Introl S.A. — Audit Report / Information 2017

Apr 27, 2018

ul. Pelczara 6C/8 - 35-312 Rzeszów

Tel, +4B 17 852223B Fax +48 17 B53 4474 e-rnail: biuro@rs.rzeszowpl www.rs.rzeszow. pl

SPRAWOZDANIE NIEZALEZNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDAI\IA FINANSOWEGO

dla Walnego Zgromadzenia, Rady Nadzorczej iZarządu Introl Spółki Akcyjnej

Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Przeprowadziliśmy badanie zŃączonego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Introl Spółka Akcyjna z siedzibą w Katowicach, na które składają się: skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2017 roku, skonsolidowane sprawozdanie z zlskow lub strat i innych całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym i skonsolidowane sprawozdarńę zprzepŁywow pieniężnych za tok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2017 roku oraz dodatkowe noty objaśniające (,,sprawozdanie finansowe").

Odpowiedzialność kierownika jednostki dominujqcej i osób sprawujqcych nadzór za skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Zarząd Introl Spółki Akcyjnej jest odpowiedzialny za sporządzenie, skonsolidowanego sprawozdania finansowego i za jego rzetelną prezentację zgodnie zMiędzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międrynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz z-łviązanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa, a także statutem Lrtrol Spółki Akcyjnej. Zarząd Introl Spółki Akcyjnej jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego znieksźałcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, Zarząd oraz cńonkowie Rady Nadzorczej Introl Spółki Akcyjnej są zobowiązani do zapewnienia, aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.

Odp ow i e dz ialno ś ć b ie głe go r ew identa

Nasrym zadaniem było v,lyrńenie opinii o łm, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelny ijasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego G.upy Kapitałowej Introl Spółka Akcyjna zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz rwiązanymi znimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości.

KRs 0000336012 NlP 81 33598437 REGON 180469585 postanowień:

• 1) ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o biegĘch rewidentach, frrmach audltorskich oraz nadzorzę publicznym (Dz, U. z2017 roku poz. 1089) (,,ustawa o biegĘch rewidentach"),
• 2) Krajowych Standardów Rewizji Finansowej w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjęĘch uchwałą nr 278315212015 Krajowej Rady BiegĘch Rewidentów z dnia 10lutego ²⁰¹⁵ roku z późn. zm, w rwiązku z lchwałą ż04ll37alż018 z dnia 5 marca 2018 roku w sprawie kraj owych standardów wykonywania zaw odu,
• 3) rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 53712014 z dnia 16 kwietnia ż0I4 r. w sprawie szczegółowych wymogów doĘczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicmego, uchylającym decyzję Komisji ż0051909NVE (Dz. Urz. UE L ¹⁵⁸ z27 majaż}I4,str.77 orazDz.IJrz.UE L 170 zII.06.2014, str.66) (,,Rozporządzenie 53712014").

Regulacje te wymagaj ą przestrzegania wymogów etycznych oraz zaplanowania iprzeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskaó vrrystarczającą pewnośó, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego mieksźałcenia.

Celem badania jest uzyskanie wystarczającej pewności co do tego cry skonsolidowane sprawozdanie finansowe jako całość nie za-wiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem, oraz wydanie sprawozdania niezależnego biegłego rewidenta zawierającego naszą opinię. Wystarczająca pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z powyżej wskazanymi standardami zawsze wykryje istniejące istotne znieksńŃcenie. Znieksńałcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uwazane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogĘby wpłynąó na decyzje gospodarcze ufikowników podjęte na podstawie tego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Ryzyko niewykrycia istotnego znieksźałcenia, powstałego na skutek oszustwa jest wyższe niż ryzyko niewykrycia istotnego znieksńałcenia powstałego na skutek błędu, poniewaz może obejmowaó zmowy, fałszerstwo, celowe pominięcia, wprowadzanie w błąd lub obejście kontroli wewnętrznej i moze doĘczyć każdego obszaru prawa i regulacji, nie Ęlko tego bezpośrednio wpływającego na sprawozdanie finansowe.

Badanie polegało na przeprowadzeniu procedur służących uzyskaniu dowodów badania kwot ⁱujawnień w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur badania zaleĘ od osądu biegłego rewidenta, w tym od oceny ryzyka istotnego znieksźałcenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem. Dokonując oceny tego ryzyka biegĘ rewident bierze pod uwagę dziaŁanie kontroli wewnętrznej, w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji przez jednostkę dominującą skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś wyrńenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej. Badanie obejmuje także ocenę odpowiedniości przyjęĘch zasad (polityki) rachunkowości, racjonalności ustalonych przez kierownika jednostki dominującej wartoŚci szacunkowych, jak równiez ocenę ogólnej prezentacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Zahłes badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności grupy kapitałowej ani efektywności lub skuteczności prowadzenia spraw grupy kapitałowej przez Zarząd Introl Spółki Akcyjnej obecnie lub w przyszłości.

Wyrńamy przekonanie, ze uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania. Opinia jest spójna z dodatkowym sprawozdanięm dla komitetu audytu wydanym z dniem niniejszego sprawozdaniazbadania.

Niezależność

W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegĘ rewident i firma audytorska pozostawali nieza|eżni od jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej zgodnie zprzepisami ustawy o biegĘch rewidentach, Rozporządzęnia 537lż014 oraz zasadami etyki zawodowej przyjętymi uchwałami Krajowej Rady BiegĘch Rewidentów.

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zabronione przepisami art.136 ustawy o biegłych rewidentach oraz art. 5 ust. 1 Rozporządzenia 537lż0I4, dla jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej.

l ,I

Wy bór fi rmy audyto r s ki ej

Zostaliśmy wybrani do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego uchwałą Rady Nadzorczej nr 4 z dnia29 maja20l7 roku. Skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy Kapitałowej Introl Spółka Akcyjna badamy po raz pierwszy zarok obrotowy zakończony dnia 31 grudniźO17 roku.

Naj b ardz iej znac z qc e r o dz aj e ryzyka

W trakcie przeprowadzonego badania zidentyfikowaliśmy poniżej opisane najbardziej znaczące rodzĄe ryzryka istotnego znieksńŃcenia, w tym spowodowanego oszustwem oraz opracowaliŚmy stosowne procedury badania doĘczące Ęch rodzajów ryzyk. W przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne dla zrozumienia zidentyfikowanego ryzyka oraz wykonanych przez biegłego rewidenta procedur badania, zamieściliśmy również najwazniejsze spostrzeżeniarwiązane zĘmi rodzajami ryzyka.

Opis rodzaju ryzyka istotnego zniekształcenia	Procedury bieglego rewidenta w odpowiedzina zidenĘfikowane ryzyko oraz najważniejsze spo§trzeżeniazwiązane z Ęmi rodzajami ryzyka
Ryzyko ominięcia kontroli wewnętrmej przez kierownictwo	W ramach badania przeprowadziliśmy procedury doĘczące następuj ących szacunków Zar ządu:
	. odpisów aktualizujących wartość należności,
	. okresu ekonomiczrej ułtecmości środków trwĄch,
	. weryfi kacj i odpisów aktual izuj ących należno ści,
	. poprawności kalkulacji odroczonego podatku dochodowego,
	. rezerw na świadczenia pracownicze,
	. pozostaĘch tezerw,
	polegające m. in.
	. ocenie polĘki rachunkowości w zakresie kalkulacji odpisów aktualizujących,
	. weryfikacji poprawności tych kalkulacji,
	. analizię przyjętych stawek amoĘzacyjnych,
	. weryfikacj i poprawności kalkulacj i podatku odroczonego,
	. ocenie odzyskiwalności aktywa z §tułu podatku odroczonego,
	. analizię i weryfikacji poprawności założęn raportu aktuariusza dotyczącego rezerw na świadczenia pracownicze,
	. testach na potwierdzenie kompletności i poprawności ujęcia rezerw na świadczęnia pracownicze i pozostaĘch rezerw.
	Ponadto przeprowadziliśmy test w zakresie weryfikacji kompletności zapisów, przepr ow adziliśmy, na wybranej próbie, ana izę nietypowych i istotnych transakcji, przeprowadziliśmy również alalizę próby dokumentów księgowanych ręczrie.
	W wyruku przeprowadzonych procedur nie stwierdziliśmy istotnvch nieorawidłowo ści.
Ryzyko utraty wartości należności zĘĄułu dostaw i usług	Nalezności ztytńu dostaw i usług stanowią znaczącą część aktywów Grupy Kapitałowej Introl Spółki Akcyjnej. Ujęcie ich w prawidłowym okresie i prawidłowej wartości jest istotną kwestią wpływającą na obraz sluacji majątkowo - finansowej Grupy z uwagi na wartość należności w strukturze aktvwów oraz

zę względu na subiektywny osąd kierownictwa w kierunku ewentua nej utra§ wartości tych nalezności i ustalenia wartości ewentualnych odpisów akfualizuj ących.
W ramach badania przeprowadziliśmy procedury obejmujące między innymi:
. omówienie i zrozumięnię fuŃcjonowania kontroli wewnętrmej w zakresie ujmowania nalemości handlowych i procesu sprzedaĘ,
. przetestowanie mechanizmów kontrolnych w zakresie nalemości i procesu sprzeduĘ,
. weryfikację potwierdzeń sald należności handlowych z poszczegó nymi odbiorcami.
. analizę strŃtury wiekowej nalemości,
. dla wybranej próby dokonanie analizy spłat nalezności po dniu bilansowylrrr,
. weryfikację zgodności i kompletności ujawnień w zakresie należrości handlowvch.

Opinia

Naszym zdaniem, załączone roczne skonsolidowane sprawozdanie fi nansowe:

• przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Grupy Kapitałowej Introl Spółka Akcyjna na dzień 3 1 grudnia 2017 roku, oraz jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia2017 roku, zgodnie zMiędzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz rwiązanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości,
• jest zgodne co do formy i treści z obowiąĄącymi Grupę Kapitałową Introl Spółka Akcyjna przepisami prawa, w tym z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.U. z ż0l4 r. poz. l33 z poźn zm.) i statutem Introl Spółki Akcyjnej.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Opinia na temat sprawozdania z działalności

Nasza opinia o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie obejmuje sprawozdania z działalności grupy kapitałowej.

Za spotządzenie sprawozdania z dzińa|ności grupy kapitałowej zgodnie z przepisami ustawy ^orachunkowości oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa jest odpowiedzialny Zarząd jednostki dominującej, Ponadto Zarząd jednostki dominującej oraz członkowie rady nadzorczej jednostki dominującej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie z działalności grupy kapitałowej spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.

Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegĘch rewidentach było, wydanie opinii, cry sprawozdanię z działalności grupy kapitałowej zostało sporządzone zgodnie z przepisami ptawa oraz, że jest ono zgodne z informacjami zawartymi w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Naszym obowiązkiem było także ńożenie oświadczenia, czy w świetle naszej wiedzy o grupie kapitałowej i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności grupy kapitałowej istotne znieksźałcenia oraz wskazanie,

na czym polega każde takie istotne znieksźałcenie.

Naszym zdaniem sprawozdanie z dzińalności grupy kapitałowej zostało sporządzone zgodnie zmającymi zastosowanie przepisami i jest zgodne z informacjami za:wartymi w rocznym skonsolidowan}.rn sprawozdaniu finansowym. Ponadto, oświadczamy, iż w świetle wiedzy o grupie kapitałowej i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego, nie stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności grupy kapitałowej istotnych znieksźałceń.

Opinia na temat oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego

Zarząd oraz członkowie rady nadzorczej Introl Spółki Akcyjnej są odpowiedzialni za sporządzenie oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego zgodnie zprzepisami prawa.

W nviązku z przeprowadzonym badaniem skonsolidowanego sprawozdania finansowęgo, naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach było wydanie opinii, czy emitent obowiązany do ńożęnia oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego, stanowiącego wyodrębnioną część sprawozdania z działa|ności grupy kapitałowej , za,warł w tym oświadczeniu informacje wymagane przepisami prawa oraz w odniesieniu do określonych informacji wskazanych w tych przepisach lub regulaminach stwierdzenie, czy są one zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zaw artymiw rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Nasrym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego jednostka dominująca zawarła informacje określone wparagrafie 91 ust, 5 punkt 4lit. a,b, g, j,koraz lit. l Rozporządzenia Ministra Finansów zdnia 19 lutego ż009 r. w sprawie informacji bieżących i okresowychprzekazywanychprzez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U . z 2014 r., poz. I33 z późn. zm) (,,Rozporządzenie") Informacje wskazane w paragrafie 91 ust, 5 punkt 4 lIt. c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia za-warte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami za-wańymi w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Informacja o sporzqdzeniu oświadczenia na temat informacji niefinansowych

Zgodnie z wymogami ustawy o biegĘch rewidentach informujemy, ze jednostka dominująca sporządziła oświadczenie na temat informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust. 1 ustawy o rachunkowości jako wyodrębnionączęśó sprawozdaniazdzińalności grupy kapitałowej.

Nie wykonaliśmy żadnych prac atestacyjnych dotyczących oświadczenia (odrębnego sprawozdania) na temat informacji niefinansowych inievłyrńamy jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.

Agnieszka Lew

M^fuL

t<lucfu/wy biegły rewident nr eŃidencyjny 11556

działający w imieniu ReVISION-RZESZOW Józef Król Sp. z o.o. f,rrmy audltorskiej wpisanej na listę firm audyorskich prowadzonąprzęz KRBR pod nr ewidenclny 3510

Rzeszów, dŃa27 kwietnia 2018 roku

ile9a^ . -]aref t:ia:{ śp ż o.o, 35-312 Rzeszów, ul. Bp. J, Pelczara 6Cl8 tel. 01 7 B52 22 38, fax a17 853 44 7Ą NlP 813,35,9§.437 REGON 180469585