Ithmaar Holding B.S.C — Annual Report 2020

Feb 21, 2021

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب .

البيانات المالية الموحدة ديسمبر2020 للسنة المنتهية في31

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

الصفحات

المحتويات

4 - تقرير هيئة الرقابة الشرعية3 6 - تقرير أعضاء مجلس اإلدارة5 14 - تقرير مدققي الحسابات المستقل7 بيان المركز المالي الموحد15 بيان الدخل الموحد16 18 - بيان التغيرات في حقوق الملكية الموحد17 بيان التدفقات النقدية الموحد19 21 - بيان التغيرات في حسابات اإلستثمار المقيدة الموحد20 76 - إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة22

==> picture [595 x 95] intentionally omitted <==

هللا الرمحن الرحيم بسم لو 6 ن السنة عن بعة رشو.ب م.ش القابضة ر ل كة رش تق أعمالنعية عرقابة الشر هيئة الرير مجادى األ املالية م كاهتا التا اإمثا 2020 ب 31 ل 2020 يناير 1 قافو 1442 لو 16 ل 1441 ديسمر إى امل مجادى األ إى

...احلمد هلل رب العاملني، والصالة والسالم على أشرف األنبياء واملرسلني سيدان حممد، وعلى آله وصحبه أمجعني، وبعد السنة ( التابعةا القابضة ش.م.ب ل فإن هيئة الرقابة الشرعية املالية املنتهية يف مثار ) قد قامت خاللاإل وشركاهت شركة اإلمثار 31 :مبا يلي ديسمرب2020 التنسيق والتنفيذ الشرعي ، من خالل إدارةاإلمثار، وتعميمها إصدار الفتاوى والقرارات الشرعية املتعلقة مبنتجات وأعمال -1 اب ألحكام الشرعية مع توجيه اإلدارات املختلفة إىل اللتزام،ومتابعة تنفيذها من خالل إدارة التدقيق الشرعي الداخلي .للمعامالت -2 .دراسة آليات التمويل والستثمار واملضارابت املختلفة وإعداد مستنداهتا مع اإلدارات املختصة بتطوير وعرض املنتجات -3 فحص احلس ابت و السجالت واملعامالت ومراجعة بعض عيناهتم من خالل إدارة التدقيق الشرعي الداخلي وفقًا ملعايري .التدقيق الشرعية املعمول هبا

العمومية مراجعة التحقق -4 املوحدة وبيان الدخل املوحد وجممل امليزانية من مصادر الدخل والنفقات وذلك من خالل مثار.األعمال املصرفية لإل

31 السنة في املالية املنتهية خاللمثار هت اإل االيت نفذ لقد راقبنا املبادئ املعتمدة والعقود املتعلقة ابملعامالت والتطبيقات ت أبحكام ومبادئ الشريعة اإلسالمية والفتاوى مثار قد التزمت اإل ديسمرب2020، كما قمنا ابملراقبة إلبداء رأينا عما إذا كان واألنظمة والتعليمات الصادرة من مصرف البحرينوالقرارات اليت صدرت من قبلنا، وقرارات اهليئة الشرعية الستشارية .املركزي إن مسؤولية التأكد من أن أما مسؤوليتنا فتنحصر يفمثار ت عمل وفقا ألحكام ومبادئ الشريعة اإلسالمية تقع على،اإلدارة اإل إبداء رأي مستقل بناء على مراقبتنا لعمليات مثار .، ويف إعداد تقرير لكم اإل :يعية ما يلرقابة الشر هيئة الرربناء عليه تقو :عامة ر ل أ أعمالص و مثا اإ ال: فيما خي

==> picture [359 x 80] intentionally omitted <==

==> picture [595 x 95] intentionally omitted <==

لو 6 ن السنة عن بعة رشو.ب م.ش القابضة ر ل كة رش تق أعمالنعية عرقابة الشر هيئة الرير مجادى األ املالية م كاهتا التا اإمثا 2020 ب 31 ل 2020 يناير 1 قافو 1442 لو 16 ل 1441 ديسمر إى امل مجادى األ إى

أمتت وفق مبادئ وأحكام الشريعة اإلسالمية وحسب العقود النمطية املعتمدة من قبلأن جممل أعمال وأنشطة اإلمثار

.هيئة الرقابة الشرعية

بأن حساب ختصيص وتوزيع األرابح واخلسائر يف حس ابت املضاربة متوافق مع أحكام ومبا .دئ الشريعة اإلسالمية فيما خيص اإليرادات املستحصلة من الستثمارات غري املتوافقة مع الشريعة من األصو ل غري الشرعية اليت آلت إىل ج- ، فقد مت حتديدها و إعالهنا وبياهنا للمسامهني الشركة عند ضم مصرف البحرين الشامل مع بنك اإلمثار يف عام2010 ( يف اإليضاح رقم40) املتعلق ابلبي انت املالية املوحدة ،وتوجه اهليئة اإلمثار ا الستمرار يف تصحيح أوضاع هذه .الستثمارات د- الزكاة وفق املعيار الشرعي للزكاة الصادر عن هيئة احملاسبة واملراجعة للمؤسسات املالية اإلسالمية، وأنأنه مت حساب .ابلنسبة للمسامهني تقع عليهم مسؤولية إخراج الزكاة –إن وجدت-

كة القابضة :اثنيا: األصر الشل آلت إىتعية الير الشيل غرو وحيث إنه قد مت هيكلة بنك اإلمثار ش.م.ب وذلك بتأسيس شركة قابضة يندرج حتتها شركتان مها: بنك اإلمثار ش.م.ب (مقفلة) (لألعمال املصرفية يف كل من البحرين وابكستان)، وشركة آي يب كابيتال ش.م.ب (مقفلة) (واليت مت حتويل مجيع األصول غري األساسية إليها)، واليت ستقوم ابختاذ اإلجراءات املناسبة حيال تلك األصول .ابلبيع أو حتويلها إىل بدائل إسالمية .فإن هيئة الرقابة الشرعية ترى أن هذه اخلطوة التصحيحية حتقق املطلوب تدرجييا الشركة ديسمرب للسنة املالية املنتهية يف31 ولضمان اللتزام بفتاواها وتوجيهاهتا فقد راجعت هيئة الرقابة الشرعية بيان دخل ت الشركة قد أفصح أن 2020 عن اإليرادات والنفقات املرتبطة ابألصول التقليدية وابخلصوص اإليضاح الوارد ،وتبني هلا املتحققةاملكاسب احملرمة التخلص من هذهالشركة إىل وجوب ). وعليه فإن هيئة الرقابة الشرعية توجه مسامهي( برقم40 .سنتا أمريكيا عن كل سهم 2.05ر ددة يف ميزانية هذه السنة مبقدا، علما أبهنا حممن تلك األصول وصلى هللا على سيدان حممد وعلى آله وصحبهإىل ما حيبه ويرضاه .الشركة وال قائمني عليها نسأل هللا سبحانه وتعاىل أن يوفق .وسلم

==> picture [435 x 116] intentionally omitted <==

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 تقرير أعضاء مجلس اإلدارة للسنة المنتهية في31

، مع البيانات المالية الموحدة المدققة لإلثمار ديسمبر2020للسنة المنتهية في 31") اإلثمار"( . ب.م.يقدم أعضاء مجلس اإلدارة تقريرهم عن أنشطة اإلثمار القابضة ش .للسنة المنتهية في ذلك التاريخ") المجموعة" معا(وشركاته التابعة

األنشطة الرئيسية

، بنك تجزئة إسالمي يتولى أعمال التجزئة المصرفية )بنك اإلثمار) (مقفلة( . ب.م.مباشرةً شركتان رئيسيتان تابعين، بنك اإلثمار ش. ب.م.تمتلك اإلثمار القابضة ش الشركتان التابعتان . لستثمارات وغيرها من األصول غير األساسيةوهي شركة استثمارية إسالمية تقوم بإدارة ) مقفلة( . ب.م.األساسية، واألخرى آي بي كابيتال ش .مسجلتان و مرخصتان من قبل مصرف البحرين المركزي

،تتمثل األنشطة الرئيسية للمجموعة في مجموعة كبيرة من الخدمات المالية التي تشمل األعمال المصرفية لألفراد والتجارية وإدارة لصول واألعمال المصرفية الخاصة .والتكافل، وتطوير العقارات

المركز المالي الموحد والنتائج

. ديسمبر2020، باإلضافة إلى النتائج الموحدة لنفس السنة المنتهية في البيانات المالية الموحدة المرفقة تم عرض المركز المالي الموحد للمجموعة كما في31

مليون دوالر أمريكي لعام صافية بلغت12.20 ، مقارنة بأرباحا ديسمبر2020 مليون دوالر أمريكي للسنة المنتهية في31 حققت المجموعة صافي خسارة بلغت21.5 مليون دوالر أمريكي لعام ، مقارنة بصافي ربح بلغ0.7 مليون دوالر أمريكي لعام2020 ويبلغ صافي الخسارة المتعلق بحملة األسهم في المجموعة41.7 .2019 ).8،085.2 مليون دوالر أمريكي : ديسمبر2019(31 مليون دوالر أمريكي مبلغ8،383.7 ديسمبر2020 وبلغ إجمالي األصول في31 .2019

أعضاء مجلس اإلدارة

: ديسمبر2020 فيما يلي أسماء أعضاء مجلس اإلدارة خالل السنة المنتهية في31

( ﺻﺎﺣب اﻟﺳﻣو اﻟﻣﻠﻛﻲ اﻷﻣﯾر ﻋﻣرو ﻣﺣﻣد اﻟﻔﯾﺻل )رﺋﯾس ﻣﺟﻠس اﻹدارة ﺗوﻧﻛو ﯾﻌﻘوب ﺧﯾرا اﻟﻣﺣﺎﻓظ اﻟﺳﯾد ﻋﺑداﻟﺣﻣﯾد أﺑو ﻣوﺳﻰ اﻟﺷﯾﺦ زاﻣل ﻋﺑدﷲ اﻟزاﻣل اﻟﺳﯾد ﻣﺣﻣد ﻋﺑداﻟرﺣﻣن ﺑوﺟﯾري اﻟﺳﯾد ﻋﺑداﻹﻟﮫ إﺑراھﯾم اﻟﻘﺎﺳﻣﻲ اﻟدﻛﺗورة أﻣﺎﻧﻲ ﺧﺎﻟد ﺑورﺳﻠﻲ اﻟﺷﯾﺦ ﻣﺣﻣد ﻋﺑدﷲ اﻟﺧرﯾﺟﻲ اﻟﺳﯾدة إﻟﮭﺎم إﺑراھﯾم ﻋﺑدﷲ ﺣﺳن اﻟﺳﯾد ﻋﻣر ﻋﺑدي ﻋﻠﻲ

رسوم حضور أعضاء مجلس

354،000 دوالر أمريكي). :2019 دوالر أمريكي( ما قيمته408،000 بلغت رسوم الحضور ألعضاء مجلس اإلدارة المتعلقة بعام2020

5

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . (يتبع) ديسمبر2020 تقرير أعضاء مجلس اإلدارة للسنة المنتهية في31

نسبة أعضاء مجلس اإلدارة

نسبة أعضاء مجلس اإلدارة في أسهم اإلثمار موضحة كالتالي :

عدد السهم
31 ديسمبر2019	السم31 ديسمبر2020
106،100	صاحب السمو الملكي المير عمرو محمد الفيصل106،100
106،100	تونكو يعقوب خيرا106،100
106،100	المحافظ السيد عبدالحميد أبو موسى106،100
205،000	الشيخ زامل عبدا الزامل205،000
105،600	السيد محمد بوجيري105،600
106،100	السيد عبدالله إبراهيم القاسمي106،100
-	السيد عمر عبدي علي-
-	الدكتورة أماني خالد بورسلي-
-	الشيخ محمد الخريجي-
-	السيدة إلهام إبراهيم عبدا حسن-
	السيد عمر عبدي علي

أرباح األسهم

:صفر).2019 ( لم يتم إقتراح توزيع أرباح أسهم لعام2020

المدققون

. ديسمبر2021 عن رغبتهم في إعادة تعيينهم كمدققي حسابات اإلثمار للسنة المنتهية في31أعرب المدققون"برايس وترهاوس كوبرز ام إي ليمتد "

بالنيابة عن مجلس اإلدارة

_____لصاحب السمو الملكي األمير عمرو محمد الفيص رئيس مجلس اإلدارة

فبراير202118

6

==> picture [104 x 88] intentionally omitted <==

تقرير مراقب الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في شركة اإلثمار .القابضة ش.م.ب تقرير حول تدقيق البيانات المالية الموحدة

الرأي

.لشركة اإلثمار القابضة ش.م.بالموحد المرفقة تظهر بصورة عادلة، ومن كافة النواحي الجوهرية، المركز الماليالموحدة برأينا، أن البيانات المالية وبيان التغيرات في حساباتالموحد الموحد ، وبيان التدفقات النقدية ، وأدائها المالي ديسمبر2020 ("اإلثمار") وشركاتها التابعة ("المجموعة") كما في31 ا لمعايير المحاسبة المالية الصادرة عن هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية اإلسال مية المعدلة منلستثمار المقيدة، للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفق .قبل مصرف البحرين المركزي قمنا بتدقيق ما يلي

:للمجموعة التي تتكون من الموحدة البيانات المالية ديسمبر2020؛ كما في31الموحد بيان المركز المالي ▪ ؛ الموحد للسنة المنتهية في ذلك التاريخ بيان الدخل ▪ ؛ الملكية الموحد للسنة المنتهية في ذلك التاريخ بيان التغيرات في حقوق ▪ الموحد للسنة المنتهية في ذلك التاريخ ؛ بيان التدفقات النقدية ▪ للتغيرات في حسابات اإلستثمار المقيدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ ؛ و البيان الموحد ▪ .والتي تشمل السياسات المحاسبية الهامة والمعلومات التفسيرية األخرى الموحدة اإليضاحات حول البيانات المالية ▪

أساس الرأي

اإلسالمية. إن لمعايير التدقيق للمؤسسات المالية اإلسالمية الصادرة عن هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية لقد أجرينا عملية التدقيق وفقا مسؤوليات مراقب الحسابات عن تدقيق البيانات المالية الموحدة من هذ.ا التقرير مسؤولياتنا بموجب هذه المعايير مبينة بالتفصيل ضمن قسم

.ونعتقد أن أدلة التدقيق التي حصلنا عليها كافية ومالئمة لتوفير أساسٍ لرأينا

الستقاللية

لمعايير السلوك األخالقي للمحاسبين والمراجعين للمؤسسات المالية اإلسالمية الصادرة عن هيئة المحاسب ة والمراجعةنحن مستقلون عن المجموعة وفقا الموحدة في م ملكة البحرين. وقد استوفينا للمؤسسات المالية اإلسالمية ومتطلبات السلوك األخالقي المتعلقة بعملية التدقيق التي قمنا بها للبيانات المالية .لمعايير السلوك األخالقي للمحاسبين والمراجعين للمؤسسات المالية اإلسالمية مسؤولياتنا األخالقية األخرى وفقا لهذه المتطلبات و

،، البرج الغربي ، الطابق47 ، مجمع346 ، طريق4626 ، مبنى1459 برايس ووترهاوس كوبرز ام إي ليمتد، مكتب4701 مرفأ البحرين المالي، ص.ب60771، المنامة، مملكة البحرين ، القيد 47378 :www.pwc.com/me ،+973 17 540 556 : ، فاكس+973 :هاتف1711 8800

7

==> picture [104 x 88] intentionally omitted <==

تقرير مراقب الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في شركة اإلثمار )القابضة ش.م.ب. (تتمة )(تتمة الموحدة التقرير حول تدقيق البيانات المالية

منهجية التدقيق لدينا

نظرة عامة

	● تقييم مجلس الدارة لعداد البيانات المالية الموحدة على أساسلستمرارية ● لنخفاض في القيمة وخسائرلئتمان على التسهيلت التمويلية، بما في ذلك تأثيرات وباء كوفيد- 19 ● التقييم العادل للستثمار ات في العقارات	أمور التدقيق الرئيسية

الموحدة . على وجه الخصوص، نظرنا في كجزء من تصميم تدقيقنا، حددنا األهمية النسبية وقمنا بتقييم مخاطر األخطاء الجوهرية في البيانات المالية افتراضات والنظر في ذاتية، على سبيل المثال، فيما يتعلق بالتقديرات المحاسبية الهامة التي تضمنت وضع لت التي أصدر فيها مجلس اإلدارة أحكاماالح األحداث المستقبلية غير المؤكدة بطبيعتها. كما هو الحال في جميع عمليات التدقيق التي قمنا بها، عالجنا أيضًا مخاطر تجاوز اإلدارة للرقابة الداخلية، بما لحتيال في ذلك، من بين أمور أخرى، النظر في ما إذا كان هناك دليل على التحيز الذي يمثل خطر األخطاء.الجوهرية الناشئة عن ،ككل، مع األخذ في لعتبار هيكل المجموعة الموحدة لقد صممنا نطاق تدقيقنا من أجل أداء عمل كافٍ لتمكيننا من إبداء رأي حول البيانات المالية .والعمليات والضوابط المحاسبية، والصناعة التي تزاولها المجموعة

أمور التدقيق الرئيسية

للسنة الحالية. تم تناولالموحدة إن أمور التدقيق الرئيسية، في تقديرنا المهني، كانت ذات أهمية كبيرة في أعمال التدقيق التي قمنا بها على البيانات المالية هذه األمور. لكل أمر أدناه، يتم توفير حول الموحدة ككل، وفي تكوين رأينا حولها، وال نبدي رأيًا منفصال هذه األمور في سياق تدقيقنا للبيانات المالية .وصفنا لكيفية تناول تدقيقنا لألمر في هذا السياق

8

==> picture [104 x 88] intentionally omitted <==

تقرير مراقب الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في شركة اإلثمار )القابضة ش.م.ب. (تتمة

)(تتمة الموحدة التقرير حول تدقيق البيانات المالية )منهجية التدقيق لدينا (تتمة

)أمور التدقيق الرئيسية (تتمة

كيف تناول تدقيقنا أمر التدقيق أمر التدقيق الرئيسي

:تتضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ما يلي على أساسالموحدة تقييم مجلس اإلدارة إلعداد البيانات المالية الستمرارية لقد حصلنا وقمنا بتقييم توقعات مجلس اإلدارة المفصلة ● شهرًا من لفترة12التدفقات النقدية المالية الموحدة ولل توقعات ديسمبر2020 للمجموعة كما في31الموحدة انخفضت حقوق الملكية الموحدة. تاريخ إصدار البيانات المالية ديسمبر مليون دوالر في31 95. مليون دوالر أمريكي من5 80. بمقدار7 ،إضافة إلى ذلك . ديسمبر2020 مليون دوالر في31 الى14.8 2019 ال توقعات وقد فحصنا الدقة الحسابية للحسابات المدرجة ضمن ● تعتمد المجموعة لتلبية متطلبات السيولة على ودائع مجموعها661.4 التدفقات النقدية . المالية الموحدة و من أطراف موجودة حاليًا في دولة ديسمبر2020 مليون دوالر في31 .خاضعة للجزاءات األمريكية ال توقعات قمنا بتقييم لفتراضات الرئيسية المستخدمة في ● بما في ذلك التأثير علىالتدفقات النقدية المالية الموحدة و في ضوء الظروف المذكورة أعاله، قام مجلس اإلدارة بتقييم مدى مالءمة الناتجة عن السحوبات الجزئية لل ودائع المجموعةسيولة لستمرارية .على أساس الموحدة إعداد البيانات المالية الخاضعه للجزاءات. عند تقييم مدى مالءمة أساس لعتبارلستمرارية، أخذ مجلس اإلدارة في المالية الموحدة قمنا بإجراء تحليل الحساسية على ال توقعات ● للمجموعة لفترةالتدفقات النقدية وتوقعاتالموحدة توقعات حقوق الملكية لستمرارية .لفترة تقييم النقدية و التدفقات الموحدة. شهرًا من تاريخ إصدار البيانات المالية 12 قمنا بتقييم مدى مالءمة واكتمال اإلفصاحات ذات العالقة في ● وقد اعتبرنا هذا من أمور التدقيق الرئيسية حيث أن التقييم يتطلب ممارسة الموحدة. البيانات المالية .حكم جوهري . حدةوالم ةيالمال اناتبيالول ح 1-1 يرجى مقح رضاى إيلرجوع إال

9

==> picture [104 x 88] intentionally omitted <==

تقرير مراقب الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في شركة اإلثمار )القابضة ش.م.ب. (تتمة )(تتمة الموحدة التقرير حول تدقيق البيانات المالية

)منهجية التدقيق لدينا (تتمة )أمور التدقيق الرئيسية (تتمة

:تتضمن إجراءات التدقيق التي قمنا بها ما يلي النخفاض في القيمة وخسائر الئتمان على التسهيالت التمويلية، بما 19في ذلك تأثيرات وباء كوفيد- قمنا بتقييم واختبار عينة من الضوابط الرئيسية حول إنشاء واعتماد ● التسهيالت التمويلية ومراقبة التعرض لمخاطر لئتمان وحساب تمثل مخصصات لنخفاض في القيمة أفضل تقدير لمجلس اإلدارة لنخفاض في القيمة . لخسائر لنكماش الناتج عن وباءلئتمان الناشئة بما في ذلك بسبب قمنا بتقييم مدى مالءمة سياسة مخصصات لنخفاض في القيمة ● . كما هو موضح في ملخص السياسات المحاسبية الهامة19كوفيد. ا لمتطلبات معيار المحاسبة المالي رقم30 للمجموعة وفق للمجموعة، فقد تم تحديد خسائر لنخفاض في الموحدة للبيانات المالية استخدمنا المتخصصين لدينا لتقييم مدى معقولية منهجية الخسارة ● . ي مع ار المحاسبة المالي رقم30ا لالقيمة وفق لئتمانية المتوقعة التي طورها مجلس اإلدارة وطبقها بما في ذلك لقد قمنا بالتركيز على هذا األمر ألن أعضاء مجلس اإلدارة يضعون معايير نموذج المخاطر (احتمالية التعثر والخسارة الناتجة عن التعثر انخفاض القيمة لتغطيةإثبات وذاتية لكل من توقيتمعقدة أحكاما ،ومستوى التعرض الناتج عن التعثر)، والمعلومات المستقبلية ،19التطورات على التسهيالت التمويلية بما في ذلك أثر وباء كوفيدكوفيد- والترجيح ذي العالقة، والتحليل المرحلي خاصة في سياق وباء :مثل .وآثاره المترتبة 19 اإل ختبار على أساس العينة مدى اكتمال ودقة مجموعاتا وقمنا ب ن فهم ● بما في ذلك الناتج المحلي اإلجمالي وأسعار تحديث العوامل ● لئتمانية المتوقعة البيانات.المستخدمة في حساب الخسارة .النفط قمنا بإختبارعينة من التسهيالت التمويلية لتحديد مدى مالءمة وتطبيق ● لئتمان .تحديد معيار الزيادة الجوهرية في مخاطر ● .معايير تصنيف المراحل اختيار نماذج مناسبة وافتراضات لقياس الخسارة لئتمانية ● حصلنا على عينات من أحدث المراجعات لئتمانية المتاحة وتحققنا من ● احتمالية التعثر، معدل الخسارة عند التعثرالمتوقعة بما في ذلك أنها تتضمن التقييم المالئم والتوثيق لقدرة المقترضين على ا لوفاء .والتعرض عند التعثر بالتزامات السداد (رأس المال واألرباح والرسوم) ، في ضوء وباء تعديالت على النماذج ع لى أساس الترجيح المخصص للحالة ● .المستمر 19كوفيد.األساسية، وأفضل وأسوأ السيناريوهات أجرينا تقييما لتحديد مدى مالءمة افتراضات وضع مستقال ● تحديد مجموعات من الموجودات المماثلة لغرض قياس ● رؤية المخصصات لعينة من تعرضات المرحلة الثالثة. وتم تكوين لئتمانية المتوقعة .الخسارة حول مستويات المخصصات المعترف بها، وذلك بناءً علىة مستقل . ي لمع ار المحاسبة المالي رقم30 تحديد متطلبات اإلفصاح وفقا ● معلوم ات مفصلة عن القرض والطرف المقابل المتاحة في ملفات لئتمان . لئت ،مانتتضمن التسهيالت التمويلية للمجموعة المعرضة لمخاطر تتضمن التسهيالت التمويلية للمجموعة المعرضة لمخاطر لتحديد ما إذاالموحدة قمنا بتقييم مدى كفاية إفصاحات البيانات المالية ● مليون دوالر أمريكي وتعرضات 3،720. موجودات تمويلية تبلغ7،720. موجودات تمويلية تبلغ7720. موجودات تمويلية تبلغ7. موجودات تمويلية تبلغ7 موجودات تمويلية تبلغ7 2،، خارج الميزانية العمومية تصل إلى257 ولوائح كانت متوافقة مع متطلبات معيار المحاسبة المالي رقم30 مليون دوالر أمريكي كما خارج الميزانية العمومية تصل إلى257 .مصرف البحرين المركزي .، والتي تعتبر جوهرية بالنسبة للمجموعة ديسمبر2020 ديسمبر2020 في31

لئت ،مانتتضمن التسهيالت التمويلية للمجموعة المعرضة لمخاطر تتضمن التسهيالت التمويلية للمجموعة المعرضة لمخاطر مليون دوالر أمريكي وتعرضات 3،720. موجودات تمويلية تبلغ7،720. موجودات تمويلية تبلغ7720. موجودات تمويلية تبلغ7. موجودات تمويلية تبلغ7 موجودات تمويلية تبلغ7 مليون دوالر أمريكي كما 2،، خارج الميزانية العمومية تصل إلى257 .، والتي تعتبر جوهرية بالنسبة للمجموعة ديسمبر2020 ديسمبر2020 في31 يتم توفير المعلومات حول مخاطر لئتمان بما في ذلك إدارة مخاطر الموحدة من البيانات المالية لئتمان للمجموع ة في اإليضاح36 .عةومجللم

10

==> picture [104 x 88] intentionally omitted <==

تقرير مراقب الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في شركة اإلثمار )القابضة ش.م.ب. (تتمة

)(تتمة الموحدة التقرير حول تدقيق البيانات المالية

)منهجية التدقيق لدينا (تتمة

)أمور التدقيق الرئيسية (تتمة

:تتضمن إجراءات المراجعة التي قمنا بها ما يلي ات في العقاراتالتقييم العادل لالستثمار قيّمنا كفاءة وإمكانيات وموضوعية خبراء التقييم ● مليون دوالر أمريكي كما في31 المجموعة في العقارات256ات ت بلغ استثمار المجموعة في العقارات تقييما بطبيعته ذاتيا ات ديسمبر2020. يعد تقييم استثمار لستثمارية .المشاركين في تقييم العقارات وموقعه ودخله اإليجاريبسبب عدة عوامل منها الطبيعة الفردية لكل عقار المستقبلي المتوقع أو قيمة البيع لذلك العقار بعينه، إضافة إلى األثر المتعلق بوباء حسب طبيعةالمقيمون قيّمنا مدى مالءمة عمل ● . 19كوفيد.ومحتوى التعليمات المقدمة من المجموعة إليهم وحيثما تشمل أعمال الخبراء أساليب تقييم تتطلب تم إجراء التقييمات من قبل شركات تقييم مهنية مستقلة تابعة لجهات خارجية استخداما لبيانات المصدر المقدمة من قبل كبيرا .)"("المقيمون" أو "خبراء اإلدارة المجموعة، فقد قيّمنا مدى صلة واكتمال ودقة تلك عند تحديد قيم العقارات، يأخذ المقيمون بعين لعتبار أسعار السوق الحالية .البيانات للعقارات المماثلة الموجودة بنفس الموقع والحال ة. وإذا لم تتوفر مثل تلك يتم تعديل و الظروف، يكوّ ن خبراء التقييم مخصصا للفروق عن العقارات المقارنة قيّمنا أهمية ومعقولية منهجية المقيمين واستنتاجاتهم من ● المقيمون تقييمهم وفقا لذلك. وفي حال لم تتوافر أسعار المقارنة للعقارات، يقوم .خالل إشراك الخبراء المتخصصين لدينا .باستخدام أسلوب التقييم المالئم للوصول إلى التقييم العادل قيّمنا مدى مالءمة واكتمال اإلفصاحات ذات الصلة في ● يعتبر هذا األمر من أ مور التدقيق الرئيسية نظرًا لألحكام الهامة المطلوبة في الموحدة. البيانات المالية تحديد لفتراضات المستخدمة لتقدير التقييم العادل لالستثمارات في العقارات، ال .السائد 19سيما في ضوء تفشي وباء كوفيدلالطالع علىالموحدة حول البيانات المالية يرجى الرجوع إلى إيضاح12 اإلفصاحات ذات الصلة.

11

==> picture [104 x 88] intentionally omitted <==

تقرير مراقب الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في شركة اإلثمار )القابضة ش.م.ب. (تتمة

)(تتمة الموحدة التقرير حول تدقيق البيانات المالية

المعلومات األخرى

إن أعضاء مجلس اإلدارة مسؤولون عن المعلومات األخرى. تتكون المعلومات األخرى من تقرير أعضاء مجلس اإلدارة وتقرير هيئة الرقابة الشرعية وتقرير مدقق الحسابات عليها) والتي.حصلنا عليها قبل تاريخ تقرير مدقق الحسابات الموحدة (باستثناء البيانات المالية

.أي استنتاج بأي شكل للتأكيد عليها الموحدة ال يغطي المعلومات األخرى، وال نبدي و لن نبدي إن رأينا عن البيانات المالية في قراءة المعلومات األخرى الواردة أعاله، وعند القيام بذلك، نقوم بالنظر فيما إذا كانتالموحدة تنحصر مسؤولياتنا فيما يتعلق بتدقيقنا للبيانات المالية أو مع ما حصلنا عليه من معلومات أثناء عملية التدقيق، أو ما قد يشير إلى وجودالموحدة المعلومات األخرى ال تتفق بشكل مادي مع البيانات المالية .تحريف بها بشكل مادي إلى ما قمنا به من أعمال، ف إنناتجنا وجود تحريف مادي في المعلومات األخرى التي حصلنا عليها قبل تاريخ تقرير مراقب الحسابات، استناداوإذا استن .مطالبون بإعداد تقرير بذلك. وعليه، ليس لدينا ما نبلغ عنه في هذا الصدد

.فيه، فنحن مطالبون بإبالغ مجلس اإلدارةعندما نقرأ التقرير السنوي، إذا خلصنا إلى وجود خطأ جوهري الموحدة مسؤوليات مجلس اإلدارة فيما يتعلق بالبيانات المالية

ا لقواعد ومبادئ الشريعة اإلسالمية من مسؤولية مجلس إدارة المجموعة .وتعهد المجموعة بالعمل وفقالموحدة تعد هذه البيانات المالية

وعرضها بصورة عادلة وفقا لمعايير المحاسبة المالية المعدلة من قبل مصرف الموحدة إن أعضاء مجلس اإلدارة مسؤولون عن إعداد هذه البيانات المالية وتعديالته (قانون الشركات التجارية)، وكتاب قواعد مصرف البحرين ) لسنة2001البحرين المركزي وقانون ا( لشركات التجارية البحريني رقم21 الرابع وبالنسبة ألنظمة الرقابة الداخلية التي يرى مجلس اإلدارة أنها ضرورية ليتمكنوا من إعداد بيانات مالية موحدة خالية من أي أخطاءالمجلد المركزي .سواء كانت ناشئة عن احتيال أو خطأ ،جوهرية

الموحدة ،، مسؤولون عن تقييم قدرة المجموعة على مواصلة أعمالها كمنشأة مستمرة، واإلفصاح يعتبر أعضاء مجلس اإلدارة، عند إعداد البيانات المالية لستمرارية المحاسبي ما لم تكن اإلدارة تنوي تصفية المجمو عة أو إيقافحسب مقتضى الحال، عن األمور المرتبطة باستمرارية المنشأة واستخدام أساس أنشطتها أو ال يوجد أمامها بديل واقعي سوى ا.لقيام بذلك

12

==> picture [104 x 88] intentionally omitted <==

تقرير مراقب الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في شركة اإلثمار )القابضة ش.م.ب. (تتمة )(تتمة الموحدة التقرير حول تدقيق البيانات المالية الموحدة مسؤوليات مراقب الحسابات عن تدقيق البيانات المالية ،ككل خالية من أي خطأ جوهري، سواء كان ناشئا عن احتيال أو خطأ الموحدة تتمثل أهدافنا في الحصول على تأكيد معقول عما إذا كانت البيانات المالية بأن التدقيق الذ ي يتم وفقا معاييروإصدار تقرير مراقب الحسابات الذي يتضمن رأينا. يمثل التأكيد المعقول مستوى عالٍ من التأكيد، ولكنه ال يعد ضمانا التدقيق للمؤسسات المالية اإلسالمية الصادرة عن هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية اإلسالمية سوف يكشف دوما عن أي خطأ جوهري في حال لقتصادية لحتيال أو الخطأ، وتعتبر جوهرية إذا كان من المعقول توقع أن تؤثر، منفردة أو مجتمعة، على القرارات لت األخطاء من وجوده. تنشأ ح الموحدة. البيانات الماليةالتي يتخذها المستخدمون بناءً على هذه لمعايير التدقيق للمؤسسات المالية اإلسالمية الصادرة عن هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية اإل سالمية، فإننا نمارسكجزء من عملية التدقيق وفقا :األحكام المهنية ونحافظ على الشك المهني خالل عملية التدقيق. كما أننا نقوم بما يلي

الموحدة ، الناشئة سواء من لحتيال أو الخطأ، وتصميم وتنفيذ إجراءات التدقيق تحديد وتقييم مخاطر األخطاء الجوهرية للبيانات المالية ● المناسبة لتلك المخاطر، والحصول على أدلة تدقيق كافية ومالئمة لتوفير أساسٍ لرأينا. إن خطر عدم اكتشاف أي خطأ جوهري ناشئ عن لحتيال قد ينطوي على التواطؤ أو حذف متعمد أو تحريف أو تجاوز للرقابة ألن لحتيال يعتبر أعلى من ذلك الذي ينشأ عن الخطأ، نظرا .الداخلية الحصول على فهم للرقابة الداخلية ذات العالقة بعملية التدقيق بغرض تصميم إجراءات التدقيق التي تعتبر مناسبة وفقا للظروف، و ليس لغرض ● .إبداء الرأي عن فاعلية أنظمة الرقابة الداخلية للمجموعة تقييم مدى مالءمة السياسات المحاسبية المطبقة ومدى معقولية التقديرات المحاسبية واإلفصاحات ذات العالقة التي قام بها مجلس اإلدارة. ● استنتاج حول مدى مالءمة استخدام مجلس اإلدارة ألساس لستمرارية المحاسبي، وبناء على أدلة التدقيق التي تمّ الحصول عليها سواء مع ● وجود عدم تأكد مادي متصل باألحداث أو الظروف التي قد تؤدي إلى شك جوهري حول قدرة المجموعة على لستمرارية. إذا توصلنا إلى الموحدة ، أو فيوجود عدم تأك د مادي، فإنه يُطلب منا لفت لنتباه في تقرير مراقب الحسابات في اإلفصاحات ذات الصلة في البيانات المالية حال كانت هذه اإلفصاحات غير كافية، فعلينا تعديل رأينا. وتستند استنتاجاتنا إلى أدلة التدقيق التي تم الحصول عليها حتى تاريخ تقري ر مراقب الحسا.بات. ومع ذلك، قد تؤدي األحداث أو الظروف المستقبلية إلى إيقاف استمرارية المجموعة تمثلالموحدة وهيكلها ومحتواها، بما في ذلك اإلفصاحات، وما إذا كانت البيانات الماليةالموحدة تقييم العرض الشامل للبيانات المالية ● عادال . المعامالت واألحداث بطريقة تحقق عرضا الحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة فيما يتعلق بالمعلومات المالية للمنشآت أو أنشطة األعمال داخل المجموعة إلبداء رأي حول البيا نات ● الموحدة . ونحن مسؤولون عن توجيه أعمال التدقيق الخاصة بالمجموعة واإلشراف عليها وتنفيذها. ونبقى وحدنا مسؤولين عن رأي المالية التدق.يق الذي توصلنا إليه

ونقوم بالتواصل مع مجلس اإلدارة فيما يتعلق، من بين أمور أخرى، بنطاق وتوقيت التدقيق الذي تم التخطيط له واكتشافات التدقيق الجوهر ية، بما في ذلك .أي قصور جوهري في الرقابة الداخلية التي قمنا بتحديدها خالل أعمال التدقيق كما نزود مجلس اإلدا رة ببيان يفيد بأننا امتثلنا لمتطلبات السلوك األخالقي ذات الصلة فيما يتعلق ب لستقاللية، والتواصل معهم بشأن جميع العالقات لقتضاء .واألمور األخرى التي قد يُعتقد بشكل معقول أنها تؤثر على استقالليتنا، والضمانات ذات الصلة عند

13

==> picture [104 x 88] intentionally omitted <==

مراقب الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في شركة اإلثمار تقرير )القابضة ش.م.ب. (تتمة

)(تتمة الموحدة التقرير حول تدقيق البيانات المالية )(تتمةالموحدة مسؤولية مراقب الحسابات عن تدقيق البيانات المالية

للسنة الحالية، وبالتاليالموحدة من خالل األمور التي يتم إبالغ مجلس اإلدارة بها، نحدد تلك األمور التي كانت ذات أهمية كبيرة في تدقيق البيانات المالية فهي أمور التدقيق الرئيسية. نحن نصف هذه األمور في تقرير مراقب الحسابات الخاص بنا ما لم يمنع القانون أو اللوائ ح اإلفصاح العلني عن هذا األمر أو لت نادرة للغاية، أنه ال ينبغي اإلبالغ عن أمر ما في تقريرنا ألن العواقب السلبية لذلك من المتوقع بشكل معقول أ ن تفوق فوائدعندما نقرر، في ح .المصلحة العامة لمثل هذا اإلبالغ

األخرى تقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية والشرعية لمتطلبات قانون الشركات التجارية وكتاب قواعد مصرف البحرين المركزي المجلد الرابع:)، نقرر ما يلي ( وفقا الموحدة. احتفظت اإلثمار بالسجالت المحاسبية والبيانات المالية .1 الموحدة. إن المعلومات المالية المتضمنة في تقرير أعضاء مجلس اإلدارة وتقرير هيئة الرقابة الشرعية تتوافق مع البيانات المالية .2

ثمار ، لم يسترع انتباهنا ما يجعلنا نعتقد بأن ،اإلثمارلإل ) من النظام األساسي7 (لمتثال للمادة64 المتعلق بعدم وباستثناء األمر الموضح أدناه .3 خالل السنة، قد خالفت أيًا من األحكام المطبقة لقانون الشركات التجارية، وقانون مصرف البحرين المركزي والمؤسسات المالية، وكتاب قو اعد السادس) وتوجيهات مصرف البحرين المركزي والقواعد الرابع واألحكام المعمول بها من المجلد ( مصرف البحرين المركزي المجلد والتي قد يكون لها تأثير سلبي جوهري على أنشطتها للسنةلإلثمار وا إلجراءات الخاصة ببورصة البحرين أو بنود عقد التأسيس والنظام األساسي أو على مركزها المالي كما في ذلك التاريخ. ديسمبر2020 المنتهية في31

فقدت اإلثمار احتياطياتها وأكثر من ثالثة أرباع رأس المال الخاص بها ولم يقم رئيس مجلس اإلدارة أو نائبه بعقد اجتماع الجمعية العم ومية ● ) من7 ( غير العادية للمساهمين للبت في حل اإلثمار أو تخفيض رأس المال أو اتخاذ تدابير أخرى مناسبة، وهذا يعد عدم امتثال للمادة64 .للمزيد من التفاصيل نظامها األساسي. يرجى الرجوع إلى إيضاح رقم1

.تم تزويدنا بالتوضيحات والمعلومات المرضية من قبل أعضاء مجلس اإلدارة استجابة لجميع مطالبنا .4

ية خالل الفترة قيد التدقيق.حددت ان اإلثمار قد التزمت بمبادئ وقواعد الشريعة اإلسالم عالوة على ذلك، هيئة الرقابة الشرعية للمجموعة

.الشريك المسؤول عن عملية التدقيق الذي أدى إلى تقرير مراقب الحسابات المستقل هو إلياس أبي نخول

برايس ووترهاوس كوبرز ام إي ليمتد فبراير2021 18 :رقم تسجيل الشريك196 المنامة، مملكة البحرين

14

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . بيان المركز المالي الموحد

(كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

		شركة الثمار القابضة ش.م.ب . بيان المركز المالي الموحد (كافة المبالغ موضحة بآلف الدولرات المريكية ما لم يذكر خلف ذلك)
كما في	كما في
31 ديسمبر2019	31 ديسمبر2020	إيضاحات
(مدققة)	(مدققة)
		الموجودات
692،596	650،798	نقد وأرصدة لدى مصارف والمصارف المركزية3
		سلع وودائع أخرى لدى مصارف ومؤسسات مالية
393،606	280،100	ومؤسسات أخرى4
2،817،144	2،405،755	مرابحات وتمويلت اخرى5
635،151	929،496	تمويلت المشاركة
1،535،788	2،157،179	صكوك وأدوات استثمارية وما في حكمها6
633،292	623،161	استثمارات في شركات زميلة7
392،797	385،534	موجودات مقتناة لغرض التأجير8
115،433	101،107	تكافل ومستحقات ذات صلة9
150،801	151،459	موجودات أخرى11
251،005	256،304	استثمارات عقارية12
278،410	272،018	عقارات قيد التطوير13
78،285	81،307	موجودات ثابتة14
110،931	89،447	موجودات غير ملموسة15
8،085،239	8،383،665	إجمالي الموجودات
		المطلوبات وحقوق أصحاب حسابات لستثمار
		المطلقة وحقوق القلية وحقوق الملكية
1،515،182	1،753،006	حسابات جارية للعملء16
		مبالغ مستحقة لمصارف ومؤسسات مالية
1،282،867	1،114،914	ومؤسسات أخرى17
1،563،797	1،364،020	مبالغ مستحقة لمستثمرين18
384،432	372،785	المطلوبات الخرى19
129،768	123،167	إحتياطي تابع للتكافل10
4،876،046	4،727،892	إجمالي المطلوبات
2،802،344	3،363،636	حقوق أصحاب حساباتلستثمار المطلقة20
311،303	277،375	حقوق القلية21
		إجمالي المطلوبات وحقوق أصحاب حسابات
7،989،693	8،368،903	لستثمار المطلقة وحقوق القلية
757،690	757،690	رأس المال22
(30،149)	(30،149)	أسهم الخزينة22
114،298	121،018	لحتياطيات
(746،293)	(833،797)	خسائر متراكمة
95،546	14،762	إجمالي حقوق الملكية
		إجمالي المطلوبات وحقوق أصحاب حسابات
8،085،239	8،383،665	لستثمار المطلقة وحقوق القلية وحقوق الملكية

إجمالي المطلوبات وحقوق أصحاب حسابات

فبراير2021، ووقعها بالنيابة عنهم : تم اعتماد هذه البيانات المالية الموحدة من قبل مجلس اإلدارة بتاريخ18

==> picture [81 x 24] intentionally omitted <==

__ __ ________ أحمد عبد الرحيم حـسـن إلـهـام صاحب السمو الملكي األمير عمرو محمد الفيصل الرئيس التنفيذي عضو مجلس اإلدارة رئيس مجلس اإلدارة

إلى76 جزءً ال يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة. الواردة على الصفحات من22 إلى42 تشكل اإليضاحات من1

15

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . بيان الدخل الموحد

(كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

للسنة المنتهية في
31 ديسمبر2019	إيضاحات31 ديسمبر2020
(مدققة)	(مدققة)
	اليرادات
218،968	الدخل من الموجودات الممولة من قبل حساباتلستثمار المطلقة242،980
(144،189)	ناقصا :العائد لحساباتلستثمار المطلقة ومخصصات الهبوط في القيمة(147،626)
74،779	حصة المجموعة من دخل حساباتلستثمار المطلقة بصفتها مضاربا95،354
184،246	الدخل من المرابحات والتمويلتلخرى24 116،005
40،415	حصة الرباح من الشركات الزميلة7 30،978
124،597	الدخل منلستثماراتلخرى25 147،343
101،427	إيرادات أخرى26 75،856
525،464	إجمالي اليرادات465،536
	ناقصا :أرباح مدفوعة لمصارف ومؤسسات مالية
(229،267)	ومؤسسات أخرى(196،256)
296،197	إيرادات تشغيلية269،280
	المصروفات
(191،084)	المصروفات الدارية والعمومية27 (202،615)
(30،993)	الستهلك والطفاء8,14,15 (32،616)
(222،077)	إجمالي المصروفات(235،231)
	صافي الربح قبل مخصصات الهبوط في القيمة
74،120	والضرائب الخارجية34،049
(32،270)	مخصصات الهبوط في القيمة(صافي) 28 (28،690)
41،850	صافي الربح قبل الضرائب الخارجية5،359
(29،652)	ضرائب خارجية29 (26،838)
12،198	صافي(الخسارة) / الربح للسنة(21،479)
	متعلقة بالتالي:
669	مساهميلثمار(41،719)
11،529	حقوق القلية21 20،240
12،198	(21،479)
0.02	(خسارة) / عائد السهم الساسي والمخفف –سنتات أمريكية23 (1.43)

فبراير2021، ووقعها بالنيابة عنهم: تم اعتماد هذه البيانات المالية الموحدة من قبل مجلس اإلدارة بتاريخ18

==> picture [84 x 24] intentionally omitted <==

___ __ ________ أحمد عبد الرحيم حـسـن إلـهـام صاحب السمو الملكي األمير عمرو محمد الفيصل الرئيس التنفيذي عضو مجلس اإلدارة رئيس مجلس اإلدارة

إلى76 جزءً ال يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة. الواردة على الصفحات من22 إلى42 تشكل اإليضاحات من1

16

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 بيان التغيرات في حقوق الملكية الموحد للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

					لحتياطيات	لحتياطيات
				احتياطي القيمة
				العادلة
إجمالي حقوق		إجمالي	تحويل عملت	للستثمارات		احتياطي القيمة			علوة إصدار
الملكية	خسائر متراكمة	لحتياطيات	أجنبية	العقارية	إحتياطي التحوط	العادلة للستثمارات	احتياطي عام	احتياطي قانوني	أسهم	أسهم الخزينة	رأس المال
95،546	(746،293)	114،298	(109،692)	4،178	(3،855)	(14،630)	50،727	38،485	149،085	(30،149)	757،690	في1 يناير2020 (مدققة)
												التعديلت الناتجة عن اعتماد معيار
10،660	-	10،660	-	-	-	10،660	-	-	-	-	-	المحاسبة المالية رقم33 ( إيضاح6 )
106،206	(746،293)	124،958	(109،692)	4،178	(3،855)	(3،970)	50،727	38،485	149،085	(30،149)	757،690	الرصيد المعدل في1 يناير2020
(41،719)	(41،719)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	صافي خسارة السنة
												خسائر التعديل صافي المساعدات
(51،443)	(51،443)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	الحكومية( إيضاح2 )
5،658	5،658	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	زيادة حصة الشركة التابعة
												الحركة في القيمة العادلة للصكوك وأدوات
(5،223)	-	(5،223)	-	-	-	(5،223)	-	-	-	-	-	استثمارية وما في حكمها
(3،469)	-	(3،469)	-	-	(3،469)	-	-	-	-	-	-	الحركة في احتياطي التحوط( إيضاح36 )
												الحركة في القيمة العادلة
1،000	-	1،000	-	1،000	-	-	-	-	-	-	-	للستثمار في العقارات
4،994	-	4،994	-	-	-	4،994	-	-	-	-	-	حركة القيمة العادلة للشركات الزميلة
(1،242)	-	(1،242)	(538)	(687)	-	(17)	-	-	-	-	-	تسوية تحويل العملت الجنبية
14،762	(833،797)	121،018	(110،230)	4،491	(7،324)	(4،216)	50،727	38،485	149،085	(30،149)	757،690	في31 ديسمبر2020 (مدققة)

إلى76 جزءً ال يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة. الواردة على الصفحات من22 إلى42 تشكل اإليضاحات من1

17

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2019 بيان التغيرات في حقوق الملكية الموحد للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

الحتياطيات

إجمالي حقوق		إجمالي	تحويل عملت	احتياطي القيمة العادلة		احتياطي القيمة			علوة إصدار
الملكية	خسائر متراكمة	لحتياطيات	أجنبية	للستثمارات العقارية	إحتياطي التحوط	العادلة للستثمارات	احتياطي عام	احتياطي قانوني	أسهم	أسهم الخزينة	رأس المال
116،356	(751،475)	140،290	(94،203)	3،187	-	(6،924)	50،727	38،418	149،085	(30،149)	في1 يناير2019 (مدققة) 757،690
669	669	-	-	-	-	-	-	-	-	-	صافي ربح السنة-
-	(67)	67	-	-	-	-	-	67	-	-	تحويل إلى احتياطي قانوني-
4،580	4،580	-	-	-	-	-	-	-	-	-	زيادة حصص في شركة تابعة-
											حركة القيمة العادلة للصكوك وأدوات
2،847	-	2،847	-	-	-	2،847	-	-	-	-	استثمارية وما في حكمها-
(3،855)	-	(3،855)	-	-	(3،855)	-	-	-	-	-	الحركة في احتياطي التحوط( إيضاح36 ) -
1،163	-	1،163	-	1،163	-	-	-	-	-	-	حركة القيمة العادلة للستثمارات العقارية -
(10،590)	-	(10،590)	-	-	-	(10،590)	-	-	-	-	حركة احتياطي القيمة العادلة للشركات الزميلة -
(15،624)	-	(15،624)	(15،489)	(172)	-	37	-	-	-	-	تسوية تحويل العملت الجنبية -
95،546	(746،293)	114،298	(109،692)	4،178	(3،855)	(14،630)	50،727	38،485	149،085	(30،149)	في31 ديسمبر2019 (مدققة) 757،690

إلى76 جزءً ال يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة. الواردة على الصفحات من22 إلى42 تشكل اإليضاحات من1

18

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . بيان التدفقات النقدية الموحد

(كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

للسنة المنتهية في
31 ديسمبر2019	إيضاحات31 ديسمبر2020
(مدققة)	(مدققة)
	النشطة التشغيلية
41،850	صافي الربح قبل الضرائب الخارجية5،359
	تعديلت في :
30،993	لستهلك والطفاء8,14,15 32،616
(40،415)	حصة الرباح من الشركات الزميلة بعد خصم الضرائب7 (30،978)
32،270	مخصصات الهبوط في القيمة(صافي) 28 28،690
(124،597)	دخل من استثمارات أخرى(147،343)
798	أرباح من بيع موجودات ثابتة133
(59،101)	خسائر تشغيلية قبل التغيرات في الموجودات والمطلوبات التشغيلية (111،523)
	أرصدة لدى المصارف تستحق بعد تسعين يومابما يتضمن
5،632	أرصدة لدى المصارف المركزية تتعلق بالحد الدنى للحتياطي407،060
	التغيرات في الموجودات والمطلوبات التشغيلية :
300،667	مرابحات وتمويلت اخرى(91،872)
(184،771)	تمويلت المشاركة(313،978)
(28،074)	موجودات أخرى10،464
148،314	الحسابات الجارية للعملء270،646
(209،032)	مبالغ مستحقة لمصارف ومؤسسات مالية ومؤسسات أخرى(151،515)
48،851	مبالغ مستحقة لمستثمرين(145،070)
(163،815)	المطلوبات الخرى(9،011)
217،761	الزيادة في حقوق أصحاب حساباتلستثمار المطلقة572،992
(29،895)	الضرائب المدفوعة (15،162)
46،537	صافي النقد الناتج من النشطة التشغيلية 423،031
	النشطة لستثمارية
	صافي(الزيادة)/النقص في:
5،760	استثمارات في المضاربة-
17،968	موجودات مقتناة لغرض التأجير7،263
175،419	صكوك وأدوات استثمارية وما في حكمها(515،549)
17،585	استثمارات في شركات زميلة-
-	استثمارات عقارية(915)
45،632	أرباح أسهم مستلمة من شركات زميلة28،649
(29،131)	شراء موجودات ثابتة (10،230)
233،233	صافي النقد(المستخدم في) / الناتج من النشطة لستثمارية(490،782)
	النشطة التمويلية
(532)	حقوق القلية-
(532)	صافي النقد المستخدم في النشطة التمويلية -
(69،892)	تسوية تحويل العملت الجنبية (28،639)
209،346	صافي(النقص) / الزيادة في النقد وما في حكمه(96،390)
641،151	النقد وما في حكمه في بداية السنة850،497
850،497	النقد وما في حكمه في نهاية السنة4 754،107

إلى76 جزءً ال يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة. الواردة على الصفحات من22 إلى42 تشكل اإليضاحات من1

19

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 البيان الموحد للتغيرات في حسابات اإلستثمار المقيدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

ديسمبر2020 يناير2020حركة القيمة العادلة كما في31 كما في1

مضاربة الشامل البوسفور الودائع العقارية األوروبية الودائع العقارية األمريكية*

6،250	-	6،250	مضاربة الشامل البوسفور*
12،748	(1،398)	14،146	الودائع العقارية الوروبية*
25،236	-	25،236	الودائع العقارية المريكية*
44،234	(1،398)	45،632	المجموع

لستثمارات الضمنية.(الخسارة) وتوزيعه عند بيع سوف يتم تسجيل اإليراد / *

إلى76 جزءً ال يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة. الواردة على الصفحات من22 إلى42 تشكل اإليضاحات من1

20

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب .

ديسمبر2019 البيان الموحد للتغيرات في حسابات اإلستثمار المقيدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

ديسمبر2019	كما في1 يناير2019حركة القيمة العادلة كما في31	كما في1 يناير2019حركة القيمة العادلة كما في31	كما في1 يناير2019حركة القيمة العادلة كما في31
	6،250	-	6،250	مضاربة الشامل البوسفور*
	14،146	(1،493)	15،639	الودائع العقارية الوروبية*
	25،236	-	25،236	الودائع العقارية المريكية*
45،632		(1،493)	47،125	المجموع

لستثمارات الضمنية.(الخسارة) وتوزيعه عند بيع سوف يتم تسجيل اإليراد / *

إلى76 جزءً ال يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة. الواردة على الصفحات من22 إلى42 تشكل اإليضاحات من1

21

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

التأسيس واألنشطة 1

اعتبارا من14 أغسطس1984 وحصل على رخصة بنك استثماري تحت اشراف مصرف البحرين المركزي . في مملكة البحرين في13("اإلثمار") تأسست اإلثمار القابضة ش.م.ب . أبريل2010 يعمل اإلثمار على تقديم الخدمات المصرفية اإلسالمية لألفراد بترخيص من مصرف البحرين المركزي.

إلى شركة قابضة مارس2016 على إعادة تنظيم هيكلة بنك اإلثمار ش.م.ب . في اجتماع الجمعية العامة غير العادية الذي عقد في28خالل العام، وافق مساهموا بنك اإلثمار ش.م.ب . ، والتي تمتلك يناير2017، تم تحويل بنك اإلثمار ش.م.ب .إلى شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب. وابتداء من2وشركتين تابعتين وذلك للفصل بين األصول األساسية وغير األساسية . (م) [ترخيص إدارة استثمارات].(م) [ترخيص بنك تجزئة] وآي بي كابيتال ش.م.ب ..م.ب .100 من بنك اإلثمار ش٪

لساسية لإلثمار، وهي إدارة إئتمانية مسجلة في كومنولث الباهاما.") الشركة األم DMIT يعتبر دار المال اإلسالمي ترست("

في مجموعة واسعة من الخدمات المالية والتي تشمل األعمال المصرفية لألفراد واألعمال المصرفيةمعا"المجموعة") لنشطة الرئيسية التى يقوم بها اإلثمار والشركات التابعة له( تتمثل لستثمارات المصرفية واألعمال المصرفية الخاصة والتكافل وتطوير العقارات.التجارية و

خاضعة إلشراف هيئة الرقابة الشرعية.يشرف مصرف البحرين المركزي على أنشطة اإلثمار وهي أيضا

، وافق المساهمون على إلغاء إدراجهم أغسطس2019 خالل اجتماع الجمعية العامة العادية في29أسهم اإلثمار مدرجة في بورصة البحرين وبورصة الكويت و سوق دبي المالي . رفضت هيئة السوق المالية في الكويت طلب بنك) عن إلغاء إدراج أسهم اإلثمار في سوق الكويت .BK ، أعلنت بورصة الكويت( سبتمبر2020 في13طواعية في بورصة الكويت . ا للوائحها. بإلغاء إدراج أسهم اإلثمار وفق من ذلك قامت قسرالختياري من القائمة وبدالاإلثمار للشطب ألموال مودعة بغرض ألحكام ومبادئ الشريعة اإلسالمية وخاصة تلك المتعلقة بتحريملستثمار وفقا تتضمن أنشطة المجموعة قيامها بوظيفة المضارب(اإلدارة على أساس األمانة) فيما يتعلق بحسابات لستثمار لستثمار المقيدة ." وبند"حسابات لستثمار المطلقة " تظهر هذه األموال في المعلومات المالية الموحدة تحت بند "حسابات استالم أو دفع الفوائد الربوية . المطلقة، يقوم صاحب حساب لستثمار بتفويض المجموعة باستثمار األموال المحتفظ بها في حسابه بالطريقة التي تراها المجموعة مناسبة دون وضع أية قيود بالنسبة إلى الموضع أما فيما يتعلق بحسابات معينة فيما يخص موضع وكيفية وغرض استثمارلستثمار يفرض قيودالستثمار المقيدة فإن صاحب حساب والكيفية والغرض من استثمار هذه األموال . لستثمار المقيدة.األموال .عالوة على ذلك، قد ال يسمح للمجموعة بمزج أموالها الخاصة مع أموال حسابات

	تقوم المجموعة بأنشطتها التجارية من خلل المركز الرئيسي للثمار والشركات الرئيسية التابعة للمجموعة وهي كالتالي:	تقوم المجموعة بأنشطتها التجارية من خلل المركز الرئيسي للثمار والشركات الرئيسية التابعة للمجموعة وهي كالتالي:	تقوم المجموعة بأنشطتها التجارية من خلل المركز الرئيسي للثمار والشركات الرئيسية التابعة للمجموعة وهي كالتالي:	تقوم المجموعة بأنشطتها التجارية من خلل المركز الرئيسي للثمار والشركات الرئيسية التابعة للمجموعة وهي كالتالي:
	٪ نسبة الملكية
النشاط التجاري الرئيسي	لقتصادية بلد التأسيس	التصويتية
				الشركات الزميلة المباشرة
أعمال مصرفية	100مملكة البحرين	100		بنك الثمار ش.م.ب . (م)
إدارة الصول	100مملكة البحرين	100		آي بي كابيتال ش.م.ب . (م)
إدارة الثروات والصول	100سويسرا	100	مكتب فيصل الخاص(سويسرا) إس إيه
استثمار قابضة	100لوكسمبرغ	100		شامل فايننس لوكسمبرغ إس إيه
				الشركات الزميلة غيرالمباشرة
أعمال مصرفية	67باكستان	67		بنك فيصل المحدود
تكافل	56مملكة البحرين	56	ب(م)	مجموعة سولدرتي القابضة ش.م.
عقارية	100جزر الكايمان	100		شركةلثمار للتطوير المحدودة
عقارية	50مملكة البحرين	50		الجزيرة الصحية ذ.م.م
عقارية	66جزر الكايمان	90		صندوق دلمونيا للتنميةI
عقارية	51مملكة البحرين	51	شركة ستي فيو للتطوير العقاري ش.م.ب.(م)

أدى لستحواذ إلى زيادة المساهمة من .كجزء من تسوية بعض التمويالت .L.P وحدة إضافية من صندوق دلمونيا للتنمية1 خالل الفترة ، استحوذت المجموعة على2،547 .90 دون تغيير في السيطرة٪ إلى٪66

من دار المال اإلسالمي٪ ، والتي تأسست في كومنولث البهاما ، ومملوكة بنسبة100)IICG إحدى الشركات التابعة لإلثمار هي شركة الخليج اإلسالمية لالستثمار المحدودة(الباهاما) ( ).DMIT ترست(

22

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

التأسيس واألنشطة(يتبع) 1

وال تزال . ديسمبر2019 مليون دوالر أمريكي كما في31 مليون دوالر أمريكي مقارنة بـ95.5 ، بلغ إجمالي حقوق الملكية الموحدة للمجموعة14.8 ديسمبر2020 اعتبارً ا من31 1.1 مجلس اإلدارة يعمل أعضاء مجلس إدارة اإلثمار على العديد منحقوق الملكية الحالية أعلى من الحد األدنى المطلوب بموجب ترخيص شركة استثمارية من الفئة األولى للمجموعة . المبادرات لتعزيز حقوق الملكية الموحدة للمجموعة والمالءة المالية.

يطلب من المجموعة بموجب عقد التأسيس والنظام األساسي عقد اجتماع الجمعية العمومية غير العادي من أجل أن يقرر المساهمون استمرار الشركة ألن الخسائر المتراكمة تجاوزت ، اتفقت المجموعة مع مصرف البحرين المركزي وبورصة البحرين على عقد اجتماع الجمعية كما هو موضح في1.2 أدناه) في ضوء المعاملة قيد التنفيذ( .75 من رأس مالها المصدر٪ . العامة غير العادية ، كما هو مطلوب ، بحلول نوفمبر2021

قامت إدارة المجموعة بتقييم السيولة وتوقعات حقوق الملكية لألشهر لثني عشر القادمة من تاريخ إصدار هذه البيانات المالية الموحدة ويعتقد مجلس اإلدارة أن المجموعة ستواصل وبناءً عليه ، تم إعداد هذا البيان المالي الموحدأعمالها دون أي تقليص كبير في العمليات وستفي بالتزاماتها لفترة سنة واحدة على األقل من تاريخ إصدار هذه البيانات المالية الموحدة . لستمرارية.على أساس مبدأ

لثني عشر القادمة من تاريخ البيانات المالية الموحدة بما في ذلك سيناريوهات الضغط المختلفة على النحو التالي:قامت إدارة المجموعة بتقييم توقعات السيولة وحقوق الملكية لألشهر

افتراض رفع العقوبات عن الودائع الخاضعة للعقوبات والدفع الجزئي • •التأكيد على التدفقات الخارجة المتوقعة للمطلوبات •التأكيد على التدفقات المتوقعة من التمويالت •زيادة توافر األصول السائلة في شكل أوراق مالية حكومية •التأكيد على التغير المقدر في القيمة العادلة لحقوق الملكية وأدوات الدين

راجع مجلس اإلدارة التوقعات المذكورة أعاله ويعتقد أن المجموعة ستكون قادرة على مواصلة أعمالها دون أي تقليص كبير للعمليات والوفاء بالتزاماتها لمدة سنة واحدة على األقل من لستمرارية.ا لذلك ، تم إعداد هذه البيانات المالية الموحدة على أساس مبدأ تاريخ إصدار هذه البيانات المالية الموحدة .وفق

حيث يهتم بنك البحرين والكويت بدراسة لستحواذ على بعض ) BBK( سبتمبر2020 وقع بنك اإلثمار مذكرة تفاهم غير ملزمة قانونًا مع بنك البحرين والكويت ش.م.ب . في14 1.2 ال تزال عملية لستحواذ المحتملة ، التي تخضع (م) وموجودات أخرى محددة لشركة آي بي كابيتال ش.م.ب .األصول التي تشكل جزءًا من عمليات البحرين لبنك اإلثمار ش.م.ب . لمجلس اإلدارة والمساهمين والموافقات التنظيمية ، حاليًا في مرحلتها التمهيدية وتخضع الستكمال جميع إجراءات العناية الواجبة الالزمة باإلضافة إلى توقيع اتفاقية بيع وشراء مفصلة لقتضاء ، دمج جميع شروط الصفقة المقترحة.وملزمة قانونًا من قبل الجهات المعنية األطراف ، حسب

23

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب .

ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

2أهم السياسات المحاسبية للمجموعة أساس اإلعداد

بما في ذلك تعميمات مصرف البحرينا للقواعد واللوائح المعمول بها الصادرة عن مصرف البحرين المركزي("مصرف البحرين المركزي") تم إعداد البيانات المالية الموحدة للمجموعة وفق تتطلب هذه القواعد واللوائح اعتماد جميع معايير المحاسبة المالية الصادرة عن هيئة المحاسبة .19 لفيروس كوفيد- المركزي الصادرة مؤخرً ا بشأن اإلجراءات التنظيمية لمتيازية استجابة والمراجعة للمؤسسات المالية اإلسالمية(AAOIFI) (FAS) ، باستثناء: دون تحميل أرباح إضافية ، في حقوق الملكية بدال من حساب لعتراف بخسائر التعديل على جميع أصول التمويل الناشئة عن إجازات السداد المقدمة للعمالء المتأثرين بـCOVID-19 أ) يتم ا لمتطلبات معاييرلعتراف بأي مكاسب أو خسائر أخرى متعلقة بالتعديل على الموجودات المالية وفق . الصادر عنAAOIFI الربح أو الخسارة كما هو مطلوب من قبلFAS يرجى الرجوع إلى المالحظة36 لمزيد من التفاصيل ؛ والمحاسبة المالية المعمول بها .

التي تلبي متطلبات المنح الحكومية ، في حقوق الملكية ، بدال من حساب أو الجهات التنظيمية استجابة لتدابير دعمCOVID-19لعتراف بالمساعدة المالية المتلقاة من الحكومة و / ب) سيكون هذا فقط في" الصادر عن هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية اإلسالمية . اآلثار المحاسبية لألثر جائحةCOVID-19 الربح أو الخسارة كما هو مطلوب في البيان حول" يتم ا لمتطلباتلعتراف بأي مساعدة مالية أخرى وفق لعتراف به في بيان الدخل . حدود أي خسارة تعديل مسجلة في حقوق الملكية نتيجة لما يلي(أ) أعاله ، والمبلغ المتبقي الذي سيتم يرجى الرجوع إلى المالحظة36 لمزيد من التفاصيل. .FAS ودفتر قواعد مصرف البحرين المركزي ، بالنسبة لألمور التي ال تغطيها معايير هيئة المحاسبة) AAOIFI باإلضافة إلى متطلبات هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية اإلسالمية( الصادرة عن مجلس معايير المحاسبة الدولية") IFRS ، تستخدم المجموعة إرشادات من معايير التقارير المالية الدولية ذات الصلة(") AAOIFI والمراجعة للمؤسسات المالية اإلسالمية( ").IASB("

يشار إلى اإلطار أعاله للبيانات المالية الموحدة فيما يلي باسم"معايير المحاسبة المالية كما تم تعديلها من قبل مصرف البحرين المركزي إلى بنك تجزئة لدى المجموعة بعض الموجودات والمطلوبات واإليرادات والمصروفات ذات الصلة التي ال تتوافق مع الشريعة اإلسالمية كما كانت موجودة قبل تحويل اإلثمار(الشركة األم) ديسمبر2020 في البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31) المعدلة بمعايير مصرف البحرين المركزي .FASا لمعايير المحاسبة المالية( ويتم عرضها حاليًا وفق . إسالمي في أبريل2010 لقتضاء.حسب وتقوم هيئة الرقابة الشرعية ب لشراف على . وافقت هيئة الرقابة الشرعية على خطة عمل بالنسبة للموجودات والمطلوبات التي ال تتوافق مع الشريعة لالمتثال الحكام الشريعة اإلسالمية(الخطة) . يتم اإلفصاح عن اإليرادات والمصروفات المتعلقة بالموجودات والمطلوبات التي ال تتوافق مع الشريعة في اإليضاح رقم40تنفيذ هذه الخطة .

. ديسمبر2020 البيانات المالية الموحدة تضم المعلومات المالية للمجموعة للسنة المنتهية في31 موضح أدناه أهم السياسات المحاسبية المتبعة في إعداد البيانات المالية الموحدة:

معايير وتعديالت وتفسيرات صادرة وغير سارية المفعول بعد ولكن تم تبنيها في وقت مبكر (أ

المتعلق"الوكالة بـاإلستثمار" معيار المحاسبة المالي رقم31 يهدف هذا المعيار إلى تحديد . يناير2021 الصادر عن هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية اإلسالمية اعتبارً ا من1 اعتمدت المجموعة في وقت مبكر معيار المحاسبة المالية رقم31 لستثمار) ، في أيدي كل من الوكيل والموكل.لستثمار(الوكالة ب مبادئ المحاسبة ومتطلبات إعداد التقارير لمعامالت وأدوات وكالة

لستثمار إما أ) استثمار تمريري أو ب )مشروع وكالة.يتطلب المعيار من المدير تقييم طبيعة

إن تطبيق هذا المعيار لم يكن له تأثير جوهري على المعلومات المالية المرحلية المكثفة الموحدة المتعلق"الستثمارات في الصكوك واألسهم واألدوات المماثلة" معيار المحاسبة المالي رقم33 لستثمار في الصكوك واألسهم واألدوات المماثلة محل معيار المحاسبة المالية رقم25 السابق "لستثمارات في الصكوك واألسهم واألدوات المماثلة" " معيار المحاسبة المالية رقم33 يحل" لستثمارات لتتماشى مع الممارسات الدولية."وينتج إرشادات منقحة لتصنيف وقياس

أصبحت فئات التصنيف مدفوعة اآلن باختبارات نموذج األعماللستثمار وقياسه بالتكلفة المطفأة أو القيمة العادلة من خالل حقوق الملكية أو القيمة العادلة من خالل بيان الدخل .يمكن تصنيف في ظروف محدودة ، عندما تكون المؤسسة غير قادرة على تحديد مقياس موثوق للقيمة العادلة لالستثماراتولن يُسمح بإعادة التصنيف إال عند تغيير نموذج األعمال وسيتم تطبيقه في المستقبل . في حقوق الملكية ، يمكن اعتبار التكلفة أفضل تقدير تقريبي للقيمة العادلة.

أدى تطبيق هذا المعيار إلى تعديل السياسات المحاسبية التالية للمجموعة:

استثمارات مدرجة بالتكلفة المطفأة

بالتكلفة المطفأة حيث يتم لستثمارات من أجل جمع التدفقاتلحتفاظ بهذه لستثمار ضمن نموذج أعمال هدفه لحتفاظ ب يتم إدراج الصكوك واألدوات من نوع الدين(النقدي أو غير النقدي) يتم إثبات جميع المكاسب أو الخسائر الناتجةلستثمارات باستخدام طريقة معدل الربح الفعلي .لستثمار وتحديدها بشكل معقول العائد الفعال .يتم قياس هذه النقدية المتوقعة حتى تاريخ استحقاق يتم اختبار انخفاض قيمة هذه ا لمعيار المحاسبة الماليةلستثمارات في كل فترة تقرير وفق لستثمار في بيان الدخل الموحد .لعتراف أو انخفاض قيمة عن عملية اإلطفاء وتلك الناتجة عن إلغاء للتزامات المرهقة."لئتمان و " انخفاض القيمة وخسائر رقم30

24

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) 2أهم السياسات المحاسبية للمجموعة

(يتبع) (أ معايير وتعديالت وتفسيرات صادرة وغير سارية المفعول بعد ولكن تم تبنيها في وقت مبكر (يتبع) المتعلق"الستثمارات في الصكوك واألسهم واألدوات المماثلة " معيار المحاسبة المالي رقم33 استثمارات بالقيمة العادلة من خالل حقوق الملكية

لستثمار.األدوات من نوع األسهم هي استثمارات محتفظ بها في نموذج عمل يتم تحقيق هدفه من خالل جمع التدفقات النقدية المتوقعة وبيع

يتم إعادة قياس هذه لعتراف باألرباح أو الخسائر غيرا بالقيمة العادلة في نهاية كل فترة تقرير ويتم لستثمارات الحق يتم االعتراف بهذه االستثمارات مبدئيًا بالقيمة العادلة زائدًا تكاليف المعاملة . ، مع األخذ في لعتبار الجزئي بين الجزء المتعلقة بحقوق الملكية والجزء المتعلق بحقوق المحققة الناتجة في بيان التغيرات في حقوق الملكية المجمع ضمن"احتياطي القيمة العادلة لالستثمارات " في هذا الوقت ، يتم ا في حقوق الملكية في بيانلعتراف باألرباح أو الخسائر المتراكمة المعترف بها سابق لعتراف باألصل المالي أو انخفاض قيمته .لستثمار ، حتى يتم إلغاء حاملي حسابات الدخل الموحد.

، كجزء من تقييم االنخفاض في القيمةللتزامات المرهقة ."لئتمان و " انخفاض القيمة وخسائر ا لمعيار المحاسبة المالية رقم30 يتم اختبار انخفاض قيمة هذه لستثمارات في كل فترة تقرير وفق من بين العواملتقوم المجموعة في نهاية كل تاريخ تقرير بتقييم ما إذا كان هناك أي دليل موضوعي على أن استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خالل حقوق الملكية قد انخفضت قيمتها . لنخفاض الكبير أو المطول في القيمة العادلة الستثمار أسهم أقل من تكلفته هو أيضًا دليل موضوعي على انخفاض القيمة.األخرى التي يمكن اعتبارها لالنخفاض في القيمة ، فإن

استثمارات مدرجة بالقيمة العادلة من خالل بيان الدخل

في نهاية كل فترة تقرير ، يتم إعادة قياسلستثمار كاستثمار مدرج بالقيمة العادلة من خالل بيان الدخل إذا لم يتم تصنيفه كقيمة عادلة من خالل حقوق الملكية أو التكلفة المطفأة .يتم تصنيف الخسائر األخرى الناشئة عن هذه لستثمارات في بيان يتم إثبات جميع المكاسب /لعتراف بالفرق بين القيمة الدفترية والقيمة العادلة في بيان الدخل الموحد .لستثمارات بقيمتها العادلة ويتم الدخل المرحلي الموحد. المتعلق"التقارير المالية لحاملي الصكوك" التطبيق لمعيار المحاسبة المالي رقم34 إلى إرساء مبادئ المحاسبة والتقارير المالية لألصول والشركات التي تقوم عليها الصكوك لضمان تقديم تقارير" إعداد التقارير المالية لحاملي الصكوك " يهدف معيار المحاسبة المالية رقم34 شفافة ونزيهة إلى جميع أصحاب المصلحة المعنيين ، وال سيما أصحاب الصكوك.

إن تطبيق هذا المعيار لم يكن له تأثير هام على البيانات المالية المرحلية الموجزة الموحدة.

مليار دوالر من التكلفة المطفأة إلى لستثمارات المحتفظ بها بالقيمة العادلة من خالل حقوق لستثمارية البالغة1.1 إلى إعادة تصنيف األوراق المالية أدى تطبيق معيار المحاسبة رقم33 لفتتاحي الحتياطي القيمة العادلة في حقوق ملكية المالكين.) في الرصيد إيضاح6 مليون دوالر أمريكي(لعتراف بالتغيرات التراكمية في القيمة العادلة البالغة10.7 وبناءً عليه ، تم الملكية .

معايير وتعديالت وتفسيرات جديدة صادرة ولكنها غير سارية ولم يتم تطبيقها مبكرًا من قبل المجموعة. (ب

المتعلق"اإلجارة" معيار المحاسبة المالي رقم32

. يناير2021 وهو ساري المفعول من الفترات المالية التي تبدأ في أو بعد1" إجارة وإجارة منتهية بالتمليك " محل المعيار السابق8" "اإلجارة " معيار المحاسبة المالية32 يحل" يهدف هذا المعيار إلى تحديد مبادئ التصنيف و لعتراف والقياس والعرض والكشف عن المعامالت من نوع اإلجارة بما في ذلك أشكالها المختلفة التي تدخلها المؤسسة ، سواء في صالحيات المؤجر أو المستأجر.

يجلب هذا المعيار تغييرات كبيرة عن المعيار رقم8 السابق في جملة أمور، في الجوانب التالية:

أ .التغييرات في التصنيف .يتم تصنيف معامالت اإلجارة بموجب هذا المعيار إلى ما يلي:

إدارة اإلجارة. .i إجارة منتهية بالتمليك مع النقل المتوقع للملكية بعد انتهاء مدة اإلجارة -إما عن طريق البيع أو الهبة ؛ و .ii إجارة منتهية بالتمليك مع نقل تدريجي -مع نقل تدريجي للملكية خالل مدة اإلجارة بما في ذلك المشاركة المتناقصة اإلجارة. .iii

لستخدام ومسؤولية اإلجارة والمدفوعات المسبقة للمحاسب المؤجر والمستأجر ؛لعتراف والقياس الجديدة لالعتراف المبدئي بأصول حق ب .مبادئ

ج .اشتراط تحديد وفصل مكونات اإلجارة وغير مكونات اإلجارة ، إذا لزم األمر ؛

بما في ذلك حق( تناقص المشاركة المشاركة ، حيث يجب على المستأجر أن يعترف"باألصل المشترك "لعتراف والقياس الجديدة لإلجارة المنتهية بالتمليك من خالل النقل التدريجي / مبادئ د . لتسجيل لستهالك يتم إلغاء متطلبات معيار المحاسبة المالية رقم8لستخدام واألصل النسبي الذي يمتلكه المستأجر بالفعل) بينما يجب على المؤجر التعرف على األصول النسبية المملوكة . الشهري واألرباح والخسائر لمثل هذه المعامالت ؛

السماح بطريقة فعالة لمعدل العائد /الربح لمحاسبة دخل اإليجار ، في يد المؤجر ؛هـ .

للتزامات المرهقة "؛ ولئتمان و لنخفاض في القيمة وخسائر " لستخدام لمتطلبات معيار المحاسبة الدولي30 الخضوع إلختبار انخفاض قيمة حق و . ز .يتم تقديم إرشادات تفصيلية للعرض واإلفصاحات مع اإلفصاح المحسن من قبل المؤجر والمستأجر للمعلومات مقارنة بالمتطلبات السابقة في المعيار السابق. تقوم المجموعة بمعالجة تقييم أثر هذا المعيار على البيانات المالية الموحدة الموجزة الموحدة

25

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2

(2ملخص السياسات المحاسبية الهامة

(أ)أساس التوحيد

الشركات التابعة

يتم توحيد الشركات . على مثل هذه الشركات٪ الشركات التابعة هي الشركات التي تملك فيها المجموعة50 أو أكثر من حقوق الملكية، وعليه فإن المجموعة تسيطر جوهريا التابعة، بما في ذلك المنشآت ذات األغراض الخاصة، والتي تقع تحت سيطرة البنك، من تاريخ انتقال حق السيطرة الى المجموعة ويتم التوقف عن هذا التوحيد من تاريخ توقف هذا الحق.

بالنسبة لدمج األعمال التي تشمل الشركات الخاضعة للسيطرة المشتركة، فإن أعضاء إدارة المجموعة مسؤلين عن تحديد سياسات محاسبية مناسبة لدمج أعمال تلك الشركات . وعليه فقد اختار لعضاء استخدام طريقة توحيد المصالح لعملية دمج األعمال التي تشمل الشركات الخاضعة للسيطرة المشتركة واحتسابها بأثر مستقبلي بإستخدام األساس ويتمالمحاسبي األسبق .كما ال يتم احتساب القيمة العادلة لموجودات ومطلوبات الشركات المستحوذ عليها بحسب طريقة توحيد المصالح فالبتالي ال تنشأ شهرة عند التوحيد . لستحواذ وحصة المجموعة في رأس المال المصدر والمدفوع للشركة المستحوذ عليها كعالوة إصدار أسهم في حقوق الملكية.احتساب الفرق بين تكلفة

الشركات الزميلة

ويتمالشركات الزميلة هي الشركات التي تكون للمجموعة تأثير كبير عليها لكن ال تتمتع بحق السيطرة على شؤونها اإلدارية، وهي ليست شركات تابعة أو مشاريع مشتركة . احتساب استثمارات المجموعة في الشركات الزميلة باستخدام طريقة محاسبة حقوق الملكية، وبناء عليه، يتم ادراج لستثمار في الشركة الزميلة في بيان المركز المالي بالتكلفة لستحواذ .ويعكس بيان الدخل الموحد حصة المجموعة من نتائج عمليات الشركة الزميلة .زائدا التغيرات في حصة المجموعة من صافي موجودات الشركة الزميلة بعد تاريخ لقتضاء في بيان التغيرات في حقوق الملكية الموحد.تقوم المجموعة بتسجيل حصتها في أي تغيير مباشر تسجله الشركة الزميلة في بيانها لحقوق الملكية ويتم اإلفصاح عنه عند

في حالة عدم توفر البيانات المالية المدققة للشركات الزميلة، يتم التوصل لحصة المجموعة من صافي الربح أو الخسارة باستخدام أحدث الحسابات اإلدارية المتاحة.

يتم تصنيف ااإلستثمارات في الشركات الزميلة التي تستوفي معايير المحتفظ بها للبيع كموجودات محتفظ بها للبيع.

األرصدة بين شركات المجموعة وحقوق األقلية

تتضمن المعلومات المالية الموحدة الموجودات والمطلوبات ونتائج عمليات المجموعة والشركات التابعة له بعد التسويات المتعلقة بحقوق األقلية وحسابات لستثمار المطلقة التي تديرها المجموعة .تم استبعاد كافة األرصدة والمعامالت الجوهرية بين شركات المجموعة.

(وذلك إلعداد التقارير الجماعية). ويتم اعداد البيانات المالية للشركات التابعة في نفس السنة المحاسبية للمجموعة باستخدام سياسات محاسبية منتظمة .

26

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب .

ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 (يتبع) (2ملخص السياسات المحاسبية الهامة

(ب)معامالت العمالت األجنبية واألرصدة

العملة المتداولة وعملة العرض

،يتم قياس العملة المتداولة للبنود المدرجة في المعلومات المالية الموحدة للمنشآت ضمن المجموعة باستخدام العملة المتداولة في البيئة لقتصادية الرئيسية التي تعمل فيها المنشأة والتي هي بالدينار البحريني(العملة المتداولة). بالنسبة لشركات المجموعة ، يتم قياس البنود المدرجة في البيانات المالية الموحدة لكيانات المجموعة باستخدام عملة البيئة لقتصادية األولية التي تعمل فيها المنشأة ، وهي بالنظر إلى أن الدينار البحريني مرتبط بالدوالر األمريكي ، فإن التغييرات في عملة . ويتم تقديمها بالدوالر األمريكي(عملة العرض) الدينار البحريني(العملة المتداولة) العرض ليس لها أي تأثير على بيان المركز المالي الموحد ، وبيان الدخل الموحد ، وبيان التغيرات الموحد في حقوق الملكية ، وبيان التدفقات النقدية الموحد والموحد بيان لستثمار المقيدة.التغييرات في حسابات

المعامالت واألرصدة

تدرج أرباح وخسائر صرف العمالت األجنبية الناتجة عنيتم تحويل المعامالت بالعمالت األجنبية إلى العملة المتداولة باستخدام أسعار الصرف السائدة في تواريخ المعامالت . ف روق تحويالت البنود غير النقديةالموحد .ت درجن ا لﺪخﻞلﻨقﺪية في بﯿاأسعار الفائدة ات ا ألجﻨﺒﯿة فيلﻨقﺪية بالعﻤالالموجودات والمطلوبات اتسوية تلك المعامالت و مﻦ تﺤﻮيﻞ العادلة لألستثماراتاستثمارية في ا لقيمة بالقيمة العادلة ، مثل صكوك معينة وأوراق مالية

يتم تحويل النتائج والمركز المالي لجميع وحدات المجموعة التي لديها عملة وظيفية مختلفة عن عملة العرض إلى عملة العرض كما يلي:

-1يتم تحويل الموجودات والمطلوبات لكل بيان مركز مالي معروض بسعر اإلغالق في تاريخ بيان المركز المالي. ما لم يكن هذا المتوسط للتأثير التراكمي لألسعار السائدة فيمعقوال يتم تحويل اإليرادات والمصروفات لكل بيانات الدخل الموحد باستخدام متوسط أسعار الصرف؛( -2 تواريخ المعاملة ، وفي هذه الحالة يتم تحويل اإليرادات والمصروفات بالسعر في تواريخ المعامالت) ؛ و يتم تسجيل جميع فروقات الصرف الناتجة كعنصر منفصل في حقوق الملكية. -3

المعينة المصنفة العملة صكوك من وغيرها لقتراضالخارجية و العمليات في لستثمارات صافي من التحويل عن الناجمة الصرف أسعار فروق تؤخذ ،التوحيد عملية خالل ( انخفاض مؤقت خاف على ) القيمة في انتقاص أو القيمة في حاد انخفاض عن الناتجة العمات تحويل خسائر تسجيل يجب . المساهمين حقوق إلى ،لستثمارات هذه من للتحوط للعناصر دائن رصيد أي كعبء مقابل األول بالمقام ،الموحد المالي المركز بيان بتاريخ الصرف سعر بموجب المحولة الخارجية العمليات في لستثمارات لصافي العملة في الي تم الصرف أسعار فروق ادراج يتم ،أجنبية لعملية بيع أو جزئي باستبعاد القيام عند . الموحد الدخل بيان في كخسارة متبقي مبلغ أي تسجيل ويتم ،الملكية لحقوق المنفردة . البيع من الخسارة أو الربح من الموحد كجزء الدخل بيان في الملكية حقوق في تسجيلها

. اإلقفال بسعر تحويلها ويتم لجنبية للمنشأة ومطلوبات موجودات أنها على أجنبية منشآت على لستحواذ عن الناتجة العادلة القيمة وتسويات الشهرة تعامل

27

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 (يتبع) (2ملخص السياسات المحاسبية الهامة

(ج)التقديرات واألحكام المحاسبية

على الخبرة وتستند ،متواصل بشكل واألحكام تقييم التقديرات ويجري . المقبلة المالية السنة خال والمطلوبات الموجودات مبالغ على تؤثر وافتراضات تقديرات المجموعة تضع . الحالية الظروف ظل في معقولة يعتقد أنها الي المستقبلية األحداث توقعات وتشمل أخرى وعوامل التاريخية

لستثماراتتصنيف (1

تقوم إدارة المجموعة خالل عملية تطبيق السياسات المحاسبية بتصنيف لستحواذ عليها وفق الفئات التالية ألدوات استثمارات بالقيمة العادلة من خالل بيانلستثمارات عند يعكس هذا التصنيف نية اإلدارة المتعلقة بكل من هذه لستثمارات وهي تخضع إلى الدخل مسجلة بالتكلفة المطفئة او ألدوات استثمارات بالقيمة العادلة من خالل حقوق الملكية . معالجة محاسبية تختلف مع إختالف تصنيفها.

المنشآت ذات األغراض الخاصة (2

ويتم تحديدتبادر المجموعة بإنشاء منشآت ذات األغراض الخاصة إلعطاء العمالء فرصة لالستثمار .ال تقوم المجموعة بتوحيد هذه المنشآت في حال ال تملك حق السيطرة عليها . وجوب هذا الحق بناءً على األهداف ألعمال هذه المنشآت وتعرضها للمخاطر والمكاسب باإلضافة إلى إمكانية المجموعة على اتخاذ القرارات التنفيذية عند إمتالكها حق التحكم في

السياسات المالية والتشغيلية للمنشأت ذات األغراض الخاصة.

إنخفاض قيمة الشهرة والموجودات غير الملموسة (3

مخصصات الشهرة التجارية والموجودات غير الملموسة األخرى المقتناة تكون من خالل دمج األعمال لوحدات توليد النقد للشركات المقتناة ألغراض اختبار انخفاض القيمة . ا للسياسة المحاسبية المتعلقة بانخفاض القيمة.تقوم المجموعة باختبار ما إذا كانت الشهرة أو األصول غير الملموسة قد عانت من أي انخفاض في القيمة وفق

).FVLCTD والقيمة العادلة ناقصًا تكلفة التخلص() VIUلستخدام( يتم تحديد المبلغ القابل لالسترداد للوحدات المولدة للنقد بشكل عام بناءً على القيمة قيد يمثل معدل الخصم يتم تحديد حساباتVIU باستخدام توقعات التدفقات النقدية من الميزانيات المالية المعتمدة من قبل اإلدارة العليا للمجموعة والتي تغطي فترة ثالث سنوات . المطبق على توقعات التدفقات النقدية تكلفة رأس المال المعدل مقابل عالوة مخاطر مناسبة لهذه الوحدات المولدة للنقد.

) P / B ، حيث يتم النظر في السعر إلى القيمة الدفترية() CCM بالنسبة لحسابات القيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة ، يتم استخدام طريقة الشركات المقارنة المتعددة( يتم تقييم لفتراضات الرئيسية المستخدمة في تقدير المبالغ القابلة لالسترداد للوحدات المولدة للنقد لضمان معقولية القيمة العادلة من البنوك المدرجة المماثلة العاملة في المنطقة . من خالل الربح أو الخسارة.

لفتراضات األساسية على األرقام المبلغ عنها.تتطلب الطرق المذكورة أعاله استخدام تقديرات خاضعة لألحكام .قد تؤثر التغييرات في

للشهرة والموجودات غير) FVLCTD والقيمة العادلة ناقصًا تكلفة التخلص() VIUلستخدام( خالل الفترة الحالية ، استخدمت اإلدارة األعلى من كال الطريقتين القيمة قيد نتيجة لذلك ، استخدمت اإلدارة الحكم في النسبة المئوية لعالوة التحكم وخصم قابلية التسويق المستخدمة في حساب مضاعف مضاعف القيمة الدفترية الفعالالملموسة األخرى . لطريقة القيمة العادلة من خالل الدخل.

لستثماراتانخفاض قيمة موجودات التمويل و

(4

وتقوم اإلدراة بوضع تقديرات متعلقة بمبلغ وتوقيت التدفقات النقدية المستقبلية باإلضافة الى تقييميتم تقييم كل تمويل واستثمار بشكل مستقل لتقدير تعرضها لالنخفاض في القيمة . وفقا") ECLلئتمان المتوقعة(" ما إذا كانت مخاطر لعتراف األولي وإدراج المعلومات التطلعية في قياس خسائر لئتمان على العقود المالية قد زادت بشكل ملحوظ منذ لسياسات إنخفاض القيمة. يتم تقييم الخسائر لئتمانية المتوقعة باستخدام طريقة لئتمانية المتوقعة لتعرضات األطراف ذات العالقة بشكل منفصل عن أصول التمويل األخرى .يتم احتساب التدرج والخسارة عالوة على ذلك ، يتم أيضًا تقييم الزيادة في مخاطر لئتمان بشكل منفصل لستيالء على الضمان األساسي دون الحاجة إلى تطبيق أي تخفيض .النقص النقدي حيث يمكن لألطراف ذات العالقة ، نظرً ا اللتزامهم بسداد المبالغ المستحقة للمجموعة.

ديسمبرلئتمانية المتوقعة حتى31 من المجموعة تحديث المدخالت و لفتراضات المستخدمة لتحديد الخسائر لقتصادية الناجمة عنCOVID-19 تطلبت ح لت عدم اليقين لقتصادية المتوقعة المتاحة في ذلك التاريخ .أجريت مع افتراضات اإلجهاد المختلفة.لئتمانية المتوقعة بناءً على مجموعة من الظروف .تم تقدير الخسائر 2020

وتعكس الخبرة التاريخية والعوامل األخرى التي تعتبر ذات صلة ، بما في ذلك توقعات األحداثلفتراضات المرتبطة بها في سياق تأثيرCOVID-19 تم وضع األحكام و ، تشمل األحكام و لفتراضات مدى انتشار الوباء ومدته ، وتأثيرات تصرفات الحكومات المستقبلية التي يعتقد أنها معقولة في ظل الظروف الراهنة فيما يتعلق بـCOVID-19 وبناءً عليه ، فإن تقديرات الخسائرلقتصاد العالمي .والسلطات األخرى ، واستجابات الشركات والمستهلكين في الصناعات المختلفة ، إلى جانب التأثير المرتبط بها على لئتمانية المتوقعة للمجموعة ذاتية بطبيعتها ، ونتيجة لذلك ، قد تختلف النتائج الفعلية عن هذه التقديرات.

28

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 (يتبع) (2ملخص السياسات المحاسبية الهامة (يتبع) التقديرات واألحكام المحاسبية (ج) فروقات السيولة (5

تجرى اختبارات الضغط الدوري على وضع السيولة لتقييم قدرة المجموعة على تلبية فروقاتتراقب المجموعة باستمرار فروقات السيولة الناتجة في السير العادي لألعمال . ويشمل اختبار الضغط أيضا على التقديرات السلوكية لمختلف مصادر التمويل والتدفقات التقديرية الناتجة عن التخلص من الموجودات والدعم المتوقع من المساهمينالسيولة . الرئيسيين.

لئتمانزيادة كبيرة في مخاطر (6

وفي قياس الخسائر لئتمانية المتوقعة ، يتم اتخاذ تحدث الزيادة الكبيرة في مخاطر اإلئتمان عندما تكون هناك زيادة كبيرة في التقصير على مدى العمر المتوقع لألداة المالية . الحكم في وضع القواعد ونقاط التحفيز لتحديد ما إذا كان هناك زيادة كبيرة في مخاطر اإلئتمان منذ لعتراف األولي بتسهيالت التمويل ، والتي من شأنها أن تؤدي إلى انتقال تواصل المجموعة تقييم المقترضين بحثلعتبار السبب الكامنا عن مؤشرات أخرى لعدم الرغبة في الدفع ، مع األخذ في . المرحلة2 إلى" " المرحلة1 األصل المالي من" وراء أي مالية صعوبة وما إذا كان من المحتمل أن يكون مؤقتًا نتيجة لـCOVID-19 أو على المدى الطويل. تعتبر هذه التأجيالتا لتعليمات مصرف البحرين المركزي ، منحت المجموعة إجازات سداد لعمالئها المؤهلين من خالل تأجيل األقساط حتى ستة أشهر .خالل الفترة ، ووفق ومع ذلك ، تعتقد المجموعة أن تمديدبمثابة سيولة قصيرة األجل لمعالجة قضايا التدفق النقدي للمقترض .قد يشير اإلعفاء المقدم للعمالء إلى الزيادة الكبيرة في مخاطر اإلئتمان . هذه اإلعفاءات في السداد ال يؤدي تلقائيًا إلى حدوث الزيادة الكبيرة في مخاطر اإلئتمان وترحيل المرحلة ألغراض حساب الخسائر لئتمانية المتوقعة ، حيث يتم إتاحتها تستخدم المجموعة الحكم للتمييز بشكل فردي بين قيود السيولة قصيرة األجل للمقترضين لمساعدة المقترضين المتأثرين بتفشيCOVID-19 الستئناف المدفوعات المنتظمة . لئتمان الخاصة بهم مدى الحياة.لعتبار العمالء الذين طلبوا مزيدًا من التأجيل والتغيير في مخاطر مع األخذ في

المعلومات التطلعية إلى األمام

(7

تستنبط المجموعةيشارك الحكم في تحديد متغيرات المعلومات التطلعية ذات الصلة لمحافظ تمويل معينة ولتحديد حساسية المعلمات للحركات في هذه المتغيرات التطلعية . لقتصادية الكلية المحتملة في المستقبل.سيناريو اقتصادي تطلعي يعكس وجهة نظر المجموعة حول الظروف

تخضع لمستويات عالية من عدم اليقين حيث تتوفر حاليًا معلومات استشرافيةلئتمانية المتوقعة لتقدير التأثير اإلجمالي لـCOVID-19 أي تغييرات يتم إجراؤها على الخسائر وقد أجرت المجموعة سابقلئتمان والخسائرلقتصادية الرئيسية تؤثر على مخاطر تاريخيًا وحددت المتغيرات ا تحليال محدودة يمكن على أساسها بناء هذه التغييرات . لئتماني وسداد الديون المستحقة السداد والتعويض عن الديون المستحقة حسب األداةلقتصادية وتأثيرها على التعثر لئتمانية المتوقعة لكل محفظة ، وتتنوع هذه المتغيرات المالية.

لت حكومية.لت خارجية أو وك لقتصاد الكلي التي تم استخدامها في نموذجECL ال تزال محدثة أو منشورة من قبل وك العديد من متغيرات

تواصل المجموعة تقييم بسببCOVID-19 لتحديد ما إذا كان هناك أي مخصصات ضرورية . قامت المجموعة بمراجعة محفظتها التي من المتوقع أن تكون األكثر تأثرا . التعرضات الكبيرة بشكل فردي لتوفير الحماية الكافية ضد أي تحركات سلبية بسببCOVID-19

انخفاض القيمة والمبلغ القابل لالسترداد لالستثمار في الشركات الزميلة (8

كان لفتراض الرئيسي تستخدم المجموعة تقديراتها في تقييمها لمخصص انخفاض القيمة والمبلغ الممكن استرداده الستثماراتها في شركات زميلة ، والتي تخضع لألحكام . يتم تطبيق العالوة حيث أن المجموعة تمتلك أكثر من عشرين بالمائة من حقوق التصويت فيالمستخدم في مثل هذا التقييم هو وجود قسط التأثير الهام والنسبة المئوية له . الشركات الزميلة ولها تمثيل في مجلس اإلدارة وتشارك في جميع القرارات المالية والتشغيلية الهامة.

الموجودات المصنفة كمحتفظ بها للبيع

(9

األصول غير المتداولة المحتفظ بها للبيع والعمليات "ا للمعايير المحددة في المعيار الدولي للتقارير المالية رقم5 تقوم المجموعة بتقييم أصولها في تاريخ كل تقرير مالي وفق عند تحديد ما إذا كان البيع محتمال بدرجة كبيرة ، تمارس المجموعة أحكامها في سياق شهية السوق الحالية لستثمار في العقارات ." " ومعيار المحاسبة المالية26 المتوقفة" بما في ذلك السعر المعروض وتوافر المشتري الراغب المحدد.

، لم يتم تصنيف األصول الخاضعة لمعاملة لستحواذ المحتملة من قبل بنك البحرين والكويت على أنها محتفظ بها للبيع في المعلومات المالية كما هو موضح في اإليضاح1.2 األصول غير المتداولة" ، بناءً على تقييم المجموعة للمعايير المحددة في المعيار الدولي للتقارير المالية5 سبتمبر2020 المرحلية المكثفة المجمعة للفترة المنتهية في30 استند تقييم المجموعة بشكل أساسي على المرحلة المبكرة من المناقشة المتعلقة بصفقة لستحواذ لستثمار في العقارات ." " وFAS 26المحتفظ بها للبيع والعمليات المتوقفة " المحتملة ، وتوافر األصول للبيع الفوري في الحالة الحالية ، واحتمال حدوث تغييرات في خطة البيع ، والموافقات من الجهات التنظيمية ومجلس اإلدارة و المساهمين من لستحواذ المحتملة.األطراف المعنية .ستعيد المجموعة تقييم هذا التصنيف في كل فترة تقرير بناءً على التطور والتقدم في معاملة

29

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 (يتبع) (2ملخص السياسات المحاسبية الهامة

(د)النقد وما في حكمه يتكون النقد وما في حكمه والمشار اليه في بيان التدفقات النقدية الموحد من النقد واألرصدة غير المقيدة لدى المصارف المركزية ومصارف أخرى واستثمارات سائلة قصيرة األجل تحت الطلب أو تستحق خالل فترة ثالثة أشهر أو أقل.

(هـ) مرابحات وتمويالت أخرى

مخصص الذمم المشكوك في تحصيلها.تظهر المرابحات والتمويالت األخرى بقيمة التكلفة ناقصا

ًتعتبر المجموعة الوعد في تمويالت المرابحة لآلمر بالشراء وعداَ ملزما. يتم تسجيلها مبدئيا بالقيمة العادلة وفيما بعد تمثل التمويالت األخرى القروض التقليدية والسلفيات، والتي تعتبر موجودات مالية غير مشتقة ذات مدفوعات ثابتة أو قابلة للتحديد . يتم إحتسابها بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة العائد الفعلي.

تستلم المجموعة ضمانات على المرابحات والتمويالت األخرى حيث تعتبر ضرورية في شكل مبالغ نقدية أو أوراق مالية أخرى بما في ذلك الضمانات المصرفية، والرهن إن سياسة المجموعة هو الحصول على ضمانات بالقيمة في السوق مساوية أو تزيد على المبلغ األصلي للتمويل في إطارالعقاري على الممتلكات واألسهم واألوراق المالية . اتفاقية التمويل .تقدر قيمة الضمانات بشكل دوري للتأكد من أن القيمة في السوق للضمانات األساسية ال تزال كافية.

. لإليضاح2 وفقا لمعيار المحاسبة30 يتم تكوين مخصصات انخفاض القيمة وفقا

( و)تمويالت المشاركة

لنخفاض في القيمة.يتم إدراج تمويل المشاركة بالتكلفة ناقصًا مخصص

. لإليضاح2 وفقا لمعيار المحاسبة30 يتم تكوين مخصصات انخفاض القيمة وفقا

30

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 (يتبع) (2ملخص السياسات المحاسبية الهامة

( ز) الستثمارات

-1 أدوات استثمارية بالتكلفة المطفأة لستثمار بالتكلفة المطفأة في حالة استيفاء الشرطين التاليين:يتم قياس أدوات

لستثمارات من أجل تحصيل التدفقات النقدية المتوقعة حتى تاريخ استحقاق األداة ؛ ولحتفاظ بمثل هذه لستثمار ضمن نموذج أعمال يهدف إلى لحتفاظ ب أ .يتم

لستثمار إما أداة دين أو أداة استثمار أخرى ذات عائد فعال يمكن تحديده بشكل معقول.ب .يمثل

لسترداد ناقصًا أي تخفيض النخفاض القيمة لستثمارات باستخدام طريقة الربح الفعلي عند التحقق المبدئي مطروحًا منها مدفوعات رأس المال / يتم قياس هذه

-2أدوات استثمارية بالقيمة العادلة من خالل حقوق الملكية لستثمار بالقيمة العادلة من خالل حقوق الملكية إذا تم استيفاء الشرطين التاليين:سيتم قياس

لستثمارات ؛ ولستثمار ضمن نموذج أعمال يتحقق هدفه من خالل عدم تحصيل التدفقات النقدية المتوقعة وبيع لحتفاظ ب أ .يتم

لستثمار أداة دين غير نقدي أو أداة استثمار أخرى لها عائد فعال يمكن تحديده بشكل معقول.ب .يمثل

أي أدوات استثمار أخرى غير مصنفة حسب التكلفة المطفأة أو القيمة العادلة من خالل حقوق الملكية ، يتم تصنيفها بالقيمة العادلة من خالل بيان الدخل.

عند التحقق المبدئي ، تقوم المجموعة باختيار غير قابل للنقض لتخصيص بعض أدوات حقوق الملكية غير المصنفة بالقيمة العادلة من خالل بيان الدخل لتصنيفها كاستثمارات بالقيمة العادلة من خالل حقوق الملكية.

أي ما إذا كان هدف المجموعة هو فقط تحصيل التدفقات النقدية التعاقديةنموذج األعمال :يعكس نموذج األعمال كيف تدير المجموعة األصول من أجل توليد التدفقات النقدية . ، على سبيل المثال للتطبيق( إذا لم يكن أي من هذين األمرين قابالمن الموجودات أو هو تحصيل كل من التدفقات النقدية التعاقدية والتدفقات النقدية الناتجة عن بيع الموجودات . تشمل ، عندئذٍ يتم تصنيف األصول المالية كجزء من نموذج األعمال"اآلخر "ويتم قياسها بالقيمة العادلة في قائمة الدخل .لحتفاظ باألصول المالية ألغراض تجارية) يتم العوامل التي يأخذها البنك في لعتبار عند تحديد نموذج األعمال لمجموعة من األصول الخبرة السابقة حول كيفية جمع التدفقات النقدية لهذه األصول ، وكيفية تقييم أداء على سبيل المثال ، يتمثل نموذج أعمال البنك لالستثماراتاألصول وإبالغ موظفي اإلدارة الرئيسيين بها ، وكيفية تقييم المخاطر وإدارتها وكيفية ذلك .يتم تعويض المديرين . مثال آخر هو األوراق المالية لالستثمار في الديون ، التي يحتفظ بها البنك كجزء من إدارة السيولة ويتم تصنيفها عمومًا ضمنفقط في تحصيل التدفقات النقدية التعاقدية . األصول المقتناة لتحصيل وبيع نموذج األعمال

-3أدوات استثمارية بالقيمة العادلة من خالل بيان الدخل

لستثمار كاستثمار بالقيمة العادلة من خالل بيان الدخل إذا استحوذ عليه أو نشأ أساسا لغرض توليد ربح من التقلبات قصيرة األجل في السعر أو من هامش المتعاملين .يصنف ويتم إعادة قياس لعتراف بالفرق بين القيمة الدفترية والقيمة العادلة في بيانلستثمارات بالقيمة العادلة ويتم لستحواذ بالقيمة العادلة .لستثمارات في تاريخ يجب تسجيل الدخل الموحد .تسجيل الربح أو الخسارة في بيان الدخل الموحد في نهاية كل فترة إعداد التقرير.

31

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 (يتبع) (2ملخص السياسات المحاسبية الهامة

(يتبع) ( ز) الستثمارات

لستثمارات العقارية ا -4

جميع الممتلكات المحتفظ بها لكسب دخل دوري أو ألغراض زيادة رأس المال أو كليهما تصنف كاستثمار في العقارات(محتفظ بها لالستخدام).

يتم تسجيل تقييمها بالقيمة العادلة وفقا لنموذج القيمة العادلة وتسجيل أي ربح غير محقق ينتج في ويعاد الحقالستثمارات العقارية المحتفظ بها لغاية ارتفاع قيمتها بالتكلفة مبدئيا ويتم تسجيل اي خسائر غير محققة من تقييمها بالقيمة العادلة لالستثمار في العقاراتبيان التغيرات في حقوق الملكية الموحد ضمن احتياطي القيمة العادلة لالستثمارات العقارية . بالقيمة العادلة في حقوق الملكية مقابل لعتبار التقسيم بين الجزء التابع لحقوق الملكية وحقوق أصحاب حساباتلستثمار في العقارات احتياطي القيمة العادلة، ويؤخذ بعين في حالة وجود خسائر غير محققة متعلقةلستثمار المطلقة .وفي حال تجاوز الخسائر المتراكمة للرصيد المتوفر، يتم تسجيل الخسائر الغير محققة في بيان الدخل الموحد . ب لستثمار في العقارات التي تم تسجيلها في بيان الدخل الموحد في السنة المالية السابقة، يتم تقييد الربح غير المحقق للفترة الحالية مقابل الخسائر السابقه إلى حد إعادة هذه الخسائر السابقة في بيان الدخل الموحد.

وصافي النقد أو ما يعادله من عائدات البيع األرباح والخسائر المحققة الناتجة عن بيع أي استثمار في العقارات يتم قياسها على أنها الفرق بين القيمة الدفترية(أو القيمة العادلة) يتم إثبات الربح أو الخسارة الناتجة مع الرصيد المتاح على لستثمار في حساب احتياطي القيمة العادلة للعقارات في بيان الدخل الموحد للفترة المالية لكل استثمار على حدة . الحالية.

على أنها استثمارات عقارية - شهرً ا من تاريخ التقرير(رهنا بتوافر مشترٍ محدد) يتم تصنيف جميع العقارات التي يتم اتخاذ قرار البيع فيها والمتوقع حدوثها في غضون12 محتفظ بها للبيع. ا لنموذج القيمة العادلة.لستثمار في العقارات المحتفظ بها للبيع بالقيمة العادلة وفقيتم قياس

عقارات قيد التطوير -5

شراء العقارات وا لﺘﻜالﯿﻒ األخرى، و تﺸﻤﻞ النفقات المتكبدة فيوا لﺒﯿع في السياق العادي للعﻤﻞا لﻤﺠﻤﻮعة للﺘﻄﻮيﺮلﺘي تﺤﺘف ض بهاارا ألا ضيرات قيد ا لﺘﻄﻮيﺮتﻤﺜﻞ عقا القائمة .إ لى حالﺘها المتكبدة في تﺤﻮيلها

في سيا قق المقدرة بإستخدامم سعر ا لبيع المقدرلقابلة للتحقاد ا ي لقيمةتدرج العقارات التطويرية بسعر التكلفة أو صافي القيمة التقديرية الممكن تحقيقها، أيهما اقل .يتم تحد األعمال األعتيادية ، ناقص مصروفات التطوير المقدرة

استثمارات في المضاربة -6

تسجل استثمارات المضاربة بالتكلفة.

يتم إدراج حصة أرباح أو خسائر المجموعة من المضاربة في بيان الدخل الموحد عند التوزيع أو الخصم من رأس مال المضاربة(في حالة حدوث خسائر).

القيمة العادلة -7

إذا لم يكن هناك سوق نشط لمثل هذه الموجودات المالية ، فإن المجموعة تحدد القيمتستند القيمة العادلة لالستثمارات المدرجة في السوق النشطة إلى سعر العرض الحالي . تشير المجموعة أيضًا إلى التقييمات التي قامالعادلة باستخدام تقنيات التقييم .ويشمل ذلك استخدام معامالت تجارية حديثة وأساليب تقييم أخرى يستخدمها المشاركون اآلخرون . لستثمار في تحديد القيمة العادلة لبعض الموجودات المالية غير المسعرة.بها مديرو لت النادرة التي ال تتمكن فيها المجموعة من تحديد مقياس موثوق للقيمة العادلة ألداة حقوق الملكية على أساس مستمر ، يتم قياس األداة بالتكلفة.في بعض الح

الموجودات المقتناة بغرض التأجير(اإلجارة) ( ح)

لسياسة اإلهالك للمجموعة بالنسبة للموجودات الثابتة أو مدة اإليجار ، أيهما أقل.تدرج الموجودات المستحوذة للتأجير بالتكلفة ويتم استهالكها وفقا

. لإليضاح2 وفقا لمعيار المحاسبة المالية رقم30 يتم احتساب مخصصات انخفاض القيمة وفقا

32

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 (يتبع) (2ملخص السياسات المحاسبية الهامة

( ط)عقود التكافل وإعادة التكافل

عقود التكافل

كمقدم للتأمين اإلسالمي ، تقوم المجموعة بإصدار العقود التي تستند إلى النشاط التعاوني من خالل تقاسم المخاطر .تصنف المجموعة جميع عقودها بشكل فردي كعقود تكافل.

عقود التكافل هي تلك العقود التي يقبل مشغل التكافل فيها مخاطر تكافل كبيرة من المشترك بموافقته على تعويض المشارك إذا كان حدث مستقبلي غير محدد يؤثر سلبًا على إن مخاطر التكافلالمشارك .مثل هذه العقود يمكن أيضا نقل المخاطر المالية .كمبدأ عام ، تحدد المجموعة مخاطر التكافل الهامة كإمكانية دفع الفوائد عند حدوث حدث تكافل . تتمثل المخاطر المالية في احتمال حدوث تغيير مستقبلي محتمل في واحد أو أكثرهي مخاطر أخرى غير المخاطر المالية التي يتم تحويلها من حامل العقد إلى الجهة المصدرة . إن مخاطر التكافل هامةمن سعر الضمان ، أو مؤشر األسعار أو النسبة أو أي متغير آخر ، بشرط أن يكون المتغير غير متغير لطرف في العقد في حالة المتغير غير المالي . . بمجرد تصنيف العقد على أنه عقد تكافل ، فإنه يظل مصنفا كعقد تكافل حتى يتم إذا كان حدث التكافل فقط ، إذا كان من الممكن أن يؤدي إلى دفع فوائد إضافية كبيرة للمجموعة . للتزامات أو انتهاء صالحيتها.إطفاء جميع الحقوق و

عقود إعادة التكافل

وي ضجبها تعم بمولتي يت، واطره ايع مخاو تنلصافي م ن خاللرة امﮐانية خساإعادة التكافل بغرض تحديد إو عة مع مشغليلمجماي عق دت ود خلهاعقود إعادة التكافل، ه ود التكافل الصادرة.في عقعة ع ن الخسائرالمجمو ج ودات و المطلوبات واإليراداتن الموعجو ب عقود إعادة التكافل المنسوبة بشكل منفصللناشئة بمت واإليرادات والمصروفات ابا ولودات والمطجرض الموع يتم المباشرة إلى المشاركين.ن إلتزا ماتهاعة مالمجموال تعفيلصلة أل ت ن رتيبات إعادة التكافلن عقود التكافل ذات ام والمصروفات

تتكون هذه الموجودات من األرصدة المستحقة من مشغلي إعادةيتم األعتراف بالمزايا التي تستحقها المجموعة بموجب عقود إعادة التكافل الخاصة بها كموجودات إعادة تكافل . التكافل على سداد المطالبات والمبالغ المستحقة األخرى مثل عموالت األرباح وحصة مشغل إعادة التكافل من المطالبات القائمة والتي تعتمد على المطالبات والمزايا المتوقعة يتم لعتراف بالمبالغ التي يمكن استردادها من مشغلي إعادة التكافل أو المستحق لها بشكل متوافق مع المبالغ الناشئة بموجب عقود التكافل المشمولة في عقود إعادة التكافل . إن مطلوبات إعادة التكافل هي في المقام األخر مساهمات مستحقة الدفع لعقود إعادة التكافل ويتم لبنود كل عقد من عقود إعادة التكافل .المرتبطة بعقود التكافل األساسية ووفقا لعتراف بها كمصروف عند استحقاقها.

تتألف أموال التكافل الخاصة بالمشاركين من صندوق التكافل العام والتأمين العائلي والذي يمثل الفائض أو العجز غير الموزع المتراكم فيما يتعلق بالعقود المعمول بها في تاريخ التقرير .كما يتضمن احتياطي القيمة العادلة لالستثمارات بالقيمة العادلة من خالل حقوق الملكية.

المساهمات اإلجمالية

تشمل إجمالي المساهمات إجمالي المساهمات المستحقة عن كامل فترة التغطية المقدمة بموجب العقود المبرمة خالل الفترة المحاسبية ويتم لعتراف بها في التاريخ الذي يتم فيه يتم تقييمقبول السياسة .تشمل المساهمات أي تعديالت ناشئة في الفترة المحاسبية للتبرعات المستحقة القبض فيما يتعلق باألعمال المكتوبة في الفترات المحاسبية السابقة . ويدرج الجزءلكتتاب أو الخبرة السابقة ، وهي مدرجة في المساهمات المكتوبة .المساهمات التي يتم جمعها من قبل الوسطاء ، ولكن لم يتم تلقيها بعد ، على أساس تقديرات من يتم لعتراف بالجزء المكتسب من المساهمات كإيراد في بيان اإليرادات غير المنتهي من هذه المساهمات تحت بند"المساهمات غير المكتسبة "في بيان المركز المالي . والمصروفات للمشاركين.

مساهمات اعادة التكافل

فيما يتعلق بعقود إعادة التكافل التناسبية وغير التناسبية ، يتم تسجيل لعقود إعادة التكافل للمجموعة .مساهمات إعادة التكافل هي المبالغ المدفوعة لمشغلي إعادة التكافل وفقا لشروط هذه العقود.المبالغ في بيان اإليرادات والمصروفات للمشاركين وفقا

33

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 (يتبع) (2ملخص السياسات المحاسبية الهامة (يتبع) عقود التكافل وإعادة التكافل ( ط)

المساهمات غير المكتسبة

تمثل المساهمات غير المكتسبة مساهمات بموجب عقود التكافل والتي سيتم اكتسابها في الفترات المالية التالية أو الالحقة ، للفترة غير المنتهية من محتوى التكافل كما في تاريخ التقارير المالية.

المطالبات اإلجمالية

تشمل المطالبات لشروط عقود التكافل .يتم إثبات إجمالي المطالبات في بيان اإليرادات والمصروفات للمشاركين عندما يتم تحديد مبلغ المطالبة للمشاركين واألطراف الثالثة وفقا ، اإلجمالية جميع المطالبات التي تطرأ خالل العام ، سواء تم اإلبالغ عنها أم ال ، والتكاليف المتعلقة بمناولة المطالبات ذات الصلة المباشرة بتجهيز المطالبات وتسويتها وتخفيض قيمة اإلنقاذ والمبالغ المستردة األخرى ، وأي تعديالت على المطالبات القائمة من السنوات السابقة.

المطالبات المستردة

تشمل المطالبات المستردة المبالغ المستردة من مشغلي إعادة التكافل وشركات التأمين األخرى فيما يتعلق بالمطالبات اإلجمالية التي تدفعها المجموعة ، وفقا لعقود إعادة التكافل يتم االعتراف بالمطالبات المستردة من إعادة التكافل واألطراف األخرى عندما يتمالتي تحتفظ بها المجموعة وتشمل أيضًا التعويضات المتأخرة واسترداد المطالبات األخرى . لشروط العقود ذات الصلة.إثبات إجمالي المطالبات المطابقة ذات الصلة وفقا

المطالبات المعلقة

تستند المطالبات غير المسددة على التكلفة النهائية المقدرة لجميع المطالبات المتكبدة ولكن لم يتم تسويتها في تاريخ بيان المركز المالي ، سواء تم اإلبالغ عنها أم ال ، باإلضافة تستند المخصصات للمطالبات القائمة التي تم اإلبالغ عنها على تقديرات الخسارة ، والتيإلى تكاليف تداول المطالبات ذات الصلة وخفضها لإلنقاذ والمبالغ المستردة األخرى . سوف تكون مستحقة الدفع في نهاية المطاف على كل مطالبة غير مدفوعة ، والتي تحددها اإلدارة بناءً على المعلومات المتوفرة حاليًا والخبرات السابقة المعدلة للتغيرات التي لقتضاء .ال يتم خصم المطالبات المعلقة للقيمة الزمنية للنقود .تظهر في الظروف الحالية وزيادة التعرض وارتفاع تكاليف المطالبات و حدة وتكرار المطالبات األخيرة ، حسب تتم مراجعة األساليب المستخدمة والتقديرات المقدمة بانتظام.

لكتواري الذي يتم تحديثه على أساس أحدث تقارير التقييم. للتقييم ") وفقاIBNR يتم تكوين مخصص للمطالبات المتكبدة ولكن لم يتم اإلبالغ عنها("

يتم إدراج أي فرق بين مخصصات المطالبات القائمة بتاريخ بيان المركز المالي والتسويات والمخصصات للسنة التالية في بيان اإليرادات والمصروفات للمشتركين لتلك السنة.

مستحقات التأمين التكافلي والتأمين

لذم ملعتراف المبدئي بالقيمة العادلة للمقابل المستلم أو المستحق .يت را م م جعة القيمة الدفتريةيتم إثبات مستحقات التأمين التكافلي والتأمين عند استحقاقها ويتم قياسها عند مع تسجي ل خسارة اإلنخفاض فيال تﮐ ون قابلة ، لإلستردادق دأن ا لقيمة الدفتريةظروف إ لﯽلر األحداث أو اما تشيدلقيمة عند إنخفاض اديلتأمينية لتحم المدينة الذمالتكافلل وا لدخل.بيان ا

34

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 (يتبع) (2ملخص السياسات المحاسبية الهامة

(ي)الموجودات الثابتة اإلستهالك المتراكم .تسجل الموجودات الثابتة بقيمة التكلفة ناقصا المقدرة كما يلي:

ويتم احتساب اإلستهالك بطريقة القسط الثابت بمعدالت تكفي لشطب تكلفتها على مدى أعمارها اإلنتاجية

مباني50 سنة على مدى فترة التأجير تحسينات عقارات اإليجار 10 سنوات-أثاث ومعدات ومركبات3

ًوأينما تتجاوز القيمة الدفترية ألي نوع من الموجودات قيمتها القابلة لالسترداد، فإنه يتم تخفيضها مباشرةلستهالك بشكل منفصل لكل جزء مهم من فئة الموجودات .يتم حساب ، بتاريخ كل بيان مركز مالي.إلى قيمتها القابلة لالسترداد .ويتم مراجعة القيمة المتبقية للموجودات وعمرها اإلنتاجي، وتعديلها، حسبما يكون مالئما يتم تضمين التكاليف الالحقة في القيمة الدفترية للموجودات، أو إحتسابها كأصل منفصل كما هو مالئم، وذلك إذا ما احتمل حصول المجموعة على منافع اقتصادية مستقبلية في حين يتم احتساب جميع التجديدات والتصليحات األخرى في بيان الدخل الموحد خالل الفترة المالية التيمرتبطة باألصل للمجموعة، مع إمكانية قياس التكلفة بشكل موثوق . يتم إنفاقها فيها.

يتم تحديد األرباح والخسائر عند استبعاد الموجودات الثابتة من خالل مقارنة العوائد مع القيم الدفترية.

( ك) موجودات غير ملموسة

الشهرة -1

تسجل الشهرة الناتجة عن بقيمة التكلفة والتي تمثل الفائض من قيمة تكلفة الشراء على القيمةلستحواذ على شركات تابعة في بيان المركز المالي الموحد كأصل يقيم مبدئيا تقيم الشهرة بعد ذلك بصورة سنوية لتحديد ما إذا كانت هناك اي خسائرلستحواذ من صافي موجودات الشركة التابعة المستحوذ عليها .العادلة لحصة المجموعة في تاريخ أية خسائر متراكمة لإلنخفاض في القيمة.ناشئة عن إنخفاض القيمة .وتسجل الشهرة في نهاية السنة المالية في بيان المركز المالي الموحد بالتكلفة ناقصا

لستحواذ على الشركات أو المؤسسات في بيان الدخل الموحد.يتم تسجيل الشهرة السلبية الناتجة عن

وعلى هذا النحو يتم تسجيل اي زيادة علىلقتصادي، حيث أن شراء حصة األقلية تعد صفقة مع المساهمين .لستحواذ على حقوق األقلية حسب أسلوب الكيان يتم احتساب حصة المجموعة من صافي الموجودات في حقوق الملكية.

35

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 (يتبع) (2ملخص السياسات المحاسبية الهامة (يتبع) موجودات غير ملموسة ( ك)

برامج الحاسوب اآللي -2

ثالث إلىلنتاجي المتوقع( ويتم إطفاء هذه التكاليف على اساس العمر تتم رسملة تراخيص برامج الحاسوب اآللي على أساس تكاليف الحصول على البرنامج المحدد وتشغيله . .يتم احتساب التكاليف المرتبطة بتطوير أو صيانة برامج الحاسوب اآللي كمصروفات عند انفاقها.خمس سنوات)

ويتم احتساب التكاليف التي ترتبط مباشرة بانتاج برامج قابلة للتحديد ومتميزة تحت سيطرة المجموعة، والتي قد ينشأ عنها مزايا اقتصادية تزيد عن التكلفة لما يزيد عن عام ويتم إطفاء في التكاليف المباشرة ذات الصلة .واحد كموجودات غير ملموسة .تتضمن التكاليف المباشرة تكاليف الموظفين المتعلقة بتطوير برامج الحاسب اآللي وجزءً مناسبا لنتاجية.تكاليف تطوير برامج الحاسب اآللي المحتسبة كموجودات باستخدام طريقة القسط الثابت على مدى أعمارها

-3موجودات أخرى غير ملموسة مستحوذ عليها

يتم اطفاء الموجودات غير الملموسة األخرى المستحوذ عليها وذو عمر انتاجي محدد، على سبيل المثال الودائع األساسية وعالقات العمالء، على مدى أعمارها لنتاجية المقدرة وقد تم تحديد القيمة الدفترية المبدئية للودائع األساسية وعالقات العمالء من قبل مخمنين مستقلين على أساس طريقة معدل الربح التفاضلية للمدةًبحد أقصى عشرين عاما . المتوقعة للودائع.

تقيم الموجودات غير الملموسة األخرى المستحوذ عليها بشكل سنوي أو أكثر، في حال وجدت مؤشرات للهبوط في القيمة والمسجلة بالتكلفة ناقصالطفاء المتراكم واي هبوط في القيمة.

يتم اختبار الموجودات غير الملموسة األخرى المكتسبة ذات العمر الالنهائي سنويًا لتحديد انخفاض القيمة وتدرج بالتكلفة مطروحًا منها اإلطفاء المتراكم.

( ل)موجودات مصنفة كموجودات محتفظ بها لغرض البيع

كمحتفظ بها لغرض البيع عندما يتم استرداد قيمتها الدفترية بشكل رئيسي من خالل معاملة البيع ويعتبر يتم تصنيف الموجودات غير المتداولة(أو تحت المجموعات االمستبعدة) البيع محتمال بدرجة كبيرة .يتم ادراجها بالقيمة الدفترية والقيمة العادلة ناقصا تكاليف البيع أيهما أقل.

ويتم احتساب باألرباحلنخفاض في قيمة أي تخفيض مبدئى أو الحق للموجودات(أو تحت المجموعات االمستبعدة) إلى القيمة العادلة ناقصا تكاليف البيع . يتم احتساب خسارة ، ولكن بحيث ال تزيد عن أي خسائر لنخفاض في القيمة الناجمة عن أية زيادة الحقة في القيمة العادلة ناقصا تكاليف البيع للموجودات(أو تحت المجموعات االمستبعدة) فيتم احتسابها في تاريخلرباح أو الخسائر التي لم يتم احتساب سابقا في تاريخ بيع الموجودات غير المتداولة(أو تحت المجموعات االمستبعدة) اما المتراكمة المحتسبة سابقا . اإلستبعاد.

( م)الضرائب الحالية

ا للوائح المحلية.ال توجد ضريبة على دخل الشركات في مملكة البحرين .ومع ذلك ، يتم تسجيل الضرائب المتعلقة بالشركات التابعة المدرجة في السلطات الضريبية وفق

( ن)ضريبة القيمة المضافة

يتم تحديد مبلغ التزام ضريبة القيمة المضافة من . يناير20191 على بعض الخدمات المالية كما هو مطبق اعتبارً ا من٪ تخضع المجموعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة5 يتم لعتراف . خالل تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة على رقم األعمال المؤهل ، مخفضًا بضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المصاريف المؤهلة(ضريبة المدخالت) بالجزء غير القابل لالسترداد من ضريبة القيمة المضافة كمصروف في بيان الدخل الموحد.

الضرائب المؤجلة ( س)

للتزام لجميع الفروقات المؤقتة الناتجة عن الموجودات والمطلوبات على الطريقة الضرييبة والقيمة الحالية ألغراض التقارير المالية.تزود الضرائب المؤجلة بإستخدام طريقة

يتم تسجيل موجودات الضرائب المؤجلة عن جميع الفروقات المؤقتة الواجب اقتطاعها وترحيل خسائر الضرائب غير المستغلة ومستردات الضرائب إلى حدود امكانية توفر تستخدم في الوقتاألرباح المستقبلية الخاضعة للضريبة التي يتم مقابلها استخدام الفروقات المؤقتة الواجب اقتطاعها وخسائر الضرائب غير المستغلة ومستردات الضرائب . الحاضر معدالت الضريبة السارية الحتساب ضرائب الدخل المؤجلة.

36

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 (يتبع) (2ملخص السياسات المحاسبية الهامة

( ع)مخصص منافع الموظفين

يتم تحميل مساهماتتحتسب منافع ومستحقات الموظفين المتعلقة باإلجازات السنوية وتذاكر سفر اإلجازات وغير ذلك من المنافع قصيرة األجل عندما تستحق للموظفين . للمجموعة التزامات قانونية وتأسيسية بدفع المساهمات كلما استحقت دون وجود أي التزام عليهاالمجموعة في خطط المساهمة المحددة في بيان الدخل الموحد في السنة ذاتها . بدفع فوائد مستقبلية.

يتم تقديم تكلفة مكافآت نهاية الخدمة، التي يكون مؤهل للحصول عليها بعض الموظفين العاملين لدى المجموعة، بموجب متطلبات قانون العمل الساري في الدول ذات العالقة أو ويتم توزيعبموجب طريقة وحدة اإلعتماد المتوقعة .ويتم تقدير تلك التكاليف المحتسبة بموجب طريقة وحدة اإلعتماد المتوقعة بناءً على التوصية المقدمة من خبراء اكتواريين . لكتوارية على متوسط مدة الخدمة المتبقية للموظفين حتى تاريخ استحقاق تلك المنافع.األرباح والخسائر

وبخصوص المكافآت غير الثابتة، يتم إحتساب مخصص للمبالغ المتوقع دفعها وذلك إذا كان للمجموعة أي إلتزام قانوني أو استداللي لدفع هذه المبالغ للموظف نتيجة خدمات للتزامات بطريقة موثوقة.قدمها في الماضي ويمكن إحتساب هذه

بالنسبة إلى المكافآت المتغيرة القائمة على حوافز األسهم ، يتم إدراج المخصص وفقا إلرشادات مصرف البحرين المركزي ، بناءً على صافي قيمة الموجودات المعدلة آلخر البيانات المالية الموحدة المدققة.

(ف)مبالغ مستحقة لمستثمرين

تصنف األموال المستلمة من المودعين الذين يتحملون المخاطر المتعلقة باإلثمار أو الشركات التابعة على أنها"مبالغ مستحقة لمستثمرين."

( ص)حقوق أصحاب حسابات الستثمار المطلقة

تحت إطار حقوق أصحاب حسابات لستثمار بتفويض المجموعة بإستثمار األموال المحتفظ بها في حسابه بالطريقة التي تراهالستثمار المطلقة، يقوم صاحب حساب المجموعة مناسبة دون وضع أية قيود بالنسبة إلي الموضع والكيفة والغرض من استثمار هذه األموال.

لستثمار مبدئيًا بالقيمة العادلة للمقابل المستلم في التاريخ الذي يصبح فيه العقد ساري المفعول.لعتراف بحسابات يتم بعد لحتياطيات األخرى التي تم إنشاؤها خصيصًا لحساب متداوليلستثمارية في الحسبان األرباح غير الموزعة و لعتراف المبدئي ، يأخذ القياس الالحق للوحدات لستثمار.لستثمار مخصومًا منها أي خسائر في الموجودات المنسوبة إلى متداولي

)PER احتياطي معادلة الربح( ( ق)

بما في ذلك المخاطرلستثمار غير المقيدة لغرض إدارة مخاطر معدل العائد( يتم تخصيص احتياطي معادلة الربح من الدخل الناشئ عن المالكين أو حقوق حاملي حسابات التجارية النازحة). لقتضاء.لستثمار غير المقيدة حسب يتم إثبات المساهمة في احتياطي معادلة الربح في بيان الدخل الموحد المخصص للمالكين أو أصحاب حسابات يتم إثبات العكس في بيان الدخل الموحد المخصص للمالكين أوا لرأي اإلدارة .لعتراف باستخدام /عكس احتياطي معادلة الربح عندما ال تكون هناك حاجة لالحتياطي وفق يتم لقتضاء.لستثمار غير المقيدة حسب أصحاب حسابات

لقتضاء.لستثمار غير المقيدين أو حقوق المالكين حسب يتم اإلفصاح عن احتياطي معادلة الربح كجزء من حقوق ملكية مستثمري ا لسياسات البنك إلدارة المخاطر.يتم تقييم مدى كفاية تقييم األداء على أساس سنوي باستخدام نهج التحديث السريع وفق )IRRلستثمار( و احتياطي مخاطر ) PERيتم احتساب التعديالت أو التحويالت بين احتياطي معادلة الربح( )IRR احتياطي مخاطر الستثمار( ( ر)

يتم تخصيص احتياطي مخاطر لستثمار في السوقلستثمار غير المقيدة لغرض خلق حماية ضد مخاطر لستثمار من الدخل الناشئ عن المالكين أو حقوق حاملي حسابات لئتمان المحسوبة بموجب سياسة انخفاض القيمة).لستثمار في األسهم والتي تتعلق بشكل رئيسي بالخسائر المحتملة المستقبلية المحتملة(بعد خسائر انخفاض القيمة و والسوق و

لقتضاء.لستثمار غير المقيدة حسب لستثمار في بيان الدخل الموحد المخصص لحقوق الملكية أو حسابات لعتراف بالمساهمة في احتياطي مخاطر يتم

يتم إثبات العكس في بيان الدخلا لرأي اإلدارة .لستثمار عند حدوث حدث الخسارة أو لم تعد هناك حاجة لالحتياطي وفقلعتراف باستخدام /عكس احتياطي مخاطر يتم لقتضاء وال يتم خصمهم مع الخسارة ذات الصلة.لستثمار غير المقيدة حسب الموحد المخصص للمالكين أو أصحاب حسابات لقتضاء.لستثمار غير المقيدين أو حقوق المالكين حسب لستثمار كجزء من حقوق ملكية مستثمري يتم الكشف عن احتياطي مخاطر ا لسياسات البنك إلدارة المخاطر.لستثمار على أساس سنوي باستخدام نهج التحديث السريع وفقيتم تقييم مدى كفاية احتياطي مخاطر )IRRلستثمار( و احتياطي مخاطر ) PERيتم احتساب التعديالت أو التحويالت بين احتياطي معادلة الربح(

37

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 (يتبع) (2ملخص السياسات المحاسبية الهامة

حسابات الستثمار المقيدة(خارج الميزانية العمومية) ( ش)

يتم الكشف عن هذهلستثمار المقيدة بفرض قيود معينة فيما يتعلق بموضع وكيفية وغرض استثمار األموال .لستثمار المقيدة، يقوم أصحاب حسابات تحت إطار حسابات الحسابات بشكل منفصل في بيان التغيير لحسابات اإلستثمار المقيدة. لستثمار مبدئيًا بالقيمة العادلة للمقابل المستلم في التاريخ الذي يصبح فيه العقد ساري المفعول.لعتراف بحسابات يتم

بعد لحتياطيات األخرى التي تم إنشاؤها خصيصًا لحساب متداوليلستثمارية في الحسبان األرباح غير الموزعة و لعتراف المبدئي ، يأخذ القياس الالحق للوحدات لستثمار.لستثمار مخصومًا منها أي خسائر في الموجودات المنسوبة إلى متداولي

( ت) أسهم الخزينة

يتم احتساب هذه األسهم على أنها انخفاض في حقوق الملكية .وتسجل األرباح والخسائر الناتجة عن بيع أسهم الخزينة في بيان حقوق الملكية.

( ث) الحتياطي القانوني

من رأس المال٪50 من صافي ربح اإلثمار للسنة إلى لحتياطي إلى٪لحتياطي القانوني حتى يصل هذا لمتطلبات قانون الشركات التجارية البحريني، يتم تحويل10 وفقا لحتياطي غير قابل للتوزيع ولكن يمكن استخدامه كما هو موضح في قانون البحرين للشركات التجارية وغيرها من القوانين المحلية القابلة للتطبيق.المدفوع .ويكون هذا

( خ) تحقق اإليرادات

-1المشاركة في األرباح ورسوم اإلدارة

يتم احتساب اإليرادات الناتجة عن المشاركة في األرباح ورسوم اإلدارة المحمّلة على الصناديق المدارة من قبل المجموعة على أساس حق المجموعة في استالم تلك اإليرادات عن هذا الحق.لستثمار المقيدة والمطلقة كما هو محدد في عقود المضاربة(صكوك األمانة)، باستثناء الحالة التي تقوم المجموعة فيها بالتنازل مؤقتا من حسابات

أرباح المرابحة والتمويالت األخرى -2 يتم احتساب ربح عمليات المرابحة على أساس توزيع األرباح لكل معاملة تناسبيا على امتداد فترة العملية حيث تحمل كل فترة مالية حصتها من األرباح بغض النظر عما إذا تم ٍومع ذلك، فال تستحق األرباح على عمليات المرابحة إذا تأخر تسديد األقساط لمدة تزيد عن تسعين يوما إال إذا رأت إدارة اإلثمار بأن هناك مبررات أو لم يتم استالم مبلغ نقدي . الستحقاق تلك األرباح.كافية

حينما ال يكون فيتم احتسابه عندما يصبح تحقيقه أو كمياليراد محدد تعاقديا

لخرى على أساس طريقة العائد الفعلي طوال مدة العملية .ليرادات من التمويالت يتم استحقاق بشكل معقول أو عندما يتم تحقيقه.مؤكدا

أرباح الموجودات المقتناة بغرض التأجير -3 على امتداد فترة اإليجار.يتم تسجيل اإليرادات من عقود التأجير تناسبيا

-4أرباح عقود المضاربة يتم تسجيل اإليرادات من عقود المضاربة عندما يقوم المضارب بتوزيع األرباح؛ ويتم تسجيل الحصة من خسائر الفترة إلى حد امكانية اقتطاع هذه الخسائر من رأسمال المضاربة.

-5أرباح عقود المشاركة

يتم احتساب حصة المجموعة من األرباح لعقود المشاركة التي تستمر ألكثر من فترة مالية واحدة حينما يتم تسديدها جزئيا فيما يتم احتساب حصة المجموعة من الخسائر أو كليا بينما يتم احتساب األرباح والخسائر لعقود المشاركة المتناقصة بعد األخذ في لعتبار في الحدود التي يتم فيها اقتطاع تلك الخسائر من حصة المجموعة في رأسمال المشاركة . لنخفاض في حصة المجموعة في رأسمال المشاركة وبالتالي الحصة التناسبية من األرباح أو الخسائر.

لستثمارات المدرجة بالتكلفة المطفأة-6الدخل من

لستثمارات المدرجة بالتكلفة المطفأة في بيان الدخل المجمع.يتم إدراج جميع المكاسب أو الخسائر الناتجة عن

• لستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة من خالل بيان الدخل-7الدخل من

• لستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة من خالل بيان الدخل في بيان الدخل الموحد.يتم إدراج جميع المكاسب أو الخسائر الناتجة عن

لستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة من خالل حقوق الملكية-8الدخل من ا في حقوق الملكية في بيان الدخل الموحد.يتم إدراج المكاسب أو الخسائر المحققة إلى جانب المبالغ المعترف بها سابق لعتراف بإيرادات توزيعات األرباح في بيان الدخل الموحد عند إثبات الحق في تلقي المدفوعات.يتم

38

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 (يتبع) (2ملخص السياسات المحاسبية الهامة

تحقق اإليرادات(يتبع) ( خ)

-9الرسوم والعموالت

يتم احتساب الرسوم والعموالت عند اكتسابها.

لعتمادات المستندية وخطابات الضمان كإيراد على مدى فترة المعاملة.ويتم تسجيل العمولة المستحقة عن تتحقق رسوم هيكلة وتنظيم معامالت التمويل ألطراف أخرى أو بالنيابة عنهم كإيراد بعد إيفاء البنك لجميع التزاماته المتعلقة بالعمليات ذات الشأن.

( ذ)تخصيص األرباح بين المجموعة وحاملي حسابات الستثمار

كما يتم قيد جميع األرباح الناشئة من هذه الموجودات لصالحتمتلك المجموعة سجالت منفصلة للموجودات التي تعود ملكيتها إلى المالكين وحسابات اإلستثمار المقيدة والمطلقة . لستثمار بعد اقتطاع المخصصات وإحتياطي معادلة األرباح وحصة المضارب من األرباح والرسوم اإلدارية.حسابات

تتحمل المجموعة بصورة مباشرة المصاريف اإلدارية المتعلقة بإدارة الصناديق.

لعتراف ببعض حوافز الربح بناءً على مدة العقود مع أصحاب الحسابات المقيدة.يتم

(ض)تحويل الموجودات بين حقوق الملكية وحسابات الستثمار المطلقة وحسابات الستثمار المقيدة

لستثمار المقيدة.لستثمار المطلقة وحسابات يتم تحويل الموجودات بالقيمه العادلة بين حقوق الملكية وحسابات

(أأ)أدوات إدارة المخاطر ومحاسبة التحوط المتوافقة مع الشريعة اإلسالمية

يتملقتصادي من مخاطر الصرف األجنبي ومعدالت الربح . تستخدم المجموعة بعض أدوات إدارة المخاطر المتوافقة مع الشريعة اإلسالمية(على غرار المشتقات) للتحوط القيمة العادلة ألداة التحوط تعادل أسعارها السائدة في السوق أو تستند إلىا بقيمتها العادلة .لعتراف بهذه األدوات مبدئيًا بالقيمة العادلة في تاريخ إبرام العقد ويعاد قياسها الحق عروض أسعار الوسيط .يتم اإلفصاح عن األدوات ذات القيمة السوقية اإليجابية كأصول وأدوات ذات قيم سوقية سلبية يتم اإلفصاح عنها كمطلوبات في بيان المركز المالي. يتم تضمين التغييرات في القيمة العادلة لألدواتفي ظروف معينة تدخل المجموعة في أدوات إدارة مخاطر متوافقة مع الشريعة اإلسالمية للتحوط من مخاطر العمالت األجنبية . المالية المشتقة التي تم تخصيصها والمؤهلة كتحوط للقيمة العادلة في بيان الدخل الموحد مع التغيير المقابل في القيمة العادلة لألصل أو للتزام المتحوط والذي يمكن أن ينسب يتم تعديل المكاسب أو الخسائر غير المحققة على الموجودات المغطاة والمنسوبة إلى مخاطر التحوط مقابل القيمة الدفترية للموجودات أو المطلوبات إلى مخاطر التحوط . لعتراف بجميع التغييرات في قيمتها العادلة على الفور في بيان التغيرات في حقوق الملكية.المغطاة .بالنسبة للمشتقات التي لم يتم تحديدها في عالقة تحوط مؤهلة ، يتم تحوط التدفقات النقدية المنسوبة إلى مخاطر معينة مرتبطة بأصل أو التزام معترف به أو معاملة متوقعة شديدة لعترافلحتمال يمكن أن تؤثر على الربح أو الخسارة ، ويتم يتم إثبات أي جزء غير فعال من التغيرات فيبالجزء الفعال من التغيرات في القيمة العادلة للمشتقات في بيان التغيرات في حقوق الملكية ويتم عرضها في احتياطي التحوط . القيمة العادلة للمشتقات مباشرة في بيان الدخل الموحد .تقوم المجموعة حاليًا بتحوط التدفقات النقدية إلدارة مخاطر معدل الربح على المطلوبات المالية ذات األسعار المتغيرة.

تحوطات تتأثر بشكل مباشر باإلصالحات المعيارية لمعدل الربح المتغير

التحوط ، تفترض المجموعة أن معدل الربح المتغير القياسي لم يتغير كنتيجة إلصالح المتحوط وأداة(أدوات) لغرض تقييم ما إذا كانت هناك عالقة اقتصادية بين البند(البنود) معيار معدل الربح العالمي المتغير. بالنسبة لتحوط التدفقات النقدية لمعاملة متوقعة ، تفترض المجموعة أن معدل الربح المتغير القياسي لن يتم تغييره كنتيجة إلصالح معيار معدل الربح المتغير بغرض تقييم ما إذا عند تحديد ما إذا كان من المتوقعكانت المعاملة المتوقعة محتملة للغاية وتمثل تعرضًا للتغييرات في التدفقات النقدية التي يمكن أن تؤثر في النهاية على الربح أو الخسارة . حدوث معاملة متوقعة محددة مسبقا في تحوط التدفقات النقدية المتوقفة ، تفترض المجموعة أن التدفقات النقدية المعيارية لمعدل الربح المتغير المصنفة كتحوط لن يتم تغييرها كنتيجة إلصالح معيار معدل الربح المتغير.

للبند المتحوط أو أداة التحوط عندما ال يعود عدم اليقين الناشئ عن) 1لقتصادية بين البند المتحوط وأداة التحوط( ستتوقف المجموعة عن تطبيق السياسة المحددة لتقييم العالقة بالنسبة) عند توقف عالقة التحوط .2 إصالح معيار معدل الفائدة موجودًا فيما يتعلق بالتوقيت ومقدار التدفقات النقدية المعتمدة على معدل الربح المتغير للبند أو األداة المعنية أو( لتقييمها المحتمل بدرجة عالية للبند المتحوط ، لن تقوم المجموعة بعد ذلك بتطبيق السياسة المحددة عندما يكون عدم اليقين الناشئ من اإلصالح المعياري لمعدل الربح المتغير حول توقيت ومبلغ التدفقات النقدية المستقبلية المستندة إلى معيار معدل الربح المتغير للبند المغطى .لم يعد موجودًا ، أو عند توقف عالقة التحوط.

39

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 (يتبع) (2ملخص السياسات المحاسبية الهامة

(أب)اإلنخفاض في القيمة

للتزامات المرهقة "على النحو التالي:لئتمان و " انخفاض القيمة وخسائر ا لمعايير المحاسبة المالية30 يتم تقييم انخفاض قيمة الموجودات المالية وفق

-1 التمويل والذمم المدينة

لئتمان.ا لنهج خسائر ) وفقECLلئتمان المتوقعة( باستخدام نموذج خسائر يتم قياس التمويل والذمم المدينة(بما في ذلك التعرضات خارج الميزانية العمومية)

ينطبق نموذج انخفاض القيمة الجديد أيضًا على بعض .")ECL("لئتمان المتوقعة " بنموذج"خسارة محل نموذج"الخسارة المتكبدة " يحل معيار المحاسبة المالية رقم30 يعتمد البدل على خسائر اإلئتمان المرتبطة باحتمال التخلف عن السداد خالل لثني عشر شهرً ا القادمة ما لم تكن هناك زيادة كبيرة في التزامات التمويل والضمانات المالية . ، يتم لعتراف بموجب معيار المحاسبة المالي30لئتمان منذ نشأتها وفي هذه الحالة ، يستند البدل إلى التغير في خسائر اإلئتمان المتوقعة على مدى عمر األصل .مخاطر لئتمان في وقت أبكر مما كانت عليه في المعيار السابق.بخسائر

قياس مخصص خسارة لئتمانلقتصادية المستقبلية وسلوك لئتمان المتوقعة للذمم المدينة أو التعرض الذي يتم قياسه باستخدام نماذج معقدة وافتراضات مهمة حول الظروف

(على سبيل المثال ، احتمال تخلف العمالء عن السداد والخسائر الناتجة).

هناك عدد من األحكام المهمة مطلوبة أيضًا في تطبيق المتطلبات المحاسبية لقياس خسائر اإلئتمان المتوقعة ، مثل:

لئتمان؛ تحديد معايير الزيادة الكبيرة في مخاطر •

تحديد معايير تعريف التعثر؛ •

لفتراضات المناسبة لقياس خسائر اإلئتمان المتوقعة؛ اختيار النماذج و • تحديد العدد والوزن النسبي للسيناريوهات التطلعية لكل نوع من المنتجات /السوق و خسائر اإلئتمان المتوقعة المرتبطة بها • إنشاء مجموعات من الذمم المدينة المماثلة لغرض قياس خسائر اإلئتمان المتوقعة. •

)SICR زيادة جوهرية في مخاطر الئتمان( مخاطر اإلئتمان -

لتحديد ما إذا كانت مخاطر لعتراف المبدئي ، ستقوم المجموعة بمقارنة مخاطر التخلف عن السداد في تاريخ التقييم مع خطر التخلفلئتمان قد ازدادت بشكل كبير منذ لعتراف األولي .يجب إجراء هذا التقييم في كل تاريخ تقييم.عن السداد عند على مستوى الطرف المقابل حيث أن التصنيف الداخلي يتم) SICRلئتمان( بالنسبة لمحفظة الشركات ، تقوم المجموعة بإجراء تقييم للزيادة الجوهرية في مخاطر تحتفظ المجموعة بتصنيف مستوى التسهيالت باعتباره التصنيف الداخلي للطرفحاليًا على مستوى الطرف المقابل وال يتم تعيين التصنيف على مستوى التسهيالت . المقابل في تاريخ نشأة المرفق وتاريخ التقييم.

بالنسبة لمحفظة البيع بالتجزئة ، تقوم المجموعة حاليًا بإدارة محفظة البيع بالتجزئة الخاصة به على مستوى التسهيالت ، وبالتالي يتم إجراء تقييم الزيادة الجوهرية في للمرافق الفردية على تقييم الزيادة الجوهرية في مخاطر) DPD ستعكس األيام الماضية المستحقة(لئتمان على محفظة البيع بالتجزئة على مستوى التسهيالت .مخاطر لئتمان للطرف المقابل.

لئتمان قد زادت بشكل ملحوظتحديد ما إذا كانت مخاطر

عند تحديد ما إذا كانت مخاطر لئتمان الداخلي الخاص به ، وتقييماتلعتراف المبدئي ، تستخدم المجموعة نظام تصنيف مخاطر لئتمان قد ازدادت بشكل كبير منذ المخاطر الخارجية ، وحالة تأخر الحسابات ، وإعادة الهيكلة ، وحكم ائتمان الخبراء ، والخبرة التاريخية ذات الصلة ، حيثما أمكن ذلك.

باستخدام التقدير لئتماني للخبراء ، وحيثما أمكن ، للتجربة التاريخية ذات الصلة ، قد تقرر المجموعة أن التعرض تعرض لمخاطر ائتمانية كبيرة على أساس مؤشرات نوعية معينة يرى أنها تدل على ذلك والتي قد ال تنعكس آثارها بالكامل في التحليل الكمي في الوقت المناسب.

يتم تحديد أيام تجاوزلقتضاء .لستحقاق حسب لئتمان تحدث في موعد ال يتجاوز30 يومًا متأخرً ا عن تاريخ ترى المجموعة أن الزيادة الجوهرية في مخاطر يتم تحديد تواريخ لستحقاق دون التفكير في أي فترة سماح قد تكون لستحقاق من خالل حساب عدد األيام منذ أقرب تاريخ استحقاق لم يتم استالم الدفعة الكاملة بشأنه . متاحة للمقترض.

40

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 (يتبع) (2ملخص السياسات المحاسبية الهامة

اإلنخفاض في القيمة(يتبع) (أب)

التمويل والذمم المدينة(يتبع) -1

لئتمان من خالل المراجعات والتحققات المنتظمة.تراقب المجموعة فعالية المعايير المستخدمة لتحديد الزيادات الكبيرة في مخاطر والمرحلة3 ، بناءً على منهجية انخفاض القيمة المطبقة ، كما هو موضح أدناه- : والمرحلة2 تصنف المجموعة أدواتها المالية في المرحلة1 بالنسبة لألدوات المالية التي لم تحدث فيها زيادة كبيرة في مخاطر لئتمانية عند نشأتها ، فإنلعتراف المبدئي والتي لم تنخفض قيمتها لئتمان منذ : المرحلة1 • المجموعة تلتزم بتسجيل مخصصات مخاطر اإلئتمان لمدة12 شهرً ا. بالنسبة لألدوات المالية حيث كانت هناك زيادة كبيرة في مخاطر لئتمان ، تعترف المجموعةلعتراف المبدئي ولكنها ليست ضعيفة في لئتمان منذ : المرحلة2 • المتوقع ملف لستحقاق بما في ذلك إعادة بتسجيل مخصصات مخاطر اإلئتمان مدى الحياة لجميع عمليات التمويل المصنفة في هذه المرحلة على أساس الفعلي / هيكلة أو إعادة جدولة المرافق.

تستخدم عملية تحديدلئتمان ، تلتزم المجموعة بتسجيل مخصصات إنخفاض القيمة مدى الحياة . :بالنسبة لألدوات المالية التي تعاني من ضعف المرحلة3 • . ، المرحلة3 البالغ عددها90)DPDلفتراضية(الهوية

التعثر

في هذا السياق ، تعدلئتمان داخل البنوك . يسعى معيار المحاسبة المالي30 إلى مواءمة المحاسبة عن انخفاض قيمة األدوات المالية مع الطريقة التي تدار بها مخاطر . لألداة المالية مكونًا رئيسيًا لنموذج الخسارة المتوقع بموجب معيار المحاسبة المالي30"مخاطر التخلف عن السداد " بشكل عام ، تعتبر األطراف المقابلة ذات التسهيالت التي تجاوزت90 يومًا من تاريخ استحقاقها بمثابة تقصير.

قطاع -غير التجزئة: ): كما هو منصوص عليه في وثيقة بازل وإرشادات معيار المحاسبة المالي رقم30 وضعت المجموعة التعريف التالي للتعثر( عمالء غير التجزئة مع الخصائص التالية: ا لمدة90 يومًا أو أكثر المنشآت التي يكون فيها أي قسط أو جزء منه مستحق كل أو أي من المنشآت / • لستحقاق(أي تعليق األرباح) المنشآت التي وضعت في حالة عدم جميع أو أي من المنشآت / • بشكل فردي المنشآت حيث يتم"وضع أحكام محددة "جانبا كل أو أي من المنشآت / •

، وغيرها من األحداث المحددة التي من شأنها التأثيرلفتراضات المدفوعة بالحدث مثل إعالن اإلفالس وموت المقترض(في غياب خطة الخالفة أو اإلدارة المهنية) بشكل كبير على قدرة المقترض على المجموعة.

الهوية + على سبيل المثال التسهيالت التي تحمل عالمة90لت التخلف عن السداد الفني( يومًا في ح لعتبار المعايير المستحقة لمدة90 لن تأخذ المجموعة في لئتمان وال يوجد خالف بشأن السداد).لفتراضية ألسباب إدارية وليست متعلقة ب

قطاع -التجزئة:

وضعت المجموعة التعريف التالي للتعثر:

جميع التسهيالت التي يكون فيها أي قسط أو جزء منه معلقة لمدة90 يومًا أو أكثر الهوية لفتراضية + على سبيل المثال التسهيالت التي تحمل عالمة90لت التخلف عن السداد الفني( يومًا في ح لن تنظر المجموعة في المعايير المستحقة لمدة90 لئتمان وال يوجد خالف بشأن السداد).ألسباب إدارية وليست متعلقة ب

41

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 (يتبع) (2ملخص السياسات المحاسبية الهامة

اإلنخفاض في القيمة(يتبع) (أب)

التمويل والذمم المدينة(يتبع) -1

قياس خسائر الئتمان المتوقعة

لئتمان .يقاس على النحو التالي:خسائر اإلئتمان المتوقعة هو تقدير مرجح لخسائر

أي الفرق بين التدفقات النقدية المستحقة للمنشأة وفقا لت العجز النقدي( كقيمة لجميع ح لئتمانية في تاريخ التقرير :الموجودات المالية التي لم تنخفض قيمتها • للعقد والتدفقات النقدية التي تتوقع المجموعة استالمها) ؛

لئتمانية في تاريخ التقرير :الفرق بين القيمة الدفترية اإلجمالية والقيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية المقدرة ؛الموجودات المالية التي انخفضت قيمتها •

منها أي مبالغ تتوقع المجموعة استردادها. عقود الضمان المالي :المدفوعات المتوقعة لسداد الحامل مخصوما •

تقيس المجموعة خسائر اإلئتمان المتوقعة على مستوى األداة الفردية مع مراعاة التدفقات النقدية المتوقعة ، إحتمالية التعثر ، معدل الخسارة اإلفتراضي ، عامل تحويل بالنسبة للحوافظ التي ال تتوفر فيها معلومات حول مستوى األداة ، تقوم المجموعة بإجراء تقدير لخسائر اإلئتمان المتوقعة على أساس) وسعر الخصم .CCFلئتمان( جماعي.

المدخالت الرئيسية في قياس خسائر اإلئتمان المتوقعة هي بنية مصطلح المتغيرات التالية:

) ؛PD احتمالية التعثر( -1 ) ؛LGDلفتراضية( معدل الخسارة -2 )EAD(-3اإلرتباطات المثقلة باألعباء

لستشرافية كما هو موضح أعاله.هذه المدخالت مستمدة من النماذج اإلحصائية المطورة داخليًا والبيانات التاريخية األخرى .يتم ضبطها لتعكس المعلومات

تقديرات إحتمالية التعثر هي تقديرات في تاريخ معين ، يتم حسابها استنادًا إلى نماذج التصنيف اإلحصائي ، ويتم تقييمها باستخدام أدوات التصنيف المصممة وفقا لمختلف إذا تم ترحيل الطرففئات األطراف المقابلة والتعرضات .تعتمد هذه النماذج اإلحصائية على البيانات المترجمة داخليًا والتي تشمل كل من العوامل الكمية والنوعية . المقابل أو التعرض بين فئات التصنيفات ، فإن هذا سيؤدي إلى تغيير في تقدير إحتمالية التعثر المرتبطة. ) LGDلستعادة ، يستخدم البنك تقدير معدل الخسارة اإلفتراضي(لفتراضية هو حجم الخسارة المحتملة إذا كان هناك تعثر .في حالة عدم توفر بيانات معدل الخسارة بناءً على ممارسات السوق.

يستمد البنك اإلرتباطات المثقلة باألعباء من التعرض الحالي للطرف المقابل والتغيراتتمثل اإلرتباطات المثقلة باألعباء التعرض المتوقع في حالة حدوث تقصير . بالنسبة اللتزاماتالمحتملة في المبلغ الحالي المسموح به بموجب العقد بما في ذلك اإلطفاء .اإلرتباطات المثقلة باألعباء لألصل المالي هو القيمة الدفترية اإلجمالية . اإلقراض والضمانات المالية ، تتضمن اإلرتباطات المثقلة باألعباء المبلغ المستحق حاليًا.

خاصة بالنسبة لحسابات تحدد فترة التعرض الفترة التي يتم خاللها النظر في التخلف عن السداد وبالتالي تؤثر على تحديد احتمالية التعثر وقياس خسائر اإلئتمان المتوقعة( المرحلة2 مع خسائر اإلئتمان المتوقعة مدى الحياة).

شهرً ا للموجودات المالية التي لم تزداد فيها مخاطر لئتمان زيادة كبيرة ، تقيس المجموعة خسائر اإلئتمان المتوقعة بالنظر إلى مع مراعاة استخدام حد أقصى مدته12 مخاطر التخلف عن السداد خالل الفترة التعاقدية القصوى التي يتعرض خاللها لمخاطر لئتمان ، حتى لو كانت المجموعة و ألغراض إدارة المخاطر ، تعتبر المجموعة فترة أطول .يمتد الحد األقصى للفترة التعاقدية إلى التاريخ الذي يحق فيه للمجموعة المطالبة بسداد سلفة أو إنهاء التزام أو ضمان قرض.

42

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 (يتبع) (2ملخص السياسات المحاسبية الهامة

اإلنخفاض في القيمة(يتبع) (أب)

التمويل والذمم المدينة(يتبع) -1

دمج المعلومات التطلعية

تدمج المجموعة معلومات تطلعية في كل من تقييمه لما إذا كانت مخاطر لعتراف األولي وقياس اإلنخفاض فيلئتمان الخاصة بأداة ما قد زادت بشكل ملحوظ منذ في بلد التعرض) EIUلقتصادية( و وحدة لستخبارات ) IMFلقتصاد الكلي من قاعدة بيانات صندوق النقد الدولي( تصدر المجموعة سنويًا بيانات تنبؤات القيمة . ذي الصلة. ، من بين أمور أخرى ، معدل نمولقتصادية الكلية المستخدمة في نموذجFAS 30 PD تشمل المتغيرات لقتصاد الكلي .تتم ممارسة حكم اإلدارة عند تقييم متغيرات الناتج المحلي اإلجمالي وأسعار النفط. توليد هيكل مصطلح احتمالية التعثر

تقوم المجموعة) بمثابة مدخالت أساسية في تحديد هيكل مصطلح احتمالية التعثر الخاص بالتعرضات .DPDلئتمان واأليام الماضية المستحقة( تعد درجات مخاطر لئتمان.لئتمان التي تم تحليلها حسب نوع المقترض ، واأليام المتأخرة ، وكذلك تصنيف مخاطر بجمع معلومات األداء والتعثر عن التعرض لمخاطر

تستخدم المجموعة نماذج إحصائية لتحليل البيانات التي تم جمعها وإنشاء تقديرات الحتمالية التعثر المتبقية من التعرض للخطر وكيف من المتوقع أن تتغير نتيجة لمرور الوقت. يتضمن هذا التحليل تحديد ومعايرة العالقات بين التغيرات في معدالت التخلف عن السداد وعوامل لقتصاد الكلي وكذلك التحليل المتعمق لتأثير بعض العوامل األخرى معدل نمو الناتج المحلي اإلجماليلقتصاد الكلي الرئيسية :لت التعرض ، تشمل مؤشرات (مثل خبرة الصبر) على مخاطر التخلف عن السداد .بالنسبة لمعظم ح وأسعار النفط. وفقا لثالثة سيناريوهات ، الحالة األساسية ، الحالة الجيدة استنادًا إلى مجموعة متنوعة من المعلومات الخارجية الفعلية والمتوقعة ، تحسب المجموعة تقديراتPiT PD لت ، بناءً على ظروف السوق الحالية ، لكل سيناريو.لحتم لحتمالية من خالل تعيين لئتمانية المتوقعة المناسبة المرجحة والحالة السيئة .ثم يتم حساب الخسائر

بالنسبة لمحفظة الشركات ، من خالل المراجعة السنوية لمحفظة الشركات ، تالحظ المجموعة أداء سنويًا لحساب احتمالية التعثر يعتمد على األفق لمدة عام على مدار سنوات خالل دورةمعدل إفتراضي لـ5 يوفر المتوسط .) إلى7 أي من1ا لتصنيفات المخاطر الداخلية( يتم تجميع هذه البيانات الشخصية وفقالسنوات الخمس الماضية . احتمالية التعثر. محفظة التجزئة مقسمة على أساس المنتجات التي تظهر السلوك المتميز إلى الفئات التالية: • تمويل السيارات ؛ • تمويل الرهن العقاري ؛ • تمويل شخصي؛ و لئتمان.• بطاقات

يتم قياس ملفات احتمالية التعثر لكل قطاع باستخدام التقدير لفتراضي المرصود ، وبالتالي يتم حساب احتمالية التعثر استنادًا إلى مستوى تصنيف األيام الماضية سنوات تعتبر ما ال يقل عن5المستحقة لكل قطاع على حدة .بموجب هذا التحليل ، يتم تتبع حالة تأخر الحسابات في فترة زمنية مدتها سنة واحدة مع دورة شهر متحرك . . بياناتDPD

لقتصاد الكلي ومعايرتها الشتقاق احتمالية التعثر النهائي بشكل منفصل لمحفظة الشركات والتجزئة.يتم تعديل احتمالية التعثر بمعلومات تطلعية تستند إلى متغيرات

43

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 (يتبع) (2ملخص السياسات المحاسبية الهامة اإلنخفاض في القيمة(يتبع) (أب)

التمويل والذمم المدينة(يتبع) -1

الهبوط في القيمة

لتية:المجموعة تحتسب مخصصات الخسارة لخسائر األئتمان المتوقعة على األدوات المالية

• جميع التمويالت األسالمية وبعض من الموجودات األخرى(تتضمن المرابحات والودائع المدينة) -أدوات ديون المحتسبة بالتكلفة المطفأة و القيمة العادلة من خالل حقوق الملكية -ألتزامات تمويلية التي ال تحتسب بالقيمة العادلة في بيان الدخل. -عقود الضمانات المالية التي ال تحتسب بالقيمة العادلة في بيان الدخل. -اجارات مدينة و موجودات تعاقدية. -أرصدة لدى مصارف -األرصدة مع األطراف ذات الصلة -المطلوبات الطارئة

تحتسب المجموعة مخصصات الخسارة بمبلغ يساوي الخسائر األئتمانية المتوقعة مدى الحياة، ما عدى األدوات المالية األخرى التي لم ترتفع مخاطرها األئتمانية بنسبة لئتمانية المتوقعة على مدى12 شهرا. جوهرية، لذلك تحسب الخسائر

لئتمانية المتوقعة من عدم السداد في أول12 شهر بعد تاريخ البيان المالي. شهرا هي الخسائر لئتمانية المتوقعة على مدى12 الخسائر

الموجودات المالية المعادة هيكلتها

فيتم أجراءفي حالة إعادة التفاوض على شروط الموجودات المالية أو تعديلها أو استبدال أحد الموجودات المالية الحالية بأصل جديد حسب الصعوبات المالية للمقترض ، تقييم ما اذا كان يجب استبعاد األصل المالي وقياس الخسائر األئتمانية المتوقعة على النحو التالي:

• اذا إعادة الهيكلة المتوقع ال يستبعد األصل لذلك في حساب عجز التدفقات النقدية يشمل النقد المتوقع حصوله من األصل المعدل.

هذا المبلغ يشمل في حسابلستبعاد .اذا إعادة الهيكلة المتوقع يستبعد األصل، القيمة العادلة لألصل الجديد يعتبر القيمة النهائية في التدفقات النقدية في وقت • العجز في التدفقات النقدية من األصل الحالي المخصوم من تاريخ المتوقع لالستباعد الى تاريخ البيانات المالية مع استعمال معدل االربح الفعلي لالصل الموجود حاليا.

الموجودات المالية التي تعاني من ضعف الئتمان

، ويتم اعتبار األصل المالي"ضعيف "لئتمانية .في تاريخ كل تقرير ، تقوم المجموعة بتقييم ما إذا كانت الموجودات المالية المدرجة بالتكلفة المطفأة قد انخفضت قيمتها عندما يحدث حدث واحد أو أكثر له تأثير ضار على التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة لألصل المالي. لئتمان ، عندما يتم مالحظة األحداث التالية:تشتمل األدلة على أن أحد الموجودات المالية ضعيف

صعوبة مالية كبيرة للمقترض أو المصدر ؛ • • لخالل بالعقد مثل التعثر أو التخلف عن السداد ؛ • إعادة هيكلة تمويل أو سلفة من البنك بشروط ال يراها البنك خالف ذلك ؛ أو • • أصبح من المحتمل أن يدخل المقترض في حالة إفالس أو إعادة تنظيم مالي أخر.

عرض مخصص للخسائر الئتمانية في قائمة مركز المالي

لئتمانية المتوقعة للموجودات المالية المحسوبة بالتكلفة المطفأة كمطلوبات من مجموع القيمة العادلة لألصل.يتم عرض مخصصات الخسارة للخسائر

44

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31

(يتبع) أهم السياسات المحاسبية للمجموعة 2 (يتبع) (2ملخص السياسات المحاسبية الهامة

اإلنخفاض في القيمة(يتبع) (أب)

التمويل والذمم المدينة(يتبع) -1

شطب األصل

اذا .الموجودات المالية تنشطب جزئيا أو كليا فقط عندما تتوقف المجموعة من مالحقة هذه المبالغ . سياسة المجموعة الحالية نفس سياسة معيارالمحاسبة المالي رقم30 المبلغ المشطوب أكبر من مجموع مخصصات الخسارة، أول يتحول الفرق كزيادة في مجموع مخصصات الخسارة ويتم عكس أيه مبالغ مستردة الحقا من مصاريف خسارت األئتمان.

• وقف المؤشرات هي(i) المجموعة تشطب الموجودات المالية جزئيا أو كليا اذا ارهق جميع الطرق العملية في استرداد األموال وال توجد نسبة معقولة السترداد المبلغ . يجوز للمجموعة مع ذلك شطب الموجودات نشاط التنفيذ(ii) طريقة المجموعة لألسترداد الضمان وقيمة الضمان بطريقة بان ال توجد نسبة معقولة لالسترداد الكلي . المالية التي ال تزال خاضعة لنشاط األنفاذ

[اإلستثمارات] -2

عقارات قيد التطوير

ويشمل ذلك الموقف عندما يكون هناكا لمقاربة صافي القيمة القابلة للتحقق .يتم إدراج عقارات قيد التطوير بالتكلفة أو صافي القيمة القابلة للتحقيق المقدرة ، أيهما أقل وفق يتم تحديد صافي القيمة الممكن تحقيقها باستخدام سعر البيع المقدر في سياق األعمال العادية ، ناقصًا نفقات التطويرمؤشر محتمل على انخفاض قيمة هذه الخصائص . المقدرة .يتم إدراج خسائر انخفاض القيمة في بيانات الدخل الموحدة.

الموجودات غير الملموسة

• ، لغرض اختبار انخفاض القيمة ، يتم تخصيص الشهرة المكتسبة في دمج األعمال ، من تاريخ لستحواذ ، إلى وحدات توليد النقد ، أو مجموعات الوحدات المولدة للنقد والتي يُتوقع أن تستفيد من تضافر المجموعة ، بصرف النظر عن ما إذا كانت الموجودات أو المطلوبات األخرى للشركة المشتراة قد تم تخصيصها لتلك الوحدات أو مجموعات الوحدات.

• عندما تكون القيمة القابلة لالسترداد للوحدة المنتجة للنقد أقليتم تحديد انخفاض القيمة من خالل تقييم المبلغ القابل لالسترداد لوحدة توليد النقد ، والتي تتعلق بها الشهرة . من القيمة الدفترية ، يتم إدراج خسارة انخفاض القيمة في بيان الدخل الموحد.

الموجودات المصنفة كمحتفظ بها للبيع

يتم لعتراف بالربح عن يتم االعتراف بخسارة االنخفاض في القيمة عن أي شطب مبدئي أو تالٍ للموجودات(أو مجموعة التخلص) إلى القيمة العادلة ناقصًا تكاليف البيع . ، ولكن ال تزيد عن أي خسائر انخفاض قيمة تراكمي تم لعتراف منها تكاليف بيع أحد الموجودات(أو مجموعة التخلص) أي زيادات الحقة في القيمة العادلة مطروحا لعتراف.ا في تاريخ بيع األصل غير المتداول(أو مجموعة التخلص) في تاريخ إلغاء يتم إثبات الربح أو الخسارة غير المعترف بها سابقا .بها سابق

استثمارات أخرى

ا لطريقة انخفاض القيمة.لستثمارات المدرجة بالقيمة العادلة من خالل بيان الدخل) يتم تقييمها لالنخفاض في القيمة وفقلستثمارات األخرى(باستثناء جميع

تمثل خسارة انخفاض القيمة المبلغ الذي تتجاوز به القيمة الدفترية لالستثمار القيمة القابلة لالسترداد.

في حالة وجود مؤشرات على انخفاض القيمة المحتمل ، يتم تحديد القيمة القابلة لالسترداد لالستثمار على أنها أعلى من قيمتها العادلة مطروحا منها تكاليف التصرف لستخدام.والقيمة قيد

لستثمار غير المقيدة.لعتراف بخسائر انخفاض القيمة في بيان الدخل الموحد ، مع مراعاة الفصل بين المالكين وحسابات يتم

45

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

نقد وأرصدة لدى مصارف والمصارف المركزية 3

31 ديسمبر2019			31 ديسمبر2020
المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين	المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين
169،112	2،950	166،162	111،367	9،867	101،500	احتياطي النقد لدى المصارف المركزية
						نقد وأرصدة لدى مصارف والمصارف
523،484	85،877	437،607	539،431	135،393	404،038	المركزية
692،596	88،827	603،769	650،798	145،260	505،538

4سلع وودائع أخرى لدى مصارف ومؤسسات مالية ومؤسسات أخرى

31 ديسمبر2019			31 ديسمبر2020
المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين	المجموع	تتعلق بالمالكين تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة
394،167	11،702	382،465	280،582	ودائع سلع 268،001 12،581
(561)	-	(561)	(482)	ناقصا :مخصصات انخفاض القيمة(482) -
393،606	11،702	381،904	280،100	267،519 12،581

كما يلي النقد وما في حكمه لغرض بيان التدفقات النقدية الموحدة :

31 ديسمبر2019			31 ديسمبر2020
المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين	المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة		تتعلق بالمالكين
						نقد وأرصدة لدى مصارف والمصارف
692،596	88،827	603،769	650،798		145،260	المركزية 505،538
						سلع وودائع أخرى لدى مصارف ومؤسسات
393،606	11،702	381،904	280،100		12،581	مالية ومؤسسات أخرى -صافي 267،519
(66،593)						ناقصا : ودائع تستحق بعد تسعين يوما
-	(11،702)	(54،891)	(65،424)		(12،581)	ناقصا : أرصدة لدى المصارف المركزية (52،843)
						المتعلقة بمتطلبات الحد الدنى
(169،112)	(2،950)	(166،162)	(111،367)		(9،867)	للحتياطي(101،500)
850،497	85،877	764،620	754،107		135،393	618،714

46

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

المرابحات والتمويالت الخرى 5

31 ديسمبر2019			31 ديسمبر2020
المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين	المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين
3،156،324	1،301،995	1،854،329	2،767،300	1،408،082	المرابحات والتمويلتلخرى 1،359،218
(339،180)	(26،624)	(312،556)	(361،545)	(47،340)	ناقصا :مخصصات انخفاض القيمة(314،205)
2،817،144	1،275،371	1،541،773	2،405،755	1،360،742	1،045،013

1,279 مليون دوالر أمريكي) لشركة تابعة لإلثمار. : ديسمبر201931 مليون دوالر أمريكي( تمثل التمويالت األخرى قروض تقليدية وسلفيات يبلغ مجموعها800 8.5 مليون دوالر أمريكي). : ديسمبر201931 مليون دوالر أمريكي( تشتمل المرابحات والتمويالت األخرى على تسهيالت معاد هيكلتها تبلغ7.1

وفيما يلي الحركة في مخصصات انخفاض القيمة:

					وفيما يلي الحركة في مخصصات انخفاض القيمة:
31 ديسمبر2019			31 ديسمبر2020
المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين	المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين
380،215	34،148	346،067	339،180	26،624	كما في1 يناير 312،556
45،570	5،031	40،539	61،816	20،668	محمل خلل السنة41،148
(51،070)	(2،300)	(48،770)	(9،260)	(58)	إعادة إطفاء خلل السنة (9،202)
(11،221)	(9،751)	(1،470)	(30،820)	-	المستخدم خلل السنة (30،820)
(6،976)	-	(6،976)	6،031	210	معاد تصنيفه 5،821
(17،338)	(504)	(16،834)	(5،402)	(104)	فروق أسعار الصرف وتحركات اخرى(5،298)
339،180	26،624	312،556	361،545	47،340	كما في31 ديسمبر314،205

47

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

6صكوك وأدوات استثمارية وما في حكمها

31 ديسمبر2019			31 ديسمبر2020
المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين	المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة		تتعلق بالمالكين
						أدوات استثمارية بالقيمة العادلة
						من خلل بيان الدخل
						المحتفظ بها للمتاجرة
200،668	-	200،668	40،959		-	أدوات ديون –غير مدرجة40،959
589	-	589	3،848		-	أدوات حقوق الملكية –مدرجة3،848
201،257	-	201،257	44،807		-	44،807
						أدوات استثمارية بالقيمة العادلة
						من خلل حقوق الملكية
-	-	-	305،932		101،598	أدوات ديون –مدرجة204،334
-	-	-	1،260،256		250،778	أدوات ديون –غير مدرجة1،009،478
59،976	-	59،976	85،623		-	أدوات حقوق الملكية –مدرجة85،623
274،274	-	274،274	279،377		-	أدوات حقوق الملكية –غير مدرجة279،377
334،250	-	334،250	1،931،188		352،376	1،578،812
(188،624)	-	(188،624)	(209،464)		-	مخصصات الهبوط في القيمة (209،464)
145،626	-	145،626	1،721،724		352،376	1،369،348
						أدوات استثمارية بالتكلفة المطفأة
404،188	192،922	211،266	65،468		62،142	صكوك –غير مدرجة3،326
151،531	-	151،531	323،115		270،930	أدوات ديون أخرى –مدرجة52،185
647،066	-	647،066	11،642		2،968	أدوات ديون أخرى –غير مدرجة8،674
1،202،785	192،922	1،009،863	400،225		336،040	64،185
(13،880)	-	(13،880)	(9،577)		-	مخصصات الهبوط في القيمة (9،577)
1،188،905	192،922	995،983	390،648		336،040	54،608
1،535،788	192،922	1،342،866	2،157،179		688،416	1،468،763

قامت بها شركة1,098 مليون دوالر أمريكي) : ديسمبر201931 مليون دوالر أمريكي(لستثمارية وما في حكمها استثمارات تقليدية يبلغ مجموعها1,311 تتضمن الصكوك واألوراق المالية تابعة لإلثمار . 5.1 مليون دوالر أمريكي) المدرجة أعاله مملوكة ألطراف ثالثة بصفتهم مرشحة نيابة عن المجموعة. : ديسمبر201931 مليون دوالر أمريكي( بعض األصول التي يبلغ مجموعها4.5 لستثمارية وما في حكمها:فيما يلي الحركة في المخصصات المتعلقة بالصكوك واألوراق المالية

31 ديسمبر2019			31 ديسمبر2020
المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين	المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين
185،717	-	185،717	202،504	-	كما في1 يناير202،504
19،431	-	19،431	22،260	-	محمل خلل السنة22،260
(401)	-	(401)	(3،197)	-	إعادة إطفاء خلل السنة(3،197)
-	-	-	(2،757)	-	المستخدم خلل السنة(2،757)
(2،243)	-	(2،243)	231	-	فروق أسعار الصرف وتحركات اخرى 231
202،504	-	202،504	219،041	-	كما في31 ديسمبر219،041

48

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

6

صكوك وأدوات استثمارية وما في حكمها(يتبع)

المدخالت القابلة للقياس والمالحظة تعكس معلومات السوق) سلما لتقنيات التقييم بناءً على إمكانية قياس ومالحظة المدخالت لتقنيات التقييم أو عدمه .25 يحدد معيار المحاسبة المالية رقم( المستقاة من مصادر مستقلة؛ في حين ان المدخالت غير القابلة للقياس والمالحظة تعكس افتراضات المجموعة ألوضاع السوق .هذان النوعان من المدخالت خلقا سلم القيمة العادلة التالي:

األسعار المدرجة(غير المعدلة) في األسواق النشطة لالستثمارات. – المرتبة1 مدخالت قابلة للقياس والمالحظة لالستثمارات عدا األسعار المدرجة المتضمنة في المرتبة1 إما بشكل مباشر(أي األسعار) أو بشكل غير مباشر(أي مشتقة من األسعار). – المرتبة2 مدخالت لالستثمارات غير معتمدة على معلومات متوفرة في السوق وقابلة للقياس والمالحظة(مدخالت غير قابلة للقياس والمالحظة). – المرتبة3

يتطلب السلم استخدام معلومات السوق القابلة للقياس والمالحظة إن وجدت .تعتمد المجموعة أسعار السوق القابلة للقياس والمالحظة ذات الصلة في تثميناتها كلما كان ذلك ممكنا.

			استثمارات مقاسة بالقيمة العادلة
المجموع	المرتبة3	المرتبة2	المرتبة1
			كما في31 ديسمبر2020
			أدوات استثمارية بالقيمة العادلة من خلل بيان الدخل
40،959	-	40،959	أدوات ديون-
3،848	-	-	أدوات حقوق الملكية3،848
			أدوات استثمارية بالقيمة العادلة
			من خلل حقوق الملكية
301،200	-	-	أدوات ديون –مدرجة301،200
1،263،694	-	1،263،694	أدوات ديون –غير مدرجة-
156،830	72،248	16،634	أدوات حقوق الملكية67،948
1،766،531	72،248	1،321،287	372،996
			كما في31 ديسمبر2019
			أدوات استثمارية بالقيمة العادلة من خلل بيان الدخل
200،668	-	200،668	أدوات ديون-
589	-	-	أدوات حقوق الملكية589
			أدوات استثمارية بالقيمة العادلة من خلل حقوق الملكية
145،626	79،290	519	أدوات حقوق الملكية65،817
346،883	79،290	201،187	66،406
			ل توجد أي حركة بين المستوى1 والمستوى2 خلل السنة.
			تسوية بنود المرتبة3
أدوات استثمارية بالقيمة العادلة من خلل حقوق الملكية
31 ديسمبر2019		31 ديسمبر2020
98،204		79،290	كما في1 يناير
			اجمالي الرباح / (الخسائر) المسجلة في:
(17،300)		(18،201)	- بيان الدخل
(2،580)		2،928	- حقوق الملكية
966		8،231	إعادة تخصيص
79،290		72،248	كما في31 ديسمبر

49

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

استثمارات في شركات زميلة 7

لستثمارات في الشركات الزميلة، بصيغتها المعدلة لحصة المجموعة من نتائجها، مما يلي:تتكون

	من نتائجها، مما يلي:	تتكونلستثمارات في الشركات الزميلة، بصيغتها المعدلة لحصة المجموعة
٪ نسبة الملكية بلد التأسيس النشاط	٪ نسبة الملكية2019	اسمالشركة2020
20هونغ كونغ ادارة الموجودات 31باكستان تصنيع 23المملكة العربية السعودية شركة استثمارية 31البحرين البنية التحتية -البحرين شركة مشتركة 28المملكة العربية السعودية تكافل 26البحرين خدمات مصرفية	20 41،014 31 608 23 1،924 31 73،465 20 - 28 18،800 26 497،481 633،292	الشركات غير المدرجة: سيتك الدولية لدارة الصول المحدودة 33،070 سانباك للصناعات الهندسية(الخاصة) المحدودة - شركة إثراء المالية - نسيج ش.م.ب . (م) 73،027 هيلث360 للخدمات المساعدة ذ.م.م 487 شركة سوليدرتي للتكافل السعودية - الشركات المدرجة: بنك البحرين والكويت ش.م.ب. 516،577 623،161

مليون دوالر أمريكي مقابل أحد استثماراتها في شركة زميلة بناءً على تقديرها للمبلغ القابل لالسترداد الذي يكون أعلى من خالل العام ، عكست المجموعة مخصص انخفاض في القيمة قدره27 القيمة الدفترية .ويتم تحديد المبلغ القابل لالسترداد بناءً على سعر السهم في السوق و القيمة العادلة المقدرة لعالوة التأثير الجوهري ذات الصلة لدى بنك اإلثمار على هذه الشركة الزميلة. في عالوة التأثير الجوهري المستخدمة لتحديد القيمة العادلة لالستثمار في شركة زميلة ، مع ثبات جميع المتغيرات األخرى ، سيقلل من القيمة الدفترية الستثمار المجموعة٪ كل تغيير بنسبة10 في الشركات الزميلة بمقدار4 ماليين دوالر.

، ، مع ثبات جميع المتغيرات األخرى ديسمبر202031 من التقدير المستخدم كما في٪ إذا كان سعر السهم في السوق المستخدم لتحديد القيمة العادلة لالستثمار في شركة زميلة أقل بنسبة3 فسيتم تخفيض القيمة الدفترية الستثماراتها في الشركات الزميلة بمقدار16 مليون دوالر أمريكي.

تتكون حصة المجموعة في نتائجها بشكل أساسي من متابعة الشركات المرتبطة:

2019	أسم الشركة2020
(7،515) (1،400) 1،564 (2،224) 49،990 40،415	غير مدرجة: شركة سوليدرتي للتكافل السعودية 4،074 سيتك الدولية لدارة الصول المحدودة (8،530) نسيج ش.م.ب . (م) (1،624) أخرى (293) مدرجة: بنك البحرين والكويت ش.م.ب. 37،351 30،978

42.5 مليون دوالر). : ديسمبر201931 مليون دوالر(لستثمار في الشركات الزميلة37.9 تبلغ حصة احتياطيات 612 مليون دوالر أمريكي). : ديسمبر201931 مليون دوالر أمريكي(لستثمار في شركات زميلة استثمارات تقليدية يبلغ مجموعها622.7 يتضمن 497.5 : ديسمبر201931 مليون دوالر أمريكي(لستثمار في شركات زميلة تعهدات ضمان مقابل التمويالت مع الشروط واألحكام في سياق العمل العادي بقيمة516.6 يتضمن . مليون دوالر أمريكي) 7 مليون دوالر أمريكي). : ديسمبر201931 مليون دوالر أمريكي( بلغت القيمة المطفأة لألصول الغير ملموسة7.5 فيما يلي المعلومات المالية الموجزة للشركات الزميلة للمجموعة التي يتم تسجيلها بطريقة حقوق الملكية:

31 ديسمبر2019	31 ديسمبر2020
10،522،736	10،480،239
8،673،977	8،695،653
325،991	330،004
141،171	120،114

اجمالي الموجودات اجمالي المطلوبات ليراداتاجمالي صافي الربح

50

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب .

ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

موجودات مقتناه بغرض التأجير 8

			موجودات مقتناه بغرض التأجير
31 ديسمبر2019			31 ديسمبر2020
لستهلك المتراكم صافي القيمة الدفترية		التكلفة	التكلفة لستهلك المتراكم صافي القيمة الدفترية
392،797	(38،402)	431،199	ممتلكات ومعدات439،717 (54،183) 385،534
			وقد تم تحليل صافي القيمة الدفترية للموجودات المشتراة بغرض التأجير على النحو التالي:
31 ديسمبر2019			31 ديسمبر2020
3،205			تتعلق بالمالكين 3،133
389،592			تتعلق بحساباتلستثمار المطلقة 382،401
392،797			385،534

51

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

9تكافل ومستحقات ذات صلة

				9تكافل ومستحقات ذات صلة
31 ديسمبر2019		31 ديسمبر2020
	62،828		58،064	التأمين والذمم المدينة الخرى
	21،080		15،950	حصة معيدي التأمين من المطالبات القائمة
	37،404		34،023	حصة معيدي التأمين من المطالبات غير المكتسبة
	121،312		108،037
	(5،879)		(6،930)	ناقص :مخصصات انخفاض القيمة
	115،433		101،107
	31 ديسمبر2020
صافي	إعادة التأمين	إجمالي		الحركة في حصة معيدي التأمين من المطالبات القائمة
23،300	(20،625)	43،925		مطالبات تم البلغ عنها
6،272	(455)	6،727		المطالبات المستحقة الغير مبلغ عنها
29،572	(21،080)	50،652		في1 يناير2020
3،643	5،130	(1،487)		التغير في المطلوبات
33،215	(15،950)	49،165		في31 ديسمبر2020
24،481	(13،242)	37،723		مطالبات تم البلغ عنها
8،734	(2،708)	11،442		المطالبات المستحقة الغير مبلغ عنها
33،215	(15،950)	49،165		في31 ديسمبر2020
صافي	إعادة التأمين	إجمالي		الحركة في حصة معيدي التأمين من المطالبات غير المكتسبة
41،712	(37،404)	79،116		في1 يناير2020
(1،733)	3،381	(5،114)		صافي التحركات
39،979	(34،023)	74،002		في31 ديسمبر2020
	31 ديسمبر2019
صافي	إعادة التأمين	إجمالي		الحركة في حصة معيدي التأمين من المطالبات القائمة
26،751	(22،209)	48،960		مطالبات تم البلغ عنها
6،472	(1،549)	8،021		المطالبات المستحقة الغير مبلغ عنها
33،223	(23،758)	56،981		في1 يناير2019
(3،651)	2،678	(6،329)		التغير في المطلوبات
29،572	(21،080)	50،652		في31 ديسمبر2019
23،300	(20،625)	43،925		مطالبات تم البلغ عنها
6،272	(455)	6،727		المطالبات المستحقة الغير مبلغ عنها
29،572	(21،080)	50،652		في31 ديسمبر2019
صافي	إعادة التأمين	إجمالي		الحركة في حصة معيدي التأمين من المطالبات غير المكتسبة
42،014	(35،878)	77،892		في1 يناير2019
(302)	(1،526)	1،224		صافي التحركات
41،712	(37،404)	79،116		في31 ديسمبر2019
				10الحتياطات المتعلقة بالتأمين

ديسمبر2019	31		ديسمبر2020	31
		50،652			49،165
		79،116			74،002
		129،768			123،167

المطالبات المعلقة -اإلجمالي لحتياطيات األخرىالمساهمات غير المكتسبة والعموالت و

52

11الموجودات األخرى

ديسمبر201931 ديسمبر202031

المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين	المجموع	تتعلق بالمالكين تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة
199،200		47،426	151،774	203،852		ذمم مدينة 125،938 77،914
515		-	515	557		مستحقات من أطراف ذات صلة 557 -
9،333		-	9،333	1،382		ضرائب – مؤجلة 1،382 -
12،176		-	12،176	261		ضرائب -حالية 261 -
16،903		8،671	8،232	22،339		موجودات مستحوذ عليها مقابل مطالبات 22،339 -
238،127		56،097	182،030	228،391		150،477 77،914
(87،326)		(12،150)	(75،176)	(76،932)		مخصصات انخفاض القيمة(64،993) (11،939)
150،801		43،947	106،854	151،459		85،484 65،975

ذمم مدينة 125،938 مستحقات من أطراف ذات صلة 557 مؤجلة 1،382 ضرائب – ضرائب -حالية 261 موجودات مستحوذ عليها مقابل مطالبات 22،339

فيما يلي حركة مخصصات انخفاض القيمة:

				فيما يلي حركة مخصصات انخفاض القيمة:
31 ديسمبر2019			31 ديسمبر2020
المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين	المجموع	تتعلق بالمالكين تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة
82،794	12،154	70،640	87،326	كما في1 يناير 75،176 12،150
5،000	-	5،000	2،033	محمل خلل السنة 2،033 -
(88)	-	(88)	(11،885)	إعادة إطفاء خلل السنة (11،885) -
-	-	-	388	المستخدم خلل السنة 597 (209)
(380)	(4)	(376)	(930)	معاد تصنيفه(928) (2)
87،326	12،150	75،176	76،932	في31 ديسمبر64،993 11،939

53

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

استثمارات عقارية 12

							استثمارات عقارية
ديسمبر2019	31		ديسمبر2020	31
المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين	المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين
288،183	-	288،183	292،050	-	292،050		استثمارات عقارية
(37،178)	-	(37،178)	(35،746)	-	(35،746)		ناقصا :مخصصات انخفاض القيمة
251،005	-	251،005	256،304	-	256،304
							القيمة العادلة للستثمارات العقارية مقاربة لقيمتها الدفترية في نهاية السنة.
بها لدى طرف ثالث كمرشح نيابة عن المجموعة.				ديسمبر2019 : 0.6 مليون دولر أمريكي) محتفظ		31	يتضمن أعله بعض الموجودات بلغ مجموعها0.6 مليون دولر أمريكي(

لستثمارات عقارية:فيما يلي الحركة في مخصصات انخفاض القيمة المتعلقة ب

						فيما يلي الحركة في مخصصات انخفاض القيمة المتعلقة بلستثمارات عقارية:
ديسمبر2019	31		ديسمبر2020	31
المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين	المجموع		تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين
38،146	-	38،146	37،178		-	كما في1 يناير37،178
1،341	-	1،341	2،019		-	محمل خلل السنة2،019
-	-	-	(359)		-	إعادة إطفاء خلل السنة (359)
(8،660)	-	(8،660)	-		-	المستخدم خلل السنة -
6،976	-	6،976	(3،582)		-	معاد تصنيفه (3،582)
(625)	-	(625)	490		-	فروق أسعار الصرف وحركات اخرى490
37،178	-	37،178	35،746		-	كما في31 ديسمبر35،746

عقارات قيد التطوير 13

عقارات قيد التطوير	عقارات قيد التطوير
تتعلق بالمالكين
31 ديسمبر2019	31 ديسمبر2020
197،748	أرض197،610
80،662	تكاليف التطوير74،408
278،410	272،018

من المتوقع أن يتم الوفاء بالتزامات تكلفة البنية التحتية بالمبيعاتتمثل تكاليف التطوير تكاليف البنية التحتية المتكبدة مثل الطرق والشبكات ومحطات الكهرباء وتكاليف التصميم واإلشراف والتزامات تكلفة البنية التحتية . المتوقعة .بناءً على ذلك ، قدرت اإلدارة أن القيمة الدفترية الحالية أقل من صافي القيمة الممكن تحقيقها ، وبناءً عليه ، لم يتم اعتبار أي انخفاض في القيمة ضروريًا.

14موجودات ثابتة

								موجودات ثابتة
				تتعلق بالمالكين
ديسمبر2019	31				ديسمبر2020	31
		مخصصات
صافي القيمة		الهبوط في	لستهلك		صافي القيمة	مخصصات الهبوط
الدفترية		القيمة	المتراكم	التكلفة	الدفترية	في القيمة	لستهلك المتراكم	التكلفة
45،397		-	(10،383)	55،780	43،919	-	(10،593)	أراضي ومباني 54،512
11،450		-	(21،780)	33،230	12،994	-	(23،362)	تحسينات عقارية 36،356
20،161		-	(65،084)	85،245	22،925	-	(67،779)	أثاث ومعدات 90،704
1،277		-	(1،970)	3،247	1،469	-	(1،948)	سيارات 3،417
78،285		-	(99،217)	177،502	81،307	-	(103،682)	184،989

7.7 مليون دوالر أمريكي). : ديسمبر2019 في31 مليون دوالر أمريكي(لستهالك المحملة8.9 ، بلغت قيمة ديسمبر2020 في31

54

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

15موجودات غير ملموسة

		تتعلق بالمالكين
31 ديسمبر2020
		مخصصات الهبوط في
صافي القيمة الدفترية	فروق صرف العملت	القيمة	لستهلك المتراكم	التكلفة
10،107	(12،178)	(71،070)	-	الشهرة93،355
27،905	(13،497)	-	(78،810)	علقات العملء120،212
26،076	(17،662)	-	(111،808)	إيداعات أساسية155،546
25،359	-	-	(34،761)	أخرى60،120
89،447	(43،337)	(71،070)	(225،379)	429،233
		تتعلق بالمالكين
31 ديسمبر2019
		مخصصات الهبوط في
صافي القيمة الدفترية	فروق صرف العملت	القيمة	لستهلك المتراكم	التكلفة
21،146	(11،709)	(60،500)	-	الشهرة93،355
33،529	(13،917)	-	(72،766)	علقات العملء120،212
32،463	(19،053)	-	(104،030)	إيداعات أساسية155،546
23،793	-	-	(32،416)	أخرى56،209
110،931	(44،679)	(60،500)	(209،212)	425،322

16.2 مليون دوالر أمريكي). :2019 مليون دوالر أمريكي( ، بلغت قيمة اإلطفاء المحملة إجمالي16.2 ديسمبر2020 خالل السنة المنتهية في31 تم توزيع القيمة الدفترية للشهرة على الوحدات المولدة للنقد كما يلي:

31 ديسمبر2019	31 ديسمبر2020
10،570	-	(م) ( سابقا)	وحدات العمال لمصرف البحرين الشامل ش.م.ب .
7،998	7،529		بنك فيصل المحدود
2،578	2،578		مجموعة سوليدرتي القابضة ش.م. ب(م)
21،146	10،107

باستخدام تم تحديد حساباتVIU .)FVLCTS والقيمة العادلة ناقصًا تكلفة البيع() VIUلستخدام( تم تحديد المبلغ القابل لالسترداد للوحدات المولدة للنقد بناءً على القيمة قيد يمثل معدل الخصم المطبق على توقعات التدفقات النقديةتوقعات التدفقات النقدية من الميزانيات المالية المعتمدة من قبل اإلدارة العليا للمجموعة والتي تغطي فترة ثالث سنوات . ، حيث) CCM ، تم استخدام طريقة الشركات المقارنة المتعددة( بالنسبة لحساباتFVLCTSتكلفة رأس المال المعدل مقابل عالوة مخاطر مناسبة لهذه الوحدات المولدة للنقد . تم تقييم لفتراضات الرئيسية المستخدمة في تقدير المبالغ ) من البنوك اإلسالمية المدرجة العاملة في المنطقة .P / B تم النظر في السعر إلى القيمة الدفترية لمضاعف السعر( القابلة لالسترداد للوحدات المولدة للنقد للتأكد من معقولية القيمة المقدرة للعامل المعروض والقيمة العادلة في اإليرادات والقيمة العادلة ، ويتم تسجيل التعديل الناتج ، إن وجد ، في إلى تقليل الشهرة بمقدار1 مليون دوالر أمريكيي للقيمة الدفترية.) P / B سيؤدي تأثير كل0.1 مرة تغيير في مضاعف السعر(بيان الدخل الموحد .

حسابات جارية للعمالء 16

مليون دوالر أمريكي والتي تخضع لعقوبات بموجب203.8 : ديسمبر201931 مليون دوالر أمريكي( تتضمن الحسابات الجارية للعمالء أرصدة تتعلق بأطراف بلغت223.2 لتحاد األوروبي واألمم المتحدة.)تدابير الواليات المتحدة و

55

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

17مبالغ مستحقة لمصارف ومؤسسات مالية ومؤسسات أخرى

31 ديسمبر2019			31 ديسمبر2020
المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين	المجموع	تتعلق بالمالكين تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة
1،210،734	172،889	1،037،845	993،496	مبالغ مستحقة لمصارف872،894 120،602
72،133	-	72،133	121،418	مبالغ مستحقة لمؤسسات مالية ومؤسسات أخرى121،418 -
1،282،867	172،889	1،109،978	1،114،914	994،312 120،602

مليون دوالر428 : ديسمبر201931 مليون دوالر أمريكي من طرفين( تتضمن المبالغ المستحقة لمصارف ومؤسسات مالية ومؤسسات أخرى أرصدة بقيمة إجمالية438.2 لتحاد األوروبي واألمم المتحدة.أمريكي) تخضع لعقوبات بموجب تدابير الواليات المتحدة و مليون دوالر298.6 : ديسمبر201931 مليون دوالر أمريكي( تتضمن المبالغ المستحقة لمصارف ومؤسسات مالية ومؤسسات أخرى ودائع تقليدية يبلغ مجموعها282.6 أمريكي) تم قبولها من قبل شركة تابعة لإلثمار.

228.9 مليون دوالر أمريكي). : ديسمبر2019 في31 مليون دوالر أمريكي( ، بلغت المديونيات المرهونة مقابل استثمار في شركة زميلة إجمالي192.5 ديسمبر2020 في31 متعلقة ببعض األسهم المرهونة كضمان مباشرة من36.3 مليون دوالر أمريكي) : ديسمبر201931 مليون دوالر أمريكي( خالل السنة تم استالم أرباح أسهم نقدية بقيمة26.9 لحكام المتفق عليها)، وتم تسويتها مقابل المبالغ المستحقة في التمويل وذلك بموجب الشروط المتفق عليها. قبل المقرض(وفقا للشروط و لقراض.لقراض وأنشطة لقراض النموذجية وأدوات لعتيادية لمعامالت يتم ابرام معامالت الموجودات المرهونة كضمان بموجب الشروط

18مبالغ مستحقة لمستثمرين

ينالمالكب قتتعل

تتعلق بالمالكين
31 ديسمبر2019	31 ديسمبر2020
774،222	مبالغ مستحقة لشركات713،135
720،654	مبالغ مستحقة لفراد578،757
68،921	مبالغ مستحقة لمؤسسات مالية72،128
1،563،797	1،364،020

تمثل المبالغ المستحقة لمستثمرين ودائع تقليدية تم قبولها من قبل شركة تابعة لإلثمار.

56

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

19المطلوبات األخرى

31 ديسمبر2019			31 ديسمبر2020
	تتعلق بحسابات			تتعلق بحسابات
المجموع	لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين	المجموع	لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين
378،616	64،688	313،928	367،897	86،510	الذمم الدائنة281،387
160	-	160	129	-	129 مبالغ مستحقة لطراف ذات صلة( إيضاح37 )
1،305	-	1،305	1،088	-	مخصص الضرائب -الحالي1،088
4،351	-	4،351	3،671	-	مخصص الضرائب -المؤجل3،671
384،432	64،688	319،744	372،785	86،510	286،275

20حقوق أصحاب حسابات الستثمار المطلقة

لستثمار المطلقة بالنيابة عنهم ودون مخاطرة على المجموعة كما يلي:يتم استثمار األموال التي تم استالمها من أصحاب حسابات

31 ديسمبر2019	31 ديسمبر2020	إيضاح
88،827	145،260	نقد وأرصدة لدى مصارف والمصارف المركزية3
		سلع وودائع أخرى لدى مصارف ومؤسسات
11،702	12،581	مالية و مؤسسات أخرى4
1،275،371	1،360،742	مرابحات وتمويلت أخرى5
621،874	929،228	تمويلت المشاركة
192،922	688،416	صكوك وأدوات استثمارية وما في حكمها6
389،592	382،401	موجودات مقتناة لغرض التأجير8
43،947	65،975	موجودات أخرى11
771،571	703،937	مستحق من المجموعة(بالصافي)
3،395،806	4،288،540
(355،885)	(692،739)	حسابات جارية للعملء16
(172،889)	(145،655)	مبالغ مستحقة لمصارف ومؤسسات مالية ومؤسسات أخرى17
(64،688)	(86،510)	مطلوبات أخرى19
2،802،344	3،363،636	حقوق أصحاب حساباتلستثمار المطلقة

لستثمار غير المقيدة لتمويل األصول الممولة ذاتيا.لقتراض من حاملي حسابات المستحق من المجموعة يمثل صافي

57

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

(يتبع) حقوق أصحاب حسابات الستثمار المطلقة 20

49.9 : ديسمبر201931 مليون دوالر أمريكي(لستثمار بمبلغ وقدره44.9 وقد تم اإلفصاح عن الموجودات المتعلقة بحسابات لستثمار المطلقة صافي احتياطي مخاطر .لستثمار المطلقة في إيضاح28 كما تم اإلفصاح عن حركة احتياطي الهبوط في القيمة المتعلقة بحسابات .مليون دوالر أمريكي)

تشمل الذمم الدائنة األخرى احتياطي معادلة األرباح والحركة كما يلي:

31 ديسمبر2019	31 ديسمبر2020
22،048	كما في1 يناير19،495
(2،553)	صافيلضافة خلل السنة(7،998)
19،495	كما في31 ديسمبر11،497
	تشمل الذمم الدائنةلخرى احتياطي مخاطرلستثمار والحركة كما يلي:
31 ديسمبر2019	31 ديسمبر2020
1،500	كما في1 يناير-
(1،500)	- صافي(المستخدم) / الضافة خلل السنة
-	- مستخدمة لمعيار المحاسبة المالية رقم30
-	كما في31 ديسمبر-

) 3.1٪ : لعام2019( ٪ حيث تم توزيع ما نسبته3.2) ٪4.6 : لعام2019( ٪لستثمار المطلقة4.9 المتعلق بحسابات بلغت نسبة متوسط العائد اإلجمالي السنوي لعام2020 من مجموع مبلغ لستثمار٪ ال تتجاوز نسبتها1.5 مليون دوالر أمريكي( بالرصيد إما كمخصصات إنخفاض القيمة أو كرسوم إدارية2.5 على المستثمرين وتم لحتفاظ جانبا ًأو تم استبقاؤه من قبل البنك كحصة من الربح بصفته مضاربا.السنوي لتغطية المصاريف اإلدارية المتعلقة به والمصاريف األخرى المتعلقة بإدارة صناديق مماثلة) و/

21حقوق األقلية

أما حقوق الملكية للمساهمين اآلخرين في الشركات التابعة فيطلق عليها تسمية

. تتضمن البيانات المالية الموحدة نسبة100 من الموجودات والمطلوبات وأرباح الشركات التابعة٪ حقوق األقلية.

الجدول التالي يلخص حقوق األقلية للمساهمين من حقوق ملكية الشركات التابعة الموحدة:

٪ القلية٪ القلية بنك فيصل المحدود33 116،101 33 104،344 مجموعة سوليدرتي القابضة ش.م.ب . (م) 45 101،002 45 96،173 الجزيرة الصحية ش .م .ب . (م) 50 34،150 50 40،202 صندوق دلمونيا للتطوير10 27،273 34 71،544 ستي فيو للتطوير العقاري ش.م.ب . (م) 49 (3،795) 49 (3،605) سكنا للحلول السكانية المتكاملة ش.م.ب . (م) 50 2،644 50 2،645 277،375 311،303 31 ديسمبر2020 31 ديسمبر2019	٪ القلية٪ القلية بنك فيصل المحدود33 116،101 33 104،344 مجموعة سوليدرتي القابضة ش.م.ب . (م) 45 101،002 45 96،173 الجزيرة الصحية ش .م .ب . (م) 50 34،150 50 40،202 صندوق دلمونيا للتطوير10 27،273 34 71،544 ستي فيو للتطوير العقاري ش.م.ب . (م) 49 (3،795) 49 (3،605) سكنا للحلول السكانية المتكاملة ش.م.ب . (م) 50 2،644 50 2،645 277،375 311،303 31 ديسمبر2020 31 ديسمبر2019	٪ القلية٪ القلية بنك فيصل المحدود33 116،101 33 104،344 مجموعة سوليدرتي القابضة ش.م.ب . (م) 45 101،002 45 96،173 الجزيرة الصحية ش .م .ب . (م) 50 34،150 50 40،202 صندوق دلمونيا للتطوير10 27،273 34 71،544 ستي فيو للتطوير العقاري ش.م.ب . (م) 49 (3،795) 49 (3،605) سكنا للحلول السكانية المتكاملة ش.م.ب . (م) 50 2،644 50 2،645 277،375 311،303 31 ديسمبر2020 31 ديسمبر2019
	٪ القلية	**٪ القلية **
104،344 96،173 40،202 71،544 (3،605) 2،645	116،101 33 101،002 45 34،150 50 27،273 34 (3،795) 49 2،644 50	33 45 50 10 49 50
311،303	277،375

تمثل حصة مساهمي األقلية من أرباح هذه الشركات11.5 مليون دوالر أمريكي) : ديسمبر201931 مليون دوالر أمريكي( إن حقوق األقلية في بيان الدخل الموحد البالغة20 التابعة للسنوات المعنية.

58

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

رأس المال 22

رأس المال	رأس المال
عدد السهم(باللف)رأس المال
2،000،000	المصرح8،000،000
	المصدرة والمدفوعة بالكامل
757،690	إجمالي السهم3،030،755
(30،149)	اسهم الخزينة(120،595)
727،541	في31 ديسمبر2019 (مدققة) 2،910،160
	المصدرة والمدفوعة بالكامل
757،690	إجماليلسهم كما في1 يناير2020 3،030،755
(30،149)	اسهم الخزينة(120،595)
727،541	في31 ديسمبر2020 (مدققة) 2،910،160
دولر أمريكي للسهم ويبلغ قيمته	في31 ديسمبر2020 شمل مجموع رأس مال الثمار المصدر والمدفوع بالكامل3،030،755،027 سهم بسعر0.25
757،688،757 دولر أمريكي .يتم تداول رأس مال الثمار بالدولر المريكي في بورصة البحرين، وبالدرهملماراتي في سوق دبي المالي.

ويتم لسهم كأسهم خزينة ويحق لإلثمارلحتفاظ بهذه .)120،595،238 : ديسمبر201931 ( ديسمبر2020 من أسهمه في31 امتلك اإلثمار120،595،238 إعادة اصدارها في وقت الحق.

عائد السهم(األساسي والمخفف) 23

عائد السهم األساسي والمخفف لكل سهم بقسمة صافي ربح الفترة المتعلق بالمساهمين على المتوسط المرجح لعدد األسهم العادية الصادرة

/ يتم احتساب(الخسارة) والمدفوعة بالكامل خالل الفترة.

31 ديسمبر2019	31 ديسمبر2020
669	صافي(الخسارة) / الربح المتعلق بالمساهمين(41،719)
	المتوسط المرجح لعدد السهم العادية الصادرة والمدفوعة
2،910،160	بالكامل(باللف) 2،910،160
0.02	(خسارة) / عائد السهم(الساسي والمخفف) –بالسنتات المريكية(1.43)

. تم ادراج عائد السهم المتعلق باإليرادات والمصاريف غير المتوافق مع أحكام الشريعة ضمن إيضاح رقم40

59

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

24الدخل من تمويالت المرابحات وتمويالت أخرى

تتعلق بالمالكين
31 ديسمبر2019	31 ديسمبر2020
4،309	الدخل من تمويلت اسلمية 3،247
179،937	الدخل من التمويلت الخرى 112،758
184،246	116،005

25الدخل من الستثمارات األخرى

تتعلق بالمالكين
31 ديسمبر2019	31 ديسمبر2020
93،319	الدخل من أدوات استثمارية بالتكلفة المطفأة 3،581
1،226	الدخل من أدوات استثمارية بالقيمة العادلة من خلل حقوق الملكية 117،209
26،782	الدخل من أدوات استثمارية بالقيمة العادلة من خلل بيان الدخل 23،937
3،270	دخل اليجار منلستثمارات العقارية 2،616
124،597	147،343

26إيرادات أخرى

تتعلق بالمالكين
31 ديسمبر2019	31 ديسمبر2020
44،507	إيرادات خدمات مصرفية 51،111
24،356	ربح من اكتتاب التأمين 25،938
24،205	إيرادات ودائع السلع 12،887
(599)	(خسارة) / ارباح فروق صرف العملت (14،358)
798	ربح من استبعاد أصول ثابتة 133
8،160	ارباح من الرسوم والعمولت 145
101،427	75،856
	27.1 تفاصيل أرباح اكتتاب التأمين
74،305	صافي أقساط التأمين المكتسبة 74،150
(49،949)	صافي مطالبات التأمين المتكبدة(48،212)
24،356	25،938

27المصروفات اإلدارية والعمومية

	المصروفات الدارية والعمومية
تتعلق بالمالكين
31 ديسمبر2019	31 ديسمبر2020
85،665	الرواتب والمنافع الخرى 93،324
66،173	مصروفات مكتبية 67،285
14،781	رسوم مهنية 18،150
24،465	مصروفات إدارية أخرى 23،856
191،084	202،615

60

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

مخصصات الهبوط في القيمة 28

31 ديسمبر2019				31 ديسمبر2020
المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة		تتعلق بالمالكين	المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة		تتعلق بالمالكين
884،039		49،938	834،101	880،480		44،858	في1 يناير835،622
89،835		8،306	81،529	106،810		26،127	محمل خلل السنة80،683
(51،897)		(2،638)	(49،259)	(52،842)		(849)	المشطوب خلل السنة(51،993)
(31،538)		(9،751)	(21،787)	(30،924)		(103)	المستخدم خلل السنة(30،821)
(9،959)		(997)	(8،962)	(3،522)		(147)	فروق الصرف(3،375)
880،480		44،858	835،622	900،002		69،886	في31 ديسمبر830،116

. المخصصات المستخدمة خالل السنة تمثل المبالغ المشطوبة خالل السنة المتعلقة بالمرحلة3

فيما يلي توزيع مخصصات إنخفاض القيمة على كل من الموجودات على النحو التالي:

31 ديسمبر2019			31 ديسمبر2020
المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين	المجموع	تتعلق بحسابات لستثمار المطلقة	تتعلق بالمالكين
339،180	26،624	312،556	361،545	47،340	مرابحات وتمويلت اخرى314،205
6،084	6،084	-	10،607	10،607	تمويلت المشاركة-
					مبالغ مستحقة لمصارف ومؤسسات مالية ومؤسسات
561	-	561	482	-	482 أخرى
176	-	176	176	-	استثمارات في المضاربة176
76،895	-	76،895	51،049	-	استثمارات في شركات زميلة51،049
202،504	-	202،504	219،041	-	صكوك وأدوات استثمارية وما في حكمها219،041
49،735	-	49،735	49،735	-	حساباتلستثمار المقيدة49،735
5،880	-	5،880	6،930	-	التأمين والمدينون ذوو الصلة6،930
85،845	12،150	73،695	75،189	11،939	موجودات أخرى63،250
1،481	-	1،481	1،743	-	خارج الميزانية العمومية ذات الصلة1،743
14،461	-	14،461	16،689	-	عقارات قيد التطوير16،689
37،178	-	37،178	35،746	-	استثمارات عقارية35،746
60،500	-	60،500	71،070	-	موجودات غير ملموسة71،070
880،480	44،858	835،622	900،002	69،886	830،116

61

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

مخصصات الهبوط في القيمة 28

مخصصات الخسارة

ما لم يذكر خالف ذلك لألصول المالية المذكورة في الجدول تمثل المبالغ الدفترية

لئتمانية لألصول لمالية مقاسة بالتكلفة المطفاءة .لتي معلومات عن جودة يوضح الجدول

المجموع	المرحلة3	المرحلة2	كما في31 ديسمبر2020 المرحلة1
			الصول المالية بالتكلفة المطفاءة
931،380	-	-	نقد وسلع وودائع أخرى لدى مصارف ومؤسسات مالية ومؤسسات أخرى931،380
			تمويلت(التعرضات الممولة وغير الممولة) الشركات
743،104	-	67،759	خطر قليل( 1 - 3 ) 675،345
1،701،795	400	58،336	خطر مقبول( 4 - 6 ) 1،643،059
509،549	-	509،549	قائمة المراقبة( 7 ) -
302،165	302،165	-	المتعثرة( 8 - 10 ) -
3،256،613	302،565	635،644	القيمة الدفترية(الشركات) 2،318،404
1،534،766	100،775	136،491	التجزئة(غير مقييمة) 1،297،500
4،791،379	403،340	772،135	القيمة الدفترية مع التسهيلت الغير ممولة 3،615،904
400،225	9،532	-	صكوك وأدوات أستثمارية 390،693
295،283	62،901	2،884	ذمم أخرى 229،498
(466،801)	(350،120)	(79،212)	مخصصات الخسارة (37،469)
5،951،466	125،653	695،807	مجموع قيمة الدفترية للصول الممولة 5،130،006
المجموع	المرحلة3	المرحلة2	كما في31 ديسمبر2019 المرحلة1
			الصول المالية بالتكلفة المطفاءة
1،086،760	-	-	نقد وسلع وودائع أخرى لدى مصارف ومؤسسات مالية ومؤسسات أخرى1،086،760
			تمويلت(التعرضات الممولة وغير الممولة) الشركات
1،012،715	-	41،593	خطر قليل( 1 - 3 ) 971،122
1،319،157	400	146،280	خطر مقبول( 4 - 6 ) 1،172،477
596،793	-	596،793	قائمة المراقبة( 7 ) -
371،781	371،781	-	المتعثرة( 8 - 10 ) -
3،300،446	372،181	784،666	القيمة الدفترية(الشركات) 2،143،599
1،418،037	54،479	21،246	التجزئة(غير مقييمة) 1،342،312
4،718،483	426،660	805،912	القيمة الدفترية مع التسهيلت الغير ممولة 3،485،911
1،202،786	14،049	-	صكوك وأدوات أستثمارية 1،188،737
329،184	62،539	13،028	ذمم أخرى 253،617
(454،188)	(336،062)	(69،598)	مخصصات الخسارة (48،528)
6،883،025	167،186	749،342	مجموع قيمة الدفترية للصول الممولة 5،966،497

مليار دوالر للمرحلة األولى والمرحلة الثانية والمرحلة الثالثة على التوالي مليار دوالر و0.4 مليار دوالر و0.7 مبلغ3.0 ديسمبر2020 في31 بلغ إجمالي التمويل(الممول) للمرحلة48٪ و٪40 و٪80 ديسمبر2020 بلغت التغطية الضمانية للتمويل اإلجمالي في31 . مليار دوالر و0.4 مليار دوالر) مليار دوالر و0.83.0 : يناير20191( ).٪53 و٪42 و٪81 : يناير20191 األولى والمرحلة الثانية والمرحلة الثالثة على التوالي(

62

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

ضرائب خارجية 29

تتعلق بالمالكين
31 ديسمبر2019	31 ديسمبر2020
34،347	ضرائب حالية24،908
(4،695)	ضرائب مؤجلة1،930
29،652	26،838

هناكتخضع المجموعة لضرائب على الدخل في بعض التشريعات التي تمارس في نطاقها المجموعة أنشطتها .وتوضع تقديرات لتحديد مخصصات الضرائب على الدخل . وفي حالة إذا كان ناتج الضرائب النهائي على هذه األمور مختلف عن المبالغ التي تم احتسابها بعض المعامالت والحسابات تكون فيها عملية تحديد الضرائب غير مؤكدة . ، فإن مثل هذه الفروقات تؤثر على مخصصات الضرائب على الدخل ومخصصات الضرائب المؤجلة في الفترة التي تم فيها التوصل الى هذا الفرق.مبدئيا

(المستحقة) الضرائب الحالية المدينة /

31 ديسمبر2019	31 ديسمبر2020
24،117	10،871
(34،347)	(24،908)
29،895	15،162
(8،794)	(1،952)
10،871	(827)

فروق صرف العمالت والتغيرات األخرى في31 ديسمبر الضرائب المؤجلة للموجودات/(المطلوبات)

	الضرائب المؤجلة للموجودات/(المطلوبات)
31 ديسمبر2019	31 ديسمبر2020
5،367	في1 يناير4،982
4،695	المحمل خلل السنة(1،930)
(2،166)	التغيير الناتج عن احتياطي القيمة العادلة(3،729)
(2،914)	فروق صرف العملت والتغيراتلخرى(1،612)
4،982	في31 ديسمبر(2،289)

63

30معلومات القطاعات

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

تشتمل المجموعة على ثالثة قطاعات رئيسية وهي:

األعمال المصرفية لألفراد /الشركات، حيث تقوم المجموعة بتلقي أموال وودائع العمالء وتوفير التمويالت لعمالئها من األفراد والشركات. (أ) لستثمارية.لستثمار المصرفي، حيث تقوم المجموعة بالمشاركة مباشرة في الفرص ادارة األصول / (ب) 2020 دبرسمي 31

أعمال مصرفية للفراد والشركات أخرى المجموع 244،394 27،844 23،959 296،197 (172،291) (25،495) (24،291) (222،077) 72،103 2،349 (332) 74،120 (34،464) (25،689) (1،769) (61،922) 37،639 (23،340) (2،101) 12،198 24،062 (21،028) (2،365) 669 13،577 (2،312) 264 11،529 37،639 (23،340) (2،101) 12،198 6،594،666 1،134،809 355،764 8،085،239 7،406،311 75،978 196،101 7،678،390 إدارة الموجودات / لستثمارات المصرفية 31 ديسمبر2019

أعمال مصرفية للفراد والشركات أخرى المجموع إيرادات تشغيلية 240،435 (9،782) 38،627 269،280 إجمالي المصروفات(185،251) (25،326) (24،654) (235،231) صافي الربح / (الخسارة) قبل المخصصات والضرائب الخارجية55،184 (35،108) 13،973 34،049 المخصصات والضرائب الخارجية(67،155) 13،452 (1،825) (55،528) صافي الربح / (الخسارة) للسنة (11،971) (21،656) 12،148 (21،479) متعلقة بالتالي: مساهمي البنك (25،159) (22،388) 5،828 (41،719) حقوق القلية 13،188 732 6،320 20،240 (11،971) (21،656) 12،148 (21،479) إجمالي الموجودات6،907،505 1،126،662 349،498 8،383،665 المطلوبات وحقوق أصحاب حساباتلستثمار المطلقة7،838،742 72،547 180،239 8،091،528 إدارة الموجودات / لستثمارات المصرفية 31 ديسمبر2020

تتكون المجموعة من أربعة قطاعات جغرافية وهي الشرق األوسط وآسيا وغيرها

الشرق الوسط وأفريقيا آسيا أخرى المجموع 97،784 190،645 7،768 296،197 (110،411) (115،425) 3،759 (222،077) (12،627) 75،220 11،527 74،120 (20،261) (34،867) (6،794) (61،922) (32،888) 40،353 4،733 12،198 (30،920) 26،856 4،733 669 (1،968) 13،497 - 11،529 (32،888) 40،353 4،733 12،198 3،655،750 3،971،227 458،262 8،085،239 3،796،555 3،579،047 302،788 7،678،390 31 ديسمبر2019

الشرق الوسط وأفريقيا آسيا أخرى المجموع إيرادات تشغيلية 65،432 202،118 1،730 269،280 إجمالي المصروفات(110،703) (122،230) (2،298) (235،231) صافي الربح / (الخسارة) قبل المخصصات والضرائب الخارجية (45،271) 79،888 (568) 34،049 المخصصات والضرائب الخارجية(15،983) (39،616) 71 (55،528) صافي الربح / (الخسارة) للسنة (61،254) 40،272 (497) (21،479) متعلقة بالتالي: مساهمي البنك (68،032) 26،810 (497) (41،719) حقوق القلية 6،778 13،462 - 20،240 (61،254) 40،272 (497) (21،479) إجمالي الموجودات3،503،404 4،340،175 540،086 8،383،665 المطلوبات وحقوق أصحاب حساباتلستثمار المطلقة3،814،244 3،907،521 369،763 8،091،528 31 ديسمبر2020

64

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

31الزكاة

يقوم المساهمون والمستثمرون في حسابات لستثمار المقيدة والمطلقة بأداء فريضة الزكاة بشكل مباشر وبالتالي ال يقوم اإلثمار بتحصيل أو دفع الزكاة نيابة عن المساهمين أو لستثمار.أصحاب حسابات

32مطلوبات طارئة والتزامات

المطلوبات الطارئة

	المطلوبات الطارئة
31 ديسمبر2019	31 ديسمبر2020
59،038	موافقات ومصادقات 66،883
438،773	ضمانات وخطابات اعتماد غير قابلة لللغاء 589،686
234،002	مطالبات عملء ومطالبات اخرى 224،481
731،813	881،050
	التزامات
31 ديسمبر2019	31 ديسمبر2020
1،436،934	تسهيلت غير مسحوبة وخطوط تمويل والتزامات أخرى بتمويل1،600،375

65

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

33مخاطر العمالت

لستثمار المطلقة، على الشكل التالي:تتعرض موجودات ومطلوبات المجموعة لمخاطر العمالت ، بما في ذلك حسابات

المجموع	أخرى	درهم إماراتي	يورو	دينار بحريني	روبية باكستانية	31 ديسمبر2020دولر امريكي
						نقد وأرصدة لدى مصارف
650،798	27،925	1،532	48،846	106،670	306،957	والمصارف المركزية158،868
						سلع وودائع أخرى لدى مصارف
280،100	13،570	-	8،940	187،136	31،208	ومؤسسات مالية ومؤسسات أخرى39،246
2،405،755	64،211	-	256،468	1،004،612	1،008،222	مرابحات وتمويلت اخرى72،242
929،496	-	-	-	-	929،496	تمويلت المشاركة-
2،157،179	25،929	-	3،891	185،363	1،728،201	صكوك وأدوات استثمارية وما في حكمها213،795
623،161	35،071	-	-	588،090	-	استثمارات في شركات زميلة-
385،534	-	-	-	385،534	-	موجودات مقتناة بغرض التأجير-
101،107	50،473	-	-	50،634	-	تكافل ومستحقات ذات صلة-
151،459	40،543	-	7،972	44،485	43،452	موجودات أخرى15،007
256،304	80،915	-	-	169،246	6،143	استثمارات عقارية-
272،018	-	-	-	272،018	-	عقارات قيد التطوير-
81،307	16،574	-	-	7،713	57،020	موجودات ثابتة-
89،447	-	-	-	5،929	11،781	موجودات غير ملموسة71،737
8،383،665	355،211	1،532	326،117	3،007،430	4،122،480	إجمالي الموجودات570،895
1،753،006	28،912	107	235،256	256،736	1،038،985	حسابات جارية للعملء193،010
						مبالغ مستحقة لمصارف ومؤسسات
1،114،914	14،378	326،901	109،322	116،813	366،269	مالية ومؤسسات أخرى181،231
1،364،020	8،580	-	3،314	-	1،291،950	مبالغ مستحقة لمستثمرين60،176
372،785	34،550	2،480	3،463	154،168	147،794	المطلوبات الخرى30،330
123،167	46،261	-	-	76،906	-	إحتياطي تابع للتكافل-
4،727،892	132،681	329،488	351،355	604،623	2،844،998	إجمالي المطلوبات464،747
3،363،636	5،965	-	-	2،162،587	822،334	حقوق حساباتلستثمار المطلقة372،750
						إجمالي المطلوبات وحقوق حسابات
8،091،528	138،646	329،488	351،355	2،767،210	3،667،332	لستثمار المطلقة 837،497
2،481،425	155،728	66	65،449	5،922	1،503،068	مطلوبات طارئة والتزامات 751،192
						31 ديسمبر2019
8،085،239	332،565	1،542	108،393	3،124،352	3،791،227	إجمالي الموجودات 727،160
						إجمالي المطلوبات وحقوق حسابات
7،678،390	103،962	328،954	323،079	2،677،890	3،273،542	لستثمار المطلقة 970،963
2،168،747	68،270	223	56،578	88،481	1،260،150	مطلوبات طارئة والتزامات 695،045

66

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

34جدول الستحقاقات

لستثمار المطلقة، هو على الشكل التالي:لستحقاقات، للموجودات والمطلوبات للمجموعة، بما في ذلك حسابات إن جدول

		أكثر من سنة إلى	أكثر من3	اكثر من شهر إلى
المجموع	5 سنوات فأكثر	5 سنوات	شهور إلى سنة	3 شهور	31 ديسمبر2020لغاية شهر واحد
					نقد وأرصدة لدى مصارف
650،798	-	-	2،176	1،658	والمصارف المركزية646،964
					سلع وودائع أخرى لدى مصارف
280،100	-	20،623	42،625	24،523	ومؤسسات مالية ومؤسسات أخرى192،329
2،405،755	566،765	665،374	513،898	617،097	مرابحات وتمويلت اخرى42،621
929،496	320،107	431،080	100،588	61،085	تمويلت المشاركة16،636
2،157،179	650،076	237،113	110،643	762،094	صكوك وأدوات استثمارية وما في حكمها397،253
623،161	623،161	-	-	-	استثمارات في شركات زميلة-
385،534	377،618	6،405	941	8	موجودات مقتناة بغرض التأجير562
101،107	-	-	101،107	-	تكافل ومستحقات ذات صلة-
151،459	7،242	3،213	100،479	7،002	موجودات أخرى33،523
256،304	161،429	88،732	6،143	-	استثمارات عقارية-
272،018	-	272،018	-	-	عقارات قيد التطوير-
81،307	20،395	53،211	7،618	83	موجودات ثابتة-
89،447	89،447	-	-	-	موجودات غير ملموسة-
8،383،665	2،816،240	1،777،769	986،218	1،473،550	إجمالي الموجودات1،329،888
1،753،006	-	-	-	-	حسابات جارية للعملء1،753،006
					مبالغ مستحقة لمصارف ومؤسسات مالية
1،114،914	28،054	30،780	419،119	162،074	ومؤسسات أخرى474،887
1،364،020	30	4،924	228،089	187،892	مبالغ مستحقة لمستثمرين943،085
372،785	16،779	94،079	86،133	-	المطلوبات الخرى175،794
123،167	-	-	123،167	-	إحتياطي تابع للتكافل-
4،727،892	44،863	129،783	856،508	349،966	إجمالي المطلوبات 3،346،772
3،363،636	-	390،838	881،653	411،490	حقوق حساباتلستثمار المطلقة1،679،655
					إجمالي المطلوبات وحقوق حسابات
8،091،528	44،863	520،621	1،738،161	761،456	لستثمار المطلقة 5،026،427
292،137	2،771،377	1،257،148	(751،943)	712،094	صافي المركز (3،696،539)
2،481،425	31،272	323،074	251،357	453،252	مطلوبات طارئة والتزامات 1،422،470
					31 ديسمبر2019
8،085،239	2،544،188	1،366،092	913،596	1،087،839	إجمالي الموجودات 2،173،524
					إجمالي المطلوبات وحقوق حسابات
7،678،390	1،503	760،569	1،568،091	1،278،720	لستثمار المطلقة 4،069،507
406،849	2،542،685	605،523	(654،495)	(190،881)	الصافي (1،895،983)
2،168،747	23،042	296،690	272،442	380،597	مطلوبات طارئة والتزامات 1،195،976

67

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

35تمركز الموجودات والمطلوبات وخطابات العتماد و خطابات الضمان

لعتماد والضمان، موزعة على المناطق الجغرافية والقطاعات الصناعية التالية:لستثمار المطلقة وخطابات إن موجودات ومطلوبات المجموعة، بما فيها حقوق حسابات

							المصارف
					العقارات		والمؤسسات
المجموع	أخرى	القمشة	الفراد	الخدمات	والنشاءات	التجارة والصناعة	31 ديسمبر2020 المالية
							نقد وأرصدة لدى مصارف
650،798	-	-	-	-	-	-	والمصارف المركزية650،798
							سلع وودائع أخرى لدى مصارف
280،100	-	-	-	-	-	-	ومؤسسات مالية ومؤسسات أخرى280،100
2،405،755	115،122	73،984	759،815	175،118	110،778	707،862	مرابحات وتمويلت اخرى463،076
929،496	39،265	32،447	164،575	207،663	12،781	471،412	تمويلت المشاركة1،353
2،157،179	20،830	-	-	87،575	363،176	264،976	صكوك وأدوات استثمارية وما في حكمها1،420،622
623،161	465	-	-	-	3،784	608	استثمارات في شركات زميلة618،304
385،534	-	-	377،939	203	3،084	4،308	موجودات مقتناة بغرض التأجير-
101،107	-	-	-	101،107	-	-	تكافل ومستحقات ذات صلة-
151،459	3،972	-	-	7،200	79،591	32،691	موجودات أخرى28،005
256،304	-	-	-	-	256،304	-	استثمارات عقارية-
272،018	-	-	-	-	272،018	-	عقارات قيد التطوير-
81،307	20،960	-	-	-	40،634	-	موجودات ثابتة19،713
89،447	12،380	-	-	-	-	-	موجودات غير ملموسة77،067
8،383،665	212،994	106،431	1،302،329	578،866	1،142،150	1،481،857	إجمالي الموجودات3،559،038
1،753،006	406،423	14،968	418،548	223،510	105،413	577،683	حسابات جارية للعملء6،461
							مبالغ مستحقة لمصارف ومؤسسات مالية
1،114،914	54،099	-	-	135،760	9،155	-	ومؤسسات أخرى915،900
1،364،020	245،898	42،754	301،381	235،647	46،821	419،390	مبالغ مستحقة لمستثمرين72،129
372،785	74،155	80،767	9،172	116،641	41،750	50،300	المطلوبات الخرى-
123،167	123،167	-	-	-	-	-	إحتياطي تابع للتكافل-
4،727،892	903،742	138،489	729،101	711،558	203،139	1،047،373	إجمالي المطلوبات994،490
3،363،636	113،247	15،677	1،636،350	453،303	130،991	964،018	حقوق حساباتلستثمار المطلقة50،050
							إجمالي المطلوبات وحقوق حسابات
8،091،528	1،016،989	154،166	2،365،451	1،164،861	334،130	2،011،391	لستثمار المطلقة 1،044،540
2،481،425	493،494	169،233	15،076	52،730	54،940	1،160،448	مطلوبات طارئة والتزامات 535،504
							31 ديسمبر2019
8،085،239	291،359	72،844	1،356،041	1،241،461	681،375	1،202،404	إجمالي الموجودات 3،239،755
							إجمالي المطلوبات وحقوق حسابات
7،678،390	1،034،626	21،006	2،180،990	1،101،382	325،241	1،585،256	لستثمار المطلقة 1،429،889
2،168،747	332،804	117،267	19،444	157،487	37،865	871،609	مطلوبات طارئة والتزامات 632،271

68

تمركز الموجودات والمطلوبات وخطابات العتماد وخطابات الضمان(يتبع) 35

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

المجموع	أخرى	أمريكا الشمالية	أوروبا	الشرق الوسط	31 ديسمبر2020 آسيا /الباسيفك
					نقد وأرصدة لدى مصارف
650،798	-	81،314	54،921	128،190	والمصارف المركزية386،373
					سلع وودائع أخرى لدى مصارف
280،100	-	-	4،430	244،462	ومؤسسات مالية ومؤسسات أخرى31،208
2،405،755	347	181،121	83،534	1،035،784	مرابحات وتمويلت اخرى1،104،969
929،496	-	-	-	-	تمويلت المشاركة929،496
2،157،179	-	2،436	6،844	414،415	صكوك وأدوات استثمارية وما في حكمها1،733،484
623،161	-	-	-	587،970	استثمارات في شركات زميلة35،191
385،534	-	-	-	385،534	موجودات مقتناة بغرض التأجير-
101،107	-	-	-	101،107	تكافل ومستحقات ذات صلة-
151،459	-	-	41،509	66،459	موجودات أخرى43،491
256،304	-	-	82،166	166،976	استثمارات عقارية7،162
272،018	-	-	-	272،018	عقارات قيد التطوير-
81،307	-	-	1،464	22،823	موجودات ثابتة57،020
89،447	-	-	-	77،666	موجودات غير ملموسة11،781
8،383،665	347	264،871	274،868	3،503،404	إجمالي الموجودات4،340،175
1،753،006	-	8،063	221،350	354،440	حسابات جارية للعملء1،169،153
					مبالغ مستحقة لمصارف ومؤسسات مالية
1،114،914	443	-	61،395	686،807	ومؤسسات أخرى366،269
1،364،020	-	-	-	-	مبالغ مستحقة لمستثمرين1،364،020
372،785	-	-	78،512	146،479	المطلوبات الخرى147،794
123،167	-	-	-	123،167	إحتياطي تابع للتكافل-
4،727،892	443	8،063	361،257	1،310،893	إجمالي المطلوبات3،047،236
3،363،636	-	-	-	2،503،351	حقوق حساباتلستثمار المطلقة860،285
					إجمالي المطلوبات وحقوق حسابات
8،091،528	443	8،063	361،257	3،814،244	لستثمار المطلقة 3،907،521
2،481،425	-	-	-	102،363	مطلوبات طارئة والتزامات 2،379،062
					31 ديسمبر2019
8،085،239	-	190،358	267،904	3،655،750	إجمالي الموجودات 3،971،227
					إجمالي المطلوبات وحقوق حسابات
7،678،390	1،216	7،009	294،563	3،796،555	لستثمار المطلقة 3،579،047
2،168،747	-	-	13،202	88،481	مطلوبات طارئة والتزامات 2،067،064

69

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب .

ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

36إدارة المخاطر

إدارة المخاطر في المجموعة أخذ الخطورات جزءأنشطة المجموعة تعرض المجموعة لعدة من المخاطر المالية وتلك األنشطة تتضمن التحليل والتقييم والتقبل واإلدارة لدرجة من الخطورة او مجموع من الخطورات . تهدف المجموعة في الحصول على موازنة معقولة مابين الخطورة والمكافئة وتقلل احتمالية لمور من عمل المجموعة األساسي وتلك الخطورات محتومة عنما تشارك في األسواق المالية . السلبية على البيانات المالية للمجموعة.

المجموعة تراجع سياسة إدارة المخاطر واألنظمة باستمرار

سياسات وإجراءات وأنظمة إدارة مخاطر المجموعة مصممة لتحديد وتحليل المخاطر ووضع ظوابط مناسبة لتقليل المخاطر . لتعكس التغيير في السوق والمنتجات وأفضل الممارسات المستجدة.

هم أنواعإدارة المخاطر تنفذ من قبل قسم إدارة المخاطر تحت سياسات موافق عليها من قبل مجلس اإلدارة .قسم إدارة المخاطر يحدد ويقييم المخاطر المالية مع وحدات التشغيل للمجموعة . مخاطر لسواق لسعار، مخاطر السمعة، مخاطر التشغيلية ومخاطر أمن المعلومات .لئتمان، مخاطر السيولة، مخاطر األسواق، مخاطر المخاطر المحددة من قبل المجموعة هي مخاطر لرباح ومخاطر السعر.يشمل مخاطر العملة، مخاطر معدالت

مخاطر الئتمان المجموعة تأخذ التعرض لمخاطر لخر ال يسدد المستلزمات المالية وذلك يؤدي إلى تكبد البنكلئتمان وهو خطورة بان الطرف لئتمانية يعتبر أهم وأكثر انتشارا للمجموعة .مخاطر هناك مخاطر ائتمانية من التسهيالت خارج المركزلئتمانية للعمالء) ومن النقد و الودائع لدى مصارف ومؤسسات مالية .لئتمانية تنشأ من التمويالت(التسهيالت المخاطر لخسارة مالية . مراقبة وتحكم المخاطر لئتمانية تتنفذ من قبل قسم ادارة المخاطر الذين يحددون المعلمات والحدود لتمويالت لئتمان .للتزامات لتقديم لعتماد، القبول و المالي مثل الضمانات، خطابات المجموعة والتسهيالت التي تظهر خارج المركز المالي.

علىلقتصادي الناتج عن ذلك على عمليات تمويل المجموعة ومن المتوقع أن تؤثر على معظم العمالء والقطاعات إلى حد ما .لت عدم اليقين الناجمة عنCOVID-19 والتقلب أثرت ح الرغم من صعوبة تقييم درجة التأثير الذي يواجهه كل قطاع في هذه المرحلة ، فإن الصناعات الرئيسية المتأثرة هي الضيافة والسياحة والترفيه وشركات الطيران /النقل وتجار التجزئة . باإلضافة إلى ذلك ، يتوقع أن تتأثر بعض الصناعات األخرى بشكل غير مباشر مثل المقاوالت والعقارات وتجارة الجملة كما أن التقلبات في أسعار النفط خالل الجزء األول من عام2020 سيكون لها تأثير إقليمي بسبب مساهمتها في اقتصادات المنطقة.

بالنظر إلى هذا الوضع المتطور ، اتخذت المجموعة تدابير وقائية للتخفيف من مخاطر لئتمانلئتمانية وبالتالي تشديد معايير منح لئتمان من خالل اتباع نهج أكثر حذرا للموافقات قد تؤدي هذه اإلجراءات مع تعليمات مصرف البحرين المركزي .للقطاعات المتأثرة .تم تمديد إجازات الدفع للعمالء ، بما في ذلك القطاع الخاص والشركات الصغيرة والمتوسطة ، تماشيا إلى انخفاض صرف التسهيالت التمويلية ، مما يؤدي إلى انخفاض صافي دخل التمويل وانخفاض اإليرادات األخرى.

لتحديد عزز قسم إدارة المخاطر أيضًا مراقبته لمحفظة التمويل من خالل مراجعة أداء التعرضات للقطاعات التي من المتوقع أن تتأثر بشكل مباشر أو غير مباشر بفيروسCOVID-19 ).SICRلئتمان( الزيادة الكبيرة المحتملة في مخاطر

). إيضاح2لئتمان المتوقعة( قامت المجموعة بتحديث مدخالتها وافتراضاتها الحتساب خسائر

وقد أدى ذلك إلى تباطؤ) وتطور بسرعة على مستوى العالم .WHO ، جائحة من قبل منظمة الصحة العالمية( ، تم اإلعالن عن تفشي وباءCOVID-19 مارس2020 في11 ويرتبط عدما في األسعار .ا ملحوظلقتصادية .كما شهدت أسواق األسهم والسلع العالمية ، وخاصة أسعار النفط ، تقلبات كبيرة وهبوطلقتصاد العالمي مع عدم اليقين في البيئة لقتصادية الرئيسية بما في ذلك الناتج المحلي اإلجمالي والعمالة وأسعار النفط وما إلى ذلك .لقتصادي المتوقع والتنبؤات الخاصة بالعوامل لنكماش اليقين في التقدير بمدى ومدة حيث اتخذت السلطات إجراءات مختلفة الحتواء انتشار الفيروس ، بما في ذلك تنفيذ قيود السفرلئتمان ومخاوف السيولة .وهذا يشمل اضطراب أسواق رأس المال وتدهور أسواق ، واستجابة لهذا التفشي ، قامت تراقب المجموعة بنشاط حالةCOVlD-19وإجراءات الحجر الصحي .كان للوباء وما نتج عنه من تدابير وسياسات بعض التأثير على المجموعة . بتنشيط خطتها الستمرارية األعمال والعديد من ممارسات إدارة المخاطر األخرى إلدارة تعطل األعمال المحتمل على عملياتها وأدائها المالي.

على عمليات المجموعة ومركزها المالي ؛ بما في ذلك الخسارة المحتملة في اإليرادات ، والتأثير تراقب اإلدارة ومجلس اإلدارة عن كثب التأثير المحتمل لتطوراتCOVlD-19 كما وضعت المجموعة تدابير طارئةلستعانة بمصادر خارجية وما إلى ذلك .لنخفاض في القيمة ، ومراجعة العقود المرهقة وتعهدات الديون ، وترتيبات على تقييم األصول ، و تشمل على سبيل المثال ال الحصر تعزيز واختبار خطط استمرارية األعمال بما في ذلك متطلبات السيولة. عند إعداد المعلومات المالية المرحلية المكثفة المجمعة ، فإن األحكام التي تتخذها اإلدارة في تطبيق السياسات المحاسبية للمجموعة ومصادر التقدير تخضع لعدم اليقين فيما يتعلق لقتصادية الحالية ، وهي تعتبر أفضل تقييم لإلدارة بناءً على المتاح أو معلومات يمكن مالحظتها.بالتأثيرات المحتملة للتقلبات

70

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب .

ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

(يتبع) 36إدارة المخاطر

(يتبع) مخاطر الئتمان

، فإن خسائر كإجراءات امتياز للتخفيف من تأثيرCOVID-19) راجع إيضاح(BOP) خالل الفترة الحالية ، بناءً على توجيهات تنظيمية صادرة عن مصرف البحرين المركزي( تم لعتراف بإجازات الدفع المقدمة إلى عمالء التمويل دون تحميل أرباح إضافية مباشرة في التعديل لمرة واحدة تصل إلى54.8 مليون دوالر أمريكي الناشئة عن األشهر التسعة . وتم احتساب خسارة التعديل على أنها الفرق بين صافي القيمة الحالية للتدفقات النقدية المعدلة المحسوبة باستخدام معدل الربح الفعلي األصلي والقيمة الدفترية الحاليةحقوق الملكية . إجازات سداد على التعرضات التمويلية بمبلغ1.5 مليار دوالر أمريكي كجزء من دعمه للعمالء المتأثرين. البنك /المجموعة] قدم[الموجودات المالية في تاريخ التعديل :

تمثل سدادًا محددًا لجزء من تكاليف الموظفين واإلعفاء من الرسوم والضرائب مليون دوالر أمريكي(ا للتوجيه التنظيمي ، فإن المساعدة المالية تصل إلى3.4 عالوة على ذلك ، ووفق لعتراف بـ19 إجراء مساندة مباشرة في حقوق الملكية. لفيروس كورونا المستجد - .تم المستلمة من الحكومة و /أو الجهات التنظيمية ، استجابةورسوم المرافق)

التخفيف من مخاطر اإلئتمان

، في حين أن وجود الضمان ليس شرطا مسبقا للحصول على لئتمان لئتمان ، وأولها تأمين التعرض بضمانات مناسبة .يستخدم البنك مجموعة متنوعة من األدوات للتخفيف من مخاطر يوجد لدى البنك سياسة للتخفيف من مخاطر لئتمان والتي توفر إرشادات حول أنواع األصول التي يمكن قبولها كضمان ومنهجية فإن التعرضات مضمونة كليا أو جزئيا كخط دفاع ثان . تم إثبات الصالحية القانونية وإمكانية إنفاذ المستندات المستخدمة للضمانات بواسطة موظفينتقييم هذه األصول .بشكل عام ، يتم تقييم جميع الضمانات بشكل دوري حسب نوع الضمان . مؤهلين ، بما في ذلك المحامون وعلماء الشريعة.

يفضل البنك ضمانات ائتمانية سائلة وقابلة للتسويق ؛ ومع ذلك يتم قبوللئتمانية للبنك بأنواع مختلفة من الضمانات مثل العقارات واألسهم المدرجة والنقد والضمانات .يتم دعم المحفظة أنواع أخرى من الضمانات بشرط أن يكون من الممكن تقييم هذه الضمانات بشكل معقول .يتم قبول ضمانات الطرف الثالث كضمان فقط بعد تحليل القوة المالية للضامنين.

تقييم الضمانات

، عندما يتم تحديد الضمانات ذات القيمة المعقولة ، فإن قيمتها ستتغير على مدار فترة زمنية بسبب الظروف لقتصادية السائدة ، وتصبح اآلالت واآلالت قديمة بسبب التقدم التكنولوجي ، يتم تقييم األوراق المالية المدرجة على فترات شهرية ، ويتم تقييم األوراق المالية غير المدرجة على فترات سنويةبسبب مرور الوقت وبسبب الزيادة في توافر ضمانات مماثلة ضمانات . يتم احتساب قيمة الضمان بعد تعيين مستوياتويتم تقييم العقارات مرة واحدة على األقل كل عامين ، ويتم تقييم األصول الخاصة ذات طبيعة السفن والطائرات البحرية على فترات سنوية . لئتمان.مختلفة من الحالقة اعتمادًا على نوع الضمان ، ويتم توفير نفس الشيء في سياسة التخفيف من مخاطر

الضمانات

في الح لئتمان ، يتم التأكد من أنلت التي يتم فيها تقديم خطاب ضمان من الشركة األم للطرف المقابل أو من طرف ثالث لتخفيف مخاطر تؤخذ الضمانات من األفراد والشركات . إذا كان الضامن موجودًا خارج البحرين ، يتم الحصول على الرأي القانوني من مستشار قانوني مقيم في بلد الضامن(الضمانات يجب أن تكون غير قابلة لإللغاء وغير مشروطة . الخارج) فيما يتعلق بسريان الضمان .عالوة على ذلك ، يتم تحليل المركز المالي للضامن بشكل كافٍ لتحديد القيمة والجدوى التجارية للضمان.

71

(يتبع) إدارة المخاطر 36

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب .

ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

تركيز الضمانات

لئتمان.قام البنك بوضع حدود داخلية لتجنب التركيز الزائد على فئة معينة من الضمانات .تم وضع حدود قصوى حكيمة لقبول الضمان كتخفيف لمخاطر

مخاطر السيولة

مخاطر السيولة هي مخاطر عدم قدرة شركة اإلثمار القابضة على الوفاء بالتزاماته المالية عند استحقاقها ، والتي قد تنشأ بسبب عدم التطابق في التدفقات النقدية.

تنشأ مخاطر السيولة إما:

من عدم القدرة على إدارة النقصان أو التغيرات غير المتوقعة في مصادر التمويل ؛ أو من الفشل في التعرف على التغيرات في ظروف السوق أو التعامل معها والتي تؤثر على القدرة على تصفية الموجودات بسرعة وبأقل الخسائر في القيمة.

تضمن إدارة مخاطر السيولة توافر األموال في جميع األوقات لتلبية متطلبات التمويل ، ويتم إدارة التمويل وإدارة السيولة بشكل مركزي من قبل الخزينة ، مع اإلشراف من لجنة الموجودات تم تصميم سياسات السيولة لدى المجموعة للتأكد من أنهاوالمطلوبات .تتولى لجنة الموجودات والمطلوبات مسؤولية وضع إطار العمل والرصد الفعال لمخاطر السيولة لدى المجموعة . لبيع وجمع األموال الفورية دون تكبد) HQLAs ستفي بالتزاماتها عند استحقاقها ، وذلك من خالل ضمان قدرتها على توليد األموال من السوق ، أو امتالك أصول سائلة عالية الجودة( تكاليف غير مقبولة .التكاليف والخسائر .تراقب شركة اإلثمار القابضة بشكل منتظم التركيز في مصادر التمويل ويضمن أن مصادر التمويل متنوعة بشكل كاف.

مخاطر السوق مخاطر السوق هي مخاطر الخسارة المحتملة الناشئة عن التغير في قيمة أي تعرض بسبب التغيرات السلبية في أسعار السوق المرجعية األساسية ، أي أسعار صرف العمالت األجنبية وأسعار األسهم ومعدالت الربح. إن تنفيذ سياسة وإجراءات ومراقبة الحدود التنظيمية والداخلية لإلثمار هي مسؤولية وحدات األعمال ذات الصلة مع إشرافتتناول سياسة إدارة مخاطر السوق جميع جوانب مخاطر السوق . ).ALCO لجنة األصول والخصوم(

أدوات التحوط إلدارة المخاطر المتوافقة مع الشريعة اإلسالمية

2020	2020	2019	2019
القيمة السمية	القيمة العادلة	القيمة السمية	القيمة العادلة
3،855	174،000	7،324	174،000
3،855	174،000	7،324	174،000
2020		2019
أقل من سنة واحدة	أكثر من سنة	أقل من سنة واحدة	أكثر من سنة
2،144	1،711	3،711	3،613
3.03٪	3.03٪	3.03٪	3.03٪

أنواع األدوات:

مقايضة معدل الربح

مقايضة معدل الربح صافي التعرض معدل الربح الثابتمتوسط

المخاطر التشغيلية

تتمثل المخاطر التشغيلية في مخاطر الخسارة الناتجة عن عدم كفاية أو فشل العمليات الداخلية أو األشخاص واألنظمة أو األحداث الخارجية التي تشمل على سبيل المثال حصر المخاطر لستراتيجية والسمعة.القانونية ومخاطر األلتزام بأحكام الشريعة .هذا التعريف يستبعد المخاطر

ال تتوقع شركة اإلثمار القضاء على جميع المخاطر التشغيلية ، ولكن من خالل إطار الرقابة والمراقبة والمخاطر المحتملة ، فإن بنك اإلثمار قادر على إدارة المخاطر التشغيلية إلى مستوى

مقبول.

، كانت هناك تغييرات مختلفة في نموذج العمل ، والتفاعل مع العمالء ، والطرق الرقمية للدفع والتسوية ، واكتساب العمالء وتنفيذ العقود ، وتنفيذ المعامالت استجابة لتفشيCOVID-19 مع العمالء وبالنيابة عنهم .عززت إدارة المجموعة مراقبتها لتحديد أحداث المخاطر الناشئة عن الوضع الحالي والتغيرات في طريقة مزاولة األعمال.

مخاطر السمعة

تُعرّ ف إدارة مخاطر السمعة بأنها المخاطر الناشئة عن التصور السلبي من جانب العمالء أو األطراف المقابلة أو المساهمين أو المستثمرين أو حاملي الديون أو محللي السوق أو األطراف األخرى ذات الصلة أو المنظمين والتي يمكن أن تؤثر سلبًا على قدرة المجموعة على الحفاظ على العالقات التجارية، أو إقامة عالقات تجارية جديدة والوصول المستمر إلى مصادر تعد إدارة مخاطر السمعة سمة متأصلة في ثقافة المجموعة المؤسسية وهي جزء الالتمويل .لقد وضعت المجموعة إطار عمل وحدد العديد من العوامل التي يمكن أن تؤثر على سمعته . يتجزأ من أنظمة الرقابة الداخلية.

72

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

36إدارة المخاطر

مخاطر معدالت الربح

المتعاقد عليها أو تواريخلستحقاق	المتعاقد عليها أو تواريخلستحقاق	ويشتمل على الدوات المالية للمجموعة بالقيم الدفترية، مصنفة بإعادة التسعير	ويشتمل على الدوات المالية للمجموعة بالقيم الدفترية، مصنفة بإعادة التسعير	ويشتمل على الدوات المالية للمجموعة بالقيم الدفترية، مصنفة بإعادة التسعير	ويشتمل على الدوات المالية للمجموعة بالقيم الدفترية، مصنفة بإعادة التسعير	ويشتمل على الدوات المالية للمجموعة بالقيم الدفترية، مصنفة بإعادة التسعير	يلخص الجدول أدناه تعرض المجموعة لمخاطر معدلت الربح .
							أيهما يحدث أول.
	ل يوجد تأثر	أكثر من خمس	من سنة إلى	من ثلثة أشهر إلى	من شهر إلى
المجموع	بالسعار	سنوات	خمس سنوات	سنة	ثلثة أشهر		31 ديسمبر2020حتى شهر واحد
							نقد وأرصدة لدى مصارف
650،798	650،798	-	-	-	-		والمصارف المركزية-
							سلع وودائع أخرى لدى مصارف
280،100	-	4،430	13،936	18،955	105،398		ومؤسسات مالية ومؤسسات أخرى137،381
2،405،755	-	285،245	722،856	844،339	250،747		مرابحات وتمويلت اخرى302،568
929،496	-	209،634	541،553	100،588	61،085		تمويلت المشاركة16،636
2،157،179	59،144	132،288	643،817	99،001	762،093		صكوك وأدوات استثمارية وما في حكمها460،836
385،534	-	377،846	6،404	1،284	-		موجودات مقتناة بغرض التأجير-
101،107	101،107	-	-	-	-		التكافل والمدينون ذوو الصلة-
151،459	151،459	-	-	-	-		موجودات أخرى-
7،061،428	962،508	1،009،443	1،928،566	1،064،167	1،179،323		إجمالي الموجودات المالية 917،421
1،753،006	1،753،006	-	-	-	-		حسابات جارية للعملء-
							مبالغ مستحقة لمصارف ومؤسسات مالية
1،114،914	-	-	58،836	391،177	157،894		ومؤسسات أخرى507،007
1،364،020	-	-	4،954	228،089	187،892		مبالغ مستحقة لمستثمرين943،085
372،785	372،785	-	-	-	-		المطلوبات الخرى-
4،604،725	2،125،791	-	63،790	619،266	345،786		إجمالي المطلوبات المالية 1،450،092
3،363،636	-	-	317،311	1،031،001	455،229		حقوق أصحاب حساباتلستثمار المطلقة1،560،095
							إجمالي المطلوبات المالية وحقوق
7،968،361	2،125،791	-	381،101	1،650،267	801،015		حسابات لستثمار المطلقة 3،010،187
(906،933)	(1،163،283)	1،009،443	1،547،465	(586،100)	378،308	إجمالي فارق إعادة التسعير (2،092،766)
							31 ديسمبر2019
6،733،316	1،079،872	1،466،380	1،285،660	1،065،587	414،618		إجمالي الموجودات المالية 1،421،199
							إجمالي المطلوبات المالية وحقوق
7،548،622	1،963،833	13،126	382،708	1،331،482	799،994		حسابات لستثمار المطلقة 3،057،479
(815،306)	(883،961)	1،453،254	902،952	(265،895)	(385،376)	إجمالي فارق إعادة التسعير (1،636،280)

73

المعامالت واألرصدة مع األطراف ذات الصلة 37

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

تعتبر األطراف ذات صلة اذا كان ألحد هذه األطراف اإلمكانية بالسيطرة على الطرف اآلخر أو ممارسة تأثير هام أو سيطرة مشتركة على الطرف اآلخر في اتخاذ القرارات التشغيلية والمالية.

تشتمل األطراف ذات الصلة على ما يلي: أعضاء مجلس اإلدارة والشركات التي يملكون فيها حصص ملكية؛ أ لم الرئيسية والشركات التي تملك فيها حصص ملكية والشركات التابعة لتلك الشركات؛المساهمين األغلبية لإلثمار والشركة ب الشركات الزميلة للبنك ج اإلدارة العليا. د

تكون معامالت األطراف ذات الصلة عبارة عن تحويل الموارد والخدمات، أو اإللتزامات بين األطراف ذات الصلة، بغض النظر عن إذا تم احتساب السعر.

تتكون األرصدة الجوهرية مع األطراف ذات الصلة مما يلي:

31 ديسمبر2020
		أعضاء مجلس الدارة	الشركات الزميلة	المساهمين
المجموع	الدارة العليا	المؤسسات ذات الصلة	واستثمارات أخرى	والتابعون
				الموجودات
420،036	2،153	-	-	مرابحات وتمويلت اخرى417،883
623،161	-	-	623،161	استثمارات في شركات زميلة-
557	557	-	-	موجودات أخرى-
				المطلوبات
10،556	2،460	-	538	حسابات جارية للعملء7،558
39،284	-	-	10،002	مبالغ مستحقة لمصارف ومؤسسات مالية ومؤسسات أخرى29،282
24،673	6،379	-	-	حساباتلستثمار المطلقة18،294
129	-	-	-	المطلوبات الخرى129
				حقوق الملكية
(42،521)	-	-	(42،521)	احتياطيات القيمة العادلة-
				اليرادات
(191)	(191)	-	-	العائد لحساباتلستثمار المطلقة-
3،781	-	-	-	الدخل من المرابحات والتمويلتلخرى3،781
30،978	-	-	30،978	حصة الرباح من الشركات الزميلة بعد خصم الضرائب-
				أرباح مدفوعة لمصارف ومؤسسات مالية ومؤسسات
(1،844)	-	-	(1،844)	أخرى-
69،658	-	-	69،658	عكس مخصص انخفاض القيمة على الشركات المنتسبة-
				المصروفات
(850)	-	(50)	-	المصروفات الدارية والعمومية(800)

74

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

المعامالت واألرصدة مع األطراف ذات الصلة(يتبع) 37

ديسمبر201931

31 ديسمبر2019				المعاملت والرصدة مع الطراف ذات الصلة(يتبع)
		أعضاء مجلس الدارة	الشركات الزميلة	المساهمين
المجموع	الدارة العليا	المؤسسات ذات الصلة	والمشاريع المشتركة	والتابعون
				الموجودات
432،702	2،095	12،809	-	مرابحات وتمويلت اخرى417،798
633،292	-	-	633،292	استثمارات في شركات زميلة-
515	515	-	-	موجودات أخرى-
				المطلوبات
17،743	824	-	10،622	حسابات جارية للعملء6،297
125،615	-	-	72،133	مبالغ مستحقة لمصارف ومؤسسات مالية ومؤسسات53،482
28،168	4،148	-	-	حساباتلستثمار المطلقة24،020
160	-	-	-	المطلوبات الخرى160
				حقوق الملكية
(37،893)	-	-	(37،893)	احتياطيات القيمة العادلة-
				اليرادات
(124)	(124)	-	-	العائد لحساباتلستثمار المطلقة-
3،910	-	-	-	الدخل من المرابحات والتمويلتلخرى3،910
				حصة الرباح من الشركات الزميلة بعد خصم
40،415	-	-	40،415	الضرائب-
7،334	-	-	-	ايرادات أخرى7،334
				أرباح مدفوعة لمصارف ومؤسسات مالية
(5،561)	-	-	(3،458)	ومؤسسات أخرى(2،103)
				المصروفات
(850)	-	(50)	-	المصروفات الدارية والعمومية(800)

متعلقة ببعض التسهيالت التمويلية320.9 مليون دوالر أمريكي) :2019 مليون دوالرامريكي( يحتفظ أطراف ذات صلة على بعض الضمانات بشكل قانوني والتي تبلغ346 لصالح المجموعة.

5.7 مليون دوالر أمريكي) محتفظ بها قانونيًا من قبل أطراف ذات صلة لمصلحة المجموعة. : ديسمبر201931 مليون دوالر أمريكي( بعض األصول التي تبلغ قيمتها5.1 محتفظ به مليون دوالر تتعلق بعضو في مجلس اإلدارة ، ال يتم استحقاق الربح عليه ألن ذلك مرتبط بالتخارج من استثمار معين( فيما يتعلق بتسهيالت تمويل قدرها12.8 كضمان).

38إدارة رأس المال

تتمثل أهداف المجموعة عند إدارة رأس المال بمبدأ أشمل من"حقوق الملكية "في بيان المركز المالي في:

للتزام بمتطلبات رأس المال المحددة من قبل الجهات المنظمة التي يخضع لها القطاع المصرفي والتي تعمل ضمنها المجموعة.-

حماية قدرة المجموعة ب لستمرار على أساس تجاري بحيث تستطيع مواصلة تقديم العوائد للمساهمين والمنافع لألطراف األخرى الرئيسية؛ -

• والمحافظة على قاعدة رأسمالية قوية لدعم تطوير أعماله.

تلتزم المجموعة بتوجيهات مصرف البحرين المركزي فيما يتعلق . ال تشارك المجموعة في أي نشاط مصرفي على المستوى الفردي ، وبالتالي ال تنطبق متطلبات بازل3 بترخيص الفئة1 لشركة األستثمار .تتوافق الشركات التابعة مع توجيهات الجهات التنظيمية المحلية المعنية إلدارة رأس المال.

:لم يتم توزيع ارباح).2019 ( ديسمبر2020 لم يقم مجلس اإلدارة بإقتراح توزيع أرباح أسهم للسنة المنتهية في31

أرباح األسهم المقترحة 39

75

شركة اإلثمار القابضة ش.م.ب . ديسمبر2020 إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في31 (كافة المبالغ موضحة بآالف الدوالرات األمريكية ما لم يذكر خالف ذلك)

40 اليرادات والمصروفات غير المتوافقة مع الشريعة

وردت بعض اإليرادت والمصروفات للمجموعة خالل السنة من موجودات ومطلوبات تقليدية، يتم التعامل معها من خالل خطة التوافق مع أحكام الشريعة.

تفاصيل إجمالي اإليرادات والمصروفات هي على النحو التالي:

السنة المنتهية في
31 ديسمبر2019	31 ديسمبر2020
	اليرادات
179،937	الدخل من التمويلتلخرى112،758
49،547	حصة الرباح من الشركات الزميلة بعد خصم الضرائب – إيضاح1 27،196
112،036	الدخل منلستثمارات141،313
22،409	إيرادات أخرى16،882
363،929	إجمالي اليرادات 298،149
(162،758)	ناقصا : أرباح مدفوعة لمصارف ومؤسسات مالية ومؤسسات أخرى(صافي) – إيضاح2 (137،345)
201،171	إجمالي اليرادات 160،804
	المصروفات
(79،035)	المصروفات الدارية والعمومية – إيضاح2 (74،549)
(18،038)	الستهلك والطفاء(17،792)
(97،073)	إجمالي المصروفات(92،341)
104،098	صافي الربح قبل مخصصات الهبوط في القيمة والضرائب الخارجية68،463
(12،115)	مخصصات الهبوط في القيمة(صافي) 12،597
91،983	صافي الربح قبل الضرائب الخارجية81،060
(27،001)	ضرائب خارجية(15،090)
64،982	صافي ربح السنة 65،970
	متعلقة بالتالي:
56،599	مساهمي البنك59،606
8،383	حقوق القلية6،364
64،982	65،970
1.94	عائد السهم الساسي والمخفف -سنتات أمريكية 2.05

بما انه يتم -تستند حصة األرباح من الشركات الزميلة غير المتوافقة مع الشريعة على سياساتهم المحاسبية التي تختلف عن السياسات المحاسبية للمجموعة . إيضاح1 ليرادات غير المتوافقة مع الشريعة على حدة، فبالتالي ليس هناك أي تعديل لتأثير السياسات المحاسبية المختلفة.اإلفصاح عن -مصروفات تتعلق بالمؤسسات التي يتم توحيدها كل بند على حدة واليشمل الشركات الزميلة إيضاح2 :2019 فرعا( قامت شركة من الشركات التابعة التي تعمل في الوقت الحاضر باعتبارها بنك تقليدي بزيادة عدد فروعها اإلسالمية خالل العام الى500 – إيضاح3 ً فرعا.)555 :2019 فرعا( من أصل مجموع576ً فرعا) 414

41المسئوليات الجتماعية

لجتماعية من خالل التبرعات ألسباب ومؤسسات خيرية.قامت المجموعة بتطبيق التزامها بمسئولياتها

42حدث الحق

. ديسمبر2020 من شأنها أن تؤثر بشكل كبير على المبالغ المدرجة في البيانات المالية الموحدة كما في31 ديسمبر2020 لم تكن هناك أحداث بعد31

76