Quarterly Report • May 21, 2020
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
REVIDIRANO
Zagreb, travanj 2020.
∩
| $\mathcal I$ | OSNOVNE INFORMACIJE O DRUŠTVU | |
|---|---|---|
| 1.1 | Osnivanje i razvoj | |
| 1.2 | Djelatnost Društva | |
| 1.3 | Vlasnički odnosi | |
| 1.4 | Organi Društva | |
| 1.5 | Uprava | |
| 1.6 | Zaposleni | |
| 2 IZVJEŠĆE UPRAVE O POSLOVANJU U 2019. GODINI | ||
| 2.1 | Osnovne značajke poslovanja u promatranom razdoblju 7 | |
| 2.2 | Proizvodnja, nabava, prodaja i investicije u 2019. god 7 | |
| 2.3 | Investicije | |
| $\mathcal{S}^-$ | BUDUĆI RAZVOJ POSLOVANJA | |
| 3.1 | Aktivnosti istraživanja i razvoja | |
| 3.2 | Otkup vlastitih dionica | |
| 3.3 | Financijski instrumenti i upravljanje rizicima | |
| 3.4 | Upravljanje cjenovnim rizikom | |
| 3.5 | Upravljanje kreditnim rizikom | |
| 3.6 | Upravljanje valutnim rizikom | |
| 3.7 | Upravljanje rizikom likvidnosti | |
| 3.8 | Podružnice Društva | |
| 3.9 | Izjava o primjeni Kodeksa korporativnog upravljanja 12 | |
| 3.10 | Izjava o utjecaju Covid-19 i potresa na poslovanje Društva 12 | |
| $\overline{4}$ | GODIŠNJA FINANCIJSKA IZVJEŠĆA | |
| 4.1 | RAČUN DOBITI I GUBITKA | |
| 4.2 | BILANCA STANJA na dan 31.12.2019. | |
| 4.3 | IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU | |
| 4.4 | IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA |
Dioničko društvo JADRAN tvornica čarapa d.d. formirano je pretvorbom društvenog poduzeća sukladno rješenju Hrvatskog fonda za privatizaciju od 6. ruina 1993. godine. Ova promjena upisana je u sudski registar rješenjem Trgovačkog suda u Zagrebu od 26. svibnja 1994. godine.
Odlukom Skupštine dioničara od 15. srpnja 1995. godine izvršeno je usklađenie Statuta Društva sa Zakonom o trgovačkim društvima, a odlukom Skupštine dioničara od 27. studenog 1997. godine izvršena je izmjena Statuta i donesena odluka o smanjenju temeljnog kapitala te usklađenje nominalnog iznosa dionica sa Zakonom o trgovačkim društvima.
Tijekom 1998. i 1999. godine izvršeno je povećanje temeljnog kapitala privatnom emisijom dionica serije B (3.047 dionica) i serije C (2.846 dionica), o čemu je Trgovački sud u Zagrebu izdao Rješenja 10. ožujka 1999. godine i 23. prosinca 1999. godine.
Društvo je u 2001. godini kupilo tvrtku POSREDNIK d.d. (100%-tno vlasništvo) sa 19 zaposlenika, koja obavlja uslugu prodaje na malo tekstilnih proizvoda putem četiri prodavaonice.
Sredinom 2004. godine izvršeno je preseljenje tvornice na novu lokaciju ulica Vinka Žganeca 2, a Društvo ostvaruje prodaju kroz veći broj vlastitih prodavaonica, te kroz prodavaonice u franšizi.
Tijekom 2004. godine, Društvo je osnovalo trgovačko društvo u Sarajevu (100%-tno vlasništvo) pod nazivom Tvornica čarapa Jadran d.o.o., za prodaju čarapa na tržištu Bosne i Hercegovine.
U 2005. godini sklopljen je Ugovor o kupnij 100%-tnog udjela tvrtke JADRAN POSLOVNO SAVJETOVANJE d.o.o. koja je vlasnik poslovne zgrade u Zagrebu, Vinka Žganeca 2, čija vrijednost je ujedno i temeljni kapital.
U 2006. godini osnovano je i društvo u Novom Sadu pod nazivom JADRAN ČARAPE d.o.o. za prodaju čarapa na tržištu Srbije, koje je bilo u 100%-tnom vlasništvu Društva.
Ugovorom o pripajanju trgovačkih društava od 19. srpnja 2007. godine Društvu su pripojene tvrtke JADRAN - POSLOVNO SAVJETOVANJE d.o.o. i POSREDNIK d.d. Pripajanje se temeljilo na financijskim izvještajima od 30. lipnja 2007. godine. Pripajanje obaju društava upisano je u sudski registar rješenjem Trgovačkog suda u Zagrebu dana 5. rujna 2007. godine. U 2009. godini sa Unitas d.d. Zagreb i Galeb d.d. Omiš sklopljen je Društveni ugovor o osnivanju Društva Tekstilni doradni centar d.o.o. Duga Resa kojim je Jadran t.č. dd. postala 1/3 vlasnik.U 2010. godini Jadran tvornica čarapa d.d. upisana je kao 15% - tni vlasnik učilišta Effectus.
Tijekom 2011. godine Društvo je preuzelo 77,77% udjela u Društvu Tekstilni doradni centar, te time postao 100%-tni udjeličar u Tekstilno doradnom centru.
Tijekom 2011. godine Društvo je prodalo poslovni udio u Učilištu Effectus u cielosti.
Odlukom članova Društva Tekstilni doradni centar d.o.o. od dana 28.05.2013. izmijenjen je tekst Društvenog ugovora i sastavljen novi društveni
ugovor temeljem kojeg je 04.07.2013. godine u Trgovačkom sudu u Zagrebu provedena promjena tvrtke i sjedišta tvrtke. Tvrtka je preimenovana u Jadran-čarape frgovina sa sjedištem na lokaciji Zagreb, Vinka Žganeca 2.
Tijekom 2014. god. Ugoverom o prijenosu poslovnih udjela, društvo Jadrancarape trgovina d.o.o., prestalo je biti članom društva Jadran tvornica čarapa d.d.
Sukladno Zakonu o financijskom poslovanju i predstečajnoj nagodbi, Društvo je zbog nelikvidnosti i insolventnosti dana 26.05.2017. god. predalo zahtjev za otvaranjem postupka predstečajne nagodbe.
Dana 26. svibnja 2017. godine Trgovački sud u Zagrebu donio je Rješenje o otvaranju predstečajnog postupka nad dužnikom Jadran tvornica čarapa d.d.
Ročište za utvrđenje tražbina istim je zakazano za 19.srpnja 2017. godine.
Dana 09. ožujka 2018. godine, pri Trgovačkom sudu u Zagrebu, održano je ročište za glasovanje o Planu restrukturiranja Jadran tvornice čarapa d.d., na kojem je većinom glasova, sklopljena predstečajna nagodba nad vjerovnikom Jadran tvornica čarapa d.d.
U travnju 2019. godine započela je otplata duga sukladno Rješenju o sklopljenoj nagodbi.
Osnovna djelatnost Jadran tvornica čarapa d.d. je proizvodnja pletenih i kukičastih čarapa i to ženskih hulahop čarapa, dokoljenica i sokni (89% proizvodnje), te muških i dječjih čarapa (11% proizvodnje).
Instalirani kapaciteti dostatni su za proizvodnju do 14 milijuna pari čarapa godišnje. Prodaja se odvija kroz gotovo sve trgovačke lance prisutne na hrvatskom tržištu (oko 62% prodaje), vlastitu maloprodaju (7%), te izvoz (31%) (struktura prodaje u 2019. godini).
Temeljni kapital na dan 31.12.2019. godine iznosi 42.489.900 kuna i podijeljen je na 141.633 redovne dionice nominalne vrijednosti 300,00 kuna. Vlasnička struktura na dan 31.12.2019. godine je bila kako slijedi:
Nadzorni odbor Kuzmán Marasović, predsjednik Nadzomog odbora Deni Barišić, zamjenik predsjednika Nadzornog odbora Ivan Štrkalj, član
Vinko Barišić, direktor
Na dan 31. prosinca 2019. godine Društvo je zapošljavalo 131 zaposlenika, dok je na dan 31. prosinca 2018. godine bilo zaposleno 154 zaposlenika. Od ukupnog broja zaposlenih na dan 31.12.2019. godine, 33 ih je zaposleno ugovorom o radu na određeno vrijeme.
Strukturu zaposlenih po spolu na dan 31.12.2019. čine 70% žena i 30% muškaraca.
| Organizacijska cjelina | Stanje 31.12.2018. | Stanje 31.12.2019. | Indeks | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Iznos | Učešće % | Iznos | Učešće% | 19./18. | ||
| Ured uprave | 3% | 3 | 2% | 75 | ||
| Sektor proizvodnje | 115 | 75% | 94 | 72% | 83 | |
| Sektor komercijale | 24 | 16% | 24 | 18% | 100 | |
| Sektor financija i računovod. | 6 | 4% | 5 | 4% | 83 | |
| Sektor pravnih i kadrov. posl. | 5 | 3% | 5 | 4% | 100 | |
| UKUPNO: | 154 | 100 | 131 | 100% | 86 |
| Stanje 31.12.2018. | Stanje 31.12.2019. | Indeks | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Stručna sprema | Iznos | Učešće % | Iznos | Učešće% | 19./18. |
| MR | 4 | 3% | 0 | 0% | 0 |
| VSS | 13 | 9% | 13 | 10% | 100 |
| VŠS | 9 | 6% | 8 | 6% | 114 |
| SSS | 87 | 60% | 80 | 61% | 84 |
| VKV | 1% | 1% | 100 | ||
| KV | 10 | 7% | 5 | 4% | 63 |
| NKV | 21 | 14% | 24 | 18% | 96 |
| UKUPNO: | 145 | 100 | 131 | 100 | 86 |
Poslovanje u 2019. godini odvijalo se u uvjetima blagog povečanja potrošnje na domaćem tržištu. Društvo je tijekom 2019. godine nastavilo započete procese reorganizacije poslovanja kroz reorganizaciju proizvodnje i nabave, optimizacije broja zaposlenika, zadržavanja postojećih kupaca te pronalaska novih kanala distribucije.
U prethodnoj godini nije bilo korekcija prodajnih cijena. Iste su u cilju restrukturiranja, tijekom 2016.god. blago korigirane.
Povećanjem prodajnih cijena tijekom ranijih godina, maloprodajne cijene su neznatno korigirane, kako u vlastitoj maloprodajnoj mreži tako i kod dijela ključnih veleprodajnih kupaca koji nisu korigirali maloprodajne cijene odričući se dijela svoje marže.
Ukupni prihodi u 2019. godini manji su 9,3 mil. kuna odnosno 18%, dok su ukupni rashodi manji 0,9 mil. kuna ili 2% u odnosu na ostvarene u prethodnoj godini. U 2019. godini Društvo je ostvarilo gubitak nakon poreza u iznosu 1,7 mil. kuna.
U ožujku, odnosno travnju 2019. godine započela je otplata duga vjerovnicima sukladno Rješenju Trgovačkog suda u Zagrebu o sklopljenoj predstečajnoj nagodbi nad vjerovnikom Jadran tvornica čarapa d.d. od dana 13. ožujka 2018. godine.
| 2018. | 2019. | Index | |
|---|---|---|---|
| Pari čarapa | Pari čarapa | 2019./2018. | |
| Proizvodnja | 7.290.559 | 5.918.116 | 81 |
| Zalihe gotovih proizvoda | 2.873.771 | 1.537.962 | 54 |
| Zalihe nedovršene proizvodnje | 1.143.194 | 1.443.672 | 126 |
U izvještajima za proizvedenu količinu prikazan je podatak o količini spakiranih proizvoda, odnosno gotovih proizvoda koji su u promatranom periodu zaprimljeni u skladište gotovih proizvoda. Proizvodnja u 2019. godini bilježila je pad 19% u odnosu na 2018. godinu.
Zalihe nedovršene proizvodnje povećale su se 26% u odnosu na prethodnu godinu.
Zaliha gotovih proizvoda u svim skladištima po cijeni ulaganja na dan 31.12.2019. godine iznosila je 12,4 mil. kuna, što je smanjenje za 28% u odnosu na 2018.godinu.
| Prodaja u parima čarapa | 2018. | 2019. | Indeks | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Iznos | Učešće | Iznos | Učešće | 19./18. | |
| Domaće tržište | 2.738.320 | 44 | 4.130.756 | 57 | 151 |
| veleprodaja | 2.690.472 | 43 | 4.092.966 | 56 | 152 |
| Maloprodaja | 47.848 | 37.790 | 79 | ||
| Ino tržišta | 3.485.109 | 56 | 3.092.168 | 43 | 89 |
| brand kupca | 3.355.643 | 54 | 2.976.034 | 41 | 89 |
| brand Jadran | 129.466 | $\overline{2}$ | 116.134 | $\overline{2}$ | 90 |
| Prodaja ukupno | 6.223.429 | 7.222.924 | 116 |
U 2019. godini promatrano količinski (u parima čarapa) prodaja vlastitih proizvoda bilježila je rast od 16% u odnosu na prethodnu godinu.
Prodaja na domaćem tržištu rasla je 51%.
Prodaja na ino tržištu rasla je bilježila je pad 11%.
| u kunama | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Index | |||||
| Vrsta materijala | 2018. | 2019. | 2019./2018. | ||
| Predivo | 13.380.641 | 14.289.448 | 107 | ||
| Ambalaža | 3.075.369 | 3.111.369 | 101 | ||
| Boje i kemikalije | 893.453 | 730.769 | 82 | ||
| Utenzilije i rezervni dijelovi | 250.530 | 184.503 | 74 | ||
| Kancelarijski i potrošni mat. | 103.910 | 85.347 | 82 | ||
| Pomoćni materijal | 191.772 | 121.128 | 63 | ||
| Nabava ukupno: | 17.895.675 | 18.522.564 | 104 |
Nabava je u 2019. godini iznosila 18,5 mil.kuna što je 4% više nego prethodne godine.
Oko 99% ukupne nabave odnosi se na nabavu repromaterijala za proizvodnju (sirovina, ambalaže, boja) i utenzilija za potrebe proizvodnje, od čega se oko 85% nabavlja sa tržišta zapadne Europe, a oko 15% od hrvatskih dobavljača.
Najveći dobavljači repromaterijala u 2019. godini bili su za predivo Glotex Slovenija, Filix Francuska i Fein elast Švicarska, za ambalažu Grafičar d.d., Grafo biro Dominić Hrvatska i Gep Štalekar Slovenija, te za boje i kemikalije Textil Color iz Švicarske.
Vrijednost ostvarenih investicija u 2019. godini iznasila je kuna, a odnosi se na:
Proces restrukturiranja započet ranijih godina nastavit će se i u budućem razdoblju, a u cilju daljnjeg smanjenja operativnih troškova i povećanja prihoda Društva.
Strateško opredjeljenje Jadran tvornice čarapa je kontinuirani rast prodaje proizvoda prvenstveno vlastitog branda kako na domaćem tržištu tako i na ino tržištima i u tom smjeru su u poslovnoj 2020. godini usmjerene prodajne aktivnosti. Poslovne aktivnosti Jadrana u budućem razdoblju također će biti usmjerene i u povećanje segmenta poslovanja dorada tuđih proizvoda kako bi raspoloživi kapaciteti bili što optimalnije iskorišteni te kako bi se održao postojeći broj zaposlenih.
Aktivnosti istraživanja i razvoja Društva limitirane su poslovanjem društva u otežanim okolnostima. Društvo u okvirima svojih mogućnosti kontinuirano prati situaciju na tržištima u okruženju kako bi se pozicionirao na istima.
U proteklom razdoblju Društvo nije otkupljivalo dionice.
U svom poslovanju Društvo je najviše izloženo cjenovnom, kreditnom, valutnom i riziku likvidnosti.
Najveće tržište na kojem Društvo pruža usluge je tržište Republike Hrvatske. Uprava Društva na temelju tržišnih cijena određuje cijene svojih usluga i to zasebno za domaće te zasebno za inozemno tržište.
Društvo primjenjuje procedure koje osiguravaju prodaju kupcima koji imaju urednu kreditnu povijest i ne prelaze prihvatljivu granicu kreditne izloženosti.
kreditni rizik se odnosi na rizik neispunjenja ugovornih obveza druge ugovorne strane, čime bi Društvo pretrpjelo financijske gubitke. Izloženost Društva i kreditni rejting strana s kojima posluje se kontinuirano prate.
| 31.12.2019. | 31.12.2018. | |
|---|---|---|
| OPIS | U 000 HRK | U 000 HRK |
| Kratkotrajna potraživanja | 11.141 | 8.642 |
| Zajmovi i depoziti | 413 | 110 |
| Novac u banci i blagajni | 818 | 1.223 |
| Financijska imovina | 12.372 | 9.975. |
| Obveze po kreditima i zajmovima | 28.450 | 27.527 |
| Ostale obveze | 14.126 | 15.883 |
| Financijske obveze | 42.576 | 43.410 |
Kategorije financijskih instrumenata
Na izvještajni datum Društvo najznačajniju koncentraciju kreditnog rizika ima u obliku potraživanja od kupaca. Knjigovodstvena vrijednost iskazane predstavlja maksimalnu izloženost Društva kreditnom riziku.
Društvo određene transakcije izvršava u stranoj valuti te je po tom pitanju izloženo rizicima promjene valutnih tečajeva. U idućoj tablici su prikazani knjigovodstveni iznosi monetarne imovine i monetarnih obveza Društva u stranoj valuti na izvještajni datum.
| Stanje 31. prosinca 2019. | Obveze | Imovina |
|---|---|---|
| U 000 HRK | U 000 HRK | |
| (EUR) | 6.518 | 2.568 |
| HRK – valutna klauzula (EUR) | 1.502 |
| Stanje 31. prosinca 2018. | Obveze | Imovina |
|---|---|---|
| U 000 HRK | U 000 HRK | |
| (EUR) | 6.751 | 3.904 |
| HRK – valutna klauzula (EUR) | 1.502 |
Rizik likvidnosti, koji se smatra rizikom financiranja, je rizik da če se Društvo susresti s poteškoćama u prikupljanju sredstava za podmirivanje obveza povezanih s financijskim instrumentima. Upravljanje rizikom likvidnosti uključuje održavanje dovoljne količine novca i obrtnog kapitala, te dostupnost financiranja kroz odgovarajuće preuzete kreditne obveze.
Krajnju odgovornost za upravljanje rizikom likvidnosti snosi Uprava Društva, koja je postavila kvalitetan okvir za upravljanje rizikom likvidnosti po kratkim, srednjim i dugim pozicijama Društva i definirala zahtjeve koji se odnose na upravljanje likvidnošću. Društvo upravlja svojom likvidnošću održavanjem adekvatnih pričuva, korištenjem odgovarajućih bankovnih kreditnih proizvoda i pozajmica iz središnjih pričuva kroz kontinuirano praćenje prognoziranih i ostvarenih novčanih tokova te usklađivanjem dospijeća financijske imovine i financijskih obveza.
U nastavku je prikazan koeficijent tekuće likvidnosti koji predstavlja omjer kratkotrajne imovine i obveza. Uobičajeno je isticanje da vrijednost ovog pokazatelja treba biti veća od 2.
| 31.12.2019. | 31.12.2018. | |
|---|---|---|
| OPIS | U 000 HRK | U 000 HRK |
| Kratkotrajna imovina | 40.019 | 41.092 |
| Kratkoročne obveze | 31.703 | 30.711 |
| KTL | 1,26 | 1,34 |
Jadran tvornica čarapa d.d. vlasnik je sljedećih ovisnih društava:
| 1. Tvornica čarapa Jadran d.o.o., Sarajevo | 100%tni vlasnik | |
|---|---|---|
| -------------------------------------------- | -- | ----------------- |
Društvo primjenjuje Kodeks korporativnog upravljanja Zagrebačke burze d.d. Zagreb, objavljen na internetskim stranicama Burze i Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga (Hanfa).
Društvo, uzimajući u obzir okolnosti svojeg poslovanja, u svom poslovanju nastoji u najvećoj mogućoj mjeri zadovoljavati preporuke Kodeksa.
Iznimke odredbi čija primjena u trenutnim okolnostima nije moguća su:
Društvo ne osigurava opunomoćenike dioničarima koji nisu u mogućnosti sami glasovati već dioničari sami odabiru opunomoćenike.
Dioničarima Društva nije omogućeno sudjelovanje i glasovanje na glavnoj skupštini upotrebom sredstava suvremene komunikacijske tehnologije
Nadzorni odbor društva nije sastavljen većinom od neovisnih članova već su članovi istog zaposlenici Društva.
Društvo podatke o svim isplatama članovima Uprave i nadzornog odbora objavljuje skupno unutar Godišnjeg izvješća.
Društvo nema ustrojenu komisiju za imenovanje, komisiju za nagrađivanje, komisiju za reviziju.
Od samog izbijanja i početka epidemije (pandemije) novog virusa COVID-19, Društvo s punom pažnjom prati razvoj situacije na globalnoj i lokalnoj razini. S posebnom pažnjom i odgovornosti Društvo prati mjere Vlade Republike Hrvatske i svih nadležnih institucija za provođenje vlastitih proširenih mjera prevencije širenja virusa COVID-19. Cilj tih mjera je zaštita zdravlja uz održavanje ključnih poslovnih procesa i rada Društva. Društvo je usvojilo planove i provodi mjere koje se odnose na očuvanje kontinuiteta poslovanja.
Društvo trenutno ne može procijeniti sve negativne učinke krize izazvane COVID-19 ali su očekivanja da će u periodu dok traju mjere Stožera civilne zaštite doći do smanjenja prihoda od prodaje do 30% u odnosu na isto razdoblje prethodne godine. Očekuju se negativni utjecaji u plasmanu robe i usluga, naplati potraživanja, poteškoće u nabavi sirovina i materijala što bi moglo dovesti u pitanje realizaciju usvojenog poslovnog plana za 2020.
Potres koji je 22. ožujka 2020. pogodio Zagreb i šire zagrebačko područje, prema prvom uvidu, nije prouzročio značajniju materijalnu štetu na imovini Društva niti prekid poslovnih procesa.
Ukupni prihodi u 2019. godini manji su za 9,3 mil. kuna odnosno 18% u odnosu na ostvarene u prethodnoj godini.
Poslovni prihodi ostvareni su 26% veći u odnosu na prethodno razdoblje. Prihodi od prodaje na domaćem tržištu bilježili su rast 33% u odnosu na 2018. godinu. Prihodi od prodaje u veleprodaji realizirani su 34% više, dok su prihodi od prodaje maloprodaje vlastitih proizvoda ostvareni 83% istih u prethodnoj aodini.
Prihodi od prodaje robe na ino tržištu rasli su 13% uspoređujući s istim razdobljem prošle godine, dok su prihodi od pružanja usluga za ino tržište manji 50%.
U skupini ostalih poslovnih prihoda značajnije su rasli prihodi od najma, a kao posljedica iznajmljivanja dijela proizvodne zgrade u zadnjem kvartalu 2018. godine.
Ostali poslovni prihodi manji su od ostvarenih u 2018. godini, a kao rezultat provedenog otpisa obveza prema vjerovnicima po sklopljenoj predstečajnoj nagodbi u 2018. godini.
Ukupni rashodi u 2019. godini manji su su za oko 910 tis.kuna ili 2% u odnosu na ostvarene u prethodnoj godini.
Poslovni rashodi bilježili su rast 6% u odnosu na prethodnu godinu, prvenstveno kao rezultat smanjenja vrijednosti zaliha u iznosu 3,6 mil.kuna.
Svi troškovi u 2019. godini bilježili su pad u odnosu na prehodnu godinu, a kao rezultat smanjene proizvodnje u odnosu na prethodnu godinu.
Trošak plaće je bilježio blagi rast uslijed povećanja minimalne plaće za 2019. godinu.
Financijski rashodi (kamate, zatezne kamate) su oko 3 mil. kuna manji u odnosu na prethodnu godinu, a kao rezultat provedenih knjiženja kamata po uskladi sa vjerovnicima kod knjiženja sklopljene predstečajne nagodbe u 2018. godini.
Ostali poslovni rashodi nisu bilježili značajan rast.
Ukupna imovina na dan 31.12.2019. godine iznosila je 72,4 mil.kuna.
Dugotrajna imovina je smanjena u visini amortizacije. Tijekom 2019. godine investicije u dugotrajnu imovinu (pretežno strojevi za proizvodnju) iznosile su oko 570 tis.kuna.
Kratkotrajna imovina bilježila je smanjenje 1,2 mil.kuna prvenstveno smanjenjem vrijednosti zaliha u iznosu 3,6 mil.kuna.
Potraživanja od kupaca povećana su za 2,5 mil.kuna, dok se novac na računima smanjio za 404 tis. kuna.
Na strani pasive unutar pozicije kapitala i rezervi provedeno je knjiženje pokrića gubitaka ranijih godina rezervama iz dobiti I kapitalnim rezervama te dobiti 2018. godine.
Povećanje na pozicijama pasive su bilježile obveze po pozajmicama kojima su se pokrile obveze po osnovu poreza i doprinosa te manjim dijelom obveze prema dobavljačima.
Sukladno pozitivnim propisima izvršen je prijenos tekućeg dospijeća obveza po dugoročnim obvezama na kratkoročne obveze.
U poziciji izvanbilančni zapisi prikazane se prava/obveze s osnove robe u komisiji.
| RAČUN DOBITI | Ostvarenje | Ostvarenje | Indeks |
|---|---|---|---|
| 1 - XII /18. | I - XII /19. | 19./18. | |
| 1 | $\overline{2}$ | 3 | 4 |
| I. UKUPNI PRIHODI | 52.301.648 | 42.931.430 | 82 |
| 1. Poslovni prihodi | 33.768.680 | 42.444.332 | 126 |
| 1.1. Prihodi od prodaje | 32.193.295 | 39.615.388 | 123 |
| 1.1.1. Pr. od prod. na dom.trž | 19.956.040 | 26.522.414 | 133 |
| '- veleprodaja | 19.449.438 | 26.100.896 | 134 |
| '- maloprodaja | 506.602 | 421.518 | 83 |
| 1.1.2. Prih. od prodaje robe na str.trž. | 11.147.192 | 12.544.809 | 113 |
| '1.1.3. Prih.od prodaje usluga na stranom | |||
| trž. | 1.090.063 | 548.165 | 50 |
| 1.2. Pr. od prod.trg.robe | 136.968 | 117.244 | 86 |
| 1.3. Pr.od upotr.vl.proiz., zakup | 1.438.417 | 2.480.409 | 172 |
| 1.4. Prihodi od ukidanja rezerviranja | 0 | 231.291 | $\mathbf 0$ |
| 2. Financijski prihodi | 130.129 | 23.866 | 18 |
| 2.1. Prihodi od kamata i ostali fin.prih. | 672 | 853 | 127 |
| 2.2. Pozitivne tečajne razlike | 129.457 | 23.014 | 18 |
| 3. Ostali poslovni prihodi | 18.402.838 | 463.232 | 3 |
| 3.1. Prihodi od subvencija | 187.729 | 187.729 | 100 |
| 3.2. Naplać.otp.potraž.,super rabati,ost.prih. | 596.573 | 218.288 | 37 |
| 3.3. Otpis obveza prema dobavljačima | 17.618.536 | 57.214 | $\mathbf 0$ |
| II. UKUPNI RASHODI | 45.692.376 | 44.781.612 | 98 |
| 4. Poslovni rashodi | 41.668.971 | 44.066.319 | 106 |
| 4.1. Sirovine i materijal | 19.832.721 | 18.784.879 | 95 |
| 4.2. Energija | 3.224.232 | 2.997.229 | 93 |
| 4.3. Amortizacija | 2.373.462 | 2.279.590 | 96 |
| 4.4. Bruto plaće i doprinosi | 10.252.511 | 9.650.259 | 94 |
| 4.5. Vrijed.uskl.dug. I kratk.imovine | 1.039.339 | 107.075 | $\bf{0}$ |
| 4.6. Rezerviranja | 231.291 | 162.693 | $\mathbf 0$ |
| 4.7. Nabavna vrijed. trgovačke robe | 98.296 | 86.928 | 88 |
| 4.8. Troškovi usluga | 5.208.670 | 4.554.241 | 87 |
| 4.9. Ostali troškovi poslovanja | 2.350.383 | 1.818.679 | 77 |
| 4.10. Povećanje/smanjenje vrijednosti | $\mathbf 0$ | $\mathbf 0$ | |
| zaliha | $-2.941.933$ | 3.624.746 | $-123$ |
| 5. Financijski rashodi | 3.638.109 | 612.307 | 17 |
| 5.1. Financijski rashodi - kamate | 3.517.988 | 547.512 | 16 |
| 5.2. Negativne tečajne razlike | 118.776 | 47.817 | 40 |
| 5.3. Ostali financijski rashodi | 1.345 | 16.977 | |
| 6. Ostali poslovni rashodi | 385.297 | 102.986 | 27 |
| III. DOBIT PRIJE OPOREZIVANJA | 6.609.272 | $-1.850.182$ | $-28$ |
| IV. POREZ NA DOBIT | 1.463.370 | $-112.714$ | -8 |
| V. DOBIT FINANCIJSKE GODINE | 5.145.902 | $-1.737.468$ | $-34$ |
| RAČUN DOBITI | Ostvarenje | Indeks | |
|---|---|---|---|
| 2018. | 2019. | 19./18. | |
| 1 | $\overline{2}$ | 3 | 4 |
| 4.1. Troškovi sirovina i materijala | 19.832.721 | 18.784.879 | 95 |
| -utrošak pređe i polup. | 14.348.515 | 13.963.174 | 97 |
| -utrošak ambalaže | 2.989.397 | 2.901.596 | 97 |
| -utrošak boje i kemikalija | 911.538 | 755.186 | 83 |
| -utrošak pomoćni materijal | 182.946 | 176.973 | 97 |
| -utrošak utenzilije i rezervni dijelovi | 306.962 | 262.192 | 85 |
| -kancelarijski materijal | 66.576 | 54.947 | 83 |
| - usluge dorade vlastitih proizvoda | 611.048 | 396.738 | 65 |
| - utrošak sirovine za Rublje | 395.635 | 270.433 | 68 |
| -utrošak sitnog inventara | 20.103 | 3.640 | 18 |
| 4.8. Troškovi usluga ukupno: | 5.208.670 | 4.554.241 | 87 |
| -prijevozne usluge | 853.723 | 791.819 | 93 |
| -troškovi telefona i poštarine | 308.107 | 271.101 | 88 |
| -usluge održavanja | 530.205 | 335.507 | 63 |
| -trošk.izrade proizvoda (najam radne snage) | 970.004 | 219.879 | 23 |
| -trošak zakupnina | 560.242 | 553.145 | 99 |
| -trošak reklame i propagande | 240.935 | 114.360 | 47 |
| -utrošak vode | 149.036 | 441.397 | 296 |
| -komunalna, vodo.i naknada za otpad. vode | 510.599 | 576.188 | 113 |
| -usluge posred.u prodaji na domaćem tržištu | 338.678 | 434.699 | 128 |
| -vanjskotrgovačke i špediterske usluge | 26.286 | 28.356 | 108 |
| -ostale usluge (informatičke) | 221.230 | 247.719 | 112 |
| -ostale usluge | 499.627 | 540.071 | 108 |
| 4.9. Ostali troškovi poslovanja | 2.350.383 | 1.818.679 | 77 |
| -troškovi službenog puta | 326.913 | 163.735 | 50 |
| - troškovi prijevoza radnika | 501.627 | 470.175 | 94 |
| - troškovi otpremnina u mir., nagrade | 203.073 | 179.819 | 89 |
| - bankarske usluge | 97.006 | 80.436 | 83 |
| - naknada Nadzornom odboru, ugovori o djelu | 474.214 | 449.187 | 95 |
| - troškovi reprezentacije | 50.377 | 56.122 | 111 |
| - premije osiguranja | 150.455 | 115.930 | 77 |
| - neproizv.usluge (obrazovanje, zdr.usl., stude.serv., iso) | 409.149 | 211.420 | 52 |
| -porezi i doprin.(spom.renta, komora, putni nalozi u ino) | 78.340 | 33.047 | 42 |
| - ostali troškovi poslovanja | 59.231 | 58.808 | 99 |
| POZICIJE | 2018. | 2019. | Povećanje/ smanjenje |
|---|---|---|---|
| 1 | $\overline{2}$ | 3 | 4 |
| AKTIVA | |||
| 1. Dugotrajna imovina | 34.298.231 | 32.430.527 | $-1.867.704$ |
| 1.1. Nematerijalna imovina | 6.963 | 3.947 | $-3.016$ |
| 1.2. Materijalna imovina | 34.279.182 | 32.414.494 | $-1.864.688$ |
| 1.3. Dugotrajna financijska imovina | 7.831 | 7.831 | 0 |
| 1.4. Potraživanja | 4.255 | 4.255 | |
| 1.5. Odgođena porezna imovina | $\Omega$ | $\Omega$ | |
| 2. Kratkotrajna imovina | 41.066.599 | 39.896.821 | $-1.169.778$ |
| 2.1. Zalihe | 31.091.865 | 27.524.913 | $-3.566.952$ |
| 2.2. Potraživanja | 8.641.907 | 11.140.965 | 2.499.058 |
| 2.3. Kratkotrajna financijska imovina | 110.000 | 413.000 | 303.000 |
| 2.4. Novac u banci i blagajni | 1.222.827 | 817.943 | $-404.884$ |
| 3. Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i obr.prih. | 24.999 | 122.419 | 97.420 |
| 4. Gubitak iznad kapitala | 0 | 0 | n |
| UKUPNO AKTIVA | 75.389.829 | 72.449.767 | $-2.940.062$ |
| Izvanbilančni zapisi | 53.594 | 39.890 | $-13.704$ |
| PASIVA | |||
| 1. Kapital i rezerve | 29.266.128 | 27.528.660 | $-1.737.468$ |
| 1.1. Temeljni kapital | 42.489.900 | 42.489.900 | |
| 1.2. Kapitalne rezerve | 119.512 | $\mathbf 0$ | $-119.512$ |
| 1.3. Rezerve iz dobiti | 1.006.140 | 0 | $-1.006.140$ |
| 1.4. Revalorizacijske rezerve | 5.980.189 | 5.466.714 | $-513.475$ |
| 1.5. Zadržana dobit | 513.475 | 513.475 | 0 |
| 1.6. Preneseni gubitak | 25.988.990 | 19.203.961 | $-6.785.029$ |
| 1.7. Dobit poslovne godine | 5.145.902 | 0 | $-5.145.902$ |
| 1.8. Gubitak poslovne godine | 0 | 1.737.468 | 1.737.468 |
| 2. Rezerviranja | 313.729 | 245.131 | $-68.598$ |
| 3. Dugoročne obveze | 15.100.883 | 12.973.268 | $-2.127.615$ |
| -obveze prema bankama | O | O | 0 $\mathbf 0$ |
| -obveze za zajmove, depozite i sl. | 0 | 0 11.773.258 |
$-2.014.901$ |
| -ostale dugoročne obveze | 13.788.159 1.312.724 |
1.200.010 | $-112.714$ |
| -odgođena porezna obveza | 30.709.089 | 31.702.708 | 993.619 |
| 4. Kratkoročne obveze | 12.900.673 | 12.900.673 | 0 |
| -obveze bankama | 1.927.350 | 4.675.688 | 2.748.338 |
| - obveze po pozajmicama -obveze dobavljačima |
9.456.363 | 9.030.906 | $-425.457$ |
| 5.515.800 | 4.281.029 | $-1.234.771$ | |
| -obveze za poreze, doprin. i sl. -ostale kratkoročne obveze |
908.903 | 814.412 | $-94.491$ |
| 5. Odgođeno plaćanje troškova i prihod | |||
| bud.razd. | 0 | 0 | |
| UKUPNO PASIVA | 75.389.829 | 72.449.767 | $-2.940.061$ |
| Izvanbilančni zapisi | 53.594 | 39.890 | $-13.704$ |
| $1$ and $0$ , $1$ and $1$ and $0$ and $0$ and $0$ and $0$ and $0$ and $0$ and $0$ and $0$ and $0$ and $0$ and $0$ and $0$ and $0$ and $0$ and $0$ and $0$ and $0$ and $0$ and $0$ and $0$ and $0$ and $0$ and $0$ and $0$ and | 2018. | 2019. |
|---|---|---|
| Naziv pozicije | $\overline{2}$ | 3 |
| Novčani tokovi od poslovnih aktivnosti | ||
| 1. Dobit prije oporezivanja | 6.609.272 | $-1.850.182$ |
| 2. Usklađenja (AOP 003 do 010): | $-10.742.930$ | 2.773.580 |
| a) Amortizacija | 2.373.462 | 2.279.590 |
| b) Dobici i gubici od prodaje i vrijednosna usklađenja dugotrajne | $-17.862.200$ | |
| c) Dobici i gubici od prodaje i nerealizirani dobici i gubici i | 532.509 | 151.656 |
| d) Prihodi od kamata i dividendi | $-672$ | |
| e) Rashodi od kamata | 3.517.988 | 547.512 |
| f) Rezerviranja | 231.291 | $-68.598$ |
| g) Tečajne razlike (nerealizirane) | $-21.197$ | $-23.866$ |
| h) Ostala usklađenja za nenovčane transakcije i nerealizirane | 485.889 | $-112.714$ |
| Povećanje ili smanjenje novčanih tokova prije promjena u radnom | $-4.133.658$ | 923.398 |
| 3. Promjene u radnom kapitalu (AOP 013 do 016) | 2.258.440 | 890.532 |
| a) Povećanje ili smanjenje kratkoročnih obveza | 1.295.404 | $-1.662.870$ |
| b) Povećanje ili smanjenje kratkotrajnih potraživanja | 2.820.605 | $-2.509.269$ |
| c) Povećanje ili smanjenje zaliha | $-2.215.011$ | 3.566.953 |
| d) Ostala povećanja ili smanjenja radnog kapitala | 357.442 | $-285.346$ |
| II. Novac iz poslovanja (AOP 011+012) | $-1.875.218$ | 32.866 |
| 4. Novčani izdaci za kamate | $-219.627$ | -486.947 |
| 5. Plaćeni porez na dobit A) NETO NOVČANI TOKOVI OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI (AOP |
$-2.094.845$ | $-454.081$ |
| Novčani tokovi od investicijskih aktivnosti | ||
| 1. Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne | 258.883 | $\overline{0}$ |
| 2. Novčani primici od prodaje financijskih instrumenata | ||
| 3. Novčani primici od kamata | 672 | $\ddot{\mathbf{0}}$ |
| 4. Novčani primici od dividendi | ||
| 5. Novačani primici s osnove povrata danih zajmova i štednih uloga | 840.000 | 3.902.412 |
| 6. Ostali novčani primici od investicijskih aktivnosti | ||
| III. Ukupno novčani primici od investicijskih aktivnosti (AOP 021 do 026) | 1.099.555 | 3.902.412 |
| 1. Novčani izdaci za kupnju dugotrajne materijalne i nematerijalne | $-1.026.598$ | $-570.622$ |
| 2. Novčani izdaci za stjecanje financijskih instrumenata | ||
| 3. Novačani izdaci s osnove danih zajmova i štednih uloga za | $-950.000$ | $-4.202.742$ |
| 4. Stjecanje ovisnog društva, umanjeno za stečeni novac | ||
| 5. Ostali novčani izdaci od investicijskih aktivnosti | ||
| IV. Ukupno novčani izdaci od investicijskih aktivnosti (AOP 028 do 032) | $-1.976.598$ | $-4.773.364$ |
| B) NETO NOVČANI TOKOVI OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI | $-877.043$ | $-870.952$ |
| Novčani tokovi od financijskih aktivnosti | ||
| 1. Novčani primici od povećanja temeljnog (upisanog) kapitala | ||
| 2. Novčani primici od izdavanja vlasničkih i dužničkih financijskih | ||
| 3. Novčani primici od glavnice kredita, pozajmica i drugih posudbi | 1.001.494 | 4.310.000 |
| 4. Ostali novčani primici od financijskih aktivnosti | ||
| V. Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti (AOP 035 do 038) | 1.001.494 | 4.310.000 |
| $-440.000$ | $-3.389.851$ | |
| 1. Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita, pozajmica i drugih | ||
| 2. Novčani izdaci za isplatu dividendi | ||
| 3. Novčani izdaci za financijski najam | ||
| 4. Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica i smanjenje temeljnog | ||
| 5. Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti | ||
| VI. Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti (AOP 040 do 044) | -440.000 | $-3.389.851$ |
| C) NETO NOVČANI TOKOVI OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI (AOP | 561.494 | 920.149 |
| 1. Nerealizirane tečajne razlike po novcu i novčanim ekvivalentima | ||
| D) NETO POVEĆANJE ILI SMANJENJE NOVČANNIH TOKOVA (AOP | $-2.410.394$ | -404.884 |
| E) NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU RAZDOBLJA | 3.633.221 | 1.222.827 |
| F) NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU RAZDOBLJA (AOP | 1.222.827 | 817.943 |
| Naziv pozicije | 31.12.2018. | 31.12.2019. |
|---|---|---|
| 1. Upisani kapital | 42.489.900 | 42.489.900 |
| 2. Kapitalne rezerve | 119.512 | 0 |
| 3. Rezerve iz dobiti | 1.006.140 | $\Omega$ |
| 4. Zadržana dobit ili preneseni gubitak | $-25.475.515$ | $-18.690.486$ |
| 5. Dobit ili gubitak tekuće godine | 5.145.902 | $-1.737.468$ |
| 6. Revalorizacija dugotrajne materijalne imovine | 5.980.189 | 5.466.714 |
| 7. Revalorizacija nematerijalne imovine | ||
| 8. Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju |
$\Omega$ | $\Omega$ |
| 9. Ostala revalorizacija | $\mathbf 0$ | 0 |
| 16. Ukupno kapital | 29.266.128 | 27.528.660 |
Direktor Vinko Barišić, dipl.ing. A D R $\downarrow$ JADRAN Tvornica čoručki drž V. Žganeca $2, 263$
Društvo JADRAN tvornica čarapa d.d., Zagreb ("Društvo") formirano je pretvorbom društvenog poduzeća sukladno rješenju Hrvatskog fonda za privatizaciju od 6. rujna 1993. godine. Ova promjena upisana je u sudski registar rješenjem Trgovačkog suda u Zagrebu od 26. svibnja 1994. godine.
Temeljni kapital Društva na 31. prosinca 2019. godine iznosi 42.489.900 kuna i podijeljen je na 141.633 redovne dionice nominalne vrijednosti 300,00 kuna.
Sjedište Društva je u Zagrebu - ulica Vinka Žganeca 2.
Vlasnička struktura na 31. prosinca 2019. godine i 31. prosinca 2018. godine:
| Struktura | 31.12.2019. | 31, 12, 2018. |
|---|---|---|
| % | % | |
| Domaće fizičke osobe | 95,64% | 91,43% |
| Financijska institucija | $\sim$ | 4,21% |
| Javni sektor | 1,33% | 1,33% |
| Trgovačko društvo | 3,03% | 3,03% |
| Ukupno | 100,00% | 100,00% |
Na 31. prosinca 2019. godine Društvo je zapošljavalo 131 zaposlenika, dok je na 31. prosinca 2018. godine bilo zaposleno 154 zaposlenika.
Sukladno nacionalnoj klasifikaciji djelatnosti, Društvo je registrirano za djelatnosti proizvodnje tekstila i tekstilnih proizvoda, kupnje i prodaje robe te obavljanja trgovačkog posredovanja na domaćem i na inozemnom tržištu.
Osnovna djelatnost Društva je proizvodnja pletenih i kukičastih čarapa i to ženskih hulahop čarapa, dokoljenica i sokni, te muških i dječjih čarapa.
Tijela Društva su Uprava Društva, Nadzorni odbor i Glavna skupština.
Uprava Društva:
Vinko Barišić, direktor
Članove Nadzornog odbora bira Glavna skupština Društva.
Nadzorni odbor čine:
| Kuzman Marasović | predsjednik |
|---|---|
| Deni Barišić | zamjenik predsjednika |
| Ivan Štrkalj | član |
Glavna skupština je organ Društva u kojem dioničari ostvaruju svoja prava u poslovima Društva, ako zakonom ili Statutom nije drugačije određeno. Glavnu skupštinu Društva čine imatelji dionica s pravom glasa.
Financijski izvještaji Društva za 2019. godinu sastavljeni su u skladu sa Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koji su utvrđeni od Europske komisije i objavljeni u službenom listu Europske unije ("MSFI") te u skladu sa Zakonom o računovodstvu (NN 78/15, 120/16, 116/18).
Financijski izvieštaji Društva su sastavljeni na osnovi povijesnog troška, osim dijela zemljišta i građevinskih objekata, a koji su vrednovani po osnovi fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit te ulaganja u nekretnine koja su vrednovana po osnovi fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka.
Financijski izvještaji Društva sastavljeni su uz primjenu temeljne računovodstvene pretpostavke nastanka poslovnog događaja po kojem se učinci transakcija priznaju kada su nastali i iskazuju u financijskim izvještajima za razdoblje na koje se odnose, te uz primjenu temeljne računovodstvene pretpostavke vremenske neograničenosti poslovanja.
Financijski izvještaji Društva sastavljeni su u hrvatskim kunama kao funkcionalnoj, odnosno izvieštajnoj valuti Društva. Financijski izvještaji prezentirani su u tisućama hrvatskih kuna (000 HRK). Na dan 31. prosinca 2019. godine tečaj za 1 EUR iznosio je 7,44 HRK (31. prosinca 2018. godine: 7,42 HRK).
Društvo ima u vlasništvu druge pravne osobe - ovisna društva, koja predstavljaju sva društva nad kojima Društvo, neposredno ili posredno, ima više od pola glasačkih prava ili na neki drugi način ima kontrolu nad njihovim poslovanjem. Konsolidirani financijski izvještaji prikazuju rezultate Društva i njegovih ovisnih društava kao da čine jednu cjelinu. Ovi godišnji nekonsolidirani financijski izvieštaji sastavljeni su jer postoji zakonska obveza Društva da ih sastavi. Međutim, za potpunije razumijevanje poslovanja Društva, ove odvojene financijske izvieštaje potrebno je čitati zajedno s konsolidiranim financijskim izvještajima koje Društvo sastavlja i javno objavljuje.
Sljedeći novi standardi i izmijenjeni te dopunjeni postojeći standardi izdani od strane Medunarodnog odbora za računovodstvene standarde i tumačenja koje izdaje Odbor za tumačenie međunarodnog financijskog izvještavanja i koji su usvojeni u Europskoj uniji su na snazi u tekućem razdoblju:
Novi standard koji ne utječe na Društvo, a koji je usvojen u godišnjim nekonsolidiranim financijskim izvještajima za godinu koja je završila 31. prosinca 2019. i koji je rezultirao promjenama u računovodstvenim politikama Društva je:
Društvo priznaje imovinu s pravom korištenja i obveze za najmove koje je prethodno klasificiralo kao operativni najam.
Obveza za najam mjerena je po sadašnjoj vrijednosti preostalih otplata najma, diskontiranih korišteniem inkrementalne stope zaduživanja Društva na dan 1. siječnja 2019. godine. Inkrementalna stopa zaduživanja Društva je stopa po kojoj sličan najam može biti ugovoren, od strane neovisnog najmodavca, po usporedivim odredbama i uvjetima.
Imovina s pravom korištenja iskazuje se u iznosu jednakom obvezi za najam, te je usklađena za iznos bilo kojeg unaprijed plaćenog ili obračunatog plaćanja najma.
Standardi, tumačenja i dodaci koji su izdani od IASB i usvojeni u Europskoj uniji te su $2.2$ stupili na snagu (nastavak)
Standardi i tumačenja koje je izdao Odbor za Međunarodne računovodstvene standarde ("OMRS") a koji još nisu stupili na snagu i koje Društvo nije ranije usvojilo
Na datum odobrenja financijskih izvještaja postoje brojni standardi, izmjene, dopune standarda i tumačenja koje je izdao IASB (OMRS), koji su bili usvojeni u Europskoj uniji, ali ne i na snazi. Najznačajniji novi i izmijenjeni standardi koji su na snazi za razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2020 su:
Prilikom sastavljanja financijskih izvještaja korištene su određene procjene koje utječu na iskaz imovine i obveza Društva, prihode i rashode Društva i objavljivanje potencijalnih obveza Društva.
Budući događaji i njihovi utjecaji ne mogu se predvidjeti sa sigurnošću, slijedom čega se stvarni rezultati mogu razlikovati od procijenjenih. Procjene korištene pri sastavljanju financijskih izvieštają su podložne izmienama nastankom novih događaja, stjecajem dodatnog iskustva, dobivanjem dodatnih informacija i spoznaja i promjenom okruženja u kojima Društvo posluje.
Ključne procjene korištene u primjeni računovodstvenih politika prilikom sastavljanja financijskih izvještaja odnose se na obračun amortizacije dugotrajne nematerijalne i materijalne imovine, umanjenje vrijednosti imovine, ispravak vrijednosti zaliha, ispravak vrijednosti potraživanja i rezerviranja, te objavu potencijalnih obveza. Iako su te procjene temeljene na svim dostupnim informacijama Uprave o trenutnim događajima, stvarni rezultati mogu odstupati od tih procjena.
Operativni segmenti iskazani su u skladu s internim izvještavanjem glavnom donositelju poslovnih odluka. Glavni donositelj poslovnih odluka, odnosno funkcija odgovorna za alociranje resursa i ocjenu rada operativnih segmenata, identificirana je kao Uprava koja donosi strateške odluke.
Poslovanje Društva organizirano je u jedinstvenom operativnom sektoru proizvodnje i prodaje tekstilnih proizvoda, te se Upravi prezentira u jedinstvenim financijskim izvještajima.
Sažetak značajnih računovodstvenih politika izložen je u nastavku.
Prihodi se sastoje od fer vrijednosti primljene naknade ili potraživanja za prodanu robu ili usluge tijekom redovnog poslovanja Društva.
Sukladno MSFI 15, glede priznavanja ugovora s kupcima Društvo primjenjuje model pet koraka:
Prihodi se priznaju za svaku zasebnu obvezu isporuke u ugovoru u iznosu cijene transakcije. Cijena transakcije je iznos naknada u ugovoru na koju Društvo očekuje da ima pravo u zamjenu za prijenos obećane robe ili usluga kupca.
Prihodi su iskazani u iznosima koji su umanjeni za porez na dodanu vrijednost, procijenjene povrate, rabate i diskonte.
Novi standard nije imao značajan utjecaj na računovodstvene politike Društva.
Društvo priznaje prihode kada se iznos prihoda može pouzdano mjeriti, kada će Društvo imati buduće ekonomske koristi i kada su zadovoljeni specifični kriteriji za sve djelatnosti Društva.
a) Prihodi od prodaje proizvoda i robe
Prihodi od prodaje proizvoda i robe priznaju se kada su proizvodi ili roba isporučeni kupcu.
Obveza je izvršena potpisom kupca da je proizvode ili robu preuzeo. Kupac preuzima kontrolu nad proizvodom, u potpunosti raspolaže istim i ne postoji nepodmirena obveza koja bi mogla utiecati na njegovo prihvaćanje.
Ukoliko kupac ima pravo na povrat, Društvo odgađa priznavanje prihoda sve dok pravo na povrat ne istekne. Međutim, tamo gdje Društvo zadržava samo beznačajni rizik vlasništva s obzirom na pravo povrata, prihod se ne odgađa, ali Društvo priznaje rezerviranje temeljem prethodnih iskustava i drugih relevantnih faktora.
Pod uvietom da je iznos prihoda moguće pouzdano izmjeriti i ako je vjerojatno da će Društvo primiti naknadu, prihodi od usluga priznaju se u razdoblju u kojem su iste pružene.
Prihod od kamata razgraničava se na vremenskoj osnovi, na temelju neotplaćene glavnice i po primjenjivoj efektivnoj kamatnoj stopi. Prihod od kamata se priznaje kao financijski prihod u računu dobiti i gubitka.
Svi najmovi iskazuju se priznavanjem imovine s pravom korištenja i obveza za najam, osim za: najmove imovine male vrijednosti i najmove čije razdoblje najma završava u razdoblju od 12 mjeseci od datuma prve primjene ili kraće.
Imovina s pravom korištenja prikazuje se odvojeno u Izvještaju u financijskom položaju.
Imovina s pravom korištenja početno se mjeri u visini obveza za najam, umanjena za sve primljene poticaje za najam i povećava se za:
Imovina s pravom korištenja umanjuje se za akumuliranu amortizaciju koja se obračunava linearno tijekom trajanja najma, ili preostalog ekonomskog vijeka imovine, ako se smatra da je kraće od roka najma.
Obveza za najam mjerena je po sadašnjoj vrijednosti preostalih otplata najma, diskontiranih korištenjem inkrementalne stope zaduživanja Društva na dan 1. siječnja 2019. godine. Inkrementalna stopa zaduživanja Društva je stopa po kojoj bi u sličnom roku i na temelju sličnog jamstva društvo plaćalo za posudbu sredstava nužnih za stjecanje imovine čija je vrijednost slična vrijednosti imovine s pravom uporabe u sličnom gospodarskom okruženju, po usporedivim odredbama i uvjetima.
Na datum početnog priznavanja, knjigovodstvena vrijednost obveza za najam uključuje i:
Nakon početnog mjerenja, obveza za najam povećava se kako bi odražavala kamate na obveze po najmu i smanjuje se kako bi odražavala izvršena plaćana najma. Obveza za najam naknadno se mjeri kada dođe do promjene budućih plaćanja najma koji proizlazi iz promjene indeksa ili stope odnosno kad postoji promjena u procjeni roka bilo kojeg najma.
Troškovi posudbe koji se mogu izravno pripisati stjecanju, izgradnji ili izradi kvalificiranog sredstva, a to je sredstvo koje nužno zahtijeva značajno vrijeme da bi bilo spremno za svoju namjeravanu uporabu ili prodaju, dodaju se trošku navedenog sredstva sve dok sredstvo većim dijelom nije spremno za svoju namjeravanu uporabu ili prodaju. Prihodi od ulaganja zarađeni privremenim ulaganjem namjenskih kreditnih sredstava tijekom njihovog trošenja za kvalificirano sredstvo oduzimaju se od troškova posudbe koji se mogu kapitalizirati.
Svi drugi troškovi posudbe priznaju se u neto dobit ili gubitak razdoblja u kojem su nastali. Troškovi posudbe uključuju kamate na dopuštena prekoračenja po bankovnom računu, kratkoročne i dugoročne posudbe te tečajne razlike nastale posudbama u stranoj valuti, u iznosu u kojem se smatraju uskladivanjem troškova kamata.
Trošak poreza na dobit predstavlja zbirni iznos tekuće porezne obveze i odgođenih poreza.
Tekuća porezna obveza temelji se na oporezivoj dobiti za godinu. Oporeziva dobit razlikuje se od neto dobiti razdoblja iskazanoj u računu dobiti i gubitka za iznose koji ne ulaze u poreznu osnovicu kao i iznose porezno nepriznatih rashoda. Tekuća porezna obveza Društva izračunava se primjenom poreznih stopa koje su na snazi, odnosno važeće na datum izvještavanja.
Tekući porez na dobit koji se odnosi na stavke koje se priznaju direktno u kapitalu, ne priznaje se u račun dobiti i gubitka. Uprava periodično procjenjuje pozicije prijave poreza u odnosu na situacije u kojima su primjenjivi porezni zakoni predmet tumačenja, te Društvo provodi rezerviranja, kada je to moguće.
Iznos odgođenog poreza izračunava se metodom bilančne obveze na privremene razlike na datum izvještavanja između knjigovodstvenih vrijednosti aktive i pasive i iznosa koji se koristi za potrebe izračuna poreza, za potrebe financijskog izvještavanja.
Odgođena porezna imovina preispituje se na svaki datum izvještavanja i umanjuje za iznos u onoj mjeri u kojoj više nije vjerojatno da će biti raspoloživ dostatan iznos oporezive dobiti za povrat cijelog ili dijela porezne imovine.
Odgođeni porez obračunava se po poreznim stopama za koje se očekuje da će biti u primjeni u razdoblju u kojem će doći do podmirenja obveze ili realizacije sredstva, temeljenim na poreznim zakonima koji su na snazi ili u postupku donošenja na datum izvještavanja.
Odgođena porezna imovina i obveze se prebijaju ako postoji zakonsko pravo da se tekućom poreznom imovinom pokriju tekuće porezne obveze te kada se odnose na porezne prihode koje utvrđuje ista porezna uprava, a Društvo namjerava sravniti svoju tekuću poreznu imovinu s poreznim obvezama.
Odgođeni porez knjiži se na teret ili u korist računa dobiti i gubitka.
Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju novac i depozite kod banaka te se iskazuju u izvještaju o financijskom položaju. Knjigovodstveni iznosi novca i novčanih ekvivalenata općenito su približni njihovim fer vrijednostima.
U svrhu izvještavanja o novčanim tokovima, novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju novac i račune kod banaka sa dospijećem do tri mjeseca.
Državna potpora se priznaje kada postoji dovoljno jamstvo da će Društvo zadovoljiti uvjete koji se za nju traže i da će potpora biti primljena.
Državne potpore priznaju se u računu dobiti ili gubitka na sustavnoj osnovi tijekom razdoblja u kojem subjekt povezane troškove priznaje kao rashode za čije su pokriće potpore namijenjene.
Nekretnine, postrojenja i oprema iskazuju se po nabavnoj vrijednosti umanjenoj za akumuliranu amortizaciju a čine materijalnu imovinu ukoliko im je vijek trajanja duži od godine dana, a pojedinačna vrijednost veća od 3.500 kuna. Nabavna vrijednost uključuje nabavnu cijenu, trošak rezervnih dijelova postrojenja i opreme, troškove zaduživanja za dugoročne građevinske projekte, te ostale zavisne troškove i procijenjenu vrijednost budućih troškova demontaže ako su uvjeti priznavanja istih ostvareni.
U slučaju kada je potrebno zamijeniti značajne dijelove nekretnina, postrojenja i opreme u intervalima, Društvo priznaje takve dijelove kao individualnu imovinu sa određenim vijekom trajanja. Isto tako u slučaju većih kontrola ili održavanja, troškovi istih se priznaju u knjigovodstvenom iznosu postrojenja i opreme kao zamjena, ako su zadovoljeni uvjeti priznavanja. Svi ostali troškovi popravaka i održavanja priznaju se u račun dobiti i gubitka kako
nastaju. Sadašnja vrijednost očekivanih troškova otpisa imovine nakon njezine uporabe se uključuje u trošak iste imovine, ako su uvjeti priznavanja ostvareni.
Nakon početnog priznavanja, zemljišta i građevinski objekti iskazuju se po revaloriziranom iznosu koji čini njihova fer vrijednost na datum revalorizacije umanjena za kasniji ispravak vrijednosti i kasnije akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Povećanje vrijednosti imovine zbog revalorizacije odobrava se izravno glavnici kao revalorizacijska rezerva. Revalorizacija se provodi redovito tako da se knjigovodstveni iznos značajno ne razlikuje od onog do kojeg bi se došlo utvrđivanjem fer vrijednosti na datum izvještavanja.
Trošak amortizacije tereti račun dobiti i gubitka, a računa se linearnom metodom tijekom procijenjenog očekivanog vijeka upotrebe pojedinih stavaka nekretnina, postrojenja i opreme. Zemljište se ne amortizira.
| OPIS | 2019. vijek uporabe |
2018. vijek uporabe |
|---|---|---|
| Građevinski objekti | 40 godina | 40 godina |
| Postrojenja i oprema | 4 - 20 godina | 4 - 20 godina |
| Alati i pogonski inventar | 4 - 20 godina | 4 - 20 godina |
| Prijevozna sredstva | $4 - 5$ godina | $4 - 5$ godina |
Očekivani vijek uporabe je kako slijedi:
Obračun amortizacije obavlja se po pojedinačnim sredstvima do njihovog potpunog otpisa. Nekretnine, postrojenja i oprema i svaki njihov značajan dio prestaju se priznavati prilikom potpunog otpisa ili kada se njihovim korištenjem ne očekuju buduće ekonomske koristi. Dobici ili gubici nastali otuđivanjem ili rashodovanjem određenog sredstva utvrđuju se kao razlika između prihoda od prodaje i knjigovodstvenog iznosa tog sredstva i priznaju u korist, odnosno na teret prihoda. Preostala (sadašnja) vrijednost, korisni vijek trajanja i metode amortizacije revidiraju se na kraju svake financijske godine i usklađuju, ako je prikladno.
Nematerijalnu imovinu čine prava, ulaganja u software, licence, ulaganja u tuđu imovinu i sl. Nabava nematerijalne imovine tijekom godine evidentira se po nabavnoj vrijednosti umanjenoj za akumulirani ispravak vrijednosti. Nabavnu vrijednost čini fakturirana vrijednost nabavljene imovine uvećana za sve troškove nastale do njenog stavljanja u upotrebu.
Nematerijalna imovina sa određenim vijekom trajanja amortizira se tijekom procijenjenog vijeka trajanja i umanjuje se kada za to postoje uvjeti. Promjene u očekivanom vijeku trajanja ili očekivani obrazac korištenja budućih ekonomskih koristi uključenih u imovinu uračunavaju se promjenom amortizacijskog perioda i metode i tretiraju se kao promjene računovodstvenih procjena.
Trošak amortizacije nematerijalne imovine sa određenim vijekom trajanja priznaje se u račun dobiti i gubitka kao trošak u skladu sa ulogom nematerijalne imovine. Nematerijalna imovina sa neodređenim vijekom trajanja se ne amortizira, ali se procjenjuje za umanjenja na godišnjoj osnovi, ili pojedinačno ili na razini generiranja novca.
Procjena neograničenog vijeka trajanja revidira se godišnje, a kako bi se odredilo da li i dalje postoji osnova za neograničeni vijek trajanja. U slučaju ne postojanja osnove, promjena vijeka trajanja iz neograničenog u ograničeni provodi se prema mogućnostima.
Dobici ili gubici ponovnog priznavanja nematerijalne imovine mjere se kao razlika između neto prinosa otpisa i knjigovodstvene vrijednosti imovine i priznaju se kao dio izvještaja o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti u trenutku ponovnog priznavanja imovine.
Očekivani vijek upotrebe nematerijalne imovine je od 4 do 5 godina.
Ovisna društva su društva u kojima Društvo, posredno ili neposredno, ima kontrolu nad njihovim aktivnostima. Kontrola je postignuta ukoliko Društvo ima kontrolu nad subjektom te ako je temeljem svog sudjelovanja u njemu izložen varijabilnom prinosu, odnosno ima prava na njih te sposobnost utiecati na prinos svojom prevlašću u tom subjektu. Ulaganja u ovisna društva iskazana su po trošku nabave usklađenom za sva eventualna umanjenja vrijednosti pojedinačnih ulaganja.
Ulagania u nekretnine odnose se na nekretnine u posjedu radi ostvarivanja zarade od zakupnina i/ili povećanja tržišne vrijednosti imovine, uključujući imovinu u izgradnji za te namjene. Ulaganja u nekretnine mjere se kod početnog priznanja po trošku, koji uključuje troškove transakcije. Nakon početnog priznanja, investicijske nekretnine se vrednuju po fer vrijednosti. Dobici i gubici uslijed promjena fer vrijednosti investicijskih nekretnina se uključuju u dobit i gubitak razdoblja u kojem su nastali. Svaki udjel Društva u nekretnini koji Društvo izdaje u sklopu poslovnog najma radi ostvarivanja prihoda od zakupnina ili povećanja vrijednosti obračunava se kao ulaganje u nekretninu (investicijska nekretnina) i mjeri primjenom modela fer vrijednosti. Dobici i gubici proizašli iz promjena fer vrijednosti investicijske nekretnine se uključuju u dobit ili gubitak razdoblja u kojem su nastali. Investicijska nekretnina se prestaje priznavati prodajom ili trajnim povlačenjem iz uporabe, kao i kad se od njenog otuđenja ne očekuju buduće ekonomske koristi. Svaka dobit, odnosno svaki gubitak nastao isknjiženjem nekretnine, a utvrđuje se kao razlika između neto priljeva ostvarenih prodajom i neto knjigovodstvene vrijednosti predmetne nekretnine, uključuje se u dobit i gubitak razdoblja u kojem se nekretnina prestala priznavati.
Zalihe se mjere po trošku ili neto utrživoj vrijednosti, ovisno o tome što je niže. Temeljem odredaba navedenog standarda vrednovanje zaliha obuhvaćeno je kako slijedi:
Nakon prodaje, Društvo priznaje knjigovodstvenu vrijednost tih zaliha kao rashod u razdoblju u kojem je priznat odnosni prihod. Također iznos bilo kojeg otpisa zaliha do neto utržive vrijednosti i svi manjkovi zaliha priznaju se kao rashod u razdoblju otpisa, odnosno nastanka manjka. Iznos bilo kojeg poništenja otpisa zaliha kao posljedica povećanja neto utržive vrijednosti priznaje se kao smanjenje iznosa zaliha priznatih kao rashod u razdoblju u kojem je došlo do poništenja.
Knjigovodstvena vrijednost nefinancijske imovine Društva, pregledava se na svaki datum izvještavanja kako bi se ustvrdilo da li postoji bilo kakva indikacija o umanjenju njihove vrijednosti. Ukoliko indikacije postoje, procjenjuje se nadoknadivi iznos imovine.
Umanjenje vrijednosti imovine se priznaje ako knjigovodstvena vrijednost imovine ili njezina jedinica koja stvara novac prelazi njezin nadoknadivi iznos. Umanjenje vrijednosti se priznaje u račun dobiti i gubitka.
Nadoknadivi iznos imovine priznaje se u višem iznosu od njezine vrijednosti u upotrebi i njezine fer vrijednosti umanjene za troškove prodaje. Pri procjeni vrijednosti u upotrebi, procijenjeni budući novčani tok je diskontiran na sadašnju vrijednost koristeći se diskontnom stopom prije poreza koja odražava trenutne procjene tržišta na vrijednost novca i rizike specifične toj imovini. Za imovinu koja ne generira nezavisne novčane primitke, nadoknadivi iznos se određuje temeljem grupe sredstava kojoj ta imovina pripada.
Gubitak od umanjenja vrijednosti se priznaje kada je knjigovodstvena vrijednost imovine ili jedinice koja stvara novac veća od nadoknadive vrijednosti. Gubici od umanjenja vrijednosti su priznati u račun dobiti i gubitka.
Gubitak od umanjenja vrijednosti ukida se ukoliko postoji indikacija da gubitak od umanjenja vrijednosti više ne postoji i da je došlo do promjene u procjenama korištenim pri utvrđivanju nadoknadive vrijednosti.
Gubitak od umanjenja vrijednosti se ukida samo ako knjigovodstvena vrijednost imovine ne prelazi knjigovodstvenu vrijednost imovine koja bi bila utvrđena, umanjenu za amortizaciju, a da gubici od umanjenja vrijednosti imovine nisu bili priznati.
Gubitak od umanjenja vrijednosti koji se odnosi na vrijednosne papire koji se drže do dospijeća ili na potraživanja koja se iskazuju po amortiziranom trošku ukida se ukoliko se naknadno povećanje nadoknadive vrijednosti može objektivno povezati s događajem nastalim nakon što je gubitak od umanjenja vrijednosti priznat.
Gubitak od umanjenja vrijednosti od ulaganja u vlasničke vrijednosnice klasificirane kao raspoložive za prodaju se ne ukida kroz račun dobiti i gubitka. Ako se fer vrijednost dužničkog instrumenta klasificiranog kao raspoloživ za prodaju poveća, te se povećanje može objektivno povezati s događajima nastalim nakon što je gubitak od umanjenja vrijednosti priznat u računu dobiti, gubitak se ukida, a ukidanje priznaje u račun dobiti i gubitka.
Gubitak od umanjenja vrijednosti goodwill-a se ne ukida.
Gubitak od umanjenja vrijednosti koji se odnosi na ostalu imovinu ukida se ukoliko postoji indikacija da gubitak od umanjenja vrijednosti više ne postoji i da je došlo do promjene u procjenama korištenim pri utvrđivanju nadoknadive vrijednosti.
Ukidanje gubitka od umanjenja vrijednosti priznaje se do iznosa koji ne premašuje knjigovodstvenu vrijednost imovine koja bi bila utvrđena, nakon umanjenja za amortizaciju, da nije priznat gubitak od umanjenja vrijednosti.
Financijski instrument priznaje se ukoliko Društvo postane jedna od ugovornih strana na koju se primjenjuju ugovorni uvjeti instrumenta. Redovna kupnja i prodaja financijske imovine priznaje se na datum trgovanja, odnosno, na datum kada se Društvo obveže kupiti ili prodati imovinu.
Financijska imovina prestaje se priznavati ukoliko isteknu ugovorna prava Društva na novčane tokove od financijske imovine te ako Društvo prenese financijsku imovinu bez zadržavanja kontrole ili prenese sve rizike i nagrade povezane s tom imovinom. Financijske obveze prestaju se priznavati ako je ugovorna obveza podmirena ili je istekla.
Ovisno o poslovnom modelu za upravljanje imovinom te ugovornim značajkama novčanih tokova financijske imovine Društvo mjeri financijsku imovinu po amortiziranom trošku, fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit ili fer vrijednost kroz račun dobiti i gubitka.
Društvo klasificira svoju financijsku imovinu kao financijsku imovinu po amortiziranom trošku. Uprava odlučuje o klasifikaciji odmah pri inicijalnom priznavanju, a klasifikacija ovisi o namjeni držanja financijskog instrumenta.
Poslovni model odražava način na koji Društvo upravlja imovinom kako bi ostvarilo novčane tokove, bez obzira na to je li cilj Društva:
a) isključivo prikupljanje ugovornih novčanih tokova od imovine (držanje radi naplate ugovornih novčanih tokova), ili
b) prikupiti i ugovorne novčane tokove i novčane tokove koji proizlaze iz prodaje imovine (držanje radi naplate ugovornih novčanih tokova i prodaje), te
c) ako nijedna od prethodnih točaka nije primjenjiva financijska imovina se klasificira kao dio drugog poslovnog modela i mjeri se po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka.
Dani zajmovi i potraživanja Društva drže se unutar poslovnog modela čiji je cilj držanje financijske imovine kako bi se naplatili ugovorni novčani tokova i ugovornim uvjetima nastaju na određeni datum novčani tokovi koji su samo plaćanja glavnice i kamate. Pri tome je glavnica je fer vrijednost imovine pri početnom priznavanju.
Potraživanja po danim zajmovima i druga potraživanja s fiksnim ili odredivim plaćanjima vode se po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope, umanjena za eventualne akumulirane gubitke zbog umanjenja vrijednosti.
Prihodi od kamata se priznaju primjenom efektivne kamatne stope, izuzev kod kratkotrajnih potraživanja, kod kojih priznavanje kamata ne bi bilo materijalno značajno.
Potraživanja od kupaca koja nemaju značajnu financijsku komponentu pri početnom priznavanju mierena su sukladno MSFI 15 po njihovoj transakcijskoj cijeni.
Financijska imovina (ili gdje je primjenjivo, dio financijske imovine) prestaje se priznavati kada:
S primjenom MSFI 9, uvodi se model očekivanog gubitka. Mjerenje očekivanog gubitka od umanjenja vrijednosti temelji se na razumnim i potpornim informacijama koje su dostupne bez pretjeranih troškova i napora, i koje uključuju informacije o prošlim događajima, trenutnim te predviđenim budućim uvjetima i okolnostima.
Primienom pojednostavljenog pristupa za financijsku imovinu koja se od od 1. siječnja 2018. priznaje u skladu s MSFI 9 nije značajno povećano smanjenje vrijednosti financijske imovine.
Osim potraživanja od kupaca na koje se primjenjuje pojednostavljeni pristup, kod naknadnog mjerenja ostale financijske imovine primjenjuje se opći pristup u procjeni kreditnog gubitka koji se sastoji od tri stupnja. Primjena stupnja ovisi o povećanju kreditnog rizika po financijskom instrumentu nakon inicijalnog priznavanja, odnosno o kreditnoj kvaliteti financijskog instrumenta.
Prilikom utvrđivanja očekivanih budućih potreba za umanjenjem vrijednosti koriste se povijesne vjerojatnosti neispunjavanja obveza, te budući parametri relevantni za kreditni rizik.
Kreditni rizik je rizik da ugovorna strana financijskog instrumenta stvara financijske gubitke za drugu ugovornu stranu neispunjavanjem ugovorne obveze. Kako standard ne propisuje definiciju značajnog povećanja kreditnog rizika, Društvo samo odlučuje kako definirati "značajno povećanje kreditnog rizika" u kontekstu vrsta instrumenata koje drži, uzimajući u obzir dostupnost informacija i vlastite povijesne podatke. Osnova za procjenu povećanog kreditnog rizika je vjerojatnost neispunjavanja obveza i/ili analiza dospielih potraživania.
Na datum svakog izvještavanja pregledava se financijska imovina koja se vodi po trošku ili amortiziranom trošku kako bi se ustanovilo postojanje objektivnih razloga za umanjenje vrijednosti. Društvo na osnovi očekivanih kreditnih gubitaka priznaje umanjenja financijske imovine.
Na svaki izvještajni datum, Društvo mjeri očekivane kreditne gubitke te iste priznaje u financijskim izvještajima.
Očekivani kreditni gubici od financijskih instrumenata mjere se na način koji odražavaju:
Kod potraživanja od kupaca Društvo primjenjuje pojednostavljeni pristup MSFI-ja 9 za mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka korištenjem očekivanih rezervacija za kreditne gubitke potraživanja od kupaca.
Za mierenje očekivanih kreditnih gubitaka potraživanja od kupaca, Društvo je grupiralo kupce u određene skupine te analizom starosne strukture te povijesnih podataka utvrdilo potencijalne buduće gubitke.
Društvo je primijenilo standard kako slijedi:
Detaljnije pojašnjenje o neto knjigovodstvenoj vrijednosti i utjecaju na rezultat poslovanja za razdoblje prikazani su u bilješkama 12. i 22. uz financijske izvještaje.
Financijske obveze klasificiraju se kao financijske obveze koje se mjere po amortiziranom trošku. Sve financijske obveze početno se priznaju po fer vrijednosti plus pripadajući transakcijski troškovi. Financijske obveze Društva uključuju obveze prema dobavljačima i ostale obveze, prekoračenja po bankovnom računu i kredite i zajmove.
Nakon početnog priznavanja, kamatonosni krediti i zajmovi naknadno se mjere po amortiziranom trošku primienom metode efektivne kamatne stope.
Dobici i gubici se priznaju u računu dobiti i gubitka kada se obveze prestaju priznavati kao i kroz metode efektivne kamatne stope (EKS) u procesu amortizacije. Amortizirani trošak se izračunava uzimajući u obzir sve popuste ili premije na stjecanje i naknade ili troškove koji su sastavni dio efektivne kamatne stope.
Amortizacija po metodi efektivne kamatne stope je uključena u troškove financiranja u račun dobiti i gubitka.
Financijska obveza prestaje se priznavati kada je obveza ispunjena, otkazana ili istekla.
Kada je postojeća financijska obveza zamijenjena drugom od strane istog kreditora po bitno različitim uvjetima, ili su uvjeti postojećih obveza značajno promijenjeni, takva promjena ili modifikacija tretira se kao prestanak originalne obveze i priznavanje nove obveze, a razlika u odgovarajućim knjigovodstvenim vrijednostima priznaje se u račun dobiti i gubitka.
Potencijalne obveze ne iskazuju se u financijskim izvještajima. One se objavljuju, osim ako je vjerojatnost odljeva popratnih ekonomskih koristi iz Društva vrlo mala. Potencijalna imovina nije priznata u financijskim izvještajima, ali se objavljuje kad je priljev ekonomskih koristi izgledan.
Rezerviranja se priznaju ako Društvo trenutno ima pravnu ili izvedenu obvezu kao posljedicu događaja iz prošlog razdoblja i ako je vjerojatno da će biti potreban odljev resursa radi podmirivanja obveza te ako se može pouzdano procijeniti iznos obveze.
Za planove definiranih doprinosa Društvo plaća, u ime svojih radnika, doprinose javno ili privatno vođenim osiguravajućim mirovinskim fondovima sukladno zakonu. Obvezni mirovinski doprinosi fondovima iskazuju se kao dio troška plaća kada se obračunavaju. Jednom kad je definirani doprinos plaćen. Društvo nema obvezu osigurati bilo koja druga primanja radnika nakon njihovog umirovljena vezano uz mirovine iz obveznih mirovinskih fondova.
Obveza za otpremnine nastaje kada se zaposlenje zaposlenika otkazuje prije uobičajenog datuma umirovljenja ili kada zaposlenik prihvati dobrovoljno umirovljenje u zamjenu za otpremninu. Društvo priznaje obveze za otpremnine kada je dokazivo preuzelo obvezu da prekine radni odnos sa sadašnjim radnicima, na osnovu detaljnog formalnog plana bez mogućnosti da od njega odustane ili osigurava otpremnine kao rezultat ponude da potakne dragovoljno raskidanje radnog odnosa.
Društvo priznaje rezerviranje za bonuse zaposlenicima kada postoji ugovorna obveza na temelju koje je nastala izvedene obveza. Očekivani troškovi ostalih primanja nakon prestanka zaposlenja te jubilarnih nagrada se obračunavaju za vrijeme zaposlenja, procjenjujući iznos budućih koristi koje je zaposleni zaradio kao povrat za pružene usluge u tekućem i ranijim razdobljima. Koristi se diskontiraju kako bi se utvrdila njihova sadašnja vrijednost. Troškovi vezani uz jubilarne nagrade i otpremnine za mirovinu terete troškove zaposlenih. Vrednovanje ovih obveza provodi se jednom godišnje.
Događaji nakon datuma izvještavanja koji pružaju dodatne informacije o položaju Društva na datum izvieštavanja (događaji koji imaju za učinak usklađenja) priznaju se u financijskim izvještajima. Oni događaji koji nemaju za posljedicu usklađenja objavljeni su u bilješkama uz financijske izvještaje ako su od materijalnog značaja.
Tamo gdje je bilo potrebno, usporedni podaci su reklasificirani kako bi se postigla dosljednost u prikazivanju podataka s podacima tekuće financijske godine i ostalim podacima.
| 2019. | 2018. | |
|---|---|---|
| OPIS | 000 HRK | 000 HRK |
| Prihodi od prodaje (izvan grupe) | 39.114 | 31.472 |
| Prihodi od prodaje s poduzetnicima unutar grupe | 619 | 858 |
| Ukupno | 39.733 | 32.330 |
Prihodi od prodaje prikazani su kako slijedi:
| 2019. | 2018. | |
|---|---|---|
| Opis | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Prihodi od prodaje proizvoda na domaćem tržištu | 26.523 | 19.956 |
| Prihodi od prodaje proizvoda na tržištima izvan Hrvatske | 13.093 | 12.237 |
| Prihodi od prodaje trgovačke robe | 117 | 137 |
| Ukupno | 39.733 | 32.330 |
| Opi s | 2019. | 2018. |
|---|---|---|
| u 000 HRK | u 000 HRK | |
| Domaće tržište | 26.523 | 19.956 |
| Prihodi od veleprodaje | 21.101 | 14.813 |
| Komisijska prodaja | 5.000 | 4.636 |
| Prihodi od maloprodaje | 422 | 507 |
| Inozemno tržište | 13.093 | 12.237 |
| Brend kupca | 12.517 | 10.949 |
| Brend Jadran | 28 | 198 |
| Usluge dorade | 548 | 1.090 |
| Ukupno | 39.616 | 32.193 |
| 2019. | 2018. | |
|---|---|---|
| Opis | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Prihodi od zakupnina | 2.457 | 1.400 |
| Prihodi od ukidanja rezerviranja | 231 | 0 |
| Prihod od subvencije, dotacija, potpora | 188 | 188 |
| Prihodi od prodaje sirovina i materijala | 73 | 128 |
| Prihodi od otpisa obveza | 57 | 17.619 |
| Prihodi na temelju upotrebe vlastitih proizvoda i usluga | 23 | 38 |
| Naplaćeni manjkovi i štete | 9 | 39 |
| Prihodi od prodaje dugotrajne imovine | Ω | 406 |
| Naplaćena otpisana potraživanja | 0 | 2 |
| Prihodi od naknadnih odobrenja i ostali prihodi | 137 | 21 |
| Ukupno | 3.175 | 19.841 |
Smanjenje vrijednosti zaliha iskazano u 2019. godini u iznosu od 3.625 tisuća kuna (2018. godine povećanje u iznosu od 2.942 tisuće kuna) predstavlja troškove proizvodnje u tijeku i gotovih
proizvoda koji su nastali u prošlom obračunskom razdoblju, a koji su realizirani odnosno prodani u tekućem obračunskom razdoblju.
| 2019. | 2018. | |
|---|---|---|
| Opis | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Utrošene sirovine i materijal | 18.781 | 19.813 |
| Troškovi energije | 2.997 | 3.224 |
| Utrošeni sitan inventar i rezervni dijelovi | 4 | 20 |
| Ukupno troškovi materijala i energije | 21.782 | 23.057 |
| Nabavna vrijednost prodane robe | 87 | 98 |
| Prijevozne usluge | 1.063 | 1.162 |
| Usluge tekućeg održavanja | 336 | 530 |
| Usluge na izradi proizvoda | 220 | 970 |
| Troškovi zakupnine | 553 | 560 |
| Troškovi promidžbe i sajmova | 114 | 241 |
| Troškovi komunalne i vodoprivredne naknade | 1.018 | 660 |
| Usluge održavanja informatičkih programa | 248 | 221 |
| Ostale neproizvodne usluge | 1.002 | 865 |
| Ostali vanjski troškovi | 4.554 | 5.209 |
| Ukupno | 26.423 | 28.364 |
| $O$ $pi$ is | 2019. | 2018. | |
|---|---|---|---|
| u 000 HRK | u 000 HRK | ||
| Neto plaće i naknade | 6.368 | 6.810 | |
| Doprinosi iz plaće, porez i prirez | 2.061 | 2.081 | |
| Doprinosi na plaće | 1.222 | 1.362 | |
| Ukupno | 9.650 | 10.253 |
Naknade članovima Uprave i Nadzornog odbora prikazane su kako slijedi:
| 2019. | 2018. | |
|---|---|---|
| Opis | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Bruto plaće i naknade | 413 | 413 |
| Ukupno | 413 | 413 |
| $Opi$ s | 2019. u 000 HRK |
2018. u 000 HRK |
|---|---|---|
| Amortizacija nematerijalne imovine | ||
| Ukupno | 2.280 | 2.373 |
| 2019. | 2018. | |
|---|---|---|
| Opi s | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Naknade članovima Nadzornog odbora i po ugovoru o djelu | 449 | 474 |
| Troškovi dnevnica i putnih troškova /i/ | 634 | 829 |
| Troškovi intelektualnih usluga | 211 | 409 |
| Troškovi ostalih materijalnih prava zaposlenih /ii/ | 180 | 203 |
| Premije osiguranja | 116 | 150 |
| Troškovi platnog prometa | 80 | 97 |
| Troškovi reprezentacije | 56 | 50 |
| Troškovi poreza i doprinosa neovisnih o rezultatu | 33 | 78 |
| Troškovi taksi, stručne literature i ostali troškovi | 59 | 60 |
| Ukupno | 1.819 | 2.350 |
/i/ Troškovi dnevnica i putnih troškova prikazani su kako slijedi:
| 2019. | 2018. | |
|---|---|---|
| $Opi$ s | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Naknade troškova prijevoza na posao i s posla | 470 | 502 |
| Naknada troškova za upotrebu osobnog vozila u službene svrhe | 106 | 183 |
| Dnevnice za putovanja u inozemstvu | 37 | 76 |
| Dnevnice za putovanja u zemlji | 10 | 15 |
| Troškovi noćenja | 25 | |
| Naknade za avio karte, autobusne karte | 4 | 28 |
| Ukupno | 634 | 829 |
| 2019. | 2018. | |
|---|---|---|
| Opis | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Otpremnine za poslovno uvjetovani otkaz ugovora | 69 | 138 |
| Prigodne nagrade | 68 | 15 |
| Jubilarne nagrade | 24 | 20 |
| Potpore u slučaju smrti i ostale pomoći | 19 | 30 |
| Ukupno | 180 | 203 |
| 2019. | 2018. | |
|---|---|---|
| Opi s | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Vrijednosno usklađivanje i otpis potraživanja | 152 | 533 |
| Nabavna vrijednost prodanih sirovina | 24 | 76 |
| Naknadno odobreni popusti | 18 | 126 |
| Manjkovi i otpisi zaliha | 4 | 518 |
| Neamortizirana vrijednost otpisane dugotrajne imovine | 0 | 163 |
| Ostali rashodi | 27 | ۹ |
| Ukupno | 225 | 1.425 |
| 2019. | 2018. | |
|---|---|---|
| Opi | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Prihodi od pozitivnih tečajnih razlika | ||
| Financijski prihodi iz odnosa s povezanim poduzetnicima | ||
| Prihodi od kamata | ||
| Prihodi od pozitivnih tečajnih razlika | 23 | 129 |
| Financijski prihodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima | 23 | 130 |
| Ukupno | 24 | 130 |
| 2019. | 2018. | |
|---|---|---|
| $Opi$ s | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Troškovi negativnih tečajnih razlika | o | 20 |
| Financijski rashodi iz odnosa s povezanim poduzetnicima | 0 | 20 |
| Troškovi kamata | 548 | 3.518 |
| Troškovi negativnih tečajnih razlika | 48 | 98 |
| Ostali financijski rashodi | ||
| Financijski rashodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima | 597 | 3.618 |
| Ukupno | 597 | 3.638 |
Porez na dobit obračunat je po stopi od 18% (2018. godine 18%) sukladno zakonskim propisima na osnovicu koju čini razlika ostvarenih prihoda nad rashodima. Porezna osnovica uvećana je za porezno nepriznate rashode te je smanjena za porezne olakšice.
Porez na dobit priznat u računu dobiti i gubitka
| 2019. | 2018. | ||
|---|---|---|---|
| Opi s | u 000 HRK | u 000 HRK | |
| Tekući porez | |||
| Odgođeni porez | 113 | (1.463) | |
| Ukupno porezni prihod/ (rashod) | 113 | (1.463) |
Porez na dobit tekuće godine utvrđen je na temelju knjigovodstvene dobiti kako slijedi:
| Porezna bilanca | ||
|---|---|---|
| 2019. | 2018. | |
| Opi s | u 000 HRK | u 000 HRK |
| (Gubitak)/dobit tekuće godine | (1.850) | 6.609 |
| Porezno nepriznati rashodi | 1.107 | 1.724 |
| Uvećanja gubitka/ smanjenje dobiti | (232) | |
| (Gubitak)/ dobit nakon smanjenja i povećanja | (975) | 8.333 |
| Preneseni porezni gubici | (9.159) | (17.492) |
| Gubitak prava na korištenje poreznog gubitka | 0 | 0 |
| Porezni gubitak za prijenos | (10.134) | (9.159) |
Na 31. prosinca 2019. godine ukupni neto preneseni gubici utvrđeni su u iznosu od 10.134 tisuće kuna.
Neto iznos poreznih gubitaka u iznosu od 10.134 tisuće kuna raspoloživih za prijenos mogu se iskoristiti kako slijedi do:
| 31. prosinca 2020. godine | 4.208 tisuće kuna |
|---|---|
| 31. prosinca 2021. godine | 4.951 tisuću kuna |
| 31. prosinca 2024. godine | 975 tisuća kuna |
U skladu s poreznim propisima, porezna uprava može u svakom trenutku pregledati knjige i evidencije Društva u razdoblju od tri godine nakon isteka godine u kojoj je porezna obveza iskazana, te može nametnuti dodatne porezne obveze i kazne. Uprava Društva nije upoznata ni sa kakvim okolnostima koje bi mogle dovesti do potencijalnih značajnih obveza temeljem takvih obavljenih nadzora.
| 2019. | 2018. | |
|---|---|---|
| OPIS | u 000 HRK | u 000 HRK |
| (Gubitak)/ dobit razdoblja po redovnoj dionici u tisućama kuna | (1.737) | 5.146 |
| Ponderirani prosjek redovnih dionica osim vlastitih | 141.633 | 141.633 |
| Osnovni i razrijeđeni (gubitak)/ dobit po dionici (u HRK) | (12, 26) | 36,33 |
Za potrebe izračunavanja zarade po dionici, zarade se računaju kao dobit tekućeg razdoblja namijenjena dioničarima Društva. Broj redovnih dionica je ponderirani prosječni broj redovnih dionica u opticaju tijekom godine. Ponderirani prosječni broj redovnih dionica korišten prilikom izračunavanja osnovne zarade po dionici bio je 141.633 (2018.: 141.633).
Nadalje, kako nema utjecaja opcija, konvertibilnih obveznica ili sličnih utjecaja, ponderirani prostečni broj redovnih dionica korišten za izračun razrijeđene zarade po dionici bio je isti kao i onaj korišten prilikom izračuna osnovne zarade po dionici, te iznosi 141.633 (2018.: 141.633).
| Opis | Izdaci za razvoj |
Ostala nematerijalna imovina |
Ukupno |
|---|---|---|---|
| u 000 HRK | u 000 HRK | u 000 HRK | |
| NABAVNA VRIJEDNOST | |||
| Stanje 1. siječnja 2018. godine | 553 | 801 | 1.354 |
| Povećanja | $\Omega$ | ||
| Otuđivanje, rashodovanje i prodaja | (553) | (216) | (769) |
| Stanje 31. prosinca 2018. godine | $\mathbf 0$ | 586 | 586 |
| Stanje 31. prosinca 2019. godine | $\mathbf 0$ | 586 | 586 |
| AKUMULIRANA AMORTIZACIJA Stanje 1. siječnja 2018. godine |
553 | 665 | 1.218 |
| Amortizacija | $\Omega$ | $\Omega$ | $\Omega$ |
| Otuđivanje, rashodovanje i prodaja | (553) | (86) | (639) |
| Stanje 31. prosinca 2018. godine | $\mathbf 0$ | 579 | 579 |
| Amortizacija | 0 | 3 | 3 |
| Stanje 31. prosinca 2019. godine | $\mathbf 0$ | 582 | 582 |
| NETO KNJIGOVODSTVENA VRIJEDNOST | |||
| Stanje 31. prosinca 2018. godine | $\mathbf 0$ | 7 | 7 |
| Stanje 31. prosinca 2019. godine | $\mathbf 0$ | 4 | 4 |
| Zemljište | Građevinski objekti |
Postrojenja i oprema |
Alati i ostala oprema |
Predujmovi za opremu |
Ukupno | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| u 000 HRK | u 000 HRK | u 000 HRK | u 000 HRK | u 000 HRK | u 000 HRK | |
| NABAVNA VRIJEDNOST | ||||||
| Stanje 1. siječnja 2018. | 7.126 | 69.264 | 63.516 | 5.283 | $\Omega$ | 145.189 |
| Direktna povećanja | 0 | 7 | 787 | 72 | 159 | 1.025 |
| Revalorizacija | (1.324) | 0 | $\Omega$ | $\mathbf 0$ | $\mathbf 0$ | (1.324) |
| Otuđivanje, rashodovanje | 0 | $\mathbf 0$ | (3.833) | (4) | $\mathbf{0}$ | (3.837) |
| Stanje 31. prosinca 2018. | 5.802 | 69.271 | 60.470 | 5.351 | 159 | 141.053 |
| Direktna povećanja | 0 | 0 | 371 | 40 | $\Omega$ | 411 |
| Prijenos u uporabu | 0 | 0 | 159 | $\mathbf 0$ | (159) | $\mathbf 0$ |
| Stanje 31. prosinca 2019. | 5.802 | 69.271 | 61.000 | 5.391 | $\mathbf{O}$ | 141.465 |
| AKUMULIRANA AMORTIZACIJA |
||||||
| Stanje 1. siječnja 2018. | $\mathbf 0$ | 46.201 | 58.679 | 5.199 | $\mathbf 0$ | 110.079 |
| Amortizacija | $\mathbf{0}$ | 1.760 | 567 | 46 | $\mathbf 0$ | 2.373 |
| Otudivanje, rashodovanje | 0 | $\Omega$ | (3.833) | (4) | $\mathbf 0$ | (3.837) |
| Stanje 31. prosinca 2018. | $\mathbf 0$ | 47.961 | 55.413 | 5.241 | $\mathbf 0$ | 108.615 |
| Amortizacija | $\Omega$ | 1.752 | 471 | 53 | $\mathbf 0$ | 2.277 |
| Stanje 31. prosinca 2019. | $\mathbf{0}$ | 49.713 | 55.884 | 5.294 | 0 | 110.892 |
| NETO KNJIGOVODSTVENA VRIJEDNOST |
||||||
| 31. prosinca 2018. godine | 5.802 | 21.310 | 5.057 | 110 | 159 | 32.438 |
| 31. prosinca 2019. godine | 5.802 | 19.559 | 5.116 | 97 | $\mathbf 0$ | 30.574 |
Nekretnine (zemljište i građevinski objekti) neto knjigovodstvene vrijednosti u iznosu od 25.360 tisuća kuna opterećene su hipotekarnim pravom kao osiguranjem povrata kreditnih obveza.
Društvo je angažiralo neovisnog procjenitelja koji je obavio procjenu vrijednosti zemljišta i građevinskih objekata i proizvodnih strojeva. Društvo je na 31. prosinca 2018. godine revaloriziralo nekretnine, poslovno proizvodne građevine u Zagrebu Vinka Žganeca 2, kao i pripadajuće zemljišta.
Da su zemljište i zgrade i oprema Društva iskazane po povijesnom trošku, njihova neto knjigovodstvena vrijednost bi bila, kako slijedi:
| 31.12.2019. | 31.12.2018. | |
|---|---|---|
| u 000 HRK | u 000 HRK | |
| Zemljište | ||
| Trošak nabave | 5.802 | 5.802 |
| 5.802 | 5.802 | |
| Zgrade | ||
| Trošak nabave | 44.223 | 44.223 |
| Amortizacija | (31.306) | (30.206) |
| 12.917 | 14.017 | |
| Ukupno | 18.719 | 19.819 |
| 31.12.2019. | 31.12.2018. | ||
|---|---|---|---|
| $O$ $D$ $i$ $s$ | u 000 HRK | u 000 HRK | |
| Poslovni prostor u Sarajevu | 1.064 | 1.064 | |
| Poslovni prostor u Novom Sadu | 551 | 551 | |
| Poslovni prostor u Šibeniku | 226 | 226 | |
| Ukupno | 1.841 | 1.841 |
| 31.12.2019. | 31.12.2018. | |
|---|---|---|
| $O$ $D$ $i$ $s$ | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Ulaganja u udjele (dionice) poduzetnika unutar grupe /i/ | ||
| Zajmovi dani poduzetnicima unutar grupe /ii/ | 1.196 | 1.196 |
| Ispravak vrijednosti danih zajmova | (1.196) | (1.196) |
| Ukupno | 8 |
/i/ Pregled udjela kod povezanih poduzetnike prikazan je kako slijedi:
| Vlasnički udjel | Neto vrijednost udjela | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Naziv ovisnog društva | Zemlja | % | u 000 HRK | ||
| 31.12.2019. | 31.12.2018. | 31.12.2019. | 31.12.2018. | ||
| Jadran čarape d.o.o. | Srbija, Novi Sad | 100% | 100% | υ | |
| Tvornica čarapa Jadran d.o.o. | BIH. Sarajevo | 100% | 100% | 8 | |
| Ukupno | 8 | 8 |
/ii/ Potraživanja po osnovi zajmova iskazana na 31. prosinca 2019. godine u iznosu od 1.196 tisuća kuna (31. prosinca 2018. godine u istom iznosu) odnose se zajam odobren povezanom društvu Tvornica čarapa Jadran d.o.o., Sarajevo u iznosu od 157 tisuća EUR-a. Radi se o potraživanju za isporučene proizvode u prethodnim razdobljima koja su temeljem ugovora pretvorena u dugoročni zajam. Zajam je odobren uz godišnju kamatnu stopu od 4% na rok od 5 godina s otplatom u jednakim polugodišnjim iznosima.
Obzirom na nemogućnost naplate, te temeljem procjene nadoknadivog iznosa predmetnih potraživanja Društvo je u prethodnim razdobljima u cijelosti umanjilo vrijednost potraživanja po osnovi zajmova ovisnim društvima.
| 31.12.2019. | 31.12.2018. | |
|---|---|---|
| Opis | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Sirovine i materijal u skladištu | 6.224 | 5.836 |
| Rezervni dijelovi u skladištu | 222 | 340 |
| Sitan inventar u skladištu | 9 | 8 |
| Sitan inventar u upotrebi | 611 | 607 |
| IV sitnog inventara | (611) | (607) |
| Sirovine i materijal | 6.455 | 6.184 |
| Proizvodnja u tijeku | 8.073 | 6.767 |
| Gotovi proizvodi na skladištu | 10.145 | 14.876 |
| Gotovi proizvodi dani u konsignaciju | 2.082 | 2.292 |
| Gotovi proizvodi u prodavaonicama | 141 | 132 |
| Gotovi proizvodi | 12.368 | 17.300 |
| Trgovačka roba | 88 | 85 |
| Dani predujmovi za zalihe | 295 | 510 |
| Imovina namijenjena prodaji | 246 | 246 |
| Ukupno | 27.525 | 31.092 |
| 31.12.2019. | 31.12.2018. | |
|---|---|---|
| Opi | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Potraživanja od povezanih poduzetnika /i/ | 1.373 | 1.273 |
| Potraživanja od kupaca /ii/ | 9.663 | 7.249 |
| Potraživanja od države | 66 | 46 |
| Potraživanja od zaposlenika | 15 | 23 |
| Ostala potraživanja | 24 | 51 |
| Ukupno | 11.141 | 8.642 |
/i/ Potraživanja od povezanih poduzetnika prikazana su kako slijedi:
| 31.12.2019. | 31.12.2018. | |
|---|---|---|
| Opis | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Tvornica čarapa Jadran d.o.o., Sarajevo | 1.373 | 1.273 |
| Jadran čarape d.o.o., Novi Sad | 948 | |
| Ispravak vrijednosti potraživanja | (948) | |
| Ukupno | 1.373 | 1.273 |
/ii/ Potraživanja od kupaca odnose se na:
| 31.12.2019. | 31, 12, 2018. | |
|---|---|---|
| Opi s | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Potraživanja od kupaca u zemlji | 9.349 | 5.851 |
| Potraživanja od kupaca u inozemstvu | 1.056 | 2.101 |
| Ispravak vrijednosti potraživanja | (742) | (703) |
| Ukupno | 9.663 | 7.249 |
| 31.12.2019. | 31.12.2018. | |
|---|---|---|
| Opi s | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Žiro račun u banci | 660 | 678 |
| Blagajna | 19 | 15 |
| Devizni računi | 139 | 530 |
| Ukupno | 818 | 1.223 |
Upisani kapital Društva iskazan na 31. prosinca 2019. godine u iznosu od 42.490 tisuća $/1/$ kuna (31. prosinca 2018. godine u istom iznosu) predstavlja vlastite trajne izvore za poslovanje Društva i obuhvaća temeljnu glavnicu registriranu kod Trgovačkog suda u Zagrebu.
Kapitalne rezerve iskazane na 31. prosinca 2018. godine u iznosu od 120 tisuća kuna $/ii/$ rasporedile su se u 2019. godini, sukladno zakonskim propisima, za pokriće gubitaka iz ranijih razdoblia.
Rezerve iz dobiti iskazane na 31. prosinca 2018. godine u iznosu od 1.006 tisuća kuna $/iii/$ rasporedile su se u 2019. godini, sukladno zakonskim propisima, za pokriće gubitaka iz ranijih razdoblja.
Revalorizacijske rezerve iskazane na 31. prosinca 2019. godine u iznosu od 5.467 tisuća $IivI$ kuna (31. prosinca 2018. godine u iznosu od 5.980 tisuća kuna) nastale su revalorizacijom poslovno-proizvodne građevine u Zagrebu. Vinka Žganeca 2, te pripadajućeg zemljišta.
Preneseni gubitak iskazan na 31. prosinca 2019. godine u iznosu od 18.691 tisuću kuna $IVI$ (31. prosinca 2018. godine u iznosu od 25.476 tisuća kuna) nastao je poslovanjem Društva u ranijim razdobljima.
Poslovanje Društva tijekom 2019. godine rezultiralo je ostvarenim gubitkom u iznosu od $/vi/$ 1.737 tisuća kuna (2018. godine dobit u iznosu od 5.146 tisuća kuna).
| 31.12.2019. | 31.12.2018. | |
|---|---|---|
| Opis | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Rezerviranja za jubilarne nagrade i otpremnine /i/ | 163 | 231 |
| Rezerviranja za potencijalne gubitke po sudskim sporovima /ii/ | 82 | |
| Ukupno | 245 | 313 |
/i/ Društvo ima obvezu isplaćivanja jubilarnih nagrada, otpremnina i ostalih naknada svojim zaposlenicima. Pri tome, ukoliko zaposlenici odlaze u redovnu mirovinu (bez poticajne otpremnine) isplaćuje im se 8.000 kuna neto. Drugih oblika primanja nakon odlaska u mirovinu nema. Sadašnja vrijednost obveza za otpremnine i jubilarne nagrade, povezani troškovi tekućeg i minulog rada određeni su metodom projicirane kreditne jedinice.
Očekivani troškovi ostalih primania nakon prestanka zaposlenja te jubilarnih nagrada diskontirani su uz diskontnu stopu 1,55% kako bi se utvrdila njihova sadašnja vrijednost.
/ii/ Rezerviranja iskazana na 31. prosinca 2019. godine u iznosu od 82 tisuće kuna (31. prosinca 2018. godine u istom iznosu) predstavljaju rezervacije za troškove sudskih sporova koje je Društvo formiralo u skladu s profesionalnim pravnim savjetom, vjerujući da će doći do nepovolinog sudskog rješenja za Društvo.
| 31.12.2019. | 31.12.2018. | |
|---|---|---|
| Opi s | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Obveze po osnovi poreza i doprinosa /i/ | 3.829 | 4.295 |
| Obveze prema vjerovnicima u državnom vlasništvu /i/ | 1.640 | 1.845 |
| Obveze prema ostalim vjerovnicima /ii/ | 7.567 | 7.925 |
| Ukupno | 13.037 | 14.065 |
| Tekuće dospijeće dugoročnih obveza (bilješka 29.) | (2.164) | (1.366) |
| Dugoročni dio | 10.873 | 12.699 |
U postupku predstečajne nagodbe koji je nad Društvom otvoren dana 26. svibnja 2017. u skladu s odredbama Stečajnog zakona, dana 9. ožujka 2018. od strane vjerovnika prihvaćen je plan financijskog restrukturiranja Društva. Trgovački sud u Zagrebu dana 13. ožujka 2018. godine donio je Rješenje kojim je potvrđen predstečajni sporazum između Društva kao dužnika i vierovnika Društva sudionika postupka predstečajne nagodbe.
Vjerovnici s razlučnim pravom, kao i vjerovnici s izlučnim pravom nisu sudjelovali u postupku predstečajne nagodbe.
Riešenie Trgovačkog suda o odobrenoj predstečajnoj nagodbi postalo je pravomoćno te su efekti financijskog restrukturiranja uključeni u financijske izvještaje Društva za 2018. i 2019. godinu.
/i/ Na obveze po osnovi poreza i doprinosa, te obveze prema vjerovnicima u državnom vlasništvu obračunavaju se i plaćaju kamate po godišnjoj stopi od 4,5%.
Sukladno predstečajnom sporazumu Društvo se obvezuje platiti ovim vjerovnicima na način da se 60% iznosa otplaćuje u roku od 5 (pet) godina uz 1 godinu počeka (1+4 godina) od dana pravomoćnosti Rješenja trgovačkog suda, kroz jednake mjesečne rate, uz kamatu od 4,5% godišnje za vrijeme trajanja počeka i otplate. Otplata preostalih 40% iznosa dospijeva jednokratno u 5. godini na kraju razdoblja prije proteka 5 godina od dana pravomoćnosti Rješenja trgovačkog suda kojim se potvrđuje predstečajni sporazum.
/ii/ Obveze prema ostalim vierovnicima podmiruju se na način da se preostali iznos, nakon otpisa, otplaćuje u roku od 10 (deset) godina uz 1 godinu počeka (1+9 godina) od dana pravomoćnosti Rješenja trgovačkog suda kojim se potvrđuje predstečajni sporazum kroz jednake mjesečne rate. Prva rata dospijeva 13 mjeseci od dana pravomoćnosti Rješenja trgovačkog suda kojim se potvrđuje predstečajni sporazum. Na obveze prema ostalim vjerovnicima ne obračunava se kamata.
/iii/ Dinamika otplate dugoročnih obveza prikazana je kako slijedi:
| 31.12.2019. | 31.12.2018. | |
|---|---|---|
| OPIS | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Dospijeće do jedne godine | 2.164 | 1.366 |
| Dospijeće od jedne do dvije godine | 1.820 | 1.820 |
| Dospijeće od dvije do tri godine | 1.820 | 1.820 |
| Dospijeće od tri do četiri godine | 3.483 | 1.820 |
| Dospijeće od četiri do pet godina | 875 | 3.483 |
| Dospijeće više od pet godina | 2.875 | 3.756 |
| UKUPNO | 13.037 | 14.065 |
| 31.12.2019. | 31.12.2018. | |
|---|---|---|
| Opis | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Odgođena porezna obveza - revalorizacija građevinskih objekata | 1.200 | 1.313 |
| Ukupno | 1.200 | 1.313 |
| 31.12.2019. | 31.12.2018. | |
|---|---|---|
| $O$ $pi$ is | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Stanje na početku godine | 1.276 | 1.464 |
| Amortizacija odgođenog prihoda za donirana sredstva | (188) | (188) |
| Stanje na kraju godine | 1.088 | 1.276 |
| Kratkoročni dio (bilješka 34.) | (188) | (188) |
| Dugoročni dio | 900 | 1.088 |
| 31.12.2019. | 31.12.2018. | |
|---|---|---|
| Opis | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Obveze za zajmove domaćih pravnih i fizičkih osoba | 2.512 | 561 |
| Tekuće dospijeće dugoročnih obveza (bilješka 26.) | 2.164 | 1.366 |
| Ukupno | 4.676 | 1.927 |
| 31.12.2019. | 31.12.2018. | |
|---|---|---|
| Opis | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Obveze po osnovi kratkoročnih zajmova /i/ | 12.618 | 12.618 |
| Obveze po osnovi leasinga | 283 | 283 |
| Ukupno | 12.901 | 12.901 |
/i/ Poslovna banka, koja je Društvu odobrila kredite, tijekom 2018. godine je prodala
svoja potraživanja, te je novi vjerovnik Društva po osnovi kreditnih obveza domaća pravna osoba. Od ukupnih dospjelih obveza po glavnicama kredita iznos od 1.200 tisuća kuna se odnosi na kredit odobren uz valutnu klauzulu vezanu uz euro, dok se preostali dio odnosi na kredite odobrene u kunama. Krediti su, između ostalog, osigurani zalogom nekretnina u vlasništvu Društva.
| 31, 12, 2019, | 31.12.2018. | |
|---|---|---|
| Opi | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Dobavljači u zemlji | 3,960 | 3.335 |
| Dobavljači u inozemstvu | 5.059 | 5.164 |
| Dobavljači za nefakturiranu robu i usluge | 17 | 959 |
| Ukupno | 9.031 | 9.458 |
| Opi | 31.12.2019. u 000 HRK |
31.12.2018. u 000 HRK |
|---|---|---|
| Ostale obveze prema zaposlenima | ||
| Ukupno | 517 | 575 |
| 31, 12, 2019. | 31.12.2018. | |
|---|---|---|
| $Opi$ s | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Obveze za PDV | 2.059 | 2.908 |
| Porez, prirez, doprinosi iz i na plaće zaposlenih | 2.122 | 2.524 |
| Obveze za poreze i doprinose neovisne o rezultatu | 100 | 84 |
| Ukupno | 4.281 | 5.516 |
| 31.12.2019. | 31.12.2018. | |
|---|---|---|
| Opis | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Odgođeno priznanje prihoda (bilješka 28.) | 188 | 188 |
| Obveze po jamstvima i ostale obveze | 97 | 79 |
| Obveze prema kupcima-pretplata | 12 | 67 |
| Ukupno | 297 | 334 |
Društvo je povezano sa subjektom kada direktno ili indirektno kroz jednog ili više posrednika kontrolira, kontrolirano je od ili je pod zajedničkom kontrolom subjekta, ima udio u subjektu
koji mu daje značajan utjecaj nad tim subjektom i ima zajedničku kontrolu nad subjektom. Ukupni iznosi transakcija s povezanim stranama za 2019. i 2018. godinu prikazani su kako slijedi:
| 31.12.2019. | 31.12.2018. | |
|---|---|---|
| Opi s | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Dugotrajna potraživanja (bilješka 20.) | ||
| Tvornica čarapa Jadran d.o.o., Sarajevo | 1.196 | 1.196 |
| Minus: Ispravak vrijednosti dugotrajnih potraživanja | (1.196) | (1.196) |
| Ukupno | $\mathbf 0$ | $\mathbf{0}$ |
| Kratkotrajna potraživanja (bilješka 22.) | ||
| Tvornica čarapa Jadran d.o.o., Sarajevo | 1.373 | 1.273 |
| Jadran čarape d.o.o., Novi Sad | $\Omega$ | 948 |
| Minus: Ispravak vrijednosti potraživanja | 0 | (948) |
| Jadran čarape proizvodnja d.o.o., Zagreb | 3.596 | 978 |
| Jadran čarape trgovina d.o.o., Zagreb | 470 | 545 |
| Argosi savjetovanje j.d.o.o. | 99 | $\Omega$ |
| Instrumentaria d.d., Sesvete | 9 | 7 |
| Ukupno | 5.547 | 2.803 |
| Kratkotrajna financijska imovina (dani zajmovi) | ||
| Argosi savjetovanje j.d.o.o., Zagreb | $\mathbf 0$ | 110 |
| Ukupno | $\mathbf o$ | 110 |
| Obveze za primljene zajmove (bilješka 26. i 29.) | ||
| Jadran čarape proizvodnja d.o.o., Zagreb | 1.750 | $\Omega$ |
| Bamatex d.o.o., Zagreb | 39 | 42 |
| Triasvisia d.o.o., Zagreb | 0 | 210 |
| Dioničari i članovi Uprave i Nadzornog odbora | 2.838 | 2.934 |
| Ukupno | 4.627 | 3.186 |
| 31.12.2019. | 31.12.2018. | |
|---|---|---|
| Opis | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Obveze prema dobavljačima (bilješka 31.) | ||
| Triasvisia d.o.o., Zagreb | 1.034 | 733 |
| Bama nekretnine d.o.o., Zagreb | 101 | 109 |
| Trias moda j.d.o.o., Zagreb | 55 | 84 |
| Bamatex d.o.o., Zagreb | 8 | 8 |
| Argosi savjetovanje j.d.o.o., Zagreb | 0 | 14 |
| Ukupno | 1.198 | 948 |
| 31.12.2019. | 31.12.2018. | |
| Opis | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Poslovni prihodi | ||
| Jadran čarape proizvodnja d.o.o., Zagreb | 9.550 | 3.388 |
| Jadran čarape trgovina d.o.o., Zagreb | 2.204 | 2.799 |
| Tvornica čarapa Jadran d.o.o., Sarajevo | 619 | 858 |
| Argosi savjetovanje j.d.o.o., Zagreb | 49 | $\mathbf{0}$ |
| Instrumentaria d.d., Sesvete | 1 | 3 |
| Ukupno | 12.423 | 7.048 |
| Poslovni rashodi | ||
| Jadran čarape proizvodnja d.o.o., Zagreb | 4.625 | 345 |
| Triasvisia d.o.o., Zagreb | 413 | 413 |
| Trias moda j.d.o.o., Zagreb | 208 | 381 |
| Argosi savjetovanje j.d.o.o., Zagreb | 31 | 9 |
| Jadran čarape trgovina d.o.o., Zagreb | 1 | 14 |
| Ukupno | 5.278 | 1.162 |
Naknade članovima Uprave i Nadzornog odbora prikazane su kako slijedi:
| 31.12.2019. | 31.12.2018. | |
|---|---|---|
| Opis | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Bruto plaće i naknade | 413 | 41. |
| Ukupno | 413 | 413 |
Reviziju godišnjih nekonsolidiranih financijskih izvještaja Društva za 2019. godinu obavila je revizorska kuća BDO Croatia d.o.o., Zagreb za ugovorenu naknadu u iznosu od 70 tisuća kuna uvećano za porez na dodanu vrijednost.
Društvo upravlja svojim kapitalom kako bi osiguralo da Društvu bude omogućen vremenski neograničen nastavak poslovanja, uz istovremenu realizaciju najvećeg mogućeg povrata za interesne strane kroz optimiziranje stanja između dužničkog i vlasničkog kapitala.
Struktura kapitala Društva se sastoji od novca i novčanih ekvivalenata te vlasničke glavnice koju drže vlasnici Društva i koja obuhvaća temeljni kapital, rezerve i zadržanu dobit.
Uprava Društva pregledava strukturu kapitala. U sklopu pregleda, Uprava promatra troškove i rizike povezane sa svakom klasom kapitala. Ostvareni koeficijent vlastitog financiranja Društva je 1,00 za godinu koja završava 31. prosinca 2019. (0,90 za godinu koja završava 31. prosinca $2018.$ ).
| 31.12.2019. | 31.12.2018. | |
|---|---|---|
| OPIS | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Obveze po kreditima i zajmovima | 15.413 | 13.462 |
| Obveze iz predstečajne nagodbe | 13.037 | 14.065 |
| Financijske obveze | 28.450 | 27.527 |
| Minus: Novac u banci i blagajni | (818) | (1.223) |
| Neto dug | 27.632 | 26.305 |
| Glavnica* | 27.529 | 29.266 |
| Omjer duga i glavnice | 1,00 | 0,90 |
*Glavnica uključuje sav kapital Društva
Društvo kontrolira i upravlja rizicima koji bi mogli utjecati na poslovanje Društva putem internih izvještaja o rizicima u kojima su izloženosti rizicima analizirane na temelju stupnja i značajnosti tržišnog rizika, kamatnog rizika, kreditnog rizika, valutnog rizika i rizika likvidnosti.
Društvo nastoji svesti učinke spomenutih rizika na najmanju moguću razinu. Društvo ne zaključuje ugovore o financijskim instrumentima, uključujući derivacijske financijske instrumente, niti njima trguje za spekulativne namjene.
Društvo posluje na domaćem tržištu i u manjem udjelu na međunarodnom tržištu.
Najveće tržište na kojem Društvo pruža usluge je tržište Republike Hrvatske. Uprava Društva na temelju tržišnih cijena određuje cijene svojih usluga i to zasebno za domaće te zasebno za inozemno tržište.
Kamatni rizik je rizik da će se vrijednost financijskih instrumenata promijeniti uslijed promjene tržišnih kamatnih stopa u odnosu na kamatne stope primjenjive na financijske instrumente. Rizik kamatnih stopa kod tokova novca je rizik da će troškovi kamata na financijske instrumente biti promijenjivi tijekom razdoblja. Društvo ima kredite s fiksnim kamatnim stopama, stoga nije izloženo riziku promjene kamatnih stopa.
Društvo primjenjuje procedure koje osiguravaju prodaju kupcima koji imaju urednu kreditnu povijest i ne prelaze prihvatljivu granicu kreditne izloženosti.
Kreditni rizik se odnosi na rizik neispunjenja ugovornih obveza druge ugovorne strane, čime bi Društvo pretrpjelo financijske gubitke. Izloženost Društva i kreditni rejting strana s kojima posluje se kontinuirano prate.
| 31.12.2019. | 31.12.2018. | |
|---|---|---|
| OPIS | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Kratkotrajna potraživanja | 11.141 | 8.642 |
| Zajmovi i depoziti | 413 | 110 |
| Novac u banci i blagajni | 818 | 1.223 |
| Financijska imovina | 12.372 | 9.975 |
| Obveze po kreditima i zajmovima | 28,450 | 27.527 |
| Ostale obveze | 14.126 | 15,883 |
| Financijske obveze | 42.576 | 43.410 |
Na izvještajni datum Društvo najznačajniju koncentraciju kreditnog rizika ima u obliku potraživanja od kupaca. Knjigovodstvena vrijednost iskazane predstavlja maksimalnu izloženost Društva kreditnom riziku.
Društvo određene transakcije izvršava u stranoj valuti te je po tom pitanju izloženo rizicima promjene valutnih tečajeva. U idućoj tablici su prikazani knjigovodstveni iznosi monetarne imovine i monetarnih obveza Društva u stranoj valuti na izvještajni datum.
| Stanje 31. prosinca 2019. | Obveze | Imovina |
|---|---|---|
| u 000 HRK | u 000 HRK | |
| (EUR) | 6.518 | 2.568 |
| HRK - valutna klauzula (EUR) | 1.502 |
| Stanje 31. prosinca 2018. | Obveze | Imovina |
|---|---|---|
| u 000 HRK | u 000 HRK | |
| (EUR) | 6.751 | 3.904 |
| HRK - valutna klauzula (EUR) | 1.502 |
Rizik likvidnosti, koji se smatra rizikom financiranja, je rizik da će se Društvo susresti s poteškoćama u prikupljanju sredstava za podmirivanje obveza povezanih s financijskim instrumentima. Upravljanje rizikom likvidnosti uključuje održavanje dovoljne količine novca i obrtnog kapitala, te dostupnost financirania kroz odgovarajuće preuzete kreditne obveze.
Krajnju odgovornost za upravljanje rizikom likvidnosti snosi Uprava Društva, koja je postavila kvalitetan okvir za upravljanje rizikom likvidnosti po kratkim, srednjim i dugim pozicijama Društva i definirala zahtjeve koji se odnose na upravljanje likvidnošću. Društvo upravlja svojom likvidnošću održavanjem adekvatnih pričuva, korištenjem odgovarajućih bankovnih kreditnih proizvoda i pozaimica iz središnijh pričuva kroz kontinuirano praćenie prognoziranih i ostvarenih novčanih tokova te usklađivanjem dospijeća financijske imovine i financijskih obveza.
U nastavku je prikazan koeficijent tekuće likvidnosti koji predstavlja omjer kratkotrajne imovine i obveza. Uobičajeno je isticanje da vrijednost ovog pokazatelja treba biti veća od 2.
| 31.12.2019. | 31.12.2018. | |
|---|---|---|
| OPIS | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Kratkotrajna imovina | 40.019 | 41.092 |
| Kratkoročne obveze | 31.703 | 30.711 |
| KTL | 1.26 | 1.34 |
Fer vrijednost je cijena koju bi trebalo primiti za prodanu imovinu ili platiti za podmirenje obveze u uobičajenoj transakciji između sudionika na tržištu na dan mjerenja vrijednosti. Fer vrijednost se temelji na kotiranim tržišnim cijenama ako su dostupne. Ako tržišne cijene nisu dostupne, fer vrijednost se procjenjuje primjenom modela diskontiranog novčanog toka ili drugih odgovarajućih tehnika za utvrđivanje cijena. Promjene u pretpostavkama na kojima se temelje procjene, uključujući diskontne stope i procijenjene buduće novčane tokova, značajno utječu na procjene. Iz tog razloga, procijenjene fer vrijednosti ne mogu se ostvariti prodajom financijskog instrumenta u ovome trenutku.
Prilikom izračuna fer vrijednosti Društvo uzima u obzir MSFI pravila hijerarhije fer vrijednosti koja odražavaju značajnost ulaznih podataka korištenih u procesu vrednovanja. Svaki instrument se individualno detaljno procjenjuje. Razine hijerarhije fer vrijednosti se određuju na temelju najniže razine i ulaznih podataka značajnih za određivanje fer vrijednosti instrumenta.
Pozicije izvještaja o financijskom položaju koje se mjere po fer vrijednosti kategorizirane su u tri razine MSFI hijerarhije fer vrijednosti, kako slijedi:
Protiv Društva se vode sudski sporovi, te je, slijedom toga, Društvo izloženo potencijalnim obvezama. Uprava Društva je u skladu s profesionalnim pravnim savjetom, vjerujući da će doći do nepovoljnog konačnog sudskog rješenja za Društvo, formirala pripadajuće rezerve u iznosu od 82 tisuće kuna (bilješka 25. uz financijske izvještaje).
Financijski izvještaji su pripremljeni pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja što podrazumijeva da će Društvo biti sposobno realizirati potraživanja i podmiriti obveze u normalnom tijeku poslovanja.
U postupku predstečajne nagodbe koji je nad Društvom otvoren dana 26. svibnja 2017. u skladu s odredbama Stečajnog zakona, 9. ožujka 2018. od strane vjerovnika prihvaćen je plan financijskog restrukturiranja Društva. Trgovački sud u Zagrebu dana 13. ožujka 2018. godine donio je Rješenje kojim je potvrđen predstečajni sporazum između Društva kao dužnika i vjerovnika Društva sudionika postupka predstečajne nagodbe.
Prvu skupinu vjerovnika čine vjerovnici u većinskom vlasništvu Republike Hrvatske s ukupnim iznosom utvrđenih tražbina u iznosu od 15.411 tisuća kuna. Sukladno predstečajnom sporazumu Društvo se obvezuje platiti ovim vierovnicima 40% iznosa utvrđenih tražbina, nakon otpisa 60% iznosa utvrđenih tražbina, pod jednakim uvjetima, na način da se 60% umanjenog iznosa otplaćuje u roku od 5 (pet) godina uz 1 godinu počeka (1+4 godina) od dana pravomoćnosti Riešenia trgovačkog suda kojim se potvrđuje predstečajni sporazum, kroz jednake mjesečne rate, uz kamatu od 4,5% godišnje za vrijeme trajanja počeka i otplate. Otplata preostalih 40% umanjenog iznosa dospijeva jednokratno u 5. godini na kraju razdoblja prije protijeka 5 godina od dana pravomoćnosti Rješenja trgovačkog suda kojim se potvrđuje predstečajni sporazum.
Drugu skupinu vjerovnika čine ostali neosigurani vjerovnici s ukupnim iznosom utvrđenih tražbina u iznosu od 33.736 tisuća kuna. Sukladno predstečajnom sporazumu Društvo se obvezuje platiti ovim vjerovnicima 40% utvrđenog iznosa tražbine, nakon otpisa 60% iznosa utvrđenih tražbina, pod jednakim uvjetima, na način da se umanjeni iznos otplaćuje u roku od 10 (deset) godina uz 1 godinu počeka (1+9 godina) od dana pravomoćnosti Rješenja trgovačkog suda kojim se potvrđuje predstečajni sporazum kroz jednake mjesečne rate. Prva rata dospijeva 13 mjeseci od dana pravomoćnosti Rješenja trgovačkog suda kojim se potvrđuje predstečajni sporazum, bez obračuna kamata.
U okviru druge skupine vjerovnika iskazane su i regresne obveze temeljem sudužništva (jamstva) u iznosu od 14.036 tisuća kuna, a namiruju se pod jednakim uvjetima, s tim da prvi mjesečni obrok dospijeva na naplatu zadnjeg dana prvog sljedećeg kalendarskog mjeseca nakon proteka razdoblja počeka u trajanju od 12 mjeseci, koji počinje teći od datuma primitka vjerovnikovog zahtjeva za plaćanje, a koji ne može biti upućen prije pravomoćnosti Rješenja trgovačkog suda kojim se potvrđuje predstečajni sporazum.
Rješenje Trgovačkog suda o odobrenoj predstečajnoj nagodbi je pravomoćno te su efekti financijskog restrukturiranja uključeni u financijske izvještaje Društva u 2018. i 2019. godini.
Vjerovnici s razlučnim pravom kao i vjerovnici s izlučnim pravom nisu sudjelovali u postupku predstečajne nagodbe.
Poslovna banka, koja je Društvu odobrila kredite, tijekom 2018. godine je prodala svoja potraživanja, te je novi vjerovnik Društva po osnovi kreditnih obveza u iznosu 12.618 tisuća kuna domaća pravna osoba.
Nadalje, tijekom ovršnog postupka na nekretnini Društva, proizvodno-poslovna zgrada na lokaciji Zagreb, Vinka Žganeca 2, pod brojem OVR - 4129/19 (ranije OVR - 1201/16) ovhovoditelja Hrvatska banka za obnovu i razvoj, donešeno je rješenje o obustavi ovrhe i rješenje o brisanju zabilježbe te se čeka njihova pravomoćnost.
Društvo je tijekom 2019. godine uredno podmirivalo obveze nastale iz predstečajne nagodbe modalitetom i u vremenskim okvirima koji su utvrđeni predstečajnim sporazumom.
U nastojanju osiguranja vremenske neograničenosti i cjelokupne postojanosti poslovanja, Uprava Društva poduzima sve ključne poslovne procese koji su neophodni za provedbu restrukturiranja i postizanje kapitalne adekvatnosti. Društvo procjenjuje da će uspjeti osigurati stabilan novčani tok i sredstva za podmirenje svih dospjelih obveza prema svojim vjerovnicima pažljivim planiranjem i upravljanjem likvidnošću kako bi i dalje nastavilo djelovati pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja.
Od samog izbijanja i početka epidemije (pandemije) novog virusa COVID-19, Društvo s punom pažnjom prati razvoj situacije na globalnoj i lokalnoj razini. S posebnom pažnjom i odgovornosti Društvo prati miere Vlade Republike Hrvatske i svih nadležnih institucija za provođenje vlastitih proširenih miera prevencije širenja virusa COVID-19. Cilj tih mjera je zaštita zdravlja uz održavanje ključnih poslovnih procesa i rada Društva. Društvo je usvojilo planove i provodi mjere koje se odnose na očuvanje kontinuiteta poslovanja.
Društvo trenutno ne može procijeniti sve negativne učinke krize izazvane COVID-19 ali su očekivanja da će u periodu dok traju mjere Stožera civilne zaštite doći do smanjenja prihoda od prodaje do 30% u odnosu na isto razdoblje prethodne godine. Očekuju se negativni utjecaji u plasmanu robe i usluga, naplati potraživanja, poteškoće u nabavi sirovina i materijala što bi moglo dovesti u pitanje realizaciju usvojenog poslovnog plana za 2020. godinu. Društvu je odobren zahtjev za mjeru potpore Hrvatskog zavoda za zapošljavanje za očuvanje radnih mjesta. a kojom će realizirati manje odljeve kao dodatnu zaštitu od očekivanih manjih priljeva kao posljedice pada prihoda uslijed obustavljenog rada trgovina i poslovnih partnera preko kojih se vrši prodaja naših proizvoda.
Potres koji je 22. ožujka 2020. pogodio Zagreb i šire zagrebačko područje, prema prvom uvidu, nije prouzročio značajniju materijalnu štetu na imovini Društva niti prekid poslovnih procesa.
Financijske izvještaje iznijete na prethodnim stranicama sastavila je i odobrila njihovo izdavanje Uprava Društva dana 19. svibnja 2020. godine.
Potpisano u inde Uprave: JADRAN Tvornico Carago dd V. Zganeca 2. Zgareb
Vinko Barišić, direktor JADRAN Tvornica čarapa d.d. Ulica Vinka Žganeca 2, 10 040 Zagreb
Obavili smo reviziju godišnjih nekonsolidiranih financijskih izvještaja društva JADRAN Tvornica čarapa d.d., Zagreb, ("Društvo") za godinu koja je završila 31. prosinca 2019., koji obuhvaćaju Izvještaj o financijskom položaju na 31. prosinca 2019., Račun dobiti i gubitka, Izvieštaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti, Izvieštaj o promjenama kapitala i Izvještaj o novčanim tokovima za tada završenu godinu, kao i pripadajuće Bilješke uz financijske izvještaje, uključujući i sažetak značajnih računovodstvenih politika.
Prema našem mišljenju, osim mogućih ispravaka koji mogu proizaći iz iznijetog u odjeljku "Osnova za Mišljenje s rezervom", priloženi godišnji nekonsolidirani financijski izvještaji istinito i fer prikazuju financijski položaj Društva na 31. prosinca 2019. njegovu financijsku uspješnost i novčane tokove za tada završenu godinu u skladu sa Zakonom o računovodstvu i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koji su utvrđeni od Europske komisije i objavljeni u službenom listu Europske unije ("MSFI").
Kao što je opisano u Bilješkama 30. i 39. uz financijske izvještaje, Društvo na dan 31. prosinca 2019. godine ima iskazanu obvezu po osnovi kratkoročnih zajmova prema domaćoj pravnoj osobi u iznosu od 12.618 tisuća kuna. Kako Društvo do datuma izdavanja ovog izvješća nije u potpunosti reguliralo međusobne odnose s domaćom pravnom osobom niti postiglo dogovor oko otplate predmetnih obveza nastale su razlike u međusobnim potraživanjima i obvezama u iznosu od 2.464 tisuća kuna koje se odnose na obračun zateznih kamata koje Društvo ne priznaje. Slijedom navedenog nismo u mogućnosti utvrditi učinke ispravaka, ako bi ih bilo, na godišnje financijske izvještaje Društva za 2019. godinu.
Obavili smo našu reviziju u skladu sa Međunarodnim revizijskim standardima (MRevSima). Naše odgovornosti prema tim standardima su podrobnije opisane u našem Izvješću neovisnog revizora u odjeljku o revizorovim odgovornostima za reviziju godišnjih nekonsolidiranih financijskih izvještaja. Neovisni smo od Društva u skladu s Kodeksom etike za profesionalne računovođe ("IESBA Kodeks") i ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu s IESBA Kodeksom. Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo dobili dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje s rezervom.
Skrećemo pozornost na Bilješku 39. uz financijske izvještaje u kojoj je navedeno da je dana 13. ožujka 2018. godine Trgovački sud u Zagrebu donio Rješenje kojim je potvrđen predstečajni sporazum između Društva kao dužnika i vjerovnika Društva, sudionika postupka predstečajne nagodbe.
Rješenje Trgovačkog suda o odobrenoj predstečajnoj nagodbi je pravomoćno te su efekti financijskog restrukturiranja uključeni u financijske izvještaje Društva u 2018. i 2019. godini.
Okolnosti vezane uz pokretanje postupka predstečajne nagodbe stvaraju značajnu sumnju u sposobnost Društva da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem. U priloženim godišnjim financijskim izvještajima nisu provedena usklađenja nadoknadivih iznosa imovine ili obveza, niti reklasifikacija imovine i obveza koja bi bila potrebna da Društvo više nije u mogućnosti vremenski neograničeno poslovati.
Nastavno na gore navedeno, Uprava Društva ulaže napore u riešavanju postojeće situacije vezane uz predstečajnu nagodbu te unaprjeđenje tekućeg poslovanja i financijskog položaja Društva, a sve u smislu osiguravanja dostatnih novčanih sredstva kako bi se pravovremeno podmirivale obveze, osigurali adekvatni izvori financiranja te poslovanie s dobiti da bi Društvo nastavilo poslovati pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja. Društvo je tijekom 2019. godine uredno podmirivalo obveze nastale iz predstečajne nagodbe modalitetom i u vremenskim okvirima koji su utvrđeni predstečajnim sporazumom. U nastojanju osiguranja vremenske neograničenosti i cjelokupne postojanosti poslovanja, Uprava poduzima sve ključne poslovne procese koji su neophodni za provedbu restrukturiranja i postizanje kapitalne adekvatnosti. Društvo procjenjuje da će uspjeti osigurati stabilan novčani tok i sredstva za podmirenje svih dospielih obveza prema svojim vierovnicima pažlijvim planiranjem i upravljanjem likvidnošću kako bi i dalje nastavilo djelovati pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja. Naše mišljenje nije modificirano u vezi s tim pitanjem.
Ključna revizijska pitanja jesu ona pitanja koja su bila, po našoj profesionalnoj prosudbi, od najveće važnosti u našoj reviziji godišnjih nekonsolidiranih financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i uključuju prepoznate najznačajnije rizike značajnog pogrešnog prikazivanja uslijed pogreške ili prijevare s najvećim učinkom na našu strategiju revizije, raspored raspoloživih naših resursa i utrošak vremena angažiranog revizijskog tima.
Tim pitanjima smo se bavili u kontekstu naše revizije godišnjih nekonsolidiranih financijskih izvještaja kao cjeline i pri formiranju našeg mišljenja o njima, i mi ne dajemo zasebno mišljenje o tim pitanjima.
Utvrdili smo da su niže navedena pitanja ključna revizijska pitanja koje treba objaviti u našem Izvješću neovisnog revizora.
| Vrednovanje zaliha gotovih proizvoda Na dan 31. prosinca 2019. Društvo ima iskazane zalihe gotovih proizvoda u iznosu od 12.368 tisuća $\blacksquare$ kuna. knjigovodstvenim stanjem; Tijekom naše revizije stavili smo fokus na ovo pitanje zbog značajnosti iznosa zaliha i njihovog $\blacksquare$ utjecaja na račun dobiti i gubitka te na financijski položaj Društva. obratili Postoji rizik da se zalihe gotovih proizvoda iskazuju zaliha; u vrijednosti koja je veća od cijene za koju se te $\overline{\phantom{a}}$ zalihe mogu prodati, što ukazuje na postojanje ٠ potrebe da se takve zalihe vrijednosno usklade te rezultira značajnim pogrešnim prikazivanjem zaliha ili bruto dobiti. |
Kako smo adresirali ključno revizijsko |
|---|---|
| zaliha. Povezane objave u pripadajućim godišnjim nekonsolidiranim financijskim izvještajima Vidjeti bilješku 3.11 i bilješku 21. |
Naše revizorske procedure vezane za ova područja, između ostalog, uključivale su: prisustvovali smo popisu zaliha te izabrali uzorak zaliha za koje smo usporedili njihove stvarne količine sa kritički smo preispitali način na koji Društvo provodi popis zaliha i pritom pozornost na moguće postojanje zastarjelih i/ili oštećenih testirali smo starosnu strukturu zaliha; testirali smo uzorak zaliha kako bi utvrdili jesu li evidentirane vrijednosti veće od njihovih neto utrživih vrijednosti te procijenili postoje li indikacije za umanjenjem vrijednosti |
Uprava Društva je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije sadrže informacije uključene u Godišnje izvješće, ali ne uključuju godišnje nekonsolidirane financijske izvještaje i naše Izvješće neovisnog revizora o njima.
Naše mišljenje o godišnjim nekonsolidiranim financijskim izvještajima ne obuhvaća ostale informacije, osim ako to nije izričito navedeno u našem izvješću, i mi ne izražavamo bilo koji oblik zaključka s izražavanjem uvjerenja o njima.
U vezi s našom revizijom godišnijh nekonsolidiranih financijskih izvieštaja, naša je odgovornost pročitati ostale informacije i razmotriti jesu li ostale informacije značajno proturječne godišnjim nekonsolidiranim financijskim izvieštajima ili našim saznanjima stečenih tijekom obavljanja revizije ili se drugačije čini da su značajno pogrešno prikazane. Ako, temeljeno na poslu kojeg smo obavili, zaključimo da postoji značajni pogrešni prikaz tih ostalih informacija, od nas se zahtijeva da izvijestimo tu činjenicu. U tom smislu mi nemamo nešto za izvijestiti.
Uprava Društva odgovorna je za sastavljanje Izvješća poslovodstva Društva kao sastavnog dijela Godišnjeg izvješća Društva. Vezano za Izvješće poslovodstva te za Izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja, također smo proveli procedure koje su zahtijevane hrvatskim Zakonom o računovodstvu ("Zakon o računovodstvu"). Ove procedure uključuju razmatranje:
· je li Izvješće poslovodstva pripremljeno u skladu s člankom 21. Zakona o računovodstvu;
Na osnovi procedura čije je provođenje zahtijevano kao dio naše revizije godišnjih nekonsolidiranih financijskih izvještaja te gore navedenih procedura, prema našem mištieniu:
Nadalje, uzevši u obzir poznavanje i razumijevanje poslovanja Društva te okruženja u kojem posluje, a koje smo stekli tijekom naše revizije, dužnost nam je izvijestiti jesmo li identificirali značajno pogrešne iskaze u Izvješću poslovodstva i Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja. U tom smislu mi nemamo nešto za izvijestiti.
Uprava Društva je odgovorna za sastavljanje godišnjih nekonsolidiranih financijskih izvještaja koji daju istinit i fer prikaz u skladu s MSFI-ima, i za one interne kontrole za koje Uprava Društva odredi da su potrebne za omogućavanje sastavljanja godišnjih nekonsolidiranih financijskih izvještaja koji su bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške.
U sastavljanju godišnjih nekonsolidiranih financijskih izvještaja, Uprava Društva je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti Društva da nastavi s poslovanjem po vremenski neograničenom poslovanju, objavljivanje, ako je primjenjivo, pitanja povezana s vremenski neograničenim poslovanjem i korištenjem računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim ako Uprava Društva ili namjerava likvidirati Društvo ili prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini.
Oni koji su zaduženi za upravljanje su odgovorni za nadziranje procesa financijskog izvještavanja kojeg je ustanovilo Društvo.
Naši ciljevi su steći razumno uvjerenje o tome jesu li godišnji nekonsolidirani financijski izvještaji kao cjelina bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške i izdati Izvješće neovisnog revizora koje uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je viša razina uvierenia, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s MRevS-ima uvijek otkriti značajno pogrešno prikazivanje kada ono postoji. Pogrešni prikazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške i smatraju se značajni ako se razumno može očekivati da, pojedinačno ili u zbroju, utječu na ekonomske odluke korisnika donijete na osnovi tih godišnjih nekonsolidiranih financijskih izvještaja.
Kao sastavni dio revizije u skladu s MRevS-ima, stvaramo profesionalne prosudbe i održavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi također:
Mi komuniciramo s onima koji su zaduženi za upravljanje u vezi s, između ostalih pitanja, planiranim djelokrugom i vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, uključujući i u vezi sa značajnim nedostacima u internim kontrolama koji su otkriveni tijekom naše revizije.
Mi također dajemo izjavu onima koji su zaduženi za upravljanje da smo postupili u skladu s relevantnim zahtievima u vezi s neovisnošću i da ćemo komunicirati s njima o svim odnosima i drugim pitanjima za koja se može razumno smatrati da utječu na našu neovisnost, kao i, gdje je primjenjivo, o povezanim zaštitama.
Između pitanja o kojima se komunicira s onima koji su zaduženi za upravljanje, mi određujemo ona pitanja koja su od najveće važnosti u reviziji godišnjih nekonsolidiranih financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i stoga su ključna revizijska pitanja. Mi opisujemo ta pitanja u našem Izvješću neovisnog revizora, osim ako zakon ili regulativa spriečava javno objavljivanje pitanja ili kada odlučimo, u iznimno rijetkim okolnostima, da pitanje ne treba priopćiti u našem Izviešću neovisnog revizora jer se razumno može očekivati da bi negativne posljedice priopćavanja nadmašile dobrobit javnog interesa od takvog priopćavanja.
Dana 29. kolovoza 2019. godine imenovala nas je Glavna skupština Društva, temeljem prijedloga direktora Društva, da obavimo reviziju godišnjih nekonsolidiranih financijskih izvieštaja za 2019. godinu.
U reviziji godišnjih nekonsolidiranih financijskih izvještaja Društva za 2019. godinu odredili smo značajnost za nekonsolidirane financijske izvještaje kao cielinu u iznosu od 795 tisuća kuna što predstavlja 2% od ostvarenog prihoda od prodaje za 2019. godinu.
Odabrali smo prihode od prodaje kao mjerilo značajnosti jer smatramo da se radi o najprikladnijem mjerilu s obzirom na značajne fluktuacije dobiti prije poreza u tekućem i prijašnjim razdobljima.
Naše revizijsko mišljenje dosljedno je s dodatnim izvješćem za revizijski odbor Društva sastavljenim sukladno odredbama iz članka 11. Uredbe (EU) br. 537/2014.
Tijekom razdoblja između početnog datuma revidiranih godišnjih nekonsolidiranih financijskih izvještaja Društva za 2019. godinu i datuma ovog Izvješća nismo Društvu i njegovim društvima koja su pod njegovom kontrolom pružili zabranjene nerevizorske usluge i nismo u poslovnoj godini prije prethodno navedenog razdoblja pružali usluge osmišljavanja i implementacije postupaka internih kontrola ili upravljanja rizicima povezanih s pripremom i/ili kontrolom financijskih informacija ili osmišljavanja i implementacije tehnoloških sustava za financijske informacije, te smo u obavljanju revizije sačuvali neovisnost u odnosu na Društvo.
Uprava Društva odgovorna je za sastavljanje godišnjih nekonsolidiranih financijskih izvještaja Društva za godinu koja je završila 31. prosinca 2019. u propisanom obliku temeljem Pravilnika o strukturi i sadržaju godišnjih nekonsolidiranih financijskih izvještaja (NN 95/16), te u skladu s ostalim propisima koji uređuju poslovanje Društva ("Standardni godišnji nekonsolidirani financijski izvještaji") i isti su prikazani na stranicama od 45 do 57.
Financijske informacije iznijete u standardnim godišnjim nekonsolidiranim financijskim izvještajima Društva u skladu su sa informacijama iznijetim u godišnjim nekonsolidiranim financijskim izvještajima Društva prikazanih na stranicama 9 do 44 na koje smo iskazali mišljenje kao što je iznijeto u odjeljku Mišljenje s rezervom gore.
Angažirani partner u reviziji nekonsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja Društva za 2019. godinu koja ima za posljedicu ovo Izvješće neovisnog revizora je Vedrana Stipić, ovlašteni revizor.
U Zagrebu, 19. svibnja 2020. godine
BDO Croatia d.o.o. Trg J. F. Kennedy 6b 10 000 Zagreb
Hrvoje Stipić, predsjednik Uprave
$\mathbf{DO}$ croatia BDO Croatia d.o.o. za pružanje revizorskih, konzalting i računovodstvenih usluga
Zagreb, J. F. Kennedy 6/b
Vedrana Stipić, ovlašteni revizor
Izjava sukladno čl. 407. st. 2 i članku 410. Zakona o tržištu kapitala uz rezultate poslovanja JADRAN tvornice čarapa d.d. za razdoblje 1.1. - 31.12.2019. godine
Prema mojem saznanju
Skraćeni set revidiranih financijskih izvještaja Jadran tvornice čarapa d.d. za razdoblje siječanj-prosinac 2019. godine, sastavljen je u skladu sa Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja odobrenih za primjenu u RH, te daju cjelovit, fer i istinit prikaz imovine i obveza, dobitaka, financijskog položaja i poslovanja Jadran tvornice čarapa d.d. Zagreb.
Za Jadran tvornicu čarapa d.d. Zagreb
Dražana Sočo Odak, dipl.oec.
Vinko Barišić, dipl.ing.
Direktorica sektora za financije i računovodstvo Direktor društva
JADRAN TVORTICO čarapa d.d. V. ŽganecaV, Zagreb [2]
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.