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IREM Co.,Ltd. — Annual Report 2021
Apr 29, 2026
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Annual Report
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사업보고서 4.8 코센 C A 110111-0162192 정 정 신 고 (보고)
| 2026년 4월 29일 |
1. 정정대상 공시서류 : 제48기 사업보고서(2021년도)
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022.03.31
3. 정정사항
| 항 목 | 정정사유 | 정 정 전 | 정 정 후 |
| III. 재무에 관한 사항 | 금융위원회의 감리조치에 따른 비교재무제표 정정 | - | 주1 |
(주1) 정정후III. 재무에 관한 사항 2. 연결재무제표 (1) 연결 재무상태표
| 제 48 기 | 제 47 기 | 제 46 기 | |
| 비유동자산 | 14,349,423,574 | 24,779,956,373 | 38,271,826,914 |
| 관계기업에 대한 투자자산 | 9,626,300,522 | 9,540,515,654 | 12,161,507,399 |
| 자산총계 | 36,481,931,799 | 47,438,900,766 | 70,910,196,938 |
| 이익잉여금(결손금) | (10,086,668,414) | (110,097,155,444) | (93,676,608,851) |
| 자본총계 | 6,220,895,351 | 14,308,060,861 | (10,089,499,754) |
| 자본과부채총계 | 36,481,931,799 | 47,438,900,766 | 70,910,196,938 |
(2) 연결 손익계산서
| 제 48 기 | 제 47 기 | 제 46 기 | |
|---|---|---|---|
| 수익(매출액) | 45,603,510,039 | 37,621,830,827 | 58,286,145,143 |
| 매출원가 | 39,904,981,961 | 36,694,471,167 | 52,852,993,228 |
| 매출총이익 | 5,698,528,078 | 927,359,660 | 5,433,151,915 |
| 판매비와관리비 | 4,644,514,661 | 6,920,584,177 | 9,140,868,129 |
| 영업이익(손실) | 1,054,013,417 | (5,993,224,517) | (3,707,716,214) |
| 기타이익 | 1,965,831,593 | 5,608,333,152 | 866,007,291 |
| 기타비용 | 2,642,663,888 | 10,878,121,812 | 16,108,372,195 |
| 금융수익 | 149,409,938 | 129,651,685 | 410,951,130 |
| 금융비용 | 1,786,671,854 | 3,421,585,327 | 8,129,946,675 |
| 지분법이익 | 8,027,804 | 0 | 958,295,179 |
| 지분법손실 | 1,466,409,177 | 2,773,261,894 | 43,926,595,149 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (2,718,462,167) | (17,328,208,713) | (69,637,376,633) |
| 법인세비용 | 205,203,598 | 201,755,806 | 442,209,214 |
| 당기순이익(손실) | (2,513,258,569) | (17,126,452,907) | (70,079,585,847) |
| 기타포괄손익 | (137,919,650) | (191,172,277) | 694,061,109 |
| 지분법자본변동 | (45,875,036) | (281,400,000) | 723,071,700 |
| 확정급여제도의 보험수리적손익 | (116,785,505) | 90,227,723 | (29,010,591) |
| 지분법이익잉여금 | 24,740,891 | ||
| 총포괄손익 | (2,651,178,219) | (17,317,625,184) | (69,385,524,738) |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (2,513,258,569) | (17,126,452,907) | (70,079,585,847) |
| 총 포괄손익의 귀속 | |||
| 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | (2,651,178,219) | (17,317,625,184) | (69,385,524,738) |
| 주당손실 | |||
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | (271.00) | (2,450.00) | (1,101.00) |
| 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | (271.00) | (2,450.00) | (1,101.00) |
(3) 연결 자본변동표
| 자본 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 자본 합계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 자본잉여금 | 신종자본증권 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.01.01 (기초자본) | 20,866,193,500 | 26,622,915,047 | 0 | (1,732,301,757) | (23,612,258,940) | 22,144,547,850 | 0 | 22,144,547,850 |
| 당기순이익(손실) | (70,079,585,847) | (70,079,585,847) | 0 | (70,079,585,847) | ||||
| 2019.12.31 (기말자본) | 35,140,372,000 | 49,484,977,745 | (1,038,240,648) | (93,676,608,851) | 3,206,098,246 | 0 | (10,089,499,754) | |
| 2020.01.01 (기초자본) | 35,140,372,000 | 49,484,977,745 | (1,038,240,648) | (93,676,608,851) | 3,206,098,246 | 0 | 3,206,098,246 |
(4) 연결현금흐름표
| 제 48 기 | 제 47 기 | 제 46 기 | |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 2,973,247,081 | 474,704,635 | (4,745,084,415) |
| 당기순이익(손실) | (2,513,258,569) | (17,126,452,907) | (70,079,585,847) |
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 4,967,955,789 | 14,312,851,236 | 69,894,182,831 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 5,225,194,542 | 13,295,598,000 |
III. 재무에 관한 사항 4. 재무제표(1) 재무상태표
| 제 48 기 | 제 47 기 | 제 46 기 | |
| 비유동자산 | 14,603,055,854 | 23,900,902,479 | 38,072,734,734 |
| 종속기업및관계기업투자 | 9,879,932,802 | 10,971,382,026 | 26,151,553,459 |
| 자산총계 | 36,724,455,499 | 46,873,680,325 | 69,177,421,212 |
| 이익잉여금(결손금) | (12,174,232,421) | (112,444,732,421) | (91,846,906,018) |
| 자본총계 | 6,480,814,498 | 14,505,724,522 | (7,503,338,782) |
| 자본과부채총계 | 36,724,455,499 | 46,873,680,325 | 69,177,421,212 |
(2) 손익계산서
| 제 48 기 | 제 47 기 | 제 46 기 | |
| 기타비용 | 3,441,434,594 | 14,841,909,006 | 57,745,283,359 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (2,383,040,339) | (19,839,081,335) | (66,998,523,025) |
| 당기순이익(손실) | (2,428,653,800) | (19,839,081,335) | (66,998,523,025) |
| 총포괄손익 | (2,545,439,305) | (19,748,853,612) | (67,027,533,616) |
| 주당손실 | |||
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | (262) | (2,838) | (1,053) |
| 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | (262) | (2,838) | (1,053) |
(3) 자본변동표
| 자본 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 기타자본요소 | 신종자본증권 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 자본 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.01.01 (기초자본) | 20,866,193,500 | 26,622,915,047 | (106,152,078) | (24,848,382,993) | 22,534,573,476 | |
| 당기순이익(손실) | (66,998,523,025) | (66,998,523,025) | ||||
| 2019.12.31 (기말자본) | 35,140,372,000 | 49,338,357,905 | (135,162,669) | (91,846,906,018) | (7,503,338,782) | |
| 2020.01.01 (기초자본) | 35,140,372,000 | 49,338,357,905 | (135,162,669) | (91,846,906,018) | 8,492,259,218 | |
| 당기순이익(손실) | (19,839,081,335) | (19,839,081,335) |
(4) 현금흐름표
| 제 48 기 | 제 47 기 | 제 46 기 | |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 3,008,244,039 | 441,007,081 | (4,407,677,095) |
| 당기순이익(손실) | (2,428,653,800) | (19,839,081,335) | (66,998,523,025) |
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 4,799,299,564 | 16,899,971,065 | 66,756,802,781 |
| 종속기업및관계기업투자손상차손 | 2,268,640,032 | 10,362,215,938 | 47,366,516,160 |
【 대표이사 등의 확인 】 2026.04.29 확인서_1.jpg 2026.04.29 확인서 대표이사 등의 확인.jpg 대표이사 등의 확인 20220810_대표이사 확인 서명.jpeg 20220810_대표이사 확인 서명 대표이사등의 확인 서명.jpg 대표이사등의 확인 서명
사 업 보 고 서
(제 48 기)
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 사업연도 | 부터 |
| 까지 |
| 금융위원회 | |
| 한국거래소 귀중 | 2022년 03월 31일 |
주권상장법인해당사항 없음
| 제출대상법인 유형 : | |
| 면제사유발생 : |
| 회 사 명 : | 주식회사 코센 |
| 대 표 이 사 : | 김 광 수 |
| 본 점 소 재 지 : | 전라북도 부안군 행안면 부안농공단지길 29 |
| (전 화) 02-598-5133 | |
| (홈페이지) http://www.kossen.co.kr | |
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 이 사 (성 명) 조 병 희 |
| (전 화) 02-598-5133 | |
목 차
【 대표이사 등의 확인 】 20221102_대표이사 확인서명.jpeg 20221102_대표이사 확인서명 20220331_대표이사 확인서명.jpg 20220331_대표이사 확인서명
I. 회사의 개요 1. 회사의 개요
1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)
(단위 : 사)-----1--1-1--1-
| 구분 | 연결대상회사수 | | | | 주요종속회사수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상장 |
| 비상장 |
| 합계 |
※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조
1-1. 연결대상회사의 변동내용
--------
| 구 분 | 자회사 | 사 유 |
|---|---|---|
| 신규연결 | ||
| 연결제외 |
1-2. 중소기업 등 해당 여부
해당미해당미해당
| 중소기업 해당 여부 | |
| 벤처기업 해당 여부 | |
| 중견기업 해당 여부 |
1-3. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항
코스닥시장1990년 07월 27일--
| 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 | 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 | 특례상장 등여부 | 특례상장 등적용법규 |
|---|---|---|---|
2. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭당사의 명칭은 주식회사 코센이라고 표기합니다. 영문으로는 KOSSEN Co.,Ltd.라고 표기합니다. 3. 설립일자 및 존속기간 - 설립일자 : 1974년 3월 25일 - 상장일자 : 1990년 7월 27일 4. 본사의 주소 , 전화번호 , 홈페이지 주소- 본사의 주소 : 전라북도 부안군 행안면 부안농공단지길 29- 전화번호 : 063-584-6464- 홈페이지주소 : http://www.kossen.co.kr 5. 중소기업 해당여부 보고서 제출일 현재 중소기업기본법 제2조 및 중소기업기본법 시행령 제3조에 의 거 중소기업에 해당됩니다. 6. 주요 사업의 내용철강제품 제조 판매사업 등을 영위하고 있으며, 종속회사를 통해 의료기기 사업에 진출하고 있습니다. 기타의 자세한 사항은 동 보고서의 'Ⅱ.사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.
7. 계열회사에 관한 사항공시서류 작성 기준일 현재 계열회사의 현황은 아래의 표와 같습니다.
| 구분 | 회사명 | 상장여부 |
| 지분법적용 관계회사 | 비트앤와트 | 비상장 |
| 지분법적용 관계회사 | 씨이브이 | 비상장 |
| 지분법적용 관계회사 | IZEN ENERJI | 비상장 |
| 지분법적용 관계회사 | 부흥솔라 | 비상장 |
| 지분법적용 관계회사 | 바이오제닉스코리아 | 비상장 |
| 지분법적용 관계회사 | 유펙스메드 | 비상장 |
2. 회사의 연혁
가. 회사의 본점소재지 및 그 변경 본점소재지: 전라북도 부안군 행안면 부안농공단지길 29
나. 경영진 및 감사의 중요한 변동
2017.03.31정기주총사내이사(박형채)--2018.03.26정기주총감사(김영호)사내이사 중임(이제원, 김성호)감사(한완선)2019.01.28임시주총사내이사(조훈상, 정행석, 조현권)사외이사(나카바야시 디카시, 한순갑)-사내이사(박형채)감사(김영호)2019.01.28-대표이사(조훈상, 조현권)-대표이사(이제원, 박형채)2019.02.25-대표이사(정행석, 조현권)-대표이사(조훈상, 조현권)2019.03.29정기주총사내이사(한순갑, 오명식)사외이사(류길재, 정명희)-사외이사 (나카바야시 다카시, 한순갑)2019.12.20임시주총사내이사 (박태경, 오명식)--2020.02.06---사내이사 박태경2020.02.28임시주총사내이사(TAN WEIWEN, LIN SIN HOEWILLS,김현석, 김택환, 김형민)--2020.02.29---사내이사 한순갑2020.03.30정기주총사내이사(조훈상, 김현석)--2020.03.31-대표이사(정행석, 김택환)-대표이사(정행석, 조현권)2020.04.09---사내이사(TAN WEIWEN, LIN SIN HOEWILLS)2020.04.10-대표이사 김택환-대표이사 정행석2020.08.15---사외이사 류길재2020.08.20임시주총사내이사 (김종훈, 유종준, 정상필)사외이사 (김세진, 박원)사외이사 박원-사내이사 (고상열, 조규섭)2020.10.21임시주총기타비상무이사 박상혁사외이사 이상민--2020.11.10---사내이사 (김종훈, 유종, 정상필)사외이사 김세진2021.02.25임시주총사내이사 (성열욱, 방철웅)사외이사 (최종헌, 강기옥)--2021.03.08---사외이사 정명희2021.03.31임시주총사외이사 강홍기감사 김상근--2021.10.15임시주총사내이사 박찬하사외이사 (신동복, 유현일)--2022.03.11임시주총사내이사(김광수, 박성혁, 이창배)사외이사 유규천--
| 변동일자 | 주총종류 | 선임 | | 임기만료또는 해임 |
| --- | --- | --- | --- |
| 신규 | 재선임 |
| --- | --- | --- | --- |
다. 최대주주의 변동 - 2019.01.25 (변경 전) 이제원 → (변경 후) 아펙스투자조합1호 - 2022.03.03 (변경 전) 아펙스투자조합 1호 → (주)코스틸 라. 상호의 변경- 지배회사와 종속회사 모두 공시대상기간동안 해당사항 없습니다. 마. 회사가 화의, 회사정리절차 그밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나현재 진행중인 경우 그 내용과 결과- 2021.08.27. 채권자(길산파이프) 및 주주(길산에스티외 8인)는 회생개시명령신청서를 회생법원에 신청하였으며, 2021.12.06. 신청인의 신청 취하로 사건이 종결되었습니다. 바. 회사가 합병 등을 한 경우 그 내용
1) 자산양수도(1) 유형자산양도 배경 및 대상 당사는 보유중인 유형자산(토지, 건물, 기계장치, 구축물 등)을 매각함으로써 현금 유동성 확보를 통한 재무구조개선을 하고자 유형자산 양도 계약을 체결하였습니다. 또한 유형자산 매각과 동시에 재임차(Sales and Lease Back)함으로써 회사의 영업을계속적으로 영위하여 양도 후 매출액 및 생산량에는 영향이 없음을 알려드립니다.(2) 양도자산 내역 -. 소재지 : 전라북도 부안군 행안면 부안농공단지길 29 (토지 30,437.3㎡ 및 소재지에 위치한 건물, 구축물, 기계장치 일체)(3) 주요내용
| 구 분 | 일 자 | 비 고 | |
| 계약체결일 | 2020년 09월 11일 | - | |
| 양도기준일 | 2020년 10월 22일 | - | |
| 등기예정일 | 2020년 10월 22일 | - | |
| 거래상대방 | 길산에스티(주) | - | |
| 대금수령일 | 2020년 09월 11일(계약금) | 1,400,000,000 | - |
| 2020년 10월 22일(잔금) | 12,600,000,000 | - | |
| 소 계 | 14,000,000,000 | - |
당사는 2020년 09월 11일 주요사항보고(유형자산 양도결정)에 관하여 2020년 10월 22일자로 잔금 수령을 하여 완료되었습니다. 2) 자산양수도 (1) 유형자산양도 배경 및 대상 유형자산 매입시 매입대금으로 당사 전환사채발행을 통해 자금을 조달하였습니다. 이에 당사는 향후 주식유동물량증가를 미연에 방지하여 주주들의 권익을 보호하고자유형자산 양도계약(부동산 매매계약 원복)을 통해 전환사채를 취득후 소각하였습니다. (2) 양도자산 내역 (단위 : 원)
| 구 분 | 소재지 | 매매대금 | 비 고 |
| 토 지 | 제주시 용담3동 2208번지(전) | 8,033,625,000 | - |
| 제주시 용담3동 2413번지(전) | |||
| 제주시 용담3동 2209번지(묘) | |||
| 제주시 용담3동 2210-2번지(전) |
(3) 주요내용
| 구 분 | 일 자 | 비 고 | |
| 계약체결일 | 2021년 09월 17일 | - | |
| 양도기준일 | 2021년 09월 24일 | - | |
| 등기예정일 | 2021년 09월 24일 | - | |
| 거래상대방 | (주)엔트네이처팜 | - | |
| 대금수령일 | 2021년 09월 24일 | 8,035,625,000 | 당사 발행 제19회 전환사채 취득 |
부동산 매매 계약 원복에 따른 토지 양도이며, 토지 원복에 따른 당사 발행 제19회 전환사채는 취득 후 소각하였습니다.
사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화- 본 보고서 작성일 기준 해당사항 없습니다.
3. 자본금 변동사항
가. 자본금 변동추이
(단위 : 원, 주)
| 종류 | 구분 | 제48기(2021년말) | 제47기(2020년말) | 제46기(2019년말) |
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 발행주식총수 | 10,460,036 | 29,170,165 | 70,280,744 |
| 액면금액 | 500 | 500 | 500 | |
| 자본금 | 5,230,018,000 | 14,585,082,500 | 35,140,372,000 | |
| 우선주 | 발행주식총수 | - | - | - |
| 액면금액 | - | - | - | |
| 자본금 | - | - | - | |
| 기타 | 발행주식총수 | - | - | - |
| 액면금액 | - | - | - | |
| 자본금 | - | - | - | |
| 합계 | 자본금 | 5,230,018,000 | 14,585,082,500 | 35,140,372,000 |
- 보고서 제출일 현재 2022.03.03. 제3자배정 유상증자 및 전환사채 전환으로 인해 총발행주식수는 19,624,609이며, 자본금은 9,812,304,500원입니다.
4. 주식의 총수 등
가. 주식의 총수 현황
2021년 12월 31일(단위 : 주)
| (기준일 : | ) |
보통주1,000,000,0001,000,000,000-151,943,384151,943,384-141,483,348141,483,348-19,446,77719,446,777----------10,460,03610,460,036----10,460,03610,460,036-
| 구 분 | | 주식의 종류 | | 비고 |
| --- | --- | --- |
| 합계 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 발행할 주식의 총수 | |
| Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 | |
| Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 | |
| | 1. 감자 |
| 2. 이익소각 |
| 3. 상환주식의 상환 |
| 4. 기타 |
| Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) | |
| Ⅴ. 자기주식수 | |
| Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) | |
※ 2021.12.31. 이후 보고서 제출일 현재 전환사채 전환 및 제3자배정 유상증자로 발행주식총수 및 유통주식수는 19,550,945주입니다.
5. 정관에 관한 사항
가. 정관 변경 이력
2020.08.20제47기임시주주총회제2조 [목적]54) 농산물 및 임산물의 재배(생육), 가공, 유통 및 판매업55) 임산물에 필요한 종묘의 생산, 유통, 판매와 종균 배양 및 발효사업56) 발효식품 및 식류품의 제주, 가공, 유통 및 판매업57) 건강기능식품의 제조, 유통 및 판매업58) 위 각호에 관련된 부대사업 일체제14조 [전환사채의 발행]③전환으로 인하여 발행하는 주식은 보통주식으로 하고 전환가액은 주식의 액면가액 또는 그 이상의 가액으로 사채발행 시 이사회가 정한다. 다만, 이사회는 사채의 액면총액이 이천억원을 초과하지 않는 범위이내에서 제1항의 사유로 인하여 전환사채를 발행하는 경우에는 시가하락에 의한 조정 후 행사가액 최저한도를 주식의 액면 금액으로 할 수 있다.⑤제1항의 전환사채에 있어 주식으로의 전환에 의하여 발행된 주식에 대한 이익이나 이자의 배당에 관하여는 전환을 청구한 때가 속하는 전영업년도말에 주식으로 전환된 것으로 한다.사업목적추가 및 전환가액,이자배당 내용 변경2020.10.21제47기임시주주총회제9조의4 [주식매수선택권]⑥주식매수선택을 부여 받은 자는 제1항의 결의일로부터 2년이 경과한 날로 8년 내에 권리를 행사할 수 있다.주식매수선택권권리행사기간 변경2021.03.31제47기정기주주총회
제8조 [주식의 종류]
이 회사가 발행할 주식의 종류는 기명식 보통주식으로 한다.
② <삭 제>제8조의 2 [주식등의 전자등록]
회사는 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」제2조 제1호에 따른 주식등을 발행하는 경우에는 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식등을 전자등록하여야 한다. 다만, 회사가 법령에 따른 등록의무를 부담하지 않는 주식등의 경우에는 그러하지 아니할 수 있다.제11조 [명의개서대리인]
③ 회사의 주주명부 또는 그 부본을 명의개서 대리인의 사무취급장소에 비치하고 주식의 전자등록, 주주명부의 관리, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서 대리인으로 하여금 취급하게 한다.
제37조[이사회의 구성과 소집]
② 이사회는 대표이사 사장 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있는 때에는 그 이사가 회일 1일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나, 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.
제39조 2 (위원회)
① 회사는 이사회내에 다음 각호의 위원회를 둔다.
1. 투명경영위원회
2. 사외이사 추천위원회
② 각 위원회의 구성, 권한, 운영 등에 관한 세부사항은 이사회의 결의로 정한다.
③ 위원회에 대해서는 정관에 다른 규정이 있는 경우를 제외하고는 정관37조 내지 정관39조의 규정을 준용한다.
「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」시행에 따른 반영 및 정관에 관련근거 신설2021.10.15제48기임시주주총회
제2조 [목적]
58) 기업구조조정 및 경영컨설팅
59) 기업구조조정과 관련된 투자
60) 기업구조조정과 관련된 일체의 부대사업
사업목적 추가사업다각화
| 정관변경일 | 해당주총명 | 주요변경사항 | 변경이유 |
|---|---|---|---|
II. 사업의 내용
1. 사업의 개요
철강산업은 기초 소재를 공급하는 기간산업으로서 국가경제에 미치는 기여도가 매우 큰 자본집약적 장치산업입니다. 그중 당사가 영위하고 있는 스테인리스 강관은 길고 좁은 형태의 관으로 내식성이 우수하여 건설, 조선, 자동차, 기계, 에너지 등 산업 전반에 걸쳐 사용되고 있습니다.
스테인리스 강관은 외경, 두께, 재질 등 다양한 형태로 생산되는 다품종 소량 생산형 산업으로 생산 및 판매를 위해서는 일정규모 이상의 설비투자와 각종 고객별 인증이 필요합니다. 이러한 특성은 신규업체의 진입장벽으로 작용 할 수 있습니다. 특히 중소구경 강관은 중소기업 간의 경쟁이 치열하며 대구경 강관은 대기업이 주도하는 특성이 있습니다.스테인리스 강관은 매년 꾸준한 양이 생산되고 있으며 향후 반도체, 디스플레이, 정유, 조선, 건설, 기계산업 등 다양한 산업의 수요 증가와 기존 탄소강에 대한 교체 수요 및 고도화된 첨단 플랜트 증가로 관련 시장은 지속적으로 증가될 것으로 전망됩니다.
2. 주요 제품 및 서비스
당사는 1974년 3월 동신금속주식회사로 출발해 1990년 7월 코스닥 상장사로 등록 되었습니다. 창립 후 46년 넘게 스테인리스 강관의 제조 및 판매 경험을 가지고 있으며 꾸준히 국내 시장점유율 상위권의 위치를 유지 중입니다.
고객의 다양한 요구에 대응하기 위해 KC, KS, JIS, ISO9001 등의 국내외 품질인증과 KR, LR, BV, DNV-GL, RINA 등의 선급인증을 보유하고 있으며, 14인치 자동조관기 및 온라인 열처리기 설치 등 지속적인 설비투자와 품질기준 강화로 고품질 제품의 생산성 향상을 위해 노력하고 있습니다. 또한 실수요업체 영업 및 유통업체 관리 강화를 통해 수익성을 극대화해 나갈 것입니다. 하기 표는 스테인리스 강관의 제품가격을 나타내는 자료로서 시장수요, 원재료 가격 변동에 따라 크게 변동되며, 제품의 외경 및 두께에 따라서도 차이가 발생 합니다.
(단위 : 원/kg)
| 품목 | 제48기 | 제47기 | 제46기 | 제45기 |
| 스테인리스 강관 | 3,638 | 3,140 | 3,223 | 3,124 |
3. 원재료 및 생산설비
가. 주요 원재료 당사는 스테인리스 강관 생산을 위해 (주)포스코 등으로부터 스테인리스 코일의 매입하고 있으며, 안정적으로 원재료를 공급받고 있습니다. 스테인리스 코일 가격은 국제니켈가격의 영향을 받는 편이며, 그 추이는 아래의 표와 같습니다.
(단위 : 원/kg)
| 품목 | 제48기 | 제47기 | 제46기 | 제45기 |
| 스테인리스 코일 | 2,920 | 2,441 | 2,565 | 2,460 |
나. 생산 및 설비 당사는 2020.09.11. 길산에스티(주)에 공장 매각후 임차계약을 체결하여 제품을 생산하고 있습니다.
(1) 생산능력
(단위 : 톤)
| 품목 | 제48기 | 제47기 | 제46기 |
| 스테인리스 강관 | 25,000 | 25,000 | 25,000 |
(2) 생산능력 산출근거
① 산출기준 : 월 20일 이상 가동, 1일 8시간 이상 근무 (시간외근무 포함)
② 산출방법 : 각 조관기별 생산량
③ 평균가동시간 : 약 8 시간
(3) 생산실적
(단위 : 톤)
| 품목 | 제48기 | 제47기 | 제46기 |
| 스테인리스 강관 | 13,936 | 9,385 | 15,320 |
4. 매출 및 수주상황
(단위 : 백만원)
| 매출유형 | 품목 | 제 48기 | 제 47 기 | 제 46 기 | |
| 제품 | STSPIPE | 수출 | 447 | 447 | 1,869 |
| 내수 | 35,344 | 33,237 | 45,090 | ||
| 합계 | 35,791 | 33,684 | 46,959 | ||
| 상품 | STSPIPE 외 | 수출 | 21 | 10 | 605 |
| 내수 | 6,574 | 2,656 | 5,150 | ||
| 합계 | 6,595 | 2,666 | 5,755 | ||
| 기타 | 3,110 | 562 | 1,644 | ||
| 합계 | 45,497 | 36,912 | 54,358 |
5. 위험관리 및 파생거래
스테인리스 강관은 반도체, 디스플레이, 정유, 조선, 건설, 기계산업 등 다양한 수요 산업군을 가지고 있습니다. 산업의 기초소재라는 특성상 경기변동에 민감하지 않지만 최대 수요산업인 건설 및 조선, 기계 등의 경기에는 영향을 받는 편입니다. 다만 경기변동에 따라 가격 변동성이 탄력적이므로 적절한 대응이 필요합니다. 또한 계절적으로는 2,4분기가 성수기, 1,3분기는 비수기에 해당됩니다.
6. 주요계약 및 연구개발활동
가. 주요계약 당사는 작성 기준일 현재 회사의 재무상태에 영향을 미치는 비경상적인 중요계약은 없습니다.나. 연구개발활동 해당사항 없습니다.
7. 기타 참고사항
가. 영업개황 당사는 1974년 3월 동신금속주식회사로 출발해 1990년 7월 코스닥 상장사로 등록 되었습니다. 창립 후 46년 넘게 스테인리스 강관의 제조 및 판매 경험을 가지고 있으며 꾸준히 국내 시장점유율 상위권의 위치를 유지 중입니다.
고객의 다양한 요구에 대응하기 위해 KC, KS, JIS, ISO9001 등의 국내외 품질인증과 KR, LR, BV, DNV-GL, RINA 등의 선급인증을 보유하고 있으며, 14인치 자동조관기 및 온라인 열처리기 설치 등 지속적인 설비투자와 품질기준 강화로 고품질 제품의 생산성 향상을 위해 노력하고 있습니다. 또한 실수요업체 영업 및 유통업체 관리 강화를 통해 수익성을 극대화해 나갈 것입니다.
나. 산업의 성장성 스테인리스 강관은 매년 꾸준한 양이 생산되고 있으며 향후 반도체, 디스플레이 산업의 투자 증가로 인한 신규 수요 증가와 기존 탄소강에 대한 교체 수요 및 고도화된 첨단 플랜트 증가로 관련 시장은 지속적으로 증가될 것으로 전망됩니다.다. 경기변동 및 계절적 특성
스테인리스 강관은 반도체, 디스플레이, 정유, 조선, 건설, 기계산업 등 다양한 수요 산업군을 가지고 있습니다. 산업의 기초소재라는 특성상 경기변동에 민감하지 않지만 최대 수요산업인 건설 및 조선, 기계 등의 경기에는 영향을 받는 편입니다. 다만 경기변동에 따라 가격 변동성이 탄력적이므로 적절한 대응이 필요합니다. 또한 계절적으로는 2,4분기가 성수기, 1,3분기는 비수기에 해당됩니다.
라. 국내외 시장상황
국내 동종업계 간 가격경쟁이 심화되는 가운데 세계경기 불황, 전 세계적인 보호무역주의의 강화로 어려움을 겪고 있습니다.
마. 시장점유율
| 품목 | 2021년 | 2020년 | 2019년 |
| 스테인리스 강관 | 8.5% | 6.4% | 8.9% |
* 상기수치는 동종업계 기업 실적조사를 통한 당사 추정치입니다.
III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보
가. 요약연결재무정보
(단위 : 원)
| 구 분 | 제48기(2021년도) | 제47기(2020년도) | 제46기(2019년도) |
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 22,132,508,225 | 22,658,944,393 | 32,638,370,024 |
| 비유동자산 | 14,349,423,574 | 24,779,956,373 | 38,271,826,914 |
| 자산총계 | 36,481,931,799 | 47,438,900,766 | 70,910,196,938 |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 25,478,302,232 | 27,627,703,345 | 77,655,894,474 |
| 비유동부채 | 4,782,734,216 | 5,503,136,560 | 3,343,802,218 |
| 부채총계 | 30,261,036,448 | 33,130,839,905 | 80,999,696,692 |
| 자 본 | |||
| 지배기업소유주지분 | 6,220,895,351 | 14,308,060,861 | (10,089,499,754) |
| 자본금 | 4,996,680,000 | 13,885,068,500 | 35,140,372,000 |
| 기타자본요소 | 13,820,087,370 | 105,076,698,389 | 49,484,977,745 |
| 신종자본증권 | - | 8,033,625,000 | - |
| 기타포괄손익누계액 | (2,509,203,605) | (2,590,175,584) | (1,038,240,648) |
| 이익잉여금(결손금) | (10,086,668,414) | (110,097,155,444) | (93,676,608,851) |
| 비지배지분 | - | - | - |
| 자본총계 | 6,220,895,351 | 14,308,060,861 | (10,089,499,754) |
| 기 간 | 2021.01.01~2021.12.31 | 2020.01.01~2020.12.31 | 2019.01.01~2019.12.31 |
| 매출액 | 45,603,510,039 | 37,621,830,827 | 58,286,145,143 |
| 매출원가 | 39,904,981,961 | 36,694,471,167 | 52,852,993,228 |
| 매출총이익 | 5,698,528,078 | 927,359,660 | 5,433,151,915 |
| 영업이익(손실) | 1,054,013,417 | (5,993,224,517) | (3,707,716,214) |
| 당기순이익(손실) | (2,513,258,569) | (17,126,452,907) | (70,079,585,847) |
| 지배기업소유주지분 | (2,513,258,569) | (17,126,452,907) | (70,079,585,847) |
| 비지배지분 | - | - | - |
| 총포괄이익 | (2,651,178,219) | (17,317,625,184) | (69,385,524,738) |
| 기본및희석주당순손익 | (271) | (2,450) | (1,101) |
나. 요약별도재무정보
(단위 : 원)
| 구 분 | 제48기(2021년도) | 제47기(2020년도) | 제46기(2019년도) |
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 22,121,399,645 | 22,972,777,846 | 31,104,686,478 |
| 비유동자산 | 14,603,055,854 | 23,900,902,479 | 38,072,734,734 |
| 자산총계 | 36,724,455,499 | 46,873,680,325 | 69,177,421,212 |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 25,460,906,785 | 27,153,239,150 | 75,312,482,148 |
| 비유동부채 | 4,782,734,216 | 5,214,716,653 | 1,368,277,846 |
| 부채총계 | 30,243,641,001 | 32,367,955,803 | 76,680,759,994 |
| 자 본 | |||
| 자본금 | 4,996,680,000 | 13,885,068,500 | 35,140,372,000 |
| 기타자본요소 | 13,820,087,370 | 105,076,698,389 | 49,338,357,905 |
| 신종자본증권 | - | 8,033,625,000 | - |
| 기타포괄손익누계액 | (161,720,451) | (44,934,946) | (135,162,669) |
| 이익영여금(결손금) | (12,174,232,421) | (112,444,732,421) | (91,846,906,018) |
| 자본총계 | 6,480,814,498 | 14,505,724,522 | (7,503,338,782) |
| 기 간 | 2021.01.01~2021.12.31 | 2020.01.01~2020.12.31 | 2019.01.01~2019.12.31 |
| 매출액 | 45,496,578,090 | 36,911,716,264 | 54,358,101,262 |
| 매출원가 | 39,904,981,961 | 36,238,012,802 | 50,132,032,839 |
| 매출총이익 | 5,591,596,129 | 673,703,462 | 4,226,068,423 |
| 영업이익(손실) | 1,150,537,362 | (5,200,122,036) | (2,392,227,716) |
| 당기순이익(손실) | (2,428,653,800) | (19,839,081,335) | (66,998,523,025) |
| 총포괄이익 | (2,545,439,305) | (19,748,853,612) | (67,027,533,616) |
| 기본및희석주당순손익 | (262) | (2,838) | (1,503) |
2. 연결재무제표
| 연결 재무상태표 |
| 제 48 기 2021.12.31 현재 |
| 제 47 기 2020.12.31 현재 |
| 제 46 기 2019.12.31 현재 |
| (단위 : 원) |
| 제 48 기 | 제 47 기 | 제 46 기 | |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 22,132,508,225 | 22,658,944,393 | 32,638,370,024 |
| 현금및현금성자산 | 2,480,285,497 | 742,435,687 | 1,343,843,917 |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 5,858,665,013 | 8,758,046,924 | 14,176,142,712 |
| 재고자산 | 8,181,333,198 | 6,203,353,805 | 12,150,238,721 |
| 기타금융자산 | 5,030,000,000 | 6,230,000,000 | 4,308,000,000 |
| 기타유동자산 | 23,464,107 | 683,264,227 | 660,144,674 |
| 당기법인세자산 | 8,580,290 | 41,843,750 | 0 |
| 매각예정자산 | 550,180,120 | 0 | 0 |
| 비유동자산 | 14,349,423,574 | 24,779,956,373 | 38,271,826,914 |
| 장기매출채권 및 기타채권 | 1,888,159,657 | 1,326,551,620 | 817,504,753 |
| 유형자산 | 2,276,379,186 | 12,171,716,771 | 9,789,778,661 |
| 무형자산 | 255,585,158 | 1,411,040,421 | 15,246,611,016 |
| 기타금융자산 | 3,000,000 | 3,000,000 | 193,000,000 |
| 기타포괄공정가치측정금융자산 | 299,999,051 | 299,999,051 | 0 |
| 관계기업에 대한 투자자산 | 9,626,300,522 | 9,540,515,654 | 12,161,507,399 |
| 이연법인세자산 | 0 | 27,132,856 | 63,425,085 |
| 자산총계 | 36,481,931,799 | 47,438,900,766 | 70,910,196,938 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 25,478,302,232 | 27,627,703,345 | 77,655,894,474 |
| 매입채무 및 기타유동채무 | 8,185,520,915 | 5,750,727,690 | 9,368,705,729 |
| 기타유동부채 | 804,568,462 | 2,240,375,813 | 5,256,946,622 |
| 차입금 | 0 | 1,917,563,386 | 62,726,226,951 |
| 전환사채 | 15,594,614,844 | 16,730,589,881 | 0 |
| 유동리스부채 | 866,884,226 | 988,446,575 | 304,015,172 |
| 매각예정부채 | 26,713,785 | 0 | 0 |
| 비유동부채 | 4,782,734,216 | 5,503,136,560 | 3,343,802,218 |
| 비유동리스부채 | 4,677,544,516 | 5,274,067,647 | 308,617,117 |
| 기타비유동금융부채 | 32,950,105 | 37,308,815 | 554,760,000 |
| 퇴직급여부채 | 72,239,595 | 28,738,256 | 833,806,011 |
| 기타비유동부채 | 0 | 0 | 0 |
| 이연법인세부채 | 0 | 163,021,842 | 1,646,619,090 |
| 부채총계 | 30,261,036,448 | 33,130,839,905 | 80,999,696,692 |
| 자본 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | |||
| 자본금 | 4,996,680,000 | 13,885,068,500 | 35,140,372,000 |
| 기타자본구성요소 | 13,820,087,370 | 105,076,698,389 | 49,484,977,745 |
| 신종자본증권 | 0 | 8,033,625,000 | 0 |
| 기타포괄손익누계액 | (2,509,203,605) | (2,590,175,584) | (1,038,240,648) |
| 이익잉여금(결손금) | (10,086,668,414) | (110,097,155,444) | (93,676,608,851) |
| 자본총계 | 6,220,895,351 | 14,308,060,861 | (10,089,499,754) |
| 자본과부채총계 | 36,481,931,799 | 47,438,900,766 | 70,910,196,938 |
| 연결 포괄손익계산서 |
| 제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
| 제 47 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
| 제 46 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 제 48 기 | 제 47 기 | 제 46 기 | |
|---|---|---|---|
| 수익(매출액) | 45,603,510,039 | 37,621,830,827 | 58,286,145,143 |
| 매출원가 | 39,904,981,961 | 36,694,471,167 | 52,852,993,228 |
| 매출총이익 | 5,698,528,078 | 927,359,660 | 5,433,151,915 |
| 판매비와관리비 | 4,644,514,661 | 6,920,584,177 | 9,140,868,129 |
| 영업이익(손실) | 1,054,013,417 | (5,993,224,517) | (3,707,716,214) |
| 기타이익 | 1,965,831,593 | 5,608,333,152 | 866,007,291 |
| 기타비용 | 2,642,663,888 | 10,878,121,812 | 16,108,372,195 |
| 금융수익 | 149,409,938 | 129,651,685 | 410,951,130 |
| 금융비용 | 1,786,671,854 | 3,421,585,327 | 8,129,946,675 |
| 지분법이익 | 8,027,804 | 0 | 958,295,179 |
| 지분법손실 | 1,466,409,177 | 2,773,261,894 | 43,926,595,149 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (2,718,462,167) | (17,328,208,713) | (69,637,376,633) |
| 법인세비용 | 205,203,598 | 201,755,806 | 442,209,214 |
| 당기순이익(손실) | (2,513,258,569) | (17,126,452,907) | (70,079,585,847) |
| 기타포괄손익 | (137,919,650) | (191,172,277) | 694,061,109 |
| 지분법자본변동 | (45,875,036) | (281,400,000) | 723,071,700 |
| 확정급여제도의 보험수리적손익 | (116,785,505) | 90,227,723 | (29,010,591) |
| 지분법이익잉여금 | 24,740,891 | ||
| 총포괄손익 | (2,651,178,219) | (17,317,625,184) | (69,385,524,738) |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (2,513,258,569) | (17,126,452,907) | (70,079,585,847) |
| 총 포괄손익의 귀속 | |||
| 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | (2,651,178,219) | (17,317,625,184) | (69,385,524,738) |
| 주당손실 | |||
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | (271.00) | (2,450.00) | (1,101.00) |
| 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | (271.00) | (2,450.00) | (1,101.00) |
| 연결 자본변동표 |
| 제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
| 제 47 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
| 제 46 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 자본 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 자본 합계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 자본잉여금 | 신종자본증권 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.01.01 (기초자본) | 20,866,193,500 | 26,622,915,047 | 0 | (1,732,301,757) | (23,612,258,940) | 22,144,547,850 | 0 | 22,144,547,850 |
| 당기순이익(손실) | (70,079,585,847) | (70,079,585,847) | (70,079,585,847) | |||||
| 전기오류수정효과 | ||||||||
| 관계기업 지분율 변동 | ||||||||
| 종속기업의 취득 | 72,145,575 | 15,235,936 | 87,381,511 | 0 | 87,381,511 | |||
| 종속기업의 처분 | ||||||||
| 보험수리적손익 | (29,010,591) | (29,010,591) | 0 | (29,010,591) | ||||
| 지분법자본변동 | 723,071,700 | 723,071,700 | 0 | 723,071,700 | ||||
| 주식매수선택권 | 85,905,896 | 85,905,896 | 0 | 85,905,896 | ||||
| 전환사채의 전환 | 5,032,018,000 | 7,027,730,795 | 12,059,748,795 | 0 | 12,059,748,795 | |||
| 전환사채의 발행 | 4,959,258,297 | 4,959,258,297 | 0 | 4,959,258,297 | ||||
| 전환사채의 상환 | ||||||||
| 신종자본증권의 발행 | ||||||||
| 신종자본증권의 이자 | ||||||||
| 신종자본증권의 상환 | ||||||||
| 결손보전 | ||||||||
| 유상증자 | 9,242,160,500 | 10,717,022,135 | 19,959,182,635 | 0 | 19,959,182,635 | |||
| 무상감자 | ||||||||
| 2019.12.31 (기말자본) | 35,140,372,000 | 49,484,977,745 | (1,038,240,648) | (93,676,608,851) | 3,206,098,246 | 0 | (10,089,499,754) | |
| 2020.01.01 (기초자본) | 35,140,372,000 | 49,484,977,745 | (1,038,240,648) | (93,676,608,851) | 3,206,098,246 | 0 | 3,206,098,246 | |
| 당기순이익(손실) | (17,126,452,907) | (30,422,050,907) | 0 | (17,126,452,907) | ||||
| 전기오류수정효과 | (1,360,762,659) | 396,871,693 | (963,890,966) | 0 | (963,890,966) | |||
| 관계기업 지분율 변동 | ||||||||
| 종속기업의 취득 | ||||||||
| 종속기업의 처분 | (146,619,840) | 414,682,292 | 268,062,452 | 0 | 268,062,452 | |||
| 보험수리적손익 | 90,227,723 | 90,227,723 | 0 | 90,227,723 | ||||
| 지분법자본변동 | (281,400,000) | (281,400,000) | 0 | (281,400,000) | ||||
| 주식매수선택권 | 1,329,297,560 | 1,329,297,560 | 0 | 1,329,297,560 | ||||
| 전환사채의 전환 | 20,526,272,500 | 10,373,692,764 | 30,899,965,264 | 30,899,965,264 | ||||
| 전환사채의 발행 | 2,601,878,910 | 2,601,878,910 | 2,601,878,910 | |||||
| 전환사채의 상환 | (3,978,102,050) | (3,978,102,050) | (3,978,102,050) | |||||
| 신종자본증권의 발행 | 8,033,625,000 | 8,033,625,000 | 0 | 8,033,625,000 | ||||
| 신종자본증권의 이자 | (105,647,671) | (105,647,671) | 0 | (105,647,671) | ||||
| 신종자본증권의 상환 | ||||||||
| 결손보전 | ||||||||
| 유상증자 | 3,444,980,000 | 185,017,300 | 3,629,997,300 | 0 | 3,629,997,300 | |||
| 무상감자 | (45,226,556,000) | 45,226,556,000 | ||||||
| 2020.12.31 (기말자본) | 13,885,068,500 | 105,076,698,389 | 8,033,625,000 | (2,590,175,584) | (110,097,155,444) | 14,308,060,861 | 0 | 14,308,060,861 |
| 2021.01.01 (기초자본) | 13,885,068,500 | 105,076,698,389 | 8,033,625,000 | (2,590,175,584) | (110,097,155,444) | 14,308,060,861 | 0 | 14,308,060,861 |
| 당기순이익(손실) | (2,513,258,569) | (2,513,258,569) | (2,513,258,569) | |||||
| 전기오류수정효과 | 238,021,351 | (200,149,092) | 37,872,259 | 37,872,259 | ||||
| 관계기업 지분율 변동 | 5,611,169 | 5,611,169 | 5,611,169 | |||||
| 종속기업의 취득 | ||||||||
| 종속기업의 처분 | ||||||||
| 보험수리적손익 | (116,785,505) | (116,785,505) | (116,785,505) | |||||
| 지분법자본변동 | (45,875,036) | 24,740,891 | (21,134,145) | (21,134,145) | ||||
| 주식매수선택권 | 595,354,303 | 595,354,303 | 595,354,303 | |||||
| 전환사채의 전환 | 368,324,000 | 1,747,293,443 | 2,115,617,443 | 2,115,617,443 | ||||
| 전환사채의 발행 | 14,860,000 | 14,860,000 | 14,860,000 | |||||
| 전환사채의 상환 | ||||||||
| 신종자본증권의 발행 | ||||||||
| 신종자본증권의 이자 | (171,677,465) | (171,677,465) | (171,677,465) | |||||
| 신종자본증권의 상환 | (8,033,625,000) | (8,033,625,000) | (8,033,625,000) | |||||
| 결손보전 | (102,870,831,265) | 102,870,831,265 | ||||||
| 유상증자 | ||||||||
| 무상감자 | (9,256,712,500) | 9,256,712,500 | ||||||
| 2021.12.31 (기말자본) | 4,996,680,000 | 13,820,087,370 | 0 | (2,509,203,605) | (10,086,668,414) | 6,220,895,351 | 6,220,895,351 |
| 연결 현금흐름표 |
| 제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
| 제 47 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
| 제 46 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 제 48 기 | 제 47 기 | 제 46 기 | |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 2,973,247,081 | 474,704,635 | (4,745,084,415) |
| 당기순이익(손실) | (2,513,258,569) | (17,126,452,907) | (70,079,585,847) |
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 4,967,955,789 | 14,312,851,236 | 69,894,182,831 |
| 법인세비용 | (205,203,598) | (201,755,806) | 442,209,214 |
| 감가상각비 | 602,790,824 | 1,131,257,523 | 1,436,502,254 |
| 무형자산상각비 | 192,040,138 | 431,749,404 | 947,551,375 |
| 퇴직급여 | 275,346,732 | 353,265,540 | 375,047,337 |
| 복리후생비 | (322,347) | 37,308,815 | |
| 대손상각비 | (39,298,064) | 316,415,402 | 550,671,878 |
| 기타의 대손상각비 | 755,419,214 | 500,000,000 | 4,632,352,281 |
| 지분법이익 | (8,027,804) | (958,295,179) | |
| 지분법손실 | 1,466,409,177 | 2,773,261,894 | 30,630,997,149 |
| 사채전환손실 | 2,968,529,510 | ||
| 사채상환손실 | 391,665,081 | ||
| 주식보상비용(환입) | 595,354,303 | 1,329,297,560 | 158,051,471 |
| 무형자산손상차손 | 1,116,215,457 | 1,154,076,050 | 4,830,327,362 |
| 잡손실 | |||
| 재고자산평가손실환입 | (213,787,188) | (171,266,919) | |
| 기타의 대손충당금환입 | (92,085,540) | ||
| 유형자산손상차손 | 56,724,000 | ||
| 유형자산처분이익 | (16,874,999) | (2,822,515,393) | |
| 유형자산처분손실 | 378,968,666 | ||
| 유형자산폐기손실 | 14,748,133 | ||
| 리스해지이익 | (311,779) | ||
| 관계기업투자주식처분이익 | (2,116,770,896) | (432,390,695) | |
| 관계기업투자주식처분손실 | 344,153,512 | 1,399,032,169 | |
| 관계기업투자주식손상차손환입 | (418,208,556) | ||
| 관계기업투자주식손상차손 | 5,225,194,542 | 13,295,598,000 | |
| 채무면제이익 | (7,677,595) | ||
| 사채상환이익 | (3,989,726) | (118,158,126) | (56,960,763) |
| 외화환산이익 | (12,719,916) | (76,514,439) | |
| 외화환산손실 | 7 | 444,510 | |
| 금융비용 | 1,786,671,854 | 3,421,585,327 | 8,129,946,675 |
| 금융수익 | (149,409,938) | (129,651,685) | (410,951,130) |
| 잡이익 | (101,027,813) | (16,813,142) | |
| 기타충당부채전입 | (95,741,996) | ||
| 기타충당부채의 환입 | (1,396,022,814) | 5,000,563,362 | |
| 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | 661,514,703 | 3,725,530,696 | (4,162,341,323) |
| 매출채권의 감소(증가) | 903,924,217 | 4,451,048,796 | (1,398,771,976) |
| 미수금의 감소(증가) | 79,025,160 | (558,865,953) | (132,014,537) |
| 미수수익의 감소(증가) | (3,890,411) | ||
| 선급금의 감소(증가) | (108,607,858) | (513,489,333) | (3,650,807,082) |
| 선급비용의 감소(증가) | 13,437,675 | 69,321,040 | (10,496,748) |
| 당기법인세자산의 감소(증가) | 0 | (41,500) | 3,526,728 |
| 재고자산의 감소(증가) | (1,764,192,205) | 4,667,678,670 | (12,587,156) |
| 매입채무의 증가(감소) | 1,980,092,607 | (3,297,988,174) | 2,619,423,615 |
| 미지급금의 증가(감소) | 116,106,650 | (66,490,191) | 934,157,312 |
| 장기미지급금의 증가(감소) | (4,036,363) | ||
| 예수금의 증가(감소) | (46,209,330) | 10,055,830 | 48,043,184 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (21,584,453) | (44,734,761) | 276,931,619 |
| 충당부채의 증가(감소) | (73,000,000) | ||
| 선수금의 증가(감소) | (15,306,627) | 77,141,844 | (18,970,213) |
| 임차보증금의 감소(증가) | (10,000,000) | ||
| 기타유동부채의 증가(감소) | (2,391,104,560) | ||
| 퇴직금의 지급 | (79,319,997) | (78,105,572) | (442,728,946) |
| 퇴직연금운용자산 | (314,924,362) | (990,000,000) | 23,057,437 |
| 이자수취(영업) | 181,598,528 | 148,992,524 | 167,817,628 |
| 이자지급(영업) | (354,430,990) | (564,067,784) | (593,797,118) |
| 법인세납부(환급) | (22,149,130) | 28,639,414 | |
| 법인세수취 | 29,867,620 | ||
| 투자활동현금흐름 | 1,176,520,551 | 7,648,909,967 | (62,350,724,872) |
| 단기대여금의 회수 | 96,419,431 | 360,000,000 | 152,100,000 |
| 단기대여금의 대여 | (15,000,000) | (350,000,000) | (3,100,000,000) |
| 기타포괄공정가치측정금융자산의 취득 | (299,999,051) | ||
| 유형자산의 처분 | 550,000,000 | 13,938,188,672 | |
| 유형자산의 취득 | (142,872,155) | (408,677,526) | (272,201,572) |
| 무형자산의 취득 | (4,705,564) | (3,500,000) | |
| 보증금의 감소 | 204,120,000 | 1,903,800,530 | |
| 보증금의 증가 | (717,698,668) | (3,575,744,530) | (10,034,163) |
| 단기금융상품의 감소 | 7,500,000,000 | 7,244,000,000 | 4,224,000,000 |
| 단기금융상품의 증가 | (6,300,000,000) | (8,976,000,000) | (4,059,000,000) |
| 종속기업및관계기업투자의취득 | (2,192,051,245) | (47,227,497,064) | |
| 종속기업 및 관계기업 투자처분 | 5,681,662 | 960,799,461 | |
| 지배력획득으로인한 현금유출 | (13,334,224,500) | ||
| 장기대여금의 대여 | (20,000,000) | ||
| 장기대여금의 회수 | 1,551,943 | 24,417,019 | 318,832,966 |
| 재무활동현금흐름 | (2,411,917,822) | (8,590,094,583) | 67,458,100,165 |
| 유상증자 | 3,629,997,300 | 20,000,000,635 | |
| 단기차입금의 증가 | 4,804,487,035 | 9,630,100,663 | |
| 단기차입금의 감소 | (1,719,096,237) | (14,559,944,051) | (9,752,392,496) |
| 장기차입금의차입 | 350,000,000 | ||
| 장기차입금의 상환 | (309,330,000) | ||
| 전환사채의 발행 | 100,000,000 | 2,988,350,560 | 48,000,000,000 |
| 전환사채의 정산 | (4,188,099,840) | ||
| 전환사채의 상환 | (100,000,000) | ||
| 유동성장기부채의 상환 | (598,047,941) | (417,971,757) | |
| 리스부채의 상환 | (692,821,585) | (357,507,646) | (310,810,228) |
| 사채발행비용의발생 | (8,652) | ||
| 주식발행비용의발생 | (40,818,000) | ||
| 지분법적용투자주식의취득 | |||
| 연결실체의변동으로인한 현금증가(감소) | (134,928,242) | 427,234,361 | |
| 현금의증가 | 1,737,849,810 | (601,408,223) | 789,525,239 |
| 기초의현금 | 742,435,687 | 1,343,843,917 | 554,318,678 |
| 당기말의현금 | 2,480,285,497 | 742,435,687 | 1,343,843,917 |
3. 연결재무제표 주석
| 제 48(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 47(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 코센과 그 종속기업 |
1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 규정된 지배기업인 주식회사 코센(이하 "지배기업")과 종속기업의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 1974년 3월 25일 금속제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 지배기업의 본사 및 공장은 전라북도 부안군에 위치하고 있으며 스테인레스파이프를 주로 생산하고 있습니다. 지배기업은 1990년에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업은 2000년 2월에 상호를 동신금속주식회사에서 동신에스엔티주식회사로 변경한 바 있으며, 2009년 3월에는 디에스제강 주식회사로, 2014년 6월에는 주식회사 코센으로 변경하였습니다.당기말 현재 지배기업의 최대주주는 아펙스투자조합1호입니다(등기기준 지분율: 9.6%, 납입기준 지분율 10.1%, 주석 22 참조).
(2) 종속기업의 현황보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기
| 회 사 명 | 지분율(%) | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 밸류웍스㈜ | 100 | 574,552 | 266,109 | 106,932 | 16,540 |
2) 전기
| 회 사 명 | 지분율(%) | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 밸류웍스㈜ | 100 | 1,339,369 | 1,047,466 | 188,470 | 128,660 |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표의 작성기준지배기업과 종속기업(이하, '연결실체'라 함)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 따라 작성되었으며 연결재무제표의 작성기준은 다음과 같습니다.
지배기업은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때피투자자를 종속기업으로 분류합니다.종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.
연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.
연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다.
지배기업이 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.
(2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 연결실체는 총평균법에 의하여 단위원가를 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다.
채무자의 중요한 재무적 어려움, 채무자의 파산 혹은 재무구조조정의 가능성, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연을 매출채권의 손상을 나타내는 요인으로 고려할수 있습니다. 충당금은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치의 차이입니다. 장부금액은 충당금계정을 차감하여 표시하며, 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하고 있습니다.(6) 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
나) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(a) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합 니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
(b) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
(c) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시’에서의 지분의정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
(d) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
다) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.
연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
라) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
- 계약자산을 포함한 매출채권
연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부신용 등급을 재평가합니다.
연결실체는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
2) 금융부채
가) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결실체의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
나) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
(a) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
(b) 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
(c) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상가후 원가기준으로 부채로 기록됩니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다. 연결실체는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는"주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
(7) 공정가치 측정
연결실체는 지분상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격
수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 연결실체의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
(8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.연결실체는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를취득원가로 산정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
연결실체의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 2~10년 | 정액법 |
| 구축물 | 10~30년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5~20년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 3~4년 | 정액법 |
| 공구기구비품 | 4~20년 | 정액법 |
연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타손익' 계정으로 표시하고 있습니다.연결실체는 유형자산의 취득에 사용될 정부보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다.
고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다.기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 무형자산연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득한 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
연결실체는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상연결실체는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다.손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고있습니다.한편, 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.(12) 리스연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.ㆍ 리스이용자로서의 회계처리연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
1) 사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 2년~10년 |
| 차 량 운 반 구 | 3년~4년 |
2) 리스부채리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 기계장치와 건물의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
(13) 종업원 급여1) 단기종업원급여단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여채무확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.
확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.(14) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다.
추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 이율입니다.
(15) 수익인식1) 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호에 따라 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 있으며,각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점을 변경하여 적용하고 있습니다.
2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.
3) 계약체결 증분원가기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식합니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식합니다.
4) 변동대가
회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.5) 유의적인 금융요소
기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하여야 합니다.(16) 외화환산1) 외화거래와 기말잔액의 환산연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권 이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 종료일의환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다.만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 외화환산적립금으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해외사업장의 기능통화로 표시하고 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다.
(17) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다.연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.
2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나,자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세 및 이연법인세비용당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.
사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된세법에 기초하여 계산됩니다.경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.
(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(19) 중요한 회계추정 및 가정연결실체의 경영자는 연결재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.1) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.(20) 매각예정비유동자산과 중단영업
연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.
매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.
매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.
매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.
(21) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서아래에서 설명하고 있는 2021년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
(가) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계
개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.
개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.
- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.
- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.
- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함
이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.
(나) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 2021년 6월 30일 이후 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등
2020년 5월 28일 IASB는 'Covid-19 관련 임차료 할인- IFRS 16 리스에 대한 개정'을 발표했습니다. 동 개정사항은 Covid-19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 Covid-19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2021년 6월30일까지 적용될 예정이었으나 Covid-19의 영향으로 계속해서 2021년 3월 31일에 IASB는 실무적 간편법의 적용 기간을 2022년 6월 30일까지 연장했습니다. 이 개정 사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 연결실체는 Covid-19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나,허용된 적용 기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.
(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
2017년 5월, IASB는 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 IFRS 17 '보험계약'을 공표하였으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2005년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.
- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)
- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)
이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품´과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 부채의 유동·비유동 분류
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결실체는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조
동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금' 의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.
(라) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'개정 - 의도한 사용전의 매각금액
동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(마) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결실체는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.
(바) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업
개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
(사) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련수수료
동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.
동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(아) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.
동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.
(자) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의
개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(차) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시
동 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결실체의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결실체가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.
기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
3. 부문정보(1) 연결실체는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.
| 보고부문 |
|---|
| 태양광사업 |
| 금속제품제조사업 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유 중인 비유동자산은 금융상품 및 종속ㆍ관계기업투자를 제외하고 국내에 소재하고 있습니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당기 중 연결실체의 총 매출액에서 10% 이상을 차지하는 매출 거래처는 없습니다.
4. 금융위험 관리(1) 금융위험요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.
연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
1) 시장위험가. 가격위험연결실체는 매도가능금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 매도가능금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.나. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에대한 의사결정을 수행하고 있습니다.
① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기 및 전기 중 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | - | - | (14,876) | 14,876 |
다. 환위험연결실체는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화는 USD입니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(원화 단위 : 천원).1) 당기말
당기말 보유중인 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채는 없습니다.
2) 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | - | - | 1,184,831.10 | 1,289,096 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율 10%변동 시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손익에 미치는 영향 | - | - | (128,910) | 128,910 |
2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
3) 유동성위험
유동성위험은 연결실체의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절히약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.
한편, 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 3개월 이하 | 3개월~1년 | 1~5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 2,228,659 | 13,992,183 | - | 16,220,842 |
| 매입채무및기타채무 | 8,185,521 | - | - | 8,185,521 |
| 리스부채 | 258,430 | 634,470 | 6,266,670 | 7,159,570 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 32,950 | 32,950 |
| 합계 | 10,672,610 | 14,626,653 | 6,299,620 | 31,598,883 |
상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금총계 | 15,594,615 | 18,648,153 |
| 차감:현금및현금성자산 등 | (2,480,285) | (742,436) |
| 순차입금 | 13,114,330 | 17,905,717 |
| 자본총계 | 6,220,895 | 14,308,061 |
| 총자본 | 19,335,225 | 32,213,778 |
| 자본조달비율 | 67.83% | 55.58% |
(3) 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권과 매도가능증권 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다.매출채권및기타채권의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
5. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 85 | 113 |
| 보통예금 | 2,480,200 | 742,323 |
| 합 계 | 2,480,285 | 742,436 |
(2) 당기말 현재 사용제한 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 금융기관 | 종류 | 당기말 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 기업은행 | 보통예금 | 1,046 | 원본 압류 |
6. 금융상품(1) 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 금융기관 | 종류 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 산업은행 | 정기예금 | - | - | 1,800,000 | 지급보증담보 |
| 기업은행 | 복리중금채 | - | - | 4,200,000 | 지급보증, 차입금담보 | |
| 정기예금 | 0.65 | 4,800,000 | - | 지급보증담보 | ||
| 우리은행 | 정기예금 | 1.20 | 230,000 | 230,000 | 지급보증담보 | |
| 소 계 | 5,030,000 | 6,230,000 | ||||
| 장기금융상품 | 기업은행 | 당좌개설보증금 | - | 3,000 | 3,000 | 당좌개설보증 |
| 합 계 | 5,033,000 | 6,233,000 |
(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품을 공정가치 서열체계의 수준별로 구분하면 다음과 같습니다.
1) 당기말
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 299,999 | 299,999 |
| 합계 | - | - | 299,999 | 299,999 |
2) 전기말
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 299,999 | 299,999 |
| 합계 | - | - | 299,999 | 299,999 |
(3) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| 구분 | 현금및현금성자산 | 매출채권및 기타채권 | 기타금융자산 | 장기매출채권및 기타채권 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산의 범주 | ||||||
| 상각후원가측정금융자산 | 2,480,285 | 6,700,297 | 5,033,000 | 1,888,160 | - | 16,101,742 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | - | - | 299,999 | 299,999 |
| 총 금융자산 | 2,480,285 | 6,700,297 | 5,033,000 | 1,888,160 | 299,999 | 16,401,741 |
| 금융자산의 대손충당금 | - | (841,632) | - | - | - | (841,632) |
| 금융자산 공정가치 | 2,480,285 | 5,858,665 | 5,033,000 | 1,888,160 | 299,999 | 15,560,109 |
당기말 연결실체가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.
2) 전기말
| 구분 | 현금및현금성자산 | 매출채권및 기타채권 | 기타금융자산 | 장기매출채권및 기타채권 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산의 범주 | ||||||
| 상각후원가측정금융자산 | 742,436 | 13,245,907 | 6,233,000 | 1,326,552 | - | 21,547,895 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | - | - | 299,999 | 299,999 |
| 총 금융자산 | 742,436 | 13,245,907 | 6,233,000 | 1,326,552 | 299,999 | 21,847,894 |
| 금융자산의 대손충당금 | - | (4,487,860) | - | - | - | (4,487,860) |
| 금융자산 공정가치 | 742,436 | 8,758,047 | 6,233,000 | 1,326,552 | 299,999 | 17,360,034 |
(4) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 구분 | 매입채무및기타채무 | 차입금 | 전환사채 | 리스부채 | 기타금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융부채의 범주 | ||||||
| 상각후원가측정금융부채 | 8,185,521 | - | 15,594,615 | 5,544,429 | 32,950 | 29,357,515 |
| 총 금융부채 | 8,185,521 | - | 15,594,615 | 5,544,429 | 32,950 | 29,357,515 |
| 금융부채 공정가치 | 8,185,521 | - | 15,594,615 | 5,544,429 | 32,950 | 29,357,515 |
2) 전기말
| 구분 | 매입채무및기타채무 | 차입금 | 전환사채 | 리스부채 | 기타금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융부채의 범주 | ||||||
| 상각후원가측정금융부채 | 5,750,728 | 1,917,563 | 16,730,590 | 6,262,514 | 37,309 | 30,698,704 |
| 총 금융부채 | 5,750,728 | 1,917,563 | 16,730,590 | 6,262,514 | 37,309 | 30,698,704 |
| 금융부채 공정가치 | 5,750,728 | 1,917,563 | 16,730,590 | 6,262,514 | 37,309 | 30,698,704 |
(5) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 금융자산에서 발생한 금융수익 | 149,410 | 129,652 | 상각후원가측정금융자산 |
| 금융부채에서 발생한 금융비용 | (1,786,672) | (3,421,585) | 상각후원가측정금융부채 |
| 합 계 | (1,637,262) | (3,291,933) |
7. 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 구분 | 보유 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 해시앤비㈜ | 69,751 | 3.61% | 299,999 | 299,999 | 299,999 |
2) 전기말
| 구분 | 보유 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 해시앤비㈜ | 69,751 | 3.61% | 299,999 | 299,999 | 299,999 |
8. 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| 회사명 | 소재지 | 지분율(%) | 취득원가 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 손상차손환입 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유펙스메드㈜(*1) | 대한민국 | 39.2% | 13,334,225 | 5,003,539 | - | - | 8,028 | - | - | 5,011,567 |
| ㈜비트앤와트(*7) | 대한민국 | 35.3% | 22,396,210 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜부흥솔라(*2)(*3) | 대한민국 | 25.0% | 1,000,040 | 108,154 | - | - | (108,154) | - | - | - |
| 씨이브이㈜ | 대한민국 | 27.3% | 8,001,000 | - | - | - | - | - | - | - |
| IZEN ENERJI | 터키 | 35.0% | 105,650 | - | - | - | - | - | - | - |
| 바이오제닉스코리아㈜(*1)(*4)(*5)(*6)(*8) | 대한민국 | 43.0% | 39,080,942 | 4,428,823 | 1,485,634 | (338,542) | (1,358,256) | (21,134) | 418,209 | 4,614,734 |
| 합계 | 83,918,067 | 9,540,516 | 1,485,634 | (338,542) | (1,458,382) | (21,134) | 418,209 | 9,626,301 |
(*1) 전기 중 발행한 제 17회와 18회 전환사채의 원리금상환을 보증하기 위하여 관계기업투자주식의 일부를 사채권자에게 담보로 제공하고 있습니다(주석 19참조).
| 회사명 | 담보제공주식수(주) | 보유주식수(주) |
|---|---|---|
| 유펙스메드㈜ | 1,591,909 | 1,591,909 |
| 바이오제닉스코리아㈜ | 197,057 | 1,668,738 |
(*2) ㈜부흥솔라가 발행한 전환상환우선주를 고려한 지분율이며, 연결실체가 보유한 보통주에 대한 지분율은 33.3% 입니다.(*3) 연결실체는 ㈜부흥솔라의 차입금과 관련하여 농협은행㈜ KIAMCO 태양광발전 사모특별자산신탁제3호에게 연결실체가 보유한 ㈜부흥솔라 33,334주를 담보로 제공하고 있습니다.(*4) 연결실체는 ㈜비트앤와트의 차입금과 관련하여 연대보증을 제공하고 있으며 한국수출입은행에게 연결실체가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 333,844주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 26참조).(*5) 연결실체는 주식매입약정과 관련하여 케이클라비스 마이스터신기술조합 제십삼호에게 연결실체가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 138,898주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 28참조).(*6) 연결실체는 당기 중 바이오제닉스코리아㈜의 단기대여금 203,939천원을 출자전환하여 신주 203,939주를 취득하였으며 단기대여금 및 미수이자 1,281,695천원을 양도하여 구주 785,000주를 취득하였습니다.(*7) 연결실체는 당기 중 ㈜비트앤와트의 회생계획안에 따라 단기대여금, 미수금, 미수수익을 출자전환하였으며 단기대여금 2,950,000천원, 미수금 500,000천원, 미수수익 242,924천원을 제각하고 기 인식한 충당부채 3,692,924천원을 상계하였습니다. 회생계획안에 따른 구주 무상감자 및 출자전환으로 지분율이 변동하였습니다.
(*8) 연결실체는 제 12회 전환사채 매매거래와 관련하여 매수인 장** 에게 연결실체가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 10,000주를 담보로 제공하고 있습니다.2) 전기말
| 회사명 | 소재지 | 지분율(%) | 취득원가 | 기초 | 취득 | 손상차손 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 전기오류수정손익 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유펙스메드㈜(*1)(*3) | 대한민국 | 39.2% | 13,334,225 | - | 5,969,659 | (996,133) | 30,013 | - | - | 5,003,539 |
| ㈜비트앤와트(*2) | 대한민국 | 39.2% | 22,396,210 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜부흥솔라(*4)(*5) | 대한민국 | 25.0% | 1,000,040 | 438,297 | - | - | (19,349) | - | (310,794) | 108,154 |
| 씨이브이㈜ | 대한민국 | 27.3% | 8,001,000 | - | - | - | - | - | - | - |
| IZEN ENERJI | 터키 | 35.0% | 105,650 | - | - | - | - | - | - | - |
| 바이오제닉스코리아㈜(*3)(*6)(*7)(*8) | 대한민국 | 40.2% | 37,595,307 | 25,018,808 | - | (17,524,658) | (2,783,927) | (281,400) | - | 4,428,823 |
| 합계 | 82,432,432 | 25,457,105 | 5,969,659 | (18,520,791) | (2,773,263) | (281,400) | (310,794) | 9,540,516 |
(*1) 연결실체는 전기 중 대여금 및 미수이자 1,257백만원 및 채권 2,872백만원을 현물출자하여 유펙스메드㈜의 주식을 추가 취득하였습니다. 또한, 연결실체는 재무구조개선을 목적으로 기 발행된 전환사채의 일부를 만기전상환하였으며, 상환대가로 해당 주식 2,472,293주를 제3자(김태훈외 70명)에게 양도를 하였습니다.(주석 19,26참조)(*2) 전기 중 현금 1,500백만원과 만기전 상환으로 보유하고 있던 전환사채와 교환하여 2,241백만원의 ㈜비트앤와트 주식을 추가취득하였으며, 기 인식한 충당부채 2,105백만원을 상계하였습니다(주석 26 참조).
(*3) 전기 중 발행한 제 17회와 18회 전환사채의 원리금상환을 보증하기 위하여 관계기업투자주식의 일부를 사채권자에게 담보로 제공하였습니다(주석 19참조).
| 회사명 | 사채권자 | 담보제공주식수(주) | 보유주식수(주) |
|---|---|---|---|
| 유펙스메드㈜ | 이** 외 11명 | 1,591,909 | 1,591,909 |
| 바이오제닉스코리아㈜ | 조** 외 10명 | 197,057 | 679,799 |
(*4) ㈜부흥솔라가 발행한 전환상환우선주를 고려한 지분율이며, 연결실체가 보유한보통주에 대한 지분율은 33.3% 입니다.(*5) 연결실체는 ㈜부흥솔라의 차입금과 관련하여 농협은행㈜ KIAMCO 태양광발전사모특별자산신탁3 에게 연결실체가 보유한 (주)부흥솔라 33,334주를 담보로 제공하고 있습니다.(*6) 연결실체는 ㈜비트앤와트의 차입금과 관련하여 연대보증을 제공하고 있으며 한국수출입은행에게 연결실체가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 333,844주를 담보로제공하고 있습니다(주석 26참조).(*7) 연결실체는 주식매입약정과 관련하여 케이클라비스 마이스터신기술조합 제십삼호에게 연결실체가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 138,898주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 26참조).
(*8) 연결실체는 제 12회 전환사채 매매거래와 관련하여 매수인 장** 에게 연결실체가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 10,000주를 담보로 제공하고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 투자하고 있는 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜비트앤와트 | 4,823,775 | 3,739,838 | 2,177,783 | (2,994,174) |
| 유펙스메드㈜ | 6,495,289 | 1,641,936 | 6,110,114 | 158,394 |
| ㈜부흥솔라(*1) | 4,961,517 | 4,276,492 | 696,956 | (419,398) |
| 씨이브이㈜(*1)(*2) | 18,275,754 | 26,133,165 | 6,195,979 | 1,455,915 |
| IZEN ENERJI(*1) | 254,878 | 947,748 | 26,042 | (699,784) |
| 바이오제닉스코리아㈜ | 3,796,194 | 2,899,398 | 1,846,128 | (1,698,129) |
(*1) 외부감사인의 감사를 받지 않은 재무정보입니다.(*2) 전기말 재무정보입니다.
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜비트앤와트 | 18,485,781 | 22,400,889 | 3,398,785 | (1,983,480) |
| 유펙스메드㈜ | 6,423,582 | 2,036,128 | 4,274,104 | (644,920) |
| ㈜부흥솔라 | 5,195,761 | 4,149,202 | 650,492 | (10,678) |
| 씨이브이㈜ | 18,275,754 | 26,133,165 | 6,195,979 | 1,455,915 |
| IZEN ENERJI | 196,394 | 913,433 | 436,575 | (682,480) |
| 바이오제닉스코리아㈜ | 5,181,008 | 4,099,877 | 5,678,527 | (5,214,857) |
(3) 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 미반영 손익 | 미반영 손실 누계액 |
|---|---|---|
| 씨이브이㈜ | 397,465 | (1,983,826) |
| IZEN ENERJI | (244,924) | (533,508) |
| ㈜부흥솔라 | (29,211) | (29,211) |
| ㈜비트앤와트 | (777,524) | (1,538,201) |
9. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 6,514,045 | - | 7,622,544 | - |
| 차감: 대손충당금 | (740,581) | - | (779,879) | - |
| 매출채권(순액) | 5,773,464 | - | 6,842,665 | - |
| 미수금 | 129,637 | - | 723,891 | - |
| 차감: 대손충당금 | (101,050) | - | (515,057) | - |
| 미수금(순액) | 28,587 | - | 208,834 | - |
| 미수수익 | 56,614 | - | 399,472 | - |
| 차감: 대손충당금 | - | - | (242,924) | - |
| 미수수익(순액) | 56,614 | - | 156,548 | - |
| 대여금 | - | 20,000 | 4,500,000 | 21,552 |
| 차감: 대손충당금 | - | - | (2,950,000) | - |
| 대여금(순액) | - | 20,000 | 1,550,000 | 21,552 |
| 보증금 | - | 1,868,160 | - | 1,305,000 |
| 합 계 | 5,858,665 | 1,888,160 | 8,758,047 | 1,326,552 |
(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 총장부금액 | 6,700,296 | 1,888,160 | 13,245,906 | 1,326,552 |
| 대손충당금: | ||||
| - 매출채권 | (740,581) | - | (779,879) | - |
| - 미수금 | (101,050) | - | (515,056) | - |
| - 미수수익 | - | - | (242,924) | - |
| - 단기대여금 | - | - | (2,950,000) | - |
| 소 계 | (841,631) | - | (4,487,859) | - |
| 매출채권및기타채권 순장부금액 | 5,858,665 | 1,888,160 | 8,758,047 | 1,326,552 |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,487,859 | 12,089,220 |
| 대손상각비 | (39,298) | 316,415 |
| 기타의대손상각비 | 101,050 | 407,914 |
| 제각 | (3,692,923) | (8,317,641) |
| 연결범위변동 | - | (8,049) |
| 매각예정자산 대체 | (15,057) | - |
| 기말금액 | 841,631 | 4,487,859 |
손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있으며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '기타비용'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.
(4) 당기 중 대손제각 처리한 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제각 금액 |
|---|---|
| 미수금 | 500,000 |
| 미수수익 | 242,923 |
| 단기대여금 | 2,950,000 |
| 합 계 | 3,692,923 |
(5) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정상채권 | 7,161,561 | 6,614,780 |
| 60일 이내 | 454,351 | 2,592,155 |
| 60 ~ 120일 | 104,185 | 69,203 |
| 120일 이상 | 868,359 | 3,969,768 |
| 소 계 | 8,588,456 | 13,245,906 |
| 대손충당금 | (841,631) | (4,487,859) |
| 합 계 | 7,746,825 | 8,758,047 |
연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.
(6) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.
(7) 연결실체는 전기말 매출채권의 일부를 금융기관에 매각하였습니다. 연결실체가 매각한 매출채권에 대해 대부분의 위험과 보상을 연결실체가 보유하므로 금융자산의제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 단기차입금으로 분류되어 있습니다.
(8) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 할인된 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인된 매출채권의 장부금액 | - | 198,467 |
| 관련 차입금의 장부금액 | - | 198,467 |
10. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 779,604 | 359,538 |
| 상품평가충당금 | (75,588) | (65,003) |
| 제품 | 2,921,767 | 3,025,446 |
| 제품평가충당금 | (126,567) | (358,425) |
| 재공품 | 2,296,067 | 2,083,334 |
| 재공품평가충당금 | (21,125) | (13,640) |
| 원재료 | 2,349,304 | 1,158,418 |
| 저장품 | 57,871 | 13,686 |
| 합계 | 8,181,333 | 6,203,354 |
당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 평가한 평가손실환입 213,787천원(전기 345,964천원)이 포함되어 있습니다.
11. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급비용 | 6,964 | 21,003 |
| 선급금 | 16,500 | 662,261 |
| 합계 | 23,464 | 683,264 |
12. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 구분 | 토지 | 구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | - | 3,182 | 230,232 | 1,138,489 | 3,130,339 | 4,502,242 |
| 정부보조금 | - | - | (74,160) | - | - | (74,160) |
| 감가상각누계액 | - | (133) | (69,640) | (1,003,691) | (1,021,515) | (2,094,979) |
| 손상차손누계액 | - | - | (56,724) | - | - | (56,724) |
| 장부금액 | - | 3,049 | 29,708 | 134,798 | 2,108,824 | 2,276,379 |
| 구분 | 토지 | 구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 8,403,172 | 1,430,000 | 199,232 | 1,085,105 | 3,223,517 | 14,341,026 |
| 정부보조금 | - | - | (86,520) | - | - | (86,520) |
| 감가상각누계액 | - | (417,084) | (55,988) | (998,708) | (554,285) | (2,026,065) |
| 손상차손누계액 | - | - | (56,724) | - | - | (56,724) |
| 장부금액 | 8,403,172 | 1,012,916 | - | 86,397 | 2,669,232 | 12,171,717 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 | 기초 장부가액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 8,403,172 | - | (8,403,172) | - | - |
| 구축물 | 1,012,916 | 3,182 | (983,125) | (29,924) | 3,049 |
| 기계장치 | - | 31,000 | - | (1,292) | 29,708 |
| 기타유형자산 | 86,397 | 108,690 | (14,748) | (45,541) | 134,798 |
| 사용권자산 | 2,669,232 | 130,149 | (164,523) | (526,034) | 2,108,824 |
| 합계 | 12,171,717 | 273,021 | (9,565,568) | (602,791) | 2,276,379 |
2) 전기
| 구 분 | 기초 장부가액 | 취득 | 처분 | 손상차손 | 연결실체변동 | 감가상각비 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 682,053 | 8,403,172 | (682,053) | - | - | - | 8,403,172 |
| 건물 | 2,359,565 | - | (2,293,964) | - | - | (65,601) | - |
| 구축물 | 1,433,618 | - | (337,536) | - | - | (83,166) | 1,012,916 |
| 기계장치 | 4,317,275 | - | (3,543,821) | (56,724) | (210,748) | (505,982) | - |
| 기타유형자산 | 377,181 | 5,957 | - | - | (224,086) | (72,655) | 86,397 |
| 사용권자산 | 620,086 | 2,740,612 | (90,710) | - | (196,902) | (403,854) | 2,669,232 |
| 합계 | 9,789,778 | 11,149,741 | (6,948,084) | (56,724) | (631,736) | (1,131,258) | 12,171,717 |
13. 리스연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자산 | ||
| 사용권자산(건물) | 2,086,823 | 1,979,638 |
| 사용권자산(기계장치) | - | 646,130 |
| 사용권자산(차량운반구) | 22,001 | 43,464 |
| 합 계 | 2,108,824 | 2,669,232 |
| 부채 | ||
| 리스부채(유동) | 866,884 | 988,446 |
| 리스부채(비유동) | 4,677,545 | 5,274,068 |
| 합 계 | 5,544,429 | 6,262,514 |
(2) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 497,966 | 345,397 |
| 차량운반구 | 28,068 | 58,457 |
| 합계 | 526,034 | 403,854 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 345,628 | 82,533 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) | 8,674 | 35,648 |
| 리스해지이익(기타수익에 포함) | 312 | 1,240 |
(3) 당기말 현재 리스부채로 인식한 최소리스료의 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 |
|---|---|---|
| 6개월 이하 | 493,080 | 485,249 |
| 6개월 초과 ~ 1년 이하 | 399,820 | 381,635 |
| 1년 초과 ~ 2년 이하 | 741,540 | 677,365 |
| 2년 초과 ~ 3년 이하 | 5,525,130 | 4,000,180 |
| 합 계 | 7,159,570 | 5,544,429 |
(4) 판매후리스(Sale and Leaseback)연결실체는 유동성 확보를 위해 연결실체 보유 토지, 건물 및 기계설비(장부금액 : 6,840백만원)를 길산에스티 주식회사에 14,000백만원에 매각 후 동일 자산을 임차하여 사용하는 판매후리스(Sale and Leaseback) 계약을 체결하였습니다.
(5) 당기 중 판매후리스(Sale and Leaseback) 거래로 발생한 포괄손익계산서에 인식된 금액과 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.① 포괄손익계산서에 인식된 금액
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | - | 2,813,515 |
② 현금흐름
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업현금흐름(이자의 지급) | (330,970) | (57,377) |
| 재무현금흐름(리스부채의 상환) | (389,030) | (62,623) |
14. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구 분 | 기초 | 상각 | 손상 | 오류수정 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 143,468 | - | - | - | 143,468 |
| 소프트웨어 | 156,964 | (44,847) | - | - | 112,117 |
| 인허가권 | 1,110,608 | (147,193) | (1,116,215) | 152,800 | - |
| 합계 | 1,411,040 | (192,040) | (1,116,215) | 152,800 | 255,585 |
2) 전기
| 구 분 | 기초 | 상각 | 손상 | 대체 (*) | 연결범위변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 143,468 | - | - | - | - | 143,468 |
| 산업재산권 | 2,876,334 | (1,979) | - | (2,872,248) | (2,107) | - |
| 소프트웨어 | 209,819 | (48,726) | - | - | (4,129) | 156,964 |
| 영업권 | 4,162,758 | - | (453,084) | - | (3,709,674) | - |
| 인허가권 | 1,979,600 | (168,000) | (700,992) | - | - | 1,110,608 |
| 계약관계외 무형자산 | 5,874,632 | (213,045) | - | - | (5,661,587) | - |
| 합계 | 15,246,611 | (431,750) | (1,154,076) | (2,872,248) | (9,377,497) | 1,411,040 |
(*) 연결실체는 2020년 5월22일 산업재산권(개량신약 3종)을 유펙스메드㈜에 현물출자하였습니다(주석8 참조).
15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 5,561,473 | 3,581,380 |
| 미지급금 | 2,207,451 | 2,036,535 |
| 미지급비용 | 416,597 | 129,425 |
| 합 계 | 8,185,521 | 5,747,340 |
16. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 83,103 | 98,410 |
| 예수금 | 86,340 | 32,818 |
| 예수보증금 | - | 5,000 |
| 기타충당부채 | 635,125 | 2,104,148 |
| 합 계 | 804,568 | 2,240,376 |
17. 기타비유동금융부채
당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기미지급금 | 32,950 | 37,309 |
18. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 | 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 기업은행 | 운전자금 | - | - | 180,000 |
| 기업은행 | Usance | - | - | 1,289,096 | |
| 기업은행 | 상업어음할인 | - | - | 9,244 | |
| 우리은행 | 상업어음할인 | - | - | 109,668 | |
| 하나은행 | 상업어음할인 | - | - | 79,555 | |
| (주)삼영이앤씨 | 기타차입금 | - | - | 250,000 | |
| 합계 | - | 1,917,563 |
19. 전환사채
(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 회 차 | 발행일자 | 만기일자 | 총발행가액 | 표면금리 | 만기보장수익률 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제13회 | 2019.02.12 | 2022.02.12 | 10,000,000 | - | 2.00% | - | 1,964,563 |
| 제14회 | 2019.02.13 | 2022.02.13 | 10,000,000 | - | 2.00% | 1,058,806 | 1,038,403 |
| 제15회 | 2019.02.11 | 2022.02.11 | 10,000,000 | - | 2.00% | 948,673 | 892,473 |
| 제16회 | 2019.02.28 | 2022.02.28 | 10,000,000 | - | 2.00% | 205,537 | 163,984 |
| 제17회(*1) | 2020.02.26 | 2023.02.26 | 11,827,500 | - | 4.00% | 8,902,012 | 8,491,355 |
| 제18회(*1) | 2020.03.24 | 2023.03.24 | 8,848,200 | - | 4.00% | 4,479,587 | 4,179,812 |
| 합 계 | 15,594,615 | 16,730,590 | |||||
| 차감:유동성장기부채 | (15,594,615) | (16,730,590) | |||||
| 차감 계 | - | - |
(*1) 전기 중 발행된 제 17회와 18회 전환사채는 기존에 발행된 전환사채의 차환으로발행되었으며 원리금상환을 보증하기 위하여 연결실체가 보유한 관계기업주식 일부를사채권자에게 담보로 제공하였습니다(주석8참조).
(2) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 세부내역은 아래와 같습니다.
| 구분 | 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제17회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 | 제18회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 액면금액 | 10,000백만원 | 10,000백만원 | 10,000백만원 | 10,000백만원 | 11,827.5백만원 | 8,848.2백만원 |
| 발행가액 | 10,000백만원 | 10,000백만원 | 10,000백만원 | 10,000백만원 | 11,827.5백만원 | 8,848.2백만원 |
| 이자지급조건 | 액면이자 0% | 액면이자 0% | 액면이자 0% | 액면이자 0% | 액면이자 0% | 액면이자 0% |
| 보장수익율 | 사채만기일까지 2% | 사채만기일까지 2% | 사채만기일까지 2% | 사채만기일까지 2% | 사채만기일까지 4% | 사채만기일까지 4% |
| 발행일 | 2019-02-12 | 2019-02-13 | 2019-02-11 | 2019-02-28 | 2020-02-26 | 2020-03-24 |
| 만기일 | 2022-02-12 | 2022-02-13 | 2022-02-11 | 2022-02-28 | 2023-02-26 | 2023-03-24 |
| 만기상환이율 | 106.13% | 106.13% | 106.13% | 106.13% | 112.49% | 112.49% |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지 | 발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지 | 발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지 | 발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지 | 발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지 | 발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지 |
| 발행시 전환가격 | 1,048원 | 1,048원 | 1,048원 | 1,048원 | 988원 | 500원 |
| 조정후 전환가격 | 2,715원 | 2,715원 | 2,715원 | 2,715원 | 2,715원 | 2,715원 |
| 전환가격 조정 | 시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능 | 시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능 | 시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능 | 시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능 | 시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능 | 시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능 |
| Put Option(사채권자) | 발행일로부터1년 및 매 3개월마다 | 발행일로부터1년 및 매 3개월마다 | 발행일로부터1년 및 매 3개월마다 | 발행일로부터1년 및 매 3개월마다 | 발행일로부터1년 및 매 3개월마다 | 발행일로부터1년 및 매 3개월마다 |
(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 발행가액 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환액면가 | 장부가액 | 전환권대가 | 미상환액면가 | 장부가액 | 전환권대가 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 13회차 | 10,000,000 | - | - | - | 1,900,000 | 1,964,563 | 282,340 |
| 14회차 | 10,000,000 | 1,000,000 | 1,058,806 | 148,600 | 1,000,000 | 1,038,403 | 148,600 |
| 15회차 | 10,000,000 | 900,000 | 948,673 | 103,950 | 900,000 | 892,473 | 103,950 |
| 16회차 | 10,000,000 | 200,000 | 205,537 | - | 200,000 | 163,984 | - |
| 17회차 | 11,827,500 | 8,267,200 | 8,902,012 | 1,037,534 | 8,439,400 | 8,491,355 | 1,037,534 |
| 18회차 | 8,848,200 | 4,171,800 | 4,479,587 | 526,898 | 4,171,800 | 4,179,812 | 526,898 |
| 합계 | 60,675,700 | 14,539,000 | 15,594,615 | 1,816,982 | 16,611,200 | 16,730,590 | 2,099,322 |
(4) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 기초 | 재매각 | 보통주 전환 | 조기상환 | 유효이자상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 16,611,200 | 100,000 | (2,000,000) | (172,200) | - | 14,539,000 |
| 사채상환할증금 | 1,819,749 | 6,127 | (122,532) | (21,502) | - | 1,681,842 |
| 전환권조정 | (1,558,502) | (20,987) | 6,915 | 20,586 | 934,596 | (617,392) |
| 사채할인발행차금 | (141,857) | - | - | 69,126 | 63,896 | (8,835) |
| 합 계 | 16,730,590 | 85,140 | (2,115,617) | (103,990) | 998,492 | 15,594,615 |
20. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (250,817) | (201,756) |
| 자본에 직접 반영된 법인세효과 | 45,613 | - |
| 법인세비용 | (205,204) | (201,756) |
(2) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율의 평균세율을 적용하여 계산하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구 분 | 누적 일시적차이 등 | 이연법인세자산(부채) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 증감 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1) 누적 일시적차이 | ||||
| 미수수익 | (54,016) | (2,598) | (56,614) | (12,455) |
| 선급금 | 103,433 | - | 103,433 | 22,755 |
| 대손충당금 | 4,389,546 | (2,959,982) | 1,429,564 | 314,504 |
| 정부보조금 | 86,520 | (12,360) | 74,160 | 16,315 |
| 산업재산권 | 500,352 | (500,352) | - | - |
| 재고자산평가충당금 | 437,068 | (213,787) | 223,281 | 49,122 |
| 사용권자산 | (2,514,970) | 406,146 | (2,108,824) | (463,941) |
| 매도가능증권 | 2,255,281 | (647,369) | 1,607,912 | 353,741 |
| 종속기업투자주식 | 4,625,629 | 968,918 | 5,594,547 | 1,230,800 |
| 관계기업투자주식 | 54,844,679 | 9,757,427 | 64,602,106 | 14,212,463 |
| 상환할증금 | 1,819,749 | (15,375) | 1,804,374 | 396,962 |
| 전환권조정 | (1,558,503) | 934,195 | (624,308) | (137,348) |
| 퇴직급여충당금 | 1,847,328 | 270,673 | 2,118,001 | 465,960 |
| 퇴직연금부담금 | (1,713,173) | (332,588) | (2,045,761) | (450,067) |
| 장기미지급금 | 37,309 | (4,359) | 32,950 | 7,249 |
| 미지급연차 | 148,347 | 406,716 | 555,063 | 122,114 |
| 리스부채 | 6,120,343 | (555,914) | 5,564,429 | 1,224,174 |
| 기타유동충당부채 | 2,367,342 | (1,766,365) | 600,977 | 132,215 |
| 사용권자산상각누계액 | (22,960) | 22,960 | - | - |
| 전기발전소수입 | (7,182) | 7,182 | - | - |
| 대손상각비 | 15,057 | - | 15,057 | 3,313 |
| 소 계 | 73,727,179 | 5,763,168 | 79,490,347 | 17,487,876 |
| 2) 이월결손금 | 20,423,453 | (3,408,580) | 17,014,873 | 3,743,272 |
| 합 계 | 94,150,632 | 2,354,588 | 96,505,220 | 21,231,148 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | (21,231,148) | |||
| 차감계 | - |
② 전기
| 구 분 | 누적 일시적차이 등 | 이연법인세자산(부채) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 증감 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1) 누적 일시적차이 | ||||
| 미수수익 | (72,067) | 18,051 | (54,016) | (11,884) |
| 선급금 | 103,433 | - | 103,433 | 22,755 |
| 대손충당금 | 12,899,759 | (8,510,213) | 4,389,546 | 965,700 |
| 정부보조금 | 413,171 | (326,651) | 86,520 | 19,034 |
| 산업재산권 | 500,352 | - | 500,352 | 110,077 |
| 재고자산평가충당금 | 783,032 | (345,964) | 437,068 | 96,155 |
| 사용권자산 | (263,254) | (2,251,716) | (2,514,970) | (553,293) |
| 매도가능증권 | 2,007,912 | 247,369 | 2,255,281 | 496,162 |
| 종속기업투자주식 | 4,329,976 | 295,653 | 4,625,629 | 1,017,638 |
| 관계기업투자주식 | 35,894,338 | 18,950,341 | 54,844,679 | 12,065,829 |
| 상환할증금 | 3,212,591 | (1,392,842) | 1,819,749 | 400,345 |
| 전환권조정 | (3,193,864) | 1,635,361 | (1,558,503) | (342,871) |
| 퇴직급여충당금 | 1,827,361 | 19,967 | 1,847,328 | 406,412 |
| 퇴직연금부담금 | (1,031,311) | (681,862) | (1,713,173) | (376,898) |
| 장기미지급금 | - | 37,309 | 37,309 | 8,208 |
| 미지급연차 | 185,591 | (37,244) | 148,347 | 32,636 |
| 리스부채 | 273,537 | 5,846,806 | 6,120,343 | 1,346,475 |
| 기타유동충당부채 | 2,300,634 | 66,708 | 2,367,342 | 520,815 |
| 기타충당부채 | 2,700,000 | (2,700,000) | - | - |
| 사용권자산상각누계액 | (23,700) | 740 | (22,960) | (5,051) |
| 전기발전소수입 | (7,182) | - | (7,182) | (1,580) |
| 대손상각비 | 15,057 | - | 15,057 | 3,313 |
| 소 계 | 62,855,366 | 10,871,813 | 73,727,179 | 16,219,977 |
| 2) 이월결손금 | 9,855,607 | 10,567,846 | 20,423,453 | 4,493,160 |
| 합 계 | 72,710,973 | 21,439,659 | 94,150,632 | 20,713,137 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | (20,849,026) | |||
| 차감계 | (135,889) |
(4) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험수리적손익 | (207,334) | 45,613 | (161,721) | (44,935) | - | (44,935) |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 누적일시적차이 | 79,490,347 | 73,444,922 |
| 세무상결손금 | 17,014,873 | 20,285,037 |
| 합 계 | 96,505,220 | 93,729,959 |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액, 세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.
(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다.
| 발생연도 | 소멸연도 | 금 액 |
|---|---|---|
| 2016년 | 2026년 | 3,797,996 |
| 2019년 | 2029년 | 2,483,326 |
| 2020년 | 2035년 | 10,733,551 |
| 합 계 | 17,014,873 |
21. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,118,001 | 1,741,911 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,045,761) | (1,713,173) |
| 퇴직급여채무 금액 | 72,240 | 28,738 |
(2) 당기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기근속 종업원 포상(복리후생비) | 32,950 | 37,309 |
(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,682,292 | 3,364,300 |
| 당기근무원가 | 274,535 | 335,129 |
| 이자원가 | 47,579 | 49,096 |
| 사외적립자산 기대수익 | (46,767) | (30,959) |
| 복리후생비 | (322) | 16,478 |
| 합계 | 3,957,317 | 3,734,044 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,741,911 | 1,827,360 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||
| 당기근무원가 | 274,535 | 335,129 |
| 이자비용 | 47,579 | 49,096 |
| 소계 | 322,114 | 384,225 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | ||
| 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (75,491) | (6,693) |
| 인구통계적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | - |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 208,787 | (98,724) |
| 회사의 부담금 | - | - |
| 제도에서 지급한 금액 | ||
| 회사 지급액 | (79,320) | (364,257) |
| 기말 | 2,118,001 | 1,741,911 |
(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,713,173 | 993,554 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||
| 이자수익 | 46,767 | 30,959 |
| 소계 | 46,767 | 30,959 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | ||
| 사외적립자산의 손익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | (29,103) | (15,189) |
| 회사의 부담금 | 393,225 | 990,000 |
| 제도에서 지급한 금액 | ||
| 회사 지급액 | (78,301) | (286,151) |
| 기말 | 2,045,761 | 1,713,173 |
(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.32% | 2.83% |
| 사외적립자산 기대수익률 | 3.32% | 2.83% |
| 예상평균임금인상률 | 3.00% | 3.00% |
(7) 당기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금에 운용되어 있습니다.
(8) 민감도분석당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1% 증가시 | 1% 감소시 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 161,284 | (143,673) |
| 할인율 | (137,960) | 157,283 |
(9) 당기말 현재 회사의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년 ~ 2년미만 | 2 ~ 5년미만 | 5년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 136,269 | 132,962 | 404,264 | 1,771,753 | 2,445,248 |
22. 자본
(1) 자본금1) 당기말 및 전기말 현재 자본의 상세내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 1,000,000,000주 | 1,000,000,000 주 |
| 발행한 주식의 수(*) | 9,993,360주 | 27,770,137 주 |
| 1주의 금액 | 500원 | 500원 |
(*) 연결실체는 현금납입기준으로 발행주식수를 결정하고 있으며, 전환사채 전환으로 인해 발행된 주식 중 전환사채 발행대가가 납입완료되지 않은 건은 자본의 증가로인식하지 않습니다. 따라서, 당기말 현재 납입기준 주식수와 등기기준 주식수에 다음과 같이 차이가 발생하며, 해당 차이는 전환사채 발행대가가 납입완료된 때 해소될예정입니다.
| 구 분 | a.납입기준 주식수 | b. 법인등기부등본 주식수 | 차이(a - b) |
|---|---|---|---|
| 발행한 주식의 수 | 9,993,360주 | 10,460,036주 | (-)466,676주 |
2) 연결실체의 발행주식수 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 일자 | 일자 | 사유 | 발행주식수(주) | 주당발행가액(원) |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 당기초(2021-01-01) | 27,770,137 | ||
| 2021-09-30 | 무상감자 | (18,513,425) | - | |
| 2021-12-31 | 전환권 행사 | 736,648 | 2,715 | |
| 당기말(2021-12-31) | 9,993,360 | |||
| 전기 | 전기초(2020-01-01) | 70,280,744 | ||
| 2020-01-17 | 전환권 행사 | 2,396,928 | 1,043 | |
| 2020-02-06 | 전환권 행사 | 479,385 | 1,043 | |
| 2020-02-14 | 전환권 행사 | 95,877 | 1,043 | |
| 2020-02-24 | 전환권 행사 | 3,355,703 | 1,043 | |
| 2020-02-25 | 전환권 행사 | 479,386 | 1,043 | |
| 2020-02-26 | 전환권 행사 | 479,386 | 1,043 | |
| 2020-02-27 | 전환권 행사 | 95,877 | 1,043 | |
| 2020-03-02 | 전환권 행사 | 8,000,000 | 750 | |
| 2020-04-24 | 전환권 행사 | 666,666 | 750 | |
| 2020-04-25 | 유상증자 | 1,733,100 | 577 | |
| 2020-05-06 | 전환권 행사 | 3,150,684 | 730 | |
| 2020-05-06 | 전환권 행사 | 1,602,135 | 749 | |
| 2020-05-12 | 전환권 행사 | 685,871 | 729 | |
| 2020-05-13 | 전환권 행사 | 1,371,742 | 729 | |
| 2020-05-14 | 전환권 행사 | 5,486,968 | 729 | |
| 2020-05-26 | 전환권 행사 | 1,931,818 | 729 | |
| 2020-06-01 | 전환권 행사 | 273,972 | 730 | |
| 2020-06-01 | 전환권 행사 | 274,348 | 729 | |
| 2020-06-10 | 전환권 행사 | 2,057,613 | 729 | |
| 2020-06-11 | 전환권 행사 | 4,772,306 | 729 | |
| 2020-06-24 | 전환권 행사 | 234,302 | 730 | |
| 2020-06-24 | 전환권 행사 | 766,021 | 729 | |
| 2020-06-30 | 전환권 행사 | 548,696 | 729 | |
| 2020-07-14 | 전환권 행사 | 203,488 | 729 | |
| 2020-07-15 | 전환권 행사 | 319,333 | 729 | |
| 2020-07-21 | 전환권 행사 | 137,174 | 729 | |
| 2020-08-07 | 전환권 행사 | 872,093 | 729 | |
| 2020-08-31 | 전환권 행사 | 314,773 | 729 | |
| 2020-09-07 | 무상감자 | (90,453,112) | - | |
| 2020-10-23 | 유상증자 | 5,156,860 | 510 | |
| 전기말(2020-12-31) | 27,770,137 |
3) 무상감자연결실체는 2021년 9월 30일 개최된 이사회 결의를 통해 결손금 보존 및 재무구조 개선을 사유로 기명식 보통주 3주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 자본감소를 결정하였으며, 2021년 10월 15일 임시주주총회를 통해 이를 승인 받았습니다.
(2) 연결기타자본요소당기말과 전기말 현재 기타자본요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 2,044,493 | 50,315,942 |
| 자기주식처분이익 | - | 293,454 |
| 감자차익 | 9,256,713 | 46,441,754 |
| 신주인수권대가 | - | 426,804 |
| 전환권대가 | 1,816,982 | 2,099,322 |
| 기타자본잉여금 | - | 5,392,877 |
| 주식매수선택권 | 701,899 | 106,545 |
| 합계 | 13,820,087 | 105,076,698 |
(3) 당기 중 자본금 및 기타자본요소 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 자본금 | 주식발행초과금 | 전환권대가 | 기타자본잉여금 | 주식매입선택권 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기초(2021.01.01) | 13,885,069 | 50,315,942 | 2,099,322 | 52,554,889 | 106,545 |
| 결손보전 | - | (50,315,942) | - | (52,554,889) | - |
| 무상감자 | (9,256,713) | - | - | 9,256,713 | - |
| 전환사채 발행 | - | - | 14,860 | - | - |
| 전환사채 주식교환 | 368,324 | 2,044,493 | (297,200) | - | - |
| 주식보상비용 | - | - | - | - | 595,354 |
| 당기말(2021.12.31) | 4,996,680 | 2,044,493 | 1,816,982 | 9,256,713 | 701,899 |
(4) 신종자본증권
연결실체는 전기중 19회차 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 8,033백만원을 액면 발행하였으며, 인수대금으로 인수인(농업회사법인 주식회사엔트네이처팜) 소유의제주시 용담3동 2208번지 외 3필지의 부동산을 현물 납입 받았습니다. 이후 거래 부수조건이었던 3개월 내 부동산 근저당권 소멸이 지연되게 되었으며, 이에 따라 거래상대방과의 합의를 통하여 2021년 9월 원상복구하게 되었습니다.(5) 연결기타포괄손누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보험수리적손익 | (161,720) | (44,935) |
| 지분법자본변동 | (2,347,484) | (2,545,241) |
| 합계 | (2,509,204) | (2,590,176) |
23. 주식기준보상(1) 연결실체는 이사회 및 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는바, 부여내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 부여내역 |
|---|---|
| 부여일 | 2020-10-21 |
| 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 부여주식수 | 959,523주 |
| 부여방법 | 신주의 교부 |
| 행사가격 | 1,530원 |
| 가득조건 | 2년의 근무용역 제공 |
| 행사가능시점 | 2022년 10월 21일 ~ 2030년 10월 20일 |
(*) 상기 수량 및 행사가격은 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 조정될 수 있습니다. 2021년 9월 30일 이사회결의에 의거 액면가 500원 주식3주를 1주로 병합하는 무상감자가 이루어짐에 따라 주식선택권의 수량 및 행사가격은 조정되었습니다.
(2) 당기 중 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다
(단위:주)
| 구 분 | 주식선택권의 수량 |
|---|---|
| 기초 | 928,823 |
| 부여 | - |
| 상실 | (73,933) |
| 중도청산 | - |
| 기말 | 854,890 |
(3) 연결실체는 부여된 주식매수선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 측정시 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 부여일의 공정가치 | 503원 |
| 행사가격 | 1,530원 |
| 무위험수익률 | 1.52% |
| 주가변동성 | 119.64% |
(4) 연결실체가 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 595,354천원(전기:1,329,298천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다. 한편, 당기 중 판매비와관리비로 인식한 주식보상비용은 309,180천원이며, 매출원가로 인식한 주식보상비용은 286,174천원입니다.
24. 수익과 비용(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 45,603,510 | 37,610,995 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 임대수익 | - | 10,836 |
| 합 계 | 45,603,510 | 37,621,831 |
(2) 당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.1) 기타수익
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | - | 57,953 |
| 외화환산이익 | - | 12,720 |
| 사채상환이익 | 3,990 | 118,158 |
| 종속기업및관계기업투자처분이익 | - | 2,116,771 |
| 종속기업및관계기업투자손상차손환입 | 418,209 | - |
| 유형자산처분이익 | 16,875 | 2,822,515 |
| 채무면제이익 | 7,677 | 19,407 |
| 기타의대손충당금환입 | - | 92,086 |
| 기타의유동충당부채환입 | 1,396,023 | 95,742 |
| 잡이익 | 122,413 | 272,981 |
| 상각채권추심이익 | 333 | - |
| 리스자산처분이익 | 312 | - |
| 합계 | 1,965,832 | 5,608,333 |
2) 기타비용
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 27,146 | 194,107 |
| 외화환산손실 | - | - |
| 기부금 | 1,000 | - |
| 기타의대손상각비 | 755,419 | 500,000 |
| 사채상환손실 | - | 391,665 |
| 사채전환손실 | - | 2,968,530 |
| 계약해지손실 | 3,654 | 84,742 |
| 관계기업투자주식처분손실 | 344,154 | - |
| 종속기업및관계기업투자손상차손 | - | 18,520,791 |
| 유형자산손상차손 | - | 56,724 |
| 무형자산손상차손 | 1,116,215 | 1,154,076 |
| 유형자산처분손실 | 378,969 | - |
| 유형자산폐기손실 | 14,748 | - |
| 잡손실 | 1,359 | 303,084 |
| 합계 | 2,642,664 | 24,173,719 |
(3) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 금융수익(1) | ||
| 이자수익 | 149,410 | 129,652 |
| 2. 금융원가(2) | ||
| 이자비용 | 1,786,672 | 3,421,585 |
| 3. 순금융수익(비용)(1-2) | (1,637,262) | (3,291,933) |
(4) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | 333,426 | 5,122,403 |
| 원재료와 소모품의 사용액 | 28,104,745 | 22,930,322 |
| 상품매입 | 6,508,135 | 2,075,098 |
| 종업원급여비용 | 3,957,317 | 4,002,107 |
| 감가상각비 | 602,791 | 1,136,418 |
| 기타비용 | 5,043,083 | 8,348,707 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 | 44,549,497 | 43,615,055 |
(5) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,489,601 | 1,758,998 |
| 상여금 | 8,700 | 23,600 |
| 퇴직급여 | 106,292 | 155,027 |
| 복리후생비 | 169,762 | 152,951 |
| 여비교통비 | 100,914 | 86,065 |
| 통신비 | 10,752 | 9,570 |
| 수도광열비 | 10,090 | 14,954 |
| 전력비 | 754 | 1,698 |
| 세금과공과 | 55,917 | 196,732 |
| 임차료 | 81,576 | 62,188 |
| 대손상각비 | (39,298) | 316,415 |
| 감가상각비 | 378,695 | 476,620 |
| 무형자산상각비 | 192,040 | 427,044 |
| 보험료 | 30,802 | 47,411 |
| 접대비 | 85,434 | 182,658 |
| 광고선전비 | - | 29,330 |
| 소모품비 | 33,504 | 36,728 |
| 운반비 | 680,751 | 601,633 |
| 지급수수료 | 884,849 | 1,649,711 |
| 차량유지비 | 45,689 | 50,960 |
| 교육훈련비 | 1,947 | 90 |
| 경상연구개발비 | - | 195,418 |
| 수선비 | - | 751 |
| 도서인쇄비 | 5,897 | 6,670 |
| 주식보상비 | 309,180 | 436,183 |
| 잡비 | 667 | 1,179 |
| 합계 | 4,644,515 | 6,920,584 |
25. 주당손익
(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위:원,주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가. 보통주 당기순손실 | (2,513,258,569) | (30,422,050,907) |
| 나. 가중평균 유통보통주식수(*1) | 9,258,730 | 6,990,065 |
| 다. 기본주당손익(가÷나) | (271) | (4,352) |
(*1) 연결실체는 2021년 9월 30일에 3대 1의 무상감자를 실시하여 자본금의 증가 없이 주식 수만 감소되었고 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수를 소급하여 재계산 하였습니다. (2) 당기 및 전기의 무상감자 효과를 소급하여 재계산한 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구 분 | 주식수(주) | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|
| 전기이월 | 9,256,712 | 365 | 3,378,699,880 |
| 전환권 행사(2021.12.30) | 736,648 | 1 | 736,648 |
| 합 계 | 3,379,436,528 | ||
| 일 수 | 365 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 9,258,730 |
2) 전기
| 구 분 | 주식수(주) | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|
| 전기이월 | 4,685,383 | 366 | 1,714,850,178 |
| 전환권 행사(2020.01.17) | 159,795 | 350 | 55,928,250 |
| 전환권 행사(2020.02.06) | 31,959 | 330 | 10,546,470 |
| 전환권 행사(2020.02.14) | 6,392 | 322 | 2,058,224 |
| 전환권 행사(2020.02.24) | 223,713 | 312 | 69,798,456 |
| 전환권 행사(2020.02.25) | 31,959 | 311 | 9,939,249 |
| 전환권 행사(2020.02.26) | 31,959 | 310 | 9,907,290 |
| 전환권 행사(2020.02.27) | 6,392 | 309 | 1,975,128 |
| 전환권 행사(2020.03.02) | 533,333 | 305 | 162,666,565 |
| 전환권 행사(2020.04.24) | 44,444 | 252 | 11,199,888 |
| 유상증자(2020.04.25) | 115,540 | 251 | 29,000,540 |
| 전환권 행사(2020.05.06) | 316,854 | 240 | 76,044,960 |
| 전환권 행사(2020.05.12) | 45,725 | 234 | 10,699,650 |
| 전환권 행사(2020.05.13) | 91,449 | 233 | 21,307,617 |
| 전환권 행사(2020.05.14) | 365,797 | 232 | 84,864,904 |
| 전환권 행사(2020.05.26) | 128,787 | 220 | 28,333,140 |
| 전환권 행사(2020.06.01) | 36,554 | 214 | 7,822,556 |
| 전환권 행사(2020.06.10) | 137,174 | 205 | 28,120,670 |
| 전환권 행사(2020.06.11) | 318,153 | 204 | 64,903,212 |
| 전환권 행사(2020.06.24) | 66,688 | 191 | 12,737,408 |
| 전환권 행사(2020.06.30) | 36,579 | 185 | 6,767,115 |
| 전환권행사(2020.07.14) | 13,565 | 171 | 2,319,615 |
| 전환권 행사(2020.07.15) | 21,288 | 170 | 3,618,960 |
| 전환권행사(2020.07.21) | 9,144 | 164 | 1,499,616 |
| 전환권행사(2020.08.07) | 58,139 | 147 | 8,546,433 |
| 전환권행사(2020.08,31) | 20,984 | 123 | 2,581,032 |
| 유상증자(2020.10.23) | 1,718,953 | 70 | 120,326,710 |
| 합 계 | 2,558,363,836 | ||
| 일 수 | 366 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 6,990,065 |
(3) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 희석주당손익은 반희석효과가 발생하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
26. 특수관계자(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.
| 특수관계구분 | 회사명 |
|---|---|
| 관계기업 | 유펙스메드㈜ |
| ㈜비트앤와트 | |
| ㈜부흥솔라 | |
| 씨이브이㈜ | |
| IZEN ENERJI | |
| 바이오제닉스코리아㈜ | |
| 기타특수관계자 | 길산에스티㈜ |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 | 특수관계자 | 내용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 유펙스메드㈜ | 매출 등 | - | 7,091 |
| 이자수익 | - | 21,626 | ||
| 매입 등 | 2,000 | - | ||
| ㈜비트앤와트 | 지급보증 대위변제 | - | 500,000 | |
| 바이오제닉스코리아㈜ | 이자수익 | 64,212 | 52,287 | |
| 매입 등 | - | 1,373 | ||
| 기타 특수관계자 | 길산에스티㈜(*1) | 유형자산처분이익 | - | 2,813,515 |
| 리스료 지급 | 720,000 | - |
(*1) 전기 중 체결한 판매후리스(Sale and Leaseback) 계약으로 발생하였습니다(주석13 참조).
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| ㈜비트앤와트 | 단기대여금(*1) | - | 2,950,000 |
| 미수수익(*1) | - | 242,924 | |
| 미수금(*1) | - | 500,000 | |
| IZEN ENERJI | 미지급금 | - | 101,028 |
| 바이오제닉스코리아㈜ | 단기대여금 | - | 1,550,000 |
| 미수수익 | - | 106,422 | |
| 미지급금 | 1,200 | 1,200 | |
| 길산에스티㈜ | 미수금(*2) | - | 66,094 |
| 임차보증금(*2) | 1,600,000 | 1,600,000 | |
| 미지급금(*2) | 66,000 | 66,000 |
(*1) 당기말 현재 연결실체는 특수관계자 채권 대손충당금 중 3,692,923천원에 대하여 대손제각 처리 하였습니다.(*2) 전기 중 체결한 판매후리스(Sale and Leaseback) 계약으로 발생하였습니다(주석13 참조).
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.
1) 당기
| 회사명 | 자금 대여 거래 | 현금 출자 등 | |
|---|---|---|---|
| 대 여 | 회 수 | 출자전환 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 바이오제닉스코리아㈜(*1) | 15,000 | 79,366 | 1,485,634 |
| ㈜비트앤와트(*2) | - | - | 3,692,924 |
(*1) 연결실체는 당기 중 바이오제닉스코리아㈜의 단기대여금 및 미수이자 1,485,634천원을 출자전환하여 구주 785,163주 및 신주 203,939주를 취득하였습니다(주석8 참조).(*2) 연결실체는 당기 중 ㈜비트앤와트의 회생계획안에 따라 단기대여금, 미수금, 미수수익을 출자전환하였으며 단기대여금 2,950,000천원, 미수금 500,000천원, 미수수익 242,924천원을 제각하고 기 인식한 충당부채 3,692,924천원을 상계하였습니다(주석8 참조).2) 전기
| 회사명 | 자금 대여 거래 | 현금 출자 등 | |
|---|---|---|---|
| 대 여 | 회 수 | 출자전환 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유펙스메드㈜(*1) | - | - | 1,200,000 |
| 바이오제닉스코리아㈜ | 350,000 | 200,000 | - |
| 씨이브이㈜ | - | 60,000 | - |
(*1) 연결실체는 전기 중 대여금과 미수이자 1,257백만원 및 채권 2,872백만원을 현물출자하여 유펙스메드㈜의 주식을 추가 취득하였습니다(주석8 참조).
(5) 특수관계자에게 제공한 지급보증당기말 현재 특수관계자에 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 | 내용 | 금액 | 보증제공처 |
|---|---|---|---|
| ㈜비트앤와트 | 차입금 연대보증 | 3,600,000 | 한국수출입은행(*1) |
| 유펙스메드㈜ | 120,000 | 기업은행 | |
| 200,000 | 서울보증보험 |
(*1) 연결실체가 보유한 관계기업주식 중 바이오제닉스코리아㈜ 333,844주를 한국수출입은행에 담보로 제공하였습니다(주석 8참조).(6) 당기 및 전기 중 주요 임원에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 상여 | 615,889 | 713,736 |
상기의 주요 임원에는 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
27. 현금흐름표당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 신종자본증권의 발행(토지 현물출자) | - | 8,033,625 |
| 신종자본증권의 상환(토지 반환) | 8,033,625 | |
| 전환사채의 전환 | 2,115,617 | 27,127,323 |
| 전환사채의 차환 | - | 2,601,879 |
| 조기상환청구된 전환사채에 대한 관계기업주식으로 상환 | - | 9,077,027 |
| 관계기업주식 취득을 위한 전환사채 발행 | - | 740,741 |
| 대여금 및 무형자산 현물출자로 관계기업주식 취득 | 1,485,634 | 4,128,904 |
| 장기차입금의 유동성대체 | - | 133,110 |
| 판매후리스로 인한 사용권자산의 증가 | - | 1,455,230 |
| 보험수리적손익 발생 | 162,399 | 90,228 |
| 관계기업주식과 기타충당부채 상계 | 3,692,924 | 604,892 |
| 무상감자 | 9,256,713 | 45,226,556 |
| 결손보전 | 102,870,831 | - |
(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용1) 당기
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대체/전환/상각 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 1,917,563 | (1,719,096) | (198,467) | - |
| 사채 | 16,730,590 | - | (1,135,975) | 15,594,615 |
| 리스부채 | 6,262,514 | (692,822) | (25,263) | 5,544,429 |
| 합계 | 24,910,667 | (2,411,918) | (1,359,705) | 21,139,044 |
2) 전기
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대체/전환 등 | 환율변동 | 매출채권의 할인 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 12,209,208 | (9,755,457) | (325,001) | (12,720) | (198,467) | 1,917,563 |
| 유동성장기부채 | 811,880 | (598,048) | (213,832) | - | - | - |
| 장기차입금 | 554,760 | (309,330) | (245,430) | - | - | - |
| 사채 | 49,705,139 | (1,199,749) | (31,774,800) | - | - | 16,730,590 |
| 리스부채 | 612,632 | (357,507) | 6,007,389 | - | - | 6,262,514 |
| 합계 | 63,893,619 | (12,220,091) | (26,551,674) | (12,720) | (198,467) | 24,910,667 |
28. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관 | 구 분 | 약정한도액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 우리은행 | B2B대출 | 2,000,000 | - |
| 하나은행 | 외상매출금담보대출 | 2,500,000 | - |
(2) 연결실체는 관계기업인 ㈜비트앤와트(구, ㈜이티에이치)의 대주주로서 케이클라비스 마이스터신기술조합 제십삼호(이하 '투자자 1')와 린드먼아시아투자조합10호(이하 '투자자 2')가 보유한 ㈜비트앤와트의 전환사채 각 5,000백만원, 총 10,000백만원 전부 전환권 행사가 이루어 짐(발행주식수 총 200,000주, 주당금액 50,000원)에 따라 주주간의 권리약정을 2017년 12월 26일자에 체결하였습니다.연결실체는 본 약정을 통하여 투자자 1과 2가 매수청구권을 행사하면 전환사채의 인수일부터 매매대금 실제 지급일까지 투자자 1과 2의 투자원금에 6%를 보장하는 수준으로 주식을 매입하여야 합니다.
연결실체는 ㈜비트앤와트 주식 16,754주를 추가 매입하여야 합니다. 추가 매입하여야 할 금액 중 100백만원을 충당부채로 인식하였으며, 투자자1에게 연결실체가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 138,898주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 8참조).(3) 연결실체는 2019년 2월 12일 웰바이오텍㈜과 체결한 바이오제닉스코리아㈜ 주식 134,869주(7,418백만원) 매입과 관련하여 계약금 300백만원은 2019년 2월 12일,50백만원은 2020년 6월 15일 지급되었습니다. 2021년 12월 계약 변경을 통해 중도금 450백만원은 2022년 5월 20일, 잔금 6,618백만원은 2022년 6월 30일까지 지급하되 이행되지 않을 경우 70백만원의 위약금을 지급하기로 합의하여 이를 충당부채로 인식하였습니다. 한편, 2022년 1월 21일 연결실체는 ㈜다담홀딩스와 매수인 지위승계에 대한 합의서를 체결하여 바이오제닉스코리아㈜ 주식 매입에 대한 연결실체의모든 권리 및 의무를 이전하였습니다.
(4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급 보증내역은 다음과 같습니다.
| 보증제공자 | 내 용 | 보증수혜자 | 보증금액 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | 상거래담보 | 채권자(상대) | 4,800,000 |
| 서울보증보험 | 이행보증 | 22,000 |
(5) 당기말 현재 연결실체가 계류 중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 상기 재무제표에 이와 관련된 어떠한 충당부채도 계상하지 아니하였습니다.
| 사건번호 | 사건명 | 원고 | 피고 | 소가 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전주지법정읍지원2021카단2032 | 부동산가압류 | 마이더스에이아이 | ㈜코센 | 100백만원 | 2021.02.08 인용 |
| 서울중앙지방법원2021가합579769 | 토지인도 | 길산에스티㈜ | ㈜코센 | 445백만원 | 1심 진행중 |
| 서울중앙지방법원2021가합588237 | 손해배상 | 길산파이프㈜ | ㈜코센 | 1,000백만원 | 1심 진행중 |
| 서울중앙지방법원2021카단820389 | 채권가압류 | 길산파이프㈜ | ㈜코센 | 500백만원 | 2021.12.07 인용 |
| 서울중앙지방법원2021카단820899 | 채권가압류 | 길산파이프㈜ | ㈜코센 | 496백만원 | 2021.12.16 인용 |
| 서울중앙지방법원2022가합529938 | 손해배상 | ㈜코센 | 길산에스티㈜ | 1,000백만원 | 1심 진행중 |
| 서울중앙지방법원2022가합511739 | 매매대금 | ㈜코센 | 박용욱 | 2,786백만원 | 1심 진행중 |
29. 보고기간 후 사건(1) 유상증자 및 최대주주의 변경연결실체는 2021년 12월 24일에 이사회 결의를 통해 제3자 배정 유상증자(발행예정 주식수: 9,090,909주, 발행예정금액: 100억원, 발행가액 : 1,100원)를 결정하였습니다. 2022년 3월 3일에 납입이 완료됨에 따라 최대주주가 기존 아펙스투자조합1호에서 주식회사 코스틸로 변경되었습니다.
(2) 전환사채 전환가액 정정명령 부과연결실체가 발행한 전환사채에 대한 전환가액 조정금액과 관련하여 금융감독원은「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」제5-23조의 최저조정가액 규정에 부합하지 아니하다는 이유로 2022년 2월 8일자로 전환가액 정정명령을 부과하였습니다. 이에 연결실체는 사채권자와의 협의를 통해 전환가액을 변경하여 차환발행하고 있으며, 감사보고서일현재 차환발행 현황은 다음과 같습니다.
| 회차 | 당기말 | 상환 및 전환 | 차환발행완료 | 상환예정 | 차환예정 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제14회차 | 1,000,000 | 1,000,000 | - | - | - |
| 제15회차 | 900,000 | 200,000 | - | 700,000 | - |
| 제16회차 | 200,000 | - | 200,000 | - | - |
| 제17회차 | 8,267,200 | - | 6,123,900 | - | 2,143,300 |
| 제18회차 | 4,171,800 | 509,000 | 2,949,800 | 203,600 | 509,400 |
| 합계 | 14,539,000 | 1,709,000 | 9,273,700 | 903,600 | 2,652,700 |
30. 매각예정자산
당기 중 지배기업의 경영진은 (주)밸류웍스의 청산을 결정하였으며 법인 청산은 1년 이내에 완료될것으로 예상되어 당기말 550,180천원을 매각예정자산으로 분류하고 26,714천원을 매각예정부채로 분류하였습니다.
31. 상장적격성 실질심사(1) 자본잠식 50%이상 및 2021년 감사의견 '거절'로 인한 상장폐지사유 발생지배기업은 2019년 결산기말(12월기준) 자본잠식 50%이상으로 관리종목 지정 후 도래하는 반기에 자본잠식 50%이상을 해소하지 못하여 형식적 상장폐지사유가 발생하였습니다. 지배기업은 2020.07.07 특정목적감사보고서를 통해 자본잠식 50%이상 사유를 해소하였으나, 코스닥시장 상장규정 제38조에 의거 상장적격성 실질심사 대상이 되어, 최종적으로 2021.03.10 코스닥시장위원회로부터 경영개선기간 1년을 부여 받았습니다. 또한 추가적으로 2021년 감사의견 거절로 인해 형식적 상장폐지사유가 추가로 발생하였습니다.(2) 상장적격성 실질심사 대상으로 인한 코스닥시장위원회 심의ㆍ의결예정지배기업은 자본잠식 50%이상으로 인한 상장적격성 실질심사 대상이 되어 경영개선기간 1년을 부여 받아 2022.03.10 경영개선기간 1년이 종료되었으나, 추가적으로 2021년 감사의견 거절로 인한 형식적 상장폐지사유가 발생하여 한국거래소로부터 '속개' 결정을 받은 상태입니다. 따라서 한국거래소 코스닥시장위원회의 심의ㆍ의결에따라 지배기업의 상장유지 또는 폐지 여부가 결정될 수 있습니다.
32. 재무제표의 재작성연결실체는 당기와 전기의 회계처리 오류가 발생하여 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일로 종료되는 재무제표를 재작성하였습니다. 따라서 연결실체의 주주총회가 승인한 재무제표와 차이가 있습니다. 오류수정에 따른 영향으로 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(아래의 수정전 금액은 2022년 3월 30일자 및 2021년 3월 23일자 감사보고서에 첨부된 연결실체가 작성한 재무제표에 따른 보고금액입니다.).(1) 당기말과 전기말 현재 오류수정의 영향으로 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정 전 | 수정금액 | 수정 후 | 수정 전 | 수정금액 | 수정 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 22,132,508 | - | 22,132,508 | 22,658,944 | - | 22,658,944 |
| 비유동자산 | 19,103,012 | (4,753,588) | 14,349,424 | 30,720,134 | (5,940,178) | 24,779,956 |
| 관계기업투자(*1) | 14,379,889 | (4,753,588) | 9,626,301 | 15,480,694 | (5,940,178) | 9,540,516 |
| 자산총계 | 41,235,520 | (4,753,588) | 36,481,932 | 53,379,078 | (5,940,178) | 47,438,900 |
| 유동부채 | 25,478,302 | - | 25,478,302 | 27,627,703 | - | 27,627,703 |
| 비유동부채 | 4,782,734 | - | 4,782,734 | 5,503,137 | - | 5,503,137 |
| 부채총계 | 30,261,036 | - | 30,261,036 | 33,130,840 | - | 33,130,840 |
| 자본총계 | 10,974,484 | (4,753,588) | 6,220,896 | 20,248,238 | (5,940,178) | 14,308,060 |
(*1) 사용가치 평가 시 사업계획 등의 추정을 변경하여 관계기업투자가 수정되었습니다.(2) 당기와 전기 오류수정의 영향으로 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정 전 | 수정금액 | 수정 후 | 수정 전 | 수정금액 | 수정 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 45,603,510 | - | 45,603,510 | 37,621,831 | - | 37,621,831 |
| 매출원가 | 39,904,982 | - | 39,904,982 | 36,694,471 | - | 36,694,471 |
| 매출총이익 | 5,698,528 | - | 5,698,528 | 927,360 | - | 927,360 |
| 판매비와관리비 | 4,644,515 | - | 4,644,515 | 6,920,584 | - | 6,920,584 |
| 영업이익(손실) | 1,054,013 | - | 1,054,013 | (5,993,225) | - | (5,993,225) |
| 기타수익(*1) | 1,547,623 | 418,209 | 1,965,832 | 5,608,333 | - | 5,608,333 |
| 기타비용(*1) | (3,411,045) | 768,381 | (2,642,664) | (5,652,927) | (18,520,793) | (24,173,720) |
| 금융수익 | 149,410 | - | 149,410 | 129,652 | - | 129,652 |
| 금융비용 | (1,786,672) | - | (1,786,672) | (3,421,585) | - | (3,421,585) |
| 지분법이익 | 8,028 | - | 8,028 | - | - | - |
| 지분법손실(*1) | (1,466,409) | - | (1,466,409) | (15,353,877) | 12,580,615 | (2,773,262) |
| 법인세비용차감전순손실 | (3,905,052) | 1,186,590 | (2,718,462) | (24,683,629) | (5,940,178) | (30,623,807) |
| 법인세비용(수익) | (205,204) | - | (205,204) | (201,756) | - | (201,756) |
| 당기순손실 | (3,699,848) | 1,186,590 | (2,513,258) | (24,481,873) | (5,940,178) | (30,422,051) |
| 기타포괄손익 | (137,920) | - | (137,920) | (191,172) | - | (191,172) |
| 총포괄손실 | (3,837,768) | 1,186,590 | (2,651,178) | (24,673,045) | (5,940,178) | (30,613,223) |
(*1) 사용가치 변경에 따라 관계기업투자 공정가치 평가결과가 수정되어 관련 손익을 수정하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 오류수정의 영향으로 연결자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정 전 | 수정금액 | 수정 후 | 수정 전 | 수정금액 | 수정 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 4,996,680 | - | 4,996,680 | 13,885,069 | - | 13,885,069 |
| 연결기타자본요소 | 13,820,087 | - | 13,820,087 | 105,076,698 | - | 105,076,698 |
| 신종자본증권 | - | - | - | 8,033,625 | - | 8,033,625 |
| 연결기타포괄손익누계액 | (2,509,204) | - | (2,509,204) | (2,590,176) | - | (2,590,176) |
| 연결결손금(*1) | (5,333,080) | (4,753,588) | (10,086,668) | (104,156,977) | (5,940,178) | (110,097,155) |
| 자본총계 | 10,974,483 | (4,753,588) | 6,220,895 | 20,248,239 | (5,940,178) | 14,308,061 |
(*1) 사용가치 변경에 따라 관계기업투자 공정가치 평가결과가 수정되어 관련 손익을 수정하였습니다.(4) 당기와 전기 연결재무제표의 재작성으로 인하여 기본주당손익과 희석주당손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:원)
(5) 당기말과 전기말 현재 오류수정의 영향으로 연결현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정 전 | 수정금액 | 수정 후 | 수정 전 | 수정금액 | 수정 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름 | 3,318,875 | (345,628) | 2,973,247 | 474,705 | - | 474,705 |
| 1.영업에서창출된현금 | 3,116,212 | - | 3,116,212 | 911,929 | - | 911,929 |
| 가.당기순손실 | (3,699,848) | 1,186,589 | (2,513,259) | (24,939,085) | (5,482,966) | (30,422,051) |
| 나.가감 | 6,255,573 | (1,287,617) | 4,967,956 | 22,125,484 | 5,482,965 | 27,608,449 |
| 법인세수익 | (205,204) | - | (205,204) | 255,457 | (457,213) | (201,756) |
| 지분법손실 | 1,466,409 | - | 1,466,409 | 15,353,877 | (12,580,615) | 2,773,262 |
| 관계기업투자주식처분손실 | 1,112,535 | (768,381) | 344,154 | - | - | - |
| 관계기업투자주식손상차손환입 | - | (418,209) | (418,209) | - | - | - |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | - | - | - | 18,520,793 | 18,520,793 |
| 잡이익 | - | (101,028) | (101,028) | (16,813) | - | (16,813) |
| 다.영업활동으로인한자산부채의변동 | 560,487 | 101,028 | 661,515 | 3,725,531 | - | 3,725,531 |
| 미수금의감소(증가) | 79,025 | - | 79,025 | (542,756) | (16,110) | (558,866) |
| 미지급금의증가(감소) | 15,079 | 101,028 | 116,107 | (82,600) | 16,110 | (66,490) |
| 2.이자수취 | 181,599 | - | 181,599 | 148,993 | - | 148,993 |
| 3.이자지급 | (8,803) | (345,628) | (354,431) | (564,068) | - | (564,068) |
| 4.법인세납부 | - | - | - | (22,149) | - | (22,149) |
| 5.법인세수취 | 29,868 | - | 29,868 | - | - | - |
| Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름 | 1,176,521 | - | 1,176,521 | 7,648,910 | - | 7,648,910 |
| Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름 | (2,757,545) | 345,627 | (2,411,918) | (8,590,095) | - | (8,590,095) |
| 단기차입금의차입 | - | - | - | 4,554,487 | 250,000 | 4,804,487 |
| 장기차입금의차입 | - | - | - | 250,000 | (250,000) | - |
| 리스부채의 상환 | (1,038,449) | 345,627 | (692,822) | (357,508) | - | (357,508) |
| Ⅳ.연결실체의변동으로인한 현금증가 | - | - | - | (134,928) | - | (134,928) |
| Ⅴ.현금및현금성자산의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | 1,737,850 | - | 1,737,850 | (601,408) | - | (601,408) |
| Ⅵ.기초의현금및현금성자산 | 742,436 | - | 742,436 | 1,343,844 | - | 1,343,844 |
| Ⅶ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 | - | - | - | - | - | - |
| Ⅷ.기말의현금및현금성자산 | 2,480,285 | - | 2,480,285 | 742,436 | - | 742,436 |
(6) 상기에 기재된 연결재무상태표 등 정정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.
4. 재무제표
| 재무상태표 |
| 제 48 기 2021.12.31 현재 |
| 제 47 기 2020.12.31 현재 |
| 제 46 기 2019.12.31 현재 |
| (단위 : 원) |
| 제 48 기 | 제 47 기 | 제 46 기 | |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 22,121,399,645 | 22,972,777,846 | 31,104,686,478 |
| 현금및현금성자산 | 2,460,913,672 | 608,066,904 | 796,296,078 |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 6,108,665,013 | 9,206,293,360 | 14,541,811,898 |
| 재고자산 | 8,181,333,198 | 6,203,353,805 | 10,934,700,210 |
| 기타금융자산 | 5,030,000,000 | 6,230,000,000 | 4,308,000,000 |
| 기타유동자산 | 23,464,107 | 683,264,227 | 523,878,292 |
| 당기법인세자산 | 8,580,290 | 41,799,550 | |
| 매각예정자산 | 308,443,365 | ||
| 비유동자산 | 14,603,055,854 | 23,900,902,479 | 38,072,734,734 |
| 장기매출채권 및 기타채권 | 1,888,159,657 | 1,321,551,620 | 630,969,412 |
| 유형자산 | 2,276,379,186 | 11,004,537,734 | 7,879,684,779 |
| 무형자산 | 255,585,158 | 300,432,048 | 3,217,527,084 |
| 기타금융자산 | 3,000,000 | 3,000,000 | 193,000,000 |
| 종속기업및관계기업투자 | 9,879,932,802 | 10,971,382,026 | 26,151,553,459 |
| 기타포괄공정가치측정금융자산 | 299,999,051 | 299,999,051 | |
| 자산총계 | 36,724,455,499 | 46,873,680,325 | 69,177,421,212 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 25,460,906,785 | 27,153,239,150 | 75,312,482,148 |
| 매입채무 및 기타유동채무 | 8,223,987,220 | 5,765,821,501 | 8,566,665,887 |
| 기타유동부채 | 775,420,495 | 2,197,591,296 | 5,235,764,374 |
| 유동리스부채 | 866,884,226 | 971,673,086 | 181,504,936 |
| 차입금 | 0 | 1,487,563,386 | 61,328,546,951 |
| 전환사채 | 15,594,614,844 | 16,730,589,881 | |
| 비유동부채 | 4,782,734,216 | 5,214,716,653 | 1,368,277,846 |
| 퇴직급여부채 | 72,239,595 | 28,738,256 | 833,806,011 |
| 비유동리스부채 | 4,677,544,516 | 5,148,669,582 | 92,031,835 |
| 기타비유동금융부채 | 32,950,105 | 37,308,815 | 442,440,000 |
| 부채총계 | 30,243,641,001 | 32,367,955,803 | 76,680,759,994 |
| 자본 | |||
| 자본금 | 4,996,680,000 | 13,885,068,500 | 35,140,372,000 |
| 기타자본요소 | 13,820,087,370 | 105,076,698,389 | 49,338,357,905 |
| 신종자본증권 | 8,033,625,000 | ||
| 기타포괄손익누계액 | (161,720,451) | (44,934,946) | (135,162,669) |
| 이익잉여금(결손금) | (12,174,232,421) | (112,444,732,421) | (91,846,906,018) |
| 자본총계 | 6,480,814,498 | 14,505,724,522 | (7,503,338,782) |
| 자본과부채총계 | 36,724,455,499 | 46,873,680,325 | 69,177,421,212 |
| 포괄손익계산서 |
| 제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
| 제 47 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
| 제 46 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 제 48 기 | 제 47 기 | 제 46 기 | |
|---|---|---|---|
| 수익(매출액) | 45,496,578,090 | 36,911,716,264 | 54,358,101,262 |
| 매출원가 | 39,904,981,961 | 36,238,012,802 | 50,132,032,839 |
| 매출총이익 | 5,591,596,129 | 673,703,462 | 4,226,068,423 |
| 판매비와관리비 | 4,441,058,767 | 5,873,825,498 | 6,618,296,139 |
| 영업이익(손실) | 1,150,537,362 | (5,200,122,036) | (2,392,227,716) |
| 기타이익 | 1,522,070,415 | 3,403,479,904 | 754,219,026 |
| 기타비용 | 3,441,434,594 | 14,841,909,006 | 8,078,133,387 |
| 금융수익 | 165,436,272 | 171,634,467 | 456,864,499 |
| 금융비용 | 1,779,649,794 | 3,372,164,664 | 57,739,245,447 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (2,383,040,339) | (19,839,081,335) | (66,998,523,025) |
| 법인세비용 | (45,613,461) | ||
| 당기순이익(손실) | (2,428,653,800) | (19,839,081,335) | (66,998,523,025) |
| 기타포괄손익 | (116,785,505) | 90,227,723 | (29,010,591) |
| 총포괄손익 | (2,545,439,305) | (19,748,853,612) | (67,027,533,616) |
| 주당손실 | |||
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | (262.00) | (2,838.00) | (1,053.00) |
| 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | (262.00) | (2,838.00) | (1,053.00) |
| 자본변동표 |
| 제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
| 제 47 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
| 제 46 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 자본 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 기타자본요소 | 신종자본증권 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 자본 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.01.01 (기초자본) | 20,866,193,500 | 26,622,915,047 | (106,152,078) | (24,848,382,993) | 22,534,573,476 | |
| 전기오류수정손익 | ||||||
| 당기순이익(손실) | (66,998,523,025) | (66,998,523,025) | ||||
| 기타포괄손익 | (29,010,591) | (29,010,591) | ||||
| 보험수리적손익 | ||||||
| 주식매수선택권 | 11,431,631 | 11,431,631 | ||||
| 전환사채의 전환 | ||||||
| 전환사채의 발행 | ||||||
| 전환사채의 상환 | ||||||
| 복합금융상품의 전환 | 5,032,018,000 | 7,027,730,795 | 12,059,748,795 | |||
| 복합금융상품의 발행 | 4,959,258,297 | 4,959,258,297 | ||||
| 복합금융상품의 상환 | ||||||
| 신종자본증권의 발행 | ||||||
| 신종자본증권의 이자 | ||||||
| 신종자본증권의 취득 | ||||||
| 유상증자 | 9,242,160,500 | 10,717,022,135 | 19,959,182,635 | |||
| 무상감자 | ||||||
| 결손보전 | ||||||
| 2019.12.31 (기말자본) | 35,140,372,000 | 49,338,357,905 | (135,162,669) | (91,846,906,018) | (7,503,338,782) | |
| 2020.01.01 (기초자본) | 35,140,372,000 | 49,338,357,905 | (135,162,669) | (91,846,906,018) | 8,492,259,218 | |
| 전기오류수정손익 | (653,097,397) | (653,097,397) | ||||
| 당기순이익(손실) | (19,839,081,335) | (19,839,081,335) | ||||
| 기타포괄손익 | ||||||
| 보험수리적손익 | 90,227,723 | 90,227,723 | ||||
| 주식매수선택권 | 1,329,297,560 | 1,329,297,560 | ||||
| 전환사채의 전환 | 20,526,272,500 | 10,373,692,764 | 30,899,965,264 | |||
| 전환사채의 발행 | 2,601,878,910 | 2,601,878,910 | ||||
| 전환사채의 상환 | (3,978,102,050) | (3,978,102,050) | ||||
| 복합금융상품의 전환 | ||||||
| 복합금융상품의 발행 | ||||||
| 복합금융상품의 상환 | ||||||
| 신종자본증권의 발행 | 8,033,625,000 | 8,033,625,000 | ||||
| 신종자본증권의 이자 | (105,647,671) | (105,647,671) | ||||
| 신종자본증권의 취득 | ||||||
| 유상증자 | 3,444,980,000 | 185,017,300 | 3,629,997,300 | |||
| 무상감자 | (45,226,556,000) | 45,226,556,000 | 0 | |||
| 결손보전 | ||||||
| 2020.12.31 (기말자본) | 13,885,068,500 | 105,076,698,389 | 8,033,625,000 | (44,934,946) | (112,444,732,421) | 14,505,724,522 |
| 2021.01.01 (기초자본) | 13,885,068,500 | 105,076,698,389 | 8,033,625,000 | (44,934,946) | (112,444,732,421) | 14,505,724,522 |
| 전기오류수정손익 | ||||||
| 당기순이익(손실) | (2,428,653,800) | (2,428,653,800) | ||||
| 기타포괄손익 | ||||||
| 보험수리적손익 | (116,785,505) | (116,785,505) | ||||
| 주식매수선택권 | 595,354,303 | 595,354,303 | ||||
| 전환사채의 전환 | 368,324,000 | 1,747,293,443 | 2,115,617,443 | |||
| 전환사채의 발행 | 14,860,000 | 14,860,000 | ||||
| 전환사채의 상환 | ||||||
| 복합금융상품의 전환 | ||||||
| 복합금융상품의 발행 | ||||||
| 복합금융상품의 상환 | ||||||
| 신종자본증권의 발행 | ||||||
| 신종자본증권의 이자 | (171,677,465) | (171,677,465) | ||||
| 신종자본증권의 취득 | (8,033,625,000) | (8,033,625,000) | ||||
| 유상증자 | ||||||
| 무상감자 | (9,256,712,500) | 9,256,712,500 | ||||
| 결손보전 | 102,870,831,265 | (102,870,831,265) | ||||
| 2021.12.31 (기말자본) | 4,996,680,000 | 13,820,087,370 | (161,720,451) | (12,174,232,421) | 6,480,814,498 |
| 현금흐름표 |
| 제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
| 제 47 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
| 제 46 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 |
| (단위 : 원) |
| 제 48 기 | 제 47 기 | 제 46 기 | |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 3,008,244,039 | 441,007,081 | (4,407,677,095) |
| 당기순이익(손실) | (2,428,653,800) | (19,839,081,335) | (66,998,523,025) |
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 4,799,299,564 | 16,899,971,065 | 66,756,802,781 |
| 법인세비용 | 45,613,461 | ||
| 감가상각비 | 570,330,258 | 985,804,850 | 1,144,786,731 |
| 금융비용 | 8,072,095,475 | ||
| 무형자산상각비 | 44,846,890 | 44,846,890 | 22,423,445 |
| 대손상각비 | (39,298,064) | 316,415,402 | 550,671,878 |
| 기타의 대손상각비 | 755,419,214 | 500,000,000 | 4,632,352,281 |
| 퇴직급여 | 275,346,732 | 353,265,540 | 375,047,337 |
| 복리후생비 | (322,347) | 37,308,815 | |
| 종속기업및관계기업투자손상차손 | 2,268,640,032 | 10,362,215,938 | 47,366,516,160 |
| 유형자산손상차손 | 0 | 56,724,000 | |
| 무형자산손상차손 | 500,351,854 | ||
| 유형자산처분손실 | 369,546,750 | ||
| 유형자산폐기손실 | 14,748,133 | ||
| 사채전환손실 | 2,968,529,510 | ||
| 재고자산손실환입 | (213,787,188) | (345,964,489) | |
| 기타의 대손상각비 환입 | (92,085,540) | ||
| 기타충당부채의 환입 | (1,396,022,814) | (95,741,996) | |
| 주식보상비용(환입) | 595,354,303 | 1,329,297,560 | 11,431,631 |
| 유형자산처분이익 | (2,822,515,393) | ||
| 사채상환손실 | 391,665,081 | ||
| 종속기업및관계기업투자처분이익 | (329,612,632) | ||
| 리스해지이익 | (311,779) | ||
| 사채상환이익 | (3,989,726) | (250,340,556) | (56,960,763) |
| 외화환산이익 | (12,719,916) | (76,514,439) | |
| 잡이익 | (101,027,813) | (27,264,835) | |
| 외화환산손실 | 7 | 444,510 | |
| 이자비용 | 1,779,649,794 | 3,372,164,664 | |
| 이자수익 | (165,436,272) | (171,634,467) | (456,864,499) |
| 당기순이익조정을 위한 기타가 | 5,000,633,812 | ||
| 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | 754,163,083 | 3,732,839,657 | (3,862,424,790) |
| 매출채권의 감소(증가) | 898,280,242 | 3,766,883,761 | (504,823,017) |
| 미수금의 감소(증가) | 79,197,660 | (481,035,709) | (117,311,200) |
| 선급비용의 감소(증가) | 13,437,675 | 71,076,460 | (10,496,748) |
| 선급금의 감소(증가) | (108,607,858) | (613,407,526) | (3,563,430,482) |
| 재고자산의 감소(증가) | (1,764,192,205) | 5,077,310,894 | 12,289,025 |
| 매입채무의 증가(감소) | 1,980,092,607 | (3,009,353,441) | 2,127,253,277 |
| 미지급금의 증가(감소) | 100,706,650 | (99,594,179) | 765,735,920 |
| 선수금의 증가(감소) | (15,306,627) | 82,305,024 | (18,970,213) |
| 예수금의 증가(감소) | 62,158,640 | 52,124,500 | (5,911,411) |
| 예수보증금의 증가 | (10,000,000) | ||
| 기타유동부채의 증가(감소) | (73,000,000) | (2,391,104,560) | |
| 충당부채의 증가(감소) | (419,671,509) | ||
| 사외적립자산의 납입 | (314,924,362) | (990,000,000) | |
| 미지급비용의 증가(감소) | (20,322,979) | (45,364,555) | 274,016,128 |
| 퇴직금의 지급 | (79,319,997) | (78,105,572) | |
| 장기미지금금의감소 | (4,036,363) | ||
| 이자수취(영업) | 197,624,862 | 145,995,785 | 157,781,136 |
| 이자지급(영업) | (347,408,930) | (476,568,961) | (503,987,265) |
| 법인세납부(환급) | 33,219,260 | (22,149,130) | 42,674,068 |
| 투자활동현금흐름 | 826,520,551 | 7,701,409,710 | (62,479,770,709) |
| 단기금융상품의 감소 | 7,500,000,000 | 7,244,000,000 | 4,224,000,000 |
| 단기대여금의 회수 | 296,419,431 | 360,000,000 | 152,100,000 |
| 장기대여금의 회수 | 1,551,943 | 24,417,019 | 272,832,966 |
| 유형자산의 처분 | 13,938,188,672 | ||
| 관계기업투자의 처분 | 5,681,662 | 960,799,461 | |
| 보증금의 감소 | 204,120,000 | 1,903,800,530 | (280,000) |
| 단기금융상품의 증가 | (6,300,000,000) | (8,976,000,000) | (4,059,000,000) |
| 유형자산의 취득 | (142,872,155) | (374,403,347) | (168,501,572) |
| 단기대여금의 증가 | (15,000,000) | (350,000,000) | (3,300,000,000) |
| 장기대여금의 증가 | (20,000,000) | ||
| 보증금의 증가 | (717,698,668) | (3,562,224,530) | |
| 종속기업에 대한 투자자산의 취득 | (2,192,051,245) | (60,561,721,564) | |
| 기타포괄공정가치측정금융자산의위득 | (299,999,051) | ||
| 재무활동현금흐름 | (1,981,917,822) | (8,330,645,958) | 67,129,431,922 |
| 단기차입금의 증가 | 4,449,487,035 | 9,565,100,663 | |
| 단기차입금 상환 | (1,289,096,237) | (13,949,944,051) | (9,797,392,496) |
| 전환사채의 발행 | 100,000,000 | 2,988,350,560 | 48,000,000,000 |
| 전환사채의 상환 | (100,000,000) | (4,188,099,840) | |
| 단기차입금의 감소 | |||
| 유동성장기부채의 상환 | (557,310,000) | ||
| 리스부채의 상환 | (692,821,585) | (393,796,962) | (310,810,228) |
| 전환사채의 정산 | |||
| 주식의발행 | 3,629,997,300 | 20,000,000,635 | |
| 신주발행비 지급 | (40,818,000) | ||
| 장기차입금의 상환 | (309,330,000) | ||
| 사채발행비 지급 | (8,652) | ||
| 현금의기타유입(유출) | (286,640,000) | ||
| 현금의증가 | 1,852,846,768 | (188,229,167) | 241,984,118 |
| 기초의현금 | 608,066,904 | 796,296,078 | 554,311,960 |
| 당기말의현금 | (7) |
| 제 48(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 47(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 코센과 그 종속기업 |
1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 규정된 지배기업인 주식회사 코센(이하 "지배기업")과 종속기업의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 1974년 3월 25일 금속제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 지배기업의 본사 및 공장은 전라북도 부안군에 위치하고 있으며 스테인레스파이프를 주로 생산하고 있습니다. 지배기업은 1990년에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업은 2000년 2월에 상호를 동신금속주식회사에서 동신에스엔티주식회사로 변경한 바 있으며, 2009년 3월에는 디에스제강 주식회사로, 2014년 6월에는 주식회사 코센으로 변경하였습니다.당기말 현재 지배기업의 최대주주는 아펙스투자조합1호입니다(등기기준 지분율: 9.6%, 납입기준 지분율 10.1%, 주석 22 참조).
(2) 종속기업의 현황보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기
| 회 사 명 | 지분율(%) | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 밸류웍스㈜ | 100 | 574,552 | 266,109 | 106,932 | 16,540 |
| 회 사 명 | 지분율(%) | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 밸류웍스㈜ | 100 | 1,339,369 | 1,047,466 | 188,470 | 128,660 |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표의 작성기준지배기업과 종속기업(이하, '연결실체'라 함)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 따라 작성되었으며 연결재무제표의 작성기준은 다음과 같습니다.
지배기업은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때피투자자를 종속기업으로 분류합니다.종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.
연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.
연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다.
지배기업이 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.
(2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 연결실체는 총평균법에 의하여 단위원가를 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다.
채무자의 중요한 재무적 어려움, 채무자의 파산 혹은 재무구조조정의 가능성, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연을 매출채권의 손상을 나타내는 요인으로 고려할수 있습니다. 충당금은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치의 차이입니다. 장부금액은 충당금계정을 차감하여 표시하며, 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하고 있습니다.(6) 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
나) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(a) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합 니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
(b) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
(c) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시’에서의 지분의정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
(d) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
다) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.
연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
라) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
- 계약자산을 포함한 매출채권
연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부신용 등급을 재평가합니다.
연결실체는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
2) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결실체의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
나) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
(a) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
(b) 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
(c) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상가후 원가기준으로 부채로 기록됩니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다. 연결실체는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는"주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
(7) 공정가치 측정
연결실체는 지분상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격
수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 연결실체의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
(8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.연결실체는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를취득원가로 산정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
연결실체의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 2~10년 | 정액법 |
| 구축물 | 10~30년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5~20년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 3~4년 | 정액법 |
| 공구기구비품 | 4~20년 | 정액법 |
연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타손익' 계정으로 표시하고 있습니다.연결실체는 유형자산의 취득에 사용될 정부보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다.
고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다.기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 무형자산연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득한 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
연결실체는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상연결실체는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다.손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고있습니다.한편, 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.(12) 리스연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.ㆍ 리스이용자로서의 회계처리연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
1) 사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 2년~10년 |
| 차 량 운 반 구 | 3년~4년 |
2) 리스부채리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 기계장치와 건물의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
(13) 종업원 급여1) 단기종업원급여단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여채무확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.
확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.(14) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다.
추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 이율입니다.
(15) 수익인식1) 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호에 따라 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 있으며,각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점을 변경하여 적용하고 있습니다.
2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.
3) 계약체결 증분원가기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식합니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식합니다.
4) 변동대가
회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.5) 유의적인 금융요소
기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하여야 합니다.(16) 외화환산1) 외화거래와 기말잔액의 환산연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권 이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 종료일의환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다.만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 외화환산적립금으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해외사업장의 기능통화로 표시하고 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다.
(17) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다.연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.
2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나,자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세 및 이연법인세비용당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.
사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된세법에 기초하여 계산됩니다.경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.
(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(19) 중요한 회계추정 및 가정연결실체의 경영자는 연결재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.1) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.(20) 매각예정비유동자산과 중단영업
연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.
매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.
매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.
매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.
(21) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서아래에서 설명하고 있는 2021년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
(가) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계
개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.
개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.
- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.
- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.
- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함
이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.
(나) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 2021년 6월 30일 이후 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등
2020년 5월 28일 IASB는 'Covid-19 관련 임차료 할인- IFRS 16 리스에 대한 개정'을 발표했습니다. 동 개정사항은 Covid-19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 Covid-19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2021년 6월30일까지 적용될 예정이었으나 Covid-19의 영향으로 계속해서 2021년 3월 31일에 IASB는 실무적 간편법의 적용 기간을 2022년 6월 30일까지 연장했습니다. 이 개정 사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 연결실체는 Covid-19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나,허용된 적용 기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.
(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
2017년 5월, IASB는 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 IFRS 17 '보험계약'을 공표하였으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2005년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.
- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)
- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)
이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품´과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 부채의 유동·비유동 분류
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결실체는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조
동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금' 의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.
(라) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'개정 - 의도한 사용전의 매각금액
동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(마) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결실체는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.
(바) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업
개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
(사) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련수수료
동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.
동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(아) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.
동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.
(자) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의
개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(차) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시
동 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결실체의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결실체가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.
기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
3. 부문정보(1) 연결실체는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.
| 보고부문 |
|---|
| 태양광사업 |
| 금속제품제조사업 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유 중인 비유동자산은 금융상품 및 종속ㆍ관계기업투자를 제외하고 국내에 소재하고 있습니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당기 중 연결실체의 총 매출액에서 10% 이상을 차지하는 매출 거래처는 없습니다.
4. 금융위험 관리(1) 금융위험요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.
연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
1) 시장위험가. 가격위험연결실체는 매도가능금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 매도가능금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.나. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에대한 의사결정을 수행하고 있습니다.
① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기 및 전기 중 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | - | - | (14,876) | 14,876 |
다. 환위험연결실체는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화는 USD입니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(원화 단위 : 천원).1) 당기말
당기말 보유중인 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채는 없습니다.
| 구 분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | - | - | 1,184,831.10 | 1,289,096 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율 10%변동 시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손익에 미치는 영향 | - | - | (128,910) | 128,910 |
2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
3) 유동성위험
유동성위험은 연결실체의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절히약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.
한편, 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구분 | 3개월 이하 | 3개월~1년 | 1~5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 2,228,659 | 13,992,183 | - | 16,220,842 |
| 매입채무및기타채무 | 8,185,521 | - | - | 8,185,521 |
| 리스부채 | 258,430 | 634,470 | 6,266,670 | 7,159,570 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 32,950 | 32,950 |
| 합계 | 10,672,610 | 14,626,653 | 6,299,620 | 31,598,883 |
상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금총계 | 15,594,615 | 18,648,153 |
| 차감:현금및현금성자산 등 | (2,480,285) | (742,436) |
| 순차입금 | 13,114,330 | 17,905,717 |
| 자본총계 | 6,220,895 | 14,308,061 |
| 총자본 | 19,335,225 | 32,213,778 |
| 자본조달비율 | 67.83% | 55.58% |
(3) 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권과 매도가능증권 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다.매출채권및기타채권의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
5. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 85 | 113 |
| 보통예금 | 2,480,200 | 742,323 |
| 합 계 | 2,480,285 | 742,436 |
(2) 당기말 현재 사용제한 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 금융기관 | 종류 | 당기말 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 기업은행 | 보통예금 | 1,046 | 원본 압류 |
6. 금융상품(1) 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 금융기관 | 종류 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 산업은행 | 정기예금 | - | - | 1,800,000 | 지급보증담보 |
| 기업은행 | 복리중금채 | - | - | 4,200,000 | 지급보증, 차입금담보 | |
| 정기예금 | 0.65 | 4,800,000 | - | 지급보증담보 | ||
| 우리은행 | 정기예금 | 1.20 | 230,000 | 230,000 | 지급보증담보 | |
| 소 계 | 5,030,000 | 6,230,000 | ||||
| 장기금융상품 | 기업은행 | 당좌개설보증금 | - | 3,000 | 3,000 | 당좌개설보증 |
| 합 계 | 5,033,000 | 6,233,000 |
(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품을 공정가치 서열체계의 수준별로 구분하면 다음과 같습니다.
1) 당기말
(3) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
당기말 연결실체가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
(5) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 금융자산에서 발생한 금융수익 | 149,410 | 129,652 | 상각후원가측정금융자산 |
| 금융부채에서 발생한 금융비용 | (1,786,672) | (3,421,585) | 상각후원가측정금융부채 |
| 합 계 | (1,637,262) | (3,291,933) |
7. 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
8. 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 지분율(%) | 취득원가 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 손상차손환입 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유펙스메드㈜(*1) | 대한민국 | 39.2% | 13,334,225 | 5,003,539 | - | - | 8,028 | - | - | 5,011,567 |
| ㈜비트앤와트(*7) | 대한민국 | 35.3% | 22,396,210 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜부흥솔라(*2)(*3) | 대한민국 | 25.0% | 1,000,040 | 108,154 | - | - | (108,154) | - | - | - |
| 씨이브이㈜ | 대한민국 | 27.3% | 8,001,000 | - | - | - | - | - | - | - |
| IZEN ENERJI | 터키 | 35.0% | 105,650 | - | - | - | - | - | - | - |
| 바이오제닉스코리아㈜(*1)(*4)(*5)(*6)(*8) | 대한민국 | 43.0% | 39,080,942 | 4,428,823 | 1,485,634 | (338,542) | (1,358,256) | (21,134) | 418,209 | 4,614,734 |
| 합계 | 83,918,067 | 9,540,516 | 1,485,634 | (338,542) | (1,458,382) | (21,134) | 418,209 | 9,626,301 |
(*1) 전기 중 발행한 제 17회와 18회 전환사채의 원리금상환을 보증하기 위하여 관계기업투자주식의 일부를 사채권자에게 담보로 제공하고 있습니다(주석 19참조).
| 회사명 | 담보제공주식수(주) | 보유주식수(주) |
|---|---|---|
| 유펙스메드㈜ | 1,591,909 | 1,591,909 |
| 바이오제닉스코리아㈜ | 197,057 | 1,668,738 |
(*2) ㈜부흥솔라가 발행한 전환상환우선주를 고려한 지분율이며, 연결실체가 보유한 보통주에 대한 지분율은 33.3% 입니다.(*3) 연결실체는 ㈜부흥솔라의 차입금과 관련하여 농협은행㈜ KIAMCO 태양광발전 사모특별자산신탁제3호에게 연결실체가 보유한 ㈜부흥솔라 33,334주를 담보로 제공하고 있습니다.(*4) 연결실체는 ㈜비트앤와트의 차입금과 관련하여 연대보증을 제공하고 있으며 한국수출입은행에게 연결실체가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 333,844주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 26참조).(*5) 연결실체는 주식매입약정과 관련하여 케이클라비스 마이스터신기술조합 제십삼호에게 연결실체가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 138,898주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 28참조).(*6) 연결실체는 당기 중 바이오제닉스코리아㈜의 단기대여금 203,939천원을 출자전환하여 신주 203,939주를 취득하였으며 단기대여금 및 미수이자 1,281,695천원을 양도하여 구주 785,000주를 취득하였습니다.(*7) 연결실체는 당기 중 ㈜비트앤와트의 회생계획안에 따라 단기대여금, 미수금, 미수수익을 출자전환하였으며 단기대여금 2,950,000천원, 미수금 500,000천원, 미수수익 242,924천원을 제각하고 기 인식한 충당부채 3,692,924천원을 상계하였습니다. 회생계획안에 따른 구주 무상감자 및 출자전환으로 지분율이 변동하였습니다.
(*8) 연결실체는 제 12회 전환사채 매매거래와 관련하여 매수인 장** 에게 연결실체가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 10,000주를 담보로 제공하고 있습니다.2) 전기말
| 회사명 | 소재지 | 지분율(%) | 취득원가 | 기초 | 취득 | 손상차손 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 전기오류수정손익 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유펙스메드㈜(*1)(*3) | 대한민국 | 39.2% | 13,334,225 | - | 5,969,659 | (996,133) | 30,013 | - | - | 5,003,539 |
| ㈜비트앤와트(*2) | 대한민국 | 39.2% | 22,396,210 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜부흥솔라(*4)(*5) | 대한민국 | 25.0% | 1,000,040 | 438,297 | - | - | (19,349) | - | (310,794) | 108,154 |
| 씨이브이㈜ | 대한민국 | 27.3% | 8,001,000 | - | - | - | - | - | - | - |
| IZEN ENERJI | 터키 | 35.0% | 105,650 | - | - | - | - | - | - | - |
| 바이오제닉스코리아㈜(*3)(*6)(*7)(*8) | 대한민국 | 40.2% | 37,595,307 | 25,018,808 | - | (17,524,658) | (2,783,927) | (281,400) | - | 4,428,823 |
| 합계 | 82,432,432 | 25,457,105 | 5,969,659 | (18,520,791) | (2,773,263) | (281,400) | (310,794) | 9,540,516 |
(*1) 연결실체는 전기 중 대여금 및 미수이자 1,257백만원 및 채권 2,872백만원을 현물출자하여 유펙스메드㈜의 주식을 추가 취득하였습니다. 또한, 연결실체는 재무구조개선을 목적으로 기 발행된 전환사채의 일부를 만기전상환하였으며, 상환대가로 해당 주식 2,472,293주를 제3자(김태훈외 70명)에게 양도를 하였습니다.(주석 19,26참조)(*2) 전기 중 현금 1,500백만원과 만기전 상환으로 보유하고 있던 전환사채와 교환하여 2,241백만원의 ㈜비트앤와트 주식을 추가취득하였으며, 기 인식한 충당부채 2,105백만원을 상계하였습니다(주석 26 참조).
(*3) 전기 중 발행한 제 17회와 18회 전환사채의 원리금상환을 보증하기 위하여 관계기업투자주식의 일부를 사채권자에게 담보로 제공하였습니다(주석 19참조).
| 회사명 | 사채권자 | 담보제공주식수(주) | 보유주식수(주) |
|---|---|---|---|
| 유펙스메드㈜ | 이** 외 11명 | 1,591,909 | 1,591,909 |
| 바이오제닉스코리아㈜ | 조** 외 10명 | 197,057 | 679,799 |
(*4) ㈜부흥솔라가 발행한 전환상환우선주를 고려한 지분율이며, 연결실체가 보유한보통주에 대한 지분율은 33.3% 입니다.(*5) 연결실체는 ㈜부흥솔라의 차입금과 관련하여 농협은행㈜ KIAMCO 태양광발전사모특별자산신탁3 에게 연결실체가 보유한 (주)부흥솔라 33,334주를 담보로 제공하고 있습니다.(*6) 연결실체는 ㈜비트앤와트의 차입금과 관련하여 연대보증을 제공하고 있으며 한국수출입은행에게 연결실체가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 333,844주를 담보로제공하고 있습니다(주석 26참조).(*7) 연결실체는 주식매입약정과 관련하여 케이클라비스 마이스터신기술조합 제십삼호에게 연결실체가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 138,898주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 26참조).
(*8) 연결실체는 제 12회 전환사채 매매거래와 관련하여 매수인 장** 에게 연결실체가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 10,000주를 담보로 제공하고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 투자하고 있는 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜비트앤와트 | 4,823,775 | 3,739,838 | 2,177,783 | (2,994,174) |
| 유펙스메드㈜ | 6,495,289 | 1,641,936 | 6,110,114 | 158,394 |
| ㈜부흥솔라(*1) | 4,961,517 | 4,276,492 | 696,956 | (419,398) |
| 씨이브이㈜(*1)(*2) | 18,275,754 | 26,133,165 | 6,195,979 | 1,455,915 |
| IZEN ENERJI(*1) | 254,878 | 947,748 | 26,042 | (699,784) |
| 바이오제닉스코리아㈜ | 3,796,194 | 2,899,398 | 1,846,128 | (1,698,129) |
(*1) 외부감사인의 감사를 받지 않은 재무정보입니다.(*2) 전기말 재무정보입니다.
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜비트앤와트 | 18,485,781 | 22,400,889 | 3,398,785 | (1,983,480) |
| 유펙스메드㈜ | 6,423,582 | 2,036,128 | 4,274,104 | (644,920) |
| ㈜부흥솔라 | 5,195,761 | 4,149,202 | 650,492 | (10,678) |
| 씨이브이㈜ | 18,275,754 | 26,133,165 | 6,195,979 | 1,455,915 |
| IZEN ENERJI | 196,394 | 913,433 | 436,575 | (682,480) |
| 바이오제닉스코리아㈜ | 5,181,008 | 4,099,877 | 5,678,527 | (5,214,857) |
(3) 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 미반영 손익 | 미반영 손실 누계액 |
|---|---|---|
| 씨이브이㈜ | 397,465 | (1,983,826) |
| IZEN ENERJI | (244,924) | (533,508) |
| ㈜부흥솔라 | (29,211) | (29,211) |
| ㈜비트앤와트 | (777,524) | (1,538,201) |
9. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 6,514,045 | - | 7,622,544 | - |
| 차감: 대손충당금 | (740,581) | - | (779,879) | - |
| 매출채권(순액) | 5,773,464 | - | 6,842,665 | - |
| 미수금 | 129,637 | - | 723,891 | - |
| 차감: 대손충당금 | (101,050) | - | (515,057) | - |
| 미수금(순액) | 28,587 | - | 208,834 | - |
| 미수수익 | 56,614 | - | 399,472 | - |
| 차감: 대손충당금 | - | - | (242,924) | - |
| 미수수익(순액) | 56,614 | - | 156,548 | - |
| 대여금 | - | 20,000 | 4,500,000 | 21,552 |
| 차감: 대손충당금 | - | - | (2,950,000) | - |
| 대여금(순액) | - | 20,000 | 1,550,000 | 21,552 |
| 보증금 | - | 1,868,160 | - | 1,305,000 |
| 합 계 | 5,858,665 | 1,888,160 | 8,758,047 | 1,326,552 |
(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 총장부금액 | 6,700,296 | 1,888,160 | 13,245,906 | 1,326,552 |
| 대손충당금: | ||||
| - 매출채권 | (740,581) | - | (779,879) | - |
| - 미수금 | (101,050) | - | (515,056) | - |
| - 미수수익 | - | - | (242,924) | - |
| - 단기대여금 | - | - | (2,950,000) | - |
| 소 계 | (841,631) | - | (4,487,859) | - |
| 매출채권및기타채권 순장부금액 | 5,858,665 | 1,888,160 | 8,758,047 | 1,326,552 |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,487,859 | 12,089,220 |
| 대손상각비 | (39,298) | 316,415 |
| 기타의대손상각비 | 101,050 | 407,914 |
| 제각 | (3,692,923) | (8,317,641) |
| 연결범위변동 | - | (8,049) |
| 매각예정자산 대체 | (15,057) | - |
| 기말금액 | 841,631 | 4,487,859 |
손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있으며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '기타비용'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.
(4) 당기 중 대손제각 처리한 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제각 금액 |
|---|---|
| 미수금 | 500,000 |
| 미수수익 | 242,923 |
| 단기대여금 | 2,950,000 |
| 합 계 | 3,692,923 |
(5) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정상채권 | 7,161,561 | 6,614,780 |
| 60일 이내 | 454,351 | 2,592,155 |
| 60 ~ 120일 | 104,185 | 69,203 |
| 120일 이상 | 868,359 | 3,969,768 |
| 소 계 | 8,588,456 | 13,245,906 |
| 대손충당금 | (841,631) | (4,487,859) |
| 합 계 | 7,746,825 | 8,758,047 |
연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.
(6) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.
(7) 연결실체는 전기말 매출채권의 일부를 금융기관에 매각하였습니다. 연결실체가 매각한 매출채권에 대해 대부분의 위험과 보상을 연결실체가 보유하므로 금융자산의제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 단기차입금으로 분류되어 있습니다.
(8) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 할인된 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인된 매출채권의 장부금액 | - | 198,467 |
| 관련 차입금의 장부금액 | - | 198,467 |
10. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 779,604 | 359,538 |
| 상품평가충당금 | (75,588) | (65,003) |
| 제품 | 2,921,767 | 3,025,446 |
| 제품평가충당금 | (126,567) | (358,425) |
| 재공품 | 2,296,067 | 2,083,334 |
| 재공품평가충당금 | (21,125) | (13,640) |
| 원재료 | 2,349,304 | 1,158,418 |
| 저장품 | 57,871 | 13,686 |
| 합계 | 8,181,333 | 6,203,354 |
당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 평가한 평가손실환입 213,787천원(전기 345,964천원)이 포함되어 있습니다.
11. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급비용 | 6,964 | 21,003 |
| 선급금 | 16,500 | 662,261 |
| 합계 | 23,464 | 683,264 |
12. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 구분 | 토지 | 구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | - | 3,182 | 230,232 | 1,138,489 | 3,130,339 | 4,502,242 |
| 정부보조금 | - | - | (74,160) | - | - | (74,160) |
| 감가상각누계액 | - | (133) | (69,640) | (1,003,691) | (1,021,515) | (2,094,979) |
| 손상차손누계액 | - | - | (56,724) | - | - | (56,724) |
| 장부금액 | - | 3,049 | 29,708 | 134,798 | 2,108,824 | 2,276,379 |
| 구분 | 토지 | 구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 8,403,172 | 1,430,000 | 199,232 | 1,085,105 | 3,223,517 | 14,341,026 |
| 정부보조금 | - | - | (86,520) | - | - | (86,520) |
| 감가상각누계액 | - | (417,084) | (55,988) | (998,708) | (554,285) | (2,026,065) |
| 손상차손누계액 | - | - | (56,724) | - | - | (56,724) |
| 장부금액 | 8,403,172 | 1,012,916 | - | 86,397 | 2,669,232 | 12,171,717 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 | 기초 장부가액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 8,403,172 | - | (8,403,172) | - | - |
| 구축물 | 1,012,916 | 3,182 | (983,125) | (29,924) | 3,049 |
| 기계장치 | - | 31,000 | - | (1,292) | 29,708 |
| 기타유형자산 | 86,397 | 108,690 | (14,748) | (45,541) | 134,798 |
| 사용권자산 | 2,669,232 | 130,149 | (164,523) | (526,034) | 2,108,824 |
| 합계 | 12,171,717 | 273,021 | (9,565,568) | (602,791) | 2,276,379 |
| 구 분 | 기초 장부가액 | 취득 | 처분 | 손상차손 | 연결실체변동 | 감가상각비 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 682,053 | 8,403,172 | (682,053) | - | - | - | 8,403,172 |
| 건물 | 2,359,565 | - | (2,293,964) | - | - | (65,601) | - |
| 구축물 | 1,433,618 | - | (337,536) | - | - | (83,166) | 1,012,916 |
| 기계장치 | 4,317,275 | - | (3,543,821) | (56,724) | (210,748) | (505,982) | - |
| 기타유형자산 | 377,181 | 5,957 | - | - | (224,086) | (72,655) | 86,397 |
| 사용권자산 | 620,086 | 2,740,612 | (90,710) | - | (196,902) | (403,854) | 2,669,232 |
| 합계 | 9,789,778 | 11,149,741 | (6,948,084) | (56,724) | (631,736) | (1,131,258) | 12,171,717 |
13. 리스연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자산 | ||
| 사용권자산(건물) | 2,086,823 | 1,979,638 |
| 사용권자산(기계장치) | - | 646,130 |
| 사용권자산(차량운반구) | 22,001 | 43,464 |
| 합 계 | 2,108,824 | 2,669,232 |
| 부채 | ||
| 리스부채(유동) | 866,884 | 988,446 |
| 리스부채(비유동) | 4,677,545 | 5,274,068 |
| 합 계 | 5,544,429 | 6,262,514 |
(2) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 497,966 | 345,397 |
| 차량운반구 | 28,068 | 58,457 |
| 합계 | 526,034 | 403,854 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 345,628 | 82,533 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) | 8,674 | 35,648 |
| 리스해지이익(기타수익에 포함) | 312 | 1,240 |
(3) 당기말 현재 리스부채로 인식한 최소리스료의 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 |
|---|---|---|
| 6개월 이하 | 493,080 | 485,249 |
| 6개월 초과 ~ 1년 이하 | 399,820 | 381,635 |
| 1년 초과 ~ 2년 이하 | 741,540 | 677,365 |
| 2년 초과 ~ 3년 이하 | 5,525,130 | 4,000,180 |
| 합 계 | 7,159,570 | 5,544,429 |
(4) 판매후리스(Sale and Leaseback)연결실체는 유동성 확보를 위해 연결실체 보유 토지, 건물 및 기계설비(장부금액 : 6,840백만원)를 길산에스티 주식회사에 14,000백만원에 매각 후 동일 자산을 임차하여 사용하는 판매후리스(Sale and Leaseback) 계약을 체결하였습니다.
(5) 당기 중 판매후리스(Sale and Leaseback) 거래로 발생한 포괄손익계산서에 인식된 금액과 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.① 포괄손익계산서에 인식된 금액
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | - | 2,813,515 |
② 현금흐름
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업현금흐름(이자의 지급) | (330,970) | (57,377) |
| 재무현금흐름(리스부채의 상환) | (389,030) | (62,623) |
14. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구 분 | 기초 | 상각 | 손상 | 오류수정 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 143,468 | - | - | - | 143,468 |
| 소프트웨어 | 156,964 | (44,847) | - | - | 112,117 |
| 인허가권 | 1,110,608 | (147,193) | (1,116,215) | 152,800 | - |
| 합계 | 1,411,040 | (192,040) | (1,116,215) | 152,800 | 255,585 |
| 구 분 | 기초 | 상각 | 손상 | 대체 (*) | 연결범위변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 143,468 | - | - | - | - | 143,468 |
| 산업재산권 | 2,876,334 | (1,979) | - | (2,872,248) | (2,107) | - |
| 소프트웨어 | 209,819 | (48,726) | - | - | (4,129) | 156,964 |
| 영업권 | 4,162,758 | - | (453,084) | - | (3,709,674) | - |
| 인허가권 | 1,979,600 | (168,000) | (700,992) | - | - | 1,110,608 |
| 계약관계외 무형자산 | 5,874,632 | (213,045) | - | - | (5,661,587) | - |
| 합계 | 15,246,611 | (431,750) | (1,154,076) | (2,872,248) | (9,377,497) | 1,411,040 |
(*) 연결실체는 2020년 5월22일 산업재산권(개량신약 3종)을 유펙스메드㈜에 현물출자하였습니다(주석8 참조).
15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 5,561,473 | 3,581,380 |
| 미지급금 | 2,207,451 | 2,036,535 |
| 미지급비용 | 416,597 | 129,425 |
| 합 계 | 8,185,521 | 5,747,340 |
16. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 83,103 | 98,410 |
| 예수금 | 86,340 | 32,818 |
| 예수보증금 | - | 5,000 |
| 기타충당부채 | 635,125 | 2,104,148 |
| 합 계 | 804,568 | 2,240,376 |
17. 기타비유동금융부채
당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기미지급금 | 32,950 | 37,309 |
18. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 | 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 기업은행 | 운전자금 | - | - | 180,000 |
| 기업은행 | Usance | - | - | 1,289,096 | |
| 기업은행 | 상업어음할인 | - | - | 9,244 | |
| 우리은행 | 상업어음할인 | - | - | 109,668 | |
| 하나은행 | 상업어음할인 | - | - | 79,555 | |
| (주)삼영이앤씨 | 기타차입금 | - | - | 250,000 | |
| 합계 | - | 1,917,563 |
19. 전환사채
(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 회 차 | 발행일자 | 만기일자 | 총발행가액 | 표면금리 | 만기보장수익률 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제13회 | 2019.02.12 | 2022.02.12 | 10,000,000 | - | 2.00% | - | 1,964,563 |
| 제14회 | 2019.02.13 | 2022.02.13 | 10,000,000 | - | 2.00% | 1,058,806 | 1,038,403 |
| 제15회 | 2019.02.11 | 2022.02.11 | 10,000,000 | - | 2.00% | 948,673 | 892,473 |
| 제16회 | 2019.02.28 | 2022.02.28 | 10,000,000 | - | 2.00% | 205,537 | 163,984 |
| 제17회(*1) | 2020.02.26 | 2023.02.26 | 11,827,500 | - | 4.00% | 8,902,012 | 8,491,355 |
| 제18회(*1) | 2020.03.24 | 2023.03.24 | 8,848,200 | - | 4.00% | 4,479,587 | 4,179,812 |
| 합 계 | 15,594,615 | 16,730,590 | |||||
| 차감:유동성장기부채 | (15,594,615) | (16,730,590) | |||||
| 차감 계 | - | - |
(*1) 전기 중 발행된 제 17회와 18회 전환사채는 기존에 발행된 전환사채의 차환으로발행되었으며 원리금상환을 보증하기 위하여 연결실체가 보유한 관계기업주식 일부를사채권자에게 담보로 제공하였습니다(주석8참조).
(2) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 세부내역은 아래와 같습니다.
| 구분 | 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제17회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 | 제18회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 액면금액 | 10,000백만원 | 10,000백만원 | 10,000백만원 | 10,000백만원 | 11,827.5백만원 | 8,848.2백만원 |
| 발행가액 | 10,000백만원 | 10,000백만원 | 10,000백만원 | 10,000백만원 | 11,827.5백만원 | 8,848.2백만원 |
| 이자지급조건 | 액면이자 0% | 액면이자 0% | 액면이자 0% | 액면이자 0% | 액면이자 0% | 액면이자 0% |
| 보장수익율 | 사채만기일까지 2% | 사채만기일까지 2% | 사채만기일까지 2% | 사채만기일까지 2% | 사채만기일까지 4% | 사채만기일까지 4% |
| 발행일 | 2019-02-12 | 2019-02-13 | 2019-02-11 | 2019-02-28 | 2020-02-26 | 2020-03-24 |
| 만기일 | 2022-02-12 | 2022-02-13 | 2022-02-11 | 2022-02-28 | 2023-02-26 | 2023-03-24 |
| 만기상환이율 | 106.13% | 106.13% | 106.13% | 106.13% | 112.49% | 112.49% |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지 | 발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지 | 발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지 | 발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지 | 발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지 | 발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지 |
| 발행시 전환가격 | 1,048원 | 1,048원 | 1,048원 | 1,048원 | 988원 | 500원 |
| 조정후 전환가격 | 2,715원 | 2,715원 | 2,715원 | 2,715원 | 2,715원 | 2,715원 |
| 전환가격 조정 | 시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능 | 시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능 | 시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능 | 시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능 | 시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능 | 시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능 |
| Put Option(사채권자) | 발행일로부터1년 및 매 3개월마다 | 발행일로부터1년 및 매 3개월마다 | 발행일로부터1년 및 매 3개월마다 | 발행일로부터1년 및 매 3개월마다 | 발행일로부터1년 및 매 3개월마다 | 발행일로부터1년 및 매 3개월마다 |
(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 발행가액 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환액면가 | 장부가액 | 전환권대가 | 미상환액면가 | 장부가액 | 전환권대가 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 13회차 | 10,000,000 | - | - | - | 1,900,000 | 1,964,563 | 282,340 |
| 14회차 | 10,000,000 | 1,000,000 | 1,058,806 | 148,600 | 1,000,000 | 1,038,403 | 148,600 |
| 15회차 | 10,000,000 | 900,000 | 948,673 | 103,950 | 900,000 | 892,473 | 103,950 |
| 16회차 | 10,000,000 | 200,000 | 205,537 | - | 200,000 | 163,984 | - |
| 17회차 | 11,827,500 | 8,267,200 | 8,902,012 | 1,037,534 | 8,439,400 | 8,491,355 | 1,037,534 |
| 18회차 | 8,848,200 | 4,171,800 | 4,479,587 | 526,898 | 4,171,800 | 4,179,812 | 526,898 |
| 합계 | 60,675,700 | 14,539,000 | 15,594,615 | 1,816,982 | 16,611,200 | 16,730,590 | 2,099,322 |
(4) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 기초 | 재매각 | 보통주 전환 | 조기상환 | 유효이자상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 16,611,200 | 100,000 | (2,000,000) | (172,200) | - | 14,539,000 |
| 사채상환할증금 | 1,819,749 | 6,127 | (122,532) | (21,502) | - | 1,681,842 |
| 전환권조정 | (1,558,502) | (20,987) | 6,915 | 20,586 | 934,596 | (617,392) |
| 사채할인발행차금 | (141,857) | - | - | 69,126 | 63,896 | (8,835) |
| 합 계 | 16,730,590 | 85,140 | (2,115,617) | (103,990) | 998,492 | 15,594,615 |
20. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (250,817) | (201,756) |
| 자본에 직접 반영된 법인세효과 | 45,613 | - |
| 법인세비용 | (205,204) | (201,756) |
(2) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율의 평균세율을 적용하여 계산하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
② 전기
(4) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험수리적손익 | (207,334) | 45,613 | (161,721) | (44,935) | - | (44,935) |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 누적일시적차이 | 79,490,347 | 73,444,922 |
| 세무상결손금 | 17,014,873 | 20,285,037 |
| 합 계 | 96,505,220 | 93,729,959 |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액, 세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.
(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다.
| 발생연도 | 소멸연도 | 금 액 |
|---|---|---|
| 2016년 | 2026년 | 3,797,996 |
| 2019년 | 2029년 | 2,483,326 |
| 2020년 | 2035년 | 10,733,551 |
| 합 계 | 17,014,873 |
21. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,118,001 | 1,741,911 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,045,761) | (1,713,173) |
| 퇴직급여채무 금액 | 72,240 | 28,738 |
(2) 당기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기근속 종업원 포상(복리후생비) | 32,950 | 37,309 |
(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,682,292 | 3,364,300 |
| 당기근무원가 | 274,535 | 335,129 |
| 이자원가 | 47,579 | 49,096 |
| 사외적립자산 기대수익 | (46,767) | (30,959) |
| 복리후생비 | (322) | 16,478 |
| 합계 | 3,957,317 | 3,734,044 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,741,911 | 1,827,360 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||
| 당기근무원가 | 274,535 | 335,129 |
| 이자비용 | 47,579 | 49,096 |
| 소계 | 322,114 | 384,225 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | ||
| 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (75,491) | (6,693) |
| 인구통계적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | - |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 208,787 | (98,724) |
| 회사의 부담금 | - | - |
| 제도에서 지급한 금액 | ||
| 회사 지급액 | (79,320) | (364,257) |
| 기말 | 2,118,001 | 1,741,911 |
(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,713,173 | 993,554 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||
| 이자수익 | 46,767 | 30,959 |
| 소계 | 46,767 | 30,959 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | ||
| 사외적립자산의 손익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | (29,103) | (15,189) |
| 회사의 부담금 | 393,225 | 990,000 |
| 제도에서 지급한 금액 | ||
| 회사 지급액 | (78,301) | (286,151) |
| 기말 | 2,045,761 | 1,713,173 |
(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.32% | 2.83% |
| 사외적립자산 기대수익률 | 3.32% | 2.83% |
| 예상평균임금인상률 | 3.00% | 3.00% |
(7) 당기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금에 운용되어 있습니다.
(8) 민감도분석당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1% 증가시 | 1% 감소시 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 161,284 | (143,673) |
| 할인율 | (137,960) | 157,283 |
(9) 당기말 현재 회사의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년 ~ 2년미만 | 2 ~ 5년미만 | 5년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 136,269 | 132,962 | 404,264 | 1,771,753 | 2,445,248 |
22. 자본
(1) 자본금1) 당기말 및 전기말 현재 자본의 상세내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 1,000,000,000주 | 1,000,000,000 주 |
| 발행한 주식의 수(*) | 9,993,360주 | 27,770,137 주 |
| 1주의 금액 | 500원 | 500원 |
(*) 연결실체는 현금납입기준으로 발행주식수를 결정하고 있으며, 전환사채 전환으로 인해 발행된 주식 중 전환사채 발행대가가 납입완료되지 않은 건은 자본의 증가로인식하지 않습니다. 따라서, 당기말 현재 납입기준 주식수와 등기기준 주식수에 다음과 같이 차이가 발생하며, 해당 차이는 전환사채 발행대가가 납입완료된 때 해소될예정입니다.
| 구 분 | a.납입기준 주식수 | b. 법인등기부등본 주식수 | 차이(a - b) |
|---|---|---|---|
| 발행한 주식의 수 | 9,993,360주 | 10,460,036주 | (-)466,676주 |
2) 연결실체의 발행주식수 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 일자 | 일자 | 사유 | 발행주식수(주) | 주당발행가액(원) |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 당기초(2021-01-01) | 27,770,137 | ||
| 2021-09-30 | 무상감자 | (18,513,425) | - | |
| 2021-12-31 | 전환권 행사 | 736,648 | 2,715 | |
| 당기말(2021-12-31) | 9,993,360 | |||
| 전기 | 전기초(2020-01-01) | 70,280,744 | ||
| 2020-01-17 | 전환권 행사 | 2,396,928 | 1,043 | |
| 2020-02-06 | 전환권 행사 | 479,385 | 1,043 | |
| 2020-02-14 | 전환권 행사 | 95,877 | 1,043 | |
| 2020-02-24 | 전환권 행사 | 3,355,703 | 1,043 | |
| 2020-02-25 | 전환권 행사 | 479,386 | 1,043 | |
| 2020-02-26 | 전환권 행사 | 479,386 | 1,043 | |
| 2020-02-27 | 전환권 행사 | 95,877 | 1,043 | |
| 2020-03-02 | 전환권 행사 | 8,000,000 | 750 | |
| 2020-04-24 | 전환권 행사 | 666,666 | 750 | |
| 2020-04-25 | 유상증자 | 1,733,100 | 577 | |
| 2020-05-06 | 전환권 행사 | 3,150,684 | 730 | |
| 2020-05-06 | 전환권 행사 | 1,602,135 | 749 | |
| 2020-05-12 | 전환권 행사 | 685,871 | 729 | |
| 2020-05-13 | 전환권 행사 | 1,371,742 | 729 | |
| 2020-05-14 | 전환권 행사 | 5,486,968 | 729 | |
| 2020-05-26 | 전환권 행사 | 1,931,818 | 729 | |
| 2020-06-01 | 전환권 행사 | 273,972 | 730 | |
| 2020-06-01 | 전환권 행사 | 274,348 | 729 | |
| 2020-06-10 | 전환권 행사 | 2,057,613 | 729 | |
| 2020-06-11 | 전환권 행사 | 4,772,306 | 729 | |
| 2020-06-24 | 전환권 행사 | 234,302 | 730 | |
| 2020-06-24 | 전환권 행사 | 766,021 | 729 | |
| 2020-06-30 | 전환권 행사 | 548,696 | 729 | |
| 2020-07-14 | 전환권 행사 | 203,488 | 729 | |
| 2020-07-15 | 전환권 행사 | 319,333 | 729 | |
| 2020-07-21 | 전환권 행사 | 137,174 | 729 | |
| 2020-08-07 | 전환권 행사 | 872,093 | 729 | |
| 2020-08-31 | 전환권 행사 | 314,773 | 729 | |
| 2020-09-07 | 무상감자 | (90,453,112) | - | |
| 2020-10-23 | 유상증자 | 5,156,860 | 510 | |
| 전기말(2020-12-31) | 27,770,137 |
3) 무상감자연결실체는 2021년 9월 30일 개최된 이사회 결의를 통해 결손금 보존 및 재무구조 개선을 사유로 기명식 보통주 3주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 자본감소를 결정하였으며, 2021년 10월 15일 임시주주총회를 통해 이를 승인 받았습니다.
(2) 연결기타자본요소당기말과 전기말 현재 기타자본요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 2,044,493 | 50,315,942 |
| 자기주식처분이익 | - | 293,454 |
| 감자차익 | 9,256,713 | 46,441,754 |
| 신주인수권대가 | - | 426,804 |
| 전환권대가 | 1,816,982 | 2,099,322 |
| 기타자본잉여금 | - | 5,392,877 |
| 주식매수선택권 | 701,899 | 106,545 |
| 합계 | 13,820,087 | 105,076,698 |
(3) 당기 중 자본금 및 기타자본요소 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 자본금 | 주식발행초과금 | 전환권대가 | 기타자본잉여금 | 주식매입선택권 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기초(2021.01.01) | 13,885,069 | 50,315,942 | 2,099,322 | 52,554,889 | 106,545 |
| 결손보전 | - | (50,315,942) | - | (52,554,889) | - |
| 무상감자 | (9,256,713) | - | - | 9,256,713 | - |
| 전환사채 발행 | - | - | 14,860 | - | - |
| 전환사채 주식교환 | 368,324 | 2,044,493 | (297,200) | - | - |
| 주식보상비용 | - | - | - | - | 595,354 |
| 당기말(2021.12.31) | 4,996,680 | 2,044,493 | 1,816,982 | 9,256,713 | 701,899 |
(4) 신종자본증권
연결실체는 전기중 19회차 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 8,033백만원을 액면 발행하였으며, 인수대금으로 인수인(농업회사법인 주식회사엔트네이처팜) 소유의제주시 용담3동 2208번지 외 3필지의 부동산을 현물 납입 받았습니다. 이후 거래 부수조건이었던 3개월 내 부동산 근저당권 소멸이 지연되게 되었으며, 이에 따라 거래상대방과의 합의를 통하여 2021년 9월 원상복구하게 되었습니다.(5) 연결기타포괄손누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보험수리적손익 | (161,720) | (44,935) |
| 지분법자본변동 | (2,347,484) | (2,545,241) |
| 합계 | (2,509,204) | (2,590,176) |
23. 주식기준보상(1) 연결실체는 이사회 및 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는바, 부여내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 부여내역 |
|---|---|
| 부여일 | 2020-10-21 |
| 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 부여주식수 | 959,523주 |
| 부여방법 | 신주의 교부 |
| 행사가격 | 1,530원 |
| 가득조건 | 2년의 근무용역 제공 |
| 행사가능시점 | 2022년 10월 21일 ~ 2030년 10월 20일 |
(*) 상기 수량 및 행사가격은 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 조정될 수 있습니다. 2021년 9월 30일 이사회결의에 의거 액면가 500원 주식3주를 1주로 병합하는 무상감자가 이루어짐에 따라 주식선택권의 수량 및 행사가격은 조정되었습니다.
(2) 당기 중 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다
(단위:주)
| 구 분 | 주식선택권의 수량 |
|---|---|
| 기초 | 928,823 |
| 부여 | - |
| 상실 | (73,933) |
| 중도청산 | - |
| 기말 | 854,890 |
(3) 연결실체는 부여된 주식매수선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 측정시 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 부여일의 공정가치 | 503원 |
| 행사가격 | 1,530원 |
| 무위험수익률 | 1.52% |
| 주가변동성 | 119.64% |
(4) 연결실체가 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 595,354천원(전기:1,329,298천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다. 한편, 당기 중 판매비와관리비로 인식한 주식보상비용은 309,180천원이며, 매출원가로 인식한 주식보상비용은 286,174천원입니다.
24. 수익과 비용(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 45,603,510 | 37,610,995 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 임대수익 | - | 10,836 |
| 합 계 | 45,603,510 | 37,621,831 |
(2) 당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.1) 기타수익
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | - | 57,953 |
| 외화환산이익 | - | 12,720 |
| 사채상환이익 | 3,990 | 118,158 |
| 종속기업및관계기업투자처분이익 | - | 2,116,771 |
| 종속기업및관계기업투자손상차손환입 | 418,209 | - |
| 유형자산처분이익 | 16,875 | 2,822,515 |
| 채무면제이익 | 7,677 | 19,407 |
| 기타의대손충당금환입 | - | 92,086 |
| 기타의유동충당부채환입 | 1,396,023 | 95,742 |
| 잡이익 | 122,413 | 272,981 |
| 상각채권추심이익 | 333 | - |
| 리스자산처분이익 | 312 | - |
| 합계 | 1,965,832 | 5,608,333 |
2) 기타비용
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 27,146 | 194,107 |
| 외화환산손실 | - | - |
| 기부금 | 1,000 | - |
| 기타의대손상각비 | 755,419 | 500,000 |
| 사채상환손실 | - | 391,665 |
| 사채전환손실 | - | 2,968,530 |
| 계약해지손실 | 3,654 | 84,742 |
| 관계기업투자주식처분손실 | 344,154 | - |
| 종속기업및관계기업투자손상차손 | - | 18,520,791 |
| 유형자산손상차손 | - | 56,724 |
| 무형자산손상차손 | 1,116,215 | 1,154,076 |
| 유형자산처분손실 | 378,969 | - |
| 유형자산폐기손실 | 14,748 | - |
| 잡손실 | 1,359 | 303,084 |
| 합계 | 2,642,664 | 24,173,719 |
(3) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 금융수익(1) | ||
| 이자수익 | 149,410 | 129,652 |
| 2. 금융원가(2) | ||
| 이자비용 | 1,786,672 | 3,421,585 |
| 3. 순금융수익(비용)(1-2) | (1,637,262) | (3,291,933) |
(4) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | 333,426 | 5,122,403 |
| 원재료와 소모품의 사용액 | 28,104,745 | 22,930,322 |
| 상품매입 | 6,508,135 | 2,075,098 |
| 종업원급여비용 | 3,957,317 | 4,002,107 |
| 감가상각비 | 602,791 | 1,136,418 |
| 기타비용 | 5,043,083 | 8,348,707 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 | 44,549,497 | 43,615,055 |
(5) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,489,601 | 1,758,998 |
| 상여금 | 8,700 | 23,600 |
| 퇴직급여 | 106,292 | 155,027 |
| 복리후생비 | 169,762 | 152,951 |
| 여비교통비 | 100,914 | 86,065 |
| 통신비 | 10,752 | 9,570 |
| 수도광열비 | 10,090 | 14,954 |
| 전력비 | 754 | 1,698 |
| 세금과공과 | 55,917 | 196,732 |
| 임차료 | 81,576 | 62,188 |
| 대손상각비 | (39,298) | 316,415 |
| 감가상각비 | 378,695 | 476,620 |
| 무형자산상각비 | 192,040 | 427,044 |
| 보험료 | 30,802 | 47,411 |
| 접대비 | 85,434 | 182,658 |
| 광고선전비 | - | 29,330 |
| 소모품비 | 33,504 | 36,728 |
| 운반비 | 680,751 | 601,633 |
| 지급수수료 | 884,849 | 1,649,711 |
| 차량유지비 | 45,689 | 50,960 |
| 교육훈련비 | 1,947 | 90 |
| 경상연구개발비 | - | 195,418 |
| 수선비 | - | 751 |
| 도서인쇄비 | 5,897 | 6,670 |
| 주식보상비 | 309,180 | 436,183 |
| 잡비 | 667 | 1,179 |
| 합계 | 4,644,515 | 6,920,584 |
25. 주당손익
(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위:원,주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가. 보통주 당기순손실 | (2,513,258,569) | (30,422,050,907) |
| 나. 가중평균 유통보통주식수(*1) | 9,258,730 | 6,990,065 |
| 다. 기본주당손익(가÷나) | (271) | (4,352) |
(*1) 연결실체는 2021년 9월 30일에 3대 1의 무상감자를 실시하여 자본금의 증가 없이 주식 수만 감소되었고 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수를 소급하여 재계산 하였습니다. (2) 당기 및 전기의 무상감자 효과를 소급하여 재계산한 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구 분 | 주식수(주) | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|
| 전기이월 | 9,256,712 | 365 | 3,378,699,880 |
| 전환권 행사(2021.12.30) | 736,648 | 1 | 736,648 |
| 합 계 | 3,379,436,528 | ||
| 일 수 | 365 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 9,258,730 |
| 구 분 | 주식수(주) | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|
| 전기이월 | 4,685,383 | 366 | 1,714,850,178 |
| 전환권 행사(2020.01.17) | 159,795 | 350 | 55,928,250 |
| 전환권 행사(2020.02.06) | 31,959 | 330 | 10,546,470 |
| 전환권 행사(2020.02.14) | 6,392 | 322 | 2,058,224 |
| 전환권 행사(2020.02.24) | 223,713 | 312 | 69,798,456 |
| 전환권 행사(2020.02.25) | 31,959 | 311 | 9,939,249 |
| 전환권 행사(2020.02.26) | 31,959 | 310 | 9,907,290 |
| 전환권 행사(2020.02.27) | 6,392 | 309 | 1,975,128 |
| 전환권 행사(2020.03.02) | 533,333 | 305 | 162,666,565 |
| 전환권 행사(2020.04.24) | 44,444 | 252 | 11,199,888 |
| 유상증자(2020.04.25) | 115,540 | 251 | 29,000,540 |
| 전환권 행사(2020.05.06) | 316,854 | 240 | 76,044,960 |
| 전환권 행사(2020.05.12) | 45,725 | 234 | 10,699,650 |
| 전환권 행사(2020.05.13) | 91,449 | 233 | 21,307,617 |
| 전환권 행사(2020.05.14) | 365,797 | 232 | 84,864,904 |
| 전환권 행사(2020.05.26) | 128,787 | 220 | 28,333,140 |
| 전환권 행사(2020.06.01) | 36,554 | 214 | 7,822,556 |
| 전환권 행사(2020.06.10) | 137,174 | 205 | 28,120,670 |
| 전환권 행사(2020.06.11) | 318,153 | 204 | 64,903,212 |
| 전환권 행사(2020.06.24) | 66,688 | 191 | 12,737,408 |
| 전환권 행사(2020.06.30) | 36,579 | 185 | 6,767,115 |
| 전환권행사(2020.07.14) | 13,565 | 171 | 2,319,615 |
| 전환권 행사(2020.07.15) | 21,288 | 170 | 3,618,960 |
| 전환권행사(2020.07.21) | 9,144 | 164 | 1,499,616 |
| 전환권행사(2020.08.07) | 58,139 | 147 | 8,546,433 |
| 전환권행사(2020.08,31) | 20,984 | 123 | 2,581,032 |
| 유상증자(2020.10.23) | 1,718,953 | 70 | 120,326,710 |
| 합 계 | 2,558,363,836 | ||
| 일 수 | 366 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 6,990,065 |
(3) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 희석주당손익은 반희석효과가 발생하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
26. 특수관계자(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.
| 특수관계구분 | 회사명 |
|---|---|
| 관계기업 | 유펙스메드㈜ |
| ㈜비트앤와트 | |
| ㈜부흥솔라 | |
| 씨이브이㈜ | |
| IZEN ENERJI | |
| 바이오제닉스코리아㈜ | |
| 기타특수관계자 | 길산에스티㈜ |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 | 특수관계자 | 내용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 유펙스메드㈜ | 매출 등 | - | 7,091 |
| 이자수익 | - | 21,626 | ||
| 매입 등 | 2,000 | - | ||
| ㈜비트앤와트 | 지급보증 대위변제 | - | 500,000 | |
| 바이오제닉스코리아㈜ | 이자수익 | 64,212 | 52,287 | |
| 매입 등 | - | 1,373 | ||
| 기타 특수관계자 | 길산에스티㈜(*1) | 유형자산처분이익 | - | 2,813,515 |
| 리스료 지급 | 720,000 | - |
(*1) 전기 중 체결한 판매후리스(Sale and Leaseback) 계약으로 발생하였습니다(주석13 참조).
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| ㈜비트앤와트 | 단기대여금(*1) | - | 2,950,000 |
| 미수수익(*1) | - | 242,924 | |
| 미수금(*1) | - | 500,000 | |
| IZEN ENERJI | 미지급금 | - | 101,028 |
| 바이오제닉스코리아㈜ | 단기대여금 | - | 1,550,000 |
| 미수수익 | - | 106,422 | |
| 미지급금 | 1,200 | 1,200 | |
| 길산에스티㈜ | 미수금(*2) | - | 66,094 |
| 임차보증금(*2) | 1,600,000 | 1,600,000 | |
| 미지급금(*2) | 66,000 | 66,000 |
(*1) 당기말 현재 연결실체는 특수관계자 채권 대손충당금 중 3,692,923천원에 대하여 대손제각 처리 하였습니다.(*2) 전기 중 체결한 판매후리스(Sale and Leaseback) 계약으로 발생하였습니다(주석13 참조).
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.
| 회사명 | 자금 대여 거래 | 현금 출자 등 | |
|---|---|---|---|
| 대 여 | 회 수 | 출자전환 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 바이오제닉스코리아㈜(*1) | 15,000 | 79,366 | 1,485,634 |
| ㈜비트앤와트(*2) | - | - | 3,692,924 |
(*1) 연결실체는 당기 중 바이오제닉스코리아㈜의 단기대여금 및 미수이자 1,485,634천원을 출자전환하여 구주 785,163주 및 신주 203,939주를 취득하였습니다(주석8 참조).(*2) 연결실체는 당기 중 ㈜비트앤와트의 회생계획안에 따라 단기대여금, 미수금, 미수수익을 출자전환하였으며 단기대여금 2,950,000천원, 미수금 500,000천원, 미수수익 242,924천원을 제각하고 기 인식한 충당부채 3,692,924천원을 상계하였습니다(주석8 참조).2) 전기
| 회사명 | 자금 대여 거래 | 현금 출자 등 | |
|---|---|---|---|
| 대 여 | 회 수 | 출자전환 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유펙스메드㈜(*1) | - | - | 1,200,000 |
| 바이오제닉스코리아㈜ | 350,000 | 200,000 | - |
| 씨이브이㈜ | - | 60,000 | - |
(*1) 연결실체는 전기 중 대여금과 미수이자 1,257백만원 및 채권 2,872백만원을 현물출자하여 유펙스메드㈜의 주식을 추가 취득하였습니다(주석8 참조).
(5) 특수관계자에게 제공한 지급보증당기말 현재 특수관계자에 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 | 내용 | 금액 | 보증제공처 |
|---|---|---|---|
| ㈜비트앤와트 | 차입금 연대보증 | 3,600,000 | 한국수출입은행(*1) |
| 유펙스메드㈜ | 120,000 | 기업은행 | |
| 200,000 | 서울보증보험 |
(*1) 연결실체가 보유한 관계기업주식 중 바이오제닉스코리아㈜ 333,844주를 한국수출입은행에 담보로 제공하였습니다(주석 8참조).(6) 당기 및 전기 중 주요 임원에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 상여 | 615,889 | 713,736 |
상기의 주요 임원에는 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
27. 현금흐름표당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 신종자본증권의 발행(토지 현물출자) | - | 8,033,625 |
| 신종자본증권의 상환(토지 반환) | 8,033,625 | |
| 전환사채의 전환 | 2,115,617 | 27,127,323 |
| 전환사채의 차환 | - | 2,601,879 |
| 조기상환청구된 전환사채에 대한 관계기업주식으로 상환 | - | 9,077,027 |
| 관계기업주식 취득을 위한 전환사채 발행 | - | 740,741 |
| 대여금 및 무형자산 현물출자로 관계기업주식 취득 | 1,485,634 | 4,128,904 |
| 장기차입금의 유동성대체 | - | 133,110 |
| 판매후리스로 인한 사용권자산의 증가 | - | 1,455,230 |
| 보험수리적손익 발생 | 162,399 | 90,228 |
| 관계기업주식과 기타충당부채 상계 | 3,692,924 | 604,892 |
| 무상감자 | 9,256,713 | 45,226,556 |
| 결손보전 | 102,870,831 | - |
(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용1) 당기
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대체/전환/상각 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 1,917,563 | (1,719,096) | (198,467) | - |
| 사채 | 16,730,590 | - | (1,135,975) | 15,594,615 |
| 리스부채 | 6,262,514 | (692,822) | (25,263) | 5,544,429 |
| 합계 | 24,910,667 | (2,411,918) | (1,359,705) | 21,139,044 |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대체/전환 등 | 환율변동 | 매출채권의 할인 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 12,209,208 | (9,755,457) | (325,001) | (12,720) | (198,467) | 1,917,563 |
| 유동성장기부채 | 811,880 | (598,048) | (213,832) | - | - | - |
| 장기차입금 | 554,760 | (309,330) | (245,430) | - | - | - |
| 사채 | 49,705,139 | (1,199,749) | (31,774,800) | - | - | 16,730,590 |
| 리스부채 | 612,632 | (357,507) | 6,007,389 | - | - | 6,262,514 |
| 합계 | 63,893,619 | (12,220,091) | (26,551,674) | (12,720) | (198,467) | 24,910,667 |
28. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관 | 구 분 | 약정한도액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 우리은행 | B2B대출 | 2,000,000 | - |
| 하나은행 | 외상매출금담보대출 | 2,500,000 | - |
(2) 연결실체는 관계기업인 ㈜비트앤와트(구, ㈜이티에이치)의 대주주로서 케이클라비스 마이스터신기술조합 제십삼호(이하 '투자자 1')와 린드먼아시아투자조합10호(이하 '투자자 2')가 보유한 ㈜비트앤와트의 전환사채 각 5,000백만원, 총 10,000백만원 전부 전환권 행사가 이루어 짐(발행주식수 총 200,000주, 주당금액 50,000원)에 따라 주주간의 권리약정을 2017년 12월 26일자에 체결하였습니다.연결실체는 본 약정을 통하여 투자자 1과 2가 매수청구권을 행사하면 전환사채의 인수일부터 매매대금 실제 지급일까지 투자자 1과 2의 투자원금에 6%를 보장하는 수준으로 주식을 매입하여야 합니다.
연결실체는 ㈜비트앤와트 주식 16,754주를 추가 매입하여야 합니다. 추가 매입하여야 할 금액 중 100백만원을 충당부채로 인식하였으며, 투자자1에게 연결실체가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 138,898주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 8참조).(3) 연결실체는 2019년 2월 12일 웰바이오텍㈜과 체결한 바이오제닉스코리아㈜ 주식 134,869주(7,418백만원) 매입과 관련하여 계약금 300백만원은 2019년 2월 12일,50백만원은 2020년 6월 15일 지급되었습니다. 2021년 12월 계약 변경을 통해 중도금 450백만원은 2022년 5월 20일, 잔금 6,618백만원은 2022년 6월 30일까지 지급하되 이행되지 않을 경우 70백만원의 위약금을 지급하기로 합의하여 이를 충당부채로 인식하였습니다. 한편, 2022년 1월 21일 연결실체는 ㈜다담홀딩스와 매수인 지위승계에 대한 합의서를 체결하여 바이오제닉스코리아㈜ 주식 매입에 대한 연결실체의모든 권리 및 의무를 이전하였습니다.
(4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급 보증내역은 다음과 같습니다.
| 보증제공자 | 내 용 | 보증수혜자 | 보증금액 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | 상거래담보 | 채권자(상대) | 4,800,000 |
| 서울보증보험 | 이행보증 | 22,000 |
(5) 당기말 현재 연결실체가 계류 중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 상기 재무제표에 이와 관련된 어떠한 충당부채도 계상하지 아니하였습니다.
| 사건번호 | 사건명 | 원고 | 피고 | 소가 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전주지법정읍지원2021카단2032 | 부동산가압류 | 마이더스에이아이 | ㈜코센 | 100백만원 | 2021.02.08 인용 |
| 서울중앙지방법원2021가합579769 | 토지인도 | 길산에스티㈜ | ㈜코센 | 445백만원 | 1심 진행중 |
| 서울중앙지방법원2021가합588237 | 손해배상 | 길산파이프㈜ | ㈜코센 | 1,000백만원 | 1심 진행중 |
| 서울중앙지방법원2021카단820389 | 채권가압류 | 길산파이프㈜ | ㈜코센 | 500백만원 | 2021.12.07 인용 |
| 서울중앙지방법원2021카단820899 | 채권가압류 | 길산파이프㈜ | ㈜코센 | 496백만원 | 2021.12.16 인용 |
| 서울중앙지방법원2022가합529938 | 손해배상 | ㈜코센 | 길산에스티㈜ | 1,000백만원 | 1심 진행중 |
| 서울중앙지방법원2022가합511739 | 매매대금 | ㈜코센 | 박용욱 | 2,786백만원 | 1심 진행중 |
29. 보고기간 후 사건(1) 유상증자 및 최대주주의 변경연결실체는 2021년 12월 24일에 이사회 결의를 통해 제3자 배정 유상증자(발행예정 주식수: 9,090,909주, 발행예정금액: 100억원, 발행가액 : 1,100원)를 결정하였습니다. 2022년 3월 3일에 납입이 완료됨에 따라 최대주주가 기존 아펙스투자조합1호에서 주식회사 코스틸로 변경되었습니다.
(2) 전환사채 전환가액 정정명령 부과연결실체가 발행한 전환사채에 대한 전환가액 조정금액과 관련하여 금융감독원은「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」제5-23조의 최저조정가액 규정에 부합하지 아니하다는 이유로 2022년 2월 8일자로 전환가액 정정명령을 부과하였습니다. 이에 연결실체는 사채권자와의 협의를 통해 전환가액을 변경하여 차환발행하고 있으며, 감사보고서일현재 차환발행 현황은 다음과 같습니다.
| 회차 | 당기말 | 상환 및 전환 | 차환발행완료 | 상환예정 | 차환예정 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제14회차 | 1,000,000 | 1,000,000 | - | - | - |
| 제15회차 | 900,000 | 200,000 | - | 700,000 | - |
| 제16회차 | 200,000 | - | 200,000 | - | - |
| 제17회차 | 8,267,200 | - | 6,123,900 | - | 2,143,300 |
| 제18회차 | 4,171,800 | 509,000 | 2,949,800 | 203,600 | 509,400 |
| 합계 | 14,539,000 | 1,709,000 | 9,273,700 | 903,600 | 2,652,700 |
30. 매각예정자산
당기 중 지배기업의 경영진은 (주)밸류웍스의 청산을 결정하였으며 법인 청산은 1년 이내에 완료될것으로 예상되어 당기말 550,180천원을 매각예정자산으로 분류하고 26,714천원을 매각예정부채로 분류하였습니다.
31. 상장적격성 실질심사(1) 자본잠식 50%이상 및 2021년 감사의견 '거절'로 인한 상장폐지사유 발생지배기업은 2019년 결산기말(12월기준) 자본잠식 50%이상으로 관리종목 지정 후 도래하는 반기에 자본잠식 50%이상을 해소하지 못하여 형식적 상장폐지사유가 발생하였습니다. 지배기업은 2020.07.07 특정목적감사보고서를 통해 자본잠식 50%이상 사유를 해소하였으나, 코스닥시장 상장규정 제38조에 의거 상장적격성 실질심사 대상이 되어, 최종적으로 2021.03.10 코스닥시장위원회로부터 경영개선기간 1년을 부여 받았습니다. 또한 추가적으로 2021년 감사의견 거절로 인해 형식적 상장폐지사유가 추가로 발생하였습니다.(2) 상장적격성 실질심사 대상으로 인한 코스닥시장위원회 심의ㆍ의결예정지배기업은 자본잠식 50%이상으로 인한 상장적격성 실질심사 대상이 되어 경영개선기간 1년을 부여 받아 2022.03.10 경영개선기간 1년이 종료되었으나, 추가적으로 2021년 감사의견 거절로 인한 형식적 상장폐지사유가 발생하여 한국거래소로부터 '속개' 결정을 받은 상태입니다. 따라서 한국거래소 코스닥시장위원회의 심의ㆍ의결에따라 지배기업의 상장유지 또는 폐지 여부가 결정될 수 있습니다.
32. 재무제표의 재작성연결실체는 당기와 전기의 회계처리 오류가 발생하여 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일로 종료되는 재무제표를 재작성하였습니다. 따라서 연결실체의 주주총회가 승인한 재무제표와 차이가 있습니다. 오류수정에 따른 영향으로 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(아래의 수정전 금액은 2022년 3월 30일자 및 2021년 3월 23일자 감사보고서에 첨부된 연결실체가 작성한 재무제표에 따른 보고금액입니다.).(1) 당기말과 전기말 현재 오류수정의 영향으로 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(*1) 사용가치 평가 시 사업계획 등의 추정을 변경하여 관계기업투자가 수정되었습니다.(2) 당기와 전기 오류수정의 영향으로 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(*1) 사용가치 변경에 따라 관계기업투자 공정가치 평가결과가 수정되어 관련 손익을 수정하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 오류수정의 영향으로 연결자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(*1) 사용가치 변경에 따라 관계기업투자 공정가치 평가결과가 수정되어 관련 손익을 수정하였습니다.(4) 당기와 전기 연결재무제표의 재작성으로 인하여 기본주당손익과 희석주당손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:원)
(5) 당기말과 전기말 현재 오류수정의 영향으로 연결현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(6) 상기에 기재된 연결재무상태표 등 정정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.
6. 배당에 관한 사항
가. 배당에 관련한 정관 기재사항
제9조의3 [신주의 배당기산일]이 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전영업년도 말에 발행된 것으로 본다.제44조 [이익금의 처분]이 회사는 매 영업년도 이익금(이월이익잉여금포함)을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금(상법상의 이익준비금)2. 기타의 법정적립금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉영금처분액6. 차기이월이익잉여금제45조 [이익배당]①이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. 그러나 주식에 의한 배당은 이익배당 총액의 100%에 상당하는 금액을 초과하지 못한다.②제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.제46조 [배당금지급청구권의 소멸시효]①배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.②제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다.
나. 주요배당지표
500500500-3,700-24,482-56,734-3,571-29,895-51,003-400-1,189-4,459-----------------------------------------
| 구 분 | 주식의 종류 | 당기 | 전기 | 전전기 |
|---|---|---|---|---|
| 제48기 | 제47기 | 제46기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주당액면가액(원) | ||||
| (연결)당기순이익(백만원) | ||||
| (별도)당기순이익(백만원) | ||||
| (연결)주당순이익(원) | ||||
| 현금배당금총액(백만원) | ||||
| 주식배당금총액(백만원) | ||||
| (연결)현금배당성향(%) | ||||
| 현금배당수익률(%) | ||||
| 주식배당수익률(%) | ||||
| 주당 현금배당금(원) | ||||
| 주당 주식배당(주) |
다. 과거 배당 이력
| (단위: 회, %) |
----
| 연속 배당횟수 | 평균 배당수익률 | ||
|---|---|---|---|
| 분기(중간)배당 | 결산배당 | 최근 3년간 | 최근 5년간 |
| --- | --- | --- | --- |
7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]
가. 증자(감자)현황
2021년 12월 31일(단위 : 원, 주)
| (기준일 : | ) |
2019.01.25유상증자(제3자배정)보통주15,000,0005001,0002019.02.12전환권행사보통주731,9305001,0932019.02.15전환권행사보통주365,9645001,0932019.02.19전환권행사보통주1,006,4035001,0932019.02.25전환권행사보통주530,0005001,0932019.03.18전환권행사보통주1,116,8415001,0932019.05.14전환권행사보통주731,9305001,0932019.06.28전환권행사보통주2,378,7735001,0932019.07.01전환권행사보통주457,4565001,0932019.07.10전환권행사보통주2,744,7395001,0932019.07.26유상증자(제3자배정)보통주3,484,3215001,4352020.01.17전환권행사보통주2,396,9285001,0432020.02.14전환권행사보통주95,8775001,0432020.02.24전환권행사보통주479,385 5001,043 2020.02.24전환권행사보통주958,772 5001,043 2020.02.24전환권행사보통주1,917,545 5001,043 2020.02.25전환권행사보통주479,386 5001,043 2020.02.26전환권행사보통주479,386 5001,043 2020.02.26전환권행사보통주479,386 5001,043 2020.02.27전환권행사보통주95,877 500750 2020.03.02전환권행사보통주8,000,000 5007502020.04.24유상증자(제3자배정)보통주666,6665007502020.05.06전환권행사보통주1,733,1005005772020.05.06전환권행사보통주3,150,6845007302020.05.06전환권행사보통주1,602,1355007492020.05.12전환권행사보통주685,8715007492020.05.13전환권행사보통주1,371,7425007292020.05.14전환권행사보통주5,486,9685007292020.05.26전환권행사보통주2,743,4845007292020.05.26전환권행사보통주4,423,8685007292020.05.26전환권행사보통주1,097,3935007292020.06.01전환권행사보통주273,9725007302020.06.01전환권행사보통주274,3485007292020.06.10전환권행사보통주2,057,6135007292020.06.11전환권행사보통주4,121,4075007292020.06.11전환권행사보통주1,656,3785007292020.06.11전환권행사보통주1,371,7425007292020.06.24전환권행사보통주234,2265007302020.06.24전환권행사보통주261,6595007292020.06.24전환권행사보통주366,9415007292020.06.24전환권행사보통주131,1745007292020.06.30전환권행사보통주548,6965007292020.07.21전환권행사보통주137,1745007292020.09.07무상감자보통주96,053,2225005002020.10.23유상증자(제3자배정)보통주5,156,8605005102021.11.22무상감자보통주19,446,7775005002021.12.30전환권행사보통주736,6485002,715
| 주식발행(감소)일자 | 발행(감소)형태 | 발행(감소)한 주식의 내용 | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종류 | 수량 | 주당액면가액 | 주당발행(감소)가액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| - |
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| 제3자배정 |
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| 제3자배정 |
| - |
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나. 미상환 전환사채 발행현황
2021년 12월 31일(단위 : 원, 주)
제14회 사모 전환사채142019.02.132022.02.1310,000,000,000보통주2020.02.142022.01.131002,7151,000,000,000368,324-제15회 사모 전환사채152019.02.112022.02.1110,000,000,000보통주2020.02.122022.01.111002,715900,000,000331,491-제16회 사모 전환사채162019.02.282022.02.2810,000,000,000보통주2020.02.292022.01.281002,715200,000,00073,664-제17회 사모 전환사채172020.02.262023.02.2611,827,500,000보통주2021.02.272023.01.261002,7158,267,200,0003,045,009-제18회 사모 전환사채182020.03.242023.03.248,848,200,000보통주2021.03.252023.02.241002,7154,171,800,0001,536,574-50,675,700,000보통주1002,71514,539,000,0005,355,062-
| 종류＼구분 | 회차 | 발행일 | 만기일 | 권면(전자등록)총액 | 전환대상주식의 종류 | 전환청구가능기간 | 전환조건 | | 미상환사채 | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환비율(%) | 전환가액 | 권면(전자등록)총액 | 전환가능주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합 계 | - | - | - | - |
※ 제14회 전환사채는 2022년 1분기 상환완료되어 보고서 제출일 현재 미상환사채잔액은 없습니다.
※ 제15회 전환사채는 2022.01.11. 미상환전환사채중 2억원이 전환청구 되어 보고서 제출일 현재 잔액은 700,000,000원 입니다.※ 제16회, 제17회, 제18회 전환사채는 2022.03.10. 일부 차환발행 방식으로 제20회 전환사채 9,341,500,000원을 발행했으며, 보고일 현재 제16회 미상환 전환사채 잔액은 없으며, 제17회 미상환전환사채는 2,143,300,000원이며, 제18회 미상환전환사채는 1,120,200,000원 입니다.
다. 채무증권 발행실적
[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]2022년 12월 31일(단위 : 백만원, %)
(주)코센회사채사모2016.05.0410,000표면이자율 : 0%만기이자율 : 3%-2021.05.04상환완료ktb투자증권(주)코센회사채사모2019.01.118,000표면이자율 : 0%만기이자율 : 2%-2022.01.11상환완료-(주)코센회사채사모2019.02.1210,000표면이자율 : 0%만기이자율 : 2%-2022.02.12일부상환-(주)코센회사채사모2019.02.1310,000표면이자율 : 0%만기이자율 : 2%-2022.02.13일부상환-(주)코센회사채사모2019.02.1110,000표면이자율 : 0%만기이자율 : 2%-2022.02.11일부상환-(주)코센회사채사모2019.02.2810,000표면이자율 : 0%만기이자율 : 2%-2022.02.28일부상환-(주)코센회사채사모2020.02.2611,828표면이자율 : 0%만기이자율 : 4%-2023.02.26일부상환-(주)코센회사채사모2020.03.248,848표면이자율 : 0%만기이자율 : 4%-2023.03.24일부상환-78,676----
| 발행회사 | 증권종류 | 발행방법 | 발행일자 | 권면(전자등록)총액 | 이자율 | 평가등급(평가기관) | 만기일 | 상환여부 | 주관회사 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 합 계 | - | - | - | - |
라. 기업어음증권 미상환 잔액
2021년 12월 31일(단위 : 백만원)
---------------------------
| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
마. 단기사채 미상환 잔액
2021년 12월 31일(단위 : 백만원)
------------------------
| 잔여만기 | | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 합 계 | 발행 한도 | 잔여 한도 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
바. 회사채 미상환 잔액
--------2,10012,439-----14,5392,10012,439-----14,539
| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
사. 신종자본증권 미상환 잔액
------------------------
| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과15년이하 | 15년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
아. 조건부 자본증권 미상환 잔액
------------------------------
| 잔여만기 | | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미상환 잔액 | 공모 |
| 사모 |
| 합계 |
7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적
가. 사모자금의 사용내역
전환사채122019.01.11- 운영자금 : 1,000백만- 타법인 증권 취득자금: 7,000백만8,000- 운영자금 : 1,000백만- 타법인 증권 취득자금 : 7,000백만8,000-유상증자(제3자배정)-2019.01.25- 운영자금 : 3,400백만- 타법인 증권 취득자금 : 11,600백만15,000- 운영자금 : 3,400백만- 타법인 증권 취득자금 : 11,600백만15,000-전환사채132019.02.12- 운영자금 : 1,000백만- 타법인 증권 취득자금 : 9,000백만10,000- 운영자금 : 1,000백만- 타법인 증권 취득자금 : 9,000백만10,000-전환사채142019.02.13- 운영자금 : 2,000백만- 타법인 증권 취득자금 : 8,000백만10,000- 운영자금 : 2,000백만- 타법인 증권 취득자금 : 8,000백만10,000-전환사채152019.02.11- 운영자금 : 2,000백만- 타법인 증권 취득자금 : 8,000백만10,000- 운영자금 : 2,000백만- 타법인 증권 취득자금 : 8,000백만10,000-전환사채162019.02.28- 운영자금 : 2,000- 타법인 증권 취득자금 : 8,000백만10,000- 운영자금 : 2,000- 타법인 증권 취득자금 : 8,000백만10,000-유상증자(제3자배정)-2019.07.26- 운영자금 : 1,000백만- 타법인 증권 취득자금 : 4,000백만5,000- 운영자금 : 1,000백만- 타법인 증권 취득자금 : 4,000백만5,000-전환사채172020.02.26- 채무상환자금11,828- 채무상환자금11,828-전환사채182020.03.24- 채무상환자금8,848- 채무상환자금8,848-유상증자(제3자배정)-2020.04.24- 운영자금999- 운영자금999-전환사채192020.07.24- 재무구조개선8,034-재무구조개선8,034-유상증자(제3자배정)-2020.10.23- 운영자금2,630- 운영자금2,630-
| 구 분 | 회차 | 납입일 | 주요사항보고서의 자금사용 계획 | | 실제 자금사용 내역 | | 차이발생 사유 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용용도 | 조달금액 | 내용 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
8. 기타 재무에 관한 사항
가. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역
(단위 : 백만원 )
| 구 분 | 계정과목 | 채권금액 | 대손충당금 | 대손충당금 |
| 설정률 | ||||
| 제48기 | 매출채권 | 6,514 | 741 | 11.4 |
| 미수금 | 130 | 101 | 77.9 | |
| 단기대여금 | 250 | - | - | |
| 미수수익 | 57 | - | - | |
| 합 계 | 6,950 | 842 | 12.1 | |
| 제47기 | 매출채권 | 7,623 | 780 | 10.2 |
| 미수금 | 724 | 515 | 71.2 | |
| 단기대여금 | 4,500 | 2,950 | 65.6 | |
| 미수수익 | 399 | 243 | 60.8 | |
| 선급금 | 662 | - | 0.0 | |
| 합 계 | 13,908 | 4,488 | 32.3 | |
| 제46기 | 매출채권 | 15,944 | 3,488 | 21.9 |
| 미수금 | 395 | 223 | 56.4 | |
| 단기대여금 | 8,956 | 7,556 | 84.4 | |
| 미수수익 | 950 | 822 | 86.5 | |
| 선급금 | 1,568 | 1,000 | 63.8 | |
| 합 계 | 27,813 | 13,089 | 47.1 |
(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원 )
| 구 분 | 제48기 | 제47기 | 제46기 |
| 1. 기초 대손충당금 잔액합계 | 4,488 | 13,089 | 7,883 |
| 2. 순대손처리액(①－②±③) | -3,646 | -8,601 | 5,206 |
| ① 대손처리액(상각채권액) | 146 | 816 | 5,206 |
| ② 상각채권회수액 | 84 | 100 | - |
| ③ 기타증감액 | -3,708 | -9,318 | - |
| 3. 대손상각비 계상(환입)액 | - | - | - |
| 4. 기말 대손충당금 잔액합계 | 842 | 4,488 | 13,089 |
(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 보고서 작성일 현재의 매출채권등 기타채권 잔액에 대해 개별분석 하여 거래선 부도 및 회수 불가능으로 판단시에 대손충당금을 설정하고 있습니다.
나. 재고자산의 보유 및 실사내역(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원)
| 구분 | 계정과목 | 제48기 | 제47기 | 제46기 | 비고 |
| 파이프외 | 원재료 | 2,349 | 1,158 | 1,238 | - |
| 제품 | 2,795 | 2,667 | 7,532 | - | |
| 상품 | 704 | 295 | 1,004 | - | |
| 재공품 | 2,275 | 2,070 | 2,140 | - | |
| 저장품 | 58 | 14 | 26 | - | |
| 미착품 | - | - | 210 | ||
| 소 계 | 8,181 | 6,203 | 12,150 | - | |
| 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] | 19.84% | 11.61% | 14.43% | - | |
| 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] | 5.55회 | 4.00회 | 4.58회 | - |
※ 중단된 조선사업부의 재고자산등도 포함되어 있습니다.(2) 재고자산의 실사내역 등당사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.※ 최근 재고실사는 본사(별도)의 경우 2021년 1월 2일에 진행하였습니다.(3) 장기체화재고 등의 내역 (단위 : 백만원)
| 계정과목 | 취득원가 | 보유금액 | 평가손실 | 기말잔액 |
| 원재료 | 2,349 | 2,349 | - | 2,349 |
| 제품 | 2,922 | 2,922 | -127 | 2,795 |
| 상품 | 780 | 780 | -76 | 704 |
| 재공품 | 2,296 | 2,296 | -21 | 2,275 |
| 저장품 | 58 | 58 | - | 58 |
| 미착품 | - | - | - | - |
| 합계 | 8,405 | 8,405 | -223 | 8,181 |
IV. 이사의 경영진단 및 분석의견
1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요
당사가 영위하고 있는 스테인리스 강관사업은 산업전반적인 분야의 경기 변동과 밀접한 관계가 있으며, 특히 건설,조선,플랜트 산업의 경기와 밀접한 연관을 맺고 있습니다. 계절적인 편차로는 주로 동절기에 매출이 약 10~20% 정도 감소하는 현상을 보이고 있으며, 경쟁의 특성은 완전경쟁이고 경쟁요인은 품질 및 가격에 갈음합니다.주요 수요산업은 일반건설(주거,비주거), 조선 , 해양플랜트, 석유화학, 제지, SOC(환경관련분야 등), 자동차부품, 식음료 및 주류 제조설비, 기계, 발전설비의 배관분야등 입니다.다른 선진국과 마찬가지로 GNP의 증가와 비례하여 지속적으로 수요증가가 이루어짐과 동시에 타소재를 이용한 관에 대하여 대체현상이 가속화되고 있습니다. 가장 안전성이 우수한 음용수용 배관자재로 공인된 소재이며 최대 경쟁제품인 동관에 비해서도 상대적으로 우수한 위생성, 작업성, 경제성이 입증됩니다.동관, 아연도 강관, 경질염화비닐관과 비교하여 내식성, 위생성, 공정신뢰도 및 제품수명에서 월등히 우수한 기계적 성질을 보유하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 분석
가. 영업실적 (단위 : 백만원)
| 구 분 | 2021년(제48기) | 2020년(제47기) | 증감액 | 증감율(전기대비) |
| Ⅰ.매출액 | 45,604 | 37,622 | 7,982 | 21.22% |
| Ⅱ.매출원가 | 39,905 | 36,694 | 3,211 | 8.75% |
| Ⅲ.매출총이익 | 5,699 | 927 | 4,772 | 514.73% |
| Ⅳ.판매비와관리비 | 4,645 | 6,921 | (2,276) | -32.89% |
| Ⅴ.영업이익 | 1,054 | (5,993) | 7,047 | -117.59% |
| Ⅵ.금융수익 | 149 | 130 | 19 | 14.93% |
| Ⅶ.금융비용 | 1,787 | 3,422 | (1,635) | -47.79% |
| Ⅷ.기타수익 | 1,966 | 5,608 | (4,060) | -72.40% |
| Ⅸ.기타비용 | 2,643 | 24,174 | (17,596) | -83.76% |
| Ⅹ.법인세차감전순손실 | (2,718) | (30,624) | 20,779 | -84.18% |
| ⅩⅠ.법인세비용 | (205) | (202) | (3) | 1.59% |
| ⅩⅡ.당기순손실 | (2,513) | (30,422) | 20,782 | -84.89% |
전반적으로 2021년 영업실적을 살펴보면 매출액이 작년대비 21% 증가하였습니다.이는 점진적인 원자재 구매능력의 복원이 주원인이었습니다. 또한 회사는 비용절감 노력을 기울여 판매비와 일반관리를 32.89% 절감하였으며, 이로인해 영업이익 흑자 전환을 달성하였습니다. 나. 재무상태
(단위 : 백만원)
| 구 분 | 2021년(제48기) | 2020년(제47기) | 증감액 | 증감율(전기대비) |
| Ⅰ.유동자산 | 22,133 | 22,659 | (526) | -2.32% |
| Ⅱ.비유동자산 | 14,349 | 24,780 | (11,617) | -37.82% |
| 자산총계 | 36,482 | 47,439 | (12,143) | -22.75% |
| Ⅰ.유동부채 | 25,478 | 27,628 | (2,150) | -7.78% |
| Ⅱ.비유동부채 | 4,783 | 5,503 | (720) | -13.09% |
| 부채총계 | 30,261 | 33,131 | (2,870) | -8.66% |
| Ⅰ.자본금 | 4,997 | 13,885 | (8,888) | -64.01% |
| Ⅱ.기타자본요소 | 13,820 | 105,077 | (91,257) | -86.85% |
| Ⅲ.이익잉여금 | (10,087) | (110,097) | 98,824 | -94.88% |
| Ⅳ.신종자본증권 | - | 8,034 | (8,034) | -100.00% |
| 자본총계 | 6,221 | 14,308 | (9,274) | -45.80% |
| 부채와자본총계 | 36,482 | 47,439 | (12,143) | -22.75% |
다. 주요성과지표(1) 수익성지표
| 구 분 | 산 식 | 비 율 | |
| 제48기 | 제47기 | ||
| 매출액영업이익율 | (영업이익/매출액)Ⅹ100 | 2.31% | -15.93% |
| 매출액순이익율 | (당기순이익/매출액)Ⅹ100 | -5.51% | -80.86% |
| 총자산순이익율 | (당기순이익/총자산)Ⅹ100 | -6.89% | -64.13% |
| 자기자본순이익율 | (당기순이익/자기자본)Ⅹ100 | -40.40% | -212.62% |
(2) 성장성 지표
| 구 분 | 산 식 | 비 율 | |
| 제48기 | 제47기 | ||
| 매출액증가율 | (당기 매출액-전기 매출액)/전기 매출액Ⅹ100 | 21.22% | -35.45% |
| 영업이익증가율 | (당기영업이익-전기영업이익)/전기영업이익Ⅹ100 | 흑자전환 | -61.62% |
| 당기순손실증가율 | (당기 순이익-전기 순이익)/전기 순이익Ⅹ100 | -91.74% | -46.42% |
| 총자산증가율 | (당기 자산총계-전기 자산총계)/전기자산총계Ⅹ100 | -23.10% | -43.66% |
(3) 유동성(안정성)지표
| 구 분 | 산 식 | 비 율 | |
| 제47기 | 제46기 | ||
| 유동비율 | (유동자산/유동부채)Ⅹ100 | 86.87% | 82.02% |
| 부채비율 | (부채총계/자본총계)Ⅹ100 | 486.44% | 231.55% |
V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항
가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.
제48기(당기)선진회계법인적정-관계기업 투자주식 손상검사제47기(전기)도원회계법인적정-종속기업 및 관계기업 투자주식제46기(전전기)신한회계법인한정--
| 사업연도 | 감사인 | 감사의견 | 강조사항 등 | 핵심감사사항 |
|---|---|---|---|---|
나. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.
제48기(당기)선진회계법인기말감사등140백만원1,314680백만원2,114제47기(전기)도원회계법인기말감사등(1*)270백만원1,311270백만원1,311제46기(전전기)신한회계법인기말감사등66백만원1,19466백만원1,194
| 사업연도 | 감사인 | 내 용 | 감사계약내역 | | 실제수행내역 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보수 | 시간 | 보수 | 시간 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
※ 당사 재감사 보수 및 수행시간 : 540백만원(800시간) 별도 계약입니다.
다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.
제48기(당기)----------제47기(전기)----------제46기(전전기)----------
| 사업연도 | 계약체결일 | 용역내용 | 용역수행기간 | 용역보수 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.
12021.12.10회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사대면회의중간감사 결과보고 및 핵심사항 등 감사절차 논의22022.02.09회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사대면회의기말감사 결과보고 및 발견된 이슈, 핵심감사사항에 대한 결과보고32022.06.15회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사대면회의기말감사계획 및 핵심감사사항 등 감사절차 논의42022.07.22회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사대면회의기말감사 결과보고 및 발견된 이슈, 핵심감사사항에 대한 결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
마. 조정협의회 주요 협의내용
2022년 07월 20일주식회사 코센도원회계법인선진회계법인--
| 구 분 | | 내 용 |
| --- | --- |
| 개최 일자 | |
| 참석자 | 회사 |
| 전기 감사인 |
| 당기 감사인 |
| 협의대상 | |
| 주요 협의내용 및의견 불합치 이유 | |
* 당사의 전·당기 감사인은 한국공인회계사회에 설치된 전·당기 감사인간 의견불일치 조정협의회를 진행하지 않았습니다. 상기 개최일자는 의견 불일치를 해소하기 위해 당사가 전기 감사인에게 공문서를 발송한 일자입니다.** 당기 감사인과 전기 감사인은 당사(유선 및 이메일)를 통해 전기 재무제표에 대한 협의(관계기업 투자 주식 손상 등)를 진행하였으나, 의견 불합치로 당기 비교표시 재무제표의 전기 재무제표 수정사항이 아래와 같이 발생하였습니다.
바. 전ㆍ당기 재무제표 불일치에 대한 세부정보
(단위 : 천원) 연결재무상태표비유동자산30,720,13424,779,956-5,940,178연결재무상태표 관계기업투자15,480,6949,540,516-5,940,178연결재무상태표자산총계53,379,07847,438,900-5,940,178연결재무상태표자본총계20,248,23814,308,060-5,940,178연결포괄손익계산서기타비용-5,652,927-24,173,720-18,520,793연결포괄손익계산서지분법손실-15,353,877-2,773,26212,580,615연결포괄손익계산서법인세비용차감전순손실-24,683,629-30,623,807-5,940,178연결포괄손익계산서당기순손실-24,481,873-30,422,051-5,940,178연결포괄손익계산서총포괄손실-24,673,045-30,613,223-5,940,178연결포괄손익계산서기본주당손익(원)-3,502-4,352-850연결포괄손익계산서희석주당손익(원)-3,502-4,352-850연결자본변동표연결결손금-104,156,977-110,097,155-5,940,178연결자본변동표자본총계20,248,23914,308,061-5,940,178연결현금흐름표당기순손실-24,939,085-30,422,051-5,482,966연결현금흐름표가감22,125,48427,608,4495,482,965연결현금흐름표 법인세수익255,457-201,756-457,213연결현금흐름표 지분법손실15,353,8772,773,262-12,580,615연결현금흐름표 관계기업투자주식손상차손018,520,79318,520,793연결현금흐름표 미수금의감소(증가)-542,756-558,866-16,110연결현금흐름표 미지급금의증가(감소)-82,600-66,49016,110연결현금흐름표 단기차입금의차입4,554,4874,804,487250,000연결현금흐름표 장기차입금의차입250,0000-250,000
| 재무제표명 | 계정과목명 | 전기금액(A) | 당기 비교표시금액(B) | 불일치 금액(B-A) |
|---|---|---|---|---|
※ 전기 재무제표(연결포함) 재작성으로 인하여 재무상태표 및 포괄손익계산서등 재무제표에 대한 변경사항은 연결재무제표 및 별도재무제표 주석 32번을 참조하시기 바랍니다.
2. 내부통제에 관한 사항
가. 내부회계관리자가 보고한 내용
| 사업연도 | 보고일자 | 보고내용 | 비 고 |
| 제48기 | 2022.03.16. | 당사는 2021년 12월 31일 현재 동일자로 종료하는 회계연도에 대한 당사의 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태를 평가하였으며, 내부회계관리제도의 설계 및 운영을 위해 내부회계관리제도운영위원회에서 발표한 '내부회계관리제도모범규준’을 사용하였습니다. 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다. |
- |
나. 회사의 내부감사가 보고한 내용
| 사업연도 | 보고일자 | 보고내용 | 비 고 |
| 제48기 | 2022.03.16. | 본 감사는2021년12월31일 현재 동 일자로 종료하는 회계연도에 대한 당사의 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태를 평가하였으며, 평가결과 2021년12월31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ‘내부회계관리제도모범규준’에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다. | - |
다. 감사인이 감사보고서에 표명한 종합의견
| 사업연도 | 의견내용 | 비 고 |
| 제48기 | 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다.회사는 손상되었을 수 있는 자산의 식별 및 회수가능가액의 측정과 측정결과의 평가에 대하여 충분하고 적합한 통제절차를 운영하고 있지 않습니다. 이러한 미비점은 손상징후가 있는 자산을 식별하지 못하거나, 손상자산이 회수가능가액으로 적절히 기록되지 아니할 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다. | - |
| 제47기 | 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. | - |
| 제46기 | 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태평가보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다 | - |
VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항
1. 이사회에 관한 사항
가. 이사회의 구성 개요 당사의 이사회는 보고서 제출일 현재 사내이사 4인 및 사외이사 7인으로 총 11인의 이사로 구성되어 있습니다. 이사회의 의장은 당사 정관 제37조에 의거 당사의 대표이사가 담당하고 있으며, 2021.03.31. 제47기 정기주주총회를 통한 정관개정시 투명경영위원회 및 사외이사 추천위원회의 설치를 명문화 했으며, 향후 투명경영위원회 및 사외이사 추천위원회를 설치를 추진할 예정입니다.각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 'Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.
(1) 사외이사 및 그 변동현황
| (단위 : 명) |
1172--
| 이사의 수 | 사외이사 수 | 사외이사 변동현황 | | |
| --- | --- | --- |
| 선임 | 해임 | 중도퇴임 |
| --- | --- | --- |
※ 2021년10월15일 임시주주총회에서 박찬하 사내이사, 신동복 사외이사, 유현일 사외이사가 취임하였습니다.
(2) 사외이사 교육 미실시 내역
사외이사의 경력과 전문성을 고려한 바, 현재까지는 교육을 실시하지 않았으나, 업무수행 관련 교육이 필요할 경우 진행할 예정입니다
| 사외이사 교육 실시여부 | 사외이사 교육 미실시 사유 |
|---|---|
| 미실시 |
나. 중요의결사항 (1) 사내이사 의결사항
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | 김택환(출석률:100%) | 성열욱(출석률:81%) | 방철웅(출석률:31%) | 박찬하(출석률: 25%) |
| 1 | 2021.01.07 | 유상증자 결정의 건 | 가결 | 찬성 | - | ||
| 2 | 2021.01.12 | 임시주주총회 소집결의 | 가결 | 찬성 | |||
| 3 | 2021.02.04 | 타법인 주식양수 계약에 대한 지급조건 변경의 건 | 가결 | 찬성 | |||
| 4 | 2021.02.10 | 임시주주총회 안건 확정의 건 | 가결 | 찬성 | |||
| 5 | 2021.02.19 | 기업은행 일부예금질권해지 및 유산스한도해지의 건 기업은행 할인어음 한도부여의 건 | 가결 | 찬성 | |||
| 6 | 밸류웍스 연대보증기간 연장 | 가결 | 찬성 | ||||
| 7 | 2021.02.24 | 유상증자 납입일 변경의 건 | 가결 | 찬성 | |||
| 8 | 2021.03.05 | 유펙스메드 연대보증 입보의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 9 | 2021.03.15 | 정기주주총회 소집결의 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | |
| 10 | 2021.03.30 | 유상증자 납입일 변경의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | |
| 11 | 2021.04.29 | 유상증자 납입일 변경의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | |
| 12 | 2021.06.21 | 유상증자 납입일 변경의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | |
| 13 | 2021.07.13 | 임시주주총회 소집결의 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | |
| 14 | 2021.08.04 | 타법인 주식양수 계약에 대한 지급조건 변경의 건 | 가결 | 찬성 | - | - | |
| 15 | 2021.08.11 | 주주총회 소집결의 정정의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | |
| 16 | 2021.08.24 | 유상증자 철회의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | |
| 17 | 2021.09.17 | 전환사채권 발행결정 정정의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | |
| 18 | 2021.09.30 | 제1호의안: 임시주총 개최일 및 안건 변경의 건 | 가결 | 찬성 | - | - | |
| 제2호의안: 자본감소 결정의 건 | 가결 | 찬성 | - | - | |||
| 19 | 2021.10.20 | 기업은행 포스코 보증서 갱신발급의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 20 | 2021.11.22 | 기업은행 포스코 보증서 발급의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - |
| 21 | 2021.12.06 | 타법인 주식양수 계약에 대한 지급조건 변경의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 |
| 22 | 2021.12.24 | 제3자 배정 유상증자 결의 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | - |
※ 2021.02.25 임시주주총회에서 사내이사(성열욱, 방철웅), 사외이사(최종헌, 강기옥)이 선임되었습니다.※ 2021.10.15 임시주주총회에서 박찬하 사내이사가 취임하였습니다. (2) 사외이사 의결사항
| 회차 | 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | 박원(출석률:68%) | 이상민(출석률:86%) | 최종헌(출석률:80%) | 강기옥(출석률:87%) | 강홍기(출석률:85%) | 신동복(출석률: 25%) | 유현일(출석률: 25%) |
| 1 | 2021.01.07 | 유상증자 결정의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | - | - | - | |
| 2 | 2021.01.12 | 임시주주총회 소집결의 | 가결 | - | 찬성 | |||||
| 3 | 2021.02.04 | 타법인 주식양수 계약에 대한 지급조건 변경의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | |||||
| 4 | 2021.02.10 | 임시주주총회 안건 확정의 건 | 가결 | - | 찬성 | |||||
| 5 | 2021.02.19 | 기업은행 일부예금질권해지 및 유산스한도해지의 건 기업은행 할인어음 한도부여의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | |||||
| 6 | 밸류웍스 연대보증기간 연장 | 가결 | 찬성 | 찬성 | ||||||
| 7 | 2021.02.24 | 유상증자 납입일 변경의 건 | 가결 | - | 찬성 | |||||
| 8 | 2021.03.05 | 유펙스메드 연대보증 입보의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | |||||
| 9 | 2021.03.15 | 정기주주총회 소집결의 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | |||
| 10 | 2021.03.30 | 유상증자 납입일 변경의 건 | 가결 | - | 찬성 | 찬성 | 찬성 | |||
| 11 | 2021.04.29 | 유상증자 납입일 변경의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | 찬성 | ||
| 12 | 2021.06.21 | 유상증자 납입일 변경의 건 | 가결 | - | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 13 | 2021.07.13 | 임시주주총회 소집결의 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 14 | 2021.08.04 | 타법인 주식양수 계약에 대한 지급조건 변경의 건 | 가결 | - | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 15 | 2021.08.11 | 주주총회 소집결의 정정의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | - | - | 찬성 | ||
| 16 | 2021.08.24 | 유상증자 철회의 건 | 가결 | - | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 17 | 2021.09.17 | 전환사채권 발행결정 정정의 건 | 가결 | 찬성 | - | - | 찬성 | 찬성 | ||
| 18 | 2021.09.30 | 제1호의안: 임시주총 개최일 및 안건 변경의 건 | 가결 | 찬성 | 기권 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||
| 제2호의안: 자본감소 결정의 건 | 가결 | 찬성 | 기권 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | ||||
| 19 | 2021.10.20 | 기업은행 포스코 보증서 갱신발급의 건 | 가결 | 찬성 | - | 찬성 | 찬성 | - | - | - |
| 20 | 2021.11.22 | 기업은행 포스코 보증서 발급의 건 | 가결 | 찬성 | - | 찬성 | 찬성 | - | - | - |
| 21 | 2021.12.06 | 타법인 주식양수 계약에 대한 지급조건 변경의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | - |
| 22 | 2021.12.24 | 제3자 배정 유상증자 결의 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | - | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
※ 2021.03.31 정기주주총회에서 강홍기 사외이사가 취임하였습니다.※ 2021.10.15 임시주주총회에서 신동복, 유현일 사외이사가 취임하였습니다.
2. 감사제도에 관한 사항
가. 감사위원 현황
김태우-- 법무법인 정진 변호사- (現)법무법인 울림 변호사---김상근-- 마이콤마 경영총괄 - 발키리엔터테인먼트 경영총괄 - 그라비티 게임 및 콘텐츠 개발 총괄---
| 성명 | 사외이사여부 | 경력 | 회계ㆍ재무전문가 관련 | | |
| --- | --- | --- | --- |
| 해당 여부 | 전문가 유형 | 관련 경력 |
| --- | --- | --- | --- |
나. 감사 교육 미실시 내역
현재 감사의 전문적인 직무수행이 가능하도록 회사의 사업현황, 외부감사인의 회계감사 결과, 내부통제 점검 결과 등을 충실히 제공하고 있습니다. 이와 관련된 교육 과정은 현재 논의 중이며 완성되면 추후 감사의 일정 등을 고려하여 교육을 실시할 예정입니다.
| 감사 교육 실시여부 | 감사 교육 미실시 사유 |
|---|---|
| 미실시 |
다. 감사 지원조직 현황
업무지원팀4부사장(13년) 외재무제표, 주주총회, 이사회 등 경영전반에 관한 감사업무 지원
| 부서(팀)명 | 직원수(명) | 직위(근속연수) | 주요 활동내역 |
|---|---|---|---|
라. 준법지원인 등 지원조직 현황 - 현재 보고서 작성일 기준으로 준법지원인 지원조직은 존재하지 않습니다.
3. 주주총회 등에 관한 사항
가. 투표제도 현황
2021년 12월 31일
| (기준일 : | ) |
배제도입도입-실시미실시
| 투표제도 종류 | 집중투표제 | 서면투표제 | 전자투표제 |
|---|---|---|---|
| 도입여부 | |||
| 실시여부 |
나. 의결권 현황
2021년 12월 31일(단위 : 주)
보통주10,460,036----보통주-----보통주-----보통주-----보통주-----보통주10,460,036----
| 구 분 | 주식의 종류 | 주식수 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 발행주식총수(A) | |||
| 의결권없는 주식수(B) | |||
| 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) | |||
| 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) | |||
| 의결권이 부활된 주식수(E) | |||
| 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) |
VII. 주주에 관한 사항
가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황
2021년 12월 31일(단위 : 주, %)
아펙스투자조합1호본인보통주2,806,2339.62935,4118.94-김기태조합원보통주1,960,7846.72653,5946.25-보통주4,767,01716.341,589,00515.19-------
| 성 명 | 관 계 | 주식의종류 | 소유주식수 및 지분율 | | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계 | |
※ 2021.11.22.(감자완료일) 무상감자 및 전환사채 전환권행사로 인해 주식수 및 지분율이 변동하였습니다.※ 2022.03.03. (주)코스틸이 제3자 배정 유상증자 참여로 보고서 제출일 현재 최대주주는 (주)코스틸입니다.
나. 최대주주의 주요경력 및 개요
(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보
아펙스투자조합1호4김기태39김기태39김기태39------
| 명 칭 | 출자자수(명) | 대표이사(대표조합원) | | 업무집행자(업무집행조합원) | | 최대주주(최대출자자) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 성명 | 지분(%) | 성명 | 지분(%) | 성명 | 지분(%) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황
| (단위 : 백만원) |
아펙스투자조합1호23,00123,00123,001---
| 구 분 | |
|---|---|
| 법인 또는 단체의 명칭 | |
| 자산총계 | |
| 부채총계 | |
| 자본총계 | |
| 매출액 | |
| 영업이익 | |
| 당기순이익 |
(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용
- 해당사항 없음
(4) 투자조합 등 단체의 주요출자자 현황
-----
| 설립근거법률 | 재산총액 | 주요출자자(10% 이상) | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 성명 | 지분(%) |
| --- | --- | --- | --- |
(5) 투자조합 등 단체의 대표조합원 등의 다른회사 임원 경력
--------
| 성명 | 회사명 | 상장여부 | 상장폐지일 | 임원 | 선임일 | 퇴임일 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
(6) 투자조합 등 단체의 대표조합원 등의 다른회사 최대주주 이력
김기태-------
| 성명 | 회사명 | 상장여부 | 상장폐지일 | 최대주주 | 시작일 | 종료일 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요
(1) 최대주주 변동내역
2021년 12월 31일(단위 : 주, %)
------
| 변동일 | 최대주주명 | 소유주식수 | 지분율 | 변동원인 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
※ 2022.03.03. (주)코스틸이 제3자배정 유상증자(100억원) 참여로 최대주주가 되었습니다.
(2) 주식 소유현황
아펙스투자조합1호935,4118.94Zhang Xiao754,0697.21김기태653,5946.25길산에스티(주)653,5646.25--
| 구분 | 주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 5% 이상 주주 | - | |||
| - | ||||
| - | ||||
| 우리사주조합 | - |
(3) 소액주주현황
11,61411,61899.97,463,36810,460,03671.4-
| 구 분 | 주주 | | | 소유주식 | | | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소액주주수 | 전체주주수 | 비율(%) | 소액주식수 | 총발행주식수 | 비율(%) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소액주주 |
VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항
1. 임원 및 직원 등의 현황
가. 임원 현황
김택환남1973.01대표이사사내이사상근업무총괄- (주)코스모스어쏘시에이츠 부사장---2020.02.28~2023.02.28성열욱남1955.10사내이사사내이사상근업무총괄-.(주)쏘렉스코퍼레인션 대표이사---2021.02.25~2024.02.25방철웅남1961.06사내이사사내이사상근사업부관리-. 현대제철 제강원료 구매실장---2021.02.25~2024.02.25박찬하남1969.05사내이사사내이사상근사업부관리-. 천지인엠파트너스 대표이사---2021.10.15~2024.10.15박원남1983.06사외이사사외이사비상근경영자문-. 삐빠삭스 & 어보브 앤 비욘드 대표이사---2020.08.20~2023.08.20이상민남1980.09사외이사사외이사상근경영자문- 법무법인(유) 광장 변호사---2020.10.21~2023.10.21최종헌남1959.02사외이사사외이사비상근경영자문-. 경찰청 치안감(광주경찰청장 등)---2021.02.25~2024.02.25강기옥남1959.09사외이사사외이사비상근경영자문-. 국정원 부산지부장 1급---2021.02.25~2024.02.25강홍기남1958.12사외이사사외이사비상근경영자문-. 한국거래소 임원---2021.03.31~2024.03.31신동복남1950.02사외이사사외이사비상근경영자문-. 이현세무법인 회장---2021.10.15~2024.10.15유현일남1974.12사외이사사외이사비상근경영자문-. 케이지티자산운용 운용본부장---2021.10.15~2024.10.15김형철남1971.04부사장미등기상근관리이사-. 코센 경영본부 부사장196,074--2007.01.02~-유재윤남1971.10이사미등기상근재무이사-. 코센 경영본부 이사---1994.03.03~-조병희남1971.09이사미등기상근관리이사-. 셀트리온 홀딩스 근무---2020.10.19~-김태우남1975.05감사감사비상근감사-. 법무법인 울림 변호사---2019.01.28~2022.01.28김상근남1966.07감사감사상근감사-. 마이콤마 경영총괄---2021.03.31~2024.03.31
| 성명 | 성별 | 출생년월 | 직위 | 등기임원여부 | 상근여부 | 담당업무 | 주요경력 | 소유주식수 | | 최대주주와의관계 | 재직기간 | 임기만료일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 의결권있는 주식 | 의결권없는 주식 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
나. 직원 등 현황
2021년 12월 31일(단위 : 천원)
강관사업부남74-8-796년6개월3,183,79938,827----강관사업무여12-0-123년9개월322,20826,851-86-8-916년2개월3,506,00738,528-
| 직원 | | | | | | | | | | 소속 외근로자 | | | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사업부문 | 성별 | 직 원 수 | | | | | 평 균근속연수 | 연간급여총 액 | 1인평균급여액 | 남 | 여 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기간의 정함이없는 근로자 | | 기간제근로자 | | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전체 | (단시간근로자) | 전체 | (단시간근로자) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합 계 | |
다. 미등기임원 보수 현황
2021년 12월 31일(단위 : 천원)
6405,58967,598-
| 구 분 | 인원수 | 연간급여 총액 | 1인평균 급여액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 미등기임원 |
2. 임원의 보수 등<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>
가. 주주총회 승인금액
(단위 : 천원) 이사111,500,000-감사2100,000-
| 구 분 | 인원수 | 주주총회 승인금액 | 비고 |
|---|---|---|---|
나. 보수지급금액
1) 이사ㆍ감사 전체
(단위 : 천원) 15210,30011,683퇴직자 5인 포함
| 인원수 | 보수총액 | 1인당 평균보수액 | 비고 |
|---|---|---|---|
2) 유형별
(단위 : 천원) 7137,30019,614퇴직자 3인 포함849,0006,125퇴직자 1인 포함----224,00012,000-
| 구 분 | 인원수 | 보수총액 | 1인당평균보수액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) | ||||
| 사외이사(감사위원회 위원 제외) | ||||
| 감사위원회 위원 | ||||
| 감사 |
<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>
다. 개인별 보수지급금액
(단위 : 천원) --------
| 이름 | 직위 | 보수총액 | 보수총액에 포함되지 않는 보수 |
|---|---|---|---|
라. 산정기준 및 방법
(단위 : )
| 이름 | 보수의 종류 | 총액 | 산정기준 및 방법 | |
|---|---|---|---|---|
| - | 근로소득 | 급여 | - | - |
| 상여 | - | - | ||
| 주식매수선택권 행사이익 | - | - | ||
| 기타 근로소득 | - | - | ||
| 퇴직소득 | - | - | ||
| 기타소득 | - | - |
<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>
마. 개인별 보수지급금액
(단위 : 천원) --------
| 이름 | 직위 | 보수총액 | 보수총액에 포함되지 않는 보수 |
|---|---|---|---|
바. 산정기준 및 방법
(단위 : 천원)
| 이름 | 보수의 종류 | 총액 | 산정기준 및 방법 | |
|---|---|---|---|---|
| - | 근로소득 | 급여 | - | - |
| 상여 | - | - | ||
| 주식매수선택권 행사이익 | - | - | ||
| 기타 근로소득 | - | - | ||
| 퇴직소득 | - | - | ||
| 기타소득 | - | - |
<주식매수선택권의 부여 및 행사현황>
<표1>
(단위 : 원) 1--16,159,420--------6,159,420-
| 구 분 | 인원수 | 주식매수선택권의 공정가치 총액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 등기이사 | |||
| 사외이사 | |||
| 감사위원회 위원 또는 감사 | |||
| 업무집행지시자 | |||
| 계 |
<표2>
김형철미등기임원2020.10.21신주교부보통주 75,550 ---- 75,550 2022.10.21~2030.10.201,530X-유재윤미등기임원2020.10.21신주교부보통주 72,200 ---- 72,200 2022.10.21~2030.10.201,530X-이재준미등기임원2020.10.21신주교부보통주 72,200 ---- 72,200 2022.10.21~2030.10.201,530X-조병희미등기임원2020.10.21신주교부보통주 27,500 ---- 27,500 2022.10.21~2030.10.201,530X-이상민등기임원2020.10.21신주교부보통주 36,020 ---- 36,020 2022.10.21~2030.10.201,530X-김성조직원2020.10.21신주교부보통주 34,300 ---- 34,300 2022.10.21~2030.10.201,530X-권장섭직원2020.10.21신주교부보통주 34,300 ---- 34,300 2022.10.21~2030.10.201,530X-황치원직원2020.10.21신주교부보통주 35,900 ---- 35,900 2022.10.21~2030.10.201,530X-이지원직원2020.10.21신주교부보통주 15,900 ---- 15,900 2022.10.21~2030.10.201,530X-김지유직원2020.10.21신주교부보통주 43,200 ---- 43,200 2022.10.21~2030.10.201,530X-이민준직원2020.10.21신주교부보통주 23,100 ---- 23,100 2022.10.21~2030.10.201,530X-양선애직원2020.10.21신주교부보통주 13,100 ---- 13,100 2022.10.21~2030.10.201,530X-박주호직원2020.10.21신주교부보통주 47,950 ---- 47,950 2022.10.21~2030.10.201,530X-이현욱직원2020.10.21신주교부보통주 45,150 ---- 45,150 2022.10.21~2030.10.201,530X-권영우직원2020.10.21신주교부보통주 36,000 ---- 36,000 2022.10.21~2030.10.201,530X-박전걸직원2020.10.21신주교부보통주 44,300 ---- 44,300 2022.10.21~2030.10.201,530X-정우빈직원2020.10.21신주교부보통주 47,000 ---- 47,000 2022.10.21~2030.10.201,530X-이효원직원2020.10.21신주교부보통주 42,350 ---- 42,350 2022.10.21~2030.10.201,530X-박나래직원2020.10.21신주교부보통주 40,400 ---- 40,400 2022.10.21~2030.10.201,530X-정새나직원2020.10.21신주교부보통주 30,400 ---- 30,400 2022.10.21~2030.10.201,530X-김유미직원2020.10.21신주교부보통주 23,100 ---- 23,100 2022.10.21~2030.10.201,530X-강봉군직원2020.10.21신주교부보통주 38,450 ---- 38,450 2022.10.21~2030.10.201,530X-이민국직원2020.10.21신주교부보통주 36,000 ---- 36,000 2022.10.21~2030.10.201,530X-최동술직원2020.10.21신주교부보통주 31,700 ---- 31,700 2022.10.21~2030.10.201,530X-하민호직원2020.10.21신주교부보통주 25,850 ---- 25,850 2022.10.21~2030.10.201,530X-김대철직원2020.10.21신주교부보통주 29,000 ---- 29,000 2022.10.21~2030.10.201,530X-양기성직원2020.10.21신주교부보통주 31,350 ---- 31,350 2022.10.21~2030.10.201,530X-김은자직원2020.10.21신주교부보통주 35,900 ---- 35,900 2022.10.21~2030.10.201,530X-문병추직원2020.10.21신주교부보통주 55,900 ---- 55,900 2022.10.21~2030.10.201,530X-최종렬직원2020.10.21신주교부보통주 66,200 ---- 66,200 2022.10.21~2030.10.201,530X-장형태직원2020.10.21신주교부보통주 41,500 ---- 41,500 2022.10.21~2030.10.201,530X-이수용직원2020.10.21신주교부보통주 35,900 ---- 35,900 2022.10.21~2030.10.201,530X-황성길직원2020.10.21신주교부보통주 66,200 ---- 66,200 2022.10.21~2030.10.201,530X-김종덕직원2020.10.21신주교부보통주 65,100 ---- 65,100 2022.10.21~2030.10.201,530X-이한행직원2020.10.21신주교부보통주 43,850 ---- 43,850 2022.10.21~2030.10.201,530X-임재철직원2020.10.21신주교부보통주 56,700 ---- 56,700 2022.10.21~2030.10.201,530X-조종훈직원2020.10.21신주교부보통주 55,550 ---- 55,550 2022.10.21~2030.10.201,530X-이근식직원2020.10.21신주교부보통주 55,550 ---- 55,550 2022.10.21~2030.10.201,530X-김지홍직원2020.10.21신주교부보통주 51,850 ---- 51,850 2022.10.21~2030.10.201,530X-김승현직원2020.10.21신주교부보통주 20,150 ---- 20,150 2022.10.21~2030.10.201,530X-최병철직원2020.10.21신주교부보통주 33,100 ---- 33,100 2022.10.21~2030.10.201,530X-송연석직원2020.10.21신주교부보통주 43,100 ---- 43,100 2022.10.21~2030.10.201,530X-김성태직원2020.10.21신주교부보통주 56,700 ---- 56,700 2022.10.21~2030.10.201,530X-김훈직원2020.10.21신주교부보통주 25,850 ---- 25,850 2022.10.21~2030.10.201,530X-박영성직원2020.10.21신주교부보통주 65,100 ---- 65,100 2022.10.21~2030.10.201,530X-김형열직원2020.10.21신주교부보통주 55,550 ---- 55,550 2022.10.21~2030.10.201,530X-박종태직원2020.10.21신주교부보통주 35,450 ---- 35,450 2022.10.21~2030.10.201,530X-이광수직원2020.10.21신주교부보통주 20,150 ---- 20,150 2022.10.21~2030.10.201,530X-송세운직원2020.10.21신주교부보통주 49,150 ---- 49,150 2022.10.21~2030.10.201,530X-이종일직원2020.10.21신주교부보통주 31,700 ---- 31,700 2022.10.21~2030.10.201,530X-김용대직원2020.10.21신주교부보통주 57,550 ---- 57,550 2022.10.21~2030.10.201,530X-임봉택직원2020.10.21신주교부보통주 54,350 ---- 54,350 2022.10.21~2030.10.201,530X-정종현직원2020.10.21신주교부보통주 23,100 ---- 23,100 2022.10.21~2030.10.201,530X-이강석직원2020.10.21신주교부보통주 23,100 ---- 23,100 2022.10.21~2030.10.201,530X-김원만직원2020.10.21신주교부보통주 23,100 ---- 23,100 2022.10.21~2030.10.201,530X-이수길직원2020.10.21신주교부보통주 30,400 ---- 30,400 2022.10.21~2030.10.201,530X-황병갑직원2020.10.21신주교부보통주 55,550 ---- 55,550 2022.10.21~2030.10.201,530X-박정용직원2020.10.21신주교부보통주 23,100 ---- 23,100 2022.10.21~2030.10.201,530X-김인덕직원2020.10.21신주교부보통주 55,550 ---- 55,550 2022.10.21~2030.10.201,530X-송진석직원2020.10.21신주교부보통주 56,700 ---- 56,700 2022.10.21~2030.10.201,530X-박태영직원2020.10.21신주교부보통주 37,600 ---- 37,600 2022.10.21~2030.10.201,530X-신동선직원2020.10.21신주교부보통주 37,600 ---- 37,600 2022.10.21~2030.10.201,530X-
| 부여받은자 | 관 계 | 부여일 | 부여방법 | 주식의종류 | 최초부여수량 | 당기변동수량 | | 총변동수량 | | 기말미행사수량 | 행사기간 | 행사가격 | 의무보유여부 | 의무보유기간 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 행사 | 취소 | 행사 | 취소 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
IX. 계열회사 등에 관한 사항
가. 계열회사 현황(요약)
2021년 12월 31일
| (기준일 : | ) | (단위 : 사) |
----
| 기업집단의 명칭 | 계열회사의 수 | | |
| --- | --- | --- |
| 상장 | 비상장 | 계 |
| --- | --- | --- |
※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조
나. 타법인출자 현황(요약)
---------------7716,9121,486-3,41114,987-7716,9121,486-3,41114,987
| 출자목적 | 출자회사수 | | | 총 출자금액 | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상장 | 비상장 | 계 | 기초장부가액 | 증가(감소) | | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득(처분) | 평가손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 경영참여 |
| 일반투자 |
| 단순투자 |
| 계 |
※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조
X. 대주주 등과의 거래내용
1. 최대주주등과의 거래내용 가. 가지급금 및 대여금(유가증권 대여 포함)내역
□ 본 보고서 제출일 현재 최대주주등을 상대방으로 하거나 그 최대주주등을 위하여 금전의 가지급 및 금전 또는 유가증권을 대여한 거래사실 없습니다.나. 담보제공 내역
□ 본 보고서 제출일 현재 최대주주등을 상대방으로 하거나 그 최대주주 등을 위하여 부동산, 동산 또는 유가증권 기타 재산을 담보로 제공한 사실 없습니다.다. 출자 및 출자지분 처분내역
□ 본 보고서 제출일 현재 최대주주등을 상대방으로 하거나 그 최대주주 등을 위한 출자 또는 출자지분을 처분한 사실 없습니다.라. 유가증권 매수 또는 매도 내역
□ 본 보고서 제출일 현재 최대주주등을 상대방으로 하거나 그 최대주주 등을 위하여 유가증권을 매수 또는 매도한 사실 없습니다. 2. 최대주주로 부터 차입 □ 본 보고서 제출일 현재 기준 최대주주로 부터 차입한 잔액은 없습니다. 3. 출자회사 대여 및 회수 (단위 : 백만원)
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 기말잔액 | 비 고 | |
| 대여 | 회수 | ||||
| 바이오제닉스코리아 | 1,550 | 15 | 1,565 | 0 | - |
| 밸류윅스 | 450 | - | 200 | 250 | - |
| 합 계 | 2,000 | 15 | 1,765 | 250 | - |
XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항
1. 공시내용 진행 및 변경사항
가. 공시사항 진행 변경사항
| 신고일자 | 제목 | 신고내용 | 신고사항의 진행사항 |
| 2021.08.04 | 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정) | 타법인주식 양수 지급일정 변경 | 당사는 2019년02월12일 바이오제닉스코리아 타법인주식을 출자하는 결정을 하였습니다. 관련하여 약40%의 지분을 인수 완료한 상태이며 최종 잔금 지급일은 2021년 12월 28일로 정정하였습니다. |
| 2021.08.24 | 주요사항보고서(유상증자결정) | 제3자배정 유상증자 | 당사는 2021년01월07일 제3자배정 유상증자 발행결정을 공시하였으나 납입기일내에 납입이 이루어지지 않은 관계로 철회 결정을 하였습니다. |
| 2021.09.17 | 주요사항보고서(전환사채권발행결정) | 제19회차 전환사채원복 | 해당 사채권은 유형자산 양도인과의 토지원복 합의에 따른 전환사채 취득으로서, 취득 후 전량 소각하였습니다. |
| 2021.12.24 | 주요사항보고서(유상증자 결정) | 제3자배정유상증자 | 당사는 제3자배정 유상증자 공시(최초)를 통해 2022.01.19. 납입예정이었으나, 납입기일내에 납입이 이루어지지 않아 납입일 연장 정정 공시를 하였으며, 최종적으로 2022.03.03. 납입완료 되었습니다. |
2. 우발부채 등에 관한 사항
가. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황
| (기준일 : 2021.12.31.) | (단위 : 매, 백만원) |
| 제 출 처 | 매 수 | 금 액 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 은 행 | - | - | - |
| 금융기관(은행제외) | - | - | - |
| 법 인 | - | - | - |
| 기타(개인) | - | - | - |
나. 금융기관 약정사항 (단위 : 백만원)
| 금융기관 | 구 분 | 약정한도액 | 실행금액 |
| 기업은행(*1) | 상업어음할인 | - | - |
| 구매카드할인 | - | - | |
| 우리은행(*1) | B2B대출 | 2,000 | - |
| 하나은행 | 외상매출금담보대출 | 2,500 | - |
3. 제재 등과 관련된 사항
가. 한국거래소로부터 받은 제재1) 관리종목 지정- 2020.11.02. 상장적격성 실질심사 대상 결정- 2021.03.24. 최근3사업연도중 2사업연도 자기자본 50%초과 법인세비용차감전손실 발생- 2021.09.03. 회생절차 개시신청(채권자 및 주주) 나. 향후 위험에 관한 사항- 2021.08.27. 채권자(길산파이프) 및 주주(길산에스티외 8인)는 회생개시명령신청서를 회생법원에 신청하였으며, 현재 법무법인을 선임하여 법적 절차를 진행중에 있습니다. 따라서 회생법원의 결정에 많은 경영환경의 변화가 발생할 수 있습니다. 또한 당사는 상장적격성 실질심사 대상 기업으로서 2021.03.10. 경영개선기간 1년을 부여 받았으며, 2022년 03월10일 경영개선계획 이행보고서 제출 후, 코스닥 시장위원회에서 상장유지, 개선기간부여, 상장폐 등이 결정될 수 있습니다.
<표1>
| 단기매매차익 발생 및 환수현황 |
| (대상기간 : 2021.01.01. ~ 2021.12.31.) |
| (단위 : 건, 원) |
| 증권선물위원회(금융감독원장)으로부터 통보받은단기매매차익 현황 | 단기매매차익 환수 현황 | 단기매매차익 미환수 현황 | |
|---|---|---|---|
| 건수 | 1 | - | 1 |
| 총액 | 184,419,397 | - | 184,419,397 |
<표2>
| 단기매매차익 미환수 현황 |
| (대상기간 : 2021.01.01. ~ 2021.12.31.) |
(단위 : 원) 최대주주전최대주주2021.09.08184,419,397-184,419,397-당사는 단기매매차익 취득자에게 단기매매차익에 관한사실을 통보하였으며, 향후 협의를 통해 진행할 예정임2021.09.08 ~ 2022.05.12홈페이지 공고1184,419,397-184,419,397
| 차익취득자와 회사의 관계 | | 단기매매차익발생사실통보일 | 단기매매차익 통보금액 | 환수금액 | 미환수금액 | 반환청구여부 | 반환청구조치계획 | 제척기간 | 공시여부 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차익 취득시 | 작성일 현재 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합 계 ( | 건) | | | | |
※ 해당 법인의 주주(주권 외의 지분증권이나 증권예탁증권을 소유한 자를 포함)는 그 법인으로 하여금 단기매매차익을 얻은 자에게 단기매매차익의 반환청구를 하도록 요구할 수 있으며, 그 법인이 요구를 받은 날부터 2개월 이내에 그 청구를 하지 아니하는 경우에는 그 주주는 그 법인을 대위(代位)하여 청구할 수 있다(자본시장법시행령 제197조)※ 당사는 전 최대주주인 아펙스투자조합에 내용증명을 발송했으며, 최대한 빠른 시간안에 회수할 예정입니다.
4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항
가. 외국지주회사의 자회사 현황
- 해당사항 없습니다.
나. 보호예수 현황
보통주1,718,9532020년 11월 04일2021년 11월 03일1년관리종목 및 사모증자10,460,036
| 주식의 종류 | 예수주식수 | 예수일 | 반환예정일 | 보호예수기간 | 보호예수사유 | 총발행주식수 |
|---|---|---|---|---|---|---|
* 본 보호예수 현황은 제출일 기준 현재 보호예수기간이 만료되었습니다. 다. 기타 주요사항
-.2022.03.31 : 2021년 사업연도의 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 '감사범위제한에 따른 의견거절' 을 받았습니다. 당사는 코스닥시장상장규정에 의거 이의신청서를 제출할 예정입니다. 라. 중소기업기준 검토표
2021. 중소기업기준검토표_1.jpg 2021. 중소기업기준검토표_1 2021. 중소기업기준검토표_2.jpg 2021. 중소기업기준검토표_2
마. 합병 등의 사후정보
1) 자산양수도(1) 유형자산양도 배경 및 대상 당사는 보유중인 유형자산(토지, 건물, 기계장치, 구축물 등)을 매각함으로써 현금 유동성 확보를 통한 재무구조개선을 하고자 유형자산 양도 계약을 체결하였습니다. 또한 유형자산 매각과 동시에 재임차(Sales and Lease Back)함으로써 회사의 영업을계속적으로 영위하여 양도 후 매출액 및 생산량에는 영향이 없음을 알려드립니다.(2) 양도자산 내역 -. 소재지 : 전라북도 부안군 행안면 부안농공단지길 29 (토지 30,437.3㎡ 및 소재지에 위치한 건물, 구축물, 기계장치 일체)(3) 주요내용
| 구 분 | 일 자 | 비 고 | |
| 계약체결일 | 2020년 09월 11일 | - | |
| 양도기준일 | 2020년 10월 22일 | - | |
| 등기예정일 | 2020년 10월 22일 | - | |
| 거래상대방 | 길산에스티(주) | - | |
| 대금수령일 | 2020년 09월 11일(계약금) | 1,400,000,000 | - |
| 2020년 10월 22일(잔금) | 12,600,000,000 | - | |
| 소 계 | 14,000,000,000 | - |
당사는 2020년 09월 11일 주요사항보고(유형자산 양도결정)에 관하여 2020년 10월 22일자로 잔금 수령을 하여 완료되었습니다. 2) 자산양수도 (1) 유형자산양도 배경 및 대상 유형자산 매입시 매입대금으로 당사 전환사채발행을 통해 자금을 조달하였습니다. 이에 당사는 향후 주식유동물량증가를 미연에 방지하여 주주들의 권익을 보호하고자유형자산 양도계약(부동산 매매계약 원복)을 통해 전환사채를 취득후 소각하였습니다. (2) 양도자산 내역 (단위 : 원)
| 구 분 | 소재지 | 매매대금 | 비 고 |
| 토 지 | 제주시 용담3동 2208번지(전) | 8,033,625,000 | - |
| 제주시 용담3동 2413번지(전) | |||
| 제주시 용담3동 2209번지(묘) | |||
| 제주시 용담3동 2210-2번지(전) |
(3) 주요내용
| 구 분 | 일 자 | 비 고 | |
| 계약체결일 | 2021년 09월 17일 | - | |
| 양도기준일 | 2021년 09월 24일 | - | |
| 등기예정일 | 2021년 09월 24일 | - | |
| 거래상대방 | (주)엔트네이처팜 | - | |
| 대금수령일 | 2021년 09월 24일 | 8,035,625,000 | 당사 발행 제19회 전환사채 취득 |
부동산 매매 계약 원복에 따른 토지 양도이며, 토지 원복에 따른 당사 발행 제19회 전환사채는 취득 후 소각하였습니다.
XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세)☞ 본문 위치로 이동(단위 : 천원) 밸류웍스(주)2014.06경기도 안양시 동안구 엘에스로 116번길 118안양2차skv1센터 931호태양광발전사업574,552100%지분보유-
| 상호 | 설립일 | 주소 | 주요사업 | 최근사업연도말자산총액 | 지배관계 근거 | 주요종속회사 여부 |
|---|---|---|---|---|---|---|
2. 계열회사 현황(상세)☞ 본문 위치로 이동2021년 12월 31일
| (기준일 : | ) | (단위 : 사) |
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| 상장여부 | 회사수 | 기업명 | 법인등록번호 |
|---|---|---|---|
| 상장 | |||
| 비상장 |
3. 타법인출자 현황(상세)☞ 본문 위치로 이동2021년 12월 31일(단위 : 백만원, 천주, %)
유펙스메드(주)비상장2019.01.21사업영역확대13,3341,59239.175,004---1,59239.175,0046,495158밸류웍스(주)비상장2019.07.30사업영역확대4,08620100.001,277---96920100.0030857544씨이브이(주)비상장2012.02.10사업영역확대8,0011,14327.30----1,14327.30-18,2761,456IZEN ENERJI비상장2013.01.14사업영역확대106735.00----735.00-255-700(주)부흥솔라비상장2014.03.26사업영역확대1,0003325.00262---3325.002624,962419(주)비트앤와트비상장2016.05.16사업영역확대22,3965,24435.30--1,924--3,32035.30-4,824-2,994바이오제닉스코리아(주)비상장2019.02.15사업영역확대37,59568040.1810,3699891,486-2,4421,66942.979,4133,799-1,6988,719-16,912-9351,486-3,4117,784-14,98739,182-3,315
| 법인명 | 상장여부 | 최초취득일자 | 출자목적 | 최초취득금액 | 기초잔액 | | | 증가(감소) | | | 기말잔액 | | | 최근사업연도재무현황 | |
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| 수량 | 지분율 | 장부가액 | 취득(처분) | | 평가손익 | 수량 | 지분율 | 장부가액 | 총자산 | 당기순손익 |
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| 수량 | 금액 |
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| 합 계 | | | | |
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