Annual Report (ESEF) • Mar 29, 2024
Preview not available for this file type.
Download Source FileINGRA GRUPA G O D I Š N J E IZVJEŠĆE 2023.
S A D R Ž A J
Pismo Uprave 3
IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA 5
Profil Društva 5
Izvještaj Uprave o poslovanju u 2023. godini 8
Razvoj poslovanja 11
Značajni događaji nakon kraja poslovne g o d i n e 11
Izloženost i upravljanje rizicima 11
Informacije o otkupu vlastitih dionica 12
Izjava o primjeni Kodeksa korporativnog upravljanja 13
Odgovornost Uprave za Godišnje izvješće 15
Prijedlog Odluke o pokri ć u gubitka za 2023. godinu 16
Odluka o utvrđivanju konsolidiranog i nekonsolidiranog godišnjeg izvještaja INGRE za 2023. godinu 17
IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA
KONSOLIDIRANI I NEKONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. GODINE
Razlike izme đ u GFI-POD izvje š taja i MSFI izvje š taja
Zagreb, 26. o ž ujka 2024. godine
INGRA GRUPA Godišnje izvješće za 2023. g o d i n u 3
Ostvarena je konsolidirana neto dobit od 4,2 milijuna eura, što je dakako znatno manje nego godinu prije (podsjetimo, u 2022. godini smo ostvarili golemu dobit iz jednokratnih događaja – refinanciranja i usklađivanja). Također, na smanjenje neto dobiti utjecalo je i usporavanje inflacije, s obzirom na primjenu računovodstvenih standarda korištenih u izvještavanju. No, valja naglasiti da temeljno poslovanje i nadalje određuju dobri pokazatelji – prihodi od izvođenja radova rastu, poslovni rashodi su u skladu s planiranim, a financijski dug se kontinuirano smanjuje. Novčani tijek je pak zaseban slučaj, na koji ćemo se kasnije vratiti.
U protekloj godini smo započeli radove na sunčanoj elektrani u Ivanić-Gradu, dovršili smo i pustili u rad sunčanu elektranu na krovu naše poslovne zgrade te smo obavili važne korake u pripremi razvoja sunčanih elektrana na području Banije. Obavili smo značajne radove na Areni Zagreb koji su bili nužni nakon proteklih 15 godina eksploatacije. Projekti na području inženjeringa se odvijaju redovno, u cijelosti je implementiran novi poslovno- informacijski sustav, zaposlenici se konstantno educiraju, financijski izvještaji su dodatno unaprijeđeni.
No, kako smo rekli u uvodu, poslovni događaji u protekloj godini imali su različite predznake. Pozabavimo se i negativnim.
INGRA GRUPA Godišnje izvješće za 2023. g o d i n u 4
Osnovna poteškoća s kojom se suočavamo u poslovanju tiče se likvidnosti. Iako račun dobiti i gubitka daje jednu sliku, novčani tijek daje drugačiju. Naime, potraživanja koja imamo prema javnom partneru po osnovi zakupnine za Arenu Zagreb naplaćuju se s osjetnim zakašnjenjem. Budući da moramo fakturirati cjelokupni iznos zakupnine sukladno Ugovoru o zakupu (bez obzira na stvarnu naplatu), obveze po osnovi poreza na dodanu vrijednost i poreza na dobit dospijevaju znatno prije nego doista naplatimo punu zakupninu. Posljedično, svi novčani viškovi kontinuirano se troše na podmirivanje poreznih obveza. Takvo paradoksalno stanje, gdje su dobit i stanje na računu u stalnoj opreci, troši znatne resurse društva. Poduzeli smo i poduzimamo brojne korake kako bi se ova situacija trajno razriješila.
Iako je proteklih godina uspješno okončana golema masa sudskih sporova, i dalje vodimo značajan broj istih. Birokratske prepreke u poslovanju se ne smanjuju. Porezna davanja, kao što je već rečeno, predstavljaju sve ozbiljnije opterećenje.
Gore navedeno ne mijenja naše planove za dolazeću godinu. Nastavljamo s razvojem energetskih i nekretninskih projekata. Dovršavamo započete projekte na području inženjeringa. Planiramo daljnje značajne zahvate na održavanju Arene, pogotovo na zamjeni dotrajalih sustava. Uvodimo promjene u organizacijskoj strukturi. Sudske sporove ćemo voditi kao i dosada, do kraja štiteći interese društva. Baš kao i u protekloj godini, nastavljamo s programom donacija – bolnicama, školama, dječjim sportskim klubovima i pogođenima potresom na slabo razvijenim područjima. Naš temeljni postulat ostaje nepromijenjen - biti hrvatski developer skandinavskog tipa, povećavati vrijednost kompanije, ali i jasno artikulirati širi društveni interes. Sve navedeno će, uz neizostavni snažni naglasak na odnos s javnim partnerima, biti predmet našeg djelovanja i u 2024. godini.
INGRA d.d. Uprava Društva
Dinko Pejković Danko Deban
član Uprave predsjednik Uprave
INGRA GRUPA Godišnje izvješće za 2023. g o d i n u 5
Trgovačko društvo INGRA osnovano je 1955. godine kao izvozno udruženje industrijskih proizvođača s područja bivše Jugoslavije, s ciljem da za iste proizvođače organizira izvozne aktivnosti i investicijsku izgradnju u svijetu. Od 1995. godine INGRA d.d. (skraćeno: INGRA ili Društvo) djeluje kao dioničko društvo u skladu s hrvatskim propisima te je danas potpuno privatizirano dioničko društvo u većinskom vlasništvu malih dioničara.
Od samih početaka, INGRA je izvodila investicijske projekte u zemlji i inozemstvu, primjerice velika energetska i industrijska postrojenja, a gradila je i velike turističke komplekse, hotele, bolnice i slične kapitalne objekte po principu “ključ u ruke”. Osim domaćeg, tradicionalna tržišta INGRE bila su: Njemačka, Rusija, Alžir, Libija, Irak, Iran, Jordan, Sudan, Niger, Nigerija i dr.
Poslujući u vrlo konkurentnoj i nestabilnoj gospodarskoj grani koja u velikoj mjeri ovisi o domaćim i globalnim kretanjima, Društvo se kroz godine postojanja prilagođavalo zahtjevima i promjenama na tržištu te razvojem i transformacijom svojih djelatnosti odgovaralo na potrebe gospodarskog razvoja u Hrvatskoj od njene samostalnosti do danas.
Sredinom 1990-ih uključuje se u sanaciju i obnovu proizvodnje i infrastrukture stradale u Domovinskom ratu, sudjeluje u izgradnji autocesta u Hrvatskoj (najvećem građevinskom i infrastrukturnom projektu u zemlji), gradi telekomunikacijsku mrežu za novog mobilnog operatera na domaćem tržištu i obnavlja ratom uništene turističke objekte na dubrovačkom području.
Godine 2004. INGRA pokreće investicijske projekte stanogradnje u Hrvatskoj i usporedno nastavlja s proširenjem djelatnosti vezanih za turistički sektor. Kraj prvog desetljeća dvije tisućitih godina obilježili su veliki investicijski projekti, a svakako treba istaknuti projekt javno-privatnog partnerstva – izgradnju višenamjenske dvorane Arena Zagreb (2008.). Na području energetike ističe se projekt izgradnje hidroelektrane Lešće (2010.), prve hidroelektrane izgrađene u Hrvatskoj od njene samostalnosti, a u segmentu stanogradnje izgradnja luksuznih stambenih objekata: kompleks vila na Srebrnjaku (2009.) i stambeno- poslovni objekt Dvori Lapad (2010).
Nastavlja se i rad na velikim infrastrukturnim projektima i povezivanju Hrvatske autocestama te Društvo 2013. godine, kao partner u konzorciju hrvatskih tvrtki, sudjeluje u nastavku izgradnje autoceste od Splita do Ploča (autocesta A1, dionica Ravča - Ploče 1). Dvije godine kasnije sudjeluje u izgradnji i nove dionice autoceste Zagreb – Sisak, dionice Jakuševac - Velika Gorica jug (prometnice koja je dio zagrebačke obilaznice) dok u Alžiru Društvo obavlja projektiranje, isporuku, montažu i puštanje u probni rad hidromehaničke opreme na branama Tagharist, Oueldjet Mellegue i Seklafa.
Kao odgovor na globalne poremećaje i klimatske promjene, posljednjih se godina INGRA okreće novim modelima poslovanja; povezuje se sa znanstvenom zajednicom s ciljem razvijanja projekata na području obnovljivih izvora energije i s vodećim stručnjacima na projektima urbane regeneracije gradova.
INGRA i povezana društva danas iza sebe imaju više od 700 investicijskih projekata u više od 30 zemalja svijeta te je INGRA, zahvaljujući svojoj tradiciji, izvrsnosti u upravljanju i realizaciji investicijskih projekata i dugogodišnjoj prisutnosti na globalnom tržištu, u Hrvatskoj i svijetu prepoznata kao cijenjen i pouzdan partner.
INGRA GRUPA Godišnje izvješće za 2023. g o d i n u 6
Na dan 31. prosinca 2023. godine INGRA Grupa (INGRA i ovisna društva, skraćeno: Grupa) je imala 52 zaposlenika (31. prosinca 2022. godine: 55). Prosječan broj zaposlenika na temelju stanja krajem kvartala tijekom 2023. godine iznosio je 53 (31. prosinca 2022. godine: 55).
Uprava
Članovi Uprave zastupaju Društvo s jednim članom uprave ili prokuristom.
Nadzorni odbor
Vlasnička struktura Društva na dan 31. prosinca 2023. godine:
| Broj dionica | Vlasnički udio % |
|---|---|
| 693.905 | 5,12% |
| 634.000 | 4,68% |
| 571.293 | 4,22% |
| 522.085 | 3,85% |
| 447.295 | 3,30% |
| 400.000 | 2,95% |
| 395.354 | 2,92% |
| 319.970 | 2,36% |
| 284.952 | 2,10% |
| 210.985 | 1,56% |
| 9.065.361 | 66,93% |
| 13.545.200 | 100,00% |
Društva koja se konsolidiraju na dan 31. prosinca 2023. godine su Ingra nekretnine d.o.o., Lanište d.o.o. i Greengra d.o.o. U izravnom vlasništvu INGRE nalazi se društvo Ingra nekretnine d.o.o. Društvo Ingra nekretnine d.o.o. imatelj je svih udjela u društvima Lanište d.o.o. i Greengra d.o.o.
Prihodi od prodaje iznose 4.066 tisuća eura (2022. godina: 3.170 tisuća eura):
Ostali poslovni prihodi u 2023. godini iznose 10.445 tisuća eura (2022. godina: 12.272 tisuće eura) te se sastoje od:
| 2023. | 2022. | |
|---|---|---|
| Poslovni prihodi | 14.511 | 15.442 |
| Prihodi od prodaje | 4.066 | 3.170 |
| EBITDA | 7.760 | 16.087 |
| EBITDA prilagođeni* | 7.045 | 9.450 |
| Financijski rashodi - neto | (1.595) | (1.441) |
| Neto dobit | 4.218 | 18.177 |
U 2023. godini ostvareni su dobici od jednokratnih usklada u iznosu od 715 tisuća eura. U 2022. godini ostvareni su dobici od jednokratnih usklada u iznosu od 6.637 tisuća eura, koji su nastali kao izravna posljedica podmirenja obveze iz predstečajne nagodbe – PIK instrumenta.
Jednokratne usklade sastoje se od:
Financijski rashodi - neto sastoje se od:
U 2023. godini ostvareni su neto porezni rashodi u iznosu od 1.589 tisuća eura. U 2022. godini ostvareni su porezni prihodi u iznosu od 3.642 tisuće eura, koji su nastali kao posljedica otpisa redovnih obveza i smanjenja odgođene porezne obveze, u sklopu procesa financijskog restrukturiranja koje se tada provodilo.
Neto financijski dug na dan 31. prosinca 2023. godine iznosi 31.606 tisuća eura (31. prosinca 2022. godine: 32.458 tisuća eura). Smanjenje neto duga posljedica je redovne otplate kredita i obveznica.
Izračun neto duga prikazan je u nastavku:
| EUR '000 | 31. prosinca 2023. | 31. prosinca 2022. |
|---|---|---|
| Dugoročne financijske obveze | 31.988 | 34.252 |
| Kratkoročne financijske obveze | 2 | 2 |
| Ukupne financijske obveze | 31.990 | 34.254 |
| Umanjeno za novac i novčane ekvivalente | (384) | (1.796) |
| Neto dug | 31.606 | 32.458 |
Ukupne financijske obveze na dan 31. prosinca 2023. godine iznose 31.990 tisuća eura te se sastoje od:
| EUR '000 | Bilješka | 2023. | 2022. |
|---|---|---|---|
| Dobit prije oporezivanja | 5.807 | 14.535 | |
| Usklađeno za: | |||
| - Financijski (rashodi) / prihodi – neto | 13 | 1.595 | 1.441 |
| - Amortizacija | 16, 17 | 358 | 111 |
| EBITDA (dobit prije kamata, poreza, deprecijacije i amortizacije) | 7.760 | 16.087 | |
| Usklađeno za: | |||
| - Vrijednosna usklađenja financijske imovine – neto¹ | 10 | (77) | (722) |
| - Vrijednosna usklađenja ostale imovine – neto¹ | 11 | - | 536 |
| - Rezerviranja za sudske sporove¹ | 8 | (209) | (1.535) |
| - Rezerviranja za otpremnine¹ | 9 | 66 | 6 |
| - Ostali dobici / (gubici) – neto¹ | 12 | (495) | (4.922) |
| EBITDA prilagođeni | 7.045 | 9.450 |
(1) Dobici (gubici) iz restrukturiranja
Menadžment Grupe prezentira alternativne pokazatelje „EBITDA“ i „EBITDA prilagođeni“ jer su navedeni pokazatelji relevantni za razumijevanje cjelokupnog financijskog poslovanja Grupe te na odgovarajući način opisuju poslovanje na konsolidiranoj razini.
Navedeni pokazatelji nisu definirani Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (dalje: MSFI). Definicija pokazatelja „EBITDA prilagođeni“ može biti neusporediva sa sličnim pokazateljima koji su prezentirani od strane drugih društava. Grupa će navedene pokazatelje prezentirati i objavljivati dosljedno, na isti način tijekom više obračunskih razdoblja. U gornjem prikazu se nalazi usklada navedenih pokazatelja s pozicijama iskazanima u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti sastavljenima u skladu s MSFI-jevima.
Društvo razmatra opcije optimizacije poslovanja s ciljem ostvarenja daljnjih ušteda i usmjeravanja na razvoj novih projekata. Društvo planira vlastite investicijske razvojne projekte u dva smjera. Prvi smjer odnosi se na razvoj projekata obnovljivih izvora energije. Društvo trenutno razvija projekte izgradnje nekoliko sunčanih elektrana, u suradnji s akademskom zajednicom. U razvoj su uključeni stručnjaci Fakulteta elektrotehnike i računarstva i Fakulteta strojarstva i brodogradnje Sveučilišta u Zagrebu, u cilju implementacije novih tehnologija u skladu sa smjernicama Strategije Europske unije za integraciju energetskog sustava. Svi energetski projekti koje Društvo trenutno planira bit će usklađeni s navedenim smjernicama. Drugi smjer odnosi se na nekretninske projekte, pri čemu se aktivno razmatraju mogućnosti razvoja na nekoliko lokacija. Društvo također razmatra sudjelovanje na infrastrukturnim projektima na domaćem tržištu.
Nema značajnih događaja nakon kraja poslovne godine.
Grupa svoje najznačajnije prihode ostvaruje na temelju zakupa Arene Zagreb. U tom smislu Grupa ima specifičan položaj na tržištu budući da je vlasnik Arene Zagreb, koju je u javno-privatnom partnerstvu gradila kao investitor i privatni partner te je s javnim partnerom (zakupnikom) ugovorila dugoročni zakup Arene Zagreb. Najznačajniji rizik kojem je Grupa izložena je kreditni rizik, a odnosi se na Ugovor o zakupu Arene Zagreb, odnosno na potraživanja od zakupnika. U tom smislu, postoje rizici redovne naplate zakupnine koja se prema Ugovoru o zakupu uplaćuje kvartalno, a zbog problema u likvidnosti javnog partnera dolazi do značajnih kašnjenja u naplati potraživanja.# INGRA GRUPA Godišnje izvješće za 2023. godinu
Grupa poduzima sve potrebne korake kako bi se osigurala pravovremenost naplate zakupnine. Nadalje, zakupnina se godišnje indeksira HICP indeksom (Harmonised Index of Consumer Prices) Europske monetarne unije koji objavljuje Eurostat te stoga visina zakupnine ovisi o kretanju godišnjeg HICP indeksa Europske monetarne unije.
Rizik likvidnosti manifestira se kao opasnost da Grupa neće moći izvršavati svoje obveze prema vjerovnicima. Rizik likvidnosti povezan je s dostupnošću vanjskih izvora financiranja putem financijskih institucija, kao i sa stvarnim naplatama potraživanja. Vjerovnici Grupe mogu se podijeliti u sljedeće skupine: imatelji obveznice, banka koja je izravno kreditirala Grupu u vrijeme izgradnje Arene Zagreb i kasnije, kooperanti angažirani na projektima i za održavanje Arene te država i javne institucije. Podmirivanje obveza prema većem broju vjerovnika ovisi o naplati zakupnine za Arenu Zagreb te o naplati ostalih potraživanja od zakupnika. Podmirivanje obveza po izdanim obveznicama izravno ovisi o naplati zakupnine za Arenu Zagreb od javnog partnera. Obveze Grupe prema državi za poreze podliježu nadzoru nadležnih tijela i mogućem osporavanju pa je slijedom toga neizvjestan potencijalni učinak na likvidnost, osobito u slučaju ako porezne vlasti primijene tumačenje koje se razlikuje od tumačenja Grupe. Pri planiranju novčanih odljeva za podmirenje obveza prema državi prisutna je neusuglašenost u praksi primjene poreznih propisa te značajna neizvjesnost u vezi tumačenja poreznih propisa pri različitim poreznim transakcijama. Grupa je tijekom prethodnih razdoblja vodila više sudskih sporova koji su pokrenuti protiv Matice radi isplate po izvršenim ugovorima, odnosno radi naknade štete. Najznačajniji sporovi proizašli su iz ranijih inozemnih projekata.
Grupa je izdala obveznice s fiksnom kamatnom stopom, koja će od sredine 2025. godine porasti za 1% („step-up“ kamatna stopa). Izdane obveznice subordinirane su obvezama prema banci koja je kreditirala izgradnju Arene Zagreb. Kamate i glavnica obveznice otplaćuju se u kvartalnim ratama do završetka 2031. godine. Izdane obveznice izlažu Grupu riziku novčanog toka. Grupa ima četiri kamatonosne obveze (kredite) prema banci koja je kreditirala izgradnju Arene Zagreb. Dvije kreditne obveze nose varijabilnu kamatnu stopu.
Društvo je dana 29. kolovoza 2023. godine u transakciji izvršenoj na Zagrebačkoj burzi d.d. steklo 447.295 vlastitih dionica koje se kao nematerijalizirani vrijednosni papiri u Središnjem klirinškom depozitarnom društvu d.d. vode pod oznakom INGR-R-A, ISIN: HRINGRRA0001. Dionice su stečene po cijeni od 3,10 eura (slovima: tri eura i deset centi) po dionici. Nakon navedenog stjecanja, Društvo drži ukupno 447.295 vlastitih dionica koje čine 3,30% temeljnog kapitala Društva.
Uprava Društva daje Izjavu o primjeni Kodeksa korporativnog upravljanja za Društvo i njegova ovisna društva (skraćeno: Grupa). Društvo primjenjuje Kodeks korporativnog upravljanja (skraćeno: Kodeks) koji su donijele Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga (HANFA) i Zagrebačka burza d.d. te koji je javno dostupan na njihovim internetskim stranicama.
Društvo je usvojilo i vlastita interna Pravila o postupanju društva kojima uređuje postupanja vezana za implementaciju i provedbu korporativnih postupaka i potrebnih mehanizama radi uspostavljanja visokih standarda korporativnog upravljanja i transparentnosti poslovanja Društva. Navedenim pravilima Društvo osigurava izbjegavanje sukoba interesa, efikasan unutarnji nadzor i učinkoviti sustav odgovornosti te se nastoji osigurati jednakost postupanja prema dioničarima i transparentnost informacija za postojeće i buduće investitore. Društvo se kontinuirano razvija i djeluje u skladu s dobrom praksom korporativnog upravljanja. U tom smislu, Društvo se u svom poslovanju nastoji u najvećoj mogućoj mjeri pridržavati preporuka Kodeksa, uzimajući u obzir sve okolnosti i specifičnosti svoje organizacije poslovanja.
Društvo jednom godišnje ispunjava dva upitnika: jedan kojim izjavljuje da li se pridržavalo odredbi Kodeksa korporativnog upravljanja te od kojih je odredbi Kodeksa odstupilo uz navođenje razloga za to (Upitnik o usklađenosti) i drugi kojim pruža podrobnije podatke o svojim praksama korporativnog upravljanja (Upitnik o praksama upravljanja). Oba upitnika se dostavljaju HANFA-i, a Upitnik o usklađenosti se objavljuje na Zagrebačkoj burzi i mrežnim stranicama Društva. Društvo se u najvećoj mogućoj mjeri pridržava preporuka Kodeksa, a pojedina odstupanja od Kodeksa, ukoliko postoje, objašnjena su u spomenutim upitnicima.
Društvo unutarnju kontrolu provodi putem internih procedura koje obuhvaćaju i provedbu nadzora nad urednim izvršavanjem obveza. Društvo nema veliki broj zaposlenika i složene poslovne procese zbog kojih bi bilo potrebno ustrojiti zaseban odjel ili komisiju ili drugo nadležno tijelo za unutarnje kontrole i interne revizije. Sustav unutarnje kontrole obavljaju postojeći odjeli Društva uz potporu Revizijskog odbora. Naime, sukladno odredbama važećeg Zakona o reviziji, Nadzorni odbor Društva je imenovao Revizijski odbor. Revizijski odbor, uz zadaće propisane Uredbom (EU) br. 537/2014, obavlja i sljedeće zadaće:
* izvještava Nadzorni odbor Društva o ishodu zakonske revizije te objašnjava kako je zakonska revizija pridonijela integritetu financijskog izvještavanja i objašnjava ulogu revizijskog odbora u tom procesu;
* prati proces financijskog izvještavanja i dostavlja preporuke ili prijedloge za osiguravanje njegovog integriteta;
* vezano za financijsko izvještavanje, prati djelotvornost sustava unutarnje kontrole kvalitete i sustava upravljanja rizicima te, ako je to primjenjivo, unutarnju reviziju, bez kršenja svoje neovisnosti;
* prati obavljanje zakonske revizije godišnjih financijskih izvještaja i godišnjih konsolidiranih financijskih izvještaja;
* ispituje i prati neovisnost revizorskog društva;
* odgovoran je za postupak izbora revizorskog društva te predlaže imenovanje revizorskog društva.
Revizijski odbor nije sastavio i usvojio pravila vezana za točne usluge koje vanjska revizorska kuća ne smije davati Društvu, a koje može davati uz prethodnu suglasnost ili bez prethodne suglasnosti. Naime, praksa Društva jest da revizorsku kuću ne angažira za posebne usluge, već za takve usluge angažira osobe koje nisu povezane s revizorskom kućom koja obavlja redovnu reviziju.
Glavna skupština Društva saziva se, radi i ima ovlasti sukladno odredbama važećeg Zakona o trgovačkim društvima i Statutu Društva. Poziv i prijedlozi odluka se, baš kao i donesene odluke, javno objavljuju sukladno odredbama važećih propisa. Značajni imatelji dionica Društva navedeni su u dijelu Izvješće poslovodstva u poglavlju 1.5. Vlasnička struktura. U Društvu ne postoje vrijednosni papiri s posebnim pravima kontrole niti postoje ograničenja prava glasa. Svaka dionica daje pravo na jedan glas. Dioničari koji nisu u mogućnosti sami glasovati, prema vlastitom izboru određuju opunomoćenike koji su dužni glasati po njihovim uputama. Za vrijeme održavanja Glavne skupštine, dioničarima nije omogućeno glasovanje uporabom moderne komunikacijske tehnologije budući da ista nije predviđena Statutom Društva. Na Glavnoj skupštini održanoj dana 5. srpnja 2023. godine nije bila donesena odluka o isplati dividende ili predujma dividende. Sastav organa Društva, i to Nadzornog odbora i Uprave, detaljno je naveden u dijelu Izvješće poslovodstva u poglavlju 1.4. Upravljačka struktura. Rad i ovlasti Nadzornog odbora i Uprave su propisani i usklađeni s važećim Zakonom o trgovačkim društvima, Statutom Društva te poslovnicima. Nadzorni odbor ima dva odbora (komisije): Revizijski odbor i Odbor za imenovanja i primke. Na Glavnoj skupštini održanoj dana 5. srpnja 2023. godine je odobrena je nova Politika primitaka za razdoblje od 2023. do 2026. godine, koja je javno dostupna na internetskim stranicama Društva.
Potpisali u ime Društva:
Dinko Pejković
Član Uprave
Danko Deban
Predsjednik Uprave
Na temelju važećeg Zakona o računovodstvu, Uprava je dužna osigurati da konsolidirani i nekonsolidirani financijski izvještaji za svaku financijsku godinu budu pripremljeni u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koji su usvojeni u Europskoj uniji, tako da fer prezentiraju konsolidirano i nekonsolidirano financijsko stanje i rezultate poslovanja društva INGRA d.d. (skraćeno: Društvo) i njegovih ovisnih društava (skraćeno: Grupa) za to razdoblje. Uprava razumno očekuje da Društvo i Grupa imaju odgovarajuća sredstva za nastavak poslovanja u doglednoj budućnosti. Iz navedenog razloga, Uprava i dalje prihvaća načelo trajnosti poslovanja pri izradi konsolidiranih i nekonsolidiranih financijskih izvještaja.
Pri izradi konsolidiranih i nekonsolidiranih financijskih izvještaja Uprava je odgovorna:
* da se odaberu i potom dosljedno primjenjuju odgovarajuće računovodstvene politike;
* da prosudbe i procjene budu razumne i oprezne;
* da se primjenjuju važeći računovodstveni standardi;
* da se financijski izvještaji pripreme po načelu trajnosti poslovanja.
Uprava je odgovorna za vođenje ispravnih računovodstvenih evidencija koje će u bilo koje doba s prihvatljivom točnošću odražavati konsolidirani i nekonsolidirani financijski položaj, kao i za njihovu usklađenost s važećim hrvatskim Zakonom o računovodstvu. Uprava je također odgovorna za čuvanje imovine Grupe i Društva, te stoga i za poduzimanje razumnih mjera radi sprječavanja i otkrivanja pronevjera i ostalih nezakonitosti.Osim toga, sukladno Zakonu o računovodstvu, Uprava je dužna sastaviti i Godišnje izvješće koje obuhvaća financijske izvještaje, izvješće poslovodstva i izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja. Izvješće poslovodstva sastavljeno je sukladno zahtjevima članka 21. i 24. Zakona o računovodstvu, a izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja sukladno zahtjevima članka 22. Zakona o računovodstvu. U skladu s Delegiranom uredbom Komisije (EU) 2018/815 od 17. prosinca 2018. godine o dopuni Direktive 2004/109/EZ Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za specifikaciju jedinstvenog elektroničkog formata za izvještavanje („Uredba o ESEF-u“), Uprava Društva dužna je sastaviti i objaviti godišnji nekonsolidirani i konsolidirani izvještaj u XHTML formatu te opisno označiti godišnje financijske izvještaje sastavljene sukladno MSFI-jevima u XHTML formatu koristeći XBRL oznake radi ispunjavanja uvjeta iz članka 462. Zakona o tržištu kapitala.
Po nalogu Uprave:
Dinko Pejković
Član Uprave
Danko Deban
Predsjednik Uprave
INGRA d.d.
Alexandera von Humboldta 4b
10000 Zagreb, Republika Hrvatska
Zagreb, 26. ožujka 2024. godine
I. Neto gubitak po nekonsolidiranim financijskim izvještajima za 2023. godinu iznosi 991.549 EUR (slovima: devetsto devedeset jednu tisuću petsto četrdeset devet eura), koji iznos se u cijelosti pokriva iz zadržane dobiti.
II. Ova Odluka stupa na snagu danom donošenja.
U Zagrebu, dana 26. ožujka 2024. godine
Dinko Pejković, član Uprave
Danko Deban, predsjednik Uprave
Na sjednici održanoj 26. ožujka 2024. godine Nadzorni odbor društva INGRA d.d. sa sjedištem u Zagrebu, Alexandera von Humboldta 4/b, OIB: 14049708426 (u daljnjem tekstu: INGRA), na prijedlog Uprave INGRE donio je sljedeću
o utvrđivanju konsolidiranog i nekonsolidiranog godišnjeg izvještaja INGRE za 2023. godinu
I. Daje se suglasnost na godišnji izvještaj INGRE i ovisnih društava za 2023. godinu, a koje je izradila Uprava INGRE, i to kako slijedi:
1. Izvještaj poslovodstva;
2. Izvještaj o financijskom položaju;
3. Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti;
4. Izvještaj o novčanim tokovima;
5. Izvještaj o promjenama kapitala;
6. Bilješke uz financijske izvještaje.
II. Ova Odluka stupa na snagu danom donošenja.
U Zagrebu, 26. ožujka 2024. godine
predsjednik Nadzornog odbora
Mario Aunedi Medek
www.ingra.hr
PricewaterhouseCoopers d.o.o., Heinzelova 70, 10000 Zagreb, Hrvatska
T: +385 (1) 6328 888, F:+385 (1) 6111 556, www.pwc.hr
Trgovački sud u Zagrebu, br. Tt-99/7257-2, MBS: 080238978; OIB: 81744835353; Temeljni kapital: 240.228.28 EUR, uplaćen u cijelosti; Uprava: J. M. Gasparac, predsjednik; S. Dušić, član; T. Maćašović, članica; Žiro-račun: Raiffeisenbank Austria d.d., Magazinska 69, Zagreb, IBAN: HR8124840081105514875.
Dioničarima društva INGRA d.d.
Prema našem mišljenju, osim za moguće učinke pitanja opisanog u odjeljku Osnova za mišljenje s rezervom, nekonsolidirani i konsolidirani financijski izvještaji fer prezentiraju, u svim značajnim odrednicama, nekonsolidirani i konsolidirani financijski položaj društva INGRA d.d. („Društvo”) i njegovih ovisnih društava (zajedno - „Grupa”) na dan 31. prosinca 2023. godine i nekonsolidiranu i konsolidiranu financijsku uspješnost i nekonsolidirane i konsolidirane novčane tokove Društva i Grupe za tada završenu godinu u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koji su usvojeni u Europskoj uniji. Naše mišljenje s rezervom je usklađeno s našim dodatnim izvještajem Revizijskom odboru od 25. ožujka 2024.
Nekonsolidirani i konsolidirani financijski izvještaji Društva i Grupe obuhvaćaju:
* konsolidirani i nekonsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti za godinu koja je završila 31. prosinca 2023.
* konsolidirani i nekonsolidirani izvještaj o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2023.
* konsolidirani i nekonsolidirani izvještaj o novčanim tokovima za tada završenu godinu
* konsolidirani i nekonsolidirani izvještaj o promjenama kapitala za tada završenu godinu
* bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje, koje sadrže značajne informacije o računovodstvenim politikama i ostale objašnjavajuće informacije.
Kako je opisano u bilješci 1 Računovodstvene procjene i prosudbe te bilješci 19 Potraživanja po koncesijskom ugovoru, Grupa ulaganje u projekt Arena Zagreb iskazuje kao dugotrajno potraživanje od Koncesionara - Zakupnika u skladu s odredbama Tumačenja br. 12 – Sporazumi o koncesijama za usluge (skraćeno IFRIC 12) u konsolidiranim financijskim izvještajima. Ugovorena osnovna zakupnina godišnje se indeksira s HICP indeksom Europske monetarne unije („stopa inflacije”) koji objavljuje Eurostat, počevši od početka trajanja ugovora pa sve do isteka ugovora. Kod početnog priznanja i za naknadno mjerenje potraživanja na svaki datum bilance, Grupa kod procjene budućih novčanih primitaka, koji proizlaze iz projekta, pretpostavlja stopu inflacije od 0%, kako bi izračunala amortizirani trošak preostalog dugotrajnog potraživanja. Grupa nije pripremila podrobnu analizu kojom bi se opravdala navedena stopa inflacije. Stoga nismo uspjeli potvrditi mogući utjecaj na vrednovanje amortiziranog troška opisanog dugotrajnog potraživanja u izvještaju o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2023. i 31. prosinca 2022. godine, niti utjecaj na stavke izvještaja o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaja o promjenama kapitala i izvještaja o novčanim tokovima, a koji bi eventualno proizašli iz navedenog.
Obavili smo našu reviziju u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima (MRevS-ima). Naše odgovornosti prema tim standardima su podrobnije opisane u našem izvješću u odjeljku o Odgovornosti revizora za reviziju nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja. Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo dobili dostatni i primjereni te da čine odgovarajuću osnovu za naše mišljenje s rezervom.
Neovisni smo od Društva i Grupe u skladu s Međunarodnim kodeksom etike za profesionalne računovođe (uključujući Međunarodne standarde neovisnosti) koji je izdao Odbor za međunarodne standarde etike za računovođe (Kodeks). Ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu s Kodeksom. Prema našim najboljim saznanjima i uvjerenju, izjavljujemo da nismo pružili nerevizijske usluge koje su zabranjene člankom 5(1) Uredbe (EU) br. 537/2014 te, nadalje, da Društvu i Grupi nismo pružili ostale dozvoljene nerevizijske usluge u razdoblju od 1. siječnja 2023. do 31. prosinca 2023. godine.
Oblikovali smo našu reviziju utvrđujući značajnost i procjenjujući rizike značajnog pogrešnog prikazivanja u nekonsolidiranim i konsolidiranim financijskim izvještajima. Konkretno, razmatrali smo područja subjektivnih procjena uprave; na primjer, značajne računovodstvene procjene koje uključuju pretpostavke i uzimaju u obzir buduće događaje koji su inherentno neizvjesni. Kao i u svim našim revizijama, također smo obavili postupke povezane sa zaobilaženjem internih kontrola od strane uprave, uključujući između ostalog i analizu o tome postoje li dokazi koji bi upućivali na pristranost koja predstavlja rizik značajne pogreške kao posljedicu prijevare.
Na opseg naše revizije utjecala je naša primjena značajnosti. Revizija je oblikovana kako bi se moglo steći razumno uvjerenje o tome jesu li nekonsolidirani i konsolidirani financijski izvještaji bez značajnog pogrešnog prikaza. Pogrešni prikazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške. Smatraju se značajnima ako se razumno može očekivati da, pojedinačno ili u zbroju, utječu na ekonomske odluke korisnika donijete na osnovi tih nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja. Na temelju naše profesionalne prosudbe utvrdili smo određene kvantitativne pragove značajnosti, uključujući značajnost za nekonsolidirane i konsolidirane financijske izvještaje kao cjeline, kako je prikazano u tablici u nastavku. Oni su nam, zajedno s kvalitativnim razmatranjima, pomogli u određivanju opsega revizije, vrste, vremenskog rasporeda i obujma naših revizijskih postupaka, kao i utvrđivanju utjecaja pogrešnog prikazivanja, ako postoji, pojedinačno i u zbroju na nekonsolidirane i konsolidirane financijske izvještaje kao cjeline.
| Društvo | Grupa | |
|---|---|---|
| Značajnost | 517 tisuća eura | 1.023 tisuća eura |
| Kako smo je utvrdili | 1% ukupne imovine | 1% ukupne imovine |
| Obrazloženje za korišteno odabrano mjerilo | Odabrali smo ukupnu imovinu kao mjerilo za Društvo i Grupu jer smatramo da to mjerilo najbolje odražava uspješnost Društva i Grupe u promatranom razdoblju uzimajući u obzir značajne fluktuacije u prihodima, rashodima i rezultatu. Odabrali smo 1% na temelju naše profesionalne prosudbe što je u odgovarajućem rasponu uobičajenih kvantitativnih pragova značajnosti za kotirana društva. |
Ključna revizijska pitanja su ona pitanja koja su, po našoj profesionalnoj prosudbi, bila od najveće važnosti za našu reviziju nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja tekućeg razdoblja.# Izvještaj revizora
Pitanja koja smo naveli u ovom odjeljku ključna su revizijska pitanja. Ta su pitanja odabrana jer predstavljaju najznačajnija pitanja u našoj reviziji nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja kao cjeline i pri formiranju našeg mišljenja o njima te ne dajemo zasebno mišljenje o tim pitanjima. Osim pitanja opisanog u odjeljku Osnova za mišljenje s rezervom, utvrdili smo da je sljedeće pitanje ključno revizijsko pitanje u odnosu na nekonsolidirane financijske izvještaje Društva koje je potrebno navesti u našem izvješću. Što se tiče konsolidiranih financijskih izvještaja Grupe, osim pitanja opisanog u odjeljku Osnova za mišljenje s rezervom, utvrdili smo da nema drugih ključnih revizijskih pitanja koja treba navesti u našem izvješću.
| Kako smo revidirali ključno revizijsko pitanje |
|---|
| Vrednovanje i umanjenje vrijednosti ulaganja u ovisna društva Društvo iskazuje ulaganja u ovisna društva po trošku umanjenom za eventualna umanjenja vrijednosti. U skladu s MRS-om 36, Umanjenje vrijednosti imovine, Društvo je dužno na kraju svakog izvještajnog razdoblja procijeniti postoje li pokazatelji da bi ulaganja u ovisna društva mogla biti umanjena te ih testirati na umanjenje vrijednosti ako takvi pokazatelji postoje. Društvo ima ovisno društvo Ingra nekretnine d.o.o. u 100%-tnom vlasništvu, a Lanište d.o.o. predstavlja njegovo najznačajnije ulaganje (ovisno društvo u 100%-tnom vlasništvu društva Ingra nekretnine d.o.o.). Ulaganje u ovisno društvo Ingra nekretnine d.o.o. na dan 31. prosinca 2023. godine iznosi 36.120 tisuća eura. Ovo područje smatramo ključnim revizijskim pitanjem zbog značajnosti ulaganja u ovisna društva i značajnih prosudbi i procjena koje koristi Uprava. Procjena Uprave temelji se na nekoliko ključnih pretpostavki, uključujući specifične prihode i rashode pri određivanju novčanih tokova, dostupnost slobodnih novčanih tokova društva Ingra nekretnine d.o.o. (uključujući i novčane tokove društva Lanište d.o.o.) tijekom cjelokupnog razdoblja zakupa, diskontnu stopu i stopu inflacije. Vidjeti bilješku 18, Ulaganja u ovisna društva. Između ostalog, naši revizijski postupci uključivali su sljedeće: - Analizirali smo pretpostavke Uprave korištene u modelu umanjenja vrijednosti te smo utvrdili da su sljedeće najznačajnije: - specifični prihodi i rashodi pri određivanju novčanih tokova - raspoloživost slobodnih novčanih tokova društva Ingra nekretnine d.o.o. (uključujući i novčane tokove društva Lanište d.o.o.) tijekom cjelokupnog razdoblja zakupa - diskontna stopa i stopa inflacije. Kako je naznačeno u bilješci 18, model umanjenja vrijednosti najosjetljiviji je na navedene pretpostavke. Također smo održali razgovore s Upravom kako bismo bolje razumjeli osnove korištenih pretpostavki. Zajedno s našim internim stručnjacima za procjene vrijednosti, testirali smo razumnost pretpostavki Uprave. U svrhu testiranja razumnosti, koristili smo naša stručna znanja na području procjena vrijednosti kako bismo neovisno izračunali diskontnu stopu i stopu inflacije, uzimajući u obzir neovisno dobivene tržišne podatke. Diskontna stopa koju je koristila Uprava bila je unutar navedenog interno izračunatog raspona. Potvrdili smo matematičku točnost modela novčanih tokova i pregledali inpute korištene u modelu. Uskladili smo ove inpute s odobrenim poslovnim planom. Procijenili smo primjerenost i cjelovitost relevantnih objava u vezi s ulaganjima u ovisna društva te korištenih značajnih pretpostavki u skladu sa zahtjevima Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja koje je usvojila Europska unija. |
Prilagodili smo opseg revizije kako bismo obavili dostatnu razinu posla koja nam omogućava izražavanje mišljenja o konsolidiranim financijskim izvještajima kao cjelini, uzimajući u obzir strukturu Grupe, računovodstvene procese i kontrole te djelatnost u kojoj Grupa posluje.
Uprava je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije uključuju Izvješće poslovodstva, Izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja i ostale informacije uključene u Godišnje izvješće, ali ne uključuju nekonsolidirane i konsolidirane financijske izvještaje i naše izvješće revizora o njima. Naše mišljenje o nekonsolidiranim i konsolidiranim financijskim izvještajima ne obuhvaća ostale informacije.
U vezi s našom revizijom nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja, naša je odgovornost pročitati gore navedene ostale informacije te pri tome razmotriti jesu li ostale informacije značajno proturječne nekonsolidiranim i konsolidiranim financijskim izvještajima ili našim saznanjima stečenim u reviziji ili se na neki drugi način čini da su značajno pogrešno prikazane.
U pogledu Izvješća poslovodstva i Izjave o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja, obavili smo također postupke propisane odredbama Zakona o računovodstvu Republike Hrvatske. Ti postupci obuhvaćaju provjeru je li Izvješće poslovodstva sastavljeno u skladu s člancima 21. i 24. Zakona o računovodstvu te uključuje li Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja informacije definirane u članku 22. Zakona o računovodstvu.
Na temelju posla koji smo obavili tijekom revizije, prema našem mišljenju:
Nadalje, na temelju poznavanja i razumijevanja poslovanja Društva i Grupe i njihovog okruženja stečenog u okviru revizije, od nas se zahtijeva da izvijestimo ako zaključimo da postoje značajni pogrešni prikazi u Izvješću poslovodstva, Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja i ostalim informacijama koje smo dobili prije datuma ovog izvješća revizora. Kao što je opisano u odjeljku Osnova za mišljenje s rezervom, Grupa je kod procjene budućih novčanih tokova koristila indeksaciju za inflaciju od 0% što utječe na vrednovanje dugotrajnog potraživanja od Koncesionara – Zakupnika za zakup Arene Zagreb. Nismo mogli zaključiti je li Izvješće poslovodstva pogrešno iskazano u vezi s navedenim pitanjem kako je opisano u odjeljku Osnova za mišljenje s rezervom.
Uprava je odgovorna za sastavljanje i fer prikaz nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koji su usvojeni u Europskoj uniji i za one interne kontrole za koje uprava odredi da su potrebne za omogućavanje sastavljanja nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja koji su bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške.
U sastavljanju nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja, uprava je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti Društva i Grupe da nastave s vremenski neograničenim poslovanjem, za objavljivanje okolnosti povezanih s vremenski neograničenim poslovanjem ako je to primjenjivo te za korištenje računovodstvene osnove utemeljene na vremenski neograničenim poslovanju, osim ako uprava namjerava likvidirati Društvo i Grupu ili prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini. Oni koji su zaduženi za nadzor su odgovorni za nadziranje procesa financijskog izvještavanja Društva i Grupe.
Naši ciljevi su steći razumno uvjerenje o tome jesu li nekonsolidirani i konsolidirani financijski izvještaji kao cjelina bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške i izdati izvješće neovisnog revizora koje uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s MRevS-ima uvijek otkriti značajno pogrešno prikazivanje kad ono postoji. Pogrešni prikazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške i smatraju se značajnima ako se razumno može očekivati da, pojedinačno ili u zbroju, utječu na ekonomske odluke korisnika donesene na osnovi tih nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja.
Kao sastavni dio revizije u skladu s MRevS-ima, donosimo profesionalne prosudbe i održavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Također:
Zaključili smo da postoji značajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenemo pozornost u našem izvješću neovisnog revizora na povezane objave u nekonsolidiranim i konsolidiranim financijskim izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuće, da modificiramo naše mišljenje. Naši zaključci temelje se na revizijskim dokazima pribavljenim sve do datuma našeg izvješća neovisnog revizora. Međutim, budući događaji ili okolnosti mogu dovesti do prekida vremenski neograničenog poslovanja Društva i Grupe.
Odgovorni smo za usmjeravanje, nadzor i provedbu grupne revizije. Isključivo smo mi odgovorni za naše izvješće revizora. Komuniciramo s onima koji su zaduženi za nadzor, između ostalih pitanja, o planiranom djelokrugu i vremenskom rasporedu revizije te važnim revizijskim nalazima, uključujući značajne nedostatke u internim kontrolama ako su otkriveni tijekom naše revizije. Također dajemo izjavu onima koji su zaduženi za nadzor da smo postupili u skladu s relevantnim etičkim zahtjevima u vezi s neovisnošću i da ćemo komunicirati s njima o svim odnosima i drugim pitanjima za koja se može razumno smatrati da utječu na našu neovisnost, kao i, gdje je primjenjivo, o radnjama poduzetim u svrhu uklanjanja prijetnji ili primijenjenim mjerama zaštite.
Među pitanjima o kojima se komunicira s onima koji su zaduženi za nadzor, određujemo ona pitanja koja su od najveće važnosti u reviziji nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i stoga su ključna revizijska pitanja. Navedena pitanja opisujemo u našem izvješću neovisnog revizora, osim ako zakon ili regulativa sprječava javno objavljivanje pitanja ili kada odlučimo, u iznimno rijetkim okolnostima, da pitanje ne treba priopćiti u našem izvješću neovisnog revizora jer se razumno može očekivati da bi negativne posljedice priopćavanja nadmašile dobrobiti javnog interesa od takve objave.
Odlukom skupštine dioničara imenovani smo za revizore Društva i Grupe 5. srpnja 2023. godine. Prvi put smo revidirali nekonsolidirane i konsolidirane financijske izvještaje Društva i Grupe.
Na temelju našeg ugovora, angažirani smo od strane uprave Društva za provođenje angažmana s izražavanjem razumnog uvjerenja za provjeru usklađenosti prezentacije nekonsolidiranih i konsolidiranih financijskih izvještaja Društva i Grupe za godinu koja je završila 31. prosinca 2023., a koji su sadržani u priloženoj elektroničkoj datoteci INGR-R-A-2023-12-31-hr.zip, (dalje u tekstu: financijski izvještaji) s primjenjivim zahtjevima za prezentaciju („Financijski izvještaji u ESEF formatu”).
Uprava Društva sastavila je financijske izvještaje u ESEF formatu u skladu sa zahtjevima članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala (Narodne novine, br. 65/18, 17/20 i 83/21) („Zakon o tržištu kapitala”) i s Delegiranom uredbom Komisije (EU) 2019/815 od 17. prosinca 2018. o dopuni Direktive 2004/109/EZ Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za specifikaciju jednog elektroničkog formata za izvještavanje („Uredba o ESEF-u”).
Navedeni propisi predviđaju ispunjavanje sljedećih zahtjeva:
Zahtjevi opisani u prethodnom odlomku određuju osnovu za primjenu u sastavljanju financijskih izvještaja u ESEF formatu i, prema našem mišljenju, predstavljaju odgovarajuće kriterije za donošenje zaključka s izražavanjem razumnog uvjerenja.
Uprava Društva odgovorna je za pripremu financijskih izvještaja u ESEF formatu u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u i Zakonom o tržištu kapitala. Osim toga, uprava Društva odgovorna je za održavanje sustava internih kontrola koji u razumnoj mjeri osigurava pripremu financijskih izvještaja u ESEF formatu bez značajnih neusklađenosti sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u i Zakona o tržištu kapitala, uslijed prijevare ili pogreške. Oni koji su zaduženi za nadzor odgovorni su za nadziranje procesa pripreme financijskih izvještaja u ESEF formatu kao dijela procesa financijskog izvještavanja.
Naša je odgovornost donijeti zaključak s izražavanjem razumnog uvjerenja, temeljen na pribavljenim revizijskim dokazima, o tome jesu li financijski izvještaji u ESEF formatu, u svim značajnim odrednicama u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u i Zakona o tržištu kapitala. Obavili smo angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja u skladu s Međunarodnim standardom za angažmane s izražavanjem uvjerenja (MSIU) 3000 (izmijenjen) - Angažmani s izražavanjem uvjerenja različiti od revizija ili uvida u povijesne financijske informacije. Ovaj standard zahtijeva da smo usklađeni s etičkim zahtjevima te da planiramo i provedemo postupke kako bismo dobili razumno uvjerenje o tome jesu li financijski izvještaji u ESEF formatu pripremljeni, u svim značajnim odrednicama, u skladu s primjenjivim zahtjevima. Razumno uvjerenje visoka je razina izražavanja uvjerenja, ali ne jamči da će usluga izvršena u skladu s MSIU 3000 (R) uvijek otkriti postojeće materijalno značajne pogrešne prikaze (značajna neusklađenost sa zahtjevima).
Priroda, vremenski okvir i obujam odabranih postupaka ovise o prosudbi revizora. U sklopu odabranih postupaka obavili smo sljedeće aktivnosti:
Uvjereni smo da su nam pribavljeni dokazi dostatni i primjereni te da čine odgovarajuću osnovu u svrhu izražavanja našeg zaključka.
Prema našem mišljenju, na temelju provedenih postupaka i pribavljenih dokaza, financijski izvještaji u ESEF formatu za godinu koja je završila 31. prosinca 2023., sadržani u gore navedenoj priloženoj elektroničkoj datoteci, pripremljeni su, u svim značajnim odrednicama, u skladu s Uredbom o ESEF-u i Zakonom o tržištu kapitala. Naš zaključak ne predstavlja mišljenje o istinitosti i fer prikazu financijskih izvještaja prezentiranih u elektroničkom formatu. Osim toga, ne izražavamo nikakvo uvjerenje o ostalim informacijama objavljenim u dokumentima u ESEF formatu.
Ovlašteni revizor angažiran kao partner za ovo izvješće neovisnog revizora je Iva Didović.
PricewaterhouseCoopers d.o.o.
Heinzelova 70, Zagreb
26. ožujka 2024.
| John Mathias Gasparac | Iva Didović |
| Predsjednik Uprave | Ovlašteni revizor |
| Stranica |
|---|
| Konsolidirani i nekonsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti |
| Konsolidirani i nekonsolidirani izvještaj o financijskom položaju |
| Konsolidirani i nekonsolidirani izvještaj o novčanim tokovima |
| Konsolidirani izvještaj o promjenama kapitala |
| Nekonsolidirani izvještaj o promjenama kapitala |
| Bilješke uz konsolidirane i nekonsolidirane financijske izvještaje |
7478000040JHIQLL5W26 2023-12-31
7478000040JHIQLL5W26 2023-01-01
2023-12-31
7478000040JHIQLL5W26 2023-01-01
7478000040JHIQLL5W26 2022-12-31
7478000040JHIQLL5W26 2022-01-01
2022-12-31
7478000040JHIQLL5W26 2022-01-01
7478000040JHIQLL5W26 2022-01-01
7478000040JHIQLL5W26 2021-01-01
2022-01-01
7478000040JHIQLL5W26 2023-12-31 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
7478000040JHIQLL5W26 2023-01-01
2023-12-31 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
7478000040JHIQLL5W26 2023-01-01 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
7478000040JHIQLL5W26 2022-12-31 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
7478000040JHIQLL5W26 2022-01-01
2022-12-31 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
7478000040JHIQLL5W26 2022-01-01 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
7478000040JHIQLL5W26 2022-01-01 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
7478000040JHIQLL5W26 2021-01-01
2022-01-01 ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember
7478000040JHIQLL5W26 2023-12-31# Consolidated Statement of Financial Position
(in thousands, except per share data)
| # INGRA d.d. KONSOLIDIRANI I NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023.
| Bilješka | Grupa | Društvo | 2023. | 2022. Prepravljeno* | 2023. | 2022. Prepravljeno* |
|---|---|---|---|---|---|---|
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | |||
| Prihodi od prodaje | 3 | 4.066 | 3.170 | 2.653 | 2.058 | |
| Prihod od kamata po osnovi koncesijskog ugovora(1) | 19 | 10.020 | 11.879 | - | - | |
| Ostali poslovni prihodi | 4 | 425 | 393 | 24 | 380 | |
| Poslovni prihodi | 14.511 | 15.442 | 2.677 | 2.438 | ||
| Troškovi materijala | (845) | (500) | (718) | (456) | ||
| Troškovi usluga | 5 | (3.745) | (3.210) | (2.622) | (2.126) | |
| Troškovi osoblja | 6 | (2.685) | (2.070) | (1.328) | (853) | |
| Amortizacija | 16, 17 | (358) | (111) | (177) | (68) | |
| Ostali poslovni rashodi | 7 | (191) | (212) | (171) | (191) | |
| Operativni rashodi(2) | (7.824) | (6.103) | (5.016) | (3.694) | ||
| Vrijednosna usklađenja financijske imovine – neto | 10 | 77 | 722 | 50 | 280 | |
| Vrijednosna usklađenja ostale imovine – neto | 11 | - | (536) | 101 | (391) | |
| Rezerviranja za sudske sporove | 8 | 209 | 1.535 | 209 | 1.535 | |
| Rezerviranja za otpremnine | 9 | (66) | (6) | (14) | (9) | |
| Ostali dobici / (gubici) – neto | 12 | 495 | 4.922 | 179 | 498 | |
| Ostali prihodi / (rashodi) iz poslovanja(3) | 715 | 6.637 | 525 | 1.913 | ||
| Dobici / (gubici) iz poslovanja | 7.402 | 15.976 | (1.814) | 657 | ||
| Kamatni prihodi po osnovi ulaganja u dužničke instrumente | 1 | 1.780 | 3.665 | |||
| Ostali financijski prihodi | 43 | 993 | 21 | 281 | ||
| Kamatni rashodi | (1.639) | (1.563) | (661) | (678) | ||
| Ostali financijski rashodi | - | (872) | - | (293) | ||
| Financijski (rashodi) / prihodi – neto | 13 | (1.595) | (1.441) | 1.140 | 2.975 | |
| Dobit (gubitak) prije oporezivanja | 5.807 | 14.535 | (674) | 3.632 | ||
| Porez na dobit | 14 | (1.589) | 3.642 | (318) | (1.082) | |
| Neto dobit (gubitak) razdoblja | 4.218 | 18.177 | (992) | 2.550 |
Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja
| Bilješka | Grupa | Društvo | 2023. | 2022. Prepravljeno* | 2023. | 2022. Prepravljeno* |
|---|---|---|---|---|---|---|
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | |||
| Ostala sveobuhvatna dobit: | ||||||
| Stavke koje se reklasificiraju u račun dobiti i gubitka: | ||||||
| Dužnički instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit - promjene fer vrijednosti | 3 | (4) | 4.503 | (4) | - | |
| reklasifikacija u račun dobiti i gubitka | - | - | - | 73 | ||
| Stavke koje se ne reklasificiraju u račun dobiti i gubitka: | ||||||
| Dobici od revalorizacije nekretnine | - | 154 | - | - | ||
| Ostala sveobuhvatna dobit prije poreza | 3 | 150 | 4.503 | 69 | ||
| Porez na dužničke instrumente po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit | - | - | 810 | - | ||
| Porez na revalorizaciju nekretnine | - | (42) | - | - | ||
| Porez na ostalu sveobuhvatnu dobit | - | 42 | (810) | - | ||
| Neto ostala sveobuhvatna dobit razdoblja | 3 | 192 | 3.693 | 69 | ||
| Sveobuhvatna dobit razdoblja | 4.221 | 18.369 | 2.701 | 2.619 | ||
| Dobit (gubitak) razdoblja pripisana: | ||||||
| Vlasnicima Društva | 4.218 | 18.177 | (992) | 2.550 | ||
| Nekontrolirajućem interesu | - | - | - | - | ||
| Sveobuhvatna dobit razdoblja pripisana: | ||||||
| Vlasnicima Društva | 4.221 | 18.369 | 2.701 | 2.619 | ||
| Nekontrolirajućem interesu | - | - | - | - | ||
| Zarada (gubitak) po dionici | ||||||
| Osnovna zarada (gubitak) po dionici | 0,31 | 1,34 | (0,07) | 0,19 | ||
| Razrijeđena zarada (gubitak) po dionici | 0,31 | 1,34 | (0,07) | 0,19 |
*Prepravljeno sukladno promjeni računovodstvene politike uslijed promjene prezentacijske valute iz kune u euro, vidjeti bilješku 1.
(1) Odnosi se na Ugovor o Zakupu Arene Zagreb
(2) Poslovni rashodi prije dobitaka (gubitaka) iz restrukturiranja
(3) Dobici (gubici) iz restrukturiranja
Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja
| Bilješka | Grupa | 31.12.2023. | 31.12.2022. Prepravljeno* | 01.01.2022. Prepravljeno* | Društvo | 31.12.2023. | 31.12.2022. Prepravljeno* | 01.01.2022. Prepravljeno* |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | |||
| Nematerijalna imovina | 15 | 113 | 7 | - | 113 | 7 | - | |
| Nekretnine, postrojenja i oprema | 16 | 9.729 | 9.630 | 8.794 | 3.187 | 3.726 | 634 | |
| Ulaganja u nekretnine | 17 | 321 | 329 | 1.141 | - | - | 8.447 | |
| Ulaganja u ovisna društva | 18 | - | - | - | 36.120 | 35.476 | 25.668 | |
| Potraživanja po koncesijskom ugovoru(4) | 19 | 75.762 | 75.293 | 73.258 | - | - | - | |
| Dužnički instrumenti | 20 | 104 | 101 | 5 | 10.580 | 6.207 | 15.321 | |
| Depoziti i ostala financijska imovina | 21 | 8.060 | 8.033 | 7.756 | 289 | 273 | - | |
| Odgođena porezna imovina | 22 | 196 | 517 | 1.547 | - | 315 | 1.267 | |
| Dugotrajna imovina | 94.285 | 93.910 | 92.501 | 50.289 | 46.004 | 51.337 | ||
| Zalihe | 23 | 1.103 | 1.096 | 1.488 | - | - | 1.488 | |
| Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja(5) | 24 | 5.886 | 4.806 | 2.139 | 674 | 823 | 654 | |
| Potraživanja za porez na dobit | 30 | - | - | - | 251 | - | - | |
| Ugovorna imovina | 3 | 530 | 435 | 40 | 381 | 129 | 40 | |
| Depoziti i ostala financijska imovina | 21 | 83 | 54 | 168 | 73 | 10 | 168 | |
| Novac i novčani ekvivalenti | 25 | 384 | 1.796 | 2.511 | 19 | 320 | 111 | |
| Kratkotrajna imovina | 7.986 | 8.187 | 6.346 | 1.398 | 1.282 | 2.461 | ||
| Ukupno imovina | 102.271 | 102.097 | 98.847 | 51.687 | 47.286 | 53.798 |
Bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja
| Bilješka | Grupa | 31.12.2023. | 31.12.2022. Prepravljeno* | 01.01.2022. Prepravljeno* | Društvo | 31.12.2023. | 31.12.2022. Prepravljeno* | 01.01.2022. Prepravljeno* |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dionički kapital | 17.978 | 17.978 | 17.978 | 17.978 | 17.978 | 17.978 | ||
| Revalorizacijske rezerve | 3.327 | 3.410 | 3.214 | - | - | 3.478 | ||
| Rezerve fer vrijednosti (1) | (4) | - | 3.689 | (4) | (73) | |||
| Zakonske rezerve | 899 | 899 | 899 | 899 | 899 | 899 | ||
| Rezerve za vlastite dionice | 1.390 | - | - | 1.390 | - | - | ||
| Vlastite dionice | (1.390) | - | - | (1.390) | - | - | ||
| Zadržana dobit / (preneseni gubici) | 30.168 | 13.117 | 9.132 | 5.014 | 3.689 | (1.513) | ||
| Dobit / (gubitak) razdoblja | 4.218 | 18.177 | 3.985 | (992) | 2.550 | 961 | ||
| Kapital | 26 | 56.589 | 53.577 | 35.208 | 26.588 | 25.112 | 21.730 | |
| Rezerviranja | 27 | 153 | 304 | 592 | 101 | 304 | 592 | |
| Odgođena porezna obveza | 22 | 2.829 | 3.109 | 7.004 | 810 | - | 763 | |
| Financijske obveze | 28 | 28.835 | 31.054 | 30.024 | 14.088 | 15.472 | 14.718 | |
| Obveze za primljene depozite | 29 | 7.791 | 7.753 | 7.742 | - | - | - | |
| Obveza za porez na dobit | 30 | - | - | 2.582 | - | - | - | |
| Ostale obveze iz poslovanja | 31 | 867 | 498 | 510 | 436 | 439 | 447 | |
| Dugoročne obveze | 40.475 | 42.718 | 48.454 | 15.435 | 16.215 | 16.520 | ||
| Rezerviranja | 27 | 342 | 428 | 1.624 | 272 | 428 | 1.539 | |
| Financijske obveze | 28 | 3.155 | 3.200 | 11.272 | 8.347 | 4.456 | 12.573 | |
| Obveza za porez na dobit | 30 | 237 | 1.380 | 560 | - | 383 | 282 | |
| Obveze prema dobavljačima i ostale obveze | 31 | 1.471 | 794 | 1.661 | 1.045 | 692 | 1.140 | |
| Ugovorne obveze | 3 | 2 | - | 68 | - | - | 14 | |
| Kratkoročne obveze | 5.207 | 5.802 | 15.185 | 9.664 | 5.959 | 15.548 | ||
| Ukupno obveze | 45.682 | 48.520 | 63.639 | 25.099 | 22.174 | 32.068 | ||
| Ukupno kapital i obveze | 102.271 | 102.097 | 98.847 | 51.687 | 47.286 | 53.798 |
*Prepravljeno sukladno promjeni računovodstvene politike uslijed promjene prezentacijske valute iz kune u euro, vidjeti bilješku 1.# INGRA d.d. KONSOLIDIRANI I NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023.
| Grupa EUR '000 | Društvo EUR '000 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 2023. | 2022. | Prepravljeno* | 2023. | 2022. | |
| Novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti | |||||
| Dobit (gubitak) razdoblja prije poreza | 5.807 | 14.535 | (674) | 3.632 | |
| Usklađenja: | |||||
| Amortizacija | 358 | 111 | 177 | 68 | |
| Prihodi od kamata | (24) | (41) | (1.781) | (3.666) | |
| Troškovi kamata | 1.639 | 1.563 | 661 | 678 | |
| (Dobici) / gubici od vrijednosnog usklađenja imovine, neto | (77) | (186) | (151) | 111 | |
| Dobici od vrednovanja imovine po fer vrijednosti | (20) | (15) | (20) | (15) | |
| (Dobici) / gubici od otuđenja dugotrajne imovine, neto | - | (40) | - | 186 | |
| Plaćanje u dionicama | 165 | - | 165 | - | |
| Promjene u rezerviranjima | 151 | (1.394) | 29 | (1.391) | |
| Neto tečajne razlike, nerealizirane | - | (77) | - | 30 | |
| Dobici od umanjenja financijskih obveza | (35) | (4.463) | (35) | (294) | |
| Dobici od umanjenja obveza prema dobavljačima i ostalih obveza | (490) | (419) | (350) | (390) | |
| Gubici od priznavanja obveza | 30 | - | 206 | - | |
| 1.697 | (4.961) | (1.099) | (4.683) | ||
| Rezultat iz poslovnih aktivnosti prije promjene radnog kapitala | 7.504 | 9.574 | (1.773) | (1.051) | |
| Kretanje imovine: | |||||
| Povećanje zaliha | (6) | - | - | - | |
| Povećanje potraživanja | (1.558) | (4.237) | (547) | (49) | |
| Kretanje obveza: | |||||
| Povećanje / (smanjenje) obveza | 843 | (551) | 307 | (13) | |
| Novac generiran poslovanjem | 6.783 | 4.786 | (2.013) | (1.113) | |
| Primljene kamate | 3 | 2 | 2 | 1 | |
| Plaćene kamate | (871) | (826) | (5) | (4) | |
| Porez na dobit | (2.370) | (943) | (334) | (29) | |
| Neto novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti | 3.545 | 3.019 | (2.350) | (1.145) |
| Grupa EUR '000 | Društvo EUR '000 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 2023. | 2022. | Prepravljeno* | 2023. | 2022. | |
| Novčani tokovi iz investicijskih aktivnosti | |||||
| Stjecanje nematerijalne imovine | (98) | (7) | (98) | (7) | |
| Stjecanje nekretnina, postrojenja i opreme | (449) | (741) | (182) | (721) | |
| Primici od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme | 1 | 1 | - | - | |
| Primici od prodaje ulaganja u nekretnine | - | 688 | - | 359 | |
| Dani zajmovi | (186) | (82) | (167) | (65) | |
| Povrat danih zajmova | 114 | 3 | 160 | 2 | |
| Stjecanje financijske imovine | - | (299) | - | (299) | |
| Primici od naplate financijske imovine | - | - | 4 | 70 | |
| Primici (izdaci) za kratkoročne depozite – neto | 25 | 162 | - | 162 | |
| Neto novčani tokovi iz investicijskih aktivnosti | (593) | (275) | (283) | (499) | |
| Novčani tokovi iz financijskih aktivnosti | |||||
| Primljeni krediti i zajmovi | 28 | - | - | 3.786 | 2.170 |
| Otplata primljenih kredita, zajmova i obveznica | (2.945) | (3.425) | (6) | (285) | |
| Otplata obveza za najmove | (29) | (34) | (58) | (32) | |
| Stjecanje vlastitih dionica | (1.390) | - | (1.390) | - | |
| Neto novčani tokovi iz financijskih aktivnosti | (4.364) | (3.459) | 2.332 | 1.853 | |
| (Smanjenje) / povećanje novca i novčanih ekvivalenata | (1.412) | (715) | (301) | 209 | |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja | 1.796 | 2.511 | 320 | 111 | |
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja | 25 | 384 | 1.796 | 19 | 320 |
*Prepravljeno sukladno promjeni računovodstvene politike uslijed promjene prezentacijske valute iz kune u euro, vidjeti bilješku 1.
| Dionički kapital EUR '000 | Trezorske dionice EUR '000 | Revalorizacijske rezerve EUR '000 | Rezerve fer vrijednosti EUR '000 | Zakonske rezerve EUR '000 | Rezerve za vlastite dionice EUR '000 | Zadržana dobit / (preneseni gubici) EUR '000 | Dobit razdoblja EUR '000 | Kapital vlasnika Matice EUR '000 | Ukupno kapital EUR '000 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Na dan 1. siječnja 2022. Prepravljeno* | 17.978 | - | 3.214 | - | 899 | - | 9.132 | 3.985 | 35.208 | 35.208 |
| Dobit tekućeg razdoblja | - | - | - | - | - | - | - | 18.177 | 18.177 | 18.177 |
| Ostala sveobuhvatna dobit: | ||||||||||
| Dužnički instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit - promjene fer vrijednosti | - | - | - | (4) | - | - | - | - | (4) | (4) |
| Dobici od revalorizacije nekretnine prije poreza (bilješka 26) | - | - | 154 | - | - | - | - | - | 154 | 154 |
| Ostala sveobuhvatna dobit prije poreza | - | - | 154 | (4) | - | - | - | - | 150 | 150 |
| Porez na ostalu sveobuhvatnu dobit (bilješka 22) | - | - | 42 | - | - | - | - | - | 42 | 42 |
| Ostala sveobuhvatna dobit tekućeg razdoblja | - | - | 196 | (4) | - | - | - | - | 192 | 192 |
| Ukupna sveobuhvatna dobit tekućeg razdoblja | - | - | 196 | (4) | - | - | - | 18.177 | 18.369 | 18.369 |
| Transakcije s vlasnicima: | ||||||||||
| Raspored dobiti prethodnog razdoblja | - | - | - | - | - | - | 3.985 | (3.985) | - | - |
| Na dan 31. prosinca 2022. Prepravljeno* | 17.978 | - | 3.410 | (4) | 899 | - | 13.117 | 18.177 | 53.577 | 53.577 |
| Dobit tekućeg razdoblja | - | - | - | - | - | - | - | 4.218 | 4.218 | 4.218 |
| Ostala sveobuhvatna dobit: | ||||||||||
| Dužnički instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit - promjene fer vrijednosti | - | - | - | 3 | - | - | - | - | 3 | 3 |
| Ostala sveobuhvatna dobit prije poreza | - | - | - | 3 | - | - | - | - | 3 | 3 |
| Ostala sveobuhvatna dobit tekućeg razdoblja | - | - | - | 3 | - | - | - | - | 3 | 3 |
| Ukupna sveobuhvatna dobit tekućeg razdoblja | - | - | - | 3 | - | - | - | 4.218 | 4.221 | 4.221 |
| Prijenos revalorizacijskih rezervi u zadržanu dobit | - | - | (83) | - | - | - | 99 | - | 16 | 16 |
| Transakcije s vlasnicima: | ||||||||||
| Stjecanje vlastitih dionica | - | (1.390) | - | - | - | - | - | - | (1.390) | (1.390) |
| Prijenos u rezerve za vlastite dionice | - | - | - | - | - | 1.390 | (1.390) | - | - | - |
| Dodjela vlastitih dionica (bilješka 6) | - | - | - | - | - | - | 165 | - | 165 | 165 |
| Raspored dobiti prethodnog razdoblja | - | - | - | - | - | - | 18.177 | (18.177) | - | - |
| Na dan 31. prosinca 2023. | 17.978 | (1.390) | 3.327 | (1) | 899 | 1.390 | 30.168 | 4.218 | 56.589 | 56.589 |
*Prepravljeno sukladno promjeni računovodstvene politike uslijed promjene prezentacijske valute iz kune u euro, vidjeti bilješku 1.
| Dionički kapital EUR '000 | Trezorske dionice EUR '000 | Revalorizacijske rezerve EUR '000 | Rezerve fer vrijednosti EUR '000 | Zakonske rezerve EUR '000 | Rezerve za vlastite dionice EUR '000 | Zadržana dobit / (preneseni gubici) EUR '000 | Dobit / (gubitak) tekućeg razdoblja EUR '000 | Ukupno EUR '000 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Na dan 1. siječnja 2022. Prepravljeno* | 17.978 | - | 3.478 | (73) | 899 | - | (1.513) | 961 | 21.730 |
| Dobit tekućeg razdoblja | - | - | - | - | - | - | - | 2.550 | 2.550 |
| Ostala sveobuhvatna dobit: | |||||||||
| Dužnički instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit - promjene fer vrijednosti | - | - | - | (4) | - | - | - | - | (4) |
| reklasifikacija u račun dobiti i gubitka | - | - | - | 73 | - | - | - | - | 73 |
| Ostala sveobuhvatna dobit prije poreza | - | - | - | 69 | - | - | - | - | 69 |
| Porez na ostalu sveobuhvatnu dobit (bilješka 22) | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Neto ostala sveobuhvatna dobit tekućeg razdoblja | - | - | - | 69 | - | - | - | - | 69 |
| Ukupna sveobuhvatna dobit tekućeg razdoblja | - | - | - | 69 | - | - | - | 2.550 | 2.619 |
| Prijenos revalorizacijskih rezervi u prenesene gubitke (bilješke 22 i 26) | - | - | (3.478) | - | - | - | 4.241 | - | 763 |
| Transakcije s vlasnicima: | |||||||||
| Raspored dobiti prethodnog razdoblja | - | - | - | - | - | - | 961 | (961) | - |
| Na dan 31. prosinca 2022. Prepravljeno* | 17.978 | - | - | (4) | 899 | - | 3.689 | 2.550 | 25.112 |
| Gubitak tekućeg razdoblja | - | - | - | - | - | - | - | (992) | (992) |
| Ostala sveobuhvatna dobit: | |||||||||
| Dužnički instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit - promjene fer vrijednosti | - | - | - | 4.503 | - | - | - | - | 4.503 |
| Ostala sveobuhvatna dobit prije poreza | - | - | - | 4.503 | - | - | - | - | 4.503 |
| Porez na ostalu sveobuhvatnu dobit (bilješka 22) | - | - | - | (810) | - | - | - | - | (810) |
| Neto ostala sveobuhvatna dobit tekućeg razdoblja | - | - | - | 3.693 | - | - | - | - | 3.693 |
| Ukupna sveobuhvatna dobit tekućeg razdoblja | - | - | - | 3.693 | - | - | - | (992) | 2.701 |
| Transakcije s vlasnicima: | |||||||||
| Stjecanje vlastitih dionica | - | (1.390) | - | - | - | - | - | - | (1.390) |
| Prijenos u rezerve za vlastite dionice | - | - | - | - | - | 1.390 | (1.390) | - | - |
| Dodjela vlastitih dionica (bilješka 6) | - | - | - | - | - | - | 165 | - | 165 |
| Raspored dobiti prethodnog razdoblja | - | - | - | - | - | - | 2.550 | (2.550) | - |
| Na dan 31. prosinca 2023. | 17.978 | (1.390) | - | 3.689 | 899 | 1.390 | 5.014 | (992) | 26.588 |
*Prepravljeno sukladno promjeni računovodstvene politike uslijed promjene prezentacijske valute iz kune u euro, vidjeti bilješku 1.
INGRA d.d. je dioničko društvo za inženjering, graditeljstvo i energetiku. Sjedište: Alexandera von Humboldta 4/b, Zagreb, Republika Hrvatska. Mjesto registracije: Zagreb, Republika Hrvatska. Mjesto obavljanja djelatnosti: Zagreb, Republika Hrvatska. Vrste poslovanja i osnovne aktivnosti:
Financijski izvještaji pripremljeni su sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koji se primjenjuju u Europskoj uniji te su na snazi na dan 31. prosinca 2023. godine.
Financijski izvještaji sastavljeni su pod pretpostavkom neograničenog nastavka poslovanja.
Financijski izvještaji sastavljeni su po načelu nastanka događaja i na temelju konvencije povijesnog troška, izuzev financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (dužnički vrijednosni papiri) i ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka (ulaganja u fondove).
Članovi Nadzornog odbora tijekom 2023. godine:
Članovi Uprave zastupaju Društvo zajedno s jednim članom Uprave ili prokuristom.
Vlasnička struktura 31. prosinca 2023.
| Broj dionica | Vlasnički udio % |
|---|---|
| 1. Deban Danko | 693.905 |
| 2. Herceg Franjo | 634.000 |
| 3. Podravska banka d.d. / skrbnički račun | 571.293 |
| 4. Sedlar Josip | 522.085 |
| 5. Ingra d.d. | 447.295 |
| 6. Buljubašić Sandra | 400.000 |
| 7. Pejković Dinko | 395.354 |
| 8. Tromont d.o.o. | 319.970 |
| 9. Šestan Alojzije | 284.952 |
| 10. Ćaleta Jozo | 210.985 |
| Ostali | 9.065.361 |
| Ukupno | 13.545.200 |
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. 12
| Broj dionica | Vlasnički udio % |
|---|---|
| 1. Herceg Franjo | 865.295 |
| 2. Deban Danko | 643.905 |
| 3. Podravska banka d.d. / skrbnički račun | 521.293 |
| 4. Buljubašić Sandra | 400.000 |
| 5. Pejković Dinko | 395.354 |
| 6. Sedlar Josip | 356.562 |
| 7. Tromont d.o.o. | 319.970 |
| 8. Šestan Alojzije | 246.462 |
| 9. Ivanić Marija | 216.000 |
| 10. Čolak Mario | 210.600 |
| Ostali | 9.369.759 |
| Ukupno | 13.545.200 |
Krajnja matica grupe
INGRA Grupu (dalje u tekstu: „Grupa“) čini krajnja matica - društvo INGRA d.d. (dalje u tekstu: „Matica“ ili „Društvo“) i ovisna društva.
Osnovna načela za konsolidaciju
a. Ovisna društva su sva ona društva (uključujući strukturirane subjekte) nad kojima Matica posredno ili neposredno ima prava iz kojih proizlazi mogućnost da se direktno utječe na relevantne poslovne politike ovisnih društava.
b. Ako Matica posjeduje prava iz prethodne točke, iz navedenog prava moraju proizaći izloženost ili prava na varijabilne prinose od ulaganja, te istovremeno Matica mora imati mogućnost utjecati na te prinose pomoću svoje moći usmjeravanja aktivnosti entiteta.
c. Samo društva u kojima Matica ima kontrolu konsolidirana su na osnovi pojedine pozicije izvještaja o financijskom položaju i računa dobitka i gubitka.
d. Sva interna potraživanja i obveze, sva ulaganja između društva, svi troškovi i prihodi, uključujući nerealizirane dobitke i gubitke koji su rezultirali iz transakcija između konsolidiranih društava, su eliminirani.
e. Financijski izvještaji ovisnih društava sastavljeni su za isto financijsko razdoblje kao i za Maticu, koristeći dosljedne računovodstvene politike. Prilagodbe se obavljaju tamo gdje postoje razlike u promjeni računovodstvenih politika.
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. 13
Društva koja se konsolidiraju (ovisna društva)
| Vlasnički udio 31. prosinca 2023. % | Vlasnički udio 31. prosinca 2022. % |
|---|---|
| 1. Lanište d.o.o. | 100% |
| 2. Ingra nekretnine d.o.o. | 100% |
| 3. Greengra d.o.o. | 100% |
Matica posjeduje posrednu kontrolu nad društvom Lanište d.o.o. (dalje u tekstu: „Lanište“). Matica posjeduje 100% udjela u društvu Ingra nekretnine d.o.o. Ingra nekretnine d.o.o. posjeduje 100% udjela u društvima Lanište i Greengra d.o.o.
Funkcionalna valuta
Funkcionalna valuta je euro (EUR).
Zaposlenici
Na dan 31. prosinca 2023. godine Grupa je imala 52 zaposlenika (31. prosinca 2022. godine: 55 zaposlenika). Prosječan broj zaposlenika Grupe na temelju stanja krajem kvartala tijekom 2023. godine iznosio je 53 (2022. godina: 55).
Izmjene računovodstvenih politika
Računovodstvene politike su primjenjivane konzistentno, osim u dijelu koji se odnosi na promjenu funkcionalne valute. Na dan 1. siječnja 2023. godine euro, umjesto dotadašnje kune, postaje službena novčana jedinica i zakonsko sredstvo plaćanja u Republici Hrvatskoj. Uvođenje eura kao službene valute u Republici Hrvatskoj predstavlja promjenu funkcionalne valute. Euro kao službena valuta primjenjuje se prospektivno te su stavke imovine, obveze i kapitala preračunate primjenom konverzijskog tečaja na dan 1. siječnja 2023. godine. Kako su financijski izvještaji prethodnog razdoblja bili prikazani u kunama, promjena prezentacijske valute usporednog razdoblja u ovogodišnjim financijskim izvještajima predstavlja promjenu računovodstvene politike Društva. U skladu s time, Društvo prikazuje u ovogodišnjim financijskim izvještajima tri izvještaja o financijskom položaju, na dan 1.1.2022. godine, 31.12.2022. godine i 31.12.2023. godine. Kao konverzijski tečaj izvještaja o financijskom položaju na dan 31.12.2022. te 1.1.2022. godine korišten je fiksni propisani tečaj koji je iznosio 7,5345 kuna za euro. Također, za konverziju stavki kapitala i rezervi korišten je spomenuti fiksni propisani tečaj na dan 31.12.2022. Kao konverzijski tečaj izvještaja o sveobuhvatnoj dobiti za godinu koja je završila 31.12.2022. korišten je također fiksni tečaj konverzije koji je iznosio 7,5345 kuna za euro. Tijekom 2022. godine nije bilo značajne fluktuacije u odnosu eura i hrvatske kune pa Uprava Društva smatra da je primjena fiksnog tečaja konverzije umjesto srednjeg tečaja na datum transakcije primjerena u danim okolnostima. Tijekom 2023. godine nije bilo utjecaja primjene novih računovodstvenih politika. Sažetak značajnih računovodstvenih politika nalazi se u bilješci 2.
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. 14
Izmjene računovodstvenih politika (nastavak)
Grupa i Društvo su primijenili niz izmjena i dopuna međunarodnih računovodstvenih standarda koje je objavio Odbor za međunarodne računovodstvene standarde i usvojeni su u Europskoj uniji, a koji su obvezni za izvještajno razdoblje koje počinje 1. siječnja 2023. ili nakon tog datuma. Njihovo usvajanje nije imalo nikakav značajan utjecaj na objave ili na iznose iskazane u ovim financijskim izvještajima.
a) Prva primjena novih izmjena postojećih standarda na snazi za tekuće izvještajno razdoblje
U tekućoj godini Društvo i Grupa su primijenili niz izmjena i dopuna međunarodnih računovodstvenih standarda koje je objavio Odbor za međunarodne računovodstvene standarde („OMRS“) i usvojeni su u Europskoj uniji („EU“), a koji su obvezni za izvještajno razdoblje koje počinje 1. siječnja 2023. ili nakon tog datuma.
| Standard | Naslov |
|---|---|
| MSFI 17 | Ugovori o osiguranju |
| Dodaci MSFI-ju 17 i dodatak MSFI-ju 4 | Dodaci sadrže niz pojašnjenja u svrhu olakšanja primjene MSFI-ja 17, pojednostavljivanja određenih zahtjeva standarda i samog prijelaza na standard |
| Dodaci MSFI-ju 17 | Prijelazna mogućnost za osiguravatelje koji primjenjuju MSFI 17 |
| Dodaci MRS-u 1 i MSFI-jevima | Izjava o praksama 2: Objava računovodstvenih politika |
| Dodaci MRS-u 8 | Definicija računovodstvenih procjena |
| Dodaci MRS-u 12 | Odgođeni porez povezan s imovinom i obvezama koje proizlaze iz iste transakcije |
| Dodaci MRS-u 12 | Porez na dobit: Međunarodna porezna reforma – Model pravila vezanih za Stup 2 |
Dodatak MRS-u 1 i MSFI-jevima je utjecao na opseg objava informacija u vezi značajnih računovodstvenih politika. Objavljene računovodstvene politike su sažetije u smislu da sadrže više informacija koje su specifične za Društvo i Grupu, te manje definicija i standardnih pojmova iz računovodstvenih standarda. Ostale izmjene nisu imale značajan utjecaj na objave ili na iznose iskazane u ovim financijskim izvještajima.
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. 15
Izmjene računovodstvenih politika (nastavak)
Dodatak MRS-u 12 utjecao je na objave Grupe i Društva u vezi odgođene porezne imovine i odgođene porezne obveze koje proizlaze od priznavanja imovine s pravom upotrebe i povezane financijske obveze za najam. Grupa i Društvo u prethodnim razdobljima nisu iskazivali i objavljivali odgođene porezne efekte u vezi priznavanja imovine s pravom upotrebe. Nastavno na usvojene izmjene MRS-a 12, Društvo i Grupa odvojeno iskazuju odgođenu poreznu imovinu koja proizlazi od priznavanja financijskih obveza za najam i odgođenu poreznu obvezu koja proizlazi od priznavanja imovine s pravom upotrebe. Navedeno nema utjecaj na izvještaj o financijskom položaju, već samo na objave, sve sukladno točki 74. MRS-a 12 koja omogućuje iskazivanje odgođenih poreznih efekata na neto osnovi.
b) Standardi i izmjene postojećih standarda koje je objavio OMRS i usvojeni su u Europskoj uniji, ali još nisu na snazi
Na datum odobrenja ovih financijskih izvještaja, Društvo i Grupa nisu primijenili sljedeće nove i revidirane međunarodne računovodstvene standarde koje je izdala i usvojila EU, ali još nisu na snazi:
| Standard | Naslov | EU datum usvajanja |
|---|---|---|
| Dodaci MSFI-ju 16 | Najmovi: Obveza po osnovi najma u transakciji prodaje s povratnim najmom | 1.1.2024. |
| Dodaci MRS-u 1 | Klasifikacija obveza u kratkoročne ili dugoročne | 1.1.2024. |
Društvo i Grupa ne očekuju da će usvajanje gore navedenih Standarda imati značajan utjecaj na financijske izvještaje Društva i Grupe u budućim razdobljima.
c) Novi standardi i izmjene standarda koje je objavio OMRS, ali još nisu usvojeni u Europskoj uniji
Trenutno se standardi koje je usvojila EU ne razlikuju značajno od propisa koje je usvojio Odbor za međunarodne računovodstvene standarde, osim sljedećih novih standarda i izmjena postojećih standarda, koje EU još nije usvojila na datum izdavanja ovih financijskih izvještaja:
| Standard | Naslov | Status usvajanja u EU |
|---|---|---|
| Dodaci MRS-u 7 i MSFI-ju 7 | Izvještaj o novčanim tokovima i Financijski instrumenti: Objave: Financijski aranžmani dobavljača (objavljeni 25. svibnja 2023. godine). | Još nije usvojeno |
| Dodaci MRS-u 21 | Nedostatak zamjenjivosti (objavljeni 15. kolovoza 2023. godine). | Još nije usvojeno |
| MSFI 14 | Odgođeno priznavanje prihoda i rashoda u sustavu propisanih cijena (objavljen 30. siječnja 2014. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2016. |
16 Izmjene računovodstvenih politika (nastavak)
Europska komisija odlučila je da neće pokrenuti postupak usvajanja ovog privremenog standarda i pričekati konačni standard Dodaci MSFI-ju 10 i MRS-u 28 Prodaja ili unos imovine između investitora i njegovog pridruženog društva ili zajedničkog pothvata (objavljeni 11. rujna 2014. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon dana koji će utvrditi IASB) Potvrda EU-a odgođena je jer se datum stupanja na snagu IASB-a odgađa na neodređeno vrijeme Društvo i Grupa ne očekuju da će usvajanje gore navedenih standarda imati značajan utjecaj na financijske izvještaje Društva i Grupe u budućim razdobljima.
Računovodstvo zaštite portfelja financijske imovine i obveza, čija načela EU nije usvojila, ostaje neregulirano. Prema procjenama Društva i Grupe, primjena računovodstva zaštite na portfelj financijske imovine ili obveza u skladu s MRS-om 39: “Financijski instrumenti: Priznavanje i mjerenje” ne bi značajno utjecala na financijske izvještaje ako bi se primijenila na datum bilance.
Fer vrijednosti mjere se u odnosu na informacije prikupljene od trećih strana, u kojem slučaju Uprava i korporativna funkcija Financija ocjenjuju koliko dokazi prikupljeni od trećih strana osiguravaju da navedene procjene fer vrijednosti ispunjavaju zahtjeve MSFI-jeva, uključujući i razinu iz hijerarhije fer vrijednosti u koju bi te procjene trebale biti klasificirane. Fer vrijednosti kategoriziraju se u različite razine u hijerarhiji fer vrijednosti na temelju ulaznih varijabli koje se koriste u tehnikama procjene kao što slijedi:
Fer vrijednost imovine ili obveze kojima se trguje na aktivnim tržištima temelji se na kotiranim tržišnim cijenama na dan izvještavanja. Tržište se smatra aktivnim ako su kotirane cijene poznate temeljem burze, aktivnosti brokera, industrijske skupine ili regulatorne agencije, a te cijene predstavljaju stvarne i redovite tržišne transakcije prema uobičajenim trgovačkim uvjetima. Fer vrijednost imovine ili obveze kojima se ne trguje na aktivnom tržištu utvrđuje se korištenjem tehnika procjene. Te tehnike procjene zahtijevaju maksimalno korištenje vidljivih tržišnih podataka gdje je to moguće, a oslanjaju se što je manje moguće na procjene specifične za pojedini subjekt. Ukoliko su sve značajnije ulazne varijable potrebne za fer vrednovanje vidljive, procjena fer vrijednosti se kategorizira kao razina 2. Ako se jedna ili više značajnih ulaznih varijabli ne temelji na vidljivim tržišnim podacima, procjena fer vrijednosti kategorizira se kao razina 3.
Napravljene su sljedeće značajnije procjene fer vrijednosti imovine i obveza u okviru pripreme financijskih izvještaja, a koje su detaljnije objašnjene u sljedećim bilješkama:
Imovina i obveze čije se fer vrijednosti značajno razlikuju od njihove knjigovodstvene vrijednosti su sljedeće:
Procijenjena fer vrijednost gore navedenih financijskih instrumenata te tehnike i ulazni podaci korišteni prilikom utvrđivanja fer vrijednosti nalaze su u bilješci 35.
17 Računovodstvene procjene i prosudbe
U postupku pripreme financijskih izvještaja Uprava daje prosudbe i procjene koje imaju utjecaja na primjenu računovodstvenih politika i iznose priznate u financijskim izvještajima (imovinu, obveze, prihode i troškove). Procjene i povezane prosudbe se kontinuirano preispituju. Promjene procjena utječu na iznose u financijskim izvještajima perspektivno.
a. U nastavku su opisana područja koje uključuju viši stupanj prosudbe, odnosno područja gdje su pretpostavke prilikom utvrđivanja knjigovodstvene vrijednosti značajne za financijske izvještaje.
Korištene pretpostavke u utvrđivanju knjigovodstveni vrijednosti za navedene pozicije (uključujući i analizu osjetljivosti) nalaze se u predmetnim bilješkama.
b. U nastavku je opisano područje u kojem postoji značajni rizik od promjena knjigovodstvenih iznosa u sljedećem izvještajnom razdoblju, kao posljedica korištenih procjena i prosudbi.
18 Računovodstvene procjene i prosudbe (nastavak)
Potraživanje se odnosi na dugotrajni zakup Arene Zagreb temeljem Ugovora o zakupu, čije su temeljne odredbe opisane u bilješci 19. Knjigovodstveni iznos potraživanja temelji sa na očekivanim (ugovorenim) priljevima po osnovi zakupa Arene Zagreb sve do isteka Ugovora o zakupu (završetak 2036. godine), koji se diskontiraju na dan izvještaja o financijskom položaju originalnom efektivnom kamatnom stopom od 8%. Efektivna kamatna stopa utvrđena je na temelju procjene kreditnog rizika dugoročnog duga koncesionara - zakupnika Arene Zagreb, društva Zagrebački holding d.o.o. (dalje u tekstu: Zakupnik ili Koncesionar) na kraju 2008. godine, uzimajući u obzir duljinu trajanja Ugovora o zakupu i ostale njegove specifičnosti. Sukladno Ugovoru o zakupu, iznos godišnje zakupnine za Arenu Zagreb ovisi o godišnjoj stopi inflacije, točnije o kretanju HICP indeksa Europske monetarne unije objavljenog od strane Eurostata. Sukladno Ugovoru o zakupu, indeksacija se provodi na godišnjoj osnovi. Grupa prilikom procjene budućih godišnjih iznosa zakupnina uključuje promjenu iznosa zakupnine za sljedeću financijsku godinu. Tako je, primjerice, prilikom vrednovanja predmetne imovine na dan 31. prosinca 2023. godine Grupa očekivane buduće godišnje iznose zakupnine za Arenu Zagreb uskladila za HICP indeks (stopa promjene cijene – inflacijska stopa) koji se odnosi na 2023. godinu, a koji je objavljen početkom 2024. godine, te koji se sukladno Ugovoru o zakupu primjenjuje na zakupninu za 2024. godinu, kao i za kasnije godine. Grupa se prilikom vrednovanja predmetnog potraživanja ne upušta u procjenu promjene iznosa zakupnine za daljnje godine trajanja Ugovora o zakupu. Grupa za daljnje godine trajanja Ugovora o zakupu (do 2036. godine) pretpostavlja godišnju stopu inflaciju od 0%. Grupa smatra da ne postoji niti jedan javno dostupan, a ujedno relevantan i pouzdan izvor podataka koji sadrži tako dugoročnu projekciju inflacijske stope. Zbog izrazite volatilnosti u kretanju povijesnih stopa inflacije od početka trajanja zakupa Arene Zagreb (od 2009. godine), Grupa se prilikom procjene budućih kretanja novčanih tokova ne oslanja na povijesne podatke. Da je prilikom procjene budućih iznosa zakupnine uzeta u obzir godišnja inflacijska stope različita od 0%, knjigovodstveni iznos predmetne imovine bio bi veći, a posljedično tome i iznos ukupne imovine i ukupnog kapitala Grupe. U nastavku se prikazuje osjetljivost knjigovodstvenog iznosa predmetne imovine na primjenu različitih stopa inflacije. Donji prikaz pokazuje knjigovodstveni iznos imovine na dan 31. prosinca 2023.godine pod pretpostavkom primjene različitih inflacijskih stopa u procjeni budućih novčanih tokova, uz nepromijenjene ostale varijable koje utječu na knjigovodstvenu vrijednost (originalna efektivna kamata stopa, stopa očekivanih kreditnih gubitka - PD). Prikazani raspon primijenjenih inflacijskih stopa odražava volatilnost u povijesnim razdobljima, točnije, od početka trajanja Ugovora o zakupu do dana izvještaja o financijskom položaju.
Analiza osjetljivosti na dan 31. prosinca 2023. godine
| Stopa inflacije | Knjigovodstveni iznosi primjenom različitih inflacijskih stopa | Pozitivna razlika u odnosu na knjigovodstveni iznos iskazan na dan 31.12.2023. |
|---|---|---|
| EUR '000 | EUR '000 | |
| 2,20% | 88.905 | 7.981 |
| 2,00% | 87.472 | 6.548 |
| 1,80% | 86.871 | 5.947 |
| 1,50% | 85.983 | 5.059 |
| 1,00% | 84.535 | 3.611 |
| 0,50% | 83.127 | 2.203 |
| 0,30% | 82.574 | 1.650 |
U trenutku izrade financijskih izvještaja ne postoji značajan rizik od smanjenja knjigovodstvenog iznosa u narednoj godini kao posljedica kretanja HICP indeksa.
Ukupna ugovorena naknada za zakonom propisanu reviziju za 2023. godinu iznosila je 47 tisuća eura (2022. godina: 42 tisuće eura). Osim revizije godišnjih financijskih izvještaja, revizor je za 2023. godinu pružio usluge izražavanja uvjerenja o izvješću o primicima društva Ingra d.d. za naknadu od 4 tisuće eura (2022. godina: 5 tisuća eura).
Upravljanje kapitalom od strane Grupe i Društva provodi se tako da se osigurava daljnje poslovanje i pritom omogući adekvatni povrat dioničarima kroz optimizaciju odnosa kapitala i dugovanja. Struktura kapitala Grupe i Društva sastoji se od obveza, novca i novčanih ekvivalenata i kapitala pripadajućeg članovima Grupe i Društva, koji uključuje temeljni kapital, rezerve i zadržanu dobit. Grupa i Društvo upravljaju kapitalom i vrše potrebne usklade istog u skladu s promjenama ekonomskih uvjeta na tržištu i značajkama rizika svoje imovine. U svrhu usklade ili održavanja kapitalne strukture, Grupa i Društvo mogu donijeti odluku o isplati dividende vlasniku, povećati / smanjiti temeljni kapital, prodati imovinu da smanje obveze i slično. Ciljevi, politike i procesi nisu bili mijenjani tijekom razdoblja koja završavaju 31. prosinca 2023. godine i 31. prosinca 2022. godine.
| Grupa | Društvo | |||
|---|---|---|---|---|
| 31. prosinca 2023. | 31. prosinca 2022. | 31. prosinca 2023. | 31. prosinca 2022. | |
| Dug /i/ | 31.990 | 34.254 | 22.435 | 19.928 |
| Umanjeno za novac i novčane ekvivalente | (384) | (1.796) | (19) | (320) |
| Neto dug | 31.606 | 32.458 | 22.416 | 19.608 |
| Kapital | 56.589 | 53.577 | 26.588 | 25.112 |
| Kapital i neto dug | 88.195 | 86.035 | 49.004 | 44.720 |
| Pokazatelj zaduženosti | 36% | 38% | 46% | 44% |
/i/ Uključuje cjelokupan iznos financijskih obveza iskazan u bilješci 28 (obveze za kredite, obveze za izdane obveznice, obveze za najam, obveze po osnovi unutar-grupnih zajmova i obveze iz predstečajne nagodbe).
Matica je dana 24. rujna 2014. godine pred Trgovačkim sudom u Zagrebu sklopila predstečajnu nagodbu. Matica je podmirila sve obveze iz predstečajne nagodbe te je u kolovozu 2023. godine na temelju rješenja Trgovačkog suda u Zagrebu i formalno izašla iz predstečajne nagodbe. Od pokretanja predstečajne nagodbe pa do podmirenja svih obveza koje su proizašle iz nagodbe, Grupa i Društvo su prolazili kroz sveobuhvatni proces financijskog i operativnog restrukturiranja. Navedeni proces je obuhvaćao refinanciranje obveza iz predstečajne nagodbe na temelju kreditnog aranžmana s bankom koja je financirala Arenu Zagreb, organizacijsko i kadrovsko restrukturiranje (što je uključivalo gašenje određenih neprofitabilnih dijelova poslovanja Grupe i Društva). U tom smislu, Grupa i Društvo prezentiraju izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti na način koji najbolje oslikava opisani dugogodišnji proces sveobuhvatnog restrukturiranja. Trenutni način prezentiranja izvještaja o sveobuhvatnoj dobiti primjenjuje se kontinuirano, od samih početaka opisanog procesa.
Nakon podmirenja obveza iz predstečajne nagodbe, Grupa i Društvo više nemaju kratkoročnih financijskih obveza. Priljevi iz poslovanja Grupe dostatni su za urednu i pravovremenu otplatu financijskih obveza te pokrivanje tekućih troškova poslovanja. Kratkotrajna imovina Grupe veća je od kratkoročnih obveza. Na razini nekonsolidiranog financijskog položaja, kratkoročne obveze veće su od kratkotrajne imovine isključivo zbog unutar-grupnih zajmova - kratkoročnih obveza Matice prema ovisnom društvu Lanište, a koje omogućuju redovno poslovanje Društva. Na temelju navedenog, Uprava Grupe i Društva smatra primjerenim korištenje pretpostavke neograničenog vremena poslovanja prilikom sastavljanja konsolidiranih i nekonsolidiranih financijskih izvještaja za 2023. godinu.
Računovodstvo koncesija primjenjuje se na ugovor o javno-privatnom partnerstvu, u kojem se Grupa pojavljuje kao privatni partner, sukladno kojem Grupa ima obvezu financirati izgradnju imovine koja se koristi za pružanje javnih usluga i dati Koncesionaru (javnom partneru) navedenu imovinu u dugoročni najam. Koncesionar (javni partner) u potpunosti kontrolira upotrebu takve imovine, odnosno njezin način korištenja (vrstu usluga, cijenu i slično). Zbog toga što Grupa ne kontrolira upotrebu predmetne imovine, ugovor nije u opsegu MRS-a 16 - Nekretnine, postrojenja i oprema te se izgrađena imovina ne iskazuje kao nekretnina na poziciji dugotrajne imovine. Ugovor nije u opsegu MSFI-a 16 – Najmovi i ne predstavlja financijski najam s pozicije Grupe zbog toga što ne zadovoljava osnovna obilježja financijskih najmova:
* Grupa kao formalni vlasnik imovine ne kontrolira bilo kakvu značajnu rezidualnu vrijednost imovine – Grupa za vrijeme trajanja ugovora ne može prodati imovinu, založiti je bez suglasnosti Koncesionara (javnog partnera) te imovina po isteku ugovora, uz simboličnu naknadu, prelazi u vlasništvo Koncesionara (javnog partnera);
* ekonomski vijek predmetne imovine (zemljišta i sagrađene građevine) je značajno dulji od trajanja ugovora;
* Koncesionar (javni partner) ima pravo u svakom trenutku raskinuti ugovor i preuzeti vlasništvo nad imovinom po naknadi koja je značajno viša od fer vrijednosti imovine.
Grupa priznaje financijsku imovinu (potraživanje) u mjeri u kojoj ima bezuvjetno ugovorno pravo na primanje novčanih sredstva ili druge financijske imovine od Koncesionara (javnog partnera) za dugoročni najam. Grupa ima bezuvjetno pravo na primanje novčanih sredstava ako Koncesionar (javni partner) jamči da će platiti određene ili odredive iznose. Grupa mjeri financijsku imovinu (potraživanje) po fer vrijednosti u trenutku inicijalnog priznavanja, i naknadno mjereno po amortiziranom trošku, primjenom originalne efektivne kamatne stope, osim ako ne dođe do značajnog pogoršanja kreditnog rizika. U trenutku inicijalnog potraživanja, u vrijednost financijske imovine (potraživanja) ulaze prihodi od izgradnje priznati u skladu s MSFI 15 - Prihodi od ugovora s kupcima. Grupa priznaje prihode od održavanja u skladu s MSFI 15 - Prihodi od ugovora s kupcima. Prihod - iznos naknade za koji Grupa očekuje da će Koncesionar (javni partner) dobiti pružene usluge - priznaje se kad se ispune obveze izvršenja.
Prihodi se priznaju pod uvjetom da s kupcem postoji sporazum komercijalne naravi na temelju kojeg se mogu utvrditi prava i obveze svake ugovorne strane te na temelju kojeg su poznati uvjeti i rokovi plaćanja. Naplata ugovorene naknade mora biti vjerojatna. Prihodi se priznaju kada se kontrola nad dobrima ili uslugama prenosi na kupca. Prihodi se priznaju prijenosom kontrole, bilo kroz vrijeme, bilo u određenom trenutku. Čimbenici koji mogu ukazivati na trenutak prijenosa kontrole imovine uključuju fizički posjed, pravno vlasništvo, pravo na naknadu koju imovina proizvodi i sl. Prihodi se mogu priznati tijekom vremena ako kupac istovremeno prima i konzumira sve koristi koje mu se omogućuju ili kada se kupcu stvara ili poboljšava imovina koju posjeduje.
Ako su zadovoljeni uvjeti za priznavanje prihoda tijekom vremena (kroz više izvještajnih razdoblja), na dan financijskog izvještavanja mora se mjeriti napredak u izvršenju ugovorenih činidbi. Napredak se mjeri na temelju troškova ugovora (input metoda). Prihodi se priznaju u iznosu transakcijske cijene koja se očekuje u zamjenu za prijenos obećanog proizvoda ili usluga kupcima. Obećana naknada može uključivati fiksne iznose, varijabilne iznose ili oboje. Prihodi se sastoje od fer vrijednosti primljene naknade ili potraživanja za prodane proizvode, robu ili usluge. Prihodi su iskazani u iznosima koji su umanjeni za porez na dodanu vrijednost, rabate i diskonte. U slučaju varijabilnih ugovornih naknada s kupcima, prihodi se priznaju do iznosa za koji postoji velika vjerojatnost da se u kasnijim periodima ukupni priznati prihodi neće morati naknadno ispravljati. Ugovorne izmjene uzimaju se u obzir samo kada su odobrene. Očekivani (budući) gubici po osnovi ugovora priznaju se samo ako na dan izvještaja o financijskom položaju očekivani troškovi nadmašuju očekivane prihode. Troškovi nastali u svrhu ispunjavanja ugovora priznaju se odmah kao rashod razdoblja u trenutku nastanka, osim onih troškova koji se odnose na ispunjavanje budućih ugovornih činidbi i troškova koji nastaju isključivo kao rezultat ugovaranja, odnosno dobivanja ponude (inkrementalni troškovi, npr. troškovi provizije).# Troškovi i prihodi
Troškovi koji u fazi nuđenja nastaju bez obzira da li je ugovor dobiven ili izgubljen, priznaju se odmah kao rashod razdoblja, osim u slučaju ako se mogu direktno nadoknaditi od kupca. Prihodi su razvrstani po kategorijama tako da je njihova razrada usklađena s pregledom poslovanja po segmentima. U tom kontekstu, prihodi Grupe i Društva mogu se podijeliti u sljedeće skupine:
Prihodi se priznaju tijekom vremena mjerenjem nastalih troškova do dana izvještavanja u odnosu na ukupno očekivane troškove potrebne za izvršenje obveza iz ugovora (input metoda). Troškovi se priznaju u trenutku kada su nastali, osim inkrementalnih troškova ugovaranja i troškova za buduće činidbe. Input metoda naglašava važnost točnosti procijenjenih ukupnih troškova ugovora, ukupnih procijenjenih prihoda, ugovorne rizike, uključujući tehničke, političke i regulatorne rizike i druge prosudbe. Promjene navedenih procjena mogu dovesti do povećanja ili smanjenja prihoda. Osim toga, Grupa i Društvo procjenjuju hoće li se ugovor nastaviti ili raskinuti te pritom procjenjuju najvjerojatniji scenarij, uzimajući u obzir sve relevantne činjenice i okolnosti vezane za ugovor. Procjena se radi zasebno na bazi svakog pojedinačnog ugovora.
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. 23
Prihodi od usluga održavanja i upravljanja nekretninama priznaju se input metodom - mjerenjem nastalih troškova do određenog datuma u odnosu na ukupno očekivane troškove potrebne za izvršenje obveza iz ugovora.
Radi se o uslugama s kratkim vijekom izvršenja (do nekoliko dana) te se prihodi priznaju po završetku isporuke u visini fer vrijednosti primljene naknade ili potraživanja (u visini izdane fakture).
Kada neka od strana u ugovoru s kupcima ispuni svoju obvezu, ugovori s kupcima se u izvještaju o financijskom položaju prezentiraju kao ugovorna obveza, ugovorna imovina ili kao potraživanje od kupca, ovisno o odnosu izvršenja Grupe i Društva i plaćanja kupca. Ugovorna imovina i obveze se iskazuju kao kratkoročne jer su nastale u sklopu normalnog operativnog poslovanja.
Ugovorna imovina predstavlja uvjetno pravo na naknadu (npr. izvršene, a nefakturirane usluge). Bezuvjetno pravo na naknadu priznaje se na poziciji potraživanja od kupaca i to u pravilu u visini izdane fakture. Ugovorna obveza se iskazuje kada je kupac platio naknadu, a grupa nije ispunila ugovornu obvezu prijenosom roba ili usluga. Primljeni avansi od kupca priznaju se kao ugovorna obveza.
Ugovorna imovina i obveza se prikazuju na neto osnovi na bazi svakog pojedinačnog ugovora. Ugovorna imovina i obveza iskazuju se na posebnim pozicijama u izvještaju o financijskom položaju.
U slučaju kada Grupa ili Društvo s kupcima ugovore usluge čije izvršenje u cijelosti prepuste jednom ili više podugovaratelja, prihodi se priznaju po bruto principu (u svojstvu principala) pod uvjetom da Grupa i Društvo vrše ulogu koordinacije i objedinjavanja aktivnosti koje pružaju podugovaratelji, a koje aktivnosti zatim kao jednu jedinstvenu ugovornu činidbu usmjeravaju prema krajnjem kupcu. Pri tome se uzimaju u obzir sljedeće okolnosti: da li rizik plaćanja od krajnjeg kupca snosi Grupa / Društvo ili podugovaratelj, da li je ugovorena naknada između Grupe / Društva i podizvođača fiksna ili varijabilna te da li Grupa / Društvo zadržavaju diskrecijsko pravo u ugovaranju cijene s krajnjim kupcem.
c) Financijski instrumenti
Financijska imovina se početno priznaje po fer vrijednosti.
Grupa i Društvo prestaju priznavati financijsku imovinu samo i isključivo ako ugovorna prava na novčane tokove od financijske imovine isteknu, ili ako prenesu financijsku imovinu i sve značajne rizike i koristi povezane sa vlasništvom nad tom financijskom imovinom drugom društvu ili osobi.
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. 24
Financijska imovina prestaje se priznavati kada se imovinu u procesu dokapitalizacije zamijeni za udjele u ovisnim društvima. Kod prestanka priznavanja financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, svi dobici ili gubici koji proizlaze iz prestanka priznavanja te imovine, priznaju se u dobiti ili gubitku. Kod prestanka priznavanja financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (osim vlasničkih instrumenata koji su opcionalno priznati u tu kategoriju), kumulativni dobici ili gubici prethodno priznati u ostalu sveobuhvatnu dobit recikliraju se i prenose iz kapitala u račun dobiti i gubitka. Prilikom prestanka priznavanja financijske imovine po amortiziranom trošku, svi dobici ili gubici od prestanka priznavanja iskazuju se u računu dobiti i gubitka.
Kada Grupa i Društvo prime financijsku nenovčanu imovinu (dužnički, vlasnički instrumenti, depozit i sl.) koja služi kao osiguranje za isporuku roba i usluga i/ili plasmane Grupe i Društva, takvu imovinu Grupa i Društvo priznaju kao imovinu samo ako je kolateral ponovno založen ili na neki drugi način upotrijebljen (npr. prodaja). Grupa i Društvo priznaju zaprimljeni kolateral kao financijsku imovinu i u slučaju bankrota vjerovnika, ako sukladno ugovornim uvjetima vjerovnik više nema pravo tražiti povrat kolaterala. Imovina se u tim slučajevima priznaje po fer vrijednosti. Istovremeno se iskazuje i obveza za povrat kolaterala te se objavljuje fer vrijednost takvog kolaterala.
Ovisno o odabranom poslovnom modelu upravljanja financijskom imovinom i karakteristikama ugovorenih novčanih tokova, Grupa i Društvo klasificiraju financijsku imovinu u sljedeće kategorije:
Poslovni modeli upravljanja financijskom imovinom za svaku od kategorija su kako slijedi:
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. 25
Dužnički instrumenti koji ispunjavaju sljedeće uvjete naknadno se mjere po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (FVOSD);
Grupa i Društvo financijsku imovinu mjere na sljedeći način:
Na svaki izvještajni datum, za financijsku imovinu (osim za FVTPL imovinu) Grupa i Društvo priznaju rezervacije (ispravak vrijednosti) za umanjenje vrijednosti primjenom modela očekivanih kreditnih gubitaka (eng. Expected Credit Losess - ECL) . Očekivani kreditni gubici (ECL) vezani uz određeni instrument procjenjuju se na temelju očekivanih budućih novčanih tokova (po osnovi glavnice, kamata, naknada i provizija) koji su vezani za predmetni ugovor, uključujući i iznose koji mogu nastati realizacijom relevantnih kolaterala. Svi očekivani novčani tokovi se svode na sadašnju vrijednost putem diskontiranja relevantnom efektivnom kamatnom stopom. Očekivani kreditni gubici se izračunavaju kao umnožak vjerojatnosti nastupanja statusa neispunjavanja financijskih obaveza (eng. Probability of Default, „PD“), gubitka po nastupanju statusa neispunjavanja financijskih obaveza (eng.# INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023.
Zbog toga što Grupa i Društvo imaju mali broj kupaca, ECL se procjenjuju na pojedinačnoj osnovi, na razini svakog pojedinog potraživanja i na način koji odražava:
➢ nepristran i na osnovi vjerojatnosti određen iznos na temelju procjene raspona mogućih ishoda,
➢ vremensku vrijednost novca i
➢ razumne i utemeljene informacije (bez prevelikih troškova i napora) o prošlim događajima, trenutnim okolnostima te predviđenim budućim uvjetima i okolnostima.
Za potraživanja od kupaca i ugovornu imovinu proizašlu od ugovora s kupcima, Grupa i Društvo primjenjuju simplificirani pristup u kalkulaciji ECL-a i stoga ne prate promjene kreditnog rizika, već priznaju ispravak vrijednosti na temelju očekivanog doživotnog ECL-a na kraju svakog izvještajnog razdoblja. U mjerenju ECL-a Grupa i Društvo se koriste povijesnim zapažanjima o danima kašnjenja naplate potraživanja korigiranim za trenutnu situaciju i procijenjena buduća očekivanja u naplati potraživanja.
Osim gore navedene imovine na koju se primjenjuje pojednostavljeni pristup kroz stupanj 2, kod naknadnog mjerenja ostale financijske imovine (potraživanja po koncesijskom ugovoru, dani dugoročni zajmovi, depoziti i novac i novčani ekvivalenti) u procjeni ECL-a primjenjuje se opći pristup umanjenja koji se sastoji od tri stupnja:
➢ U stupnju 1 za umanjenje vrijednosti financijske imovine primjenjuje se model 12-mjesečnih ECL-a. Ovaj se model primjenjuje ukoliko nema značajnog povećanja kreditnog rizika.
➢ U stupnju 2 za umanjenje vrijednosti financijske imovine primjenjuje se model ECL-a za cijelo vrijeme trajanja instrumenta. Ovaj se model primjenjuje ako je došlo do značajnog povećanja kreditnog rizika.
➢ U stupnju 3 za umanjenje vrijednosti financijske imovine primjenjuje se model ECL-a za cijelo vrijeme trajanja instrumenta. Ovaj se model primjenjuje ako postoji objektivan dokaz o umanjenju vrijednosti na datum izvještavanja.
Za iznos ECL-a umanjuje se vrijednost financijske imovine i priznaje dobit ili gubitak od umanjenja vrijednosti u računu dobiti ili gubitka, osim za dužničke instrumente po FVOSD kod kojih se ECL priznaju u račun dobiti i gubitka, ali se ne umanjuje knjigovodstvena vrijednost već se priznaju u sklopu revalorizacijskih rezervi.
Grupa i Društvo priznaju rezervacije (ispravak vrijednosti) za ECL od ulaganja u dužničke instrumente koji se mjere po amortiziranom trošku ili po FVOSD, potraživanja od najma, potraživanja od kupaca (uključujući potraživanja po koncesijskom ugovoru) i ugovornu imovinu, kao i za ugovore o financijskim jamstvima i sudužništvima. Iznos ECL-a izračunava se na svaki datum izvještavanja kako bi odražavao promjene u kreditnom riziku od početnog priznavanja pojedinog financijskog instrumenta. Cjeloživotni ECL predstavlja očekivane kreditne gubitke koji će proizaći iz svih mogućih događaja neispunjenja obveza tijekom očekivanog vijeka trajanja financijskog instrumenta. Suprotno tome, 12-mjesečni ECL predstavlja dio cjeloživotnog ECL-a uslijed vjerojatnosti nastanka statusa neispunjenja obveza u sljedećih 12 mjeseci nakon izvještajnog datuma.
Objektivni dokazi umanjenja financijske imovine za ECL uključuju:
➢ značajne financijske poteškoće kod izdavatelja ili dužnika,
➢ kršenje ugovora, npr. kašnjenje u plaćanju ili neplaćanje kamata ili glavnice više od 90 dana,
➢ izgledno pokretanje stečaja ili financijskog restrukturiranja kod dužnika.
Samo prekoračenje roka dospijeća nije apsolutni pokazatelj da je došlo do povećanja kreditnog rizika nakon početnog priznavanja. Pretpostavku da je došlo do znatnog povećanja kreditnog rizika nakon početnog priznavanja zbog prekoračenja roka dospijeća Grupa i Društvo mogu oboriti ako raspolažu razumnim i utemeljenim podacima kojima se dokazuje da nije došlo do znatnog povećanja kreditnog rizika.
Financijska imovina koje je već prethodno umanjena se otpisuje kada ne postoji razumno očekivanje naplate i nedostatak postupaka naplate. Razumno očekivanje uzima u obzir sljedeće okolnosti: zastara potraživanja, pokretanje procesa prisilne naplate (sudski procesi) i financijski kapacitet dužnika. Iznosi ispravka vrijednosti potraživanja i naknadno naplaćeni iznosi iskazuju se u računu dobiti i gubitka u okviru pozicije Ostali troškovi poslovanja.
Financijske obveze uključuju primljene zajmove, primljene kredite, izdane obveznice, obveze prema dobavljačima i ostale slične obveze te sudužništva. Primljeni zajmovi, krediti, izdane obveznice i obveze prema dobavljačima i ostale obveze inicijalno se mjere po fer vrijednosti primljenih iznosa, umanjenoj za transakcijske troškove i ostale direktne troškove odobrenja. Financijske obveze se naknadno mjere po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne kamatne stope, s kamatnim troškom priznatim na temelju efektivnog prinosa, osim za kratkoročne obveze gdje priznavanje kamata nije značajno.
Ako se Grupa i Društvo pojavljuju u ugovornom odnosu u svojstvu sudužnika u kojem vjerovnik ima mogućnost istovremeno tražiti naplatu obveze i od glavnog vjerovnika i od sudužnika, tada se sudužništvo iskazuje kao financijska obveza. Obveza za dano sudužništvo iskazuje se u visini ECL-a originalne financijske obveze za koje je dano sudužništvo, uključujući i iznose koji mogu nastati realizacijom relevantnih kolaterala.
Prestanak priznavanja financijske obveze
Grupa i Društvo prestaju priznavati financijsku obvezu samo i isključivo ako je ista podmirena, otpisana ili istekla. Dobici i gubici nastali od priznavanja i prestanka priznavanja financijskih obveza iskazuju se kao Ostali dobici (gubici) iz poslovanja. U slučaju izmjene kreditnih uvjeta, provodi se diskontiranje novčanih tokova po novim uvjetima uz primjenu originalne efektivne kamatne stope te se tako dobiveni iznos uspoređuje s vrijednošću obveze prije izmjena. U slučaju da je razlika između ta dva iznosa veća od 10%, obveza se prestaje priznavati te se priznaje nova obveza. U slučaju da je razlika manja od 10%, postojeća obveza se i dalje nastavlja priznavati, a efekti promjena priznaju se odmah u računu dobiti i gubitka.
Izdani vlasnički instrumenti priznaju se kao razlika između primitaka i direktnih troškova izdavanja. Bilo koji transakcijski troškovi povezani s izdavanjem redovnih dionica priznaju se kao smanjenje kapitala. Rezerve se iskazuju po nominalnim vrijednostima prilikom izdvajanja iz neto dobiti i to posebno zakonske rezerve, statutarne rezerve i ostale rezerve.
Kada Grupa i Društvo otkupe vlastite izdane dionice, tada se plaćena naknada, uključujući i sve pripadajuće troškove, iskazuje kao odbitna stavka kapitala.
Nekretnine, postrojenja i oprema, izuzev poslovne zgrade i pripadajućeg zemljišta (sjedište Grupe i Društva) koji se smatraju zasebnom skupinom imovine, iskazani su po trošku nabave umanjenom za akumuliranu amortizaciju. Osim poslovne zgrade, Grupa i Društvo ne posjeduju druge urede koje koriste za administrativne svrhe. Troškovi nabave uključuju sve troškove koji se mogu direktno povezati s dovođenjem imovine u upotrebu za namjeravanu svrhu. Naknadni troškovi uključuju se u knjigovodstvenu vrijednost imovine ili se priznaju kao zasebno sredstvo samo kada je vjerojatno da će na takva ulaganja doći buduće ekonomske koristi i kada se takva ulaganja mogu pouzdano izmjeriti. Popravci i održavanja, za koje se ne očekuju buduće ekonomske koristi, terete dobit ili gubitak tijekom izvještajnog razdoblja u kojem su nastali.
Nakon početnog priznavanja prema trošku, poslovna zgrada se priznaje prema revaloriziranoj vrijednosti, koja predstavlja fer vrijednost na dan revalorizacije umanjenu za kasnije amortizacije na građevinski dio i kasnije akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Fer vrijednost definira se kao cijena koja bi bila ostvarena na datum mjerenja prodajom imovine u urednoj transakciji između sudionika na tržištu na datum mjerenja (izlazna cijena).
Svako povećanje vrijednosti knjiži se u okviru ostale sveobuhvatne dobiti na poziciji Revalorizacijske rezerve, osim u slučaju da, i isključivo u mjeri u kojoj, ono poništava smanjenje vrijednosti iste imovine koje je ranije bilo iskazano kao rashod i u tom se slučaju prikazuje kao prihod. Kad se knjigovodstveni iznos sredstva smanji kao rezultat revalorizacije, to smanjenje se prvo prebija s povećanjem koje se odnosi na raniju procjenu vrijednosti. Revalorizacijsko smanjenje izravno tereti revalorizacijsku rezervu unutar ostale sveobuhvatne dobiti do iznosa do kojeg ovo smanjenje ne premašuje iznos koji postoji kao revalorizacijska rezerva. U trenutku povlačenja iz uporabe ili otuđenja, sva preostala revalorizacijska rezerva takvog sredstva se prenosi u zadržanu dobit. Svake godine se vrši prijenos iz ostale sveobuhvatne dobiti (revalorizacijske rezerve) u zadržanu dobit u visini amortizacije revalorizirane imovine. Također, akumulirana amortizacija na datum revalorizacije se isključuje na teret bruto knjigovodstvenog iznosa sredstva, a neto iznos prepravlja se do revaloriziranog iznosa sredstva, uzimajući u obzir efekt odgođene porezne obveze.
Amortizacija je obračunata primjenom linearne metode pojedinačno za svako osnovno sredstvo kroz procijenjeni vijek korištenja imovine.# Imovina
Imovina u izgradnji se ne amortizira. Amortizacija se obračunava kroz prosječni procijenjeni vijek trajanja (za 2023. i 2022. godinu) kako slijedi:
Dobitke ili gubitke koji proizlaze iz prestanka priznavanja pojedine nekretnine, postrojenja i opreme treba utvrditi kao razliku između neto iznosa potraživanja od otuđenja i knjigovodstvene vrijednosti imovine. Dobit ili gubitak ostvaren prodajom, rashodovanjem ili na drugi način otuđenjem materijalne i nematerijalne imovine iskazuje se u okviru ostalih neto dobitaka / (gubitaka) iz poslovanja.
Ako Grupa i Društvo ostvaruju prihode po osnovi najma dijela nekretnine koju koriste u administrativne svrhe, iznajmljeni dijelovi se iskazuju kao ulaganje u nekretnine isključivo ako se isti mogu odvojeno prodati na tržištu ili dati u financijski najam.
Pod ulaganja u nekretnine klasificiraju se nekretnine koje se drže ili zbog stjecanja prihoda od najma ili kapitalne dobiti ili oboje, ili kada u trenutku stjecanja još nije poznata namjera držanja nekretnine. Ulaganja u nekretnine se početno vrednuju po trošku nabave. Nakon početnog priznavanja, ulaganja u nekretnine se vode po trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju i akumuliranom umanjenju vrijednosti. Amortizirajući iznos nekog sredstva utvrđuje se nakon oduzimanja njegovog ostatka vrijednosti. Procijenjeni vijek trajanja građevinskog dijela nekretnina iznosi 40 godina. Zemljište se ne amortizira. Dobitke ili gubitke koji proizlaze iz prestanka priznavanja pojedinog ulaganja u nekretnine treba utvrditi kao razliku između neto iznosa potraživanja od otuđenja i knjigovodstvene vrijednosti imovine. Dobit ili gubitak ostvaren prodajom, rashodovanjem ili na drugi način otuđenjem iskazuje se u okviru ostalih neto dobitaka / (gubitaka) iz poslovanja. Grupa i Društvo priznaju prihode od najma nekretnina po linearnoj metodi tijekom trajanja ugovora.
INGRA d.d.
BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023.
30
Prilikom sklapanja ugovora Grupa i Društvo procjenjuju da li ugovor predstavlja ili sadrži najam. Ugovor predstavlja najam, ili sadrži najam, ukoliko se njime prenosi pravo upravljanja nad upotrebom predmetne imovine u određenom razdoblju u zamjenu za naknadu. Kako bi procijenili sadrži li ugovor prijenos prava upravljanja nad upotrebom predmetne imovine, Grupa i Društvo primjenjuju definiciju najma propisanu MSFI-em 16 u okviru čega ocjenjuju da li:
Grupa i Društvo prepoznaju imovinu s pravom korištenja i obvezu po najmu na datum početka najma. Imovina s pravom korištenja početno se mjeri po trošku, koji se sastoji od početno izmjerenog iznosa obveze po najmu prilagođenom za sva plaćanja najma izvršena na datum početka najma ili prije, uvećanog za sve izravne početne troškove koji su nastali i procijenjene troškove demontaže i uklanjanja predmetne imovine ili obnove mjesta na kojem se imovina nalazi ili vraćanja predmetne imovine u stanje koje se zahtijeva na temelju uvjeta najma, umanjeno za sva primljena odobrenja vezano uz najam.
Imovina s pravom korištenja naknadno se amortizira koristeći linearnu metodu od datuma početka najma do isteka razdoblja najma. Dodatno, imovina s pravom korištenja redovito se umanjuje za gubitke od umanjenja vrijednosti, ukoliko postoje, ili se usklađuje uslijed određenih naknadnih mjerenja obveze za najam. Amortizacija se obračunava kroz prosječni procijenjeni vijek trajanja kako slijedi:
INGRA d.d.
BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023.
31
Obveza za najam početno se mjeri po sadašnjoj vrijednosti plaćanja po osnovi najma koja nisu plaćena do tog datuma, diskontirano primjenjujući kamatnu stopu sadržanu u ugovoru o najmu ili, ako se ta stopa ne može izravno utvrditi, primjenjujući graničnu stopu zaduživanja Grupe i Društva. Plaćanja po osnovi najma uključena u mjerenje obveze po najmu uključuju sljedeće:
Obveza za najam mjeri se po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne stope. Ona se ponovno mjeri kada nastanu promjene u budućim plaćanjima za najam zbog promjena indeksa ili stopa, ako nastane promjena u procjeni očekivanog iznosa plaćanja na temelju jamstava za ostatak vrijednosti ili ako Društvo i Grupa promijeni svoju procjenu vezano uz iskorištenje opcije kupnje, produljenja ili raskida ili plaćanja. Kada se obveza za najam ponovno mjeri na navedeni način, odgovarajuće usklade provode se i na neto knjigovodstvenoj vrijednosti imovine s pravom korištenja.
Grupa i Društvo po osnovi takvih najmova ne priznaju imovinu s pravom korištenja i obvezu za najmove. Grupa i Društvo priznaju plaćanja po osnovi takvih najmova kao trošak po linearnoj osnovi tijekom razdoblja najma.
Imovinu s pravom upotrebe Grupa i Društvo iskazuju u sklopu pozicije nekretnine, postrojenja i oprema te obveze po najmu u sklopu financijskih obveza u izvještaju o financijskom položaju.
Ulaganja u ovisna društva iskazuju se u nekonsolidiranim izvještajima po trošku nabave umanjenom za gubitke, ako postoje. Trošak nabave jednak je trošku inicijalnog ulaganja umanjeno za svako naknadno povlačenje ulaganja. Ulaganja u ovisna društva Društvo evidentira kao dugotrajnu imovinu. Gubici od umanjenja priznaju se ako je nadoknadiva vrijednost ulaganja manja od knjigovodstvene vrijednosti. Nadoknadivu vrijednost ulaganja Društvo određuje kao višu vrijednost od sljedećih navedenih vrijednosti: fer vrijednosti umanjene za troškove prodaje i vrijednosti u upotrebi. Test umanjenja se vrši kada se identificiraju pokazatelji da ulaganje može biti umanjeno.
INGRA d.d.
BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE
ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023.
32
Zalihe (proizvodnja u tijeku) uključuje zemljište koje se namjerava realizirati u redovnom poslovnom ciklusu (izgradnja stanova i poslovnih prostora), čak i ako se očekuje da se redovni poslovni ciklus neće realizirati unutar 12 mjeseci. Zemljište se nakon početnog priznavanja kao zaliha može iskazati kao dugotrajna imovina na poziciji Ulaganje u nekretnine samo ako se isto počinje davati u najam. Zalihe (proizvodnja u tijeku) iskazuju se po trošku nabave ili neto ostvarivoj vrijednosti, ovisno o tome što je niže. Neto ostvariva vrijednost predstavlja prodajnu (tržišnu) cijenu imovine umanjenu za troškove prodaje. Za zemljište koje se iskazuje kao proizvodnja u tijeku utvrđuje se prodajna cijena na temelju analize prodajnih cijena imovine sličnih karakteristika i/ili procjene od strane ovlaštenih procjenitelja.
Potraživanja predstavljaju bezuvjetno pravo na naplatu određenih iznosa od kupaca ili drugih dužnika. Potraživanja se umanjuju kroz pojednostavljeni model izračuna gubitaka (stupanj 2. i stupanj 3). Umanjenje potraživanja se vrši na pojedinačnoj osnovi. Dugoročna potraživanja se prilikom početnog priznavanja iskazuju po fer vrijednosti, a naknadno se mjere po amortiziranom trošku, primjenom metode efektivne kamatne stope.
Novac se sastoji od depozita, novca na računima u bankama i sličnim institucijama i gotovog novca u blagajnama. Grupa i Društvo salda novca i novčanih ekvivalenata koje drže, a nisu im raspoloživa za korištenje, ne iskazuju kao novac i novčane ekvivalente. Takva salda Grupa i Društvo objavljuju u bilješkama i/ili iskazuju kao zasebnu poziciju u izvještaju o financijskom položaju (ako takva imovina zadovoljava uvjete za priznavanje imovine). Ulaganje u depozite po viđenju u bankama klasificira se kao novac.
Iznos priznat kao rezerviranje je sadašnja vrijednost očekivanih izdataka potrebnih za podmirenje obveze na datum izvještaja o financijskom položaju, uzimajući u obzir rizike i neizvjesnosti u vezi te obveze. U slučaju parnica Grupa i Društvo određuju postoji li sadašnja obveza na datum izvještaja o financijskom položaju, uzimajući u obzir sve raspoložive dokaze, a posebice mišljenje pravnih stručnjaka.# INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023.
Neto primanja, porezna davanja i obveze za doprinose u obvezni mirovinski fond se uključuju kao trošak u račun dobiti i gubitka u razdoblju u kojem su nastali, odnosno u kojem su Uprava i ostali zaposlenici pružili uslugu Grupi i Društvu. Kratkoročne obveze za bonuse Upravi i ostalim zaposlenicima priznaju se kao rezerviranja troškova na temelju ugovornih uvjeta, formalnog plana Grupe i Društva (što uključuje utvrđene ključne pokazatelje poslovanja), ranijih iskustava te kada se iznos bonusa može procijeniti prije objave financijskih izvještaja. Za obveze za bonuse se očekuje da će biti podmirene kroz 12 mjeseci od datuma izvještaja o financijskom položaju, a priznaju se u iznosu za koji se očekuje da će biti isplaćen.
Dugoročna primanja priznaju se kao obveza (rezerviranja) kada zaposlenici pruže usluge Grupi i Društvu u zamjenu za naknade koje će biti isplaćene u budućim razdobljima. Naknade se određuju na temelju ugovora i/ili ranijih iskustava. Naknade se raspoređuju tijekom razdoblja pružanja usluga linearnom metodom, koristeći aktuarske procjene (doživljenje, prekid radnog odnosa, staž i sl.) i diskontiranje.
Grupa i Društvo priznaju trošak osoblja u okviru transakcije u kojoj se plaćanje temelji na dionicama kada prime usluge od strane Uprave i ostalih ključnih zaposlenika. Grupa i Društvo mjere trošak usluge i odgovarajuće povećanje kapitala u visini fer vrijednosti odobrenih dioničkih instrumenata. Fer vrijednost dioničkih instrumenta utvrđuje se na datum na koji su Grupa i Društvo s jedne strane, te Uprava i ostali ključni zaposlenici s druge strane, zaključili sporazum o plaćanju temeljenom na dionicama. Ugovorne strane moraju biti upoznate i suglasne s uvjetima ugovora.
Fer vrijednost dionica utvrđuje se na temelju dostupnih tržišnih cijena, uzimajući u obzir uvjete pod kojima su dionice dodijeljene. Ako tržišne cijene nisu dostupne, upotrebljavaju se općeprihvaćene metode i tehnike za procjenu fer vrijednosti. Ako Uprava i ostali zaposlenici steknu dioničke instrumente pod određenim uvjetima (npr. uvjet ostanka u radnom odnosu sa Grupom i Društvom prije nego što bezuvjetno steknu pravo na dionice), tada Grupa i Društvo obračunavaju trošak usluga (zajedno s odgovarajućim povećanjem kapitala) pod pretpostavkom da će usluge pružene od strane Uprave i ostalih ključnih zaposlenika biti primljene u budućnosti, tijekom razdoblja u kojem trebaju biti ispunjeni svi uvjeti stjecanja.
Trošak usluga linearno se raspoređuje na sve godine pružanja usluga i razdoblja ispunjenja uvjeta. Uvjeti ostvarivanja prava uzimaju se u obzir prilikom utvrđivanja broja dionica za koje se mjerenje obavlja radi utvrđivanja iznosa transakcije. Tržišni uvjeti, kao što su ciljana cijena dionice kojom je uvjetovano stjecanje, uzimaju se u obzir prilikom procjenjivanja fer vrijednosti danih dionica. Ako je uvjet vezan za ostvarenje rezultata jedan od tržišnih uvjeta, procjena trajanja očekivanog razdoblja ispunjenja uvjeta za ostvarivanje prava bit će u skladu s pretpostavkama koje su korištene u procjeni fer vrijednosti danih dionica i neće se naknadno mijenjati.
Ako sukladno ugovornom odnosu Grupa i Društvo određuju koji će se dio bonusa isplatiti u novcu, a koji u dionicama, mora se vršiti procjena. Dio za koji se očekuje isplatiti u novcu iskazuje se kao trošak i pripadajuća obveza, a preostali dio kao trošak i pripadajuće povećanje kapitala. Takva procjena se radi na temelju prakse, intencije Grupe i Društva i mogućnosti isplate (restrikcije, dostupnost dionica i sl.). Ako su Grupa i Društvo iskazali intenciju isplate u novcu, tada se priznaje obveza. Ako nema intencije, gleda se praksa.
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. 34
Plaćanje dionicama (nastavak)
Ako nema prakse, tada se transakcija mora promatrati kao transakcija plaćanja u dionicama. U kasnijim razdobljima vrše se eventualne modifikacije.
Financijski prihodi obuhvaćaju kamate na dane zajmove i kamate na uložena sredstva (depozite). Prihod od kamate se priznaje u računu dobiti i gubitka primjenom metode obračunatih prihoda, koristeći efektivnu kamatnu stopu. Financijski prihod obuhvaća i promjene fer vrijednosti financijske imovine iskazane po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka te dobitke od tečajnih razlika.
Financijski troškovi obuhvaćaju kamate na kredite, izdane obveznice, primljene zajmove i ostale obveze, primjenom metode efektivne kamatne stope. Financijski trošak obuhvaća i promjene fer vrijednosti financijske imovine iskazane po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka te gubitke od tečajnih razlika.
Grupa i Društvo iskazuju tekuću poreznu obvezu u skladu s propisima. Porez na dobit za tekuću godinu sadržava tekući i odgođeni porez. Tekući i odgođeni porez priznaju se kao rashod ili prihod u računu dobiti i gubitka, osim kada se odnose na stavke koje se direktno priznaju u kapitalu, kada se i porez također priznaje direktno u kapitalu.
Tekući porez je očekivani porez koji se plaća na oporezivu dobit tekuće godine, koristeći poreznu stopu koja je na snazi na datum izvještaja o financijskom položaju. Odgođeni porezi proizlaze iz privremenih razlika između vrijednosti imovine i obveza iskazanih u financijskim izvještajima od vrijednosti iskazanih za potrebe utvrđivanja osnovice poreza na dobit.
Odgođena porezna imovina za neiskorištene porezne gubitke i neiskorištene porezne olakšice priznaje se ukoliko postoji vjerojatnost da će se u budućnosti ostvariti oporeziva dobit temeljem koje će se iskoristiti odgođena porezna imovina. Odgođena porezna imovina i obveze obračunavaju se uz primjenu stope poreza na dobit primjenjive na razdoblje kada će se ta imovina ili obveze realizirati.
Prilikom identificiranja poslovnih segmenata, Uprava uglavnom slijedi pružanje usluga unutar određenog ekonomskog područja. Politike vrednovanja / mjerenja koje Grupa i Društvo koriste za izvještavanje o poslovnim segmentima su iste kao i one korištene prilikom izrade financijskih izvještaja. Dodatno, imovina koja se ne može direktno dodijeliti poslovnim aktivnostima određenog segmenta nije alocirana na pojedine segmente.
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. 35
Nepredvidiva obveza je uvjetna obveza koja proizlazi iz prošlih događaja i čije će se postojanje potvrditi samo nastankom ili izostankom jednog ili više neizvjesnih budućih događaja na koje Grupa i Društvo ne mogu u cijelosti utjecati. Nepredvidive obveze nisu priznate u financijskim izvještajima. One se objavljuju u bilješkama, osim ako odljev ekonomskih koristi nije vjerojatan.
U slučaju da je odljev resursa vjerojatan i da se obvezu može izmjeriti s dovoljno pouzdanosti, obveza se iskazuje na poziciji rezerviranja (u slučaju da se ne može utvrditi točan iznos i rok dospijeća) ili na ostalim pozicijama u izvještaju o financijskom položaju. Na temelju mišljenja kvalificiranih pravnih savjetnika, Grupa i Društvo daju sažeti opis i, ako je moguće, financijski učinak za sudske sporove koji nisu iskazani kao obveza u odvojenom izvještaju o financijskom položaju, ali po kojima istodobno mogućnost nastanka gubitka za Grupu i Društvo nije otklonjena. Sudski procesi za koje je procijenjeno da će vjerojatno uzrokovati gubitke za Grupu i Društvo iskazuju se na poziciji rezerviranja.
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. 36
| Grupa | Grupa | Društvo | Društvo | |
|---|---|---|---|---|
| 2023. | 2022. | 2023. | 2022. | |
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | |
| Prihodi od ugovora s kupcima | 4.066 | 3.170 | 2.653 | 2.058 |
| 4.066 | 3.170 | 2.653 | 2.058 |
| Grupa | Grupa | Društvo | Društvo | |
|---|---|---|---|---|
| 2023. | 2022. | 2023. | 2022. | |
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | |
| Prihodi realizirani tijekom vremena | 3.849 | 3.046 | 2.653 | 2.058 |
| Prihodi realizirani u trenutku | 217 | 124 | - | - |
| 4.066 | 3.170 | 2.653 | 2.058 |
Grupa
| EUR '000 | 2023. |
|---|---|
| Arena Zagreb | |
| Ugovori o izvođenju radova | - |
| Održavanje i upravljanje nekretninama | 1.196 |
| Logistička potpora u organizaciji događanja | 217 |
| Ukupno prihodi od ugovora s kupcima | 1.413 |
EUR '000
| 2022. | |
|---|---|
| Arena Zagreb | |
| Ugovori o izvođenju radova | - |
| Održavanje i upravljanje nekretninama | 988 |
| Logistička potpora u organizaciji događanja | 124 |
| Ukupno prihodi od ugovora s kupcima | 1.112 |
Društvo
| EUR '000 | 2023. |
|---|---|
| Arena Zagreb | |
| Ugovori o izvođenju radova | - |
| Ukupno prihodi od ugovora s kupcima | - |
EUR '000
| 2022. | |
|---|---|
| Arena Zagreb | |
| Ugovori o izvođenju radova | - |
| Ukupno prihodi od ugovora s kupcima | - |
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023.# 37 Prihodi od prodaje (nastavak)
U nastavku je dan prikaz salda u izvještaju o financijskom položaju koja se odnose na prihode od ugovora s kupcima.
| Grupa 31. prosinca 2023. | Grupa 31. prosinca 2022. | Društvo 31. prosinca 2023. | Društvo 31. prosinca 2022. | |
|---|---|---|---|---|
| Potraživanja po osnovi ugovora s kupcima koja su uključena u "Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja" | 647 | 389 | 568 | 293 |
| Ugovorna obveza | 2 | - | - | - |
| fakturirane, a neizvršene usluge | - | - | - | - |
| primljeni predujmovi od kupaca | 2 | - | - | - |
| Ugovorna imovina /i/ | 530 | 435 | 381 | 129 |
| izvršene, a nefakturirane usluge | 530 | 435 | 381 | 129 |
/i/ Na dan 31. prosinca 2023. godine, od ukupnog iskazanog iznosa na Grupi od 530 tisuća eura, iznos od 381 tisuću eura odnosi se na izvođačke projekte, a preostali iznos od 149 tisuća eura na održavanje i upravljanje nekretninama (na dan 31. prosinca 2022. godine iznos od 129 tisuća eura odnosi se na izvođačke projekte, a 306 tisuća eura na održavanje i upravljanje nekretninama).
Priroda i vrijeme izvršenja ugovornih činidbi, uključujući značajne uvjete plaćanja
Prihodi se odnose na radove na projektima izgradnje javne komunalne infrastrukture (aglomeracije). Plaćanja se vrše na temelju privremenih situacija ovjerenih od strane naručitelja (15 - 30 dana). Grupa i Društvo u navedenim projektima sudjeluju u svojstvu podizvoditelja. Kupci Grupe i Društva su trgovačka društva koja imaju potpisane ugovore s krajnjim naručiteljem radova - komunalna društva u vlasništvu gradova. Očekivani prihodi i troškovi do kraja izvršenja ugovora po projektima iskazani su u nastavku.
| Očekivani prihodi EUR’000 | Očekivani troškovi EUR’000 | Rok izvedbe ugovora |
|---|---|---|
| Projekt 1 | 40 | 33 |
| Projekt 2 | 1.162 | 848 |
Priroda i vrijeme izvršenja ugovornih činidbi, uključujući značajne uvjete plaćanja
Održavanje Arene Zagreb Grupa vrši u skladu s Ugovorom o zakupu, po cijeni koja odgovara stvarnim troškovima održavanja. Plaćanje se tijekom godine vrši na kvartalnoj razini, na temelju stvarnih troškova utvrđenih za prethodnu godinu te projekcije troškova u narednoj godini. Zakupnik ima pravo osporiti povećanje koje prelazi 5%. Obračun stvarno nastalih troškova i usklađenje troškova s primljenim plaćanjima tijekom tekuće godine vrši se u prvom kvartalu naredne godine, nakon završetka izvještajnog razdoblja. Režijske troškove i troškove preinaka sukladno Ugovoru o zakupu također snosi zakupnik Arene Zagreb. Naknade za režijske troškove Arene Zagreb iskazuju se na neto osnovi s obvezama prema dobavljačima za predmetne troškove (Grupa kao agent). Zakupnik Arene Zagreb izravno podmiruje dobavljače režijskih troškova. Očekivani troškovi u narednim razdobljima ovise o zahtjevima Zakupnika.
Priroda i vrijeme izvršenja ugovornih činidbi, uključujući značajne uvjete plaćanja
Radi se o uslugama koje Grupa vrši u kratkim vremenskim intervalima tijekom godine, a prema ponudi zakupnika Arene Zagreb i/ili organizatora događanja. Plaćanje se vrši po izvršenju usluge i/ili avansno.
Informacije o segmentima su prikazane na osnovi funkcionalnih segmenata Grupe i Društva. Informacije se temelje na internoj strukturi izvještavanja. Rezultati segmenata uključuju stavke koje su izravno vezane uz segment, kao i one koje se mogu opravdano alocirati na razumnoj osnovi. U 2023. godini promijenjena je struktura segmenata i alokacije imovine i obveza u odnosu na prethodno razdoblje.
| EUR '000 | Arena Zagreb | Izvođački projekti | Energetika i ostali projekti | Nekretninsko poslovanje | Uprava, opći i zajednički troškovi i neraspoređeno | Ukupno |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023. | ||||||
| Prihodi od prodaje | 1.413 | 2.653 | - | - | - | 4.066 |
| Prihodi od kamata po osnovi koncesijskog ugovora | 10.020 | - | - | - | - | 10.020 |
| Ostali poslovni prihodi | 38 | - | - | 32 | 355 | 425 |
| Poslovni rashodi | (1.482) | (3.068) | (252) | (37) | (2.627) | (7.466) |
| Dobici / (gubici) iz restrukturiranja | 209 | 205 | (11) | - | 312 | 715 |
| EBITDA - Dobit prije kamate, poreza i amortizacije | 10.198 | (210) | (263) | (5) | (1.960) | 7.760 |
| Amortizacija | (1) | (8) | - | (8) | (341) | (358) |
| EBIT - Dobit prije kamate i poreza | 10.197 | (218) | (263) | (13) | (2.301) | 7.402 |
| Financijski (rashodi) / prihodi - neto | (1.451) | (1) | - | - | (143) | (1.595) |
| EBT - Rezultat prije oporezivanja | 8.746 | (219) | (263) | (13) | (2.444) | 5.807 |
| Porez na dobit | (1.275) | (233) | (19) | - | (62) | (1.589) |
| Neto rezultat | 7.471 | (452) | (282) | (13) | (2.506) | 4.218 |
| EUR '000 | Arena Zagreb | Izvođački projekti | Energetika i ostali projekti | Nekretninsko poslovanje | Uprava, opći i zajednički troškovi i neraspoređeno | Ukupno |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023. | ||||||
| Dugotrajna materijalna i nematerijalna imovina i zalihe | 1 | 20 | 1.348 | 1.424 | 8.473 | 11.266 |
| Depoziti, zajmovi, obveznice i ostala ulaganja | 7.780 | - | - | - | 467 | 8.247 |
| Potraživanja, ugovorna imovina | 81.181 | 950 | - | - | 47 | 82.178 |
| Novac i novčani ekvivalenti | - | - | - | - | 384 | 384 |
| Financijske obveze i obveze za depozit | (36.599) | (19) | - | - | (3.163) | (39.781) |
| Obveza i potraživanja za porez na dobit | (493) | - | - | - | 256 | (237) |
| Obveze prema dobavljačima, ugovorne obveze i ostale obveze iz poslovanja | (96) | (566) | (15) | (3) | (1.660) | (2.340) |
| Odgođena porezna imovina i obveza | (2.055) | - | - | - | (578) | (2.633) |
| Rezerviranja | (9) | (11) | (11) | - | (464) | (495) |
| Neto imovina | 49.710 | 374 | 1.322 | 1.421 | 3.762 | 56.589 |
| EUR '000 | Arena Zagreb | Izvođački projekti | Energetika i ostali projekti | Nekretninsko poslovanje | Uprava, opći i zajednički troškovi i neraspoređeno | Ukupno |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022. | ||||||
| Prihodi od prodaje | 1.112 | 2.009 | 49 | - | - | 3.170 |
| Prihodi od kamata po osnovi koncesijskog ugovora | 11.879 | - | - | - | - | 11.879 |
| Ostali poslovni prihodi | 41 | - | - | 14 | 338 | 393 |
| Poslovni rashodi | (1.358) | (2.037) | (341) | (43) | (2.213) | (5.992) |
| Dobici / (gubici) iz restrukturiranja | 486 | (9) | 387 | (344) | 6.117 | 6.637 |
| EBITDA - Dobit prije kamate, poreza i amortizacije | 12.160 | (37) | 95 | (373) | 4.242 | 16.087 |
| Amortizacija | - | (9) | - | (8) | (94) | (111) |
| EBIT - Dobit prije kamate i poreza | 12.160 | (46) | 95 | (381) | 4.148 | 15.976 |
| Financijski (rashodi) / prihodi - neto | (1.423) | (1) | - | - | (17) | (1.441) |
| EBT - Rezultat prije oporezivanja | 10.737 | (47) | 95 | (381) | 4.131 | 14.535 |
| Porez na dobit | 4.702 | - | - | (291) | (769) | 3.642 |
| Neto rezultat | 15.439 | (47) | 95 | (672) | 3.362 | 18.177 |
| EUR '000 | Arena Zagreb | Izvođački projekti | Energetika i ostali projekti | Nekretninsko poslovanje | Uprava, opći i zajednički troškovi i neraspoređeno | Ukupno |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022. | ||||||
| Dugotrajna materijalna i nematerijalna imovina i zalihe | 2 | 26 | 1.208 | 1.425 | 8.401 | 11.062 |
| Depoziti, zajmovi, obveznice i ostala ulaganja | 7.779 | 25 | - | - | 384 | 8.188 |
| Potraživanja, ugovorna imovina | 80.021 | 464 | - | - | 49 | 80.534 |
| Novac i novčani ekvivalenti | - | - | - | - | 1.796 | 1.796 |
| Financijske obveze i obveze za depozit | (38.706) | (24) | - | - | (3.277) | (42.007) |
| Obveza i potraživanja za porez na dobit | (1.018) | - | - | - | (362) | (1.380) |
| Obveze prema dobavljačima, ugovorne obveze i ostale obveze iz poslovanja | (240) | (238) | (14) | - | (800) | (1.292) |
| Odgođena porezna imovina i obveza | (2.295) | 233 | 20 | (1) | (549) | (2.592) |
| Rezerviranja | - | (304) | - | - | (428) | (732) |
| Neto imovina | 45.543 | 182 | 1.214 | 1.424 | 5.214 | 53.577 |
| EUR '000 | Arena Zagreb | Izvođački projekti | Energetika i ostali projekti | Nekretninsko poslovanje | Uprava, opći i zajednički troškovi i neraspoređeno | Ukupno |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023. | ||||||
| Prihodi od prodaje | - | 2.653 | - | - | - | 2.653 |
| Ostali poslovni prihodi | - | - | - | - | 24 | 24 |
| Poslovni rashodi | (5) | (3.032) | (159) | (2) | (1.641) | (4.839) |
| Dobici (gubici) iz restrukturiranja | (171) | 210 | 96 | - | 390 | 525 |
| EBITDA - Dobit prije kamate, poreza i amortizacije | (176) | (169) | (63) | (2) | (1.227) | (1.637) |
| Amortizacija | - | (11) | - | - | (166) | (177) |
| EBIT - Dobit prije kamate i poreza | (176) | (180) | (63) | (2) | (1.393) | (1.814) |
| Financijski prihodi / (rashodi) - neto | 1.198 | (2) | - | - | (56) | 1.140 |
| EBT - Rezultat prije oporezivanja | 1.022 | (182) | (63) | (2) | (1.449) | (674) |
| Porez na dobit | - | (233) | (19) | - | (66) | (318) |
| Neto rezultat | 1.022 | (415) | (82) | (2) | (1.515) | (992) |
| EUR '000 | Arena Zagreb | Izvođački projekti | Energetika i ostali projekti | Nekretninsko poslovanje | Uprava, opći i zajednički troškovi i neraspoređeno | Ukupno |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023. | ||||||
| Dugotrajna materijalna i nematerijalna imovina i zalihe | - | 26 | 685 | - | 2.589 | 3.300 |
| Ulaganja u ovisna društva | 32.827 | - | 644 | 1.579 | 1.070 | 36.120 |
| Depoziti, zajmovi, obveznice i ostala ulaganja | 10.476 | - | - | - | 466 | 10.942 |
| Potraživanja, ugovorna imovina | - | 950 | - | - | 105 | 1.055 |
| Novac i novčani ekvivalenti | - | - | - | - | 19 | 19 |
| Financijske obveze i obveze za depozit | (20.023) | (19) | - | - | (2.393) | (22.435) |
| Obveza i potraživanja za porez na dobit | - | - | - | - | 251 | 251 |
| Obveze prema dobavljačima, ugovorne obveze i ostale obveze iz poslovanja | (7) | (564) | (17) | - | (893) | (1.481) |
| Odgođena porezna imovina i obveza | (810) | - | - | - | - | (810) |
| Rezerviranja | - | (7) | (5) | - | (361) | (373) |
| Neto imovina | 22.463 | 386 | 1.307 | 1.579 | 853 | 26.588 |
| EUR '000 | Arena Zagreb | Izvođački projekti | Energetika i ostali projekti | Nekretninsko poslovanje | Uprava, opći i zajednički troškovi i neraspoređeno | Ukupno |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022. | ||||||
| # BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. |
| Arena Zagreb | Izvođački projekti | Energetika i ostali projekti | Nekretninsko poslovanje | Uprava, opći i zajednički troškovi i neraspoređeno | Ukupno | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Prihodi od prodaje | -2.009 | 49 | - | - | 2.058 | 2.058 |
| Ostali poslovni prihodi | 1 | - | - | - | 379 | 380 |
| Poslovni rashodi | (17) | (2.008) | (275) | (19) | (1.307) | (3.626) |
| Dobici (gubici) iz restrukturiranja | (56) | (9) | 387 | (344) | 1.935 | 1.913 |
| EBITDA - Dobit prije kamate, poreza i amortizacije | (72) | (8) | 161 | (363) | 1.007 | 725 |
| Amortizacija | - | (6) | - | - | (62) | (68) |
| EBIT - Dobit prije kamate i poreza | (72) | (14) | 161 | (363) | 945 | 657 |
| Financijski prihodi / (rashodi) - neto | 2.982 | (1) | - | - | (6) | 2.975 |
| EBT - Rezultat prije oporezivanja | 2.910 | (15) | 161 | (363) | 939 | 3.632 |
| Porez na dobit | - | - | - | (291) | (791) | (1.082) |
| Neto rezultat | 2.910 | (15) | 161 | (654) | 148 | 2.550 |
| Arena Zagreb | Izvođački projekti | Energetika i ostali projekti | Nekretninsko poslovanje | Uprava, opći i zajednički troškovi i neraspoređeno | Ukupno | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Dugotrajna materijalna i nematerijalna imovina i zalihe | - | 36 | 1.208 | - | 2.489 | 3.733 |
| Ulaganja u ovisna društva | 32.827 | - | - | 1.579 | 1.070 | 35.476 |
| Depoziti, zajmovi, obveznice i ostala ulaganja | 6.106 | - | - | - | 384 | 6.490 |
| Potraživanja, ugovorna imovina | - | 464 | - | - | 488 | 952 |
| Novac i novčani ekvivalenti | - | - | - | - | 320 | 320 |
| Financijske obveze i obveze za depozit | (17.401) | (24) | - | - | (2.503) | (19.928) |
| Obveza i potraživanja za porez na dobit | - | - | - | - | (383) | (383) |
| Obveze prema dobavljačima, ugovorne obveze i ostale obveze iz poslovanja | (7) | (236) | (11) | - | (877) | (1.131) |
| Odgođena porezna imovina i obveza | - | 233 | 20 | - | 62 | 315 |
| Rezerviranja | - | (304) | - | - | (428) | (732) |
| Neto imovina | 21.525 | 169 | 1.217 | 1.579 | 622 | 25.112 |
EUR '000
2022.
| Grupa 2023. | Grupa 2022. | Društvo 2023. | Društvo 2022. | |
|---|---|---|---|---|
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | |
| Prihodi od najma /i/ | 316 | 315 | 3 | 359 |
| Prihodi od osiguranja | 16 | 20 | 3 | 7 |
| Prihodi od ugostiteljstva | 58 | - | - | - |
| Ostali prihodi | 35 | 58 | 18 | 14 |
| Ukupno | 425 | 393 | 24 | 380 |
/i/ Promatrano na razini Grupe, na zakup poslovne zgrade (administrativnog središta Grupe) odnosi se 275 tisuća eura (2022. godine: 275 tisuća eura). Vlasništvo nad poslovnom zgradom je u trećem tromjesečju 2022. godine preneseno s Društva na ovisno društvo Ingra nekretnine d.o.o.
| Grupa 2023. | Grupa 2022. | Društvo 2023. | Društvo 2022. | |
|---|---|---|---|---|
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | |
| Usluge kooperanata u pružanju usluga | 2.083 | 1.395 | 2.059 | 1.385 |
| Ostale vanjske usluge /i/ | 690 | 828 | 238 | 403 |
| Usluge na održavanju imovine /ii/ | 486 | 427 | 49 | 48 |
| Premija osiguranja | 143 | 121 | 69 | 59 |
| Komunalne usluge | 128 | 199 | 43 | 21 |
| Reprezentacija i marketing | 54 | 35 | 50 | 34 |
| Energija i gorivo | 51 | 64 | 38 | 40 |
| Najamnina | 40 | 70 | 38 | 108 |
| Telekomunikacijske usluge | 31 | 24 | 17 | 11 |
| Prijevozne usluge i naknade zaposlenicima za prijevoz | 21 | 17 | 16 | 12 |
| Bankarske naknade | 18 | 30 | 5 | 5 |
| Ukupno | 3.745 | 3.210 | 2.622 | 2.126 |
/i/ Uključuje zaštitarske usluge, odvjetničke usluge, troškove revizora te ostale slične troškove savjetovanja.
/ii/ Najveći iznos odnosi se na troškove održavanja Arene Zagreb.
| Grupa 2023. | Grupa 2022. | Društvo 2023. | Društvo 2022. | |
|---|---|---|---|---|
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | |
| Neto plaće i nadnice /i/ | 1.369 | 1.195 | 549 | 425 |
| Porezi i doprinosi /ii/ | 857 | 740 | 390 | 293 |
| Stjecanje prava na dodjelu vlastitih dionica /iii/ | 165 | - | 165 | - |
| Ostale naknade zaposlenicima /iv/ | 294 | 135 | 224 | 135 |
| Ukupno | 2.685 | 2.070 | 1.328 | 853 |
/i/ Iznos uključuje plaću i neoporezive primitke.
/ii/ Iznos obuhvaća, između ostaloga, doprinose za mirovinsko osiguranje u iznosu od 300 tisuća eura za 2023. godinu na razini Grupe (2022. godina: 276 tisuća eura), te iznos od 113 tisuća eura za 2023. godinu na razini Društva (2022. godina: 95 tisuća eura).
/iii/ Stjecanje prava na dodjelu vlastitih dionica
| Vrijeme stjecanja prava na dodjelu vlastitih dionica / Vrsta osoblja | Procijenjeni broj dionica koji će se prenijeti osoblju | Uvjeti stjecanja | Trajanje ugovora | Procijenjena tržišna cijena dionice na dan stjecanja prava na dodjelu vlastitih dionica |
|---|---|---|---|---|
| Uprava | siječanj 2023. 17.255* | Postotak minimalne realizacije godišnjeg plana i ispunjavanje pokazatelja (KPI) utvrđenih od strane Nadzornog odbora | 1 godina | 2,65 € |
| svibanj 2023. 106.232** | Lojalnost (ostanak u radnom odnosu) u trajanju od 4 godine, počevši od godine prijenosa dionica, 25% prenesenih dionica za svaku godinu lojalnosti, prosječni godišnji rast tržišne cijene dionica - 2,5% od porasta godišnje tržišne kapitalizacije | 5 godina | 2,85 € | |
| svibanj 2023. 24.827** | Isto kao gore navedeno | 6 godina | 2,87 € | |
| svibanj 2023. 24.827** | Isto kao gore navedeno | 7 godina | 2,90 € | |
| svibanj 2023. 24.827** | Isto kao gore navedeno | 8 godina | 2,92 € | |
| svibanj 2023. 24.827** | Isto kao gore navedeno | 9 godina | 2,94 € | |
| Ukupno | 222.795 |
/iv/ Ostale naknade obuhvaćaju rezerviranja za bonuse Upravi, ključnim zaposlenicima te rezerviranja za poreze po osnovi dodjele vlastitih dionica. Bonusi Upravi određeni su na temelju menadžerskih ugovora i ispunjavanju ključnih pokazatelja poslovanja određenih od strane Nadzornog odbora. Bonusi ostalim zaposlenicima određeni su na temelju ranijih iskustava. Bonusi Uprave dospijevaju u rujnu sljedeće godine za rezultate ostvarene u prethodnoj godini. Otpremnine su iskazane na zasebnoj poziciji u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti (bilješka 9), kao posljedica sveobuhvatnog financijskog i operativnog restrukturiranja (bilješka 1).
| Grupa 2023. | Grupa 2022. | Društvo 2023. | Društvo 2022. | |
|---|---|---|---|---|
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | |
| Naknade nadzornom odboru | 109 | 61 | 104 | 56 |
| Donacije | 52 | 25 | 52 | 25 |
| Naknade državi | 28 | 62 | 13 | 46 |
| Ostali troškovi | 2 | 64 | 2 | 64 |
| Ukupno | 191 | 212 | 171 | 191 |
| Grupa 2023. | Grupa 2022. | Društvo 2023. | Društvo 2022. | |
|---|---|---|---|---|
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | |
| Rezerviranja | (6) | (9) | (6) | (9) |
| Dobitak od ukidanja rezerviranja | 215 | 1.544 | 215 | 1.544 |
| Ukupno | 209 | 1.535 | 209 | 1.535 |
Detaljno kretanje i opis rezerviranja nalazi se u bilješci 27.
| Grupa 2023. | Grupa 2022. | Društvo 2023. | Društvo 2022. | |
|---|---|---|---|---|
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | |
| Rezerviranja | (66) | (9) | (14) | (9) |
| Dobitak od ukidanja rezerviranja | - | 3 | - | - |
| Ukupno | (66) | (6) | (14) | (9) |
Iznos u 2023. godini odnosi se na otpremnine koje se zaposlenicima isplaćuju prilikom odlaska u mirovinu. Iznosi u 2022. godini odnose se na naknade za raskid ugovora u sklopu operativnog restrukturiranja Grupe.
| Grupa 2023. | Grupa 2022. | Društvo 2023. | Društvo 2022. | |
|---|---|---|---|---|
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | |
| Vrijednosno usklađenje potraživanja po koncesijskom ugovoru | 89 | 417 | - | - |
| Vrijednosno usklađenje ostalih potraživanja | (1) | 305 | (1) | 275 |
| Vrijednosno usklađenje zajmova i depozita | (11) | - | 51 | - |
| Vrijednosno usklađenje ulaganja u dužničke instrumente po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit | - | - | - | 5 |
| Ukupno | 77 | 722 | 50 | 280 |
Iznosi se odnose na ECL (umanjenje vrijednosti / ukidanje umanjenja financijske imovine), koji su detaljno razrađeni u bilješci 35.
| Grupa 2023. | Grupa 2022. | Društvo 2023. | Društvo 2022. | |
|---|---|---|---|---|
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | |
| Vrijednosno usklađenje ulaganja u ovisna društva | - | - | 101 | - |
| Vrijednosno usklađenje ulaganja u nekretnine, postrojenja i opremu | - | (1) | - | - |
| Vrijednosno usklađenje ulaganja u nekretnine | - | (144) | - | - |
| Vrijednosno usklađenje zaliha /i/ | - | (391) | - | (391) |
| Ukupno | - | (536) | 101 | (391) |
/i/ Odnosi se na svođenje zemljišta namijenjenog izgradnji vlastitih proizvoda (bilješka 23) na neto realiziranu vrijednost, temeljem procjene fer vrijednosti nekretnine.
| Grupa 2023. | Grupa 2022. | Društvo 2023. | Društvo 2022. | |
|---|---|---|---|---|
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | |
| Dobici | ||||
| Dobici od umanjenja financijskih obveza /i/ | 35 | 4.463 | 35 | 294 |
| Dobici od umanjenja ostalih obveza /ii/ | 490 | 419 | 350 | 390 |
| Dobici od otuđenja ulaganje u nekretnine | - | 47 | - | 48 |
| Dobici od otuđenja nekretnina, postrojenja i opreme | - | 1 | - | - |
| Ukupno dobici | 525 | 4.930 | 385 | 732 |
| Gubici | ||||
| Gubici od otuđenja dužničkih instrumenata | - | - | - | (234) |
| Gubici od otuđenja ulaganja u nekretnine | - | (8) | - | - |
| Gubici od priznavanja obveza | (30) | - | (206) | - |
| Ukupno gubici | (30) | (8) | (206) | (234) |
| Ukupno ostali dobici / (gubici) – neto | 495 | 4.922 | 179 | 498 |
/i/ Dobici od umanjenja financijskih obveza odnose se na podmirenje obveza iz predstečajne nagodbe (bilješka 28). Iznos u 2022. godini najvećim dijelom odnosi se na podmirenje PIK instrumenta – jedine preostale kratkoročne financijske obveze./ii/ Dobici od umanjenja ostalih obveza najvećim dijelom se odnose na zastarjele obveze na projektima u inozemstvu.
| Grupa 2023. | Grupa 2022. | Društvo 2023. | Društvo 2022. | |
|---|---|---|---|---|
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 |
| Financijski prihodi | ||||
| Prihodi od kamata po osnovi dužničkih instrumenata /i/ | 1 | 1 | 1.780 | 3.665 |
| Prihodi od kamata po osnovi depozita | 21 | 38 | - | - |
| Ostali kamatni prihodi | 2 | 2 | 1 | 1 |
| Dobici od vrednovanja imovine po fer vrijednosti kroz RDG | 20 | 15 | 20 | 15 |
| Tečajne razlike | - | 938 | - | 265 |
| Ukupni financijski prihodi | 44 | 994 | 1.801 | 3.946 |
| Financijski rashodi | ||||
| Kamatni rashodi po osnovi primljenih kredita | (858) | (768) | - | - |
| Kamatni rashodi po osnovi obveznica | (740) | (788) | - | (16) |
| Kamatni rashodi po osnovi zajmova /ii/ | - | - | (581) | (639) |
| Kamatni rashodi po obvezama za najmove | (5) | (4) | (79) | (23) |
| Ostali kamatni rashodi | (18) | (2) | - | - |
| Zatezne kamate | (18) | (1) | (1) | - |
| Tečajne razlike | - | (872) | - | (293) |
| Ukupni financijski rashodi | (1.639) | (2.435) | (661) | (971) |
| Financijski (rashodi) / prihodi – neto | (1.595) | (1.441) | 1.140 | 2.975 |
/i/ Iznosi na razini Društva odnose se na kamatne prihode po osnovi obveznica Laništa koje su u vlasništvu Društva (bilješka 20). Efektivna kamatna stopa iznosi između 35% i 39%.
/ii/ Odnosi se na dugoročne unutar-grupne zajmove (bilješka 28).
INGRA d.d.
BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023.
48
| Grupa 2023. | Grupa 2022. | Društvo 2023. | Društvo 2022. | |
|---|---|---|---|---|
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 |
| Dobit / (gubitak) prije poreza | 5.807 | 14.535 | (674) | 3.632 |
| Porez na dobit po stopi poreza od 18% | 1.045 | 2.616 | (121) | 654 |
| Efekt porezno nepriznatih troškova | 320 | 1.006 | 171 | 854 |
| Efekt stavaka umanjenja | (116) | (574) | (88) | (470) |
| Efekt nepriznatih privremenih razlika (korištenja nepriznate odgođene porezne imovine) | 38 | (43) | 38 | - |
| Efekt konsolidacijskih usklada | 242 | (280) | - | - |
| Efekt otpisa tekuće obveze | - | (2.637) | - | - |
| Efekt korištenja priznatih poreznih gubitaka | - | (661) | - | (661) |
| Efekt poreza inozemnog poslovanja | 3 | (247) | 3 | (247) |
| 1.532 | (820) | 3 | 130 | |
| Odgođeni porez | ||||
| Priznavanje i promjena privremenih razlika | 57 | (3.483) | 315 | 291 |
| Porezni gubici prethodnog razdoblja | - | 661 | - | 661 |
| 57 | (2.822) | 315 | 952 | |
| Ukupan porezni rashod (prihod) | 1.589 | (3.642) | 318 | 1.082 |
| Nepriznata porezna imovina na porezne gubitke za tekuće razdoblje | 39 | - | 39 | - |
| Ukupno nepriznata porezna imovina | 39 | - | 39 | - |
U nastavku je prikazano dospijeće prenesenih poreznih gubitaka.
| Grupa 2023. | Grupa 2022. | Društvo 2023. | Društvo 2022. | |
|---|---|---|---|---|
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 |
| U sljedećih 5 godina | 214 | - | 214 | - |
| Grupa 2023. | Grupa 2022. | Društvo 2023. | Društvo 2022. | |
|---|---|---|---|---|
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 |
| Tekući porez | 1.532 | (820) | 3 | 130 |
| Odgođeni porez | 57 | (2.822) | 315 | 952 |
| Ukupno | 1.589 | (3.642) | 318 | 1.082 |
Efektivna porezna stopa na razini Grupe u 2023. godini iznosi 27,4%.
INGRA d.d.
BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023.
49
Porez na dobit (nastavak)
Porezni propisi u Republici Hrvatskoj su podložni izmjenama. Također, prisutna je neusuglašenost u praksi primjene poreznih propisa i značajna neizvjesnost oko tumačenja poreznih propisa kod različitih poreznih oblika i različitih transakcija koje izazivaju porezne učinke. Porezne pozicije društava unutar Grupe podliježu nadzoru nadležnih tijela i mogućem osporavanju, te je slijedom toga neizvjestan potencijalni porezni učinak ukoliko porezne vlasti primjene tumačenje koje se razlikuje od tumačenja društava unutar Grupe. U skladu s lokalnim propisima, Porezna uprava može pregledati knjige i evidencije društava unutar Grupe, te društva unutar Grupe mogu biti podložna dodatnim poreznim obvezama. Na dan 31. prosinca 2023. godine Grupa i Društvo imaju nepriznatu odgođenu poreznu imovinu po osnovi porezno nepriznatih rashoda u iznosu od 296 tisuća eura.
Grupa i Društvo
| Licence EUR '000 | Imovina u pripremi EUR '000 | Ukupno EUR '000 | |
|---|---|---|---|
| Nabavna vrijednost | |||
| Na dan 1. siječnja 2022. | - | - | - |
| Kupnja | - | 7 | 7 |
| Na dan 31. prosinca 2022. | - | 7 | 7 |
| Kupnja | - | 106 | 106 |
| Prijenos | 113 | (113) | - |
| Na dan 31. prosinca 2023. | 113 | - | 113 |
| Akumulirana amortizacija i umanjenja | |||
| Na dan 1. siječnja 2022. | - | - | - |
| Amortizacija | - | - | - |
| Na dan 31. prosinca 2022. | - | - | - |
| Amortizacija | - | - | - |
| Na dan 31. prosinca 2023. | - | - | - |
| Neto knjigovodstvena vrijednost | |||
| Na dan 31. prosinca 2022. | - | 7 | 7 |
| Na dan 31. prosinca 2023. | 113 | - | 113 |
Nematerijalna imovina se odnosi na poslovno - informacijski sustav.
INGRA d.d. i ovisna društva
BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023.
50
Grupa
| Zemljišta EUR '000 | Građevinski objekti EUR '000 | Postrojenja i oprema EUR '000 | Transportna sredstva i ostala oprema EUR '000 | Imovina u pripremi EUR '000 | Ukupno EUR '000 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Nabavna vrijednost | ||||||
| Na dan 1. siječnja 2022. | 2.099 | 13.595 | 866 | 710 | 113 | 17.382 |
| Kupnja | - | - | 28 | - | 715 | 743 |
| Ostalo povećanje | - | - | - | 32 | - | 32 |
| Smanjenja | - | - | (343) | (94) | - | (437) |
| Revalorizacija | (1.213) | (2.321) | - | - | - | (3.534) |
| Prijenosi | - | - | 429 | (429) | - | - |
| Na dan 31. prosinca 2022. | 886 | 11.274 | 980 | 219 | 828 | 14.186 |
| Kupnja | 114 | 85 | 15 | 1 | 234 | 449 |
| Smanjenja | - | - | (19) | (15) | (1) | (35) |
| Prijenosi | - | 70 | 109 | (178) | 1 | 1 |
| Na dan 31. prosinca 2023. | 1.000 | 11.429 | 1.085 | 205 | 883 | 14.601 |
| Akumulirana amortizacija i gubici od umanjenja | ||||||
| Na dan 1. siječnja 2022. | 108 | 7.060 | 848 | 573 | - | 8.589 |
| Amortizacija za godinu | - | 46 | 13 | 32 | - | 91 |
| Smanjenja | - | - | (343) | (94) | - | (437) |
| Revalorizacija | (1.213) | (2.321) | - | - | - | (3.534) |
| Umanjenje vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | ||||||
| Gubici (dobici) kroz ostalu sveobuhvatnu dobit | 1.213 | (1.367) | - | - | - | (154) |
| Prijenosi | - | - | 427 | (427) | - | - |
| Na dan 31. prosinca 2022. | 108 | 3.418 | 945 | 84 | 1 | 4.556 |
| Amortizacija za godinu | - | 285 | 28 | 37 | - | 350 |
| Smanjenja | - | - | (19) | (15) | - | (34) |
| Na dan 31. prosinca 2023. | 108 | 3.703 | 954 | 106 | 1 | 4.872 |
| Sadašnja vrijednost | ||||||
| 31. prosinca 2022. | 778 | 7.856 | 35 | 135 | 827 | 9.630 |
| 31. prosinca 2023. | 892 | 7.726 | 131 | 99 | 882 | 9.729 |
INGRA d.d. i ovisna društva
BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023.
51
Nekretnine, postrojenja i oprema (nastavak)
Društvo
| Zemljišta EUR '000 | Poslovna zgrada EUR '000 | Postrojenja i oprema EUR '000 | Transportna sredstva i ostala oprema EUR '000 | Imovina u pripremi EUR '000 | Ukupno EUR '000 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Nabavna vrijednost | ||||||
| Na dan 1. siječnja 2022. | 498 | - | 753 | 657 | 112 | 2.020 |
| Kupnja | - | - | 13 | - | 709 | 722 |
| Ostala povećanja | - | 2.391 | - | 47 | - | 2.438 |
| Smanjenja | - | - | (322) | (87) | - | (409) |
| Prijenosi | - | - | 424 | (424) | - | - |
| Na dan 31. prosinca 2022. | 498 | 2.391 | 868 | 193 | 821 | 4.771 |
| Kupnja | 114 | - | 11 | - | 57 | 182 |
| Smanjenja | (498) | - | (19) | - | (154) | (671) |
| Na dan 31. prosinca 2023. | - | 2.391 | 860 | 193 | 724 | 4.282 |
| Akumulirana amortizacija i umanjenja | ||||||
| Na dan 1. siječnja 2022. | 108 | - | 743 | 536 | - | 1.387 |
| Amortizacija za godinu | - | 33 | 6 | 29 | - | 68 |
| Smanjenja | - | - | (322) | (87) | - | (409) |
| Prijenosi | - | - | 422 | (423) | - | (1) |
| Na dan 31. prosinca 2022. | 108 | 33 | 849 | 55 | - | 1.045 |
| Amortizacija za godinu | - | 131 | 8 | 38 | - | 177 |
| Smanjenja | (108) | - | (19) | - | - | (127) |
| Na dan 31. prosinca 2023. | - | 164 | 838 | 93 | - | 1.095 |
| Neto knjigovodstvena vrijednost | ||||||
| 31. prosinca 2022. | 390 | 2.358 | 19 | 138 | 821 | 3.726 |
| 31. prosinca 2023. | 114 | 2.227 | 22 | 100 | 724 | 3.187 |
INGRA d.d.
BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023.
52
Nekretnine, postrojenja i oprema (nastavak)
Grupa
a. Zemljište
Od ukupno iskazanog iznosa na razini Grupe, iznos od 388 tisuća eura na dan 31. prosinca 2023. godine odnosi se na zemljište na kojem je izgrađena poslovna zgrada (31. prosinca 2022. godine: 388 tisuća eura), a preostali iznos od 504 tisuće eura na zemljišta namijenjena izgradnji sunčanih elektrana (31. prosinca 2022. godine: 390 tisuća eura), od čega se najveći dio odnosi na projekt izgradnje sunčane elektrane Ivanić Grad.
b. Građevinski objekti
Poslovna zgrada
Na dan 31. prosinca 2023. godine bruto knjigovodstveni iznos od 11.429 tisuća eura (31. prosinca 2022. godine: 11.274 tisuće eura) i neto knjigovodstveni iznos od 7.726 tisuća eura (31. prosinca 2022. godine: 7.856 tisuća eura) odnosi se na građevinski dio poslovne zgrade Grupe (administrativno sjedište Grupe). Poslovna zgrada i pripadajuće zemljište Grupe iskazani su po revaloriziranoj vrijednosti umanjenoj za akumuliranu amortizaciju. Ukupna knjigovodstvena vrijednost zgrade s pripadajućim zemljištem na dan 31. prosinca 2023. godine iznosi 8.114 tisuća eura (31. prosinca 2022. godine: 8.244 tisuće eura). Razlika između metode troška i metode revalorizirane vrijednosti na dan 31. prosinca 2023. godine iznosi 3.975 tisuća eura (31. prosinca 2022. godine: 4.073 tisuće eura). Procjenu tržišne vrijednosti nekretnine za potrebe revalorizacije Grupa je odredila na temelju aktualnih prodajnih cijena za poslovne nekretnine sličnih karakteristika i metodom diskontiranja najamnina, koristeći sljedeće pretpostavke:
- prosječna cijena po m² između 10 i 11,5 eura,
- diskontna stopa između 7% i 7,5%.
Na dan 31. prosinca 2023. godine, kao i na dan 31. prosinca 2022. godine, nad poslovnom zgradom upisano je založno pravo prvog reda u korist banke. Ukupna površina poslovne zgrade iznosi 4,6 tisuća m² te se na dan 31. prosinca 2023. godine dio od 2,2 tisuće m² (31. prosinca 2022. godine: 2,2 tisuće m²) iznajmljivao trećim stranama (društvima koja nisu članice Grupe i ostalim osobama). Imovina dana u najam iznajmljena je pod opozivim operativnim najmom.
c. Postrojenja i oprema, Transportna sredstva i ostala oprema
Na dan 31. prosinca 2023. godine Grupa koristi u potpunosti amortiziranu imovinu nabavne vrijednosti 935 tisuća eura (31. prosinca 2022. godine: 941 tisuću eura).
d. Imovina u pripremi
Iznos iskazan na imovini u pripremi najvećim dijelom odnosi se na ulaganje u projekt izgradnje sunčane elektrane Ivanić-Grad.
INGRA d.d.
BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023.
53
Nekretnine, postrojenja i oprema (nastavak)
e. Imovina s pravom upotrebe
U ukupnom iskazanom iznosu na poziciji Transportna sredstva i ostala imovina uključena su prijevozna sredstva za koja je ugovoren dugoročni najam.# INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. 54
| Zemljišta EUR '000 | Građevinski objekti EUR '000 | Ukupno EUR '000 | |
|---|---|---|---|
| Nabavna vrijednost | |||
| Na dan 1. siječnja 2022. | 1.080 | 1.271 | 2.351 |
| Prodaja | (885) | (705) | (1.590) |
| Na dan 31. prosinca 2022. | 195 | 566 | 761 |
| Smanjenje | (64) | (304) | (368) |
| Na dan 31. prosinca 2023. | 131 | 262 | 393 |
| Akumulirana amortizacija i gubici od umanjenja | |||
| Na dan 1. siječnja 2022. | 495 | 715 | 1.210 |
| Amortizacija - 2022. | - | 20 | 20 |
| Prodaja | (470) | (472) | (942) |
| Umanjenje vrijednosti | 64 | 80 | 144 |
| Na dan 31. prosinca 2022. | 89 | 343 | 432 |
| Amortizacija - 2023. | - | 8 | 8 |
| Smanjenje | (64) | (304) | (368) |
| Na dan 31. prosinca 2023. | 25 | 47 | 72 |
| Neto knjigovodstvena vrijednost | |||
| Na dan 31. prosinca 2022. | 106 | 223 | 329 |
| Na dan 31. prosinca 2023. | 106 | 215 | 321 |
Grupa na dan 31. prosinca 2023. godine posjeduje 3 nekretnine koje iskazuje na poziciji ulaganja u nekretnine (31. prosinca 2022.: 4 nekretnine). Tijekom 2023. i 2022. godine nije bilo značajnih prihoda od najma ovih nekretnina. Ukupno procijenjena tržišna vrijednost imovine na dan 31. prosinca 2023. godine veća je od ukupno iskazane knjigovodstvene vrijednosti za iznos od približno 505 tisuća eura (31. prosinca 2022. godine: 151 tisuću eura). Procjenu tržišne vrijednosti nekretnina Grupa je odredila na temelju usporedne metode primjenom faktora utrživosti, odnosno na temelju aktualnih prodajnih cijena za poslovne nekretnine sličnih karakteristika.
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. 55
| 31. prosinca 2023. Vlasnički udio EUR '000 | % | 31. prosinca 2022. Vlasnički udio EUR '000 | % | |
|---|---|---|---|---|
| Ingra nekretnine d.o.o. | 36.120 | 100% | 35.476 | 100% |
| Ukupno | 36.120 | 35.476 |
Ovisno društvo Ingra nekretnine d.o.o. imatelj je svih udjela u društvima Lanište d.o.o. i Greengra d.o.o. Povećanje ulaganja tijekom 2023. godine odnosi se na dokapitalizaciju unosom nekretnine (zemljišta i imovine u pripremi koja se odnosi na projekt izgradnje sunčane elektrane). U testu umanjenja Društvo je utvrdilo fer vrijednost kombinacijom metode diskontiranja neto slobodnih novčanih tokova raspoloživih za vlasnika i statičke metode – procjene fer vrijednosti nekretnina u vlasništvu ovisnog društva. U utvrđivanju fer vrijednosti korištene su sljedeće pretpostavke i parametri koji nisu vidljivi na tržištu:
* specifični prihodi i rashodi ovisnog društva – zakup Arene Zagreb sukladno Ugovoru o zakupu,
* priljevi od zakupnine, do isteka Ugovora o zakupu Arene Zagreb 2036. godine,
* prosječna godišnja inflacijska stopa s kojom se usklađuje zakupnina od 2%,
* diskontna stopa od 6%,
* usporedne tržišne (izlazne) cijene za nekretnine sličnih karakteristika,
* dohodovna metoda za nekretnine uz korištenje prosječne cijene po m² između 10 i 11,5 eura i stope prinosa između 7% i 7,5%.
U nastavku se prikazuje analiza osjetljivosti ulaganja u ovisno društvo na dvije najosjetljivije varijable: inflacijsku stopu i diskontnu stopu.
| Inflacijska stopa | 5,50% | 6,00% | 6,50% | 7,00% | 7,50% | 8,00% |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2,30% | 64.895 | 62.857 | 60.913 | 59.058 | 57.286 | 55.594 |
| 2,00% | 63.970 | 61.974 | 60.070 | 58.252 | 56.516 | 54.858 |
| 1,50% | 62.460 | 60.533 | 58.693 | 56.937 | 55.259 | 53.655 |
| 1,00% | 60.993 | 59.132 | 57.355 | 55.658 | 54.036 | 52.486 |
| 0,50% | 59.525 | 57.730 | 56.016 | 54.378 | 52.813 | 51.317 |
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. 56
| Grupa 31. prosinca 2023. EUR '000 | Grupa 31. prosinca 2022. EUR '000 | Društvo 31. prosinca 2023. EUR '000 | Društvo 31. prosinca 2022. EUR '000 | |
|---|---|---|---|---|
| Potraživanje od Zakupnika (Koncesionara) - zakup Arene | 80.924 | 79.471 | - | - |
| Kratkotrajni dio potraživanja od Zakupnika (Koncesionara) - nedospjeli dio /i/ | (3.723) | (3.256) | - | - |
| Kratkotrajni dio potraživanja od Zakupnika (Koncesionara) - dospjeli dio /ii/ | (1.439) | (922) | - | - |
| Ukupno | 75.762 | 75.293 | - | - |
/i/ Predstavlja razliku između vrijednosti imovine na dan izvještaja o financijskom položaju i na dan 31. prosinca sljedećeg razdoblja.
/ii/ Odnosi se na fakturirane dospjele iznose zakupnine. Potraživanja su u dospijeću više od 90 dana.
Potraživanje po koncesijskom ugovoru odnosi se na potraživanje od Zakupnika (Koncesionara) po osnovi dugotrajnog zakupa Arene Zagreb na temelju Ugovora o zakupu. Ulaganje u projekt Arena Zagreb iskazuje se kao potraživanje sukladno odredbama Tumačenja br. 12 – Sporazumi o koncesijama za usluge, izdanim od strane Odbora za tumačenje međunarodnog financijskog izvještavanja (eng. International Financial Reporting Interpretations Committee) , skraćeno IFRIC 12. Potraživanje je inicijalno mjereno po fer vrijednosti te klasificirano kao financijska imovina vrednovana po amortiziranom trošku. Originalna efektivna kamatna stopa kojom se mjeri potraživanje i iskazuju pripadajući kamatni prihodi iznosi 8%. Iskazani iznos uključuje i saldo vrijednosnog usklađenja (bilješka 35). Projekt je realiziran putem ovisnog društva Lanište tijekom 2007. i 2008. godine po modelu javno - privatnog partnerstva, u kojem je Lanište u svojstvu investitora i privatnog partnera izgradilo Arenu Zagreb te je ugovoren dugoročni zakup Arene Zagreb od strane Koncesionara. Na dan potpisivanja Ugovora o zakupu, dana 14. lipnja 2007. godine, Republika Hrvatska i Grad Zagreb potpisali su Sporazum o zajedničkom financiranju Arene Zagreb kojim je utvrđeno da će zajednički u jednakim omjerima (50:50) subvencionirati Zakupniku iznos potreban za plaćanje zakupnine po Ugovoru o zakupu. Razdoblje trajanja zakupa je ugovoreno na 28 godina (do kraja 2036. godine). Ugovorena osnovna zakupnina iznosi 7.200 tisuća eura godišnje, uvećano za PDV. Osnovna zakupnina godišnje se indeksira s HICP indeksom Europske monetarne unije koji objavljuje Eurostat. Zakupnina za 2024. godinu iznosi 9.668 tisuća eura uvećano za PDV (2023. godina: 9.172 tisuće eura). Zakupnina se plaća tromjesečno. Iznos zakupnine ne ovisi o korištenju Arene Zagreb. Zakupnik je u slučaju kašnjenja u plaćanju, značajnih kršenja odredbi Ugovora o zakupu ili u slučaju dobrovoljnog raskida dužan platiti Grupi naknadu definiranu Ugovorom. Po isteku Ugovora o zakupu, na kraju 2036. godine, Lanište će Arenu Zagreb predati Zakupniku u vlasništvo za iznos od 1 euro. Ugovor o zakupu ne sadrži mogućnost obnove.
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. 57
Lanište se u zemljišnim knjigama vodi kao vlasnik nekretnine, uz postojanje založnog prava upisanog u korist banke koja je direktno financirala Lanište za vrijeme izgradnje Arene Zagreb. Sukladno Ugovoru o zakupu, Lanište ne može davati Arenu Zagreb u zalog trećim stranama bez odobrenja Zakupnika. Sukladno Ugovoru o zakupu, Lanište ima obvezu održavati Arenu Zagreb za čitavo vrijeme trajanja zakupa, po kojoj osnovi od Zakupnika prima kvartalnu naknadu u visini stvarno nastalih troškova održavanja. Zakupnik je u obvezi nadoknaditi Laništu i troškove kapitalnog održavanja. Upravljanje Arenom Zagreb, odnosno organizacija događanja, u ingerenciji je Zakupnika. Osim prihoda po osnovi zakupa i prihoda po osnovi održavanja Arene Zagreb, Lanište manji dio prihoda ostvaruje od prodaje usluga logističke podrške prilikom organizacije događaja.
| Grupa 31. prosinca 2023. EUR '000 | Grupa 31. prosinca 2022. EUR '000 | Društvo 31. prosinca 2023. EUR '000 | Društvo 31. prosinca 2022. EUR '000 | |
|---|---|---|---|---|
| Obveznice ovisnog društva Lanište /i/ | - | - | 10.476 | 6.106 |
| Obveznice banke | 99 | 96 | 99 | 96 |
| Ostale obveznice | 5 | 5 | 5 | 5 |
| Ukupno | 104 | 101 | 10.580 | 6.207 |
/ i/ Na dan 31. prosinca 2023. godine i 31. prosinca 2022. godine Društvo posjeduje 13,7 milijuna obveznica.Povećanje vrijednosti u 2023. godini odnosi se na procijenjenu fer vrijednosti obveznica. Fer vrijednost utvrđena je metodom diskontiranja novčanih tokova obveznice uz korištenje sljedećih pretpostavki: - novčani tokovi do četvrtog tromjesečja 2031. godine, sukladno ugovorenom otplatnom planu (prospektu izdanja), koji je dostupan javnosti i vidljiv u bilješci 35, - diskontna stopa u rasponu između 11% i 12%.
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. 58
| 31. prosinca 2023. | 31. prosinca 2022. | 31. prosinca 2023. | 31. prosinca 2022. | ||
|---|---|---|---|---|---|
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | ||
| Dugotrajna | Depoziti /i/ | 7.750 | 7.763 | - | - |
| Kratkotrajni dio dugotrajnih depozita | (5) | (18) | - | - | |
| Dani zajmovi | 90 | 74 | 60 | 59 | |
| Kratkotrajni dio dugotrajnih zajmova | (8) | - | (4) | - | |
| Ulaganje u vlasničke instrumente /ii/ | 233 | 214 | 233 | 214 | |
| 8.060 | 8.033 | 289 | 273 | ||
| Kratkotrajna | Kratkotrajni dio dugotrajnih depozita | 5 | 18 | - | - |
| Kratkotrajni depoziti | 9 | 32 | 8 | 6 | |
| Kratkotrajni dio dugotrajnih zajmova | 8 | - | 4 | - | |
| Kratkotrajni zajmovi | 61 | 4 | 61 | 4 | |
| 83 | 54 | 73 | 10 |
/i/ U cijelosti se odnosi na iznose oročene u banci koja je ujedno i kreditor Grupe. Cjelokupni iznos navedenih depozita služi kao osiguranje za kreditne obveze (bilješka 28). Kamate po osnovi većeg dijela iskazanih depozita pripadaju Zakupniku.
/ii/ Odnosi se na ulaganje u alternativni investicijski fond. Ulaganje se vrednuje po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka.
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. 59
| Odgođena porezna imovina | 31. prosinca 2023. | Priznato u računu dobiti i gubitka | 31. prosinca 2022. | Priznato u računu dobiti i gubitka | 1. siječnja 2022. |
|---|---|---|---|---|---|
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 |
| Nekretnine, postrojenja i oprema i zalihe | - | (20) | 20 | (291) | 311 |
| Dugotrajna potraživanja, depoziti, dani zajmovi | 135 | (78) | 213 | (82) | 295 |
| Ostala financijska imovina | - | (163) | 163 | - | 163 |
| Kratkotrajna potraživanja | 52 | (69) | 121 | 31 | 90 |
| Rezerviranja | 9 | 9 | - | (27) | 27 |
| Porezni gubici koji se prenose u naredna razdoblja | - | - | - | (661) | 661 |
| 196 | (321) | 517 | (1.030) | 1.547 |
| 31. prosinca 2023. | Priznato u računu dobiti i gubitka | Priznato u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti | 31. prosinca 2022. | Priznato u računu dobiti i gubitka | Priznato u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti | 1. siječnja 2022. | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 |
| Nekretnine, postrojenja i oprema | 663 | - | - | 663 | - | (42) | 705 |
| Financijske obveze - obveznica | 2.166 | (264) | (16) | 2.446 | (3.852) | - | 6.298 |
| 2.829 | (264) | (16) | 3.109 | (3.852) | (42) | 7.003 |
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. 60
| Odgođena porezna imovina | 31. prosinca 2023. | Priznato u računu dobiti i gubitka | 31. prosinca 2022. | Priznato u računu dobiti i gubitka | 1. siječnja 2022. |
|---|---|---|---|---|---|
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 |
| Nekretnine, postrojenja i oprema i zalihe | - | (20) | 20 | (291) | 311 |
| Depoziti | - | (62) | 62 | - | 62 |
| Ostala financijska imovina | - | (163) | 163 | - | 163 |
| Kratkotrajna potraživanja | - | (70) | 70 | - | 70 |
| Porezni gubici koji se prenose u naredna razdoblja | - | - | - | (661) | 661 |
| - | (315) | 315 | (952) | 1.267 |
| Odgođena porezna obveza | 31. prosinca 2023. | Priznato u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti | 31. prosinca 2022. | Priznato u kapitalu - zadržana dobit / preneseni gubitak | 1. siječnja 2022. |
|---|---|---|---|---|---|
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 |
| Nekretnine, postrojenja i oprema | - | - | - | (763) | 763 |
| Dužnički instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit | 810 | 810 | - | - | - |
| 810 | 810 | - | (763) | 763 |
Društvo je u 2023. godini ostvarilo gubitak te je ukinulo odgođenu poreznu imovinu.
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. 61
| Odgođena porezna imovina i obveza na neto osnovi | Grupa | Društvo | ||
|---|---|---|---|---|
| 31. prosinca 2023. | 31. prosinca 2022. | 31. prosinca 2023. | 31. prosinca 2022. | |
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | |
| Imovina s pravom upotrebe | (15) | (20) | (417) | (448) |
| Obveze za najam | 15 | 20 | 417 | 448 |
| - | - | - | - |
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. 62
| Grupa | Društvo | |||
|---|---|---|---|---|
| 31. prosinca 2023. | 31. prosinca 2022. | 31. prosinca 2023. | 31. prosinca 2022. | |
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | |
| Proizvodnja u tijeku (izgradnja vl. projekata) | 2.314 | 2.314 | - | - |
| Ispravak proizvodnje | (1.218) | (1.218) | - | - |
| Sirovine i materijali | 7 | - | - | - |
| 1.103 | 1.096 | - | - |
Proizvodnja u tijeku se odnosi na zemljište u Dubrovniku koje je namijenjeno razvijanju vlastite investicije (izgradnja stanova i poslovnih prostora namijenjenih tržištu). Nastavak investicije ovisi o završetku izgradnje komunalne infrastrukture.
| Grupa | Društvo | |||
|---|---|---|---|---|
| 31. prosinca 2023. | 31. prosinca 2022. | 31. prosinca 2023. | 31. prosinca 2022. | |
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | |
| Potraživanja od kupaca /i/ | 699 | 435 | 574 | 663 |
| Potraživanje od Zakupnika (Koncesionara) - nedospjeli kratkotrajni dio | 3.723 | 3.256 | - | - |
| Potraživanje od Zakupnika (Koncesionara) - dospjeli kratkotrajni dio /i/ | 1.439 | 922 | - | - |
| Dani predujmovi | 13 | 192 | 3 | 42 |
| Potraživanja od države i državnih institucija | - | - | 87 | 117 |
| Ostala potraživanja | 11 | 1 | 10 | 1 |
| Ukalkulirani prihodi i unaprijed plaćeni troškovi | 1 | - | - | - |
| 5.886 | 4.806 | 674 | 823 |
/i/ Struktura potraživanja i dospijeće potraživanja nalazi se u bilješci 35.
| Grupa | Društvo | |||
|---|---|---|---|---|
| 31. prosinca 2023. | 31. prosinca 2022. | 31. prosinca 2023. | 31. prosinca 2022. | |
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | |
| Novac u banci | 382 | 1.794 | 19 | 319 |
| Novac u blagajni | 2 | 2 | - | 1 |
| Ukupno novac u banci i blagajni | 384 | 1.796 | 19 | 320 |
| Novac i novčani ekvivalenti u izvještaju o novčanom toku | 384 | 1.796 | 19 | 320 |
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. 63
| Grupa | Društvo | |||
|---|---|---|---|---|
| 31. prosinca 2023. | 31. prosinca 2022. | 31. prosinca 2023. | 31. prosinca 2022. | |
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | |
| Dionički kapital | 17.978 | 17.978 | 17.978 | 17.978 |
| Vlastite dionice | ||||
| Grupa nema izdanih povlaštenih dionica. | ||||
| Revalorizacijska rezerva | ||||
| Rezerve fer vrijednosti | ||||
| Zakonske rezerve | ||||
| Rezerve za vlastite dionice |
Društvo je tijekom 2023. godine u transakciji izvršenoj na Zagrebačkoj burzi d.d. steklo 447.295 vlastitih dionica. Na dan 31. prosinca 2022. Grupa i Društvo nisu imale vlastite dionice.
Revalorizacijska rezerva odnosi se na revalorizaciju poslovne zgrade Grupe i pripadajućeg zemljišta.
Povećanje tijekom 2023. godine u Društvu odnosi se na povećanje procijenjene fer vrijednosti dužničkih vrijednosnih papira (obveznica Laništa) koje su u vlasništvu Društva.
Zakonska rezerva je nastala u skladu s propisima koji zahtijevaju da se 5% dobiti za godinu prenese u ovu rezervu sve dok ona ne dosegne 5% izdanog dioničkog kapitala. Zakonska rezerva, u iznosu od 5% izdanog dioničkog kapitala, može se koristiti za pokrivanje gubitaka tekuće i prethodnih godina.
Grupa i Društvo formirale su tijekom 2023. godine rezerve za vlastite dionice u visini plaćene naknade za stjecanje trezorskih dionica.
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. 64
| Grupa | Društvo | |||
|---|---|---|---|---|
| 31. prosinca 2023. | 31. prosinca 2022. | 31. prosinca 2023. | 31. prosinca 2022. | |
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | |
| Neto dobit (gubitak) za godinu koja pripada redovnim dioničarima | 4.218 | 18.177 | (992) | 2.550 |
| Broj redovnih dionica /i/ | 13.393 | 13.545 | 13.393 | 13.545 |
| Osnovna zarada po dionici (u eurima) | 0,31 | 1,34 | (0,07) | 0,19 |
| Grupa | Društvo | |||
|---|---|---|---|---|
| 31. prosinca 2023. | 31. prosinca 2022. | 31. prosinca 2023. | 31. prosinca 2022. | |
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | |
| Neto dobit (gubitak) za godinu koja pripada redovnim dioničarima | 4.218 | 18.177 | (992) | 2.550 |
| Broj redovnih dionica /i/ | 13.417 | 13.545 | 13.417 | 13.545 |
| Razrijeđena zarada po dionici (u eurima) | 0,31 | 1,34 | (0,07) | 0,19 |
/i/ Predstavlja ponderirani prosječni broj dionica.
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. 65
| EUR '000 | Grupa | Društvo | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sudski sporovi | Zaposlenici | Ostalo | Sudski sporovi | Zaposlenici | Ostalo | |||
| Dugoročna rezerviranja | ||||||||
| Na dan 1. siječnja 2022. | 592 | - | - | 592 | - | - | ||
| Rezerviranja kreirana tijekom godine | 10 | - | - | 10 | - | - | ||
| Neiskorišteni iznosi ukinuti tijekom razdoblja | (298) | - | - | (298) | - | - | ||
| Na dan 31. prosinca 2022. | 304 | - | - | 304 | - | - | ||
| Rezerviranja kreirana tijekom godine | 6 | 153 | - | 6 | 101 | - | ||
| Iskorišteni iznosi tijekom godine | (95) | - | - | (95) | - | - | ||
| Neiskorišteni iznosi ukinuti tijekom razdoblja | (215) | - | - | (215) | - | - | ||
| Na dan 31. prosinca 2023. | - | 153 | - | - | 101 | - | ||
| Kratkoročna rezerviranja | ||||||||
| Na dan 1. siječnja 2022. | 1.247 | 85 | 292 | 1.247 | - | 292 | ||
| Rezerviranja kreirana tijekom godine | - | 141 | - | - | 144 | - | ||
| Tečajne razlike | - | - | 1 | - | - | 1 | ||
| Iskorišteni iznosi tijekom razdoblja | (1.247) | (91) | - | (1.247) | (9) | - | ||
| Neiskorišteni iznosi ukinuti tijekom razdoblja | - | - | - | - | - | - | ||
| Na dan 31. prosinca 2022. | - | 135 | 293 | - | 135 | 293 | ||
| Rezerviranja kreirana tijekom godine | - | 207 | - | - | 137 | - | ||
| Neiskorišteni iznosi ukinuti tijekom razdoblja | - | - | (293) | - | - | (293) | ||
| Na dan 31. prosinca 2023. | - | 342 | - | - | 272 | - |
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. 66
Iznos iskazan na dugoročnoj poziciji na dan 31. prosinca 2022. godine odnosi se obvezu proizašlu iz procesa predstečajne nagodbe. Obveza je podmirena tijekom 2023. godine.
Iznosi uključuju sljedeće:
- bonuse Upravi i ostalim ključnim zaposlenicima (bilješka 6),
- poreze koji proizlaze od stjecanja prava na dodjelu dionica (bilješka 6) i
- otpremnine (naknade za raskid i otpremnine prilikom odlaska u mirovinu).
Ostala kratkoročna rezerviranja odnose se na obvezu proizašlu iz inozemnog poslovanja. Tijekom 2023.# INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023.
| Grupa | Društvo | |
|---|---|---|
| 31. prosinca 2023. 2022. | 31. prosinca 2023. 2022. | |
| EUR '000 EUR '000 | EUR '000 EUR '000 | |
| Dugoročne obveze | ||
| Obveze za kredite | 25.731 27.489 | - - |
| (Tekuće dospijeće dugoročnih kredita) | (1.962) (1.993) | - - |
| Obveze po osnovi izdane obveznice /i/ | 6.174 6.611 | - - |
| (Tekuće dospijeće obveznica obveznica) | (1.158) (1.158) | - - |
| Obveze po osnovi predstečajne nagodbe - obveznica / zajam /ii/ | - 40 | - 40 |
| (Tekuće dospijeće obveznice/zajam) | - (16) | - (16) |
| Obveze za najam | 83 112 | 2.412 2.527 |
| (Tekuće dospijeće obveza za najam) | (33) (31) | (198) (182) |
| Dugoročni unutar-grupni zajmovi | - - | 13.143 14.466 |
| (Tekuće dospijeće dugoročnih unutar- grupnih zajmova) | - - | (1.475) (1.363) |
| Obveze za sudužništva / jamstva /iii/ | - - | 206 - |
| 28.835 31.054 | 14.088 15.472 | |
| Kratkoročne obveze | ||
| Tekuće dospijeće dugoročnog kredita | 1.962 1.993 | - - |
| Tekuće dospijeće izdanih obveznica | 1.158 1.158 | - - |
| Tekuće dospijeće obveznice / zajam | - 16 | - 16 |
| Tekuće dospijeće obveza za najam | 33 31 | 198 182 |
| Tekuće dospijeće unutar-grupnih zajmova | - - | 1.475 1.363 |
| Kratkoročni unutar-grupni zajmovi | - - | 6.674 2.895 |
| Ostale obveze | 2 2 | - - |
| 3.155 3.200 | 8.347 4.456 |
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. 68
/i/ Grupa je tijekom 2015. godine ukupno izdala 53,4 milijuna obveznica u dvije tranše. Grupa na dan 31. prosinca 2023. godine i 31. prosinca 2022. godine posjeduje 46,7 milijuna vlastitih obveznica. Obveznice su izdane od strane ovisnog društva Lanište. Kuponska kamatna stopa iznosi 4,5% godišnje, uz mogućnost rasta na 5,5% od 2025. godine („step-up“ kamatna stopa), pod uvjetom da prosječan godišnji HICP indeks Europske monetarne unije koji objavljuje Eurostat u periodu od 2009. godine do završetka 2024. godine ne bude manji od 1,0%. Glavnica i kamata isplaćuju se u kvartalnim anuitetima. Zadnji anuitet dospijeva na dan 15. listopada 2031. godine (dan konačne otplate obveznica). Iznos osnovnog kvartalnog anuiteta na ukupno izdanje iznosi 1.917 tisuća eura, dok osnovni kvartalni anuitet na ukupni broj obveznica koje su u vlasništvu trećih strana (izvan Grupe) iznosi 289 tisuća eura. Obveznice su izdane u svrhu refinanciranja starih obveza (nenovčana transakcija) te je u skladu s time početna vrijednost obveze određena diskontiranjem ugovorenih novčanih tokova. Knjigovodstvena vrijednost obveze jednaka je diskontiranom iznosu budućih anuiteta, uz primjenu originalne efektivne kamatne stope od 12%. Grupa opciju povećanja anuiteta za iznos „step-up“-a ne iskazuje odvojeno od osnovne obveze, kao zaseban financijski instrument (ugrađeni derivativ). S obzirom na izvjesnost da će doći do ispunjavanja gore opisanog uvjeta, odnosno da će HICP indeks za traženi period biti viši od 1%, Grupa ne iskazuje opisani derivativ zasebno. Povećanje anuiteta za iznos „step-up“-a uključeno je u knjigovodstvenu vrijednost osnovne obveze.
/ii/ Odnosi se na obveze prema vjerovnicima predstečajne nagodbe kojima Grupa još nije isporučila obveznice Laništa d.o.o. Tijekom 2023. godine sve obveze su podmirene.
/iii/ Odnosi se na sudužništva / jamstva koje je Društvo izdalo ovisnim društvima za kreditne obveze i izdane obveznice.
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. 69
Usklada kretanja financijskih obveza iskazanih u izvještaju o financijskom položaju i financijskih obveza prikazanih u izvještaju o novčanim tokovima iz financijskih aktivnosti je kako slijedi:
Grupa
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Obveze za kredite | Obveza za izdane obveznice i obveznica / zajam | Obveze za najam | Obveze za primljene depozite | Ostale obveze | Trezorske dionice | Ukupno | |
| 2023. | |||||||
| Stanje na dan 1. siječnja /i/ | 27.489 | 6.651 | 112 | 7.753 | 2 | - | 42.007 |
| Stjecanje trezorskih dionica | - | - | - | - | - | (1.390) | (1.390) |
| Otplata | (1.784) | (1.161) | (29) | - | - | - | (2.974) |
| Neto novčani tok | (1.784) | (1.161) | (29) | - | - | (1.390) | (4.364) |
| Efekt tečajnih razlika | - | - | - | - | - | - | - |
| Troškovi kamata (bilješka 13) | 858 | 740 | 5 | - | - | - | 1.603 |
| Plaćanje kamata | (811) | (21) | (5) | - | - | - | (837) |
| (Dobici) / gubici od smanjenja i povećanja obveza priznati u računu dobiti i gubitka | - | (35) | - | 30 | - | - | (5) |
| Prijeboji i ostalo | (21) | - | - | 8 | - | - | (13) |
| Stanje na dan 31. prosinca | 25.731 | 6.174 | 83 | 7.791 | 2 | (1.390) | 38.391 |
| 2022. | |||||||
| Stanje na dan 1. siječnja /i/ | 25.794 | 7.126 | 113 | 8.258 | 7.742 | 5 | 49.038 |
| Otplata | (2.067) | (1.212) | (34) | (143) | - | (3) | (3.459) |
| Neto novčani tok | (2.067) | (1.212) | (34) | (143) | - | (3) | (3.459) |
| Efekt tečajnih razlika | 70 | 17 | - | - | 15 | - | 102 |
| Troškovi kamata (bilješka 13) | 768 | 788 | 6 | - | - | - | 1.562 |
| Plaćanje kamata | (747) | (20) | (5) | - | - | - | (772) |
| (Dobici) / gubici od smanjenja i povećanja obveza priznati u računu dobiti i gubitka /iii/ | - | (48) | - | (4.411) | (4) | - | (4.463) |
| Novi najmovi | - | - | 32 | - | - | - | 32 |
| Priznavanje / prestanak priznavanja obveze /ii/ | 3.704 | - | - | (3.704) | - | - | - |
| Prijeboji i ostalo | (33) | - | - | - | - | - | (33) |
| Stanje na dan 31. prosinca | 27.489 | 6.651 | 112 | - | 7.753 | 2 | 42.007 |
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. 70
Društvo
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Obveze za dugoročne unutar- grupne zajmove | Obveze za kratkoročne unutar- grupne zajmove | Obveznica/ zajam | Obveze za najam | Obveze za sudužništva / jamstva | Trezorske dionice | Ukupno | |
| 2023. | |||||||
| Stanje na dan 1. siječnja /i/ | 14.466 | 2.895 | 40 | 2.527 | - | - | 19.928 |
| Stjecanje trezorskih dionica | - | - | - | - | - | (1.390) | (1.390) |
| Primici | - | 3.786 | - | - | - | - | 3.786 |
| Otplata | - | (1) | (5) | (58) | - | - | (64) |
| Neto novčani tok | - | 3.785 | (5) | (58) | - | (1.390) | 2.332 |
| Troškovi kamata (bilješka 13) | 581 | - | - | 79 | - | - | 660 |
| Plaćanje kamata | - | - | - | (5) | - | - | (5) |
| (Dobici) / gubici od smanjenja i povećanja obveza priznati u računu dobiti i gubitka | - | - | (35) | - | 206 | - | 171 |
| Prijeboji i ostalo /iii/ | (1.904) | (6) | - | (131) | - | - | (2.041) |
| Stanje na dan 31. prosinca | 13.143 | 6.674 | - | 2.412 | 206 | (1.390) | 21.045 |
| 2022. | |||||||
| Stanje na dan 1. siječnja /i/ | 15.748 | 2.918 | 272 | 92 | 8.258 | 3 | 27.291 |
| Primici | - | 2.170 | - | - | - | - | 2.170 |
| Otplata | - | (206) | (76) | (32) | - | (3) | (317) |
| Neto novčani tok | - | 1.964 | (76) | (32) | - | (3) | 1.853 |
| Efekt tečajnih razlika | 37 | - | - | - | - | - | 37 |
| Troškovi kamata (bilješka 13) | 639 | - | 16 | 23 | - | - | 678 |
| Plaćanje kamata | - | - | - | (5) | - | - | (5) |
| (Dobici) / gubici od smanjenja i povećanja obveza priznati u računu dobiti i gubitka | - | - | (172) | - | (122) | - | (294) |
| Novi najmovi | - | - | - | 2.438 | - | - | 2.438 |
| Smanjenje obveza prijenosom nekretnine /ii/ | - | - | - | - | (8.136) | - | (8.136) |
| Prijeboji i ostalo /iii/ | (1.958) | (1.987) | - | 11 | - | - | (3.934) |
| Stanje na dan 31. prosinca | 14.466 | 2.895 | 40 | 2.527 | - | - | 19.928 |
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. 71
/i/ Iskazano stanje prikazuje zbroj ukupnog iznosa Financijskih obveza (bilješka 28) i Obveza za primljene depozite (bilješka 29).
/ii/ Odnosi se na podmirenje obveze iz predstečajne nagodbe.
/iii/ Prijeboji u Društvu po osnovi unutar-grupnih zajmova odnose se na kompenzacije s osnove anuiteta obveznica Laništa koje se nalaze u vlasništvu Društva.
U nastavku se nalazi pregled ugovornih uvjeta obveza te nominalni i knjigovodstveni iznos obveze Grupe i Društva na dan 31. prosinca 2023. godine i 31. prosinca 2022. godine.
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. 72
Grupa
| 31. prosinca 2023. | 31. prosinca 2022. | |
|---|---|---|
| Nominalni iznos | Knjigovodstvena vrijednost | |
| EUR '000 | EUR '000 | |
| Kredit 1 3,75%, promjenjiva 2031. kvartalno zalog na nekretnini Areni Zagreb u visini od 25.500 tisuća eura, zalog na potraživanjima od Zakupnika, zalog na obveznicama ovisnog društva Lanište, zalog na poslovnim udjelima u ovisnom društvu Ingra nekretnine d.o.o., asignacija na zakupninu za Arenu Zagreb, zalog na unutar-grupnim zajmovima | 14.958 | 14.848 |
| Kredit 2 1,8%, fiksna 2036. jednokratno zalog nad depozitom u visini od 6.525 tisuća eura | 6.525 | 6.525 |
| Kredit 3 2,5%, fiksna 2036. jednokratno zalog nad depozitom u visini od 1.261 tisuća eura | 1.261 | 1.261 |
| Kredit 4 5,75%, promjenjiva 2040. mjesečno zalog na poslovnoj zgradi | 3.097 | 3.097 |
| Obveznica i obveznica / zajam 4,5%, step-up 5,5% od sredine 2025. 2031. kvartalno neosigurano, subordinirana obveza | 7.670 | 6.174 |
| Dugoročni unutar-grupni zajmovi 4,25% - 4,5%, fiksna 2031. kvartalno neosigurano | - | - |
| Kratkoročni unutar-grupni zajmovi 0% 2023. revolving neosigurano | - | - |
| Obveze za najam prema leasing društvima* 3,5% - 4,0% 2025. - 2027. mjesečno vlasništvo nad automobilima | 83 | 83 |
| Ostale obveze - -. jednokratno neosigurano | 2 | 2 |
| 33.594 | 31.990 |
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. 73
Društvo
| 31. prosinca 2023. | 31. prosinca 2022. | |
|---|---|---|
| Nominalni iznos | Knjigovodstvena vrijednost | |
| EUR '000 | EUR '000 | |
| Obveznica i obveznica / zajam 4,5%, step-up 5,5% od sredine 2025. 2031. | - | - |
| Grupa EUR '000 | Društvo EUR '000 | |||
|---|---|---|---|---|
| 31. prosinca 2023. | ||||
| Obveza za primljeni depozit po osnovi zakupa Arene Zagreb | 7.791 | 7.753 | - | - |
| 31. prosinca 2022. | ||||
| Obveza za primljeni depozit po osnovi zakupa Arene Zagreb | 7.791 | 7.753 | - | - |
/i/ Navedeni iznosi odnosi se na uplaćeni jamstveni depozit sukladno Ugovoru o zakupu. Zakupnik je dužan kao osiguranje plaćanja zakupnine i bilo koje svoje druge obveze prema Grupi po osnovi Ugovora o zakupu Arene uplatiti depozit, koji bi za cijelo vrijeme trajanja Ugovora o zakupu morao biti u visini godišnje zakupnine uvećane za PDV. Ako u bilo kojem trenutku za vrijeme trajanja Ugovora o zakupu Zakupnik ne izvrši bilo koje dužno plaćanje, Grupa ima pravo iskoristiti sredstva iz depozita od dana dospijeća potraživanja. Primljeni jamstveni depozit koji služi kao kolateral za obveze po kreditima iskazuje se kao imovina (bilješka 21).
Obveza iskazana na konsolidiranoj kratkoročnoj poziciji odnosi se na obvezu nastalu iz tekućeg poslovanja te predstavlja neto iznos obveze - obveza umanjena za potraživanja za uplaćene akontacije. Iznos uplaćenih akontacija na dan 31. prosinca 2023. godine iznosi 1.286 tisuća eura (31. prosinca 2022. godine: 632 tisuće eura). Tijekom 2023. godine Grupa je s Poreznom upravom sklopila sporazum o reprogramiranju obveze za uplatu mjesečnih akontacija. Vrijednost sporazuma na dan 31. prosinca 2023. godine iznosi 237 tisuća eura. Sporazum je sklopljen na 24 mjeseca, počevši od rujna 2023. godine.
| Grupa EUR '000 | Društvo EUR '000 | Grupa EUR '000 | Društvo EUR '000 | |
|---|---|---|---|---|
| 31. prosinca 2023. | ||||
| Dugoročne obveze | ||||
| Obveze prema sadašnjim i bivšim zaposlenicima /i/ | 498 | 498 | 436 | 439 |
| Obveze za PDV | 369 | - | 867 | - |
| 498 | 439 | |||
| Kratkoročne obveze | ||||
| Obveze prema dobavljačima /ii/ | 697 | 557 | 614 | 342 |
| Obveze za PDV | 502 | 62 | - | - |
| Ostale obveze prema državi za poreze i doprinose | 67 | 75 | 28 | 27 |
| Obveze prema zaposlenicima | 102 | 96 | 37 | 30 |
| Obveze za kupnju dugotrajne imovine | 11 | 1 | 11 | 1 |
| Ukalkulirane obveze | 60 | - | 60 | - |
| Ostale obveze | 12 | 3 | 295 | 292 |
| Odgođeno priznavanje prihoda | 20 | - | - | - |
| 1.471 | 794 | 1.045 | 692 |
/i/ Obveza je nastala tijekom operativnog restrukturiranja u prethodnim razdobljima.
/ii/ Od ukupnih obveza prema dobavljačima iznos od 214 tisuća eura je na dan 31. prosinca 2023. godine u dospijeću (31. prosinca 2022.: 53 tisuće eura).
| Grupa EUR '000 | Društvo EUR '000 | Grupa EUR '000 | Društvo EUR '000 | |
|---|---|---|---|---|
| 31. prosinca 2023. | ||||
| Garancije /i/ | 706 | 719 | 706 | 719 |
| Sudužništvo i jamstvo /ii/ | - | - | 25.725 | 28.319 |
| 706 | 719 | 26.431 | 29.038 |
/i/ Garancije se odnose na inozemna tržišta, od čega se 353 tisuće eura odnosi na stare projekte završene 80-tih godina prošlog stoljeća.
/ii/ Odnosi se na sudužništva / jamstva koje je Društvo izdalo svojim ovisnim društvima za kreditne obveze i obveze po osnovi izdanih obveznica. Nominalni iznosi i dospijeće financijskih obveza za koje je Društvo izdalo sudužništva / jamstva ovisnim društvima nalaze se u bilješci 35.
Protiv Grupe i Društva u svojstvu tuženika na dan izvještaja o financijskom položaju vodi se nekoliko sudskih procesa. Ukupna vrijednost predmeta svih sporova koji nisu iskazani na poziciji Rezerviranja u izvještaju o konsolidiranom financijskom položaju na dan 31. prosinca 2023. godine iznosi približno 3.669 tisuća eura (31. prosinca 2022. godine: 2.141 tisuću eura). U nastavku se navode najznačajniji sudski procesi na dan 31. prosinca 2023. godine (navedeni iznosi odnose se na potencijalne gubitke, ne uključujući zatezne kamate i sudske troškove).
| Društvo EUR '000 | Ovisna društva EUR '000 | 31. prosinca 2023. EUR '000 | 31. prosinca 2022. EUR '000 | |
|---|---|---|---|---|
| Prodaja povezanim društvima | ||||
| Prihodi od zakupa poslovnih prostora | - | 196 | ||
| Ostalo | 6 | 10 | 6 | 206 |
| Kupnja od povezanih društava | (48) | (98) | (48) | (98) |
| Ostali prihod / (rashodi) | ||||
| Vrijednosna usklađenja | 150 | 2 | ||
| Ostali dobici / (gubici) iz poslovanja - neto | - | (111) | 150 | (109) |
| Financijski prihodi i rashodi | ||||
| Prihodi / (rashodi) od kamata - neto /i/ | 1.125 | 3.006 | 1.125 | 3.006 |
| Potraživanja i ostala imovina od povezanih društava | ||||
| Dužnički instrumenti /ii/ | 10.476 | 6.106 | ||
| Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja | 5 | 369 | 10.481 | 6.475 |
| Obveze prema povezanim društvima | ||||
| Dugoročni zajmovi | 13.143 | 14.466 | ||
| Kratkoročni zajmovi | 6.674 | 2.894 | ||
| Obveze za najam /iii/ | 2.342 | 2.433 | ||
| Dobavljači i ostale obveze | 302 | 304 | ||
| Obveze za jamstva / sudužništva /iv/ | 206 | - | 22.667 | 20.097 |
/i/ Odnosi se na kamatne prihode po osnovi obveznica Laništa koje su u vlasništvu Matice te na kamatne rashode po osnovi dugoročnih zajmova primljenih od Laništa (bilješka 13).
/ii/ Odnosi se na obveznice Laništa u vlasništvu Matice (bilješka 20)
/iii/ Obveza za najam odnosi se na najam dijelova poslovne zgrade. Uvjeti obveza vidljivi su u bilješci 28.
/iv/ Nominalna vrijednost jamstva / sudužništva koje je Društvo izdalo ovisnim društvima nalazi se u bilješci 35.
Članovi Uprave i Nadzornog odbora sudjeluju u vlasničkoj strukturi Grupe kao što je prikazano u bilješci 1. Ključni menadžment sudjeluje u vlasničkoj strukturi Grupe i Društva kao što je prikazano u bilješci 1. U 2023. godini isplaćena bruto naknada (bruto 1) Upravi iznosila je 425 tisuća eura (2022. godina: 304 tisuće eura). Ostali troškovi Uprave (rezerviranja za bonuse i poreze koje proizlaze od stjecanja prava na dodjelu dionica) u 2023. godini iznose 187 tisuća eura (2022. godina: 135 tisuća eura). Trošak stjecanja prava na dodjelu dionica nastao tijekom 2023. godine iznosi 165 tisuća eura. Sve navedeno je uključeno u troškove osoblja (bilješka 6). Ukupni trošak (bruto 2) naknade za članstvo u Nadzornom odboru i Revizorskom odboru ovisnog društva prikazan je u bilješci 7. Trošak usluga koje su članovi Nadzornog odbora pružili Grupi iznosi 64 tisuće eura u 2023. godini (2022. godina: 95 tisuća eura).
Financijski instrumenti Grupe i Društva odnose se na pozicije izvještaja o financijskom položaju navedene u nastavku.
| Bilješka | Financijska imovina po amortiziranom trošku EUR '000 | Financijska imovina po fer vrijednost kroz ostalu sveobuhvatnu dobit EUR '000 | Financijska imovina po fer vrijednost kroz račun dobiti i gubitka EUR '000 | Ukupno imovina klasificirana prema MSFI 9 EUR '000 | Financijska imovina po amortiziranom trošku EUR '000 | Financijska imovina po fer vrijednost kroz ostalu sveobuhvatnu dobit EUR '000 | Financijska imovina po fer vrijednost kroz račun dobiti i gubitka EUR '000 | Ukupno imovina klasificirana prema MSFI 9 EUR '000 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31. prosinca 2023. | |||||||||
| Potraživanje po koncesijskom ugovoru /i/ | 19 | 80.924 | - | - | 80.924 | - | - | - | - |
| Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja | 24 | 710 | - | - | 710 | 584 | - | - | 584 |
| Depoziti | 21 | 7.759 | - | - | 7.759 | 8 | - | - | 8 |
| Dužnički instrumenti | 20 | 5 | 99 | - | 104 | 5 | 10.575 | - | 10.580 |
| Novac i novčani ekvivalenti | 25 | 384 | - | - | 384 | 19 | - | - | 19 |
| Ostala financijska imovina | 21 | 151 | 233 | 384 | 384 | 121 | 233 | 354 | 354 |
| 89.933 | 99 | 233 | 90.265 | 737 | 10.575 | 354 | 11.545 |
| Bilješka | Obveze po amortiziranom trošku EUR '000 | Obveze po amortiziranom trošku EUR '000 | |
|---|---|---|---|
| 31. prosinca 2023. | |||
| Obveze za kredite | 28 | 25.731 | - |
| Obveza po osnovi izdanih obveznica i obveznica / zajam | 28 | 6.174 | - |
| Obveze za depozite | 29 | 7.791 | - |
| Obveze za zajmove | 28 | - | 19.817 |
| Obveze za najam i ostale financijske obveze | 28 | 85 | 2.412 |
| Obveze prema dobavljačima i ostale obveze iz poslovanja | 31 | 1.380 | 1.453 |
| Obveze za sudužništva / jamstva | 206 | 41.161 | |
| 23.888 |
| Bilješka | Financijska imovina po amortiziranom trošku | Financijska imovina po fer vrijednost kroz ostalu sveobuhvatnu dobit | Financijska imovina po fer vrijednost kroz račun dobiti i gubitka | Ukupno imovina klasificirana prema MSFI 9 | Financijska imovina po amortiziranom trošku | Financijska imovina po fer vrijednost kroz ostalu sveobuhvatnu dobit | Financijska imovina po fer vrijednost kroz račun dobiti i gubitka | Ukupno imovina klasificirana prema MSFI 9 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | |
| 31. prosinca 2022. | ||||||||
| Potraživanje po koncesijskom ugovoru /i/ 19 | 79.471 | - | - | 79.471 | - | - | - | - |
| Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja 24 | 436 | - | - | 436 | 664 | - | - | 664 |
| Depoziti 21 | 7.795 | - | - | 7.795 | 6 | - | - | 6 |
| Dužnički instrumenti 20 | 5 | 96 | - | 101 | 5 | 6.202 | - | 6.207 |
| Novac i novčani ekvivalenti 25 | 1.796 | - | - | 1.796 | 320 | - | - | 320 |
| Ostala financijska imovina 21 | 78 | - | 214 | 292 | 63 | - | 214 | 277 |
| Ukupno | 89.581 | 96 | 214 | 89.891 | 1.058 | 6.202 | 214 | 7.474 |
| Bilješka | Obveze po amortiziranom trošku | Obveze po amortiziranom trošku |
|---|---|---|
| EUR '000 | EUR '000 | |
| 31. prosinca 2022. | ||
| Obveze za kredite 28 | 27.489 | - |
| Obveza po osnovi izdanih obveznica i obveznica / zajam 28 | 6.651 | 40 |
| Obveze za depozite 29 | 7.753 | - |
| Obveze za zajmove 28 | - | 17.361 |
| Obveze za najam i ostale financijske obveze 28 | 114 | 2.527 |
| Obveze prema dobavljačima i ostale obveze iz poslovanja 31 | 1.155 | 1.104 |
| Ukupno | 43.162 | 21.032 |
/i/ Odnosi se na potraživanje od Zakupnika za zakup Arene Zagreb.
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023.
Sljedeća tabela predstavlja financijsku imovinu vrednovanu po fer vrijednosti u izvještaju o financijskom položaju, sukladno hijerarhiji fer vrijednosti. Ova hijerarhija grupira financijsku imovinu i obveze u 3 razine ovisno o značajnosti ulaznih varijabli korištenih u mjerenju fer vrijednosti financijske imovine i obveza. Hijerarhija fer vrijednosti ima sljedeće razine:
Razina unutar koje su financijska imovina i obveze klasificirane temeljena je na najnižoj razini značajne ulazne varijable korištene u mjerenju fer vrijednosti.
Financijska imovina i obveze mjerene po fer vrijednosti u izvještaju o financijskom položaju grupirana su unutar hijerarhije fer vrijednosti kako slijedi:
| 31. prosinca 2023. | 31. prosinca 2022. | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1. razina | 2. razina | 3. razina | Ukupno | 1. razina | 2. razina | 3. razina | |
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 |
| Imovina | |||||||
| Obveznice | 99 | - | - | 99 | 99 | - | 6.106 |
| Ulaganja u alternativne investicijske fondove | - | 233 | 233 | 233 | - | 214 | 214 |
| Ukupno | 99 | 233 | 233 | 332 | 99 | 214 | 6.320 |
| 31. prosinca 2023. | 31. prosinca 2022. | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1. razina | 2. razina | 3. razina | Ukupno | 1. razina | 2. razina | 3. razina | |
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 |
| Imovina | |||||||
| Obveznice | 99 | - | - | 99 | 96 | - | 6.106 |
| Ulaganja u alternativne investicijske fondove | - | 233 | 233 | 233 | - | 214 | 214 |
| Ukupno | 99 | 233 | 233 | 332 | 96 | 214 | 6.320 |
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023.
Fer vrijednost financijske imovine je određena na sljedeći način:
Obveznice u Društvu grupirane u 3. razinu odnose se na obveznice izdane od strane ovisnog društva Lanište (bilješka 20). Fer vrijednost obveznica u 2023. godini utvrđena je diskontiranjem ugovorenog novčanog toka obveznica po diskontnoj stopi između 11% i 12% (2022. godina: 35% i 39%). Diskontna stopa u 2023. godini utvrđena je na temelju kreditnog rizika Zakupnika. Diskontna stopa u 2022. godini utvrđena je na temelju trgovanja izvan uređenog tržišta u sklopu procesa financijskog restrukturiranja Grupe. Procjena očekivanih novčanih tokova temelji se na pretpostavci da neće doći do prodaje udjela u Laništu ili do prodaje Arene tijekom trajanja Ugovora o zakupu, te da će se shodno tome obveznice otplaćivati prema ugovorenom otplatnom planu (do četvrtog tromjesečja 2031. godine), bez prijevremenog otkupa. Očekivani novčani tokovi uključuju porast anuiteta za iznos „step-up“ kamatne stope, s obzirom na izvjesnost ispunjenja ugovornih uvjeta o kretanju HICP indeksa iznad 1% (bilješka 28). Ugovoreni otplatni plan obveznice dostupan je javnosti. U nastavku se nalazi analiza osjetljivosti fer vrijednosti obveznice na različite diskontne stope (uz pretpostavku da svi ostali parametri koji mogu utjecati na vrijednost ostaju nepromijenjeni).
| Diskontna stopa (stopa prinosa) | Fer vrijednost primjenom različitih diskontnih stopa | Razlika u odnosu na procijenjenu fer vrijednost iskazanu na dan 31.12.2023. |
|---|---|---|
| EUR '000 | EUR '000 | |
| 50% | 4.747 | (5.729) |
| 25% | 7.343 | (3.133) |
| 15% | 9.388 | (1.088) |
| 10% | 10.846 | 370 |
| Diskontna stopa (stopa prinosa) | Fer vrijednost primjenom različitih diskontnih stopa | Razlika u odnosu na procijenjenu fer vrijednost iskazanu na dan 31.12.2022. |
|---|---|---|
| EUR '000 | EUR '000 | |
| 50% | 4.789 | (1.317) |
| 25% | 7.619 | 1.513 |
| 15% | 9.967 | 3.861 |
| 10% | 11.695 | 5.589 |
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023.
Fer vrijednost utvrđena je na temelju vrijednosti otkupne cijene udjela izrađene od strane alternativnog investicijskog fonda.
Prema odredbama predstečajne nagodbe, u slučaju prodaje udjela u Laništu d.o.o. ili prodaje Arene Zagreb Grupa je u obvezi provesti iskup obveznice u iznosu od 90% od nominalne vrijednosti obveze (glavnica uvećana za obračunatu / kumuliranu kamatu). Ova opcija predstavlja zaseban financijski instrument - ugrađeni derivativ koji se treba iskazivati odvojeno od osnovne obveze za izdane obveznice. Fer vrijednost derivativa na razini Grupe procijenjena je na nula eura. U slučaju realizacije opisane opcije, vrijednost ugrađenog derivativa na razini Grupe na dan 31. prosinca 2023. godine iznosila bi 730 tisuća eura (31. prosinca 2022. godine: 1.006 tisuća eura).
Prethodna tablica odnosi se na financijske instrumente koji se u izvještaju o financijskom položaju iskazuju po fer vrijednosti. U nastavku se nalazi prikaz fer vrijednosti za ostale financijske instrumente u izvještaju o financijskom položaju i njihova usporedba s knjigovodstvenim iznosom. Sve procjene fer vrijednosti odnose se na 3. razinu - ulazne varijable koje se ne temelje na vidljivim tržišnim podacima.
| Bilješka | Neto knjigovodstvena vrijednost | Fer vrijednost |
|---|---|---|
| EUR '000 | EUR '000 | |
| 31. prosinca 2023. | ||
| Potraživanje po koncesijskom ugovoru 19 | 80.924 | 92.113 |
| Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja 24 | 710 | n/p |
| Depoziti 21 | 7.759 | 7.759 |
| Dužnički instrumenti 20 | 5 | 5 |
| Novac i novčani ekvivalenti 25 | 384 | n/p |
| Ostala financijska imovina 21 | 151 | 151 |
| Ukupno | 89.933 | 737 |
| Bilješka | Neto knjigovodstvena vrijednost | Fer vrijednost |
|---|---|---|
| EUR '000 | EUR '000 | |
| 31. prosinca 2023. | ||
| Potraživanje po koncesijskom ugovoru 19 | - | - |
| Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja 24 | 584 | n/p |
| Depoziti 21 | 8 | 8 |
| Dužnički instrumenti 20 | 5 | 5 |
| Novac i novčani ekvivalenti 25 | 19 | n/p |
| Ostala financijska imovina 21 | 121 | 121 |
| Ukupno | 737 | 737 |
| Bilješka | Neto knjigovodstvena vrijednost | Fer vrijednost |
|---|---|---|
| EUR '000 | EUR '000 | |
| 31. prosinca 2023. | ||
| Obveze za kredite 28 | 25.731 | 25.731 |
| Obveza po osnovi izdanih obveznica i obveznica / zajam 28 | 6.174 | 6.352 |
| Obveze za depozite 29 | 7.791 | 7.791 |
| Obveze za zajmove 28 | - | - |
| Obveze za najam i ostale financijske obveze 28 | 85 | 85 |
| Obveze prema dobavljačima i ostale obveze iz poslovanja 31 | 1.380 | n/p |
| Obveze za sudužništva / jamstva 31 | - | 206 |
| Ukupno | 41.161 | 23.888 |
| Bilješka | Neto knjigovodstvena vrijednost | Fer vrijednost |
|---|---|---|
| EUR '000 | EUR '000 | |
| 31. prosinca 2023. | ||
| Obveze za kredite 28 | - | - |
| Obveza po osnovi izdanih obveznica i obveznica / zajam 28 | - | - |
| Obveze za depozite 29 | - | - |
| Obveze za zajmove 28 | 19.817 | 19.817 |
| Obveze za najam i ostale financijske obveze 28 | 2.412 | 2.412 |
| Obveze prema dobavljačima i ostale obveze iz poslovanja 31 | 1.453 | n/p |
| Obveze za sudužništva / jamstva 31 | 41 | n/p |
| Ukupno | 23.713 | 22.229 |
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023.
| Bilješka | Neto knjigovodstvena vrijednost | Fer vrijednost |
|---|---|---|
| EUR '000 | EUR '000 | |
| 31. prosinca 2022. | ||
| Potraživanje po koncesijskom ugovoru 19 | 79.471 | 106.746 |
| Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja 24 | 436 | n/p |
| Depoziti 21 | 7.795 | 7.777 |
| Dužnički instrumenti 20 | 5 | 5 |
| Novac i novčani ekvivalenti 25 | 1.796 | n/p |
| Ostala financijska imovina 21 | 78 | 97 |
| Ukupno | 89.581 | 1.058 |
| Bilješka | Neto knjigovodstvena vrijednost | Fer vrijednost |
|---|---|---|
| EUR '000 | EUR '000 | |
| 31. prosinca 2022. | ||
| Potraživanje po koncesijskom ugovoru 19 | - | - |
| Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja 24 | 664 | n/p |
| Depoziti 21 | 6 | 6 |
| Dužnički instrumenti 20 | 5 | 5 |
| Novac i novčani ekvivalenti 25 | 320 | n/p |
| Ostala financijska imovina 21 | 63 | 63 |
| Ukupno | 1.058 | 74 |
| Bilješka | Neto knjigovodstvena vrijednost | Fer vrijednost |
|---|---|---|
| EUR '000 | EUR '000 | |
| 31. prosinca 2022. | ||
| Obveze za kredite 28 | 27.489 | 27.489 |
| Obveza po osnovi izdanih obveznica i obveznica / zajam 28 | 6.651 | 3.735 |
| Obveze za depozite 29 | 7.753 | 7.753 |
| Obveze za zajmove 28 | - | - |
| Obveze za najam i ostale financijske obveze 28 | 114 | 114 |
| Obveze prema dobavljačima i ostale obveze iz poslovanja 31 | 1.155 | n/p |
| Ukupno | 43.162 | 39.091 |
| Bilješka | Neto knjigovodstvena vrijednost | Fer vrijednost |
|---|---|---|
| EUR '000 | EUR '000 | |
| 31. prosinca 2022. | ||
| Obveze za kredite 28 | - | - |
| Obveza po osnovi izdanih obveznica i obveznica / zajam 28 | 40 | 21 |
| Obveze za depozite 29 | - | - |
| Obveze za zajmove 28 | 17.361 | 17.361 |
| Obveze za najam i ostale financijske obveze 28 | 2.527 | 2.528 |
| Obveze prema dobavljačima i ostale obveze iz poslovanja 31 | 1.104 | n/p |
| Ukupno | 21.032 | 19.910 |
U nastavku se opisuje utvrđivanje fer vrijednosti za one financijske instrumente u kojima postoje značajna odstupanja fer vrijednosti u odnosu na knjigovodstvenu vrijednost.# Financijski instrumenti (nastavak)
Potraživanje po koncesijskom ugovoru
Ulazne varijable koje nisu vidljive na tržištu, a koje su korištene u procjeni fer vrijednosti potraživanja, su sljedeće:
* Tržišna diskontna stopa kojom se očekivani novčani tokovi zakupa Arene Zagreb svode na dan izvještaja o financijskom položaju;
* Procjena kretanja godišnje inflacijske stope Europske monetarne unije tijekom trajanja Ugovora o zakupu.
INGRA d.d.
BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023.
84
U nastavku se prikazuje analiza osjetljivosti fer vrijednosti potraživanja na gore opisane dvije varijable (uz pretpostavku da svi ostali parametri koji mogu utjecati na vrijednost ostaju nepromijenjeni):
Izraženo u EUR '000
| | 31. prosinca 2023. | | | | | |
|---------------------|-------------------|---------------------|-------|-------|-------|-------|
| | 5,90% | 6,25% | 6,50% | 7,00% | 7,25% | 7,60% |
| 2,30% | 99.537 | 97.547 | 96.163 | 93.484 | 92.188 | 90.420 |
| 2,00% | 98.438 | 96.482 | 95.121 | 92.487 | 91.212 | 89.473 |
| 1,50% | 96.648 | 94.746 | 93.423 | 90.862 | 89.622 | 87.931 |
| 1,00% | 94.908 | 93.059 | 91.773 | 89.282 | 88.076 | 86.430 |
| 0,50% | 93.216 | 91.419 | 90.168 | 87.745 | 86.572 | 84.971 |
Izraženo u EUR '000
| | 31. prosinca 2022. | | | | |
|---------------------|-------------------|-----|-----|-----|-----|
| | 4,50% | 4,75% | 5,00% | 5,25% | 5,50% |
| 2,30% | 112.502 | 110.694 | 108.930 | 107.208 | 105.527 |
| 2,00% | 111.309 | 109.531 | 107.795 | 106.101 | 104.446 |
| 1,50% | 109.365 | 107.635 | 105.946 | 104.297 | 102.687 |
| 1,00% | 107.476 | 105.793 | 104.149 | 102.544 | 100.976 |
Raspon diskontnih stopa korišten u analizi osjetljivosti temelji se na procjeni kreditnog rizika Zakupnika (Koncesionara) na dan izvještaja o financijskom položaju. Kreditni rizik zakupnika određen je na temelju javno dostupnih podataka o troškovima zaduženja Zakupnika i procjenama kreditnog rizika od strane kreditnih agencija. Procjena kretanja godišnje stope inflacije temelji se na procjenama Europske središnje banke i kretanjima u povijesnim razdobljima, od početka trajanja zakupa Arene Zagreb. Procijenjeni novčani tokovi uključuju kretanje inflacije u 2023. godini. Iskazana procijenjena fer vrijednost potraživanja od Zakupnika utvrđena je kao prosjek iznosa iskazanih u analizi osjetljivosti – diskontna stopa od 6,75% i prosječna godišnja inflacijska stopa od 2,1%.
Procjena očekivanih novčanih tokova za Obvezu po osnovi izdanih obveznica temelji se na pretpostavci da neće doći do prodaje udjela u Laništu ili do prodaje Arene tijekom trajanja Ugovora o zakupu, te da će se shodno tome obveznica otplaćivati sukladno ugovorenom otplatnom planu (do četvrtog tromjesečja 2031. godine), bez prijevremenog otkupa. Fer vrijednost izdanih obveznica u 2023. godini utvrđena je diskontiranjem ugovorenog novčanog toka obveznica po diskontnoj stopi između 11% i 12% (2022. godina: 35% i 39%). Ugovoreni otplatni plan obveznice dostupan je javnosti. Očekivani novčani tokovi uključuju porast anuiteta za iznos „step-up“ kamatne stope s obzirom na izvjesnost ispunjenja ugovornih uvjeta o kretanju HICP indeksa iznad 1% (bilješka 28). Diskontna stopa u 2023. godini utvrđena je na temelju kreditnog rizika Zakupnika. Diskontna stopa u 2022. godini utvrđena je na temelju trgovanja izvan uređenog tržišta u sklopu procesa financijskog restrukturiranja Grupe. U nastavku se nalazi analiza osjetljivosti fer vrijednosti obveze na različite diskontne stope (uz pretpostavku da svi ostali parametri koji mogu utjecati na vrijednost ostaju nepromijenjeni).
INGRA d.d.
BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023.
85
| 31. prosinca 2023. | Diskontna stopa (stopa prinosa) | Fer vrijednost primjenom različitih diskontnih stopa | Razlika u odnosu na procijenjenu fer vrijednost iskazanu na dan 31.12.2023. |
|---|---|---|---|
| EUR '000 | EUR '000 | ||
| 50% | 2.879 | (3.473) | |
| 25% | 4.453 | (1.899) | |
| 15% | 5.692 | (660) | |
| 10% | 6.576 | 224 |
| 31. prosinca 2022. | Diskontna stopa (stopa prinosa) | Fer vrijednost primjenom različitih diskontnih stopa | Razlika u odnosu na procijenjenu fer vrijednost iskazanu na dan 31.12.2022. |
|---|---|---|---|
| EUR '000 | EUR '000 | ||
| 50% | 2.917 | (818) | |
| 25% | 4.639 | 904 | |
| 15% | 6.069 | 2.334 | |
| 10% | 7.122 | 3.387 |
Obveze za kredite koje nose fiksnu kamatnu stopu osigurane su novčanim depozitom u 100%-tnom iznosu pa je sukladno tome njihova fer vrijednost procijenjena na knjigovodstvenu vrijednost.
Ovaj rizik uključuje tržišni rizik (rizik promjene deviznih tečajeva, rizik fer vrijednosti kamatnih stopa i rizik porasta cijena), kreditni rizik i rizik likvidnosti. Grupa i Društvo su u svom poslovanju najviše izloženi kreditnom, kamatnom i likvidonosnom riziku. Grupa i Društvo od 1. siječnja 2023. godine, nakon uvođenja eura kao službene novčane jedinice i zakonskog sredstva plaćanja, nisu izloženi valutnom riziku. Grupa i Društvo ne koriste derivativne financijske instrumente u upravljanju rizicima. Politike upravljanja rizikom koje se odnose na kratkotrajnu i dugotrajnu financijsku imovinu, kratkotrajna i dugotrajna potraživanja, upravljanje gotovinom te dugovima i obvezama mogu se sažeti kako slijedi:
INGRA d.d.
BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023.
86
Tržišni rizik je rizik da će promjena tržišnih cijena utjecati na prihod Grupe i Društva ili vrijednost njegovih financijskih instrumenata. Nije bilo značajnijih promjena utjecaja tržišnog rizika na Grupu i Društvo niti promjena vezanih za mjerenje i upravljanje tržišnim rizikom. Grupa i Društvo su prije svega izloženi promjenama kamatnih stopa. Grupa nije značajno izložena ostalim cjenovnim rizicima.
Kamatni rizik proizlazi iz financijskih obveza koje imaju promjenjivu kamatnu stopu. Primljeni krediti po promjenjivim stopama izlažu Grupu riziku novčanog toka. Grupa nije koristila instrumente za aktivnu zaštitu od izloženosti kamatnom riziku. Na dan 31. prosinca 2023. i na dan 31. prosinca 2022. godine kamatni rizik za Grupu proizlazi po osnovi dvije kreditne obveze (bilješka 28). U nastavku se prikazuje nominalni iznos obveza koje imaju promjenjivu kamatnu stopu, kao i osjetljivost promjene kamatnih stopa na dobitak prije oporezivanja, uz pretpostavku da su sve ostale varijable konstantne.
| Grupa | Društvo | |||
|---|---|---|---|---|
| 31. prosinca 2023. | 31. prosinca 2022. | 31. prosinca 2023. | 31. prosinca 2022. | |
| Nominalni iznos | Nominalni iznos | Nominalni iznos | Nominalni iznos | |
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 |
| Obveze s promjenjivom k.s. /i/ | 17.945 | 19.801 | - | - |
| 2023. | 2022. |
|---|---|
| EUR '000 | EUR '000 |
| 1% povećanje | (153) |
| 1% smanjenje | 153 |
/i/ Obveze po osnovi Kredita 1 i Kredita 4 imaju ugovorenu promjenjivu kamatnu stopu. Društvo nema obveze s osnove kredita. Dugoročni unutar-grupni zajmovi imaju fiksnu kamatnu stopu, dok su kratkoročni unutar-grupni zajmovi beskamatni.
INGRA d.d.
BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023.
87
Kreditni rizik je rizik da jedna strana ugovornog odnosa neće izvršiti svoje obveze te će time uzrokovati nastajanje financijskog gubitka drugoj strani. Najznačajniji kreditni rizik odnosi se na dugotrajno potraživanje od Zakupnika (Koncesionara) po osnovi koncesijskog ugovora - zakupa Arene Zagreb (bilješka 19). Značajan dio kreditnog rizika proizlazi od potraživanja od ostalih kupaca. Izloženost kreditnom riziku za poziciju Potraživanje od ostalih kupaca po vrsti kupaca iskazana je u sljedećoj tablici.
| Grupa | Društvo | |||
|---|---|---|---|---|
| 31. prosinca 2023. | 31. prosinca 2022. | 31. prosinca 2023. | 31. prosinca 2022. | |
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 |
| Potraživanje od Zakupnika (Koncesionara) /i/ | 51 | 88 | - | - |
| Potraživanja od države | 37 | 32 | - | - |
| Potraživanje kupaca na izvođačkim projektima /ii/ | 569 | 297 | 569 | 291 |
| Potraživanja unutar grupe /iii/ | - | - | 5 | 369 |
| Ostali kupci | 53 | 19 | 10 | 4 |
| Ukupno | 710 | 436 | 584 | 664 |
/i/ Odnosi se na potraživanje po osnovi održavanja Arene Zagreb.
/ii/ Odnosi se na projekte izgradnje komunalne infrastrukture (aglomeracije) u kojima se Grupa i Društvo pojavljuju u svojstvu podizvođača. Kupci usluga Grupe i Društva (izvođači na projektima) imaju potpisane ugovore s komunalnim poduzećima u vlasništvu gradova (krajnji naručitelji radova).
/iii/ Potraživanje se odnosi na ovisna društva Greengra d.o.o. i Ingra nekretnine d.o.o.
Grupa i Društvo nemaju potraživanja od kupaca u inozemstvu.
INGRA d.d.
BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023.
88
Bruto i knjigovodstveni iznosi financijske imovine koja se mjeri po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2023. i na dan 31. prosinca 2022. prikazani su u nastavku:
| Grupa | 31. prosinca 2023. | Društvo | 31. prosinca 2023. | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1. stupanj | 2. stupanj | 3. stupanj | Ukupno | 1. stupanj | 2. stupanj | 3. stupanj | Ukupno | ||
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | |
| Bruto iznos | 89.855 | 710 | 16 | 90.581 | 153 | 584 | 16 | 753 | |
| Potraživanje po koncesijskom ugovoru | 81.537 | - | - | 81.537 | - | - | - | - | |
| Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja | - | 710 | - | 710 | - | 584 | - | 584 | |
| Depoziti | 7.778 | - | - | 7.778 | 8 | - | - | 8 | |
| Dužnički instrumenti | 5 | - | - | 5 | 5 | - | - | 5 | |
| Novac i novčani ekvivalenti | 384 | - | - | 384 | 19 | - | - | 19 | |
| Ostala financijska imovina | 151 | - | 16 | 167 | 121 | - | 16 | 137 | |
| Ispravak vrijednosti | (632) | - | (16) | (648) | - | - | (16) | (16) | |
| Potraživanje po koncesijskom ugovoru | (613) | - | - | (613) | - | - | - | - | |
| Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Depoziti | (19) | - | - | (19) | - | - | - | - | |
| Dužnički instrumenti | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Novac i novčani ekvivalenti | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Ostala financijska imovina | - | - | (16) | (16) | - | - | (16) | (16) | |
| Knjigovodstvena vrijednosti | 89.223 | 710 | - | 89.933 | 153 | 584 | - | 737 | |
| Potraživanje po koncesijskom ugovoru | 80.924 | - | - | 80.924 | - | - | - | - | |
| Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja | - | 710 | - | 710 | - | 584 | - | 584 | |
| Depoziti | 7.759 | - | - | 7.759 | 8 | - | - | 8 | |
| Dužnički instrumenti | 5 | - | - | 5 | 5 | - | - | 5 | |
| Novac i novčani ekvivalenti | 384 | - | - | 384 | 19 | - | - | 19 | |
| Ostala financijska imovina | 151 | - | - | 151 | 121 | - | - | 121 |
INGRA d.d.
BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31.# FINANCIJSKI INSTRUMENTI (NASTAVAK)
| Vrsta financijske imovine | 1. stupanj | 2. stupanj | 3. stupanj | Ukupno | 1. stupanj | 2. stupanj | 3. stupanj | Ukupno |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Bruto iznos | 89.855 | 436 | 16 | 90.307 | 394 | 664 | 16 | 1.074 |
| Potraživanje po koncesijskom ugovoru | 80.173 | - | - | 80.173 | - | - | - | - |
| Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja | - | 436 | - | 436 | - | 664 | - | 664 |
| Depoziti | 7.803 | - | - | 7.803 | 6 | - | - | 6 |
| Dužnički instrumenti | 5 | - | - | 5 | 5 | - | - | 5 |
| Novac i novčani ekvivalenti | 1.796 | - | - | 1.796 | 320 | - | - | 320 |
| Ostala financijska imovina | 78 | - | 16 | 94 | 63 | - | 16 | 79 |
| Ispravak vrijednosti | (710) | - | (16) | (726) | - | - | (16) | (16) |
| Potraživanje po koncesijskom ugovoru | (702) | - | - | (702) | - | - | - | - |
| Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Depoziti | (8) | - | - | (8) | - | - | - | - |
| Dužnički instrumenti | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Novac i novčani ekvivalenti | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Ostala financijska imovina | - | - | (16) | (16) | - | - | (16) | (16) |
| Knjigovodstvena vrijednost | 89.145 | 436 | - | 89.581 | 394 | 664 | - | 1.058 |
| Potraživanje po koncesijskom ugovoru | 79.471 | - | - | 79.471 | - | - | - | - |
| Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja | - | 436 | - | 436 | - | 664 | - | 664 |
| Depoziti | 7.795 | - | - | 7.795 | 6 | - | - | 6 |
| Dužnički instrumenti | 5 | - | - | 5 | 5 | - | - | 5 |
| Novac i novčani ekvivalenti | 1.796 | - | - | 1.796 | 320 | - | - | 320 |
| Ostala financijska imovina | 78 | - | - | 78 | 63 | - | - | 63 |
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023.
| Potraživanja po koncesijskom ugovoru | Depoziti i ostala financijska imovina | Ukupno | |
|---|---|---|---|
| 12-mjesečni očekivani gubitak | očekivani gubitak kroz životni ciklus - bez kreditnih gubitaka | očekivani gubitak kroz životni ciklus - kreditni gubici | |
| Na dan 1. siječnja | 702 | - | - |
| Gubici (smanjenje) gubitaka priznato u računu dobiti i gubitka | (89) | - | - |
| Stanje na 31. prosinca | 613 | - | - |
| Ukupno | |
|---|---|
| očekivani gubitak kroz životni ciklus - bez kreditnih gubitaka | |
| Na dan 1. siječnja | - |
| Gubici priznati u računu dobiti i gubitka | - |
| Otpis umanjene imovine i ostale promjene | - |
| Stanje na 31. prosinca | - |
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023.
| Depoziti i ostala financijska imovina | Ukupno | |
|---|---|---|
| 12-mjesečni očekivani gubitak | očekivani gubitak kroz životni ciklus - bez kreditnih gubitaka | |
| Na dan 1. siječnja | - | - |
| (Dobici) / gubici priznati u računu dobiti i gubitka | - | - |
| Otpis i priznavanje imovine i ostale promjene | - | - |
| Stanje na 31. prosinca | - | - |
| Ukupno | |
|---|---|
| očekivani gubitak kroz životni ciklus - bez kreditnih gubitaka | |
| Na dan 1. siječnja | - |
| Gubici priznati u računu dobiti i gubitka | - |
| Otpis umanjene imovine i ostale promjene | - |
| Stanje na 31. prosinca | - |
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023.
| Vrsta transakcije | 1. stupanj | 2. stupanj | 3. stupanj | Ukupno |
|---|---|---|---|---|
| Početni iznos na dan 1. siječnja | 6.202 | - | - | 6.202 |
| Novi iznosi | - | - | - | - |
| Kamate | 1.780 | - | - | 1.780 |
| Naplata | (1.907) | - | - | (1.907) |
| Kretanje fer vrijednosti priznato u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti | 4.500 | - | - | 4.500 |
| Iznosi na dan 31. prosinca | 10.575 | - | - | 10.575 |
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023.
| Potraživanja po koncesijskom ugovoru | Depoziti i ostala financijska imovina | Ukupno | |
|---|---|---|---|
| 12-mjesečni očekivani gubitak | očekivani gubitak kroz životni ciklus - bez kreditnih gubitaka | očekivani gubitak kroz životni ciklus - kreditni gubici | |
| Na dan 1. siječnja | 1.122 | - | - |
| Smanjenje gubitaka priznato u računu dobiti i gubitka | (417) | - | - |
| Tečajne razlike | (3) | - | - |
| Stanje na 31. prosinca | 702 | - | - |
| Ukupno | |
|---|---|
| očekivani gubitak kroz životni ciklus - bez kreditnih gubitaka | |
| Na dan 1. siječnja | - |
| Gubici priznati u računu dobiti i gubitka | - |
| Smanjenje gubitaka priznato u računu dobiti i gubitka | - |
| Otpis umanjene imovine i ostale promjene | - |
| Stanje na 31. prosinca | - |
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023.
| Depoziti i ostala financijska imovina | Ukupno | |
|---|---|---|
| 12-mjesečni očekivani gubitak | očekivani gubitak kroz životni ciklus - bez kreditnih gubitaka | |
| Na dan 1. siječnja | - | - |
| Gubici / (dobici) priznati u računu dobiti i gubitka | - | - |
| Stanje na 31. prosinca | - | - |
| Ukupno | |
|---|---|
| očekivani gubitak kroz životni ciklus - bez kreditnih gubitaka | |
| Na dan 1. siječnja | - |
| Gubici priznati u računu dobiti i gubitka | - |
| Smanjenje gubitaka priznato u računu dobiti i gubitka | - |
| Otpis umanjene imovine i ostale promjene | - |
| Stanje na 31. prosinca | - |
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023.
| Vrsta transakcije | 1. stupanj | 2. stupanj | 3. stupanj | Ukupno |
|---|---|---|---|---|
| Početni iznos na dan 1. siječnja | 15.316 | - | - | 15.316 |
| Novi iznosi | 100 | - | - | 100 |
| Kamate | 3.665 | - | - | 3.665 |
| Tečajne razlike | 11 | - | - | 11 |
| Naplata /i/ | (4.016) | - | - | (4.016) |
| Prestanak priznavanja /ii/ | (8.870) | - | - | (8.870) |
| Kretanje fer vrijednosti priznato u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti | (4) | - | - | (4) |
| Iznosi na dan 31. prosinca | 6.202 | - | - | 6.202 |
| Vrsta financijske imovine | 12-mjesečni očekivani gubitak | očekivani gubitak kroz životni ciklus - bez kreditnih gubitaka | očekivani gubitak kroz životni ciklus - kreditni gubici | Ukupno |
|---|---|---|---|---|
| Početni iznos na dan 1. siječnja | 5 | - | - | 5 |
| Smanjenje gubitaka | (5) | - | - | (5) |
| Stanje na 31. prosinca | - | - | - | - |
/i/ Tijekom 2023. godine Društvo je naplatilo u novcu 4 tisuće eura, dok se preostali iznos odnosio na prijeboje s osnove obveza po osnovi primljenih zajmova. Tijekom 2022. godine Društvo je po osnovi naplate anuiteta naplatilo u novcu 70 tisuća eura, dok je preostali iznos naplaćen putem prijeboja s osnove obveza po osnovi primljenih zajmova.
/ii/ Odnosi se na proces dokapitalizacije ovisnog društva Ingra nekretnine d.o.o. i podmirenje obveza iz predstečajne nagodbe.
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023.
Potraživanje se odnosi na projekt Arene Zagreb (bilješka 19). 12-mjesečni PD Zakupnika izveden je na temelju povijesnih podataka o kretanju 12 mjesečnog PD-a za entitete sličnog kreditnog rejtinga. Prilikom izračuna PD-a uzima se prosjek PD-a u prethodnih 5 godina. Sredinom 2023. godine kreditna agencija „S&P Global“ povećala je kreditni rejting Zakupnika s B na B+.12-mjesečni PD na dan 31. prosinca 2023. godine procijenjen je na 1%, dok je stopa gubitka po nastupanju statusa neispunjavanja financijskih obaveza (LGD) procijenjena na 75%. Krajem 2022. godine kreditna agencija „S&P Global“ povećala je kreditni rejting Zakupnika s B- na B. Krajem 2022. godine kreditna agencija „Moody's Investors Service“ povećala je kreditni rejting Zakupnika s Ba1 na Baa2. 12-mjesečni PD na dan 31. prosinca 2022. godine procijenjen je na 0,9%, dok je stopa gubitka po nastupanju statusa neispunjavanja financijskih obaveza (LGD) procijenjena na 98%.
12-mjesečni PD za depozite procijenjen je na 0,1%, u skladu s kreditnim rejtingom banke u kojoj se drže depoziti.
Na izloženost Grupe i Društva kreditnom riziku uglavnom utječu individualne karakteristike pojedinog kupca. Demografija kupaca, uključujući rizik industrije i zemlje u kojoj kupac posluje, ima manji utjecaj na kreditni rizik.# Financijski instrumenti (nastavak)
Grupa određuje ispravak vrijednosti kupaca kao procjenu očekivanih gubitaka. Grupa i Društvo primjenjuje pojednostavljeni pristup izračuna očekivanih gubitaka za potraživanja od kupaca i ostala potraživanja iz poslovanja. Grupa i Društvo imaju veliku koncentraciju kreditnog rizika kod malog broja kupaca, pa svakog kupca i svako pojedino potraživanje unutar pojedinog kupca zasebno razmatra. Gubici od umanjenja se iskazuju na osnovi individualnog pristupa prema svakoj tražbini, prvenstveno uzimajući u obzir rokove dospijeća, iako nema zadanih ograničenja mjerenih starosnom strukturom potraživanja. Na temelju povijesnih podataka i procijenjenih budućih novčanih tokova, Uprava je procijenila da očekivani kreditni gubici potraživanja od kupaca razvrstani u stupanj 2. nisu značajni pa ih sukladno tome nije zasebno iskazala. U povijesnim razdobljima, kreditni gubici uglavnom su se javljali kao rezultat izvanrednih okolnosti i čimbenika pa izračun očekivanih kreditnih gubitaka na temelju matrice povijesnih podataka nije primjenjiv. Potraživanja od kupaca koja su razvrstana u skupinu na koju se primjenjuje stupanj 3. odnose se na potraživanja koja su dospjela više od 90 dana.
Starosna struktura potraživanja od kupaca na dan 31. prosinca 2023. godine, koja su za potrebe izračuna očekivanih gubitaka razvrstana u stupanj 2.:
| Grupa EUR '000 | Nedospjela | Do 1 mjesec | Od 1 – 3 mjeseca | Od 3 mjeseca |
|---|---|---|---|---|
| 677 | 6 | 9 | 18 | |
| 710 |
| Društvo EUR '000 | Nedospjela | Do 1 mjesec | Od 1 – 3 mjeseca | Od 3 mjeseca |
|---|---|---|---|---|
| 564 | 4 | 9 | 7 | |
| 584 |
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. 97
Financijski instrumenti (nastavak)
Starosna struktura potraživanja od kupaca na dan 31. prosinca 2022. godine, koja su za potrebe izračuna očekivanih gubitaka razvrstana u stupanj 2.:
| Grupa EUR '000 | Nedospjela | Do 1 mjesec | Od 1 – 3 mjeseca | Od 3 mjeseca |
|---|---|---|---|---|
| 422 | 2 | 1 | 11 | |
| 436 |
| Društvo EUR '000 | Nedospjela | Do 1 mjesec | Od 1 – 3 mjeseca | Od 3 mjeseca |
|---|---|---|---|---|
| 303 | 13 | 18 | 30 | |
| 330 |
/i/ Najvećim dijelom radi se o unutar-grupnim potraživanjima od ovisnog društva Ingra nekretnine d.o.o. Na temelju financijske pozicije navedenog ovisnog Društva i procijenjenih budućih novčanih tokova, Uprava smatra da ne postoje objektivni dokazi umanjenja potraživanja. Ugovorni odnosi između Društva i njegovih ovisnih društva po pitanju zakupa poslovne zgrade (bilješka 16) omogućuju u narednim razdobljima nadoknadu potraživanja putem prijeboja i/ili putem procesa dokapitalizacije.
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. 98
Financijski instrumenti (nastavak)
a) Rizik likvidnosti
Rizik likvidnosti je rizik da Grupa i Društvo neće biti u mogućnosti ispuniti svoje financijske obveze u roku. Slijedeća tablica prikazuje dospjelost financijskih obveza Grupe i Društva na dan 31. prosinca 2023. i na dan 31. prosinca 2022.:
| Grupa EUR '000 | Ugovoreni novčani tokovi | Knjigovodstvena vrijednost | 0 – 12 mjeseci | 1 – 2 godina | 2 – 5 godina | Više od 5 godina |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31. prosinca 2023. | ||||||
| Obveze za kredite | 25.731 | 31.731 | 2.616 | 2.616 | 7.848 | 18.651 |
| Obveza po osnovi izdanih obveznica i obveznica / zajam | 6.174 | 9.453 | 1.178 | 1.194 | 3.674 | 3.407 |
| Obveze za depozite | 7.791 | 7.791 | - | - | - | 7.791 |
| Obveze za zajmove | - | - | - | - | - | - |
| Obveze za najam i ostale financijske obveze | 85 | 88 | 35 | 35 | 18 | 2.412 |
| Obveze prema dobavljačima i ostale obveze iz poslovanja | 1.380 | 1.380 | 882 | - | 498 | - |
| Ukupno | 41.161 | 50.443 | 4.711 | 3.845 | 12.038 | 29.849 |
| Društvo EUR '000 | Ugovoreni novčani tokovi | Knjigovodstvena vrijednost* | 0 – 12 mjeseci | 1 – 2 godina | 2 – 5 godina | Više od 5 godina |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31. prosinca 2023. | ||||||
| Obveze za kredite | - | - | - | - | - | - |
| Obveza po osnovi izdanih obveznica i obveznica / zajam | - | - | - | - | - | - |
| Obveze za depozite | - | - | - | - | - | - |
| Obveze za zajmove | 19.817 | 22.076 | 8.683 | 1.957 | 5.871 | 5.565 |
| Obveze za najam i ostale financijske obveze | 3.095 | 273 | 207 | 536 | 2.079 | - |
| Obveze prema dobavljačima i ostale obveze iz poslovanja | 1.453 | 1.453 | 1.017 | - | 436 | - |
| Ukupno | 23.682 | 26.624 | 9.973 | 2.164 | 6.843 | 7.644 |
| Grupa EUR '000 | Ugovoreni novčani tokovi | Knjigovodstvena vrijednost | 0 – 12 mjeseci | 1 – 2 godina | 2 – 5 godina | Više od 5 godina |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31. prosinca 2022. | ||||||
| Obveze za kredite | 27.489 | 33.129 | 2.577 | 2.552 | 7.655 | 20.345 |
| Obveza po osnovi izdanih obveznica i obveznica / zajam | 6.651 | 10.644 | 1.192 | 1.181 | 3.662 | 4.609 |
| Obveze za depozite | 7.753 | 7.753 | - | - | - | 7.753 |
| Obveze za zajmove | - | - | - | - | - | - |
| Obveze za najam i ostale financijske obveze | 114 | 124 | 37 | 35 | 52 | - |
| Obveze prema dobavljačima i ostale obveze iz poslovanja | 1.155 | 1.156 | 658 | - | 498 | - |
| Ukupno | 43.162 | 52.806 | 4.464 | 3.768 | 11.867 | 32.707 |
| Društvo EUR '000 | Ugovoreni novčani tokovi | Knjigovodstvena vrijednost | 0 – 12 mjeseci | 1 – 2 godina | 2 – 5 godina | Više od 5 godina |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31. prosinca 2022. | ||||||
| Obveze za kredite | - | - | - | - | - | - |
| Obveza po osnovi izdanih obveznica i obveznica / zajam | 40 | 57 | 16 | 5 | 16 | 20 |
| Obveze za depozite | - | - | - | - | - | - |
| Obveze za zajmove | 17.361 | 20.200 | 4.851 | 1.957 | 5.871 | 7.521 |
| Obveze za najam i ostale financijske obveze | 2.527 | 3.231 | 205 | 206 | 568 | 2.252 |
| Obveze prema dobavljačima i ostale obveze iz poslovanja | 1.104 | 1.104 | 665 | - | 439 | - |
| Ukupno | 21.032 | 24.592 | 5.737 | 2.168 | 6.894 | 9.793 |
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. 99
*Ne uključuje obveze za sudužništva / jamstva. Knjigovodstveni iznos obveza za sudužništva / jamstva na dan 31. prosinca 2023. godine iznosi 206 tisuća eura. Sudužništva / jamstva odnose se na tri financijska instrumenta. Nominalni iznos i dospijeće nalazi se u nastavku.
| Vrsta sudužništva / jamstva | Nominalni iznos | Nominalni iznos | Godina dospijeća | Ugovoreni novčani tokovi | 0 – 12 mjeseci | 1 – 2 godina | 2 – 5 godina | Više od 5 godina |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31. prosinca 2023. | 31. prosinca 2022. | |||||||
| EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | EUR '000 | ||
| Kredit 1 | 14.958 | 16.576 | 2031. | 17.257 | 2.178 | 2.178 | 6.534 | 6.367 |
| Kredit 4 | 3.097 | 3.225 | 2040. | 4.875 | 287 | 287 | 861 | 3.440 |
| Obveznica | 7.670 | 8.518 | 2031. | 9.453 | 1.178 | 1.194 | 3.674 | 3.407 |
| Ukupno | 25.725 | 28.319 | 31.585 | 3.643 | 3.659 | 11.069 | 13.214 |
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. 100
Grupa i Društvo imaju za cilj održavati poziciju novca i novčanih ekvivalenata na razini koja je dovoljna za podmirenje financijskih obveza. Likvidnost Grupe prije svega ovisi o redovnoj naplati najznačajnije imovine Grupe – potraživanja po koncesijskom ugovoru. Ugovoreni priljevi od koncesijskog ugovora i potraživanja od ostalih kupaca dovoljni su za podmirenje financijskih obveza (obveza za kredite, izdane obveznice i najmove), obveza prema dobavljačima i ostalih financijskih obveza.
Grupa
Ugovoreni priljevi od potraživanja po koncesijskom ugovoru u narednih 90 dana iznose 2.417 tisuća eura (neto, bez PDV-a i ne uključujući dospjela potraživanja na dan 31. prosinca 2023. godine), dok odljevi po osnovi financijskih obveza (obveza za kredite, izdane obveznica i najmove) u narednih 90 dana iznose približno 957 tisuća eura. Na dan 31. prosinca 2023. godine potraživanja od ostalih kupaca koja dospijevaju u roku 90 dana iznose 710 tisuća eura, dok obveze prema dobavljačima, zaposlenicima i ostale financijske obveze iznose 882 tisuće eura.
Ugovoreni priljevi od potraživanja po koncesijskom ugovoru u narednih 90 dana iznose 2.293 tisuće eura (neto, bez PDV-a i ne uključujući dospjela potraživanja na dan 31. prosinca 2022. godine), dok odljevi po osnovi financijskih obveza (obveza za kredite, izdane obveznica i najmove) u narednih 90 dana iznose približno 953 tisuće eura. Na dan 31. prosinca 2022. godine potraživanja od ostalih kupaca koja dospijevaju u roku 90 dana iznose 436 tisuća eura, dok obveze prema dobavljačima, zaposlenicima i ostale financijske obveze iznose 658 tisuća eura.
Društvo
Likvidnost Društva ovisi o uplatama od strane ovisnog društva Lanište.
INGRA d.d. BILJEŠKE UZ KONSOLIDIRANE I NEKONSOLIDIRANE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2023. 101
Rat u Ukrajini i s njim povezane sankcije za Rusku Federaciju nemaju izravnog utjecaja na poslovanje Grupe. Budući da se zakupnina za Arenu Zagreb godišnje indeksira za stopu inflacije u Europskoj monetarnoj uniji, nastavak razdoblja visokih stopa inflacije može izravno utjecati na knjigovodstvenu vrijednost najznačajnije imovine Grupe (dugoročna potraživanja od javnog partnera po osnovi zakupa Arene Zagreb i povezani prihodi od zakupnine). Rast kamatnih stopa može utjecati na povećanje kamatnih rashoda, budući da Grupa ima dvije kreditne obveze ugovorene s varijabilnom kamatnom stopom.
Financijske izvještaje usvojila je Uprava i odobrila njihovo izdavanje dana 26. ožujka 2024. godine.
Dinko Pejković
Član Uprave
Danko Deban
Predsjednik Uprave
102
U nastavku dajemo pregled najznačajnijih razlika između iznosa objavljenih u konsolidiranom GFI POD izvještaju i konsolidiranim financijskim izvještajima Društva (MSFI izvještaji) za godinu koja završava na dan 31. prosinca 2023. godine.
| Grupa EUR '000 | Naziv pozicije u GFI POD izvještaju | AOP | Naziv pozicije u MSFI izvještaju | GFI POD | MSFI | Razlika | Objašnjenje |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU | |||||||
| Rezerviranja (dugoročna) | 090 | Rezerviranja (dugoročna) | 495 | 153 | 342 | - | |
| Rezerviranja (kratkoročna) | Rezerviranja (kratkoročna) | - | 342 | (342) | Sukladno MSFI-jevima, rezerviranja se, kao i svi drugi oblici obveza, klasificiraju na kratkoročnu i dugoročnu poziciju. U GFI POD izvještaju ne postoji takva klasifikacija. | ||
| Ukupno | 495 | 495 | - |
| Naziv pozicije u GFI POD izvještaju | AOP | Naziv pozicije u MSFI izvještaju | GFI POD | MSFI | Razlika | Objašnjenje |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Odgođeno plaćanje troškova i prihodi budućeg razdoblja | 124 | - | 303 | - | 303 | |
| Kratkoročne obveze (ne uključujući rezerviranja) | 109 | 4.562 | 4.865 | (303) | Razlika se odnosi na obveze za obračunate (neplaćene) kamate za kredite na dan izvještaja o financijskom položaju te na ukalkulirane obveze prema dobavljačima. |
103# RAZLIKA IZMEĐU GFI POD IZVJEŠTAJA I MSFI IZVJEŠTAJA
U nastavku dajemo pregled najznačajnijih razlika između iznosa objavljenih u nekonsolidiranom GFI POD izvještaju i nekonsolidiranim financijskim izvještajima Društva (MSFI izvještaji) za godinu koja završava na dan 31. prosinca 2023. godine.
EUR '000
| Naziv pozicije u GFI POD izvještaju | AOP | Naziv pozicije u MSFI izvještaju | GFI POD | MSFI | Razlika | Objašnjenje |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Rezerviranja | 090 | Rezerviranja (dugoročna) | 373 | 101 | 272 | - |
| Rezerviranja (kratkoročna) | - | 272 | (272) | Sukladno MSFI-jevima, rezerviranja se, kao i svi drugi oblici obveza, klasificiraju na kratkoročnu i dugoročnu poziciju. U GFI POD izvještaju ne postoji takva klasifikacija. | ||
| Ukupno | 373 | 373 | - |
| Naziv pozicije u GFI POD izvještaju | AOP | Naziv pozicije u MSFI izvještaju | GFI POD | MSFI | Razlika | Objašnjenje |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Potraživanja (kratkoročna) | 046 | Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja | 1.306 | 674 | 632 | - |
| Potraživanja za porez na dobit | - | 251 | (251) | - | ||
| Ugovorna imovina | - | 381 | (381) | Sukladno MSFI-jevima, ugovorna imovina zasebno se iskazuje u MSFI izvještajima, dok GFI POD izvještaj nema takvu poziciju. Isto vrijedi i za potraživanje za porez na dobit. | ||
| Ukupno | 1.306 | 1.306 | - |
| Naziv pozicije u GFI POD izvještaju | AOP | Naziv pozicije u MSFI izvještaju | GFI POD | MSFI | Razlika | Objašnjenje |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Odgođeno plaćanje troškova i prihodi budućeg razdoblja | 124 | - | 60 | (60) | ||
| Kratkoročne obveze | 109 | Kratkoročne obveze (ne uključujući rezerviranja) | 9.332 | 9.392 | (60) | Razlika se odnosi na ukalkulirane obveze prema dobavljačima. Navedene obveze se u MSFI izvještajima iskazuje kao dio obveza prema dobavljačima i ostalih obveza, dok se u GFI POD izvještaju takva obveza iskazuje odvojeno, kao ukalkulirani trošak (odgođeno plaćanje troškova). |
| Ukupno | 9.392 | 9.392 | - |
| Naziv pozicije u GFI POD izvještaju | AOP | Naziv pozicije u MSFI izvještaju | GFI POD | MSFI | Razlika | Objašnjenje |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ostali poslovni prihodi s poduzetnicima unutar grupe, Ostali poslovni prihodi (izvan grupe) | 005, 006 | Ostali poslovni prihodi | 117 | 24 | 93 | |
| Materijalni troškovi, ostali troškovi, ostali poslovni rashodi, Druga rezerviranja | 009, 018, 028, 029 | Trošak materijala, trošak usluga, ostali poslovni rashodi | (3.425) | (3.511) | 86 | |
| Ostali dobici / (gubici) - neto | - | 179 | (179) | Sukladno MSFI-jevima, određene transakcije mogu se iskazivati u temeljnim izvještajima na neto osnovi na poziciji Ostali dobici / gubici, uz obveznu detaljnu razradu takve pozicije u bilješkama financijskih izvještaja ako se radi o značajnom iznosu. U GFI POD izvještajima ne postoji takva pozicija pa se u skladu s time tako netirani iznos, za potrebe izrade GFI POD izvještaja, razdvaja na dobitke (koji se prikazuju na poziciji Ostali prihodi) i gubitke (koji se iskazuju na poziciji Ostali poslovni rashodi). | ||
| Ukupno | (3.308) | (3.308) | - |
| Naziv pozicije u GFI POD izvještaju | AOP | Naziv pozicije u MSFI izvještaju | GFI POD | MSFI | Razlika | Objašnjenje |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Troškovi osoblja | 013 | Troškovi osoblja | (940) | (1.328) | 388 | |
| Rezerviranja za mirovine, otpremnine i slične obveze | 023 | Rezerviranja za otpremnine | (402) | (14) | (388) | Sukladno MSFI-jevima, ako se za oblik izvještavanja računa dobiti i gubitka izabere prikaz po naravi, tada se svi rashodi vezano za zaposlenike moraju iskazivati u jednoj poziciji, uključivo troškove i prihode po osnovi rezerviranja (osim u iznimnim slučajevima kada je trošak osoblja vezan za restrukturiranje sukladno MRS-u 37). |
| Ukupno | (1.342) | (1.342) | - |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.