INGRA d.d.

7478000040JHIQLL5W262024-01-012024-12-31iso4217:EUR7478000040JHIQLL5W262023-01-012023-12-317478000040JHIQLL5W262024-01-012024-12-31ifrs-full:SeparateMember7478000040JHIQLL5W262023-01-012023-12-31ifrs-full:SeparateMemberiso4217:EURxbrli:shares7478000040JHIQLL5W262024-12-317478000040JHIQLL5W262023-12-317478000040JHIQLL5W262024-12-31ifrs-full:SeparateMember7478000040JHIQLL5W262023-12-31ifrs-full:SeparateMember7478000040JHIQLL5W262022-12-317478000040JHIQLL5W262022-12-31ifrs-full:SeparateMember7478000040JHIQLL5W262022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7478000040JHIQLL5W262022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember7478000040JHIQLL5W262022-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember7478000040JHIQLL5W262022-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember7478000040JHIQLL5W262022-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember7478000040JHIQLL5W262022-12-31ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember7478000040JHIQLL5W262022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember7478000040JHIQLL5W262022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember7478000040JHIQLL5W262022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember7478000040JHIQLL5W262023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7478000040JHIQLL5W262023-01-012023-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember7478000040JHIQLL5W262023-01-012023-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember7478000040JHIQLL5W262023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember7478000040JHIQLL5W262023-01-012023-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember7478000040JHIQLL5W262023-01-012023-12-31ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember7478000040JHIQLL5W262023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember7478000040JHIQLL5W262023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember7478000040JHIQLL5W262023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember7478000040JHIQLL5W262023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7478000040JHIQLL5W262023-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember7478000040JHIQLL5W262023-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember7478000040JHIQLL5W262023-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember7478000040JHIQLL5W262023-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember7478000040JHIQLL5W262023-12-31ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember7478000040JHIQLL5W262023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember7478000040JHIQLL5W262023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember7478000040JHIQLL5W262023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember7478000040JHIQLL5W262024-01-012024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7478000040JHIQLL5W262024-01-012024-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember7478000040JHIQLL5W262024-01-012024-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember7478000040JHIQLL5W262024-01-012024-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember7478000040JHIQLL5W262024-01-012024-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember7478000040JHIQLL5W262024-01-012024-12-31ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember7478000040JHIQLL5W262024-01-012024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember7478000040JHIQLL5W262024-01-012024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember7478000040JHIQLL5W262024-01-012024-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember7478000040JHIQLL5W262024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember7478000040JHIQLL5W262024-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember7478000040JHIQLL5W262024-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember7478000040JHIQLL5W262024-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember7478000040JHIQLL5W262024-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember7478000040JHIQLL5W262024-12-31ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember7478000040JHIQLL5W262024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember7478000040JHIQLL5W262024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember7478000040JHIQLL5W262024-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember7478000040JHIQLL5W262022-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:IssuedCapitalMember7478000040JHIQLL5W262022-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:TreasurySharesMember7478000040JHIQLL5W262022-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember7478000040JHIQLL5W262022-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:StatutoryReserveMember7478000040JHIQLL5W262022-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember7478000040JHIQLL5W262022-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember7478000040JHIQLL5W262022-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember7478000040JHIQLL5W262023-01-012023-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:IssuedCapitalMember7478000040JHIQLL5W262023-01-012023-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:TreasurySharesMember7478000040JHIQLL5W262023-01-012023-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember7478000040JHIQLL5W262023-01-012023-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:StatutoryReserveMember7478000040JHIQLL5W262023-01-012023-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember7478000040JHIQLL5W262023-01-012023-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember7478000040JHIQLL5W262023-01-012023-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember7478000040JHIQLL5W262023-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:IssuedCapitalMember7478000040JHIQLL5W262023-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:TreasurySharesMember7478000040JHIQLL5W262023-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember7478000040JHIQLL5W262023-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:StatutoryReserveMember7478000040JHIQLL5W262023-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember7478000040JHIQLL5W262023-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember7478000040JHIQLL5W262023-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember7478000040JHIQLL5W262024-01-012024-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:IssuedCapitalMember7478000040JHIQLL5W262024-01-012024-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:TreasurySharesMember7478000040JHIQLL5W262024-01-012024-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember7478000040JHIQLL5W262024-01-012024-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:StatutoryReserveMember7478000040JHIQLL5W262024-01-012024-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember7478000040JHIQLL5W262024-01-012024-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember7478000040JHIQLL5W262024-01-012024-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember7478000040JHIQLL5W262024-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:IssuedCapitalMember7478000040JHIQLL5W262024-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:TreasurySharesMember7478000040JHIQLL5W262024-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember7478000040JHIQLL5W262024-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:StatutoryReserveMember7478000040JHIQLL5W262024-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember7478000040JHIQLL5W262024-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember7478000040JHIQLL5W262024-12-31ifrs-full:SeparateMemberifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember INGRA GRUPA GODIŠNJE IZVJEŠĆE 2024. S A D R Ž A J Pismo Uprave 3 IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA 5 Profil Društva 5 Izvještaj Uprave o poslovanju u 2024. godini 8 Razvoj poslovanja 10 Značajni događaji nakon kraja poslovne godine 10 Izloženost i upravljanje rizicima 10 Informacije o otkupu vlastitih dionica 11 Izjava o primjeni Kodeksa korporativnog upravljanja 12 Odgovornost Uprave za Godišnje izvješće 14 Prijedlog Odluke o raspodjeli dobiti za 2024. godinu 15 Odluka o utvrđivanju konsolidiranog i nekonsolidiranog godišnjeg izvještaja INGRE za 2024. godinu 16 IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA KONSOLIDIRANI I NEKONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. GODINE Razlike između GFI-POD izvještaja i MSFI izvještaja Zagreb, 28. ožujka 2025. godine INGRA GRUPA Godišnje izvješće za 2024. godinu 3 PISMO UPRAVE 2024. godinu su na globalnom planu obilježile krupne geopolitičke promjene koje svijet vode u smjeru sve veće nepredvidivosti. Uslijed navedenog, i svako dugoročnije planiranje će biti podložno, u najmanju ruku, konstantnom propitivanju. I dalje izrazito prisutna inflacija u Hrvatskoj te (pogotovo) usporavanje inflacije u Europskoj monetarnoj uniji (EMU) su procesi koji su imali itekako značajan utjecaj na naše financijske rezultate. U takvoj godini, dobro poznate specifičnosti našeg poslovanja posebno dolaze do izražaja te zaslužuju precizniju elaboraciju. Krenimo redom. Kao što je čitateljima naših izvještaja dobro poznato, dosljedna primjena Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja prilikom iskazivanja prihoda koje generira Arena Zagreb uzrokuje da godišnji rast ili pad prihoda (a posljedično tome i rast ili pad dobiti) u velikoj mjeri ovisi o stopi inflacije, i to - s obzirom na odredbe Ugovora o zakupu - o stopi inflacije u EMU, a ne o stopi u Hrvatskoj. Usporavanje inflacije u EMU, u godini u kojoj nije bilo krupnih jednokratnih poslovnih događaja, izravno je uzrokovalo smanjenje prihoda i dobiti koje iskazujemo u računu dobiti i gubitka. Međutim, te stavke nisu utjecale na fundamente poslovanja koji su stalni i stabilni. Ovo je također bila godina u kojoj, nakon dugo vremena, nije došlo do smanjenja ukupne zaduženosti. Međutim, i taj podatak valja staviti u kontekst. Zaduženje iz proteklih godina se i dalje redovito otplaćuje i smanjuje, dok je ukupno povećanje financijskog duga posljedica projektnog zaduženja za potrebe dovršetka naše sunčane elektrane, o čemu više u nastavku. Druga, krajnje specifična, pojavnost prisutna u financijskim izvještajima također je dobro poznata. Budući da potraživanja prema javnom partneru naplaćujemo sa značajnim zakašnjenjem, prisutna je kontinuirana neusklađenost RDG-a s jedne i novčanog toka s druge strane. Naime, sva potraživanja prema javnom partneru moraju se u cijelosti fakturirati o dospijeću, bez obzira na stvarnu naplatu. Samim time, sve obveze prema državi (porez na dodanu vrijednost, godišnji porez na dobit te porezne akontacije) dospijevaju na naplatu znatno prije nego što se potraživanja doista i naplate, te se gotovo svi slobodni novčani tokovi kontinuirano iscrpljuju na podmirenje obveza prema poreznim tijelima. INGRA GRUPA Godišnje izvješće za 2024. godinu 4 Takav paradoks troši značajne resurse, ali je i doveo do toga da je Društvo sudionik nekoliko pravnih postupaka - o njima, zbog faze u kojima se nalaze, nismo u mogućnosti davati više informacija - za koje znamo da će biti dugotrajni, ali smo isto tako uvjereni da će naposljetku rezultirati željenim ishodom po Društvo i dioničare. Nekoliko riječi i o temeljnom poslovanju. U protekloj smo godini dovršili izgradnju naše trenutno najveće sunčane elektrane, koju ćemo, po ishođenju svih potrebnih dozvola i suglasnosti, biti u mogućnosti ponuditi tržištu. Za potrebe dovršetka iste ugovoren je namjenski kredit, koji je doveo do ranije opisanog privremenog povećanja zaduženosti. Za razvoj budućih projekata zelene tranzicije na zemljištima u vlasništvu Društva nužne su izmjene prostorno-planske dokumentacije, na čemu se intenzivno radi. Ti se procesi odvijaju sporije od željenoga, ali su pomaci jasno vidljivi. Ne manje bitan proces na kojem je Društvo angažirano jest urbana regeneracija. Projekti po tom pitanju su u različitim fazama razvoja te u velikoj mjeri ovise o koracima koji nisu pod našom kontrolom, ali u ovoj godini svakako očekujemo značajne pomake. Dakako, svaki takav projekt predviđa precizno definiranu dodatnu vrijednost za širu zajednicu. Projekti inženjeringa privode se kraju. Intenzivno smo angažirani i na sve krupnijim zahvatima na našoj najvrjednijoj imovini. Naime, Arena Zagreb ušla je u sedamnaestu godinu korištenja te su značajni i opsežni radovi nužni kako bi se u cijelosti postigli svi ciljevi javno-privatnog partnerstva koji su pod našom ingerencijom. Razni sudski sporovi (iako u manjoj mjeri nego ranije) i dalje se vode, pri čemu interese Društva štitimo kontinuirano i beskompromisno. Nastavljamo s programom donacija kao i do sada – bolnicama, školama, dječjim sportskim klubovima i područjima pogođenim potresom. Pred nama je još jedna godina u kojoj čvrsto ostajemo pri našim ciljevima – štititi interese Društva, krajnje transparentnim financijskim izvještavanjem pružati precizne informacije dioničarima i investicijskoj javnosti, povećavati vrijednost kompanije, biti hrvatski developer skandinavskog tipa i jasno artikulirati širi društveni interes. INGRA d.d. Uprava Društva Dinko Pejković Danko Deban član Uprave predsjednik Uprave INGRA GRUPA Godišnje izvješće za 2024. godinu 5 IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA 1. PROFIL DRUŠTVA 1.1. Uvod Trgovačko društvo INGRA osnovano je 1955. godine kao izvozno udruženje industrijskih proizvođača s područja bivše Jugoslavije, s ciljem da za iste proizvođače organizira izvozne aktivnosti i investicijsku izgradnju u svijetu. Od 1995. godine INGRA d.d. (skraćeno: INGRA ili Društvo) djeluje kao dioničko društvo u skladu s hrvatskim propisima te je danas potpuno privatizirano dioničko društvo u većinskom vlasništvu malih dioničara. Od samih početaka, INGRA je izvodila investicijske projekte u zemlji i inozemstvu, primjerice velika energetska i industrijska postrojenja, a gradila je i velike turističke komplekse, hotele, bolnice i slične kapitalne objekte po principu “ključ u ruke”. Osim domaćeg, tradicionalna tržišta INGRE bila su: Njemačka, Rusija, Alžir, Libija, Irak, Iran, Jordan, Sudan, Niger, Nigerija i dr. Poslujući u vrlo konkurentnoj i nestabilnoj gospodarskoj grani koja u velikoj mjeri ovisi o domaćim i globalnim kretanjima, Društvo se kroz godine postojanja prilagođavalo zahtjevima i promjenama na tržištu te razvojem i transformacijom svojih djelatnosti odgovaralo na potrebe gospodarskog razvoja u Hrvatskoj od njene samostalnosti do danas. Sredinom 1990-ih uključuje se u sanaciju i obnovu proizvodnje i infrastrukture stradale u Domovinskom ratu, sudjeluje u izgradnji autocesta u Hrvatskoj (najvećem građevinskom i infrastrukturnom projektu u zemlji), gradi telekomunikacijsku mrežu za novog mobilnog operatera na domaćem tržištu i obnavlja ratom uništene turističke objekte na dubrovačkom području. Godine 2004. INGRA pokreće investicijske projekte stanogradnje u Hrvatskoj i usporedno nastavlja s proširenjem djelatnosti vezanih za turistički sektor. Nakon toga slijede veliki investicijski projekti, a svakako treba istaknuti projekt javno-privatnog partnerstva – izgradnju višenamjenske dvorane Arena Zagreb (2008.). Na području energetike ističe se projekt izgradnje hidroelektrane Lešće (2010.), prve hidroelektrane izgrađene u Hrvatskoj od njene samostalnosti, a u segmentu stanogradnje izgradnja luksuznih stambenih objekata: kompleks vila na Srebrnjaku (2009.) i stambeno-poslovni objekt Dvori Lapad (2010). Nastavlja se i rad na velikim infrastrukturnim projektima i povezivanju Hrvatske autocestama te Društvo 2013. godine, kao partner u konzorciju hrvatskih tvrtki, sudjeluje u nastavku izgradnje autoceste od Splita do Ploča (autocesta A1, dionica Ravča - Ploče 1). Dvije godine kasnije sudjeluje u izgradnji i nove dionice autoceste Zagreb – Sisak, dionice Jakuševac - Velika Gorica jug (prometnice koja je dio zagrebačke obilaznice), dok u Alžiru Društvo obavlja projektiranje, isporuku, montažu i puštanje u probni rad hidromehaničke opreme na branama Tagharist, Oueldjet Mellegue i Seklafa. Kao odgovor na globalne poremećaje i klimatske promjene, posljednjih se godina INGRA okreće novim modelima poslovanja; povezuje se sa znanstvenom zajednicom s ciljem razvijanja projekata na području obnovljivih izvora energije i s vodećim stručnjacima na projektima urbane regeneracije gradova. INGRA i povezana društva danas iza sebe imaju više od 700 investicijskih projekata u više od 30 zemalja svijeta te je INGRA, zahvaljujući svojoj tradiciji, izvrsnosti u upravljanju i realizaciji investicijskih projekata i dugogodišnjoj prisutnosti na globalnom tržištu, u Hrvatskoj i svijetu prepoznata kao cijenjen i pouzdan partner. INGRA GRUPA Godišnje izvješće za 2024. godinu 6 1.2. Osnovne informacije Izdavatelj: INGRA d.d. Adresa: Alexandera von Humboldta 4b, 10000 Zagreb Društvo je registrirano pri Trgovačkom sudu u Zagrebu. MBS: 080020443 OIB: 14049708426 Tržište: Zagrebačka burza d.d. – Redovito tržište LEI: 7478000040JHIQLL5W26 Matična država članica: Hrvatska ISIN: HRINGRRA0001 Burzovna oznaka: INGR Na dan 31. prosinca 2024. godine INGRA Grupa (INGRA i ovisna društva, skraćeno: Grupa) je imala 52 zaposlenika (31. prosinca 2023. godine: 52). Prosječan broj zaposlenika na temelju stanja krajem kvartala tijekom 2024. godine iznosio je 52 (31. prosinca 2023. godine: 53). 1.3. Fokus i modeli poslovanja ■ Građevinski inženjering; ■ Vlastiti investicijski projekti; ■ Vlastiti energetski projekti; ■ Javno - privatna partnerstva. 1.4. Upravljačka struktura Uprava Danko Deban predsjednik mandat od 1. siječnja 2023. godine Dinko Pejković član mandat od 1. siječnja 2023. godine Članovi Uprave zastupaju Društvo s jednim članom uprave ili prokuristom. Nadzorni odbor Mario Aunedi Medek Predsjednik mandat od 5. srpnja 2023. godine Mladen Markoč Zamjenik predsjednika mandat od 16. svibnja 2024. godine Ivan Škegro Član mandat od 5. srpnja 2023. godine Ante Armanda Član mandat od 16. svibnja 2024. godine Damir Delišimunović Član mandat od 16. svibnja 2024. godine Brane Golubić Član mandat od 16. svibnja 2024. godine Na Glavnoj skupštini održanoj dana 16. svibnja 2024. godine, članovi Nadzornog odbora Mladen Markoč, Ante Armanda, Damir Delišimunović i Brane Golubić su izabrani na novi mandat u trajanju od četiri godine. Pri Nadzornom odboru djeluju Revizijski odbor i Odbor za imenovanje i primitke. Revizijski odbor izvješćuje Nadzorni odbor o ishodu zakonske revizije, prati proces financijskog izvještavanja i dostavlja preporuke i prijedloge za osiguravanje njegovog integriteta, prati djelotvornost sustava unutarnje kontrole kvalitete i sustava upravljanja rizicima i obavlja druge s time povezane poslove. INGRA GRUPA Godišnje izvješće za 2024. godinu 7 Odbor za imenovanja i primitke Nadzornog odbora priprema podloge za Nadzorni odbor kako bi ovaj mogao odlučivati o imenovanju predsjednika i članova Uprave, opozivu tog imenovanja, kao i nagrađivanju. Ujedno priprema plan nasljeđivanja za ponovno predlaganje ili zamjenu članova Uprave. 1.5. Vlasnička struktura Vlasnička struktura Društva na dan 31. prosinca 2024. godine: Broj dionica Vlasnički udio % Deban Danko 878.057 6,48% Pejković Dinko 859.506 6,35% Herceg Franjo 634.000 4,68% Sedlar Josip 524.085 3,87% Podravska banka d.d. / skrbnički račun 460.000 3,40% Tromont d.o.o. 318.079 2,35% Šestan Alojzije 293.604 2,17% INGRA d.d. 256.670 1,89% Ćaleta Jozo 217.956 1,61% Čolak Mario 210.600 1,55% Ostali 8.892.643 65,65% Ukupno 13.545.200 100,00% 1.6. Ovisna društva Društva koja se konsolidiraju na dan 31. prosinca 2024. godine su Ingra nekretnine d.o.o., Lanište d.o.o. i Greengra d.o.o. U izravnom vlasništvu INGRE nalazi se društvo Ingra nekretnine d.o.o. Društvo Ingra nekretnine d.o.o. imatelj je svih udjela u društvima Lanište d.o.o. i Greengra d.o.o. INGRA GRUPA Godišnje izvješće za 2024. godinu 8 2. IZVJEŠTAJ UPRAVE O POSLOVANJU U 2024. GODINI 2.1. Osnovne značajke razdoblja od 1. 1. do 31. 12. 2024. godine ■ U 2024. godini ostvarena je neto dobit u iznosu od 2.935 tisuća eura (2023. godina: 4.218 tisuća eura). ■ U 2024. godini ostvarena je EBITDA marža u iznosu od 5.934 tisuće eura (2023. godina: 7.760 tisuća eura). ■ Smanjenje neto dobiti i EBITDA marže izravna je posljedica pada prihoda od zakupa Arene Zagreb. ■ Prihodi od zakupa Arene Zagreb u 2024. godini iznose 7.777 tisuća eura (2023. godina: 10.020 tisuća eura). ■ Pad prihoda od zakupa Arene Zagreb posljedica je usporavanja inflacije, odnosno HICP indeksa (Harmonised Index of Consumer Prices) Europske monetarne unije koji objavljuje Eurostat, a kojim se osnovna zakupnina za Arenu Zagreb, sukladno odredbama Ugovora o zakupu, godišnje indeksira. ■ Uslijed dosljedne primjene Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja, navedeno ima izravan utjecaj na prihode od zakupa Arene Zagreb, kao i na vrednovanje Arene Zagreb u financijskim izvještajima. ■ Prihodi od prodaje iznose 2.630 tisuća eura (2023. godina: 4.066 tisuća eura). ■ Prihodi od prodaje i poslovni rashodi niži su u 2024. godini u odnosu na 2023. godinu, što je posljedica skore finalizacije ugovorenih izvođačkih projekata. ■ Ostali poslovni prihodi najvećim se dijelom odnose na prihod od zakupa Arene Zagreb. ■ Financijske obveze na dan 31. prosinca 2024. godine iznose 32.072 tisuće eura, što je za 82 tisuće eura više u odnosu na dan 31. prosinca 2023. godine. ■ Povećanje financijskih obveza posljedica je novog kreditnog zaduženja za potrebe projekta izgradnje sunčane elektrane. 2.2. Prihodi INGRA Grupe u razdoblju od 1. 1. do 31. 12. 2024. godine Prihodi od prodaje iznose 2.630 tisuća eura (2023. godina: 4.066 tisuća eura): ■ održavanje i upravljanje nekretninama u iznosu od 1.683 tisuće eura (2023. godina: 1.413 tisuća eura); ■ prihodi od izvođenja radova i ostalih usluga u iznosu od 947 tisuća eura (2023. godina: 2.653 tisuće eura). Ostali poslovni prihodi u 2024. godini iznose 8.413 tisuća eura (2023. godina: 10.445 tisuća eura) te se sastoje od: ■ prihoda od zakupa Arene Zagreb u iznosu od 7.777 tisuća eura (2023. godina: 10.020 tisuća eura); ■ prihoda od zakupa poslovnih prostora u iznosu od 351 tisuću eura (2023. godina: 316 tisuća eura); ■ ostalih prihoda u iznosu od 285 tisuća eura (2023. godina: 109 tisuća eura). INGRA GRUPA Godišnje izvješće za 2024. godinu 9 2.3. Profitabilnost INGRA Grupe u razdoblju od 1. 1. do 31. 12. 2024. godine Prihodi od prodaje 2.630 4.066 Prihodi od zakupa Arene Zagreb 7.777 10.020 EBITDA 5.934 7.760 Financijski rashodi - neto (1.489) (1.595) Neto dobit 2.935 4.218 2.4. Financijski položaj Neto financijski dug na dan 31. prosinca 2024. godine iznosi 31.806 tisuća eura (31. prosinca 2023. godine: 31.606 tisuća eura). Povećanje neto duga posljedica je novog kreditnog zaduženja za projekt izgradnje sunčane elektrane. Izračun neto duga prikazan je u nastavku: EUR '000 31. prosinca 2024. 31. prosinca 2023. Dugoročne financijske obveze 32.072 31.988 Kratkoročne financijske obveze - 2 Ukupne financijske obveze 32.072 31.990 Umanjeno za novac i novčane ekvivalente (266) (384) Neto dug 31.806 31.606 Ukupne financijske obveze na dan 31. prosinca 2024. godine iznose 32.072 tisuće eura te se sastoje od: ■ bankovnih kredita u iznosu od 26.414 tisuća eura; ■ izdanih obveznica u iznosu od 5.597 tisuća eura; ■ obveze po osnovi najma u iznosu od 61 tisuću eura. 2.5. Usklada alternativnih pokazatelja s financijskim izvještajima EUR '000 Bilješka 2024. 2023. Dobit prije oporezivanja 4.055 5.807 Usklađeno za: - Financijski (rashodi) / prihodi – neto 11 1.489 1.595 - Amortizacija 13, 14, 15 390 358 EBITDA (dobit prije kamata, poreza, deprecijacije i amortizacije) 5.934 7.760 2024. (EUR '000) 2023. (EUR '000) INGRA GRUPA Godišnje izvješće za 2024. godinu 10 Menadžment Grupe prezentira alternativni pokazatelj „EBITDA“ jer je navedeni pokazatelj relevantan za razumijevanje cjelokupnog financijskog poslovanja Grupe te na odgovarajući način opisuju poslovanje na konsolidiranoj razini. Navedeni pokazatelj nije definiran Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (dalje: MSFI). Grupa će navedeni pokazatelj prezentirati i objavljivati dosljedno, na isti način tijekom više obračunskih razdoblja. U gornjem prikazu se nalazi usklada navedenog pokazatelja s pozicijama iskazanima u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti sastavljenima u skladu s MSFI-jevima. 3. RAZVOJ POSLOVANJA Društvo je pred dovršetkom procesa optimizacije poslovanja, s ciljem ostvarenja daljnjih ušteda i usmjeravanja na razvoj novih projekata. Društvo planira vlastite investicijske razvojne projekte u dva smjera. Prvi smjer odnosi se na razvoj projekata obnovljivih izvora energije. Društvo trenutno razvija projekte izgradnje nekoliko sunčanih elektrana, u suradnji s akademskom zajednicom. U razvoj su uključeni stručnjaci Fakulteta elektrotehnike i računarstva i Fakulteta strojarstva i brodogradnje Sveučilišta u Zagrebu, u cilju implementacije novih tehnologija u skladu sa smjernicama Strategije Europske unije za integraciju energetskog sustava Drugi smjer odnosi se na nekretninske projekte, pri čemu se pojedini projekti razvijaju, dok se za nekoliko lokacija razmatra mogućnost razvoja. 4. ZNAČAJNI DOGAĐAJI NAKON KRAJA POSLOVNE GODINE Nema značajnih događaja nakon kraja poslovne godine. 5. IZLOŽENOST I UPRAVLJANJE RIZICIMA 5.1. Zakup Arene Zagreb Grupa svoje najznačajnije prihode ostvaruje na temelju zakupa Arene Zagreb. U tom smislu Grupa ima specifičan položaj na tržištu budući da je vlasnik Arene Zagreb, koju je u javno-privatnom partnerstvu gradila kao investitor i privatni partner te je s javnim partnerom (zakupnikom) ugovorila dugoročni zakup Arene Zagreb. Najznačajniji rizik kojem je Grupa izložena je kreditni rizik, a odnosi se na Ugovor o zakupu Arene Zagreb, odnosno na potraživanja od zakupnika. U tom smislu, postoje rizici redovne naplate zakupnine koja se prema Ugovoru o zakupu uplaćuje kvartalno, a zbog problema u likvidnosti javnog partnera dolazi do značajnih kašnjenja u naplati potraživanja. Grupa poduzima sve potrebne korake kako bi se osigurala pravovremenost naplate zakupnine. Nadalje, zakupnina se godišnje indeksira HICP indeksom (Harmonised Index of Consumer Prices) Europske monetarne unije koji objavljuje Eurostat te stoga visina zakupnine ovisi o kretanju godišnjeg HICP indeksa Europske monetarne unije. 5.2. Rizik likvidnosti i kamatni rizik Rizik likvidnosti manifestira se kao opasnost da Grupa neće moći izvršavati svoje obveze prema vjerovnicima. Rizik likvidnosti povezan je s dostupnošću vanjskih izvora financiranja putem financijskih institucija, kao i sa stvarnim naplatama potraživanja. Vjerovnici Grupe mogu se podijeliti u sljedeće skupine: imatelji obveznice, banke, kooperanti angažirani na projektima i za održavanje Arene te država i javne institucije. INGRA GRUPA Godišnje izvješće za 2024. godinu 11 Podmirivanje obveza prema većem broju vjerovnika ovisi o naplati zakupnine za Arenu Zagreb te o naplati ostalih potraživanja od zakupnika. Podmirivanje obveza po izdanim obveznicama izravno ovisi o naplati zakupnine za Arenu Zagreb od javnog partnera. Obveze Grupe prema državi za poreze podliježu nadzoru nadležnih tijela i mogućem osporavanju pa je slijedom toga neizvjestan potencijalni učinak na likvidnost, osobito u slučaju ako porezne vlasti primijene tumačenje koje se razlikuje od tumačenja Grupe. Pri planiranju novčanih odljeva za podmirenje obveza prema državi prisutna je neusuglašenost u praksi primjene poreznih propisa te značajna neizvjesnost u vezi tumačenja poreznih propisa pri različitim poreznim transakcijama. Grupa je tijekom prethodnih razdoblja vodila više sudskih sporova koji su pokrenuti protiv Matice radi isplate po izvršenim ugovorima, odnosno radi naknade štete. Najznačajniji sporovi proizašli su iz ranijih inozemnih projekata. Grupa je izdala obveznice s fiksnom kamatnom stopom, koja će od sredine 2025. godine porasti za 1% („step-up“ kamatna stopa). Izdane obveznice subordinirane su obvezama prema banci koja je kreditirala izgradnju Arene Zagreb. Kamate i glavnica obveznice otplaćuju se u kvartalnim ratama do završetka 2031. godine. Izdane obveznice izlažu Grupu riziku novčanog toka. Grupa ima pet kamatonosnih obveza (kredita).Dvije kreditne obveze nose varijabilnu kamatnu stopu. 6. INFORMACIJE O OTKUPU VLASTITIH DIONICA Tijekom 2024. godine matično društvo INGRA i ovisna društva nisu stjecala vlastite dionice. Na dan 31. prosinca 2024. godine Društvo drži ukupno 256.670 vlastitih dionica koje čine 1,89% temeljnog kapitala Društva. INGRA GRUPA Godišnje izvješće za 2024. godinu 12 7. IZJAVA O PRIMJENI KODEKSA KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA Uprava Društva daje Izjavu o primjeni Kodeksa korporativnog upravljanja za Društvo i njegova ovisna društva (skraćeno: Grupa). Društvo primjenjuje Kodeks korporativnog upravljanja (skraćeno: Kodeks) koji su donijele Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga (HANFA) i Zagrebačka burza d.d. te koji je javno dostupan na njihovim internetskim stranicama. Društvo je usvojilo i vlastita interna Pravila o postupanju društva kojima uređuje postupanja vezana za implementaciju i provedbu korporativnih postupaka i potrebnih mehanizama radi uspostavljanja visokih standarda korporativnog upravljanja i transparentnosti poslovanja Društva. Navedenim pravilima Društvo osigurava izbjegavanje sukoba interesa, efikasan unutarnji nadzor i učinkoviti sustav odgovornosti te se nastoji osigurati jednakost postupanja prema dioničarima i transparentnost informacija za postojeće i buduće investitore. Društvo se kontinuirano razvija i djeluje u skladu s dobrom praksom korporativnog upravljanja. U tom smislu, Društvo se u svom poslovanju nastoji u najvećoj mogućoj mjeri pridržavati preporuka Kodeksa, uzimajući u obzir sve okolnosti i specifičnosti svoje organizacije poslovanja. Društvo jednom godišnje ispunjava dva upitnika: jedan kojim izjavljuje da li se pridržavalo odredbi Kodeksa korporativnog upravljanja te od kojih je odredbi Kodeksa odstupilo uz navođenje razloga za to (Upitnik o usklađenosti) i drugi kojim pruža podrobnije podatke o svojim praksama korporativnog upravljanja (Upitnik o praksama upravljanja). Oba upitnika se dostavljaju HANFA-i, a Upitnik o usklađenosti se objavljuje na Zagrebačkoj burzi i mrežnim stranicama Društva. Društvo se u najvećoj mogućoj mjeri pridržava preporuka Kodeksa, a pojedina odstupanja od Kodeksa, ukoliko postoje, objašnjena su u spomenutim upitnicima. Društvo unutarnju kontrolu provodi putem internih procedura koje obuhvaćaju i provedbu nadzora nad urednim izvršavanjem obveza. Društvo nema veliki broj zaposlenika i složene poslovne procese zbog kojih bi bilo potrebno ustrojiti zaseban odjel ili komisiju ili drugo nadležno tijelo za unutarnje kontrole i interne revizije. Sustav unutarnje kontrole obavljaju postojeći odjeli Društva uz potporu Revizijskog odbora. Sukladno odredbama važećeg Zakona o reviziji, Nadzorni odbor Društva je imenovao Revizijski odbor. Revizijski odbor, uz zadaće propisane Uredbom (EU) br. 537/2014, obavlja i sljedeće zadaće: • izvještava Nadzorni odbor Društva o ishodu zakonske revizije te objašnjava kako je zakonska revizija pridonijela integritetu financijskog izvještavanja i objašnjava ulogu revizijskog odbora u tom procesu; • prati proces financijskog izvještavanja i dostavlja preporuke ili prijedloge za osiguravanje njegovog integriteta; • vezano za financijsko izvještavanje, prati djelotvornost sustava unutarnje kontrole kvalitete i sustava upravljanja rizicima te, ako je to primjenjivo, unutarnju reviziju, bez kršenja svoje neovisnosti; • prati obavljanje zakonske revizije godišnjih financijskih izvještaja i godišnjih konsolidiranih financijskih izvještaja; • ispituje i prati neovisnost revizorskog društva; • odgovoran je za postupak izbora revizorskog društva te predlaže imenovanje revizorskog društva. Revizijski odbor nije sastavio i usvojio pravila vezana za točne usluge koje vanjska revizorska kuća ne smije davati Društvu, a koje može davati uz prethodnu suglasnost ili bez prethodne suglasnosti. Naime, praksa Društva jest da revizorsku kuću ne angažira za posebne usluge, već za takve usluge angažira osobe koje nisu povezane s revizorskom kućom koja obavlja redovnu reviziju. INGRA GRUPA Godišnje izvješće za 2024. godinu 13 Glavna skupština Društva saziva se, radi i ima ovlasti sukladno odredbama važećeg Zakona o trgovačkim društvima i Statutu Društva. Poziv i prijedlozi odluka se, baš kao i donesene odluke, javno objavljuju sukladno odredbama važećih propisa. Značajni imatelji dionica Društva navedeni su u dijelu Izvješće poslovodstva u poglavlju 1.5. Vlasnička struktura. U Društvu ne postoje vrijednosni papiri s posebnim pravima kontrole niti postoje ograničenja prava glasa. Ne postoje sporazumi dioničara iz članka 293.a Zakona o trgovačkim društvima. Svaka dionica daje pravo na jedan glas. Dioničari koji nisu u mogućnosti sami glasovati, prema vlastitom izboru određuju opunomoćenike koji su dužni glasati po njihovim uputama. Za vrijeme održavanja Glavne skupštine, dioničarima nije omogućeno glasovanje uporabom moderne komunikacijske tehnologije budući da ista nije predviđena Statutom Društva. Na Glavnoj skupštini održanoj dana 16. svibnja 2024. godine nije bila donesena odluka o isplati dividende ili predujma dividende. Sastav organa Društva, i to Nadzornog odbora i Uprave, detaljno je naveden u dijelu Izvješće poslovodstva u poglavlju 1.4. Upravljačka struktura. Rad i ovlasti Nadzornog odbora i Uprave su propisani i usklađeni s važećim Zakonom o trgovačkim društvima, Statutom Društva te poslovnicima. Nadzorni odbor ima dva odbora (komisije): Revizijski odbor i Odbor za imenovanja i primitke. Na Glavnoj skupštini održanoj dana 5. srpnja 2023. godine odobrena je nova Politika primitaka za razdoblje od 2023. do 2026. godine, s izmjenama i dopunama Politike primitaka na Glavnoj skupštini održanoj dana 16. svibnja 2024. godine, koja je javno dostupna na internetskim stranicama Društva. Potpisali u ime Društva: Dinko Pejković Danko Deban Član Uprave Predsjednik Uprave 14 8. ODGOVORNOST UPRAVE ZA GODIŠNJE IZVJEŠĆE Na temelju važećeg Zakona o računovodstvu, Uprava je dužna osigurati da konsolidirani i nekonsolidirani financijski izvještaji za svaku financijsku godinu budu pripremljeni u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koji su usvojeni u Europskoj uniji, tako da fer prezentiraju konsolidirano i nekonsolidirano financijsko stanje i rezultate poslovanja društva INGRA d.d. (skraćeno: Društvo) i njegovih ovisnih društava (skraćeno: Grupa) za to razdoblje. Uprava razumno očekuje da Društvo i Grupa imaju odgovarajuća sredstva za nastavak poslovanja u doglednoj budućnosti. Iz navedenog razloga, Uprava i dalje prihvaća načelo trajnosti poslovanja pri izradi konsolidiranih i nekonsolidiranih financijskih izvještaja. Pri izradi konsolidiranih i nekonsolidiranih financijskih izvještaja Uprava je odgovorna: ■ da se odaberu i potom dosljedno primjenjuju odgovarajuće računovodstvene politike; ■ da prosudbe i procjene budu razumne i oprezne; ■ da se primjenjuju važeći računovodstveni standardi; ■ da se financijski izvještaji pripreme po načelu trajnosti poslovanja. Uprava je odgovorna za vođenje ispravnih računovodstvenih evidencija koje će u bilo koje doba s prihvatljivom točnošću odražavati konsolidirani i nekonsolidirani financijski položaj, kao i za njihovu usklađenost s važećim hrvatskim Zakonom o računovodstvu. Uprava je također odgovorna za čuvanje imovine Grupe i Društva, te stoga i za poduzimanje razumnih mjera radi sprječavanja i otkrivanja pronevjera i ostalih nezakonitosti. Osim toga, sukladno Zakonu o računovodstvu, Uprava je dužna sastaviti i Godišnje izvješće koje obuhvaća financijske izvještaje, izvješće poslovodstva i izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja. Izvješće poslovodstva sastavljeno je sukladno zahtjevima članka 22. i 24. Zakona o računovodstvu, a izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja sukladno zahtjevima članka 25. Zakona o računovodstvu. U skladu s Delegiranom uredbom Komisije (EU) 2018/815 od 17. prosinca 2018. godine o dopuni Direktive 2004/109/EZ Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za specifikaciju jedinstvenog elektroničkog formata za izvještavanje („Uredba o ESEF-u“), Uprava Društva dužna je sastaviti i objaviti godišnji nekonsolidirani i konsolidirani izvještaj u XHTML formatu te opisno označiti godišnje financijske izvještaje sastavljene sukladno MSFI-jevima u XHTML formatu koristeći XBRL oznake radi ispunjavanja uvjeta iz članka 462. Zakona o tržištu kapitala. Po nalogu Uprave: Dinko Pejković Danko Deban Član Uprave Predsjednik Uprave INGRA d.d. Alexandera von Humboldta 4b 10000 Zagreb, Republika Hrvatska Zagreb, 28. ožujka 2025. godine 15 PRIJEDLOG ODLUKE O RASPODJELI DOBITI ZA 2024. GODINU I. Dobit nakon oporezivanja po nekonsolidiranim financijskim izvještajima za 2024. godinu iznosi 667.162,19 EUR (slovima: šesto šezdeset sedam tisuća sto šezdeset dva eura i devetnaest centi), koji iznos se u cijelosti raspoređuje u zadržanu dobit. II. Ova Odluka stupa na snagu danom donošenja. U Zagrebu, dana 28. ožujka 2025. godine ___ Dinko Pejković, član Uprave ___ Danko Deban, predsjednik Uprave 16 Na sjednici održanoj 28. ožujka 2025. godine Nadzorni odbor društva INGRA d.d. sa sjedištem u Zagrebu, Alexandera von Humboldta 4/b, OIB: 14049708426 (u daljnjem tekstu: INGRA), na prijedlog Uprave INGRE donio je sljedeću ODLUKU o utvrđivanju konsolidiranog i nekonsolidiranog godišnjeg izvještaja INGRE za 2024. godinu I. Daje se suglasnost na godišnji izvještaj INGRE i ovisnih društava za 2024. godinu, a koje je izradila Uprava INGRE, i to kako slijedi: 1. Izvještaj poslovodstva; 2. Izvještaj o financijskom položaju; 3. Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti; 4. Izvještaj o novčanim tokovima; 5. Izvještaj o promjenama kapitala; 6. Bilješke uz financijske izvještaje. II. Ova Odluka stupa na snagu danom donošenja. U Zagrebu, 28. ožujka 2025. godine _________ predsjednik Nadzornog odbora Mario Aunedi Medek www.ingra.hr PricewaterhouseCoopers d.o.o., Heinzelova 70, 10000 Zagreb, Hrvatska T: +385 1 632 8888, F: +385 1 6111 556, www.pwc.hr Trgovački sud u Zagrebu, broj Tt-99/7257-2, MBS: 080238978; OIB: 81744835353; Temeljni kapital: 240.228,28 EUR (1.810.000,00 kn) uplaćen u cijelosti; Uprava: John Mathias Gasparac, predsjednik; Siniša Dušić, član; Tamara Maćašović, član; Poslovni račun: Raiffeisenbank Austria d.d., Magazinska 69, Zagreb, Hrvatska, IBAN: HR8124840081105514875. Izvješće neovisnog revizora Dioničarima društva INGRA d.d. Izvješće o reviziji nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja Naše mišljenje s rezervom Prema našem mišljenju, osim za moguće učinke pitanja opisanog u odjeljku Osnova za mišljenje s rezervom, nekonsolidirani i konsolidirani financijski izvještaji fer prezentiraju, u svim značajnim odrednicama, nekonsolidirani i konsolidirani financijski položaj društva INGRA d.d. („Društvo”) i njegovih ovisnih društava (zajedno - „Grupa”) na dan 31. prosinca 2024. godine i nekonsolidiranu i konsolidiranu financijsku uspješnost i nekonsolidirane i konsolidirane novčane tokove Društva i Grupe za tada završenu godinu u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koji su usvojeni u Europskoj uniji. Naše mišljenje s rezervom je usklađeno s našim dodatnim izvještajem Revizijskom odboru od 27. ožujka 2025. Što smo revidirali Konsolidirani i nekonsolidirani financijski izvještaji Grupe i Društva obuhvaćaju: ● konsolidirani i nekonsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti za godinu završenu 31. prosinc a 2024. ● k onsolidirani i nekonsolidirani izvještaj o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2024. ● konsolidirani i nekonsolidirani izvještaj o novčanim tokovima za tada završenu godin u ● konsolidirani i nekonsolidirani izvještaj o promjenama kapitala za tada završenu godinu i ● bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje, koje sadrže značajne informacije o računovodstvenim politikama i ostale objašnjavajuće informacije. Osnova za mišljenje s rezervom Grupa – Vrednovanje potraživanja po koncesijskom ugovoru Kako je opisano u bilješci 1 Računovodstvene procjene i prosudbe te bilješci 17 Potraživanja po koncesijskom ugovoru, Grupa ulaganje u projekt Arena Zagreb iskazuje kao dugotrajno potraživanje od Koncesionara - Zakupnika u skladu s odredbama Tumačenja br. 12 – Sporazumi o koncesijama za usluge (skraćeno IFRIC 12) u konsolidiranim financijskim izvještajima. Ugovorena osnovna zakupnina godišnje se indeksira s HICP indeksom Europske monetarne unije („stopa inflacije”) koji objavljuje Eurostat, počevši od početka trajanja ugovora pa sve do isteka ugovora. Kod početnog priznavanja i za naknadno mjerenje potraživanja na svaki datum bilance, Grupa kod procjene budućih novčanih primitaka, koji proizlaze iz projekta, pretpostavlja stopu inflacije od 0%, kako bi izračunala amortizirani trošak preostalog dugotrajnog potraživanja. Dodatno, kako je navedeno u bilješci 1 Računovodstvene procjene i prosudbe, Zakupnik kasni s plaćanjem dijela svojih obveza prema Grupi, što zajedno s drugim okolnostima opisanima u bilješci 1, ukazuje na značajan rizik budućeg kašnjenja u podmirenju dijela obveza od strane Zakupnika, iako Grupa očekuje potpunu naplatu potraživanja. Grupa kod procjene budućih novčanih tijekova pretpostavlja buduće novčane tijekove prema ugovorenim rokovima dospijeća. Grupa nije pripremila podrobnu analizu kojom bi se opravdala navedena stopa inflacije kao ni izračun utjecaja kašnjenja plaćanja od strane Zakupnika na vrednovanje dugotrajnog potraživanja po koncesijskom ugovoru kroz diskontiranje zakašnjelih budućih novčanih tijekova, stoga nismo uspjeli potvrditi mogući utjecaj na vrednovanje amortiziranog troška opisanog dugotrajnog potraživanja u izvještaju o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2024. i 31. prosinca 2023. godine, niti utjecaj na stavke izvještaja o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaja o promjenama kapitala i izvještaja o novčanim tokovima, a koji bi eventualno proizašli iz navedenog. 2 Obavili smo našu reviziju u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima (MRevS-ima). Naše odgovornosti prema tim standardima su podrobnije opisane u našem izvješću u odjeljku o Odgovornosti revizora za reviziju nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja. Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo dobili dostatni i primjereni te da čine odgovarajuću osnovu za naše mišljenje s rezervom. Neovisnost Neovisni smo od Društva i Grupe u skladu s Međunarodnim kodeksom etike za profesionalne računovođe (uključujući Međunarodne standarde neovisnosti) koji je izdao Odbor za međunarodne standarde etike za računovođe (Kodeks). Ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu s Kodeksom. Prema našim najboljim saznanjima i uvjerenju, izjavljujemo da nismo pružili nerevizijske usluge koje su zabranjene člankom 5(1) Uredbe (EU) br. 537/2014 te, nadalje, da nismo pružili ostale dozvoljene nerevizijske usluge Društvu i Grupi u razdoblju od 1. siječnja 2024. do 31. prosinca 2024. godine. Naš pristup reviziji Pregled ● Značajnost za financijske izvještaje Društva kao cjeline: 503 tisuće eura, što predstavlja 1% ukupne imovine. ● Značajnost za financijske izvještaje Grupe kao cjeline: 1.048 tisuća eura, što predstavlja 1% ukupne imovine. ● Obavili smo revizijske postupke nad četiri izvještajne komponente u Hrvatskoj od čega je u dvije obavljena revizija kompletnih financijskih informacija dok je kod preostalih dviju obavljena revizija pojedinih linija financijskih izvještaja. ● Društvo – Vrednovanje i umanjenje vrijednosti ulaganja u ovisna društva Oblikovali smo našu reviziju utvrđujući značajnost i procjenjujući rizike značajnog pogrešnog prikazivanja u nekonsolidiranim i konsolidiranim financijskim izvještajima. Konkretno, razmatrali smo područja subjektivnih procjena uprave; na primjer, značajne računovodstvene procjene koje uključuju pretpostavke i uzimaju u obzir buduće događaje koji su inherentno neizvjesni. Kao i u svim našim revizijama, također smo obavili postupke povezane sa zaobilaženjem internih kontrola od strane uprave, uključujući između ostalog i analizu o tome postoje li dokazi koji bi upućivali na pristranost koja predstavlja rizik značajne pogreške kao posljedicu prijevare. Značajnost Na opseg naše revizije utjecala je naša primjena značajnosti. Revizija je oblikovana kako bi se moglo steći razumno uvjerenje o tome jesu li nekonsolidirani i konsolidirani financijski izvještaji bez značajnog pogrešnog prikaza. Pogrešni prikazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške. Smatraju se značajnima ako se razumno može očekivati da, pojedinačno ili u zbroju, utječu na ekonomske odluke korisnika donesene na osnovi tih nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja. Značajnost Opseg za Grupu Ključna revizijska pitanja 3 Na temelju naše profesionalne prosudbe utvrdili smo određene kvantitativne pragove značajnosti, uključujući značajnost za nekonsolidirane i konsolidirane financijske izvještaje kao cjeline, kako je prikazano u tablici u nastavku. Oni su nam, zajedno s kvalitativnim razmatranjima, pomogli u određivanju opsega revizije, vrste, vremenskog rasporeda i obujma naših revizijskih postupaka, kao i utvrđivanju utjecaja pogrešnog prikazivanja, ako postoji, pojedinačno i u zbroju na nekonsolidirane i konsolidirane financijske izvještaje kao cjeline. Z načajnost za financijske izvještaje Društva i Grupe kao cjeline Društvo: 503 tisuće eura Grupa: 1.048 tisuća eura Kako smo je utvrdili Društvo: 1% ukupne imovine Grupa: 1% ukupne imovine Obrazloženje za korišteno odabrano mjerilo Odabrali smo ukupnu imovinu kao mjerilo za Društvo i Grupu jer smatramo da to mjerilo najbolje odražava uspješnost Društva i Grupe u promatranom razdoblju uzimajući u obzir značajne fluktuacije u prihodima, rashodima i rezultatu. Odabrali smo 1% na temelju naše profesionalne prosudbe što je u odgovarajućem rasponu uobičajenih kvantitativnih pragova značajnosti za kotirana društva. K ljučna revizijska pitanja Ključna revizijska pitanja su ona pitanja koja su, po našoj profesionalnoj prosudbi, bila od najveće važnosti za našu reviziju nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja tekućeg razdoblja. Tim pitanjima smo se bavili u kontekstu naše revizije nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja kao cjeline i pri formiranju našeg mišljenja o njima te ne dajemo zasebno mišljenje o tim pitanjima. Što se tiče konsolidiranih financijskih izvještaja Grupe, osim pitanja opisanog u odjeljku Osnova za mišljenje s rezervom, utvrdili smo da nema drugih ključnih revizijskih pitanja koja treba navesti u našem izvješću. 4 Ključno revizijsko pitanje Kako smo revidirali ključno revizijsko pitanje Vrednovanje i umanjenje vrijednosti ulaganja u ovisna društva Društvo iskazuje ulaganja u ovisna društva po trošku umanjenom za eventualna umanjenja vrijednosti. U skladu s MRS-om 36, Umanjenje vrijednosti imovine, Društvo je dužno na kraju svakog izvještajnog razdoblja procijeniti postoje li pokazatelji da bi ulaganja u ovisna društva mogla biti umanjena te ih testirati na umanjenje vrijednosti ako takvi pokazatelji postoje. Društvo ima ovisno društvo Ingra nekretnine d.o.o. u 100%-tnom vlasništvu, a Lanište d.o.o. predstavlja njegovo najznačajnije ulaganje (ovisno društvo u 100%-tnom vlasništvu društva Ingra nekretnine d.o.o.). Ulaganje u ovisno društvo Ingra nekretnine d.o.o. na dan 31. prosinca 2024. godine iznosi 36.180 tisuća eura. O vo područje smatramo ključnim revizijskim pitanjem zbog značajnosti ulaganja u ovisna društva i značajnih prosudbi i procjena koje koristi Uprava. P rocjena Uprave temelji se na nekoliko ključnih pretpostavki, uključujući specifične prihode i rashode pri određivanju novčanih tokova, dostupnost slobodnih novčanih tokova društva Ingra nekretnine d.o.o. (uključujući i novčane tokove društva Lanište d.o.o.) tijekom cjelokupnog razdoblja zakupa, diskontnu stopu i stopu inflacije. V idjeti bilješku 16, Ulaganja u ovisna društva. Između ostalog, naši revizijski postupci uključivali su sljedeće: A nalizirali smo pretpostavke Uprave korištene u modelu umanjenja vrijednosti te smo utvrdili da su sljedeće najznačajnije: - specifični prihodi i rashodi pri određivanju novčani h t okova - raspoloživost slobodnih novčanih tokova društv a I ngra nekretnine d.o.o. (uključujući i novčane tokov e dr uštva Lanište d.o.o.) tijekom cjelokupnog razdoblj a z akupa - diskontna stopa i stopa inflacije. Kako je naznačeno u bilješci 16, model umanjenja vrijednosti najosjetljiviji je na navedene pretpostavke. Također smo održali razgovore s Upravom kako bismo bolje razumjeli osnove korištenih pretpostavki. Zajedno s našim internim stručnjacima za procjene vrijednosti, testirali smo razumnost pretpostavki Uprave. U svrhu testiranja razumnosti, koristili smo naša stručna znanja na području procjena vrijednosti kako bismo neovisno izračunali diskontnu stopu i stopu inflacije, uzimajući u obzir neovisno dobivene tržišne podatke. Diskontna stopa koju je koristila Uprava bila je unutar navedenog interno izračunatog raspona. Potvrdili smo matematičku točnost modela novčanih tokova i pregledali inpute korištene u modelu. Uskladili smo ove inpute s odobrenim poslovnim planom. Procijenili smo primjerenost i cjelovitost relevantnih objava u vezi s ulaganjima u ovisna društva te korištenih značajnih pretpostavki u skladu sa zahtjevima Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja koje je usvojila Europska unija. K ako smo odredili opseg revizije Grupe Prilagodili smo opseg revizije kako bismo obavili dostatnu razinu posla koja nam omogućava izražavanje mišljenja o konsolidiranim financijskim izvještajima kao cjelini, uzimajući u obzir strukturu Grupe, računovodstvene procese i kontrole te djelatnost u kojoj Grupa posluje. 5 Izvještavanje o ostalim informacijama Uprava je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije uključuju Izvješće poslovodstva, Izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja i ostale informacije obuhvaćene Godišnjim izvješćem, ali ne uključuju nekonsolidirane i konsolidirane financijske izvještaje i naše izvješće revizora o njima. Naše mišljenje o nekonsolidiranim i konsolidiranim financijskim izvještajima ne obuhvaća ostale informacije. U vezi s našom revizijom nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja, naša je odgovornost pročitati gore navedene ostale informacije te pri tome razmotriti jesu li ostale informacije značajno proturječne nekonsolidiranim i konsolidiranim financijskim izvještajima ili našim saznanjima stečenim u reviziji ili se na neki drugi način čini da su značajno pogrešno prikazane. U pogledu Izvješća poslovodstva i Izjave o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja, obavili smo također postupke propisane odredbama Zakona o računovodstvu Republike Hrvatske. Ti postupci obuhvaćaju provjeru je li Izvješće poslovodstva sastavljeno u skladu s člancima 22. i 24. Zakona o računovodstvu te uključuje li Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja informacije definirane u članku 25. Zakona o računovodstvu. Na temelju posla koji smo obavili tijekom revizije, prema našem mišljenju: ● informacije u Izvješću poslovodstva i Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja z a f inancijsku godinu za koju su sastavljeni nekonsolidirani i konsolidirani financijski izvještaji usklađene su, u svim značajnim odrednicama, s nekonsolidiranim i konsolidiranim financijskim izvještajima ● Izvješće poslovodstva sastavljeno je u skladu s člancima 22. i 24. Zakona o računovodstvu ● Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja uključuje informacije definirane u članku 25. Zakona o računovodstvu. N adalje, na temelju poznavanja i razumijevanja poslovanja Društva i Grupe i njihovog okruženja stečenog u okviru revizije, od nas se zahtijeva da izvijestimo ako zaključimo da postoje značajni pogrešni prikazi u Izvješću poslovodstva, Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja i ostalim informacijama dobivenim prije datuma ovog izvješća revizora. Kao što je opisano u odjeljku Osnova za mišljenje s rezervom, Grupa je kod procjene budućih novčanih tokova koristila indeksaciju za inflaciju od 0% te kod procjene budućih novčanih tijekova pretpostavlja buduće novčane tijekove prema ugovorenim rokovima dospijeća što utječe na vrednovanje dugotrajnog potraživanja od Koncesionara – Zakupnika za zakup Arene Zagreb. Nismo mogli zaključiti je li Izvješće poslovodstva pogreš no i skazano u vezi s navedenim pitanjem kako je opisano u odjeljku Osnova za mišljenje s rezervom. Odgovornost uprave, nadzornog odbora i revizijskog odbora za nekonsolidirane i konsolidirane financijske izvještaje Uprava je odgovorna za sastavljanje i fer prikaz nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koji su usvojeni u Europskoj uniji i za one interne kontrole za koje uprava odredi da su potrebne za omogućavanje sastavljanj a nek onsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja koji su bez značajnog pogrešnog prikaza uslije d pr ijevare ili pogreške. U sastavljanju nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja, uprava je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti Društva i Grupe da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem, za objavljivanje okolnosti povezanih s vremenski neograničenim poslovanjem ako je to primjenjivo te za korištenje računovodstvene osnove utemeljene na vremenski neograničenom poslovanju, osim ako uprava namjerava likvidirati Društvo i Grupu ili prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini. Nadzorni odbor i Revizijski odbor odgovorni su za nadziranje procesa financijskog izvještavanja Društva i Grupe. 6 Odgovornost revizora za reviziju nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja Naši ciljevi su steći razumno uvjerenje o tome jesu li nekonsolidirani i konsolidirani financijski izvještaji kao cjelina bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške i izdati izvješće neovisnog revizora koje uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije jamstvo da će revizija obavljena u skladu s MRevS-ima uvijek otkriti značajno pogrešno prikazivanje kad ono postoji. Pogrešni prikazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške i smatraju se značajnima ako se razumno može očekivati da, pojedinačno ili u zbroju, utječu na ekonomske odluke korisnika donesene na osnovi tih nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja. Kao sastavni dio revizije u skladu s MRevS-ima, donosimo profesionalne prosudbe i održavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Također: ● Prepoznajemo i procjenjujemo rizike značajnog pogrešnog prikaza nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja, uslijed prijevare ili pogreške, oblikujemo i obavljam o revizijske postupke kao odgovor na te rizike i pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni kako bismo osigurali osnovu za naše mišljenje. Rizik neotkrivanja značajnog pogrešnog prikaza nastalog uslijed prijevare je veći od rizika nastalog uslijed pogreške, jer prijevara može uključiti tajne sporazume, krivotvorenje, namjerno ispuštanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje internih kontrola. ● Stječemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo osmislili revizijsk e pos tupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i za svrhu izražavanja mišljenja o uč inkovitosti internih kontrola Društva i Grupe. ● Ocjenjujemo primjerenost primijenjenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstveni h procjena koje donosi uprava i s njima povezanih objava. ● Zaključujemo o primjerenosti korištene računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja koju koristi uprava i, na temelju pribavljenih revizijskih dokaza, zaključujemo o tome postoji li značajna neizvjesnost u vezi s događajima ili okolnostima koji m ogu i zazvati značajnu sumnju u sposobnost Društva i Grupe da nastave s vremenski neograničenim poslovanjem. Ako zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenem o poz ornost u našem izvješću neovisnog revizora na povezane objave u nekonsolidiranim i konsolidiranim financijskim izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuće, da modificiram o naš e mišljenje. Naši zaključci temelje se na revizijskim dokazima pribavljenim sve do datuma našeg izvješća neovisnog revizora. Međutim, budući događaji ili okolnosti mogu dovesti do prekida v remenski neograničenog poslovanja Društva i Grupe. ● Ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj nekonsolidiranih i konsolidirani h f inancijskih izvještaja, uključujući i objave, kao i odražavaju li nekonsolidirani i konsolidirani financijski izvještaji transakcije i događaje na kojima se temelje na način kojim se postiže fer prezentacija. ● Planiramo i obavljamo grupnu reviziju kako bismo prikupili dostatne primjerene revizijske dokaz e pov ezane s financijskim informacijama subjekata ili poslovnih jedinica unutar Grupe kao osnovu z a f ormiranje i mišljenja o konsolidiranim financijskim izvještajima. Odgovorni smo za usmjeravanje, nadzor i pregled revizijskog rada obavljenog u svrhu grupne revizije. Isključivo smo mi odgovorni za naše izvješće revizora. Komuniciramo s Revizijskim odborom, između ostalih pitanja, o planiranom djelokrugu i vremenskom rasporedu revizije te važnim revizijskim nalazima, uključujući značajne nedostatke u internim kontrolama ako su otkriveni tijekom naše revizije. Također dajemo izjavu Revizijskom odboru da smo postupili u skladu s relevantnim etičkim zahtjevima u vezi s neovisnošću i da ćemo komunicirati s njima o svim odnosima i drugim pitanjima za koja se može razumno smatrati da utječu na našu neovisnost, kao i, gdje je primjenjivo, o radnjama poduzetim u svrhu uklanjanja prijetnji ili primijenjenim mjerama zaštite. 7 Među pitanjima o kojima se komunicira s Revizijskim odborom, određujemo ona pitanja koja su od najveće važnosti u reviziji nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i stoga predstavljaju ključna revizijska pitanja. Navedena pitanja opisujemo u našem izvješću neovisnog revizora, osim ako zakon ili regulativa sprječava javno objavljivanje pitanja ili kada odlučimo, u iznimno rijetkim okolnostima, da pitanje ne treba priopćiti u našem izvješću neovisnog revizora jer se razumno može očekivati da bi negativne posljedice priopćavanja nadmašile dobrobiti javnog interesa od takve objave. Izvješće o ostalim zakonskim i regulatornim zahtjevima Imenovanje Prvi put smo imenovani za revizore Društva i Grupe 5. srpnja 2023. godine. Naše imenovanje obnavlja se jednom godišnje odlukom skupštine s najnovijim ponovnim imenovanjem na dan 16. svibnja 2024. što predstavlja ukupno neprekinuto razdoblje angažmana od 2 godine. Izvješće o usklađenosti formata nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja sa zahtjevima Uredbe o europskom jedinstvenom elektroničkom formatu („ESEF”) Na temelju našeg ugovora, angažirani smo od strane uprave Društva za provođenje angažmana s izražavanjem razumnog uvjerenja za provjeru usklađenosti prezentacije nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja Društva i Grupe za godinu koja je završila 31. prosinca 2024., a koji su sadržani u priloženoj elektroničkoj datoteci ingra-2024-12-31-0-hr, (dalje u tekstu: financijski izvještaji) s primjenjivim zahtjevima za prezentaciju („Financijski izvještaji u ESEF formatu”). Opis predmeta ispitivanja i primjenjivi kriteriji Uprava Društva sastavila je financijske izvještaje u ESEF formatu u skladu sa zahtjevima članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala (Narodne novine, br. 65/18, 17/20 i 83/21) ( „Zakon o tržištu kapitala”) i s Delegiranom uredbom Komisije (EU) 2019/815 od 17. prosinca 2018. o dopuni Direktive 2004/109/EZ Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za specifikaciju jednog elektroničkog formata za izvještavanje („Uredba o ESEF-u”). Navedeni propisi predviđaju ispunjavanje sljedećih zahtjeva: ● financijski izvještaji sadržani u nekonsolidiranom i konsolidiranom Godišnjem izvješću sastavljeni su u XHTML formatu ● podaci sadržani u nekonsolidiranim i konsolidiranim financijskim izvještajima propisani Uredbom o ESEF-u i Zakonom o tržištu kapitala označeni su i sve oznake ispunjavaju sljedeće zahtjeve: ○ korišten je XBRL jezik za označavanje, ○ korišteni su elementi osnovne taksonomije navedeni u Uredbi o ESEF-u s najbliži m r ačunovodstvenim značenjem, osim ako nije napravljen dodatni element taksonomije u s kladu s Prilogom IV. Uredbe o ESEF-u, ○ oznake su u skladu sa zajedničkim pravilima za označavanje prema Uredbi o ESEF-u. Zahtjevi opisani u prethodnom odlomku određuju osnovu za primjenu u sastavljanju financijskih izvještaja u ESEF formatu i, prema našem mišljenju, predstavljaju odgovarajuće kriterije za donošenje zaključka s izražavanjem razumnog uvjerenja. Odgovornost uprave, nadzornog odbore i revizijskog odbora Uprava Društva odgovorna je za pripremu financijskih izvještaja u ESEF formatu u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u i Zakonom o tržištu kapitala. Osim toga, uprava Društva odgovorna je za održavanje sustava internih kontrola koji u razumnoj mjeri osigurava pripremu financijskih izvještaja u ESEF formatu bez značajnih neusklađenosti sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u i Zakona o tržištu kapitala, uslijed prijevare ili pogreške. Nadzorni odbor i Revizijski odbor odgovorni su za nadziranje procesa pripreme financijskih izvještaja u ESEF formatu kao dijela procesa financijskog izvještavanja. 8 Naša odgovornost Naša je odgovornost donijeti zaključak s izražavanjem razumnog uvjerenja, temeljen na pribavljenim revizijskim dokazima, o tome jesu li financijski izvještaji u ESEF formatu, u svim značajnim odrednicama u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u i Zakona o tržištu kapitala. Obavili smo angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja u skladu s Međunarodnim standardom za angažmane s izražavanjem uvjerenja (MSIU) 3000 (izmijenjen) - Angažmani s izražavanjem uvjerenja različiti od revizija ili uvida u povijesne financijske informacije. Ovaj standard zahtijeva da smo usklađeni s etičkim zahtjevima te da planiramo i provedemo postupke kako bismo dobili razumno uvjerenje o tome jesu li financijski izvještaji u ESEF formatu pripremljeni, u svim značajnim odrednicama, u skladu s primjenjivim zahtjevima. Razumno uvjerenje visoka je razina izražavanja uvjerenja, ali nije jamstvo da će usluga izvršena u skladu s MSIU 3000 (R) uvijek otkriti postojeće značajne pogrešne prikaze (značajna neusklađenost sa zahtjevima). Provedeni postupci Priroda, vremenski okvir i obujam odabranih postupaka ovise o prosudbi revizora. U sklopu odabranih postupaka obavili smo sljedeće aktivnosti: ● pročitali smo zahtjeve Uredbe o ESEF-u i Zakona o tržištu kapitala ● stekli smo razumijevanje sustava internih kontrola i procesa relevantnih za primjenu jedinstvenog elektroničkog formata za izvještavanje za financijske izvještaje, uključujući izradu XHTML formata i označavanje nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja ● provjerili smo je li XHTML format ispravno primijenjen ● ocijenili smo potpunost označavanja nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaj a k orištenjem iXBRL jezika za označavanje u skladu sa zahtjevima implementacije elektroničk og f ormata opisanim u Uredbi o ESEF-u ● ocijenili smo prikladnost korištenja XBRL oznaka odabranih iz taksonomije ESEF-a te izr adu pr oširenih oznaka kada nije bilo moguće utvrditi odgovarajući element taksonomije ESEF-a i ● ocijenili smo prikladnost povezivanja elemenata proširene taksonomije s taksonomijom ESEF-a. Uvjereni smo da su nam pribavljeni dokazi dostatni i primjereni te da čine odgovarajuću osnovu za izražavanje našeg zaključka. 9 Zaključak Prema našem mišljenju, na temelju provedenih postupaka i pribavljenih dokaza, financijski izvještaji u ESEF formatu za godinu koja je završila 31. prosinca 2024., sadržani u gore navedenoj priloženoj elektroničkoj datoteci, pripremljeni su, u svim značajnim odrednicama, u skladu s Uredbom o ESEF-u i Zakonom o tržištu kapitala. Naš zaključak ne predstavlja mišljenje o istinitosti i fer prikazu financijskih izvještaja prezentiranih u elektroničkom formatu. Osim toga, ne izražavamo nikakvo uvjerenje o ostalim informacijama objavljenim u dokumentima u ESEF formatu. O vlašteni revizor angažiran kao partner za ovo izvješće neovisnog revizora je Iva Didović. P ricewaterhouseCoopers d.o.o. Heinzelova 70, Zagreb 28. ožujka 2025. John Mathias Gasparac Iva Didović Predsjednik Uprave Ovlašteni revizor 1 INGRA D.D. KONSOLIDIRANI I NEKONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. P ROSINCA 2024. GODINE Ingra d.d. 31. prosinca 2024. Sadržaj Stranica Konsolidirani i nekonsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti 2 - 3 Konsolidirani i nekonsolidirani izvještaj o financijskom položaju 4 - 5 Konsolidirani i nekonsolidirani izvještaj o novčanim tokovima 6 - 7 Konsolidirani izvještaj o promjenama kapitala 8 N ekonsolidirani izvještaj o promjenama kapitala 9 Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje 10 - 104 INGRA d.d. KONSOLIDIRANI I NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 2 Grupa Društvo Bilješka 2024. 2023. 2024. 2023. EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Prihodi od prodaje 3 2.630 4.066 1.093 2.653 Prihod od kamata po osnovi koncesijskog ugovora (1) 17 7.777 10.020 - - Ostali poslovni prihodi 4 636 425 16 24 Troškovi materijala (253) (845) (156) (718) Troškovi usluga 5 (2.638) (3.745) (1.346) (2.622) Troškovi osoblja 6 (3.130) (2.751) (1.490) (1.342) Amortizacija 13, 14, 15 (390) (358) (190) (177) Ostali poslovni rashodi 7 (225) (191) (200) (171) Promjena zaliha gotovih proizvoda i proizvodnje 40 - - - Vrijednosna usklađenja financijske imovine – neto 8 430 77 - 50 Vrijednosna usklađenja ostale imovine – neto 9 (5) - (5) 101 Ostali dobici / (gubici) – neto 10 672 704 47 388 Dobici / (gubici) iz poslovanja 5.544 7.402 (2.231) (1.814) Kamatni prihodi po osnovi ulaganja u dužničke instrumente 3 1 1.743 1.780 Prihodi od isplate udjela u dobiti - - 1.720 - Ostali financijski prihodi 121 43 34 21 Kamatni rashodi (1.611) (1.639) (597) (661) Ostali financijski rashodi (2) - (2) - Financijski (rashodi) / prihodi – neto 11 (1.489) (1.595) 2.898 1.140 Dobit / (gubitak) prije oporezivanja 4.055 5.807 667 (674) Porez na dobit 12 (1.120) (1.589) - (318) Neto dobit / (gubitak) razdoblja 2.935 4.218 667 (992) Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja INGRA d.d. KONSOLIDIRANI I NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 3 Grupa Društvo Bilješka 2024. 2023. 2024. 2023. EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Ostala sveobuhvatna dobit / (gubitak): Stavke koje se reklasificiraju u račun dobiti i gubitka: Dužnički instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit - promjene fer vrijednosti (1) 3 (275) 4.503 - reklasifikacija u račun dobiti i gubitka 2 - 2 - Ostala sveobuhvatna dobit / (gubitak) prije poreza 1 3 (273) 4.503 Porez na ostalu sveobuhvatnu dobit / (gubitak) - - 49 (810) Neto ostala sveobuhvatna dobit / (gubitak) razdoblja 1 3 (224) 3.693 Sveobuhvatna dobit razdoblja 2.936 4.221 443 2.701 Dobit / (gubitak) razdoblja pripisana: Vlasnicima Društva 2.935 4.218 667 (992) Nekontrolirajućem interesu - - - - Sveobuhvatna dobit razdoblja pripisana: Vlasnicima Društva 2.936 4.221 443 2.701 Nekontrolirajućem interesu - - - - Zarada / (gubitak) po dionici Osnovna zarada / (gubitak) po dionici 0,22 0,31 0,05 (0,07) Razrijeđena zarada / (gubitak) po dionici 0,22 0,31 0,05 (0,07) (1) Odnosi se na Ugovor o zakupu Arene Zagreb Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja INGRA d.d. KONSOLIDIRANI I NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 4 Grupa Društvo Bilješka 31.12.2024. 31.12.2023. 31.12.2024. 31.12.2023. EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Nematerijalna imovina 13 102 113 102 113 Nekretnine, postrojenja i oprema 14 11.723 9.729 2.183 3.187 Ulaganja u nekretnine 15 171 321 138 - Ulaganja u ovisna društva 16 - - 36.180 36.120 Potraživanja po koncesijskom ugovoru i ostala potraživanja (1) 17 73.99 8 75.762 91 - Dužnički instrumenti 18 5 104 10.108 10.580 Depoziti i ostala financijska imovina 19 8.197 8.060 315 289 Odgođena porezna imovina 20 145 196 - - Dugotrajna imovina 94.341 94.285 49.117 50.289 Zalihe 21 1.657 1.103 - - Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja (2) 22 7.671 5.886 373 674 Potraživanja za porez na dobit 28 101 - 94 251 Ugovorna imovina 3 704 530 331 381 Depoziti i ostala financijska imovina 19 87 83 382 73 Novac i novčani ekvivalenti 23 266 384 13 19 Kratkotrajna imovina 10.486 7. 986 1.193 1.398 Ukupno imovina 104.827 102.271 50.31 0 51.687 Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja INGRA d.d. KONSOLIDIRANI I NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 5 Grupa Društvo Bilješka 31.12.2024. 31.12.2023. 31.12.2024. 31.12.2023. EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Dionički kapital 17.978 17.978 17.978 17.978 Revalorizacijske rezerve 3.244 3.327 - - Rezerve fer vrijednosti - (1) 3.465 3.689 Zakonske rezerve 899 899 899 899 Rezerve za vlastite dionice 798 1.390 798 1.390 Vlastite dionice (798) (1.390) (798) (1.390) Zadržana dobit 34.723 30.168 4.261 5.014 Dobit / (gubitak) razdoblja 2.935 4.218 667 (992) Kapital 24 59.779 56.589 27.270 26.588 Rezerviranja 25 323 153 267 101 Odgođena porezna obveza 20 2.557 2.829 761 810 Financijske obveze 26 28.837 28.835 12.462 14.088 Obveze za primljene depozite 27 7.791 7.791 - - Ostale obveze iz poslovanja 29 425 867 366 436 Dugoročne obveze 39.933 40.475 13.856 15.435 Rezerviranja 25 850 342 566 272 Financijske obveze 26 3.235 3.155 7.941 8.347 Obveza za porez na dobit 28 - 237 - - Obveze prema dobavljačima i ostale obveze 29 1.024 1.471 677 1.045 Ugovorne obveze 3 6 2 - - Kratkoročne obveze 5.115 5.207 9.184 9.664 Ukupno obveze 45.048 45.682 23.040 25.099 Ukupno kapital i obveze 104.827 102.271 50.310 51.687 (1) Odnosi se na Ugovor o zakupu Arene Zagreb (2) Uključuje kratkoročni dio dugoročnog potraživanja po koncesijskom ugovoru Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja INGRA d.d. KONSOLIDIRANI I NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 6 Grupa Društvo Bilješka 2024. 2023. 2024. 2023. EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti Dobit / (gubitak) razdoblja prije poreza 4.055 5.807 667 (674) Usklađenja: Amortizacija 13, 14, 15 390 358 190 177 Prihodi od kamata 11 (92) (24) (1.745) (1.781) Prihodi od isplate udjela u dobiti 11 - - (1.720) - Troškovi kamata 11 1.611 1.639 597 661 (Dobici) / gubici od vrijednosnog usklađenja imovine, neto 8, 9 (425) (77) 5 (151) Dobici od vrednovanja imovine po fer vrijednosti 11 (30) (20) (30) (20) (Dobici) / gubici od otuđenja dugotrajne imovine, neto 10 (603) - 20 - Plaćanje u dionicama 6 239 165 178 165 Promjene u rezerviranjima 6, 10 825 151 568 29 Dobici od umanjenja financijskih obveza 10 (2) (35) - (35) Dobici od umanjenja obveza prema dobavljačima i ostalih obveza 10 (67) (490) (67) (350) Gubici od priznavanja obveza 10 - 30 - 206 1.846 1.697 (2.004) (1. 099) Rezultat iz poslovnih aktivnosti prije promjene radnog kapitala 5.901 7.504 (1.337) (1.773) Kretanje imovine: Povećanje zaliha (554) (6) - - Smanjenje / (povećanje) potraživanja 235 (1.558) 1.041 (547) Kretanje obveza: (Smanjenje) / povećanje obveza (1.042) 843 (615) 307 Novac generiran poslovanjem 4.540 6.783 (911) (2.013) Primljene kamate 71 3 5 2 Plaćene kamate (964) (871) (75) (5) Porez na dobit (1.586) (2.370) (15) (334) Neto novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti 2.061 3.545 (996) (2.350) Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja INGRA d.d. KONSOLIDIRANI I NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 7 Grupa Društvo Bilješka 2024. 2023. 2024. 2023. EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Novčani tokovi iz investicijskih aktivnosti Stjecanje nematerijalne imovine (9) (98) (9) (98) Stjecanje nekretnina, postrojenja i opreme 14 (2.437) (449) (30) (182) Primici od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme 1 1 44 - Primici od prodaje ulaganja u nekretnine 890 - - - Primici od isplate udjela u dobiti - - 1.720 - Dani zajmovi (35) (186) (595) (167) Povrat danih zajmova 19 114 137 160 Stjecanje financijskih instrumenata - - (84) - Primici od naplate i prodaje financijskih instrumenata 97 - 97 4 Ostalo ulaganje u financijsku imovinu (95) - - - Primici (izdaci) za kratkoročne depozite – neto - 25 - - Neto novčani tokovi iz investicijskih aktivnosti (1.569) (593) 1.280 (283) Novčani tokovi iz financijskih aktivnosti Primljeni krediti 26 2.412 - - 3.786 Otplata primljenih kredita, zajmova i obveznica 26 (2.983) (2.945) (202) (6) Otplata obveza za najmove 26 (39) (29) (88) (58) Stjecanje vlastitih dionica - (1.390) - (1.390) Neto novčani tokovi iz financijskih aktivnosti (610) (4.364) (290) 2.332 Smanjenje novca i novčanih ekvivalenata (118) (1.412) (6) (301) Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja 384 1.796 19 320 Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja 23 266 384 13 19 Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja INGRA d.d. KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 8 Rezerve Rezerve za Kapital Dionički Trezorske Revalorizacijske fer Zakonske vlastite Zadržana Dobit vlasnika Ukupno kapital dionice rezerve vrijednosti rezerve dionice dobit razdoblja Matice kapital EUR EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 '000 Na dan 1. siječnja 2023. 17.978 - 3.410 (4) 899 - 13.117 18.177 53.577 53.577 Dobit tekućeg razdoblja - - - - - - - 4.21 8 4.21 8 4.218 Ostala sveobuhvatna dobit: Dužnički instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit - promjene fer vrijednosti - - - 3 - - - - 3 3 Ostala sveobuhvatna dobit tekućeg razdoblja - - - 3 - - - - 3 3 Ukupna sveobuhvatna dobit tekućeg razdoblja - - - 3 - - - 4.218 4.221 4.221 Prijenos revalorizacijskih rezervi u zadržanu dobit - - (83) - - - 99 - 16 16 Transakcije s vlasnicima: Stjecanje vlastitih dionica - (1.390) - - - - - - (1.390) (1.390) Prijenos u rezerve za vlastite dionice - - - - - 1.390 (1.390) - - - Dodjela vlastitih dionica (bilješka 6) - - - - - - 165 - 165 165 Raspored dobiti prethodnog razdoblja - - - - - - 18.177 (18.177) - - Na dan 31. prosinca 2023. 17.978 (1.390) 3.32 7 (1) 899 1.390 30.168 4.218 56.589 56.589 Dobit tekućeg razdoblja - - - - - - - 2.935 2.935 2.935 Ostala sveobuhvatna dobit: Dužnički instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit - promjene fer vrijednosti - - - (1) - - - - (1) (1) - reklasifikacija u račun dobiti i gubitka - - - 2 - - - 2 2 Ostala sveobuhvatna dobit tekućeg razdoblja - - - 1 - - - - 1 1 Ukupna sveobuhvatna dobit tekućeg razdoblja - - - 1 - - - 2.935 2.936 2.936 Prijenos revalorizacijskih rezervi u zadržanu dobit - - (83) - - - 98 - 15 15 Transakcije s vlasnicima: Prijenos u rezerve za vlastite dionice - 592 - - - (592) - - - - Dodjela vlastitih dionica (bilješka 6) - - - - - - 239 - 239 239 Raspored dobiti prethodnog razdoblja - - - - - - 4.218 (4.218) - - Na dan 31. prosinca 2024. 17.978 (798) 3.244 - 899 798 34.723 2.93 5 59.779 59.779 INGRA d.d. NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 9 Dobit / Rezerve za (gubitak) Dionički Trezorske Rezerve fer Zakonske vlastite Zadržana tekućeg kapital dionice vrijednosti rezerve dionice dobit razdoblja Ukupno EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Na dan 1. siječnja 2023. 17.978 - (4) 899 - 3.689 2.550 25.112 Gubitak tekućeg razdoblja - - - - - - (992) (992) Ostala sveobuhvatna dobit: Dužnički instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit - promjene fer vrijednosti - - 4.50 3 - - - - 4.50 3 Ostala sveobuhvatna dobit prije poreza - - 4.50 3 - - - - 4.50 3 Porez na ostalu sveobuhvatnu dobit (bilješka 22) - - (810) - - - - (810) Neto ostala sveobuhvatna dobit tekućeg razdoblja - - 3.69 3 - - - - 3.69 3 Ukupna sveobuhvatna dobit tekućeg razdoblja - - 3.693 - - - (992) 2.701 Transakcije s vlasnicima: Stjecanje vlastitih dionica - (1.390) - - - - - (1.390) Prijenos u rezerve za vlastite dionice - - - - 1.390 (1.390) - - Dodjela vlastitih dionica (bilješka 6) - - - - - 165 - 165 Raspored dobiti prethodnog razdoblja - - - - - 2.550 (2.550) - Na dan 31. prosinca 2023. 17.978 (1.390) 3.689 899 1.390 5.01 4 (992) 26.588 Dobit tekućeg razdoblja - - - - - - 667 667 Ostali sveobuhvatni gubitak: Dužnički instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit - promjene fer vrijednosti - - (275) - - - - (275) - reklasifikacija u račun dobiti i gubitka - - 2 - - - 2 Ostali sveobuhvatni gubitak prije poreza - - (273) - - - - (273) Porez na ostali sveobuhvatni gubitak (bilješka 22) - - 49 - - - - 49 Neto ostali sveobuhvatni gubitak tekućeg razdoblja - - (224) - - - - (224) Ukupna sveobuhvatna dobit tekućeg razdoblja - - (224) - - - 667 443 Transakcije s vlasnicima: Prijenos u rezerve za vlastite dionice - 592 - - (592) - - - Dodjela vlastitih dionica (bilješka 6) - - - - - 239 - 239 Raspored gubitka prethodnog razdoblja - - - - - (992) 992 - Na dan 31. prosinca 2024. 17.978 (798) 3.465 899 798 4.261 667 27.270 INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 10 1. Opće infor macije INGRA d.d. je dioničko društvo za inženjering, graditeljstvo i energetiku. Sjedište: Alexandera von Humboldta 4/b, Zagreb, Republika Hrvatska. Mjesto registracije: Zagreb, Republika Hrvatska. Mjesto obavljanja djelatnosti: Zagreb, Republika Hrvatska. Vrste poslovanja i osnovne aktivnosti: o Građevinski inženjering; o Vlastiti nekretninski projekti; o Vlastiti energetski projekti; o Javno-privatna partnerstva kao poseban segment razvoja projekata u području javne infrastrukture. Usklađenost Financijski izvještaji pripremljeni su sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koji se primjenjuju u Europskoj uniji te su na snazi na dan 31. prosinca 2024. godine. Vremenska neograničenost poslovanja Financijski izvještaji sastavljeni su pod pretpostavkom neograničenog nastavka poslovanja. Osnova pripreme Financijski izvještaji sastavljeni su po načelu nastanka događaja i na temelju konvencije povijesnog troška, izuzev financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (dužnički vrijednosni papiri) i ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka (ulaganja u fondove). INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 11 K ljučni menadžment Nadzorni odbor Članovi Nadzornog odbora tijekom 2024. godine: o Mario Aunedi Medek, predsjednik, mandat od 5. srpnja 2023. godine, o Mladen Markoč, zamjenik predsjednika, mandat od 16. svibnja 2024. godine, o Ivan Škegro, mandat od 5. srpnja 2023. godine, o Ante Armanda, mandat od 16. svibnja 2024. godine, o Damir Delišimunović, mandat od 16. svibnja 2024. godine, o Brane Golubić, mandat od 16. svibnja 2024. godine. Na Glavnoj skupštini održanoj dana 16. svibnja 2024. godine, članovi Nadzornog odbora Mladen Markoč, Ante Armanda, Damir Delišimunović i Brane Golubić su izabrani na novi mandat. Mandat članova Nadzornog odbora traje četiri godine. Uprava Članovi Uprave tijekom 2024. godine: o Danko Deban, predsjednik Uprave o Dinko Pejković, član Uprave Članovi Uprave zastupaju Društvo zajedno s jednim članom Uprave ili prokuristom. Vlasnička struktura 31. prosinca 2024. Broj dionica Vlasnički udio % 1. Deban Danko 878.057 6,48% 2. Pejković Dinko 859.506 6,35% 3. Herceg Franjo 634.000 4,68% 4. Sedlar Josip 524.085 3,87% 5. Podravska banka d.d. / skrbnički račun 460.000 3,40% 6. Tromont d.o.o. 318.079 2,35% 7. Šestan Alojzije 293.604 2,17% 8. INGRA d.d. 256.670 1,89% 9. Ćaleta Jozo 217.956 1,61% 10. Čolak Mario 210.600 1,55% Ostali 8.892.643 65,65% Ukupno 13.545.200 100,00% INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 12 31. prosinca 2023. Broj dionica Vlasnički udio % 1. Deban Danko 693.905 5,12% 2. Herceg Franjo 634.000 4,68% 3. Podravska banka d.d. / skrbnički račun 571.293 4,22% 4. Sedlar Josip 522.085 3,85% 5. INGRA d.d. 447.295 3,30% 6. Buljubašić Sandra 400.000 2,95% 7. Pejković Dinko 395.354 2,92% 8. Tromont d.o.o. 319.970 2,36% 9. Šestan Alojzije 284.952 2,10% 10. Ćaleta Jozo 210.985 1,56% Ostali 9.065.361 66,93% Ukupno 13.545.200 100,00% Krajnja matica grupe INGRA Grupu (dalje u tekstu: „Grupa“) čini krajnja matica - društvo INGRA d.d. (dalje u tekstu: „Matica“ ili „Društvo“) i ovisna društva. Osnovna načela za konsolidaciju a. Ovisna društva su sva ona društva (uključujući strukturirane subjekte) nad kojima Matica posredno ili neposredno ima prava iz kojih proizlazi mogućnost da se direktno utječe na relevantne poslovne politike ovisnih društava. b. Ako Matica posjeduje prava iz prethodne točke, iz navedenog prava moraju proizaći izloženost ili prava na varijabilne prinose od ulaganja, te istovremeno Matica mora imati mogućnost utjecati na te prinose pomoću svoje moći usmjeravanja aktivnosti entiteta. c. Samo društva u kojima Matica ima kontrolu konsolidirana su na osnovi pojedine pozicije izvještaja o financijskom položaju i računa dobitka i gubitka. d. Sva interna potraživanja i obveze, sva ulaganja između društva, svi troškovi i prihodi, uključujući nerealizirane dobitke i gubitke koji su rezultirali iz transakcija između konsolidiranih društava, su eliminirani. e. Financijski izvještaji ovisnih društava sastavljeni su za isto financijsko razdoblje kao i za Maticu, koristeći dosljedne računovodstvene politike. Prilagodbe se obavljaju tamo gdje postoje razlike u promjeni računovodstvenih politika. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 13 Društva koja se konsolidiraju (ovisna društva) Vlasnički udio Vlasnički udio 31. prosinca 2024. 31. prosinca 2023. % % 1. Lanište d.o.o. 100% 100% 2. Ingra nekretnine d.o.o. 100% 100% 3. Greengra d.o.o. 100% 100% Matica posjeduje posrednu kontrolu nad društvima Lanište d.o.o. (dalje u tekstu: „Lanište“) i Greengra d.o.o. Matica posjeduje 100% udjela u društvu Ingra nekretnine d.o.o. Ingra nekretnine d.o.o. posjeduje 100% udjela u društvima Lanište d.o.o. i Greengra d.o.o. Funkcionalna valuta Funkcionalna valuta je euro (EUR). Zaposlenici Na dan 31. prosinca 2024. godine Grupa je imala 52 zaposlenika (31. prosinca 2023. godine: 52 zaposlenika). Prosječan broj zaposlenika Grupe na temelju stanja krajem kvartala tijekom 2024. godine iznosio je 52 (2023. godina: 53). Izmjene računovodstvenih politika Računovodstvene politike su primjenjivane konzistentno. Tijekom 2024. godine nije bilo utjecaja primjene novih računovodstvenih politika. Sažetak značajnih računovodstvenih politika nalazi se u bilješci 2. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 14 Izmjene računovodstvenih politika (nastavak) Grupa i Društvo su primijenili niz izmjena i dopuna međunarodnih računovodstvenih standarda koje je objavio Odbor za međunarodne računovodstvene standarde i usvojeni su u Europskoj uniji, a koji su obvezni za izvještajno razdoblje koje počinje 1. siječnja 2024. godine ili nakon tog datuma. Njihovo usvajanje nije imalo nikakav značajan utjecaj na objave ili na iznose iskazane u ovim financijskim izvještajima. a) Prva primjena novih izmjena postojećih standarda na snazi za tekuće izvještajno razdoblje U tekućoj godini Društvo i Grupa su primijenili niz izmjena i dopuna međunarodnih računovodstvenih standarda koje je objavio Odbor za međunarodne računovodstvene standarde („OMRS“) i usvojeni su u Europskoj uniji („EU“), a koji su obvezni za izvještajno razdoblje koje počinje 1. siječnja 2024. godine ili nakon tog datuma. Standard Naslov Dodaci MSFI-ju 16 Najmovi: Obveza po osnovi najma u transakciji prodaje s povratnim najmom Dodaci MRS-u 1 Klasifikacija obveza u kratkoročne ili dugoročne Izvještaj o novčanim tokovima i Financijski Dodaci MRS-u 7 i MSFI-ju 7 instrumenti: Objave: Financijski aranžmani dobavljača Navedene izmjene nisu imale značajan utjecaj na objave ili na iznose iskazane u ovim financijskim izvještajima. b) Standardi i izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS i usvojeni su u Europskoj uniji, ali još nisu na snazi Na datum odobrenja ovih financijskih izvještaja, Društvo i Grupa nisu primijenili sljedeće nove i revidirane međunarodne računovodstvene standarde koje je izdala i usvojila EU, ali još nisu na snazi: Standard Naslov EU datum usvajanja Dodaci MRS-u 21 Nedostatak zamjenjivosti 1.1.2025. Društvo i Grupa ne očekuju da će usvajanje gore navedenih Standarda imati značajan utjecaj na financijske izvještaje Društva i Grupe u budućim razdobljima. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 15 Izmjene računovodstvenih politika (nastavak) c) Novi standardi i izmjene standarda koje je objavio OMRS, ali još nisu usvojeni u Europskoj uniji Trenutno se standardi koje je usvojila EU ne razlikuju značajno od propisa koje je usvojio Odbor za međunarodne računovodstvene standarde, osim sljedećih novih standarda i izmjena postojećih standarda, koje EU još nije usvojila na datum izdavanja ovih financijskih izvještaja: Standard Naslov Status usvajanja u EU Dodaci klasifikaciji i mjerenju financijskih instrumenata Dodaci MSFI-ju (objavljeni 30. svibnja 2024. godine i na snazi za Još nije usvojeno 9 i MSFI-ju 7 godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. Godišnja siječnja 2026. godine) poboljšanja Godišnja poboljšanja MSFI-jeva (objavljena u srpnju Još nije usvojeno MSFI-jeva 2024. godine i na snazi od 1. siječnja 2026. godine) Dodaci MSFI-ju prirodnim uvjetima (objavljeni 18. prosinca 2024. U vezi s ugovorima o električnoj energiji koja ovisi o Još nije usvojeno 9 i MSFI-ju 7 godine, na snazi od 1. siječnja 2026. godine) Prezentiranje i objave u financijskim izvještajima (objavljen 9. travnja 2024. godine i na snazi za godišnja MSFI 18 razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2027. Još nije usvojeno godine) – Društvo i Grupa trenutno razmatraju utjecaj na svoje financijske izvještaje. Ovisna društva koja nemaju obvezu javnog MSFI 19 objavljivanja: Objave (objavljen 9. svibnja 2024. godine Još nije usvojeno i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2027. godine) Odgođeno priznavanje prihoda i rashoda u sustavu MSFI 14 propisanih cijena (objavljen 30. siječnja 2014. godine i Još nije usvojeno na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2016. godine) Prodaja ili unos imovine između investitora i njegovog Dodaci MSFI-ju pridruženog društva ili zajedničkog pothvata (objavljeni Još nije usvojeno 10 i MRS-u 28 11. rujna 2014. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon dana koji će utvrditi IASB) Osim ako gore nije drugačije navedeno, Društvo i Grupa ne očekuju da će usvajanje gore navedenih standarda imati značajan utjecaj na financijske izvještaje Društva i Grupe u budućim razdobljima. Računovodstvo zaštite portfelja financijske imovine i obveza, čija načela EU nije usvojila, ostaje neregulirano. Prema procjenama Društva i Grupe, primjena računovodstva zaštite na portfelj financijske imovine ili obveza u skladu s MRS-om 39: “Financijski instrumenti: Priznavanje i mjerenje” ne bi značajno utjecala na financijske izvještaje ako bi se primijenila na datum bilance. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 16 Mjerenje fer vrijednosti Fer vrijednosti mjere se u odnosu na informacije prikupljene od trećih strana, u kojem slučaju Uprava i korporativna funkcija Financija ocjenjuju koliko dokazi prikupljeni od trećih strana osiguravaju da navedene procjene fer vrijednosti ispunjavaju zahtjeve MSFI-jeva, uključujući i razinu iz hijerarhije fer vrijednosti u koju bi te procjene trebale biti klasificirane. Fer vrijednosti kategoriziraju se u različite razine u hijerarhiji fer vrijednosti na temelju ulaznih varijabli koje se koriste u tehnikama procjene kao što slijedi: o Razina 1 - kotirane cijene (nekorigirane) na aktivnim tržištima za identičnu imovinu ili obveze; o Razina 2 - ulazne varijable koje ne predstavljaju kotirane cijene uključene u razinu 1, a radi se o ulaznim varijablama za imovinu ili obveze koje su vidljive bilo izravno (npr. kao cijene), bilo neizravno (npr. izvedene iz cijena); o Razina 3 - ulazne varijable za imovinu ili obveze koje se ne temelje na vidljivim tržišnim podacima (ulazne varijable koje nisu vidljive). Fer vrijednost imovine ili obveze kojima se trguje na aktivnim tržištima temelji se na kotiranim tržišnim cijenama na dan izvještavanja. Tržište se smatra aktivnim ako su kotirane cijene poznate temeljem burze, aktivnosti brokera, industrijske skupine ili regulatorne agencije, a te cijene predstavljaju stvarne i redovite tržišne transakcije prema uobičajenim trgovačkim uvjetima. Fer vrijednost imovine ili obveze kojima se ne trguje na aktivnom tržištu utvrđuje se korištenjem tehnika procjene. Te tehnike procjene zahtijevaju maksimalno korištenje vidljivih tržišnih podataka gdje je to moguće, a oslanjaju se što je manje moguće na procjene specifične za pojedini subjekt. Ukoliko su sve značajnije ulazne varijable potrebne za fer vrednovanje vidljive, procjena fer vrijednosti se kategorizira kao razina 2. Ako se jedna ili više značajnih ulaznih varijabli ne temelji na vidljivim tržišnim podacima, procjena fer vrijednosti kategorizira se kao razina 3. Napravljene su sljedeće značajnije procjene fer vrijednosti imovine i obveza u okviru pripreme financijskih izvještaja, a koje su detaljnije objašnjene u sljedećim bilješkama: o bilješka 14: Nekretnine, postrojenja i oprema; o bilješka 15: Ulaganje u nekretnine; o bilješka 16: Ulaganja u ovisna društva; o bilješka 33: Financijski instrumenti. Imovina i obveze čije se fer vrijednosti značajno razlikuju od njihove knjigovodstvene vrijednosti su sljedeće: o bilješka 17: Potraživanje po osnovi koncesijskog ugovora; o bilješka 26: Financijske obveze - Obveza za izdane obveznice. Procijenjena fer vrijednost gore navedenih financijskih instrumenata te tehnike i ulazni podaci korišteni prilikom utvrđivanja fer vrijednosti nalaze su u bilješci 33. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 17 Računovodstvene procjene i prosudbe U postupku pripreme financijskih izvještaja Uprava daje prosudbe i procjene koje imaju utjecaja na primjenu računovodstvenih politika i iznose priznate u financijskim izvještajima (imovinu, obveze, prihode i troškove). Procjene i povezane prosudbe se kontinuirano preispituju. Promjene procjena utječu na iznose u financijskim izvještajima perspektivno. a. U nastavku su opisana područja koje uključuju viši stupanj prosudbe, odnosno područja gdje su pretpostavke prilikom utvrđivanja knjigovodstvene vrijednosti značajne za financijske izvještaje: o bilješka 3: Prihodi od ugovora s kupcima – priznavanje prihoda od ugovora o izvođenju radova - određivanje profitne marže na projektima; o bilješka 15: Ulaganje u nekretnine – testovi umanjenja imovine - prosudbe u vezi nadoknadivog iznosa i kretanja tržišta nekretnina; o bilješka 16: Ulaganje u ovisna društva – testovi umanjenja imovine – određivanje neto slobodnih novčanih tokova ovisnih društava; o bilješka 17: Potraživanja po koncesijskom ugovoru – objavljivanje fer vrijednosti - određivanje budućih priljeva kao posljedica kretanja buduće inflacijske stope; o bilješka 18: Dužnički instrumenti – određivanje budućih novčanih tokova obveznica i određivanje kreditnog rizika ovisnog društva; o bilješka 20: Odgođena porezna imovina i obveze – priznavanje i mjerenje odgođene porezne imovine – raspoloživost buduće dobiti na temelju koje će se iskoristiti odgođena porezna imovina; o bilješka 21: Zalihe – određivanje prodajne cijene nekretnine (zemljišta) iskazane na poziciji zaliha; o bilješka 25: Rezerviranja – priznavanje i mjerenje priznatih iznosa – prosudba ishoda sudskih sporova i prosudba o visini nagrade za menadžment; o bilješka 26: Financijske obveze – mjerenje očekivanih gubitaka financijskih instrumenata (kreditne obveze ovisnih društava) u kojima je Društvo sudužnik; o bilješka 33: Financijski instrumenti – mjerenje očekivanog gubitka potraživanja po koncesijskom ugovoru i ostalih potraživanja – prosudba vjerojatnosti 12-mjesečnog gubitka; o bilješka 33: Financijski instrumenti – mjerenje očekivanog gubitka kod potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja – prosudba stope gubitka zbog nenaplativosti; o bilješka 33: Financijski instrumenti – ugrađeni derivativ po osnovi obveznice – određivanje budućeg novčanog toka po osnovi izdanih obveznica, a koji se temelji na prosudbi o aktiviranju call opcije ugovorene u predstečajnoj nagodbi (obveze jednokratnog iskupa obveznica u slučaju prodaje ovisnog društva Lanište ili prodaje potraživanja po koncesijskom ugovoru). Korištene pretpostavke u utvrđivanju knjigovodstveni vrijednosti za navedene pozicije (uključujući i analizu osjetljivosti) nalaze se u predmetnim bilješkama. b. U nastavku je opisano područje u kojem postoji značajni rizik od promjena knjigovodstvenih iznosa u sljedećem izvještajnom razdoblju, kao posljedica korištenih procjena i prosudbi: o bilješka 17: Potraživanje po koncesijskom ugovoru. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 18 Računovodstvene procjene i prosudbe (nastavak) Potraživanje se odnosi na dugotrajni zakup Arene Zagreb temeljem Ugovora o zakupu, čije su temeljne odredbe opisane u bilješci 17. Knjigovodstveni iznos potraživanja temelji sa na očekivanim (ugovorenim) priljevima po osnovi zakupa Arene Zagreb sve do isteka Ugovora o zakupu (završetak 2036. godine), koji se diskontiraju na dan izvještaja o financijskom položaju originalnom efektivnom kamatnom stopom od 8%. Efektivna kamatna stopa utvrđena je na temelju procjene kreditnog rizika dugoročnog duga koncesionara - zakupnika Arene Zagreb, društva Zagrebački holding d.o.o. (dalje u tekstu: Zakupnik ili Koncesionar) na kraju 2008. godine, uzimajući u obzir duljinu trajanja Ugovora o zakupu i ostale njegove specifičnosti. Sukladno Ugovoru o zakupu, iznos godišnje zakupnine za Arenu Zagreb ovisi o godišnjoj stopi inflacije, točnije o kretanju HICP indeksa Europske monetarne unije objavljenog od strane Eurostata. Sukladno Ugovoru o zakupu, indeksacija se provodi na godišnjoj osnovi. Grupa prilikom procjene budućih godišnjih iznosa zakupnina uključuje promjenu iznosa zakupnine za sljedeću financijsku godinu. Tako je, primjerice, prilikom vrednovanja predmetne imovine na dan 31. prosinca 2024. godine Grupa očekivane buduće godišnje iznose zakupnine za Arenu Zagreb uskladila za HICP indeks (stopa promjene cijene – inflacijska stopa) koji se odnosi na 2024. godinu, a koji je objavljen početkom 2025. godine, te koji se sukladno Ugovoru o zakupu primjenjuje na zakupninu za 2025. godinu, kao i za kasnije godine. Grupa se prilikom vrednovanja predmetnog potraživanja ne upušta u procjenu promjene iznosa zakupnine za daljnje godine trajanja Ugovora o zakupu. Grupa za daljnje godine trajanja Ugovora o zakupu (do 2036. godine) pretpostavlja godišnju stopu inflaciju od 0%. Grupa smatra da ne postoji niti jedan javno dostupan, a ujedno relevantan i pouzdan izvor podataka koji sadrži tako dugoročnu projekciju inflacijske stope. Zbog izrazite volatilnosti u kretanju povijesnih stopa inflacije od početka trajanja zakupa Arene Zagreb (od 2009. godine), Grupa se prilikom procjene budućih kretanja novčanih tokova ne oslanja na povijesne podatke. Da je prilikom procjene budućih iznosa zakupnine uzeta u obzir godišnja inflacijska stope različita od 0%, knjigovodstveni iznos predmetne imovine bio bi veći, a posljedično tome i iznos ukupne imovine i ukupnog kapitala Grupe. U nastavku se prikazuje osjetljivost knjigovodstvenog iznosa predmetne imovine na primjenu različitih stopa inflacije. Donji prikaz pokazuje knjigovodstveni iznos imovine na dan 31. prosinca 2024. godine pod pretpostavkom primjene različitih inflacijskih stopa u procjeni budućih novčanih tokova, uz nepromijenjene ostale varijable koje utječu na knjigovodstvenu vrijednost (originalna efektivna kamata stopa, stopa očekivanih kreditnih gubitka - PD). Prikazani raspon primijenjenih inflacijskih stopa odražava volatilnost u povijesnim razdobljima, točnije, od početka trajanja Ugovora o zakupu do dana izvještaja o financijskom položaju. Analiza osjetljivosti na dan 31. prosinca 2024. godine Stopa Knjigovodstveni iznosi Pozitivna razlika u odnosu inflacije primjenom različitih na knjigovodstveni iznos inflacijskih stopa iskazan na dan 31.12.2024. EUR '000 EUR '000 2,20% 89.721 8.381 2,00% 89.054 7.715 1,80% 88.395 7.056 1,50% 87.420 6.081 1,00% 85.830 4.491 U trenutku izrade financijskih izvještaja ne postoji značajan rizik od smanjenja knjigovodstvenog iznosa u narednoj godini kao posljedica kretanja HICP indeksa. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 19 Na dan potpisivanja Ugovora o zakupu, dana 14. lipnja 2007. godine, Republika Hrvatska i Grad Zagreb potpisali su Sporazum o zajedničkom financiranju Arene Zagreb kojim je utvrđeno da će zajednički u jednakim omjerima (50:50) subvencionirati Zakupniku iznos potreban za plaćanje zakupnine po Ugovoru o zakupu. Zakupnik ne osporava iznose zakupnine sukladno Ugovoru o zakupu, već je podmiruje sa zakašnjenjem. Republika Hrvatska i Grad Zagreb Zakupniku nadoknađuju osnovnu zakupninu, koja sukladno Ugovoru o zakupu iznosi godišnje 7.200 tisuća EUR + PDV. Zakupnik je protiv Republike Hrvatske i Grada Zagreba pokrenuo sudski postupak radi naplate svojih potraživanja. Zakupnik kasni s plaćanjem svojih obveza prema Grupi vezanih za dio zakupnine koja se odnosi na indeksaciju te su na godišnjoj razini uplaćeni iznosi po osnovi zakupnine manji od ugovorenih i fakturiranih iznosa. Godišnja ugovorena zakupnina uvećana za PDV na dan 31. prosinca 2024. godine iznosi 12.084 tisuće eura (31. prosinca 2023. godine: 11.465 tisuća eura). Iznos dospjelih fakturiranih potraživanja Grupe od Zakupnika po osnovi zakupnine iskazan je u bilješci 17. Knjigovodstveni iznos potraživanja utvrđuje se na temelju plaćanja u ugovorenim rokovima dospijeća. Naknada revizora Ukupna ugovorena naknada za zakonom propisanu reviziju za 2024. godinu iznosila je 63 tisuće eura (2023. godina: 47 tisuća eura). Osim revizije godišnjih financijskih izvještaja, revizor je za 2024. godinu pružio usluge izražavanja ograničenog uvjerenja o izvješću o primicima društva Ingra d.d. za naknadu od 3 tisuće eura (2023. godina: 4 tisuće eura). Dodatno, u 2024. godini s društvom iz mreže kojoj pripada revizorsko društvo potpisan je ugovor o pružanju nerevizijske usluge savjetovanja u vezi izvještaja o održivosti za naknadu od 39 tisuća eura, bez PDV-a. Rizik upravljanja kapitalom Upravljanje kapitalom od strane Grupe i Društva provodi se tako da se osigura daljnje poslovanje i pritom omogući adekvatni povrat dioničarima kroz optimizaciju odnosa kapitala i dugovanja. Struktura kapitala Grupe i Društva uključuje temeljni kapital, rezerve i zadržanu dobit, a sastoji se od obveza, novca i novčanih ekvivalenata i kapitala pripadajućeg članovima Grupe i Društva. Grupa i Društvo upravljaju kapitalom i vrše potrebne usklade istog u skladu s promjenama ekonomskih uvjeta na tržištu i značajkama rizika svoje imovine. U svrhu usklade ili održavanja kapitalne strukture, Grupa i Društvo mogu donijeti odluku o isplati dividende vlasniku, povećati / smanjiti temeljni kapital, prodati imovinu da smanje obveze i slično. Ciljevi, politike i procesi nisu bili mijenjani tijekom razdoblja koja završavaju 31. prosinca 2024. godine i 31. prosinca 2023. godine. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 20 Rizik upravljanja kapitalom (nastavak) Grupa Društvo 31. prosinca 31. prosinca 31. prosinca 31. prosinca 2024. 2023. 2024. 2023. Dug /i/ 32.072 31.990 20.403 22.435 Umanjeno za novac i novčane ekvivalente (266) (384) (13) (19) Neto dug 31.806 31.606 20.390 22.416 Kapital 59.779 56.589 27.270 26.588 Kapital i neto dug 91.585 88.195 47.660 49.004 Pokazatelj zaduženosti 35% 36% 43% 46% /i/ Uključuje cjelokupan iznos financijskih obveza iskazan u bilješci 26 (obveze za kredite, obveze za izdane obveznice, obveze za najam, obveze po osnovi unutar-grupnih zajmova). INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 21 2. Značajne informacije o računovodstvenim politikama a) Računovodstvo koncesija Računovodstvo koncesija primjenjuje se na ugovor o javno-privatnom partnerstvu, u kojem se Grupa pojavljuje kao privatni partner, sukladno kojem Grupa ima obvezu financirati izgradnju imovine koja se koristi za pružanje javnih usluga i dati Koncesionaru (javnom partneru) navedenu imovinu u dugoročni najam. Koncesionar (javni partner) u potpunosti kontrolira upotrebu takve imovine, odnosno njezin način korištenja (vrstu usluga, cijenu i slično). Zbog toga što Grupa ne kontrolira upotrebu predmetne imovine, ugovor nije u opsegu MRS-a 16 - Nekretnine, postrojenja i oprema te se izgrađena imovina ne iskazuje kao nekretnina na poziciji dugotrajne imovine. Ugovor nije u opsegu MSFI-a 16 – Najmovi i ne predstavlja financijski najam s pozicije Grupe zbog toga što ne zadovoljava osnovna obilježja financijskih najmova:  Grupa kao formalni vlasnik imovine ne kontrolira bilo kakvu značajnu rezidualnu vrijednost imovine – Grupa za vrijeme trajanja ugovora ne može prodati imovinu, založiti je bez suglasnosti Koncesionara (javnog partnera) te imovina po isteku ugovora, uz simboličnu naknadu, prelazi u vlasništvo Koncesionara (javnog partnera);  ekonomski vijek predmetne imovine (zemljišta i sagrađene građevine) je značajno dulji od trajanja ugovora;  Koncesionar (javni partner) ima pravo u svakom trenutku raskinuti ugovor i preuzeti vlasništvo nad imovinom po naknadi koja je značajno viša od fer vrijednosti imovine. Grupa priznaje financijsku imovinu (potraživanje) u mjeri u kojoj ima bezuvjetno ugovorno pravo na primanje novčanih sredstva ili druge financijske imovine od Koncesionara (javnog partnera) za dugoročni najam. Grupa ima bezuvjetno pravo na primanje novčanih sredstava ako Koncesionar (javni partner) jamči da će platiti određene ili odredive iznose. Grupa mjeri financijsku imovinu (potraživanje) po fer vrijednosti u trenutku inicijalnog priznavanja, i naknadno mjereno po amortiziranom trošku, primjenom originalne efektivne kamatne stope, osim ako ne dođe do značajnog pogoršanja kreditnog rizika. U trenutku inicijalnog potraživanja, u vrijednost financijske imovine (potraživanja) ulaze prihodi od izgradnje priznati u skladu s MSFI 15 - Prihodi od ugovora s kupcima. Grupa priznaje prihode od održavanja u skladu s MSFI 15 - Prihodi od ugovora s kupcima. Prihod - iznos naknade za koji Grupa očekuje da će Koncesionar (javni partner) dobiti pružene usluge - priznaje se kad se ispune obveze izvršenja. b) Priznavanje prihoda Prihodi se priznaju pod uvjetom da s kupcem postoji sporazum komercijalne naravi na temelju kojeg se mogu utvrditi prava i obveze svake ugovorne strane te na temelju kojeg su poznati uvjeti i rokovi plaćanja. Naplata ugovorene naknade mora biti vjerojatna. Prihodi se priznaju kada se kontrola nad dobrima ili uslugama prenosi na kupca. Prihodi se priznaju prijenosom kontrole, bilo kroz vrijeme, bilo u određenom trenutku. Čimbenici koji mogu ukazivati na trenutak prijenosa kontrole imovine uključuju fizički posjed, pravno vlasništvo, pravo na naknadu koju imovina proizvodi i sl. Prihodi se mogu priznati tijekom vremena ako kupac istovremeno prima i konzumira sve koristi koje mu se omogućuju ili kada se kupcu stvara ili poboljšava imovina koju posjeduje. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 22 Priznavanje prihoda (nastavak) Ako su zadovoljeni uvjeti za priznavanje prihoda tijekom vremena (kroz više izvještajnih razdoblja), na dan financijskog izvještavanja mora se mjeriti napredak u izvršenju ugovorenih činidbi. Napredak se mjeri na temelju troškova ugovora (input metoda). Prihodi se priznaju u iznosu transakcijske cijene koja se očekuje u zamjenu za prijenos obećanog proizvoda ili usluga kupcima. Obećana naknada može uključivati fiksne iznose, varijabilne iznose ili oboje. Prihodi se sastoje od fer vrijednosti primljene naknade ili potraživanja za prodane proizvode, robu ili usluge. Prihodi su iskazani u iznosima koji su umanjeni za porez na dodanu vrijednost, rabate i diskonte. U slučaju varijabilnih ugovornih naknada s kupcima, prihodi se priznaju do iznosa za koji postoji velika vjerojatnost da se u kasnijim periodima ukupni priznati prihodi neće morati naknadno ispravljati. Ugovorne izmjene uzimaju se u obzir samo kada su odobrene. Očekivani (budući) gubici po osnovi ugovora priznaju se samo ako na dan izvještaja o financijskom položaju očekivani troškovi nadmašuju očekivane prihode. Troškovi nastali u svrhu ispunjavanja ugovora priznaju se odmah kao rashod razdoblja u trenutku nastanka, osim onih troškova koji se odnose na ispunjavanje budućih ugovornih činidbi i troškova koji nastaju isključivo kao rezultat ugovaranja, odnosno dobivanja ponude (inkrementalni troškovi, npr. troškovi provizije). Troškovi koji u fazi nuđenja nastaju bez obzira da li je ugovor dobiven ili izgubljen, priznaju se odmah kao rashod razdoblja, osim u slučaju ako se mogu direktno nadoknaditi od kupca. Prihodi su razvrstani po kategorijama tako da je njihova razrada usklađena s pregledom poslovanja po segmentima. U tom kontekstu, prihodi Grupe i Društva mogu se podijeliti u sljedeće skupine:  Ugovori o izvođenju radova;  Pružanje ostalih usluga: - održavanje i upravljanje nekretninama; - logistička potpora prilikom organizacije događanja u Areni Zagreb. Prihodi s osnove izvođenja radova Prihodi se priznaju tijekom vremena mjerenjem nastalih troškova do dana izvještavanja u odnosu na ukupno očekivane troškove potrebne za izvršenje obveza iz ugovora (input metoda). Troškovi se priznaju u trenutku kada su nastali, osim inkrementalnih troškova ugovaranja i troškova za buduće činidbe. Input metoda naglašava važnost točnosti procijenjenih ukupnih troškova ugovora, ukupnih procijenjenih prihoda, ugovorne rizike, uključujući tehničke, političke i regulatorne rizike i druge prosudbe. Promjene navedenih procjena mogu dovesti do povećanja ili smanjenja prihoda. Osim toga, Grupa i Društvo procjenjuju hoće li se ugovor nastaviti ili raskinuti te pritom procjenjuju najvjerojatniji scenarij, uzimajući u obzir sve relevantne činjenice i okolnosti vezane za ugovor. Procjena se radi zasebno na bazi svakog pojedinačnog ugovora. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 23 Priznavanje prihoda (nastavak) Prihodi od upravljanja i održavanja nekretninama Prihodi od usluga održavanja i upravljanja nekretninama priznaju se input metodom - mjerenjem nastalih troškova do određenog datuma u odnosu na ukupno očekivane troškove potrebne za izvršenje obveza iz ugovora. Log istička potpora prilikom organizacije događanja u Areni Zagreb Radi se o uslugama s kratkim vijekom izvršenja (do nekoliko dana) te se prihodi priznaju po završetku isporuke u visini fer vrijednosti primljene naknade ili potraživanja (u visini izdane fakture). Ugovorna imovina i ugovorne obveze Kada neka od strana u ugovoru s kupcima ispuni svoju obvezu, ugovori s kupcima se u izvještaju o financijskom položaju prezentiraju kao ugovorna obveza, ugovorna imovina ili kao potraživanje od kupca, ovisno o odnosu izvršenja Grupe i Društva i plaćanja kupca. Ugovorna imovina i obveze se iskazuju kao kratkoročne jer su nastale u sklopu normalnog operativnog poslovanja. Ugovorna imovina predstavlja uvjetno pravo na naknadu (npr. izvršene, a nefakturirane usluge). Bezuvjetno pravo na naknadu priznaje se na poziciji potraživanja od kupaca i to u pravilu u visini izdane fakture. Ugovorna obveza se iskazuje kada je kupac platio naknadu, a grupa nije ispunila ugovornu obvezu prijenosom roba ili usluga. Primljeni avansi od kupca priznaju se kao ugovorna obveza. Ugovorna imovina i obveza se prikazuju na neto osnovi na bazi svakog pojedinačnog ugovora. Ugovorna imovina i obveza iskazuju se na posebnim pozicijama u izvještaju o financijskom položaju. Priznavanje prihoda kao agent ili principal U slučaju kada Grupa ili Društvo s kupcima ugovore usluge čije izvršenje u cijelosti prepuste jednom ili više podugovaratelja, prihodi se priznaju po bruto principu (u svojstvu principala) pod uvjetom da Grupa i Društvo vrše ulogu koordinacije i objedinjavanja aktivnosti koje pružaju podugovaratelji, a koje aktivnosti zatim kao jednu jedinstvenu ugovornu činidbu usmjeravaju prema krajnjem kupcu. Pri tome se uzimaju u obzir sljedeće okolnosti: da li rizik plaćanja od krajnjeg kupca snosi Grupa / Društvo ili podugovaratelj, da li je ugovorena naknada između Grupe / Društva i podizvođača fiksna ili varijabilna te da li Grupa / Društvo zadržavaju diskrecijsko pravo u ugovaranju cijene s krajnjim kupcem. c) Financijski instrumenti Priznavanje financijske imovine Financijska imovina se početno priznaje po fer vrijednosti. Prestanak pr iznavanja financijske imovine Grupa i Društvo prestaju priznavati financijsku imovinu samo i isključivo ako ugovorna prava na novčane tokove od financijske imovine isteknu, ili ako prenesu financijsku imovinu i sve značajne rizike i koristi povezane sa vlasništvom nad tom financijskom imovinom drugom društvu ili osobi. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 24 Financijski instrumenti (nastavak) Financijska imovina prestaje se priznavati kada se imovinu u procesu dokapitalizacije zamijeni za udjele u ovisnim društvima. Kod prestanka priznavanja financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, svi dobici ili gubici koji proizlaze iz prestanka priznavanja te imovine, priznaju se u dobiti ili gubitku. Kod prestanka priznavanja financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (osim vlasničkih instrumenata koji su opcionalno priznati u tu kategoriju), kumulativni dobici ili gubici prethodno priznati u ostalu sveobuhvatnu dobit recikliraju se i prenose iz kapitala u račun dobiti i gubitka. Prilikom prestanka priznavanja financijske imovine po amortiziranom trošku, svi dobici ili gubici od prestanka priznavanja iskazuju se u računu dobiti i gubitka. Financijska imovina primljena od vjerovnika u svojstvu kolaterala Kada Grupa i Društvo prime financijsku nenovčanu imovinu (dužnički, vlasnički instrumenti, depozit i sl.) koja služi kao osiguranje za isporuku roba i usluga i/ili plasmane Grupe i Društva, takvu imovinu Grupa i Društvo priznaju kao imovinu samo ako je kolateral ponovno založen ili na neki drugi način upotrijebljen (npr. prodaja). Grupa i Društvo priznaju zaprimljeni kolateral kao financijsku imovinu i u slučaju bankrota vjerovnika, ako sukladno ugovornim uvjetima vjerovnik više nema pravo tražiti povrat kolaterala. Imovina se u tim slučajevima priznaje po fer vrijednosti. Istovremeno se iskazuje i obveza za povrat kolaterala te se objavljuje fer vrijednost takvog kolaterala. Klasifikacija i mjerenje financijske imovine Ovisno o odabranom poslovnom modelu upravljanja financijskom imovinom i karakteristikama ugovorenih novčanih tokova, Grupa i Društvo klasificiraju financijsku imovinu u sljedeće kategorije:  financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku;  dužnički instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (FVOSD);  financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak (FVTPL). Poslovni modeli upravljanja financijskom imovinom za svaku od kategorija su kako slijedi:  financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku: - model držanja do naplate - imovina se drži radi naplate ugovorenih novčanih tokova do isteka ugovora (glavnice i kamata);  dužnički instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (FVOSD): - model držanja do naplate i prodaje - imovina se drži radi naplate ugovorenih novčanih tokova s mogućnošću otuđenja, što uključuje prodaju imovine i bilo koji drugi oblik otuđenja poput prijenosa u ovisno društvo putem dokapitalizacije;  financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak (FVTPL): - financijska imovina se drži radi trgovanja ili se financijskom imovinom upravlja na temelju fer vrijednosti. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 25 Financijski instrumenti (nastavak) Dužnički instrumenti koji ispunjavaju sljedeće uvjete naknadno se mjere po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (FVOSD): - financijska imovina se drži unutar modela čiji se cilj ostvaruje prikupljanjem ugovornih novčanih tokova i otuđenjem financijske imovine, uključujući prodaju i prijenos u ovisno društvo putem dokapitalizacije; - ugovorni uvjeti financijske imovine uzrokuju novčane priljeve koji su isključivo plaćanje glavnice i kamata na preostali iznos glavnice na određeni datum. Grupa i Društvo financijsku imovinu mjere na sljedeći način:  financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku: - prihodi od kamata raspoređuju se tijekom obračunskih razdoblja za vrijeme trajanja ugovora primjenom originalne efektivne kamatne stope, osim za kratkoročnu imovinu gdje priznavanje kamata nije značajno; - originalna efektivna kamatna stopa je ona kamatna stopa koja je određena na dan početnog priznavanja financijske imovine i koja u procjeni novčanih tokova ne uzima u obzir očekivane gubitke, odnosno vrijednosna usklađenja, osim ako postoji objektivan dokaz o umanjenju imovine;  dužnički instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (FVOSD): - imovina se usklađuje na svaki dan financijskog izvještavanja na fer vrijednost, čije se kretanje iskazuje kroz revalorizacijske rezerve, dok se kamata priznaje u računu dobiti i gubitka, metodom amortiziranog troška;  financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak (FVTPL): - dobici i gubici koji nastaju prilikom naknadnog utvrđivanja fer vrijednosti imovine iskazuju se kao financijski prihodi ili rashodi. Umanjenje vrijednosti financijske imovine Na svaki izvještajni datum, za financijsku imovinu (osim za FVTPL imovinu) Grupa i Društvo priznaju rezervacije (ispravak vrijednosti) za umanjenje vrijednosti primjenom modela očekivanih kreditnih gubitaka (eng. Expected Credit Losess – „ECL“). Očekivani kreditni gubici (ECL) vezani uz određeni instrument procjenjuju se na temelju očekivanih budućih novčanih tokova (po osnovi glavnice, kamata, naknada i provizija) koji su vezani za predmetni ugovor, uključujući i iznose koji mogu nastati realizacijom relevantnih kolaterala. Svi očekivani novčani tokovi se svode na sadašnju vrijednost putem diskontiranja relevantnom efektivnom kamatnom stopom. Očekivani kreditni gubici se izračunavaju kao umnožak vjerojatnosti nastupanja statusa neispunjavanja financijskih obaveza (eng. Probability of Default, „PD“), gubitka po nastupanju statusa neispunjavanja financijskih obaveza (eng. Loss Given Default, „LGD“) i izloženosti u trenutku defaulta (eng. Exposure at Default, „EaD“). INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 26 Financijski instrumenti (nastavak) Zbog toga što Grupa i Društvo imaju mali broj kupaca, ECL se procjenjuju na pojedinačnoj osnovi, na razini svakog pojedinog potraživanja i na način koji odražava:  nepristran i na osnovi vjerojatnosti određen iznos na temelju procjene raspona mogućih ishoda;  vremensku vrijednost novca;  razumne i utemeljene informacije (bez prevelikih troškova i napora) o prošlim događajima, trenutnim okolnostima te predviđenim budućim uvjetima i okolnostima. Za potraživanja od kupaca i ugovornu imovinu proizašlu od ugovora s kupcima, Grupa i Društvo primjenjuju simplificirani pristup u kalkulaciji ECL-a i stoga ne prate promjene kreditnog rizika, već priznaju ispravak vrijednosti na temelju očekivanog doživotnog ECL-a na kraju svakog izvještajnog razdoblja. U mjerenju ECL- a Grupa i Društvo se koriste povijesnim zapažanjima o danima kašnjenja naplate potraživanja korigiranim za trenutnu situaciju i procijenjena buduća očekivanja u naplati potraživanja. Osim gore navedene imovine na koju se primjenjuje pojednostavljeni pristup kroz stupanj 2, kod naknadnog mjerenja ostale financijske imovine (potraživanja po koncesijskom ugovoru, dani dugoročni zajmovi, depoziti i novac i novčani ekvivalenti) u procjeni ECL-a primjenjuje se opći pristup umanjenja koji se sastoji od tri stupnja:  U stupnju 1 za umanjenje vrijednosti financijske imovine primjenjuje se model 12-mjesečnih ECL-a. Ovaj se model primjenjuje ukoliko nema značajnog povećanja kreditnog rizika.  U stupnju 2 za umanjenje vrijednosti financijske imovine primjenjuje se model ECL-a za cijelo vrijeme trajanja instrumenta. Ovaj se model primjenjuje ako je došlo do značajnog povećanja kreditnog rizika.  U stupnju 3 za umanjenje vrijednosti financijske imovine primjenjuje se model ECL-a za cijelo vrijeme trajanja instrumenta. Ovaj se model primjenjuje ako postoji objektivan dokaz o umanjenju vrijednosti na datum izvještavanja. Za iznos ECL-a umanjuje se vrijednost financijske imovine i priznaje dobit ili gubitak od umanjenja vrijednosti u računu dobiti ili gubitka, osim za dužničke instrumente po FVOSD kod kojih se ECL priznaju u račun dobiti i gubitka, ali se ne umanjuje knjigovodstvena vrijednost već se priznaju u sklopu revalorizacijskih rezervi. Grupa i Društvo priznaju rezervacije (ispravak vrijednosti) za ECL od ulaganja u dužničke instrumente koji se mjere po amortiziranom trošku ili po FVOSD, potraživanja od najma, potraživanja od kupaca (uključujući potraživanja po koncesijskom ugovoru) i ugovornu imovinu, kao i za ugovore o financijskim jamstvima i sudužništvima. Iznos ECL-a izračunava se na svaki datum izvještavanja kako bi odražavao promjene u kreditnom riziku od početnog priznavanja pojedinog financijskog instrumenta. Cjeloživotni ECL predstavlja očekivane kreditne gubitke koji će proizaći iz svih mogućih događaja neispunjenja obveza tijekom očekivanog vijeka trajanja financijskog instrumenta. Suprotno tome, 12-mjesečni ECL predstavlja dio cjeloživotnog ECL-a uslijed vjerojatnosti nastanka statusa neispunjenja obveza u sljedećih 12 mjeseci nakon izvještajnog datuma. Objektivni dokazi umanjenja financijske imovine za ECL uključuju:  značajne financijske poteškoće kod izdavatelja ili dužnika;  kršenje ugovora, npr. kašnjenje u plaćanju ili neplaćanje kamata ili glavnice više od 90 dana;  izgledno pokretanje stečaja ili financijskog restrukturiranja kod dužnika. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 27 Financijski instrumenti (nastavak) Samo prekoračenje roka dospijeća nije apsolutni pokazatelj da je došlo do povećanja kreditnog rizika nakon početnog priznavanja. Pretpostavku da je došlo do znatnog povećanja kreditnog rizika nakon početnog priznavanja zbog prekoračenja roka dospijeća Grupa i Društvo mogu oboriti ako raspolažu razumnim i utemeljenim podacima kojima se dokazuje da nije došlo do znatnog povećanja kreditnog rizika. Financijska imovina koje je već prethodno umanjena se otpisuje kada ne postoji razumno očekivanje naplate i nedostatak postupaka naplate. Razumno očekivanje uzima u obzir sljedeće okolnosti: zastara potraživanja, pokretanje procesa prisilne naplate (sudski procesi) i financijski kapacitet dužnika. Iznosi ispravka vrijednosti potraživanja i naknadno naplaćeni iznosi iskazuju se u računu dobiti i gubitka u okviru pozicije Ostali troškovi poslovanja. Financijske obveze Financijske obveze uključuju primljene zajmove, primljene kredite, izdane obveznice, obveze prema dobavljačima i ostale slične obveze te sudužništva. Primljeni zajmovi, krediti, izdane obveznice i obveze prema dobavljačima i ostale obveze inicijalno se mjere po fer vrijednosti primljenih iznosa, umanjenoj za transakcijske troškove i ostale direktne troškove odobrenja. Financijske obveze se naknadno mjere po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne kamatne stope, s kamatnim troškom priznatim na temelju efektivnog prinosa, osim za kratkoročne obveze gdje priznavanje kamata nije značajno. Ako se Grupa i Društvo pojavljuju u ugovornom odnosu u svojstvu sudužnika u kojem vjerovnik ima mogućnost istovremeno tražiti naplatu obveze i od glavnog vjerovnika i od sudužnika, tada se sudužništvo iskazuje kao financijska obveza. Obveza za dano sudužništvo iskazuje se u visini ECL-a originalne financijske obveze za koje je dano sudužništvo, uključujući i iznose koji mogu nastati realizacijom relevantnih kolaterala. Prestanak priznavanja financijske obveze Grupa i Društvo prestaju priznavati financijsku obvezu samo i isključivo ako je ista podmirena, otpisana ili istekla. Dobici i gubici nastali od priznavanja i prestanka priznavanja financijskih obveza iskazuju se kao Ostali dobici (gubici) iz poslovanja. U slučaju izmjene kreditnih uvjeta, provodi se diskontiranje novčanih tokova po novim uvjetima uz primjenu originalne efektivne kamatne stope te se tako dobiveni iznos uspoređuje s vrijednošću obveze prije izmjena. U slučaju da je razlika između ta dva iznosa veća od 10%, obveza se prestaje priznavati te se priznaje nova obveza. U slučaju da je razlika manja od 10%, postojeća obveza se i dalje nastavlja priznavati, a efekti promjena priznaju se odmah u računu dobiti i gubitka. d) Izdani vlasnički kapital Izdani vlasnički instrumenti priznaju se kao razlika između primitaka i direktnih troškova izdavanja. Bilo koji transakcijski troškovi povezani s izdavanjem redovnih dionica priznaju se kao smanjenje kapitala. Rezerve se iskazuju po nominalnim vrijednostima prilikom izdvajanja iz neto dobiti i to posebno zakonske rezerve, statutarne rezerve i ostale rezerve. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 28 e) Trezorske dionice Kada Grupa / Društvo otkupe vlastite izdane dionice, tada se plaćena naknada, uključujući i sve pripadajuće troškove, iskazuje kao odbitna stavka kapitala. f) Nekretnine, postrojenja i oprema Nekretnine, postrojenja i oprema, izuzev poslovne zgrade i pripadajućeg zemljišta (sjedište Grupe i Društva) koji se smatraju zasebnom skupinom imovine, iskazani su po trošku nabave umanjenom za akumuliranu amortizaciju. Osim poslovne zgrade, Grupa i Društvo ne posjeduju druge urede koje koriste za administrativne svrhe. Troškovi nabave uključuju sve troškove koji se mogu direktno povezati s dovođenjem imovine u upotrebu za namjeravanu svrhu. Naknadni troškovi uključuju se u knjigovodstvenu vrijednost imovine ili se priznaju kao zasebno sredstvo samo kada je vjerojatno da će na takva ulaganja doći buduće ekonomske koristi i kada se takva ulaganja mogu pouzdano izmjeriti. Popravci i održavanja, za koje se ne očekuju buduće ekonomske koristi, terete dobit ili gubitak tijekom izvještajnog razdoblja u kojem su nastali. Poslovna zgrada Nakon početnog priznavanja prema trošku, poslovna zgrada se priznaje prema revaloriziranoj vrijednosti, koja predstavlja fer vrijednost na dan revalorizacije umanjenu za kasnije amortizacije na građevinski dio i kasnije akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Fer vrijednost definira se kao cijena koja bi bila ostvarena na datum mjerenja prodajom imovine u urednoj transakciji između sudionika na tržištu na datum mjerenja (izlazna cijena). Svako povećanje vrijednosti knjiži se u okviru ostale sveobuhvatne dobiti na poziciji Revalorizacijske rezerve, osim u slučaju da, i isključivo u mjeri u kojoj, ono poništava smanjenje vrijednosti iste imovine koje je ranije bilo iskazano kao rashod i u tom se slučaju prikazuje kao prihod. Kad se knjigovodstveni iznos sredstva smanji kao rezultat revalorizacije, to smanjenje se prvo prebija s povećanjem koje se odnosi na raniju procjenu vrijednosti. Revalorizacijsko smanjenje izravno tereti revalorizacijsku rezervu unutar ostale sveobuhvatne dobiti do iznosa do kojeg ovo smanjenje ne premašuje iznos koji postoji kao revalorizacijska rezerva. U trenutku povlačenja iz uporabe ili otuđenja, sva preostala revalorizacijska rezerva takvog sredstva se prenosi u zadržanu dobit. Svake godine se vrši prijenos iz ostale sveobuhvatne dobiti (revalorizacijske rezerve) u zadržanu dobit u visini amortizacije revalorizirane imovine. Također, akumulirana amortizacija na datum revalorizacije se isključuje na teret bruto knjigovodstvenog iznosa sredstva, a neto iznos prepravlja se do revaloriziranog iznosa sredstva, uzimajući u obzir efekt odgođene porezne obveze . INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 29 Nekretnine, postrojenja i oprema (nastavak) Amortizacija Amortizacija je obračunata primjenom linearne metode pojedinačno za svako osnovno sredstvo kroz procijenjeni vijek korištenja imovine. Imovina u izgradnji se ne amortizira. Amortizacija se obračunava kroz prosječni procijenjeni vijek trajanja (za 2024. i 2023. godinu) kako slijedi: Zemljište ima neograničeni vijek trajanja te se ne amortizira. Amortizirajući iznos nekog sredstva utvrđuje se nakon oduzimanja njegovog ostatka vrijednosti na kraju vijeka upotrebe. Dobitke ili gubitke koji proizlaze iz prestanka priznavanja pojedine nekretnine, postrojenja i opreme treba utvrditi kao razliku između neto iznosa potraživanja od otuđenja i knjigovodstvene vrijednosti imovine. Dobit ili gubitak ostvaren prodajom, rashodovanjem ili na drugi način otuđenjem materijalne i nematerijalne imovine iskazuje se u okviru ostalih neto dobitaka / (gubitaka) iz poslovanja. Prijenosi Ako Grupa i Društvo ostvaruju prihode po osnovi najma dijela nekretnine koju koriste u administrativne svrhe, iznajmljeni dijelovi se iskazuju kao ulaganje u nekretnine isključivo ako se isti mogu odvojeno prodati na tržištu ili dati u financijski najam. g) Ulaganje u nekretnine Pod ulaganja u nekretnine klasificiraju se nekretnine koje se drže ili zbog stjecanja prihoda od najma ili kapitalne dobiti ili oboje, ili kada u trenutku stjecanja još nije poznata namjera držanja nekretnine. Ulaganja u nekretnine se početno vrednuju po trošku nabave. Nakon početnog priznavanja, ulaganja u nekretnine se vode po trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju i akumuliranom umanjenju vrijednosti. Amortizirajući iznos nekog sredstva utvrđuje se nakon oduzimanja njegovog ostatka vrijednosti. Procijenjeni vijek trajanja građevinskog dijela nekretnina iznosi 40 godina. Zemljište se ne amortizira. Dobitke ili gubitke koji proizlaze iz prestanka priznavanja pojedinog ulaganja u nekretnine treba utvrditi kao razliku između neto iznosa potraživanja od otuđenja i knjigovodstvene vrijednosti imovine. Dobit ili gubitak ostvaren prodajom, rashodovanjem ili na drugi način otuđenjem iskazuje se u okviru ostalih neto dobitaka / (gubitaka) iz poslovanja. Grupa i Društvo priznaju prihode od najma nekretnina po linearnoj metodi tijekom trajanja ugovora. Zgrade 40-55 godine Kompjuterska i telekomunikacijska oprema 2-10 godina Automobili i ostala transportna sredstva 5 godina Uredski namještaj 5 godina Ostala oprema 1 – 10 godina INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 30 h) Najmovi Grupa i Društvo u ulozi najmoprimca Prilikom sklapanja ugovora Grupa i Društvo procjenjuju da li ugovor predstavlja ili sadrži najam. Ugovor predstavlja najam, ili sadrži najam, ukoliko se njime prenosi pravo upravljanja nad upotrebom predmetne imovine u određenom razdoblju u zamjenu za naknadu. Kako bi procijenili sadrži li ugovor prijenos prava upravljanja nad upotrebom predmetne imovine, Grupa i Društvo primjenjuju definiciju najma propisanu MSFI-em 16 u okviru čega ocjenjuju da li:  ugovor uključuje korištenje identificirane imovine (što može biti utvrđeno eksplicitno ili implicitno), a koja treba biti fizički odvojena ili predstavljati pretežiti dio kapaciteta fizičke odvojene imovine. Ukoliko dobavljač ima značajno pravo zamjene takve imovine, tada imovina nije identificirana;  Grupa i Društvo imaju pravo na suštinski sva ekonomska prava iz korištenja imovine u razdoblju uporabe;  Grupa i Društvo imaju pravo upravljati s predmetnom imovinom kada ostvaruju upravljačka prava koja su najrelevantnija u donošenju odluka kako i u koju svrhu se imovina koristi. Grupa i Društvo prepoznaju imovinu s pravom korištenja i obvezu po najmu na datum početka najma. Imovina s pravom korištenja početno se mjeri po trošku, koji se sastoji od početno izmjerenog iznosa obveze po najmu prilagođenom za sva plaćanja najma izvršena na datum početka najma ili prije, uvećanog za sve izravne početne troškove koji su nastali i procijenjene troškove demontaže i uklanjanja predmetne imovine ili obnove mjesta na kojem se imovina nalazi ili vraćanja predmetne imovine u stanje koje se zahtijeva na temelju uvjeta najma, umanjeno za sva primljena odobrenja vezano uz najam. Amortizacija Imovina s pravom korištenja naknadno se amortizira koristeći linearnu metodu od datuma početka najma do isteka razdoblja najma. Dodatno, imovina s pravom korištenja redovito se umanjuje za gubitke od umanjenja vrijednosti, ukoliko postoje, ili se usklađuje uslijed određenih naknadnih mjerenja obveze za najam. Amortizacija se obračunava kroz prosječni procijenjeni vijek trajanja kako slijedi: Zgrada (poslovni prostori) 18 godina Transportna sredstva 5 godina INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 31 Najmovi (nastavak) Obveza Obveza za najam početno se mjeri po sadašnjoj vrijednosti plaćanja po osnovi najma koja nisu plaćena do tog datuma, diskontirano primjenjujući kamatnu stopu sadržanu u ugovoru o najmu ili, ako se ta stopa ne može izravno utvrditi, primjenjujući graničnu stopu zaduživanja Grupe i Društva. Plaćanja po osnovi najma uključena u mjerenje obveze po najmu uključuju sljedeće: - fiksna plaćanja, uključujući i plaćanja koja su u suštini fiksna; - varijabilna plaćanja najma koja ovise o indeksu ili stopi, a koja se početno mjere primjenom indeksa ili stopa koje vrijede na datum početka najma; - iznose za koje se očekuje da će biti plaćeni na temelju jamstava za ostatak vrijednosti; - očekivanu cijenu izvršenja opcije kupnje za koju Grupa i Društvo imaju razumno uvjerenje da će je iskoristiti; - plaćanja po osnovi najma u slučaju opcionalnog produljenja trajanja ako Grupa i Društvo imaju razumno uvjerenje da će opciju produljenja iskoristiti; - kazne za prijevremeni raskid najma, osim ako Grupa i Društvo imaju razumno uvjerenje da neće prijevremeno raskinuti najam. Obveza za najam mjeri se po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne stope. Ona se ponovno mjeri kada nastanu promjene u budućim plaćanjima za najam zbog promjena indeksa ili stopa, ako nastane promjena u procjeni očekivanog iznosa plaćanja na temelju jamstava za ostatak vrijednosti ili ako Društvo i Grupa promijeni svoju procjenu vezano uz iskorištenje opcije kupnje, produljenja ili raskida ili plaćanja. Kada se obveza za najam ponovno mjeri na navedeni način, odgovarajuće usklade provode se i na neto knjigovodstvenoj vrijednosti imovine s pravom korištenja. Kratkoročni najmovi i najmovi imovine niske vrijednosti Grupa i Društvo po osnovi takvih najmova ne priznaju imovinu s pravom korištenja i obvezu za najmove. Grupa i Društvo priznaju plaćanja po osnovi takvih najmova kao trošak po linearnoj osnovi tijekom razdoblja najma. Prezentiranje Imovinu s pravom upotrebe Grupa i Društvo iskazuju u sklopu pozicije nekretnine, postrojenja i oprema te obveze po najmu u sklopu financijskih obveza u izvještaju o financijskom položaju. i) Ulaganja u ovisna društva Ulaganja u ovisna društva iskazuju se u nekonsolidiranim izvještajima po trošku nabave umanjenom za gubitke, ako postoje. Trošak nabave jednak je trošku inicijalnog ulaganja umanjeno za svako naknadno povlačenje ulaganja. Ulaganja u ovisna društva Društvo evidentira kao dugotrajnu imovinu. Gubici od umanjenja priznaju se ako je nadoknadiva vrijednost ulaganja manja od knjigovodstvene vrijednosti. Nadoknadivu vrijednost ulaganja Društvo određuje kao višu vrijednost od sljedećih navedenih vrijednosti: fer vrijednosti umanjene za troškove prodaje i vrijednosti u upotrebi. Test umanjenja se vrši kada se identificiraju pokazatelji da ulaganje može biti umanjeno. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 32 j) Zalihe Zalihe (proizvodnja u tijeku) uključuje zemljište koje se namjerava realizirati u redovnom poslovnom ciklusu (izgradnja stanova i poslovnih prostora), čak i ako se očekuje da se redovni poslovni ciklus neće realizirati unutar 12 mjeseci. Zemljište se nakon početnog priznavanja kao zaliha može iskazati kao dugotrajna imovina na poziciji Ulaganje u nekretnine samo ako se isto počinje davati u najam. Zalihe (proizvodnja u tijeku) iskazuju se po trošku nabave ili neto ostvarivoj vrijednosti, ovisno o tome što je niže. Neto ostvariva vrijednost predstavlja prodajnu (tržišnu) cijenu imovine umanjenu za troškove prodaje. Za zemljište koje se iskazuje kao proizvodnja u tijeku utvrđuje se prodajna cijena na temelju analize prodajnih cijena imovine sličnih karakteristika i/ili procjene od strane ovlaštenih procjenitelja. k) Potraživanja Potraživanja predstavljaju bezuvjetno pravo na naplatu određenih iznosa od kupaca ili drugih dužnika. Potraživanja se umanjuju kroz pojednostavljeni model izračuna gubitaka (stupanj 2. i stupanj 3). Umanjenje potraživanja se vrši na pojedinačnoj osnovi. Dugoročna potraživanja se prilikom početnog priznavanja iskazuju po fer vrijednosti, a naknadno se mjere po amortiziranom trošku, primjenom metode efektivne kamatne stope. l) Novac i ekvivalenti novca Novac se sastoji od depozita, novca na računima u bankama i sličnim institucijama i gotovog novca u blagajnama. Grupa i Društvo salda novca i novčanih ekvivalenata koje drže, a nisu im raspoloživa za korištenje, ne iskazuju kao novac i novčane ekvivalente. Takva salda Grupa i Društvo objavljuju u bilješkama i/ili iskazuju kao zasebnu poziciju u izvještaju o financijskom položaju (ako takva imovina zadovoljava uvjete za priznavanje imovine). Ulaganje u depozite po viđenju u bankama klasificira se kao novac. m) Rezerviranja Iznos priznat kao rezerviranje je sadašnja vrijednost očekivanih izdataka potrebnih za podmirenje obveze na datum izvještaja o financijskom položaju, uzimajući u obzir rizike i neizvjesnosti u vezi te obveze. U slučaju parnica Grupa i Društvo određuju postoji li sadašnja obveza na datum izvještaja o financijskom položaju, uzimajući u obzir sve raspoložive dokaze, a posebice mišljenje pravnih stručnjaka. U dokaze koji se razmatraju uključuju se dodatni dokazi proizašli iz događaja nastalih nakon datuma izvještaja o financijskom položaju, poput presuda i slično. U slučaju procjene negativnog ishoda u sudskim procesima u iznos rezerviranja se uključuju i zatezne kamate. Učinak vremenske vrijednosti novca priznaje se samo ako je značajan. Rezerviranja se pregledavaju na svaki datum izvještaja o financijskom položaju te ih se usklađuje tako da odražavaju najbolju tekuću procjenu. Ako više nije vjerojatno da će podmirivanje obveze zahtijevati odljev resursa, rezerviranje se treba ukinuti. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 33 n) Primanja zaposlenih Neto primanja, porezna davanja i obveze za doprinose u obvezni mirovinski fond se uključuju kao trošak u račun dobiti i gubitka u razdoblju u kojem su nastali, odnosno u kojem su Uprava i ostali zaposlenici pružili uslugu Grupi i Društvu. Kratkoročne obveze za bonuse Upravi i ostalim zaposlenicima priznaju se kao rezerviranja troškova na temelju ugovornih uvjeta, formalnog plana Grupe i Društva (što uključuje utvrđene ključne pokazatelje poslovanja), ranijih iskustava te kada se iznos bonusa može procijeniti prije objave financijskih izvještaja. Za obveze za bonuse se očekuje da će biti podmirene kroz 12 mjeseci od datuma izvještaja o financijskom položaju, a priznaju se u iznosu za koji se očekuje da će biti isplaćen. Dugoročna primanja priznaju se kao obveza (rezerviranja) kada zaposlenici pruže usluge Grupi i Društvu u zamjenu za naknade koje će biti isplaćene u budućim razdobljima. Naknade se određuju na temelju ugovora i/ili ranijih iskustava. Naknade se raspoređuju tijekom razdoblja pružanja usluga linearnom metodom, koristeći aktuarske procjene (doživljenje, prekid radnog odnosa, staž i sl.) i diskontiranje. o) Plaćanje dionicama Grupa i Društvo priznaju trošak osoblja u okviru transakcije u kojoj se plaćanje temelji na dionicama kada prime usluge od strane Uprave i ostalih ključnih zaposlenika. Grupa i Društvo mjere trošak usluge i odgovarajuće povećanje kapitala u visini fer vrijednosti odobrenih dioničkih instrumenata. Fer vrijednost dioničkih instrumenta utvrđuje se na datum na koji su Grupa i Društvo s jedne strane, te Uprava i ostali ključni zaposlenici s druge strane, zaključili sporazum o plaćanju temeljenom na dionicama. Ugovorne strane moraju biti upoznate i suglasne s uvjetima ugovora. Fer vrijednost dionica utvrđuje se na temelju dostupnih tržišnih cijena, uzimajući u obzir uvjete pod kojima su dionice dodijeljene. Ako tržišne cijene nisu dostupne, upotrebljavaju se općeprihvaćene metode i tehnike za procjenu fer vrijednosti. Ako Uprava i ostali zaposlenici steknu dioničke instrumente pod određenim uvjetima (npr. uvjet ostanka u radnom odnosu sa Grupom i Društvom prije nego što bezuvjetno steknu pravo na dionice), tada Grupa i Društvo obračunavaju trošak usluga (zajedno s odgovarajućim povećanjem kapitala) pod pretpostavkom da će usluge pružene od strane Uprave i ostalih ključnih zaposlenika biti primljene u budućnosti, tijekom razdoblja u kojem trebaju biti ispunjeni svi uvjeti stjecanja. Trošak usluga linearno se raspoređuje na sve godine pružanja usluga i razdoblja ispunjenja uvjeta. Uvjeti ostvarivanja prava uzimaju se u obzir prilikom utvrđivanja broja dionica za koje se mjerenje obavlja radi utvrđivanja iznosa transakcije. Tržišni uvjeti, kao što su ciljana cijena dionice kojom je uvjetovano stjecanje, uzimaju se u obzir prilikom procjenjivanja fer vrijednosti danih dionica. Ako je uvjet vezan za ostvarenje rezultata jedan od tržišnih uvjeta, procjena trajanja očekivanog razdoblja ispunjenja uvjeta za ostvarivanje prava bit će u skladu s pretpostavkama koje su korištene u procjeni fer vrijednosti danih dionica i neće se naknadno mijenjati. Ako sukladno ugovornom odnosu Grupa i Društvo određuju koji će se dio bonusa isplatiti u novcu, a koji u dionicama, mora se vršiti procjena. Dio za koji se očekuje isplatiti u novcu iskazuje se kao trošak i pripadajuća obveza, a preostali dio kao trošak i pripadajuće povećanje kapitala. Takva procjena se radi na temelju prakse, intencije Grupe i Društva i mogućnosti isplate (restrikcije, dostupnost dionica i sl.). Ako su Grupa i Društvo iskazali intenciju isplate u novcu, tada se priznaje obveza. Ako nema intencije, gleda se praksa. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 34 Plaćanje dionicama (nastavak) Ako nema prakse, tada se transakcija mora promatrati kao transakcija plaćanja u dionicama. U kasnijim razdobljima vrše se eventualne modifikacije. p) Financijski prihodi i troškovi Financijski prihodi Financijski prihodi obuhvaćaju kamate na dane zajmove i kamate na uložena sredstva (depozite). Prihod od kamate se priznaje u računu dobiti i gubitka primjenom metode obračunatih prihoda, koristeći efektivnu kamatnu stopu. Financijski prihod obuhvaća i promjene fer vrijednosti financijske imovine iskazane po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka te dobitke od tečajnih razlika. Financijski troškovi Financijski troškovi obuhvaćaju kamate na kredite, izdane obveznice, primljene zajmove i ostale obveze, primjenom metode efektivne kamatne stope. Financijski trošak obuhvaća i promjene fer vrijednosti financijske imovine iskazane po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka te gubitke od tečajnih razlika. q) Porez na dobit Grupa i Društvo iskazuju tekuću poreznu obvezu u skladu s propisima. Porez na dobit za tekuću godinu sadržava tekući i odgođeni porez. Tekući i odgođeni porez priznaju se kao rashod ili prihod u računu dobiti i gubitka, osim kada se odnose na stavke koje se direktno priznaju u kapitalu, kada se i porez također priznaje direktno u kapitalu. Tekući porez je očekivani porez koji se plaća na oporezivu dobit tekuće godine, koristeći poreznu stopu koja je na snazi na datum izvještaja o financijskom položaju. Odgođeni porezi proizlaze iz privremenih razlika između vrijednosti imovine i obveza iskazanih u financijskim izvještajima od vrijednosti iskazanih za potrebe utvrđivanja osnovice poreza na dobit. Odgođena porezna imovina za neiskorištene porezne gubitke i neiskorištene porezne olakšice priznaje se ukoliko postoji vjerojatnost da će se u budućnosti ostvariti oporeziva dobit temeljem koje će se iskoristiti odgođena porezna imovina. Odgođena porezna imovina i obveze obračunavaju se uz primjenu stope poreza na dobit primjenjive na razdoblje kada će se ta imovina ili obveze realizirati. r) Informacije o segmentima Prilikom identificiranja poslovnih segmenata, Uprava uglavnom slijedi pružanje usluga unutar određenog ekonomskog područja. Politike vrednovanja / mjerenja koje Grupa i Društvo koriste za izvještavanje o poslovnim segmentima su iste kao i one korištene prilikom izrade financijskih izvještaja. Dodatno, imovina koja se ne može direktno dodijeliti poslovnim aktivnostima određenog segmenta nije alocirana na pojedine segmente. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 35 s) Nepredvidiva imovina i nepredvidive obveze Nepredvidiva obveza je uvjetna obveza koja proizlazi iz prošlih događaja i čije će se postojanje potvrditi samo nastankom ili izostankom jednog ili više neizvjesnih budućih događaja na koje Grupa i Društvo ne mogu u cijelosti utjecati. Nepredvidive obveze nisu priznate u financijskim izvještajima. One se objavljuju u bilješkama, osim ako odljev ekonomskih koristi nije vjerojatan. U slučaju da je odljev resursa vjerojatan i da se obvezu može izmjeriti s dovoljno pouzdanosti, obveza se iskazuje na poziciji rezerviranja (u slučaju da se ne može utvrditi točan iznos i rok dospijeća) ili na ostalim pozicijama u izvještaju o financijskom položaju. Na temelju mišljenja kvalificiranih pravnih savjetnika, Grupa i Društvo daju sažeti opis i, ako je moguće, financijski učinak za sudske sporove koji nisu iskazani kao obveza u odvojenom izvještaju o financijskom položaju, ali po kojima istodobno mogućnost nastanka gubitka za Grupu i Društvo nije otklonjena. Sudski procesi za koje je procijenjeno da će vjerojatno uzrokovati gubitke za Grupu i Društvo iskazuju se na poziciji rezerviranja. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 36 3. Prihodi od prodaje A. OSNOVNI PRIKAZ PRIHODA Grupa Društvo 2024. 2023. 2024. 2023. EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Prihodi od ugovora s kupcima 2.630 4.066 1.093 2.653 2.630 4.066 1.093 2.653 Grupa Društvo 2024. 2023. 2024. 2023. EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Prihodi realizirani tijekom vremena 2.255 3.849 1.093 2.653 Prihodi realizirani u trenutku 375 217 - - 2.630 4.066 1.093 2.653 B. RAZRADA PRIHODA Grupa EUR '000 2024. Arena Zagreb Izvođački ugovori Ostali projekti Ukupno Ugovori o izvođenju radova - 947 - 947 Održavanje i upravljanje nekretninama 1.308 - - 1.308 Logistička potpora u organizaciji događanja 375 - - 375 Ukupno prihodi od ugovora s kupcima 1.683 947 - 2.630 EUR '000 2023. Arena Zagreb Izvođački ugovori Ostali projekti Ukupno Ugovori o izvođenju radova - 2.653 - 2.653 Održavanje i upravljanje nekretninama 1.196 - - 1.196 Logistička potpora u organizaciji događanja 217 - - 217 Ukupno prihodi od ugovora s kupcima 1.413 2.653 - 4.066 Društvo EUR '000 2024. Arena Zagreb Izvođački ugovori Ostali projekti Ukupno Ugovori o izvođenju radova - 947 - 947 Ugovor o vođenju projekta - 146 - 146 Ukupno prihodi od ugovora s kupcima - 1.093 - 1.093 EUR '000 2023. Arena Zagreb Izvođački ugovori Ostali projekti Ukupno Ugovori o izvođenju radova - 2.653 - 2.653 Ukupno prihodi od ugovora s kupcima - 2.653 - 2.653 INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 37 Prihodi od prodaje (nastavak) U nastavku je dan prikaz salda u izvještaju o financijskom položaju koja se odnose na prihode od ugovora s kupcima. C. SALDO U BILANCI Grupa Društvo 31. prosinca 31. prosinca 31. prosinca 31. prosinca 2024. 2023. 2024. 2023. EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Potraživanja po osnovi ugovora s kupcima koja su uključena u "Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja" 184 647 124 568 Ugovorna obveza 6 2 - - - fakturirane, a neizvršene usluge - - - - - primljeni predujmovi od kupaca 6 2 - - Ugovorna imovina /i/ 704 530 331 381 - izvršene, a nefakturirane usluge 704 530 331 381 /i/ Na dan 31. prosinca 2024. godine, od ukupnog iskazanog iznosa na Grupi od 704 tisuće eura, iznos od 331 tisuća eura odnosi se na izvođačke projekte, a preostali iznos od 373 tisuće eura na održavanje i upravljanje nekretninama (na dan 31. prosinca 2023. godine iznos od 381 tisuću eura odnosi se na izvođačke projekte, a 149 tisuća eura na održavanje i upravljanje nekretninama). Ugovori o izvođenju radova Priroda i vrijeme izvršenja ugovornih činidbi, uključujući značajne uvjete plaćanja Prihodi se odnose na radove na projektima izgradnje javne komunalne infrastrukture (aglomeracije). Plaćanja se vrše na temelju privremenih situacija ovjerenih od strane naručitelja (15 - 30 dana). Grupa i Društvo u navedenim projektima sudjeluju u svojstvu podizvoditelja. Kupci Grupe i Društva su trgovačka društva koja imaju potpisane ugovore s krajnjim naručiteljem radova - komunalna društva u vlasništvu gradova. Očekivani prihodi i troškovi do kraja izvršenja ugovora po projektima iskazani su u nastavku. Očekivani prihodi Očekivani troškovi Rok izvedbe ugovora EUR’000 EUR’000 Projekt 1 812 537 lipanj 2025. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 38 Prihodi od prodaje (nastavak) Održavanje i upravljanje nekretninama Priroda i vrijeme izvršenja ugovornih činidbi, uključujući značajne uvjete plaćanja Održavanje Arene Zagreb Grupa vrši u skladu s Ugovorom o zakupu, po cijeni koja odgovara stvarnim troškovima održavanja. Plaćanje se tijekom godine vrši na kvartalnoj razini, na temelju stvarnih troškova utvrđenih za prethodnu godinu te projekcije troškova u narednoj godini. Zakupnik ima pravo osporiti povećanje koje prelazi 5%. Obračun stvarno nastalih troškova i usklađenje troškova s primljenim plaćanjima tijekom tekuće godine vrši se u prvom kvartalu naredne godine, nakon završetka izvještajnog razdoblja. Režijske troškove i troškove preinaka sukladno Ugovoru o zakupu također snosi zakupnik Arene Zagreb. Naknade za režijske troškove Arene Zagreb iskazuju se na neto osnovi s obvezama prema dobavljačima za predmetne troškove (Grupa kao agent). Zakupnik Arene Zagreb izravno podmiruje dobavljače režijskih troškova. Očekivani troškovi u narednim razdobljima ovise o zahtjevima Zakupnika. Logistička potpora u organizaciji događanja Priroda i vrijeme izvršenja ugovornih činidbi, uključujući značajne uvjete plaćanja Radi se o uslugama koje Grupa vrši u kratkim vremenskim intervalima tijekom godine, a prema ponudi zakupnika Arene Zagreb i/ili organizatora događanja. Plaćanje se vrši po izvršenju usluge i/ili avansno. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 39 Izvještavanje po segmentima Informacije o segmentima su prikazane na osnovi funkcionalnih segmenata Grupe i Društva. Informacije se temelje na internoj strukturi izvještavanja. Rezultati segmenata uključuju stavke koje su izravno vezane uz segment, kao i one koje se mogu opravdano alocirati na razumnoj osnovi. Grupa EUR '000 2024. Opći i zajednički Arena Izvođački Energetika i ostali Nekretninsko troškovi, Uprava i Ukupno Zagreb projekti projekti poslovanje neraspoređeno Prihodi od prodaje 1.683 947 - - - 2.630 Prihodi od kamata po osnovi koncesijskog ugovora 7.777 - - - - 7.777 Ostali poslovni prihodi 212 - - 7 417 636 Poslovni rashodi (1.748) (1.405) (258) (112) (2.723) (6.246) Ostali dobici / (gubici) - neto 427 (1) - 647 64 1.137 EBITDA - Dobit prije kamate, poreza i amortizacije 8.351 (459) (258) 542 (2.242) 5.934 Amortizacija (1) (8) - (6) (375) (390) EBIT - Dobit prije kamate i poreza 8.350 (467) (258) 536 (2.617) 5.544 Financijski (rashodi) / prihodi - neto (1.340) (1) - - (148) (1.489) EBT - Rezultat prije oporezivanja 7.010 (468) (258) 536 (2.765) 4.055 Porez na dobit (1.043) - - - (77) (1.120) Neto rezultat 5.967 (468) (258) 536 (2.842) 2.935 EUR '000 2024. Opći i zajednički Arena Izvođački Energetika i ostali Nekretninsko troškovi, Uprava i Ukupno Zagreb projekti projekti poslovanje neraspoređeno Dugotrajna materijalna i nematerijalna imovina i zalihe 2 9 3.794 1.689 8.159 13.653 Depoziti, zajmovi, obveznice i ostala ulaganja 7.692 - 122 - 475 8.289 Potraživanja, ugovorna imovina 81.843 471 - - 59 82.373 Novac i novčani ekvivalenti - - - - 266 266 Financijske obveze i obveze za depozit (34.386) (10) (2.429) - (3.038) (39.863) Obveza i potraživanja za porez na dobit 121 - - - (20) 101 Obveze prema dobavljačima, ugovorne obveze (163) (160) (23) (9) (1.100) (1.455) i ostale obveze iz poslovanja Odgođena porezna imovina i obveza (1.886) - - - (526) (2.412) Rezerviranja (38) (92) (65) (13) (965) (1.173) Neto imovina 53.185 218 1.399 1.667 3.310 59.779 INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 40 Izvještavanje po segmentima (nastavak) EUR '000 2023. Opći i zajednički Arena Izvođački Energetika i ostali Nekretninsko troškovi, Uprava i Ukupno Zagreb projekti projekti poslovanje neraspoređeno Prihodi od prodaje 1.413 2.653 - - - 4.066 Prihodi od kamata po osnovi koncesijskog ugovora 10.020 - - - - 10.020 Ostali poslovni prihodi 38 - - 32 355 425 Poslovni rashodi (1.482) (3.068) (252) (37) (2.627) (7.466) Ostali dobici / (gubici) - neto 209 205 (11) - 312 715 EBITDA - Dobit prije kamate, poreza i amortizacije 10.198 (210) (263) (5) (1.960) 7.760 Amortizacija (1) (8) - (8) (341) (358) EBIT - Dobit prije kamate i poreza 10.197 (218) (263) (13) (2.301) 7.402 Financijski (rashodi) / prihodi - neto (1.451) (1) - - (143) (1.595) EBT - Rezultat prije oporezivanja 8.746 (219) (263) (13) (2.444) 5.807 Porez na dobit (1.275) (233) (19) - (62) (1.589) Neto rezultat 7.471 (452) (282) (13) (2.506) 4.218 EUR '000 2023. Opći i zajednički Arena Izvođački Energetika i ostali Nekretninsko troškovi, Uprava i Ukupno Zagreb projekti projekti poslovanje neraspoređeno Dugotrajna materijalna i nematerijalna imovina i zalihe 1 20 1.348 1.424 8.473 11.266 Depoziti, zajmovi, obveznice i ostala ulaganja 7.780 - - - 467 8.247 Potraživanja, ugovorna imovina 81.181 950 - - 47 82.178 Novac i novčani ekvivalenti - - - - 384 384 Financijske obveze i obveze za depozit (36.599) (19) - - (3.163) (39.781) Obveza i potraživanja za porez na dobit (493) - - - 256 (237) Obveze prema dobavljačima, ugovorne obveze (96) (566) (15) (3) (1.660) (2.340) i ostale obveze iz poslovanja Odgođena porezna imovina i obveza (2.055) - - - (578) (2.633) Rezerviranja (9) (11) (11) - (464) (495) Neto imovina 49.710 374 1.322 1.421 3.762 56.589 INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 41 Izvještavanje po segmentima (nastavak) Društvo EUR '000 2024. Arena Izvođački Energetika i ostali Nekretninsko Opći i zajednički troškovi, Ukupno Zagreb projekti projekti poslovanje Uprava i neraspoređeno Prihodi od prodaje - 947 146 - - 1.093 Ostali poslovni prihodi - - - - 16 16 Poslovni rashodi (11) (1.359) (148) (33) (1.641) (3.192) Ostali dobici / (gubici) - neto (14) (2) (1) - 59 42 EBITDA - Dobit prije kamate, poreza i amortizacije (25) (414) (3) (33) (1.566) (2.041) Amortizacija - (11) - - (179) (190) EBIT - Dobit prije kamate i poreza (25) (425) (3) (33) (1.745) (2.231) Financijski prihodi / (rashodi) - neto 2.939 (1) - - (40) 2.898 EBT - Rezultat prije oporezivanja 2.914 (426) (3) (33) (1.785) 667 Porez na dobit - - - - - - Neto rezultat 2.914 (426) (3) (33) (1.785) 667 EUR '000 2024. Arena Izvođački Energetika i ostali Nekretninsko Opći i zajednički troškovi, Ukupno Zagreb projekti projekti poslovanje Uprava i neraspoređeno Dugotrajna materijalna i nematerijalna imovina i zalihe - 6 138 - 2.279 2.423 Ulaganja u ovisna društva 32.827 - 644 1.579 1.130 36.180 Depoziti, zajmovi, obveznice i ostala ulaganja 10.103 - - - 702 10.805 Potraživanja, ugovorna imovina - 471 319 - 5 795 Novac i novčani ekvivalenti - - - - 13 13 Financijske obveze i obveze za depozit (18.182) (5) - - (2.216) (20.403) Obveza i potraživanja za porez na dobit - - - - 94 94 Obveze prema dobavljačima, ugovorne obveze - (157) (8) (3) (875) (1.043) i ostale obveze iz poslovanja Odgođena porezna imovina i obveza (761) - - - - (761) Rezerviranja - (79) (36) (2) (716) (833) Neto imovina 23.987 236 1.057 1.574 416 27.270 INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 42 Izvještavanje po segmentima (nastavak) EUR '000 2023. Opći i zajednički Arena Izvođački Energetika i ostali Nekretninsko troškovi, Uprava i Ukupno Zagreb projekti projekti poslovanje neraspoređeno Prihodi od prodaje - 2.653 - - - 2.653 Ostali poslovni prihodi - - - - 24 24 Poslovni rashodi (5) (3.032) (159) (2) (1.641) (4.839) Ostali dobici / (gubici) - neto (171) 210 96 - 390 525 EBITDA - Dobit prije kamate, poreza i amortizacije (176) (169) (63) (2) (1.227) (1.637) Amortizacija - (11) - - (166) (177) EBIT - Dobit prije kamate i poreza (176) (180) (63) (2) (1.393) (1.814) Financijski prihodi / (rashodi) - neto 1.198 (2) - - (56) 1.140 EBT - Rezultat prije oporezivanja 1.022 (182) (63) (2) (1.449) (674) Porez na dobit - (233) (19) - (66) (318) Neto rezultat 1.022 (415) (82) (2) (1.515) (992) EUR '000 2023. Opći i zajednički Arena Izvođački Energetika i ostali Nekretninsko troškovi, Uprava i Ukupno Zagreb projekti projekti poslovanje neraspoređeno Dugotrajna materijalna i nematerijalna imovina i zalihe - 26 685 - 2.589 3.300 Ulaganja u ovisna društva 32.827 - 644 1.579 1.070 36.120 Depoziti, zajmovi, obveznice i ostala ulaganja 10.476 - - - 466 10.942 Potraživanja, ugovorna imovina - 950 - - 105 1.055 Novac i novčani ekvivalenti - - - - 19 19 Financijske obveze i obveze za depozit (20.023) (19) - - (2.393) (22.435) Obveza i potraživanja za porez na dobit - - - - 251 251 Obveze prema dobavljačima, ugovorne obveze (7) (564) (17) - (893) (1.481) i ostale obveze iz poslovanja Odgođena porezna imovina i obveza (810) - - - - (810) Rezerviranja - (7) (5) (361) (373) Neto imovina 22.463 386 1.307 1.579 853 26.588 INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 43 4. Ostali poslovni prihodi Grupa Društvo 2024. 2023. 2024. 2023. EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Prihodi od najma /i/ 351 316 2 3 Prihodi od osiguranja 21 16 4 3 Prihodi od ugostiteljstva 67 58 - - Ostali prihodi 197 35 10 18 636 425 16 24 /i/ Promatrano na razini Grupe, na zakup poslovne zgrade (administrativnog središta Grupe) odnosi se 319 tisuća eura (2023. godine: 275 tisuća eura). 5. Troškovi usluga Grupa Društvo 2024. 2023. 2024. 2023. EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Usluge kooperanata u pružanju usluga 1.082 2.083 908 2.059 Ostale vanjske usluge /i/ 775 690 173 238 Usluge na održavanju imovine /ii/ 347 486 38 49 Premija osiguranja 147 143 64 69 Komunalne usluge 118 128 37 43 Reprezentacija i marketing 36 54 32 50 Energija i gorivo 46 51 35 38 Najamnina 33 40 31 38 Telekomunikacijske usluge 29 31 15 17 Prijevozne usluge i naknade 11 21 9 16 zaposlenicima za prijevoz Bankarske naknade 14 18 4 5 2.638 3.745 1.346 2.622 /i/ Uključuje zaštitarske usluge, odvjetničke usluge, troškove revizora te ostale slične troškove savjetovanja. /ii/ Najveći iznos odnosi se na troškove održavanja Arene Zagreb. 6. Troškovi osoblja Grupa Društvo 2024. 2023. 2024. 2023. EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Neto plaće i nadnice /i/ 1.307 1.369 450 549 Porezi i doprinosi /ii/ 759 857 294 390 Stjecanje prava na dodjelu 239 165 178 165 vlastitih dionica /iii/ Rezerviranja za otpremnine i ostale 825 360 568 238 naknade /iv/ 3.130 2.751 1.490 1.342 /i/ Iznos uključuje plaću i neoporezive primitke. /ii/ Iznos obuhvaća, između ostaloga, doprinose za mirovinsko osiguranje u iznosu od 309 tisuća eura za 2024. godinu na razini Grupe (2023. godina: 300 tisuća eura), te iznos od 110 tisuća eura za 2024. godinu na razini Društva (2023. godina: 113 tisuća eura). INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 44 Troškovi osoblja (nastavak) /iii/ Na temelju Pravilnika o nagrađivanju, koji je usvojen od strane Nadzornog odbora, Uprava tijekom svog petogodišnjeg mandata može biti nagrađena u dionicama na temelju porasta tržišne cijene dionice (porasta tržišne kapitalizacije). Obračun porasta tržišne cijene (tržišne kapitalizacije) vrši se na godišnjoj osnovi. Prijenos dionica izvršava se do kraja lipnja sljedeće godine za prethodnu godinu. U kolovozu 2024. godine zaposlenici su upoznati s uvjetima Pravilnika o nagrađivanju. U kolovozu 2024. godine Upravi i zaposlenicima dodijeljeno je ukupno 190.625 dionica. Na temelju menadžerskih ugovora koji su stupili na snagu 1. siječnja 2023. godine, najmanje 70% ukupnog godišnjeg bonusa se mora isplatiti u novcu, dok se preostalih 30% godišnjeg bonusa može isplatiti u novcu ili dionicama, ovisno o odluci Nadzornog odbora. Ugovor je sklopljen na 5 godina. Obveza Grupe / Društva da prenese dionice dospijeva u rujnu sljedeće godine za prethodnu godinu. Napravljena je procjena samo za 2023. godinu. Iskazani trošak utvrđen je na temelju procjene budućih novčanih tokova Grupe, koristeći diskontnu stopu od 9,11%. Diskontna stopa utvrđena je na temelju kreditnog rizika najvažnijeg kupca Grupe – Zakupnika Arene Zagreb i rizika manjinskog interesa od 35%. /iv/ Osim rezerviranja za otpremnine, ostale naknade obuhvaćaju rezerviranja za bonuse Upravi, ključnim zaposlenicima te rezerviranja za poreze po osnovi dodjele vlastitih dionica. Bonusi Upravi određeni su na temelju menadžerskih ugovora i ispunjavanju ključnih pokazatelja poslovanja određenih od strane Nadzornog odbora. Bonusi ostalim zaposlenicima određeni su na temelju ranijih iskustava. Bonusi Uprave dospijevaju u rujnu sljedeće godine za rezultate ostvarene u prethodnoj godini. 7. Ostali poslovni rashodi Grupa Društvo 2024. 2023. 2024. 2023. EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Naknade nadzornom odboru 169 109 164 104 Donacije 29 52 29 52 Naknade državi 26 28 7 13 Ostali troškovi 1 2 - 2 225 191 200 171 8. Vrijednosno usklađenje financijske imovine Grupa Društvo 2024. 2023. 2024. 2023. Vrijednosno usklađenje potraživanja EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 po koncesijskom ugovoru 430 89 - - Vrijednosno usklađenje ostalih potraživanja - (1) - (1) Vrijednosno usklađenje zajmova i depozita - (11) - 51 430 77 - 50 Iznosi se odnose na ECL (umanjenje vrijednosti / ukidanje umanjenja financijske imovine), koji su detaljno razrađeni u bilješci 33 . INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 45 9. Vrijednosno usklađenje ostale imovine Grupa Društvo 2024. 2023. 2024. 2023. Vrijednosno usklađenje ulaganja u EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 ovisna društva - - - 101 Vrijednosno usklađenje ulaganja u (5) - (5) - nekretnine, postrojenja i opremu (5) - (5) 101 10. Ostali dobici / (gubici) – neto Grupa Društvo 2024. 2023. 2024. 2023. EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Dobici Dobici od umanjenja financijskih obveza 2 35 - 35 Dobici od umanjenja ostalih obveza 67 490 67 350 Dobici od otuđenja ulaganja u nekretnine 607 - - - Dobici od otuđenja nekretnina, postrojenja 1 - - - i opreme Ukidanje rezerviranja za sudske sporove - 214 - 214 677 739 67 599 Gubici Gubici od otuđenja/stjecanja financijskih (3) - (17) - instrumenata Gubici od otuđenja nekretnine postrojenja (2) - (3) - i opreme Gubici od priznavanja obveza - (30) - (206) Rezerviranja za sudske sporove - (5) - (5) (5) (35) (20) (211) 672 704 47 388 INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 46 11. Financijski prihodi i rashodi Grupa Društvo 2024. 2023. 2024. 2023. EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Financijski prihodi Prihodi od kamata po osnovi dužničkih 3 1 1.743 1.780 instrumenata /i/ Prihodi od dividendi udjela u dobiti - - 1.720 - Prihodi od kamata po osnovi depozita 21 21 - - Ostali kamatni prihodi 68 2 2 1 Dobici od vrednovanja imovine po 32 20 32 20 fer vrijednosti kroz RDG Ukupni financijski prihodi 124 44 3.497 1.801 Financijski rashodi Kamatni rashodi po osnovi primljenih kredita (870) (858) - - Kamatni rashodi po osnovi obveznica (685) (740) - - Kamatni rashodi po osnovi zajmova /ii/ - - (521) (581) Kamatni rashodi po obvezama za najmove (4) (5) (75) (79) Ostali kamatni rashodi (51) (18) (1) - Zatezne kamate (1) (18) - (1) Gubici od vrednovanja imovine (2) - (2) - po fer vrijednosti kroz RDG Ukupni financijski rashodi (1.613) (1.639) (599) (661) Financijski (rashodi) / prihodi – neto (1.489) (1.595) 2.898 1.140 /i/ Iznosi na razini Društva odnose se na kamatne prihode po osnovi obveznica Laništa koje su u vlasništvu Društva (bilješka 18). Efektivna kamatna stopa iznosi između 35% i 39%. /ii/ Odnosi se na dugoročne unutar-grupne zajmove (bilješka 26). Tijekom 2024. godine kapitalizirani su troškovi kamata u iznosu od 55 tisuća eura, iskazani na poziciji Nekretnine, postrojenja i oprema. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 47 12. Porez na dobit Tekući porez Grupa Društvo 2024. 2023. 2024. 2023. EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Dobit / (gubitak) prije poreza 4.055 5.807 667 (674) Porez na dobit po stopi poreza od 18% 730 1.045 120 (121) Efekt porezno nepriznatih troškova 412 320 204 171 Efekt stavaka umanjenja (897) (116) (371) (88) Efekt stalnih razlika - - 47 - Efekt nepriznatih privremenih razlika (korištenja nepriznate odgođene porezne - 38 - 38 imovine) Efekt konsolidacijskih usklada 1.080 242 - - Efekt poreza inozemnog poslovanja - 3 - 3 Odgođeni porez 1.325 1.532 - 3 Priznavanje i promjena privremenih (205) 57 - 315 razlika (205) 57 - 315 Ukupan porezni rashod (prihod) 1.120 1.589 - 318 Nepriznata porezna imovina na porezne 47 39 46 39 gubitke za tekuće razdoblje Nepriznata porezna imovina iz prethodnih 39 - 39 - razdoblja Ukupno nepriznata porezna imovina 86 39 85 39 U nastavku je prikazano dospijeće prenesenih poreznih gubitaka. Grupa Društvo 2024. 2023. 2024. 2023. EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 U sljedećih 5 godina 259 217 257 214 U sljedeće 4 godine 217 - 214 - 476 217 471 214 Grupa Društvo 2024. 2023. 2024. 2023. EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Tekući porez 1.325 1.532 - 3 Odgođeni porez (205) 57 - 315 Ukupno 1.120 1.589 - 318 Efektivna porezna stopa na razini Grupe u 2024. godini iznosi 27,62% (2023. godina: 27,4%) . INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 48 Porez na dobit (nastavak) Porezni propisi u Republici Hrvatskoj su podložni izmjenama. Također, prisutna je neusuglašenost u praksi primjene poreznih propisa i značajna neizvjesnost oko tumačenja poreznih propisa kod različitih poreznih oblika i različitih transakcija koje izazivaju porezne učinke. Porezne pozicije društava unutar Grupe podliježu nadzoru nadležnih tijela i mogućem osporavanju, te je slijedom toga neizvjestan potencijalni porezni učinak ukoliko porezne vlasti primjene tumačenje koje se razlikuje od tumačenja društava unutar Grupe. U skladu s lokalnim propisima, Porezna uprava može pregledati knjige i evidencije društava unutar Grupe, te društva unutar Grupe mogu biti podložna dodatnim poreznim obvezama. Na dan 31. prosinca 2024. godine Grupa i Društvo imaju nepriznatu odgođenu poreznu imovinu po osnovi porezno nepriznatih rashoda u iznosu od 296 tisuća eura (31. prosinca 2023. godine: 296 tisuća eura). 13. Nematerijalna imovina Grupa i Društvo Licence Imovina u Ukupno pripremi EUR '000 EUR '000 EUR '000 Nabavna vrijednost Na dan 1. siječnja 2023. - 7 7 Stjecanje - 106 106 Prijenos 113 (113) - Na dan 31. prosinca 2023. 113 - 113 Stjecanje - - - Na dan 31. prosinca 2024. 113 - 113 Akumulirana amortizacija i umanjenja Na dan 1. siječnja 2023. - - - Amortizacija - - - Na dan 31. prosinca 2023. - - - Amortizacija 11 - 11 Na dan 31. prosinca 2024. 11 - 11 Neto knjigovodstvena vrijednost Na dan 31. prosinca 2023. 113 - 113 Na dan 31. prosinca 2024. 102 - 102 Nematerijalna imovina se odnosi na poslovno - informacijski sustav. INGRA d.d. i ovisna društva BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 49 14. Nekretnine, postrojenja i oprema Grupa Građevinski Postrojenja i Transportna Imovina u Zemljišta objekti oprema sredstva i ostala pripremi Ukupno oprema EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Nabavna vrijednost Na dan 1. siječnja 2023. 886 11.274 980 219 827 14.186 Stjecanje 114 85 15 1 234 449 Smanjenja - - (19) (15) (1) (35) Prijenosi - 70 109 (178) 1 Na dan 31. prosinca 2023. 1.000 11.429 1.085 205 882 14.601 Stjecanje 23 - 84 21 2.390 2.518 Smanjenja - - (2) (16) (6) (24) Prijenosi (136) - (2) - - (138) Na dan 31. prosinca 2024. 887 11.429 1.165 210 3.266 16.957 Akumulirana amortizacija i gubici od umanjenja Na dan 1. siječnja 2023. 108 3.418 945 84 1 4.556 Amortizacija za godinu - 285 28 37 - 350 Smanjenja - - (19) (15) - (34) Na dan 31. prosinca 2023. 108 3.703 954 106 1 4.872 Amortizacija za godinu - 288 46 39 - 373 Smanjenja - - (1) (10) - (11) Na dan 31. prosinca 2024. 108 3.991 999 135 1 5.234 Sadašnja vrijednost 31. prosinca 2023. 892 7.726 131 99 881 9.729 31. prosinca 2024. 779 7.438 166 75 3.265 11.723 INGRA d.d. i ovisna društva BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 50 Nekretnine, postrojenja i oprema (nastavak) Društvo Poslovna Postrojenja i Transportna Imovina u Zemljišta zgrada oprema sredstva i ostala pripremi Ukupno oprema EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Nabavna vrijednost Na dan 1. siječnja 2023. 498 2.391 868 193 821 4.771 Stjecanje 114 - 11 - 57 182 Smanjenja (498) - (19) - (154) (671) Na dan 31. prosinca 2023. 114 2.391 860 193 724 4.282 Stjecanje 23 - 4 21 3 51 Smanjenja - - (1) (21) (727) (749) Prijenosi (136) - (2) - - (138) Na dan 31. prosinca 2024. 1 2.391 861 193 - 3.446 Akumulirana amortizacija i umanjenja Na dan 1. siječnja 2023. 108 33 849 55 - 1.045 Amortizacija za godinu - 131 8 38 - 177 Smanjenja (108) - (19) - - (127) Na dan 31. prosinca 2023. - 164 838 93 - 1.095 Amortizacija za godinu - 131 9 39 179 Smanjenja - - - (11) - (11) Na dan 31. prosinca 2024. - 295 847 121 - 1.263 Neto knjigovodstvena vrijednost 31. prosinca 2 023. 114 2.227 22 100 724 3.187 31. prosinca 2024. 1 2.096 14 72 - 2.183 INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 51 Nekretnine, postrojenja i oprema (nastavak) Grupa a. Zemljište Od ukupno iskazanog iznosa na razini Grupe, iznos od 388 tisuća eura na dan 31. prosinca 2024. godine odnosi se na zemljište na kojem je izgrađena poslovna zgrada (31. prosinca 2023. godine: 388 tisuća eura). b. Građevinski objekti Poslovna zgrada Na dan 31. prosinca 2024. godine bruto knjigovodstveni iznos od 11.429 tisuća eura (31. prosinca 2023. godine: 11.429 tisuća eura) i neto knjigovodstveni iznos od 7.438 tisuća eura (31. prosinca 2023. godine: 7.726 tisuća eura) odnosi se na građevinski dio poslovne zgrade Grupe (administrativno sjedište Grupe). Poslovna zgrada i pripadajuće zemljište Grupe iskazani su po revaloriziranoj vrijednosti umanjenoj za akumuliranu amortizaciju. Ukupna knjigovodstvena vrijednost zgrade s pripadajućim zemljištem na dan 31. prosinca 2024. godine iznosi 7.826 tisuća eura (31. prosinca 2023. godine: 8.114 tisuća eura). Razlika između metode troška i metode revalorizirane vrijednosti na dan 31. prosinca 2024. godine iznosi 3.876 tisuća eura (31. prosinca 2023. godine: 3.975 tisuća eura). Procjenu tržišne vrijednosti nekretnine za potrebe revalorizacije Grupa je odredila na temelju aktualnih prodajnih cijena za poslovne nekretnine sličnih karakteristika i metodom diskontiranja najamnina, koristeći sljedeće pretpostavke: - prosječna cijena po m² između 10 i 11,5 eura, - diskontna stopa između 7% i 7,5%. Na dan 31. prosinca 2024. godine, kao i na dan 31. prosinca 2023. godine, nad poslovnom zgradom upisano je založno pravo prvog reda u korist banke. Ukupna površina poslovne zgrade iznosi 4,6 tisuća m² te se na dan 31. prosinca 2024. godine dio od 2,2 tisuće m² (31. prosinca 2023. godine: 2,2 tisuće m²) iznajmljivao trećim stranama (društvima koja nisu članice Grupe i ostalim osobama). Imovina dana u najam iznajmljena je pod opozivim operativnim najmom. c. Postrojenja i oprema, Transportna sredstva i ostala oprema Na dan 31. prosinca 2024. godine Grupa koristi u potpunosti amortiziranu imovinu nabavne vrijednosti 945 tisuća eura (31. prosinca 2023. godine: 935 tisuća eura). d. Imovina u pripremi Iznos iskazan na imovini u pripremi odnosi se na ulaganje u projekt izgradnje sunčane elektrane Ivanić-Grad. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 52 Nekretnine, postrojenja i oprema (nastavak) e. Imovina s pravom upotrebe U ukupnom iskazanom iznosu na poziciji Transportna sredstva i ostala imovina uključena su prijevozna sredstva za koja je ugovoren dugoročni najam. Bruto iznos imovine na dan 31. prosinca 2024. godine: 190 tisuća eura (31. prosinca 2023. godine: 185 tisuća eura). Neto iznos imovine na dan 31. prosinca 2024. godine: 70 tisuća eura (31. prosinca 2023. godine: 94 tisuće eura). Uvjeti obveza za najam iskazani su u bilješci 26. Ukupan iznos troška amortizacije u Grupi u 2024. godini koji je povezan s imovinom s pravom upotrebe iznosi 39 tisuća eura (2023. godina: 37 tisuća eura). Društvo a. Zemljište Iznos iskazan na razini Društva u cijelosti se odnosi na zemljišta namijenjena izgradnji sunčanih elektrana. b. Poslovna zgrada Radi se o unutar-grupnom ugovoru o najmu dijela poslovne zgrade. Cjelokupan iznos iskazan na poziciji zgrade odnosi se na zakup dijela poslovne zgrade na temelju ugovora o zakupu sklopljenog između Društva u svojstvu najmoprimca i ovisnog društva Ingra nekretnine u svojstvu najmodavca. Vijek trajanja ugovora procijenjen je na rok od 18 godina na temelju roka dospijeća kreditne obveze koja je osigurana zalogom nad poslovnom zgradom, budući da je rok dospijeća kraći od očekivanog vijeka upotrebe poslovne zgrade. Ostali uvjeti obveze za najam iskazani su u bilješci 26 (Obveza za unutar-grupni najam). c. Postrojenja i oprema, Transportna sredstva i ostala oprema Na dan 31. prosinca 2024. godine Društvo koristi u potpunosti amortiziranu imovinu nabavne vrijednosti 836 tisuće eura (31. prosinca 2023. godine: 834 tisuće eura). d. Imovina u pripremi Iznos iskazan na imovini u pripremi najvećim dijelom odnosi se na ulaganje u projekt sunčane elektrane Ivanić- Grad. e. Imovina s pravom upotrebe Poslovna zgrada u cijelosti se odnosi na imovinu s pravom upotrebe. U ukupnom iskazanom iznosu na poziciji Transportnih sredstva i ostale imovine uključena su prijevozna sredstva za koja je ugovoren dugoročni najam. Bruto iznos imovine na dan 31. prosinca 2024. godine: 176 tisuća eura (31. prosinca 2023. godine: 176 tisuća eura). Neto iznos imovine na dan 31. prosinca 2024. godine: 67 tisuća eura (31. prosinca 2023. godine: 93 tisuće eura). Uvjeti obveza za najam iskazani su u bilješci 26 (Obveza za najam prema leasing društvima). Ukupan iznos troška amortizacije u Društvu u 2024. godini koji je povezan s imovinom s pravom upotrebe iznosi 170 tisuća eura (2023. godina: 168 tisuća eura). INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 53 15. Ulaganja u nekretnine Grupa Zemljišta Građevinski Imovina u Ukupno objekti pripremi EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Nabavna vrijednost Na dan 1. siječnja 2023. 195 566 - 761 Smanjenja (64) (304) - (368) Na dan 31. prosinca 2023. 131 262 - 393 Smanjenja (120) (235) (355) Prijenos iz pozicije nekretnina, postrojenja i oprema - - 138 138 Na dan 31. prosinca 2024. 11 27 138 176 Akumulirana amortizacija i gubici od umanjenja Na dan 1. siječnja 2023. 89 343 - 432 Amortizacija - 8 - 8 Smanjenja (64) (304) - (368) Na dan 31. prosinca 2023. 25 47 - 72 Amortizacija - 6 - 6 Smanjenja (25) (48) - (73) Na dan 31. prosinca 2024. - 5 - 5 Neto knjigovodstvena vrijednost Na dan 31. prosinca 2023. 106 215 - 321 Na dan 31. prosinca 2024. 11 22 138 171 Ukupno procijenjena tržišna vrijednost imovine na dan 31. prosinca 2024. godine veća je od ukupno iskazane knjigovodstvene vrijednosti za iznos od približno 188 tisuća eura (31. prosinca 2023. godine: 505 tisuća eura). Procjenu tržišne vrijednosti nekretnina Grupa je odredila na temelju usporedne metode primjenom faktora utrživosti, odnosno na temelju aktualnih prodajnih cijena za poslovne nekretnine sličnih karakteristika . INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 54 Ulagan je u nekretnine (nastavak) Društvo Imovina u Ukupno pripremi EUR '000 EUR '000 Nabavna vrijednost Na dan 1. siječnja 2023. - - Smanjenja - - Na dan 31. prosinca 2023. - - Smanjenja - Prijenos iz pozicije nekretnina, postrojenja i oprema 138 138 Na dan 31. prosinca 2024. 138 138 Akumulirana amortizacija i gubici od umanjenja Na dan 1. siječnja 2023. - - Amortizacija - - Smanjenja - - Na dan 31. prosinca 2023. - - Amortizacija - - Smanjenja - - Na dan 31. prosinca 2024. - - Neto knjigovodstvena vrijednost Na dan 31. prosinca 2023. - - Na dan 31. prosinca 2024. 138 138 16. Ulaganja u ovisna društva 31. prosinca Vlasnički 31. prosinca Vlasnički 2024. udio 2023. udio EUR '000 % EUR '000 % Ingra nekretnine d.o.o. 36.180 100% 36.120 100% Ukupno 36.180 36.120 Ovisno društvo Ingra nekretnine d.o.o. imatelj je svih udjela u društvima Lanište d.o.o. i Greengra d.o.o. U testu umanjenja Društvo je utvrdilo fer vrijednost kombinacijom metode diskontiranja neto slobodnih novčanih tokova raspoloživih za vlasnika i statičke metode – procjene fer vrijednosti nekretnina u vlasništvu ovisnog društva. U utvrđivanju fer vrijednosti korištene su sljedeće pretpostavke i parametri koji nisu vidljivi na tržištu: - specifični prihodi i rashodi ovisnog društva – zakup Arene Zagreb sukladno Ugovoru o zakupu; - priljevi od zakupnine - do isteka Ugovora o zakupu Arene Zagreb 2036. godine; - prosječna godišnja inflacijska stopa s kojom se usklađuje zakupnina od 2%; - diskontna stopa između 6,5% i 7%; - usporedne tržišne (izlazne) cijene za nekretnine sličnih karakteristika; INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 55 Ulaganja u ovisna društva (nastavak) - dohodovna metoda za nekretnine uz korištenje prosječne cijene po m² između 10 i 11,5 eura i stope prinosa između 7% i 7,5%. U nastavku se prikazuje analiza osjetljivosti ulaganja u ovisno društvo na dvije najosjetljivije varijable: inflacijsku stopu i diskontnu stopu. 2024. Diskontna stopa 6,00% 6,50% 7,00% 7,50% 8,00% 8,50% 2,30% 69.494 67.442 65.478 63.599 61.800 60.077 2,00% 68.368 66.362 64.442 62.604 60.845 59.159 1,50% 66.537 64.605 62.756 60.985 59.290 57.665 1,00% 64.757 62.896 61.115 59.410 57.776 56.211 0,50% 63.023 61.232 59.517 57.875 56.302 54.794 Inflacijska stopa 2023. Diskontna stopa 5,50% 6,00% 6,50% 7,00% 7,50% 8,00% 2,30% 64.195 62.157 60.213 58.358 56.586 54.894 2,00% 63.270 61.274 59.370 57.552 55.816 54.158 1,50% 61.760 59.833 57.993 56.237 54.559 52.955 1,00% 60.293 58.432 56.655 54.958 53.336 51.786 0,50% 58.825 57.030 55.316 53.678 52.113 50.617 Inflacijska stopa INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 56 17. Potraživanja po koncesijskom ugovoru Grupa Društvo 31. prosinca 31. prosinca 31. prosinca 31. prosinca 2024. 2023. 2024. 2023. Potraživanje od Zakupnika EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 (Koncesionara) - zakup Arene 81.339 80.924 - - Kratkotrajni dio potraživanja od Zakupnika (Koncesionara) - nedospjeli dio /i/ (4.119) (3.723) - - Kratkotrajni dio potraživanja od Zakupnika (Koncesionara) - dospjeli (3.313) (1.439) - - dio /ii/ Ostala dugotrajna potraživanja 91 - 91 - 73.998 75.762 91 - /i/ Predstavlja razliku između vrijednosti imovine na dan izvještaja o financijskom položaju i na dan 31. prosinca sljedećeg razdoblja. /ii/ Odnosi se na fakturirane dospjele iznose zakupnine. Potraživanja su u dospijeću više od 90 dana. Potraživanje po koncesijskom ugovoru odnosi se na potraživanje od Zakupnika (Koncesionara) po osnovi dugotrajnog zakupa Arene Zagreb na temelju Ugovora o zakupu. Ulaganje u projekt Arena Zagreb iskazuje se kao potraživanje sukladno odredbama Tumačenja br. 12 – Sporazumi o koncesijama za usluge, izdanim od strane Odbora za tumačenje međunarodnog financijskog izvještavanja (eng. International Financial Reporting Interpretations Committee), skraćeno IFRIC 12. Potraživanje je inicijalno mjereno po fer vrijednosti te klasificirano kao financijska imovina vrednovana po amortiziranom trošku. Originalna efektivna kamatna stopa kojom se mjeri potraživanje i iskazuju pripadajući kamatni prihodi iznosi 8%. Iskazani iznos uključuje i saldo vrijednosnog usklađenja (bilješka 33). Projekt je realiziran putem ovisnog društva Lanište tijekom 2007. i 2008. godine po modelu javno - privatnog partnerstva, u kojem je Lanište u svojstvu investitora i privatnog partnera izgradilo Arenu Zagreb te je ugovoren dugoročni zakup Arene Zagreb od strane Koncesionara. Razdoblje trajanja zakupa je ugovoreno na 28 godina (do kraja 2036. godine). Ugovorena osnovna zakupnina iznosi 7.200 tisuća eura godišnje, uvećano za PDV. Osnovna zakupnina godišnje se indeksira s HICP indeksom Europske monetarne unije koji objavljuje Eurostat. Zakupnina za 2025. godinu iznosi 9.900 tisuća eura uvećano za PDV (2024. godina: 9.668 tisuća eura). Zakupnina se plaća tromjesečno. Iznos zakupnine ne ovisi o korištenju Arene Zagreb. Zakupnik je u slučaju kašnjenja u plaćanju, značajnih kršenja odredbi Ugovora o zakupu ili u slučaju dobrovoljnog raskida dužan platiti Grupi naknadu definiranu Ugovorom. Po isteku Ugovora o zakupu, na kraju 2036. godine, Lanište će Arenu Zagreb predati Zakupniku u vlasništvo za iznos od 1 euro. Ugovor o zakupu ne sadrži mogućnost obnove. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 57 Potraživanja po koncesijskom ugovoru (nastavak) Lanište se u zemljišnim knjigama vodi kao vlasnik nekretnine, uz postojanje založnog prava upisanog u korist banke koja je direktno financirala Lanište za vrijeme izgradnje Arene Zagreb. Sukladno Ugovoru o zakupu, Lanište ne može davati Arenu Zagreb u zalog trećim stranama bez odobrenja Zakupnika. Sukladno Ugovoru o zakupu, Lanište ima obvezu održavati Arenu Zagreb za čitavo vrijeme trajanja zakupa, po kojoj osnovi od Zakupnika prima kvartalnu naknadu u visini stvarno nastalih troškova održavanja. Zakupnik je u obvezi nadoknaditi Laništu i troškove kapitalnog održavanja. Upravljanje Arenom Zagreb, odnosno organizacija događanja, u ingerenciji je Zakupnika. Osim prihoda po osnovi zakupa i prihoda po osnovi održavanja Arene Zagreb, Lanište manji dio prihoda ostvaruje od prodaje usluga logističke podrške prilikom organizacije događaja. 18. Dužnički instrumenti Grupa Društvo 31. prosinca 31. prosinca 31. prosinca 31. prosinca 2024. 2023. 2024. 2023. Obveznice ovisnog društva EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Lanište /i/ - - 10.103 10.476 Obveznice banke - 99 - 99 Ostale obveznice 5 5 5 5 5 104 10.108 10.580 /i/ Na dan 31. prosinca 2024. godine Društvo posjeduje 13,8 milijuna obveznica (31. prosinca 2023. godine 13,7 milijuna obveznica). Fer vrijednost utvrđena je metodom diskontiranja novčanih tokova obveznice uz korištenje sljedećih pretpostavki: - novčani tokovi do četvrtog tromjesečja 2031. godine, sukladno ugovorenom otplatnom planu (prospektu izdanja); - diskontna stopa u rasponu između 10% i 11%. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 58 19. Depoziti i ostala financijska imovina Grupa Društvo 31. prosinca 31. prosinca 31. prosinca 31. prosinca 2024. 2023. 2024. 2023. EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Dugotrajna Depoziti /i/ 7.845 7.750 - - Kratkotrajni dio dugotrajnih (5) (5) - - depozita Dani zajmovi 105 90 56 60 Kratkotrajni dio dugotrajnih (11) (8) (4) (4) zajmova Ulaganje u vlasničke 263 233 263 233 instrumente /ii/ 8.197 8.060 315 289 Kratkotrajna Kratkotrajni dio dugotrajnih 5 5 - - depozita Kratkotrajni depoziti 8 9 8 8 Kratkotrajni dio dugotrajnih 11 8 4 4 zajmova Kratkotrajni zajmovi 63 61 370 61 87 83 382 73 /i/ Najvećim dijelom odnosi se na iznose oročene u banci koja je ujedno i kreditor Grupe. Cjelokupni iznos navedenih depozita služi kao osiguranje za kreditnih obveza (bilješka 26). Kamate po osnovi većeg dijela iskazanih depozita pripadaju Zakupniku. /ii/ Odnosi se na ulaganje u alternativni investicijski fond. Ulaganje se vrednuje po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 59 20. Odgođena porezna imovina i obveze Grupa Odgođena porezna imovina 31. prosinca Priznato u računu 31. prosinca Priznato u računu 1. siječnja 2024. dobiti i gubitka 2023. dobiti i gubitka 2023. EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Nekretnine, postrojenja i oprema i zalihe - - - (20) 20 Dugotrajna potraživanja, depoziti, dani zajmovi 41 (94) 135 (78) 213 Ostala financijska imovina - - - (163) 163 Kratkotrajna potraživanja 52 - 52 (69) 121 Rezerviranja 52 43 9 9 - 145 (51) 196 (321) 517 Odgođena porezna obveza Priznato u Priznato u Priznato u Priznato u 31. prosinca računu ostaloj 31. prosinca računu ostaloj 1. siječnja 2024. dobiti i sveobuhvatnoj 2023. dobiti i sveobuhvatnoj 2023. gubitka dobiti gubitka dobiti Nekretnine, postrojenja i EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 oprema 631 - (16) 647 - (16) 663 Financijske obveze - obveznica 1.926 (256) - 2.182 (264) - 2.446 2.557 (256) (16) 2.829 (264) (16) 3.109 INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 60 Odgođena porezna imovina i obveze (nastavak) Društvo Odgođena porezna imovina Priznato u Priznato u 31. prosinca računu 31. prosinca računu dobiti i 1. siječnja 2024. dobiti i 2023. gubitka 2023. gubitka EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Nekretnine, postrojenja i oprema i zalihe - - - (20) 20 Depoziti - - - (62) 62 Ostala financijska imovina - - - (163) 163 Kratkotrajna potraživanja - - - (70) 70 - - - (315) 315 Odgođena porezna obveza Priznato u Priznato u kapitalu - 31. prosinca ostaloj 31. prosinca zadržana 1. siječnja 2024. sveobuhvatnoj 2023. dobit/ 2023. dobiti preneseni gubitak Dužnički instrumenti po fer vrijednosti EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 761 (49) 810 810 - 761 (49) 810 810 - INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 61 Odgođena porezna imovina i obveze (nastavak) Odgođena porezna imovina i obveza na neto osnovi Grupa Društvo 31. prosinca 31. prosinca 31. prosinca 31. prosinca 2024. 2023. 2024. 2023. EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Imovina s pravom upotrebe (11) (15) (390) (417) Obveze za najam 11 15 390 417 - - - - INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 62 21. Zalihe Grupa Društvo 31. prosinca 31. prosinca 31. prosinca 31. prosinca 2024. 2023. 2024. 2023. Proizvodnja u tijeku EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 (izgradnja vl. projekata) 2.870 2.314 - - Ispravak proizvodnje (1.218) (1.218) - - Sirovine i materijali 5 7 - - 1.657 1.103 - - Proizvodnja u tijeku se odnosi na zemljišta u Dubrovniku i Zagrebu koja su namijenjena razvijanju vlastitih investicija (izgradnja stanova i poslovnih prostora namijenjenih tržištu). 22. Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja Grupa Društvo 31. prosinca 31. prosinca 31. prosinca 31. prosinca 2024. 2023. 2024. 2023. EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Potraživanja od kupaca /i/ 161 699 369 574 Potraživanje od Zakupnika (Koncesionara) - nedospjeli 4.119 3.723 - - kratkotrajni dio Potraživanje od Zakupnika (Koncesionara) - dospjeli 3.313 1.439 - - kratkotrajni dio Dani predujmovi 76 13 4 3 Potraživanja od države i državnih - - - 87 institucija Ostala potraživanja 1 11 - 10 Ukalkulirani prihodi i unaprijed 1 1 - - plaćeni troškovi 7.671 5.886 373 674 /i/ Struktura potraživanja i dospijeće potraživanja nalazi se u bilješci 33. 23. Novac i novčani ekvivalenti Grupa Društvo 31. prosinca 31. prosinca 31. prosinca 31. prosinca 2024. 2023. 2024. 2023. EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Novac u banci 264 382 13 19 Novac u blagajni 2 2 - - Ukupno novac u banci i blagajni 266 384 13 19 Novac i novčani ekvivalenti u 266 384 13 19 izvještaju o novčanom toku INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 63 24. Kapital Grupa Društvo 31. prosinca 31. prosinca 31. prosinca 31. prosinca 2024. 2023. 2024. 2023. EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Dionički kapital 17.978 17.978 17.978 17.978 Vlastite dionice Na dan 31. prosinca 2024. godine Društvo drži ukupno 256.670 (31. prosinca 2023. godine: 447.295) vlastitih dionica koje čine 1,89% temeljnog kapitala Društva. Grupa nema izdanih povlaštenih dionica. Revalorizacijska rezerva Revalorizacijska rezerva odnosi se na revalorizaciju poslovne zgrade Grupe i pripadajućeg zemljišta. Rezerve fer vrijednosti Odnosi se na fer vrijednost dužničkih vrijednosnih papira (obveznica Laništa) koje su u vlasništvu Društva. Zakonske rezerve Zakonska rezerva je nastala u skladu s propisima koji zahtijevaju da se 5% dobiti za godinu prenese u ovu rezervu sve dok ona ne dosegne 5% izdanog dioničkog kapitala. Zakonska rezerva, u iznosu od 5% izdanog dioničkog kapitala, može se koristiti za pokrivanje gubitaka tekuće i prethodnih godina. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 64 Kapital (nastavak) Osnovna zarada po dionici Grupa Društvo 31. prosinca 31. prosinca 31. prosinca 31. prosinca 2024. 2023. 2024. 2023. Neto dobit (gubitak) za godinu koja EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 pripada redovnim dioničarima 2.935 4.218 667 (992) Broj redovnih dionica /i/ 13.177 13.393 13.177 13.393 Osnovna zarada po dionici 0,22 0,31 0,05 (0,07) (u eurima) Razrijeđena zarada po dionici Grupa Društvo 31. prosinca 31. prosinca 31. prosinca 31. prosinca 2024. 2023. 2024. 2023. Neto dobit (gubitak) za godinu EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 koja pripada redovnim 2.935 4.218 667 (992) dioničarima Broj redovnih dionica /ii/ 13.227 13.417 13.227 13.417 Razrijeđena zarada po dionici 0,22 0,31 0,05 (0,07) (u eurima) /i/ Predstavlja ponderirani prosječni broj dionica. /ii/ Predstavlja ponderirani prosječni broj dionica usklađen za efekt dodjele dionica Upravi i zaposlenicima. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 65 25. Rezerviranja EUR '000 Sudski Grupa Sudski Društvo Dugoročna rezerviranja sporovi Zaposlenici Ostalo sporovi Zaposlenici Ostalo Na dan 1. siječnja 2023. 304 - - 304 - - Rezerviranja kreirana tijekom godine 6 153 - 6 101 - Iskorišteni iznosi tijekom godine (95) - - (95) - - Neiskorišteni iznosi ukinuti tijekom razdoblja (215) - - (215) - - Na dan 31. prosinca 2023. - 153 - - 101 - Rezerviranja kreirana tijekom godine - 189 - - 185 - Neiskorišteni iznosi ukinuti tijekom razdoblja - (19) - - (19) - Na dan 31. prosinca 2024. - 323 - - 267 - Kratkoročna rezerviranja Na dan 1. siječnja 2023. - 135 293 - 135 293 Rezerviranja kreirana tijekom godine - 207 - - 137 - Neiskorišteni iznosi ukinuti tijekom razdoblja - - (293) - - (293) Na dan 31. prosinca 2023. - 342 - - 272 - Rezerviranja kreirana tijekom godine - 659 - - 403 - Iskorišteni iznosi tijekom godine - (151) - - (109) - Na dan 31. prosinca 2024. - 850 - - 566 - INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 66 Rezerviranja (nastavak) Zaposlenici Iznosi uključuju sljedeće: - bonuse Upravi i ostalim ključnim zaposlenicima (bilješka 6); - poreze koji proizlaze od stjecanja prava na dodjelu dionica (bilješka 6); - naknade za neiskorištene godišnje odmore; - otpremnine (naknade za raskid i otpremnine prilikom odlaska u mirovinu). INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 67 26. Financijske obveze Grupa Društvo 31. prosinca 31. prosinca 31. prosinca 31. prosinca 2024. 2023. 2024. 2023. EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Dugoročne obveze Obveze za kredite 26.414 25.731 - - (Tekuće dospijeće dugoročnih kredita) (2.047) (1.962) - - Obveze po osnovi izdanih obveznica /i/ 5.597 6.174 - - (Tekuće dospijeće obveznica (1.155) (1.158) - - obveznica) Obveze za najam 61 83 2.221 2.412 (Tekuće dospijeće obveza za najam) (33) (33) (134) (198) Dugoročni unutar-grupni zajmovi - - 11.754 13.143 (Tekuće dospijeće dugoročnih unutar- grupnih zajmova) - - (1.585) (1.475) Obveze za sudužništva / jamstva /ii/ - - 206 206 28.837 28.835 12.462 14.088 Kratkoročne obveze Tekuće dospijeće dugoročnog kredita 2.047 1.962 - - Tekuće dospijeće izdanih obveznica 1.155 1.158 - - Tekuće dospijeće obveze za najam 33 33 134 198 Tekuće dospijeće unutar-grupnih - - 1.585 1.475 zajmova Kratkoročni unutar-grupni zajmovi - - 6.222 6.674 Ostale obveze - 2 - - 3.235 3.155 7.941 8.347 INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 68 Financijske obveze (nastavak) /i/ Grupa je tijekom 2015. godine ukupno izdala 55 milijuna obveznica u dvije tranše. Na dan 31. prosinca 2024. godine u vlasništvu Matice ukupno je 13,8 milijuna obveznica (31. prosinca 2023. godine: 13,7 milijuna). Na dan 31. prosinca 2024. godine u vlasništvu trećih nepovezanih osoba je ukupno 8,2 milijuna obveznica (31. prosinca 2023. godine: 8,3 milijuna). Preostali iznos izdanja je poništen. Obveznice su izdane od strane ovisnog društva Lanište. Kuponska kamatna stopa iznosi 4,5% godišnje, uz rast na 5,5% od sredine 2025. godine („step-up“ kamatna stopa) zbog toga što je ispunjen uvjet iz prospekta izdanja - prosječna godišnja stopa inflacije u razdoblju od 2009. do 2024. godine bila je iznad 1%. Glavnica i kamata isplaćuju se u kvartalnim anuitetima. Zadnji anuitet dospijeva na dan 15. listopada 2031. godine (dan konačne otplate obveznica). Iznos osnovnog kvartalnog anuiteta na ukupno izdanje iznosi 1.917 tisuća eura, dok osnovni kvartalni anuitet na ukupni broj obveznica koje su u vlasništvu trećih strana (izvan Grupe) iznosi 285 tisuća eura. Obveznice su izdane u svrhu refinanciranja starih obveza (nenovčana transakcija) te je u skladu s time početna vrijednost obveze određena diskontiranjem ugovorenih novčanih tokova. Knjigovodstvena vrijednost obveze jednaka je diskontiranom iznosu budućih anuiteta, uz primjenu originalne efektivne kamatne stope od 12%. Povećanje anuiteta za iznos „step-up“-a uključeno je u knjigovodstvenu vrijednost osnovne obveze. /ii/ Odnosi se na sudužništva / jamstva koje je Društvo izdalo ovisnim društvima za kreditne obveze i izdane obveznice. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 69 Financijske obveze (nastavak) Usklada kretanja financijskih obveza iskazanih u izvještaju o financijskom položaju i financijskih obveza prikazanih u izvještaju o novčanim tokovima iz financijskih aktivnosti je kako slijedi: Grupa Obveza za 2024. Obveze izdane Obveze za obveznice i Obveze za Ostale Trezorske Ukupno kredite obveznica / za najam primljene obveze dionice zajam depozite EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR '000 '000 '000 '000 '000 '000 '000 Stanje na dan 1. siječnja /i/ 25.731 6.174 83 7.791 2 (1.390) 38.391 Primici 2.412 - - - - - 2.412 Otplata (1.742) (1.241) (39) - - - (3.022) Neto novčani tok 670 (1.241) (39) - - - (610) Troškovi kamata (bilješka 11) 870 685 4 - - 1.559 Kapitalizirane kamate 55 - - - - - 55 Plaćanje kamata (892) (21) (4) - - - (917) (Dobici) / gubici od smanjenja i povećanja obveza priznati u - - - - (2) - (2) računu dobiti i gubitka Novi najmovi - - 22 - - - 22 Dodjela dionica - - - - 592 592 Prijeboji i ostalo (20) - (5) - - - (25) Stanje na dan 31. prosinca 26.414 5.597 61 7.791 - (798) 39.065 Obveza za 2023. Obveze izdane Obveze za obveznice i Obveze za Ostale Trezorske Ukupno kredite obveznica / za najam primljene obveze dionice zajam depozite EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR '000 '000 '000 '000 '000 '000 '000 Stanje na dan 1. siječnja /i/ 27.489 6.651 112 7.753 2 - 42.007 Stjecanje trezorskih dionica - - - - - (1.390) (1.390) Primici Otplata (1.784) (1.161) (29) - - - (2.974) Neto novčani tok (1.784) (1.161) (29) - - (1.390) (4.364) Troškovi kamata (bilješka 11) 858 740 5 - - - 1.603 Kapitalizirane kamate Plaćanje kamata (811) (21) (5) - - - (837) (Dobici) / gubici od smanjenja i povećanja obveza priznati u - (35) - 30 - - (5) računu dobiti i gubitka Prijeboji i ostalo (21) - - 8 - - (13) Stanje na dan 31. prosinca 25.731 6.174 83 7.791 2 (1.390) 38.391 INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 70 Financijske obveze (nastavak) Društvo Obveze Obveze za 2024. za kratkoročne Obveze za dugoročne unutar- Obveznica Obveze za sudužništva / Trezorske Ukupno unutar- grupne / zajam najam jamstva dionice grupne zajmove zajmove EUR Stanje na dan 1. EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 '000 siječnja /i/ 13.143 6.674 - 2.412 206 (1.390) 21.045 Otplata - (202) (88) - - (290) Neto novčani tok - (202) - (88) - - (290) Troškovi kamata 521 - - 75 - - 596 (bilješka 11) Plaćanje kamata - - - (75) - - (75) Novi najmovi - - - 22 - - 22 Prijeboji i ostalo /ii/ (1.910) (250) - (125) - - (2.285) Stanje na dan 31. 11.754 6.222 - 2.221 206 (1.390) 19.013 prosinca Obveze Obveze za 2023. za kratkoročne Obveze za dugoročne unutar- Obveznica Obveze sudužništva / Trezorske Ukupno unutar- grupne / zajam za najam jamstva dionice grupne zajmove zajmove EUR Stanje na dan 1. siječnja EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 '000 /i/ 14.466 2.895 40 2.527 - - 19.928 Stjecanje trezorskih - - - - - (1.390) (1.390) dionica Primici - 3.786 - - - - 3.786 Otplata - (1) (5) (58) - - (64) Neto novčani tok - 3.785 (5) (58) - (1.390) 2.332 Troškovi kamata (bilješka 581 - - 79 - - 660 11) Plaćanje kamata - - - (5) - - (5) (Dobici) / gubici od smanjenja i povećanja - - (35) - 206 - 171 obveza priznati u računu dobiti i gubitka Prijeboji i ostalo /ii/ (1.904) (6) - (131) - - (2.041) Stanje na dan 31. 13.143 6.674 - 2.412 206 (1.390) 21.045 prosinca /i/ Iskazano stanje prikazuje zbroj ukupnog iznosa Financijskih obveza (bilješka 26) i Obveza za primljene depozite (bilješka 27). /ii/ Prijeboji u Društvu po osnovi unutar-grupnih zajmova odnose se na kompenzacije s osnove anuiteta obveznica Laništa koje se nalaze u vlasništvu Društva. U nastavku se nalazi pregled ugovornih uvjeta obveza te nominalni i knjigovodstveni iznos obveze Grupe i Društva na dan 31. prosinca 2024. godine i 31. prosinca 2023. godine. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 71 Financijske obveze (nastavak) Grupa 31. prosinca 2024. 31. prosinca 2023. Dinamika Godina otplate Nominalni Knjigovodstvena Nominalni Knjigovodstvena Ugovorna kamatna stopa dospijeća glavnice Osiguranje iznos vrijednost iznos vrijednost EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 zalog na nekretnini Areni Zagreb u visini od 25.500 tisuća eura, zalog na potraživanjima od Zakupnika, zalog na obveznicama ovisnog društva Lanište, zalog na poslovnim udjelima u ovisnom društvu Ingra nekretnine d.o.o., asignacija na zakupninu za Arenu Zagreb, zalog Kredit 1 3,625%, promjenjiva 2031. kvartalno na unutar-grupnim zajmovima 13.308 13.212 14.958 14.848 zalog nad depozitom u visini od Kredit 2 1,8%, fiksna 2036. jednokratno 6.525 tisuća eura 6.525 6.525 6.525 6.525 zalog nad depozitom u visini od Kredit 3 2,5%, fiksna 2036. jednokratno 1.261 tisuća eura 1.261 1.261 1.261 1.261 Kredit 4 5,625%, promjenjiva 2040. mjesečno zalog na poslovnoj zgradi 2.987 2.987 3.097 3.097 Kredit 5 2,93%, fiksna 2039. mjesečno zalog na sunčanoj elektrani 2.429 2.429 - - 4,5%, step-up 5,5% od Obveznica sredine 2025. 2031. kvartalno neosigurano, subordinirana obveza 6.728 5.597 7.670 6.174 Obveze za najam prema leasing društvima * 3,5% - 4,0% 2025. - 2027. mjesečno vlasništvo nad automobilima 61 61 83 83 Ostale obveze - - jednokratno neosigurano - - - 2 33.299 32.072 33.594 31.990 INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 72 Financijske obveze (nastavak) Društvo Društvo 31. prosinca 2024. 31. prosinca 2023. Dinamika Ugovorna otplate Nominalni Knjigovodstvena Nominalni Knjigovodstvena kamatna stopa Godina dospijeća glavnice Osiguranje iznos vrijednost iznos vrijednost Dugoročni unutar-grupni 4,25% - 4,5%, EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 zajmovi fiksna 2031. kvartalno neosigurano 11.754 11.754 13.143 13.143 Kratkoročni unutar-grupni zajmovi 0% 2023. revolving neosigurano 6.222 6.222 6.674 6.674 Obveze za najam prema vlasništvo nad leasing društvima * 3,5% - 4,0% 2025. - 2027. mjesečno automobilima 55 55 70 70 Obveza za unutar-grupni najam * 3,25% 2040. mjesečno neosigurano 2.166 2.166 2.342 2.342 Obveze za sudužništva / jamstva n/p 2031. n/p n/p 206 206 206 206 20.403 20.403 22.435 22.435 Predstavlja efektivnu kamatnu stopu. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 73 27. Obveze za primljene depozite Grupa Društvo 31. prosinca 31. prosinca 31. prosinca 31. prosinca 2024. 2023. 2024. 2023. Obveza za primljeni depozit po EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 osnovi zakupa Arene Zagreb 7.791 7.791 - - 7.791 7.791 - - /i/ Navedeni iznosi odnosi se na uplaćeni jamstveni depozit sukladno Ugovoru o zakupu. Zakupnik je dužan kao osiguranje plaćanja zakupnine i bilo koje svoje druge obveze prema Grupi po osnovi Ugovora o zakupu Arene uplatiti depozit, koji bi za cijelo vrijeme trajanja Ugovora o zakupu morao biti u visini godišnje zakupnine uvećane za PDV. Ako u bilo kojem trenutku za vrijeme trajanja Ugovora o zakupu Zakupnik ne izvrši bilo koje dužno plaćanje, Grupa ima pravo iskoristiti sredstva iz depozita od dana dospijeća potraživanja. Primljeni jamstveni depozit koji služi kao kolateral za obveze po kreditima iskazuje se kao imovina (bilješka 19). 28. Obveza za porez na dobit Obveza iskazana na konsolidiranoj kratkoročnoj poziciji odnosi se na obvezu nastalu iz tekućeg poslovanja te predstavlja neto iznos obveze - obveza umanjena za potraživanja za uplaćene akontacije. Iznos uplaćenih akontacija na dan 31. prosinca 2024. godine iznosi 1.411 tisuća eura (31. prosinca 2023. godine: 1.286 tisuća eura). Tijekom 2023. godine Grupa je s Poreznom upravom sklopila sporazum o reprogramiranju obveze za uplatu mjesečnih akontacija. Vrijednost sporazuma na dan 31. prosinca 2024. godine iznosi 106 tisuća eura (31. prosinca 2023. godine: 237 tisuća eura). Sporazum je sklopljen na 24 mjeseca, počevši od rujna 2023. godine. 29. Obveze prema dobavljačima i ostale obveze iz poslovanja Grupa Društvo 31. prosinca 31. prosinca 31. prosinca 31. prosinca 2024. 2023. 2024. 2023. Dugoročne obveze EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Obveze prema sadašnjim i bivšim zaposlenicima /i/ 425 498 366 436 Obveze za PDV - 369 - - 425 867 366 436 Kratkoročne obveze Obveze prema dobavljačima /ii/ 330 697 197 614 Obveze za PDV 482 502 114 - Ostale obveze prema državi za poreze i doprinose 74 67 31 28 Obveze prema zaposlenicima 107 102 37 37 Obveze za kupnju dugotrajne imovine 5 11 - 11 Ukalkulirane obveze - 60 - 60 Ostale obveze 13 12 298 295 Odgođeno priznavanje prihoda 13 20 - - 1.024 1.471 677 1.045 INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 74 Obveze prema dobavljačima i ostale obveze iz poslovanja (nastavak) /i/ Obveza je nastala tijekom operativnog restrukturiranja u prethodnim razdobljima. /ii/ Od ukupnih obveza prema dobavljačima iznos od 84 tisuće eura je na dan 31. prosinca 2024. godine u dospijeću (31. prosinca 2023.: 214 tisuća eura). 30. Ugovorne obveze Grupa Društvo 31. prosinca 31. prosinca 31. prosinca 31. prosinca 2024. 2023. 2024. 2023. EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Garancije /i/ 396 706 396 706 Sudužništvo i jamstvo /ii/ - - 23.023 25.725 396 706 23.419 26.431 /i/ Garancije se odnose na inozemna tržišta, od čega se na dan 31. prosinca 2024. godine 44 tisuće eura odnosi na stare projekte završene 80-tih godina prošlog stoljeća (31. prosinca 2023. godine: 353 tisuće eura). /ii/ Odnosi se na sudužništva / jamstva koje je Društvo izdalo svojim ovisnim društvima za kreditne obveze i obveze po osnovi izdanih obveznica. Nominalni iznosi i dospijeće financijskih obveza za koje je Društvo izdalo sudužništva / jamstva ovisnim društvima nalaze se u bilješci 33. 31. Nepredvidive obveze Protiv Grupe i Društva u svojstvu tuženika na dan izvještaja o financijskom položaju vodi se nekoliko sudskih procesa. Ukupna vrijednost predmeta svih sporova koji nisu iskazani na poziciji Rezerviranja u izvještaju o konsolidiranom financijskom položaju na dan 31. prosinca 2024. godine iznosi približno 2.069 tisuća eura (31. prosinca 2023. godine: 3.669 tisuća eura). U nastavku se navode najznačajniji sudski procesi na dan 31. prosinca 2024. godine (navedeni iznosi odnose se na potencijalne gubitke, ne uključujući zatezne kamate i sudske troškove). • Parnica pokrenuta od strane vjerovnika za osporenu tražbinu: - vrijednost spora: 276 tisuća eura – zatezne kamate teku od pokretanja procesa 2010. godine; - na temelju sudske prakse u sličnim tužbenim zahtjevima očekuje se pozitivan ishod za Grupu. • Parnica pokrenuta protiv Grupe (Matice) od strane Republike Hrvatske - tužba se odnosi na inozemni dio poslovanja iz 80-ih godina prošlog stoljeća koji je prethodio postupku pretvorbe, a koji postupak je proveden tijekom 90-ih godina prošlog stoljeća: - vrijednost spora: 1.793 tisuće eura – zatezne kamate teku od eventualnog dana presuđenja protiv Grupe; - zbog proteka vremena, nastupa zastare, nedostatka dokaza i procesnih razloga očekuje se pozitivan ishod za Grupu. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 75 32. Povezana društva Društvo Ovisna društva 31. prosinca 2024. 31. prosinca 2023. Prodaja povezanim društvima EUR '000 EUR '000 Prihodi od zakupa poslovnih prostora 146 - Ostalo 5 6 151 6 Kupnja od povezanih društava Kupnja od povezanih društava (45) (48) (45) (48) Ostali prihod / (rashodi) Vrijednosna usklađenja - 150 Ostali dobici / (gubici) iz poslovanja - neto (14) - (14) 150 Financijski prihodi i rashodi Prihodi od isplate udjela u dobiti 1.720 - Prihodi / (rashodi) od kamata - neto /i/ 1.147 1.125 2.867 1.125 Potraživanja i ostala imovina od povezanih društava Dužnički instrumenti /ii/ 10.103 10.476 Dani zajmovi 307 - Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja 320 5 10.730 10.481 Obveze prema povezanim društvima Dugoročni zajmovi 11.754 13.143 Kratkoročni zajmovi 6.222 6.674 Obveze za najam /iii/ 2.166 2.342 Dobavljači i ostale obveze 294 302 Obveze za jamstva / sudužništva /iv/ 206 206 20.642 22.667 /i/ Odnosi se na kamatne prihode po osnovi obveznica Laništa koje su u vlasništvu Matice te na kamatne rashode po osnovi dugoročnih zajmova primljenih od Laništa (bilješka 11). /ii/ Odnosi se na obveznice Laništa u vlasništvu Matice (bilješka 18) /iii/ Obveza za najam odnosi se na najam dijelova poslovne zgrade. Uvjeti obveza vidljivi su u bilješci 26. /iv/ Nominalna vrijednost jamstva / sudužništva koje je Društvo izdalo ovisnim društvima nalazi se u bilješci 33. Ključni menadžment Članovi Uprave i Nadzornog odbora sudjeluju u vlasničkoj strukturi Grupe kao što je prikazano u bilješci 1. Ključni menadžment sudjeluje u vlasničkoj strukturi Grupe i Društva kao što je prikazano u bilješci 1. U 2024. godini isplaćena bruto naknada (bruto 1) Upravi iznosila je 264 tisuća eura (2023. godina: 425 tisuća eura). Ostali troškovi Uprave (rezerviranja za bonuse i poreze koje proizlaze od stjecanja prava na dodjelu dionica) u 2024. godini iznose 242 tisuće eura (2023. godina: 187 tisuća eura). Trošak stjecanja prava na dodjelu dionica nastao tijekom 2024. godine iznosi 119 tisuća eura (2023. godine: 165 tisuća eura). Sve navedeno je uključeno u troškove osoblja (bilješka 6). Ukupni trošak (bruto 2) naknade za članstvo u Nadzornom odboru i Revizorskom odboru ovisnog društva prikazan je u bilješci 7. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 76 Trošak usluga koje su članovi Nadzornog odbora pružili Grupi iznosi 85 tisuća eura u 2024. godini (2023. godina: 64 tisuće eura). Trošak nadoknade prijevoza i smještaja članova Nadzornog odbora u 2024. godini iznosi 4 tisuće eura. 33. Financijski instrumenti Prikaz financijskih instrumenata Financijski instrumenti Grupe i Društva odnose se na pozicije izvještaja o financijskom položaju navedene u nastavku. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 77 Financijski instrumenti (nastavak) Grupa Društvo Financijska Financijska Financijska Financijska imovina po imovina po Ukupno imovina po fer imovina po Ukupno Financijska fer vrijednost fer vrijednost imovina Financijska vrijednost fer vrijednost imovina imovina po kroz ostalu kroz račun klasificirana imovina po kroz ostalu kroz račun klasificirana amortizirano sveobuhvatn dobiti i prema amortizirano sveobuhvatnu dobiti i prema MSFI Bilješka m trošku u dobit gubitka MSFI 9 m trošku dobit gubitka 9 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 31. prosinca 2024. Potraživanje po koncesijskom ugovoru /i/ 17 81.339 - - 81.339 - - - - Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja 22 253 - - 253 460 - - 460 Depoziti 19 7.853 - - 7.853 8 - - 8 Dužnički instrumenti 18 5 - - 5 5 10.103 - 10.108 Novac i novčani ekvivalenti 23 266 - - 266 13 - - 13 Ostala financijska imovina 19 168 - 263 431 426 - 263 689 89.884 - 263 90.147 912 10.103 263 11.278 Grupa Društvo Obveze po Obveze po amortizirano amortizirano Bilješka m trošku m trošku 31. prosinca 2024. EUR '000 EUR '000 Obveze za kredite 26 26.414 - Obveza po osnovi izdanih obveznica i obveznica / zajam 26 5.597 - Obveze za depozite 27 7.791 - Obveze za zajmove 26 - 17.976 Obveze za najam i ostale financijske obveze 26 61 2.221 Obveze prema dobavljačima i ostale obveze iz poslovanja 29 880 898 Obveze za sudužništva / jamstva 26 - 206 40.743 21.301 INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 78 Financijski instrumenti (nastavak) Grupa Društvo Financijska Financijska Financijska Financijska imovina po imovina po imovina po fer Ukupno imovina po fer Ukupno Financijska fer vrijednost vrijednost imovina Financijska fer vrijednost vrijednost imovina imovina po kroz ostalu kroz račun klasificirana imovina po kroz ostalu kroz račun klasificirana amortiziranom sveobuhvatnu dobiti i prema amortiziranom sveobuhvatnu dobiti i prema Bilješka trošku dobit gubitka MSFI 9 trošku dobit gubitka MSFI 9 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 31. prosinca 2023. Potraživanje po koncesijskom ugovoru /i/ 17 80.924 - - 80.924 - - - - Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja 22 710 - - 710 584 - - 584 Depoziti 19 7.759 - - 7.759 8 - - 8 Dužnički instrumenti 18 5 99 - 104 5 10.575 - 10.580 Novac i novčani ekvivalenti 23 384 - - 384 19 - - 19 Ostala financijska imovina 19 151 - 233 384 121 - 233 354 89.933 99 233 90.265 737 10.575 233 11.545 Grupa Društvo Obveze po Obveze po amortiziranom amortiziranom Bilješka trošku trošku 31. prosinca 2023. EUR '000 EUR '000 Obveze za kredite 26 25.731 - Obveza po osnovi izdanih obveznica i obveznica / zajam 26 6.174 - Obveze za depozite 27 7.791 - Obveze za zajmove 26 - 19.817 Obveze za najam i ostale financijske obveze 26 85 2.412 Obveze prema dobavljačima i ostale obveze iz poslovanja 29 1.380 1.453 Obveze za sudužništva / jamstva 26 - 206 41.161 23.888 /i/ Odnosi se na potraživanje od Zakupnika temeljem Ugovora o zakupu Arene Zagreb. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 79 Financijski instrumenti (nastavak) Fer vrijednosti financijskih instrumenata Sljedeća tablica predstavlja financijsku imovinu vrednovanu po fer vrijednosti u izvještaju o financijskom položaju, sukladno hijerarhiji fer vrijednosti. Ova hijerarhija grupira financijsku imovinu i obveze u 3 razine ovisno o značajnosti ulaznih varijabli korištenih u mjerenju fer vrijednosti financijske imovine i obveza. Hijerarhija fer vrijednosti ima sljedeće razine: o 1. razina: cijene koje kotiraju na aktivnim tržištima za identičnu imovinu ili obveze; o 2. razina: ulazne varijable koje ne predstavljaju gore navedene cijene iz 1. razine, već su vidljive za imovinu ili obvezu, bilo direktno (npr. kao cijene) ili indirektno (npr. izvedene iz cijena); o 3. razina: ulazne varijable za imovinu ili obvezu koje se ne temelje na vidljivim tržišnim podacima. Razina unutar koje su financijska imovina i obveze klasificirane temeljena je na najnižoj razini značajne ulazne varijable korištene u mjerenju fer vrijednosti. Financijska imovina i obveze mjerene po fer vrijednosti u izvještaju o financijskom položaju grupirana su unutar hijerarhije fer vrijednosti kako slijedi: Grupa Društvo 31. prosinca 2024. 1. razina 2. razina 3. razina Ukupno 1. razina 2. razina 3. razina Ukupno EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Imovina Obveznice - - - - - - 10.103 10.103 Ulaganja u alternativne investicijske fondove - - 263 263 - - 263 263 - - 263 263 - - 10.366 10.366 31. prosinca 2023. 1. razina 2. razina 3. razina Ukupno 1. razina 2. razina 3. razina Ukupno EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Imovina Obveznice 99 - - 99 99 - 10.476 10.575 Ulaganja u alternativne investicijske fondove - - 233 233 - - 233 233 99 - 233 332 99 - 10.709 10.808 INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 80 Financijski instrumenti (nastavak) Fer vrijednost financijske imovine je određena na sljedeći način: o Fer vrijednost financijskih instrumenata kojima se trguje prema standardnim uvjetima i odredbama tržišta određena je tako da odražava tržišnu cijenu (pod uvjetom da je promet takvom imovinom na uređenom tržištu značajan i reprezentativan); o Fer vrijednost ostalih financijskih instrumenata je definirana u skladu s općeprihvaćenim cjenovnim modelom baziranom na analizi diskontiranog novčanog tijeka primjenom cijena koje se koriste tijekom tržišnih transakcija i kotiranih cijena sličnih instrumenata. Obveznice Obveznice u Društvu grupirane u 3. razinu odnose se na obveznice izdane od strane ovisnog društva Lanište (bilješka 18). Fer vrijednost obveznica u 2024. godini utvrđena je diskontiranjem ugovorenog novčanog toka obveznica po diskontnoj stopi između 10% i 11% (2023. godina: 11% i 12%). Diskontna stopa utvrđena je na temelju kreditnog rizika Zakupnika. Procjena očekivanih novčanih tokova temelji se na pretpostavci da neće doći do prodaje udjela u Laništu ili do prodaje Arene tijekom trajanja Ugovora o zakupu, te da će se shodno tome obveznice otplaćivati prema ugovorenom otplatnom planu (do četvrtog tromjesečja 2031. godine), bez prijevremenog otkupa. Očekivani novčani tokovi uključuju porast anuiteta za iznos „step-up“ kamatne stope. Ugovoreni otplatni plan obveznice dostupan je javnosti. U nastavku se nalazi analiza osjetljivosti fer vrijednosti obveznice na različite diskontne stope (uz pretpostavku da svi ostali parametri koji mogu utjecati na vrijednost ostaju nepromijenjeni). 31. prosinca 2024. Diskontna stopa Fer vrijednost primjenom Razlika u odnosu na procijenjenu fer vrijednost (stopa prinosa) različitih diskontnih stopa iskazanu na dan 31.12.2024. EUR '000 EUR '000 50% 4.736 (5.367) 25% 7.070 (3.033) 15% 8.809 (1.294) 10% 10.007 (96) 31. prosinca 2023. Diskontna stopa Fer vrijednost Razlika u odnosu na procijenjenu fer (stopa prinosa) primjenom različitih vrijednost iskazanu na dan 31.12.2023. diskontnih stopa EUR '000 EUR '000 50% 4.747 (5.729) 25% 7.343 (3.133) 15% 9.388 (1.088) 10% 10.846 370 INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 81 Financijski instrumenti (nastavak) Ulaganja u vlasnički instrument Fer vrijednost utvrđena je na temelju vrijednosti otkupne cijene udjela izrađene od strane alternativnog investicijskog fonda. Obveza po osnovi obveznice - ugrađeni derivativ Prema uvjetima izdanja, u slučaju prodaje udjela u Laništu d.o.o. ili prodaje Arene Zagreb Grupa je u obvezi provesti iskup obveznice u iznosu od 90% od nominalne vrijednosti obveze (glavnica uvećana za obračunatu / kumuliranu kamatu). Ova opcija predstavlja zaseban financijski instrument - ugrađeni derivativ koji se treba iskazivati odvojeno od osnovne obveze za izdane obveznice. Fer vrijednost derivativa na razini Grupe procijenjena je na nula eura. U slučaju realizacije opisane opcije, vrijednost ugrađenog derivativa na razini Grupe na dan 31. prosinca 2024. godine iznosila bi 459 tisuća eura (31. prosinca 2023. godine: 730 tisuća eura). Prethodna tablica odnosi se na financijske instrumente koji se u izvještaju o financijskom položaju iskazuju po fer vrijednosti. U nastavku se nalazi prikaz fer vrijednosti za ostale financijske instrumente u izvještaju o financijskom položaju i njihova usporedba s knjigovodstvenim iznosom. Sve procjene fer vrijednosti odnose se na 3. razinu - ulazne varijable koje se ne temelje na vidljivim tržišnim podacima. Grupa Društvo Neto Neto knjigovodstvena Fer knjigovodstvena Fer Bilješka vrijednost vrijednost vrijednost vrijednost EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 31. prosinca 2024. Potraživanje po koncesijskom ugovoru /i/ 17 81.339 92.108 - - Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja 22 253 n/p 460 n/p Depoziti 19 7.853 7.853 8 8 Dužnički instrumenti 18 5 5 5 5 Novac i novčani ekvivalenti 23 266 n/p 13 n/p Ostala financijska imovina 19 168 168 426 426 89.884 912 Grupa Društvo Neto Neto knjigovodstvena Fer knjigovodstvena Fer Bilješka vrijednost vrijednost vrijednost vrijednost EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 31. prosinca 2024. Obveze za kredite 26 26.414 26.414 - - Obveza po osnovi izdanih obveznica i obveznica / zajam 26 5.597 5.976 - - Obveze za depozite 27 7.791 7.791 - - Obveze za zajmove 26 - - 17.976 17.976 Obveze za najam i ostale financijske obveze 26 61 61 2.221 2.221 Obveze prema dobavljačima i ostale obveze iz poslovanja 29 880 n/p 898 n/p 40.743 21.095 INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 82 Financijski instrumenti (nastavak) Grupa Društvo Neto Neto knjigovodstvena Fer knjigovodstvena Fer Bilješka vrijednost vrijednost vrijednost vrijednost EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 31. prosinca 2023. Potraživanje po koncesijskom ugovoru /i/ 17 80.924 92.113 - - Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja 22 710 n/p 584 n/p Depoziti 19 7.759 7.759 8 8 Dužnički instrumenti 18 5 5 5 5 Novac i novčani ekvivalenti 23 384 n/p 19 n/p Ostala financijska imovina 19 151 151 121 121 89.933 737 Grupa Društvo Neto Neto knjigovodstvena Fer knjigovodstvena Fer Bilješka vrijednost vrijednost vrijednost vrijednost EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 31. prosinca 2023. Obveze za kredite 26 25.731 25.731 - - Obveza po osnovi izdanih obveznica i obveznica / zajam 26 6.174 6.352 - - Obveze za depozite 27 7.791 7.791 - - Obveze za zajmove 26 - - 19.817 19.817 Obveze za najam i ostale financijske obveze 26 85 85 2.412 2.412 Obveze prema dobavljačima i ostale obveze iz poslovanja 29 1.380 n/p 1.453 n/p 41.161 23.682 U nastavku se opisuje utvrđivanje fer vrijednosti za one financijske instrumente u kojima postoje značajna odstupanja fer vrijednosti u odnosu na knjigovodstvenu vrijednost. Potraživanje po koncesijskom ugovoru Ulazne varijable koje nisu vidljive na tržištu, a koje su korištene u procjeni fer vrijednosti potraživanja, su sljedeće: o Tržišna diskontna stopa kojom se očekivani novčani tokovi zakupa Arene Zagreb svode na dan izvještaja o financijskom položaju; o Procjena kretanja godišnje inflacijske stope Europske monetarne unije tijekom trajanja Ugovora o zakupu. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 83 Financijski instrumenti (nastavak) U nastavku se prikazuje analiza osjetljivosti fer vrijednosti potraživanja na gore opisane dvije varijable (uz pretpostavku da svi ostali parametri koji mogu utjecati na vrijednost ostaju nepromijenjeni): Izraženo u EUR '000 31. prosinca 2024. 4,25% 5,60% 5,85% 6,35% 6,60% 6,95% 2,30% 104.359 96.828 95.525 92.998 91.773 90.100 2,00% 103.034 95.640 94.360 91.878 90.675 89.032 1,50% 100.876 93.704 92.462 90.054 88.886 87.291 1,00% 98.780 91.822 90.617 88.280 87.147 85.598 0,50% 96.742 89.993 88.824 86.555 85.455 83.952 Izraženo u EUR '000 31. prosinca 2023. 5,90% 6,25% 6,50% 7,00% 7,25% 7,60% 2,30% 99.537 97.547 96.163 93.484 92.188 90.420 2,00% 98.438 96.482 95.121 92.487 91.212 89.473 1,50% 96.648 94.746 93.423 90.862 89.622 87.931 1,00% 94.908 93.059 91.773 89.282 88.076 86.430 0,50% 93.216 91.419 90.168 87.745 86.572 84.971 Raspon diskontnih stopa korišten u analizi osjetljivosti temelji se na procjeni kreditnog rizika Zakupnika (Koncesionara) na dan izvještaja o financijskom položaju. Kreditni rizik zakupnika određen je na temelju javno dostupnih podataka o troškovima zaduženja Zakupnika i procjenama kreditnog rizika od strane kreditnih agencija. Procjena kretanja godišnje stope inflacije temelji se na procjenama Europske središnje banke i kretanjima u povijesnim razdobljima, od početka trajanja zakupa Arene Zagreb. Procijenjeni novčani tokovi uključuju kretanje inflacije u 2024. godini. Iskazana procijenjena fer vrijednost potraživanja od Zakupnika utvrđena je kao prosjek iznosa iskazanih u analizi osjetljivosti – diskontna stopa od 5,93% (31. prosinca 2023. godine: 6,75%) i prosječna godišnja inflacijska stopa od 2,0% (31. prosinca 2023. godine: 2,1%). Obveza po osnovi izdanih obveznica Procjena očekivanih novčanih tokova za Obvezu po osnovi izdanih obveznica temelji se na pretpostavci da neće doći do prodaje udjela u Laništu ili do prodaje Arene tijekom trajanja Ugovora o zakupu, te da će se shodno tome obveznica otplaćivati sukladno ugovorenom otplatnom planu (do četvrtog tromjesečja 2031. godine), bez prijevremenog otkupa. Fer vrijednost izdanih obveznica u 2024. godini utvrđena je diskontiranjem ugovorenog novčanog toka obveznica po diskontnoj stopi između 10% i 11% (2023. godina: 11% i 12%). Ugovoreni otplatni plan obveznice dostupan je javnosti. Očekivani novčani tokovi uključuju porast anuiteta za iznos „step-up“ kamatne stope. Diskontna stopa utvrđena je na temelju kreditnog rizika Zakupnika. U nastavku se nalazi analiza osjetljivosti fer vrijednosti obveze na različite diskontne stope (uz pretpostavku da svi ostali parametri koji mogu utjecati na vrijednost ostaju nepromijenjeni). INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 84 Financijski instrumenti (nastavak) 31. prosinca 2024. Diskontna stopa Fer vrijednost Razlika u odnosu na procijenjenu fer (stopa prinosa) primjenom različitih vrijednost iskazanu na dan 31.12.2024. diskontnih stopa EUR '000 EUR '000 50% 2.801 (3.175) 25% 4.182 (1.794) 15% 5.210 (766) 10% 5.919 (57) 31. prosinca 2023. Diskontna stopa Fer vrijednost Razlika u odnosu na procijenjenu fer (stopa prinosa) primjenom različitih vrijednost iskazanu na dan 31.12.2023. diskontnih stopa EUR '000 EUR '000 50% 2.879 (3.473) 25% 4.453 (1.899) 15% 5.692 (660) 10% 6.576 224 Obveze za kredite Obveze za kredite koje nose fiksnu kamatnu stopu osigurane su novčanim depozitom u 100%-tnom iznosu pa je sukladno tome njihova fer vrijednost procijenjena na knjigovodstvenu vrijednost. Financijski rizik Ovaj rizik uključuje tržišni rizik (rizik promjene deviznih tečajeva, rizik fer vrijednosti kamatnih stopa i rizik porasta cijena), kreditni rizik i rizik likvidnosti. Grupa i Društvo su u svom poslovanju najviše izloženi kreditnom, kamatnom i likvidonosnom riziku. Grupa i Društvo ne koriste derivativne financijske instrumente u upravljanju rizicima. Politike upravljanja rizikom koje se odnose na kratkotrajnu i dugotrajnu financijsku imovinu, kratkotrajna i dugotrajna potraživanja, upravljanje gotovinom te dugovima i obvezama mogu se sažeti kako slijedi: INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 85 Financijski instrumenti (nastavak) a. Tržišni rizik Tržišni rizik je rizik da će promjena tržišnih cijena utjecati na prihod Grupe i Društva ili vrijednost njegovih financijskih instrumenata. Nije bilo značajnijih promjena utjecaja tržišnog rizika na Grupu i Društvo niti promjena vezanih za mjerenje i upravljanje tržišnim rizikom. Grupa i Društvo su prije svega izloženi promjenama kamatnih stopa. Grupa nije značajno izložena ostalim cjenovnim rizicima. o Rizik kamatnih stopa Kamatni rizik proizlazi iz financijskih obveza koje imaju promjenjivu kamatnu stopu. Primljeni krediti po promjenjivim stopama izlažu Grupu riziku novčanog toka. Grupa nije koristila instrumente za aktivnu zaštitu od izloženosti kamatnom riziku. Na dan 31. prosinca 2024. godine i na dan 31. prosinca 2023. godine kamatni rizik za Grupu proizlazi po osnovi dvije kreditne obveze (bilješka 26). U nastavku se prikazuje nominalni iznos obveza koje imaju promjenjivu kamatnu stopu, kao i osjetljivost promjene kamatnih stopa na dobitak prije oporezivanja, uz pretpostavku da su sve ostale varijable konstantne. Grupa Društvo 31. prosinca 2024. 31. prosinca 2023. 31. prosinca 2024. 31. prosinca 2023. Nominalni iznos Nominalni iznos Nominalni iznos Nominalni iznos EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Obveze s promjenjivom k.s. /i/ 16.199 17.945 - - 2024 2023 EUR '000 EUR '000 1% povećanje (174) (153) 1% smanjenje 172 153 /i/ Obveze po osnovi Kredita 1 i Kredita 4 imaju ugovorenu promjenjivu kamatnu stopu. Društvo nema obveze s osnove kredita. Dugoročni unutar-grupni zajmovi imaju fiksnu kamatnu stopu, dok su kratkoročni unutar-grupni zajmovi beskamatni. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 86 Financijski instrumenti (nastavak) b. Kreditni rizik Kreditni rizik je rizik da jedna strana ugovornog odnosa neće izvršiti svoje obveze te će time uzrokovati nastajanje financijskog gubitka drugoj strani. Najznačajniji kreditni rizik odnosi se na dugotrajno potraživanje od Zakupnika (Koncesionara) po osnovi koncesijskog ugovora - zakupa Arene Zagreb (bilješka 17). Značajan dio kreditnog rizika proizlazi od potraživanja od ostalih kupaca. Izloženost kreditnom riziku za poziciju Potraživanje od ostalih kupaca po vrsti kupaca iskazana je u sljedećoj tablici. Grupa Društvo 31. prosinca 31. prosinca 31. prosinca 31. prosinca 2024. 2023. 2024. 2023. Potraživanje od Zakupnika EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 (Koncesionara) /i/ 52 51 - - Potraživanja od države 42 37 - - Potraživanje kupaca na 140 569 140 569 izvođačkim projektima /ii/ Potraživanja unutar grupe /iii/ - - 320 5 Ostali kupci 19 53 - 10 253 710 460 584 /i/ Odnosi se na potraživanje po osnovi održavanja Arene Zagreb. /ii/ Odnosi se na projekte izgradnje komunalne infrastrukture (aglomeracije) u kojima se Grupa i Društvo pojavljuju u svojstvu podizvođača. Kupci usluga Grupe i Društva (izvođači na projektima) imaju potpisane ugovore s komunalnim poduzećima u vlasništvu gradova (krajnji naručitelji radova). /iii/ Potraživanje se odnosi na ovisna društva Greengra d.o.o. i Ingra nekretnine d.o.o. Grupa i Društvo nemaju potraživanja od kupaca u inozemstvu . INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 87 Financijski instrumenti (nastavak) Bruto i knjigovodstveni iznosi financijske imovine koja se mjeri po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2024. i na dan 31. prosinca 2023. prikazani su u nastavku: Grupa Društvo 31. prosinca 2024. 31. prosinca 2024. 1. stupanj 2. stupanj 3. stupanj Ukupno 1. stupanj 2. stupanj 3. stupanj Ukupno EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Bruto iznos 89.833 253 16 90.102 452 460 16 928 Potraživanje po koncesijskom ugovoru 81.522 - - 81.522 - - - - Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja - 253 - 253 - 460 - 460 Depoziti 7.872 - - 7.872 8 - - 8 Dužnički instrumenti 5 - - 5 5 - - 5 Novac i novčani ekvivalenti 266 - - 266 13 - - 13 Ostala financijska imovina 168 - 16 184 426 - 16 442 Ispravak vrijednosti (202) - (16) (218) - - (16) (16) Potraživanje po koncesijskom ugovoru (183) - - (183) - - - - Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja - - - - - - - - Depoziti (19) - - (19) - - - - Dužnički instrumenti - - - - - - - - Novac i novčani ekvivalenti - - - - - - - - Ostala financijska imovina - - (16) (16) - - (16) (16) Knjigovodstvena vrijednosti 89.631 253 - 89.884 452 460 - 912 Potraživanje po koncesijskom ugovoru 81.339 - - 81.339 - - - - Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja - 253 - 253 - 460 - 460 Depoziti 7.853 - - 7.853 8 - - 8 Dužnički instrumenti 5 - - 5 5 - - 5 Novac i novčani ekvivalenti 266 - - 266 13 - - 13 Ostala financijska imovina 168 - - 168 426 - - 426 INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 88 Financijski instrumenti (nastavak) Grupa Društvo 31. prosinca 2023. 31. prosinca 2023. 1. stupanj 2. stupanj 3. stupanj Ukupno 1. stupanj 2. stupanj 3. stupanj Ukupno EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Bruto iznos 89.855 710 16 90.581 153 584 16 753 Potraživanje po koncesijskom ugovoru 81.537 - - 81.537 - - - - Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja - 710 - 710 - 584 - 584 Depoziti 7.778 - - 7.778 8 - - 8 Dužnički instrumenti 5 - - 5 5 - - 5 Novac i novčani ekvivalenti 384 - - 384 19 - - 19 Ostala financijska imovina 151 - 16 167 121 - 16 137 Ispravak vrijednosti (632) - (16) (648) - - (16) (16) Potraživanje po koncesijskom ugovoru (613) - - (613) - - - - Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja - - - - - - - - Depoziti (19) - - (19) - - - - Dužnički instrumenti - - - - - - - - Novac i novčani ekvivalenti - - - - - - - - Ostala financijska imovina - - (16) (16) - - (16) (16) Knjigovodstvena vrijednosti 89.223 710 - 89.933 153 584 - 737 Potraživanje po koncesijskom ugovoru 80.924 - - 80.924 - - - - Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja - 710 - 710 - 584 - 584 Depoziti 7.759 - - 7.759 8 - - 8 Dužnički instrumenti 5 - - 5 5 - - 5 Novac i novčani ekvivalenti 384 - - 384 19 - - 19 Ostala financijska imovina 151 - - 151 121 - - 121 INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 89 Financijski instrumenti (nastavak) Kretanje kreditnih gubitaka (stanja na saldu ispravka vrijednosti) kroz 2024. godinu bilo je kako slijedi: Grupa Potraživanja po koncesijskom ugovoru Depoziti i ostala financijska imovina očekivani očekivani očekivani očekivani gubitak gubitak kroz 12-mjesečni gubitak kroz kroz životni 12-mjesečni gubitak kroz životni ciklus očekivani životni ciklus - Ukupno očekivani životni ciklus Ukupno ciklus - - bez gubitak bez kreditnih gubitak - kreditni kreditni gubitaka kreditnih gubici gubici gubitaka EUR EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 '000 Na dan 1. siječnja 613 - - 613 19 - 16 35 Gubici (smanjenje) gubitaka priznato u računu dobiti i gubitka (430) - - (430) - - - - Stanje na 31. prosinca 183 - - 183 19 - 16 35 INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 90 Financijski instrumenti (nastavak) Društvo Dugotrajna potraživanja Depoziti i ostala financijska imovina očekivani očekivani očekivani gubitak očekivani gubitak kroz 12-mjesečni gubitak kroz kroz životni 12-mjesečni životni ciklus gubitak kroz očekivani životni ciklus - Ukupno očekivani Ukupno ciklus - - bez životni ciklus - gubitak bez kreditnih gubitak kreditni kreditnih kreditni gubici gubitaka gubici gubitaka EUR EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 '000 Na dan 1. siječnja - - - - - - 16 16 (Dobici) / gubici priznati u računu dobiti i gubitka - - - - - - - Otpis i priznavanje imovine i ostale promjene - - - - - - - - Stanje na 31. prosinca - - - - - - 16 16 INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 91 Financijski instrumenti (nastavak) Kretanja salda bruto iznosa: Dužnički instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 1. stupanj 2. stupanj 3. stupanj Ukupno EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Početni iznos na dan 1. siječnja 10.575 - - 10.575 Novi iznosi 84 - - 84 Kamate 1.743 - - 1.743 Naplata /i/ (2.008) - - (2.008) Gubici priznati u računu dobiti i gubitka (17) - - (17) Kretanje fer vrijednosti priznato u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti (274) - - (274) Iznosi na dan 31. prosinca 10.103 - - 10.103 INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 92 Financijski instrumenti (nastavak) Kretanje kreditnih gubitaka (stanja na saldu ispravka vrijednosti) kroz 2023. godinu bilo je kako slijedi: Grupa Potraživanja po koncesijskom ugovoru Depoziti i ostala financijska imovina očekivani očekivani očekivani gubitak očekivani gubitak kroz 12-mjesečni gubitak kroz kroz životni 12-mjesečni životni ciklus gubitak kroz očekivani životni ciklus - Ukupno očekivani Ukupno ciklus - - bez životni ciklus - gubitak bez kreditnih gubitak kreditni gubitaka kreditnih kreditni gubici gubici gubitaka EUR EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 '000 Na dan 1. siječnja 702 - - 702 8 - 16 24 Gubici (smanjenje) gubitaka priznato u računu dobiti i gubitka (89) - - (89) 11 - - 11 Stanje na 31. prosinca 613 - - 613 19 - 16 35 Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja očekivani očekivani gubitak kroz gubitak kroz životni ciklus - Ukupno životni ciklus - bez kreditnih kreditni gubici gubitaka EUR '000 EUR '000 EUR '000 Na dan 1. siječnja - - - Gubici priznati u računu dobiti i gubitka - 1 1 Otpis umanjene imovine i ostale promjene - (1) (1) Stanje na 31. prosinca - - - INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 93 Financijski instrumenti (nastavak) Društvo Dugotrajna potraživanja Depoziti i ostala financijska imovina očekivani očekivani očekivani očekivani gubitak gubitak kroz 12-mjesečni gubitak kroz kroz životni 12-mjesečni gubitak kroz životni ciklus očekivani - životni ciklus Ukupno očekivani životni ciklus Ukupno gubitak ciklus - bez kreditnih gubitak - bez - kreditni kreditni gubitaka kreditnih gubici gubici gubitaka EUR EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 '000 Na dan 1. siječnja - - - - - - 16 16 (Dobici) / gubici priznati u računu dobiti i gubitka - - - - - - (51) (51) Otpis i priznavanje imovine i ostale promjene - - - - - - 51 51 Stanje na 31. prosinca - - - - - - 16 16 očekivani Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja očekivani gubitak kroz gubitak kroz životni ciklus - Ukupno životni ciklus - bez kreditnih kreditni gubici gubitaka EUR '000 EUR '000 EUR '000 Na dan 1. siječnja - - - Gubici priznati u računu dobiti i gubitka - 1 1 Otpis umanjene imovine i ostale promjene - (1) (1) Stanje na 31. prosinca - - - INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 94 Financijski instrumenti (nastavak) Kretanje salda bruto iznosa Dužnički instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 1. stupanj 2. stupanj 3. stupanj Ukupno EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 Početni iznos na dan 1. siječnja 6.202 - - 6.202 Novi iznosi - - - - Kamate 1.780 - - 1.780 Naplata /i/ (1.907) - - (1.907) Kretanje fer vrijednosti priznato u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti 4.500 - - 4.500 Iznosi na dan 31. prosinca 10.575 - - 10.575 /i/ Tijekom 2024. godine Društvo je naplatilo u novcu 99 tisuća eura, dok se preostali iznos odnosio na prijeboje s osnove obveza po osnovi primljenih zajmova. Tijekom 2023. godine Društvo je po osnovi naplate anuiteta naplatilo u novcu 4 tisuće eura, dok je preostali iznos naplaćen putem prijeboja s osnove obveza po osnovi primljenih zajmova. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 95 Financijski instrumenti (nastavak) Potraživanja po koncesijskom ugovoru Potraživanje se odnosi na projekt Arene Zagreb (bilješka 17). 12-mjesečni PD Zakupnika izveden je na temelju povijesnih podataka o kretanju 12 mjesečnog PD-a za entitete sličnog kreditnog rejtinga. Prilikom izračuna PD-a uzima se prosjek PD-a u prethodnih 5 godina. Sredinom 2023. godine kreditna agencija „S&P Global“ povećala je kreditni rejting Zakupnika s B na B+. U listopadu 2024. godine kreditna agencija „S&P Global“ povećala je kreditni rejting Zakupnika s B+ na BB. 12-mjesečni PD na dan 31. prosinca 2024. godine procijenjen je na 0,3% (31. prosinca 2023. godine: 1%), dok je stopa gubitka po nastupanju statusa neispunjavanja financijskih obaveza (LGD) procijenjena na 75%. Depoziti 12-mjesečni PD za depozite procijenjen je na 0,1%, u skladu s kreditnim rejtingom banke u kojoj se drže depoziti. Potraživanja od kupaca i ostala kratkotrajna potraživanja Na izloženost Grupe i Društva kreditnom riziku uglavnom utječu individualne karakteristike pojedinog kupca. Demografija kupaca, uključujući rizik industrije i zemlje u kojoj kupac posluje, ima manji utjecaj na kreditni rizik. Grupa određuje ispravak vrijednosti kupaca kao procjenu očekivanih gubitaka. Grupa i Društvo primjenjuju pojednostavljeni pristup izračuna očekivanih gubitaka za potraživanja od kupaca i ostala potraživanja iz poslovanja. Grupa i Društvo imaju veliku koncentraciju kreditnog rizika kod malog broja kupaca, pa svakog kupca i svako pojedino potraživanje unutar pojedinog kupca zasebno razmatra. Gubici od umanjenja se iskazuju na osnovi individualnog pristupa prema svakoj tražbini, prvenstveno uzimajući u obzir rokove dospijeća, iako nema zadanih ograničenja mjerenih starosnom strukturom potraživanja. Na temelju povijesnih podataka i procijenjenih budućih novčanih tokova, Uprava je procijenila da očekivani kreditni gubici potraživanja od kupaca razvrstani u stupanj 2. nisu značajni pa ih sukladno tome nije zasebno iskazala. U povijesnim razdobljima, kreditni gubici uglavnom su se javljali kao rezultat izvanrednih okolnosti i čimbenika pa izračun očekivanih kreditnih gubitaka na temelju matrice povijesnih podataka nije primjenjiv. Potraživanja od kupaca koja su razvrstana u skupinu na koju se primjenjuje stupanj 3. odnose se na potraživanja koja su dospjela više od 90 dana. Starosna struktura potraživanja od kupaca na dan 31. prosinca 2024. godine, koja su za potrebe izračuna očekivanih gubitaka razvrstana u stupanj 2.: Grupa EUR '000 Nedospjela 230 Do 1 mjeseca 1 Od 1 – 3 mjeseca 2 Od 3 mjeseca 20 253 Društvo EUR '000 Nedospjela 284 Do 1 mjeseca 6 Od 1 – 3 mjeseca - Od 3 mjeseca /i/ 170 460 INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 96 Financijski instrumenti (nastavak) Starosna struktura potraživanja od kupaca na dan 31. prosinca 2023. godine, koja su za potrebe izračuna očekivanih gubitaka razvrstana u stupanj 2.: Grupa EUR '000 Nedospjela 677 Do 1 mjeseca 6 Od 1 – 3 mjeseca 9 Od 3 mjeseca 18 710 Društvo EUR '000 Nedospjela 564 Do 1 mjeseca 4 Od 1 – 3 mjeseca 9 Od 3 mjeseca /i/ 7 584 /i/ Najvećim dijelom radi se o unutar-grupnim potraživanjima od ovisnog društva Ingra nekretnine d.o.o. Na temelju financijske pozicije navedenog ovisnog Društva i procijenjenih budućih novčanih tokova, Uprava smatra da ne postoje objektivni dokazi umanjenja potraživanja. Ugovorni odnosi između Društva i njegovih ovisnih društva po pitanju zakupa poslovne zgrade (bilješka 14) omogućuju u narednim razdobljima nadoknadu potraživanja putem prijeboja i/ili putem procesa dokapitalizacije. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 97 Financijski instrumenti (nastavak) a) Rizik likvidnosti Rizik likvidnosti je rizik da Grupa i Društvo neće biti u mogućnosti ispuniti svoje financijske obveze u roku. Slijedeća tablica prikazuje dospjelost financijskih obveza Grupe i Društva na dan 31. prosinca 2024. i na dan 31. prosinca 2023.: Grupa Društvo Ugovoreni 0 – 12 1 – 2 2 – 5 Više od 5 Ugovoreni 0 – 12 1 – 2 2 – 5 Više od 5 Knjigovodstvena novčani Knjigovodstvena novčani vrijednost tokovi mjeseci godina godina godina vrijednost tokovi mjeseci godina godina godina EUR EUR EUR EUR 31. prosinca 2024. EUR '000 EUR '000 '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 '000 '000 '000 EUR '000 Obveze za kredite 26.414 31.985 2.684 2.834 8.573 17.894 - - - - - Obveza po osnovi izdanih obveznica i obveznica / zajam 5.597 7.949 1.161 1.161 3.482 2.145 - - - - - - Obveze za depozite 7.791 7.791 - - - 7.791 - - - - - - Obveze za zajmove - - - - - - 17.976 19.714 8.278 1.957 5.871 3.608 Obveze za najam i ostale financijske obveze 61 66 37 17 12 - 2.221 2.828 205 187 531 1.905 Obveze prema dobavljačima i ostale obveze iz poslovanja 880 880 455 - 425 - 898 898 532 - 366 - 40.743 48.671 4.337 4.012 12.492 27.830 21.095 23.440 9.015 2.144 6.768 5.513 - Grupa Društvo Ugovoreni 0 – 12 1 – 2 2 – 5 Više od 5 Ugovoreni 0 – 12 1 – 2 2 – 5 Više od 5 Knjigovodstvena novčani Knjigovodstvena novčani vrijednost tokovi mjeseci godina godina godina vrijednost tokovi mjeseci godina godina godina EUR EUR EUR EUR EUR '000 EUR '000 '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 EUR '000 '000 '000 '000 EUR '000 31. prosinca 2023. Obveze za kredite 25.731 31.731 2.616 2.616 7.848 18.651 - - - - - - Obveza po osnovi izdanih obveznica i obveznica / zajam 6.174 9.453 1.178 1.194 3.674 3.407 - - - - - - Obveze za depozite 7.791 7.791 - - - 7.791 - - - - - - Obveze za zajmove - - - - - - 19.817 22.076 8.683 1.957 5.871 5.565 Obveze za najam i ostale financijske obveze 85 88 35 35 18 - 2.412 3.095 273 207 536 2.079 Obveze prema dobavljačima i ostale obveze iz poslovanja 1.380 1.380 882 - 498 - 1.453 1.453 1.017 - 436 - 41.161 50.443 4.711 3.845 12.038 29.849 23.682 26.624 9.973 2.164 6.843 7.644 INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 98 Financijski instrumenti (nastavak) * Ne uključuje obveze za sudužništva / jamstva. Knjigovodstveni iznos obveza za sudužništva / jamstva na dan 31. prosinca 2024. godine iznosi 206 tisuća eura (31. prosinca 2023. godine: 206 tisuća eura). Sudužništva / jamstva odnose se na tri financijska instrumenta. Nominalni iznos i dospijeće nalazi se u nastavku. 2024. 31. prosinca 2024. Ugovoreni Više od Godina novčani 0 – 12 1 – 2 2 – 5 5 Vrsta sudužništva / jamstva Nominalni iznos dospijeća tokovi mjeseci godina godina godina EUR EUR EUR EUR EUR '000 EUR '000 '000 '000 '000 '000 Kredit 1 13.308 2031. 15.008 2.178 2.178 6.534 4.118 Kredit 4 2.987 2040. 4.547 284 284 852 3.127 Obveznica i obveznica / zajam 6.728 2031. 7.949 1.161 1.161 3.482 2.145 23.023 27.504 3.623 3.623 10.868 9.390 2023. 31. prosinca 2023. Ugovoreni Više od Godina novčani 0 – 12 1 – 2 2 – 5 5 Vrsta sudužništva / jamstva Nominalni iznos dospijeća tokovi mjeseci godina godina godina EUR EUR EUR EUR EUR '000 EUR '000 '000 '000 '000 '000 Kredit 1 14.958 2031. 17.257 2.178 2.178 6.534 6.367 Kredit 4 3.097 2040. 4.875 287 287 861 3.440 Obveznica i obveznica / zajam 7.670 2031. 9.453 1.178 1.194 3.674 3.407 25.725 31.585 3.643 3.659 11.069 13.214 INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 99 Financijski instrumenti (nastavak) Grupa i Društvo imaju za cilj održavati poziciju novca i novčanih ekvivalenata na razini koja je dovoljna za podmirenje financijskih obveza. Likvidnost Grupe prije svega ovisi o redovnoj naplati najznačajnije imovine Grupe – potraživanja po koncesijskom ugovoru. Ugovoreni priljevi od koncesijskog ugovora i potraživanja od ostalih kupaca dovoljni su za podmirenje financijskih obveza (obveza za kredite, izdane obveznice i najmove), obveza prema dobavljačima i ostalih financijskih obveza. Grupa 2024. godina Ugovoreni priljevi od potraživanja po koncesijskom ugovoru u narednih 90 dana iznose 2.475 tisuća eura (neto, bez PDV-a i ne uključujući dospjela potraživanja na dan 31. prosinca 2024. godine), dok odljevi po osnovi financijskih obveza (obveza za kredite, izdane obveznice i najmove) u narednih 90 dana iznose približno 922 tisuće eura. Na dan 31. prosinca 2024. godine potraživanja od ostalih kupaca koja dospijevaju u roku 90 dana iznose 161 tisuću eura, dok obveze prema dobavljačima, zaposlenicima i ostale financijske obveze iznose 1.010 tisuća eura. 2023. godina Ugovoreni priljevi od potraživanja po koncesijskom ugovoru u narednih 90 dana iznose 2.417 tisuća eura (neto, bez PDV-a i ne uključujući dospjela potraživanja na dan 31. prosinca 2023. godine), dok odljevi po osnovi financijskih obveza (obveza za kredite, izdane obveznice i najmove) u narednih 90 dana iznose približno 957 tisuća eura. Na dan 31. prosinca 2023. godine potraživanja od ostalih kupaca koja dospijevaju u roku 90 dana iznose 710 tisuća eura, dok obveze prema dobavljačima, zaposlenicima i ostale financijske obveze iznose 882 tisuće eura. Društvo Likvidnost Društva ovisi o uplatama od strane ovisnog društva Lanište. INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2024. 100 34. Utjecaj rata u Ukrajini i makroekonomskog okruženja na poslovanje Rat u Ukrajini i s njim povezane sankcije za Rusku Federaciju nemaju izravnog utjecaja na poslovanje Grupe. Budući da se zakupnina za Arenu Zagreb godišnje indeksira za stopu inflacije u Europskoj monetarnoj uniji, nastavak razdoblja visokih stopa inflacije može izravno utjecati na knjigovodstvenu vrijednost najznačajnije imovine Grupe (dugoročna potraživanja od javnog partnera po osnovi zakupa Arene Zagreb i povezani prihodi od zakupnine). Rast kamatnih stopa može utjecati na povećanje kamatnih rashoda, budući da Grupa ima dvije kreditne obveze ugovorene s varijabilnom kamatnom stopom. 35. Odobrenje financijskih izvještaja Financijske izvještaje usvojila je Uprava i odobrila njihovo izdavanje dana 28. ožujka 2025. godine. Dinko Pejković Danko Deban Član Uprave Predsjednik Uprave 101 RAZLIKA IZMEĐU GFI POD IZVJEŠTAJA I MSFI IZVJEŠTAJA U nastavku dajemo pregled najznačajnijih razlika između iznosa objavljenih u konsolidiranom GFI POD izvještaju i konsolidiranim financijskim izvještajima Društva (MSFI izvještaji). EUR '000 Grupa IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU Naziv pozicije u GFI POD izvještaju AOP Naziv pozicije u MSFI izvještaju Objašnjenje Rezerviranja 090 Rezerviranja (dugoročna) Sukladno MSFI-jevima, rezerviranja se, kao i svi drugi oblici obveza, klasificiraju na kratkoročnu i dugoročnu poziciju. U GFI POD izvještaju ne postoji takva klasifikacija. - - Rezerviranja (kratkoročna) Ukupno Naziv pozicije u GFI POD izvještaju AOP Naziv pozicije u MSFI izvještaju Objašnjenje Odgođeno plaćanje troškova i prihodi budućeg razdoblja 124 - Razlika se odnosi na obveze za obračunate (neplaćene) kamate za kredite na dan izvještaja o financijskom položaju te na ukalkulirane obveze prema dobavljačima. Navedene obveze se u MSFI izvještajima iskazuju kao dio sveukupnih financijskih obveza (zajedno s glavnicama kredita, zajmova i izdanih vrijednosnih papira) te kao dio obveza prema dobavljačima i ostalih obveza, dok se u GFI POD izvještaju takva obveza iskazuje odvojeno, kao ukalkulirani trošak (odgođeno plaćanje troškova). Kratkoročne obveze 109 Kratkoročne obveze (ne uključujući rezerviranja) Ukupno Naziv pozicije u GFI POD izvještaju AOP Naziv pozicije u MSFI izvještaju Objašnjenje Potraživanja (kratkoročna) 046 Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja Sukladno MSFI-jevima, ugovorna imovina zasebno se iskazuje u MSFI izvještajima, dok GFI POD izvještaj nije predvidio takvu poziciju. - - Ugovorna imovina Ukupno 102 RAČUN DOBITI I GUBITKA Naziv pozicije u GFI POD izvještaju AOP Naziv pozicije u MSFI izvještaju Objašnjenje Ostali poslovni prihodi s poduzetnicima unutar grupe, Ostali poslovni prihodi (izvan grupe) 005, 006 Ostali poslovni prihodi, Prihodi od kamata po osnovi koncesijskog ugovora Sukladno MSFI-jevima, određene transakcije mogu se iskazivati u temeljnim izvještajima na neto osnovi na poziciji Ostali dobici / gubici, uz obveznu detaljnu razradu takve pozicije u bilješkama financijskih izvještaja ako se radi o značajnom iznosu. U GFI POD izvještajima ne postoji takva pozicija pa se u skladu s time tako netirani iznos, za potrebe izrade GFI POD izvještaja, razdvaja na dobitke (koji se prikazuju na poziciji Ostali prihodi) i gubitke (koji se iskazuju na poziciji Ostali poslovni rashodi). Materijalni troškovi, ostali troškovi, ostali poslovni rashodi, Druga rezerviranja 009, 018, 028, 029 Trošak materijala, trošak usluga, ostali poslovni rashodi - Ostali dobici / (gubici) - neto Ukupno Naziv pozicije u GFI POD izvještaju AOP Naziv pozicije u MSFI izvještaju Objašnjenje Troškovi osoblja 013 Troškovi osoblja Sukladno MSFI-jevima, ako se za oblik izvještavanja računa dobiti i gubitka izabere prikaz po naravi, tada se svi rashodi vezano za zaposlenike moraju iskazivati u jednoj poziciji, uključivo troškove i prihode po osnovi rezerviranja (osim u iznimnim slučajevima kada je trošak osoblja vezan za restrukturiranje sukladno MRS-u 37). Rezerviranja za mirovine, otpremnine i slične obveze 023 Rezerviranja za otpremnine Ukupno 103 RAZLIKA IZMEĐU GFI POD IZVJEŠTAJA I MSFI IZVJEŠTAJA U nastavku dajemo pregled najznačajnijih razlika između iznosa objavljenih u nekonsolidiranom GFI POD izvještaju i nekonsolidiranim financijskim izvještajima Društva (MSFI izvještaji). EUR '000 Društvo IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU Naziv pozicije u GFI POD izvještaju AOP Naziv pozicije u MSFI izvještaju Objašnjenje Rezerviranja 090 Rezerviranja (dugoročna) Sukladno MSFI-jevima, rezerviranja se, kao i svi drugi oblici obveza, klasificiraju na kratkoročnu i dugoročnu poziciju. U GFI POD izvještaju ne postoji takva klasifikacija. - - Rezerviranja (kratkoročna) Ukupno Naziv pozicije u GFI POD izvještaju AOP Naziv pozicije u MSFI izvještaju Objašnjenje Potraživanja (kratkoročna) 046 Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja Sukladno MSFI-jevima, ugovorna imovina zasebno se iskazuje u MSFI izvještajima, dok GFI POD izvještaj nema takvu poziciju. Isto vrijedi i za potraživanje za porez na dobit. - - Potraživanja za porez na dobit - - Ugovorna imovina Ukupno Naziv pozicije u GFI POD izvještaju AOP Naziv pozicije u MSFI izvještaju Objašnjenje Odgođeno plaćanje troškova i prihodi budućeg razdoblja 124 - Razlika se odnosi na ukalkulirane obveze prema dobavljačima. Navedene obveze se u MSFI izvještajima iskazuju kao dio obveza prema dobavljačima i ostalih obveza, dok se u GFI POD izvještaju takva obveza iskazuje odvojeno, kao ukalkulirani trošak (odgođeno plaćanje troškova). Kratkoročne obveze 109 Kratkoročne obveze (ne uključujući rezerviranja) Ukupno 104 RAČUN DOBITI I GUBITKA Naziv pozicije u GFI POD izvještaju AOP Naziv pozicije u MSFI izvještaju Objašnjenje Ostali poslovni prihodi s poduzetnicima unutar grupe, Ostali poslovni prihodi (izvan grupe) 005, 006 Ostali poslovni prihodi Sukladno MSFI-jevima, određene transakcije mogu se iskazivati u temeljnim izvještajima na neto osnovi na poziciji Ostali dobici / gubici, uz obveznu detaljnu razradu takve pozicije u bilješkama financijskih izvještaja ako se radi o značajnom iznosu. U GFI POD izvještajima ne postoji takva pozicija pa se u skladu s time tako netirani iznos, za potrebe izrade GFI POD izvještaja, razdvaja na dobitke (koji se prikazuju na poziciji Ostali prihodi) i gubitke (koji se iskazuju na poziciji Ostali poslovni rashodi). Materijalni troškovi, ostali troškovi, ostali poslovni rashodi, Druga rezerviranja 009, 018, 028, 029 Trošak materijala, trošak usluga, ostali poslovni rashodi - Ostali dobici / (gubici) - neto Ukupno Naziv pozicije u GFI POD izvještaju AOP Naziv pozicije u MSFI izvještaju Objašnjenje Troškovi osoblja 013 Troškovi osoblja Sukladno MSFI-jevima, ako se za oblik izvještavanja računa dobiti i gubitka izabere prikaz po naravi, tada se svi rashodi vezano za zaposlenike moraju iskazivati u jednoj poziciji, uključivo troškove i prihode po osnovi rezerviranja (osim u iznimnim slučajevima kada je trošak osoblja vezan za restrukturiranje sukladno MRS-u 37). Rezerviranja za mirovine, otpremnine i slične obveze 023 Rezerviranja za otpremnine Ukupno

AI Terminal

More from INGRA d.d.

Talk to a Data Expert