INTERGIS CO., LTD — Annual Report 2025

Mar 16, 2026

연결감사보고서 6.0 인터지스 00344418 100000000000 499632 203070 708979 690 Y N N Y P

인터지스 주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 70 기
부터
까지

성 현 회 계 법 인

목 차

	페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서 ....................................................	1
연 결 재 무 제 표
·연 결 재 무 상 태 표 ...........................................	7
·연 결 손 익 계 산 서 ...........................................	9
·연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ...........................................	10
·연 결 자 본 변 동 표 ...........................................	11
·연 결 현 금 흐 름 표 ...........................................	12
·주 석 ...................................................	13
외부감사 실시내용 ...................................................	122

독립된 감사인의 감사보고서

인터지스주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견 우리는 인터지스주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니 다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

인터지스주식회사의 현금창출단위 손상평가 핵심감사사항으로 결정한 이유 연결회사의 경영진은 보고기간말 현재 순자산 장부금액이 시가총액을 유의적으로 초과하여 인터지스주식회사에 자산손상 징후가 존재한다고 판단하고 독립적인 외부전문가를 활용하여 손상평가를 수행하였습니다. 연결회사가 사용가치에 근거하여 산정한 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 금액은 현금창출단위에 속하는 개별 자산의 처분부대원가를 차감한 공정가치를 한도로 하여 배분하였습니다.

그 결과 연결회사는 총 2,859백만원의 관련 손상차손을 인식하였으며, 이러한 손상차손을 반영한 보고기간말 현재 연결회사의 유형자산, 무형자산 및 사용권자산의 장부금액은 각각 252,103백만원, 6,958백만원, 17,933백만원입니다.

우리는 순자산 장부금액 대비 시가총액 하락이 유의적인 수준이고, 사용가치 및 공정가치 평가에 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다.

해당 사항이 감사에서 다루어진 방법 연결회사의 현금창출단위 손상검사와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ연결회사의 회계정책 이해 및 한국채택국제회계기준 준수 여부 평가ㆍ현금창출단위 식별 및 손상검사를 위한 사용가치 산출 및 처분부대원가를 차감한 개별자산의 공정가치 측정 방식 등 연결회사의 프로세스 및 관련 내부통제 이해ㆍ연결회사가 식별한 현금창출단위 및 손상징후 존재 여부 판단 결과의 합리성 및 타당성 검증ㆍ경영진이 추정한 미래현금흐름과 실제 성과 비교를 통한 합리성 평가ㆍ사용가치 추정에 활용된 기초 데이터의 정확성 및 주요 가정의 합리성 평가ㆍ경영진이 활용한 외부전문가의 객관성 및 적격성 평가ㆍ손상차손 인식액의 정확성 확인을 위한 재계산 검증

기타사항 연결회사의 2024년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2025년 3월 17일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김도형 입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 508 , 12층(대치동, 해성2빌딩)
성 현 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 길 배
2026년 3월 16일

이 연결감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 연결감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

인터지스주식회사와 그 종속기업

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 70 기
부터
까지

제 69 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
인터지스주식회사 대표이사 최 우 일

본점 소재지 :	(도로명주소)	부산광역시 중구 충장대로9번길 52 마린센터 13층
(전 화)	051-604-3333

연 결 재 무 상 태 표
제70기 : 2025년 12월 31일 현재
제69기 : 2024년 12월 31일 현재
인터지스주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과목	주석	제70기		제69기
자산
유동자산			199,422,034,230		207,051,255,831
현금및현금성자산	4,6,38	26,372,648,813		17,103,984,413
금융기관예치금	4,6,38	-		3,634,700,000
당기손익-공정가치금융자산	4,7,38	20,445,186,647		24,535,124,868
매출채권	4,9,38	133,370,931,306		141,162,909,527
계약자산	28,38	2,609,291,262		2,985,304,991
금융리스채권	16	128,535,746		3,262,589,080
기타수취채권	4,9,38	588,231,043		231,654,177
기타금융자산	4,10,38	-		12,281,850
재고자산	11	3,686,942,670		3,895,873,586
당기법인세자산	20	254,086,415		9,732,191
기타자산	12	11,966,180,328		10,217,101,148
비유동자산			300,209,889,971		263,930,468,879
금융기관예치금	4,6,38	3,599,211,578		3,418,323,859
당기손익-공정가치금융자산	4,7,38	2,000,000,000		-
기타포괄손익-공정가치금융자산	4,8,38	477,981,175		512,226,505
금융리스채권	16	32,815,514		191,469,610
기타수취채권	4,9,38	4,337,674,544		3,816,492,265
유형자산	13,38	252,103,055,702		221,911,233,745
무형자산	14	6,958,330,142		7,387,721,373
투자부동산	15,38	5,156,447,086		5,190,897,047
사용권자산	16	17,933,362,037		15,862,360,349
관계기업 및 공동기업투자	17	2,772,490,275		2,922,759,552
이연법인세자산	20	73,785,227		214,846,777
순확정급여자산	21	4,764,736,691		2,502,137,797
자산총계			499,631,924,201		470,981,724,710
부채
유동부채			152,483,617,885		137,748,132,738
매입채무	4,19,38	63,784,781,466		60,154,678,124
계약부채	28	3,237,661,994		3,255,829,702
차입금 및 사채	4,18,34,38	56,178,403,074		48,207,854,624
기타지급채무	4,19,38	5,268,730,186		3,639,063,565
기타금융부채	4,10,38	-		152,608,050
당기법인세부채	20	1,139,336,764		2,825,439,492
기타부채	22	13,674,261,439		11,512,673,955
리스부채	16,34,38	9,200,442,962		7,999,985,226
비유동부채			50,586,504,812		44,313,742,986
차입금 및 사채	4,18,34,38	26,488,954,924		22,537,557,998
이연법인세부채	20	12,188,636,861		9,983,132,774
리스부채	16,34,38	11,908,913,027		11,793,052,214
부채총계			203,070,122,697		182,061,875,724
자본
지배기업의 소유주지분			293,046,983,148		284,637,431,585
납입자본			112,452,521,630		112,452,521,630
자본금	1,24	14,873,937,000		14,873,937,000
주식발행초과금	24	97,578,584,630		97,578,584,630
이익잉여금	25		119,442,603,826		112,434,432,985
기타포괄손익누계액	26		60,531,862,405		58,979,936,818
기타자본구성요소	27		619,995,287		770,540,152
비지배지분			3,514,818,356		4,282,417,401
자본총계			296,561,801,504		288,919,848,986
자본 및 부채 총계			499,631,924,201		470,981,724,710

별첨 주석 참조

연 결 손 익 계 산 서
제70기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제69기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
인터지스주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과목	주석	제70기	제69기
매출액	28	708,978,717,129	701,171,841,541
매출원가	29	659,087,879,492	649,668,988,557
매출총이익		49,890,837,637	51,502,852,984
판매비와관리비	29,30	30,084,310,421	27,719,101,978
대손상각비(대손충당금환입)	4,29,30	45,076,476	(80,333,095)
영업이익		19,761,450,740	23,864,084,101
기타수익	31	4,077,097,932	3,783,527,790
기타비용	31	6,581,718,473	4,554,302,291
이자수익	32	1,004,635,988	1,433,073,586
금융수익	32	1,607,661,043	2,865,770,462
금융비용	32	5,171,242,644	7,047,376,759
지분법손익	17	(172,780,158)	172,137,427
법인세비용차감전순이익		14,525,104,428	20,516,914,316
법인세비용	20	4,036,406,768	5,828,603,766
당기순이익		10,488,697,660	14,688,310,550
당기순이익의 귀속
지배기업의 소유주지분		9,832,226,136	14,312,537,276
비지배지분		656,471,524	375,773,274
지배기업의 소유주 지분에 대한 주당손익
기본주당손익	33	348	507
희석주당손익	33	348	507

별첨 주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제70기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제69기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
인터지스주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과목	제70기	제69기
당기순이익	10,488,697,660	14,688,310,550
기타포괄이익 :
당기손익으로 재분류될 수 없는 항목
기타포괄손익-공정가치금융자산	125,400,734	1,164,731,037
순확정급여부채의 재측정요소	(38,442,013)	(1,389,952,163)
관계기업투자 순확정급여부채의 재측정요소 지분	22,510,881	(676,280,493)
토지의 재평가이익	1,228,118,126	14,556,280,087
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
해외사업장 외화환산차이	206,339,978	(35,408,918)
세후 기타포괄이익	1,543,927,706	13,619,369,550
세후 총포괄이익	12,032,625,366	28,307,680,100
세후 총포괄이익의 귀속
지배기업의 소유주지분	11,381,509,628	27,934,923,256
비지배지분	651,115,738	372,756,844

별첨 주석 참조

연 결 자 본 변 동 표
제70기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제69기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
인터지스주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과목	지배기업의 소유주지분					비지배지분	총계
납입자본	이익잉여금	기타포괄손익누계액	기타자본구성요소	소계
---	---	---	---	---	---	---	---
제69기 초(2024.01.01)	112,452,521,630	102,373,347,135	43,927,512,612	770,540,152	259,523,921,529	4,316,539,257	263,840,460,786
총포괄이익(손실)
당기순이익	-	14,312,537,276	-	-	14,312,537,276	375,773,274	14,688,310,550
순확정급여부채의 재측정요소	-	(1,386,935,733)	-	-	(1,386,935,733)	(3,016,430)	(1,389,952,163)
관계기업투자 순확정급여부채의 재측정요소 지분	-	(676,280,493)	-	-	(676,280,493)	-	(676,280,493)
토지의 재평가이익	-	-	14,556,280,087	-	14,556,280,087	-	14,556,280,087
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,164,731,037	-	1,164,731,037	-	1,164,731,037
기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가이익의 대체	-	633,178,000	(633,178,000)	-	-	-	-
해외사업장 외화환산차이	-	-	(35,408,918)	-	(35,408,918)	-	(35,408,918)
총포괄이익 소계	-	12,882,499,050	15,052,424,206	-	27,934,923,256	372,756,844	28,307,680,100
소유주와의 거래
연차배당	-	(2,821,413,200)	-	-	(2,821,413,200)	(445,756,000)	(3,267,169,200)
기타	-	-	-	-	-	38,877,300	38,877,300
소유주와의 거래 소계	-	(2,821,413,200)	-	-	(2,821,413,200)	(406,878,700)	(3,228,291,900)
제69기 말(2024.12.31)	112,452,521,630	112,434,432,985	58,979,936,818	770,540,152	284,637,431,585	4,282,417,401	288,919,848,986
제70기 초(2025.01.01)	112,452,521,630	112,434,432,985	58,979,936,818	770,540,152	284,637,431,585	4,282,417,401	288,919,848,986
총포괄이익
당기순이익	-	9,832,226,136	-	-	9,832,226,136	656,471,524	10,488,697,660
순확정급여부채의 재측정요소	-	(33,086,227)	-	-	(33,086,227)	(5,355,786)	(38,442,013)
관계기업투자 순확정급여부채의 재측정요소 지분	-	22,510,881	-	-	22,510,881	-	22,510,881
토지의 재평가이익	-	-	1,228,118,126	-	1,228,118,126	-	1,228,118,126
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	125,400,734	-	125,400,734	-	125,400,734
기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가이익의 대체	-	7,933,251	(7,933,251)	-	-	-	-
해외사업장 외화환산차이	-	-	206,339,978	-	206,339,978	-	206,339,978
총포괄이익 소계	-	9,829,584,041	1,551,925,587	-	11,381,509,628	651,115,738	12,032,625,366
소유주와의 거래
연차배당	-	(2,821,413,200)	-	-	(2,821,413,200)	(158,926,800)	(2,980,340,000)
종속기업 소유지분 변동	-	-	-	(150,544,865)	(150,544,865)	(1,259,787,983)	(1,410,332,848)
소유주와의 거래 소계	-	(2,821,413,200)	-	(150,544,865)	(2,971,958,065)	(1,418,714,783)	(4,390,672,848)
제70기 말(2025.12.31)	112,452,521,630	119,442,603,826	60,531,862,405	619,995,287	293,046,983,148	3,514,818,356	296,561,801,504

별첨 주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표
제70기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제69기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
인터지스주식회사와 그 종속기업	(단위: 원)

과목	주석	제70기		제69기
영업활동으로 인한 현금흐름			34,279,853,532		24,569,980,719
영업으로부터 창출된 현금		41,714,086,977		29,788,068,450
당기순이익		10,488,697,660		14,688,310,550
조정	34	25,757,967,045		24,750,679,823
영업활동으로 인한 자산부채의 변동	34	5,467,422,272		(9,650,921,923)
이자의 수취		1,030,927,413		1,477,541,159
이자의 지급		(3,520,567,418)		(4,102,855,948)
배당금의 수취		48,307,300		32,000,000
법인세의 납부		(4,992,900,740)		(2,624,772,942)
투자활동으로 인한 현금흐름			(24,475,695,603)		(16,737,870,986)
금융기관예치금의 감소		3,735,816,858		11,946,278,000
금융기관예치금의 증가		(181,055,399)		(5,608,630,918)
금융리스채권의 회수		3,292,707,430		4,347,144,368
기타수취채권의 감소		1,452,829,440		11,467,667,467
기타수취채권의 증가		(1,236,648,534)		(11,230,562,797)
당기손익-공정가치 금융자산의 처분		87,169,044,955		61,637,301,156
당기손익-공정가치 금융자산의 취득		(85,039,634,261)		(60,027,993,749)
종속기업에 대한 투자자산의 취득		(1,410,332,848)		-
유형자산의 처분		279,600,000		123,770,000
유형자산의 취득		(32,538,023,244)		(30,006,638,103)
무형자산의 처분		-		613,793,590
재무활동으로 인한 현금흐름			(240,273,284)		(7,095,436,661)
차입금의 증가		15,000,000,000		22,401,597,484
차입금의 상환		(3,678,054,624)		(18,454,647,629)
종속기업의 유상증자		-		38,877,300
리스부채의 상환		(8,581,878,660)		(7,814,094,616)
배당금의 지급		(2,980,340,000)		(3,267,169,200)
현금및현금성자산의 환율변동 효과			(295,220,245)		643,438,656
현금및현금성자산의 증가			9,563,884,645		736,673,072
기초의 현금및현금성자산			17,103,984,413		15,723,872,685
기말의 현금및현금성자산			26,372,648,813		17,103,984,413

별첨 주석 참조

주석

제70기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제69기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
인터지스주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

인터지스주식회사(이하 '회사') 및 종속기업(이하 회사 및 종속기업들을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.회사는 1956년 2월 23일 대성기업주식회사로 설립된 후 1960년 10월 11일과 2002년 7월 1일에 각각 천양항운주식회사와 동국통운주식회사로 상호를 변경하였습니 다. 2009년 12월 30일을 합병기일로 하여 국제통운주식회사와 삼주항운주식회사를 흡수합병하였으며, 합병 후 상호를 인터지스주식회사로 변경하였습니다. 또한, 회사는 2012년 7월 1일을 합병기일로 하여 디케이에스엔드주식회사를 흡수합병하였습니다. 회사는 화물운송업, 해운업, 운송관계서비스업 및 하역업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 대한민국의 부산광역시 중구 충장대로에 위치하고 있습니다.회사는 2011년 12월에 한국거래소의 KRX유가증권시장에 상장되었습니다. 설립 후 수 차례의 증자를 거쳐 2025년 12월 31일 현재 납입자본금은 14,873,937천원이며, 회사의 보통주 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	소유주식수(주)	지분율(%)
동국홀딩스 주식회사(*)	14,380,402	48.34
기타	13,833,730	46.50
자기주식	1,533,742	5.16
계	29,747,874	100.00

(*) 상기 지분율은 의결권 없는 자기주식을 포함한 지분율이며, 의결권 없는 자기주식을 제외할 경우 의결권지분율은 50.97%입니다.

1.1 종속기업 현황

보고기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	당기말투자지분율(%)	전기말투자지분율(%)	소재지	결산월	주요 영업활동
인터지스웅동센터(주)	90.00	90.00	대한민국	12월	운송관계서비스업 및 하역업
인터지스신항센터(주)	80.00	80.00	대한민국	12월	운송관계서비스업 및 하역업
인터지스중앙부두(주)	100.00	100.00	대한민국	12월	운송관계서비스업 및 하역업
당진고대부두운영(주)(*1)	70.00	48.78	대한민국	12월	항만 운영 및 관리
Intergis Vina Co.,Ltd.	100.00	100.00	베트남	12월	운송관계서비스업
Intergis Mexico S. de R.L. de C.V.	100.00	100.00	멕시코	12월	운송관계서비스업
Intergis Japan Co.,Ltd.	100.00	100.00	일본	12월	운송관계서비스업
Intergis America Inc.	100.00	100.00	미국	12월	운송관계서비스업
Intergis (Thailand) Co.,Ltd.(*2)	49.00	49.00	태국	12월	운송관계서비스업

(*1) 연결회사는 당기 중 당진고대부두㈜의 주식 169,756주를 추가 취득하여 지분율이 48.78%에서 70.00%로 증가하였습니다.(*2) 연결회사의 Intergis (Thailand) Co.,Ltd.에 대한 소유지분은 과반수 미만이나, 주주 간 약정상 의결권이 없는 주식으로 인해 연결회사는 의사결정과정에서 과반수를 초과하는 의결권을 행사할 수 있는 능력이 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다. 한편, 연결회사의 의결권이 있는 지분율은 100%입니다.(*3) 연결회사는 당기 중 구조화기업 Korea Tonnage No.16 Shipping Company S.A.는 청산으로 제외되었습니다.

1.2 종속기업 관련 재무정보 요약보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당기말			당기
자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
인터지스웅동센터(주)	13,382,732	6,012,396	7,370,336	9,085,157	631,783	603,182
인터지스신항센터(주)	10,494,642	4,311,362	6,183,280	5,014,501	433,847	430,619
인터지스중앙부두(주)	18,891,785	7,273,122	11,618,663	27,413,485	5,459,650	5,414,248
당진고대부두운영(주)	10,166,867	4,466,692	5,700,175	10,426,622	893,396	887,229
Intergis Vina Co.,Ltd.	841,690	353,355	488,335	1,325,794	(117,164)	(151,316)
Intergis Mexico S. de R.L. de C.V.	8,705,956	6,293,491	2,412,465	24,529,830	451,333	692,991
Intergis Japan Co.,Ltd.	1,240,140	907,216	332,924	13,844,278	92,202	83,975
Intergis America Inc	442,320	118,289	324,031	789,026	17,751	10,421
Intergis (Thailand) Co.,Ltd.	367,307	500,878	(133,570)	854,610	(216,937)	(223,155)

종속기업명	전기말			전기
자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
인터지스웅동센터(주)	12,677,530	5,790,376	6,887,154	9,817,859	748,785	845,995
인터지스신항센터(주)	10,059,984	4,187,323	5,872,661	5,053,755	384,156	373,169
인터지스중앙부두(주)	16,358,004	10,153,589	6,204,415	23,187,690	3,378,852	3,042,885
당진고대부두운영(주)	7,291,342	2,238,397	5,052,946	8,986,018	437,457	416,880
Intergis Vina Co.,Ltd.	3,711,310	3,071,659	639,651	5,895,533	112,941	160,335
Intergis Mexico S. de R.L. de C.V.	5,709,922	3,990,448	1,719,474	24,941,525	416,734	307,341
Intergis Japan Co.,Ltd.	825,290	576,342	248,948	6,536,818	53,078	60,135
Intergis America Inc	529,368	215,757	313,611	618,439	39,766	76,121
Intergis (Thailand) Co.,Ltd.	531,181	441,597	89,584	320,311	3,224	13,354
Korea Tonnage No.16 Shipping Company S.A	1,940,400	1,940,400	-	-	-	-

1.3 연결범위의 변동1) 당기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

종속기업명	변동내용	사유
Korea Tonnage No.16 Shipping Company S.A	제외	청산 소멸

2) 전기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

종속기업명	변동내용	사유
Intergis (Thailand) Co.,Ltd.	포함	신규 설립

1.4 지배력 상실없이 종속기업에 대한 소유지분의 변동내용지배력 상실없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동하여 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	지분가액변동액(A)	수령한 대가(B)	지배기업소유주지분변동액(A-B)
당진고대부두운영(주)	1,259,788	1,410,333	(150,545)

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 연결재무제표에 미치는 영향이 연결재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

·'자연에 의존하는 전력 계약'의 용어와 개정 범위에 포함되는 계약 유형을 명확히 함. ·자연의존적 전력 매입ㆍ매도계약이 자가 사용 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히하고 자연의존적 전력매입계약에 대한 자가 사용 예외 구체화 ·일부 자연의존적 전력계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정할 수 있음 명확히 함. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.2 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니 다.2.3 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

2.4 관계기업과 공동기업에 대한 투자연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고있습니다.지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.2.5 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로보고하고 있습니다.연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율[※ 혹은 해당 거래일의 환율]로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.6 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.7 금융자산

(1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 1) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초 인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

3) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다(주석5 및 주석18 참조). (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

(3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.1) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련 부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된공정가치가 되도록 관련 부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초 인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.3) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결손익계산서에 인식됩니다.1) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.2.8 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.9 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

과목	추정 내용연수
건물	20 - 40년
구축물	10 - 40년
차량운반구	5 - 20년
하역장비	10 - 20년
하역용구	5 - 10년
비품	5 - 10년
선박	15년 - 25년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있습니다. 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

(1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

(2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 다음의 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 또는 생산량비례법으로 배분하고 있습니다.

구분	추정 내용연수
컴퓨터소프트웨어	5년
기타시설이용권
포항 호안부두 부두이용권(*)	총사업비 보전기간
기타	30년

(*) 생산량비례법을 적용하여 상각하고 있습니다.상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.13 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(1) 리스이용자 회계처리

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(2) 리스제공자 회계처리연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (3) 판매후 리스거래자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.

2.14 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (1) 온실가스배출권과 배출부채연결회사는 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 연결회사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다.연결회사는 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 연결회사는 할당받은 배출권을 명목금액(즉, "0")으로 인식합니다. 연결회사는 배출이 이루어지면 충당부채를 인식합니다. 연결회사는 할당받은 배출권으로 배출부채를 결제할 계획이므로 충당부채를 측정할 때 수령한 배출권의 가치를 고려합니다. 따라서 배출한도를 초과하기 전까지는 연결재무상태표의 충당부채와 연결손익계산서에 미치는 영향은 없습니다. 배출원가는 기타 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 다른 당사자로부터 구매하는 경우 배출권 획득 원가는 충당부채의 측정에 고려됩니다.

2.15 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.1) 한 시점에 이행하는 수행의무

연결회사는 유류품 등을 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 유류품 등을 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 항만하역사업과 육상운송사업, 해상운송사업 및 포워딩사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 연결회사가 제공하는 용역이 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

(2) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.

(3) 계약이행원가

계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.

(4) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

(5) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(6) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.16 종업원급여 (1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직급여1) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

2.17 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 2.19 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.20 공정가치 측정연결회사는 파생상품과 같은 금융상품과 유형자산(토지)과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용 가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수인 공정가치 평가기법ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측할 수 없는 투입변수인 공정가치 평가기법연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고 기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 주석38.3에 설명되어 있습니다.2.21 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정, 판단 및 가정연결회사의 경영진은 연결재무제표 작성 시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 유형자산의 재평가토지는 독립된 평가기관이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되어 있으며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 있습니다.

(2) 유ㆍ무형자산 등 손상차손

유ㆍ무형자산 등 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 손상차손은 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에 인식합니다. 손상차손을 인식할 경우, 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키며 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산의 장부금액에 비례하여 배분됩니다. 현금창출단위의 손상차손을 배분할 때 개별자산의 순공정가치를 고려하여 해당 금액 이하로 감소시키지 않도록 하고 있습니다. 특정 자산에 배분되지 않은 손상차손은 현금창출단위 내의 다른 자산의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다(주석13 참조).(3) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는데 불확실성이 존재합니다(주석20 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다.평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다(주석21 참조).(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

토지, 건물, 기계장치, 차량운반구, 부두, 기타의 유형자산의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 범주별 금융상품

4.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	당기말	전기말
당기손익-공정가치 금융자산
수익상품	22,445,187	24,535,125
기타포괄손익-공정가치 금융자산
지분상품	477,981	512,227
매출채권(*)	6,000,000	90,574,824
파생금융상품
기타금융자산	-	12,282
상각후원가 금융자산
현금및현금성자산	26,372,649	17,103,984
금융기관예치금	3,599,212	7,053,024
매출채권	127,370,931	50,588,085
기타수취채권	4,925,906	4,048,146
계	191,191,866	194,427,697

연결재무상태표 상 부채	당기말	전기말
파생금융상품
기타금융부채	-	152,608
상각후원가 금융부채
매입채무	63,784,781	60,154,678
차입금 및 사채	82,667,358	70,745,413
기타지급채무	5,268,730	3,639,064
계	151,720,869	134,691,763

(*) 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 120일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 단, 연결회사는 동국제강(주)에 대한 매출채권 중 외상매출채권담보대출 약정을 통해 사업모형이 수취 또는 매도의 목적에 해당되는 부분은 기타포괄손익-공정가치 금융자산(FVOCI)으로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다. 이에 따라 해당 매출채권 중 약정한도액에 해당하는 금액은 FVOCI로 구분하였습니다.

4.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치 금융자산
평가손익	39,472	2,453
이자수익	708,740	874,808
상각후원가금융자산
이자수익	255,492	392,975
외화관련손익	1,974,204	2,242,743
대손충당금환입(대손상각비)	45,076	(80,333)
파생금융상품
거래손익	(36,498)	(315,940)
평가손익	-	(140,326)
기타포괄손익-공정가치 금융자산
평가손익(기타포괄손익)(*)	1,047,264	1,164,731
배당수익	48,307	32,000
상각후원가금융부채
이자비용	(2,741,260)	(3,244,168)
외화관련손익	(278,465)	(1,271,017)

(*) 상기 금액은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

5. 금융자산의 양도

(1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

연결회사는 부산은행 등과 매출채권 양도 계약을 체결하고 있으며, 매출채권 양도 후매출거래처에서 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 부산은행 등에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 분류하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.보고기간말 현재 양도자산에 관하여 소구권이 있는 자산과 관련 부채의 장부금액은 없습니다.

(2) 전체가 제거된 양도 금융자산연결회사는 당기 및 전기 중 양도한 매출채권은 없습니다(주석9 참조).

6. 현금및현금성자산과 금융기관예치금

(1) 현금및현금성자산의 상세내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
보유현금	2,144	3,432
은행예금 등	26,370,505	17,100,552
계	26,372,649	17,103,984

(2) 금융기관예치금 중 당좌개설, 파생상품거래 및 담보제공과 관련하여 사용이 제한되어 있는 금액

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
사용제한 금융기관예치금	13,982	14,028

7. 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동항목
수익상품	20,445,187	24,535,125
비유동항목
수익상품	2,000,000	-
계	22,445,187	24,535,125

8. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
비유동항목
상장주식	240,532	274,778
비상장주식	237,449	237,449
계	477,981	512,227

위 지분상품을 제거하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

9. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 매출채권 및 기타수취채권 장부금액과 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액
매출채권(*)	133,548,741	(177,810)	133,370,931	141,294,308	(131,398)	141,162,910
유동성 기타수취채권	588,231	-	588,231	4,435,670	(4,204,016)	231,654
비유동성 기타수취채권	4,337,675	-	4,337,675	3,816,492	-	3,816,492

(*) 보고기간말 현재 용역의 제공과 관련한 미확정 매출채권 2,609,291천원(전기말: 2,985,305천원)이 계약자산으로 분류되어 있습니다(주석28(2)참조). 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 120일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 단, 연결회사는 동국제강(주)에 대한 매출채권 중 외상매출채권담보대출 약정을 통해 사업모형이 수취 또는 매도의 목적에 해당되는 부분은 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

(2) 기타수취채권의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
---	---	---	---	---	---	---
대여금	269,193	-	269,193	554	-	554
미수금	241,148	-	241,148	204,914	-	204,914
미수수익	-	-	-	26,186	-	26,186
보증금	77,890	4,337,675	4,415,565	-	3,816,492	3,816,492
계	588,231	4,337,675	4,925,906	231,654	3,816,492	4,048,146

(3) 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권
기초	131,399	4,204,016	4,441,749	10,311,228
대손상각비(대손충당금환입)	45,076	-	(80,333)	-
제각 등	1,335	(4,204,016)	(4,230,017)	(6,107,212)
기말	177,810	-	131,399	4,204,016

매출채권 및 기타수취채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 연결손익계산서상 판매비와관리비(주석30), 기타수익(주석31) 및 기타비용(주석31)에 포함되어 있습니다.

10. 파생상품연결회사는 재고자산 매입, 운임, 벙커 등 단가변동위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으나, 위험회피회계는 적용하지 않습니다.

(1) 보고기간말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
운임선물	-	-	12,282	152,608
계	-	-	12,282	152,608

(2) 당기말 현재 연결회사가 해운운임 등 변동에 따른 위험에 대응하기 위하여 체결한 선물 계약 내역은 없으며, 전기말 현재 파생계약별 주요 내역은 다음과 같습니다.

계약처	계약체결일	계약금액(단위: 천)	계약실행일	약정가격
하나증권	2024-08-19~ 2024-10-15	USD 356	2025-01-06	USD 13,150 ~ USD15,100 매수
교보증권	2024-12-04	USD 216	2025-01-31~ 2025-02-28	USD 8,600 ~ USD 8,650 매수

11. 재고자산

(1) 재고자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	장부금액	재고자산 평가 충당금	취득원가	장부금액	재고자산 평가 충당금
---	---	---	---	---	---	---
저장품 등	2,055,013	2,055,013	-	1,610,871	1,610,871	-
유류품	1,631,930	1,631,930	-	2,285,003	2,285,003	-
계	3,686,943	3,686,943	-	3,895,874	3,895,874	-

(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 55,033,314천원(전기: 40,017,704천원)입니다. 당기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실 및 재고자산평가손실충당금환입 금액은 없습니다.

12. 기타자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
선급금	319,937	200,122
선급비용	9,167,474	7,848,907
선급부가세	2,367,112	2,100,132
화주대선급금	111,657	67,940
계	11,966,180	10,217,101

13. 유형자산

(1) 유형자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기
토지	건물	구축물	차량운반구	기계장치	하역장비	하역용구	비품	선박	건설중인자산	계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가	176,271,929	35,374,712	8,786,948	50,320,970	1,168,145	22,027,238	1,122,418	4,357,283	20,679,761	4,369,220	324,478,624
감가상각누계액	-	(12,734,331)	(4,420,169)	(30,694,555)	(73,218)	(11,124,678)	(451,894)	(2,703,770)	(3,686,983)	-	(65,889,598)
손상차손누계액	-	(303,418)	(1,522,620)	(1,654,339)	-	(365,245)	(41,386)	(350,241)	(2,236,566)	-	(6,473,815)
정부보조금	-	-	-	(12,155)	-	-	-	-	-	-	(12,155)
순장부금액	176,271,929	22,336,963	2,844,159	17,959,921	1,094,927	10,537,315	629,138	1,303,272	14,756,212	4,369,220	252,103,056

구분	전기
토지	건물	구축물	차량운반구	기계장치	하역장비	하역용구	비품	선박	건설중인자산	계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가	160,480,210	35,374,712	8,071,748	48,235,400	273,590	14,814,844	1,015,918	3,619,465	14,251,933	4,194,112	290,331,932
감가상각누계액	-	(11,750,444)	(4,141,484)	(30,461,497)	(7,564)	(10,429,343)	(367,472)	(2,300,319)	(2,748,054)	-	(62,206,177)
손상차손누계액	-	(303,418)	(1,514,254)	(1,460,392)	-	(311,388)	(40,161)	(348,342)	(2,236,566)	-	(6,214,521)
순장부금액	160,480,210	23,320,850	2,416,010	16,313,511	266,026	4,074,113	608,285	970,804	9,267,313	4,194,112	221,911,234

(2) 유형자산 순장부금액의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기
토지	건물	구축물	차량운반구	기계장치	하역장비	하역용구	비품	선박	건설중인자산	계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초 순장부금액	160,480,210	23,320,850	2,416,010	16,313,511	266,026	4,074,113	608,285	970,804	9,267,313	4,194,112	221,911,234
취득	-	-	39,926	13,848	-	-	-	157,522	564,627	33,033,710	33,809,633
대체	13,130,481	-	675,275	4,400,148	894,555	7,212,393	106,500	576,049	5,863,201	(32,858,602)	-
감가상각비	-	(983,887)	(278,686)	(2,081,488)	(65,654)	(695,335)	(84,422)	(400,293)	(938,929)	-	(5,528,694)
정부보조금	-	-	-	(13,140)	-	-	-	-	-	-	(13,140)
처분	-	-	-	(427,486)	-	-	-	-	-	-	(427,486)
재평가	2,661,238	-	-	-	-	-	-	-	-	-	2,661,238
손상	-	-	(8,366)	(243,791)	-	(53,856)	(1,225)	(1,899)	-	-	(309,137)
외화환산차이	-	-	-	(1,681)	-	-	-	1,089	-	-	(592)
기말 순장부금액	176,271,929	22,336,963	2,844,159	17,959,921	1,094,927	10,537,315	629,138	1,303,272	14,756,212	4,369,220	252,103,056
기말 취득원가	176,271,929	35,374,712	8,786,948	50,320,970	1,168,145	22,027,238	1,122,418	4,357,283	20,679,761	4,369,220	324,478,624
감가상각누계액	-	(12,734,331)	(4,420,169)	(30,694,555)	(73,218)	(11,124,678)	(451,894)	(2,703,770)	(3,686,983)	-	(65,889,598)
손상차손누계액	-	(303,418)	(1,522,620)	(1,654,339)	-	(365,245)	(41,386)	(350,241)	(2,236,566)	-	(6,473,815)
정부보조금	-	-	-	(12,155)	-	-	-	-	-	-	(12,155)

구분	전기
토지	건물	구축물	차량운반구	기계장치	하역장비	하역용구	비품	선박	건설중인자산	계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초 순장부금액	130,383,880	21,802,270	2,206,811	14,318,960	-	3,841,564	474,927	851,809	10,055,272	372,204	184,307,697
취득	-	-	31,656	54,863	1,950	-	70,700	15,717	-	29,640,252	29,815,138
대체	11,693,953	2,481,785	424,360	4,327,809	271,640	762,000	129,803	428,130	-	(25,818,344)	(5,298,864)
감가상각비	-	(963,205)	(246,251)	(1,909,589)	(7,564)	(515,771)	(67,144)	(321,230)	(787,959)	-	(4,818,713)
처분	-	-	(3)	(113,909)	-	(2)	(1)	(12)	-	-	(113,927)
재평가	18,402,377	-	-	-	-	-	-	-	-	-	18,402,377
손상	-	-	(563)	(369,300)	-	(13,678)	-	(3,613)	-	-	(387,154)
외화환산차이	-	-	-	4,677	-	-	-	3	-	-	4,680
기말 장부금액	160,480,210	23,320,850	2,416,010	16,313,511	266,026	4,074,113	608,285	970,804	9,267,313	4,194,112	221,911,234
기말 취득원가	160,480,210	35,374,712	8,071,748	48,235,400	273,590	14,814,844	1,015,918	3,619,465	14,251,933	4,194,112	290,331,932
감가상각누계액	-	(11,750,444)	(4,141,484)	(30,461,497)	(7,564)	(10,429,343)	(367,472)	(2,300,319)	(2,748,054)	-	(62,206,177)
손상차손누계액	-	(303,418)	(1,514,254)	(1,460,392)	-	(311,388)	(40,161)	(348,342)	(2,236,566)	-	(6,214,521)

(3) 보고기간말 현재 토지는 독립된 평가기관이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되어 있으며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금은 기타포괄손익으로 인식되고, 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시됩니다(주석26 참조).

(4) 토지의 역사적 원가

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
토지의 역사적 원가	90,115,446	83,421,356

(5) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출원가	5,410,496	4,725,522
판매비와관리비	118,198	93,191
계	5,528,694	4,818,713

(6) 유형자산 등 담보제공 내역

(단위: 천원)

당기말	장부금액	담보설정금액	관련 차입금(*)	관련 이행보증	담보권자
토지	124,546,202	109,650,509	62,667,358	4,332,000	경남은행 등
건물	17,324,891
투자부동산(토지)	3,835,865
투자부동산(건물)	1,320,581
선박	681,681

전기말	장부금액	담보설정금액	관련 차입금(*)	관련 이행보증	담보권자
토지	111,793,069	103,650,509	48,443,238	4,243,000	경남은행 등
건물	18,088,962
투자부동산(토지)	3,835,865
투자부동산(건물)	1,355,032
선박	668,781

(*) 유형자산 및 투자부동산에 대하여 재산종합보험이 가입되어 있으며, 경남은행이 해당 보험의 부보금액 19,309,400천원에 대하여 질권자로 설정되어 있습니다(주석18 참조).

(7) 현금창출단위 자산손상

보고기간말 현재 연결회사는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 존재한다고 판단하여 기업회계기준서 제1036호에 따라 유형자산 등에 대한 손상평가를 수행하였습니다. 현금창출단위는 사업 부문별 특성을 고려하여 항만하역, 육상운송, 해상운송, 포워딩등으로 구분하였습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 적용하였고, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치 계산시 연결회사의 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 통해 회수가능액을 산정하였습니다.손상검사 결과 일부 현금창출단위에서 손상차손을 인식하였으며 동 내용은 다음과 같습니다.1) 현금창출단위 손상평가

(단위: 천원)

당기
현금창출단위	항만하역	해상운송	포워딩
---	---	---	---
사용가치	11,997,600	5,144,358	2,004,232
손상차손(*1)	2,824,041	32,309	2,830
영구성장률	0%	0%	0%
할인율(*2)	7.45%	6.77%	6.41%

(단위: 천원)

전기
현금창출단위	항만하역	해상운송	포워딩
---	---	---	---
사용가치	11,510,345	25,188,500	13,066,703
손상차손(*1)	1,816,803	191,677	29,665
영구성장률	0%	0%	0%
할인율(*2)	7.72%	6.76%	7.72%

(*1) 각 현금창출단위의 손상차손을 개별자산에 배부시 개별자산의 장부금액이 처분부대원가를 차감한 공정가치 이하로 감액되지 않도록 고려하였으며, 손상차손 2,859,180천원(전기: 2,038,145천원) 이 당기비용(기타비용)으로 인식되었습니다.(*2) 사용가치 산정시 현금흐름을 세후로 이용하여 세후할인율을 적용하였습니다.

2) 현금창출단위에서 인식한 손상차손

(단위: 천원)

당기				합계
현금창출단위	항만하역	해상운송	포워딩
---	---	---	---	---
유형자산	309,029	96	12	309,137
사용권자산	2,512,701	28,938	2,398	2,544,037
무형자산	2,311	3,275	420	6,006
합계	2,824,041	32,309	2,830	2,859,180

(단위: 천원)

전기				합계
현금창출단위	항만하역	해상운송	포워딩
---	---	---	---	---
유형자산	385,048	1,867	239	387,154
사용권자산	1,372,858	149,443	18,745	1,541,046
무형자산	58,897	40,367	10,681	109,945
합계	1,816,803	191,677	29,665	2,038,145

현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 산정에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요가정치는 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	항만하역	육상운송	해상운송	포워딩	기타
매출총이익률(*1)	8.82	4.88	3.01	6.50	10.80
매출성장률(*2)	1.53	5.32	0.64	3.28	6.62
세전할인율(*3)	9.47	8.05	8.59	7.98	9.55

(*1) 향후 5년간 예상매출총이익률의 산술평균값입니다.(*2) 향후 5년간 예상매출성장률의 산술평균이며 사업계획과 물량, 평균단가를 추정하였습니다.(*3) 사용된 할인율은 자본자산가격결정모델(CAPM)에 의하여 산정한 할인율의 세전 수치입니다.

14. 무형자산

(1) 무형자산의 상세내역

(단위: 천원)

구분	당기
컴퓨터소프트웨어	기타시설이용권	회원권	영업권	계
---	---	---	---	---	---
취득원가	9,134,257	17,694,053	610,274	5,947,953	33,386,537
상각누계액	(7,185,176)	(1,554,419)	-	-	(8,739,595)
손상차손누계액	(1,562,462)	(16,126,150)	-	-	(17,688,612)
순장부금액	386,619	13,484	610,274	5,947,953	6,958,330

구분	전기
컴퓨터소프트웨어	기타시설이용권	회원권	영업권	계
---	---	---	---	---	---
취득원가	8,880,812	18,080,259	610,274	5,947,953	33,519,298
상각누계액	(6,908,035)	(1,540,936)	-	-	(8,448,971)
손상차손누계액	(1,556,456)	(16,126,150)	-	-	(17,682,606)
순장부금액	416,321	413,173	610,274	5,947,953	7,387,721

(2) 무형자산 순장부금액의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기
컴퓨터소프트웨어	기타시설이용권	회원권	영업권	계
---	---	---	---	---	---
기초 순장부금액	416,321	413,173	610,274	5,947,953	7,387,721
취득	253,600	-	-	-	253,600
처분	-	(386,206)	-	-	(386,206)
손상	(6,006)	-	-	-	(6,006)
무형자산상각비	(277,296)	(13,483)	-	-	(290,779)
기말 순장부금액	386,619	13,484	610,274	5,947,953	6,958,330
기말 취득원가	9,134,257	17,694,053	610,274	5,947,953	33,386,537
감가상각누계액	(7,185,176)	(1,554,419)	-	-	(8,739,595)
손상차손누계액	(1,562,462)	(16,126,150)	-	-	(17,688,612)

(단위: 천원)

구분	전기
컴퓨터소프트웨어	기타시설이용권	회원권	영업권	계
---	---	---	---	---	---
기초 순장부금액	1,384,658	1,040,450	610,274	5,947,953	8,983,335
대체	85,000	-	-	-	85,000
처분	-	(613,794)	-	-	(613,794)
손상	(109,946)	-	-	-	(109,946)
무형자산상각비	(943,391)	(13,483)	-	-	(956,874)
기말 순장부금액	416,321	413,173	610,274	5,947,953	7,387,721
기말 취득원가	8,880,812	18,080,259	610,274	5,947,953	33,519,298
감가상각누계액	(6,908,035)	(1,540,936)	-	-	(8,448,971)
손상차손누계액	(1,556,456)	(16,126,150)	-	-	(17,682,606)

(3) 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출원가	26,285	26,284
판매비와관리비	264,494	930,590
계	290,779	956,874

(4) 현금창출단위 자산손상1) 소프트웨어연결회사는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 손상차손을 계상합니다. 연결회사는 당기 손상검토를 실시하였으며, 검토 결과 소프트웨어 장부금액 6,006천원(전기말: 109,946천원)을 손상차손으로 기타비용에 인식하였습니다(주석13(7) 참조).

2) 영업권

보고기간말 현재 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금흐름창출단위에 다음과 같이 배분되어 있습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말	전기말
인터지스중앙부두(주)	5,947,953	5,947,953

영업권에 대한 손상평가 수행결과 인터지스중앙부두(주)는 현금흐름창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치 추정에 근거하여 결정되었으며,사용가치 추정에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

(단위: %)

기업명	인터지스중앙부두(주)
매출액이익률(*1)	23.50
매출성장률(*2)	(0.30)
세전할인율(*3)	7.07
영구성장률	0.00

(*1) 향후 5년간 예상매출총이익률의 산술평균값 입니다.(*2) 향후 5년간 예상매출성장률의 산술평균이며, 각 사업부문의 사업계획과 물량, 평균단가를 추정하였습니다. (*3) 사용된 할인율은 자본자산가격결정모델(CAPM)에 의하여 산정한 할인율의 세전수치입니다.

15. 투자부동산

(1) 투자부동산의 상세내역

(단위: 천원)

구분	당기
토지	건물	계
---	---	---	---
취득원가	3,835,865	1,377,999	5,213,864
감가상각누계액	-	(57,417)	(57,417)
순장부금액	3,835,865	1,320,582	5,156,447

구분	전기
토지	건물	계
---	---	---	---
취득원가	3,835,865	1,377,999	5,213,864
감가상각누계액	-	(22,967)	(22,967)
순장부금액	3,835,865	1,355,032	5,190,897

(2) 투자부동산 순장부금액의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기
토지	건물	계
---	---	---	---
기초 순장부금액	3,835,865	1,355,032	5,190,897
감가상각비	-	(34,450)	(34,450)
기말 순장부금액	3,835,865	1,320,582	5,156,447
기말 취득원가	3,835,865	1,377,999	5,213,864
감가상각누계액	-	(57,417)	(57,417)

구분	전기
토지	건물	계
---	---	---	---
기초 순장부금액	-	-	-
타계정에서 대체	3,835,865	1,377,999	5,213,864
감가상각비	-	(22,967)	(22,967)
기말 순장부금액	3,835,865	1,355,032	5,190,897
기말 취득원가	3,835,865	1,377,999	5,213,864
감가상각누계액	-	(22,967)	(22,967)

(3) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말
장부금액	공정가치
---	---	---
토지	3,835,865	3,855,768
건물	1,320,582	1,320,582

구분	전기말
장부금액	공정가치
---	---	---
토지	3,835,865	3,835,865
건물	1,355,032	1,355,032

투자부동산의 공정가치는 대상토지와 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점 현재까지의 지가변동률, 생산자물가상승률, 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등을 종합 고려하여 공시지가기준법으로 평가하였습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다(주석38 참조).

16. 리스

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액1) 사용권자산 및 리스부채

(단위: 천원)

구 분	당기말
토지	건물	기계장치	차량운반구	부두	합계
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	9,933,213	15,732,207	6,365,358	771,389	20,629,144	53,431,311
감가상각누계액	(5,447,181)	(7,971,480)	(3,302,857)	(236,169)	(10,447,409)	(27,405,096)
손상차손누계액	(30,028)	(594,667)	(2,393,457)	(289,437)	(4,785,264)	(8,092,853)
기말 순장부금액	4,456,004	7,166,060	669,044	245,783	5,396,471	17,933,362

구 분	전기말
토지	건물	기계장치	차량운반구	부두	합계
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	9,227,173	16,165,493	4,629,409	696,426	15,339,667	46,058,168
감가상각누계액	(4,698,971)	(8,412,095)	(2,371,858)	(174,951)	(8,508,388)	(24,166,263)
손상차손누계액	(23,860)	(980,702)	(1,810,295)	(255,860)	(2,958,828)	(6,029,545)
기말 순장부금액	4,504,342	6,772,696	447,256	265,615	3,872,451	15,862,360

2) 사용권자산 장부금액의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기말
토지	건물	기계장치	차량운반구	부두	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초 순장부금액	4,504,342	6,772,696	447,256	265,615	3,872,451	15,862,360
취득	-	1,330,911	391,590	185,236	2,332,731	4,240,468
감가상각비	(748,211)	(3,060,092)	(1,140,471)	(116,742)	(1,939,020)	(7,004,536)
종료 및 계약변경	706,040	2,122,848	1,599,060	(7,401)	2,956,747	7,377,294
손상차손	(6,167)	(413)	(628,391)	(82,628)	(1,826,438)	(2,544,037)
외화환산차이	-	110	-	1,703	-	1,813
기말 순장부금액	4,456,004	7,166,060	669,044	245,783	5,396,471	17,933,362

(단위: 천원)

구분	전기말
토지	건물	기계장치	차량운반구	부두	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초 순장부금액	5,051,948	6,636,444	393,370	140,809	1,357,147	13,579,718
취득	21,401	3,853,379	687,808	414,170	-	4,976,758
감가상각비	(983,251)	(3,105,945)	(1,049,092)	(128,129)	(1,341,831)	(6,608,248)
종료 및 계약변경	420,308	40,920	1,050,046	(25,028)	3,948,627	5,434,873
손상차손	(6,064)	(668,197)	(634,876)	(140,417)	(91,492)	(1,541,046)
외화환산차이	-	16,095	-	4,210	-	20,305
기말 순장부금액	4,504,342	6,772,696	447,256	265,615	3,872,451	15,862,360

3) 리스부채의 유동성분류 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
리스부채
유동	9,200,443	7,999,985
비유동	11,908,913	11,793,052
계	21,109,356	19,793,037

4) 리스부채의 만기분석 내용

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치
---	---	---	---	---
1년 이내	10,044,314	9,200,443	8,728,673	7,999,985
1년 초과 5년 이내	10,482,874	9,327,174	10,160,887	9,215,497
5년 초과	3,138,811	2,581,739	3,175,255	2,577,555
계	23,665,999	21,109,356	22,064,815	19,793,037

5) 금융리스채권

보고기간말 현재 연결회사는 부산시 남구 감만동 주차장 부지 전대리스에 대하여 금융리스 회계처리를 적용하고 있으며, 보고기간말 현재 동 금융리스와 관련된 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
리스총투자	165,000	3,499,049
리스순투자
최소리스료와 무보증잔존가치의 현재가치	161,352	3,454,059
미실현이자수익	3,648	44,990

보고기간말 현재 금융리스채권 중 회수가 불확실한 채권 및 관련 대손충당금은 없습니다.

금융리스의 리스총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
리스총투자	최소리스료의현재가치	리스총투자	최소리스료의현재가치
---	---	---	---	---
1년 이내	132,000	128,536	3,303,931	3,262,589
1년 초과 5년 이내	33,000	32,816	195,118	191,470
계	165,000	161,352	3,499,049	3,454,059

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산상각비
토지	748,211	983,251
건물	3,060,092	3,105,945
기계장치	1,140,471	1,049,092
차량운반구	116,742	128,129
부두	1,939,020	1,341,831
계	7,004,536	6,608,248
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	821,878	803,893
금융리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	40,404	165,291
단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	66,538,848	65,573,770
소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	45,740	29,095
변동리스료(매출원가에 포함)	3,564,809	4,759,556
리스 변경으로 발생한 손익(기타수익에 포함)	76,311	5,811
사용권자산손상으로 발생한 손익(기타비용에 포함)(*)	2,544,037	1,541,046

(*) 연결회사는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 손상차손을 계상합니다. 연결회사는 당기 손상검토를 실시하였으며, 검토 결과 사용권자산 장부금액 2,544,037천원(전기: 1,541,046천원)을 손상차손으로 기타비용에 인식하였습니다(주석13(7)참조).당기 중 리스의 총 현금유출은 79,516,507천원(전기: 78,980,409천원)입니다.

17. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 관계기업 및 공동기업투자 현황

(단위: 천원)

구분	기업명	소재	당기말소유지분율(%)	전기말소유지분율(%)	사용재무제표일	관계기업투자 활동의 성격
공동기업	아이앤케이신항만(주)	대한민국	50.00	50.00	12월31일	운송관계서비스업 및 하역업
관계기업	(주)비엔씨티(*)	대한민국	12.50	12.50	12월31일	운송관계서비스업 및 하역업

(*) 피투자회사에 대한 지분율은 20% 미만이지만 경영진의 상호교류 등으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업에 포함하였습니다. 한편, 연결회사는 비엔씨티 차입금에 대한 담보로 비엔씨티 주권을 신한은행에 제공하고 있습니다(주석36 참조). (2) 관계기업 및 공동기업투자에 대한 지분법 평가내역

(단위: 천원)

당기	기초금액	지분법 평가		기말금액
지분법손익	순확정급여부채재측정요소
---	---	---	---	---
아이앤케이신항만(주)	2,922,760	(172,780)	22,510	2,772,490

전기	기초금액	지분법 평가		기말금액
지분법손익	순확정급여부채재측정요소
---	---	---	---	---
아이앤케이신항만(주)	3,426,903	172,137	(676,280)	2,922,760

(3) 관계기업 및 공동기업의 주요 요약 재무정보

(단위: 천원)

당기	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
아이앤케이신항만(주)	11,688,481	6,143,500	5,544,981	47,458,343	(345,560)	(300,538)
(주)비엔씨티	576,877,480	1,300,741,941	(723,864,461)	155,333,618	(41,069,479)	(41,069,479)

전기	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
아이앤케이신항만(주)	12,197,891	6,352,372	5,845,519	46,198,441	344,275	(1,008,286)
(주)비엔씨티	624,783,408	1,307,578,390	(682,794,982)	152,630,437	(62,745,406)	(62,745,406)

(4) 관계기업 및 공동기업투자의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역

(단위: 천원)

당기말	기말 순자산	순자산지분금액	손상차손	미반영손실	지분법주식장부금액
아이앤케이신항만(주)	5,544,981	2,772,490	-	-	2,772,490
(주)비엔씨티	(723,864,461)	(90,483,058)	(3,254,530)	93,737,588	-

전기말	기말 순자산	순자산지분금액	손상차손	미반영손실	지분법주식장부금액
아이앤케이신항만(주)	5,845,519	2,922,760	-	-	2,922,760
(주)비엔씨티	(682,794,982)	(85,349,373)	(3,254,530)	88,603,903	-

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액

(단위: 천원)

기업명	당기		전기
미반영 손실	미반영 손실 누계액	미반영 손실	미반영 손실 누계액
---	---	---	---	---
(주)비엔씨티	5,133,685	93,737,588	7,843,176	88,603,903

18. 차입금 및 사채

(1) 차입금 및 사채 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
유동부채
단기차입금	46,400,000	43,800,000
유동성 장기차입금	4,778,403	4,407,855
사채	5,000,000	-
소 계	56,178,403	48,207,855
비유동부채
장기차입금	26,488,955	17,537,558
사채	-	5,000,000
소 계	26,488,955	22,537,558
합 계	82,667,358	70,745,413

(2) 차입금 및 사채 상세내역

1) 단기차입금

(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	당기말연이자율(%)	장부금액
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
시설자금	하나은행 등	2026-09-26	3.20~3.31	21,400,000	23,800,000
일반자금	산업은행 등	2026-11-09	2.97~3.80	25,000,000	20,000,000
계				46,400,000	43,800,000

2) 장기차입금

(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	당기말연이자율(%)	장부금액
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
시설자금(*1)	경남은행 등	2028-11-14	3.40~5.76	29,700,000	17,300,000
일반자금	경남은행	-	-	-	700,000
담보부차입금(*2)	(주)엘엑스판토스	2027-06-26	3.28	1,567,358	1,643,238
선박자금	Korea Tonnage Investment No.16 Company	-	-	-	1,940,400
관계사차입금	Dongkuk Corporation	-	-	-	361,775
소계				31,267,358	21,945,413
차감: 유동성대체				(4,778,403)	(4,407,855)
합계				26,488,955	17,537,558

(*1) 담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산에 대한 재산종합보험에 부보금액 19,309,400천원이 질권 설정되어 있습니다(주석13 참조).(*2) (주)엘엑스판토스와의 판매후리스 거래를 통하여 조달한 자금입니다(주석35 참조).

3) 사채

(단위: 천원)

구분	인수기관	만기일	당기말연이자율(%)	당기말		전기말
원화가액	유동성사채	원화가액	비유동성사채
---	---	---	---	---	---	---	---
사모사채	경남은행	2026-01-25	3.51(6BBR+0.97%)	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

19. 매입채무 및 기타지급채무

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
매입채무	63,784,781	60,154,678
소 계	63,784,781	60,154,678
기타지급채무
미지급금	3,968,010	3,011,632
미지급비용	798,747	363,820
수입보증금	501,974	263,612
소 계	5,268,731	3,639,064
합 계	69,053,512	63,793,742

20. 이연법인세 및 법인세비용

(1) 법인세비용의 구성 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기법인세
당기 법인세부담액	2,554,572	4,435,411
전기 법인세의 조정사항	513,498	112,085
총 당기법인세	3,068,070	4,547,496
이연법인세
일시적차이 변동 효과	968,337	1,281,108
총 이연법인세	968,337	1,281,108
법인세비용	4,036,407	5,828,604

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전 순이익	14,525,104	20,516,914
법정세율로 계산된 법인세비용	3,063,662	4,227,282
법인세효과
세무상 과세되지 않는 수익	(196,561)	(4,847)
세무상 차감되지 않는 비용	1,161,989	346,551
이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이	(237,241)	1,276,407
기타	244,558	(16,789)
법인세비용	4,036,407	5,828,604

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 이내에 실현될 이연법인세자산	3,718,295	2,114,308
12개월 이후에 실현될 이연법인세자산	15,343,743	16,050,854
상계 전 이연법인세자산	19,062,038	18,165,162
이연법인세부채
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,544,452)	(1,157,275)
12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(29,632,438)	(26,776,173)
상계 전 이연법인세부채	(31,176,890)	(27,933,448)
상계 후 이연법인세자산(부채)	(12,114,852)	(9,768,286)

(4) 상계 전 이연법인세자산(부채) 변동

(단위: 천원)

당기	기초	증가(감소)		기말
당기손익	기타포괄손익 등
---	---	---	---	---
일시적차이 변동 효과
순확정급여부채(자산)	(342,446)	(210,928)	14,082	(539,292)
감가상각비	(15,528)	103,488	-	87,960
재평가잉여금	(17,450,507)	(70,799)	(1,433,120)	(18,954,426)
대손충당금	584,131	(580,707)	-	3,424
기타포괄손익-공정가치금융자산	690,254	(348,344)	25,529	367,439
관계기업투자	119,121	138,500	-	257,621
파생상품	29,328	(29,328)	-	-
사용권자산	(3,315,233)	(630,107)	-	(3,945,340)
리스부채	4,136,745	507,313	-	4,644,058
유형자산손상차손	3,045,193	(47,425)	-	839,060
무형자산손상차손	886,485	39,580	-	3,084,773
이월결손금	219	-	-	219
기타	1,863,952	175,700	-	2,039,652
이연법인세자산(부채)	(9,768,286)	(953,057)	(1,393,509)	(12,114,852)

전기	기초	증가(감소)		기말
당기손익	기타포괄손익 등
---	---	---	---	---
일시적차이 변동 효과
순확정급여부채(자산)	(690,763)	(18,939)	367,256	(342,446)
감가상각비	(43,964)	28,436	-	(15,528)
재평가잉여금	(13,604,411)	-	(3,846,096)	(17,450,507)
대손충당금	2,767,437	(2,183,306)	-	584,131
기타포괄손익-공정가치금융자산	686,437	-	3,817	690,254
관계기업투자	129,654	(10,533)	-	119,121
파생상품	2,376	26,952	-	29,328
사용권자산	(2,838,161)	(477,072)	-	(3,315,233)
리스부채	3,566,101	570,644	-	4,136,745
유형자산손상차손	3,194,942	(149,749)	-	3,045,193
무형자산손상차손	965,201	(78,716)	-	886,485
이월결손금	219	-	-	219
기타	852,777	1,011,175	-	1,863,952
이연법인세자산(부채)	(5,012,155)	(1,281,109)	(3,475,023)	(9,768,286)

(5) 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유
종속기업 및 관계기업 투자	28,298,953	28,298,953	처분하지 않을 예정
영업권	(5,947,953)	(5,947,953)	사업결합 영업권
기타	6,459,703	6,459,703

(6) 자본에 직접 반영된 법인세효과

(단위: 천원)

구분	당기			전기
반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
---	---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치금융자산	(34,245)	25,529	(8,716)	(18,264)	3,817	(14,447)
순확정급여부채의 재측정요소	(52,524)	14,082	(38,442)	(1,757,209)	367,256	(1,389,953)
토지의 재평가잉여금	2,661,238	(1,433,120)	1,228,118	18,402,377	(3,846,096)	14,556,280
계	2,574,468	(1,393,508)	1,180,960	16,626,904	(3,475,023)	13,151,880

21. 순확정급여자산

(1) 순확정급여부채(자산)의 산정내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	38,799,791	36,641,520
사외적립자산의 공정가치(*)	(43,564,528)	(39,143,658)
연결재무상태표상 부채(자산)	(4,764,737)	(2,502,138)

(*) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 15,685천원(전기말: 15,685백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	36,641,520	31,828,976
당기근무원가	3,314,815	2,950,623
이자비용	1,202,301	1,285,992
재측정요소
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	27,800	(57)
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(587,141)	871,236
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	412,670	658,662
퇴직급여지급액	(2,212,174)	(953,912)
기말금액	38,799,791	36,641,520

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	39,143,658	37,877,443
사외적립자산의 기대수익	1,328,919	1,533,541
재측정요소
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(199,196)	(227,368)
사용자의 기여금	4,862,578	2,378,537
퇴직급여지급액	(1,571,431)	(2,418,495)
기말금액	43,564,528	39,143,658

(4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
정기예금	43,548,843	39,127,973
국민연금전환금	15,685	15,685
계	43,564,528	39,143,658

(5) 주요 보험수리적 가정

(단위: %)

구분	당기말	전기말
할인율, 기대수익률	3.84~3.98	3.45~3.64
임금상승률	3.50~3.90	3.42~3.50

(6) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구분	확정급여채무의 변동
1% 상승시	1% 하락시
---	---	---
할인율, 기대수익률	(2,469,591)	2,799,152
임금상승율	2,782,334	(2,500,877)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.00년입니다.

22. 기타부채

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
선수금	239,559	299,706
예수금	882,007	1,068,235
예수부가가치세	1,454,871	1,891,265
미지급비용	11,097,824	8,214,847
선수수익	-	38,621
계	13,674,261	11,512,674

23. 온실가스 배출권과 배출부채1) 무상할당 배출권 수량

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분	2021년도 분	2022년도 분	2023년도 분	2024년도 분	2025년도 분(*2)	합계
무상할당배출권(*1)	33,507	33,507	33,092	32,880	34,549	167,535

(*1) 제3차 계획기간(2021~2025년) 수량입니다. 연결회사는 제4차 계획기간(2026년~2030년) 배출권 할당대상업체로 선정되었으며, 계획기간 내 할당된 무상할당량은 119,766톤(tCO₂-eq) 입니다.(*2) 전기 이월분이 포함된 수량입니다.

2) 배출권 증감 내용 및 장부금액

(단위: 톤(tCO2-eq), 천원)

구분	당기
2021년도 분		2022년도 분		2023년도 분		2024년도 분		2025년도 분		합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초 및 무상할당(*1)	33,507	-	33,507	-	33,507	-	33,507	-	33,507	-	167,535	-
매입	-	-	3,341	47,132	-	-	-	-	-	-	3,341	47,132
정부제출(*2)	(35,322)	-	(35,033)	(47,132)	(32,986)	-	(32,691)	-	-	-	(136,032)	(47,132)
차입	1,815	-	(1,815)	-	-	-	-	-	-	-	-	-
매도	-	-	-	-	(106)	-	(189)	-	-	-	(295)	-
이월	-	-	-	-	(415)	-	(627)	-	1,042	-	-	-
기말	-	-	-	-	-	-	-	-	34,549	-	34,549	-

구분	전기
2021년도 분		2022년도 분		2023년도 분		2024년도 분		2025년도 분		합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초 및 무상할당(*)	33,507	-	33,507	-	33,507	-	33,507	-	33,507	-	167,535	-
매입	-	-	3,341	47,132	-	-	415	-	-	-	3,756	47,132
정부제출	(35,322)	-	(35,033)	(47,132)	(32,986)	-	-	-	-	-	(103,341)	(47,132)
차입	1,815	-	(1,815)	-	-	-	-	-	-	-	-	-
매도	-	-	-	-	(106)	-	-	-	-	-	(106)
이월	-	-	-	-	(415)	-	-	-	-	-	(415)	-
기말	-	-	-	-	-	-	33,922	-	33,507	-	67,429	-

(*1) 연결회사는 국가 배출권 할당계획에 따라 제3차 계획기간(2021~2025년)부터 할당대상업체로 지정되었습니다.(*2) 배출권에 대해 정부에 제출한 내역을 기재하였습니다.

3) 정부 제출의무 이행이 아닌 단기간 매매차익을 얻기 위해 보유한 배출권이나 담보로 제공된 배출권은 없습니다.

4) 연결회사는 온실가스 배출과 관련하여 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 당기 이행연도에 대한 연결회사의 온실가스 배출량 추정치는 32,763톤(tCO2-eq)(전기: 32,165톤(tCO2-eq))이며, 무상할당 배출권 수량을 초과할 것으로 예상되는 온실가스 배출량은 없습니다(전기: 없음).

5) 배출부채 증감내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	-	8,009
전입	-	-
환입	-	(8,009)
기말	-	-

24. 자본금 및 주식발행초과금

회사는 2015년 3월 23일 정기주주종회 결의를 통해 액면분할을 실시하였고, 2015년5월 13일 신주권으로 변경상장하였습니다. 이에 따라 주당 액면가액이 1,000원에서 500원으로 조정되었으며, 보통주 주식수가 14,871,381주에서 29,742,762주로 조정되었습니다. 또한, 회사가 발행한 전환사채와 관련한 전환권이 2017년 중 행사되었으며, 이로 인해 보통주 주식수가 29,742,762주에서 29,747,874주로 조정되었습니다.(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 29,747,874주(전기: 29,747,874주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기
발행주식수	자본금	주식발행초과금	합계
---	---	---	---	---
보통주	보통주
---	---	---	---	---
2025.01.01	29,747,874	14,873,937	97,578,585	112,452,522
2025.12.31	29,747,874	14,873,937	97,578,585	112,452,522

구분	전기
발행주식수	자본금	주식발행초과금	합계
---	---	---	---	---
보통주	보통주
---	---	---	---	---
2024.01.01	29,747,874	14,873,937	97,578,585	112,452,522
2024.12.31	29,747,874	14,873,937	97,578,585	112,452,522

25. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
법정적립금(*1)
이익준비금	3,721,636	3,439,494
임의적립금(*2)
기업합리화적립금	148,205	148,205
시설적립금	9,000	9,000
기업발전적립금	3,520,000	3,520,000
임의적립금	3,416	3,416
미처분이익잉여금	112,040,347	105,314,318
계	119,442,604	112,434,433

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 연결회사의 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.

26. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 천원)

당기	기초	증감(*)	기타	기말
기타포괄손익 - 공정가치금융자산	(1,420,204)	125,400	(7,933)	(1,302,737)
재평가잉여금	60,953,553	1,228,118	-	62,181,671
해외사업장의 외화환산차이	(314,981)	206,340	-	(108,641)
관계기업투자 기타포괄손익에 대한 지분	(238,431)	-	-	(238,431)
계	58,979,937	1,551,925	(7,933)	60,531,862

전기	기초	증감(*)	기타	기말
기타포괄손익 - 공정가치금융자산	(1,951,757)	1,164,731	(633,178)	(1,420,204)
재평가잉여금	46,397,273	14,556,280	-	60,953,553
해외사업장의 외화환산차이	(279,572)	(35,409)	-	(314,981)
관계기업투자 기타포괄손익에 대한 지분	(238,431)	-	-	(238,431)
계	43,927,513	15,052,424	(633,178)	58,979,937

(*) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

27. 기타자본구성요소(1) 기타자본구성요소의 상세내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기타자본잉여금(*1)	13,393,637	13,544,182
재평가적립금	8,448	8,448
자기주식(*2)	(7,027,155)	(7,027,155)
자기주식처분손실	(8,406,741)	(8,406,741)
전환권대가	2,537,747	2,537,747
교환권대가	430,392	430,392
기타	(316,333)	(316,333)
계	619,995	770,540

(*1) 회사는 2009년 12월 30일을 기준으로 국제통운과 삼주항운을 흡수합병하였습니다. 지배기업과 종속기업 간 합병이므로 재무제표상 장부가액으로 합병회계처리를수행하였으며, 산출된 피합병법인의 주식가액과 합병회계처리 시 승계되는 순자산의장부가액과의 차이를 기타자본잉여금으로 계상하였습니다. 또한, 당기 중 당진고대부두㈜ 주식의 추가 취득으로인한 거래효과가 기타자본잉여금에 반영되었습니다.

(*2) 회사는 주가안정목적 및 주식매수청구권 행사로 한국거래소를 통하여 1,618,171주를 취득하였으며, 전전기까지 851,300주를 처분하였습니다. 전기 이전 실시된 액면분할로(주석24 참조) 보고기간말 현재 자기주식 수는 1,533,742주(전기말: 1,533,742주)입니다.

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
하역매출액	140,843,220	139,152,854
운송매출액	208,760,783	214,075,543
해운매출액	211,385,841	194,426,596
포워딩수입	74,945,168	97,801,059
용역수입	25,709,051	27,984,221
기타매출액	1,828,271	1,540,880
한 시점에 이행하는 수행의무
상품매출액	45,506,383	26,190,689
계	708,978,717	701,171,842

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기타자산 - 자산으로 인식한 계약이행원가(*1)	4,690,717	4,324,503
계약자산 - 용역의 제공과 관련한 미확정 매출채권	2,609,291	2,985,305
계약부채 - 용역의 제공과 관련한 선수수익(*2)	3,237,662	3,255,830

(*1) 연결회사는 용역의 제공을 위하여 투입된 원가 등을 선급비용 및 선급금으로 인식하였습니다.(*2) 전기말 잔액 전부가 당기 수익으로 인식되었습니다.

29. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	208,931	(1,774,736)
재고의 매입	54,824,383	41,792,440
종업원급여	68,336,860	68,984,293
복리후생비	6,802,726	6,758,146
감가상각비, 무형자산상각비 및 투자부동산감가상각비	5,853,923	5,798,554
사용권자산상각비	7,004,536	6,608,248
지급수수료	14,734,105	11,907,522
용역비	437,245,495	442,445,374
지급임차료	69,830,300	70,039,804
전력비	1,807,254	1,559,424
수도광열비	142,286	124,141
운반작업비	3,726,118	4,117,823
차량비	2,192,113	2,091,078
도서인쇄비	24,195	34,998
통신비	549,123	547,171
보험료	3,550,664	3,310,898
세금과공과	5,444,925	5,888,236
소모품비	2,729,450	2,846,662
수선비	1,850,446	2,351,353
기타	2,359,433	1,876,328
계(*)	689,217,266	677,307,757

(*) 연결손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

30. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	14,934,169	13,860,243
퇴직급여	967,567	779,273
복리후생비	1,748,156	1,595,032
수도광열비	56,143	21,372
교육훈련비	161,390	170,984
외주용역비	6,005,192	5,408,551
여비교통비	745,992	509,054
통신비	215,855	226,955
소모품비	199,394	303,880
수선유지비	158,519	53,514
세금과공과	860,106	765,641
도서인쇄비	10,928	19,276
접대비	342,779	347,826
지급임차료	764,070	118,768
보험료	319,969	302,709
차량유지비	140,143	139,496
감가상각비	118,198	93,191
사용권자산상각비	563,313	907,858
무형자산상각비	264,494	930,590
투자부동산상각비	34,450	22,967
지급수수료	1,363,633	999,516
대손상각비(대손충당금환입)	45,076	(80,333)
기타	109,851	142,406
계	30,129,387	27,638,769

31. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기
외화관련이익	2,939,642	2,912,626
당기손익-공정가치금융자산평가이익	39,472	2,453
유형자산처분이익	42,575	61,631
임대료수입	250,774	179,632
파생금융상품거래이익	118,493	182,528
파생금융상품평가이익	-	12,282
기타	686,142	432,376
계	4,077,098	3,783,528

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구분	당기	전기
외화관련손실	3,075,583	1,655,675
유형자산처분손실	227,186	51,788
유형자산손상차손	309,137	387,154
사용권자산손상차손	2,544,037	1,541,046
무형자산손상차손	6,006	109,946
파생금융상품거래손실	154,991	498,467
파생금융상품평가손실	-	152,608
기타	264,778	157,618
계	6,581,718	4,554,302

32. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자수익
- 현금성자산 및 금융기관예치금	255,492	386,023
- 당기손익-공정가치금융자산	708,740	874,808
- 금융리스채권	40,404	165,291
- 기타수취채권	-	6,952
소 계	1,004,636	1,433,074
배당수익	48,307	32,000
외화관련이익	1,559,354	2,833,770
합 계	2,612,297	4,298,844

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자비용
- 은행차입금	2,697,026	3,015,518
- 사채	44,234	228,650
- 리스부채	821,878	803,893
소 계	3,563,138	4,048,061
외화관련손실	1,608,105	2,999,316
합 계	5,171,243	7,047,377

33. 주당순손익

(1) 기본주당순손익

기본주당순손익은 보통주당기순손익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구분	당기	전기
지배기업의 소유주지분	9,832,226,136원	14,312,537,276원
가중평균유통보통주식수(*)	28,214,132주	28,214,132주
기본주당순이익	348원	507원

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구분	당기	전기
기초	28,214,132	28,214,132
가중평균유통보통주식수	28,214,132	28,214,132

(2) 희석주당순손익

보고기간말 현재 희석성 잠재적 보통주가 존재하지 아니하므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

34. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 조정내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세비용	4,036,407	5,828,604
감가상각비	5,528,694	4,818,713
무형자산상각비	290,779	956,874
투자부동산상각비	34,450	22,967
사용권자산상각비	7,004,536	6,608,248
대손상각비(대손충당금환입)	45,076	(80,333)
퇴직급여	3,188,197	2,703,074
이자비용	3,563,138	4,048,061
이자수익	(1,004,636)	(1,433,074)
배당수익	(48,307)	(32,000)
외화관련손익	400,323	(599,722)
유형자산처분손실	227,186	51,788
유형자산처분이익	(42,575)	(61,630)
유형자산손상차손	309,137	387,154
무형자산손상차손	6,006	109,946
사용권자산손상차손	2,544,037	1,541,046
지분법손익	172,780	(172,137)
당기손익-공정가치금융자산평가이익	(39,472)	(2,453)
파생금융상품평가손실	-	152,608
파생금융상품평가이익	-	(12,282)
기타	(457,790)	(84,772)
계	25,757,966	24,750,680

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출채권의 변동	8,257,931	(7,594,246)
계약자산의 변동	376,014	(975,321)
기타수취채권의 변동	(38,352)	424,374
파생금융자산의 변동	12,282	41,345
재고자산의 변동	208,931	(1,774,736)
기타자산의 변동	(2,433,961)	(1,449,365)
매입채무의 변동	2,840,521	3,827,795
계약부채의 변동	(18,168)	(1,627,419)
기타지급채무의 변동	2,387,037	(335,268)
파생금융부채의 변동	(152,608)	(52,711)
기타부채의 변동	(468,884)	769,013
순확정급여부채의 변동	(5,503,321)	(904,383)
계	5,467,422	(9,650,922)

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출채권 및 기타수취채권의 제각	4,210,378	4,234,882
금융리스채권의 유동성 대체	158,654	3,024,971
유형자산 취득 관련 미지급금의 변동	1,271,610	191,500
건설중인자산의 본계정 대체	32,858,603	25,818,344
토지의 재평가	2,661,238	18,402,377
투자부동산 대체(토지)	-	3,835,865
투자부동산 대체(건물)	-	1,377,998
리스부채의 유동성 대체	8,107,382	6,608,248
장기차입금의 유동성 대체	3,678,403	2,048,653
유동성사채의 만기 조정	5,000,000	-
리스계약의 신규 체결	3,338,691	4,976,759
리스계약의 변경 또는 종료	6,594,366	5,434,873

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위 : 천원)

구 분	당기초	재무현금흐름	비현금거래			당기말
외화차이	기타 비금융변동(*)	연결범위의 변동
---	---	---	---	---	---	---
차입금	65,745,413	11,321,945	600,000	-	-	77,667,358
사채	5,000,000	-	-	-	-	5,000,000
리스부채	19,793,037	(8,581,879)	1,887	9,896,311	-	21,109,356
계	90,538,450	2,740,066	601,887	9,896,311	-	103,776,714

구 분	전기초	재무현금흐름	비현금거래			전기말
외화차이	기타 비금융변동(*)	연결범위의 변동
---	---	---	---	---	---	---
차입금	61,560,151	3,946,950	238,312	-	-	65,745,413
사채	5,000,000	-	-	-	-	5,000,000
리스부채	17,062,686	(7,814,094)	20,510	10,523,935	-	19,793,037
계	83,622,837	(3,867,144)	258,822	10,523,935	-	90,538,450

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 신규 리스계약 및 리스종료로 인한 증감 등이포함되어 있습니다.

35. 우발상황 및 약정사항(1) 금융기관과 체결한 주요 약정사항

1) 보고기간말 현재 연결회사는 계약이행 등과 관련하여 경남은행 등으로부터 9,175,799천원(전기말: 9,348,209천원)을 한도로 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 연결회사는 금융기관과 다음의 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관	한도		내용
당기말	전기말
---	---	---	---
경남은행	46,700,000	36,700,000	기업시설일반자금대출
5,000,000	5,000,000	사모사채발행
5,000,000	2,000,000	운전자금대출
5,000,000	5,000,000	상업어음할인
농협은행	5,000,000	5,000,000	운전자금대출
6,000,000	6,000,000	외상매출채권담보대출
5,000,000	5,000,000	외상매출채권담보대출(*)
부산은행	8,000,000	8,000,000	외상매출채권담보대출(*)
4,000,000	4,000,000	상업어음할인
산업은행	10,000,000	10,000,000	산업운영자금대출
신한은행	5,000,000	5,000,000	운전자금대출
하나은행	4,400,000	4,400,000	기업시설일반자금대출
2,000,000	2,000,000	외상매출채권담보대출
합 계	111,100,000	98,100,000

(*) 연결회사는 연결회사에게 재화나 용역을 제공하는 공급자가 신용에 쉽게 접근할 수 있도록 하고, 조기 결제를 촉진하기 위하여 공급자금융약정을 체결하고 있습니다.

3) 공급자금융약정공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결회사가 공급자에게 지급하여야 할금액을 지급하고, 연결회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.

① 보고기간말 현재 공급자금융약정부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
1. 매입채무 및 기타채무로 표시된 부채
공급자금융약정에 해당하는 매입채무 및 기타채무의 장부금액	18,046,526	16,036,190
공급자가 금융제공자에게서 이미 대금을 수취한 부분에 해당하는 매입채무 및 기타채무의 장부금액	2,494,512	2,429,952

② 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 지급기일 범위는 다음과 같습니다.

구분	지급기일 범위
당기말	전기말
---	---	---
공급자금융약정에 해당하는 매입채무의 지급기일의 범위	청구서 발행 후 60일~120일	청구서 발행 후 60일~120일
공급자금융약정이 아닌 비교가능한 매입채무의 지급기일의 범위	청구서 발행 후 1일~120일	청구서 발행 후 1일~120일

(2) 사용제한 및 담보 제공 내역1) 연결회사는 유형자산 및 투자부동산과 동 자산에 가입된 재산종합보험의 일부를 경남은행으로부터 차입한 시설자금 19,700,000천원을 위한 담보로 제공하고 있습니다(주석13 참조).2) 연결회사는 관계기업인 (주)비엔씨티 차입금에 대한 담보로 연결회사가 보유한 비엔씨티 주권 전부를 신한은행에 제공하고 있습니다(주석36 참조).

(3) 주요 약정사항1) 보고기간말 현재 연결회사는 의왕내륙컨테이너기지의 조성 및 운영에 관한 기본 협약을 체결하고, 동 시설물을 2026년 12월 31일까지 사용할 수 있는 권리가 있습니다.2) 보고기간말 현재 연결회사는 기타특수관계자인 동국제강(주), 동국씨엠(주)과 수출입 하역운송 및 운송작업 계약을 체결하여 하역용역 및 운송용역을 제공하고 있습니다.3) 보고기간말 현재 연결회사는 기타특수관계자인 DKC S.A.와 선박 DK INITIO에 대해 통합 관리용역계약을 체결하였습니다.

4) 보고기간말 현재 연결회사는 관계기업인 (주)비엔씨티와 부산신항 2-3단계 컨테이너터미널 관리운영계약을 체결하고, 아이앤케이신항만(주)으로부터 컨테이너운영,시설 및 장비 유지 보수 등 관리용역을 제공받고 있습니다. 한편, 연결회사는 관계기업인 (주)비엔씨티 차입금에 대한 담보로 연결회사가 보유한 비엔씨티 주권 전부를 신한은행에 제공하고 있습니다(주석36 참조).

5) 보고기간말 현재 연결회사는 (주)엘엑스판토스와의 판매후리스 거래를 통해 매각한 연결회사의 선박에 대해 통제를 일부 보유하고 있어 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따른 진정양도(True Sale)에 해당하지 않으므로, 해당 매각대금 수취거래를 거래대상인 선박을 담보로 제공하는 담보부차입거래로 인식하였습니다.6) 연결회사는 당기 중 특수관계자인 동국인베스트먼트(주)가 결성한 동국미래성장벤처펀드 1호에 총 5,000,000천원을 출자하기로 약정하였으며, 당기 중 납입한 금액은 2,000,000천원입니다.

(4) 소송 및 중재 중인 사건1) 보고기간말 현재 정상적인 영업과정에서 발생하는 법적 소송 등과 관련하여 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건 등은 4건으로 소송가액은 710,918천원입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

2) 한편, 보고기간말 현재 해상운송클레임 사건과 관련하여 선주, 화주 및 보험사와 중재중인 사건은 총 2건으로, 관련 금액은 1,762,113천원(USD 1.23M)입니다. 본건 관련하여 합의여부, 중재진행여부 등 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(5) 유형자산 등 취득약정 보고기간말 현재 발생하지 아니한 유형자산 등의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
유형자산	29,812,460	4,498,549

36. 특수관계자

(1) 특수관계자 현황

1) 지배기업

지배기업명	회사에 대한 지분율(%)
당기말	전기말
---	---	---
동국홀딩스(주)	50.97	50.97

2) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업, 공동기업 및 기타특수관계자

구분	당기	전기	비고
공동기업	아이앤케이신항만(주)	아이앤케이신항만(주)	-
관계기업	(주)비엔씨티	(주)비엔씨티	-
기타특수관계자	동국시스템즈(주)	동국시스템즈(주)	지배기업의 종속기업
(주)페럼인프라	(주)페럼인프라	지배기업의 종속기업
Dongkuk Corporation	Dongkuk Corporation	지배기업의 종속기업
DKC. S.A.	DKC. S.A.	지배기업의 종속기업
Dongkuk International Inc.	-	지배기업의 종속기업
Dongkuk Steel India Pvt. Ltd.	Dongkuk Steel India Pvt. Ltd.	지배기업의 종속기업
Dongkuk Steel (Thailand) Ltd.	Dongkuk Steel (Thailand) Ltd.	지배기업의 종속기업
Dongkuk Steel Mexico S.A. de C.V.	Dongkuk Steel Mexico S.A. de C.V.	지배기업의 종속기업
동국제강(주)	동국제강(주)	지배기업의 관계기업
동국씨엠(주)	동국씨엠(주)	지배기업의 관계기업
아주스틸(주)	-	지배기업의 관계기업의 종속기업
AJU STEEL USA, INC.	-	지배기업의 관계기업의 종속기업
AJU STEEL MEXICO, S.A. de C.V.	-	지배기업의 관계기업의 종속기업

(2) 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

당기	기업명	매출 등	매입 등	유무형자산 취득	이자수취	이자지급	배당지급
지배기업	동국홀딩스(주)	-	1,414,848	-	-	1,888	1,488,967
공동기업	아이앤케이신항만(주)	-	23,729,171	-	-	-	-
관계기업	(주)비엔씨티	26,299,678	189,247	-	-	-	-
기타특수관계자	동국시스템즈(주)	133,080	3,411,609	253,600	-	-	-
(주)페럼인프라	401,377	1,741,276	-	-	-	-
Dongkuk Corporation	262,846	132,374	-	-	3,103
Dongkuk International Inc.	-	9,148	-	-	-	-
DKC S.A.	78,708	3,504,929	-	-	-	-
Dongkuk Steel India Pvt. Ltd.	1,331	7,257	-	-	-	-
Dongkuk Steel (Thailand) Ltd.	50,592	-	-	-	-	-
Dongkuk Steel Mexico S.A. de C.V.	11,233,778	-	-	-	-	-
동국제강(주)	184,425,243	919,254	-	32,686	357	-
동국씨엠(주)	125,176,512	68,798	-	-	-	-
아주스틸(주)	4,879,921	-	-	-	-	-
AJU STEEL USA, INC.	719,212	-	-	-	-	-
AJU STEEL MEXICO, S.A. de C.V.	17,990	-	-	-	-	-
계		353,680,268	35,127,911	253,600	32,686	5,348	1,488,967

전기	기업명	매출 등	매입 등	유무형자산 취득	이자수취	이자지급	배당지급
지배기업	동국홀딩스(주)	-	1,015,491	-	-	18,795	1,607,796
공동기업	아이앤케이신항만(주)	-	23,099,220	-	-	-	-
관계기업	(주)비엔씨티	25,602,724	199,799	-	-	-	-
기타특수관계자	동국시스템즈(주)	139,690	3,347,070	85,000	-	-	-
(주)페럼인프라	388,735	1,858,984	-	-	-	-
Dongkuk Corporation	492,203	124,411	-	-	15,658	-
DKC S.A.	98,404	4,703,172	-	-	-	-
Dongkuk Steel India Pvt. Ltd.	23,616	-	-	-	-	-
Dongkuk Steel (Thailand) Ltd.	7,739	-	-	-	-	-
Dongkuk Steel Mexico S.A. de C.V.	5,664,588	-	-	-	-	-
동국제강(주)	160,897,104	659,920	-	153,460	453	-
동국씨엠(주)	139,645,276	63,997	-	-	-	-
계		332,960,079	35,072,064	85,000	153,460	34,906	1,607,796

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

당기말	기업명	채권		채무
매출채권	기타	매입채무	리스부채	기타
---	---	---	---	---	---	---
지배기업	동국홀딩스(주)	-	-	-	-	230,290
공동기업	아이앤케이신항만(주)	-	-	2,167,716	-	-
관계기업	(주)비엔씨티	114,503	-	13,926	-	-
기타특수관계자	동국시스템즈(주)	9,507	-	47,256	-	552,581
(주)페럼인프라	114,335	-	831,370	-	225,734
DKC S.A.	-	1,256	-	-	-
Dongkuk Steel Mexico S.A. de C.V.	2,155,028	-	-	-	-
Dongkuk Steel India Pvt. Ltd.	571	-	-	-	-
Dongkuk Steel (Thailand) Ltd.	24,859	-	-	-	-
동국제강(주)	49,174,756	818,086	934	6,317	16,925
동국씨엠(주)	39,386,749	-	-	-	-
아주스틸(주)	1,786,390	-	-	-	-
AJU STEEL USA, INC.	64,747	-	-	-	-
계		92,831,445	819,342	3,061,202	6,317	1,025,530

전기말	기업명	채권			채무
매출채권	금융리스채권	기타	매입채무	리스부채	차입금	기타
---	---	---	---	---	---	---	---	---
지배기업	동국홀딩스(주)	-	-	341,545	-	218,360	-	193,170
공동기업	아이앤케이신항만(주)	-	-	-	2,153,121	-	-	-
관계기업	(주)비엔씨티	623,601	-	-	13,410	-	-	-
기타특수관계자	동국시스템즈(주)	14,287	-	-	92,576	-	-	280,696
(주)페럼인프라	93,105	-	-	844,092	-	-	424,001
Dongkuk Corporation	-	-	-	-	-	361,775	2,179
Dongkuk Steel India Pvt. Ltd.	294	-	-	-	-	-	-
Dongkuk Steel (Thailand) Ltd.	127	-	-	-	-	-	-
동국제강(주)	46,260,270	3,138,307	563	103,819	11,384	-	-
동국씨엠(주)	44,314,554	-	123	-	-	-	976,121
계		91,306,238	3,138,307	342,231	3,207,018	229,744	361,775	1,876,167

(4) 특수관계자와의 자금거래

(단위: 천원)

당기	기업명	자금차입 거래		리스 거래
차입	상환	회수	상환
---	---	---	---	---	---
지배기업	동국홀딩스(주)	-	-	-	201,793
기타특수관계자	Dongkuk Corporation	-	361,775	-	-
동국제강(주)	-	-	3,138,307	5,583

전기	기업명	자금차입 거래		리스 거래
차입	상환	회수	상환
---	---	---	---	---	---
지배기업	동국홀딩스(주)	-	-	-	519,455
기타특수관계자	Dongkuk Corporation	-	462,412	-	-
동국제강(주)	-	-	4,226,975	5,391

(5) 특수관계자와의 지분거래

(단위: 천원)

구분	기업명	거래내역	금액
지배기업	동국홀딩스(주)	당진고대부두운영(주) 지분 매입	1,410,333

(6) 보증 및 담보제공보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 보증 및 담보의 내역과 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증 및 담보는 다음과 같습니다.

1) 제공한 지급보증 등

(단위: 천원)

구분	기업명	지급보증처	지급보증액	비고
관계기업	(주)비엔씨티	경남은행	4,332,000	(주)비엔씨티 운영관련 이행보증

2) 제공한 담보

(단위: 천원)

구분	기업명	담보제공자산	장부가액	제공처
관계기업	(주)비엔씨티	(주)비엔씨티 주권(*)	-	신한은행

(*) 보고기간말 현재 연결회사는 해당 자산 전부를 담보로 제공하고 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구분	당기	전기
단기종업원급여	3,022,346	3,027,874
퇴직급여	184,164	158,753
계	3,206,510	3,186,627

상기의 주요 경영진은 연결회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.

37. 영업부문 정보(1) 대표이사는 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 하역, 운송 및 해운매출 등에 대하여 단일부문으로 성과를 검토하고 있습니다.(2) 연결회사 매출액의 상세내역은 '주석28'을 참고하시기 바랍니다.

(3) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액
당기	전기
---	---	---
동국제강(주)	184,425,243	160,897,104
동국씨엠(주) 및 그 종속기업	130,793,635	139,645,276

(4) 연결회사의 지역별 매출 및 비유동자산 금액

(단위: 천원)

구분	당기
매출액			비유동자산(*)
---	---	---	---	---
매출액	외부매출액	내부매출액	당기말
---	---	---	---	---
대한민국	707,778,549	679,410,340	28,368,209	276,302,500
멕시코	24,529,830	19,157,861	5,371,969	16,805
베트남	1,325,795	556,793	769,002	34,520
일본	13,844,278	9,792,151	4,052,127	93,223
미국	789,025	-	789,025	115,152
태국	854,611	61,572	793,039	69,022
연결거래조정	(40,143,371)	-	(40,143,371)	5,519,973
합계	708,978,717	708,978,717	-	282,151,195

구분	전기
매출액			비유동자산(*)
---	---	---	---	---
매출액	외부매출액	내부매출액	전기말
---	---	---	---	---
대한민국	692,130,039	673,971,504	18,158,535	244,508,810
멕시코	24,941,525	15,746,686	9,194,839	40,875
베트남	5,895,533	5,821,636	73,897	-
일본	6,536,818	5,623,749	913,069	148,793
미국	618,439	-	618,439	177,602
태국	320,311	8,267	312,044	103,176
연결거래조정	(29,270,823)	-	(29,270,823)	5,372,957
합계	701,171,842	701,171,842	-	250,352,213

(*) 유형자산, 무형자산, 투자부동산 및 사용권자산 금액의 합계입니다.

38. 재무위험관리

38.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 재무부서는 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 시장위험

1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러화이며, 기타의 통화로는 일본엔화 등이 있습니다. 연결회사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있으며, 연결회사의 외환위험관리 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 안정적인 사업운영의 기반을 제공하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동 시 연결회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분		세전이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당기	전기	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
미국달러/원	상승 시	1,341,511	992,594	1,341,511	992,594
하락 시	(1,341,511)	(992,594)	(1,341,511)	(992,594)
엔화/원	상승 시	(4,866)	(12,345)	(4,866)	(12,345)
하락 시	4,866	12,345	4,866	12,345

2) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융상품의 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며, 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 또한, 포트폴리오 내에서중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 수행하고 있습니다.

연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 변동 시 연결회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분		세전이익에 대한 영향	자본에 대한 영향	세전이익에 대한 영향	자본에 대한 영향
당기	당기말	전기	전기말
---	---	---	---	---	---
KOSPI	상승 시	-	(5,051)	-	(3,572)
하락 시	-	5,051	-	3,572

3) 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금 및 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 연결회사는 차입구조 개선을 통한 전사적인 이자비용 관리활동, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 예금 및 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 연결회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세전이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당기	전기	당기말	전기말
---	---	---	---	---
상승시	(426,201)	(181,628)	(426,201)	(181,628)
하락시	426,201	181,628	426,201	181,628

(2) 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등의 금융기관예치금으로부터 발생할 수 있습니다.

1) 위험관리

매출 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정되며, 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 또한, 거래처의 신용도에 따라 신용보강을 위해담보를 설정하고 있으며, 필요한 경우 거래처의 거래 금융기관으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 연결회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

2) 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 용역 제공에 따른 계약자산 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 (가) 매출채권과 계약자산 연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 운송용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

보고기간말 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	정상	3개월 이하 연체	6개월 이하연체	12개월 이하 연체	12개월 초과 연체	계
기대 손실률	0.01%	1.29%	29.92%	96.79%	99.69%
총 장부금액 - 매출채권	130,264,947	3,126,590	41,541	8,845	106,818	133,548,741
총 장부금액 - 계약자산	2,609,291	-	-	-	-	2,609,291
손실충당금	10,001	40,334	12,428	8,561	106,486	177,810

전기말	정상	3개월 이하 연체	6개월 이하연체	12개월 이하 연체	12개월 초과 연체	계
기대 손실률	0.00%	0.21%	33.85%	46.88%	100.00%
총 장부금액 - 매출채권	137,542,851	3,581,726	71,254	336	98,141	141,294,308
총 장부금액 - 계약자산	2,985,305	-	-	-	-	2,985,305
손실충당금	1,476	7,506	24,118	157	98,142	131,399

(나) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산의 경우 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 관련 최대 노출금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산(현금시재 제외)	26,370,505	17,100,552
금융기관예치금	3,599,212	7,053,024
금융리스채권	161,351	3,454,059
기타수취채권	4,925,906	4,048,146

(3) 유동성 위험

유동성 위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

한편, 보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니하였으며, 이자지급액이 포함된 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	당기말
계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과
---	---	---	---	---	---
비파생상품
매입채무	63,784,781	63,784,781	-	-	-
기타지급채무	5,268,730	5,268,730	-	-	-
차입금	85,270,516	58,156,578	17,081,424	10,032,514	-
리스부채	23,665,999	10,044,314	5,962,670	4,520,204	3,138,811
계	177,990,026	137,254,403	23,044,094	14,552,718	3,138,811

구분	전기말
계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과
---	---	---	---	---	---
비파생상품
매입채무	60,154,678	60,154,678	-	-	-
기타지급채무	3,639,064	3,639,064	-	-	-
차입금	73,933,930	50,446,423	6,775,247	16,712,260	-
리스부채	22,064,815	8,728,673	4,633,814	5,527,073	3,175,255
계	159,792,487	122,968,838	11,409,061	22,239,333	3,175,255
파생상품
매매목적파생상품	152,608	152,608	-	-	-

38.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
총차입금	82,667,358	70,745,412
리스부채	21,109,356	19,793,037
차감: 현금및현금성자산	26,372,649	17,103,984
순부채	77,404,065	73,434,465
자본총계	296,561,802	288,919,849
총자본	373,965,867	362,354,314
자본조달비율	20.70%	20.27%

38.3 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산(*)	26,372,649	26,372,649	17,103,984	17,103,984
금융기관예치금(*)	3,599,212	3,599,212	7,053,024	7,053,024
매출채권(*)	133,370,931	133,370,931	141,162,910	141,162,910
기타수취채권(*)	4,925,906	4,925,906	4,048,146	4,048,146
기타포괄손익-공정가치 금융자산	477,981	477,981	512,227	512,227
당기손익-공정가치금융자산	22,445,187	22,445,187	24,535,125	24,535,125
파생금융자산	-	-	12,282	12,282
계	191,191,866	191,191,866	194,427,698	194,427,698
금융부채
매입채무(*)	63,784,781	63,784,781	60,154,678	60,154,678
차입금	82,667,358	82,667,358	70,745,413	70,745,413
기타지급채무(*)	5,268,730	5,268,730	3,639,064	3,639,064
파생금융부채	-	-	152,608	152,608
계	151,720,869	151,720,869	134,691,763	134,691,763

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격(수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공시되는 자산과 부채는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말
수준 1	수준 2	수준 3	계
---	---	---	---	---
공정가치로 측정되는 금융상품
당기손익-공정가치 금융자산	-	20,445,187	2,000,000	22,445,187
기타포괄손익-공정가치 금융자산	240,532	-	237,449	477,981
비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품
토지(유형자산)	-	-	176,271,929	176,271,929
공정가치가 공시되는 비금융상품
투자부동산	-	-	5,176,350	5,176,350

구분	전기말
수준1	수준2	수준3	계
---	---	---	---	---
공정가치로 측정되는 금융상품
당기손익-공정가치 금융자산	-	24,535,125	-	24,535,125
기타포괄손익-공정가치 금융자산	274,778	-	237,449	512,227
파생금융자산	-	12,282	-	12,282
파생금융부채	-	152,608	-	152,608
비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품
토지(유형자산)	-	-	160,480,210	160,480,210
공정가치가 공시되는 비금융상품
투자부동산	-	-	5,190,897	5,190,897
공정가치가 공시되는 금융상품
차입금	-	70,745,413	-	70,745,413

(3) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말
공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준 3 투입변수 범위(가중평균)
---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치금융자산
수익상품	20,445,187	2	시장접근법	기준가	-
수익상품	2,000,000	3	조정순자산법	-	-
기타포괄손익-공정가치금융자산
비상장주식	237,449	3	-	-	-
유형자산
토지	176,271,929	3	(*)	(*)	(*)
투자부동산
토지	3,855,768	3	(*)	(*)	(*)
건물	1,320,582	3	재조달원가법	잔존감가상각율	-

구분	전기말
공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)
---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치금융자산
수익상품	24,535,125	2	시장접근법	기준가	-
기타포괄손익-공정가치금융자산
비상장주식	237,449	3	-	-	-
파생금융자산
운임선물	12,282	2	현금흐름할인모형	선물 고시가격	-
파생금융부채
운임선물	152,608	2	현금흐름할인모형	선물 고시가격	-
유형자산
토지	160,480,210	3	(*)	(*)	1.0
투자부동산
토지	3,835,865	3	(*)	(*)	(*)
건물	1,355,032	3	재조달원가법	잔존감가상각율	-
상각후원가금융부채
차입금	70,745,413	2	현금흐름할인모형	할인율	-

(*) 토지에 대한 공정가치를 측정하기 위하여 사용한 가치평가기법과 공정가치 측정에 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

공시지가기준 평가법	유의적인 관측가능하지 않은투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성
측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그 밖의요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)
지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)
개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)
그 밖의 요인 보정	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정금액은 연결회사의 재무담당이사와 감사위원회에 직접 보고되며, 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사위원회와 협의합니다.

(5) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 보고기간말 현재 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치의 투입변수 변동에 따른 손익효과(자본은 법인세효과 반영 전 효과)는 중요하지 않습니다.

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 인터지스주식회사2025년 01월 01일2025년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1 1 1 1 11 9 1 - 3 - - - 17 11 18 12 82 80 725 640 - - - - - - 825 732 59 28 171 240 1,294 1,936 97 - 124 - - - 1,745 2,204 77 40 253 320 2,019 2,576 97 - 124 - - - 2,570 2,936

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2025.04.03 ~ 2025.04.04,2025.10.27~2025.10.317감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2025.06.16~2025.06.202025.12.10~2025.12.12861내부통제 이해 및 평가, 조기입증절차2026.01.26~2026.02.061083내부통제감사, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적 검토, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2026.01.021철스크랩 부산센터저장품----OOO-32025.08.08, 2025.11.11, 2026.3.15---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 08월 08일감사위원회, 업무수행이사 등대면전반감사계획, 자금관련 부정위험에 대한 커뮤니케이션22025년 11월 11일감사위원회, 업무수행이사 등대면내부회계관리제도 진행현황 보고 등32026년 03월 15일감사위원회, 업무수행이사서면감사수행내역 및 결과보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용