AI assistant
IREM Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2020
Mar 23, 2021
17080_rns_2021-03-23_e2618c60-4d1f-493c-91d2-fb64427267a1.html
Audit Report / Information
Open in viewerOpens in your device viewer
감사보고서 3.8 주식회사 코센 00260365 100000000000 20210331 1101110162191 100 52814 32368 36912 75 Y Y N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr&cr
주식회사 코센
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 47 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
도원회계법인
목 차
| 페이지 | |
| 재무제표 감사보고서............................................................................ | 1 - 6 |
| 재무제표............................................................................................ | 7 |
| ㆍ재무상태표...................................................................................... | 8 - 9 |
| ㆍ포괄손익계산서................................................................................ | 10 |
| ㆍ자본변동표...................................................................................... | 11 |
| ㆍ현금흐름표...................................................................................... | 12 - 13 |
| ㆍ주석................................................................................................ | 14 - 88 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 코센 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2021년 3월 23 일 |
감사의견
우리는 주식회사 코센(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr&cr 계속기업 관련 중요한 불확실성&cr&cr 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다.따라서, 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 재무제표에 대한 주석 30에서 기술되어 있는 바와 같이 회사는 당기 중 당기순손실 29,895백만원이 발생하였고 당기말 현재 회사의 유동부채가 유동자산보다 4,180백만원 초과합니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이존재함을 나타냅니다.&cr&cr또한, 회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 계속사업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.&cr &cr 강조사항&cr&cr 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. &cr&cr(1) 주식매입약정&cr&cr재무제표에 대한 주석 28에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 관계기업인 ㈜비트앤와트(구, ㈜이티에이치)의 대주주로서 케이클라비스 마이스터신기술조합제십삼호(이하 투자자 1)와 린드먼아시아투자조합10호(이하 투자자 2)가 전환사채의 전환권행사를 통해 보유하고 있는 ㈜비트앤와트의 주식 매수청구권을 행사하면 전환사채의인수일부터 매매대금 실제 지급일까지 투자자 1과 2의 투자원금에 6%를 보장하는 수준으로 주식을 매입하여야 합니다.&cr&cr회사는 재무제표일 현재까지 (주)비트앤와트 주식 1,453,901주를 매입하였으며, 향후 16,754주를 추가 매입하여야 합니다. 회사는 추가매입해야 할 금액인 100백만원을 당기 재무제표에 충당부채로 인식하였으며, 투자자1에게 회사가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 138,898주를 담보로 제공하고 있습니다.&cr&cr(2) 후속사건&cr&cr재무제표에 대한 주석 29에서 기술되어 있는 바와 같이 회사는 아래와 같은 소송사건 및 제3자 배정 유상증자를 결정하였습니다. &cr&cr1) 소송사건&cr&cr회사가 보유한 제주시 용담3동 2208번지 외 3필지에 대해 법원으로부터 2021년 1월14일과 2021년 2월 28일 각각 1,590백만원, 100백만원에 대하여 토지 가압류 결정 통보를 받았습니다. &cr &cr2) 유상증자&cr&cr 회사는 2021년 1월 7일 100억원의 제3자 배정 유 상증자를 결정하였으며, 유상증자 대금은 2021년 3월 31일에 납입될 예정입니다. 유상증자 납입에 앞서 2021년3월9일에 유상증자 이행보증금 30억을 납입 받았으며, 당사의 귀책사유가 발견되지 않았음에도 불구하고 유상증자 납입을 이행하지 않을 경우 이행보증금은 회사로 전액 귀속됩니다. &cr
핵심감사사항&cr
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
ㆍ 종속기업 및 관계기업 투자주식 손상검사&cr
회사는 기초 재무제표상 총자산의 49.5%의 종속기업 및 관계기업 투자주식을 보유하고 있으며, 자산 손상징후가 있는지 검토한 결과 그러한 징후가 있다고 판단하여 종속기업 및 관계기업 투자주식에 대한 손상여부를 검토하였습니다. 이에 회사는 종속기업 및 관계기업 투자주식에 대한 외부전문가의 손상평가를 기초로 20,417,636천원의 손상차손을 인식하였습니다. 이러한 종속기업 및 관계기업 투자주식의 손상 검사 시 회사의 유의적인 판단과 추정이 수반되는 점 등을 고려하여 우리는 종속기업 및 관계기업 투자주식의 손상평가를 핵심감사항목으로 선정하였습니다.&cr&cr당기말 종속기업 및 관계기업 투자주식 손상 관련 핵심감사항목에 대해 수행한 감사절차는 다음과 같습니다.&cr
- 경영진이 활용한 외부전문가의 독립성 및 적격성을 검토하였습니다.
- 외부전문가의 손상평가 시 적용한 평가 방법과 미래 매출추정액 및 할인율 등 주요 가정의 적정성을 검토하였습니다.
- 손상평가보고서 계산의 정확성을 확인하기 위하여 재계산 검증하였습니다.&cr
기타사항&cr &cr회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 한국회계감사기준에 따라 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인은 2020년 4월 9일에 계속기업 관련 중요한 불확실성의 사유로 한정의견을 표명하였습니다. &cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. &cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. &cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 주진형입니다.&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로 87길 21(삼성동, 동성빌딩 5층) |
| 도 원 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 임 진 윤 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 23일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 코센
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 47 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 46 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 코센 대표이사 김택환 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 전라북도 부안군 행안면 부안농공단지길 29 |
| (전 화) | 02-598-5133 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제47기(당) 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제46기(전) 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 코센 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 47(당) 기말 | 제 46(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 비유동자산 | |||
| 유형자산 | 12,13 | 11,004,537,734 | 7,879,684,779 |
| 무형자산 | 14 | 300,432,048 | 3,217,527,084 |
| 기타금융자산 | 6,18 | 3,000,000 | 193,000,000 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 6,7 | 299,999,051 | - |
| 종속기업및관계기업투자 | 8 | 16,911,559,898 | 42,147,151,459 |
| 장기매출채권및기타채권 | 6,9 | 1,321,551,620 | 630,969,412 |
| 비유동자산합계 | 29,841,080,351 | 54,068,332,734 | |
| 유동자산 | |||
| 재고자산 | 10 | 6,203,353,805 | 10,934,700,210 |
| 당기법인세자산 | 41,799,550 | 19,650,420 | |
| 매출채권및기타채권 | 6,9,26 | 9,206,293,360 | 14,522,161,478 |
| 기타금융자산 | 6,18,26 | 6,230,000,000 | 4,308,000,000 |
| 기타유동자산 | 11 | 683,264,227 | 523,878,292 |
| 현금및현금성자산 | 5,6 | 608,066,904 | 796,296,078 |
| 유동자산합계 | 22,972,777,846 | 31,104,686,478 | |
| 자산총계 | 52,813,858,197 | 85,173,019,212 | |
| 자본과부채 | |||
| 자본 | |||
| 자본금 | 22 | 13,885,068,500 | 35,140,372,000 |
| 기타자본요소 | 22,23 | 105,076,698,389 | 49,338,357,905 |
| 신종자본증권 | 22 | 8,033,625,000 | - |
| 기타포괄손익누계액 | 22 | (44,934,946) | (135,162,669) |
| 결손금 | (106,504,554,549) | (75,851,308,018) | |
| 자본총계 | 20,445,902,394 | 8,492,259,218 | |
| 부채 | |||
| 비유동부채 | |||
| 비유동리스부채 | 4,6,13 | 5,148,669,582 | 92,031,835 |
| 기타비유동금융부채 | 17 | 37,308,815 | - |
| 장기차입금 | 4,6,18 | - | 442,440,000 |
| 퇴직급여채무 | 21 | 28,738,256 | 833,806,011 |
| 비유동부채합계 | 5,214,716,653 | 1,368,277,846 | |
| 유동부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,6,15,26 | 5,765,821,501 | 8,754,525,797 |
| 기타유동부채 | 16,26 | 2,197,591,296 | 5,047,904,464 |
| 유동리스부채 | 4,6,13 | 971,673,086 | 181,504,936 |
| 차입금 | 4,6,18 | 1,487,563,386 | 11,623,407,467 |
| 전환사채 | 4,6,19 | 16,730,589,881 | 49,705,139,484 |
| 유동부채합계 | 27,153,239,150 | 75,312,482,148 | |
| 부채총계 | 32,367,955,803 | 76,680,759,994 | |
| 자본과부채총계 | 52,813,858,197 | 85,173,019,212 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 47 기(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 46 기(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코센 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 47(당) 기 | 제 46(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 3,24,26 | 36,911,716,264 | 54,358,101,262 |
| 매출원가 | 24 | 36,238,012,802 | 50,132,032,839 |
| 매출총이익 | 673,703,462 | 4,226,068,423 | |
| 판매비와관리비 | 24 | 5,873,825,498 | 6,618,296,139 |
| 영업손실 | (5,200,122,036) | (2,392,227,716) | |
| 기타수익 | 24 | 3,403,479,904 | 754,219,026 |
| 기타비용 | 24 | (24,897,329,134) | (41,749,685,359) |
| 금융수익 | 6,24,26 | 171,634,467 | 456,864,499 |
| 금융비용 | 24 | (3,372,164,664) | (8,072,095,475) |
| 법인세비용차감전순손실 | (29,894,501,463) | (51,002,925,025) | |
| 법인세비용 | 20 | - | - |
| 당기순손실 | (29,894,501,463) | (51,002,925,025) | |
| 기타포괄손익 | 21,22 | 90,227,723 | (29,010,591) |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| - 확정급여제도의 보험수리적손익 | 90,227,723 | (29,010,591) | |
| 총포괄손실 | (29,804,273,740) | (51,031,935,616) | |
| 주당손실 | 25 | ||
| 기본주당손실 | (1,426) | (4,005) | |
| 희석주당손실 | (1,426) | (4,005) |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 47 기(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 46 기(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코센 | (단위 : 원) |
| 구분 | 자본금 | 기타자본요소 | 신종자본증권 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.1.1(전기초) | 20,866,193,500 | 26,622,915,047 | - | (106,152,078) | (24,848,382,993) | 22,534,573,476 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (51,002,925,025) | (51,002,925,025) |
| 보험수리적손실 | - | - | - | (29,010,591) | - | (29,010,591) |
| 주식선택권 | - | 11,431,631 | - | - | - | 11,431,631 |
| 전환사채의 전환 | 5,032,018,000 | 7,027,730,795 | - | - | - | 12,059,748,795 |
| 전환사채의 발행 | - | 4,959,258,297 | - | - | - | 4,959,258,297 |
| 유상증자 | 9,242,160,500 | 10,717,022,135 | - | - | - | 19,959,182,635 |
| 2019.12.31(전기말) | 35,140,372,000 | 49,338,357,905 | - | (135,162,669) | (75,851,308,018) | 8,492,259,218 |
| 2020.1.1(당기초) | 35,140,372,000 | 49,338,357,905 | - | (135,162,669) | (75,851,308,018) | 8,492,259,218 |
| 전기오류수정손실(주석31) | - | - | - | - | (653,097,397) | (653,097,397) |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (29,894,501,463) | (29,894,501,463) |
| 보험수리적이익 | - | - | - | 90,227,723 | - | 90,227,723 |
| 주식선택권 | - | 1,329,297,560 | - | - | - | 1,329,297,560 |
| 전환사채의 전환 | 20,526,272,500 | 10,373,692,764 | - | - | - | 30,899,965,264 |
| 전환사채의 발행 | - | 2,601,878,910 | - | - | - | 2,601,878,910 |
| 전환사채의 상환 | - | (3,978,102,050) | - | - | - | (3,978,102,050) |
| 신종자본증권의 발행 | - | - | 8,033,625,000 | - | - | 8,033,625,000 |
| 신종자본증권의 이자 | - | - | - | - | (105,647,671) | (105,647,671) |
| 유상증자 | 3,444,980,000 | 185,017,300 | - | - | - | 3,629,997,300 |
| 무상감자 | (45,226,556,000) | 45,226,556,000 | - | - | - | - |
| 2020.12.31(당기말) | 13,885,068,500 | 105,076,698,389 | 8,033,625,000 | (44,934,946) | (106,504,554,549) | 20,445,902,394 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 47 기(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 46 기(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코센 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 47(당) 기 | 제 46(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 441,007,081 | (4,407,677,095) | ||
| 1.영업에서 창출된 현금 | 793,729,387 | (4,104,145,034) | ||
| 가.당기순손실 | (29,894,501,463) | (51,002,925,025) | ||
| 나.가감 | 26,955,391,193 | 50,761,204,781 | ||
| 감가상각비 | 985,804,850 | 1,144,786,731 | ||
| 무형자산상각비 | 44,846,890 | 22,423,445 | ||
| 대손상각비 | 316,415,402 | 550,671,878 | ||
| 기타의대손상각비 | 500,000,000 | 4,632,352,281 | ||
| 퇴직급여 | 353,265,540 | 375,047,337 | ||
| 복리후생비 | 37,308,815 | - | ||
| 종속기업및관계기업투자손상차손 | 20,417,636,066 | 31,370,918,160 | ||
| 기타충당부채전입(환입) | (95,741,996) | 5,000,633,812 | ||
| 주식보상비용 | 1,329,297,560 | 11,431,631 | ||
| 유형자산손상차손 | 56,724,000 | - | ||
| 무형자산손상차손 | - | 500,351,854 | ||
| 유형자산처분이익 | (2,822,515,393) | - | ||
| 종속기업및관계기업투자처분이익 | - | (329,612,632) | ||
| 잡손익 | (27,264,835) | - | ||
| 대손충당금환입 | (92,085,540) | - | ||
| 재고자산평가손실환입 | (345,964,489) | - | ||
| 사채상환손실 | 391,665,081 | - | ||
| 사채전환손실 | 2,968,529,510 | - | ||
| 사채상환이익 | (250,340,556) | (56,960,763) | ||
| 외화환산이익 | (12,719,916) | (76,514,439) | ||
| 외화환산손실 | 7 | 444,510 | ||
| 이자비용 | 3,372,164,664 | 8,072,095,475 | ||
| 이자수익 | (171,634,467) | (456,864,499) | ||
| 다.영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 3,732,839,657 | (3,862,424,790) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 3,766,883,761 | (504,823,017) | ||
| 미수금의 증가 | (481,035,709) | (117,311,200) | ||
| 선급금의 증가 | (613,407,526) | (3,563,430,482) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 71,076,460 | (10,496,748) | ||
| 재고자산의 감소 | 5,077,310,894 | 12,289,025 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (3,009,353,441) | 2,127,253,277 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (99,594,179) | 765,735,920 | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (45,364,555) | 274,016,128 | ||
| 예수금의 감소 | 52,124,500 | (5,911,411) | ||
| 선수금의 증가(감소) | 82,305,024 | (18,970,213) | ||
| 예수보증금의 감소 | - | (10,000,000) | ||
| 기타유동부채의 감소 | - | (2,391,104,560) | ||
| 사외적립자산의 납입 | (990,000,000) | 23,057,437 | ||
| 퇴직금의 지급 | (78,105,572) | (442,728,946) | ||
| 2.이자의 수취 | 145,995,785 | 157,781,136 | ||
| 3.이자의 지급 | (476,568,961) | (503,987,265) | ||
| 4.법인세의 납부(환급) | (22,149,130) | 42,674,068 | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | 7,701,409,710 | (62,479,770,709) | ||
| 단기금융상품의 감소 | 7,244,000,000 | 4,224,000,000 | ||
| 단기대여금의 회수 | 360,000,000 | 152,100,000 | ||
| 장기대여금의 회수 | 24,417,019 | - | ||
| 보증금의 감소 | 1,903,800,530 | - | ||
| 유형자산의 처분 | 13,938,188,672 | - | ||
| 종속기업및관계기업투자의 처분 | 5,681,662 | 960,799,461 | ||
| 장기대여금의 회수 | - | 272,832,966 | ||
| 단기금융상품의 증가 | (8,976,000,000) | (4,059,000,000) | ||
| 단기대여금의 대여 | (350,000,000) | (3,300,000,000) | ||
| 장기대여금의 대여 | (20,000,000) | - | ||
| 기타포괄공정가치측정금융자산의 취득 | (299,999,051) | - | ||
| 종속기업및관계기업투자의 취득 | (2,192,051,245) | (60,561,721,564) | ||
| 유형자산의 취득 | (374,403,347) | (168,501,572) | ||
| 보증금의 증가 | (3,562,224,530) | (280,000) | ||
| Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름 | (8,330,645,958) | 67,129,431,922 | ||
| 주식의 발행 | 3,629,997,300 | 20,000,000,635 | ||
| 단기차입금의 차입 | 4,449,487,035 | 9,565,100,663 | ||
| 전환사채의 발행 | 2,988,350,560 | 48,000,000,000 | ||
| 전환사채의 상환 | (4,188,099,840) | - | ||
| 단기차입금의 상환 | (13,949,944,051) | (9,797,392,496) | ||
| 장기차입금의 상환 | (309,330,000) | - | ||
| 주식발행비용 | - | (40,818,000) | ||
| 사채발행비용 | - | (8,652) | ||
| 유동성장기부채의 상환 | (557,310,000) | (286,640,000) | ||
| 리스부채의 상환 | (393,796,962) | (310,810,228) | ||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (188,229,167) | 241,984,118 | ||
| Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 | 796,296,078 | 554,311,960 | ||
| VI. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 | (7) | - | ||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 608,066,904 | 796,296,078 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제47기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제46기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 코센 |
1. 일반사항&cr&cr주식회사 코센(이하 "당사")는 1974년 3월 25일 금속제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 당사의 본사 및 공장은 전라북도 부안군에 위치하고 있으며 스테인레스파이프를 주로 생산하고 있습니다. 당사는 1990년에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr&cr당사는 2000년 2월에 상호를 동신금속주식회사에서 동신에스엔티주식회사로 변경한 바 있으며, 2009년 3월에는 디에스제강 주식회사로, 2014년 6월에는 주식회사 코센으로 변경하였습니다. &cr
당기말 현재 지배기업의 최대주주는 아펙스투자조합1호입니다( 등기기준 지분율: 9.6%, 납입기준 지분율 10.1% , 주석 22 참조). &cr&cr&cr2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
(1) 재무제표 작성기준&cr&cr 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회가 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr당사의 재무제표는 2021년 3월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
&cr(2) 측정기준&cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr&cr( 3) 기능통화와 표시통화&cr&cr재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니 다. &cr
(4) 회계정책의 변경
&cr당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr
개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다' 로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr&cr개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것' 으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트' 를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었 습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
&cr 개정 기준서에서는 이자율 지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr &cr(5 ) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr&cr 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr &cr (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 &cr
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
&cr인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr (다 ) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정
&cr기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회 계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 &cr
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 &cr &cr 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
&cr 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인종속기업
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정
&cr (6) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 &cr &cr재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표 이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 외화환산 &cr
당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr(8) 현금및현금성자산&cr&cr당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr&cr (9) 재고자산&cr&cr 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 당사는 총평균법에 의하여 단위원가를 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr&cr (10) 금융상품
&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산의 인식 및 측정
당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. &cr
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2) 금융부채의 분류 및 측정
&cr모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr- 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr- 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채&cr- 금융보증계약&cr- 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정&cr- 기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가
&cr당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
&cr당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급, 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr한편, 매출채권및기타채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr4) 금융상품의 제거
금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr(11) 복합금융상품&cr
당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다. 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의비율로 안분하여 계상합니다.
&cr당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을자본으로 인식했으며, 동 회계처리는"주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. &cr
(12) 공정가치 측정&cr
당사는 지분상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
&cr당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
&cr당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
&cr수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격
수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
&cr공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
(13) 유형자산&cr&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
&cr당사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr당사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.&cr
| 구분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 30~45년 | 정액법 |
| 구축물 | 10~30년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5~20년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 4~5년 | 정액법 |
| 공구기구비품 | 4~20년 | 정액법 |
&cr당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.&cr&cr자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타손익' 계정으로 표시하고 있습니다.&cr &cr당사는 유형자산의 취득에 사용될 정부보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까 지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.
&cr(14) 차입원가&cr
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
&cr(15) 무형자산 &cr&cr당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득한 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
| 구분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
&cr한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr(16) 비금융자산의 손상&cr&cr당사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr&cr손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.&cr&cr손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고있습니다. &cr&cr한편, 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.&cr&cr (17) 리스&cr&cr당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr&cr1) 리스이용자로서의 회계처리&cr&cr당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
&cr① 사용권자산&cr&cr당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.&cr&cr리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 2년~10년 |
| 차 량 운 반 구 | 3년~4년 |
&cr② 리스부채&cr&cr리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.&cr&cr지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr&cr당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.&cr&cr③ 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr&cr당사는 기계장치와 건물의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
④ 판매후 리스거래&cr &cr자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. &cr&cr자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다. &cr &cr(18) 종업원 급여 &cr&cr1) 단기종업원급여&cr단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 기타장기종업원급여 &cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
&cr(19) 충당부채와 우발부채&cr&cr충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. &cr&cr충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. &cr&cr추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.
&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 이율입니다.
&cr(20) 수익인식&cr&cr1) 수행의무의 식별&cr기업회계기준서 제1115호에 따라 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 있으며,각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점을 변경하여 적용하고 있습니다.
&cr2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. &cr
3) 계약체결 증분원가 &cr기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식합니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식합니다.&cr
4) 변동대가
회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
&cr5) 유의적인 금융요소
기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하여야 합니다.&cr&cr (21) 당기법인세비용 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. &cr&cr당사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.&cr
2) 이연법인세&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. &cr&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr3) 당기법인세 및 이연법인세비용&cr당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. &cr&cr사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.&cr&cr당기법인세비용은 지배기업의 종속기업이나 관계기업이 영업을 영위하고 세무상 이익을 창출하는 국가에서 보고기간종료일 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된세법에 기초하여 계산됩니다. &cr&cr경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.
&cr(22) 납입자본&cr&cr보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.
&cr자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. &cr&cr한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. &cr
(23) 주식기준보상
&cr당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. &cr &cr(24) 주당이익&cr&cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr(25) 중요한 회계추정 및 가정 &cr&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr&cr1) 퇴직급여제도&cr확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr&cr2) 금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr&cr3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
&cr&cr3. 부문정보&cr&cr(1) 당사는 단일의 보고부문을 가지고 있습니다.&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유 중인 비유동자산은 금융상품 및 종속ㆍ관계기업투자를 제외하고 국내에 소재하고 있습니다.&cr&cr(3) 주요 고객에 대한 정보&cr당기 중 당사의 총 매출액에서 10% 이상을 차지하는 매출 거래처는 없습니다.
&cr&cr4. 금융위험 관리&cr&cr(1) 금융위험요소&cr&cr당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.
&cr당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.
&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. &cr
1) 시장위험&cr&cr가. 가격위험&cr당사는 매도가능금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다. 매도가능금융자산에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다.
&cr나. 이자율위험&cr이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr&cr당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.
&cr① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석&cr&cr당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr&cr② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr&cr 당기 및 전기 중 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (14,876) | 14,876 | (617,710) | 617,710 |
&cr다. 환위험&cr당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화는 USD입니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 회사의 기능통화인 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말
(단위:USD,천원)
| 구 분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | - | - | 1,184,831.10 | 1,289,096 |
&cr2) 전기말
(단위:USD,천원)
| 구 분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 891,380.53 | 1,032,040 | 2,520,515.26 | 2,918,253 |
&cr당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율 10%변동 시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손익에 미치는 영향 | (128,910) | 128,910 | (188,621) | 188,621 |
&cr2) 신용위험&cr&cr신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr&cr한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가로 측정하는 금융자산, 기타금융자산의 경우 장부금액 입니다.&cr
3) 유동성위험&cr
유동성위험은 당사의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.&cr &cr한편, 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 3개월 이하 | 3개월~1년 | 1년~10년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 1,487,563 | - | - | 1,487,563 |
| 전환사채 | - | 16,730,590 | - | 16,730,590 |
| 매입채무및기타채무 | 5,765,822 | - | - | 5,765,822 |
| 리스부채 | 260,884 | 739,301 | 7,073,295 | 8,073,480 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 37,309 | 37,309 |
| 합 계 | 7,514,269 | 17,469,891 | 7,110,605 | 32,094,765 |
&cr 상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
(2) 자본위험관리&cr&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표의 장단기 차입금 포함)에서 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.
&cr당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금총계 | 18,218,153 | 61,770,987 |
| 차감:현금및현금성자산 등 | (608,067) | (796,296) |
| 순차입금 | 17,610,086 | 60,974,691 |
| 자본총계 | 20,445,902 | 8,492,259 |
| 총자본 | 38,055,988 | 69,466,950 |
| 자본조달비율 | 53.73% | 12.22% |
&cr(3) 공정가치 추정&cr&cr정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권과 매도가능증권 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격 등에 기초하여 산정됩니다. &cr&cr매출채권및기타채권의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
5. 현금및현금성자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | - | 141 |
| 보통예금 | 608,067 | 796,436 |
| 현금및현금성자산 | 608,067 | 796,577 |
| 국고보조금 | - | (281) |
| 합 계 | 608,067 | 796,296 |
&cr&cr6. 금융상품&cr&cr(1) 사용제한 금융상품&cr&cr당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 금융기관 | 종류 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 산업은행 | 정기예금 | 0.89 | 1,800,000 | - | 지급보증담보 |
| 기업은행 | 중금채 | 0.65~1.62 | 4,200,000 | 4,078,000 | 지급보증, 차입금담보 | |
| 우리은행 | 정기예금 | 1.20 | 230,000 | 230,000 | 지급보증담보 | |
| 소 계 | 6,230,000 | 4,308,000 | ||||
| 장기금융상품 | 기업은행 | 당좌개설보증금 | - | 3,000 | 3,000 | 당좌개설보증 |
| 합 계 | 6,233,000 | 4,311,000 |
&cr(2) 공정가치 서열체계&cr&cr당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품을 공정가치 서열체계의 수준별로 구분하면 다음과 같습니다. 전기말은 대상 금융상품이 없습니다.
1) 당 기말
(단위:천원)
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 299,999 | 299,999 |
| 합계 | - | - | 299,999 | 299,999 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다. &cr
1) 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 현금및&cr현금성자산 | 매출채권&cr및기타채권 | 기타금융자산 | 장기매출채권&cr및기타채권 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산의 범주 | ||||||
| 상각후원가측정금융자산 | 608,067 | 13,679,096 | 6,233,000 | 1,321,552 | - | 21,841,715 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr 측정금융자산 | - | - | - | - | 299,999 | 299,999 |
| 총 금융자산 | 608,067 | 13,679,096 | 6,233,000 | 1,321,552 | 299,999 | 22,141,714 |
| 금융자산의 대손충당금 | - | (4,472,803) | - | - | - | (4,472,803) |
| 금융자산 공정가치 | 608,067 | 9,206,293 | 6,233,000 | 1,321,552 | 299,999 | 17,668,911 |
&cr당기말 당사가 보유한 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 상기 장부가액과 동일합니다.
2) 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 현금및&cr현금성자산 | 매출채권&cr및기타채권 | 기타금융자산 | 장기매출채권&cr및기타채권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산의 범주 | |||||
| 상각후원가측정금융자산 | 796,296 | 26,588,276 | 4,501,000 | 630,969 | 32,516,541 |
| 총 금융자산 | 796,296 | 26,588,276 | 4,501,000 | 630,969 | 32,516,541 |
| 금융자산의 대손충당금 | - | (12,066,115) | - | - | (12,066,115) |
| 금융자산 공정가치 | 796,296 | 14,522,161 | 4,501,000 | 630,969 | 20,450,426 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 매입채무및&cr기타채무 | 차입금 | 전환사채 | 장기차입금 | 리스부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융부채의 범주 | |||||||
| 상각후원가측정금융부채 | 5,765,822 | 1,487,563 | 16,730,590 | - | 6,120,343 | 37,309 | 30,141,627 |
| 총 금융부채 | 5,765,822 | 1,487,563 | 16,730,590 | - | 6,120,343 | 37,309 | 30,141,627 |
| 금융부채 공정가치 | 5,765,822 | 1,487,563 | 16,730,590 | - | 6,120,343 | 37,309 | 30,141,627 |
&cr2) 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 매입채무및&cr기타채무 | 차입금 | 전환사채 | 장기차입금 | 리스부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융부채의 범주 | ||||||
| 상각후원가측정금융부채 | 8,566,666 | 11,623,407 | 49,705,139 | 442,440 | 273,537 | 70,611,189 |
| 총 금융부채 | 8,566,666 | 11,623,407 | 49,705,139 | 442,440 | 273,537 | 70,611,190 |
| 금융부채 공정가치 | 8,566,666 | 11,623,407 | 49,705,139 | 442,440 | 273,537 | 70,611,190 |
&cr(5) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 금융자산에서 발생한 금융수익 | 171,634 | 456,864 | 상각후원가측정금융자산 |
| 금융부채에서 발생한 금융비용 | (3,372,165) | (8,072,095) | 상각후원가측정금융부채 |
| 합 계 | (3,200,531) | (7,615,231) |
7. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 상품내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 보유 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치(*1) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 해시앤비㈜ | 69,751 | 3.61% | 299,999 | 299,999 | 299,999 |
(*1) 해시앤비㈜는 당기 중 취득하였으며, 취득원가를 최선의 공정가치 추정치로 산정하였습니다 &cr&cr8. 종속기업및관계기업투자&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말
(단위:천원)
| 회사명 | 구분 | 소재지 | 지분율 | 취득원가 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상차손 | 대체 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜코센고흥(*1) | 종속기업 | 대한민국 | - | 10,000 | 10,000 | - | (5,682) | (4,318) | - | - |
| 밸류웍스㈜ | 대한민국 | 100.0% | 4,086,000 | 2,211,000 | - | - | (933,638) | - | 1,277,362 | |
| 유펙스메드㈜(*2)(*4) | 관계기업 | 대한민국 | 39.2% | 13,334,225 | 10,879,249 | 4,128,904 | (9,077,027) | (927,587) | - | 5,003,539 |
| ㈜비트앤와트(*3) | 대한민국 | 39.2% | 22,396,210 | 2,700,000 | 2,240,741 | - | (2,835,849) | (2,104,892) | - | |
| ㈜부흥솔라(*5)(*6) | 대한민국 | 25.0% | 1,000,040 | 351,305 | - | - | (89,645) | - | 261,660 | |
| 씨이브이㈜ | 대한민국 | 27.3% | 8,001,000 | - | - | - | - | - | - | |
| IZEN ENERJI | 터키 | 35.0% | 105,650 | - | - | - | - | - | - | |
| 바이오제닉스코리아㈜&cr(*4)(*7)(*8)(*9) | 대한민국 | 40.2% | 37,595,307 | 25,995,598 | - | - | (15,626,598) | - | 10,369,000 | |
| 합 계 | 86,528,432 | 42,147,152 | 6,369,645 | (9,082,709) | (20,417,635) | (2,104,892) | 16,911,560 |
&cr(*1) 2020년 7월 14일 법인청산이 완료되었습니다.&cr&cr(*2) 당사는 대여금과 미수이자 1,257백만원 및 채권 2,872백만원을 현물출자하여 유펙스메드㈜의 주식을 추가취득하였습니다. 또한, 당사는 재무구조개선을 목적으로기 발행된 전환사채의 일부를 만기전 상환하였으며, 상환대가로 해당 주식 2,472,293주를 제3자(김태훈외 70명)에게 양도하였습니다(주석 19,26 참조).&cr&cr (*3) 당기 중 현금 1,500백만원 과 만기전 상환으로 보유하고 있던 전환사채와 교환하여 2,241백만원의 ㈜비트앤와트 주식을 추가취득하였으며, 기 인식한 충당부채 2,105백만원 을 상계하였습니다(주석 26 참조).
&cr(*4) 당기 중 발행한 제 17회와 18회 전환사채의 원리금상환을 보증하기 위하여 관계기업투자주식의 일부를 사채권자에게 담보로 제공하고 있습니다(주석 19참조).
| 회사명 | 사채권자 | 담보제공주식수(주) | 보유주식수(주) |
|---|---|---|---|
| 유펙스메드㈜ | 이** 외 11명 | 1,591,909 | 1,591,909 |
| 바이오제닉스코리아㈜ | 조** 외 10명 | 197,057 | 679,799 |
&cr(*5) ㈜부흥솔라가 발행한 전환상환우선주를 고려한 지분율이며, 당사가 보유한 보통주에 대한 지분율은 33.3% 입니다. &cr&cr(*6) 당사는 ㈜부흥솔라의 차입금과 관련하여 농협은행㈜ KIAMCO 태양광발전 사모특별자산신탁3 에게 당사가 보유한 ㈜부흥솔라 33,334주를 담보로 제공하고 있습니다.&cr&cr (*7) 당사는 ㈜비트앤와트의 차입금과 관련하여 연대보증을 제공하고 있으며 한국수출입은행에게 당사가 보유한 바이오제닉스코리아 ㈜ 333,844주 를 담보로 제공하고 있습니다(주석 26참조) . &cr &cr(*8) 당사는 주식매입약정과 관련하여 케이클라비스 마이스터신기술조합 제십삼호에게 당사가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 138,898주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 28참조).&cr&cr(*9) 당사는 제 12회 전환사채 매매거래와 관련하여 매수인 장** 에게 당사가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 10,000주를 담보로 제공하고 있습니다.
&cr2) 전기말
(단위:천원)
| 회사명 | 구분 | 소재지 | 지분율 | 취득원가 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상차손 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜코센고흥 | 종속기업 | 대한민국 | 100.0% | 10,000 | 10,000 | - | - | - | 10,000 |
| 유펙스메드㈜ | 대한민국 | 100.0% | 13,334,225 | - | 13,334,225 | - | (2,454,976) | 10,879,249 | |
| 밸류웍스㈜ | 대한민국 | 100.0% | 4,086,000 | - | 4,086,000 | - | (1,875,000) | 2,211,000 | |
| ㈜비트앤와트&cr(구,이티에이치) | 관계기업 | 대한민국 | 37.9% | 21,155,470 | 7,472,000 | 4,700,778 | - | (9,472,778) | 2,700,000 |
| ㈜부흥솔라 | 대한민국 | 25.0% | 1,000,040 | 351,305 | - | - | - | 351,305 | |
| 씨이브이㈜ | 대한민국 | 27.3% | 8,001,000 | 5,968,455 | - | - | (5,968,455) | - | |
| IZEN ENERJI | 터키 | 35.0% | 105,650 | - | - | - | - | - | |
| ㈜울돌목 | 대한민국 | 29.7% | 445,000 | 445,000 | - | (445,000) | - | - | |
| 바이오제닉스코리아㈜ | 대한민국 | 40.2% | 37,595,307 | - | 37,595,307 | - | (11,599,709) | 25,995,598 | |
| 합 계 | 85,732,692 | 14,246,760 | 59,716,310 | (445,000) | (31,370,918) | 42,147,152 |
(2) 당기말 현재 당사가 투자하고 있는 종속기업과 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 당기말
(단위:천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 밸류웍스㈜ | 1,339,369 | 1,047,466 | 188,470 | 128,660 |
| 유펙스메드㈜ | 6,423,582 | 2,036,128 | 4,274,104 | (644,920) |
| ㈜비트앤와트(*) | 18,485,781 | 22,400,889 | 3,398,785 | (1,983,480) |
| ㈜부흥솔라(*) | 5,195,761 | 4,149,202 | 650,492 | (10,678) |
| 씨이브이㈜(*) | 18,275,754 | 26,133,165 | 6,195,979 | 1,455,915 |
| IZEN ENERJI(*) | 196,394 | 913,433 | 436,575 | (682,480) |
| 바이오제닉스코리아㈜ | 5,181,008 | 4,099,877 | 5,678,527 | (5,214,857) |
| 합 계 | 55,097,649 | 60,780,160 | 20,822,932 | (6,951,840) |
(*) 외부감사인의 감사를 받지 않은 재무정보입니다.&cr
2) 전기말
(단위:천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜코센고흥 | 6,618 | - | - | 1,788 |
| 유펙스메드㈜ | 3,971,937 | 3,097,680 | 4,253,914 | (688,163) |
| 밸류웍스㈜ | 1,543,226 | 1,379,983 | 278,396 | (262,677) |
| ㈜비트앤와트 | 26,345,822 | 28,717,681 | 4,809,858 | (7,128,610) |
| ㈜부흥솔라 | 5,344,067 | 4,286,830 | 764,955 | 193,810 |
| 씨이브이㈜ | 34,074,541 | 41,923,410 | 8,281,440 | 2,140,182 |
| IZEN ENERJI | 831,285 | 991,990 | 728,434 | (77,236) |
| 바이오제닉스코리아㈜ | 12,871,404 | 8,281,409 | 6,357,935 | (4,909,628) |
| 합 계 | 84,988,900 | 88,678,983 | 25,474,932 | (10,730,534) |
9. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 7,616,900 | - | 14,527,614 | 256,009 |
| 차감: 대손충당금 | (779,879) | - | (3,480,313) | - |
| 매출채권(순액) | 6,837,021 | - | 11,047,301 | 256,009 |
| 미수금 | 708,834 | - | 348,154 | - |
| 차감: 대손충당금 | (500,000) | - | (207,595) | - |
| 미수금(순액) | 208,834 | - | 140,559 | - |
| 미수수익 | 403,362 | - | 1,006,467 | - |
| 차감: 대손충당금 | (242,924) | - | (822,166) | - |
| 미수수익(순액) | 160,438 | - | 184,301 | - |
| 대여금 | 4,950,000 | 21,552 | 10,706,042 | 25,969 |
| 차감: 대손충당금 | (2,950,000) | - | (7,556,042) | - |
| 대여금(순액) | 2,000,000 | 21,552 | 3,150,000 | 25,969 |
| 보증금 | - | 1,300,000 | - | 348,991 |
| 합 계 | 9,206,293 | 1,321,552 | 14,522,161 | 630,969 |
&cr(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 총장부금액 | 13,679,096 | 1,321,552 | 26,588,277 | 630,969 |
| 대손충당금: | ||||
| - 매출채권 | (779,879) | - | (3,480,313) | - |
| - 미수금 | (500,000) | - | (207,594) | - |
| - 미수수익 | (242,924) | - | (822,166) | - |
| - 단기대여금 | (2,950,000) | - | (7,556,042) | - |
| 소 계 | (4,472,803) | - | (12,066,115) | - |
| 매출채권및기타채권 순장부금액 | 9,206,293 | 1,321,552 | 14,522,162 | 630,969 |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 12,066,115 | 6,883,091 |
| 대손상각비 | 316,415 | 550,672 |
| 기타의대손상각비 | 500,000 | 4,632,352 |
| 기타의대손상각비환입 | (92,086) | - |
| 제각 | (8,317,641) | - |
| 기말금액 | 4,472,803 | 12,066,115 |
손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있으며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '기타비용'에 포함되어 있습니다.
&cr(4) 당기 중 대손제각 처리한 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 제각 금액 |
|---|---|
| 매출채권 | 3,016,849 |
| 미수금 | 191,449 |
| 미수수익 | 563,302 |
| 단기대여금 | 4,546,041 |
| 합 계 | 8,317,641 |
제각처리로 감소한 매출채권및기타채권 중 특수관계자 거래로 발생한 채권 4,697,480천원이 포함되어 있습니다(주석26 참조).&cr&cr(5) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정상채권 | 7,063,027 | 5,421,985 |
| 60일 이내 | 2,592,155 | 5,777,956 |
| 60 ~ 120일 | 69,203 | 2,181,996 |
| 120일 이상 | 3,954,711 | 13,206,340 |
| 소 계 | 13,679,096 | 26,588,277 |
| 대손충당금 | (4,472,803) | (12,066,115) |
| 합 계 | 9,206,293 | 14,522,162 |
당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(6) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.
&cr(7) 당사는 당기말 현재 매출채권의 일부를 금융기관에 매각하였습니다. 당사가 매각한 매출채권에 대해 대부분의 위험과 보상을 당사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 단기차입금으로 분류되어 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 매출채권의 할인된 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인된 매출채권의 장부금액 | 198,467 | 3,840,955 |
| 관련 차입금의 장부금액 | 198,467 | 3,840,955 |
10. 재고자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 359,538 | 420,875 |
| 상품평가충당금 | (65,003) | (92,113) |
| 제품 | 3,025,446 | 7,914,922 |
| 제품평가충당금 | (358,425) | (599,605) |
| 재공품 | 2,083,334 | 2,231,352 |
| 재공품평가충당금 | (13,640) | (91,314) |
| 원재료 | 1,158,418 | 914,226 |
| 저장품 | 13,686 | 25,839 |
| 미착품 | - | 210,518 |
| 합 계 | 6,203,354 | 10,934,700 |
당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 평가한 평가손실환입 345,964천원이 포함되어 있습니다.&cr&cr
11. 기타유동자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급비용 | 21,003 | 92,080 |
| 선급금 | 662,261 | 1,431,798 |
| 대손충당금 | - | (1,000,000) |
| 합 계 | 683,264 | 523,878 |
12. 유형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 8,403,172 | - | - | 199,232 | 1,085,105 | 3,031,356 | 12,718,865 |
| 정부보조금 | - | - | - | (86,520) | - | - | (86,520) |
| 감가상각누계액 | - | - | - | (55,988) | (998,708) | (516,387) | (1,571,083) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (56,724) | - | - | (56,724) |
| 장부금액 | 8,403,172 | - | - | - | 86,397 | 2,514,969 | 11,004,538 |
&cr2) 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 682,053 | 3,802,944 | 529,699 | 18,005,766 | 1,144,711 | 584,347 | 24,749,520 |
| 정부보조금 | - | - | - | (226,581) | - | - | (226,581) |
| 감가상각누계액 | - | (1,443,380) | (180,497) | (13,677,193) | (1,021,092) | (321,093) | (16,643,255) |
| 장부금액 | 682,053 | 2,359,564 | 349,202 | 4,101,992 | 123,619 | 263,254 | 7,879,684 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상차손 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 682,053 | 8,403,172 | (682,053) | - | - | 8,403,172 |
| 건물 | 2,359,564 | - | (2,293,963) | - | (65,601) | - |
| 구축물 | 349,202 | - | (337,536) | - | (11,666) | - |
| 기계장치 | 4,101,992 | - | (3,543,821) | (56,724) | (501,447) | - |
| 기타유형자산 | 123,619 | 4,857 | - | - | (42,079) | 86,397 |
| 사용권자산 | 263,254 | 2,707,438 | (90,710) | - | (365,013) | 2,514,969 |
| 합 계 | 7,879,684 | 11,115,467 | (6,948,083) | (56,724) | (985,806) | 11,004,538 |
2) 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 682,053 | - | - | - | 682,053 |
| 건물 | 2,447,032 | - | - | (87,468) | 2,359,564 |
| 구축물 | 364,757 | - | - | (15,555) | 349,202 |
| 기계장치 | 4,674,585 | 84,200 | - | (656,793) | 4,101,992 |
| 기타유형자산 | 120,790 | 49,502 | - | (46,673) | 123,619 |
| 사용권자산 | 265,580 | 318,767 | - | (321,093) | 263,254 |
| 합 계 | 8,554,797 | 452,469 | - | (1,127,582) | 7,879,684 |
&cr&cr13. 리스 &cr&cr당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자산 | ||
| 사용권자산(부동산) | 1,825,375 | 116,565 |
| 사용권자산(기계장치) | 646,130 | - |
| 사용권자산(차량운반구) | 43,464 | 146,689 |
| 합 계 | 2,514,969 | 263,254 |
| 부채 | ||
| 리스부채(유동) | 971,673 | 181,505 |
| 리스부채(비유동) | 5,148,670 | 92,032 |
| 합 계 | 6,120,343 | 273,537 |
(2) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 306,556 | 247,363 |
| 차량운반구 | 58,457 | 64,990 |
| 합 계 | 365,013 | 312,353 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 74,248 | 12,204 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) | 35,648 | 91,539 |
| 리스해지이익(기타수익에 포함) | 1,240 | - |
&cr(3) 당기말 현재 리스부채로 인식한 최소리스료의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 |
|---|---|---|
| 6개월 이하 | 507,317 | 499,527 |
| 6개월 초과 ~ 1년 이하 | 492,867 | 472,146 |
| 1년 초과 ~ 2년 이하 | 833,296 | 764,206 |
| 2년 초과 | 6,240,000 | 4,384,464 |
| 합 계 | 8,073,480 | 6,120,343 |
&cr(4) 판매후리스(Sale and Leaseback)&cr&cr 당사는 유동성 확보를 위해 당사 보유 토지, 건물 및 기계설비(장부금 액 : 6,840 백만원)를 길산에스티 주식회사에 14,000백만원에 매각 후 동일 자산을 임차하여 사용하는 판매후리스(Sale and Leaseback) 계약을 체결하였습니다.
(5) 당기 중 판매후리스(Sale and Leaseback) 거래로 발생한 포괄손익계산서에 인식된 금액과 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 포괄손익계산서에 인식된 금액
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 유형자산처분이익 | 2,813,515 |
&cr② 현금흐름
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 영업현금흐름(이자의 지급) | (57,377) |
| 재무현금흐름(리스부채의 상환) | (62,623) |
&cr&cr14. 무형자산&cr&cr (1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr
1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 처분 | 대체 (*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 143,468 | - | - | - | - | 143,468 |
| 산업재산권 | 2,872,248 | - | - | - | (2,872,248) | - |
| 소프트웨어 | 201,811 | - | (44,847) | - | - | 156,964 |
| 합 계 | 3,217,527 | - | (44,847) | - | (2,872,248) | 300,432 |
(*) 당사는 2020년 5월22일 산업재산권(개량신약 3종) 매각 대금을 유펙스메드㈜에 현물출자하였습니다(주석8 참조).&cr
2) 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 손상 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | - | - | - | - | 143,468 | 143,468 |
| 산업재산권 (*) | - | 3,372,600 | - | (500,352) | - | 2,872,248 |
| 소프트웨어 | - | - | (22,423) | - | 224,234 | 201,811 |
| 합 계 | - | 3,372,600 | (22,423) | (500,352) | 367,702 | 3,217,527 |
(*) 당사는 사업확장 목적으로 개량신약관련 산업재산권을 취득하였습니다. 당사는 당기말 손상검사를 수행하여 500백만원의 손상차손을 인식하였습니다.&cr
15. 매입채무 및 기타채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 3,581,380 | 6,590,734 |
| 미지급금 | 2,036,095 | 1,975,932 |
| 미지급비용 | 148,347 | 187,860 |
| 합 계 | 5,765,822 | 8,754,526 |
&cr&cr16. 기타부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 98,410 | 16,105 |
| 예수금 | 24,181 | 26,166 |
| 예수보증금 | 5,000 | 5,000 |
| 기타충당부채 | 2,070,000 | 5,000,634 |
| 합 계 | 2,197,591 | 5,047,905 |
17. 기타비유동금융부채&cr
당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기미지급금 | 37,309 | - |
&cr18. 차입금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정과목 | 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 기업은행 | 운전자금 | - | - | 400,000 |
| 산업은행 | 운전자금 | - | - | 1,340,000 | |
| 기업은행 | Usance | - | 1,289,096 | 2,918,253 | |
| 기업은행 | 상업어음할인 | 3.08~9.50 | 9,244 | 3,840,955 | |
| 우리은행 | 상업어음할인 | 2.93~4.31 | 109,668 | - | |
| 하나은행 | 상업어음할인 | 2.17~2.20 | 79,555 | - | |
| 기업은행 | 당좌대출 | - | - | 2,700,000 | |
| 장기차입금 | 산업은행 | 시설자금 | - | - | 866,640 |
| 소계 | 1,487,563 | 12,065,848 | |||
| 유동성대체 | - | (424,200) | |||
| 차감 계 | 1,487,563 | 11,641,648 |
(2) 당기말 현재 당사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보한도액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 1,800,000 | 1,800,000 | 산업은행 |
| 4,200,000 | 4,200,000 | 기업은행 | |
| 230,000 | 230,000 | 우리은행 | |
| 합 계 | 6,230,000 | 6,230,000 |
&cr(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 제공자명 | 제공받은 내용 | 보증처 | 보증금액 |
|---|---|---|---|
| 산업은행 | 상거래담보 | ㈜포스코 | 1,800,000 |
| 기업은행 | 상거래담보 | ㈜포스코 | 1,200,000 |
| 상거래담보 | 길산파이프㈜ | 1,000,000 | |
| 합 계 | 4,000,000 |
&cr&cr19. 전환사채 &cr
(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회 차 | 발행일자 | 만기일자 | 총발행가액 | 표면금리 | 만기보장수익률 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제10회 | 2016.05.04 | 2021.05.04 | 10,000,000 | - | 3.00% | - | 1,958,236 |
| 제12회 | 2019.01.11 | 2022.01.11 | 8,000,000 | - | 2.00% | - | 7,961,252 |
| 제13회 | 2019.02.12 | 2022.02.12 | 10,000,000 | - | 2.00% | 1,964,563 | 9,946,999 |
| 제14회 | 2019.02.13 | 2022.02.13 | 10,000,000 | - | 2.00% | 1,038,403 | 9,946,840 |
| 제15회 | 2019.02.11 | 2022.02.11 | 10,000,000 | - | 2.00% | 892,473 | 9,947,196 |
| 제16회 | 2019.02.28 | 2022.02.28 | 10,000,000 | - | 2.00% | 163,984 | 9,944,616 |
| 제17회(*1) | 2020.02.26 | 2023.02.26 | 11,827,500 | - | 4.00% | 8,491,355 | - |
| 제18회(*1) | 2020.03.24 | 2023.03.24 | 8,848,200 | - | 4.00% | 4,179,812 | - |
| 합 계 | 16,730,590 | 49,705,139 | |||||
| 차감:유동성장기부채 | (16,730,590) | (49,705,139) | |||||
| 차감 계 | - | - |
(*1) 당기 중 발행된 제 17회와 18회 전환사채는 기존에 발행된 전환사채의 차환으로 발행되었으며 원리금상환을 보증하기 위하여 당사가 보유한 관계기업주식 일부를 사채권자에게 담보로 제공하였습니다(주석8참조).
(2) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 아래와 같습니다.
| 구분 | 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제16회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제17회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 | 제18회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 액면금액 | 10,000백만원 | 8,000백만원 | 10,000백만원 | 10,000백만원 | 10,000백만원 | 10,000백만원 | 11,827.5백만원 | 8,848.2백만원 |
| 발행가액 | 10,000백만원 | 8,000백만원 | 10,000백만원 | 10,000백만원 | 10,000백만원 | 10,000백만원 | 11,827.5백만원 | 8,848.2백만원 |
| 이자지급조건 | 액면이자 0% | 액면이자 0% | 액면이자 0% | 액면이자 0% | 액면이자 0% | 액면이자 0% | 액면이자 0% | 액면이자 0% |
| 보장수익율 | 사채만기일까지 3% | 사채만기일까지 2% | 사채만기일까지 2% | 사채만기일까지 2% | 사채만기일까지 2% | 사채만기일까지 2% | 사채만기일까지 4% | 사채만기일까지 4% |
| 발행일 | 2016-05-04 | 2019-01-11 | 2019-02-12 | 2019-02-13 | 2019-02-11 | 2019-02-28 | 2020-02-26 | 2020-03-24 |
| 만기일 | 2021-05-04 | 2022-01-11 | 2022-02-12 | 2022-02-13 | 2022-02-11 | 2022-02-28 | 2023-02-26 | 2023-03-24 |
| 만기상환이율 | 116.12% | 106.13% | 106.13% | 106.13% | 106.13% | 106.13% | 112.49% | 112.49% |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지 | 발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지 | 발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지 | 발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지 | 발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지 | 발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지 | 발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지 | 발행일로부터 1년후 부터 만기 1개월전까지 |
| 발행시 전환가격 | 1,965원 | 1,048원 | 1,048원 | 1,048원 | 1,048원 | 1,048원 | 988원 | 500원 |
| 조정후 전환가격 | 905원 | 905원 | 905원 | 905 원 | 905원 | 905원 | 905원 | 905원 |
| 전환가격 조정 | 시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능 | 시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능 | 시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능 | 시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능 | 시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능 | 시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능 | 시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능 | 시가하회시 발행조건에 따라 주식의 액면금액까지 조정가능 |
| Put Option(사채권자) | 발행일로부터 &cr2년 및 매 6개월마다 | 발행일로부터 &cr1년 및 매 3개월마다 | 발행일로부터 &cr1년 및 매 3개월마다 | 발행일로부터 &cr1년 및 매 3개월마다 | 발행일로부터 &cr1년 및 매 3개월마다 | 발행일로부터 &cr1년 및 매 3개월마다 | 발행일로부터 &cr1년 및 매 3개월마다 | 발행일로부터 &cr1년 및 매 3개월마다 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 발행가액 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환액면가 | 장부가액 | 전환권대가 | 미상환액면가 | 장부가액 | 전환권대가 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 10회차 | 10,000,000 | - | - | - | 1,686,413 | 1,958,236 | 363,073 |
| 12회차 | 8,000,000 | - | - | - | 8,000,000 | 7,961,252 | 1,190,400 |
| 13회차 | 10,000,000 | 1,900,000 | 1,964,563 | 282,340 | 10,000,000 | 9,946,999 | 1,486,000 |
| 14회차 | 10,000,000 | 1,000,000 | 1,038,403 | 148,600 | 10,000,000 | 9,946,840 | 1,486,000 |
| 15회차 | 10,000,000 | 900,000 | 892,473 | 103,950 | 10,000,000 | 9,947,196 | 1,485,000 |
| 16회차 | 10,000,000 | 200,000 | 163,984 | - | 10,000,000 | 9,944,616 | 1,479,000 |
| 17회차 | 11,827,500 | 8,439,400 | 8,491,355 | 1,037,534 | - | - | - |
| 18회차 | 8,848,200 | 4,171,800 | 4,179,812 | 526,898 | - | - | - |
| 합계 | 78,675,700 | 16,611,200 | 16,730,590 | 2,099,322 | 49,686,413 | 49,705,139 | 7,489,473 |
(4) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 전기오류수정(*1) | 발행(*2) | 재매각(*3) | 보통주 전환 | 조기상환 | 사채 차환(*2) | 주식 교환(*4) | 유효이자상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 49,686,413 | - | 21,247,900 | (5,200,000) | (15,700,000) | (4,010,490) | (20,203,414) | (9,209,209) | - | 16,611,200 |
| 사채상환할증금 | 3,212,591 | 653,097 | 2,627,659 | (412,868) | (1,238,457) | (416,537) | (1,494,519) | (1,045,673) | (65,544) | 1,819,749 |
| 전환권조정 | (3,193,864) | - | (5,229,537) | 308,868 | 924,457 | 293,545 | 1,143,355 | 1,806,878 | 2,387,796 | (1,558,502) |
| 사채할인발행차금 | - | - | (152,200) | - | - | - | - | - | 10,343 | (141,857) |
| 합 계 | 49,705,140 | 653,097 | 18,493,822 | (5,304,000) | (16,014,000) | (4,133,482) | (20,554,578) | (8,448,004) | 2,332,595 | 16,730,590 |
(*1) 전환사채 이자비용 인식과 관련된 오류를 조정하였습니다(주석 31 참조).&cr (*2) 당기 중 발행한 제17회차 및 제18회차 전환사채 20,676백만원은 기존에 발행한전환사채를 차환하여 발행하였고 만기 전 재취득하여 보유하던 제 15회차, 제 17회차 및 제 18회차 전환사채 572백만원을 재발행하였습니다. &cr(*3) 추가자금조달 및 기발행 전환사채의 보통주 전환을 유도하기 위해 만기전 상환하여 당사가 보유 중이던 전환사채를 재매각하였습니다. 이 중 전환사채의 보통주 전환을 유도하기 위해 제공한 예금과 전환사채의 공정 가치 2,963 백만원은 사채전환손실로 인식하였습니다. &cr (*4) 당기 중 재무구조개선을 목적으로 관계기업주식을 처분하여 전환사채를 만기전상환하였으며, 이와 관련하여 사채상환이익 193 백만원 을 인식하였습니다(주석 8 참 조).
&cr&cr20. 법인세비용&cr&cr(1) 당기와 전기의 법인세비용은 없으며, 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세도 없습니다.
(2) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율의 평균세율을 적용하여 계산하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 누적 일시적차이 등 | 이연법인세자산&cr(부채) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 증감 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1) 누적 일시적차이 | ||||
| 미수수익 | (72,067) | 18,051 | (54,016) | (11,884) |
| 선급금 | 103,433 | - | 103,433 | 22,755 |
| 대손충당금 | 12,899,759 | (8,510,213) | 4,389,546 | 965,700 |
| 정부보조금 | 413,171 | (326,651) | 86,520 | 19,034 |
| 산업재산권 | 500,352 | - | 500,352 | 110,077 |
| 재고자산평가충당금 | 783,032 | (345,964) | 437,068 | 96,155 |
| 사용권자산 | (263,254) | (2,251,716) | (2,514,970) | (553,293) |
| 매도가능증권 | 2,007,912 | 247,369 | 2,255,281 | 496,162 |
| 종속기업투자주식 | 4,329,976 | 295,653 | 4,625,629 | 1,017,638 |
| 관계기업투자주식 | 35,894,338 | 18,950,341 | 54,844,679 | 12,065,829 |
| 상환할증금 | 3,212,591 | (1,392,842) | 1,819,749 | 400,345 |
| 전환권조정 | (3,193,864) | 1,635,361 | (1,558,503) | (342,871) |
| 퇴직급여충당금 | 1,827,361 | 19,967 | 1,847,328 | 406,412 |
| 퇴직연금부담금 | (1,031,311) | (681,862) | (1,713,173) | (376,898) |
| 장기미지급금 | - | 37,309 | 37,309 | 8,208 |
| 미지급연차 | 185,591 | (37,244) | 148,347 | 32,636 |
| 리스부채 | 273,537 | 5,846,806 | 6,120,343 | 1,346,475 |
| 기타유동충당부채 | 2,300,634 | (230,634) | 2,070,000 | 455,400 |
| 기타충당부채 | 2,700,000 | (2,700,000) | - | - |
| 소 계 | 62,871,191 | 10,573,731 | 73,444,922 | 16,157,880 |
| 2) 이월결손금 | 9,551,486 | 10,733,551 | 20,285,037 | 4,462,708 |
| 합 계 | 72,422,677 | 21,307,282 | 93,729,959 | 20,620,588 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | (20,620,588) | |||
| 차감계 | - |
② 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 누적 일시적차이 등 | 이연법인세자산&cr(부채) | ||
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 증감 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1) 누적 일시적차이 | ||||
| 미수수익 | (74,273) | 2,206 | (72,067) | (15,855) |
| 선급금 | 103,433 | - | 103,433 | 22,755 |
| 대손충당금 | 7,701,120 | 5,198,639 | 12,899,759 | 2,837,947 |
| 정부보조금 | 339,040 | 74,131 | 413,171 | 90,898 |
| 산업재산권 | - | 500,352 | 500,352 | 110,077 |
| 재고자산평가충당금 | - | 783,032 | 783,032 | 172,267 |
| 사용권자산 | - | (263,254) | (263,254) | (57,916) |
| 매도가능증권 | 2,007,912 | - | 2,007,912 | 441,741 |
| 종속기업투자주식 | - | 4,329,976 | 4,329,976 | 952,595 |
| 관계기업투자주식 | 8,980,269 | 26,914,069 | 35,894,338 | 7,896,754 |
| 상환할증금 | 1,016,944 | 2,195,647 | 3,212,591 | 706,770 |
| 전환권조정 | (2,597,380) | (596,484) | (3,193,864) | (702,650) |
| 퇴직급여충당금 | 1,880,731 | (53,370) | 1,827,361 | 402,019 |
| 퇴직연금부담금 | (1,031,311) | - | (1,031,311) | (226,888) |
| 미지급연차 | 101,679 | 83,912 | 185,591 | 40,830 |
| 리스부채 | - | 273,537 | 273,537 | 60,178 |
| 기타유동충당부채 | 2,391,105 | (90,471) | 2,300,634 | 506,139 |
| 기타충당부채 | - | 2,700,000 | 2,700,000 | 594,000 |
| 소 계 | 20,819,269 | 42,051,922 | 62,871,191 | 13,831,661 |
| 2) 이월결손금 | 7,122,506 | 2,428,981 | 9,551,487 | 2,101,327 |
| 합 계 | 27,941,775 | 44,480,903 | 72,422,678 | 15,932,988 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | (15,932,988) | |||
| 차감계 | - |
(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 누적일시적차이 | 73,444,922 | 62,871,191 |
| 세무상결손금 | 20,285,037 | 9,551,487 |
| 합 계 | 93,729,959 | 72,422,678 |
&cr이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액, 세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.&cr
(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 발생연도 | 소멸연도 | 금 액 |
|---|---|---|
| 2012년 | 2022년 | 2,984,813 |
| 2016년 | 2026년 | 4,137,693 |
| 2019년 | 2029년 | 2,428,981 |
| 2020년 | 2035년 | 10,733,550 |
| 합 계 | 20,285,037 |
21. 종업원급여&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,741,911 | 1,827,360 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,713,173) | (993,554) |
| 퇴직급여채무 금액 | 28,738 | 833,806 |
&cr(2) 당기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기근속 종업원 포상(복리후생비) | 37,309 | - |
(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,364,300 | 4,132,107 |
| 당기근무원가 | 335,129 | 326,637 |
| 이자원가 | 49,096 | 48,410 |
| 사외적립자산 기대수익 | (30,959) | (30,543) |
| 복리후생비 | 37,309 | - |
| 합 계 | 3,754,875 | 4,476,611 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,827,360 | 1,880,731 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||
| 당기근무원가 | 335,129 | 326,637 |
| 이자비용 | 49,096 | 48,410 |
| 소계 | 384,225 | 375,047 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | ||
| 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (6,693) | (11,748) |
| 인구통계적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | 4,482 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | (98,724) | 21,577 |
| 회사의 부담금 | - | - |
| 제도에서 지급한 금액 | ||
| 회사 지급액 | (364,257) | (442,729) |
| 기말 | 1,741,911 | 1,827,360 |
(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 993,554 | 1,031,311 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||
| 이자수익 | 30,959 | 30,543 |
| 소계 | 30,959 | 30,543 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | ||
| 사외적립자산의 손익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | (15,189) | (14,699) |
| 회사의 부담금 | 990,000 | 360,000 |
| 제도에서 지급한 금액 | ||
| 회사 지급액 | (286,151) | (413,601) |
| 기말 | 1,713,173 | 993,554 |
(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.83% | 2.67% |
| 사외적립자산 기대수익률 | 2.83% | 2.67% |
| 예상평균임금인상률 | 3.00% | 3.00% |
(7) 당기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금에 운용되어 있습니다.
&cr(8) 민감도분석&cr&cr당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 1% 증가시 | 1% 감소시 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | (136,567) | 121,170 |
| 할인율 | 120,196 | (138,135) |
(9) 당기말 현재 회사의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년 ~ 2년미만 | 2 ~ 5년미만 | 5년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 117,006 | 271,914 | 486,752 | 3,879,471 | 4,755,143 |
&cr&cr22. 자본&cr
(1) 자본금&cr&cr1) 당기말 및 전기말 현재 자본의 상세내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 1,000,000,000주 | 1,000,000,000주 |
| 발행한 주식의 수(*) | 27,770,137주 | 70,280,744주 |
| 1주의 금액 | 500원 | 500원 |
&cr(*) 당사는 현금납입기준으로 발행주식수를 결정하고 있습니다. 전환사채 전환으로 발행된 주식 중 전환사채 발행대가가 납입완료되지 않은 건은 자본의 증가로 인식하지 않습니다. 따라서, 당기말 현재 납입기준 주식수와 등기기준 주식수에 다음과 같이 차이가 발생하며, 해당 차이는 전환사채 발행대가가 납입완료된 때 해소될 예정입니다.
| 구 분 | a.납입기준 주식수 | b. 법인등기부등본 주식수 | 차이(a - b) |
|---|---|---|---|
| 발행한 주식의 수 | 27,770,137주 | 29,170,165주 | (-)1,400,028주 |
&cr2) 당사의 발행주식수 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 일자 | 일자 | 사유 | 발행주식수(주) | 주당발행가액(원) |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 당기초(2020-01-01) | 70,280,744 | ||
| 2020-01-17 | 전환권 행사 | 2,396,928 | 1,043 | |
| 2020-02-06 | 전환권 행사 | 479,385 | 1,043 | |
| 2020-02-14 | 전환권 행사 | 95,877 | 1,043 | |
| 2020-02-24 | 전환권 행사 | 3,355,703 | 1,043 | |
| 2020-02-25 | 전환권 행사 | 479,386 | 1,043 | |
| 2020-02-26 | 전환권 행사 | 479,386 | 1,043 | |
| 2020-02-27 | 전환권 행사 | 95,877 | 1,043 | |
| 2020-03-02 | 전환권 행사 | 8,000,000 | 750 | |
| 2020-04-24 | 전환권 행사 | 666,666 | 750 | |
| 2020-04-25 | 유상증자 | 1,733,100 | 577 | |
| 2020-05-06 | 전환권 행사 | 3,150,684 | 730 | |
| 2020-05-06 | 전환권 행사 | 1,602,135 | 749 | |
| 2020-05-12 | 전환권 행사 | 685,871 | 729 | |
| 2020-05-13 | 전환권 행사 | 1,371,742 | 729 | |
| 2020-05-14 | 전환권 행사 | 5,486,968 | 729 | |
| 2020-05-26 | 전환권 행사 | 1,931,818 | 729 | |
| 2020-06-01 | 전환권 행사 | 273,972 | 730 | |
| 2020-06-01 | 전환권 행사 | 274,348 | 729 | |
| 2020-06-10 | 전환권 행사 | 2,057,613 | 729 | |
| 2020-06-11 | 전환권 행사 | 4,772,306 | 729 | |
| 2020-06-24 | 전환권 행사 | 234,302 | 730 | |
| 2020-06-24 | 전환권 행사 | 766,021 | 729 | |
| 2020-06-30 | 전환권 행사 | 548,696 | 729 | |
| 2020-07-14 | 전환권 행사 | 203,488 | 729 | |
| 2020-07-15 | 전환권 행사 | 319,333 | 729 | |
| 2020-07-21 | 전환권 행사 | 137,174 | 729 | |
| 2020-08-07 | 전환권 행사 | 872,093 | 729 | |
| 2020-08-31 | 전환권 행사 | 314,773 | 729 | |
| 2020-09-07 | 무상감자 | (90,453,112) | - | |
| 2020-10-23 | 유상증자 | 5,156,860 | 510 | |
| 당기말(2020-12-31) | 27,770,137 | |||
| 전기 | 전기초(2019-01-01) | 41,732,387 | ||
| 2019-01-25 | 유상증자 | 15,000,000 | 1,000 | |
| 2019-02-12 | 전환권 행사 | 731,930 | 1,093 | |
| 2019-02-15 | 전환권 행사 | 365,964 | 1,093 | |
| 2019-02-19 | 전환권 행사 | 1,006,403 | 1,093 | |
| 2019-02-25 | 전환권 행사 | 530,000 | 1,093 | |
| 2019-03-18 | 전환권 행사 | 1,116,841 | 1,093 | |
| 2019-05-14 | 전환권 행사 | 731,930 | 1,093 | |
| 2019-06-28 | 전환권 행사 | 2,378,773 | 1,093 | |
| 2019-07-01 | 전환권 행사 | 457,456 | 1,093 | |
| 2019-07-10 | 전환권 행사 | 2,744,739 | 1,093 | |
| 2019-07-26 | 유상증자 | 3,484,321 | 1,435 | |
| 전기말(2019-12-31) | 70,280,744 |
&cr3) 무상감자&cr&cr당사는 2020년 8월 5일 개최된 이사회 결의를 통해 결손금 보존 및 재무구조 개선을 사유로 기명식 보통주 5주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 자본감소를 결정하였으며, 2020년 8월 20일 임시주주총회를 통해 이를 승인 받았습니다.
(2) 기타자본요소&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타자본요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 50,315,942 | 39,757,232 |
| 자기주식처분이익 | 293,454 | 293,454 |
| 감자차익 | 46,441,754 | 1,215,198 |
| 신주인수권대가 | 426,804 | 426,804 |
| 전환권대가 | 2,099,322 | 7,489,473 |
| 기타자본잉여금 | 5,392,877 | 144,765 |
| 주식선택권 | 106,545 | 11,432 |
| 합 계 | 105,076,698 | 49,338,358 |
&cr(3) 당기 중 자본금 및 기타자본요소 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 자본금 | 주식발행초과금 | 전환권대가 | 기타자본잉여금 | 주식선택권 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기초(2020.01.01) | 35,140,372 | 39,757,232 | 7,489,473 | 2,080,221 | 11,431 |
| 유상증자 | 3,444,980 | 185,017 | - | - | - |
| 무상감자 | (45,226,556) | - | - | 45,226,556 | - |
| 전환권 행사 | 20,526,273 | 10,373,693 | (2,328,850) | - | - |
| 전환사채 발행 | - | - | 2,601,879 | - | - |
| 전환사채 차환 | - | - | (3,055,404) | 3,055,404 | - |
| 전환사채 주식교환 | - | - | (1,211,519) | 424,924 | - |
| 전환사채 상환 | - | - | (1,396,257) | 533,600 | - |
| 주식보상비용 | - | - | - | - | 1,329,298 |
| 주식선택권의 소멸 | - | - | - | 1,234,184 | (1,234,184) |
| 당기말(2020.12.31) | 13,885,069 | 50,315,942 | 2,099,322 | 52,554,889 | 106,545 |
&cr(4) 신종자본증권&cr&cr당사는 2020년 7월 24일 개최된 이사회 결의를 통해 19회차 무기명식 이권부 무보증사모전환사채 8,033백만원을 동 날짜에 액면 발행하였으며, 인수대금으로 인수인(농업회사법인 주식회사엔트네이처팜) 소유의 제주시 용담3동 2208번지 외 3필지의 부동산을 현물 납입 받았습니다. 한편, 당기말 현재 부동산은 인수인(농업회사법인 주식회사엔트네이처팜)을 채무자로 하여 기업은행에 2,640백만원의 근저당권이 설정되어 있습니다.&cr&cr전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제19회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
| 액면금액 | 8,033,625,000 원 |
| 발행가액 | 8,033,625,000 원 |
| 이자지급조건 | 표면금리 연 3.0% |
| 이자지급방법 | 발행일 이후 매 1년이 되는 날을 이자지급일로 하고 1년을 365일로 보고 실제 경과일수에 따라 일할 계산하여 지급 |
| 이자지급정지 | 발행회사는 일부의 사유를 제외하고 그 재량에 따라 횟수의 제한 없이, 예정된 이자지급일로부터 10 영업일 전까지 사채관리회사, 지급대리인에게 통지하여 이자지급일에 예정된 이자 지급을 차회 이자지급일까지 정지 가능 |
| 보장수익률 | 연 3.0% |
| 상환방법 | 상환 또는 매입 및 소각되지 않을 경우 본 사채 발행일로부터 10년이 되는 날 본 사채의 잔여 원금을 상환 |
| 상환기간 | 발행일로부터 10년이 되는 날 상환이 가능하며 그 날 상환되지 않은 때에는 그 이후 도래하는 매 10년간 기간의 말일에 잔여 원금을 상환 가능 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 16,067,250주 (전환가액 500원) |
| 전환청구기간 | 2021년 7월 25일 부터 2030년 6월 24일까지 |
| 전환가격 | 500원 (시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일 | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산을은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 발행자에 의한 조기상환 청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 본 사채의 사채권자는 조기상환권을 행사할 수 없음 |
(5) 기타포괄손익누계액&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보험수리적손익 | (44,935) | (135,163) |
&cr(6) 결손금처리계산서 &cr&cr당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 과 목 | 제 47(당)기&cr처리예정일 : 2021년 3월 31일 | 제 46(전)기&cr처리확정일 : 2020년 4월 9일 | ||
|---|---|---|---|---|
| I.미처리결손금 | 106,504,554,549 | 75,851,308,018 | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | 75,851,308,018 | 24,848,382,993 | ||
| 2. 당기순손실 | 29,894,501,463 | 51,002,925,025 | ||
| 3. 전기오류수정 | 653,097,397 | - | ||
| 4. 신종자본증권 이자비용 | 105,647,671 | - | ||
| II.결손금처리액 | - | - | ||
| III.차기이월미처리결손금 | 106,504,554,549 | 75,851,308,018 |
23. 주식기준보상&cr&cr(1) 당사는 이사회 및 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는바, 부여내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 부여내역 |
|---|---|
| 부여일 | 2020-10-21 |
| 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 부여주식수 | 2,878,570주 |
| 부여방법 | 신주의 교부 |
| 행사가격 | 510원 |
| 가득조건 | 2년의 근무용역 제공 |
| 행사가능시점 | 2022년 10월 21일 ~ 2030년 10월 20일 |
&cr(2) 당기 중 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다
(단위:주)
| 구 분 | 주식선택권의 수량 |
|---|---|
| 기초 | 4,345,880 |
| 부여 | 2,878,570 |
| 상실 | (328,280) |
| 중도청산 | (4,109,700) |
| 기말 | 2,786,470 |
&cr(3) 당사는 부여된 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 측정시 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 부여일의 공정가치 | 503원 |
| 부여일의 종가 | 905원 |
| 행사가격 | 510원 |
| 무위험수익률 | 1.52% |
| 주가변동성 | 119.64% |
(4) 당사가 당기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 1,329,298천원(전기: 11,432천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다. 한편, 당기 중 판매비와관리비로 인식한 주식보상비용은 436,183천원이며, 매출원가로 인식한 주식보상비용은 893,115천원입니다. &cr&cr
24. 수익과 비용&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 36,880,516 | 54,316,174 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 임대수익 | 31,200 | 41,927 |
| 합 계 | 36,911,716 | 54,358,101 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 기타수익
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 57,634 | 156,445 |
| 외화환산이익 | 12,720 | 76,514 |
| 사채상환이익 | 250,341 | 56,961 |
| 종속기업및관계기업투자처분이익 | - | 329,613 |
| 유형자산처분이익 | 2,822,515 | - |
| 기타의대손충당금환입 | 92,086 | - |
| 기타유동충당부채환입 | 95,742 | - |
| 잡이익 | 72,442 | 134,686 |
| 합 계 | 3,403,480 | 754,219 |
2) 기타비용
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 188,809 | 211,112 |
| 외화환산손실 | - | 445 |
| 기부금 | - | 600 |
| 종속기업및관계기업투자손상차손 | 20,417,636 | 31,370,918 |
| 기타충당부채전입액 | - | 2,300,634 |
| 기타의대손상각비 | 500,000 | 4,632,352 |
| 사채상환손실 | 391,665 | - |
| 사채전환손실 | 2,968,530 | - |
| 유형자산손상차손 | 56,724 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 500,352 |
| 잡손실 | 289,223 | 2,733,272 |
| 계약해지손실 | 84,742 | - |
| 합 계 | 24,897,329 | 41,749,685 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 금융수익(1) | ||
| 이자수익 | 171,634 | 456,864 |
| 2. 금융원가(2) | ||
| 이자비용 | 3,372,165 | 8,072,095 |
| 3. 순금융수익(비용)(1-2) | (3,200,531) | (7,615,231) |
(4) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | 4,718,640 | 2,726,577 |
| 원재료와 소모품의 사용액 | 22,832,245 | 36,366,836 |
| 상품매입 | 2,079,298 | 5,459,193 |
| 종업원급여비용 | 3,754,875 | 4,507,154 |
| 감가상각비 | 985,806 | 1,144,787 |
| 기타비용 | 7,740,974 | 6,545,782 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 | 42,111,838 | 56,750,329 |
(5) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,603,607 | 1,983,343 |
| 상여금 | 23,600 | 72,440 |
| 퇴직급여 | 142,078 | 212,051 |
| 복리후생비 | 137,610 | 246,916 |
| 여비교통비 | 79,641 | 178,823 |
| 통신비 | 8,545 | 12,677 |
| 수도광열비 | 9,522 | 9,644 |
| 세금과공과 | 188,570 | 87,066 |
| 임차료 | 42,888 | 91,539 |
| 감가상각비 | 369,411 | 359,910 |
| 보험료 | 43,196 | 98,523 |
| 접대비 | 180,634 | 263,810 |
| 광고선전비 | 1,091 | 26,524 |
| 소모품비 | 28,823 | 50,631 |
| 운반비 | 598,963 | 945,932 |
| 지급수수료 | 1,563,996 | 1,291,537 |
| 차량유지비 | 46,553 | 61,378 |
| 교육훈련비 | 90 | 7,429 |
| 도서인쇄비 | 6,386 | 17,933 |
| 대손상각비 | 316,415 | 550,672 |
| 무형자산상각비 | 44,847 | 22,423 |
| 주식보상비용 | 436,183 | 11,432 |
| 잡비 | 1,176 | 15,663 |
| 합 계 | 5,873,825 | 6,618,296 |
&cr
25.주당손익&cr
(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위:원,주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가. 법인세비용차감전순손실 | (29,894,501,463) | (51,002,925,025) |
| 나. 가중평균 유통보통주식수 | 20,970,214 | 12,733,743 |
| 다. 기본주당손익(가÷나) | (1,426) | (4,005) |
(*1) 당사는 2020년 9월 7일에 5대 1의 무상감자를 실시하여 자본금의 증가 없이 주식수만 감소되어, 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수를 소급하여 재계산하였습니다. &cr&cr(2) 당기 및 전기의 무상감자 효과를 소급하여 재계산한 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
| 구 분 | 주식수(주) | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|
| 전기이월 | 14,056,149 | 366 | 5,144,550,534 |
| 전환권 행사(2020.01.17) | 479,386 | 350 | 167,785,100 |
| 전환권 행사(2020.02.06) | 95,878 | 330 | 31,639,740 |
| 전환권 행사(2020.02.14) | 19,176 | 322 | 6,174,672 |
| 전환권 행사(2020.02.24) | 671,141 | 312 | 209,395,992 |
| 전환권 행사(2020.02.25) | 95,878 | 311 | 29,818,058 |
| 전환권 행사(2020.02.26) | 95,878 | 310 | 29,722,180 |
| 전환권 행사(2020.02.27) | 19,176 | 309 | 5,925,384 |
| 전환권 행사(2020.03.02) | 1,600,000 | 305 | 488,000,000 |
| 전환권 행사(2020.04.24) | 133,333 | 252 | 33,599,916 |
| 유상증자(2020.04.25) | 346,620 | 251 | 87,001,620 |
| 전환권 행사(2020.05.06) | 950,564 | 240 | 228,135,360 |
| 전환권 행사(2020.05.12) | 137,175 | 234 | 32,098,950 |
| 전환권 행사(2020.05.13) | 274,348 | 233 | 63,923,084 |
| 전환권 행사(2020.05.14) | 1,097,393 | 232 | 254,595,176 |
| 전환권 행사(2020.05.26) | 386,363 | 220 | 84,999,860 |
| 전환권 행사(2020.06.01) | 109,664 | 214 | 23,468,096 |
| 전환권 행사(2020.06.10) | 411,522 | 205 | 84,362,010 |
| 전환권 행사(2020.06.11) | 954,461 | 204 | 194,710,044 |
| 전환권 행사(2020.06.24) | 200,064 | 191 | 38,212,224 |
| 전환권 행사(2020.06.30) | 109,739 | 185 | 20,301,715 |
| 전환권행사(2020.07.14) | 40,697 | 171 | 6,959,187 |
| 전환권 행사(2020.07.15) | 63,866 | 170 | 10,857,220 |
| 전환권행사(2020.07.21) | 27,434 | 164 | 4,499,176 |
| 전환권행사(2020.08.07) | 174,418 | 147 | 25,639,446 |
| 전환권행사(2020.08,31) | 62,954 | 123 | 7,743,342 |
| 유상증자(2020.10.23) | 5,156,860 | 70 | 360,980,200 |
| 합 계 | 7,675,098,286 | ||
| 일 수 | 366 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 20,970,214 |
2) 전기
| 구 분 | 주식수(주) | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|
| 전기이월 | 8,346,478 | 365 | 3,046,464,470 |
| 유상증자(2019.01.25) | 3,000,000 | 341 | 1,023,000,000 |
| 전환권 행사(2019.02.12) | 146,387 | 323 | 47,283,001 |
| 전환권 행사(2019.02.15) | 73,193 | 320 | 23,421,760 |
| 전환권 행사(2019.02.19) | 201,281 | 316 | 63,604,796 |
| 전환권 행사(2019.02.25) | 106,000 | 310 | 32,860,000 |
| 전환권 행사(2019.03.18) | 223,368 | 289 | 64,553,352 |
| 전환권 행사(2019.05.14) | 146,386 | 232 | 33,961,552 |
| 전환권 행사(2019.06.28) | 475,754 | 187 | 88,965,998 |
| 전환권 행사(2019.07.01) | 91,491 | 184 | 16,834,344 |
| 전환권 행사(2019.07.10) | 548,947 | 175 | 96,065,725 |
| 유상증자(2019.07.26) | 696,864 | 159 | 110,801,376 |
| 합 계 | 4,647,816,374 | ||
| 일 수 | 365 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 12,733,743 |
(3) 희석주당이익&cr 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 희석주당손익은 반희석효과가 발생하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
&cr26. 특수관계자&cr&cr(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.
| 특수관계구분 | 회사명 |
|---|---|
| 종속기업 | ㈜코센고흥(*1) |
| 밸류웍스㈜ | |
| 관계기업 | 유펙스메드㈜ |
| ㈜비트앤와트 | |
| ㈜부흥솔라 | |
| 씨이브이㈜ | |
| IZEN ENERJI | |
| 바이오제닉스코리아㈜ | |
| 기타 특수관계자 | 길산에스티㈜ |
(*1) 2020년 7월 14일 법인청산이 완료되어 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니 다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 특수관계구분 | 특수관계자 | 내용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 밸류웍스㈜ | 매출 등 | 47,515 | 30,605 |
| 관계기업 | 유펙스메드㈜ | 매출 등 | 28,717 | 55,272 |
| 씨이브이㈜ | 이자수익 | - | 7,132 | |
| 매입 등 | - | - | ||
| ㈜비트앤와트 | 이자수익 | - | 135,700 | |
| 지급보증 대위변제 | 500,000 | - | ||
| 바이오제닉스코리아㈜ | 이자수익 | 52,287 | 57,708 | |
| 매입 등 | 1,373 | 33,558 | ||
| ㈜울돌목(*1) | 이자수익 | - | 21,844 | |
| IZEN ENERJI | 매출 등 | - | 137,757 | |
| 매입 등 | - | 227 | ||
| 기타 특수관계자 | 길산에스티㈜(*2) | 유형자산처분이익 | 2,813,515 | - |
(*1) ㈜울돌목은 전기 중 지분이 매각되어 특수관계자에서 제외되었습니다.
(*2) 당기 중 체결한 판매후리스(Sale and Leaseback) 계약으로 발생하였습니다(주석13 참고).&cr&cr(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 특수관계자 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 유펙스메드㈜ | 단기대여금 | - | 1,200,000 |
| 미수수익 | - | 45,345 | |
| 밸류웍스㈜ | 단기대여금 | 450,000 | 550,000 |
| 미수금 | - | 22,000 | |
| 미수수익 | - | 10,605 | |
| 예수보증금 | 5,000 | 5,000 | |
| 씨이브이㈜ | 단기대여금(*1)(*2) | - | 3,318,036 |
| 선급금(*1)(*2) | - | 1,000,000 | |
| 미수수익(*1)(*2) | - | 217,297 | |
| ㈜비트앤와트 | 단기대여금(*1) | 2,950,000 | 2,950,000 |
| 미수수익(*1) | 242,924 | 242,924 | |
| 미수금(*1) | 500,000 | - | |
| IZEN ENERJI | 외상매출금(*1)(*2) | - | 101,170 |
| 단기대여금(*1)(*2) | - | 891,506 | |
| 미수수익(*1)(*2) | - | 216,143 | |
| 미지급금 | 101,028 | 101,028 | |
| ㈜부흥솔라 | 미수수익(*1)(*2) | - | 68,798 |
| 바이오제닉스코리아㈜ | 단기대여금 | 1,550,000 | 1,400,000 |
| 미수수익 | 106,422 | 56,284 | |
| 미지급금 | 1,200 | - | |
| 길산에스티㈜ | 미수금(*3) | 66,094 | - |
| 임차보증금(*3) | 1,600,000 | - | |
| 미지급금 | 66,000 | - |
(*1) 당기말 현재 당사는 특수관계자 채권에 대하여 대손충 당금 3,692,924천원 (전기말: 8,966,345천원)을 설정하였으 며 , 당기 중 대손상각비 500,000천원(전기: 4,487,694천원)을 인식하였습니다.&cr (*2) 당기말 현재 당사는 특수관계자 채권 대손충당금 중 5,697,480천원에 대하여 대손제각 처리 하였습니다.
(*3) 당기 중 체결한 판매후리스(Sale and Leaseback) 계약으로 발생하였습니다(주석13 참고).&cr&cr(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
(단위:천원)
| 회사명 | 자금 대여 거래 | 현금 출자 등 | ||
|---|---|---|---|---|
| 대 여 | 회 수 | 출자전환 | 회수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유펙스메드㈜(*1) | - | - | 1,200,000 | - |
| 밸류웍스㈜ | - | 100,000 | - | - |
| 바이오제닉스코리아㈜ | 350,000 | 200,000 | - | - |
| 씨이브이㈜ | - | 60,000 | - | - |
(*1) 당사는 2020년 5월22일 대여금과 미수이자 1,257백만원 및 채권 2,872백만원을 현물출자하여 유펙스메드㈜의 주식을 추가 취득하였습니다(주석8 참조).
&cr2) 전기
(단위:천원)
| 회사명 | 자금 대여 거래 | 현금 출자 등 | ||
|---|---|---|---|---|
| 대 여 | 회 수 | 출자 | 회수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유펙스메드㈜ | 1,200,000 | - | - | - |
| 밸류웍스㈜ | 550,000 | - | - | - |
| 바이오제닉스코리아㈜ | 1,550,000 | 150,000 | - | - |
(5) 특수관계자에게 제공한 지급보증&cr&cr당기말 현재 특수관계자에 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원,USD)
| 특수관계자 | 내용 | 금액 | 보증제공처 |
|---|---|---|---|
| ㈜비트앤와트 | 차입금 | 3,600,000 | 한국수출입은행(*1) |
| 차입금 | 1,500,000 | 농협은행 | |
| 연대보증 | USD 743 | 서울보증보험 | |
| 유펙스메드㈜ | 연대보증 | 200,000 | 서울보증보험 |
| 연대보증 | 162,000 | 기업은행 | |
| 밸류웍스㈜ | 차입금 | 216,000 | 기업은행 |
(*1) 당사가 보유한 관계기업주식 중 바이오제닉스코리아㈜ 333,844주를 한국수출입은행에 담보로 제공하였습니다(주석 8참조).
&cr(6) 당기 및 전기 중 주요 임원에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 상여 | 713,736 | 1,085,675 |
상기의 주요 임원에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.&cr
(7) 당기 중 현금 1,500백만원 과 만기전 상환으로 보유하고 있던 전환사채와 교환하여 2,241 백만원의 ㈜비트앤와트 주식을 추가 취득하였으며, 기 인식한 충당부채 2,105백만원 을 상계하였습니다.
27. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 신종자본증권의 발행(현물출자) | 8,033,625 | - |
| 전환사채의 전환 | 27,127,323 | 12,059,749 |
| 전환사채의 차환 | 2,601,879 | - |
| 조기상환청구된 전환사채에 대한 관계기업주식으로 상환 | 9,077,027 | - |
| 관계기업주식 취득을 위한 전환사채 발행 | 740,741 | - |
| 대여금 및 무형자산 현물출자로 관계기업주식 취득 | 4,128,904 | - |
| 장기차입금의 유동성대체 | 133,110 | 424,200 |
| 판매후리스로 인한 사용권자산의 증가 | 1,455,230 | - |
| 보험수리적손익 발생 | 90,228 | (29,011) |
| 관계기업주식과 기타충당부채 상계 | 604,892 | - |
&cr(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용&cr
1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대체/전환 | 환율변동 | 매출채권의 할인 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 11,199,207 | (9,500,457) | - | (12,720) | (198,467) | 1,487,563 |
| 유동성장기부채 | 424,200 | (557,310) | 133,110 | - | - | - |
| 장기차입금 | 442,440 | (309,330) | (133,110) | - | - | - |
| 사채 | 49,705,139 | (1,199,749) | (31,774,800) | - | - | 16,730,590 |
| 리스부채 | 273,537 | (393,797) | 6,240,603 | - | - | 6,120,343 |
| 합계 | 62,044,523 | (11,960,643) | (25,534,197) | (12,720) | (198,467) | 24,338,496 |
&cr28. 우발채무 및 약정사항&cr&cr (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위:천원,USD)
| 금융기관 | 구 분 | 약정한도액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 기업은행(*1) | Bankers' Usance | USD 1,500,000 | USD 1,184,831 |
| 구매카드할인 | - | 9,244 | |
| 우리은행(*1) | B2B대출 | 2,000,000 | 109,668 |
| 하나은행 | 외상매출금담보대출 | 2,500,000 | 79,555 |
(*1)기업은행과 우리은행 구매카드 할인금액 중 만기 미도래분은 각각 9,244천원 및 3,158천원 입니다.
&cr(2) 당사는 관계기업인 ㈜비트앤와트(구, ㈜이티에이치)의 대주주로서 케이클라비스 마이스터신기술조합 제십삼호(이하 '투자자 1')와 린드먼아시아투자조합10호(이하 '투자자 2')가 보유한 ㈜비트앤와트의 전환사채 각 5,000백만원, 총 10,000백만원 전부 전환권 행사가 이루어 짐(발행주식수 총200,000주, 주당금액 50,000원)에 따라 주주간의 권리약정을 2017년 12월 26일자에 체결하였습니다.
당사는 본 약정을 통하여 투자자 1과 2가 매수청구권을 행사하면 전환사채의 인수일부터 매매대금 실제 지급일까지 투자자 1과 2의 투자원금에 6%를 보장하는 수준으로 주식을 매입하여야 합니다.&cr
당사는 ㈜비트앤와트 주식 1,453,901주 를 매입하였으며, 16,754 주를 추가 매입하여야 합니다. 추가 매입하여야 할 금액 중 100백만원을 충당부채로 인식하였으며, 투자자1에게 당사가 보유한 바이오제닉스코리아㈜ 138,898주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 8참조).
&cr(3) 당사는 2019년 2월 12일 웰바이오텍㈜과 체결한 바이오제닉스코리아㈜ 주식 134,869주(7,418백만원) 매입과 관련하여 계약금 300백만원은 2019년 2월 12일, 50백만원은 2020년 6월 15일 지급되었습니다. 2021년 2월 계약 변경을 통해 중도금 450백만원은 2021년 8월 4일 지급예정이며, 잔금은 2021년 8월 26일까지 지급하고, 그러지 못 할 경우 70백만원의 위약금을 지급하기로 합의하여 이를 충당부채로 인식하였습니다.&cr
(4) 당기말 현재 당사는 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 제공 받는 보증내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 보증내용 | 부보금액 |
|---|---|
| 외상물품대금 지급보증 | 200,000 |
| 납품계약에 따른 하자보증 | 815,776 |
| 합 계 | 1,015,776 |
&cr
29. 보고기간 후 사건&cr&cr(1) 소송사건 &cr&cr당사가 보유한 제주시 용담3동 2208번지 외 3필지에 대해 법원으로부터 토지가압류결정 통보를 받았으며 관련 내용은 다음과 같습니다.
| 사건번호 | 사건명 | 채권자 | 채무자 | 가압류금액 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| 서울중앙지방법원 &cr2020카단822671 | 부동산 가압류 | 이** 외1명 | ㈜코센 | 1,590백만원 | 2021.01.14 인용 |
| 전주지방법원 &cr정읍지원 &cr2021카단2032 | 부동산 가압류 | ㈜마이더스에이아이 | ㈜코센 | 100백만원 | 2021.02.28 인용 |
(2) 유상증자 &cr&cr 당사는 2021년 1월 7일 100억원의 제3자 배정 유 상증자를 결정하였으며 유상증자 대금은 2021년 3월 31일에 납입될 예정입니다. 제3자 배정 유상증자에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 신주의 종류와 수 | 기명식 보통주 14,084,507주 |
| 1주당 액면가액 | 500원 |
| 신주 발행가액 | 710원 |
| 청약금액 | 9,999,9999,970원 |
| 납입기일 | 2021년 3월 31일 |
30. 계속기업가정의 불확실성 &cr&cr(1) 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 당사는 당기 중 당기순손실 29,895백만원이 발생하였고, 당기말 현재 당사의 유동부채가 유동자산보다 4,180백만원 초과합니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.&cr&cr(2) 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 당사의 대처방안은 다음과 같습니다.&cr
1) 영업정상화&cr&cr가. 시장특성&cr- 당사가 생산 및 판매하는 제품은 스테인리스 강관인 산업재로 경기변동에 민감하지 않아 창사 이래 현재까지 매출의 연속성을 유지하고 있습니다.&cr- 기업들이 산업에 진입하기 위한 경제적, 전략적, 정서적 요소를 고려할 때. 당사가 영위하는 산업은 진입하기 위해 막대한 자본이 투하되므로 진입장벽이 높다고 볼 수 있습니다.&cr- 스테인리스 강관 시장은 seller 위주로 형성이 되어있어 원재료의 수급규모에 따라 매출 및 수익의 규모가 결정됩니다.&cr- 스테인리스 제품의 경우 니켈 가격에 따라 재료비 가격 및 판매단가에 영향이 있습니다. COVID-19 영향으로 전세계 니켈 광산의 생산 차질이 지속되고 있으며 전기차 시장의 급격한 성장으로 니켈 수요가 증가함에 따라 니켈 가격의 지속적인 상승이예상되며, 이에 따라 당사의 원재료 매입가격보다 제품 판매단가가 더 크게 상승할 것으로 추정되어 판매 마진율 또한 높아질 것으로 예상됩니다. &cr&cr나. 수익성 제고 방안&cr- 2020년 상반기 자금경색으로 인하여 원재료의 수급이 원활치 않아 생산활동이 위축됐고, 이는 매출감소로 이어졌습니다. &cr- 이를 해결하기 위해 2020년 하반기 중 당사는 길산그룹과 전략적 제휴계약을 체결하였고 향후 길산그룹의 높은 구매력 및 물류망을 공유하여 안정적으로 원재료를 구입하여 생산량을 회복하고 매출을 증가시킬 것으로 예상됩니다. &cr- 포스코 원재료 구매를 위한 지급보증을 18억원에서 30억원으로 증액했으며 구매량 증가에 따른 가격할인으로 원재료 구입단가가 감소할 것으로 예상됩니다. &cr- 그리고 추가적인 원가 절감을 위해 생산공정의 외주부분을 직영으로 전환하여 원가를 절감할 계획입니다. &cr&cr2) 유동성확보 방안&cr &cr 가 . 유상증자 &cr유동성 확보 및 재무건전성 개선을 위해 당사는 2021년 1월 7일 100억원의 제3자 배정 유 상증자를 결정하였으며, 유상증자 대금은 2021년 3월 31일에 납입될 예정입니다. 유상증자 납입에 앞서 2021년3월9일에 유상증자 이행보증금 30억을 납입 받았으며, 당사의 귀책사유가 발견되지 않았음에도 불구하고 유상증자 납입을 이행하지 않을 경우 이행보증금은 당사로 전액 귀속됩니다. 유상증자로 조달한 자금은 운영자금으로 사용할 계획이며 안정적인 자금운영과 충분한 유동성 확보가 예상됩니다.
나. 전환사채 조기상환청구권 행사 유보&cr2021년 3월부터 조기상환청구권 행사가 가능한 전환사채의 권면가액은 16,611백만원입니다. 이 중 12,101백만원은 사채권자와 협의를 통해 주식전환 확약서를 받아 현금 상환이 아닌 주식으로 전환할 것을 약정하였습니다. &cr&cr한편, 당사는 당해 전환사채에 대한 전환가액을 액면가까지 조정할 수 있도록 2020년 8월 20일 임시주주총회에서 특별결의하였습니다. 따라서, 조기상환청구가 가능한전환사채 4,510백만원은 조기상환을 청구할 가능성보다 주식으로의 전환 가능성이 높습니다. 만약 청구 가능한 전환사채가 상환청구 되더라도 당사의 영업정상화 방안과 자금조달계획에 따라 회사의 계속기업 가정에는 이상이 없을 것으로 판단됩니다.&cr&cr다. 자산유동화 추진 &cr당사가 보유 중인 유펙스메드㈜ 주식을 매각 추진 중이며, 이를 통해 약 4,000백만원~5,000백만원의 자금을 조달할 수 있을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 계속사업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
&cr
31. 전기오류수정&cr&cr당사는 전환사채 이자비용 인식과 관련하여 당기 이전 회계연도의 오류를 이익잉여금에 반영하였으며, 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성 할 경우 재무제표에 미치는 효과는 다음과 같습니다.&cr
(1) 재무제표를 재작성 할 경우 비교표시되는 전기말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 수정 전 | 수정 후 | 차이 |
|---|---|---|---|
| 전환사채 | 49,705,139 | 50,358,236 | 653,097 |
| 부채총계 | 76,680,760 | 77,333,857 | 653,097 |
| 결손금 | 75,851,308 | 76,504,405 | 653,097 |
| 자본총계 | 8,492,259 | 7,839,162 | (653,097) |
&cr(2) 재무제표를 재작성 할 경우 비교표시되는 전기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 수정 전 | 수정 후 | 차이 |
|---|---|---|---|
| 금융비용 | 8,072,095 | 8,725,192 | 653,097 |
| 법인세차감전순손실 | 51,002,925 | 51,656,022 | 653,097 |
| 당기순손실 | 51,002,925 | 51,656,022 | 653,097 |
| 당기포괄순손실 | 51,031,936 | 51,685,033 | 653,097 |
&cr(3) 재무제표를 재작성 할 경우 전기 당기순손익 및 주당손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 수정 전 | 수정 후 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | 51,002,925,025 | 51,656,022,422 |
| 주식수(주) | 12,733,743 | 12,733,743 |
| 기본주당손실 | 4,005 | 4,055 |
&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr첨부된 내부회계관리제도 검토보고 서는 주식회사 코센 의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr첨부 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 코센 | |
| 대표이사 귀하 | 2021년 3월 23일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 코센의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 코센의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다.&cr
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr
도 원 회 계 법 인
대 표 이 사 임 진 윤
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서&cr===================================== |
| 주식회사 코센 |
운영실태보고서(코센)_2020.jpg 운영실태보고서(코센)_2020
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 코센2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
3-1-3-------7-70-104-284-------458-27-150-677-------854-97-254-961-------1,312-
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.06.22 ~ 2020.06.232회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와시기 등을 결정2020.12.01&cr~2020.12.04441내부통제 이해 및 평가, 전기감사결과 검토2021.02.15&cr~2021.02.19541계정과목별 감사절차(질문, 분석적 절차, 표본감사 등)2021.02.22~&cr2021.02.26541연결재무제표 감사 수행(연결범위 및 연결조정분개 검토 및 종속기업 감사 참여 등), 내부통제 테스트2021.01.041전라북도 부안 공장원재료, 재공품, 제품2021.01.041경기도 분당 본사사무실현금실사, 은행 및 금융거래조회OOO-42020-08-18, 2020-12-02, 2021-01-18, 2021-03-16---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 08월 18일회사측: 감사, 대표이사, CFO감사인: 담당회계사 외 1인대면회의2020년 전반감사계획22020년 12월 02일회사측: 감사, 대표이사, CFO감사인: 담당회계사 외 1인대면회의2020년 연결감사계획&cr핵심감사사항에 대한 수행절차32021년 01월 18일회사측: 감사, 대표이사, CFO감사인: 담당회계사 외 1인서면회의현장감사 착수 전 업무협조42021년 03월 16일회사측: 감사, 대표이사&cr감사인: 담당회계사 외 1인대면회의핵심감사사항에 대한 수행절차와 결론, 연간 감사 종결 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl