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Jayjun Cosmetic Co., Ltd. — Audit Report / Information 2024
Mar 19, 2025
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Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 제이준코스메틱 주식회사 00260116 100000000000 38916 9280 15675 43 Y Y N Y P
제이준코스메틱 주식회사와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 53 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼정회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 12 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 14 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 제이준코스메틱 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 19일 |
감사의견
우리는 별첨된 제이준코스메틱 주식회사와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
- (주)광림 투자주식 당기손익-공정가치측정금융자산 공정가치 측정
연결재무제표에 대한 주석 8에서 기술하고 있는 바와 같이, 당기말 현재 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 장부금액은 25,276,552천원이며, 이 중 (주)광림 투자주식의 장부금액은 22,936,552천원입니다.
연결회사가 보유한 (주)광림 투자주식 당기손익-공정가치측정금융자산은 투입변수 및 가정 등 경영진의 추정과 판단이 포함되며, 평가결과가 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적임에 따라 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
당기 (주)광림 투자주식 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 평가에 대한 우리의 감사절차는 다음의 감사절차를 포함합니다.
ㆍ 우리는 공정가치평가와 관련하여 운영 중인 경영진 내부통제에 대해 이해하고 평가하였습니다.
ㆍ 우리는 경영진이 활용한 외부전문가의 독립성 및 적격성을 검토하였습니다.
ㆍ 우리는 내부 평가 전문가 활용 등을 통하여 공정가치 측정 시 사용한 미래현금흐름의 추정, 할인율 등의 타당성을 검토하였습니다.
ㆍ 우리는 경영진이 활용한 외부전문가의 공정가치평가보고서 상 평가금액의 수학적 정확성을 확인하기 위하여 재계산 검증하였습니다.
강조사항 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 7, 34에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 7, 34에 기술하고 있는 바와 같이, 연결회사는 당기 중 비투엔인수목적제이차(주) 및 웰츠조합에 각각 10억원 및 48.8억원을 대여하였습니다. 그리고 동 대여금과 관련하여 연결회사는 비투엔인수목적제이차(주) 및 웰츠조합으로부터 (주)비투엔 주식을 각각 1,000,000주와 4,000,000주를 담보로 제공 받았습니다. 이후 만기 연장을 합의하였으나 만기일자에 상환이 되지 않았습니다. 연결회사는 담보에 대해 질권을 행사하여 2024년 12월 31일 현재 (주)비투엔 주식 2,820,000주를 보유 중이며, 2,180,000주에 대해서는 채무자의 양도 부동의가 있어 연결회사는 2025년 1월 3일 압류명령을 신청하였습니다. 기타사항 연결회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 20일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견을 표명하였습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 도정욱입니다.
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
제이준코스메틱 주식회사와 그 종속기업
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 53 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 52 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 제이준코스메틱 주식회사 대표이사 고병철 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 용산구 서빙고로51길 52, 4층(서빙고동, 비비안) |
| (전 화) | 02-2193-9500 |
| 연 결 재 무 상 태 표 |
| 제 53(당) 기 2024년 12월 31일 현재제 52(전) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제이준코스메틱 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 12,736,254,162 | 18,585,789,736 | |
| 현금및현금성자산 | 5,32 | 2,074,159,744 | 4,737,738,380 |
| 단기금융상품 | 6,32 | - | 265,000,000 |
| 매출채권 | 7,32,34 | 594,139,600 | 1,012,841,594 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,32 | 1,747,200,000 | - |
| 기타유동금융자산 | 7,32,34 | 4,374,635,994 | 8,128,238,021 |
| 재고자산 | 9 | 2,664,658,601 | 3,249,643,125 |
| 기타유동자산 | 10 | 1,186,506,043 | 1,095,591,866 |
| 당기법인세자산 | 31 | 94,954,180 | 96,736,750 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 26,179,319,779 | 29,769,664,486 | |
| 장기금융상품 | 6,32 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 장기매출채권 | 7,32,34 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,32 | 23,529,351,588 | 1,019,029,786 |
| 관계기업투자 | 11,34 | - | 26,307,025,797 |
| 기타투자자산 | 340,600 | 100,340,600 | |
| 유형자산 | 12,34 | 1,184,540,331 | 705,472,372 |
| 무형자산 | 13 | 189,906,667 | 325,326,667 |
| 기타비유동금융자산 | 7,32 | 764,515,894 | 659,469,264 |
| 파생금융상품 | 18,32 | 507,664,699 | - |
| 기타비유동자산 | 10 | - | 650,000,000 |
| 자산총계 | 38,915,573,941 | 48,355,454,222 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 8,910,661,080 | 8,194,404,317 | |
| 매입채무및기타채무 | 14,32,34 | 1,058,770,080 | 2,933,950,490 |
| 단기차입금 | 15,32 | 2,236,109,700 | 2,009,132,400 |
| 유동성전환사채 | 17,18,32,34 | 2,025,998,579 | 96,094,729 |
| 파생상품부채 | 17,18,32 | 836,616,150 | 12,774,943 |
| 유동성리스부채 | 19,32 | 655,317,504 | 502,832,277 |
| 기타유동부채 | 16 | 2,097,849,067 | 2,639,619,478 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 368,851,753 | 173,970,910 | |
| 리스부채 | 19,32 | 368,851,753 | 173,970,910 |
| 부채총계 | 9,279,512,833 | 8,368,375,227 | |
| 자본 | |||
| Ⅰ. 지배기업 소유주지분 | 29,650,378,278 | 39,999,671,347 | |
| 보통주자본금 | 1,22 | 2,242,423,000 | 2,242,423,000 |
| 주식발행초과금 | 22 | 127,417,929,435 | 127,417,929,435 |
| 기타자본구성요소 | 23 | 44,754,189,043 | 44,754,189,043 |
| 기타포괄손익누계액 | 23 | (466,990,024) | 389,153,645 |
| 결손금 | 24 | (144,297,173,176) | (134,804,023,776) |
| Ⅱ. 비지배지분 | (14,317,170) | (12,592,352) | |
| 자본총계 | 29,636,061,108 | 39,987,078,995 | |
| 부채와자본총계 | 38,915,573,941 | 48,355,454,222 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 53(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지제 52(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제이준코스메틱 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 4,20,34 | 15,675,289,582 | 16,089,005,897 |
| Ⅱ. 매출원가 | 27,34 | 8,324,067,476 | 8,122,888,300 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 7,351,222,106 | 7,966,117,597 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 26,27,34 | 12,797,335,148 | 17,354,227,929 |
| (1) 일반관리비 | 14,891,442,302 | 17,878,375,309 | |
| (2) 대손상각비환입 | (2,094,107,154) | (524,147,380) | |
| Ⅴ. 영업손실 | (5,446,113,042) | (9,388,110,332) | |
| Ⅵ. 금융수익 | 28 | 2,000,926,741 | 770,274,026 |
| (1) 유효이자율법에 따른 이자수익 | 832,285,275 | 393,699,185 | |
| (2) 기타 | 1,168,641,466 | 376,574,841 | |
| Ⅶ. 금융비용 | 28 | 1,819,783,468 | 365,084,530 |
| Ⅷ. 관계기업손익 | 11 | (2,400,684,755) | 2,913,656,755 |
| Ⅸ. 기타수익 | 29,34 | 1,638,741,342 | 1,236,726,688 |
| Ⅹ. 기타비용 | 29,34 | 2,256,493,549 | 1,124,238,898 |
| XI. 법인세비용차감전순 손실 | 31 | (8,283,406,731) | (5,956,776,291) |
| XII. 법인세비용 | 31 | 1,518,518,962 | 10,217,967 |
| XIII. 계속영업당기순 손실 | (9,801,925,693) | (5,966,994,258) | |
| XⅣ. 중단영업당기순 이익(손실) | 308,493,209 | (830,538,180) | |
| XⅤ. 당기순 손실 | (9,493,432,484) | (6,797,532,438) | |
| XⅥ. 세후기타포괄손익 | (540,667,646) | 160,134,947 | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | 11,23 | (175,814,368) | 229,435,129 |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 해외사업장환산외환차이 | 23 | (390,884,484) | (69,300,182) |
| 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | 11,23 | 26,031,206 | - |
| X Ⅶ. 총포괄 손실 | (10,034,100,130) | (6,637,397,491) | |
| 1. 당기순손실의 귀속 | (9,493,432,484) | (6,797,532,438) | |
| 지배기업의 소유주지분 | (9,493,149,400) | (6,796,817,379) | |
| 계속사업 당기순 손실 | (9,801,642,609) | (5,966,279,199) | |
| 중단사업 당기순 이익(손실) | 308,493,209 | (830,538,180) | |
| 비지배지분 | (283,084) | (715,059) | |
| 계속사업 당기순 손실 | (283,084) | (715,059) | |
| 중단사업 당기순 손실 | - | - | |
| 2. 총포괄손익의 귀속 | (10,034,100,130) | (6,637,397,491) | |
| 지배기업의 소유주지분 | (10,032,375,312) | (6,637,477,816) | |
| 비지배지분 | (1,724,818) | 80,325 | |
| X Ⅷ. 기본및희석주당 이익(손실) | 25 | ||
| 1. 계속사업 기본및희석주당 손실 | (2,191) | (1,370) | |
| 2. 중단사업 기본및희석주당이익(손실) | 69 | (191) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 53(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지제 52(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제이준코스메틱 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금(결손금) | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 자본 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023년 01월 01일(전기초) | 1,924,569,000 | 122,692,457,484 | 44,754,189,043 | 229,814,082 | (128,007,206,397) | 41,593,823,212 | (12,672,677) | 41,581,150,535 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순 손실 | - | - | - | - | (6,796,817,379) | (6,796,817,379) | (715,059) | (6,797,532,438) |
| 기타포괄손익: | ||||||||
| 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 | - | - | - | 229,435,129 | - | 229,435,129 | - | 229,435,129 |
| 해외사업장환산외환차이 | - | - | - | (70,095,566) | - | (70,095,566) | 795,384 | (69,300,182) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | 159,339,563 | (6,796,817,379) | (6,637,477,816) | 80,325 | (6,637,397,491) |
| 자본에 직접 인식된 거래: | ||||||||
| 유상증자 | 315,020,000 | 4,682,719,107 | - | - | - | 4,997,739,107 | - | 4,997,739,107 |
| 전환사채의 보통주 전환 | 2,834,000 | 42,752,844 | - | - | - | 45,586,844 | - | 45,586,844 |
| 자본에 직접 인식된 거래 합계 | 317,854,000 | 4,725,471,951 | - | - | - | 5,043,325,951 | - | 5,043,325,951 |
| 2023년 12월 31일(전기말) | 2,242,423,000 | 127,417,929,435 | 44,754,189,043 | 389,153,645 | (134,804,023,776) | 39,999,671,347 | (12,592,352) | 39,987,078,995 |
| 2024년 01월 01일(당기초) | 2,242,423,000 | 127,417,929,435 | 44,754,189,043 | 389,153,645 | (134,804,023,776) | 39,999,671,347 | (12,592,352) | 39,987,078,995 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순 손실 | - | - | - | - | (9,493,149,400) | (9,493,149,400) | (283,084) | (9,493,432,484) |
| 기타포괄손익: | ||||||||
| 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 | - | - | - | (149,783,162) | - | (149,783,162) | - | (149,783,162) |
| 해외사업장환산외환차이 | - | - | - | (389,442,750) | - | (389,442,750) | (1,441,734) | (390,884,484) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | (539,225,912) | (9,493,149,400) | (10,032,375,312) | (1,724,818) | (10,034,100,130) |
| 관계기업투자 제거로 인한 평가손익누적액의 변동 | - | - | - | (316,917,757) | - | (316,917,757) | - | (316,917,757) |
| 2024년 12월 31일(당기말) | 2,242,423,000 | 127,417,929,435 | 44,754,189,043 | (466,990,024) | (144,297,173,176) | 29,650,378,278 | (14,317,170) | 29,636,061,108 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 53(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지제 52(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제이준코스메틱 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (6,913,460,182) | (9,861,091,628) | |
| (1) 영업활동에서 창출된 현금 | 35 | (5,676,380,111) | (9,346,856,972) |
| (2) 이자의 수취 | 358,724,944 | 397,513,435 | |
| (3) 이자의 지급 | (63,973,263) | (3,475,196) | |
| (4) 법인세의 납부 | (1,516,814,982) | (47,217,237) | |
| (5) 중단사업 영업활동 현금흐름 | (15,016,770) | (861,055,658) | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 35 | 2,228,832,859 | (184,687,446) |
| 단기금융상품의 증가 | (171,002,370) | (165,000,000) | |
| 단기금융상품의 감소 | 336,002,370 | - | |
| 단기대여금의 대여 | (6,930,000,000) | (810,000,000) | |
| 단기대여금의 상환 | 7,268,500,000 | 638,500,000 | |
| 유형자산의 취득 | (214,068,096) | (86,121,033) | |
| 유형자산의 처분 | 202,145,455 | 130,090,909 | |
| 무형자산의 취득 | (30,000,000) | (310,000,000) | |
| 기타투자자산의 처분 | 97,500,000 | - | |
| 사업부의 매각 | 891,475,686 | - | |
| 선수금의 감소 | - | (36,771,291) | |
| 종속기업의 처분 순현금유입 | 368,656,669 | 1,090,627,158 | |
| 보증금의 증가 | (343,838,645) | (414,049,825) | |
| 보증금의 감소 | 28,300,000 | 310,029,000 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | - | (1,000,000,000) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 75,218,990 | 1,455,583,274 | |
| 선급금의 증가 | - | (866,100,000) | |
| 장기선급금의 감소 | 649,942,800 | - | |
| 중단사업 투자활동 현금흐름 | - | (121,475,638) | |
| III. 재무활동으로인한현금흐름 | 35 | 1,935,155,678 | 4,350,973,138 |
| 전환사채의 발행 | 2,500,000,000 | - | |
| 전환사채의 상환 | (103,126,800) | (2,320,991) | |
| 임대보증금의 감소 | - | (10,000,000) | |
| 유상증자 | - | 4,999,997,440 | |
| 리스부채의 상환 | (457,905,122) | (524,015,511) | |
| 중단사업 재무활동 현금흐름 | (3,812,400) | (112,687,800) | |
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (2,749,471,645) | (5,694,805,936) | |
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 4,737,738,380 | 10,504,209,355 | |
| VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 85,893,009 | (71,665,039) | |
| VIII. 기말의 현금및현금성자산 | 2,074,159,744 | 4,737,738,380 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 53(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 52(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제이준코스메틱 주식회사와 그 종속기업 |
1. 연결대상회사의 개요2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 제이준코스메틱 주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
(1) 지배기업의 개요
지배기업은 1972년 6월 30일에 설립되었으며, 1995년 7월 8일자로 지배기업의 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업은 화장품 등의 제조 및 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 용산구 서빙고로 51길 52에 소재하고 있습니다.지배기업의 납입자본금은 설립 이후 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당기말 현재 2,242,423천원(액면가액 500원)입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요주주는 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 주주명 | 주식수 | 지분율 | 자본금 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜엔에스이엔엠 (구, ㈜아이오케이컴퍼니) | 1,168,348 | 26.05% | 584,174 |
| 이진형 | 116,901 | 2.61% | 58,451 |
| 김선국 | 55,000 | 1.23% | 27,500 |
| 오진욱 | 53,784 | 1.20% | 26,892 |
| 이남석 | 51,282 | 1.14% | 25,641 |
| 자기주식 | 10,488 | 0.23% | 5,244 |
| 기타 | 3,029,043 | 67.54% | 1,514,521 |
| 합계 | 4,484,846 | 100.00% | 2,242,423 |
(2) 종속기업의 개요① 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 투자회사 | 피투자회사 | 주요영업활동 | 소재지 | 사용재무제표일 | 지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 상해걸군화장품유한공사(*1) | 유통업 | 중국 | 12월 31일 | 99.37 | 99.37 |
| JAYJUN INTERNATIONAL INC | 유통업 | 미국 | 12월 31일 | 100.00 | 100.00 | |
| ㈜황진이(구, ㈜제이준필름) | 엔터 | 대한민국 | 12월 31일 | 100.00 | 100.00 | |
| ㈜페이스메이커 엔터테인먼트(*2) | 엔터 | 대한민국 | 12월 31일 | - | 100.00 | |
| SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD | 유통업 | 중국 | 12월 31일 | 100.00 | 100.00 | |
| ㈜지니록스(*3) | 화장품 도매 및 소매업 | 대한민국 | 12월 31일 | 100.00 | - |
| (*1) 당기말 현재 연결실체의 상해걸군화장품유한공사에 대한 설립등기상 지분율은 49%이나 당기말 현재까지 연결실체의 실제 납입자본금의 비율은 99.37%로서, 지배기업은 기타주주가 보유하고 있는 지분의 이사 선임 등에 대한 의결권 및 경영 의사결정권을 위임받고 있어 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. |
| (*2) 당기중 ㈜페이스메이커 엔터테인먼트의 지분 전부를 ㈜엔에스이엔엠(구, ㈜아이오케이컴퍼니)에게 매각하였습니다. |
| (*3) 당기중 종속기업 ㈜황진이의 출자로 설립되었습니다. |
② 종속기업의 당기말 현재 요약 재무상태 및 요약 경영성과(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상해걸군화장품유한공사 | 1,858 | 2,275,944 | (2,274,086) | - | (44,934) | (265,431) |
| JAYJUN INTERNATIONAL INC | 40,121 | 2,057,647 | (2,017,526) | - | - | (247,867) |
| ㈜황진이(구, ㈜제이준필름) | 1,320,948 | 513,944 | 807,004 | 11,187 | (526,780) | (526,780) |
| ㈜페이스메이커 엔터테인먼트(*) | - | - | - | 945,628 | 308,493 | 308,493 |
| SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD | 1,670,794 | 948,151 | 722,643 | 2,867,476 | (282,382) | (196,552) |
| ㈜지니록스 | 104,278 | 27,678 | 76,600 | 7,529 | (73,400) | (73,400) |
(*) 지배력을 상실하기 이전(2024년 7월말)까지의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.
③ 종속기업의 전기말 현재 요약 재무상태 및 요약 경영성과(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상해걸군화장품유한공사 | 44,680 | 2,044,985 | (2,000,305) | - | (113,501) | (105,152) |
| JAYJUN INTERNATIONAL INC | 35,192 | 1,804,850 | (1,769,658) | - | (6,206) | (36,357) |
| ㈜황진이(구, ㈜제이준필름) | 2,081,717 | 47,934 | 2,033,783 | - | (845,929) | (845,929) |
| ㈜페이스메이커 엔터테인먼트 | 1,066,868 | 933,015 | 133,853 | 944,833 | (833,588) | (833,588) |
| SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD(*) | 1,375,970 | 456,775 | 919,195 | 1,703,633 | 16,974 | (30,525) |
(*) SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD에 대한 취득시점(2023년 2월말)부터의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.
(3) 연결대상범위의 변동당기 및 전기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.① 당기1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업
| 기업명 | 사유 |
|---|---|
| ㈜지니록스 | 당기 중 설립하여 지분 100%를 취득하였습니다. |
2) 당기 중 연결에서 제외된 기업
| 기업명 | 사유 |
|---|---|
| ㈜페이스메이커 엔터테인먼트 | 당기 중 지분 100%를 매각하였습니다. |
② 전기1) 전기 중 신규로 연결에 포함된 기업
| 기업명 | 사유 |
|---|---|
| SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD | 전기 중 설립하여 지분 100%를 취득하였습니다. |
2) 전기 중 연결에서 제외된 기업은 없습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 연결재무제표 작성기준
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동 , 비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 연결재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 ‘리스료’나 ‘수정 리스료’를 산정하도록 요구합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.
가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.
2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치’를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1007호 - 원가법동 개정으로 ‘원가법’이라는 용어를 삭제하고 이를 ‘원가’로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
(2) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 연결재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
(3) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
·이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
·연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(4) 현금및현금성자산연결재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.
제3자와의 계약상 연결실체의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.
연결현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결실체의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 연결재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.(5) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(6) 금융상품금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
·특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익 유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
연결실체는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
·주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
·단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
·상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투 자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
·금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
·특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
·차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
·현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
·같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
·차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
·차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(8) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
연결실체는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 발행한 금융상품을 최초인식시점에 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
·주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
·당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
·금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
·금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
·최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
연결실체는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(9) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 |
|---|---|---|---|---|
| 추정내용연수 | 40 년 | 8 년 | 5 년 | 5 년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단 계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
·무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
·무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
·무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
·무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
·무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
·개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.
(14) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
(15) 리스
1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
·국고채 금리에 기초한 무위험이자율
·기업 특유의 위험조정
·채권수익률에 기초한 신용위험조정
·리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결실체의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결실체의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
·고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(9)참고)에 설명되어 있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(16) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 손실부담계약
손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 구조조정
연결실체가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결실체가 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고 있습니다.
3) 제품보증
제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
4) 복구충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결실체가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.
5) 사업결합으로 인수한 우발부채
사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
(17) 종업원급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있으며, 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 223백만원(전기: 270백만원) 입니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
·만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
·만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익
① 수행의무 식별연결실체는 화장품 등의 제조 및 유통업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있어, 수행의무의 식별은 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.
② 변동대가연결실체는 재화의 판매시 할인등으로 인해 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 일부 고객에게는 반품권을 제공하며 반품권은 변동대가에 해당합니다.
- 반품권
고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산과 부채의 측정치를 새로 수정합니다.
③ 거래가격의 배분연결실체는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있으며, 해당 고객선택권은 별도의 수행의무로 식별됩니다.
연결실체는 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 상대적 개별 판매가격을 기초로 보상점수와 재화의 판매에 배분합니다.
(19) 고객충성제도연결실체는 고객충성제도에 따라 보상점수에 배분할 수취대가에 대해서, 제공될 제품의 공정가치에 근거하여 추정하고 있으며, 과거 경험에 기초한 기대회수율과 기대회수시점을 고려하고 있습니다.(20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(21) 외화환산
연결실체의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
·미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
·특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
·해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
(22) 주당손익
연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순순익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(23) 영업부문
영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. (24) 재무제표의 승인당사의 연결재무제표는 2025년 3월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단
아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.
① 경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
· 주석 7: 매출채권 및 기타금융자산 · 주석 11: 관 계기업투자· 주석 20: 고객과의 계약에서 발생하는 수익
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. · 주석 7: 매출채권 및 기타금융자산 - 손실충당금의 추정 ·주석 8: 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 추정 · 주석 11: 관계기업투자의 회수가능액 추정 · 주석 12: 현금흐름창출단위의 회수가능액 추정 · 주석 13: 현금흐름창출단위의 회수가능액 추정 ·주석 18: 금융상품의 공정가치의 추정 · 주석 31: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적 차이 등의 실현가능성
(2) 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
1) 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
2) 금융상품의 공정가치 평가
주석 32에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 32는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
3) 법인세
연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
4. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주요재화 및 용역내용 |
|---|---|
| 화장품사업 부문 | 화장품 |
| 기타사업 부문 | 엔터테인먼트업 |
(2) 당기와 전기 중 연결실체의 영업수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 12,180,997 | 12,702,817 |
| 상품매출 | 3,433,395 | 3,004,257 |
| 기타매출 | 60,898 | 381,932 |
| 합계 | 15,675,290 | 16,089,006 |
(3) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 국내 | 중국 | 미국 | 내부거래 조정 | 조정후 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순매출액 | 13,018,520 | 2,867,476 | - | (210,706) | 15,675,290 |
| 비유동자산(*) | 2,093,584 | 5,258 | 40,121 | - | 2,138,963 |
(*) 금융상품, 관계기업투자 등이 제외된 금액입니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 국내 | 중국 | 미국 | 내부거래 조정 | 조정후 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순매출액 | 14,388,628 | 1,703,633 | - | (3,255) | 16,089,006 |
| 비유동자산(*) | 1,653,818 | 1,258 | 35,191 | - | 1,690,267 |
(*) 금융상품, 관계기업투자 등이 제외된 금액입니다.
5. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 704 | 633 |
| 요구불예금 | 1,934,304 | 3,401,519 |
| 기타현금성자산 | 139,152 | 1,335,586 |
| 합계 | 2,074,160 | 4,737,738 |
상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행 시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.
6. 장단기금융상품 당기말과 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 내용 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품(*) | 예탁금 | - | 265,000 |
| 장기금융상품(*) | 당좌개설보증금 | 3,000 | 3,000 |
(*) 사용이 제한된 금융자산입니다.
7. 매출채권 및 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 594,140 | - | 1,012,842 | - | |
| 기타금융자산 | 대여금(*) | 3,450,181 | 74,663 | 6,160,000 | - |
| 주임종단기채권 | - | - | 351,500 | - | |
| 미수금 | 735,042 | - | 1,597,021 | - | |
| 미수수익 | 3,904 | - | 19,717 | - | |
| 보증금 | 185,509 | 689,853 | - | 659,469 | |
| 소계 | 4,374,636 | 764,516 | 8,128,238 | 659,469 | |
| 합계 | 4,968,776 | 764,516 | 9,141,080 | 659,469 |
(*) 연결실체는 2024년 5월 9일부터 2024년 8월 10일까지 이자수익을 목적으로 비투엔인수목적제이차(주)에 1,000,000천원의 금전을 대여하였습니다(05.09~06.10까지 이자율 10%에서 06.11~08.10까지 이자율 20% 변경). 해당 대여금과 관련하여 2024년 5월 9일 비투엔인수목적제이차(주)가 보유중인 (주)비투엔 보통주 1,000,000주를 담보로 질권설정하였으며, 이후 2024년 11월 30일까지 만기일을 연장하는 계약을 체결하였으나 채무자의 기한이익의 상실에 해당하는 사유가 발생하여 2024년 9월 23일 질권설정중인 (주)비투엔 보통주 1,000,000주에 대하여 질권을 실행하여 취득하였습니다. 또한 채무자에 대한 가압류 채권자가 있어 주식을 취득하였음에도 불구하고 권리가 제한된 지분상품으로 판단하여 대여금 계정을 유지하였습니다. 또한 연결실체는 2024년 5월 30일부터 2024년 8월 30일까지 이자수익을 목적으로 웰츠조합에 4,880,000천원의 금전을 대여하였습니다(이자율 20%). 해당 대여금과 관련하여 2024년 5월 30일 웰츠조합이 보유중인 (주)비투엔 보통주 4,000,000주를 담보로 설정하였으며, 이후 만기일을 2024년 11월 29일까지 연장하는 계약을 체결하였으나 만기까지 원금 및 이자 일부를 회수하지 못하여 2024년 12월 27일 담보로 설정된 (주)비투엔 보통주 4,000,000주 중 1,820,000주에 대한 질권을 실행하여 취득 후 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다. 한편 질권 설정중인 (주)비투엔 보통주 2,180,000주에 대하여 채무자의 양도 부동의가 있어 연결실체는 2025년 1월 3일 압류명령을 신청하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타금융자산 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.① 매출채권
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 총장부금액 | 1,016,301 | 2,618,446 | 2,270,112 | 4,336,156 |
| 손실충당금(*) | (422,161) | (2,618,446) | (1,257,270) | (4,336,156) |
| 매출채권 순장부금액 | 594,140 | - | 1,012,842 | - |
(*) 당기중 ㈜에프앤코스메딕스로부터 전액 대손충당금 설정된 채권을 회수하여 매출채권에 대한 대손충당금이 2,200,000천원 환입되었습니다.
② 기타금융자산
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융자산 총장부금액 | 6,417,375 | 16,795,195 | 25,629,027 | 659,469 |
| 손실충당금(대여금)(*) | (759,819) | (2,281,025) | (2,595,687) | - |
| 손실충당금(주임종단기채권) | - | - | (100,000) | - |
| 손실충당금(미수수익) | (478,852) | - | (25,323) | - |
| 손실충당금(미수금) | (804,068) | (13,749,654) | (14,779,779) | - |
| 소계 | (2,042,739) | (16,030,679) | (17,500,789) | - |
| 기타금융자산 순장부금액 | 4,374,636 | 764,516 | 8,128,238 | 659,469 |
(*) 비투엔인수목적제이차㈜ 및 웰츠조합 대여금에 대한 질권설정된 ㈜비투엔 보통주의 공정가치를 회수가능가액으로 평가하였으며, 취득원가와 회수가능가액의 차이금액 552,200천원을 손상차손으로 인식하였습니다.
매출채권 및 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었습니다.
(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 매출채권
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 5,593,426 | 6,059,518 |
| 손상차손(환입) | (2,094,107) | (466,556) |
| 매출채권 제각 | (466,156) | - |
| 환율변동효과 | 7,445 | 464 |
| 기말금액 | 3,040,608 | 5,593,426 |
당기와 전기 중 매출채권의 손상차손(환입) 각각 (-)2,094,107천원 및 (-)466,556천원은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었습니다.② 기타금융자산
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 17,500,789 | 17,593,811 |
| 손상차손(환입) | 572,465 | (89,950) |
| 환율변동효과 | 164 | (3,072) |
| 기말금액 | 18,073,418 | 17,500,789 |
당기와 전기 중 기타금융자산의 손상차손(환입) 각각 572,465천원 및 (-)89,950천원은 연결포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 계상되었습니다.
8. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득가액 | 평가손익누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜광림(*1) | 유가증권 | 23,756,558 | (820,006) | 22,936,552 |
| ㈜비투엔(*2) | 유가증권 | 1,565,200 | 182,000 | 1,747,200 |
| ㈜화현관광개발(*3) | 출자금 | 1,000,000 | (407,200) | 592,800 |
| ㈜케이엔씨글로벌 | 전환사채 | 900,000 | (900,000) | - |
| 피혁공업협동조합 | 출자금 | 600 | (600) | - |
| 반월열수용가조합 | 출자금 | 74 | (74) | - |
| 합 계 | 27,222,432 | (1,945,880) | 25,276,552 |
(*1) 당기말 현재 유의적 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.(*2) 당기말 현재 웰츠조합에 대한 대여금을 회수하지 못하여 담보설정된 ㈜비투엔 보통주 1,820,000주를 질권실 행하여 대여금에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.(*3) 당기말 현재 ㈜화현관광개발에 대한 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 순자산가치법으로 평가하였으며, 취득원가와 순자산가액의 차이금액 407,200천원을 평가손실으로 인식하였습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득가액 | 손상차손누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜화현관광개발 | 출자금 | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| ㈜인크레더블버즈(구, ㈜에프앤리퍼블릭) | 유가증권 | 19,030 | - | 19,030 |
| ㈜케이엔씨글로벌 | 전환사채 | 900,000 | (900,000) | - |
| 피혁공업협동조합 | 출자금 | 600 | (600) | - |
| 반월열수용가조합 | 출자금 | 74 | (74) | - |
| 합 계 | 1,919,704 | (900,674) | 1,019,030 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,019,030 | 1,869,450 |
| 취득 | - | 1,449,734 |
| 처분 및 제각 | (61,754) | (2,298,885) |
| 대체 (*) | 25,321,758 | - |
| 평가 | (1,002,482) | (1,269) |
| 기말금액 | 25,276,552 | 1,019,030 |
(*) 당기말 현재 ㈜광림에 대한 유의적 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 23,756,558천원 대체하였으며, 웰츠조합 대여금에 대한 질권설정된 ㈜비투엔 주식을 취득함에 따라 대여금에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 1,565,200천원 대체하였습니다.
9. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 772,650 | (326,875) | 445,775 | 554,767 | (285,024) | 269,743 |
| 제품 | 2,418,784 | (794,338) | 1,624,446 | 2,771,527 | (828,759) | 1,942,768 |
| 원재료 | 258,518 | (83) | 258,435 | 480,950 | (3,191) | 477,759 |
| 부재료 | 416,376 | (86,776) | 329,600 | 613,647 | (73,627) | 540,020 |
| 재공품 | 6,402 | - | 6,402 | 19,353 | - | 19,353 |
| 합계 | 3,872,730 | (1,208,072) | 2,664,659 | 4,440,244 | (1,190,601) | 3,249,643 |
당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실(환입)은 각각 (-)3,463천원과 1,182,281천원입니다.
10. 기타자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 959,708 | - | 659,592 | 650,000 |
| 선급비용 | 162,442 | - | 377,089 | - |
| 부가세대급금 | 50,861 | - | 14,136 | - |
| 반품회수권 | 13,495 | - | 44,775 | - |
| 합계 | 1,186,506 | - | 1,095,592 | 650,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 선급금과 대손충당금의 내역은 다음과 같으며 선급금은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 총액 기준 | 1,889,125 | 891,352 | 1,589,009 | 1,541,352 |
| 대손충당금 | (929,417) | (891,352) | (929,417) | (891,352) |
| 순액 기준 | 959,708 | - | 659,592 | 650,000 |
(3) 당기와 전기 중 선급금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,820,769 | 1,819,389 |
| 대손상각비 | - | 1,380 |
| 기말금액 | 1,820,769 | 1,820,769 |
전기 중 선급금에 대한 대손상각비 1,380천원을 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다.
11. 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소재지 | 주요 영업활동 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 체리힐파트너스 ㈜(*1) | 국내 | 투자 | 25.00% | 1,250,000 | - |
| ㈜광림(*2) | 국내 | 제조업 | - | - | - |
| 합계 | 1,250,000 | - |
| (*1) 전기 이전 관계기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다. |
| (*2) 당기말 현재 유의적 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다. |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소재지 | 주요 영업활동 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 체리힐파트너스 ㈜(*1) | 국내 | 투자 | 25.00% | 1,250,000 | - |
| ㈜광림(*2) | 국내 | 제조업 | 15.92% | 22,500,000 | 26,307,026 |
| 합계 | 23,750,000 | 26,307,026 |
| (*1) 전기 이전 관계기업투자의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다. |
| (*2) 전기말 현재 지배기업의 지분율은 20% 미만이고 보통주식에 대한 의결권을 (주)광림의 대표이사에게 2023년 9월 22일부터 2026년 9월 22일까지 3년간 위임하였으나, 경영진의 상호교류 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 자본 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 체리힐파트너스 ㈜ | 1,893,015 | 304,083 | 2,201,007 | 65,463 | (69,372) | - | (4,781) | (4,781) |
| ㈜광림(*) | - | - | - | - | - | 53,605,329 | 2,664,840 | (14,023,343) |
(*) 유의적인 영향력 을 상실하기 이전(2024년 9월말)까지의 경영성과 정보를 표시하고 있습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 자본 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 체리힐파트너스 ㈜ | 1,892,845 | 304,083 | 2,196,057 | 65,462 | (64,591) | - | (4,040) | (4,557) |
| ㈜광림 | 165,577,121 | 108,154,491 | 88,415,027 | 5,545,833 | 179,770,752 | 182,141,667 | 10,407,621 | 12,304,650 |
(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 손상 | 순손익에대한 지분 | 지분법자본변동 | 대체 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜광림 | 26,307,026 | - | - | - | (2,400,685) | (149,783) | (23,756,558) | - |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 손상 | 순손익에대한 지분 | 지분법자본변동 | 기타 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜광림 | 22,498,054 | - | - | - | 2,913,657 | 229,435 | 665,880 | 26,307,026 |
(4) 당기말과 전기말 현재 투자기업에 자금을 이전하거나, 투자기업에 대한 차입금이나 선수금을 상환하거나 반환하는 관계기업의 능력에 대한 유의적인 제약은 없으며, 관계기업에 대한 지분과 관련하여 발생한 우발부채는 없습니다.
12. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 사용권자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액: | |||||
| 취득원가 | 131,000 | 99,327 | 664,492 | 1,122,670 | 2,017,489 |
| 감가상각누계액 | (62,615) | (47,431) | (281,515) | (488,343) | (879,904) |
| 손상차손누계액 | (68,385) | (3,831) | (359,896) | - | (432,112) |
| 장부금액 | - | 48,065 | 23,081 | 634,327 | 705,473 |
| 기중변동: | |||||
| 취득 | - | 34,406 | 182,676 | 904,846 | 1,121,928 |
| 처분 | - | (73,144) | - | 118,283 | 45,139 |
| 감가상각 | - | (9,326) | (29,663) | (486,073) | (525,062) |
| 손상(*) | - | - | (105,973) | - | (105,973) |
| 환율변동효과 | - | - | 125 | - | 125 |
| 대체 | - | - | - | (48,214) | (48,214) |
| 연결실체의 변동 | - | - | - | (8,876) | (8,876) |
| 기중변동합계 | - | (48,064) | 47,165 | 479,966 | 479,067 |
| 기말금액: | |||||
| 취득원가 | 131,000 | 42,083 | 860,484 | 1,484,189 | 2,517,756 |
| 감가상각누계액 | (62,615) | (37,714) | (316,696) | (369,896) | (786,921) |
| 손상차손누계액 | (68,385) | (4,368) | (473,542) | - | (546,295) |
| 장부금액 | - | 1 | 70,246 | 1,114,293 | 1,184,540 |
(*) 지배기업은 화장품사업의 지속적인 영업손실 발생 등으로 관련 유무형자산에 손상징후가 존재하는것으로 판단되어 손상검사를 수행하였으며, 손상검사결과에 따라 유형자산 장부금액과 회수가능액의 차액 106백만원을 손상차손으로 하여 당기손익에 반영하였습니다. 한편, 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였으며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 지배기업의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 또한, 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 10. 61 %로 추정하였습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 사용권자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액: | |||||
| 취득원가 | 131,000 | 330,883 | 635,640 | 637,739 | 1,735,262 |
| 감가상각누계액 | (62,615) | (44,670) | (276,683) | (48,915) | (432,883) |
| 손상차손누계액 | (68,385) | - | (358,957) | - | (427,342) |
| 장부금액 | - | 286,213 | - | 588,824 | 875,037 |
| 기중변동: | |||||
| 취득 | - | 197,083 | 27,267 | 967,664 | 1,192,014 |
| 처분 | - | (355,955) | - | (364,155) | (720,110) |
| 감가상각 | - | (12,750) | (4,162) | (548,350) | (565,262) |
| 손상 | - | (3,879) | - | - | (3,879) |
| 기타 | - | - | - | (9,656) | (9,656) |
| 환율변동효과 | - | 181 | (24) | - | 157 |
| 기중변동합계 | - | (238,148) | 23,081 | 45,503 | (169,564) |
| 기말금액: | |||||
| 취득원가 | 131,000 | 99,327 | 664,492 | 1,122,670 | 2,017,489 |
| 감가상각누계액 | (62,615) | (47,431) | (281,515) | (488,343) | (879,904) |
| 손상차손누계액 | (68,385) | (3,831) | (359,896) | - | (432,112) |
| 장부금액 | - | 48,065 | 23,081 | 634,327 | 705,473 |
(2) 사용권자산① 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 차량운반구 | 합계 | 건물 | 차량운반구 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 843,983 | 270,310 | 1,114,293 | 229,259 | 405,068 | 634,327 |
② 당기와 전기 중 사용권자산과 관련하여 인식된 감가상각비는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 차량운반구 | 합계 | 건물 | 차량운반구 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 396,736 | 89,337 | 486,073 | 152,832 | 395,518 | 548,350 |
13. 무형자산
(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소프트웨어 | 회원권 | 상표권 | 기타의무형자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액: | |||||
| 취득원가 | 317,207 | 238,231 | 7,100,000 | 210,000 | 7,865,438 |
| 손상차손 및 상각누계액 | (312,939) | (85,231) | (7,100,000) | (41,943) | (7,540,113) |
| 장부금액 | 4,268 | 153,000 | - | 168,057 | 325,325 |
| 기중변동: | |||||
| 취득 | - | - | - | 30,000 | 30,000 |
| 손상(*) | - | - | - | (120,000) | (120,000) |
| 상각 | (1,090) | - | - | (44,330) | (45,420) |
| 기중변동합계 | (1,090) | - | - | (134,330) | (135,420) |
| 기말금액: | |||||
| 취득원가 | 317,207 | 238,231 | 7,100,000 | 240,000 | 7,895,438 |
| 손상차손 및 상각누계액 | (314,028) | (85,231) | (7,100,000) | (206,272) | (7,705,531) |
| 장부금액 | 3,179 | 153,000 | - | 33,728 | 189,907 |
(*) 지배기업은 화장품사업의 지속적인 영업손실 발생 등으로 관련 유무형자산에 손상징후가 존재하는것으로 판단되어 손상검사를 수행하였으며, 손상검사결과에 따라 무형자산 장부금액과 회수가능액의 차액 120백만원을 손상차손으로 하여 당기손익에 반영하였습니다. 한편, 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였으며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 지배기업의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 또한 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 10. 61 %로 추정하였습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소프트웨어 | 회원권 | 상표권 | 기타의무형자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액: | |||||
| 취득원가 | 317,207 | 238,231 | 7,000,000 | - | 7,555,438 |
| 손상차손 및 상각누계액 | (311,849) | (83,231) | (7,000,000) | - | (7,395,080) |
| 장부금액 | 5,358 | 155,000 | - | - | 160,358 |
| 기중변동: | |||||
| 취득 | - | - | 100,000 | 210,000 | 310,000 |
| 상각 | (1,090) | - | - | (41,943) | (43,033) |
| 환입 및 손상(*) | - | (2,000) | (100,000) | - | (102,000) |
| 기중변동합계 | (1,090) | (2,000) | - | 168,058 | 164,968 |
| 기말금액: | |||||
| 취득원가 | 317,207 | 238,231 | 7,100,000 | 210,000 | 7,865,438 |
| 손상차손 및 상각누계액 | (312,939) | (85,231) | (7,100,000) | (41,943) | (7,540,113) |
| 장부금액 | 4,268 | 153,000 | - | 168,058 | 325,326 |
(*) 전기 중 화장품사업의 지속적인 영업손실 발생을 고려하여 상표권에 대해 전액 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하였습니다.
14. 매입채무 및 기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 67,278 | 1,533,983 | |
| 기타채무 | 미지급금 | 791,378 | 1,101,690 |
| 미지급비용 | 200,114 | 298,277 | |
| 합계 | 1,058,770 | 2,933,950 |
15. 차입금
당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 종류 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 북경과합미생물과학유한회사 | 운전자금대출 | 0.35% | 16,102 | 14,467 |
| 절강걸군브랜드유한공사 | 운전자금대출 | - | 2,220,008 | 1,994,665 |
| 합계 | 2,236,110 | 2,009,132 |
16. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 55,776 | 64,605 |
| 부가세예수금 | 65,341 | 11,731 |
| 선수금 | 1,943,767 | 2,450,129 |
| 이연수익 | 4,817 | 11,768 |
| 환불부채 | 28,148 | 101,386 |
| 합계 | 2,097,849 | 2,639,619 |
17. 전환사채
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제30회 무보증 사모 전환사채(*) | 2021-05-20 | 2024-05-20 | - | 100,000 |
| 제31회 무보증 사모 전환사채 | 2024-10-08 | 2027-10-08 | 2,500,000 | - |
| 사채상환할증금 | 77,273 | 3,127 | ||
| 사채할인발행차금 | - | (64) | ||
| 전환권조정 | (551,274) | (6,968) | ||
| 장부금액 | 2,025,999 | 96,095 |
(*) 당기 중 만기상환 하였습니다.
(2) 연결실체가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채명 | 제31회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 |
| 발행일 | 2024-10-08 |
| 만기일 | 2027-10-08 |
| 권면금액 | 2,500,000천원 |
| 총 발행가액 | 2,500,000천원 |
| 표면이자율 | 2% |
| 만기수익률 | 3% |
| 전환가격(*) | 5,571원 |
| 전환가격 조정 | 최초 전환가격은 5,571원으로 하고, 다음의 사유 등 발생시 전환가격 조정① 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등 주식을 발행하는 경우② 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 등을 발행하는 경우③ 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우④ 발행회사 주가가 하락한 경우 발행일로부터 매 1개월마다 전환가격 조정일 전일을 기 산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산순평균주가, 1주일 가중산술평균주 가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높 은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 그 가격으로 하향 조정 함 |
| 조기상환청구권 | 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액별 원금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 제3자매수청구권 | 사채 발행일 후 1년부터 2년 6개월까지 기간 중에 행사일을 매수일로 하여 사채 권면총액의 70% 한도 내에서 본건 사채 일부의 매수를 청구 할 수 있다. |
| 조기상환 기간 | 2025년 10월 8일부터 2027년 6월 8일까지 |
| 전환청구 기간 | 2025년 10월 8일부터 2027년 9월 8일까지 |
(*) 보고기간 종료일 현재 기준입니다.
한편, 주석 18에서 기재하고 있는 바와 같이, 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 96,095 | 112,350 |
| 발행 | 1,986,459 | - |
| 상환 | (103,127) | - |
| 상각 | 46,572 | 16,561 |
| 전환 | - | (32,816) |
| 기말금액 | 2,025,999 | 96,095 |
18. 파생상품
(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 파생상품자산: | ||
| 발행자 매수청구권(*1) | 507,665 | - |
| 파생상품부채: | ||
| 조기상환권(*2) | 836,616 | 12,775 |
(*1) 발행자 매수청구권은 전환사채 발행시 포함된 옵션으로 발행자 또는 발행회사가 지정하는 제3자가 사채 발행후 1년부터 2년 6개월까지 사채 권면 총액의 70% 한도 내에서사채 일부의 매수를 청구할 수 있는 권리입니다.(*2) 조기상환권은 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액별 원금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 권리입니다.
(2) 연결실체는 무보증 전환사채에 포함된 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품금융부채로 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 관련 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 12,775 | 44,917 |
| 전환사채의 발행 | 1,372,381 | - |
| 전환사채의 보통주 상환 및 전환 | (12,775) | (12,833) |
| 평가 | (535,765) | (19,309) |
| 기말금액 | 836,616 | 12,775 |
(3) 연결실체는 당기말과 전기말 현재 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 발행시 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 30회차 전환사채권 전환권 및 조기상환권 | 2,109,958 | - | 12,775 |
| 31회차 전환사채권 전환권 및 조기상환권 | 1,372,381 | 836,616 | - |
한편 당기 및 전기 중 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| I. 법인세비용차감전순손실 | (8,283,407) | (6,787,314) |
| II. 평가손실 | 535,765 | 19,309 |
| 제30회 전환사채 전환권 및 조기상환권 | - | 19,309 |
| 제31회 전환사채 전환권 및 조기상환권 | 535,765 | - |
| III. 평가손익 제외 법인세비용차감전순손실(III. = I. - II.) | (8,819,172) | (6,806,623) |
19. 리스
(1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 676,803 | 626,204 | |
| 기중변동 | 신규계약 및 계약변경 | 818,015 | 784,957 |
| 원금상환 | (524,130) | (824,354) | |
| 이자비용 | 62,973 | 89,996 | |
| 연결실체의 변동 | (9,492) | - | |
| 기말금액 | 1,024,169 | 676,803 | |
| 재무상태표 | 유동 | 655,318 | 502,832 |
| 비유동 | 368,851 | 173,971 | |
| 합계 | 1,024,169 | 676,803 |
(2) 당기말 현재 기간별 최소리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기간 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 | 2년 초과 3년 이내 | 3년 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 717,888 | 323,262 | 47,426 | 21,112 | 1,109,688 |
(3) 당기와 전기 중 단기리스와 소액자산 리스와 관련하여 인식한 당기비용은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기 리스 | 68,924 | 158,832 |
| 소액자산 리스 | 4,597 | 9,107 |
| 합계 | 73,521 | 167,939 |
20. 고객과의 계약에서 발생하는 수익
(1) 연결실체의 매출은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익으로, 주요 지리적 시장, 주요 사업계열 및 수익인식 시기에 따라 구분한 수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 주요 지리적 시장 | 국내 | 10,318,175 | 12,532,494 |
| 해외 | 5,357,115 | 3,556,512 | |
| 합계 | 15,675,290 | 16,089,006 | |
| 주요 재화와 서비스 계열 | 화장품류 등의 재화 | 15,614,392 | 14,762,241 |
| 기타 | 60,898 | 1,326,765 | |
| 합계 | 15,675,290 | 16,089,006 | |
| 수익인식 시기 | 한 시점에 이행 | 15,675,290 | 16,089,006 |
(2) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 주요한 부분을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객1 | 2,053,791 | 288,906 |
| 고객2 | 1,204,808 | 218,886 |
(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채, 환불부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| <자산> | ||
| 환불자산-반품예상재고 | 13,494 | 44,774 |
| <부채> | ||
| 환불부채-반품예상액 | 28,148 | 101,386 |
| 계약부채-고객충성제도 | 4,817 | 11,768 |
| 계약부채-선수금 | 1,086,675 | 159,185 |
| 환불부채 및 계약부채 계 | 1,119,640 | 272,339 |
21. 주식기준보상
(1) 당기말 현재 연결실체가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 가득조건 및 행사가능시점 | 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며, 부여일로부터 2년 경과 시점부터 5년간 행사가능 |
| 결제방법 | 신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액보상방식 중 행사시점의 이사회의 결정에 따라 정함 |
(2) 공정가치 측정종업원 주식선택권의 공정가치는 주식선택권의 보상원가를 이항모형 및 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 4차 | 3차 |
| --- | --- | --- |
| 부여일자 | 2018.02.05 | 2017.03.03 |
| 행사가능기간 | 2020.02.05~2025.02.05 | 2019.03.03~2024.03.03 |
| 부여주식 | 제이준코스메틱(주)보통주 | 제이준코스메틱(주)보통주 |
| 부여일의 공정가치(*1) | 12,367 | 21,640 |
| 행사가격(*1) | 177,760 | 182,300 |
| 기대 변동성 | 96.42% | 102.68% |
| 배당수익률 | 0.00% | 0.00% |
| 기대 만기 | 5년 | 3년 |
| 무위험수익률(*2) | 2.52% | 1.91% |
| 부여수량(*1) | 4,000 | 7,765 |
| 미행사수량(*1) | 4,000 | 7,765 |
| (*1) 부여일 이후 주식의 감자, 액면분할, 액면병합으로 인한 조정이 반영되었습니다. |
| (*2) 무위험수익률은 기대행사기간과 동일한 만기의 국고채 수익률을 기준으로 산정하였습니다. |
22. 자본금 및 주식발행초과금
(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 1,000,000,000주 | 1,000,000,000주 |
| 1주당 금액 | 500원 | 500원 |
| 발행보통주식수 | 4,484,846주 | 4,484,846주 |
| 보통주자본금 | 2,242,423 | 2,242,423 |
| 주식발행초과금 | 127,417,929 | 127,417,929 |
(2) 당기와 전기 중 지배기업의 보통주 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 4,484,846 | 3,849,138 |
| 전환사채의 보통주 전환 | - | 5,668 |
| 유상증자 | - | 630,040 |
| 기말 발행주식수 | 4,484,846 | 4,484,846 |
23. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 감자차익 | 45,365,307 | 45,365,307 |
| 자기주식 | (74,426) | (74,426) |
| 자기주식처분손실 | (7,520,953) | (7,520,953) |
| 기타자본잉여금 | 2,639,280 | 2,429,885 |
| 기타자본조정 | (5,400) | (5,400) |
| 주식선택권 | 4,350,381 | 4,559,776 |
| 합계 | 44,754,189 | 44,754,189 |
(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 없습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 지분법자본변동 | (168,646) | 298,055 |
| 해외사업장환산외환차이 | (286,380) | 103,064 |
| 확정급여채무재측정요소 | (11,964) | (11,965) |
| 합계 | (466,990) | 389,154 |
(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 389,154 | 229,814 |
| 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 | (149,783) | - |
| 관계기업 기타자본변동에 대한 지분해당액 | - | 229,435 |
| 해외사업장환산외환차이 | (389,444) | (70,095) |
| 관계기업투자 제거로 인한 평가손익누적액의 변동 | (316,917) | - |
| 기말금액 | (466,990) | 389,154 |
24. 결손금
당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 134,804,024 | 128,007,206 |
| 당기순손실 | 9,493,149 | 6,796,818 |
| 기말금액 | 144,297,173 | 134,804,024 |
25. 주당손익
(1) 당기와 전기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계속사업 | 중단사업 | 계속사업 | 중단사업 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 소유주지분에 귀속되는 보통주 당기순손실 | 9,801,642,609 | (308,493,209) | 5,966,994,258 | 830,538,180 |
| 가중평균유통보통주식수 | 4,474,358 | 4,474,358 | 4,356,282 | 4,356,282 |
| 기본주당손실 | (2,191) | 69 | (1,370) | (191) |
(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초유통주식수(*1) | 4,474,358 | 3,838,650 |
| 유상증자 | - | 512,663 |
| 전환사채 보통주 전환효과(*2) | - | 4,969 |
| 가중평균유통보통주식수(기본) | 4,474,358 | 4,356,282 |
| (*1) 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 수량입니다. |
| (*2) 전기 중 5,668주의 전환사채가 보통주로 전환되었습니다. |
(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다. 당기와 전기중 잠재적보통주에 대해 모두 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
26. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,601,789 | 3,301,810 |
| 퇴직급여 | 223,417 | 225,867 |
| 복리후생비 | 466,624 | 672,127 |
| 여비교통비 | 81,551 | 198,602 |
| 세금과공과 | 53,595 | 192,185 |
| 감가상각비 | 521,734 | 517,291 |
| 지급임차료 | 129,755 | 231,756 |
| 운반비 | 571,396 | 548,453 |
| 지급수수료 | 3,231,345 | 4,068,076 |
| 광고선전비 | 4,566,647 | 5,185,869 |
| 대손상각비(환입) | (2,094,107) | (524,147) |
| 판매대행수수료 | 1,459,199 | 1,691,550 |
| 기타비용 | 984,390 | 1,044,789 |
| 합계 | 12,797,335 | 17,354,228 |
27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품, 상품 및 재공품 변동 | 155,242 | (805,836) |
| 원재료 및 부재료 사용 | 1,664,204 | 1,177,884 |
| 상품매입 | 3,032,644 | 2,915,282 |
| 종업원급여 | 3,291,830 | 4,199,805 |
| 감가상각비 | 521,734 | 517,291 |
| 외주가공비 | 3,619,729 | 4,955,908 |
| 지급수수료 | 3,231,345 | 4,068,076 |
| 광고선전비 | 4,566,647 | 5,185,869 |
| 지급임차료 | 129,755 | 231,756 |
| 대손상각비(환입) | (2,094,107) | (524,147) |
| 판매대행수수료 | 1,459,199 | 1,691,550 |
| 기타비용 | 1,543,181 | 1,863,678 |
| 합계 | 21,121,403 | 25,477,116 |
28. 금융수익 및 금융 비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 832,285 | 393,699 |
| 외환차익 | 27,696 | 11,390 |
| 외화환산이익 | 354,217 | 138,133 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 224,724 | 387 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 13,465 | 207,356 |
| 파생상품평가이익 | 535,765 | 19,309 |
| 전환사채전환이익 | 12,775 | - |
| 금융수익 합계 | 2,000,927 | 770,274 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 122,874 | 109,528 |
| 외환차손 | 17,048 | 22,004 |
| 외화환산손실 | 101,480 | 80,707 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 1,227,206 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | - | 152,846 |
| 파생상품평가손실 | 351,175 | - |
| 금융비용 합계 | 1,819,783 | 365,085 |
(2) 당기와 전기의 금융수익 및 금융원가에 포함된 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 현금성자산 | 27,368 | 152,868 |
| 단기대여금 | 772,367 | 240,831 | |
| 임차보증금 | 32,550 | - | |
| 합계 | 832,285 | 393,699 | |
| 이자비용 | 장단기차입금 | 53 | 52 |
| 전환사채 | 59,848 | 18,658 | |
| 리스부채 | 62,973 | 90,818 | |
| 합계 | 122,874 | 109,528 |
29. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타수익 | 유형자산처분이익 | 2,322 | - |
| 관계기업투자처분이익 | 316,918 | - | |
| 수입임대료 | 19,743 | 4,067 | |
| 리스변경이익 | 7,148 | 7,570 | |
| 기타의대손상각비환입 | 594,704 | 315,834 | |
| 잡이익 | 697,906 | 909,256 | |
| 기타수익 합계 | 1,638,741 | 1,236,727 | |
| 기타비용 | 유형자산처분손실 | 6,420 | 97,687 |
| 무형자산손상차손 | 120,000 | 102,000 | |
| 유형자산손상차손 | 105,973 | 3,879 | |
| 기타자산손상차손 | - | 440,000 | |
| 기타자산처분손실 | 2,557 | - | |
| 기타의대손상각비 | 1,876,968 | 281,743 | |
| 기부금 | 60,670 | 118,566 | |
| 잡손실 | 83,906 | 80,364 | |
| 기타비용 합계 | 2,256,494 | 1,124,239 |
30. 자본관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것입니다.연결실체는 부채와 자본의 비율(부채 비율)을 기준으로 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 관리하고 있는 자본구조의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 | 9,279,513 | 6,805,876 |
| 자본 | 29,636,061 | 41,581,151 |
| 부채 비율 | 31.31% | 16.37% |
31. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액(*) | 1,518,519 | 10,218 |
| 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | - | - |
| 법인세비용 | 1,518,519 | 10,218 |
(*) 2018년도부터 2021년도까지의 귀속 사업연도에 대한 법인 세무조사 추징금 입니다.
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계손실의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (8,283,407) | (6,787,314) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (820,057) | (671,944) |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 및 미공제비용 | 8,427 | 41,475 |
| 이연법인세 미인식효과 | 355,316 | (17,776,369) |
| 과거기간에 대한 추징세액 | 1,511,804 | - |
| 기타 | 463,029 | 18,417,056 |
| 법인세비용 | 1,518,519 | 10,218 |
(3) 당기와 전기 중 차감할(가산할) 일시적차이 등의 변동내역과 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 등 | 이연법인세자산(부채) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 증감 | 기말금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (14,984) | 1,055 | (13,929) | (1,379) |
| 미지급비용 | 1,778 | 63,387 | 65,165 | 6,451 |
| 재고자산 | 1,008,458 | (9,052) | 999,406 | 98,941 |
| 손실충당금 | 27,213,814 | (1,781,293) | 25,432,521 | 2,517,820 |
| 무형자산 | 86,258 | 118,973 | 205,231 | 20,318 |
| 종속기업투자 | 5,597,283 | 383,631 | 5,980,914 | 592,110 |
| 관계기업투자 | 1,550,010 | - | 1,550,010 | 153,451 |
| 금융부채 | 8,933 | (482,935) | (474,002) | (46,926) |
| 파생상품 | - | 328,951 | 328,951 | 32,566 |
| 상표권 | 8,246,667 | (2,520,000) | 5,726,667 | 566,940 |
| 기타 | 1,429,998 | 308,234 | 1,738,232 | 172,085 |
| 일시적차이 소계 | 45,128,215 | (3,589,049) | 41,539,166 | 4,112,377 |
| 이월결손금 | 119,185,669 | 8,560,785 | 127,746,454 | 12,646,899 |
| 이월세액공제 | 39,511 | |||
| 합계 | 16,798,787 | |||
| 미인식 이연법인세자산 | (16,798,787) | |||
| 인식한 이연법인세부채 | - |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 등 | 이연법인세자산(부채) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 증감 | 기말금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (41,797) | 26,813 | (14,984) | (1,349) |
| 미지급비용 | 48,364 | (46,587) | 1,777 | 160 |
| 재고자산 | 2,296,246 | (1,287,789) | 1,008,457 | 90,761 |
| 손실충당금 | 27,843,734 | (629,920) | 27,213,814 | 2,449,243 |
| 무형자산 | 92,353 | (8,095) | 84,258 | 7,583 |
| 상표권 | 10,658,333 | (2,411,667) | 8,246,666 | 742,200 |
| 종속기업투자 | 4,487,917 | 1,109,366 | 5,597,283 | 503,755 |
| 관계기업투자 | 1,550,010 | - | 1,550,010 | 139,501 |
| 금융부채 | 17,557 | (8,624) | 8,933 | 804 |
| 회원권 | - | 2,000 | 2,000 | 180 |
| 기타 | 4,724,199 | (3,294,200) | 1,429,999 | 128,700 |
| 일시적차이 소계 | 51,676,916 | (6,548,703) | 45,128,213 | 4,061,538 |
| 이월결손금 | 103,392,693 | 15,792,976 | 119,185,669 | 10,726,710 |
| 이월세액공제 | 39,511 | |||
| 합계 | 14,827,759 | |||
| 미인식 이연법인세자산 | (14,827,759) | |||
| 인식한 이연법인세부채 | - |
(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 금액 | 법인세효과 | 만기일 |
| --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이 | 41,539,166 | 3,738,525 | |
| 미사용세무상결손금: | |||
| 2019년 발생분 | 40,751,752 | 4,034,423 | 2029년 |
| 2020년 발생분 | 24,989,202 | 2,473,931 | 2035년 |
| 2021년 발생분 | 10,044,294 | 994,385 | 2036년 |
| 2022년 발생분 | 27,607,445 | 2,733,137 | 2037년 |
| 2023년 발생분 | 16,515,739 | 1,635,058 | 2038년 |
| 2024년 발생분 | 7,838,022 | 775,964 | 2039년 |
| 미사용세액공제: | |||
| 2018년 발생분 | 39,511 | 39,511 | 2028년 |
| 합계 | 169,325,131 | 16,424,934 |
32. 금융상품의 위험관리와 공정가치
연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 계약상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 연결실체에 발생하는 재무적인 손실을 의미합니다. 주로 거래처에 대한매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.연결실체는 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래해 오고 있습니다. 연결실체는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금성자산(보유현금 제외) | 2,073,456 | 4,737,105 |
| 장단기금융상품 | 3,000 | 268,000 |
| 매출채권 | 594,140 | 1,012,842 |
| 장기매출채권 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 25,276,552 | 1,019,030 |
| 기타유동금융자산 | 4,374,636 | 8,128,238 |
| 기타비유동금융자산 | 764,516 | 659,469 |
| 합계 | 33,086,300 | 15,824,684 |
연결실체는 중소기업은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
(2) 유동성위험유동성위험이란 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결실체는 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름 창출을 통하여 연결실체가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결실체는 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 금융부채(파생상품 제외)의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 미만 | 3개월이상 1년미만 | 1년이상 5년미만 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | |||||
| 매입채무및기타채무 | 1,058,770 | 1,058,770 | 1,058,770 | - | - |
| 차입금 | 2,236,110 | 2,236,110 | - | 2,236,110 | - |
| 전환사채 | 2,025,999 | 2,650,000 | 12,500 | 2,637,500 | - |
| 파생상품부채 | 836,616 | ||||
| 리스부채 | 1,024,169 | 1,109,688 | 179,472 | 538,416 | 391,800 |
| 합계 | 7,181,664 | 7,054,568 | 1,250,742 | 5,412,026 | 391,800 |
| 전기말: | |||||
| 매입채무및기타채무 | 2,933,950 | 2,933,950 | 2,933,950 | - | - |
| 차입금 | 2,009,132 | 2,009,132 | - | 2,009,132 | - |
| 전환사채 | 96,095 | 148,263 | 685 | 2,570 | 145,008 |
| 파생상품부채 | 12,775 | ||||
| 리스부채 | 676,803 | 975,176 | 137,770 | 518,860 | 318,546 |
| 합계 | 5,728,755 | 6,066,521 | 3,072,405 | 2,530,562 | 463,554 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
가. 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동하는 경우를 가정할 때 이자율변동이 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 증가(감소) | 20,735 | (20,735) | 47,371 | (47,371) |
| 이자비용 감소(증가) | - | - | - | - |
나. 환위험연결실체는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지 않으며, 지급기일 조정 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 기능통화 이외 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다.
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 화폐성외화자산: | ||
| 현금및현금성자산 | 535,208 | 1,323,394 |
| 매출채권 | 2,027,179 | 1,760,271 |
| 합계 | 2,562,387 | 3,083,665 |
당기말과 전기말 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채에 대하여 현재각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 218,763 | (218,763) | 25,437 | (25,437) |
| CAD | - | - | 103 | (103) |
| CNY | 37,476 | (37,476) | 110,160 | (110,160) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
(4) 주가변동 위험당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산의 가격이 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전순손익 | 1,263,828 | (1,263,828) | 50,952 | (50,952) |
(5) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||
| 공정가치로 측정하는 금융자산: | ||
| 당기손익공정가치금융자산 | 25,276,552 | 1,019,030 |
| 파생상품자산 | 507,665 | - |
| 소계 | 25,784,217 | 1,019,030 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산: | ||
| 현금및현금성자산 | 2,074,160 | 4,737,738 |
| 매출채권 | 594,140 | 1,012,842 |
| 장기매출채권 | - | - |
| 장단기금융상품 | 3,000 | 268,000 |
| 기타유동금융자산 | 4,374,636 | 8,128,238 |
| 기타비유동금융자산 | 764,516 | 659,469 |
| 소계 | 7,810,452 | 14,806,287 |
| 금융자산 합계 | 33,594,669 | 15,825,317 |
| 금융부채: | ||
| 공정가치로 측정하는 금융부채: | ||
| 유동성파생상품부채 | 836,616 | 12,775 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채: | ||
| 매입채무 | 67,278 | 1,533,983 |
| 기타채무 | 991,492 | 1,399,968 |
| 유동성리스부채 | 655,318 | 502,833 |
| 비유동리스부채 | 368,851 | 173,970 |
| 단기차입금 | 2,236,110 | 2,009,132 |
| 전환사채 | 2,025,999 | 96,095 |
| 소계 | 6,345,048 | 5,715,980 |
| 금융부채 합계 | 7,181,664 | 5,728,755 |
연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서공시되어 있습니다.
(6) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융부채의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 25,276,552 | 25,276,552 | 1,747,200 | - | 23,529,352 |
| 비유동성파생상품자산 | 507,665 | 507,665 | - | - | 507,665 |
| 유동성파생상품부채 | 836,616 | 836,616 | - | - | 836,616 |
| 전기말: | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,019,030 | 1,019,030 | 19,030 | - | 1,000,000 |
| 유동성파생상품부채 | 12,775 | 12,775 | - | - | 12,775 |
당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 | ||
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 | ||
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치 | ||
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치 | ||
| 구분 | 평가기법 | 투입변수 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 비상장주식 및 거래정지주식 | DCF, 순자산가치법 | 현금흐름, 순자산가치 |
| 파생상품자산 | 발행자매수청구권 | 이항모형 | 할인률, 주가변동성 |
| 파생상품부채 | 전환권및조기상환권 | 이항모형 | 할인률, 주가변동성 |
(7) 당기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 평가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기: | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,000,000 | - | - | 23,756,558 | (1,227,206) | 23,529,352 |
| 비유동파생상품자산 | - | 858,839 | - | - | (351,174) | 507,665 |
| 유동성파생상품부채 | 12,775 | 1,372,381 | (12,775) | - | (535,765) | 836,616 |
| 전기: | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,000,000 | - | - | - | 1,000,000 |
| 유동성파생상품부채 | 44,917 | - | (12,833) | - | (19,309) | 12,775 |
(8) 민감도 분석수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 할인율이 보고일에 합리적으로 변동하는 경우 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (712,131) | 849,506 | - | - |
(9) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치측정금융자산 | 파생상품자산 | 파생상품부채 | 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | - | - | - | 832,285 | - | 832,285 |
| 외환차익 | - | - | - | 27,696 | - | 27,696 |
| 외화환산이익 | - | - | - | 354,217 | - | 354,217 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 224,724 | - | - | - | - | 224,724 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 13,465 | - | - | - | - | 13,465 |
| 파생상품평가이익 | - | - | 535,765 | - | - | 535,765 |
| 전환사채상환이익 | - | - | 12,775 | - | - | 12,775 |
| 이자비용 | - | - | - | - | (122,874) | (122,874) |
| 외환차손 | - | - | - | - | (17,048) | (17,048) |
| 외화환산손실 | - | - | - | - | (101,480) | (101,480) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | (1,227,206) | - | - | - | - | (1,227,206) |
| 파생상품평가손실 | - | (351,175) | - | - | - | (351,175) |
| 합계 | (989,017) | (351,175) | 548,540 | 1,214,198 | (241,402) | 181,144 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치측정금융자산 | 파생상품부채 | 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | - | - | 397,725 | - | 397,725 |
| 외환차익 | - | - | 11,390 | - | 11,390 |
| 외화환산이익 | - | - | 138,133 | - | 138,133 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 387 | - | - | - | 387 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 207,356 | - | - | - | 207,356 |
| 파생상품평가이익 | - | 19,309 | - | - | 19,309 |
| 이자비용 | - | - | - | (128,786) | (128,786) |
| 외환차손 | - | - | - | (22,004) | (22,004) |
| 외화환산손실 | - | - | - | (80,707) | (80,707) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | (152,846) | - | - | - | (152,846) |
| 합계 | 54,897 | 19,309 | 547,248 | (231,497) | 389,957 |
33. 우발부채 및 약정사항
(1) 영업수수료 약정사항연결실체는 전기 이전 (주)알에프스탠다드(구. (주)이도헬스케어)와 체결한 로열티 계약에 따라 브랜드화장품 매출에 대하여 영업수수료를 지급하여 오던 중 2021년 11월 영업수수료 지급 합의계약에 따라 향후 지급할 로열티 대한 일시금 5,500,000천원(무형자산 중 상표권 통상사용권으로 인식)을 지급하였습니다. 한편, 연결실체는 전기 중 상표권을 취득함에 따라 일시에 지급한 영업수수료 중 5,108,027천원의 반환을 청구하는 소를 제기하여당기말 현재 진행중입니다.(2) 판매대행수수료 약정연결실체는 면세점, 홈쇼핑 등 판매와 관련하여 판매대행계약을 체결하고 있으며, 당기와 전기에 각각 1,459,199천원, 1,641,871천원의 수수료가 발생하였습니다.(3) 지급보증연결실체는 매출 등과 관련하여 당기와 전기 현재 각각 부보금액 5,728,000천원과 3,954,450천원의 보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습니다.
(4) 당기말 현재 연결실체가 원고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계류법원 | 상 대 방 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결실체가 원고인 소송사건: | ||||
| 서울중앙지방법원(*1) | 오후석 외 3명 | 손해배상(기) | 86,099 | 1심 판결 일부 승소, 상대측 항소 제기 |
| 서울동부지방법원(*2) | (주)알에프스탠다드(구. (주)이도헬스케어) | 영업수수료 반환 청구 | 5,108,027 | 1심 진행중 |
| 서울중앙지방법원(*3) | 판나, 오창근 | 채권자 대위 | 400,000 | (주)더불유티아이코스메틱스 추심을 위하여 대표이사등에 대하여 채권자대위 소송 제기 |
| 서울중앙지방법원(*4) | 조병현,박재성 | 주식양도대금등 | 1,642,431 | 미지급된 센시블 양도 대금 청구 |
| 서울중앙지방법원(*5) | (주)알에프스탠다드(구. (주)이도헬스케어),이진형 | 부당이득금 반환 청구 | 1,694,254 | 소장 접수 |
| 무석시빈호구인민법원 | 무석아이메이선영상문화유한회사 | 매입증빙 발급 요청 | - | 광고비 관련 매입증빙 발급 요청 소송청구 |
| 합계 | 8,930,811 |
| (*1) 홈쇼핑 사업 관련 기 지급한 용역비 반환 청구에 대한 소송입니다. |
| (*2) 상표권 취득에 따른 영업수수료 반환 청구에 대한 소송으로, 연결실체는 영업수수료 반환청구금액 5,108백만원을 미수금으로 계상하였으며, 동 소송의 승소가능성을 예측할 수 없다고 판단하여 미수금 전액에 대하여 충당금을 설정하고 있습니다. |
| (*3) 장기 미회수되고 있는 물품대금 청구에 대한 소송입니다. |
| (*4) 전기 이전 자회사 매각대금 청구에 대한 소송입니다. |
| (*5) 2016년부터 2021년까지 알에프스탠다드가 업무제휴협약에 따라 연구개발 및 브랜드 관리업무를 이행하는 과정에서 연결실체가 관련 비용을 지급한 바가 있어 해당 비용에 대하여 부당이득 반환을 청구하였습니다. |
한편, 당기말 현재 상기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.
(5) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.(6) 당기말 대여금과 관련하여 담보로 설정된 질권실행을 위한 압류신청 내용은 다음과 같습니다.
| 상 대 방 | 사건내용 | 신청대상 | 진행상황 |
|---|---|---|---|
| 웰츠조합 | 질권설정된 주식의 압류 | ㈜비투엔 보통주 2,180,000주 | 압류명령신청중 (사건번호 : 2025타채100153) |
34. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 법인 또는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 관계 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜엔에스이엔엠(구, ㈜아이오케이컴퍼니) | ㈜엔에스이엔엠(구, ㈜아이오케이컴퍼니) |
| 관계기업 | 체리힐파트너스 | 체리힐파트너스, ㈜광림(*3) |
| 기타 특수관계자 | ㈜디모아, ㈜아이오케이스튜디오, ㈜아이오케이엠, ㈜아이오케이아카데미, 매니페스트㈜, ㈜아이오케이미디어, ㈜쌍방울, ㈜비비안, ㈜원라이트전자, 광림특장차금주유한공사, ㈜케이에스와이위너스, 베스트원신기술사업투자조합 제2호, 한상광림특차유한공사, 길림트라이방직유한공사, 훈춘트라이침직유한공사, 훈춘쌍방울침직유한공사, 쌍방울북경상무유한공사, 쌍방울상해상무유한공사, 쌍방울심양상무유한공사, ㈜SBW호텔, 티에스투자조합, ㈜컴퍼니잇, 청도남남(유), 남영나이론㈜, ㈜훼미모드, 청도남천내의(유), barbara paris, ㈜건하홀딩스, ㈜디씨온, Tianjin NanosTech Electronics Co., Ltd., Nanos Tech Electronics Corp., Nanos Vietnam Co., Ltd., Nanos Biotech Inc., ㈜앤리치홀딩스, 지브이비티4호조합, ㈜화현관광개발(구, ㈜에스비더블유홀딩스), 화현홀딩스, ㈜퓨처코어(구, 에스비더블유생명과학㈜), ㈜비투엔(*1), ㈜수스코리아(*1), ㈜제이앤에이치홀딩스(*1), ㈜메디클라우드(*1), 엑스트원스 1호 조합(*1), 비이피지에스신기술성장사모투자 합자회사(*1), ㈜광림 (*3), ㈜매시브이엔씨(*1), ㈜에이아이링크(*1), ㈜페이스메이커엔터테인먼트(*4) | ㈜디모아, ㈜아이오케이스튜디오, ㈜아이오케이엠, ㈜아이오케이아카데미, 매니페스트㈜, ㈜아이오케이미디어, ㈜쌍방울, ㈜비비안, ㈜원라이트전자, 광림특장차금주유한공사, ㈜케이에스와이위너스, 베스트원신기술사업투자조합 제2호, 한상광림특차유한공사, ㈜칼라스홀딩스(*2), 길림트라이방직유한공사, 훈춘트라이침직유한공사, 훈춘쌍방울침직유한공사, 쌍방울북경상무유한공사, 쌍방울상해상무유한공사, 쌍방울심양상무유한공사, ㈜SBW호텔, 티에스투자조합, ㈜컴퍼니잇, 청도남남(유), 남영나이론㈜, ㈜훼미모드, 청도남천내의(유), barbara paris, ㈜건하홀딩스, ㈜디씨온, 제우스1호 투자조합 (*2) , Tianjin NanosTech Electronics Co., Ltd., Nanos Tech Electronics Corp., Nanos Vietnam Co., Ltd., Nanos Biotech Inc., ㈜앤리치홀딩스, 지브이비티4호조합, ㈜에이아이모아(*2), ㈜화현관광개발, 화현홀딩스, ㈜퓨처코어(구, 에스비더블유생명과학㈜) |
| (*1) 당기 중 계열사의 지분 취득 등으로 인하여 특수관계가 성립되었습니다. |
| (*2) 당기 중 지분 매각 등으로 특수관계가 해소되었습니다. |
| (*3) 당기 중 유의적인 영향력을 보유하고 있지 않다고 판단하여 기타 특수관계자로 재분류 하였습니다. |
| (*4) 당기 중 ㈜엔에스이엔엠에 지분 전부를 매각하여 기타특수관계자로 재분류 하였습니다. |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 매출 | 기타 수익 | 투자주식처분(*) | 유형자산취득 | 유형자산처분 | 기타 비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업: | ㈜엔에스이엔엠(구, ㈜아이오케이컴퍼니) | 450 | 326,493 | 442,346 | - | 750,000 | 248,708 |
| 기타 특수관계자: | ㈜광림 | - | 2,322 | - | - | 58,854 | - |
| ㈜비비안 | 3,519 | - | - | - | - | 20,187 | |
| ㈜아이오케이아카데미 | - | - | - | - | - | 19 | |
| ㈜아이오케이스튜디오 | - | - | - | 100,000 | - | 65,000 | |
| ㈜컴퍼니잇 | - | - | - | - | - | 1,583 | |
| ㈜화현관광개발 | 10,333 | - | - | - | - | - | |
| ㈜디모아 | 1,955 | - | - | - | - | - | |
| ㈜비투엔 | 450 | - | - | - | - | - | |
| 합계 | 16,707 | 328,815 | 442,346 | 100,000 | 808,854 | 335,497 |
(*) 당기중 ㈜페이스메이커 엔터테인먼트의 지분 전부를 ㈜엔에스이엔엠에게 매각하였습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 매출 | 기타 수익 | 유상증자 | 투자주식취득 | 유형자산 취득 | 유형자산 처분 | 매입 | 기타 비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업: | ㈜아이오케이컴퍼니 | 371,585 | - | 4,999,997 | - | 58,854 | 264,529 | - | 58,273 |
| 관계기업: | ㈜광림 | 9,245 | - | - | - | - | - | - | - |
| 기타 특수관계자: | ㈜비비안 | 18,941 | - | - | - | - | - | - | 200,943 |
| ㈜아이오케이스튜디오 | - | - | - | - | - | - | - | 2,518 | |
| ㈜아이오케이엠 | - | - | - | - | - | - | - | 149,590 | |
| ㈜아이오케이아카데미 | - | 100 | - | - | - | - | - | 76,175 | |
| ㈜아이오케이 | - | - | - | - | - | - | - | 8 | |
| ㈜화현관광개발 | 110 | - | - | 1,000,000 | - | - | - | - | |
| ㈜쌍방울 | - | - | - | - | - | - | 55,008 | - | |
| 합계 | 399,881 | 100 | 4,999,997 | 1,000,000 | 58,854 | 264,529 | 55,008 | 487,507 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 매출채권 | 기타채권 | 전환사채 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업: | ㈜엔에스이엔엠(구, ㈜아이오케이컴퍼니) | 495 | 6,600 | 2,500,000 | 42,500 |
| 기타 특수관계자: | ㈜비비안 | 167 | 200,000 | - | 19,250 |
| ㈜아이오케이스튜디오 | - | - | - | 5,500 | |
| 합 계 | 662 | 206,600 | 2,500,000 | 67,250 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 매출채권 | 기타채권 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업: | ㈜엔에스이엔엠(구, ㈜아이오케이컴퍼니) | 118,661 | 1,132,543 | 55,000 |
| 기타 특수관계자: | ㈜비비안 | - | 200,000 | 19,250 |
| ㈜아이오케이스튜디오 | - | - | 1,407 | |
| ㈜아이오케이엠 | - | 137,295 | - | |
| ㈜디모아 | - | 15,660 | - | |
| ㈜아이오케이아카데미 | - | - | 8,230 | |
| 합 계 | 118,661 | 1,485,498 | 83,887 |
(*) 전기 중 영업양수도에 의한 기타채권을 포함한 금액입니다.
(4) 당기 중 특수관계자와의 자금 차입거래는 다음과 같으며, 전기 중 특수관계자와의 자금 차입거래는 없습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 기초 | 증가 | 감소 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜엔에스이엔엠(구, ㈜아이오케이컴퍼니)(*) | - | 2,500,000 | - | - | 2,500,000 |
(*) 제31회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 발행분 입니다.
(5) 당기와 전기 중 특수관계자의 자금 대여거래는 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 기초 | 증가 | 감소 | 대체 (*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임직원 | 451,500 | - | (216,500) | (235,000) | - |
(*) 당기중 임직원 퇴사에 대한 대체 금액입니다.
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 기초 | 증가 | 감소 | 연결실체변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임직원(관계기업 포함) | 360,000 | 660,000 | (568,500) | - | 451,500 |
(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유상증자 | ㈜엔에스이엔엠(구, ㈜아이오케이컴퍼니) | 현금 | - | 4,999,997 |
| 투자주식 처분 | ㈜엔에스이엔엠(구, ㈜아이오케이컴퍼니) | 현금 | 442,346 | - |
| 투자주식 취득 | (주)화현관광개발 | 현금 | - | 1,000,000 |
(7) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 618,608 | 1,530,605 |
| 퇴직급여 | 54,070 | 71,686 |
| 합 계 | 672,678 | 1,602,291 |
기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다.(8) 기타 이해관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 비투엔인수목적제이차(주) | 연결실체는 2024년 5월 9일부터 2024년 8월 10일까지 이자수익을 목적으로 비투엔인수목적제이차(주)에 1,000,000천원의 금전을 대여하였습니다(05.09~06.10까지 이자율 10%에서 06.11~08.10까지 이자율 20% 변경). 해당 대여금과 관련하여 2024년 5월 9일 비투엔인수목적제이차(주)가 보유중인 (주)비투엔 보통주 1,000,000주를 담보로 질권설정하였으며, 이후 2024년 11월 30일까지 만기일을 연장하는 계약을 체결하였으나 채무자의 기한이익의 상실에 해당하는 사유가 발생하여 2024년 9월 23일 질권설정중인 (주)비투엔 보통주 1,000,000주에 대하여 질권을 실행하여 취득하였습니다. 또한 채무자에 대한 가압류 채권자가 있어 주식을 취득하였음에도 불구하고 권리가 제한된 지분상품으로 판단하여 대여금 계정을 유지하였습니다. |
| 웰츠조합 | 연결실체는 2024년 5월 30일부터 2024년 8월 30일까지 이자수익을 목적으로 웰츠조합에 4,880,000천원의 금전을 대여하였습니다(이자율 20%). 해당 대여금과 관련하여 2024년 5월 30일 웰츠조합이 보유중인 (주)비투엔 보통주 4,000,000주를 담보로 설정하였으며, 이후 만기일을 2024년 11월 29일까지 연장하는 계약을 체결하였으나 만기까지 원금 및 이자 일부를 회수하지 못하여 2024년 12월 27일 담보로 설정된 (주)비투엔 보통주 4,000,000주 중 1,820,000주에 대한 질권을 실행하여 취득 후 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다. 한편 질권 설정중인 (주)비투엔 보통주 2,180,000주에 대하여 채무자의 양도 부동의가 있어 연결실체는 2025년 1월 3일 압류명령을 신청하였습니다. |
| 기타 이해관계자(개인) | 연결실체는 기타 이해관계자(개인)에게 2023년 11월 29일부터 2024년 2월 28일까지 200,000천원의 금전을 대여하였으며 이후 2025년 3월 31일까지 만기일을 연장하는 계약을 체결하였습니다. 해당 대여금과 관련하여 채무자가 보유중인 부동산에 대하여 근저당권을 설정하였으나 해당 부동산의 기말 현재 시세를 감안하여 부족한 금액에 대하여 64,700천원의 대손충당금을 설정하였습니다. |
35. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순손실 | (9,493,432) | (6,797,532) |
| 중단영업이익(손실) 조정 | (308,493) | 833,588 |
| 조정: | ||
| 법인세비용 | 1,518,519 | 10,218 |
| 이자비용 | 122,874 | 109,528 |
| 이자수익 | (832,285) | (393,699) |
| 파생상품평가손실 | 351,175 | - |
| 파생상품평가이익 | (535,765) | (19,309) |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 | - | 152,846 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | (13,465) | (207,356) |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 | 1,227,206 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | (224,724) | (387) |
| 기타자산처분손실 | 2,557 | - |
| 감가상각비 | 521,734 | 517,291 |
| 무형자산상각비 | 45,420 | 43,033 |
| 무형자산손상차손 | 120,000 | 102,000 |
| 유형자산손상차손 | 105,973 | 3,879 |
| 유형자산처분이익 | (2,322) | - |
| 유형자산처분손실 | 6,420 | 97,687 |
| 기타자산손상차손 | - | 440,000 |
| 리스변경이익 | (7,148) | (7,570) |
| 전환사채상환이익 | (12,775) | - |
| 관계기업투자처분이익 | (316,918) | - |
| 관계기업의 당기순손익에 대한 지분 증감 | 2,400,685 | (2,913,657) |
| 잡이익 | 36,771 | (665,880) |
| 퇴직급여 | 204,993 | - |
| 재고자산평가손실환입 | (3,463) | (427,682) |
| 대손상각비환입 | (2,094,107) | (524,147) |
| 기타의대손상각비 | 1,876,968 | 281,743 |
| 기타의대손충당금환입 | (594,704) | (312,721) |
| 외화환산손실 | 101,480 | 80,707 |
| 외화환산이익 | (354,216) | (138,133) |
| 기부금 | 33,691 | 118,566 |
| 기타비용 | 261 | (878) |
| 소 계 | 3,684,835 | (3,653,921) |
| 운전자본의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 2,640,396 | (94,999) |
| 미수금의 감소(증가) | (36,793) | 474,491 |
| 미수수익의 감소(증가) | - | 4,142 |
| 기타유동자산의 증가 | (686,045) | 14,614 |
| 재고자산의 감소(증가) | 583,758 | (1,182,923) |
| 매입채무의 증가(감소) | (1,719,825) | 1,285,167 |
| 미지급금의 증가(감소) | (486,191) | (695,742) |
| 미지급비용의 감소 | (47,385) | 37,552 |
| 기타유동부채의 증가 | 192,795 | 428,706 |
| 소 계 | 440,710 | 271,008 |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | (5,676,380) | (9,346,857) |
(2) 당기와 전기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감소 | 483,532 | 603,509 |
| 리스부채의 증가 | 818,015 | 784,957 |
| 관계기업투자주식의 당기손익공정가치측정금융자산 대체 | 23,756,558 | - |
| 전환사채의 전환 | - | 45,587 |
| 사업부 양도 미수금 | - | 890,486 |
| 재고자산폐기 | - | 752,368 |
| 임차보증금 유동성 대체 | 215,660 | - |
| 매출채권의 제각 | (466,156) | - |
| 당기손익공정가치금융자산 처분 미수금 | - | 449,734 |
| 유형자산 취득 미지급금 | 3,014 | - |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 단기차입금 | 전환사채 | 파생상품부채 | 리스부채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,009,132 | 96,095 | 12,775 | 676,803 | 2,794,805 | |
| 현금흐름 | 차입과 상환 | - | 1,883,331 | - | (524,130) | 1,359,201 |
| 비현금흐름 | 할인차금의 인식과 상각 | - | 46,573 | - | 62,973 | 109,546 |
| 평가 | - | - | (535,765) | - | (535,765) | |
| 신규계약 및 해지 순증감 | - | - | 1,372,381 | 818,015 | 2,190,396 | |
| 연결실체의 변동 | - | - | (12,775) | (9,492) | (22,267) | |
| 환율변동효과 | 226,978 | - | - | - | 226,978 | |
| 기말금액 | 2,236,110 | 2,025,999 | 836,616 | 1,024,169 | 6,122,894 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 단기차입금 | 전환사채 | 파생상품부채 | 리스부채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,015,798 | 112,350 | 44,917 | 626,204 | 2,799,269 | |
| 현금흐름 | 차입과 상환 | - | - | - | (824,354) | (824,354) |
| 비현금흐름 | 할인차금의 인식과 상각 | - | 16,561 | - | 89,996 | 106,557 |
| 보통주 전환 | - | (32,816) | (12,833) | - | (45,649) | |
| 평가 | - | - | (19,309) | - | (19,309) | |
| 신규계약 및 해지 순증감 | - | - | - | 784,957 | 784,957 | |
| 환율변동효과 | (6,666) | - | - | - | (6,666) | |
| 기말금액 | 2,009,132 | 96,095 | 12,775 | 676,803 | 2,794,805 |
36. 종속기업 처분 (1) 당기말 현재 지배력을 상실한 날 처분 대상 종속기업의 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구분 | ㈜페이스메이커엔터테인먼트 |
| 처분한 자산 | |
| 유동자산 | 473,235 |
| 비유동자산 | 8,876 |
| 유동부채 | 37,275 |
| 비유동부채 | 2,490 |
| 처분한 순자산의 장부금액 | 442,346 |
| 비지배지분 | - |
(2) 당기 중 종속기업 처분으로 인한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구분 | 금액 |
| 처분대가의 공정가치 | 442,346 |
| 처분한 순자산의 장부금액 | 442,346 |
| 영업권 | - |
| 비지배지분 | - |
| 처분이익(손실) | - |
(3) 당기 중 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구분 | 금액 |
| 현금 및 현금성 자산으로 수취한 대가 | 442,346 |
| 차감: 현금 및 현금성자산 처분액 | 73,689 |
| 순현금흐름 | 368,657 |
37. 중단사업 (1) 중단사업의 내용당기중 ㈜페이스메이커 엔터테인먼트를 매각하였습니다. 중단사업에 대한 주요내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | ㈜페이스메이커엔터테인먼트 |
| 주요 사업활동 | 엔터테인먼트 |
| 이사회결의일 | 2024-06-26 |
| 사업중단일자 | 2024-06-30 |
| 사업중단사유 | 사업환경 변화에 따른 매각 |
(2) 당기 및 전기에 발생한 중단사업에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출액 | 945,628 | 944,833 |
| 매출원가 | 631,232 | 930,419 |
| 판매비와관리비 | 6,765 | 812,846 |
| 영업이익(손실) | 307,631 | (798,432) |
| 금융손익 | 1,199 | (15,232) |
| 기타손익 | (336) | (16,874) |
| 세전손익 | 308,493 | (830,538) |
| 법인세비용(수익) | - | - |
| 중단영업이익(손실) | 308,493 | (830,538) |
(3) 당기 및 전기에 발생한 중단사업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 영업활동 순현금흐름 | (15,017) | (861,056) |
| 투자활동 순현금흐름 | - | (121,476) |
| 재무활동 순현금흐름 | (3,812) | (112,688) |
| 순현금흐름 | (18,829) | (1,095,220) |
38. 사업양도(1) 전기 중 연결실체는 음악사업부를 ㈜엔에스이엔엠(구, ㈜아이오케이컴퍼니) 로 891,475천원에 양도하였습니다.
(2) 전기 중 발생한 사업양도시 양도한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 전기 |
| --- | --- |
| 식별가능한 자산의 공정가치 | 907,517 |
| 매출채권 | 89,795 |
| 선급금 | 1,081 |
| 미수금 | 765,651 |
| 임차보증금 | 50,990 |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | 16,042 |
| 미지급금 | 16,042 |
| 식별가능한 순자산 공정가치 합계 | 891,475 |
(3) 당기 중 사업양도로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다. 전기 중 순현금유입은 없습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 현금으로 취득한 대가(사업양도) | 891,475 |
| 차감 : 지급한 현금및현금성자산 | - |
| 차감계 | 891,475 |
39. 유동자금 부족 해소를 위한 경영개선 연결실체는 화장품매출의 유통구조 개선작업 중에 있으며, 이 과정에서 초기 지출, 관리의 효율저하 및 실적의 저조 등으로 인하여 당 회계연도의 당기순손실이 9,802백만원이며, 현금성자산이 2,074백만원입니다. 또한, 당기말 현재 1년이내 만기가 도래하는 전환사채 2,863백만원이 있습니다.연결실체는 경영효율화 및 안정적인 유통망 구축을 통하여 판매비와 관리비용의 절감을 지속적으로 실현하고 있으며 매출 및 손익 증대를 목표로 사업다각화를 모색하여 영업이익을 실현하기 위한 계획을 수립하고 있습니다. 또한 투자주식의 매각, 유상증자, 전환사채의 발행 등을 통해 자금조달을 할 계획을 수립하고 있습니다. 따라서, 연결실체의 계속기업으로서의 존속여부는 차기 경영개선 및 자금조달 계획의 실현에 따라 결정되므로 불확실성이 존재하고 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 본 연결재무제표에는 반영되어 있지 않습니다. 40. 보고기간 종료일 후 발생한 중요한 사건 (1) 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 ㈜광림과 관련하여 2025년 2월 10일 코스닥시장위원회에서 상장폐지를 결정하였으며, 2025년 2월 11일 ㈜광림은 해당 결정에 대하여 효력정지 가처분 신청을 하였습니다(상장폐지일: 2025년 2월 21일).(2) 연결실체는 과거 중국 총판계약을 체결한 ㈜인크레더블버즈(구, ㈜에프앤리퍼블릭)로부터 2025년 2월 3일 마케팅 지원약정금 등 청구의 소를 제기 받았습니다. 해당 소의 소송가액은 약 77.5억원입니다. 한편, 당기말 현재 상기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 제이준코스메틱 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
6311941-24---4184162842397394140-----5694523437127701,348744288-461---2,25885138531551121,7451,138428-461---2,8271,303
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
(*) 회사의 전기 재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.
3. 주요 감사실시내용 2024년 7월 3~5일3위험평가, 감사절차 계획수립 등2024년 7월 22~26일542반기검토2024년 11월 4~8일542중간감사 및 연중감사2025년 2월 10~21일1042기말감사2024년 12월 31일1광주 물류창고제품 등 재고자산----OOO-32024년 12월 31일, 2025년 1월 23일, 2025년 3월 19일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 31일회사 : 감사감사인 : 업무수행이사 외 2명서면 회의2024년 감사전략 및 감사절차계획,경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등22025년 01월 23일회사 : 대표이사, 감사 외 2명감사인 : 업무수행이사 외 1명대면 회의2024년 연간 감사 진행 상황32025년 03월 19일회사 : 감사감사인 : 업무수행이사 외 2명서면 회의2024년 기말감사 진행현황,감사에서의 유의적인 발견사항 및 감사결과 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|