IMS S.A. — Annual Report 2022

Apr 20, 2023

Raport ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE IMS SPÓŁKA AKCYJNA ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2022 ROKU DO 31 GRUDNIA 2022 ROKU Warszawa, KWIECIEŃ 2023 r. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 2 SPIS TREŚCI: Wybrane dane finansowe z jednostkowego sprawozdania finansowego 4 Sprawozdanie z całkowitych dochodów 6 Sprawozdanie z sytuacji finansowej - Aktywa 8 Sprawozdanie z sytuacji finansowej - Pasywa 9 Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym 10 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych 12 1. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 15 1.1. INFORMACJE OGÓLNE 15 1.2. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI 16 1.3. WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA PREZENTACJI 16 1.4. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 16 1.5. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI 17 1.6. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI 26 1.7. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH 27 1.8. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 29 STRUKTURA GRUPY KAPITAŁOWEJ I WŁADZE SPÓŁKI 30 2. Struktura Grupy Kapitałowej i władze Spółki 31 2.1. SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ IMS 31 2.2. SKŁAD ZARZĄDU SPÓŁKI 32 2.3. SKŁAD RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI 33 3. Noty do sprawozdania z całkowitych dochodów 35 3.1. ZYSK NA JEDNĄ AKCJĘ 35 3.2. PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY 36 3.3. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE 37 3.4. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE 38 3.5. PODATEK DOCHODOWY 38 3.6. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA 39 4. Noty do sprawozdania z sytuacji finansowej 41 4.1. WARTOŚĆ FIRMY 41 4.2. WARTOŚCI NIEMATERIALNE 42 4.3. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 43 4.4. PRAWO DO UŻYTKOWANIA AKTYWÓW 45 4.5. AKTYWA FINANSOWE DŁUGOTERMINOWE 46 4.6. AKTYWA I REZERWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO 53 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 3 4.7. ZAPASY 56 4.8. NALEŻNOŚCI 56 4.9. AKTYWA FINANSOWE KRÓTKOTERMINOWE 57 4.10. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY 63 4.11. INSTRUMENTY FINANSOWE 63 4.12. ANALIZA WRAŻLIWOŚCI INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH NA RYZYKA I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM 67 4.13. ZARZĄDZANIE RYZYKIEM KAPITAŁOWYM 74 4.14. KAPITAŁ PODSTAWOWY 74 4.15. KAPITAŁ ZAPASOWY 75 4.16. PROPOZYCJA CO DO SPOSOBU PODZIAŁU ZYSKU LUB POKRYCIA STRATY ZA ROK OBROTOWY 75 4.17. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU 75 4.18. KREDYTY I POŻYCZKI 77 4.19. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA 82 4.20. INNE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE 83 4.21. REZERWY DŁUGOTERMINOWE 83 4.22. REZERWY KRÓTKOTERMINOWE 84 5. Pozostałe informacje 86 5.1. PROJEKT CLOSER MUSIC - PRODUKCJA I KOMERCJALIZACJA WŁASNYCH BIBLIOTEK MUZYCZNYCH 86 5.2. PODPISANIE LISTU INTENCYJNEGO Z JEDNYM Z NAJBARDZIEJ RENOMOWANYCH STUDIÓW MUZYCZNYCH NA ŚWIECIE 90 5.3. PODPISANIE ISTOTNEJ UMOWY INWESTYCYJNEJ DOTYCZĄCEJ POZYSKANIA KAPITAŁU W SPÓŁCE ZALEŻNEJ CLOSER MUSIC 91 5.4. DYWIDENDA 92 5.5. PRZYJĘCIE PRZEZ ZWYCZAJNE WALNE ZGROMADZENIE SPÓŁKI ZMIAN DO PROGRAMU MOTYWACYJNEGO IV NA LATA 2021 – 2023 94 5.6. EMISJA AKCJI SERII D IMS S.A. 95 5.7. PODPISANIE ANEKSU DO UMOWY INWESTYCYJNEJ MUZOLA 96 5.8. ROZLICZENIE EARN-OUT Z BYŁYMI WSPÓLNIKAMI APR SP. Z O.O. 96 5.9. ZATRUDNIENIE 97 5.10. WYNAGRODZENIE CZŁONKÓW KADRY MENEDŻERSKIEJ 97 5.11. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI 98 5.12. UDZIELONE I OTRZYMANE PORĘCZENIA I GWARANCJE 100 5.13. SPRAWY SĄDOWE I INNE POSTĘPOWANIA 101 5.14. OPIS ZNACZĄCYCH POSTANOWIEŃ UMÓW LEASINGOWYCH AKTYWNYCH NA 31.12.2022 ROKU 102 5.15. PODMIOT UPRAWNIONY DO BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 103 6. Istotne wydarzenia po zakończeniu okresu sprawozdawczego 105 6.1. ZAWARCIE POROZUMIENIA TERM SHEET DOTYCZĄCEGO POZYSKANIA KAPITAŁU DLA CLOSER MUSIC SP. Z O.O. 105 6.2. PODPISANIE ISTOTNYCH UMÓW INWESTYCYJNYCH DOTYCZĄCYCH POZYSKANIA KAPITAŁU W SPÓŁCE ZALEŻNEJ CLOSER MUSIC 106 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 4 Wybrane dane finansowe z jednostkowego sprawozdania finansowego w tys. PLN w tys. EUR Okres 12 miesięcy zakończony Okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022 r. 31.12.2021 r. 31.12.2022 r. 31.12.2021 r. Sprawozdanie z całkowitych dochodów Przychody netto ze sprzedaży 41 876 31 405 8 932 6 861 EBIT 5 466 6 912 1 166 1 510 Amortyzacja 5 110 5 325 1 090 1 163 EBITDA (Wynik na działalności operacyjnej + amortyzacja) 10 576 12 237 2 256 2 673 Zysk brutto 4 920 6 976 1 049 1 524 Zysk netto za rok obrotowy 3 512 5 794 749 1 266 Zysk na akcję (gr na akcję) 11 18 2 4 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 7 083 7 850 1 511 1 715 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (8 699) (8 282) (1 855) (1 809) Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 1 082 8 231 2 Przepływy pieniężne netto razem (534) (424) (114) (92) Sprawozdanie z sytuacji finansowej Stan na 31.12.2022 r. Stan na 31.12.2021 r. Stan na 31.12.2022 r. Stan na 31.12.2021 r. Rzeczowe aktywa trwałe 7 767 8 314 1 656 1 808 Należności krótkoterminowe 13 061 8 462 2 785 1 840 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 130 664 28 144 Kapitał własny 47 143 43 148 10 052 9 381 Zobowiązania długoterminowe 16 814 22 713 3 585 4 938 Zobowiązania krótkoterminowe 37 981 20 164 8 098 4 384 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 5 Zasady przeliczenia wybranych danych finansowych Poszczególne pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według ustalonego przez NBP kursu wymiany złotego na EUR obowiązującego na 31.12.2022 r. - 4,6899 PLN/EUR i dane porównawcze na 31.12.2021 r. - 4,5994 PLN/EUR). Poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych - przeliczono według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez NBP na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca okresu sprawozdawczego, tj. za okres 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 r. - 4,6883 PLN/EUR i dane porównawcze za okres 12 miesięcy zakończonych 31.12.2021 r. - 4,5775 PLN/EUR. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 6 Sprawozdanie z całkowitych dochodów Sprawozdanie z całkowitych dochodów należy analizować łącznie z notami do sprawozdania finansowego, które stanowią jego integralną cześć. Nota 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 r. 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 r. Przychody netto ze sprzedaży 3.2. 41 876 31 405 Koszty działalności operacyjnej 36 269 27 799 Amortyzacja 5 110 5 325 Zużycie materiałów i energii 3 565 1 338 Usługi obce 16 252 12 713 Podatki i opłaty 223 127 Wynagrodzenia 7 616 5 927 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 512 353 Zmiana stanu produktów (1 128) - Pozostałe koszty rodzajowe 140 19 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 3 979 1 997 Zysk na sprzedaży 5 607 3 606 Zysk / (Strata) z tytułu utraty wartości należności (109) 47 Pozostałe przychody operacyjne 3.3. 146 3 405 Pozostałe koszty operacyjne 3.3. 178 146 Zysk na działalności operacyjnej 5 466 6 912 Przychody finansowe 3.4. 981 472 Koszty finansowe 3.4. 1 527 408 Zysk brutto 4 920 6 976 Podatek dochodowy 3.5. 1 408 1 182 Zysk netto za rok obrotowy 3 512 5 794 Pozostałe całkowite dochody brutto, które mogą zostać reklasyfikowane do wyniku - - Pozostałe całkowite dochody brutto, które nie zostaną reklasyfikowane do wyniku 4.5. 4 235 15 968 Pozostałe całkowite dochody brutto przed opodatkowaniem 4 235 15 968 Podatek dochodowy odnoszący się do pozycji, które mogą zostać reklasyfikowane do wyniku - - Podatek dochodowy odnoszący się do pozycji, które nie zostaną reklasyfikowane do wyniku 4.5. (804) (3 034) Pozostałe całkowite dochody ogółem 4.5. 3 431 12 934 Całkowite dochody ogółem 6 943 18 728 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 7 Zysk na akcję przypadający na akcjonariuszy jednostki Spółki / grosz na akcję / Nota Okres 12 miesięcy zakończony Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 r. 31 grudnia 2021 r. Podstawowy zysk na akcję 3.1. 11 18 z działalności kontynuowanej 11 18 z działalności zaniechanej - - Rozwodniony zysk na akcję 3.1. 11 17 z działalności kontynuowanej 11 17 z działalności zaniechanej - - Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 8 Sprawozdanie z sytuacji finansowej - Aktywa Sprawozdanie z sytuacji finansowej należy analizować łącznie z notami do sprawozdania finansowego, które stanowią jego integralną część. Nota Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Wartość firmy 4.1. 1 442 1 442 Wartości niematerialne 4.2. 4 239 2 347 Rzeczowe aktywa trwałe 4.3. 7 767 8 314 Prawo do użytkowania aktywów 4.4. 1 875 2 414 Inne długoterminowe aktywa finansowe 4.5. 59 863 55 346 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 4.6. 804 623 Rozliczenia międzyokresowe czynne długoterminowe 25 27 Aktywa trwałe 76 015 70 513 Zapasy 4.7. 1 908 1 904 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe 4.8. 13 061 8 462 Nadpłata z tytułu podatku dochodowego - - Aktywa finansowe krótkoterminowe 4.9. 10 824 4 482 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 4.10. 130 664 Aktywa obrotowe inne niż przeznaczone do sprzedaży - - Aktywa obrotowe 25 923 15 512 Aktywa razem 101 938 86 025 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 9 Sprawozdanie z sytuacji finansowej - Pasywa Sprawozdanie z sytuacji finansowej należy analizować łącznie z notami do sprawozdania finansowego, które stanowią jego integralną cześć. Nota Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Kapitał podstawowy 4.14. 646 622 Kapitał zapasowy 4.15. 35 791 12 695 Pozostałe kapitały rezerwowe 7 194 24 037 Zyski zatrzymane 3 512 5 794 KAPITAŁ WŁASNY RAZEM 47 143 43 148 Zobowiązania z tytułu leasingu 4.17. 3 636 4 124 Kredyty i pożyczki 4.18. 3 488 2 730 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 4.6. 7 934 7 262 Rezerwy długoterminowe 4.21. 30 21 Inne długoterminowe zobowiązania finansowe 4.20. 1 726 8 576 Zobowiązania długoterminowe 16 814 22 713 Zobowiązania z tytułu leasingu 4.17. 2 374 2 771 Kredyty i pożyczki 4.18. 15 660 5 907 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 4.19. 12 120 10 761 Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego 1 129 169 Rezerwy krótkoterminowe 4.22. 65 80 Inne krótkoterminowe zobowiązania finansowe 4.20. 6 633 475 Zobowiązania krótkoterminowe 37 981 20 164 ZOBOWIĄZANIA RAZEM 54 795 42 877 Pasywa razem 101 938 86 025 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 10 Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym należy analizować łącznie z notami do sprawozdania finansowego, które stanowią jego integralną część. Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Kapitał własny Noty 4.14. 4.15. Stan na 1 stycznia 2022 roku 622 12 695 24 037 5 794 43 148 Emisja akcji serii D 24 2 627 - - 2 650 Wniesienie udziałów Closer Music Sp. z o.o. do World of Music Alternatywna Spółka Inwestycyjna Sp. z o.o. - 20 273 (20 273) - - Podział zysku z lat ubiegłych na kapitał - 196 - (196) - Wypłata dywidendy - - - (5 598) (5 598) Zysk netto roku obrotowego - - - 3 512 3 512 Pozostałe całkowite dochody za rok obrotowy (netto), w tym: - - 3 431 - 3 431 Przeszacowanie udziałów w spółkach zależnych - - 3 431 - 3 431 Suma całkowitych dochodów - - 3 431 3 512 6 942 Suma zmian w kapitale 24 23 096 (16 843) (2 282) 3 995 Stan na 31 grudnia 2022 roku 646 35 791 7 194 3 512 47 143 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 11 Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy Pozostałe kapitały rezerwowe Akcje własne Zyski zatrzymane Kapitał własny Noty 4.14. 4.15. Stan na 1 stycznia 2021 roku 628 12 493 12 451 (1 321) 3 278 27 529 Umorzenie akcji własnych (6) (1 315) - 1 321 - - Środki na nabycie akcji własnych - 1 348 (1 348) - - - Podział zysku z lat ubiegłych na kapitał - 168 - - (168) - Wypłata dywidendy - - - (3 110) (3 110) Zysk netto roku obrotowego - - - - 5 794 5 794 Pozostałe całkowite dochody za rok obrotowy (netto), w tym: - - 12 934 - - 12 934 Przeszacowanie udziałów w spółkach zależnych - - 12 934 - - 12 934 Suma całkowitych dochodów - - 12 934 - 5 794 18 728 Suma zmian w kapitale (6) 202 11 586 1 321 2 516 15 618 Stan na 31 grudnia 2021 roku 622 12 695 24 037 - 5 794 43 148 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 12 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych Sprawozdanie z przepływów pieniężnych należy analizować łącznie z notami do sprawozdania finansowego, które stanowią jego integralną cześć. Noty 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 r. 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 r. PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ Zysk netto 3 512 5 794 Korekty 4 539 3 488 Amortyzacja 5 110 5 325 Korekta dotycząca rozwiązanie odpisu z tytułu przeszacowania wartości udziałów APR Sp. z o.o. i Mood Factory Sp. z o.o. (81) (161) Odsetki: leasing, kredyt, lokaty bankowe, prawo do użytkowania aktywów 794 238 Strata z działalności inwestycyjnej (96) (50) Korekta z tytułu rezerw krótko- i długoterminowych (6) 20 Bilansowa zmiana stanu zapasów skorygowana o zapasy, które w okresie weszły do ewidencji środków trwałych 34 (969) Zmiana stanu należności krótkoterminowych (w tym rozliczeń międzyokresowych czynnych) (4 490) (1 186) Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów skorygowana o wartość nabytych, a nieopłaconych na dzień bilansowy środków trwałych 1 866 2 363 Przychód z tytułu Subwencji PFR – Tarcza 1.0 i 2.0 - (3 274) Należny podatek dochodowy za okres sprawozdawczy 1 408 1 182 Środki pieniężne wypracowane w toku działalności operacyjnej 8 051 9 282 Zapłacony podatek dochodowy (zwrot), zaliczony do działalności operacyjnej (968) (1 432) PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ 7 083 7 850 PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ Wpływy z tytułu odsetek od udzielonych pożyczek 609 147 Wpływy z tytułu zbycia aktywów trwałych 183 87 Spłata pożyczki 98 - Udzielone pożyczki 4.9. (6 451) (2 497) Zakup wartości niematerialnych i środków trwałych (2 937) (1 694) Nabycie udziałów w spółkach zależnych (201) (4 325) PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ (8 699) (8 282) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 13 Noty 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 r. 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 r. PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ Wpływy z tytułu kredytów bankowych 8 192 3 400 Wpływy z tytułu otrzymanych pożyczek 4.18 4 932 2 500 Wpływy z tytułu subwencji - 1 029 Podwyższenie kapitału w wyniku realizacji Programu Motywacyjnego IV 609 - Wypłata dywidendy 5.4. (5 598) (3 110) Spłaty subwencji (733) - Płatności z tytułu leasingu wraz z odsetkami (3 794) (3 592) Spłata kredytów bankowych wraz z odsetkami (1 204) (147) Spłata pożyczek wraz z odsetkami (1 322) (72) PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ 1 082 8 PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM (534) (424) Wpływ zmian kursów walut na saldo środków pieniężnych w walutach - - ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU 664 1 088 ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU 130 664 BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH (534) (424) WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 15 1. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 1.1. Informacje ogólne Sprawozdanie finansowe obejmuje rok zakończony 31 grudnia 2022 r. oraz dane porównawcze za rok zakończony 31 grudnia 2021 r. Rokiem obrachunkowym Spółki jest okres 12 miesięcy kończący się 31 grudnia. IMS S.A. („Spółka”; „IMS S.A.”; „IMS”; „Emitent”) została utworzona w wyniku przekształcenia Internet Media Services Sp. z o.o. w spółkę akcyjną uchwałą Walnego Zgromadzenia Wspólników Spółki z 8 marca 2007 r. (Rep. A nr 499/2007). Internet Media Services Sp. z o.o. została utworzona na podstawie Aktu Notarialnego z 4 sierpnia 2000 r. w Kancelarii Notarialnej Czesławy Kołcun (Rep. A - 9269/2000). Siedzibą IMS S.A. jest Warszawa, ul. Puławska 366. Spółka wpisana jest do rejestru przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Warszawie pod numerem KRS 0000278240. Spółce nadano numer statystyczny REGON 016452416. Obecna nazwa Spółki – IMS Spółka Akcyjna (nazwa skrócona IMS S.A.) – to wynik zmiany nazwy z Internet Media Services S.A. dokonany przez ZWZ w czerwcu 2015 r., zgodnie ze strategią komunikacji marki IMS oraz strategią komunikacji dla całej Grupy Kapitałowej IMS. Czas trwania Spółki jest nieoznaczony. IMS S.A. jest spółką dominującą i sama nie jest zależna od innych spółek. IMS Spółka Akcyjna zajmuje pozycję lidera w świadczeniu wyspecjalizowanych usług z zakresu marketingu sensorycznego w Polsce. Nowoczesne rozwiązania oferowane przez Spółkę pozwoliły jej osiągnąć pozycję lidera na rynku polskim, jak również oferować produkty i usługi na innych rynkach europejskich. IMS S.A. świadczy usługi marketingu sensorycznego w trzech głównych grupach produktowych: ▪ audiomarketingu – emisja oraz przygotowanie personalizowanych formatów muzycznych, ▪ wideomarketingu - komunikacja wizualna na nośnikach Digital Signage: Wideo Wall, menu Boards, witryny sklepowe Digital Signage, ▪ aromamarketingu - dobór i emisja spersonalizowanych nut zapachowych dla wybranych grup klientów. Powyższe dziedziny stanowią trzon marketingu sensorycznego, który jest działaniem polegającym na umiejętnym dobraniu odpowiednich bodźców dźwiękowych, zapachowych i wizualnych w celu wywołania oczekiwanych reakcji u klientów, a co za tym idzie podniesienie efektywności i atrakcyjności miejsc sprzedaży. Ponadto IMS S.A. prowadzi działalność w segmentach: ▪ In-Store Media - produkcja i emisja reklam dźwiękowych, produkcja i emisja reklam wideo na monitorach i ekranach LED, Digital Signage, ▪ Technologie i Systemy Digital Signage - instalacje Systemów Digital Signage, specjalizowane urządzenia Digital Signage i zarządzanie treścią na nośnikach Digital Signage. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 16 Około połowy sprzedaży od wielu lat pochodzi ze świadczenia długoterminowych usług abonamentowych w tych trzech obszarach. Misją IMS S.A. jest pozostanie wiodącym dostawcą rozwiązań podnoszących efektywność i atrakcyjność miejsc sprzedaży, w tym poprzez oferowanie kompleksowych rozwiązań marketingowych, które odciążą klienta od implementacji, zarządzania i monitorowania systemów i procesów sprzedaży nakierowanych na działania marketingowe w miejscu sprzedaży. Wytworzenie właściwej atmosfery miejsc sprzedaży pozwala wpłynąć m.in. na: ▪ zachowania klientów (wzbudzenie zainteresowania miejscem sprzedaży, wydłużenie czasu pobytu klienta w sklepie, co w konsekwencji wpływa na zwiększenie prawdopodobieństwa dokonania zakupów), ▪ budowanie wizerunku marki (odpowiednio dobrany zapach, treść reklamowa oraz jej sposób przekazu pozwala na uzyskanie odpowiednich skojarzeń z marką, jak również kreuje lojalność wobec marki), ▪ zwiększenie sprzedaży. 1.2. Oświadczenie o zgodności Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) przyjętymi przez Unię Europejską. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). Porównawcze dane finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku zostały przygotowane w oparciu o te same podstawy sporządzenia sprawozdania finansowego. 1.3. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji Walutą funkcjonalną Spółki oraz walutą prezentacji niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego jest złoty polski. Sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tys. PLN (nie stosuje się zaokrągleń; w wyniku prezentacji danych finansowych w tysiącach złotych sumy podsumowań mogą być różne od sumy składników poszczególnych pozycji, a odchylenie nie powinno przekraczać 1 tysiąca złotych). 1.4. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę. W związku z obecną sytuacją, związaną z pandemią koronawirusa oraz wojną na terytorium Ukrainy, a jednocześnie biorąc pod uwagę podjęte już decyzje oraz działania planowane i możliwe do podjęcia w przyszłości, Zarząd IMS S.A. ocenił, iż założenie kontynuacji działalności przyjęte do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego jest właściwe. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, za wyjątkiem przeszacowania do wartości godziwej udziałów w spółkach zależnych opisanego w nocie 4.5. niniejszego sprawozdania. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 17 1.5. Stosowane zasady rachunkowości Przyjęte przy sporządzeniu niniejszego sprawozdania zasady rachunkowości są zgodne z zasadami przyjętymi przy sporządzaniu rocznego sprawozdania za rok obrotowy 2021, poza nowymi standardami rachunkowości stosowanymi od 1 stycznia 2022 r. opisanymi poniżej. Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało przygotowane w jednolitym europejskim formacie raportowania (ESEF), zgodnym z wymogami Rozporządzenia nr 209/815 z 17 grudnia 2018 r. uzupełniającego Dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania. 1.5.1. Waluty obce Przy sporządzaniu sprawozdań finansowych transakcje przeprowadzane w walucie innej niż polski złoty (PLN) wykazuje się po kursie waluty obowiązującym na dzień transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu obowiązującego na ten dzień, tj. kursu średniego ustalonego przez NBP. Aktywa i zobowiązania niepieniężne wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane według kosztu historycznego w walutach obcych nie podlegają powtórnemu przewalutowaniu. Wszelkie różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają, z wyjątkiem różnic kursowych wynikających z transakcji przeprowadzonych w celu zabezpieczenia przed określonym ryzykiem walutowym. Zastosowane kursy walut do wyceny pozycji bilansowych: Kurs wymiany złotego do euro Kurs wymiany złotego do dolara 31 grudnia 2022 r. 4,6899 4,4018 31 grudnia 2021 r. 4,5994 4,0600 1.5.2. Ujęcie przychodów ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży ujmuje się w stopniu odzwierciedlającym spełnienie przez Spółkę zobowiązania do wykonania świadczenia (realizacji usługi) lub dostawy towaru. Przychody ze sprzedaży wykazuje się w wartości godziwej otrzymanej lub należnej zapłaty z tytułu sprzedaży towarów i usług w zwykłym toku działalności Spółki. Przychody prezentowane są po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług, przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne odpisy. Spółka ujmuje przychody ze sprzedaży po spełnieniu wszystkich następujących warunków: − umowa została zawarta w formie pisemnej, ustnej lub innej zgodnej ze zwyczajowymi praktykami handlowymi, oraz obie strony umowy zaakceptowały jej warunki; − zidentyfikowano w umowie prawa i obowiązki każdej strony dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane oraz zidentyfikowano warunki płatności za powyższe dobra lub usługi; − umowa posiada treść ekonomiczną; − jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za przekazane klientowi dobra i usługi. Przychody ze sprzedaży dzielą się na trzy główne kategorie: − Przychody ze sprzedaży usług; Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 18 − Przychody z tytułu dzierżawy urządzeń; − Przychody ze sprzedaży towarów. 1.5.2.1. Przychody ze sprzedaży usług Przychody IMS uzyskiwane są zasadniczo w związku ze świadczeniem usług. Jeżeli umowa przewiduje opłaty pobrane z góry za usługi (nie dotyczy zaliczek), które mają być świadczone w okresach przyszłych, przychód rozpoznaje się proporcjonalnie, w każdym miesiącu, którego dotyczy opłata, w części odpowiadającej opłacie za dany miesiąc. Wartość opłaty za przyszłe okresy odracza się jako rozliczenie międzyokresowe przychodu. Na 31 grudnia 2022 r. przychody przyszłych okresów wynosiły 122 tys. PLN. 1.5.2.2. Przychody z tytułu dzierżawy urządzeń Spółka w swojej działalności zawiera umowy wieloletnie (abonamentowe), w tym na dzierżawę urządzeń audiobox, wideobox i aromabox. Przychody z tego tytułu rozpoznawane są miesięcznie, tj. w każdym miesiącu, w którym usługa miała miejsce. 1.5.2.3. Przychody ze sprzedaży towarów Przychody ze sprzedaży towarów (np. monitorów, urządzeń, zapachów aroma) ujmuje się jednorazowo w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia. 1.5.3. Przychody z tytułu odsetek Przychody z tytułu odsetek ujmowane są narastająco według czasu powstawania, poprzez odniesienie do kwoty niespłaconego jeszcze kapitału i przy uwzględnieniu efektywnej stopy oprocentowania, czyli stopy efektywnie dyskontującej przyszłe wpływy pieniężne szacowane na oczekiwany okres użytkowania danego składnika aktywów do wartości bilansowej netto tego składnika. 1.5.4. Koszty Przez koszty i straty Spółka rozumie uprawdopodobnione zmniejszenie w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych o wiarygodnie określonej wartości. Powodują one zmniejszenie wartości aktywów albo zwiększenie wartości zobowiązań i doprowadzają do zmniejszenia kapitału własnego lub zwiększenia jego niedoboru. W księgach rachunkowych ujmuje się wszystkie obciążające Spółkę koszty dotyczące danego okresu, niezależnie od terminu ich zapłaty. Koszty ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów na podstawie bezpośredniego związku pomiędzy poniesionymi kosztami, a osiągnięciem konkretnych przychodów. Zachowanie współmierności przychodów i kosztów zakłada jednoczesne lub łączne ujmowanie przychodów i kosztów powstałych bezpośrednio i wspólnie w wyniku tej samej transakcji lub innych zdarzeń. Zgodnie z MSSF 15 koszty poniesione w celu pozyskania i zabezpieczenia kontraktu z klientem, Spółka aktywuje i rozlicza w czasie przez cały okres trwania kontraktu. 1.5.5. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego czasu, aby mogły być zdatne do użytkowania lub odsprzedaży, dodaje się do kosztów wytworzenia takich aktywów aż do momentu, w którym aktywa te są zasadniczo gotowe do zamierzonego użytkowania lub odsprzedania. Przychody z inwestycji uzyskane w wyniku krótkoterminowego inwestowania pozyskanych środków Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 19 zewnętrznych przed zainwestowaniem ich w omawiane aktywa pomniejszają wartość kosztów finansowania zewnętrznego podlegających kapitalizacji. Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio w sprawozdanie z całkowitych dochodów w okresie, w którym zostały poniesione. 1.5.6. Podatek bieżący Bieżące obciążenie podatkowe oblicza się na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji przychodów i kosztów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenie Spółki z tytułu podatku bieżącego oblicza się w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym i wykazuje bezpośrednio w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. 1.5.7. Podatek odroczony Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego, wynikającego z różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich wartością bilansową w sprawozdaniu finansowym, ujmowane jest w pełnej wysokości, metodą bilansową. Jeżeli jednak odroczony podatek dochodowy powstał z tytułu początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązania w ramach transakcji innej niż połączenie jednostek gospodarczych, które nie wpływa ani na wynik finansowy, ani na dochód (stratę) podatkową, to się go nie wykazuje. Odroczony podatek dochodowy ustala się przy zastosowaniu stawek (i przepisów) podatkowych obowiązujących prawnie lub faktycznie na dzień bilansowy, które zgodnie z oczekiwaniami będą obowiązywać w momencie realizacji odnośnych aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub uregulowania zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych. Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikającego z różnic przejściowych powstających z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych i stowarzyszonych jest ujmowane, chyba że rozłożenie w czasie odwracania się różnic przejściowych jest kontrolowane przez Spółkę i prawdopodobne jest, że w możliwej do przewidzenia przyszłości różnice te nie ulegną odwróceniu. Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat oraz aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tę samą władzę podatkową na tego samego podatnika. 1.5.8. Informacje dotyczące segmentów działalności Działalność w podziale na segmenty Grupy Kapitałowej, której IMS S.A. jest jednostką dominującą, zaprezentowana została w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej IMS. 1.5.9. Zysk netto na akcję Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto przypadającego dla akcjonariuszy Spółki za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres, przypadającego na akcjonariuszy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciągu okresu (skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających oraz rozwadniających Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 20 umarzalnych akcji uprzywilejowanych, zamiennych na akcje zwykłe). 1.5.10. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej po koszcie historycznym pomniejszonym o odpisy amortyzacyjne i skumulowane odpisy z tytułu utraty wartości. Obciążenia amortyzacyjne dla pozycji innych niż grunty i inwestycje w toku naliczane są od wartości zakupu środków trwałych pomniejszonej o ich przewidywalną wartość końcową, metodą liniową przez okres przewidywanej przydatności do użycia. Szacunkowe okresy użytkowania, wartości rezydualne i metoda amortyzacji podlegają weryfikacji na koniec każdego roku obrotowego, a konsekwencje zmian tych szacunków odnoszone są do przyszłych okresów. Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu amortyzuje się przez okres ich przewidywanego ekonomicznego użytkowania na takich samych zasadach jak aktywa własne. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania pozycji rzeczowego majątku trwałego określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży, a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia wyceniane są jako niższa z dwóch wartości: − wartości bilansowej na dzień zaklasyfikowania jako przeznaczone do zbycia lub − w wartości godziwej pomniejszonej o oczekiwane koszty sprzedaży. Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia nie są amortyzowane od momentu zakwalifikowania jako przeznaczone do zbycia. Na 31.12.2022 roku w IMS S.A. nie wystąpiła kategoria „Aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia”. Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowych aktywów trwałych. IMS corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów użyteczności na podstawie bieżących szacunków. Rzeczowe aktywa trwałe amortyzuje się metodą liniową. Rodzaje środków trwałych Okres ekonomicznej użyteczności Środki transportu do 9 lat Maszyny i urządzenia do 6 lat Urządzenia komputerowe do 5 lat Wyposażenie do 5 lat 1.5.11. Wartości niematerialne Wartości niematerialne nabyte w oddzielnych transakcjach wykazuje się po koszcie historycznym pomniejszonym o umorzenie i skumulowaną stratę z tytułu utraty wartości. Amortyzację nalicza się metodą liniową w przewidywanym okresie użytkowania tych aktywów. Szacunkowy okres użytkowania oraz amortyzacja podlegają weryfikacji na koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego, a skutki zmian tych szacunków odnoszone są do przyszłych okresów. Koszty prac badawczych ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako koszty okresu, w którym zostały poniesione. Wartości niematerialne wytworzone w zakresie własnym w wyniku prac rozwojowych ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy uzasadnia je: Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 21 – wykonalność techniczna umożliwiająca udostępnienie ich do wykorzystania lub sprzedaży; – zamiar opracowania w celu wykorzystania lub sprzedaży; – możliwość wykorzystania lub sprzedaży; – sposób generowania przez daną wartość niematerialną prawdopodobnych przyszłych korzyści ekonomicznych; – dostępność odpowiednich zasobów technicznych, finansowych i innych niezbędnych do ich opracowania i późniejszego wykorzystania lub sprzedaży; – możliwość wiarygodnej wyceny kosztów przypadających na dany składnik tych wartości w procesie jego opracowywania. Kwota początkowo ujęta jako wartości niematerialne wytworzone w zakresie własnym jest sumą kosztów poniesionych od dnia spełnienia przez dany składnik tych wartości powyższych kryteriów ujęcia. Po początkowym ujęciu wartości niematerialne wytworzone w zakresie własnym wykazuje się w taki sam sposób, jak w przypadku wartości niematerialnych nabywanych w oddzielnych transakcjach. Roczne stawki amortyzacyjne wartości niematerialnych kształtują się następująco: Rodzaje wartości niematerialnych Okres ekonomicznej użyteczności Koszty zakończonych prac rozwojowych 6 lat Oprogramowanie komputerowe do 6 lat Inne wartości niematerialne do 6 lat 1.5.12. Utrata wartości niematerialnych aktywów innych niż wartość firmy Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznie są testowane pod kątem możliwej utraty wartości. Aktywa podlegające amortyzacji analizuje się pod kątem utraty wartości, ilekroć jakieś zdarzenia lub zmiany okoliczności wskazują na możliwość niezrealizowania ich wartości bilansowej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna to wyższa z dwóch kwot: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Dla potrzeb analizy pod kątem utraty wartości, aktywa grupuje się na najniższym poziomie, w odniesieniu do którego występują dające się zidentyfikować odrębne przepływy pieniężne (ośrodki wypracowujące środki pieniężne). Niefinansowe aktywa inne niż wartość firmy, w odniesieniu do których uprzednio stwierdzono utratę wartości, oceniane są na każdy dzień bilansowy pod kątem występowania przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia dokonanego odpisu. 1.5.13. Wartość firmy Wartość firmy powstająca przy przejęciu, wynika z wystąpienia na dzień przejęcia nadwyżki kosztu przejęcia jednostki nad udziałem w wartości godziwej netto dających się zidentyfikować aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki, z którą nastąpiło połączenie, ujmowanych na dzień przejęcia. Wartość firmy ujmuje się początkowo jako składnik aktywów po koszcie, a następnie wycenia według kosztu pomniejszonego o skumulowaną stratę z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości wartości firmy dokonywany jest na koniec roku obrotowego lub częściej, jeśli istnieją przesłanki dotyczące utraty wartości. Stratę z tytułu utraty wartości alokuje się najpierw w celu redukcji kwoty bilansowej wartości firmy alokowanej do ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne, a następnie do pozostałych aktywów tego ośrodka proporcjonalnie do wartości bilansowej poszczególnych składników aktywów ośrodka. Strata z tytułu utraty wartości ujęta dla wartości firmy nie podlega odwróceniu w następnym okresie. W chwili zbycia ośrodka Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 22 wypracowującego przepływy pieniężne, przypadającą na niego część wartości firmy uwzględnia się przy obliczaniu zysku/straty z tytułu zbycia. Na wartość firmy wykazaną w sprawozdaniu z sytuacji finansowej składa się wartość firmy wynikająca z połączenia IMS S.A. z Mall TV Sp. z o.o. w kwietniu 2009 roku. 1.5.14. Zapasy Zapasy wykazuje się po cenie nabycia lub koszcie wytworzenia lub też po cenie sprzedaży netto, w zależności od tego, która z tych wartości jest niższa. Koszty wytworzenia, zawierające odpowiednią część stałych i zmiennych kosztów ogólnego zarządu, przypisuje się do zapasów stosując zasady najwłaściwsze dla poszczególnych kategorii zapasów, przy czym zapasy wycenia się metodą FIFO. Cena sprzedaży netto odpowiada oszacowanej cenie sprzedaży zapasów pomniejszonej o wszelkie koszty konieczne do zakończenia produkcji oraz koszty doprowadzenia zapasów do sprzedaży lub znalezienia nabywcy (tj. koszty sprzedaży, marketingu itp.). 1.5.15. Aktywa i zobowiązania finansowe Spółka klasyfikuje aktywa finansowe do poniższych kategorii wyceny: − wyceniane według zamortyzowanego kosztu; − wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy; − wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Aktywa finansowe zgodnie z MSSF 9 klasyfikowane są na moment początkowego ujęcia w oparciu: − o charakterystykę przepływów pieniężnych (test SPPI); − o model biznesowy zarządzania danym portfelem aktywów. Klasyfikacja jest uzależniona od przyjętego przez Spółkę modelu zarządzania aktywami finansowymi oraz warunków umownych przepływów pieniężnych. Spółka dokonuje reklasyfikacji inwestycji wyłącznie wtedy, gdy zmienia się model zarządzania tymi aktywami. 1.5.15.1. Aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu W kategorii „Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu” znajdują się instrumenty utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłatę kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej („SPPI”, ang. solely payment of principal and interest). Przychody z tytułu odsetek oblicza się metodą efektywnej stopy procentowej i wykazuje w pozycji „przychody z tytułu odsetek” w wyniku finansowym. Odpisy z tytułu utraty wartości ujmuje się zgodnie z zasadą rachunkowości 1.5.12. powyżej i prezentuje w pozycji „odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych”. W przypadku IMS S.A. aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu obejmują głównie: − udzielone pożyczki i należności, − środki pieniężne i ich ekwiwalenty, − kredyty i pożyczki, − zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania, − zobowiązania z tytułu leasingu, w tym zobowiązania z tytułu leasingu związane z prawem do użytkowania aktywów. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 23 1.5.15.2. Aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody Po początkowym ujęciu Spółka wycenia inwestycje w instrumenty kapitałowe w wartości godziwej. Zmiany wartości bilansowej są ujmowane przez pozostałe całkowite dochody, z wyjątkiem zysków i strat z tytułu utraty wartości, przychodów z tytułu odsetek oraz różnic kursowych, które Spółka ujmuje w wyniku finansowym. W przypadku zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych, łączny zysk lub stratę poprzednio ujęte w pozostałych całkowitych dochodach przenosi się z kapitału własnego do wyniku finansowego i ujmuje jako pozostałe zyski/straty. Przychody z tytułu odsetek oblicza się metodą efektywnej stopy procentowej i wykazuje w pozycji „przychody z tytułu odsetek”. Odpisy z tytułu utraty wartości ujmuje się zgodnie z zasadą rachunkowości 1.5.12. powyżej i prezentuje w pozycji „odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych”. W tej kategorii Spółka klasyfikuje udziały w spółkach zależnych oraz pozostałe udziały. Wycena udziałów na 31 grudnia 2022 roku w jednostkach zależnych została przedstawiona w nocie 4.5. niniejszego sprawozdania. 1.5.15.3. Aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Aktywa i zobowiązania finansowe które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. Na 31.12.2022 roku w Spółce nie wystąpiły takie aktywa i zobowiązania finansowe. 1.5.15.4. Efektywna stopa procentowa Jest to metoda naliczania zamortyzowanego kosztu składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego (albo grupy aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych) oraz przypisania przychodów lub kosztów odsetkowych do odpowiednich okresów. Efektywna stopa procentowa jest stopą, która dokładnie dyskontuje oszacowane przyszłe pieniężne wpływy lub płatności dokonywane w oczekiwanym okresie do wygaśnięcia instrumentu finansowego, a w uzasadnionych przypadkach w okresie krótszym, do bilansowej wartości netto składnika aktywów lub zobowiązania finansowego. Przy wyliczaniu efektywnej stopy procentowej jednostka dokonuje oszacowania przepływów pieniężnych, uwzględniając wszelkie postanowienia umowy instrumentu finansowego (np. przedpłaty, opcje kupna lub podobne), jednakże nie uwzględnia potencjalnych przyszłych strat związanych z nieściągalnością kredytów. Wyliczenie obejmuje wszelkie płacone i otrzymywane przez strony umowy prowizje, koszty transakcji oraz wszelkie inne premie lub dyskonta. Przyjmuje się założenie, że przepływy pieniężne oraz oczekiwany czas trwania grupy podobnych instrumentów finansowych mogą być wiarygodnie oszacowane. Jednakże, w rzadkich przypadkach, kiedy nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie przepływów pieniężnych lub oczekiwanego czasu trwania instrumentu finansowego (lub grupy instrumentów finansowych), jednostka dokonuje wyliczeń w oparciu o przepływy pieniężne wynikające z umowy za pełny umowny czas trwania instrumentu finansowego (lub grupy instrumentów finansowych). 1.5.16. Pozostałe aktywa (w tym rozliczenia międzyokresowe kosztów) Do pozostałych aktywów zaliczane są w szczególności należności z tytułu rozliczeń publiczno-prawnych oraz rozliczenia międzyokresowe kosztów. Spółka ujmuje jako czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów wydatki takie jak: a) poniesione nakłady (wydatki), które w przyszłych okresach będą uznane jako koszty operacyjne, Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 24 b) poniesione nakłady (wydatki), które w przyszłych okresach będą uznane jako koszty operacji finansowych. Rozliczenia międzyokresowe ustalane są w wysokości poniesionych, wiarygodnie ustalonych wydatków, jakie dotyczą przyszłych okresów i są związane z wpływem korzyści ekonomicznych w przyszłości. 1.5.17. Kapitał podstawowy Kapitał zakładowy IMS S.A. wykazuje się w wysokości określonej w Statucie i wpisanej w rejestrze sądowym. Zgodnie ze Statutem IMS S.A. kapitał zakładowy składa się z akcji zwykłych na okaziciela. Koszty transakcyjne bezpośrednio związane z emisją nowych akcji lub opcji wykazuje się w kapitale własnym jako pomniejszenie, po opodatkowaniu, wpływów z emisji. 1.5.18. Rezerwy Rezerwy wykazuje się w przypadku wystąpienia w Spółce bieżących zobowiązań (prawnych lub zwyczajowych) będących konsekwencją zdarzeń z przeszłości, konieczność uregulowania ich przez Spółkę jest prawdopodobna, a wielkość tych zobowiązań można wiarygodnie wycenić. Ujmowana kwota rezerwy odzwierciedla możliwie najdokładniejszy szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem. W przypadku wyceny rezerwy metodą szacunkowych przepływów pieniężnych koniecznych do rozliczenia bieżącego zobowiązania, jej wartość bilansowa odpowiada wartości bieżącej tych przepływów. 1.5.19. Rozliczenia międzyokresowe bierne Rozliczenia międzyokresowe bierne stanowią prawdopodobne zobowiązania IMS S.A., których realizacja nastąpi w przyszłości, wynikające z poniesionych w danym okresie sprawozdawczym kosztów. Są to zobowiązania zapłaty za towary lub usługi, które Spółka otrzymała, lecz za które nie dokonała dotychczas rozliczenia z dostawcą; kwota tych zobowiązań nie została formalnie ustalona z dostawcą lub nie otrzymano oficjalnego dokumentu potwierdzającego powstanie zobowiązania. Chociaż czasami konieczne jest szacowanie kwoty lub ram czasowych rozliczeń międzyokresowych biernych, stopień niepewności jest generalnie o wiele mniejszy niż w przypadku rezerw. Podstawowymi tytułami stanowiącymi rozliczenia międzyokresowe bierne w IMS są: − wydatki jednorazowe dotyczące okresu sprawozdawczego oraz stałe powtarzalne w każdym miesiącu sprawozdawczym, ale ze względu na swoją specyfikę fakturowania istnieje prawdopodobieństwo, że nie otrzymamy dokumentu źródłowego obcego w wymaganym terminie. Przykładami są tu: usługi elektroniczne, łączności, energii itp. oraz wydatki związane z eksploatacją samochodów służbowych (zakupem paliwa, akcesoriów samochodowych); − koszty prowizji od sprzedaży za dany okres sprawozdawczy na rzecz handlowców i firm współpracujących zgodnie z zawartymi umowami; − koszty opłat dla pośredników reklamowych; − koszty dzierżawy powierzchni reklamowej oraz koszty zakupu powierzchni reklamowej; − opłaty na rzecz organizacji zbiorowego zarządzania prawami autorskimi (licencje); Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 25 − premie okresowe dla pracowników. Rozliczenia międzyokresowe bierne w momencie ich utworzenia obciążają w całości koszty rodzajowe, a ich wykorzystanie rozliczane jest ze zobowiązaniem powstałym z ich tytułu. W przypadku braku obowiązku uregulowania rozliczenia międzyokresowego biernego następuje jego likwidacja (rozwiązanie) powodująca korektę kosztów rodzajowych w okresie rozliczenia. Ewentualne różnice pomiędzy wartością rozliczenia międzyokresowego biernego, a kwotą zobowiązania powstałego z jego tytułu, również korygują koszty rodzajowe w okresie rozliczenia. 1.5.20. Leasing Spółka od 1 stycznia 2018 roku zastosowała nowy standard MSSF 16 „Leasing”. Standard zlikwidował pojęcie leasingu operacyjnego i w konsekwencji spowodował rozpoznanie nowego składnika aktywów (prawa do użytkowania aktywów) oraz nowych zobowiązań związanych z dokonywaniem płatności z tytułu leasingu związane z prawem do użytkowania aktywów. IMS S.A. identyfikuje umowy, w których odpłatnie następuje użyczenie składnika aktywów na pewien okres. W przypadku leasingów krótkoterminowych (poniżej 12 miesięcy) lub tych o niskiej wartości (komputery, drukarki), Spółka stosuje wyłączenie i rozlicza takie umowy na dotychczasowych zasadach. Umowa zawiera leasing, jeżeli spełnione są łącznie wszystkie poniższe warunki: − składnik aktywów jest zidentyfikowany; − Spółka ma prawo do praktycznie wszystkich korzyści ekonomicznych; − Spółka ustala w jaki sposób i dla jakich celów używany jest składnik aktywów. Powstające zobowiązanie wobec leasingodawcy jest prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji zobowiązań z tytułu leasingu finansowego lub w pozycji zobowiązań z tytułu leasingu związanych z prawem do użytkowania aktywów z podziałem na krótko- i długoterminowe. Płatności leasingowe dzielone są na część odsetkową i część kapitałową (zmniejszenie zobowiązania z tytułu leasingu). Część odsetkowa odnoszona jest w koszty okresu i ujmowana w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w ramach odsetek. Płatności warunkowe z tytułu leasingu ujmuje się w kosztach w okresie ich ponoszenia. 1.5.21. Akcyjne programy motywacyjne W 2021 roku w IMS S.A. przyjęty został Program Motywacyjny IV na lata 2021 – 2023 członków Zarządu, menedżerów, pracowników i współpracowników spółek Grupy Kapitałowej IMS. Zgodnie z MSSF 2 „Płatności w formie akcji”, prowadzone programy motywacyjne Emitent odnosi na kapitał własny (kapitał zapasowy), a z drugiej strony, ujmowany jest odpowiedni koszt. Programy motywacyjne dla pracowników związane są z wynagrodzeniem za świadczoną przez nich pracę, dlatego wartość przyznanych opcji na akcje odnoszona jest w ciężar kosztów wynagrodzeń lub usług obcych w zależności od formy zatrudnienia danego beneficjenta programu motywacyjnego. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 26 1.6. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości Nowe standardy i interpretacje zatwierdzone przez Unię Europejską: Standard Data obowiązywania MSSF 3 “Połączenia jednostek gospodarczych” 1 stycznia 2022 r. MSR 16 “Rzeczowe aktywa trwałe” 1 stycznia 2022 r. MSR 37 “Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” 1 stycznia 2022 r. Roczne poprawki do MSSF cykl 2018 – 2020 (MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy”; MSSF 9 „Instrumenty finansowe”; MSR 41 „Rolnictwo”) 1 stycznia 2022 r. Powyższe nowe standardy nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe IMS S.A. Nowe standardy i interpretacje opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie: Powyższe sprawozdanie nie uwzględnia zmian standardów i interpretacji, które oczekują na zatwierdzenie przez Unię Europejską bądź zostały zatwierdzone, ale wejdą w życie po 31 grudnia 2022 roku. Standard Data obowiązywania MSSF 17 “Umowy ubezpieczeniowe” 1 stycznia 2023 r. MSR 1 “Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz Stanowiska Praktycznego 2 1 stycznia 2023 r. MSR 12 „Podatek dochodowy” 1 kwietnia 2023 r. MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” 1 stycznia 2023 r. MSSF 16 „Leasing” 1 stycznia 2024 r. MSR 1 “Prezentacja sprawozdań finansowych” (dot. klasyfikacji zobowiązań jako krótko- i długoterminowe) 1 stycznia 2024 r. MSR 1 “Prezentacja sprawozdań finansowych” (dot. zobowiązań długoterminowych z kowenantami) 1 stycznia 2024 r. MSSF 14 „Odroczone salda z regulowanej działalności” 1 stycznia 2016 r. Proces zatwierdzania do stosowania na terenie UE nie został rozpoczęty do czasu wydania ostatecznej wersji MSSF 14 Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” i MSR 28 “Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach” Prace zostały odłożone bezterminowo Spółka zamierza przyjąć wymienione powyżej nowe standardy, zmiany standardów i interpretacji MSSF opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, nieobowiązujące na dzień sprawozdawczy, od ich wejścia w życie, po zatwierdzeniu przez Unię Europejską. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 27 1.7. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach 1.7.1. Profesjonalny osąd Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga od Zarządu zastosowania osądów, szacunków i przyjęcia pewnych założeń, które mają wpływ na kwoty prezentowane w sprawozdaniu finansowym. Zarząd kierując się subiektywną oceną, określa i stosuje polityki rachunkowości, które zapewniają, iż sprawozdanie finansowe będzie zawierać właściwe i wiarygodne informacje oraz będzie: − prawidłowo, jasno i rzetelnie przedstawiać sytuację majątkową i finansową Spółki, wyniki jej działalności i przepływy pieniężne; − odzwierciedlać treść ekonomiczną transakcji; − sporządzone zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny; − kompletne we wszystkich istotnych aspektach. Poniżej przedstawiono podstawowe osądy, inne niż te związane z szacunkami (nota 1.7.2. poniżej), dokonane przez Zarząd w procesie stosowania zasad rachunkowości Spółki i mające największy wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym. Klasyfikacja umów leasingu Strona jest stroną umów, które mogą spełniać (lub nie) warunki zaklasyfikowania do umów leasingowych. Klasyfikacja umów odbywa się w oparciu o ocenę, czy Spółka w zamian za wynagrodzenie ma prawo do sprawowania kontroli, w tym pobierania korzyści ekonomicznych, nad użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez określony czas. Sprawowanie kontroli oznacza możliwość leasingobiorcy zarówno kierowania wykorzystaniem składnika aktywów, jak i otrzymywaniem korzyści z jego wykorzystania. Oceny Zarządu wymaga także wydzielenie elementów leasingowych i nie leasingowych; alokowanie płatności do wydzielonych elementów oraz określenie okresu leasingu zgodnie z MSSF 16, szczególnie w przypadku gdy okres leasingu obejmuje również okresy opcjonalne (spółka ocenia na ile jest pewna wykonania opcji przedłużenia lub nieprzedłużenia leasingu). Aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych, które według obowiązujących przepisów będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania rezerwy, przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na dzień bilansowy. Spółka rozpoznaje składnik aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskanych wyników finansowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Informacje dotyczące aktywów i rezerw z tytułu podatku odroczonego przedstawiono w nocie 4.6. niniejszego sprawozdania. Stawki amortyzacyjne Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów użyteczności na podstawie bieżących szacunków. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 28 1.7.2. Niepewność szacunków Poniżej omówione zostały podstawowe założenia dotyczące przyszłości oraz źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Na 31 grudnia 2022 roku w IMS S.A. nie wystąpiły istotne zmiany wielkości szacunkowych oraz metodologii dokonywania szacunków, które miałyby wpływ na sprawozdania bieżące lub sprawozdania za okresy przyszłe. Najistotniejsze szacunki dokonane za okres dwunastu miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 roku dotyczą: Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych, w tym wartości firmy Na 31 grudnia 2022 roku wartość bilansowa wartości firmy wyniosła 1.442 tys. PLN. Spółka przeprowadziła test na utratę wartości wartości firmy. Wymagało to oszacowania wartości użytkowej ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne, do którego przypisana została wartość firmy. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów. Test na utratę wartości wartości firmy zaprezentowany został w nocie 4.1. niniejszego sprawozdania. Na dzień bilansowy 31 grudnia 2022 r. nie występują przesłanki świadczące o utracie wartości wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych. Utrata wartości aktywów finansowych i odpis aktualizujący należności Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje wyceny do wartości godziwej udziałów w spółkach zależnych. Wycena polega na porównaniu wartości bilansowej netto z oszacowaną ich wartością odzyskiwalną, która jest wyższą z dwóch wartości: − wartość godziwa lub − wartość użytkowa. W szacowaniu wartości użytkowej Spółka uwzględnia następujące elementy: − szacunkową prognozę przyszłych przepływów pieniężnych, − oczekiwania dotyczące ewentualnych zmian kwot lub terminów wystąpienia powyższych przyszłych przepływów pieniężnych, − wartość pieniądza w czasie odzwierciedloną przez bieżącą wolną od ryzyka stopę procentową, − inne czynniki. W wyniku wycen dokonanych w 2022 roku wartość bilansowa udziałów w spółkach zależnych została podwyższona łącznie o kwotę 4,3 mln PLN (stanowiącą różnicę pomiędzy obliczoną wartością godziwą, a dotychczasową bilansową). Opis wyceny został przedstawiony w nocie 4.5. niniejszego sprawozdania. Na dzień bilansowy IMS S.A. dokonała aktualizacji wartości należności, zgodnie z wdrożonym standardem MSSF 9 „Instrumenty finansowe”. Spółka już od momentu ujęcia aktywa finansowego w bilansie wylicza odpis z tytułu utraty wartości za pomocą wskazanego przez MSSF 9 modelu „oczekiwanych strat kredytowych”. W wyniku przeprowadzonej analizy wyceny wartości należności handlowych, Spółka na dzień bilansowy 31 grudnia 2022 r. dokonała odpisów z tytułu utraty wartości należności, które zostały opisane w nocie 4.8. niniejszego sprawozdania. Odpis Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 29 aktualizacyjny z tytułu utraty wartości ujęty został w pozycji „Zysk / Strata z tytułu utraty wartości należności” w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Należności handlowe stanowią najistotniejszą pozycję aktywów finansowych Spółki. Standard MSSF 9 wymaga oszacowania oczekiwanej straty, niezależnie od tego czy wystąpiły przesłanki do stworzenia takiego odpisu. Spółka dokonała analizy ryzyka kredytowego w oparciu o wskaźniki niewypełniania zobowiązań ustalone na podstawie danych historycznych za lata 2018 – 2022. Uzyskane, historyczne wskaźniki, zostały skorygowane (dodatkowo pogorszone) o oczekiwany wpływ czynników zewnętrznych na nieściągalność. Przyjęte wskaźniki niewypełnienia zobowiązania dla należności, które nie utraciły wartości kształtują się w przedziałach: Należności nieprzeterminowane Należności przeterminowane w przedziałach 1 - 30 dni 31 – 90 dni 91 – 180 dni 181 – 365 dni Pow. 365 dni 1,85% 2,19% 5,00% 17,64% 29,49% 22,85% Odpis aktualizujący zapasy Spółka dokonała aktualizacji wartości zapasów (materiałów i towarów) – nota 4.7. niniejszego sprawozdania. Na 31 grudnia 2022 roku dokonano analizy przydatności zapasów i oceniono prawdopodobieństwo wykorzystania lub uzyskania przychodu ze sprzedaży posiadanych zapasów. Odpisów aktualizujących wartość zapasów dokonuje się na zasadzie odpisów indywidualnych dla poszczególnych zapasów lub kategorii zapasów. Szacunki dotyczące wartości netto możliwej do uzyskania opierają się na najbardziej wiarygodnych dowodach dostępnych w czasie sporządzania analizy co do przewidywanej kwoty, możliwej do zrealizowania z tytułu sprzedaży zapasów. Odpis aktualizujący wartość zapasów obciąża pozostałe koszty operacyjne. Jeżeli w kolejnych okresach sprawozdawczych wartość wynikająca z wyceny według ceny sprzedaży netto zaktualizowanego zapasu (materiału, towaru) jest wyższa od wartości księgowej, dokonuje się odwrócenia uprzednio dokonanego odpisu utraty wartości lub jego odpowiedniej części. Odwrócenie wartości uprzednio dokonanego odpisu powiększa pozostałe przychody operacyjne. Szacunki przyjęte przy naliczaniu rozliczeń międzyokresowych biernych Na dzień bilansowy Spółka dokonuje szacunków zobowiązań z tytułu wykonanych lecz niezafakturowanych usług. Kalkulowane kwoty wynikają głównie z szacowanej na podstawie ustaleń umownych wartości należnej pośrednikom i współpracownikom z tytułu pozyskiwanych kontraktów, opłat dla firm pośredniczących w sprzedaży usług reklamowych oraz zobowiązań z tytułu zakupu miejsca reklamowego do świadczenia usług reklamowych. 1.8. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w Warszawie 18 kwietnia 2023 r. STRUKTURA GRUPY KAPITAŁOWEJ I WŁADZE SPÓŁKI Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 31 2. Struktura Grupy Kapitałowej i władze Spółki 2.1. Skład Grupy Kapitałowej IMS Na 31 grudnia 2022 r. w skład Grupy Kapitałowej IMS, poza jednostką dominującą, wchodziły następujące spółki: ▪ Closer Music Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie kontrolowana poprzez World of Music Alternatywna Spółka Inwestycyjna Sp. z o.o.; ▪ IMS r&d sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie; ▪ Mood Factory Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie; ▪ APR Sp. z o.o. z siedzibą w Katowicach; ▪ Audio Marketing Sp. z o.o. z siedzibą w Koszalinie; ▪ World of Music Alternatywna Spółka Inwestycyjna Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie; ▪ IMS Sensory Inc. z siedzibą w Santa Clara, USA. Closer Music Sp. z o.o. to spółka, w której od II połowy 2019 r. realizowany jest projekt budowy i komercjalizacji baz muzycznych (którego realizacja została rozpoczęta bezpośrednio przez IMS S.A.). Szerzej ten strategiczny dla Grupy IMS projekt opisany został w punkcie 5.1. niniejszego sprawozdania. IMS r&d sp. z o.o. prowadzi w Grupie Kapitałowej IMS działalność badawczo-rozwojową w zakresie nowych urządzeń i systemów. IMS r&d sp. z o.o. pracuje nad nowymi, innowacyjnymi rozwiązaniami urządzeń do marketingu sensorycznego wykorzystywanymi w całej Grupie Kapitałowej (np. serwery do nadawania muzyki i wyświetlania kontentu Digital Signage) oraz autorskimi, interaktywnymi aplikacjami multimedialnymi. Mood Factory Sp. z o.o. to spółka prowadząca działalność abonamentową w zakresie audio i aromamarketingu na krajowych rynkach lokalnych, gdzie grupą klientów docelowych są głównie pojedyncze sklepy, salony fryzjerskie, salony fitness, puby, restauracje oraz niewielkie, lokalne sieci ww. salonów, sklepów i restauracji (w odróżnieniu od Emitenta, który w swojej dotychczasowej działalności współpracuje głównie z dużymi markami, sieciami FMCG, galeriami handlowymi oraz sieciami hiper- i supermarketów). APR Sp. z o.o. oraz Audio Marketing Sp. z o.o. to firmy, działające od kilkunastu lat w branży audiomarketingu, których model biznesowy oparty jest o dostarczanie usług muzycznych do punktów sprzedaży. Swoje usługi spółki te świadczą głównie w segmencie ekonomicznym usług abonamentowych audio, w którym Emitent zaczął działać od początku 2018 roku i w którym działa większość firm konkurencyjnych. World of Music Alternatywna Spółka Inwestycyjna Sp. z o.o. (wcześniej IMS Alternatywna Spółka Inwestycyjna Sp. z o.o. w organizacji) utworzona została 18 sierpnia 2021 r. przez IMS S.A. IMS S.A. objęła w nowopowstałej spółce 100% udziałów. Tym samym, od 18 sierpnia 2021 roku, Emitent posiada w swojej Grupie Kapitałowej nową jednostkę zależną, konsolidowaną metodą pełną. World of Music Alternatywna Spółka Inwestycyjna Sp. z o.o. to wehikuł inwestycyjny, poprzez który Emitent kontroluje Closer Music Sp. z o.o. oraz planuje kontrolować spółkę zajmującą się komercjalizacją baz muzycznych w USA. Specjalna formuła prawna alternatywnej spółki inwestycyjnej daje korzyści podatkowe przy planowanej sprzedaży całego biznesu Closer Music w perspektywie 3-5 lat. W dniu 26 lipca 2022 r. Komisja Nadzoru Finansowego dokonała wpisu World of Music Alternatywna Spółka Inwestycyjna Sp. z o.o. do rejestru zarządzających ASI. Spółce nadano identyfikator krajowy ZASI nr PLZASI00313. IMS Sensory Inc. to spółka, w której IMS S.A. objął 100% udziałów 15 grudnia 2021 roku. Spółka powołana została w celu rozwoju usług abonamentowych na rynku amerykańskim. Siedziba spółki mieści się w Santa Clara, w Kalifornii. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 32 Poza ww. zdarzeniami, w 2022 roku skład Grupy Kapitałowej IMS nie uległ zmianie, w tym w wyniku połączenia, przejęcia lub sprzedaży, inwestycji długoterminowych, podziału, restrukturyzacji czy zaniechania działalności. Spółka sporządziła skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku, które zostało zatwierdzone do publikacji 18 kwietnia 2023 roku. Szczeble powiązania Jednostka Nazwa skrócona Data objęcia kontroli Procentowy udział IMS S.A. w kapitale spółki Stan na 31.12.2022 r. Stan na 31.12.2021 r. Jednostka dominująca IMS Spółka Akcyjna ul. Puławska 366; Warszawa IMS S.A. x x x Szczebel pierwszy IMS r&d spółka z ograniczoną odpowiedzialnością ul. Mierzeja Wiślana 11; Kraków IMS r&d sp. z o.o. 19.01.2006 r. 100,00% 100,00% Mood Factory Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością ul. Puławska 366; Warszawa Mood Factory Sp. z o.o. 04.08.2016 r. 100,00% 100,00% APR Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością ul. Drozdów 4; Katowice APR Sp. z o.o. 15.10.2018 r. 100,00% 100,00% Audio Marketing Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością ul. Jana Pawła II nr 20; Koszalin Audio Marketing Sp. z o.o. 01.06.2021 r. 100,00% 100,00% World of Music Alternatywna Spółka Inwestycyjna Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością ul. Puławska 366; Warszawa World of Music Alternatywna Spółka Inwestycyjna sp. z o.o. 18.08.2021 r. 100,00% 100,00% IMS Sensory Inc. 2040 Martin AVE Santa Clara, CA95050-2702 Stany Zjednoczone IMS Sensory Inc. 15.12.2021 r. 100,00% 100,00% Szczebel drugi Closer Music Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością ul. Puławska 366; Warszawa od 12.2022 r. kontrolowana przez World of Music Alternatywna Spółka Inwestycyjna Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Closer Music Sp. z o.o. 18.05.2007 r. 84,53% 89,95% * do 28.12.2022 roku Closer Music Sp. z o.o. kontrolowana była bezpośrednio przez IMS S.A.; od 28 grudnia 2022 r. udziały Closer Music Sp. z o.o. zostały wniesione do spółki World of Music Alternatywna Spółka Inwestycyjna Sp. z o.o. 2.2. Skład Zarządu Spółki W 2022 roku oraz do dnia zatwierdzenia sprawozdania do publikacji nie było zmian w składzie Zarządu IMS Spółka Akcyjna. Skład Zarządu na 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień zatwierdzenia sprawozdania do publikacji: − Michał Kornacki − Prezes Zarządu − Dariusz Lichacz − Wiceprezes Zarządu – Dyrektor Muzyczny − Wojciech Piwocki − Wiceprezes Zarządu – Dyrektor Handlowy − Piotr Bielawski − Wiceprezes Zarządu – Dyrektor Finansowy Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 33 2.3. Skład Rady Nadzorczej Spółki W 2022 roku oraz do dnia zatwierdzenia sprawozdania do publikacji nie było zmian w składzie Rady Nadzorczej IMS Spółka Akcyjna. Skład Rady Nadzorczej na 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień zatwierdzenia sprawozdania do publikacji: − Wiesław Rozłucki − Przewodniczący Rady Nadzorczej − Jarosław Parczewski − Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej − Artur Czeszejko-Sochacki − Sekretarz Rady Nadzorczej − Andrzej Chajec − Członek Rady Nadzorczej − Jarosław Dominiak − Członek Rady Nadzorczej NOTY DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 35 3. Noty do sprawozdania z całkowitych dochodów 3.1. Zysk na jedną akcję Zysk na akcję z działalności za okres sprawozdawczy Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 r. 31 grudnia 2021 r. Podstawowy zysk na akcję (gr na akcję) 11 18 Rozwodniony zysk na akcję (gr na akcję) 11 17 Zysk i średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystana do obliczenia: Zysk netto za okres sprawozdawczy 3 512 5 794 Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystana do obliczenia zysku podstawowego na akcję (po doprowadzeniu do porównywalności) 31 702 795 31 702 795 Akcje z programu opcji menedżerskich i pracowniczych doliczane zgodnie z MSR 33 – Program Motywacyjny IV realizacja za 2022 rok 1 600 000 1 600 000 Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystana do obliczenia zysku rozwodnionego na akcję (po doprowadzeniu do porównywalności) 33 302 795 33 302 795 Średnioważona liczba akcji zwykłych na 31 grudnia 2022 roku została wyliczona jak niżej: wyliczenie średnia ważona liczba akcji zwykłych Data Zmiana liczby akcji w wyniku transakcji Liczba akcji po transakcji (A) Liczba dni dla danego stanu liczby akcji Proporcja długości okresu (liczba dni / 365) (B) Obliczenie średniej ważonej = (A) x (B) Początek okresu 1 stycznia 2021 - 31 099 086 365 1,00 31 099 086 - stan na 31 grudnia 2021 roku 31 099 086 31 099 086 Początek okresu 1 stycznia 2022 - 31 099 086 180 0,49 15 378 669 - emisja i objęcia akcji serii D 30 czerwca 2022 1 190 000 32 289 086 27 0,07 2 306 363 - emisja i objęcia akcji serii D 26 lipca 2022 5 000 32 294 086 158 0,43 14 017 763 stan na 31 grudnia 2022 roku 32 294 086 31 702 795 W bieżącym okresie sprawozdawczym oraz w roku 2021 Spółka nie zaniechała żadnej działalności, stąd zysk na akcję z działalności kontynuowanej jest identyczny jak zysk na akcję z całej działalności za okres sprawozdawczy. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 36 3.2. Przychody netto ze sprzedaży Przychody netto ze sprzedaży - struktura rzeczowa Za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. Za rok zakończony 31 grudnia 2021 r. Usługi reklamowe audio i wideo 15 495 11 079 Abonamenty audio i wideo 14 168 11 974 Abonamenty aroma 6 446 5 492 Systemy Digital Signage 4 688 1 886 Pozostała sprzedaż 1 079 974 Przychody netto ze sprzedaży 41 876 31 405 Przychody netto ze sprzedaży - struktura terytorialna Za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. Za rok zakończony 31 grudnia 2021 r. Polska 39 827 30 373 Zagranica 2 049 1 032 Przychody netto ze sprzedaży 41 876 31 405 Sezonowość i cykliczność sprzedaży W Spółce w roku 2022, jak i w roku 2021 wystąpiła sezonowość sprzedaży. Sezonowość pojawia się głównie w części przychodów związanych ze sprzedażą usług reklamowych audio i wideo. Okres zwiększonej konsumpcji w punktach sprzedaży powoduje wzrost sprzedaży w IV kwartale. Niższe przychody na początku roku wynikają głównie z braku zatwierdzonych budżetów na kolejny rok w firmach współpracujących w branży reklamowej Wielkość przychodów ze sprzedaży, zwłaszcza z usług reklamowych oraz ich sezonowość, została dodatkowo zaburzona w I półroczu 2021 roku ze względu na sytuację związaną z pandemią koronawirusa, kryzys gospodarczy i wprowadzane tzw. „lockdown’y”. Sezonowość sprzedaży I kwartał 2022 r. II kwartał 2022 r. III kwartał 2022 r. IV kwartał 2022 r. Za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. Przychody netto ze sprzedaży IMS S.A. 8 485 9 970 9 472 13 949 41 876 Kwartalny wskaźnik sprzedaży 20% 24% 23% 33% 100% Przychody z tytułu usług reklamowych audio i wideo 2 892 3 844 2 917 5 842 15 495 Kwartalny wskaźnik sprzedaży usług reklamowych 19% 25% 19% 37% 100% Sezonowość sprzedaży I kwartał 2021 r. II kwartał 2021 r. III kwartał 2021 r. IV kwartał 2021 r. Za rok zakończony 31 grudnia 2021 r. Przychody netto ze sprzedaży IMS S.A. 7 159 9 021 10 992 4 233 31 405 Kwartalny wskaźnik sprzedaży 23% 29% 35% 13% 100% Przychody z tytułu usług reklamowych audio i wideo 1 145 1 893 2 851 5 189 11 079 Kwartalny wskaźnik sprzedaży usług reklamowych 10% 17% 26% 47% 100% Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 37 3.3. Pozostałe przychody i koszty operacyjne Pozostałe przychody operacyjne Za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. Za rok zakończony 31 grudnia 2021 r. Zysk ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych 106 55 Zwrot kosztów sądowych 8 17 Spisane zobowiązania 1 34 Przychód z tytułu Subwencji PFR – Tarcza 1.0 - 2 978 Przychód z tytułu Subwencji PFR – Tarcza 2.0 - 296 Otrzymane odszkodowania - 25 Inne przychody operacyjne 31 - Razem 146 3 405 W dniu 13 maja 2020 roku IMS S.A. otrzymała subwencję w wysokości 2.978 tys. PLN z Polskiego Funduszu Rozwoju, w ramach uruchomionego 29 kwietnia 2020 r. programu Tarcza Finansowa PFR dla Małych i Średnich Firm. W dniu 3 maja 2021 r. Emitent otrzymał informację z Polskiego Funduszu Rozwoju o wyliczeniu dla IMS S.A. kwoty subwencji finansowej zwolnionej z obowiązku zwrotu. Ta kwota to 2.978 tys. PLN, tj. 100% otrzymanej subwencji w ramach Tarczy Finansowej PFR 1.0, o której Emitent informował komunikatem bieżącym nr 18/2020 z 13 maja 2020 roku. W dniu 5 lutego 2021 roku IMS S.A. otrzymała subwencję finansową w wysokości 1.029 tys. PLN z Polskiego Funduszu Rozwoju, w ramach uruchomionego 15 stycznia 2021 r. Programu „Tarcza Finansowa 2.0 Polskiego Funduszu Rozwoju dla mikro, małych i średnich firm”. Subwencja służyć ma pokryciu 70% Kosztów Stałych (tj. straty brutto z pewnymi wyłączeniami) za okres 01.01.2021 r. – 31.03.2021 r. Wyliczona i ujęta w sprawozdaniu za 2021 roku wielkość subwencji podlegającej umorzeniu to kwota 296 tys. PLN. Kwota 733 tys. zł została zwrócona przez Emitenta w czerwcu 2022 roku. Pozostałe koszty operacyjne Za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. Za rok zakończony 31 grudnia 2021 r. Spisanie należności 130 21 Darowizny na rzecz organizacji pożytku publicznego 12 16 Likwidacja materiałów/towarów/środków trwałych 10 5 Podatki obce – podatek u źródła 7 8 Koszty opłat sądowych 4 18 Aktualizacja wartości zapasów - 60 Inne koszty operacyjne 15 18 Razem 178 146 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 38 3.4. Przychody i koszty finansowe Przychody finansowe Za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. Za rok zakończony 31 grudnia 2021 r. Odsetki, w tym: 900 311 - z tytułu udzielonych pożyczek 648 132 - związane z wyceną zobowiązania warunkowego wynikającego z umowy inwestycyjnej 248 178 - z tytułu należności 4 1 Rozwiązanie odpisu z tytułu przeszacowania wartości udziałów Mood Factory Sp. z o.o. 81 19 Rozwiązanie odpisu z tytułu przeszacowania wartości udziałów APR Sp. z o.o. - 142 Razem 981 472 Koszty finansowe Za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. Za rok zakończony 31 grudnia 2021 r. Odsetki, w tym dla: 1 439 371 - banków 629 51 - spółek zależnych z tytułu udzielonych pożyczek 457 77 - instytucji leasingowych 255 135 - z tytułu leasingu związanego z prawem do użytkowania aktywów 95 107 - organów administracji państwowej 2 - - jednostek pozostałych 1 1 Straty z tytułu różnic kursowych 88 37 Razem 1 527 408 3.5. Podatek dochodowy Struktura podatku dochodowego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów – bieżący i odroczony Za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. Za rok zakończony 31 grudnia 2021 r. Podatek bieżący 1 721 1 380 Podatek odroczony (313) (198) Razem 1 408 1 182 Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej Za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. Za rok zakończony 31 grudnia 2021 r. Zysk brutto 4 920 6 976 Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce 906 1 290 Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów 568 422 Koszty podatkowe nie ujęte w wyniku finansowym (48) - Przychody niebędące podstawa do opodatkowania - (566) Różnice przejściowe, z tytułu których nie rozpoznano aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego (18) 35 Razem 1 408 1 182 Efektywna stawka podatkowa 28,62% 16,94% Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 39 3.6. Działalność zaniechana W bieżącym okresie sprawozdawczym oraz w roku 2021 Spółka nie zaniechała żadnej działalności. NOTY DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 41 4. Noty do sprawozdania z sytuacji finansowej 4.1. Wartość firmy Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Wartość firmy netto 1 442 1 442 Razem 1 442 1 442 Wartość firmy wynika z połączenia IMS S.A. z MALL TV Sp. z o.o. Połączenie Spółek nastąpiło w kwietniu 2009 roku i zostało wpisane w Krajowym Rejestrze Sądowym prowadzonym przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego. Na dzień bilansowy 31.12.2022 roku Zarząd dokonał testu na utratę wartości wartości firmy wynikającej z połączenia IMS S.A. z Mall TV. Na podstawie modelu DCF oszacowana została wartość użytkowa ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne (systemy Digital Signage w galeriach handlowych, na których świadczone są usługi reklamowe wideo). Wartość ta wyniosła 24.253 tys. PLN. Wartość przepływów do modelu (w okresie 5-letnim) przyjęta została na podstawie danych historycznych oraz ostrożnych szacunków Zarządu. Przyjęta stopa dyskontowa (11,18%) odpowiada średniemu ważonemu kosztowi kapitału (WACC) wyliczonemu w następujący sposób: ✓ koszt kapitału własnego (13,75%): - beta = 1 - stopa wolna od ryzyka = 7,3% - premia za ryzyko = 6,5% Beta, stopa wolna od ryzyka oraz premia za ryzyko – przyjęte na bazie dostępnych informacji rynkowych. ✓ koszt długu (6,81%) – oszacowany na podstawie średniego kosztu kredytów, pożyczek i leasingów. WACC = 11,18% – wyliczony w oparciu o historyczny udział (wg. stanu na 31.12.2022 r.) długu i kapitału Grupy IMS w finansowaniu ogółem. Przyjęta za wartość odzyskiwalną wartość użytkowa (24.253 tys. PLN) jest wyższa od wartości bilansowej ośrodka z przypisaną wartością firmy (2.907 tys. PLN), w związku z powyższym przeprowadzony test nie wykazał utraty wartości wartości firmy na 31.12.2022 roku. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 42 4.2. Wartości niematerialne Specyfikacja wartości niematerialnych Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Oprogramowania i licencje, wiedza handlowa i prawa autorskie, w tym: 2 386 782 - oprogramowanie wraz z prawami autorskimi do „TCAdvert Cloud” 1 740 - - system TRACKER 2.0. 215 - - badania marketingowe dotyczące rynku reklamy 127 315 - system do obsługi klientów 91 169 - Projekt "TCAdvert Cloud" 57 76 - strona internetowa 2 8 - inne 154 213 Razem 2 386 782 Nakłady na niezakończone wartości niematerialne, w tym: 1 853 1 565 - Projekt "Aroma Next Generation" 1 770 1 565 - system TRACKER 3.0. 83 - Razem 1 853 1 565 Razem wartości niematerialne 4 239 2 347 Zmiany wartości niematerialnych Oprogramowania i licencje, wiedza handlowa i prawa autorskie Koszty zakończonych prac rozwojowych Razem Wartość początkowa Stan na 1 stycznia 2021 r. 3 564 1 062 4 626 Zwiększenie 905 - 905 Zmniejszenie z tytułu sprzedaży - - - Zmniejszenie z tytułu likwidacji - - - Stan na 31 grudnia 2021 r. 4 469 1 062 5 531 Stan na 1 stycznia 2022 r. 4 469 1 062 5 531 Zwiększenie 2 641 - 2 641 Zmniejszenie z tytułu sprzedaży - - - Zmniejszenie z tytułu likwidacji - - - Stan na 31 grudnia 2022 r. 7 110 1 062 8 172 Umorzenie i utrata wartości Stan na 1 stycznia 2021 r. 2 562 1 062 3 624 Umorzenie 1 125 - 1 125 Zmniejszenie umorzenia z tytułu sprzedaży - - - Zmniejszenie umorzenia z tytułu likwidacji - - - Stan na 31 grudnia 2021 r. 3 687 1 062 4 749 Stan na 1 stycznia 2022 r. 3 687 1 062 4 749 Umorzenie 1 037 - 1 037 Zmniejszenie umorzenia z tytułu sprzedaży - - - Zmniejszenie umorzenia z tytułu likwidacji - - - Stan na 31 grudnia 2022 r. 4 724 1 062 5 786 Wartość netto Stan na 1 stycznia 2021 r. 1 002 - 1 002 Stan na 31 grudnia 2021 r. 782 - 782 Stan na 1 stycznia 2022 r. 782 - 782 Stan na 31 grudnia 2022 r. 2 386 - 2 386 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 43 Wartości niematerialne - pozostałe informacje W 2022 r. Spółka przyjęła do użytkowania wartości niematerialne o łącznej wartości 2 641 tys. PLN, w tym: – oprogramowanie wraz z prawami autorskimi do projektu „TCAdvert Cloud”, o wartości 1.740 tys. PLN; – badania marketingowe dotyczące rynku reklamy zakupione w celu rozwoju produktów i usług będących w ofercie reklamowej Spółki, o wartości 573 tys. PLN; – oprogramowanie TRACKER 2.0 o wartości 250 tys. PLN; – licencje komputerowe i inne oprogramowania. W okresie 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku IMS S.A. nie dokonywała odpisów aktualizujących wartości niematerialne. Spółka nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania. 4.3. Rzeczowe aktywa trwałe Specyfikacja rzeczowych aktywów trwałych Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Urządzenia techniczne i maszyny 6 414 7 291 Środki transportu 1 104 713 Budynki - inwestycje w obcym obiekcie (siedzibie oraz studiu muzycznym) 119 142 Inne środki trwałe 130 168 Razem 7 767 8 314 Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia - - Razem 7 767 8 314 Struktura własności środków trwałych Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. a) własne 35% 31% b) używane na podstawie umowy leasingu 65% 69% Razem 100% 100% Środki trwałe stanowiące przedmiot leasingu (w wartości netto) Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Urządzenia techniczne i maszyny 4 199 5 228 Środki transportu 831 491 Inne środki trwałe - 20 Razem 5 030 5 739 Wydatki na rzeczowy majątek trwały finansowane są głównie w drodze leasingu finansowego. Ze względu na wysoki udział procentowy środków trwałych stanowiących przedmiot leasingu w strukturze całej kategorii (65%), w punkcie 5.14. niniejszego sprawozdania Spółka ujawnia szczegółowe zestawienie leasingodawców oraz warunków aktywnych na 31.12.2022 r. umów leasingowych. Środki trwałe stanowiące przedmiot leasingu nie mogą zostać sprzedane, darowane, przywłaszczone ani zastawione i stanowią zabezpieczenie związanych z nimi zobowiązań. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 44 Zmiany rzeczowych aktywów trwałych Maszyny i urządzenia techniczne Środki transportu Budynki -inwestycje w obcym obiekcie Pozostałe Razem Wartość początkowa Stan na 1 stycznia 2021 r. 37 946 1 144 572 883 40 545 Zwiększenia - zakup 934 289 142 64 1 429 Zmniejszenie z tytułu sprzedaży 1 016 71 - 9 1 096 Zmniejszenia z tytułu likwidacji 626 - 154 - 780 Stan na 31 grudnia 2021 r. 37 238 1 362 560 938 40 098 Stan na 1 stycznia 2022 r. 37 238 1 362 560 938 40 098 Zwiększenia - zakup 2 056 644 15 26 2 741 Zmniejszenie z tytułu sprzedaży (83) (200) - - (283) Zmniejszenia z tytułu likwidacji (585) - - - (585) Stan na 31 grudnia 2022 r. 38 626 1 806 575 964 41 971 Umorzenie i utrata wartości Stan na 1 stycznia 2021 r. 28 332 540 493 719 30 084 Umorzenie 3 243 159 79 60 3 541 Zmniejszenie umorzenia z tytułu sprzedaży 1 006 50 - 9 1 065 Zmniejszenia umorzenia z tytułu likwidacji 622 - 154 - 776 Stan na 31 grudnia 2021 r. 29 947 649 418 770 31 784 Stan na 1 stycznia 2022 r. 29 947 649 418 770 31 784 Umorzenie 2 919 181 38 64 3 202 Zmniejszenie umorzenia z tytułu sprzedaży (78) (128) - - (206) Zmniejszenia umorzenia z tytułu likwidacji (576) - - - (576) Stan na 31 grudnia 2022 r. 32 212 702 456 834 34 204 Wartość netto Stan na 1 stycznia 2021 r. 9 614 604 79 164 10 461 Stan na 31 grudnia 2021 r. 7 291 713 142 168 8 314 Stan na 1 stycznia 2022 r. 7 291 713 142 168 8 314 Stan na 31 grudnia 2022 r. 6 414 1 104 119 130 7 767 Zastaw na rzeczach ruchomych Na 31 grudnia 2022 roku w Spółce nie występują zastawy rejestrowe na rzeczach ruchomych. Rzeczowe aktywa trwałe przeznaczone do zbycia Na 31 grudnia 2022 roku Spółka nie wykazuje środków trwałych przeznaczonych do zbycia. Rzeczowe aktywa trwałe - pozostałe informacje Na kategorię urządzenia techniczne i maszyny składają się głównie urządzenia specjalistyczne służące do świadczenia usług marketingowych (audio-, wideo- i aromaboxy) oraz monitory Digital Signage. Zakup urządzeń specjalistycznych w 2022 roku został sfinansowany w drodze leasingu oraz ze środków własnych. Na 31.12.2022 r. wartość netto wszystkich maszyn i urządzeń w Spółce wynosiła 6.414 tys. PLN. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 45 Poniższa tabela prezentuje nakłady na rzeczowe aktywa trwałe w latach 2022 – 2021. Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe Za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. Za rok zakończony 31 grudnia 2021 r. Urządzenia techniczne i maszyny, w tym: 2 056 931 - urządzenia do usługi audiomarketingu 652 278 - urządzenia do usługi wideomarketingu 695 160 - urządzenia do usługi aromamarketingu 438 259 - pozostałe urządzenia 271 234 Środki transportu 644 289 Budynki – inwestycje w obcym obiekcie 15 142 Inne środki trwałe 26 67 Razem 2 741 1 429 Na dzień zatwierdzenia sprawozdania do publikacji, Spółka nie zaciągnęła istotnych zobowiązań z tytułu dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych za wyjątkiem zobowiązań leasingowych opisanych w nocie 4.17. i w punkcie 5.14. niniejszego sprawozdania. W 2022 roku IMS S.A. nie dokonywała odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych. W Spółce nie występują czasowo nieużywane rzeczowe aktywa trwałe. 4.4. Prawo do użytkowania aktywów Spółka przeanalizowała wszystkie kontrakty, które mogły posiadać charakter leasingu i po dokonanej analizie zidentyfikowano umowy spełniające kryteria standardu. Umowy dotyczą głównie najmu pomieszczeń biurowych oraz magazynowych. Z umów wydzielono elementy leasingowe (czynsz najmu) oraz elementy nie leasingowe (głównie koszty opłat za media dostarczane do wynajmowanych obiektów). Umowy najmu nieruchomości Emitent wynajmuje powierzchnię biurową przy ulicy Puławskiej 366 w Warszawie (siedziba Spółki) na podstawie umowy najmu zawartej na okres 7 lat - tj. (lata 2014 – 2020). W październiku 2019 roku umowa najmu została przedłużona o kolejne 5 lat, tj. do 31.12.2025 roku. W 2022 roku Spółka poniosła koszty z tytułu najmu powierzchni biurowej i koszty eksploatacyjne w wysokości 819 tys. PLN. Dodatkowo począwszy od stycznia 2022 roku IMS S.A. wynajmuje powierzchnie biurowe i magazynowe przy ulicy Mierzeja Wiślana 3 w Krakowie (poprzednio najmowane przez IMS r&d sp. z o.o.). Umowa najmu pomieszczeń w Krakowie obowiązywała do 28.02.2023 roku. Kolejna umowa będzie obowiązywać do 31.12.2024 roku. Koszty najmu i koszty eksploatacyjne w 2022 roku wyniosły łącznie 213 tys. PLN. Emitent w Ciechanowie wynajmuje magazyn dla potrzeb przechowywania urządzeń i zapachów aroma. Obecna umowa obowiązuje do 31.08.2023 roku. W 2022 roku Spółka poniosła koszty z tytułu najmu powierzchni magazynowej i koszty eksploatacyjne w wysokości 58 tys. PLN. Najem ww. nieruchomości rozliczany jest zgodnie z MSSF 16 „Leasing”. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 46 Pozycja Okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 r. Okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 r. Koszt amortyzacji dotyczący prawa do użytkowania aktywów 871 661 Koszt odsetek z tytułu leasingu związanego z prawem do użytkowania aktywów 95 107 Koszt związany ze zmiennymi opłatami leasingowymi nieujętymi w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu 104 90 Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingu związanego z prawem do użytkowania aktywów (kapitał i odsetki) 1 039 715 Prawo do użytkowania aktywów Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Umowa najmu siedziby IMS S.A. (ul. Puławska) 1 743 2 325 Umowa najmu magazynu 36 89 Umowa najmu pomieszczeń biurowych i magazynowych (ul. Mierzeja Wiślana, Kraków) 35 - Umowa najmu samochodu osobowego 29 - Umowa najmu samochodu osobowego 21 - Umowa najmu samochodu osobowego 11 - Razem 1 875 2 414 4.5. Aktywa finansowe długoterminowe Aktywa finansowe długoterminowe netto Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Zmiana w 2022 r. wartości udziałów w wyniku przeszacowania (wpływ na pozostałe całkowite dochody) Zmiana w 2022 r. wartości udziałów w wyniku przeszacowania (wpływ na wynik finansowy) a) w jednostkach zależnych 59 863 55 346 3 431 81 - udziały, w tym: 59 863 55 346 3 431 81 Closer Music sp. z o.o. - 28 228 (269) - Audio Marketing Sp. z o.o. 12 078 12 054 20 - APR sp. z o.o. 12 654 10 887 1 432 - IMS r&d sp. z o.o. 6 516 3 487 2 453 - Mood Factory sp. z o.o. 696 615 - 81 World of Music Alternatywna Spółka Inwestycyjna Sp. z o.o. 27 896 52 (205) - IMS Sensory Inc. 23 23 - - - udzielone pożyczki - - nie dotyczy nie dotyczy b) w pozostałych jednostkach - - - - - udziały - - - - - udzielone pożyczki - - nie dotyczy nie dotyczy Razem 59 863 55 346 3 431 81 Na dzień bilansowy Zarząd dokonał wyceny do wartości godziwej udziałów we wszystkich spółkach zależnych poza udziałami w IMS Sensory Inc. Wartość godziwa udziałów IMS Sensory Inc., na dzień 31 grudnia 2022 roku nie odbiega od przyjętej wartości bilansowej. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 47 Zdyskontowane przepływy pieniężne dla każdej ze spółek wyliczono w oparciu o następujące założenia: ✓ IMS r&d sp. z o.o. – prognozowane przepływy na kolejne lata przy założeniach: rok 2023 przyjęto na poziomie 75% zabudżetowanego wyniku netto; rok 2024 przyjęto na poziomie 100% zabudżetowanego dla roku 2023 wyniku netto. W kolejnych latach 2025 – 2027 założono wzrost wyników finansowych, W przypadku amortyzacji założono roczny 5% spadek wartości dla każdego roku. ✓ APR r&d sp. z o.o. – prognozowane przepływy na kolejne lata przy założeniach: rok 2023 przyjęto na poziomie 90% zabudżetowanego wyniku netto; rok 2024 przyjęto na poziomie 100% zabudżetowanego dla roku 2023 wyniku netto. W kolejnych latach 2025 – 2027 założono wzrost wyników finansowych oraz amortyzacji ze względu na większą liczbę lokalizacji i wykorzystywanych do świadczenia usług urządzeń. ✓ Mood Factory Sp. z o.o. - prognozowane przepływy na rok 2023 przyjęto na poziomie 90% zabudżetowanego poziomu EBITDA. W 2024 roku założono 20% wzrost EBITDA w stosunku do 2023 roku; W kolejnych latach 2025 – 2027 założono wzrost EBITDA. ✓ Audio Marketing Sp. z o.o. – prognozowane przepływy na kolejne lata przy założeniach: rok 2023 przyjęto na poziomie 100% zabudżetowanego wyniku netto. W kolejnych latach 2024 – 2027 założono wzrost wyników finansowych oraz amortyzacji ze względu na większą liczbę lokalizacji i wykorzystywanych do świadczenia usług urządzeń. ✓ Na koniec 2022 roku dokonana została także wycena udziałów w spółce World of Music Alternatywna Spółka Inwestycyjna Sp. z o.o. Przy wycenie wykorzystano wycenę wartości udziałów spółki Closer Music (stanowiącej jedyne aktywo spółki World of Music Alternatywna Spółka Inwestycyjna Sp. z o.o.; World of Music jako spółka specjalnego przeznaczenia nie prowadzi działalności operacyjnej) opracowaną w listopadzie 2022 roku przez zewnętrznego rzeczoznawcę, biegłego rewidenta. Zgodnie z tą wyceną, wartość udziałów przypadających na 31 grudnia 2022 roku na World of Music Alternatywna Spółka Inwestycyjna Sp. z o.o. (w 100% spółka zależna od IMS S.A.) wynosi 27,9 mln PLN (84,5% kapitału zakładowego). W poniższej tabeli zostały zaprezentowane wyniki wyceny udziałów do wartości godziwej wycenianych udziałów przy założeniu zmian przepływów pieniężnych o +/- 20% dla każdej spółki: Udziały Wartość bilansowa przed dokonaniem przeszacowania Wartość bilansowa po dokonaniu przeszacowania w 2022 roku Prognozowane zdyskontowane przepływy pieniężne na lata 2023-2027 (wartość godziwa) Różnica Wzrost przepływów o 20% Spadek przepływów o 20% Wzrost przepływów o 20% Spadek przepływów o 20% a b c d c - a d-a APR Sp. z o.o. 10 887 12 654 15 185 10 123 4 298 (763) IMS r&d sp. z o.o. 3 487 6 516 7 819 5 213 4 332 1 725 Audio Marketing Sp. z o.o. 12 054 12 078 14 494 9 663 2 440 (2 390) Mood Factory Sp. z o.o. 615 696 835 557 220 (58) 27 043 31 944 38 333 25 556 11 290 (1 486) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 48 Wybrane dane finansowe spółek zależnych Wybrane dane finansowe IMS r&d sp. z o.o. Sprawozdanie z całkowitych dochodów 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 r. 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 r. Przychody netto ze sprzedaży 5 186 6 440 EBIT 1 198 (64) EBITDA (Wynik na działalności operacyjnej + amortyzacja) 1 656 807 Zysk/Strata za rok obrotowy z działalności kontynuowanej 1 146 (89) Sprawozdanie z przepływów pieniężnych 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 r. 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 r. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 3 183 767 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (3 088) (198) Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (239) (573) Przepływy pieniężne netto razem (144) (4) Sprawozdanie z sytuacji finansowej Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Rzeczowe aktywa trwałe 514 789 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe 1 631 3 010 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 9 153 Kapitał własny 4 821 3 547 Zobowiązania długoterminowe 72 347 Zobowiązania krótkoterminowe 1 289 1 268 Wybrane dane finansowe Closer Music Sp. z o.o. Sprawozdanie z całkowitych dochodów 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 r. 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 r. Przychody netto ze sprzedaży 955 341 EBIT (1 380) (1 344) EBITDA (Wynik na działalności operacyjnej + amortyzacja) (438) (854) Strata za rok obrotowy z działalności kontynuowanej (1 561) (1 185) Sprawozdanie z przepływów pieniężnych 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 r. 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 r. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (811) (1 032) Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (4 846) (3 483) Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 5 681 4 512 Przepływy pieniężne netto razem 24 (2) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 49 Sprawozdanie z sytuacji finansowej Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Wartości niematerialne 9 621 5 704 Rzeczowe aktywa trwałe 79 73 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe 703 304 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 103 79 Kapitał własny 2 016 3 308 Zobowiązania długoterminowe 859 975 Zobowiązania krótkoterminowe 9 226 3 269 Wybrane dane finansowe Mood Factory Sp. z o.o. Sprawozdanie z całkowitych dochodów 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 r. 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 r. Przychody netto ze sprzedaży 2 164 1 947 EBIT (87) 251 EBITDA (Wynik na działalności operacyjnej + amortyzacja) (62) 283 Zysk/Strata za okres z działalności kontynuowanej (205) 183 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 r. 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 r. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 234 110 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (14) - Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (190) (123) Przepływy pieniężne netto razem 30 (13) Sprawozdanie z sytuacji finansowej Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Wartości niematerialne 36 54 Rzeczowe aktywa trwałe 16 7 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe 650 904 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 107 78 Kapitał własny (1 084) (851) Zobowiązania długoterminowe 7 3 Zobowiązania krótkoterminowe 2 022 1 998 Wybrane dane finansowe APR sp. z o.o. Sprawozdanie z całkowitych dochodów 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 r. 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 r. Przychody netto ze sprzedaży 6 639 4 963 EBIT 2 028 1 587 EBITDA (Wynik na działalności operacyjnej + amortyzacja) 2 304 1 874 Zysk za rok obrotowy z działalności kontynuowanej 2 089 1 466 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 50 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 r. 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 r. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 2 097 1 340 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (1 902) (1 218) Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (316) (171) Przepływy pieniężne netto razem (120) (49) Sprawozdanie z sytuacji finansowej Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Wartości niematerialne 40 78 Rzeczowe aktywa trwałe 1 436 1 380 Zapasy 455 236 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe 1 268 422 Aktywa finansowe krótkoterminowe 5 227 3 300 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 442 562 Kapitał własny 6 995 4 692 Zobowiązania długoterminowe 295 356 Zobowiązania krótkoterminowe 1 592 982 Wybrane dane finansowe Audio Marketing Sp. z o.o. (w tys. PLN) Sprawozdanie z całkowitych dochodów 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 r. 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 r. Przychody netto ze sprzedaży 3 646 2 773 EBIT 2 352 1 498 EBITDA (Wynik na działalności operacyjnej + amortyzacja) 2 409 1 580 Zysk za okres sprawozdawczy z działalności kontynuowanej 2 195 1 356 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 r. 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 r. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 2 023 1 386 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 1 327 (1 340) Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (97) (446) Przepływy pieniężne netto razem 3 253 (400) Sprawozdanie z sytuacji finansowej Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Aktywa trwałe 261 315 Zapasy 138 58 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe 771 425 Aktywa finansowe krótkoterminowe - 1 300 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 3 632 379 Kapitał własny 4 279 2 084 Zobowiązania długoterminowe 83 143 Zobowiązania krótkoterminowe 440 251 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 51 Wybrane dane finansowe World of Music Alternatywna Spółka Inwestycyjna Sp. z o.o. (w tys. PLN) Poniżej zostały przedstawione wybrane dane finansowe World of Music Alternatywna Spółka Inwestycyjna Sp. z o.o. Okres 18.08.2021 r. – 31.12.2021 r. to okres, w którym dane finansowe ww. spółki podlegały konsolidacji (jest to jednocześnie pierwszy okres funkcjonowania spółki). Sprawozdanie z całkowitych dochodów 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 r. Za okres 18.08.2021 r. – 31.12.2021 r. Przychody netto ze sprzedaży - - EBIT (121) (13) EBITDA (Wynik na działalności operacyjnej + amortyzacja) (121) (13) Strata za okres sprawozdawczy z działalności kontynuowanej (119) (13) Sprawozdanie z przepływów pieniężnych 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 r. Za okres 18.08.2021 r. – 31.12.2021 r. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (107) - Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej - - Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 200 - Przepływy pieniężne netto razem 93 - Sprawozdanie z sytuacji finansowej Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Aktywa finansowe długoterminowe 27 896 - Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe 16 - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 93 - Kapitał własny 27 963 (13) Zobowiązania długoterminowe - - Zobowiązania krótkoterminowe 41 13 Wybrane dane finansowe IMS Sensory Inc. (w tys. PLN) Poniżej zostały przedstawione wybrane dane finansowe IMS Sensory Inc. Okres 15.12.2021 r. – 31.12.2021 r. to okres, w którym dane finansowe ww. spółki podlegały konsolidacji (jest to jednocześnie pierwszy okres funkcjonowania spółki). Sprawozdanie z całkowitych dochodów 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 r. Za okres 15.12.2021 r. – 31.12.2021 r. Przychody netto ze sprzedaży - - EBIT (132) (1) EBITDA (Wynik na działalności operacyjnej + amortyzacja) (60) (1) Strata za okres sprawozdawczy z działalności kontynuowanej (144) (1) Sprawozdanie z przepływów pieniężnych 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 r. Za okres 15.12.2021 r. – 31.12.2021 r. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (91) (1) Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (182) 20 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 373 - Przepływy pieniężne netto razem 100 19 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 52 Sprawozdanie z sytuacji finansowej Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Rzeczowe aktywa trwałe 171 - Prawo do użytkowania aktywów 314 - Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe 43 - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 119 19 Kapitał własny (122) 19 Zobowiązania długoterminowe 127 - Zobowiązania krótkoterminowe 642 - Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 53 4.6. Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Podstawa utworzenia aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Zmiana stanu aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujęta w sprawozdaniu z całkowitych dochodów Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. 2022 rok 2021 rok Wykonane niezafakturowane usługi, w tym: 2 570 2 160 487 410 77 (40) - opłaty dla pośredników reklamowych 1 295 826 246 157 89 (84) - koszty usług pośrednictwa 759 460 144 87 57 42 - opłaty do organizacji zbiorowego zarządzania 158 139 30 26 4 (7) - koszty zakupu miejsca reklamowego 143 665 27 126 (99) 22 - koszty dzierżawy powierzchni 92 14 17 3 14 (16) - koszty usług pozostałych 123 56 23 11 12 3 Rezerwa na wynagrodzenia 624 346 119 66 53 (42) Różnica pomiędzy podatkową i bilansową wartością należności 465 355 88 67 21 (9) Odpis aktualizujący zapasy 214 214 41 41 - 12 Niezrealizowane odsetki 149 - 28 - 28 - Straty podatkowe 96 96 18 18 - - Rezerwa na niewykorzystane urlopy 65 80 12 15 (3) 2 Rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe 30 21 6 4 2 2 Ujemne różnice kursowe 9 8 2 2 - 2 Pozostałe 7 3 2 1 2 - Razem 4 229 3 283 804 623 180 (74) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 54 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Podstawa utworzenia rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Zmiana stanu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujęta w sprawozdaniu z całkowitych dochodów Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. 2022 rok 2021 rok Różnica pomiędzy podatkową i bilansową wartością środków trwałych i wartości niematerialnych oraz prawo do użytkowania aktywów 6 179 6 906 1 174 1 312 (138) (376) Różnica pomiędzy podatkową i bilansową wartością udziałów World of Music Alternatywna Spółka Inwestycyjna Sp. z o.o. 24 617 50 4 677 10 4 667 10 Różnica pomiędzy podatkową i bilansową wartością udziałów IMS r&d sp. z o.o. 5 645 2 616 1 073 497 576 70 Różnica pomiędzy podatkową i bilansową wartością udziałów APR Sp. z o.o. 4 515 2 748 858 522 336 337 Różnica pomiędzy podatkową i bilansową wartością udziałów Audio Marketing Sp. z o.o. 24 - 5 - 5 - Różnica pomiędzy podatkową i bilansową wartością udziałów Closer Music Sp. z o.o. - 25 152 - 4 779 (4 779) 2 642 Wycena zobowiązania warunkowego wynikającego z umowy inwestycyjnej 426 178 81 34 47 34 Złe długi w podatku CIT 181 36 34 7 27 7 Rezerwa z tytułu wdrożenia MSSF 15 (dot. prowizji od sprzedaży) 140 97 26 18 8 (5) Dodatnie różnice kursowe 23 - 4 - 4 - Naliczone noty obciążeniowe dla kontrahentów 7 40 1 8 (7) (1) Umorzenie Subwencji PFR – Tarcza 2.0 - 296 - 56 (56) 56 Niezrealizowane odsetki - 102 - 19 (19) (4) Razem 41 757 38 221 7 934 7 262 671 2 762 * pozycje ujęte częściowo w kategorii „pozostałe całkowite dochody” Na 31 grudnia 2022 r. Spółka dokonała wyceny do wartości godziwej udziałów w IMS r&d sp. z o.o., Mood Factory Sp. z o.o., APR Sp. z o.o., Audio Marketing Sp. z o.o. oraz World of Music Alternatywna Spółka Inwestycyjna Sp. z o.o. Od wartości dokonanego przeszacowania w spółce IMS r&d sp. z o.o., APR Sp. z o.o., Audio Marketing Sp. z o.o. i World of Music Alternatywna Spółka Inwestycyjna Sp. z o.o. utworzono rezerwę na podatek odroczony. Szczegóły wyceny zostały opisane w nocie 4.5. niniejszego sprawozdania. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 55 Ujęcie w sprawozdaniu finansowym IMS S.A. w 2022 roku: Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Zmiana Zmiana z tytułu przeszacowania udziałów w spółkach zależnych, która obciąża pozostałe całkowite dochody Wpływ na podatek w sprawozdaniu finansowym na 31.12.2022 r. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 804 623 180 - (180) Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 7 934 7 262 671 (804) (133) Razem (313) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 56 4.7. Zapasy Specyfikacja zapasów Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Materiały 1 366 1 321 Towary 756 797 Razem zapasy brutto 2 122 2 118 Odpisy aktualizujące wartość zapasów 214 214 Razem zapasy netto 1 908 1 904 Na 31 grudnia 2022 roku Spółka nie zaciągnęła żadnych istotnych zobowiązań umownych dotyczących zapasów. 4.8. Należności Specyfikacja należności krótkoterminowych Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Należności z tytułu dostaw i usług, w tym: 12 479 8 039 - do podmiotów powiązanych 234 153 Należności pozostałe, w tym: 266 203 - zaliczki na usługi i kaucje 107 87 - inne 159 116 Nadpłaty z tytułu pozostałych podatków - - Rozliczenia międzyokresowe czynne 781 575 Należności krótkoterminowe brutto 13 526 8 817 Odpisy aktualizujące wartość należności 465 355 Należności krótkoterminowe netto 13 061 8 462 Odpisy aktualizujące wartość należności Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Odpisy aktualizujące na początek okresu 355 402 Zmiana w okresie (per saldo) 110 (47) Odpis aktualizujący na koniec roku 465 355 Struktura wiekowa należności z tytułu dostaw i usług na 31.12.2022 r. niewymagalne przeterminowane ogółem do 1 miesiąca 1 - 3 miesięcy 3 - 6 miesięcy 6 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku należności brutto 9 184 1 720 541 200 70 764 12 479 odpis aktualizujący 170 38 27 35 21 174 465 należności netto 9 014 1 682 514 165 49 590 12 014 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 57 Struktura wiekowa należności z tytułu dostaw i usług na 31.12.2021 r. niewymagalne przeterminowane ogółem do 1 miesiąca 1 - 3 miesięcy 3 - 6 miesięcy 6 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku należności brutto 5 485 1 268 288 45 38 915 8 039 odpis aktualizujący 107 26 10 11 19 183 355 należności netto 5 378 1 243 278 34 19 732 7 684 Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj 14-dniowy termin płatności. Specyfikacja rozliczeń międzyokresowych (czynnych) Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Rozliczenia międzyokresowe długoterminowe 25 27 Rozliczenia międzyokresowe krótkoterminowe, w tym: 781 575 - rozliczane w czasie koszty prowizji od sprzedaży 213 181 - koszt zużycia aromatów rozliczany w czasie 185 79 - opłaty z tytułu usług IT i licencji 151 146 - ubezpieczenia 65 40 - koszty usług pośrednictwa - 25 - pozostałe koszty rozliczane w czasie 167 104 Razem 806 602 4.9. Aktywa finansowe krótkoterminowe Aktywa finansowe krótkoterminowe netto Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Udzielone pożyczki 10 824 4 482 Razem 10 824 4 482 W pozycji aktywa finansowe krótkoterminowe na 31 grudnia 2022 roku zostały wykazane: 1) pożyczki udzielone przez IMS S.A. spółce Mood Factory Sp. z o.o. w łącznej wartości 1 720 tys. PLN. 2) pożyczki udzielone przez IMS S.A. spółce Closer Music Sp. z o.o. w łącznej wartości 8 650 tys. PLN. Na 31 grudnia 2020 roku dokonano odpisu aktualizującego wartość udzielonych pożyczek w wysokości 1,5% wartości należności (15 tys. PLN). 3) pożyczka udzielona przez IMS S.A. spółce IMS Sensory Inc. w łącznej wartości 440 tys. PLN. 3) pożyczki udzielone przez Spółkę trzem osobom fizycznym współpracującym na stałe ze Spółką w wysokości łącznie 29 tys. PLN. Poniżej zostały przedstawione szczegółowe warunki udzielonych pożyczek. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 58 Pożyczkodawca Pożyczkobiorca Data udzielenia pożyczek Wartość pożyczek /w tys. PLN/ Saldo pożyczek na 31.12.2022 r. /w tys. PLN/ Warunki udzielonych pożyczek Termin spłaty Pożyczki udzielone w 2022 roku Pożyczki udzielone przed 01.01.2022 r. IMS S.A. Mood Factory Sp. z o.o. 2020-01-27 100 100 Oprocentowanie pożyczek ma charakter zmienny i jest sumą stawki WIBOR dla 1-miesięcznych depozytów międzybankowych i marży Pożyczkodawcy w wysokości 2 punktów procentowych Zwrot pożyczek nastąpi na żądanie Pożyczkodawcy IMS S.A. Mood Factory Sp. z o.o. 2020-02-26 100 100 IMS S.A. Mood Factory Sp. z o.o. 2019-02-26 100 20 IMS S.A. Mood Factory Sp. z o.o. 2019-03-27 200 200 IMS S.A. Mood Factory Sp. z o.o. 2019-04-26 200 200 IMS S.A. Mood Factory Sp. z o.o. 2019-06-26 200 200 IMS S.A. Mood Factory Sp. z o.o. 2019-08-28 200 200 IMS S.A. Mood Factory Sp. z o.o. 2019-09-30 200 200 IMS S.A. Mood Factory Sp. z o.o. 2019-11-27 200 200 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 59 Pożyczkodawca Pożyczkobiorca Data udzielenia pożyczek Wartość pożyczek /w tys. PLN/ Saldo pożyczek na 31.12.2022 r. /w tys. PLN/ Warunki udzielonych pożyczek Termin spłaty Pożyczki udzielone w 2022 roku Pożyczki udzielone przed 01.01.2022 r. IMS S.A. Mood Factory Sp. z o.o. 2015-10-01 300 300 Oprocentowanie pożyczki ma charakter zmienny i jest sumą stawki WIBOR dla 1-miesięcznych depozytów międzybankowych i marży Pożyczkodawcy w wysokości 4 punktów procentowych. Umowa pożyczki zawiera zapis o możliwości konwersji pożyczki i zaległych odsetek na kapitał zakładowy. Pożyczkodawca od 1 kwietnia 2016 roku może żądać od Wspólników Mood Factory Sp. z o.o. zmiany umowy spółki i podwyższenia kapitału zakładowego o kwotę 700 PLN poprzez utworzenie 14 nowych udziałów przeznaczonych do objęcia przez IMS S.A., które zostaną pokryte przez IMS S.A. wkładem pieniężnym w wysokości równej wartości niezwróconej kwoty pożyczki do dnia podjęcia uchwały o zmianie umowy spółki, przy czym różnica pomiędzy tą kwotą, a kwotą 700 PLN zostanie przekazana na kapitał zapasowy Mood Factory Sp. z o.o. Zwrot pożyczki nastąpi na żądanie Pożyczkodawcy jednak nie wcześniej niż 1 kwietnia 2018 roku SALDO POŻYCZEK /KAPITAŁ/ 1 720 SALDO POŻYCZEK /KAPITAŁ + ODSETKI/ 1 773 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 60 Pożyczkodawca Pożyczkobiorca Data udzielenia pożyczek Wartość pożyczek /w tys. PLN/ Saldo pożyczek na 31.12.2022 roku /w tys. PLN/ Warunki udzielanych pożyczek Termin spłaty Pożyczki udzielone w 2022 roku Pożyczki udzielone przed 01.01.2022 r. IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2022-01-13 200 200 Oprocentowanie pożyczek ma charakter zmienny i jest sumą stawki WIBOR dla 1-miesięcznych depozytów międzybankowych i marży Pożyczkodawcy w wysokości 2 punktów procentowych Zwrot pożyczek nastąpi na żądanie Pożyczkodawcy IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2022-01-24 200 200 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2022-02-01 200 200 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2022-02-14 150 150 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2022-02-18 150 150 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2022-02-24 150 150 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2022-03-08 200 200 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2022-03-23 50 50 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2022-03-28 150 150 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2022-03-30 50 50 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2022-04-06 300 300 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2022-04-14 200 200 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2022-05-09 200 200 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2022-05-19 400 400 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2022-06-01 100 100 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2022-06-14 100 100 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2022-06-20 150 150 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2022-06-28 150 150 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2022-07-07 200 200 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2022-07-18 150 150 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2022-07-27 150 150 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2022-08-04 200 200 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2022-08-17 200 200 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 61 Pożyczkodawca Pożyczkobiorca Data udzielenia pożyczek Wartość pożyczek /w tys. PLN/ Saldo pożyczek na 31.12.2022 roku /w tys. PLN/ Warunki udzielanych pożyczek Termin spłaty Pożyczki udzielone w 2022 roku Pożyczki udzielone przed 01.01.2022 r. IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2022-08-29 200 200 Oprocentowanie pożyczek ma charakter zmienny i jest sumą stawki WIBOR dla 1-miesięcznych depozytów międzybankowych i marży Pożyczkodawcy w wysokości 2 punktów procentowych Zwrot pożyczek nastąpi na żądanie Pożyczkodawcy IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2022-09-14 200 200 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2022-09-22 100 100 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2022-09-27 200 200 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2022-10-04 200 200 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2022-10-13 100 100 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2022-10-25 200 200 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2022-11-07 200 200 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2022-11-14 100 100 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2022-11-28 200 200 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2022-12-30 300 300 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2021-01-07 300 300 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2021-01-28 100 100 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2021-03-23 100 100 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2021-03-31 100 100 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2021-04-15 100 100 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2021-04-20 100 100 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2021-05-10 200 200 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2021-05-20 100 100 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2021-06-10 200 200 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2021-06-24 100 100 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2021-07-12 100 100 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2021-07-14 150 150 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2021-11-25 150 150 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2021-12-06 200 200 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2021-12-16 250 250 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2021-12-21 100 100 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 62 Pożyczkodawca Pożyczkobiorca Data udzielenia pożyczek Wartość pożyczek /w tys. PLN/ Saldo pożyczek na 31.12.2022 roku /w tys. PLN/ Warunki udzielanych pożyczek Termin spłaty Pożyczki udzielone w 2022 roku Pożyczki udzielone przed 01.01.2022 r. IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2021-12-30 100 100 Oprocentowanie pożyczek ma charakter zmienny i jest sumą stawki WIBOR dla 1-miesięcznych depozytów międzybankowych i marży Pożyczkodawcy w wysokości 2 punktów procentowych Zwrot pożyczek nastąpi na żądanie Pożyczkodawcy IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2020-12-22 100 100 IMS S.A. Closer Music Sp. z o.o. 2020-12-29 100 100 SALDO POŻYCZEK /KAPITAŁ/ 8 650 SALDO POŻYCZEK /KAPITAŁ + ODSETKI/ 8 714 Pożyczkodawca Pożyczkobiorca Data udzielenia pożyczek Wartość pożyczek /w tys. USD/ Saldo pożyczek na 31.12.2022 roku /w tys. PLN/ Warunki udzielanych pożyczek Termin spłaty Pożyczki udzielone w 2022 roku Pożyczki udzielone przed 01.01.2022 r. IMS S.A. IMS Sensory Inc. 2022-03-08 100 tys. USD 440 Oprocentowanie pożyczki ma charakter zmienny i jest sumą stawki WIBOR dla 1-miesięcznych depozytów międzybankowych i marży Pożyczkodawcy w wysokości 2 punktów procentowych Zwrot pożyczki nastąpi na żądanie Pożyczkodawcy, nie wcześniej jednak niż 30 czerwca 2022 r. SALDO POŻYCZEK /KAPITAŁ/ 440 SALDO POŻYCZEK /KAPITAŁ + ODSETKI/ 444 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 63 4.10. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Specyfikacja środków pieniężnych Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Środki pieniężne na rachunkach bankowych, w tym: 130 662 - rachunki bieżące 130 662 Środki pieniężne w kasie - 2 Razem środki pieniężne 130 664 4.11. Instrumenty finansowe Poniżej zaprezentowano klasyfikację instrumentów finansowych w podziale na kategorie. Stan na 31.12.2022 r. Wycena według zamortyzowanego kosztu Wartość godziwa rozliczana przez Razem Wynik finansowy Pozostałe całkowite dochody Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (bez budżetowych) 13 061 - - 13 061 Udziały w spółkach zależnych, w tym: - - 59 863 59 863 - World of Music Alternatywna Spółka Inwestycyjna Sp. z o.o. - - 27 896 27 896 - APR Sp. z o.o. - - 12 654 12 654 - Audio Marketing Sp. z o.o. - - 12 078 12 078 - IMS r&d sp. z o.o. - - 6 516 6 516 - Mood Factory Sp. z o.o. - - 696 696 - IMS Sensory Inc. - - 23 23 Pożyczki udzielone 10 824 - - 10 824 Środki pieniężne 130 - - 130 Zobowiązania z tytułu leasingu 6 010 - - 6 010 Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek otrzymanych 19 148 - - 19 148 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania (bez budżetowych) oraz rozliczenia międzyokresowe bierne i przychody przyszłych okresów 20 479 - - 20 479 Razem 69 652 - 59 863 129 515 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 64 Stan na 31.12.2021 r. Wycena według zamortyzowanego kosztu Wartość godziwa rozliczana przez Razem Wynik finansowy Pozostałe całkowite dochody Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (bez budżetowych) 8 462 - - 8 462 Udziały w spółkach zależnych, w tym: - - 55 346 55 346 - Closer Music Sp. z o.o. - - 28 228 28 228 - Audio Marketing Sp. z o.o. - - 12 054 12 054 - APR Sp. z o.o. - - 10 887 10 887 - IMS r&d sp. z o.o. - - 3 487 3 487 - Mood Factory Sp. z o.o. - - 615 615 - IMS Alternatywna Spółka Inwestycyjna Sp. z o.o. w organizacji - - 52 52 - IMS Sensory Inc. - - 23 23 Pożyczki udzielone 4 482 - - 4 482 Środki pieniężne 664 - - 664 Zobowiązania z tytułu leasingu 6 895 - - 6 895 Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek otrzymanych 8 637 - - 8 637 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania (bez budżetowych) oraz rozliczenia międzyokresowe bierne i przychody przyszłych okresów 19 554 - - 19 554 Razem 48 694 - 55 346 104 040 Spółka klasyfikuje aktywa finansowe do poniższych kategorii wyceny: − wyceniane według zamortyzowanego kosztu; − wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy; − wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Aktywa finansowe zgodnie z MSSF 9 klasyfikowane są na moment początkowego ujęcia w oparciu o: − charakterystykę przepływów pieniężnych (test SPPI); − model biznesowy zarządzania danym portfelem aktywów. Wartość godziwa instrumentów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu nie odbiega istotnie od wartości bilansowej. Dodatkowe informacje o metodach wyceny instrumentów finansowych ujętych w bilansie w wartości godziwej Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane przez IMS S.A. w wartości godziwej, zakwalifikowano do określonego poziomu w hierarchii wartości godziwej: − poziom 1 – notowane ceny (bez dokonywania korekt) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów oraz zobowiązań, − poziom 2 – dane wejściowe do wyceny aktywów i zobowiązań, inne niż notowane ceny ujęte w ramach poziomu 1, obserwowalne na podstawie zmiennych pochodzących z aktywnych rynków, − poziom 3 – dane wejściowe do wyceny aktywów i zobowiązań, nie ustalone w oparciu o zmienne pochodzące z aktywnych rynków. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 65 Klasa instrumentu finansowego Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem wartość godziwa Stan na 31.12.2022 r. Aktywa: Udziały w spółkach zależnych - - 59 863 59 863 Udziały w innych spółkach - - - - Aktywa razem - - 59 863 59 863 Zobowiązania: Zobowiązania razem (-) - - - - Wartość godziwa netto - - 59 863 59 863 Klasa instrumentu finansowego Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem wartość godziwa Stan na 31.12.2021 r. Aktywa: Udziały w spółkach zależnych - - 55 346 55 346 Udziały w innych spółkach - - - - Aktywa razem - - 55 346 55 346 Zobowiązania: Zobowiązania razem (-) - - - - Wartość godziwa netto - - 55 346 55 346 W okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 roku nie wystąpiły przeklasyfikowania instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej, nie dokonywano zmian w sposobie ustalania wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej oraz nie dokonywano zmiany klasyfikacji instrumentów finansowych. Zmiany w trakcie 2022 roku wartości bilansowej aktywów finansowych zakwalifikowanych do poziomu 3 wartości godziwej: Akcje spółek nienotowanych Instrumenty pochodne Razem Saldo na początek okresu 55 346 - 55 345 Zmiany z tytułu przeszacowania/utraty wartości udziałów w spółkach zależnych ujęte w: 4 316 - 4 316 - wyniku finansowym 81 - 81 - pozostałych całkowitych dochodach 4 235 - 4 235 Zakup udziałów w World of Music Alternatywna Spółka Inwestycyjna Sp. z o.o. 201 - 201 Zaciągnięcie - - - Uregulowanie - - - Przeniesienie do poziomu 3 - - - Saldo na koniec okresu 59 863 - 59 863 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 66 Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w podziale na kategorie instrumentów finansowych: od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r. Wycena według zamortyzowanego kosztu Wartość godziwa rozliczana przez Razem Wynik finansowy Pozostałe całkowite dochody Pożyczki udzielone 648 - - 648 Przychody z tytułu odsetek 648 - - 648 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (bez budżetowych) (252) - - (252) Odpisy aktualizujące (per saldo) i umorzenie należności (240) - - (240) Różnice kursowe (13) - - (13) Przychody z tytułu odsetek 1 - - 1 Środki pieniężne - - - - Różnice kursowe (3) - - (3) Przychody z tytułu odsetek 3 - - 3 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (bez budżetowych) 172 - - 172 Wycena zobowiązania z umowy inwestycyjnej z Audio Marketing Sp. z o.o. 248 248 Koszty z tytułu odsetek (3) (3) Różnice kursowe (73) - - (73) Zobowiązanie z tytułu leasingu (255) - - (255) Koszty z tytułu odsetek (255) - - (255) Zobowiązanie z tytułu leasingu związane z prawem do użytkowania aktywów (95) - - (95) Koszty z tytułu odsetek (95) - - (95) Zobowiązanie z tytułu kredytów i pożyczek (1 086) - - (1 086) Koszty z tytułu odsetek (1 086) - - (1 086) Razem (868) - - (868) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 67 od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r. Wycena według zamortyzowanego kosztu Wartość godziwa rozliczana przez Razem Wynik finansowy Pozostałe całkowite dochody Pożyczki udzielone 132 - - 132 Przychody z tytułu odsetek 132 - - 132 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (bez budżetowych) 24 - - 24 Odpisy aktualizujące (per saldo) i umorzenie należności 26 - - 26 Różnice kursowe (4) - - (4) Przychody z tytułu odsetek 2 - - 2 Środki pieniężne (2) - - (2) Różnice kursowe (2) - - (2) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (bez budżetowych) 180 - - 180 Wycena zobowiązania z umowy inwestycyjnej z Audio Marketing Sp. z o.o. 177 177 Spisanie zobowiązań 34 34 Różnice kursowe (31) - - (31) Zobowiązanie z tytułu leasingu (135) - - (135) Koszty z tytułu odsetek (135) - - (135) Zobowiązanie z tytułu leasingu związane z prawem do użytkowania aktywów (107) - - (107) Koszty z tytułu odsetek (107) - - (107) Zobowiązanie z tytułu kredytów i pożyczek 3 145 - - 3 145 Przychody z tytułu otrzymanych Subwencji PFR 3 274 3 274 Koszty z tytułu odsetek (129) - - (129) Razem 3 237 - - 3 237 4.12. Analiza wrażliwości instrumentów finansowych na ryzyka i zarządzanie ryzykiem Spółka jest narażona na ryzyka związane przede wszystkim z instrumentami finansowymi z których korzysta, takimi jak: umowy leasingu, kredyty bankowe, pożyczki dla jednostek powiązanych, środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz należności i zobowiązania handlowe. Ogólna polityka IMS S.A. dotycząca zarządzania ryzykiem finansowym ma na celu zminimalizowanie potencjalnie niekorzystnego wpływu na wynik finansowy oraz płynność finansową Spółki. Zarząd IMS ustala ogólne zasady zarządzania ryzykiem oraz politykę dotyczącą konkretnych obszarów, takich jak: ryzyko zmiany kursu walut, ryzyko stopy procentowej, ryzyko kredytowe, w celu stabilizacji przepływów pieniężnych i tym samym zapewnienia odpowiedniego poziomu płynności i elastyczności finansowej. Do instrumentów finansowych mających największe znaczenie dla sprawozdania finansowego Spółki należą przede wszystkim: należności oraz zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zobowiązania z tytułu leasingu oraz środki pieniężne. Wszystkie te instrumenty finansowe narażone są na różnego rodzaju ryzyka finansowe takie jak: ryzyko walutowe, ryzyko stóp procentowych, Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 68 ryzyko kredytowe, a także ryzyko utraty płynności. Zarząd na bieżąco monitoruje niezbędne informacje oraz w razie konieczności podejmuje odpowiednie kroki w celu zminimalizowania wpływu wszystkich ww. rodzajów ryzyka na sytuację finansową Spółki. Ryzyko walutowe Spółka jest narażona na ryzyko walutowe, którego źródłem są głównie transakcje międzynarodowe wyrażone w walutach innych niż złoty polski. Transakcje międzynarodowe odbywają się głównie w USD i EUR. Spółka stara się ograniczać to ryzyko na przykład zawierając odpowiednie ustalenia w umowach z niektórymi kontrahentami, uzależniające finalną cenę dla kontrahenta od kursu waluty mającego wpływ na koszt wytworzenia produktu lub usługi. Struktura walutowa wybranych instrumentów finansowych na dzień bilansowy 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku przedstawia się następująco: Stan na 31.12.2022 r. EUR EUR przeliczone na PLN USD USD przeliczone na PLN Klasy instrumentów finansowych: Aktywa finansowe Należności z tytułu dostaw i usług 56 263 1 4 Środki pieniężne 4 19 6 26 Razem 60 282 7 30 Zobowiązania finansowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 15 70 84 370 Kredyty - - - - Razem 15 70 84 370 Stan na 31.12.2021 r. EUR EUR przeliczone na PLN USD USD przeliczone na PLN Klasy instrumentów finansowych: Aktywa finansowe Należności z tytułu dostaw i usług 15 68 - - Środki pieniężne 1 7 - - Razem 16 75 - - Zobowiązania finansowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - - 66 269 Kredyty - - - - Razem - - 66 269 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 69 W poniższej tabeli zaprezentowana została analiza wrażliwości na ryzyko walutowe wybranych instrumentów finansowych wraz z wpływem na wynik netto w PLN przy założeniu wzrostu/spadku kursu EUR/PLN oraz USD/PLN o +/- 10%. Stan na 31.12.2022 r. EUR/PLN USD/PLN Klasy instrumentów finansowych zmiana + 10% zmiana -10% zmiana + 10% zmiana -10% Aktywa finansowe Należności z tytułu dostaw i usług 21 (21) - - Środki pieniężne 2 (2) 2 (2) Razem aktywa finansowe 23 (23) 2 (2) Zobowiązania finansowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (6) 6 (30) 30 Kredyty - - - - Razem zobowiązania finansowe (6) 6 (30) 30 Razem aktywa i zobowiązania finansowe 17 (17) (28) 28 Stan na 31.12.2021 r. EUR/PLN USD/PLN Klasy instrumentów finansowych zmiana + 10% zmiana -10% zmiana + 10% zmiana -10% Aktywa finansowe Należności z tytułu dostaw i usług 6 (6) - - Środki pieniężne 1 (1) - - Razem aktywa finansowe 7 (7) - - Zobowiązania finansowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - - (22) 22 Kredyty - - - - Razem zobowiązania finansowe - - (22) 22 Razem aktywa i zobowiązania finansowe 7 (7) (22) 22 Ryzyko stopy procentowej Ryzyko stopy procentowej jest to ryzyko wynikające z faktu, że wartość godziwa albo przyszłe przepływy z instrumentu finansowego będą zmieniać się na skutek zmian stóp procentowych. W przypadku wzrostu udziału długu w strukturze finansowania i/lub wzrostu stóp procentowych, ekspozycja na to ryzyko będzie wzrastać. Aktywami i zobowiązaniami narażonymi na zmiany stóp procentowych są obecnie przede wszystkim zobowiązania z tytułu leasingu. W poniższej tabeli przedstawiona została analiza wrażliwości wybranych instrumentów finansowych na ryzyko zmiany stopy procentowej wraz z wpływem na wynik netto przy założeniu zmiany stopy procentowej o +/- 1 p.p. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 70 Klasy instrumentów finansowych średnia wartość bilansowa ekspozycji narażonej na ryzyko w 2022 r. Wpływ na wynik netto przy założeniu: zmiana +1p.p. zmiana -1p.p. Aktywa finansowe Należności z tytułu pożyczek 7 933 64 (64) Środki pieniężne 397 3 (3) Razem aktywa finansowe 8 330 67 (67) Zobowiązania finansowe Zobowiązania z tytułu leasingu 4 083 (33) 33 Zobowiązania z tytułu leasingu związane z prawem do użytkowania aktywów 2 370 (19) 19 Kredyty 13 893 (113) 113 Razem zobowiązania finansowe 20 346 (165) 165 Razem aktywa i zobowiązania finansowe (98) 98 Klasy instrumentów finansowych średnia wartość bilansowa ekspozycji narażonej na ryzyko w 2021 r. Wpływ na wynik netto przy założeniu: zmiana +1p.p. zmiana -1p.p. Aktywa finansowe Należności z tytułu pożyczek 4 915 40 (40) Środki pieniężne 876 7 (7) Razem aktywa finansowe 5 792 47 (47) Zobowiązania finansowe Zobowiązania z tytułu leasingu 5 303 (43) 43 Zobowiązania z tytułu leasingu związane z prawem do użytkowania aktywów 2 926 (24) 24 Kredyty 6 858 (56) 56 Razem zobowiązania finansowe 15 086 (123) 123 Razem aktywa i zobowiązania finansowe (76) 76 Za średnią wartość bilansową ww. instrumentów finansowych, przyjęta została średnia arytmetyczna danego instrumentu finansowego z początku i końca okresu bilansowego (to jest 1 stycznia i 31 grudnia danego roku). Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe definiowane jest jako ryzyko poniesienia straty finansowej przez Spółkę w sytuacji, kiedy kontrahent lub druga strona transakcji nie spełni swoich umownych obowiązków. Polityka Spółki zakłada ciągły monitoring i każdorazową analizę możliwości udzielenia kredytu kupieckiego odbiorcom produktów i usług. Wydłużony okres spłaty mogą otrzymać firmy będące we wcześniejszych okresach klientami IMS S.A. i charakteryzujące się pozytywną historią spłat, oraz firmy posiadające zdolność kredytową ocenioną na podstawie analiz wewnętrznych lub zewnętrznych. Emitent w celu zminimalizowania potencjalnego wpływu ryzyka kredytowego na bieżąco monitoruje salda w odniesieniu do każdego klienta. Koncentracja ryzyka kredytowego związana jest z sezonowością sprzedaży (najwyższa sprzedaż następuje w IV kwartale roku, Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 71 w szczególności w miesiącu grudniu). W związku z tym, na 31 grudnia saldo należności wykazuje wysoki poziom, który istotnie zmniejsza się w I kwartale kolejnego roku obrotowego. Historycznie, stopień ryzyka kredytowego nie był wysoki. Niemniej jednak, biorąc pod uwagę sytuację związaną z pandemią koronawirusa, należy uznać, że ryzyko to uległo istotnemu zwiększeniu, ze względu na różnego rodzaju problemy finansowe części klientów Spółki. Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Udzielone pożyczki 10 824 4 482 Należności z tytułu dostaw i usług 12 014 7 684 Pozostałe należności 266 203 Środki pieniężne 130 664 Razem 23 234 13 033 Koncentracja ryzyka z tytułu należności Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Klient 1 10,1% 10,0% Klient 2 9,8% 4,4% Klient 3 3,5% 3,9% Klient 4 3,4% 3,9% Klient 5 3,2% 3,3% Klient 6 3,0% 2,9% Klient 7 2,8% 2,9% Klient 8 2,5% 2,6% Klient 9 2,5% 2,3% Klient 10 2,2% 2,0% Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 72 Ryzyko utraty płynności Ryzyko utraty płynności to ryzyko, iż Spółka nie będzie w stanie uregulować swoich zobowiązań finansowych w dacie ich wymagalności. W ramach zarządzania ryzykiem płynności IMS stara się utrzymywać stan środków pieniężnych i linii kredytowych pozwalający na spłatę zobowiązań, zarówno w warunkach normalnych, jak i kryzysowych, bez ponoszenia dodatkowych kosztów. Spółka monitoruje ryzyko braku płynności poprzez planowanie płynności, które uwzględnia terminy zapadalności zarówno inwestycji finansowych, aktywów finansowych (na przykład należności) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Celem IMS S.A. jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością finansowania, a elastycznością głównie poprzez finansowanie własnymi środkami oraz wykorzystywanie kredytów w rachunku bieżącym i umów leasingowych. Historycznie, stopień ryzyka utraty płynności był niski. Niemniej jednak, biorąc pod uwagę sytuację związaną z pandemią koronawirusa, należy uznać, że ryzyko to uległo zwiększeniu. Tabele poniżej przedstawiają wymagalność zobowiązań finansowych Spółki według daty wymagalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności na dzień bilansowy 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 roku. Zobowiązania finansowe według stanu na 31 grudnia 2022 roku Wartość bilansowa umowne niezdyskontowane płatności z tego niezdyskontowane płatności o terminie wymagalności przypadającym w okresie od dnia bilansowego do 3 miesięcy od 3 do 12 miesięcy od 1 roku do 2 lat od 2 do 3 lat od 3 do 5 lat powyżej 5 lat Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 13 545 14 325 5 186 7 025 853 381 880 - Zobowiązania z tytułu leasingu 3 946 4 376 562 1 347 1 204 840 423 - Zobowiązania z tytułu leasingu związane z prawem do użytkowania aktywów 2 064 2 219 229 563 730 697 - - Rozliczenia międzyokresowe bierne oraz przychody przyszłych okresów 5 938 5 938 1 485 4 453 - - - - Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki 19 443 19 443 12 380 3 575 1 375 1 107 1 006 - Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego oraz pozostałych podatków 1 831 1 831 702 1 129 - - - - Razem 46 767 48 132 20 544 18 092 4 162 3 025 2 309 - Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 73 Zobowiązania finansowe według stanu na 31 grudnia 2021 roku Wartość bilansowa umowne niezdyskontowane płatności z tego niezdyskontowane płatności o terminie wymagalności przypadającym w okresie od dnia bilansowego do 3 miesięcy od 3 do 12 miesięcy od 1 roku do 2 lat od 2 do 3 lat od 3 do 5 lat powyżej 5 lat Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 15 008 15 540 5 952 479 6 833 680 1 135 461 Zobowiązania z tytułu leasingu 4 221 4 517 609 1 746 1 164 633 365 - Zobowiązania z tytułu leasingu związane z prawem do użytkowania aktywów 2 675 2 850 183 549 724 697 697 - Rozliczenia międzyokresowe bierne oraz przychody przyszłych okresów 4 546 4 546 1 137 3 409 - - - - Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki 8 637 8 637 144 5 765 576 576 1 152 424 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego oraz pozostałych podatków 427 427 427 - - - - - Razem 35 514 36 517 8 453 11 948 9 297 2 585 3 349 885 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 74 4.13. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym Celem Spółki w zakresie zarządzania kapitałem jest dostarczenie odpowiednich środków finansowych niezbędnych do kontynuowania działalności, tak aby możliwe było zapewnienie zwrotu na kapitale dla Akcjonariuszy oraz utrzymanie optymalnej struktury kapitału. Aby utrzymać lub skorygować strukturę kapitału, IMS może zwracać kapitał Akcjonariuszom, emitować nowe akcje lub sprzedawać aktywa w celu obniżenia zadłużenia. Spółka monitoruje kapitał przy pomocy m.in. wskaźnika zadłużenia. Wskaźnik ten oblicza się jako stosunek zadłużenia netto do łącznej wartości kapitału. Zadłużenie netto oblicza się jako sumę kredytów i pożyczek (w tym kredyty i pożyczki oraz zobowiązania handlowe i pozostałe, wykazane w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej) pomniejszoną o środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Łączną wartość kapitału oblicza się jako kapitał własny wykazany w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej plus zadłużenie netto. Wskaźnik zadłużenia na 31 grudnia 2022 r. wyniósł 54%. Wskaźnik zadłużenia Za okres zakończony 31.12.2022 r. Za okres zakończony 31.12.2021 r. Kredyty ogółem (w tym zobowiązania handlowe i pozostałe, rozliczenia międzyokresowe bierne oraz przychody przyszłych okresów) 54 795 42 877 minus: środki pieniężne i ich ekwiwalenty 130 664 Zadłużenie netto 54 665 42 213 Kapitał własny razem 47 143 43 148 Kapitał ogółem 101 808 85 361 Wskaźnik zadłużenia 54% 49% 4.14. Kapitał podstawowy Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Kapitał podstawowy 646 622 Struktura kapitału podstawowego na 31 grudnia 2022 r. oraz na dzień zatwierdzenia sprawozdania do publikacji: Struktura kapitału podstawowego na dzień zatwierdzenia sprawozdania Liczba akcji Liczba głosów Wartość nominalna akcji (w złotych) Wartość nominalna 1 akcji (w złotych) Seria A 30 598 586 30 598 586 611 971,72 0,02 Seria C 500 500 500 500 10 010,00 0,02 Seria D 1 195 000 1 195 000 23 900,00 0,02 RAZEM 32 294 086 32 294 086 645 881,72 W czerwcu i lipcu 2022 r. osoby uprawnione na mocy Regulaminu Programu Motywacyjnego IV na lata 2021 – 2023, uchwalonego przez Radę Nadzorczą Spółki 23 stycznia 2021 roku oraz zatwierdzonego przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy IMS S.A. 2 marca 2021 roku, objęły akcje serii D. W ramach przeprowadzonej subskrypcji przydzielono 1.195.000 akcji serii D. Cena emisyjna, po jakiej obejmowane były akcje serii D wynosiła 0,51 PLN za 1 akcję. Wskutek objęcia 1.195.000 akcji nastąpiło podwyższenie kapitału zakładowego IMS S.A. o kwotę 23.900,00 PLN. Objęte w dniach 30 czerwca 2022 r. i 26 lipca 2022 r. akcje serii D stanowiły łącznie 3,84% kapitału zakładowego przed podwyższeniem oraz 3,84% ogólnej liczby głosów. Ogólna liczba głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki, w wyniku podwyższenia kapitału zakładowego, wynosi Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 75 32.294.086. Akcje nie są uprzywilejowane co do dywidendy ani co do głosu. 4.15. Kapitał zapasowy Kapitał zapasowy Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Kapitał zapasowy 31 904 11 434 Kapitał zapasowy - opcje menedżerskie 3 785 1 159 Kapitał zapasowy – wdrożenie MSSF 9, MSSF 15, MSSF 16 102 102 Razem 35 791 12 695 Zmiana kapitału zapasowego wynika z: 1) Wniesienia przez Emitenta udziałów Closer Music Sp. z o.o. do World of Music Alternatywna Spółka Inwestycyjna Sp. z o.o. – kwota 20 273 tys. PLN została przeniesiona z pozostałych kapitałów rezerwowych do kapitału zapasowego. 2) Emisji akcji serii D Emitenta w wyniku realizacji Programu Motywacyjnego IV za rok 2021 - zmiana kapitału zapasowego o (+) 2.627 tys. PLN. 3) Podjętej w IMS S.A. przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie 9 czerwca 2022 roku Uchwały nr 8 w sprawie podziału zysku netto Spółki za 2021 rok. Zysk 2021 roku w wysokości 5.794 tys. PLN został przeznaczony na wypłatę dywidendy 5.598 tys. PLN, pozostała część tj. (+) 196 tys. PLN została przeniesiona na kapitał zapasowy Spółki. 4.16. Propozycja co do sposobu podziału zysku lub pokrycia straty za rok obrotowy Zarząd Emitenta przedstawi Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu („ZWZ”) rekomendację dotyczącą wypłaty dywidendy za 2022 rok, a tym samym propozycję co do podziału zysku za rok 2022, w dniu zwołania ZWZ lub kilka dni przed zwołaniem. Rekomendacja będzie zgodna z polityką dywidendową prowadzoną w Grupie IMS. 4.17. Zobowiązania z tytułu leasingu Zobowiązania z tytułu leasingu Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Zobowiązania długoterminowe, w tym: 3 636 4 124 - zobowiązania z tytułu leasingu zaciągniętego w celu sfinansowania zakupu środków trwałych 2 300 2 096 - zobowiązania z tytułu leasingu związane z prawem do użytkowania aktywów 1 336 2 029 Zobowiązania krótkoterminowe, w tym: 2 374 2 771 - zobowiązania z tytułu leasingu zaciągniętego w celu sfinansowania zakupu środków trwałych 1 646 2 125 - zobowiązania z tytułu leasingu związane z prawem do użytkowania aktywów 728 646 Razem 6 010 6 896 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 76 Zobowiązania z tytułu leasingu zaciągniętego w celu sfinansowania zakupu środków trwałych Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Zobowiązania z tytułu leasingu, wymagalne w ciągu: 4 376 4 517 - jednego roku 1 908 2 355 - powyżej jednego roku do pięciu lat 2 468 2 162 Wartość przyszłych odsetek 430 296 Wartość bieżąca przyszłych zobowiązań 3 946 4 221 Zobowiązanie wymagalne w okresie do 12 miesięcy 1 646 2 125 Zobowiązanie wymagalne w okresie po 12 miesiącach 2 300 2 096 Zobowiązania z tytułu leasingu związane z prawem do użytkowania aktywów Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Zobowiązania długoterminowe, w tym: 1 336 2 029 Umowa najmu siedziby IMS S.A. (ul. Puławska) 1 304 1 993 Umowa najmu samochodu osobowego 11 - Umowa najmu samochodu osobowego 15 - Umowa najmu samochodu osobowego 6 - Umowa najmu magazynu używanego przez IMS S.A. - 36 Zobowiązania krótkoterminowe, w tym: 728 646 Umowa najmu siedziby IMS S.A. (ul. Puławska) 627 593 Umowa najmu magazynu używanego przez IMS S.A. 36 53 Umowa najmu pomieszczeń biurowych i magazynowych (ul. Mierzeja Wiślana, Kraków) 35 - Umowa najmu samochodu osobowego 14 - Umowa najmu samochodu osobowego 11 - Umowa najmu samochodu osobowego 5 - Razem 2 064 2 675 Szczegółowe zestawienie warunków aktywnych na 31.12.2022 r. umów leasingowych zaciągniętych w celu sfinansowania zakupu środków trwałych zostało przedstawione w punkcie 5.14. niniejszego sprawozdania. Zabezpieczeniem spłaty zobowiązań leasingowych są przekazane przez IMS S.A. leasingodawcom weksle in blanco. Umowy leasingowe zawierane są głównie na okres 5 lat (dotyczy urządzeń do audio-, wideo- i aromamarketingu), a oprocentowanie oparte jest o wskaźniki WIBOR (1M i 3M) + marża leasingodawcy. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 77 4.18. Kredyty i pożyczki Kredyty i pożyczki Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Kredyty i pożyczki długoterminowe, w tym: 3 488 2 730 Kredyty 3 488 2 730 Pożyczki - - Otrzymane subwencje finansowe - - Kredyty i pożyczki krótkoterminowe, w tym: 15 660 5 907 Kredyty 7 433 574 Pożyczki 8 227 4 600 Otrzymane subwencje finansowe - 733 Razem 19 148 8 637 Na 31 grudnia 2022 roku IMS S.A. miały otwarte trzy linie kredytowe: ▪ IMS S.A. - w rachunku bieżącym w ING Bank Śląski S.A. do wysokości 7 mln PLN. Oprocentowanie na bazie zmiennych stóp procentowych opartych o stawkę WIBOR 1M powiększoną o marżę banku. Uzyskane środki będą wykorzystane do finansowania bieżącej działalności Emitenta. Termin spłaty zobowiązań ustalono na 28.06.2023 r. ▪ IMS S.A. - w rachunku bieżącym w BGŻ BNP Paribas S.A. do wysokości 2 mln PLN. Oprocentowanie na bazie zmiennych stóp procentowych opartych o stawkę WIBOR 1M powiększoną o marżę banku. Uzyskane środki będą wykorzystane do finansowania bieżącej działalności Emitenta. Termin spłaty zobowiązań kredytowych trwał do 31.08.2023 r. ▪ IMS S.A. - w rachunku bieżącym w Millennium S.A. do wysokości 4 mln PLN. Oprocentowanie na bazie zmiennych stóp procentowych opartych o stawkę WIBOR 1M powiększoną o marżę banku. Uzyskane środki będą wykorzystane do finansowania bieżącej działalności Emitenta. Termin spłaty zobowiązań kredytowych trwał do 08.02.2023 r. Środki uzyskane z linii kredytowych otwartych w IMS S.A. wykorzystywane są do finansowania bieżącej działalności Spółki. We wrześniu 2021 roku IMS S.A. podpisała z ING Bankiem Śląskim S.A. umowę o kredyt złotówkowy długoterminowy na refinansowanie 80% kosztów zakupu udziałów w spółce Audio Marketing Sp. z o.o. z siedzibą w Koszalinie (zakup udziałów opisany szerzej w punkcie 1.6. Sprawozdania z działalności Grupy Kapitałowej IMS za 2021 rok opublikowanego 27 kwietnia 2022 r. Sprawozdanie jest dostępne na stronie IMS S.A. (www.imssensory.com)). Refinansowanie dotyczy dwóch nw. punktów: 1) zapłaty dotychczasowym właścicielom AM z tytułu nabycia 100% udziałów ceny łącznej 4,25 mln PLN; 2) dodatkowej zapłaty za udziały uzależnionej od zysku netto wypracowanego w okresie 01.01.2022 – 31.12.2022, wahającej się między 1.550.000,00 PLN do podziału na wszystkich dotychczasowych właścicieli AM przy wypracowaniu zysku netto na poziomie co najmniej 750.000,00 PLN do 6.500.000,00 PLN brutto do podziału na wszystkich dotychczasowych właścicieli AM przy wypracowaniu zysku netto na poziomie co najmniej 1.750.000,00 PLN. Udzielony kredyt w wysokości 8,6 mln PLN będzie wypłacany Emitentowi w dwóch transzach: pierwsza transza w wysokości 3,4 mln PLN wypłacona została w październiku 2021 roku, druga Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 78 transza w maksymalnej wysokości 5,2 mln PLN wypłacona zostanie w okresie 01.09. – 31.10.2023 r. Termin spłaty transzy I to wrzesień 2027 r., natomiast termin spłaty transzy II to październik 2029 r. Oprocentowanie kredytu jest zmienne, oparte o stawkę WIBOR 3M powiększoną o marżę banku. We wrześniu 2022 roku IMS S.A. podpisała z BNP Paribas Bank Polska S.A. umowę o kredyt nieodnawialny na finansowanie działalności bieżącej. Udzielony kredyt w wysokości 2 mln PLN został wypłacony Emitentowi jednorazowo w pełnej kwocie kredytu 17 października 2022 r. Oprocentowanie kredytu jest zmienne, oparte o stawkę WIBOR 1M powiększoną o marżę banku. Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych na 31 grudnia 2022 r. Spółka Bank Linia kredytowa według umowy Kwota pozostała do spłaty w PLN Termin spłaty Zabezpieczenie waluta kwota IMS S.A. ING Bank Śląski S.A. (kredyt obrotowy odnawialny) PLN 7 000 436 2023-06-28 weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową poręczony przez Mood Factory Sp. z o.o. i ARP Sp. z o.o., umowy podporządkowania pożyczek udzielonych na rzecz IMS przez IMS r&d i APR (spłata pożyczek nastąpi po zaspokojeniu wierzytelności ING Bank Śląski S.A. wynikających z tytułu udzielonego kredytu, gwarancja udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego IMS S.A. ING Bank Śląski S.A. (kredyt na finansowanie inwestycji) PLN 8 600 2 730 2029-10-31 oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 12.900 tys. PLN, gwarancja de minimis udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego IMS S.A. BGŻ BNP Paribas S.A. (kredyt obrotowy odnawialny) PLN 2 000 1 898 2023-08-31 weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową, utrzymanie odpowiedniego poziomu obrotów IMS S.A. BGŻ BNP Paribas S.A. (kredyt nieodnawialny) PLN 2 000 2 000 2025-08-31 weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową, gwarancja udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego IMS S.A. Bank Millennium S.A. (kredyt obrotowy odnawialny) PLN 4 000 3 857 2023-02-08 weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową gwarancja de minimis udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego RAZEM 10 921 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 79 Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych na 31 grudnia 2021 r. Spółka Bank Linia kredytowa według umowy Kwota pozostała do spłaty w PLN Termin spłaty Zabezpieczenie waluta kwota IMS S.A. ING Bank Śląski S.A. (kredyt obrotowy odnawialny) PLN 5 100 - 2022-06-28 weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową, oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 5.100 tys. PLN, utrzymanie w całym okresie kredytowania określonych wskaźników finansowych na wskazanym poziomie, utrzymanie odpowiedniego poziomu obrotów gwarancja de minimis udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego IMS S.A. ING Bank Śląski S.A. (kredyt na finansowanie inwestycji) PLN 8 600 3 304 2029-10-31 oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 12.900 tys. PLN, gwarancja de minimis udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego IMS S.A. BGŻ BNP Paribas S.A. (kredyt obrotowy odnawialny) PLN 6 000 - 2022-01-03* weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową, utrzymanie odpowiedniego poziomu obrotów IMS S.A. Bank Millennium S.A. (kredyt obrotowy odnawialny) PLN 4 000 - 2022-07-09 weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową gwarancja de minimis udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego RAZEM 3 304 * 4 stycznia 2022 roku Spółka podpisała aneks do umowy z BGŻ BNP Paribas S.A. obniżający wysokość limitu kredytu w rachunku bieżącym do wartości 2 mln PLN (termin spłaty zobowiązań kredytowych to 31.07.2022 r.). Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 80 W 2022 roku IMS S.A. zaciągnęła pożyczki od spółek zależnych APR Sp. z o.o. oraz IMS r&d sp. z o.o. Warunki udzielonych pożyczek zostały przedstawione w tabelach poniżej. Pożyczkodawca Pożyczkobiorca Data udzielenia pożyczek Wartość pożyczek /w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej/ Saldo pożyczek na 31.12.2022 r. /w tys. PLN/ Warunki udzielonych pożyczek Termin spłaty Pożyczki udzielone w 2022 roku Pożyczki udzielone przed 01.01.2022 r. APR Sp. z o.o. IMS S.A. 2022-01-18 200 200 Oprocentowanie pożyczek ma charakter zmienny i jest sumą stawki WIBOR dla 1-miesięcznych depozytów międzybankowych i marży Pożyczkodawcy w wysokości 2 punktów procentowych Zwrot pożyczek nastąpi na żądanie Pożyczkodawcy APR Sp. z o.o. IMS S.A. 2022-02-23 200 200 APR Sp. z o.o. IMS S.A. 2022-03-21 150 150 APR Sp. z o.o. IMS S.A. 2022-04-05 150 150 APR Sp. z o.o. IMS S.A. 2022-05-24 100 100 APR Sp. z o.o. IMS S.A. 2022-06-24 100 100 APR Sp. z o.o. IMS S.A. 2022-11-22 100 100 APR Sp. z o.o. IMS S.A. 2022-11-22 200 200 APR Sp. z o.o. IMS S.A. 2021-06-10 400 400 APR Sp. z o.o. IMS S.A. 2021-10-13 350 350 APR Sp. z o.o. IMS S.A. 2021-11-15 300 300 APR Sp. z o.o. IMS S.A. 2021-12-20 150 150 APR Sp. z o.o. IMS S.A. 2020-04-01 700 700 APR Sp. z o.o. IMS S.A. 2020-04-22 150 150 APR Sp. z o.o. IMS S.A. 2020-09-21 1 000 1 000 APR Sp. z o.o. IMS S.A. 2020-11-27 250 250 APR Sp. z o.o. IMS S.A. 2022-05-26 15 tys. EUR 70 Oprocentowanie pożyczek ma charakter zmienny i jest sumą stawki EURIBOR dla 3-miesięcznych depozytów międzybankowych i marży Pożyczkodawcy w wysokości 2 punktów procentowych Zwrot pożyczek nastąpi na żądanie Pożyczkodawcy APR Sp. z o.o. IMS S.A. 2022-06-24 25 tys. EUR 117 APR Sp. z o.o. IMS S.A. 2022-08-19 25 tys. EUR 117 APR Sp. z o.o. IMS S.A. 2022-09-21 25 tys. EUR 117 APR Sp. z o.o. IMS S.A. 2022-10-11 15 tys. EUR 70 APR Sp. z o.o. IMS S.A. 2022-11-08 15 tys. EUR 70 APR Sp. z o.o. IMS S.A. 2022-11-22 15 tys. EUR 70 APR Sp. z o.o. IMS S.A. 2022-11-29 20 tys. EUR 96 SALDO POŻYCZEK /KAPITAŁ/ 5 227 SALDO POŻYCZEK /KAPITAŁ + ODSETKI/ 5 397 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 81 Pożyczkodawca Pożyczkobiorca Data udzielenia pożyczek Wartość pożyczek /w tys. PLN/ Saldo pożyczek na 31.12.2022 r. /w tys. PLN/ Warunki udzielonych pożyczek Termin spłaty Pożyczki udzielone w 2022 roku Pożyczki udzielone przed 01.01.2022 r. IMS r&d sp. z o.o. IMS S.A. 2022-06-21 200 200 Oprocentowanie pożyczek ma charakter zmienny i jest sumą stawki WIBOR dla 1-miesięcznych depozytów międzybankowych i marży Pożyczkodawcy w wysokości 2 punktów procentowych Zwrot pożyczek nastąpi na żądanie Pożyczkodawcy IMS r&d sp. z o.o. IMS S.A. 2022-06-24 600 600 IMS r&d sp. z o.o. IMS S.A. 2022-06-28 600 600 IMS r&d sp. z o.o. IMS S.A. 2022-06-30 200 200 IMS r&d sp. z o.o. IMS S.A. 2022-06-30 100 100 IMS r&d sp. z o.o. IMS S.A. 2022-07-29 300 300 IMS r&d sp. z o.o. IMS S.A. 2022-08-03 500 500 IMS r&d sp. z o.o. IMS S.A. 2022-09-05 500 500 SALDO POŻYCZEK /KAPITAŁ/ 3 000 SALDO POŻYCZEK /KAPITAŁ + ODSETKI/ 3 124 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 82 4.19. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 5 181 5 796 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 299 162 Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, w tym: 702 258 - z tytułu podatku VAT 550 143 - z tytułu ZUS 106 50 - z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych 35 41 - inne 11 24 Rozliczenia międzyokresowe bierne, w tym: 5 816 4 545 Wykonane niezafakturowane usługi, w tym: 2 570 2 160 - opłaty dla pośredników reklamowych 1 295 826 - koszty usług pośrednictwa 759 460 - opłaty do organizacji zbiorowego zarządzania 158 139 - koszty zakupu miejsca reklamowego 143 665 - koszty dzierżawy powierzchni 92 14 - pozostałe 123 56 Rezerwa na koszty Programu Motywacyjnego 2 623 2 041 Zobowiązanie z tytułu niewypłaconych wynagrodzeń 623 344 Przychody przyszłych okresów 122 - Razem 12 120 10 761 Zobowiązania z tytułu wykonanych niezafakturowanych usług wynikają z szacowanej lub pewnej kwoty, która według obowiązujących umów obciąży Spółkę. Kwoty powyższe wynikają między innymi z szacowanej na podstawie ustaleń umownych wartości należnej pośrednikom i współpracownikom z tytułu pozyskiwanych kontraktów dla IMS oraz z tytułu zakupu miejsca reklamowego do świadczenia usług reklamowych. Zobowiązania z tytułu niewypłaconych wynagrodzeń dotyczą głównie premii przyznawanych menedżerom spółki. Struktura wiekowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług: przeterminowane ogółem Niewymagalne do 1 miesiąca 1 - 3 miesięcy 3 - 6 miesięcy 6 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku Stan na 31.12.2022 r. 2 877 1 617 561 80 28 18 5 181 Stan na 31.12.2021 r. 2 894 923 1 201 544 230 4 5 796 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane, a terminy płatności mieszczą się zazwyczaj w przedziale 14 – 30 dni. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 83 4.20. Inne zobowiązania finansowe Inne zobowiązania finansowe Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Długoterminowe 1 726 8 576 - zobowiązanie z tytułu umowy inwestycyjnej – zakupu udziałów w APR Sp. z o.o. 506 1 000 - zobowiązanie z tytułu umowy inwestycyjnej – zakupu udziałów w Audio Marketing Sp. z o.o. 1 220 7 576 Krótkoterminowe 6 633 475 - zobowiązanie z tytułu umowy inwestycyjnej – zakupu udziałów w APR Sp. z o.o. 525 475 - zobowiązanie z tytułu umowy inwestycyjnej – zakupu udziałów w Audio Marketing Sp. z o.o. 6 108 - Razem 8 359 9 051 W pozycji długo- i krótkoterminowych zobowiązań finansowych wykazane zostały pozostałe na 31 grudnia 2022 roku zobowiązania na rzecz byłych właścicieli APR Sp. z o.o. i Audio Marketing Sp. z o.o. Szczegółowy opis nabycia spółki Audio Marketing, w tym płatności wynikających z umowy inwestycyjnej został przedstawiony w punkcie 5.2. w rocznym sprawozdaniu finansowym IMS S.A. za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku. Umowa inwestycyjna dotycząca nabycia spółki APR z 15.10.2018 r. (podobnie jak w przypadku umowy inwestycyjnej z Audio Marketing Sp. z o.o.) zakłada płatności na rzecz poprzednich właścicieli APR rozłożone w czasie i uzależnione od zysków jakie APR wypracuje dla Grupy Kapitałowej IMS, co zostało szczegółowo opisane w raporcie ESPI 58/2018 z 15.10.2018 r. oraz w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej IMS za okres od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku. 4.21. Rezerwy długoterminowe Rezerwy długoterminowe Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Rezerwy na odprawy emerytalne 30 21 Razem 30 21 Zmiana stanu rezerw długoterminowych Rezerwa na odprawy emerytalne Razem Stan na 1 stycznia 2021 r. 13 13 Utworzenie 21 21 Rozwiązanie 13 13 Stan na 31 grudnia 2021 r. 21 21 Stan na 1 stycznia 2022 r. 21 21 Utworzenie 30 30 Rozwiązanie 21 21 Stan na 31 grudnia 2022 r. 30 30 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 84 4.22. Rezerwy krótkoterminowe Rezerwy krótkoterminowe Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Rezerwa na niewykorzystane urlopy 65 80 Razem 65 80 Zmiana stanu rezerw krótkoterminowych Rezerwa na niewykorzystane urlopy Razem Stan na 1 stycznia 2021 r. 68 68 Utworzenie 80 80 Rozwiązanie 68 68 Stan na 31 grudnia 2021 r. 80 80 Stan na 1 stycznia 2022 r. 80 80 Utworzenie 65 65 Rozwiązanie 80 80 Stan na 31 grudnia 2022 r. 65 65 POZOSTAŁE INFORMACJE Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 86 5. Pozostałe informacje 5.1. Projekt Closer Music - produkcja i komercjalizacja własnych bibliotek muzycznych Closer Music („CM”) to projekt, którego celem jest produkcja wysokiej jakości własnych baz muzycznych do ich wykorzystywania i zarabiania na wielu polach eksploatacji. Efektem realizacji projektu jest pozyskiwanie wszystkich praw i zezwoleń do utworów, w najszerszym zakresie dopuszczalnym przez prawo. Na rzecz Closer Music przenoszone zostają autorskie prawa majątkowe do każdego utworu, prawa pokrewne (prawa do artystycznych wykonań oraz prawa producenta fonogramu – tzw. prawa producenckie), jak również prawo do wykonywania praw zależnych (w tym do dokonywania opracowań, np. remixów, mash-upów i in.) oraz zezwolenie na wykonywanie praw autorskich osobistych – za uprawnionych lub zrzeczenie się wykonywania tychże praw przez samych uprawnionych. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, w portfolio Closer Music jest ponad 4.000 wysokiej jakości utworów. Twórcy muzyki są wybierani w złożonym procesie rekrutacji, którego naczelnym celem jest wybór osób ze specjalizacjami w konkretnych gatunkach muzycznych. Wyselekcjonowani młodzi twórcy, poza samą produkcją muzyki, mają mieć bardzo wszechstronną wiedzę odnośnie do różnych stylistyk i aktualnych trendów muzycznych. W całym procesie tworzenia baz muzycznych zapraszani są również do wybranych projektów ciekawi artyści z zewnątrz, często bardzo doświadczeni, z dużym dorobkiem. Współpracujemy z czterema profesjonalnymi studiami produkcyjnymi na świecie, w których wynajęci przez nich artyści zajmują się pisaniem dla nas tekstów do piosenek i nagraniem wokali do naszych melodii. Potem piosenki te są w naszych studiach produkcyjnych miksowane i masterowane. Najlepszym naszym studiem w USA jest RealBlood Records/Blackwood Studios w Burbank/LA. Współwłaściciel i producent tego studia dostał za produkcje muzyczną Grammy Award. Najważniejszym elementem CM jest kontent, czyli nagrane piosenki. Koszty nagrania stanowią obecnie ok. 70% inwestowanych pieniędzy. Coraz więcej pieniędzy planujemy i zaczynamy inwestować w rozwój sprzedaży oraz działania marketingowe. Kompozycje i bity do piosenek powstają w Polsce, teksty do piosenek i nagrania wokali w USA, a aranżacje, miksy i mastering w naszych, świetnie wyposażonych studiach nagraniowych. Naszym celem jest nagranie takiej ilości różnorodnych stylistycznie piosenek, aby każdy klient mógł znaleźć odpowiednie utwory i playlisty. W lutym 2023 roku Closer Music Sp. z o.o. została laureatem w konkursie CEE Retail Awards. Na wysokiej jakości bazach muzycznych spółki poznało się ponad 400 jurorów z całej Europy, wybierając Closer Music na zwycięzcę 15. edycji CEE Retail Awards 2023 w kategorii Professional Service Provider. Jakość tworzonego przez Closer Music kontentu i produktu, od założeń, przez tworzenie aż po finalną bazę, zdecydowanie wyróżniły się wśród obecnej na gali konkurencji z branży muzycznej. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 87 Monetyzacja kontentu muzycznego a) Synchronizacja Closer Music eksploatuje katalog muzyczny w tzw. „synchronizacji” - udostępnianie muzyki w reklamach, filmach, serialach telewizyjnych, do reklam w Social media. Potencjał sprzedażowy muzyki do synchronizacji jest olbrzymi i od wielu lat rośnie zwłaszcza po pojawieniu się serwisów VOD jak Netflix, czy HBO Max etc. – które szukają muzyki do swoich treści. CM zaoferuje w 2023 roku serwis „One Stop Shop”, czyli klient będzie podpisywał jedną prostą umowę na wszystkie prawa, a w innych „klasycznych”, firmach muzycznych trzeba przejść procedurę akceptacji umowy synchronizacyjnych przez autora, kompozytora, artystę, wykonawcę i producenta, co podraża i wydłuża proces podpisania umowy, a czasami czyni go wręcz niemożliwym do realizacji. W CM skracamy te procedury do minimum, a nasze ceny są konkurencyjne wobec tego co obowiązuje w branży muzycznej. Po uruchomieniu na naszej stronie automatyzacji procesów e-commerce, każdy zainteresowany będzie mógł bezpośrednio poprzez nasz sklep online, w bardzo prosty sposób, nabyć wszelkie niezbędne licencje do legalnego wykorzystania naszej muzyki na wybranych polach eksploatacji (np. media społecznościowe, serwisy typu Youtube, Tik Tok, czy produkcje telewizyjne, filmy, reklama). Szacujemy, że w ciągu kilku lat dotrzemy do klientów na całym świecie reprezentujących kilkaset tysięcy lokalizacji z naszą usługą świadczoną w modelu abonamentowym. Potencjał przychodów z synchronizacji: 1) Przychody z synchronizacji - wykorzystanie muzyki w reklamie, filmie, grach i telewizji - wzrosły o 22,0% (549,1 mln USD) w 2021 r. Przychody z synchronizacji stanowią 2,1% światowego rynku. 2) Około 20% dzisiejszego rynku synchronizacji pochodzi z nowych, nietradycyjnych możliwości synchronizacji, stworzonych przez technologię i gigantyczną siłę mediów społecznościowych, co sprawia, że synchronizacja jest bardziej dostępna dla twórców (indywidualnych i firm). 3) Rozwój mediów społecznościowych stworzył dynamiczny rynek synchronizacji B2C (np. YouTubers), ale także nowe możliwości dla firm, w tym telewizję cyfrową, wideo na żądanie, gry mobilne, podcasty. 4) Każdy podmiot, który tworzy treści, potrzebuje łatwo dostępnej, gotowej do synchronizacji muzyki, bez obaw o roszczenia z tytułu praw autorskich. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 88 b) Direct Music License (DML) Docieramy bezpośrednio do potencjalnych klientów, którzy chcą odtwarzać naszą muzykę, bez żadnych pośredników. Oferujemy naszym klientom kompleksowe, bezpieczne i nowoczesne rozwiązanie licencjonowania wysokiej jakości muzyki produkcyjnej do odtwarzanie w miejscach publicznych. Direct Music License (DML) to bezpośrednia licencja właściciela praw, która gwarantuje prawo do legalnego odtwarzania naszej muzyki w miejscach publicznych bez ponoszenia dodatkowych opłat do Organizacji Zbiorowego Zarzadzania w Polsce i na świecie. Muzykę odtwarzamy z urządzenia MediaBox lub przez aplikację wgraną w dedykowany tablet. Rozpoczęliśmy proces zatrudniania wysokiej jakości menedżerów i handlowców do zespołu sprzedażowego, którzy będą penetrować rynki Europy i USA. W 2023 roku uruchomimy także w pełni automatyczny DML na naszej stronie internetowej i klient – punkt usługowo - handlowy, będzie mógł po zapłaceniu abonamentu bezpośrednio od nas grać muzykę u siebie. c) Streaming Piosenki Closer Music są eksploatowane w 300 znaczących serwisach streamingowych poprzez największego na świecie dystrybutora cyfrowego – „Songtradr”. Dzięki naszej coraz szerszej obecności w miejscach publicznych, słuchacze muzyki, mogą poprzez np. stronę www.closermusic.com oraz Shazam znaleźć naszą muzykę we wszystkich wiodących serwisach streamingowych. d) Komercja Monetyzacja kontentu Closer Music będzie następowała poprzez publiczne odtworzenia przez firmy o podobnym profilu jak spółki Grupy IMS S.A. Potencjał takich lokalizacji w Europie szacować należy na ok. 1 – 1,5 mln lokalizacji. W planach jest poszerzenie w bliskiej przyszłości obszaru działalności na rynek amerykański. Potencjał w USA to klika milionów tego typu lokalizacji. Już rozpoczęliśmy i planujemy dalej zatrudniać wysokiej klasy specjalistów do zespołów sprzedażowych w Europie i USA. Dotychczas w projekt Closer Music Emitent zainwestował ok. 14 mln zł oraz pozyskane zostały środki na ten projekt od inwestorów zewnętrznych w wysokości 2,8 mln zł. Realizacja Programu Motywacyjnego na lata 2020 – 2022 W styczniu 2020 roku Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Closer Music Sp. z o.o. Uchwałą nr 1 przyjęło Program Motywacyjny („Program”), oparty o udziały, dla członków zarządu spółki na lata 2020-2022 oraz zatwierdziło Regulamin ww. Programu Motywacyjnego („Regulamin”). Program został szczegółowo opisany w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej IMS za 2020 rok. Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Closer Music Spółka z o.o. w kwietniu 2022 roku podjęło uchwałę w sprawie przyznania prawa do objęcia udziałów za 2021 rok. Na mocy kryteriów Programu zawartych w Regulaminie, p. Piotrowi Kabajowi przyznano prawo do nabycia 608 udziałów Closer Music o łącznej wartości nominalnej 30,4 tys. PLN, co stanowi 6% udziałów spółki po emisji, a p. Dariuszowi Lichaczowi przyznano prawo do nabycia 122 udziałów Closer Music o łącznej wartości nominalnej 6,1 tys. PLN, co stanowi 1,2% udziałów spółki po emisji. W dniu 15 lipca 2022 roku na podstawie wniosku p. Dariusza Lichacza (objęcie 122 udziałów za 2021 rok) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 89 oraz wniosku p. Piotra Kabaja (objęcie 340 udziałów za 2020 rok) Zwyczajne Zgromadzenie Wspólników podjęło uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego Closer Music Sp. z o.o. Ta sama Uchwała Zwyczajnego Zgromadzenia Wspólników podwyższyła kapitał zakładowy Spółki o kolejne 36 udziałów o wartości nominalnej 1.800 PLN (wynik podpisanej umowy inwestycyjnej z inwestorem prywatnym). Łącznie kapitał zakładowy spółki wzrósł z kwoty 475.850,00 PLN do wartości 500.750 PLN, poprzez utworzenie 498 nowych udziałów o wartości nominalnej 50,00 PLN każdy udział. Nowy program motywacyjny na lata 2023 – 2024 W lutym 2023 roku Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Closer Music Sp. z o.o. Uchwałą nr 1 przyjęło Program Motywacyjny, oparty o udziały, dla dwóch członków zarządu spółki na lata 2023-2024 oraz zatwierdziło Regulamin ww. Programu Motywacyjnego („Regulamin”). Celem Programu jest utworzenie silnego narzędzia motywującego do osiągania ambitnych celów związanych z produkcją własnych bibliotek muzycznych i ich komercjalizacją, pozyskiwania nowych rynków zbytu na ofertę spółki, osiągania ponadprzeciętnych wyników sprzedażowych oraz związanie kluczowych osób ze spółką, co winno skutkować wzrostem wartości Closer Music Sp. z o.o. i leży w interesie wszystkich udziałowców spółki. Program Motywacyjny umożliwi osobom uczestniczącym w tym Programie, pod warunkiem spełnienia kryteriów określonych w Regulaminie, uzyskanie prawa do objęcia maksymalnie 850 udziałów stanowiących łącznie nie więcej niż 8,5% kapitału zakładowego spółki na dzień przyjęcia Programu Motywacyjnego. Kryterium ogólnym Programu jest piastowanie funkcji członka Zarządu spółki przez co najmniej dziewięć miesięcy w każdym okresie nabycia (tj. każdy kolejny rok obrotowy 2023 – 2024). Kryteria szczegółowe, określone przez NZW Closer Music, oparte są o parametry związane z ilością wyprodukowanych utworów muzycznych, wdrożeniem internetowej aplikacji sprzedażowej i ilością subskrypcji (z wyłączeniem spółek Grupy IMS). Udziały spółki w ramach Programu Motywacyjnego każdorazowo będą obejmowane po cenie równej ich wartości nominalnej. Uczestnicy Programu zobowiązują się do bezwzględnego niezbywania nabytych udziałów (lock-up) przez dwa lata od dnia ich nabycia. Pierwszeństwo w nabyciu udziałów posiadają wspólnicy spółki. Emitent zlecił wyspecjalizowanemu biuru aktuarialnemu wycenę kosztu ww. Programu Motywacyjnego zgodnie z MSSF 2. Maksymalny koszt programu w okresie 2 – letnim – przy objęciu wszystkich udziałów objętych Programem – to 2.542 tys. PLN. Do wyceny wartości uprawnień użyto modelu Blacka-Scholes’a. Podwyższenie kapitału zakładowego w Closer Music Sp. z o.o. W maju 2022 roku Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego dokonał rejestracji podwyższenia kapitału zakładowego w Closer Music Sp. z o.o. Podwyższenie nastąpiło w wyniku zrealizowania opcji zakupu udziałów Closer Music dokonanego przez zagranicznego inwestora we wrześniu 2021 roku. Transakcja nabycia została szczegółowo opisana w punkcie 1.7. Sprawozdania z działalności Grupy Kapitałowej IMS za 2021 rok opublikowanego 27 kwietnia 2022 r. W dniu 13 października 2022 r. Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy dokonał rejestracji emisji nowych udziałów i podwyższenia kapitału zakładowego Closer Music Sp. z o.o. wynikających z realizacji Programu Motywacyjnego w Closer Music Sp. z o.o. (opisanego powyżej) oraz powstałych w wyniku podpisanej umowy inwestycyjnej z inwestorem prywatnym opisanej w punkcie 5.3. poniżej. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 90 W wyniku ww. rejestracji podwyższenia kapitału zakładowego w Closer Music Sp. z o.o., zmianie uległa procentowa ilość udziałów posiadanych przez IMS S.A. w Closer Music Sp. z o.o. Wniesienie udziałów Closer Music Sp. z o.o. do World of Music Alternatywna Spółka Inwestycyjna Sp. z o.o. W dniu 28 grudnia 2022 roku World of Music Alternatywna Spółka Inwestycyjna Sp. z o.o. na mocy uchwał Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników World of Music Alternatywna Spółka Inwestycyjna Sp. z o.o., podwyższyła kapitał zakładowy spółki o 27.896 tys. PLN. Podwyższenie kapitału zakładowego zostało dokonane poprzez utworzenie nowych udziałów w liczbie 557.920 i wartości nominalnej każdego udziału w wysokości 50 PLN. Jedynym uprawnionym do objęcia wszystkich nowych udziałów była IMS Spółka Akcyjna i nowe udziały zostały przez IMS S.A. objęte w zamian za wkład niepieniężny w postaci 8.466 udziałów w kapitale zakładowym Closer Music Sp. z o.o. Wartość wkładu niepieniężnego w wysokości 27.896 tys. PLN ustalona została na podstawie wyceny wartości udziałów Closer Music Sp. z o.o. z 4 listopada 2022 roku dokonanej przez zewnętrznego rzeczoznawcę, biegłego rewidenta. W wyniku powyżej opisanej transakcji, wszystkie udziały Closer Music Sp. z o.o. posiadane do 27 grudnia 2022 roku przez IMS S.A. zostały wniesione do World of Music Alternatywna Spółka Inwestycyjna Sp. z o.o. Podwyższenie kapitału w World of Music Alternatywna Spółka Inwestycyjna Sp. z o.o. zostało zarejestrowane przez Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy w dniu 1 lutego 2023 roku. Powołanie członków Zarządu w Closer Music Sp. z o.o. W dniu 24 maja 2022 r. Zgromadzenie Wspólników Closer Music Sp. z o.o. powołało p. Michała Kornackiego, Prezesa Zarządu Emitenta, na Prezesa Zarządu Closer Music Sp. z o.o. Z dniem 1 września 2022 roku p. Sebastian Lenard został powołany na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Closer Music Sp. z o.o. 5.2. Podpisanie listu intencyjnego z jednym z najbardziej renomowanych studiów muzycznych na świecie W dniu 25 października 2022 r. Emitent oraz Closer Music Sp. z o.o. („CM”), podpisały list intencyjny dotyczący współpracy z European Music Market Inc. z siedzibą w Las Vegas w USA („DMI”), będącej właścicielem jednego z najbardziej renomowanych i znanych na rynku amerykańskim i światowym studia muzycznego – Studia DMI. DMI oferuje miks i mastering dla największych artystów we wszystkich gatunkach muzycznych. Przez ostatnie 25 lat studio współpracowało z takimi artystami jak Drake, Diplo, Major Lazer, David Guetta i wielu innych. Szef studia, Luca Pretolesi jest światowej sławy inżynierem miksu i masteringu. Wielokrotne nominacje do Grammy, Platynowe i Diamentowe Płyty, nagrody Billboardu i Golden Melody to znak firmowy Studia DMI i p. Pretolesi. Kluczowe postanowienia listu przedstawiają się następująco: 1/ Zamiarem CM oraz DMI jest utworzenie na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej spółki kapitałowej (spółki z ograniczoną odpowiedzialnością), która działać będzie pod marką DMI – STUDIO DMI EUROPE („DMI EUROPE”). Spółka prowadzić będzie działalność w zakresie świadczenia usług miksowania i masteringu utworów muzycznych na zlecenie osób trzecich (klientów) oraz Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 91 będzie przeprowadzała szkolenia w formie online i offline dla pozyskanych klientów zewnętrznych i wewnętrznych – autorów, muzyków, inżynierów i DJ-ów. 2/ Początkowo 100% właścicielem spółki STUDIO DMI EUROPE będzie DMI. CM (lub ewentualnie IMS S.A.) posiadać będzie opcję nabycia 51% udziałów w terminie maksymalnie 18 miesięcy od założenia DMI EUROPE. Cena nabycia 51% zostanie ustalona przez strony i nie przekroczy 150 tys. zł. 3/ P. Luca Pretolesi pełnić będzie funkcję prezesa zarządu DMI EUROPE, zaś dwaj pozostali członkowie zarządu powoływani będą przez zgromadzenie wspólników DMI EUROPE, na którym większość głosów po zrealizowaniu opcji nabycia 51% udziałów będzie posiadała spółka CM. 4/ DMI otrzymywać będzie od CM, na podstawie zawartej umowy o współpracy, wynagrodzenie prowizyjne z tytułu realizacji przez CM projektów na rzecz klientów, z którymi umowy zawarte zostaną wskutek działalności DMI. 5/ CM i p. Pretolesi zawrą umowę o współpracy, na podstawie której p. Pretolesi podejmować będzie działania promocyjne i marketingowe, zmierzające do stworzenia wśród uczestników rynku muzycznego (profesjonalistów i konsumentów) świadomości współpracy pomiędzy DMI a CM, wykorzystując na te potrzeby w szczególności własne profile w portalach społecznościowych (social media). 6/ Na podstawie opracowywanego programu motywacyjnego opartego o udziały CM, p. Pretolesi, po spełnieniu odpowiednich warunków, uprawniony będzie do objęcia maksymalnie 5% udziałów CM. Wskazane powyżej uprawnienie obowiązywać będzie przez okres dwóch lat, przy czym rocznie możliwych do objęcia będzie maksymalnie 2,5% udziałów CM. Kluczowymi warunkami do objęcia udziałów są działania marketingowe i szeroka promocja CM i baz muzycznych CM wśród potencjalnych klientów CM na całym świecie. List intencyjny obowiązuje do 1 czerwca 2023 roku. W ocenie Emitenta, współpraca z tak renomowanym studiem muzycznym jak DMI pozwoli bardzo mocno wzmocnić rozpoznawalność marki Closer Music oraz szeroko wypromować biblioteki muzyczne CM na całym świecie. W efekcie powinno to doprowadzić do bardzo znaczącego wzrostu przychodów Closer Music z różnych pól eksploatacji tychże bibliotek. O podpisaniu listu intencyjnego Emitent informował w raporcie ESPI 23/2022 25 października 2022 r. 5.3. Podpisanie istotnej umowy inwestycyjnej dotyczącej pozyskania kapitału w spółce zależnej Closer Music W dniu 23 czerwca 2022 r. podpisana została kolejna umowa inwestycyjna, na podstawie której zostały wyemitowane i sprzedane na rzecz inwestora udziały stanowiące łącznie 0,38% kapitału zakładowego za kwotę 152 tys. zł, tj. przy szacunkowej wycenie 100% udziałów Closer Music wynoszącej 40 mln zł. Nabywcą udziałów jest, po raz drugi, wiceprezes zarządu i dyrektor sprzedaży Emitenta, będący zaangażowany w rozwój i budowanie pozycji rynkowej Closer Music. Poprzednia transakcja, również opiewająca na kwotę 152 tys. zł. za 0,38% udziałów, miała miejsce w lipcu 2021 roku. Pozyskane środki wykorzystane zostały do budowy strony internetowej, umożliwiającej sprzedaż licencji muzycznych w różnych segmentach monetyzacji kontentu muzycznego. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 92 5.4. Dywidenda W dniu 24 czerwca 2022 roku IMS S.A. wypłaciła dywidendę z zysku za 2021 rok w wysokości 5.597.835,48 PLN, tj. 18 gr/akcję. Dywidendą objętych było 31.099.086 akcji. Był to 10 rok z rzędu, w którym Spółka dzieliła się zyskiem z Akcjonariuszami. Łącznie za lata 2012 – 2021 wypłaconych zostało 1,25 PLN dywidendy na 1 akcję, tj. łącznie kwota 40.576 tys. PLN przy skumulowanym skonsolidowanym zysku netto przypisanym akcjonariuszom jednostki dominującej wynoszącym 59.890 tys. PLN. Skumulowana wypłacona dywidenda stanowiła 67,8% skumulowanego zysku. 93 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Tabela: Dywidenda wypłacona za lata 2012 – 2021 Dywidenda za 2012 rok za 2013 rok za 2014 rok za 2015 rok za 2016 rok za 2017 rok za 2018 rok za 2019 rok za 2020 rok za 2021 rok wypłacona wypłacona wypłacona wypłacona wypłacona wypłacona wypłacona wypłacona wypłacona wypłacona wartość w PLN 662 300,72 1 327 401,44 2 664 877,04 7 704 976,77 4 019 987,88 7 905 221,28 6 028 626,28 1 554 954,30 3 109 908,60 5 597 835,48 wartość w złotych na akcję 0,02 0,04 0,08 0,23 0,12 0,24 0,19 0,05 0,10 0,18 liczba akcji objętych dywidendą 33 115 036 33 185 036 33 310 963 33 499 899 33 499 899 32 938 422 31 729 612 31 099 086 31 099 086 31 099 086 stopa dywidendy 2,11% 2,23% 3,33% 8,75% 3,54 % 6,52% 4,75% 1,63% 2,83% 6,64% zysk netto roku obrotowego IMS S.A. 1 100 471 2 702 639 4 712 246 6 396 206 5 245 011 7 143 528 9 273 659 8 101 758 3 278 238 5 793 526 Wskaźnik stopy dywidendy wyliczony jako: Stopa dywidendy = dywidenda w groszach na akcję / cena rynkowa 1 akcji, przy czym cena rynkowa 1 akcji = kurs zamknięcia sesji z dnia podjęcia uchwały przez ZWZ dotyczącej wypłaty dywidendy. Zarząd Emitenta przedstawi Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu („ZWZ”) rekomendację dotyczącą wypłaty dywidendy za 2022 rok, a tym samym propozycję co do podziału zysku za rok 2022, w dniu zwołania ZWZ lub kilka dni przed zwołaniem. Rekomendacja będzie zgodna z polityką dywidendową prowadzoną w Grupie IMS. 94 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok 5.5. Przyjęcie przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki zmian do Programu Motywacyjnego IV na lata 2021 – 2023 Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki („ZWZ”), które odbyło się 9 czerwca 2022 r. Uchwałą nr 22 przyjęło zmiany do Programu Motywacyjnego IV na lata 2021 – 2023 oraz zatwierdziło Regulamin tegoż Programu. Program Motywacyjny IV na lata 2021 – 2023 dla członków Zarządu, menedżerów, pracowników i współpracowników spółek Grupy Kapitałowej IMS pierwotnie uchwalony został przez Radę Nadzorczą Spółki 23 stycznia 2021 roku oraz zatwierdzony przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki 2 marca 2021 roku (dalej: „Program Motywacyjny IV”; „PM IV”). Zwyczajne Walne Zgromadzenie IMS S.A., mając na względzie bardzo pozytywne rezultaty, jakie przynosi funkcjonowanie Programu Motywacyjnego IV (IMS S.A. jak i Grupa Kapitałowa IMS odnotowały znaczące wzrosty wyników w 2021 r., rekordowo wzrosła kluczowa z punktu widzenia działalności Grupy liczba lokalizacji abonamentowych), dokonało zmian Programu Motywacyjnego IV oraz treści Regulaminu Programu Motywacyjnego IV. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki rozszerzyło Program Motywacyjny IV o emisję dalszych maksymalnie 2.000.000 bezpłatnych, imiennych warrantów subskrypcyjnych serii D, uprawniających ich posiadaczy do objęcia nie więcej niż 2.000.000 akcji serii D, w konsekwencji czego rozszerzony na mocy uchwały nr 22 ZWZ Program Motywacyjny IV zakłada emisję łącznie nie więcej niż 4.000.000 bezpłatnych, imiennych warrantów subskrypcyjnych serii D, uprawniających ich posiadaczy do objęcia nie więcej niż 4.000.000 akcji serii D, pod warunkiem, że osoba wskazana przez Radę Nadzorczą, biorąca udział w Programie Motywacyjnym IV, spełni kryteria określone w Regulaminie Programu Motywacyjnego IV. Biorąc pod uwagę akcje przyznane osobom uprawnionym za realizacje celów w roku 2021 (1.200.000 sztuk) – szczegółowy opis realizacji znajduje się w punkcie 5.6 niniejszego sprawozdania - do rozdysponowania w latach 2023 i 2024 (za rok obrotowy 2022 i 2023 odpowiednio) pozostanie maksymalnie 2.800.000 akcji serii D. Zwyczajne Walne Zgromadzenie zmieniło także §4 ust. 2 Regulaminu Programu Motywacyjnego IV – zwiększony został z maksymalnie 15% do maksymalnie 25% całkowitej puli akcji PM IV parametr pozwalający na rozdysponowanie akcji wg uznania Rady Nadzorczej w przypadku odstąpienia przez Radę od kryterium ogólnego przyznania opcji na akcje opisanego w § 4 ust. 1 Regulaminu PM IV. Program Motywacyjny IV w postaci rozszerzonej na podstawie Uchwały nr 22 ZWZ z 9 czerwca 2022 r. oraz Regulamin Programu Motywacyjnego IV w brzmieniu zmienionym ww. uchwałą stosowany będzie w wykonaniu ww. Programu w latach 2023-2024, tj. w zakresie uprawnień przyznawanych za lata obrotowe – odpowiednio – 2022 oraz 2023. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki, w ślad za wskazaniem Rady Nadzorczej Spółki, potwierdziło, że wykonanie Programu Motywacyjnego IV w 2022 roku (w zakresie uprawnień przyznawanych za rok obrotowy 2021) następuje na zasadach dotychczasowych, zgodnie z treścią Uchwały nr 8 Rady Nadzorczej Spółki z 4 maja 2022 roku (przyznanie osobom uprawnionym łącznie 1.200.000 warrantów subskrypcyjnych serii D). W związku z powyższymi zmianami, ZWZ IMS S.A. podjęło uchwałę w sprawie rozszerzenia zakresu warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w drodze emisji dalszych akcji serii D o kwotę nie wyższą niż 40.000,00 PLN poprzez emisję nie więcej niż 2.000.000 akcji serii D, w konsekwencji czego warunkowe podwyższenie kapitału warunkowego wyniesie nie więcej niż 80.000,00 PLN, poprzez emisję nie więcej niż 4.000.000 akcji serii D. Rejestracja zmian w Statucie Spółki dotyczących w szczególności warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego została dokonana przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy KRS w dniu 5 sierpnia 2022 r. 95 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Maksymalny koszt dodatkowych 2 mln akcji z Programu Motywacyjnego to 4.612 tys. zł. Wycena ta została dokonana przy wykorzystaniu modelu Blacka – Scholesa, przy następujących założeniach: - dane wejściowe do modelu to przyjęta cena akcji na dzień przyznania praw do programu wynosząca 2,81 PLN (średni kurs zamknięcia akcji IMS S.A. z okresu 01.12.2021 – 31.05.2022); - cena wykonania = 0,51 PLN; stopa wolna od ryzyka = 1,01%, oczekiwana zmienność = 6%. W sprawozdaniu Jednostkowym Grupy IMS za 2022 rok w kosztach wynagrodzeń (rezerwa) ujęty został koszt Programu Motywacyjnego IV w wysokości 2.623 tys. PLN. Po finalnym rozliczeniu Programu Motywacyjnego IV, wartość przyznanych opcji na akcje odniesiona zostanie w ciężar kosztów wynagrodzeń lub usług obcych w zależności od formy zatrudnienia danego beneficjenta programu motywacyjnego. System kontroli Programów Motywacyjnych Realizacja Programu Motywacyjnego IV za 2021 rok Szczegółowy opis realizacji Programu Motywacyjnego IV za 2021 rok został przedstawiony w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej IMS za rok zakończony 31.12.2021 roku. Realizacja Programu Motywacyjnego IV za 2022 rok W dniu 29 marca 2023 roku Rada Nadzorcza IMS S.A. podjęła Uchwałę dotyczącą wstępnego zaopiniowania liczby warrantów subskrypcyjnych i osób uprawnionych do ich objęcia za 2022 rok w ramach realizowanego Programu Motywacyjnego IV. Rada Nadzorcza wstępnie pozytywnie zaopiniowała przyznanie warrantów subskrypcyjnych czterem Członkom Zarządu IMS S.A., siedmiu członkom Zarządów spółek zależnych oraz dwudziestu siedmiu pracownikom i współpracownikom Grupy Kapitałowej IMS. Członkowie Zarządu IMS S.A. łącznie otrzymali 760.000 szt. warrantów subskrypcyjnych, a pracownicy i współpracownicy Grupy IMS – 840.000 szt. warrantów subskrypcyjnych. Szczegółowy opis realizacji Programu Motywacyjnego IV za 2022 rok został przedstawiony w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej IMS za rok zakończony 31.12.2022 roku. 5.6. Emisja akcji serii D IMS S.A. W czerwcu i lipcu 2022 r. osoby uprawnione na mocy Regulaminu Programu Motywacyjnego IV na lata 2021 – 2023, uchwalonego przez Radę Nadzorczą Spółki 23 stycznia 2021 roku oraz zatwierdzonego przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy IMS S.A. 2 marca 2021 roku, objęły nowowyemitowane akcje serii D. Akcje zostały objęte przez posiadaczy warrantów subskrypcyjnych, o których przyznaniu w ramach ww. Programu Spółka informowała w raporcie bieżącym nr 3/2022 z dnia 4 maja 2022 r. Subskrypcja akcji serii D rozpoczęła się 30 maja 2022 roku, a zakończyła 31 lipca 2022 roku. W ramach przeprowadzonej subskrypcji przydzielono 1.195.000 akcji serii D. Cena emisyjna, po jakiej obejmowane były akcje serii D wynosiła 0,51 PLN za 1 akcję. Wskutek objęcia 1.195.000 akcji nastąpiło podwyższenie kapitału zakładowego IMS S.A. o kwotę 23.900,00 PLN. Objęte w dniach 30 czerwca 2022 r. i 26 lipca 2022 r. akcje serii D stanowiły łącznie 3,84% kapitału zakładowego przed podwyższeniem oraz 3,84% ogólnej liczby głosów. Ogólna liczba głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki, w wyniku podwyższenia kapitału zakładowego, wynosi 32.294.086. Pozostała wysokość zarejestrowanego przez właściwy dla Spółki 96 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok sąd rejestrowy warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego po wydaniu ww. akcji wynosi 56.100 PLN. 5.7. Podpisanie aneksu do umowy inwestycyjnej MUZOLA W maju 2022 roku IMS S.A., IMS r&d sp. z o.o. oraz Inwestorzy Prywatni podpisali aneks do Umowy Inwestycyjnej wspólników z 15 listopada 2018 r. dotyczącej powołania i prowadzenia spółki w celu przyszłej produkcji, dystrybucji, rozbudowy i eksploatacji Systemu Szaf Grających Muzola. Umowa Inwestycyjna została szczegółowo opisana w Sprawozdaniu z działalności Grupy Kapitałowej IMS za 2018 rok opublikowanym 26 kwietnia 2019 r. Sprawozdanie jest dostępne na stronie IMS S.A. (www.imssensory.com). Aneks wydłużył termin wykorzystania przez IMS S.A. prawa skorzystania z Opcji call I do 31 grudnia 2023 r. Wskazany termin wykonania Opcji call I może zostać na wniosek Inwestora Prywatnego, jego następcy prawnego lub osoby działającej w jego imieniu, jednorazowo przedłużony o dalszy okres nie dłuższy niż 3 miesiące, jeżeli w następstwie działania siły wyższej lub zaistnienia innego, obiektywnego zdarzenia o charakterze losowym, niemożliwym okazałoby się spełnienie zobowiązania w wyznaczonym przez IMS terminie. W przypadku skorzystania z Opcji call I strony docelowo posiadać mają w kapitale zakładowym spółki udziały w stosunku: 60% – IMS, 40% – Inwestorzy Prywatni łącznie (20% każdy z Inwestorów Prywatnych). Jednocześnie, w terminie 60 dni od wykonania Opcji call I, IMS dokona konwersji udzielonej 29 listopada 2018 roku pożyczki w kwocie 265 tys. PLN na 9,9% nowo wyemitowanych udziałów w spółce (99 udziałów). Wraz z dokonaniem konwersji, Inwestorom Prywatnym przysługiwać będzie prawo do objęcia łącznie, w równych proporcjach, 66 nowo wyemitowanych udziałów (po 33 dla każdego z Inwestorów Prywatnych) po cenie nominalnej. Po przeprowadzeniu tych operacji, udział IMS i Inwestorów Prywatnych łącznie w spółce pozostanie dalej na poziomie 60% – IMS, 40% – Inwestorzy Prywatni łącznie. Pozostałe postanowienia Umowy Inwestycyjnej pozostały niezmienione. Jednocześnie, wraz z aneksem do Umowy Inwestycyjnej, Emitent podpisał z Muzola Sp. z o.o. aneks do wspomnianej wcześniej umowy pożyczki z 29 listopada 2018 roku. Aneks wprowadził zapis, iż pożyczkodawca ma prawo zażądać zwrotu ww. pożyczki po 31 grudnia 2023 roku. W 2020 roku, ze względu na bardzo trudną sytuację pandemiczną w obszarze, w którym działa Muzola Sp. z o.o., Emitent dokonał księgowego odpisu całości pożyczki. 5.8. Rozliczenie earn-out z byłymi wspólnikami APR Sp. z o.o. We wrześniu 2022 r. nastąpiło rozliczenie kolejnej transzy płatności wynikającej z umowy inwestycyjnej zawartej 15 października 2018 r. ze wspólnikami przejętej spółki APR Sp. z o.o. W związku z osiągnięciem przez APR Sp. z o.o. w okresie 01.07.2021 – 30.06.2022 roku wyniku netto w wysokości 1.774 tys. PLN, na rzecz byłych właścicieli APR Sp. z o.o. dokonana została płatność w łącznej kwocie 444 tys. PLN do podziału pomiędzy udziałowcami w równych częściach. Do rozliczenia z byłymi właścicielami APR Sp. z o.o. pozostają 2 płatności za 12-miesięczne okresy rozpoczynające się 1 lipca 2022 i 1 lipca 2023 roku. Szczegółowy opis rozliczeń wynikających z ww. umowy inwestycyjnej dotyczącej nabycia spółki APR został przedstawiony w raporcie ESPI 58/2018 z 15.10.2018 r. oraz w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej IMS za okres od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 97 5.9. Zatrudnienie Liczba pracowników Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Pracownicy 31 30 Członkowie Zarządu 4 4 Razem 35 34 Ponadto IMS S.A. w swojej działalności ściśle współpracuje z blisko pięćdziesięcioma firmami/osobami fizycznymi na podstawie umów opartych o prawa kodeksu cywilnego. W Spółce nie występują programy świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia. 5.10. Wynagrodzenie członków kadry menedżerskiej Jako kluczowy personel kierowniczy Spółka identyfikuje Zarząd i Radę Nadzorczą Spółki. Wynagrodzenie Zarządu IMS S.A. Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia) 2 239 2 069 Pracownicze Plany Kapitałowe 1 3 Pozostałe świadczenia długoterminowe - - Płatności w formie akcji (Program Motywacyjny IV – akcje IMS S.A.) 1 634 1 236 Płatności w formie udziałów (Program Motywacyjny – udziały Closer Music Sp. z o.o.) 13 66 Razem 3 887 3 374 Wynagrodzenie członków Zarządu składa się z części stałej (miesięcznego wynagrodzenia z tytułu pełnienia funkcji w Zarządzie oraz z tytułu umowy o pracę / umowy o współpracę) i premii. Premia członków Zarządu uzależniona jest od ich wyników pracy oraz wyników Grupy Kapitałowej IMS osiąganych w danym roku obrotowym. Członkowie Zarządu objęci są ubezpieczeniem od odpowiedzialności cywilnej dla członków zarządów spółek kapitałowych. Dodatkowo członkom Zarządu nie przyznano innych świadczeń w naturze. Na 31 grudnia 2022 r. nie występują zobowiązania wynikające z emerytur i świadczeń o podobnym charakterze oraz zobowiązania w związku z tymi emeryturami dla byłych osób nadzorujących i zarządzających. Spółka podpisała umowę o zakazie konkurencji z Panem Wojciechem Grendzińskim po ustaniu pełnienia przez niego funkcji w Zarządzie Spółki. Umowa obowiązywała do 30.06.2022 r. W 2021 roku łączna wartość wypłaconych wynagrodzeń na rzecz Pana Wojciecha Grendzińskiego z ww. tytułu wyniosła 63 tys. PLN., a w 2022 roku wartość ta to 31 tys. PLN. Wynagrodzenie Rady Nadzorczej IMS S.A. Stan na 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2021 r. Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia) 302 225 Pracownicze Plany Kapitałowe 2 2 Pozostałe świadczenia długoterminowe - - Płatności w formie akcji - - Razem 304 227 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 98 5.11. Transakcje z podmiotami powiązanymi Transakcje z podmiotami powiązanymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym IMS S.A. zaprezentowane zostały, zgodnie z MSR 24, z wykazaniem transakcji i sald wewnątrz Grupy Kapitałowej IMS. W okresie od 01.01.2022 roku do 31.12.2022 roku IMS S.A. była stroną przedstawionych poniżej transakcji z podmiotami powiązanymi. Poza niżej wymienionymi, nie było żadnych innych istotnych transakcji ani nierozliczonych sald czy rezerw zawiązanych przez IMS S.A. w związku z transakcjami z podmiotami powiązanymi, w tym z członkami Zarządu lub Rady Nadzorczej. Transakcje z podmiotami powiązanymi zawierane są na warunkach rynkowych. IMS r&d sp. z o.o. – spółka zależna okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022 roku Obroty Należności Zobowiązania Sprzedaż do IMS S.A. 530 66 - Zakup od IMS S.A. 438 - 44 Pożyczki udzielone na rzecz IMS S.A. 3 000 3 000 - Odsetki od pożyczek udzielonych na rzecz IMS S.A. 124 124 - okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2021 roku Obroty Należności Zobowiązania Sprzedaż do IMS S.A. 3 783 2 801 - Zakup od IMS S.A. 69 - - Closer Music Sp. z o.o. – spółka zależna okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022 roku Obroty Należności Zobowiązania Sprzedaż do IMS S.A. 326 77 - Zakup od IMS S.A. 69 - 20 Pożyczki udzielone przez IMS S.A. 6 000 - 8 650 Odsetki od pożyczek udzielonych przez IMS S.A. 473 - 64 okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2021 roku Obroty Należności Zobowiązania Sprzedaż do IMS S.A. 164 17 - Zakup od IMS S.A. 72 - 13 Pożyczki udzielone przez IMS S.A. 2 450 - 2 650 Odsetki od pożyczek udzielonych przez IMS S.A. 74 - 82 Mood Factory Sp. z o.o. – spółka zależna okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022 roku Obroty Należności Zobowiązania Sprzedaż do IMS S.A. 2 - - Zakup od IMS S.A. 930 - 125 Pożyczki udzielone przez IMS S.A. - - 1 720 Odsetki od pożyczek udzielonych przez IMS S.A. 142 - 53 okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2021 roku Obroty Należności Zobowiązania Zakup od IMS S.A. 914 - 114 Pożyczki udzielone przez IMS S.A. - - 1 800 Odsetki od pożyczek udzielonych przez IMS S.A. 51 - 25 APR Sp. z o.o. – spółka zależna okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022 roku Obroty Należności Zobowiązania Sprzedaż do IMS S.A. 45 49 - Zakup od IMS S.A. 140 - 22 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 99 Pożyczki udzielone na rzecz IMS S.A. 1 927 5 227 - Odsetki od pożyczek udzielonych na rzecz IMS S.A. 328 170 - okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2021 roku Obroty Należności Zobowiązania Sprzedaż do IMS S.A. 24 - - Zakup od IMS S.A. 95 - 8 Pożyczki udzielone na rzecz IMS S.A. 1 200 3 300 - Odsetki od pożyczek udzielonych na rzecz IMS S.A. 64 - - Audio Marketing Sp. z o.o. – spółka zależna okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022 roku Obroty Należności Zobowiązania Sprzedaż do IMS S.A. 44 54 - Zakup od IMS S.A. 52 - - Odsetki od pożyczek udzielonych na rzecz IMS S.A. 5 - - okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2021 roku Obroty Należności Zobowiązania Zakup od IMS S.A. 24 - 7 Pożyczki udzielone na rzecz IMS S.A. 1 300 1 300 - - Odsetki od pożyczek udzielonych na rzecz IMS S.A. 13 6 - World of Music Alternatywna Spółka Inwestycyjna Sp. z o.o. – spółka zależna okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022 roku Obroty Należności Zobowiązania Zakup od IMS S.A. 12 - 20 okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2021 roku Obroty Należności Zobowiązania Zakup od IMS S.A. 4 - 5 IMS Sensory Inc. – spółka zależna okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022 roku Obroty Należności Zobowiązania Pożyczka udzielona przez IMS S.A. 440 - 440 Odsetki od pożyczki udzielonej przez IMS S.A. 10 - 4 okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2021 roku Obroty Należności Zobowiązania - - - - Kancelaria Prawna Chajec, Don-Siemion & Żyto - powiązanie osobowe przez Członka Rady Nadzorczej IMS będącego jednocześnie wspólnikiem w Kancelarii Prawnej Chajec, Don-Siemion & Żyto okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022 roku Obroty Należności Zobowiązania Sprzedaż do IMS S.A. 43 - - okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2021 roku Obroty Należności Zobowiązania Sprzedaż do IMS S.A. 6 - - Stowarzyszenie Inwestorów Indywidualnych - powiązanie osobowe przez Członka Rady Nadzorczej IMS zasiadającego jednocześnie we władzach Stowarzyszenia Inwestorów Indywidualnych okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022 roku Obroty Należności Zobowiązania Sprzedaż do IMS S.A. 14 - - okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2021 roku Obroty Należności Zobowiązania Sprzedaż do IMS S.A. 5 - - Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 100 5.12. Udzielone i otrzymane poręczenia i gwarancje 5.12.1. Poręczenia udzielone przez IMS S.A.w związku z zaciągnięciem zobowiązań przez spółki zależne W 2022 r. IMS S.A. nie udzielała poręczeń spółkom zależnym jak i spółkom spoza Grupy Kapitałowej IMS. Na 31 grudnia 2022 roku aktywne pozostają: 1) poręczenie udzielone w grudniu 2016 roku przez IMS S.A. (IMS S.A. przystąpiła do długu) IMS r&d sp. z o.o. dotyczącego udzielonego przez BGŻ BNP Paribas S.A. na rzecz IMS r&d sp. z o.o. kredytu w rachunku bieżącym. W wyniku aneksowania w styczniu 2022 roku umowy ww. linii kredytowej zmianie uległa także umowa poręczenia IMS S.A. Nowa umowa poręczenia została podpisana w styczniu 2022 roku. Odpowiedzialność IMS S.A. w ramach powyższej umowy obejmuje zobowiązanie warunkowe do wysokości 2.325 tys. PLN. Data ważności tytułu egzekucyjnego z tytułu tej umowy to 20 września 2031 roku. 2) poręczenie wekslowe udzielone w grudniu 2018 roku przez IMS S.A. na rzecz IMS r&d sp. z o.o. dotyczące udzielonego przez BNP Paribas Leasing Services Sp. z o.o. na rzecz IMS r&d sp. z o.o. leasingu urządzeń audiowizualnych. Odpowiedzialność IMS S.A. w ramach powyższej umowy obejmuje zobowiązanie warunkowe do wysokości kwoty pozostałych do spłaty rat leasingowych. Na 31 grudnia 2022 roku była to wartość 5 tys. PLN, stanowiąca wartość wykupu, która została uregulowana przez IMS r&d sp. z o.o. w styczniu 2023 roku. Data ważności tytułu egzekucyjnego z tytułu tej umowy to 31 grudnia 2022 roku. 5.12.2. Udzielone gwarancje W 2022 roku IMS S.A. udzieliła następujących gwarancji, które pozostają aktywne na 31 grudnia 2022 roku: Spółka Data udzielenia gwarancji Gwarant Beneficjent gwarancji Zakres gwarancji Wartość gwarancji /w PLN/ Termin obowiązywania od do IMS S.A. 2022-05-27 BGŻ BNP Paribas S.A. Kontrahent Spółki Gwarancja bankowa stanowiąca zabezpieczenie należytego wykonania umowy handlowej przez IMS S.A. 50 000 2022-05-27 2023-05-26 IMS S.A. 2022-05-30 BGŻ BNP Paribas S.A. Kontrahent Spółki Gwarancja bankowa stanowiąca zabezpieczenie należytego wykonania umowy handlowej przez IMS S.A. 50 000 2022-05-30 2023-05-29 IMS S.A. 2022-06-06 BGŻ BNP Paribas S.A. Kontrahent Spółki gwarancja zapłaty przez IMS S.A. zobowiązania umownego 24 821 2022-06-06 2023-06-05 RAZEM 124 821 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 101 Na 31 grudnia 2022 roku aktywne ponadto pozostają gwarancje: Spółka Data udzielenia gwarancji Gwarant Beneficjent gwarancji Zakres gwarancji Wartość gwarancji /w PLN/ Termin obowiązywania od do IMS S.A. 2021-01-14 BGŻ BNP Paribas S.A. Kontrahent Spółki dwie gwarancje bankowe stanowiące zabezpieczenie należytego wykonania umów handlowych przez IMS S.A. 100 000 2021-01-14 2024-01-17 IMS S.A. 2021-01-13 BGŻ BNP Paribas S.A. Kontrahent Spółki gwarancja zapłaty przez IMS S.A. zobowiązania umownego 190 000 2021-01-22 2024-01-22 RAZEM 290 000 RAZEM UDZIELONE PRZEZ IMS S.A GWARANCJE BANKOWE 414 821 5.12.3. Otrzymane gwarancje bankowe We wrześniu 2022 r. IMS S.A. otrzymała gwarancję bankową udzieloną przez Bank Gospodarstwa Krajowego w ramach portfelowej linii gwarancyjnej PLG FGK związaną z zabezpieczeniem udzielonego przez BNP Paribas Bank Polska S.A. kredytu nieodnawialnego (w wys. 2 mln PLN). Wartość nominalna gwarancji wynosi 1,6 mln PLN (tj. 80% udzielonego kredytu). Gwarancja została udzielona do 30.11.2025 r. Poza ww. gwarancją BGK, IMS S.A. nie otrzymała innych gwarancji bankowych. Na 31 grudnia 2022 roku aktywne pozostają: 1) gwarancja bankowa udzielona w czerwcu 2021 roku przez Bank Gospodarstwa Krajowego w ramach portfelowej linii gwarancyjnej PLG FGK na rzecz IMS S.A. związana z zabezpieczeniem udzielonego przez ING Bank Śląski S.A. dla IMS S.A. kredytu w rachunku bieżącym (w wys. 7 mln PLN). Wartość nominalna gwarancji wynosi 5,6 mln PLN. Gwarancja została udzielona do 28.09.2023 r. 2) gwarancja bankowa udzielona w lipcu 2021 roku przez Bank Gospodarstwa Krajowego w ramach portfelowej linii gwarancyjnej „de minimis” na rzecz IMS S.A. związana z zabezpieczeniem udzielonego przez Bank Millennium S.A. dla IMS S.A. kredytu w rachunku bieżącym (w wys. 4 mln PLN). Wartość nominalna gwarancji wynosi 3,2 mln PLN. Gwarancja została udzielona do 08.05.2023 r. 3) gwarancja bankowa udzielona we wrześniu 2021 roku przez Bank Gospodarstwa Krajowego w ramach portfelowej linii gwarancyjnej „de minimis” na rzecz IMS S.A. związana z zabezpieczeniem udzielonego przez ING Bank Śląski S.A. dla IMS S.A. kredytu na finansowanie inwestycji (w wys. 8,6 mln PLN). Wartość nominalna gwarancji wynosi 3,4 mln PLN. Gwarancja została udzielona do 30.06.2025r. 5.13. Sprawy sądowe i inne postępowania Na 31 grudnia 2022 roku, jak i na dzień zatwierdzenia sprawozdania do publikacji nie wystąpiły istotne postępowania toczące się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej z inicjatywy lub przeciw IMS S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 102 5.14. Opis znaczących postanowień umów leasingowych aktywnych na 31.12.2022 roku Leasingodawca Liczba podpisanych umów Przedmiot Waluta umowy Wartość początkowa netto przedmiotu leasingu Wartość bieżąca przyszłych zobowiązań z tytułu leasingu na 31.12.2022 r. Warunki przedłużenia umowy Zabezpieczenie ING Lease (Polska) Sp. z o.o. 35 Specjalistyczne urządzenia do audio-, wideo- i aromamarketingu; samochody osobowe PLN 4 986 1 428 umowy zawarte na czas określony, po okresie trwania pojedynczej umowy przedmiot leasingu przechodzi na własność leasingobiorcy po uiszczeniu ceny sprzedaży weksel in blanco Millennium Leasing Sp. z o.o. 22 Specjalistyczne urządzenia do audio-, wideo- i aromamarketingu; samochody osobowe PLN 3 622 970 Pekao Leasing Sp. z o.o. 4 Specjalistyczne urządzenia do audio-, wideo- i aromamarketingu; PLN 1 862 1 506 PKO Leasing S.A. 1 Samochód osobowy PLN 43 34 BNP Paribas Leasing Services Sp. z o.o. 7 Specjalistyczne urządzenia muzyczne; sprzęt IT PLN 642 8 RAZEM 11 155 3 946 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 103 5.15. Podmiot uprawniony do badania sprawozdania finansowego Podmiot uprawniony do badania sprawozdania finansowego został wybrany przez Radę Nadzorczą IMS S.A. uchwałą nr 5 z 30 czerwca 2020 r. w sprawie wyboru biegłego rewidenta do przeglądów śródrocznych i badań rocznych sprawozdań jednostkowych IMS S.A. i skonsolidowanych Grupy IMS za lata 2020 - 2022. Jako podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych w wyżej wymienionych okresach została wybrana firma KPW Audyt Sp. z o.o. z siedzibą w Łodzi ul. Tymienieckiego 25C/410; 90-350 Łódź, nr KRS: 0000658344, wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod nr 4116. Umowę podpisano 6 sierpnia 2020 r. na czas określony, niezbędny do wykonania badań i przeglądów sprawozdań finansowych we wskazanych okresach. W 2022 roku ww. firma audytorska badająca sprawozdanie finansowe IMS S.A. i Grupy Kapitałowej IMS nie świadczyła na rzecz Emitenta innych usług niebędących badaniem. Dodatkowo firma audytorska KPW Audyt Sp. z o.o. świadczy usługi badania rocznych sprawozdań finansowych na rzecz spółek zależnych z Grupy Kapitałowej IMS. Wysokość umownego wynagrodzenia za ww. usługi wyniosła w 2022 roku – 44 tys. PLN, a za 2021 rok – 32,5 tys. PLN. Poniższa tabela zawiera wysokość wynagrodzenia umownego podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych. Podmiot Zakres zleconych prac Wysokość wynagrodzenia umownego (w tys. PLN) Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022 r. Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2021 r. KPW Audyt Sp. z o.o. badanie sprawozdania jednostkowego 13 12 badanie sprawozdania finansowego skonsolidowanego 7 7 przeprowadzenie przeglądu półrocznego sprawozdania finansowego Spółki za I półrocze 7 6 przeprowadzenie przeglądu półrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy IMS za I półrocze 6 5 RAZEM 33 30 Istotne wydarzenia po zakończeniu okresu sprawozdawczego Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 105 6. Istotne wydarzenia po zakończeniu okresu sprawozdawczego 6.1. Zawarcie porozumienia Term Sheet dotyczącego pozyskania kapitału dla Closer Music Sp. z o.o. W dniu 15 marca 2023 r. podpisane zostało porozumienie Term Sheet dotyczące pozyskania kapitału w wysokości 6 mln PLN dla spółki zależnej Closer Music Sp. z o.o., zajmującej się budową i komercjalizacją własnych bibliotek muzycznych. Stronami Term Sheet są inwestorzy: - JR HOLDING ASI S.A. z siedzibą w Krakowie („JRH”), kontrolowana przez Januarego Ciszewskiego; - EKIPA Investments ASI Sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie („EKIPA”), kontrolowana przez Ekipa Holding S.A. z siedzibą w Krakowie; - jedna osoba fizyczna oraz Emitent, Closer Music i World of Music Alternatywna Spółka Inwestycyjna Sp. z o.o. (spółka zależna Emitenta, poprzez którą Emitent kontroluje Closer Music). Inwestorzy zainwestują łącznie 6 mln PLN przy wycenie pre-money 100% udziałów Closer Music wynoszącej 50 mln PLN. Inwestorzy obejmą łącznie 1.254 udziały stanowiące 10,71% w kapitale Closer Music po jego podwyższeniu. W przypadku JRH inwestycja wyniesie 4 mln PLN w zamian za 836 udziałów w Closer Music (7,14% udział w kapitale Closer Music po podwyższeniu), w przypadku EKIPA 1 mln PLN w zamian za 209 udziałów w Closer Music, w przypadku osoby fizycznej 1 mln PLN w zamian za 209 udziałów w Closer Music. Pozyskane środki Closer Music przeznaczy na dalszy rozwój, w szczególności na: - rozbudowę internetowej aplikacji sprzedażowej; - zwiększenie sił sprzedażowych i pozyskiwanie nowych klientów; - działania marketingowe i promocyjne związane głównie z kanałem online; - dalszą budowę wysokiej jakości baz muzycznych. Przy wyliczeniu liczby i % udziałów dla nowych inwestorów, oprócz 10.015 udziałów Closer Music zarejestrowanych w KRS, uwzględnionych zostało 435 udziałów, które zostaną przyznane dwóm beneficjentom zakończonego Programu Motywacyjnego za lata 2020 - 2022. Inwestorzy mają prawo konwersji udziałów posiadanych w Closer Music na akcje IMS S.A. w terminie pomiędzy 24 a 36 miesiącem od podpisania Umowy Inwestycyjnej, co oznacza bezwarunkowe uprawnienie Inwestorów do żądania zamiany 1.254 udziałów posiadanych przez Inwestorów w Closer Music na 1.869.159 nowoutworzonych akcji IMS. Kurs akcji (cena emisyjna) wynosi 3,21 PLN za jedną akcję, co stanowi równowartość powiększonej o 15% średniej z kursów zamknięcia cen akcji IMS S.A. na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie w styczniu 2023 roku. Inwestorzy są uprawnieni do przeprowadzenia due diligence Closer Music Sp. z o.o. Term Sheet zawiera również m.in. przyszłe zasady ładu korporacyjnego w Closer Music, zasady wynagradzania członków zarządu Closer Music, zwyczajowe prawa transakcyjne (m.in. anti-dilution, tag-along, drag- along, prawo pierwszeństwa, lock-up) oraz kary umowne adekwatne i określone na warunkach rynkowych dla tego rodzaju transakcji. Wykonanie Term Sheet w całości wymaga uzyskania przez Strony będące spółkami kapitałowymi zgód odpowiednich organów ww. podmiotów. O podpisaniu Term Sheet Emitent informował w raporcie ESPI 4/2023 16 marca 2023 roku. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 106 6.2. Podpisanie istotnych umów inwestycyjnych dotyczących pozyskania kapitału w spółce zależnej Closer Music W dniu 7 marca 2023 r. podpisana została umowa inwestycyjna, na podstawie której zostały wyemitowane i sprzedane na rzecz nowego inwestora udziały stanowiące łącznie 0,40% kapitału zakładowego za kwotę 201 tys. PLN, tj. przy szacunkowej wycenie pre-money 100% udziałów Closer Music wynoszącej 50 mln PLN. Inwestor dokonał wpłaty 100% ceny emisyjnej nowych udziałów w marcu 2023 roku. Pozyskane środki Spółka przeznaczy na dalszy rozwój, w szczególności rozbudowę aplikacji sprzedażowej i pozyskiwanie nowych klientów. W dniu 28 marca 2023 r. podpisane zostały kolejne umowy inwestycyjne dotyczące pozyskania kapitału w spółce zależnej Closer Music Sp. z o.o. Closer Music wyemituje i sprzeda na rzecz inwestorów udziały stanowiące łącznie 0,73% kapitału zakładowego za kwotę 363,7 tys. zł, tj. przy szacunkowej wycenie pre-money 100% udziałów Closer Music wynoszącej 50 mln zł. Inwestorzy dokonali wpłaty 100% ceny emisyjnej nowych udziałów w terminie 7 dni po podpisaniu umowy. Pozyskane środki Closer Music przeznaczy na dalszy rozwój, w szczególności rozbudowę aplikacji sprzedażowej i pozyskiwanie nowych klientów. Inwestorami są: - p. Piotr Bielawski, Wiceprezes Zarządu i dyrektor finansowy Emitenta, który nabył 0,2% udziałów za cenę 100,5 tys. zł; - p. Wojciech Piwocki, Wiceprezes Zarządu i dyrektor handlowy Emitenta, który nabył 0,33% udziałów za cenę 162,7 tys. zł; - menedżerka z kilkunastoletnim doświadczeniem na stanowiskach handlowych w IMS S.A., która nabyła 0,2% udziałów za cenę 100,5 tys. zł. Przy wyliczeniu liczby i % udziałów dla inwestorów, oprócz 10.015 udziałów Closer Music zarejestrowanych w KRS, uwzględnionych zostało 435 udziałów, które zostaną przyznane dwóm beneficjentom zakończonego Programu Motywacyjnego za lata 2020 - 2022. Umowy dla ich wykonania w całości wymagają podjęcia niezbędnych uchwał przez Zgromadzenie Wspólników Closer Music. W przypadku niepodjęcia ww. uchwał do dnia 30 czerwca 2023 roku, umowy ulegają automatycznemu rozwiązaniu, a ich postanowienia nie wywoływać będą skutków prawnych, zaś wpłacona cena emisyjna podlega zwrotowi na rachunki inwestorów. Łącznie w latach 2021 - 2022 r. i w I kwartale 2023 r. w wyniku podpisanych umów inwestycyjnych, Closer Music Sp. z o.o. pozyskała 2,8 mln PLN. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 rok Wszystkie kwoty są wyrażone w tys. PLN, o ile nie zaznaczono inaczej 107 PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU IMS S.A. Warszawa, 18 kwietnia 2023 r. Michał Kornacki – Prezes Zarządu Dariusz Lichacz – Wiceprezes Zarządu Wojciech Piwocki – Wiceprezes Zarządu Piotr Bielawski – Wiceprezes Zarządu GŁÓWNY KSIĘGOWY Michał Przewuski