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Inswave Co., Ltd. — Audit Report / Information 2022
Apr 5, 2023
17629_rns_2023-04-05_9fd650cc-a0df-43e3-9a1b-e563b42ff7aa.html
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 (주)인스웨이브시스템즈 00469373 100000000000 20230331 1101112498312 000 32272 17050 43630 149 Y N Y Y N E Y 4 N
주식회사 인스웨이브시스템즈
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 제 21(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
한울회계법인목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서--------------------------------------------- | 1 |
| 재 무 제 표 ------------------------------------------------------------ | 4 |
| 재무상태표 -------------------------------------------------------- | 5 |
| 포괄손익계산서 ---------------------------------------------------- | 7 |
| 자본변동표 -------------------------------------------------------- | 8 |
| 현금흐름표 -------------------------------------------------------- | 9 |
| 주석 --------------------------------------------------------------- | 11 |
| 외부감사 실시내용 ----------------------------------------------------- | 77 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 인스웨이브시스템즈 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 인스웨이브시스템즈(이하, "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항
회사의 2021년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.
본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2022년 3월 30일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 40에 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 2021년 1월 1일 현재의재무상태표 및 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시 위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로88길 14 |
| 한 울 회 계 법 인 |
| 대표이사 남 기 봉 |
| 2023년 3월 28일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 인스웨이브시스템즈
2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 제 21(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 20(전) 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| 제 20(전) 기초 |
| 2021년 01월 01일 현재(전환일) |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 인스웨이브시스템즈 대표이사 어세룡 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 강서구 공항대로 247, 퀸즈파크나인 C동 12층 |
| (전 화) | 02-2082-1400 |
재 무 상 태 표
| 제 21(당) 기 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 20(전) 기 기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 20(전) 기 기초 2021년 01월 01일 현재 | |
| 주식회사 인스웨이브시스템즈 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21(당) 기 기말 | 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전) 기 기초(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 22,082,464,189 | 18,990,028,648 | 6,601,497,060 | |
| 현금및현금성자산 | 6,7,35 | 5,569,870,888 | 7,624,018,630 | 2,182,550,515 |
| 매출채권및기타채권 | 6,8,27,34,35 | 3,455,162,673 | 7,137,074,664 | 2,634,306,743 |
| 기타금융자산 | 6,9,35 | 228,000,000 | 23,230,442 | 22,303,892 |
| 계약자산 | 10,27,35 | 12,775,016,158 | 3,894,947,092 | 1,626,624,610 |
| 기타유동자산 | 11 | 54,414,470 | 310,311,730 | 135,323,570 |
| 당기법인세자산 | - | 446,090 | 387,730 | |
| II. 비유동자산 | 10,189,449,223 | 10,540,188,007 | 5,016,662,197 | |
| 매출채권및기타채권 | 6,8,35 | 123,186,000 | 182,351,000 | 166,726,880 |
| 기타금융자산 | 6,9,35 | - | 9,999,000 | 9,999,000 |
| 종속기업투자 | 12,34 | 54,954,000 | - | - |
| 유형자산 | 13,36 | 6,554,252,224 | 6,600,721,996 | 3,038,892,879 |
| 무형자산 | 14,36 | 2,477,326,036 | 2,536,066,355 | 231,675,379 |
| 사용권자산 | 15 | 286,374,662 | 195,053,460 | 212,818,140 |
| 기타비유동자산 | 11 | 412,486,440 | 385,146,217 | 288,534,748 |
| 이연법인세자산 | 32 | 280,869,861 | 630,849,979 | 1,068,015,171 |
| 자 산 총 계 | 32,271,913,412 | 29,530,216,655 | 11,618,159,257 | |
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 11,270,713,079 | 15,817,138,786 | 9,185,070,303 | |
| 매입채무및기타채무 | 6,16,35 | 3,719,618,399 | 2,525,992,501 | 936,351,100 |
| 계약부채 | 27 | 254,754,198 | 4,483,461,336 | 1,799,305,394 |
| 기타유동부채 | 17 | 100,549,146 | 1,056,847,259 | 699,374,061 |
| 단기차입금 | 6,18,34,35,36,37 | 6,422,000,000 | 7,522,000,000 | 5,454,600,000 |
| 유동성장기차입금 | 6,18,35 | - | - | 200,000,000 |
| 충당부채 | 21 | 59,901,027 | 78,007,444 | 5,367,349 |
| 리스부채 | 6,15,35 | 162,381,726 | 81,482,386 | 90,072,399 |
| 당기법인세부채 | 32 | 551,508,583 | 69,347,860 | - |
| II. 비유동부채 | 5,779,233,018 | 6,980,251,872 | 122,745,741 | |
| 상환전환우선주부채 | 6,19,34,35 | 1,965,502,363 | 1,639,852,290 | - |
| 파생상품부채 | 6,20,35 | 2,766,507,692 | 4,426,874,218 | - |
| 확정급여부채 | 22 | 893,769,546 | 795,312,526 | - |
| 충당부채 | 21 | 26,870,000 | - | - |
| 리스부채 | 6,15,35 | 126,583,417 | 118,212,838 | 122,745,741 |
| 부 채 총 계 | 17,049,946,096 | 22,797,390,658 | 9,307,816,044 | |
| 자 본 | ||||
| I. 자본금 | 23 | 1,653,653,000 | 1,597,960,000 | 680,000,000 |
| II. 자본잉여금 | 24 | 945,214,240 | - | 118,980,000 |
| III. 기타자본 | 20,25 | 1,299,101,898 | (798,980,000) | - |
| VI. 이익잉여금 | 26 | 11,323,998,178 | 5,933,845,997 | 1,511,363,213 |
| 자 본 총 계 | 15,221,967,316 | 6,732,825,997 | 2,310,343,213 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 32,271,913,412 | 29,530,216,655 | 11,618,159,257 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 21(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 20(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 인스웨이브시스템즈 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| I.매출액 | 5,27 | 43,629,716,712 | 32,608,351,408 |
| II.매출원가 | 28 | (27,076,378,574) | (20,240,811,553) |
| III.매출총이익 | 16,553,338,138 | 12,367,539,855 | |
| IV.판매비와관리비 | 28,29 | (9,387,449,948) | (8,347,466,599) |
| V.매출채권및계약자산손상차손환입(손상차손) | 8,10 | (102,317,936) | 281,796,372 |
| VI.영업이익 | 7,063,570,254 | 4,301,869,628 | |
| VII.기타영업외손익 | 295,606,337 | 884,129,766 | |
| 기타영업외수익 | 6,30 | 392,413,098 | 1,074,336,766 |
| 기타영업외비용 | 6,30 | (96,806,761) | (190,207,000) |
| VIII.금융손익 | (1,034,015,141) | (282,515,501) | |
| 금융수익 | 6,31 | 6,628,473 | 3,178,458 |
| 금융원가 | 6,31 | (1,040,643,614) | (285,693,959) |
| IX.법인세비용차감전순이익 | 6,325,161,451 | 4,903,483,893 | |
| X.법인세비용 | 32 | (909,122,306) | (481,001,109) |
| XI.당기순이익 | 5,416,039,145 | 4,422,482,784 | |
| XII.법인세효과차감후기타포괄손익 | (25,886,964) | - | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| - 확정급여제도의 재측정요소 | 22 | (25,886,964) | - |
| XIII.총포괄이익 | 5,390,152,181 | 4,422,482,784 | |
| XIV. 주당이익 | 33 | ||
| 기본주당이익 | 1,694 | 1,384 | |
| 희석주당이익 | 1,602 | 1,164 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
| 제 21(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 20(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 인스웨이브시스템즈 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021.1.1 (전기초)(감사받지 않은 재무제표) | 680,000,000 | 118,980,000 | - | 1,511,363,213 | 2,310,343,213 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 4,422,482,784 | 4,422,482,784 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | |||||
| 무상증자 | 917,960,000 | (118,980,000) | (798,980,000) | - | - |
| 2021.12.31 (전기말)(감사받지 않은 재무제표) | 1,597,960,000 | - | (798,980,000) | 5,933,845,997 | 6,732,825,997 |
| 2022.1.1 (당기초)(감사받지 않은 재무제표) | 1,597,960,000 | - | (798,980,000) | 5,933,845,997 | 6,732,825,997 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 5,416,039,145 | 5,416,039,145 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (25,886,964) | (25,886,964) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | |||||
| 전환권재분류(주20) | - | - | 2,098,081,898 | - | 2,098,081,898 |
| 유상증자 | 55,693,000 | 945,214,240 | - | - | 1,000,907,240 |
| 2022.12.31 (당기말) | 1,653,653,000 | 945,214,240 | 1,299,101,898 | 11,323,998,178 | 15,221,967,316 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
| 제 21(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 20(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 인스웨이브시스템즈 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (62,103,620) | 3,314,484,027 |
| 1. 당기순이익 | 5,416,039,145 | 4,422,482,784 |
| 2. 손익조정항목: | 2,732,328,215 | 856,079,573 |
| 외화환산손실 | 1,547,947 | 82,629 |
| 매출채권및계약자산손상차손(환입) | 102,317,936 | (281,796,372) |
| 급여 | 42,682,012 | - |
| 잡손실 | - | 33,680 |
| 기타투자자산평가손실 | 2,771,967 | 147,946,186 |
| 기타투자자산처분손실 | 44,939,264 | - |
| 감가상각비 | 216,540,774 | 104,060,594 |
| 유형자산처분손실 | - | 32,230,625 |
| 사용권자산감가상각비 | 167,158,566 | 91,475,496 |
| 무형자산상각비 | 125,385,586 | 156,475,745 |
| 법인세비용 | 909,122,306 | 481,001,109 |
| 이자비용 | 602,928,242 | 263,151,048 |
| 파생상품평가손실 | 437,715,372 | 22,542,911 |
| 퇴직급여 | 65,688,711 | 795,312,526 |
| 리스처분손실 | 26,170,199 | 2,528,005 |
| 이자수익 | (6,628,473) | (3,178,458) |
| 기타투자자산평가이익 | (6,012,194) | (738,015) |
| 유형자산처분이익 | - | (955,048,136) |
| 3. 자산ㆍ부채증감: | (8,140,816,949) | (1,963,941,760) |
| 매출채권의 감소(증가) | 4,535,540,970 | (4,208,174,532) |
| 계약자산의 감소(증가) | (8,934,407,547) | (2,286,199,985) |
| 미수수익의 감소(증가) | (1,702,164) | 35,916 |
| 미수금의 감소(증가) | 5,386,554 | 5,080,486 |
| 선급금의 감소(증가) | 132,857,567 | (49,440,060) |
| 선급비용의 감소(증가) | 124,741,857 | (125,584,016) |
| 계약부채의 증가(감소) | (4,228,707,138) | 2,684,155,942 |
| 미지급금의 증가(감소) | 1,096,599,799 | 1,374,080,534 |
| 예수금의 증가(감소) | (956,298,113) | 357,473,198 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 103,277,683 | 211,990,662 |
| 충당부채의 증가(감소) | (18,106,417) | 72,640,095 |
| 4. 법인세의 납부 | (69,654,030) | (136,570) |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,439,363,614) | (5,435,574,300) |
| 이자의 수취 | 6,628,473 | 3,178,458 |
| 기타금융자산의 감소 | 14,229,442 | 228,000,000 |
| 기타투자자산의 감소 | 46,600,740 | - |
| 유형자산의 처분 | - | 3,852,164,000 |
| 무형자산의 처분 | 36,000,000 | - |
| 임차보증금의 감소 | 1,000,000 | 27,000,000 |
| 기타보증금의 감소 | 106,705,000 | 50,536,880 |
| 기타금융자산의 증가 | (209,000,000) | (228,926,550) |
| 기타투자자산의 증가 | (115,640,000) | (243,819,640) |
| 단기대여금의 증가 | (949,677,000) | - |
| 종속기업투자의 취득 | (54,954,000) | - |
| 유형자산의 취득 | (170,071,002) | (6,581,308,951) |
| 사업결합으로 인한 현금유출 | - | (1,900,000,000) |
| 무형자산의 취득 | (102,645,267) | (549,237,497) |
| 임차보증금의 증가 | (7,080,000) | (43,000,000) |
| 기타보증금의 증가 | (41,460,000) | (50,161,000) |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (551,132,561) | 7,562,641,017 |
| 단기차입금의 증가 | 4,000,000,000 | 5,500,000,000 |
| 상환전환우선주부채의 발행 | - | 5,999,910,280 |
| 이자의 지급 | (283,529,753) | (215,307,526) |
| 단기차입금의 감소 | (5,100,000,000) | (3,432,600,000) |
| 유동성장기부채의 상환 | - | (200,000,000) |
| 리스료의 지급 | (168,510,048) | (89,361,737) |
| 유상증자 | 1,000,907,240 | - |
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (2,052,599,795) | 5,441,550,744 |
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 7,624,018,630 | 2,182,550,515 |
| VI. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 | (1,547,947) | (82,629) |
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 5,569,870,888 | 7,624,018,630 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 21(당) 기 기말 2022년 12월 31일 현재 |
| 제 20(전) 기 기말 2021년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표) |
| 제 20(전) 기 기초 2021년 01월 01일 현재(감사받지 않은 재무제표) |
| 주식회사 인스웨이브시스템즈 |
1. 당사의 개요
주식회사 인스웨이브시스템즈(이하 "당사")는 2002년 4월 16일 설립되어 소프트웨어자문 및 개발공급을 주요 영업목적으로 하고 있으며, 본사는 서울특별시 강서구 공항대로 247에 소재하고 있습니다.
당사는 설립 후 수차례의 무상증자 및 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금은 1,654 백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 보통주 | 우선주(*) | 합 계 | 지분율(%) |
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 소유주식수(주) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 어 세 룡 | 2,466,860 | - | 2,466,860 | 62.16 |
| 송 봉 철 | 639,180 | - | 639,180 | 16.11 |
| 윤 성 진 | 48,120 | - | 48,120 | 1.21 |
| 김 욱 래 | 41,760 | - | 41,760 | 1.05 |
| 한화-펜타스톤 제1호 신기술투자조합 | - | 661,220 | 661,220 | 16.66 |
| 인스웨이브시스템즈 우리사주조합 | 111,386 | - | 111,386 | 2.81 |
| 합 계 | 3,307,306 | 661,220 | 3,968,526 | 100.00 |
(*) 당기말 현재 당사가 발행한 상환전환우선주이며, 당사는 상환전환우선주를 상환전환우선주부채로 분류하였습니다.2. 재무제표의 작성기준
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 주석 40에서 설명하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업이 종속기업에 대한 투자를 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다당사의 재무제표는 2023년 2월 3일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 보고통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
2) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고,이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,
4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대신용손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
3. 회계정책의 변경당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석4에 기술되어 있습니다.
(1) 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’(개정): ‘개념체계’에 대한 참조
개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
② 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각
개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
③ 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’(개정): 손실부담계약의 계약이행원가
개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
④ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
- 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
- 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브
- 제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정
(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류
개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로 연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가 진행중입니다.
② 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시
개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의
개정사항은 ‘회계추정의 변경’에 대한 정의를 삭제하고 ‘회계추정치’에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
④ 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가
개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 ‘거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다’는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
⑤ 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체
기준서 제1117호 ‘보험계약’은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 아래 기술되는 회계정책에 따라 작성되었습니다.(1) 종속기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(3) 금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동으로 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
1) 금융자산의 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
2) 금융자산의 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동이자율특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
3) 금융자산의 후속측정과 손익
| 범 주 | 회계정책 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리는 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간 입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치 입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인한 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(5) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 4년 |
| 시설장치 | 4년 |
| 연구개발용자산 | 4년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 수주잔고 | 3.5년 |
| 산업재산권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(8) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(9) 리스
리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. ① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.
당사는 차량운반구, 비품 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4.(6) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 기타영업외수익으로 인식합니다.
(10) 금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(11) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다
복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.
복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 기초자산의 주가 변동에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동(리픽싱 조건)되는 경우에는 파생상품부채로 회계처리 하고 확정 대 확정 조건을 충족하는 경우에는 자본으로 회계처리 합니다. 한편, 후속기간 중 계약조건에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동되지 않고 고정되는 경우에는 당해 전환권을 자본으로 재분류하고 있습니다.
발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다.
(12) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급 받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(13) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(14) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 27.(5)에 기술되어있습니다.(17) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 보증수익- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채에 대한 손익 - 금융부채의 제거에서 발생하는 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 파생상품거래손익 및 파생상품평가손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율 입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나 최초 인식이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다.
가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 상환전환우선주부채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
5. 부문별 정보 (1) 영업부문회사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.(2) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 회사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 고객A | 11,068,442 | 4,823,148 |
| 고객B | 7,918,184 | 5,693,293 |
| 합 계 | 18,986,626 | 10,516,441 |
6. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
① 제 21(당) 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 범주 | 계정명 | 제 21(당) 기 기말 | 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전) 기 기초(감사받지 않은 재무제표) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치(*) | 장부금액 | 공정가치(*) | 장부금액 | 공정가치(*) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||||
| 상각후원가 측정금융자산 | 현금및현금성자산 | 5,569,871 | - | 7,624,019 | - | 2,182,551 | - |
| 매출채권및기타채권 | 3,578,349 | - | 7,319,426 | - | 2,801,034 | - | |
| 기타금융자산 | 228,000 | - | 33,229 | - | 32,303 | - | |
| 자 산 합 계 | 9,376,220 | - | 14,976,674 | - | 5,015,888 | - | |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | |||||||
| 파생상품부채 | 파생상품부채 | 2,766,508 | 2,766,508 | 4,426,874 | 4,426,874 | - | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||||||
| 상각후원가 측정금융부채 | 매입채무및기타채무 | 3,719,618 | - | 2,525,993 | - | 936,351 | - |
| 단기차입금 | 6,422,000 | - | 7,522,000 | - | 5,454,600 | - | |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | - | 200,000 | - | |
| 상환전환우선주부채 | 1,965,502 | - | 1,639,852 | - | - | - | |
| 리스부채 | 288,965 | - | 199,695 | - | 212,818 | - | |
| 소 계 | 12,396,085 | - | 11,887,540 | - | 6,803,769 | - | |
| 부 채 합 계 | 15,162,593 | 2,766,508 | 16,314,414 | 4,426,874 | 6,803,769 | - |
(*) 공정가치로 측정되는 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.
(2) 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 21(당) 기 기말: | ||||
| 파생상품부채(상환권) | - | - | 2,766,508 | 2,766,508 |
| 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표): | ||||
| 파생상품부채(전환권및상환권) | - | - | 4,426,874 | 4,426,874 |
(4) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.
① 제 21(당) 기 기말
| 구분 | 가치평가기법 | 유의적인 관측가능한 투입변수 | 관측가능한 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 | |
|---|---|---|---|---|
| 상환권 | Black-Derman-Toy Model | 금리변동성 | 금리변동성 상승(하락) | 공정가치 증가(감소) |
② 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표)
| 구분 | 가치평가기법 | 유의적인 관측가능한 투입변수 | 관측가능한 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 | |
|---|---|---|---|---|
| 상환전환우선주 | Tsiveriotis-Fernandes Model | 기초주가가치 | 보통주가치 상승(하락) | 공정가치 증가(감소) |
| 전환권 | 지수변동성 | 지수변동성 상승(하락) | ||
| 상환권 | Black-Derman-Toy Model | 금리변동성 | 금리변동성 상승(하락) | 공정가치 증가(감소) |
(5) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융상품 범주 | 계정명 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
외환차익 | 39,311 | - |
| 외환차손 | (1,372) | (228) | |
| 외화환산손실 | (1,548) | (83) | |
| 이자수익 | 6,628 | 3,178 | |
| 합 계 | 43,019 | 2,867 | |
| 파생금융상품 | 파생상품평가손실 | (437,715) | (22,543) |
| 상각후원가 측정금융부채 | 이자비용 | (602,928) | (263,151) |
7. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 기말 | 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전) 기 기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 예금 및 적금 | 5,569,871 | 7,624,019 | 2,182,551 |
8. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 기말 | 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전) 기 기초(감사받지 않은 재무제표) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,548,168 | - | 7,131,688 | - | 2,623,840 | - |
| 대여금 | 906,995 | - | - | - | - | - |
| 미수금 | - | - | 5,387 | - | 10,467 | - |
| 임차보증금 | - | 49,080 | - | 43,000 | - | 27,000 |
| 기타보증금 | - | 74,106 | - | 139,351 | - | 139,727 |
| 합 계 | 3,455,163 | 123,186 | 7,137,075 | 182,351 | 2,634,307 | 166,727 |
(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 기말 | 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전) 기 기초(감사받지 않은 재무제표) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권금액 | 신용손실충당금 | 장부금액 | 채권금액 | 신용손실충당금 | 장부금액 | 채권금액 | 신용손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,956,773 | (408,605) | 2,548,168 | 7,492,314 | (360,626) | 7,131,688 | 3,284,140 | (660,300) | 2,623,840 |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 기초 | (360,626) | (660,300) |
| 손상차손환입(손상차손) | (47,979) | 299,674 |
| 기말 | (408,605) | (360,626) |
(4) 당기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 유효이자율(%) | 금 액 |
| --- | --- | --- |
| 대여금 | 4.70 | 949,677 |
| 현재가치할인차금 | (42,682) | |
| 장부금액 | 906,995 |
상기 대여금을 제외한 매출채권및기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.
9. 기타금융자산 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 기말 | 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전) 기 기초(감사받지 않은 재무제표) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 228,000 | - | 23,230 | - | 22,304 | - |
| 기타금융자산 | - | - | - | 9,999 | - | 9,999 |
| 합 계 | 228,000 | - | 23,230 | 9,999 | 22,304 | 9,999 |
10. 계약자산
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 기말 | 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전) 기 기초(감사받지 않은 재무제표) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약자산 | 12,775,016 | - | 3,894,947 | - | 1,626,625 | - |
(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 계약자산 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 기말 | 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전) 기 기초(감사받지 않은 재무제표) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권금액 | 신용손실충당금 | 장부금액 | 채권금액 | 신용손실충당금 | 장부금액 | 채권금액 | 신용손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약자산 | 12,851,325 | (76,309) | 12,775,016 | 3,916,918 | (21,971) | 3,894,947 | 1,630,718 | (4,093) | 1,626,625 |
(3) 당기 및 전기 중 계약자산의 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 기초 | (21,971) | (4,093) |
| 손상차손환입(손상차손) | (54,338) | (17,878) |
| 기말 | (76,309) | (21,971) |
11. 기타자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 기말 | 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전) 기 기초(감사받지 않은 재무제표) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 42,568 | - | 175,425 | - | 125,985 | - |
| 선급비용 | 10,082 | - | 134,824 | - | 9,240 | - |
| 미수수익 | 1,764 | - | 62 | - | 98 | - |
| 기타투자자산 | - | 412,486 | - | 385,146 | - | 288,535 |
| 합 계 | 54,414 | 412,486 | 310,312 | 385,146 | 135,324 | 288,535 |
12. 종속기업투자
당기말 현재 종속기업투자의 내역 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 소재지 | 제 21(당) 기 기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 은사미(상해)과기유한공사 | 중국 | 100 | 54,954 |
13. 유형자산
당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 연구개발용자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||
| 기초금액 | 3,036,406 | 3,289,440 | 39,694 | 1,201,494 | 233,820 | 830,579 | 8,631,433 |
| 취득액 | - | - | - | 110,481 | 59,590 | - | 170,071 |
| 처분액 | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | 3,036,406 | 3,289,440 | 39,694 | 1,311,975 | 293,410 | 830,579 | 8,801,504 |
| 감가상각누계액: | |||||||
| 기초금액 | - | (27,412) | (6,616) | (965,363) | (202,873) | (828,447) | (2,030,711) |
| 감가상각비 | - | (82,236) | (7,939) | (102,789) | (22,688) | (889) | (216,541) |
| 처분액 | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | - | (109,648) | (14,555) | (1,068,152) | (225,561) | (829,336) | (2,247,252) |
| 장부금액: | |||||||
| 기초금액 | 3,036,406 | 3,262,028 | 33,078 | 236,131 | 30,947 | 2,132 | 6,600,722 |
| 기말금액 | 3,036,406 | 3,179,792 | 25,139 | 243,823 | 67,849 | 1,243 | 6,554,252 |
② 제 20(전) 기(감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 연구개발용자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||
| 기초금액 | 1,159,200 | 1,738,800 | - | 1,010,688 | 240,160 | 830,579 | 4,979,427 |
| 취득액 | 3,036,406 | 3,289,440 | 39,694 | 176,879 | 38,890 | - | 6,581,309 |
| 사업결합 | - | - | - | 13,927 | - | - | 13,927 |
| 처분액 | (1,159,200) | (1,738,800) | - | - | (45,230) | - | (2,943,230) |
| 기말금액 | 3,036,406 | 3,289,440 | 39,694 | 1,201,494 | 233,820 | 830,579 | 8,631,433 |
| 감가상각누계액: | |||||||
| 기초금액 | - | - | - | (907,787) | (205,831) | (826,916) | (1,940,534) |
| 감가상각비 | - | (27,412) | (6,616) | (57,576) | (10,926) | (1,531) | (104,061) |
| 처분액 | - | - | - | - | 13,884 | - | 13,884 |
| 기말금액 | - | (27,412) | (6,616) | (965,363) | (202,873) | (828,447) | (2,030,711) |
| 장부금액: | |||||||
| 기초금액 | 1,159,200 | 1,738,800 | - | 102,901 | 34,329 | 3,663 | 3,038,893 |
| 기말금액 | 3,036,406 | 3,262,028 | 33,078 | 236,131 | 30,947 | 2,132 | 6,600,722 |
14. 무형자산
당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 영업권 | 수주잔고 | 특허권 | 상표권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,795,463 | 89,935 | 28,956 | 6,324 | 160,552 | 454,836 | 2,536,066 |
| 취득액 | - | - | 7,938 | - | 39,708 | 55,000 | 102,646 |
| 처분액 | - | - | - | - | - | (36,000) | (36,000) |
| 무형자산상각비 | - | (44,967) | (12,419) | (1,350) | (66,650) | - | (125,386) |
| 기말금액 | 1,795,463 | 44,968 | 24,475 | 4,974 | 133,610 | 473,836 | 2,477,326 |
② 제 20(전) 기(감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 영업권 | 수주잔고 | 특허권 | 상표권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - | 25,005 | - | 206,670 | - | 231,675 |
| 사업결합 | 1,795,463 | 116,166 | - | - | - | - | 1,911,629 |
| 취득액 | - | - | 13,363 | 6,750 | 74,289 | 454,836 | 549,238 |
| 처분액 | - | - | - | - | - | - | - |
| 무형자산상각비 | - | (26,231) | (9,412) | (426) | (120,407) | - | (156,476) |
| 기말금액 | 1,795,463 | 89,935 | 28,956 | 6,324 | 160,552 | 454,836 | 2,536,066 |
15. 리스(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 21(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | - | 262,747 | 262,747 |
| 신규리스계약 | 155,432 | 163,621 | 319,053 |
| 리스계약종료 | - | (149,232) | (149,232) |
| 기말금액 | 155,432 | 277,136 | 432,568 |
| 감가상각누계액: | |||
| 기초금액 | - | (67,694) | (67,694) |
| 감가상각비 | (77,716) | (89,443) | (167,159) |
| 리스계약종료 | - | 88,660 | 88,660 |
| 기말금액 | (77,716) | (68,477) | (146,193) |
| 순장부금액: | |||
| 기초금액 | - | 195,053 | 195,053 |
| 기말금액 | 77,716 | 208,659 | 286,375 |
② 제 20(전) 기(감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | 36,993 | 175,825 | 212,818 |
| 신규리스계약 | - | 86,922 | 86,922 |
| 리스계약종료 | (36,993) | - | (36,993) |
| 기말금액 | - | 262,747 | 262,747 |
| 감가상각누계액: | |||
| 기초금액 | - | - | - |
| 감가상각비 | (23,781) | (67,694) | (91,475) |
| 리스계약종료 | 23,781 | - | 23,781 |
| 기말금액 | - | (67,694) | (67,694) |
| 순장부금액: | |||
| 기초금액 | 36,993 | 175,825 | 212,818 |
| 기말금액 | - | 195,053 | 195,053 |
(2) 당기 및 전기 중 리스이용과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 18,257 | 9,981 |
| 사용권자산에 대한 감가상각비 | 167,159 | 91,475 |
| 단기리스와 관련된 비용 | 9,585 | 42,737 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 27,812 | 38,112 |
| 합 계 | 222,813 | 182,305 |
(3) 당기 및 전기 중 리스이용과 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 이자의 지급 | 18,257 | 9,981 |
| 리스부채의 상환 | 168,510 | 89,362 |
| 리스 총 현금유출 | 186,767 | 99,343 |
(4) 연장선택권당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.16. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 기말 | 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전) 기 기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 3,132,881 | 2,036,282 | 662,202 |
| 미지급비용 | 586,736 | 489,710 | 274,149 |
| 합 계 | 3,719,618 | 2,525,993 | 936,351 |
17. 기타유동부채
당기말과 전기말 및 전기초 현재 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 기말 | 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전) 기 기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 100,549 | 101,839 | 66,349 |
| 부가세예수금 | - | 955,008 | 633,025 |
| 합 계 | 100,549 | 1,056,847 | 699,374 |
18. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 기말 | 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전) 기 기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 6,422,000 | 7,522,000 | 5,454,600 |
| 유동성장기차입금 | - | - | 200,000 |
| 합 계 | 6,422,000 | 7,522,000 | 5,654,600 |
(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입내역 | 차입처 | 이자율(%) | 제 21(당) 기 기말 | 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전) 기 기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 운영자금 | 중소기업은행 | 3.981 ~ 7.867 | 6,422,000 | 7,522,000 | 5,454,600 |
(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입내역 | 차입처 | 이자율(%) | 제 21(당) 기 기말 | 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전) 기 기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 운영자금 | (주)우리은행 | 3.29 | - | - | 200,000 |
| 차감: 유동성장기차입금 | - | - | (200,000) | ||
| 장기차입금 | - | - | - |
19. 상환전환우선주부채(1) 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종류 | 발행일 | 존속기간 | 최소배당률(%) | 만기보장수익률(%) | 제 21(당) 기 기말 | 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상환전환우선주 | 2021-11-10 | 2031-11-10 | 1.00 | 5.00 | 5,999,910 | 5,999,910 |
| 가산: 상환할증금 | 3,773,311 | 3,773,311 | ||||
| 차감: 상환권및전환권조정 | (7,807,719) | (8,133,369) | ||||
| 차가감계 | 1,965,502 | 1,639,852 |
(2) 당기 중 당사가 발행한 상환전환우선주는 보통주와 동일한 의결권이 있는 참가적누적적 상환 및 전환우선주식으로서 주요 약정 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 발행금액/발행주식수 | 5,999,910,280 원 / 661,220 주 |
| 발행일 | 2021-11-10 |
| 발행주식수(*) | 최초 발행 시 : 33,061주(보고기간종료일 : 661,220주) |
| 1주당 발행가액(*) | 최초 발행 시 : 주당 181,480원(보고기간종료일 : 주당 9,074원) |
| 존속기간 | 발행일로부터 10년으로 하고, 존속기간 내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료 다음날 별도의 절차 없이 보통주로 전환 |
| 전환에 관한 사항 | 전환청구기간: 발행일로부터 존속기간 만료일 전까지전환비율: 우선주 1주 당 보통주 1주전환비율 및 전환가격 조정1) 주식배당 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우, 회사는 상환전환우선주 주주에게 추가 주식배정2) 분할 또는 병합하는 경우, 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정3) 무상감자의 경우, 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정 |
| 상환에 관한 사항 | 상환청구기간: 발행일로부터 3년이 되는 날부터 존속기간 만료일까지상환가액: 발행일로부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액((배당가능이익의 범위 내에서 상환) 단, 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산. |
| 기타 약정사항 | - 투자금의 용도 및 제한- 기술의 이전, 양도, 겸업 및 신회사 설립 제한- 투자자의 비상근이사 1인 지명 권리 보유- 경영사항에 대한 동의권 및 협의권- 투자자의 서면에 의한 사전동의 없이 대표이사 주식매각 불가- 투자자의 우선매수권 및 공동매도권 보유 |
(*) 최초 발행 이후 무상증자 및 액면분할로 인하여 발행주식수 및 1주당 전환가격이 변경되었습니다. (3) 당기 중 상환전환우선주의 약정사항 중 전환에 관한 사항이 변경되었으며, 그 내용은 다음과 같습니다.
| 변경 전 | 변경 후 |
|---|---|
| 회사가 상환전환우선주의 전환 전에 그 당시의 상환전환우선주의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식 관련 사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우 전환가격을 그 하회하는 발행가격으로 조정한다. | 삭제 |
20. 파생상품부채
(1) 당기말과 전기말 현재 주석 19의 상환전환우선주부채에 내재된 파생상품으로서 주계약과 분리하여 인식한 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 기말 | 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 전환권및상환권 | - | 4,426,874 |
| 상환권 | 2,766,508 | - |
| 합 계 | 2,766,508 | 4,426,874 |
(2) 당기말 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 기말 | 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 4,426,874 | - |
| 취득 | - | 4,404,331 |
| 전환권재분류(*) | (2,098,081) | - |
| 파생상품평가이익 | - | - |
| 파생상품평가손실 | 437,715 | 22,543 |
| 기말 | 2,766,508 | 4,426,874 |
(*) 당기 중 당사는 상환전환우선주의 약정 변경에 따라 전환권에 해당하는 파생상품부채를 자본으로 재분류하였습니다.
21. 충당부채
당기말과 전기말 및 전기초 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 기말 | 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전) 기 기초(감사받지 않은 재무제표) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공사손실충당부채 | 55,430 | - | 71,075 | - | 178 | - |
| 무상보증충당부채 | 4,471 | - | 6,932 | - | 5,189 | - |
| 복구충당부채 | - | 26,870 | - | - | - | - |
| 합 계 | 59,901 | 26,870 | 78,007 | - | 5,367 | - |
22. 종업원급여
(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 종업원급여 | 10,116,512 | 8,104,564 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 772,892 | 459,016 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 65,689 | 795,313 |
| 합 계 | 10,955,093 | 9,358,893 |
(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 기말 | 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 확정급여부채 | 893,770 | 795,313 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 확정급여채무 | |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 795,313 | - |
| 당기 비용으로 인식: | ||
| 당기근무원가 | 46,525 | 795,313 |
| 이자원가(수익) | 19,164 | - |
| 소 계 | 65,689 | 795,313 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||
| 확정급여제도의 재측정요소(법인세차감전) | ||
| 재무적 가정의 변동 | (100,005) | - |
| 경험조정 | 132,773 | - |
| 소 계 | 32,768 | - |
| 기타: | ||
| 지급액 | - | - |
| 소 계 | - | - |
| 기말금액 | 893,770 | 795,313 |
(4) 주요 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 21(당) 기 기말 | 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.19% | 2.52% |
| 기대임금상승률 | 4.00% | 4.00% |
(5) 당기말과 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여부채에 미치는 영향 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 가정의 변경 | 상승시 | 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인률 | 1.00% | (33,526) | 35,554 |
| 기대임금상승률 | 1.00% | 35,677 | (34,259) |
상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관 관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.
23. 자본금
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 21(당) 기 기말 | 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전) 기 기초(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 수권주식수 | 50,000,000 주 | 50,000,000 주 | 50,000,000 주 |
| 주당금액 | 500 원 | 5,000 원 | 원 |
| 발행주식수 | 3,307,306 주 | 385,714 주 | 136,000 주 |
| 보통주자본금 | 1,653,653,000 원 | 1,597,960,000 원 | 5,000 원 |
(2) 당기 및 전기 중 발행주식수와 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기(감사받지 않은 재무제표) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수(주) | 금 액 | 주식수(주) | 금 액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 319,592 | 1,597,960 | 136,000 | 680,000 |
| 무상증자 | - | - | 183,592 | 917,960 |
| 주식분할 | 2,876,328 | - | - | - |
| 유상증자 | 111,386 | 55,693 | - | - |
| 기말 | 3,307,306 | 1,653,653 | 319,592 | 1,597,960 |
24. 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 기말 | 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전) 기 기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 945,214 | - | 118,980 |
(2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 기초 | - | 118,980 |
| 무상증자 | - | (118,980) |
| 유상증자 | 945,214 | - |
| 기말 | 945,214 | - |
25. 기타자본
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 기말 | 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전) 기 기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 무상증자 | (798,980) | (798,980) | - |
| 전환권대가 | 2,098,082 | - | - |
| 합 계 | 1,299,102 | (798,980) | - |
(2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 기초 | (798,980) | - |
| 무상증자 | - | (798,980) |
| 전환권재분류 | 2,098,082 | - |
| 기말 | 1,299,102 | (798,980) |
26. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 기말 | 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전) 기 기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금 | 11,323,998 | 5,933,846 | 1,511,363 |
(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기(감사받지 않은 재무제표) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처분예정일: 2023년 3월 31일 | 처분확정일: 2022년 3월 30일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I.미처분이익잉여금 | 11,323,998 | 5,933,846 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 5,933,846 | 1,511,363 | ||
| 당기순이익 | 5,416,039 | 4,422,483 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (25,887) | - | ||
| II.이익잉여금처분액 | - | - | ||
| III.차기이월미처분이익잉여금 | 11,323,998 | 5,933,846 |
27. 수익
(1) 수익 원천
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 43,629,717 | 32,608,351 |
(2) 수익의 구분 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 한 시점에 이행 | 14,562,122 | 10,829,580 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 29,067,595 | 21,778,771 |
| 합계 | 43,629,717 | 32,608,351 |
(3) 계약 잔액 고객과의 계약에서 생기는 채권 및 채무는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 기말 | 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,548,168 | 7,131,688 | 2,623,840 |
| 계약자산 | 12,775,016 | 3,894,947 | 1,626,625 |
| 계약부채 | 254,754 | 4,483,461 | 1,799,305 |
(4) 고객과의 계약을 이행할 때 발생하는 원가이나, 수행의무를 이행하지 않아 자산으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 기말 | 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표 |
| --- | --- | --- | --- |
| 계약이행원가 | - | 165,158 | 115,650 |
당사는 동 계약이행원가를 기타유동자산 중 선급금으로 인식하였습니다.(5) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련한 당사의 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 구분 | 수익인식정책 |
|---|---|
| 라이선스 | 라이선스는 사용권에 해당하며, 라이선스가 고객 서버에 설치된 시점에 통제가 이전되므로, 동 시점에 수익을 인식합니다. |
| 유지보수 | 기간에 걸쳐 수행의무가 이행되며, 고객과의 계약기간 중 경과된 기간만큼 수익을 인식합니다. |
| 정보시스템 구축 및 기술지원 | 기간에 걸쳐 수행의무가 이행되며, 총예정원가 중 실제 발생한 원가만큼 수익을 인식합니다. |
28. 비용의 성격별 분류
(1) 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 급여 | 5,228,668 | 2,705,776 | 7,934,444 |
| 퇴직급여 | 441,817 | 211,768 | 653,585 |
| 복리후생비 | 446,493 | 405,445 | 851,938 |
| 여비교통비 | 81,694 | 97,473 | 179,167 |
| 접대비 | 8,134 | 299,606 | 307,740 |
| 통신비 | 7,913 | 37,641 | 45,554 |
| 세금과공과 | 211,476 | 118,406 | 329,882 |
| 감가상각비 | 73,824 | 142,717 | 216,541 |
| 사용권자산감가상각비 | - | 167,159 | 167,159 |
| 지급임차료 | 22,773 | 14,624 | 37,397 |
| 수선비 | - | 627 | 627 |
| 보험료 | 14,425 | 132,558 | 146,983 |
| 차량유지비 | 1,202 | 39,198 | 40,400 |
| 경상연구개발비 | - | 2,808,059 | 2,808,059 |
| 운반비 | 345 | 4,020 | 4,365 |
| 교육훈련비 | 2,879 | 10,598 | 13,477 |
| 도서인쇄비 | 151 | 9,199 | 9,350 |
| 회의비 | 87,027 | 279,565 | 366,592 |
| 사무용품비 | - | 16,201 | 16,201 |
| 소모품비 | 19,147 | 19,572 | 38,719 |
| 지급수수료 | - | 1,173,051 | 1,173,051 |
| 광고선전비 | - | 121,367 | 121,367 |
| 건물관리비 | - | 59,259 | 59,259 |
| 무형자산상각비 | - | 125,386 | 125,386 |
| 외주용역비 | 20,428,411 | 390,636 | 20,819,047 |
| 무상보증비 | - | (2,461) | (2,461) |
| 합 계 | 27,076,379 | 9,387,450 | 36,463,829 |
② 제 20(전) 기(감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 직원급여 | 4,183,033 | 2,313,955 | 6,496,988 |
| 퇴직급여 | 240,568 | 911,198 | 1,151,766 |
| 복리후생비 | 380,292 | 167,283 | 547,575 |
| 여비교통비 | 54,034 | 54,334 | 108,368 |
| 접대비 | 7,900 | 240,116 | 248,016 |
| 통신비 | 6,843 | 24,977 | 31,820 |
| 수도광열비 | - | 10,728 | 10,728 |
| 세금과공과금 | 183,845 | 91,947 | 275,792 |
| 감가상각비 | 37,892 | 66,169 | 104,061 |
| 사용권자산감가상각비 | - | 91,475 | 91,475 |
| 지급임차료 | 19,455 | 23,837 | 43,292 |
| 수선비 | - | 56,454 | 56,454 |
| 보험료 | 45,948 | 42,145 | 88,093 |
| 차량유지비 | 3,515 | 31,611 | 35,126 |
| 경상연구개발비 | - | 2,030,960 | 2,030,960 |
| 운반비 | - | 9,639 | 9,639 |
| 교육훈련비 | - | 1,164 | 1,164 |
| 도서인쇄비 | 436 | 10,532 | 10,968 |
| 회의비 | 45,790 | 36,992 | 82,782 |
| 사무용품비 | 8,874 | 4,465 | 13,339 |
| 소모품비 | 11,693 | 24,027 | 35,720 |
| 지급수수료 | - | 1,412,753 | 1,412,753 |
| 광고선전비 | - | 97,989 | 97,989 |
| 건물관리비 | - | 36,665 | 36,665 |
| 무형고정자산상각 | - | 156,476 | 156,476 |
| 외주용역비 | 15,010,694 | 397,834 | 15,408,528 |
| 무상보증비 | - | 1,742 | 1,742 |
| 합 계 | 20,240,812 | 8,347,467 | 28,588,279 |
29. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,705,776 | 2,313,955 |
| 퇴직급여 | 211,768 | 911,198 |
| 복리후생비 | 405,445 | 167,283 |
| 여비교통비 | 97,473 | 54,334 |
| 접대비 | 299,606 | 240,116 |
| 통신비 | 37,641 | 24,977 |
| 수도광열비 | - | 10,728 |
| 세금과공과 | 118,406 | 91,947 |
| 감가상각비 | 142,717 | 66,169 |
| 사용권자산감가상각비 | 167,159 | 91,475 |
| 지급임차료 | 14,624 | 23,837 |
| 수선비 | 627 | 56,454 |
| 보험료 | 132,558 | 42,145 |
| 차량유지비 | 39,198 | 31,611 |
| 경상연구개발비 | 2,808,060 | 2,030,960 |
| 운반비 | 4,020 | 9,639 |
| 교육훈련비 | 10,598 | 1,164 |
| 도서인쇄비 | 9,199 | 10,532 |
| 회의비 | 279,565 | 36,992 |
| 사무용품비 | 16,201 | 4,465 |
| 소모품비 | 19,571 | 24,027 |
| 지급수수료 | 1,173,051 | 1,412,753 |
| 광고선전비 | 121,367 | 97,989 |
| 건물관리비 | 59,259 | 36,665 |
| 무형자산상각비 | 125,386 | 156,476 |
| 외주용역비 | 390,636 | 397,834 |
| 무상보증비 | (2,461) | 1,742 |
| 합 계 | 9,387,450 | 8,347,467 |
30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 수입임대료 | - | 2,400 |
| 외환차익 | 39,311 | - |
| 정부보조금 | 284,379 | 89,290 |
| 유형자산처분이익 | - | 955,048 |
| 기타투자자산평가이익 | 6,012 | 738 |
| 잡이익 | 62,711 | 26,861 |
| 합 계 | 392,413 | 1,074,337 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 1,372 | 228 |
| 외화환산손실 | 1,548 | 83 |
| 기타투자자산평가손실 | 2,772 | 147,946 |
| 유형자산처분손실 | - | 32,231 |
| 기타투자자산처분손실 | 44,939 | - |
| 잡손실 | 20,006 | 7,191 |
| 리스처분손실 | 26,170 | 2,528 |
| 합 계 | 96,807 | 190,207 |
31. 금융수익 및 금융원가
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 6,628 | 3,178 |
(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 602,929 | 263,151 |
| 파생상품평가손실 | 437,715 | 22,543 |
| 합 계 | 1,040,644 | 285,694 |
32. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세부담액 | 552,261 | 43,836 |
| 이연법인세비용: | ||
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | 349,980 | 437,165 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | 6,881 | - |
| 법인세비용 | 909,122 | 481,001 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 6,881 | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | 6,881 | - |
(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 6,325,161 | 4,903,484 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 1,369,536 | 1,056,766 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 및 비공제비용 | 68,478 | 38,007 |
| 세액공제 | (639,725) | - |
| 과거기간의 이연법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 11,546 | - |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | - | - |
| 미인식유보변동 | 86,240 | (194,246) |
| 세율변동효과 | 13,047 | - |
| 기타 | - | (419,527) |
| 법인세비용 | 909,122 | 481,000 |
| 유효세율 | 14.37% | 9.81% |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본에직접반영 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세: | ||||
| 계약부채 | 986,361 | (986,361) | - | - |
| 계약자산 | (861,722) | 861,722 | - | - |
| 미지급금 | 31,337 | (31,337) | - | - |
| 외상매출금 | (42,182) | 42,182 | - | - |
| 충당부채 | 17,162 | 1,060 | - | 18,222 |
| 신용손실충당금 | 68,110 | 525 | - | 68,635 |
| 리스부채 | 43,933 | 16,750 | - | 60,683 |
| 사용권자산 | (42,912) | (17,227) | - | (60,139) |
| 수주잔고 | (19,786) | 10,342 | - | (9,444) |
| 확정급여채무 | 174,969 | 19,604 | (6,881) | 187,692 |
| 유형자산 | (14,844) | 675 | - | (14,169) |
| 기타 | 16,320 | 13,070 | - | 29,390 |
| 소 계 | 356,746 | (68,995) | (6,881) | 280,870 |
| 미사용세무상결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세: | ||||
| 이월세액공제 | 274,104 | (274,104) | - | - |
| 합 계 | 630,850 | (343,099) | (6,881) | 280,870 |
② 제 20(전) 기(감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본에직접반영 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 계약부채 | 395,847 | 590,514 | - | 986,361 |
| 계약자산 | (358,758) | (502,964) | - | (861,722) |
| 미지급금 | 4,026 | 27,311 | - | 31,337 |
| 외상매출금 | 287,862 | (330,044) | - | (42,182) |
| 충당부채 | 1,181 | 15,981 | - | 17,162 |
| 신용손실충당금 | 136,063 | (67,953) | - | 68,110 |
| 리스부채 | 46,820 | (2,887) | - | 43,933 |
| 사용권자산 | (46,820) | 3,908 | - | (42,912) |
| 수주잔고 | - | (19,786) | - | (19,786) |
| 확정급여채무 | - | 174,969 | - | 174,969 |
| 유형자산 | (429,168) | 414,324 | - | (14,844) |
| 기타 | (16,922) | 33,242 | - | 16,320 |
| 소 계 | 20,131 | 336,615 | - | 356,746 |
| 미사용세무상결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세 | ||||
| 이월결손금 | 470,588 | (470,588) | - | - |
| 이월세액공제 | 577,296 | (303,192) | - | 274,104 |
| 합 계 | 1,068,015 | (437,165) | - | 630,850 |
(5) 차감할 일시적차이 및 이월결손금이 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.
(6) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 제 21(당) 기 기말 | 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전) 기 기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | 396,531 | 1,663,321 | 1,933,517 |
| 이연법인세부채 | (115,661) | (1,032,471) | (865,502) |
| 당기법인세자산 | 752 | 446 | 388 |
| 당기법인세부채 | (552,261) | (69,348) | - |
(7) 당기말 및 전기말 및 전기초 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 기말 | 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전) 기 기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 개발비 등 | 764,359 | 1,144,359 | - |
33. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 보통주귀속당기순이익 | 5,416,039,145 | 4,422,482,784 |
| 가중평균유통보통주식수 | 3,196,836 주 | 3,195,920 주 |
| 기본주당이익 | 1,694 | 1,384 |
(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 기초유통보통주식수 | 3,195,920 | 136,000 |
| 무상증자 | - | 183,592 |
| 주식분할(*) | - | 2,876,328 |
| 유상증자 | 916 | - |
| 기본주당이익 | 3,196,836 | 3,195,920 |
(*) 당기 중 발생한 주식분할로 인한 유통보통주식수 증가 효과를 기업회계기준서 1033호 문단 28에 따라 주식분할 전의 유통보통주식수를 비교표시되는 최초기간의 개시일에 비례적으로 조정하였습니다.
(3) 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 보통주귀속당기순이익 | 5,416,039,145 | 4,422,482,784 |
| 조정: | ||
| 상환전환우선주부채이자비용 | 325,650,073 | 44,273,317 |
| 파생상품평가손실(이익) | 437,715,372 | 22,542,911 |
| 조정합계 | 763,365,445 | 66,816,228 |
| 보통주귀속희석당기순이익 | 6,179,404,589 | 4,489,299,012 |
| 희석가중평균유통보통주식수 | 3,858,056 주 | 3,857,140 주 |
| 희석주당이익 | 1,602 | 1,164 |
(4) 당기와 전기의 희석가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 가중평균유통보통주식수 | 3,196,836 | 3,195,920 |
| 상환전환우선주(*) | 661,220 | 661,220 |
| 희석가중평균유통보통주식수 | 3,858,056 | 3,857,140 |
(*) 당기 중 발생한 주식분할로 인한 유통보통주식수 증가 효과를 기업회계기준서 1033호 문단 28에 따라 주식분할 전의 유통보통주식수를 비교표시되는 최초기간의 개시일에 비례적으로 조정하였습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 반희석효과로 인해 희석주당이익 계산에 포함되지 않았지만 미래기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적보통주는 없습니다.
34. 특수관계자
(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계 등에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 | 지분율(%) | 소재지 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | 은사미(상해)과기유한공사 | 100.00 | 중국 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 한화-펜타스톤제1호신기술투자조합 | 16.66 | 한국 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
① 제 21(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 기초 | 증가 | 이자비용 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금: | |||||
| 기타 | 우리사주조합 | - | 949,677 | - | 949,677 |
| 차입금: | |||||
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 한화-펜타스톤제1호신기술투자조합 | 1,639,852 | - | 325,650 | 1,965,502 |
상기 차입금은 상환전환우선주부채로 해당 부채의 주요 약정 사항은 주석 19에 공시하고 있습니다.
② 제 20(전) 기(감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 기초 | 증가 | 이자비용 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금: | |||||
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 한화-펜타스톤제1호신기술투자조합 | - | 1,595,579 | 44,273 | 1,639,852 |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 지분거래의 형태 | 거래상대방 | 거래내역 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 유상증자 | 은사미(상해)과기유한공사 | 현금 | 54,954 | - |
(4) 당기말 현재 대표이사는 당사의 금융기관 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.
(5) 당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 944,905 | 862,046 |
| 퇴직급여 | 85,273 | 817,813 |
| 합 계 | 1,030,178 | 1,679,859 |
35. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리① 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다.
또한, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산, 장ㆍ단기금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 기말 | 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전) 기 기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금성자산 | 5,569,871 | 7,624,019 | 2,182,551 |
| 매출채권및기타채권(유동) | 3,455,163 | 7,137,075 | 2,634,307 |
| 기타금융자산(유동) | 228,000 | 23,230 | 22,304 |
| 계약자산 | 12,775,016 | 3,894,947 | 1,626,625 |
| 매출채권및기타채권(비유동) | 123,186 | 182,351 | 166,727 |
| 기타금융자산(비유동) | - | 9,999 | 9,999 |
| 합 계 | 22,151,236 | 18,871,621 | 6,642,513 |
당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 기말 | 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전) 기 기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 16,353,365 | 11,214,373 | 4,427,659 |
채무불이행률은 매출채권 및 계약자산이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.
당기말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 총 장부금액 | 채무불이행률 | 손실충당금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 미연체 | 15,033,917 | 0.59% | (89,269) |
| 3개월 이내 | 212,313 | 10.16% | (21,565) |
| 6개월 이내 | 189,090 | 26.17% | (49,484) |
| 9개월 이내 | 77,550 | 37.87% | (29,369) |
| 1년 이내 | - | 88.77% | - |
| 1년 초과 | 295,228 | 100.00% | (295,228) |
| 합 계 | 15,808,098 | (484,915) |
③ 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사는 안전 잔고 확보를 위해 한도대출 확보 및 유동성 차입의 만기 연장 관리를 수행하며, 당사가 보유하고 있는 장단기 금융상품 및 부동산 담보를 활용한 조달비용 최소화 및 차입구조 장기화를 통해 유동성위험 관리에 만전을 기하고 있습니다.
또한 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 당사의경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 잔존계약만기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년미만 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 21(당) 기 기말: | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 3,719,618 | 3,719,618 | 3,719,618 | - | - | - |
| 리스부채 | 288,965 | 305,704 | 158,999 | 84,225 | 62,480 | - |
| 차입금 | 6,422,000 | 6,635,959 | 6,635,959 | - | - | - |
| 상환전환우선주부채(*) | 4,732,010 | 6,946,575 | - | 6,946,575 | - | - |
| 합 계 | 15,162,593 | 17,607,856 | 10,514,576 | 7,030,800 | 62,480 | - |
| 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표): | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 2,525,993 | 2,525,993 | 2,525,993 | - | - | - |
| 리스부채 | 199,695 | 210,543 | 83,655 | 78,494 | 48,394 | - |
| 차입금 | 7,522,000 | 7,651,672 | 7,651,672 | - | - | - |
| 상환전환우선주부채(*) | 6,066,727 | 6,946,575 | - | - | 6,946,575 | - |
| 합 계 | 16,314,415 | 17,334,783 | 10,261,320 | 78,494 | 6,994,969 | - |
| 제 20(전) 기 기초(감사받지 않은 재무제표): | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 936,351 | 936,351 | 936,351 | - | - | - |
| 리스부채 | 212,818 | 222,204 | 92,175 | 62,705 | 67,324 | - |
| 차입금 | 5,654,600 | 5,749,507 | 5,749,507 | - | - | - |
| 상환전환우선주부채 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 6,803,769 | 6,908,062 | 6,778,033 | 62,705 | 67,324 | - |
(*) 계약상 현금흐름은 상환전환우선주부채의 약정사항에 따른 상환권이 행사될 수 있는 가장 이른 기간에 발생할 수 있는 현금흐름이며, 상환권 행사 시 지급할 금액으로 표시하였습니다. 전환권과 관련한 현금흐름은 포함하지 않았습니다. 장부금액은 파생상품부채 장부금액을 합산한 금액입니다.
상기 만기분석은 할인하지 않은 명목현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
④ 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
1) 이자율위험
당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 기말 | 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전) 기 기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 고정이자율: | |||
| 금융자산 | 228,000 | 19,000 | 19,000 |
| 금융부채 | (1,965,502) | (1,639,852) | - |
| 순금융자산(부채) | (1,737,502) | (1,620,852) | 19,000 |
| 변동이자율: | |||
| 금융자산 | 5,569,871 | 7,628,249 | 2,185,854 |
| 금융부채 | (6,422,000) | (7,522,000) | (5,654,600) |
| 순금융자산(부채) | (852,129) | 106,249 | (3,468,746) |
당기말과 전기말 및 전기초 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 기말 | 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전) 기 기초(감사받지 않은 재무제표) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | 55,699 | (55,699) | 76,282 | (76,282) | 21,859 | (21,859) |
| 금융부채 | (64,220) | 64,220 | (75,220) | 75,220 | (56,546) | 56,546 |
| 합 계 | (8,521) | 8,521 | 1,062 | (1,062) | (34,687) | 34,687 |
2) 환위험
당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다.
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (외화단위: USD, CNY, SGD) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 기말 | 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전) 기 기초(감사받지 않은 재무제표) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금융자산 | 외화금융부채 | 외화금융자산 | 외화금융부채 | 외화금융자산 | 외화금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 28,114.57 | - | 17,214.94 | - | 0.10 | - |
| CNY | 13,105.45 | - | - | - | - | - |
| SGD | 85,906.01 | - | - | - | - | - |
당기말과 전기말 및 전기초 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 기말 | 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전) 기 기초(감사받지 않은 재무제표) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 3,563 | (3,563) | 2,182 | (2,182) | - | - |
| CNY | 238 | (238) | - | - | - | - |
| SGD | 8,102 | (8,102) | - | - | - | - |
상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.
(2) 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.
당사의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산 및 담보제공 금융자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 및 전기초 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 기말 | 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 20(전) 기 기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 차입금및상환전환우선주부채 | 8,387,502 | 9,161,852 | 5,654,600 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (5,569,871) | (7,624,019) | (2,182,551) |
| 순차입금 | 2,817,631 | 1,537,833 | 3,472,049 |
| 자본총계 | 15,221,967 | 6,732,826 | 2,310,343 |
| 자기자본순차입비율 | 18.51% | 22.84% | 150.28% |
36. 담보제공자산
당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 당사 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정액 | 차입금금액 | 차입금종류 | 채권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물 | 6,216,198 | 5,400,000 | 4,500,000 | 단기차입금 | 중소기업은행 |
| IP특허 | 24,474 | 1,200,000 | 800,000 | ||
| 합 계 | 6,240,672 | 6,600,000 | 5,300,000 |
37. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 여신한도 약정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 내용 | 한도액 | 실행액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 중소기업은행 | 운영자금대출 | 10,970,000 | 6,422,000 |
| (주)국민은행 | 운영자금대출 | 1,000,000 | - |
| 합 계 | 11,970,000 | 6,422,000 |
(2) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계류법원 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울중앙지방법원 | 저작권 침해금지 등 | 150,000 | 1심 진행 중 |
(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보증제공자 | 지급보증금액 | 관련차입금 | 보증내용 | 보증제공처 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기술보증기금 | 285,000 | 300,000 | 기술부분신용보증 | 중소기업은행 |
| 서울보증보험 | 9,121,295 | - | 계약보증보험 등 | (주)엘지씨엔에스 등 |
| 합 계 | 9,406,295 | 300,000 |
38. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 21(당) 기 기말 | 제 20(전) 기 기말(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 신규리스계약 | 319,052 | 86,922 |
| 리스계약종료 | 60,573 | 13,212 |
| 전환권계정재분류 | 2,098,082 | - |
| 파생상품금융부채계정재분류 | - | 4,404,331 |
| 무상증자 | - | 917,960 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 21(당) 기 기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 재무활동현금흐름 | 이자비용 | 리스처분손실 | 신규리스계약 | 리스계약종료 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 7,522,000 | (1,100,000) | - | - | - | - | 6,422,000 |
| 상환전환우선주부채 | 1,639,852 | - | 325,650 | - | - | - | 1,965,502 |
| 리스부채 | 199,695 | (168,510) | - | 26,170 | 292,183 | (60,573) | 288,965 |
| 합 계 | 9,361,547 | (1,268,510) | 325,650 | 26,170 | 292,183 | (60,573) | 8,676,467 |
② 제 20(전) 기 기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 재무활동현금흐름 | 이자비용 | 파생상품부채계정재분류 | 리스처분손실 | 신규리스계약 | 리스계약종료 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 5,454,600 | 2,067,400 | - | - | - | - | - | 7,522,000 |
| 상환전환우선주부채 | - | 5,999,910 | 44,273 | (4,404,331) | - | - | - | 1,639,852 |
| 유동성장기차입금 | 200,000 | (200,000) | - | - | - | - | - | - |
| 리스부채 | 212,818 | (89,361) | - | - | 2,528 | 86,922 | (13,212) | 199,695 |
| 합 계 | 5,867,418 | 7,777,949 | 44,273 | (4,404,331) | 2,528 | 86,922 | (13,212) | 9,361,547 |
39. 사업결합당사는 사업역량 강화를 위하여 2021년 5월 31일 (주)인젠트로부터 UI사업부를 인수하였습니다.(1) 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 1,900,000 |
(2) 사업결합으로 인해 당사가 인수한 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 식별가능한 자산의 공정가치 | 130,093 |
| 유형자산 | 13,927 |
| 무형자산 | 116,166 |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | (25,556) |
| 이연법인세부채 | (25,556) |
| 식별가능한 순자산의 공정가치 | 104,537 |
| 사업결합 이전대가의 합계 | 1,900,000 |
| 영업권 | 1,795,463 |
(3) 전기 중 사업결합으로 인하여 당사가 현금흐름표에 인식한 순현금유출액은 1,900,000 천원 입니다.
(4) 전기 중 사업결합 시 취득 한 무형자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.
| 구분 | 가치평가기법 | 설명 |
|---|---|---|
| 수주잔고 | 다기간초과이익법 | 기 수주 계약에서 발생하는 향후현금흐름을 추정하여 현재가치로 환산하여 산정 |
40. 한국채택국제회계기준의 전환
당사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었으나, 2022년 1월 1일로 개시되는 2022 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 별도재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2021년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 재작성되었습니다.
당사가 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태와 경영성과에 미친 영향은 다음과 같습니다.
(1) 한국채택국제회계기준의 회계정책과 과거 회계정책과의 주요 차이점① 수익 인식수익인식의 5단계 모형에 따라 각 수익 유형별 통제 이전 시점에 수익을 인식하였습니다.
② 상환전환우선주의 계정 재분류 및 내재파생상품 분리
과거회계기준에 따라 우선주 자본으로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 상환전환우선주를 금융상품으로 보아 부채요소로 인식하였으며, 주계약에 포함된 내재파생상품은 주계약과 별도로 분리하여 부채요소로 인식하였습니다.③ 금융자산의 손상과거회계기준에서는 채권에 대한 평가시 세법과 회계관행에 따라 대손충당금을 설정하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 채권에 대한 손상검토시 개별적으로 발생여부를 검토하고 그 이외의 매출채권에 대하여 유사신용 특성별로 그룹화하여 집합적인 손상검토를 수행하였습니다.④ 리스이용자로서의 리스 회계처리리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용하여 리스부채를 측정 및 인식하였습니다.사용권자산은 최초 측정한 리스부채에 선급리스료, 리스개설직접원가 등을 가산하여인식하였습니다.⑤ 법인세효과당사는 과거회계기준에 따라 이연법인세를 인식하지 아니하였으나 한국채택국제회계기준에서는 이연법인세 미인식에 대한 예외규정에 해당하지 않으므로 한국채택국제회계기준에 따라 이연법인세를 반영하였으며, 또한 상기 항목별 전환조정사항으로인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다.
(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 재무제표의 차이조정① 한국채택국제회계기준 전환일인 2021년 1월 1일 현재의 재무상태표 차이조정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 과거회계기준(*) | 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 재무제표의 차이조정 | 한국채택 국제회계기준 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | 기타 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 참 조 | ① | ② | ③ | ④ | ⑤ | - | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | ||||||||||
| Ⅰ. 유동자산 | ||||||||||
| 현금및현금성자산 | 2,182,550 | - | 2,182,550 | - | - | - | - | - | - | 2,182,550 |
| 매출채권및기타채권 | 3,947,374 | - | 3,947,374 | (1,308,465) | - | (4,603) | - | - | - | 2,634,306 |
| 기타금융자산 | 19,000 | - | 19,000 | - | - | - | - | - | 3,304 | 22,304 |
| 계약자산 | - | - | - | 1,630,718 | - | (4,093) | - | - | - | 1,626,625 |
| 기타유동자산 | 19,674 | - | 19,674 | 115,650 | - | - | - | - | - | 135,324 |
| 당기법인세자산 | 388 | - | 388 | - | - | - | - | - | - | 388 |
| Ⅱ. 비유동자산 | ||||||||||
| 장기매출채권및기타채권 | 166,727 | - | 166,727 | - | - | - | - | - | - | 166,727 |
| 비유동기타금융자산 | 9,999 | - | 9,999 | - | - | - | - | - | - | 9,999 |
| 유형자산 | 3,008,255 | - | 3,008,255 | - | - | - | - | - | 30,638 | 3,038,893 |
| 무형자산 | 2,325,787 | (2,094,111) | 231,676 | - | - | - | - | - | - | 231,676 |
| 사용권자산 | - | - | - | - | - | - | 212,818 | - | - | 212,818 |
| 기타비유동자산 | 291,838 | - | 291,838 | - | - | - | - | - | (3,304) | 288,534 |
| 이연법인세자산 | - | - | - | - | - | - | - | 1,068,015 | - | 1,068,015 |
| 자산 총계 | 11,971,592 | (2,094,111) | 9,877,481 | 437,903 | - | (8,696) | 212,818 | 1,068,015 | 30,638 | 11,618,159 |
| 부채: | ||||||||||
| Ⅰ. 유동부채 | ||||||||||
| 매입채무및기타채무 | 918,051 | - | 918,051 | 18,300 | - | - | - | - | - | 936,351 |
| 계약부채 | - | - | - | 1,799,305 | - | - | - | - | - | 1,799,305 |
| 기타유동부채 | 699,374 | - | 699,374 | - | - | - | - | - | - | 699,374 |
| 단기차입금 | 5,454,600 | - | 5,454,600 | - | - | - | - | - | - | 5,454,600 |
| 유동성장기차입금 | 200,000 | - | 200,000 | - | - | - | - | - | - | 200,000 |
| 충당부채 | - | - | - | 178 | - | - | - | - | 5,189 | 5,367 |
| 유동리스부채 | - | - | - | - | - | - | 90,072 | - | - | 90,072 |
| 당기법인세부채 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Ⅱ. 비유동부채 | ||||||||||
| 상환전환우선주부채 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 파생상품금융부채 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 확정급여부채 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 비유동충당부채 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 비유동리스부채 | - | - | - | - | - | - | 122,746 | - | - | 122,746 |
| 이연법인세부채 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 부채 총계 | 7,272,025 | - | 7,272,025 | 1,817,783 | - | - | 212,818 | - | 5,189 | 9,307,815 |
| 자본: | ||||||||||
| 자본금 | 680,000 | - | 680,000 | - | - | - | - | - | - | 680,000 |
| 자본잉여금 | 118,980 | - | 118,980 | - | - | - | - | - | - | 118,980 |
| 기타포괄손익누계액 | 2,018,905 | - | 2,018,905 | - | - | - | - | - | (2,018,905) | - |
| 이익잉여금 | 1,881,682 | (2,094,111) | (212,429) | (1,379,880) | - | (8,696) | - | 1,068,015 | 2,044,354 | 1,511,364 |
| 자본 총계 | 4,699,567 | (2,094,111) | 2,605,456 | (1,379,880) | - | (8,696) | - | 1,068,015 | 25,449 | 2,310,344 |
| 부채와 자본 총계 | 11,971,592 | (2,094,111) | 9,877,481 | 437,903 | - | (8,696) | 212,818 | 1,068,015 | 30,638 | 11,618,159 |
(*) 당기 중 당사는 개발비의 무형자산 인식 등과 관련한 오류를 발견하였습니다. 해당 오류는 과거기간에 영향을 받는 재무제표의 각 항목별로 재작성하였습니다.
② 과거회계기준에 따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종 기간의 종료일인 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표의 차이조정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 과거회계기준(*) | 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 재무제표의 차이조정 | 한국채택 국제회계기준 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | 기타 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 참 조 | ① | ② | ③ | ④ | ⑤ | - | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | ||||||||||
| Ⅰ. 유동자산 | ||||||||||
| 현금및현금성자산 | 7,624,019 | - | 7,624,019 | - | - | - | - | - | - | 7,624,019 |
| 매출채권및기타채권 | 7,031,184 | - | 7,031,184 | 191,737 | - | (85,846) | - | - | - | 7,137,075 |
| 기타금융자산 | 23,204 | - | 23,204 | - | - | - | - | - | 26 | 23,230 |
| 계약자산 | - | - | - | 3,916,918 | - | (21,971) | - | - | - | 3,894,947 |
| 기타유동자산 | 146,070 | - | 146,070 | 165,158 | - | - | (916) | - | - | 310,312 |
| 당기법인세자산 | 446 | - | 446 | - | - | - | - | - | - | 446 |
| Ⅱ. 비유동자산 | ||||||||||
| 장기매출채권및기타채권 | 182,351 | - | 182,351 | - | - | - | - | - | - | 182,351 |
| 비유동기타금융자산 | 9,999 | - | 9,999 | - | - | - | - | - | - | 9,999 |
| 유형자산 | 6,524,614 | - | 6,524,614 | - | - | - | - | - | 76,108 | 6,600,722 |
| 무형자산 | 3,135,655 | (1,293,156) | 1,842,499 | - | - | - | - | 25,557 | 668,010 | 2,536,066 |
| 사용권자산 | - | - | - | - | - | - | 195,053 | - | - | 195,053 |
| 기타비유동자산 | 840,009 | - | 840,009 | - | - | - | - | - | (454,862) | 385,147 |
| 이연법인세자산 | - | - | - | - | - | - | - | 630,850 | - | 630,850 |
| 자산 총계 | 25,517,551 | (1,293,156) | 24,224,395 | 4,273,813 | - | (107,817) | 194,137 | 656,407 | 289,282 | 29,530,217 |
| 부채: | ||||||||||
| Ⅰ. 유동부채 | ||||||||||
| 매입채무및기타채무 | 2,383,554 | - | 2,383,554 | 142,439 | - | - | - | - | - | 2,525,993 |
| 계약부채 | - | - | - | 4,483,461 | - | - | - | - | - | 4,483,461 |
| 기타유동부채 | 1,056,847 | - | 1,056,847 | - | - | - | - | - | - | 1,056,847 |
| 단기차입금 | 7,522,000 | - | 7,522,000 | - | - | - | - | - | - | 7,522,000 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 충당부채 | - | - | - | 71,076 | - | - | - | - | 6,931 | 78,007 |
| 유동리스부채 | - | - | - | - | - | - | 81,482 | - | - | 81,482 |
| 당기법인세부채 | 69,348 | - | 69,348 | - | - | - | - | - | - | 69,348 |
| Ⅱ. 비유동부채 | ||||||||||
| 상환전환우선주부채 | - | - | - | - | 1,639,852 | - | - | - | - | 1,639,852 |
| 파생상품금융부채 | - | - | - | - | 4,426,874 | - | - | - | - | 4,426,874 |
| 확정급여부채 | 656,143 | - | 656,143 | - | - | - | - | - | 139,170 | 795,313 |
| 비유동충당부채 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 비유동리스부채 | - | - | - | - | - | - | 118,213 | - | - | 118,213 |
| 이연법인세부채 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 부채 총계 | 11,687,892 | - | 11,687,892 | 4,696,976 | 6,066,726 | - | 199,695 | - | 146,101 | 22,797,390 |
| 자본: | ||||||||||
| 자본금 | 1,928,570 | - | 1,928,570 | - | (330,610) | - | - | - | - | 1,597,960 |
| 자본잉여금 | 4,870,320 | - | 4,870,320 | - | (4,870,320) | - | - | - | - | - |
| 기타자본 | - | - | - | - | (798,980) | - | - | - | - | (798,980) |
| 기타포괄손익누계액 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 이익잉여금 | 7,030,769 | (1,293,156) | 5,737,613 | (423,163) | (66,816) | (107,817) | (5,558) | 656,406 | 143,182 | 5,933,847 |
| 자본 총계 | 13,829,659 | (1,293,156) | 12,536,503 | (423,163) | (6,066,726) | (107,817) | (5,558) | 656,406 | 143,182 | 6,732,827 |
| 부채와 자본 총계 | 25,517,551 | (1,293,156) | 24,224,395 | 4,273,813 | - | (107,817) | 194,137 | 656,406 | 289,283 | 29,530,217 |
(*) 당기 중 당사는 개발비의 무형자산 인식 등과 관련한 오류를 발견하였습니다. 해당 오류는 과거기간에 영향을 받는 재무제표의 각 항목별로 재작성하였습니다.
③ 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로 전환됨에 따라 2021년 12월 31일로 종료하는 사업연도의 총포괄손익 차이조정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 과거회계기준(*) | 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 재무제표의 차이조정 | 한국채택 국제회계기준 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수정전 | 수정금액 | 수정후 | 기타 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 참 조 | ① | ② | ③ | ④ | ⑤ | - | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 31,506,105 | - | 31,506,105 | 1,102,246 | - | - | - | - | - | 32,608,351 |
| 매출원가 | (21,922,099) | 800,955 | (21,121,144) | 873,070 | - | - | 7,262 | - | - | (20,240,812) |
| 매출총이익 | 9,584,006 | 800,955 | 10,384,961 | 1,975,316 | - | - | 7,262 | - | - | 12,367,539 |
| 판매비와 관리비 | (7,457,014) | - | (7,457,014) | (1,018,600) | - | - | (311) | - | 128,459 | (8,347,466) |
| 매출채권및계약자산손상차손환입(손상차손) | 380,917 | - | 380,917 | - | - | (99,121) | - | - | - | 281,796 |
| 영업이익 | 2,507,909 | 800,955 | 3,308,864 | 956,716 | - | (99,121) | 6,951 | - | 128,459 | 4,301,869 |
| 기타수익 | 3,092,358 | - | 3,092,358 | - | - | - | - | - | (2,018,021) | 1,074,337 |
| 기타비용 | (176,069) | - | (176,069) | - | - | - | (2,528) | - | (11,610) | (190,207) |
| 금융수익 | 3,178 | - | 3,178 | - | - | - | - | - | - | 3,178 |
| 금융원가 | (208,897) | - | (208,897) | - | (66,816) | - | (9,981) | - | - | (285,694) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 5,218,479 | 800,955 | 6,019,434 | 956,716 | (66,816) | (99,121) | (5,558) | - | (1,901,172) | 4,903,483 |
| 법인세비용(수익) | (69,392) | - | (69,392) | - | - | - | - | (411,609) | - | (481,001) |
| 당기순이익(손실) | 5,149,087 | 800,955 | 5,950,042 | 956,716 | (66,816) | (99,121) | (5,558) | (411,609) | (1,901,172) | 4,422,482 |
| 총포괄이익(손실) | 5,149,087 | 800,955 | 5,950,042 | 956,716 | (66,816) | (99,121) | (5,558) | (411,609) | (1,901,172) | 4,422,482 |
(*) 당기 중 당사는 개발비의 무형자산 인식 등과 관련한 오류를 발견하였습니다. 해당 오류는 과거기간에 영향을 받는 재무제표의 각 항목별로 재작성하였습니다.
(3) 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명
한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의수취, 배당금의 수취, 이자의 지급 및 법인세 부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 그 외에 한국채택국제회계기준 하의 현금흐름표는 과거회계기준 하의 현금흐름표와 중요한 차이가 없습니다.
41. 보고기간 후 사건2023년 3월 16일 상환전환우선주는 전량 보통주로 전환되었으며, 전환 후 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 보통주 | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 소유주식수(주) | ||
| --- | --- | --- |
| 어 세 룡 | 2,466,860 | 62.16 |
| 송 봉 철 | 639,180 | 16.11 |
| 윤 성 진 | 48,120 | 1.21 |
| 김 욱 래 | 41,760 | 1.05 |
| 한화-펜타스톤 제1호 신기술투자조합 | 661,220 | 16.66 |
| 인스웨이브시스템즈 우리사주조합 | 111,386 | 2.81 |
| 합 계 | 3,968,526 | 100.00 |
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 인스웨이브시스템즈2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
211131------63--------------282907969578------813159282907969578------813159
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2022.11.281회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2022.12.05~2022.12.09531중간감사2023.02.06~2023.02.10531계정과목별 입증감사연결재무제표 감사--------OOO발주처에 대한 조회22022.12.09, 2023.03.24---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12022년 12월 09일회사: 감사 및 재무담당 이사감사인: 업무수행이사 외 3인대면회의- 감사팀의 구성- 책임구분- 위험평가 및 중간감사결과- 독립성 등22023년 03월 24일-서면회의- 감사결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|