ROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ IMS ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2021 ROKU DO 31 GRUDNIA 2021 ROKU

Warszawa, 25 KWIETNIA 2022 r.

SPIS TREŚCI:

Wybrane dane finansowe ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej - Aktywa
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej - Pasywa
Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych
1. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego
2. 1.1. Informacje ogólne o Grupie Kapitałowej IMS
3. 1.2. Oświadczenie o zgodności
4. 1.3. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
5. 1.4. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
6. 1.5. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości
7. 1.6. Zasady konsolidacji
8. 1.7. Stosowane zasady rachunkowości
9. 1.8. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
10. 1.9. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
1. Informacje dotyczące segmentów działalności
1. Noty do skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów
2. 3.1. Zysk na jedną akcję
3. 3.2. Przychody netto ze sprzedaży
4. 3.3. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
5. 3.4. Przychody i koszty finansowe
6. 3.6. Działalność zaniechana
1. Noty do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej
2. 4.1. Wartość firmy
3. 4.2. Wartości niematerialne
4. 4.3. Rzeczowe aktywa trwałe
5. 4.4. Prawo do użytkowania aktywów
6. 4.5. Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
7. 4.6. Zapasy
8. 4.7. Należności
9. 4.8. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
10. 4.9. Instrumenty finansowe
11. 4.10. Analiza wrażliwości instrumentów finansowych na ryzyka i zarządzanie ryzykiem
12. 4.11. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym
13. 4.12. Kapitał podstawowy
14. 4.13. Kapitał zapasowy
15. 4.14. Kapitał własny przypisany udziałowcom niekontrolującym
16. 4.15. Propozycja co do sposobu podziału zysku lub pokrycia straty za rok obrotowy w jednostce dominującej – IMS S.A.
17. 4.16. Zobowiązania z tytułu leasingu
18. 4.17. Rezerwy długoterminowe
19. 4.18. Kredyty i pożyczki
20. 4.19. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
21. 4.20. Rezerwy krótkoterminowe
22. 4.21. Inne zobowiązania finansowe
1. Pozostałe informacje
2. 5.1. Projekt Closer Music - produkcja i komercjalizacja własnych bibliotek muzycznych
3. 5.2. Zakup udziałów w Audio Marketing Sp. z o.o.
4. 5.3. Podpisanie istotnych umów inwestycyjnych dotyczących pozyskania kapitału w spółce zależnej Closer Music
5. 5.4. Rozliczenie earn-out z byłymi wspólnikami APR Sp. z o.o.
6. 5.5. Przyjęcie przez Walne Zgromadzenie Spółki Programu Motywacyjnego IV na lata 2021 – 2023
7. 5.6. Dywidenda
8. 5.7. Umorzenie akcji własnych IMS S.A.
9. 5.8. Pracownicy i koszty pracy
10. 5.9. Wynagrodzenie członków kadry menedżerskiej
11. 5.10. Transakcje z podmiotami powiązanymi
12. 5.11. Udzielone i otrzymane poręczenia i gwarancje
13. 5.12. Sprawy sądowe i inne postępowania
14. 5.13. Opis znaczących postanowień umów leasingowych aktywnych na 31.12.2021 roku
15. 5.14. Podmiot uprawniony do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego
1. Istotne wydarzenia po zakończeniu okresu sprawozdawczego

Wybrane dane finansowe ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego

w tys. PLN	w tys. EUR
Okres 12 miesięcy zakończony	Okres 12 miesięcy zakończony
31.12.2021 r.	31.12.2020 r.
Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów
Przychody netto ze sprzedaży	41 839
EBIT	8 540
Amortyzacja	6 673
EBITDA (Wynik na działalności operacyjnej + amortyzacja)	15 213
Zysk brutto	8 326
Zysk netto za rok obrotowy	7 080
Zysk netto przypisany akcjonariuszom jednostki dominującej	7 193
Zysk na akcję przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej (gr na akcję)	23
Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	9 684
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(8 673)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	(1 104)
Przepływy pieniężne netto razem	(93)
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej	Stan na 31 grudnia 2021 r.
Rzeczowe aktywa trwałe	9 753
Należności krótkoterminowe	10 630
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	1 934
Kapitał własny	26 033
Zobowiązania długoterminowe	17 914
Zobowiązania krótkoterminowe	15 797

Zasady przeliczenia wybranych danych finansowych

Poszczególne pozycje skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według ustalonego przez NBP kursu wymiany złotego na EUR obowiązującego 31.12.2021 r. - 4,5994 PLN/EUR i dane porównawcze na 31.12.2020 r. - 4,6148 PLN/EUR). Poszczególne pozycje skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów oraz skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych - przeliczono według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez NBP na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca okresu sprawozdawczego, tj. za okres 12 miesięcy zakończonych 31.12.2021 r. - 4,5775 PLN/EUR i dane porównawcze za okres 12 miesięcy zakończonych 31.12.2020 r. - 4,4742 PLN/EUR.

Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów

Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów należy analizować łącznie z notami do skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które stanowią jego integralną cześć.

Nota	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 r.	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2020 r.
Przychody netto ze sprzedaży	3.2.	41 839
Koszty		36 887
Amortyzacja		6 673
Zużycie materiałów i energii		2 673
Usługi obce		16 140
Podatki i opłaty		216
Wynagrodzenia		8 566
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia		628
Pozostałe koszty rodzajowe		50
Zmiana stanu produktów		(21)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów		1 962
Zysk na sprzedaży		4 952
Zysk / (Strata) z tytułu utraty wartości należności		34
Pozostałe przychody operacyjne	3.3.	3 864
Pozostałe koszty operacyjne	3.3.	310
Zysk na działalności operacyjnej		8 540
Przychody finansowe	3.4.	194
Koszty finansowe	3.4.	408
Zysk brutto		8 326
Podatek dochodowy	3.5.

Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów należy analizować łącznie z notami do skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które stanowią jego integralną część.

	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 r.	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2020 r.
Zysk netto z działalności kontynuowanej	7 080	3 161
Wynik netto z działalności zaniechanej	0	(130)
ZYSK NETTO ZA OKRES SPRAWOZDAWCZY	7 080	3 031
ZYSK NETTO PRZYPISANY AKCJONARIUSZOM JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ	7 193	3 101
Strata netto przypisana udziałowcom niekontrolującym	(113)	(70)
Pozostałe całkowite dochody brutto, które mogą zostać reklasyfikowane do wyniku	0	0
Pozostałe całkowite dochody brutto, które nie zostaną reklasyfikowane do wyniku	0	1
Pozostałe całkowite dochody brutto przed opodatkowaniem	0	1
Podatek dochodowy odnoszący się do pozycji, które mogą zostać reklasyfikowane do wyniku	0	0
Podatek dochodowy odnoszący się do pozycji, które nie zostaną reklasyfikowane do wyniku	0	0
Pozostałe całkowite dochody ogółem	0	1
Całkowite dochody ogółem	7 080	3 032
Całkowite dochody ogółem przypisane akcjonariuszom jednostki dominującej	7 193	3 101
Całkowite dochody ogółem przypisane udziałowcom niekontrolującym	(113)	(70)

6 Zysk na akcję przypadający na akcjonariuszy jednostki Spółki / grosz na akcję / Nota

	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 r.	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2020 r.
Podstawowy zysk na akcję
z działalności kontynuowanej	23.10	23.10
z działalności zaniechanej	0	0
Rozwodniony zysk na akcję
z działalności kontynuowanej	22.10	22.10
z działalności zaniechanej	0	0

7 Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej - Aktywa

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej należy analizować łącznie z notami do skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które stanowią jego integralną część.

Nota		Stan na 31 grudnia 2021 r.	Stan na 31 grudnia 2020 r.
4.1.	Wartość firmy	21 375	10 538
4.2.	Wartości niematerialne	8 572	4 990
4.3.	Rzeczowe aktywa trwałe	9 753	12 002
4.4.	Aktywa z tytułu prawa do użytkowania	2 751	3 477
4.5.	Aktywa z tytułu podatku odroczonego	2 121	1 401
	Rozliczenia międzyokresowe czynne długoterminowe	119	90
	Inne długoterminowe aktywa finansowe	0	0
	Aktywa trwałe	44 691	32 498
4.6.	Zapasy	2 394	2 177
4.7.	Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe	10 630	9 089
	Nadpłata z tytułu podatku dochodowego	0	161
	Aktywa finansowe krótkoterminowe	95	0
4.8.	Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	1 934	2 027
	Aktywa obrotowe inne niż przeznaczone do sprzedaży	15 053	13 454
	Aktywa obrotowe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży	0	0
	Aktywa obrotowe	15 053	13 454
	AKTYWA RAZEM	59 744	45 952

8 Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej - Pasywa

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej należy analizować łącznie z notami do skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które stanowią jego integralną cześć.

Nota		Stan na 31 grudnia 2021 r.	Stan na 31 grudnia 2020 r.
4.12.	Kapitał podstawowy	622	628
4.13.	Kapitał zapasowy	17 880	16 208
	Pozostałe kapitały rezerwowe	0	1 348
	Akcje własne	0	(1 322)
	Zyski zatrzymane	7 193	3 101
	Kapitał własny przypisany akcjonariuszom jednostki dominującej	25 695	19 963
4.14.	Kapitał własny przypisany udziałowcom niekontrolującym	338	(12)
	Kapitał własny razem	26 033	19 951
4.16.	Zobowiązania z tytułu leasingu	4 517	7 013
4.18.	Kredyty i pożyczki	2 970	2 756
4.5.	Rezerwa z tytułu podatku odroczonego	1 817	1 486
4.17.	Rezerwy długoterminowe	34	19
4.21.	Inne długoterminowe zobowiązania finansowe	8 576	1 350
	Zobowiązania długoterminowe	17 914	12 624
4.16.	Zobowiązania z tytułu leasingu	3 297	3 811
4.18.	Kredyty i pożyczki	1 550	1 096
4.19.	Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	10 178	7 904
	Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego	182	0
4.20.	Rezerwy krótkoterminowe	115	116
4.21.	Inne krótkoterminowe zobowiązania finansowe	475	450
	Zobowiązania krótkoterminowe inne niż przeznaczone do sprzedaży	15 797	13 377
	Zobowiązania krótkoterminowe sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży	0	0
	Zobowiązania krótkoterminowe	15 797	13 377
	Zobowiązania razem	33 711	26 001
	PASYWA RAZEM	59 744	45 952

9 Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym należy analizować łącznie z notami do skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które stanowią jego integralną część.

	Kapitał podstawowy (4.12.)	Kapitał zapasowy (4.13.)	Pozostałe kapitały rezerwowe	Akcje własne	Zyski zatrzymane	Kapitał własny przypisany akcjonariuszom jednostki dominującej	Kapitał własny przypisany udziałowcom niekontrolującym (4.14.)	Kapitał własny razem
Stan na 1 stycznia 2021 roku	628	16 208	1 348	(1 322)	3 101	19 963	(12)	19 951
Środki na nabycie akcji własnych	0	1 348	(1 348)	0	0	0	0	0
Umorzenie akcji własnych	(6)	(1 315)	0	1 322	0	0	0	0
Podział zysku z lat ubiegłych na kapitał	0	(9)	0	0	9	0	0	0
Wypłata dywidendy	0	0	0	0	(3 110)	(3 110)	0	(3 110)
Zmiany w składzie Grupy Kapitałowej IMS	0	1 648	0	0	0	1 648	463	2 111
Zysk netto	0	0	0	0	7 193	7 193	(113)	7 080
Pozostałe całkowite dochody za okres sprawozdawczy (netto)	0	0	0	0	0	0	0	0
Suma całkowitych dochodów	0	0	0	0	7 193	7 193	(113)	7 080
Suma zmian w kapitale	(6)	1 672	(1 348)	1 322	4 092	5 731	350	6 081
Stan na 31 grudnia 2021 roku	622	17 880	0	0	7 193	25 695	338	26 033

	Kapitał podstawowy (4.12.)	Kapitał zapasowy (4.13.)	Pozostałe kapitały rezerwowe	Akcje własne	Zyski zatrzymane	Kapitał własny przypisany akcjonariuszom jednostki dominującej	Kapitał własny przypisany udziałowcom niekontrolującym (4.14.)	Kapitał własny razem
Stan na 1 stycznia 2020 roku	647	13 432	29	(3 564)	9 401	19 945	(64)	19 881
Skup akcji własnych	0	1 322	(1 322)	(1 322)	0	(1 322)	0	(1 322)
Umorzenie akcji własnych	(19)	(3 545)	0	3 564	0	0	0	0
Środki na nabycie akcji własnych	0	(2 641)	2 641	0	0	0	0	0
Podział zysku z lat ubiegłych na kapitał	0	7 777	0	0	(7 777)	0	0	0
Wypłata dywidendy	0	0	0	0	(1 555)	(1 555)	0	(1 555)
Zmiany w składzie Grupy Kapitałowej IMS	0	(137)	0	0	(71)	(208)	124	(84)
Zysk netto	0	0	0	0	3 101	3 101	(70)	3 031
Pozostałe całkowite dochody za rok obrotowy (netto)	0	0	0	0	1	1	0	1
Suma całkowitych dochodów	0	0	0	0	3 102	3 102	(70)	3 032
Suma zmian w kapitale	(19)	2 776	1 319	2 242	(6 301)	17	54	71
Stan na 31 grudnia 2020 roku	628	16 208	1 348	(1 322)	3 101	19 963	(12)	19 951

11 Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych należy analizować łącznie z notami do skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które stanowią jego integralną część.

	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 r.	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2020 r.
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Zysk netto	7 080	3 031
Korekty	4 423	9 072
Amortyzacja	6 673	5 835
Korekta z tytułu aktualizacji wartości ujętej w wyniku finansowym	0	300
Odsetki: leasing, kredyt, lokaty bankowe, prawo do użytkowania aktywów	345	403
Strata z działalności inwestycyjnej	(185)	(8)
Korekta z tytułu rezerw krótko- i długoterminowych	(1)	28
Bilansowa zmiana stanu zapasów skorygowana o zapasy, które w okresie weszły do ewidencji środków trwałych	(720)	1 259
Zmiana stanu należności krótkoterminowych	(1 153)	7 059
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów skorygowana o wartość nabytych, a nieopłaconych na dzień bilansowy środków trwałych	1 790	(6 464)
Przychód z tytułu Subwencji PFR - Tarcza 1.0 i 2.0	(3 522)	0
Należny podatek dochodowy za okres sprawozdawczy	1 246	660
Inne korekty	(50)	0
Środki pieniężne wypracowane w toku działalności operacyjnej	11 503	12 103
Zapłacony podatek dochodowy (zwrot), zaliczony do działalności operacyjnej	(1 819)	(1 681)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	9 684	10 422
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
Wpływy z tytułu zbycia aktywów trwałych i wartości niematerialnych	146	175
Wpływy z tytułu odsetek od udzielonych pożyczek	21	0
Nabycie jednostek zależnych	(3 461)	0
Zakup wartości niematerialnych i środków trwałych	(5 319)	(3 878)
Udzielone pożyczki	(60)	(65)
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(8 673)	(3 768)

12

	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 r.	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2020 r.
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
Wpływy z tytułu kredytów bankowych (4.18.)	3 400	0
Wpływy z tytułu Subwencji PFR – Tarcza 1.0 i Tarcza 2.0 (3.3.)	1 029	3 923
Podwyższenie kapitału w Closer Music Sp. z o.o. ze środków od inwestorów zewnętrznych	2 105	0
Wypłata dywidendy (5.6.)	(3 110)	(1 555)
Płatności z tytułu leasingu wraz z odsetkami	(4 235)	(4 932)
Zwrot części Subwencji PFR – Tarcza 1.0	(108)	0
Spłata kredytów bankowych wraz z odsetkami	(185)	(2 027)
Nabycie akcji własnych	0	(1 322)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	(1 104)	(5 913)
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM	(93)	741
Wpływ zmian kursów walut na saldo środków pieniężnych w walutach	0	0
BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH	(93)	741
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU	2 027	1 286
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU	1 934	2 027

13 WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

14 1. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego

1.1. Informacje ogólne o Grupie Kapitałowej IMS

Nazwa Jednostki sprawozdawczej: IMS Spółka Akcyjna
Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej lub innych danych identyfikacyjnych, które to zmiany nastąpiły od zakończenia poprzedniego okresu sprawozdawczego: zmiany nazwy nie miały miejsca
Siedziba jednostki: ul. Puławska 366, 02-819 Warszawa
Forma prawna jednostki: spółka akcyjna
Państwo rejestracji: Polska
Adres zarejestrowanego biura jednostki: ul. Puławska 366, 02-819 Warszawa
Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej: ul. Puławska 366, 02-819 Warszawa
Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności: marketing sensoryczny w trzech głównych grupach produktowych: audiomarketing, wideomarketing, aromamarketing
Nazwa jednostki dominującej: IMS Spółka Akcyjna
Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy: IMS Spółka Akcyjna
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje rok zakończony 31 grudnia 2021 r.# Spółki Grupy Kapitałowej IMS

Rokiem obrachunkowym spółek Grupy Kapitałowej IMS („Grupa Kapitałowa”; „Grupa IMS”; „Grupa”) jest okres 12 miesięcy kończący się 31 grudnia. Jednostką dominującą Grupy jest IMS S.A. („Spółka”, „IMS S.A.”; „Emitent”). IMS S.A. nie jest zależna od innych spółek.

IMS S.A. została utworzona w wyniku przekształcenia Internet Media Services Sp. z o.o. w spółkę akcyjną uchwałą Walnego Zgromadzenia Wspólników Spółki z 8 marca 2007 r. (Rep. A nr 499/2007). Internet Media Services Sp. z o.o. została utworzona na podstawie Aktu Notarialnego z 4 sierpnia 2000 r. w Kancelarii Notarialnej Czesławy Kołcun (Rep. A - 9269/2000). Siedzibą Spółki jest Warszawa, ul. Puławska 366. Spółka wpisana jest do rejestru przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Warszawie pod numerem KRS 0000278240. Spółce nadano numer statystyczny REGON 016452416. Obecna nazwa Spółki – IMS Spółka Akcyjna (nazwa skrócona IMS S.A.) – to wynik zmiany nazwy z Internet Media Services S.A. dokonany przez ZWZ w czerwcu 2015 r., zgodnie ze strategią komunikacji marki IMS oraz strategią komunikacji dla całej Grupy Kapitałowej IMS. Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.

Dane teleadresowe i rejestracyjne jednostki dominującej na dzień zatwierdzenia sprawozdania

Siedziba	ul. Puławska 366, 02-819 Warszawa
Sąd Rejestrowy	Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego
KRS	0000278240
Kapitał zakładowy	621.981,72 PLN
NIP	525-22-01-663
REGON	016452416
Strona www	www.imssensory.com
Telefon	+48 /22/ 870 67 76
Fax	+48 /22/ 870 67 33

Skład Grupy Kapitałowej IMS na 31 grudnia 2021 r.:

Szczeble powiązania	Jednostka	Nazwa skrócona	Data objęcia kontroli	Procentowy udział IMS S.A. w kapitale spółki	Stan na 31.12.2021 r.	Stan na 31.12.2020 r.
Jednostka dominująca	IMS Spółka Akcyjna	IMS S.A.	x	x	x	x
Szczebel pierwszy	Closer Music Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością	Closer Music Sp. z o.o.	18.05.2007 r.	89,95%	93,00%
	IMS r&d spółka z ograniczoną odpowiedzialnością	IMS r&d sp. z o.o.	19.01.2006 r.	100,00%	100,00%	100,00%
	Mood Factory Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością	Mood Factory Sp. z o.o.	04.08.2016 r.	100,00%	100,00%	100,00%
	APR Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością	APR Sp. z o.o.	15.10.2018 r.	100,00%	100,00%	100,00%
	Audio Marketing Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością	Audio Marketing Sp. z o.o.	01.06.2021 r.	100,00%	-
	IMS Alternatywna Spółka Inwestycyjna Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w organizacji	IMS Alternatywna Spółka Inwestycyjna sp. z o.o. w organizacji	18.08.2021 r.	100,00%	-
	IMS Sensory Inc.	IMS Sensory Inc.	15.12.2021 r.	100,00%	-

Na 31 grudnia 2021 r. w skład Grupy Kapitałowej IMS, poza jednostką dominującą, wchodziły następujące spółki:
* Closer Music Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie;
* IMS r&d sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie;
* Mood Factory Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie;
* APR Sp. z o.o. z siedzibą w Katowicach;
* Audio Marketing Sp. z o.o. z siedzibą w Koszalinie;
* IMS Alternatywna Spółka Inwestycyjna Sp. z o.o. w organizacji z siedzibą w Warszawie
* IMS Sensory Inc. z siedzibą w Santa Clara, USA.

W dniu 1 czerwca 2021 r. IMS S.A. nabyła 100% udziałów w Audio Marketing Sp. z o.o. z siedzibą w Koszalinie, działającą w segmencie ekonomicznym audiomarketingu. Tym samym, od 1 czerwca 2021 roku, Emitent posiada w swojej Grupie Kapitałowej nową jednostkę zależną, konsolidowaną metodą pełną. Szczegółowe informacje dotyczące nabycia udziałów w Audio Marketing Sp. z o.o. zostały zaprezentowane w punkcie 5.2. niniejszego sprawozdania.

W dniu 18 sierpnia 2021 r. utworzona została przez IMS S.A. IMS Alternatywna Spółka Inwestycyjna Sp. z o.o. IMS S.A. objęła w nowopowstałej spółce 100% udziałów. Tym samym, od 18 sierpnia 2021 roku, Emitent posiada w swojej Grupie Kapitałowej nową jednostkę zależną, konsolidowaną metodą pełną. IMS Alternatywna Spółka Inwestycyjna Sp. z o.o. to wehikuł inwestycyjny, poprzez który Emitent planuje kontrolować Closer Music Sp. z o.o. oraz spółkę zajmującą się komercjalizacją baz muzycznych w USA. Specjalna formuła prawna alternatywnej spółki inwestycyjnej daje korzyści podatkowe przy planowanej sprzedaży całego biznesu Closer Music w perspektywie 3-5 lat.

W dniu 15 grudnia 2021 roku IMS S.A. objęła 100 % udziałów w nowopowstałej spółce IMS Sensory Inc. Spółka powołana została w celu rozwoju usług abonamentowych na rynku amerykańskim. Siedziba spółki mieści się w Santa Clara, w Kalifornii.

Poza wyżej wymienionymi zdarzeniami, w 2021 roku skład Grupy Kapitałowej IMS nie uległ zmianie, w tym w wyniku połączenia, przejęcia lub sprzedaży, inwestycji długoterminowych, podziału, restrukturyzacji czy zaniechania działalności. W 2021 roku nie wystąpiły zmiany w podstawowych zasadach zarządzania przedsiębiorstwem Emitenta i jego Grupą Kapitałową.

Obszary działalności

Grupa IMS świadczy usługi marketingu sensorycznego w trzech głównych grupach produktowych:
* audiomarketingu – emisja oraz przygotowanie personalizowanych formatów muzycznych,
* wideomarketingu - komunikacja wizualna na nośnikach Digital Signage: Wideo Wall, menu Boards, witryny sklepowe Digital Signage,
* aromamarketingu- dobór i emisja spersonalizowanych nut zapachowych dla wybranych grup klientów.

Około połowy sprzedaży od wielu lat pochodzi ze świadczenia długoterminowych usług abonamentowych w tych trzech obszarach. Powyższe dziedziny stanowią trzon marketingu sensorycznego, który jest działaniem polegającym na umiejętnym dobraniu odpowiednich bodźców dźwiękowych, zapachowych i wizualnych w celu wywołania oczekiwanych reakcji u klientów. Misją Grupy jest pozostanie wiodącym dostawcą rozwiązań podnoszących efektywność i atrakcyjność miejsc sprzedaży.

Ponadto Grupa IMS prowadzi działalność w segmentach:
* In-Store Media - produkcja i emisja reklam dźwiękowych, produkcja i emisja reklam wideo na monitorach i ekranach LED, Digital Signage,
* Technologie i Systemy Digital Signage - Wayfinder's mapy dotykowe - wdrożone po raz pierwszy w Polsce, jak i w Europie przez Grupę IMS, Giftomaty, instalacje Systemów Digital Signage, aplikacje interaktywne, specjalizowane urządzenia Digital Signage, zarządzanie treścią na nośnikach Digital Signage.

Grupa IMS działa w dwóch segmentach abonamentowych - premium i ekonomicznym. Usługi w segmencie premium cechuje najwyższa jakość, a w konsekwencji cena, natomiast usługę w segmencie ekonomicznym (obejmuje tylko usługę audiomarketingu) cechuje niższa cena i jakość, którą wciąż jednak charakteryzuje odpowiedni poziom zadowalający klienta. Ideą powyższych działań Grupy Kapitałowej IMS jest oferowanie kompleksowych rozwiązań, które odciążą klienta od implementacji, zarządzania oraz monitorowania systemów i procesów sprzedaży nakierowanych na działania marketingowe w miejscu sprzedaży.

Skład Zarządu Emitenta

W dniu 30 listopada 2021 roku Pan Piotr Kabaj złożył rezygnację z funkcji Wiceprezesa Zarządu Spółki ze skutkiem na 30 listopada 2021 roku, co zostało opublikowane raportem ESPI 27/2021.

Skład Zarządu na 31 grudnia 2021 roku oraz na dzień zatwierdzenia sprawozdania do publikacji:

Michał Kornacki - Prezes Zarządu
Dariusz Lichacz - Wiceprezes Zarządu – Dyrektor Muzyczny
Wojciech Piwocki - Wiceprezes Zarządu – Dyrektor Handlowy
Piotr Bielawski - Wiceprezes Zarządu – Dyrektor Finansowy

Oświadczenie o zgodności

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) przyjętymi przez Unię Europejską. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). Porównawcze dane finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku zostały przygotowane w oparciu o te same podstawy sporządzenia sprawozdania finansowego.

Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

Walutą funkcjonalną Spółek Grupy oraz walutą prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tys. PLN (nie stosuje się zaokrągleń; w wyniku prezentacji danych finansowych w tysiącach złotych sumy podsumowań mogą być różne od sumy składników poszczególnych pozycji, a odchylenie nie powinno przekraczać 1 tysiąca złotych).

Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Grupę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Grupę. W związku z obecną sytuacją, związaną z pandemią koronawirusa oraz wojną na terytorium Ukrainy, a jednocześnie biorąc pod uwagę podjęte już decyzje oraz działania planowane i możliwe do podjęcia w przyszłości, Zarząd IMS S.A. ocenił, iż założenie kontynuacji działalności przyjęte do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego jest właściwe.

Zmiany stosowanych zasad rachunkowości

Nowe standardy i interpretacje zatwierdzone przez Unię Europejską:

Standard	Data obowiązywania
MSSF 4 “Umowy ubezpieczeniowe”	1 stycznia 2021 r.
MSSF 16 “Leasing” (Ulgi w czynszach związane z Covid-19 po 30 czerwca 2021)	1 kwietnia 2021 r.
Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe”; MSR 39 „Instrumenty finansowe – rozpoznanie i ujęcie”; MSSF 7 „Rachunek przepływów pieniężnych”; MSSF 4 “Umowy ubezpieczeniowe” i MSSF 16 “Leasing” – reforma IBOR faza druga	1 stycznia 2021 r.

Nowe standardy i interpretacje opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie:

Powyższe sprawozdanie nie uwzględnia zmian standardów i interpretacji, które oczekują na zatwierdzenie przez Unię Europejską bądź zostały zatwierdzone, ale wejdą w życie po 31 grudnia 2021 roku.

Standard	Data obowiązywania
MSSF 3 “Połączenia jednostek gospodarczych”	1 stycznia 2022 r.
MSR 16 “Rzeczowe aktywa trwałe”	1 stycznia 2022 r.
MSR 37 “Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”	1 stycznia 2022 r.
Roczne poprawki do MSSF cykl 2018 – 2020 (MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy”; MSSF 9 „Instrumenty finansowe”; MSR 41 „Rolnictwo”)	1 stycznia 2022 r.
MSSF 17 “Umowy ubezpieczeniowe”	1 stycznia 2023 r.
MSR 1 “Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz Stanowiska Praktycznego 2	1 stycznia 2023 r.
MSR 12 „Podatek dochodowy”	1 stycznia 2023 r.
MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”	1 stycznia 2023 r.
MSSF 14 „Odroczone salda z regulowanej działalności”	1 stycznia 2016 r.
Proces zatwierdzania do stosowania na terenie UE nie został rozpoczęty do czasu wydania ostatecznej wersji MSSF 14
Zmiany doMSSF 10„Skonsolidowane sprawozdania finansowe” iMSR 28 “Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach”	Prace zostały odłożone bezterminowo

Grupa zamierza przyjąć wymienione powyżej nowe standardy, zmiany standardów i interpretacji MSSF opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, nieobowiązujące na dzień sprawozdawczy, od ich wejścia w życie, po zatwierdzeniu przez Unię Europejską.

1.6. Zasady konsolidacji

Spółki zależne, nad którymi IMS S.A. sprawuje kontrolę, podlegają konsolidacji metodą pełną. Spółki zależne są konsolidowane od daty uzyskania kontroli przez Spółkę, natomiast przestają być konsolidowane w chwili utraty nad nimi kontroli przez IMS S.A. Spółka posiada kontrolę, z tytułu swojego zaangażowania w jednostkę, kiedy podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub gdy ma prawa do zmiennych wyników finansowych (zwrotów), oraz ma możliwość wywierania wpływu na wysokość tych wyników finansowych (zwrotów) poprzez sprawowanie władzy nad tą jednostką.

Salda i transakcje występujące pomiędzy jednostkami Grupy w tym niezrealizowane zyski i straty wynikające z transakcji w ramach Grupy, są dla celów konsolidacji eliminowane. Udziały niekontrolujące w aktywach netto (z wyłączeniem wartości firmy) konsolidowanych podmiotów zależnych prezentowane są odrębnie od kapitału własnego Grupy. Na udziały składają się wartości udziałów na dzień połączenia jednostek gospodarczych oraz udziały w zmianach w kapitale własnym począwszy od daty połączenia.

1.7. Stosowane zasady rachunkowości

Przyjęte przy sporządzeniu niniejszego sprawozdania zasady rachunkowości są zgodne z zasadami przyjętymi przy sporządzaniu rocznego sprawozdania za rok obrotowy 2020, poza nowymi standardami rachunkowości stosowanymi od 1 stycznia 2021 r. opisanymi wcześniej. Dane finansowe jednostek wchodzących w skład Grupy będące podstawą przygotowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały przygotowane przy zastosowaniu jednolitych polityk rachunkowości. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty konsolidacyjne, zawarte w dokumentacji konsolidacyjnej Grupy.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało przygotowane w jednolitym europejskim formacie raportowania (ESEF), zgodnym z wymogami Rozporządzenia nr 209/815 z 17 grudnia 2018 r. uzupełniającego Dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania. Na potrzeby raportowania w ww formacie Emitent dostosował format sprawozdania skonsolidowanego do obowiązującego formatu ESEF. Zmiany związane były wyłącznie z wyodrębnieniem lub połączeniem pozycji sprawozdania. Poniżej analiza dokonanych zmian.

Noty stanowiące integralną część sprawozdań finansowych zawierają szczegółowe rozbicie i porównywalność prezentowanych wartości. Dla zachowania jednolitości prezentacji do sprawozdań jednostkowych Emitenta zastosowano również poniższe zmiany.

	Prezentacja 2020 roku (poprzednia)	Prezentacja 2021 roku i dane porównawcze za 2020 rok
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ - AKTYWA
Należności z tytułu dostaw i usług	Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe
Należności pozostałe
Nadpłaty z tytułu pozostałych podatków
Rozliczenia międzyokresowe czynne
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ - PASYWA
Kapitał zapasowy	Kapitał zapasowy	Kapitał zapasowy – wdrożenie MSSF 9, MSSF 15, MSSF 16
Kapitał rezerwowy – środki na nabycie akcji własnych		Pozostałe kapitały rezerwowe
Kapitał z aktualizacji wyceny udziałów
Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu	Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu	Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu związane z prawem do użytkowania aktywów
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu	Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu	Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu związane z prawem do użytkowania aktywów
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Rozliczenia międzyokresowe bierne		Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków
	Przychody przyszłych okresów
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Pozostałe przychody operacyjne	Pozostałe przychody operacyjne	Pozostałe koszty operacyjne
Pozostałe koszty operacyjne		Zysk / (Strata) z tytułu utraty wartości należności

1.7.1. Waluty obce

Przy sporządzaniu jednostkowych sprawozdań finansowych spółek Grupy Kapitałowej IMS transakcje przeprowadzane w walucie innej niż polski złoty (PLN) wykazuje się po kursie waluty obowiązującym na dzień transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu obowiązującego na ten dzień, tj. kursu średniego ustalonego przez NBP. Aktywa i zobowiązania niepieniężne wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane według kosztu historycznego w walutach obcych nie podlegają powtórnemu przewalutowaniu. Wszelkie różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają, z wyjątkiem różnic kursowych wynikających z transakcji przeprowadzonych w celu zabezpieczenia przed określonym ryzykiem walutowym.

	31 grudnia 2021 r.	31 grudnia 2020 r.
Kurs wymiany złotego do euro	4,5994	4,6148
Kurs wymiany złotego do dolara	4,0600	3,7584

1.7.2. Ujęcie przychodów ze sprzedaży

Przychody ze sprzedaży ujmuje się w stopniu odzwierciedlającym spełnienie przez Grupę zobowiązania do wykonania świadczenia (realizacji usługi) lub dostawy towaru. Przychody ze sprzedaży wykazuje się w wartości godziwej otrzymanej lub należnej zapłaty z tytułu sprzedaży towarów i usług w zwykłym toku działalności Grupy. Przychody prezentowane są po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług, przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne odpisy.

Grupa ujmuje przychody ze sprzedaży po spełnieniu wszystkich następujących warunków:

umowa została zawarta w formie pisemnej, ustnej lub innej zgodnej ze zwyczajowymi praktykami handlowymi, oraz obie strony umowy zaakceptowały jej warunki;
zidentyfikowano w umowie prawa i obowiązki każdej strony dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane oraz zidentyfikowano warunki płatności za powyższe dobra lub usługi;
umowa posiada treść ekonomiczną;
jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za przekazane klientowi dobra i usługi.

Przychody ze sprzedaży dzielą się na trzy główne kategorie:

Przychody ze sprzedaży usług;
Przychody z tytułu dzierżawy urządzeń;
Przychody ze sprzedaży towarów.

1.7.2.1. Przychody ze sprzedaży usług

Przychody Grupy uzyskiwane są zasadniczo w związku ze świadczeniem usług. Jeżeli umowa przewiduje opłaty pobrane z góry za usługi (nie dotyczy zaliczek), które mają być świadczone w okresach przyszłych, przychód rozpoznaje się proporcjonalnie, w każdym miesiącu, którego dotyczy opłata, w części odpowiadającej opłacie za dany miesiąc. Wartość opłaty za przyszłe okresy odracza się jako rozliczenie międzyokresowe przychodu. Na 31 grudnia 2021 r. rozpoznano przychody przyszłych okresów w wysokości 74 tys. PLN.

1.7.2.2. Przychody z tytułu dzierżawy urządzeń

Spółki Grupy w swojej działalności zawierają umowy wieloletnie (abonamentowe), w tym na dzierżawę urządzeń audiobox, wideobox, aromabox, lokalizatory i standy. Przychody z tego tytułu rozpoznawane są miesięcznie, tj. w każdym miesiącu, w którym usługa miała miejsce.

1.7.2.3. Przychody ze sprzedaży towarów

Przychody ze sprzedaży towarów (np. monitorów, urządzeń, zapachów aroma) ujmuje się jednorazowo w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia.

1.7.3. Przychody z tytułu odsetek

Przychody z tytułu odsetek ujmowane są narastająco według czasu powstawania, poprzez odniesienie do kwoty niespłaconego jeszcze kapitału i przy uwzględnieniu efektywnej stopy oprocentowania, czyli stopy efektywnie dyskontującej przyszłe wpływy pieniężne szacowane na oczekiwany okres użytkowania danego składnika aktywów do wartości bilansowej netto tego składnika.

1.7.4. Koszty

Przez koszty i straty Grupa rozumie uprawdopodobnione zmniejszenie w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych o wiarygodnie określonej wartości. Powodują one zmniejszenie wartości aktywów albo zwiększenie wartości zobowiązań i doprowadzają do zmniejszenia kapitału własnego lub zwiększenia jego niedoboru. W księgach rachunkowych ujmuje się wszystkie obciążające spółki Grupy koszty dotyczące danego okresu, niezależnie od terminu ich zapłaty.Koszty ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów na podstawie bezpośredniego związku pomiędzy poniesionymi kosztami, a osiągnięciem konkretnych przychodów. Zachowanie współmierności przychodów i kosztów zakłada jednoczesne lub łączne ujmowanie przychodów i kosztów powstałych bezpośrednio i wspólnie w wyniku tej samej transakcji lub innych zdarzeń. Zgodnie z MSSF 15 koszty poniesione w celu pozyskania i zabezpieczenia kontraktu z klientem, Grupa aktywuje i rozlicza w czasie przez cały okres trwania kontraktu.

1.7.5. Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego czasu, aby mogły być zdatne do użytkowania lub odsprzedaży, dodaje się do kosztów wytworzenia takich aktywów aż do momentu, w którym aktywa te są zasadniczo gotowe do zamierzonego użytkowania lub odsprzedania. Przychody z inwestycji uzyskane w wyniku krótkoterminowego inwestowania pozyskanych środków zewnętrznych przed zainwestowaniem ich w omawiane aktywa pomniejszają wartość kosztów finansowania zewnętrznego podlegających kapitalizacji. Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio w sprawozdanie z całkowitych dochodów w okresie, w którym zostały poniesione.

1.7.6. Podatek bieżący

Bieżące obciążenie podatkowe oblicza się na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji przychodów i kosztów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenie Grupy z tytułu podatku bieżącego oblicza się w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym i wykazuje bezpośrednio w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

1.7.7. Podatek odroczony

Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego, wynikającego z różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich wartością bilansową w sprawozdaniu finansowym, ujmowane jest w pełnej wysokości, metodą bilansową. Jeżeli jednak odroczony podatek dochodowy powstał z tytułu początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązania w ramach transakcji innej niż połączenie jednostek gospodarczych, które nie wpływa ani na wynik finansowy, ani na dochód (stratę) podatkową, to się go nie wykazuje. Odroczony podatek dochodowy ustala się przy zastosowaniu stawek (i przepisów) podatkowych obowiązujących prawnie lub faktycznie na dzień bilansowy, które zgodnie z oczekiwaniami będą obowiązywać w momencie realizacji odnośnych aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub uregulowania zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych. Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikającego z różnic przejściowych powstających z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych i stowarzyszonych jest ujmowane, chyba że rozłożenie w czasie odwracania się różnic przejściowych jest kontrolowane przez Grupę i prawdopodobne jest, że w możliwej do przewidzenia przyszłości różnice te nie ulegną odwróceniu. Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat oraz aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tę samą władzę podatkową na tego samego podatnika.

1.7.8. Zysk netto na akcję

Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto przypadającego dla akcjonariuszy Grupy za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres, przypadającego na akcjonariuszy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciągu okresu (skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych, zamiennych na akcje zwykłe).

1.7.9. Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe prezentowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej po koszcie historycznym pomniejszonym o odpisy amortyzacyjne i skumulowane odpisy z tytułu utraty wartości. Obciążenia amortyzacyjne dla pozycji innych niż grunty i inwestycje w toku naliczane są od wartości zakupu środków trwałych pomniejszonej o ich przewidywalną wartość końcową, metodą liniową przez okres przewidywanej przydatności do użycia. Szacunkowe okresy użytkowania, wartości rezydualne i metoda amortyzacji podlegają weryfikacji na koniec każdego roku obrotowego, a konsekwencje zmian tych szacunków odnoszone są do przyszłych okresów.

Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu amortyzuje się przez okres ich przewidywanego ekonomicznego użytkowania na takich samych zasadach jak aktywa własne. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania pozycji rzeczowego majątku trwałego określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży, a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia wyceniane są jako niższa z dwóch wartości:
- wartości bilansowej na dzień zaklasyfikowania jako przeznaczone do zbycia lub
- w wartości godziwej pomniejszonej o oczekiwane koszty sprzedaży.

Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia nie są amortyzowane od momentu zakwalifikowania jako przeznaczone do zbycia. Na 31.12.2021 roku w Grupie IMS nie wystąpiła kategoria „Aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia”.

1.7.10. Wartości niematerialne

Wartości niematerialne nabyte w oddzielnych transakcjach wykazuje się po koszcie historycznym pomniejszonym o umorzenie i skumulowaną stratę z tytułu utraty wartości. Amortyzację nalicza się metodą liniową w przewidywanym okresie użytkowania tych aktywów. Szacunkowy okres użytkowania oraz amortyzacja podlegają weryfikacji na koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego, a skutki zmian tych szacunków odnoszone są do przyszłych okresów. Koszty prac badawczych ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako koszty okresu, w którym zostały poniesione. Wartości niematerialne wytworzone w zakresie własnym w wyniku prac rozwojowych ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy uzasadnia je:
– wykonalność techniczna umożliwiająca udostępnienie ich do wykorzystania lub sprzedaży;
– zamiar opracowania w celu wykorzystania lub sprzedaży;
– możliwość wykorzystania lub sprzedaży;
– sposób generowania przez daną wartość niematerialną prawdopodobnych przyszłych korzyści ekonomicznych;
– dostępność odpowiednich zasobów technicznych, finansowych i innych niezbędnych do ich opracowania i późniejszego wykorzystania lub sprzedaży;
– możliwość wiarygodnej wyceny kosztów przypadających na dany składnik tych wartości w procesie jego opracowywania.

Kwota początkowo ujęta jako wartości niematerialne wytworzone w zakresie własnym jest sumą kosztów poniesionych od dnia spełnienia przez dany składnik tych wartości powyższych kryteriów ujęcia. Po początkowym ujęciu wartości niematerialne wytworzone w zakresie własnym wykazuje się w taki sam sposób, jak w przypadku wartości niematerialnych nabywanych w oddzielnych transakcjach.

1.7.11. Utrata wartości niematerialnych aktywów innych niż wartość firmy

Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznie są testowane pod kątem możliwej utraty wartości. Aktywa podlegające amortyzacji analizuje się pod kątem utraty wartości, ilekroć jakieś zdarzenia lub zmiany okoliczności wskazują na możliwość niezrealizowania ich wartości bilansowej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna to wyższa z dwóch kwot: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Dla potrzeb analizy pod kątem utraty wartości, aktywa grupuje się na najniższym poziomie, w odniesieniu do którego występują dające się zidentyfikować odrębne przepływy pieniężne (ośrodki wypracowujące środki pieniężne). Niefinansowe aktywa inne niż wartość firmy, w odniesieniu do których uprzednio stwierdzono utratę wartości, oceniane są na każdy dzień bilansowy pod kątem występowania przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia dokonanego odpisu.

1.7.12. Wartość firmy

Wartość firmy powstająca przy przejęciu, wynika z wystąpienia na dzień przejęcia nadwyżki kosztu przejęcia jednostki nad udziałem w wartości godziwej netto dających się zidentyfikować aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki, z którą nastąpiło połączenie, ujmowanych na dzień przejęcia.Wartość firmy ujmuje się początkowo jako składnik aktywów po koszcie, a następnie wycenia według kosztu pomniejszonego o skumulowaną stratę z tytułu utraty wartości.Test na utratę wartości wartości firmy dokonywany jest na koniec roku obrotowego lub częściej, jeśli istnieją przesłanki dotyczące utraty wartości.Stratę z tytułu utraty wartości alokuje się najpierw w celu redukcji kwoty bilansowej wartości firmy alokowanej do ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne, a następnie do pozostałych aktywów tego ośrodka proporcjonalnie do wartości bilansowej poszczególnych składników aktywów ośrodka. Strata z tytułu utraty wartości ujęta dla wartości firmy nie podlega odwróceniu w następnym okresie.W chwili zbycia ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne, przypadającą na niego część wartości firmy uwzględnia się przy obliczaniu zysku/straty z tytułu zbycia.# Na wartość firmy wykazaną w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej składają się:
- wartość firmy wynikająca z połączenia IMS S.A. z Mall TV Sp. z o.o. w kwietniu 2009 roku;
- wartość firmy wynikająca z nabycia przez IMS S.A. Mood Factory Sp. z o.o. w sierpniu 2016 roku;
- wartość firmy wynikająca z nabycia przez IMS S.A. APR Sp. z o.o. w październiku 2018 roku;
- wartość firmy wynikająca z nabycia przez IMS S.A. Audio Marketing Sp. z o.o. w czerwcu 2021 roku.

1.7.13. Zapasy

Zapasy wykazuje się po cenie nabycia lub koszcie wytworzenia lub też po cenie sprzedaży netto, w zależności od tego, która z tych wartości jest niższa. Koszty wytworzenia, zawierające odpowiednią część stałych i zmiennych kosztów ogólnego zarządu, przypisuje się do zapasów stosując zasady najwłaściwsze dla poszczególnych kategorii zapasów, przy czym zapasy wycenia się metodą FIFO. Cena sprzedaży netto odpowiada oszacowanej cenie sprzedaży zapasów pomniejszonej o wszelkie koszty konieczne do zakończenia produkcji oraz koszty doprowadzenia zapasów do sprzedaży lub znalezienia nabywcy (tj. koszty sprzedaży, marketingu itp.).

1.7.14. Aktywa i zobowiązania finansowe

Grupa klasyfikuje aktywa finansowe do poniższych kategorii wyceny:
- wyceniane według zamortyzowanego kosztu;
- wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy;
- wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.

Aktywa finansowe zgodnie z MSSF 9 klasyfikowane są na moment początkowego ujęcia w oparciu:
- o charakterystykę przepływów pieniężnych (test SPPI);
- o model biznesowy zarządzania danym portfelem aktywów.

Klasyfikacja jest uzależniona od przyjętego przez spółki Grupy modelu zarządzania aktywami finansowymi oraz warunków umownych przepływów pieniężnych. Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji wyłącznie wtedy, gdy zmienia się model zarządzania tymi aktywami.

1.7.14.1. Aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

W kategorii „Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu” znajdują się instrumenty utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłatę kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej („SPPI”, ang. solely payment of principal and interest). Przychody z tytułu odsetek oblicza się metodą efektywnej stopy procentowej i wykazuje w pozycji „przychody z tytułu odsetek” w wyniku finansowym. Odpisy z tytułu utraty wartości ujmuje się zgodnie z zasadą rachunkowości 1.7.11. powyżej i prezentuje w pozycji „odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych”.

W przypadku Grupy IMS aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu obejmują głównie:
- udzielone pożyczki i należności,
- środki pieniężne i ich ekwiwalenty,
- kredyty i pożyczki,
- zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania,
- zobowiązania z tytułu leasingu, w tym zobowiązania z tytułu leasingu związane z prawem do użytkowania aktywów.

1.7.14.2. Aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody

Po początkowym ujęciu Grupa wycenia inwestycje w instrumenty kapitałowe w wartości godziwej. Zmiany wartości bilansowej są ujmowane przez pozostałe całkowite dochody, za wyjątkiem zysków i strat z tytułu utraty wartości, przychodów z tytułu odsetek oraz różnic kursowych, które Spółka ujmuje w wyniku finansowym. W przypadku zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych, łączny zysk lub stratę poprzednio ujęte w pozostałych całkowitych dochodach przenosi się z kapitału własnego do wyniku finansowego i ujmuje jako pozostałe zyski/straty. Przychody z tytułu odsetek oblicza się metodą efektywnej stopy procentowej i wykazuje w pozycji „przychody z tytułu odsetek”. Odpisy z tytułu utraty wartości ujmuje się zgodnie z zasadą rachunkowości 1.7.11. powyżej i prezentuje w pozycji „odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych”. W tej kategorii Grupa klasyfikuje pozostałe udziały.

1.7.14.3. Aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Aktywa i zobowiązania finansowe które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. Na 31.12.2021 roku w Grupie nie wystąpiły takie aktywa i zobowiązania finansowe.

1.7.14.4. Efektywna stopa procentowa

Jest to metoda naliczania zamortyzowanego kosztu składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego (albo grupy aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych) oraz przypisania przychodów lub kosztów odsetkowych do odpowiednich okresów. Efektywna stopa procentowa jest stopą, która dokładnie dyskontuje oszacowane przyszłe pieniężne wpływy lub płatności dokonywane w oczekiwanym okresie do wygaśnięcia instrumentu finansowego, a w uzasadnionych przypadkach w okresie krótszym, do bilansowej wartości netto składnika aktywów lub zobowiązania finansowego. Przy wyliczaniu efektywnej stopy procentowej Grupa dokonuje oszacowania przepływów pieniężnych, uwzględniając wszelkie postanowienia umowy instrumentu finansowego (np. przedpłaty, opcje kupna lub podobne), jednakże nie uwzględnia potencjalnych przyszłych strat związanych z nieściągalnością kredytów. Wyliczenie obejmuje wszelkie płacone i otrzymywane przez strony umowy prowizje, koszty transakcji oraz wszelkie inne premie lub dyskonta. Przyjmuje się założenie, że przepływy pieniężne oraz oczekiwany czas trwania grupy podobnych instrumentów finansowych mogą być wiarygodnie oszacowane. Jednakże, w rzadkich przypadkach, kiedy nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie przepływów pieniężnych lub oczekiwanego czasu trwania instrumentu finansowego (lub grupy instrumentów finansowych), jednostka dokonuje wyliczeń w oparciu o przepływy pieniężne wynikające z umowy za pełny umowny czas trwania instrumentu finansowego (lub grupy instrumentów finansowych).

1.7.15. Pozostałe aktywa (w tym rozliczenia międzyokresowe kosztów)

Do pozostałych aktywów zaliczane są w szczególności należności z tytułu rozliczeń publiczno-prawnych oraz rozliczenia międzyokresowe kosztów. Grupa ujmuje jako czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów wydatki takie jak:
a) poniesione nakłady (wydatki), które w przyszłych okresach będą uznane jako koszty operacyjne,
b) poniesione nakłady (wydatki), które w przyszłych okresach będą uznane jako koszty operacji finansowych.

Rozliczenia międzyokresowe ustalane są w wysokości poniesionych, wiarygodnie ustalonych wydatków, jakie dotyczą przyszłych okresów i są związane z wpływem korzyści ekonomicznych w przyszłości.

1.7.16. Kapitał podstawowy

Kapitał zakładowy IMS S.A. wykazuje się w wysokości określonej w Statucie i wpisanej w rejestrze sądowym. Zgodnie ze Statutem IMS S.A. kapitał zakładowy składa się z akcji zwykłych na okaziciela. Koszty transakcyjne bezpośrednio związane z emisją nowych akcji lub opcji wykazuje się w kapitale własnym jako pomniejszenie, po opodatkowaniu, wpływów z emisji.

1.7.17. Rezerwy

Rezerwy wykazuje się w przypadku wystąpienia w Grupie bieżących zobowiązań (prawnych lub zwyczajowych) będących konsekwencją zdarzeń z przeszłości, konieczność uregulowania ich przez Grupę jest prawdopodobna, a wielkość tych zobowiązań można wiarygodnie wycenić. Ujmowana kwota rezerwy odzwierciedla możliwie najdokładniejszy szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem. W przypadku wyceny rezerwy metodą szacunkowych przepływów pieniężnych koniecznych do rozliczenia bieżącego zobowiązania, jej wartość bilansowa odpowiada wartości bieżącej tych przepływów.

1.7.18. Rozliczenia międzyokresowe bierne

Rozliczenia międzyokresowe bierne stanowią prawdopodobne zobowiązania spółek Grupy, których realizacja nastąpi w przyszłości, wynikające z poniesionych w danym okresie sprawozdawczym kosztów. Są to zobowiązania zapłaty za towary lub usługi, które spółki otrzymały, lecz za które nie dokonały dotychczas rozliczenia z dostawcą; kwota tych zobowiązań nie została formalnie ustalona z dostawcą lub nie otrzymano oficjalnego dokumentu potwierdzającego powstanie zobowiązania. Chociaż czasami konieczne jest szacowanie kwoty lub ram czasowych rozliczeń międzyokresowych biernych, stopień niepewności jest generalnie o wiele mniejszy niż w przypadku rezerw. Podstawowymi tytułami stanowiącymi RMK bierne w Grupie IMS są:
- wydatki jednorazowe dotyczące okresu sprawozdawczego oraz stałe powtarzalne w każdym miesiącu sprawozdawczym, ale ze względu na swoją specyfikę fakturowania istnieje prawdopodobieństwo, że nie otrzymamy dokumentu źródłowego obcego w wymaganym terminie. Przykładami są tu: usługi elektroniczne, łączności, energii itp. oraz wydatki związane z eksploatacją samochodów służbowych (zakupem paliwa, akcesoriów samochodowych);
- koszty prowizji od sprzedaży za dany okres sprawozdawczy na rzecz handlowców i firm współpracujących zgodnie z zawartymi umowami – koszt dotyczy głównie IMS S.A.;
- koszty opłat dla pośredników reklamowych – koszt dotyczy IMS S.A.;
- koszty dzierżawy powierzchni reklamowej oraz koszty zakupu powierzchni reklamowej – koszt dotyczy IMS S.A.;
- opłaty na rzecz organizacji zbiorowego zarządzania prawami autorskimi (licencje) – koszt dotyczy IMS S.A.;
- premie okresowe dla pracowników.

Rozliczenia międzyokresowe bierne w momencie ich utworzenia obciążają w całości koszty rodzajowe oraz odpowiednie koszty w układzie kalkulacyjnym, a ich wykorzystanie rozliczane jest ze zobowiązaniem powstałym z ich tytułu. W przypadku braku obowiązku uregulowania rozliczenia międzyokresowego biernego następuje jego likwidacja (rozwiązanie) powodująca korektę kosztów rodzajowych w okresie rozliczenia. Ewentualne różnice pomiędzy wartością rozliczenia międzyokresowego biernego, a kwotą zobowiązania powstałego z jego tytułu, również korygują koszty rodzajowe w okresie rozliczenia.

1.7.19. Leasing

Grupa od 1 stycznia 2018 roku zastosowała nowy standard MSSF 16 „Leasing”.# Standardy rachunkowości

Standardzlikwidował pojęcie leasingu operacyjnego i w konsekwencji spowodował rozpoznanie nowego składnika aktywów (prawa do użytkowania środka będącego przedmiotem leasingu) oraz nowych zobowiązań związanych z dokonywaniem płatności z tytułu leasingu. Grupa identyfikuje umowy, w których odpłatnie następuje użyczenie składnika aktywów na pewien okres czasu. W przypadku leasingów krótkoterminowych (poniżej 12 miesięcy) lub tych o niskiej wartości (komputery, drukarki), Grupa stosuje wyłączenie i rozlicza takie umowy na dotychczasowych zasadach. Umowa zawiera leasing, jeżeli spełnione są łącznie wszystkie poniższe warunki:

składnik aktywów jest zidentyfikowany;
Grupa ma prawo do praktycznie wszystkich korzyści ekonomicznych;
Grupa ustala w jaki sposób i dla jakich celów używany jest składnik aktywów.

Powstające zobowiązanie wobec leasingodawcy jest prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji zobowiązań z tytułu leasingu lub w pozycji zobowiązań z tytułu leasingu związanych z prawem do użytkowania aktywów z podziałem na krótko- i długoterminowe. Płatności leasingowe dzielone są na część odsetkową i część kapitałową (zmniejszenie zobowiązania z tytułu leasingu). Część odsetkowa odnoszona jest w koszty okresu i ujmowana w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w ramach odsetek. Płatności warunkowe z tytułu leasingu ujmuje się w kosztach w okresie ich ponoszenia.

1.7.20. Akcyjne programy motywacyjne

W 2021 roku w IMS S.A. przyjęty został Program Motywacyjny IV na lata 2021 – 2023 członków Zarządu, menedżerów, pracowników i współpracowników spółek Grupy Kapitałowej IMS. Zgodnie z MSSF 2 „Płatności w formie akcji”, prowadzone programy motywacyjne Emitent odnosi na kapitał własny (kapitał zapasowy), a z drugiej strony, ujmowany jest odpowiedni koszt. Programy motywacyjne dla pracowników związane są z wynagrodzeniem za świadczoną przez nich pracę, dlatego wartość przyznanych opcji na akcje odnoszona jest w ciężar kosztów wynagrodzeń lub usług obcych w zależności od formy zatrudnienia danego beneficjenta programu motywacyjnego.

1.8. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

1.8.1. Profesjonalny osąd

Sporządzenie sprawozdań finansowych poszczególnych jednostek wymaga od Zarządów spółek Grupy Kapitałowej IMS zastosowania osądów, szacunków i przyjęcia pewnych założeń, które mają wpływ na kwoty prezentowane w sprawozdaniu finansowym. Kierując się subiektywną oceną, zarządy spółek Grupy Kapitałowej IMS określają i stosują polityki rachunkowości, które zapewniają, iż skonsolidowane sprawozdanie finansowe składające się z sprawozdań poszczególnych spółek Grupy, będzie zawierać właściwe i wiarygodne informacje oraz będzie:

prawidłowo, jasno i rzetelnie przedstawiać sytuację majątkową i finansową Grupy, wyniki jej działalności i przepływy pieniężne;
odzwierciedlać treść ekonomiczną transakcji;
sporządzone zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny;
kompletne we wszystkich istotnych aspektach.

Poniżej przedstawiono podstawowe osądy, inne niż te związane z szacunkami (pkt 1.8.2. poniżej), dokonane przez spółki w procesie stosowania zasad rachunkowości Grupy i mające największy wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym.

Klasyfikacja umów leasingu

Grupa jest stroną umów, które mogą spełniać (lub nie) warunki zaklasyfikowania do umów leasingowych. Klasyfikacja umów odbywa się w oparciu o ocenę, czy spółki Grupy w zamian za wynagrodzenie mają prawo do sprawowania kontroli, w tym pobierania korzyści ekonomicznych, nad użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez określony czas. Sprawowanie kontroli oznacza możliwość leasingobiorcy zarówno kierowania wykorzystaniem składnika aktywów, jak i otrzymywaniem korzyści z jego wykorzystania. Oceny Zarządu wymaga także wydzielenie elementów leasingowych i nie leasingowych; alokowanie płatności do wydzielonych elementów oraz określenie okresu leasingu zgodnie z MSSF 16, szczególnie w przypadku, gdy okres leasingu obejmuje również okresy opcjonalne (Grupa ocenia na ile jest pewna wykonania opcji przedłużenia lub nieprzedłużenia leasingu).

Aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy

Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych, które według obowiązujących przepisów będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania rezerwy, przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na dzień bilansowy. Grupa rozpoznaje składnik aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskanych wyników finansowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.Informacje dotyczące aktywów i rezerw z tytułu podatku odroczonego przedstawiono w nocie 4.5.

Stawki amortyzacyjne

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych. Spółki Grupy Kapitałowej IMS corocznie dokonują weryfikacji przyjętych okresów użyteczności na podstawie bieżących szacunków. Wartości niematerialne oraz rzeczowe aktywa trwałe amortyzuje się metodą liniową.

Roczne stawki amortyzacyjne wartości niematerialnych kształtują się następująco:

Rodzaje wartości niematerialnych	Okres ekonomicznej użyteczności
Koszty zakończonych prac rozwojowych	6 lat
Oprogramowanie komputerowe	do 6 lat
Inne wartości niematerialne	do 6 lat

Roczne stawki amortyzacyjne rzeczowych aktywów trwałych kształtują się następująco:

Rodzaje środków trwałych	Okres ekonomicznej użyteczności
Środki transportu	do 9 lat
Maszyny i urządzenia	do 6 lat
Urządzenia komputerowe	do 5 lat
Wyposażenie	do 5 lat

1.8.2. Niepewność szacunków

Poniżej omówione zostały podstawowe założenia dotyczące przyszłości oraz źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Na 31 grudnia 2021 roku w Grupie IMS nie wystąpiły istotne zmiany wielkości szacunkowych oraz metodologii dokonywania szacunków, które miałyby wpływ na sprawozdania bieżące lub sprawozdania za okresy przyszłe. Najistotniejsze szacunki dokonane za okres dwunastu miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 roku dotyczą:

Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych, w tym wartości firmy

Emitent przeprowadził testy na utratę wartości wartości firmy. Wymagało to oszacowania wartości użytkowej ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne, do których przypisana została wartość firmy. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów. W wyniku przeprowadzonych testów stwierdzono, że na dzień bilansowy nie występują przesłanki świadczące o utracie wartości wykazanej w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wartości firmy z konsolidacji. Testy na utratę wartości wartości firmy zaprezentowane zostały w nocie 4.1. niniejszego sprawozdania.

Utrata wartości aktywów finansowych i odpis aktualizujący należności

Na dzień bilansowy spółki Grupy IMS dokonują aktualizacji wartości należności, zgodnie z wdrożonym standardem MSSF 9 „Instrumenty finansowe”. Spółki już od momentu ujęcia aktywa finansowego w bilansie wyliczają odpis z tytułu utraty wartości za pomocą wskazanego przez MSSF 9 modelu „oczekiwanych strat kredytowych”. W wyniku przeprowadzonej analizy wyceny wartości należności handlowych, Grupa na dzień bilansowy 31 grudnia 2021 r. dokonała odpisów z tytułu utraty wartości należności, które zostały opisane w nocie 4.7. niniejszego sprawozdania. Odpis aktualizacyjny z tytułu utraty wartości ujęty został w pozycji „Zysk / Strata z tytułu utraty wartości należności” w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Standard MSSF 9 wymaga oszacowania oczekiwanej straty, niezależnie od tego czy wystąpiły przesłanki do stworzenia takiego odpisu. Grupa dokonała analizy ryzyka kredytowego w oparciu o wskaźniki niewypełniania zobowiązań ustalone na podstawie danych historycznych za lata 2016 – 2020. Uzyskane, historyczne wskaźniki, zostały skorygowane (dodatkowo pogorszone) o oczekiwany wpływ czynników zewnętrznych na nieściągalność (dla spółek Grupy Kapitałowej w zależności od przedmiotu działalności i struktury klientów przyjęto wskaźnik od 0,5% do 10,0%).

Ostatecznie przyjęte wskaźniki niewypełnienia zobowiązania dla należności, które nie utraciły wartości kształtują się w przedziałach:

Należności nieprzeterminowane	Należności przeterminowane w przedziałach 1 - 30 dni	31 – 90 dni	91 – 180 dni	181 – 365 dni	Pow. 365 dni
0,6% - 10,1%	0,7% - 10,2%	2,3% - 11,8%	10,2% - 31,9%	43,5% - 57,1%	18,7% - 28,2%

Odpis aktualizujący zapasy

Grupa dokonała aktualizacji wartości zapasów (materiałów i towarów). Na 31 grudnia 2021 roku dokonano analizy przydatności zapasów i oceniono prawdopodobieństwo wykorzystania lub uzyskania przychodu ze sprzedaży posiadanych zapasów. Odpisów aktualizujących wartość zapasów dokonuje się na zasadzie odpisów indywidualnych dla poszczególnych zapasów lub kategorii zapasów. Szacunki dotyczące wartości netto możliwej do uzyskania opierają się na najbardziej wiarygodnych dowodach dostępnych w czasie sporządzania analizy co do przewidywanej kwoty, możliwej do zrealizowania z tytułu sprzedaży zapasów. Odpis aktualizujący wartość zapasów obciąża pozostałe koszty operacyjne. Jeżeli w kolejnych okresach sprawozdawczych wartość wynikająca z wyceny według ceny sprzedaży netto zaktualizowanego zapasu (materiału, towaru) jest wyższa od wartości księgowej, dokonuje się odwrócenia uprzednio dokonanego odpisu utraty wartości lub jego odpowiedniej części.# 34 INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI

35 2.Informacje dotyczące segmentów działalności

Dokonując klasyfikacji segmentów operacyjnych w Grupie kierowano się zasadą, że segment operacyjny jest częścią składową jednostki:
a) która angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody i ponosić koszty (w tym przychody i koszty związane z transakcjami z innymi częściami składowymi tej samej jednostki);
b) której wyniki działalności są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w jednostce oraz wykorzystujący te wyniki przy podejmowaniu decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i przy ocenie wyników działalności segmentu;
c) w przypadku której są dostępne oddzielne informacje finansowe.

Sprawozdawczość segmentów operacyjnych na poziomie Grupy jest spójna z raportowaniem wewnętrznym na potrzeby Zarządu jednostki dominującej i Kierownictwa poszczególnych spółek wchodzących w skład Grupy. Zarząd jednostki dominującej monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji zasobów oraz oceny skutków wyników działalności.

Grupa stosuje jednolite zasady księgowe dla wszystkich segmentów.

Do przychodów segmentu nie zalicza się:
- przychodów z tytułu dywidend;
- pozostałych, niewymienionych przychodów operacyjnych i finansowych, których przyporządkowanie do poszczególnych segmentów nie jest możliwe.

Koszty segmentu stanowią koszty bezpośrednie projektów realizowanych w ramach danego segmentu dające się zakwalifikować do danego segmentu.

Do kosztów segmentu nie zalicza się:
- kosztów ogólnych nie dających się zakwalifikować do danego segmentu;
- pozostałych, niewymienionych kosztów operacyjnych i finansowych, których przyporządkowanie do danego segmentu nie jest możliwe.

Wynik segmentu jest różnicą między przychodami segmentu a kosztami segmentu.

Podstawowym segmentowym układem sprawozdawczym przyjętym przez Grupę IMS jest układ według segmentów branżowych. Organizacja i zarządzanie Grupy odbywa się w podziale na segmenty, uwzględniające rodzaj oferowanych usług. Działalność Grupy mieści się w czterech podstawowych segmentach:
- Abonamenty audio i wideo;
- Abonamenty aroma;
- Usługi reklamowe audio i wideo;
- Systemy Digital Signage.

36

W związku ze sprzedażą w 2020 r. posiadanych przez IMS S.A. udziałów w spółce zależnej IMS events sp. z o.o., Grupa w 2020 r. zaprezentowała wyniki tej spółki zależnej jako działalność zaniechaną. Szczegółowy opis działalności zaniechanej zaprezentowany został w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej IMS za okres od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku opublikowanym 28 kwietnia 2021 roku. Do 30 czerwca 2020 r. działalność spółki IMS events wykazywana była w ramach segmentu Eventy.

Podział dotyczący obszarów geograficznych przeprowadzono opierając się na kryterium lokalizacji geograficznej klientów. Grupa działa przede wszystkim na terenie Polski. Poniższa tabela prezentuje podział przychodów ze sprzedaży uwzględniający strukturę geograficzną.

Przychody netto ze sprzedaży – struktura terytorialna

	Za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.	Za rok zakończony 31 grudnia 2020 r.
Polska	40 489	34 921
Zagranica	1 350	1 575
Przychody netto ze sprzedaży	41 839	36 496

Szczegółowy opis rynków zagranicznych na których działa Grupa IMS został zaprezentowany w punkcie 1.4.1. Sprawozdania z działalności Grupy Kapitałowej IMS za 2021 rok.

W 2021 roku, jak też w 2020 roku sprzedaż do żadnego z Klientów nie przekroczyła 10% ogółu sprzedaży Grupy Kapitałowej IMS.

37

Sprawozdanie z całkowitych dochodów dla poszczególnych segmentów działalności

Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 r.

	Abonamenty audio i wideo	Abonamenty aroma	Usługi reklamowe audio i wideo	Systemy Digital Signage	Pozostała sprzedaż	RAZEM działalność kontynuowana i zaniechana
Przychody ze sprzedaży przed eliminacjami konsolidacyjnymi	23 205	6 749	11 704	2 189	2 956	46 803
% w wartości ogółem	50%	14%	25%	5%	6%	100%
Koszty bezpośrednio przypisane do segmentów	8 398	2 798	4 364	1 562	2 228	19 350
WYNIK NA SEGMENCIE	14 807	3 951	7 340	627	729	27 454
rentowność segmentu	64%	59%	63%	29%	25%	59%

Koszty operacyjne nieprzypisane do segmentów 19 179
Eliminacje konsolidacyjne 265
EBIT 8 540
Wynik na działalności finansowej (53)
Eliminacje konsolidacyjne (161)
Wynik na działalności gospodarczej 8 326
Podatek dochodowy 1 246
Zysk netto za okres sprawozdawczy, w tym: 7 080
ZYSK NETTO PRZYPISANY AKCJONARIUSZOM JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ 7 193

38

Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2020 r.

	Abonamenty audio i wideo	Abonamenty aroma	Usługi reklamowe audio i wideo	Systemy Digital Signage	Pozostała sprzedaż	RAZEM działalność kontynuowana	Działalność zaniechana - Poprzednio Segment Eventy	Zysk na zbyciu działalności zaniechanej	RAZEM działalność kontynuowana i zaniechana
Przychody ze sprzedaży przed eliminacjami konsolidacyjnymi	21 652	7 258	7 712	2 508	2 433	41 563	186		41 749
% w wartości ogółem	52%	18%	19%	6%	4%	99%	1%		100%
Koszty bezpośrednio przypisane do segmentów	8 376	3 523	3 192	1 945	2 121	19 157	155		19 312
WYNIK NA SEGMENCIE	13 277	3 735	4 520	563	311	22 406	31	22	437
rentowność segmentu	61%	51%	59%	22%	13%	54%	17%		53%

Koszty operacyjne nieprzypisane do segmentów 18 324
Eliminacje konsolidacyjne 525
EBIT 4 607
Wynik na działalności finansowej 294
Eliminacje konsolidacyjne (1 078)
Wynik na działalności gospodarczej 3 822
Podatek dochodowy 661
Zysk netto za okres sprawozdawczy, w tym: 3 161
ZYSK NETTO PRZYPISANY AKCJONARIUSZOM JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ 3 182

	Abonamenty audio i wideo	Abonamenty aroma	Usługi reklamowe audio i wideo	Systemy Digital Signage	Wartości nieprzypisane do wskazanych segmentów	RAZEM działalność kontynuowana i zaniechana
Przychody ze sprzedaży przed eliminacjami konsolidacyjnymi	21 652	7 258	7 712	2 508	2 433	41 563
% w wartości ogółem	52%	18%	19%	6%	4%	100%
Koszty bezpośrednio przypisane do segmentów	8 376	3 523	3 192	1 945	2 121	19 157
WYNIK NA SEGMENCIE	13 277	3 735	4 520	563	311	22 406
rentowność segmentu	61%	51%	59%	22%	13%	54%

39

Pozostałe informacje dotyczące segmentów działalności

Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 r.

	Abonamenty audio i wideo	Abonamenty aroma	Usługi reklamowe audio i wideo	Systemy Digital Signage	Wartości nieprzypisane do wskazanych segmentów	RAZEM działalność kontynuowana i zaniechana
Aktywa segmentu sprawozdawczego, w tym:	23 702	6 086	12 597	769	5 964	49 118
Wartość firmy	10 301	3 025	8 049	-	-	21 375
Wartości niematerialne	5 756	-	317	-	2 499	8 572
Rzeczowe aktywa trwałe	4 193	1 752	600	673	2 535	9 753
Należności z tytułu dostaw i usług	3 452	1 309	3 631	96	930	9 418
Amortyzacja	2 077	960	1 259	373	2 004	6 673
Przychody od klientów zewnętrznych	20 272	6 036	11 704	2 189	1 638	41 839
Przychody z tytułu transakcji między segmentami	2 933	713	-	-	1 318	4 964

Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2020 r.

	Abonamenty audio i wideo	Abonamenty aroma	Usługi reklamowe audio i wideo	Systemy Digital Signage	Wartości nieprzypisane do wskazanych segmentów	RAZEM działalność kontynuowana	Działalność zaniechana - Poprzednio Segment Eventy	RAZEM działalność kontynuowana i zaniechana
Aktywa segmentu sprawozdawczego, w tym:	16 012	5 050	6 071	1 784	5 944	34 862	-	34 862
Wartość firmy	5 424	1 942	3 172	-	-	10 538	-	10 538
Wartości niematerialne	2 808	-	477	-	1 705	4 990	-	4 990
Rzeczowe aktywa trwałe	5 490	2 399	701	883	2 529	12 002	-	12 002
Należności z tytułu dostaw i usług	2 290	709	1 721	901	1 711	7 332	-	7 332
Amortyzacja	2 156	1 108	449	424	1 698	5 835	52	5 887
Przychody od klientów zewnętrznych	18 197	6 571	7 712	2 508	1 508	36 496	186	36 682
Przychody z tytułu transakcji między segmentami	3 455	687	-	-	925	5 067	-	5 067

40

Noty do skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów

41 3.Noty do skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów

3.1. Zysk na jedną akcję

Zysk na akcję z działalności kontynuowanej przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej

	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 r.	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2020 r.
Podstawowy zysk na akcję (gr na akcję)	23	10
Rozwodniony zysk na akcję (gr na akcję)	22	10
Zysk i średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystana do obliczenia:
Zysk netto za rok obrotowy z działalności kontynuowanej	7 080	3 161
Strata netto przypisana udziałom niekontrolującym	(113)	(22)
Zysk netto z działalności kontynuowanej przypisany akcjonariuszom jednostki dominującej	7 193	3 183
Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystana do obliczenia zysku podstawowego na akcję (po doprowadzeniu do porównywalności)	31 099 086	31 099 086
Akcje z programu opcji menedżerskich i pracowniczych doliczane zgodnie z MSR 33 – Program Motywacyjny IV realizacja za 2021 rok	1 200 000	1 200 000
Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystana do obliczenia zysku rozwodnionego na akcję (po doprowadzeniu do porównywalności)	32 299 086	32 299 086

Zysk na akcję z działalności za okres sprawozdawczy przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej

	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 r.	Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2020 r.
Podstawowy zysk na akcję (gr na akcję)	23	10
Rozwodniony zysk na akcję (gr na akcję)	22	10
Zysk i średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystana do obliczenia:
Zysk netto za rok obrotowy z działalności kontynuowanej	7 080	3 161
Strata netto przypisana udziałom niekontrolującym	(113)	(22)
Zysk netto z działalności kontynuowanej przypisany akcjonariuszom jednostki dominującej	7 193	3 183
Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystana do obliczenia zysku podstawowego na akcję (po doprowadzeniu do porównywalności)	31 099 086	31 099 086
Akcje z programu opcji menedżerskich i pracowniczych doliczane zgodnie z MSR 33 – Program Motywacyjny IV realizacja za 2021 rok	1 200 000	1 200 000
Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystana do obliczenia zysku rozwodnionego na akcję (po doprowadzeniu do porównywalności)	32 299 086	32 299 086

Podstawowy zysk na akcję (gr na akcję) 23
Rozwodniony zysk na akcję (gr na akcję) 22

Zysk i średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystana do obliczenia:

Zysk netto za okres sprawozdawczy przypisany akcjonariuszom jednostki dominującej	7 193	3 101
Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystana do obliczenia zysku podstawowego na akcję (po doprowadzeniu do porównywalności)	31 099 086	31 099 086
Akcje z programu opcji menedżerskich i pracowniczych doliczane zgodnie z MSR 33 – Program Motywacyjny IV realizacja za 2021 rok	1 200 000	1 200 000
Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystana do obliczenia zysku rozwodnionego na akcję (po doprowadzeniu do porównywalności)	32 299 086	32 299 086

Średnioważona liczba akcji zwykłych na 31 grudnia 2021 roku została wyliczona jak niżej:

wyliczenie średnia ważona liczba akcji zwykłych Data	Zmiana liczby akcji w wyniku transakcji	Liczba akcji po transakcji (A)	Liczba dni dla danego stanu liczby akcji	Proporcja długości okresu (liczba dni / 365) (B)	Obliczenie średniej ważonej = (A) x (B)
Początek okresu 1 stycznia 2020	-	31 424 086	57	0,16	4 907 323
Skup akcji własnych 27 lutego 2020 r.	(325 000)	31 099 086	308	0,84	26 242 516
stan na 31 grudnia 2020 roku	-	31 099 086	-	-	-
Początek okresu 1 stycznia 2021	-	31 099 086	364	1,00	31 099 086
stan na 31 grudnia 2021 roku	-	31 099 086	-	-	-

3.2. Przychody netto ze sprzedaży

Przychody netto ze sprzedaży - struktura rzeczowa

	Za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.	Za rok zakończony 31 grudnia 2020 r.
Abonamenty audio i wideo	20 272	18 197
Usługi reklamowe audio i wideo	11 704	7 712
Abonamenty aroma	6 036	6 571
Systemy Digital Signage	2 189	2 508
Eventy	-	-*
Pozostała sprzedaż	1 638	1 508
Przychody netto ze sprzedaży	41 839	36 496

* działalność zaniechana w 2020 r. - wartość sprzedaży eventy w okresie styczeń – grudzień 2020 r. wyniosła 186 tys. PLN

Sezonowość i cykliczność sprzedaży

W Grupie IMS w roku 2021, jak i w roku 2020 wystąpiła sezonowość sprzedaży. Sezonowość pojawia się głównie w części przychodów związanych ze sprzedażą usług reklamowych audio i wideo. Okres zwiększonej konsumpcji w punktach sprzedaży powoduje wzrost sprzedaży w IV kwartale. Niższe przychody na początku roku wynikają głównie z braku zatwierdzonych budżetów na kolejny rok w firmach współpracujących w branży reklamowej.

Wielkość przychodów ze sprzedaży, zwłaszcza z usług reklamowych oraz ich sezonowość, została zaburzona począwszy od II kwartału 2020 roku ze względu na sytuację związaną z pandemią koronawirusa, kryzys gospodarczy i wprowadzane tzw. „lockdown’y”.

Sezonowość sprzedaży usług reklamowych, realizowanych w Grupie głównie przez IMS S.A. prezentuje tabela poniżej.

Sezonowość sprzedaży

	I kwartał 2021 r.	II kwartał 2021 r.	III kwartał 2021 r.	IV kwartał 2021 r.	Za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.
Przychody netto ze sprzedaży Grupa IMS	7 159	9 021	10 992	14 667	41 839
Kwartalny wskaźnik sprzedaży	17%	22%	26%	35%	100%
Przychody z tytułu usług reklamowych audio i wideo	1 193	2 015	3 064	5 432	11 704
Kwartalny wskaźnik sprzedaży usług reklamowych	10%	17%	26%	47%	100%

Sezonowość sprzedaży

	I kwartał 2020 r.	II kwartał 2020 r.	III kwartał 2020 r.	IV kwartał 2020 r.	Za rok zakończony 31 grudnia 2020 r.
Przychody netto ze sprzedaży Grupa IMS	10 408	6 512	8 913	10 663	36 496
Kwartalny wskaźnik sprzedaży	29%	18%	24%	29%	100%
Przychody z tytułu usług reklamowych audio i wideo	2 770	685	1 729	2 528	7 712
Kwartalny wskaźnik sprzedaży usług reklamowych	36%	9%	22%	33%	100%

3.3. Pozostałe przychody i koszty operacyjne

Pozostałe przychody operacyjne

	Za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.	Za rok zakończony 31 grudnia 2020 r.
Przychód z tytułu Subwencji PFR – Tarcza 1.0.	3 225	-
Przychód z tytułu Subwencji PFR – Tarcza 2.0.	296	-
Rozliczenie umowy najmu w IMS r&d sp. z o.o.	92	-
Zysk ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych	79	9
Otrzymane odszkodowania	47	17
Spisanie zobowiązań	34	27
Zwrot kosztów sądowych	30	12
Aktualizacja zapasów magazynowych/otrzymane śr. trwałe/ujawnione śr. trwałe	22	-
Dotacje	18	44
Inne przychody operacyjne	21	32
Razem	3 864	141

Pozostałe koszty operacyjne

	Za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.	Za rok zakończony 31 grudnia 2020 r.
Spisanie należności	72	99
Aktualizacja wartości zapasów	62	123
Podatki obce – podatek u źródła	41	55
Koszty opłat sądowych	37	14
Darowizny na rzecz organizacji pożytku publicznego	16	14
Likwidacja materiałów/towarów/środków trwałych	9	29
Odszkodowania i kary	-	2
Inne koszty operacyjne	73	34
Razem	310	370

W dniu 13 maja 2020 roku IMS S.A. otrzymała subwencję w wysokości 2.978 tys. PLN z Polskiego Funduszu Rozwoju, w ramach uruchomionego 29 kwietnia 2020 r. programu Tarcza Finansowa PFR dla Małych i Średnich Firm. Wcześniej, dwie spółki zależne Emitenta – IMS r&d sp. z o.o. oraz APR Sp. z o.o. - otrzymały subwencje w kwotach odpowiednio 380 tys. PLN i 299 tys. PLN.

W dniu 3 maja 2021 r. Emitent otrzymał informację z Polskiego Funduszu Rozwoju o wyliczeniu dla IMS S.A. kwoty subwencji finansowej zwolnionej z obowiązku zwrotu. Ta kwota to 2.978 tys. PLN, tj. 100% otrzymanej subwencji w ramach Tarczy Finansowej PFR 1.0, o której Emitent informował komunikatem bieżącym nr 18/2020 z 13 maja 2020 roku. Także w dniu 3 maja 2021 roku APR Sp. z o.o. otrzymała informację o wyliczeniu umorzenia w wysokości 109 tys. PLN (z 299 tys. PLN otrzymanej subwencji). Wcześniej IMS r&d sp. z o.o. otrzymała informację o wyliczeniu umorzenia w wysokości 138 tys. PLN (z 380 tys. PLN otrzymanej subwencji). Podsumowując, umorzeniu podlega łącznie kwota 3.225 tys. PLN. Wartość ta wpłynęła na wysokość pozostałych przychodów operacyjnych wykazanych w sprawozdaniu Grupy IMS za 2021 roku. Pozostała część subwencji, tj. kwota 432 tys. PLN podlega zwrotowi w 24 równych, miesięcznych, nieoprocentowanych ratach.

W dniu 5 lutego 2021 roku IMS S.A. otrzymała subwencję finansową w wysokości 1.029 tys. PLN z Polskiego Funduszu Rozwoju, w ramach uruchomionego 15 stycznia 2021 r. Programu „Tarcza Finansowa 2.0 Polskiego Funduszu Rozwoju dla mikro, małych i średnich firm”. Subwencja służyć ma pokryciu 70% Kosztów Stałych (tj. straty brutto z pewnymi wyłączeniami) za okres 01.01.2021 r. – 31.03.2021 r. Rozliczenie subwencji przez PFR nastąpi w trzecim kwartale 2022 r. Wyliczona i ujęta w sprawozdaniu za 2021 roku wielkość subwencji podlegającej umorzeniu to kwota 296 tys. PLN. Kwota 733 tys. zł podlegać będzie zwrotowi w 2022 roku.

3.4. Przychody i koszty finansowe

Przychody finansowe

	Za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.	Za rok zakończony 31 grudnia 2020 r.
Odsetki, w tym:	194	14
- związane z wyceną zobowiązania warunkowego wynikającego z umowy inwestycyjnej	178	-
- z tytułu udzielonych pożyczek	7	4
- z tytułu należności	5	8
- z tytułu lokat bankowych	-	2
- pozostałe	4	-
Inne przychody finansowe	-	-
Razem	194	14

Koszty finansowe

	Za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.	Za rok zakończony 31 grudnia 2020 r.
Odsetki, w tym dla:	353	438
- instytucji leasingowych	160	258
- z tytułu leasingu związanego z prawem do użytkowania aktywów	127	151
- banków	60	15
- organów administracji państwowej	3	12
- jednostek pozostałych	3	2
Straty z tytułu różnic kursowych	56	61
Aktualizacja wartości aktywów finansowych	-	300
Razem	408	799

3.5. Podatek dochodowy

Struktura podatku dochodowego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów – bieżący i odroczony

	Za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.	Za rok zakończony 31 grudnia 2020 r.
Podatek bieżący	1 636	854
Podatek odroczony	(390)	(193)
Razem	1 246	661

Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej

	Za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.	Za rok zakończony 31 grudnia 2020 r.
Zysk brutto	8 326	3 822
Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce	1 276	603
Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów	541	117
Koszty podatkowe nieujęte w wyniku finansowym	(3)	(21)
Przychody niebędące podstawą do opodatkowania	(604)	(35)
Korekta wynikająca ze zmiany stawki CIT do kalkulacji podatku odroczonego	-	(6)
Różnice przejściowe, z tytułu których nie rozpoznano aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego	36	3
Razem	1 246	661
Efektywna stawka podatkowa	14,97%	17,29%

3.6. Działalność zaniechana

W 2021 roku Grupa IMS nie zaniechała żadnej działalności. W 2020 roku działalność zaniechaną stanowiła działalność spółki zależnej IMS events sp. z o.o. Szczegółowy opis działalności zaniechanej zaprezentowany został w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej IMS za okres od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku opublikowanym 28 kwietnia 2021 roku.

Noty do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej

4. Noty do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej

4.1. Wartość firmy

Wartość firmy

Stan na 31 grudnia 2021 r.	koszt przejęcia	wartość przejętych aktywów netto przypadająca na akcjonariuszy jednostki dominującej	odpis aktualizujący dokonany w 2021 roku	odpis aktualizujący dokonany przed 2021 rokiem	Wartość firmy netto
Ośrodek „Systemy DS w galeriach handlowych”, w tym:	1 442	-	-	-	1 442
-Wartość firmy wynikająca z połączenia IMS S.A. z MALL TV	2 565 792	(331)	-	-	1 442
Ośrodek „Abonamenty Audio”, w tym:	10 301	-	-	-	545
-Wartość firmy wynikająca z nabycia Mood Factory Sp. z o.o.	440	(104)	-	-	545
-Wartość firmy wynikająca z nabycia APR Sp. z o.o.	5 544 665	-	-	-	4 879
-Wartość firmy wynikająca z nabycia Audio Marketing Sp. z o.o.	5 424 547	-	-	-	4 877
Ośrodek „Abonamenty Aroma”, w tym:	3 025	-	-	-	316
-Wartość firmy wynikająca z nabycia Mood Factory Sp. z o.o.	256	(61)	-	-	316
-Wartość firmy wynikająca z nabycia APR Sp. z o.o.	1 848 222	-	-	-	1 626
-Wartość firmy wynikająca z nabycia Audio Marketing Sp. z o.o.	1 204 122	-	-	-	1 083
Ośrodek „Usługi reklamowe audio”, w tym:	6 607	-	-	-	104
-Wartość firmy wynikająca z nabycia Mood Factory Sp. z o.o.	137	33	-	-	104
-Wartość firmy wynikająca z nabycia APR Sp. z o.o.	1 848 222	-	-	-	1 626
-Wartość firmy wynikająca z nabycia Audio Marketing Sp. z o.o.	-	-	-	-	-

Wartość firmy (Goodwill)

Wartość firmy według stanu na 31.12.2021 roku w stosunku do stanu na 31.12.2020 roku wzrosła o 10.837 tys. PLN. Zmiana wartości wartości firmy wynikała z przejęcia w czerwcu 2021 roku spółki Audio Marketing Sp. z o.o.

Testy na utratę wartości wartości firmy

Na dzień 31.12.2021 r. Zarząd IMS S.A. przeprowadził testy na utratę wartości wartości firmy.

Ośrodek „Systemy DS w galeriach handlowych”:

Na podstawie modelu DCF oszacowana została wartość użytkowa ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne (systemy Digital Signage w galeriach handlowych, na których świadczone są usługi reklamowe wideo). Wartość ta wyniosła 18.058 tys. PLN. Wartość przepływów do modelu (w okresie 5-letnim) przyjęta została na podstawie danych historycznych oraz ostrożnych szacunków Zarządu IMS S.A.

Przyjęta stopa dyskontowa (6,97%) odpowiada średniemu ważonemu kosztowi kapitału (WACC) wyliczonemu w następujący sposób:

koszt kapitału własnego (8,40%):
- beta = 1
- stopa wolna od ryzyka = 1,4%
- premia za ryzyko = 7,0%
  Beta, stopa wolna od ryzyka oraz premia za ryzyko – przyjęte na bazie dostępnych informacji rynkowych.
koszt długu (3,98%) – oszacowany na podstawie średniego kosztu kredytów, pożyczek i leasingów.

WACC = 6,97% – wyliczony w oparciu o historyczny udział (wg. stanu na 31.12.2021 r.) długu i kapitału Grupy IMS w finansowaniu ogółem.

Przyjęta za wartość odzyskiwalną wartość użytkowa (18.058 tys. PLN) jest wyższa od wartości bilansowej ośrodka z przypisaną wartością firmy (2.384 tys. PLN), w związku z powyższym przeprowadzony test nie wykazał utraty wartości wartości firmy na 31.12.2021 roku.

Ośrodek „Abonamenty Audio” i ośrodek „Abonamenty Aroma”:

Do ośrodka „Abonamenty Audio” i „Abonamenty Aroma” przypisane zostały wartości wartości firmy powstałe z tytułu nabycia w 2016 roku Mood Factory Sp. z o.o., nabycia w 2018 roku APR Sp. z o.o. oraz nabycia w czerwcu 2021 roku Audio Marketing Sp. z o.o.

1) Wartość firmy z tytułu nabycia Audio Marketing Sp. z o.o.

Wartość firmy została obliczona na dzień przejęcia kontroli nad Audio Marketing Sp. z o.o. Stanowi ona nadwyżkę pomiędzy: ceną nabycia 100% udziałów Audio Marketing, a wartością godziwą możliwych do zidentyfikowania aktywów netto Audio Marketing. Na cenę nabycia składa się wartość przekazanej zapłaty w formie gotówki wraz z poniesionymi opłatami sądowymi i notarialnymi (łącznie 4.300 tys. PLN) oraz wartość przyszłej zapłaty warunkowej oszacowanej na bazie oczekiwań co do rozwoju Audio Marketing w Grupie IMS skorygowana o wycenę zobowiązania według zamortyzowanego kosztu. Emitent szacuje, że przyszłe płatności na rzecz dotychczasowych właścicieli Audio Marketing będą wyglądać następująco:

6.500 tys. PLN we wrześniu 2023 r.;
1.608 tys. PLN rozłożone w okresie 4 lat (płatności odpowiednio we wrześniu 2024, 2025, 2026, 2027 roku).

Tym samym Spółka szacuje, że łączna zapłata (uwzględniając dokonaną już płatność w momencie zawarcia transakcji) na rzecz dotychczasowych właścicieli Audio Marketing Sp. z o.o. wyniesie 12.358 tys. PLN. Proces nabycia udziałów Audio Marketing Sp. z o.o. został opisany w punkcie 5.2. niniejszego sprawozdania.

Poniżej zostało zaprezentowane rozliczenie wartości firmy z tytułu nabycia Audio Marketing Sp. z o.o.:

	Wartość bilansowa na moment przejęcia	Wartość godziwa
Rzeczowe aktywa trwałe	18 229
Prawo do użytkowania nieruchomości	-	89
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych	839	839
Zapasy	11	11
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe	523	464
Należności z tytułu pozostałych podatków	28	28
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	-	8
Rozliczenia międzyokresowe	53	53
Razem	1 472	1 721
Zobowiązania z tytułu leasingu	-	103
Zobowiązania z tytułu leasingu związane z prawem do użytkowania nieruchomości	-	102
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe oraz rozliczenia międzyokresowe	107	127
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego	23	23
Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków	140	140
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	-	10
Razem	270	505
i Wartość godziwa aktywów netto		1 216
ii Cena nabycia (w gotówce)		4 250
iii Koszty nabycia		50
iv Zapłata warunkowa (dot. osiąganych wyników w okresie 01.2022 – 12.2022)		6 500
v Zapłata warunkowa (dot. osiąganych wyników w okresach 01.2023 – 12.2026)		1 608
vi Wycena zapłaty warunkowej według zamortyzowanego kosztu		(354)
vii Łącznie cena nabycia (ii + iii + iv + v + vi)		12 054
Wartość firmy (vii – i)		10 838

Wartość firmy, zgodnie z oczekiwanymi i spodziewanymi efektami synergii, została w sprawozdaniu za 2021 rok przypisana do trzech ośrodków wypracowujących środki pieniężne:

do ośrodka „abonamenty audio” – 45% wartości firmy – przypisana wartość firmy w wysokości 4.877 tys. PLN,
do ośrodka „abonamenty aroma” (stanowiącego jednocześnie segment operacyjny) – 10% wartości firmy – przypisana wartość firmy w wysokości 1.083 tys. PLN,
do ośrodka „usługi reklamowe audio” – 45% wartości firmy – przypisana wartość firmy w wysokości 4.877 tys. PLN.

Na podstawie modelu DCF (w okresie 5-letnim) oszacowana została wartość użytkowa dla każdego z tych ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne. Stopa dyskonta przyjęta została identyczna jak w przypadku testu na utratę wartości wartości firmy wynikającej z połączenia IMS S.A. z Mall TV.

Zarówno dla ośrodka „abonamenty audio” jak i dla ośrodka „abonamenty aroma” jako baza do modelu przyjęte zostały przepływy z roku 2021. Ze względu na ostrożne podejście w 2022 roku przyjęto przepływy pieniężne roku 2021 powiększone o 10%; w 2023 roku poziom przepływów z roku 2022 powiększono o 7,5%; dla roku 2024 poziom przepływów z roku 2023 powiększono o 5%, a począwszy od 2025 roku przepływy powiększone zostały corocznie o malejącą z roku na rok o 10% stopę wzrostu, gdzie w pierwszym roku (tj. 2025) przyjęta stopa wzrostu to stopa wzrostu z roku 2024 względem roku 2023.

W wyniku przeprowadzonego testu:

wartość użytkowa ośrodka dla ośrodka „abonamenty audio” została oszacowana na kwotę 24.782 tys. PLN. Przyjęta za wartość odzyskiwalną wartość użytkowa jest wyższa od wartości bilansowej ośrodka z przypisaną wartością firmy (18.765 tys. PLN), w związku z powyższym przeprowadzony test nie wykazał utraty wartości wartości firmy na 31.12.2021 roku.
wartość użytkowa ośrodka dla ośrodka „abonamenty aroma” została oszacowana na kwotę 10.308 tys. PLN. Przyjęta za wartość odzyskiwalną wartość użytkowa jest wyższa od wartości bilansowej ośrodka z przypisaną wartością firmy (6.366 tys. PLN), w związku z powyższym przeprowadzony test nie wykazał utraty wartości wartości firmy na 31.12.2021 roku.

Ośrodek „Usługi reklamowe audio”:

Do ośrodka „Usługi reklamowe audio” przypisane zostały wartości wartości firmy powstałe z tytułu nabycia w 2014 roku IMS events Sp. z o.o., nabycia w 2018 roku APR Sp. z o.o. oraz nabycia w czerwcu 2021 roku Audio Marketing Sp. z o.o.

1) Wartość firmy z tytułu nabycia Audio Marketing Sp. z o.o.

Wyliczenie wartości Wartość firmy zostało szczegółowo opisane w punkcie powyżej. Na podstawie modelu DCF (w okresie 5-letnim) oszacowana została wartość użytkowa dla tego ośrodka. Stopa dyskonta przyjęta została identyczna jak w przypadku testu na utratę wartości wartości firmy wynikającej z połączenia z Mall TV.Jako baza do modelu posłużyły przepływy z roku 2021. Dla roku 2022 jest to 120% wartości przepływów z 2021 roku; dla roku 2023 jest to 115% wartości przepływów z 2022 roku; dla roku 2024 jest to 110% wartości przepływów z 2023 roku; dla roku 2025 jest to 107,5% wartości przepływów z 2024 roku, a dla roku 2026 - 105% wartości przepływów z 2025 roku.

W wyniku przeprowadzonego testu wartość użytkowa ośrodka została oszacowana na kwotę 18.146 tys. PLN. Przyjęta za wartość odzyskiwalną wartość użytkowa jest wyższa od wartości bilansowej ośrodka z przypisaną wartością firmy (8.242 tys. PLN), w związku z powyższym przeprowadzony test nie wykazał utraty wartości wartości firmy na 31.12.2021 roku.

4.2. Wartości niematerialne

Specyfikacja wartości niematerialnych

	Stan na 31 grudnia 2021 r.	Stan na 31 grudnia 2020 r.
Oprogramowania i licencje, wiedza handlowa i prawa autorskie, w tym:	6 840	3 631
baza muzyczna w Closer Music Sp. z o.o.	5 424	2 423
badania marketingowe audio i Digital Signage (w IMS S.A.)	315	474
projekt Tracker (w IMS r&d sp. z o.o.)	239	-
oprogramowanie Lokalizator 2.0. (w IMS r&d sp. z o.o.)	220	-
system do obsługi klientów (w IMS S.A.)	169	256
system informatyczny (w Closer Music Sp. z o.o.)	104	128
Projekt „TCAdvert Cloud” (w IMS S.A.)	76	95
strona internetowa (w Closer Music Sp. z o.o.)	73	-
strona internetowa (w IMS S.A.)	8	14
inne	210	241
Koszty zakończonych prac rozwojowych	14	36
Razem	6 854	3 667
Nakłady na niezakończone wartości niematerialne, w tym:	1 719	1 323
Projekt "Aroma Next Generation" (w IMS S.A.)	1 565	976
Projekt Tracker (w IMS r&d sp. z o.o.)	-	275
Baza muzyczna (w Closer Music Sp. z o.o.)	78	39
Strona internetowa (w Closer Music Sp. z o.o.)	-	25
Oprogramowanie do urządzenia Giftomat (w IMS r&d sp. z o.o.)	72	-
Pozostałe	4	9
Razem	1 719	1 323
Razem wartości niematerialne	8 572	4 990

Wartości niematerialne - pozostałe informacje

W 2021 r. Grupa przyjęła do użytkowania wartości niematerialne o łącznej wartości 4.968 tys. PLN. Nakłady dotyczyły:

w Closer Music Sp. z o.o. – utwory muzyczne w ramach Projektu „Produkcja baz muzycznych” o wartości 3.436 tys. PLN;
w IMS S.A. – badania marketingowe dotyczące rynku reklamy zakupione w celu rozwoju produktów i usług będących w ofercie reklamowej Spółki, o wartości 803 tys. PLN;
w IMS r&d sp. z o.o. – oprogramowanie TRACKER 3.0 i LOKALIZATOR 2.0. o wartości 533 tys. PLN;
w Closer Music Sp. z o.o. – przyjętej do użytkowania strony internetowej spółki o wartości 82 tys. PLN;
zakupu licencji komputerowych i innych oprogramowań.

W okresie 01.01.2021 roku – 31.12.2021 roku Grupa nie dokonywała odpisów aktualizujących wartości niematerialne.# Grupa nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.

Zmiany wartości niematerialnych

	Oprogramowanie i licencje, wiedza handlowa i prawa autorskie	Koszty zakończonych prac rozwojowych	Razem
Wartość początkowa
Stan na 1 stycznia 2020 r.	3 977	1 151	5 128
Zwiększenie	2 760	-	2 760
Zmniejszenie z tytułu sprzedaży	-	-	-
Zmniejszenie z tytułu likwidacji	(81)	-	(81)
Stan na 31 grudnia 2020 r.	6 656	1 151	7 807
Stan na 1 stycznia 2021 r.	6 656	1 151	7 807
Zwiększenie	4 968	-	4 968
Zmniejszenie z tytułu sprzedaży	(96)	-	(96)
Zmniejszenie z tytułu likwidacji	-	-	-
Stan na 31 grudnia 2021 r.	11 528	1 151	12 679
Umorzenie i utrata wartości
Stan na 1 stycznia 2020 r.	2 568	1 093	3 661
Umorzenie	538	22	560
Zmniejszenie umorzenia z tytułu sprzedaży	-	-	-
Zmniejszenie umorzenia z tytułu likwidacji	(81)	-	(81)
Stan na 31 grudnia 2020 r.	3 025	1 115	4 140
Stan na 1 stycznia 2021 r.	3 025	1 115	4 140
Umorzenie	1 719	22	1 741
Zmniejszenie umorzenia z tytułu sprzedaży	(56)	-	(56)
Zmniejszenie umorzenia z tytułu likwidacji	-	-	-
Stan na 31 grudnia 2021 r.	4 688	1 137	5 825
Wartość netto
Stan na 1 stycznia 2020 r.	1 409	58	1 467
Stan na 31 grudnia 2020 r.	3 631	36	3 667
Stan na 1 stycznia 2021 r.	3 631	36	3 667
Stan na 31 grudnia 2021 r.	6 840	14	6 854

53 4.3. Rzeczowe aktywa trwałe

Specyfikacja rzeczowych aktywów trwałych

	Stan na 31 grudnia 2021 r.	Stan na 31 grudnia 2020 r.
Urządzenia techniczne i maszyny	7 330	9 599
Środki transportu	1 122	1 109
Budynki, w tym inwestycje w obcym obiekcie (siedzibie oraz studiu muzycznym IMS S.A.)	1 019	1 014
Inne środki trwałe	282	280
Razem	9 753	12 002
Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia	-	-
Razem	9 753	12 002

Struktura własności środków trwałych

	Stan na 31 grudnia 2021 r.	Stan na 31 grudnia 2020 r.
a) własne	35%	25%
b) używane na podstawie umowy leasingu	65%	75%
Razem	100%	100%

Środki trwałe stanowiące przedmiot leasingu (w wartości netto)

	Stan na 31 grudnia 2021 r.	Stan na 31 grudnia 2020 r.
Urządzenia techniczne i maszyny	5 442	8 105
Środki transportu	871	873
Inne środki trwałe	21	29
Razem	6 334	9 007

Wydatki na rzeczowy majątek trwały finansowane są głównie w drodze leasingu. Ze względu na wysoki udział procentowy środków trwałych stanowiących przedmiot leasingu w strukturze całej kategorii (65%), w punkcie 5.13. niniejszego sprawozdania Grupa ujawnia szczegółowe zestawienie leasingodawców oraz warunków aktywnych na 31.12.2021 r. umów leasingowych. Środki trwałe stanowiące przedmiot leasingu nie mogą zostać sprzedane, darowane, przywłaszczone ani zastawione i stanowią zabezpieczenie związanych z nimi zobowiązań.

Rzeczowe aktywa trwałe - pozostałe informacje

Na kategorię „urządzenia techniczne i maszyny” składają się głównie urządzenia specjalistyczne służące do świadczenia usług marketingowych (audio-, wideo- i aromaboxy) oraz monitory Digital Signage. Zakup urządzeń specjalistycznych w 2021 roku został sfinansowany w drodze leasingu i ze środków własnych. Na 31.12.2021 r. wartość netto wszystkich maszyn i urządzeń w Grupie Kapitałowej wynosiła 7.330 tys. PLN.

54 Zmiany rzeczowych aktywów trwałych

	Maszyny i urządzenia techniczne	Środki transportu	Budynki, w tym inwestycje w obcym obiekcie	Pozostałe	Razem
Wartość początkowa
Stan na 1 stycznia 2020 r.	32 718	2 648	1 892	1 192	38 450
Zwiększenia - zakup	3 275	279	-	79	3 633
Zmniejszenie z tytułu sprzedaży	(31)	(640)	(11)	(4)	(686)
Zmniejszenie z tytułu sprzedaży IMS events sp. z o.o.	(65)	(159)	-	(35)	(259)
Zmniejszenie z tytułu likwidacji	(5)	-	-	-	(5)
Stan na 31 grudnia 2020 r.	35 892	2 128	1 881	1 232	41 133
Stan na 1 stycznia 2021 r.	35 892	2 128	1 881	1 232	41 133
Zwiększenia - zakup	1 173	359	142	125	1 799
Zwiększenie w wyniku nabycia Audio Marketing Sp. z o.o.	199	229	-	34	462
Zmniejszenie z tytułu sprzedaży	(1 145)	(362)	-	(72)	(1 579)
Zmniejszenie z tytułu likwidacji	(638)	-	(154)	-	(792)
Stan na 31 grudnia 2021 r.	35 481	2 354	1 869	1 319	41 023
Umorzenie i utrata wartości
Stan na 1 stycznia 2020 r.	22 644	1 281	681	889	25 495
Umorzenie	3 741	339	186	97	4 363
Zmniejszenie umorzenia z tytułu sprzedaży	(23)	(479)	-	-	(502)
Zmniejszenie umorzenia z tytułu sprzedaży IMS events sp. z o.o.	(65)	(122)	-	(34)	(221)
Zmniejszenie umorzenia z tytułu likwidacji	(4)	-	-	-	(4)
Stan na 1 stycznia 2020 r.	26 293	1 019	867	952	29 131
Stan na 1 stycznia 2021 r.	26 293	1 019	867	952	29 131
Umorzenie	3 456	317	138	96	4 007
Zwiększenie umorzenia w wyniku nabycia Audio Marketing Sp. z o.o.	136	85	-	17	238
Zmniejszenie umorzenia z tytułu sprzedaży	(1 102)	(189)	-	(28)	(1 319)
Zmniejszenie umorzenia z tytułu likwidacji	(632)	-	(155)	-	(787)
Stan na 31 grudnia 2021 r.	28 151	1 232	850	1 037	31 270
Wartość netto
Stan na 1 stycznia 2020 r.	10 074	1 367	1 211	303	12 955
Stan na 31 grudnia 2020 r.	9 599	1 109	1 014	280	12 002
Stan na 1 stycznia 2021 r.	9 599	1 109	1 014	280	12 002
Stan na 31 grudnia 2021 r.	7 330	1 122	1 019	282	9 753

55

Poniższa tabela prezentuje nakłady na rzeczowe aktywa trwałe w latach 2021 - 2020

Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe

	Za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.	Za rok zakończony 31 grudnia 2020 r.
Urządzenia techniczne i maszyny, w tym:	1 170	3 275
- urządzenia do usługi audiomarketingu	307	1 316
- urządzenia do usługi wideomarketingu	320	943
- urządzenia do usługi aromamarketingu	259	513
- pozostałe urządzenia	284	503
Środki transportu	359	279
Inne środki trwałe	270	79
Razem	1 799	3 633

W okresie 01.01.2021 r. - 31.12.2021 r. Grupa nie dokonywała istotnych transakcji sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, Grupa nie zaciągnęła istotnych zobowiązań z tytułu dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych za wyjątkiem opisanych w nocie 4.16 i punkcie 5.13. niniejszego sprawozdania zobowiązań leasingowych. W 2021 roku Grupa nie dokonywała odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych. W Grupie nie występują czasowo nieużywane rzeczowe aktywa trwałe.

Zastaw na rzeczach ruchomych

Na 31 grudnia 2021 roku w Grupie IMS nie występują zastawy rejestrowe na rzeczach ruchomych.

Rzeczowe aktywa trwałe przeznaczone do zbycia

Na 31 grudnia 2021 roku Grupa IMS nie posiada rzeczowych aktywów trwałych wykazywanych jako środki trwałe przeznaczone do zbycia.

4.4. Prawo do użytkowania aktywów

Grupa przeanalizowała wszystkie kontrakty, które mogły posiadać charakter leasingu i po dokonanej analizie zidentyfikowano umowy spełniające kryteria standardu. Umowy dotyczą głównie najmu pomieszczeń biurowych oraz magazynowych. Z umów wydzielono elementy leasingowe (czynsz najmu) oraz elementy nie leasingowe (głównie koszty opłat za media dostarczane do wynajmowanych obiektów oraz usługi serwisowe dotyczące najmowanych samochodów).

Umowy najmu nieruchomości

Emitent wynajmuje powierzchnię biurową przy ulicy Puławskiej 366 w Warszawie (siedziba Spółki) na podstawie umowy najmu zawartej na okres 7 lat tj. (lata 2014 – 2020). W październiku 2019 roku umowa najmu została przedłużona o kolejne 5 lat tj. do 31.12.2025 roku. W 2021 roku Spółka poniosła koszty z tytułu najmu powierzchni biurowej i koszty eksploatacyjne w wysokości 723 tys. PLN. Emitent w Ciechanowie wynajmuje magazyn dla potrzeb przechowywania urządzeń i zapachów aroma. Obecna umowa obowiązuje do 31.08.2023 roku. W 2021 roku Spółka poniosła koszty z tytułu najmu powierzchni magazynowej i koszty eksploatacyjne w wysokości 55 tys. PLN.

56

IMS r&d sp. z o.o. od 07.2018 roku wynajmuje powierzchnie biurowe (siedziba spółki) i magazynowe przy ulicy Mierzeja Wiślana 3 w Krakowie. Łączne koszty najmu powierzchni biurowych i magazynowych (wraz z kosztami eksploatacyjnymi) w całym 2021 roku wyniosły 209 tys. PLN. Audio Marketing Sp. z o.o. wynajmuje powierzchnie biurowe (siedziba spółki) przy ulicy Jana Pawła II 20 w Koszalinie. Łączne koszty najmu powierzchni biurowych i magazynowych (wraz z kosztami eksploatacyjnymi) w okresie 06.2021 – 12.2021 roku wyniosły 11 tys. PLN. Closer Music Sp. z o.o., Mood Factory Sp. z o.o. oraz IMS Alternatywna Spółka Inwestycyjna Sp. z o.o. w organizacji nie wynajmują powierzchni biurowych i magazynowych od jednostek zewnętrznych. Wszystkie spółki podnajmują powierzchnie biurowe od IMS S.A. Spółka APR posiada własny budynek przy ul. Drozdów 4 w Katowicach, w którym znajduje się siedziba spółki i magazyn. Najem ww. nieruchomości rozliczany jest zgodnie z MSSF 16 „Leasing”.

Tabela poniżej prezentuje zestawienie umów podlegających wycenie

Umowy	Czas trwania umowy przyjęty do kalkulacji
Umowa najmu siedziby IMS S.A. (ul. Puławska)	Do 31.12.2025 r.
Umowa najmu siedziby IMS r&d sp. z o.o.	Do 30.06.2022 r.
Umowa najmu siedziby Audio Marketing Sp. z o.o.	Do 31.12.2026 r.*
Umowa najmu magazynu przez IMS S.A.	Do 31.08.2023 r.
Umowa najmu samochodu ciężarowego w IMS r&d sp. z o.o.	Do 31.01.2022 r.
Umowa najmu samochodu osobowego w IMS r&d sp. z o.o.	Do 31.01.2022 r.
Umowa najmu samochodu osobowego w IMS r&d sp. z o.o.	Do 29.02.2024 r.

umowa najmu siedziby spółki Audio Marketing jest bezterminowa. Do kalkulacji przyjęto okres 5-letni.

Prawo do użytkowania aktywów

	Stan na 31 grudnia 2021 r.	Stan na 31 grudnia 2020 r.
Umowa najmu siedziby IMS S.A. (ul. Puławska)	2 326	2 916
Umowa najmu siedziby IMS r&d sp. z o.o.	210	391
Umowa najmu siedziby Audio Marketing Sp. z o.o.	80	-
Umowa najmu magazynu używanego przez IMS S.A.	89	34
Umowa najmu samochodu osobowego w IMS r&d sp. z o.o.	40	58
Umowa najmu samochodu osobowego w IMS r&d sp. z o.o.	1	39
Umowa najmu samochodu osobowego w APR Sp. z o.o.	5	5
Umowa najmu samochodu osobowego w IMS r&d sp. z o.o.	-	15
Umowa najmu studia muzycznego IMS S.A. (ul. Farbiarska)	-	19
Razem	2 751	3 477

Poniższe zestawienie zawiera wymagane przez MSSF 16 ujawnienia dot. zidentyfikowanych zgodnie z tym standardem umów leasingowych dla 2021 r. /w tys. PLN/.

| Pozycja | Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 r. | 31 grudnia 2020 r. |
| :------------------------------------------------ | :-------------------------------------------- | :---------------- |Koszt amortyzacji dotyczący prawa do użytkowania aktywów | 928 | 925
Koszt odsetek z tytułu leasingu związanego z prawem do użytkowania aktywów | 128 | 151
Koszt związany ze zmiennymi opłatami leasingowymi nieujętymi w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu | 121 | 124
Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingu związanego z prawem do użytkowania aktywów (kapitał i odsetki) | 974 | 949

4.5. Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Podstawa utworzenia aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	Stan na 31 grudnia 2021 r.	Stan na 31 grudnia 2020 r.	2021 rok	2020 rok
Wykonane niezafakturowane usługi, w tym:	433	459	(26)	38
- opłaty dla pośredników reklamowych	157	241	(84)	(54)
- koszty zakupu miejsca reklamowego	126	104	22	49
- koszty usług pośrednictwa	88	46	42	4
- opłaty do organizacji zbiorowego zarządzania	26	33	(7)	21
- koszty dzierżawy powierzchni	3	19	(16)	17
- koszty usług pozostałych	33	16	17	1
Straty podatkowe	1 348	591	757	475
Różnica pomiędzy podatkową i bilansową wartością należności	156	127	29	20
Rezerwa na wynagrodzenia	96	144	(48)	(153)
Odpisy aktualizujące zapasy	50	39	11	21
Rezerwa na niewykorzystane urlopy	20	16	4	6
Rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe	6	3	3	(1)
Ujemne różnice kursowe	2	1	1	1
Pozostałe	10	21	(11)	8
Razem	2 121	1 401	720	415

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Podstawa utworzenia rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego	Stan na 31 grudnia 2021 r.	Stan na 31 grudnia 2020 r.	2021 rok	2020 rok
Różnica pomiędzy podatkową i bilansową wartością środków trwałych i wartości niematerialnych oraz prawo do użytkowania aktywów	1 672	1 429	242	196
Rezerwa z tytułu wdrożenia MSSF 15 (dot. prowizji od sprzedaży)	19	25	(6)	18
Subwencja PFR Tarcza 2.0.	56	-	(56)	-
Wycena zobowiązania warunkowego wynikającego z umowy inwestycyjnej	34	-	(34)	-
Niezrealizowane odsetki	19	23	(4)	14
Złe długi w podatku CIT	7	-	(7)	-
Pozostałe	10	9	1	2
Razem	1 817	1 486	330	230

Ujęcie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w 2021 roku:

	Stan na 31 grudnia 2021 r.	Stan na 31 grudnia 2020 r.	Zmiana	Wpływ na podatek w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym na 31.12.2021 r.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	2 121	1 401	720	(720)
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego	1 817	1 486	330	330
Razem				(390)

4.6. Zapasy

Specyfikacja zapasów

	Stan na 31 grudnia 2021 r.	Stan na 31 grudnia 2020 r.
Materiały	1 834	2 074
Towary	801	306
Produkty gotowe	22	-
Razem zapasy brutto	2 657	2 380
Odpisy aktualizujące wartość zapasów	263	203
Razem zapasy netto	2 394	2 177

Na 31 grudnia 2021 roku Grupa nie zaciągnęła żadnych istotnych zobowiązań umownych dotyczących zapasów.

4.7. Należności

Specyfikacja należności krótkoterminowych

	Stan na 31 grudnia 2021 r.	Stan na 31 grudnia 2020 r.
Należności z tytułu dostaw i usług	10 357	8 117
Należności pozostałe, w tym:	196	484
- zaliczki na usługi i materiały	97	398
- kaucje i nadpłaty	80	76
- inne	19	10
Nadpłaty z tytułu pozostałych podatków	276	464
Rozliczenia międzyokresowe czynne	740	809
Należności krótkoterminowe brutto	11 569	9 874
Odpisy aktualizujące wartość należności	939	785
Należności krótkoterminowe netto	10 630	9 089

Odpisy aktualizujące wartość należności

	Stan na 31 grudnia 2021 r.	Stan na 31 grudnia 2020 r.
Odpisy aktualizujące na początek okresu	785	708
Zwiększenie odpisu w wyniku nabycia udziałów Audio Marketing Sp. z o.o.	64	-
Zmniejszenie odpisu w wyniku sprzedaży udziałów IMS Events sp. z o.o.	-	(46)
Zmiana w okresie (per saldo)	90	123
Razem	939	785

Struktura wiekowa należności handlowych na 31.12.2021 r.

	niewymagalne	Przeterminowane do 1 miesiąca	1 - 3 miesięcy	3 - 6 miesięcy	6 miesięcy do 1 roku	powyżej 1 roku	ogółem
należności brutto	6 523	1 453	402	137	182	1 661	10 357
odpis aktualizujący	162	39	63	135	104	436	939
należności netto	6 362	1 414	339	2	78	1 224	9 418

Struktura wiekowa należności handlowych na 31.12.2020 r.

	niewymagalne	Przeterminowane do 1 miesiąca	1 - 3 miesięcy	3 - 6 miesięcy	6 miesięcy do 1 roku	powyżej 1 roku	ogółem
należności brutto	3 880	1 301	775	517	515	1 129	8 117
odpis aktualizujący	94	36	38	103	243	271	785
należności netto	3 786	1 265	737	414	272	858	7 332

Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj 14-dniowy termin płatności. Wycena należności z tytułu dostaw i usług na 31.12.2020 r. po koszcie zamortyzowanym jest równa wartości nominalnej należności (ze względu na nieistotność dyskonta).

Specyfikacja rozliczeń międzyokresowych (czynnych)

	Stan na 31 grudnia 2021 r.	Stan na 31 grudnia 2020 r.
Rozliczenia międzyokresowe długoterminowe	119	90
Rozliczenia międzyokresowe krótkoterminowe, w tym:	740	809
- rozliczane w czasie koszty prowizji od sprzedaży	279	248
- opłaty z tytułu usług IT i licencji	190	142
- koszty zużycia aromatów rozliczane w czasie	79	135
- ubezpieczenia	54	56
- koszty usług pośrednictwa	25	150
- pozostałe koszty	113	78
Razem	859	899

4.8. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Specyfikacja środków pieniężnych

	Stan na 31 grudnia 2021 r.	Stan na 31 grudnia 2020 r.
Środki pieniężne na rachunkach bankowych, w tym:	1 909	2 001
- depozyty do 1 roku	-	-
- rachunki bieżące	1 909	2 001
Środki pieniężne w kasie	25	26
Razem środki pieniężne	1 934	2 027

4.9. Instrumenty finansowe

Poniżej zaprezentowano klasyfikację instrumentów finansowych w podziale na kategorie.

Stan na 31.12.2021 r.

	Wycena według zamortyzowanego kosztu	Wartość godziwa rozliczana przez Wynik finansowy	Pozostałe całkowite dochody	Razem
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (bez budżetowych)	10 354	-	-	10 354
Środki pieniężne	1 934	-	-	1 934
Zobowiązania z tytułu leasingu	7 814	-	-	7 814
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek	4 520	-	-	4 520
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania (bez budżetowych) oraz rozliczenia międzyokresowe bierne i przychody przyszłych okresów	18 436	-	-	18 436
Razem	43 058	-	-	43 058

Stan na 31.12.2020 r.

	Wycena według zamortyzowanego kosztu	Wartość godziwa rozliczana przez Wynik finansowy	Pozostałe całkowite dochody	Razem
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (bez budżetowych)	8 625	-	-	8 625
Środki pieniężne	2 027	-	-	2 027
Zobowiązania z tytułu leasingu	10 824	-	-	10 824
Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek	3 852	-	-	3 852
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania (bez budżetowych) oraz rozliczenia międzyokresowe bierne i przychody przyszłych okresów	9 428	-	-	9 428
Razem	34 756	-	-	34 756

Grupa klasyfikuje aktywa finansowe do poniższych kategorii wyceny:
* wyceniane według zamortyzowanego kosztu;
* wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy;
* wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.

Aktywa finansowe zgodnie z MSSF 9 klasyfikowane są na moment początkowego ujęcia w oparciu:
* o charakterystykę przepływów pieniężnych (test SPPI);
* o model biznesowy zarządzania danym portfelem aktywów.

Wartość godziwa instrumentów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu nie odbiega istotnie od zaprezentowanej wartości bilansowej.

Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w podziale na kategorie instrumentów finansowych:

od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r.

	Wycena według zamortyzowanego kosztu	Wartość godziwa rozliczana przez Wynik finansowy	Pozostałe całkowite dochody	Razem
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (bez budżetowych)	(32)	-	-	(32)
Odpisy aktualizujące (per saldo) i umorzenie należności	(38)	-	-	(38)
Różnice kursowe	(4)	-	-	(4)
Przychody z tytułu odsetek	10	-	-	10
Pożyczki udzielone	7	-	-	7
Przychody z tytułu odsetek	7	-	-	7
Odpisy aktualizujące	-	-	-	-
Środki pieniężne	(2)	-	-	(2)
Przychody z tytułu odsetek	-	-	-	-
Różnice kursowe	(2)	-	-	(2)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (bez budżetowych)	164	-	-	164
Przychody z tytułu odsetek	178	-	-	178
Przychody ze spisania przedawnionych zobowiązań	34	-	-	34
Różnice kursowe	(48)	-	-	(48)
Zobowiązanie z tytułu leasingu	(160)	-	-	(160)
Koszty z tytułu odsetek	(160)	-	-	(160)
Zobowiązanie z tytułu leasingu związane z prawem do użytkowania aktywów	(127)	-	-	(127)
Koszty z tytułu odsetek	(127)	-	-	(127)
Zobowiązania z tytułu kredytów	3 461	-	-	3 461
Koszty z tytułu odsetek	(60)	-	-	(60)
Przychody z tytułu otrzymanych Subwencji PFR	3 521	-	-	3 521
Razem	3 311	-	-	3 311

od 01.01.2020 r. do 31.12.2020 r.# Wycena według zamortyzowanego kosztu Wartość godziwa rozliczana przez Wynik finansowy Pozostałe całkowite dochody Razem
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (bez budżetowych) (129) - - (129)
Odpisy aktualizujące (per saldo) i umorzenie należności (144) - - (144)
Różnice kursowe 7 - - 7
Przychody z tytułu odsetek 8 - - 8
Pożyczki udzielone (261) - - (261)
Przychody z tytułu odsetek 4 - - 4
Odpisy aktualizujące (265) - - (265)
Środki pieniężne 4 - - 4
Przychody z tytułu odsetek 2 - - 2
Różnice kursowe 2 - - 2
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (bez budżetowych) (72) - - (72)
Koszty z tytułu odsetek (2) - - (2)
Przychody ze spisania przedawnionych zobowiązań - - - -
Różnice kursowe (70) - - (70)
Zobowiązanie z tytułu leasingu (258) - - (258)
Koszty z tytułu odsetek (258) - - (258)
Zobowiązanie z tytułu leasingu związane z prawem do użytkowania aktywów (151) - - (151)
Koszty z tytułu odsetek (151) - - (151)
Zobowiązania z tytułu kredytów (15) - - (15)
Koszty z tytułu odsetek (15) - - (15)
Razem (882) - - (882)
63

4.10. Analiza wrażliwości instrumentów finansowych na ryzyka i zarządzanie ryzykiem

Grupa jest narażona na ryzyka związane przede wszystkim z instrumentami finansowymi z których korzysta, takimi jak: umowy leasingu, kredyty bankowe, pożyczki dla jednostek powiązanych, środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz należności i zobowiązania handlowe. Ogólna polityka Grupy IMS dotycząca zarządzania ryzykiem finansowym ma na celu zminimalizowanie potencjalnie niekorzystnego wpływu na wynik finansowy oraz płynność finansową Grupy. Zarząd jednostki dominującej ustala ogólne zasady zarządzania ryzykiem oraz politykę dotyczącą konkretnych obszarów, takich jak: ryzyko zmiany kursu walut, ryzyko stopy procentowej, ryzyko kredytowe, w celu stabilizacji przepływów pieniężnych i tym samym zapewnienia odpowiedniego poziomu płynności i elastyczności finansowej. Do instrumentów finansowych mających największe znaczenie dla skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy należą przede wszystkim: należności oraz zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zobowiązania z tytułu leasingu, kredyty oraz środki pieniężne. Wszystkie te instrumenty finansowe narażone są na różnego rodzaju ryzyka finansowe takie jak: ryzyko walutowe, ryzyko stóp procentowych, ryzyko kredytowe a także ryzyko utraty płynności. Zarząd jednostki dominującej na bieżąco monitoruje niezbędne informacje oraz w razie konieczności podejmuje odpowiednie kroki w celu zminimalizowania wpływu wszystkich ww. rodzajów ryzyka na sytuację finansową Grupy.

Ryzyko walutowe

Grupa jest narażona na ryzyko walutowe, którego źródłem są głównie transakcje międzynarodowe wyrażone w walutach innych niż złoty polski. Transakcje międzynarodowe odbywają się głównie w USD i EUR. Grupa stara się ograniczać to ryzyko na przykład zawierając odpowiednie ustalenia w umowach z niektórymi kontrahentami, uzależniające finalną cenę dla kontrahenta od kursu waluty mającego wpływ na koszt wytworzenia produktu lub usługi.

Struktura walutowa wybranych instrumentów finansowych na dzień bilansowy 31 grudnia 2021 roku oraz na 31 grudnia 2020 roku przedstawia się następująco:

Stan na 31.12.2021 r.

Klasy instrumentów finansowych	EUR	EUR przeliczone na PLN	USD	USD przeliczone na PLN
Aktywa finansowe
Należności z tytułu dostaw i usług	16	73	-	-
Środki pieniężne	1	7	1	3
Razem	17	80	1	3
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	10	48	105	427
Razem	10	48	105	427

Stan na 31.12.2020 r.

Klasy instrumentów finansowych	EUR	EUR przeliczone na PLN	USD	USD przeliczone na PLN
Aktywa finansowe
Należności z tytułu dostaw i usług	8	33	8	31
Środki pieniężne	11	52	1	3
Razem	19	85	9	34
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	14	64	200	752
Razem	14	64	200	752

W poniższej tabeli zaprezentowana została analiza wrażliwości na ryzyko walutowe wybranych instrumentów finansowych wraz z wpływem na wynik netto w PLN przy założeniu wzrostu/spadku kursu EUR/PLN oraz USD/PLN o +/- 10%.

Stan na 31.12.2021 r.

Klasy instrumentów finansowych	EUR/PLN zmiana + 10%	EUR/PLN zmiana -10%	USD/PLN zmiana + 10%	USD/PLN zmiana -10%
Aktywa finansowe
Należności z tytułu dostaw i usług	6	(6)	-	-
Środki pieniężne	1	(1)	-	-
Razem aktywa finansowe	7	(7)	-	-
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	(4)	4	(35)	35
Razem zobowiązania finansowe	(4)	4	(35)	35
Razem aktywa i zobowiązania finansowe	3	(3)	(35)	35

Stan na 31.12.2020 r.

Klasy instrumentów finansowych	EUR/PLN zmiana + 10%	EUR/PLN zmiana -10%	USD/PLN zmiana + 10%	USD/PLN zmiana -10%
Aktywa finansowe
Należności z tytułu dostaw i usług	3	(3)	3	(3)
Środki pieniężne	4	(4)	-	-
Razem aktywa finansowe	7	(7)	3	(3)
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	(5)	5	(61)	61
Razem zobowiązania finansowe	(5)	5	(61)	61
Razem aktywa i zobowiązania finansowe	2	(2)	(58)	58

Ryzyko stopy procentowej

Ryzyko stopy procentowej jest to ryzyko wynikające z faktu, że wartość godziwa albo przyszłe przepływy z instrumentu finansowego będą zmieniać się na skutek zmian stóp procentowych. W przypadku wzrostu udziału długu w strukturze finansowania i/lub wzrostu stóp procentowych, ekspozycja na to ryzyko będzie wzrastać. Aktywami i zobowiązaniami narażonymi na zmiany stóp procentowych są obecnie przede wszystkim zobowiązania z tytułu leasingu oraz kredyty.

W poniższej tabeli przedstawiona została analiza wrażliwości wybranych instrumentów finansowych na ryzyko zmiany stopy procentowej wraz z wpływem na wynik netto przy założeniu zmiany stopy procentowej o +/- 1 p.p.

Klasy instrumentów finansowych	średnia wartość bilansowa ekspozycji narażonej na ryzyko w 2021 r.	Wpływ na wynik netto przy założeniu: zmiana +1p.p.	Wpływ na wynik netto przy założeniu: zmiana - 1 p.p.
Aktywa finansowe
Należności z tytułu pożyczek	313	3	(3)
Środki pieniężne	1 981	16	(16)
Razem aktywa finansowe	2 293	19	(19)
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania z tytułu leasingu	5 889	(48)	48
Zobowiązania z tytułu leasingu związane z prawem do użytkowania aktywów	3 430	(28)	28
Kredyty	4 186	(34)	34
Razem zobowiązania finansowe	13 505	(110)	110
Razem aktywa i zobowiązania finansowe		(91)	91

Klasy instrumentów finansowych	średnia wartość bilansowa ekspozycji narażonej na ryzyko w 2020 r.	Wpływ na wynik netto przy założeniu: zmiana +1p.p.	Wpływ na wynik netto przy założeniu: zmiana - 1 p.p.
Aktywa finansowe
Należności z tytułu pożyczek	233	2	(2)
Środki pieniężne	1 657	13	(13)
Razem aktywa finansowe	1 889	15	(15)
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania z tytułu leasingu	7 908	(64)	64
Zobowiązania z tytułu leasingu związane z prawem do użytkowania aktywów	4 176	(34)	34
Kredyty	3 037	(25)	25
Razem zobowiązania finansowe	15 121	(123)	123
Razem aktywa i zobowiązania finansowe		(108)	108

Za średnią wartość bilansową ww. instrumentów finansowych, przyjęta została średnia arytmetyczna danego instrumentu finansowego z początku i końca okresu bilansowego (to jest 1 stycznia i 31 grudnia danego roku).

Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe definiowane jest jako ryzyko poniesienia straty finansowej przez Grupę w sytuacji, kiedy kontrahent lub druga strona transakcji nie spełni swoich umownych obowiązków. Polityka Grupy zakłada ciągły monitoring i każdorazową analizę możliwości udzielenia kredytu kupieckiego odbiorcom produktów i usług. Wydłużony okres spłaty mogą otrzymać firmy będące we wcześniejszych okresach klientami Grupy i charakteryzujące się pozytywną historią spłat, oraz firmy posiadające zdolność kredytową ocenioną na podstawie analiz wewnętrznych lub zewnętrznych. Grupa w celu zminimalizowania potencjalnego wpływu ryzyka kredytowego na bieżąco monitoruje salda w odniesieniu do każdego klienta. Koncentracja ryzyka kredytowego związana jest z sezonowością sprzedaży (najwyższa sprzedaż następuje w IV kwartale roku, w szczególności w grudniu). W związku z tym, na 31 grudnia saldo należności wykazuje wysoki poziom, który istotnie zmniejsza się w I kwartale kolejnego roku obrotowego. Historycznie, stopień ryzyka kredytowego nie był wysoki. Niemniej jednak, biorąc pod uwagę sytuację związaną z pandemią koronawirusa, należy uznać, że ryzyko to uległo istotnemu zwiększeniu, ze względu na różnego rodzaju problemy finansowe części klientów spółek Grupy IMS.

Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe

	Stan na 31 grudnia 2021 r.	Stan na 31 grudnia 2020 r.
Należności z tytułu dostaw i usług	9 418	7 332
Pozostałe należności	196	484
Środki pieniężne	1 934	2 027
Udzielone pożyczki	-	-
Razem	11 548	9 843

Koncentracja ryzyka kredytowego dotycząca należności z tytułu dostaw i usług

Klient	Stan na 31 grudnia 2021 r.	Stan na 31 grudnia 2020 r.
Klient 1	7,5%	9,3%
Klient 2	4,9%	4,3%
Klient 3	3,3%	3,2%
Klient 4	2,9%	2,9%
Klient 5	2,9%	2,7%
Klient 6	2,4%	2,1%
Klient 7	2,2%	1,8%
Klient 8	2,0%	1,6%
Klient 9	1,7%	1,6%
Klient 10	1,6%	1,5%

Ryzyko utraty płynności

Ryzyko utraty płynności to ryzyko, iż Grupa nie będzie w stanie uregulować swoich zobowiązań finansowych w dacie ich wymagalności. W ramach zarządzania ryzykiem płynności Grupa IMS stara się utrzymywać stan środków pieniężnych i linii kredytowych pozwalający na spłatę zobowiązań, zarówno w warunkach normalnych, jak i kryzysowych, bez ponoszenia dodatkowych kosztów. Grupa monitoruje ryzyko braku płynności poprzez planowanie płynności, które uwzględnia terminy zapadalności zarówno inwestycji finansowych, aktywów finansowych (na przykład należności) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Celem Grupy IMS jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością finansowania, a elastycznością głównie poprzez finansowanie własnymi środkami oraz wykorzystywanie kredytów w rachunku bieżącym i umów leasingowych. Historycznie, stopień ryzyka utraty płynności był niski. Niemniej jednak, biorąc pod uwagę sytuację związaną z pandemią koronawirusa, należy uznać, że ryzyko to uległo zwiększeniu.

Tabele poniżej przedstawiają wymagalność zobowiązań finansowych Grupy według daty wymagalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności na dzień bilansowy 31 grudnia 2021 roku oraz na 31 grudnia 2020 roku.# 4. Finansowe sprawozdanie sytuacyjne

4.11. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym

Celem Grupy w zakresie zarządzania kapitałem jest dostarczenie odpowiednich środków finansowych niezbędnych do kontynuowania działalności, tak aby możliwe było zapewnienie zwrotu na kapitale dla Akcjonariuszy oraz utrzymanie optymalnej struktury kapitału. Aby utrzymać lub skorygować strukturę kapitału, Grupa IMS może zwracać kapitał Akcjonariuszom, emitować nowe akcje lub sprzedawać aktywa w celu obniżenia zadłużenia. Grupa monitoruje kapitał przy pomocy m.in. wskaźnika zadłużenia. Wskaźnik ten oblicza się jako stosunek zadłużenia netto do łącznej wartości kapitału. Zadłużenie netto oblicza się jako sumę kredytów i pożyczek (w tym kredyty i pożyczki oraz zobowiązania handlowe i pozostałe, wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej) pomniejszoną o środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Łączną wartość kapitału oblicza się jako kapitał własny wykazany w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej plus zadłużenie netto. Wskaźnik zadłużenia na 31 grudnia 2021 r. wyniósł 55% i utrzymał się na poziomie z 31 grudnia 2020 r.

	Za okres zakończony 31.12.2021 r.	Za okres zakończony 31.12.2020 r.
Kredyty ogółem (w tym zobowiązania handlowe i pozostałe, rozliczenia międzyokresowe bierne oraz przychody przyszłych okresów)	33 711	26 001
minus: środki pieniężne i ich ekwiwalenty	1 934	2 027
Zadłużenie netto	31 777	23 974
Kapitał własny razem	26 033	19 951
Kapitał ogółem	57 810	43 925
Wskaźnik zadłużenia	55%	55%

4.12. Kapitał podstawowy

	Stan na 31 grudnia 2021 r.	Stan na 31 grudnia 2020 r.
Kapitał podstawowy	622	628

Struktura kapitału podstawowego na 31 grudnia 2021 r. oraz na dzień zatwierdzenia sprawozdania do publikacji:

Kapitał podstawowy - struktura	Liczba akcji	Liczba głosów	Wartość nominalna akcji (w złotych)	Wartość nominalna 1 akcji (w złotych)
Seria A	31 099 086	31 099 086	621.981,72	0,02

W dniu 2 marca 2021 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie IMS S.A. podjęło uchwałę nr 4 w sprawie umorzenia akcji własnych Spółki. Szczegółowy opis umorzenia akcji znajduje się w punkcie 5.7. niniejszego sprawozdania. Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy KRS 21 kwietnia 2021 roku zarejestrował umorzenie akcji własnych Spółki i obniżenie jej kapitału zakładowego oraz zmiany Statutu IMS S.A. Akcje nie są uprzywilejowane co do dywidendy ani co do głosu.

4.13. Kapitał zapasowy

	Stan na 31 grudnia 2021 r.	Stan na 31 grudnia 2020 r.
Kapitał zapasowy	16 579	14 907
Kapitał zapasowy - opcje menedżerskie	1 159	1 159
Kapitał zapasowy - wdrożenie MSSF 9, MSSF 15, MSSF 16	142	142
Razem	17 880	16 208

Zmiana „kapitału zapasowego” wynika głównie z:
1) Umorzenia akcji IMS S.A. szeroko opisanego w punkcie 5.7. niniejszego sprawozdania – zmiana kapitału zapasowego o (-) 1.315 tys. PLN.
2) Podwyższenie kapitału zapasowego w Closer Music Sp. z o.o. w wyniku nabycia udziałów przez zewnętrznych inwestorów opisanego w punkcie 5.3. niniejszego sprawozdania – zmiana kapitału zapasowego o (+) 1.620 tys. PLN.
3) Upoważnienia Zarządu IMS S.A. do przekazania w całości na kapitał zapasowy środków finansowych niewykorzystanych na nabycie akcji własnych w ramach skupu akcji własnych prowadzonego na podstawie uchwały NWZ z 21.01.2020 roku. Niewykorzystane środki w wysokości 1.348 tys. PLN zostały przekazane na kapitał zapasowy i jednocześnie rozwiązano kapitał rezerwowy pod nazwą „Środki na nabycie akcji własnych”.

4.14. Kapitał własny przypisany udziałowcom niekontrolującym

	Stan na 31 grudnia 2021 r.	Stan na 31 grudnia 2020 r.
Udziały niekontrolujące w Closer Music Sp. z o.o.	338	(12)
Kapitał własny przypisany udziałom niekontrolującym	338	(12)

Poniższa tabela prezentuje pozycje, które na 31 grudnia 2021 roku składały się na kapitał własny przypisany udziałowcom niekontrolującym.

Udziały niekontrolujące w Closer Music Sp. z o.o.	Stan na 31 grudnia 2021 r.
Udziały niekontrolujące 10,05%
Udział w kapitale własnym	47
Udział w kapitale zapasowym	404
Udział w stracie 2021 roku	(113)
Razem	338

4.15. Propozycja co do sposobu podziału zysku lub pokrycia straty za rok obrotowy w jednostce dominującej – IMS S.A.

Zarząd Emitenta przedstawi Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu („ZWZ”) rekomendację dotyczącą wypłaty dywidendy za 2021 rok, a tym samym propozycję co do podziału zysku za rok 2021, w dniu zwołania ZWZ lub kilka dni przed zwołaniem. Rekomendacja będzie zgodna z polityką dywidendową prowadzoną w Grupie IMS.

4.16. Zobowiązania z tytułu leasingu

	Stan na 31 grudnia 2021 r.	Stan na 31 grudnia 2020 r.
Zobowiązania długoterminowe, w tym:	4 517	7 013
- zobowiązania z tytułu leasingu zaciągniętego w celu sfinansowania zakupu środków trwałych	2 329	4 062
- zobowiązania z tytułu leasingu związane z prawem do użytkowania aktywów	2 188	2 951
Zobowiązania krótkoterminowe, w tym:	3 297	3 811
- zobowiązania z tytułu leasingu zaciągniętego w celu sfinansowania zakupu środków trwałych	2 417	2 970
- zobowiązania z tytułu leasingu związane z prawem do użytkowania aktywów	880	841
Razem	7 814	10 824

Zobowiązania z tytułu leasingu zaciągniętego w celu sfinansowania zakupu środków trwałych

	Stan na 31 grudnia 2021 r.	Stan na 31 grudnia 2020 r.
Zobowiązania z tytułu leasingu, wymagalne w ciągu:	5 071	7 477
- jednego roku	2 669	3 258
- dwóch do pięciu lat	2 402	4 219
Wartość przyszłych odsetek	325	445
Wartość bieżąca przyszłych zobowiązań	4 746	7 032
- Zobowiązanie wymagalne w okresie do 12 miesięcy	2 417	2 970
- Zobowiązanie wymagalne w okresie po 12 miesiącach	2 329	4 062

Zobowiązania z tytułu leasingu związane z prawem do użytkowania aktywów

	Stan na 31 grudnia 2021 r.	Stan na 31 grudnia 2020 r.
Zobowiązania długoterminowe, w tym:	2 188	2 951
Umowa najmu siedziby IMS S.A. (ul. Puławska)	1 993	2 562
Umowa najmu siedziby Audio Marketing Sp. z o.o.	76	-
Umowa najmu siedziby IMS r&d sp. z o.o.	34	234
Umowa najmu magazynu używanego przez IMS S.A.	36	-
Umowa najmu samochodu osobowego w IMS r&d sp. z o.o.	49	59
Umowa najmu samochodu osobowego w IMS r&d sp. z o.o.	-	70
Umowa najmu samochodu osobowego w IMS r&d sp. z o.o.	-	26
Zobowiązania krótkoterminowe, w tym:	880	841
Umowa najmu siedziby IMS S.A. (ul. Puławska)	594	562
Umowa najmu siedziby IMS r&d sp. z o.o.	201	194
Umowa najmu siedziby Audio Marketing Sp. z o.o.	17	-
Umowa najmu magazynu używanego przez IMS S.A.	53	34
Umowa najmu samochodu osobowego w IMS r&d sp. z o.o.	9	9
Umowa najmu samochodu osobowego w IMS r&d sp. z o.o.	1	13
Umowa najmu samochodu osobowego w APR Sp. z o.o.	5	5
Umowa najmu samochodu osobowego w IMS r&d sp. z o.o.	-	5
Umowa najmu studia muzycznego IMS S.A. (ul. Farbiarska)	-	19
Razem	3 068	3 792

Szczegółowe zestawienie warunków aktywnych na 31.12.2021 r. umów leasingowych zaciągniętych w celu sfinansowania zakupu środków trwałych zostało przedstawione w punkcie 5.13. niniejszego sprawozdania. Zabezpieczeniem spłaty zobowiązań leasingowych są przekazane przez spółki Grupy IMS leasingodawcom weksle in blanco. Umowy leasingowe zawierane są głównie na okres 5 lat (dotyczy urządzeń do audio-, wideo- i aromamarketingu), a oprocentowanie oparte jest o wskaźniki WIBOR (1M i 3M) + marża leasingodawcy.

4.17. Rezerwy długoterminowe

	Stan na 31 grudnia 2021 r.	Stan na 31 grudnia 2020 r.
Rezerwy na odprawy emerytalne	34	19
Razem	34	19

Zmiana stanu rezerw długoterminowych

	Rezerwa na odprawy emerytalne	Razem
Stan na 1 stycznia 2020 r.	24	24
Utworzenie	19	19
Rozwiązanie	24	24
Stan na 31 grudnia 2020 r.	19	19
Stan na 1 stycznia 2021 r.	19	19
Utworzenie	34	34
Rozwiązanie	19	19
Stan na 31 grudnia 2021 r.	34	34

4.18. Kredyty i pożyczki

W kategorii Kredyty i pożyczki na 31 grudnia 2021 roku wykazane zostały zobowiązania Grupy z tytułu otrzymanych kredytów. W pozycji tej zostały zaprezentowane także zobowiązania z tytułu otrzymanych przez spółki Grupy subwencji finansowych z Polskiego Funduszu Rozwoju, w ramach uruchomionego 29 kwietnia 2020 r. programu Tarcza Finansowa PFR dla Małych i Średnich Firm (Tarcza 1.0) oraz subwencję finansową otrzymaną przez IMS S.A. w wysokości 1.029 tys.PLN z Polskiego Funduszu Rozwoju, w ramach uruchomionego 15 stycznia 2021 r. Programu „Tarcza Finansowa 2.0 Polskiego Funduszu Rozwoju dla mikro, małych i średnich firm”. Wyliczona i ujęta w sprawozdaniu za 2021 roku wielkość subwencji podlegającej umorzeniu w ramach Tarczy 2.0 to kwota 296 tys. PLN. Kwota 733 tys. zł podlegać będzie zwrotowi w 2022 roku. W dniu 3 maja 2021 r. Emitent otrzymał informację z Polskiego Funduszu Rozwoju o wyliczeniu dla IMS S.A. kwoty subwencji finansowej zwolnionej z obowiązku zwrotu z Tarczy 1.0. Ta kwota to 2.978 tys. PLN, tj. 100% otrzymanej subwencji w ramach Tarczy Finansowej PFR 1.0, o której Emitent informował komunikatem bieżącym nr 18/2020 z 13 maja 2020 roku. Także w dniu 3 maja 2021 roku APR Sp. z o.o. otrzymała informację o wyliczeniu umorzenia w wysokości 109 tys. PLN (z 299 tys. PLN otrzymanej subwencji). Wcześniej IMS r&d sp. z o.o. otrzymała informację o wyliczeniu umorzenia w wysokości 138 tys. PLN (z 380 tys. PLN otrzymanej subwencji). Podsumowując, umorzeniu podlega łącznie kwota 3.225 tys. PLN. Pozostała część subwencji, tj. kwota 432 tys. PLN, podlega zwrotowi w 24 równych, miesięcznych, nieoprocentowanych ratach począwszy od lipca 2021 r.

72 Kredyty i pożyczki

	Stan na 31 grudnia 2021 r.	Stan na 31 grudnia 2020 r.
Kredyty i pożyczki długoterminowe, w tym:	2 970	2 756
1)Kredyty	2 862	165
IMS S.A.	2 730	-
APR Sp. z o.o.	132	165
2)Otrzymane subwencje finansowe	108	2 591
IMS S.A.	-	2 110
IMS r&d sp. z o.o.	61	269
APR Sp. z o.o.	47	212
Kredyty i pożyczki krótkoterminowe, w tym:	1 550	1 096
1)Kredyty	606	29
IMS S.A.	575	-
APR Sp. z o.o.	31	29
2)Otrzymane subwencje finansowe	944	1 067
IMS S.A.	733	869
IMS r&d sp. z o.o.	121	111
APR Sp. z o.o.	90	87
Razem	4 520	3 852

Na 31 grudnia 2021 r. spółki Grupy IMS miały otwarte cztery linie kredytowe:
* IMS S.A. - w rachunku bieżącym w ING Bank Śląski S.A. do wysokości 5,1 mln PLN. Oprocentowanie na bazie zmiennych stóp procentowych opartych o stawkę WIBOR 1M powiększoną o marżę banku. Uzyskane środki będą wykorzystane do finansowania bieżącej działalności Emitenta. Termin spłaty zobowiązań kredytowych trwa do 28.06.2022 roku.
* IMS S.A. - w rachunku bieżącym w BGŻ BNP Paribas S.A. do wysokości 6 mln PLN. Oprocentowanie na bazie zmiennych stóp procentowych opartych o stawkę WIBOR 3M powiększoną o marżę banku. Uzyskane środki będą wykorzystane do finansowania bieżącej działalności Emitenta. Termin spłaty zobowiązań kredytowych trwał do 03.01.2022 roku. W dniu 4 stycznia 2022 roku Spółka podpisała aneks do umowy z BGŻ BNP Paribas S.A. obniżający wysokość limitu kredytu w rachunku bieżącym do wartości 2 mln PLN (termin spłaty zobowiązań kredytowych to 31.07.2022 r.).
* IMS S.A. - w rachunku bieżącym w Millennium S.A. do wysokości 4 mln PLN. Oprocentowanie na bazie zmiennych stóp procentowych opartych o stawkę WIBOR 1M powiększoną o marżę banku. Uzyskane środki będą wykorzystane do finansowania bieżącej działalności Emitenta. Termin spłaty zobowiązań kredytowych trwa do 09.07.2022 roku.
* IMS r&d sp. z o.o. – wielocelowa linia kredytowa w BGŻ BNP Paribas S.A. do wysokości 1,05 mln PLN – Oprocentowanie na bazie zmiennych stóp procentowych opartych o stawkę WIBOR 1M powiększoną o marżę banku. W ramach udostępnionego przez BGŻ BNP Paribas S.A. limitu kredytowego, IMS r&d może zaciągać gwarancje bankowe do wysokości 550 tys. PLN. Uzyskane środki będą wykorzystane do finansowania bieżącej działalności IMS r&d oraz wystawiania gwarancji bankowych. Termin spłaty zobowiązań kredytowych trwał do 03.01.2022 roku. W dniu 04.01.2022 roku IMS r&d podpisała aneks do umowy z BGŻ BNP Paribas S.A. zmieniający wysokości posiadanych limitów do kwoty łącznej 1,55 mln PLN, w tym: 800 tys. to kredyt w rachunku bieżącym; 750 tys. PLN to linia gwarancji (termin spłaty zobowiązań kredytowych to 31.07.2022 r.).

73

Poza powyższymi liniami kredytowymi, APR Sp. z o.o. ma kredyt inwestycyjny podpisany 24.06.2016 r. z Powszechna Kasą Oszczędności Bankiem Polskim S.A. w wysokości 300 tys. PLN (do spłaty pozostało 163 tys. PLN). Kredyt został przeznaczony na zakup nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem, położonej w Katowicach przy ul. Drozdów 4 – budynek ten stanowi obecnie siedzibę spółki. Termin spłaty całości zadłużenia wynikającego z umowy trwa do 01.08.2026 roku. Oprocentowanie kredytu oparte jest na bazie zmiennych stóp procentowych opartych o stawkę WIBOR 3M powiększoną o marżę banku.

We wrześniu 2021 roku IMS S.A. podpisała z ING Bankiem Śląskim S.A. umowę o kredyt złotówkowy długoterminowy na refinansowanie 80% kosztów zakupu udziałów w spółce Audio Marketing Sp. z o.o. z siedzibą w Koszalinie (zakup udziałów opisany szerzej w punkcie 5.2. niniejszego sprawozdania, refinansowanie dotyczy dwóch nw. punktów: 1) zapłaty dotychczasowym właścicielom AM z tytułu nabycia 100% udziałów ceny łącznej 4,25 mln PLN; 2) dodatkowej zapłaty za udziały uzależnionej od zysku netto wypracowanego w okresie 01.01.2022 – 31.12.2022, wahającej się między 1.550.000,00 PLN do podziału na wszystkich dotychczasowych właścicieli AM przy wypracowaniu zysku netto na poziomie co najmniej 750.000,00 PLN do 6.500.000,00 PLN brutto do podziału na wszystkich dotychczasowych właścicieli AM przy wypracowaniu zysku netto na poziomie co najmniej 1.750.000,00 PLN). Udzielony kredyt w wysokości 8,6 mln PLN będzie wypłacany Emitentowi w dwóch transzach: pierwsza transza w wysokości 3,4 mln PLN wypłacona została w październiku 2021 roku, druga transza w maksymalnej wysokości 5,2 mln PLN wypłacona zostanie w okresie 01.09. – 31.10.2023 r. Termin spłaty transzy I to wrzesień 2027 r., natomiast termin spłaty transzy II to październik 2029 r. Oprocentowanie kredytu jest zmienne, oparte o stawkę WIBOR 3M powiększoną o marżę banku.

74 Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych na 31 grudnia 2021 r.

Spółka	Bank	Linia kredytowa według umowy	Kwota pozostała do spłaty w PLN	Termin spłaty	Zabezpieczenie	waluta	kwota
IMS S.A.	ING Bank Śląski S.A.	(kredyt obrotowy odnawialny)	5 100	2022-06-28	weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową, oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 5.100 tys. PLN, utrzymanie w całym okresie kredytowania określonych wskaźników finansowych na wskazanym poziomie, utrzymanie odpowiedniego poziomu obrotów gwarancja de minimis udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego	PLN	-
IMS S.A.	ING Bank Śląski S.A.	(kredyt na finansowanie inwestycji)	8 600	2029-10-31	oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 12.900 tys. PLN, gwarancja de minimis udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego	PLN	3 304
IMS S.A.	BGŻ BNP Paribas S.A.	(kredyt obrotowy odnawialny)	6 000*	2022-01-03*	weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową, utrzymanie odpowiedniego poziomu obrotów	PLN	-
IMS S.A.	Bank Millennium S.A.	(kredyt obrotowy odnawialny)	4 000	2022-07-09	weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową gwarancja de minimis udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego	PLN	-
Razem IMS S.A.					## Zobowiązania z tytułu dostaw i usług

	3 671	4 225
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe	186	40
Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, w tym:	793	276
- z tytułu ZUS	125	86
- z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych	104	39
- z tytułu podatku VAT	516	95
- inne	48	56
Rozliczenia międzyokresowe bierne, w tym:	5 454	3 361
Wykonane niezafakturowane usługi, w tym:	2 294	2 430
- opłaty dla pośredników reklamowych	826	1 270
- koszty zakupu miejsca reklamowego	665	546
- koszty usług pośrednictwa	469	245
- opłaty do organizacji zbiorowego zarządzania	139	174
- koszty dzierżawy powierzchni	14	101
- pozostałe	181	94
Rezerwa na koszty Programu Motywacyjnego w IMS S.A.	2 472	-
Rezerwa na koszty Programu Motywacyjnego w Closer Music Sp. z o.o.	94	34
Zobowiązanie z tytułu niewypłaconych wynagrodzeń	508	755
Przychody przyszłych okresów	74	2
Razem	10 178	7 904

Zobowiązania z tytułu wykonanych niezafakturowanych usług wynikają z szacowanej lub pewnej kwoty, która według obowiązujących umów obciąży Grupę. Kwoty powyższe wynikają między innymi z szacowanej na podstawie ustaleń umownych wartości należnej pośrednikom i współpracownikom z tytułu pozyskiwanych kontraktów dla Grupy oraz z tytułu zakupu miejsca reklamowego do świadczenia usług reklamowych (dotyczy IMS S.A.) i opłat dla pośredników reklamowych (dotyczy IMS S.A.).

Zobowiązania z tytułu niewypłaconych wynagrodzeń dotyczą głównie:
* obowiązującego w spółkach systemu premiowego dla handlowców opartego o wypracowane wyniki roczne;
* premii uznaniowych przyznawanych menedżerom spółek po zakończeniu roku finansowego.

Struktura wiekowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług:

	ogółem	do 1 miesiąca	1 - 3 miesięcy	3 - 6 miesięcy	6 miesięcy do 1 roku	powyżej 1 roku
Stan na 31.12.2021 r.	3 671	2 244	926	330	80	88
Stan na 31.12.2020 r.	2 25	2 672	767	591	121	65

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane, a terminy płatności mieszczą się zazwyczaj w przedziale 14 – 30 dni. Wycena na 31.12.2021 r. zobowiązań z tytułu dostaw i usług po koszcie zamortyzowanym jest równa wartości nominalnej (ze względu na nieistotność dyskonta).

4.20. Rezerwy krótkoterminowe

Rezerwy krótkoterminowe

	Stan na 31 grudnia 2021 r.	Stan na 31 grudnia 2020 r.
Rezerwa na niewykorzystane urlopy	115	86
Rezerwa na postępowanie sporne	-	30
Razem	115	116

Zmiana stanu rezerw krótkoterminowych

	Rezerwa na niewykorzystane urlopy	Pozostałe rezerwy	Razem
Stan na 1 stycznia 2020 r.	56	30	86
Utworzenie	86	-	86
Rozwiązanie	56	-	56
Stan na 31 grudnia 2020 r.	86	30	116
Stan na 1 stycznia 2021 r.	86	30	116
Utworzenie	115	-	115
Rozwiązanie	86	30	116
Stan na 31 grudnia 2021 r.	115	-	115

4.21. Inne zobowiązania finansowe

Inne zobowiązania finansowe

	Stan na 31 grudnia 2021 r.	Stan na 31 grudnia 2020 r.
Długoterminowe	8 576	1 350
- zobowiązanie z tytułu umowy inwestycyjnej – zakupu udziałów w APR Sp. z o.o.	1 000	1 350
- zobowiązanie z tytułu umowy inwestycyjnej – zakupu udziałów w Audio Marketing Sp. z o.o.	7 576	-
Krótkoterminowe	475	450
- zobowiązanie z tytułu umowy inwestycyjnej – zakupu udziałów w APR Sp. z o.o.	475	450
- zobowiązanie z tytułu umowy inwestycyjnej – zakupu udziałów w Audio Marketing Sp. z o.o.	-	-
Razem	9 051	1 800

W pozycji długo- i krótkoterminowych zobowiązań finansowych wykazane zostały pozostałe na 31 grudnia 2021 roku zobowiązania na rzecz byłych właścicieli APR Sp. z o.o. i Audio Marketing Sp. z o.o. Szczegółowy opis nabycia spółki Audio Marketing, w tym płatności wynikających z umowy inwestycyjnej został przedstawiony w punkcie 5.2. poniżej. Umowa inwestycyjna dotycząca nabycia spółki APR z 15.10.2018 r. (podobnie jak w przypadku umowy inwestycyjnej z Audio Marketing Sp. z o.o.) zakłada płatności na rzecz poprzednich właścicieli APR rozłożone w czasie i uzależnione od zysków jakie APR wypracuje dla Grupy Kapitałowej IMS, co zostało szczegółowo opisane w raporcie ESPI 58/2018 z 15.10.2018 r. oraz w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej IMS za okres od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku.

POZOSTAŁE INFORMACJE

5. Pozostałe informacje

5.1. Projekt Closer Music - produkcja i komercjalizacja własnych bibliotek muzycznych

Closer Music to projekt, którego celem jest produkcja wysokiej jakości własnych baz muzycznych do ich wykorzystywania i zarabiania na wielu polach eksploatacji. Efektem realizacji projektu jest pozyskiwanie wszystkich praw i zezwoleń do utworów, w najszerszym zakresie dopuszczalnym przez prawo. Na rzecz Closer Music przenoszone zostają autorskie prawa majątkowe do każdego utworu, prawa pokrewne (prawa do artystycznych wykonań oraz prawa producenta fonogramu – tzw. prawa producenckie), jak również prawo do wykonywania praw zależnych (w tym do dokonywania opracowań, np. remixów, mash-upów i in.) oraz zezwolenie na wykonywanie praw autorskich osobistych – za uprawnionych lub zrzeczenie się wykonywania tychże praw przez samych uprawnionych.

Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, w portfolio Closer Music jest ponad 2.300 wysokiej jakości utworów. Twórcy muzyki są wybierani w złożonym procesie rekrutacji, którego naczelnym celem jest wybór osób ze specjalizacjami w konkretnych gatunkach muzycznych. Wyselekcjonowani młodzi twórcy, poza samą produkcją muzyki, mają mieć bardzo wszechstronną wiedzę odnośnie różnych stylistyk i aktualnych trendów muzycznych. W całym procesie tworzenia baz muzycznych zapraszani są również do wybranych projektów ciekawi artyści z zewnątrz, często bardzo doświadczeni, z dużym dorobkiem. Współpracujemy z czterema profesjonalnymi studiami produkcyjnymi na świecie, w których wynajęci przez nich artyści zajmują się pisaniem dla nas tekstów do piosenek i nagraniem wokali do naszych melodii. Potem piosenki te są w naszych studiach produkcyjnych miksowane i masterowane. Najlepszym naszym studiem w USA jest RealBlood Records/Blackwood Studios w Burbank/LA. Współwłaściciel i producent tego studia dostał za produkcje muzyczną Grammy Award.

Najważniejszym elementem CM jest kontent, czyli nagrane piosenki. Koszty nagrania, stanowią obecnie ok. 70% - 80% inwestowanych pieniędzy. Coraz więcej pieniędzy planujemy i zaczynamy inwestować w rozwój sprzedaży oraz działania marketingowe. Kompozycje i bity do piosenek powstają w Polsce, teksty do piosenek i nagrania wokali w USA, a aranżacje, miksy i mastering w naszych, świetnie wyposażonych studiach nagraniowych. Naszym celem jest nagranie takiej ilości różnorodnych stylistycznie piosenek, aby każdy klient mógł znaleźć odpowiednie utwory i playlisty.

a) Synchronizacja

Closer Music eksploatuje katalog muzyczny w tzw. „synchronizacji” - udostępnianie muzyki w reklamach, filmach, serialach telewizyjnych, do reklam w Social media. Potencjał sprzedażowy muzyki do synchronizacji jest olbrzymi i od wielu lat rośnie zwłaszcza po pojawieniu się serwisów VOD jak Netflix, czy HBO Max etc. – które szukają muzyki do swoich treści. CM zaoferuje w 2022 roku serwis „One Stop Shop”, czyli klient będzie podpisywał jedną prostą umowę na wszystkie prawa, a w innych „klasycznych”, firmach muzycznych trzeba przejść procedurę akceptacji umowy synchronizacyjnych przez autora, kompozytora, artystę wykonawcę i producenta, co podraża i wydłuża proces podpisania umowy, a czasami czyni go wręcz niemożliwym do realizacji. W CM skracamy te procedury do minimum, a nasze ceny są konkurencyjne wobec tego co obowiązuje w branży muzycznej. Po uruchomieniu na naszej stronie automatyzacji procesów e-commerce, każdy zainteresowany będzie mógł bezpośrednio poprzez nasz sklep online, w bardzo prosty sposób, nabyć wszelkie niezbędne licencje do legalnego wykorzystania naszej muzyki na wybranych polach eksploatacji (np. media społecznościowe, serwisy typu Youtube, Tik Tok, czy produkcje telewizyjne, filmy, reklama). Szacujemy, że w ciągu kilku lat dotrzemy do klientów na całym świecie reprezentujących kilkaset tysięcy lokalizacji z naszą usługą świadczoną w modelu abonamentowym.

Potencjał przychodów z synchronizacji:

1) Przychody z synchronizacji - wykorzystanie muzyki w reklamie, filmie, grach i telewizji - wzrosły o 22,0% (549,1 mln USD) w 2021 r. Przychody z synchronizacji stanowią 2,1% światowego rynku.
2) Około 20% dzisiejszego rynku synchronizacji pochodzi z nowych, nietradycyjnych możliwości synchronizacji, stworzonych przez technologię i gigantyczną siłę mediów społecznościowych, co sprawia, że synchronizacja jest bardziej dostępna dla twórców (indywidualnych i firm).
3) Rozwój mediów społecznościowych stworzył dynamiczny rynek synchronizacji B2C (np. YouTubers), ale także nowe możliwości dla firm, w tym telewizję cyfrową, wideo na żądanie, gry mobilne, podcasty.
4) Każdy podmiot, który tworzy treści, potrzebuje łatwo dostępnej, gotowej do synchronizacji muzyki, bez obaw o roszczenia z tytułu praw autorskich.

b) Direct Music License (DML)

Docieramy bezpośrednio do potencjalnych klientów, którzy chcą odtwarzać naszą muzykę, bez żadnych pośredników. Oferujemy naszym klientom kompleksowe, bezpieczne i nowoczesne rozwiązanie licencjonowania wysokiej jakości muzyki produkcyjnej do odtwarzanie w miejscach publicznych. Direct Music License (DML) to bezpośrednia licencja właściciela praw, która gwarantuje prawo do legalnego odtwarzania naszej muzyki w miejscach publicznych bez ponoszenia dodatkowych opłat do Organizacji Zbiorowego Zarzadzania w Polsce i na świecie. Muzykę odtwarzamy z urządzenia MediaBox lub przez aplikację wgraną w dedykowany tablet. Rozpoczęliśmy proces zatrudniania wysokiej jakości menedżerów i handlowców do zespołu sprzedażowego, którzy będą penetrować rynki Europy i USA. W połowie 2O22 roku uruchomimy także w pełni automatyczny DML na naszej stronie internetowej i klient – punkt usługowo - handlowy, będzie mógł po zapłaceniu abonamentu bezpośrednio od nas grać muzykę u siebie.c) Streaming Piosenki Closer Music są eksploatowane w 120 znaczących serwisach streamingowych poprzez największego na świecie dystrybutora cyfrowego – „Believe”, z którym podpisaliśmy umowę w 2019 roku. Dzięki naszej coraz szerszej obecności w miejscach publicznych, słuchacze muzyki, mogą poprzez np. Shazam znaleźć naszą muzykę we wszystkich serwisach streamingowych.
d) Komercja Monetyzacja kontentu Closer Music będzie następowała poprzez publiczne odtworzenia przez firmy o podobnym profilu jak spółki Grupy IMS S.A. Potencjał takich lokalizacji w Europie szacować należy na ok. 1 – 1,5 mln lokalizacji. W planach jest poszerzenie w bliskiej przyszłości obszaru działalności na rynek amerykański. Potencjał w USA to klika milionów tego typu lokalizacji. Już rozpoczęliśmy i planujemy dalej zatrudniać wysokiej klasy specjalistów do zespołów sprzedażowych w Europie i USA. Dotychczas w projekt Closer Music Emitent zainwestował blisko 10 mln zł oraz pozyskane zostały środki na ten projekt od inwestorów zewnętrznych w wysokości 2,1 mln zł.

Realizacja Programu Motywacyjnego w Closer Music Sp. z o.o.
W styczniu 2020 roku Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Closer Music Sp. z o.o. Uchwałą nr 1 przyjęło Program Motywacyjny, oparty o udziały, dla członków zarządu spółki na lata 2020-2022 oraz zatwierdziło Regulamin ww. Programu Motywacyjnego („Regulamin”). Program został szczegółowo opisany w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej IMS za 2020 rok. W kwietniu 2021 roku Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Closer Music Spółka z o.o. podjęło uchwałę w sprawie przyznania prawa do objęcia udziałów za 2020 rok osobom uczestniczącym w ww. Programie Motywacyjnym. Na mocy kryteriów Programu zawartych w Regulaminie, panu Piotrowi Kabajowi przyznano prawo do nabycia 340 udziałów Closer Music o łącznej wartości nominalnej 17 tys. PLN, co stanowi 6% udziałów spółki po emisji, a panu Dariuszowi Lichaczowi przyznano prawo do nabycia 68 udziałów Closer Music o łącznej wartości nominalnej 3,4 tys. PLN, co stanowi 1,2% udziałów spółki po emisji. W dniu 25 maja 2021 roku na podstawie wniosku p. Dariusza Lichacza Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników podjęło uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego Closer Music Sp. z o.o. poprzez utworzenie 68 nowych udziałów o wartości nominalnej 50,00 PLN każdy udział i o łącznej wartości nominalnej 3.400,00 PLN. W dniu 18 października 2021 r. Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy KRS zarejestrował emisję nowych udziałów i podwyższenie kapitału zakładowego Closer Music Sp. z o.o. Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Closer Music Spółka z o.o. w kwietniu 2022 roku podjęło uchwałę w sprawie przyznania prawa do objęcia udziałów za 2021 rok. Na mocy kryteriów Programu zawartych w Regulaminie, panu Piotrowi Kabajowi przyznano prawo do nabycia 608 udziałów Closer Music o łącznej wartości nominalnej 30,4 tys. PLN, co stanowi 6% udziałów spółki po emisji, a panu Dariuszowi Lichaczowi przyznano prawo do nabycia 122 udziałów Closer Music o łącznej wartości nominalnej 6,1 tys. PLN, co stanowi 1,2% udziałów spółki po emisji. Do dnia zatwierdzenia sprawozdania do publikacji, beneficjenci Programu nie złożyli wniosków o skorzystanie z prawa do objęcia udziałów Closer Music Sp. z o.o.

5.2. Zakup udziałów w Audio Marketing Sp. z o.o.

W dniu 1 czerwca 2021 roku IMS S.A. podpisała umowy nabycia 100% udziałów spółki Audio Marketing Sp. z o.o. z siedzibą w Koszalinie („AM”) oraz umowę inwestycyjną („Umowa”) określającą warunki rozliczeń z dotychczasowymi udziałowcami i inne istotne kwestie po przejęciu. Stronami Umowy są: IMS S.A. jako nabywca, pięć osób fizycznych posiadających łącznie 100% udziałów w AM jako zbywający oraz sama spółka AM. Całość rozliczenia nastąpi w formie pieniężnej.

AM to spółka działająca od 10 lat w segmencie ekonomicznym audiomarketingu, której model biznesowy oparty jest o dostarczanie usług muzycznych do punktów sprzedaży. Przejęcie AM to dla Emitenta bardzo istotny krok mający na celu konsolidację rynku marketingu sensorycznego w Polsce oraz jeszcze silniejsze wzmocnienie pozycji Emitenta jako lidera rynku w Polsce. Zarząd Emitenta dostrzega liczne synergie wynikające z przejęcia AM. W skład tych synergii wchodzi przede wszystkim możliwość wprowadzenia do części klientów AM szerokiego portfolio usług Grupy IMS – aromamarketingu, Digital Signage, usług reklamowych audio (synergie przychodowe). Występują również istotne możliwości dotyczące oszczędności kosztowych (synergie kosztowe).

Nabycie 100% udziałów w AM nastąpiło w modelu earn – out, na warunkach identycznych jak opisane w dokumencie term sheet z 31 marca 2021 r. (komunikat ESPI 11/2021). Bardzo istotna część zapłaty na rzecz dotychczasowych właścicieli AM (wszyscy będą pracować dalej na rzecz AM lub współpracować ze spółką) uzależniona będzie od zysków, jakie AM wypracuje dla Grupy Kapitałowej IMS.

Kluczowe zapisy Umowy przedstawiają się następująco:

1) Emitent zapłacił dotychczasowym właścicielom AM z tytułu nabycia 100% udziałów cenę łączną 4.250.000,00 PLN brutto.

2) Dodatkowa zapłata za udziały uzależniona będzie od zysku netto wypracowanego w okresie 01.01.2022 – 31.12.2022, tj. w okresie, gdy AM będzie w strukturach Grupy IMS. Zapłata ta waha się między 1.550.000,00 PLN brutto do podziału na wszystkich dotychczasowych właścicieli AM przy wypracowaniu zysku netto na poziomie co najmniej 84.750,00 PLN do 6.500.000,00 PLN brutto do podziału na wszystkich dotychczasowych właścicieli AM przy wypracowaniu zysku netto na poziomie co najmniej 1.750.000,00 PLN. Na potrzeby wyliczeń wskazanych w pkt. 2 powyżej, dla określenia zysku netto, skalkulowanego zgodnie z MSSF, uwzględnia się wszystkie synergie kosztowe po nabyciu przez IMS udziałów w AM oraz część zysku wynikającą ze sprzedaży produktów i usług dotychczasowej Grupy IMS, czyli ze sprzedaży usług reklamowych, aromamarketingu i Digital Signage. Ta część zysku netto wynikająca z przychodów ze sprzedaży produktów i usług dotychczasowej Grupy IMS nie może przekroczyć 20% zysku netto osiągniętego z dotychczasowej działalności AM. Zarząd Emitenta szacuje, że suma płatności wymienionych w punktach 1 i 2 wynosić będzie łącznie ok. 5-8 krotność zysku netto wypracowanego przez AM dla Grupy IMS w okresie 01.01.2022 – 31.12.2022.

3) W przypadku niewypracowania przez AM w okresie rozliczeniowym co najmniej 750.000,00 PLN zysku netto skalkulowanego wg reguł opisanych powyżej, ale jednocześnie wypracowania zysku netto równego lub większego niż 500.000,00 PLN, dotychczasowi wspólnicy AM zapłacą na rzecz IMS kwotę gwarancyjną w łącznej wysokości 500.000,00 PLN. W przypadku wypracowania zysku netto w okresie rozliczeniowym niższego niż 500.000,00 PLN, dotychczasowi wspólnicy AM zapłacą na rzecz IMS kwotę gwarancyjną w łącznej wysokości 1.000.000,00 PLN. Wszystkie ww. kwoty zabezpieczone są notarialnymi oświadczeniami o poddaniu się egzekucji.

4) W celu dodatkowego zmotywowania dotychczasowych wspólników AM do osiągania jak najlepszych wyników finansowych w kolejnych latach, Emitent dokona dodatkowej zapłaty za nabyte wcześniej Udziały, za okresy określone jak niżej, do podziału pomiędzy dotychczasowych wspólników AM:
a) 01.01.2023 - 31.12.2023 roku – 17,5% kwoty zysku netto AM za ten okres,
b) 01.01.2024 - 31.12.2024 roku – 17,5% kwoty zysku netto AM za ten okres,
c) 01.01.2025 - 31.12.2025 roku – 17,5% kwoty zysku netto AM za ten okres,
d) 01.01.2026 - 31.12.2026 roku – 17,5% kwoty zysku netto AM za ten okres.
Zysk netto oznacza zysk netto skalkulowany zgodnie z MSSF, bez wyłączeń opisanych w pkt. 2 powyżej.

5) Dotychczasowi wspólnicy AM mają zagwarantowane zatrudnienie, bez względu na jego formę prawną, przez okres 5 lat od podpisania umowy inwestycyjnej. Dwóch dotychczasowych członków Zarządu AM (jednocześnie są to dotychczasowi wspólnicy) ma zagwarantowane miejsce w zarządzie przez ww. okres 5 lat. Emitent ma prawo do powołania większości zarządu w AM. Wynagrodzenie dotychczasowych wspólników po połączeniu ustalone jest w oparciu o średnie wynagrodzenie tychże osób z lat 2019 i 2020.

6) Każdy z dotychczasowych wspólników AM podpisał umowę o zakazie konkurencji. Umowa ta przewiduje zakaz konkurencji przez okres 5 lat od zakończenia przez danego wspólnika współpracy z Grupą Kapitałową IMS. Kara za złamanie zakazu konkurencji wynosi 700.000,00 PLN.

Przejęcie Audio Marketing Sp. z o.o. idealnie wkomponowuje się w strategię rozwoju Grupy Kapitałowej Emitenta. Do portfolio klientów Grupy dodane zostały na dzień przejęcia ponad 7,4 tys. lokalizacji abonamentowych, w dużej mierze średnio – i małopowierzchniowych z branży FMCG, niedotkniętych znacząco obostrzeniami związanymi z COVID-19. AM bardzo dobrze – podobnie jak przejęta przez Emitenta w październiku 2018 roku APR Sp. z o.o. – poradziła sobie z kryzysem koronawirusowym, odnotowując w 2020 roku wzrost zysków na każdym poziomie i bardzo dobrą płynność finansową. Sama transakcja zakupu AM zrealizowana została w modelu i na warunkach niemalże identycznych jak w przypadku APR Sp. z o.o.

Wybrane dane finansowe Audio Marketing Sp. z o.o. (w tys. PLN)

Poniżej zostały przedstawione wybrane dane finansowe Audio Marketing Sp. z o.o.

1) 01.06.2021 r. – 31.12.2021 r. – okres, w którym sprawozdanie finansowe Audio Marketing Sp. o.o. podlegało konsolidacji - sprawozdanie przygotowane zgodnie z MSSF;
2) 01.01.2021 r. – 31.12.2021 r. – rok obrotowy Audio Marketing Sp. z o.o. - sprawozdanie przygotowane zgodnie z MSSF;
3) 01.01.2020 r. – 31.12.2020 r. – rok obrotowy Audio Marketing Sp. z o.o. - sprawozdanie po przekształceniu przygotowane zgodnie z MSSF.

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

	Za okres 01.06.2021 r. – 31.12.2021 r.	12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 r.	12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2020 r.




































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































			Przychody netto ze sprzedaży
---	---	---	---
EBIT	949	1 498	1 161
EBITDA (Wynik na działalności operacyjnej + amortyzacja)	989	1 580	1 259
Zysk za okres sprawozdawczy z działalności kontynuowanej	867	1 356	1 030

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
| | 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 r. | 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2020 r. |
|---|---|---|
| Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej | 1 386 | 1 163 |
| Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | (1 340) | (17) |
| Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej | (446) | (949) |
| Przepływy pieniężne netto razem | (400) | 197 |

Sprawozdanie z sytuacji finansowej
| | Stan na 31 grudnia 2021 r. | Stan na 31 grudnia 2020 r. |
|---|---|---|
| Aktywa trwałe | 315 | 417 |
| Zapasy | 58 | 11 |
| Należności krótkoterminowe | 425 | 453 |
| Aktywa finansowe krótkoterminowe | 1 300 | - |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 379 | 779 |
| Kapitał własny | 2 084 | 1 140 |
| Zobowiązania długoterminowe | 143 | 228 |
| Zobowiązania krótkoterminowe | 251 | 293 |

W skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów Grupy IMS za 2021 rok uwzględniono przychody ze sprzedaży wygenerowane przez Audio Marketing Sp. z o.o. w wysokości 1.686 tys. PLN; EBIT w wysokości 949 tys. PLN; EBITDA w wysokości 989 tys. PLN oraz zysk przypisany akcjonariuszom jednostki dominującej w wysokości 867 tys. PLN (konsolidacja sprawozdania finansowego Audio Marketing Sp. z o.o. dotyczy okresu 01.06.2021 r. – 31.12.2021 r.). W przypadku, gdyby datą przejęcia był początek rocznego okresu sprawozdawczego w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów Grupy Kapitałowej uwzględniono by przychody wygenerowane przez Audio Marketing Sp. z o.o. w wysokości 2 773 tys. PLN; EBIT w wysokości 1.498 tys. PLN; EBITDA w wysokości 1.580 tys. PLN oraz zysk przypisany akcjonariuszom jednostki dominującej w wysokości 1.356 tys. PLN.

5.3. Podpisanie istotnych umów inwestycyjnych dotyczących pozyskania kapitału w spółce zależnej Closer Music

W grudniu 2020 r. podpisana została umowa inwestycyjna dotycząca pozyskania kapitału w spółce zależnej Closer Music Sp. z o.o. („Closer Music”), zajmującej się budową i komercjalizacją własnych bibliotek muzycznych. Closer Music wyemitował i sprzedał na rzecz zagranicznego inwestora udziały stanowiące 4,9% kapitału zakładowego (z uwzględnieniem tej emisji) za kwotę 140 tys. euro. Szacunkowa wycena 100% udziałów Closer Music wyniosła niespełna 13 mln zł. Termin realizacji inwestycji strony określiły do końca stycznia 2021 roku. Inwestor posiadał także opcję dokupienia dodatkowych 2,1% udziałów (liczba udziałów liczona według stanu na grudzień 2020 r.) za cenę 60 tys. euro w terminie dalszych 2 lat. Pozyskanie ww. inwestora, oprócz kapitału na budowę baz muzycznych, ma ważne znaczenie dla dalszego rozwoju Closer Music. Inwestor ten - menedżer z wieloletnim doświadczeniem na kluczowych stanowiskach w największych firmach europejskich z branży marketingu sensorycznego i co za tym idzie z szerokimi kontaktami w branży - zaangażuje się w sprzedaż katalogów muzycznych Closer Music do firm zlokalizowanych w Europie Zachodniej.

W styczniu 2021 roku inwestor zagraniczny wpłacił na rachunek spółki zależnej Closer Music Sp. z o.o. kwotę 140 tys. euro za 4,9% udziałów, wykonując tym samym ww. umowę inwestycyjną. Pozyskane środki wykorzystane zostały do produkcji kolejnych, wysokiej jakości utworów muzycznych oraz działań w Europie Zachodniej zmierzających do komercjalizacji bibliotek Closer Music. Zarząd spółki zależnej podjął niezbędne czynności formalne zmierzające do zarejestrowania podwyższenia kapitału zakładowego o nowowyemitowane udziały. Rejestracja została dokonana 25 marca 2021 roku przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego.

W dniu 23 września 2021 r. zagraniczny inwestor, na mocy ww. umowy inwestycyjnej, poinformował Emitenta o woli zrealizowania opcji zakupu udziałów Closer Music, stanowiących na tamten dzień 1,08% wszystkich udziałów, za cenę 60 tys. euro. Wpłata gotówki miała miejsce w listopadzie 2021 roku. Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania podwyższenie kapitału zakładowego nie zostało jeszcze zarejestrowane przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie.

W czerwcu i lipcu 2021 roku zostały podpisane kolejne cztery umowy inwestycyjne dotyczące pozyskania kapitału w Closer Music (informacje poniżej). Pozyskane środki wykorzystane zostały na dalsze powiększanie bibliotek muzycznych Closer Music oraz ich komercjalizację. Emitent raportował o ww. transakcjach raportami ESPI 18/2021, 22/2021 i 24/2021.

W czerwcu 2021 r. podpisane zostały dwie umowy inwestycyjne, na podstawie których Spółka wyemitowała i sprzedała na rzecz dwóch nowych inwestorów, posiadających wieloletnie doświadczenie w zarządzaniu funduszami inwestycyjnymi, udziały stanowiące łącznie 0,60% kapitału zakładowego za kwotę 301,8 tys. PLN, tj. przy szacunkowej wycenie 100% udziałów Closer Music wynoszącej 50 mln PLN. Wpłata gotówki miała miejsce w lipcu 2021 roku.

Kolejna umowa inwestycyjna dotycząca pozyskania kapitału w Closer Music Sp. z o.o. została podpisana 9 lipca 2021 r. Spółka wyemitowała i sprzedała na rzecz nowego inwestora udziały stanowiące łącznie 0,376% kapitału zakładowego za kwotę 152 tys. PLN, tj. przy szacunkowej wycenie 100% udziałów Closer Music wynoszącej 40 mln PLN. Rabat w stosunku do ostatniej ceny emisyjnej wynikał z faktu, że inwestor, będący jednocześnie wiceprezesem zarządu i dyrektorem sprzedaży Emitenta, będzie zaangażowany w rozwój i budowanie pozycji rynkowej Closer Music. Wpłata gotówki miała miejsce w lipcu 2021 roku.

27 lipca 2021 r. podpisana została umowa inwestycyjna, na podstawie której zostały wyemitowane i sprzedane na rzecz nowego inwestora udziały stanowiące łącznie 1,82% w podwyższonym kapitale zakładowym za kwotę 748 tys. zł, tj. przy szacunkowej wycenie 100% udziałów Closer Music wynoszącej 40 mln zł. Rabat w stosunku do pierwotnej ceny emisyjnej (dającej wycenę ok. 50 mln zł) wynika z faktu, że inwestor, na stałe mieszkający w USA prawnik z wieloletnim, międzynarodowym doświadczeniem w obszarze praw autorskich, będzie zaangażowany w rozwój i budowanie pozycji rynkowej Closer Music w Stanach Zjednoczonych. Wpłata gotówki miała miejsce w sierpniu 2021 roku.

Łącznie w 2021 roku w wyniku podpisanych umów inwestycyjnych, Closer Music Sp. z o.o. pozyskała 2,1 mln PLN.

5.4. Rozliczenie earn-out z byłymi wspólnikami APR Sp. z o.o.

We wrześniu 2021 r. nastąpiło rozliczenie kolejnej transzy płatności wynikającej z umowy inwestycyjnej zawartej 15 października 2018 r. ze wspólnikami przejętej spółki APR Sp. z o.o.. W związku z osiągnięciem przez APR Sp. z o.o. w okresie 01.07.2020 – 30.06.2021 roku wyniku netto w wysokości 1.302 tys. PLN, na rzecz byłych właścicieli APR Sp. z o.o. dokonana została płatność w łącznej kwocie 325 tys. PLN do podziału pomiędzy udziałowcami w równych częściach. Do rozliczenia z byłymi właścicielami APR Sp. z o.o. pozostają 3 płatności za 12-miesięczne okresy rozpoczynające się 1 lipca 2021, 1 lipca 2022 i 1 lipca 2023 roku. Szczegółowy opis rozliczeń wynikających z ww. umowy inwestycyjnej dotyczącej nabycia spółki APR został przedstawiony w raporcie ESPI 58/2018 z 15.10.2018 r. oraz w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej IMS za okres od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku.

5.5. Przyjęcie przez Walne Zgromadzenie Spółki Programu Motywacyjnego IV na lata 2021 – 2023

W styczniu 2021 roku Rada Nadzorcza przyjęła Regulamin „Programu Motywacyjnego IV na lata 2021 – 2023 dla członków Zarządu, menedżerów, pracowników i współpracowników spółek Grupy Kapitałowej IMS” („Regulamin Programu Motywacyjnego IV”; „Regulamin IV”), opartego o opcje menedżerskie. Celem Programu Motywacyjnego IV, skierowanego do członków Zarządu IMS S.A. oraz menedżerów, pracowników i współpracowników spółek Grupy Kapitałowej IMS S.A. jest stworzenie dodatkowego, silnego narzędzia motywującego do osiągania bardzo ambitnych celów, poprzez takie działania jak przejęcia wysokorentownych podmiotów, generowanie wysokiej sprzedaży z bieżących produktów i usług oraz pozyskiwanie nowych klientów i nowych rynków, co w efekcie powinno w istotny sposób przełożyć się na kurs akcji IMS S.A. Stworzenie w Spółce istotnych bodźców dla członków Zarządu, menedżerów, pracowników i współpracowników Grupy Kapitałowej IMS do kreowania rozwiązań poprawiających wyniki finansowe Grupy Kapitałowej IMS oraz silne związanie najlepszego personelu ze spółkami Grupy Kapitałowej IMS, co staje się jeszcze istotniejsze ze względu na pandemię koronawirusa SARS-CoV-2 i jej wpływ na rzeczywistość gospodarczą w Polsce i na świecie, prowadzić powinno do realizacji ambitnych planów odbudowania przychodów i zysków Grupy Kapitałowej IMS, a w efekcie do wzrostu wartości akcji IMS S.A.

Program Motywacyjny IV zakłada uzyskanie praw do objęcia przez osoby w nim uczestniczące, łącznie nie więcej niż 2.000.000 akcji nowej serii (co stanowi maksymalnie 6,36% obecnego kapitału zakładowego w okresie 3 lat trwania Programu Motywacyjnego IV), pod warunkiem spełnienia przez te osoby określonych w Regulaminie IV kryteriów, po cenie emisyjnej równej średniej arytmetycznej kursów zamknięcia akcji IMS S.A. na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. w okresie 01.04.2020-31.12.2020 roku z uwzględnieniem 80% dyskonta, tj. cenie emisyjnej wynoszącej 0,51 zł za jedną akcję. Kryterium ogólnym nabycia prawa do objęcia akcji za dany rok obrotowy w okresie 2021 – 2023 („okres nabycia”) dla wszystkich osób uczestniczących, jest pozostawanie w stosunku służbowym z jedną ze spółek Grupy Kapitałowej IMS przez co najmniej trzy miesiące w danym okresie nabycia oraz osiągnięcie przez Grupę Kapitałową IMS wyników EBITDA określonych w Regulaminie Programu IV.# Kryterium szczegółowym jest znaczący wpływ osób uczestniczących na działalność spółek Grupy, którego oceny dokonuje Rada Nadzorcza, a w przypadku osób niebędących członkami Zarządu, ocena Rady Nadzorczej będzie poprzedzona pisemnym, uzasadniającym wybór danej osoby wnioskiem Zarządu. Rada Nadzorcza może odstąpić od kryterium ogólnego wymienionego powyżej, pod warunkiem szczególnie istotnego wpływu osoby lub osób uczestniczących na wyniki finansowe Grupy. W przypadku opisanym w zdaniu poprzedzającym, Rada Nadzorcza może przyznać łącznie maksymalnie nie więcej niż 300.000 Warrantów w danym okresie nabycia (15% całej puli Programu IV). Prawo do objęcia akcji w ramach Programu Motywacyjnego IV będzie realizowane w formie warrantów subskrypcyjnych wyemitowanych przez Spółkę. Jeden warrant będzie uprawniał do objęcia jednej akcji. Uczestnicy Programu IV zobowiązani zostaną do bezwzględnego niezbywania nabytych akcji (lock – up) przez okres 18 (osiemnastu) miesięcy od 31 lipca roku następującego po danym okresie nabycia. 2 marca 2021 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki Uchwałą nr 7 przyjęło Program Motywacyjny IV na lata 2021 – 2023. Emitent dokonał szacunku kosztu ww. Programu Motywacyjnego. Maksymalny koszt Programu – przy przyznaniu wszystkich 2.000.000 akcji objętych programem – to 4,13 mln PLN. Wartość opcji oszacowana została przy użyciu modelu Blacka – Scholesa (analogicznie jak w przypadku wcześniejszych programów motywacyjnych opartych o akcje). Danymi wejściowymi do modelu była przyjęta cena akcji na dzień przyznania praw do programu wynosząca 2,56 PLN (średni kurs zamknięcia akcji IMS S.A. z okresu 01.04.2020 – 31.12.2020), cena wykonania = 0,51 PLN, stopa wolna od ryzyka = 1,01%, oczekiwana zmienność = 19%. W Sprawozdaniu Skonsolidowanym Grupy IMS za 2021 rok w kosztach wynagrodzeń (rezerwa) ujęty został koszt Programu Motywacyjnego IV w wysokości 2.472 tys. PLN. Po finalnym rozliczeniu Programu Motywacyjnego IV, wartość przyznanych opcji na akcje odniesiona zostanie w ciężar kosztów wynagrodzeń lub usług obcych w zależności od formy zatrudnienia danego beneficjenta programu motywacyjnego.

System kontroli Programów Motywacyjnych

Realizacja Programu Motywacyjnego IV za 2021 rok

W dniu 25 marca 2022 roku Rada Nadzorcza IMS S.A. podjęła Uchwałę dotyczącą wstępnego zaopiniowania liczby warrantów subskrypcyjnych i osób uprawnionych do ich objęcia za 2021 rok w ramach realizowanego Programu Motywacyjnego IV. Rada Nadzorcza wstępnie pozytywnie zaopiniowała przyznanie warrantów subskrypcyjnychtrzem Członkom Zarządu IMS S.A., trzem członkom Zarządów spółek zależnych oraz czterdziestu ośmiupracownikom i współpracownikom Grupy Kapitałowej IMS. Członkowie Zarządu IMS S.A. łącznie otrzymali 600.000 szt. warrantówsubskrypcyjnych, a pracownicy i współpracownicy Grupy IMS– również 600.000 szt. warrantów subskrypcyjnych. Szczegółowy opis realizacji Programu Motywacyjnego IV za 2021 rok został przedstawiony w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej IMS za rok zakończony 31.12.2021 roku.

5.6. Dywidenda

W dniu 20 lipca 2021 roku IMS S.A. wypłaciła dywidendę z zysku za 2020 rok w wysokości 3.109.908,60 PLN, tj. 10 gr/akcję. Dywidendą objętych było 31.099.086 akcji. Był to 9. rok z rzędu, w którym Spółka dzieliła się zyskiem z Akcjonariuszami. Zarząd IMS S.A.zarekomendował 2 czerwca 2021 r. Radzie Nadzorczej oraz Walnemu Zgromadzeniu Spółki wypłatę dywidendy za 2020 rok w wysokości 7 gr/akcję. Powyższa rekomendacja oznaczała przeznaczenie na wypłatę dla Akcjonariuszy maksymalnie kwoty 2.176.936,02 PLN. Ww. rekomendacja wypłaty dywidendy wynikała z szerokiej analizy sytuacji Spółki, Grupy Kapitałowej IMS oraz otoczenia gospodarczego. Ww. rekomendacja była także zgodna z polityką dywidendową prowadzoną w Grupie IMS, mówiącą o corocznym przeznaczaniu do podziałumiędzy Akcjonariuszy co najmniej 60% skonsolidowanego zysku netto przypisanego jednostce dominującej. W dniu 23 czerwca 2021 roku Rada Nadzorcza pozytywnie zaopiniowała powyższą rekomendację Zarządu IMS S.A. Zwyczajne Walne Zgromadzenie 29 czerwca 2021 roku zmieniło wysokość dywidendy do wypłaty i podjęło uchwałę o wypłacie dywidendy w wysokości 10 gr/akcję. Łącznie za lata 2012 – 2020 wypłaconych zostało 1,07 PLN dywidendy na 1 akcję, tj. łącznie kwota 34.978 tys. PLN przy skumulowanym skonsolidowanym zysku netto przypisanym akcjonariuszom jednostki dominującej wynoszącym 52.697 tys. PLN. Skumulowana wypłacona dywidenda stanowiła 66,4% skumulowanego zysku.

Dywidenda za 2012 rok	za 2013 rok	za 2014 rok	za 2015 rok	za 2016 rok	za 2017 rok	za 2018 rok	za 2019 rok	za 2020 rok
wypłacona	wypłacona	wypłacona	wypłacona	wypłacona	wypłacona	wypłacona	wypłacona	wypłacona
wartość w PLN	662 300,72	1 327 401,44	2 664 877,04	7 704 976,77	4 019 987,88	7 905 221,28	6 028 626,28	1 554 954,30
wartość w groszach na akcję	2	4	8	23	12	24	19	5
liczba akcji objętych dywidendą	33 115 036	33 185 036	33 310 963	33 499 899	33 499 899	32 938 422	31 729 612	31 099 086
stopa dywidendy	2,11%	2,23%	3,33%	8,75%	3,54 %	6,52%	4,75%	1,63%
zysk netto Grupy IMS przypisany akcjonariuszom jednostki dominującej	1 252 172	3 681 581	5 505 426	6 888 091	5 721 915	7 915 384	9 288 751	9 401 244
Dywidenda jako % zysku netto	52,89%	36,06%	48,40%	111,86%	70,26%	100,62%	64,90%	16,54%

Wskaźnik stopy dywidendy wyliczony jako: Stopa dywidendy = dywidenda w groszach na akcję / cena rynkowa 1 akcji przy czym cena rynkowa 1 akcji = kurs zamknięcia sesji z dnia podjęcia uchwały przez ZWZ dotyczącej wypłaty dywidendy.

5.7. Umorzenie akcji własnych IMS S.A.

W dniu 2 marca 2021 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie IMS S.A. („NWZ”) podjęło uchwałę nr 4 w sprawie umorzenia akcji własnych Spółki. NWZ tym samym uwzględniło rekomendacje Zarządu dotyczące wskazania sposobu wykorzystania akcji własnych nabytych w ramach realizowanego w 2020 roku Programu Skupu akcji własnych Spółki (Transza I realizowana w lutym 2020 r.). NWZ umorzyło 325.000 akcji zwykłych na okaziciela o łącznej wartości nominalnej 6.500,00 PLN, stanowiących 1,03% kapitału zakładowego i uprawniających do 1,03% głosów na Walnym Zgromadzeniu. Akcje powyższe nabywane były przez Spółkę odpłatnie, za zgodą akcjonariuszy, zgodnie i w ramach upoważnienia Zarządu IMS S.A. do nabywania akcji własnych na podstawie uchwały nr 10 NWZ Spółki z 21.01.2020 r. oraz uchwalonego przez Zarząd Spółki Programu Skupu akcji własnych Spółki uchwałą nr 1 Zarządu Spółki z 03.02.2020 roku. Umorzenie akcji było umorzeniem dobrowolnym w rozumieniu art. 359 ust. 1 Kodeksu spółek handlowych oraz § 8 ust. 1 Statutu Spółki. W dniu 21 kwietnia 2021 r. Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy KRS zarejestrował umorzenie akcji własnych Spółki i obniżenie jej kapitału zakładowego oraz zmiany Statutu IMS S.A.

5.8. Zatrudnienie

Liczba pracowników Grupy IMS

	Stan na 31 grudnia 2021 r.	Stan na 31 grudnia 2020 r.
Pracownicy (wszystkie spółki Grupy)	46	38
Członkowie Zarządu (wszystkie spółki Grupy)	12	10
Razem	58	48

Ponadto Grupa w swojej działalności ściśle współpracuje z blisko dziewięćdziesięcioma firmami/osobami fizycznymi na podstawie umów opartych o prawa kodeksu cywilnego. W Grupie nie występują programy świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia.

5.9. Wynagrodzenie członków kadry menedżerskiej

Jako kluczowy personel kierowniczy Grupa identyfikuje Zarządy poszczególnych spółek Grupy i Radę Nadzorczą IMS S.A.

Zarządy wszystkich spółek Grupy Kapitałowej IMS

	Stan na 31 grudnia 2021 r.	Stan na 31 grudnia 2020 r.
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia)	2 711	2 328
Pracownicze Plany Kapitałowe	3	-
Pozostałe świadczenia długoterminowe	-	-
Płatności w formie akcji (Program Motywacyjny IV – akcje IMS S.A.)	1 413	-
Płatności w formie udziałów (Program Motywacyjny – udziały Closer Music Sp. z o.o.)	66	34
Razem	4 193	2 362

Wynagrodzenie członków zarządów spółek składa się z części stałej (miesięcznego wynagrodzenia z tytułu pełnienia funkcji w zarządzie oraz z tytułu umowy o pracę) i premii. Premia członków zarządów uzależniona jest od ich wyników pracy oraz wyników Grupy IMS osiąganych w danym roku obrotowym. Członkowie Zarządu IMS S.A. objęci są ubezpieczeniem od odpowiedzialności cywilnej dla członków zarządów spółek kapitałowych. Dodatkowo członkom zarządów nie przyznano innych świadczeń w naturze. Na 31 grudnia 2021 r. nie występują zobowiązania wynikające z emerytur i świadczeń o podobnym charakterze oraz zobowiązania w związku z tymi emeryturami dla byłych osób nadzorujących i zarządzających. IMS S.A. podpisała umowę o zakazie konkurencji z Panem Wojciechem Grendzińskim po ustaniu pełnienia przez niego funkcji w Zarządzie Spółki. Umowa obowiązuje do 30.06.2022 r. W 2021 roku łączna wartość wypłaconych wynagrodzeń na rzecz Pana Wojciecha Grendzińskiego z ww tytułu wyniosła 63 tys. PLN. Spółka APR podpisała umowę o zakazie konkurencji z Panem Adamem Wachtą po ustaniu pełnienia przez niego funkcji w Zarządzie Spółki. Umowa obowiązuje do 30.06.2025 r. W 2021 roku łączna wartość wypłaconych wynagrodzeń na rzecz Pana Adama Wachty z ww tytułu wyniosła 9 tys. PLN.

Wynagrodzenie Rady Nadzorczej IMS S.A.

	Stan na 31 grudnia 2021 r.	Stan na 31 grudnia 2020 r.
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia)	225	252
Pracownicze Plany Kapitałowe	2	-
Świadczenia po okresie zatrudnienia oraz z tytułu rozwiązania stosunku pracy	-	-
Pozostałe świadczenia długoterminowe	-	-
Płatności w formie akcji	-	-
Razem	227	252

5.10.## 5.11. Udzielone i otrzymane poręczenia i gwarancje

5.11.1. Poręczenia udzielone przez IMS S.A. w związku z zaciągnięciem zobowiązań przez spółki zależne

W 2021 r. IMS S.A. oraz spółki zależne z Grupy Kapitałowej IMS nie udzielały żadnych poręczeń. Na 31 grudnia 2021 roku aktywne pozostają:
1) poręczenie udzielone w grudniu 2016 roku przez IMS S.A. (IMS S.A. przystąpiła do długu) IMS r&d sp. z o.o. dotyczącego udzielonego przez BGŻ BNP Paribas S.A. na rzecz IMS r&d sp. z o.o. kredytu w rachunku bieżącym. Odpowiedzialność IMS S.A. w ramach powyższej umowy obejmuje zobowiązanie warunkowe do wysokości 1.500 tys. PLN. Data ważności tytułu egzekucyjnego z tytułu tej umowy to 22 listopada 2029 roku.
2) poręczenie wekslowe udzielone w grudniu 2018 roku przez IMS S.A. na rzecz IMS r&d sp. z o.o. dotyczące udzielonego przez BNP Paribas Leasing Services Sp. z o.o. na rzecz IMS r&d sp. z o.o. leasingu urządzeń audiowizualnych. Odpowiedzialność IMS S.A. w ramach powyższej umowy obejmuje zobowiązanie warunkowe do wysokości kwoty pozostałych do spłaty rat leasingowych. Na 31 grudnia 2021 roku jest to wartość 45 tys. PLN. Data ważności tytułu egzekucyjnego z tytułu tej umowy to 31 grudnia 2022 roku.

5.11.2. Udzielone gwarancje

W 2021 roku Grupa IMS udzieliły następujących gwarancji, które pozostają aktywne na 31 grudnia 2021 roku:

Spółka	Data udzielenia gwarancji	Gwarant	Beneficjent gwarancji	Zakres gwarancji	Wartość gwarancji /w PLN/	Termin obowiązywania od	Termin obowiązywania do
IMS S.A.	2021-01-14	BGŻ BNP Paribas S.A.	Kontrahent Spółki	dwie gwarancje bankowe stanowiące zabezpieczenie należytego wykonania umów handlowych przez IMS S.A.	100 000	2021-01-14	2023-01-17
IMS S.A.	2021-01-14	BGŻ BNP Paribas S.A.	Kontrahent Spółki	dwie gwarancje bankowe stanowiące zabezpieczenie należytego wykonania umów handlowych przez IMS S.A.	100 000	2021-01-18	2022-04-01
IMS S.A.	2021-01-13	BGŻ BNP Paribas S.A.	Kontrahent Spółki	gwarancja zapłaty przez IMS S.A. zobowiązania umownego	190 000	2021-01-22	2023-01-22
Razem IMS S.A.					390 000

Spółka	Data udzielenia gwarancji	Gwarant	Beneficjent gwarancji	Wartość gwarancji /w PLN/	Termin obowiązywania od	Termin obowiązywania do
IMS r&d sp. z o.o.	2021-01-21	ING Bank Śląski S.A.	Dyrektor Izby Administracji Skarbowej Polska	92 122	2021-02-01	2022-01-28
IMS r&d sp. z o.o.	2021-02-24	BGŻ BNP Paribas S.A.		76 878	2021-03-01	2022-01-03
IMS r&d sp. z o.o.	2021-02-24	BGŻ BNP Paribas S.A.		85 542	2021-03-01	2022-01-10
IMS r&d sp. z o.o.	2021-03-01	ING Bank Śląski S.A.		14 942	2021-03-15	2022-04-08
IMS r&d sp. z o.o.	2021-03-01	BGŻ BNP Paribas S.A.		62 555	2021-03-10	2022-02-11
IMS r&d sp. z o.o.	2021-03-16	ING Bank Śląski S.A.		10 000	2021-03-25	2022-01-28
IMS r&d sp. z o.o.	2021-05-13	BGŻ BNP Paribas S.A.		60 000	2021-06-04	2022-02-14
IMS r&d sp. z o.o.	2021-05-13	BGŻ BNP Paribas S.A.		60 000	2021-06-04	2022-02-14
IMS r&d sp. z o.o.	2021-08-19	ING Bank Śląski S.A.		60 000	2021-09-16	2022-05-10
IMS r&d sp. z o.o.	2021-08-19	ING Bank Śląski S.A.		60 000	2021-09-16	2022-05-10
IMS r&d sp. z o.o.	2021-10-07	ING Bank Śląski S.A.		69 600	2021-11-01	2022-07-28
IMS r&d sp. z o.o.	2021-10-20	ING Bank Śląski S.A.		94 344	2022-02-01	2023-01-30
IMS r&d sp. z o.o.	2021-11-05	ING Bank Śląski S.A.		50 200	2021-11-05	2022-08-10
Razem IMS r&d sp. z o.o.				796 183
RAZEM GRUPA IMS				1 186 183

Na 31 grudnia 2021 r. IMS r&d sp. z o.o. poza gwarancjami udzielanymi w ramach posiadanej wielocelowej linii kredytowej w BGŻ Paribas S.A. o której mowa w nocie 4.18. powyżej, miała otwartą linię odnawialną dotyczącą gwarancji bankowych do wysokości 600 tys. PLN w ING Bank Śląski S.A. Termin spłaty zobowiązań wynikających z otwartej linii trwa do 23.06.2023 roku.

5.11.3. Otrzymane przez Grupę Kapitałową IMS gwarancje bankowe

W 2021 r. IMS S.A. oraz spółki zależne z Grupy Kapitałowej IMS otrzymały gwarancje bankowe wymienione poniżej.
1) gwarancja bankowa udzielona w czerwcu 2021 roku przez Bank Gospodarstwa Krajowego w ramach portfelowej linii gwarancyjnej „de minimis” na rzecz IMS S.A. związana z zabezpieczeniem udzielonego przez ING Bank Śląski S.A. dla IMS S.A. kredytu w rachunku bieżącym (w wys. 5,1 mln PLN). Wartość nominalna gwarancji wynosi 4,08 mln PLN. Gwarancja została udzielona do 28.09.2022 r.
2) gwarancja bankowa udzielona w lipcu 2021 roku przez Bank Gospodarstwa Krajowego w ramach portfelowej linii gwarancyjnej „de minimis” na rzecz IMS S.A. związana z zabezpieczeniem udzielonego przez Bank Millennium S.A. dla IMS S.A. kredytu w rachunku bieżącym (w wys. 4 mln PLN). Wartość nominalna gwarancji wynosi 3,2 mln PLN. Gwarancja została udzielona do 09.10.2022 r.
3) gwarancja bankowa udzielona we wrześniu 2021 roku przez Bank Gospodarstwa Krajowego w ramach portfelowej linii gwarancyjnej „de minimis” na rzecz IMS S.A. związana z zabezpieczeniem udzielonego przez ING Bank Śląski S.A. dla IMS S.A. kredytu na finansowanie inwestycji (w wys. 8,6 mln PLN). Wartość nominalna gwarancji wynosi 3,4 mln PLN. Gwarancja została udzielona do 30.06.2025 r.
4) gwarancja bankowa udzielona w czerwcu 2021 roku przez Bank Gospodarstwa Krajowego w ramach portfelowej linii gwarancyjnej „de minimis” na rzecz IMS r&d związana z zabezpieczeniem udzielonego przez ING Bank Śląski S.A. dla IMS r&d limitu kredytowego do wykorzystania w formie gwarancji bankowych (w wys. 0,6 mln PLN). Wartość nominalna gwarancji wynosi 0,48 mln PLN. Gwarancja została udzielona do 23.09.2023 r.

5.12. Sprawy sądowe i inne postępowania

Na 31 grudnia 2021 roku, jak i na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego sprawozdania nie wystąpiły istotne postępowania toczące się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej z inicjatywy lub przeciw spółkom Grupy IMS. Na dzień bilansowy 31 grudnia 2021 roku Grupa prowadziła około sześćdziesięciu spraw sądowych i spraw komorniczo-egzekucyjnych, których przedmiotem były należności handlowe. Sprawy te dotyczą głównie roku 2020 i lat wcześniejszych. Wartość brutto tych należności wynosiła 434 tys. PLN i w większości należności te objęte są odpisem aktualizującym.

5.13. Opis znaczących postanowień umów leasingowych aktywnych na 31.12.2021 roku

Leasingodawca	Liczba podpisanych umów	Przedmiot	Waluta umowy	Wartość początkowa netto przedmiotu leasingu	Wartość bieżąca przyszłych zobowiązań z tytułu leasingu na 31.12.2021 r.	Warunki przedłużenia umowy	Zabezpieczenie
IMS S.A.
ING Lease (Polska) Sp. z o.o.	35	Specjalistyczne urządzenia do audio-, wideo- i aromamarketingu; samochody	PLN	5 507	1 899	umowy zawarte na czas określony, po okresie trwania pojedynczej umowy przedmiot leasingu przechodzi na własność leasingobiorcy po uiszczeniu ceny sprzedaży	weksel in blanco
Millennium Leasing Sp. z o.o.	22	Specjalistyczne urządzenia do audio-, wideo- i aromamarketingu; samochody	PLN	4 319	1 764
Pekao Leasing Sp. z o.o.	4	Specjalistyczne urządzenia do audio-, wideo- i aromamarketingu	PLN	378	320
Bank BGŻ BNP Paribas S.A.	1	Specjalistyczne urządzenia do audio-, wideo- i aromamarketingu; sprzęt IT; samochód osobowy	PLN	134	26
BNP Paribas Leasing Services Sp. z o.o.	7	Specjalistyczne urządzenia muzyczne; sprzęt IT	PLN	1 141	212
RAZEM IMS S.A.				11 479	4 221
IMS r&d sp. z o.o.
ING Lease (Polska) Sp. z o.o.	1	Samochód osobowy, Standy multimedialne, sprzęt IT	PLN	166	23	umowy zawarte na czas określony, po okresie trwania pojedynczej umowy przedmiot leasingu przechodzi na własność leasingobiorcy po uiszczeniu ceny sprzedaży	weksel in blanco
BNP Paribas Leasing Services Sp. z o.o.	3	Urządzenia techniczne	PLN	429	165
PKO Leasing S.A.	1	Samochód osobowy	PLN	52	39
RAZEM IMS r&d sp. z o.o.				647	227
APR Sp. z o.o.
PKO Leasing S.A.	2	Samochody osobowe	PLN	304	139	umowy zawarte na czas określony, po okresie trwania pojedynczej umowy przedmiot leasingu przechodzi na własność leasingobiorcy po uiszczeniu ceny sprzedaży	weksel in blanco
Santander Leasing S.A.	1	Samochód osobowy	PLN	178	70
RAZEM APR Sp. z o.o.				482	209
Audio Marketing Sp. z o.o.
Masterlease Sp. z o.o.	2	Samochody osobowe	PLN	134	70	umowy zawarte na czas określony, po okresie trwania pojedynczej umowy przedmiot leasingu przechodzi na własność leasingobiorcy po uiszczeniu ceny sprzedaży	weksel in blanco
Alior Leasing Sp. z o.o.	1	Samochód osobowy	PLN	60	16
RAZEM APR Sp. z o.o.				194	86
Closer Music Sp. z o.o.
Idea Getin Leasing S.A. Automotive SKA	1	Samochód osobowy	PLN	52	3	umowa zawarta na czas określony, po okresie trwania pojedynczej umowy przedmiot leasingu przechodzi na własność leasingobiorcy po uiszczeniu ceny sprzedaży	weksel in blanco
RAZEM Closer Music Sp. z o.o.				52	3
Razem Grupa IMS				12 854	4 746

5.14.# Podmiot uprawniony do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Podmiot uprawniony do badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego został wybrany przez Radę Nadzorczą IMS S.A. uchwałą nr 5 z 30 czerwca 2020 r. w sprawie wyboru biegłego rewidenta do przeglądów śródrocznych i badań rocznych sprawozdań jednostkowych IMS S.A. i skonsolidowanych Grupy IMS za lata 2020 - 2022. Jako podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych w wyżej wymienionych okresach została wybrana firma KPW Audyt Sp. z o.o. z siedzibą w Łodzi ul. Tymienieckiego 25C/410; 90-350 Łódź, nr KRS: 0000658344, wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod nr 4116. Umowę podpisano 6 sierpnia 2020 r. na czas określony, niezbędny do wykonania badań i przeglądów sprawozdań finansowych we wskazanych okresach.

W 2021 roku ww. firma audytorska badająca sprawozdanie finansowe IMS S.A. i Grupy Kapitałowej IMS nie świadczyła na rzecz Emitenta innych usług niebędących badaniem. Dodatkowo firma audytorska KPW Audyt Sp. z o.o. świadczy usługi badania rocznych sprawozdań finansowych na rzecz spółek zależnych z Grupy Kapitałowej IMS. Wysokość umownego wynagrodzenia za ww usługi wyniosła w 2021 roku – 32,5 tys. PLN, a za 2020 rok – 19 tys. PLN.

Poniższa tabela zawiera wysokość wynagrodzenia umownego podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych.

Podmiot	Zakres zleconych prac	Wysokość wynagrodzenia umownego (w tys. PLN)
		Za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2021 r.
KPW Audyt Sp. z o.o.	badanie sprawozdania jednostkowego	12
	badanie sprawozdania finansowego skonsolidowanego	7
	przeprowadzenie przeglądu półrocznego sprawozdania finansowego Spółki za I półrocze	6
	przeprowadzenie przeglądu półrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy IMS za I półrocze	5
RAZEM		30

Istotne wydarzenia po zakończeniu okresu sprawozdawczego

Nie wystąpiły.

PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU IMS S.A.

Warszawa, 25 kwietnia 2022 r.

Michał Kornacki – Prezes Zarządu
Dariusz Lichacz – Wiceprezes Zarządu
Wojciech Piwocki – Wiceprezes Zarządu
Piotr Bielawski – Wiceprezes Zarządu

OSOBA ODPOWIEDZIALNA ZA SPORZĄDZENIE SPRAWOZDANIA SKONSOLIDOWANEGO

Anna Cynkier