Audit Report / Information • May 14, 2018
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
JADRAN Tvornica čarapa d.d.
Ulica Vinka Žganeca 2, Zagreb
Godišnji konsolidirani financijski izvještaji i
Izvješće neovisnog revizora
za 2017. godinu
$\ddot{\phantom{a}}$
$\bar{z}$
| Odgovornost za godišnje konsolidirane financijske izvještaje | 1 |
|---|---|
| Izvješće neovisnog revizora | $2 - 8$ |
| Konsolidirani Račun dobiti i gubitka | 9 |
| Konsolidirani izvještaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti | 9. |
| Konsolidirani Izvještaj o financijskom položaju / Konsolidirana Bilanca | $10 - 11$ |
| Konsolidirani Izvještaj o promjenama kapitala | 12 2 |
| Konsolidirani Izvještaj o novčanim tokovima | 13 1 |
| Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje | $14 - 43$ |
$\frac{d}{dt}$
l,
Uprava društva JADRAN Tvornica čarapa d.d., Zagreb ("Društvo") je dužna osigurati da godišnji konsolidirani financijski izvještaji Društva za 2017. godinu budu sastavljeni u skladu sa Zakonom o računovodstvu (NN 78/15, 120/16) i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja tako da pružaju istinit i objektivan prikaz konsolidiranog financijskog stanja, konsolidiranih rezultata poslovanja, konsolidiranih promjena kapitala i konsolidiranih novčanih tokova Društva za to razdoblje.
Na temelju provedenih istraživanja, Uprava Društva opravdano očekuje da Društvo ima odgovarajuća sredstva za nastavak poslovanja u doglednoj budućnosti. Sukladno tomu, Uprava Društva je izradila godišnje konsolidirane financijske izvještaje pod pretpostavkom neograničenosti vremena poslovanja Društva.
Pri izradi godišnjih konsolidiranih financijskih izvještaja Uprava Društva je odgovorna za:
Uprava Društva je odgovorna za vođenje ispravnih računovodstvenih evidencija, koje će u bilo koje doba s prihvatljivom točnošću odražavati konsolidirani financijski položaj, konsolidirane rezultate poslovanja, konsolidirane promjene kapitala i konsolidirane novčane tokove Društva, kao i njihovu usklađenost sa Zakonom o računovodstvu i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja. Uprava Društva je također odgovorna za čuvanje imovine Društva, pa stoga i za poduzimanje opravdanih mjera da bi se spriječile i otkrile prijevare i ostale nezakonitosti.
Za i u imeµuprave $\mathbf{R}$ . JAURAN Tvornica čarapa d.d. Vinko Barišić, direktosea 2, Zagreb [2]
JADRAN Tvornica čarapa d.d. Ulica Vinka Žganeca 2 10 040 Zagreb
Tel: +385 1 2395 741 Fax: +385 1 2303 691 E-mail: bdo-croatia.hr
BDO Croatia d.o.o. 10000 Zagreb Trg J. F. Kennedy 6b
Obavili smo reviziju godišnjih konsolidiranih financijskih izvještaja društva JADRAN Tvornica čarapa d.d. ("Društvo") za godinu koja je završila 31. prosinca 2017., koji obuhvaćaju konsolidirani Izvještaj o financijskom položaju (Bilancu) na 31. prosinca 2017., konsolidirani Račun dobiti i gubitka, konsolidirani Izvještaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti, konsolidirani Izvještaj o promjenama kapitala i konsolidirani Izvještaj o novčanim tokovima za tada završenu godinu, kao i pripadajuće Bilješke uz konsolidirane financijske izvještaje, uključujući i sažetak značajnih računovodstvenih politika i ostalih objašnjenja.
Prema našem mišljenju, osim mogućih ispravaka koji mogu proizaći iz iznijetog u odjeljku Osnova za Mišljenje s rezervom, priloženi godišnji konsolidirani financijski izvještaji istinito i fer prikazuju konsolidirani financijski položaj Društva na 31. prosinca 2017., konsolidiranu financijsku uspješnost i konsolidirane novčane tokove Društva za tada završenu godinu u skladu s Zakonom o računovodstvu i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja ("MSFI") koji su utvrđeni od Europske komisije i objavljeni u službenom listu Europske unije.
Društvo nije provelo procjenu nadoknadive vrijednosti zaliha iskazanih u konsolidiranom Izvještaju o financijskom položaju (Bilanci) na 31. prosinca 2017. u iznosu od 29.625 tisuća kuna, iako postoje zalihe sa usporenim obrtajem. Nismo bili u mogućnosti utvrditi u kojem obujmu će koristi pritjecati u Društvo od spomenute imovine, te u kojoj mjeri je nužno provesti umanjenje vrijednosti zaliha. Slijedom toga nismo u mogućnosti utvrditi učinke eventualnih ispravaka, ako bi ih bilo, na konsolidirane financijske izvještaje Društva za 2017. godinu.
Konsolidirani financijski izvještaji Društva za 2017. godinu ne uključuju ovisno društvo Jadran čarape d.o.o., Novi Sad, Srbija iako nisu zadovoljeni zahtjevi MSFI-ija 10 "Konsolidirani financijski izvještaji" za izuzećem od konsolidacije. Slijedom toga nismo u mogućnosti utvrditi učinke ispravaka na konsolidirane financijske izvještaje Društva za 2017. godinu.
Društvo u konsolidiranom Izvještaju o financijskom položaju (Bilanci) na dan 31. prosinca 2017. ima iskazana Potraživanja od povezanih poduzetnika u iznosu od 948 tisuća kuna i potraživanja od kupaca u iznosu od 11.443 tisuće kuna, od čega su potraživanja u iznosu od 1.501 tisuću kuna dospjela na naplatu prije godinu i više dana a u najznačajnijem dijelu se odnose na potraživanja od povezanog društva Jadran čarape d.o.o. Novi Sad, Srbija za koje nije obavljena procjena naplativosti i u skladu s tim umanjenje vrijednosti. Slijedom toga nismo u mogućnosti utvrditi učinke eventualnih ispravaka, ako bi ih bilo, na konsolidirane financijske izvještaje Društva za 2017. godinu.
Društvo u konsolidiranom Izvještaju o financijskom položaju (Bilanci) na dan 31. prosinca 2017. ima iskazanu odgođenu poreznu imovinu na temelju prenesenih poreznih gubitaka u iznosu od 3.636 tisuća kuna. Iz dugoročnog poslovnog plana proizlazi da Društvo u budućnosti neće generirati dovoljno buduće oporezive dobiti koja bi omogućila povrat odgođene porezne imovine. Slijedom toga, nismo u mogućnosti utvrditi učinke ispravaka, ako bi ih bilo, na konsolidirane financijske izvještaje Društva za 2017. godinu.
Kako je opisano u Bilješci 16. uz konsolidirane financijske izvještaje nekretnine su u poslovnim knjigama Društva, u većem dijelu, iskazane po revaloriziranim iznosima. Revalorizacija objekata obavljena je 2011. godine. Obzirom da je od prethodne revalorizacije prošlo više godina, te obzirom na činjenicu da je u međuvremenu došlo do promjene u tržišnim uvjetima i cijenama nekretnina, Društvo je trebalo provesti ponovnu procjenu vrijednosti nekretnina i usklađenje iste u poslovnim knjigama. Slijedom navedenog, nismo u mogućnosti utvrditi učinke eventualnih ispravaka, ako bi ih bilo, na konsolidirane financijske izvještaje za 2017. godinu.
Obavili smo našu reviziju u skladu sa Zakonom o računovodstvu, Zakonom o reviziji i Međunarodnim revizijskim standardima ("MRevS-i"). Naše odgovornosti prema tim standardima su podrobnije opisane u našem Izvješću neovisnog revizora u odjeljku o revizorovim odgovornostima za reviziju konsolidiranih financijskih izvještaja. Neovisni smo od Društva u skladu s Kodeksom etike za profesionalne računovođe ("IESBA Kodeks") i ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu s IESBA Kodeksom. Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo dobili dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje s rezervom.
Skrećemo pozornost na Bilješku 37. uz konsolidirane financijske izvještaje u kojoj je navedeno da je dana 26. svibnja 2017. nad Društvom otvoren postupak predstečajne nagodbe.
U postupku predstečajne nagodbe dana 9. ožujka 2018. od strane vjerovnika prihvaćen je plan financijskog restrukturiranja Društva, te je dana 13. ožujka 2018. godine Trgovački sud u Zagrebu donio je Rješenje kojim je potvrđen predstečajni sporazum između Društva kao dužnika i vjerovnika Društva sudionika postupka predstečajne nagodbe.
Efekti financijskog restrukturiranja biti će uključeni u konsolidirane financijske izvještaje Društva u trenutku kada rješenje Trgovačkog suda o odobrenoj predstečajnoj nagodbi postane pravomoćno, o čemu će ovisit i daljnje poslovanje Društva.
Okolnosti vezane uz pokretanje postupka predstečajne nagodbe te neizvjesnost rezultata postupka stvaraju značajnu sumnju u sposobnost Društva da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem. U priloženim konsolidiranim financijskim izvještajima nisu provedena usklađenja nadoknadivih iznosa imovine ili obveza, niti reklasifikacija imovine i obveza koja bi bila potrebna da Društvo više nije u mogućnosti vremenski neograničeno poslovati.
Nastavno na gore navedeno, Uprava Društva ulaže napore u rješavanju postojeće situacije vezane uz predstečajnu nagodbu te unaprjeđenje tekućeg poslovanja i financijskog položaja Društva, a sve u smislu osiguravanja dostatnih novčanih sredstva kako bi se pravovremeno podmirivale obveze, osigurali adekvatni izvori financiranja te
nastavilo poslovanje s dobiti da bi Društvo nastavilo poslovati pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja.
Naše mišljenje nije modificirano u vezi s gore iznijetim pitanjem.
Osim pitanja opisanih u odjeljku Osnova za Mišljenje s rezervom i u odjeljku Značajna neizvjesnost u svezi s vremenski neograničenim poslovanjem utvrdili smo da nema drugih ključnih revizijskih pitanja za komuniciranje u našem Izvješću neovisnog revizora.
Uprava Društva je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije sadrže informacije uključene u Godišnje izvješće, ali ne uključuju godišnje konsolidirane financijske izvještaje i naše Izvješće neovisnog revizora o njima.
Naše mišljenje o godišnjim konsolidiranim financijskim izvještajima ne obuhvaća ostale informacije, osim u razmjeru u kojem je to izričito navedeno u dijelu našeg Izvješća neovisnog revizora pod naslovom Izvješće o usklađenosti s ostalim zakonskim ili regulatornim zahtjevima, i mi ne izražavamo bilo koji oblik zaključka s izražavanjem uvjerenja o njima.
U vezi s našom revizijom godišnjih konsolidiranim financijskih izvještaja, naša je odgovornost pročitati ostale informacije i razmotriti jesu li ostale informacije značajno proturječne godišnjim konsolidiranim financijskim izvještajima ili našim saznanjima stečenih tijekom obavljanja revizije ili se drugačije čini da su značajno pogrešno prikazane. Ako, temeljeno na poslu kojeg smo obavili, zaključimo da postoji značajni pogrešni prikaz tih ostalih informacija, od nas se zahtijeva da izvijestimo tu činjenicu. U tom smislu, osim iznijetog u odjeljcima Osnova za Mišljenje s rezervom i Značajna neizvjesnost u svezi s vremenski neograničenim poslovanjem, mi nemamo nešto za izvijestiti.
Uprava Društva je odgovorna za sastavljanje godišnjih konsolidiranih financijskih izvještaja koji daju istinit i fer prikaz u skladu s MSFI-ima koji su utvrđeni od Europske komisije i objavljeni u službenom listu Europske unije, i za one interne kontrole za koje Uprava Društva odredi da su potrebne za omogućavanje sastavljanja godišnjih konsolidiranih financijskih izvještaja koji su bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške.
U sastavljanju godišnjih konsolidiranih financijskih izvještaja, Uprava Društva je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti Društva da nastavi s poslovanjem po vremenski neograničenom poslovanju, objavljivanje, ako je primjenjivo, pitanja povezana s vremenski neograničenim poslovanjem i korištenjem računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim ako Uprava Društva ili namjerava likvidirati Društvo ili prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini.
Oni koji su zaduženi za upravljanje su odgovorni za nadziranje procesa financijskog izvještavanja kojeg je ustanovilo Društvo.
Naši ciljevi su steći razumno uvjerenje o tome jesu li godišnji konsolidirani financijski izvještaji kao cjelina bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške i izdati Izvješće neovisnog revizora koje uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je viša razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s MRevS-ima uvijek otkriti značajno pogrešno prikazivanje kada ono postoji. Pogrešni prikazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške i smatraju se značajni ako se razumno može očekivati da, pojedinačno ili u zbroju, utječu na ekonomske odluke korisnika donijete na osnovi tih godišnjih konsolidiranih financijskih izvještaja.
Kao sastavni dio revizije u skladu s MRevS-ima, stvaramo profesionalne prosudbe i održavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi također:
Mi komuniciramo s onima koji su zaduženi za upravljanje u vezi s, između ostalih pitania, planiranim djelokrugom i vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, uključujući i u vezi sa značajnim nedostacima u internim kontrolama koji su otkriveni tijekom naše revizije.
Mi također dajemo izjavu onima koji su zaduženi za upravljanje da smo postupili u skladu s relevantnim etičkim zahtjevima u vezi s neovisnošću i da ćemo komunicirati s njima o svim odnosima i drugim pitanjima za koja se može razumno smatrati da utječu na našu neovisnost, kao i, gdje je primjenjivo, o povezanim zaštitama.
Između pitanja o kojima se komunicira s onima koji su zaduženi za upravljanje, mi određujemo ona pitanja koja su od najveće važnosti u reviziji godišnjih konsolidiranih financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i stoga su ključna revizijska pitanja. Mi opisujemo ta pitanja u našem Izvješću neovisnog revizora, osim ako zakon ili regulativa spriečava javno objavljivanje pitanja ili kada odlučimo, u iznimno rijetkim okolnostima, da pitanje ne treba priopćiti u našem Izvješću neovisnog revizora jer se razumno može očekivati da bi negativne posljedice priopćavanja nadmašile dobrobiti javnog interesa od takvog priopćavanja.
Na dan 29. kolovoza 2017. godine imenovala nas je Glavna skupština Društva, temeljem prijedloga Uprave i Nadzornog odbora Društva, da obavimo reviziju konsolidiranih financijskih izvještaja za 2017. godinu.
Na datum ovog Izvješća neprekinuto smo angažirani samo za obavljanje zakonske revizije Društva od revizije konsolidiranih financijskih izvještaja Društva za 2007. do revizije konsolidiranih financijskih izvještaja Društva za 2017. godinu što ukupno iznosi 11 godina.
Osim pitanja koja smo u našem Izvješću neovisnog revizora naveli kao ključna revizijska pitanja nemamo nešto za izvijestiti u vezi s točkom (c) članka 10. Uredbe (EU) br. 537/2014.
Našom zakonskom revizijom konsolidiranih financijskih izvještaja Društva za 2017. godinu sposobni smo otkriti nepravilnosti, uključujući i prijevaru sukladno Odjeljku 225, Reagiranje na nepoštivanje zakona i regulativa IESBA Kodeksa koji od nas zahtijeva da pri obavljanju revizijskog angažmana sagledamo je li Društvo poštivalo zakone i regulative za koje je opće priznato da imaju izravni učinak na određivanje značajnih iznosa i objava u njihovim konsolidiranim financijskim izvještajima, kao i druge zakone i regulative koji nemaju izravni učinak na određivanje značajnih iznosa i objava u njihovim konsolidiranim financijskim izvještajima, ali poštivanje kojih može biti ključno za operativne aspekte poslovanja Društva, njegovu sposobnost da nastave s vremenski neograničenim poslovanjem ili da izbjegnu značajne kazne.
Osim u slučaju kada naiđemo na, ili saznamo za, nepoštivanje nekog od prethodno navedenih zakona ili regulativa koje je očigledno beznačajno, prema našoj prosudbi njegovog sadržaja i njegovog utjecaja, financijskog ili drugačijeg, za Društvo, njegove dionike i širu javnost, dužni smo o tome obavijestiti Društvo i tražiti da istraži taj slučaj i poduzme primjerene mjere za rješavanje nepravilnosti te za sprečavanje ponovnog pojavljivanja tih nepravilnosti u budućnosti. Ako Društvo sa stanjem na datum revidirane konsolidirane bilance ne ispravi nepravilnosti temeljem kojih su nastali pogrešni prikazi u
revidiranim konsolidiranim financijskim izvještajima koji su kumulativno jednaki ili veći od iznosa značajnosti za konsolidirane financijske izvještaje kao cjelinu od nas se zahtijeva da modificiramo naše mišljenje u Izvješću neovisnog revizora.
U reviziji konsolidiranih financijskih izvještaja Društva za 2017. godinu odredili smo značajnosti za konsolidirane financijske izvještaje kao cjelinu u iznosu od 575 tisuća kuna što predstavlja približno 1,5% od ostvarenog prihoda od prodaje za 2017. godinu.
Odabrali smo prihode od prodaje kao mjerilo značajnosti jer smatramo da se radi o najprikladnijem mjerilu s obzirom na značajne fluktuacije dobiti prije poreza u tekućem i prijašnjim razdobljima.
Tijekom razdoblja između početnog datuma revidiranih konsolidiranih financijskih izvještaja Društva za 2017. godinu i datuma ovog Izvješća nismo Društvu pružili zabranjene nerevizorske usluge i nismo u poslovnoj godini prije prethodno navedenog razdoblja pružali usluge osmišljavanja i implementacije postupaka internih kontrola ili upravljanja rizicima povezanih s pripremom i/ili kontrolom financijskih informacija ili osmišljavanja i implementacije tehnoloških sustava za financijske informacije, te smo u obavljanju revizije sačuvali neovisnost u odnosu na Društvo.
Uprava Društva odgovorna je za sastavljanje Izvješća poslovodstva Društva kao sastavnog dijela Godišnjeg izvješća Društva, te smo u obvezi izraziti mišljenje o usklađenosti Izvješća poslovodstva Društva kao sastavnog dijela Godišnjeg izvješća Društva s godišnjim konsolidiranim financijskim izvještajima Društva. Prema našem mišlienju, temeljeno na poslovima koje smo obavili tijekom revizije, informacije u Izvješću poslovodstva Društva za 2017. godinu koje je sastavni dio Godišnjeg izvješća Društva za 2017. godinu usklađene su s informacijama iznijetim u godišnjim konsolidiranim financijskim izvještajima Društva prikazanim na stranicama 9 do 43 na koje smo iskazali mišljenje kao što je iznijeto u odjeljku Mišljenje s rezervom gore.
Prema našem mišljenju, temeljeno na poslovima koje smo obavili tijekom revizije, Izvješće poslovodstva Društva za 2017. godinu koje je sastavni dio Godišnjeg izvješća Društva za 2017. godinu je sastavljeno u skladu sa Zakonom o računovodstvu.
Na temelju poznavanja i razumijevanja poslovanja Društva i njegova okruženja stečenog u okviru revizije, osim iznijetog u odjeljcima Osnova za Mišljenje s rezervom i Značajna neizvjesnost u svezi s vremenski neograničenim poslovanjem, nismo ustanovili da postoje značajni pogrešni prikazi u Izvješću poslovodstva Društva za 2017. godinu koji je sastavni dio Godišnjeg izvješća Društva za 2017. godinu.
Prema našem mišljenju, temeljeno na poslovima koje smo obavili tijekom revizije, Iziava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja, uključena u Godišnje izvješće Društva za 2017. godinu, je u skladu sa zahtjevima navedenim u članku 22. stavku 1. točkama 3. i 4. Zakona o računovodstvu.
Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja, uključena u Godišnje izvješće Društva za 2017. godinu, uključuje informacije iz članka 22. stavak 1. točke 2., 5., 6. i 7. Zakona o računovodstvu.
Uprava Društva odgovorna je za sastavljanje godišnjih konsolidiranih financijskih izvještaja Društva za godinu koja je završila 31. prosinca 2017. u propisanom obliku
臘
temeljem Pravilnika o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja (NN 95/16), te u skladu s ostalim propisima koji uređuju poslovanje Društva ("Standardni godišnji konsolidirani financijski izvještaji"). Financijske informacije iznijete u standardnim godišnjim konsolidiranim financijskim izvještajima Društva u skladu su sa informacijama iznijetim u godišnjim konsolidiranim financijskim izvještajima Društva prikazanih na stranicama 9 do 43 na koje smo iskazali mišljenje kao što je iznijeto u odjeljku Mišljenje s rezervom gore.
Angažirani partner u reviziji godišnjih konsolidiranih financijskih izvještaja Društva za 2017. godinu koja ima za posljedicu ovo Izvješće neovisnog revizora je Angelina Nižić, ovlašteni revizor.
U Zagrebu, 23. travnja 2018. godine
BDO Croatia d.o.o. Trg J. F. Kennedy 6b 10000 Zagreb
Įeni Krst∤čević, predsjednica Uprave
BDO
$\mathbf{r}_i$
BDO Croatia d.o.o. za pružanje revizorskih konzalting i računovodstvenih usluga Zagreb, J.F. Kennedy 6/b
i Lic
Angelina Nižić, ovlašteni revizor
$\ddot{\phantom{0}}$
I
$\hat{\boldsymbol{\beta}}$
| POZICIJA | Bilješke | 2017. | 2016. |
|---|---|---|---|
| u 000 HRK | u 000 HRK | ||
| POSLOVNI PRIHODI | |||
| Prihodi od prodaje | 3. | 38.345 | 36.780 |
| Ostali poslovni prihodi | 4. | 1.373 | 586 |
| Ukupno poslovni prihodi | 39.718 | 37.366 | |
| POSLOVNI RASHODI | |||
| Promjena zaliha gotovih proizvoda i nedovršene proizvodnje | 5. | 297 | 2.267 |
| Materijalni troškovi | 6. | (24.928) | (27.808) |
| Troškovi osoblja | 7. | (9.831) | (11.142) |
| Troškovi amortizacije | 8. | (2.315) | (2.428) |
| Ostali troškovi | 9. | (2.342) | (3.054) |
| Ostali poslovni rashodi | 10. | (268) | (202) |
| Ukupno poslovni rashodi | (39.387) | (42.367) | |
| Financijski prihodi | 11. | 141 | 198 |
| Financijski rashodi | 12. | (539) | (255) |
| UKUPNI PRIHODI | 39,859 | 37.564 | |
| UKUPNI RASHOD | (39.926) | (42.622) | |
| DOBIT /(GUBITAK) PRIJE OPOREZIVANJA | (67) | (5.058) | |
| Porez na dobit | 13. | 113 | 69 |
| DOBIT /(GUBITAK) TEKUĆE GODINE | 46 | (4.989) | |
| Tečajne razlike iz preračuna inozemnog poslovanja | 0 | (122) | |
| Porez na ostalu sveobuhvatnu dobit | $\bf{0}$ | 197 | |
| NETO OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT | $\mathbf 0$ | 75 | |
| UKUPNO SVEOBUHVATNA DOBIT /(GUBITAK) | 46 | (4.914) | |
| Broj redovnih dionica | 141.633 | 141.633 | |
| Osnovni i razrijeđeni gubitak po dionici (u HRK) | 14. | 0,32 | (35, 22) |
Popratne bilješke pod brojem 1 do 39 u nastavku čine sastavni dio ovih konsolidiranih financijskih izvještaja.
$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$
$\cdot$
$\mathcal{L}^{(1)}$ .
| POZICIJA | Bilješke | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
|---|---|---|---|
| u 000 HRK | u 000 HRK | ||
| IMOVINA | |||
| Dugotrajna imovina | |||
| Nematerijalna imovina | 15. | 135 | 153 |
| Nekretnine, postrojenja i oprema | 16. | 35.198 | 37.456 |
| Ulaganja u nekretnine | 17. | 1.841 | 1.841 |
| Financijska imovina | 18. | 191 | 191 |
| Potražívanja | 4 | 4 | |
| Odgođena porezna imovina | 19. | 1.973 | 1.860 |
| Ukupno dugotrajna imovina | 39.342 | 41.505 | |
| Kratkotrajna imovina | |||
| Zalihe | 20. | 29.625 | 30.017 |
| Potraživanja od povezanih poduzetnika | 21. | 948 | 954 |
| Potraživanja od kupaca | 21. | 11,443 | 10.854 |
| Potraživanja od zaposlenika | 21. | 37 | 59 |
| Potraživanja od države | 21. | 27 | 33 |
| Ostala potraživanja | 21. | 18 | 16 |
| Kratkotrajna financijska imovina | 309 | 13 | |
| Novac na računu i u blagajni | 22. | 3.651 | 2.756 |
| Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i obračunati prihodi | 570 | 5 | |
| Ukupno kratkotrajna imovina | 46.628 | 44.707 | |
| UKUPNA IMOVINA | 85.970 | 86.212 |
$10\,$
ANNO
| POZICIJA | Bilješke | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
|---|---|---|---|
| KAPITAL I OBVEZE | u 000 HRK | U 000 HRK | |
| Kapital | |||
| Upisani kapital | 23. | ||
| Kapitalne rezerve | 42.490 | 42.490 | |
| Rezerve iz dobiti | 120 | 120 | |
| Revalorizacijske rezerve | 884 | 884 | |
| Prenesení gubitak | 7.579 | 8.092 | |
| Dobit / (Gubitak) poslovne godine | (22.821) | (18.345) | |
| Ukupno kapital | 46 | (4.989) | |
| 28.298 | 28.252 | ||
| Rezerviranja | |||
| Rezerviranja za sudske sporove | 24. | 82 | |
| Ukupno rezerviranja | 82 | 82 82 |
|
| Dugoročne obveze | |||
| Dugoročne porezne obveze | |||
| Odgođeni prihodi po donacijama | 25. | 1.210 | 0 |
| Ukupno dugoročne obveze | 26. | 1.276 | 1.464 |
| 2.486 | 1.464 | ||
| Kratkoročne obveze | |||
| Obveze za zajmove i depozite | 27. | 7.287 | 6.792 |
| Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama | 28. | 11.185 | |
| Obveze prema dobavljačima | 29. | 20.419 | 12.587 |
| Obveze prema zaposlenima | 30. | 501 | 22.725 |
| Obveze za poreze, doprinose i dr. pristojbe | 31. | 15.181 | 623 |
| Obveze s osnove udjela u rezultatu | 0 | 12.625 | |
| Ostale kratkoročne obveze | 32. | 531 | 61 |
| Ukupno kratkoročne obveze | 55.104 | 1.001 56,414 |
|
| UKUPNO KAPITAL I OBVEZE | |||
| $\mathbf{c}_c$ | 85.970 | 86,212 | |
Popratne bilješke pod brojem 1 do 39 u nastavku čine sastavni dio ovih konsolidiranih financijskih izvještaja.
JADRAN Tvornica čarapa d.d., Zagreb
KONSOLIDRANI IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA za godinu koja je završila 31. prosinca 2017.
I
$\overline{\phantom{a}}$
$\begin{array}{c} \n\downarrow \ \n\downarrow \n\end{array}$
$\overline{\mathbf{1}}$
| Upisani | Kapitalne | Revalorizacijske | Preneseni | Dobit/(Gubitak) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| i q O |
kapital | rezerve | Rezerve iz dobiti |
||||
| U 000 HRK | rezerve | gubitak | tekuće godine | Ukupno | |||
| Stanje 1. siječnja 2016. godine | u OOO HRK | u 000 HRK | u OOO HRK | J 000 HRK | U OOO HRK | ||
| 42.490 | 120 | 1.006 | u 000 HRK | ||||
| Raspored gubitka iz 2015. godine | 8.396 | (10.570) | (8.276) | 33,166 | |||
| Prijenos na zadržanu dobit | (8.276) | 8.276 | |||||
| Sveobuhvatni gubitak tekuće godine | $\overline{5}$ | SST | |||||
| Stanje 31. prosinca 2016, godine | (122) | 197 | (4.989) | (4.914) | |||
| 42.490 | $\frac{20}{20}$ | 884 | 8.092 | ||||
| Raspored gubitka iz 2016. godine | (18.345) | (4.989) | 28.252 | ||||
| Prijenos na zadržanu dobit | (4.989) | 4.989 | |||||
| Sveobuhvatna dobit tekuće godine | (513) | 513 | |||||
| Stanje 31. prosinca 2017, godine | $\frac{4}{5}$ | ||||||
| 42.490 | 120 | 884 | 7.579 | (22.821) | 4 | ||
| 28298 |
Popratne bilješke pod brojem 1 do 39 u nastavku čine sastavni dio ovih konsolidiranih financijskih izvještaja.
$\overline{12}$
$\frac{1}{2}$
$\ddot{\phantom{a}}$
$\bar{z}$
| POZICIJA | 2017. | 2016. |
|---|---|---|
| u 000 HRK | u 000 HRK | |
| Novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti | ||
| Rezultat iz redovnog poslovanja prije oporezivanja | (67) | (5.058) |
| Amortizacija | 2.315 | 2.428 |
| Vrijednosna usklađenja i ostala povećanja novčanog toka | 90 | 122 |
| Promjena zaliha | 393 | (2.509) |
| Promjena potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja | (650) | 1.764 |
| Promjena unaprijed plaćenih troškova | (565) | 17 |
| Promjena obveza prema dobavljačima i ostalih obveza | (2.034) | (764) |
| Promjena obveza za poreze i doprinose | 3.768 | 6.436 |
| Promjena odgođenih prihoda i odgođenih plaćanja troškova | (620) | 133 |
| Neto novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti | 2.630 | 2.569 |
| Novčani tokovi iz investicijskih aktivnosti | ||
| Primici od prodaje dugotrajne imovine | 0 | 4 |
| Izdaci za kupnju dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine | (153) | (1.262) |
| Neto novčani tokovi iz investicijskih aktivnosti | (153) | (1.258) |
| Novčani tokovi iz financijskih aktivnosti | ||
| Novčani primici od kredita i zajmova | 0 | 600 |
| Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i zajmova | (1.583) | (13) |
| Neto novčani tokovi iz financijskih aktivnosti | (1.583) | 587 |
| NETO POVEĆANJE NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA | 895 | 1.898 |
| NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA DAN 1. SIJEČNJA | 2.756 | 858 |
| NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA DAN 31. PROSINCA | 3.651 | 2.756 |
Popratne bilješke pod brojem 1 do 39 u nastavku čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja.
$\frac{1}{\alpha}$
$\hat{\boldsymbol{\beta}}$
Društvo JADRAN tvornica čarapa d.d., Zagreb ("Društvo") formirano je pretvorbom društvenog poduzeća sukladno rješenju Hrvatskog fonda za privatizaciju od 6. rujna 1993. godine. Ova promjena upisana je u sudski registar rješenjem Trgovačkog suda u Zagrebu od 26. svibnja 1994. godine.
Odlukom Skupštine dioničara od 15. srpnja 1995. godine obavljeno je usklađenje Statuta Društva sa Zakonom o trgovačkim društvima, a odlukom Skupštine dioničara od 27. studenog 1997. godine utvrđena je izmjena Statuta i donesena je odluka o smanjenju temeljnog kapitala te usklađenje nominalnog iznosa dionica sa Zakonom o trgovačkim društvima.
Tijekom 1998. i 1999. godine povećan je temeljni kapital privatnom emisijom dionica serije B (3.047 dionica) i serije C (2.846 dionica), o čemu je Trgovački sud u Zagrebu izdao Riešenja 10. ožujka 1999. godine i 23. prosinca 1999. godine. Temeljni kapital Društva na 31. prosinca 2016. godine iznosi 42.489.900 kuna i podijeljen je na 141.633 redovne dionice nominalne vrijednosti 300,00 kuna.
Sjedište Društva je u Zagrebu - ulica Vinka Žganeca 2.
Vlasnička struktura na 31. prosinca 2017. godine i 31. prosinca 2016. godine:
| Struktura | 31.12.2017. | 31.12.2016. |
|---|---|---|
| X | % | |
| Domaće fizičke osobe | 91,27% | 90.05% |
| Financijska institucija | 4,37% | 5.59% |
| Javni sektor | 1.33% | 1,33% |
| Trgovačko društvo | 3,03% | 3,03% |
| Ukupno | 100,00% | 100,00% |
Na 31. prosinca 2017. godine Grupa je upošljavala 147 radnika, dok je na 31. prosinca 2016. godine bilo uposleno 192 radnika.
Grupu čine Društvo i povezana društva, kako slijedi:
| Udio Društva u vlasništvu i | ||
|---|---|---|
| glasačkim pravima (%) | ||
| 2017. godina | 2016. godina | |
| Ovisna društva | ||
| Tvornica čarapa Jadran d.o.o., Sarajevo, Bosna i Hercegovina | 100% | 100% |
| Jadran čarape d.o.o.,, Novi Sad, Srbija (nije uključeno u | ||
| konsolidaciju) | 100% | 100% |
Konsolidirani financijski izvještaji sastoje se od financijskih izvještaja Društva i društava koje Društvo kontrolira (ovisnih društava), a koji se izrađuju na dan 31. prosinca svake godine. Društvo ima kontrolu nad onim društvima u kojima ima moć upravljanja financijskim i poslovnim politikama društva u kojem ima svoj ulog na način da ostvari koristi iz aktivnosti toga društva.
Rezultati ovisnih društava koja su stečena ili otuđena tijekom godine uključuju se u konsolidirani račun dobiti i gubitka od datuma stjecanja, odnosno do stvarnog datuma otuđenja. Sve značajne transakcije i stanja između društava članica Grupe eliminirane su prilikom konsolidacije.
Sukladno nacionalnoj klasifikaciji djelatnosti, Društvo je registrirano za djelatnosti proizvodnie tekstila i tekstilnih proizvoda, kupnje i prodaje robe te obavljanja trgovačkog posredovanja na domaćem i na inozemnom tržištu.
Osnovna djelatnost Društva je proizvodnja pletenih i kukičastih čarapa i to ženskih hulahop čarapa, dokoljenica i sokni (89% proizvodnje), te muških i dječjih čarapa (11% proizvodnje).
Tijela Društva su Uprava Društva, Nadzorni odbor i Glavna skupština.
Uprava Društva:
Vinko Barišić, direktor
Članove Nadzornog odbora bira Glavna skupština Društva.
Nadzorní odbor čine:
| Kuzman Marasović | predsjednik |
|---|---|
| Deni Barišić | zamjenik predsjednika |
| Ivan Štrkalj | član |
Glavna skupština je organ Društva u kojem dioničari ostvaruju svoja prava u poslovima Društva, ako zakonom ili Statutom nije drugačije određeno. Glavnu skupštinu Društva čine imatelji dionica s pravom glasa.
Sažetak najvažnijih računovodstvenih politika izložen je u nastavku.
Konsolidirani financijski izvještaji Društva za 2017. godinu sastavljeni su u skladu sa Zakonom o računovodstvu i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja ("MSFI") te u skladu sa Pravilnikom o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja.
Konsolidirani financijski izvieštaji sastavljeni su uz primjenu temeljne računovodstvene pretpostavke nastanka poslovnog događaja po kojem se učinci transakcija priznaju kada su nastali i iskazuju u konsolidiranim financijskim izvještajima za razdoblje na koje se odnose, te uz primjenu temeljne računovodstvene pretpostavke vremenske neograničenosti poslovanja.
Sljedeći novi standardi i izmijenjeni i dopunjeni postojeći standardi i tumačenja izdani od strane Međunarodnog odbora za računovodstvene standarde i koji su usvojeni u Europskoj uniji su na snazi u tekućem razdoblju:
Izmiene i dopune su na snazi za godišnja razdoblja koja su započela 1. siječnja 2017. godine ili nakon toga s time da je dozvoljena ranija primjena. Cilj izmjena i dopuna je osiguravanje obiava koje korisnicima financijskih izvještaja omogućavaju procjenu utjecaja promjena u obvezama iz financijskih aktivnosti, uključujući i novčane i nenovčane promjene. Izmiene i dopune preciziraju kako je jedan način ispunjenja zahtjeva za objavama tabelarno prikazivanie usklade između početnih i završnih stanja u izvještaju o financijskom položaju za obveze koje nastaju kao rezultat financijskih aktivnosti, uključujući i promjene u novčanim tijekovima od financiranja, promjene koje su rezultat gubitka ili stjecanja kontrole nad ovisnim društvima ili drugim poslovima, utjecaj promjena u tečaju, promjena u fer vrijednostima i ostalih promjena.
Usvajanje spomenutih izmjena i dopuna standarda nije značajno utjecalo na konsolidirane financijske izvještaje Društva.
Na dan izdavanja ovih konsolidiranih financijskih izvještaja, sljedeći standardi, izmjene i tumačenja koje je donio Odbor za Međunarodne standarde koji još nisu stupili na snagu i koje Društvo nije ranije usvojilo:
Standard je na snazi za godišnja razdoblja koja su počela 1. siječnja 2018. godine ili nakon toga, s time da je dozvoljena ranija primjena. Konačna verzija MSFI-ja 9 Financijski instrumenti odražava sve faze projekta o financijskim instrumentima i mijenja MRS 39 Financijski instrumenti: Priznavanje i mjerenje kao i sve prethodne verzije MSFI-ja 9. Standard uvodi nove zahtjeve klasifikacije i mjerenja, umanjenja vrijednosti i računovodstva zaštite. Menadžment Društva planira usvojiti standard nakon njegova stupanja na snagu i trenutno ocjenjuje njegov utjecaj.
Standard je na snazi za godišnja razdoblja koja su počela 1. siječnja 2018. godine ili nakon toga. U okviru standarda uvodi se model od 5 koraka koji će se primjenjivati na prihode ostvarene temeljen ugovora s kupcima (s ograničenim izuzecima), neovisno o vrsti prihodovne transakcije ili industriji. Zahtjevi standarda će se također primjenjivati na priznavanje i mjerenje dobitaka i gubitaka od prodaje neke nefinancijske imovine koja nije dio redovitih aktivnosti Društva (primjerice prodaja nekretnina, postrojenja i opreme ili nematerijalne imovine). Opširne objave će se zahtijevati, uključujući i disagregaciju ukupnih prihoda; informacije o obvezama izvršenja; promjene u iznosima ugovorene imovine i obveza između razdoblja i ključne procjene i prosudbe. Menadžment Društva trenutno procjenjuje utjecaj ovog standarda na financijsko izvještavanje.
Pojašnjenja su na snazi za godišnja razdoblja koja su počela 1. siječnja 2018. godine ili nakon toga s time da je dozvoljena ranija primjena. Cilj pojašnjenja je razjašnjavanje namjera Odbora prilikom definiranja zahtjeva MSFI-ja 15 Prihodi temeljem ugovora s kupcima, osobito računovodstvenog tretmana identificiranih obveza izvršenja na način da se dopunila definicija "odvojeno prepoznatljivog" principa, razmatranja odnosa principala i agenta uključujući i procjenu činjenice je li u transakciji društvo principal ili agent kao i primjene pristupa kontrole i licenciranja dajući dodatne upute za računovodstveni tretman intelektualnog vlasništva i tantijema. Pojašnjenja također daju dodatna praktična sredstva za društva koja MSFI 15 primjenjuju korištenjem punog retroaktivnog pristupa ili za ona koja se odluče na korištenje modificiranog retroaktivnog pristupa. Ova pojašnjenja još uvijek nisu usvojenja u Europskoj uniji. Menadžment Društva trenutno procjenjuje utjecaj ovih pojašnjenja na financijsko izvještavanje.
Standard je na snazi za godišnja razdoblja koja počinju 1. siječnja 2019. godine ili nakon toga. MSFI 16 definira pravila priznavanja, mjerenja, prezentacije i objava za najmove obiju ugovornih strana, odnosno kupca ("najmoprimca") i dobavljača ("najmodavca"). Sukladno novom standardu najmoprimci većinu najmova trebaju priznati u svojim financijskim izvještajima. Na sve najmove će se primjenjivati jedinstveni računovodstveni model, s određenim izuzecima. Računovodstveni tretman najmova kod najmodavca neće se značajno mijenjati. Menadžment Društva trenutno procjenjuje utjecaj ovog standarda na financijsko izvještavanje.
Tumačenje je na snazi za godišnja razdoblja koja su počela 1. siječnja 2018. godine ili nakon toga, s dozvoljeno ranijom primjenom. Pojašnjava računovodstveni tretman transakcija koje uključuju primanje ili plaćanje predujmova u stranoj valuti. Tumačenje se primjenjuje na transakcije u stranoj valuti u kojima Društvo priznaje nenovčanu imovinu ili nenovčanu obvezu koja nastaje kao rezultat plaćanja ili primanja predujmova prije nego što Društvo prizna relevantnu imovinu, troškove ili prihod. Tumačenje navodi kako se datumom transakcije u svrhu određivanja tečaja, uzima datum početnog priznavanja nemonetarne imovine (predujmova) ili odgođenog prihoda (obveze). U slučajevima kada postoje višestruka plaćanja ili primitak predujmova, Društvo mora odrediti datum transakcije za svako plaćanje. Ovo tumačenje još nije usvojeno u Europskoj uniji.
Tumačenje je na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2019. uz dopuštenu raniju primjenu. Tumačenje se odnosi na utvrđivanje oporezive dobiti (poreznih gubitaka), poreznih osnovica, neiskorištenih poreznih gubitaka, neiskorištenih poreznih olakšica i stopa poreza kada postoji neizvjesnost vezano uz tretman poreza na dohodak prema MRS-u 12. Posebno razmatra: trebaju li se porezni tretmani zajednički razmotriti; pretpostavke za provjere poreznih vlasti; određivanje oporezive dobiti (porezni gubitak), porezne osnovice, neiskorištene porezne gubitke, neiskorištene porezne olakšice i porezne stope; i učinak promjena u činjenicama i okolnostima. Ovo tumačenje još nije usvojeno u Europskoj uniji.
Izmjene i dopune su na snazi za godišnja razdoblja koja su počela 1. siječnja 2018. godine ili nakon toga, s dozvoljenom ranijom primjenom. Izmjenama i dopunama je definiran računovodstveni tretman utjecaja uvjeta izvršenja i neizvršenja na mjerenje plaćanja temeljenih na dionicama koja se podmiruju u novcu, plaćanja temeljenih na dionicama s mogućnošću neto podmirenja obveze poreza po odbitku i promjena uvjeta plaćanja temeljenih na dionicama kojima se mijenja klasifikacija transakcije iz one koja se podmiruje u novcu na onu koja se podmiruje vlasničkim instrumentima. Ove izmjene i dopune još nisu usvojene u Europskoj uniji.
Izmjene i dopune su na snazi za godišnja razdoblja koja su počela 1. siječnja 2018. godine ili nakon toga, s dozvoljenom ranijom primjenom. Dopunama se pojašnjava u kojem trenutku Društvo treba prenijeti nekretninu, uključujući i nekretninu u izgradnji u ili iz ulaganja u nekretnine. Dopune navode da promjena načina korištenja nastaje kada nekretnina zadovoljava, ili prestane zadovoljavati, definiciju ulaganja u nekretnine i postoji dokaz o promjeni. Sama promjene namjere menadžmenta za korištenje nekretnine, ne daje dokaz o promjeni načina korištenja. Ove izmjene i dopune još nisu usvojene u Europskoj uniji.
Godišnja poboljšanja MSFI-jeva (ciklus 2014-2016) koja predstavljaju zbirku izmjena i dopuna različitih standarda. Godišnja poboljšanja su na snazi za godišnja razdoblja koja su počela 1. siječnja 2017. godine ili nakon toga za MSFI 12 Objavljivanje interesa u drugim društvima i za godišnja razdoblja koja su počela 1. siječnja 2018. godine ili nakon toga za MSFI 1 Prva primjena MSFI i MRS 28 Ulaganja u pridružena društva i zajedničke pothvate. Ranija primjena je dozvoljena za MRS 28 Ulaganja u pridružena društva i zajedničke
pothvate. Ova godišnja poboljšanja još nisu usvojena u Europskoj uniji. Pregled godišnjeg poboljšanja iz ciklusa 2014-2016 dan je u nastavku:
Izmjene i dopune su na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnja 2019. uz dopuštenu raniju primjenu. Pojašnjava da subjekt primjenjuje MSFI 9 Financijski instrumenti na dugoročne udjele u pridruženom društvu ili zajedničkom pothvatu koji čine dio neto ulaganja u pridruženo društvo ili zajednički pothvat, ali na koji se ne primjenjuje metoda udjela. Ove izmjene i dopune još nisu usvojene u Europskoj uniji.
IASB je objavio Godišnje poboljšanje standarda IFRS-a 2015.-2017., Koji je zbir izmjena MSFI-jeva. Izmjene i dopune su na snazi za godišnja razdoblja koja započinju na dan ili nakon 1. siječnia 2019.
Ova godišnja poboljšanja još nisu usvojena u Europskoj uniji. Pregled Godišnjih poboljšanja MSFI-jeva 2015. - 2017. ciklusa kojeg izdaje IASB prikazan je u nastavku:
Konsolidirani financijski izvještaji sastoje se od financijskih izvještaja Društva i financijskih izvještaja trgovačkih društava koje Društvo kontrolira (ovisna društva). Društvo ima kontrolu u onim društvima u kojima ima moć upravljanja financijskim i poslovnim politikama društva u koje je izvršeno ulaganje kako bi ostvarilo koristi iz poslovanja toga društva.
Sve značajne transakcije i stanja između društava unutar Grupe eliminirani su prilikom konsolidacije.
Prilikom sastavljanja konsolidiranih financijskih izvještaja korištene su određene prociene koje utječu na iskaz imovine i obveza Društva, prihode i rashode Društva i objavljivanje potencijalnih obveza Društva.
Budući događaji i njihovi utjecaji ne mogu se predvidjeti sa sigurnošću, slijedom čega se stvarni rezultati mogu razlikovati od procijenjenih. Procjene korištene pri sastavljanju konsolidiranih financijskih izvještaja su podložne izmjenama nastankom novih događaja, stjecajem dodatnog iskustva, dobivanjem dodatnih informacija i spoznaja i promjenom okruženja u kojima Društvo i ovisna društva posluju.
Ključne procjene korištene u primjeni računovodstvenih politika prilikom sastavljanja konsolidiranih financijskih izvještaja odnose se na obračun amortizacije dugotrajne nematerijalne i materijalne imovine, ispravak vrijednosti zaliha, ispravak vrijednosti potraživanja i rezerviranja, te objavu potencijalnih obveza.
Konsolidirani financijski izvještaji Društva sastavljeni su u hrvatskim kunama kao mjernoj, odnosno izvještajnoj valuti Društva.
Konsolidirani financijski izvještaji su prezentirani u tisućama kuna.
Transakcije u stranim valutama preračunavaju se u funkcionalnu valutu upotrebom tečaja važećeg na dan transakcije. Monetarna imovina i obveze denominirane u stranoj valuti na dan sastavljanja konsolidirane bilance preračunate su u funkcionalnu valutu upotrebom tečaja važećeg na dan sastavljanja konsolidirane bilance. Dobici ili gubici od tečajnih razlika, koji nastaju prilikom podmirenja tih transakcija te iz preračuna monetarne imovine i obveza izraženih u stranim valutama, priznaju se u konsolidiranom računu dobiti i gubitka.
Nemonetarna imovina i stavke koje se mjere po povijesnom trošku strane valute preračunavaju se po tečaju važećem na dan transakcije.
Nemonetarna imovina i obveze izražene u stranim valutama koje su iskazane po fer vrijednosti. preračunavaju se u funkcionalnu valutu po tečaju važećem na dan utvrđivanja fer vrijednosti.
Na 31. prosinca 2017. godine službeni tečaj hrvatske kune bio je 7,51 kuna za 1 EUR (31. prosinca 2016. godine 7,56 kn) i 6,27 kuna za 1 USD (31. prosinca 2016. godine 7,17 kuna).
Operativni segmenti iskazani su u skladu s internim izvještavanjem glavnom donositelju poslovnih odluka. Glavni donositelj poslovnih odluka, odnosno funkcija odgovorna za alociranje resursa i ocjenu rada operativnih segmenata, identificirana je kao Uprava koja donosi strateške odluke.
Poslovanje Grupe organizirano je u jedinstvenom operativnom sektoru proizvodnje i prodaje tekstilnih proizvoda, te se Upravi Društva prezentira u jedinstvenim financijskim izvještajima.
Prihodi se sastoje od fer vrijednosti primljene naknade ili potraživanja za prodane proizvode ili usluge tijekom redovnog poslovanja Grupe. Prihodi su iskazani u iznosima umanjenim za porez na dodanu vrijednost, procijenjene povrate, rabate i diskonte. Grupa priznaje prihode kada se iznos prihoda može pouzdano mjeriti, kada će Grupa imati buduće ekonomske koristi i kada su zadovoljeni specifični kriteriji za pojedine djelatnosti Grupe.
Prihodi od prodaje proizvoda priznaju se kada je Grupa prenijela značajne rizike i koristi vlasništva nad proizvodima na kupca i ako je vjerojatno da će Grupa primiti ranije dogovorene uplate.
Navedeni kriteriji smatraju zadovoljenim kada je proizvod dostavljen kupcu. Ukoliko kupac ima pravo na povrat, Grupa odgađa priznavanje prihoda sve dok pravo na povrat ne istekne. Međutim, tamo gdje Grupa zadržava samo beznačajni rizik vlasništva obzirom na pravo povrata, prihod se ne odgađa, ali Grupa priznaje rezerviranje temeljem prethodnih iskustava i drugih relevantnih faktora.
Pod uvietom da je iznos prihoda moguće pouzdano izmjeriti i ako je vjerojatno da će Grupa primiti naknadu, prihodi od usluga priznaju se u razdoblju u kojem su iste pružene.
Prihod od ugovora o obavljanju usluga priznaje se u odnosu na stupanj izvršenja ugovora. Stupnievi izvršenia ugovora utvrđeni su kako slijedi:
Prihod od kamata razgraničava se na vremenskoj osnovi, na temelju neotplaćene glavnice i po primjenjivoj efektivnoj kamatnoj stopi, koja točno diskontira procijenjene buduće novčane primitke kroz očekivani vijek trajanja financijskog instrumenta ili do neto knjigovodstvenog iznosa financijske imovine. Prihod od kamata se priznaje kao financijski prihod u konsolidiranom računu dobiti i gubitka.
Najmovi nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine gdje Grupa prihvaća gotovo sve koristi i rizike vlasništva klasificiraju se kao financijski najmovi. Financijski najmovi kapitaliziraju se po procijenjenoj sadašnjoj vrijednosti pripadajućih plaćanja najmova. Svako plaćanje najma razvrstava se na obveze i financijske rashode kako bi se dobila konstantna stopa na preostalo financijsko stanje. Pripadajuća obveza za najamninu, umanjena za financijske rashode iskazuje se u ostalim dugoročnim obvezama. Kamatna komponenta financijskog rashoda tereti konsolidirani račun dobiti i gubitka tijekom razdoblja najma. Nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina stečeni po ugovoru o financijskom najmu amortiziraju se tijekom korisnog vijeka imovine.
Najmovi imovine kod kojih koristi i rizike vlasništva zadržava najmodavac klasificiraju se kao poslovni najmovi. Plaćanja po osnovi poslovnih najmova terete konsolidirani račun dobiti i gubitka po pravocrtnoj metodi tijekom trajanja najmova. Ako se poslovni najam raskine prije
isteka roka najma, sva plaćanja najmodavcu u obliku kazne priznaju se kao trošak u razdoblju u kojem je došlo do raskida.
Najmovi u kojima je zadržan značajan dio rizika i koristi vlasništva od strane najmodavca. klasificiraju se kao operativni najmovi. Isplate izvršene u okviru poslovnih najmova terete konsolidirani račun dobiti i gubitka temeljem pravocrtne metode tijekom razdoblja najma.
Troškovi posudbe koji se mogu izravno pripisati stjecanju, izgradnji ili izradi kvalificiranog sredstva, a to je sredstvo koje nužno zahtijeva značajno vrijeme da bi bilo spremno za svoju namieravanu uporabu ili prodaju, dodaju se trošku navedenog sredstva sve dok sredstvo većim dijelom nije spremno za svoju namjeravanu uporabu ili prodaju. Prihodi od ulaganja zarađeni privremenim ulaganjem namjenskih kreditnih sredstava tijekom njihovog trošenja za kvalificirano sredstvo oduzimaju se od troškova posudbe koji se mogu kapitalizirati.
Svi drugi troškovi posudbe priznaju se u neto dobit ili gubitak razdoblja u kojem su nastali. Troškovi posudbe uključuju kamate na dopuštena prekoračenja po bankovnom računu, kratkoročne i dugoročne posudbe te tečajne razlike nastale posudbama u stranoj valuti, u iznosu u kojem se smatraju usklađivanjem troškova kamata.
Trošak poreza na dobit predstavlja zbirni iznos tekuće porezne obveze i odgođenih poreza. Tekući porez
Tekuća porezna obveza temelji se na oporezivoj dobiti za godinu. Oporeziva dobit razlikuje se od neto dobiti razdoblja iskazanoj u konsolidiranom računu dobiti i gubitka za iznose koji ne ulaze u poreznu osnovicu kao i iznose porezno nepriznatih rashoda. Tekuća porezna obveza Društva izračunava se primjenom poreznih stopa koje su na snazi, odnosno važeće na datum konsolidirane bilance.
Tekući porez na dobit koji se odnosi na stavke koje se priznaju direktno u kapitalu, ne priznaje se u konsolidiranom računu dobiti i gubitka. Uprava periodično procjenjuje pozicije prijave poreza u odnosu na situacije u kojima su primjenjivi porezni zakoni predmet tumačenja, te Grupa provodi rezerviranja, kada je to moguće.
Iznos odgođenog poreza izračunava se metodom bilančne obveze na privremene razlike na datum izvještavanja između knjigovodstvenih vrijednosti aktive i pasive i iznosa koji se koristi za potrebe izračuna poreza, za potrebe financijskog izvještavanja.
Odgođena porezna imovina preispituje se na svaki datum konsolidirane i umanjuje za iznos u onoj mjeri u kojoj više nije vjerojatno da će biti raspoloživ dostatan iznos oporezive dobiti za povrat cijelog ili dijela porezne imovine.
Odgođeni porez obračunava se po poreznim stopama za koje se očekuje da će biti u primjeni u razdoblju u kojem će doći do podmirenja obveze ili realizacije sredstva, temeljenim na poreznim zakonima koji su na snazi ili u postupku donošenja na datum izvještavanja.
Odgođena porezna imovina i obveze se prebijaju ako postoji zakonsko pravo da se tekućom poreznom imovinom pokriju tekuće porezne obveze te kada se odnose na porezne prihode koje utvrđuje ista porezna uprava, a Grupa namjerava sravniti svoju tekuću poreznu imovinu s poreznim obvezama.
Odgođeni porez knjiži se na teret ili u korist konsolidiranog računa dobiti i gubitka, osim ako se ne odnosi na stavke koje se knjiže izravno u korist ili na teret glavnice, u kom slučaju se odgođeni porez također iskazuje u okviru glavnice ili kada porez proizlazi iz početnog vođenja računa kod poslovnog spajanja.
Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju novac i depozite kod banaka te se iskazuju u konsolidiranoj bilanci / konsolidiranom izvještaju o financijskom položaju. Knjigovodstveni iznosi novca i novčanih ekvivalenata općenito su približni njihovim fer vrijednostima.
U svrhu izvieštavanja o novčanim tokovima, novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju novac i račune kod banaka sa dospijećem do tri mjeseca.
Državna potpora se priznaje kada postoji dovoljno jamstvo da će grupa zadovoljiti uvjete koji se za nju traže i da će potpora biti primljena.
Državne potpore priznaju se u konsolidiranom računu dobiti i gubitka na sustavnoj osnovi tijekom razdoblja u kojem subjekt povezane troškove priznaje kao rashode za čije su pokriće potpore namijenjene.
Nekretnine, postrojenja i oprema iskazuju se po nabavnoj vrijednosti umanjenoj za akumuliranu amortizaciju a čine materijalnu imovinu ukoliko im je vijek trajanja duži od godine dana, a pojedinačna vrijednost veća od 3.500 kuna (do 1. srpnja 2010. godine 2.000 kuna) na dan nabave. Nabavna vrijednost uključuje nabavnu cijenu, trošak rezervnih dijelova postrojenja i opreme, troškove zaduživanja za dugoročne građevinske projekte, te ostale zavisne troškove i procijenjenu vrijednost budućih troškova demontaže ako su uvjeti priznavanja istih ostvareni.
U slučaju kada je potrebno zamijeniti značajne dijelove nekretnina, postrojenja i opreme u intervalima, Grupa priznaje takve dijelove kao individualnu imovinu sa određenim vijekom trajanja. Isto tako u slučaju većih kontrola ili održavanja, troškovi istih se priznaju u knjigovodstvenom iznosu postrojenja i opreme kao zamjena, ako su zadovoljeni uvieti priznavanja. Svi ostali troškovi popravaka i održavanja priznaju se u konsolidiranom računu dobiti i gubitka kako nastaju. Sadašnja vrijednost očekivanih troškova otpisa imovine nakon njezine uporabe se uključuje u trošak iste imovine, ako su uvjeti priznavanja ostvareni.
Nakon početnog priznavanja, imovina čija se fer vrijednost može pouzdano mjeriti iskazuje se po revaloriziranom iznosu koji čini njegova fer vrijednost na datum revalorizacije umanjena za kasniji ispravak vrijednosti i kasnije akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Povećanje vrijednosti imovine zbog revalorizacije odobrava se izravno glavnici kao revalorizacijska rezerva. Revalorizacija se provodi redovito tako da se knjigovodstveni iznos značajno ne razlikuje od onog do kojeg bi se došlo utvrđivanjem fer vrijednosti na datum konsolidirane bilance.
Trošak amortizacije tereti konsolidirani račun dobiti i gubitka, a računa se linearnom metodom tijekom procijenjenog očekivanog vijeka upotrebe pojedinih stavaka nekretnina, postrojenja i opreme. Zemlja se ne amortizira.
| OPIS | Procijenjeni korisni vijek trajanja |
|---|---|
| Gradevinski objekti | 40 godina |
| Postrojenja i oprema | $4 - 20$ godina |
| Alati i pogonski inventar | $4 - 20$ godina |
| Prijevozna sredstva | 45-godina |
Očekivani vijek upotrebe je kako slijedi:
Obračun amortizacije obavlja se po pojedinačnim sredstvima do njihovog potpunog otpisa.
Nekretnine, postrojenja i oprema i svaki njihov značajan dio prestaju se priznavati prilikom potpunog otpisa ili kada se njihovim korištenjem ne očekuju buduće ekonomske koristi.
Dobici ili gubici nastali otuđivanjem ili rashodovanjem određenog sredstva utvrđuju se kao razlika između prihoda od prodaje i knjigovodstvenog iznosa tog sredstva i priznaju u korist, odnosno na teret prihoda.
Preostala (sadašnja) vrijednost, korisni vijek trajanja i metode amortizacije revidiraju se na kraju svake financijske godine i usklađuju, ako je prikladno.
Nematerijalnu imovinu čine prava, ulaganja u software, licence, ulaganja u tuđu imovinu i sl. Nabava nematerijalne imovine tijekom godine evidentira se po nabavnoj vrijednosti umanjenoj za akumulirani ispravak vrijednosti. Nabavnu vrijednost čini fakturirana vrijednost nabavljene imovine uvećana za sve troškove nastale do njenog stavljanja u upotrebu.
Nematerijalna imovina sa određenim vijekom trajanja amortizira se tijekom procijenjenog vijeka trajanja i umanjuje se kada za to postoje uvjeti. Promjene u očekivanom vijeku trajanja ili očekivani obrazac korištenia budućih ekonomskih koristi uključenih u imovinu uračunavaju se promjenom amortizacijskog perioda i metode i tretiraju se kao promjene računovodstvenih procjena.
Trošak amortizacije nematerijalne imovine sa određenim vijekom trajanja priznaje se u konsolidirani račun dobiti i gubitka kao trošak u skladu sa ulogom nematerijalne imovine. Nematerijalna imovina sa neodređenim vijekom trajanja se ne amortizira, ali se procjenjuje za umanjenja na godišnjoj osnovi, ili pojedinačno ili na razini generiranja novca.
Procjena neograničenog vijeka trajanja revidira se godišnje, a kako bi se odredilo da li i dalje postoji osnova za neograničeni vijek trajanja. U slučaju ne postojanja osnove, promjena vijeka trajanja iz neograničenog u ograničeni provodi se prema mogućnostima.
Dobici ili gubici ponovnog priznavanja nematerijalne imovine mjere se kao razlika između neto prinosa otpisa i knjigovodstvene vrijednosti imovine i priznaju se kao dio konsolidiranog izvještaja o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti u trenutku ponovnog priznavanja imovine.
Očekivani vijek upotrebe nematerijalne imovine je od 4 do 5 godina.
Ulaganja u nekretnine odnose se uglavnom na poslovne prostore koja se drže u svrhu dugoročnog stjecanja prihoda od najma ili zbog porasta njihove vrijednosti i Društvo se njima ne koristi. Ulagania u nekretnine tretiraju se kao dugotrajna ulaganja, osim ako nisu namijenjena prodaji u sljedećoj godini i kupac je identificiran, u kojem se slučaju svrstavaju u kratkotrajnu imovinu. Ulaganja u nekretnine iskazuju se po povijesnom trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju. Amortizacija zgrada obračunava se primjenom pravocrtne metode u svrhu alokacije troška tijekom njihovog korisnog vijeka uporabe (40 godina).
Naknadni izdaci kapitaliziraju se samo kada je vjerojatno da će Društvo od toga imati buduće ekonomske koristi i kada se trošak može pouzdano mjeriti. Svi ostali troškovi popravaka i održavanja terete račun dobiti i gubitka kada nastanu. Ukoliko Društvo počne koristiti imovinu namijenjenu prodaji, ona se reklasificira u nekretnine, postrojenja i opremu te njena knjigovodstvena vrijednost na dan reklasifikacije postaje iznos pretpostavljenog troška koji će se naknadno amortizirati.
Grupa klasificira financijsku imovinu prilikom početnog mjerenja kao financijsku imovinu raspoloživu za prodaju, te kao zajmove i potraživanja.
Početno se ova imovina mjeri po fer vrijednosti, odnosno trošku uvećano za transakcijske troškove.
Naknadna mjerenja
Naknadno mierenie financijske imovine ovisi o njezinoj klasifikaciji, kako slijedi:
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak je ona financijska imovina koja se drži radi trgovine ili je odlukom menadžmenta svrstana u ovu skupinu.
Financijske instrumente uključene u imovinu po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak čine dužnički i vlasnički vrijednosni papiri, te ulaganja u investicijske fondove. Ovi instrumenti nakon početnog priznavanja iskazuju se po fer vrijednosti. Fer vrijednost financijskih instrumenata kojima se trguje na aktivnim tržištima utvrđuje se na svaki datum izvještavanja u odnosu kotirane tržišne cijene ili kotacijske cijene distributera bez umanjenja za transakcijske troškove.
Za financijske instrumente kojima se ne trguje na aktivnom tržištu, fer vrijednost se određuje pomoću odgovarajućih tehnika procjene, u skladu s MSFI 13.
Dobici i gubici koji proizlaze iz promjene fer vrijednosti financijske imovine po fer kroz dobit ili gubitak priznaju se u konsolidiranom računu dobiti i gubitka.
Dividende po vrijednosnim papirima klasificiranim u ovu skupinu priznaju se kad su naplaćene ili kad je ustanovljeno pravo na naplatu.
Zajmovi i potraživanja predstavljaju nederivativnu financijsku imovinu sa fiksnim ili utvrdivim rokovima otplate kojima se ne trguje na aktivnom tržištu. Nakon početnog mjerenia, takva financijska imovina se naknadno mjeri po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne kamatne stope umanjenu za ispravke vrijednosti.
Amortizirani trošak se obračunava uzimajući u obzir svaki diskont ili premiju prilikom kupnje, te naknade i troškove koji čine sastavni dio metode efektivne kamatne stope. Amortizaciia po metodi efektivne kamatne stope uključena je u financijske prihode u računu dobiti i gubitka. Gubici nastali umanjenjem priznaju se u konsolidiranom računu dobiti i gubitka kao financijski rashodi.
Ulagania koja se drže do dospijeća predstavljaju nederivativnu financijsku imovinu sa fiksnim ili utvrdivim rokovima otplate. Nakon početnog mjerenja, takva financijska imovina se naknadno mjeri po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne kamatne stope umanjenu za ispravke vrijednosti.
Ova ulaganja obuhvaćaju obveznice za stanove po staroj deviznoj štednji.
Financijska imovina (ili gdje je primjenjivo, dio financijske imovine) prestaje se priznavati kada:
Kada je Grupa prenijela svoja prava na primitak novčanih sredstava od imovine ili je preuzela obvezu da plati primljena novčana sredstva u cijelosti, bez materijalnih odstupanja trećoj strani, a nije zadržala, niti je prenijela sve bitne rizike i koristi od imovine, niti prenijela kontrolu imovine, imovina se priznaje u mjeri u kojoj Grupa nastavlja sudjelovanje u imovini. U tom slučaju. Grupa također priznaje pridruženu obvezu. Prenesena imovina i povezane obveze mjere se na osnovi koja odražava prava i obveze koje je Grupa zadržala.
Grupa na svaki datum izvještavanja provjerava postoje li objektivni dokazi umanjenja financijske imovine ili grupe financijske imovine. Vrijednost financijske imovine ili grupa financijske imovine se smatra umanjenom samo ako postoji objektivan dokaz o umanjenju kao rezultat jednog ili više događaja koji su se dogodili nakon početnog priznavanja imovine, i ako gubitak ima utjecaj na procijenjene buduće novčane tokove od financijske imovine ili grupa financijske imovine koja se može pouzdano procijeniti. Dokazi umanjenja mogu uključivati indikacije da dužnik ili grupa dužnika imaju značajne financijske teškoće, propuste ili greške kod plaćanja kamata ili glavnice, vjerojatnost stečaja ili drugih financijskih reorganizacija te gdje vidljivi podaci ukazuju da postoji mjerljivo smanjenje procijenjenih budućih novčanih tokova, kao što su prethodne promjene ili gospodarski uvjeti vezani uz propuste.
Financijske obveze klasificiraju se kao financijske obveze koje se mjere po amortiziranom trošku. Sve financijske obveze početno se priznaju po fer vrijednosti plus pripadajući transakcijski troškovi. Financijske obveze Grupe uključuju obveze prema dobavljačima i ostale obveze, prekoračenja po bankovnom računu i kredite i zajmove.
Nakon početnog priznavanja, kamatonosni krediti i zajmovi naknadno se mjere po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope.
Dobici i gubici se priznaju u konsolidiranom računu dobiti i gubitka kada se obveze prestaju priznavati kao i kroz metode efektivne kamatne stope (EKS) u procesu amortizacije. Amortizirani trošak se izračunava uzimajući u obzir sve popuste ili premije na stjecanje i naknade ili troškove koji su sastavni dio efektivne kamatne stope.
Amortizacija po metodi efektivne kamatne stope je uključena u troškove financiranja u konsolidiranom računu dobiti i gubitka.
Financijska obveza prestaje se priznavati kada je obveza ispunjena, otkazana ili istekla. Kada je postojeća financijska obveza zamijenjena drugom od strane istog kreditora po bitno različitim uvjetima, ili su uvjeti postojećih obveza značajno promijenjeni, takva promjena ili modifikacija tretira se kao prestanak originalne obveze i priznavanje nove obveze, a razlika u odgovarajućim knjigovodstvenim vrijednostima priznaje se u konsolidiranom računu dobiti i gubitka.
Knjigovodstvena vrijednost nefinancijske imovine Grupe, pregledava se na svaki datum konsolidirane bilance kako bi se ustvrdilo da li postoji bilo kakva indikacija o umanjenju njihove vrijednosti. Ukoliko indikacije postoje, procjenjuje se nadoknadivi iznos imovine.
Umanjenje vrijednosti imovine se priznaje ako knjigovodstvena vrijednost imovine ili njezina jedinica koja stvara novac prelazi njezin nadoknadivi iznos. Umanjenje vrijednosti se priznaje u konsolidiranom računu dobiti i gubitka.
Nadoknadivi iznos imovine priznaje se u višem iznosu od njezine vrijednosti u upotrebi i njezine fer vrijednosti umanjene za troškove prodaje. Pri procjeni vrijednosti u upotrebi, procijenjeni budući novčani tok je diskontiran na sadašnju vrijednost koristeći se diskontnom stopom prije poreza koja odražava trenutne procjene tržišta na vrijednost novca i rizike specifične toj imovini. Za imovinu koja ne generira nezavisne novčane primitke, nadoknadivi iznos se određuje temeljem grupe sredstava kojoj ta imovina pripada.
Gubitak od umanjenja vrijednosti se priznaje kada je knjigovodstvena vrijednost imovine ili jedinice koja stvara novac veća od nadoknadive vrijednosti. Gubici od umanjenja vrijednosti su priznati u konsolidiranom računu dobiti i gubitka.
Gubitak od umanjenja vrijednosti ukida se ukoliko postoji indikacija da gubitak od umanjenja vrijednosti više ne postoji i da je došlo do promjene u procjenama korištenim pri utvrđivanju nadoknadive vrijednosti.
Gubitak od umanjenja vrijednosti se ukida samo ako knjigovodstvena vrijednost imovine ne prelazi knjigovodstvenu vrijednost imovine koja bi bila utvrđena, umanjenu za amortizaciju, a da gubici od umanjenja vrijednosti imovine nisu bili priznati.
Gubitak od umanjenja vrijednosti koji se odnosi na vrijednosne papire koji se drže do dospijeća ili na potraživanja koja se iskazuju po amortiziranom trošku ukida se ukoliko se naknadno povećanje nadoknadive vrijednosti može objektivno povezati s događajem nastalim nakon što je gubitak od umanjenja vrijednosti priznat.
Gubitak od umanjenja vrijednosti od ulaganja u vlasničke vrijednosnice klasificirane kao raspoložive za prodaju se ne ukida kroz konsolidirani račun dobiti i gubitka. Ako se fer vrijednost dužničkog instrumenta klasificiranog kao raspoloživ za prodaju poveća, te se povećanje može objektivno povezati s događajima nastalim nakon što je gubitak od umanjenja vrijednosti priznat u računu dobiti, gubitak se ukida, a ukidanje priznaje u konsolidiranom računu dobiti i gubitka. Gubitak od umanjenja vrijednosti goodwill-a se ne ukida.
Gubitak od umanjenja vrijednosti koji se odnosi na ostalu imovinu ukida se ukoliko postoji indikacija da gubitak od umanjenja vrijednosti više ne postoji i da je došlo do promjene u procjenama korištenim pri utvrđivanju nadoknadive vrijednosti.
Ukidanje gubitka od umanjenja vrijednosti priznaje se do iznosa koji ne premašuje knjigovodstvenu vrijednost imovine koja bi bila utvrđena, nakon umanjenja za amortizaciju, da nije priznat gubitak od umanjenja vrijednosti.
Ulaganja u povezana društva i ovisna društva nad kojima ulagač (Društvo) ima većinsko vlasništvo, utjecaj ili kontrolu iskazana su u odvojenim financijskim izvještajima po metodi troška ulaganja, uz umanjenje knjigovodstvenog iznosa ove imovine - ulaganja do njegovog nadoknadivog iznosa.
Zalihe se mjere po trošku ili neto utrživoj vrijednosti, ovisno o tome što je niže. Temeljem odredaba navedenog standarda vrednovanje zaliha obuhvaćeno je kako slijedi:
koji se prenose na kraju obračunskog razdoblja i iskazuju kao proizvodnja u tijeku ukoliko su nerealizirani na kraju obračunskog razdoblja.
cijena koštanja nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda sadrži troškove materijala. ostale troškove proizvodnje, ostale opće troškove u svezi s dovođenjem zaliha na njihovu sadašnju lokaciju i u sadašnje stanje.
Nakon prodaje, Grupa priznaje knjigovodstvenu vrijednost tih zaliha kao rashod u razdoblju u kojem je priznat odnosni prihod. Također iznos bilo kojeg otpisa zaliha do neto utržive vrijednosti i svi manjkovi zaliha priznaju se kao rashod u razdoblju otpisa, odnosno nastanka manjka. Iznos bilo kojeg poništenja otpisa zaliha kao posljedica povećanja neto utržive vrijednosti priznaje se kao smanjenje iznosa zaliha priznatih kao rashod u razdoblju u kojem je došlo do poništenja.
Fer vrijednost financijske imovine i obveza po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak i financijske imovine raspoložive za prodaju je njihova kotirana prodajna tržišna cijena na datum izvještavanja, bez umanjenja za troškove prodaje. Ukoliko tržište za financijsku imovinu nije aktivno (i za vrijednosnice koje ne kotiraju) ili ako se, zbog drugih razloga, fer vrijednost ne može pouzdano utvrditi temeljem tržišne cijene, Grupa utvrđuje fer vrijednost na temelju opažajuće cijene (cijene sličnih ili istih pozicija), a kada niti ovo nije dostupno primjenjuje različite tehnike procjene koje koriste sve relevantne informacije i inpute koji mogu pomoći u procjeni fer vrijednosti. Ovo uključuju korištenje cijena ostvarenih u nedavnim transakcijama između informiranih i spremnih strana, pozivanje na druge u suštini slične instrumente, analizu diskontiranih novčanih tokova i cjenovne opcijske modele, pri tome maksimalno koristeći podatke s tržišta i što je manje moguće oslanjajući se na specifičnosti subjekta.
Kod primjene metode diskontiranog gotovinskog toka, procijenjeni budući gotovinski tokovi se temelje na najboljoj procjeni rukovodstva, a diskontna stopa je tržišna stopa važeća na datum izvještavanja za financijske instrumente sa sličnim uvjetima. Kod upotrebe cjenovnog modela, koriste se tržišno povezane veličine važeće na datum izvještavanja.
Potencijalne obveze ne iskazuju se u konsolidiranim financijskim izvještajima. One se objavljuju, osim ako je vjerojatnost odljeva popratnih ekonomskih koristi iz Grupe vrlo mala. Potencijalna imovina nije priznata u konsolidiranim financijskim izvještajima, ali se objavljuje kad je priljev ekonomskih koristi izgledan.
Rezerviranja se priznaju ako Grupa trenutno ima pravnu ili izvedenu obvezu kao posljedicu događaja iz prošlog razdoblja i ako je vjerojatno da će biti potreban odljev resursa radi podmirivanja obveza te ako se može použdano procijeniti iznos obveze.
Iznosi rezerviranja se utvrđuju diskontiranjem očekivanih budućih novčanih tokova korištenjem diskontne stope prije poreza koja odražava tekuću tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca i, gdie je primjenjivo, rizika specifičnih za obvezu. U slučaju kada Grupa očekuje nadoknadu za iznos koji je rezerviran, takve se nadoknade priznaju kao zasebna imovinska stavka, no tek kada takva nadoknada postane doista izvjesna.
Grupa nema mirovinske aranžmane osim onih u okviru državnog mirovinskog sustava Republike Hrvatske. Obveza Grupe odnosi se na uplatu doprinosa u skladu s važećim zakonima. Ovi troškovi čine dio troškova rada u konsolidiranom računu dobiti i gubitka.
Obveza za otpremnine nastaje kada se zaposlenje zaposlenika otkazuje prije uobičajenog datuma umirovljenja ili kada zaposlenik prihvati dobrovoljno umirovljenje u zamjenu za otpremninu.
Događaji nakon datuma konsolidirane bilance koji pružaju dodatne informacije o položaju grupe na datum konsolidirane bilance (događaji koji imaju za učinak usklađenja) priznaju se u konsolidiranim financijskim izvještajima. Oni događaji koji nemaju za posljedicu usklađenja objavljeni su u bilješkama uz konsolidirane financijske izvještaje ako su od materijalnog značaja.
Usporedne informacije su po potrebi reklasificirane kako bi bile u skladu s prikazom tekuće godine.
| 2017. | 2016. | |
|---|---|---|
| Opis | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Prihodi od prodaje proizvoda na domaćem tržištu | 26.252 | 23.009 |
| Prihodi od prodaje proizvoda na inozemnom tržištu | 10.912 | |
| Prihodi od prodaje trgovačke robe | 790 | 11.832 |
| Prihodi od zakupnina | 1.451 | |
| Ukupno | 391 | 488 |
| 38.345 | 36.780 |
| Opi | 2017. u 000 HRK |
2016. |
|---|---|---|
| Prihodi od otpisa obveza | u 000 HRK | |
| Prihod od subvencije, dotacija, potpora | 465 188 |
0 188 |
| Prihodi od prodaje dugotrajne imovine | 100 | 32 |
| Prihodi od prodaje sirovina i materijala | 347 | 48 |
| Naplaćeni manjkovi, štete, gratis | 87 | 145 |
| Prihodi od naplaćenih otpisanih potraživanja | 5 | 6 |
| Prihodi s osnove upotrebe vlastitih proizvoda | 23 | 28 |
| Prihodi od naknadnih odobrenja i ostali prihodi | 158 | 139 |
| Ukupno | 1.373 | 586 |
Povećanje vrijednosti zaliha iskazano u 2017. godini u iznosu od 297 tisuća kuna (2016. godine smanjenje u iznosu od 2.267 tisuća kuna) predstavlja troškove proizvodnje u tijeku i gotovih proizvoda koji su nastali u tekućem obračunskom razdoblju, a koji će biti realizirani odnosno prodani u slijedećem obračunskom razdoblju.
| 2017. | 2016. | |
|---|---|---|
| Opis | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Troškovi sirovina i materijala /i/ | 19.889 | 21.747 |
| Troškovi prodane robe | 537 | 1.065 |
| Ostali vanjski troškovi /ii/ | 4.502 | 4.996 |
| Ukupno | 24.928 | 27.808 |
| 2017. | 2016. | |
|---|---|---|
| Opis | u 000 HRK | U 000 HRK |
| Utrošene sirovine i materijal | 17.230 | 18.368 |
| Troškovi energije | 2.634 | 3.360 |
| Utrošeni sitan inventar i rezervni dijelovi | 25 | 19 |
| Ukupno | 19,889 | 21.747 |
/i-1/ Utrošene sirovine i materijal najvećim dijelom se odnose na utrošenu pređu i prikazane su kako slijedi:
| 2017. | 2016. | |
|---|---|---|
| Opis | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Utrošak pređe i poluproizvoda | 12.914 | 13.569 |
| Utrošak ambalaže | 2.607 | 3.078 |
| Utrošak boje i kemikalija | 968 | 783 |
| Utrošak pomoćnog materijala | 307 | 312 |
| Utrošak utenzilije i rezervni dijelovi | 346 | 496 |
| Utrošeni uredski materijal | 88 | 130 |
| Ukupno | 17.230 | 18.368 |
| 2017. | 2016. | ||
|---|---|---|---|
| $Opi$ s | u 000 HRK | u 000 HRK | |
| Prijevozne usluge | 772 | 763 | |
| Usluge tekućeg održavanja | 626 | 749 | |
| Usluge na izradi proizvoda | 622 | 166 | |
| Troškovi zakupnina | 661 | 706 | |
| Troškovi promidžbe i sajmova | 110 | 192 | |
| Troškovi komunalne i vodoprivredne naknade | 661 | 683 | |
| Ostale neproizvodne usluge | 1.050 | 1.737 | |
| Ukupno | 4.502 | 4.996 |
/ii-1/ Ostale neproizvodne usluge iskazane u 2017. godini u iznosu od 1.050 tisuća kuna (2016. godine u iznosu 1.737 tisuća kuna) odnose se na usluge zaštite i čuvanja imovine, usluge posredovanja, usluge održavanja informatičke opreme te ostale neproizvodne usluge.
/ii-2/ Troškovi zakupnina iskazani u 2017. godini u iznosu od 661 tisuću kuna (2016. godine u iznosu od 706 tisuća kuna) odnose se na zakup poslovnih prostora (prodavaonica).
| 2017. | 2016. | ||
|---|---|---|---|
| Opis | u 000 HRK | u 000 HRK | |
| Neto plaće i naknade | 6.432 | 7.284 | |
| Doprinosi iz plaće, porez i prirez | 2.004 | 2.273 | |
| Doprinosi na place | 1.395 | 1.585 | |
| Ukupno | 9.831 | 11.142 |
Naknade članovima Uprave prikazane su kako slijedi:
| 2017 | 2016. | |
|---|---|---|
| Opis | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Bruto plaće i naknade | 413 | 408 |
| Ukupno |
413 | 408 |
| 2017. | 2016. | |
|---|---|---|
| $O$ $D$ is | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme | 2.298 | 2.414 |
| Amortizacija nematerijalne imovine | ||
| Ukupno | 2.315 | 2.428 |
| 2017. | 2016. | |
|---|---|---|
| Opis | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Naknade članovima Nadzornog odbora | 214 | 23 |
| Troškovi naknada djelatnicima | 559 | 724 |
| Troškovi dnevnica i putnih troškova | 705 | 796 |
| Troškovi reprezentacije | 83 | 79 |
| Troškovi ostalih neproizvodnih usluga | 358 | 766 |
| Premije osiguranja | 152 | 267 |
| Troškovi platnog prometa | 145 | 220 |
| Troškovi poreza i doprinosa neovisnih o rezultatu | 44 | 91 |
| Troškovi taksi, stručne literature | 82 | 88 |
| Ukupno | 2.342 | 3.054 |
| 2017. | 2016. | |
|---|---|---|
| Opi | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Nabavna vrijednost prodanih sirovina | 62 | 24 |
| Manjkovi i otpisi zaliha | 4 | 23 |
| Naknadno odobreni popusti | 10 | 45 |
| Kazne, penali i naknade štete | 0 | |
| Vrijednosno usklađivanje imovine | 90 | 64 |
| Neamortizirana vrijednost rashodovane dugotrajne imovine | 33 | |
| Ostali rashodi | 69 | 43 |
| Ukupno | 268 | 202 |
| 2017 | 2016. | ||
|---|---|---|---|
| $0$ p is |
u 000 HRK | u 000 HRK | |
| Prihodi od pozitivnih tečajnih razlika | 141 | 198 | |
| Ukupno | 141 | 198 |
| 2017. | 2016. | ||
|---|---|---|---|
| Opis | u 000 HRK | u 000 HRK | |
| Troškovi kamata | 372 | 107 | |
| Troškovi negativnih tečajnih razlika | 167 | 148 | |
| Ukupno | 539 | 255 |
Porez na dobit obračunat je u Društvu koje posluje u Republici Hrvatskoj po stopi od 18% (2016. godine 20%) sukladno odredbama Zakona i Pravilnika o porezu na dobit, a u ovisnim društvima koja posluju u inozemstvu po važećim poreznim stopama države u kojoj posluju. Za 2017. godinu nije utvrđena obveza poreza na dobit.
Porez na dobit priznat u dobiti ili gubitku
| 2017. | 2016. | |
|---|---|---|
| Opis | u HRK 000 | u HRK 000 |
| Porezni rashod obuhvaća: | ||
| Tekući porez | ||
| Porez koji se odnosi na tekuću godinu | $\blacksquare$ | |
| Odgođeni porez | ||
| Odgođeni porezni rashod priznat u tekućoj godini | 113 | 69 |
| 113 | 69 | |
| Ukupno porezni rashod | 113 | 69 |
| 2017. | 2016. | ||
|---|---|---|---|
| OPIS | u 000 HRK | u 000 HRK | |
| Dobit /(Gubitak) razdoblja po redovnoj dionici u tisućama kuna | 46 | (4.989) | |
| Ponderirani prosjek redovnih dionica osim vlastitih | 141.633 | 141.633 | |
| Osnovni i razrijeđeni dobit /(gubitak) po dionici (u HRK) | 0.32 | (35, 22) |
Za potrebe izračunavanja zarade po dionici, zarade se računaju kao dobit tekućeg razdoblja namijenjena dioničarima Društva. Broj redovnih dionica je ponderirani prosječni broj redovnih dionica u opticaju tijekom godine. Ponderirani prosječni broj redovnih dionica korišten prilikom izračunavanja osnovne zarade po dionici bio je 141.633 (2016.: 141.633).
Nadalje, kako nema utjecaja opcija, konvertibilnih obveznica ili sličnih utjecaja, ponderirani prosječni broj redovnih dionica korišten za izračun razrijeđene zarade po dionici bio je isti kao i onaj korišten prilikom izračuna osnovne zarade po dionici, te iznosi 141.633 (2016.: 141.633).
| Opi | izdaci za razvoi u 000 HRK |
Ostala nematerijalna imovine u 000 HRK |
Imovina u pripremi u 000 HRK |
Ukupno u 000 HRK |
|---|---|---|---|---|
| NABAVNA VRIJEDNOST | ||||
| Stanje 1. siječnja 2016. godine | 553 | 697 | 0 | 1.250 |
| Donos sa materijalne imovine | 0 | 0 | 140 | 140 |
| Direktna povećania | 0 | 140 | (140) | 0 |
| Otuđivanje, rashodovanje i prodaja | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Stanje 31. prosinca 2016. godine | 553 | 837 | 0 | 1.390 |
| Otuđivanje, rashodovanje i prodaja | 0 | (23) | 0 | (23) |
| Stanje 31. prosinca 2017. godine | 553 | 814 | 0 | 1.367 |
| AKUMULIRANA AMORTIZACIJA | ||||
| Stanje 1. siječnja 2016. godine | 553 | 670 | $\mathbf 0$ | 1.223 |
| Amortizacija | 0 | 14 | $\Omega$ | 14 |
| Stanje 31. prosinca 2016. godine | 553 | 684 | $\mathbf 0$ | 1.237 |
| Amortizacija | 0 | 17 | 0 | 17 |
| Otuđivanje, rashodovanje i prodaja | 0 | (22) | 0 | (22) |
| Stanje 31. prosinca 2017. godine | 553 | 679 | $\Omega$ | 1.232 |
| NETO KNJIGOVODSTVENA VRIJEDNOST | ||||
| Stanje 31. prosinca 2016. godine | 0 | 153 | 0 | 153 |
| Stanje 31. prosinca 2017. godine | 0 | 135 | 0 | 135 |
$33°$
| Opis | Zemljište | Građevinski objekti |
Postrojenja i oprema |
Alati i ostala oprema |
Ukupno |
|---|---|---|---|---|---|
| u 000 HRK | u 000 HRK | u 000 HRK | u 000 HRK | u 000 HRK | |
| NABAVNA VRIJEDNOST | |||||
| Stanje 1. siječnja 2016. godine | 7.126 | 69.546 | 63.307 | 6.042 | 146,021 |
| Direktna povećanja | 0 | 0 | 547 | 124 | 671 |
| Otuđivanje, rashodovanje i prodaja | 0 | 0 | (99) | (252) | |
| Stanje 31. prosinca 2016. godine | 7.126 | 69.546 | 63,755 | 5.914 | (351) 146,341 |
| Direktna povećanja | 0 | 91 | 100 | 93 | 284 |
| Otuđivanje, rashodovanje i prodaja | 0 | (373) | (300) | (606) | (1.279) |
| Stanje 31. prosinca 2017. godine | 7.126 | 69.264 | 63.555 | 5.401 | 145,346 |
| AKUMULIRANA AMORTIZACIJA | |||||
| Stanje 1. siječnja 2016. godine | 0 | 42.928 | 57.988 | 5.846 | 106.762 |
| Amortizacija | 0 | 1.739 | 610 | 65 | 2.414 |
| Otuđivanje, rashodovanje i prodaja | 0 | 0 | (99) | (192) | (291) |
| Stanje 31. prosinca 2016. godine | $\mathbf 0$ | 44.667 | 58.499 | 5.719 | 108.885 |
| Amortizacija | 0 | 1.730 | 518 | 50 | 2.298 |
| Otuđivanje, rashodovanje i prodaja | 0 | (196) | (298) | (541) | |
| Stanje 31. prosinca 2017. godine | 0 | 46.201 | 58.719 | 5.228 | (1.035) 110,148 |
| 1. siječnja 2016. godine | 7.126 | 26.618 | 5.319 | 196 | 39.259 |
|---|---|---|---|---|---|
| 31. prosinca 2016. godine | 7.126 | 24.879 | 5.256 | 195 | 37.456 |
| 31. prosinca 2017. godine | 7.126 | 23.063 | 4.836 | 35.198 |
Nekretnine (zemljište i građevinski objekti) neto knjigovodstvene vrijednosti u iznosu od 30.189 tisuće kuna opterećene su hipotekarnim pravom u korist poslovne banke.
Društvo je angažiralo neovisnog procjenitelja koji je obavio procjenu vrijednosti zemljišta i građevinskih objekata i proizvodnih strojeva. Društvo je na 31. prosinca 2011. godine revaloriziralo nekretnine, poslovno proizvodne građevine u Zagrebu Vinka Žganeca 2, kao i pripadajuće zemljišta, te dio proizvodnih strojeva.
Da su zemljište i zgrade i oprema Grupe iskazane po povijesnom trošku, njihova neto knjigovodstvena vrijednost bi bila, kako slijedi:
| $\mathcal{M}_{\mathcal{R}}^{\mathcal{L}}$ | ||
|---|---|---|
| 31.12.2017. | 31.12.2016. | |
| u 000 HRK | u 000 HRK | |
| Zemljište | ||
| Trošak nabave | 5.802 | 5.802 |
| 5.802 | 5.802 | |
| Zgrade | ||
| Trošak nabave | 44.216 | 44.498 |
| Amortizacija | (29.072) | (27.886) |
| 15.144 | 16.612 | |
| Oprema | ||
| Trošak nabave | 56.906 | 57.107 |
| Amortizacija | (52.070) | (51.850) |
| 4.836 | 5.257 | |
| Ukupno | 25.782 | 27.671 |
34
| 31.12.2017. | 31.12.2016. | |
|---|---|---|
| Opis | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Poslovni prostor u Sarajevu | 1.064 | 1.064 |
| Poslovni prostor u Šibeniku | 226 | 226 |
| Poslovní prostor u Novom Sadu | 551 | 551 |
| Ukupno | 1.841 | 1.841 |
| 31.12.2017. | 31.12.2016. | |
|---|---|---|
| Opis | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Udjeli kod povezanih poduzetnika /i/ | 191 | 101 |
| Ukupno | 191 | 191 |
/i/ Pregled udjela kod povezanih poduzetnike prikazan je kako slijedi:
| Naziv ovisnog društva Zemlia |
Vlasnički udjel Ж |
Vrijednost udjela u 000 HRK |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2017 31.12.2016 31.12.2017 | 31.12.2016 | ||||
| Jadran čarape d.o.o., | Srbija, Novi Sad | 100% | 100% | 191 | 191 |
| Ukupno | 191 | 191 |
| 31.12.2017. | 31.12.2016. | |
|---|---|---|
| Opis | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Odgođena porezna obveza - revalorizacija zemljišta | (238) | (238) |
| Odgođena porezna obveza - revalorizacija građevinskih objekata | (1.425) | (1.538) |
| Odgođena porezna imovina - preneseni porezni gubici | 3.636 | 3.636 |
| Ukupno | 1.973 | 1.860 |
Odgođena porezna obveza nastala je temeljem revalorizacije nekretnina u vlasništvu Društva (bilješka 16. uz konsolidirane financijske izvještaje).
U konsolidiranim financijskim izvještajima Društva priznata je odgođena porezna imovina na temelju prenesenih poreznih gubitaka u iznosu od 3.636 tisuća kuna.
| 31.12.2017. | 31.12.2016. | |
|---|---|---|
| $Opi$ is | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Sirovine i materijal u skladištu | 7.075 | 5.277 |
| Rezervni dijelovi u skladištu | 397 | 510 |
| Sitan inventar u skladištu | 5 | 13 |
| Sitan inventar u upotrebi | 698 | 674 |
| IV sitnog inventara | (698) | (674) |
| Sirovine i materijal | 7.477 | 5.800 |
| Proizvodnja u tijeku | 7.456 | 5.929 |
| Gotovi proizvodi na skladištu | 11.441 | 11.133 |
| Gotovi proizvodi dani u konsignaciju | 2.251 | 3.085 |
| Gotovi proizvodi u prodavaonicama | 213 | 685 |
| Gotovi proizvodi | 13,905 | 14.903 |
| Trgovačka roba | 75 | 287 |
| Dani predujmovi za zalihe | 466 | 2.852 |
| Imovina namijenjena prodaji | 246 | 246 |
| Ukupno | 29.625 | 30.017 |
| 31.12.2017. | 31.12.2016. | |
|---|---|---|
| $O$ $D$ $i$ $s$ | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Potraživanja od povezanih poduzetnika /i/ | 948 | 954 |
| Potraživanja od kupaca /ii/ | 11.443 | 10.854 |
| Potraživanja od zaposlenika | 37 | 59 |
| Potraživanja od države | 27 | 33 |
| Ostala potraživanja | 18 | 16 |
| Ukupno | 12.473 | 11.916 |
/i/ Potraživanja od povezanih poduzetnika odnose se na:
| 31.12.2017. -------------------------------------- |
31.12.2016. ------------------------------ |
|
|---|---|---|
| Opis | 11.000 HRK | u 000 HRK |
| Jadran čarape d.o.o., Novi Sad _________ |
948 ------------------------ |
954 |
| Ukupno | 948 | 954 _________ |
/ii/ Potraživanja od kupaca odnose se na:
| 31.12.2017. | 31.12.2016. | |
|---|---|---|
| Opis | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Potraživanja od kupaca u zemlji | 8.754 | 7.587 |
| Potraživanja od kupaca u inozemstvu | 3.509 | 4.087 |
| Ispravak vrijednosti nenaplaćenih potraživanja | (820) | (820) |
| Ukupno | 11.443 | 10.854 |
| 31.12.2017. | 31.12.2016. | ||
|---|---|---|---|
| Opis | U 000 HRK | u 000 HRK | |
| Žiro račun | 2.984 | 1.932 | |
| Glavna blagajna | 50 | ||
| Devizni računi | 343 | 774 | |
| Izdvojena novčana sredstva | 315 | ||
| Ukupno | 3.651 | 2.756 |
Upisani kapital Društva iskazan na 31. prosinca 2017. godine u iznosu od 42.490 tisuća $/1/$ kuna (31. prosinca 2016. godine u istom iznosu) predstavlja vlastite trajne izvore za poslovanie Društva i obuhvaća temeljnu glavnicu registriranu kod Trgovačkog suda u Zagrebu.
$/ii/$ Kapitalne rezerve iskazane na 31. prosinca 2017. godine u iznosu od 120 tisuća kuna (31. prosinca 2016. godine u istom iznosu) formirane su sukladno zakonskim propisima.
Rezerve iz dobiti iskazane na 31. prosinca 2017. godine u iznosu od 884 tisuće kuna (31. $/iii/$ prosinca 2016. godine u istom iznosu) formirane su sukładno zakonskim propisima.
$/$ iv $/$ Revalorizacijske rezerve iskazane na 31. prosinca 2017. godine u iznosu od 7.579 tisuća kuna (31. prosinca 2016. godine u iznosu od 8.092 tisuće kuna) nastale su revalorizacijom poslovno proizvodne građevine u Zagrebu Vinka Žganeca 2, te pripadajućeg zemljišta, te revalorizacijom proizvodnih strojeva.
$IVI$ Preneseni gubitak iskazan na 31. prosinca 2017. godine u iznosu od 22.821 tisuću kuna (31. prosinca 2016. godine u iznosu od 18.345 tisuća kuna) nastao je poslovanjem Grupe u ranijim razdobljima.
$/$ vi $/$ Poslovanje Grupe tijekom 2017. godine rezultiralo je ostvarenom dobiti u iznosu od 46 tisuća kuna (2016. godine gubitak u iznosu od 4.989 tisuća kuna).
Rezerviranja iskazana na 31. prosinca 2017. godine u iznosu od 82 tisuće kuna (31. prosinca 2016. godine u istom iznosu) predstavljaju rezervacije za troškove sudskih sporova koje je Grupa formirala u składu s profesionalnim pravnim savjetom, vjerujući da će doći do nepovoljnog sudskog rješenja za Grupu.
| 31.12.2017. | 31.12.2016. _________ |
|
|---|---|---|
| Opis | $\scriptstyle\rm U$ 000 HRK | u 000 HRK |
| Obveze po osnovi poreza i doprinosa iz plaća zaposlenih | 1 210 | |
| Ukupno | 1.210 |
| 31.12.2017. | 31.12.2016. | |
|---|---|---|
| Opis | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Stanje na početku godine | 1.652 | 1.840 |
| Amortizacija odgođenog prihoda za donirana sredstva | (188) | (188) |
| Stanje na kraju godine | 1.464 | 1.652 |
| Kratkoročni dio (bilješka 32.) | (188) | (188) |
| Dugoroční dio | 1.276 | 1.464 |
Obveze za zajmove i depozite iskazane na 31. prosinca 2017. godine u iznosu od 7.287 tisuća kuna (31. prosinca 2016. godine u iznosu od 6.792 tisuće kuna) odnose se na beskamatni zajam od trgovačkog društva i beskamatni zajam od fizičkh osoba vlasnika.
| Nominalna | 31.12.2017. | 31.12.2016. | ||
|---|---|---|---|---|
| Kratkoročni krediti | Valuta | stopa % | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Zagrebačka banka d.d. | HRK | $6 - 8$ % | 4.208 | 4.375 |
| Atlas Copco Airpower | EUR | $6 - 8%$ | 43 | 217 |
| Zagrebačka banka d.d. | HRK | $5 - 7%$ | 2.800 | 2.800 |
| Zagrebačka banka d.d. | EUR | $5 - 7%$ | 1.215 | 2.267 |
| Zagrebačka banka d.d. | HRK | $5 - 6$ % | 632 | 639 |
| Zagrebačka banka d.d. | HRK | $4 - 6\%$ | 2.000 | 2.000 |
| KBM leasing | EUR | 287 | 289 | |
| Ukupno | 11.185 | 12.587 |
| 31.12.2017. | 31.12.2016. | |
|---|---|---|
| $0$ pis | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Dobavljači u zemlji | 12,228 | 12.478 |
| Dobavljači u inozemstvu | 8.172 | 10.245 |
| Dobavljači za nefaktiriranu robu i usluge | 19 | |
| Ukupno | 20.419 | 22.725 |
| 31.12.2017. | 31.12.2016. | |
|---|---|---|
| Opis | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Obveze za neto plaće i nadnice | 501 | 601 |
| Ostale obveze prema djelatnicima | ||
| Ukupno | 501 |
| 31.12.2017. | 31.12.2016. | |
|---|---|---|
| Opis | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Obveze za poreze doprinose neovisne o rezultatu | 171 | 155 |
| Obveze za PDV | 9.251 | 5.542 |
| Porez, prirez, doprinosi iz i na plaća, nadnica i naknada | 5.759 | 6.928 |
| Ukupno | 15.181 | 12.625 |
| 31.12.2017. | 31.12.2016. | |
|---|---|---|
| Opis | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Obveze za kamate na kratkoročne kredite | 92 | 271 |
| Obveze prema kupcima-pretplata | 105 | |
| Odgođeno priznanje prihoda (bilješka 26.) | 188 | 263 |
| Obveze po jamstvima i ostale obveze | 234 | 362 |
| Ukupno | 531 | 1.001 |
| 31.12.2017. | 31.12.2016. | |
|---|---|---|
| Opis | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Kratkotrajna potraživanja (bilješka 21.) | ||
| Tvornica čarapa Jadran d.o.o., Sarajevo | 1.657 | 962 |
| Jadran čarape d.o.o., Novi Sad | 948 | 954 |
| Jadran čarape trgovina d.o.o., Zagreb | 913 | 1.690 |
| Jadran čarape proizvodnja d.o.o., Zagreb | 1.565 | 0 |
| Instrumentaria d.d., Sesvete | 4 | 0 |
| Ukupno | 5.087 | 3.606 |
| Obveze za primljene zajmove (bilješka 27.) | ||
| Bamatex d.o.o., Zagreb | 89 | 89 |
| Dioničari i članovi uprave i Nadzornog odbora | 7.198 | 6.703 |
| Ukupno | 7.287 | 6.792 |
| Obveze prema dobavljačima (bilješka 29.) | ||
| Triasvisia d.o.o., Zagreb | 375 | 318 |
| Arigosi savjetovanje j.d.o.o., Zagreb | 6 | 16 |
| Trias moda j.d.o.o., Zagreb | 43 | 18 |
| Poliklinika Sveti Rok | 15 | 15 |
| Bama nekretnine d.o.o., Zagreb | 229 | 229 |
| Bamatex d.o.o., Zagreb | 18 | 18 |
| Psari d.o.o., Zagreb | 0 | 11 |
| Ukupno | 686 | 625 |
| 2017. | 2016. | |
| Opis | u 000 HRK | u 000 HRK |
| Prihodi iz poslovanja | ||
| Jadran čarape trgovina d.o.o., Zagreb | 7.037 | 5.218 |
| Jadran čarape proizvodnja d.o.o., Zagreb | 2.179 | 0 |
| Triasvisia d.o.o., Zagreb | 44 | 0 |
| Instrumentaria d.d., Sesvete | 6 | 0 |
| Ukupno | 9.266 | 5.218 |
| Poslovni rashodi ۵., |
||
| Jadran čarape trgovina d.o.o., Zagreb | 657 | 1.092 |
| Jadran čarape proizvodnja d.o.o., Zagreb | 101 | 0 |
| Triasvisia d.o.o., Zagreb | 516 | 510 |
| Arigosi savjetovanje j.d.o.o., Zagreb | 62 | 137 |
| Psari d.o.o., Zagreb | 63 | 107 |
| Trias moda j.d.o.o., Zagreb | 347 | 269 |
| Ukupno | 1.746 | 2.115 |
Reviziju financijskih izvještaja i konsolidiranih financijskih izvještaja Društva za 2017. godinu obavila je revizorska kuća BDO Croatia d.o.o., Zagreb za ugovorenu naknadu u iznosu od 70.000 kuna uvećano za porez na dodanu vrijednost.
Društvo upravlja svojim kapitalom kako bi osiguralo da Grupi bude omogućen vremenski neograničen nastavak poslovanja, uz istovremenu realizaciju najvećeg mogućeg povrata za interesne strane kroz optimiranje stanja između dužničkog i vlasničkog kapitala.
Uprava Društva pregledava strukturu kapitala. U sklopu pregleda, Uprava promatra troškove i rizike povezane sa svakom klasom kapitala. Ostvareni koeficijent vlastitog financirania Grupe je 0,52 za godinu koja završava 31. prosinca 2017. (0,59 za godinu koja završava 31. prosinca $2016.$ ).
| 31.12.2017. | 31.12.2016. | |
|---|---|---|
| OPIS | HRK'000 | HRK'000 |
| Obveze po kreditima i zajmovima | 18.472 | 19.379 |
| Financijske obveze | 18.472 | 19.379 |
| Minus: Novac u banci i blagajni | (3.651) | (2.756) |
| Neto dug | 14.821 | 16.624 |
| Glavnica* | 28.298 | 28.253 |
| Omjer duga i glavnice | 0,52 | 0,59 |
*Glavnica uključuje sav kapital Grupe
Društvo kontrolira i upravlja rizicima koji bi mogli utjecati na poslovanje Grupe putem internih izvještaja o rizicima u kojima su izloženosti rizicima analizirane na temelju stupnja i značajnosti tržišnog rizika, kamatnog rizika, kreditnog rizika, valutnog rizika i rizika likvidnosti.
Društvo nastoji svesti učinke spomenutih rizika na najmanju moguću razinu. Društvo ne zaključuje ugovore o financijskim instrumentima, uključujući derivacijske financijske instrumente, niti njima trguje za spekulativne namjene.
Grupa posluje na domaćem tržištu i u manjem udjelu na međunarodnom tržištu.
Najveće tržište na kojem Grupa pruža usluge je tržište Republike Hrvatske. Uprava Društva na temelju tržišnih cijena određuje cijene svojih usluga i to zasebno za domaće te zasebno za inozemno tržište.
Kamatni rizik je rizik da će se vrijednost financijskih instrumenata promijeniti uslijed promjene tržišnih kamatnih stopa u odnosu na kamatne stope primjenjive na financijske instrumente. Rizik kamatnih stopa kod tokova novca je rizik da će troškovi kamata na financijske instrumente biti promjenjivi tijekom razdoblja. Zbog činjenice da Grupa koristi kredite s fiksnim i promjenjivim kamatnim stopama, Grupa je izložena riziku promjene kamatnih stopa. U odnosu na prethodno razdoblje nije bilo promjene kamatnog rizika.
Grupa primienjuje procedure koje osiguravaju prodaju kupcima koji imaju urednu kreditnu povijest i ne prelaze prihvatljivu granicu kreditne izloženosti.
Kreditni rizik se odnosi na rizik neispunjenja ugovornih obveza druge ugovorne strane, čime bi Grupa pretrpjela financijske gubitke. Izloženost Grupe i kreditni rejting strana s kojima posluje se kontinuirano prate.
| 31.12.2017. | 31.12.2016. | |
|---|---|---|
| OPIS | HRK'000 | HRK'000 |
| Kratkotrajna potraživanja | 12.473 | 11.913 |
| Depoziti u bankama | 309 | 13 |
| Novac u banci i blagajni | 3.651 | 2.756 |
| Financijska imovina | 16.433 | 14.682 |
| Obveze po kreditima i zajmovima | 18 472 | 19.379 |
| Ostale obveze | 36.632 | 36.350 |
| Financijske obveze | 55.104 | 55.730 |
Na izvještajni datum Grupa najznačajniju koncentraciju kreditnog rizika ima u obliku potraživanja od kupaca. Knjigovodstvena vrijednost iskazane predstavlja maksimalnu izloženost Grupe kreditnom riziku.
Grupa određene transakcije izvršava u stranoj valuti te je po tom pitanju izloženo rizicima promjene valutnih tečajeva. U idućoj tablici su prikazani knjigovodstveni iznosi monetarne imovine i monetarnih obveza Grupe u stranoj valuti na izvještajni datum.
| Obveze | Imovina | |
|---|---|---|
| Stanje 31. prosinca 2017. | 2017. | 2017. |
| HRK'000 | HRK'000 | |
| (EUR) | 8.078 | 5.135 |
| HRK - valutna klauzula (EUR) | 1.545 |
| Stanje 31. prosinca 2016. | Obveze 2016. |
Imovina 2016. |
|---|---|---|
| HRK'000 | HRK'000 | |
| (EUR) | 10.260 | 5.234 |
| HRK - valutna klauzula (EUR) | 2.773 |
Rizik likvidnosti, koji se smatra rizikom financiranja, je rizik da će se Grupa susresti s poteškoćama u prikupljanju sredstava za podmirivanje obveza povezanih s financijskim instrumentima. Upravljanje rizikom likvidnosti uključuje održavanje dovoljne količine novca i obrtnog kapitala, te dostupnost financiranja kroz odgovarajuće preuzete kreditne obveze.
Krajnju odgovornost za upravljanje rizikom likvidnosti snosi Uprava Društva, koja je postavila kvalitetan okvir za upravljanje rizikom likvidnosti po kratkim, srednjim i dugim pozicijama Grupe i definirala zahtjeve koji se odnose na upravljanje likvidnošću. Grupa upravlja svojom likvidnošću održavanjem adekvatnih pričuva, korištenjem odgovarajućih bankovnih kreditnih proizvoda i pozajmica iz središnjih pričuva kroz kontinuirano praćenje prognoziranih i ostvarenih novčanih tokova te usklađivanjem dospijeća financijske imovine i financijskih obveza.
U nastavku je prikazan koeficijent tekuće likvidnosti koji predstavlja omjer kratkotrajne imovine i obveza. Uobičajeno je isticanje da vrijednost ovog pokazatelja treba biti veća od 2.
| 31.12.2017. | 31.12.2016. | |
|---|---|---|
| OPIS | HRK000 | HRK'000 |
| Kratkotrajna imovina | 46.628 | 44.707 |
| Kratkoročne obveze | 55.104 | 56,414 |
| KTL | 0.85 | 0.79 |
Fer vrijednost je cijena koju bi trebalo primiti za prodanu imovinu ili platiti za podmirenje obveze u uobičajenoj transakciji između sudionika na tržištu na dan mjerenja vrijednosti. Fer vrijednost se temelji na kotiranim tržišnim cijenama ako su dostupne. Ako tržišne cijene nisu dostupne, fer vrijednost se procjenjuje primjenom modela diskontiranog novčanog toka ili drugih odgovarajućih tehnika za utvrđivanje cijena. Promjene u pretpostavkama na kojima se temelje procjene, uključujući diskontne stope i procijenjene buduće novčane tokova, značajno utječu na procjene. Iz tog razloga, procijenjene fer vrijednosti ne mogu se ostvariti prodajom financijskog instrumenta u ovome trenutku.
Metode procjene ili pretpostavke u određivanju fer vrijednosti
Prilikom izračuna fer vrijednosti Grupa uzima u obzir MSFI pravila hijerarhije fer vrijednosti koja odražavaju značajnost ulaznih podataka korištenih u procesu vrednovanja. Svaki instrument se individualno detaljno procjenjuje. Razine hijerarhije fer vrijednosti se određuju na temelju najniže razine i ulaznih podataka značajnih za određivanje fer vrijednosti instrumenta. Pozicije konsolidirane bilance koji se mjere po fer vrijednosti kategorizirani su u tri razine MSFI hijerarhije fer vrijednosti, kako slijedi:
Protiv Grupe se vode sudski sporovi, te je, slijedom toga, Grupa izložena potencijalnim obvezama. Uprava Društva je u skladu s profesionalnim pravnim savjetom, vjerujući da će doći do nepovoljnog konačnog sudskog rješenja, formiralo pripadajuće rezerve u iznosu od 82 tisuće kuna (bilješka 24. uz konsolidirane financijske izvieštaje).
Konsolidirani financijski izvještaji su pripremljeni pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja što podrazumijeva da će Grupa biti sposobna realizirati potraživanja i podmiriti obveze u normalnom tijeku poslovanja.
U postupku predstečajne nagodbe koji je nad Društvom otvoren dana 26. svibnja 2017. u skladu s odredbama Stečajnog zakona, 9. ožujka 2018. od strane vjerovnika prihvaćen je plan financijskog restrukturiranja Društva. Trgovački sud u Zagrebu dana 13. ožujka 2018. godine donio je Rješenje kojim je potvrđen predstečajni sporazum između Društva kao dužnika i vjerovnika Društva sudionika postupka predstečajne nagodbe.
Prvu skupinu vjerovnika čine vjerovnici u većinskom vlasništvu Republike Hrvatske s ukupnim iznosom utvrđenih tražbina u iznosu od 15.411 tisuća kuna. Sukladno predstečajnom sporazumu Društvo se obvezuje platiti ovim vjerovnicima 40% iznosa utvrđenih tražbina, nakon otpisa 60% iznosa utvrđenih tražbina, pod jednakim uvjetima, na način da se 60% umanjenog iznosa otplaćuje u roku od 5 (pet) godina uz 1 godinu počeka (1+4 godina) od dana pravomoćnosti Rješenja trgovačkog suda kojim se potvrđuje predstečajni sporazum, kroz jednake mjesečne rate, uz kamatu od 4,5% godišnje za vrijeme trajanja počeka i otplate. Otplata preostalih 40% umanjenog iznosa dospijeva jednokratno u 5. godini na kraju razdoblja prije protijeka 5 godina od dana pravomoćnosti Rješenja trgovačkog suda kojim se potvrđuje predstečajni sporazum.
Drugu skupini vjerovnika čine ostali neosigurani vjerovnika s ukupnim iznosom utvrđenih tražbina u iznosu od 33.736 tisuća kuna. Sukladno predstečajnom sporazumu Društvo se obvezuje platiti ovim vjerovnicima 40% utvrđenog iznosa tražbine, nakon otpisa 60% iznosa utvrđenih tražbina, pod jednakim uvjetima, na način da se umanjeni iznos otplaćuje u roku od 10 (deset) godina uz 1 godinu počeka (1+9 godina) od dana pravomoćnosti Rješenja trgovačkog suda kojim se potvrđuje predstečajni sporazum kroz jednake mjesečne rate. Prva rata dospijeva 13 mjeseci od dana pravomoćnosti Rješenja trgovačkog suda kojim se potvrđuje predstečajni sporazum, bez obračuna kamata.
U okviru druge skupine vjerovnika iskazane su i regresne obveze temeljem sudužništva (jamstva) u iznosu od 14.036 tisuća kuna, a namiruju se pod jednakim uvjetima, s tim da prvi mjesečni obrok dospijeva na naplatu zadnjeg dana prvog sljedećeg kalendarskog mjeseca nakon proteka razdoblja počeka u trajanju od 12 mjeseci, koji počinje teći od datuma primitka vjerovnikovog zahtjeva za plaćanje, a koji ne može biti upućen prije pravomoćnosti Rješenja trgovačkog suda kojim se potvrđuje predstečajni sporazum.
Vjerovnici s razlučnim pravom kao i vjerovnici s izlučnim pravom nisu sudjelovali u postupku predstečajne nagodbe.
Efekti financijskog restrukturiranja biti će uključeni u konsolidirane financijske izvještaje Društva u trenutku kada rješenje Trgovačkog suda o odobrenoj predstečajnoj nagodbi postane pravomoćno, o čemu će ovisit i daljnje poslovanje Društva i Grupe.
U nastojanju osiguranja vremenske neograničenosti i cjelokupne opstojnosti poslovanja, Uprava Društva poduzima sve ključne poslovne procese koji su neophodni za provedbu restrukturiranja i postizanje kapitalne adekvatnosti.
Osim navedenog u bilješci 37. nije bilo drugih događaja koji bi značajno utjecali na godišnje konsolidirane financijske izvještaje Društva za 2017. godinu, koji bi, slijedom toga, trebali biti objavljeni.
Konsolidirane financijske izvještaje iznijete na prethodnim stranicama sastavila je i odobrila njihovo izdavanje Uprava Društva dana 20. travnja 2018. godine.
Za i u imé Vinko Barišić, direktor JADRAN Tvornica čarapá d.d. V. Žganeca 2, Zagreb ② JADRAN Tvornica čarapa d.d Ulica Vinka Žganeca 2, 10 040 Zagreb
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.