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IREM Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2021
Mar 31, 2022
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Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 코센 00260329 410000010000 41236 30261 45604 83 Y N N Y A
&cr
주식회사 코센과 그 종속기업
&cr
&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 48 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
선진회계법인
목 차
| 페이지 | |
| 독립된 감사인의 감사보고서................................................................. | 1 |
| 연결재무제표 | |
| ㆍ연결재무상태표................................................................................ | 4 |
| ㆍ연결포괄손익계산서.......................................................................... | 6 |
| ㆍ연결자본변동표................................................................................ | 7 |
| ㆍ연결현금흐름표................................................................................ | 8 |
| ㆍ주석................................................................................................ | 10 |
| ㆍ참고자료 | |
| 외부감사 실시내용........................................................................ .. | 93 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 코센과 그 종속기업 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 3월 30일 |
의견거절
우리는 주식회사 코센과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리는 별첨된 연결실체의 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.&cr&cr 의견거절근거&cr 1) 자산의 평가에 대한 감사범위 제한&cr우리는 기말 연결재무제표 상 연결실체 총자산의 34.9%인 관계기업 투자주식에 대해 자산 손상징후가 있는지 검토한 결과 그러한 징후가 있다고 판단하였습니다. &cr우리는 2021년 12월 31일 현재 연결재무상태표에 계상되어 있는 관계기업투자주식(장부금액 : 당기 14,380백만원, 전기 15,481백만원)에 대한 회사의 손상평가의 적정성과 회계처리의 적정성을 판단하기 위한 충분하고 적합한 감사증거를 제공받지 못하였고 대체적인 절차로도 감사증거를 확보하지 못하였습니다. 이로 인하여 우리는 회계감사기준에 따른 감사절차를 수행할 수 없었습니다.&cr
기타사항&cr연결실체의 2020년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 한국회계감사기준에 따라 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 23일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. &cr
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 연결실체의 연결재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.
우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결실체로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다.
| 서울특별시 강남구 논현로 422 |
| 선 진 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 이 의 준 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이&cr 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 코센과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 48(당) 기말 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 47(전) 기말 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 코센 대표이사 김광수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 전라북도 부안군 행안면 부안농공단지길 29 |
| (전 화) | 02-598-5133 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제48(당) 기 말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제47(전) 기 말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 코센과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 48(당) 기말 | 제 47(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,6 | 2,480,285,497 | 742,435,687 |
| 매출채권및기타채권 | 6,9,26 | 5,858,665,013 | 8,758,046,924 |
| 재고자산 | 10 | 8,181,333,198 | 6,203,353,805 |
| 기타금융자산 | 6,18,26 | 5,030,000,000 | 6,230,000,000 |
| 기타유동자산 | 11 | 23,464,107 | 683,264,227 |
| 당기법인세자산 | 8,580,290 | 41,843,750 | |
| 매각예정자산 | 30 | 550,180,120 | - |
| 유동자산합계 | 22,132,508,225 | 22,658,944,393 | |
| 비유동자산 | |||
| 장기매출채권및기타채권 | 6,9 | 1,888,159,657 | 1,326,551,620 |
| 기타금융자산 | 6,18 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 기타포괄공정가치측정금융자산 | 6,7 | 299,999,051 | 299,999,051 |
| 유형자산 | 12,13 | 2,276,379,186 | 12,171,716,771 |
| 무형자산 | 14 | 255,585,158 | 1,411,040,421 |
| 관계기업투자 | 8 | 14,379,888,621 | 15,480,693,526 |
| 이연법인세자산 | - | 27,132,856 | |
| 비유동자산합계 | 19,103,011,673 | 30,720,134,245 | |
| 자산총계 | 41,235,519,898 | 53,379,078,638 | |
| 자본과부채 | |||
| 부채 | |||
| 유동부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,6,15,26 | 8,201,360,915 | 5,750,727,690 |
| 기타유동부채 | 16 | 804,568,462 | 2,240,375,813 |
| 차입금 | 4,6,18 | - | 1,917,563,386 |
| 전환사채 | 6,19 | 15,594,614,844 | 16,730,589,881 |
| 유동리스부채 | 4,6,13 | 866,884,226 | 988,446,575 |
| 매각예정부채 | 30 | 10,873,785 | - |
| 유동부채합계 | 25,478,302,232 | 27,627,703,345 | |
| 비유동부채 | |||
| 기타비유동금융부채 | 17 | 32,950,105 | 37,308,815 |
| 비유동리스부채 | 4,6,13 | 4,677,544,516 | 5,274,067,647 |
| 퇴직급여채무 | 21 | 72,239,595 | 28,738,256 |
| 이연법인세부채 | - | 163,021,842 | |
| 비유동부채합계 | 4,782,734,216 | 5,503,136,560 | |
| 부채총계 | 30,261,036,448 | 33,130,839,905 | |
| 자본 | |||
| 지배기업소유주지분 | 10,974,483,450 | 20,248,238,733 | |
| 자본금 | 22 | 4,996,680,000 | 13,885,068,500 |
| 연결기타자본요소 | 22,23 | 13,820,087,370 | 105,076,698,389 |
| 신종자본증권 | 22 | - | 8,033,625,000 |
| 연결기타포괄손익누계액 | 22 | (2,509,203,605) | (2,590,175,584) |
| 연결결손금 | (5,333,080,315) | (104,156,977,572) | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 자본총계 | 10,974,483,450 | 20,248,238,733 | |
| 자본과부채총계 | 41,235,519,898 | 53,379,078,638 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 48(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 47(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코센과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제48(당) 기 | 제47(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 3,24,26 | 45,603,510,039 | 37,621,830,827 |
| 매출원가 | 24 | 39,904,981,961 | 36,694,471,167 |
| 매출총이익 | 5,698,528,078 | 927,359,660 | |
| 판매비와관리비 | 24 | 4,644,514,661 | 6,920,584,177 |
| 영업이익(손실) | 1,054,013,417 | (5,993,224,517) | |
| 기타수익 | 24 | 1,547,623,037 | 5,608,333,152 |
| 기타비용 | 24 | (3,411,045,105) | (5,652,927,270) |
| 금융수익 | 6,24,26 | 149,409,938 | 129,651,685 |
| 금융비용 | 24 | (1,786,671,854) | (3,421,585,327) |
| 지분법이익 | 8,027,804 | - | |
| 지분법손실 | 8 | (1,466,409,177) | (15,353,876,564) |
| 법인세비용차감전순손실 | (3,905,051,940) | (24,683,628,841) | |
| 법인세수익 | 20 | (205,203,598) | (201,755,806) |
| 연결당기순손실 | (3,699,848,342) | (24,481,873,035) | |
| 기타포괄손익 | 21,22 | (137,919,650) | (191,172,277) |
| 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 지분법자본변동 | 8 | (45,875,036) | (281,400,000) |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 보험수리적손익 | (116,785,505) | 90,227,723 | |
| 지분법이익잉여금 | 24,740,891 | - | |
| 총포괄손익 | (3,837,767,992) | (24,673,045,312) | |
| 연결당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업소유주지분 | (3,699,848,342) | (24,939,085,465) | |
| 비지배지분 | - | ||
| 총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업소유주지분 | (3,837,767,992) | (25,130,257,742) | |
| 비지배지분 | - | ||
| 지배기업소유주지분에 대한 주당손익 | |||
| 기본주당손익 | 25 | (400) | (3,502) |
| 희석주당손익 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 48(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 47(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코센과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구분 | 지배기업소유주지분 | 총계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 연결자본잉여금 | 신종자본증권 | 연결기타포괄&cr손익누계액 | 연결이익잉여금 | 소계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020.01.01(전기초) | 35,140,372,000 | 49,484,977,745 | - | (1,038,240,648) | (80,381,010,851) | 3,206,098,246 | 3,206,098,246 |
| 전기오류수정효과 | - | - | - | (1,360,762,659) | 396,871,693 | (963,890,966) | (963,890,966) |
| 종속기업의 처분 | - | (146,619,840) | - | - | 414,682,292 | 268,062,452 | 268,062,452 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (24,481,873,035) | (24,481,873,035) | (24,481,873,035) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | 90,227,723 | - | 90,227,723 | 90,227,723 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (281,400,000) | - | (281,400,000) | (281,400,000) |
| 주식매수선택권 | - | 1,329,297,560 | - | - | - | 1,329,297,560 | 1,329,297,560 |
| 복합금융상품 전환 | 20,526,272,500 | 10,373,692,764 | - | - | - | 30,899,965,264 | 30,899,965,264 |
| 복합금융상품의 발행 | - | 2,601,878,910 | - | - | - | 2,601,878,910 | 2,601,878,910 |
| 복합금융상품의 상환 | - | (3,978,102,050) | - | - | - | (3,978,102,050) | (3,978,102,050) |
| 신종자본증권의 발행 | - | - | 8,033,625,000 | - | - | 8,033,625,000 | 8,033,625,000 |
| 신종자본증권의 이자 | - | - | - | - | (105,647,671) | (105,647,671) | (105,647,671) |
| 유상증자 | 3,444,980,000 | 185,017,300 | - | - | - | 3,629,997,300 | 3,629,997,300 |
| 무상감자 | (45,226,556,000) | 45,226,556,000 | - | - | - | - | - |
| 2020.12.31(전기말) | 13,885,068,500 | 105,076,698,389 | 8,033,625,000 | (2,590,175,584) | (104,156,977,572) | 20,248,238,733 | 20,248,238,733 |
| 2021.01.01(당기초) | 13,885,068,500 | 105,076,698,389 | 8,033,625,000 | (2,590,175,584) | (104,156,977,572) | 20,248,238,733 | 20,248,238,733 |
| 전기오류수정효과 | - | - | - | 238,021,351 | (200,149,092) | 37,872,259 | 37,872,259 |
| 관계기업 지분율 변동 | - | - | - | 5,611,169 | - | 5,611,169 | 5,611,169 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (3,699,848,342) | (3,699,848,342) | (3,699,848,342) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | (116,785,505) | - | (116,785,505) | (116,785,505) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (45,875,036) | 24,740,891 | (21,134,145) | (21,134,145) |
| 주식매수선택권 | - | 595,354,303 | - | - | - | 595,354,303 | 595,354,303 |
| 복합금융상품 전환 | 368,324,000 | 1,747,293,443 | - | - | - | 2,115,617,443 | 2,115,617,443 |
| 복합금융상품의 발행 | - | 14,860,000 | - | - | - | 14,860,000 | 14,860,000 |
| 신종자본증권의 이자 | - | - | - | - | (171,677,465) | (171,677,465) | (171,677,465) |
| 신종자본증권의 상환 | - | - | (8,033,625,000) | - | - | (8,033,625,000) | (8,033,625,000) |
| 무상감자 | (9,256,712,500) | 9,256,712,500 | - | - | - | - | - |
| 결손보전 | - | (102,870,831,265) | - | - | 102,870,831,265 | - | - |
| 2021.12.31(당기말) | 4,996,680,000 | 13,820,087,370 | - | (2,509,203,605) | (5,333,080,315) | 10,974,483,450 | 10,974,483,450 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 48(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 47(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코센과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제48(당) 기 | 제47(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름 | 3,318,874,586 | 474,704,635 | ||
| 1.영업에서창출된현금 | 3,116,211,923 | 911,929,025 | ||
| 가.당기순손실 | (3,699,848,342) | (24,939,085,465) | ||
| 나.가감 | 6,255,573,375 | 22,125,483,794 | ||
| 법인세비용(수익) | (205,203,598) | 255,456,624 | ||
| 감가상각비 | 602,790,824 | 1,131,257,523 | ||
| 무형자산상각비 | 192,040,138 | 431,749,404 | ||
| 퇴직급여 | 275,346,732 | 353,265,540 | ||
| 복리후생비 | (322,347) | 37,308,815 | ||
| 대손상각비 | (39,298,064) | 316,415,402 | ||
| 기타의대손상각비 | 755,419,214 | 500,000,000 | ||
| 지분법이익 | (8,027,804) | - | ||
| 지분법손실 | 1,466,409,177 | 15,353,876,564 | ||
| 사채전환손실 | - | 2,968,529,510 | ||
| 사채상환손실 | - | 391,665,081 | ||
| 주식보상비용 | 595,354,303 | 1,329,297,560 | ||
| 재고자산평가손실환입 | (213,787,188) | (171,266,919) | ||
| 기타의대손충당금환입 | - | (92,085,540) | ||
| 유형자산손상차손 | - | 56,724,000 | ||
| 무형자산손상차손 | 1,116,215,457 | 1,154,076,050 | ||
| 유형자산처분이익 | (16,874,999) | (2,822,515,393) | ||
| 유형자산처분손실 | 378,968,666 | - | ||
| 유형자산폐기손실 | 14,748,133 | - | ||
| 리스해지이익 | (311,779) | - | ||
| 관계기업투자주식처분이익 | - | (2,116,770,896) | ||
| 관계기업투자주식처분손실 | 1,112,534,729 | |||
| 채무면제이익 | (7,677,595) | - | ||
| 사채상환이익 | (3,989,726) | (118,158,126) | ||
| 외화환산이익 | - | (12,719,916) | ||
| 외화환산손실 | - | 7 | ||
| 금융비용 | 1,786,671,854 | 3,421,585,327 | ||
| 금융수익 | (149,409,938) | (129,651,685) | ||
| 잡손실 | - | - | ||
| 잡이익 | - | (16,813,142) | ||
| 기타유동충당부채환입 | (1,396,022,814) | - | ||
| 기타충당부채전입 | - | (95,741,996) | ||
| 다.영업활동으로인한자산부채의변동 | 560,486,890 | 3,725,530,696 | ||
| 매출채권 | 903,924,217 | 4,451,048,796 | ||
| 미수금 | 79,025,160 | (542,756,364) | ||
| 미수수익 | (3,890,411) | - | ||
| 선급금 | (108,607,858) | (513,489,333) | ||
| 선급비용 | 13,437,675 | 69,321,040 | ||
| 당기법인세자산 | - | (41,500) | ||
| 재고자산 | (1,764,192,205) | 4,667,678,670 | ||
| 매입채무 | 1,980,092,607 | (3,297,988,174) | ||
| 미지급금 | 15,078,837 | (82,599,780) | ||
| 장기미지급금 | (4,036,363) | - | ||
| 예수금 | (46,209,330) | 10,055,830 | ||
| 미지급비용 | (21,584,453) | (44,734,761) | ||
| 충당부채 | (73,000,000) | - | ||
| 선수금 | (15,306,627) | 77,141,844 | ||
| 퇴직금 | (79,319,997) | (78,105,572) | ||
| 퇴직연금운용자산 | (314,924,362) | (990,000,000) | ||
| 2.이자수취 | 181,598,528 | 148,992,524 | ||
| 3.이자지급 | (8,803,485) | (564,067,784) | ||
| 4.법인세납부 | - | (22,149,130) | ||
| 5.법인세수취 | 29,867,620 | - | ||
| Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름 | 1,176,520,551 | 7,648,909,967 | ||
| 단기대여금의회수 | 96,419,431 | 360,000,000 | ||
| 단기대여금의대여 | (15,000,000) | (350,000,000) | ||
| 기타포괄공정가치측정금융자산의 취득 | - | (299,999,051) | ||
| 유형자산의처분 | 550,000,000 | 13,938,188,672 | ||
| 유형자산의취득 | (142,872,155) | (408,677,526) | ||
| 무형자산의취득 | - | (4,705,564) | ||
| 보증금의감소 | 204,120,000 | 1,903,800,530 | ||
| 보증금의증가 | (717,698,668) | (3,575,744,530) | ||
| 단기금융상품의감소 | 7,500,000,000 | 7,244,000,000 | ||
| 단기금융상품의증가 | (6,300,000,000) | (8,976,000,000) | ||
| 종속기업및관계기업투자의취득 | - | (2,192,051,245) | ||
| 종속기업및관계기업투자의처분 | - | 5,681,662 | ||
| 장기대여금의대여 | - | (20,000,000) | ||
| 장기대여금의회수 | 1,551,943 | 24,417,019 | ||
| Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름 | (2,757,545,327) | (8,590,094,583) | ||
| 유상증자 | - | 3,629,997,300 | ||
| 단기차입금의차입 | - | 4,554,487,035 | ||
| 단기차입금의상환 | (1,719,096,237) | (14,559,944,051) | ||
| 장기차입금의차입 | - | 250,000,000 | ||
| 장기차입금의상환 | - | (309,330,000) | ||
| 전환사채의발행 | 100,000,000 | 2,988,350,560 | ||
| 전환사채의상환 | (100,000,000) | - | ||
| 전환사채의정산 | - | (4,188,099,840) | ||
| 유동성장기부채의상환 | - | (598,047,941) | ||
| 리스부채의 상환 | (1,038,449,090) | (357,507,646) | ||
| Ⅳ. 연결실체의변동으로인한 현금증가 | - | (134,928,242) | ||
| Ⅴ.현금의증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | 1,737,849,810 | (601,408,223) | ||
| Ⅵ.기초의현금 | 742,435,687 | 1,343,843,917 | ||
| Ⅶ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 | - | (7) | ||
| Ⅷ.당기말의현금 | 2,480,285,497 | 742,435,687 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 48(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 47(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 코센과 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr&cr한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 규정된 지배기업인 주식회사 코센(이하 "지배기업")과 종속기업의 일반사항은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr지배기업은 1974년 3월 25일 금속제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 지배기업의 본사 및 공장은 전라북도 부안군에 위치하고 있으며 스테인레스파이프를 주로 생산하고 있습니다. 지배기업은 1990년에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr&cr지배기업은 2000년 2월에 상호를 동신금속주식회사에서 동신에스엔티주식회사로 변경한 바 있으며, 2009년 3월에는 디에스제강 주식회사로, 2014년 6월에는 주식회사 코센으로 변경하였습니다. &cr&cr 당기말 현재 지배기업의 최대주주는 아펙스투자조합1호입니다( 등기기준 지분율: 9.6%, 납입기준 지분율 10.1% , 주석 22 참조).
(2) 종속기업의 현황&cr보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr1) 당기
| 회 사 명 | 지분율(%) | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순 손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 밸류웍스㈜ | 100 | 574,552 | 266,109 | 106,932 | 16,540 |
2) 전기
| 회 사 명 | 지분율(%) | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순 손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 밸류웍스㈜ | 100 | 1,339,369 | 1,047,466 | 188,470 | 128,660 |
&cr
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr(1) 연결재무제표의 작성기준&cr&cr지배기업과 종속기업(이하, '연결실체'라 함)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 따라 작성되었으며 연결재무제표의 작성기준은 다음과 같습니다.&cr
지배기업은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때피투자자를 종속기업으로 분류합니다. &cr&cr종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.
연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.&cr&cr이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.
연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다.&cr
지배기업이 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.&cr
(2) 측정기준&cr&cr연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr
(3) 현금및현금성자산&cr&cr연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr&cr (4) 재고자산&cr&cr 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 연결실체는 총평균법에 의하여 단위원가를 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr
(5) 매출채권&cr&cr매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후 원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 매출채권의 대손충당금은고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다.&cr
채무자의 중요한 재무적 어려움, 채무자의 파산 혹은 재무구조조정의 가능성, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연을 매출채권의 손상을 나타내는 요인으로 고려할수 있습니다. 충당금은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치의 차이입니다. 장부금액은 충당금계정을 차감하여 표시하며, 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하고 있습니다.&cr &cr (6) 금융상품
&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산&cr
가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
&cr금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
&cr시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
나) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(a) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합 니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr(b) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
&cr(c) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시’에서의 지분의정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
&cr연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
&cr(d) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
&cr이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
&cr주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
다) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.
&cr연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
&cr라) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
- 계약자산을 포함한 매출채권
연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
&cr기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
&cr매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부신용 등급을 재평가합니다.
연결실체는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
2) 금융부채&cr
가) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결실체의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
나) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
&cr(a) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
&cr금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
&cr단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
&cr(b) 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
(c) 복합금융상품&cr연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상가후 원가기준으로 부채로 기록됩니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다. 연결실체는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는"주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. &cr
(7) 공정가치 측정&cr
연결실체는 지분상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
&cr- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
&cr연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
&cr수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격
수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
&cr공정가치 공시 목적상 연결실체의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
(8) 유형자산&cr&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를취득원가로 산정하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
연결실체의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 2~10년 | 정액법 |
| 구축물 | 10~30년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5~20년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 3~4년 | 정액법 |
| 공구기구비품 | 4~20년 | 정액법 |
연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.&cr&cr자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타손익' 계정으로 표시하고 있습니다.&cr &cr연결실체는 유형자산의 취득에 사용될 정부보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.&cr &cr (9) 차입원가&cr&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다.
고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다.&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다.&cr&cr기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다 . &cr
(10) 무형자산 &cr&cr연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득한 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
연결실체는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상&cr&cr연결실체는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr&cr손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.&cr&cr손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고있습니다. &cr&cr한편, 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.&cr&cr (12) 리스&cr&cr연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr&crㆍ 리스이용자로서의 회계처리&cr&cr연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr
1) 사용권자산&cr연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.&cr&cr리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 2년~10년 |
| 차 량 운 반 구 | 3년~4년 |
&cr2) 리스부채&cr리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.&cr
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr&cr연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
3) 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr연결실체는 기계장치와 건물의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. &cr
(13) 종업원 급여 &cr&cr1) 단기종업원급여&cr단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 퇴직급여채무&cr확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.
&cr확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.&cr
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr&cr보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(14) 충당부채와 우발부채&cr&cr충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. &cr&cr충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. &cr
추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. &cr
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 이율입니다. &cr
(15) 수익인식&cr&cr1) 수행의무의 식별&cr기업회계기준서 제1115호에 따라 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 있으며,각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점을 변경하여 적용하고 있습니다.
&cr2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. &cr
3) 계약체결 증분원가 &cr기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식합니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식합니다.&cr
4) 변동대가
회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr&cr5) 유의적인 금융요소
기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하여야 합니다.&cr&cr (16) 외화 환산&cr&cr 1) 외화거래와 기말잔액의 환산&cr연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. &cr&cr외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다. &cr- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이&cr- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이&cr- 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권 &cr 이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이&cr
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 종료일의환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. &cr&cr만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 외화환산적립금으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr해외사업장의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해외사업장의 기능통화로 표시하고 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다.&cr
(17) 당기법인세비용 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. &cr&cr연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.&cr
2) 이연법인세&cr이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나,자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. &cr&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr3) 당기법인세 및 이연법인세비용&cr당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.
사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.&cr&cr당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된세법에 기초하여 계산됩니다. &cr&cr경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.&cr
(18) 납입자본&cr&cr보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.&cr&cr자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. &cr&cr한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. &cr
(19) 중요한 회계추정 및 가정 &cr&cr연결실체의 경영자는 연결재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr1) 퇴직급여제도&cr&cr확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr&cr2) 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr&cr(20) 매각예정비유동자산과 중단영업
연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.
매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.
매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.
매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. &cr
(21) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr&cr아래에서 설명하고 있는 2021년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. &cr
(가) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계
개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.
개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.
- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.
- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.
- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함
이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.
(나) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 2021년 6월 30일 이후 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등
&cr2020년 5월 28일 IASB는 'Covid-19 관련 임차료 할인- IFRS 16 리스에 대한 개정'을 발표했습니다. 동 개정사항은 Covid-19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 Covid-19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2021년 6월30일까지 적용될 예정이었으나 Covid-19의 영향으로 계속해서 2021년 3월 31일에 IASB는 실무적 간편법의 적용 기간을 2022년 6월 30일까지 연장했습니다. 이 개정 사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 연결실체는 Covid-19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나,허용된 적용 기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. &cr
(2 2 ) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr&cr 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr &cr(가) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'&cr
2017년 5월, IASB는 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 IFRS 17 '보험계약'을 공표하였으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2005년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.
- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)
- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)
이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품´과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 부채의 유동·비유동 분류
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결실체는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조
동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금' 의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.
(라) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'개정 - 의도한 사용전의 매각금액
동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(마) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결실체는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.
(바) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업
개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
(사) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련수수료
동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.
동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(아) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.
동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.
(자) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의
개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(차) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시
동 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결실체의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결실체가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.
기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
3. 부문정보&cr&cr (1) 연결실체는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.
| 보고부문 |
|---|
| 태양광사업 |
| 금속제품제조사업 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유 중인 비유동자산은 금융상품 및 종속ㆍ관계기업투자를 제외하고 국내에 소재하고 있습니다.&cr &cr (3) 주요 고객에 대한 정보&cr당기 중 연결실체의 총 매출액에서 10% 이상을 차지하는 매출 거래처는 없습니다.
&cr
4. 금융위험 관리&cr&cr(1) 금융위험요소&cr&cr연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.
&cr연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.
&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. &cr
1) 시장위험&cr&cr가. 가격위험&cr연결실체는 매도가능금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 매도가능금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.&cr&cr나. 이자율위험&cr이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr&cr연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에대한 의사결정을 수행하고 있습니다.&cr
① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석&cr&cr연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr
② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr&cr 당기 및 전기 중 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | - | - | (14,876) | 14,876 |
다. 환위험&cr연결실체는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화는 USD입니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.&cr
당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(원화 단위 : 천원).&cr&cr1) 당기말&cr
당기말 보유중인 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채는 없습니다.
&cr2) 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | - | - | 1,184,831 | 1,289,096 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율 10%변동 시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손익에 미치는 영향 | - | - | (128,910) | 128,910 |
2) 신용위험&cr&cr신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr
3) 유동성위험&cr
유동성위험은 연결실체의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절히약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.&cr
한편, 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 3개월 이하 | 3개월~1년 | 1~5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 2,228,659 | - | 13,992,183 | 16,220,842 |
| 매입채무및기타채무 | 8,223,987 | - | - | 8,223,987 |
| 리스부채 | 258,430 | 634,470 | 6,266,670 | 7,159,570 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 32,950 | 32,950 |
| 합계 | 10,711,076 | 634,470 | 20,291,803 | 31,637,349 |
&cr 상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.&cr
(2) 자본위험관리&cr&cr연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금총계 | 15,594,615 | 18,648,153 |
| 차감:현금및현금성자산 등 | (2,480,285) | (742,436) |
| 순차입금 | 13,114,330 | 17,905,717 |
| 자본총계 | 10,974,483 | 19,791,026 |
| 총자본 | 24,088,813 | 37,696,743 |
| 자본조달비율 | 54.44% | 52.50% |
&cr(3) 공정가치 추정&cr&cr정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권과 매도가능증권 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다. &cr&cr매출채권및기타채권의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
&cr&cr5. 현금및현금성자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 85 | 113 |
| 보통예금 | 2,480,200 | 742,323 |
| 합 계 | 2,480,285 | 742,436 |
&cr
6. 금융상품&cr&cr(1) 사용제한 금융상품&cr&cr당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 금융기관 | 종류 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 산업은행 | 정기예금 | 0.89 | - | 1,800,000 | 지급보증담보 |
| 기업은행 | 복리중금채 | 0.65~1.62 | - | 4,200,000 | 지급보증, 차입금담보 | |
| 정기예금 | 0.65 | 4,800,000 | ||||
| 우리은행 | 정기예금 | 1.2 | 230,000 | 230,000 | 지급보증담보 | |
| 소 계 | 5,030,000 | 6,230,000 | ||||
| 장기금융상품 | 기업은행 | 당좌개설보증금 | - | 3,000 | 3,000 | 당좌개설보증 |
| 합 계 | 5,033,000 | 6,233,000 |
(2) 공정가치 서열체계&cr&cr연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품을 공정가치 서열체계의 수준별로 구분하면 다음과 같습니다.
&cr1) 당 기말
(단위:천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 299,999 | 299,999 |
| 합계 | - | - | 299,999 | 299,999 |
2) 전기말
(단위:천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 299,999 | 299,999 |
| 합계 | - | - | 299,999 | 299,999 |
(3) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다. &cr
1) 당기말
(단위:천원)
| 구분 | 현금및현금성자산 | 매출채권&cr및 기타채권 | 기타금융자산 | 장기매출채권&cr및 기타채권 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산의 범주 | ||||||
| 상각후원가측정금융자산 | 2,480,285 | 6,700,297 | 5,033,000 | 1,888,160 | - | 16,101,742 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr 측정 금융자산 | - | - | - | - | 299,999 | 299,999 |
| 총 금융자산 | 2,480,285 | 6,700,297 | 5,033,000 | 1,888,160 | 299,999 | 16,401,741 |
| 금융자산의 대손충당금 | - | (841,632) | - | - | - | (841,632) |
| 금융자산 공정가치 | 2,480,285 | 5,858,665 | 5,033,000 | 1,888,160 | 299,999 | 15,560,109 |
당기말 연결실체가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.
2) 전기말
(단위:천원)
| 구분 | 현금및현금성자산 | 매출채권&cr및 기타채권 | 기타금융자산 | 장기매출채권&cr및 기타채권 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산의 범주 | ||||||
| 상각후원가측정금융자산 | 742,436 | 13,245,907 | 6,233,000 | 1,326,552 | - | 21,547,895 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr 측정 금융자산 | - | - | - | - | 299,999 | 299,999 |
| 총 금융자산 | 742,436 | 13,245,907 | 6,233,000 | 1,326,552 | 299,999 | 21,847,894 |
| 금융자산의 대손충당금 | - | (4,487,860) | - | - | - | (4,487,860) |
| 금융자산 공정가치 | 742,436 | 8,758,047 | 6,233,000 | 1,326,552 | 299,999 | 17,360,034 |
(4) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기말
(단위:천원)
| 구분 | 매입채무및&cr기타채무 | 차입금 | 전환사채 | 리스부채 | 기타금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융부채의 범주 | ||||||
| 상각후원가측정금융부채 | 8,201,361 | - | 15,594,615 | 5,544,429 | 32,950 | 29,373,355 |
| 총 금융부채 | 8,201,361 | - | 15,594,615 | 5,544,429 | 32,950 | 29,373,355 |
| 금융부채 공정가치 | 8,201,361 | - | 15,594,615 | 5,544,429 | 32,950 | 29,373,355 |
2) 전기말
(단위:천원)
| 구분 | 매입채무및&cr기타채무 | 차입금 | 전환사채 | 리스부채 | 기타금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융부채의 범주 | ||||||
| 상각후원가측정금융부채 | 5,750,728 | 1,917,563 | 16,730,590 | 6,262,514 | 37,309 | 30,698,704 |
| 총 금융부채 | 5,750,728 | 1,917,563 | 16,730,590 | 6,262,514 | 37,309 | 30,698,704 |
| 금융부채 공정가치 | 5,750,728 | 1,917,563 | 16,730,590 | 6,262,514 | 37,309 | 30,698,704 |
(5) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 금융자산에서 발생한 금융수익 | 149,410 | 129,652 | 상각후원가측정금융자산 |
| 금융부채에서 발생한 금융비용 | (1,786,672) | (3,421,585) | 상각후원가측정금융부채 |
| 합 계 | (1,637,262) | (3,291,933) |
&cr
7. 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기말
(단위:천원)
| 구분 | 보유 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 해시앤비㈜ | 69,751 | 3.61% | 299,999 | 299,999 | 299,999 |
2) 전기말
(단위:천원)
| 구분 | 보유 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 해시앤비㈜ | 69,751 | 3.61% | 299,999 | 299,999 | 299,999 |
8. 관계기업투자&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.&cr
1) 당기말
(단위:천원)
| 회사명 | 소재지 | 지분율(%) | 취득원가 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 대체 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유펙스메드㈜(*1)(*3) | 대한민국 | 39.2% | 13,334,225 | 5,003,539 | - | - | 8,028 | - | - | 5,011,567 |
| ㈜비트앤와트(*7) | 대한민국 | 35.3% | 22,396,210 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜부흥솔라(*2)(*3) | 대한민국 | 25.0% | 1,000,040 | 108,154 | - | - | (108,154) | - | - | - |
| 씨이브이㈜ | 대한민국 | 27.3% | 8,001,000 | - | - | - | - | - | - | - |
| IZEN ENERJI | 터키 | 35.0% | 105,650 | - | - | - | - | - | - | - |
| 바이오제닉스코리아㈜&cr(*4)(*5)(*6) | 대한민국 | 43.0% | 39,080,940 | 10,369,000 | 1,485,634 | (1,106,923) | (1,358,254) | (21,134) | - | 9,368,323 |
| 합계 | 83,918,065 | 15,480,693 | 1,485,634 | (1,106,923) | (1,458,380) | (21,134) | - | 14,379,890 |
(*1) 전기 중 발행한 제 17회와 18회 전환사채의 원리금상환을 보증하기 위하여 관계기업투자주식의 일부를 사채권자에게 담보로 제공하고 있습니다 (주석 19참조).
| 회사명 | 담보제공주식수(주) | 보유주식수(주) |
|---|---|---|
| 유펙스메드㈜ | 1,591,909 | 1,591,909 |
| 바이오제닉스코리아㈜ | 197,057 | 679,799 |
(*2) ㈜부흥솔라가 발행한 전환상환우선주를 고려한 지분율이며, 당사가 보유한 보통주에 대한 지분율은 33.3% 입니다.&cr(*3) 당사는 ㈜부흥솔라의 차입금과 관련하여 농협은행㈜ KIAMCO 태양광발전 사모특별자산신탁제3호에게 당사가 보유한 ㈜부흥솔라 33,334주를 담보로 제공하고 있습니다.&cr(*4) 당사는 ㈜비트앤와트의 차입금과 관련하여 연대보증을 제공하고 있으며 한국수출입은행에게 당사가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 333,844주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 26참조).&cr(*5) 당사는 주식매입약정과 관련하여 케이클라비스 마이스터신기술조합 제십삼호에게 당사가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 138,898주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 28참조).&cr (*6) 당사는 당기 중 바이오제닉스코리아㈜의 단기대여금 203,939천원을 출자전환하여 신주 203,939주를 취득하였으며 단기대여금 및 미수이자 1,281,695천원을 양도하여 구주 785,000주를 취득하였습니다.&cr (*7) 당사는 당기 중 ㈜비트앤와트의 회생계획안에 따라 단기대여금, 미수금, 미수수익을 출자전환 하였으며 단 기대여금 2,950,000천원, 미수금 500,000천원, 미수수익 242,924천원을 제각하고 기 인식한 충당부채 3,692,924천원 을 상계하였습니다 . 회생계획안에 따른 구주 무상감자 및 출자전환으로 지분율이 변동하였습니다.
&cr2) 전기말
(단위:천원)
| 회사명 | 소재지 | 지분율(%) | 취득원가 | 기초 | 취득 | 손상차손 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 전기오류&cr수정손익 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유펙스메드㈜(*1)(*3) | 대한민국 | 39.2% | 13,334,225 | - | 5,969,659 | (996,133) | 30,013 | - | - | 5,003,539 |
| ㈜비트앤와트(*2) | 대한민국 | 39.2% | 22,396,210 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜부흥솔라(*4)(*5) | 대한민국 | 25.0% | 1,000,040 | 438,297 | - | - | (19,349) | - | (310,794) | 108,154 |
| 씨이브이㈜ | 대한민국 | 27.3% | 8,001,000 | - | - | - | - | - | - | - |
| IZEN ENERJI | 터키 | 35.0% | 105,650 | - | - | - | - | - | - | - |
| 바이오제닉스코리아㈜&cr(*3)(*6)(*7)(*8) | 대한민국 | 40.2% | 37,595,307 | 25,018,808 | - | (11,584,481) | (2,783,927) | (281,400) | - | 10,369,000 |
| 합계 | 82,432,432 | 25,457,105 | 5,969,659 | (12,580,614) | (2,773,263) | (281,400) | (310,794) | 15,480,693 |
(*1) 연결실체는 전기 중 대여금 및 미수이자 1,257백만원 및 채권 2,872백만원을 현물출자하여 유펙스메드㈜의 주식을 추가 취득하였습니다. 또한, 연결실체는 재무구조개선을 목적으로 기 발행된 전환사채의 일부를 만기전상환하였으며, 상환대가로 해당 주식 2,472,293주를 제3자(김태훈외 70명)에게 양도를 하였습니다.(주석 19,26참조)&cr (*2) 전기 중 현금 1,500백만원 과 만기전 상환으로 보유하고 있던 전환사채와 교환하여 2,241백만원의 ㈜비트앤와트 주식을 추가취득하였으며, 기 인식한 충당부채 2,105백만원 을 상계하였습니다(주석 26 참조).
(*3) 전기 중 발행한 제 17회와 18회 전환사채의 원리금상환을 보증하기 위하여 관계기업투자주식의 일부를 사채권자에게 담보로 제공하였습니다(주석 19참조).
| 회사명 | 사채권자 | 담보제공주식수(주) | 보유주식수(주) |
|---|---|---|---|
| 유펙스메드㈜ | 이** 외 11명 | 1,591,909 | 1,591,909 |
| 바이오제닉스코리아㈜ | 조** 외 10명 | 197,057 | 679,799 |
(*4) ㈜부흥솔라가 발행한 전환상환우선주를 고려한 지분율이며, 연결실체가 보유한보통주에 대한 지분율은 33.3% 입니다. &cr (*5) 연결실체는 ㈜부흥솔라의 차입금과 관련하여 농협은행㈜ KIAMCO 태양광발전사모특별자산신탁3 에게 연결실체가 보유한 (주)부흥솔라 33,334주를 담보로 제공하고 있습니다.&cr(*6) 연결실체는 ㈜비트앤와트의 차입금과 관련하여 연대보증을 제공하고 있으며 한국수출입은행에게 연결실체가 보유한 바이오제닉스코리아 ㈜ 333,844주 를 담보로&cr제공하고 있습니다(주석 26참조) . &cr (*7) 연결실체는 주식매입약정과 관련하여 케이클라비스 마이스터신기술조합 제십삼호에게 연결실체가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 138,898주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 26참조).
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 투자하고 있는 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 당기말
(단위:천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜비트앤와트 | 4,823,775 | 3,739,838 | 2,177,783 | (2,994,174) |
| 유펙스메드㈜ | 6,495,289 | 1,641,936 | 6,110,114 | 158,394 |
| ㈜부흥솔라(*1) | 4,961,517 | 4,276,492 | 696,956 | 419,398 |
| 씨이브이㈜(*1)(*2) | 18,275,754 | 26,133,165 | 6,195,979 | 1,455,915 |
| IZEN ENERJI(*1) | 254,878 | 947,748 | 26,042 | (699,784) |
| 바이오제닉스코리아㈜ | 3,796,194 | 2,899,398 | 1,846,128 | (1,698,129) |
(*1) 외부감사인의 감사를 받지 않은 재무정보입니다.&cr(*2) 전기말 재무정보입니다.&cr
2) 전기말
(단위:천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜비트앤와트 | 18,485,781 | 22,400,889 | 3,398,785 | (1,983,480) |
| 유펙스메드㈜ | 6,423,582 | 2,036,128 | 4,274,104 | (644,920) |
| ㈜부흥솔라 | 5,195,761 | 4,149,202 | 650,492 | (10,678) |
| 씨이브이㈜ | 18,275,754 | 26,133,165 | 6,195,979 | 1,455,915 |
| IZEN ENERJI | 196,394 | 913,433 | 436,575 | (682,480) |
| 바이오제닉스코리아㈜ | 5,181,008 | 4,099,877 | 5,678,527 | (5,214,857) |
(3) 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 미반영 손익 | 미반영 손실 누계액 |
|---|---|---|
| 씨이브이㈜ | 397,465 | (1,983,826) |
| IZEN ENERJI | (244,924) | (533,508) |
| ㈜부흥솔라 | 29,211 | 29,211 |
| ㈜비트앤와트 | (777,524) | (1,538,201) |
&cr
9. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 6,514,045 | - | 7,622,544 | - |
| 차감: 대손충당금 | (740,581) | - | (779,879) | - |
| 매출채권(순액) | 5,773,464 | - | 6,842,665 | - |
| 미수금 | 129,637 | - | 723,891 | - |
| 차감: 대손충당금 | (101,050) | - | (515,057) | - |
| 미수금(순액) | 28,587 | - | 208,834 | - |
| 미수수익 | 56,614 | - | 399,472 | - |
| 차감: 대손충당금 | - | - | (242,924) | - |
| 미수수익(순액) | 56,614 | - | 156,548 | - |
| 대여금 | - | 20,000 | 4,500,000 | 21,552 |
| 차감: 대손충당금 | - | - | (2,950,000) | - |
| 대여금(순액) | - | - | 1,550,000 | 21,552 |
| 보증금 | - | 1,868,160 | - | 1,305,000 |
| 합 계 | 5,858,665 | 1,888,160 | 8,758,047 | 1,326,552 |
(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 총장부금액 | 6,700,296 | 1,888,160 | 13,245,906 | 1,326,552 |
| 대손충당금: | ||||
| - 매출채권 | (740,581) | - | (779,879) | - |
| - 미수금 | (101,050) | - | (515,056) | - |
| - 미수수익 | - | - | (242,924) | - |
| - 단기대여금 | - | - | (2,950,000) | - |
| 소 계 | (841,631) | - | (4,487,859) | - |
| 매출채권및기타채권 순장부금액 | 5,858,665 | 1,888,160 | 8,758,047 | 1,326,552 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,487,859 | 12,089,220 |
| 대손상각비 | (39,298) | 316,415 |
| 기타의대손상각비 | 101,050 | 407,914 |
| 제각 | (3,692,923) | (8,317,641) |
| 연결범위변동 | - | (8,049) |
| 매각예정자산 대체 | (15,057) | - |
| 기말금액 | 841,631 | 4,487,859 |
손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있으며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '기타비용'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.&cr
(4) 당기 중 대손제각 처리한 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 제각 금액 |
|---|---|
| 미수금 | 500,000 |
| 미수수익 | 242,923 |
| 단기대여금 | 2,950,000 |
| 합 계 | 3,692,923 |
&cr(5) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정상채권 | 4,873,286 | 6,614,780 |
| 60일 이내 | 578,120 | 2,592,155 |
| 60 ~ 120일 | 380,530 | 69,203 |
| 120일 이상 | 2,756,520 | 3,969,768 |
| 소 계 | 8,588,456 | 13,245,906 |
| 대손충당금 | (841,631) | (4,487,859) |
| 합 계 | 7,746,825 | 8,758,047 |
연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.&cr
(6) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.
(7) 연결실체는 전기말 매출채권의 일부를 금융기관에 매각하였습니다. 연결실체가 매각한 매출채권에 대해 대부분의 위험과 보상을 연결실체가 보유하므로 금융자산의제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 단기차입금으로 분류되어 있습니다.&cr
(8) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 할인된 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인된 매출채권의 장부금액 | - | 198,467 |
| 관련 차입금의 장부금액 | - | 198,467 |
&cr
10. 재고자산&cr
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 779,604 | 359,538 |
| 상품평가충당금 | (75,588) | (65,003) |
| 제품 | 2,921,767 | 3,025,446 |
| 제품평가충당금 | (126,567) | (358,425) |
| 재공품 | 2,296,067 | 2,083,334 |
| 재공품평가충당금 | (21,125) | (13,640) |
| 원재료 | 2,349,304 | 1,158,418 |
| 저장품 | 57,871 | 13,684 |
| 합계 | 8,181,333 | 6,203,352 |
당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 평가한 평가손실환입 213,787천원(전기 345,964천원)이 포함되어 있습니다.&cr&cr
11. 기타유동자산&cr
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급비용 | 6,964 | 21,003 |
| 선급금 | 16,500 | 662,261 |
| 합계 | 23,464 | 683,264 |
&cr
12. 유형자산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말
(단위:천원)
| 구분 | 토지 | 구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | - | 3,182 | 230,232 | 1,138,489 | 3,130,339 | 4,502,242 |
| 정부보조금 | - | - | (74,160) | - | - | (74,160) |
| 감가상각누계액 | - | (133) | (69,640) | (1,003,691) | (1,021,515) | (2,094,979) |
| 손상차손누계액 | - | - | (56,724) | - | - | (56,724) |
| 장부금액 | - | 3,049 | 29,708 | 134,798 | 2,108,824 | 2,276,379 |
&cr2) 전기말
(단위:천원)
| 구분 | 토지 | 구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 8,403,172 | 1,430,000 | 199,232 | 1,085,105 | 3,223,517 | 14,341,026 |
| 정부보조금 | - | - | (86,520) | - | - | (86,520) |
| 감가상각누계액 | - | (417,084) | (55,988) | (998,708) | (554,285) | (2,026,065) |
| 손상차손누계액 | - | - | (56,724) | - | - | (56,724) |
| 장부금액 | 8,403,172 | 1,012,916 | - | 86,397 | 2,669,232 | 12,171,717 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 장부가액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말&cr장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 8,403,172 | - | (8,403,172) | - | - |
| 구축물 | 1,012,916 | 3,182 | (983,125) | (29,924) | 3,049 |
| 기계장치 | - | 31,000 | - | (1,292) | 29,708 |
| 기타유형자산 | 86,397 | 108,690 | (14,748) | (45,541) | 134,798 |
| 사용권자산 | 2,669,232 | 130,149 | (164,523) | (526,034) | 2,108,824 |
| 합계 | 12,171,717 | 273,021 | (9,565,568) | (602,791) | 2,276,379 |
&cr2) 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 장부가액 | 취득 | 처분 | 손상차손 | 연결실체변동 | 감가상각비 | 기말&cr장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 682,053 | 8,403,172 | (682,053) | - | - | - | 8,403,172 |
| 건물 | 2,359,565 | - | (2,293,964) | - | - | (65,601) | - |
| 구축물 | 1,433,618 | - | (337,536) | - | - | (83,166) | 1,012,916 |
| 기계장치 | 4,317,275 | - | (3,543,821) | (56,724) | (210,748) | (505,982) | - |
| 기타유형자산 | 377,181 | 5,957 | - | - | (224,086) | (72,655) | 86,397 |
| 사용권자산 | 620,086 | 2,740,612 | (90,710) | - | (196,902) | (403,854) | 2,669,232 |
| 합계 | 9,789,778 | 11,149,741 | (6,948,084) | (56,724) | (631,736) | (1,131,258) | 12,171,717 |
&cr
13. 리스 &cr&cr연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자산 | ||
| 사용권자산(건물) | 2,086,824 | 1,979,638 |
| 사용권자산(기계장치) | - | 646,130 |
| 사용권자산(차량운반구) | 22,000 | 43,464 |
| 합 계 | 2,108,824 | 2,669,232 |
| 부채 | ||
| 리스부채(유동) | 866,884 | 988,447 |
| 리스부채(비유동) | 4,677,545 | 5,274,068 |
| 합 계 | 5,544,429 | 6,262,515 |
(2) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 497,966 | 345,397 |
| 차량운반구 | 28,068 | 58,457 |
| 합계 | 526,034 | 403,854 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 345,628 | 82,533 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) | 8,674 | 35,648 |
(3) 당기말 현재 리스부채로 인식한 최소리스료의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 |
|---|---|---|
| 6개월 이하 | 493,080 | 485,249 |
| 6개월 초과 ~ 1년 이하 | 399,820 | 381,635 |
| 1년 초과 ~ 2년 이하 | 741,540 | 677,365 |
| 2년 초과 ~ 3년 이하 | 5,525,130 | 4,000,180 |
| 합 계 | 7,159,570 | 5,544,429 |
&cr (4) 판매후리스(Sale and Leaseback)&cr&cr 연결실체는 유동성 확보를 위해 연결실체 보유 토지, 건물 및 기계설비(장부금 액 : 7,031 백만원)를 길산에스티 주식회사에 14,000백만원에 매각 후 동일 자산을 임차하여 사용하는 판매후리스(Sale and Leaseback) 계약을 체결하였습니다. &cr
(5) 당기 중 판매후리스(Sale and Leaseback) 거래로 발생한 포괄손익계산서에 인식된 금액과 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 포괄손익계산서에 인식된 금액
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | - | 2,813,515 |
&cr② 현금흐름
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업현금흐름(이자의 지급) | - | (57,377) |
| 재무현금흐름(리스부채의 상환) | (720,000) | (62,623) |
&cr
14. 무형자산&cr&cr 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 상각 | 손상 | 오류수정 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 143,468 | - | - | - | 143,468 |
| 소프트웨어 | 156,964 | (44,847) | - | - | 112,117 |
| 인허가권 | 1,110,608 | (147,193) | (1,116,215) | 152,800 | - |
| 합계 | 1,411,040 | (192,040) | (1,116,215) | 152,800 | 255,585 |
&cr 2) 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 상각 | 손상 | 대체 (*) | 연결범위변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 143,468 | - | - | - | - | 143,468 |
| 산업재산권 | 2,876,334 | (1,979) | - | (2,872,248) | (2,107) | - |
| 소프트웨어 | 209,819 | (48,726) | - | - | (4,129) | 156,964 |
| 영업권 | 4,162,758 | - | (453,084) | - | (3,709,674) | - |
| 인허가권 | 1,979,600 | (168,000) | (700,992) | - | - | 1,110,608 |
| 계약관계외 무형자산 | 5,874,632 | (213,045) | - | - | (5,661,587) | - |
| 합계 | 15,246,611 | (431,750) | (1,154,076) | (2,872,248) | (9,377,497) | 1,411,040 |
(*) 연결실체는 2020년 5월22일 산업재산권(개량신약 3종)을 유펙스메드㈜에 현물출자하였습니다(주석8 참조).&cr&cr
15. 매입채무 및 기타채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 5,561,473 | 3,581,380 |
| 미지급금 | 2,223,291 | 2,036,535 |
| 미지급비용 | 416,597 | 129,425 |
| 합 계 | 8,201,361 | 5,747,340 |
&cr
16. 기타유동부채&cr
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 83,103 | 98,410 |
| 예수금 | 86,340 | 32,818 |
| 예수보증금 | - | 5,000 |
| 기타충당부채 | 635,125 | 2,104,148 |
| 합 계 | 804,568 | 2,240,376 |
&cr
17. 기타비유동금융부채&cr
당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기미지급금 | 32,950 | 37,309 |
&cr
18. 차입금&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정과목 | 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 기업은행 | 운전자금 | - | - | 180,000 |
| 기업은행 | Usance | - | - | 1,289,096 | |
| 기업은행 | 상업어음할인 | 3.08~9.50 | - | 9,244 | |
| 우리은행 | 상업어음할인 | 2.93~4.31 | - | 109,668 | |
| 하나은행 | 상업어음할인 | 2.17~2.20 | - | 79,555 | |
| (주)삼영이앤씨 | 기타차입금 | - | - | 250,000 | |
| 소계 | - | 1,917,563 | |||
| 유동성대체 | - | - | |||
| 차감 계 | - | 1,917,563 |
(2) 당기말 현재 연결실체의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보한도액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 4,800,000 | 4,800,000 | 기업은행 |
| 230,000 | 230,000 | 우리은행 | |
| 합 계 | 5,030,000 | 5,030,000 |
(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 제공자명 | 제공받은 내용 | 보증처 | 보증금액 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | 상거래담보 | ㈜포스코 | 4,800,000 |
&cr
19. 전환사채 &cr
(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회 차 | 발행일자 | 만기일자 | 총발행가액 | 표면금리 | 만기보장수익률 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제13회 | 2019.02.12 | 2022.02.12 | 10,000,000 | - | 2.00% | - | 1,964,563 |
| 제14회 | 2019.02.13 | 2022.02.13 | 10,000,000 | - | 2.00% | 1,058,806 | 1,038,403 |
| 제15회 | 2019.02.11 | 2022.02.11 | 10,000,000 | - | 2.00% | 948,673 | 892,473 |
| 제16회 | 2019.02.28 | 2022.02.28 | 10,000,000 | - | 2.00% | 205,537 | 163,984 |
| 제17회(*1) | 2020.02.26 | 2023.02.26 | 11,827,500 | - | 4.00% | 8,902,012 | 8,491,355 |
| 제18회(*1) | 2020.03.24 | 2023.03.24 | 8,848,200 | - | 4.00% | 4,479,587 | 4,179,812 |
| 합 계 | 15,594,615 | 16,730,590 | |||||
| 차감:유동성장기부채 | (15,594,615) | (16,730,590) | |||||
| 차감 계 | - | - |
(*1) 전기 중 발행된 제 17회와 18회 전환사채는 기존에 발행된 전환사채의 차환으로발행되었으며 원리금상환을 보증하기 위하여 연결실체가 보유한 관계기업주식 일부를사채권자에게 담보로 제공하였습니다(주석8참조).&cr
(2) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 세부내역은 아래와 같습니다.
| 구분 | 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제17회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 | 제18회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 액면금액 | 10,000백만원 | 10,000백만원 | 10,000백만원 | 10,000백만원 | 11,827.5백만원 | 8,848.2백만원 |
| 발행가액 | 10,000백만원 | 10,000백만원 | 10,000백만원 | 10,000백만원 | 11,827.5백만원 | 8,848.2백만원 |
| 이자지급조건 | 액면이자 0% | 액면이자 0% | 액면이자 0% | 액면이자 0% | 액면이자 0% | 액면이자 0% |
| 보장수익율 | 사채만기일까지 2% | 사채만기일까지 2% | 사채만기일까지 2% | 사채만기일까지 2% | 사채만기일까지 4% | 사채만기일까지 4% |
| 발행일 | 2019-02-12 | 2019-02-13 | 2019-02-11 | 2019-02-28 | 2020-02-26 | 2020-03-24 |
| 만기일 | 2022-02-12 | 2022-02-13 | 2022-02-11 | 2022-02-28 | 2023-02-26 | 2023-03-24 |
| 만기상환이율 | 106.13% | 106.13% | 106.13% | 106.13% | 112.49% | 112.49% |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지 | 발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지 | 발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지 | 발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지 | 발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지 | 발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지 |
| 발행시 전환가격 | 1,048원 | 1,048원 | 1,048원 | 1,048원 | 988원 | 500원 |
| 조정후 전환가격 | 905원 | 905 원 | 905원 | 905원 | 905원 | 905원 |
| 전환가격 조정 | 시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능 | 시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능 | 시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능 | 시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능 | 시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능 | 시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능 |
| Put Option(사채권자) | 발행일로부터 &cr1년 및 매 3개월마다 | 발행일로부터 &cr1년 및 매 3개월마다 | 발행일로부터 &cr1년 및 매 3개월마다 | 발행일로부터 &cr1년 및 매 3개월마다 | 발행일로부터 &cr1년 및 매 3개월마다 | 발행일로부터 &cr1년 및 매 3개월마다 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 발행가액 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환액면가 | 장부가액 | 전환권대가 | 미상환액면가 | 장부가액 | 전환권대가 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 13회차 | 10,000,000 | - | - | - | 1,900,000 | 1,964,563 | 282,340 |
| 14회차 | 10,000,000 | 1,000,000 | 1,058,806 | 148,600 | 1,000,000 | 1,038,403 | 148,600 |
| 15회차 | 10,000,000 | 900,000 | 948,673 | 103,950 | 900,000 | 892,473 | 103,950 |
| 16회차 | 10,000,000 | 200,000 | 205,537 | - | 200,000 | 163,984 | - |
| 17회차 | 11,827,500 | 8,267,200 | 8,902,012 | 1,037,534 | 8,439,400 | 8,491,355 | 1,037,534 |
| 18회차 | 8,848,200 | 4,171,800 | 4,479,587 | 526,898 | 4,171,800 | 4,179,812 | 526,898 |
| 합계 | 78,675,700 | 14,539,000 | 15,594,615 | 1,816,982 | 16,611,200 | 16,730,590 | 2,099,322 |
(4) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 재매각 | 보통주 전환 | 조기상환 | 유효이자상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 16,611,200 | 100,000 | (2,000,000) | (172,200) | - | 14,539,000 |
| 사채상환할증금 | 1,819,749 | 6,127 | (122,532) | (21,502) | - | 1,681,842 |
| 전환권조정 | (1,558,502) | (20,987) | 6,915 | 20,586 | 934,596 | (617,392) |
| 사채할인발행차금 | (141,857) | - | - | 69,126 | 63,896 | (8,835) |
| 합 계 | 16,730,590 | 85,140 | (2,115,617) | (103,990) | 998,492 | 15,594,615 |
20. 법인세비용&cr
(1) 당기와 전기의 법인세비용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (250,817) | (201,756) |
| 자본에 직접 반영된 법인세효과 | 45,613 | - |
| 법인세비용 | (205,204) | (201,756) |
(2) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율의 평균세율을 적용하여 계산하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr
① 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 누적 일시적차이 등 | 이연법인세자산&cr(부채) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 증감 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1) 누적 일시적차이 | ||||
| 미수수익 | (54,016) | (2,598) | (56,614) | (12,455) |
| 선급금 | 103,433 | - | 103,433 | 22,755 |
| 대손충당금 | 4,389,546 | (2,959,982) | 1,429,564 | 314,504 |
| 정부보조금 | 86,520 | (12,360) | 74,160 | 16,315 |
| 산업재산권 | 500,352 | - | 500,352 | 110,077 |
| 재고자산평가충당금 | 437,068 | (213,787) | 223,281 | 49,122 |
| 사용권자산 | (2,514,970) | 406,146 | (2,108,824) | (463,941) |
| 매도가능증권 | 2,255,281 | (647,369) | 1,607,912 | 353,741 |
| 종속기업투자주식 | 4,625,629 | 968,918 | 5,594,547 | 1,230,800 |
| 관계기업투자주식 | 54,844,679 | 9,757,427 | 64,602,106 | 14,212,463 |
| 상환할증금 | 1,819,749 | (15,375) | 1,804,374 | 396,962 |
| 전환권조정 | (1,558,503) | 934,195 | (624,308) | (137,348) |
| 퇴직급여충당금 | 1,847,328 | 270,673 | 2,118,001 | 465,960 |
| 퇴직연금부담금 | (1,713,173) | (332,588) | (2,045,761) | (450,067) |
| 장기미지급금 | 37,309 | (4,359) | 32,950 | 7,249 |
| 미지급연차 | 148,347 | 406,716 | 555,063 | 122,114 |
| 리스부채 | 6,120,343 | (555,914) | 5,564,429 | 1,224,174 |
| 기타유동충당부채 | 2,367,342 | (1,766,365) | 600,977 | 132,215 |
| 사용권자산상각누계액 | (22,960) | 22,960 | - | - |
| 전기발전소수입 | (7,182) | 7,182 | - | - |
| 대손상각비 | 15,057 | - | 15,057 | 3,313 |
| 소 계 | 73,727,179 | 6,263,520 | 79,990,699 | 17,597,953 |
| 2) 이월결손금 | 20,423,453 | (3,408,580) | 17,014,873 | 3,743,272 |
| 합 계 | 94,150,632 | 2,854,940 | 97,005,572 | 21,341,225 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | (21,341,225) | |||
| 차감계 | - |
② 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 누적 일시적차이 등 | 이연법인세자산&cr(부채) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 증감 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1) 누적 일시적차이 | ||||
| 미수수익 | (72,067) | 18,051 | (54,016) | (11,884) |
| 선급금 | 103,433 | - | 103,433 | 22,755 |
| 대손충당금 | 12,899,759 | (8,510,213) | 4,389,546 | 965,700 |
| 정부보조금 | 413,171 | (326,651) | 86,520 | 19,034 |
| 산업재산권 | 500,352 | - | 500,352 | 110,077 |
| 재고자산평가충당금 | 783,032 | (345,964) | 437,068 | 96,155 |
| 사용권자산 | (263,254) | (2,251,716) | (2,514,970) | (553,293) |
| 매도가능증권 | 2,007,912 | 247,369 | 2,255,281 | 496,162 |
| 종속기업투자주식 | 4,329,976 | 295,653 | 4,625,629 | 1,017,638 |
| 관계기업투자주식 | 35,894,338 | 18,950,341 | 54,844,679 | 12,065,829 |
| 상환할증금 | 3,212,591 | (1,392,842) | 1,819,749 | 400,345 |
| 전환권조정 | (3,193,864) | 1,635,361 | (1,558,503) | (342,871) |
| 퇴직급여충당금 | 1,827,361 | 19,967 | 1,847,328 | 406,412 |
| 퇴직연금부담금 | (1,031,311) | (681,862) | (1,713,173) | (376,898) |
| 장기미지급금 | - | 37,309 | 37,309 | 8,208 |
| 미지급연차 | 185,591 | (37,244) | 148,347 | 32,636 |
| 리스부채 | 273,537 | 5,846,806 | 6,120,343 | 1,346,475 |
| 기타유동충당부채 | 2,300,634 | 66,708 | 2,367,342 | 520,815 |
| 기타충당부채 | 2,700,000 | (2,700,000) | - | - |
| 사용권자산상각누계액 | (23,700) | 740 | (22,960) | (5,051) |
| 전기발전소수입 | (7,182) | - | (7,182) | (1,580) |
| 대손상각비 | 15,057 | - | 15,057 | 3,313 |
| 소 계 | 62,855,366 | 10,871,813 | 73,727,179 | 16,219,977 |
| 2) 이월결손금 | 9,855,607 | 10,567,846 | 20,423,453 | 4,493,160 |
| 합 계 | 72,710,973 | 21,439,659 | 94,150,632 | 20,713,137 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | (20,686,004) | |||
| 차감계 | 27,133 |
(4) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험수리적손익 | (207,334) | 45,613 | (161,721) | (44,935) | - | (44,935) |
&cr(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 누적일시적차이 | 79,990,699 | 73,444,922 |
| 세무상결손금 | 17,014,873 | 20,285,037 |
| 합 계 | 97,005,572 | 93,729,959 |
&cr이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액, 세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.&cr
(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 발생연도 | 소멸연도 | 금 액 |
|---|---|---|
| 2016년 | 2026년 | 3,797,996 |
| 2019년 | 2029년 | 2,483,326 |
| 2020년 | 2035년 | 10,733,551 |
| 합 계 | 17,014,873 |
21. 종업원급여&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,118,001 | 1,741,911 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,045,761) | (1,713,173) |
| 퇴직급여채무 금액 | 72,240 | 28,738 |
(2) 당기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 장기근속 종업원 포상(복리후생비) | (322) |
(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,364,300 | 3,364,300 |
| 당기근무원가 | 274,535 | 335,129 |
| 이자원가 | 47,579 | 49,096 |
| 사외적립자산 기대수익 | (46,767) | (30,959) |
| 복리후생비 | (322) | 37,309 |
| 합계 | 3,639,325 | 3,754,875 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,741,911 | 1,827,360 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||
| 당기근무원가 | 274,535 | 335,129 |
| 이자비용 | 47,579 | 49,096 |
| 소계 | 322,114 | 384,225 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | ||
| 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (75,491) | (6,693) |
| 인구통계적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | - |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 208,787 | (98,724) |
| 회사의 부담금 | - | - |
| 제도에서 지급한 금액 | ||
| 회사 지급액 | (79,320) | (364,257) |
| 기말 | 2,118,001 | 1,741,911 |
(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,713,173 | 993,554 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||
| 이자수익 | 46,767 | 30,959 |
| 소계 | 46,767 | 30,959 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | ||
| 사외적립자산의 손익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | (29,103) | (15,189) |
| 회사의 부담금 | 393,225 | 990,000 |
| 제도에서 지급한 금액 | ||
| 회사 지급액 | (78,301) | (286,151) |
| 기말 | 2,045,761 | 1,713,173 |
(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.32% | 2.83% |
| 사외적립자산 기대수익률 | 3.32% | 2.83% |
| 예상평균임금인상률 | 3.00% | 3.00% |
&cr(7) 당기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금에 운용되어 있습니다.
(8) 민감도분석&cr&cr당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 1% 증가시 | 1% 감소시 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 161,284 | (136,567) |
| 할인율 | (137,960) | 120,196 |
&cr(9) 당기말 현재 회사의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년 ~ 2년미만 | 2 ~ 5년미만 | 5년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 136,269 | 263,850 | 422,117 | 1,623,012 | 2,445,248 |
22. 자본&cr
(1) 자본금&cr&cr1) 당기말 및 전기말 현재 자본의 상세내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 1,000,000,000주 | 1,000,000,000 주 |
| 발행한 주식의 수(*) | 9,993,360주 | 27,770,137 주 |
| 1주의 금액 | 500원 | 500원 |
&cr(*) 연결실체는 현금납입기준으로 발행주식수를 결정하고 있으며, 전환사채 전환으로 인해 발행된 주식 중 전환사채 발행대가가 납입완료되지 않은 건은 자본의 증가로인식하지 않습니다. 따라서, 당기말 현재 납입기준 주식수와 등기기준 주식수에 다음과 같이 차이가 발생하며, 해당 차이는 전환사채 발행대가가 납입완료된 때 해소될예정입니다.
| 구 분 | a.납입기준 주식수 | b. 법인등기부등본 주식수 | 차이(a - b) |
|---|---|---|---|
| 발행한 주식의 수 | 9,993,360주 | 10,460,036주 | (-)466,676주 |
&cr2) 연결실체의 발행주식수 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 일자 | 일자 | 사유 | 발행주식수(주) | 주당발행가액(원) |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 당기초(2021-01-01) | 27,770,137 | ||
| 2021-09-30 | 무상감자 | (18,513,425) | - | |
| 2021-12-31 | 전환권 행사 | 736,648 | 2,715 | |
| 당기말(2021-12-31) | 9,993,360 | |||
| 전기 | 전기초(2020-01-01) | 70,280,744 | ||
| 2020-01-17 | 전환권 행사 | 2,396,928 | 1,043 | |
| 2020-02-06 | 전환권 행사 | 479,385 | 1,043 | |
| 2020-02-14 | 전환권 행사 | 95,877 | 1,043 | |
| 2020-02-24 | 전환권 행사 | 3,355,703 | 1,043 | |
| 2020-02-25 | 전환권 행사 | 479,386 | 1,043 | |
| 2020-02-26 | 전환권 행사 | 479,386 | 1,043 | |
| 2020-02-27 | 전환권 행사 | 95,877 | 1,043 | |
| 2020-03-02 | 전환권 행사 | 8,000,000 | 750 | |
| 2020-04-24 | 전환권 행사 | 666,666 | 750 | |
| 2020-04-25 | 유상증자 | 1,733,100 | 577 | |
| 2020-05-06 | 전환권 행사 | 3,150,684 | 730 | |
| 2020-05-06 | 전환권 행사 | 1,602,135 | 749 | |
| 2020-05-12 | 전환권 행사 | 685,871 | 729 | |
| 2020-05-13 | 전환권 행사 | 1,371,742 | 729 | |
| 2020-05-14 | 전환권 행사 | 5,486,968 | 729 | |
| 2020-05-26 | 전환권 행사 | 1,931,818 | 729 | |
| 2020-06-01 | 전환권 행사 | 273,972 | 730 | |
| 2020-06-01 | 전환권 행사 | 274,348 | 729 | |
| 2020-06-10 | 전환권 행사 | 2,057,613 | 729 | |
| 2020-06-11 | 전환권 행사 | 4,772,306 | 729 | |
| 2020-06-24 | 전환권 행사 | 234,302 | 730 | |
| 2020-06-24 | 전환권 행사 | 766,021 | 729 | |
| 2020-06-30 | 전환권 행사 | 548,696 | 729 | |
| 2020-07-14 | 전환권 행사 | 203,488 | 729 | |
| 2020-07-15 | 전환권 행사 | 319,333 | 729 | |
| 2020-07-21 | 전환권 행사 | 137,174 | 729 | |
| 2020-08-07 | 전환권 행사 | 872,093 | 729 | |
| 2020-08-31 | 전환권 행사 | 314,773 | 729 | |
| 2020-09-07 | 무상감자 | (90,453,112) | ||
| 2020-10-23 | 유상증자 | 5,156,860 | 510 | |
| 전기말(2020-12-31) | 27,770,137 |
&cr3) 무상감자&cr&cr 당사는 2021년 9월 30일 개최된 이사회 결의를 통해 결손금 보존 및 재무구조 개선을 사유로 기명식 보통주 3주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 자본감소를 결정하였으며, 2021년 10월 15일 임시주주총회를 통해 이를 승인 받았습니다.
(2) 연결기타자본요소&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타자본요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 2,044,493 | 50,315,942 |
| 자기주식처분이익 | - | 293,454 |
| 감자차익 | 9,256,713 | 46,441,754 |
| 신주인수권대가 | - | 426,804 |
| 전환권대가 | 1,816,982 | 2,099,322 |
| 기타자본잉여금 | - | 5,392,877 |
| 주식매수선택권 | 701,899 | 106,545 |
| 합계 | 13,820,087 | 105,076,698 |
&cr(3) 당기 중 자본금 및 기타자본요소 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 자본금 | 주식발행초과금 | 전환권대가 | 기타자본잉여금 | 주식매입선택권 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기초(2021.01.01) | 13,885,069 | 50,315,942 | 2,099,322 | 52,554,889 | 106,545 |
| 결손보전 | - | - | - | (102,870,831) | - |
| 무상감자 | (9,256,713) | - | - | 9,256,713 | - |
| 전환권 행사 | 368,324 | 1,747,293 | - | - | - |
| 전환사채 발행 | - | 14,860 | - | - | - |
| 주식보상비용 | - | - | - | - | 595,354 |
| 당기말(2021.12.31) | 4,996,680 | 52,078,095 | 2,099,322 | (41,059,229) | 701,899 |
(4) 신종자본증권&cr
당사는 전기중 19회차 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 8,033백만원을 액면 발행하였으며, 인수대금으로 인수인(농업회사법인 주식회사엔트네이처팜) 소유의 제주시 용담3동 2208번지 외 3필지의 부동산을 현물 납입 받았습니다. 이후 거래 부수조건이었던 3개월 내 부동산 근저당권 소멸이 지연되게 되었으며, 당사는 이를 원만히 해결하고자 했으나, 코스닥시장위원회 등 거래소에서 전환사채 규모 축소 방안으로 해당 거래 원상복구를 요구하여 2021년 9월 매도자와 협의하여 해당 거래를 원상복구 하였습니다. &cr &cr(5) 연결기타포괄손누계액&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보험수리적손익 | (161,720) | (44,935) |
| 지분법자본변동 | (2,347,484) | (2,545,241) |
| 합계 | (2,509,204) | (2,590,176) |
&cr
23. 주식기준보상&cr&cr(1) 연결실체는 이사회 및 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는바, 부여내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 부여내역 |
|---|---|
| 부여일 | 2020-10-21 |
| 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 부여주식수 | 2,878,570주 |
| 부여방법 | 신주의 교부 |
| 행사가격 | 510원 |
| 가득조건 | 2년의 근무용역 제공 |
| 행사가능시점 | 2022년 10월 21일 ~ 2030년 10월 20일 |
(2) 당기 중 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다
(단위:주)
| 구 분 | 주식선택권의 수량 |
|---|---|
| 기초 | 2,786,470 |
| 상실 | (221,800) |
| 기말 | 2,564,670 |
(3) 연결실체는 부여된 주식매수선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 측정시 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 부여일의 공정가치 | 503원 |
| 부여일의 종가 | 905원 |
| 행사가격 | 510원 |
| 무위험수익률 | 1.52% |
| 주가변동성 | 119.64% |
&cr(4) 연결실체가 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 595,354천원(전기:1,329,298천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다. 한편, 당기 중 판매비와관리비로 인식한 주식보상비용은 309,179천원이며, 매출원가로 인식한 주식보상비용은 286,175천원입니다. &cr&cr
24. 수익과 비용&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 45,603,510 | 37,610,995 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 임대수익 | - | 10,836 |
| 합 계 | 45,603,510 | 37,621,831 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 기타수익
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | - | 57,953 |
| 외화환산이익 | - | 12,720 |
| 사채상환이익 | 3,990 | 118,158 |
| 종속기업및관계기업투자처분이익 | - | 2,116,771 |
| 유형자산처분이익 | 16,875 | 2,822,515 |
| 채무면제이익 | 7,677 | 19,407 |
| 기타의대손충당금환입 | - | 92,086 |
| 기타유동충당부채환입 | 1,396,023 | 95,742 |
| 잡이익 | 122,413 | 272,981 |
| 상각채권추심이익 | 333 | - |
| 리스자산처분이익 | 312 | - |
| 합계 | 1,547,623 | 5,608,333 |
2) 기타비용
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 27,146 | 194,107 |
| 기부금 | 1,000 | - |
| 기타의대손상각비 | 755,419 | 500,000 |
| 사채상환손실 | - | 391,665 |
| 사채전환손실 | - | 2,968,530 |
| 계약해지손실 | 3,654 | 84,742 |
| 유형자산손상차손 | - | 56,724 |
| 무형자산손상차손 | 1,116,215 | 1,154,076 |
| 유형자산처분손실 | 378,969 | |
| 유형자산폐기손실 | 14,748 | |
| 잡손실 | 1,359 | 303,084 |
| 관계기업투자처분손실 | 1,112,535 | - |
| 합계 | 3,411,045 | 5,652,928 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 금융수익(1) | ||
| 이자수익 | 149,410 | 129,652 |
| 2. 금융원가(2) | ||
| 이자비용 | 1,786,672 | 3,421,585 |
| 3. 순금융수익(비용)(1-2) | (1,637,262) | (3,291,933) |
(4) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | 109,054 | 5,122,403 |
| 원재료와 소모품의 사용액 | 28,104,745 | 22,930,322 |
| 상품매입 | 6,508,135 | 2,075,098 |
| 종업원급여비용 | 3,957,638 | 4,002,107 |
| 감가상각비 | 602,791 | 1,136,418 |
| 기타비용 | 5,267,134 | 8,348,707 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 | 44,549,497 | 43,615,055 |
(5) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,489,601 | 1,758,998 |
| 상여금 | 8,700 | 23,600 |
| 퇴직급여 | 106,292 | 155,027 |
| 복리후생비 | 169,762 | 152,951 |
| 여비교통비 | 100,914 | 86,065 |
| 통신비 | 10,752 | 9,570 |
| 수도광열비 | 10,844 | 14,954 |
| 전력비 | - | 1,698 |
| 세금과공과 | 55,917 | 196,732 |
| 임차료 | 81,576 | 62,188 |
| 대손상각비 | (39,298) | 316,415 |
| 감가상각비 | 378,695 | 476,620 |
| 무형자산상각비 | 192,040 | 427,044 |
| 보험료 | 30,802 | 47,411 |
| 접대비 | 85,434 | 182,658 |
| 광고선전비 | - | 29,330 |
| 소모품비 | 33,504 | 36,728 |
| 운반비 | 680,751 | 601,633 |
| 지급수수료 | 884,849 | 1,649,711 |
| 차량유지비 | 45,689 | 50,960 |
| 교육훈련비 | 1,947 | 90 |
| 경상연구개발비 | - | 195,418 |
| 수선비 | - | 751 |
| 도서인쇄비 | 5,897 | 6,670 |
| 주식보상비 | 309,180 | 436,183 |
| 잡비 | 667 | 1,179 |
| 합계 | 4,644,515 | 6,920,584 |
&cr
25. 주당손익&cr
(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위:원,주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가. 보통주 당기순손실 | (3,699,848,342) | (24,481,873,035) |
| 나. 가중평균 유통보통주식수(*1) | 9,258,730 | 6,990,065 |
| 다. 기본주당손익(가÷나) | (400) | (3,502) |
(*1) 연결실체는 2021년 9월 30일에 3대 1의 무상감자를 실시하여 자본금의 증가 없이 주식 수만 감소되었고 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수를 소급하여 재계산 하였습니다. &cr&cr(2) 당기 및 전기의 무상감자 효과를 소급하여 재계산한 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr
1) 당기
| 구 분 | 주식수(주) | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|
| 전기이월 | 9,256,712 | 365 | 3,378,699,880 |
| 전환권 행사(2021.12.30) | 736,648 | 1 | 736,648 |
| 합 계 | 3,379,436,528 | ||
| 일 수 | 365 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 9,258,730 |
2) 전기
| 구 분 | 주식수(주) | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|
| 전기이월 | 4,685,383 | 366 | 1,714,850,178 |
| 전환권 행사(2020.01.17) | 159,795 | 350 | 55,928,250 |
| 전환권 행사(2020.02.06) | 31,959 | 330 | 10,546,470 |
| 전환권 행사(2020.02.14) | 6,392 | 322 | 2,058,224 |
| 전환권 행사(2020.02.24) | 223,713 | 312 | 69,798,456 |
| 전환권 행사(2020.02.25) | 31,959 | 311 | 9,939,249 |
| 전환권 행사(2020.02.26) | 31,959 | 310 | 9,907,290 |
| 전환권 행사(2020.02.27) | 6,392 | 309 | 1,975,128 |
| 전환권 행사(2020.03.02) | 533,333 | 305 | 162,666,565 |
| 전환권 행사(2020.04.24) | 44,444 | 252 | 11,199,888 |
| 유상증자(2020.04.25) | 115,540 | 251 | 29,000,540 |
| 전환권 행사(2020.05.06) | 316,854 | 240 | 76,044,960 |
| 전환권 행사(2020.05.12) | 45,725 | 234 | 10,699,650 |
| 전환권 행사(2020.05.13) | 91,449 | 233 | 21,307,617 |
| 전환권 행사(2020.05.14) | 365,797 | 232 | 84,864,904 |
| 전환권 행사(2020.05.26) | 128,787 | 220 | 28,333,140 |
| 전환권 행사(2020.06.01) | 36,554 | 214 | 7,822,556 |
| 전환권 행사(2020.06.10) | 137,174 | 205 | 28,120,670 |
| 전환권 행사(2020.06.11) | 318,153 | 204 | 64,903,212 |
| 전환권 행사(2020.06.24) | 66,688 | 191 | 12,737,408 |
| 전환권 행사(2020.06.30) | 36,579 | 185 | 6,767,115 |
| 전환권행사(2020.07.14) | 13,565 | 171 | 2,319,615 |
| 전환권 행사(2020.07.15) | 21,288 | 170 | 3,618,960 |
| 전환권행사(2020.07.21) | 9,144 | 164 | 1,499,616 |
| 전환권행사(2020.08.07) | 58,139 | 147 | 8,546,433 |
| 전환권행사(2020.08,31) | 20,984 | 123 | 2,581,032 |
| 유상증자(2020.10.23) | 1,718,953 | 70 | 120,326,710 |
| 합 계 | 2,558,363,836 | ||
| 일 수 | 366 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 6,990,065 |
&cr (3) 희석주당이익&cr 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 희석주당손익은 반희석효과가 발생하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.&cr&cr
26. 특수관계자&cr&cr(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.
| 특수관계구분 | 회사명 |
|---|---|
| 관계기업 | 유펙스메드㈜ |
| ㈜비트앤와트 | |
| ㈜부흥솔라 | |
| 씨이브이㈜ | |
| IZEN ENERJI | |
| 바이오제닉스코리아㈜ | |
| 기타특수관계자 | 길산에스티㈜ |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 특수관계구분 | 특수관계자 | 내용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 유펙스메드㈜ | 매출 등 | - | 28,717 |
| 매입 등 | 2,000 | - | ||
| ㈜비트앤와트 | 이자수익 | - | - | |
| 지급보증 대위변제 | - | 500,000 | ||
| 바이오제닉스코리아㈜ | 이자수익 | 64,212 | 52,287 | |
| 매입 등 | - | 1,373 | ||
| IZEN ENERJI | 매출 등 | - | - | |
| 매입 등 | - | - | ||
| 기타 특수관계자 | 길산에스티㈜(*1) | 유형자산처분이익 | - | 2,813,515 |
| 리스료 지급 | 720,000 | - |
(*1) 전기 중 체결한 판매후리스(Sale and Leaseback) 계약으로 발생하였습니다(주석13 참고).
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 특수관계자 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| ㈜비트앤와트 | 단기대여금(*1) | - | 2,950,000 |
| 미수수익(*1) | - | 242,924 | |
| 미수금(*1) | - | 500,000 | |
| IZEN ENERJI | 미지급금 | - | 101,028 |
| 바이오제닉스코리아㈜ | 단기대여금 | - | 1,550,000 |
| 미수수익 | - | 106,422 | |
| 미지급금 | 1,200 | 1,200 | |
| 길산에스티㈜ | 미수금(*2) | - | 66,094 |
| 임차보증금(*2) | 1,600,000 | 1,600,000 | |
| 미지급금(*2) | 66,000 | 66,000 |
(*1) 당기말 현재 당사는 특수관계자 채권 대손충당금 중 3,692,923천원에 대하여 대손제각 처리 하였습니다.&cr (*2) 전기 중 체결한 판매후리스(Sale and Leaseback) 계약으로 발생하였습니다(주석13 참고).
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.&cr
1) 당기
(단위:천원)
| 회사명 | 자금 대여 거래 | 차금 차입 거래 | 현금 출자 등 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대 여 | 회 수 | 차 입 | 상 환 | 출자전환 | 회수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 밸류웍스㈜ | - | 200,000 | 100,000 | 100,000 | - | - |
| 바이오제닉스코리아㈜(*1) | 15,000 | 250,000 | - | - | 1,468,581 | - |
| ㈜비트앤와트(*2) | - | - | - | - | 3,692,924 | - |
(*1) 연결실체는 당기 중 바이오제닉스코리아㈜의 단기대여금 및 미수이자 1,485,634천원을 출자전환하여 구주 785,163주 및 신주 203,939주를 취득하였습니다(주석8 참 조 ).&cr (*2) 연결실체는 당기 중 ㈜비트앤와트의 회생계획안에 따라 단기대여금, 미수금, 미수수익을 출자전환하였으며 단 기대여금 2,950,000천원, 미수금 500,000천원, 미수수익 242,924천원을 제각하고 기 인식한 충당부채 3,692,924천원 을 상계하였습니다 (주석8 참 조 ).&cr&cr2) 전기
(단위:천원)
| 회사명 | 자금 대여 거래 | 현금 출자 등 | ||
|---|---|---|---|---|
| 대 여 | 회 수 | 출자전환 | 회수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유펙스메드㈜(*1) | - | - | 1,200,000 | - |
| 바이오제닉스코리아㈜ | 350,000 | 200,000 | - | - |
| 씨이브이㈜ | - | 60,000 | - | - |
(*1) 연결실체는 전 기 중 대여금과 미수이자 1,257백만원 및 채권 2,872백만원을 현물출자하여 유펙스메드㈜의 주식을 추가 취득하였습니다(주석8 참조).
(5) 특수관계자에게 제공한 지급보증&cr&cr당기말 현재 특수관계자에 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원,USD)
| 특수관계자 | 내용 | 금액 | 보증제공처 |
|---|---|---|---|
| ㈜비트앤와트 | 차입금 | 3,600,000 | 한국수출입은행(*1) |
| 유펙스메드㈜ | 연대보증 | 120,000 | 기업은행 |
(*1) 연결실체가 보유한 관계기업주식 중 바이오제닉스코리아㈜ 333,844주를 한국수출입은행에 담보로 제공하였습니다(주석 8참조).&cr&cr(6) 당기 및 전기 중 주요 임원에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 상여 | 615,889 | 713,736 |
상기의 주요 임원에는 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
27. 현금흐름표&cr&cr당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 신종자본증권의 발행 | - | 8,033,625 |
| 신종자본증권의 상환 | (8,033,625) | - |
| 전환사채의 전환 | (1,747,293) | 27,127,323 |
| 전환사채의 차환 | - | 2,601,879 |
| 조기상환청구된 전환사채에 대한 관계기업주식으로 상환 | - | 9,077,027 |
| 관계기업주식 취득을 위한 전환사채 발행 | - | 740,741 |
| 대여금 및 무형자산 현물출자로 관계기업주식 취득 | 1,485,634 | 4,128,904 |
| 장기차입금의 유동성대체 | - | 133,110 |
| 판매후리스로 인한 사용권자산의 증가 | - | 1,455,230 |
| 보험수리적손익 발생 | 162,399 | 90,228 |
| 관계기업주식과 기타충당부채 상계 | 3,692,924 | 604,892 |
| 무상감자 | (9,256,713) | - |
| 결손보전 | (102,870,831) | - |
(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용&cr&cr1) 당기
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대체/전환/상각 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 1,917,563 | (1,719,096) | (198,467) | - |
| 사채 | 16,730,590 | - | (1,135,975) | 15,594,615 |
| 리스부채 | 6,262,514 | (1,038,449) | 320,364 | 5,544,429 |
| 합계 | 24,910,667 | (2,757,545) | (1,014,078) | 21,139,044 |
&cr2) 전기
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대체/전환 등 | 환율변동 | 매출채권의 할인 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 12,209,208 | (9,755,457) | (325,001) | (12,720) | (198,467) | 1,917,563 |
| 유동성장기부채 | 811,880 | (598,048) | (213,832) | - | - | - |
| 장기차입금 | 554,760 | (309,330) | (245,430) | - | - | - |
| 사채 | 49,705,139 | (1,199,749) | (31,774,800) | - | - | 16,730,590 |
| 리스부채 | 612,632 | (357,507) | 6,007,389 | - | - | 6,262,514 |
| 합계 | 63,893,619 | (12,220,091) | (26,551,674) | (12,720) | (198,467) | 24,910,667 |
&cr
28. 우발채무 및 약정사항&cr
(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위:천원,USD)
| 금융기관 | 구 분 | 약정한도액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 우리은행(*1) | B2B대출 | 2,000,000 | - |
| 하나은행 | 외상매출금담보대출 | 2,500,000 | - |
(*)기업은행과 우리은행 구매카드 할인금액 중 만기 미도래분은 각각 9,244천원 및 3,158천원 입니다.
&cr(2) 연결실체는 관계기업인 ㈜비트앤와트(구, ㈜이티에이치)의 대주주로서 케이클라비스 마이스터신기술조합 제십삼호(이하 '투자자 1')와 린드먼아시아투자조합10호(이하 '투자자 2')가 보유한 ㈜비트앤와트의 전환사채 각 5,000백만원, 총 10,000백만원 전부 전환권 행사가 이루어 짐(발행주식수 총200,000주, 주당금액 50,000원)에 따라 주주간의 권리약정을 2017년 12월 26일자에 체결하였습니다. &cr&cr연결실체는 본 약정을 통하여 투자자 1과 2가 매수청구권을 행사하면 전환사채의 인수일부터 매매대금 실제 지급일까지 투자자 1과 2의 투자원금에 6%를 보장하는 수준으로 주식을 매입하여야 합니다.&cr
연결실체는 ㈜비트앤와트 주식 1,453,901주 를 매입하였으며, 16,754 주를 추가 매입하여야 합니다. 추가 매입하여야 할 금액 중 100백만원을 충당부채로 인식하였으며, 투자자1에게 연결실체가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 138,898주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 8참조).&cr &cr (3) 연결실체는 2019년 2월 12일 웰바이오텍㈜과 체결한 바이오제닉스코리아㈜ 주식 134,869주(7,418백만원) 매입과 관련하여 계약금 300백만원은 2019년 2월 12일,50백만원은 2020년 6월 15일 지급되었습니다. 2021년 12월 계약 변경을 통해 중도금 450백만원은 2022년 5월 20일, 잔금 6,618백만원은 2022년 6월 30일까지 지급하되 이행되지 않을 경우 70백만원의 위약금을 지급하기로 합의하여 이를 충당부채로인식하였습니다. 한편, 2022년 1월 21일 연결실체는 ㈜다담홀딩스와 매수인 지위 승계에 대한 합의서를 체결하여 바이오제닉스코리아㈜ 주식 매입에 대한 연결실체의 모든 권리 및 의무를 이전하였습니다.
29. 보고기간 후 사건&cr&cr (1) 소송사건 &cr&cr 당기말 현재 연결실체가 계류 중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없어 상기 재무제표에 이와 관련된 어떠한 충당부채도 계상하지 아니하였습니다.
| 사건번호 | 사건명 | 채권자 | 채무자 | 가압류금액 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전주지법정읍지원&cr 2021카단2032 | 부동산가압류 | 마이더스에이아이 | ㈜코센 | 100백만원 | 2021.02.08 인용 |
| 서울중앙지방법원&cr 2021가합579769 | 토지인도 | 길산에스티㈜ | ㈜코센 | 445백만원 | 1심 진행중 |
| 서울중앙지방법원&cr 2021가합588237 | 손해배상 | 길산파이프㈜ | ㈜코센 | 1,000백만원 | 1심 진행중 |
| 서울중앙지방법원&cr 2021카단820389 | 채권가압류 | 길산파이프㈜ | ㈜코센 | 500백만원 | 2021.12.07 인용 |
| 서울중앙지방법원&cr 2021카단820899 | 채권가압류 | 길산파이프㈜ | ㈜코센 | 496백만원 | 2021.12.16 인용 |
&cr(2) 유상증자 및 최대주주의 변경&cr &cr당사는 2021년 12월 24일에 이사회 결의를 통해 제3자 배정 유상증자(발행예정 주식수: 9,090,909주, 발행예정금액: 100억원, 발행가액 : 1,100원)를 결정하였습니다. 2022년 3월 3일에 납입이 완료됨에 따라 최대주주가 기존 아펙스투자조합1호에서 주식회사 코스틸로 변경되었습니다.&cr
(3) 전환사채 전환가액 정정명령 부과&cr &cr당사가 발행한 전환사채에 대한 전환가액 조정금액과 관련하여 금융감독원은「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」제5-23조의 최저조정가액 규정에 부합하지 아니하다는 이유로 2022년 2월 8일자로 전환가액 정정명령을 부과하였습니다. 이에 당사는사채권자와의 협의를 통해 전환가액을 변경하여 차환발행하고 있으며, 감사보고서일현재 차환발행 현황은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회차 | 당기말 | 상환 및 전환 | 차환발행완료 | 상환예정 | 차환예정 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제14회차 | 1,000,000 | 1,000,000 | - | - | - |
| 제15회차 | 900,000 | - | - | 900,000 | - |
| 제16회차 | 200,000 | - | 200,000 | - | - |
| 제17회차 | 8,267,200 | - | 6,123,900 | - | 2,143,300 |
| 제18회차 | 4,171,800 | 101,800 | 2,949,800 | 610,800 | 509,400 |
| 합계 | 14,539,000 | 1,101,800 | 9,273,700 | 1,510,800 | 2,652,700 |
&cr &cr30. 매각예정자산
&cr당기 중 지배기업의 경영진은 (주)밸류웍스의 청산을 결정하였으며 법인 청산은 1년 이내에 완료될것으로 예상되어 당기말 550,180천원을 매각예정자산으로 분류하고 10,873천원을 매각예정부채로 분류하였습니다.&cr&cr
31. 계속기업가정의 불확실성&cr&cr(1) 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 당사는 당기 중 당기순손실 3,959백만원이 발생하였고, 당기말 현재 당사의 유동부채가 유동자산보다 3,346백만원 초과합니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.&cr&cr(2) 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 당사의 대처방안은 다음과 같습니다.&cr
1) 영업정상화&cr&cr가. 시장특성&cr- 당사가 생산 및 판매하는 제품은 산업재로서 경기변동에 둔감하여 창사이래 현재까지 매출의 연속성을 유지하고 있습니다. &cr- 기업들이 산업에 진입하기 위한 경제적, 전략적, 정서적 요소를 고려할 때. 당사가 영위하는 산업은 진입하기 위해 막대한 자본이 투하되므로 진입장벽이 높다고 볼 수 있습니다.&cr- 당해 산업의 시장이 판매자 위주로 형성이 되어있어 원재료의 수급규모에 따라 매출 및 수익의 규모가 결정됩니다. &cr- 스테인리스 제품의 경우 니켈 가격에 따라 재료비 가격 및 판매단가에 영향이 있습니다. 니켈 가격의 시황에 따라 판매 가격상승이 예상되며, 이에 따라 당사의 원재료 매입가격보다 제품 판매단가가 더 크게 상승하여 판매 마진율이 높아질것으로 예상됩니다.&cr&cr나. 수익성 제고 방안&cr- 판매구조를 현재의 유통 중심 판매체제에서 핵심고객 실수요 판매를 확대하여 안정적 판매 기반의 구축을 통해 수익을 극대화할 예정입니다,&cr- 포스코 원재료 구매를 위한 지급보증을 20억 추가 증액 예정이며, 구매량 증가에 따른 가격할인으로 재료비가 감소할 것으로 예상됩니다. &cr&cr2) 유동성확보 방안&cr &cr가. 유상증자&cr당사는 유동성 확보 및 재무건전성 개선을 위해 2021년 12월 24일 100억원의 제3자 배정 유상증자를 결정하였으며, 유상증자 대금은 2022년 3월 3일에 납입되었습니다.또한 2022년 3월 10일 10억원의 제3자배정 유상증자를 결정하였으며, 유상증자 대금은 2022년 4월 18일에 납입될 예정입니다. 유상증자로 조달한 자금은 운영자금으로 사용할 계획이며 안정적인 자금운영과 충분한 유동성 확보가 예상됩니다. &cr
나. 전환사채 차환 발행&cr당사는 당기말 현재 Put Option 행사기간이 도래한 제17회, 제18회 전환사채 중 92억원에 대해서는 2022년 3월 10일 제20회 신규 전환사채 발행을 통해 차환을 완료하였습니다. 제20회 전환사채는 사채발행후 1년간 전환사채에 대한 상환의무가 없어 회사의 계속기업 가정에는 이상이 없을 것으로 판단됩니다.&cr&cr제17회, 제18회 전환사채 중 차환이 완료되지 않은 13억원에 대해는 사채권자와 협의를 통해 제3자 투자자에게 매매 후 차환 발행 할 예정입니다. &cr
(3) 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 계속사업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 코센과 그 종속기업2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1-1-4-------6---160-268-------428-12-302-572-------886-12-462-840-------1,314-
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.06.02 ~ 2021.06.032감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 범위, 시기의 결정 등2021.08.02~2021.08.0655-주요 계정잔액 및 공시에 대한 질문, 분석적절차, 문서조사, 재수행 등2021.12.06~2021.12.1055-통제의 설계 및 운용의 효과성평가2022.02.04, &cr2022.02.07~2022.02.09,2022.02.21~2022.02.2265-입증절차 및 의견형성2022.01.03~2022.01.042전북 부안공장, 부산 영업소원재료, 재공품, 상품, 제품2022.01.041경기도 안양시 경영본부현금, 받을어음 등OOO타처보관재고 조회22021.12.10, 2022.02.09---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 10일회사측 : 감사&cr감사인측 : 업무수행이사대면회의중간감사 결과보고 및 핵심감사사항등 감사절차 논의22021년 02월 09일회사측 : 감사&cr감사인측 : 업무수행이사대면회의기말감사 결과보고 및 발견된 이슈, 핵심감사사항에 대한 결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|