Ithmaar Holding B.S.C — Annual Report 2021

Feb 15, 2022

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب .

البيانات المالية الموحدة ديسمبر2021 للسنة المنتهية في31

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

المحتويات الصفحات
تقرير هيئة الرقابة الشرعية3 - 4
تقرير أعضاء مجلس الدارة5 - 7
تقرير مدققي الحسابات المستقل8 - 15
بيان المركز المالي الموحد16
بيان الدخل الموحد17
بيان التغيرات في حقوق الملكية الموحد18 - 19
بيان التدفقات النقدية الموحد20
بيان التغيرات في حسابات الستثمار المقيدة الموحد21 - 22
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة23 - 80

==> picture [595 x 95] intentionally omitted <==

بسم هللا الرحمن الرحيم السنةن ع عةبالتا اهكاترش ش.م.ب وضةبالقار ثمالاإ كةرشل أعمان ع ةيعرالش ةبقارال ئةيهرير تق ى31 إل ير2021 ينا ق1افوالم 1443ى للواأى ماد جى27 إل ى1442 جللواأى ماد ن17م ةيالمال سم د بر2021 ي

الحمد هلل رب العالمين، والصالة والسالم على أشرف األنبياء والمرسلين سيدنا محمد، وعلى آله وصحبه ...أجمعين، وبعد ) قد قامتثمار"اإل( التابعة" مجتمعةا فإن هيئة الرقابة الشرعية لشركة اإلثمار القابضة ش.م.ب وشركاته :بما يلي ديسمبر2021 خالل السنة المالية المنتهية في31 اإلثمار ، وتعميمها من خالل إدارة إصدار الفتاوى والقرارات الشرعية المتعلقة بمنتجات وأعمال- 1 مع توجيه،التنسيق والتنفيذ الشرعي، ومتابعة تنفيذها من خالل إدارة التدقيق الشرعي الداخلي للتزام باألحكام الشرعية للمعامالت .اإلدارات المختلفة إلى دراسة آليات التمويل و لستثمار والمضاربات المختلفة وإعداد مستنداتها مع اإلدارات المختصة - 2 .بتطوير وعرض المنتجات - فحص الحسابات والسجالت والمعامالت ومراجعة بعض عيناتهم من خالل إدارة التدقيق ال شرعي3 ا لمعايير التدقيق الشرعية المعمول بها .الداخلي وفق لعتبار . لطالع على تقرير المدقق الشرعي الخارجي وأخذ مالحظاته في - 4 التحقق من مصادر الدخل والنفقات وذلك من خالل مراجعة الميزانية العمومية الموحدة وبيان الدخل- 5 الموحد ومجمل األعمال المصرفية لإلثمار.

الماليةالسنة لقد راقبنا المبادئ المعتمدة والعقود المتعلقة بالمعامالت والتطبيقات التي نفذتها اإلثمار خالل ، كما قمنا بالمراقبة إلبداء رأينا عما إذا كانت اإلثمار قد التزمت بأحكام ديسمبر2021 المنتهية في31 ومبادئ الشريعة اإلسالمية والفتاوى والقرارات التي صدر ت من قبلنا، وقرارات الهيئة الشرعية .واألنظمة والتعليمات الصادرة من مصرف البحرين المركزي لستشارية إن مسؤولية التأكد من أن اإلثمار تعمل وفقا ألحكام ومبادئ الشريعة اإلسالمية تقع على اإلدارة، أما مسؤوليتنا فتنحصر في إبداء رأي مستقل بناء على مراقبتنا لعمليات .اإلثمار، وفي إعداد تقرير لكم

:وبيل يما ةيعرالش ةبقارال ئةيهرر تق هيعلء نا عامة : ر ثمالاإل أعماص خ يمايف أن مجمل أعمال وأنشطة اإلثمار تمت وفق مبادئ وأحكام الشريعة اإلسالمية وحسب العقود النمطية أ- .المعتمدة من قبل هيئة الرقابة الشرعية أن حساب تخصيص وتوزيع األرباح والخسائر في حسابات المضاربة متوافق مع أحكام ومبادئ ب- .الشريعة اإلسالمية

==> picture [233 x 80] intentionally omitted <==

==> picture [595 x 95] intentionally omitted <==

==> picture [434 x 48] intentionally omitted <==

فيما يخص اإليرادات المستحصلة من لستثمارات غير المتوافقة مع الشريعة من األصول غير ج- ، عام2010عند ضم مصرف البحرين الشامل مع بنك اإلثمار في الشرعية التي آلت إلى لثمار ( فقد تم تحديدها وإعالنها وبيانها للمساهمين في اإليضاح رقم41) المتعلق بالبيانات المالية الموحدة ، في تصحيح أوضاع هذه.لستثمارات لستمرار اإلثمار ب وتوجه الهيئة د- أنه تم حساب الزكاة وفق المعيار الشرعي للزكاة الصادر عن هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات .بالنسبة للمساهمين تقع عليهم )(أيوفي ، وأن مسؤولية إخراج الزكاة–إن وجدت- المالية اإلسالمية

==> picture [242 x 16] intentionally omitted <==

فيما يخص األصول غير المتوافقة معهيئة الرقابة الشرعية توجيهات السابقة لالفتاوى وال ب لضمان للتزام فقد راجعت الهيئة، أحكام ومبادئ الشريعة اإلسالمية التي ضمت إلى اإلثمار القابضة في عام2010 لثمار قد أفصحت ، وتبين لها أن ديسمبر2021 للسنة المالية المنتهية في31بيان دخل الشركة الموحد ). وعليه فإنعن اإليرادات والنفقات المرتبطة باألصو( ل التقليدية وبالخصوص اإليضاح الوارد برقم41 اإل ثمار إلى وجوب التخلص من هذه المكاسب المحرمة المتحققة من هيئة الرقابة الشرعية توجه مساهمي .سنتا أمريكيا عن كل سهم 2.70ددة في ميزانية هذه السنة بمقدار تلك األصول، علما بأنها مح لثمار القابضة والقائمين عليها إلى ما يحبه ويرضاه. وصلى هللا نسأل هللا سبحانه وتعالى أن يوفق شركة .على سيدنا محمد وعلى آله وصحبه وسلم

. يناير2022 الموافق30 جمادى اآلخرة1443 صدر هذا التقرير في يوم األحد27

==> picture [388 x 189] intentionally omitted <==

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 تقرير أعضاء مجلس اإلدارة للسنة المنتهية في31

، مع البيانات المالية الموحدة المدققة لإلثمار ديسمبر2021 للسنة المنتهية في31("اإلثمار") يقدم أعضاء مجلس اإلدارة تقريرهم عن أنشطة اإلثمار القابضة ش.م.ب . معا"المجموعة") للسنة المنتهية في ذلك التاريخ. وشركاته التابعة(

األنشطة الرئيسية

، بنك تجزئة إسالمي يتولى أعمال التجزئة المصرفية(مقفلة) (بنك اإلثمار)تمتلك اإلثمار القابضة ش.م.ب .مباشرةً شركتان رئيسيتان تابعين، بنك اإلثمار ش.م.ب . الشركتان التابعتانلستثمارات وغيرها من األصول غير األساسية .(مقفلة) وهي شركة استثمارية إسالمية تقوم بإدارة األساسية، واألخرى آي بي كابيتال ش.م.ب . مسجلتان و مرخصتان من قبل مصرف البحرين المركزي.

،تتمثل األنشطة الرئيسية للمجموعة في مجموعة كبيرة من الخدمات المالية التي تشمل األعمال المصرفية لألفراد والتجارية وإدارة لصول واألعمال المصرفية الخاصة والتكافل، وتطوير العقارات.

المركز المالي الموحد والنتائج

ديسمبر2021، باإلضافة إلى النتائج الموحدة لنفس السنة المنتهية في البيانات المالية الموحدة المرفقة. تم عرض المركز المالي الموحد للمجموعة كما في31

مليون دوالر أمريكي لعام ، مقارنة بخسارة صافية قدرها21.5 ديسمبر2021 مليون دوالر أمريكي للسنة المنتهية في31 سجلت المجموعة صافي ربح قدره60.3 بلغ . مليون دوالر لعام2020 إلى خسارة صافية قدرها41.7 ، مقارنة مليون دوالر أمريكي لعام2021 ويبلغ صافي الربح العائد لمساهمي المجموعة38.6 .2020 8،383.7 مليون دوالر). : ديسمبر202031 مليون دوالر(9،032.8 ديسمبر2021 إجمالي األصول في31

،بشأن لستحواذ على األعمال المصرفية لألفراد لبنك اإلثمار (السالم) خالل يناير2022 ، اتفقت شركة اإلثمار القابضة من حيث المبدأ مع بنك السالم ش.م.ب . جاء هذا اإلعالن في أعقاب تنفيذ مذكرة تفاهم غيروحصة ملكية اإلثمار القابضة في كل من بنك البحرين والكويت ش.م.ب .ومجموعة سوليدرتي القابضة . .وال تزال الصفقة خاضعة لموافقة مساهمي شركة اإلثمار القابضة وتوقيع اتفاقيات نهائية. ملزمة قانونًا بين الكيانين في أكتوبر2021

أعضاء مجلس اإلدارة

: ديسمبر2021 فيما يلي أسماء أعضاء مجلس اإلدارة خالل السنة المنتهية في31

صاحب السمو الملكي األمير عمرو محمد الفيصل(رئيس مجلس اإلدارة) تونكو يعقوب خيرا المحافظ السيد عبدالحميد أبو موسى الشيخ زامل عبدهللا الزامل السيد محمد عبدالرحمن بوجيري السيد عبداإلله إبراهيم القاسمي الدكتورة أماني خالد بورسلي الشيخ محمد عبدهللا الخريجي السيدة إلهام إبراهيم عبدهللا حسن السيد عمر عبدي علي

5

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . (يتبع) ديسمبر2021 تقرير أعضاء مجلس اإلدارة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

مكافآت أعضاء مجلس اإلدارة واإلدارة التنفيذية

من قانون الشركات التجارية ، والمادة رقم) 188 إلى أحكام المادة رقم( وتعديالته ، واستنادا لسنة2001) 21 ألحكام قانون الشركات التجارية رقم( وفقا يبين الجدول أدناه مكافآت أعضاء مجلس اإلدارة واإلدارة التنفيذية عن السنة المالية المنتهية في31 لسنة2022) 3 قرار رقم() من الالئحة التنفيذية .125( . ديسمبر2021

تفاصيل مكافآت أعضاء مجلس اإلدارة:

المجموع	أخرى	رواتب	البدل الجمالي لـ حضور المجلس و اجتماعات اللجان	مكافآت رئيس مجلس الدارة ومجلس الدارة	السم
					المدراء المستقلون
54،000	-	-	54،000	-	الدكتورة أمانيخالد بورسلي
54،000	-	-	54،000	-	السيدةإلهام إبراهيمعبدا حسن
60،000	-	-	60،000	-	السيد عبداللهإبراهيمالقاسمي
36،000	-	-	36،000	-	تونكو يعقوب خيرا
36،000	-	-	36،000	-	الشيخزامل عبدا الزامل
-	-	-	-	-
-	-	-	-	-	المديرين غير التنفيذيين:
30،000	-	-	30،000	-	صاحب السمو الملكي المير عمرو محمد الفيصل
30،000	-	-	30،000	-	السيد عمر عبديعلي
30،000	-	-	30،000	-	الشيخمحمد الخريجي
-	-	-	-	-
-	-	-	-	-	المدراء التنفيذيون:
30،000	-	-	30،000	-	المحافظ السيد عبدالحميد أبو موسى
30،000	-	-	30،000	-	السيد محمد بوجيري
390،000	-	-	390،000	-	المجموع

مالحضة:

عالوة على ذلك، ال توجد -ليس لدى البنك أي مدفوعات مكافآت متغيرة أو مكافآت نهاية الخدمة أو مخصصات مصروفات مدفوعة ألعضاء مجلس اإلدارة .1 مكافأة مقترحة للسنة. . مارس2021 بناءً على موافقة الجمعية العمومية السنوية بتاريخ28 تمثل مكافآت مجلس اإلدارة المدفوعات التي تم سدادها خالل عام2021 -2

6

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 تقرير أعضاء مجلس اإلدارة للسنة المنتهية في31

نسبة أعضاء مجلس اإلدارة

نسبة أعضاء مجلس اإلدارة في أسهم اإلثمار موضحة كالتالي :

هم عدد األس ديسمبر202031 ديسمبر202131 األسم 106،100 106،100 صاحب السمو الملكي األمير عمرو محمد الفيصل 106،100 106،100 تونكو يعقوب خيرا 106،100 106،100 المحافظ السيد عبدالحميد أبو موسى 205،000 205،000 الشيخ زامل عبدهللا الزامل 105،600 105،600 السيد محمد بوجيري 106،100 106،100 السيد عبداإلله إبراهيم القاسمي - - الدكتورة أماني خالد بورسلي - - الشيخ محمد الخريجي - - السيدة إلهام إبراهيم عبدهللا حسن - - السيد عمر عبدي علي

أرباح األسهم

:صفر).2020 ( لم يتم إقتراح توزيع أرباح أسهم لعام2021

المدققون

. ديسمبر2022 عن رغبتهم في إعادة تعيينهم كمدققي حسابات اإلثمار للسنة المنتهية في31أعرب المدققون"برايس وترهاوس كوبرز ام إي ليمتد "

بالنيابة عن مجلس اإلدارة

_____صاحب السمو الملكي األمير عمرو محمد الفيصل رئيس مجلس اإلدارة فبراير202214

7

==> picture [104 x 88] intentionally omitted <==

اﻟﻣﺳﺗﻘل إﻟﻰ اﻟﺳﺎدة اﻟﻣﺳﺎھﻣﯾن ﻓﻲ ﺷرﻛﺔ اﻹﺛﻣﺎر اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت ﺗﻘرﯾر ﻣراﻗب .اﻟﻘﺎﺑﺿﺔ ش.م.ب اﻟﻣوﺣدة ﺗﻘرﯾر ﺣول ﺗدﻗﯾﻖ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ

اﻟرأي

ﻟﺷرﻛﺔ اﻹﺛﻣﺎر اﻟﻘﺎﺑﺿﺔ ش.م.ب. اﻟﻣوﺣداﻟﻣرﻓﻘﺔ ﺗظﮭر ﺑﺻورة ﻋﺎدﻟﺔ، وﻣن ﻛﺎﻓﺔ اﻟﻧواﺣﻲ اﻟﺟوھرﯾﺔ، اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻣوﺣدة ﺑرأﯾﻧﺎ، أن اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﺑﯾﺎن اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟﻣوﺣد، وﺑﯾﺎن اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ اﻟﻣوﺣد ، وأداﺋﮭﺎ اﻟﻣﺎﻟﻲ۲۰۲ دﯾﺳﻣﺑر۱ )"اﻹﺛﻣﺎر"( وﺷرﻛﺎﺗﮭﺎ اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ )"اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ"( ﻛﻣﺎ ﻓﻲ۳۱ ﻣﯾﺔ اﻟﻣﻌدﻟﺔ ﻣن ﺎ ﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺻﺎدرة ﻋن ھﯾﺋﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ واﻟﻣراﺟﻌﺔ ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼاﻟﻣﻘﯾدة، ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﺑذﻟك اﻟﺗﺎرﯾﺦ وﻓﻘ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر .ﻗﺑل ﻣﺻرف اﻟﺑﺣرﯾن اﻟﻣرﻛزي

ﻗﻣﻧﺎ ﺑﺗدﻗﯾﻖ ﻣﺎ ﯾﻠﻲ

ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﺗﻛون ﻣن: اﻟﻣوﺣدة اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ۲۰۲؛ دﯾﺳﻣﺑر۱ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ۳۱ اﻟﻣوﺣد ﺑﯾﺎن اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ ▪ ؛ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ذﻟك اﻟﺗﺎرﯾﺦ اﻟﻣوﺣد ﺑﯾﺎن اﻟدﺧل ▪ ؛ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ذﻟك اﻟﺗﺎرﯾﺦ اﻟﻣوﺣد اﻟﻣﻠﻛﯾﺔ ﺑﯾﺎن اﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﺣﻘوق ▪ ؛ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ذﻟك اﻟﺗﺎرﯾﺦ اﻟﻣوﺣد ﺑﯾﺎن اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ▪ ؛ و ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﺑذﻟك اﻟﺗﺎرﯾﺦ اﻟﺑﯾﺎن اﻟﻣوﺣد ﻟﻠﺗﻐﯾرات ﻓﻲ ﺣﺳﺎﺑﺎت اﻹﺳﺗﺛﻣﺎر اﻟﻣﻘﯾدة ▪ واﻟﺗﻲ ﺗﺷﻣل اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﮭﺎﻣﺔ واﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻟﺗﻔﺳﯾرﯾﺔ اﻷﺧرى. اﻟﻣوﺣدة اﻹﯾﺿﺎﺣﺎت ﺣول اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ▪

أﺳﺎس اﻟرأي

اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ. إن ﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﺗدﻗﯾﻖ ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ اﻟﺻﺎدرة ﻋن ھﯾﺋﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ واﻟﻣراﺟﻌﺔ ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔﻟﻘد أﺟرﯾﻧﺎ ﻋﻣﻠﯾﺔ اﻟﺗدﻗﯾﻖ وﻓﻘﺎ ا اﻟﺗﻘرﯾر. ﻣن ھذ اﻟﻣوﺣدةﻣﺳؤوﻟﯾﺎت ﻣراﻗب اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت ﻋن ﺗدﻗﯾﻖ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣﺳؤوﻟﯾﺎﺗﻧﺎ ﺑﻣوﺟب ھذه اﻟﻣﻌﺎﯾﯾر ﻣﺑﯾﻧﺔ ﺑﺎﻟﺗﻔﺻﯾل ﺿﻣن ﻗﺳم ﻟرأﯾﻧﺎ. ﺎ وﻧﻌﺗﻘد أن أدﻟﺔ اﻟﺗدﻗﯾﻖ اﻟﺗﻲ ﺣﺻﻠﻧﺎ ﻋﻠﯾﮭﺎ ﻛﺎﻓﯾﺔ وﻣﻼﺋﻣﺔ ﻟﺗوﻓﯾر أﺳﺎﺳ

اﻻﺳﺗﻘﻼﻟﯾﺔ

ﺔ واﻟﻣراﺟﻌﺔ ﻧﺣن ﻣﺳﺗﻘﻠون ﻋن اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ وﻓﻘﺎ ﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﺳﻠوك اﻷﺧﻼﻗﻲ ﻟﻠﻣﺣﺎﺳﺑﯾن واﻟﻣراﺟﻌﯾن ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ اﻟﺻﺎدرة ﻋن ھﯾﺋﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑ ﻣﻠﻛﺔ اﻟﺑﺣرﯾن. وﻗد اﺳﺗوﻓﯾﻧﺎ ﻓﻲ ﻣ اﻟﻣوﺣدة ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ وﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﺳﻠوك اﻷﺧﻼﻗﻲ اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﻌﻣﻠﯾﺔ اﻟﺗدﻗﯾﻖ اﻟﺗﻲ ﻗﻣﻧﺎ ﺑﮭﺎ ﻟﻠﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﺳﻠوك اﻷﺧﻼﻗﻲ ﻟﻠﻣﺣﺎﺳﺑﯾن واﻟﻣراﺟﻌﯾن ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ. ﻟﮭذه اﻟﻣﺗطﻠﺑﺎت و ﻣﺳؤوﻟﯾﺎﺗﻧﺎ اﻷﺧﻼﻗﯾﺔ اﻷﺧرى وﻓﻘﺎ

،، اﻟﺑرج اﻟﻐرﺑﻲ٤۷، اﻟطﺎﺑﻖ ، ﻣﺟﻣﻊ ۳٦٤٦٤۲٦ ، طرﯾﻖ ، ﻣﺑﻧﻰ۱٥٤۹٤۷۰۱ ﺑراﯾس ووﺗرھﺎوس ﻛوﺑرز ام إي ﻟﯾﻣﺗد، ﻣﻛﺗب ٦۰۷۷۱، اﻟﻣﻧﺎﻣﺔ، ﻣﻣﻠﻛﺔ اﻟﺑﺣرﯾنﻣرﻓﺄ اﻟﺑﺣرﯾن اﻟﻣﺎﻟﻲ، ص.ب ٤۷۳۷۸ ، اﻟﻘﯾدwww.pwc.com/me ،+۹۷۳ ۱۷ ٤٥۰ : ، ﻓﺎﻛس+٦٥٥۹۷۳ ھﺎﺗف: ۱۷۱۱۸۸۰۰

۸

==> picture [104 x 88] intentionally omitted <==

ﺗﻘرﯾر ﻣراﻗب اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟﻣﺳﺗﻘل إﻟﻰ اﻟﺳﺎدة اﻟﻣﺳﺎھﻣﯾن ﻓﻲ ﺷرﻛﺔ اﻹﺛﻣﺎر ش.م.ب. )ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﻘﺎﺑﺿﺔ )ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﻣوﺣدة اﻟﺗﻘرﯾر ﺣول ﺗدﻗﯾﻖ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ

ﻣﻧﮭﺟﯾﺔ اﻟﺗدﻗﯾﻖ ﻟدﯾﻧﺎ ﻧظرة ﻋﺎﻣﺔ

۱۹ اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ وﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻋﻠﻰ اﻟﺗﺳﮭﯾﻼت اﻟﺗﻣوﯾﻠﯾﺔ، ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك ﺗﺄﺛﯾرات وﺑﺎء ﻛوﻓﯾد-● أﻣور اﻟﺗدﻗﯾﻖ اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ٥ رﻗم ﺗﻘﺎرﯾراﻟﻣﺎﻟﯾﺔﻟﻠﻣﻌﯾﺎر اﻟدوﻟﻲ و ﺗطﺑﯾﻖ اﻟ اﻟﺗﺧﺎرج ﻣﺧطط ● ﺗﻘﯾﯾم ﻣﺟﻠس اﻹدارة ﻹﻋداد اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻻﺳﺗﻣرارﯾﺔ ●

. ﻋﻠﻰ وﺟﮫ اﻟﺧﺻوص، ﻧظرﻧﺎ ﻓﻲ اﻟﻣوﺣدة ﻛﺟزء ﻣن ﺗﺻﻣﯾم ﺗدﻗﯾﻘﻧﺎ، ﺣددﻧﺎ اﻷھﻣﯾﺔ اﻟﻧﺳﺑﯾﺔ وﻗﻣﻧﺎ ﺑﺗﻘﯾﯾم ﻣﺧﺎطر اﻷﺧطﺎء اﻟﺟوھرﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻓﺗراﺿﺎت واﻟﻧظر ﻓﻲ اﻟﺣﺎﻻت اﻟﺗﻲ أﺻدر ﻓﯾﮭﺎ ﻣﺟﻠس اﻹدارة أﺣﻛﺎﻣﺎ ذاﺗﯾﺔ، ﻋﻠﻰ ﺳﺑﯾل اﻟﻣﺛﺎل، ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﺎﻟﺗﻘدﯾرات اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﮭﺎﻣﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﺿﻣﻧت وﺿﻊ ﻟﻠرﻗﺎﺑﺔ اﻟداﺧﻠﯾﺔ، ﺑﻣﺎ اﻷﺣداث اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ ﻏﯾر اﻟﻣؤﻛدة ﺑطﺑﯾﻌﺗﮭﺎ. ﻛﻣﺎ ھو اﻟﺣﺎل ﻓﻲ ﺟﻣﯾﻊ ﻋﻣﻠﯾﺎت اﻟﺗدﻗﯾﻖ اﻟﺗﻲ ﻗﻣﻧﺎ ﺑﮭﺎ، ﻋﺎﻟﺟﻧﺎ أﯾﺿًﺎ ﻣﺧﺎطر ﺗﺟﺎوز اﻹدارة اﻟﺟوھرﯾﺔ اﻟﻧﺎﺷﺋﺔ ﻋن اﻻﺣﺗﯾﺎل. ﻓﻲ ذﻟك، ﻣن ﺑﯾن أﻣور أﺧرى، اﻟﻧظر ﻓﻲ ﻣﺎ إذا ﻛﺎن ھﻧﺎك دﻟﯾل ﻋﻠﻰ اﻟﺗﺣﯾز اﻟذي ﯾﻣﺛل ﺧطر اﻷﺧطﺎء

ﻛﻛل، ﻣﻊ اﻷﺧذ ﻓﻲ اﻻﻋﺗﺑﺎر ھﯾﻛل اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ، اﻟﻣوﺣدة ﻟﻘد ﺻﻣﻣﻧﺎ ﻧطﺎق ﺗدﻗﯾﻘﻧﺎ ﻣن أﺟل أداء ﻋﻣل ﻛﺎفٍ ﻟﺗﻣﻛﯾﻧﻧﺎ ﻣن إﺑداء رأي ﺣول اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ .واﻟﻌﻣﻠﯾﺎت واﻟﺿواﺑط اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ، واﻟﺻﻧﺎﻋﺔ اﻟﺗﻲ ﺗزاوﻟﮭﺎ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ

أﻣور اﻟﺗدﻗﯾﻖ اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ

ﻠﺳﻧﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ. ﺗم ﺗﻧﺎول ﻟاﻟﻣوﺣدة إن أﻣور اﻟﺗدﻗﯾﻖ اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ، ﻓﻲ ﺗﻘدﯾرﻧﺎ اﻟﻣﮭﻧﻲ، ﻛﺎﻧت ذات أھﻣﯾﺔ ﻛﺑﯾرة ﻓﻲ أﻋﻣﺎل اﻟﺗدﻗﯾﻖ اﻟﺗﻲ ﻗﻣﻧﺎ ﺑﮭﺎ ﻋﻠﻰ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺣول ھذه اﻷﻣور. ﻟﻛل أﻣر أدﻧﺎه، ﯾﺗم ﺗوﻓﯾر ﻛﻛل، وﻓﻲ ﺗﻛوﯾن رأﯾﻧﺎ ﺣوﻟﮭﺎ، وﻻ ﻧﺑدي رأﯾًﺎ ﻣﻧﻔﺻﻼ اﻟﻣوﺣدة ھذه اﻷﻣور ﻓﻲ ﺳﯾﺎق ﺗدﻗﯾﻘﻧﺎ ﻟﻠﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ .وﺻﻔﻧﺎ ﻟﻛﯾﻔﯾﺔ ﺗﻧﺎول ﺗدﻗﯾﻘﻧﺎ ﻟﻸﻣر ﻓﻲ ھذا اﻟﺳﯾﺎق

۹

==> picture [104 x 88] intentionally omitted <==

ﻣراﻗب اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟﻣﺳﺗﻘل إﻟﻰ اﻟﺳﺎدة اﻟﻣﺳﺎھﻣﯾن ﻓﻲ ﺷرﻛﺔ اﻹﺛﻣﺎر ﺗﻘرﯾر (اﻟﻘﺎﺑﺿﺔ ش.م.ب. )ﺗﺗﻣﺔ

)ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﻣوﺣدة اﻟﺗﻘرﯾر ﺣول ﺗدﻗﯾﻖ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ (ﻣﻧﮭﺟﯾﺔ اﻟﺗدﻗﯾﻖ ﻟدﯾﻧﺎ )ﺗﺗﻣﺔ (أﻣور اﻟﺗدﻗﯾﻖ اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ

اﻟﺗدﻗﯾﻖ ﻛﯾف ﺗﻧﺎول ﺗدﻗﯾﻘﻧﺎ أﻣر أﻣر اﻟﺗدﻗﯾﻖ اﻟرﺋﯾﺳﻲ :ﺗﺗﺿﻣن إﺟراءات اﻟﺗدﻗﯾﻖ اﻟﺗﻲ ﻗﻣﻧﺎ ﺑﮭﺎ ﻣﺎ ﯾﻠﻲ ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ وﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻋﻠﻰ اﻟﺗﺳﮭﯾﻼت اﻟﺗﻣوﯾﻠﯾﺔ، ﺑﻣﺎاﻻﻧﺧﻔﺎض ۱۹ﻓﻲ ذﻟك ﺗﺄﺛﯾرات وﺑﺎء ﻛوﻓﯾد- ﻗﻣﻧﺎ ﺑﺗﻘﯾﯾم واﺧﺗﺑﺎر ﻋﯾﻧﺔ ﻣن اﻟﺿواﺑط اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ﺣول إﻧﺷﺎء واﻋﺗﻣﺎد ● اﻟﺗﻌرض ﻟﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن وﺣﺳﺎب اﻟﺗﺳﮭﯾﻼت اﻟﺗﻣوﯾﻠﯾﺔ وﻣراﻗﺑﺔ ﺗﻣﺛل ﻣﺧﺻﺻﺎت اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ أﻓﺿل ﺗﻘدﯾر ﻟﻣﺟﻠس اﻹدارة .اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻟﺧﺳﺎﺋر اﻻﺋﺗﻣﺎن اﻟﻧﺎﺷﺋﺔ ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك ﺑﺳﺑب اﻻﻧﻛﻣﺎش اﻟﻧﺎﺗﺞ ﻋن وﺑﺎء ﻗﻣﻧﺎ ﺑﺗﻘﯾﯾم ﻣدى ﻣﻼءﻣﺔ ﺳﯾﺎﺳﺔ ﻣﺧﺻﺻﺎت اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻘﯾﻣﺔ ● . ﻛﻣﺎ ھو ﻣوﺿﺢ ﻓﻲ ﻣﻠﺧص اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﮭﺎﻣﺔ۱۹ﻛوﻓﯾد. ﺎ ﻟﻣﺗطﻠﺑﺎت ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﻲ رﻗم۳۰ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ وﻓﻘ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ، ﻓﻘد ﺗم ﺗﺣدﯾد ﺧﺳﺎﺋر اﻻﻧﺧﻔﺎض ﻓﻲ اﻟﻣوﺣدة ﻟﻠﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﺳﺗﺧدﻣﻧﺎ اﻟﻣﺗﺧﺻﺻﯾن ﻟدﯾﻧﺎ ﻟﺗﻘﯾﯾم ﻣدى ﻣﻌﻘوﻟﯾﺔ ﻣﻧﮭﺟﯾﺔ اﻟﺧﺳﺎرة ● . ﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﻲ رﻗم ۳۰ﯾﺎ ﻟﻣﻌاﻟﻘﯾﻣﺔ وﻓﻘ دارة وطﺑﻘﮭﺎ ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ اﻟﺗﻲ طورھﺎ ﻣﺟﻠس اﻹ ﻟﻘد ﻗﻣﻧﺎ ﺑﺎﻟﺗرﻛﯾز ﻋﻠﻰ ھذا اﻷﻣر ﻷن أﻋﺿﺎء ﻣﺟﻠس اﻹدارة ﯾﺿﻌون ﻣﻌﺎﯾﯾر ﻧﻣوذج اﻟﻣﺧﺎطر )اﺣﺗﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻌﺛر واﻟﺧﺳﺎرة اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن اﻟﺗﻌﺛر اﻧﺧﻔﺎض اﻟﻘﯾﻣﺔ ﻟﺗﻐطﯾﺔإﺛﺑﺎت وذاﺗﯾﺔ ﻟﻛل ﻣن ﺗوﻗﯾت ﻣﻌﻘدة أﺣﻛﺎﻣﺎ ،وﻣﺳﺗوى اﻟﺗﻌرض اﻟﻧﺎﺗﺞ ﻋن اﻟﺗﻌﺛر(، واﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ ،۱۹وﺑﺎء ﻛوﻓﯾداﻟﺗطورات ﻋﻠﻰ اﻟﺗﺳﮭﯾﻼت اﻟﺗﻣوﯾﻠﯾﺔ ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك أﺛر -ﻛوﻓﯾد واﻟﺗرﺟﯾﺢ ذي اﻟﻌﻼﻗﺔ، واﻟﺗﺣﻠﯾل اﻟﻣرﺣﻠﻲ ﺧﺎﺻﺔ ﻓﻲ ﺳﯾﺎق وﺑﺎء :ﻣﺛل .وآﺛﺎره اﻟﻣﺗرﺗﺑﺔ ۱۹ اﻟﻌﯾﻧﺔ ﻣدى اﻛﺗﻣﺎل ودﻗﺔ ﻣﺟﻣوﻋﺎت ﺧﺗﺑﺎر ﻋﻠﻰ أﺳﺎس ﺎﻹﺎ وﻗﻣﻧﺎ ﺑ ﻧﻓﮭﻣ● ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك اﻟﻧﺎﺗﺞ اﻟﻣﺣﻠﻲ اﻹﺟﻣﺎﻟﻲ وأﺳﻌﺎر ﺗﺣدﯾث اﻟﻌواﻣل● .اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ ﻓﻲ ﺣﺳﺎب اﻟﺧﺳﺎرة اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ .اﻟﻧﻔط ﻗﻣﻧﺎ ﺑﺈﺧﺗﺑﺎرﻋﯾﻧﺔ ﻣن اﻟﺗﺳﮭﯾﻼت اﻟﺗﻣوﯾﻠﯾﺔ ﻟﺗﺣدﯾد ﻣدى ﻣﻼءﻣﺔ وﺗطﺑﯾﻖ ● .ﺗﺣدﯾد ﻣﻌﯾﺎر اﻟزﯾﺎدة اﻟﺟوھرﯾﺔ ﻓﻲ ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن ● .ﻣﻌﺎﯾﯾر ﺗﺻﻧﯾف اﻟﻣراﺣل اﺧﺗﯾﺎر ﻧﻣﺎذج ﻣﻧﺎﺳﺑﺔ واﻓﺗراﺿﺎت ﻟﻘﯾﺎس اﻟﺧﺳﺎرة اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ ● ﺣﺻﻠﻧﺎ ﻋﻠﻰ ﻋﯾﻧﺎت ﻣن أﺣدث اﻟﻣراﺟﻌﺎت اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗﺎﺣﺔ وﺗﺣﻘﻘﻧﺎ ﻣن ● اﺣﺗﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻌﺛر، ﻣﻌدل اﻟﺧﺳﺎرة ﻋﻧد اﻟﺗﻌﺛر اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك ﯾم اﻟﻣﻼﺋم واﻟﺗوﺛﯾﻖ ﻟﻘدرة اﻟﻣﻘﺗرﺿﯾن ﻋﻠﻰ اﻟوﻓﺎء أﻧﮭﺎ ﺗﺗﺿﻣن اﻟﺗﻘﯾ ض ﻋﻧد اﻟﺗﻌﺛر.واﻟﺗﻌر ﺑﺎﻟﺗزاﻣﺎت اﻟﺳداد )رأس اﻟﻣﺎل واﻷرﺑﺎح واﻟرﺳوم( ، ﻓﻲ ﺿوء وﺑﺎء ﺗﻌدﯾﻼت ﻋﻠﻰ اﻟﻧﻣﺎذج ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻟﺗرﺟﯾﺢ اﻟﻣﺧﺻص ﻟﻠﺣﺎﻟﺔ ● .اﻟﻣﺳﺗﻣر ۱۹ﻛوﻓﯾد.اﻷﺳﺎﺳﯾﺔ، وأﻓﺿل وأﺳوأ اﻟﺳﯾﻧﺎرﯾوھﺎت أﺟرﯾﻧﺎ ﺗﻘﯾﯾﻣﺎ ﻟﺗﺣدﯾد ﻣدى ﻣﻼءﻣﺔ اﻓﺗراﺿﺎت وﺿﻊ ﻣﺳﺗﻘﻼ ● ﺗﺣدﯾد ﻣﺟﻣوﻋﺎت ﻣن اﻟﻣوﺟودات اﻟﻣﻣﺎﺛﻠﺔ ﻟﻐرض ﻗﯾﺎس ● رؤﯾﺔ اﻟﻣﺧﺻﺻﺎت ﻟﻌﯾﻧﺔ ﻣن ﺗﻌرﺿﺎت اﻟﻣرﺣﻠﺔ اﻟﺛﺎﻟﺛﺔ. وﺗم ﺗﻛوﯾن .اﻟﺧﺳﺎرة اﻻﺋﺗﻣﺎﻧﯾﺔ اﻟﻣﺗوﻗﻌﺔ ﻟﻣﺧﺻﺻﺎت اﻟﻣﻌﺗرف ﺑﮭﺎ، وذﻟك ﺑﻧﺎءً ﻋﻠﻰ ﺣول ﻣﺳﺗوﯾﺎت ا ﺔ ﻣﺳﺗﻘﻠ . ﯾﻟﻣﻌ ﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﻲ رﻗم۳۰ ﺗﺣدﯾد ﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻹﻓﺻﺎح وﻓﻘﺎ ● ﻣﻌﻠوﻣﺎت ﻣﻔﺻﻠﺔ ﻋن اﻟﻘرض واﻟطرف اﻟﻣﻘﺎﺑل اﻟﻣﺗﺎﺣﺔ ﻓﻲ ﻣﻠﻔﺎت .اﻻﺋﺗﻣﺎن وﯾﻠﯾﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻟﻣﻌرﺿﺔ ﻟﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن، ﺗﺗﺿﻣن اﻟﺗﺳﮭﯾﻼت اﻟﺗﻣ ﻟﺗﺣدﯾد ﻣﺎ إذا اﻟﻣوﺣدة ﻗﻣﻧﺎ ﺑﺗﻘﯾﯾم ﻣدى ﻛﻔﺎﯾﺔ إﻓﺻﺎﺣﺎت اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ● ﻣﻠﯾون دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ وﺗﻌرﺿﺎت ٤ ﻣوﺟودات ﺗﻣوﯾﻠﯾﺔ ﺗﺑﻠﻎ ٬۰۰۸٥٫ . ﻛﺎﻧت ﻣﺗواﻓﻘﺔ ﻣﻊ ﻣﺗطﻠﺑﺎت ﻣﻌﯾﺎر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﻲ رﻗم۳۰ ﻣﻠﯾون دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ ﺧﺎرج اﻟﻣﯾزاﻧﯾﺔ اﻟﻌﻣوﻣﯾﺔ ﺗﺻل إﻟﻰ۲٬۲۹۰٫۸ .، واﻟﺗﻲ ﺗﻌﺗﺑر ﺟوھرﯾﺔ ﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ۳۱ ﻣﺧﺎطر اﻻﺋﺗﻣﺎن ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك إدارة ﻣﺧﺎطر ﯾﺗم ﺗوﻓﯾر اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت ﺣول اﻟﻣوﺣدة ﻣن اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ۳۷اﻻﺋﺗﻣﺎن ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻓﻲ اﻹﯾﺿﺎح .ﻋﺔوﻣﺟﻟﻠﻣ

۱۰

==> picture [104 x 88] intentionally omitted <==

اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟﻣﺳﺗﻘل إﻟﻰ اﻟﺳﺎدة اﻟﻣﺳﺎھﻣﯾن ﻓﻲ ﺷرﻛﺔ اﻹﺛﻣﺎر ﺗﻘرﯾر ﻣراﻗب (اﻟﻘﺎﺑﺿﺔ ش.م.ب. )ﺗﺗﻣﺔ )ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﻣوﺣدة اﻟﺗﻘرﯾر ﺣول ﺗدﻗﯾﻖ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ

(ﻣﻧﮭﺟﯾﺔ اﻟﺗدﻗﯾﻖ ﻟدﯾﻧﺎ )ﺗﺗﻣﺔ (أﻣور اﻟﺗدﻗﯾﻖ اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ

:ﺗﺿﻣﻧت إﺟراءات اﻟﺗدﻗﯾﻖ اﻟﺗﻲ ﻗﻣﻧﺎ ﺑﮭﺎ ﻣﺎ ﯾﻠﻲ ●ﻗﻣﻧﺎ ﺑﻣراﺟﻌﺔ و ﻓﺣص ﺗﻘﯾﯾم ﻣﺟﻠس اﻹدارة ﻟﻠﻣﺗطﻠﺑﺎت ذات اﻟﺻﻠﺔ ﻣن اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ رﻗم ٥؛ ●ﻘرﺑ ﺎﻗﻣﻧ اءة و ﻣراﺟﻌﺔ ﻣﺣﺎﺿر اﺟﺗﻣﺎﻋﺎت ﻣﺟﻠس اﻹدارة ﻟﺗﻘﯾﯾم وﺗﺣدﯾد اﻟﻣﻌﺎﻟﺟﺔ اﻟﻣﻧﺎﺳﺑﺔ ﻟﻠﻣﻌﺎﻣﻠﺔ وﻓﻘﺎ ﻟﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠ ﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ؛٥ رﻗم ● ﻋﻘدﻧﺎ اﺟﺗﻣﺎﻋﺎت وﻗﻣﻧﺎ ﺑﺈﺟراء اﺳﺗﻔﺳﺎرات ﻣﻊ اﻹدارة اﻟﺗﻧﻔﯾذﯾﺔ ﻟﻠﺣﺻول ﻋﻠﻰ ﻓﮭم ﻟﻌﻣﻠﯾﺔ اﻟﺗﺧﺎرج ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ اﻟﺧﺻﺎﺋص واﻟﺣﺎﻻت اﻟﻣﺣﺗﻣﻠﺔ ﻟﻠﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ؛ و ● ﻗﻣﻧﺎ ﺑﺗﻘﯾﯾم ﻣدى ﻣﻼءﻣﺔ واﻛﺗﻣﺎل اﻹﻓﺻﺎﺣﺎت ذات اﻟﺻﻠﺔ ﻓﻲ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة.

ﻣﺧطط اﻟﺗﺧﺎرج و ﺗطﺑﯾﻖ اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ رﻗم ٥ ﻓﻲ۲۷ ﯾﻧﺎﯾر۲۰۲۲ ،ﺗوﺻل ﻛل ﻣن اﻹﺛﻣﺎر و ﺑﻧك .اﻟﺳﻼم ش م.ب. ﻹﺗﻔﺎق ولﺣ إﺳﺗﺣواذ ﺑﻧك اﻟﺳﻼم ش.م.ب. ﻋﻠﻰ ﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻣن اﻷﺻول اﻟﺗﺎﺑﻌﺔ ﻟ ﻺﺛﻣﺎر. وﺗﺷﻣل ﻣﺟﻣوﻋﺔ اﻷﺻول اﻟﺗﻲ ﺗم اﻹﺗﻔﺎق ﻋﻠﯾﮭﺎ ﻓﻲ ﻋﻣﻠﯾﺔ اﻻﺳﺗﺣواذ ﻛل ﻣن اﻷﻋﻣﺎل اﻟﻣﺻرﻓﯾﺔ ﻟﻸﻓراد ﻓﻲ اﻟﺑﺣرﯾن ﻟﻠ ﺷرﻛﺔ اﻟ ﺗﺎﺑﻌﺔ , ﺑﻧك اﻹﺛﻣﺎر ش .م.ب. )"ﺑﻧك اﻹﺛﻣﺎر"( و اﻟ ﻣﻣﻠوك ﺑﺎﻟﻛﺎﻣل ﻹﺛﻣﺎر، و إﺟﻣﺎﻟﻲ ﺣﺻﺗﻲ اﻹﺛﻣﺎر ﻏﯾر اﻟﻣﺑﺎﺷرة ﻓﻲ ﺑﻧك اﻟﺑﺣرﯾن واﻟﻛوﯾت ش. م.ب. وﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺳوﻟﯾد ا رﺗﻲ اﻟﻘﺎﺑﺿﺔ )" اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ "(. و ﺳﯾﺗم اﺳﺗﻛﻣﺎل ﻋﻣﻠﯾﺔ اﻻﺳﺗﺣواذ ﺑﻌد اﻟﺣ ﺻول ﻋﻠﻰ اﻟﻣواﻓﻘﺎت اﻟﻼزﻣﺔ و اﻟ ﺗوﻗﯾﻊ ﻋﻠﻰ اﻻﺗﻔﺎﻗﯾﺎت اﻟﻧﮭﺎﺋﯾﺔ. ﺣدد ﻣﺟﻠس اﻹدارة أﻧﮫ ﻟم ﯾﺗم اﺳﺗﯾﻔﺎء ﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ رﻗم ٥ وأن اﻷﻧﺷطﺔ ذات اﻟﺻﻠﺔ ﻻ ﯾﻧﺑﻐﻲ ﻋرﺿﮭﺎ ﻋﻠﻰ أﻧﮭﺎ ﻋﻣﻠﯾﺎت ﻣﺣﺗﻔظ ﺑﮭﺎ ﻟﻐرض ا ﻟﺑﯾﻊ أو ﻋﻣﻠﯾﺎت ﻣﻧﻘطﻌﺔ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ۳۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ . وﻧﺗﯾﺟﺔ ﻟذﻟك، ﺗم اﻋﺗﺑﺎر ھذه اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﻣن ﻗﺑل ﻣﺟﻠس اﻹدارة ﻛﺣدث ﻏﯾر ﻣﻌدل ﻓﻲ ھذه اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة. ﻟﻘد اﻋﺗﺑرﻧﺎ اﻟﻣﻌﺎﻟﺟﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ ﻓﻲ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة ﻟﮭذا اﻟﺣدث ﻣن أﻣور اﻟﺗدﻗﯾﻖ اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ﻟﻸﺳﺑﺎب اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ : •ﺣ ﺟم وﺗﻌﻘﯾد اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ؛ و •اﻟ ﺗﻘدﯾر اﻟﻣﺗﺿﻣن ﻓﻲ ﺗﻘﯾﯾم ﻗﺎﺑﻠﯾﺔ ﺗطﺑﯾﻖ اﻟﻣﻌﯾﺎر اﻟدوﻟﻲ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ رﻗم ٥. ﯾرﺟﻰاﻟرﺟوع إﻟﻰ إﯾﺿﺎح ٤۳ .ﺣولاﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة

۱۱

==> picture [104 x 88] intentionally omitted <==

ﺗﻘرﯾر ﻣراﻗب اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟﻣﺳﺗﻘل إﻟﻰ اﻟﺳﺎدة اﻟﻣﺳﺎھﻣﯾن ﻓﻲ ﺷرﻛﺔ اﻹﺛﻣﺎر (اﻟﻘﺎﺑﺿﺔ ش.م.ب. )ﺗﺗﻣﺔ

)ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﻣوﺣدة اﻟﺗﻘرﯾر ﺣول ﺗدﻗﯾﻖ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ

(ﻣﻧﮭﺟﯾﺔ اﻟﺗدﻗﯾﻖ ﻟدﯾﻧﺎ )ﺗﺗﻣﺔ

(أﻣور اﻟﺗدﻗﯾﻖ اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ

:ﺗﺗﺿﻣن إﺟراءات اﻟﺗدﻗﯾﻖ اﻟﺗﻲ ﻗﻣﻧﺎ ﺑﮭﺎ ﻣﺎ ﯾﻠﻲ ﻋﻠﻰ أﺳﺎساﻟﻣوﺣدة ﺗﻘﯾﯾم ﻣﺟﻠس اﻹدارة ﻹﻋداد اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻻﺳﺗﻣرارﯾﺔ ﻟﻘد ﺣﺻﻠﻧﺎ وﻗﻣﻧﺎ ﺑﺗﻘﯾﯾم ﺗوﻗﻌﺎت ﻣﺟﻠس اﻹدارة اﻟﻣﻔﺻﻠﺔ ● ﺷﮭرًا ﻣن ﻟﻔﺗرة ۱۲ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ واﻟﻣوﺣدة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔﺗوﻗﻌﺎت ﻟﻠ ۲۰۲ دﯾﺳﻣﺑر۱ دﯾﺳﻣﺑر۱ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ۳۱ اﻟﻣوﺣدة ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔرﺗﻔﻌت ا ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔرﺗﻔﻌت ارﺗﻔﻌت اا . اﻟﻣوﺣدة ﺗﺎرﯾﺦ إﺻدار اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻓﻲ ۳۱ أﻣرﯾﻛﻲ ﻣﻠﯾون دوﻻرﻣن ۱٫٤۸دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ ﻣﻠﯾونﻣن ۱٫٤۸دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ ﻣﻠﯾوندوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ ﻣﻠﯾون ﻣﻠﯾون ﺑﻣﻘدار۲۳ إﺿﺎﻓﺔ. دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱. دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ دوﻻر ﻓﻲ ۳۱ ﻣﻠﯾون ﻣﻠﯾون ۳۷٫۸ اﻟﻰ اﻟﻰ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۰ ﺗوﻗﻌﺎت اﻟ وﻗد ﻓﺣﺻﻧﺎ اﻟدﻗﺔ اﻟﺣﺳﺎﺑﯾﺔ ﻟﻠﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟﻣدرﺟﺔ ﺿﻣن ● ﺗﻌﺗﻣد اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻟﺗﻠﺑﯾﺔ ﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﺳﯾوﻟﺔ ﻋﻠﻰ وداﺋﻊ ﻣﺟﻣوﻋﮭﺎ ،إﻟﻰ ذﻟك . اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ واﻟﻣوﺣدة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣن أطراف ﻣوﺟودة دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﻓﻲ ۳۱ ﻣﻠﯾون دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ ٦۳۱٥٫ .وﻟذﻟك ھذه اﻟوداﺋﻊ ﻣﺟﻣدة ﺣﺎﻟﯾﺎ.ﺣﺎﻟﯾًﺎ ﻓﻲ دوﻟﺔ ﺧﺎﺿﻌﺔ ﻟﻠﺟزاءات اﻷﻣرﯾﻛﯾﺔ .ﺣﺎﻟﯾًﺎ ﻓﻲ دوﻟﺔ ﺧﺎﺿﻌﺔ ﻟﻠﺟزاءات اﻷﻣرﯾﻛﯾﺔ اﻟ ﺗوﻗﻌﺎت ﻗﻣﻧﺎ ﺑﺗﻘﯾﯾم اﻻﻓﺗراﺿﺎت اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﺔ ﻓﻲ ● اﻟﺗﺄﺛﯾر ﻋﻠﻰ ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ واﻟﻣوﺣدة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻓﻲ ﺿوء اﻟظروف اﻟﻣذﻛورة أﻋﻼه، ﻗﺎم ﻣﺟﻠس اﻹدارة ﺑﺗﻘﯾﯾم ﻣدى ﻣﻼءﻣﺔ وداﺋﻊ اﻟﻧﺎﺗﺟﺔ ﻋن اﻟﺳﺣوﺑﺎت اﻟﺟزﺋﯾﺔ ﻟﻠاﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺳﯾوﻟﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻻﺳﺗﻣرارﯾﺔ. اﻟﻣوﺣدة إﻋداد اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ إﻋداد اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ . اﻟﺧﺎﺿﻌﮫ ﻟﻠﺟزاءات ﻋﻧد ﺗﻘﯾﯾم ﻣدى ﻣﻼءﻣﺔ أﺳﺎس اﻻﺳﺗﻣرارﯾﺔ، أﺧذ ﻣﺟﻠس اﻹدارة ﻓﻲ اﻻﻋﺗﺑﺎر اﻟﻣوﺣدة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔاﻟ ﺗوﻗﻌﺎت ﻗﻣﻧﺎ ﺑﺈﺟراء ﺗﺣﻠﯾل اﻟﺣﺳﺎﺳﯾﺔ ﻋﻠﻰ ● ﺗوﻗﻌﺎت رﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ وﺗﺄﺛﯾر اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﻣﻊ ﺑﻧك اﻟﺳﻼم ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺗﺄﺛﯾر اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﻣﻊ ﺑﻧك اﻟﺳﻼم ﻋﻠﻰ اﻟﻣ ﻟﻔﺗرة ﺗﻘﯾﯾم اﻻﺳﺗﻣرارﯾﺔ. اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ و ﺷﮭرًا ﻣن ﺗﺎرﯾﺦ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻟﻔﺗرة ۱۲ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ واﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣوﺣدة واﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣوﺣدةاﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣوﺣدة . اﻟﻣوﺣدة إﺻدار اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔاﻟﻣوﺣدة إﺻدار اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ إﺻدار اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻗﻣﻧﺎ ﺑﺗﻘﯾﯾم ﻣدى ﻣﻼءﻣﺔ واﻛﺗﻣﺎل اﻹﻓﺻﺎﺣﺎت ذات اﻟﻌﻼﻗﺔ ﻓﻲ ● . اﻟﻣوﺣدة اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﻗد اﻋﺗﺑرﻧﺎ ھذا ﻣن أﻣور اﻟﺗدﻗﯾﻖ اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ﺣﯾث أن اﻟﺗﻘﯾﯾم ﯾﺗطﻠب ﻣﻣﺎرﺳﺔ

۲۰۲ دﯾﺳﻣﺑر۱ دﯾﺳﻣﺑر۱ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ۳۱ اﻟﻣوﺣدة ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔرﺗﻔﻌت ا ﺣﻘوق اﻟﻣﻠﻛﯾﺔرﺗﻔﻌت ارﺗﻔﻌت اا ﻓﻲ ۳۱ أﻣرﯾﻛﻲ ﻣﻠﯾون دوﻻرﻣن ۱٫٤۸دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ ﻣﻠﯾونﻣن ۱٫٤۸دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ ﻣﻠﯾوندوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ ﻣﻠﯾون ﻣﻠﯾون ﺑﻣﻘدار۲۳ إﺿﺎﻓﺔ. دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱. دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ دوﻻر ﻓﻲ ۳۱ ﻣﻠﯾون ﻣﻠﯾون ۳۷٫۸ اﻟﻰ اﻟﻰ دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۰ ﺗﻌﺗﻣد اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻟﺗﻠﺑﯾﺔ ﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﺳﯾوﻟﺔ ﻋﻠﻰ وداﺋﻊ ﻣﺟﻣوﻋﮭﺎ ،إﻟﻰ ذﻟك ﻣن أطراف ﻣوﺟودة دﯾﺳﻣﺑر۲۰۲۱ ﻓﻲ ۳۱ ﻣﻠﯾون دوﻻر أﻣرﯾﻛﻲ ٦۳۱٥٫ .وﻟذﻟك ھذه اﻟوداﺋﻊ ﻣﺟﻣدة ﺣﺎﻟﯾﺎ.ﺣﺎﻟﯾًﺎ ﻓﻲ دوﻟﺔ ﺧﺎﺿﻌﺔ ﻟﻠﺟزاءات اﻷﻣرﯾﻛﯾﺔ .ﺣﺎﻟﯾًﺎ ﻓﻲ دوﻟﺔ ﺧﺎﺿﻌﺔ ﻟﻠﺟزاءات اﻷﻣرﯾﻛﯾﺔ ﻓﻲ ﺿوء اﻟظروف اﻟﻣذﻛورة أﻋﻼه، ﻗﺎم ﻣﺟﻠس اﻹدارة ﺑﺗﻘﯾﯾم ﻣدى ﻣﻼءﻣﺔ ﻋﻠﻰ أﺳﺎس اﻻﺳﺗﻣرارﯾﺔ. اﻟﻣوﺣدة إﻋداد اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ إﻋداد اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻋﻧد ﺗﻘﯾﯾم ﻣدى ﻣﻼءﻣﺔ أﺳﺎس اﻻﺳﺗﻣرارﯾﺔ، أﺧذ ﻣﺟﻠس اﻹدارة ﻓﻲ اﻻﻋﺗﺑﺎر ﺗوﻗﻌﺎت رﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ وﺗﺄﺛﯾر اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﻣﻊ ﺑﻧك اﻟﺳﻼم ﻋﻠﻰ اﻟﻣﺗﺄﺛﯾر اﻟﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﻣﻊ ﺑﻧك اﻟﺳﻼم ﻋﻠﻰ اﻟﻣ ﺷﮭرًا ﻣن ﺗﺎرﯾﺦ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻟﻔﺗرة ۱۲ اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ واﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣوﺣدة واﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣوﺣدةاﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣوﺣدة . اﻟﻣوﺣدة إﺻدار اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔاﻟﻣوﺣدة إﺻدار اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ إﺻدار اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﻗد اﻋﺗﺑرﻧﺎ ھذا ﻣن أﻣور اﻟﺗدﻗﯾﻖ اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ ﺣﯾث أن اﻟﺗﻘﯾﯾم ﯾﺗطﻠب ﻣﻣﺎرﺳﺔ .ﺣﻛم ﺟوھري . ﺣدةواﻟﻣ ﺔﯾاﻟﻣﺎﻟ ﺎﻧﺎتﺑﯾاﻟول ﺣ ۱٫۱م ﻗح رﺿﺎإﯾ ﯾرﺟﻰ ﻰﻟرﺟوع إاﻟ

۱۲

==> picture [104 x 88] intentionally omitted <==

ﺗﻘرﯾر ﻣراﻗب اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟﻣﺳﺗﻘل إﻟﻰ اﻟﺳﺎدة اﻟﻣﺳﺎھﻣﯾن ﻓﻲ ﺷرﻛﺔ اﻹﺛﻣﺎر (اﻟﻘﺎﺑﺿﺔ ش.م.ب. )ﺗﺗﻣﺔ

)ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﻣوﺣدة اﻟﺗﻘرﯾر ﺣول ﺗدﻗﯾﻖ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ

اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻷﺧرى

ﺗﻘرﯾر أﻋﺿﺎء ﻣﺟﻠس اﻹدارة وﺗﻘرﯾر ھﯾﺋﺔ اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ إن أﻋﺿﺎء ﻣﺟﻠس اﻹدارة ﻣﺳؤوﻟون ﻋن اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻷﺧرى. ﺗﺗﻛون اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻷﺧرى ﻣن واﻟﺗﻘرﯾر اﻟﺳﻧوي اﻟﻣﺗوﻗﻊ إﺗﺎﺣﺗﮫ ﻟﻧﺎﺣﺻﻠﻧﺎ ﻋﻠﯾﮭﺎ ﻗﺑل ﺗﺎرﯾﺦ ﺗﻘرﯾر ﻣدﻗﻖ اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت وﺗﻘرﯾر ﻣدﻗﻖ اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت ﻋﻠﯾﮭﺎ( واﻟﺗﻲ اﻟﻣوﺣدة )ﺑﺎﺳﺗﺛﻧﺎء اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺑﻌد ذﻟك اﻟﺗﺎرﯾﺦ.

أي اﺳﺗﻧﺗﺎج ﺑﺄي ﺷﻛل ﻟﻠﺗﺄﻛﯾد ﻋﻠﯾﮭﺎ. و ﻟن ﻧﺑدي ﯾﻐطﻲ اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻷﺧرى، وﻻ ﻧﺑدي ﻻ اﻟﻣوﺣدة إن رأﯾﻧﺎ ﻋن اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ

ﻓﻲ ﻗراءة اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻷﺧرى اﻟواردة أﻋﻼه، وﻋﻧد اﻟﻘﯾﺎم ﺑذﻟك، ﻧﻘوم ﺑﺎﻟﻧظر ﻓﯾﻣﺎ إذا ﻛﺎﻧت اﻟﻣوﺣدة ﺗﻧﺣﺻر ﻣﺳؤوﻟﯾﺎﺗﻧﺎ ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﺗدﻗﯾﻘﻧﺎ ﻟﻠﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ أو ﻣﻊ ﻣﺎ ﺣﺻﻠﻧﺎ ﻋﻠﯾﮫ ﻣن ﻣﻌﻠوﻣﺎت أﺛﻧﺎء ﻋﻣﻠﯾﺔ اﻟﺗدﻗﯾﻖ، أو ﻣﺎ ﻗد ﯾﺷﯾر إﻟﻰ وﺟود اﻟﻣوﺣدة اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻷﺧرى ﻻ ﺗﺗﻔﻖ ﺑﺷﻛل ﻣﺎدي ﻣﻊ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ .ﺗﺣرﯾف ﺑﮭﺎ ﺑﺷﻛل ﻣﺎدي ﺈﻧﻧﺎ إﻟﻰ ﻣﺎ ﻗﻣﻧﺎ ﺑﮫ ﻣن أﻋﻣﺎل، ﻓﺗﺟﻧﺎ وﺟود ﺗﺣرﯾف ﻣﺎدي ﻓﻲ اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻷﺧرى اﻟﺗﻲ ﺣﺻﻠﻧﺎ ﻋﻠﯾﮭﺎ ﻗﺑل ﺗﺎرﯾﺦ ﺗﻘرﯾر ﻣراﻗب اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت، اﺳﺗﻧﺎداوإذا اﺳﺗﻧ .ﻣطﺎﻟﺑون ﺑﺈﻋداد ﺗﻘرﯾر ﺑذﻟك. وﻋﻠﯾﮫ، ﻟﯾس ﻟدﯾﻧﺎ ﻣﺎ ﻧﺑﻠﻎ ﻋﻧﮫ ﻓﻲ ھذا اﻟﺻدد

ﻓﯾﮫ، ﻓﻧﺣن ﻣطﺎﻟﺑون ﺑﺈﺑﻼغ ﻣﺟﻠس اﻹدارة. ﻋﻧدﻣﺎ ﻧﻘرأ اﻟﺗﻘرﯾر اﻟﺳﻧوي، إذا ﺧﻠﺻﻧﺎ إﻟﻰ وﺟود ﺧطﺄ ﺟوھري اﻟﻣوﺣدة ﻣﺳؤوﻟﯾﺎت ﻣﺟﻠس اﻹدارة ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﺎﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺎ ﻟﻘواﻋد وﻣﺑﺎدئ اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﻣن ﻣﺳؤوﻟﯾﺔ ﻣﺟﻠس إدارة اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ. وﺗﻌﮭد اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺑﺎﻟﻌﻣل وﻓﻘ اﻟﻣوﺣدة ﺗﻌد ھذه اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﺎ ﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﻌدﻟﺔ ﻣن ﻗﺑل ﻣﺻرف وﻋرﺿﮭﺎ ﺑﺻورة ﻋﺎدﻟﺔ وﻓﻘ اﻟﻣوﺣدة إن أﻋﺿﺎء ﻣﺟﻠس اﻹدارة ﻣﺳؤوﻟون ﻋن إﻋداد ھذه اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﻛﺗﺎب ﻗواﻋد ﻣﺻرف اﻟﺑﺣرﯾن ،(وﺗﻌدﯾﻼﺗﮫ )ﻗﺎﻧون اﻟﺷرﻛﺎت اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ ( ﻟﺳﻧﺔ۲۰۰۱ﻟﺷرﻛﺎت اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ اﻟﺑﺣرﯾﻧﻲ رﻗم )۲۱اﻟﺑﺣرﯾن اﻟﻣرﻛزي وﻗﺎﻧون ا وﺑﺎﻟﻧﺳﺑﺔ ﻷﻧظﻣﺔ اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟداﺧﻠﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﯾرى ﻣﺟﻠس اﻹدارة أﻧﮭﺎ ﺿرورﯾﺔ ﻟﯾﺗﻣﻛﻧوا ﻣن ا (ﻟﺳﺎدسواﻷﺣﻛﺎم اﻟﻣﻌﻣول ﺑﮭﺎ ﻣن اﻟﻣﺟﻠد )اﻟﻣﺟﻠد اﻟراﺑﻊ اﻟﻣرﻛزي ﺧﺎﻟﯾﺔ ﻣن أي أﺧطﺎء ﺟوھرﯾﺔ، ﺳواء ﻛﺎﻧت ﻧﺎﺷﺋﺔ ﻋن اﺣﺗﯾﺎل أو ﺧطﺄ. ﻣوﺣدة إﻋداد ﺑﯾﺎﻧﺎت ﻣﺎﻟﯾﺔ

ﺔ ﻋﻠﻰ ﻣواﺻﻠﺔ أﻋﻣﺎﻟﮭﺎ ﻛﻣﻧﺷﺄة ﻣﺳﺗﻣرة، واﻹﻓﺻﺎح، ، ﻣﺳؤوﻟون ﻋن ﺗﻘﯾﯾم ﻗدرة اﻟﻣﺟﻣوﻋاﻟﻣوﺣدة ﯾﻌﺗﺑر أﻋﺿﺎء ﻣﺟﻠس اﻹدارة، ﻋﻧد إﻋداد اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻋﺔ أو إﯾﻘﺎف ﺣﺳب ﻣﻘﺗﺿﻰ اﻟﺣﺎل، ﻋن اﻷﻣور اﻟﻣرﺗﺑطﺔ ﺑﺎﺳﺗﻣرارﯾﺔ اﻟﻣﻧﺷﺄة واﺳﺗﺧدام أﺳﺎس اﻻﺳﺗﻣرارﯾﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﻲ ﻣﺎ ﻟم ﺗﻛن اﻹدارة ﺗﻧوي ﺗﺻﻔﯾﺔ اﻟﻣﺟﻣو .أﻧﺷطﺗﮭﺎ أو ﻻ ﯾوﺟد أﻣﺎﻣﮭﺎ ﺑدﯾل واﻗﻌﻲ ﺳوى اﻟﻘﯾﺎم ﺑذﻟك

۱۳

==> picture [104 x 88] intentionally omitted <==

اﻹﺛﻣﺎر ﺗﻘرﯾر ﻣراﻗب اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟﻣﺳﺗﻘل إﻟﻰ اﻟﺳﺎدة اﻟﻣﺳﺎھﻣﯾن ﻓﻲ ﺷرﻛﺔ (اﻟﻘﺎﺑﺿﺔ ش.م.ب. )ﺗﺗﻣﺔ )ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﻣوﺣدة اﻟﺗﻘرﯾر ﺣول ﺗدﻗﯾﻖ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ

اﻟﻣوﺣدة ﻣﺳؤوﻟﯾﺎت ﻣراﻗب اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت ﻋن ﺗدﻗﯾﻖ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ

ﻋن اﺣﺗﯾﺎل أو ﺧطﺄ، ﻛﻛل ﺧﺎﻟﯾﺔ ﻣن أي ﺧطﺄ ﺟوھري، ﺳواء ﻛﺎن ﻧﺎﺷﺋﺎ اﻟﻣوﺣدة ﺗﺗﻣﺛل أھداﻓﻧﺎ ﻓﻲ اﻟﺣﺻول ﻋﻠﻰ ﺗﺄﻛﯾد ﻣﻌﻘول ﻋﻣﺎ إذا ﻛﺎﻧت اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ي ﯾﺗم وﻓﻘﺎ ﻣﻌﺎﯾﯾر ﺑﺄن اﻟﺗدﻗﯾﻖ اﻟذوإﺻدار ﺗﻘرﯾر ﻣراﻗب اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟذي ﯾﺗﺿﻣن رأﯾﻧﺎ. ﯾﻣﺛل اﻟﺗﺄﻛﯾد اﻟﻣﻌﻘول ﻣﺳﺗوى ﻋﺎلٍ ﻣن اﻟﺗﺄﻛﯾد، وﻟﻛﻧﮫ ﻻ ﯾﻌد ﺿﻣﺎﻧﺎ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ واﻟﻣراﺟﻌﺔ ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﺳوف ﯾﻛﺷف دوﻣﺎ ﻋن أي ﺧطﺄ ﺟوھري ﻓﻲ ﺣﺎل اﻟﺗدﻗﯾﻖ ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ اﻟﺻﺎدرة ﻋن ھﯾﺋﺔ اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ وﺟوده. ﺗﻧﺷﺄ ﺣﺎﻻت اﻷﺧطﺎء ﻣن اﻻﺣﺗﯾﺎل أو اﻟﺧطﺄ، وﺗﻌﺗﺑر ﺟوھرﯾﺔ إذا ﻛﺎن ﻣن اﻟﻣﻌﻘول ﺗوﻗﻊ أن ﺗؤﺛر، ﻣﻧﻔردة أو ﻣﺟﺗﻣﻌﺔ، ﻋﻠﻰ اﻟﻘرارات . اﻟﻣوﺣدةاﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﯾﺗﺧذھﺎ اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣون ﺑﻧﺎءً ﻋﻠﻰ ھذه

ﺳﻼﻣﯾﺔ، ﻓﺈﻧﻧﺎ ﻧﻣﺎرس ﻛﺟزء ﻣن ﻋﻣﻠﯾﺔ اﻟﺗدﻗﯾﻖ وﻓﻘﺎ ﻟﻣﻌﺎﯾﯾر اﻟﺗدﻗﯾﻖ ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ اﻟﺻﺎدرة ﻋن ھﯾﺋﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ واﻟﻣراﺟﻌﺔ ﻟﻠﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻹ :اﻷﺣﻛﺎم اﻟﻣﮭﻧﯾﺔ وﻧﺣﺎﻓظ ﻋﻠﻰ اﻟﺷك اﻟﻣﮭﻧﻲ ﺧﻼل ﻋﻣﻠﯾﺔ اﻟﺗدﻗﯾﻖ. ﻛﻣﺎ أﻧﻧﺎ ﻧﻘوم ﺑﻣﺎ ﯾﻠﻲ ، اﻟﻧﺎﺷﺋﺔ ﺳواء ﻣن اﻻﺣﺗﯾﺎل أو اﻟﺧطﺄ، وﺗﺻﻣﯾم وﺗﻧﻔﯾذ إﺟراءات اﻟﺗدﻗﯾﻖ اﻟﻣوﺣدة ﺗﺣدﯾد وﺗﻘﯾﯾم ﻣﺧﺎطر اﻷﺧطﺎء اﻟﺟوھرﯾﺔ ﻟﻠﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ● اﻟﻣﻧﺎﺳﺑﺔ ﻟﺗﻠك اﻟﻣﺧﺎطر، واﻟﺣﺻول ﻋﻠﻰ أدﻟﺔ ﺗدﻗﯾﻖ ﻛﺎﻓﯾﺔ وﻣﻼﺋﻣﺔ ﻟﺗوﻓﯾر أﺳﺎسٍ ﻟرأﯾﻧﺎ. إن ﺧطر ﻋدم اﻛﺗﺷﺎف أي ﺧطﺄ ﺟوھري ﻧﺎﺷﺊ ﻋن ﻷن اﻻﺣﺗﯾﺎل ﻗد ﯾﻧطوي ﻋﻠﻰ اﻟﺗواطؤ أو ﺣذف ﻣﺗﻌﻣد أو ﺗﺣرﯾف أو ﺗﺟﺎوز ﻟﻠرﻗﺎﺑﺔ ﯾﻌﺗﺑر أﻋﻠﻰ ﻣن ذﻟك اﻟذي ﯾﻧﺷﺄ ﻋن اﻟﺧطﺄ، ﻧظرا اﻻﺣﺗﯾﺎل .اﻟداﺧﻠﯾﺔ ض اﻟﺣﺻول ﻋﻠﻰ ﻓﮭم ﻟﻠرﻗﺎﺑﺔ اﻟداﺧﻠﯾﺔ ذات اﻟﻌﻼﻗﺔ ﺑﻌﻣﻠﯾﺔ اﻟﺗدﻗﯾﻖ ﺑﻐرض ﺗﺻﻣﯾم إﺟراءات اﻟﺗدﻗﯾﻖ اﻟﺗﻲ ﺗﻌﺗﺑر ﻣﻧﺎﺳﺑﺔ وﻓﻘﺎ ﻟﻠظروف، وﻟﯾس ﻟﻐر ● .إﺑداء اﻟرأي ﻋن ﻓﺎﻋﻠﯾﺔ أﻧظﻣﺔ اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟداﺧﻠﯾﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ . ﺗﻘﯾﯾم ﻣدى ﻣﻼءﻣﺔ اﻟﺳﯾﺎﺳﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ اﻟﻣطﺑﻘﺔ وﻣدى ﻣﻌﻘوﻟﯾﺔ اﻟﺗﻘدﯾرات اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ واﻹﻓﺻﺎﺣﺎت ذات اﻟﻌﻼﻗﺔ اﻟﺗﻲ ﻗﺎم ﺑﮭﺎ ﻣﺟﻠس اﻹدارة ● اﺳﺗﻧﺗﺎج ﺣول ﻣدى ﻣﻼءﻣﺔ اﺳﺗﺧدام ﻣﺟﻠس اﻹدارة ﻷﺳﺎس اﻻﺳﺗﻣرارﯾﺔ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﻲ، وﺑﻧﺎء ﻋﻠﻰ أدﻟﺔ اﻟﺗدﻗﯾﻖ اﻟﺗﻲ ﺗمّ اﻟﺣﺻول ﻋﻠﯾﮭﺎ ﺳواء ﻣﻊ ● وﺟود ﻋدم ﺗﺄﻛد ﻣﺎدي ﻣﺗﺻل ﺑﺎﻷﺣداث أو اﻟظروف اﻟﺗﻲ ﻗد ﺗؤدي إﻟﻰ ﺷك ﺟوھري ﺣول ﻗدرة اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻋﻠﻰ اﻻﺳﺗﻣرارﯾﺔ. إذا ﺗوﺻﻠﻧﺎ إﻟﻰ ، أو ﻓﻲ اﻟﻣوﺣدةد ﻣﺎدي، ﻓﺈﻧﮫ ﯾُطﻠب ﻣﻧﺎ ﻟﻔت اﻻﻧﺗﺑﺎه ﻓﻲ ﺗﻘرﯾر ﻣراﻗب اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت ﻓﻲ اﻹﻓﺻﺎﺣﺎت ذات اﻟﺻﻠﺔ ﻓﻲ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﺟود ﻋدم ﺗﺄﻛ ر ﻣراﻗب ﺣﺎل ﻛﺎﻧت ھذه اﻹﻓﺻﺎﺣﺎت ﻏﯾر ﻛﺎﻓﯾﺔ، ﻓﻌﻠﯾﻧﺎ ﺗﻌدﯾل رأﯾﻧﺎ. وﺗﺳﺗﻧد اﺳﺗﻧﺗﺎﺟﺎﺗﻧﺎ إﻟﻰ أدﻟﺔ اﻟﺗدﻗﯾﻖ اﻟﺗﻲ ﺗم اﻟﺣﺻول ﻋﻠﯾﮭﺎ ﺣﺗﻰ ﺗﺎرﯾﺦ ﺗﻘرﯾ ﺑﺎت. وﻣﻊ ذﻟك، ﻗد ﺗؤدي اﻷﺣداث أو اﻟظروف اﻟﻣﺳﺗﻘﺑﻠﯾﺔ إﻟﻰ إﯾﻘﺎف اﺳﺗﻣرارﯾﺔ اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ. اﻟﺣﺳﺎ

ﺗﻣﺛل اﻟﻣوﺣدةوھﯾﻛﻠﮭﺎ وﻣﺣﺗواھﺎ، ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك اﻹﻓﺻﺎﺣﺎت، وﻣﺎ إذا ﻛﺎﻧت اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣوﺣدة ﺗﻘﯾﯾم اﻟﻌرض اﻟﺷﺎﻣل ﻟﻠﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ● . ﻋﺎدﻻاﻟﻣﻌﺎﻣﻼت واﻷﺣداث ﺑطرﯾﻘﺔ ﺗﺣﻘﻖ ﻋرﺿﺎ

ﻧاﻟﺣﺻول ﻋﻠﻰ أدﻟﺔ ﺗدﻗﯾﻖ ﻛﺎﻓﯾﺔ وﻣﻧﺎﺳﺑﺔ ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﺎﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻟﻠﻣﻧﺷﺂت أو أﻧﺷطﺔ اﻷﻋﻣﺎل داﺧل اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ ﻹﺑداء رأي ﺣول اﻟﺑﯾﺎ ● . وﻧﺣن ﻣﺳؤوﻟون ﻋن ﺗوﺟﯾﮫ أﻋﻣﺎل اﻟﺗدﻗﯾﻖ اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﺎﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ واﻹﺷراف ﻋﻠﯾﮭﺎ وﺗﻧﻔﯾذھﺎ. وﻧﺑﻘﻰ وﺣدﻧﺎ ﻣﺳؤوﻟﯾن ﻋن رأي اﻟﻣوﺣدة اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ .اﻟﺗدﻗﯾﻖ اﻟذي ﺗوﺻﻠﻧﺎ إﻟﯾﮫ

اﻟﺗﺧطﯾط ﻟﮫ واﻛﺗﺷﺎﻓﺎت اﻟﺗدﻗﯾﻖ اﻟﺟوھرﯾﺔ، ﺑﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك وﻧﻘوم ﺑﺎﻟﺗواﺻل ﻣﻊ ﻣﺟﻠس اﻹدارة ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ، ﻣن ﺑﯾن أﻣور أﺧرى، ﺑﻧطﺎق وﺗوﻗﯾت اﻟﺗدﻗﯾﻖ اﻟذي ﺗم .أي ﻗﺻور ﺟوھري ﻓﻲ اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟداﺧﻠﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﻗﻣﻧﺎ ﺑﺗﺣدﯾدھﺎ ﺧﻼل أﻋﻣﺎل اﻟﺗدﻗﯾﻖ ﺟﻣﯾﻊ اﻟﻌﻼﻗﺎت ﻛﻣﺎ ﻧزود ﻣﺟﻠس اﻹدارة ﺑﺑﯾﺎن ﯾﻔﯾد ﺑﺄﻧﻧﺎ اﻣﺗﺛﻠﻧﺎ ﻟﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﺳﻠوك اﻷﺧﻼﻗﻲ ذات اﻟﺻﻠﺔ ﻓﯾﻣﺎ ﯾﺗﻌﻠﻖ ﺑﺎﻻﺳﺗﻘﻼﻟﯾﺔ، واﻟﺗواﺻل ﻣﻌﮭم ﺑﺷﺄن .واﻷﻣور اﻷﺧرى اﻟﺗﻲ ﻗد ﯾُﻌﺗﻘد ﺑﺷﻛل ﻣﻌﻘول أﻧﮭﺎ ﺗؤﺛر ﻋﻠﻰ اﺳﺗﻘﻼﻟﯾﺗﻧﺎ، واﻟﺿﻣﺎﻧﺎت ذات اﻟﺻﻠﺔ ﻋﻧد اﻻﻗﺗﺿﺎء

۱٤

==> picture [104 x 88] intentionally omitted <==

ﺗﻘرﯾر ﻣراﻗب اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟﻣﺳﺗﻘل إﻟﻰ اﻟﺳﺎدة اﻟﻣﺳﺎھﻣﯾن ﻓﻲ ﺷرﻛﺔ اﻹﺛﻣﺎر (اﻟﻘﺎﺑﺿﺔ ش.م.ب. )ﺗﺗﻣﺔ

)ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﻣوﺣدة اﻟﺗﻘرﯾر ﺣول ﺗدﻗﯾﻖ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ )ﺗﺗﻣﺔ( اﻟﻣوﺣدة ﻣﺳؤوﻟﯾﺔ ﻣراﻗب اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت ﻋن ﺗدﻗﯾﻖ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ

ﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﺣﺎﻟﯾﺔ، و اﻟﻣوﺣدة ﻣن ﺧﻼل اﻷﻣور اﻟﺗﻲ ﯾﺗم إﺑﻼغ ﻣﺟﻠس اﻹدارة ﺑﮭﺎ، ﻧﺣدد ﺗﻠك اﻷﻣور اﻟﺗﻲ ﻛﺎﻧت ذات أھﻣﯾﺔ ﻛﺑﯾرة ﻓﻲ ﺗدﻗﯾﻖ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻋن ھذا اﻷﻣر أو ﻓﮭﻲ أﻣور اﻟﺗدﻗﯾﻖ اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ. ﻧﺣن ﻧﺻف ھذه اﻷﻣور ﻓﻲ ﺗﻘرﯾر ﻣراﻗب اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟﺧﺎص ﺑﻧﺎ ﻣﺎ ﻟم ﯾﻣﻧﻊ اﻟﻘﺎﻧون أو اﻟﻠواﺋﺢ اﻹﻓﺻﺎح اﻟﻌﻠﻧﻲ ﻣﺗوﻗﻊ ﺑﺷﻛل ﻣﻌﻘول أن ﺗﻔوق ﻓواﺋد ﻋﻧدﻣﺎ ﻧﻘرر، ﻓﻲ ﺣﺎﻻت ﻧﺎدرة ﻟﻠﻐﺎﯾﺔ، أﻧﮫ ﻻ ﯾﻧﺑﻐﻲ اﻹﺑﻼغ ﻋن أﻣر ﻣﺎ ﻓﻲ ﺗﻘرﯾرﻧﺎ ﻷن اﻟﻌواﻗب اﻟﺳﻠﺑﯾﺔ ﻟذﻟك ﻣن اﻟ .اﻟﻣﺻﻠﺣﺔ اﻟﻌﺎﻣﺔ ﻟﻣﺛل ھذا اﻹﺑﻼغ

ﺗﻘرﯾر ﺣول اﻟﻣﺗطﻠﺑﺎت اﻟﻘﺎﻧوﻧﯾﺔ واﻟﺗﻧظﯾﻣﯾﺔ واﻟﺷرﻋﯾﺔ اﻷﺧرى

ﻧﻘرر ﻣﺎ ﯾﻠﻲ: (، اﻟراﺑﻊ اﻟﻣﺟﻠد اﻟﻣرﻛزي ) وﻓﻘﺎ ﻟﻣﺗطﻠﺑﺎت ﻗﺎﻧون اﻟﺷرﻛﺎت اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ وﻛﺗﺎب ﻗواﻋد ﻣﺻرف اﻟﺑﺣرﯾن . ﺗﺗﻔﻖ ﻣﻌﮭﺎ اﻟﻣوﺣدةواﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻣﻼﺋﻣﺔ اﺣﺗﻔظت اﻹﺛﻣﺎر ﺑﺳﺟﻼت ﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ . ۱ . اﻟﻣوﺣدة إن اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺗﺿﻣﻧﺔ ﻓﻲ ﺗﻘرﯾر أﻋﺿﺎء ﻣﺟﻠس اﻹدارة وﺗﻘرﯾر ھﯾﺋﺔ اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﺗﺗواﻓﻖ ﻣﻊ اﻟﺑﯾﺎﻧﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ . ۲ ﺛﻣﺎر، ، ﻟم ﯾﺳﺗرع اﻧﺗﺑﺎھﻧﺎ ﻣﺎ ﯾﺟﻌﻠﻧﺎ ﻧﻌﺗﻘد ﺑﺄن اﻹﺛﻣﺎرﻟﻺ ( ﻣن اﻟﻧظﺎم اﻷﺳﺎﺳﻲ) ٤٦۷ﺑﻌدم اﻻﻣﺗﺛﺎل ﻟﻠﻣﺎدة اﻟﻣﺗﻌﻠﻖ . وﺑﺎﺳﺗﺛﻧﺎء اﻷﻣر اﻟﻣوﺿﺢ أدﻧﺎه۳ وﻛﺗﺎب ﻗواﻋد ،ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ، ﻗد ﺧﺎﻟﻔت أﯾًﺎ ﻣن اﻷﺣﻛﺎم اﻟﻣطﺑﻘﺔ ﻟﻘﺎﻧون اﻟﺷرﻛﺎت اﻟﺗﺟﺎرﯾﺔ، وﻗﺎﻧون ﻣﺻرف اﻟﺑﺣرﯾن اﻟﻣرﻛزي واﻟﻣؤﺳﺳﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ وﺗوﺟﯾﮭﺎت ﻣﺻرف اﻟﺑﺣرﯾن اﻟﻣرﻛزي واﻟﻘواﻋد واﻹﺟراءات ﻟﺳﺎدس( ااﻟﻣﺟﻠدواﻷﺣﻛﺎم اﻟﻣﻌﻣول ﺑﮭﺎ ﻣن اﻟراﺑﻊ اﻟﻣﺟﻠد ) ﻣﺻرف اﻟﺑﺣرﯾن اﻟﻣرﻛزي واﻟﺗﻲ ﻗد ﯾﻛون ﻟﮭﺎ ﺗﺄﺛﯾر ﺳﻠﺑﻲ ﺟوھري ﻋﻠﻰ أﻧﺷطﺗﮭﺎ ﻟﻠﺳﻧﺔ اﻟﻣﻧﺗﮭﯾﺔ ﻓﻲ ﻟﻺﺛﻣﺎر اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﺑورﺻﺔ اﻟﺑﺣرﯾن أو ﺑﻧود ﻋﻘد اﻟﺗﺄﺳﯾس واﻟﻧظﺎم اﻷﺳﺎﺳﻲ . أو ﻋﻠﻰ ﻣرﻛزھﺎ اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻛﻣﺎ ﻓﻲ ذﻟك اﻟﺗﺎرﯾﺦ۲۰۲ دﯾﺳﻣﺑر۱ ۳۱ طﯾﺎﺗﮭﺎ وأﻛﺛر ﻣن ﺛﻼﺛﺔ أرﺑﺎع رأس اﻟﻣﺎل اﻟﺧﺎص ﺑﮭﺎ وﻟم ﯾﻘم رﺋﯾس ﻣﺟﻠس اﻹدارة أو ﻧﺎﺋﺑﮫ ﺑﻌﻘد اﺟﺗﻣﺎع اﻟﺟﻣﻌﯾﺔ اﻟﻌﻣوﻣﯾﺔ اﻹﺛﻣﺎر اﺣﺗﯾﺎ ﻓﻘدت● ( ﻣن) ٤٦ ۷ﻟﻠﻣﺎدة اﻣﺗﺛﺎل ﻋدم ﯾﻌد وھذا ﻣﻧﺎﺳﺑﺔ، أﺧرى ﺗداﺑﯾر اﺗﺧﺎذ أو اﻟﻣﺎل رأس ﺗﺧﻔﯾض أو اﻹﺛﻣﺎر ﺣل ﻓﻲ ﻟﻠﺑت ﻟﻠﻣﺳﺎھﻣﯾناﻟﻌﺎدﯾﺔ ﻏﯾر . اﻟﺗﻔﺎﺻﯾل ﻣن ﻟﻠﻣزﯾد م رﻗ ۱٫۱إﯾﺿﺎح إﻟﻰ اﻟرﺟوع ﯾرﺟﻰ. اﻷﺳﺎﺳﻲ ﻧظﺎﻣﮭﺎ

.ﺗم ﺗزوﯾدﻧﺎ ﺑﺎﻟﺗوﺿﯾﺣﺎت واﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻟﻣرﺿﯾﺔ ﻣن ﻗﺑل أﻋﺿﺎء ﻣﺟﻠس اﻹدارة اﺳﺗﺟﺎﺑﺔ ﻟﺟﻣﯾﻊ ﻣطﺎﻟﺑﻧﺎ ٤.

. اﻟﺷرﯾﻌﺔ اﻹﺳﻼﻣﯾﺔ ﺧﻼل اﻟﻔﺗرة ﻗﯾد اﻟﺗدﻗﯾﻖان اﻹﺛﻣﺎر ﻗد اﻟﺗزﻣت ﺑﻣﺑﺎدئ وﻗواﻋد ھﯾﺋﺔ اﻟرﻗﺎﺑﺔ اﻟﺷرﻋﯾﺔ ﻟﻠﻣﺟﻣوﻋﺔ ﺣددت ،ﻋﻼوة ﻋﻠﻰ ذﻟك

.اﻟﺷرﯾك اﻟﻣﺳؤول ﻋن ﻋﻣﻠﯾﺔ اﻟﺗدﻗﯾﻖ اﻟذي أدى إﻟﻰ ﺗﻘرﯾر ﻣراﻗب اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟﻣﺳﺗﻘل ھو إﻟﯾﺎس أﺑﻲ ﻧﺧول

ﺑراﯾس ووﺗرھﺎوس ﻛوﺑرز ام إي ﻟﯾﻣﺗد :رﻗم ﺗﺳﺟﯾل اﻟﺷرﯾك۱۹٦ اﻟﻣﻧﺎﻣﺔ، ﻣﻣﻠﻛﺔ اﻟﺑﺣرﯾن ﻓﺑراﯾر ۲۰۲۲۱٤

۱٥

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . بيان المركز المالي الموحد

(كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

كما في	كما في
31 ديسمبر2020	31 ديسمبر2021	إيضاحات
(مدققة)	(مدققة)
650،798	545،116	3
280،100	249،569	4
2،405،755	2،190،974	5
929،496	1،425،743	6
2،157،179	2،524،742	7
623،161	676،933	8
385،534	391،820	9
101،107	103،474	10
151،459	180،624	12
256،304	256،319	13
272،018	233،235	14
81،307	171،774	15
89،447	82،466	16
8،383،665	9،032،789

الموجودات 545،116 3 نقد وأرصدة لدى مصارف والمصارف المركزية سلع وودائع أخرى لدى مصارف ومؤسسات مالية 249،569 4 ومؤسسات أخرى 2،190،974 5 مرابحات وتمويالت اخرى 1،425،743 6 تمويالت المشاركة 2،524،742 7 صكوك وأدوات مالية استثمارية وما في حكمها 676،933 8 استثمارات في شركات زميلة 391،820 9 موجودات مقتناة لغرض التأجير 103،474 10 تكافل ومستحقات ذات صلة 180،624 12 موجودات أخرى 256،319 13 استثمارات عقارية 233،235 14 عقارات قيد التطوير 171،774 15 موجودات ثابتة 82،466 16 موجودات غير ملموسة [9،032،789] إجمالي الموجودات

1،753،006	1،903،979
1،114،914	1،367،702
1،364،020	1،114،187
372،785	453،276
123،167	129،734
4،727،892	4،968،878
3،363،636	3،751،697
277،375	274،452
8،368،903	8،995،027
757،690	757،690
(30،149)	(30،149)
121،018	109،009
(833،797)	(798،788)
14،762	37،762
8،383،665	9،032،789

المطلوبات وحقوق أصحاب حسابات الستثمار المطلقة وحقوق األقلية وحقوق الملكية 17 حسابات جارية للعمالء مبالغ مستحقة لمصارف ومؤسسات مالية[18] ومؤسسات أخرى 19 مبالغ مستحقة لمستثمرين 20 المطلوبات األخرى 11 إحتياطي تابع للتكافل إجمالي المطلوبات 21 لستثمار المطلقةحقوق أصحاب حسابات 22 حقوق األقلية إجمالي المطلوبات وحقوق أصحاب حسابات الستثمار المطلقة وحقوق األقلية8،995،027 23 رأس المال 23 أسهم الخزينة لحتياطيات خسائر متراكمة إجمالي حقوق الملكية

إجمالي المطلوبات وحقوق أصحاب حسابات

فبراير2021، ووقعها بالنيابة عنهم : تم اعتماد هذه البيانات المالية الموحدة من قبل مجلس اإلدارة بتاريخ14

==> picture [99 x 26] intentionally omitted <==

__ __ ________ أحمد عبد الرحيم حـسـن إلـهـام صاحب السمو الملكي األمير عمرو محمد الفيصل الرئيس التنفيذي عضو مجلس اإلدارة رئيس مجلس اإلدارة

إلى80 جزءً ال يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة. الواردة على الصفحات من23 إلى43 تشكل اإليضاحات من1

16

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . بيان الدخل الموحد

(كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

للسنة المنتهية في
31 ديسمبر2020	إيضاحات31 ديسمبر2021
(مدققة)	(مدققة)
	اليرادات
242،980	الدخل من الصول الممولة من قبل حساباتلستثمار المطلقة301،047
(147،626)	ناقصا :العائد لحساباتلستثمار المطلقة ومخصصات الهبوط في القيمة(159،181)
95،354	حصة المجموعة من دخل حساباتلستثمار المطلقة بصفتها مضاربا141،866
116،005	الدخل من المرابحات والتمويلتلخرى25 61،472
30،978	حصة النتائج بعد خصم الضرائب من الشركات الزميلة8 36،453
147،343	الدخل منلستثمارات26 117،572
75،856	إيرادات أخرى27 102،548
465،536	إجمالي اليرادات459،911
	ناقصا :أرباح مدفوعة لمصارف ومؤسسات مالية
(196،256)	ومؤسسات أخرى(صافي) (152،202)
269،280	إيرادات تشغيلية307،709
	المصروفات
(202،615)	المصروفات الدارية والعمومية28 (208،764)
(32،616)	الستهلك والطفاء9,15,16 (35،914)
(235،231)	إجمالي المصروفات(244،678)
	صافي الربح قبل مخصصات الهبوط في القيمة
34،049	والضرائب الخارجية63،031
(28،690)	عكس / (مخصصات) لنخفاض في القيمة(صافي) 29 27،408
5،359	صافي الربح قبل الضرائب الخارجية90،439
(26،838)	ضرائب خارجية30 (30،115)
(21،479)	صافي الربح / (الخسارة) للسنة60،324
	متعلقة بالتالي:
(41،719)	مساهميلثمار38،603
20،240	حقوق القلية22 21،721
(21،479)	60،324
(1,43)	عائد / (الخسارة) السهم الساسي والمخفف –سنتات أمريكية24 1,33

فبراير2021، ووقعها بالنيابة عنهم: تم اعتماد هذه البيانات المالية الموحدة من قبل مجلس اإلدارة بتاريخ14

==> picture [112 x 26] intentionally omitted <==

___ __ ________ أحمد عبد الرحيم حـسـن إلـهـام صاحب السمو الملكي األمير عمرو محمد الفيصل الرئيس التنفيذي عضو مجلس اإلدارة رئيس مجلس اإلدارة

إلى80 جزءً ال يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة. الواردة على الصفحات من23 إلى43 تشكل اإليضاحات من1

17

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب .

ديسمبر2021 بيان التغيرات في حقوق الملكية الموحد للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

					لحتياطيات	لحتياطيات
				احتياطي القيمة
				العادلة
إجمالي حقوق		إجمالي	تحويل عملت	للستثمارات		احتياطي القيمة
الملكية	خسائر متراكمة	لحتياطيات	أجنبية	العقارية	إحتياطي التحوط	العادلة للستثمارات	احتياطي عام	احتياطي قانوني	علوة إصدار أسهم	أسهم الخزينة	رأس المال
14،762	(833،797)	121،018	(110،230)	4،491	(7،324)	(4،216)	50،727	38،485	149،085	(30،149)	في1 يناير2021 (مدققة) 757،690
38،603	38،603	-	-	-	-	-	-	-	-	-	صافي أرباح السنة-
266	266	-	-	-	-	-	-	-	-	-	زيادة حصة الشركة التابعة-
-	(3،860)	3،860	-	-	-	-	-	3،860	-	-	تحويل إلىلحتياطي القانوني-
											حركة القيمة العادلة للصكوك والدوات المالية
(3،161)	-	(3،161)	-	-	-	(3،161)	-	-	-	-	الستثمارية وما في حكمها-
3،743	-	3،743	-	-	3،743	-	-	-	-	-	الحركة في احتياطي التحوط( إيضاح37 ) -
4،712	-	4،712	-	-	-	4،712	-	-	-	-	حركة احتياطي القيمة العادلة للشركات الزميلة -
(21،163)	-	(21،163)	(21،006)	60	-	(217)	-	-	-	-	تسوية تحويل العملت الجنبية -
37،762	(798،788)	109،009	(131،236)	4،551	(3،581)	(2،882)	50،727	42،345	149،085	(30،149)	في31 ديسمبر2021 (مدققة) 757،690

إلى80 جزءً ال يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة. الواردة على الصفحات من23 إلى43 تشكل اإليضاحات من1

18

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 بيان التغيرات في حقوق الملكية الموحد للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

					لحتياطيات	لحتياطيات
				احتياطي القيمة
				العادلة
إجمالي حقوق		إجمالي	تحويل عملت	للستثمارات		احتياطي القيمة			علوة إصدار
الملكية	خسائر متراكمة	لحتياطيات	أجنبية	العقارية	إحتياطي التحوط	العادلة للستثمارات	احتياطي عام	احتياطي قانوني	أسهم	أسهم الخزينة	رأس المال
95،546	(746،293)	114،298	(109،692)	4،178	(3،855)	(14،630)	50،727	38،485	149،085	(30،149)	757،690	في1 يناير2020 (مدققة)
												التعديلت الناتجة عن اعتماد معيار
10،660	-	10،660	-	-	-	10،660	-	-	-	-	-	المحاسبة المالية رقم33 ( إيضاح7 )
106،206	(746،293)	124،958	(109،692)	4،178	(3،855)	(3،970)	50،727	38،485	149،085	(30،149)	757،690	الرصيد المعدل في1 يناير2020
(41،719)	(41،719)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	صافي خسارة السنة
												خسائر التعديل صافي المساعدات
(51،443)	(51،443)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	الحكومية( إيضاح2 )
5،658	5،658	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	زيادة حصة الشركة التابعة
												الحركة في القيمة العادلة للصكوك والدوات المالية
(5،223)	-	(5،223)	-	-	-	(5،223)	-	-	-	-	-	الستثمارية وما في حكمها
(3،469)	-	(3،469)	-	-	(3،469)	-	-	-	-	-	-	الحركة في احتياطي التحوط( إيضاح37 )
												الحركة في القيمة العادلة
1،000	-	1،000	-	1،000	-	-	-	-	-	-	-	للستثمار في العقارات
4،994	-	4،994	-	-	-	4،994	-	-	-	-	-	حركة القيمة العادلة للشركات الزميلة
(1،242)	-	(1،242)	(538)	(687)	-	(17)	-	-	-	-	-	تسوية تحويل العملت الجنبية
14،762	(833،797)	121،018	(110،230)	4،491	(7،324)	(4،216)	50،727	38،485	149،085	(30،149)	757،690	في31 ديسمبر2020 (مدققة)

إلى80 جزءً ال يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة. الواردة على الصفحات من23 إلى43 تشكل اإليضاحات من1

19

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . بيان التدفقات النقدية الموحد

(كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

للسنة المنتهية في
31 ديسمبر2020	إيضاحات31 ديسمبر2021
(مدققة)	(مدققة)
	النشطة التشغيلية
5،359	صافي الربح قبل الضرائب الخارجية90،439
	تعديلت في :
32،616	لستهلك والطفاء8,14,15 35،914
(30،978)	حصة الرباح من الشركات الزميلة7 (36،453)
28،690	(عكس) / مخصصات الهبوط في القيمة(صافي) 28 (27،408)
(147،343)	الدخل منلستثمارات(117،572)
-	تكلفة التمويل على صافي التزام الجارة7،617
133	(أرباح) / خسائر من بيع موجودات ثابتة( إيضاح27 ) (1،578)
(111،523)	خسائر تشغيلية قبل التغيرات في الموجودات والمطلوبات التشغيلية (49،041)
	الزيادة في أرصدة لدى المصارف تستحق بعد تسعين يومابما يتضمن
407،060	أرصدة لدى المصارف المركزية تتعلق بالحد الدنى للحتياطي30،867
	التغيرات في الموجودات والمطلوبات التشغيلية :
(91،872)	مرابحات وتمويلت اخرى226،949
(313،978)	تمويلت المشاركة(725،461)
10،464	موجودات أخرى(17،153)
270،646	الحسابات الجارية للعملء283،818
(151،515)	مبالغ مستحقة لمصارف ومؤسسات مالية ومؤسسات أخرى310،398
(145،070)	مبالغ مستحقة لمستثمرين(135،938)
(9،011)	المطلوبات الخرى34،266
572،992	الزيادة في حقوق أصحاب حساباتلستثمار المطلقة496،364
(15،162)	الضرائب المدفوعة (42،316)
423،031	صافي النقد الناتج من النشطة التشغيلية 412،753
	النشطة لستثمارية
	صافي(الزيادة)/النقص في:
7،263	موجودات مقتناة لغرض التأجير(6،286)
(515،549)	صكوك وأدوات مالية استثمارية وما في حكمها(456،851)
(915)	استثمارات عقارية2،130
(10،230)	شراء موجودات ثابتة(39،484)
28،649	أرباح أسهم مستلمة من شركات زميلة20،139
(490،782)	صافي النقد المستخدم في من النشطة لستثمارية(480،352)
	النشطة التمويلية
-	سداد صافي مستحقات الجارة (16،421)
-	صافي النقد المستخدم في النشطة التمويلية(16،421)
(28،639)	تسوية تحويل العملت الجنبية (48،867)
(96،390)	صافي النقص في النقد وما في حكمه(132،887)
850،497	النقد وما في حكمه في بداية السنة754،107
754،107	النقد وما في حكمه في نهاية السنة4 621،220

:ةيالنقدير غ دونبال

). إيضاح2 مليون دوالر(لعتراف بحق استخدام األصول91.5 بلغت اإلضافات إلى األصول الثابتة المتعلقة ب .1 ). إيضاح2 مليون دوالر مسجلة في الخصوم األخرى(لعتراف بخصوم اإليجار85.9 بلغ .2 لستثمارات في األوراق المالية لالستثمار في شركات زميلة بمبلغ5.9 مليون دوالر تصنيف .3

إلى80 جزءً ال يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة. الواردة على الصفحات من23 إلى43 تشكل اإليضاحات من1

20

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 البيان الموحد للتغيرات في حسابات اإلستثمار المقيدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

ديسمبر2021 يناير2021حركة القيمة العادلة كما في31 كما في1 6،250 - 6،250 مضاربة الشامل البوسفور 12،713 (35) 12،748 الودائع العقارية األوروبية 25،236 - 25،236 الودائع العقارية األمريكية 44،199 (35) 44،234 المجموع*

لستثمارات الضمنية.(الخسارة) وتوزيعه عند بيع سوف يتم تسجيل اإليراد / *

إلى80 جزءً ال يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة. الواردة على الصفحات من23 إلى43 تشكل اإليضاحات من1

21

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 البيان الموحد للتغيرات في حسابات اإلستثمار المقيدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

ديسمبر	كما في31 2020	حركة القيمة العادلة	كما في1 يناير2020
	6،250	-	6،250	مضاربة الشامل البوسفور*
	12،748	(1،398)	14،146	الودائع العقارية الوروبية*
	25،236	-	25،236	الودائع العقارية المريكية*
	44،234	(1،398)	45،632	المجموع

مضاربة الشامل البوسفور الودائع العقارية األوروبية الودائع العقارية األمريكية*

لستثمارات الضمنية.(الخسارة) وتوزيعه عند بيع سوف يتم تسجيل اإليراد / *

إلى80 جزءً ال يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة. الواردة على الصفحات من23 إلى43 تشكل اإليضاحات من1

22

التأسيس واألنشطة 1

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

اعتبارا من أغسطس1984 وحصل على رخصة بنك استثماري تحت اشراف مصرف البحرين المركزي . في مملكة البحرين في13("اإلثمار") تأسست اإلثمار القابضة ش.م.ب . أبريل2010 يعمل اإلثمار على تقديم الخدمات المصرفية اإلسالمية لألفراد بترخيص من مصرف البحرين المركزي.14 إلى شركة مارس2016 على إعادة تنظيم هيكلة بنك اإلثمار ش.م.ب . في اجتماع الجمعية العامة غير العادية الذي عقد في28خالل العام، وافق مساهموا بنك اإلثمار ش.م.ب . ، والتي يناير2017، تم تحويل بنك اإلثمار ش.م.ب .إلى شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب. وابتداء من2قابضة وشركتين تابعتين وذلك للفصل بين األصول األساسية وغير األساسية . (م) [ترخيص إدارة استثمارات].(م) [ترخيص بنك تجزئة] وآي بي كابيتال ش.م.ب ..م.ب . تمتلك100 من بنك اإلثمار ش٪

لساسية لإلثمار، وهي إدارة إئتمانية مسجلة في كومنولث الباهاما.") الشركة األم DMIT يعتبر دار المال اإلسالمي ترست(" في مجموعة واسعة من الخدمات المالية والتي تشمل األعمال المصرفية لألفراد واألعمالمعا"المجموعة") لنشطة الرئيسية التى يقوم بها اإلثمار والشركات التابعة له( تتمثل لستثمارات المصرفية واألعمال المصرفية الخاصة والتكافل وتطوير العقارات.المصرفية التجارية و

خاضعة إلشراف هيئة الرقابة الشرعية.يشرف مصرف البحرين المركزي على أنشطة اإلثمار وهي أيضا

، وافق المساهمون على إلغاء إدراجهم طواعية في أغسطس2020 خالل اجتماع الجمعية العامة العادية في29أسهم اإلثمار مدرجة في بورصة البحرين و سوق دبي المالي . رفضت هيئة السوق المالية في الكويت طلب بنك اإلثمار) عن إلغاء إدراج أسهم اإلثمار في سوق الكويت .BK ، أعلنت بورصة الكويت( سبتمبر2021 في13بورصة الكويت . ا للوائحها. بإلغاء إدراج أسهم اإلثمار وفق من ذلك قامت قسرالختياري من القائمة وبدالللشطب ألموال مودعة بغرض ألحكام ومبادئ الشريعة اإلسالمية وخاصة تلك المتعلقة بتحريملستثمار وفقا تتضمن أنشطة المجموعة قيامها بوظيفة المضارب(اإلدارة على أساس األمانة) فيما يتعلق بحساباتلستثمار المقيدة ." وبند"حسابات لستثمار المطلقة " تظهر هذه األموال في المعلومات المالية الموحدة تحت بند "حسابات استالم أو دفع الفوائد الربوية . لستثمار بتفويض المجموعة باستثمار األموال المحتفظ بها في حسابه بالطريقة التي تراها المجموعة مناسبة دون وضع أية قيود بالنسبة إلىلستثمار المطلقة، يقوم صاحب حساب أما فيما يتعلق بحسابات معينة فيما يخص موضع وكيفية وغرضلستثمار يفرض قيودالستثمار المقيدة فإن صاحب حساب الموضع والكيفية والغرض من استثمار هذه األموال . لستثمار المقيدة.استثمار األموال .عالوة على ذلك، قد ال يسمح للمجموعة بمزج أموالها الخاصة مع أموال حسابات

تقوم المجموعة بأنشطتها التجارية من خالل المركز الرئيسي لإلثمار والشركات الرئيسية التابعة للمجموعة وهي كالتالي:

	٪ نسبة الملكية	٪ نسبة الملكية
النشاط التجاري الرئيسي	لقتصادية بلد التأسيس	التصويتية
			الشركات التابعة المباشرة
أعمال مصرفية	100مملكة البحرين	100	بنك الثمار ش.م.ب . (م)
إدارة الصول	100مملكة البحرين	100	آي بي كابيتال ش.م.ب . (م)
إدارة الثروات والصول	100سويسرا	100	مكتب فيصل الخاص(سويسرا) إس إيه
استثمار قابضة	100لوكسمبرغ	100	شامل فايننس لوكسمبرغ إس إيه
			الشركات التابعة غيرالمباشرة
أعمال مصرفية	67باكستان	67	بنك فيصل المحدود
تكافل	56مملكة البحرين	56	مجموعة سولدرتي القابضة ش.م. ب(م)
عقارية	100جزر الكايمان	100	شركةلثمار للتطوير المحدودة
عقارية	50مملكة البحرين	50	الجزيرة الصحية ذ.م.م
عقارية	90جزر الكايمان	92	صندوق دلمونيا للتنميةI
عقارية	51مملكة البحرين	51	شركة ستي فيو للتطوير العقاري ش.م.ب.(م)

أدى لستحواذ إلى زيادة المساهمة من .كجزء من تسوية بعض التمويالت .L.P وحدة إضافية من صندوق دلمونيا للتنمية1 خالل السنة ، استحوذت المجموعة على200 .91 دون تغيير في السيطرة٪ إلى٪90

من دار المال٪ ، والتي تأسست في كومنولث البهاما ، ومملوكة بنسبة100)IICG إحدى الشركات التابعة لإلثمار هي شركة الخليج اإلسالمية لالستثمار المحدودة(الباهاما) ( ).DMIT اإلسالمي ترست(

23

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

التأسيس واألنشطة(يتبع) 1

وال . ديسمبر2020 مليون دوالر أمريكي كما في31 مليون دوالر أمريكي مقارنة بـ14.8 ، بلغ إجمالي حقوق الملكية الموحدة للمجموعة37,8 ديسمبر2021 اعتبارًا من31 1,1 مجلس اإلدارة يعمل بنك اإلثمار على العديد من المبادراتتزال حقوق الملكية الحالية أعلى من الحد األدنى المطلوب للحصول على ترخيص شركة استثمارية من الفئة األولى . حصلت المجموعة على موافقة مصرف البحرين المركزي وبورصة البحرين لعقد اجتماع الجمعية العامة غير العادية، كمالتعزيز حقوق الملكية الموحدة للمجموعة والمالءة المالية . . مارس2023 هو مطلوب، بحلول تاريخ نشر نتائجه في31

فقدت المجموعة احتياطياتها وأكثر من ثالثة أرباع رأس مالها ولم يقم رئيس أو نائب رئيس مجلس اإلدارة بعقد اجتماع الجمعية العامة غير العادية للمساهمين من أجل اتخاذ قرار اتفقت المجموعة مع مصرف البحرين) من نظامها األساسي .7 (لمتثال للمادة64 أو تخفيض رأس المال أو اتخاذ تدابير مناسبة أخرى ، وهو عدم بشأن استمرار عمليات اإلثمار . . مارس2023المركزي وبورصة البحرين على عقد اجتماع الجمعية العامة غير العادية ، كما هو مطلوب ، بحلول31 يتضمنلثني عشر القادمة من تاريخ البيانات المالية الموحدة .) لألشهر إيضاح44 قامت إدارة المجموعة بتقييم السيولة وتوقعات حقوق الملكية للشركة بعد الصفقة مع بنك السالم( تقييم اإلدارة سيناريوهات مختلفة للضغط على النحو التالي:

•افتراض رفع الودائع الخاضعة للعقوبات والسداد الجزئي. •التأكيد على التدفقات الخارجة المتوقعة للمطلوبات. •التأكيد على التدفقات المتوقعة من التمويالت. •زيادة توافر األصول السائلة في شكل تسهيالت لدعم السيولة بين البنوك.

قام مجلس اإلدارة بمراجعة التوقعات المذكورة أعاله ويعتقد أن المجموعة ستكون قادرة على مواصلة أعمالها دون أي تقليص كبير للعمليات والوفاء بالتزاماتها لمدة سنة واحدة على لستمراريةاألقل من تاريخ إصدار هذه البيانات المالية الموحدة .وعليه ، تم إعداد البيانات المالية الموحدة على أساس مبدأ

24

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب .

ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

2أهم السياسات المحاسبية للمجموعة

أساس اإلعداد

بما في ذلك تعميمات مصرفا للقواعد واللوائح المعمول بها الصادرة عن مصرف البحرين المركزي("مصرف البحرين المركزي") تم إعداد البيانات المالية الموحدة للمجموعة وفق تتطلب هذه القواعد واللوائح اعتماد جميع معايير المحاسبة المالية الصادرة عن هيئة .19 لفيروس كوفيد- البحرين المركزي الصادرة مؤخرًا بشأن اإلجراءات التنظيمية لمتيازية استجابة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية اإلسالمية(AAOIFI) (FAS) ، باستثناء:

دون تحميل أرباح إضافية ، في حقوق الملكية بدال من لعتراف بخسائر التعديل على جميع أصول التمويل الناشئة عن إجازات السداد المقدمة للعمالء المتأثرين بـCOVID-19 أ) يتم ا لمتطلباتلعتراف بأي مكاسب أو خسائر أخرى متعلقة بالتعديل على الموجودات المالية وفق . الصادر عنAAOIFI حساب الربح أو الخسارة كما هو مطلوب من قبلFAS يرجى الرجوع إلى إيضاح37 لمزيد من التفاصيل ؛ ومعايير المحاسبة المالية المعمول بها . التي تلبي متطلبات المنح الحكومية ، في حقوق الملكية ، بدال من حساب أو الجهات التنظيمية استجابة لتدابير دعمCOVID-19لعتراف بالمساعدة المالية المتلقاة من الحكومة و / ب) سيكون هذا فقط" الصادر عن هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية اإلسالمية . اآلثار المحاسبية لألثر جائحةCOVID-19 الربح أو الخسارة كما هو مطلوب في البيان حول" يتم العتراف بأي مساعدة مالية أخرى وفق لعتراف به في بيان الدخل . في حدود أي خسارة تعديل مسجلة في حقوق الملكية نتيجة لما يلي(أ) أعاله ، والمبلغ المتبقي الذي سيتم يرجى الرجوع إلى إيضاح37 لمزيد من التفاصيل. . لمتطلباتFAS ودفتر قواعد مصرف البحرين المركزي ، بالنسبة لألمور التي ال تغطيها معايير هيئة المحاسبة) AAOIFI باإلضافة إلى متطلبات هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية اإلسالمية( الصادرة عن مجلس معايير المحاسبة الدولية") IFRS ، تستخدم المجموعة إرشادات من معايير التقارير المالية الدولية ذات الصلة(") AAOIFI والمراجعة للمؤسسات المالية اإلسالمية( ").IASB("

يشار إلى اإلطار أعاله للبيانات المالية الموحدة فيما يلي باسم"معايير المحاسبة المالية كما تم تعديلها من قبل مصرف البحرين المركزي

لدى المجموعة بعض الموجودات والمطلوبات واإليرادات والمصروفات ذات الصلة التي ال تتوافق مع الشريعة اإلسالمية كما كانت موجودة قبل تحويل اإلثمار إلى بنك تجزئة إسالمي في ديسمبر2021 في البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31) المعدلة بمعايير مصرف البحرين المركزي .FASا لمعايير المحاسبة المالية( ويتم عرضها حاليًا وفق . أبريل2010 لقتضاء.حسب

وتقوم هيئة الرقابة الشرعية ب لشراف . وافقت هيئة الرقابة الشرعية على خطة عمل بالنسبة للموجودات والمطلوبات التي ال تتوافق مع الشريعة لالمتثال الحكام الشريعة اإلسالمية(الخطة) . يتم اإلفصاح عن اإليرادات والمصروفات المتعلقة بالموجودات والمطلوبات التي ال تتوافق مع الشريعة في إيضاح41على تنفيذ هذه الخطة .

. ديسمبر2021 البيانات المالية الموحدة تضم المعلومات المالية للمجموعة للسنة المنتهية في31 موضح أدناه أهم السياسات المحاسبية المتبعة في إعداد البيانات المالية الموحدة:

25

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 يناير2021 معايير وتعديالت وتفسيرات جديدة سارية اعتبارًا من1أ .

المتعلق"اإلجارة" معيار المحاسبة المالي رقم32 ، وهذا المعيار ساري المفعول للفترات المالية التي في عام2020" اإلجارة " معيار المحاسبة المالية رقم32) AAOIFI أصدرت هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية اإلسالمية( الحالي"اإلجارة واإلجارة المنتهية بالتمليك." يحل هذا المعيار محل معيار المحاسبة المالية رقم8 . يناير2021 تبدأ في أو بعد1 أصول اإلجارة ، بما في ذلك األشكال المختلفة من معامالت اإلجارةلعتراف والقياس والعرض واإلفصاح عن معامالت اإلجارة( مبادئ التصنيف و يحدد معيار المحاسبة المالية رقم32 المنتهية بالتمليك) التي دخلت فيها المؤسسات المالية اإلسالمية كمؤجر ومستأجر.

.تم اإلفصاح عن تأثير تطبيق هذا المعيار أدناه. يناير2021 اعتبارًا من1" اإلجارة " قامت المجموعة بتطبيق معيار المحاسبة المالية32 أ) التغيير في السياسة المحاسبية

تحديد اإلجارة

ألصللنتفاع(لكن ليس السيطرة) العقد هو إجارة ، أو يحتوي على إجارة إذا كان العقد ينقل حق عند بداية العقد ، تقوم المجموعة بتقييم ما إذا كان العقد إجارة أم يحتوي على إجارة . بالنسبة لعقود اإلجارة ذات المكونات المتعددة ، تقوم المجموعة بالمحاسبة عن كل مكون لإلجارة ضمن العقد بشكل منفصل عن المكونات غيرمحدد لفترة زمنية مقابل مقابل متفق عليه . المتعلقة باإلجارة في العقد(مثل رسوم الخدمة ورسوم الصيانة ورسوم التصنيع وغيرها).

القياس

بالنسبة للعقد الذي يحتوي على مكون واحد لإلجارة أو أكثر من مكونات اإلجارة اإلضافية أو غير الجرة ، تخصص المجموعة المقابل في العقد لكل مكون لإلجارة على أساس السعر المستقل النسبي لمكون اإلجارة والموقف التقديري اإلجمالي -السعر الوحيد للمكونات غير اإلجارة التي قد يفرضها المؤجر أو مورد مماثل على المستأجر. لنتفاع) من األصل وصافي التزام اإلجارة.لستخدام(حق بتاريخ بداية العقد، يجب على المستأجر احتساب أصل حق

لنتفاع)لستخدام(حق أصل حق (1

لستخدام مما يلي:لستخدام بالتكلفة .تتكون تكلفة أصل حق لعتراف األولي ، يقيس المستأجر أصل حق عند

لستخدام ؛ -التكلفة األولية ألصل حق -التكاليف األولية المباشرة التي تكبدها المستأجر ؛ و -تكاليف التفكيك أو وقف التشغيل.

خاصة في حالة اإلجارةلستخدام غير قابلة للتحديد بناءً على طريقة التكلفة األساسية( إذا كانت التكلفة األولية ألصل حق يتم تخفيض التكلفة األولية بالقيمة النهائية المتوقعة لألصل المعني . مقابل أصول حق لستخدام ، بموجب مستحقة الدفع(أي إجمالي إيجارات اإلجارة ) ، فيمكن تقدير التكلفة األولية في تاريخ البدء بناءً على القيمة العادلة إلجمالي المقابل مدفوعة /التشغيلية) لستخدام مساوية لصافي التزام اإلجارة.ا لتقييم المجموعة ، في وقت التنفيذ ، تكون القيمة العادلة لموجودات حق معاملة مماثلة .وفق

لستهالك المتراكم وخسائر انخفاض القيمة ، بعد تعديلها لتأثير أي تعديل أو إعادة تقييم لإلجارة.لستخدام بالتكلفة ناقصًا بعد تاريخ البدء ، يقيس المستأجر أصل حق

تقوم المجموعة بإطفاء أصل حق ا ألساس منتظم يعكس نمط استخدام المنافع من أصل حقلستخدام ، وفقلقتصادي اإلفتراضي ألصل حق لستخدام من تاريخ البدء حتى نهاية العمر لستخدام مطروحًا منه القيمة المتبقية ، إن وجدت.لستخدام .يتكون المبلغ القابل لالستهالك من أصل حق

26

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 يناير2021 معايير وتعديالت وتفسيرات جديدة سارية اعتبارًا من1أ .

(يتبع) المتعلق"اإلجارة" معيار المحاسبة المالي رقم32

تحدد المجموعة مدة اإلجارة ، بما في ذلك الفترة الملزمة تعاقديًا وكذلك فترات اختيارية معينة بشكل معقول ، بما في ذلك:

و /أو •فترات التمديد إذا كان من المؤكد بشكل معقول أن المجموعة ستمارس هذا الخيار . •خيارات اإلنهاء إذا كان من المؤكد بشكل معقول أن المجموعة لن تمارس هذا الخيار.

لتحديد ما إذا كان أصل حقللتزامات المرهقة "لئتمان و " انخفاض القيمة وخسائر تقوم المجموعة بإجراء تقييم انخفاض القيمة بما يتماشى مع متطلبات معيار المحاسبة الدولي رقم30 يتم أيضًا مراعاة أي التزامات ذات صلة ، بما في ذلكلعتبار قيمة اإلنقاذ ، إن وجدت .لنخفاض في لستخدام قد انخفضت قيمته ولحساب أي خسائر انخفاض في القيمة .يأخذ تقييم للتزامات المرهقة"لئتمان و " انخفاض القيمة وخسائر الوعود بشراء األصل األساسي ، بما يتماشى مع معيار المحاسبة المالية رقم30

(2 صافي التزام اإلجارة

يتكون صافي التزام اإلجارة من إجمالي التزام اإلجارة ، باإلضافة إلى تكلفة اإلجارة المؤجلة(المبينة كالتزام مقابل).

تتكون اإليجارات المستحقة الدفع من الدفعات التالية مقابل حق استخدام األصللعتراف بإجمالي التزام اإلجارة مبدئيًا على أنه إجمالي مبلغ إيجارات اإلجارة المستحقة لفترة اإلجارة .يتم المعني خالل فترة اإلجارة:

أية حوافز مستحقة القبض. •دفع إيجارات ثابتة ناقصا •دفع إيجارات متغيرة بما في ذلك اإليجارات التكميلية .و دفع إيجارات إضافية ، إن وجدت ، مقابل إنهاء اإلجارة(إذا كان شرط اإلجارة يعكس ممارسة المستأجر لخيار اإللغاء). •

يتم خصم اإليجارات المدفوعة مقدمًا من إجمالي التزامات اإلجارة.

بعد تاريخ البدء ، تقيس المجموعة صافي التزام اإلجارة من خالل:

زيادة صافي القيمة الدفترية لتعكس العائد على التزام اإلجارة(إطفاء تكلفة اإلجارة المؤجلة). • •تخفيض القيمة الدفترية إلجمالي التزام اإلجارة لتعكس إيجارات اإلجارة المدفوعة .و •إعادة قياس القيمة الدفترية في حالة إعادة التقييم أو تعديل عقد اإلجارة ، أو لتعكس إيجارات اإلجارة المعدلة.

يتم إطفاء تكلفة اإلجارة المؤجلة إلى الدخل على مدى فترات اإلجارة على أساس زمني متناسب، باستخدام طريقة معدل العائد الفعلي . الدخل المختصر الموحد:

بعد تاريخ البدء ، تعترف المجموعة بما يلي في بيان

•إطفاء تكلفة اإلجارة المؤجلة .و عند ومتى حصلت األحداث /الظروف المسببة. دفع إيجارات اإلجارة المتغيرة(غير المدرجة بالفعل في قياس التزام اإلجارة) •

تعديالت عقد اإلجارة

بعد تاريخ البدء ، تقوم المجموعة بالمحاسبة عن تعديالت عقد اإلجارة على النحو التالي:

لستخدام ، والتزام اإلجارة ، وتكلفة اإلجارة المؤجلة .أو •التغيير في مصطلح اإلجارة :إعادة احتساب وتعديل أصل حق •التغيير في إيجارات اإلجارة المستقبلية فقط :إعادة احتساب التزام اإلجارة وتكلفة اإلجارة المؤجلة فقط ، دون التأثير على حق استخدام األصل.

يعتبر تعديل اإلجارة مكونًا جديدًا لإلجارة يتم احتسابه كإجارة منفصلة للمستأجر ، إذا كان التعديل ينقل باإلضافة إلى ذلك الحق في استخدام أصل أساسي محدد ويتم زيادة إيجارات اإلجارة بما يتوافق مع الحق اإلضافي في-استخدام األصول.

تعيد المجموعةبالنسبة للتعديالت التي ال تستوفي أي من الشروط المذكورة أعاله ، تعتبر المجموعة أن اإلجارة هي إجارة معدلة اعتبارًا من تاريخ السريان وتثبت معاملة اإلجارة الجديدة . لستخدام ، وتعترف بمعاملة اإلجارة الحالية وأرصدةها.احتساب التزام اإلجارة ، وتكلفة اإلجارة المؤجلة ، وأصل حق

المصروفات المتعلقة باألصل المعني

يتم لعتراف بالمصروفات التشغيلية المتعلقة باألصل المعني ، بما في ذلك أي مصاريف متفق عليها تعاقديًا على أن تتحملها المجموعة ، من قبل المجموعة في بيان الدخل في الفترة التي يتم تسجيل مصاريف اإلصالح والصيانة الرئيسية والتكافل والمصروفات األخرى المتعلقة بملكية األصول األساسية(إذا تكبدها المستأجر كوكيل) كمستحق من المؤجر.يتم تكبدها .

27

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 يناير2021 معايير وتعديالت وتفسيرات جديدة سارية اعتبارًا من1أ . (يتبع) المتعلق"اإلجارة" معيار المحاسبة المالي رقم32

إعفاءات العتراف والمحاسبة المبسطة للمستأجر

لستخدام وصافي التزام اإلجارة لما يلي:لعتراف بأصل حق لعتراف باإلجارة وقياس اختارت المجموعة عدم تطبيق متطلبات

•اإلجارة قصيرة المدى .و •اإلجارة التي يكون أصلها ذو قيمة منخفضة. ومع ذلك ، يتم تطبيق إعفاء اإلجارة منخفض القيمة علىيتم تطبيق اإلعفاء من اإلجارة قصير األجل على فئة كاملة من األصول األساسية التي لها خصائص مماثلة والمنفعة التشغيلية . معاملة اإلجارة ، وليس على أساس المجموعة /المجموعة. األصول الفردية /

أثر تطبيق معيار المحاسبة المالية32ب)

تم عكسة في األرصدة ديسمبر2020 أي إن تأثير جميع عقود اإلجارة القائمة كما في31 باستخدام نهج األثر الرجعي المعدل( قررت إدارة المجموعة تطبيق معيار المحاسبة المالية32 إلى زيادة أصول حق لستخدام وزيادة في صافي يناير2021 كما في1 أدى تأثير تطبيق معيار المحاسبة المالية رقم32) وبالتالي لم يتم تعديل معلومات المقارنة . يناير2021 كما في1 التزامات اإلجارة بمقدار81 مليون دوالر .تتكون عقود اإليجار من المكتب الرئيسي ومواقع أجهزة الصراف اآللي والفروع.

إجمالي المطلوبات	إجمالي الصول
4،727،892	8،383،665
-	-
-	91،539
85،901	-
4،813،793	8،475،204

ديسمبر2020 كما في31 األثر من التطبيق: لستخدامأصل حق المسؤولية الصافية لإلجارة يناير2021 في تاريخ التطبيق األولي في1 الرصيد الفتتاحي بموجب معيار المحاسبة المالية32

صافي الجارة المطلوبة	حق إنتفاع الصل
85،901	91،539
-	(14،971)
7،617	-
(16،421)	-
7،998	8،042
85،095	84،610

يناير2021 اعتبارًا من1 اإلهالك خالل الفترة التكلفة المالية صافي اإلجارة تحويل العمالت وتحركات أخرى ديسمبر2021 في31

ب .التصريحات المحاسبية الجديدة :صادرة وغير سارية المفعول

الوعد، والخيار والتحوط" المتعلق" معيار المحاسبة المالي رقم38

والهدف من هذا المعيار هو وصف . الوعد والخيار والتحوط في عام2020 معيار المحاسبة المالية رقم38) AAOIFI أصدرت هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية اإلسالمية( للمؤسسات المالية وترتيبات التحوط(التحوط) . والخيار(الخيار) مبادئ المحاسبة والتقرير لالعتراف والقياس واإلفصاحات فيما يتعلق بالوعد المتوافق مع الشريعة اإلسالمية(الوعد) . يناير2022 يسري هذا المعيار على فترات التقارير المالية التي تبدأ في أو بعد1اإلسالمية .

يصنف هذا المعيار ترتيبات الوعد والخيار إلى فئتين على النحو التالي:

" الوعد أو الخيار التابع للمنتج "واللذي يتعلق بهيكل المعاملة اللتي يتم تنفيذها باستخدام منتجات أخرى مثل المرابحة ، اإلجارة المنتهية بالتمليك ، إلخ .وأ) " منتج الوعد والخيار "الذي يستخدم كترتيب قائم بذاته متوافق مع الشريعة اإلسالمية.ب) ال تتوقع المجموعة أي تأثير جوهري على تطبيق هذا المعيار

28

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 ب .التصريحات المحاسبية الجديدة :صادرة وغير سارية المفعول

معيار المحاسبة المالية39 التقارير المالية للزكاة

والهدف من هذا المعيار هو وضع مبادئ التقارير . للتقارير المالية للزكاة في عام2021 أصدرت هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية اإلسالمية المعيار المحاسبي الدولي39 ويسري على فترات التقارير المالية التي يحل هذا المعيار محل زكاة معيار المحاسبة المالية رقم9المالية المتعلقة بالزكاة المنسوبة إلى مختلف أصحاب المصلحة في مؤسسة مالية إسالمية . يناير2023 مع خيار التطبيق المبكر. تبدأ في أو بعد1 في حين يجب تطبيق حساب الزكاة بشكل فردي على كللعتراف والعرض واإلفصاح عن الزكاة المنسوبة إلى أصحاب المصلحة المعنيين .يطبق هذا المعيار على المؤسسة فيما يتعلق ب مؤسسة داخل المجموعة ، يجب تطبيق هذا المعيار على جميع البيانات المالية الموحدة ومنفصلة /قائمة بذاتها للمؤسسة.

ال يصف هذا المعيار طريقة تحديد الوعاء وقياس الزكاة المستحقة عن فترة .يجب على المؤسسة الرجوع إلى التوجيهات ذات الصلة لتحديد وعاء الزكاة وقياس الزكاة المستحقة عن الفترة . لقتضاء). معيار هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية اإلسالمية35 الزكاة أو المتطلبات التنظيمية أو التوجيه من هيئة الرقابة الشرعية ، حسب (على سبيل المثال :

تقوم المجموعة حاليًا بتقييم وتقييم تأثير تطبيق هذا المعيار. معيار المحاسبة الدولية1 العرض العام واإلفصاحات في البيانات المالية

يصف هذا . في البيانات المالية في عام2021 أصدرت هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية اإلسالمية العرض التقديمي واإلفصاحات العامة المعدلة لمعيار المحاسبة المالية رقم1 المؤسسات المالية المعيار ويحسن العرض اإلجمالي ومتطلبات اإلفصاح المنصوص عليها بما يتماشى مع أفضل الممارسات العالمية ويحل محل معيار المحاسبة المالية رقم1 السابق . مع يناير2023 هذا المعيار ساري المفعول لفترات التقارير المالية التي تبدأ في أو بعد1اإلسالمية والمؤسسات األخرى التابعة لهيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية اإلسالمية . مع التعديالت التي تم إجراؤها على اإلطار المفاهيمي لهيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية اإلسالمية إلعداد تتماشى مراجعة معيار المحاسبة المالية رقم1خيار التطبيق المبكر . التقارير المالية.

فيما يلي بعض التعديالت الهامة للمعيار: أ) أصبح اإلطار المفاهيمي المعدل اآلن جزءًا ال يتجزأ من معايير المحاسبة الدولية لهيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية اإلسالمية؛ ب) تم تقديم تعريف لشبية حقوق الملكية؛ ج) تم تعديل التعريفات وتحسينها؛ د) تم إدخال مفهوم الدخل الشامل؛ هـ) يُسمح للمؤسسات بخالف المؤسسات المصرفية بتصنيف األصول والخصوم على أنها حالية وغيرحالية. و) تم نقل إفصاحات الزكاة والصدقات إلى المالحظات. ز) تم إدخال التجاوز الحقيقي والعادل؛ تقديم الترتيب لمعالجة التغيير في السياسات المحاسبية والتغيير في التقديرات وتصحيح األخطاءح) لستمرارية ؛ط) تم تحسين إفصاحات األطراف ذات العالقة واألحداث الالحقة و ي) تحسين التقارير المتعلقة بالعمالت األجنبية والتقارير القطاعية. الجزء األول ينطبق على جميع المؤسسات، الجزء الثاني ينطبق فقط على البنوك والمؤسسات المالية الدولية المماثلة والجزءك) تم تقسيم متطلبات العرض واإلفصاح إلى ثالثة أجزاء . الثالث الذي ينص على الحالة الرسمية، والتاريخ الفعلي إلجراء تعديالت على معايير هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية اإلسالمية المالية األخرى؛ و ل) عدم عد البيانات المالية التوضيحية جزءًا من هذا المعيار وسيتم إصدارها بشكل منفصل.

تقوم المجموعة بتقييم تأثير تطبيق هذا المعيار وتتوقع تغييرات في بعض العروض واإلفصاحات في بياناتها المالية الموحدة.

29

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2

(2ملخص السياسات المحاسبية الهامة

(أ)أساس التوحيد

الشركات التابعة

يتم توحيد الشركات . على مثل هذه الشركات٪ الشركات التابعة هي الشركات التي تملك فيها المجموعة50 أو أكثر من حقوق الملكية، وعليه فإن المجموعة تسيطر جوهريا التابعة، بما في ذلك المنشآت ذات األغراض الخاصة، والتي تقع تحت سيطرة البنك، من تاريخ انتقال حق السيطرة الى المجموعة ويتم التوقف عن هذا التوحيد من تاريخ توقف هذا الحق. بالنسبة لدمج األعمال التي تشمل الشركات الخاضعة للسيطرة المشتركة، فإن أعضاء إدارة المجموعة مسؤلين عن تحديد سياسات محاسبية مناسبة لدمج أعمال تلك الشركات . وعليه فقد اختار لعضاء استخدام طريقة توحيد المصالح لعملية دمج األعمال التي تشمل الشركات الخاضعة للسيطرة المشتركة واحتسابها بأثر مستقبلي بإستخدام األساس ويتمالمحاسبي األسبق .كما ال يتم احتساب القيمة العادلة لموجودات ومطلوبات الشركات المستحوذ عليها بحسب طريقة توحيد المصالح فالبتالي ال تنشأ شهرة عند التوحيد . لستحواذ وحصة المجموعة في رأس المال المصدر والمدفوع للشركة المستحوذ عليها كعالوة إصدار أسهم في حقوق الملكية.احتساب الفرق بين تكلفة

الشركات الزميلة

ويتمالشركات الزميلة هي الشركات التي تكون للمجموعة تأثير كبير عليها لكن ال تتمتع بحق السيطرة على شؤونها اإلدارية، وهي ليست شركات تابعة أو مشاريع مشتركة . احتساب استثمارات المجموعة في الشركات الزميلة باستخدام طريقة محاسبة حقوق الملكية، وبناء عليه، يتم ادراج لستثمار في الشركة الزميلة في بيان المركز المالي بالتكلفة لستحواذ .ويعكس بيان الدخل الموحد حصة المجموعة من نتائج عمليات الشركة الزميلة .زائدا التغيرات في حصة المجموعة من صافي موجودات الشركة الزميلة بعد تاريخ تقوم المجموعة بتسجيل حصتها في أي تغيير مباشر تسجله الشركة الزميلة في بيانها لحقوق الملكية ويتم اإلفصاح عنه عند لقتضاء في بيان التغيرات في حقوق الملكية الموحد.

في حالة عدم توفر البيانات المالية المدققة للشركات الزميلة، يتم التوصل لحصة المجموعة من صافي الربح أو الخسارة باستخدام أحدث الحسابات اإلدارية المتاحة. يتم تصنيف ااإلستثمارات في الشركات الزميلة التي تستوفي معايير المحتفظ بها للبيع كموجودات محتفظ بها للبيع.

األرصدة بين شركات المجموعة وحقوق األقلية تتضمن المعلومات المالية الموحدة الموجودات والمطلوبات ونتائج عمليات المجموعة والشركات التابعة له بعد التسويات المتعلقة بحقوق األقلية وحسابات لستثمار المطلقة التي تديرها المجموعة .تم استبعاد كافة األرصدة والمعامالت الجوهرية بين شركات المجموعة.

(وذلك إلعداد التقارير الجماعية). ويتم اعداد البيانات المالية للشركات التابعة في نفس السنة المحاسبية للمجموعة باستخدام سياسات محاسبية منتظمة .

30

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 (يتبع) (2ملخص السياسات المحاسبية الهامة

(ب)معامالت العمالت األجنبية واألرصدة

العملة المتداولة وعملة العرض

يتم قياس العملة المتداولة للبنود المدرجة في المعلومات المالية الموحدة للمنشآت ضمن المجموعة باستخدام العملة المتداولة في البيئة لقتصادية الرئيسية التي تعمل فيها ويتم عرضها بالدوالر األمريكي(عملة العرض). المنشأة، والتي هي بالدينار البحريني(العملة المتداولة)

بالنسبة لشركات المجموعة ، يتم قياس البنود المدرجة في البيانات المالية الموحدة لكيانات المجموعة باستخدام عملة البيئة لقتصادية األولية التي تعمل فيها المنشأة ، وهي بالنظر إلى أن الدينار البحريني مرتبط بالدوالر األمريكي ، فإن التغييرات في عملة . ويتم تقديمها بالدوالر األمريكي(عملة العرض) الدينار البحريني(العملة المتداولة) العرض ليس لها أي تأثير على بيان المركز المالي الموحد ، وبيان الدخل الموحد ، وبيان التغيرات الموحد في حقوق الملكية ، وبيان التدفقات النقدية الموحد والموحد بيان لستثمار المقيدة.التغييرات في حسابات

المعامالت واألرصدة

تدرج أرباح وخسائر صرف العمالت األجنبية الناتجةيتم تحويل المعامالت بالعمالت األجنبية إلى العملة المتداولة باستخدام أسعار الصرف السائدة في تواريخ المعامالت . ف روق تحويالت البنود غيرالموحد .ت درجن ا لﺪخﻞلﻨقﺪية في بﯿاأسعار الفائدة ات ا ألجﻨﺒﯿة فيلﻨقﺪية بالعﻤالالموجودات والمطلوبات اعن تسوية تلك المعامالت و مﻦ تﺤﻮيﻞ العادلة لألستثماراتاستثمارية في ا لقيمة النقدية بالقيمة العادلة ، مثل صكوك معينة وأوراق مالية

يتم تحويل النتائج والمركز المالي لجميع وحدات المجموعة التي لديها عملة وظيفية مختلفة عن عملة العرض إلى عملة العرض كما يلي:

-1يتم تحويل الموجودات والمطلوبات لكل بيان مركز مالي معروض بسعر اإلغالق في تاريخ بيان المركز المالي. ما لم يكن هذا المتوسط معقوال للتأثير التراكمي لألسعار السائدة في يتم تحويل اإليرادات والمصروفات لكل بيانات الدخل الموحد باستخدام متوسط أسعار الصرف؛( -2 تواريخ المعاملة ، وفي هذه الحالة يتم تحويل اإليرادات والمصروفات بالسعر في تواريخ المعامالت) ؛ و يتم تسجيل جميع فروقات الصرف الناتجة كعنصر منفصل في حقوق الملكية. -3

المعينة المصنفة العملة صكوك من وغيرها لقتراضالخارجية و العمليات في لستثمارات صافي من التحويل عن الناجمة الصرف أسعار فروق تؤخذ ،التوحيد عملية خالل ( انخفاض مؤقت خاف على ) القيمة في انتقاص أو القيمة في حاد انخفاض عن الناتجة العمات تحويل خسائر تسجيل يجب . المساهمين حقوق إلى ،لستثمارات هذه من للتحوط للعناصر دائن رصيد أي كعبء مقابل األول بالمقام ،الموحد المالي المركز بيان بتاريخ الصرف سعر بموجب المحولة الخارجية العمليات في لستثمارات لصافي العملة في الي تم الصرف أسعار فروق ادراج يتم ،أجنبية لعملية بيع أو جزئي باستبعاد القيام عند . الموحد الدخل بيان في كخسارة متبقي مبلغ أي تسجيل ويتم ،الملكية لحقوق المنفردة . البيع من الخسارة أو الربح من الموحد كجزء الدخل بيان في الملكية حقوق في تسجيلها

. اإلقفال بسعر تحويلها ويتم لجنبية للمنشأة ومطلوبات موجودات أنها على أجنبية منشآت على لستحواذ عن الناتجة العادلة القيمة وتسويات الشهرة تعامل

31

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 (يتبع) (2ملخص السياسات المحاسبية الهامة

(ج)التقديرات واألحكام المحاسبية

على الخبرة وتستند ،متواصل بشكل واألحكام تقييم التقديرات ويجري . المقبلة المالية السنة خال والمطلوبات الموجودات مبالغ على تؤثر وافتراضات تقديرات المجموعة تضع . الحالية الظروف ظل في معقولة يعتقد أنها الي المستقبلية األحداث توقعات وتشمل أخرى وعوامل التاريخية

لستثماراتتصنيف

(1

تقوم إدارة المجموعة خالل عملية تطبيق السياسات المحاسبية بتصنيف لستحواذ عليها وفق الفئات التالية ألدوات استثمارات بالقيمة العادلة من خالل بيانلستثمارات عند يعكس هذا التصنيف نية اإلدارة المتعلقة بكل من هذه لستثمارات وهي تخضع إلى الدخل مسجلة بالتكلفة المطفئة او ألدوات استثمارات بالقيمة العادلة من خالل حقوق الملكية . معالجة محاسبية تختلف مع إختالف تصنيفها.

المنشآت ذات األغراض الخاصة (2

ويتمتبادر المجموعة بإنشاء منشآت ذات األغراض الخاصة إلعطاء العمالء فرصة لالستثمار .ال تقوم المجموعة بتوحيد هذه المنشآت في حال ال تملك حق السيطرة عليها . تحديد وجوب هذا الحق بناءً على األهداف ألعمال هذه المنشآت وتعرضها للمخاطر والمكاسب باإلضافة إلى إمكانية المجموعة على اتخاذ القرارات التنفيذية عند إمتالكها حق التحكم في السياسات المالية والتشغيلية للمنشأت ذات األغراض الخاصة.

إنخفاض قيمة الشهرة والموجودات غير الملموسة (3

مخصصات الشهرة التجارية والموجودات غير الملموسة األخرى المقتناة تكون من خالل دمج األعمال لوحدات توليد النقد للشركات المقتناة ألغراض اختبار انخفاض القيمة . ا للسياسة المحاسبية المتعلقة بانخفاض القيمة.تقوم المجموعة باختبار ما إذا كانت الشهرة أو األصول غير الملموسة قد عانت من أي انخفاض في القيمة وفق

).FVLCTD والقيمة العادلة ناقصًا تكلفة التخلص() VIUلستخدام( يتم تحديد المبلغ القابل لالسترداد للوحدات المولدة للنقد بشكل عام بناءً على القيمة قيد

يمثل معدل الخصم يتم تحديد حساباتVIU باستخدام توقعات التدفقات النقدية من الميزانيات المالية المعتمدة من قبل اإلدارة العليا للمجموعة والتي تغطي فترة ثالث سنوات . المطبق على توقعات التدفقات النقدية تكلفة رأس المال المعدل مقابل عالوة مخاطر مناسبة لهذه الوحدات المولدة للنقد.

) P / B ، حيث يتم النظر في السعر إلى القيمة الدفترية() CCM بالنسبة لحسابات القيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة ، يتم استخدام طريقة الشركات المقارنة المتعددة( يتم تقييم لفتراضات الرئيسية المستخدمة في تقدير المبالغ القابلة لالسترداد للوحدات المولدة للنقد لضمان معقولية القيمة العادلة من البنوك المدرجة المماثلة العاملة في المنطقة . من خالل الربح أو الخسارة.

لفتراضات األساسية على األرقام المبلغ عنها.تتطلب الطرق المذكورة أعاله استخدام تقديرات خاضعة لألحكام .قد تؤثر التغييرات في

) للشهرة والموجودات غير الملموسة األخرى .FVLCTD والقيمة العادلة ناقصًا تكلفة التخلص() VIUلستخدام( استخدمت اإلدارة األعلى من كال الطريقتين القيمة قيد نتيجة لذلك ، استخدمت اإلدارة الحكم في النسبة المئوية لعالوة التحكم وخصم قابلية التسويق المستخدمة في حساب مضاعف مضاعف القيمة الدفترية الفعال لطريقة القيمة العادلة من خالل الدخل.

لستثماراتانخفاض قيمة موجودات التمويل و

(4

وتقوم اإلدراة بوضع تقديرات متعلقة بمبلغ وتوقيت التدفقات النقدية المستقبلية باإلضافة الى تقييميتم تقييم كل تمويل واستثمار بشكل مستقل لتقدير تعرضها لالنخفاض في القيمة . وفقا") ECLلئتمان المتوقعة(" ما إذا كانت مخاطر لعتراف األولي وإدراج المعلومات التطلعية في قياس خسائر لئتمان على العقود المالية قد زادت بشكل ملحوظ منذ لسياسات إنخفاض القيمة.

يتم تقييم الخسائر لئتمانية المتوقعة باستخدام لئتمانية المتوقعة لتعرضات األطراف ذات العالقة بشكل منفصل عن أصول التمويل األخرى .يتم احتساب التدرج والخسارة عالوة على ذلك ، يتم أيضًا تقييم الزيادة في مخاطر لئتمان بشكل لستيالء على الضمان األساسي دون الحاجة إلى تطبيق أي تخفيض .طريقة النقص النقدي حيث يمكن منفصل لألطراف ذات العالقة ، نظرًا اللتزامهم بسداد المبالغ المستحقة للمجموعة.

لئتمانية المتوقعة حتى31 من المجموعة تحديث المدخالت و لفتراضات المستخدمة لتحديد الخسائر لقتصادية الناجمة عنCOVID-19 تطلبت ح لت عدم اليقين لقتصادية المتوقعة المتاحة في ذلك التاريخ .أجريت مع افتراضات اإلجهاد المختلفة.لئتمانية المتوقعة بناءً على مجموعة من الظروف .تم تقدير الخسائر ديسمبر2021

وتعكس الخبرة التاريخية والعوامل األخرى التي تعتبر ذات صلة ، بما في ذلك توقعات األحداثلفتراضات المرتبطة بها في سياق تأثيرCOVID-19 تم وضع األحكام و ، تشمل األحكام و لفتراضات مدى انتشار الوباء ومدته ، وتأثيرات تصرفات المستقبلية التي يعتقد أنها معقولة في ظل الظروف الراهنة فيما يتعلق بـCOVID-19 وبناءً عليه ، فإن تقديراتلقتصاد العالمي .الحكومات والسلطات األخرى ، واستجابات الشركات والمستهلكين في الصناعات المختلفة ، إلى جانب التأثير المرتبط بها على لئتمانية المتوقعة للمجموعة ذاتية بطبيعتها ، ونتيجة لذلك ، قد تختلف النتائج الفعلية عن هذه التقديرات.الخسائر

32

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب .

ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 (يتبع) (2ملخص السياسات المحاسبية الهامة (يتبع) التقديرات واألحكام المحاسبية (ج)

فروقات السيولة (5

تجرى اختبارات الضغط الدوري على وضع السيولة لتقييم قدرة المجموعة على تلبية فروقاتتراقب المجموعة باستمرار فروقات السيولة الناتجة في السير العادي لألعمال . ويشمل اختبار الضغط أيضا على التقديرات السلوكية لمختلف مصادر التمويل والتدفقات التقديرية الناتجة عن التخلص من الموجودات والدعم المتوقع من المساهمينالسيولة . الرئيسيين.

لئتمانزيادة كبيرة في مخاطر (6

وفي قياس الخسائر لئتمانية المتوقعة ، يتم اتخاذ تحدث الزيادة الكبيرة في مخاطر اإلئتمان عندما تكون هناك زيادة كبيرة في التقصير على مدى العمر المتوقع لألداة المالية . الحكم في وضع القواعد ونقاط التحفيز لتحديد ما إذا كان هناك زيادة كبيرة في مخاطر اإلئتمان منذ لعتراف األولي بتسهيالت التمويل ، والتي من شأنها أن تؤدي إلى انتقال تواصل المجموعة تقييم المقترضين بحثلعتبار السبب الكامنا عن مؤشرات أخرى لعدم الرغبة في الدفع ، مع األخذ في . المرحلة2 إلى" " المرحلة1 األصل المالي من" ا نتيجة لـCOVID-19 أو على المدى الطويل. وراء أي مالية صعوبة وما إذا كان من المحتمل أن يكون مؤقت

ا لتعليمات مصرف البحرين المركزي ، منحت المجموعة إجازات سداد لعمالئها المؤهلين من خالل تأجيل األقساط حتى ستة أشهر . و2021 ، ووفق خالل السنوات2020 ، ومع ذلكتعتبر هذه التأجيالت بمثابة سيولة قصيرة األجل لمعالجة قضايا التدفق النقدي للمقترض .قد يشير اإلعفاء المقدم للعمالء إلى الزيادة الكبيرة في مخاطر اإلئتمان . تعتقد المجموعة أن تمديد هذه اإلعفاءات في السداد ال يؤدي تلقائيًا إلى حدوث الزيادة الكبيرة في مخاطر اإلئتمان وترحيل المرحلة ألغراض حساب الخسائر لئتمانية المتوقعة تستخدم المجموعة الحكم للتمييز بشكل فردي بين قيود السيولة قصيرة ، حيث يتم إتاحتها لمساعدة المقترضين المتأثرين بتفشيCOVID-19 الستئناف المدفوعات المنتظمة . لئتمان الخاصة بهم مدى الحياة.لعتبار العمالء الذين طلبوا مزيدًا من التأجيل والتغيير في مخاطر األجل للمقترضين مع األخذ في

المعلومات التطلعية إلى األمام

(7

تستنبط المجموعةيشارك الحكم في تحديد متغيرات المعلومات التطلعية ذات الصلة لمحافظ تمويل معينة ولتحديد حساسية المعلمات للحركات في هذه المتغيرات التطلعية . لقتصادية الكلية المحتملة في المستقبل.سيناريو اقتصادي تطلعي يعكس وجهة نظر المجموعة حول الظروف

تخضع لمستويات عالية من عدم اليقين حيث تتوفر حاليًا معلوماتلئتمانية المتوقعة لتقدير التأثير اإلجمالي لـCOVID-19 أي تغييرات يتم إجراؤها على الخسائر وقد أجرت المجموعة سابقلئتمانلقتصادية الرئيسية تؤثر على مخاطر تاريخيًا وحددت المتغيرات ا تحليال استشرافية محدودة يمكن على أساسها بناء هذه التغييرات . والخسائر لئتماني وسداد الديون المستحقة السداد والتعويض عن الديون المستحقةلقتصادية وتأثيرها على التعثر لئتمانية المتوقعة لكل محفظة ، وتتنوع هذه المتغيرات حسب األداة المالية.

لت حكومية.لت خارجية أو وك لقتصاد الكلي التي تم استخدامها في نموذجECL ال تزال محدثة أو منشورة من قبل وك العديد من متغيرات

تواصل المجموعة تقييم بسببCOVID-19 لتحديد ما إذا كان هناك أي مخصصات ضرورية . قامت المجموعة بمراجعة محفظتها التي من المتوقع أن تكون األكثر تأثرا . التعرضات الكبيرة بشكل فردي لتوفير الحماية الكافية ضد أي تحركات سلبية بسببCOVID-19

انخفاض القيمة والمبلغ القابل لالسترداد لالستثمار في الشركات الزميلة (8

كان لفتراض الرئيسي تستخدم المجموعة تقديراتها في تقييمها لمخصص انخفاض القيمة والمبلغ الممكن استرداده الستثماراتها في شركات زميلة ، والتي تخضع لألحكام . يتم تطبيق العالوة حيث أن المجموعة تمتلك أكثر من عشرين بالمائة من حقوق التصويت فيالمستخدم في مثل هذا التقييم هو وجود قسط التأثير الهام والنسبة المئوية له . الشركات الزميلة ولها تمثيل في مجلس اإلدارة وتشارك في جميع القرارات المالية والتشغيلية الهامة.

الموجودات غير المتداولة المصنفة كمحتفظ بها للبيع

(9

األصول غير المتداولة المحتفظ بها للبيع والعمليات "ا للمعايير المحددة في المعيار الدولي للتقارير المالية رقم5 تقوم المجموعة بتقييم أصولها في تاريخ كل تقرير مالي وفق عند تحديد ما إذا كان البيع محتمال بدرجة كبيرة ، تمارس المجموعة أحكامها في سياق شهية السوق الحالية لستثمار في العقارات ." " ومعيار المحاسبة المالية26 المتوقفة" بما في ذلك السعر المعروض وتوافر المشتري الراغب المحدد.

ً، بناء ديسمبر2021 ، لم يتم تصنيف األصول الخاضعة للمعاملة مع بنك السالم على أنها محتفظ بها للبيع في البيانات المالية الموحدة كما في31 كما هو مبين في إيضاح43 استند تقييم المجموعة بشكل" األصول غير المتداولة المحتفظ بها للبيع والعمليات المتوقفة ." " على تقييم المجموعة للمعايير المحددة في المعيار الدولي للتقارير المالية رقم5 أساسي إلى حقيقة أن األصول الخاضعة للمعاملة لم تكن متاحة للبيع الفوري في الوضع الحالي وأن المعاملة تخضع لشروط معينة مثل تحديد األصول في تاريخ تحويل عالوة على ذلك، تظل . ديسمبر2021لتفاقيات المؤقتة والنهائية ، بما في ذلك لم يكن سعر األصول والعالوة النهائية سارية المفعول اعتبارًا من31 األعمال ، و لنتهاء من الصفقة خاضعة لموافقات المساهمين والجهات التنظيمية .ستعيد المجموعة تقييم هذا التصنيف في كل فترة تقرير بناءً على التطور والتقدم في المعاملة.

33

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 (يتبع) (2ملخص السياسات المحاسبية الهامة

(د)النقد وما في حكمه يتكون النقد وما في حكمه والمشار اليه في بيان التدفقات النقدية الموحد من النقد واألرصدة غير المقيدة لدى المصارف المركزية ومصارف أخرى واستثمارات سائلة قصيرة األجل تحت الطلب أو تستحق خالل فترة ثالثة أشهر أو أقل.

(هـ) مرابحات وتمويالت أخرى

مخصص الذمم المشكوك في تحصيلها.تظهر المرابحات والتمويالت األخرى بقيمة التكلفة ناقصا

ًتعتبر المجموعة الوعد في تمويالت المرابحة لآلمر بالشراء وعداَ ملزما. يتم تسجيلها مبدئيا بالقيمة العادلة وفيما بعد تمثل التمويالت األخرى القروض التقليدية والسلفيات، والتي تعتبر موجودات مالية غير مشتقة ذات مدفوعات ثابتة أو قابلة للتحديد . يتم إحتسابها بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة العائد الفعلي. تستلم المجموعة ضمانات على المرابحات والتمويالت األخرى حيث تعتبر ضرورية في شكل مبالغ نقدية أو أوراق مالية أخرى بما في ذلك الضمانات المصرفية، والرهن إن سياسة المجموعة هو الحصول على ضمانات بالقيمة في السوق مساوية أو تزيد على المبلغ األصلي للتمويل في إطارالعقاري على الممتلكات واألسهم واألوراق المالية . اتفاقية التمويل .تقدر قيمة الضمانات بشكل دوري للتأكد من أن القيمة في السوق للضمانات األساسية ال تزال كافية.

لإليضاح2. وفقا لمعيار المحاسبة30 يتم تكوين مخصصات انخفاض القيمة وفقا

( و)تمويالت المشاركة

لنخفاض في القيمة.يتم إدراج تمويل المشاركة بالتكلفة ناقصًا مخصص لإليضاح2. وفقا لمعيار المحاسبة30 يتم تكوين مخصصات انخفاض القيمة وفقا

( ز) الستثمارات

-1 أدوات استثمارية بالتكلفة المطفأة

لستثمار بالتكلفة المطفأة في حالة استيفاء الشرطين التاليين:يتم قياس أدوات

لستثمارات من أجل تحصيل التدفقات النقدية المتوقعة حتى تاريخ استحقاق األداة ؛ ولحتفاظ بمثل هذه لستثمار ضمن نموذج أعمال يهدف إلى لحتفاظ ب أ .يتم

لستثمار إما أداة دين أو أداة استثمار أخرى ذات عائد فعال يمكن تحديده بشكل معقول.ب .يمثل

لسترداد ناقصًا أي تخفيض النخفاض القيمة لستثمارات باستخدام طريقة الربح الفعلي عند التحقق المبدئي مطروحًا منها مدفوعات رأس المال / يتم قياس هذه

-2أدوات استثمارية بالقيمة العادلة من خالل حقوق الملكية لستثمار بالقيمة العادلة من خالل حقوق الملكية إذا تم استيفاء الشرطين التاليين:سيتم قياس

لستثمارات ؛ ولستثمار ضمن نموذج أعمال يتحقق هدفه من خالل عدم تحصيل التدفقات النقدية المتوقعة وبيع لحتفاظ ب أ .يتم

لستثمار أداة دين غير نقدي أو أداة استثمار أخرى لها عائد فعال يمكن تحديده بشكل معقول.ب .يمثل

أي أدوات استثمار أخرى غير مصنفة حسب التكلفة المطفأة أو القيمة العادلة من خالل حقوق الملكية ، يتم تصنيفها بالقيمة العادلة من خالل بيان الدخل.

عند التحقق المبدئي ، تقوم المجموعة باختيار غير قابل للنقض لتخصيص بعض أدوات حقوق الملكية غير المصنفة بالقيمة العادلة من خالل بيان الدخل لتصنيفها كاستثمارات بالقيمة العادلة من خالل حقوق الملكية.

أي ما إذا كان هدف المجموعة هو فقط تحصيل التدفقات النقدية التعاقديةنموذج األعمال :يعكس نموذج األعمال كيف تدير المجموعة األصول من أجل توليد التدفقات النقدية . على سبيل المثال للتطبيق( إذا لم يكن أي من هذين األمرين قابالمن الموجودات أو هو تحصيل كل من التدفقات النقدية التعاقدية والتدفقات النقدية الناتجة عن بيع الموجودات . تشمل ، عندئذٍ يتم تصنيف األصول المالية كجزء من نموذج األعمال"اآلخر "ويتم قياسها بالقيمة العادلة في قائمة الدخل .لحتفاظ باألصول المالية ألغراض تجارية) ، يتم العوامل التي تأخذها المجموعة في لعتبار عند تحديد نموذج األعمال لمجموعة من األصول الخبرة السابقة حول كيفية جمع التدفقات النقدية لهذه األصول ، وكيفية تقييم أداء األصول وإبالغ موظفي اإلدارة الرئيسيين بها ، وكيفية تقييم المخاطر وإدارتها وكيفية ذلك .يتم تعويض المديرين.

34

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 (يتبع) (2ملخص السياسات المحاسبية الهامة

لستثمارات(يتبع) ( ز)

-3أدوات استثمارية بالقيمة العادلة من خالل بيان الدخل

لستثمار كاستثمار بالقيمة العادلة من خالل بيان الدخل إذا استحوذ عليه أو نشأ أساسا لغرض توليد ربح من التقلبات قصيرة األجل في السعر أو من هامش المتعاملين .يصنف ويتم إعادة قياس لعتراف بالفرق بين القيمة الدفترية والقيمة العادلة في بيانلستثمارات بالقيمة العادلة ويتم لستحواذ بالقيمة العادلة .لستثمارات في تاريخ يجب تسجيل الدخل الموحد .تسجيل الربح أو الخسارة في بيان الدخل الموحد في نهاية كل فترة إعداد التقرير.

لستثمارات العقارية ا -4

جميع الممتلكات المحتفظ بها لكسب دخل دوري أو ألغراض زيادة رأس المال أو كليهما تصنف كاستثمار في العقارات(محتفظ بها لالستخدام).

يتم تسجيل تقييمها بالقيمة العادلة وفقا لنموذج القيمة العادلة وتسجيل أي ربح غير محقق ينتج ويعاد الحقالستثمارات العقارية المحتفظ بها لغاية ارتفاع قيمتها بالتكلفة مبدئيا ويتم تسجيل اي خسائر غير محققة من تقييمها بالقيمة العادلة لالستثمار فيفي بيان التغيرات في حقوق الملكية الموحد ضمن احتياطي القيمة العادلة لالستثمارات العقارية . العقارات بالقيمة العادلة في حقوق الملكية مقابل لعتبار التقسيم بين الجزء التابع لحقوق الملكية وحقوق أصحابلستثمار في العقارات احتياطي القيمة العادلة، ويؤخذ بعين في حالة وجود خسائر غير محققةلستثمار المطلقة .وفي حال تجاوز الخسائر المتراكمة للرصيد المتوفر، يتم تسجيل الخسائر الغير محققة في بيان الدخل الموحد .حسابات متعلقة ب لستثمار في العقارات التي تم تسجيلها في بيان الدخل الموحد في السنة المالية السابقة، يتم تقييد الربح غير المحقق للفترة الحالية مقابل الخسائر السابقه إلى حد إعادة هذه الخسائر السابقة في بيان الدخل الموحد.

وصافي النقد أو ما يعادله من عائدات البيع األرباح والخسائر المحققة الناتجة عن بيع أي استثمار في العقارات يتم قياسها على أنها الفرق بين القيمة الدفترية(أو القيمة العادلة) يتم إثبات الربح أو الخسارة الناتجة مع الرصيد المتاح على لستثمار في حساب احتياطي القيمة العادلة للعقارات في بيان الدخل الموحد للفترة المالية لكل استثمار على حدة . الحالية.

على أنها استثمارات عقارية - شهرًا من تاريخ التقرير(رهنا بتوافر مشترٍ محدد) يتم تصنيف جميع العقارات التي يتم اتخاذ قرار البيع فيها والمتوقع حدوثها في غضون12 محتفظ بها للبيع.

ا لنموذج القيمة العادلة.لستثمار في العقارات المحتفظ بها للبيع بالقيمة العادلة وفقيتم قياس

عقارات قيد التطوير -5

شراء العقارات وا لﺘﻜالﯿﻒ األخرى، و تﺸﻤﻞ النفقات المتكبدة فيوا لﺒﯿع في السياق العادي للعﻤﻞا لﻤﺠﻤﻮعة للﺘﻄﻮيﺮلﺘي تﺤﺘف ض بهاارا ألا ضيرات قيد ا لﺘﻄﻮيﺮتﻤﺜﻞ عقا القائمة .إ لى حالﺘها المتكبدة في تﺤﻮيلها

في سيا قق المقدرة بإستخدامم سعر ا لبيع المقدرلقابلة للتحقاد ا ي لقيمةتدرج العقارات التطويرية بسعر التكلفة أو صافي القيمة التقديرية الممكن تحقيقها، أيهما اقل .يتم تحد األعمال األعتيادية ، ناقص مصروفات التطوير المقدرة

استثمارات في المضاربة -6

تسجل استثمارات المضاربة بالتكلفة.

يتم إدراج حصة أرباح أو خسائر المجموعة من المضاربة في بيان الدخل الموحد عند التوزيع أو الخصم من رأس مال المضاربة(في حالة حدوث خسائر).

القيمة العادلة -7

إذا لم يكن هناك سوق نشط لمثل هذه الموجودات المالية ، فإن المجموعة تحدد القيمتستند القيمة العادلة لالستثمارات المدرجة في السوق النشطة إلى سعر العرض الحالي . تشير المجموعة أيضًا إلى التقييمات التي قامالعادلة باستخدام تقنيات التقييم .ويشمل ذلك استخدام معامالت تجارية حديثة وأساليب تقييم أخرى يستخدمها المشاركون اآلخرون . لستثمار في تحديد القيمة العادلة لبعض الموجودات المالية غير المسعرة.بها مديرو لت النادرة التي ال تتمكن فيها المجموعة من تحديد مقياس موثوق للقيمة العادلة ألداة حقوق الملكية على أساس مستمر ، يتم قياس األداة بالتكلفة.في بعض الح

35

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 (يتبع) (2ملخص السياسات المحاسبية الهامة

الموجودات المقتناة بغرض التأجير(اإلجارة) ( ح)

لسياسة اإلهالك للمجموعة بالنسبة للموجودات الثابتة أو مدة اإليجار ، أيهما أقل.تدرج الموجودات المستحوذة للتأجير بالتكلفة ويتم استهالكها وفقا لإليضاح2. وفقا لمعيار المحاسبة المالية رقم30 يتم احتساب مخصصات انخفاض القيمة وفقا

عقود التكافل وإعادة التكافل ( ط)

عقود التكافل

كمقدم للتأمين اإلسالمي ، تقوم المجموعة بإصدار العقود التي تستند إلى النشاط التعاوني من خالل تقاسم المخاطر .تصنف المجموعة جميع عقودها بشكل فردي كعقود تكافل.

عقود التكافل هي تلك العقود التي يقبل مشغل التكافل فيها مخاطر تكافل كبيرة من المشترك بموافقته على تعويض المشارك إذا كان حدث مستقبلي غير محدد يؤثر سلبًا على إن مخاطر التكافلالمشارك .مثل هذه العقود يمكن أيضا نقل المخاطر المالية .كمبدأ عام ، تحدد المجموعة مخاطر التكافل الهامة كإمكانية دفع الفوائد عند حدوث حدث تكافل . تتمثل المخاطر المالية في احتمال حدوث تغيير مستقبلي محتمل في واحد أو أكثرهي مخاطر أخرى غير المخاطر المالية التي يتم تحويلها من حامل العقد إلى الجهة المصدرة . إن مخاطر التكافل هامةمن سعر الضمان ، أو مؤشر األسعار أو النسبة أو أي متغير آخر ، بشرط أن يكون المتغير غير متغير لطرف في العقد في حالة المتغير غير المالي . . بمجرد تصنيف العقد على أنه عقد تكافل ، فإنه يظل مصنفا كعقد تكافل حتى إذا كان حدث التكافل فقط ، إذا كان من الممكن أن يؤدي إلى دفع فوائد إضافية كبيرة للمجموعة . للتزامات أو انتهاء صالحيتها.يتم إطفاء جميع الحقوق و

عقود إعادة التكافل وي ضجبها تعم بمولتي يت، واطره ايع مخاو تنلصافي م ن خاللرة امﮐانية خساإعادة التكافل بغرض تحديد إو عة مع مشغليلمجماي عق دت ود خلهاعقود إعادة التكافل، ه ود التكافل الصادرة.في عقعة ع ن الخسائرالمجمو ج ودات و المطلوبات واإليراداتن الموعجو ب عقود إعادة التكافل المنسوبة بشكل منفصللناشئة بمت واإليرادات والمصروفات ابا ولودات والمطجرض الموع يتم المباشرة إلى المشاركين.ن إلتزا ماتهاعة مالمجموال تعفيلصلة أل ت ن رتيبات إعادة التكافلن عقود التكافل ذات ام والمصروفات تتكون هذه الموجودات من األرصدة المستحقة من مشغلييتم األعتراف بالمزايا التي تستحقها المجموعة بموجب عقود إعادة التكافل الخاصة بها كموجودات إعادة تكافل . إعادة التكافل على سداد المطالبات والمبالغ المستحقة األخرى مثل عموالت األرباح وحصة مشغل إعادة التكافل من المطالبات القائمة والتي تعتمد على المطالبات والمزايا يتم لعتراف بالمبالغ التي يمكن استردادها من مشغلي إعادة التكافل أو المستحق لها بشكل متوافق مع المتوقعة الناشئة بموجب عقود التكافل المشمولة في عقود إعادة التكافل . إن مطلوبات إعادة التكافل هي في المقام األخر مساهمات مستحقة الدفع لعقود إعادة لبنود كل عقد من عقود إعادة التكافل .المبالغ المرتبطة بعقود التكافل األساسية ووفقا لعتراف بها كمصروف عند استحقاقها.التكافل ويتم تتألف أموال التكافل الخاصة بالمشاركين من صندوق التكافل العام والتأمين العائلي والذي يمثل الفائض أو العجز غير الموزع المتراكم فيما يتعلق بالعقود المعمول بها في تاريخ التقرير .كما يتضمن احتياطي القيمة العادلة لالستثمارات بالقيمة العادلة من خالل حقوق الملكية.

المساهمات اإلجمالية تشمل إجمالي المساهمات إجمالي المساهمات المستحقة عن كامل فترة التغطية المقدمة بموجب العقود المبرمة خالل الفترة المحاسبية ويتم لعتراف بها في التاريخ الذي يتم يتم تقييمفيه قبول السياسة .تشمل المساهمات أي تعديالت ناشئة في الفترة المحاسبية للتبرعات المستحقة القبض فيما يتعلق باألعمال المكتوبة في الفترات المحاسبية السابقة . ويدرجلكتتاب أو الخبرة السابقة ، وهي مدرجة في المساهمات المكتوبة .المساهمات التي يتم جمعها من قبل الوسطاء ، ولكن لم يتم تلقيها بعد ، على أساس تقديرات من يتم لعتراف بالجزء المكتسب من المساهمات كإيراد في بيان اإليرادات الجزء غير المنتهي من هذه المساهمات تحت بند"المساهمات غير المكتسبة "في بيان المركز المالي . والمصروفات للمشاركين.

مساهمات اعادة التكافل

لعقود إعادة التكافل للمجموعة .مساهمات إعادة التكافل هي المبالغ المدفوعة لمشغلي إعادة التكافل وفقا لشروط هذه العقود.المبالغ في بيان اإليرادات والمصروفات للمشاركين وفقا

فيما يتعلق بعقود إعادة التكافل التناسبية وغير التناسبية ، يتم تسجيل

36

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب .

ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 (يتبع) (2ملخص السياسات المحاسبية الهامة (يتبع) عقود التكافل وإعادة التكافل ( ط)

المساهمات غير المكتسبة

تمثل المساهمات غير المكتسبة مساهمات بموجب عقود التكافل والتي سيتم اكتسابها في الفترات المالية التالية أو الالحقة ، للفترة غير المنتهية من محتوى التكافل كما في تاريخ التقارير المالية.

المطالبات اإلجمالية

تشمل لشروط عقود التكافل .يتم إثبات إجمالي المطالبات في بيان اإليرادات والمصروفات للمشاركين عندما يتم تحديد مبلغ المطالبة للمشاركين واألطراف الثالثة وفقا المطالبات اإلجمالية جميع المطالبات التي تطرأ خالل العام ، سواء تم اإلبالغ عنها أم ال ، والتكاليف المتعلقة بمناولة المطالبات ذات الصلة المباشرة بتجهيز المطالبات وتسويتها ، وتخفيض قيمة اإلنقاذ والمبالغ المستردة األخرى ، وأي تعديالت على المطالبات القائمة من السنوات السابقة.

المطالبات المستردة

تشمل المطالبات المستردة المبالغ المستردة من مشغلي إعادة التكافل وشركات التأمين األخرى فيما يتعلق بالمطالبات اإلجمالية التي تدفعها المجموعة ، وفقا لعقود إعادة التكافل يتم االعتراف بالمطالبات المستردة من إعادة التكافل واألطراف األخرى عندما يتمالتي تحتفظ بها المجموعة وتشمل أيضًا التعويضات المتأخرة واسترداد المطالبات األخرى . لشروط العقود ذات الصلة.إثبات إجمالي المطالبات المطابقة ذات الصلة وفقا

المطالبات المعلقة

تستند المطالبات غير المسددة على التكلفة النهائية المقدرة لجميع المطالبات المتكبدة ولكن لم يتم تسويتها في تاريخ بيان المركز المالي ، سواء تم اإلبالغ عنها أم ال ، باإلضافة تستند المخصصات للمطالبات القائمة التي تم اإلبالغ عنها على تقديرات الخسارة ، والتيإلى تكاليف تداول المطالبات ذات الصلة وخفضها لإلنقاذ والمبالغ المستردة األخرى . سوف تكون مستحقة الدفع في نهاية المطاف على كل مطالبة غير مدفوعة ، والتي تحددها اإلدارة بناءً على المعلومات المتوفرة حاليًا والخبرات السابقة المعدلة للتغيرات التي ال يتم خصم المطالبات المعلقة للقيمة الزمنيةلقتضاء .تظهر في الظروف الحالية وزيادة التعرض وارتفاع تكاليف المطالبات و حدة وتكرار المطالبات األخيرة ، حسب للنقود .تتم مراجعة األساليب المستخدمة والتقديرات المقدمة بانتظام.

لكتواري الذي يتم تحديثه على أساس أحدث تقارير التقييم. للتقييم ") وفقاIBNR يتم تكوين مخصص للمطالبات المتكبدة ولكن لم يتم اإلبالغ عنها(" يتم إدراج أي فرق بين مخصصات المطالبات القائمة بتاريخ بيان المركز المالي والتسويات والمخصصات للسنة التالية في بيان اإليرادات والمصروفات للمشتركين لتلك السنة.

مستحقات التأمين التكافلي والتأمين

لذم ملعتراف المبدئي بالقيمة العادلة للمقابل المستلم أو المستحق .يت را م م جعة القيمة الدفتريةيتم إثبات مستحقات التأمين التكافلي والتأمين عند استحقاقها ويتم قياسها عند مع تسجي ل خسارة اإلنخفاض فيال تﮐ ون قابلة ، لإلستردادق دأن ا لقيمة الدفتريةظروف إ لﯽلر األحداث أو اما تشيدلقيمة عند إنخفاض اديلتأمينية لتحم المدينة الذمالتكافلل وا لدخل.بيان ا

37

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 (يتبع) (2ملخص السياسات المحاسبية الهامة

(ي)الموجودات الثابتة اإلستهالك المتراكم .تسجل الموجودات الثابتة بقيمة التكلفة ناقصا المقدرة كما يلي:

ويتم احتساب اإلستهالك بطريقة القسط الثابت بمعدالت تكفي لشطب تكلفتها على مدى أعمارها اإلنتاجية

مباني50 سنة على مدى فترة التأجير تحسينات عقارات اإليجار 10 سنوات-أثاث ومعدات ومركبات3

وأينما تتجاوز القيمة الدفترية ألي نوع من الموجودات قيمتها القابلة لالسترداد، فإنه يتم تخفيضهالستهالك بشكل منفصل لكل جزء مهم من فئة الموجودات .يتم حساب ، بتاريخ كل بيان مركز مالي.مباشرةً إلى قيمتها القابلة لالسترداد .ويتم مراجعة القيمة المتبقية للموجودات وعمرها اإلنتاجي، وتعديلها، حسبما يكون مالئما يتم تضمين التكاليف الالحقة في القيمة الدفترية للموجودات، أو إحتسابها كأصل منفصل كما هو مالئم، وذلك إذا ما احتمل حصول المجموعة على منافع اقتصادية مستقبلية في حين يتم احتساب جميع التجديدات والتصليحات األخرى في بيان الدخل الموحد خالل السنة المالية التيمرتبطة باألصل للمجموعة، مع إمكانية قياس التكلفة بشكل موثوق . يتم إنفاقها فيها.

يتم تحديد األرباح والخسائر عند استبعاد الموجودات الثابتة من خالل مقارنة العوائد مع القيم الدفترية.

( ك) موجودات غير ملموسة

الشهرة -1

تسجل الشهرة الناتجة عن بقيمة التكلفة والتي تمثل الفائض من قيمة تكلفة الشراء على القيمةلستحواذ على شركات تابعة في بيان المركز المالي الموحد كأصل يقيم مبدئيا تقيم الشهرة بعد ذلك بصورة سنوية لتحديد ما إذا كانت هناك اي خسائرلستحواذ من صافي موجودات الشركة التابعة المستحوذ عليها .العادلة لحصة المجموعة في تاريخ أية خسائر متراكمة لإلنخفاض في القيمة.ناشئة عن إنخفاض القيمة .وتسجل الشهرة في نهاية السنة المالية في بيان المركز المالي الموحد بالتكلفة ناقصا

لستحواذ على الشركات أو المؤسسات في بيان الدخل الموحد.يتم تسجيل الشهرة السلبية الناتجة عن

وعلى هذا النحو يتم تسجيل اي زيادة علىلقتصادي، حيث أن شراء حصة األقلية تعد صفقة مع المساهمين .لستحواذ على حقوق األقلية حسب أسلوب الكيان يتم احتساب حصة المجموعة من صافي الموجودات في حقوق الملكية.

38

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 (يتبع) (2ملخص السياسات المحاسبية الهامة (يتبع) موجودات غير ملموسة ( ك)

برامج الحاسوب اآللي -2

ثالث إلىلنتاجي المتوقع( ويتم إطفاء هذه التكاليف على اساس العمر تتم رسملة تراخيص برامج الحاسوب اآللي على أساس تكاليف الحصول على البرنامج المحدد وتشغيله . .يتم احتساب التكاليف المرتبطة بتطوير أو صيانة برامج الحاسوب اآللي كمصروفات عند انفاقها.خمس سنوات) ويتم احتساب التكاليف التي ترتبط مباشرة بانتاج برامج قابلة للتحديد ومتميزة تحت سيطرة المجموعة، والتي قد ينشأ عنها مزايا اقتصادية تزيد عن التكلفة لما يزيد عن عام ويتم إطفاء في التكاليف المباشرة ذات الصلة .واحد كموجودات غير ملموسة .تتضمن التكاليف المباشرة تكاليف الموظفين المتعلقة بتطوير برامج الحاسب اآللي وجزءً مناسبا لنتاجية.تكاليف تطوير برامج الحاسب اآللي المحتسبة كموجودات باستخدام طريقة القسط الثابت على مدى أعمارها

-3موجودات أخرى غير ملموسة مستحوذ عليها

يتم اطفاء الموجودات غير الملموسة األخرى المستحوذ عليها وذو عمر انتاجي محدد، على سبيل المثال الودائع األساسية وعالقات العمالء، على مدى أعمارها لنتاجية وقد تم تحديد القيمة الدفترية المبدئية للودائع األساسية وعالقات العمالء من قبل مخمنين مستقلين على أساس طريقة معدل الربح التفاضليةًالمقدرة بحد أقصى عشرين عاما . للمدة المتوقعة للودائع. تقيم الموجودات غير الملموسة األخرى المستحوذ عليها بشكل سنوي أو أكثر، في حال وجدت مؤشرات للهبوط في القيمة والمسجلة بالتكلفة ناقصالطفاء المتراكم واي هبوط في القيمة.

يتم اختبار الموجودات غير الملموسة األخرى المكتسبة ذات العمر الالنهائي سنويًا لتحديد انخفاض القيمة وتدرج بالتكلفة مطروحًا منها اإلطفاء المتراكم.

( ل)موجودات مصنفة كموجودات محتفظ بها لغرض البيع

كمحتفظ بها لغرض البيع عندما يتم استرداد قيمتها الدفترية بشكل رئيسي من خالل معاملة البيع يتم تصنيف الموجودات غير المتداولة(أو تحت المجموعات االمستبعدة) ويعتبر البيع محتمال بدرجة كبيرة .يتم ادراجها بالقيمة الدفترية والقيمة العادلة ناقصا تكاليف البيع أيهما أقل.

ويتم احتساب باألرباحلنخفاض في قيمة أي تخفيض مبدئى أو الحق للموجودات(أو تحت المجموعات االمستبعدة) إلى القيمة العادلة ناقصا تكاليف البيع . يتم احتساب خسارة ، ولكن بحيث ال تزيد عن أي خسائر لنخفاض في القيمة الناجمة عن أية زيادة الحقة في القيمة العادلة ناقصا تكاليف البيع للموجودات(أو تحت المجموعات االمستبعدة) فيتم احتسابها في تاريخلرباح أو الخسائر التي لم يتم احتساب سابقا في تاريخ بيع الموجودات غير المتداولة(أو تحت المجموعات االمستبعدة) اما المتراكمة المحتسبة سابقا . اإلستبعاد.

( م)الضرائب الحالية

ا للوائح المحلية.ال توجد ضريبة على دخل الشركات في مملكة البحرين .ومع ذلك ، يتم تسجيل الضرائب المتعلقة بالشركات التابعة المدرجة في السلطات الضريبية وفق

( ن)ضريبة القيمة المضافة

.) يناير20211 اعتبارًا من٪ زادت بنسبة10 ( يناير20191 على بعض الخدمات المالية كما هو مطبق اعتبارًا من٪ تخضع المجموعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة5 يتم تحديد مبلغ التزام ضريبة القيمة المضافة من خالل تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة على رقم األعمال المؤهل ، مخفضًا بضريبة القيمة المضافة المدفوعة على لعتراف بالجزء غير القابل لالسترداد من ضريبة القيمة المضافة كمصروف في بيان الدخل الموحد. .يتم المصاريف المؤهلة(ضريبة المدخالت)

الضرائب المؤجلة ( س)

للتزام لجميع الفروقات المؤقتة الناتجة عن الموجودات والمطلوبات على الطريقة الضرييبة والقيمة الحالية ألغراض التقارير المالية.تزود الضرائب المؤجلة بإستخدام طريقة

يتم تسجيل موجودات الضرائب المؤجلة عن جميع الفروقات المؤقتة الواجب اقتطاعها وترحيل خسائر الضرائب غير المستغلة ومستردات الضرائب إلى حدود امكانية توفر تستخدم في الوقتاألرباح المستقبلية الخاضعة للضريبة التي يتم مقابلها استخدام الفروقات المؤقتة الواجب اقتطاعها وخسائر الضرائب غير المستغلة ومستردات الضرائب . الحاضر معدالت الضريبة السارية الحتساب ضرائب الدخل المؤجلة.

39

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 (يتبع) (2ملخص السياسات المحاسبية الهامة

( ع)مخصص منافع الموظفين

يتم تحميل مساهماتتحتسب منافع ومستحقات الموظفين المتعلقة باإلجازات السنوية وتذاكر سفر اإلجازات وغير ذلك من المنافع قصيرة األجل عندما تستحق للموظفين . للمجموعة التزامات قانونية وتأسيسية بدفع المساهمات كلما استحقت دون وجود أي التزام عليهاالمجموعة في خطط المساهمة المحددة في بيان الدخل الموحد في السنة ذاتها . بدفع فوائد مستقبلية.

يتم تقديم تكلفة مكافآت نهاية الخدمة، التي يكون مؤهل للحصول عليها بعض الموظفين العاملين لدى المجموعة، بموجب متطلبات قانون العمل الساري في الدول ذات العالقة ويتمأو بموجب طريقة وحدة اإلعتماد المتوقعة .ويتم تقدير تلك التكاليف المحتسبة بموجب طريقة وحدة اإلعتماد المتوقعة بناءً على التوصية المقدمة من خبراء اكتواريين . لكتوارية على متوسط مدة الخدمة المتبقية للموظفين حتى تاريخ استحقاق تلك المنافع.توزيع األرباح والخسائر

وبخصوص المكافآت غير الثابتة، يتم إحتساب مخصص للمبالغ المتوقع دفعها وذلك إذا كان للمجموعة أي إلتزام قانوني أو استداللي لدفع هذه المبالغ للموظف نتيجة خدمات للتزامات بطريقة موثوقة.قدمها في الماضي ويمكن إحتساب هذه بالنسبة إلى المكافآت المتغيرة القائمة على حوافز األسهم ، يتم إدراج المخصص وفقا إلرشادات مصرف البحرين المركزي ، بناءً على صافي قيمة الموجودات المعدلة آلخر البيانات المالية الموحدة المدققة.

(ف)مبالغ مستحقة لمستثمرين

تصنف األموال المستلمة من المودعين الذين يتحملون المخاطر المتعلقة باإلثمار أو الشركات التابعة على أنها"مبالغ مستحقة لمستثمرين."

( ص)حقوق أصحاب حسابات الستثمار المطلقة

تحت إطار حقوق أصحاب حسابات لستثمار بتفويض المجموعة بإستثمار األموال المحتفظ بها في حسابه بالطريقة التي تراهالستثمار المطلقة، يقوم صاحب حساب المجموعة مناسبة دون وضع أية قيود بالنسبة إلي الموضع والكيفة والغرض من استثمار هذه األموال.

لستثمار مبدئيًا بالقيمة العادلة للمقابل المستلم في التاريخ الذي يصبح فيه العقد ساري المفعول.لعتراف بحسابات يتم بعد لحتياطيات األخرى التي تم إنشاؤها خصيصًا لحساب متداوليلستثمارية في الحسبان األرباح غير الموزعة و لعتراف المبدئي ، يأخذ القياس الالحق للوحدات لستثمار.لستثمار مخصومًا منها أي خسائر في الموجودات المنسوبة إلى متداولي

)PER احتياطي معادلة الربح( ( ق)

بما في ذلك المخاطرلستثمار غير المقيدة لغرض إدارة مخاطر معدل العائد( يتم تخصيص احتياطي معادلة الربح من الدخل الناشئ عن المالكين أو حقوق حاملي حسابات التجارية النازحة). لقتضاء.لستثمار غير المقيدة حسب يتم إثبات المساهمة في احتياطي معادلة الربح في بيان الدخل الموحد المخصص للمالكين أو أصحاب حسابات يتم إثبات العكس في بيان الدخل الموحد المخصص للمالكين أوا لرأي اإلدارة .لعتراف باستخدام /عكس احتياطي معادلة الربح عندما ال تكون هناك حاجة لالحتياطي وفق يتم لقتضاء.لستثمار غير المقيدة حسب أصحاب حسابات

لقتضاء.لستثمار غير المقيدين أو حقوق المالكين حسب يتم اإلفصاح عن احتياطي معادلة الربح كجزء من حقوق ملكية مستثمري ا لسياسات البنك إلدارة المخاطر.يتم تقييم مدى كفاية تقييم األداء على أساس سنوي باستخدام نهج التحديث السريع وفق )IRRلستثمار( و احتياطي مخاطر ) PERيتم احتساب التعديالت أو التحويالت بين احتياطي معادلة الربح( )IRR احتياطي مخاطر الستثمار( ( ر)

يتم تخصيص احتياطي مخاطر لستثمار في السوقلستثمار غير المقيدة لغرض خلق حماية ضد مخاطر لستثمار من الدخل الناشئ عن المالكين أو حقوق حاملي حسابات بعد خسائر انخفاض القيمة و لئتمان المحسوبة بموجب سياسة انخفاض لستثمار في األسهم والتي تتعلق بشكل رئيسي بالخسائر المحتملة المستقبلية المحتملة( والسوق و القيمة).

لقتضاء.لستثمار غير المقيدة حسب لستثمار في بيان الدخل الموحد المخصص لحقوق الملكية أو حسابات لعتراف بالمساهمة في احتياطي مخاطر يتم

يتم إثبات العكس في بيان الدخلا لرأي اإلدارة .لستثمار عند حدوث حدث الخسارة أو لم تعد هناك حاجة لالحتياطي وفقلعتراف باستخدام /عكس احتياطي مخاطر يتم لقتضاء وال يتم خصمهم مع الخسارة ذات الصلة.لستثمار غير المقيدة حسب الموحد المخصص للمالكين أو أصحاب حسابات لقتضاء.لستثمار غير المقيدين أو حقوق المالكين حسب لستثمار كجزء من حقوق ملكية مستثمري يتم الكشف عن احتياطي مخاطر

ا لسياسات البنك إلدارة المخاطر.لستثمار على أساس سنوي باستخدام نهج التحديث السريع وفقيتم تقييم مدى كفاية احتياطي مخاطر

)IRRلستثمار( و احتياطي مخاطر ) PERيتم احتساب التعديالت أو التحويالت بين احتياطي معادلة الربح(

40

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب .

ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 (يتبع) (2ملخص السياسات المحاسبية الهامة

حسابات الستثمار المقيدة(خارج الميزانية العمومية) ( ش)

يتم الكشف عن هذهلستثمار المقيدة بفرض قيود معينة فيما يتعلق بموضع وكيفية وغرض استثمار األموال .لستثمار المقيدة، يقوم أصحاب حسابات تحت إطار حسابات الحسابات بشكل منفصل في بيان التغيير لحسابات اإلستثمار المقيدة.

لستثمار مبدئيًا بالقيمة العادلة للمقابل المستلم في التاريخ الذي يصبح فيه العقد ساري المفعول.لعتراف بحسابات يتم

بعد لحتياطيات األخرى التي تم إنشاؤها خصيصًا لحساب متداوليلستثمارية في الحسبان األرباح غير الموزعة و لعتراف المبدئي ، يأخذ القياس الالحق للوحدات لستثمار.لستثمار مخصومًا منها أي خسائر في الموجودات المنسوبة إلى متداولي

( ت) أسهم الخزينة

يتم احتساب هذه األسهم على أنها انخفاض في حقوق الملكية .وتسجل األرباح والخسائر الناتجة عن بيع أسهم الخزينة في بيان حقوق الملكية.

( ث) الحتياطي القانوني

من رأس المال٪50 من صافي ربح اإلثمار للسنة إلى لحتياطي إلى٪لحتياطي القانوني حتى يصل هذا لمتطلبات قانون الشركات التجارية البحريني، يتم تحويل10 وفقا لحتياطي غير قابل للتوزيع ولكن يمكن استخدامه كما هو موضح في قانون البحرين للشركات التجارية وغيرها من القوانين المحلية القابلة للتطبيق.المدفوع .ويكون هذا

( خ) تحقق اإليرادات

-1المشاركة في األرباح ورسوم اإلدارة

يتم احتساب اإليرادات الناتجة عن المشاركة في األرباح ورسوم اإلدارة المحمّلة على الصناديق المدارة من قبل المجموعة على أساس حق المجموعة في استالم تلك اإليرادات عن هذا الحق.لستثمار المقيدة والمطلقة كما هو محدد في عقود المضاربة(صكوك األمانة)، باستثناء الحالة التي تقوم المجموعة فيها بالتنازل مؤقتا من حسابات

أرباح المرابحة والتمويالت األخرى -2 يتم احتساب ربح عمليات المرابحة على أساس توزيع األرباح لكل معاملة تناسبيا على امتداد فترة العملية حيث تحمل كل فترة مالية حصتها من األرباح بغض النظر عما إذا تم ومع ذلك، فال تستحق األرباح على عمليات المرابحة إذا تأخر تسديد األقساط لمدة تزيد عن تسعين يوما إال إذا رأت إدارة اإلثمار بأن هناك أو لم يتم استالم مبلغ نقدي . الستحقاق تلك األرباح.مبرراتٍ كافية

حينما ال يكون فيتم احتسابه عندما يصبح تحقيقه أو كمياليراد محدد تعاقديا

لخرى على أساس طريقة العائد الفعلي طوال مدة العملية .ليرادات من التمويالت يتم استحقاق بشكل معقول أو عندما يتم تحقيقه.مؤكدا

أرباح الموجودات المقتناة بغرض التأجير -3 على امتداد فترة اإليجار.يتم تسجيل اإليرادات من عقود التأجير تناسبيا

-4أرباح عقود المضاربة

يتم تسجيل اإليرادات من عقود المضاربة عندما يقوم المضارب بتوزيع األرباح؛ ويتم تسجيل الحصة من خسائر الفترة إلى حد امكانية اقتطاع هذه الخسائر من رأسمال المضاربة.

-5أرباح عقود المشاركة

يتم احتساب حصة المجموعة من األرباح لعقود المشاركة التي تستمر ألكثر من فترة مالية واحدة حينما يتم تسديدها جزئيا فيما يتم احتساب حصة المجموعة من أو كليا بينما يتم احتساب األرباح والخسائر لعقود المشاركة المتناقصة بعد األخذ فيالخسائر في الحدود التي يتم فيها اقتطاع تلك الخسائر من حصة المجموعة في رأسمال المشاركة . لنخفاض في حصة المجموعة في رأسمال المشاركة وبالتالي الحصة التناسبية من األرباح أو الخسائر.لعتبار

لستثمارات المدرجة بالتكلفة المطفأة-6الدخل من

لستثمارات المدرجة بالتكلفة المطفأة في بيان الدخل المجمع.يتم إدراج جميع المكاسب أو الخسائر الناتجة عن

لستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة من خالل بيان الدخل-7الدخل من لستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة من خالل بيان الدخل في بيان الدخل الموحد.يتم إدراج جميع المكاسب أو الخسائر الناتجة عن

• لستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة من خالل حقوق الملكية-8الدخل من

ا في حقوق الملكية في بيان الدخل الموحد.يتم إدراج المكاسب أو الخسائر المحققة إلى جانب المبالغ المعترف بها سابق لعتراف بإيرادات توزيعات األرباح في بيان الدخل الموحد عند إثبات الحق في تلقي المدفوعات.يتم

41

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 (يتبع) (2ملخص السياسات المحاسبية الهامة

تحقق اإليرادات(يتبع) ( خ)

-9الرسوم والعموالت

يتم احتساب الرسوم والعموالت عند اكتسابها.

لعتمادات المستندية وخطابات الضمان كإيراد على مدى فترة المعاملة.ويتم تسجيل العمولة المستحقة عن تتحقق رسوم هيكلة وتنظيم معامالت التمويل ألطراف أخرى أو بالنيابة عنهم كإيراد بعد إيفاء البنك لجميع التزاماته المتعلقة بالعمليات ذات الشأن.

( ذ)تخصيص األرباح بين المجموعة وحاملي حسابات الستثمار

كما يتم قيد جميع األرباح الناشئة من هذه الموجوداتتمتلك المجموعة سجالت منفصلة للموجودات التي تعود ملكيتها إلى المالكين وحسابات اإلستثمار المقيدة والمطلقة . لستثمار بعد اقتطاع المخصصات وإحتياطي معادلة األرباح وحصة المضارب من األرباح والرسوم اإلدارية.لصالح حسابات

تتحمل المجموعة بصورة مباشرة المصاريف اإلدارية المتعلقة بإدارة الصناديق.

لعتراف ببعض حوافز الربح بناءً على مدة العقود مع أصحاب الحسابات المقيدة.يتم

(ض)تحويل الموجودات بين حقوق الملكية وحسابات الستثمار المطلقة وحسابات الستثمار المقيدة

لستثمار المقيدة.لستثمار المطلقة وحسابات يتم تحويل الموجودات بالقيمه العادلة بين حقوق الملكية وحسابات

(أأ)أدوات إدارة المخاطر ومحاسبة التحوط المتوافقة مع الشريعة اإلسالمية

يتملقتصادي من مخاطر الصرف األجنبي ومعدالت الربح . تستخدم المجموعة بعض أدوات إدارة المخاطر المتوافقة مع الشريعة اإلسالمية(على غرار المشتقات) للتحوط القيمة العادلة ألداة التحوط تعادل أسعارها السائدة في السوق أو تستند إلىا بقيمتها العادلة .لعتراف بهذه األدوات مبدئيًا بالقيمة العادلة في تاريخ إبرام العقد ويعاد قياسها الحق عروض أسعار الوسيط .يتم اإلفصاح عن األدوات ذات القيمة السوقية اإليجابية كأصول وأدوات ذات قيم سوقية سلبية يتم اإلفصاح عنها كمطلوبات في بيان المركز المالي. يتم تضمين التغييرات في القيمة العادلةفي ظروف معينة تدخل المجموعة في أدوات إدارة مخاطر متوافقة مع الشريعة اإلسالمية للتحوط من مخاطر العمالت األجنبية . لألدوات المالية المشتقة التي تم تخصيصها والمؤهلة كتحوط للقيمة العادلة في بيان الدخل الموحد مع التغيير المقابل في القيمة العادلة لألصل أو للتزام المتحوط والذي يمكن يتم تعديل المكاسب أو الخسائر غير المحققة على الموجودات المغطاة والمنسوبة إلى مخاطر التحوط مقابل القيمة الدفترية للموجودات أو أن ينسب إلى مخاطر التحوط . بالنسبة للمشتقات التي لم يتم تحديدها في عالقة تحوط مؤهلة ، يتم لعتراف بجميع التغييرات في قيمتها العادلة على الفور في بيان التغيرات في حقوق المطلوبات المغطاة . الملكية.

تحوط التدفقات النقدية المنسوبة إلى مخاطر معينة مرتبطة بأصل أو التزام معترف به أو معاملة متوقعة شديدة لعترافلحتمال يمكن أن تؤثر على الربح أو الخسارة ، ويتم يتم إثبات أي جزء غير فعال من التغيرات فيبالجزء الفعال من التغيرات في القيمة العادلة للمشتقات في بيان التغيرات في حقوق الملكية ويتم عرضها في احتياطي التحوط . القيمة العادلة للمشتقات مباشرة في بيان الدخل الموحد .تقوم المجموعة حاليًا بتحوط التدفقات النقدية إلدارة مخاطر معدل الربح على المطلوبات المالية ذات األسعار المتغيرة.

تحوطات تتأثر بشكل مباشر باإلصالحات المعيارية لمعدل الربح المتغير

التحوط ، تفترض المجموعة أن معدل الربح المتغير القياسي لم يتغير كنتيجة إلصالح المتحوط وأداة(أدوات) لغرض تقييم ما إذا كانت هناك عالقة اقتصادية بين البند(البنود) معيار معدل الربح العالمي المتغير. بالنسبة لتحوط التدفقات النقدية لمعاملة متوقعة ، تفترض المجموعة أن معدل الربح المتغير القياسي لن يتم تغييره كنتيجة إلصالح معيار معدل الربح المتغير بغرض تقييم ما عند تحديد ما إذا كان من المتوقعإذا كانت المعاملة المتوقعة محتملة للغاية وتمثل تعرضًا للتغييرات في التدفقات النقدية التي يمكن أن تؤثر في النهاية على الربح أو الخسارة . حدوث معاملة متوقعة محددة مسبقا في تحوط التدفقات النقدية المتوقفة ، تفترض المجموعة أن التدفقات النقدية المعيارية لمعدل الربح المتغير المصنفة كتحوط لن يتم تغييرها كنتيجة إلصالح معيار معدل الربح المتغير. للبند المتحوط أو أداة التحوط عندما ال يعود عدم اليقين الناشئ) 1لقتصادية بين البند المتحوط وأداة التحوط( ستتوقف المجموعة عن تطبيق السياسة المحددة لتقييم العالقة ) عند توقف عالقة التحوط .2 عن إصالح معيار معدل الفائدة موجودًا فيما يتعلق بالتوقيت ومقدار التدفقات النقدية المعتمدة على معدل الربح المتغير للبند أو األداة المعنية أو( بالنسبة لتقييمها المحتمل بدرجة عالية للبند المتحوط ، لن تقوم المجموعة بعد ذلك بتطبيق السياسة المحددة عندما يكون عدم اليقين الناشئ من اإلصالح المعياري لمعدل الربح المتغير حول توقيت ومبلغ التدفقات النقدية المستقبلية المستندة إلى معيار معدل الربح المتغير للبند المغطى .لم يعد موجودًا ، أو عند توقف عالقة التحوط.

42

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

==> picture [138 x 21] intentionally omitted <==

(أب)اإلنخفاض في القيمة

للتزامات المرهقة "على النحو التالي:لئتمان و " انخفاض القيمة وخسائر ا لمعايير المحاسبة المالية30 يتم تقييم انخفاض قيمة الموجودات المالية وفق

-1 التمويل والذمم المدينة

لئتمان.ا لنهج خسائر ) وفقECLلئتمان المتوقعة( باستخدام نموذج خسائر يتم قياس التمويل والذمم المدينة(بما في ذلك التعرضات خارج الميزانية العمومية)

ينطبق نموذج انخفاض القيمة الجديد أيضًا على بعض .")ECL("لئتمان المتوقعة " بنموذج"خسارة محل نموذج"الخسارة المتكبدة " يحل معيار المحاسبة المالية رقم30 يعتمد البدل على خسائر اإلئتمان المرتبطة باحتمال التخلف عن السداد خالل لثني عشر شهرًا القادمة ما لم تكن هناك زيادة كبيرة في التزامات التمويل والضمانات المالية . ، يتم لعتراف بموجب معيار المحاسبة المالي30لئتمان منذ نشأتها وفي هذه الحالة ، يستند البدل إلى التغير في خسائر اإلئتمان المتوقعة على مدى عمر األصل .مخاطر لئتمان في وقت أبكر مما كانت عليه في المعيار السابق.بخسائر

قياس مخصص خسارة لقتصادية المستقبلية وسلوكلئتمان المتوقعة للذمم المدينة أو التعرض الذي يتم قياسه باستخدام نماذج معقدة وافتراضات مهمة حول الظروف لئتمان(على سبيل المثال ، احتمال تخلف العمالء عن السداد والخسائر الناتجة).

هناك عدد من األحكام المهمة مطلوبة أيضًا في تطبيق المتطلبات المحاسبية لقياس خسائر اإلئتمان المتوقعة ، مثل:

لئتمان؛ تحديد معايير الزيادة الكبيرة في مخاطر • تحديد معايير تعريف التعثر؛ •

لفتراضات المناسبة لقياس خسائر اإلئتمان المتوقعة؛ اختيار النماذج و • تحديد العدد والوزن النسبي للسيناريوهات التطلعية لكل نوع من المنتجات /السوق و خسائر اإلئتمان المتوقعة المرتبطة بها • إنشاء مجموعات من الذمم المدينة المماثلة لغرض قياس خسائر اإلئتمان المتوقعة. •

)SICR زيادة جوهرية في مخاطر الئتمان( مخاطر اإلئتمان -

لتحديد ما إذا كانت مخاطر لعتراف المبدئي ، ستقوم المجموعة بمقارنة مخاطر التخلف عن السداد في تاريخ التقييم مع خطرلئتمان قد ازدادت بشكل كبير منذ لعتراف األولي .يجب إجراء هذا التقييم في كل تاريخ تقييم.التخلف عن السداد عند

على مستوى الطرف المقابل حيث أن التصنيف الداخلي يتم) SICRلئتمان( بالنسبة لمحفظة الشركات ، تقوم المجموعة بإجراء تقييم للزيادة الجوهرية في مخاطر تحتفظ المجموعة بتصنيف مستوى التسهيالت باعتباره التصنيف الداخلي للطرفحاليًا على مستوى الطرف المقابل وال يتم تعيين التصنيف على مستوى التسهيالت . المقابل في تاريخ نشأة المرفق وتاريخ التقييم.

بالنسبة لمحفظة البيع بالتجزئة ، تقوم المجموعة حاليًا بإدارة محفظة البيع بالتجزئة الخاصة به على مستوى التسهيالت ، وبالتالي يتم إجراء تقييم الزيادة الجوهرية في للمرافق الفردية على تقييم الزيادة الجوهرية في مخاطر) DPD ستعكس األيام الماضية المستحقة(لئتمان على محفظة البيع بالتجزئة على مستوى التسهيالت .مخاطر لئتمان للطرف المقابل.

لئتمان قد زادت بشكل ملحوظتحديد ما إذا كانت مخاطر

عند تحديد ما إذا كانت مخاطر لئتمان الداخلي الخاص به ، وتقييماتلعتراف المبدئي ، تستخدم المجموعة نظام تصنيف مخاطر لئتمان قد ازدادت بشكل كبير منذ المخاطر الخارجية ، وحالة تأخر الحسابات ، وإعادة الهيكلة ، وحكم ائتمان الخبراء ، والخبرة التاريخية ذات الصلة ، حيثما أمكن ذلك.

باستخدام التقدير لئتماني للخبراء ، وحيثما أمكن ، للتجربة التاريخية ذات الصلة ، قد تقرر المجموعة أن التعرض تعرض لمخاطر ائتمانية كبيرة على أساس مؤشرات نوعية معينة يرى أنها تدل على ذلك والتي قد ال تنعكس آثارها بالكامل في التحليل الكمي في الوقت المناسب. يتم تحديد أيام تجاوزلقتضاء .لستحقاق حسب لئتمان تحدث في موعد ال يتجاوز30 يومًا متأخرًا عن تاريخ ترى المجموعة أن الزيادة الجوهرية في مخاطر يتم تحديد تواريخ لستحقاق دون التفكير في أي فترة سماح قد تكون لستحقاق من خالل حساب عدد األيام منذ أقرب تاريخ استحقاق لم يتم استالم الدفعة الكاملة بشأنه . متاحة للمقترض.

43

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 (يتبع) (2ملخص السياسات المحاسبية الهامة اإلنخفاض في القيمة(يتبع) (أب)

التمويل والذمم المدينة(يتبع) -1

لئتمان من خالل المراجعات والتحققات المنتظمة.تراقب المجموعة فعالية المعايير المستخدمة لتحديد الزيادات الكبيرة في مخاطر

والمرحلة3 ، بناءً على منهجية انخفاض القيمة المطبقة ، كما هو موضح أدناه- : والمرحلة2 تصنف المجموعة أدواتها المالية في المرحلة1 ، بالنسبة لألدوات المالية التي لم تحدث فيها زيادة كبيرة في مخاطر لئتمانية عند نشأتهالعتراف المبدئي والتي لم تنخفض قيمتها لئتمان منذ : المرحلة1 • فإن المجموعة تلتزم بتسجيل مخصصات مخاطر اإلئتمان لمدة12 شهرًا.

بالنسبة لألدوات المالية حيث كانت هناك زيادة كبيرة في مخاطر لئتمان ، تعترفلعتراف المبدئي ولكنها ليست ضعيفة في لئتمان منذ : المرحلة2 • المتوقع ملف لستحقاق بما في المجموعة بتسجيل مخصصات مخاطر اإلئتمان مدى الحياة لجميع عمليات التمويل المصنفة في هذه المرحلة على أساس الفعلي / ذلك إعادة هيكلة أو إعادة جدولة المرافق.

تستخدم عملية تحديدلئتمان ، تلتزم المجموعة بتسجيل مخصصات إنخفاض القيمة مدى الحياة . :بالنسبة لألدوات المالية التي تعاني من ضعف المرحلة3 • ، المرحلة3. البالغ عددها90)DPDلفتراضية(الهوية

التعث

في هذا السياق ، تعدلئتمان داخل البنوك . يسعى معيار المحاسبة المالي30 إلى مواءمة المحاسبة عن انخفاض قيمة األدوات المالية مع الطريقة التي تدار بها مخاطر . لألداة المالية مكونًا رئيسيًا لنموذج الخسارة المتوقع بموجب معيار المحاسبة المالي30"مخاطر التخلف عن السداد "

بشكل عام ، تعتبر األطراف المقابلة ذات التسهيالت التي تجاوزت90 يومًا من تاريخ استحقاقها بمثابة تقصير.

قطاع -غير التجزئة:

): كما هو منصوص عليه في وثيقة بازل وإرشادات معيار المحاسبة المالي رقم30 وضعت المجموعة التعريف التالي للتعثر( عمالء غير التجزئة مع الخصائص التالية: ا لمدة90 يومًا أو أكثر المنشآت التي يكون فيها أي قسط أو جزء منه مستحق كل أو أي من المنشآت / • لستحقاق(أي تعليق األرباح) المنشآت التي وضعت في حالة عدم جميع أو أي من المنشآت / • بشكل فردي المنشآت حيث يتم"وضع أحكام محددة "جانبا كل أو أي من المنشآت / •

، وغيرها من األحداث المحددة التي من شأنها التأثيرلفتراضات المدفوعة بالحدث مثل إعالن اإلفالس وموت المقترض(في غياب خطة الخالفة أو اإلدارة المهنية) بشكل كبير على قدرة المقترض على المجموعة.

الهوية + على سبيل المثال التسهيالت التي تحمل عالمة90لت التخلف عن السداد الفني( يومًا في ح لعتبار المعايير المستحقة لمدة90 لن تأخذ المجموعة في لئتمان وال يوجد خالف بشأن السداد).لفتراضية ألسباب إدارية وليست متعلقة ب

قطاع -التجزئة:

وضعت المجموعة التعريف التالي للتعثر:

جميع التسهيالت التي يكون فيها أي قسط أو جزء منه معلقة لمدة90 يومًا أو أكثر

الهوية لفتراضية + على سبيل المثال التسهيالت التي تحمل عالمة90لت التخلف عن السداد الفني( يومًا في ح لن تنظر المجموعة في المعايير المستحقة لمدة90 لئتمان وال يوجد خالف بشأن السداد).ألسباب إدارية وليست متعلقة ب

44

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 (يتبع) (2ملخص السياسات المحاسبية الهامة

اإلنخفاض في القيمة(يتبع) (أب)

التمويل والذمم المدينة(يتبع) -1

قياس خسائر الئتمان المتوقعة

لئتمان .يقاس على النحو التالي:خسائر اإلئتمان المتوقعة هو تقدير مرجح لخسائر

أي الفرق بين التدفقات النقدية المستحقة للمنشأة وفقا لت العجز النقدي( كقيمة لجميع ح لئتمانية في تاريخ التقرير :الموجودات المالية التي لم تنخفض قيمتها • للعقد والتدفقات النقدية التي تتوقع المجموعة استالمها) ؛

لئتمانية في تاريخ التقرير :الفرق بين القيمة الدفترية اإلجمالية والقيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية المقدرة ؛الموجودات المالية التي انخفضت قيمتها •

منها أي مبالغ تتوقع المجموعة استردادها. عقود الضمان المالي :المدفوعات المتوقعة لسداد الحامل مخصوما •

تقيس المجموعة خسائر اإلئتمان المتوقعة على مستوى األداة الفردية مع مراعاة التدفقات النقدية المتوقعة ، إحتمالية التعثر ، معدل الخسارة اإلفتراضي ، عامل تحويل بالنسبة للحوافظ التي ال تتوفر فيها معلومات حول مستوى األداة ، تقوم المجموعة بإجراء تقدير لخسائر اإلئتمان المتوقعة على أساس) وسعر الخصم .CCFلئتمان( جماعي.

المدخالت الرئيسية في قياس خسائر اإلئتمان المتوقعة هي بنية مصطلح المتغيرات التالية:

		احتمالية التعثر( PD ) ؛	-1
LGD ) ؛		معدل الخسارةلفتراضية(	-2
EAD )	الرتباطات المثقلة بالعباء(		-3

لستشرافية كما هو موضح أعاله.هذه المدخالت مستمدة من النماذج اإلحصائية المطورة داخليًا والبيانات التاريخية األخرى .يتم ضبطها لتعكس المعلومات

تقديرات إحتمالية التعثر هي تقديرات في تاريخ معين ، يتم حسابها استنادًا إلى نماذج التصنيف اإلحصائي ، ويتم تقييمها باستخدام أدوات التصنيف المصممة وفقا إذا تم ترحيللمختلف فئات األطراف المقابلة والتعرضات .تعتمد هذه النماذج اإلحصائية على البيانات المترجمة داخليًا والتي تشمل كل من العوامل الكمية والنوعية . الطرف المقابل أو التعرض بين فئات التصنيفات ، فإن هذا سيؤدي إلى تغيير في تقدير إحتمالية التعثر المرتبطة.

LGDلستعادة ، يستخدم البنك تقدير معدل الخسارة اإلفتراضي(لفتراضية هو حجم الخسارة المحتملة إذا كان هناك تعثر .في حالة عدم توفر بيانات معدل الخسارة بناءً على ممارسات السوق.

يستمد البنك اإلرتباطات المثقلة باألعباء من التعرض الحالي للطرف المقابل والتغيراتتمثل اإلرتباطات المثقلة باألعباء التعرض المتوقع في حالة حدوث تقصير . بالنسبة اللتزاماتالمحتملة في المبلغ الحالي المسموح به بموجب العقد بما في ذلك اإلطفاء .اإلرتباطات المثقلة باألعباء لألصل المالي هو القيمة الدفترية اإلجمالية . اإلقراض والضمانات المالية ، تتضمن اإلرتباطات المثقلة باألعباء المبلغ المستحق حاليًا.

خاصة بالنسبة تحدد فترة التعرض الفترة التي يتم خاللها النظر في التخلف عن السداد وبالتالي تؤثر على تحديد احتمالية التعثر وقياس خسائر اإلئتمان المتوقعة( لحسابات المرحلة2 مع خسائر اإلئتمان المتوقعة مدى الحياة). شهرًا للموجودات المالية التي لم تزداد فيها مخاطر لئتمان زيادة كبيرة ، تقيس المجموعة خسائر اإلئتمان المتوقعة بالنظر إلى مع مراعاة استخدام حد أقصى مدته12 مخاطر التخلف عن السداد خالل الفترة التعاقدية القصوى التي يتعرض خاللها لمخاطر لئتمان ، حتى لو كانت المجموعة و ألغراض إدارة المخاطر ، تعتبر المجموعة فترة أطول .يمتد الحد األقصى للفترة التعاقدية إلى التاريخ الذي يحق فيه للمجموعة المطالبة بسداد سلفة أو إنهاء التزام أو ضمان قرض.

45

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 (يتبع) (2ملخص السياسات المحاسبية الهامة

اإلنخفاض في القيمة(يتبع) (أب)

التمويل والذمم المدينة(يتبع) -1

دمج المعلومات التطلعية

تدمج المجموعة معلومات تطلعية في كل من تقييمه لما إذا كانت مخاطر لعتراف األولي وقياس اإلنخفاض فيلئتمان الخاصة بأداة ما قد زادت بشكل ملحوظ منذ في بلد التعرض) EIUلقتصادية( و وحدة لستخبارات ) IMFلقتصاد الكلي من قاعدة بيانات صندوق النقد الدولي( تصدر المجموعة سنويًا بيانات تنبؤات القيمة . ذي الصلة.

، من بين أمور أخرى ، معدللقتصادية الكلية المستخدمة في نموذجFAS 30 PD تشمل المتغيرات

لقتصاد الكلي .تتم ممارسة حكم اإلدارة عند تقييم متغيرات نمو الناتج المحلي اإلجمالي وأسعار النفط.

توليد هيكل مصطلح احتمالية التعثر

تقوم المجموعة) بمثابة مدخالت أساسية في تحديد هيكل مصطلح احتمالية التعثر الخاص بالتعرضات .DPDلئتمان واأليام الماضية المستحقة( تعد درجات مخاطر لئتمان.لئتمان التي تم تحليلها حسب نوع المقترض ، واأليام المتأخرة ، وكذلك تصنيف مخاطر بجمع معلومات األداء والتعثر عن التعرض لمخاطر

تستخدم المجموعة نماذج إحصائية لتحليل البيانات التي تم جمعها وإنشاء تقديرات الحتمالية التعثر المتبقية من التعرض للخطر وكيف من المتوقع أن تتغير نتيجة لمرور الوقت.

• يتضمن هذا التحليل تحديد ومعايرة العالقات بين التغيرات في معدالت التخلف عن السداد وعوامل لقتصاد الكلي وكذلك التحليل المتعمق لتأثير بعض العوامل األخرى معدل نمو الناتج المحلي اإلجماليلقتصاد الكلي الرئيسية :لت التعرض ، تشمل مؤشرات (مثل خبرة الصبر) على مخاطر التخلف عن السداد .بالنسبة لمعظم ح وأسعار النفط.

• وفقا لثالثة سيناريوهات ، الحالة األساسية ، الحالة الجيدة استنادًا إلى مجموعة متنوعة من المعلومات الخارجية الفعلية والمتوقعة ، تحسب المجموعة تقديراتPiT PD لت ، بناءً على ظروف السوق الحالية ، لكل سيناريو.لحتم لحتمالية من خالل تعيين لئتمانية المتوقعة المناسبة المرجحة والحالة السيئة .ثم يتم حساب الخسائر

بالنسبة لمحفظة الشركات ، من خالل المراجعة السنوية لمحفظة الشركات ، تالحظ المجموعة أداء سنويًا لحساب احتمالية التعثر يعتمد على األفق لمدة عام على مدار سنوات خالل دورة يوفر المتوسط معدل إفتراضي لـ5 .) إلى7 أي من1ا لتصنيفات المخاطر الداخلية( يتم تجميع هذه البيانات الشخصية وفقالسنوات الخمس الماضية . احتمالية التعثر.

محفظة التجزئة مقسمة على أساس المنتجات التي تظهر السلوك المتميز إلى الفئات التالية:

• تمويل السيارات ؛

• • تمويل الرهن العقاري ؛ • تمويل شخصي؛ و لئتمان.• بطاقات

يتم قياس ملفات احتمالية التعثر لكل قطاع باستخدام التقدير لفتراضي المرصود ، وبالتالي يتم حساب احتمالية التعثر استنادًا إلى مستوى تصنيف األيام الماضية سنوات ما ال يقل عن5المستحقة لكل قطاع على حدة .بموجب هذا التحليل ، يتم تتبع حالة تأخر الحسابات في فترة زمنية مدتها سنة واحدة مع دورة شهر متحرك . . تعتبر بياناتDPD

لقتصاد الكلي ومعايرتها الشتقاق احتمالية التعثر النهائي بشكل منفصل لمحفظة الشركات والتجزئة.يتم تعديل احتمالية التعثر بمعلومات تطلعية تستند إلى متغيرات

46

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 (يتبع) (2ملخص السياسات المحاسبية الهامة

اإلنخفاض في القيمة(يتبع) (أب)

التمويل والذمم المدينة(يتبع) -1

الهبوط في القيمة

لتية:المجموعة تحتسب مخصصات الخسارة لخسائر األئتمان المتوقعة على األدوات المالية

• جميع التمويالت األسالمية وبعض من الموجودات األخرى(تتضمن المرابحات والودائع المدينة) -أدوات ديون المحتسبة بالتكلفة المطفأة و القيمة العادلة من خالل حقوق الملكية -ألتزامات تمويلية التي ال تحتسب بالقيمة العادلة في بيان الدخل. -عقود الضمانات المالية التي ال تحتسب بالقيمة العادلة في بيان الدخل. -اجارات مدينة و موجودات تعاقدية. -أرصدة لدى مصارف -األرصدة مع األطراف ذات الصلة -المطلوبات الطارئة

تحتسب المجموعة مخصصات الخسارة بمبلغ يساوي الخسائر األئتمانية المتوقعة مدى الحياة، ما عدى األدوات المالية األخرى التي لم ترتفع مخاطرها األئتمانية بنسبة لئتمانية المتوقعة على مدى12 شهرا. جوهرية، لذلك تحسب الخسائر

لئتمانية المتوقعة من عدم السداد في أول12 شهر بعد تاريخ البيان المالي. شهرا هي الخسائر لئتمانية المتوقعة على مدى12 الخسائر

الموجودات المالية المعادة هيكلتها

فيتم أجراءفي حالة إعادة التفاوض على شروط الموجودات المالية أو تعديلها أو استبدال أحد الموجودات المالية الحالية بأصل جديد حسب الصعوبات المالية للمقترض ، تقييم ما اذا كان يجب استبعاد األصل المالي وقياس الخسائر األئتمانية المتوقعة على النحو التالي:

• اذا إعادة الهيكلة المتوقع ال يستبعد األصل لذلك في حساب عجز التدفقات النقدية يشمل النقد المتوقع حصوله من األصل المعدل.

هذا المبلغ يشمل في حسابلستبعاد .اذا إعادة الهيكلة المتوقع يستبعد األصل، القيمة العادلة لألصل الجديد يعتبر القيمة النهائية في التدفقات النقدية في وقت • العجز في التدفقات النقدية من األصل الحالي المخصوم من تاريخ المتوقع لالستباعد الى تاريخ البيانات المالية مع استعمال معدل االربح الفعلي لالصل الموجود

حاليا.

الموجودات المالية التي تعاني من ضعف الئتمان

ويتم اعتبار األصل المالي"ضعيف "

لئتمانية .في تاريخ كل تقرير ، تقوم المجموعة بتقييم ما إذا كانت الموجودات المالية المدرجة بالتكلفة المطفأة قد انخفضت قيمتها ، عندما يحدث حدث واحد أو أكثر له تأثير ضار على التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة لألصل المالي. لئتمان ، عندما يتم مالحظة األحداث التالية:تشتمل األدلة على أن أحد الموجودات المالية ضعيف

صعوبة مالية كبيرة للمقترض أو المصدر ؛ • • لخالل بالعقد مثل التعثر أو التخلف عن السداد ؛ • إعادة هيكلة تمويل أو سلفة من البنك بشروط ال يراها البنك خالف ذلك ؛ أو

• • أصبح من المحتمل أن يدخل المقترض في حالة إفالس أو إعادة تنظيم مالي أخر.

عرض مخصص للخسائر الئتمانية في قائمة مركز المالي

لئتمانية المتوقعة للموجودات المالية المحسوبة بالتكلفة المطفأة كمطلوبات من مجموع القيمة العادلة لألصل.يتم عرض مخصصات الخسارة للخسائر

47

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 (يتبع) (2ملخص السياسات المحاسبية الهامة

اإلنخفاض في القيمة(يتبع) (أب)

التمويل والذمم المدينة(يتبع) -1

شطب األصل

.الموجودات المالية تنشطب جزئيا أو كليا فقط عندما تتوقف المجموعة من مالحقة هذه المبالغ . سياسة المجموعة الحالية نفس سياسة معيارالمحاسبة المالي رقم30 المبلغ المشطوب أكبر من مجموع مخصصات الخسارة، أول يتحول الفرق كزيادة في مجموع مخصصات الخسارة ويتم عكس أيه مبالغ مستردة الحقا من مصاريف خسارت األئتمان.

وقف المؤشرات هي(i) المجموعة تشطب الموجودات المالية جزئيا أو كليا اذا ارهق جميع الطرق العملية في استرداد األموال وال توجد نسبة معقولة السترداد المبلغ . يجوز للمجموعة مع ذلك شطب الموجودات نشاط التنفيذ(ii) طريقة المجموعة لألسترداد الضمان وقيمة الضمان بطريقة بان ال توجد نسبة معقولة لالسترداد الكلي . المالية التي ال تزال خاضعة لنشاط األنفاذ

[اإلستثمارات] -2

عقارات قيد التطوير

ويشمل ذلك الموقف عندما يكونا لمقاربة صافي القيمة القابلة للتحقق .يتم إدراج عقارات قيد التطوير بالتكلفة أو صافي القيمة القابلة للتحقيق المقدرة ، أيهما أقل وفق يتم تحديد صافي القيمة الممكن تحقيقها باستخدام سعر البيع المقدر في سياق األعمال العادية ، ناقصًا نفقاتهناك مؤشر محتمل على انخفاض قيمة هذه الخصائص . التطوير المقدرة .يتم إدراج خسائر انخفاض القيمة في بيانات الدخل الموحدة.

الموجودات غير الملموسة

، لغرض اختبار انخفاض القيمة ، يتم تخصيص الشهرة المكتسبة في دمج األعمال ، من تاريخ لستحواذ ، إلى وحدات توليد النقد ، أو مجموعات الوحدات المولدة للنقد والتي يُتوقع أن تستفيد من تضافر المجموعة ، بصرف النظر عن ما إذا كانت الموجودات أو المطلوبات األخرى للشركة المشتراة قد تم تخصيصها لتلك الوحدات أو مجموعات الوحدات.

عندما تكون القيمة القابلة لالسترداد للوحدة المنتجة للنقد أقليتم تحديد انخفاض القيمة من خالل تقييم المبلغ القابل لالسترداد لوحدة توليد النقد ، والتي تتعلق بها الشهرة . من القيمة الدفترية ، يتم إدراج خسارة انخفاض القيمة في بيان الدخل الموحد.

الموجودات المصنفة كمحتفظ بها للبيع

يتم لعتراف بالربح يتم االعتراف بخسارة االنخفاض في القيمة عن أي شطب مبدئي أو تالٍ للموجودات(أو مجموعة التخلص) إلى القيمة العادلة ناقصًا تكاليف البيع . ، ولكن ال تزيد عن أي خسائر انخفاض قيمة تراكمي تم منها تكاليف بيع أحد الموجودات(أو مجموعة التخلص) عن أي زيادات الحقة في القيمة العادلة مطروحا لعتراف.ا في تاريخ بيع األصل غير المتداول(أو مجموعة التخلص) في تاريخ إلغاء يتم إثبات الربح أو الخسارة غير المعترف بها سابقا .لعتراف بها سابق

استثمارات أخرى

ا لطريقة انخفاض القيمة.لستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة من خالل بيان الدخل) يتم تقييمها لالنخفاض في القيمة وفقلستثمارات األخرى(باستثناء جميع

تمثل خسارة انخفاض القيمة المبلغ الذي تتجاوز به القيمة الدفترية لالستثمار القيمة القابلة لالسترداد.

في حالة وجود مؤشرات على انخفاض القيمة المحتمل ، يتم تحديد القيمة القابلة لالسترداد لالستثمار على أنها أعلى من قيمتها العادلة مطروحا منها تكاليف التصرف لستخدام.والقيمة قيد

لستثمار غير المقيدة.لعتراف بخسائر انخفاض القيمة في بيان الدخل الموحد ، مع مراعاة الفصل بين المالكين وحسابات يتم

48

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

نقد وأرصدة لدى مصارف والمصارف المركزية 3

ديسمبر2020	31			ديسمبر2021	31
المجموع		تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين	المجموع		تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين
111،367		9،867	101،500	110،412		18،010	احتياطي النقد لدى المصارف المركزية 92،402
							نقد وأرصدة لدى مصارف والمصارف
539،431		135،393	404،038	434،704		186،454	المركزية 248،250
650،798		145،260	505،538	545،116		204،464	340،652
							4سلع وودائع أخرى لدى مصارف ومؤسسات مالية ومؤسسات أخرى

31 ديسمبر2020			31 ديسمبر2021
المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين	المجموع	تتعلق بالمالكين تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة
280،582	12،581	268،001	249،700	ودائع سلع 249،700 -
(482)	-	(482)	(131)	ناقصا :مخصصات انخفاض القيمة(131) -
280،100	12،581	267،519	249،569	249،569 -

كما يلي النقد وما في حكمه لغرض بيان التدفقات النقدية الموحدة :

ديسمبر2020	31			ديسمبر2021	31
المجموع		تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين	المجموع		تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة		تتعلق بالمالكين
								نقد وأرصدة لدى مصارف والمصارف
650،798		145،260	505،538	545،116			204،464	المركزية 340،652
								سلع وودائع أخرى لدى مصارف ومؤسسات
280،100		12،581	267،519	249،569			-	مالية ومؤسسات أخرى -صافي 249،569
(65،424)								ناقصا : ودائع تستحق بعد تسعين يوما
-		(12،581)	(52،843)	(63،053)			-	ناقصا : أرصدة لدى المصارف المركزية (63،053)
								المتعلقة بمتطلبات الحد الدنى
(111،367)		(9،867)	(101،500)	(110،412)			(18،010)	للحتياطي(92،402)
754،107		135،393	618،714	621،220			186،454	434،766

49

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

المرابحات والتمويالت الخرى 5

31 ديسمبر2020			31 ديسمبر2021
المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين	المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين
2،767،300	1،408،082	1،359،218	2،548،411	1،788،170	المرابحات والتمويلتلخرى 760،241
(361،545)	(47،340)	(314،205)	(357،437)	(68،244)	ناقصا :مخصصات انخفاض القيمة(289،193)
2،405،755	1،360،742	1،045،013	2،190،974	1،719،926	471،048

800 مليون دوالر أمريكي) لشركة تابعة لإلثمار. : ديسمبر202031 مليون دوالر أمريكي( تمثل التمويالت األخرى قروض تقليدية وسلفيات يبلغ مجموعها253.2 7.1 مليون دوالر أمريكي). : ديسمبر202031 مليون دوالر أمريكي( تشتمل المرابحات والتمويالت األخرى على تسهيالت معاد هيكلتها تبلغ535.1

وفيما يلي الحركة في مخصصات انخفاض القيمة:

31 ديسمبر2020				31 ديسمبر2021
المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة		تتعلق بالمالكين	المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة		تتعلق بالمالكين
339،180		26،624	312،556	361،545		47،340	كما في1 يناير 314،205
61،816		20،668	41،148	54،129		23،076	محمل خلل السنة31،053
(9،260)		(58)	(9،202)	(30،510)		(529)	إعادة إطفاء خلل السنة (29،981)
(30،820)		-	(30،820)	(15،547)		(667)	المستخدم خلل السنة (14،880)
6،031		210	5،821	(319)		-	معاد تصنيفه (319)
(5،402)		(104)	(5،298)	(11،861)		(976)	فروق أسعار الصرف وتحركات اخرى(10،885)
361،545		47،340	314،205	357،437		68،244	كما في31 ديسمبر289،193

31 ديسمبر2020			31 ديسمبر2021
المجموع	تتعلق بالمالكين تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة		المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	6تمويلت المشاركة تتعلق بالمالكين
940،103	939،835	268	1،439،593	1،439،478	تمويلت المشاركة 115
(10،607)	(10،607)	-	(13،850)	(13،850)	ناقصا :خسارةلئتمان المتوقعة -
929،496	929،228	268	1،425،743	1،425،628	115

50

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

7صكوك وأدوات مالية استثمارية وما في حكمها

31 ديسمبر2020			31 ديسمبر2021
المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين	المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين
					أدوات استثمارية بالقيمة العادلة
					من خلل بيان الدخل
-	-	-	174	-	أدوات ديون –مدرجة174
40،959	-	40،959	66،022	-	أدوات ديون –غير مدرجة66،022
3،848	-	3،848	4،916	-	أدوات حقوق الملكية –مدرجة4،916
44،807	-	44،807	71،112	-	71،112
					أدوات استثمارية بالقيمة العادلة
					من خلل حقوق الملكية
305،932	101،598	204،334	277،688	90،153	أدوات ديون –مدرجة187،535
1،260،256	250،778	1،009،478	1،607،339	846،482	أدوات ديون –غير مدرجة760،857
85،623	-	85،623	83،049	567	أدوات حقوق الملكية –مدرجة82،482
279،377	-	279،377	293،924	-	أدوات حقوق الملكية –غير مدرجة293،924
1،931،188	352،376	1،578،812	2،262،000	937،202	1،324،798
(209،464)	-	(209،464)	(209،541)	-	مخصصات الهبوط في القيمة (209،541)
1،721،724	352،376	1،369،348	2،052،459	937،202	1،115،257
					أدوات استثمارية بالتكلفة المطفأة
323،115	270،930	52،185	357،117	313،329	أدوات ديون أخرى –مدرجة43،788
77،110	65،110	12،000	52،683	42،259	أدوات ديون أخرى –غير مدرجة10،424
400،225	336،040	64،185	409،800	355،588	54،212
(9،577)	-	(9،577)	(8،629)	-	مخصصات الهبوط في القيمة (8،629)
390،648	336،040	54،608	401،171	355،588	45،583
2،157،179	688،416	1،468،763	2،524،742	1،292،790	1،231،952

1,311 مليون دوالر أمريكي) : ديسمبر202031 مليون دوالر أمريكي(لستثمارية وما في حكمها استثمارات تقليدية يبلغ مجموعها1,067.9 تتضمن الصكوك واألدوات المالية قامت بها شركة تابعة لإلثمار .

المدرجة أعاله مملوكة ألطراف ثالثة بصفتهم مرشحة نيابة عن4.5 مليون دوالر أمريكي) : ديسمبر202031 مليون دوالر أمريكي( بعض األصول التي يبلغ مجموعها4.5 المجموعة.

لستثمارية وما في حكمها:فيما يلي الحركة في المخصصات المتعلقة بالصكوك واألدوات المالية

31 ديسمبر2020			31 ديسمبر2021
المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين	المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين
202،504	-	202،504	219،041	-	كما في1 يناير219،041
22،260	-	22،260	12،463	-	محمل خلل السنة12،463
(3،197)	-	(3،197)	(7،794)	-	إعادة إطفاء خلل السنة(7،794)
-	-	-	(3،855)	-	المستخدم خلل السنة(3،855)
(2،757)	-	(2،757)	1،104	-	تامعتد تصنيفة1،104
231	-	231	(2،789)	-	فروق أسعار الصرف وتحركات اخرى(2،789)
219،041	-	219،041	218،170	-	كما في31 ديسمبر218،170

51

7

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

صكوك وأدوات مالية استثمارية وما في حكمها(يتبع)

المدخالت القابلة للقياس والمالحظة تعكس معلومات السوق) سلما لتقنيات التقييم بناءً على إمكانية قياس ومالحظة المدخالت لتقنيات التقييم أو عدمه .25 يحدد معيار المحاسبة المالية رقم( المستقاة من مصادر مستقلة؛ في حين ان المدخالت غير القابلة للقياس والمالحظة تعكس افتراضات المجموعة ألوضاع السوق .هذان النوعان من المدخالت خلقا سلم القيمة العادلة التالي:

األسعار المدرجة(غير المعدلة) في األسواق النشطة لالستثمارات. – المرتبة1 مدخالت قابلة للقياس والمالحظة لالستثمارات عدا األسعار المدرجة المتضمنة في المرتبة1 إما بشكل مباشر(أي األسعار) أو بشكل غير مباشر(أي مشتقة من األسعار). – المرتبة2 مدخالت لالستثمارات غير معتمدة على معلومات متوفرة في السوق وقابلة للقياس والمالحظة(مدخالت غير قابلة للقياس والمالحظة). – المرتبة3

يتطلب السلم استخدام معلومات السوق القابلة للقياس والمالحظة إن وجدت .تعتمد المجموعة أسعار السوق القابلة للقياس والمالحظة ذات الصلة في تثميناتها كلما كان ذلك ممكنا.

			استثمارات مقاسة بالقيمة العادلة
المجموع	المرتبة3	المرتبة2	المرتبة1
			كما في31 ديسمبر2021
			أدوات استثمارية بالقيمة العادلة من خلل بيان الدخل
66،196	-	66،022	أدوات ديون174
4،916	-	-	أدوات حقوق الملكية4،916
			أدوات استثمارية بالقيمة العادلة
			من خلل حقوق الملكية
277،147	-	-	أدوات ديون –مدرجة277،147
1،606،581	-	1،606،581	أدوات ديون –غير مدرجة-
168،731	83،803	10،400	أدوات حقوق الملكية74،528
2،123،571	83،803	1،683،003	356،765
			كما في31 ديسمبر2020
			أدوات استثمارية بالقيمة العادلة من خلل بيان الدخل
40،959	-	40،959	أدوات ديون-
3،848	-	-	أدوات حقوق الملكية3،848
			أدوات استثمارية بالقيمة العادلة من خلل حقوق الملكية
301،200	-	-	أدوات ديون –مدرجة301،200
1،263،694	-	1،263،694	أدوات ديون –غير مدرجة-
156،830	72،248	16،634	أدوات حقوق الملكية67،948
1،766،531	72،248	1،321،287	372،996
			ل توجد أي حركة بين المستوى1 والمستوى2 خلل السنة.
			تسوية بنود المرتبة3

تسوية بنود المرتبة3	تسوية بنود المرتبة3
أدوات استثمارية بالقيمة العادلة من خلل حقوق الملكية
31 ديسمبر2020	31 ديسمبر2021
79،290	كما في1 يناير 72،248
	اجمالي الرباح / (الخسائر) المسجلة في:
(18،201)	- بيان الدخل(5،963)
2،928	- حقوق الملكية(1،191)
-	تحركات أخرى6،011
8،231	إعادة تخصيص12،698
72،248	كما في31 ديسمبر 83،803

52

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

استثمارات في شركات زميلة 8

لستثمارات في الشركات الزميلة، بصيغتها المعدلة لحصة المجموعة من نتائجها، مما يلي:تتكون

نسبة ٪ الملكية بلد التأسيس النشاط	نسبة ٪ الملكية2020	اسمالشركة2021
20هونغ كونغ ادارة الموجودات 31باكستان تصنيع 23المملكة العربية السعودية شركة استثمارية 31البحرين البنية التحتية 20البحرين شركة مشتركة 28المملكة العربية السعودية تكافل -باكستان صناديقلستثمار -باكستان صناديقلستثمار 26البحرين خدمات مصرفية	20 33،070 31 - 23 - 31 73،027 20 487 28 - 35 - 23 - 26 516،577 623،161	الشركات غير المدرجة: سيتك الدولية لدارة الصول المحدودة 29،253 سانباك للصناعات الهندسية(الخاصة) المحدودة - شركة إثراء المالية - نسيج ش.م.ب . (م) 72،564 هيلث360 للخدمات المساعدة ذ.م.م 490 شركة سوليدرتي للتكافل السعودية - صندوق فيصل للنمولدخاري 411 صندوق فيصل لتخصيص الصول 6،105 الشركات المدرجة: بنك البحرين والكويت ش.م.ب. 568،110 676،933

*خالل الفترة، زادت الشركة التابعة للمجموعة من حصتها في هذه الصناديق، وبالتالي صنفتها كشركات زميلة

مقابل أحد استثماراتها في شركة زميلة مدرجة بناءً على27 مليون دوالر) ديسمبر202031 مليون دوالر( خالل السنة ، عكست المجموعة مخصص انخفاض في القيمة قدره35 يتم تحديد المبلغ القابل لالسترداد بناءً على سعر السهم في السوق والقيمة العادلة المقدرة لعالوة التأثير الجوهري ذات الصلة التيتقييمها للمبلغ القابل لالسترداد أعلى من القيمة الدفترية . ) إيضاح43 تمتلكها المجموعة على الشركة الزميلة والقيمة العادلة التي يحددها مثمن مستقل(

تتكون حصة المجموعة في نتائج الشركات الزميلة بشكل رئيسي من الشركات الزميلة التالية:

2020	أسم الشركة2021
4،074 (8،530) (1،624) (293) 37،351 30،978	غير مدرجة: شركة سوليدرتي للتكافل السعودية - سيتك الدولية لدارة الصول المحدودة (4،362) نسيج ش.م.ب . (م) 2،699 أخرى 357 مدرجة: بنك البحرين والكويت ش.م.ب. 37،759 36،453

37.9 مليون دوالر). : ديسمبر202031 مليون دوالر(لستثمار في الشركات الزميلة36.5 تبلغ حصة احتياطيات 622.7 مليون دوالر أمريكي). : ديسمبر202031 مليون دوالر أمريكي(لستثمار في شركات زميلة استثمارات تقليدية يبلغ مجموعها674.3 يتضمن : ديسمبر202031 مليون دوالر أمريكي(لستثمار في شركات زميلة تعهدات ضمان مقابل التمويالت مع الشروط واألحكام في سياق العمل العادي بقيمة568.1 يتضمن . 516.6 مليون دوالر أمريكي) 7.5 مليون دوالر أمريكي). : ديسمبر202031 مليون دوالر أمريكي( بلغت القيمة المطفأة لألصول الغير ملموسة7.2 فيما يلي المعلومات المالية الموجزة للشركات الزميلة للمجموعة التي يتم تسجيلها بطريقة حقوق الملكية:

31 ديسمبر2020	31 ديسمبر2021
10،480،239	10،169،973	اجمالي الموجودات
8،695،653	8،352،352	اجمالي المطلوبات
330،004	328،722	اجماليليرادات
120،114	150،311	صافي الربح

53

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

				9موجودات مقتناه بغرض التأجير
31 ديسمبر2020			31 ديسمبر2021
لستهلك المتراكم صافي القيمة الدفترية		التكلفة	لستهلك المتراكم صافي القيمة الدفترية	التكلفة
385،534	(54،183)	439،717	(65،804) 391،820	ممتلكات ومعدات 457،624
			وقد تم تحليل صافي القيمة الدفترية للموجودات المشتراة بغرض التأجير على النحو التالي:
31 ديسمبر2020			31 ديسمبر2021
3،133			922	تتعلق بالمالكين
382،401			390،898	تتعلق بحساباتلستثمار المطلقة
385،534			391،820

54

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

10تكافل ومستحقات ذات صلة

ديسمبر2020	31		ديسمبر2021	31
		58،064			54،008
		15،950			20،760
		34،023			36،614
		108،037			111،382
		(6،930)			(7،908)
		101،107			103،474

التأمين والذمم المدينة األخرى

حصة معيدي التأمين من المطالبات القائمة حصة معيدي التأمين من المطالبات غير المكتسبة

ناقص :مخصصات انخفاض القيمة

	31 ديسمبر2021
صافي	إعادة التأمين	الحركة في حصة معيدي التأمين من المطالبات القائمة إجمالي
24،481	(13،242)	مطالبات تم البلغ عنها 37،723
8،734	(2،708)	المطالبات المستحقة الغير مبلغ عنها 11،442
33،215	(15،950)	في1 يناير2021 49،165
(1،572)	(4،810)	التغير في المطلوبات 3،238
31،643	(20،760)	في31 ديسمبر2021 52،403
16،592	(17،834)	مطالبات تم البلغ عنها 34،426
15،051	(2،926)	المطالبات المستحقة الغير مبلغ عنها 17،977
31،643	(20،760)	في31 ديسمبر2021 52،403
صافي	إعادة التأمين	الحركة في حصة معيدي التأمين من المطالبات غير المكتسبة إجمالي
39،979	(34،023)	في1 يناير2021 74،002
738	(2،591)	صافي التحركات 3،329
40،717	(36،614)	في31 ديسمبر2021 77،331
	31 ديسمبر2020
صافي	إعادة التأمين	الحركة في حصة معيدي التأمين من المطالبات القائمة إجمالي
23،300	(20،625)	مطالبات تم البلغ عنها 43،925
6،272	(455)	المطالبات المستحقة الغير مبلغ عنها 6،727
29،572	(21،080)	في1 يناير2020 50،652
3،643	5،130	التغير في المطلوبات(1،487)
33،215	(15،950)	في31 ديسمبر2020 49،165
24،481	(13،242)	مطالبات تم البلغ عنها 37،723
8،734	(2،708)	المطالبات المستحقة الغير مبلغ عنها 11،442
33،215	(15،950)	في31 ديسمبر2020 49،165
صافي	إعادة التأمين	الحركة في حصة معيدي التأمين من المطالبات غير المكتسبة إجمالي
41،712	(37،404)	في1 يناير2020 79،116
(1،733)	3،381	صافي التحركات(5،114)
39،979	(34،023)	في31 ديسمبر2020 74،002

11األحتياطات المتعلقة بالتأمين

ديسمبر2020	31		ديسمبر2021	31
		49،165			52،403
		74،002			77،331
		123،167			129،734

المطالبات المعلقة -اإلجمالي لحتياطيات األخرىالمساهمات غير المكتسبة والعموالت و

55

12الموجودات األخرى

31 ديسمبر2020				31 ديسمبر2021
المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة		تتعلق بالمالكين	المجموع	تتعلق بالمالكين تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة
203،852		77،914	125،938	225،310		ذمم مدينة 141،385 83،925
557		-	557	684		مستحقات من أطراف ذات صلة 684 -
1،382		-	1،382	10،490		ضرائب – مؤجلة 9،326 1،164
261		-	261	525		ضرائب -حالية 525 -
22،339		-	22،339	23،623		موجودات مستحوذ عليها مقابل مطالبات 23،623 -
228،391		77،914	150،477	260،632		175،543 85،089
(76،932)		(11،939)	(64،993)	(80،008)		مخصصات انخفاض القيمة(67،904) (12،104)
151،459		65،975	85،484	180،624		107،639 72،985

فيما يلي حركة مخصصات انخفاض القيمة:

							فيما يلي حركة مخصصات انخفاض القيمة:
31 ديسمبر2020				31 ديسمبر2021
المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة		تتعلق بالمالكين	المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة		تتعلق بالمالكين
87،326		12،150	75،176	76،932		11،939	كما في1 يناير 64،993
2،033		-	2،033	1،898		182	محمل خلل السنة 1،716
(11،885)		-	(11،885)	(843)		-	إعادة إطفاء خلل السنة (843)
-		-	-	(6،961)		-	المستخدم خلل السنة (6،961)
388		(209)	597	10،020		-	معاد تصنيفه 10،020
(930)		(2)	(928)	(1،038)		(17)	فروق صرف العملت(1،021)
76،932		11،939	64،993	80،008		12،104	في31 ديسمبر67،904

56

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب .

ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

استثمارات عقارية 13

						استثمارات عقارية
ديسمبر2020	31		ديسمبر2021	31
المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين	المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين
292،050	-	292،050	266،289	-	266،289	استثمارات عقارية
(35،746)	-	(35،746)	(9،970)	-	(9،970)	ناقصا :مخصصات انخفاض القيمة
256،304	-	256،304	256،319	-	256،319
						القيمة العادلة للستثمارات العقارية مقاربة لقيمتها الدفترية في نهاية السنة.
المجموعة.	كمرشح نيابة عن	0.6 مليون دولر أمريكي) محتفظ بها لدى طرف ثالث			31 ديسمبر2020 :	يتضمن أعله بعض الموجودات بلغ مجموعها0.6 مليون دولر أمريكي(

لستثمارات عقارية:فيما يلي الحركة في مخصصات انخفاض القيمة المتعلقة ب

						فيما يلي الحركة في مخصصات انخفاض القيمة المتعلقة بلستثمارات عقارية:
ديسمبر2020	31		ديسمبر2021	31
المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين	المجموع		تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين
37،178	-	37،178	35،746		-	كما في1 يناير35،746
2،019	-	2،019	-		-	محمل خلل السنة-
(359)	-	(359)	-		-	إعادة إطفاء خلل السنة -
-	-	-	(15،141)		-	المستخدم خلل السنة (15،141)
(3،582)	-	(3،582)	(10،613)		-	معاد تصنيفه (10،613)
490	-	490	(22)		-	فروق أسعار الصرف وحركات اخرى (22)
35،746	-	35،746	9،970		-	كما في31 ديسمبر9،970
						14عقارات قيد التطوير

عقارات قيد التطوير	عقارات قيد التطوير
تتعلق بالمالكين
31 ديسمبر2020	31 ديسمبر2021
197،610	أرض185،080
74،408	تكاليف التطوير48،155
272،018	233،235

من المتوقع أن يتم الوفاء بالتزامات تكلفةتمثل تكاليف التطوير تكاليف البنية التحتية المتكبدة مثل الطرق والشبكات ومحطات الكهرباء وتكاليف التصميم واإلشراف والتزامات تكلفة البنية التحتية . البنية التحتية بالمبيعات المتوقعة .بناءً على ذلك ، قدرت اإلدارة أن القيمة الدفترية الحالية أقل من صافي القيمة الممكن تحقيقها ، وبناءً عليه ، لم يتم اعتبار أي انخفاض في القيمة ضروريًا.

15موجودات ثابتة

		تتعلق بالمالكين	تتعلق بالمالكين
31 ديسمبر2020				31 ديسمبر2021
صافي القيمة	لستهلك		صافي القيمة
الدفترية	المتراكم	التكلفة	الدفترية	لستهلك المتراكم	التكلفة
43،919	(10،593)	54،512	48،320	(10،143)	58،463
12،994	(23،362)	36،356	12،931	(24،276)	37،207
22،925	(67،779)	90،704	24،535	(69،445)	93،980
1،469	(1،948)	3،417	1،378	(2،009)	3،387
-	-	-	84،610	(14،971)	99،581
81،307	(103،682)	184،989	171،774	(120،844)	292،618

==> picture [45 x 48] intentionally omitted <==

8.9 مليون دوالر أمريكي). : ديسمبر2020 في31 مليون دوالر أمريكي(لستهالك المحملة12.8 ، بلغت قيمة ديسمبر2021 في31

57

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

16موجودات غير ملموسة

		تتعلق بالمالكين
31 ديسمبر2021
		مخصصات الهبوط في
صافي القيمة الدفترية	فروق صرف العملت	القيمة	لستهلك المتراكم	التكلفة
9،666	(12،619)	(71،070)	-	الشهرة93،355
24،796	(11،911)	-	(83،505)	علقات العملء120،212
22،249	(13،711)	-	(119،586)	إيداعات أساسية155،546
25،755	-	-	(38،210)	أخرى63،965
82،466	(38،241)	(71،070)	(241،301)	433،078

		تتعلق بالمالكين
31 ديسمبر2020
		مخصصات الهبوط في
صافي القيمة الدفترية	فروق صرف العملت	القيمة	لستهلك المتراكم	التكلفة
10،107	(12،178)	(71،070)	-	الشهرة93،355
27،905	(13،497)	-	(78،810)	علقات العملء120،212
26،076	(17،662)	-	(111،808)	إيداعات أساسية155،546
25،359	-	-	(34،761)	أخرى60،120
89،447	(43،337)	(71،070)	(225،379)	429،233

16.2 مليون دوالر أمريكي). :2020 مليون دوالر أمريكي( ، بلغت قيمة اإلطفاء المحملة إجمالي15.9 ديسمبر2021 خالل السنة المنتهية في31 تم توزيع القيمة الدفترية للشهرة على الوحدات المولدة للنقد كما يلي:

ديسمبر202031 ديسمبر202131 7،529 بنك فيصل المحدود 7،088 2،578 2،578 ب(م)مجموعة سوليدرتي القابضة ش.م. 10،107 9،666

باستخدام تم تحديد حساباتVIU .)FVLCTS والقيمة العادلة ناقصًا تكلفة البيع() VIUلستخدام( تم تحديد المبلغ القابل لالسترداد للوحدات المولدة للنقد بناءً على القيمة قيد يمثل معدل الخصم المطبق على توقعات التدفقاتتوقعات التدفقات النقدية من الميزانيات المالية المعتمدة من قبل اإلدارة العليا للمجموعة والتي تغطي فترة ثالث سنوات . ، تم استخدام طريقة الشركات المقارنة المتعددة بالنسبة لحساباتFVLCTSالنقدية تكلفة رأس المال المعدل مقابل عالوة مخاطر مناسبة لهذه الوحدات المولدة للنقد . تم تقييم لفتراضات الرئيسية ) من البنوك اإلسالمية المدرجة العاملة في المنطقة .P / B ، حيث تم النظر في السعر إلى القيمة الدفترية لمضاعف السعر() CCM( المستخدمة في تقدير المبالغ القابلة لالسترداد للوحدات المولدة للنقد للتأكد من معقولية القيمة المقدرة للعامل المعروض والقيمة العادلة في اإليرادات والقيمة العادلة ، ويتم تسجيل التعديل الناتج ، إن وجد ، في بيان الدخل الموحد.

حسابات جارية للعمالء 17

مليون دوالر أمريكي والتي تخضع لعقوبات223.2 : ديسمبر202031 مليون دوالر أمريكي( تتضمن الحسابات الجارية للعمالء أرصدة تتعلق بأطراف بلغت203.9 لتحاد األوروبي واألمم المتحدة.)بموجب تدابير الواليات المتحدة و

58

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

18مبالغ مستحقة لمصارف ومؤسسات مالية ومؤسسات أخرى

ديسمبر202031 ديسمبر202131

المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين	المجموع	تتعلق بالمالكين تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة
993،496	145،655	847،841	1،250،252	مبالغ مستحقة لمصارف822،562 427،690
121،418	-	121،418	117،450	مبالغ مستحقة لمؤسسات مالية ومؤسسات أخرى63،902 53،548
1،114،914	145،655	969،259	1،367،702	886،464 481،238

مليون438.2 : ديسمبر202031 مليون دوالر أمريكي من طرفين( تتضمن المبالغ المستحقة لمصارف ومؤسسات مالية ومؤسسات أخرى أرصدة بقيمة إجمالية427.6 لتحاد األوروبي واألمم المتحدة.دوالر أمريكي) تخضع لعقوبات بموجب تدابير الواليات المتحدة و

مليون دوالر282.6 : ديسمبر202031 مليون دوالر أمريكي( تتضمن المبالغ المستحقة لمصارف ومؤسسات مالية ومؤسسات أخرى ودائع تقليدية يبلغ مجموعها203.5 أمريكي) تم قبولها من قبل شركة تابعة لإلثمار.

مليون دوالر192.5 : ديسمبر2020 في31 مليون دوالر أمريكي( ، بلغت المديونيات المرهونة مقابل استثمار في شركة زميلة إجمالي146.8 ديسمبر2021 في31 أمريكي).

متعلقة ببعض األسهم المرهونة كضمان مباشرة26.9 مليون دوالر أمريكي) : ديسمبر202031 مليون دوالر أمريكي( خالل السنة تم استالم أرباح أسهم نقدية بقيمة18.8 لحكام المتفق عليها)، وتم تسويتها مقابل المبالغ المستحقة في التمويل وذلك بموجب الشروط المتفق عليها. من قبل المقرض(وفقا للشروط و لقراض.لقراض وأنشطة لقراض النموذجية وأدوات لعتيادية لمعامالت يتم ابرام معامالت الموجودات المرهونة كضمان بموجب الشروط

19مبالغ مستحقة لمستثمرين

ينالمالكب قتتعل

تتعلق بالمالكين
31 ديسمبر2020	31 ديسمبر2021
713،135	705،221
578،757	197،561
72،128	211،405
1،364،020	1،114،187

مبالغ مستحقة لشركات مبالغ مستحقة ألفراد مبالغ مستحقة لمؤسسات مالية

تمثل المبالغ المستحقة لمستثمرين ودائع تقليدية تم قبولها من قبل شركة تابعة لإلثمار.

59

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

19المطلوبات األخرى

ديسمبر202031 ديسمبر202131

	تتعلق بحسابات			تتعلق بحسابات
المجموع	لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين	المجموع	لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين
367،897	86،510	281،387	444،827	184،265	الذمم الدائنة260،562
129	-	129	13	-	13 مبالغ مستحقة لطراف ذات صلة( إيضاح38 )
1،088	-	1،088	5،080	-	مخصص الضرائب -الحالي5،080
3،671	-	3،671	3،356	-	مخصص الضرائب -المؤجل3،356
372،785	86،510	286،275	453،276	184،265	269،011

20حقوق أصحاب حسابات الستثمار المطلقة

بيان المركز الماليلستثمار المطلقة بالنيابة عنهم ودون مخاطرة على المجموعة .يتم استثمار األموال التي تم استالمها من أصحاب حسابات لستثمار المطلقة كما يلي:لحسابات

31 ديسمبر2020		31 ديسمبر2021	إيضاح
145،260		204،464	نقد وأرصدة لدى مصارف والمصارف المركزية3
			سلع وودائع أخرى لدى مصارف ومؤسسات
12،581		-	مالية و مؤسسات أخرى4
1،360،742		1،719،926	مرابحات وتمويلت أخرى5
929،228		1،425،628	تمويلت المشاركة6
688،416		1،292،790	صكوك وأدوات مالية استثمارية وما في حكمها7
382،401		390،898	موجودات مقتناة لغرض التأجير
65،975		72،985	موجودات أخرى12
-		56،897	أصول ثابتة
703،937		532،697	مستحق من المجموعة(بالصافي)
4،288،540		5،696،285
(692،739)	-	(1،279،085)	حسابات جارية للعملء17
(145،655)	-	(481،238)	مبالغ مستحقة لمصارف ومؤسسات مالية ومؤسسات أخرى18
(86،510)	-	(184،265)	مطلوبات أخرى19
3،363،636		3،751،697	حقوق أصحاب حساباتلستثمار المطلقة

تم استبعاد هذا المبلغ في المجموعة الموحدةلستثمار المطلقة مع المالكين .يمثل المستحق من المجموعة المبلغ المستثمر من قبل أصحاب حسابات لستثمار المطلقة من الموجودات الممولة بشكل مشترك في الميزانية العمومية الموحدة.وإظهاره كحصة أصحاب حسابات

60

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

(يتبع) حقوق أصحاب حسابات الستثمار المطلقة 21

: ديسمبر202031 مليون دوالر أمريكي(لستثمار بمبلغ وقدره94.2 وقد تم اإلفصاح عن الموجودات المتعلقة بحسابات لستثمار المطلقة صافي احتياطي مخاطر .لستثمار المطلقة في إيضاح29 كما تم اإلفصاح عن حركة احتياطي الهبوط في القيمة المتعلقة بحسابات .69.9 مليون دوالر أمريكي)

تشمل الذمم الدائنة األخرى احتياطي معادلة األرباح والحركة كما يلي:

31 ديسمبر2020	31 ديسمبر2021
19،495	كما في1 يناير11،497
(7،998)	صافي الستخدام خلل السنة(7،339)
11،497	كما في31 ديسمبر4،158

لستثمار والحركة كما يلي:لخرى احتياطي مخاطر تشمل الذمم الدائنة

: لعام2020( % حيث تم توزيع ما نسبته2.4) ٪4.9 : لعام2020( %لستثمار المطلقة3.9 المتعلق بحسابات بلغت نسبة متوسط العائد اإلجمالي السنوي لعام2021 من مجموع٪ ال تتجاوز نسبتها1.5 مليون دوالر أمريكي( بالرصيد إما كمخصصات إنخفاض القيمة أو كرسوم إدارية1.2 على المستثمرين وتم لحتفاظ جانبا ) 3.2٪ أو تم استبقاؤه من قبل البنك كحصة من الربح بصفتهلستثمار السنوي لتغطية المصاريف اإلدارية المتعلقة به والمصاريف األخرى المتعلقة بإدارة صناديق مماثلة) و/مبلغ ًمضاربا.

22حقوق األقلية

أما حقوق الملكية للمساهمين اآلخرين في الشركات التابعة فيطلق عليها

. تتضمن البيانات المالية الموحدة نسبة100 من الموجودات والمطلوبات وأرباح الشركات التابعة٪ تسمية حقوق األقلية.

الجدول التالي يلخص حقوق األقلية للمساهمين من حقوق ملكية الشركات التابعة الموحدة:

31 ديسمبر2021 31 ديسمبر2020	31 ديسمبر2021 31 ديسمبر2020	31 ديسمبر2021 31 ديسمبر2020
	٪ القلية	**٪ القلية **
116101 101002 34،150 27273 -3795 2644	117997 33 101871 45 33،668 50 21546 10 -2206 49 1576 50	33 45 50 8 49 50
277،375	274،452

(م)مجموعة سوليدرتي القابضة ش.م.ب . (م)الجزيرة الصحية ش .م .ب . (م)ستي فيو للتطوير العقاري ش.م.ب . (م)سكنا للحلول اإلسكانية المتكاملة ش.م.ب .

تمثل حصة مساهمي األقلية من أرباح هذه20 مليون دوالر أمريكي) : ديسمبر202031 مليون دوالر أمريكي( إن حقوق األقلية في بيان الدخل الموحد البالغة21.7 الشركات التابعة للسنوات المعنية.

61

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

رأس المال 23

المالسأ)رباآلالفهم( عدد األس

)رأس المال	عدد السهم(باللف
2،000،000	المصرح8،000،000
	المصدرة والمدفوعة بالكامل
757،690	إجمالي السهم3،030،755
(30،149)	اسهم الخزينة(120،595)
727،541	في31 ديسمبر2020 (مدققة) 2،910،160
	المصدرة والمدفوعة بالكامل
757،690	إجماليلسهم كما في1 يناير2021 3،030،755
(30،149)	اسهم الخزينة(120،595)
727،541	في31 ديسمبر2021 (مدققة) 2،910،160
دولر أمريكي للسهم ويبلغ قيمته	في31 ديسمبر2021 شمل مجموع رأس مال الثمار المصدر والمدفوع بالكامل3،030،755،027 سهم بسعر0.25
757،688،757 دولر أمريكي .يتم تداول رأس مال الثمار بالدولر المريكي في بورصة البحرين، وبالدرهملماراتي في سوق دبي المالي.

ويتم لسهم كأسهم خزينة ويحق لإلثمارلحتفاظ بهذه .)120،595،238 : ديسمبر202031 ( ديسمبر2021 من أسهمه في31 امتلك اإلثمار120،595،238 إعادة اصدارها في وقت الحق.

السهم(األساسي والمخفف)(خسارة) عائد / 24 / يتم احتساب(الخسارة) والمدفوعة بالكامل خالل السنة.

عائد السهم األساسي والمخفف لكل سهم بقسمة صافي ربح السنة المتعلق بالمساهمين على المتوسط المرجح لعدد األسهم العادية الصادرة

31 ديسمبر2020	31 ديسمبر2021
(41،719)	صافي الربح / (الخسارة) المتعلق بالمساهمين38،603
	المتوسط المرجح لعدد السهم العادية الصادرة والمدفوعة
2،910،160	بالكامل(باللف) 2،910،160
(1,43)	عائد / (خسارة) السهم(الساسي والمخفف) –بالسنتات المريكية1,33

. تم ادراج عائد السهم المتعلق باإليرادات والمصاريف غير المتوافق مع أحكام الشريعة ضمن إيضاح رقم41

62

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

25الدخل من تمويالت المرابحات وتمويالت أخرى

تتعلق بالمالكين
31 ديسمبر2020	31 ديسمبر2021
3،247	الدخل من تمويلت اسلمية 3،717
112،758	الدخل من التمويلت الخرى 57،755
116،005	61،472

26الدخل من الستثمارات األخرى

ينالمالكب قتتعل

31 ديسمبر2020	31 ديسمبر2021
3،581	الدخل من أدوات استثمارية بالتكلفة المطفأة 2،490
117،209	الدخل من أدوات استثمارية بالقيمة العادلة من خلل حقوق الملكية 101،304
23،937	الدخل من أدوات استثمارية بالقيمة العادلة من خلل بيان الدخل 20،919
2،616	(خسارة) / دخل اليجار منلستثمارات العقارية(7،141)
147،343	117،572

27إيرادات أخرى

ينالمالكب قتتعل

31 ديسمبر2020	31 ديسمبر2021
51،256	إيرادات خدمات مصرفية 47،439
25،938	ربح من اكتتاب التأمين( إيضاح27.1 ) 27،013
12،887	إيرادات ودائع السلع 8،434
(14،358)	ارباح / (خسارة) فروق صرف العملت 18،084
133	ربح من استبعاد أصول ثابتة 1،578
75،856	102،548
	27.1 تفاصيل أرباح اكتتاب التأمين
74،150	صافي أقساط التأمين المكتسبة 72،738
(48،212)	صافي مطالبات التأمين المتكبدة(45،725)
25،938	27،013

28المصروفات اإلدارية والعمومية

ينالمالكب قتتعل

31 ديسمبر2020	31 ديسمبر2021
93،324	الرواتب والمنافع الخرى 92،424
67،285	مصروفات مكتبية 74،230
18،150	رسوم مهنية 15،498
23،856	مصروفات إدارية أخرى 26،612
202،615	208،764

63

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

مخصصات الهبوط في القيمة 28

31 ديسمبر2020				31 ديسمبر2021
المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة		تتعلق بالمالكين	المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة		تتعلق بالمالكين
880،480		44،858	835،622	900،002		69،886	في1 يناير830،116
106،810		26،127	80،683	79،164		32،954	محمل خلل السنة46،210
(52،842)		(849)	(51،993)	(79،296)		(5،678)	المشطوب خلل السنة(73،618)
(30،924)		(103)	(30،821)	(47،677)		(667)	المستخدم خلل السنة(47،010)
(3،522)		(147)	(3،375)	(21،527)		(2،297)	فروق الصرف(19،230)
900،002		69،886	830،116	830،666		94،198	في31 ديسمبر736،468

المخصصات المستخدمة خالل السنة تمثل المبالغ المشطوبة خالل السنة المتعلقة بالمرحلة3. فيما يلي توزيع مخصصات إنخفاض القيمة على كل من الموجودات على النحو التالي:

31 ديسمبر2020			31 ديسمبر2021
المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين	المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين
361،545	47،340	314،205	357،437	68،244	مرابحات وتمويلت اخرى289،193
10،607	10،607	-	13،850	13،850	تمويلت المشاركة-
					مبالغ مستحقة لمصارف ومؤسسات مالية ومؤسسات
482	-	482	131	-	131 أخرى
176	-	176	176	-	استثمارات في المضاربة176
51،049	-	51،049	9،662	-	استثمارات في شركات زميلة9،662
219،041	-	219،041	218،170	-	صكوك وأدوات مالية استثمارية وما في حكمها218،170
49،735	-	49،735	49،735	-	حساباتلستثمار المقيدة49،735
6،930	-	6،930	7،908	-	التأمين والمدينون ذوو الصلة7،908
75،189	11،939	63،250	78،144	12،104	موجودات أخرى66،040
1،743	-	1،743	1،864	-	خارج الميزانية العمومية ذات الصلة1،864
16،689	-	16،689	12،549	-	عقارات قيد التطوير12،549
35،746	-	35،746	9،970	-	استثمارات عقارية9،970
71،070	-	71،070	71،070	-	موجودات غير ملموسة71،070
900،002	69،886	830،116	830،666	94،198	736،468

64

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

مخصصات الهبوط في القيمة 29

مخصصات الخسارة

ما لم يذكر خالف ذلك لألصول المالية المذكورة في الجدول تمثل المبالغ الدفترية

لئتمانية لألصول لمالية مقاسة بالتكلفة المطفاءة .لتي معلومات عن جودة يوضح الجدول

المجموع	المرحلة3	المرحلة2	كما في31 ديسمبر2021 المرحلة1
			الصول المالية بالتكلفة المطفاءة
795،167	-	-	نقد وسلع وودائع أخرى لدى مصارف ومؤسسات مالية ومؤسسات أخرى795،167
			تمويلت(التعرضات الممولة وغير الممولة) الشركات
1،120،420	-	190،215	خطر قليل( 1 - 3 ) 930،205
1،702،409	-	86،407	خطر مقبول( 4 - 6 ) 1،616،002
479،855	-	479،855	قائمة المراقبة( 7 ) -
313،578	313،578	-	المتعثرة( 8 - 10 ) -
3،616،262	313،578	756،477	القيمة الدفترية(الشركات) 2،546،207
1،581،755	63،613	24،331	التجزئة(غير مقييمة) 1،493،811
5،198،017	377،191	780،808	القيمة الدفترية مع التسهيلت الغير ممولة 4،040،018
409،800	8،627	22،219	صكوك وأدوات مالية أستثمارية ومافي حكمها 378،954
322،969	76،693	8،198	ذمم أخرى 238،078
(469،957)	(348،688)	(83،138)	مخصصات الخسارة (38،131)
6،255،996	113،823	728،087	مجموع قيمة الدفترية للصول الممولة 5،414،086

المجموع	المرحلة3	المرحلة2	كما في31 ديسمبر2020 المرحلة1
			الصول المالية بالتكلفة المطفاءة
931،380	-	-	نقد وسلع وودائع أخرى لدى مصارف ومؤسسات مالية ومؤسسات أخرى931،380
			تمويلت(التعرضات الممولة وغير الممولة) الشركات
743،104	-	67،759	خطر قليل( 1 - 3 ) 675،345
1،701،795	400	58،336	خطر مقبول( 4 - 6 ) 1،643،059
509،549	-	509،549	قائمة المراقبة( 7 ) -
302،165	302،165	-	المتعثرة( 8 - 10 ) -
3،256،613	302،565	635،644	القيمة الدفترية(الشركات) 2،318،404
1،534،766	100،775	136،491	التجزئة(غير مقييمة) 1،297،500
4،791،379	403،340	772،135	القيمة الدفترية مع التسهيلت الغير ممولة 3،615،904
400،225	9،532	-	صكوك وأدوات أستثمارية 390،693
295،283	62،901	2،884	ذمم أخرى 229،498
(466،801)	(350،120)	(79،212)	مخصصات الخسارة (37،469)
5،951،466	125،653	695،807	مجموع قيمة الدفترية للصول الممولة 5،130،006

مليار دوالر للمرحلة األولى والمرحلة الثانية والمرحلة الثالثة على مليار دوالر و0.4 مليار دوالر و0.8 مبلغ3.3 ديسمبر2021 في31 بلغ إجمالي التمويل(الممول) ٪ و3455٪ و٪82 ديسمبر2021 بلغت التغطية الضمانية للتمويل اإلجمالي في31 . مليار دوالر و0.4 مليار دوالر) مليار دوالر و0.73.0 : يناير20201 التوالي( ).٪48 و٪40 و٪80 : يناير20201 للمرحلة األولى والمرحلة الثانية والمرحلة الثالثة على التوالي(

65

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

ضرائب خارجية 30

ينالمالكب قتتعل

31 ديسمبر2020	31 ديسمبر2021
24،908	ضرائب حالية33،602
1،930	ضرائب مؤجلة(3،487)
26،838	30،115

هناكتخضع المجموعة لضرائب على الدخل في بعض التشريعات التي تمارس في نطاقها المجموعة أنشطتها .وتوضع تقديرات لتحديد مخصصات الضرائب على الدخل . وفي حالة إذا كان ناتج الضرائب النهائي على هذه األمور مختلف عن المبالغ التي تم احتسابهابعض المعامالت والحسابات تكون فيها عملية تحديد الضرائب غير مؤكدة . ، فإن مثل هذه الفروقات تؤثر على مخصصات الضرائب على الدخل ومخصصات الضرائب المؤجلة في الفترة التي تم فيها التوصل الى هذا الفرق.مبدئيا

(المستحقة) الضرائب الحالية المدينة /

	الضرائب الحالية المدينة / (المستحقة)
31 ديسمبر2020	31 ديسمبر2021
10،871	في1 يناير(827)
(24،908)	المحمل خلل السنة(33،602)
15،162	المدفوعات42،316
(1،952)	فروق صرف العملت والتغيرات الخرى(12،442)
(827)	في31 ديسمبر(4،555)
	الضرائب المؤجلة للموجودات/(المطلوبات)
31 ديسمبر2020	31 ديسمبر2021
4،982	في1 يناير(2،289)
(1،930)	المحمل خلل السنة3،487
(3،729)	التغيير الناتج عن احتياطي القيمة العادلة4،356
(1،612)	فروق صرف العملت والتغيراتلخرى416
(2،289)	في31 ديسمبر5،970

66

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب .

ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

31معلومات القطاعات

تشتمل المجموعة على ثالثة قطاعات رئيسية وهي:

األعمال المصرفية لألفراد و الشركات، حيث تقوم المجموعة بتلقي أموال وودائع العمالء وتوفير التمويالت لعمالئها من األفراد والشركات. (أ) لستثمارية.لستثمار المصرفي، حيث تقوم المجموعة بالمشاركة مباشرة في الفرص ادارة األصول / (ب)

أعمال مصرفية للفراد والشركات إدارة الموجودات / لستثمارات المصرفية أخرى المجموع 240،435 (9،782) 38،627 269،280 (185،251) (25،326) (24،654) (235،231) 55،184 (35،108) 13،973 34،049 (67،155) 13،452 (1،825) (55،528) (11،971) (21،656) 12،148 (21،479) (25،159) (22،388) 5،828 (41،719) 13،188 732 6،320 20،240 (11،971) (21،656) 12،148 (21،479) 6،907،505 1،126،662 349،498 8،383،665 7،838،742 72،547 180،239 8،091،528 31 ديسمبر2020

أعمال مصرفية للفراد والشركات إدارة الموجودات / لستثمارات المصرفية أخرى المجموع إيرادات(خسائر) تشغيلية 278،532 (9،946) 39،123 307،709 إجمالي المصروفات(189،133) (29،515) (26،030) (244،678) صافي الربح / (الخسارة) قبل المخصصات والضرائب الخارجية89،399 (39،461) 13،093 63،031 المخصصات والضرائب الخارجية(20،303) 18،967 (1،371) (2،707) صافي الربح / (الخسارة) للسنة69،096 (20،494) 11،722 60،324 متعلقة بالتالي: مساهمي البنك 51،384 (18،039) 5،258 38،603 حقوق القلية 17،712 (2،455) 6،464 21،721 69،096 (20،494) 11،722 60،324 إجمالي الموجودات7،630،642 1،037،807 364،340 9،032،789 المطلوبات وحقوق أصحاب حساباتلستثمار المطلقة8،484،557 49،398 186،620 8،720،575 31 ديسمبر2021

تتكون المجموعة من أربعة قطاعات جغرافية وهي الشرق األوسط وآسيا وغيرها

الشرق الوسط وأفريقيا باقي آسيا أخرى المجموع 65،432 202،118 1،730 269،280 (110،703) (122،230) (2،298) (235،231) (45،271) 79،888 (568) 34،049 (15،983) (39،616) 71 (55،528) (61،254) 40،272 (497) (21،479) (68،032) 26،810 (497) (41،719) 6،778 13،462 - 20،240 (61،254) 40،272 (497) (21،479) 3،503،404 4،340،175 540،086 8،383،665 3،814،244 3،907،521 369،763 8،091،528 31 ديسمبر2020

الشرق الوسط وأفريقيا باقي آسيا أخرى المجموع إيرادات(خسائر) تشغيلية 101،869 203،272 2،568 307،709 إجمالي المصروفات(112،595) (129،856) (2،227) (244،678) صافي الربح / (الخسارة) قبل المخصصات والضرائب الخارجية (10،726) 73،416 341 63،031 المخصصات والضرائب الخارجية 17،020 (19،022) (705) (2،707) صافي الربح / (الخسارة) للسنة6،294 54،394 (364) 60،324 متعلقة بالتالي: مساهمي البنك 2،756 36،211 (364) 38،603 حقوق القلية 3،538 18،183 - 21،721 6،294 54،394 (364) 60،324 إجمالي الموجودات3،584،288 4،935،056 513،445 9،032،789 المطلوبات وحقوق أصحاب حساباتلستثمار المطلقة3،868،032 4،502،872 349،671 8،720،575 31 ديسمبر2021

67

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

32الزكاة

يقوم المساهمون والمستثمرون في حسابات لستثمار المقيدة والمطلقة بأداء فريضة الزكاة بشكل مباشر وبالتالي ال يقوم اإلثمار بتحصيل أو دفع الزكاة نيابة عن المساهمين لستثمار.أو أصحاب حسابات

33مطلوبات طارئة والتزامات

المطلوبات الطارئة

	المطلوبات الطارئة
31 ديسمبر2020	31 ديسمبر2021
66،883	موافقات ومصادقات 47،295
589،686	ضمانات وخطابات اعتماد غير قابلة لللغاء 693،242
224،481	مطالبات عملء ومطالبات اخرى 190،174
881،050	930،711

التزامات

	التزامات
31 ديسمبر2020	31 ديسمبر2021
1،600،375	تسهيلت غير مسحوبة وخطوط تمويل والتزامات أخرى بتمويل1،550،227

68

34مخاطر العمالت

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

لستثمار المطلقة، على الشكل التالي:تتعرض موجودات ومطلوبات المجموعة لمخاطر العمالت ، بما في ذلك حسابات

المجموع	أخرى	درهم إماراتي	يورو	دينار بحريني	روبية باكستانية	31 ديسمبر2021دولر امريكي
						نقد وأرصدة لدى مصارف
545،116	19،068	1،898	20،508	99،065	304،407	والمصارف المركزية100،170
						سلع وودائع أخرى لدى مصارف
249،569	15،981	-	72،357	134،255	-	ومؤسسات مالية ومؤسسات أخرى26،976
2،190،974	64،211	-	215،846	1،055،191	798،495	مرابحات وتمويلت اخرى57،231
1،425،743	-	-	-	-	1،425،743	تمويلت المشاركة-
2،524،742	37،305	-	1،338	238،932	2،048،552	صكوك وأدوات مالية استثمارية وما في حكمها198،615
676،933	36،259	-	-	640،674	-	استثمارات في شركات زميلة-
391،820	-	-	-	391،820	-	موجودات مقتناة بغرض التأجير-
103،474	23،202	-	61،231	19،041	-	تكافل ومستحقات ذات صلة-
180،624	51،982	-	5،437	50،408	64،496	موجودات أخرى8،301
256،319	57،364	-	-	179،095	6،544	استثمارات عقارية13،316
233،235	-	-	-	233،235	-	عقارات قيد التطوير-
171،774	16،313	-	-	33،935	121،526	موجودات ثابتة-
82،466	6،906	-	-	7،278	12،006	موجودات غير ملموسة56،276
9،032،789	328،591	1،898	376،717	3،082،929	4،781،769	إجمالي الموجودات460،885
1،903،979	25،087	404	221،790	243،888	1،249،536	حسابات جارية للعملء163،274
						مبالغ مستحقة لمصارف ومؤسسات
1،367،702	12،512	327،144	78،661	6،182	571،904	مالية ومؤسسات أخرى371،299
1،114،187	1،849	-	967	-	1،081،117	مبالغ مستحقة لمستثمرين30،254
453،276	68،550	3،658	5،206	101،244	208،811	المطلوبات الخرى65،807
129،734	46،186	-	-	83،548	-	إحتياطي تابع للتكافل-
4،968،878	154،184	331،206	306،624	434،862	3،111،368	إجمالي المطلوبات630،634
3،751،697	-	-	-	2،261،131	1،075،482	حقوق حساباتلستثمار المطلقة415،084
						إجمالي المطلوبات وحقوق حسابات
8،720،575	154،184	331،206	306،624	2،695،993	4،186،850	لستثمار المطلقة 1،045،718
2،480،938	196،277	3،225	54،894	4،054	1،416،586	مطلوبات طارئة والتزامات 805،902
						31 ديسمبر2020
8،383،665	355،211	1،532	326،117	3،007،430	4،122،480	إجمالي الموجودات 570،895
						إجمالي المطلوبات وحقوق حسابات
8،091،528	138،646	329،488	351،355	2،767،210	3،667،332	لستثمار المطلقة 837،497
2،481،425	155،728	66	65،449	5،922	1،503،068	مطلوبات طارئة والتزامات 751،192

69

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

35جدول الستحقاقات

لستثمار المطلقة، هو على الشكل التالي:لستحقاقات، للموجودات والمطلوبات للمجموعة، بما في ذلك حسابات إن جدول

		أكثر من سنة إلى	أكثر من3	اكثر من شهر
المجموع	5 سنوات فأكثر	5 سنوات	شهور إلى سنة	إلى3 شهور	31 ديسمبر2021لغاية شهر واحد
					نقد وأرصدة لدى مصارف
545،116	-	-	1،903	4،514	والمصارف المركزية538،699
					سلع وودائع أخرى لدى مصارف
249،569	-	17،545	43،605	57،353	ومؤسسات مالية ومؤسسات أخرى131،066
2،190،974	565،581	497،695	339،118	277،493	مرابحات وتمويلت اخرى511،087
1،425،743	232،391	579،622	144،711	46،705	تمويلت المشاركة422،314
2،524،742	452،433	1،411،155	106،579	472،944	صكوك وأدوات مالية استثمارية وما في حكمها81،631
676،933	676،933	-	-	-	استثمارات في شركات زميلة-
391،820	386،113	4،243	902	-	موجودات مقتناة بغرض التأجير562
103،474	-	-	103،474	-	تكافل ومستحقات ذات صلة-
180،624	13،581	34،023	92،205	744	موجودات أخرى40،071
256،319	224،949	24،826	6،544	-	استثمارات عقارية-
233،235	-	233،235	-	-	عقارات قيد التطوير-
171،774	124،282	38،315	9،049	128	موجودات ثابتة-
82،466	82،466	-	-	-	موجودات غير ملموسة-
9،032،789	2،758،729	2،840،659	848،090	859،881	إجمالي الموجودات1،725،430
1،903،979	-	-	-	-	حسابات جارية للعملء1،903،979
					مبالغ مستحقة لمصارف ومؤسسات مالية
1،367،702	202،470	17،672	178،083	308،197	ومؤسسات أخرى661،280
1،114،187	5	3،852	184،278	297،383	مبالغ مستحقة لمستثمرين628،669
453،276	115،389	81،737	127،917	18	المطلوبات الخرى128،215
129،734	-	-	129،734	-	إحتياطي تابع للتكافل-
4،968،878	317،864	103،261	620،012	605،598	إجمالي المطلوبات 3،322،143
3،751،697	-	390،093	900،536	395،276	حقوق حساباتلستثمار المطلقة2،065،792
					إجمالي المطلوبات وحقوق حسابات
8،720،575	317،864	493،354	1،520،548	1،000،874	لستثمار المطلقة 5،387،935
312،214	2،440،865	2،347،305	(672،458)	(140،993)	صافي المركز (3،662،505)
2،480،938	215،248	100،403	765،005	285،539	مطلوبات طارئة والتزامات 1،114،743
					31 ديسمبر2020
8،383،665	2،816،240	1،777،769	986،218	1،473،550	إجمالي الموجودات 1،329،888
					إجمالي المطلوبات وحقوق حسابات
8،091،528	44،863	520،621	1،738،161	761،456	لستثمار المطلقة 5،026،427
292،137	2،771،377	1،257،148	(751،943)	712،094	الصافي (3،696،539)
2،481،425	31،272	323،074	251،357	453،252	مطلوبات طارئة والتزامات 1،422،470

70

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

36تمركز الموجودات والمطلوبات وخطابات العتماد و خطابات الضمان

لعتماد والضمان، موزعة على المناطق الجغرافية والقطاعات الصناعية التالية:لستثمار المطلقة وخطابات إن موجودات ومطلوبات المجموعة، بما فيها حقوق حسابات

							المصارف
					العقارات		والمؤسسات
المجموع	أخرى	القمشة	الفراد	الخدمات	والنشاءات	التجارة والصناعة	31 ديسمبر2021 المالية
							نقد وأرصدة لدى مصارف
545،116	-	-	-	-	-	-	والمصارف المركزية545،116
							سلع وودائع أخرى لدى مصارف
249،569	-	-	-	-	-	-	ومؤسسات مالية ومؤسسات أخرى249،569
2،190،974	19،039	96،313	741،734	63،988	314،516	730،323	مرابحات وتمويلت اخرى225،061
1،425،743	39،601	95،519	173،403	127،114	242،428	747،583	تمويلت المشاركة95
2،524،742	-	-	582	13،174	151،043	58،375	صكوك وأدوات مالية استثمارية وما في حكمها2،301،568
676،933	-	-	-	-	4،393	871	استثمارات في شركات زميلة671،669
391،820	-	-	386،435	203	922	4،260	موجودات مقتناة بغرض التأجير-
103،474	30،452	-	-	-	-	-	تكافل ومستحقات ذات صلة73،022
180،624	10،398	-	27،079	-	78،630	32،945	موجودات أخرى31،572
256،319	72،827	-	-	-	176،948	-	استثمارات عقارية6،544
233،235	-	-	-	-	233،235	-	عقارات قيد التطوير-
171،774	23،367	-	-	-	25،419	-	موجودات ثابتة122،988
82،466	34،797	-	-	-	-	-	موجودات غير ملموسة47،669
9،032،789	230،481	191،832	1،329،233	204،479	1،227،534	1،574،357	إجمالي الموجودات4،274،873
1،903،979	384،875	10،423	439،222	238،447	65،114	681،188	حسابات جارية للعملء84،710
							مبالغ مستحقة لمصارف ومؤسسات مالية
1،367،702	43،817	-	-	98،965	8،904	-	ومؤسسات أخرى1،216،016
1،114،187	263،584	1،535	98،664	103،367	11،949	449،656	مبالغ مستحقة لمستثمرين185،432
453،276	146،615	-	10،350	1،762	81،218	14،624	المطلوبات الخرى198،707
129،734	129،734	-	-	-	-	-	إحتياطي تابع للتكافل-
4،968،878	968،625	11،958	548،236	442،541	167،185	1،145،468	إجمالي المطلوبات1،684،865
3،751،697	269،074	7،916	1،884،866	513،096	71،312	999،522	حقوق حساباتلستثمار المطلقة5،911
							إجمالي المطلوبات وحقوق حسابات
8،720،575	1،237،699	19،874	2،433،102	955،637	238،497	2،144،990	لستثمار المطلقة 1،690،776
2،480،938	579،328	156،323	6،521	26،303	62،853	964،403	مطلوبات طارئة والتزامات 685،207
							31 ديسمبر2020
8،383،665	212،994	106،431	1،302،329	578،866	1،142،150	1،481،857	إجمالي الموجودات 3،559،038
							إجمالي المطلوبات وحقوق حسابات
8،091،528	1،016،989	154،166	2،365،451	1،164،861	334،130	2،011،391	لستثمار المطلقة 1،044،540
2،481،425	493،494	169،233	15،076	52،730	54،940	1،160،448	مطلوبات طارئة والتزامات 535،504

71

تمركز الموجودات والمطلوبات وخطابات العتماد وخطابات الضمان(يتبع) 36

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

المجموع	أخرى	أمريكا الشمالية	أوروبا	الشرق الوسط	31 ديسمبر2021 آسيا /الباسيفك
					نقد وأرصدة لدى مصارف
545،116	-	26،423	27،964	138،871	والمصارف المركزية351،858
					سلع وودائع أخرى لدى مصارف
249،569	-	-	4،831	243،838	ومؤسسات مالية ومؤسسات أخرى900
2،190،974	347	181،116	83،810	1،062،538	مرابحات وتمويلت اخرى863،163
1،425،743	-	-	-	-	تمويلت المشاركة1،425،743
2،524،742	-	22،045	6،046	443،990	صكوك وأدوات مالية استثمارية وما في حكمها2،052،661
676،933	-	-	-	641،165	استثمارات في شركات زميلة35،768
391،820	-	-	-	391،820	موجودات مقتناة بغرض التأجير-
103،474	-	-	61،231	42،243	تكافل ومستحقات ذات صلة-
180،624	-	783	40،876	74،078	موجودات أخرى64،887
256،319	-	-	56،512	193،263	استثمارات عقارية6،544
233،235	-	-	-	233،235	عقارات قيد التطوير-
171،774	-	-	1،461	48،787	موجودات ثابتة121،526
82،466	-	-	-	70،460	موجودات غير ملموسة12،006
9،032،789	347	230،367	282،731	3،584،288	إجمالي الموجودات4،935،056
1،903،979	-	19،675	205،302	287،824	حسابات جارية للعملء1،391،178
					مبالغ مستحقة لمصارف ومؤسسات مالية
1،367،702	-	-	56،674	677،239	ومؤسسات أخرى633،789
1،114،187	-	-	-	5	مبالغ مستحقة لمستثمرين1،114،182
453،276	-	-	68،020	175،763	المطلوبات الخرى209،493
129،734	-	-	-	129،734	إحتياطي تابع للتكافل-
4،968،878	-	19،675	329،996	1،270،565	إجمالي المطلوبات3،348،642
3،751،697	-	-	-	2،597،467	حقوق حساباتلستثمار المطلقة1،154،230
					إجمالي المطلوبات وحقوق حسابات
8،720،575	-	19،675	329،996	3،868،032	لستثمار المطلقة 4،502،872
2،480،938	-	-	-	71،993	مطلوبات طارئة والتزامات 2،408،945
					31 ديسمبر2020
8،383،665	347	264،871	274،868	3،503،404	إجمالي الموجودات 4،340،175
					إجمالي المطلوبات وحقوق حسابات
8،091،528	443	8،063	361،257	3،814،244	لستثمار المطلقة 3،907،521
2،481،425	-	-	-	102،363	مطلوبات طارئة والتزامات 2،379،062

72

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

37إدارة المخاطر

إدارة المخاطر في المجموعة أخذأنشطة المجموعة تعرض المجموعة لعدة من المخاطر المالية وتلك األنشطة تتضمن التحليل والتقييم والتقبل واإلدارة لدرجة من الخطورة او مجموع من الخطورات . تهدف المجموعة في الحصول على موازنة معقولة مابين الخطورةالخطورات جزء من عمل المجموعة األساسي وتلك الخطورات محتومة عنما تشارك في األسواق المالية . لمور السلبية على البيانات المالية للمجموعة.والمكافئة وتقلل احتمالية

المجموعة تراجع سياسة إدارة المخاطر واألنظمةسياسات وإجراءات وأنظمة إدارة مخاطر المجموعة مصممة لتحديد وتحليل المخاطر ووضع ظوابط مناسبة لتقليل المخاطر . باستمرار لتعكس التغيير في السوق والمنتجات وأفضل الممارسات المستجدة.

قسم إدارة المخاطر يحدد ويقييم المخاطر المالية مع وحدات التشغيل إدارة المخاطر تنفذ من قبل قسم إدارة المخاطر تحت سياسات موافق عليها من قبل مجلس اإلدارة . هم أنواع المخاطر المحددة من قبل المجموعة هي مخاطر لسعار، مخاطر السمعة، مخاطر التشغيلية ومخاطرلئتمان، مخاطر السيولة، مخاطر األسواق، مخاطر للمجموعة . لرباح ومخاطر السعر.لسواق يشمل مخاطر العملة، مخاطر معدالت أمن المعلومات .مخاطر

مخاطر الئتمان المجموعة تأخذ التعرض لمخاطر لخر ال يسدد المستلزمات المالية وذلك يؤدي إلى تكبدلئتمان وهو خطورة بان الطرف لئتمانية يعتبر أهم وأكثر انتشارا للمجموعة .مخاطر هناك مخاطر ائتمانية من التسهيالتلئتمانية للعمالء) ومن النقد و الودائع لدى مصارف ومؤسسات مالية .لئتمانية تنشأ من التمويالت(التسهيالت المخاطر البنك لخسارة مالية . مراقبة وتحكم المخاطر لئتمانية تتنفذ من قبل قسم ادارة المخاطر الذين يحددون لئتمان .للتزامات لتقديم لعتماد، القبول و خارج المركز المالي مثل الضمانات، خطابات المعلمات والحدود لتمويالت المجموعة والتسهيالت التي تظهر خارج المركز المالي.

والتقلب لقتصادي الناتج عن ذلك على عمليات تمويل المجموعة ومن المتوقع أن تؤثر على معظم العمالء والقطاعات إلى لت عدم اليقين الناجمة عنCOVID-19 أثرت ح على الرغم من صعوبة تقييم درجة التأثير الذي يواجهه كل قطاع في هذه المرحلة ، فإن الصناعات الرئيسية المتأثرة هي الضيافة والسياحة والترفيه وشركات الطيران / حد ما . باإلضافة إلى ذلك ، يتوقع أن تتأثر بعض الصناعات األخرى بشكل غير مباشر مثل المقاوالت والعقارات وتجارة الجملة كما أن التقلبات في أسعار النفط النقل وتجار التجزئة . خالل الجزء األول من عام2021 سيكون لها تأثير إقليمي بسبب مساهمتها في اقتصادات المنطقة.

بالنظر إلى هذا الوضع المتطور ، اتخذت المجموعة تدابير وقائية للتخفيف من مخاطر لئتمانية وبالتالي تشديد معايير منحلئتمان من خالل اتباع نهج أكثر حذرا للموافقات مع تعليمات مصرف البحرين المركزي .لئتمان للقطاعات المتأثرة .تم تمديد إجازات الدفع للعمالء ، بما في ذلك القطاع الخاص والشركات الصغيرة والمتوسطة ، تماشيا تؤدي هذه اإلجراءات إلى انخفاض صرف التسهيالت التمويلية ، مما يؤدي إلى انخفاض صافي دخل التمويل وانخفاض اإليرادات األخرى.

• عزز قسم إدارة المخاطر أيضًا مراقبته لمحفظة التمويل من خالل مراجعة أداء التعرضات للقطاعات التي من المتوقع أن تتأثر بشكل مباشر أو غير مباشر بفيروسCOVID ).SICRلئتمان( لتحديد الزيادة الكبيرة المحتملة في مخاطر 19

). إيضاح2لئتمان المتوقعة( قامت المجموعة بتحديث مدخالتها وافتراضاتها الحتساب خسائر

وقد أدى ذلك إلى) وتطور بسرعة على مستوى العالم .WHO ، جائحة من قبل منظمة الصحة العالمية( ، تم اإلعالن عن تفشي وباءCOVID-19 مارس2021 في11 ا في األسعار .ا ملحوظلقتصادية .كما شهدت أسواق األسهم والسلع العالمية ، وخاصة أسعار النفط ، تقلبات كبيرة وهبوطلقتصاد العالمي مع عدم اليقين في البيئة تباطؤ ويرتبط عدم اليقين في التقدير بمدى ومدة لقتصادية الرئيسية بما في ذلك الناتج المحلي اإلجمالي والعمالة وأسعارلقتصادي المتوقع والتنبؤات الخاصة بالعوامل لنكماش حيث اتخذت السلطات إجراءات مختلفة الحتواء انتشار الفيروس ، بمالئتمان ومخاوف السيولة .النفط وما إلى ذلك .وهذا يشمل اضطراب أسواق رأس المال وتدهور أسواق ، تراقب المجموعة بنشاط حالةCOVlD-19في ذلك تنفيذ قيود السفر وإجراءات الحجر الصحي .كان للوباء وما نتج عنه من تدابير وسياسات بعض التأثير على المجموعة . واستجابة لهذا التفشي ، قامت بتنشيط خطتها الستمرارية األعمال والعديد من ممارسات إدارة المخاطر األخرى إلدارة تعطل األعمال المحتمل على عملياتها وأدائها المالي.

، على عمليات المجموعة ومركزها المالي ؛ بما في ذلك الخسارة المحتملة في اإليرادات تراقب اإلدارة ومجلس اإلدارة عن كثب التأثير المحتمل لتطوراتCOVlD-19 كما وضعت المجموعةلستعانة بمصادر خارجية وما إلى ذلك .لنخفاض في القيمة ، ومراجعة العقود المرهقة وتعهدات الديون ، وترتيبات والتأثير على تقييم األصول ، و تدابير طارئة تشمل على سبيل المثال ال الحصر تعزيز واختبار خطط استمرارية األعمال بما في ذلك متطلبات السيولة. عند إعداد المعلومات المالية المرحلية المكثفة المجمعة ، فإن األحكام التي تتخذها اإلدارة في تطبيق السياسات المحاسبية للمجموعة ومصادر التقدير تخضع لعدم اليقين فيما لقتصادية الحالية ، وهي تعتبر أفضل تقييم لإلدارة بناءً على المتاح أو معلومات يمكن مالحظتها.يتعلق بالتأثيرات المحتملة للتقلبات

73

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

(يتبع) 37إدارة المخاطر

(يتبع) مخاطر الئتمان

، بلغت خسائر التعديل لمرة واحدة ، بناءً على التوجيه التنظيمي الصادر عن مصرف البحرين المركزي كإجراءات امتيازية للتخفيف من تأثيرCOVID-19 خالل عام2020 تم احتسابلعتراف باألرباح مباشرة في حقوق الملكية . مليون دوالر الناشئة عن إجازات الدفع لمدة6 أشهر المقدمة إلى تمويل العمالء دون فرض رسوم إضافية .تم 54.8 خسارة التعديل على أنها الفرق بين صافي القيمة الحالية للتدفقات النقدية المعدلة المحسوبة باستخدام معدل الربح الفعلي األصلي والقيمة الدفترية الحالية لألصول المالية في قدمت المجموعة إجازات سداد على التعرضات التمويلية بقيمة1.5 مليار دوالر كجزء من دعمها للعمالء المتأثرين.تاريخ التعديل .

تمثل سدادًا محددًا لجزء من تكاليف الموظفين واإلعفاء من الرسوم والضرائب مليون دوالر أمريكي(ا للتوجيه التنظيمي، تبلغ المساعدة المالية3.4 عالوة على ذلك، وفق لعتراف بها مباشرة في حقوق الملكية. .تدابير الدعم، تم 19 أو الجهات التنظيمية، استجابة لفيروس كوفيد- المستلمة من الحكومة و /ورسوم المرافق)

التخفيف من مخاطر اإلئتمان

في حين أن وجود الضمان ليس شرطا مسبقا للحصول علىلئتمان ، وأولها تأمين التعرض بضمانات مناسبة .يستخدم البنك مجموعة متنوعة من األدوات للتخفيف من مخاطر يوجد لدى البنك سياسة للتخفيف من مخاطر لئتمان والتي توفر إرشادات حول أنواع األصول التي يمكن قبولها لئتمان ، فإن التعرضات مضمونة كليا أو جزئيا كخط دفاع ثان . تم إثبات الصالحية القانونية وإمكانية إنفاذ المستندات المستخدمةكضمان ومنهجية تقييم هذه األصول .بشكل عام ، يتم تقييم جميع الضمانات بشكل دوري حسب نوع الضمان . للضمانات بواسطة موظفين مؤهلين ، بما في ذلك المحامون وعلماء الشريعة.

يفضل البنك ضمانات ائتمانية سائلة وقابلة للتسويق ؛ ومع ذلكلئتمانية للبنك بأنواع مختلفة من الضمانات مثل العقارات واألسهم المدرجة والنقد والضمانات .يتم دعم المحفظة يتم قبول أنواع أخرى من الضمانات بشرط أن يكون من الممكن تقييم هذه الضمانات بشكل معقول .يتم قبول ضمانات الطرف الثالث كضمان فقط بعد تحليل القوة المالية للضامنين.

تقييم الضمانات

عندما يتم تحديد الضمانات ذات القيمة المعقولة ، فإن قيمتها ستتغير على مدار فترة زمنية بسبب الظروف لقتصادية السائدة ، وتصبح اآلالت واآلالت قديمة بسبب التقدم يتم تقييم األوراق المالية المدرجة على فترات شهرية ، ويتم تقييم األوراق المالية غير التكنولوجي ، بسبب مرور الوقت وبسبب الزيادة في توافر ضمانات مماثلة ضمانات . يتمالمدرجة على فترات سنوية ، ويتم تقييم العقارات مرة واحدة على األقل كل عامين ، ويتم تقييم األصول الخاصة ذات طبيعة السفن والطائرات البحرية على فترات سنوية . لئتمان.احتساب قيمة الضمان بعد تعيين مستويات مختلفة من الحالقة اعتمادًا على نوع الضمان ، ويتم توفير نفس الشيء في سياسة التخفيف من مخاطر

الضمانات

في الح لئتمان ، يتم التأكد منلت التي يتم فيها تقديم خطاب ضمان من الشركة األم للطرف المقابل أو من طرف ثالث لتخفيف مخاطر تؤخذ الضمانات من األفراد والشركات . إذا كان الضامن موجودًا خارج البحرين ، يتم الحصول على الرأي القانوني من مستشار قانوني مقيم في بلد أن الضمانات يجب أن تكون غير قابلة لإللغاء وغير مشروطة . الضامن(في الخارج) فيما يتعلق بسريان الضمان .عالوة على ذلك ، يتم تحليل المركز المالي للضامن بشكل كافٍ لتحديد القيمة والجدوى التجارية للضمان.

74

(يتبع) إدارة المخاطر 37

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

تركيز الضمانات

لئتمان.قام البنك بوضع حدود داخلية لتجنب التركيز الزائد على فئة معينة من الضمانات .تم وضع حدود قصوى حكيمة لقبول الضمان كتخفيف لمخاطر

مخاطر السيولة

مخاطر السيولة هي مخاطر عدم قدرة شركة اإلثمار القابضة على الوفاء بالتزاماته المالية عند استحقاقها ، والتي قد تنشأ بسبب عدم التطابق في التدفقات النقدية.

تنشأ مخاطر السيولة إما: من عدم القدرة على إدارة النقصان أو التغيرات غير المتوقعة في مصادر التمويل ؛ أو من الفشل في التعرف على التغيرات في ظروف السوق أو التعامل معها والتي تؤثر على القدرة على تصفية الموجودات بسرعة وبأقل الخسائر في القيمة. تضمن إدارة مخاطر السيولة توافر األموال في جميع األوقات لتلبية متطلبات التمويل ، ويتم إدارة التمويل وإدارة السيولة بشكل مركزي من قبل الخزينة ، مع اإلشراف من لجنة تم تصميم سياسات السيولة لدىالموجودات والمطلوبات .تتولى لجنة الموجودات والمطلوبات مسؤولية وضع إطار العمل والرصد الفعال لمخاطر السيولة لدى المجموعة . لبيع) HQLAs المجموعة للتأكد من أنها ستفي بالتزاماتها عند استحقاقها ، وذلك من خالل ضمان قدرتها على توليد األموال من السوق ، أو امتالك أصول سائلة عالية الجودة( تراقب شركة اإلثمار القابضة بشكل منتظم التركيز في مصادر التمويل ويضمن أن مصادر التمويل وجمع األموال الفورية دون تكبد تكاليف غير مقبولة .التكاليف والخسائر . متنوعة بشكل كاف.

مخاطر السوق

مخاطر السوق هي مخاطر الخسارة المحتملة الناشئة عن التغير في قيمة أي تعرض بسبب التغيرات السلبية في أسعار السوق المرجعية األساسية ، أي أسعار صرف العمالت األجنبية وأسعار األسهم ومعدالت الربح.

إن تنفيذ سياسة وإجراءات ومراقبة الحدود التنظيمية والداخلية لإلثمار هي مسؤولية وحدات األعمال ذات الصلة

تتناول سياسة إدارة مخاطر السوق جميع جوانب مخاطر السوق . ).ALCO مع إشراف لجنة األصول والخصوم(

أدوات التحوط إلدارة المخاطر المتوافقة مع الشريعة اإلسالمية

أنواع األدوات:

			أنواع الدوات:
القيمة العادلة	القيمة السمية	القيمة العادلة	القيمة السمية
7،324	174،000	3،581	مقايضة معدل الربح174،000
7،324	174،000	3،581	174،000
	2020		مقايضة معدل الربح 2021
أكثر من	أقل من	أكثر من	أقل من
سنة	سنة واحدة	سنة	سنة واحدة
3،711	3،613	997	صافي التعرض2،584
3,03٪	3,03٪	3,03٪	متوسط معدل الربح الثابت3,03٪

المخاطر التشغيلية

تتمثل المخاطر التشغيلية في مخاطر الخسارة الناتجة عن عدم كفاية أو فشل العمليات الداخلية أو األشخاص واألنظمة أو األحداث الخارجية التي تشمل على سبيل المثال حصر لستراتيجية والسمعة.المخاطر القانونية ومخاطر األلتزام بأحكام الشريعة .هذا التعريف يستبعد المخاطر

ال تتوقع شركة اإلثمار القضاء على جميع المخاطر التشغيلية ، ولكن من خالل إطار الرقابة والمراقبة والمخاطر المحتملة ، فإن بنك اإلثمار قادر على إدارة المخاطر التشغيلية إلى مستوى مقبول.

، كانت هناك تغييرات مختلفة في نموذج العمل ، والتفاعل مع العمالء ، والطرق الرقمية للدفع والتسوية ، واكتساب العمالء وتنفيذ العقود ، وتنفيذ استجابة لتفشيCOVID-19 المعامالت مع العمالء وبالنيابة عنهم .عززت إدارة المجموعة مراقبتها لتحديد أحداث المخاطر الناشئة عن الوضع الحالي والتغيرات في طريقة مزاولة األعمال.

• ، لم يكن لدى المجموعة أي تعرض كبير للعقود المرتبطة بالمعدالت المعيارية ، باستثناء لقتراض طويل األجل ، وتستمر في تعزيز أنظمتها ديسمبر2021 كما في31 وعملياتها لمواكبة التغيير في أسعار الفائدة المعيارية.

مخاطر السمعة

تُعرّف إدارة مخاطر السمعة بأنها المخاطر الناشئة عن التصور السلبي من جانب العمالء أو األطراف المقابلة أو المساهمين أو المستثمرين أو حاملي الديون أو محللي السوق أو األطراف األخرى ذات الصلة أو المنظمين والتي يمكن أن تؤثر سلبًا على قدرة المجموعة على الحفاظ على العالقات التجارية، أو إقامة عالقات تجارية جديدة والوصول المستمر تعد إدارة مخاطر السمعة سمة متأصلة في ثقافة المجموعةإلى مصادر التمويل .لقد وضعت المجموعة إطار عمل وحدد العديد من العوامل التي يمكن أن تؤثر على سمعته . المؤسسية وهي جزء ال يتجزأ من أنظمة الرقابة الداخلية.

75

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

37إدارة المخاطر

مخاطر معدالت الربح

ويشتمل على األدوات المالية للمجموعة بالقيم الدفترية، مصنفة بإعادة التسعير المتعاقد عليها أو تواريخ لستحقاق

يلخص الجدول أدناه تعرض المجموعة لمخاطر معدالت الربح . ًأيهما يحدث أوال.

	ل يوجد تأثر	أكثر من خمس	من سنة إلى	من ثلثة أشهر	من شهر إلى
المجموع	بالسعار	سنوات	خمس سنوات	إلى سنة	ثلثة أشهر	31 ديسمبر2021حتى شهر واحد
						نقد وأرصدة لدى مصارف
545،116	545،116	-	-	-	-	والمصارف المركزية-
						سلع وودائع أخرى لدى مصارف
249،569	-	10،188	11،969	185،550	41،862	ومؤسسات مالية ومؤسسات أخرى-
2،190،974	-	453،437	506،021	585،183	267،617	مرابحات وتمويلت اخرى378،716
1،425،743	-	5،693	812،014	144،711	46،705	تمويلت المشاركة416،620
2،524،742	111،767	1،142،991	231،944	82،322	680،229	صكوك وأدوات مالية استثمارية وما في حكمها275،489
391،820	-	389،351	2،087	382	-	موجودات مقتناة بغرض التأجير-
103،474	103،474	-	-	-	-	التكافل والمدينون ذوو الصلة-
180،624	180،624	-	-	-	-	موجودات أخرى-
7،612،062	940،981	2،001،660	1،564،035	998،148	1،036،413	إجمالي الموجودات المالية 1،070،825
1،903،979	1،903،979	-	-	-	-	حسابات جارية للعملء-
						مبالغ مستحقة لمصارف ومؤسسات مالية
1،367،702	-	-	383،735	123،838	106،783	ومؤسسات أخرى753،346
1،114،187	-	-	4،954	228،089	187،892	مبالغ مستحقة لمستثمرين693،252
453،276	453،276	-	-	-	-	المطلوبات الخرى-
4،839،144	2،357،255	-	388،689	351،927	294،675	إجمالي المطلوبات المالية 1،446،598
3،751،697	-	-	460،823	1،121،550	331،995	حقوق أصحاب حساباتلستثمار المطلقة1،837،329
						إجمالي المطلوبات المالية وحقوق
8،590،841	2،357،255	-	849،512	1،473،477	626،670	حسابات لستثمار المطلقة 3،283،927
(978،779)	(1،416،274)	2،001،660	714،523	(475،329)	409،743	إجمالي فارق إعادة التسعير (2،213،102)
						31 ديسمبر2020
7،061،428	962،508	1،009،443	1،928،566	1،064،167	1،179،323	إجمالي الموجودات المالية 917،421
						إجمالي المطلوبات المالية وحقوق
7،968،361	2،125،791	-	381،101	1،650،267	801،015	حسابات لستثمار المطلقة 3،010،187
(906،933)	(1،163،283)	1،009،443	1،547،465	(586،100)	378،308	إجمالي فارق إعادة التسعير (2،092،766)

76

المعامالت واألرصدة مع األطراف ذات الصلة 38

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

تعتبر األطراف ذات صلة اذا كان ألحد هذه األطراف اإلمكانية بالسيطرة على الطرف اآلخر أو ممارسة تأثير هام أو سيطرة مشتركة على الطرف اآلخر في اتخاذ القرارات

التشغيلية والمالية.

تشتمل األطراف ذات الصلة على ما يلي: أعضاء مجلس اإلدارة والشركات التي يملكون فيها حصص ملكية؛ أ لم الرئيسية والشركات التي تملك فيها حصص ملكية والشركات التابعة لتلك الشركات؛المساهمين األغلبية لإلثمار والشركة ب الشركات الزميلة للبنك ج اإلدارة العليا. د

تكون معامالت األطراف ذات الصلة عبارة عن تحويل الموارد والخدمات، أو اإللتزامات بين األطراف ذات الصلة، بغض النظر عن إذا تم احتساب السعر.

تتكون األرصدة الجوهرية مع األطراف ذات الصلة مما يلي:

2021 درسمبي 31

31 ديسمبر2021
		أعضاء مجلس الدارة	الشركات الزميلة	المساهمين
المجموع	الدارة العليا	المؤسسات ذات الصلة	واستثمارات أخرى	والتابعون
				الموجودات
379،661	-	-	-	مرابحات وتمويلت اخرى379،661
676،933	-	-	676،933	استثمارات في شركات زميلة-
13،310	-	-	-	صكوك وأدوات مالية استثمارية وما في حكمها13،310
684	684	-	-	موجودات أخرى-
				المطلوبات
29،610	980	-	7،047	حسابات جارية للعملء21،583
30،359	-	-	5،200	مبالغ مستحقة لمصارف ومؤسسات مالية ومؤسسات أخرى25،159
5،019	5،019	-	-	حساباتلستثمار المطلقة-
13	-	-	-	المطلوبات الخرى13
				حقوق الملكية
(36،543)	-	-	(36،543)	احتياطيات القيمة العادلة-
				اليرادات
(151)	(151)	-	-	العائد لحساباتلستثمار المطلقة-
3،782	-	-	-	الدخل من المرابحات والتمويلتلخرى3،782
36،453	-	-	36،453	حصة الرباح من الشركات الزميلة بعد خصم الضرائب-
				أرباح مدفوعة لمصارف ومؤسسات مالية ومؤسسات
(287)	-	-	(287)	أخرى-
35،000	-	-	35،000	عكس مخصص انخفاض القيمة على الشركات المنتسبة-
				المصروفات
(1،240)	-	(50)	-	المصروفات الدارية والعمومية(1،190)

77

المعامالت واألرصدة مع األطراف ذات الصلة(يتبع) 38

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

				المعاملت والرصدة مع الطراف ذات الصلة(يتبع)
31 ديسمبر2020
		أعضاء مجلس الدارة	الشركات الزميلة	المساهمين
المجموع	الدارة العليا	المؤسسات ذات الصلة	والمشاريع المشتركة	والتابعون
				الموجودات
395،125	2،153	-	-	مرابحات وتمويلت اخرى392،972
623،161	-	-	623،161	استثمارات في شركات زميلة-
557	557	-	-	موجودات أخرى-
				المطلوبات
17،052	2،460	-	538	حسابات جارية للعملء14،054
42،663	-	-	10،002	مبالغ مستحقة لمصارف ومؤسسات مالية ومؤسسات32،661
6،379	6،379	-	-	حساباتلستثمار المطلقة-
129	-	-	-	المطلوبات الخرى129
				حقوق الملكية
(42،521)	-	-	(42،521)	احتياطيات القيمة العادلة-
				اليرادات
(191)	(191)	-	-	العائد لحساباتلستثمار المطلقة-
3،781	-	-	-	الدخل من المرابحات والتمويلتلخرى3،781
				حصة الرباح من الشركات الزميلة بعد خصم
30،978	-	-	30،978	الضرائب-
-	-	-	-	ايرادات أخرى-
				أرباح مدفوعة لمصارف ومؤسسات مالية
(1،844)	-	-	(1،844)	ومؤسسات أخرى-
				عكس مخصص انخفاض القيمة على الشركات
27،350	-	-	27،350	المنتسبة-
				المصروفات
(1،258)	-	(50)	-	المصروفات الدارية والعمومية(1،208)

متعلقة ببعض التسهيالت التمويلية346 مليون دوالر أمريكي) :2020 مليون دوالرامريكي( يحتفظ أطراف ذات صلة على بعض الضمانات بشكل قانوني والتي تبلغ332 لصالح المجموعة.

5.1 مليون دوالر أمريكي) محتفظ بها قانونيًا من قبل أطراف ذات صلة لمصلحة المجموعة. : ديسمبر202031 مليون دوالر أمريكي( بعض األصول التي تبلغ قيمتها5.1

39إدارة رأس المال

تتمثل أهداف المجموعة عند إدارة رأس المال بمبدأ أشمل من"حقوق الملكية "في بيان المركز المالي في:

للتزام بمتطلبات رأس المال المحددة من قبل الجهات المنظمة التي يخضع لها القطاع المصرفي والتي تعمل ضمنها المجموعة.-

حماية قدرة المجموعة ب لستمرار على أساس تجاري بحيث تستطيع مواصلة تقديم العوائد للمساهمين والمنافع لألطراف األخرى الرئيسية؛ -

==> picture [167 x 11] intentionally omitted <==

تلتزم المجموعة بتوجيهات مصرف البحرين المركزي فيما يتعلق . ال تشارك المجموعة في أي نشاط مصرفي على المستوى الفردي ، وبالتالي ال تنطبق متطلبات بازل3 بترخيص الفئة1 لشركة األستثمار .تتوافق الشركات التابعة مع توجيهات الجهات التنظيمية المحلية المعنية إلدارة رأس المال.

أرباح األسهم المقترحة 40

==> picture [303 x 10] intentionally omitted <==

78

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

41 اليرادات والمصروفات غير المتوافقة مع الشريعة

وردت بعض اإليرادت والمصروفات للمجموعة خالل السنة من موجودات ومطلوبات تقليدية، يتم التعامل معها من خالل خطة التوافق مع أحكام الشريعة. تفاصيل إجمالي اإليرادات والمصروفات هي على النحو التالي:

السنة المنتهية في	السنة المنتهية في
31 ديسمبر2020	31 ديسمبر2021
	اليرادات
112،758	الدخل من التمويلتلخرى57،755
27،196	حصة الرباح من الشركات الزميلة بعد خصم الضرائب – إيضاح1 36،364
141،313	الدخل منلستثمارات120،397
16،882	إيرادات أخرى23،864
298،149	إجمالي اليرادات 238،380
(137،345)	ناقصا : أرباح مدفوعة لمصارف ومؤسسات مالية ومؤسسات أخرى(صافي) – إيضاح2 (103،759)
160،804	إجمالي اليرادات 134،621
	المصروفات
(74،549)	المصروفات الدارية والعمومية – إيضاح2 (59،330)
(17،792)	الستهلك والطفاء(21،750)
(92،341)	إجمالي المصروفات(81،080)
68،463	صافي الربح قبل مخصصات الهبوط في القيمة والضرائب الخارجية53،541
12،597	مخصصات الهبوط في القيمة(صافي) 44،450
81،060	صافي الربح قبل الضرائب الخارجية97،991
(15،090)	ضرائب خارجية(11،950)
65،970	صافي ربح السنة 86،041
	متعلقة بالتالي:
59،606	مساهمي البنك78،536
6،364	حقوق القلية7،505
65،970	86،041
2,05	عائد السهم الساسي والمخفف -سنتات أمريكية 2,70

بما انه -تستند حصة األرباح من الشركات الزميلة غير المتوافقة مع الشريعة على سياساتهم المحاسبية التي تختلف عن السياسات المحاسبية للمجموعة . إيضاح1 ليرادات غير المتوافقة مع الشريعة على حدة، فبالتالي ليس هناك أي تعديل لتأثير السياسات المحاسبية المختلفة.يتم اإلفصاح عن

-مصروفات تتعلق بالمؤسسات التي يتم توحيدها كل بند على حدة واليشمل الشركات الزميلة إيضاح2 فرعا قامت شركة من الشركات التابعة التي تعمل في الوقت الحاضر باعتبارها بنك تقليدي بزيادة عدد فروعها اإلسالمية خالل العام الى595 – إيضاح3 ً فرعا).500 :2020 فرعا( من أصل مجموع606ً فرعا) 576 :2020(

42المسئوليات الجتماعية

لجتماعية من خالل التبرعات ألسباب ومؤسسات خيرية.قامت المجموعة بتطبيق التزامها بمسئولياتها

79

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2021 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

43حدث الحق

،بشأن لستحواذ على األعمال المصرفية لألفراد لبنك اإلثمار (السالم) خالل يناير2022 ، اتفقت شركة اإلثمار القابضة من حيث المبدأ مع بنك السالم ش.م.ب . جاء هذا اإلعالن في أعقاب تنفيذ مذكرة تفاهم غير ملزمةوحصة ملكية اإلثمار القابضة في كل من بنك البحرين والكويت ش.م.ب .ومجموعة سوليدرتي القابضة . .وال تزال الصفقة خاضعة لموافقة مساهمي شركة اإلثمار القابضة وتوقيع اتفاقيات نهائية. قانونًا بين الكيانين في أكتوبر2021

سبتمبر2021 على النحو التالي:لتفاق على األصول الخاضعة للصفقة من حيث المبدأ بناءً على القيمة الدفترية في30 تم

30 سبتمبر2021
57،825	النقد والرصدة لدى البنوك والبنوك المركزية
1،460،584	أصول العمال المصرفية لبنك الثمار
520،751		بنك البحرين والكويت ش.
105،918	(ج)	مجموعة سوليدرتي القابضة ش .
2،145،078

). سبتمبر2021 كما في30 مليار دوالر أمريكي( سيتم تسوية المقابل عن طريق تحويل مطلوبات تجارية استهالكية بقيمة2.2

سيتم تحديد القيم النهائية والعالوة بناءً على القيم الدفترية لألصول والخصوم الخاضعة للمعاملة اعتبارًا من تاريخ نقل األعمال التجارية ليتم لتفاق عليها بشكل لنتهاء من اإلجراءات التنظيمية والقانونية وموافقة المساهمين.متبادل بعد

، بناءً على تقييم ديسمبر2021 لم يتم تصنيف األصول الخاضعة للمعاملة مع بنك السالم على أنها محتفظ بها للبيع في البيانات المالية الموحدة كما في31 استند تقييم المجموعة بشكل" األصول غير المتداولة المحتفظ بها للبيع والعمليات المتوقفة ." " المجموعة للمعايير المحددة في المعيار الدولي للتقارير المالية رقم5 أساسي إلى حقيقة أن األصول الخاضعة للمعاملة لم تكن متاحة للبيع الفوري في الوضع الحالي وأن المعاملة تخضع لشروط معينة مثل تحديد األصول في تاريخ . ديسمبر2021لتفاقيات المؤقتة والنهائية ، بما في ذلك لم يكن سعر األصول والعالوة النهائية سارية المفعول اعتبارًا من31 تحويل األعمال ، و لنتهاء من عالوة على ذلك، تظل الصفقة خاضعة لموافقات المساهمين والجهات التنظيمية.

80