수 있습니다. [위안화(CNY) 환율 추이] cnh 매매기준율.jpeg CNY 매매기준율 (출처: 서울외국환중개) 최근 3개년 당사 연결 기준 연도별 외환차손익 및 외화환산손익은 다음과 같습니다. 2024년 당사 외환차손익과 외화환산손익의 합은 263,385 천원으로 현재까지 환율이 당사에 끼치는 손익은 미미한 수준이나, 향후 직접 수출 증가시 환율 변동에 따라 당사 손익이 영향받을 수 있습니다. [연도별 외환손익 현황] (단위: 천원) 구분 2024년 2023년 2022년 2021년 외환차익 　27,696 11,390 23,508 37,673 외환차손 　- 17,048 - 22,004 - 7,811 - 26,703 외화환산이익 　354,217 138,133 354,174 152,425 외화환산손실 　 - 101,480 - 80,707 - 241,771 - 9,503 합계 　263,385 46,812 128,100 153,892 (출처: 당사 사업보고서) 2024년말 연결기준 당사의 외화자산의 장부금액은 2,562,387 천원으로 535,208 천원의 현금 및 현금성 자산과 2,027,179 천원의 대출채권으로 구성되어 있습니다. 최근 3개년 간 대부분의 외화자산은 매출채권에서 비롯되었으며 그 규모는 변동은 있으나 증가세를 보이고 있습니다. [외화로 표시된 화폐성 자산의 장부금액] (단위: 천원) 구분 2024년 2023년 2022년 2021년 현금및현금성자산 535,208 1,323,394 199,081 - 매출채권 　2,027,179 1,760,271 1,951,361 1,740,813 합계 　2,562,387 3,083,665 2,150,442 1,740,813 (출처: 당사 사업보고서) [2024년 말 기준 환율변동에 따른 예상손익] (단위: 천원) 구분 당기말 10% 상승시 10% 하락시 USD 218,763 (218,763) CAD - - CNY 37,476 (37,476) 현재 환율이 당사에 끼치는 영향은 미미한 수준이나, 향후 대외수출금액 증가 등이 발생하여 환율 변동에 따라 당사의 수익성 및 재무 안정성에 부정적 영향을 미칠 수 있으므로, 투자 시 이 점 유의하시기 바랍니다. 마. 법률 및 정부규제 준수에 따른 위험당사가 영위하는 화장품 산업은 화장품법 적용을 받고 있으며 위반하는 경우 판매금지 등의 법적제재를 받게 됩니다. 당사는 정부로부터 화장품 사업과 관련하여 유의한 법적제재를 받은 경력이 없으며, 향후에도 관련 법규를 준수할 예정이지만, 정부규제 심화, 예측치 못한 규정 위반 등으로 시정 명령 등을 받게 될 수 있습니다. 이는 당사의 매출 감소로 이어질 수 있고, 당사의 신뢰도 하락으로 영업활동에 부정적 영향을 끼칠 수 있으니 투자자께서는 유의하시기 바랍니다. 당사가 영위하는 화장품 산업은 「화장품법」 적용을 받고 있으며, 이를 위반하는 경우 판매금지 등의 법적 제재를 받게 됩니다. 특히 일반소비자를 대상으로 영위하는 사업의 경우 시정 명령에 대한 공표 사실은 당사의 평판에 부정적 영향을 가져올 수 있으며, 이는 매출에 중대한 영향을 미치게 됩니다. 「화장품법」은 화장품, 기능성화장품, 유기농화장품 등의 용어의 정의와, 화장품 제조ㆍ유통에 관한 규정, 화장품 안전기준및 용기ㆍ포장 등 취급에 관한 규정, 화장품의 기재사항 및 가격표시, 광고 등에 관한 규정, 제조ㆍ수입ㆍ판매 등 금지규정, 감독 규정 등으로 구성되어 있습니다.식품의약품안전처장은 「화장품법」을 위반하는 자에 대하여 시정명령, 회수ㆍ폐기명령을 할 수 있습니다. 또한, 국민보건에 위해를 끼쳤거나 끼칠 우려가 있는 화장품을 제조ㆍ수입한 경우, 안전용기ㆍ포장에 관한 기준을 위반한 경우, 심사 받지 않거나 보고서를 제출하지 아니한 기능성화장품을 제조ㆍ수입한 경우, 규정을 위반한 기재ㆍ표시ㆍ광고한 경우 등에 해당시에는 제조판매업 또는 제조업의 등록 취소, 제조ㆍ수입 및 판매금지, 업무의 전부 또는 일부 정지를 명할 수 있습니다. 더불어 과징금 처분 및 위반 사실의 공표를 통해 일반 대중이 해당 사항을 알 수 있습니다. 또한 의약품 오인광고, 기능성 오인광고, 화장품의 범위를 벗어난 광고에 대하여 광고업무정지 등의 처분을 받은 사례가 화장품 업계에 있습니다. [ 화장품법 관련 조항 ] 제2장 화장품의 제조·유통 제3조(영업의 등록) ① 화장품제조업 또는 화장품책임판매업을 하려는 자는 각각 총리령으로 정하는 바에 따라 식품의약품안전처장에게 등록하여야 한다. 등록한 사항 중 총리령으로 정하는 중요한 사항을 변경할 때에도 또한 같다. <개정 2013. 3. 23., 2016. 2. 3., 2018. 3. 13.> ② 제1항에 따라 화장품제조업을 등록하려는 자는 총리령으로 정하는 시설기준을 갖추어야 한다. 다만, 화장품의 일부 공정만을 제조하는 등 총리령으로 정하는 경우에 해당하는 때에는 시설의 일부를 갖추지 아니할 수 있다. <개정 2013. 3. 23., 2018. 3. 13.> ③ 제1항에 따라 화장품책임판매업을 등록하려는 자는 총리령으로 정하는 화장품의 품질관리 및 책임판매 후 안전관리에 관한 기준을 갖추어야 하며, 이를 관리할 수 있는 관리자(이하 “책임판매관리자”라 한다)를 두어야 한다. <개정 2013. 3. 23., 2018. 3. 13.> ④ 제1항부터 제3항까지의 규정에 따른 등록 절차 및 책임판매관리자의 자격기준과 직무 등에 관하여 필요한 사항은 총리령으로 정한다. <개정 2013. 3. 23., 2018. 3. 13.> [제목개정 2018. 3. 13.] 제4조(기능성화장품의 심사 등) ① 기능성화장품으로 인정받아 판매 등을 하려는 화장품제조업자, 화장품책임판매업자(제3조제1항에 따라 화장품책임판매업을 등록한 자를 말한다. 이하 같다) 또는 총리령으로 정하는 대학ㆍ연구소 등은 품목별로 안전성 및 유효성에 관하여 식품의약품안전처장의 심사를 받거나 식품의약품안전처장에게 보고서를 제출하여야 한다. 제출한 보고서나 심사받은 사항을 변경할 때에도 또한 같다. <개정 2013. 3. 23., 2018. 3. 13.> ② 제1항에 따른 유효성에 관한 심사는 제2조제2호 각 목에 규정된 효능ㆍ효과에 한하여 실시한다. ③ 제1항에 따른 심사를 받으려는 자는 총리령으로 정하는 바에 따라 그 심사에 필요한 자료를 식품의약품안전처장에게 제출하여야 한다. <개정 2013. 3. 23.> ④ 제1항 및 제2항에 따른 심사 또는 보고서 제출의 대상과 절차 등에 관하여 필요한 사항은 총리령으로 정한다. <개정 2013. 3. 23.> 제5조의2(위해화장품의 회수) ① 영업자는 제9조, 제15조 또는 제16조제1항에 위반되어 국민보건에 위해(危害)를 끼치거나 끼칠 우려가 있는 화장품이 유통 중인 사실을 알게 된 경우에는 지체 없이 해당 화장품을 회수하거나 회수하는 데에 필요한 조치를 하여야 한다. <개정 2018. 12. 11.> ② 제1항에 따라 해당 화장품을 회수하거나 회수하는 데에 필요한 조치를 하려는 영업자는 회수계획을 식품의약품안전처장에게 미리 보고하여야 한다. <개정 2018. 3. 13.> ③ 식품의약품안전처장은 제1항에 따른 회수 또는 회수에 필요한 조치를 성실하게 이행한 영업자가 해당 화장품으로 인하여 받게 되는 제24조에 따른 행정처분을 총리령으로 정하는 바에 따라 감경 또는 면제할 수 있다. <개정 2018. 3. 13.> ④ 제1항 및 제2항에 따른 회수 대상 화장품, 해당 화장품의 회수에 필요한 위해성 등급 및 그 분류기준, 회수계획 보고 및 회수절차 등에 필요한 사항은 총리령으로 정한다. <개정 2018. 12. 11.> [본조신설 2015. 1. 28.] 당사의 경우 정부로부터 화장품 사업과 관련하여 유의한 법적제재를 받은 경력은 없으나, 정부의 규제가 심화되거나, 거래처의 예측치 못한 규정 위반으로 인해 시정명령 등을 받을 경우, 당사의 평판 및 신뢰도에 부정적 영향을 끼칠 수 있으며, 당사의 전체 사업에도 영향을 끼칠 수 있으니 투자자께서는 유의하시기 바랍니다. 2. 회사위험 가. 수익성 하락에 따른 위험 당사의 수익성은 2020년 이래로 지속적으로 부진한 모습을 보이고 있습니다. 매출액의 경우 2022년 6,246백만원을 기록한 후 2023년 16,089백만원, 2024년 15,675백만원을 기록하며 비교적 회복하는 모습을 보이고 있으나, 영업이익과 당기순손실의 경우에도 2020년 각각 14,611백만원, 39,805백만원의 손실을 기록한 뒤 최근 3개년 내내 손실이 지속적으로 발생하는 등 당사의 수익성이 부진한 상황입니다. 2024년 기준 당사의 제조비용에서 차지하고 있는 주요 항목은 광고선전비로, 4,956백만원이 발생하여 약 21.62%의 비중을 차지하고 있습니다. 당사의 광고선전비는 2021년 1,028백만원을 기록한 이후 지속적으로 증가하고 있으며, 2023년 부터 당사의 제조비용에서 제일 많은 비중을 차지하게 되었습니다. 이러한 광고선전비 증가는 '사업위험 나, 라' 와 관련된 것으로, 트렌드가 빠른 화장품 산업의 특성에 맞춘 다양한 광고제작 및 광고 플랫폼 사용으로 부터 기인하였습니다. 당사는 상기 비용 외 비정기적으로 발생한 추가적 비용 또한 수익성 지표 악화에 일부 영향을 끼쳤습니다. 특히, 금융비용이 2023년 대비 대폭 상승하며, 다소 개선되었던 당사의 성장성 및 수익성이 다시 악화되는 것에 영향을 끼쳤습니다. 금융비용 내 이자비용 또한 전환사채의 발행으로 인하여 전년 대비 크게 증가하였습니다 . 전환사채의 표면이자율은 2.0%, 만기수익률은 3.0% 이며, 만기일은 2027년 10월 08일까지로, 만기 전까지 당사의 이자비용은 지속적으로 부담될 수 있습니다. 당사는 상기 전환사채 외 지속적으로 차입금이 증가하는 추세로, 차입금에 따른 추가적인 이자비용이 발생할 수 있습니다. 또한 해당 전환사채에 부여된 전환권으로 인해 파생상품평가손실이 발생할 가능성이 있습니다. 투자자 여러분께서는 당사의 수익성과 관련된 내용을 반드시 파악하시어, 향후 당사 사업에 끼칠 수 있는 영향을 충분히 검토한 후 투자에 임해주시기 바랍니다. [당사 연도별 수익성 추이(연결기준)] (단위: 백만원, %) 구분 2024년 2023년 2022년 2021년 매출액 15,675 16,089 6,246 14,978 매출원가 8,324 8,123 5,342 14,261 매출총이익 7,351 7,966 905 716 판매비와관리비 12,797 17,354 11,572 15,328 영업이익(손실) -5,446 -9,388 -10,668 -14,611 금융수익 2,001 770 1,333 1,088 금융비용 1,820 365 1,594 2,471 기타수익 1,639 1,237 4,960 472 기타비용 2,256 1,124 12,908 23,092 당기순이익(손실) -9,493 -6,798 -21,703 -39,805 성장성 지표 매출성장률 -2.57% 157.59% -58.30% -50.08% 영업이익성장률 　41.99% 11.99% 26.99% -21.04% 순이익성장률 　-39.64% 68.68% 45.48% -80.47% 수익성 지표 매출원가율 53.10% 50.49% 85.53% 95.21% 매출총이익률 46.90% 49.51% 14.49% 4.78% 판관비율 81.64% 107.86% 185.27% 102.34% 영업이익률 -34.74% -58.35% -170.80% -97.55% 당기순이익율 -60.56% -42.25% -347.47% -265.76% (출처: 당사 정기보고서) 당사의 수익성은 2021년 이래로 지속적으로 부진한 모습을 보이고 있습니다. 매출액의 경우 2022년 6,246백만원을 기록한 후 2023년 16,089백만원, 2024년 15,675백만원을 기록하며 비교적 회복하는 모습을 보이고 있으나, 영업이익과 당기순손실의 경우에도 2020년 각각 14,611백만원, 39,805백만원의 손실을 기록한 뒤 최근 3개년 내내 손실이 지속적으로 발생하는 등 당사의 수익성이 부진한 상황입니다. 다만, 2024년 영업손실은 5,446백만원으로 2023년 9,388백만원 대비 큰 폭으로 축소되며, 일부 개선되었습니다. 이는 국내 온라인 매출 증가 및 중국 등의 해외시장 확대의 영향으로 부터 기인한 것으로 판단하고 있습니다. 매출원가율은 2021년 부터 2022년 간 80%~95% 대를 보이며 다소 높은 수준을 기록하였으나 2023년 50.49%, 2024년 53.10%를 기록하며 최근 2개년 대비 개선되었습니다. 판관비율 또한 2022년 185.27%의 높은 수준을 기록하였으나 2023년 107.86%, 2024년 81.64%를 기록하며 하락세를 보이고 있습니다. 이에 따라, 당사는 2023년 말 기준 영업이익성장률이 11.99%, 순이익성장률 68.68%를 기록하는 등 최근 2개년(2021년 및 2022년)에 비해 성장성 지표와 수익성 지표가 다소 개선되는 모습을 보이고 있습니다. 당사의 화장품 제품 판매 시 주요 비용은 급여, 수수료 등으로 항목별 주요사항은 아래와 같습니다. [비용의 성격별 구분 추이(연결기준)] (단위: 백만원) 구분 2024년 2023년 2022년 2021년 제품, 상품 및 재공품 변동 155 -806 3,241 3,770 원재료 및 부재료 사용 1,664 1,178 566 2,134 상품매입 3,033 2,915 260 5,819 종업원급여 3,292 4,200 3,357 5,948 감가상각비 522 517 580 1,317 외주가공비 3,620 4,956 1,731 6,452 지급수수료 3,231 4,068 3,051 4,474 광고선전비 4,567 5,186 1,279 1,028 지급임차료 130 232 222 219 대손상각비(환입) -2,094 -524 1,666 3,675 판매대행수수료 1,459 1,692 167 - 기타비용 1,543 1,864 794 2,978 합계 21,121 25,477 16,914 37,814 (출처: 당사 정기보고서)주1) 상기 합계는 손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.주2) 2020년 말, 2021년 말의 경우, 지급수수료는 기존 영업수수료, 판매대행수수료, 지급수수료의 총계로 기재하고 있습니다. 2024년 기준 당사의 제조비용에서 차지하고 있는 주요 항목은 광고선전비로, 4,956백만원이 발생하여 약 21.62%의 비중을 차지하고 있습니다. 당사의 광고선전비는 2021년 1,028백만원을 기록한 이후 지속적으로 증가하고 있으며, 2023년 부터 당사의 제조비용에서 제일 많은 비중을 차지하게 되었습니다. 이러한 광고선전비 증가는 '사업위험 나, 라' 와 관련된 것으로, 트렌드가 빠른 화장품 산업의 특성에 맞춘 다양한 광고제작 및 광고 플랫폼 사용으로 부터 기인하였습니다. 당사는 상기 비용 외 비정기적으로 발생한 추가적 비용 또한 수익성 지표 악화에 일부 영향을 끼쳤습니다. 특히, 금융비용이 2023년 대비 대폭 상승하며, 다소 개선되었던 당사의 성장성 및 수익성이 다시 악화되는 것에 영향을 끼쳤습니다. [연도별 금융수익 및 금융비용(연결기준)] (단위: 천원) 구 분 2024 2023 금융수익: 이자수익 832,285 393,699 외환차익 27,696 11,390 외화환산이익 354,217 138,133 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 224,724 387 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 13,465 207,356 파생상품평가이익 535,765 19,309 전환사채전환이익 12,775 - 금융수익 합계 2,000,927 770,274 금융비용: 이자비용 122,874 109,528 외환차손 17,048 22,004 외화환산손실 101,480 80,707 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 1,227,206 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 152,846 파생상품평가손실 351,175 - 금융비용 합계 1,819,783 365,085 (출처: 당사 정기보고서)주1) 상기 내역은 주요 내역만 표기하였습니다. 순이익에 영향을 끼치는 금융원가의 경우, 2023년 대비 2024년 13,346천원 증가하며,이자비용이 증가하는 모습을 보이고 있습니다. 이자비용의 주 비중을 차지하던 리스부채는 감소하였으나 이자비용은 증가하는 모습을 보였는데, 이는 당사가 2024년 10월 08일 전환사채 25억원을 발행하였기 때문입니다. [연도별 이자비용 내역 (연결기준)] (단위: 천원) 구분 2024 2023 이자비용 장단기차입금 53 52 전환사채 59,848 18,658 리스부채 62,973 90,818 합계 122,874 109,528 (출처: 당사 정기보고서) [전환사채 발행 내역] 구분 내용 사채명 제31회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 발행일 2024-10-08 만기일 2027-10-08 권면금액 2,500,000천원 총 발행가액 2,500,000천원 표면이자율 2% 만기수익률 3% 전환가격() 5,571원 전환가격 조정 최초 전환가격은 5,571원으로 하고, 다음의 사유 등 발생시 전환가격 조정① 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등 주식을 발행하는 경우② 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 등을 발행하는 경우③ 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우④ 발행회사 주가가 하락한 경우 발행일로부터 매 1개월마다 전환가격 조정일 전일을 기 산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산순평균주가, 1주일 가중산술평균주 가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높 은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 가격으로 하향 조정 함 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액별 원금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 제3자매수청구권 사채 발행일 후 1년부터 2년 6개월까지 기간 중에 행사일을 매수일로 하여 사채 권면총액의 70% 한도 내에서 본건 사채 일부의 매수를 청구 할 수 있다. 조기상환 기간 2025년 10월 8일부터 2027년 6월 8일까지 전환청구 기간 2025년 10월 8일부터 2027년 9월 8일까지 () 보고기간 종료일 현재 기준입니다. 상기 전환사채의 표면이자율은 2.0%, 만기수익률은 3.0%임에 따라 발행 후 당사의 이자비용이 증가하게 되었습니다. 만기일은 2027년 10월 08일까지로, 만기 전까지 당사의 이자비용은 지속적으로 부담될 수 있습니다. 당사는 상기 전환사채 외 지속적으로 차입금이 증가하는 추세로, 차입금에 따른 추가적인 이자비용이 발생할 수 있습니다. 또한 해당 전환사채에 부여된 전환권으로 인해 파생상품평가손실이 발생할 가능성이 있습니다. 투자자 여러분께서는 당사의 수익성과 관련된 내용을 반드시 파악하시어, 향후 당사 사업에 끼칠 수 있는 영향을 충분히 검토한 후 투자에 임해주시기 바랍니다. 나. 매출채권 미회수에 따른 위험 당사는 2024년 말 기준 대손충당금 설정률은 총 81.30%이며, 매출채권의 경우 83.66%가 설정되어 있으며, 기타채권의 경우 대손충당금 설정률이 80.91%로 기타채권의 대부분이 대손충당금이 설정되어 있습니다. 해당 수치는 당사의 거래처로부터 채권회수가 지연되고 있다는 것을 뜻하며, 회수 지연에 따른 대손충당금 설정이 당사 수익성에 악영향을 끼치고 있습니다. 채권 연령의 경우에도, 총 매출채권의 80.11%가 대부분 1년 초과된 고연령의 채권으로 구성되어 있는 상황입니다. 종합적으로, 당사는 대부분의 매출채권 및 기타채권의 회수가 지연되어 대손충당금이 지속적으로 발생하고 있으며, 이는 당사 자산의 감소 및 수익성에 악영향을 끼치고 있습니다. 투자자 여러분께서도 해당 부분을 반드시 참고해주시기 바라며, 추후 거래 발생가능성 및 손실발생가능성에 대해서도 유념해 주시기 바랍니다. [연도별 대손충당금 설정현황] (단위: 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 2024년 매출채권 3,635 3,041 83.66% 기타채권 22,337 18,073 80.91% 합 계 25,972 21,114 81.30% 2023년 매출채권 7,058 5,693 80.66% 기타채권 25,177 17,401 69.11% 합 계 32,235 23,094 71.64% 2022년 매출채권 6,530 6,059 92.79% 기타채권 26,002 17,594 67.66% 합 계 32,532 23,653 72.71% 2021년 매출채권 8,063 6,060 75.16% 기타채권 21,482 13,840 64.43% 합 계 29,545 19,900 67.35% (출처: 당사 정기보고서) [2024년 말 경과기간별 매출채권 잔액 현황] (단위: 백만원, %) 구 분 3월 이하 3월 초과6월 이하 6월 초과12월 이하 1년 초과 계 금 액 1,396 103 3,665 20,808 25,972 구성비율 5.38% 0.40% 14.11% 80.11% 100.00% (출처: 당사 정기보고서) 당사는 2024년 말 기준 대손충당금 설정률은 총 81.30%이며, 매출채권의 경우 83.66%가 설정되어 있으며, 기타채권의 경우 대손충당금 설정률이 80.91%로 기타채권의 대부분이 대손충당금이 설정되어 있습니다. 해당 수치는 당사의 거래처로부터 채권회수가 지연되고 있다는 것을 뜻하며, 회수 지연에 따른 대손충당금 설정이 당사 수익성에 악영향을 끼치고 있습니다. 채권 연령의 경우에도, 총 매출채권의 80.11%가 대부분 1년 초과된 고연령의 채권으로 구성되어 있는 상황입니다.당사 대손충당금 설정기준의 경우, 매출채권 및 기타채권은 기간 별 기대신용손실을 분석하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. [당사 대손충당금 설정 주요기준] ③ 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 연결실체는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급, 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 지분증권을 제외한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. (출처: 당사 감사보고서 주석) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 신용상태 분석 등에 근거하여 설정하고 있습니다.종합적으로, 당사는 대부분의 매출채권 및 기타채권의 회수가 지연되어 대손충당금이 지속적으로 발생하고 있으며, 이는 당사 자산의 감소 및 수익성에 악영향을 끼치고 있습니다. 투자자 여러분께서도 해당 부분을 반드시 참고해주시기 바라며, 추후 거래 발생가능성 및 손실발생가능성에 대해서도 유념해 주시기 바랍니다. 다. 재무안정성 악화에 따른 위험 주요 재무안정성 지표인 부채비율의 경우, 당사는 2022년 16.37%를 기록하며 최근 3개년간 가장 낮은 수치를 기록하였으나, 2년간 다시 증가세를 보이며 2024년 31.31%를 기록하였습니다. 주요 요인은 당사의 결손 발생에 따라 자 본총계 규모가 2023년 39,987백만원에서 2024년 29,636백만원으로 감소하였고, 이에 반해 부채총계는 2023년 8,368백만원에서 2024년 9,279백만원으로 증가 하며 당사의 부채비율이 증가하게 되었습니다. 유동비율의 경우, 2022년 347.98%에서 2024년 142.94%로 전년 대비 큰 폭으로 감소하는 모습을 보이고 있습니다. 이는 2024년 유동부채가 2022년 대비 6,419백만원에서 8,910백만원으로 증가하였기 때문인데, 당사가 2024년 10월 발행한 제31회 전환사채가 유동부채로 분류되었으며, 전환사채에 포함된 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권이 파생상품금융부채로 인식되며 매입채무 및 기타지급채무의 감소에도 불구하고 유동부채가 증가 하게 되었습니다.종합적으로 당사는 2022년까지 부채총계가 감소하였으나, 2022년 이후 전환사채 발행 및 기타 차입금 증가에 따라 부채규모가 증가하고 있습니다. 금번 유상증자 시 자본확충으로 재무안정성은 일부 개선될 것으로 보이나 당사는 현재 영업활동현금흐름이 저조한 상태로 자본확충에도 불구하고 추가차입 등 부채규모가 증가할 가능성 또한 존재합니다. [주요 재무안정성 추이(연결기준)] (단위: 백만원) 구분 2024년 2023년 2022년 2021년 부채총계 9,279 8,368 6,806 19,746 유동부채 8,910 8,194 6,419 19,092 비유동부채 368 174 387 653 자본총계 29,636 39,987 41,581 60,136 자본금 2,242 2,242 1,925 37,211 주식발행초과금 127,418 127,418 122,692 120,979 현금및현금성자산 2,074 4,737 10,504 8,300 유동비율 142.94% 226.82% 347.98% 139.80% 부채비율 31.31% 20.92% 16.37% 32.84% 자기자본비율 76.15% 82.7% 85.93% 75.28% (출처: 당사 제시) 주요 재무안정성 지표인 부채비율의 경우, 당사는 2022년 16.37%를 기록하며 최근 3개년간 가장 낮은 수치를 기록하였으나, 2년간 다시 증가세를 보이며 2024년 31.31%를 기록하였습니다. 주요 요인은 당사의 결손 발생에 따라 자본총계 규모가 2023년 39,987백만원에서 2024년 29,636백만원으로 감소하였고, 이에 반해 부채총계는 2023년 8,368백만원에서 2024년 9,279백만원으로 증가하며 당사의 부채비율이 증가하게 되었습니다. 2024년 말의 경우 당기에 발행한 2,500백만원의 제31회 전환사채가 유동부채에 포함되며, 전년대비 부채비율이 10.39%p 증가하는 것에 큰 영향을 끼쳤습니다. 유동비율의 경우, 2022년 347.98%에서 2024년 142.94%로 전년 대비 큰 폭으로 감소하는 모습을 보이고 있습니다. 이는 2024년 유동부채가 2022년 대비 6,419백만원에서 8,910백만원으로 증가하였기 때문인데, 당사가 2024년 10월 발행한 제31회 전환사채가 유동부채로 분류되었으며, 전환사채에 포함된 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권이 파생상품금융부채로 인식되며 매입채무 및 기타지급채무의 감소에도 불구하고 유동부채가 증가하게 되었습니다. 현재 당사는 최근 2개년 사이 유동비율이 매해 100% 이상 수준을 계속해서 유지하고 있는데, 이는 당사가 보유한 유동자산이 1년 이내 상환해야 하는 유동부채 금액보다 더 크다는 것을 의미합니다. 다만, 현재 당사의 현금 및 현금성자산은 최근 3년간 하락세를 보이고 있고 유동부채는 지속적으로 증가하고 있어, 유동비율이 미래에 100% 이하가 될 가능성이 상존합니다. 투자자께서는 이점 유의하시어 투자에 임해주시기 바랍니다. 당사는 신고서제출일 기준 연결기준으로 단기차입금 2,236백만원, 제31회 전환사채 2,500백만원을 보유하고 있습니다. 2021년 05월 20일 발행한 제30회 전환사채의 경우, 2024년 05월 20일 만기가 도래하여 당기 중 만기상환 완료하였습니다. 자세한 사항은 아래와 같습니다. [단기차입금 내역] (단위: 백만원, 주) 차입처 종류 연이자율 2024 북경과합미생물과학유한회사 운전자금대출 0.35% 16 절강걸군브랜드유한공사 운전자금대출 - 2,220 합계 2,236 [기 발행 전환사채 주요조건] (단위: 백만원, 주) 구분 발행일 전환청구 가능일 조기상환일 만기일 발행총액 잔여금액 현재 전환가액(원) 최저 전환가액(원) 현재 전환가능주식수 31CB 2024.10.08 2025.10.08 2025.10.08 2027.10.08 2,500 2,500 5,571 500 448,752 합계 2,500 2,500 - - (출처: 당사 제시)주1) 제31회 전환가액은 2024년 10월 08일 발행공시 기준 종합적으로 당사는 2022년까지 부채총계가 감소하였으나, 2022년 이후 전환사채 발행 및 기타 차입금 증가에 따라 부채규모가 증가하고 있습니다. 금번 유상증자 시 자본확충으로 재무안정성은 일부 개선될 것으로 보이나 당사는 현재 영업활동현금흐름이 저조한 상태로 자본확충에도 불구하고 추가차입 등 부채규모가 증가할 가능성 또한 존재합니다. 투자자께서는 재무안정성과 관련된 위험을 충분히 숙지하시어 투자에 임하시기 바랍니다. 라. 현금흐름에 따른 위험당사는 최근 3개년 간 지속적인 순손실 발생으로 열위한 영업활동현금흐름을 보이고 있습니다. 당사의 회계적 손실의 주요 항목은 파생상품평가손실, 재고자산평가손실, 외화환산손실, 공정가치금융자산 평가손실 등이 있습니다. 2024년의 경우 파생상품평가손실이 351백만원, 금융자산평가손실이 1,277백만원을 기록하였지만, 이는 보유중인 자산의 공정가치 하락하여 장부상 손실이 발생한 것으로 해당상품이 실제로 매도되거나 만기되지 않은 이상 현금 유출은 수반되지 않습니다. 2024년 대손충당금 및 대손상각비 환입 또한 전년 대비 상승하여 당기순이익에서 차감되어 음(-)의 영업현금흐름을 기록하는 것에 영향을 끼쳤습니다. 당사는 영업활동 부진에 따른 현금유출을 투자활동 및 재무활동을 통해서 현금을 창출하기 위해 노력하고 있습니다. 하지만 이러한 노력에도 불구하고 2023년 및 2024년 최근 2개년 간 당사의 실제 현금흐름은 음(-)의 현금흐름으로 현금 유출이 발생하고 있는 상황 입니다. 종합적으로, 당사는 안정적인 양(+) 영업활동현금흐름을 통해서 현금이 증가하는 것이 아닌, 투자활동 및 재무활동에 따른 현금흐름 변동성이 크기 때문에 향후 자금 조달 등이 예정대로 이루어지지 않을 경우 자금 유입에 차질이 생길 수 있습니다. 투자자께서는 이점 유의하시어 투자에 임해주시기 바랍니다. [연도별 현금흐름 추이(연결기준)] (단위: 백만원) 　구분 2024 2023 2022 영업활동현금흐름 (6,913) (9,861) (4,982) 　당기순이익(손실) (9,493) (6,798) (21,703) 　당기순이익조정을 위한 가감 3,685 (3,654) 12,689 　중단영업이익(손실) 조정 (308) 834 0 　영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 441 271 3,988 　이자수취 359 398 206 　이자지급(영업) (64) (3) (138) 　법인세납부 (1,517) (47) (23) 　중단사업 영업활동현금흐름 (15) (861) 0 투자활동현금흐름 2,229 (185) 9,430 　단기금융상품의 취득 (171) (165) 0 　단기금융상품의 처분 336 0 2,905 　단기대여금및수취채권의 취득 (6,930) (810) (2,926) 　단기대여금의 감소 7,269 639 0 　유형자산의 취득 (214) (86) (919) 　유형자산의 처분 202 130 66 　무형자산의 취득 (30) (310) (7,067) 　무형자산의 처분 0 0 540 　리스채권의 회수 0 0 14 　기타투자자산의 감소 98 0 0 　종속기업에 대한 투자자산의 처분 369 1,091 1,998 　관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 (22,650) 　관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 0 35,233 　사업부의 매각 891 0 0 　선수금의증가(감소) 0 (37) 678 　매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 0 0 1,026 　보증금의 증가 (344) (414) (172) 　보증금의 감소 28 310 703 　당기손익-공정가치금융자산의 증가 0 (1,000) 0 　당기손익-공정가치금융자산의 감소 75 1,456 0 　선급금의 증가 0 (866) 0 　장기선급금의 감소 650 0 0 　중단사업 투자활동 현금흐름 0 (121) 0 재무활동현금흐름 1,935 4,351 (2,286) 　단기차입금의 상환 0 0 (47) 　장기차입금의 상환 0 0 (37) 　장기차입금의 증가 0 0 1,521 　전환사채의 상환 (103) (2) (2,563) 　전환사채의 증가 2,500 0 0 　리스부채의 상환 (458) (524) (669) 기초현금및현금성자산 4,738 10,504 8,343 현금및현금성자산의 순증가(감소) (2,664) (5,766) 2,161 기말현금및현금성자산 2,074 4,738 10,504 (출처: 당사 정기보고서)주1) 상기 현금흐름표는 주요 항목만 요약 기재하였습니다. 당사는 최근 3개년 간 지속적인 순손실 발생으로 열위한 영업활동현금흐름을 보이고있습니다. 2023년의 경우 당기순손실 6,798백만원만 발생했음에도 불구하고 재고자산의 증가 및 미지급금의 증가와 같은 운전자본 변동으로 인해 실제 영업활동현금흐름은 9,861백만원이 유출되었습니다. [당기순이익의 주요 조정항목] (단위: 백만원) 구분 2024 2023 2022 법인세비용 1,519 10 287 이자비용 123 110 595 이자수익 (832) (394) (219) 파생상품평가손실 351 87 파생상품평가이익 (536) (19) (718) 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 153 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 (13) (207) 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 1,227 773 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 (225) 0.4 재고자산평가손실환입 (3) (428) 90 대손상각비환입 (2,094) (524) 91 기타의대손상각비 1,877 282 1,616 기타의대손충당금환입 (595) (313) (1,848) 외화환산손실 101 81 242 외화환산이익 (354) (138) (354) (출처: 당사 정기보고서) 당사의 회계적 손실의 주요 항목은 파생상품평가손실, 재고자산평가손실, 외화환산손실, 공정가치금융자산 평가손실 등이 있습니다. 2024년의 경우 파생상품평가손실이 351백만원, 금융자산평가손실이 1,277백만원을 기록하였지만, 이는 보유중인 자산의 공정가치 하락하여 장부상 손실이 발생한 것으로 해당상품이 실제로 매도되거나 만기되지 않은 이상 현금 유출은 수반되지 않습니다. 2024년 대손충당금 및 대손상각비 환입 또한 전년 대비 상승하여 당기순이익에서 차감되어 음(-)의 영업현금흐름을 기록하는 것에 영향을 끼쳤습니다. 당사는 영업활동 부진에 따른 현금유출을 투자활동 및 재무활동을 통해서 현금을 창출하기 위해 노력하고 있습니다. 하지만 이러한 노력에도 불구하고 2023년 및 2024년 최근 2개년 간 당사의 실제 현금흐름은 음(-)의 현금흐름으로 현금 유출이 발생하고 있는 상황입니다. 종합적으로, 당사는 안정적인 양(+) 영업활동현금흐름을 통해서 현금이 증가하는 것이 아닌, 투자활동 및 재무활동에 따른 현금흐름 변동성이 크기 때문에 향후 자금 조달 등이 예정대로 이루어지지 않을 경우 자금 유입에 차질이 생길 수 있습니다. 투자자께서는 이점 유의하시어 투자에 임해주시기 바랍니다. 3. 기타위험 가. 청약 미달 관련 위험당사가 금번 진행하는 유상증자는 일반공모 방식으로 진행됩니다. 일반공모증자는 기존 주주의 신주배정 권리를 배제하고 일반인을 대상으로 증자를 실시하는 특성으로 인하여, 주가 변동 등에 따른 실권 발생 가능성이 상대적으로 높다고 볼 수 있습니다. 또한 모집주선 방식으로 진행되기 때문에 총 청약주식수가 공모주식수에 미달하는 경우 잔여주식수은 발행회사의 별도의 이사회결의 없이 미발행 처리합니다.청약이 미달되어 계획했던 자금이 조달되지 못할 경우, 경영계획 등의 차질로 당사 실적 및 재무상황에 부정적인 영향을 미칠 수 있으니 투자자께서는 유의하시기 바랍니다. 당사가 금번 진행하는 유상증자는 일반공모 방식으로 진행됩니다. 일반공모증자는 기존 주주의 신주배정 권리를 배제하고 일반인을 대상으로 증자를 실시하는 특성으로 인하여, 주가 변동 등에 따른 실권 발생 가능성이 상대적으로 높다고 볼 수 있습니다. 또한 모집주선 방식으로 진행되기 때문에 총 청약주식수가 공모주식수에 미달하는 경우 잔여주식수은 발행회사의 별도의 이사회결의 없이 미발행 처리합니다.청약이 미달되어 계획했던 자금이 조달되지 못할 경우, 경영계획 등의 차질로 당사 실적 및 재무상황에 부정적인 영향을 미칠 수 있으니 투자자께서는 유의하시기 바랍니다. 나. 환금성 위험 및 원금 손실 위험 당사는 유가증권시장 상장법인으로서 이번 유상증자로 발행되는 신주는 유가증권시장에 상장되어 거래될 예정이므로 유동성과 관계된 심각한 환금성 위험은 존재하지 않습니다. 그러나 유상증자 청약에 참여하여 신주를 배정받을 경우, 신주가 상장되어 매매가 가능할 때까지 납입주금에 대한 유동성의 제약이 있습니다. 당사는 유가증권시장 상장법인으로서 이번 유상증자로 발행되는 신주는 유가증권시장에 상장되어 거래될 예정이므로 유동성과 관계된 심각한 환금성 위험은 존재하지 않습니다. 그러나 유상증자 청약에 참여하여 신주를 배정받을 경우, 신주가 상장되어 매매가 가능할 때까지 납입주금에 대한 유동성의 제약이 있습니다. 본 유상증자의 자세한 일정은 본 소액공모공시서류의 'I.모집 또는 매출에 관한 일반사항' 중 '4. 모집 또는 매출에 관한 절차'를 참고하시기 바랍니다. 다. 재무제표 작성 기준일 이후 재무상황 변동에 따른 위험 본 소액공모공시서류상의 재무제표에 관한 사항은 2024년 3분기말 재무제표 작성기준일 이후의 변동을 반영하지 않았으니 투자에 유의하시기 바랍니다. 본 소액공모공시서류에 기재된 재무제표의 작성기준일 이후 본 소액공모공시서류 제출일 사이에 발생한 것으로 소액공모공시서류에 기재된 사항 이외에 자산, 부채, 현금흐름표 또는 손익사항에 중대한 변동을 가져오거나 중요한 영향을 미치는 사항은 없습니다. 본 소액공모공시서류 상의 재무제표는 2024년말 재무제표 작성기준일 이후의 변동을 반영하지 않았으며, 유의적인 변동사항의 경우 별도의 주석 등을 통해 기재하였으므로 투자에 유의하시기 바랍니다. 다만, 본 소액공모공시서류에 기재된 재무제표의 작성기준일 이후 본 소액공모공시서류 제출일 사이에 발생한 것으로 소액공모공시서류에 기재된 사항 이외에 자산, 부채, 현금흐름 또는 손익사항에 중대한 변동을 가져오거나 중요한 영향을 미치는 사항은 없습니다. 라. 일정 변경 위험본 소액공모공시서류는 공시심사 과정에서 일부내용이 정정될 수 있으며, 투자판단과 밀접하게 연관된 주요내용이 변경될 시에는 본 소액공모공시서류상의 일정에 차질을 가져올 수 있습니다. 또한, 관계기관과의 업무진행 과정에서 일정이 변경될 수도 있으므로 투자자들께서는 투자 시 이러한 점을 감안하시기 바랍니다. 금융감독원 전자공시 홈페이지(http://dart.fss.or.kr)에는 당사의 사업보고서(분기 및 반기보고서 포함) 및 감사보고서 등 기타 정기공시사항과 수시공시사항 등이 전자공시되어 있사오니 투자의사를 결정하시는 데 참조하시기 바랍니다.본 소액공모공시서류는 공시심사과정에서 일부내용이 정정될 수 있으며, 투자판단과 밀접하게 연관된 주요내용이 변경될 경우에는 본 소액공모공시서류상의 일정에 차질을 가져올수 있습니다. 또한, 관계기관과의 업무진행과정에서 일정이 변경될 수도 있으므로 투자자들께서는 투자시 이러한 점을 감안하시기 바랍니다. 마. 소송 관련 위험당사는 현재 7건의 소송을 진행 중에 있습니다. 상기 소송의 최종결과는 예측할 수 없으나, 소송가액이 크지 않을 관계로 당사에게 끼치는 영향을 제한적일 것으로 판단됩니다. 허나, 사법부의 판단으로 해당 소송들이 장기화 될 수 있으며, 소송가액 또한 현재보다 커질 가능성이 있습니다. 투자자들께서는 이점 유념하시어 투자에 임하시기를 바랍니다. 당사는 현재 7건의 소송을 진행중에 있으며, 자세한 내역은 아래와 같습니다. [당사가 원고로 계류중인 소송현황] (단위: 천원) 계류법원 상 대 방 사건내용 소송가액 진행상황 서울중앙지방법원 (1) 오후석 외 3명 손해배상(기) 86,099 1심 일부 승소, 항소 진행중 서울동부지방법원 (2) (주)알에프스탠다드 (구. (주)이도헬스케어) 영업수수료 반환 청구 5,108,027 1심 진행중 서울중앙지방법원 (3) 판나, 오창근 채권자 대위 400,000 서울중앙지방법원 (4) 조병현, 박재성 주식양도대금등 1,642,431 서울중앙지방법원 (5) (주)알에프스탠다드 (구. (주)이도헬스케어) 부당이득금 반환 청구 1,694,254 소장접수 무석시빈호구인민법원 무석아이메이선영상문화유한회사 매입증빙 발급 요청 - 소송청구 합계 8,930,811 (출처: 당사 사업보고서) (1) 홈쇼핑 사업 관련 기 지급한 용역비 반환 청구에 대한 소송입니다. (2) 상표권 취득에 따른 영업수수료 반환 청구에 대한 소송으로, 연결실체는 영업수수료 반환청구금액 5,108백만원을 미수금으로 계상하였으며, 동 소송의 승소가능성을 예측할 수 없다고 판단하여 미수금 전액에 대하여 충당금을 설정하고 있습니다. (3) 장기 미회수되고 있는 물품대금 청구에 대한 소송입니다. (4) 전기 이전 자회사 매각대금 청구에 대한 소송입니다. (5) 2016년부터 2021년까지 알에프스탠다드가 업부제휴협약에 따라 연구개발 및 브랜드 관리업무를 이행하는 과정에서 연결실체가 관련 비용을 지급한 바가 있어 해당 비용에 대하여 부당이득 반환을 청구하였습니다. [당사가 피고로 계류중인 소송현황] 소송등의제기ㆍ신청(일정금액 이상의 청구) 1. 사건의 명칭 약정금 등 청구의 소 사건번호 2025가합8489 2. 원고(신청인) 주식회사 인크레더블버즈 3. 청구내용 1. 피고는 원고에게 7,753,806,038원 및 이에 대하여 이 사건 소장 부본 송달일 다음 날부터 다 갚는 날까지 연12%의 비율로 계산한 돈을 지급하라.2. 소송비용은 피고가 부담한다.3. 제1항은 가집행할 수 있다. 4. 청구금액 청구금액(원) 7,753,806,038 자기자본(원) 38,214,015,016 자기자본대비(%) 20.29 대규모법인여부 미해당 5. 관할법원 서울중앙지방법원 6. 향후대책 당사는 법률대리인을 통하여 법적인 절차에 따라 적극적으로 대응할 예정입니다. 7. 제기ㆍ신청일자 2025-02-03 8. 확인일자 2025-02-19 9. 기타 투자판단과 관련한 중요사항 - 상기 4.청구금액의 자기자본(원)은 2023년도말 기준 개별 재무제표 금액입니다.- 상기 8.확인일자는 당사가 법원으로부터 소장을 송달받은 날입니다. ※관련공시 - 상기 소송의 최종결과는 예측할 수 없으나, 소송가액이 크지 않을 관계로 당사에게 끼치는 영향을 제한적일 것으로 판단됩니다. 허나, 법원의 판단으로 해당 소송들이 장기화 될 수 있으며, 소송가액 또한 현재보다 커질 가능성이 있습니다. 투자자들께서는 이점 유념하시어 투자에 임하시기를 바랍니다. 바. 대여금 회수에 관한 위험 당사는 2024년 05월 30일 이자 수익 창출 목적을 위하여 웰츠조합에 48.8억원의 금전을 대여한 바가 있습니다. 금전대여의 이율은 20% 이며, 대여 종료일은 2024년 11월 29일 입니다. 웰츠조합은 2024년 11월 29일 대여기간의 만료일이 도래하였음에도 불구하고 상환이 시작되지 않음에 따라 질권이 설정된 비투엔 주식 4,000,000주에 대하여 담보권을 실행하여 주식을 취득하는 방법으로 대여금 변제를 진행하기로 결정 하였습니다.당사는 대여 금액에 대하여 변제를 완료하기 위해 대여금 반환 청구소송을 진행하는 등 최선을 다하고 있으나, 법원의 판단, 피고의 상황에 따라 회수기간이 장기화될 수 있습니다. 투자자들께서는 이 점 유의하시어 투자에 임하시기 바랍니다. 당사는 2024년 05월 30일 이자 수익 창출 목적을 위하여 웰츠조합에 48.8억원의 금전을 대여한 바가 있습니다. 금전대여의 이율은 20% 이며, 대여 종료일은 2024년 11월 29일 입니다. 웰츠조합에 대한 금전대여의 자세한 내용을 하기의 표를 참고해주시기 바랍니다. 금전대여 결정 1. 대여 상대 웰츠 조합 영문 - - 회사와의 관계 - 2. 금전대여 내역 거래일자 2024-05-30 대여금액(원) 4,880,000,000 자기자본(원) 39,987,078,995 자기자본대비(%) 12.2 대규모법인여부 미해당 이율(%) 20 대여기간 시작일 2024-05-30 종료일 2024-11-29 3. 금전대여 목적 이자 수익 창출 4. 금전대여 총잔액(원) 4,880,000,000 5. 이사회결의일(결정일) 2024-05-30 - 사외이사 참석여부 참석(명) 1 불참(명) 1 - 감사(사외이사가 아닌 감사위원) 참석여부 참석 웰츠조합은 2024년 11월 29일 대여기간의 만료일이 도래하였음에도 불구하고 상환이 시작되지 않음에 따라 질권이 설정된 비투엔 주식 4,000,000주에 대하여 담보권을 실행하여 주식을 취득하는 방법으로 대여금 변제를 진행하기로 결정 하였습니다. 이에, 지난 2024년 12월 27일 비투엔 주식 1,820,000주에 대하여 담보권을 실행하여 취득 완료하였습니다. 나머지 주식 2,180,000주에 대하여는 압류명령 소송을 진행할 예정이며, 압류신청 내용은 하기와 같습니다. [질권실행을 위한 압류신청 내용] 상 대 방 사건내용 신청대상 진행상황 웰츠조합 질권설정된 주식의 압류 ㈜비투엔 보통주 2,180,000주 압류명령신청중 (사건번호 : 2025타채100153) 당사는 대여 금액에 대하여 변제를 완료하기 위해 대여금 반환 청구소송을 진행하는 등 최선을 다하고 있으나, 법원의 판단, 피고의 상황에 따라 회수기간이 장기화될 수 있습니다. 투자자들께서는 이 점 유의하시어 투자에 임하시기 바랍니다. 사. 기타 투자자 유의사항당사의 대내외적 경영환경 변화에 따라 당사 실적의 급변동이 있을 경우, 투자원금에 대한 손실이 발생할 수 있으므로, 상기 투자위험요소 및 본 소액공모공시서류에 기재된 정보에만 의존하여 투자 판단을 해서는 안되며, 투자자 여러분의 독자적인 판단에 의해야 함을 유의하시어 투자에 임하시기 바랍니다. 당사의 주가는 국내외 주식시장 환경 변화와 같은 외부적 요인에 영향을 받아 변동할가능성이 존재하며, 당사의 외부적인 경영환경 변화에 따라 당사 실적이 악화될 가능성이 높아질 경우 당사의 주가에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.본 건 공모주식을 청약하고자 하는 투자자들은 투자결정을 하기 전에 본 소액공모공시서류의 다른 기재 부분 뿐만 아니라 상기 투자위험요소를 주의 깊게 검토한 후 이를 고려하여 최종적인 투자판단을 해야 하며, 당사가 현재 알고 있지 못하거나 중요하지 않다고 판단하여 상기 투자위험요소에 기재하지 않은 사항이라 하더라도 당사의 운영에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있다는 가능성을 배제할 수는 없으므로, 투자자는 상기 투자위험요소 및 본 소액공모공시서류에 기재된 정보에만 의존하여 투자판단을 해서는 안되며, 자신의 독자적인 판단에 의해서 투자하셔야 합니다.만일 상기 투자위험요소에 기재한 내용 중 부정적인 요소가 현실화될 경우 당사 및 종속회사의 사업, 재무상태, 기타 운영결과에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있으며, 이에 따라 투자자가 금번 공모 과정에서 취득하게 되는 당사 주식의 시장가격이 하락하여 투자금액에 손실을 볼 수도 있음을 유의하시기 바랍니다. 아. 집단 소송 제기 가능성 위험당사가 잘못된 정보를 제공하거나 부실감사 등으로 주주들에게 손해를 끼칠 시 일부 주주들로부터 집단 소송이 제기될 위험이 있음을 유의하시기 바랍니다. '증권관련 집단소송법' 제12조(소송허가 요건)에 따라 50명 이상의 개인이 발행주식총수의 1만분의 1 이상 보유할 경우 한 명 이상의 대표 당사자가 상기 50인 이상의 당사자들을 대리하여 회사가 발행한 증권의 거래과정에서 발생한 피해에 대하여 소송을 제기할 수 있습니다.소액공모공시서류에서 기재된 잘못된 내용, 잘못된 사업보고서의 공시, 내부자거래에 의한 손해배상청구 및 회계부정으로 인한 손해배상 청구 등이 주요한 소송사유에 포함됩니다. 당사는 향후 이와 같은 집단소송의대상이 되지 않는다고 확신할 수 없으며, 만약 당사에 대하여 집단소송이 제기될 경우 상당한 소송비용이 발생할 수 있음을 유의하시기 바랍니다. 자. 관리감독기준 위반에 따른 거래정지 위험최근 상장기업에 대한 관리감독기준이 강화되는 추세이며, 향후 당사가 상장기업 관리감독기준을 위반할 경우 주권매매정지, 상장폐지실질심사, 상장폐지 등의 조치가 취해질 수 있음을 유의하시기 바랍니다. 최근 상장기업에 대한 관리감독기준이 강화되는 추세이며, 향후 당사가 상장기업 관리감독기준을 위반할 경우 주권매매정지, 관리종목지정, 상장폐지실질심사, 상장폐지 등의 조치가 취해질 수 있음을 유의하시기 바랍니다. [유가증권시장 관리종목 지정요건 및 상장폐지요건 & 해당여부검토] 구 분 관리종목 지정 (「유가증권시장 상장규정」 제 46조) 상장폐지 (「유가증권시장 상장규정」 제 48조) 회사현황 관리종목 해당여부 항목별 지정유예 사업연도 금액(백만원)/ 비율(%) /내용 지정요건 지정유예 종료시점 1) 정기보고서 미제출 사업보고서, 반기보고서 또는 분기보고서를 법정제출기한 내에 제출하지 않거나, 정기주총에서 재무제표 미승인 or 정기주총 미개최할 경우 관리종목 지정법인이 다음 회차에 다음 어느 하나에 해당하는 경우 가) 사업보고서 미제출로 관리종목으로 지정된 상태에서 해당 사업보고서를 그 법정 제출기한부터 10일 이내에 제출하지 않은 경우 나) 분기보고서나 반기보고서의 미제출로 관리종목으로 지정된 상태에서 추가로 사업보고서, 반기보고서 또는 분기보고서를 법정 제출기한까지 제출하지 않은 경우 2024년 사업보고서 제출일 2025년 03월 19일 미해당 미해당 - 2) 감사인 의견 미달 감사인의 감사의견 또는 검토의견이 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 경우 가) 최근 사업연도의 개별재무제표 또는 연결재무제표에 대한 감사의견이 감사범위 제한에 따른 한정인 경우 나) 최근 반기의 개별재무제표 또는 연결재무제표에 대한 검토의견이 부적정이거나 의견거절인 경우 감사인의 감사의견이 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 경우 가) 최근 사업연도의 개별재무제표 또는 연결재무제표에 대한 감사의견이 부적정이거나 의견거절인 경우 나) 감사범위 제한에 따른 한정으로 관리종목으로 지정된 상태에서 최근 사업연도에도 개별재무제표 또는 연결재무제표에 대한 감사의견이 감사범위 제한에 따른 한정인 경우 2024년 해당사항 없음 미해당 미해당 - 3) 자본잠식 등 최근 사업연도 말 현재 자본금의 100분의 50 이상이 잠식된 경우. 다만, 종속회사가 있는 법인은 연결재무제표상의 자본금과 자본총계(비지배지분 제외)를 기준으로 해당 요건을 적용 최근 사업연도 말 현재 자본금 전액이 잠식된 경우 (종속회사가 있는 법인은 연결재무제표상의 자본금과 자본총계(비지배지분을 제외)를 기준으로 해당 요건을 적용) 2024년(연결) 자본잠식상태 아님 미해당 미해당 - 4) 주식분산 미달 최근 사업연도 말 현재 보통주식의 분포 상황이 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 경우 가) 일반주주의 수가 200명 미만인 경우 나) 일반주주가 소유한 주식의 총수가 유동주식수의 100분의 5 미만인 경우. 다만, 다음의 어느 하나에 해당하는 경우에는 이 목을 적용하지 않는다. 1) 일반주주가 소유한 주식의 총수가 200만주 이상으로서 세칙으로 정하는 수량 이상인 경우 2) 신규상장 당시에 제29조제1항제3호가목(4)의 국내외 동시공모 요건을 적용받은 경우로서 일반주주가 소유한 주식의 총수가 70만주 이상인 경우 보통주식의 분포 상황이 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 경우 가) 일반주주 수 미달로 관리종목으로 지정된 상태에서 최근 사업연도 말 현재에도 일반주주의 수가 200명 미만인 경우 나) 일반주주 지분율 미달로 관리종목으로 지정된 상태에서 최근 사업연도 말 현재에도 일반주주가 소유한 주식의 총수가 유동주식수의 100분의 5 미만인 경우 2024년 소액주주수 17,147인 소액주주지분67.70% 미해당 미해당 - 5) 거래량 미달 보통주권을 기준으로 반기의 월평균거래량이 해당 반기 말 현재 유동주식수의 100분의 1 미만인 경우. 다만, 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 경우에는 이 호를 적용하지 않는다. 가) 월평균거래량이 2만주 이상인 경우 나) 일반주주가 소유한 주식의 총수가 유동주식수의 100분의 20 이상이고, 해당 일반주주의 수가 300명 이상인 경우 다) 신규상장법인의 경우. 다만, 신규상장일이 속하는 반기에 한정한다. 라) 반기 중 매매거래정지일 수가 해당 반기의 매매거래일 수의 100분의 50 이상인 경우 마) 해당 반기 말 현재 업무규정 제20조의3제1항에 따른 유동성공급계약(계약기간이 6개월 이상인 것만 해당한다)이 체결되어 있는 경우 거래량 미달로 관리종목으로 지정된 상태에서 다음 반기에도 보통주권의 월평균거래량이 해당 반기 말 현재 유동주식수의 100분의 1 미만인 경우. 다만, 제47조제1항제5호 각 목의 어느 하나에 해당하는 경우에는 이 호를 적용하지 않는다 2024년 해당사항 없음 미해당 미해당 - 6) 지배구조 미달 제77조의 사외이사 선임 의무나 제78조의 감사위원회 설치 의무를 위반한 경우로서 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 경우. (다만, 지배구조 미달 사유가 주주총회의 정족수 미달로 발생한 경우로서 보통주권 상장법인이 주주총회 성립을 위해 전자투표제도 도입 등 세칙으로 정하는 노력을 한 사실을 종합적으로 고려하여 거래소가 인정하는 경우에는 해당 보통주권을 관리종목으로 지정하지 아니한다.) 가) 최근 사업연도의 사업보고서상 사외이사수가 제77조제1항에서 정하는 수에 미달한 경우 나) 최근 사업연도의 사업보고서상 사외이사의 수가 사외이사의 사임, 사망 등의 사유로 제77조제1항에서 정하는 수에 미달하게 된 경우로서 그 사유가 발생한 후 최초로 소집되는 주주총회에서 그 수를 충족하지 못하는 경우 다) 최근 사업연도의 사업보고서상 제78조에 따라 감사위원회가 설치되지 않은 경우 라) 최근 사업연도의 사업보고서상 감사위원의 수가 사임, 사망 등의 사유로 제78조의 감사위원회의 구성요건에 미달하게 된 경우로서 그 사유가 발생한 후 최초로 소집되는 주주총회에서 그 수를 충족하지 못하는 경우 사외이사 선임 의무 또는 감사위원회 설치 의무 위반으로 관리종목으로 지정된 상태에서 최근 사업연도에도 해당 사유를 해소하지 못한 경우. 다만, 지배구조 미달 사유가 주주총회의 정족수 미달로 발생한 경우에는 해당 상장폐지 사유를 적용하지 아니한다. 2024년 해당사항 없음 미해당 미해당 - 7) 매출액 미달(별도) 최근 사업연도 말 현재 매출액이 50억원 미만인 경우. 이 경우 지주회사는 연결재무제표상 매출액을 기준으로 한다. 다만, 제29조제1항제4호라목 또는 마목의 경영성과 요건을 충족하여 신규상장한 법인의 경우에는 상장일이 속하는 사업연도 및 그 다음 사업연도부터 연속하는 5개 사업연도에 대해서는 이 호를 적용하지 않는다. - 2024년(별도) 12,999백만원 미해당 미해당 - 8) 시가총액 미달 보통주권의 상장시가총액이 50억원 미달인 상태가 30일 동안 계속되는 경우 시가총액 미달에 따른 관리종목 지정후 90일 기간 경과하는 동안 가) 시가총액 50억 이상으로 10일 이상 계속 나) 시가총액 50억 이상인 일수가 30일 이상 둘중 하나라도 충족하지 못하면 상장폐지 소액공모공시서류 제출전일 기준 해당사항 없음 미해당 미해당 - 9) 파산신청 상장법인에 대하여 「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」 제294조에 의한 파산신청이 있는 경우 - 소액공모공시서류 제출 전일 기준 해당사항 없음 미해당 미해당 - 10) 회생절차 개시신청 "채무자 회생 및 파산에 관한 법률" 제34조에 의한 회생 절차개시 신청이 있는 경우 - 소액공모공시서류 제출 전일 기준 해당사항 없음 미해당 미해당 - 11) 공시의무 위반 공시규정에 따라 벌점을 부과 받는 경우로서 해당 벌점을 포함하여 과거 1년 이내의 누계벌점이 15점 이상이 되는 경우 [실질심사]1년간 불성실공시 벌점 15점 이상 소액공모공시서류 제출 전일 기준 해당사항 없음 미해당 미해당 - 13) 기타 - 형식적 상장폐지 사유 또는 상장적격성 실질심사에 따른 상장폐지 사유가 발생한 경우 - 그 밖에 공익 실현과 투자자 보호를 위하여 관리종목으로 지정하는 것이 필요하다고 거래소가 인정하는 경우 - 법률에 따른 해산 사유가 발생한 경우　 - 발행한 어음이나 수표가 최종부도로 처리되거나 은행과의 거래가 정지된 경우. 다만, 기업구조조정 촉진 등과 관련하여 세칙으로 정하는 경우에는 이 호를 적용하지 않는다.- 횡령·배임 혐의가 공시 등을 통해 확인되는 경우 - 보통주권 상장법인이 지주회사의 완전자회사(지주회사가 발행주식 총수를 소유하는 자회사를 말한다)로 되는 등 최대주주등이 발행주식을 전부 소유하는 경우 - 주식의 양도가 제한되는 경우. 다만, 법령·정관 등에 따라 양도가 제한되는 경우로서 그 제한이 유가증권시장의 매매거래를 해치지 않는다고 거래소가 인정하는 경우에는 이 호를 적용하지 않는다. 우회상장과 관련하여 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 경우 가. 우회상장예비심사를 통과하지 못한 주권비상장법인을 대상으로 우회상장을 완료한 경우 나. 우회상장예비심사신청서를 제출하기 전에 우회상장을 완료한 경우. 다만, 중요한 영업양수 또는 자산양수에 관한 주요사항보고서를 제출한 후 6개월 이내에 공시규정에 따라 최대주주 변경을 신고하고, 해당 신고일부터 1개월 이내에 우회상장예비심사신청서를 제출하여 심사를 받은 경우에는 이 목을 적용하지 않는다. 소액공모공시서류 제출 전일 기준 해당사항 없음 미해당 미해당 - 특히 유가증권시장상장규정 제 46조(관리종목), 유가증권시장상장규정 제 48조(상장폐지 사유의 적용방법) 및 제 49조(상장폐지 사유의 적용 특례) 등의 규정사항에 해당되어 관리종목 지정 및 상장폐지 등이 발생할 위험에 유의하시기 바랍니다. 자세한 금융관련 법규는 "국가법령정보센터(http://law.go.kr)", "금융감독원 금융법규서비스(http://fss.or.kr)", "KRX법규서비스(http://law.krx.co.kr)" 등을 참고하시기 바랍니다. 차. 기업실사 미수행 관련 위험청약취급처인 유안타증권(주)는 본 공모의 인수인 및 주관사가 아니며 단순한 청약취급회사입니다. 청약취급회사는 본 투자건과 관련하여 실사업무를 수행하지 않았으며, 본 투자건에 대한 어떠한 책임도 부담하지 않습니다. 본건 투자로 인해 투자손실이 발생하더라도 청약취급회사에게 어떠한 이의도 제기할 수 없으니 투자자분들께서는 이점 유의하시기 바랍니다. ※ 상기 제반사항을 고려하시어 투자자 제위의 현명한 판단을 바랍니다. 투자자는 본건 공모주식에의 투자 여부를 결정함에 있어서 필요한 경우 스스로 별도의 독립된 자문을 받아야하며, 이에 따른 투자의 결과에 대하여는 투자자가 책임을 부담합니다. IV. 인수인의 의견(분석기관의 평가의견) -해당사항 없습니다. V. 자금의 사용목적 1. 모집 또는 매출에 의한 자금조달 내역 가. 자금조달금액 (단위: 원) 구분 금액 모집 또는 매출총액(A) 999,990,135 발행제비용(B) 21,980,594 순수입금[ (A) - (B) ] 978,009,541 나. 발행 제비용의 내역 (단위: 원) 구분 금액 계산근거 등록세 608,828 증자자본금의 0.4% 교육세 121,766 등록세의 20% 상장수수료 250,000 시가총액 10억원당 25만원 등기수수료 1,000,000 공증 및 등기수수료 청약대행수수료 20,000,000 정액 합계 21,980,594 주1) 금번 유상증자로 유입되는 자금은 당사의 운영자금으로 사용될 예정이며, 발행제비용은 자체 보유 현금으로 지급될 예정입니다. 주2) 상기 비용은 확정발행가액 기준으로 산정한 금액입니다. 2. 자금의 사용목적 2025년 03월 27일(단위 : 원) (기준일 : ) --999,990,135---999,990,135 시설자금 영업양수자금 운영자금 채무상환자금 타법인증권취득자금 기타 계 VI. 그 밖에 투자자보호를 위해 필요한 사항 - 해당사항 없습니다. 제2부 발행인에 관한 사항 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 1. 연결대상 종속회사 개황 1) 연결대상 종속회사 현황(요약) (단위 : 사) 구분 연결대상회사수 주요종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 - - - - - 비상장 5 - 1 4 - 합계 5 - 1 4 - ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 2) 연결대상회사의 변동내용 구 분 자회사 사 유 신규연결 - - - - 연결제외 (주)페이스메이커엔터테인먼트 매각 - - 3) 중소기업 등 해당 여부 중소기업 해당 여부 해당 벤처기업 해당 여부 미해당 중견기업 해당 여부 미해당 2. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭 당사의 명칭은 '제이준코스메틱 주식회사'며, 영문명은 'Jayjun Cosmetic Co.,Ltd.' 입니다. 3. 설립일자 당사는 1972년 6월 30일 설립되었으며, 2016년 7월 8일 임시주주총회를 통해 화장품 제조 및 판매업 등의 사업목적을 추가 후 화장품 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. - 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항 주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 유형 유가증권시장 상장 1995년 07월 08일 해당사항 없음 4. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소 ㅇ 주소 : 서울특별시 용산구 서빙고로51길 52, 4층 ㅇ 전화번호 : 02-2193-9513 ㅇ 홈페이지 : http://www.jayjun.kr 5. 주요 사업의 내용 당사는 화장품 제조 및 판매업을 주 사업으로 영위하고 있으며, 주요 제품은 마스크팩 및 기초화장품 입니다. (자세한 내용은 'II. 사업의 내용' 참조) 6. 신용평가에 관한 사항 1) 최근 3년간 신용평가 내역 평가일 평가대상 신용등급 평가회사(신용평가등급범위) 평가구분 2024. 05. 27 기업신용평가 B+ 크레탑 (AAA ~ D) 정기평가 2023. 04. 11 기업신용평가 B+ 크레탑 (AAA ~ D) 정기평가 2022. 05. 13 기업신용평가 B+ 크레탑 (AAA ~ D) 정기평가 2) 등급의 의미 등급 등급의 정의 AAA 채무상환능력이 최고 우량한 수준임 AA 채무상환능력이 매우 우량하나, AAA(aaa)보다는 다소 열위한 요소가 있음 A 채무상환능력이 우량하나, 상위등급에 비해 경기침체 및 환경변화의 영향을 받기 쉬움 BBB 채무상환능력이 양호하나, 장래 경기침체 및 환경악화에 따라 채무상환 능력이 저하될 가능성이 내포되어 있음 BB 채무상환능력은 인정되나, 장래의 경제여건 및 시장환경 변화에 따라 그 안정성면에서는 다소 불안한 요소가 내포되어 있음 B 현재시점에서 채무상환 능력에는 당면 문제는 없으나, 장래의 경제여건 및 시장환경 변화에 따라 그 안정성면에서는 불안한 요소가 있음 CCC 현재시점에서 채무불이행 가능성을 내포하고 있음 CC 채무불이행 가능성이 높음 C 채무불이행 가능성이 매우 높음 D 현재 채무불이행 상태에 있음 ※ 상기 등급 중 AA등급부터 CCC등급까지는 등급 내 상대적 우열에 따라 + 또는 - 의 세부 등급이 부여됩니다. 2. 회사의 연혁 1. 회사의 본점소재지 및 그 변경 ㅇ 본점소재지 : 서울특별시 용산구 서빙고로 51길 52, 4층 ㅇ 2024년 04월 02일에 인천광역시 남동구 남동대로 405(남촌동)으로부터 본점 이전하였습니다. 2. 경영진 및 감사의 중요한 변동 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 2019년 02월 01일 - 대표이사 판 나 - - 2019년 03월 26일 - - - 사내이사 이진형(사임) 2019년 03월 27일 정기주총 대표이사 고재영사내이사 이진형 - 대표이사 판 나(사임) 2019년 04월 05일 - - - 사내이사 박범규(사임) 2020년 03월 25일 정기주총 사내이사 이상규사내이사 김종인기타비상무이사 윤용덕 - 사외이사 최차환(사임) 사외이사 김 인(사임) 2020년 08월 12일 - 대표이사 이진형 - 대표이사 고재영(사임) 2020년 08월 20일 - - - 사내이사 고재영(사임) 2020년 10월 27일 - - - 사내이사 판 나(임기만료)사내이사 왕 텅(임기만료) 2021년 03월 30일 정기주총 사내이사 판 나 - - 2021년 12월 22일 - - - 사내이사 판 나(사임) 2022년 03월 31일 정기주총 - 대표이사 이진형 - 2022년 07월 25일 임시주총 대표이사 손상훈사내이사 양재원사내이사 오정완사내이사 원성희사내이사 김은수사외이사 전병조사외이사 김현석감 사 양일근 - 사내이사 이진형(사임)사외이사 김종인(사임)기타비상무이사 윤용덕(사임)사외이사 김은수(사임)사외이사 전병조(사임)사외이사 김현석(사임) 2022년 09월 05일 - 대표이사 양재원 - 대표이사 손상훈(사임) 2022년 10월 26일 임시주총 사내이사 김성준사외이사 유승하사외이사 김문주 - 사외이사 이상규(사임) 2023년 03월 30일 정기주총 사내이사 고병철사내이사 김정선 - - 2023년 03월 31일 - 대표이사 고병철 - - 2023년 08월 23일 - - - 대표이사 양재원(사임) 2024년 03월 28일 정기주총 감 사 강태구 - 감 사 양일근(사임)사내이사 김성준(사임)사내이사 김정선(사임) 2024년 12월 26일 - - - 사내이사 오정완(사임) 2025년 02월 28일 임시주총 사내이사 손상훈사내이사 진효범사내이사 정인철 - - 3. 최대주주의 변동 변동일 최대주주명 변동원인 비고 변경 전 변경 후 2021.12.22. (주)에프앤리퍼블릭 (주)이도헬스케어 주식양수도계약에 따른 장외거래 - 2022.07.25. (주)이도헬스케어 (주)앰버케피탈코리아 주식양수도계약에 따른 장외거래 - 2022.08.04. (주)앰버케피탈코리아 (주)아이오케이컴퍼니 주식 담보제공 계약의 담보권 실행 - ※ 최대주주 관련 자세한 사항은 'VII. 주주에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. 4. 상호의 변경 - 해당사항 없음 5. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용 일 자 내 용 2017. 03. 28 제이준(주) → 제이준코스메틱(주) 일 자 내 용 2020.06.29. 타법인 지분 취득 (주)에프앤엔터테인먼트 2020.07.17. 타법인 주식 취득 (주)알에프텍 (양수주식수 214,624주) 2020.07.30. 타법인 주식 양도 (주)에프앤엔터테인먼트 2020.08.06. 타법인 지분 취득 (주)에프앤엔터테인먼트 2020.08.27. 타법인 지분 양도 (주)제이앤오 2020.08.31. 서울 지점 토지 및 건물 매각 2020.09.24. 자회사 설립 및 지분참여 (주)디알씨헬스케어(구 알에프헬스케어) 2020.12.15. 타법인 주식 취득 (주)무무코스메틱 2020.12.15. 타법인 주식 취득 (주)센시블 2020.12.16. 타법인 주식 취득 (주)에프앤리퍼블릭 2021.01.04. 타법인 지분 양도 (주)무무코스메틱 2021.01.05. 타법인 지분 취득 (주)알에프텍 (양수주식수 620,400주) 2021.10.29. 타법인 주식 양도 (주)제이준에이치앤비 2021.10.29. 타법인 지분 취득 (주)에쓰씨컴퍼니 2021.12.01. 타법인 지분 양도 (주)센시블 2022.05.03. 타법인 지분 양도 (주)에프앤엔터테인먼트 2022.08.19. 타법인 주식 양도 (주)알에프텍 (양도주식수 4,620,446주) 2022.09.06. 타법인 주식 양도 (주)에쓰씨컴퍼니 2022.09.06. 타법인 주식 양도 (주)디알씨헬스케어 2022.09.29 타법인 주식 취득 (주)광림 (양수주식수 14,438,534주) 2022.11.18. 법인 설립 및 출자 (주)제이준필름 2022.11.30. 법인 설립 및 출자 (주)페이스메이커엔터테인먼트 2023.02.28 법인 설립 및 출자 SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD 6. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화 당사는 2016년 7월 8일 임시주주총회를 통해 화장품 제조 및 판매업 등의 사업목적을추가한 후 화장품 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 7. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 일 자 내 용 2021.05.20 제30회 사모 전환사채 발행(권면총액 5,000,000,000원) 2021.07.31 주주배정 유상증자(발행가액 1,345원, 주식수 20,000,000주) 2021.08.03 무상증자(1주당 0.2주, 주식수 11,535,471주) 2022.11.29 무상감자(보통주 20주를 동일한 액면주식 1주로 병합) 2023.03.22 제3자 배정 유상증자(발행가액 7,936원, 주식수 630,040주) 3. 자본금 변동사항 자본금 변동추이 (단위 : 원, 주) 종류 구분 당기말 52기(2023년말) 51기(2022년말) 50기(2021년말) 49기(2020년말) 보통주 발행주식총수 4,484,846 4,484,846 3,849,138 74,422,604 36,909,430 액면금액 500 500 500 500 500 자본금 2,242,423,000 2,242,423,000 1,924,569,000 37,211,302,000 18,454,715,000 우선주 발행주식총수 - - - - - 액면금액 - - - - - 자본금 - - - - - 기타 발행주식총수 - - - - - 액면금액 - - - - - 자본금 - - - - - 합계 자본금 2,242,423,000 2,242,423,000 1,924,569,000 37,211,302,000 18,454,715,000 4. 주식의 총수 등 주식의 총수 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 우선주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 900,000,000 100,000,000 1,000,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 347,025,663 - 347,025,663 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 342,540,817 - 342,540,817 - 1. 감자 287,916,272 - 287,916,272 - 2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 54,624,545 - 54,624,545 - Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 4,484,846 - 4,484,846 - Ⅴ. 자기주식수 10,488 - 10,488 - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 4,474,358 - 4,474,358 - Ⅶ. 자기주식 보유비율 0.23 - 0.23 - 2. 자기주식 취득 및 처분 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주) 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 장외직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 공개매수 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 소계(a) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 현물보유물량 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 소계(b) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 기타 취득(c) 보통주 10,488 - - - 10,488 주1) 우선주 - - - - - - 총 계(a+b+c) 보통주 10,488 - - - 10,488 - 우선주 - - - - - - 주1) 주식병합(2017.11.28) 및 무상증자(2017.12.06)가 반영 된 수량이며, 무상증자(2021.08.03) 및 무상감자(2022.11.29) 시 발생한 단수주 11,393주 및 9,681주 취득분이 반영 되었습니다. 5. 정관에 관한 사항 1. 정관 변경 이력 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 2024년 03월 28일 정기주주총회 사업목적 - 영위하지 않는 사업 목적 삭제 2024년 03월 28일 정기주주총회 본점 소재지 - 회사 본점을 서울로 변경 2024년 03월 28일 정기주주총회 사채발행한도 증액 - 사채 발행한도를 증액 2024년 03월 28일 정기주주총회 감사 선임시결의요건 완화규정 반영 - 개정 상법 제409조 제3항 및 제542조의12 제7항에 따라 감사선임 시 전자투표를 채택한 회사는 주주총회 결의요건을 완화하여 출석주주의 의결권 과반수로 선임 가능함에 따라 이를 반영 ※ 2025년 3월 26일 예정된 제53기 정기주주총회 안건에는 정관 변경이 포함되지 않았습니다. 2. 사업목적 현황 구 분 사업목적 사업영위 여부 1 수ㆍ출입업 영위 2 오락 및 문화서비스 미영위 3 부동산 매매 및 임대업 미영위 4 상가운영 및 임대업 미영위 5 생명공학을 이용한 신기술, 신소재, 신제품 연구개발 및 제조ㆍ판매 미영위 6 생명정보의 연구개발, 판매 및 기타 서비스 미영위 7 천연물을 이용한 신약 및 식품의 연구개발 및 제조ㆍ판매 미영위 8 의약품, 의약외품, 화장품 및 건강기능식품의 재료 및 완제품의 제조ㆍ판매 및 수ㆍ출입 영위 9 음식료품, 사료 및 첨가물의 제조판매 및 수ㆍ출입 미영위 10 생명공학을 이용한 임상 및 연구 목적 시약, 의약품 및의료기기등의 연구개발 및 판매 미영위 11 인간의 질병치료 및 예방에 관련된 사업 미영위 12 전자상거래업 영위 13 부동산 매매, 임대, 분양 미영위 14 자회사, 관계회사에 대한 자금 및 업무지원,구매대행업 미영위 15 전 각호에 직간접적으로 관련되거나 부수되는 컨설팅 및 용역사업 미영위 16 의료용기기 제조 및 판매 미영위 17 홈쇼핑 유통사업 영위 18 인터넷쇼핑몰 및 전자상거래업 영위 19 소프트웨어 유통 및 판매업 미영위 20 광고사업 미영위 21 통신판매업 영위 22 의류사업 미영위 23 화장품 제조 및 유통사업 영위 24 식품, 음료 제조 가공 및 판매업 미영위 25 국내법인 및 해외법인에 대한 투자업 미영위 26 토산품 판매업 미영위 27 면세품 판매업 미영위 28 화장품 제조판매 영위 29 화장품 도소매업 영위 30 식품 유통업 미영위 31 건강기능식품 유통업 미영위 32 콘덴츠 제작, 투자, 유통, 수출 미영위 33 위생용품의 제조 및 매매업 미영위 34 액세서리 제조, 가공, 판매업 미영위 35 오디엠(ODM)사업 미영위 36 화장품 무역업 영위 37 의류도소매업 미영위 38 전 각호에 직간접으로 관련되거나부수되는 사업의 일체 미영위 3. 사업목적 변경 내용 구분 변경일 사업목적 변경 전 변경 후 삭제 2024년 03월 28일 - 음식점업- 전자제품, 부품 제조 및 판매업- 소프트웨어 개발, 제작 및 온ㆍ오프라인 판매서비스업- 디지털콘텐츠 개발, 제작유통판매에 관한 사업- 농ㆍ수ㆍ축산물 유통- 디지털 콘텐츠 제작 및 유통사업- 콘텐츠 관련 무형재산권 대리중개업- 카지노업- 관광객이용시설업- 해상여객운송사업- 여행업- 호텔업- 국제회의업- 유원시설업- 관광편의시설업- 체육시설업- 공연장업- 오락장 운영업- IT시스템운영 및 마케팅대행업- SI시스템 공급업- 게임 및 온라인 게임- 온라인 교육정보 제공업- 원격교육 및 평생교육업- 인터넷을 통한 회원제 서비스업- 교재출판, 인쇄광고업- 정보서비스업- 시장조사 및 여론 서비스업- 사업지원 서비스업- 금융투자업- 대부업- 부동산 시행업 - 부동산 관리 및 경비업 - 부동산 분양 및 분양대행업 - 부동산 자산관리업 - 부동산 투자자문업 - 부동산 용역컨설팅업 - 부동산 권리조사 및 컨설팅업 - 음식점, 외식업 관련업 - 홍보기획업 - 잡지 및 정기 간행물 출판업 - 연예인 및 스포츠선수 기타 공인 매니지먼트 사업 - 음반기획 및 제작업 - 영상음반물의 해외세일즈 및 투자유치업 - 공연, 상영등의 이벤트 기획 및 제작업 - 이벤트 관련 행사 기획, 연출 및 대행업 - 컨텐츠저작권 제작업 및 유통업 - 광고기획 제작, 대행, 알선위탁사업 - 스포츠 관련 용역제공 및 이벤트업 - 인터넷서비스업 및 연예 관련 전자상거래업 - 인터넷온라인 광고업 - 엔터테인먼트 관련 투자컨설팅업 - 서적, 비디오, 씨디(CD), 디브이디(DVD)등엔터테인먼트관련 상품의 제작 및 유통판매업 - 영화, 드라마, 만화, 웹툰, 시나리오 등 각종 영상물, 음반, 캐릭터 등의 판권구매 및 제작, 유통판매사업- 방송용(위성, 텔레비전(TV), 케이블방송, 인터넷방송등 포함) 프로그램 제작, 구입, 국내외 유통판매업 - 영화의 기획, 홍보, 제작, 제작대행, 배급 및 관련 투자사업 - 영화상영관(극장)등 멀티플렉스 건설, 운영 및 관련 부대사업 - 영화수출 및 수입 배급업 - 인터넷, 모바일 콘텐츠 제작 및 서비스업 - 국내외 인력 송출 및 대행업 - 음향장비, 조명장비, 영상장비등 공연 시설물 및 종합물품 대여사업 - 저작권 및 저작인접권 등의 중개 알선업 - 예술학교 기타 교육 서비스사업 - 브랜드 및 상표권 등 지적재산권의 라이센스업 - 연예종합 인터넷포털사업 - 잡지 및 정기 간행물 발행업 - 경영컨설팅업 - 마케팅 관련사업 - 엔터테인먼트사업- 도소매업(전자기기 및 IT가전제품) - 상기 각호와 관련된 컨설팅업, 자문용역업 - 국내 프랜차이즈 사업 - 해외 프랜차이즈 사업 - 상품권 발행 및 판매업 - 4. 변경 사유 - 사업목적의 추가는 주된 사업 외의 사업다각화를 통한 성장을 도모하기 위함이었습니다. 반면, 회사가 정한 주력 사업의 집중을 위하여 일부 사업의 삭제도 진행하였습니다.- 공시대상 기간 중, 사업목적의 추가, 삭제 제안의 주체는 당사의 이사회 입니다. II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 1. 화장품 사업부문 당사는 2016년 7월 8일 임시주주총회를 통해 화장품 제조 및 판매업 등의 사업목적을 추가 후 화장품 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다.화장품 산업은 제조, 수입, 판매하는 산업으로 미래 고부가가치 산업으로서 성장잠재력을 가진 분야이며, 전형적인 다품종 소량생산 제품으로 생활수준이 향상함에따라 필수 소비재적 성격을 가지고 있습니다. 또한, 경제적 수준의 향상 및 여성의경제활동 증가, 구매 패턴의 변화, 소비계층 확대, 필수소비재로서의 역할 증대 등에 따라 안정적인 성장을 유지하고 있습니다. 아울러 화장품 유통채널은 소비패턴의 변화로 인해 방문판매, 백화점 등의 고가 채널과 브랜드샵의 중저가 채널, 인터넷, 모바일, 홈쇼핑 등의 전자상거래 채널 등 다양한 채널로 활성화되고 있습니다.이러한 채널의 다양화에 따라 OEMㆍODM 시장 역시 지속적으로 동반 성장할 것으로 전망되고 있습니다. 하지만 시장 내 상위 업체들의 시장점유율 확대와 더불어신규 시장 진출 업체의 증가 등으로 인해 경쟁이 더욱 치열해지고 있으며, 빈익빈부익부 현상 역시 지속적으로 심화될 것으로 예상됩니다. 2. 주요 제품 및 서비스 1. 주요 제품등의 현황 (2024년 12월 31일 기준) (단위: 백만원, %) 사업부문 매출유형 매 출 액 비 율 화장품 제품 12,181 77.71% 상품 3,433 21.90% 기타 61 0.39% 합 계 15,675 100.00% ※ 연결기준이며, 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2. 주요 제품등의 가격 변동추이(화장품) (단위 : 원) 과목 53기(당기말) 52기(전기) 51기(전전기) 비고 블랙 물광 마스크 30,000 30,000 30,000 10매입 인텐시브 샤이닝 마스크 30,000 30,000 30,000 10매입 그린티 아이 겔 패치 25,000 25,000 25,000 - 메즈클라 비비 크림 - - - - ※ 상기 마스크팩은 당사 공식쇼핑몰 제품 판매가입니다. 3. 원재료 및 생산설비 1. 주요 원재료 현황 1) 주요 원재료 등의 현황 (2024년 12월 31일 기준) (단위: 백만원, %) 사업부문 매입유형 품목 용 도 매입액 비율 비고 화장품 원재료 원료 마스크팩 원단 가공용 17 1.17% - 부재료 블랙물광 마스크팩등 마스크팩 파우치 외 1,438 98.83% - 합 계 1,455 100.00% - ※ K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준에 따라 작성되었습니다. 2. 매입처와 회사의 특수한 관계여부 - 해당사항 없음 3. 생산 및 설비에 관한 사항 1) 생산능력 및 생산설비에 관한 사항당사는 마스크팩 제조 공장인 (주)제이케이엠을 2019년 07월 15일 단순 물적분할하였고, 2019년 08월 22일 콜마스크 주식회사에 양도 하였습니다. 이후 OEM의 형태로 제품을 생산하고 있습니다. 2) 설비의 신설 ·매입 계획 등- 해당사항 없음. 4. 매출 및 수주상황 1. 매출실적 (2024년 12월 31일 기준) (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 제53기(당기말) 제52기 (전기) 제51기 (전전기) 화장품 제품과상품 수출 3,433 3,557 1,967 내수 12,181 12,150 4,222 합계 15,614 15,707 6,189 기타 수 출 - - - 내 수 61 114 17 합 계 61 114 17 엔터테인먼트 및 광고 기타 수 출 - - - 내 수 - 1,213 40 합 계 - 1,213 40 합 계 수 출 3,433 3,557 1,967 내 수 12,242 13,477 4,279 합 계 15,675 17,034 6,246 ※ K-IFRS(한국채택국제회계기준) 연결재무제표 기준에 따라 작성되었습니다. 2. 판매경로별 매출 비중 경 로 국내 오프라인 국내 온라인 국내 홈쇼핑 해외 기타 비 중 14.21% 60.21% 6.08% 17.83% 1.67% 3. 판매방법 및 조건 구분 판매방법 조건 및 가격정책 화장품 국내 ㆍ온라인 종합몰ㆍ홈쇼핑ㆍ마트 등ㆍ유통사 1. 업체 발주규모 별 공급가 책정2. 대금결제조건 : 현금 수금3. 소비자가 기준 할인 적용 -> 온라인 / 홈쇼핑 한정 수출 ㆍ현지 대리점ㆍ직수출ㆍ해외 면세 1. 업체 발주규모 별 공급가 책정2. 대금결제조건 : 현금 수금 4. 주요 거래처 매출 비중 거래처 A사 B사 C사 D사 E사 비 중 12.77% 10.54% 3.50% 3.03% 2.40% ※ 주요 거래처는 기업경영상 비밀보호의 유지로 공개하지 않았습니다. ※ 별도기준의 거래처별 매출 비중입니다. 5. 위험관리 및 파생거래 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융부채의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 당기말: 당기손익-공정가치측정금융자산 25,276,552 25,276,552 1,747,200 - 23,529,352 비유동성파생상품자산 507,665 507,665 - - 507,665 유동성파생상품부채 836,616 836,616 - - 836,616 전기말: 당기손익-공정가치측정금융자산 1,019,030 1,019,030 19,030 - 1,000,000 유동성파생상품부채 12,775 12,775 - - 12,775 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치 구분 평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 및 거래정지주식 DCF, 순자산가치법 현금흐름, 순자산가치 파생상품자산 발행자매수청구권 이항모형 할인률, 주가변동성 파생상품부채 전환권및조기상환권 이항모형 할인률, 주가변동성 (2) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 평가 기말 당기: 당기손익-공정가치측정금융자산 1,000,000 - - 23,756,558 (1,227,206) 23,529,352 비유동파생상품자산 - 858,839 - - (351,174) 507,665 유동성파생상품부채 12,775 1,372,381 (12,775) - (535,765) 836,616 전기: 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,000,000 - - - 1,000,000 유동성파생상품부채 44,917 - (12,833) - (19,309) 12,775 (3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 이자수익 - - - 832,285 - 832,285 외환차익 - - - 27,696 - 27,696 외화환산이익 - - - 354,217 - 354,217 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 224,724 - - - - 224,724 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 13,465 - - - - 13,465 파생상품평가이익 `- - 535,765 - - 535,765 전환사채상환이익 - - 12,775 - - 12,775 이자비용 - - - - (122,874) (122,874) 외환차손 - - - - (17,048) (17,048) 외화환산손실 - - - - (101,480) (101,480) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (1,227,206) - - - - (1,227,206) 파생상품평가손실 - (351,175) - - - (351,175) 합계 (989,017) (351,175) 548,540 1,214,198 (241,402) 181,144 ② 전기 (단위: 천원) 구분 공정가치측정금융자산 파생상품부채 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 이자수익 - - 397,725 - 397,725 외환차익 - - 11,390 - 11,390 외화환산이익 - - 138,133 - 138,133 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 387 - - - 387 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 207,356 - - - 207,356 파생상품평가이익 - 19,309 - - 19,309 이자비용 - - - (128,786) (128,786) 외환차손 - - - (22,004) (22,004) 외화환산손실 - - - (80,707) (80,707) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 (152,846) - - - (152,846) 합계 54,897 19,309 547,248 (231,497) 389,957 6. 주요계약 및 연구개발활동 (1) 영업수수료 약정사항연결실체는 전기 이전 (주)알에프스탠다드(구. (주)이도헬스케어)와 체결한 로열티 계약에 따라 브랜드화장품 매출에 대하여 영업수수료를 지급하여 오던 중 2021년 11월 영업수수료 지급 합의계약에 따라 향후 지급할 로열티 대한 일시금 5,500,000천원(무형자산 중 상표권 통상사용권으로 인식)을 지급하였습니다. 한편, 연결실체는 전기 중 상표권을 취득함에 따라 일시에 지급한 영업수수료 중 5,108,027천원의 반환을 청구하는 소를 제기하여당기말 현재 진행중입니다. (2) 판매대행수수료 약정연결실체는 면세점, 홈쇼핑 등 판매와 관련하여 판매대행계약을 체결하고 있으며, 당기와 전기에 각각 1,459,199천원, 1,641,871천원의 수수료가 발생하였습니다.(3) 지급보증연결실체는 매출 등과 관련하여 당기와 전기 현재 각각 부보금액 5,728,000천원과 3,954,450천원의 보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습니다. 7. 기타 참고사항 지난해는 물가상승 및 정치적 이슈로 인하여 많은 어려움이 있었습니다. 금년에도 작년에 비하여 국내 경기상황이 크게 나아질 것으로 예상되지는 않습니다. 이에 회사는 어려운 경영환경을 극복하고자 선택과 집중을 통한 생산계획과 적극적인 영업활동, 원가절감 및 판매관리비 절감을 통한 비용의 효율성을 극대화하여 손익구조를 개선할 것입니다. 매출과 더불어 손익을 향상시켜 작년 보다 나은 실적은 달성하고자 합니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보 (단위 : 원) 구 분 제53기 제52기 제51기 [유동자산] 12,736,254,162 18,585,789,736 22,335,941,315 ㆍ현금및현금성자산 2,074,159,744 4,737,738,380 10,504,209,355 ㆍ단기금융상품 - 265,000,000 - ㆍ매출채권 594,139,600 1,012,841,594 470,632,439 ㆍ재고자산 2,664,658,601 3,249,643,125 1,760,082,923 ㆍ기타유동자산 7,403,296,217 9,320,566,637 9,601,016,598 [비유동자산] 26,179,319,779 29,769,664,486 26,051,085,311 ㆍ장기매출채권 - - - ㆍ관계기업투자 - 26,307,025,797 22,498,053,768 ㆍ유형자산 1,184,540,331 705,472,372 875,036,523 ㆍ무형자산 189,906,667 325,326,667 160,359,167 ㆍ기타비유동자산 24,804,872,781 2,431,839,650 2,517,635,853 자 산 총 계 38,915,573,941 48,355,454,222 48,387,026,626 [유동부채] 8,910,661,080 8,194,404,317 6,418,791,460 [비유동부채] 368,851,753 173,970,910 387,084,631 부 채 총 계 9,279,512,833 8,368,375,227 6,805,876,091 [지배기업 소유주지분] 29,650,378,278 39,999,671,347 41,593,823,212 ㆍ자본금 2,242,423,000 2,242,423,000 1,924,569,000 ㆍ주식발행초과금 127,417,929,435 127,417,929,435 122,692,457,484 ㆍ기타자본구성요소 44,754,189,043 44,754,189,043 44,754,189,043 ㆍ기타포괄손익누계액 (466,990,024) 389,153,645 229,814,082 ㆍ이익잉여금(결손금) (144,297,173,176) (134,804,023,776) (128,007,206,397) [비지배지분] (14,317,170) (12,592,352) (12,672,677) 자 본 총 계 29,636,061,108 39,987,078,995 41,581,150,535 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 구 분 2024.1.1~2024.12.31 2023.1.1~2023.12.31 2022.1.1~2022.12.31 매출액 15,675,289,582 16,089,005,897 6,246,244,503 영업이익(손실) (5,446,113,042) (9,388,110,332) (10,667,657,649) 당기순이익(손실) (9,493,432,484) (6,797,532,438) (21,703,261,168) ㆍ지배기업의 소유주지분 (9,493,149,400) (6,796,817,379) (21,434,636,964) ㆍ비지배지분 (283,084) (715,059) (268,624,204) 기본및희석주당이익(손실) (단위 : 원) ㆍ계속사업 기본및희석주당이익(손실) (단위 : 원) (2,191) (1,370) (6,812) ㆍ중단사업 기본및희석주당이익(손실) (단위 : 원) 69 (191) (776) 연결에 포함된 회사수 4 5 7 ※ 제53기, 제52기 및 제51기는 K-IFRS(한국채택국제회계기준)에 따라 작성되었습니다. 나. 요약 별도재무정보 (단위 : 원) 구 분 제53기 제52기 제51기 [유동자산] 10,639,990,760 14,916,553,672 18,139,399,459 ㆍ현금및현금성자산 1,432,719,143 2,282,693,546 6,663,214,247 ㆍ단기금융상품 - 165,000,000 - ㆍ매출채권 607,478,390 777,223,745 470,632,439 ㆍ재고자산 2,285,088,047 3,116,988,157 1,760,082,923 ㆍ기타유동자산 6,314,705,180 8,574,648,224 9,245,469,850 [비유동자산] 27,111,239,455 28,210,414,737 29,914,899,578 ㆍ장기매출채권 - - - ㆍ종속기업투자 1756724387 3,117,356,592 3,999,000,000 ㆍ관계기업투자 - 22,500,000,000 22,500,000,000 ㆍ유형자산 657,646,682 633,410,734 827,852,778 ㆍ무형자산 153,000,000 313,000,000 155,000,000 ㆍ기타비유동자산 24,543,868,386 1,646,647,411 2,433,046,800 자 산 총 계 37,751,230,215 43,126,968,409 48,054,299,037 [유동부채] 5,302,453,876 4,745,059,284 4,024,906,796 [비유동부채] 190,279,548 167,894,109 366,101,866 부 채 총 계 5,492,733,424 4,912,953,393 4,391,008,662 [자본금] 2,242,423,000 2,242,423,000 1,924,569,000 [주식발행초과금] 127,417,929,435 127,417,929,435 122,692,457,484 [기타자본구성요소] 42,664,954,880 42,664,954,880 42,664,954,880 [이익잉여금(결손금)] (140,066,810,524) (134,111,292,299) (123,618,690,989) 자 본 총 계 32,258,496,791 38,214,015,016 43,663,290,375 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 2024.1.1~2024.12.31 2023.1.1~2023.12.31 2022.1.1~2022.12.31 매출액 12,999,803,325 14,388,627,937 5,828,494,763 영업이익(손실) (4,534,994,149) (9,027,890,325) (10,342,506,456) 당기순이익(손실) (5,955,518,225) (10,492,601,310) (20,743,315,545) 기본및희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,331) (2,409) (7,343) ※ 제53기, 제52기 및 제51기는 K-IFRS(한국채택국제회계기준)에 따라 작성되었습니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 53 기 2024.12.31 현재 제 52 기 2023.12.31 현재 제 51 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 　 제 53 기 제 52 기 제 51 기 자산 　 　 　 　유동자산 12,736,254,162 18,585,789,736 22,335,941,315 　　현금및현금성자산 2,074,159,744 4,737,738,380 10,504,209,355 　　단기금융상품 0 265,000,000 0 　　매출채권 594,139,600 1,012,841,594 470,632,439 　　당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,747,200,000 0 0 　　기타유동금융자산 4,374,635,994 8,128,238,021 8,768,632,696 　　유동재고자산 2,664,658,601 3,249,643,125 1,760,082,923 　　당기법인세자산 94,954,180 96,736,750 42,403,990 　　기타유동자산 1,186,506,043 1,095,591,866 789,979,912 　비유동자산 26,179,319,779 29,769,664,486 26,051,085,311 　　장기금융상품 3,000,000 3,000,000 3,000,000 　　당기손익인식금융자산 23,529,351,588 1,019,029,786 1,869,450,000 　　관계기업투자 0 26,307,025,797 22,498,053,768 　　기타투자자산 340,600 100,340,600 340,600 　　유형자산 1,184,540,331 705,472,372 875,036,523 　　무형자산 189,906,667 325,326,667 160,359,167 　　기타비유동금융자산 764,515,894 659,469,264 644,845,253 　　비유동파생상품자산 507,664,699 0 0 　　기타비유동자산 0 650,000,000 0 　자산총계 38,915,573,941 48,355,454,222 48,387,026,626 부채 　 　 　 　유동부채 8,910,661,080 8,194,404,317 6,418,791,460 　　매입채무및기타지급채무 1,058,770,080 2,933,950,490 2,436,718,471 　　단기차입금 2,236,109,700 2,009,132,400 2,015,798,400 　　전환사채 2,025,998,579 96,094,729 112,349,528 　　파생상품금융부채 836,616,150 12,774,943 44,917,391 　　유동성리스부채 655,317,504 502,832,277 239,119,343 　　기타 유동부채 2,097,849,067 2,639,619,478 1,569,888,327 　비유동부채 368,851,753 173,970,910 387,084,631 　　리스부채 368,851,753 173,970,910 387,084,631 　부채총계 9,279,512,833 8,368,375,227 6,805,876,091 자본 　 　 　 　지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 29,650,378,278 39,999,671,347 41,593,823,212 　　자본금 2,242,423,000 2,242,423,000 1,924,569,000 　　주식발행초과금 127,417,929,435 127,417,929,435 122,692,457,484 　　기타자본구성요소 44,754,189,043 44,754,189,043 44,754,189,043 　　기타포괄손익누계액 (466,990,024) 389,153,645 229,814,082 　　이익잉여금(결손금) (144,297,173,176) (134,804,023,776) (128,007,206,397) 　비지배지분 (14,317,170) (12,592,352) (12,672,677) 　자본총계 29,636,061,108 39,987,078,995 41,581,150,535 부채와자본총계 38,915,573,941 48,355,454,222 48,387,026,626 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 53 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 52 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 51 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 53 기 제 52 기 제 51 기 매출액 15,675,289,582 16,089,005,897 6,246,244,503 매출원가 8,324,067,476 8,122,888,300 5,341,717,439 매출총이익 7,351,222,106 7,966,117,597 904,527,064 판매비와관리비 12,797,335,148 17,354,227,929 11,572,184,713 영업이익(손실) (5,446,113,042) (9,388,110,332) (10,667,657,649) 금융수익 2,000,926,741 770,274,026 1,333,160,658 금융비용 1,819,783,468 365,084,530 1,593,615,040 관계기업손익 (2,400,684,755) 2,913,656,755 (635,467,111) 기타수익 1,638,741,342 1,236,726,688 4,960,322,737 기타비용 2,256,493,549 1,124,238,898 12,908,009,555 법인세비용차감전순이익(손실) (8,283,406,731) (5,956,776,291) (19,511,265,960) 법인세비용(수익) 1,518,518,962 10,217,967 0 계속영업당기순이익(손실) (9,801,925,693) (5,966,994,258) (19,511,265,960) 중단영업이익(손실) 308,493,209 (830,538,180) (2,191,995,208) 당기순이익(손실) (9,493,432,484) (6,797,532,438) (21,703,261,168) 기타포괄손익 (540,667,646) 160,134,947 (43,126,376) 　당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 　 　 　 　　관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 (175,814,368) 229,435,129 (57,811,602) 　당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 　 　 　 　　해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (390,884,484) (69,300,182) (46,044,921) 　　관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 26,031,206 0 60,730,147 총포괄손익 (10,034,100,130) (6,637,397,491) (21,746,387,544) 당기순이익(손실)의 귀속 　 　 　 　지배기업의 소유주지분 (9,493,149,400) (6,796,817,379) (21,434,636,964) 　　계속사업 당기순이익(손실) (9,801,642,609) (5,966,279,199) (19,242,641,756) 　　중단사업 당기순이익(손실) 308,493,209 (830,538,180) (2,191,995,208) 　비지배지분 (283,084) (715,059) (268,624,204) 　　계속사업 당기순이익(손실) (283,084) (715,059) (268,624,204) 총포괄손익의 귀속 　 　 　 　지배기업의 소유주지분 (10,032,375,312) (6,637,477,816) (21,478,077,523) 　비지배지분 (1,724,818) 80,325 (268,310,021) 주당이익 　 　 　 　기본주당이익(손실) (단위 : 원) (2,122.00) (1,561) (7,588.00) 　　계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (2,191.0) (1,370.0) (6,812.0) 　　중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 69 (191.0) (776.0) 　희석주당이익(손실) (단위 : 원) (2,122.00) (1,561) (7,588.00) 　　계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (2,191.0) (1,370.0) (6,812.0) 　　중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 69 (191.0) (776.0) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 53 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 52 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 51 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 　 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2022.01.01 (기초자본) 37,211,302,000 120,978,596,544 8,292,003,169 273,254,641 (106,978,857,170) 59,776,299,184 359,629,325 60,135,928,509 오류수정에 따른 증가(감소) 37,211,302,000 120,978,596,544 8,292,003,169 273,254,641 (106,978,857,170) 59,776,299,184 359,629,325 60,135,928,509 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (21,434,636,964) (21,434,636,964) (268,624,204) (21,703,261,168) 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 　 　 　 2,918,545 406,287,737 409,206,282 　 409,206,282 해외사업환산손익 　 　 　 (46,359,104) 　 (46,359,104) 314,183 (46,044,921) 종속기업의 처분으로 인한 증가(감소) 　 　 　 　 　 　 (87,260,450) (87,260,450) 유상증자 　 　 　 　 　 　 　 　 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 　 　 (31,555,716) 　 　 (31,555,716) (16,731,531) (48,287,247) 관계기업투자 제거로 인한 평가손익 누적액의 변동 　 　 　 　 　 　 　 　 무상감자 (36,566,818,000) (14,901,610) 36,493,741,590 　 　 (87,978,020) 　 (87,978,020) 전환사채의 전환 1,280,085,000 1,728,762,550 　 　 　 3,008,847,550 　 3,008,847,550 2022.12.31 (기말자본) 1,924,569,000 122,692,457,484 44,754,189,043 229,814,082 (128,007,206,397) 41,593,823,212 (12,672,677) 41,581,150,535 2023.01.01 (기초자본) 1,924,569,000 122,692,457,484 44,754,189,043 229,814,082 (128,007,206,397) 41,593,823,212 (12,672,677) 41,581,150,535 오류수정에 따른 증가(감소) 1,924,569,000 122,692,457,484 44,754,189,043 229,814,082 (128,007,206,397) 41,593,823,212 (12,672,677) 41,581,150,535 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (6,796,817,379) (6,796,817,379) (715,059) (6,797,532,438) 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 　 　 　 229,435,129 　 229,435,129 　 229,435,129 해외사업환산손익 　 　 　 (70,095,566) 　 (70,095,566) 795,384 (69,300,182) 종속기업의 처분으로 인한 증가(감소) 　 　 　 　 　 　 　 　 유상증자 315,020,000 4,682,719,107 　 　 　 4,997,739,107 　 4,997,739,107 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 　 　 　 　 　 　 　 　 관계기업투자 제거로 인한 평가손익 누적액의 변동 　 　 　 　 　 　 　 　 무상감자 　 　 　 　 　 　 　 　 전환사채의 전환 2,834,000 42,752,844 　 　 　 45,586,844 　 45,586,844 2023.12.31 (기말자본) 2,242,423,000 127,417,929,435 44,754,189,043 389,153,645 (134,804,023,776) 39,999,671,347 (12,592,352) 39,987,078,995 2024.01.01 (기초자본) 2,242,423,000 127,417,929,435 44,754,189,043 389,153,645 (134,804,023,776) 39,999,671,347 (12,592,352) 39,987,078,995 오류수정에 따른 증가(감소) 2,242,423,000 127,417,929,435 44,754,189,043 389,153,645 (134,804,023,776) 39,999,671,347 (12,592,352) 39,987,078,995 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (9,493,149,400) (9,493,149,400) (283,084) (9,493,432,484) 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 　 　 　 (149,783,162) 　 (149,783,162) 　 (149,783,162) 해외사업환산손익 　 　 　 (389,442,750) 　 (389,442,750) (1,441,734) (390,884,484) 종속기업의 처분으로 인한 증가(감소) 　 　 　 　 　 　 　 　 유상증자 　 　 　 　 　 　 　 　 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 　 　 　 　 　 　 　 　 관계기업투자 제거로 인한 평가손익 누적액의 변동 　 　 　 (316,917,757) 　 (316,917,757) 　 (316,917,757) 무상감자 　 　 　 　 　 　 　 　 전환사채의 전환 　 　 　 　 　 　 　 　 2024.12.31 (기말자본) 2,242,423,000 127,417,929,435 44,754,189,043 (466,990,024) (144,297,173,176) 29,650,378,278 (14,317,170) 29,636,061,108 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 53 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 52 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 51 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 53 기 제 52 기 제 51 기 영업활동현금흐름 (6,913,460,182) (9,861,091,628) (4,981,686,167) 　당기순이익(손실) (9,493,432,484) (6,797,532,438) (21,703,261,168) 　당기순이익조정을 위한 가감 3,684,834,127 (3,653,921,261) 12,688,643,427 　중단영업이익(손실) 조정 (308,493,209) 833,588,180 0 　영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 440,711,455 271,008,547 3,987,887,093 　이자수취 358,724,944 397,513,435 206,432,980 　이자지급(영업) (63,973,263) (3,475,196) (138,188,623) 　법인세납부 (1,516,814,982) (47,217,237) (23,199,876) 　중단사업 영업활동현금흐름 (15,016,770) (861,055,658) 0 투자활동현금흐름 2,228,832,859 (184,687,446) 9,429,554,903 　단기금융상품의 취득 (171,002,370) (165,000,000) 0 　단기금융상품의 처분 336,002,370 0 2,905,000,000 　단기대여금및수취채권의 취득 (6,930,000,000) (810,000,000) (2,926,250,344) 　단기대여금의 감소 7,268,500,000 638,500,000 0 　유형자산의 취득 (214,068,096) (86,121,033) (919,118,339) 　유형자산의 처분 202,145,455 130,090,909 66,457,894 　무형자산의 취득 (30,000,000) (310,000,000) (7,066,503,000) 　무형자산의 처분 0 0 540,000,000 　리스채권의 회수 0 0 13,600,000 　기타투자자산의 감소 97,500,000 0 0 　종속기업에 대한 투자자산의 처분 368,656,669 1,090,627,158 1,998,317,308 　관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 (22,650,000,000) 　관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 0 35,232,980,680 　사업부의 매각 891,475,686 0 0 　선수금의증가(감소) 0 (36,771,291) 678,350,000 　매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 0 0 1,026,291,479 　보증금의 증가 (343,838,645) (414,049,825) (172,350,000) 　보증금의 감소 28,300,000 310,029,000 702,779,225 　당기손익-공정가치금융자산의 증가 0 (1,000,000,000) 0 　당기손익-공정가치금융자산의 감소 75,218,990 1,455,583,274 0 　선급금의 증가 0 (866,100,000) 0 　장기선급금의 감소 649,942,800 0 0 　중단사업 투자활동 현금흐름 　 (121,475,638) 0 재무활동현금흐름 1,935,155,678 4,350,973,138 (2,285,743,067) 　단기차입금의 상환 0 0 (47,334,380) 　장기차입금의 상환 0 0 (36,780,000) 　장기차입금의 증가 0 0 1,521,013,927 　전환사채의 상환 (103,126,800) (2,320,991) (2,562,554,584) 　전환사채의 증가 2,500,000,000 0 0 　임대보증금의 감소 0 (10,000,000) (405,000,000) 　임대보증금의 증가 0 0 10,000,000 　신주발행비 지급 0 0 (28,571,010) 　유상증자 0 4,999,997,440 0 　리스부채의 상환 (457,905,122) (524,015,511) (669,427,420) 　자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 0 0 (67,089,600) 　중단영업으로인한현금유입 (3,812,400) (112,687,800) 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 85,893,009 (71,665,039) (1,289,451) 현금및현금성자산의 순증가(감소) (2,663,578,636) (5,766,470,975) 2,160,836,218 기초현금및현금성자산 4,737,738,380 10,504,209,355 8,343,373,137 기말현금및현금성자산 2,074,159,744 4,737,738,380 10,504,209,355 3. 연결재무제표 주석 제 53(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 52(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제이준코스메틱 주식회사와 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 제이준코스메틱 주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. (1) 지배기업의 개요 지배기업은 1972년 6월 30일에 설립되었으며, 1995년 7월 8일자로 지배기업의 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업은 화장품 등의 제조 및 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 용산구 서빙고로 51길 52에 소재하고 있습니다.지배기업의 납입자본금은 설립 이후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당기말 현재 2,242,423천원(액면가액 500원)입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요주주는 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 주주명 주식수 지분율 자본금 ㈜엔에스이엔엠 (구, ㈜아이오케이컴퍼니) 1,168,348 26.05% 584,174 이진형 116,901 2.61% 58,451 김선국 55,000 1.23% 27,500 오진욱 53,784 1.20% 26,892 이남석 51,282 1.14% 25,641 자기주식 10,488 0.23% 5,244 기타 3,029,043 67.54% 1,514,521 합계 4,484,846 100.00% 2,242,423 (2) 종속기업의 개요① 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 투자회사 피투자회사 주요영업활동 소재지 사용재무제표일 지분율(%) 당기 전기 지배기업 상해걸군화장품유한공사(1) 유통업 중국 12월 31일 99.37 99.37 JAYJUN INTERNATIONAL INC 유통업 미국 12월 31일 100.00 100.00 ㈜황진이(구, ㈜제이준필름) 엔터 대한민국 12월 31일 100.00 100.00 ㈜페이스메이커 엔터테인먼트(2) 엔터 대한민국 12월 31일 - 100.00 SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD 유통업 중국 12월 31일 100.00 100.00 ㈜지니록스(3) 화장품 도매 및 소매업 대한민국 12월 31일 100.00 - (1) 당기말 현재 연결실체의 상해걸군화장품유한공사에 대한 설립등기상 지분율은 49%이나 당기말 현재까지 연결실체의 실제 납입자본금의 비율은 99.37%로서, 지배기업은 기타주주가 보유하고 있는 지분의 이사 선임 등에 대한 의결권 및 경영 의사결정권을 위임받고 있어 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. (2) 당기중 ㈜페이스메이커 엔터테인먼트의 지분 전부를 ㈜엔에스이엔엠(구, ㈜아이오케이컴퍼니)에게 매각하였습니다. (3) 당기중 종속기업 ㈜황진이의 출자로 설립되었습니다. ② 종속기업의 당기말 현재 요약 재무상태 및 요약 경영성과(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 상해걸군화장품유한공사 1,858 2,275,944 (2,274,086) - (44,934) (265,431) JAYJUN INTERNATIONAL INC 40,121 2,057,647 (2,017,526) - - (247,867) ㈜황진이(구, ㈜제이준필름) 1,320,948 513,944 807,004 11,187 (526,780) (526,780) ㈜페이스메이커 엔터테인먼트() - - - 945,628 308,493 308,493 SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD 1,670,794 948,151 722,643 2,867,476 (282,382) (196,552) ㈜지니록스 104,278 27,678 76,600 7,529 (73,400) (73,400) () 지배력을 상실하기 이전(2024년 7월말)까지의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다. ③ 종속기업의 전기말 현재 요약 재무상태 및 요약 경영성과(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 상해걸군화장품유한공사 44,680 2,044,985 (2,000,305) - (113,501) (105,152) JAYJUN INTERNATIONAL INC 35,192 1,804,850 (1,769,658) - (6,206) (36,357) ㈜황진이(구, ㈜제이준필름) 2,081,717 47,934 2,033,783 - (845,929) (845,929) ㈜페이스메이커 엔터테인먼트 1,066,868 933,015 133,853 944,833 (833,588) (833,588) SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD() 1,375,970 456,775 919,195 1,703,633 16,974 (30,525) () SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD에 대한 취득시점(2023년 2월말)부터의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다. (3) 연결대상범위의 변동당기 및 전기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.① 당기1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업 기업명 사유 ㈜지니록스 당기 중 설립하여 지분 100%를 취득하였습니다. 2) 당기 중 연결에서 제외된 기업 기업명 사유 ㈜페이스메이커 엔터테인먼트 당기 중 지분 100%를 매각하였습니다. ② 전기1) 전기 중 신규로 연결에 포함된 기업 기업명 사유 SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD 전기 중 설립하여 지분 100%를 취득하였습니다. 2) 전기 중 연결에서 제외된 기업은 없습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동 , 비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 연결재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정 동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 ‘리스료’나 ‘수정 리스료’를 산정하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다. 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치’를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1007호 - 원가법동 개정으로 ‘원가법’이라는 용어를 삭제하고 이를 ‘원가’로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. (2) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 연결재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (3) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. ·이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. ·연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (4) 현금및현금성자산연결재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다. 제3자와의 계약상 연결실체의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다. 연결현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결실체의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 연결재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.(5) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 금융상품금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ·특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익 유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다. 연결실체는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ·주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ·단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). ·상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. ·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. ·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. ·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. ·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투 자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ·금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ·특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ·차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ·현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 ·같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ·차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. ·차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (8) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 연결실체는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 발행한 금융상품을 최초인식시점에 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ·주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 ·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ·당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ·금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ·금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) ·최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 연결실체는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (9) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 건물 기계장치 차량운반구 비품 추정내용연수 40 년 8 년 5 년 5 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단 계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다. ·무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 ·무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ·무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 ·무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 ·무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 ·개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다. (14) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다. (15) 리스 1) 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다. ·국고채 금리에 기초한 무위험이자율 ·기업 특유의 위험조정 ·채권수익률에 기초한 신용위험조정 ·리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결실체의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결실체의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ·고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(9)참고)에 설명되어 있습니다. 연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 2) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (16) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 손실부담계약 손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 구조조정 연결실체가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결실체가 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고 있습니다. 3) 제품보증 제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 4) 복구충당부채 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결실체가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. 5) 사업결합으로 인수한 우발부채 사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (17) 종업원급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있으며, 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 223백만원(전기: 270백만원) 입니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. ·만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. ·만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 ① 수행의무 식별연결실체는 화장품 등의 제조 및 유통업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있어, 수행의무의 식별은 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다. ② 변동대가연결실체는 재화의 판매시 할인등으로 인해 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 일부 고객에게는 반품권을 제공하며 반품권은 변동대가에 해당합니다. - 반품권 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산과 부채의 측정치를 새로 수정합니다. ③ 거래가격의 배분연결실체는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있으며, 해당 고객선택권은 별도의 수행의무로 식별됩니다. 연결실체는 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 상대적 개별 판매가격을 기초로 보상점수와 재화의 판매에 배분합니다. (19) 고객충성제도연결실체는 고객충성제도에 따라 보상점수에 배분할 수취대가에 대해서, 제공될 제품의 공정가치에 근거하여 추정하고 있으며, 과거 경험에 기초한 기대회수율과 기대회수시점을 고려하고 있습니다.(20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (21) 외화환산 연결실체의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. ·미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 ·특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 ·해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (22) 주당손익 연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순순익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 영업부문 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. (24) 재무제표의 승인당사의 연결재무제표는 2025년 3월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단 아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다. ① 경영진의 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. · 주석 7: 매출채권 및 기타금융자산 · 주석 11: 관 계기업투자· 주석 20: 고객과의 계약에서 발생하는 수익 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. · 주석 7: 매출채권 및 기타금융자산 - 손실충당금의 추정 ·주석 8: 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 추정 · 주석 11: 관계기업투자의 회수가능액 추정 · 주석 12: 현금흐름창출단위의 회수가능액 추정 · 주석 13: 현금흐름창출단위의 회수가능액 추정 ·주석 18: 금융상품의 공정가치의 추정 · 주석 31: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적 차이 등의 실현가능성 (2) 추정 불확실성의 주요 원천 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 손실충당금의 계산 기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다. 채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다. 채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다. 2) 금융상품의 공정가치 평가 주석 32에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 32는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 3) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 4. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 주요재화 및 용역내용 화장품사업 부문 화장품 기타사업 부문 엔터테인먼트업 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 영업수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출 12,180,997 12,702,817 상품매출 3,433,395 3,004,257 기타매출 60,898 381,932 합계 15,675,290 16,089,006 (3) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 국내 중국 미국 내부거래 조정 조정후 금액 순매출액 13,018,520 2,867,476 - (210,706) 15,675,290 비유동자산() 2,093,584 5,258 40,121 - 2,138,963 () 금융상품, 관계기업투자 등이 제외된 금액입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 국내 중국 미국 내부거래 조정 조정후 금액 순매출액 14,388,628 1,703,633 - (3,255) 16,089,006 비유동자산() 1,653,818 1,258 35,191 - 1,690,267 () 금융상품, 관계기업투자 등이 제외된 금액입니다. 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 704 633 요구불예금 1,934,304 3,401,519 기타현금성자산 139,152 1,335,586 합계 2,074,160 4,737,738 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행 시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 6. 장단기금융상품 당기말과 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내용 당기말 전기말 단기금융상품() 예탁금 - 265,000 장기금융상품() 당좌개설보증금 3,000 3,000 () 사용이 제한된 금융자산입니다. 7. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 594,140 - 1,012,842 - 기타금융자산 대여금() 3,450,181 74,663 6,160,000 - 주임종단기채권 - - 351,500 - 미수금 735,042 - 1,597,021 - 미수수익 3,904 - 19,717 - 보증금 185,509 689,853 - 659,469 소계 4,374,636 764,516 8,128,238 659,469 합계 4,968,776 764,516 9,141,080 659,469 () 연결실체는 2024년 5월 9일부터 2024년 8월 10일까지 이자수익을 목적으로 비투엔인수목적제이차(주)에 1,000,000천원의 금전을 대여하였습니다(05.09~06.10까지 이자율 10%에서 06.11~08.10까지 이자율 20% 변경). 해당 대여금과 관련하여 2024년 5월 9일 비투엔인수목적제이차(주)가 보유중인 (주)비투엔 보통주 1,000,000주를 담보로 질권설정하였으며, 이후 2024년 11월 30일까지 만기일을 연장하는 계약을 체결하였으나 채무자의 기한이익의 상실에 해당하는 사유가 발생하여 2024년 9월 23일 질권설정중인 (주)비투엔 보통주 1,000,000주에 대하여 질권을 실행하여 취득하였습니다. 또한 채무자에 대한 가압류 채권자가 있어 주식을 취득하였음에도 불구하고 권리가 제한된 지분상품으로 판단하여 대여금 계정을 유지하였습니다. 또한 연결실체는 2024년 5월 30일부터 2024년 8월 30일까지 이자수익을 목적으로 웰츠조합에 4,880,000천원의 금전을 대여하였습니다(이자율 20%). 해당 대여금과 관련하여 2024년 5월 30일 웰츠조합이 보유중인 (주)비투엔 보통주 4,000,000주를 담보로 설정하였으며, 이후 만기일을 2024년 11월 29일까지 연장하는 계약을 체결하였으나 만기까지 원금 및 이자 일부를 회수하지 못하여 2024년 12월 27일 담보로 설정된 (주)비투엔 보통주 4,000,000주 중 1,820,000주에 대한 질권을 실행하여 취득 후 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다. 한편 질권 설정중인 (주)비투엔 보통주 2,180,000주에 대하여 채무자의 양도 부동의가 있어 연결실체는 2025년 1월 3일 압류명령을 신청하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타금융자산 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.① 매출채권 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 총장부금액 1,016,301 2,618,446 2,270,112 4,336,156 손실충당금() (422,161) (2,618,446) (1,257,270) (4,336,156) 매출채권 순장부금액 594,140 - 1,012,842 - () 당기중 ㈜에프앤코스메딕스로부터 전액 대손충당금 설정된 채권을 회수하여 매출채권에 대한 대손충당금이 2,200,000천원 환입되었습니다. ② 기타금융자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타금융자산 총장부금액 6,417,375 16,795,195 25,629,027 659,469 손실충당금(대여금)() (759,819) (2,281,025) (2,595,687) - 손실충당금(주임종단기채권) - - (100,000) - 손실충당금(미수수익) (478,852) - (25,323) - 손실충당금(미수금) (804,068) (13,749,654) (14,779,779) - 소계 (2,042,739) (16,030,679) (17,500,789) - 기타금융자산 순장부금액 4,374,636 764,516 8,128,238 659,469 () 비투엔인수목적제이차㈜ 및 웰츠조합 대여금에 대한 질권설정된 ㈜비투엔 보통주의 공정가치를 회수가능가액으로 평가하였으며, 취득원가와 회수가능가액의 차이금액 552,200천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 매출채권 및 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었습니다. (3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 매출채권 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 5,593,426 6,059,518 손상차손(환입) (2,094,107) (466,556) 매출채권 제각 (466,156) - 환율변동효과 7,445 464 기말금액 3,040,608 5,593,426 당기와 전기 중 매출채권의 손상차손(환입) 각각 (-)2,094,107천원 및 (-)466,556천원은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었습니다.② 기타금융자산 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 17,500,789 17,593,811 손상차손(환입) 572,465 (89,950) 환율변동효과 164 (3,072) 기말금액 18,073,418 17,500,789 당기와 전기 중 기타금융자산의 손상차손(환입) 각각 572,465천원 및 (-)89,950천원은 연결포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 계상되었습니다. 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 취득가액 평가손익누계액 장부가액 ㈜광림(1) 유가증권 23,756,558 (820,006) 22,936,552 ㈜비투엔(2) 유가증권 1,565,200 182,000 1,747,200 ㈜화현관광개발(3) 출자금 1,000,000 (407,200) 592,800 ㈜케이엔씨글로벌 전환사채 900,000 (900,000) - 피혁공업협동조합 출자금 600 (600) - 반월열수용가조합 출자금 74 (74) - 합 계 　 27,222,432 (1,945,880) 25,276,552 (1) 당기말 현재 유의적 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.(2) 당기말 현재 웰츠조합에 대한 대여금을 회수하지 못하여 담보설정된 ㈜비투엔 보통주 1,820,000주를 질권실 행하여 대여금에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.(3) 당기말 현재 ㈜화현관광개발에 대한 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 순자산가치법으로 평가하였으며, 취득원가와 순자산가액의 차이금액 407,200천원을 평가손실으로 인식하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 취득가액 손상차손누계액 장부가액 ㈜화현관광개발 출자금 1,000,000 - 1,000,000 ㈜인크레더블버즈(구, ㈜에프앤리퍼블릭) 유가증권 19,030 - 19,030 ㈜케이엔씨글로벌 전환사채 900,000 (900,000) - 피혁공업협동조합 출자금 600 (600) - 반월열수용가조합 출자금 74 (74) - 합 계 　 1,919,704 (900,674) 1,019,030 (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,019,030 1,869,450 취득 - 1,449,734 처분 및 제각 (61,754) (2,298,885) 대체 () 25,321,758 - 평가 (1,002,482) (1,269) 기말금액 25,276,552 1,019,030 () 당기말 현재 ㈜광림에 대한 유의적 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 23,756,558천원 대체하였으며, 웰츠조합 대여금에 대한 질권설정된 ㈜비투엔 주식을 취득함에 따라 대여금에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 1,565,200천원 대체하였습니다. 9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 772,650 (326,875) 445,775 554,767 (285,024) 269,743 제품 2,418,784 (794,338) 1,624,446 2,771,527 (828,759) 1,942,768 원재료 258,518 (83) 258,435 480,950 (3,191) 477,759 부재료 416,376 (86,776) 329,600 613,647 (73,627) 540,020 재공품 6,402 - 6,402 19,353 - 19,353 합계 3,872,730 (1,208,072) 2,664,659 4,440,244 (1,190,601) 3,249,643 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실(환입)은 각각 (-)3,463천원과 1,182,281천원입니다. 10. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 959,708 - 659,592 650,000 선급비용 162,442 - 377,089 - 부가세대급금 50,861 　- 14,136 - 반품회수권 13,495 - 44,775 - 합계 1,186,506 - 1,095,592 650,000 (2) 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 선급금과 대손충당금의 내역은 다음과 같으며 선급금은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 총액 기준 1,889,125 891,352 1,589,009 1,541,352 대손충당금 (929,417) (891,352) (929,417) (891,352) 순액 기준 959,708 - 659,592 650,000 (3) 당기와 전기 중 선급금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,820,769 1,819,389 대손상각비 - 1,380 기말금액 1,820,769 1,820,769 전기 중 선급금에 대한 대손상각비 1,380천원을 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다. 11. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 소재지 주요 영업활동 지분율 취득원가 장부금액 체리힐파트너스 ㈜(1) 국내 투자 25.00% 1,250,000 - ㈜광림(2) 국내 제조업 - - - 합계 1,250,000 - (1) 전기 이전 관계기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다. (2) 당기말 현재 유의적 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 소재지 주요 영업활동 지분율 취득원가 장부금액 체리힐파트너스 ㈜(1) 국내 투자 25.00% 1,250,000 - ㈜광림(2) 국내 제조업 15.92% 22,500,000 26,307,026 합계 23,750,000 26,307,026 (1) 전기 이전 관계기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다. (2) 전기말 현재 지배기업의 지분율은 20% 미만이고 보통주식에 대한 의결권을 (주)광림의 대표이사에게 2023년 9월 22일부터 2026년 9월 22일까지 3년간 위임하였으나, 경영진의 상호교류 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본 매출액 영업손익 당기순손익 체리힐파트너스 ㈜ 1,893,015 304,083 2,201,007 65,463 (69,372) - (4,781) (4,781) ㈜광림() - - - - - 53,605,329 2,664,840 (14,023,343) () 유의적인 영향력 을 상실하기 이전(2024년 9월말)까지의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본 매출액 영업손익 당기순손익 체리힐파트너스 ㈜ 1,892,845 304,083 2,196,057 65,462 (64,591) - (4,040) (4,557) ㈜광림 165,577,121 108,154,491 88,415,027 5,545,833 179,770,752 182,141,667 10,407,621 12,304,650 (3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 처분 손상 순손익에대한 지분 지분법자본변동 대체 기말금액 ㈜광림 26,307,026 - - - (2,400,685) (149,783) (23,756,558) - ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기초금액 취득 처분 손상 순손익에대한 지분 지분법자본변동 기타 기말금액 ㈜광림 22,498,054 - - - 2,913,657 229,435 665,880 26,307,026 (4) 당기말과 전기말 현재 투자기업에 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 관계기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없으며, 관계기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 없습니다. 12. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 합계 기초금액: 취득원가 131,000 99,327 664,492 1,122,670 2,017,489 감가상각누계액 (62,615) (47,431) (281,515) (488,343) (879,904) 손상차손누계액 (68,385) (3,831) (359,896) - (432,112) 장부금액 - 48,065 23,081 634,327 705,473 기중변동: 취득 - 34,406 182,676 904,846 1,121,928 처분 - (73,144) - 118,283 45,139 감가상각 - (9,326) (29,663) (486,073) (525,062) 손상() - - (105,973) - (105,973) 환율변동효과 - - 125 - 125 대체 - - - (48,214) (48,214) 연결실체의 변동 - - - (8,876) (8,876) 기중변동합계 - (48,064) 47,165 479,966 479,067 기말금액: 취득원가 131,000 42,083 860,484 1,484,189 2,517,756 감가상각누계액 (62,615) (37,714) (316,696) (369,896) (786,921) 손상차손누계액 (68,385) (4,368) (473,542) - (546,295) 장부금액 - 1 70,246 1,114,293 1,184,540 () 지배기업은 화장품사업의 지속적인 영업손실 발생 등으로 관련 유무형자산에 손상징후가 존재하는것으로 판단되어 손상검사를 수행하였으며, 손상검사결과에 따라 유형자산 장부금액과 회수가능액의 차액 106백만원을 손상차손으로 하여 당기손익에 반영하였습니다. 한편, 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였으며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 지배기업의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 또한, 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 10. 61 %로 추정하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 합계 기초금액: 취득원가 131,000 330,883 635,640 637,739 1,735,262 감가상각누계액 (62,615) (44,670) (276,683) (48,915) (432,883) 손상차손누계액 (68,385) - (358,957) - (427,342) 장부금액 - 286,213 - 588,824 875,037 기중변동: 취득 - 197,083 27,267 967,664 1,192,014 처분 - (355,955) - (364,155) (720,110) 감가상각 - (12,750) (4,162) (548,350) (565,262) 손상 - (3,879) - - (3,879) 기타 - - - (9,656) (9,656) 환율변동효과 - 181 (24) - 157 기중변동합계 - (238,148) 23,081 45,503 (169,564) 기말금액: 취득원가 131,000 99,327 664,492 1,122,670 2,017,489 감가상각누계액 (62,615) (47,431) (281,515) (488,343) (879,904) 손상차손누계액 (68,385) (3,831) (359,896) - (432,112) 장부금액 - 48,065 23,081 634,327 705,473 (2) 사용권자산① 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 건물 차량운반구 합계 건물 차량운반구 합계 장부금액 843,983 270,310 1,114,293 229,259 405,068 634,327 ② 당기와 전기 중 사용권자산과 관련하여 인식된 감가상각비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 건물 차량운반구 합계 건물 차량운반구 합계 감가상각비 396,736 89,337 486,073 152,832 395,518 548,350 13. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 소프트웨어 회원권 상표권 기타의무형자산 합계 기초금액: 취득원가 317,207 238,231 7,100,000 210,000 7,865,438 손상차손 및 상각누계액 (312,939) (85,231) (7,100,000) (41,943) (7,540,113) 장부금액 4,268 153,000 - 168,057 325,325 기중변동: 취득 - - - 30,000 30,000 손상() - - - (120,000) (120,000) 상각 (1,090) - - (44,330) (45,420) 기중변동합계 (1,090) - - (134,330) (135,420) 기말금액: 취득원가 317,207 238,231 7,100,000 240,000 7,895,438 손상차손 및 상각누계액 (314,028) (85,231) (7,100,000) (206,272) (7,705,531) 장부금액 3,179 153,000 - 33,728 189,907 () 지배기업은 화장품사업의 지속적인 영업손실 발생 등으로 관련 유무형자산에 손상징후가 존재하는것으로 판단되어 손상검사를 수행하였으며, 손상검사결과에 따라 무형자산 장부금액과 회수가능액의 차액 120백만원을 손상차손으로 하여 당기손익에 반영하였습니다. 한편, 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였으며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 지배기업의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 또한 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 10. 61 %로 추정하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 소프트웨어 회원권 상표권 기타의무형자산 합계 기초금액: 취득원가 317,207 238,231 7,000,000 - 7,555,438 손상차손 및 상각누계액 (311,849) (83,231) (7,000,000) - (7,395,080) 장부금액 5,358 155,000 - - 160,358 기중변동: 취득 - - 100,000 210,000 310,000 상각 (1,090) - - (41,943) (43,033) 환입 및 손상() - (2,000) (100,000) - (102,000) 기중변동합계 (1,090) (2,000) - 168,058 164,968 기말금액: 취득원가 317,207 238,231 7,100,000 210,000 7,865,438 손상차손 및 상각누계액 (312,939) (85,231) (7,100,000) (41,943) (7,540,113) 장부금액 4,268 153,000 - 168,058 325,326 () 전기 중 화장품사업의 지속적인 영업손실 발생을 고려하여 상표권에 대해 전액 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하였습니다. 14. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 67,278 1,533,983 기타채무 미지급금 791,378 1,101,690 미지급비용 200,114 298,277 합계 1,058,770 2,933,950 15. 차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 종류 연이자율 당기말 전기말 북경과합미생물과학유한회사 운전자금대출 0.35% 16,102 14,467 절강걸군브랜드유한공사 운전자금대출 - 2,220,008 1,994,665 합계 2,236,110 2,009,132 16. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 55,776 64,605 부가세예수금 65,341 11,731 선수금 1,943,767 2,450,129 이연수익 4,817 11,768 환불부채 28,148 101,386 합계 2,097,849 2,639,619 17. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 제30회 무보증 사모 전환사채() 2021-05-20 2024-05-20 - 100,000 제31회 무보증 사모 전환사채 2024-10-08 2027-10-08 2,500,000 - 사채상환할증금 77,273 3,127 사채할인발행차금 - (64) 전환권조정 (551,274) (6,968) 장부금액 2,025,999 96,095 () 당기 중 만기상환 하였습니다. (2) 연결실체가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채명 제31회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 발행일 2024-10-08 만기일 2027-10-08 권면금액 2,500,000천원 총 발행가액 2,500,000천원 표면이자율 2% 만기수익률 3% 전환가격() 5,571원 전환가격 조정 최초 전환가격은 5,571원으로 하고, 다음의 사유 등 발생시 전환가격 조정① 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등 주식을 발행하는 경우② 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 등을 발행하는 경우③ 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우④ 발행회사 주가가 하락한 경우 발행일로부터 매 1개월마다 전환가격 조정일 전일을 기 산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산순평균주가, 1주일 가중산술평균주 가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높 은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 가격으로 하향 조정 함 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액별 원금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 제3자매수청구권 사채 발행일 후 1년부터 2년 6개월까지 기간 중에 행사일을 매수일로 하여 사채 권면총액의 70% 한도 내에서 본건 사채 일부의 매수를 청구 할 수 있다. 조기상환 기간 2025년 10월 8일부터 2027년 6월 8일까지 전환청구 기간 2025년 10월 8일부터 2027년 9월 8일까지 () 보고기간 종료일 현재 기준입니다. 한편, 주석 18에서 기재하고 있는 바와 같이, 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다. (3) 당기와 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 96,095 112,350 발행 1,986,459 - 상환 (103,127) - 상각 46,572 16,561 전환 - (32,816) 기말금액 2,025,999 96,095 18. 파생상품 (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품자산: 발행자 매수청구권(1) 507,665 - 파생상품부채: 조기상환권(2) 836,616 12,775 (1) 발행자 매수청구권은 전환사채 발행시 포함된 옵션으로 발행자 또는 발행회사가 지정하는 제3자가 사채 발행후 1년부터 2년 6개월까지 사채 권면 총액의 70% 한도 내에서사채 일부의 매수를 청구할 수 있는 권리입니다.(2) 조기상환권은 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액별 원금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 권리입니다. (2) 연결실체는 무보증 전환사채에 포함된 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품금융부채로 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 12,775 44,917 전환사채의 발행 1,372,381 - 전환사채의 보통주 상환 및 전환 (12,775) (12,833) 평가 (535,765) (19,309) 기말금액 836,616 12,775 (3) 연결실체는 당기말과 전기말 현재 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행시 당기말 전기말 30회차 전환사채권 전환권 및 조기상환권 2,109,958 - 12,775 31회차 전환사채권 전환권 및 조기상환권 1,372,381 836,616 - 한편 당기 및 전기 중 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 I. 법인세비용차감전순손실 (8,283,407) (6,787,314) II. 평가손실 535,765 19,309 제30회 전환사채 전환권 및 조기상환권 - 19,309 제31회 전환사채 전환권 및 조기상환권 535,765 - III. 평가손익 제외 법인세비용차감전순손실(III. = I. - II.) (8,819,172) (6,806,623) 19. 리스 (1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 676,803 626,204 기중변동 신규계약 및 계약변경 818,015 784,957 원금상환 (524,130) (824,354) 이자비용 62,973 89,996 연결실체의 변동 (9,492) - 기말금액 1,024,169 676,803 재무상태표 유동 655,318 502,832 비유동 368,851 173,971 합계 1,024,169 676,803 (2) 당기말 현재 기간별 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기간 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 3년 이내 3년 초과 합계 금액 717,888 323,262 47,426 21,112 1,109,688 (3) 당기와 전기 중 단기리스와 소액자산 리스와 관련하여 인식한 당기비용은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기 리스 68,924 158,832 소액자산 리스 4,597 9,107 합계 73,521 167,939 20. 고객과의 계약에서 발생하는 수익 (1) 연결실체의 매출은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 주요 지리적 시장, 주요 사업계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주요 지리적 시장 국내 10,318,175 12,532,494 해외 5,357,115 3,556,512 합계 15,675,290 16,089,006 주요 재화와 서비스 계열 화장품류 등의 재화 15,614,392 14,762,241 기타 60,898 1,326,765 합계 15,675,290 16,089,006 수익인식 시기 한 시점에 이행 15,675,290 16,089,006 (2) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 주요한 부분을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객1 2,053,791 288,906 고객2 1,204,808 218,886 (3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채, 환불부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 <자산> 환불자산-반품예상재고 13,494 44,774 <부채> 환불부채-반품예상액 28,148 101,386 계약부채-고객충성제도 4,817 11,768 계약부채-선수금 1,086,675 159,185 환불부채 및 계약부채 계 1,119,640 272,339 21. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 연결실체가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 가득조건 및 행사가능시점 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며, 부여일로부터 2년 경과 시점부터 5년간 행사가능 결제방법 신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 행사시점의 이사회의 결정에 따라 정함 (2) 공정가치 측정종업원 주식선택권의 공정가치는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 4차 3차 부여일자 2018.02.05 2017.03.03 행사가능기간 2020.02.05~2025.02.05 2019.03.03~2024.03.03 부여주식 제이준코스메틱(주)보통주 제이준코스메틱(주)보통주 부여일의 공정가치(1) 12,367 21,640 행사가격(1) 177,760 182,300 기대 변동성 96.42% 102.68% 배당수익률 0.00% 0.00% 기대 만기 5년 3년 무위험수익률(2) 2.52% 1.91% 부여수량(1) 4,000 7,765 미행사수량(1) 4,000 7,765 (1) 부여일 이후 주식의 감자, 액면분할, 액면병합으로 인한 조정이 반영되었습니다. (2) 무위험수익률은 기대행사기간과 동일한 만기의 국고채 수익률을 기준으로 산정하였습니다. 22. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 1,000,000,000주 1,000,000,000주 1주당 금액 500원 500원 발행보통주식수 4,484,846주 4,484,846주 보통주자본금 2,242,423 2,242,423 주식발행초과금 127,417,929 127,417,929 (2) 당기와 전기 중 지배기업의 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 발행주식수 4,484,846 3,849,138 전환사채의 보통주 전환 - 5,668 유상증자 - 630,040 기말 발행주식수 4,484,846 4,484,846 23. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 감자차익 45,365,307 45,365,307 자기주식 (74,426) (74,426) 자기주식처분손실 (7,520,953) (7,520,953) 기타자본잉여금 2,639,280 2,429,885 기타자본조정 (5,400) (5,400) 주식선택권 4,350,381 4,559,776 합계 44,754,189 44,754,189 (2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 없습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분법자본변동 (168,646) 298,055 해외사업장환산외환차이 (286,380) 103,064 확정급여채무재측정요소 (11,964) (11,965) 합계 (466,990) 389,154 (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 389,154 229,814 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 (149,783) - 관계기업 기타자본변동에 대한 지분해당액 - 229,435 해외사업장환산외환차이 (389,444) (70,095) 관계기업투자 제거로 인한 평가손익누적액의 변동 (316,917) - 기말금액 (466,990) 389,154 24. 결손금 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 134,804,024 128,007,206 당기순손실 9,493,149 6,796,818 기말금액 144,297,173 134,804,024 25. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 계속사업 중단사업 계속사업 중단사업 지배기업 소유주지분에 귀속되는 보통주 당기순손실 9,801,642,609 (308,493,209) 5,966,994,258 830,538,180 가중평균유통보통주식수 4,474,358 4,474,358 4,356,282 4,356,282 기본주당손실 (2,191) 69 (1,370) (191) (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초유통주식수(1) 4,474,358 3,838,650 유상증자 - 512,663 전환사채 보통주 전환효과(2) - 4,969 가중평균유통보통주식수(기본) 4,474,358 4,356,282 (1) 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 수량입니다. (2) 전기 중 5,668주의 전환사채가 보통주로 전환되었습니다. (3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다. 당기와 전기중 잠재적보통주에 대해 모두 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 26. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 2,601,789 3,301,810 퇴직급여 223,417 225,867 복리후생비 466,624 672,127 여비교통비 81,551 198,602 세금과공과 53,595 192,185 감가상각비 521,734 517,291 지급임차료 129,755 231,756 운반비 571,396 548,453 지급수수료 3,231,345 4,068,076 광고선전비 4,566,647 5,185,869 대손상각비(환입) (2,094,107) (524,147) 판매대행수수료 1,459,199 1,691,550 기타비용 984,390 1,044,789 합계 12,797,335 17,354,228 27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품, 상품 및 재공품 변동 155,242 (805,836) 원재료 및 부재료 사용 1,664,204 1,177,884 상품매입 3,032,644 2,915,282 종업원급여 3,291,830 4,199,805 감가상각비 521,734 517,291 외주가공비 3,619,729 4,955,908 지급수수료 3,231,345 4,068,076 광고선전비 4,566,647 5,185,869 지급임차료 129,755 231,756 대손상각비(환입) (2,094,107) (524,147) 판매대행수수료 1,459,199 1,691,550 기타비용 1,543,181 1,863,678 합계 21,121,403 25,477,116 28. 금융수익 및 금융 비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익: 이자수익 832,285 393,699 외환차익 27,696 11,390 외화환산이익 354,217 138,133 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 224,724 387 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 13,465 207,356 파생상품평가이익 535,765 19,309 전환사채전환이익 12,775 - 금융수익 합계 2,000,927 770,274 금융비용: 이자비용 122,874 109,528 외환차손 17,048 22,004 외화환산손실 101,480 80,707 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 1,227,206 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 152,846 파생상품평가손실 351,175 - 금융비용 합계 1,819,783 365,085 (2) 당기와 전기의 금융수익 및 금융원가에 포함된 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 현금성자산 27,368 152,868 단기대여금 772,367 240,831 임차보증금 32,550 - 합계 832,285 393,699 이자비용 장단기차입금 53 52 전환사채 59,848 18,658 리스부채 62,973 90,818 합계 122,874 109,528 29. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익 유형자산처분이익 2,322 - 관계기업투자처분이익 316,918 - 수입임대료 19,743 4,067 리스변경이익 7,148 7,570 기타의대손상각비환입 594,704 315,834 잡이익 697,906 909,256 기타수익 합계 1,638,741 1,236,727 기타비용 유형자산처분손실 6,420 97,687 무형자산손상차손 120,000 102,000 유형자산손상차손 105,973 3,879 기타자산손상차손 - 440,000 기타자산처분손실 2,557 - 기타의대손상각비 1,876,968 281,743 기부금 60,670 118,566 잡손실 83,906 80,364 기타비용 합계 2,256,494 1,124,239 30. 자본관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것입니다.연결실체는 부채와 자본의 비율(부채 비율)을 기준으로 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 관리하고 있는 자본구조의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 9,279,513 6,805,876 자본 29,636,061 41,581,151 부채 비율 31.31% 16.37% 31. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액() 1,518,519 10,218 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세 - - 법인세비용 1,518,519 10,218 () 2018년도부터 2021년도까지의 귀속 사업연도에 대한 법인 세무조사 추징금 입니다. (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계손실의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (8,283,407) (6,787,314) 적용세율에 따른 세부담액 (820,057) (671,944) 조정사항: 비과세수익 및 미공제비용 8,427 41,475 이연법인세 미인식효과 355,316 (17,776,369) 과거기간에 대한 추징세액 1,511,804 - 기타 463,029 18,417,056 법인세비용 1,518,519 10,218 (3) 당기와 전기 중 차감할(가산할) 일시적차이 등의 변동내역과 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 등 이연법인세자산(부채) 기초금액 증감 기말금액 미수수익 (14,984) 1,055 (13,929) (1,379) 미지급비용 1,778 63,387 65,165 6,451 재고자산 1,008,458 (9,052) 999,406 98,941 손실충당금 27,213,814 (1,781,293) 25,432,521 2,517,820 무형자산 86,258 118,973 205,231 20,318 종속기업투자 5,597,283 383,631 5,980,914 592,110 관계기업투자 1,550,010 - 1,550,010 153,451 금융부채 8,933 (482,935) (474,002) (46,926) 파생상품 - 328,951 328,951 32,566 상표권 8,246,667 (2,520,000) 5,726,667 566,940 기타 1,429,998 308,234 1,738,232 172,085 일시적차이 소계 45,128,215 (3,589,049) 41,539,166 4,112,377 이월결손금 119,185,669 8,560,785 127,746,454 12,646,899 이월세액공제 39,511 합계 16,798,787 미인식 이연법인세자산 (16,798,787) 인식한 이연법인세부채 - ② 전기 (단위: 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 등 이연법인세자산(부채) 기초금액 증감 기말금액 미수수익 (41,797) 26,813 (14,984) (1,349) 미지급비용 48,364 (46,587) 1,777 160 재고자산 2,296,246 (1,287,789) 1,008,457 90,761 손실충당금 27,843,734 (629,920) 27,213,814 2,449,243 무형자산 92,353 (8,095) 84,258 7,583 상표권 10,658,333 (2,411,667) 8,246,666 742,200 종속기업투자 4,487,917 1,109,366 5,597,283 503,755 관계기업투자 1,550,010 - 1,550,010 139,501 금융부채 17,557 (8,624) 8,933 804 회원권 - 2,000 2,000 180 기타 4,724,199 (3,294,200) 1,429,999 128,700 일시적차이 소계 51,676,916 (6,548,703) 45,128,213 4,061,538 이월결손금 103,392,693 15,792,976 119,185,669 10,726,710 이월세액공제 39,511 합계 14,827,759 미인식 이연법인세자산 (14,827,759) 인식한 이연법인세부채 - (4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 법인세효과 만기일 일시적차이 41,539,166 3,738,525 　 미사용세무상결손금: 2019년 발생분 40,751,752 4,034,423 2029년 2020년 발생분 24,989,202 2,473,931 2035년 2021년 발생분 10,044,294 994,385 2036년 2022년 발생분 27,607,445 2,733,137 2037년 2023년 발생분 16,515,739 1,635,058 2038년 2024년 발생분 7,838,022 775,964 2039년 미사용세액공제: 2018년 발생분 39,511 39,511 2028년 합계 169,325,131 16,424,934 　 32. 금융상품의 위험관리와 공정가치 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 신용위험신용위험이란 고객이나 계약상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 연결실체에 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.연결실체는 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래해 오고 있습니다. 연결실체는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금성자산(보유현금 제외) 2,073,456 4,737,105 장단기금융상품 3,000 268,000 매출채권 594,140 1,012,842 장기매출채권 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 25,276,552 1,019,030 기타유동금융자산 4,374,636 8,128,238 기타비유동금융자산 764,516 659,469 합계 33,086,300 15,824,684 연결실체는 중소기업은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (2) 유동성위험유동성위험이란 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결실체는 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름 창출을 통하여 연결실체가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결실체는 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 금융부채(파생상품 제외)의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월 미만 3개월이상 1년미만 1년이상 5년미만 당기말: 매입채무및기타채무 1,058,770 1,058,770 1,058,770 - - 차입금 2,236,110 2,236,110 - 2,236,110 - 전환사채 2,025,999 2,650,000 12,500 2,637,500 - 파생상품부채 836,616 리스부채 1,024,169 1,109,688 179,472 538,416 391,800 합계 7,181,664 7,054,568 1,250,742 5,412,026 391,800 전기말: 매입채무및기타채무 2,933,950 2,933,950 2,933,950 - - 차입금 2,009,132 2,009,132 - 2,009,132 - 전환사채 96,095 148,263 685 2,570 145,008 파생상품부채 12,775 리스부채 676,803 975,176 137,770 518,860 318,546 합계 5,728,755 6,066,521 3,072,405 2,530,562 463,554 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 가. 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자수익 증가(감소) 20,735 (20,735) 47,371 (47,371) 이자비용 감소(증가) - - - - 나. 환위험연결실체는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 기능통화 이외 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 화폐성외화자산: 현금및현금성자산 535,208 1,323,394 매출채권 2,027,179 1,760,271 합계 2,562,387 3,083,665 당기말과 전기말 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채에 대하여 현재각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 218,763 (218,763) 25,437 (25,437) CAD - - 103 (103) CNY 37,476 (37,476) 110,160 (110,160) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. (4) 주가변동 위험당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산의 가격이 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 세전순손익 1,263,828 (1,263,828) 50,952 (50,952) (5) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융자산: 공정가치로 측정하는 금융자산: 당기손익공정가치금융자산 25,276,552 1,019,030 파생상품자산 507,665 - 소계 25,784,217 1,019,030 상각후원가로 측정하는 금융자산: 현금및현금성자산 2,074,160 4,737,738 매출채권 594,140 1,012,842 장기매출채권 - - 장단기금융상품 3,000 268,000 기타유동금융자산 4,374,636 8,128,238 기타비유동금융자산 764,516 659,469 소계 7,810,452 14,806,287 금융자산 합계 33,594,669 15,825,317 금융부채: 공정가치로 측정하는 금융부채: 유동성파생상품부채 836,616 12,775 상각후원가로 측정하는 금융부채: 매입채무 67,278 1,533,983 기타채무 991,492 1,399,968 유동성리스부채 655,318 502,833 비유동리스부채 368,851 173,970 단기차입금 2,236,110 2,009,132 전환사채 2,025,999 96,095 소계 6,345,048 5,715,980 금융부채 합계 7,181,664 5,728,755 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서공시되어 있습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융부채의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 당기말: 당기손익-공정가치측정금융자산 25,276,552 25,276,552 1,747,200 - 23,529,352 비유동성파생상품자산 507,665 507,665 - - 507,665 유동성파생상품부채 836,616 836,616 - - 836,616 전기말: 당기손익-공정가치측정금융자산 1,019,030 1,019,030 19,030 - 1,000,000 유동성파생상품부채 12,775 12,775 - - 12,775 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치 구분 평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 및 거래정지주식 DCF, 순자산가치법 현금흐름, 순자산가치 파생상품자산 발행자매수청구권 이항모형 할인률, 주가변동성 파생상품부채 전환권및조기상환권 이항모형 할인률, 주가변동성 (7) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 평가 기말 당기: 당기손익-공정가치측정금융자산 1,000,000 - - 23,756,558 (1,227,206) 23,529,352 비유동파생상품자산 - 858,839 - - (351,174) 507,665 유동성파생상품부채 12,775 1,372,381 (12,775) - (535,765) 836,616 전기: 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,000,000 - - - 1,000,000 유동성파생상품부채 44,917 - (12,833) - (19,309) 12,775 (8) 민감도 분석수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 할인율이 보고일에 합리적으로 변동하는 경우 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기손익-공정가치측정금융자산 (712,131) 849,506 - - (9) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 이자수익 - - - 832,285 - 832,285 외환차익 - - - 27,696 - 27,696 외화환산이익 - - - 354,217 - 354,217 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 224,724 - - - - 224,724 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 13,465 - - - - 13,465 파생상품평가이익 - - 535,765 - - 535,765 전환사채상환이익 - - 12,775 - - 12,775 이자비용 - - - - (122,874) (122,874) 외환차손 - - - - (17,048) (17,048) 외화환산손실 - - - - (101,480) (101,480) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (1,227,206) - - - - (1,227,206) 파생상품평가손실 - (351,175) - - - (351,175) 합계 (989,017) (351,175) 548,540 1,214,198 (241,402) 181,144 ② 전기 (단위: 천원) 구분 공정가치측정금융자산 파생상품부채 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 이자수익 - - 397,725 - 397,725 외환차익 - - 11,390 - 11,390 외화환산이익 - - 138,133 - 138,133 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 387 - - - 387 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 207,356 - - - 207,356 파생상품평가이익 - 19,309 - - 19,309 이자비용 - - - (128,786) (128,786) 외환차손 - - - (22,004) (22,004) 외화환산손실 - - - (80,707) (80,707) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 (152,846) - - - (152,846) 합계 54,897 19,309 547,248 (231,497) 389,957 33. 우발부채 및 약정사항 (1) 영업수수료 약정사항연결실체는 전기 이전 (주)알에프스탠다드(구. (주)이도헬스케어) 와 체결한 로열티 계약에 따라 브랜드화장품 매출에 대하여 영업수수료를 지급하여 오던 중 2021년 11월 영업수수료 지급 합의계약에 따라 향후 지급할 로열티 대한 일시금 5,500,000천원(무형자산 중 상표권 통상사용권으로 인식)을 지급하였습니다. 한편, 연결실체는 전기 중 상표권을 취득함에 따라 일시에 지급한 영업수수료 중 5,108,027천원의 반환을 청구하는 소를 제기하여당기말 현재 진행중입니다.(2) 판매대행수수료 약정연결실체는 면세점, 홈쇼핑 등 판매와 관련하여 판매대행계약을 체결하고 있으며, 당기와 전기에 각각 1,459,199천원, 1,641,871천원의 수수료가 발생하였습니다.(3) 지급보증연결실체는 매출 등과 관련하여 당기와 전기 현재 각각 부보금액 5,728,000천원과 3,954,450천원의 보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결실체가 원고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계류법원 상 대 방 사건내용 소송가액 진행상황 연결실체가 원고인 소송사건: 서울중앙지방법원(1) 오후석 외 3명 손해배상(기) 86,099 1심 판결 일부 승소, 상대측 항소 제기 서울동부지방법원(2) (주)알에프스탠다드(구. (주)이도헬스케어) 영업수수료 반환 청구 5,108,027 1심 진행중 서울중앙지방법원(3) 판나, 오창근 채권자 대위 400,000 (주)더불유티아이코스메틱스 추심을 위하여 대표이사등에 대하여 채권자대위 소송 제기 서울중앙지방법원(4) 조병현,박재성 주식양도대금등 1,642,431 미지급된 센시블 양도 대금 청구 서울중앙지방법원(5) (주)알에프스탠다드(구. (주)이도헬스케어),이진형 부당이득금 반환 청구 1,694,254 소장 접수 무석시빈호구인민법원 무석아이메이선영상문화유한회사 매입증빙 발급 요청 - 광고비 관련 매입증빙 발급 요청 소송청구 합계 8,930,811 (1) 홈쇼핑 사업 관련 기 지급한 용역비 반환 청구에 대한 소송입니다. (2) 상표권 취득에 따른 영업수수료 반환 청구에 대한 소송으로, 연결실체는 영업수수료 반환청구금액 5,108백만원을 미수금으로 계상하였으며, 동 소송의 승소가능성을 예측할 수 없다고 판단하여 미수금 전액에 대하여 충당금을 설정하고 있습니다. (3) 장기 미회수되고 있는 물품대금 청구에 대한 소송입니다. (4) 전기 이전 자회사 매각대금 청구에 대한 소송입니다. (5) 2016년부터 2021년까지 알에프스탠다드가 업무제휴협약에 따라 연구개발 및 브랜드 관리업무를 이행하는 과정에서 연결실체가 관련 비용을 지급한 바가 있어 해당 비용에 대하여 부당이득 반환을 청구하였습니다. 한편, 당기말 현재 상기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다. (5) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.(6) 당기말 대여금과 관련하여 담보로 설정된 질권실행을 위한 압류신청 내용은 다음과 같습니다. 상 대 방 사건내용 신청대상 진행상황 웰츠조합 질권설정된 주식의 압류 ㈜비투엔 보통주 2,180,000주 압류명령신청중 (사건번호 : 2025타채100153) 34. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 법인 또는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 관계 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜엔에스이엔엠(구, ㈜아이오케이컴퍼니) ㈜엔에스이엔엠(구, ㈜아이오케이컴퍼니) 관계기업 체리힐파트너스 체리힐파트너스, ㈜광림(3) 기타 특수관계자 ㈜디모아, ㈜아이오케이스튜디오, ㈜아이오케이엠, ㈜아이오케이아카데미, 매니페스트㈜, ㈜아이오케이미디어, ㈜쌍방울, ㈜비비안, ㈜원라이트전자, 광림특장차금주유한공사, ㈜케이에스와이위너스, 베스트원신기술사업투자조합 제2호, 한상광림특차유한공사, 길림트라이방직유한공사, 훈춘트라이침직유한공사, 훈춘쌍방울침직유한공사, 쌍방울북경상무유한공사, 쌍방울상해상무유한공사, 쌍방울심양상무유한공사, ㈜SBW호텔, 티에스투자조합, ㈜컴퍼니잇, 청도남남(유), 남영나이론㈜, ㈜훼미모드, 청도남천내의(유), barbara paris, ㈜건하홀딩스, ㈜디씨온, Tianjin NanosTech Electronics Co., Ltd., Nanos Tech Electronics Corp., Nanos Vietnam Co., Ltd., Nanos Biotech Inc., ㈜앤리치홀딩스, 지브이비티4호조합, ㈜화현관광개발(구, ㈜에스비더블유홀딩스), 화현홀딩스, ㈜퓨처코어(구, 에스비더블유생명과학㈜), ㈜비투엔(1), ㈜수스코리아(1), ㈜제이앤에이치홀딩스(1), ㈜메디클라우드(1), 엑스트원스 1호 조합(1), 비이피지에스신기술성장사모투자 합자회사(1), ㈜광림 (3), ㈜매시브이엔씨(1), ㈜에이아이링크(1), ㈜페이스메이커엔터테인먼트(4) ㈜디모아, ㈜아이오케이스튜디오, ㈜아이오케이엠, ㈜아이오케이아카데미, 매니페스트㈜, ㈜아이오케이미디어, ㈜쌍방울, ㈜비비안, ㈜원라이트전자, 광림특장차금주유한공사, ㈜케이에스와이위너스, 베스트원신기술사업투자조합 제2호, 한상광림특차유한공사, ㈜칼라스홀딩스(2), 길림트라이방직유한공사, 훈춘트라이침직유한공사, 훈춘쌍방울침직유한공사, 쌍방울북경상무유한공사, 쌍방울상해상무유한공사, 쌍방울심양상무유한공사, ㈜SBW호텔, 티에스투자조합, ㈜컴퍼니잇, 청도남남(유), 남영나이론㈜, ㈜훼미모드, 청도남천내의(유), barbara paris, ㈜건하홀딩스, ㈜디씨온, 제우스1호 투자조합 (2) , Tianjin NanosTech Electronics Co., Ltd., Nanos Tech Electronics Corp., Nanos Vietnam Co., Ltd., Nanos Biotech Inc., ㈜앤리치홀딩스, 지브이비티4호조합, ㈜에이아이모아(2), ㈜화현관광개발, 화현홀딩스, ㈜퓨처코어(구, 에스비더블유생명과학㈜) (1) 당기 중 계열사의 지분 취득 등으로 인하여 특수관계가 성립되었습니다. (2) 당기 중 지분 매각 등으로 특수관계가 해소되었습니다. (3) 당기 중 유의적인 영향력을 보유하고 있지 않다고 판단하여 기타 특수관계자로 재분류 하였습니다. (4) 당기 중 ㈜엔에스이엔엠에 지분 전부를 매각하여 기타특수관계자로 재분류 하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 매출 기타 수익 투자주식처분() 유형자산취득 유형자산처분 기타 비용 유의적인 영향력을 행사하는 기업: ㈜엔에스이엔엠(구, ㈜아이오케이컴퍼니) 450 326,493 442,346 - 750,000 248,708 기타 특수관계자: ㈜광림 - 2,322 - - 58,854 - ㈜비비안 3,519 - - - - 20,187 ㈜아이오케이아카데미 - - - - - 19 ㈜아이오케이스튜디오 - - - 100,000 - 65,000 ㈜컴퍼니잇 - - - - - 1,583 ㈜화현관광개발 10,333 - - - - - ㈜디모아 1,955 - - - - - ㈜비투엔 450 - - - - - 합계 16,707 328,815 442,346 100,000 808,854 335,497 () 당기중 ㈜페이스메이커 엔터테인먼트의 지분 전부를 ㈜엔에스이엔엠에게 매각하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 매출 기타 수익 유상증자 투자주식취득 유형자산 취득 유형자산 처분 매입 기타 비용 유의적인 영향력을 행사하는 기업: ㈜아이오케이컴퍼니 371,585 　- 4,999,997 　- 58,854 264,529 　- 58,273 관계기업: ㈜광림 9,245 　- 　- 　- 　- - 　- 　- 기타 특수관계자: ㈜비비안 18,941 　- 　- 　- 　- 　- 　- 200,943 ㈜아이오케이스튜디오 　- 　- 　- 　- 　- 　- 　- 2,518 ㈜아이오케이엠 　- 　- 　- 　- 　- 　- 　- 149,590 ㈜아이오케이아카데미 　- 100 　- 　- 　- 　- 　- 76,175 ㈜아이오케이 　- 　- 　- 　- 　- 　- 　- 8 ㈜화현관광개발 110 　- 　- 1,000,000 　- 　- 　- 　- ㈜쌍방울 　- 　- 　- 　- 　- 　- 55,008 　- 합계 399,881 100 4,999,997 1,000,000 58,854 264,529 55,008 487,507 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 특수관계자명 매출채권 기타채권 전환사채 기타채무 유의적인 영향력을 행사하는 기업: ㈜엔에스이엔엠(구, ㈜아이오케이컴퍼니) 495 6,600 2,500,000 42,500 기타 특수관계자: ㈜비비안 167 200,000 - 19,250 ㈜아이오케이스튜디오 - - - 5,500 합 계 662 206,600 2,500,000 67,250 ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계자명 매출채권 기타채권 기타채무 유의적인 영향력을 행사하는 기업: ㈜엔에스이엔엠(구, ㈜아이오케이컴퍼니) 118,661 1,132,543 55,000 기타 특수관계자: ㈜비비안 　- 200,000 19,250 ㈜아이오케이스튜디오 　- - 1,407 ㈜아이오케이엠 　- 137,295 　- ㈜디모아 　- 15,660 　- ㈜아이오케이아카데미 　- - 8,230 합 계 118,661 1,485,498 83,887 () 전기 중 영업양수도에 의한 기타채권을 포함한 금액입니다. (4) 당기 중 특수관계자와의 자금 차입거래는 다음과 같으며, 전기 중 특수관계자와의 자금 차입거래는 없습니다. (단위:천원) 특수관계자명 기초 증가 감소 대체 기말 ㈜엔에스이엔엠(구, ㈜아이오케이컴퍼니)() - 2,500,000 - - 2,500,000 () 제31회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 발행분 입니다. (5) 당기와 전기 중 특수관계자의 자금 대여거래는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 특수관계자명 기초 증가 감소 대체 () 기말 임직원 451,500 - (216,500) (235,000) - () 당기중 임직원 퇴사에 대한 대체 금액입니다. ② 전기 (단위:천원) 특수관계자명 기초 증가 감소 연결실체변동 기말 임직원(관계기업 포함) 360,000 660,000 (568,500) - 451,500 (6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 특수관계자명 거래내역 당기 전기 유상증자 ㈜엔에스이엔엠(구, ㈜아이오케이컴퍼니) 현금 - 4,999,997 투자주식 처분 ㈜엔에스이엔엠(구, ㈜아이오케이컴퍼니) 현금 442,346 - 투자주식 취득 (주)화현관광개발 현금 - 1,000,000 (7) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 618,608 1,530,605 퇴직급여 54,070 71,686 합 계 672,678 1,602,291 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다.(8) 기타 이해관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 비투엔인수목적제이차(주) 연결실체는 2024년 5월 9일부터 2024년 8월 10일까지 이자수익을 목적으로 비투엔인수목적제이차(주)에 1,000,000천원의 금전을 대여하였습니다(05.09~06.10까지 이자율 10%에서 06.11~08.10까지 이자율 20% 변경). 해당 대여금과 관련하여 2024년 5월 9일 비투엔인수목적제이차(주)가 보유중인 (주)비투엔 보통주 1,000,000주를 담보로 질권설정하였으며, 이후 2024년 11월 30일까지 만기일을 연장하는 계약을 체결하였으나 채무자의 기한이익의 상실에 해당하는 사유가 발생하여 2024년 9월 23일 질권설정중인 (주)비투엔 보통주 1,000,000주에 대하여 질권을 실행하여 취득하였습니다. 또한 채무자에 대한 가압류 채권자가 있어 주식을 취득하였음에도 불구하고 권리가 제한된 지분상품으로 판단하여 대여금 계정을 유지하였습니다. 웰츠조합 연결실체는 2024년 5월 30일부터 2024년 8월 30일까지 이자수익을 목적으로 웰츠조합에 4,880,000천원의 금전을 대여하였습니다(이자율 20%). 해당 대여금과 관련하여 2024년 5월 30일 웰츠조합이 보유중인 (주)비투엔 보통주 4,000,000주를 담보로 설정하였으며, 이후 만기일을 2024년 11월 29일까지 연장하는 계약을 체결하였으나 만기까지 원금 및 이자 일부를 회수하지 못하여 2024년 12월 27일 담보로 설정된 (주)비투엔 보통주 4,000,000주 중 1,820,000주에 대한 질권을 실행하여 취득 후 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다. 한편 질권 설정중인 (주)비투엔 보통주 2,180,000주에 대하여 채무자의 양도 부동의가 있어 연결실체는 2025년 1월 3일 압류명령을 신청하였습니다. 기타 이해관계자(개인) 연결실체는 기타 이해관계자(개인)에게 2023년 11월 29일부터 2024년 2월 28일까지 200,000천원의 금전을 대여하였으며 이후 2025년 3월 31일까지 만기일을 연장하는 계약을 체결하였습니다. 해당 대여금과 관련하여 채무자가 보유중인 부동산에 대하여 근저당권을 설정하였으나 해당 부동산의 기말 현재 시세를 감안하여 부족한 금액에 대하여 64,700천원의 대손충당금을 설정하였습니다. 35. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순손실 (9,493,432) (6,797,532) 중단영업이익(손실) 조정 (308,493) 833,588 조정: 법인세비용 1,518,519 10,218 이자비용 122,874 109,528 이자수익 (832,285) (393,699) 파생상품평가손실 351,175 - 파생상품평가이익 (535,765) (19,309) 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 - 152,846 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 (13,465) (207,356) 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 1,227,206 - 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 (224,724) (387) 기타자산처분손실 2,557 - 감가상각비 521,734 517,291 무형자산상각비 45,420 43,033 무형자산손상차손 120,000 102,000 유형자산손상차손 105,973 3,879 유형자산처분이익 (2,322) - 유형자산처분손실 6,420 97,687 기타자산손상차손 - 440,000 리스변경이익 (7,148) (7,570) 전환사채상환이익 (12,775) - 관계기업투자처분이익 (316,918) - 관계기업의 당기순손익에 대한 지분 증감 2,400,685 (2,913,657) 잡이익 36,771 (665,880) 퇴직급여 204,993 - 재고자산평가손실환입 (3,463) (427,682) 대손상각비환입 (2,094,107) (524,147) 기타의대손상각비 1,876,968 281,743 기타의대손충당금환입 (594,704) (312,721) 외화환산손실 101,480 80,707 외화환산이익 (354,216) (138,133) 기부금 33,691 118,566 기타비용 261 (878) 소 계 3,684,835 (3,653,921) 운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) 2,640,396 (94,999) 미수금의 감소(증가) (36,793) 474,491 미수수익의 감소(증가) - 4,142 기타유동자산의 증가 (686,045) 14,614 재고자산의 감소(증가) 583,758 (1,182,923) 매입채무의 증가(감소) (1,719,825) 1,285,167 미지급금의 증가(감소) (486,191) (695,742) 미지급비용의 감소 (47,385) 37,552 기타유동부채의 증가 192,795 428,706 소 계 440,710 271,008 영업에서 창출된 현금흐름 (5,676,380) (9,346,857) (2) 당기와 전기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감소 483,532 603,509 리스부채의 증가 818,015 784,957 관계기업투자주식의 당기손익공정가치측정금융자산 대체 23,756,558 - 전환사채의 전환 - 45,587 사업부 양도 미수금 - 890,486 재고자산폐기 - 752,368 임차보증금 유동성 대체 215,660 - 매출채권의 제각 (466,156) - 당기손익공정가치금융자산 처분 미수금 - 449,734 유형자산 취득 미지급금 3,014 - (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 단기차입금 전환사채 파생상품부채 리스부채 합계 기초금액 2,009,132 96,095 12,775 676,803 2,794,805 현금흐름 차입과 상환 - 1,883,331 - (524,130) 1,359,201 비현금흐름 할인차금의 인식과 상각 - 46,573 - 62,973 109,546 평가 - - (535,765) - (535,765) 신규계약 및 해지 순증감 - - 1,372,381 818,015 2,190,396 연결실체의 변동 - - (12,775) (9,492) (22,267) 환율변동효과 226,978 - - - 226,978 기말금액 2,236,110 2,025,999 836,616 1,024,169 6,122,894 ② 전기 (단위: 천원) 구분 단기차입금 전환사채 파생상품부채 리스부채 합계 기초금액 2,015,798 112,350 44,917 626,204 2,799,269 현금흐름 차입과 상환 - - - (824,354) (824,354) 비현금흐름 할인차금의 인식과 상각 - 16,561 - 89,996 106,557 보통주 전환 - (32,816) (12,833) - (45,649) 평가 - - (19,309) - (19,309) 신규계약 및 해지 순증감 - - - 784,957 784,957 환율변동효과 (6,666) - - - (6,666) 기말금액 2,009,132 96,095 12,775 676,803 2,794,805 36. 종속기업 처분 (1) 당기말 현재 지배력을 상실한 날 처분 대상 종속기업의 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 ㈜페이스메이커엔터테인먼트 처분한 자산　 유동자산 473,235 비유동자산 8,876 유동부채 37,275 비유동부채 2,490 처분한 순자산의 장부금액 442,346 비지배지분 - (2) 당기 중 종속기업 처분으로 인한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 처분대가의 공정가치 442,346 처분한 순자산의 장부금액 442,346 영업권 - 비지배지분 - 처분이익(손실) - (3) 당기 중 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 현금 및 현금성 자산으로 수취한 대가 442,346 차감: 현금 및 현금성자산 처분액 73,689 순현금흐름 368,657 37. 중단사업 (1) 중단사업의 내용당기중 ㈜페이스메이커 엔터테인먼트를 매각하였습니다. 중단사업에 대한 주요내용은 다음과 같습니다. 구분 ㈜페이스메이커엔터테인먼트 주요 사업활동 엔터테인먼트 이사회결의일 2024-06-26 사업중단일자 2024-06-30 사업중단사유 사업환경 변화에 따른 매각 (2) 당기 및 전기에 발생한 중단사업에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 945,628 944,833 매출원가 631,232 930,419 판매비와관리비 6,765 812,846 영업이익(손실) 307,631 (798,432) 금융손익 1,199 (15,232) 기타손익 (336) (16,874) 세전손익 308,493 (830,538) 법인세비용(수익) - - 중단영업이익(손실) 308,493 (830,538) (3) 당기 및 전기에 발생한 중단사업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동 순현금흐름 (15,017) (861,056) 투자활동 순현금흐름 - (121,476) 재무활동 순현금흐름 (3,812) (112,688) 순현금흐름 (18,829) (1,095,220) 38. 사업양도(1) 전기 중 연결실체는 음악사업부를 ㈜엔에스이엔엠(구, ㈜아이오케이컴퍼니) 로 891,475천원에 양도하였습니다. (2) 전기 중 발생한 사업양도시 양도한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기 식별가능한 자산의 공정가치 907,517 매출채권 89,795 선급금 1,081 미수금 765,651 임차보증금 50,990 식별가능한 부채의 공정가치 16,042 미지급금 16,042 식별가능한 순자산 공정가치 합계 891,475 (3) 당기 중 사업양도로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다. 전기 중 순현금유입은 없습니다. (단위: 천원) 구분 금액 현금으로 취득한 대가(사업양도) 891,475 차감 : 지급한 현금및현금성자산 - 차감계 891,475 39. 유동자금 부족 해소를 위한 경영개선 연결실체는 화장품매출의 유통구조 개선작업 중에 있으며, 이 과정에서 초기 지출, 관리의 효율저하 및 실적의 저조 등으로 인하여 당 회계연도의 당기순손실이 9,802백만원이며, 현금성자산이 2,074백만원입니다. 또한, 당기말 현재 1년이내 만기가 도래하는 전환사채 2,863백만원이 있습니다.연결실체는 경영효율화 및 안정적인 유통망 구축을 통하여 판매비와 관리비용의 절감을 지속적으로 실현하고 있으며 매출 및 손익 증대를 목표로 사업다각화를 모색하여 영업이익을 실현하기 위한 계획을 수립하고 있습니다. 또한 투자주식의 매각, 유상증자, 전환사채의 발행 등을 통해 자금조달을 할 계획을 수립하고 있습니다. 따라서, 연결실체의 계속기업으로서의 존속여부는 차기 경영개선 및 자금조달 계획의 실현에 따라 결정되므로 불확실성이 존재하고 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 본 연결재무제표에는 반영되어 있지 않습니다. 40. 보고기간 종료일 후 발생한 중요한 사건 (1) 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 ㈜광림과 관련하여 2025년 2월 10일 코스닥시장위원회에서 상장폐지를 결정하였으며, 2025년 2월 11일 ㈜광림은 해당 결정에 대하여 효력정지 가처분 신청을 하였습니다(상장폐지일: 2025년 2월 21일).(2) 연결실체는 과거 중국 총판계약을 체결한 ㈜인크레더블버즈(구, ㈜에프앤리퍼블릭)로부터 2025년 2월 3일 마케팅 지원약정금 등 청구의 소를 제기 받았습니다. 해당 소의 소송가액은 약 77.5억원입니다. 한편, 당기말 현재 상기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 53 기 2024.12.31 현재 제 52 기 2023.12.31 현재 제 51 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 　 제 53 기 제 52 기 제 51 기 자산 　 　 　 　유동자산 10,639,990,760 14,916,553,672 18,139,399,459 　　현금및현금성자산 1,432,719,143 2,282,693,546 6,663,214,247 　　단기금융상품 　 165,000,000 　 　　매출채권 607,478,390 777,223,745 470,632,439 　　기타유동금융자산 4,327,863,190 8,089,652,052 8,752,185,801 　　당기손익-공정가치 금융자산 1,747,200,000 　 　 　　유동재고자산 2,285,088,047 3,116,988,157 1,760,082,923 　　기타유동자산 145,069,420 388,612,132 493,284,049 　　당기법인세자산 94,572,570 96,384,040 　 　비유동자산 27,111,239,455 28,210,414,737 29,914,899,578 　　장기금융상품 3,000,000 3,000,000 3,000,000 　　당기손익-공정가치금융자산 23,529,351,588 1,019,029,786 1,869,450,000 　　종속기업투자 1,756,724,387 3,117,356,592 3,999,000,000 　　관계기업투자 0 22,500,000,000 22,500,000,000 　　기타투자자산 340,600 340,600 340,600 　　유형자산 657,646,682 633,410,734 827,852,778 　　무형자산 153,000,000 313,000,000 155,000,000 　　기타비유동금융자산 503,511,499 624,277,025 560,256,200 　　파생금융상품 507,664,699 　 　 　자산총계 37,751,230,215 43,126,968,409 48,054,299,037 부채 　 　 　 　유동부채 5,302,453,876 4,745,059,284 4,024,906,796 　　매입채무및기타지급채무 966,235,507 2,596,594,392 2,254,053,160 　　전환사채 2,025,998,579 96,094,729 112,349,528 　　유동성리스부채 404,730,250 485,595,759 227,953,803 　　파생상품금융부채 836,616,150 12,774,943 44,917,391 　　기타 유동부채 1,068,873,390 1,553,999,461 1,385,632,914 　비유동부채 190,279,548 167,894,109 366,101,866 　　리스부채 190,279,548 167,894,109 356,101,866 　　장기임대보증금 0 0 10,000,000 　부채총계 5,492,733,424 4,912,953,393 4,391,008,662 자본 　 　 　 　자본금 2,242,423,000 2,242,423,000 1,924,569,000 　주식발행초과금 127,417,929,435 127,417,929,435 122,692,457,484 　기타자본구성요소 42,664,954,880 42,664,954,880 42,664,954,880 　이익잉여금(결손금) (140,066,810,524) (134,111,292,299) (123,618,690,989) 　자본총계 32,258,496,791 38,214,015,016 43,663,290,375 부채와자본총계 37,751,230,215 43,126,968,409 48,054,299,037 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 53 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 52 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 51 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 53 기 제 52 기 제 51 기 매출액 12,999,803,325 14,388,627,937 5,828,494,763 매출원가 5,826,509,742 6,600,653,860 5,057,297,494 매출총이익 7,173,293,583 7,787,974,077 771,197,269 판매비와관리비 11,708,287,732 16,815,864,402 11,113,703,725 영업이익(손실) (4,534,994,149) (9,027,890,325) (10,342,506,456) 금융수익 2,522,651,550 758,779,845 1,341,600,839 금융비용 1,326,555,640 353,942,735 1,593,313,338 기타수익 1,664,640,855 531,324,055 4,588,440,213 기타비용 2,769,457,183 2,400,872,150 14,737,536,803 법인세비용차감전순이익(손실) (4,443,714,567) (10,492,601,310) (20,743,315,545) 법인세비용(수익) 1,511,803,658 　 　 당기순이익(손실) (5,955,518,225) (10,492,601,310) (20,743,315,545) 총포괄손익 (5,955,518,225) (10,492,601,310) (20,743,315,545) 주당이익 　 　 　 　기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,331.00) (2,409.00) (7,343.00) 　희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,331.00) (2,409.00) (7,343.00) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 53 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 52 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 51 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 　 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 37,211,302,000 120,978,596,544 6,171,213,290 　 (102,875,375,444) 61,485,736,390 오류수정에 따른 증가(감소) 37,211,302,000 120,978,596,544 6,171,213,290 　 (102,875,375,444) 61,485,736,390 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (20,743,315,545) (20,743,315,545) 무상감자 (36,566,818,000) (14,901,610) 36,493,741,590 　 　 (87,978,020) 유상증자 　 　 　 　 　 　 전환사채의 전환 1,280,085,000 1,728,762,550 　 　 　 3,008,847,550 2022.12.31 (기말자본) 1,924,569,000 122,692,457,484 42,664,954,880 　 (123,618,690,989) 43,663,290,375 2023.01.01 (기초자본) 1,924,569,000 122,692,457,484 42,664,954,880 　 (123,618,690,989) 43,663,290,375 오류수정에 따른 증가(감소) 　 　 　 　 　 　 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (10,492,601,310) (10,492,601,310) 무상감자 　 　 　 　 　 　 유상증자 315,020,000 4,682,719,107 　 　 　 4,997,739,107 전환사채의 전환 2,834,000 42,752,844 　 　 　 45,586,844 2023.12.31 (기말자본) 2,242,423,000 127,417,929,435 42,664,954,880 　 (134,111,292,299) 38,214,015,016 2024.01.01 (기초자본) 2,242,423,000 127,417,929,435 42,664,954,880 　 (134,111,292,299) 38,214,015,016 오류수정에 따른 증가(감소) 2,242,423,000 127,417,929,435 42,664,954,880 　 (134,111,292,299) 38,214,015,016 당기순이익(손실) 　 　 　 　 (5,955,518,225) (5,955,518,225) 무상감자 　 　 　 　 　 　 유상증자 　 　 　 　 　 　 전환사채의 전환 　 　 　 　 　 　 2024.12.31 (기말자본) 2,242,423,000 127,417,929,435 42,664,954,880 　 (140,066,810,524) 32,258,496,791 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 53 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 52 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 51 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 53 기 제 52 기 제 51 기 영업활동현금흐름 (5,478,727,228) (8,895,365,915) (3,986,186,244) 　당기순이익(손실) (5,955,518,225) (10,492,601,310) (20,743,315,545) 　당기순이익조정을 위한 가감 667,758,251 1,113,904,318 12,739,974,011 　영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 1,018,620,752 145,727,943 3,885,991,683 　이자수취 354,651,317 395,058,380 205,068,777 　이자지급(영업) (54,247,135) (3,475,196) (50,000,000) 　법인세납부 (1,509,992,188) (53,980,050) (23,905,170) 투자활동현금흐름 1,917,809,947 50,184,276 6,720,591,449 　단기대여금의 감소 7,268,500,000 638,500,000 2,852,000,000 　단기금융상품의 처분 336,002,370 0 0 　유형자산의 처분 157,645,455 130,090,909 37,272,727 　보증금의 감소 28,300,000 300,029,000 676,214,710 　당기손익-공정가치금융자산의 감소 75,218,990 1,455,583,274 0 　선수금의 증가 0 0 678,350,000 　사업부 매각 891,475,686 0 0 　무형자산의 처분 0 0 540,000,000 　종속기업에 대한 투자자산의 처분 442,345,791 1,090,627,158 2,780,000,000 　관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 0 35,232,980,680 　매각예정자산의 회수 0 0 1,026,291,479 　리스채권의 회수 0 0 13,600,000 　단기대여금및수취채권의 취득 (6,880,000,000) (710,000,000) (2,862,000,000) 　단기금융상품의 취득 (171,002,370) (165,000,000) 0 　당기손익-공정가치 금융자산의 증가 0 (1,000,000,000) 0 　관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 (22,500,000,000) 　종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 (949,720,750) (3,999,000,000) 　기타보증금의 증가 (9,311,625) 0 0 　유형자산의 취득 (141,334,850) (25,875,490) (645,089,147) 　무형자산의 취득 0 (300,000,000) (7,000,000,000) 　보증금의 증가 (80,029,500) (414,049,825) (110,029,000) 재무활동현금흐름 2,699,048,402 4,464,660,938 (3,505,026,451) 　전환사채의 증가 2,500,000,000 0 0 　단기차입금의 증가 700,000,000 0 0 　임대보증금의 증가 0 0 10,000,000 　유상증자 0 4,999,997,440 0 　리스부채의 상환 (397,824,798) (523,015,511) (453,765,257) 　임대보증금의 감소 0 (10,000,000) (405,000,000) 　전환사채 만기상환 (103,126,800) 0 (2,562,554,584) 　전환사채 전환비용 　 (2,320,991) (26,617,010) 　자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 0 0 (67,089,600) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 11,894,476 0 0 현금및현금성자산의 순증가(감소) (849,974,403) (4,380,520,701) (770,621,246) 기초현금및현금성자산 2,282,693,546 6,663,214,247 7,433,835,493 기말현금및현금성자산 1,432,719,143 2,282,693,546 6,663,214,247 5. 재무제표 주석 제 53(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 52(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제이준코스메틱 주식회사 1. 회사의 개요제이준코스메틱 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1972년 6월 30일에 설립되었으며, 1995년 7월 8일자로 당사의 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 화장품 등의 제조 및 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시용산구 서빙고로 51길 52에 소재하고 있습니다.당사의 납입자본금은 설립 이후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당기말 현재 2,242,423천원(액면가액 500원)입니다. 당기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 주주명 주식수 지분율 자본금 ㈜엔에스이엔엠 (구, ㈜아이오케이컴퍼니) 1,168,348 26.05% 584,174 이진형 116,901 2.61% 58,451 김선국 55,000 1.23% 27,500 오진욱 53,784 1.20% 26,892 이남석 51,282 1.14% 25,641 자기주식 10,488 0.23% 5,244 기타 3,029,043 67.54% 1,514,521 합계 4,484,846 100.00% 2,242,423 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) 부채의 유동 비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) 약정사항이 있는 비유동부채동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) 공급자금융약정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품 공시’를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) 판매후리스에서 발생하는 리스부채동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니 다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) 가상자산 공시동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) 교환가능성 결여동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) 금융상품 분류와 측정동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1110호 '재무제표' 사실상의 대리인 결정동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 위험회피회계 적용동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'-제거 손익동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치’를참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1007호 원가법동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(2) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.·이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.·당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.·기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.제3자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 당사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. · 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. · 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. · 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. · 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. · 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.이자수익은 당기손익으로 인식하며 ‘금융이익 유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품공정가치는 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.·주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.·단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).·상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 31에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.3) 금융자산의 손상당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 측정 됩니다.당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.3-1) 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.·금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화·특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도·차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화·현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동·같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가·차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.3-2) 채무불이행의 정의당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.·차입자가 계약이행조건을 위반한 경우상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.3-3) 신용이 손상된 금융자산금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸3-4) 제각정책차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.(7) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류당사는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 발행한 금융상품을 최초인식시점에 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.4) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.5) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.·주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.·당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우·금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우·금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 6) 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.7) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)·최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액8) 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).9) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.(8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 건물 기계장치 차량운반구 비품 추정내용연수 40년 8 년 5 년 5 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단 계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.·무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성·무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도·무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력·무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법·무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성·개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.당사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.(13) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.(14) 리스1) 당사가 리스이용자인 경우당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.·국고채 금리에 기초한 무위험이자율·기업 특유의 위험조정·채권수익률에 기초한 신용위험조정·리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.·고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(8)참고)에 설명되어 있습니다.당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.2) 당사가 리스제공자인 경우당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.(15) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.1) 손실부담계약손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.2) 구조조정당사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고 있습니다.3) 제품보증제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.4) 복구충당부채리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.5) 사업결합으로 인수한 우발부채사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.(16) 종업원급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있으며, 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 205백만원(전기: 224백만원)입니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.·만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.·만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 수행의무 식별당사는 화장품 등의 제조 및 유통업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있어, 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.② 변동대가당사는 재화의 판매시 할인등으로 인해 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다.당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여변동 대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 일부 고객에게는 반품권을 제공하며 반품권은 변동대가에 해당합니다.- 반품권고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 당사는 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산과 부채의 측정치를 새로 수정합니다.③ 거래가격의 배분당사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있으며, 해당 고객선택권은 별도의 수행의무로 식별됩니다.당사는 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 상대적 개별 판매가격을 기초로 보상점수와 재화의 판매에 배분합니다.(18) 고객충성제도당사는 고객충성제도에 따라 보상점수에 배분할 수취대가에 대해서, 제공될 제품의 공정가치에 근거하여 추정하고 있으며, 과거 경험에 기초한 기대회수율과 기대회수시점을 고려하고 있습니다.(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(20) 외화환산당사의 무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.·미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이·특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이·해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.재무제표를 작성하기 위하여 당사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우(즉 당사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 당사의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.(21) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순순익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 영업부문영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. (23) 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2025년 3월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.·주석 6: 매출채권 및 기타금융자산·주석 11: 관계기업투자·주석 19: 고객과의 계약에서 발생하는 수익② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.·주석 6: 매출채권 및 기타금융자산 - 손실충당금의 추정·주석 7: 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 추정·주석 10: 종속기업투자의 회수가능액 추정·주석 11: 관계기업투자의 회수가능액 추정·주석 12: 현금흐름창출단위의 회수가능액 추정·주석 13: 현금흐름창출단위의 회수가능액 추정·주석 17: 금융상품의 공정가치의 추정·주석 29: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적 차이 등의 실현가능성(2) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.1) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.2) 금융상품의 공정가치 평가주석 31에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 31은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.3) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 요구불예금 1,321,390 979,709 기타현금성자산 111,329 1,302,985 합계 1,432,719 2,282,694 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.5. 장단기금융상품 당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내용 당기말 전기말 단기금융상품() 예탁금 - 165,000 장기금융상품() 당좌개설보증금 3,000 3,000 () 사용이 제한된 금융자산입니다. 6. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 607,478 - 777,224 - 기타금융자산 대여금() 3,400,181 74,662 6,160,000 - 주임종단기채권 - - 351,500 - 미수금 728,095 - 1,563,168 - 미수수익 14,078 - 14,984 - 보증금 185,509 428,849 - 624,277 소계 4,327,863 503,511 8,089,652 624,277 합계 4,935,341 503,511 8,866,876 624,277 () 당사는 2024년 5월 9일부터 2024년 8월 10일까지 이자수익을 목적으로 비투엔인수목적제이차(주)에 1,000,000천원의 금전을 대여하였습니다(05.09~06.10까지 이자율 10%에서 06.11~08.10까지 이자율 20% 변경). 해당 대여금과 관련하여 2024년 5월 9일 비투엔인수목적제이차(주)가 보유중인 (주)비투엔 보통주 1,000,000주를 담보로 질권설정하였으며, 이후 2024년 11월 30일까지 만기일을 연장하는 계약을 체결하였으나 채무자의 기한이익의 상실에 해당하는 사유가 발생하여 2024년 9월 23일 질권설정중인 (주)비투엔 보통주 1,000,000주에 대하여 질권을 실행하여 취득하였습니다. 또한 채무자에 대한 가압류 채권자가 있어 주식을 취득하였음에도 불구하고 권리가 제한된 지분상품으로 판단하여 대여금 계정을 유지하였습니다.당사는 2024년 5월 30일부터 2024년 8월 30일까지 이자수익을 목적으로 웰츠조합에 4,880,000천원의 금전을 대여하였습니다(이자율 20%). 해당 대여금과 관련하여 2024년 5월 30일 웰츠조합이 보유중인 (주)비투엔 보통주 4,000,000주를 담보로 설정하였으며, 이후 만기일을 2024년 11월 29일까지 연장하는 계약을 체결하였으나 만기까지 원금 및 이자 일부를 회수하지 못하여 2024년 12월 27일 담보로 설정된 (주)비투엔 보통주 4,000,000주 중 1,820,000주에 대한 질권을 실행하여 취득 후 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다. 한편 질권 설정중인 (주)비투엔 보통주 2,180,000주에 대하여 채무자의 양도 부동의가 있어 당사는 2025년 1월 3일 압류명령을 신청하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타금융자산과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.① 매출채권 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 총장부금액 963,996 4,590,480 3,706,051 4,336,156 손실충당금() (356,518) (4,590,480) (2,928,827) (4,336,156) 매출채권 순장부금액 607,478 - 777,224 - () 당기중 ㈜에프앤코스메딕스로부터 전액 대손충당금 설정된 채권을 회수하여 매출채권에 대한 대손충당금이 2,200,000천원 환입되었습니다. ② 기타금융자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타금융자산 총장부금액 6,258,030 16,534,190 25,488,995 624,277 손실충당금 대여금() (659,819) (2,281,025) (2,595,688) - 미수수익 (467,890) - (25,323) - 미수금 (802,458) (13,749,654) (14,778,332) - 소계 (1,930,167) (16,030,679) (17,399,343) - 기타금융자산 순장부금액 4,327,863 503,511 8,089,652 624,277 () 비투엔인수목적제이차㈜ 및 웰츠조합 대여금에 대한 질권설정된 ㈜비투엔 보통주의 공정가치를 회수가능가액으로 평가하였으며, 취득원가와 회수가능가액의 차이금액 552,200천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 매출채권 및 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었습니다. (3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 매출채권 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 7,264,983 7,701,891 손상차손(환입) (2,094,107) (436,908) 외화환산 효과 242,278 - 매출채권 제각 (466,156) - 기말금액 4,946,998 7,264,983 당기와 전기 중 매출채권의 손상차손(환입) 각각 (-)2,094,107천원 및 (-)436,908천원으로 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었으며, 당기 중 외화환산효과 242,278천원이 포괄손익계산서상 금융 비용(수익)으로 계상되었습니다. ② 기타금융자산 (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 17,399,343 17,589,292 손상차손(환입) 561,503 (189,949) 기말금액 17,960,846 17,399,343 당기와 전기 중 기타금융자산의 손상차손(환입) 각각 561,503천원 및 (-)189,949천원은 포괄손익계산서상 기 타비용(수익)으로 계상되었습니다. 7. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 취득가액 평가손익누계액 장부가액 ㈜광림(1) 유가증권 22,500,000 436,552 22,936,552 ㈜비투엔(2) 유가증권 1,565,200 182,000 1,747,200 ㈜화현관광개발(3) 출자금 1,000,000 (407,200) 592,800 ㈜케이엔씨글로벌 전환사채 900,000 (900,000) - 피혁공업협동조합 출자금 600 (600) - 반월열수용가조합 출자금 74 (74) - 합 계 　 25,965,874 (689,322) 25,276,552 (1) 당기말 현재 유의적 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.(2) 당기말 현재 웰츠조합에 대한 대여금을 회수하지 못하여 담보설정된 ㈜비투엔 보통주 1,820,000주를 질권실행하여 대여금에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다. (3) 당기말 현재 ㈜화현관광개발에 대한 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 순자산가치법으로 평가하였으며, 취득원가와 순자산가액의 차이금액 407,200천원을 평가손실로 인식하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 취득가액 평가손익누계액 장부가액 ㈜인크레더블버즈(구, ㈜에프앤리퍼블릭) 유가증권 19,030 - 19,030 ㈜화현관광개발 출자금 1,000,000 - 1,000,000 ㈜케이엔씨글로벌 전환사채 900,000 (900,000) - 피혁공업협동조합 출자금 600 (600) - 반월열수용가조합 출자금 74 (74) - 합 계 　 1,919,704 (900,674) 1,019,030 (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,019,030 1,869,450 취득 - 1,449,734 처분 (61,753) (2,298,885) 대체 () 24,065,200 - 평가 254,075 (1,269) 기말금액 25,276,552 1,019,030 () 당기말 현재 ㈜광림에 대한 유의적 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 22,500,000천원 대체하였으며, 웰츠조합 대여금에 대한 질권설정된 ㈜비투엔 주식을 취득함에 따라 대여금에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 1,565,200천원 대체하였습니다. 8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 184,413 (118,210) 66,203 239,969 (102,881) 137,088 제품 2,418,784 (794,338) 1,624,446 2,771,527 (828,759) 1,942,768 원재료 258,518 (83) 258,435 480,950 (3,191) 477,759 부재료 416,377 (86,776) 329,601 613,647 (73,627) 540,020 재공품 6,403 - 6,403 19,353 - 19,353 합계 3,284,495 (999,407) 2,285,088 4,125,446 (1,008,458) 3,116,988 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실(환입)은 각각 (-)9,052천원과 (-)535,420천원입니다. 9. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 - - - - 선급비용 131,575 - 343,838 - 반품회수권 13,494 - 44,774 - 합계 145,069 - 388,612 - (2) 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 선급금과 대손충당금의 내역은 다음과 같으며 선급금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 총액 기준 929,417 891,352 929,417 891,352 대손충당금 (929,417) (891,352) (929,417) (891,352) 순액 기준 - - - - (3) 당기와 전기 중 선급금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,820,769 1,819,389 대손상각비 - 1,380 기말금액 1,820,769 1,820,769 전기 중 선급금에 대한 대손상각비 1,380천원을 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다. 10. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 소재지 주요 영업활동 지분율 취득원가 장부금액 상해걸군화장품유한공사(1) 중국 유통업 99.37% 521,994 - JAYJUN INTERNATIONAL INC 미국 유통업 100.00% 1,465,923 - ㈜황진이(구, ㈜제이준필름)(2) 국내 유통업 100.00% 2,300,000 807,003 ㈜페이스메이커 엔터테인먼트(3) 국내 엔터 - - - SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD 중국 유통업 100.00% 949,721 949,721 합계 5,237,638 1,756,724 (1) 당기말 현재 당사의 상해걸군화장품유한공사에 대한 설립등기상 지분율은 49%이나 당기말 현재까지 당사의 실제 납입자본금의 비율은 99.37%로서, 당사는 기타주주가 보유하고 있는 지분의 이사 선임 등에 대한 의결권 및 경영 의사결정권을 위임받고 있어 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. 한편, 당사는 전기 이전에 해당 종속기업투자금액에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다. (2) 당기중 ㈜황진이 발행주식총수 600,000주 중 보통주식 140,000주에 대하여 유상감자를 하여 취득원가가 3,000,000천원에서 2,300,000천원으로 감소하였습니다. 한편 해당 투자주식의 회수가능액은 순자산가액으로 평가하였으며, 당기말 현재 취득원가와 순자산 가액의 누적 차이금액 1,492,997천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (3) 당기중 ㈜페이스메이커 엔터테인먼트의 지분 전부를 ㈜엔에스이엔엠에게 매각하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 소재지 주요 영업활동 지분율 취득원가 장부금액 상해걸군화장품유한공사 중국 유통업 99.37% 521,994 - JAYJUN INTERNATIONAL INC 미국 유통업 100.00% 1,465,923 - (주)페이스메이커 엔터테인먼트 국내 엔터 100.00% 999,000 133,853 ㈜황진이(구, ㈜제이준필름) 국내 엔터 100.00% 3,000,000 2,033,783 SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD() 중국 유통업 100.00% 949,721 949,721 합계 6,936,638 3,117,357 () 전기 중 설립하여 지분 100%를 취득하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본 매출액 영업손익 당기순손익 상해걸군화장품유한공사 1,858 - 2,275,944 - (2,274,086) - (45,087) (44,934) JAYJUN INTERNATIONAL INC - 40,121 2,055,818 - (2,015,697) - - - ㈜페이스메이커 엔터테인먼트() - - - - - 945,628 307,631 308,493 ㈜황진이(구, ㈜제이준필름) 420,522 900,426 335,372 178,572 807,004 11,187 (531,034) (526,780) SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD 1,665,536 5,258 948,151 - 722,643 2,867,476 (268,870) (282,382) () 지배력을 상실하기 이전(2024년 7월말)까지의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본 매출액 영업손익 당기순손익 상해걸군화장품유한공사 44,680 - 2,044,985 - (2,000,305) - (114,082) (113,501) JAYJUN INTERNATIONAL INC - 35,192 1,804,850 - (1,769,658) - (2,327) (6,206) ㈜페이스메이커 엔터테인먼트 1,054,663 12,205 926,939 6,077 133,852 944,833 (801,482) (833,588) ㈜황진이(구, ㈜제이준필름) 1,260,792 820,925 47,934 - 2,033,783 - (308,542) (845,929) SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD 1,374,712 1,258 456,775 - 919,195 1,703,633 (200,293) 16,974 (3) 당기와 전기중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초장부가액 유상감자 매각 손상차손 처분손익 기말장부가액 상해걸군화장품유한공사 - - - - - - JAYJUN INTERNATIONAL INC - - - - - - ㈜페이스메이커 엔터테인먼트 133,853 - (442,346) - 308,493 - ㈜황진이(구, ㈜제이준필름) 2,033,783 (700,000) - (526,780) - 807,003 SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD 949,721 - - - - 949,721 합계 3,117,357 (700,000) (442,346) (526,780) 308,493 1,756,724 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초장부가액 취득 손상차손 기말장부가액 상해걸군화장품유한공사 - - - - JAYJUN INTERNATIONAL INC - - - - ㈜페이스메이커 엔터테인먼트 999,000 - (865,147) 133,853 ㈜황진이(구, ㈜제이준필름) 3,000,000 - (966,217) 2,033,783 SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD - 949,721 - 949,721 합계 3,999,000 949,721 (1,831,364) 3,117,357 11. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 소재지 주요 영업활동 지분율 취득원가 장부금액 체리힐파트너스㈜(1) 국내 투자 25.00% 1,250,000 - ㈜광림(2) 국내 제조업 - - - 합계 　 1,250,000 - (1) 전기 이전 관계기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.(2) 당기말 현재 유의적 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 소재지 주요 영업활동 지분율 취득원가 장부금액 체리힐파트너스㈜(1) 국내 투자 25.00% 1,250,000 - ㈜광림(2) 국내 제조업 15.92% 22,500,000 22,500,000 합계 23,750,000 22,500,000 (1) 전기 이전에 관계기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.(2) 전기말 현재 당사의 지분율은 20% 미만이고 보통주식에 대한 의결권을 (주)광림의 대표이사에게 2023년 9월 22일부터 2026년 9월 22일까지 3년간 위임하였으나, 경영진의 상호교류 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본 매출액 영업손익 당기순손익 체리힐파트너스㈜ 1,893,015 304,083 2,201,007 65,463 (69,372) - (4,781) (4,781) ㈜광림 () - - - - - 53,605,329 2,664,840 (14,023,343) () 유의적인 영향력을 상실하기 이전(2024년 9월말)까지의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본 매출액 영업손익 당기순손익 체리힐파트너스㈜ 1,892,845 304,083 2,196,057 65,462 (64,591) - (4,040) (4,557) ㈜광림 165,577,121 108,154,491 88,415,027 5,545,833 179,770,752 182,141,667 10,407,621 12,304,650 (3) 당기와 전기중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 장부가액 취득 손상차손 대체 처분손익 기말 장부가액 체리힐파트너스㈜ - - - - - - ㈜광림 22,500,000 - - (22,500,000) - - 합계 22,500,000 - - (22,500,000) - - ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 장부가액 취득 손상차손 대체 처분손익 기말 장부가액 체리힐파트너스㈜ - - - - - - ㈜광림 22,500,000 - - - - 22,500,000 합계 22,500,000 - - - - 22,500,000 (4) 당기말과 전기말 현재 투자기업에 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 관계기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없으며, 관계기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 없습니다. 12. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 합계 기초금액: 취득원가 131,000 28,979 569,158 1,044,081 1,773,218 감가상각누계액 (62,615) (28,978) (242,219) (432,494) (766,306) 손상차손누계액 (68,385) - (305,116) - (373,501) 장부금액 - 1 21,823 611,587 633,411 기중변동: 취득 - 34,406 109,943 382,964 527,313 처분 - (34,406) - (416,525) (450,931) 감가상각 - (3,441) (25,793) (411,763) (440,997) 감가상각누계액 - 3,441 - 539,597 543,038 손상() - - (105,973) - (105,973) 대체 - - - (48,214) (48,214) 기중변동합계 - - (21,823) 46,059 24,236 기말금액: 취득원가 131,000 28,979 679,101 962,306 1,801,386 감가상각누계액 (62,615) (28,978) (268,012) (304,660) (664,265) 손상차손누계액 (68,385) - (411,089) - (479,474) 장부금액 - 1 - 657,646 657,647 () 당사는 화장품사업의 지속적인 영업손실 발생 등으로 관련 유무형자산에 손상징후가 존재하는것으로 판단되어 손상검사를 수행하였으며, 손상검사결과에 따라 유형자산 장부금액과 회수가능액의 차액 106백만원을 손상차손으로 하여 당기손익에 반영하였습니다. 한편, 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였으며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 당사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 또한 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 10.61% 로 추정하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기계장치 차량운반구 비품 사용권자산 합계 기초금액: 취득원가 131,000 319,586 543,283 592,838 1,586,707 감가상각누계액 (62,615) (39,398) (238,167) (45,173) (385,353) 손상차손누계액 (68,385) - (305,116) - (373,501) 장부금액 - 280,188 - 547,665 827,853 기중변동: 취득 - - 25,875 685,704 711,579 처분 - (290,607) - (175,137) (465,744) 감가상각 - (52,408) (4,052) (446,645) (503,105) 감가상각누계액 - 62,828 - - 62,828 기중변동합계 - (280,187) 21,823 63,922 (194,442) 기말금액: 취득원가 131,000 28,979 569,158 1,044,081 1,773,218 감가상각누계액 (62,615) (28,978) (242,219) (432,494) (766,306) 손상차손누계액 (68,385) - (305,116) - (373,501) 장부금액 - 1 21,823 611,587 633,411 (2) 사용권자산① 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 건물 차량운반구 합계 건물 차량운반구 합계 장부금액 387,336 270,310 657,646 218,724 392,863 611,587 ② 당기와 전기 중 사용권자산과 관련하여 인식된 감가상각비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 건물 차량운반구 합계 건물 차량운반구 합계 감가상각비 325,755 86,008 411,763 151,874 294,771 446,645 13. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구분 소프트웨어 기타무형자산 상표권 회원권 합계 기초금액: 취득원가 311,757 200,000 7,100,000 238,231 7,849,988 손상차손 및 상각누계액 (311,757) (40,000) (7,100,000) (85,231) (7,536,988) 장부금액 - 160,000 - 153,000 313,000 기중변동: 상각 - (40,000) - - (40,000) 손상() - (120,000) - - (120,000) 기중변동합계 - (160,000) - - (160,000) 기말금액: 취득원가 311,757 200,000 7,100,000 238,231 7,849,988 손상차손 및 상각누계액 (311,757) (200,000) (7,100,000) (85,231) (7,696,988) 장부금액 - - - 153,000 153,000 () 당사는 화장품사업의 지속적인 영업손실 발생 등으로 관련 유무형자산에 손상징후가 존재하는것으로 판단되어 손상검사를 수행하였으며, 손상검사결과에 따라 무형자산 장부금액과 회수가능액의 차액 120백만원을 손상차손으로 하여 당기손익에 반영하였습니다. 한편, 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였으며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 당사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 또한 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 10.61% 로 추정하였습니다. (2) 전기 (단위: 천원) 구분 소프트웨어 기타무형자산 상표권 회원권 합계 기초금액: 취득원가 311,757 - 7,000,000 238,231 7,549,988 손상차손 및 상각누계액 (311,757) - (7,000,000) (83,231) (7,394,988) 장부금액 - - - 155,000 155,000 기중변동: 취득 - 200,000 100,000 - 300,000 상각 - (40,000) - - (40,000) 환입(손상)() - - (100,000) (2,000) (102,000) 소계 - 160,000 - (2,000) 158,000 기말금액: 취득원가 311,757 200,000 7,100,000 238,231 7,849,988 손상차손 및 상각누계액 (311,757) (40,000) (7,100,000) (85,231) (7,536,988) 장부금액 - 160,000 - 153,000 313,000 () 전기 중 화장품사업의 지속적인 영업손실 발생을 고려하여 상표권에 대해 전액 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하였습니다. 14. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 60,747 1,304,477 기타채무 미지급금 777,172 1,103,906 미지급비용 128,317 188,211 합계 966,236 2,596,594 15. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 45,844 57,628 선수금 990,065 1,383,216 이연수익 4,816 11,769 환불부채 28,148 101,386 합계 1,068,873 1,553,999 16. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 제30회 무보증 사모 전환사채() 2021-05-20 2024-05-20 - 100,000 제31회 무보증 사모 전환사채 2024-10-08 2027-10-08 2,500,000 - 사채상환할증금 77,273 3,127 사채할인발행차금 - (64) 전환권조정 (551,274) (6,968) 장부금액 2,025,999 96,095 () 당기 중 만기상환하였습니다. (2) 당사가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채명 제31회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 발행일 2024-10-08 만기일 2027-10-08 권면금액 2,500,000천원 총 발행가액 2,500,000천원 표면이자율 2% 만기수익률 3% 전환가격() 5,571원 전환가격 조정 최초 전환가격은 5,571원으로 하고, 다음의 사유 등 발생시 전환가격 조정① 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등 주식을 발행하는 경우② 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 등을 발행하는 경우③ 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우④ 발행회사 주가가 하락한 경우 발행일로부터 매 1개월마다 전환가격 조정일 전일을 기 산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산순평균주가, 1주일 가중산술평균주 가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높 은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 가격으로 하향 조정함 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액별 원금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 제3자매수청구권 사채 발행일 후 1년부터 2년 6개월까지 기간 중에 행사일을 매수일로 하여 사채 권면총액의70% 한도 내에서 본건 사채 일부의 매수를 청구 할 수 있다. 조기상환 기간 2025년 10월 8일부터 2027년 6월 8일까지 전환청구 기간 2025년 10월 8일부터 2027년 9월 8일까지 () 보고기간 종료일 현재 기준입니다. 한편, 주석 17에서 기재하고 있는 바와 같이, 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다. (3) 당기와 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 96,095 112,350 발행 1,986,459 - 상환 (103,127) - 상각 46,572 16,561 전환 - (32,816) 기말금액 2,025,999 96,095 17. 파생상품 (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품자산: 발행자 매수청구권(1) 507,665 - 파생상품부채: 조기상환권(2) 836,616 12,775 (1) 발행자 매수청구권은 전환사채 발행시 포함된 옵션으로 발행자 또는 발행회사가 지정하는 제3자가 사채 발행후 1년부터 2년 6개월까지 사채 권면 총액의 70% 한도 내에서 사채 일부의 매수를 청구할 수 있는 권리입니다. (2) 조기상환권은 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액별 원금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 권리입니다. (2) 당사는 무보증 전환사채에 포함된 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 12,775 44,917 전환사채의 발행 1,372,381 - 전환사채의 보통주 전환 및 상환 (12,775) (12,833) 평가 (535,765) (19,309) 기말금액 836,616 12,775 (3) 당기말과 전기말 현재 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행시 당기말 전기말 30회차 전환사채권 전환권 및 조기상환권 2,109,958 - 12,775 31회차 전환사채권 전환권 및 조기상환권 1,372,381 836,616 - 한편 당기 및 전기 중 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 I. 법인세비용 차감전순손실 (4,443,715) (10,492,601) II. 평가손실 535,765 19,309 제30회 전환사채 전환권 및 조기상환권 - 19,309 제31회 전환사채 전환권 및 조기상환권 535,765 - III. 평가손익 제외 법인세비용차감전순손실(III. = I. - II.) (4,979,480) (10,511,910) 18. 리스(1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 653,490 584,056 기중변동 신규계약 및 계약변경 339,345 502,997 원금상환 (451,072) (523,016) 이자비용 53,247 89,453 기말금액 595,010 653,490 재무상태표 유동 404,730 485,596 비유동 190,280 167,894 합계 595,010 653,490 (2) 당기말 현재 기간별 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기간 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 3년 이내 3년 초과 합계 금액 441,888 139,262 47,426 21,112 649,688 (3) 당기와 전기 중 단기리스와 소액자산 리스와 관련하여 인식한 비용은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기 리스 68,174 158,832 소액자산 리스 3,397 9,107 합계 71,571 167,939 19. 고객과의 계약에서 발생하는 수익 (1) 당사의 매출은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 주요 지리적 시장, 주요사업계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주요 지리적 시장: 국내 10,510,164 12,535,749 해외 2,489,639 1,852,879 합계 12,999,803 14,388,628 주요 재화와 서비스 계열: 화장품류 등의 재화 12,832,321 14,038,221 원부자재 및 잡화 판매 등 - 82,280 기타(상표권 사용료) 167,482 268,127 합계 12,999,803 14,388,628 수익인식 시기: 한 시점에 이행 12,999,803 14,388,628 (2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 주요한 부분을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객1 1,204,808 218,886 고객2 758,121 27,991 (3) 당기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채, 환불부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 <자산> 환불자산-반품예상재고 13,494 44,774 <부채> 환불부채-반품예상액 28,148 101,386 계약부채-고객충성제도 4,817 11,768 계약부채-선수금 142,973 159,185 환불부채 및 계약부채 계 175,938 272,339 20. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 가득조건 및 행사가능시점 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며, 부여일로부터 2년 경과 시점부터 5년간 행사가능 결제방법 신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 행사시점의 이사회의결정에 따라 정함 (2) 공정가치 측정종업원 주식선택권의 공정가치는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 4차 3차 부여일자 2018.02.05 2017.03.03 행사가능기간 2020.02.05~2025.02.05 2019.03.03~2024.03.03 부여일의 공정가치 12,367 21,640 행사가격(1) 177,760 182,300 기대 변동성 96.42% 102.68% 배당수익률 0.00% 0.00% 기대 만기 5년 3년 무위험수익율(2) 2.52% 1.91% 부여수량(1) 4,000 7,765 미행사수량(1) 4,000 7,765 (1) 부여일 이후 주식의 감자, 액면분할, 액면병합으로 인한 조정이 반영되었습니다. (2) 무위험수익률은 기대행사기간과 동일한 만기의 국고채 수익률을 기준으로 산정하였습니다. 21. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 1,000,000,000주 1,000,000,000주 1주당 금액 500원 500원 발행보통주식수 4,484,846주 4,484,846주 보통주자본금 2,242,423 2,242,423 주식발행초과금 127,417,929 127,417,929 (2) 당기와 전기 중 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 발행주식수 4,484,846 3,849,138 전환사채의 보통주 전환 - 5,668 유상증자 - 630,040 기말 발행주식수 4,484,846 4,484,846 22. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 감자차익 45,365,307 45,365,307 자기주식 (74,426) (74,426) 자기주식처분손실 (7,520,953) (7,520,953) 기타자본잉여금 544,646 544,646 주식선택권 4,350,381 4,350,381 합계 42,664,955 42,664,955 (2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 없습니다. 23. 결손금 (1) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 134,111,292 123,618,691 당기순손실 5,955,518 10,492,601 기말금액 140,066,810 134,111,292 (2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 결손금처리계산서===================== 제 53 기 2024년 1월 1일부터2024년 12월 31일까지 제 52 기 2023년 1월 1일부터2023년 12월 31일까지 처리예정일 2025년 03월 27일 처리확정일 2024년 03월 28일 (단위: 천원) 구분 당기 전기 I. 미처리결손금 140,066,810 134,111,292 전기이월미처리결손금 134,111,292 123,618,691 당기순손실 5,955,518 10,492,601 II. 미처리결손금 처리액 - - III. 차기이월미처리결손금 140,066,810 134,111,292 24. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 당기순손실 (5,955,518,225) (10,492,601,310) 가중평균유통보통주식수 4,474,358 4,356,282 기본주당손실 (1,331) (2,409) (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 누적 누적 기초발행주식수 (1) 4,474,358 3,838,650 유상증자 - 512,663 전환사채 보통주 전환효과(2) - 4,969 가중평균유통보통주식수 4,474,358 4,356,282 (1) 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 수량입니다. (2) 전기 중 5,668주의 전환사채가 보통주로 전환되었습니다. 상기 주식수 변동효과는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 계산되었습니다. (3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다. 당기와 전기 중 잠재적보통주에 대해 모두 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 25. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 2,388,349 3,115,906 퇴직급여 204,993 224,173 복리후생비 445,532 663,400 여비교통비 69,712 195,084 세금과공과 46,340 186,410 감가상각비 440,997 503,106 지급임차료 71,571 167,939 운반비 562,886 541,564 지급수수료 2,994,053 3,902,519 광고선전비 4,515,285 5,185,869 대손상각비(환입) (2,094,107) (494,500) 판매대행수수료 1,459,199 1,641,872 기타비용 603,477 982,522 합계 11,708,287 16,815,864 26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품, 상품 및 재공품 변동 402,157 (673,181) 원재료 및 부재료 사용 1,664,204 1,177,884 상품매입 268,376 1,260,004 종업원급여 2,593,341 3,340,079 감가상각비 440,997 503,106 외주가공비 3,619,729 4,955,908 판매대행수수료 1,459,199 3,902,519 지급수수료 2,994,053 1,641,871 광고선전비 4,515,285 5,185,869 복리후생비 445,532 663,400 지급임차료 71,571 167,939 대손상각비(환입) (2,094,107) (494,500) 기타비용 1,154,460 1,785,620 합계 17,534,797 23,416,518 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 824,414 388,119 외환차익 27,371 5,477 외화환산이익 447,586 138,133 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 661,275 387 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 13,465 207,356 파생상품평가이익 535,765 19,309 전환사채상환이익 12,775 - 금융수익 합계 2,522,651 758,781 금융비용: 이자비용 124,004 109,399 외환차손 7,048 10,991 외화환산손실 437,128 80,707 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 407,200 - 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 - 152,846 파생상품평가손실 351,175 - 금융비용 합계 1,326,555 353,943 (2) 당기와 전기의 금융수익 및 금융원가에 포함된 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 현금성자산 24,236 149,066 단기대여금 772,076 239,053 임차보증금 28,102 - 합계 824,414 388,119 이자비용 장단기차입금 10,909 - 전환사채 59,848 18,658 리스부채 53,247 90,741 합계 124,004 109,399 28. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익 수입임대료 20,993 15,067 기타의대손충당금환입 594,704 312,721 종속기업처분이익 308,493 - 리스변경이익 7,036 7,570 잡이익 733,415 195,966 기타수익 합계 1,664,641 531,324 기타비용 기부금 60,670 118,566 기타의대손상각비 1,866,007 181,743 종속기업투자손상차손 526,780 1,831,364 유형자산처분손실 6,420 97,687 유형자산손상차손 105,973 - 무형자산손상차손 120,000 102,000 잡손실 83,607 69,512 기타비용 합계 2,769,457 2,400,872 29. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 - - 법인세추납액(환급액)() 1,511,804 - 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세 - - 법인세비용 1,511,804 - () 2018년도부터 2021년도까지의 귀속 사업연도에 대한 법인 세무조사 추징금 입니다. (2) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 항목의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 법인세효과 만기일 일시적차이 41,539,166 3,738,525 미사용세무상결손금 2019년 발생분 40,751,752 4,034,423 2029년 2020년 발생분 24,989,202 2,473,931 2035년 2021년 발생분 10,044,294 994,385 2036년 2022년 발생분 27,607,445 2,733,137 2037년 2023년 발생분 16,515,739 1,635,058 2038년 2024년 발생분 7,838,022 775,964 2039년 세액공제 2018년 발생분 39,511 39,511 2028년 합계 169,325,131 16,424,934 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계손실의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (4,388,300) (10,492,601) 적용세율에 따른 세부담액 (434,442) (944,334) 조정사항: ―비과세수익 및 미공제비용 8,427 41,475 ―이연법인세 미인식효과 355,316 (17,776,369) ―과거기간에 대한 추징세액 1,511,804 - ―기타 70,699 18,679,228 법인세비용 1,511,804 - (4) 당기와 전기 중 차감할(가산할) 일시적차이 등의 변동내역과 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 등 이연법인세자산(부채) 기초금액 증감 기말금액 미수수익 (14,984) 1,055 (13,929) (1,379) 미지급비용 1,778 63,387 65,165 6,451 재고자산 1,008,458 (9,052) 999,406 98,941 손실충당금 27,213,814 (1,781,293) 25,432,521 2,517,820 무형자산 86,258 118,973 205,231 20,318 종속기업투자 5,597,283 383,631 5,980,914 592,110 관계기업투자 1,550,010 - 1,550,010 153,451 금융부채 8,933 (482,935) (474,002) (46,926) 파생상품 - 328,951 328,951 32,566 상표권 8,246,667 (2,520,000) 5,726,667 566,940 기타 1,429,998 308,234 1,738,232 172,085 일시적차이 소계 45,128,215 (3,589,049) 41,539,166 4,112,377 이월결손금 119,185,669 8,560,785 127,746,454 12,646,899 이월세액공제 39,511 합계 16,798,787 미인식 이연법인세자산 (16,798,787) 인식한 이연법인세자산 - ② 전기 (단위: 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 등 이연법인세자산(부채) 기초금액 증감 기말금액 미수수익 (41,797) 26,813 (14,984) (1,349) 미지급비용 48,364 (46,587) 1,777 160 재고자산 2,296,246 (1,287,789) 1,008,457 90,761 손실충당금 27,843,734 (629,920) 27,213,814 2,449,243 매각예정자산 92,353 (8,095) 84,258 7,583 무형자산 4,487,917 1,109,366 5,597,283 503,755 종속기업투자 1,550,010 - 1,550,010 139,501 관계기업투자 17,557 (8,624) 8,933 804 금융부채 10,658,333 (2,411,667) 8,246,666 742,200 상표권 - 2,000 2,000 180 기타 4,724,199 (3,294,200) 1,429,999 128,700 일시적차이 소계 51,676,916 (6,548,703) 45,128,213 4,061,538 이월결손금 103,392,693 15,792,976 119,185,669 10,726,710 이월세액공제 39,511 합계 14,827,759 미인식 이연법인세자산 (14,827,759) 인식한 이연법인세자산 - 30. 자본관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것입니다. 당사는 부채와 자본의 비율(부채 비율)을 기준으로 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 관리하고 있는 자본구조의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 비율: 부채 5,492,733 4,912,953 자본 32,258,497 38,214,015 부채 비율 17.03% 12.86% 31. 금융상품의 위험관리와 공정가치 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 신용위험신용위험이란 고객이나 계약상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 당사에 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.당사는 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 1,432,719 2,282,694 장단기금융상품 3,000 168,000 매출채권 607,478 777,224 장기매출채권 - - 기타유동금융자산 4,327,863 8,089,652 기타비유동금융자산 503,511 624,277 합계 6,874,571 11,941,847 당사는 중소기업은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (2) 유동성위험유동성위험이란 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름 창출을 통하여 당사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 당사는 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 금융부채 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월 미만 3개월이상 1년미만 1년이상 5년미만 당기말: 매입채무및기타채무 966,236 966,236 966,236 - - 전환사채 2,025,999 2,650,000 12,500 2,637,500 - 파생상품부채 836,616 리스부채 595,010 649,688 110,472 331,416 207,800 합계 4,423,861 4,265,924 1,089,208 2,968,916 207,800 전기말: 매입채무및기타채무 2,596,594 2,596,594 2,596,594 - - 전환사채 96,095 103,903 495 103,408 - 파생상품부채 12,775 리스부채 653,490 717,079 134,980 398,315 183,784 합계 3,358,954 3,417,576 2,732,069 501,723 183,784 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 가. 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자수익 증가(감소) 14,327 (14,327) 22,827 (22,827) 이자비용 감소(증가) - - - - 나. 환위험당사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다. 당사는 기능통화 이외 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 화폐성외화자산: 현금및현금성자산 160,450 241,439 매출채권 2,027,179 1,760,271 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 218,763 (218,763) 200,171 (200,171) CAD - - 3,257 (3,257) CNY - - 1,033 (1,033) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. (4) 주가변동 위험당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산의 가격이 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 세전순손익 1,263,828 (1,263,828) 50,952 (50,952) (5) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융자산: 공정가치 측정 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 25,276,552 1,019,030 파생상품자산 507,665 - 상각후원가 측정 금융자산: 현금및현금성자산 1,432,719 2,282,694 장단기금융상품 3,000 168,000 매출채권 607,478 777,224 장기매출채권 - 　- 기타유동금융자산 4,327,863 8,089,652 기타비유동금융자산 503,511 624,277 소계 6,874,571 11,941,847 금융자산 합계 32,658,788 12,960,877 금융부채: 공정가치 측정 금융부채: 유동성파생상품부채 836,616 12,775 상각후원가 측정 금융부채: 매입채무 60,748 1,304,477 기타채무 905,488 1,292,117 유동성전환사채 2,025,999 96,095 유동성리스부채 404,730 485,596 비유동리스부채 190,280 167,894 소계 3,587,245 3,346,179 금융부채 합계 4,423,861 3,358,954 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 당기말: 당기손익-공정가치측정금융자산 25,276,552 25,276,552 1,747,200 - 23,529,352 비유동파생상품자산 507,665 507,665 - - 507,665 유동성파생상품부채 836,616 836,616 - - 836,616 전기말: 당기손익-공정가치측정금융자산 1,019,030 1,019,030 19,030 - 1,000,000 유동성파생상품부채 12,775 12,775 - - 12,775 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치 구분 평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 및 거래정지주식 DCF, 순자산가치법 현금흐름, 순자산가치 파생상품자산 발행자매수청구권 이항모형 할인률, 주가변동성 파생상품부채 전환권및조기상환권 이항모형 할인률, 주가변동성 (7) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 평가 기말 당기: 당기손익-공정가치측정금융자산 1,000,000 - - 22,500,000 29,352 23,529,352 비유동파생상품자산 - 858,839 - - (351,174) 507,665 유동성파생상품부채 12,775 1,372,381 (12,775) - (535,765) 836,616 전기: 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,000,000 - - - 1,000,000 유동성파생상품부채 44,917 - (12,833) - (19,309) 12,775 (8) 민감도 분석수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 할인율이 보고일에 합리적으로 변동하는 경우 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기손익-공정가치측정금융자산 (712,131) 849,506 - - (9) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 공정가치측정 금융자산 파생상품자산 파생상품부채 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 이자수익 - - - 824,414 - 824,414 외환차익 - - - 27,371 - 27,371 외화환산이익 - - - 447,586 - 447,586 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 661,275 - - - - 661,275 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 13,465 - - - - 13,465 파생상품평가이익 - - 535,765 - - 535,765 전환사채상환이익 - - 12,775 - - 12,775 이자비용 - - - - (124,004) (124,004) 외환차손 - - - - (7,049) (7,049) 외화환산손실 - - - - (437,128) (437,128) 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 (407,200) - - - - (407,200) 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 - - - - - - 파생상품평가손실 - (351,175) - - - (351,175) 합계 267,540 (351,175) 548,540 1,299,371 (568,181) 1,196,095 ② 전기 (단위: 천원) 구분 공정가치측정 금융자산 파생상품부채 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 이자수익 - - 388,119 - 388,119 외환차익 - - 5,477 - 5,477 외화환산이익 - - 138,133 - 138,133 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 387 - - - 387 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 207,356 - - - 207,356 파생상품평가이익 - 19,309 - - 19,309 이자비용 - - - (109,399) (109,399) 외환차손 - - - (10,991) (10,991) 외화환산손실 - - - (80,707) (80,707) 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 (152,846) - - - (152,846) 합계 54,897 19,309 531,729 (201,097) 404,838 32. 우발부채 및 약정사항 (1) 영업수수료 약정사항당사는 전기 이전 (주)알에프스탠다드(구. (주)이도헬스케어)와 체결한 로열티 계약에 따라 브랜드화장품 매출에 대하여 영업수수료를 지급하여 오던 중 2021년 11월 영업수수료 지급 합의계약에따라 향후 지급할 로열티 대한 일시금 5,500,000천원(무형자산 중 상표권 통상사용권으로 인식)을 지급하였습니다. 한편, 당사는 전기 이전 상표권을 취득함에 따라 일시에 지급한 영업수수료 중 5,108,027천원 의 반환을 청구하는 소를 제기하여 당기말현재 진행중입니다.(2) 판매대행수수료 약정당사는 면세점, 홈쇼핑 등 판매와 관련하여 판매대행계약을 체결하고 있으며, 당기와전기에 각각 1,459,199천원, 1,641,871천원의 수수료가 발생하였습니다. (3) 지급보증당사는 매출 등과 관련하여 당기말과 전기말 현재 각각 부보금액 5,728,000천원과 3,954,450천원의 보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습니다. (4) 당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계류법원 상 대 방 사건내용 소송가액 진행상황 서울중앙지방법원(1) 오후석 외 3명 손해배상(기) 86,099 1심 판결 일부 승소, 상대측 항소 제기 서울동부지방법원(2) (주)알에프스탠다드(구.(주)이도헬스케어), 영업수수료 반환 청구 5,108,027 1심 진행중 서울중앙지방법원(3) 판나, 오창근 채권자 대위 400,000 (주)더불유티아이코스메틱스 추심을 위하여 대표이사등에 대하여 채권자대위 소송 제기 서울중앙지방법원(4) 조병현,박재성 주식양도대금등 1,642,431 미지급된 센시블 양도 대금 청구 서울중앙지방법원(5) (주)알에프스탠다드(구.(주)이도헬스케어), 이진형 부당이득금 반환 청구 1,694,254 소장 접수 합계 8,930,811 (1) 홈쇼핑 사업 관련 기 지급한 용역비 반환 청구에 대한 소송입니다.(2) 상표권 취득에 따른 영업수수료 반환 청구에 대한 소송으로, 당사는 영업수수료 반환청구금액 5,108백만원을 미수금으로 계상하였으며, 동 소송의 승소가능성을 예측할 수 없다고 판단하여 미수금 전액에 대하여 충당금을 설정하고 있습니다.(3) 장기 미회수되고 있는 물품대금 청구에 대한 소송입니다.(4) 전기 이전 자회사 매각대금 청구에 대한 소송입니다.(5) 2016년부터 2021년까지 알에프스탠다드가 업무제휴협약에 따라 연구개발 및 브랜드 관리업무를 이행하는 과정에서 당사가 관련 비용을 지급한 바가 있어 해당 비용에 대하여 부당이득 반환을 청구하였습니다. 한편, 당기말 현재 상기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다. (5) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. (6) 당기말 대여금과 관련하여 담보로 설정된 질권실행을 위한 압류신청 내용은 다음과 같습니다. 상 대 방 사건내용 신청대상 진행상황 웰츠조합 질권설정된 주식의 압류 ㈜비투엔 보통주 2,180,000주 압류명령신청중 (사건번호 : 2025타채100153) 33. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속 및 기타 특수관계에 있는 법인 또는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 관계 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜엔에스이엔엠(구, ㈜아이오케이컴퍼니) ㈜엔에스이엔엠(구, ㈜아이오케이컴퍼니) 종속기업 JAYJUN INTERNATIONAL INC,상해걸군화장품유한공사, ㈜황진이(구, ㈜제이준필름), ㈜지니록스(1), SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD JAYJUN INTERNATIONAL INC, 상해걸군화장품유한공사, ㈜페이스메이커 엔터테인먼트(4), ㈜제이준필름, SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD 관계기업 체리힐파트너스 ㈜ 체리힐파트너스 ㈜, ㈜광림(3) 기타 특수관계자 ㈜디모아, ㈜아이오케이스튜디오, ㈜아이오케이엠, ㈜아이오케이아카데미, 매니페스트㈜, ㈜아이오케이미디어, ㈜쌍방울, ㈜비비안, ㈜원라이트전자, 광림특장차금주유한공사, ㈜케이에스와이위너스, 베스트원신기술사업투자조합 제2호, 한상광림특차유한공사, 길림트라이방직유한공사, 훈춘트라이침직유한공사, 훈춘쌍방울침직유한공사, 쌍방울북경상무유한공사, 쌍방울상해상무유한공사, 쌍방울심양상무유한공사, ㈜SBW호텔, 티에스투자조합, ㈜컴퍼니잇, 청도남남(유), 남영나이론㈜, ㈜훼미모드, 청도남천내의(유), barbara paris, ㈜건하홀딩스, ㈜디씨온, Tianjin NanosTech Electronics Co., Ltd., Nanos Tech Electronics Corp., Nanos Vietnam Co., Ltd., Nanos Biotech Inc., ㈜앤리치홀딩스, 지브이비티4호조합, ㈜화현관광개발(구, ㈜에스비더블유홀딩스), 화현홀딩스, ㈜퓨처코어(구, 에스비더블유생명과학㈜), ㈜비투엔(1), ㈜수스코리아(1), ㈜제이앤에이치홀딩스(1), ㈜메디클라우드(1), 엑스트원스 1호 조합(1), 비이피지에스신기술성장사모투자 합자회사(1), ㈜광림 (3), ㈜매시브이엔씨(1), ㈜에이아이링크(1), ㈜페이스메이커 엔터테인먼트(4) ㈜디모아, ㈜아이오케이스튜디오, ㈜아이오케이엠, ㈜아이오케이아카데미, 매니페스트㈜, ㈜아이오케이미디어, ㈜쌍방울, ㈜비비안, ㈜원라이트전자, 광림특장차금주유한공사, ㈜케이에스와이위너스, 베스트원신기술사업투자조합 제2호, 한상광림특차유한공사, ㈜칼라스홀딩스(2), 길림트라이방직유한공사, 훈춘트라이침직유한공사, 훈춘쌍방울침직유한공사, 쌍방울북경상무유한공사, 쌍방울상해상무유한공사, 쌍방울심양상무유한공사, ㈜SBW호텔, 티에스투자조합, ㈜컴퍼니잇, 청도남남(유), 남영나이론㈜, ㈜훼미모드, 청도남천내의(유), barbara paris, ㈜건하홀딩스, ㈜디씨온, 제우스1호 투자조합(2), Tianjin NanosTech Electronics Co., Ltd., Nanos Tech Electronics Corp., Nanos Vietnam Co., Ltd., Nanos Biotech Inc., ㈜앤리치홀딩스, 지브이비티4호조합, ㈜에이아이모아(2), ㈜화현관광개발, 화현홀딩스, ㈜퓨처코어(구, 에스비더블유생명과학㈜) (1) 당기 중 계열사의 지분 취득 등으로 인하여 특수관계가 성립되었습니다. (2) 당기 중 지분 매각 등으로 특수관계가 해소되었습니다. (3) 당기 중 유의적인 영향력을 보유하고 있지 않다고 판단하여 기타 특수관계자로 재분류 하였습니다. (4) 당기 중 ㈜엔에스이엔엠에 지분 전부를 매각하여 기타특수관계자로 재분류 하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 매출 기타수익 투자주식 처분() 유형자산 취득 기타비용 유의적인 영향력을 행사하는 기업: ㈜엔에스이엔엠(구, ㈜아이오케이컴퍼니) 450 326,493 442,346 　- 242,630 종속기업: SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD 195,291 36,771 　- 　- 　- ㈜황진이(구, ㈜제이준필름) 12,695 11,430 　- 　- 10,909 기타 특수관계자: ㈜비비안 3,519 　- 　- 　- 20,187 ㈜아이오케이스튜디오 - 　- 　- 100,000 65,000 ㈜컴퍼니잇 - 　- 　- 　- 1,583 ㈜화현관광개발 7,273 　- 　- 　- 　- ㈜디모아 1,955 　- 　- 　- 　- ㈜비투엔 450 　- 　- 　- 　- 합계 221,633 374,694 442,346 100,000 340,309 () 당기 중 ㈜페이스메이커 엔터테인먼트의 지분 전부를 ㈜엔에스이엔엠에게 매각하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 매출 기타수익 유상증자 투자주식 취득 유형자산 처분 매입 기타비용 유의적인 영향력을 행사하는 기업: ㈜엔에스이엔엠(구, ㈜아이오케이컴퍼니) 269,218 　- 4,999,997 　- 264,529 　- 25,273 종속기업: ㈜페이스메이커엔터테인먼트 3,050 　- 　- 　- 　- 　- 　- ㈜황진이(구, ㈜제이준필름) 205 11,000 　- 　- 　- 　- 27 SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD 58,660 　- 　- 949,721 　- 　- 192,000 관계기업: ㈜광림 9,245 　- 　- 　- 　- 　- 　- 기타 특수관계자: ㈜비비안 18,941 　- 　- 　- 　- 　- 200,943 ㈜아이오케이스튜디오 　- 　- 　- 　- 　- 　- 2,362 ㈜아이오케이엠 　- 　- 　- 　- 　- 　- 149,590 ㈜아이오케이아카데미 　- 100 　- 　- 　- 　- 76,096 ㈜화현관광개발 110 　- 　- 1,000,000 　- 　- 　- ㈜쌍방울 　- 　- 　- 　- 　- 55,008 　- 합계 359,429 11,100 4,999,997 1,949,721 264,529 55,008 646,291 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 매출채권 기타채권 전환사채 기타채무 유의적인 영향력을 행사하는 기업: ㈜엔에스이엔엠(구, ㈜아이오케이컴퍼니) 495 6,600 2,500,000 42,500 종속기업: JAYJUN INTERNATIONAL INC 1,972,034 　- - 　- SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD 17,252 　- - 　- ㈜황진이(구, ㈜제이준필름) 　- 10,180 - 26,650 기타 특수관계자: ㈜비비안 167 200,000 - 19,250 ㈜아이오케이스튜디오 　- 　- - 5,500 합계 1,989,948 216,780 2,500,000 93,900 당사는 당기말 현재 종속기업의 매출채권에 1,972,034천원의 손실충당금을 인식하고 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 매출채권 기타채권 기타채무 유의적인 영향력을 행사하는 기업: ㈜엔에스이엔엠(구, ㈜아이오케이컴퍼니)() - 1,082,143 55,000 종속기업: JAYJUN INTERNATIONAL INC 1,729,755 - - ㈜페이스메이커엔터테인먼트 - - 31,821 ㈜황진이(구, ㈜제이준필름) - - 10,000 SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD - - 36,771 기타 특수관계자: ㈜비비안 - 200,000 19,250 ㈜아이오케이스튜디오 - - 1,407 ㈜아이오케이엠 - 137,295 - ㈜디모아 - 15,660 - ㈜아이오케이아카데미 - - 8,230 합계 1,729,755 1,435,098 162,479 () 전기 중 영업양도에 의한 기타채권을 포함한 금액입니다. 당사는 전기말 현재 종속기업의 매출채권에 1,729,755천원의 손실충당금을 인식하고 있습니다. (4) 당기 중 특수관계자와의 자금 차입거래는 다음과 같으며, 전기 중 특수관계자와의 자금 차입거래는 없습니다. (단위:천원) 특수관계자명 기초 증가 감소(2) 대체 기말 ㈜황진이(구, ㈜제이준필름) 　- 700,000 　(700,000) - - ㈜엔에스이엔엠(구, ㈜아이오케이컴퍼니)() - 2,500,000 - - 2,500,000 (1) 제31회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 발행분 입니다. (2) 당기중 ㈜황진이 발행주식총수 600,000주 중 보통주식 140,000주에 대하여 유상감자를 하여 취득원가가 3,000,000천원에서 2,300,000천원으로 감소하였으며 유상감자 금액 700,000천원과 ㈜황진이에 대한 차입금을 상계하였습니다. (5) 당기와 전기 중 특수관계자의 자금 대여거래는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 특수관계자명 기초 증가 감소 대체 () 기말 ㈜황진이(구, ㈜제이준필름) - 1,000,000 (1,000,000) - - 임직원 351,500 　- (216,500) (135,000) - () 당기중 임직원 퇴사에 대한 대체 금액입니다. ② 전기 (단위: 천원) 특수관계자명 기초 증가 감소 대체 기말 임직원(관계기업 포함) 360,000 510,000 (518,500) - 351,500 (6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 거래내역 당기 전기 유상증자 ㈜엔에스이엔엠(구, ㈜아이오케이컴퍼니) 현금 - 4,999,997 투자주식 처분() ㈜엔에스이엔엠(구, ㈜아이오케이컴퍼니) 현금 442,346 - 유상감자 ㈜황진이(구, ㈜제이준필름) 차입금 상계 700,000 - 투자주식 취득 ㈜화현관광개발 현금 - 1,000,000 () 당기중 ㈜페이스메이커 엔터테인먼트의 지분 전부를 ㈜엔에스이엔엠에게 매각하였습니다. (7) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 530,812 1,367,272 퇴직급여 41,848 65,436 합계 572,660 1,432,708 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 미등기 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다.(8) 기타 이해관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 비투엔인수목적제이차(주) 당사는 2024년 5월 9일부터 2024년 8월 10일까지 이자수익을 목적으로 비투엔인수목적제이차(주)에 1,000,000천원의 금전을 대여하였습니다(05.09~06.10까지 이자율 10%에서 06.11~08.10까지 이자율 20% 변경). 해당 대여금과 관련하여 2024년 5월 9일 비투엔인수목적제이차(주)가 보유중인 (주)비투엔 보통주 1,000,000주를 담보로 질권설정하였으며, 이후 2024년 11월 30일까지 만기일을 연장하는 계약을 체결하였으나 채무자의 기한이익의 상실에 해당하는 사유가 발생하여 2024년 9월 23일 질권설정중인 (주)비투엔 보통주 1,000,000주에 대하여 질권을 실행하여 취득하였습니다. 또한 채무자에 대한 가압류 채권자가 있어 주식을 취득하였음에도 불구하고 권리가 제한된 지분상품으로 판단하여 대여금 계정을 유지하였습니다. 웰츠조합 당사는 2024년 5월 30일부터 2024년 8월 30일까지 이자수익을 목적으로 웰츠조합에 4,880,000천원의 금전을 대여하였습니다(이자율 20%). 해당 대여금과 관련하여 2024년 5월 30일 웰츠조합이 보유중인 (주)비투엔 보통주 4,000,000주를 담보로 설정하였으며, 이후 만기일을 2024년 11월 29일까지 연장하는 계약을 체결하였으나 만기까지 원금 및 이자 일부를 회수하지 못하여 2024년 12월 27일 담보로 설정된 (주)비투엔 보통주 4,000,000주 중 1,820,000주에 대한 질권을 실행하여 취득 후 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다. 한편 질권 설정중인 (주)비투엔 보통주 2,180,000주에 대하여 채무자의 양도 부동의가 있어 당사는 2025년 1월 3일 압류명령을 신청하였습니다. 기타 이해관계자(개인) 당사는 기타 이해관계자(개인)에게 2023년 11월 29일부터 2024년 2월 28일까지 200,000천원의 금전을 대여하였으며 이후 2025년 3월 31일까지 만기일을 연장하는 계약을 체결하였습니다. 해당 대여금과 관련하여 채무자가 보유중인 부동산에 대하여 근저당권을 설정하였으나 해당 부동산의 기말 현재 시세를 감안하여 부족한 금액에 대하여 64,700천원의 대손충당금을 설정하였습니다. 34. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순손실 (5,955,518) (10,492,601) 조정: 법인세비용 1,511,804 - 이자비용 124,004 109,399 이자수익 (824,414) (388,119) 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 (13,465) (207,356) 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 (661,275) (387) 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 407,200 - 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 - 152,846 파생상품평가손실 351,175 - 파생상품평가이익 (535,765) (19,309) 감가상각비 440,997 503,106 무형자산상각비 40,000 40,000 유형자산처분손실 6,420 97,687 무형자산손상차손 120,000 102,000 리스변경이익 (7,036) (7,570) 유형자산손상차손 105,973 - 전환사채상환이익 (12,775) - 재고자산평가환입 (9,052) (535,420) 대손상각비환입 (2,094,107) (494,500) 기타의대손상각비 1,866,007 - 기타의대손충당금환입 (594,704) (130,978) 외화환산손실 437,128 80,707 외화환산이익 (447,586) (138,133) 기부금 33,691 118,566 잡손실 261 - 퇴직급여 204,993 - 종속기업처분이익 (308,495) - 종속기업손상차손 526,780 1,831,364 소 계 667,759 1,113,903 운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) 2,262,416 (5,504) 미수금의 감소(증가) 24,077 400,985 기타유동자산의 감소(증가) 243,543 98,111 재고자산의 감소(증가) 807,261 (940,050) 매입채무의 증가(감소) (1,243,730) 1,081,019 장단기미지급금의 증가(감소) (506,742) (688,894) 미지급비용의 증가(감소) (83,079) 70,000 기타유동부채의 증가(감소) (485,125) 130,062 소 계 1,018,621 145,729 영업에서 창출된 현금흐름 (4,269,138) (9,232,969) (2) 당기와 전기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감소 (40,597) 685,703 장기매출채권의 제각 (466,156) - 리스부채의 증가 339,345 510,566 유형자산의 취득 3,014 - 임차보증금 유동성 대체 215,660 10,000 관계기업투자주식의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체 22,936,552 - 사업부 양수도에 따른 미수금의 증가 　- 890,486 종속회사 유상증자로 인한 차입금 감소 (700,000) - 대여금에서 당기손익-공정가치측정금융자산 대체 1,565,200 - 전환사채의 보통주 전환 - 45,650 (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구분 단기차입금 전환사채 파생상품부채 리스부채 합계 기초금액 - 96,095 12,775 653,490 762,360 현금흐름: 차입과 상환 700,000 1,883,331 - (451,072) 2,132,259 비현금흐름: 할인차금의 인식과 상각 - 46,573 　- 53,247 99,820 평가 - - (535,765) - (535,765) 신규계약 - - 1,372,381 347,501 1,719,882 상환 - - (12,775) 　- (12,775) 유상감자 (700,000) - - - (700,000) 계약해지 - - - (18,570) (18,570) 변경 - - - 10,414 10,414 기말금액 - 2,025,999 836,616 595,010 3,457,625 ② 전기 (단위: 천원) 구분 임대보증금 전환사채 파생상품부채 리스부채 합계 기초금액 10,000 112,350 44,917 584,056 751,323 현금흐름: 차입과 상환 (10,000) - - (523,016) (533,016) 비현금흐름: 할인차금의 인식과 상각 - 16,561 - 89,453 106,014 보통주 전환 - (32,816) (12,833) - (45,649) 평가 - - (19,309) - (19,309) 신규계약 - - - 685,703 685,703 계약해지 - - - (182,706) (182,706) 기말금액 - 96,095 12,775 653,490 762,360 35. 사업양도(1) 전기 중 당사는 음악사업부를 ㈜엔에스이엔엠(구, ㈜아이오케이컴퍼니) 으로 891,475천원에 양도하였습니다. (2) 전기 중 발생한 사업양도시 양도한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기 식별가능한 자산의 공정가치 907,517 매출채권 89,795 선급금 1,081 미수금 765,651 임차보증금 50,990 식별가능한 부채의 공정가치 16,042 미지급금 16,042 식별가능한 순자산 공정가치 합계 891,475 (3) 당기 중 사업양도로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다. 전기 중 순현금유입은 없습니다. (단위: 천원) 구분 금액 현금으로 취득한 대가(사업양도) 891,475 차감 : 지급한 현금및현금성자산 - 차감계 891,475 36. 유동자금 부족 해소를 위한 경영개선 당사는 화장품매출의 유통구조 개선작업 중에 있으며, 이 과정에서 초기 지출, 관리의 효율저하 및 실적의 저조 등으로 인하여 당 회계연도의 당기순손실이 5,956백만원이며, 현금성자산이 1,433백만원입니다. 또한, 당기말 현재 1년이내 만기가 도래하는 전환사채 2,863백만원이 있습니다.당사는 경영효율화 및 안정적인 유통망 구축을 통하여 판매비와 관리비용의 절감을 지속적으로 실현하고 있으며 매출 및 손익 증대를 목표로 사업다각화를 모색하여 영업이익을 실현하기 위한 계획을 수립하고 있습니다. 또한 투자주식의 매각, 유상증자, 전환사채의 발행 등을 통해 자금조달을 할 계획을 수립하고 있습니다. 따라서, 당사의 계속기업으로서의 존속여부는 차기 경영개선 및 자금조달 계획의 실현에 따라 결정되므로 불확실성이 존재하고 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 본 재무제표에는 반영되어 있지 않습니다. 37. 보고기간 종료일 후 발생한 중요한 사건(1) 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 ㈜광림과 관련하여 2025년 2월 10일 코스닥시장위원회에서 상장폐지를 결정하였으며, 2025년 2월 11일 ㈜광림은 해당 결정에 대하여 효력정지 가처분 신청을 하였습니다(상장폐지일: 2025년 2월 21일).(2) 당사는 과거 중국 총판계약을 체결한 ㈜인크레더블버즈(구, ㈜에프앤리퍼블릭)로부터 2025년 2월 3일 마케팅 지원약정금 등 청구의 소를 제기 받았습니다. 해당 소의 소송가액은 약 77.5억원입니다. 한편, 당기말 현재 상기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사 배당정책은 적정한 이익분배를 통한 기업가치 극대화를 목표로 하고 있으며, 주주들의 배당에 대한 기대에 부응할 수 있는 안정된 배당정책을 확립하기 위하여 최선을 다하고 있습니다. 향후 회사의 지속적인 성장을 위한 투자, 재무구조, 주식의 시장가치, 동종업체의 배당규모, 배당안정성, 경영실적 및 Cashflow 상황 등을 종합적으로 고려하여 적정한 배당이 이루어질 수 있도록 노력하겠습니다. 2. 배당과 관련한 정관규정 제 44 조 (이익금의 처분) 이 회사는 매 사업 년도의 처분 전 이익잉여금(이월이익잉여금 포함)을 다음과 같이 처분한다. ① 이익준비금(상법상의 이익준비금) ② 기타의 법정적립금 ③ 배당금 ④ 임의적립금 ⑤ 기타의 이익 잉여금 처분액 제 44 조의 2(주식의 소각) ① 이 회사는 주주에게 배당할 이익의 범위 내에서 이사회 결의로 주식을 소각할 수 있다. ② 제1항의 규정에 의하여 주식을 소각하고자 하는 경우 이사회는 다음 각 호의 사항을 결의하여야 한다. 1. 소각할 주식의 종류와 총수 2. 소각하기 위하여 취득할 주식가액의 총액 3. 주식을 취득하고자 하는 기간. 이 경우 그 기간은 이사회 결의 후 최초로 도래하는 정기주주총회일 이전이어야 한다. ③ 제1항의 규정에 의하여 주식을 소각할 목적으로 자기의 주식을 취득하는 경우에는 다음 각 호의 기준에 의한다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의3 제3항 제1호 또는 제2호의 방법에 의할 것. 이 경우 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의3 제3항 제1호의 방법에 의한 때에는 그 취득기간과 방법에 대하여 동법 시행령이 정하는 기준에 적 합하여야 한다. 2. 소각을 위하여 취득할 금액이 당해 사업 년도 말 상법 제462조제1항의 규정에 의한 이익배당을 할 수 있는 한도 안에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 이 정하는 금액 이하일 것 ④ 제1항의 규정에 의하여 주식을 소각한 때에는 그 소각의 결의 후 최초로 도래하는 정기주주총회에 제2항 각호의 사항과 주식을 소각한 뜻을 보고하여야 한다. 제 45 조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ※ 회사가 현물배당을 하는 경우 주주가 배당되는 금전 외의 재산 대신 금전의 지급을 청구할 수 있으며, 일정 수 미만의 주식을 보유한 주주에게 금전 외의 재산 대신 금전으로 지급할 수 있음. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제43조 6항에 따라 재무제표를 이 사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. ⑤ 중간배당을 할 때에는 제8조의 2의 종류주식에 대하여도 보통주식과 동일한 배 당률을 적용한다. 제 45 조의2 (중간배당) ① 이 회사는 6월30일 20시 현재의 주주에게 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다. ② 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 금액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 금액 2. 직전결산기의 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익 4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적 립한 임의준비금 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 ④ 사업 년도 개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전 입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업 년도말에 발행된 것으로 본다. ⑤ 중간배당을 할 때에는 제8조의 2의 우선주식에 대하여도 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제 46 조 (배당금 지급 청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 3. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 없음 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 당사의 경영상황등을 고려하여 검토 예정 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2024년 12월 X - - X - 결산배당 2023년 12월 X - - X - 결산배당 2022년 12월 X - - X - 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 가) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제53기 제52기 제51기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -9,493 -6,798 -21,703 (별도)당기순이익(백만원) -5,956 -10,493 -20,743 (연결)주당순이익(원) -2,117 -1,516 -5,683 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 나) 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2018.01.15 주식매수선택권행사 보통주 1,633 500 8,097 - 2018.03.12 주식매수선택권행사 보통주 1,053 500 8,097 - 2018.05.08 주식매수선택권행사 보통주 764 500 8,097 - 2018.05.17 주식매수선택권행사 보통주 2,923 500 4,187 - 2018.05.23 주식매수선택권행사 보통주 13,448 500 4,187 - 2018.05.24 주식매수선택권행사 보통주 4,093 500 4,187 - 2018.05.25 주식매수선택권행사 보통주 7,016 500 4,187 - 2018.07.16 주식매수선택권행사 보통주 8,186 500 4,187 - 2018.09.10 주식매수선택권행사 보통주 1,844 500 8,097 - 2018.12.17 주식매수선택권행사 보통주 1,754 500 4,187 - 2019.11.07 전환권행사 보통주 999,400 500 4,111 - 2019.11.08 전환권행사 보통주 474,329 500 4,111 - 2019.11.12 전환권행사 보통주 36,487 500 4,111 - 2019.11.18 전환권행사 보통주 121,624 500 4,111 - 2019.11.20 전환권행사 보통주 74,324 500 4,111 - 2019.11.29 전환권행사 보통주 24,324 500 4,111 - 2019.12.03 전환권행사 보통주 29,000 500 4,111 - 2019.12.13 전환권행사 보통주 50,000 500 4,111 - 2019.12.17 전환권행사 보통주 48,649 500 4,111 - 2020.01.03 전환권행사 보통주 50,000 500 4,111 - 2020.01.07 전환권행사 보통주 291,898 500 4,111 - 2020.01.09 전환권행사 보통주 133,786 500 4,111 - 2020.01.10 전환권행사 보통주 704,693 500 4,111 - 2020.01.13 전환권행사 보통주 243,248 500 4,111 - 2020.01.15 전환권행사 보통주 48,649 500 4,111 - 2020.01.17 전환권행사 보통주 50,000 500 4,111 - 2020.02.12 전환권행사 보통주 231,087 500 4,111 - 2020.02.20 전환권행사 보통주 182,437 500 4,111 - 2020.03.09 전환권행사 보통주 56,721 500 3,526 - 2020.03.10 전환권행사 보통주 198,525 500 3,526 - 2020.04.08 전환권행사 보통주 477,705 500 2,355 - 2020.04.09 전환권행사 보통주 212,314 500 2,355 - 2020.04.10 전환권행사 보통주 1,104,032 500 2,355 - 2020.04.13 전환권행사 보통주 594,478 500 2,355 - 2020.04.16 전환권행사 보통주 25,477 500 2,355 - 2020.04.20 전환권행사 보통주 169,851 500 2,355 - 2020.04.21 전환권행사 보통주 42,462 500 2,355 - 2020.04.24 전환권행사 보통주 42,462 500 2,355 - 2020.04.27 전환권행사 보통주 127,386 500 2,355 - 2020.05.07 전환권행사 보통주 152,863 500 2,355 - 2020.05.08 전환권행사 보통주 148,619 500 2,355 - 2020.05.13 전환권행사 보통주 25,477 500 2,355 - 2020.05.21 전환권행사 보통주 148,618 500 2,355 - 2020.06.04 전환권행사 보통주 59,447 500 2,355 - 2020.07.08 전환권행사 보통주 583,861 500 2,355 - 2020.07.09 전환권행사 보통주 212,314 500 2,355 - 2020.07.10 전환권행사 보통주 212,314 500 2,355 - 2020.07.13 전환권행사 보통주 572,314 500 2,355 - 2020.07.14 전환권행사 보통주 339,700 500 2,355 - 2020.07.15 전환권행사 보통주 212,314 500 2,355 - 2020.07.16 전환권행사 보통주 318,470 500 2,355 - 2020.07.24 전환권행사 보통주 46,709 500 2,355 - 2020.08.07 전환권행사 보통주 212,314 500 2,355 - 2020.08.11 전환권행사 보통주 25,477 500 2,355 - 2020.08.25 전환권행사 보통주 56,687 500 2,355 - 2020.09.15 전환권행사 보통주 212,400 500 2,355 - 2021.05.11 전환권행사 보통주 287,521 500 1,739 - 2021.06.02 전환권행사 보통주 258,769 500 1,739 - 2021.07.31 유상증자(주주배정) 보통주 20,000,000 500 1,345 - 2021.08.03 전환권행사 보통주 226,414 500 1,325 - 2021.08.03 무상증자 보통주 11,535,741 500 500 1주당 0.2주 2021.08.09 전환권행사 보통주 607,566 500 1,325 - 2021.08.12 전환권행사 보통주 150,920 500 1,325 - 2021.09.01 전환권행사 보통주 150,920 500 1,325 - 2021.09.15 전환권행사 보통주 661,509 500 1,325 - 2021.10.06 전환권행사 보통주 3,634,084 500 1,197 - 2022.05.23 전환권행사 보통주 1,094,090 500 914 - 2022.05.25 전환권행사 보통주 1,006,563 500 914 - 2022.05.26 전환권행사 보통주 175,054 500 914 - 2022.05.30 전환권행사 보통주 175,054 500 914 - 2022.05.31 전환권행사 보통주 109,409 500 914 - 2022.11.29 무상감자 보통주 73,133,636 500 - 보통주 20주를 동일한 액면주식 각 1주로 병합 2023.02.14 전환권행사 보통주 5,668 500 7,056 - 2023.03.22 유상증자(제3자배정) 보통주 630,040 500 7,936 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 - 2021.07.30 차입금 상환 12,632 금융권 차입금 상환,제29회 전환사채 상환,운영자금 12,632 - 유상증자 - 2021.07.30 신규 화장품 라인 구축 6,760 신규 화장품 라인 구축 6,760 - 유상증자 - 2021.07.30 판매채널 증대 2,810 판매채널 증대 2,810 - 유상증자 - 2021.07.30 부자재구매 및 외주가공비 4,698 부자재구매 및 외주가공비 4,698 - 2. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 사모전환사채 29 2018년 11월 06일 운영자금 및 타법인 증권 취득 40,000 운영자금 및 타법인 증권 취득 40,000 - 사모전환사채 30 2021년 05월 20일 운영자금 및 채무상환자금 5,000 운영자금 및 채무상환자금 5,000 - 유상증자(제3자배정) - 2023년 03월 08일 운영자금 5,000 운영자금 5,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 8-1. 대손충당금 설정현황가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제53기 매출채권 3,635 3,041 83.66% 기타채권 22,337 18,073 80.91% 합 계 25,972 21,114 81.30% 제52기 매출채권 7,058 5,693 80.66% 기타채권 25,177 17,401 69.11% 합 계 32,235 23,094 71.64% 제51기 매출채권 6,530 6,059 92.79% 기타채권 26,002 17,594 67.66% 합 계 32,532 23,653 72.71% 나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제53기 제52기 제51기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 23,653 23,653 19,900 2. 순대손처리액(①－②±③) (2,666) - 4,893 ① 대손처리액(상각채권액) (466) - (1,503) ② 상각채권회수액 (2,200) - 　- ③ 기타증감액 　- - 6,395 3. 대손상각비 추가계상액 127 (559) (1,139) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 21,114 23,094 23,653 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.라. 당기 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 3월 이하 3월 초과6월 이하 6월 초과12월 이하 1년 초과 계 금 액 1,396 103 3,665 20,808 25,972 구성비율 5.38% 0.40% 14.11% 80.11% 100.00% 위 금액은 대손충당금 반영 전 채권 총액입니다. 8-2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제53기 제52기 제51기 비고 화장품유통부문및 의료기기 부문 상품 446 270 149 - 제품 1,625 1,943 1256 - 재공품 6 19 21 - 원재료 258 478 - - 부재료 330 540 334 - 미착품 - - - - 계 2,665 3,250 1,760 합 계 2,665 3,250 1,760 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 6.85% 6.72% 3.64% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.81 3,61 1.51 나. 실사내역- 당사는 매 분기말 내부회계관리자의 입회하에 재고실사를 실시하며, 기말기준 재고실사는 외부감사인의 입회하에 재고실사를 실시합니다.- 사내보관재고는 전수조사를 기본으로 하며 일부중요성이 적은 품목은 샘플조사를 실시하며, 사외보관재고는 전수 재고확인서 징구 및 표본조사를 병행합니다. - 당기말 실사일 : 2024.12.31 - 외부감사인입회 : 여 다. 재고자산 평가내역 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 상품 773 (327) 446 555 (285) 270 제품 2,419 (794) 1,625 2,772 (829) 1,943 재공품 6 - 6 19 - 19 원재료 259 - 259 481 (3) 178 부재료 416 (87) 329 614 (74) 540 미착품 - - - - - - 합 계 3,873 (1,208) 2,665 4,441 (1,191) 3,250 라. 당기말 현재 담보로 제공된 재고자산은 없습니다. IV. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제53기(당기) 감사보고서 삼정 회계법인 적정의견 - - (1) 대여금 회수에 대한 검토 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산 공정가치 측정 연결감사보고서 삼정 회계법인 적정의견 - - (1) 대여금 회수에 대한 검토 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산 공정가치 측정 제52기(전기) 감사보고서 회계법인 리안 적정의견 - - - 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식 손상평가 연결감사보고서 회계법인 리안 적정의견 - - - 관계기업투자 손상평가 제51기(전전기) 감사보고서 회계법인 리안 적정의견 - - 영업수수료 계약 해지 경영권 변동후 발생한 전 최대주주 등과의 거래 연결감사보고서 회계법인 리안 적정의견 - - 영업수수료 계약 해지 경영권 변동후 발생한 전 최대주주 등과의 거래 2. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제53기(당기) 삼정 회계법인 분ㆍ반기 재무제표 검토 별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 280 2,000 280 2,000 제52기(전기) 회계법인 리안 분ㆍ반기 재무제표 검토 별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 159 1,292 159 1,292 제51기(전전기) 회계법인 리안 분ㆍ반기 재무제표 검토 별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 170 1,587 170 1,587 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제53기(당기) - - - - - - - - - - 제52기(전전기) - - - - - - - - - - 제51기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2024년 12월 31일 회사 : 감사감사인 : 업무수행이사 외 2명 서면 회의 2024년 감사전략 및 감사절차계획,경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등 2 2025년 01월 23일 회사 : 대표이사, 감사 외 2명감사인 : 업무수행이사 외 1명 대면 회의 2024년 연간 감사 진행 상황 3 2025년 03월 18일 회사 : 감사감사인 : 업무수행이사 외 2명 서면 회의 2024년 기말감사 진행현황,감사에서의 유의적인 발견사항 및 감사결과 등 2. 내부통제에 관한 사항 1. 내부회계관리제도의 문제점 또는 개선방안 등 - 해당사항 없음 2. 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 감사의견(검토의견) 사업연도 회계감사인 감사의견(검토의견) 제53기(당기) 삼정 회계법인 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회게관리제도 평가 및 보고 모범규준'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 제52기(전기) 회계법인 리안 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회게관리제도 평가 및 보고 모범규준'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 제51기(전전기) 회계법인 리안 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다.회사는 중요자산의 취득거래와 관련하여 거래의 적정성을 검토하는 내부통제에 미비점이 존재하며, 이로 인해 해당 자산 취득시점에 고려되었어야 하는 관련 과거 거래건의 대금 정산절차가 누락되었습니다.또한 회사는 감사전 재무제표를 검토하는 내부통제에 미비점이 존재하며, 이로 인해 감사전 재무제표에 중요한 특수관계자 거래건들의 주석기재 누락 및 기타 수정사항이 발견되었습니다. 한편 회사는 이사회 개최와 관련한 내부통제가 미비하며, 이로 인해 이사회 의결이 필요한 거래 건에 대하여이사회 결의없이 거래를 진행한 건이 발견되었습니다. 3. 회계감사인의 내부회계관리제도 이외의 내부통제구조의 평가 - 해당사항 없음 V. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 1. 이사회 구성 개요 1) 이사의 수 : 사내이사 5명, 사외이사 2명 2) 이사회 의장 : 대표이사 손상훈 3) 이사회 내 위원회의 명칭 : 해당사항 없음 4) 기타 내용은 [VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항] 참조 - 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 7 2 - - - 2. 중요의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 이사 등의 서명 양재원 고병철 오정완 원성희 김성준 김정선 김문주 유승하 찬반여부 1 2024.02.02 제52기 재무제표(별도) 승인의 건 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2 2024.02.23 제52기 재무제표(연결) 승인의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2024.03.13 내부회계관리제도 운영실태 보고 및 감사의내부회계관리제도 평가보고의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2024.03.13 제52기 정기주주총회 소집의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2024.03.13 제52기 정기주주총회 전자투표제도 시행의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 6 2024.04.02 본점 소재지 이전 시행의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 퇴임 퇴임 찬성 찬성 7 2024.05.09 비투엔인수목적제이차 주식회사에 금전 대여 불참 찬성 찬성 찬성 퇴임 퇴임 불참 찬성 8 2024.05.30 금전 대여의 건(월츠조합) 찬성 찬성 불참 찬성 퇴임 퇴임 불참 찬성 9 2024.05.31 금전 소비대차 계약의 건 찬성 찬성 불참 찬성 퇴임 퇴임 불참 찬성 10 2024.06.26 에프앤코스메딕스 물품대금 소송 합의의 건 불참 찬성 찬성 찬성 퇴임 퇴임 찬성 찬성 11 2024.07.26 (주)페이스메이커 엔터테인먼트 매각의 건 찬성 찬성 불참 찬성 퇴임 퇴임 찬성 찬성 12 2024.08.29 금전 소비대차 변제기한 연장의 건 불참 찬성 불참 찬성 퇴임 퇴임 찬성 찬성 13 2024.10.08 제31회 전환사채 발행의 건 불참 찬성 불참 찬성 퇴임 퇴임 찬성 찬성 14 2024.10.10 금전 소비대차 계약 체결의 건 찬성 찬성 불참 찬성 퇴임 퇴임 불참 찬성 15 2024.10.16 임시주주총회 개최의 건임시주주총회 주주명부폐쇄 기준일 설정의 건 찬성 찬성 불참 찬성 퇴임 퇴임 찬성 찬성 16 2024.11.29 금전 소비대차 변제기한 만기에 따른 대응의 건 찬성 찬성 불참 찬성 퇴임 퇴임 불참 찬성 17 2024.12.05 2024년(제53기) 임시주주총회 개최일 변경의 건임시주주총회 주주명부폐쇄 기준일 변경의 건 찬성 찬성 불참 찬성 퇴임 퇴임 찬성 찬성 18 2024.12.27 타법인 주식 취득의 건_(주)비투엔금전 소비대차 추심의 건_웰츠조합 찬성 찬성 불참 찬성 퇴임 퇴임 찬성 찬성 3. 이사회 내 위원회 - 해당사항 없음 4. 이사의 독립성 1) 이사선출에 대한 독립성 기준 운영 여부 및 내용 당사는 이사의 독립성 확보를 위하여 관계법령 및 공시규정에 준거하여 이사선임시 주주총회 전 후보에 대한 정보를 공개하여 선임하며, 이사 7명 중 2명을 사외이사로 구성하여 독립성을 견지하고 있습니다. 2) 이사의 선임배경 등 (기준일 : 2025년 03월 12일 ) 구분 성명 임기 연임여부(연임횟수) 선임배경 추천인 활동분야 회사와의 거래 최대주주와의 관계 대표이사 손상훈 '25년 02월 ~ '28년 02월 신규선임 대외협력 전문가 이사회 이사회 - - 사내이사 양재원 '22년 07월 ~ '25년 06월 신규선임 경영분야 전문가 이사회 이사회 - - 사내이사 원성희 '22년 07월 ~ '25년 06월 신규선임 대외협력 전문가 이사회 이사회 - - 사외이사 유승하 '22년 10월 ~ '25년 09월 신규선임 대외협력 전문가 이사회 이사회 - - 사외이사 김문주 '22년 10월 ~ '25년 09월 신규선임 대외협력 전문가 이사회 이사회 - - 사내이사 진효범 '25년 02월 ~ '28년 02월 신규선임 대외협력 전문가 이사회 이사회 - - 사내이사 정인철 '25년 02월 ~ '28년 02월 신규선임 대외협력 전문가 이사회 이사회 - - 3) 사외이사 선출 위원회 설치 여부 - 해당사항 없음 5. 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2023년 06월 20일 한국상장회사협의회 유승하 - - 상장회사 사외이사의 역할과 책임- 내부회계관리제도 주요 변화와 사외이사 역할- 사외이사 관련 기업지배구조보고서 해설 2023년 06월 20일 한국상장회사협의회 김문주 - - 상장회사 사외이사의 역할과 책임- 내부회계관리제도 주요 변화와 사외이사 역할- 사외이사 관련 기업지배구조보고서 해설 2. 감사제도에 관한 사항 1. 감사의 인적사항 성 명 주요경력 최대주주와의 관계 결격사유 비 고 강태구 국립세무대학 졸업 前, 경기도의회 예산, 결산 검사위원 前, 성남세무서 국세심사위원 現, 세무법인세광 성남지점 대표세무사 現, 에스비더블유생명과학㈜ 감사 해당사항없음 해당사항없음 비상근 ※ 2024년 3월 28일 정기주주총회에서 감사 강태구가 신규 선임되었습니다. 2. 감사의 주요 활동내용 일자 활동내역 감사 2024.05.30 금전 대여의 건(웰츠조합) 강 태 구 2024.05.31 금전 소비대차 계약의 건 2024.06.26 에프앤코스메딕스 물품대금 소송 합의의 건 2024.07.26 (주)페이스메이커 엔터테인먼트 매각의 건 2024.08.29 금전 소비대차 변제기한 연장의 건 2024.10.16 2024년(제53기)임시주주총회 개최의 건임시주주총회 주주명부폐쇄 기준일 설정의 건 2024.11.29 금전 소비대차 변제기한 만게에 따른 대응의 건 2024.12.05 2024년(제53기) 임시주주총회 개최일 변경의 건임시주주총회 주주명부폐쇄 기준일 변경의 건 2024.12.27 타법인 주식 취득의 건_(주)비투엔금전 소비대차 추심의 건_웰츠조합 3. 감사의 독립성 당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명(강태구)이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당 부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 4. 감사위원회 교육 미실시 내역 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 당사의 감사는 회계 및 재무등에 대한 전문성을 보유하고 있으며, 회사 경영 주요사항에 대하여 정기적으로 보고를 진행하고 주요의사결정 관련 회의 참석 등을 통하여 당사 및 업계의 상황을 상세히 파악하고 있습니다. 5. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영기획팀 1 부장(4) 재무제표, 주주총회, 이사회 등경영전반에 관한 감사업무 지원 6. 준법지원인등 지원조직 현황 - 해당사항 없음 3. 주주총회 등에 관한 사항 1. 투표제도 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 - - - 2. 소수주주권의 행사 여부 - 해당사항 없음 3. 경영권 경쟁 - 해당사항 없음 4. 의결권 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 4,484,846 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 10,488 자기주식 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 4,474,358 - 우선주 - - 5. 주식사무 정관상신주인수권의내용 제10조 (신주인수권)① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 그러나 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주 배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ② 이 회사는 제1항의 실권주에 대하여서는 이사회의 결의로 국내외의 투자회사 또는 기술 제공회사에 신주인수권을 부여할 수 있다. ③ 이사회는 제1항 본문의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 이사회의 결의로 발행예정주식총수를 초과하지 않는 범위 내에서 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 관계 법령에 따라 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하는 경우 2. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 7에 의하여 우리사주 조합원 에게 신주를 우선 배정하는 경우 3. 긴급한 자금조달이나 재무구조 개선을 위하여 금융기관이나 금융기관이 결성 하는 조합에게 신주를 발행하는 경우 4. 출자전환을 목적으로 채권자에게 신주를 발행하는 경우 5. 기술도입을 필요로 그 제휴회사에 신주를 발행하는 경우 6. 상법 제340조의2 및 제542조의3의 규정에 의하여 주식매수 선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 7. 회사가 경영상 필요로 대주주 또는 임원, 직원, 일반법인, 외국금융기관, 외 국인 및 개인등 기타 관계자에게 신주를 발행하는 경우 (자본시장과 금융투자업에 관한 법률시행령 제11조 ①항 2호 가목 내지 다목의 자 포함) 8. 현물출자에 대하여 신주를 발행하는 경우 ④ 회생절차 진행 중에는 위 제1항의 규정을 배제하고 다음 각 호의 경우에는 발 행 예정 주식 총수를 초과하지 않는 범위 내에서 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 공익채권 및 회생담보권, 회생채권을 출자전환하여 신주를 발행하는 경우 2. M&A를 통한 재무구조 개선을 위하여 유상신주를 발행하는 경우 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매사업연도 종료후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 제 13 조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일) ① 이 회사는 매년 1월 1일부터 1월 7일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다. ② 이 회사는 매 결산기 최종일의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 그 권리를 행사할 주주로 한다. ③ 임시주주총회의 소집, 기타 필요한 경우에는 이사회의 결의에 의하여 이를 2주간 전에 공고한 후 3개월을 초과하지 않는 일정한 기간을 정하여 주주명부를 폐쇄하거나 기준 일을 정할 수 있다. 그러나 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 폐쇄와 기준일을 함께 정할 수 있다. 주식의 종류 제 8 조 (주식의 종류) ① 이 회사가 발행할 주식은 기명식 보통주식과 기명식 종류주식으로 한다. 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 주주의 특전 해당사항없음 공고방법 당사 홈페이지, 매일경제신문, 한국경제신문, 한국거래소가 운용하는 전자공시시스템 6. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결의 내용 비 고 제46기정기주주총회(2018.03.28) 제 1호 의안 : 제 46기 재무제표 승인의 건제 2호 의안 : 이사 선임의 건 (사외이사 김 인)제 3호 의안 : 상근감사 선임의 건 (상근감사 박천원)제 4호 의안 : 주식매수선택권 부여분 승인의 건제 5호 의안 : 이사보수 한도액 승인의 건제 6호 의안 : 감사보수 한도액 결정의 건 가결가결가결가결가결가결 - 제47기정기주주총회(2019.03.27) 제 1호의안 : 제 47기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건제 2호의안 : 정관 일부 변경의 건제 3호의안 : 이사선임의 건 3-1호 : 사내이사 선임의 건 (후보자 이진형) 3-2호 : 사내이사 선임의 건 (후보자 고재영)제 4호의안 : 이사보수 한도액 승인의 건제 5호의안 : 감사보수 한도액 승인의 건 가결가결가결가결가결가결 - 제48기임시주주총회(2019.06.12) 제 1호의안 : [마스크팩제조] 사업부문 분할계획서 승인의 건 가결 - 제48기정기주주총회(2020.03.25) 제 1호의안 : 제 48기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건제 2호의안 : 정관 일부 변경의 건제 3호의안 : 이사선임의 건 3-1호 : 사외이사 선임의 건 (후보자 이상규) 3-2호 : 사외이사 선임의 건 (후보자 김종인) 3-3호 : 기타비상무이사 선임의 건 (후보자 윤용덕)제 4호의안 : 이사보수 한도액 승인의 건제 5호의안 : 감사보수 한도액 승인의 건 가결가결가결가결가결가결가결 - 제49기정기주주총회(2021.03.30) 제 1호 의안 : 사내이사 선임의 건(후보자 판나)제 2호 의안 : 감사 선임의 건(후보자 권경미)제 3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제 4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건제 5호 의안 : 정관 일부 변경의 건 가결부결가결가결부결 의결정족수 부족의결정족수 부족 제50기정기주주총회(2022.03.31) 제 1호의안 : 제 50기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건제 2호 의안 : 사내이사 선임의 건(후보자 이진형)제 3호 의안 : 감사 선임의 건(후보자 박천원)제 4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제 5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결부결가결가결 의결정족수 부족 제51기임시주주총회(2022.07.25) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건 2-1호 의안 : 사내이사 손상훈 선임의 건 2-2호 의안 : 사내이사 원성희 선임의 건 2-3호 의안 : 사내이사 오정완 선임의 건 2-4호 의안 : 사내이사 양재원 선임의 건 2-5호 의안 : 사내이사 김은수 선임의 건 2-6호 의안 : 사외이사 전병조 선임의 건 2-7호 의안 : 사외이사 김현석 선임의 건제3호 의안 : 감사 양일근 선임의 건 부결가결가결가결가결가결가결가결가결 특별결의 승인요건 미충족 제51기임시주주총회(2022.10.26) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건 2-1호 의안 : 사내이사 김성준 선임의 건 2-2호 의안 : 사외이사 유승하 선임의 건 2-3호 의안 : 사외이사 김문주 선임의 건제3호 의안 : 자본 감소의 건 가결가결가결가결가결 - 제51기정기주주총회(2023.03.30) 제 1호 의안 : 제 51기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건제 2호 의안 : 이사 선임의 건 2-1호 의안 : 사내이사 고병철 선임의 건 2-2호 의안 : 사내이사 김정선 선임의 건 제 3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제 4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결가결가결 제52기정기주주총회(2024.03.30) 제 1호 의안 : 제 52기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건제 2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제 3호 의안 : 감사 선임의 건 3-1호 의안 : 감사 강태구 선임의 건 제 4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제 5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결가결가결 제53기임시주주총회(2025.02.28). 제1호 의안 : 이사 선임의 건 1-1호 의안 : 사내이사 손상훈 선임의 건 1-2호 의안 : 사내이사 진효범 선임의 건 1-3호 의안 : 사내이사 정인철 선임의 건 가결가결가결 VI. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)엔에스이엔엠 최대주주 보통주 1,168,348 26.05 1,168,348 26.05 - 계 보통주 1,168,348 26.05 1,168,348 26.05 - 우선주 - - - - - 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)엔에스이엔엠 16,000 김민수황최한초 - - - (주)디모아 21.84 - - - - - - ※ 상기 출자자수 및 지분율은 2024년말 기준으로 작성되었습니다. (2) 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2020년 12월 23일 장진우 - - - (주)포비스티앤씨 21.96 2021년 05월 21일 장진우 - - - (주)인피니티엔티 21.69 2021년 09월 28일 한성구 - - - (주)인피니티엔티 19.20 2023년 09월 04일 김민수 - - - (주)디모아 17.92 2024년 07월 05일 김민수황최한초 - - - (주)디모아 21.84 (3) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)엔에스이엔엠 자산총계 111,974 부채총계 35,323 자본총계 73,167 매출액 22,402 영업이익 -7,674 당기순이익 -21,649 ※ 해당 재무현황은 (주)엔에스이엔엠의 2024 사업연도 정기주주총회 이전이기 때문에 2023 사업연도 연결기준 재무현황으로 기재하였습니다. (4) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 (주)엔에스이엔엠은 매니지먼트를 기반으로 한 엔터테인먼트 사업을 영위하고 있으며, 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용은 없습니다. 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 (1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)디모아 8,932 이혁수 - - - (주)비비안 48.49 - - - - - - ※ 상기 출자자수 및 지분율은 2024년말 기준으로 작성되었습니다. (2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)디모아 자산총계 80,865 부채총계 30,843 자본총계 50,022 매출액 31,353 영업이익 2,912 당기순이익 -2,499 ※ 해당 재무현황은 (주)엔에스이엔엠의 2024 사업연도 정기주주총회 이전이기 때문에 2023 사업연도 연결기준 재무현황으로 기재하였습니다. 최대주주 변동내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2021.12.22 (주)이도헬스케어 외 1인 13,104,206 17.02 주식양수도계약에 따른 장외거래 - 2022.07.25 (주)앰버캐피탈코리아 10,766,176 13.99 주식양수도계약에 따른 장외거래 - 2022.08.04 (주)아이오케이컴퍼니 10,766,176 13.99 주식 담보제공 계약의 담보권 실행 - 2022.11.29 (주)아이오케이컴퍼니 538,308 13.99 무상감자 - 2023.03.10 (주)아이오케이컴퍼니 1,168,348 26.05 유상증자(제3자배정) - 2024.08.09 (주)엔에스이엔엠 1,168,348 26.05 상호변경번경전 : (주)아이오케이컴퍼니변경후 : (주)엔에스이엔엠 - (3) 주식 소유현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 (주)엔에스이엔엠 1,168,348 26.05 - - - - - 우리사주조합 1,342 0.03 - 소액주주현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 17,147 17,152 99.97 3,029,043 4,474,358 67.70 - ※ 소액주주는 의결권 있는 발행주식 총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주를 말하며, 총발행주식수는 의결권 있는 발행주식 총수입니다. VII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 1. 임원 현황 (기준일 : 2025년 03월 27일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 손상훈 남 1971.09 대표이사 사내이사 상근 경영 전) LG전자 기획실전) LG판토스 기획실 - - - 1개월 2028.02.27 양재원 남 1974.08 사내이사 사내이사 비상근 이사회 전) 방송통신심의위원회 권익보호국 민원처리팀전) 방송위원회 감사실현) 아이오케이컴퍼니 부사장 - - - 29개월 2025.07.24 원성희 여 1973.05 사내이사 사내이사 비상근 이사회 전) 뷰티 컨설턴트현) 이미지메이킹 컨설턴트 - - - 29개월 2025.07.24 진효범 남 1983.07 사내이사 사내이사 상근 마케팅 전) 주식회사 컨트롤 대표이사현) 주식회사 태리단길 대표이사현) 주식회사 황진이 대표이사 - - - 1개월 2028.02.27 정인철 남 1984.02 사내이사 사내이사 상근 마케팅 전) LG디스플레이전) 아비브코스메틱 해외사업부 이사 - - - 1개월 2028.02.27 김문주 남 1969.02 사외이사 사외이사 비상근 이사회 전) 법무법인 나라 대표변호사전) 서울주택도시공사 법률고문현) 서울중앙지방법원 조정위원현) 대한상사중재원 중재인현) 한국자산관리공사 시효관리심의위원 위촉현) 법무법인 린 변호사 - - - 26개월 2025.10.25 유승하 남 1957.05 사외이사 사외이사 비상근 이사회 전) 포스코건설(부장) 건축사업본부 도시정비팀장전) 현대엔지니어링(구 현대엠코/상무이사) 주택영업실장전) 현대건설(전무이사) 건축사업본부 주택사업부장전) 광주도시관리공사 사장현) 내담에셋(주) 부회장 - - - 26개월 2025.10.25 강태구 남 1969.08 감 사 감사 비상근 감사 국립세무대학 졸업 전) 경기도의회 예산, 결산 검사위원 전) 성남세무서 국세심사위원 현) 세무법인세광 성남지점 대표세무사 현) 에스비더블유생명과학㈜ 감사 - - - 9개월 2027.03.27 ※ 2024년 12월 26일 사내이사 오정완은 사임하였습니다.※ 2025년 2월 28일 임시주주총회에 의하여 사내이사 송상훈, 사내이사 진효범, 사내이사 정인철이 2025. 02. 28일 취임하였습니다. 2. 직원 등 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 화장품 사업 남 26 - 1 - 27 2.18 1,119,990 41,481 - - - - 화장품 사업 여 20 - - - 20 3.55 909,549 45,477 - 합 계 46 - 1 - 47 2.77 2,029,539 43,182 - 3. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 6 198,625 33,104 - 2. 임원의 보수 등 <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사(사외이사) 7(2) 10,000,000 - 감사 1 500,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 10 187,300 18,730 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 6 126,100 21,016 2024년도 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 43,200 21,600 2024년도 감사위원회 위원 - - - - 감사 2 18,000 9,000 - <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원 ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - <주식매수선택권의 부여 및 행사현황> <표1> (단위 : 원) 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) - - - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 업무집행지시자 등 - - - 계 - - - <표2> (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 이동춘 등기임원 2017.03.03 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 보통주 193,216 - - - 191,284 1,932 2019.03.03~ 2024.03.03 157,774 X - 고재영 미등기임원 2017.03.03 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 보통주 176,816 - - - 175,048 1,768 2019.03.03~ 2024.03.03 157,774 X - 이홍관 미등기임원 2017.03.03 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 보통주 47,920 - - - 47,441 479 2019.03.03~ 2024.03.03 157,774 X - 김대진 미등기임원 2017.03.03 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 보통주 29,536 - - - 29,241 295 2019.03.03~ 2024.03.03 157,774 X - 남승종 미등기임원 2017.03.03 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 보통주 23,408 - - - 23,174 234 2019.03.03~ 2024.03.03 157,774 X - 권용준 미등기임원 2017.03.03 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 보통주 83,584 - - - 82,749 835 2019.03.03~ 2024.03.03 157,774 X - 박진영 미등기임원 2017.03.03 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 보통주 23,408 - - - 23,174 234 2019.03.03~ 2024.03.03 157,774 X - 김경미 외 9명 직원 2017.03.03 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 보통주 254,352 - - - 252,368 1,984 2019.03.03~ 2024.03.03 157,774 X - 조병기 미등기임원 2018.02.05 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 보통주 30,000 - - - 28,500 1,500 2020.02.05~ 2025.02.05 153,872 X - 백주상 미등기임원 2018.02.05 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 보통주 30,000 - - - 28,500 1,500 2020.02.05~ 2025.02.05 153,872 X - 이상욱 미등기임원 2018.02.05 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 보통주 20,000 - - - 19,000 1,000 2020.02.05~ 2025.02.05 153,872 X - ※ 상기 관계는 주식매수선택권을 부여받을 당시의 관계로 기재되었으며, 최초부여수량은 부여일 당시 주식수 입니다. ※ 상기 총변동수량 및 행사가격은 주식병합(2017.11.28), 무상증자(2017.12.06), 전환사채발행(2021.05.21), 유상증자(2021.07.31), 무상증자(2021.08.03), 무상감자(2022.11.29)가 반영되었습니다. ※ 공시서류작성기준일(2024년 12월 31일) 현재 종가 : 3,840원 VIII. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 제이준코스메틱(주) 0 5 5 2. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 1 5 6 25,618 -1,142 218 24,694 일반투자 - - - - - - - 단순투자 2 1 3 1,019 1,490 -169 2,340 계 3 6 9 26,637 348 49 27,034 IX. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여 등 - 해당없음. 2. 대주주와의 자산양수도 등 단위 : 백만원) 법인명 관계 거래종류 거래기간 거래내용 거래금액 (주)엔에스이엔엠 대주주 투자주식 2024.07 투자주식 처분 442 3. 대주주와의 영업거래 (단위 : 억원) 법인명 관계 거래종류 거래기간 거래내용 거래금액 (주)엔에스이엔엠 대주주 매출거래 2024.01 ~ 2024.12 매출 1 (주)엔에스이엔엠 대주주 매출거래 2024.01 ~ 2024.12 기타수익 326 (주)엔에스이엔엠 대주주 매입거래 2024.01 ~ 2024.12 기타비용 243 (주)엔에스이엔엠 대주주 자금거래 2023.03 전환사채 발행 2,500 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 (단위 : 백만원) 상호(법인명) 관계 매출 기타 수익 매입 기타 비용 ㈜황진이(구, ㈜제이준필름) 종속 13 11 　- 11 SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD 종속 195 37 　- 　- ㈜비비안 기타 4 　- 　- 20 ㈜아이오케이스튜디오 기타 　- 　- 100 65 ㈜컴퍼니잇 기타 　- 　- 　- 2 ㈜)화현관광개발 기타 7 　- 　- 　- ㈜디모아 기타 2 　- 　- 　- ㈜비투엔 기타 1 　- 　- 　- 합 계 222 48 100 98 ※ 상기 거래에 대한 기간은 2024.01 ~ 2024.12 입니다. 5. 기업인수목적회사의 추가기재사항 - 해당사항 없음 X. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 - 해당사항 없음 2. 우발부채 등에 관한 사항 (1) 영업수수료 약정사항연결실체는 전기 이전 (주)알에프스탠다드(구. (주)이도헬스케어)와 체결한 로열티 계약에 따라 브랜드화장품 매출에 대하여 영업수수료를 지급하여 오던 중 2021년 11월 영업수수료 지급 합의계약에 따라 향후 지급할 로열티 대한 일시금 5,500,000천원(무형자산 중 상표권 통상사용권으로 인식)을 지급하였습니다. 한편, 연결실체는 전기 중 상표권을 취득함에 따라 일시에 지급한 영업수수료 중 5,108,027천원의 반환을 청구하는 소를 제기하여당기말 현재 진행중입니다. (2) 판매대행수수료 약정연결실체는 면세점, 홈쇼핑 등 판매와 관련하여 판매대행계약을 체결하고 있으며, 당기와 전기에 각각 1,459,199천원, 1,641,871천원의 수수료가 발생하였습니다.(3) 지급보증연결실체는 매출 등과 관련하여 당기와 전기 현재 각각 부보금액 5,728,000천원과 3,954,450천원의 보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결실체가 원고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계류법원 상 대 방 사건내용 소송가액 진행상황 연결실체가 원고인 소송사건: 서울중앙지방법원(1) 오후석 외 3명 손해배상(기) 86,099 1심 판결 일부 승소, 상대측 항소 제기 서울동부지방법원(2) 알에프스탠다드(구.이도헬스케어) 영업수수료 반환 청구 5,108,027 1심 진행중 서울중앙지방법원(3) 판나, 오창근 채권자 대위 400,000 더불유티아이 코스메딕스 추심을 위하여 대표이사등에 대하여 채권자대위 소송 제기 서울중앙지방법원(4) 조병현,박재성 주식양도대금등 1,642,431 미지급된 센시블 양도 대금 청구 서울중앙지방법원(5) 알에프스탠다드(구.이도헬스케어), 이진형 부당이득금 반환 청구 1,694,254 소장 접수 무석시빈호구인민법원 무석아이메이선영상문화유한회사 매입증빙 발급 요청 - 광고비 관련 매입증빙 발급 요청 소송청구 합계 8,930,811 (1) 홈쇼핑 사업 관련 기 지급한 용역비 반환 청구에 대한 소송입니다. (2) 상표권 취득에 따른 영업수수료 반환 청구에 대한 소송으로, 연결실체는 영업수수료 반환청구금액 5,108백만원을 미수금으로 계상하였으며, 동 소송의 승소가능성을 예측할 수 없다고 판단하여 미수금 전액에 대하여 충당금을 설정하고 있습니다. (3) 장기 미회수되고 있는 물품대금 청구에 대한 소송입니다. (4) 전기 이전 자회사 매각대금 청구에 대한 소송입니다. (5) 2016년부터 2021년까지 알에프스탠다드가 업부제휴협약에 따라 연구개발 및 브랜드 관리업무를 이행하는 과정에서 연결실체가 관련 비용을 지급한 바가 있어 해당 비용에 대하여 부당이득 반환을 청구하였습니다. 한편, 당기말 현재 상기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다. (5) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.(6) 당기말 대여금과 관련하여 담보로 설정된 질권실행을 위한 압류신청 내용은 다음과 같습니다. 상 대 방 사건내용 신청대상 진행상황 웰츠조합 질권설정된 주식의 압류 ㈜비투엔 보통주 2,180,000주 압류명령신청중 (사건번호 : 2025타채100153) (7) 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2024. 12. 31 ) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 3. 제재 등과 관련된 사항 <표1> 단기매매차익 발생 및 환수현황 (대상기간 : 2013.03.08. ~ 2023.12.31.) (단위 : 건, 원) 증권선물위원회(금융감독원장)으로부터 통보받은단기매매차익 현황 단기매매차익 환수 현황 단기매매차익 미환수 현황 건수 1 - 1 총액 350,512,470 - 350,512,470 <표2> 단기매매차익 미환수 현황 (대상기간 : 2013.03.08. ~ 2023.12.31.) (단위 : 원) 차익취득자와 회사의 관계 단기매매차익발생사실통보일 단기매매차익 통보금액 환수금액 미환수금액 반환청구여부 반환청구조치계획 제척기간 공시여부 차익 취득시 작성일 현재 최대주주 - 2015년 03월 04일 350,512,470 - 350,512,470 부 - 2013.03.28 ~ 2015.03.27 당사 홈페이지 공고 합 계 ( 1 건) 350,512,470 - 350,512,470 ※ 해당 법인의 주주(주권 외의 지분증권이나 증권예탁증권을 소유한 자를 포함)는 그 법인으로 하여금 단기매매차익을 얻은 자에게 단기매매차익의 반환청구를 하도록 요구할 수 있으며, 그 법인이 요구를 받은 날부터 2개월 이내에 그 청구를 하지 아니하는 경우에는 그 주주는 그 법인을 대위(代位)하여 청구할 수 있다(자본시장법시행령 제197조) 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 1. 중소기업기준 검토표 중소기업확인서.jpg 중소기업확인서 2. 합병등의 사후정보 (1) 제이준코스메틱(주)가 제이케이엠(주)를 단순 물적분할 (가) 분할의 목적 1) 분할의 대상과 배경 - 분할 당사회사 분할 후 존속회사 상 호 제이준코스메틱 주식회사 소 재 지 인천광역시 남동구 남동대로 405 대표이사 고 재 영 법인구분 유가증권시장 주권상장법인 분할 후 설립회사 상 호 제이케이엠 주식회사 소 재 지 인천광역시 남동구 남동대로 405 대표이사 고 재 영 법인구분 비상장법인 분할회사는 분할대상사업부문을 분할하여 분할대상사업부문을 독립적으로 운영하는 단순분할신설회사를 설립함으로써, 분할대상사업부문의 수익성을 제고하고 분할회사의 각 사업부문의 업종전문화 및 핵심역량을 강화하고자 결정하였습니다 2) 회사의 중요 영향 및 효과본건 분할은 상법 제530조의2 내지 제530조의12 규정이 정하는 바에 따라 단순ㆍ물적분할 방식으로 진행됩니다. 이에 따라 본건 분할 전ㆍ후 분할되는 회사의 최대주주 소유주식 및 지분율의 변동은 없습니다. 또한, 본건 분할은 단순ㆍ물적분할 방식으로 진행되므로 분할 자체로는 연결재무제표 상에 미치는 영향이 없습니다. (나) 분할의 형태 분할회사가 분할신설회사의 발행주식 총수 전부를 취득하는 단순물적 분할이므로 분할비율은 산정하지 않습니다. 분할회사는 유가증권시장 상장법인으로 존속하여 분할대상사업부문을 제외한 나머지 사업부문을 영위하며, 단순분할신설회사는 비상장법인으로 한다. (다) 분할 주요일정 구 분 일 자 이사회결의일 2019. 4. 29. 주주명부 기준일 및 폐쇄 공고 2019. 4. 29. 분할 주주총회를 위한 주주명부 확정 기준일 2019. 5. 14. 주주명부 폐쇄기간 시작일 2019. 5. 15. 종료일 2019. 5. 17. 분할주주총회를 위한 주주총회 소집통지 2019. 5. 28. 분할계획서 승인을 위한 주주총회일 2019. 6. 12. 채권자 이의제출기간 시작일 2019. 6. 13. 종료일 2019. 7. 14. 분할기일 2019. 7. 15. 분할보고총회일 및 창립총회일 2019. 7. 16. 분할등기(예정)일 2019. 7. 19. ※상기 내용 중 분할보고총회 및 창립총회는 이사회의 결의ㆍ공고로 갈음하였음 (라) [합병등] 전ㆍ후의 요약재무정보(2019년 3월 31일 기준) (단위: 원) 과 목 분할전 분할 후 분할존속법인 분할신설법인 Ⅰ. 유동자산 91,077,209,949 91,077,209,949 - Ⅱ. 비유동자산 125,360,150,888 93,376,588,672 31,983,562,216 자산총계 216,437,360,837 216,437,360,837 31,983,562,216 Ⅰ. 유동부채 44,261,069,847 44,261,069,847 - Ⅱ. 비유동부채 51,214,600,263 51,214,600,263 - 부채총계 95,475,670,110 95,475,670,110 - Ⅰ. 자본금 13,262,092,000 13,262,092,000 500,000,000 Ⅱ. 주식발행초과금 73,600,859,304 73,600,859,304 31,483,562,216 Ⅲ. 기타자본요소 4,832,870,003 4,832,870,003 - IV. 기타포괄손익누계액 - - - Ⅴ. 이익잉여금 29,265,869,420 29,265,869,420 - 자본총계 120,961,690,727 120,961,690,727 31,983,562,216 자본과부채총계 216,437,360,837 216,437,360,837 31,983,562,216 ※ 상기 분할 전 재무상태표는 2019년 3월 31일 기준 재무상태표(별도재무제표)를 바탕으로 한 자료이며, 이를 기준으로 분할 후 단순분할신설회사에 귀속될 가액을 산정한 것으로 동 가액은 분할기일에 변동될 수 있음. (마) 합병등 전후의 재무사항 비교표 - 매출액 등 예측치를 산출하지 않아 작성되지 않았습니다. (2) 중요한 자산양수도 현황 【주식회사 알에프텍 지분 양수】 당사는 2018년 12월 5일, 2019년 1월 18일 이사회 결의에 따라 2019년 1월 18일에정혁진에게 1,985,422주, 차정운에게 2019년 3월 29일에 1,800,000주를 취득하였습니다. 당사는 해당 거래를 통하여 (주)알에프텍의 최대주주가 되었습니다. 자세한사항은 당사가 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr/)상 공시한 '주요사항보고서(타법인주식및출자증권 양수결정): 2019년 11월 8일 제출(정정), 2018년 12월 5일 제출(최초)' 및 '주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정): 2019년 11월 8일 제출(정정), 2019년 1월 18일 제출(최초)' 및 등을 참조하시기 바랍니다. 1. 양수내역 구 분 내 용 거래상대방 정혁진 차정운 발행회사 주식회사 알에프텍 - 소재지 : 경기도 용인시 처인구 원삼면 죽양대로 1763번길 60 - 대표이사 : 차정운 양수주식수 1,985,422주 (지분율 10.42%) 1,800,000주 (지분율 9.33%) 양수금액 19,854,220,000원 23,400,000,000원 2. 주요일정 구분 거래 상대방 정혁진 차정운 외부평가 기간 2018년 11월 21일 ~ 2018년 12월 4일 2019년 1월 9일 ~ 2019년 1월 17일 이사회 결의일 2018년 12월 5일 2019년 1월 18일 주식매매계약 체결일 2018년 12월 5일 2019년 1월 18일 주요사항보고서 제출일 2018년 12월 5일 2019년 1월 18일 거래 종결일 2019년 1월 18일 2019년 3월 29일 ※ 상기 거래 종결일은 잔금 지급일 입니다. 【제이케이엠 주식회사 지분 양도】 당사는 2019년 7월 29일 이사회 결의에 따라 2019년 8월 22일 콜마스크 주식회사에 지분 100%를 양도하였습니다. 자세한사항은 당사가 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr/)상 공시한 '주요사항보고서(타법인주식및출자증권 양도결정): 2019년 8월 22일 제출(정정), 2019년 7월 29일 제출(최초)' 등을 참조하시기 바랍니다. 1. 양수내역 구 분 내 용 거래상대방 콜마스크 주식회사 발행회사 제이케이엠 주식회사 - 소재지 : 인천광역시 남동구 남동대로 405 - 대표이사 : 고재영 양도주식수 100,000주 (지분율 100%) 양도금액 32,000,000,000원 2. 주요일정 구분 일자 외부평가 기간 2019년 07월 15일 ~ 2019년 07월 29일 이사회 결의일 2019년 07월 29일 주식매매계약 체결일 2019년 07월 29일 주요사항보고서 제출일 2019년 07월 29일 거래 종결일 2019년 08월 22일 ※ 상기 거래 종결일은 잔금 수령일 입니다. 【토지 및 건물 양도】 당사는 2020년 8월 31일 이사회 결의에 따라 2020년 8월 31일 문동언에게 토지 및건물(토지 410.50㎡ / 건물 1,612.96㎡)을 양도하였습니다. 자세한사항은 당사가금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr/)상 공시한 '주요사항보고서(유형자산양도결정): 2020년 10월 29일 제출(정정), 2020년 8월 31일 제출(최초)' 등을참조하시기 바랍니다. 1. 양도내역 구 분 내 용 거래상대방 문동언 거래대상 서울시 강남구 역삼동 668 소재 부동산(토지 410.50㎡ / 건물 1,612.96㎡) 양도금액 17,000,000,000원 2. 주요일정 구분 일자 외부평가 기간 2020년 8월 21일 ~ 2020년 8월 31일 이사회 결의일 2020년 08월 31일 주식매매계약 체결일 2020년 08월 31일 주요사항보고서 제출일 2020년 08월 31일 거래 종결일 2020년 10월 29일 ※ 상기 거래 종결일은 잔금 수령일 입니다. 【주식회사 알에프텍 지분 양도】 당사는 2022년 8월 19일 이사회 결의에 따라 2022년 9월 6일에 (주)이도헬스케어 및 이진형에게 4,620,446주를 양도하였습니다.2022년 9월 2일 [기재정정]주요사항보고서(타법인 주식 및 출자증권 양도결정)을 제출하여 양도예정일자가 기존 2022년 9월 2일에서 2022년 9월 8일로 변경되었으며, 2022년 9월 6일 [기재정정]주요사항보고서(타법인 주식 및 출자증권 양도결정)을 제출하여 양도예정일자가 2022년 9월 6일로 확정되었고, 거래상대방이 (주)이도헬스케어에서 (주)이도헬스케어 외 1명으로 확정되었습니다. 1. 양도내역 구 분 내 용 거래상대방 (주)이도헬스케어, 이진형 발행회사 주식회사 알에프텍 - 소재지 : 경기도 용인시 처인구 원삼면 죽양대로 1763번길 60 - 대표이사 : 이진형 양도주식수 4,620,446주 (지분율 14.40%) 양도금액 35,022,980,680원 2. 주요일정 구 분 일 자 외부평가기간 2022년 08월 16일 ~ 2022년 08월 19일 이사회결의일 2022년 08월 19일 주요사항보고서 제출일 2022년 08월 19일 (최초) 2022년 09월 02일 (정정) 2022년 09월 06일 (정정) 거래 종결일 2022년 09월 06일 ※ 상기 거래 종결일은 잔금 지급일 입니다. 【주식회사 광림 지분 양수】 당사는 2022년 9월 29일 이사회 결의에 따라 2022년 9월 29일에 주식회사 광림 주식 14,438,534주를 취득하였습니다. 자세한사항은 당사가 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr/)상 공시한 '주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정): 2022년 9월 29일 제출(정정), 2022년 9월 29일 제출(최초)'을 참조하시기 바랍니다. 1. 양수내역 구 분 내 용 거래상대방 주식회사 칼라스홀딩스 발행회사 주식회사 광림 - 소재지 : 충청북도 청원군 현도면 청남로 484 - 대표이사 : 성석경 양수주식수 14,438,534주 (지분율 15.92%) 양수금액 22,500,000,000원 2. 주요일정 구분 거래 상대방 외부평가 기간 2022년 9월 27일 ~ 2022년 9월 29일 이사회 결의일 2022년 9월 29일 주식매매계약 체결일 2022년 9월 29일 주요사항보고서 제출일 2022년 9월 29일(최초)2022년 9월 29일(정정) 거래 종결일 2022년 9월 29일 ※ 상기 거래 종결일은 잔금 지급일 입니다. XI. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 상해걸군화장품유한공사() 2016.10.18 상해자유뮤역시험구 가태로 39호 1동 2층 33실 유통업 45 99.37% 지분보유 X JAYJUN INTERNATIONAL INC 2019.01.02 167 Madison Avenue Suite 501, New York, NY 10016 유통업 35 100% 지분보유 X ㈜황진이(구, ㈜제이준필름) 2022.11.18 서울특별시 용산구 서빙고로51길52, 4층 매니지먼트 2,082 100% 지분보유 X SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD 2023.02.28 577F, Building 427, Bagualing Industrial Zone, No. 47, Bagua Road, Hualin Community, Yuanling Street, Futian District, Shenzhen 유통업 1,376 100% 지분보유 X () 당기말 현재 지배기업의 상해걸군화장품유한공사에 대한 설립등기상 지분율은 49%이나, 당기말 현재까지 지배기업의 실제 납입자본금의 비율은 99.37%로서, 지배기업은 기타주주가 보유하고 있는 지분의 이사 선임 등에 대한 의결권 및 경영 의사결정권을 위임받고 있어 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. 한편, 연결실체는 당기말 현재까지 실제 납입자본금의 비율인 99.37%로 연결을 수행하였습니다. 2. 계열회사 현황(상세) (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 0 - - - - 비상장 5 상해걸군화장품유한공사 - SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD - JAYJUN INTERNATIONAL INC - ㈜황진이(구, ㈜제이준필름) 110111-8480529 체리힐파트너스㈜ 110111-5966671 3. 타법인출자 현황(상세) (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)광림() 상장 2022.09.27 경영참여 22,500 14,438,534 15.92 22,500 - - 437 14,438,534 15.92 22,937 273,732 12,305 상해걸군화장품유한공사 비상장 2018.09.30 경영참여 237 - 99.37 - - - - - 99.37 - 45 -113 JAYJUN INTERNATIONAL INC 비상장 2019.01.02 경영참여 715 - 100 - - - - - 100 - 35 -6 (주)제이준필름 비상장 2022.11.18 경영참여 3,000 600,000 100 2,034 -140,000 -700 -527 460,000 100 807 2,082 -846 (주)페이스메이커엔터테인먼트 비상장 2022.11.30 경영참여 999 199,800 100 134 -199,800 -442 308 - - - 1,067 -834 SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD 비상장 2023.02.28 경영참여 950 - 100 950 - - - - 100 950 1,376 17 ㈜웨스트라이즈 상장 2020.12.04 단순투자 5,150 10,074 - 19 -10,074 -75 56 - - - 60,237 -6,990 (주)화현관광개발 비상장 2023.07.25 단순투자 1,000 200,000 3.09 1,000 - - -407 200,000 2.91 593 28,651 -3,001 ㈜비투엔 상장 2024.12.27 단순투자 1,565 - - - 1,820,000 1,565 182 1,820,000 3.58 1,747 24,750 -7,028 합 계 - - 26,637 - 348 49 - - 27,034 - -