IREM Co.,Ltd. - Interim / Quarterly Report 2021

분기보고서 4.2 (주)코센 110111-0162191 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 정정신고(보고)-대표이사등의확인.LCommon

분 기 보 고 서

&cr&cr&cr

(제 48 기)

2021.01.012021.03.31


사업연도	부터
까지


금융위원회
한국거래소 귀중	2021년 05월 14일

주권상장법인해당사항 없음


제출대상법인 유형 :

면제사유발생 :



회 사 명 :	주식회사 코센

대 표 이 사 :	김택환

본 점 소 재 지 :	전라북도 부안군 행안면 부안농공단지길 29
	(전 화) 02-598-5133
	(홈페이지) http://kossen.co.kr

작 성 책 임 자 :	(직 책) 부사장 (성 명) 김형철
	(전 화) 02-598-5133

목 차

【 대표이사 등의 확인 】 ◆click◆ 대표이사 등이 서명한 『확인서』 그림파일 삽입 대표이사등의확인서명.20210514.jpg 대표이사등의확인서명.20210514

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요 ◆click◆『연결재무제표를작성하는주권상장법인』 삽입 11013#*연결재무제표를작성하는주권상장법인.dsl 1_연결재무제표를작성하는주권상장법인

1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)

(단위 : 백만원) 밸류웍스2014.06경기도 안양시 동안구 엘에스로 116번길 118 안양2차skv1센터 931호태양광발전사업1,339100%지분보유-

상호	설립일	주소	주요사업	최근사업연도말&cr자산총액	지배관계 근거	주요종속&cr회사 여부

1-1. 연결대상회사의 변동내용

--------

구 분	자회사	사 유
신규&cr연결
연결&cr제외

2.회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

코스닥시장1990.07.27--

주권상장&cr(또는 등록ㆍ지정)여부	주권상장&cr(또는 등록ㆍ지정)일자	특례상장 등&cr여부	특례상장 등&cr적용법규

&cr 3. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭&cr당사의 명칭은 주식회사 코센이라고 표기합니다. 영문으로는 KOSSEN Co.,Ltd.라고 표기합니다.&cr&cr 4. 설립일자 및 존속기간&cr - 설립일자 : 1974년 3월 25일&cr - 상장일자 : 1990년 7월 27일&cr&cr 5. 본사의 주소 , 전화번호 , 홈페이지 주소&cr- 본사의 주소 : 전라북도 부안군 행안면 부안농공단지길 29&cr- 전화번호 : 063-584-6464&cr- 홈페이지주소 : http://www.kossen.co.kr&cr&cr 6. 중소기업 해당여부&cr 보고서 제출일 현재 중소기업기본법 제2조 및 중소기업기본법 시행령 제3조에 의 거 중소기업에 해당됩니다.&cr&cr 7. 주요 사업의 내용&cr철강제품 제조 판매사업 등을 영위하고 있으며, 종속회사를 통해 의료기기 사업에 진출하고 있습니다. 기타의 자세한 사항은 동 보고서의 'Ⅱ.사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.&cr

8. 계열회사에 관한 사항&cr공시서류 작성 기준일 현재 계열회사의 현황은 아래의 표와 같습니다.


구분	회사명	상장여부
지분법적용 관계회사	비트앤와트	비상장
지분법적용 관계회사	씨이브이	비상장
지분법적용 관계회사	IZEN ENERJI	비상장
지분법적용 관계회사	부흥솔라	비상장
지분법적용 관계회사	바이오제닉스코리아	비상장
지분법적용 관계회사	유펙스메드	비상장

&cr

2. 회사의 연혁

&cr가. 회사의 본점소재지 및 그 변경&cr - 본점소재지: 전라북도 부안군 행안면 부안농공단지길 29&cr&cr 나. 최근5사업연도 경영진의 중요한 변동(대표이사를 포함한 1/3이상 변동)


일 자	내 용
2016.03.30	사내이사 선임(현경식)
2017.03.31	사내이사 선임(박형채)
2018.03.26	사내이사 중임(이제원, 김성호), 감사 선임(김영호), 감사 퇴임(한완선)
2019.01.28	사내이사 선임(조훈상, 정행석, 조현권), 사외이사 선임(나카바야시 다카시, 한순갑),&cr사내이사 사임(박형채), 감사 사임(김영호)
2019.03.29	사내이사 선임(한순갑, 오명식), 사외이사 선임(류길재, 정명희), 사외이사 사임(나카바야시 다카시, 한순갑)
2019.12.20	사내이사 선임(박태경), 사내이사 사임(오명식)
2020.02.06	사내이사 사임(박태경)
2020.02.28	사내이사 선임(TAN WEIWEN, LIN SIN HOEWILLS, 김현석, 김택환, 김형민)
2020.02.29	사내이사 한순갑 사임
2020.03.30	사내이사 사임(조훈상, 김현석)
2020.03.31	대표이사 변경(변경전: 정행석, 조현권 / 변경후: 정행석, 김택환 각자 대표이사 체제)
2020.04.09	사내이사 사임(TAN WEIWEN, LIN SIN HOEWILLS)
2020.04.10	대표이사 변경(변경전: 정행석, 김택환 / 변경후: 김택환)
2020.08.15	사외이사 류길재 사망
2020.08.20	사내이사 선임(김종훈, 유종준, 정상필), 사외이사 선임(김세진, 박원), 사내이사 사임(고상열, 조규섭)
2020.10.21	기타비상무이사 선임(박상혁), 사외이사 선임(이상민)
2020.11.10	사내이사 사임(김종훈,유종준,정상필), 사외이사 사임(김세진)
2021.02.25	사내이사 선임(성열욱, 방철웅), 사외이사 선임(최종헌, 강기옥)
2021.03.08	사외이사 사임(정명희)
2021.03.31	사외이사 선임(강홍기), 감사 선임(김상근)

&cr 다. 최대주주의 변동&cr- 2019.01.25 (변경 전) 이제원 → (변경 후) 아펙스투자조합1호&cr&cr 라. 상호의 변경&cr- 지배회사와 종속회사 모두 공시대상기간동안 해당사항이 없습니다.&cr&cr 마. 회사가 화의, 회사정리절차, 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과&cr- 해당사항 없습니다.&cr&cr 바. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용&cr- 본 보고서 작성일 기준 해당사항 없습니다.&cr&cr 사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화&cr- 본 보고서 작성일 기준 해당사항 없습니다.&cr&cr 아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용&cr최근 5사업연도 기간 중 회사의 주된 변동내용은 다음과 같습니다.&cr - 2017.06 (주)코센케이에이치 매각&cr - 2019.01 이제원에서 아펙스투자조합1호로 최대주주 변경&cr - 2019.01 이제원, 박형채 각자대표에서 조훈상, 조현권 각자대표로 변경&cr - 2019.02 유펙스메드(주) 100% 인수 완료&cr - 2019.02 조훈상, 조현권 각자대표에서 정행석, 조현권 각자대표로 변경&cr - 2019.05 바이오제닉스코리아(주) 40.2% 인수&cr - 2019.07 밸류웍스(주) 100% 인수 완료&cr - 2020.03 정행석, 조현권 각자대표에서 조현권, 김택환 각자대표로 변경&cr - 2020.04 조현권, 김택환 각자대표에서 김택환 대표로 변경&cr - 2020.09 무상감자로 재무구조 개선(주식수 : 120,066,527주→24,013,305주)&cr - 2020.10 토지 및 건물 유형자산 매각(현금유동성 확보 및 재무구조 개선)&cr 길산에스티(주)와 전략적 제휴 관계 확립 &cr - 2020.10 상장적격성 실질심사 대상 결정&cr - 2021.03 코스닥시장위원회에서 개선기간 1년 부여

3. 자본금 변동사항 ◆click◆『증자(감자)현황』 삽입 11013#*증자(감자)현황.dsl 33_증자(감자)현황

가. 증자(감자)현황

2021년 03월 31일(단위 : 원, 주)


(기준일 :	)

2010.02.10무상증자보통주9,876500-2010.02.10유상증자(제3자배정)보통주4,5765005902013.02.20전환권행사보통주6,8425007792014.05.02신주인수권행사보통주1,7625001,1692015.08.11신주인수권행사보통주1205001,1692015.12.22전환권행사보통주1645001,2162016.04.15전환권행사보통주3295001,2162016.04.29전환권행사보통주3295001,2162016.05.04전환권행사보통주1,6455001,2162016.06.27전환권행사보통주1,6455001,2162017.05.11전환권행사보통주6625001,5102017.06.26전환권행사보통주705001,5102017.06.30전환권행사보통주3315001,5102017.08.03전환권행사보통주8225001,2162017.09.05전환권행사보통주8225001,2162018.02.01전환권행사보통주725001,3802018.03.20전환권행사보통주1785001,3802018.03.21전환권행사보통주6595001,3802018.05.02전환권행사보통주515001,3802018.05.03전환권행사보통주1095001,3802018.05.08전환권행사보통주4165001,3802018.05.09전환권행사보통주1525001,3802019.01.25유상증자(제3자배정)보통주15,0005001,0002019.02.12전환권행사보통주7325001,0932019.02.15전환권행사보통주3665001,0932019.02.19전환권행사보통주1,0065001,0932019.02.25전환권행사보통주5305001,0932019.03.18전환권행사보통주1,1175001,0932019.05.14전환권행사보통주7325001,0932019.06.28전환권행사보통주3665001,0932019.07.01전환권행사보통주4575001,0932019.07.10전환권행사보통주2,7755001,0932019.07.26유상증자(제3자배정)보통주3,4845001,4352020.01.17전환권행사보통주2,3975001,0432020.02.06전환권행사보통주4795001,0432020.02.14전환권행사보통주965001,0432020.02.24전환권행사보통주3,3365001,0432020.02.25전환권행사보통주4795001,0432020.02.26전환권행사보통주4795001,0432020.02.27전환권행사보통주965001,0432020.03.02전환권행사보통주8,0005007502020.04.24유상증자(제3자배정)보통주666,6665007502020.05.06전환권행사보통주1,733,1005005772020.05.06전환권행사보통주3,150,6845007302020.05.12전환권행사보통주1,602,1355007492020.05.13전환권행사보통주685,8715007292020.05.14전환권행사보통주1,371,7425007292020.05.26전환권행사보통주5,486,9685007292020.05.26전환권행사보통주2,743,4845007292020.05.26전환권행사보통주4,423,8685007292020.06.01전환권행사보통주1,097,3935007302020.06.01전환권행사보통주273,9725007292020.06.10전환권행사보통주2,057,6135007292020.06.11전환권행사보통주4,121,4075007292020.06.11전환권행사보통주1,656,3785007292020.06.11전환권행사보통주1,371,7425007292020.06.24전환권행사보통주234,2265007302020.06.24전환권행사보통주261,6595007292020.04.24전환권행사보통주366,9415007292020.06.24전환권행사보통주131,1745007292020.06.30전환권행사보통주548,6965007292020.07.21전환권행사보통주137,1745007292020.09.07전환권행사보통주96,053,2225007292020.09.07전환권행사보통주5,156,8605005002020.10.23유상증자(제3자배정)보통주5,156,860500510

| 주식발행&cr(감소)일자 | 발행(감소)&cr형태 | 발행(감소)한 주식의 내용 | | | | |
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| 주식의 종류 | 수량 | 주당&cr액면가액 | 주당발행&cr(감소)가액 | 비고 |
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| 제3자배정 |
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| 제3자배정 |
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| 제3자배정 |
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| 제3자배정 |
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| 제3자배정 |

나. 미상환 전환사채 발행현황

◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11013#*미상환전환사채발행현황.dsl 2_미상환전환사채발행현황 2021년 03월 31일(단위 : 원, 주)


(기준일 :	)

제13회 사모 전환사채132019.02.122022.02.1210,000,000,000보통주2020.02.13&cr2022.01.121009052,000,000,0002,209,944-제14회 사모 전환사채142019.02.132022.02.1310,000,000,000보통주2020.02.14&cr2022.01.131009051,000,000,0001,104,972-제15회 사모 전환사채152019.02.112022.02.1110,000,000,000보통주2020.02.12&cr2022.01.11100905900,000,000994,475-제16회 사모 전환사채162019.02.282022.02.2810,000,000,000보통주2020.02.29&cr2022.01.28100905200,000,000220,994-제17회 사모 전환사채172020.02.262023.02.2611,827,500,000보통주2021.02.27&cr2023.01.261009058,267,200,0009,135,027-제18회 사모 전환사채182020.03.242023.03.248,848,200,000보통주2021.03.25&cr2023.02.241009054,171,800,0004,409,723-제19회 사모 전환사채192020.07.242030.07.248,033,655,000보통주2021.07.25&cr2030.06.241002,5008,033,655,0003,213,462-86,709,325,000---24,572,655,00021,288,597-

| 종류＼구분 | 회차 | 발행일 | 만기일 | 권면(전자등록)총액 | 전환대상&cr주식의 종류 | 전환청구가능기간 | 전환조건 | | 미상환사채 | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환비율&cr(%) | 전환가액 | 권면(전자등록)총액 | 전환가능주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합 계 | - | - | - | - |

◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11013#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl

◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11013#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

2021년 03월 31일(단위 : 주)


(기준일 :	)

보통주1,000,000,0001,000,000,000-151,206,736151,206,736-122,036,571122,036,571-122,036,571122,036,571----------29,170,16529,170,165----29,170,16529,170,165-

| 구 분 | | 주식의 종류 | | 비고 |
| --- | --- | --- |
| 합계 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 발행할 주식의 총수 | |
| Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 | |
| Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 | |
| | 1. 감자 |
| 2. 이익소각 |
| 3. 상환주식의 상환 |
| 4. 기타 |
| Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) | |
| Ⅴ. 자기주식수 | |
| Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) | |

◆click◆ 『자기주식 취득 및 처분 현황』 삽입 11013#*자기주식취득및처분현황.dsl

◆click◆ 『종류주식(명칭) 발행현황』 삽입 11013#*종류주식발행현황.dsl

5. 의결권 현황 2021년 03월 31일(단위 : 주)


(기준일 :	)

보통주29,170,165----보통주-----보통주-----보통주-----보통주-----보통주29,170,165----

구 분	주식의 종류	주식수	비고
발행주식총수(A)
의결권없는 주식수(B)
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
기타 법률에 의하여&cr의결권 행사가 제한된 주식수(D)
의결권이 부활된 주식수(E)
의결권을 행사할 수 있는 주식수&cr(F = A - B - C - D + E)

6. 배당에 관한 사항 등

가. 배당에 관련한 정관 기재사항

제9조의3 [신주의 배당기산일]&cr이 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전영업년도 말에 발행된 것으로 본다.&cr&cr제44조 [이익금의 처분]&cr이 회사는 매 영업년도 이익금(이월이익잉여금포함)을 다음과 같이 처분한다.&cr1. 이익준비금(상법상의 이익준비금)&cr2. 기타의 법정적립금&cr3. 배당금&cr4. 임의적립금&cr5. 기타의 이익잉영금처분액&cr6. 차기이월이익잉여금&cr&cr제45조 [이익배당]&cr①이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. 그러나 주식에 의한 배당은 이익배당 총액의 100%에 상당하는 금액을 초과하지 못한다.&cr②제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.&cr&cr제46조 [배당금지급청구권의 소멸시효]&cr①배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.&cr②제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다.

◆click◆ 『주요배당지표』 삽입 11013#*주요배당지표.dsl 34_주요배당지표

나. 주요배당지표

500500500-929-24,482-56,734-299-29,895-51,003-34-1,189-4,459---------보통주-------보통주-------보통주-------보통주-------

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기
제48기 1분기	제47기	제46기
---	---	---	---	---
주당액면가액(원)
(연결)당기순이익(백만원)
(별도)당기순이익(백만원)
(연결)주당순이익(원)
현금배당금총액(백만원)
주식배당금총액(백만원)
(연결)현금배당성향(%)
현금배당수익률(%)
주식배당수익률(%)
주당 현금배당금(원)
주당 주식배당(주)

◆click◆ 『과거배당이력』 삽입 11013#*과거배당이력.dsl

7. 정관에 관한 사항

&cr가. 정관의 최근 개정일&cr정관의 최근 개정일은 2021년03월31일(제47기 정기주주총회) 입니다.&cr정관 변경 이력은 다음과 같습니다.&cr

◆click◆ 『정관변경이력』 삽입 11013#*정관변경이력.dsl 49_정관변경이력

나. 정관 변경 이력

2020.08.20임시주주총회제2조 [목적]&cr54) 농산물 및 임산물의 재배(생육), 가공, 유통 및 판매업&cr55) 임산물에 필요한 종묘의 생산, 유통, 판매와 종균 배양 및 발효사업&cr56) 발효식품 및 식류품의 제주, 가공, 유통 및 판매업&cr57) 건강기능식품의 제조, 유통 및 판매업&cr58) 위 각호에 관련된 부대사업 일체&cr&cr제14조 [전환사채의 발행]&cr③전환으로 인하여 발행하는 주식은 보통주식으로 하고 전환가액은 주식의 액면가액 또는 그 이상의 가액으로 사채발행 시 이사회가 정한다. 다만, 이사회는 사채의 액면총액이 이천억원을 초과하지 않는 범위이내에서 제1항의 사유로 인하여 전환사채를 발행하는 경우에는 시가하락에 의한 조정 후 행사가액 최저한도를 주식의 액면 금액으로 할 수 있다.&cr&cr⑤제1항의 전환사채에 있어 주식으로의 전환에 의하여 발행된 주식에 대한 이익이나 이자의 배당에 관하여는 전환을 청구한 때가 속하는 전영업년도말에 주식으로 전환된 것으로 한다.사업목적추가 및 전환가액,&cr 이자배당 내용 변경2020.10.21임시주주총회제9조의4 [주식매수선택권]&cr⑥주식매수선택을 부여 받은 자는 제1항의 결의일로부터 2년이 경과한 날로 8년 내에 권리를 행사할 수 있다.주식매수선택권&cr권리행사기간 변경2021.03.31정기주주총회

제8조 [주식의 종류]

이 회사가 발행할 주식의 종류는 기명식 보통주식으로 한다.

② <삭 제>&cr제8조의 2 [주식등의 전자등록]

회사는 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」제2조 제1호에 따른 주식등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식등을 전자등록하여야 한다. 다만, 회사가 법령에 따른 등록의무를 부담하지 않는 주식등의 경우에는 그러하지 아니할 수 있다.&cr&cr제11조 [명의개서대리인]

③ 회사의 주주명부 또는 그 부본을 명의개서 대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서 대리인으로 하여금 취급하게 한다.

&cr제37조[이사회의 구성과 소집]

② 이사회는 대표이사 사장 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있는 때에는 그 이사가 회일 1일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나, 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.

&cr제39조 2 (위원회)

① 회사는 이사회내에 다음 각호의 위원회를 둔다.

1. 투명경영위원회

2. 사외이사 추천위원회

② 각 위원회의 구성, 권한, 운영 등에 관한 세부사항은 이사회의 결의로 정한다.

③ 위원회에 대해서는 정관에 다른 규정이 있는 경우를 제외하고는 정관37조 내지 정관39조의 규정을 준용한다.

「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」시행에 따른 반영 및 정관에 관련근거 신설

정관변경일	해당주총명	주요변경사항	변경이유

II. 사업의 내용

◆click◆『수주상황』 삽입 11013#*_수주상황.dsl

1. 사업의 개요&cr&cr 가. 산업의 특성&cr 철강산업은 기초 소재를 공급하는 기간산업으로서 국가경제에 미치는 기여도가 매우 큰 자본집약적 장치산업입니다. 그중 당사가 영위하고 있는 스테인리스 강관은 길고 좁은 형태의 관으로 내식성이 우수하여 건설, 조선, 자동차, 기계, 에너지 등 산업 전반에 걸쳐 사용되고 있습니다.

스테인리스 강관은 외경, 두께, 재질 등 다양한 형태로 생산되는 다품종 소량 생산형 산업으로 생산 및 판매를 위해서는 일정규모 이상의 설비투자와 각종 고객별 인증이 필요합니다. 이러한 특성은 신규업체의 진입장벽으로 작용 할 수 있습니다. 특히 중소구경 강관은 중소기업 간의 경쟁이 치열하며 대구경 강관은 대기업이 주도하는 특성이 있습니다.&cr&cr 나. 산업의 성장성&cr 스테인리스 강관은 매년 꾸준한 양이 생산되고 있으며 향후 반도체, 디스플레이 산업의 투자 증가로 인한 신규 수요 증가와 기존 탄소강에 대한 교체 수요 및 고도화된 첨단 플랜트 증가로 관련 시장은 지속적으로 증가될 것으로 전망됩니다.

다. 경기변동 및 계절적 특성

스테인리스 강관은 반도체, 디스플레이, 정유, 조선, 건설, 기계산업 등 다양한 수요 산업군을 가지고 있습니다. 산업의 기초소재라는 특성상 경기변동에 민감하지 않지만 최대 수요산업인 건설 및 조선, 기계 등의 경기에는 영향을 받는 편입니다. 다만 경기변동에 따라 가격 변동성이 탄력적이므로 적절한 대응이 필요합니다. 또한 계절적으로는 2,4분기가 성수기, 1,3분기는 비수기에 해당됩니다.

라. 국내외 시장상황

국내 동종업계 간 가격경쟁이 심화되는 가운데 세계경기 불황, 전 세계적인 보호무역주의의 강화로 어려움을 겪고 있습니다.

마. 시장점유율


품목	2020년	2019년	2018년
스테인리스 강관	6.4%	8.9%	9.2%

* 상기수치는 동종업계 기업 실적조사를 통한 당사 추정치입니다.&cr&cr&cr 2. 회사의 현황&cr&cr 가. 영업개황&cr 당사는 1974년 3월 동신금속주식회사로 출발해 1990년 7월 코스닥 상장사로 등록 되었습니다. 창립 후 46년 넘게 스테인리스 강관의 제조 및 판매 경험을 가지고 있으며 꾸준히 국내 시장점유율 상위권의 위치를 유지 중입니다.

고객의 다양한 요구에 대응하기 위해 KC, KS, JIS, ISO9001 등의 국내외 품질인증과 KR, LR, BV, DNV-GL, RINA 등의 선급인증을 보유하고 있으며, 14인치 자동조관기 및 온라인 열처리기 설치 등 지속적인 설비투자와 품질기준 강화로 고품질 제품의 생산성 향상을 위해 노력하고 있습니다. 또한 실수요업체 영업 및 유통업체 관리 강화를 통해 수익성을 극대화해 나갈 것입니다.

&cr 나. 주요 제품, 서비스 등&cr제품가격은 시장수요, 원재료 가격 변동에 따라 크게 변동되며, 제품의 외경 및 두께에 따라서도 차이가 발생 합니다.

(단위 : 원/kg)


품목	제47기	제46기	제45기	제44기
스테인리스 강관	3,140	3,223	3,124	3,180

&cr 다. 주요 원재료에 관한 사항&cr 당사는 스테인리스 강관 생산을 위해 (주)포스코 등으로부터 스테인리스 코일으 매입하고 있으며, 안정적으로 원재료를 공급받고 있습니다. 스테인리스 코일 가격은 국제니켈가격의 영향을 받는 편이며, 그 추이는 아래의 표와 같습니다.

(단위 : 원/kg)


품목	제47기	제46기	제45기	제44기
스테인리스 코일	2,441	2,565	2,460	2,368

&cr 라. 생산 및 설비&cr 당사는 스테인리스 강관 제품생산을 위하여 본점 소재지인 전북 부안에 공장을 보유하고 있습니다.

(1) 생산능력

(단위 : 톤)


품목	제47기	제46기	제45기
스테인리스 강관	25,000	25,000	25,000

(2) 생산능력 산출근거

① 산출기준 : 월 20일 이상 가동, 1일 8시간 이상 근무 (시간외근무 포함)

② 산출방법 : 각 조관기별 생산량

③ 평균가동시간 : 약 8 시간

(3) 생산실적

(단위 : 톤)


품목	제47기	제46기	제45기
스테인리스 강관	9,385	15,320	14,293

&cr(4) 생산설비 현황

(단위 : 천원)


구 분	기말장부가액	비 고
토 지	-	-
건 물	-	-
기 계 장 치	-	-
합 계	-	--

* 연결기준

당사는 유동성 확보를 위해 당사 보유 토지, 건물 및 기계설비(장부금액 : 6,840백만원)를 길산에스티 주식회사에 14,000백만원에 매각 후 동일 자산을 임차하여 사용하는 판매후리스(Sale and Leaseback) 계약을 체결하였습니다.&cr

마. 매출실적&cr (단위 : 백만원)


매출유형	품목		제 48기 &cr1분기	제 47 기	제 46 기
제품	STS&crPIPE	수출	49	447	1,869
내수	8,396	33,237	45,090
합계	8,445	33,684	46,959
상품	STS&crPIPE 외	수출	0	10	605
내수	422	2,656	5,150
합계	422	2,666	5,755
기타			184	562	1,644
합계			9,051	36,912	54,358

III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보

가. 요약연결재무정보&cr (단위: 원)&cr


구 분	제48기 1분기&cr(2021년도)	제47기&cr(2020년도)	제46기&cr(2019년도)
자 산
유동자산	22,446,277,550	22,658,944,393	32,638,370,024
비유동자산	29,968,561,958	30,720,134,245	51,567,424,914
자산총계	52,414,839,508	53,379,078,638	84,205,794,938
부 채
유동부채	27,033,629,850	27,627,703,345	77,655,894,474
비유동부채	5,975,289,265	5,503,136,560	3,343,802,218
부채총계	33,008,919,115	33,130,839,905	80,999,696,692
자 본
지배기업소유주지분	19,405,920,393	20,248,238,733	3,206,098,246
자본금	13,885,068,500	13,885,068,500	35,140,372,000
기타자본요소	2,351,554,755	105,076,698,389	49,484,977,745
신종자본증권	8,033,625,000	8,033,625,000	-
기타포괄손익누계액	-2,590,175,584	-2,590,175,584	-1,038,240,648
이익잉여금(결손금)	2,274,152,278	-104,156,977,572	-80,381,010,851
비지배지분	-	-	-
자본총계	19,405,920,393	20,248,238,733	3,206,098,246
기 간	2021.01.01~&cr2021.03.31	2020.01.01~&cr2020.12.31	2019.01.01~&cr2019.12.31
매출액	9,085,982,249	37,621,830,827	58,286,145,143
매출원가	8,688,060,931	36,694,471,167	52,852,993,228
매출총이익	397,921,318	927,359,660	5,433,151,915
영업이익(손실)	-994,582,392	-5,993,224,517	-3,707,716,214
당기순이익(손실)	-928,579,156	-24,481,873,035	-56,783,987,847
지배기업소유주지분	-928,579,156	-24,481,873,035	-56,783,987,847
비지배지분	-	-	-
총포괄이익	-928,579,156	-24,673,045,312	-56,089,926,738
기본및희석주당순손익	-34	-1,167	-4,459

&cr&cr 나. 요약별도재무정보&cr (단위: 원)


구 분	제48기 1분기&cr(2021년도)	제47기&cr(2020년도)	제46기&cr(2019년도)
자 산
유동자산	22,853,313,029	22,972,777,846	31,104,686,478
비유동자산	29,748,147,827	29,841,080,351	54,068,332,734
자산총계	52,601,460,856	52,813,858,197	85,173,019,212
부 채
유동부채	26,671,924,748	27,153,239,150	75,312,482,148
비유동부채	5,696,109,358	5,214,716,653	1,368,277,846
부채총계	32,368,034,106	32,367,955,803	76,680,759,994
자 본
자본금	13,885,068,500	13,885,068,500	35,140,372,000
기타자본요소	2,351,554,755	105,076,698,389	49,338,357,905
신종자본증권	8,033,625,000	8,033,625,000	-
기타포괄손익누계액	-44,934,946	-44,934,946	-135,162,669
이익영여금(결손금)	-3,991,886,559	-106,504,554,549	-75,851,308,018
자본총계	20,233,426,750	20,445,902,394	8,492,259,218
기 간	2021.01.01~&cr 2021.03.31	2020.01.01~&cr 2020.12.31	2019.01.01~&cr 2019.12.31
매출액	9,051,743,531	36,911,716,264	54,358,101,262
매출원가	8,688,060,931	36,238,012,802	50,132,032,839
매출총이익	363,682,600	673,703,462	4,226,068,423
영업이익(손실)	-959,741,599	-5,200,122,036	-2,392,227,716
당기순이익(손실)	-298,736,460	-29,894,501,463	-51,002,925,025
총포괄이익	-298,736,460	-29,804,273,740	-51,031,935,616
기본및희석주당순손익	-11	-1,426	-4,005

※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면,&cr 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 1분기보고서_48_00116426_(주)코.ixd 2. 연결재무제표


연결 재무상태표
제 48 기 1분기말 2021.03.31 현재
제 47 기말 2020.12.31 현재
(단위 : 원)

	제 48 기 1분기말	제 47 기말
자산
유동자산	22,446,277,550	22,658,944,393
현금및현금성자산	1,346,982,489	742,435,687
매출채권 및 기타유동채권	9,295,117,336	8,758,046,924
재고자산	6,000,771,758	6,203,353,805
기타금융자산	5,030,000,000	6,230,000,000
기타유동자산	726,107,287	683,264,227
당기법인세자산	47,298,680	41,843,750
비유동자산	29,968,561,958	30,720,134,245
장기매출채권 및 기타채권	1,334,123,174	1,326,551,620
유형자산	12,057,948,075	12,171,716,771
무형자산	1,357,828,699	1,411,040,421
기타금융자산	3,000,000	3,000,000
기타포괄공정가치측정금융자산	299,999,051	299,999,051
관계기업에 대한 투자자산	14,888,530,103	15,480,693,526
이연법인세자산	27,132,856	27,132,856
자산총계	52,414,839,508	53,379,078,638
부채
유동부채	27,033,629,850	27,627,703,345
매입채무 및 기타유동채무	7,469,120,738	5,750,727,690
기타유동부채	319,856,482	2,240,375,813
차입금	1,100,670,222	1,917,563,386
전환사채	17,180,909,014	16,730,589,881
유동리스부채	963,073,394	988,446,575
비유동부채	5,975,289,265	5,503,136,560
기타비유동금융부채	706,912,038	37,308,815
비유동리스부채	5,114,595,385	5,274,067,647
퇴직급여부채		28,738,256
이연법인세부채	153,781,842	163,021,842
부채총계	33,008,919,115	33,130,839,905
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
자본금	13,885,068,500	13,885,068,500
기타자본구성요소	2,351,554,755	105,076,698,389
신종자본증권	8,033,625,000	8,033,625,000
기타포괄손익누계액	(2,590,175,584)	(2,590,175,584)
이익잉여금(결손금)	2,274,152,278	104,156,977,572
자본총계	19,405,920,393	20,248,238,733
자본과부채총계	52,414,839,508	53,379,078,638


연결 포괄손익계산서
제 48 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지
제 47 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지
(단위 : 원)

	제 48 기 1분기		제 47 기 1분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
수익(매출액)	9,085,982,249	9,085,982,249	14,827,699,394	14,827,699,394
매출원가	8,688,060,931	8,688,060,931	13,919,049,118	13,919,049,118
매출총이익	397,921,318	397,921,318	908,650,276	908,650,276
판매비와관리비	1,392,503,710	1,392,503,710	2,464,020,795	2,464,020,795
영업이익(손실)	(994,582,392)	(994,582,392)	(1,555,370,519)	(1,555,370,519)
기타이익	1,235,525,582	1,235,525,582	4,035,290,605	4,035,290,605
기타비용	30,786,637	30,786,637	313,334,057	313,334,057
금융수익	35,490,763	35,490,763	44,468,015	44,468,015
금융비용	591,303,049	591,303,049	2,185,312,486	2,185,312,486
지분법이익
지분법손실	592,163,423	592,163,423	264,454,608	264,454,608
법인세비용차감전순이익(손실)	(937,819,156)	(937,819,156)	(238,713,050)	(238,713,050)
법인세비용	9,240,000	9,240,000	7,315,208	7,315,208
당기순이익(손실)	(928,579,156)	(928,579,156)	(246,028,258)	(246,028,258)
총포괄손익	(928,579,156)	(928,579,156)	(246,028,258)	(246,028,258)
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주지분	(928,579,156)	(928,579,156)	(246,028,258)	(246,028,258)
총 포괄손익의 귀속
총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	(928,579,156)	(928,579,156)	(246,028,258)	(246,028,258)
주당손실
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(34)	(34)	(16)	(16)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(34)	(34)	(16)	(16)

&cr


연결 자본변동표
제 48 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지
제 47 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지
(단위 : 원)

	자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본						비지배지분	자본 합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
자본금	자본잉여금	신종자본증권	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
2020.01.01 (기초자본)	35,140,372,000	49,484,977,745		1,038,240,648	80,381,010,851	3,206,098,246		3,206,098,246
당기순이익(손실)					(246,028,258)	(246,028,258)		(246,028,258)
주식매수선택권		13,208,710				13,208,710		13,208,710
복합금융상품의 전환	7,691,271,000	8,326,104,403				16,017,375,403		16,017,375,403
복합금융상품 발행		2,601,878,910				2,601,878,910		2,601,878,910
복합금융상품 상환		(5,425,049,705)				(5,425,049,705)		(5,425,049,705)
신종자본증권의 이자
결손보전
2020.03.31 (기말자본)	42,831,643,000	55,001,120,063		(1,038,240,648)	(80,627,039,109)	16,167,483,306		16,167,483,306
2021.01.01 (기초자본)	13,885,068,500	105,076,698,389	8,033,625,000	(2,590,175,584)	(104,156,977,572)	20,248,238,733		20,248,238,733
당기순이익(손실)					(928,579,156)	(928,579,156)		(928,579,156)
주식매수선택권		130,827,631				130,827,631		130,827,631
복합금융상품의 전환
복합금융상품 발행		14,860,000				14,860,000		14,860,000
복합금융상품 상환
신종자본증권의 이자					(59,426,815)	(59,426,815)		(59,426,815)
결손보전		(102,870,831,265)			(102,870,831,265)
2021.03.31 (기말자본)	13,885,068,500	2,351,554,755	8,033,625,000	(2,590,175,584)	(2,274,152,278)	19,405,920,393		19,405,920,393


연결 현금흐름표
제 48 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지
제 47 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지
(단위 : 원)

	제 48 기 1분기	제 47 기 1분기
영업활동현금흐름	1,081,120,403	(797,974,189)
당기순이익(손실)	(928,579,156)	(246,028,258)
당기순이익조정을 위한 가감	323,365,026	(597,830,591)
법인세비용	(9,240,000)	7,315,208
감가상각비	164,947,300	387,723,431
무형자산상각비	53,211,722	272,114,237
퇴직급여	68,836,683	89,682,048
복리후생비	821,190
기타의 대손상각비		100,000,000
지분법손실	592,163,423	264,454,608
주식보상비용(환입)	130,827,631	13,208,710
사채상환이익	(3,989,726)	(3,997,503,672)
외화환산이익		(582,897)
외화환산손실		130,571,161
금융비용	587,269,006	2,185,312,486
금융수익	(29,952,457)	(44,468,015)
잡손실		(5,657,896)
잡손익	(311,779)
기타충당부채의 환입	(1,231,217,967)
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	1,766,269,946	151,392,099
매출채권의 감소(증가)	187,939,386	965,596,336
미수금의 감소(증가)	62,838,499	3,175,453
선급금의 감소(증가)	(42,020,673)	46,348,554
선급비용의 감소(증가)	(822,387)	54,886,768
당기법인세자산의 감소(증가)		(14,210)
재고자산의 감소(증가)	202,582,047	2,334,073,141
매입채무의 증가(감소)	1,327,795,696	(2,378,507,055)
미지급금의 증가(감소)	3,730,410	(772,648,640)
예수금의 증가(감소)	78,245,730	7,339,060
미지급비용의 증가(감소)	38,917,658	86,335,971
선수금의 증가(감소)	4,638,519	(21,268,402)
퇴직금의 지급	(14,349,758)	(83,924,877)
퇴직금운용자산	(83,225,181)	(90,000,000)
이자수취(영업)	21,030,875	42,936,872
이자지급(영업)	(95,511,358)	(141,084,231)
법인세납부(환급)	(5,454,930)	(7,360,080)
투자활동현금흐름	1,121,663,063	455,136,846
단기대여금의 회수		300,000,000
단기대여금의 대여	(15,000,000)
유형자산의 취득	(64,108,520)	(34,274,179)
무형자산의 취득		(4,705,564)
보증금의 증가		(13,520,000)
단기금융상품의 감소	7,500,000,000
단기금융상품의 증가	(6,300,000,000)
장기금융상품의 감소		190,000,000
장기대여금의 회수	771,583	17,636,589
재무활동현금흐름	(1,598,236,664)	353,607,357
단기차입금의 증가		2,997,659,788
단기차입금의 감소	(1,399,096,237)	(2,444,201,239)
전환사채의 상환	(27,536,679)
유동성장기부채의 상환		(146,847,941)
리스부채의 상환	(171,603,748)	(53,003,251)
현금의증가	604,546,802	10,770,014
기초의현금	742,435,687	1,343,843,917
당기말의현금	1,346,982,489	1,354,613,931

3. 연결재무제표 주석

주석


제 48 기(당) 1분기 2021년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지
제 47 기(전) 1분기 2020년 01월 01일부터 2020년 03월 31일까지
주식회사 코센과 그 종속기업

1. 일반사항&cr&cr한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 규정된 지배기업인 주식회사 코센(이하 "지배기업")과 종속기업의 일반사항은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr지배기업은 1974년 3월 25일 금속제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 지배기업의 본사 및 공장은 전라북도 부안군에 위치하고 있으며 스테인레스파이프를 주로 생산하고 있습니다. 지배기업은 1990년에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr&cr지배기업은 2000년 2월에 상호를 동신금속주식회사에서 동신에스엔티주식회사로 변경한 바 있으며, 2009년 3월에는 디에스제강 주식회사로, 2014년 6월에는 주식회사 코센으로 변경하였습니다. &cr&cr 당분기말 현재 지배기업의 최대주주는 아펙스투자조합1호입니다( 등기기준 지분율: 9.6%, 납입기준 지분율 10.1% , 주석 22 참조).

(2) 종속기업의 현황&cr보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

1) 당분기

회 사 명	지분율(%)	자산	부채	매출액	당기순 손익
밸류웍스㈜	100	1,222,800	935,816	34,239	(4,919)

2) 전기

회 사 명	지분율(%)	자산	부채	매출액	당기순 손익
밸류웍스㈜	100	1,339,369	1,047,466	188,470	128,660

&cr

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr(1) 연결재무제표의 작성기준&cr지배기업과 종속기업(이하, '연결실체'라 함)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 따라 작성되었으며 연결재무제표의 작성기준은 다음과 같습니다.&cr

지배기업은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때피투자자를 종속기업으로 분류합니다. &cr&cr종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.&cr&cr이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다.&cr

지배기업이 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.&cr

(2) 측정기준&cr&cr연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr

(3) 현금및현금성자산&cr&cr연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr&cr (4) 재고자산&cr&cr 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 연결실체는 총평균법에 의하여 단위원가를 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr

또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr

(5) 매출채권&cr&cr매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다.&cr

채무자의 중요한 재무적 어려움, 채무자의 파산 혹은 재무구조조정의 가능성, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연을 매출채권의 손상을 나타내는 요인으로 고려할수 있습니다. 충당금은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치의 차이입니다. 장부금액은 충당금계정을 차감하여 표시하며, 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하고 있습니다.&cr &cr (6) 금융상품

&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산&cr

가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

&cr금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

&cr시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

나) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(a) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합 니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

&cr(b) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

&cr(c) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시’에서의 지분의정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

&cr연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

&cr(d) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

&cr이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

&cr다) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.

&cr연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

&cr라) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

- 계약자산을 포함한 매출채권

연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

&cr기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

&cr매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부신용 등급을 재평가합니다.

연결실체는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. &cr

연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

2) 금융부채&cr

가) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결실체의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

나) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

&cr(a) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

&cr금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

&cr단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

(b) 대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

&cr상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

(c) 복합금융상품&cr연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상가후 원가기준으로 부채로 기록됩니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다. 연결실체는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는"주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. &cr

(7) 공정가치 측정&cr

연결실체는 지분상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

&cr연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

&cr수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격

수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

&cr공정가치 공시 목적상 연결실체의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(8) 유형자산&cr&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를취득원가로 산정하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr연결실체의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법
건물	30~45년	정액법
구축물	10~30년	정액법
기계장치	5~20년	정액법
차량운반구	3~4년	정액법
공구기구비품	4~20년	정액법

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.&cr

자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타손익' 계정으로 표시하고 있습니다.&cr &cr연결실체는 유형자산의 취득에 사용될 정부보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.&cr &cr (9) 차입원가&cr&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다.

&cr고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다.&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다.&cr&cr기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다 . &cr

(10) 무형자산 &cr&cr연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득한 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법
소프트웨어	5년	정액법

&cr한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결실체는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상&cr&cr연결실체는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr&cr손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.&cr&cr손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고있습니다. &cr&cr한편, 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.&cr&cr (12) 리스&cr&cr연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr&crㆍ 리스이용자로서의 회계처리&cr&cr연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr

1) 사용권자산&cr&cr연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.&cr&cr리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

구 분	내용연수
건 물	2년~10년
차 량 운 반 구	3년~4년

&cr2) 리스부채&cr&cr리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.&cr

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.&cr&cr3) 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr&cr연결실체는 기계장치와 건물의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. &cr

(13) 종업원 급여 &cr&cr1) 단기종업원급여&cr단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 퇴직급여채무&cr확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

&cr확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.&cr

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr&cr보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(14) 충당부채와 우발부채&cr&cr충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. &cr&cr충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. &cr

추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. &cr

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 이율입니다.

(15) 수익인식&cr&cr1) 수행의무의 식별&cr기업회계기준서 제1115호에 따라 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 있으며,각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점을 변경하여 적용하고 있습니다.

&cr2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. &cr

3) 계약체결 증분원가 &cr기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식합니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식합니다.&cr

4) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr

5) 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하여야 합니다.&cr&cr (16) 외화 환산&cr&cr 1) 외화거래와 기말잔액의 환산&cr연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. &cr&cr외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다. &cr- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이&cr- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이&cr- 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권 &cr 이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이&cr

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 종료일의환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. &cr&cr만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 외화환산적립금으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다. &cr

해외사업장의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해외사업장의 기능통화로 표시하고 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다.&cr

(17) 당기법인세비용 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. &cr&cr연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.&cr

2) 이연법인세&cr이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나,자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.&cr

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr3) 당기법인세 및 이연법인세비용&cr당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. &cr

사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.&cr&cr당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된세법에 기초하여 계산됩니다. &cr&cr경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.&cr

(19) 중요한 회계추정 및 가정 &cr&cr연결실체의 경영자는 연결재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr1) 퇴직급여제도&cr&cr확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr

3. 부문정보&cr&cr(1) 연결실체는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.

보고부문
태양광사업
금속제품제조사업

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유 중인 비유동자산은 금융상품 및 종속ㆍ관계기업투자를 제외하고 국내에 소재하고 있습니다.&cr&cr(3) 주요 고객에 대한 정보&cr당기 중 연결실체의 총 매출액에서 10% 이상을 차지하는 매출 거래처는 없습니다.

&cr

4. 금융위험 관리&cr&cr(1) 금융위험요소&cr&cr연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.

&cr연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. &cr

1) 시장위험&cr&cr가. 가격위험&cr연결실체는 매도가능금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 매도가능금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.&cr&cr나. 이자율위험&cr이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr&cr연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석&cr&cr연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr&cr② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr&cr당기 중 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시
이자비용	(7,736)	7,736

2) 신용위험&cr&cr신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr

3) 유동성위험&cr

유동성위험은 연결실체의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절히약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.&cr

한편, 당분기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	3개월 이하	3개월~1년	1~5년	합계
차입금	1,100,670	-	-	1,100,670
전환사채	-	17,180,909	-	17,180,909
매입채무및기타채무	7,469,121	-	-	7,469,121
리스부채	241,964	721,110	5,114,595	6,077,669
기타비유동금융부채	-	-	38,130	38,130
합계	8,811,755	17,902,019	5,152,725	31,866,499

&cr 상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.&cr

(2) 자본위험관리&cr&cr연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말
차입금총계	18,281,579	18,648,153
차감:현금및현금성자산 등	(1,346,982)	(742,436)
순차입금	16,934,597	17,905,717
자본총계	19,405,920	20,248,239
총자본	36,340,517	38,153,956
자본조달비율	53.40%	53.07%

&cr(3) 공정가치 추정&cr&cr정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권과 매도가능증권 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다. &cr&cr매출채권및기타채권의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

&cr&cr5. 현금및현금성자산&cr&cr당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말
현금	485	113
보통예금	1,346,498	742,323
합 계	1,346,983	742,436

&cr

6. 금융상품&cr&cr(1) 사용제한 금융상품&cr&cr당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	종류	이자율(%)	당분기말	전기말	비고
단기금융상품	기업은행	중금채	0.65	4,800,000	4,200,000	지급보증, 차입금담보
우리은행	정기예금	1.20	230,000	230,000	지급보증담보
산업은행	정기예금	-	-	1,800,000	지급보증담보
소 계			5,030,000	6,230,000
장기금융상품	기업은행	당좌개설보증금	-	3,000	3,000	당좌개설보증
합 계				5,033,000	6,233,000

(2) 공정가치 서열체계&cr&cr연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품을 공정가치 서열체계의 수준별로 구분하면 다음과 같습니다.

&cr1) 당 분기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
금융자산
현금및현금성자산	-	-	1,346,982	1,346,982
매출채권및기타채권	-	-	9,295,117	9,295,117
장기매출채권및기타채권	-	-	1,334,123	1,334,123
기타금융자산	-	-	5,033,000	5,033,000
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	299,999	299,999
금융자산 합계	-	-	17,309,221	17,309,221
금융부채
차입금	-	-	1,100,670	1,100,670
전환사채	-	-	17,180,909	17,180,909
매입채무및기타채무	-	-	7,469,121	7,469,121
리스부채	-	-	6,077,669	6,077,669
기타금융부채	-	-	38,130	38,130
금융부채 합계	-	-	31,866,499	31,866,499

2) 전기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	299,999	299,999
금융자산 합계	-	-	299,999	299,999

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다. &cr

1) 당분기말

(단위:천원)

구분	현금및현금성자산	매출채권&cr및 기타채권	기타금융자산	장기매출채권&cr및 기타채권	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계
금융자산의 범주
상각후원가측정금융자산	1,346,982	13,782,977	5,033,000	1,334,123	-	21,497,082
기타포괄손익-공정가치&cr 측정 금융자산	-	-	-	-	299,999	299,999
총 금융자산	1,346,982	13,782,977	5,033,000	1,334,123	299,999	21,797,081
금융자산의 대손충당금	-	(4,487,860)	-	-	-	(4,487,860)
금융자산 공정가치	1,346,982	9,295,117	5,033,000	1,334,123	299,999	17,309,221

당분기말 연결실체가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구분	현금및현금성자산	매출채권&cr및 기타채권	기타금융자산	장기매출채권&cr및 기타채권	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계
금융자산의 범주
상각후원가측정금융자산	742,436	13,245,907	6,233,000	1,326,552	-	21,547,895
기타포괄손익-공정가치&cr 측정 금융자산	-	-	-	-	299,999	299,999
총 금융자산	742,436	13,245,907	6,233,000	1,326,552	299,999	21,847,894
금융자산의 대손충당금	-	(4,487,860)	-	-	-	(4,487,860)
금융자산 공정가치	742,436	8,758,047	6,233,000	1,326,552	299,999	17,360,034

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당분기말

(단위:천원)

구분	매입채무및&cr기타채무	차입금	전환사채	리스부채	기타금융부채	합계
금융부채의 범주
상각후원가측정금융부채	7,469,121	1,100,670	17,180,909	6,077,669	38,130	31,866,499
총 금융부채	7,469,121	1,100,670	17,180,909	6,077,669	38,130	31,866,499
금융부채 공정가치	7,469,121	1,100,670	17,180,909	6,077,669	38,130	31,866,499

2) 전기말

(단위:천원)

구분	매입채무및&cr기타채무	차입금	전환사채	리스부채	기타금융부채	합계
금융부채의 범주
상각후원가측정금융부채	5,750,728	1,917,563	16,730,590	6,262,514	37,309	30,698,704
총 금융부채	5,750,728	1,917,563	16,730,590	6,262,514	37,309	30,698,704
금융부채 공정가치	5,750,728	1,917,563	16,730,590	6,262,514	37,309	30,698,704

(5) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기	비고
금융자산에서 발생한 금융수익	35,491	44,468	상각후원가측정금융자산
금융부채에서 발생한 금융비용	(591,303)	(2,185,312)	상각후원가측정금융부채
합 계	(555,812)	(2,140,844)

&cr

7. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치 상품내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	보유 주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액
해시앤비㈜	69,751	3.61%	299,999	299,999	299,999

&cr

8. 관계기업투자&cr

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당분기말

(단위:천원)

회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	기초	취득	처분	손상차손	지분법손익	지분법&cr자본변동	전기오류&cr수정손익	장부금액
유펙스메드㈜(1)(2)	대한민국	39.2%	13,334,225	5,003,539	-	-	-	(108,282)	-	-	4,895,257
㈜비트앤와트	대한민국	39.2%	22,396,210	-	-	-	-	-	-	-	-
㈜부흥솔라(3)(4)	대한민국	25.0%	1,000,040	108,154	-	-	-	-	-	-	108,154
씨이브이㈜	대한민국	27.3%	8,001,000	-	-	-	-	-	-	-	-
IZEN ENERJI	터키	35.0%	105,650	-	-	-	-	-	-	-	-
바이오제닉스코리아㈜&cr(5)(6)(*7)	대한민국	40.2%	37,595,307	10,369,000	-	-	-	(483,881)	-	-	9,885,119
합계			82,432,432	15,480,693	-	-	-	(592,163)	-	-	14,888,530

(*1) 연결실체는 대여금 및 미수이자 1,257백만원 및 채권 2,872백만원을 현물출자하여 유펙스메드㈜의 주식을 취득하였습니다. 또한, 연결실체는 재무구조개선을 목적으로 기 발행된 전환사채의 일부를 만기전상환하였으며, 상환대가로 해당 주식 2,472,293주를 제3자(김태훈외 70명)에게 양도를 하였습니다.(주석 19참조)

(*2) 전기 중 발행한 제 17회와 18회 전환사채의 원리금상환을 보증하기 위하여 관계기업투자주식의 일부를 사채권자에게 담보로 제공하고 있습니다(주석 19참조).

회사명	담보제공주식수(주)	보유주식수(주)
유펙스메드㈜	1,591,909	1,591,909
바이오제닉스코리아㈜	197,057	679,799

(*3) ㈜부흥솔라가 발행한 전환상환우선주를 고려한 지분율이며, 연결실체가 보유한보통주에 대한 지분율은 33.3% 입니다.&cr(*4) 연결실체는 ㈜부흥솔라의 차입금과 관련하여 농협은행㈜ KIAMCO 태양광발전사모특별자산신탁3 에게 연결실체가 보유한 ㈜부흥솔라 33,334주를 담보로 제공하고 있습니다.&cr(*5) 연결실체는 ㈜비트앤와트의 차입금과 관련하여 연대보증을 제공하고 있으며 한국수출입은행에게 연결실체가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 333,844주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 26참조).&cr(*6) 연결실체는 주식매입약정과 관련하여 케이클라비스 마이스터신기술조합 제십삼호에게 연결실체가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 138,898주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 28참조).&cr(*7) 연결실체는 제 12회 전환사채 매매거래와 관련하여 매수인에게 연결실체가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 10,000주를 담보로 제공하고 있습니다.&cr

2) 전기말

(단위:천원)

회사명	소재지	지분율(%)	취득원가	기초	취득	처분	손상차손	지분법손익	지분법&cr자본변동	전기오류&cr수정손익	장부금액
유펙스메드㈜	대한민국	39.2%	13,334,225	-	5,969,659	-	(996,133)	30,013	-	-	5,003,539
㈜비트앤와트	대한민국	39.2%	22,396,210	-	-	-	-	-	-	-	-
㈜부흥솔라	대한민국	25.0%	1,000,040	438,297	-	-	-	(19,349)	-	(310,794)	108,154
씨이브이㈜	대한민국	27.3%	8,001,000	-	-	-	-	-	-	-	-
IZEN ENERJI	터키	35.0%	105,650	-	-	-	-	-	-	-	-
바이오제닉스코리아㈜	대한민국	40.2%	37,595,307	25,018,808	-	-	(11,584,481)	(2,783,927)	(281,400)	-	10,369,000
합계			82,432,432	25,457,105	5,969,659	-	(12,580,614)	(2,773,263)	(281,400)	(310,794)	15,480,693

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 투자하고 있는 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 당분기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익
유펙스메드㈜(*)	6,029,938	1,807,580	947,930	(241,973)
㈜비트앤와트	18,485,781	22,400,889	-	-
㈜부흥솔라	5,195,761	4,149,202	-	-
씨이브이㈜	18,275,754	26,133,165	-	-
IZEN ENERJI	196,394	913,433	-	-
바이오제닉스코리아㈜(*)	4,683,208	4,270,095	225,728	(756,838)
합계	52,866,836	59,674,364	1,173,658	(998,811)

(*) 외부감사인의 검토를 받지 않은 재무정보입니다.&cr

2) 전기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익
유펙스메드㈜	6,423,582	2,036,128	4,274,104	(644,920)
㈜비트앤와트	18,485,781	22,400,889	3,398,785	(1,983,480)
㈜부흥솔라	5,195,761	4,149,202	650,492	(10,678)
씨이브이㈜	18,275,754	26,133,165	6,195,979	1,455,915
IZEN ENERJI	196,394	913,433	436,575	(682,480)
바이오제닉스코리아㈜	5,181,008	4,099,877	5,678,527	(5,214,857)
합 계	53,758,280	59,732,694	20,634,462	(7,080,500)

(3) 당분기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	미반영 손익	미반영 손실 누계액
㈜비트앤와트	(777,524)	(1,538,201)
씨이브이㈜	397,465	(1,983,826)
IZEN ENERJI	(238,868)	(288,584)

&cr

9. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	7,428,105	-	6,842,665	-
미수금	145,996	-	208,834	-
미수수익	156,016	-	156,548	-
대여금	1,565,000	20,780	1,550,000	21,552
보증금	-	1,313,343	-	1,305,000
합 계	9,295,117	1,334,123	8,758,047	1,326,552

&cr(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권및기타채권 총장부금액	13,782,977	1,334,123	13,245,906	1,326,552
대손충당금:
- 매출채권	(779,879)	-	(779,879)	-
- 미수금	(515,057)	-	(515,056)	-
- 미수수익	(242,924)	-	(242,924)	-
- 단기대여금	(2,950,000)	-	(2,950,000)	-
소 계	(4,487,860)	-	(4,487,859)	-
매출채권및기타채권 순장부금액	9,295,117	1,334,123	8,758,047	1,326,552

(5) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말
정상채권	8,078,044	6,614,780
60일 이내	571,148	2,592,155
60 ~ 120일	1,083,290	69,203
120일 이상	4,050,495	3,969,768
소 계	13,782,977	13,245,906
대손충당금	(4,487,860)	(4,487,859)
합 계	9,295,117	8,758,047

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.&cr

(6) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

(7) 연결실체는 당분기말 현재 매출채권의 일부를 금융기관에 매각하였습니다. 연결실체가 매각한 매출채권에 대해 대부분의 위험과 보상을 연결실체가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 단기차입금으로 분류되어 있습니다.&cr

(8) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 할인된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말
할인된 매출채권의 장부금액	780,670	198,467
관련 차입금의 장부금액	780,670	198,467

&cr

10. 재고자산&cr

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말
상품	246,705	359,538
상품평가충당금	(67,569)	(65,003)
제품	4,195,447	3,025,446
제품평가충당금	(280,012)	(358,425)
재공품	1,367,304	2,083,334
재공품평가충당금	(62,805)	(13,640)
원재료	544,213	1,158,418
저장품	57,489	13,684
합계	6,000,772	6,203,352

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 평가한평가손실환입 26,681천원이 포함되어 있습니다.&cr&cr

11. 기타유동자산&cr

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말
선급비용	21,826	21,003
선급금	704,282	662,261
대손충당금	-	-
합계	726,108	683,264

&cr

12. 유형자산&cr

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당분기말

(단위:천원)

구분	토지	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	합계
취득원가	8,403,172	1,430,000	199,232	1,149,214	3,192,350	14,373,968
정부보조금	-	-	(83,430)	-	-	(83,430)
감가상각누계액	-	(434,959)	(59,078)	(1,012,549)	(669,279)	(2,175,865)
손상차손누계액	-	-	(56,724)	-	-	(56,724)
장부금액	8,403,172	995,041	-	136,665	2,523,071	12,057,949

&cr2) 전기말

(단위:천원)

구분	토지	구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산	합계
취득원가	8,403,172	1,430,000	199,232	1,085,105	3,223,517	14,341,026
정부보조금	-	-	(86,520)	-	-	(86,520)
감가상각누계액	-	(417,084)	(55,988)	(998,708)	(554,285)	(2,026,065)
손상차손누계액	-	-	(56,724)	-	-	(56,724)
장부금액	8,403,172	1,012,916	-	86,397	2,669,232	12,171,717

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당분기

(단위:천원)

구 분	기초 장부가액	취득	처분	손상차손	연결실체변동	감가상각비	기말&cr장부가액
토지	8,403,172	-	-	-	-	-	8,403,172
구축물	1,012,916	-	-	-	-	(17,875)	995,041
기타유형자산	86,397	64,109	-	-	-	(13,841)	136,665
사용권자산	2,669,232	-	(12,930)	-	-	(133,231)	2,523,071
합계	12,171,717	64,109	(12,930)	-	-	(164,947)	12,057,949

2) 전분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	연결실체변동	감가상각비	당분기말
토지	682,053	-	-	-	-	682,053
건물	2,359,565	-	-	-	(21,867)	2,337,698
구축물	1,433,618	-	-	-	(21,764)	1,411,854
기계장치	4,317,275	-	-	-	(178,999)	4,138,276
기타유형자산	377,181	1,100	-	-	(34,954)	343,327
리스자산	620,086	459,498	-	-	(130,139)	949,445
합계	9,789,778	460,598	-	-	(387,723)	9,862,653

&cr

13. 리스 &cr&cr연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말
자산
사용권자산(건물)	1,870,852	1,979,638
사용권자산(기계장치)	629,704	646,130
사용권자산(차량운반구)	22,515	43,464
합 계	2,523,071	2,669,232
부채
리스부채(유동)	963,073	988,446
리스부채(비유동)	5,114,595	5,274,068
합 계	6,077,668	6,262,514

(2) 당분기말과 전분기말 현재 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기
사용권자산의 감가상각비
건물	125,212	70,131
차량운반구	8,019	20,679
합계	133,231	90,810
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	95,511	4,474
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	26,189	10,188

(3) 당분기말 현재 리스부채로 인식한 최소리스료의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치
6개월 이하	254,170	246,430
6개월 초과 ~ 1년 이하	254,170	242,612
1년 초과 ~ 2년 이하	506,190	473,053
2년 초과 ~ 3년 이하	6,838,000	4,995,727
합 계	7,852,530	5,957,822

14. 무형자산&cr&cr 당분기 및 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기
기초금액	1,411,040	15,246,611
취득	-	4,705
상각비	(53,211)	(272,114)
손상차손	-	-
기말금액	1,357,829	14,979,202

15. 매입채무 및 기타채무&cr&cr당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말
매입채무	4,812,596	3,581,380
미지급금	2,463,123	2,036,535
미지급비용	191,343	129,425
합 계	7,467,062	5,747,340

&cr

16. 기타유동부채&cr

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말
선수금	103,049	98,410
예수금	12,660	32,818
예수보증금	-	5,000
기타충당부채	204,148	2,104,148
합 계	319,857	2,240,376

&cr

17. 기타비유동금융부채&cr

당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말
장기미지급금	38,130	37,309

&cr

18. 차입금&cr

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말
단기차입금	기업은행	운전자금	-	170,000	180,000
산업은행	운전자금	-	-	-
기업은행	Usance	-	-	1,289,096
기업은행	상업어음할인	1.75~3.136	586,087	9,244
우리은행	상업어음할인	2.94	7,025	109,668
하나은행	상업어음할인	2.28~3.41	187,558	79,555
기업은행	당좌대출	-	-	-
삼영이엔씨	기타차입금	-	150,000	250,000
소계				1,100,670	1,917,563
유동성대체				-	-
차감 계				1,100,670	1,917,563

(2) 당분기말 현재 연결실체의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보한도액	담보권자
단기금융상품	4,800,000	4,800,000	기업은행
230,000	230,000	우리은행
합 계	5,030,000	5,030,000

&cr(3) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자명	제공받은 내용	보증처	보증금액
기업은행	상거래담보	㈜포스코	3,000,000
상거래담보	길산파이프㈜	1,000,000
합 계			4,000,000

&cr

19. 전환사채 &cr

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 차	발행일자	만기일자	총발행가액	표면금리	만기보장수익률	당분기말	전기말
제13회	2019.02.12	2022.02.12	10,000,000	-	2.00%	2,065,148	1,964,563
제14회	2019.02.13	2022.02.13	10,000,000	-	2.00%	1,043,434	1,038,403
제15회	2019.02.11	2022.02.11	10,000,000	-	2.00%	906,330	892,473
제16회	2019.02.28	2022.02.28	10,000,000	-	2.00%	174,230	163,984
제17회(*)	2020.02.26	2023.02.26	11,827,500	-	4.00%	8,643,001	8,491,355
제18회(*)	2020.03.24	2023.03.24	8,848,200	-	4.00%	4,348,766	4,179,812
합계						17,180,909	16,730,590
차감:유동성장기부채						(17,180,909)	(16,730,590)
차감 계						-	-

(*) 전기 중 발행된 제 17회와 18회 전환사채는 기존에 발행된 전환사채의 차환으로 발행되었으며 원리금상환을 보증하기 위하여 연결실체가 보유한 관계기업주식 일부를사채권자에게 담보로 제공하였습니다(주석8참조).

&cr(2) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 세부내역은 아래와 같습니다.

구분	제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제17회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채	제18회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채
액면금액	10,000백만원	8,000백만원	10,000백만원	10,000백만원	10,000백만원	10,000백만원	11,827.5백만원	8,848.2백만원
발행가액	10,000백만원	8,000백만원	10,000백만원	10,000백만원	10,000백만원	10,000백만원	11,827.5백만원	8,848.2백만원
이자지급조건	액면이자 0%	액면이자 0%	액면이자 0%	액면이자 0%	액면이자 0%	액면이자 0%	액면이자 0%	액면이자 0%
보장수익율	사채만기일까지 3%	사채만기일까지 2%	사채만기일까지 2%	사채만기일까지 2%	사채만기일까지 2%	사채만기일까지 2%	사채만기일까지 4%	사채만기일까지 4%
발행일	2016-05-04	2019-01-11	2019-02-12	2019-02-13	2019-02-11	2019-02-28	2020-02-26	2020-03-24
만기일	2021-05-04	2022-01-11	2022-02-12	2022-02-13	2022-02-11	2022-02-28	2023-02-26	2023-03-24
만기상환이율	116.12%	106.13%	106.13%	106.13%	106.13%	106.13%	112.49%	112.49%
전환청구기간	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지
전환가격	1,375원	905원	905원	905원	905원	905원	905원	905원
전환가격 조정	시가하회시 발행조건에 따라 70%까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 70%까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 70%까지 조정가능	시가하회시 발행건에 따라 70%까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 70%까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 70%까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 70%까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 70%까지 조정가능
Put Option(사채권자)	발행일로부터 2년 및 매 6개월마다	발행일로부터 1년 및 매 3개월마다	발행일로부터 1년 및 매 3개월마다	발행일로부터 1년 및 매 3개월마다	발행일로부터 1년 및 매 3개월마다	발행일로부터 1년 및 매 3개월마다	발행일로부터 1년 및 매 3개월마다	발행일로부터 1년 및 매 3개월마다

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행가액	당분기말			전기말
미상환액면가	장부가액	전환권대가	미상환액면가	장부가액	전환권대가
---	---	---	---	---	---	---	---
13회차	10,000,000	2,000,000	2,065,148	297,200	1,900,000	1,964,563	282,340
14회차	10,000,000	1,000,000	1,043,434	148,600	1,000,000	1,038,403	148,600
15회차	10,000,000	900,000	906,330	103,950	900,000	892,473	103,950
16회차	10,000,000	200,000	174,230	-	200,000	163,984	-
17회차	11,827,500	8,267,200	8,643,001	1,037,534	8,439,400	8,491,355	1,037,534
18회차	8,848,200	4,171,800	4,348,766	526,898	4,171,800	4,179,812	526,898
합계	60,675,700	16,539,000	17,180,909	2,114,182	16,611,200	16,730,590	2,099,322

(4) 당분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	발행(*)	유효이자상각	분기말
전환사채	16,611,200	(72,200)	-	16,539,000
사채상환할증금	1,819,749	(15,375)	-	1,804,374
전환권 조정	(1,558,503)	(401)	453,414	(1,105,490)
사채할인발행차금	(141,856)	69,126	15,755	(56,975)
합 계	16,730,590	(18,850)	469,169	17,180,909

(*) 당분기 중 제13회차 및 제17회차 전환사채를 재발행하였습니다.

20. 법인세비용&cr&cr법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기
당기법인세부담액	-	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(9,240)	7,315
법인세비용	(9,240)	7,315

&cr연결실체의 누적일시적차이 및 이월결손금으로 인한 이연법인세 효과는 그 실현가능성이불확실하여 이연법인세자산으로 계상하지 아니하였습니다.&cr&cr

21. 종업원급여&cr&cr(1) 당분기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	1,796,399	1,741,911
사외적립자산의 공정가치	(1,796,399)	(1,713,173)
퇴직급여채무 금액	-	28,738

&cr(2) 당분기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말
장기근속 종업원 포상(복리후생비)	38,130	37,309

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기
급여	897,106	940,749
당기근무원가	68,837	77,408
이자원가	-	12,274
복리후생비	84,048	76,253
합 계	1,049,991	1,106,684

&cr&cr22. 자본&cr

(1) 자본금&cr&cr당분기말 및 전기말 현재 자본의 상세내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말
발행할 주식의 총수	1,000,000,000 주	1,000,000,000 주
발행한 주식의 수(*)	27,770,137 주	27,770,137 주
1주의 금액	500원	500원

&cr(*) 연결실체는 현금납입기준으로 발행주식수를 결정하고 있으며, 전환사채 전환으로 인해 발행된 주식 중 전환사채 발행대가가 납입완료되지 않은 건은 자본의 증가로인식하지 않습니다. 따라서, 당분기말 현재 납입기준 주식수와 등기기준 주식수에 다음과 같이 차이가 발생하며, 해당 차이는 전환사채 발행대가가 납입완료된 때 해소될예정입니다.

구 분	a.납입기준 주식수	b. 법인등기부등본 주식수	차이(a - b)
발행한 주식의 수	27,770,137 주	29,170,165 주	(-)1,400,028 주

연결실체의 발행주식수 변동 내역은 다음과 같습니다.

일자	일자	사유	발행주식수
당기	당기초(2021-01-01)		27,770,137
&cr전기	전기초(2020-01-01)		70,280,744
2020-01-17	전환권 행사	2,396,928	1,043
2020-02-06	전환권 행사	479,385	1,043
2020-02-14	전환권 행사	95,877	1,043
2020-02-24	전환권 행사	3,355,703	1,043
2020-02-25	전환권 행사	479,386	1,043
2020-02-26	전환권 행사	479,386	1,043
2020-02-27	전환권 행사	95,877	1,043
2020-03-02	전환권 행사	8,000,000	750
2020-04-24	전환권 행사	666,666	750
2020-04-25	유상증자	1,733,100	577
2020-05-06	전환권 행사	3,150,684	730
2020-05-06	전환권 행사	1,602,135	749
2020-05-12	전환권 행사	685,871	729
2020-05-13	전환권 행사	1,371,742	729
2020-05-14	전환권 행사	5,486,968	729
2020-05-26	전환권 행사	1,931,818	729
2020-06-01	전환권 행사	273,972	730
2020-06-01	전환권 행사	274,348	729
2020-06-10	전환권 행사	2,057,613	729
2020-06-11	전환권 행사	4,772,306	729
2020-06-24	전환권 행사	234,302	730
2020-06-24	전환권 행사	766,021	729
2020-06-30	전환권 행사	548,696	729
2020-07-14	전환권 행사	203,488	729
2020-07-15	전환권 행사	319,333	729
2020-07-21	전환권 행사	137,174	729
2020-08-07	전환권 행사	872,093	729
2020-08-31	전환권 행사	314,773	729
2020-09-07	무상감자	(90,453,112)
2020-10-23	유상증자	5,156,860	510
전기말(2020-12-31)		27,770,137

(2) 연결기타자본요소&cr&cr당분기말과 전기말 현재 연결기타자본요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말
주식발행초과금	-	50,315,942
자기주식처분이익	-	293,454
감자차익	-	46,441,754
신주인수권대가	-	426,804
전환권대가	2,114,182	2,099,322
기타자본잉여금	-	5,392,877
주식매수선택권	237,373	106,545
합 계	2,351,555	105,076,698

&cr(3) 당분기 중 자본금 및 연결기타자본요소 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자본금	주식발행초과금	전환권대가	기타자본잉여금	주식매입선택권
당기초	13,885,069	50,315,942	2,099,322	52,554,889	106,545
전환사채 발행	-		14,860
주식보상비용	-				130,828
결손보전		(50,315,942)		(52,554,889)
당분기말	13,885,069	-	2,114,182	-	237,373

(4) 신종자본증권&cr&cr연결실체는 2020년 7월 24일 개최된 이사회 결의를 통해 19회차 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 8,033백만원을 동 날짜에 액면 발행하였으며, 인수대금으로 인수인(농업회사법인 주식회사엔트네이처팜) 소유의 제주시 용담3동 2208번지 외 3필지의 부동산을 현물 납입 받았습니다. 한편, 당분기말 현재 부동산은 인수인(농업회사법인 주식회사엔트네이처팜)을 채무자로 하여 기업은행에 2,640백만원의 근저당권이 설정되어 있습니다.&cr&cr전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내용
사채의 명칭	제19회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채
액면금액	8,033,625,000 원
발행가액	8,033,625,000 원
이자지급조건	표면금리 연 3.0%
이자지급방법	발행일 이후 매 1년이 되는 날을 이자지급일로 하고 1년을 365일로 보고 실제 경과일수에 따라 일할 계산하여 지급
이자지급정지	발행회사는 일부의 사유를 제외하고 그 재량에 따라 횟수의 제한 없이, 예정된 이자지급일로부터 10 영업일 전까지 사채관리회사, 지급대리인에게 통지하여 이자지급일에 예정된 이자 지급을 차회 이자지급일까지 정지 가능
보장수익률	연 3.0%
상환방법	상환 또는 매입 및 소각되지 않을 경우 본 사채 발행일로부터 10년이 되는 날 본 사채의 잔여 원금을 상환
상환기간	발행일로부터 10년이 되는 날 상환이 가능하며 그 날 상환되지 않은 때에는 그 이후 도래하는 매 10년간 기간의 말일에 잔여 원금을 상환 가능
전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 16,067,250주 (전환가액 500원)
전환청구기간	2021년 7월 25일 부터 2030년 6월 24일까지
전환가격	500원 (시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
배당기산일	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산을은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주
발행자에 의한 조기상환 청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 조기상환권을 행사할 수 없음

(5) 연결기타포괄손익누계액&cr&cr당분기말과 전기말 현재 연결기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기말	전기말
보험수리적손익	(44,935)	(44,935)
지분법자본변동	(2,545,241)	(2,545,241)
합 계	(2,590,176)	(2,590,176)

&cr

23. 주식기준보상&cr&cr(1) 연결실체는 이사회 및 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는바, 부여내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여내역
부여일	2020-10-21
주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식
부여주식수	2,878,570주
부여방법	신주의 교부
행사가격	510원
가득조건	2년의 근무용역 제공
행사가능시점	2022년 10월 21일 ~ 2030년 10월 20일

&cr(2) 당분기 중 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다

(단위:주)

구 분	주식선택권의 수량
기초	2,786,470
상실	(30,400)
분기말	2,756,070

(3) 연결실체는 부여된 주식매수선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 측정시 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분	내 역
부여일의 공정가치	503원
부여일의 종가	905원
행사가격	510원
무위험수익률	1.52%
주가변동성	119.64%

&cr(4) 연결실체가 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 130,828천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.&cr&cr

24. 수익과 비용&cr&cr(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기
고객과의 계약에서 생기는 수익	9,085,982	14,824,699
기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	-	3,000
합 계	9,085,982	14,827,699

(2) 당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기
외환차익	-	17,322
외화환산이익	-	583
사채상환이익	3,990	3,997,504
충당부채환입	1,231,218	-
잡이익	318	19,882
합 계	1,235,526	4,035,291

2) 기타비용

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기
외환차손	27,133	37,778
외화환산손실	-	130,571
기타의대손상각비	-	100,000
잡손실	-	44,985
계약해지손실	3,654	-
합 계	30,787	313,334

(3) 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기
1. 금융수익(1)
이자수익	35,491	44,468
2. 금융원가(2)
이자비용	(591,303)	(2,185,312)
3. 순금융수익(비용)(1-2)	(555,812)	(2,140,844)

(4) 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기
제품과 재공품의 변동	(483,217)	2,979,265
원재료와 소모품의 사용액	7,562,138	8,462,323
상품매입	278,097	825,983
종업원급여비용	965,942	1,277,663
감가상각비	164,947	335,394
기타비용	1,592,658	2,502,442
매출원가 및 판매비와관리비의 합계	10,080,565	16,383,070

(5) 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기
급여	384,453	626,480
상여금	-	9,600
퇴직급여	31,001	63,655
복리후생비	43,349	53,562
여비교통비	27,426	31,269
통신비	2,386	3,078
수도광열비	2,797	8,278
전력비	518	518
세금과공과	13,492	56,657
임차료	26,189	26,513
감가상각비	109,389	155,894
보험료	8,231	26,648
접대비	23,917	107,770
광고선전비	-	29,330
소모품비	10,404	11,860
운반비	161,574	224,498
지급수수료	431,674	533,404
차량유지비	10,368	17,401
교육훈련비	814	-
경상연구개발비	-	195,418
수선비	-	450
도서인쇄비	1,280	1,015
무형자산상각비	53,212	267,409
주식보상비용	50,028	13,209
잡비	-	105
합 계	1,392,502	2,464,021

25.주당손익&cr

(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기
가. 법인세비용차감전순손실	(937,819,156)	(246,028,258)
나. 가중평균 유통보통주식수(*)	27,770,127	15,401,420
다. 기본주당손익(가÷나)	(34)	(16)

(*) 연결실체는 2020년 9월 7일에 5대 1의 무상감자를 실시하여 자본금의 증가 없이 주식 수만 감소되었고 전기의 가중평균 유통보통주식수를 소급하여 재계산 하였으며당기에는 변동사항 없습니다. &cr&cr(2) 전분기의 무상감자 효과를 소급하여 재계산한 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr

구 분	주식수(주)	가중치	적 수
전기이월	14,056,148	91	1,279,109,468
전환권 행사(2020.01.17)	479,385	75	35,953,875
전환권 행사(2020.02.06)	95,877	55	5,273,235
전환권 행사(2020.02.14)	19,175	47	901,225
전환권 행사(2020.02.24)	671,140	37	24,832,180
전환권 행사(2020.02.25)	95,877	36	3,451,572
전환권 행사(2020.02.26)	95,877	35	3,355,695
전환권 행사(2020.02.27)	19,175	34	651,950
전환권 행사(2020.03.02)	1,600,000	30	48,000,000
합 계			1,401,529,200
일 수			91
가중평균유통보통주식수			15,401,420

(3) 희석주당이익&cr 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 희석주당손익은 반희석효과가 발생하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

&cr&cr26. 특수관계자&cr&cr(1) 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.

특수관계구분	회사명
관계기업	유펙스메드㈜
㈜비트앤와트
㈜부흥솔라
씨이브이㈜
IZEN ENERJI
바이오제닉스코리아㈜
기타 특수관계자	길산에스티㈜

&cr(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자	내용	당분기	전분기
관계기업	유펙스메드㈜	매출 등	-	5,090
매입 등	2,000	-
바이오제닉스코리아㈜	이자수익	17,663	23,361
매입 등	-	1,091
기타 특수관계자	길산에스티㈜	매입 등	180,000	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	계정과목	당분기말	전기말
㈜비트앤와트	단기대여금(*)	2,950,000	2,950,000
미수수익(*)	242,924	242,924
미수금(*)	500,000	500,000
IZEN ENERJI	미지급금	101,028	101,028
바이오제닉스코리아㈜	단기대여금	1,565,000	1,550,000
미수수익	124,085	106,422
미지급금	1,200	1,200
길산에스티㈜	미수금	-	66,094
임차보증금	1,600,000	1,600,000
미지급금	66,000	66,000

(*) 연결실체는 특수관계자 채권에 대하여 전기말에 대손충당금을 3,692,924천원 설정하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당분기

(단위:천원)

회사명	자금 대여 거래		현금 출자 등
대 여	회 수	출자전환	회수
---	---	---	---	---
바이오제닉스코리아㈜	15,000	-	-	-

&cr2) 전분기

(단위:천원)

회사명	자금 대여 거래		현금 출자 등
대 여	회 수	출자	회수
---	---	---	---	---
유펙스메드㈜	1,200,000	-	-	-
바이오제닉스코리아㈜	1,400,000	200,000	-	-

(5) 특수관계자에게 제공한 지급보증&cr&cr당분기말 현재 특수관계자에 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

특수관계자	내용	금액	보증제공처
㈜비트앤와트	차입금	3,600,000	한국수출입은행(*)
유펙스메드㈜	연대보증	200,000	서울보증보험
차입금	120,000	기업은행

(*) 연결실체가 보유한 관계기업주식 중 바이오제닉스코리아㈜ 333,844주를 한국수출입은행에 담보로 제공하였습니다(주석 8참조). &cr

(6) 당분기 및 전분기 중 주요 임원에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기
급여 및 상여	158,799	246,250

상기의 주요 임원에는 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.&cr

27. 현금흐름표&cr&cr당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기
전환사채의 전환	-	16,017,375
조기상환청구된 전환사채에 대한 종속기업주식으로 상환	-	-
자본잉여금의 결손보전	102,870,831	-
전환사채의 재발행	83,985,791	-
장기차입금의 유동성대체	-	64,370
리스부채의 증가	159,472	-
부채성충당금의 유동성대체	668,782	-
전환사채의 미지급금으로 대체	59,427	-

&cr&cr28. 우발채무 및 약정사항&cr&cr (1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원

금융기관	구 분	약정한도액	실행금액
기업은행(*)	상업어음할인	800,000	540,366
구매카드할인	-	45,721
우리은행	B2B대출	2,000,000	7,025
하나은행	외상매출금담보대출	2,500,000	187,558

(*)기업은행 구매카드 할인금액 중 만기 미도래분은 각각 45,721천원입니다.

(2) 연결실체는 관계기업인 ㈜비트앤와트(구, ㈜이티에이치)의 대주주로서 케이클라비스 마이스터신기술조합 제십삼호(이하 '투자자 1')와 린드먼아시아투자조합10호(이하 '투자자 2')가 보유한 ㈜비트앤와트의 전환사채 각 5,000백만원, 총 10,000백만원 전부에 대한 전환권 행사가 이루어 짐 (발행주식수 총200,000주, 주당금액 50,000원)에 따라 주주간의 권리약정을 2017년 12월 26일자에 체결하였습니다. &cr

연결실체는 본 약정을 통하여 투자자 1과 2가 매수청구권을 행사하면 전환사채의 인수일부터 매매대금 실제 지급일까지 투자자 1과 2의 투자원금에 6%를 보장하는 수준으로 주식을 매입하여야 합니다.&cr

연결실체는 ㈜비트앤와트 주식 1,453,901주를 매입하였으며, 향후 16,754주를 추가 매입하여야 합니다. 추가 매입하여야 할 금액 중 100백만원을 충당부채로 인식하였으며, 투자자1에게 연결실체가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 138,898주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 8참조).&cr &cr(3) 연결실체는 2019년 2월 12일 웰바이오텍㈜과 체결한 바이오제닉스코리아㈜ 주식 134,869주(7,418백만원) 매입과 관련하여 계약금 300백만원은 2019년 2월 12일, 50백만원은 2020년 6월 15일 지급되하였습니다. 중도금 450백만원은 2021년 8월 4일 지급예정이며, 잔금은 2021년 8월 26일까지 지급하고, 그러지 못 할 경우 70백만원의 위약금을 지급하기로 합의하여 이를 충당부채로 인식하였습니다.&cr&cr(4) 당분기말 현재 연결실체는 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 제공 받는 보증내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증내용	부보금액
외상물품대금 지급보증	200,000

&cr

29. 보고기간 후 사건&cr&cr(1) 소송사건&cr&cr연결실체가 보유한 제주시 용담3동 2208번지 외 3필지에 대해 법원으로부터 토지가압류결정 통보를 받았으며 관련 내용은 다음과 같습니다.

사건번호	사건명	채권자	채무자	가압류금액	진행상황
서울중앙지방법원 &cr2020카단822671	부동산 가압류	이** 외1명	㈜코센	1,590백만원	2021.01.14 인용
전주지방법원 정읍지원 &cr2021카단2032	부동산 가압류	㈜마이더스에이아이	㈜코센	100백만원	2021.02.28 인용

&cr2) 유상증자 &cr&cr연결실체는 2021년 1월 7일 100억원의 제3자 배정 유상증자를 결정하였으며 유상증자 대금은 2021년 6월 22일에 납입될 예정입니다. 제3자 배정 유상증자에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
신주의 종류와 수	기명식 보통주 14,084,507주
1주당 액면가액	500원
신주 발행가액	710원
청약금액	9,999,9999,970원
납입기일	2021년 06월 22일

4. 재무제표


재무상태표
제 48 기 1분기말 2021.03.31 현재
제 47 기말 2020.12.31 현재
(단위 : 원)

	제 48 기 1분기말	제 47 기말
자산
유동자산	22,853,313,029	22,972,777,846
현금및현금성자산	1,317,012,087	608,066,904
매출채권 및 기타유동채권	9,732,167,417	9,206,293,360
재고자산	6,000,771,758	6,203,353,805
기타금융자산	5,030,000,000	6,230,000,000
기타유동자산	726,107,287	683,264,227
당기법인세자산	47,254,480	41,799,550
비유동자산	29,748,147,827	29,841,080,351
장기매출채권 및 기타채권	1,334,123,174	1,321,551,620
유형자산	10,910,245,378	11,004,537,734
무형자산	289,220,326	300,432,048
기타금융자산	3,000,000	3,000,000
종속기업및관계기업투자	16,911,559,898	16,911,559,898
기타포괄공정가치측정금융자산	299,999,051	299,999,051
자산총계	52,601,460,856	52,813,858,197
부채
유동부채	26,671,924,748	27,153,239,150
매입채무 및 기타유동채무	7,473,820,562	5,765,821,501
기타유동부채	290,225,045	2,197,591,296
유동리스부채	946,299,905	971,673,086
차입금	780,670,222	1,487,563,386
전환사채	17,180,909,014	16,730,589,881
비유동부채	5,696,109,358	5,214,716,653
퇴직급여부채		28,738,256
비유동리스부채	4,989,197,320	5,148,669,582
기타비유동금융부채	38,130,005	37,308,815
기타비유동부채	668,782,033
부채총계	32,368,034,106	32,367,955,803
자본
자본금	13,885,068,500	13,885,068,500
기타자본요소	2,351,554,755	105,076,698,389
신종자본증권	8,033,625,000	8,033,625,000
기타포괄손익누계액	(44,934,946)	(44,934,946)
이익잉여금(결손금)	(3,991,886,559)	(106,504,554,549)
자본총계	20,233,426,750	20,445,902,394
자본과부채총계	52,601,460,856	52,813,858,197


포괄손익계산서
제 48 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지
제 47 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지
(단위 : 원)

	제 48 기 1분기		제 47 기 1분기
3개월	누적	3개월	누적
---	---	---	---	---
수익(매출액)	9,051,743,531	9,051,743,531	14,254,339,514	14,254,339,514
매출원가	8,688,060,931	8,688,060,931	13,462,590,753	13,462,590,753
매출총이익	363,682,600	363,682,600	791,748,761	791,748,761
판매비와관리비	1,323,424,199	1,323,424,199	1,625,910,210	1,625,910,210
영업이익(손실)	(959,741,599)	(959,741,599)	(834,161,449)	(834,161,449)
기타이익	1,235,525,575	1,235,525,575	4,016,251,331	4,016,251,331
기타비용	30,786,632	30,786,632	307,974,985	307,974,985
금융수익	40,583,229	40,583,229	60,448,526	60,448,526
금융비용	584,317,033	584,317,033	2,178,015,603	2,178,015,603
법인세비용차감전순이익(손실)	(298,736,460)	(298,736,460)	756,547,820	756,547,820
법인세비용
당기순이익(손실)	(298,736,460)	(298,736,460)	756,547,820	756,547,820
기타포괄손익
총포괄손익	(298,736,460)	(298,736,460)	756,547,820	756,547,820
주당손실
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(11)	(11)	49	49
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(11)	(11)	49	49


자본변동표
제 48 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지
제 47 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지
(단위 : 원)

	자본
자본금	기타자본요소	신종자본증권	기타포괄손익누계액	이익잉여금	자본 합계
---	---	---	---	---	---	---
2020.01.01 (기초자본)	35,140,372,000	49,338,357,905		(135,162,669)	(75,851,308,018)	8,492,259,218
당기순이익(손실)					756,547,820	756,547,820
주식매수선택권
복합금융상품 전환	7,691,271,000	8,326,104,403				16,017,375,403
복합금융상품 발행		2,601,878,910				2,601,878,910
복합금융상품 상환		(5,425,049,705)				(5,425,049,705)
신종자본증권 이자
결손보전
2020.03.31 (기말자본)	42,831,643,000	54,841,291,513		(135,162,669)	(75,094,760,198)	22,443,011,646
2021.01.01 (기초자본)	13,885,068,500	105,076,698,389	8,033,625,000	(44,934,946)	(106,504,554,549)	20,445,902,394
당기순이익(손실)					(298,736,460)	(298,736,460)
주식매수선택권		130,827,631				130,827,631
복합금융상품 전환
복합금융상품 발행		14,860,000				14,860,000
복합금융상품 상환
신종자본증권 이자					(59,426,815)	(59,426,815)
결손보전		102,870,831,265			(102,870,831,265)
2021.03.31 (기말자본)	13,885,068,500	2,351,554,755	8,033,625,000	(44,934,946)	(3,991,886,559)	20,233,426,750


현금흐름표
제 48 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지
제 47 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지
(단위 : 원)

	제 48 기 1분기	제 47 기 1분기
영업활동현금흐름	1,075,518,784	(578,779,259)
당기순이익(손실)	(298,736,460)	756,547,820
당기순이익조정을 위한 가감	(333,113,219)	(1,253,646,603)
감가상각비	145,470,960	295,407,957
무형자산상각비	11,211,722	11,211,723
기타의 대손상각비		100,000,000
퇴직급여	68,836,683	89,682,048
복리후생비	821,190
기타충당부채의 환입	(1,231,217,967)
주식보상비용(환입)	130,827,631
사채상환이익	(3,989,726)	(3,997,503,672)
외화환산이익		(582,897)
잡이익	(311,779)
외화환산손실		130,571,161
이자비용	580,282,990	2,178,015,603
이자수익	(35,044,923)	(60,448,526)
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	1,775,225,394	18,575,473
매출채권의 감소(증가)	195,245,330	289,617,899
미수금의 감소(증가)	62,838,499	38,492,520
선급비용의 감소(증가)	(822,387)	56,642,188
선급금의 감소(증가)	(42,020,673)	(53,569,639)
재고자산의 감소(증가)	202,582,047	2,569,007,795
매입채무의 증가(감소)	1,327,795,696	(2,089,872,322)
미지급금의 증가(감소)		(693,161,791)
선수금의 증가(감소)	4,638,519	(16,105,222)
예수금의 증가(감소)	86,398,810	3,959,840
미지급비용의 증가(감소)	36,144,492	87,489,082
퇴직급여채무의 감소		(173,924,877)
퇴직금의 지급	(14,349,758)
사외적립자산의 난입	(83,225,181)
이자수취(영업)	26,123,341	40,253,450
이자지급(영업)	(88,525,342)	(133,149,319)
법인세납부(환급)	(5,454,930)	(7,360,080)
투자활동현금흐름	1,121,663,063	507,636,589
단기금융상품의 감소	7,500,000,000
단기대여금의 회수		300,000,000
장기대여금의 회수	771,583	17,636,589
단기금융상품의 증가	(6,300,000,000)
장기금융상품의 증가		190,000,000
유형자산의 취득	(64,108,520)
단기대여금의 증가	(15,000,000)
재무활동현금흐름	(1,488,236,664)	393,055,982
단기차입금의 증가		2,892,659,788
전환사채의 발행
유상증자
단기차입금의 감소	(1,289,096,237)
주식발행비용
사채발행비용
유동성장기부채의 상환		(2,304,201,239)
리스부채의 상환	(171,603,748)	(89,292,567)
전환사채의 정산	(27,536,679)
현금의기타유입(유출)		(106,110,000)
현금의증가	708,945,183	321,913,312
기초의현금	608,066,904	796,296,078
당기말의현금	1,317,012,087	1,118,209,390


결손금 처리 계산서
제 47 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지
제 46 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지
(단위 : 원)


과 목	제 47 기		제 46 기
처리확정일 : 2021년03월31일		처리확정일 : 2020년04월09일
Ⅰ.미처리결손금	-	106,504,554,549	-	75,851,308,018
1.전기이월미처리결손금	75,851,308,018	-	24,848,382,993	-
2.당기순손실	29,894,501,463	-	51,002,925,025	-
3.전기오류수정	653,097,397	-	-	-
4.신종자본증권 이자비용	105,647,671	-	-	-
Ⅱ.결손금처리액	-	102,870,831,265	-	-
1.주식발행초과금	50,315,941,591	-	-	-
2.자기주식처분이익	293,453,999	-	-	-
3.감자차익	46,441,753,955	-	-	-
4.신주인수권대가	426,803,782	-	-	-
5.기타자본잉여금	5,392,877,938	-	-	-
Ⅲ.차기이월미처리결손금	-	3,633,723,284	-	75,851,308,018

5. 재무제표 주석

주석


제 48 기(당) 1분기 2021년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지
제 47 기(전) 1분기 2020년 01월 01일부터 2020년 03월 31일까지
회사명 : 주식회사 코센

&cr1. 일반사항&cr&cr주식회사 코센(이하 "당사")는 1974년 3월 25일 금속제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 당사의 본사 및 공장은 전라북도 부안군에 위치하고 있으며 스테인레스파이프를 주로 생산하고 있습니다. 당사는 1990년에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr&cr당사는 2000년 2월에 상호를 동신금속주식회사에서 동신에스엔티주식회사로 변경한 바 있으며, 2009년 3월에는 디에스제강 주식회사로, 2014년 6월에는 주식회사 코센으로 변경하였습니다. &cr

당분기말 현재 지배기업의 최대주주는 아펙스투자조합1호입니다.(등기기준 지분율: 9.6%, 납입기준 지분율 10.1%, 주석 22 참조) &cr&cr&cr2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr

(1) 재무제표 작성기준&cr&cr 당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회가 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr

(2) 측정기준&cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr&cr (3) 현금및현금성자산&cr&cr당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr&cr (4) 재고자산&cr&cr 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 당사는 총평균법에 의하여 단위원가를 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr

(5) 매출채권&cr&cr매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다.

&cr채무자의 중요한 재무적 어려움, 채무자의 파산 혹은 재무구조조정의 가능성, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연을 매출채권의 손상을 나타내는 요인으로 고려할수 있습니다. 충당금은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치의 차이입니다. 장부금액은 충당금계정을 차감하여 표시하며, 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하고 있습니다.&cr &cr (6) 금융상품

&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산&cr

가) 최초 인식과 측정

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. &cr

유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

&cr금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

&cr시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

나) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(a) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

&cr(b) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

&cr(c) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시’에서의 지분의정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

&cr이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

&cr당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

(d) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

&cr복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

&cr주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

다) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.&cr이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.

&cr당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

&cr보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

&cr라) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

- 계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

&cr매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

&cr당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

2) 금융부채&cr

가) 최초 인식과 측정

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

&cr나) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

&cr(a) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

&cr단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

(b) 대여금 및 차입금

&cr상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

&cr(c) 복합금융상품&cr당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상가후 원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다. 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을자본으로 인식했으며, 동 회계처리는"주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

&cr(7) 공정가치 측정&cr

당사는 지분상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

&cr- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

&cr당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

&cr수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격

수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

&cr공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(8) 유형자산&cr&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr당사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr당사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.&cr

구분	추정내용연수	상각방법
건물	30~45년	정액법
구축물	10~30년	정액법
기계장치	5~20년	정액법
차량운반구	4~5년	정액법
공구기구비품	4~20년	정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.&cr&cr자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타손익' 계정으로 표시하고 있습니다.&cr &cr당사는 유형자산의 취득에 사용될 정부보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.&cr &cr (9) 차입원가&cr&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. &cr&cr고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다.&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다.&cr&cr기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다 . &cr

(10) 무형자산 &cr&cr당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득한 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

구분	추정내용연수	상각방법
소프트웨어	5년	정액법

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr

(11) 비금융자산의 손상&cr&cr당사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr&cr손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.&cr&cr손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고있습니다. &cr&cr한편, 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.&cr&cr (12) 리스&cr&cr당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr&crㆍ 리스이용자로서의 회계처리&cr&cr당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr

1) 사용권자산&cr&cr당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.&cr&cr리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.&cr

구 분	내용연수
건 물	2년~10년
차 량 운 반 구	3년~4년

&cr2) 리스부채&cr&cr리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.&cr&cr지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.&cr&cr3) 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr&cr당사는 기계장치와 건물의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

&cr(13) 종업원 급여 &cr&cr1) 단기종업원급여&cr단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 퇴직급여채무&cr확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

&cr확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.&cr&cr확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(14) 충당부채와 우발부채&cr&cr충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. &cr&cr충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. &cr&cr추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. &cr

4) 변동대가

5) 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하여야 합니다.&cr&cr (16) 외화 환산&cr&cr 1) 외화거래와 기말잔액의 환산&cr당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. &cr&cr외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다. &cr- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이&cr- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이&cr- 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권 &cr 이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이&cr&cr재무제표를 작성하기 위하여 당사의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 종료일의환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. &cr&cr만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 외화환산적립금으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다. &cr

해외사업장의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해외사업장의 기능통화로 표시하고 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다.

&cr(17) 당기법인세비용 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. &cr&cr당사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.&cr

2) 이연법인세&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.&cr

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. &cr&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr3) 당기법인세 및 이연법인세비용&cr당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. &cr&cr사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.&cr&cr당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된세법에 기초하여 계산됩니다. &cr&cr경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.&cr

(18) 납입자본&cr&cr보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.&cr&cr자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. &cr&cr한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. &cr&cr(19) 중요한 회계추정 및 가정 &cr&cr당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr1) 퇴직급여제도&cr&cr확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr

2) 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr&cr&cr3. 부문정보&cr&cr(1) 당사는 단일의 보고부문을 가지고 있습니다.&cr&cr(2) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유 중인 비유동자산은 금융상품 및 종속ㆍ관계기업투자를 제외하고 국내에 소재하고 있습니다.&cr&cr(3) 주요 고객에 대한 정보&cr당분기 중 당사의 총 매출액에서 10% 이상을 차지하는 매출 거래처는 없습니다.&cr&cr

4. 금융위험 관리&cr&cr(1) 금융위험요소&cr&cr당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.

&cr당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. &cr

1) 시장위험&cr&cr가. 가격위험&cr당사는 매도가능금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 매도가능금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.&cr&cr나. 이자율위험&cr이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr&cr당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

&cr① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석&cr&cr당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr&cr 당분기 중 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시
이자비용	(7,736)	7,736

&cr2) 신용위험&cr&cr신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr&cr한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가로 측정하는 금융자산, 기타금융자산의 경우 장부금액 입니다.&cr

3) 유동성위험&cr

유동성위험은 당사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.&cr

한편, 당분기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	3개월 이하	3개월~1년	1~5년	합계
차입금	780,670	-	-	780,670
전환사채	-	17,180,909	-	17,180,909
매입채무및기타채무	7,473,821	-	-	7,473,821
리스부채	241,962	704,337	4,989,197	5,935,496
기타비유동금융부채	-	-	38,130	38,130
합계	8,496,453	17,885,246	5,027,327	31,409,026

&cr 상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

&cr(2) 자본위험관리&cr&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말
차입금총계	17,961,579	18,218,153
차감:현금및현금성자산 등	(1,317,012)	(608,067)
순차입금	16,644,567	17,610,086
자본총계	20,233,427	20,445,902
총자본	36,877,994	38,055,988
자본조달비율	54.87%	53.73%

&cr(3) 공정가치 추정&cr&cr정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권과 매도가능증권 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다. &cr&cr매출채권및기타채권의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

&cr&cr5. 현금및현금성자산&cr&cr당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말
현금	381	-
보통예금	1,316,631	608,067
합 계	1,317,012	608,067

&cr

6. 금융상품&cr&cr(1) 사용제한 금융상품&cr&cr당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	종류	이자율(%)	당분기말	전기말	비고
단기금융상품	기업은행	중금채	0.65	4,800,000	4,200,000	지급보증, 차입금담보
우리은행	정기예금	1.20	230,000	230,000	지급보증
산업은행	정기예금	-		1,800,000	지급보증담보
소 계			5,030,000	6,230,000
장기금융상품	기업은행	당좌개설보증금	-	3,000	3,000	당좌개설보증
합 계				5,033,000	6,233,000

&cr(2) 공정가치 서열체계&cr&cr당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 당사의 금융상품을 공정가치 서열체계의 수준별로 구분하면다음과 같습니다.

1) 당 분기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계
금융자산
현금및현금성자산	-	-	1,317,012	1,317,012
매출채권및기타채권	-	-	9,732,167	9,732,167
장기매출채권및기타채권	-	-	1,334,123	1,334,123
기타금융자산	-	-	5,033,000	5,033,000
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	299,999	299,999
금융자산 합계	-	-	17,716,301	17,716,301
금융부채
차입금	-	-	780,670	780,670
전환사채	-	-	17,180,909	17,180,909
매입채무및기타채무	-	-	7,473,821	7,473,821
리스부채	-	-	5,935,497	5,935,497
기타금융부채	-	-	38,130	38,130
금융부채 합계	-	-	31,409,027	31,409,027

&cr2) 전기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계
금융자산
현금및현금성자산	-	-	608,067	608,067
매출채권및기타채권	-	-	9,206,293	9,206,293
장기매출채권및기타채권	-	-	1,321,552	1,321,552
기타금융자산	-	-	6,233,000	6,233,000
금융자산 합계	-	-	17,668,911	17,668,911
금융부채
차입금	-	-	1,487,563	1,487,563
전환사채	-	-	16,730,590	16,730,590
매입채무및기타채무	-	-	5,765,822	5,765,822
리스부채	-	-	6,120,343	6,120,343
기타비유동금융부채			37,309	-
금융부채 합계	-	-	30,104,317	30,104,317

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다. &cr

1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	현금및현금성자산	매출채권&cr및기타채권	기타금융자산	장기매출채권&cr및기타채권	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계
금융자산의 범주
상각후원가측정금융자산	1,317,012	14,204,971	5,033,000	1,334,123	-	21,889,106
기타포괄손익-공정가치&cr 측정금융자산	-	-	-	-	299,999	299,999
총 금융자산	1,317,012	14,204,971	5,033,000	1,334,123	299,999	22,189,105
금융자산의 대손충당금	-	(4,472,803)	-	-	-	(4,472,803)
금융자산 공정가치	1,317,012	9,732,167	5,033,000	1,334,123	299,999	17,716,301

&cr당분기말 당사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.

&cr2) 전기말

(단위:천원)

구 분	현금및현금성자산	매출채권&cr및기타채권	기타금융자산	장기매출채권&cr및기타채권	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계
금융자산의 범주
상각후원가측정금융자산	608,067	13,679,096	6,233,000	1,321,552	-	21,841,715
기타포괄손익-공정가치&cr 측정금융자산	-	-	-	-	299,999	299,999
총 금융자산	608,067	13,679,096	6,233,000	1,321,552	299,999	22,141,714
금융자산의 대손충당금	-	(4,472,803)	-	-		(12,066,115)
금융자산 공정가치	608,067	9,206,293	6,233,000	1,321,552	299,999	17,668,911

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당분기말

(단위:천원)

구분	매입채무및&cr기타채무	차입금	전환사채	리스부채	기타금융부채	합계
금융부채의 범주
상각후원가측정금융부채	7,473,821	780,670	17,180,909	5,935,497	38,130	31,409,027
총 금융부채	7,473,821	780,670	17,180,909	5,935,497	38,130	31,409,027
금융부채 공정가치	7,473,821	780,670	17,180,909	5,935,497	38,130	31,409,027

&cr2) 전기말

(단위:천원)

구분	매입채무및&cr기타채무	차입금	전환사채	리스부채	기타금융부채	합계
금융부채의 범주
상각후원가측정금융부채	5,765,822	1,487,563	16,730,590	6,120,343	37,309	30,141,627
총 금융부채	5,765,822	1,487,563	16,730,590	6,120,343	37,309	30,141,627
금융부채 공정가치	5,765,822	1,487,563	16,730,590	6,120,343	37,309	30,141,627

&cr(5) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기	비고
금융자산에서 발생한 금융수익	40,583	60,449	상각후원가측정금융자산
금융부채에서 발생한 금융비용	(584,317)	(2,178,016)	상각후원가측정금융부채
합 계	(543,734)	(2,117,567)

7. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치 상품내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	보유 주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액
해시앤비㈜	69,751	3.61%	299,999	299,999	299,999

&cr&cr8. 종속기업및관계기업투자&cr&cr(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당분기말

(단위:천원)

회사명	구분	소재지	지분율	취득원가	기초	취득	처분	손상차손	대체	장부금액
밸류웍스㈜	종속기업	대한민국	100.0	4,086,000	1,277,362	-	-	-	-	1,277,362
유펙스메드㈜(1)(2)	관계기업	대한민국	39.2	13,334,225	5,003,539	-	-	-	-	5,003,539
㈜비트앤와트	대한민국	39.2	22,396,210	-	-	-	-	-	-
㈜부흥솔라(3)(4)	대한민국	25.0	1,000,040	261,660	-	-	-	-	261,660
씨이브이㈜	대한민국	27.3	8,001,000	-	-	-	-	-	-
IZEN ENERJI	터키	35.0	105,650	-	-	-	-	-	-
바이오제닉스코리아㈜&cr(5)(6)(*7)	대한민국	40.2	37,595,307	10,368,999	-	-	-	-	10,368,999
합 계				86,518,432	16,911,560	-	-	-	-	16,911,560

(*1) 당사는 대여금 및 미수이자 1,257백만원 및 채권 2,872백만원을 현물출자하여 유펙스메드㈜의 주식을 취득하였습니다. 또한, 당사는 재무구조개선을 목적으로 기 발행된 전환사채의 일부를 만기전상환하였으며, 상환대가로 해당 주식 2,472,293주를 제3자(김태훈외 70명)에게 양도를 하였습니다.(주석 19참조)

회사명	담보제공주식수(주)	보유주식수(주)
유펙스메드㈜	1,591,909	1,591,909
바이오제닉스코리아㈜	197,057	679,799

(*3) ㈜부흥솔라가 발행한 전환상환우선주를 고려한 지분율이며, 당사가 보유한 보통주에 대한 지분율은 33.3% 입니다.&cr(*4) 당사는 ㈜부흥솔라의 차입금과 관련하여 농협은행㈜ KIAMCO 태양광발전 사모특별자산신탁3 에게 당사가 보유한 ㈜부흥솔라 33,334주를 담보로 제공하고 있습니다.&cr(*5) 당사는 ㈜비트앤와트의 차입금과 관련하여 연대보증을 제공하고 있으며 한국수출입은행에게 당사가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 333,844주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 26참조).&cr(*6) 당사는주식매입약정과 관련하여 케이클라비스 마이스터신기술조합 제십삼호에게 당사가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 138,898주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 28참조).&cr(*7) 당사는 제 12회 전환사채 매매거래와 관련하여 매수인에게 당사가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 10,000주를 담보로 제공하고 있습니다.&cr

2) 전기말

(단위:천원)

회사명	구분	소재지	지분율(%)	취득원가	기초	취득	처분	손상차손	대체	장부금액
㈜코센고흥	종속기업	대한민국	-	10,000	10,000	-	(5,682)	(4,318)	-	-
밸류웍스㈜	대한민국	100.0%	4,086,000	2,211,000	-	-	(933,638)	-	1,277,362
유펙스메드㈜	관계기업	대한민국	39.2%	13,334,225	10,879,249	4,128,904	(9,077,027)	(927,587)	-	5,003,539
㈜비트앤와트	대한민국	39.2%	22,396,210	2,700,000	2,240,741	-	(2,835,849)	(2,104,892)	-
㈜부흥솔라	대한민국	25.0%	1,000,040	351,305	-	-	(89,645)	-	261,660
씨이브이㈜	대한민국	27.3%	8,001,000	-	-	-	-	-	-
IZEN ENERJI	터키	35.0%	105,650	-	-	-	-	-	-
바이오제닉스코리아㈜	대한민국	40.2%	37,595,307	25,995,598	-	-	(15,626,598)	-	10,369,000
합 계				86,528,432	42,147,152	6,369,645	(9,082,709)	(20,417,635)	(2,104,892)	16,911,560

(2) 당분기말 현재 당사가 투자하고 있는 종속기업과 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 당분기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	분기순손익
밸류웍스㈜(*)	1,222,800	935,816	34,239	(4,919)
유펙스메드㈜(*)	6,029,938	1,807,580	947,930	(241,973)
㈜비트앤와트	18,485,781	22,400,889	-	-
㈜부흥솔라	5,195,761	4,149,202	-	-
씨이브이㈜	18,275,754	26,133,165	-	-
IZEN ENERJI	196,394	913,433	-	-
바이오제닉스코리아㈜(*)	4,683,208	4,270,095	225,728	(756,838)
합 계	54,089,636	60,610,180	1,207,897	(1,003,730)

(*) 외부감사인의 검토를 받지 않은 재무정보입니다.&cr

2) 전기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익
밸류웍스㈜	1,339,369	1,047,466	188,470	128,660
유펙스메드㈜	6,423,582	2,036,128	4,274,104	(644,920)
㈜비트앤와트	18,485,781	22,400,889	3,398,785	(1,983,480)
㈜부흥솔라	5,195,761	4,149,202	650,492	(10,678)
씨이브이㈜	18,275,754	26,133,165	6,195,979	1,455,915
IZEN ENERJI	196,394	913,433	436,575	(682,480)
바이오제닉스코리아㈜	5,181,008	4,099,877	5,678,527	(5,214,857)
합 계	55,097,649	60,780,160	20,822,932	(6,951,840)

9. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	7,415,155	-	6,837,021	-
미수금	145,996	-	208,834	-
미수수익	156,016	-	160,438	-
대여금	2,015,000	20,780	2,000,000	21,552
보증금	-	1,313,343	-	1,300,000
합 계	9,732,167	1,334,123	9,206,293	1,321,552

(단위:천원)

구 분	당분기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권및기타채권 총장부금액	14,204,970	1,334,123	13,679,096	1,321,552
대손충당금:	-
- 매출채권	(779,879)	-	(779,879)	-
- 미수금	(500,000)	-	(500,000)	-
- 미수수익	(242,924)	-	(242,924)	-
- 단기대여금	(2,950,000)	-	(2,950,000)	-
소 계	(4,472,803)	-	(4,472,803)	-
매출채권및기타채권 순장부금액	9,732,167	1,334,123	9,206,293	1,321,552

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말
정상채권	8,515,094	7,063,027
60일 이내	571,148	2,592,155
60 ~ 120일	1,083,290	69,203
120일 이상	4,035,438	3,954,711
소 계	14,204,970	13,679,096
대손충당금	(4,472,803)	(4,472,803)
합 계	9,732,167	9,206,293

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.&cr

(4) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

&cr(5) 당사는 당분기말 현재 매출채권의 일부를 금융기관에 매각하였습니다. 당사가 매각한 매출채권에 대해 대부분의 위험과 보상을 당사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 단기차입금으로 분류되어 있습니다.&cr&cr당분기말과 전기말 현재 매출채권의 할인된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말
할인된 매출채권의 장부금액	780,670	198,467
관련 차입금의 장부금액	780,670	198,467

&cr

10. 재고자산&cr&cr당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말
상품	246,705	359,538
상품평가충당금	(67,569)	(65,003)
제품	4,195,447	3,025,446
제품평가충당금	(280,012)	(358,425)
재공품	1,367,304	2,083,334
재공품평가충당금	(62,805)	(13,640)
원재료	544,213	1,158,418
저장품	57,489	13,686
미착품	-	-
합 계	6,000,772	6,203,351

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 평가한평가손실환입 26,681천원이 포함되어 있습니다.&cr&cr

11. 기타유동자산&cr&cr당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말
선급비용	21,826	21,003
선급금	704,282	662,261
대손충당금	-	-
합 계	726,108	683,264

&cr

12. 유형자산&cr&cr(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	토지	기계장치	기타유형자산	사용권자산	합 계
취득원가	8,403,172	199,232	1,149,213	3,000,189	12,751,806
정부보조금	-	(83,430)	-	-	(83,430)
감가상각누계액	-	(59,078)	(1,012,550)	(629,779)	(1,701,407)
손상차손누계액	-	(56,724)	-	-	(56,724)
장부금액	8,403,172	-	136,663	2,370,410	10,910,245

&cr2) 전기말

(단위:천원)

구 분	토지	기계장치	기타유형자산	사용권자산	합 계
취득원가	8,403,172	199,232	1,085,105	3,031,356	12,718,865
정부보조금	-	(86,520)	-	-	(86,520)
감가상각누계액	-	(55,988)	(998,708)	(516,387)	(1,571,083)
손상차손누계액	-	(56,724)	-	-	(56,724)
장부금액	8,403,172	-	86,397	2,514,969	11,004,538

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	손상차손	감가상각비	당분기말
토지	8,403,172	-	-	-	-	8,403,172
기타유형자산	86,396	64,109	-	-	(13,842)	136,663
사용권자산	2,514,970	-	(12,930)	-	(131,629)	2,370,410
합 계	11,004,538	64,109	(12,930)	-	(145,471)	10,910,245

&cr2) 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	손상차손	감가상각비	당분기말
토지	682,053	-	-	-	-	682,053
건물	2,359,564	-	-	-	(21,867)	2,337,697
구축물	349,202	-	-	-	(3,889)	345,313
기계장치	4,101,992	-	-	-	(168,268)	3,933,724
기타유형자산	123,619	-	-	-	(10,574)	113,045
사용권자산	263,254	414,106	-	-	(90,810)	586,550
합 계	7,879,684	414,106	-		(295,408)	7,998,382

13. 리스 &cr&cr당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말
자산
사용권자산(부동산)	1,718,191	1,825,375
사용권자산(기계장치)	629,704	646,130
사용권자산(차량운반구)	22,515	43,464
합 계	2,370,410	2,514,969
부채
리스부채(유동)	946,300	971,673
리스부채(비유동)	4,989,197	5,148,670
합 계	5,935,497	6,120,343

&cr(2) 당분기말과 전분기말 현재 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기
사용권자산의 감가상각비
건물	123,610	70,131
차량운반구	8,019	20,679
합계	131,629	90,810
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	88,525	4,474
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	26,189	10,188

(3) 당분기말 현재 리스부채로 인식한 최소리스료의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치
6개월 이하	244,170	241,962
6개월 초과 ~ 1년 이하	244,170	238,687
1년 초과 ~ 2년 이하	486,190	465,650
2년 초과 ~ 3년 이하	6,818,000	4,989,198
합 계	7,792,530	5,935,497

&cr&cr14. 무형자산&cr&cr 당분기 및 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기
기초금액	300,432	3,217,527
상각비	(11,212)	(11,212)
기말금액	289,220	3,206,315

15. 매입채무 및 기타채무&cr&cr당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말
매입채무	4,812,596	3,581,380
미지급금	2,457,623	2,036,095
미지급비용	203,601	148,347
합 계	7,473,820	5,765,822

&cr&cr16. 기타부채&cr&cr당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말
선수금	103,049	98,410
예수금	12,176	24,181
예수보증금	5,000	5,000
기타충당부채	838,782	2,070,000
합 계	959,007	2,197,591

&cr17. 기타비유동금융부채&cr

당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말
장기미지급금	38,130	37,309

18. 차입금&cr&cr(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말
단기차입금	기업은행	Usance	-		1,289,096
기업은행	상업어음할인	1.75~3.136	586,087	9,244
우리은행	상업어음할인	2.94	7,025	109,668
하나은행	상업어음할인	2.28~3.41	187,558	79,555
소계				780,670	1,487,563
유동성대체				-	-
차감 계				780,670	1,487,563

&cr(2) 당분기말 현재 당사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	담보한도액	담보권자
단기금융상품	4,800,000	4,800,000	기업은행
230,000	230,000	우리은행
합 계	5,030,000	5,030,000

&cr(3) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자명	제공받은 내용	보증처	보증금액
기업은행	상거래담보	㈜포스코	3,000,000
상거래담보	길산파이프㈜	1,000,000
합 계			4,000,000

19. 전환사채 &cr

(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 차	발행일자	만기일자	총발행가액	표면금리	만기보장수익률	당분기말	전기말
제13회	2019.02.12	2022.02.12	10,000,000	-	2.00%	2,065,148	1,964,563
제14회	2019.02.13	2022.02.13	10,000,000	-	2.00%	1,043,434	1,038,403
제15회	2019.02.11	2022.02.11	10,000,000	-	2.00%	906,330	892,473
제16회	2019.02.28	2022.02.28	10,000,000	-	2.00%	174,230	163,984
제17회(*)	2020.02.26	2023.02.26	11,827,500	-	4.00%	8,643,001	8,491,355
제18회(*)	2020.03.24	2023.03.24	8,848,200	-	4.00%	4,348,766	4,179,812
합계						17,180,909	16,730,590
차감:유동성장기부채						(17,180,909)	(16,730,590)
차감 계						-	-

(*) 전기 중 발행된 제 17회와 18회 전환사채는 기존에 발행된 전환사채의 차환으로 발행되었으며 원리금상환을 보증하기 위하여 당사가 보유한 관계기업주식 일부를사채권자에게 담보로 제공하였습니다(주석8참조).

&cr(2) 당분기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 아래와 같습니다.

구분	제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제17회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채	제18회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채
액면금액	10,000백만원	8,000백만원	10,000백만원	10,000백만원	10,000백만원	10,000백만원	11,827.5백만원	8,848.2백만원
발행가액	10,000백만원	8,000백만원	10,000백만원	10,000백만원	10,000백만원	10,000백만원	11,827.5백만원	8,848.2백만원
이자지급조건	액면이자 0%	액면이자 0%	액면이자 0%	액면이자 0%	액면이자 0%	액면이자 0%	액면이자 0%	액면이자 0%
보장수익율	사채만기일까지 3%	사채만기일까지 2%	사채만기일까지 2%	사채만기일까지 2%	사채만기일까지 2%	사채만기일까지 2%	사채만기일까지 4%	사채만기일까지 4%
발행일	2016-05-04	2019-01-11	2019-02-12	2019-02-13	2019-02-11	2019-02-28	2020-02-26	2020-03-24
만기일	2021-05-04	2022-01-11	2022-02-12	2022-02-13	2022-02-11	2022-02-28	2023-02-26	2023-03-24
만기상환이율	116.12%	106.13%	106.13%	106.13%	106.13%	106.13%	112.49%	112.49%
전환청구기간	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지	발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지
전환가격	1,375원	905원	905원	905원	905원	905원	905원	905원
전환가격 조정	시가하회시 발행조건에 따라 70%까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 70%까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 70%까지 조정가능	시가하회시 발행건에 따라 70%까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 70%까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 70%까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 70%까지 조정가능	시가하회시 발행조건에 따라 70%까지 조정가능
Put Option(사채권자)	발행일로부터 2년 및 매 6개월마다	발행일로부터 1년 및 매 3개월마다	발행일로부터 1년 및 매 3개월마다	발행일로부터 1년 및 매 3개월마다	발행일로부터 1년 및 매 3개월마다	발행일로부터 1년 및 매 3개월마다	발행일로부터 1년 및 매 3개월마다	발행일로부터 1년 및 매 3개월마다

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행가액	당분기말			전기말
미상환액면가	장부가액	전환권대가	미상환액면가	장부가액	전환권대가
---	---	---	---	---	---	---	---
13회차	10,000,000	2,000,000	2,065,148	297,200	1,900,000	1,964,563	282,340
14회차	10,000,000	1,000,000	1,043,434	148,600	1,000,000	1,038,403	148,600
15회차	10,000,000	900,000	906,330	103,950	900,000	892,473	103,950
16회차	10,000,000	200,000	174,230	-	200,000	163,984	-
17회차	11,827,500	8,267,200	8,643,001	1,037,534	8,439,400	8,491,355	1,037,534
18회차	8,848,200	4,171,800	4,348,766	526,898	4,171,800	4,179,812	526,898
합계	60,675,700	16,539,000	17,180,909	2,114,182	16,611,200	16,730,590	2,099,322

(4) 당분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	발행(*1)	유효이자상각	분기말
전환사채	16,611,200	(72,200)	-	16,539,000
사채상환할증금	1,819,749	(15,375)	-	1,804,374
전환권 조정	(1,558,503)	(401)	453,414	(1,105,490)
사채할인발행차금	(141,856)	69,126	15,755	(56,975)
합 계	16,730,590	(18,850)	469,169	17,180,909

(*1) 당분기 중 제13회차 및 제17회차 전환사채를 재발행하였습니다.

20. 법인세비용&cr&cr법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기
당기법인세부담액	-	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-
법인세비용	-

&cr당사의 누적일시적차이 및 이월결손금으로 인한 이연법인세 효과는 그 실현가능성이불확실하여 이연법인세자산으로 계상하지 아니하였습니다.&cr&cr

21. 종업원급여&cr&cr(1) 당분기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	1,796,399	1,741,911
사외적립자산의 공정가치	(1,796,399)	(1,713,173)
퇴직급여채무 금액	-	28,738

&cr(2) 당분기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말
장기근속 종업원 포상(복리후생비)	38,130	37,309

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기
급여	897,106	940,749
당기근무원가	68,837	77,408
이자원가	-	12,274
복리후생비	84,048	76,253
합 계	1,049,991	1,106,684

&cr&cr22. 자본&cr

(1) 자본금&cr&cr당분기말 및 전기말 현재 자본의 상세내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말
발행할 주식의 총수	1,000,000,000 주	1,000,000,000 주
발행한 주식의 수(*)	27,770,137 주	27,770,137 주
1주의 금액	500원	500원

&cr(*) 당사는 현금납입기준으로 발행주식수를 결정하고 있으며, 전환사채 전환으로 인해 발행된 주식 중 전환사채 발행대가가 납입완료되지 않은 건은 자본의 증가로 인식하지 않습니다. 따라서, 당분기말 현재 납입기준 주식수와 등기기준 주식수에 다음과 같이 차이가 발생하며, 해당 차이는 전환사채 발행대가가 납입완료된 때 해소될 예정입니다.

구 분	a.납입기준 주식수	b. 법인등기부등본 주식수	차이(a - b)
발행한 주식의 수	27,770,137 주	29,170,165 주	(-)1,400,028 주

당사의 발행주식수 변동 내역은 다음과 같습니다.

일자	일자	사유	발행주식수
당기	당기초(2021-01-01)		27,770,137
&cr전기	전기초(2020-01-01)		70,280,744
2020-01-17	전환권 행사	2,396,928	1,043
2020-02-06	전환권 행사	479,385	1,043
2020-02-14	전환권 행사	95,877	1,043
2020-02-24	전환권 행사	3,355,703	1,043
2020-02-25	전환권 행사	479,386	1,043
2020-02-26	전환권 행사	479,386	1,043
2020-02-27	전환권 행사	95,877	1,043
2020-03-02	전환권 행사	8,000,000	750
2020-04-24	전환권 행사	666,666	750
2020-04-25	유상증자	1,733,100	577
2020-05-06	전환권 행사	3,150,684	730
2020-05-06	전환권 행사	1,602,135	749
2020-05-12	전환권 행사	685,871	729
2020-05-13	전환권 행사	1,371,742	729
2020-05-14	전환권 행사	5,486,968	729
2020-05-26	전환권 행사	1,931,818	729
2020-06-01	전환권 행사	273,972	730
2020-06-01	전환권 행사	274,348	729
2020-06-10	전환권 행사	2,057,613	729
2020-06-11	전환권 행사	4,772,306	729
2020-06-24	전환권 행사	234,302	730
2020-06-24	전환권 행사	766,021	729
2020-06-30	전환권 행사	548,696	729
2020-07-14	전환권 행사	203,488	729
2020-07-15	전환권 행사	319,333	729
2020-07-21	전환권 행사	137,174	729
2020-08-07	전환권 행사	872,093	729
2020-08-31	전환권 행사	314,773	729
2020-09-07	무상감자	(90,453,112)
2020-10-23	유상증자	5,156,860	510
전기말(2020-12-31)		27,770,137

(2) 기타자본요소&cr&cr당분기말과 전기말 현재 기타자본요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말
주식발행초과금	-	50,315,942
자기주식처분이익	-	293,454
감자차익	-	46,441,754
신주인수권대가	-	426,804
전환권대가	2,114,182	2,099,322
기타자본잉여금	-	5,392,877
주식매수선택권	237,373	106,545
합 계	2,351,555	105,076,698

&cr(3) 당분기 중 자본금 및 기타자본요소 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자본금	주식발행초과금	전환권대가	기타자본잉여금	주식매입선택권
당기초	13,885,069	50,315,942	2,099,322	52,554,889	106,545
전환사채 발행	-		14,860
주식보상비용	-				130,828
결손보전		(50,315,942)		(52,554,889)
당분기말	13,885,069	-	2,114,182	-	237,373

(4) 신종자본증권&cr&cr당사는 2020년 7월 24일 개최된 이사회 결의를 통해 19회차 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 8,033백만원을 동 날짜에 액면 발행하였으며, 인수대금으로 인수인(농업회사법인 주식회사엔트네이처팜) 소유의 제주시 용담3동 2208번지 외 3필지의 부동산을 현물 납입 받았습니다. 한편, 당기말 현재 부동산은 인수인(농업회사법인 주식회사엔트네이처팜)을 채무자로 하여 기업은행에 2,640백만원의 근저당권이 설정되어 있습니다.&cr&cr전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내용
사채의 명칭	제19회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채
액면금액	8,033,625,000 원
발행가액	8,033,625,000 원
이자지급조건	표면금리 연 3.0%
이자지급방법	발행일 이후 매 1년이 되는 날을 이자지급일로 하고 1년을 365일로 보고 실제 경과일수에 따라 일할 계산하여 지급
이자지급정지	발행회사는 일부의 사유를 제외하고 그 재량에 따라 횟수의 제한 없이, 예정된 이자지급일로부터 10 영업일 전까지 사채관리회사, 지급대리인에게 통지하여 이자지급일에 예정된 이자 지급을 차회 이자지급일까지 정지 가능
보장수익률	연 3.0%
상환방법	상환 또는 매입 및 소각되지 않을 경우 본 사채 발행일로부터 10년이 되는 날 본 사채의 잔여 원금을 상환
상환기간	발행일로부터 10년이 되는 날 상환이 가능하며 그 날 상환되지 않은 때에는 그 이후 도래하는 매 10년간 기간의 말일에 잔여 원금을 상환 가능
전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 16,067,250주 (전환가액 500원)
전환청구기간	2021년 7월 25일 부터 2030년 6월 24일까지
전환가격	500원 (시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
배당기산일	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산을은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주
발행자에 의한 조기상환 청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 조기상환권을 행사할 수 없음

(5) 기타포괄손익누계액&cr&cr당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기말	전기말
보험수리적손익	(44,935)	(44,935)

&cr

23. 주식기준보상&cr&cr(1) 당사는 이사회 및 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는바, 부여내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여내역
부여일	2020-10-21
주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식
부여주식수	2,878,570주
부여방법	신주의 교부
행사가격	510원
가득조건	2년의 근무용역 제공
행사가능시점	2022년 10월 21일 ~ 2030년 10월 20일

&cr(2) 당분기 중 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다

(단위:주)

구 분	주식선택권의 수량
기초	2,786,470
상실	(30,400)
분기말	2,756,070

(3) 당사는 부여된 주식매수선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 측정시 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분	내 역
부여일의 공정가치	503원
부여일의 종가	905원
행사가격	510원
무위험수익률	1.52%
주가변동성	119.64%

&cr(4) 당사가 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 130,828천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.&cr&cr

24. 수익과 비용&cr&cr(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기
고객과의 계약에서 생기는 수익	9,051 744	14,247,085
기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	-	7,255
합 계	9,051,744	14,254,340

(2) 당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 기타수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기
외환차익	-	17,003
외화환산이익	-	583
사채상환이익	3,990	3,997,504
충당부채환입	1,231,218	-
잡이익	318	1,161
합 계	1,235,526	4,016,251

2) 기타비용

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기
외환차손	27,133	32,481
외화환산손실	-	130,571
기타의대손상각비	-	100,000
잡손실	-	44,923
계약해지손실	3,654	-
합 계	30,787	307,975

(3) 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기
1. 금융수익(1)
이자수익	40,583	60,449
2. 금융원가(2)
이자비용	(584,317)	(2,178,016)
3. 순금융수익(비용)(1-2)	(543,734)	(2,117,567)

(4) 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기
제품과 재공품의 변동	(483,217)	2,575,502
원재료와 소모품의 사용액	7,562,138	8,364,246
상품매입	278,097	830,183
종업원급여비용	965,942	1,030,431
감가상각비	145,471	295,408
기타비용	1,543,054	1,981,642
매출원가 및 판매비와관리비의 합계	10,011,485	15,077,412

(5) 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기
급여	384,453	471,088
상여금	-	9,600
퇴직급여	31,001	50,706
복리후생비	43,349	38,221
여비교통비	27,426	24,844
통신비	2,338	2,209
수도광열비	2,797	2,846
세금과공과	13,465	48,570
임차료	26,189	7,213
감가상각비	89,913	101,822
보험료	8,231	22,432
접대비	23,917	105,747
광고선전비	-	1,091
소모품비	10,404	3,955
운반비	161,575	221,828
지급수수료	424,664	488,673
차량유지비	10,368	12,994
교육훈련비	814	-
도서인쇄비	1,280	755
무형자산상각비	11,212	11,212
주식보상비용	50,028	-
잡비	-	104
합 계	1,323,424	1,625,910

25.주당손익&cr

(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기
가. 법인세비용차감전순손실	(298,736,460)	756,547,820
나. 가중평균 유통보통주식수(*1)	27,770,127	15,401,420
다. 기본주당손익(가÷나)	(11)	49

(*1) 당사는 2020년 9월 7일에 5대 1의 무상감자를 실시하여 자본금의 증가 없이 주식 수만 감소되었고 전기의 가중평균 유통보통주식수를 소급하여 재계산 하였으며 당기에는 변동사항 없습니다.. &cr&cr(2) 전분기의 무상감자 효과를 소급하여 재계산한 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr

구 분	주식수(주)	가중치	적 수
전기이월	14,056,148	91	1,279,109,468
전환권 행사(2020.01.17)	479,385	75	35,953,875
전환권 행사(2020.02.06)	95,877	55	5,273,235
전환권 행사(2020.02.14)	19,175	47	901,225
전환권 행사(2020.02.24)	671,140	37	24,832,180
전환권 행사(2020.02.25)	95,877	36	3,451,572
전환권 행사(2020.02.26)	95,877	35	3,355,695
전환권 행사(2020.02.27)	19,175	34	651,950
전환권 행사(2020.03.02)	1,600,000	30	48,000,000
합 계			1,401,529,200
일 수			91
가중평균유통보통주식수			15,401,420

&cr26. 특수관계자&cr&cr(1) 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.

특수관계구분	회사명
종속기업	밸류웍스㈜
관계기업	유펙스메드㈜
㈜비트앤와트
㈜부흥솔라
씨이브이㈜
IZEN ENERJI
바이오제닉스코리아㈜
기타 특수관계자	길산에스티㈜

&cr(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자	내용	당분기	전분기
종속기업	밸류웍스㈜	매출 등	-	17,828
이자수익	5,104	-
관계기업	유펙스메드㈜	매출 등	-	5,090
매입 등	2,000	-
바이오제닉스코리아㈜	이자수익	17,663	23,361
매입 등	-	1,091
기타 특수관계자	길산에스티㈜	매입 등	180,000	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	계정과목	당분기말	전기말
밸류웍스㈜	단기대여금	450,000	450,000
예수보증금	5,000	5,000
㈜비트앤와트	단기대여금(*)	2,950,000	2,950,000
미수수익(*)	242,924	242,924
미수금(*)	500,000	500,000
IZEN ENERJI	미지급금	101,028	101,028
바이오제닉스코리아㈜	단기대여금	1,565,000	1,550,000
미수수익	124,085	106,422
미지급금	1,200	1,200
길산에스티㈜	미수금	-	66,094
임차보증금	1,600,000	1,600,000
미지급금	66,000	66,000

(*) 당사는 특수관계자 채권에 대하여 전기말에 대손충당금을 3,692,924천원 설정하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당분기

(단위:천원)

회사명	자금 대여 거래		현금 출자 등
대 여	회 수	출자전환	회수
---	---	---	---	---
바이오제닉스코리아㈜	15,000	-	-	-

&cr2) 전분기

(단위:천원)

회사명	자금 대여 거래		현금 출자 등
대 여	회 수	출자	회수
---	---	---	---	---
유펙스메드㈜	1,200,000	-	-	-
밸류웍스㈜	550,000	100,000
바이오제닉스코리아㈜	1,400,000	200,000	-	-

(5) 특수관계자에게 제공한 지급보증&cr&cr당분기말 현재 특수관계자에 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

특수관계자	내용	금액	보증제공처
㈜비트앤와트	차입금	3,600,000	한국수출입은행(*)
유펙스메드㈜	연대보증	200,000	서울보증보험
차입금	120,000	기업은행
밸류웍스㈜	차입금	204,000	기업은행

(*) 당사가 보유한 관계기업주식 중 바이오제닉스코리아㈜ 333,844주를 한국수출입은행에 담보로 제공하였습니다(주석 8참조). &cr

(6) 당분기 및 전분기 중 주요 임원에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기
급여 및 상여	158,799	246,250

상기의 주요 임원에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.&cr

27. 현금흐름표&cr&cr당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기
전환사채의 전환	-	16,017,375
조기상환청구된 전환사채에 대한 종속기업주식으로 상환	-	-
자본잉여금의 결손보전	102,870,831	-
전환사채의 재발행	83,985,791	-
장기차입금의 유동성대체	-	64,370
리스부채의 증가	159,472	-
부채성충당금의 유동성대체	668,782	-
전환사채의 미지급금으로 대체	59,427	-

&cr&cr28. 우발채무 및 약정사항&cr&cr (1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원

금융기관	구 분	약정한도액	실행금액
기업은행(*)	상업어음할인	800,000	540,366
구매카드할인	-	45,721
우리은행	B2B대출	2,000,000	7,025
하나은행	외상매출금담보대출	2,500,000	187,558

(*)기업은행 구매카드 할인금액 중 만기 미도래분은 각각 45,721천원입니다.

(2) 당사는 관계기업인 ㈜비트앤와트(구, ㈜이티에이치)의 대주주로서 케이클라비스 마이스터신기술조합 제십삼호(이하 '투자자 1')와 린드먼아시아투자조합10호(이하 '투자자 2')가 보유한 ㈜비트앤와트의 전환사채 각 5,000백만원, 총 10,000백만원 전부에 대한 전환권 행사가 이루어 짐 (발행주식수 총200,000주, 주당금액 50,000원)에 따라 주주간의 권리약정을 2017년 12월 26일자에 체결하였습니다. &cr

당사는 본 약정을 통하여 투자자 1과 2가 매수청구권을 행사하면 전환사채의 인수일부터 매매대금 실제 지급일까지 투자자 1과 2의 투자원금에 6%를 보장하는 수준으로 주식을 매입하여야 합니다.&cr

당사는 ㈜비트앤와트 주식 1,453,901주를 매입하였으며, 향후 16,754주를 추가 매입하여야 합니다. 추가 매입하여야 할 금액 중 100백만원을 충당부채로 인식하였으며, 투자자1에게 당사가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 138,898주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 8참조).&cr &cr(3) 당사는 2019년 2월 12일 웰바이오텍㈜과 체결한 바이오제닉스코리아㈜ 주식 134,869주(7,418백만원) 매입과 관련하여 계약금 300백만원은 2019년 2월 12일, 50백만원은 2020년 6월 15일 지급되하였습니다. 중도금 450백만원은 2021년 8월 4일 지급예정이며, 잔금은 2021년 8월 26일까지 지급하고, 그러지 못 할 경우 70백만원의 위약금을 지급하기로 합의하여 이를 충당부채로 인식하였습니다.&cr&cr(4) 당분기말 현재 당사는 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 제공 받는 보증내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증내용	부보금액
외상물품대금 지급보증	200,000

&cr

29. 보고기간 후 사건&cr&cr(1) 소송사건&cr&cr당사가 보유한 제주시 용담3동 2208번지 외 3필지에 대해 법원으로부터 토지가압류결정 통보를 받았으며 관련 내용은 다음과 같습니다.

사건번호	사건명	채권자	채무자	가압류금액	진행상황
서울중앙지방법원 &cr2020카단822671	부동산 가압류	이** 외1명	㈜코센	1,590백만원	2021.01.14 인용
전주지방법원 정읍지원 &cr2021카단2032	부동산 가압류	㈜마이더스에이아이	㈜코센	100백만원	2021.02.28 인용

&cr2) 유상증자 &cr&cr당사는 2021년 1월 7일 100억원의 제3자 배정 유상증자를 결정하였으며 유상증자 대금은 2021년 6월 22일에 납입될 예정입니다. 제3자 배정 유상증자에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
신주의 종류와 수	기명식 보통주 14,084,507주
1주당 액면가액	500원
신주 발행가액	710원
청약금액	9,999,9999,970원
납입기일	2021년 06월 22일

6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황&cr(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역&cr (단위 : 백만원 )


구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률
제48기&cr 1분기	매출채권	8,208	780	9.5
미수금	661	515	77.9
단기대여금	4,515	2,950	65.3
미수수익	399	243	60.9
합 계	13,783	4,488	32.6
제47기	매출채권	7,623	780	10.2
미수금	724	515	71.2
단기대여금	4,500	2,950	65.6
미수수익	399	243	60.8
선급금	662		0.0
합 계	13,908	4,488	32.3
제46기	매출채권	15,944	3,488	21.9
미수금	395	223	56.4
단기대여금	8,956	7,556	84.4
미수수익	950	822	86.5
선급금	1,568	1,000	63.8
합 계	27,813	13,089	47.1

&cr (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황&cr (단위 : 백만원 )


구 분	제48기 1분기	제47기	제46기
1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,488	13,089	7,883
2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-8,601	5,206
① 대손처리액(상각채권액)	-	816	5,206
② 상각채권회수액	-	100	-
③ 기타증감액	-	-9,318	-
3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-
4. 기말 대손충당금 잔액합계	4,488	4,488	13,089

◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침&cr당사는 보고서 작성일 현재의 매출채권등 기타채권 잔액에 대해 개별분석 하여 거래선 부도 및 회수 불가능으로 판단시에 ?대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr&cr(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황&cr (단위 : 백만원)


경과기간		6월 이하	6월 초과	1년초과	3년 초과	계
구분		1년 이하	3년 이하
금액	일반	7,213	191	706	-	8,110
특수관계자	-	-	-	98	98
계	7,213	191	706	98	8,208
구성비율		87.9%	2.3%	8.6%	1.2%	100.0%

&cr&cr 나. 재고자산의 보유 및 실사내역&cr(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황&cr (단위 : 백만원)


구분	계정과목	제48기	제47기	제46기	비고
파이프외	원재료	544	1,158	1,238	-
제품	3,915	2,667	7,532	-
상품	179	295	1,004	-
재공품	1,304	2,070	2,140	-
저장품	57	14	26	-
미착품	-	-	210
소 계	6,001	6,203	12,150	-
총자산대비 재고자산 구성비율(%)&cr[재고자산합계÷기말자산총계×100]		11.45%	11.61%	14.43%	-
재고자산회전율(회수)&cr[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]		1.42회	4.00회	4.58회	-

※ 중단된 조선사업부의 재고자산등도 포함되어 있습니다.&cr&cr(2) 재고자산의 실사내역 등&cr당사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.&cr※ 최근 재고실사는 본사(별도)의 경우 2021년 1월 2일에 진행하였습니다.&cr&cr(3) 장기체화재고 등의 내역&cr (단위 : 백만원)


계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	기말잔액
원재료	544	544	-	544
제품	4,195	4,195	-280	3,915
상품	247	247	-68	179
재공품	1,367	1,367	-63	1,304
저장품	57	57	-	57
미착품	-	-	-	-
합계	6,411	6,411	-410	6,001

&cr&cr 다. 채무증권 발행실적

2021년 03월 31일(단위 : 백만원, %)


(기준일 :	)

(주)코센회사채사모2016.05.0410,000표면이자율 : 0%&cr만기이자율 : 3%-2021.05.04상환완료ktb투자증권(주)코센회사채사모2019.01.118,000표면이자율 : 0%&cr만기이자율 : 2%-2022.01.11상환완료-(주)코센회사채사모2019.02.1210,000표면이자율 : 0%&cr만기이자율 : 2%-2022.02.12일부상환-(주)코센회사채사모2019.02.1310,000표면이자율 : 0%&cr만기이자율 : 2%-2022.02.13일부상환-(주)코센회사채사모2019.02.1110,000표면이자율 : 0%&cr만기이자율 : 2%-2022.02.11일부상환-(주)코센회사채사모2019.02.2810,000표면이자율 : 0%&cr만기이자율 : 2%-2022.02.28일부상환-(주)코센회사채사모2020.02.2611,828표면이자율 : 0%&cr만기이자율 : 4%-2023.02.26일부상환-(주)코센회사채사모2020.03.248,848표면이자율 : 0%&cr만기이자율 : 4%-2023.03.24일부상환-(주)코센회사채사모2020.07.248,033표면이자율 : 3%&cr만기이자율 : 3%-2030.07.24--78,676----

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급&cr(평가기관)	만기일	상환&cr여부	주관회사
합 계	-	-	-	-

◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용

라. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

2021.03.31(단위 : 천원, %)


(작성기준일 :	)

------

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리&cr계약체결일	사채관리회사

2021.03.31


(이행현황기준일 :	)

---------


재무비율 유지현황	계약내용
이행현황
담보권설정 제한현황	계약내용
이행현황
자산처분 제한현황	계약내용
이행현황
지배구조변경 제한현황	계약내용
이행현황
이행상황보고서 제출현황	이행현황

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

마. 기업어음증권 미상환 잔액

2021년 03월 31일(단위 : 백만원)


(기준일 :	)

---------------------------

| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과&cr30일이하 | 30일초과&cr90일이하 | 90일초과&cr180일이하 | 180일초과&cr1년이하 | 1년초과&cr2년이하 | 2년초과&cr3년이하 | 3년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

&cr 바. 단기사채 미상환 잔액

2021년 03월 31일(단위 : 백만원)


(기준일 :	)

------------------------

| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과&cr30일이하 | 30일초과&cr90일이하 | 90일초과&cr180일이하 | 180일초과&cr1년이하 | 합 계 | 발행 한도 | 잔여 한도 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

&cr 사. 회사채 미상환 잔액

2021년 03월 31일(단위 : 백만원)


(기준일 :	)

--------4,00012,539---8,033-24,644-------24,644

| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과&cr2년이하 | 2년초과&cr3년이하 | 3년초과&cr4년이하 | 4년초과&cr5년이하 | 5년초과&cr10년이하 | 10년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

&cr 아. 신종자본증권 미상환 잔액

2021년 03월 31일(단위 : 백만원)


(기준일 :	)

----------8,033----8,033--8,033----8,033

| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과&cr5년이하 | 5년초과&cr10년이하 | 10년초과&cr15년이하 | 15년초과&cr20년이하 | 20년초과&cr30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

&cr 자. 조건부자본증권 미상환 잔액

2021년 03월 31일(단위 : 백만원)


(기준일 :	)

------------------------------

| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과&cr2년이하 | 2년초과&cr3년이하 | 3년초과&cr4년이하 | 4년초과&cr5년이하 | 5년초과&cr10년이하 | 10년초과&cr20년이하 | 20년초과&cr30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

- 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

V. 감사인의 감사의견 등

- 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우&cr 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

제48기(당기)선진회계법인---제47기(전기)도원회계법인적정-종속기업 및 관계기업 투자주식제46기(전전기)신한회계법인한정--

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

제48기(당기)선진회계법인기말감사등1401,312--제47기(전기)도원회계법인기말감사등(1*)2701,3112701,311제46기(전전기)신한회계법인기말감사등661,194661,194

| 사업연도 | 감사인 | 내 용 | 감사계약내역 | | 실제수행내역 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보수 | 시간 | 보수 | 시간 |
| --- | --- | --- | --- | --- |

(1*) IFRS 기반에 반기/중간/기말회계감사 및 특정목적 회계감사을 실시했습니다.&cr

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

제48기(당기)-----제47기(전기)-----제46기(전전기)-----

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11013#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

-----

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆『조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보』 삽입 11013#*조정협의회내용및재무제표불일치정보.dsl

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

&cr가. 이사회 구성 개요&cr (1) 이사회의 구성&cr 당사의 이사회는 보고서 제출일 현재 사내이사 3인 및 사외이사 5인으로 총 8인의 이사로 구성되어 있습니다. 이사회의 의장은 당사 정관 제37조에 의거 당사의 대표이사가 담당하고 있으며, 2021. 03.31. 제47기 정기주주총회를 통한 정관개정시 투명경영위원회 및 사외이사 추천위원회의 설치를 명문화 했으며, 향후 투명경영위원회 및 사외이사 추천위원회를 설치를 추진할 예정입니다.&cr&cr 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 'Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.

&cr

2) 이사회 운영규정의 중요 내용&cr&cr 당사는 이사회의 구성 및 권한에 대하여 이사회 운영규정을 제정하여 운영하고 있으며, 정관에 의거하여 이사회를 운영하고 있습니다.&cr


구 분	이사회 규정
제37조 [이사회의 구성과 소집]	① 이사회는 이사로 구성하며 이 회사업무의 중요사항을 결의한다. ② 이사회는 대표이사사장 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있는 때에는 그 이사가 회일 2일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나, 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.
제38조 [이사회의 의결방법]	① 이사회의 결의는 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. ② 이사회의 의장은 제37조 제2항의 규정에 의한 이사회의 소집권자 또는 이사회에서 선임된 자로 한다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. ④ 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송.수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.

&cr(3) 사외이사 및 그 변동현황


	(단위 : 명)

851--

| 이사의 수 | 사외이사 수 | 사외이사 변동현황 | | |
| --- | --- | --- |
| 선임 | 해임 | 중도퇴임 |
| --- | --- | --- |

※ 2021년03월31일 정기주주총회에서 강홍기 사외이사가 취임하였습니다.

◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역

(4) 사외이사 교육 미실시 내역

사외이사의 경력과 전문성을 고려한 바, 현재까지는 교육을 실시하지 않았으나, 업무수행 관련 교육이 필요할 경우 진행할 예정입니다

사외이사 교육 실시여부	사외이사 교육 미실시 사유
미실시

&cr

나. 중요의결사항&cr&cr(1) 사내이사 의결사항


회차	개최일자	의안내용	가결여부	김택환&cr(출석률:100%)	성열욱&cr(출석률:100%)	방철웅&cr(출석률:66%)
1	2021.01.07	유상증자 결정의 건	가결	찬성	-
2	2021.01.12	임시주주총회 소집결의	가결	찬성
3	2021.02.04	타법인 주식양수 계약에 대한 지급조건 변경의 건	가결	찬성
4	2021.02.24	유상증자 납입일 변경의 건	가결	찬성
5	2021.03.15	정기주주총회 소집결의	가결	찬성	찬성	-
6	2021.03.30	유상증자 납입일 변경의 건	가결	찬성	찬성	찬성
7	2021.04.29	유상증자 납입일 변경의 건	가결	찬성	찬성	찬성

※ 2021.02.25 임시주주총회에서 사내이사(성열욱, 방철웅), 사외이사(최종헌, 강기옥)이 선임되었습니다.&cr&cr (2) 사외이사 의결사항


회차	개최일자	의안내용	가결여부	박원&cr(출석률:57%)	이상민&cr(출석률:100%)	최종헌&cr(출석률:66%)	강기옥&cr(출석률:100%)	강홍기&cr(출석률:100%)
1	2021.01.07	유상증자 결정의 건	가결	찬성	찬성	-		-
2	2021.01.12	임시주주총회 소집결의	가결	-	찬성
3	2021.02.04	타법인 주식양수 계약에 대한 지급조건 변경의 건	가결	찬성	찬성
4	2021.02.24	유상증자 납입일 변경의 건	가결	-	찬성
5	2021.03.15	정기주주총회 소집결의	가결	찬성	찬성	찬성	찬성
6	2021.03.30	유상증자 납입일 변경의 건	가결	-	찬성	찬성	찬성
7	2021.04.29	유상증자 납입일 변경의 건	가결	찬성	찬성	-	찬성	찬성

※ 2021.03.31 정기주주총회에서 강홍기 사외이사가 선임되었습니다.&cr&cr

2. 감사제도에 관한 사항

◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11013#*감사위원현황.dsl 47_감사위원현황

가. 감사위원 현황

김태우-법무법인 정진 변호사&cr(現)법무법인 울림 변호사---김상근-한국거래소 임원---

| 성명 | 사외이사&cr여부 | 경력 | 회계ㆍ재무전문가 관련 | | |
| --- | --- | --- | --- |
| 해당 여부 | 전문가 유형 | 관련 경력 |
| --- | --- | --- | --- |

◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역

나. 감사 교육 미실시 내역

현재 감사의 전문적인 직무수행이 가능하도록 회사의 사업현황, 외부감사인의 회계감사 결과, 내부통제 점검 결과 등을 충실히 제공하고 있습니다. 이와 관련된 교육 과정은 현재 논의 중이며 완성되면 추후 감사의 일정 등을 고려하여 교육을 실시할 예정입니다.

감사 교육 실시여부	감사 교육 미실시 사유
미실시

◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황

다. 감사 지원조직 현황

업무지원팀4부사장(13년) 외재무제표, 주주총회, 이사회 등 &cr경영전반에 관한 감사업무 지원

부서(팀)명	직원수(명)	직위(근속연수)	주요 활동내역

◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다.

라. 준법지원인 지원조직 현황&cr- 현재 보고서 작성일 기준으로 준법지원인 지원조직은 존재하지 않습니다.

3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항

- 해당사항 없음.

VII. 주주에 관한 사항

가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

2021년 03월 31일(단위 : 주, %)


(기준일 :	)

아펙스 투자조합1호본인보통주2,806,2339.622,806,2339.62-김기태조합원보통주1,960,7846.721,960,7846.72-보통주4,767,01716.344,767,01716.34-------

| 성 명 | 관 계 | 주식의&cr종류 | 소유주식수 및 지분율 | | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계 | |

나. 최대주주의 주요경력 및 개요

◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl 36_최대주주가단체인경우

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

아펙스&cr투자조합1호4김기태39김기태39김기태39------

| 명 칭 | 출자자수&cr(명) | 대표이사&cr(대표조합원) | | 업무집행자&cr(업무집행조합원) | | 최대주주&cr(최대출자자) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 성명 | 지분(%) | 성명 | 지분(%) | 성명 | 지분(%) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |

* 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재

◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는&cr 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11013#*성명또는지분율변동인경우.dsl

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황


	(단위 : 백만원)

아펙스투자조합1호23,00123,00123,001---

구 분
법인 또는 단체의 명칭
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
영업이익
당기순이익

(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

- 해당사항없음.

다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요

- 해당사항없음.

◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl

라. 최대주주 변동내역

◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 2021년 03월 31일(단위 : 주, %)


(기준일 :	)

------

변동일	최대주주명	소유주식수	지분율	변동원인	비 고

◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황

마. 주식 소유현황

2021년 03월 31일(단위 : 주)


(기준일 :	)

아펙스투자조합1호2,806,2339.62김기태1,960,7846.72길산에스티(주)1,960,7846.72--

구분	주주명	소유주식수
5% 이상 주주	-
-
-
우리사주조합		-

바. 소액주주 현황

◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 2020년 12월 31일(단위 : 주)


(기준일 :	)

12,59312,59999.921,225,25029,170,16572.76-

| 구 분 | 주주 | | | 소유주식 | | | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소액&cr주주수 | 전체&cr주주수 | 비율&cr(%) | 소액&cr주식수 | 총발행&cr주식수 | 비율&cr(%) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소액주주 |

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 임원 현황

2021년 03월 31일(단위 : 천주)


(기준일 :	)

김택환남1973.01대표이사등기임원상근업무총괄- (주)코스모스어쏘시에이츠 부사장---2020.02.28~2020.02.28성열욱남1955.10사내이사등기임원상근업무총괄-.(주)쏘렉스코퍼레인션 대표이사---2021.02.25~2024.02.25방철웅남1961.06사내이사등기임원상근사업부관리-.현대제철 제강원료 구매실장---2021.02.25~2024.02.25박원남1983.06사외이사등기임원비상근경영자문-. 삐빠삭스 & 어보브 앤 비욘드 대표이사---2020.08.20~2023.08.20이상민남1980.09사외이사등기임원상근경영자문- 법무법인(유) 광장 변호사---2020.10.21~2023.10.21최종헌남1959.02사외이사등기임원비상근경영자문-.경찰청 치안감(광주경찰청장 등)---2021.02.25~2024.02.25강기옥남1959.09사외이사등기임원비상근경영자문-.국정원 부산지부장 1급---2021.02.25~2024.02.25강홍기남1958.12사외이사등기임원비상근경영자문-.한국거래소 임원---2021.03.31~2024.03.31김형철남1971.04부사장미등기임원상근관리이사-. 코센 경영본부 부사장196,074--2007.01.02~-유재윤남1971.10이사미등기임원상근재무이사-. 코센 경영본부 이사---1994.03.03~-조병희남1971.09이사미등기임원상근관리이사-. 셀트리온 홀딩스 근무---2020.10.19~-김태우남1975.05감사등기임원비상근감사-. 법무법인 울림 변호사---2019.01.28~2022.01.28김상근남1966.07감사등기임원상근감사-.마이콤마 경영총괄---2021.03.31~2024.03.31

| 성명 | 성별 | 출생년월 | 직위 | 등기임원&cr여부 | 상근&cr여부 | 담당&cr업무 | 주요경력 | 소유주식수 | | 최대주주와의&cr관계 | 재직기간 | 임기&cr만료일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 의결권&cr있는 주식 | 의결권&cr없는 주식 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |

◆click◆『등기임원후보자 및 해임대상자』 삽입 11013#*등기임원후보자및해임대상자.dsl

나. 직원 등 현황

2021년 03월 31일(단위 : 천원)


(기준일 :	)

강관사업부남60-7-677년 4개월782,441 11,678 ----강관사업부여10-1-113년 4개월80,055 7,278 -70---785년 4개월431,248 9,478-

| 직원 | | | | | | | | | | 소속 외&cr근로자 | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사업부문 | 성별 | 직 원 수 | | | | | 평 균&cr근속연수 | 연간급여&cr총 액 | 1인평균&cr급여액 | 남 | 여 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기간의 정함이&cr없는 근로자 | | 기간제&cr근로자 | | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전체 | (단시간&cr근로자) | 전체 | (단시간&cr근로자) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합 계 | |

* 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다

다. 미등기임원 보수 현황

2021년 03월 31일(단위 : 천원)


(기준일 :	)

6 119,799 19,966 -

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원

2. 임원의 보수 등<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

가. 주주총회 승인금액

(단위 : 천원) 이사111,500,000-감사250,000-

구 분	인원수	주주총회 승인금액	비고

나. 보수지급금액

나-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 천원) 1539,0002,600퇴직자 5인 포함

인원수	보수총액	1인당 평균보수액	비고

나-2. 유형별

(단위 : 천원) 633,500 5,583 퇴직자 3명포함6 4,000 667 퇴직자 1명포함----21,500 750 -

구 분	인원수	보수총액	1인당&cr평균보수액	비고
등기이사&cr(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사&cr(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원
감사

◆click◆『보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*이사ㆍ감사의개인별보수현황(5억원 이상).dsl

◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*개인별보수현황(5억원 이상 상위 5인).dsl

◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl

IX. 계열회사 등에 관한 사항

◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황

1. 타법인출자 현황

2021년 03월 31일(단위 : 백만원, 천주, %)


(기준일 :	)

유펙스메드(주)(비상장)2019.01.21사업영역확대13,3341,592 39 5,004 - - - 1,592 39 5,0046,030-242밸류웍스(주)(비상장)2019.07.30사업영역확대4,08620 100 1,277 - - - 20 100 1,2771,223-5씨이브이(주)(비상장)2012.02.10사업영역확대8,0011,143 27 - - - - 1,143 27 - 18,2761,456IZEN ENERJI(비상장)2013.01.14사업영역확대1067 35 - - - - 7 35 - 196-682(주)부흥솔라(비상장)2014.03.26사업영역확대1,00033 25 262 - - - 33 25 2625,19611(주)비트앤와트(비상장)2016.05.16사업영역확대22,3965,244 41 - - - - 5,244 41 - 18,486-1,983바이오제닉스코리아(주)(비상장)2019.02.15사업영역확대37,595680 40 10,369 - - - 680 40 10,3694,683-7578,719-16,912 - - - 8,719 - 16,91254,090-2,203

| 법인명 | 최초취득일자 | 출자&cr목적 | 최초취득금액 | 기초잔액 | | | 증가(감소) | | | 기말잔액 | | | 최근사업연도&cr재무현황 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 지분율 | 장부&cr가액 | 취득(처분) | | 평가&cr손익 | 수량 | 지분율 | 장부&cr가액 | 총자산 | 당기&cr순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합 계 | | | |

X. 이해관계자와의 거래내용

&cr1. 최대주주등과의 거래내용

&cr가. 가지급금 및 대여금(유가증권 대여 포함)내역

□ 본 보고서 제출일 현재 최대주주등을 상대방으로 하거나 그 최대주주등을 위하여 금전의 가지급 및 금전 또는 유가증권을 대여한 거래사실 없습니다.&cr

나. 담보제공 내역

□ 본 보고서 제출일 현재 최대주주등을 상대방으로 하거나 그 최대주주 등을 위하여 부동산, 동산 또는 유가증권 기타 재산을 담보로 제공한 사실 없습니다.&cr&cr다. 출자 및 출자지분 처분내역

□ 본 보고서 제출일 현재 최대주주등을 상대방으로 하거나 그 최대주주 등을 위한 출자 또는 출자지분을 처분한 사실 없습니다.&cr&cr라. 유가증권 매수 또는 매도 내역

□ 본 보고서 제출일 현재 최대주주등을 상대방으로 하거나 그 최대주주 등을 위하여 유가증권을 매수 또는 매도한 사실 없습니다.&cr&cr 2. 최대주주로 부터 차입&cr□ 본 보고서 제출일 현재 기준 최대주주로 부터 차입한 잔액은 없습니다.&cr&cr 3. 출자회사 대여 및 회수&cr (단위 : 백만원)


구 분	기 초	증 감		기말잔액	비 고
대여	회수
바이오제닉스코리아	1,550	15	-	1,565	-
밸류윅스	450	-	-	450	-
합 계	2,000	15	-	2,015	-

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

&cr1. 향후 위험에 관한 사항&cr - 당사는 2019사업연도말 기준 자본잠식률 50% 이상 및 2020반기 자본잠식률 50% 이상으로 관리종목 사유가 추가된 바 있으며, 이는 코스닥시장상장규정 제38조 제1항 제10호 나목에 의한 상장폐지 사유에 해당합니다. 다만, 당사는 2020년09월14일 반기보고서 제출과 함께 상장폐지사유 해소를 입증하는 재무제표 및 이에 대한 동일 감사인의 감사보고서 (감사의견: 적정)을 제출하였습니다. 이와 관련, 코스닥시장 상장규정 제38조제2항제5호마목에 의거 2020년10월30일 상장적격성 실질심사 대상이 되었습니다. 이에 당사는 2020년11월20일 경영개선계획서 제출 및 2021년01월25일 이의신청을 제기하여 2021년03월10일 코스닥시장위원회에서 경영개선기간 1년을 부여 받았으며, 2022년03월10일 경영개선계획 이행보고서 제출 후, 코스닥시장위원회에서 상장유지,개선기간부여, 상장폐지 등이 결정을 할 수 있습니다.&cr&cr- 2020년 회계감사 결과 '최근 3사업연도 중 2사업연도에 각각 사업연도말 자기자본의 50%를 초과하는 법인세 차감전계속사업손실이 있고, 최근 사업연도말 법인세비용 차감전 손실이 발생'하여 관리종목이 추가되었습니다. 또한 3개년 연속 영업손실이 발생하였으며, 2021년 영업손실이 발생하면 4개년 연속으로 관리종목에 편입될 가능성이 있습니다.

&cr&cr 2. 불성실공시법인 지정관련 사항&cr - 2020.06.26. 유상증자 결정 및 타법인 주식출자증권 양수결정을 철회함으로써 공시번복으로 인한 벌점 6.5점이 부과 되어 있으며, 이는 2021.06월 이후 해소될 예정입니다.&cr&cr&cr 3. 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.&cr (1) (단위:천원,USD)


금융기관	구 분	약정한도액	실행금액
기업은행(*1)	상업어음할인	800,000	540,366
구매카드할인	-	45,722
KEB하나은행	외상매출금담보대출	2,500,000	187,558
우리은행(*2)	B2B대출	2,000,000	7,025

&cr(2) 당사는 관계기업인 ㈜비트앤와트(구, ㈜이티에이치)의 대주주로서 케이클라비스 마이스터신기술조합 제십삼호(이하 '투자자 1')와 린드먼아시아투자조합10호(이하 '투자자 2')가 보유한 ㈜비트앤와트의 전환사채 각 5,000백만원, 총 10,000백만원 전부 전환권 행사가 이루어 짐(발행주식수 총200,000주, 주당금액 50,000원)에 따라 주주간의 권리약정을 2017년 12월 26일자에 체결하였습니다.

당사는 ㈜비트앤와트 주식 1,453,901주를 매입하였으며, 16,754주를 추가 매입하여야 합니다. 추가 매입하여야 할 금액 중 100백만원을 충당부채로 인식하였으며, 투자자1에게 당사가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 138,898주를 담보로 제공하고 있습니다.&cr

(3) 당사는 2019년 2월 12일 웰바이오텍㈜과 체결한 바이오제닉스코리아㈜ 주식 134,869주(7,418백만원) 매입과 관련하여 계약금 300백만원은 2019년 2월 12일, 50백만원은 2020년 6월 15일 지급되었습니다. 2021년 2월 계약 변경을 통해 중도금 450백만원은 2021년 8월 4일 지급예정이며, 잔금은 2021년 8월 26일까지 지급하고, 그러지 못 할 경우 70백만원의 위약금을 지급하기로 합의하여 이를 충당부채로 인식하였습니다

&cr

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4. 사모자금의 사용내역

2021년 03월 31일(단위 : 백만원)


(기준일 :	)

전환사채122019.01.11- 운영자금 : 1,000백만&cr- 타법인 증권 취득자금: 7,000백만8,000- 운영자금 : 1,000백만&cr- 타법인 증권 취득자금 : 7,000백만8,000-유상증자&cr(제3자배정)-2019.01.25- 운영자금 : 3,400백만&cr- 타법인 증권 취득자금 : 11,600백만15,000- 운영자금 : 3,400백만&cr- 타법인 증권 취득자금 : 11,600백만15,000-전환사채132019.02.12- 운영자금 : 1,000백만&cr- 타법인 증권 취득자금 : 9,000백만10,000- 운영자금 : 1,000백만&cr- 타법인 증권 취득자금 : 9,000백만10,000-전환사채142019.02.13- 운영자금 : 2,000백만&cr- 타법인 증권 취득자금 : 8,000백만10,000- 운영자금 : 2,000백만&cr- 타법인 증권 취득자금 : 8,000백만10,000-전환사채152019.02.11- 운영자금 : 2,000백만&cr- 타법인 증권 취득자금 : 8,000백만10,000- 운영자금 : 2,000백만&cr- 타법인 증권 취득자금 : 8,000백만10,000-전환사채162019.02.28- 운영자금 : 2,000&cr- 타법인 증권 취득자금 : 8,000백만10,000- 운영자금 : 2,000&cr- 타법인 증권 취득자금 : 8,000백만10,000-유상증자&cr(제3자배정)-2019.07.26- 운영자금 : 1,000백만&cr- 타법인 증권 취득자금 : 4,000백만5,000- 운영자금 : 1,000백만&cr- 타법인 증권 취득자금 : 4,000백만5,000-전환사채172020.02.26- 채무상환자금* 11,828- 채무상환자금11,828-전환사채182020.03.24- 채무상환자금* 8,848- 채무상환자금8,848-유상증자&cr(제3자배정)-2020.04.24- 운영자금999- 운영자금999-전환사채192020.07.24- 재무구조개선8,034-재무구조개선8,034-유상증자&cr(제3자배정)-2020.10.23- 운영자금2,630- 운영자금2,630-

| 구 분 | 회차 | 납입일 | 주요사항보고서의&cr 자금사용 계획 | | 실제 자금사용&cr 내역 | | 차이발생 사유 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용용도 | 조달금액 | 내용 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |

* 채무상환자금 : 회사의 기발행 전환사채(10회, 12회, 13회, 14회, 15회,16회)를 납입 받고 신규 전환사채로 차환발행한 건 입니다.&cr** 2020년 04월 24일 납입된 제3자배정 유상증자는 소액공모 유상증자 건 입니다.

◆click◆『미사용자금의 운용내역』 삽입 11013#*미사용자금의운용내역.dsl

◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl

◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11013#*보호예수현황.dsl 38_보호예수현황

5. 보호예수 현황

2021년 03월 31일(단위 : 주)


(기준일 :	)

보통주5,156,8602020.11.042021.11.031년관리종목 및 사모증자29,170,165

주식의 종류	예수주식수	예수일	반환예정일	보호예수기간	보호예수사유	총발행주식수

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【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

- 해당사항 없습니다.

2. 전문가와의 이해관계

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