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INTERFLEX CO., LTD. — Audit Report / Information 2018
Mar 29, 2019
15188_rns_2019-03-29_6a28b220-2bd0-40cc-a444-04185b953d8c.html
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 인터플렉스 00260198 100000000000 368234 123912 313945 343 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 인터플렉스와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 24 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
&cr
독립된 감사인의 감사보고서 -----------------------------------------&cr&cr&cr연결재무제표&cr&cr 연결재무상태표 -------------------------------------------------&cr&cr 연결포괄손익계산서----------------------------------------------&cr
연결자본변동표--------------------------------------------------
&cr 연결현금흐름표--------------------------------------------------
&cr 주석-----------------------------------------------------------&cr&cr외부감사 실시내용 ------------------------------------------------&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 인터플렉스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 인터플렉스와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표,연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결기업의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김철홍입니다.&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 서 진 석 (인) |
&cr2019년 3월 15일&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 인터플렉스와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 24 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 인터플렉스 대표이사 백동원 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안산시 단원구 강촌로 149 (성곡동) |
| (전 화) | 031-436-5000 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제25기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제24기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 인터플렉스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 25기 (당)기말 | 제 24 (전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 132,307,281,018 | 316,570,717,311 | |||
| 현금및현금성자산 | 7,9,35 | 18,990,313,705 | 39,587,211,736 | ||
| 기타유동금융자산 | 9,10,35 | 22,503,763,506 | 75,251,685 | ||
| 매출채권 및 기타채권 | 6,8,9,30,35 | 43,866,296,621 | 182,866,206,193 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 737,513,258 | 2,676,939,750 | ||
| 재고자산 | 12 | 46,209,393,928 | 91,365,107,947 | ||
| 비유동자산 | 235,926,924,880 | 237,748,366,065 | |||
| 기타비유동금융자산 | 9,10,30,35 | 2,692,332,824 | 2,712,332,824 | ||
| 관계기업투자 | 13 | 35,708,011,482 | - | ||
| 유형자산 | 15,33 | 172,935,103,193 | 196,460,843,814 | ||
| 무형자산 | 16 | 3,577,591,266 | 3,655,465,578 | ||
| 기타비유동자산 | 11 | 551,192,548 | 552,155,033 | ||
| 이연법인세자산 | 27 | 20,462,693,567 | 34,367,568,816 | ||
| 자산 총계 | 368,234,205,898 | 554,319,083,376 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 112,205,841,060 | 167,553,402,177 | |||
| 매입채무 및 기타채무 | 9,17,30,35 | 56,185,351,211 | 101,809,864,453 | ||
| 단기차입금 | 9,18,33,35 | 46,404,237,153 | 48,929,227,461 | ||
| 기타유동금융부채 | 9,19,35 | 1,793,457,957 | 2,116,187,806 | ||
| 기타유동부채 | 20 | 7,822,794,739 | 12,313,229,184 | ||
| 당기법인세부채 | - | 2,384,893,273 | |||
| 비유동부채 | 11,705,866,597 | 29,714,454,527 | |||
| 장기차입금 | 9,18,33,35 | 3,405,939,587 | 16,875,000,003 | ||
| 기타비유동금융부채 | 9,19,30,35 | 1,254,521,500 | 1,843,567,500 | ||
| 확정급여부채 | 21 | 7,045,405,510 | 10,995,887,024 | ||
| 부채 총계 | 123,911,707,657 | 197,267,856,704 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 1,22 | 11,663,736,000 | 11,663,736,000 | ||
| 자본잉여금 | 22 | 265,199,733,656 | 265,199,733,656 | ||
| 자본조정 | 22 | (1,393,052,748) | (1,393,052,748) | ||
| 이익잉여금(결손금) | 22 | (29,608,566,467) | 53,034,694,530 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 22 | (1,539,352,200) | (3,931,679,247) | ||
| 지배기업 소유주지분 | 244,322,498,241 | 324,573,432,191 | |||
| 비지배지분 | 29 | - | 32,477,794,481 | ||
| 자본 총계 | 244,322,498,241 | 357,051,226,672 | |||
| 부채와 자본 총계 | 368,234,205,898 | 554,319,083,376 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제25기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제24기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 인터플렉스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구분 | 주석 | 제 25 (당)기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 6,14,30 | 313,944,604,126 | 805,539,294,769 |
| 매출원가 | 26,30 | (356,558,055,006) | (720,517,608,728) |
| 매출총이익(손실) | (42,613,450,880) | 85,021,686,041 | |
| 판매비와관리비 | 23,26 | (23,611,863,397) | (23,570,887,437) |
| 영업이익(손실) | (66,225,314,277) | 61,450,798,604 | |
| 기타수익 | 24,30 | 5,471,791,178 | 8,571,712,609 |
| 기타비용 | 24,30 | (5,845,202,489) | (6,605,535,571) |
| 금융수익 | 9,25 | 25,297,784,301 | 32,454,012,560 |
| 금융원가 | 9,25 | (22,158,514,803) | (43,696,501,865) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (63,459,456,090) | 52,174,486,337 | |
| 법인세비용 | 27 | (15,967,530,827) | (10,525,241,303) |
| 당기순이익(손실) | (79,426,986,917) | 41,649,245,034 | |
| 지배주주지분 당기순이익(손실) | (82,710,970,337) | 35,999,774,014 | |
| 비지배주주지분 당기순이익 | 3,283,983,420 | 5,649,471,020 | |
| 기타포괄손익 | 2,217,086,249 | (7,693,688,841) | |
| 후속적으로 당기손익으로재분류되는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | 2,392,327,047 | (4,382,132,102) | |
| 법인세효과 | 27 | - | - |
| 법인세 차감 후 금액 | 2,392,327,047 | (4,382,132,102) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 해외사업환산손익(비지배지분) | (242,950,138) | (2,159,274,066) | |
| 법인세효과 | 27 | - | - |
| 법인세 차감 후 금액 | (242,950,138) | (2,159,274,066) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 21 | 88,158,502 | (1,500,288,059) |
| 법인세효과 | 27 | (20,449,162) | 348,005,386 |
| 법인세 차감 후 금액 | 67,709,340 | (1,152,282,673) | |
| 총포괄이익(손실) | (77,209,900,668) | 33,955,556,193 | |
| 지배주주지분 총포괄이익(손실) | (80,250,933,950) | 30,465,359,239 | |
| 비지배주주지분 총포괄이익 | 3,041,033,282 | 3,490,196,954 | |
| 주당손익 | |||
| 지배기업의 소유주에 대한 기본 및 희석주당손익 | 28 | (3,546) | 1,706 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제25기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제24기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 인터플렉스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 이익잉여금 | 기타포괄손익&cr누계액 | 지배기업&cr소유주지분 | 비지배지분 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 1월 1일 | 10,539,606,000 | 185,999,704,177 | (1,945,396,652) | 18,187,203,189 | 450,452,855 | 213,231,569,569 | 39,105,164,740 | 252,336,734,309 |
| 당기순이익 | - | - | - | 35,999,774,014 | - | 35,999,774,014 | 5,649,471,020 | 41,649,245,034 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | (4,382,132,102) | (4,382,132,102) | (2,159,274,066) | (6,541,406,168) |
| 확정급여제도의&cr재측정요소 | - | - | - | (1,152,282,673) | - | (1,152,282,673) | - | (1,152,282,673) |
| 총포괄손익 | - | - | - | 34,847,491,341 | (4,382,132,102) | 30,465,359,239 | 3,490,196,954 | 33,955,556,193 |
| 유상증자 | 1,124,130,000 | 79,789,506,170 | - | - | - | 80,913,636,170 | - | 80,913,636,170 |
| 종속기업지분취득 | - | (589,476,691) | 552,343,904 | - | - | (37,132,787) | (10,117,567,213) | (10,154,700,000) |
| 2017년 12월 31일 | 11,663,736,000 | 265,199,733,656 | (1,393,052,748) | 53,034,694,530 | (3,931,679,247) | 324,573,432,191 | 32,477,794,481 | 357,051,226,672 |
| 2018년 1월 1일 | 11,663,736,000 | 265,199,733,656 | (1,393,052,748) | 53,034,694,530 | (3,931,679,247) | 324,573,432,191 | 32,477,794,481 | 357,051,226,672 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (82,710,970,337) | - | (82,710,970,337) | 3,283,983,420 | (79,426,986,917) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | 2,392,327,047 | 2,392,327,047 | (242,950,138) | 2,149,376,909 |
| 확정급여제도의&cr재측정요소 | - | - | - | 67,709,340 | - | 67,709,340 | - | 67,709,340 |
| 총포괄손익 | - | - | - | (82,643,260,997) | 2,392,327,047 | (80,250,933,950) | 3,041,033,282 | (77,209,900,668) |
| 종속기업의처분 | - | - | - | - | - | - | (35,110,565,434) | (35,110,565,434) |
| 연차배당 | - | - | - | - | - | - | (408,262,329) | (408,262,329) |
| 2018년 12월 31일 | 11,663,736,000 | 265,199,733,656 | (1,393,052,748) | (29,608,566,467) | (1,539,352,200) | 244,322,498,241 | - | 244,322,498,241 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제25기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제24기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 인터플렉스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제25 (당)기 | 제24 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (36,892,526,392) | 67,042,414,276 | |||
| 당기순이익(손실) | (79,426,986,917) | 41,649,245,034 | |||
| 비현금항목의 조정 | 34 | 46,933,322,161 | 39,478,879,185 | ||
| 운전자본의 조정 | 34 | 2,540,979,174 | (11,134,694,432) | ||
| 이자수취 | 438,066,855 | 91,389,619 | |||
| 이자지급 | (2,243,822,353) | (3,028,903,571) | |||
| 법인세지급 | (5,134,085,312) | (13,501,559) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (48,188,826,928) | (75,296,509,045) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 2,574,996,588 | 7,495,032,413 | |||
| 보증금의 감소 | 20,000,000 | 205,000 | |||
| 단기대여금의 감소 | 21,666,667 | 26,666,668 | |||
| 유형자산의 처분 | 2,533,329,921 | 6,367,847,485 | |||
| 매도가능금융자산의 처분 | - | 1,100,313,260 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (50,763,823,516) | (82,791,541,458) | |||
| 유형자산의 취득 | (18,208,284,122) | (68,879,216,683) | |||
| 무형자산의 취득 | (246,813,500) | (160,134,775) | |||
| 단기대여금의 증가 | (22,181,112,000) | - | |||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | (1,127,490,000) | |||
| 보증금의 증가 | - | (2,470,000,000) | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | - | (10,154,700,000) | |||
| 연결범위변동 | (10,127,613,894) | - | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 64,487,135,421 | 30,066,836,133 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 162,856,269,610 | 535,859,538,224 | |||
| 단기차입금의 차입 | 81,903,184,100 | 508,859,538,224 | |||
| 장기차입금의 차입 | 39,449,340 | 27,000,000,000 | |||
| 유상증자 | 80,913,636,170 | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (98,369,134,189) | (505,792,702,091) | |||
| 단기차입금의 상환 | (97,952,105,340) | (505,792,702,091) | |||
| 장기차입금의 상환 | (8,766,520) | - | |||
| 배당금지급 | (408,262,329) | - | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (20,594,217,899) | 21,812,741,364 | |||
| 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과 | (2,680,132) | (370) | |||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 39,587,211,736 | 17,774,470,742 | |||
| Ⅵ. 기말 현금및현금성자산 | 18,990,313,705 | 39,587,211,736 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"주석
| 제25기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제24기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 인터플렉스와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr&cr 1.1 지배기업의 개요&cr
주식회사 인터플렉스(이하 "지배기업")는 1994년 7월 20일에 설립된 FPCB (FlexiblePrinted Circuit Board -연성인쇄회로기판) 전문 생산업체로서 경기도 안산시에 본사를 두고 있으며, 2003년 1월에 주식을 한국거래소("KOSDAQ")에 상장하였습니다.&cr&cr 지배기업의 설립시 자본금은 220백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐 2018년 12월 31일 현재 납입자본금은 11,664백만원이며, 최대주주는 주식회사 코리아써키트 (지분율 : 30.56%)입니다.&cr&cr1.2 종속기업의 현황&cr&cr당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 회사명 | 소유지분율 | 결산월 | 소재지 | 업종 |
|---|---|---|---|---|
| INTERFLEX VINA CO.,LTD.(주1) | 100% | 12월 | 베트남 | PCB 제조ㆍ판매 |
(주1) 연결기업은 전기 중 ㈜코리아써키트, ㈜테라닉스, 영풍전자㈜로부터 INTERFLEX VINA CO.,LTD.의 지분 45%를 추가로 취득하여 보고기간말 현재 INTERFLEX VINA CO.,LTD. 에 대한 지분율은 100%입니다. 한 편 전기 중 VINA CIRCUIT CO.,LTD.의 회사명이 INTERFLEX VINA CO.,LTD.으로 변경되었습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| INTERFLEX VINA CO.,LTD. | 142,243,933 | 96,855,349 | 45,388,584 | 233,889,327 | 10,412,765 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 화하선로판(천진)유한공사 | 82,382,368 | 16,139,400 | 66,242,968 | 177,518,581 | 3,788,759 |
| INTERFLEX VINA CO.,LTD. | 229,233,031 | 195,068,180 | 34,164,851 | 544,583,660 | 22,454,581 |
&cr1.3 연결기업은 2018년 12월 31일에 화하선로판(천진)유한공사의 지분 0.2%를 ㈜영풍에 매각하여 연결기업의 화하선로판(천진)유한공사 에 대한 지분율은 49.9%가 되었으며, 당기말 현재 화하선로판(천진)유한공사는 연결재무제표의 작성범위에서 제외되었습니다. &cr
&cr2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
2.1 재무제표 작성기준&cr&cr연결기업의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.&cr
2.2 연결기준 &cr&cr연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. &cr&cr- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) &cr- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 &cr- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 &cr
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. &cr
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
&cr연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. &cr
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. &cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
&cr2.3 중요한 회계정책&cr
2.3.1 사업결합 및 영업권 &cr &cr사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. &cr&cr영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. &cr&cr영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.&cr
한편, 지배ㆍ종속기업 간이나 종속회사 간의 사업결합 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서 법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다. &cr&cr 2.3.2 관계기업투자&cr
관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.&cr&cr연결기업은 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.&cr&cr관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.&cr&cr관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.&cr&cr관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.&cr&cr지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업지분법손익'의계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.&cr
2.3.3 유동성/비유동성분류&cr &cr연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.&cr- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간후 12개월 이상이 아니다. &cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr- 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr
2.3.4 외화환산 &cr &cr연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.
(1) 거래와 잔액&cr&cr연결기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. &cr
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. &cr이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
(2) 해외사업장의 환산&cr
해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr 2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr&cr연결기업은 FPCB (FlexiblePrinted Circuit Board -연성인쇄회로기판)를 제조하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화를 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화를 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.&cr&cr고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석3을 참조바랍니다.&cr&cr(1) 재화의 판매&cr &cr재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다(예, 보증 등).
&cr (2) 계약잔액&cr&cr 1) 매출채권
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.17 부 분을참조합니다.&cr
2) 계약부채
계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2.3.6 법인세&cr &cr(1) 당기법인세&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며, 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr
(2) 이연법인세&cr&cr연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. &cr
2.3.7 종 업원급여&cr &cr 연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 확정급여제도에 대해 별개로관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. &cr&cr확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한 효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr &cr과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &cr- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr 2.3.8 공정가치 측정&cr
연결기업은 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
&cr- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
&cr연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
- 수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
- 수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.&cr&cr공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3, 35
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 35
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 35
&cr2.3.9 유형자산&cr &cr건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr&cr감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하며 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 30년 | 사무용기기 | 4년 |
| 구축물 | 15년 | 임차건물 | 10년 |
| 기계장치 | 3년 | 임차구축물 | 10년 |
| 집기비품 | 5년 | 임차기계 | 4년 |
| 차량운반구 | 4년 |
&cr유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
&cr 2.3.10 리스&cr &cr 연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.
&cr(1) 리스이용자로서의 회계처리&cr
리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.&cr&cr리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
&cr운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(2) 리스제공자로서의 회계처리&cr&cr연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 2.3.11 차입원가&cr &cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.&cr &cr 2.3.12 무형자산&cr &cr연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
(1) 연구개발비&cr
연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다.&cr
무형자산으로 계상되어있는 소프트웨어, 산업재산권 및 기타무형자산에 대하여는 5년 또는 10년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.&cr
2.3.13 재고자산&cr &cr연결기업은 재고자산을 개별법에 의한 미착품을 제외하고는 이동평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.&cr&cr한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.&cr
2.3.14 비금융자산의 손상&cr
연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산ㆍ예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산ㆍ예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
(1) 영업권&cr
연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
(2) 무형자산&cr
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr
2.3.15 현금 및 현금성자산&cr &cr재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
&cr2.3.16 금융상품-최초 인식과 후속 측정&cr &cr금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr&cr(1) 금융자산&cr&cr1) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
&cr최초 인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. &cr&cr금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고하며, 개별상품수준에서 수행됩니다.&cr&cr금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.&cr&cr시장의 합의나 규제에 의해 설정 된 기간프레임내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
&cr2) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr&cr③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)&cr최초 인식 시점에, 연결기업은기업회계기준서 제1032호 '금융상품표시' 에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr&cr연결기업은 비상장 지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매 할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게되는 경우에만 재평가가 발생합니다.&cr&cr주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않 으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.
&cr연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr
보증을 제공하는 형태인 지속적관여는, 양도된자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은금액으로 측정됩니다.&cr&cr4) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
- 계약자산을 포함한 매출채권&cr
연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
&cr매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정채무자에 대한 미래전망 정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거신용손실 경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다.&cr&cr연결기업은 계약상 지급이 유의적으로 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로봅니다. 그러나, 특정상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금전체를 수취하지 못 할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr&cr(2) 금융부채&cr&cr1) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr&cr모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
2) 후속측정&cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr
① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
당기손익-공정가치항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을충족하는 경우에 최초 인식시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치항목으로 지정하지 않았습니다.
② 대여금 및 차입금&cr이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. &cr&cr3) 제거&cr금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경 된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr&cr 2.3.17 충당부채&cr
연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr(1) 온실가스 배출&cr&cr연결기업은 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 사용하여야 합니다. 연결기업은 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고있으며 이에 따라 실제 배출되는 배출량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 손익계산서에 계상하고 있습니다.&cr&cr 2.3.18 정부보조금 &cr
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하고 있습니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 보조금을 차감하여 인식하며 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 &cr &cr연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리( 주석35 ), 재무위험관리 및 정책(주석35), 민감도 분석(주석35)이 있습니다.
&cr 3.1 회계 추정 및 가정&cr &cr다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. &cr
3.1.1 비금융자산의 손상&cr&cr연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.
3.1.2 매출채권의 기대손실충당금&cr &cr 연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다.&cr&cr충당금설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망 정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래경제적상황(총국내생산)이 향후에 악화되어 생산분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.&cr&cr과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.
&cr 3.1.3 이연법인세자산&cr
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 연결기업은 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금 331,942백만원을 보유하고 있습니다. 연결기업은 세무상 결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우, 그 범위안에서 미사용 세무상 결손금에 대해서 이연법인세자산을 인식하였습니다. 자세한 내역은 주석 27 에 기술하였습니다.&cr
3.1.4 퇴직급여제도&cr&cr확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. &cr&cr3.1.5 금융상품의 공정가치&cr
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
&cr&cr 4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 &cr &cr연결기업은 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.&cr&cr몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr&cr4.1 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr
기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.
기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다. &cr
연결기업는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에대해서만 적용 할 수 있습니다. 연결기업은 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.&cr
기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다.
&cr연결기업은 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 기업회계기준서 제1115호의 누적효과 일괄조정법을 사용하여 검토한 결과 2018년 1월 1일의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 도입으로 인한 2018년 12월 31일로 종료되는 기간과 그 시점에 영향을 받는 각 재무제표 항목은 아래와 같습니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입은 연결기업의 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 인한 현금흐름에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 첫번째 열은 기업회계기준서 제1115호에 의해 작성된 금액을 표시하며, 두번째 열은 기업회계기준서 제1115호가 도입되지 않았을 경우의 금액을 표시합니다.&cr &cr 2018년 12월 31일로 종료되는 연결손익계산서
(단위: 천원)
| 구분 | 조정사항 | 적용 기준서 | 증감금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 기업회계기준서 제1115호 | 이전 기업회계기준서 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | (a) | 313,944,604 | 314,208,822 | (264,218) |
| 매출원가 | 356,558,055 | 356,558,055 | - | |
| 매출총이익(손실) | (42,613,451) | (42,349,233) | (264,218) | |
| 판매관리비 | (a) | 23,611,863 | 23,876,081 | (264,218) |
| 영업이익(손실) | (66,225,314) | (66,225,314) | - |
(a) 수행의무의 식별 &cr&cr연결기업의 제품 매출 중 해외 수출의 부분은 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF, CFR 등)따라 거래가 이루어지고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(또는 보험 포함)를 재화의 판매와 구분하여 별도의 수행의무로 인식하여 수익을 인식하였습니다. 운송 용역에 대해서는 대리인으로써 역할을 수행하므로 이에 수반되는 직접 비용을 매출과 판매관리비에서 차감하였습니다. &cr &cr기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 기존 수익인식 기준 대비 2018년 12월 31일 연결손익계산서에 미치는 영향은 매출 264,218천원 감소, 판매관리비 264,218천원 감소하였으며 연결당기순이익에 미치는 영향은 없습니다. &cr
4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr&cr기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 개정사항으로연결기업의 2018년 초의 재무제표에 미치는 효과는 중요하지 않습니다.&cr &cr(1) 분류 및 측정&cr
기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 연결기업의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.&cr&cr연결기업의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌으며,2018년 1월 1일 이전에 인식이 취소되지 않은 금융자산에 소급 적용되었습니다. 채무상품에 대한 계약상 현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 연결기업에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결기업은 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr연결기업의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다.&cr
- 2017년 12월 31일에 대여금 및 수취채권으로 분류된 현금및현금성자산과 매출채권 및 기타채권, 기타금융자산은 계약상현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.&cr&cr연결기업은 어떠한 금융부채도 공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 연결기업의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변경이 없습니다.&cr
기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 연결기업의 2018년 1월 1일 재분류 선택및 요구사항은 다음과 같습니다:
(단위: 천원)
| 구분 | 제1039호 | 기준서 제1109호 측정 범주 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정(AC) | ||
| --- | --- | --- |
| 기준서 제1039호 측정 범주 | ||
| 대여금 및 수취채권 | ||
| 현금및현금성자산 | 39,587,212 | 39,587,212 |
| 매출채권 및 기타채권 | 182,866,206 | 182,866,206 |
| 기타금융자산 | 2,787,585 | 2,787,585 |
| 합 계 | 225,241,003 | 225,241,003 |
&cr(2) 손상&cr
기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래 전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 연결기업이 당기손익-공정가치 측정(FVPL)이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr4.3 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)&cr
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr4.4 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체
&cr투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr4.5 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정
&cr기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. &cr&cr동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현금결제형 주식기준 보상의 회계정책은 개정사항의 분류 접근법과 일치합니다. 추가로, 연결기업은 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래가 없으며, 주식기준보상거래에 조건 변경도 없었습니다. 따라서, 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr&cr4.6 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)
&cr개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익 공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점,(2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
4.7 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
&cr기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr
5. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 &cr&cr연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
5.1 기업회계기준서 제1116호 '리스’&cr
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정' ,해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.&cr&cr또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.&cr
연결기업은 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.&cr
연결기업은 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 연결기업은 소액리스로 간주되는 사무용 기기 (예를 들어, 컴퓨터, 프린터, 복사기 등)를 보유하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 일부 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 각 리스요소와 비리스요소를 분리하여 회계처리할 예정입니다. 연결기업은 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.
5.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) -부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr5.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에대한 투자' (개정) -투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 &cr
이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다.동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계확입니다.&cr&cr5.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산&cr
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.
- 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정,축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여 부채(자산)를 재측정
- 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금 액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정&cr
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다. &cr&cr5.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr&cr개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr5.6 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)&cr
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr&cr연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 연결기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한 연결기업은 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.
5.7 2015 - 2017 연차개선&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)&cr
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. &cr&cr(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)&cr
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.&cr&cr(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)&cr
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr(4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)&cr
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.
&cr&cr6. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr 6.1 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 주요 제품 | |
| FPCB 제조 및 판매(주1) | 313,944,604 |
| 재화나 용역의 이전 시기 | |
| 한 시점에 이전하는 재화 | 313,944,604 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 313,944,604 |
&cr (주 1) 연결기업은 단일부문의(FPCB제조) 영업활동만을 영위하고 있습 니다.
6.2 계약잔액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 당기초 |
|---|---|---|
| 매출채권(주1) | 32,784,782 | 80,645,495 |
| 계약부채 | 6,737,877 | 11,145,678 |
&cr(주1) 기대신용손실충당금이 차감되기 전 금액입니다.&cr&cr
7. 현금및현금성자산 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 44,500 | 16,578 |
| 보통예금 | 2,984,280 | 20,373,932 |
| 외화보통예금 | 1,957,651 | 196,702 |
| 단기예치금 | 14,003,883 | 19,000,000 |
| 합 계 | 18,990,314 | 39,587,212 |
&cr은행에 예치된 현금의 이자율은 각 은행의 예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다.
8. 매출채권 및 기타채권 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 32,784,782 | 80,645,495 |
| 기대신용손실충당금&cr(대손충당금)(주1) | (3,584,406) | (1,154,500) |
| 미수금 | 14,966,750 | 103,494,918 |
| 기대신용손실충당금&cr(대손충당금) | (300,829) | (119,707) |
| 합 계 | 43,866,297 | 182,866,206 |
&cr (주 1) 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 30일에서 90일입니다. 당기말 현재 매출채권 3,266백만원 (전기말: 155백만원 )은 완전히 손상되어 전액 기대신용손실충당금(대손충당금)을 설정하였습니다 .&cr
한편, 매출채권에 대한 기대신용손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,154,500 | 119,707 | 766,675 | 200,293 |
| 설정 | 2,429,906 | 182,037 | 817,987 | 25,271 |
| 제각 | - | (915) | (430,162) | (105,857) |
| 기말 | 3,584,406 | 300,829 | 1,154,500 | 119,707 |
당기말 현재 금융기관에 할인한 외화매출채권은 없으며 전기말 현재는 22,941,170천원의 외화매출채권을 KEB하나은행 등에 할인하였습니다. 이러한 할인은 금융자산 제거요건을 충족하지 못하므로 매출채권에서 제거하지 아니하며, 할인으로 수령한 현금은 단기차입금으로 인식합니다.
9. 금융상품&cr
9.1 범 주별 금융상품&cr &cr당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 18,990,314 | 39,587,212 |
| 매출채권 및 기타채권 | 43,866,297 | 182,866,206 |
| 기타유동금융자산 | 22,503,764 | 75,252 |
| 기타비유동금융자산 | 2,692,333 | 2,712,333 |
| 금융자산 합계 | 88,052,708 | 225,241,003 |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 매입채무 및 기타채무 | 56,185,351 | 101,809,864 |
| 단기차입금 | 46,404,237 | 48,929,227 |
| 기타유동금융부채 | 1,793,458 | 2,116,188 |
| 장기차입금 | 3,405,940 | 16,875,000 |
| 기타비유동금융부채 | 1,254,522 | 1,843,568 |
| 금융부채 합계 | 109,043,508 | 171,573,847 |
&cr
9.2 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융상품 범주 | 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| <자산> | |||
| 상각후원가 측정 &cr금융자산 | 이자수익 | 369,511 | 115,179 |
| 외화환산이익 | 251,421 | - | |
| 외화환산손실 | 118,847 | 9,849,091 | |
| 외환차익 | 19,177,538 | 6,528,718 | |
| 외환차손 | 9,383,416 | 25,324,074 | |
| 대손상각비 | 2,429,906 | 817,987 | |
| 기타의대손상각비 | 182,037 | 25,271 | |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산처분손실 | - | 27,177 |
| <부채> | |||
| 상각후원가 측정 &cr금융부채 | 이자비용 | 2,214,943 | 3,231,410 |
| 외환차익 | 5,275,435 | 20,102,408 | |
| 외환차손 | 10,055,492 | 5,264,750 | |
| 외화환산이익 | 223,879 | 5,707,707 | |
| 외화환산손실 | 385,818 | - |
10. 기타금융자산&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 기타유동금융자산 | 단기대여금 | 22,398,395 | 53,333 |
| 미수수익 | 105,369 | 21,919 | |
| 소 계 | 22,503,764 | 75,252 | |
| 기타비유동금융자산 | 보증금 | 2,692,333 | 2,712,333 |
| 합 계 | 25,196,097 | 2,787,585 |
&cr
11. 기타자산 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 기타유동자산 | 선급금 | 407,052 | 2,081,214 |
| 선급비용 | 330,461 | 595,726 | |
| 소 계 | 737,513 | 2,676,940 | |
| 기타비유동자산 | 장기선급비용 | 551,193 | 552,155 |
| 합 계 | 1,288,706 | 3,229,095 |
12. 재고자산 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실 충당금 |
장부금액 | 취득원가 | 평가손실 충당금 |
장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | 1,420,704 | (180) | 1,420,524 | 5,296,235 | (37,786) | 5,258,449 |
| 부재료 | 178,037 | (1,068) | 176,969 | 2,633,913 | (1,591) | 2,632,322 |
| 재공품 | 32,252,168 | (3,484,888) | 28,767,280 | 94,063,848 | (36,486,463) | 57,577,385 |
| 제품 | 15,071,298 | (281,691) | 14,789,607 | 11,426,576 | (12,276) | 11,414,300 |
| 상품 | 468,717 | (28,112) | 440,605 | 14,533,444 | (1,114,547) | 13,418,897 |
| 미착품 | 614,409 | - | 614,409 | 1,063,755 | - | 1,063,755 |
| 합 계 | 50,005,333 | (3,795,939) | 46,209,394 | 129,017,771 | (37,652,663) | 91,365,108 |
&cr 연결기업은 단일부문(FPCB 제조)의 영업활동만을 영위하고 있어 사업부문별로 재고자산을 보유하고 있지 않습니다.&cr&cr&cr 13. 관계기업투자 &cr &cr 13.1 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기업명 | 당기말 | 소재지 | 사용재무제표일 | 활동의 성격 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 소유지분율 | 취득원가 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 화하선로판(천진)유한공사(주1) | 49.9% | 12,062,685 | 중국 | 12월31일 | 연성인쇄회로기판 |
&cr (주 1) 연결기업은 2018년 12월 31일을 기준일로 화하선로판(천진)유한공사의 지분 0.2%를 처분하여 연결범위에서 제외되었으나 유의적인 영향력을 행사하므로 관계기업투자로 재분류하였습니다.
13.2 당기의 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 수익 | 당기순이익 | 기타포괄손익 | 총포괄이익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 화하선로판(천진)유한공사(주1) | 67,979,571 | 17,831,530 | 14,885,653 | 109,092,181 | 5,987,515 | (486,874) | 5,500,641 |
&cr(주1 ) 화하선로판(천진)유한공사의 관계기업투자의 회계처리 적용일은 12월 31일까지이므로 재무정보는 당기말 기준의 금액입니다.
13.3 관계기업에 대한 지분법평가내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
| 기업명 | 관계기업으로&cr계정재분류(주1) | 기말 |
|---|---|---|
| 화하선로판(천진)유한공사 | 35,708,011 | 35,708,011 |
&cr (주1) 연 결 기업이 보유한 화하선로판(천진)유한공사의 잔여지분의 공정가치 해당액 입니다.&cr
13.4 투 자 차액의 처리내역
(단위: 천원)
| 기업명 | 관계기업으로&cr계정재분류(주1) | 기말 |
|---|---|---|
| 화하선로판(천진)유한공사 | 316,213 | 316,213 |
14. 영업부문정보 &cr&cr14.1 보고부문의 식별 &cr&cr연결기업이 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다.&cr
| 부문 | 영업의 성격 |
|---|---|
| FPCB 제조 | FPCB(Flexible Printed Circuit Board -연성인쇄회로기판) 생산 |
&cr연결기업은 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며 각 영업부문의 성과는 분기별로 이사회에서 검토하고 있습니다. 한편,연결기업은 단일부문의(FPCB 제조) 영업활동만을 영위하고 있습니다.&cr
14.2 주요 고객에 대한 정보&cr&cr당기 및 전기 연결기업의 주요고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다. 주요고객에 대한 매출액은 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결기업의 전기 및 당기 매출액의 10%이상인 경우를 기준으로 산정하였습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주요고객(A) | 12,168,899 | 49,176,592 |
| 주요고객(B) | 216,764,736 | 310,642,763 |
| 주요고객(C) | 8,130,319 | 296,592,103 |
14.3 지역에 대한 정보&cr&cr당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 111,774,258 | 401,981,637 |
| 아시아 | 193,282,017 | 92,774,221 |
| 아메리카 | 8,888,329 | 310,783,437 |
| 합 계 | 313,944,604 | 805,539,295 |
&cr
15. 유형자산 &cr
15.1 유형자산 장부금액 변동내역&cr&cr당기 및 전기의 연결기업 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 집기비품 | 임차자산 | 사무용기기 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||||||||
| 기초잔액 | 23,570,256 | 104,199,086 | 39,642,060 | 388,749,889 | 313,761 | 7,482,157 | - | 4,120,784 | 24,222,123 | 592,300,116 |
| 연결범위변동 | - | (20,520,320) | - | (76,995,044) | (252,079) | (2,161,737) | - | - | - | (99,929,180) |
| 취득 | - | - | 10,000 | 5,770,800 | - | 366,347 | - | 13,504,565 | 19,651,712 | |
| 처분 | - | - | - | (16,530,150) | - | (4,750) | (47,400) | (171,624) | (1,801,827) | (18,555,751) |
| 기타(주1) | - | 809,330 | 10,226,212 | 10,902,309 | 57,243 | 389,339 | 1,540,355 | 9,441 | (24,730,876) | (796,647) |
| 기말잔액 | 23,570,256 | 84,488,096 | 49,878,272 | 311,897,804 | 118,925 | 6,071,356 | 1,492,955 | 3,958,601 | 11,193,985 | 492,670,250 |
| 감가상각누계액 | ||||||||||
| 기초잔액 | - | 20,416,598 | 8,349,332 | 356,742,325 | 270,164 | 6,448,029 | - | 3,583,379 | - | 395,809,827 |
| 연결범위변동 | - | (7,175,219) | - | (73,550,474) | (251,352) | (2,111,172) | - | - | - | (83,088,217) |
| 감가상각비 | - | 3,511,904 | 2,822,291 | 15,025,767 | 17,068 | 396,589 | 57,155 | 175,643 | - | 22,006,417 |
| 처분 | - | - | - | (14,486,835) | - | (1,108) | (1,975) | (171,531) | - | (14,661,449) |
| 기타 | - | (34,419) | 10,014 | (316,733) | (863) | (5,311) | - | 4,769 | - | (342,543) |
| 기말잔액 | - | 16,718,864 | 11,181,637 | 283,414,050 | 35,017 | 4,727,027 | 55,180 | 3,592,260 | - | 319,724,035 |
| 정부보조금 | ||||||||||
| 기초잔액 | - | - | - | 29,445 | - | - | - | - | - | 29,445 |
| 감소 | - | - | - | (18,333) | - | - | - | - | - | (18,333) |
| 기말잔액 | - | - | - | 11,112 | - | - | - | - | - | 11,112 |
| 장부금액 | 23,570,256 | 67,769,232 | 38,696,635 | 28,472,642 | 83,908 | 1,344,329 | 1,437,775 | 366,341 | 11,193,985 | 172,935,103 |
(주1) 당기 중 건설중인자산 817,196천원 이 무형자산으로 대체되었습 니 다 .
<전기> (단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 집기비품 | 임차자산 | 사무용기기 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||||||||
| 기초잔액 | 23,570,256 | 102,618,393 | 30,001,201 | 400,971,688 | 335,023 | 7,293,199 | 67,400 | 4,069,876 | 6,260,643 | 575,187,679 |
| 취득 | - | 5,827 | 3,229,036 | 9,368,650 | 1,122 | 33,136 | - | 6,369 | 57,280,929 | 69,925,069 |
| 처분 | - | - | (59,000) | (39,788,824) | - | (132,340) | (67,400) | (143,853) | (2,220,156) | (42,411,573) |
| 기타(주1) | - | 1,574,866 | 6,470,823 | 18,198,375 | (22,384) | 288,162 | - | 188,392 | (37,099,293) | (10,401,059) |
| 기말잔액 | 23,570,256 | 104,199,086 | 39,642,060 | 388,749,889 | 313,761 | 7,482,157 | - | 4,120,784 | 24,222,123 | 592,300,116 |
| 감가상각누계액 | ||||||||||
| 기초잔액 | - | 17,353,837 | 6,117,012 | 387,724,549 | 262,963 | 6,157,779 | 60,379 | 3,540,807 | - | 421,217,326 |
| 감가상각비 | - | 3,475,411 | 2,276,351 | 13,351,714 | 23,105 | 565,985 | 2,117 | 205,202 | - | 19,899,885 |
| 처분 | - | - | (13,767) | (39,192,186) | - | (132,338) | (62,496) | (143,677) | - | (39,544,464) |
| 기타 | - | (412,650) | (30,264) | (5,141,752) | (15,904) | (143,397) | - | (18,953) | - | (5,762,920) |
| 기말잔액 | - | 20,416,598 | 8,349,332 | 356,742,325 | 270,164 | 6,448,029 | - | 3,583,379 | - | 395,809,827 |
| 정부보조금 | ||||||||||
| 기초잔액 | - | - | - | 47,778 | - | - | - | - | - | 47,778 |
| 감소 | - | - | - | (18,333) | - | - | - | - | - | (18,333) |
| 기말잔액 | - | - | - | 29,445 | - | - | - | - | - | 29,445 |
| 장부금액 | 23,570,256 | 83,782,488 | 31,292,728 | 31,978,119 | 43,597 | 1,034,128 | - | 537,405 | 24,222,123 | 196,460,844 |
&cr(주1) 전기 중 건설중인자산 969,273천원이 무형자산으로 대체되었습니다.&cr &cr15.2 차입원가의 자본화&cr&cr당기 및 전기에 자본화된 차입원가는 없습니다.
&cr
16. 무형자산 &cr &cr 16.1 무형자산 장부금액 변동내역&cr
당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
| 구분 | 소프트웨어 | 산업재산권 | 기타무형자산 | 영업권 | 회원권(주1) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||||
| 기초잔액 | 8,026,638 | 157,619 | 2,023,643 | 29,154 | 359,444 | 10,596,498 |
| 연결범위변동 | - | - | (570,433) | (10,016) | - | (580,449) |
| 취득 | 227,215 | - | 19,598 | - | - | 246,813 |
| 처분 | (371,450) | - | - | - | - | (371,450) |
| 기타 | 831,206 | 7,694 | 29,146 | - | - | 868,046 |
| 기말잔액 | 8,713,609 | 165,313 | 1,501,954 | 19,138 | 359,444 | 10,759,458 |
| 상각누계액 | ||||||
| 기초잔액 | 6,131,733 | 81,848 | 445,451 | - | - | 6,659,032 |
| 연결범위변동 | - | - | (284,537) | - | - | (284,537) |
| 상각비 | 826,470 | 14,002 | 48,881 | - | - | 889,353 |
| 처분 | (371,450) | - | - | - | - | (371,450) |
| 기타 | 6,914 | - | 555 | - | - | 7,469 |
| 기말잔액 | 6,593,667 | 95,850 | 210,350 | - | - | 6,899,867 |
| 손상차손누계액 | ||||||
| 기초잔액 | - | - | - | - | 282,000 | 282,000 |
| 기말잔액 | - | - | - | - | 282,000 | 282,000 |
| 장부금액 | 2,119,942 | 69,463 | 1,291,604 | 19,138 | 77,444 | 3,577,591 |
<전기> (단위: 천원)
| 구분 | 소프트웨어 | 산업재산권 | 기타무형자산 | 영업권 | 회원권(주1) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||||
| 기초잔액 | 6,971,294 | 147,708 | 2,225,517 | 29,154 | 359,444 | 9,733,117 |
| 개별취득 | 160,134 | - | - | - | - | 160,134 |
| 기타 | 895,210 | 9,911 | (201,874) | - | - | 703,247 |
| 기말잔액 | 8,026,638 | 157,619 | 2,023,643 | 29,154 | 359,444 | 10,596,498 |
| 상각누계액 | ||||||
| 기초잔액 | 5,468,013 | 66,807 | 422,004 | - | - | 5,956,824 |
| 상각비 | 686,003 | 15,041 | 49,397 | - | - | 750,441 |
| 기타 | (22,283) | - | (25,950) | - | - | (48,233) |
| 기말잔액 | 6,131,733 | 81,848 | 445,451 | - | - | 6,659,032 |
| 손상차손누계액 | ||||||
| 기초잔액 | - | - | - | - | 282,000 | 282,000 |
| 기말잔액 | - | - | - | - | 282,000 | 282,000 |
| 장부금액 | 1,894,905 | 75,771 | 1,578,192 | 29,154 | 77,444 | 3,655,466 |
&cr(주1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.&cr
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.&cr &cr 한 편, 연결기업이 무형자산에 대하여 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다 .&cr &cr
17. 매입채무 및 기타채무 &cr &cr 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 51,083,873 | 84,410,790 |
| 미지급금 | 5,101,478 | 17,399,074 |
| 합계 | 56,185,351 | 101,809,864 |
&cr매입채무 등의 거래조건은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 90일이며, 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 6개월입니다.
&cr
18. 차 입금&cr
18.1 당기말 및 전기말 현재 총 차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | ||
| 외화매출채권할인 | - | 22,941,170 |
| 단기원화차입금 | 30,000,000 | 15,800,000 |
| 단기외화차입금 | 2,904,237 | 63,057 |
| 유동성장기차입금 | 13,500,000 | 10,125,000 |
| 소계 | 46,404,237 | 48,929,227 |
| 장기차입금 | 3,405,940 | 16,875,000 |
| 합계 | 49,810,177 | 65,804,227 |
18.2 전기말 현재 단기차입금으로 분류된 만기미도래 매출채권할인내역은다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 이자율&cr(전기말,%) | 만기일 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금(매출채권할인) (주1) | ||||
| 수출대금채권매입 | KEB하나은행 | 3.41% | 2018-04-13 | 2,234,569 |
| 수출대금채권매입 | KEB하나은행 | 3.34% | 2018-01-19 | 13,255,508 |
| 외화팩토링채권 | KEB하나은행 | 4.52% | 2018-04-13 | 7,451,093 |
| 합 계 | 22,941,170 |
&cr( 주1) 연결기업은 KEB하나은행 등 금융기관과 매출채권 할인 약정을 체결하였는바,금융기관 등에 할인 후 만기가 미도래한 금액 중 금융자산 제거요건을 충족하지 못하는 부분은 단기차입금으로 계상하고 있습니다.
18.3 당기말 및 전기말 현재 단기차입금으로 분류된 만기미도래 매출채권할인을 제외한 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 이자율&cr(당기말, %) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 차입금 | |||||
| 단기원화차입금 | |||||
| 무역금융대출 | KEB하나은행 | 3.78% | 2019-04-13 | 30,000,000 | 15,800,000 |
| 단기외화차입금 | |||||
| USANCE | KEB하나은행 | 3.19% | 2019-04-13 | 12,237 | 63,057 |
| 유동성자금대출 | VIETCOMBANK | 2.90% | 2019-02-12 | 2,892,000 | - |
| 유동성장기차입금 | |||||
| 시설대 | KEB하나은행 | 3.53% | 2020-01-31 | 13,500,000 | 10,125,000 |
| 유동성 차입금 소계 | 46,404,237 | 25,988,057 | |||
| 비유동성 차입금 | |||||
| 장기원화차입금 | |||||
| 시설대 | KEB하나은행 | 3.53% | 2019-10-31 | 3,375,000 | 16,875,000 |
| 장기외화차입금 | |||||
| 자동차할부대출 | SHINHAN BANK VIETNAM | 8.30% | 2021-04-25 | 30,940 | - |
| 비유동성 차입금 소계 | 3,405,940 | 16,875,000 | |||
| 차입금 합계 | 49,810,177 | 42,863,057 |
18.4 보고기간종료일 현재 연결기업의 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 장기차입금 |
|---|---|
| 2019년 | 13,500,000 |
| 2020년 | 3,375,000 |
| 2021년 | 30,940 |
| 합계 | 16,905,940 |
&cr&cr19. 기타금융부채&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 기타유동금융부채 | 미지급비용 | 1,793,458 | 2,116,188 |
| 기타비유동금융부채 | 보증금 | 1,254,522 | 1,843,568 |
| 합계 | 3,047,980 | 3,959,756 |
20. 기타부채&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 기타유동부채 | 선수금 | 6,737,877 | 11,145,678 |
| 예수금 | 1,084,918 | 1,167,551 | |
| 합계 | 7,822,795 | 12,313,229 |
&cr
21. 퇴직급여 &cr&cr연결기업은 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직 직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.&cr
21 .1 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 8,896,176 | 12,689,177 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,850,770) | (1,693,290) |
| 확정급여부채 | 7,045,406 | 10,995,887 |
21.2 당기와 전기 중 손익으로 인식한 순급여비용의 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,531,618 | 1,617,057 |
| 순확정급여부채의 순이자 | 184,612 | 160,910 |
| 합계 | 1,716,230 | 1,777,967 |
21 .3 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 10,995,887 | 9,517,888 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| 근무원가 | 1,531,618 | 1,617,057 |
| 순이자원가 | 184,612 | 160,910 |
| 소계 | 1,716,230 | 1,777,967 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| 할인율 변화에 의한 효과 | 120,707 | (348,541) |
| 인구통계적 가정변화에 의한 효과 | - | 623,919 |
| 기타사항에 의한 효과 | (223,732) | 1,219,443 |
| 사외적립자산의 수익(위 이자수익에 포함된금액 제외) | 14,866 | 5,467 |
| 소계 | (88,159) | 1,500,288 |
| 기여금납입액 | (1,000,000) | (700,000) |
| 퇴직급여지급액 | (4,351,891) | (1,236,390) |
| 계열사 전출입으로 인한 효과 등 | (226,661) | 136,134 |
| 기말잔액 | 7,045,406 | 10,995,887 |
21 .4 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 12,689,177 | 10,767,549 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| 근무원가 | 1,531,618 | 1,617,057 |
| 이자비용 | 216,723 | 176,850 |
| 소계 | 1,748,341 | 1,793,907 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| 할인율 변화에 의한 효과 | 120,707 | (348,541) |
| 인구통계적 가정변화에 의한 효과 | - | 623,919 |
| 기타사항에 의한 효과 | (223,732) | 1,219,443 |
| 소계 | (103,025) | 1,494,821 |
| 퇴직급여지급액 | (5,181,797) | (1,494,793) |
| 계열사 전출입으로 인한 효과 | (256,520) | 127,693 |
| 기말잔액 | 8,896,176 | 12,689,177 |
&cr21.5 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 1,693,290 | 1,249,661 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| 이자수익 | 32,111 | 15,940 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| 사외적립자산의 수익(위 이자수익에 포함된금액 제외) | (14,866) | (5,467) |
| 기여금납입액 | 1,000,000 | 700,000 |
| 퇴직급여지급액 | (829,906) | (258,403) |
| 계열사 전출입으로 인한 효과 등 | (29,859) | (8,441) |
| 기말잔액 | 1,850,770 | 1,693,290 |
21.6 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금등가물 | 1,850,504 | 1,693,024 |
| 국민연금전환금 | 266 | 266 |
| 합계 | 1,850,770 | 1,693,290 |
21.7 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.20% | 2.50% |
| 미래임금상승률 | 5.00% | 5.00% |
&cr 연결기업은 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 이용하였습니다.
21.8 당기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | (388,584) | 430,412 | (536,097) | 593,194 |
| 미래임금상승률 | 414,191 | (382,183) | 572,609 | (528,735) |
22. 자본금과 잉여금 &cr&cr 22.1 당기말 및 전기말 현재 자본금 및 연결기업이 발행할 주식수는 다음과 같습니다
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 보통주식수 | 40,000,000주 | 40,000,000주 |
| 1주의 금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 보통주식수 | 23,327,472주 | 23,327,472주 |
| 자본금 | 11,663,736,000원 | 11,663,736,000원 |
&cr22.2 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <전기> | (단위: 천원, 주) |
| 구 분 | 주식수 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 이사회 승인일 |
| 기초잔액 | 21,079,212 | 10,539,606 | 185,381,128 | - |
| 유상증자 | 2,248,260 | 1,124,130 | 79,789,506 | 2017년 10월 20일 |
| 기말잔액 | 23,327,472 | 11,663,736 | 265,170,634 | - |
22.3 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 265,170,634 | 265,170,634 |
| 기타자본잉여금 | 29,100 | 29,100 |
| 합 계 | 265,199,734 | 265,199,734 |
22.4 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | (1,539,352) | (3,931,679) |
&cr22.5 당기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자본조정 | (1,393,053) | (1,393,053) |
22.6 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(주1) | 1,152,960 | 1,152,960 |
| 기업발전적립금 | 300,000 | 300,000 |
| 소계 | 1,452,960 | 1,452,960 |
| 임의적립금 | 75,699,268 | 75,699,268 |
| 미처리결손금 | (106,760,794) | (24,117,533) |
| 합 계 | (29,608,566) | 53,034,695 |
&cr (주1) 연결기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.&cr
23. 판매비와 관리비&cr&cr 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,973,271 | 6,569,660 |
| 퇴직급여 | 194,639 | 302,590 |
| 복리후생비 | 998,543 | 1,428,350 |
| 지급임차료 | 605,967 | 495,928 |
| 접대비 | 162,956 | 232,943 |
| 감가상각비 | 479,260 | 441,839 |
| 무형자산감가상각비 | 495,905 | 503,784 |
| 세금과공과 | 1,020,399 | 969,155 |
| 대손상각비 | 2,429,906 | 817,987 |
| 여비교통비 | 480,666 | 544,690 |
| 통신비 | 181,315 | 204,052 |
| 운반비 | 739,827 | 3,659,158 |
| 보험료 | 372,566 | 454,991 |
| 지급수수료 | 2,368,817 | 2,799,240 |
| 판매보증비 | 4,702,415 | 1,492,209 |
| 기타 | 2,405,411 | 2,654,311 |
| 합 계 | 23,611,863 | 23,570,887 |
&cr
24. 기타수익 및 기타비용 &cr&cr24.1 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | 2,385,901 | 2,095,015 |
| 수입수수료 | 305,025 | 1,010,149 |
| 유형자산처분이익 | 582,565 | 1,638,028 |
| 대손충당금환입 | - | 20,000 |
| 잡이익 | 2,198,300 | 3,808,521 |
| 합 계 | 5,471,791 | 8,571,713 |
24.2 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 1,943,537 | 73,656 |
| 기부금 | - | 5,400 |
| 종속기업처분손실 | 524,412 | - |
| 기타의대손상각비 | 182,037 | 25,271 |
| 잡손실 | 3,195,216 | 6,501,209 |
| 합 계 | 5,845,202 | 6,605,536 |
&cr
25. 금 융수익 및 금융비용&cr
25.1 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 369,511 | 115,179 |
| 외환차익 | 24,452,973 | 26,631,127 |
| 외화환산이익 | 475,300 | 5,707,707 |
| 합 계 | 25,297,784 | 32,454,013 |
&cr25.2 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 2,214,943 | 3,231,410 |
| 외환차손 | 19,438,907 | 30,588,824 |
| 외화환산손실 | 504,665 | 9,849,091 |
| 매도가능증권처분손실 | - | 27,177 |
| 합 계 | 22,158,515 | 43,696,502 |
&cr
26. 비용의 성격별 분류 &cr &cr 26.1 당기 및 전 기 중 발생한 비용의 성 격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 45,155,714 | 1,550,670 |
| 원재료 및 상품매입액 | 131,495,796 | 249,943,424 |
| 종업원급여 | 47,648,856 | 66,130,930 |
| 감가상각,무형자산상각비 | 22,877,437 | 20,631,994 |
| 외주가공비및소모품비 | 90,693,133 | 346,015,783 |
| 지급수수료 | 5,806,729 | 11,318,912 |
| 운반비 | 800,509 | 3,831,362 |
| 기타비용 | 35,691,744 | 44,665,422 |
| 합계(주1) | 380,169,918 | 744,088,497 |
&cr(주1) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.&cr
26.2 종업원급여 비용
(단위: 천원)
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 40,924,932 | 56,926,805 |
| 복리후생비 | 5,007,694 | 7,426,158 |
| 퇴직급여 | 1,716,230 | 1,777,967 |
| 합 계 | 47,648,856 | 66,130,930 |
27. 법 인세&cr &cr 27.1 법인세비용의 구성요소&cr&cr당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 2,062,610 | 4,025,320 |
| 일시적차이의 변동 | 13,904,875 | 6,151,916 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (20,449) | 348,005 |
| 기타(외국납부세액 등) | 20,495 | - |
| 법인세비용 | 15,967,531 | 10,525,241 |
&cr27 .2 자본에 직접 반영된 법인세비용&cr &cr 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여의재측정요소 | (20,449) | 348,005 |
27.3 법인세비용과 회계이익의 관계&cr &cr 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (63,459,456) | 52,174,486 |
| 적용세율(당기 및 전기 22%)에 따른 법인세 | (13,961,080) | 11,478,387 |
| 조정사항 | ||
| - 비공제비용 | 31,885 | 237,411 |
| - 이연법인세미인식효과(주1) | 27,873,664 | - |
| - 전기 미인식 이연법인세의 당기 인식(주2) | - | (1,192,923) |
| - 법인세납부액 | 2,062,610 | - |
| - 기타(세율차이등) | (39,548) | 2,366 |
| 법인세비용 | 15,967,531 | 10,525,241 |
| 유효세율 | (주3) | 20.17% |
&cr (주1) 연결기업의 세무상 결손금 미인식효과입니다. 연결기업은 세무상 결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.&cr &cr (주2) 연결기업의 지분법적용 종속기업 피투자회사인 INTERFLEX VINA CO.,LTD.의 경우, 전전기까지는 결손이 누적되어 종속기업투자주식에 대한 차감할 일시적 차이의 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 미인식하였으나 전기에 결손이 해소되어 가산할 일시적 차이에 대한 이연법인세 부채를 인식하였습니다. &cr &cr(주3) 당기에는 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율을 계산할 수 없습니다.&cr
27.4 당기말 및 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 평균세율을 적용하여 산정하였습니다.
27.5 연결기업의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
&cr27.6 이연법인세자산(부채)의 변동내역&cr
당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 기초조정 | 당기손익 반영 | 기타포괄손익반영 | 당기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| [이연법인세자산] | |||||
| 퇴직급여충당금 | 2,943,308 | - | (855,923) | (23,898) | 2,063,487 |
| 대손충당금 | 839,742 | - | 622,959 | - | 1,462,701 |
| 재고자산평가손실충당금 | 8,847,919 | - | (7,678,973) | - | 1,168,946 |
| 외화환산손실 | 2,284,585 | - | (2,167,523) | - | 117,062 |
| 무형자산(회원권) | 75,923 | - | 429 | - | 76,352 |
| 감가상각비 | 311,258 | 179,251 | - | - | 490,509 |
| 이월결손금 | 27,896,278 | - | (1,435) | - | 27,894,843 |
| 종속기업투자주식 | 398,021 | (190,657) | 93,872 | - | 301,236 |
| 기타 | 457,243 | (179,251) | (124,422) | - | 153,570 |
| 소 계 | 44,054,277 | (190,657) | (10,111,016) | (23,898) | 33,728,706 |
| [이연법인세부채] | |||||
| 토지 | (372,303) | - | - | (372,303) | |
| 퇴직보험예치금 | (399,575) | - | (39,977) | 3,448 | (436,104) |
| 미수수익 | (5,085) | - | (19,356) | - | (24,441) |
| 선급비용 | (24,030) | - | 24,030 | - | - |
| 외화환산이익 | (1,323,954) | - | 1,213,704 | - | (110,250) |
| 종속기업투자주식 | (7,561,762) | 190,656 | (4,951,808) | - | (12,322,914) |
| 소 계 | (9,686,709) | 190,656 | (3,773,407) | 3,448 | (13,266,012) |
| 이연법인세자산 | 44,054,277 | 33,728,706 | |||
| 이연법인세부채 | (9,686,709) | (13,266,012) | |||
| 상계후이연법인세자산 | 34,367,568 | 20,462,694 |
<전기> (단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 반영 | 기타포괄손익 반영 | 당기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| [이연법인세자산] | ||||
| 퇴직급여충당금 | 2,497,569 | 99,002 | 346,737 | 2,943,308 |
| 대손충당금 | 612,407 | 227,335 | - | 839,742 |
| 재고자산평가손실충당금 | 2,078,979 | 6,768,940 | - | 8,847,919 |
| 외화환산손실 | 856,459 | 1,428,126 | - | 2,284,585 |
| 무형자산(회원권) | 75,450 | 473 | - | 75,923 |
| 감가상각비 | 311,258 | - | - | 311,258 |
| 이월결손금 | 39,651,091 | (11,754,813) | - | 27,896,278 |
| 종속기업투자 | 398,021 | - | - | 398,021 |
| 기타 | 369,993 | 87,250 | - | 457,243 |
| 소 계 | 46,851,227 | (3,143,687) | 346,737 | 44,054,277 |
| [이연법인세부채] | ||||
| 토지 | (372,303) | - | - | (372,303) |
| 퇴직보험예치금 | (296,671) | (104,172) | 1,268 | (399,575) |
| 미수수익 | (241) | (4,844) | - | (5,085) |
| 선급비용 | (48,895) | 24,865 | - | (24,030) |
| 외화환산이익 | (1,504,932) | 180,978 | - | (1,323,954) |
| 종속기업투자 | (4,108,701) | (3,453,061) | - | (7,561,762) |
| 소 계 | (6,331,743) | (3,356,234) | 1,268 | (9,686,709) |
| 이연법인세자산 | 46,851,227 | 44,054,277 | ||
| 이연법인세부채 | (6,331,743) | (9,686,709) | ||
| 상계후이연법인세자산 | 40,519,484 | 34,367,568 |
당기말 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 세무상 결손금은 211,677,868천원이며 종속기업투자와 관련하여 이연법인세자산이 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 총액은 5,104,825천원(전기말 : 차감할 일시적차이 5,683,465천원)입니다.&cr
&cr
28. 주 당손 익 &cr &cr기본주당손익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 기본주당손익 계산에 사용된 손익 및 주식관련 정보는 다음과같습니다.
(단위: 원,주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주 귀속 당기순이익(손실)(A) | (82,710,970,337) | 35,999,774,014 |
| 가중평균 유통보통주식수(B)(주1) | 23,327,472 | 21,103,850 |
| 기본주당손익(A/B) | (3,546) | 1,706 |
(주1) 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 23,327,472 | 21,079,212 |
| 유상증자 | - | 24,638 |
| 가중평균유통보통주식수 | 23,327,472 | 21,103,850 |
&cr
29. 비지배지분이 중요한 종속기업&cr&cr종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 현황은 다음과 같습니다
| <전기> | (단위: 천원) |
| 관련회사명 | 비지배지분율 | 당기순이익(주1) | 비지배지분순이익 | 누적 비지배지분 |
|---|---|---|---|---|
| 화하선로판(천진)유한공사(주2) | 49.90% | 11,321,585 | 5,649,471 | 32,477,794 |
&cr(주1) 미실현이익이 제거된 당기순이익입니다.
&cr (주2) 연결기업은 2018년 12월 31일을 기준일로 화하선로판(천진)유한공사의 지분 0.2%를 처분하여 연결범위에서 제외되었으며 비지배지분을 전부 차감하였습니다.
30. 특수관계자 공시 &cr &cr 30.1 당기말 및 전기말 현재 연결기업과 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다. &cr
| 기업명 | 국가 | 지분율(%) | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 지배기업: | |||
| ㈜영풍 | 한국 | 11.10 | 11.10 |
| 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업: | |||
| ㈜코리아써키트 | 한국 | 30.56 | 30.56 |
| 관계기업: | |||
| 화하선로판(천진) 유한공사(주1) | 중국 | 49.90 | 50.10 |
| 기타특수관계자(주2): | |||
| 시그네틱스㈜ | 한국 | - | - |
| 영풍전자㈜ | 한국 | - | - |
| ㈜테라닉스 | 한국 | - | - |
| ㈜영풍개발 | 한국 | - | - |
| 고려아연㈜ | 한국 | - | - |
| YOUNG POONG JAPAN | 일본 | - | - |
| YOUNG POONG ELECTRONICS VINA CO., LTD | 베트남 | - | - |
&cr (주1) 연결기업은 2018년 12월 31일자로 화하선로판(천진)유한공사의 지분 0.2%를 ㈜영풍에 매각하여 연결기업의 화하선로판(천진)유한공사 에 대한 지분율은 49.9%가 되었으며, 이에 따라 연결기업에서 관계기업으로 변경되었습니다(주석 13참조).&cr
(주2) 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 시행령 제21조의 규정에 의하여 공정거래위원회가 지정하는 대규모기업집단에 속하는 계열회사입니다.&cr
30.2 당기 및 전기 중 특수관계자간의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 | 회사명 | 매출거래 등 | 매입거래 등 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 유형자산&cr매각 | 기타(주1,2) | 매출원가 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜영풍 | - | - | 169,532 | - | - |
| 연결기업에 유의적인 영향력을&cr행사하는 기업 | ㈜코리아써키트 | - | - | 3,374 | 459,407 | 149,454 |
| 기타특수관계자 | 영풍전자㈜ | 36,170,998 | 90,068 | 219,770 | 12,429,851 | 5,913 |
| YOUNGPOONG JAPAN | - | - | - | 3,048,295 | - | |
| YOUNGPOONG ELECTRONIS&crVINA CO.,LTD. | - | 310,651 | 19,750 | - | - | |
| 합 계 | 36,170,998 | 400,719 | 412,426 | 15,937,553 | 155,367 |
&cr(주1) 영풍전자㈜의 재매각대금 2,373,079천원과 2,251,486천원의 차액인 121,593천원을 수입수수료로 인식한 금액이 포함되어 있습니다. 또한 ㈜코리아써키트의 경우 매각대금 31,442천원과 매각원가 28,068천원의 차액인 3,374천원을 수입수수료로 인식한 금액이 포함 되어 있습니다.&cr &cr (주2) 연결기업은 2018년 12월 31일자로 화하선로판(천진) 유한공사의 지분 0.2%를 ㈜영풍에 169,532천원 매각하였습니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 | 회사명 | 매출거래 등 | 매입거래 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타(주1) | 매출원가 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결기업에 유의적인 영향력을&cr행사하는 기업 | ㈜코리아써키트 | - | 168 | 1,438,234 | 3,534,670 |
| 기타특수관계자 | 고려아연㈜ | 411,515 | - | - | - |
| 영풍전자㈜ | 28,133,907 | 254,532 | 14,893,772 | 3,391,695 | |
| ㈜테라닉스 | - | - | - | 3,384,900 | |
| YOUNGPOONG JAPAN | - | - | 17,576,714 | - | |
| 합 계 | 28,545,422 | 254,700 | 33,908,720 | 10,311,265 |
&cr (주1) 영풍전자㈜의 자재매각대금 8,249,454천원과 매각원가 8,078,389천원의 차액인 171,065천원을 수입수수료로 인식한 금액이 포함되어 있습니다. 또한 ㈜코리아써키트의 경우 매각대금 338천원과 매각원가 170천원의 차액인 168천원을 수입수수료로 인식한 금액이 포함되어 있 습니다.&cr&cr(주2) ㈜코리아써키트, 영풍전자㈜, ㈜테라닉스로부터 INTERFLEX VINA CO.,LTD.의 지분을 매입한 금액이 포함되어 있습니다. 매입 지분율은 각 15%씩 총 45%이며, 매입금액은 각 3,384,900천원씩 총 10,154,700천원입니다.
30.3 당기말 및 전기말 현재 채권채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 임차보증금 | 대여금 | 매입채무 | 미지급금 | 임대보증금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결기업에 유의적인 영향력을 &cr행사하는 기업 | ㈜코리아써키트 | - | - | 65,600 | - | - | 13,805 | - |
| 관계기업 | 화하선로판(천진)유한공사 | 995 | 7,259,540 | - | - | 28,879,848 | 23,986 | - |
| 기타특수관계자 | 영풍전자㈜ | - | 1,199,059 | - | - | 36,831 | 144,911 | 63,000 |
| YOUNGPOONG JAPAN | - | - | - | - | 1,455,142 | - | - | |
| YOUNG POONG ELECTRONICS VINA CO., LTD | - | - | - | 22,386,478 | ||||
| 합 계 | 995 | 8,458,599 | 65,600 | 22,386,478 | 30,371,821 | 182,702 | 63,000 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 임차보증금 | 매입채무 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결기업에 유의적인 영향력을 &cr행사하는 기업 | ㈜코리아써키트 | - | - | 65,600 | 604,556 | 14,279 |
| 기타특수관계자 | 영풍전자㈜ | 4,162,008 | 1,028,859 | - | 3,814,910 | 11,140 |
| YOUNGPOONG JAPAN | - | - | - | 5,640,685 | - | |
| 합 계 | 4,162,008 | 1,028,859 | 65,600 | 10,060,151 | 25,419 |
&cr 30.4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 | 회사명 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 이자수익 | 유상증자(주1) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜영풍 | - | - | 10,565,967 |
| 연결기업에 유의적인 영향력을&cr행사하는 기업 | ㈜코리아써키트 | - | - | 15,069,873 |
| 기타특수관계자 | 고려아연㈜ | - | - | 4,875,726 |
| ㈜테라닉스 | - | - | 9,113,043 | |
| 씨케이유한회사 | - | - | 1,694 | |
| YOUNG POONG ELECTRONICS VINA CO., LTD | 22,366,728 | 19,750 | - |
&cr(주1) 지배기업인 인터플렉스는 2017년 10월 20일 개최한 이사회 결의를 통해 유상증자를 실시하였으며, 특수관계자가 연결기업의 유상증자에 참여한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 특수관계자구분 | 회사명 | 주식수 | 금액 |
|---|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜영풍 | 293,092 | 10,565,967 |
| 연결기업에 유의적인 영향력을 &cr행사하는 기업 | ㈜코리아써키트 | 418,027 | 15,069,873 |
| 기타특수관계자 | 고려아연 ㈜ | 135,249 | 4,875,726 |
| ㈜테라닉스 | 252,789 | 9,113,043 | |
| 씨케이유한회사 | 47 | 1,694 | |
| 개인 | 6,259 | 225,637 |
&cr (주 1) 연결기업은 전기 중 ㈜코리아써키트, 영풍전자㈜, ㈜테라닉스로부터 INTERFLEX VINA CO.,LTD.의 지분 45%(각 15%)를 10,154,700천원( 각 3,384,900천원) 에인수하였습니다 . &cr
30.5 주요경영진과의 거래&cr&cr당기 및 전기 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임원급여 | 699,014 | 756,912 |
| 퇴직급여 | (102,060) | 89,424 |
| 합 계 | 596,954 | 846,336 |
31. 약정사항과 우발 사항 &cr &cr31.1 당기말 현재 연결기업이 금융기관과 체결하고 있는 구매자금대출 등의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천USD,백만원)
| 약정기관 | 개별과목 | 통화 | 개별한도 |
|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 수출대금채권매입 | KRW | 51,600 |
| 외화팩토링채권 | USD | 10,000 | |
| USANCE | USD | 200 | |
| 무역어음대출 | KRW | 30,000 | |
| 시설자금대출 | KRW | 27,000 | |
| 외상매출채권담보대출 | KRW | 10,000 | |
| VIETCOMBANK | 유동성자금대출 | USD | 10,000 |
&cr (주1) KEB하나은행은 각 과목별로 별도 부여된 한도입니다.&cr &cr31.2 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공자 | 보 증 금 액 | 보 증 내 용 |
|---|---|---|
| 서울보증보험㈜ | 291,153 | 이행보증 및 공탁 |
32. 운용리스 &cr &cr연결기업은 차량운반구와 공장건물 및 본사사무실 등에 대하여 복수의 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 동 계약의 평균 리스기간은 1년에서 3년이고 갱신조항은 없습니다. 한편 기말 현재 최소리스료 지급계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 연 도 | 당기말 |
|---|---|
| 1년 이내 | 857,620 |
| 1년 초과 5년 미만 | 174,078 |
| 합 계 | 1,031,698 |
&cr
33. 담보제공자산 &cr &cr당기말 현재 연결기업의 장기차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천USD, 백만원)
| 금융기관명 | 담보제공자산 | 설정일 | 통화 | 채권최고액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 본사공장&cr(토지,건물,기계) | 2017.01.02 | KRW | 75,900 | 무역어음대출, 시설자금대출, 수출대금채권매입에 대한 담보 |
| 2017.07.19 | USD | 32,400 | |||
| VIETCOMBANK | 배트남공장&cr(토지이용권,건물,기계) | 2018.02.13 | USD | 10,000 | 유동성자금대출에 대한 담보 |
34. 현금흐름표 &cr &cr 34.1 비현금항목의 조정&cr&cr연결기업의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 | 15,967,531 | 10,525,241 |
| 이자비용 | 2,214,943 | 3,231,410 |
| 퇴직급여 | 1,716,230 | 1,777,967 |
| 감가상각비 | 21,988,084 | 19,881,552 |
| 무형자산상각비 | 889,353 | 750,441 |
| 외화환산손실 | 504,665 | 9,849,091 |
| 유형자산처분손실 | 1,943,537 | 73,656 |
| 매도가능자산처분손실 | - | 27,177 |
| 대손상각비 | 2,429,906 | 817,987 |
| 기타의대손상각비 | 182,037 | 25,271 |
| 종속기업처분손실 | 524,412 | - |
| 대손충당금환입 | - | (20,000) |
| 이자수익 | (369,511) | (115,179) |
| 외환환산이익 | (475,300) | (5,707,707) |
| 유형자산처분이익 | (582,565) | (1,638,028) |
| 합 계 | 46,933,322 | 39,478,879 |
&cr
34.2 영업활동으로 인한 자산부채의 변동&cr&cr연결기업의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 19,568,387 | 24,818,280 |
| 재고자산 | 37,660,965 | (3,413,477) |
| 기타자산 | 7,025,017 | (19,367,653) |
| 매입채무 | (148,424,621) | 64,660,531 |
| 기타지급채무 | 91,063,123 | (76,595,985) |
| 퇴직금의 지급 | (4,351,892) | (1,236,390) |
| 합 계 | 2,540,979 | (11,134,694) |
34.3 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 27,623,696 | 27,592,392 |
| 미지급금으로 인한 유형자산 취득 | 1,443,428 | 1,045,854 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 13,500,000 | 10,125,000 |
| 유형자산 처분 미수금 | - | 1,051,292 |
| 유상증자 미수금 | - | 80,913,636 |
35. 재무위험관리의 목적 및 정책 &cr&cr연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무, 기타채무 및 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. &cr
연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 여부를 계속적ㆍ주기적으로 검토하고 있으며, 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr&cr 35.1 시장위험 &cr&cr시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다.
35.1.1 이자율위험&cr&cr연결기업은 변동이자부 유동외화차입금과 관련하여 시장이자율 및 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 이자율위험 및 환위험에 노출되어 있습니다 . 연결기업의 경영진은 변동이자부 유동외화차입금의 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 이자율위험에 대처하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 변동금리 | 고정금리 | 변동금리 | 고정금리 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 46,422,940 | 12,237 | 25,925,000 | 23,004,227 |
| 장기차입금 | 3,375,000 | - | 16,875,000 | - |
| 합 계 | 49,797,940 | 12,237 | 42,800,000 | 23,004,227 |
&cr당기말 및 전기말 현재 연결기업의 변동이자부차입금에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이자율 상승시 | 이자율 하락시 | 이자율 상승시 | 이자율 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융손익의 변동 | (497,979) | 497,979 | (428,000) | 428,000 |
&cr
35.1.2 환율변동위험&cr&cr환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업의 기업의 영업활동과 관련되어 거래되는 주된 통화는 USD, JPY, CNY 등 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 111,039,979 | 73,889,250 | 237,816,988 | 174,440,713 |
| JPY | 1,049,569 | 1,458,442 | 1,000,107 | 6,603,608 |
| CNY | 728,437 | - | 1,623,415 | - |
| 합계 | 112,817,985 | 75,347,692 | 240,440,510 | 181,044,321 |
당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 세전손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 3,715,073 | (3,715,073) | 6,337,628 | (6,337,628) |
| JPY | (40,887) | 40,887 | (560,350) | 560,350 |
| CNY | 72,844 | (72,844) | 162,341 | (162,341) |
| 합계 | 3,747,030 | (3,747,030) | 5,939,619 | (5,939,619) |
35.2 신용위험&cr&cr신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.&cr
이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결기업은 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.&cr
손상보고는 예상되는 신용 손실을 측정하기 위해 충당금을 사용하여 보고기간종료일에 수행됩니다. 예상 모형을 사용하여 표시한 연결기업의 매출채권 및 계약자산에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 연체일수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 만기미도래 | 연체1일&cr ~3개월이하 | 연체3개월초과 ~ 6개월이하 | 연체6개월초과 ~ 9개월이하 | 연체9개월초과 ~12개월이하 | 연체12개월초과 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대신용손실률 | 0.14% | 13.45% | 94.77% | 99.81% | 98.74% | 100.00% | |
| 장부금액 | 29,158,273 | 67,553 | 306,957 | 527,487 | 487,203 | 2,237,309 | 32,784,782 |
| 기대신용손실충당금 | 39,559 | 9,087 | 290,889 | 526,494 | 481,067 | 2,237,309 | 3,584,405 |
35.2.1 매출채권 및 기타채권&cr&cr연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. &cr&cr연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 29,200,376 | 79,490,996 |
| 기타채권 | 14,665,921 | 103,375,210 |
| 합 계 | 43,866,297 | 182,866,206 |
연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있으며, 해외 거래처에 대한 신용위험과 관련하여 서울보증보험과 수출보증보험계약을 체결하고 있습니다.&cr
35.2.2 금융자산&cr
당기말 및 전기말 현재 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기대여금 | 22,398,395 | 53,333 |
| 미수수익 | 105,369 | 21,919 |
| 보증금 | 2,692,333 | 2,712,333 |
| 합 계 | 25,196,097 | 2,787,585 |
35.2.3 기타의 자산&cr&cr현금및현금성자산, 기타유동자산과 기타비유동자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr&cr35.2.4 제공한 지급보증&cr&cr연결기업이 제공한 지급보증으로 인해 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 지급보증금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 당기말 현재 제공한 지급보증이 없습니다.&cr
35.3 유동성 위험&cr&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. &cr&cr연결기업은 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 회사는 충분한 현금 및 현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도내에서 자금 여력을 탄력적으로 운영하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 만기는 대부분 3개월 이내입니다. 또한 차입금을 포함하여 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위: 천원)
| 구 분 | 3개월미만 | 3개월이상 &cr1년미만 | 1년이상 &cr 5년미만 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 51,083,873 | 5,101,478 | - | 56,185,351 |
| 차입금(주1) | 36,398,520 | 10,342,104 | 3,524,098 | 50,264,722 |
| 기타금융부채 | 1,793,458 | - | 1,254,522 | 3,047,980 |
| 합 계 | 89,275,851 | 15,443,582 | 4,778,620 | 109,498,053 |
&cr(주1) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.&cr
<전기말> (단위: 천원)
| 구 분 | 3개월미만 | 3개월이상 &cr1년미만 | 1년이상 &cr 5년미만 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 84,410,790 | 17,399,074 | - | 101,809,864 |
| 차입금(주1) | 38,807,478 | 10,312,814 | 17,820,297 | 66,940,589 |
| 기타금융부채 | 2,116,188 | - | 1,843,567 | 3,959,755 |
| 합 계 | 125,334,456 | 27,711,888 | 19,663,864 | 172,710,208 |
&cr(주1) 관련 이자금액이 포함되어 있습니다.&cr&cr35.4 자본관리&cr&cr자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr&cr연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.
연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무및기타채무와 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 자본조정후 부채비율은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 123,911,708 | 197,267,857 |
| 차감 : 현금및현금성자산 | (18,990,314) | (39,587,212) |
| 순부채 | 104,921,394 | 157,680,645 |
| 자본총계 | 244,322,498 | 357,051,227 |
| 부채비율 | 42.94% | 44.16% |
&cr35.5 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 아래와 같습니다.&cr
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 환율변동 | 유동성&cr재분류 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 38,804,227 | (5,893,238) | 24,188 | - | 32,935,177 |
| 유동성장기차입금 | 10,125,000 | (10,125,000) | - | 13,500,000 | 13,500,000 |
| 장기차입금 | 16,875,000 | - | - | (13,500,000) | 3,375,000 |
| 합 계 | 65,804,227 | (16,018,238) | 24,188 | - | 49,810,177 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 환율변동 | 유동성&cr재분류 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 29,853,247 | 9,316,826 | (365,846) | - | 38,804,227 |
| 유동성장기차입금 | 6,249,990 | (6,249,990) | - | 10,125,000 | 10,125,000 |
| 장기차입금 | - | 27,000,000 | - | (10,125,000) | 16,875,000 |
| 합 계 | 36,103,237 | 30,066,836 | (365,846) | - | 65,804,227 |
35.6 공정가치&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치가 공시되는 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 18,990,314 | 39,587,212 | 18,990,314 | 39,587,212 |
| 매출채권 및 기타채권 | 43,866,297 | 182,866,206 | 43,866,297 | 182,866,206 |
| 기타금융자산 | 25,196,096 | 2,787,584 | 25,196,096 | 2,787,584 |
| 합 계 | 88,052,707 | 225,241,002 | 88,052,707 | 225,241,002 |
| 공정가치가 공시되는 부채 | ||||
| 매입채무 및 기타채무 | 56,185,351 | 101,809,864 | 56,185,351 | 101,809,864 |
| 차입금 | 49,810,177 | 65,804,227 | 49,810,177 | 65,804,227 |
| 기타금융부채 | 3,047,979 | 3,959,756 | 3,047,979 | 3,959,756 |
| 합 계 | 109,043,507 | 171,573,847 | 109,043,507 | 171,573,847 |
&cr경영진은 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무, 기타금융자산ㆍ부채의 공정가치는 주로 이러한 금융상품의 만기가 단기이므로 장부금액과 유사하다고 평가했습니다.
36 . 배출권 및 배출부채&cr
36.1 당기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.
(단위: KAU)
| 구 분 | 2018년도 분 | 2019년도 분 | 2020년도 분 | 2018~2020 계획기간 계 |
|---|---|---|---|---|
| 무상할당 배출권 | 67,747 | 50,560 | 50,560 | 168,867 |
36.2 당기중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (수량단위: KAU, 금액단위: 천원) |
| 구분 | 2018년도 분 | 2019년도 분 | 2020년도 분 | 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 16,664 | - | - | - | - | - | 16,664 | - |
| 무상할당 | 50,560 | - | 50,560 | - | 50,560 | - | 151,680 | - |
| 매각 | (5,000) | - | - | - | - | - | (5,000) | - |
| 추가할당 | 5,523 | - | - | - | - | 5,523 | - | |
| 기말 | 67,747 | 50,560 | - | 50,560 | - | 168,867 | - |
| <전기> | (수량단위: KAU, 금액단위: 천원) |
| 구분 | 2015년도 분 | 2016년도 분 | 2017년도 분 | 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | - | 16,170 | - | 80,922 | - | 97,092 | - |
| 정부제출 | - | - | (16,170) | - | (64,258) | - | (80,428) | - |
| 기말 | - | - | - | - | 16,664 | - | 16,664 | - |
36.3 당기말 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다.&cr
36.4 당기말 현재 배출부채는 없으며, 당기중 배출부채의 변동내역은 없습니다.
36.5 당기의 온실가스 배출량 추정치는 52,565 CO2- eq (전기: 80,625 tCO2-eq)이며, 인증받은 전기의 온실가스 배출량은 80,428 tCO2-eq .입니다.
&cr&cr37. 재무제표의 사실상 확정일 및 승인기관&cr
연결기업의 2018년 12월 31일 현재 재무제표는 2019년 2월 22 일에 이사회에서 승인되었습니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 인터플렉스와 그 종속기업2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
541165103128--342112419206253703002341210--96863850304047652525314149328113--1,384864623459671,277895614383340123--2,3521,502
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.9.101회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2018.9.12&cr~2018.9.14342K-IFRS 1115호 및 1109호 도입에 따른 회사의 영향 검토2018.11.26&cr~2018.11.30542중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획2019.1.21&cr~2019.1.25542후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2018.12.311본사 창고 및 외주 창고제품, 재공품, 원부재료, 상품 등2018.12.311본사 출납실현금, 유가증권, 회원권 등OOX-32018.9.14, 2018.11.30, 2019.1.25CGU단위의 자산손상평가보고서/공정가치평가보고서2019.3.61
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 09월 14일회사: 감사&cr 감사인: 업무수행이사서면회의신 기준서 도입에 따른 영향 검토22018년 11월 30일회사: 감사&cr 감사인: 업무수행이사서면회의업무범위 및 감사계획32019년 01월 25일회사: 감사&cr 감사인: 업무수행이사서면회의감사 절차 수행 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl