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IMPSA S.A. — Interim / Quarterly Report 2023
May 12, 2023
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Interim / Quarterly Report
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LEGALIZACION ELECTRONICA
Legalización N° 8-154244
Mendoza, 09/05/2023
El Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Mendoza legaliza la actuación profesional adjunta de fecha 05/05/2023, referida a ESTADOS CONTABLES INTERMEDIOS, de fecha/período 31/03/2023 perteneciente a TRANSAPELT S.A.U., y declara, según consta en sus registros, que el Contador CANETTI MIGUEL MARCELO se encuentra inscripto bajo la matrícula N° 1-08133 y que se han efectuado los controles de matrícula vigente, incumbencia y control formal del informe profesional. La presente es emitida en emergencia COVID- 19 y tiene el alcance indicado en la RESOLUCION N° 2133/20 del C.P.C.E. de Mendoza y se emite para ser presentada ante COMISIÓN NACIONAL DE VALORES.
GATICA Beatriz Elcira
Firmado digitalmente por GATICA Beatriz Elcira Fecha: 2023.05.09 10:02:30 -03'00'
DRA.BEATRIZ ELCIRA GATICA CONTADOR PUBLICO NACIONAL MATRÍCULA N° 4120 CPCE MENDOZA SECRETARIA TÉCNICA Y DE LEGALIZACIONES
Esta legalización electrónica de emergencia ha sido gestionada por el matriculado firmante a través de Internet. El destinatario del presente documento puede constatar su validez ingresando a: https://validar.cpcemza.org.ar indicando el siguiente código: 8-154244
TRANSAPELT S.A.U. Estados contables al 31 de marzo de 2023
TRANSAPELT S.A.U.
Domicilio legal: Alsina Nº 2065– Godoy Cruz – Mendoza.
Actividad principal de la Sociedad:
Fecha de inscripción en el Registro Público de Comercio:
Transporte Pesado y Multimodal 19 de noviembre de 1986
Fecha de inscripción en el Registro Público de Comercio de la última modificación del estatuto:
5 de diciembre de 2008
Número de registro en la Dirección de Personas Jurídicas de la Provincia de Mendoza:
1.339
Fecha de vencimiento del Estatuto Social: 19 de noviembre de 2085 Denominación de la sociedad controlante: IMPSA S.A. Domicilio legal de la sociedad controlante:
Rodriguez Peña 2451 – M5503AHY San Francisco del Monte – Godoy Cruz – Mendoza
Actividad principal de la sociedad controlante: Producción y comercialización de estructuras metálicas, bienes de capital de gran tamaño y obras civiles.
Participación de la sociedad controlante sobre el patrimonio y los votos al 31 de marzo de 2023:
100%
EJERCICIO ECONÓMICO INICIADO EL 1° DE ENERO DE 2023
ESTADOS CONTABLES AL 31 DE MARZO DE 2023
(En pesos)
COMPOSICIÓN DEL CAPITAL
(Nota 4)
| Acciones | Capital | ||
|---|---|---|---|
| Cantidad | Tipo | N° de votos | Suscripto e integrado al 31.03.2023 y 31.12.2022 |
| 45.104 | Ordinarias,escriturales,de VN$100 | 1 | 4.510.400 |
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ING. PABLO MAGISTOCCHI PRESIDENTE
El informe de fecha 5 de mayo de 2023 se extiende en documento aparte BECHER Y ASOCIADOS S.R.L. Matrícula Nº 6 - C.P.C.E. de Mendoza
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MIGUEL MARCELO CANETTI (SOCIO) Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E. de Mendoza Matrícula Nº 8.133
Firmado a los efectos de su identificación con nuestro informe de fecha 5 de mayo de 2023 Por Comisión Fiscalizadora
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DR. JORGE ALDO PERONE Contador Público (U.N.C.) C.P.C.E. de Mendoza Matrícula Nº 635
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TRANSAPELT S.A.U.
ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL AL 31 DE MARZO DE 2023
(Presentado en forma comparativa con el ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2022) (En pesos y moneda homogénea- Nota 2.2)
| Caja y bancos (Nota 3.1) Cuentas por cobrar (Nota 3.2) Otros créditos (Nota 3.3) Bienes de uso (Anexo I) Comerciales (Nota 3.4) Laborales (Nota 3.5) Fiscales (Nota 3.6) Otras (Nota 3.7) Fiscales (Nota 3.6) Deudas: ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Total del activo corriente ACTIVO NO CORRIENTE Total del activo no corriente TOTAL DEL ACTIVO PASIVO PASIVO CORRIENTE Deudas: Total de deudas y del pasivo corriente PASIVO NO CORRIENTE TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO Total del pasivo no corriente TOTAL DEL PASIVO PATRIMONIO NETO(según estado de evolución correspondiente) Las notas 1 a 7 y anexos I a IV forman parte integrante de este estado. |
31.03.2023 11.113.086 109.106.749 10.984.570 131.204.405 2.106.021.912 2.106.021.912 2.237.226.317 480.352.771 18.057.682 26.061.461 3.772.116 528.244.030 515.005.259 515.005.259 1.043.249.289 1.193.977.028 2.237.226.317 |
31.12.2022 |
|---|---|---|
| 20.531.734 63.977.959 15.501.985 |
||
| 100.011.678 | ||
| 2.149.464.509 | ||
| 2.149.464.509 | ||
| 2.249.476.187 | ||
| 500.975.824 18.971.431 21.628.218 3.214.775 |
||
| 544.790.248 | ||
| 500.183.366 | ||
| 500.183.366 | ||
| 1.044.973.614 | ||
| 1.204.502.573 | ||
| 2.249.476.187 | ||
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ING. PABLO MAGISTOCCHI PRESIDENTE
El informe de fecha 5 de mayo de 2023 se extiende en documento aparte BECHER Y ASOCIADOS S.R.L. Matrícula Nº 6 - C.P.C.E. de Mendoza
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MIGUEL MARCELO CANETTI (SOCIO) Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E. de Mendoza Matrícula Nº 8.133
Firmado a los efectos de su identificación con nuestro informe de fecha 5 de mayo de 2023 Por Comisión Fiscalizadora
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DR. JORGE ALDO PERONE Contador Público (U.N.C.) C.P.C.E. de Mendoza Matrícula Nº 635
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TRANSAPELT S.A.U.
ESTADO DE RESULTADOS CORRESPONDIENTE AL PERÍODO DE TRES MESES FINALIZADO EL 31 DE MARZO DE 2023
(Presentado en forma comparativa con el período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2022) (En pesos y moneda homogénea- Nota 2.2)
| Ingresos por ventas - Generados por prestación de servicios Costo de servicios prestados (Anexo IV) Ganancia (Pérdida) bruta Gastos de comercialización (Anexo IV) Gastos de administración (Anexo IV) Resultados financieros y por tenencia (incluyendo R.E.C.P.A.M.) Ganancia antes del impuesto a las ganancias Impuesto a las ganancias (Nota 7.a) (Pérdida) Ganancia neta del período |
31.03.2023 147.390.540 (110.980.441) 36.410.099 (7.204.449) (19.863.271) 93.263.525 102.605.904 (113.131.449) (10.525.545) |
31.03.2022 |
|---|---|---|
| 61.523.568 (102.314.737) |
||
| (40.791.169) | ||
| (805.361) (3.606.772) 148.946.320 103.743.018 |
||
| - | ||
| 103.743.018 |
Las notas 1 a 7 y anexos I a IV forman parte integrante de este estado.
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ING. PABLO MAGISTOCCHI PRESIDENTE
El informe de fecha 5 de mayo de 2023 se extiende en documento aparte BECHER Y ASOCIADOS S.R.L. Matrícula Nº 6 - C.P.C.E. de Mendoza
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MIGUEL MARCELO CANETTI (SOCIO) Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E. de Mendoza Matrícula Nº 8.133
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TRANSAPELT S.A.U.
ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO CORRESPONDIENTE AL PERÍODO DE TRES MESES FINALIZADO EL 31 DE MARZO DE 2023
(Presentado en forma comparativa con el período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2022) (En pesos y moneda homogénea- Nota 2.2)
| Aporte de los propietarios | Reservas | Resultados acumulados | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Conceptos | Capital suscripto (Nota 4) Ajuste del capital Aportes irrevocables Total |
Reserva legal Reserva facultativa Total |
Resultados diferidos (saldo por revaluación) (*) Resultados no asignados Total |
Total al 31.03.2023 |
Total al 31.03.2022 |
| Saldo al inicio del período (Pérdida) Ganancia neta del período Saldos al cierre del período |
4.510.400 495.893.385 62 500.403.847 - - - - |
8.476.243 673.498 9.149.741 - - - |
1.506.010.203 (811.061.218) 694.948.985 - (10.525.545) (10.525.545) |
1.204.502.573 (10.525.545) |
1.417.728.345 |
| 103.743.018 | |||||
| 4.510.400 495.893.385 62 500.403.847 |
8.476.243 673.498 9.149.741 |
1.506.010.203 (821.586.763) 684.423.440 |
1.193.977.028 | 1.521.471.363 |
(*) El saldo por revaluación no es distribuible ni capitalizable mientras permanezca como tal.
Las notas 1 a 7 y anexos I a IV forman parte integrante de este estado.
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ING. PABLO MAGISTOCCHI PRESIDENTE
El informe de fecha 5 de mayo de 2023 se extiende en documento aparte BECHER Y ASOCIADOS S.R.L. Matrícula Nº 6 - C.P.C.E. de Mendoza
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Firmado a los efectos de su identificación con nuestro informe de fecha 5 de mayo de 2023 Por Comisión Fiscalizadora
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TRANSAPELT S.A.U.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO CORRESPONDIENTE AL PERÍODO DE TRES MESES FINALIZADO EL 31 DE MARZO DE 2023
(Presentado en forma comparativa con el período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2022) (En pesos y moneda homogénea- Nota 2.2)
| Efectivo al inicio del período (Nota 3.1) Efectivo al cierre del período (Nota 3.1) (Disminución) Aumento neto del efectivo (Pérdida) Ganancia neta del período Menos: Impuesto a las ganancias (Nota 7.a) Depreciación de bienes de uso (Anexo I) Reexpresión a moneda homogenea (R.E.C.P.A.M.) (Aumento) Disminución en cuentas por cobrar Aumento en otros créditos Aumento (Disminución) en deudas comerciales Aumento en deudas laborales Aumento (Disminución) en deudas fiscales Aumento (Disminución) en otros pasivos Flujo neto de efectivo (utilizado en) generado por las actividades operativas (Disminución) Aumento neto del efectivo VARIACIÓN DEL EFECTIVO CAUSAS DE LA VARIACIÓN DEL EFECTIVO ACTIVIDADES OPERATIVAS Cambios en activos y pasivos operativos: Ajustes para arribar al flujo neto de efectivo proveniente de las actividades operativas: |
31.03.2023 20.531.734 11.113.086 |
31.03.2022 |
|---|---|---|
| 8.113.007 12.398.994 |
||
| (9.418.648) | 4.285.987 | |
| (10.525.545) 113.131.449 43.442.597 (172.365.452) (56.550.501) (113.706.321) 68.814.016 2.473.134 112.955.607 2.912.368 |
103.743.018 - |
|
| 34.268.410 | ||
| - | ||
| 8.454.769 (3.171.067) (33.765.652) 1.936.387 (1.013.138) (106.166.740) |
||
| (9.418.648) | 4.285.987 | |
| (9.418.648) | 4.285.987 |
Las notas 1 a 7 y anexos I a IV forman parte integrante de este estado.
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El informe de fecha 5 de mayo de 2023 se extiende en documento aparte BECHER Y ASOCIADOS S.R.L. Matrícula Nº 6 - C.P.C.E. de Mendoza
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TRANSAPELT S.A.U.
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES
Correspondientes al período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2023 (En pesos y moneda homogénea - Nota 2.2)
1. INFORMACIÓN GENERAL SOBRE TRANSAPELT S.A.U
Transapelt S.A.U. (en adelante mencionada indistintamente como “Transapelt S.A.U.”, “Transapelt”, o la “Sociedad”) se constituyó el 19 de noviembre de 1986, con el objeto de dedicarse a actividades de Transporte Pesado y Multimodal.
La sociedad controlante es IMPSA S.A., quien posee el 100% de las acciones representativas del capital de Transapelt.
Con fecha 14 de junio de 2022 se dictó el Decreto N° 326/2022, cuyo artículo 6° dispone que “IMPSA S.A. (IMPSA) y su sociedad totalmente controlada, Transapelt continuarán operando como sociedades anónimas, en los términos del Capítulo II, Sección V de la Ley Nº 19.550 y sus modificatorias y no les será aplicable legislación o normativa administrativa que reglamente la administración, gestión y control de las empresas o entidades en las que el Estado Nacional o los Estados provinciales tengan participación. Sin perjuicio de lo establecido en el párrafo anterior, mientras el Estado Nacional o cualquiera de las entidades que forman parte del Sector Público Nacional mantengan una participación mayoritaria -u otra forma de control- en las mismas, dichas empresas podrán efectuar contrataciones en el marco del procedimiento previsto en el artículo 25, inciso d), apartado 8 del Decreto N° 1023/01 y sus modificatorios y complementarios” (es decir, conforme al mecanismo de selección por contratación directa interadministrativa previsto en el “Régimen de Contrataciones de la Administración Nacional”).
El dictado de este Decreto resulta de suma importancia, ya que viene a ratificar con una norma de mayor jerarquía el estatus legal de Transapelt como sociedad comercial en los términos del Capítulo II, Sección V de la Ley General de Sociedades, dando así mayor seguridad jurídica a la cuestión y ratificando que la misma se encuentra exceptuada de la aplicación de las normas de la Ley de Administración Financiera y disposiciones relacionadas.
Al 31 de marzo de 2023, los pasivos corrientes de la Sociedad superan a sus activos corrientes. La situación mencionada podría generar incertidumbre sobre la capacidad de la Sociedad para continuar como empresa en marcha por un período razonable de tiempo. Es importante destacar que el 86,30% del pasivo corriente corresponde a deudas con nuestra sociedad Controlante (IMPSA S.A.). La Sociedad ha preparado los estados contables bajo la premisa de empresa en marcha. Por lo tanto, dichos estados contables no incluyen los efectos de eventuales ajustes y reclasificaciones, si los hubiere, que podrían surgir del resultado final de esta incertidumbre.
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ING. PABLO MAGISTOCCHI PRESIDENTE
El informe de fecha 5 de mayo de 2023 se extiende en documento aparte BECHER Y ASOCIADOS S.R.L. Matrícula Nº 6 - C.P.C.E. de Mendoza
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DR. JORGE ALDO PERONE Contador Público (U.N.C.)
C.P.C.E. de Mendoza Matrícula Nº 635
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2. BASES DE PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES Y PRINCIPALES CRITERIOS DE MEDICIÓN Y EXPOSICIÓN.
2.1 Normas contables aplicadas
Los presentes estados contables están expresados en pesos y fueron confeccionados conforme a las normas contables de medición y exposición contenidas en las Resoluciones Técnicas N° 8, 9, 17, 18 y 21 con sus modificaciones e interpretaciones, aprobadas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (en adelante, FACPCE), que no incluyen las referidas a la adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), según fueron adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de Mendoza.
2.2 Reexpresión a moneda homogénea Información contable ajustada por inflación
Las Normas Contables Profesionales Argentinas establecen que los estados contables deben ser preparados reconociendo los cambios en el poder adquisitivo de la moneda conforme a las disposiciones establecidas en las Resoluciones Técnicas (RT) N° 6 y N° 17, con las modificaciones introducidas por la RT N° 39 y por la Interpretación N° 8, normas emitidas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE). Estas normas establecen que la aplicación del ajuste por inflación debe realizarse frente a la existencia de un contexto de alta inflación, el cual se caracteriza, entre otras consideraciones, cuando exista una tasa acumulada de inflación en tres años que alcance o sobrepase el 100%.
La inflación acumulada en tres años se ubica por encima del 100%. Es por esta razón que, de acuerdo con las normas contables profesionales mencionadas en forma precedente, la economía argentina debe ser considerada como de alta inflación a partir del 1° de julio de 2018. La FACPCE ha confirmado esta situación con la Resolución de su Junta de Gobierno (JG) 539/18 de fecha 29 de septiembre de 2018, adoptada por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de Mendoza, mediante Resolución N° 2063/18, de fecha 1 de noviembre de 2018.
A su vez, la Ley N° 27.468 (B.O. 04/12/2018) modificó el artículo 10° de la Ley N° 23.928 y sus modificatorias, estableciendo la derogación de todas las normas legales o reglamentarias que establecen o autorizan la indexación por precios, actualización monetaria, variación de costos o cualquier otra forma de repotenciación de las deudas, impuestos, precios o tarifas de los bienes, obras o servicios, no comprendiendo a los estados contables, respecto de los cuales continuará siendo de aplicación lo dispuesto en el artículo 62 in fine de la Ley General de Sociedades N° 19.550 (T.O.1984) y sus modificatorias.
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ING. PABLO MAGISTOCCHI PRESIDENTE
El informe de fecha 5 de mayo de 2023 se extiende en documento aparte BECHER Y ASOCIADOS S.R.L. Matrícula Nº 6 - C.P.C.E. de Mendoza
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Asimismo, el mencionado cuerpo legal dispuso la derogación del Decreto Nº 1269/2002 del 16 de julio de 2002 y sus modificatorios y delegó en el Poder Ejecutivo Nacional (PEN), a través de sus organismos de contralor, establecer la fecha a partir de la cual surtirán efecto las disposiciones citadas en relación con los estados contables que les sean presentados.
En función de las disposiciones detalladas en forma precedente, la dirección de la Sociedad ha reexpresado los presentes estados contables al 31 de marzo de 2023.
De acuerdo con las Normas Contables Profesionales Argentinas, los estados contables de una entidad en un contexto considerado alta inflación deben presentarse en términos de la unidad de medida vigente a la fecha de dichos estados contables.
La Sociedad aplicó el ajuste por inflación de la Resolución Técnica 6, haciendo uso de alguna de las opciones admitidas por la Res. JG 539/18 sección 3 puntos 3.6 y 3.7; es decir, reexpresar elementos de fecha anterior al último período de reexpresión tomando como base las cifras reexpresadas a esa fecha, y no informando en notas el importe de la variación de resultados financieros y por tenencia (incluyendo el resultado por exposición a cambios en el poder adquisitivo de la moneda, o el R.E.C.P.A.M.) generado por el efectivo y equivalentes. Además también se hizo uso de la opción de la sección 4, punto 4.1.b. determinando y presentando los resultados financieros y por tenencia (incluido el R.E.C.P.A.M.) en una sola línea.
El uso de dichas opciones hace que al presentar el R.E.C.P.A.M. incluido en los resultados financieros y por tenencias, y en una sola línea, genera la imposibilidad de determinar las magnitudes reales de los diferentes componentes de los resultados financieros y por tenencia, ni el efecto de la inflación sobre dichos resultados.
2.3 Estados contables comparativos
De acuerdo con lo requerido por las Normas Contables Profesionales Argentinas, el estado de situación patrimonial al 31 de marzo de 2023 y su información complementaria se presenta en forma comparativa con el respectivo estado de situación patrimonial e información complementaria correspondiente al ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2022. Asimismo, los estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo por el período finalizado el 31 de marzo de 2023 y la información complementaria con ellos relacionada, se presentan en forma comparativa con el período equivalente anterior al 31 de marzo de 2022.
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ING. PABLO MAGISTOCCHI PRESIDENTE
El informe de fecha 5 de mayo de 2023 se extiende en documento aparte BECHER Y ASOCIADOS S.R.L. Matrícula Nº 6 - C.P.C.E. de Mendoza
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2.4 Criterios de medición y exposición
Los principales criterios de medición utilizados en la preparación de los estados contables son los siguientes:
a) Activos y pasivos liquidables en pesos:
Han sido registrados por sus valores nominales computando, cuando correspondiera, los intereses y componentes financieros devengados hasta el cierre de cada período.
b) Activos y pasivos liquidables en moneda extranjera:
Han sido registrados a los tipos de cambio aplicables o cotizaciones vigentes al cierre de cada período y computando, cuando correspondiera, los intereses y componentes financieros devengados hasta el cierre cada período.
c) Créditos y deudas no corrientes:
Han sido valuadas en base a la mejor estimación posible de las sumas a cobrar y a pagar, respectivamente, descontada utilizando la tasa de interés contractualmente pactadas, o en caso de no existir, estimadas, excepto los saldos a cobrar y a pagar con partes relacionadas (excluidos los saldos generados por transacciones comerciales), los que han sido medidos al cierre de cada período de acuerdo a las condiciones pactadas, según lo establecido por la Resolución Técnica N° 17 de la FACPCE y considerando el pronunciamiento de la citada Federación expuesto en su Interpretación N° 1.
d) Bienes de uso:
Al 31 de marzo de 2023, los terrenos y edificios, mantenidos para su uso en producción, abastecimiento de servicios o para propósitos administrativos, rodados y maquinaria y equipo, se presentan en el estado de situación patrimonial expresados en moneda homogénea de acuerdo con lo indicado en la nota 2.2 a partir de su valor razonable.
Las instalaciones, muebles y herramientas han sido expresados en moneda homogénea de acuerdo con lo indicado en la nota 2.2 a partir de los valores de adquisición.
Depreciaciones: se calcularon a partir del mes de incorporación, siguiendo el método de la línea recta y aplicando las alícuotas mencionadas en el anexo I sobre los valores revaluados o reexpresados al cierre de cada ejercicio según lo indicado en la nota 2.2, según corresponda.
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La sociedad considera que el valor recuperable de los bienes de uso es el valor razonable menos los gastos de venta. La determinación del valor razonable menos los gastos de venta se ha basado en la tasación llevada a cabo por el Tribunal de Tasaciones de la Nación con fechas de informes al cierre de ejercicio, estimando precios de mercado de transacciones realizadas en condiciones de independencia mutua, entre partes interesadas y debidamente informadas. Los valores así determinados no superan, en su conjunto, sus valores recuperables al cierre de cada período.
e) Previsiones:
Para créditos de dudoso cobro: Se ha constituido en base al análisis individual y en función de la expectativa de cobranza de los créditos por ventas y otros créditos.
f) Impuesto a las ganancias:
La Sociedad determina el cargo contable por impuesto a las ganancias de acuerdo con el método del impuesto diferido. De acuerdo con este método, un impuesto diferido activo o pasivo es reconocido en relación con todas las diferencias temporarias verificadas entre el valor registrado en el balance y el valor impositivo de los activos y pasivos y por el efecto de los quebrantos impositivos que sean utilizables en ejercicios futuros, neto de una previsión para irrecuperabilidad de impuestos diferidos cuando las proyecciones de resultados impositivos futuros indiquen que la utilización de los impuestos diferidos activos antes de su expiración no sea probable.
El 23 de diciembre de 2019 se publicó en el Boletín Oficial la Ley 27.541 (Ley de Solidaridad Social y Reactivación Productiva en el marco de la emergencia pública). Entre otras cuestiones, dicha ley: a) suspende la modificación de las alícuotas del impuesto a las ganancias de 30% a 25% para los ejercicios fiscales 2020 y 2021, establecida por la ley 29.430 de Reforma Tributaria, publicada en el Boletín Oficial el 29 de diciembre de 2017; y b) establece que una 5/6 parte del efecto de la aplicación del ajuste por inflación impositivo de los ejercicios al 31 de diciembre de 2019 y 2020 se diferirá a los próximos 5 ejercicios fiscales.
Con fecha 2 de junio de 2021, mediante la ley 27.630, uno de los principales cambios realizados en el impuesto a las ganancias es una nueva estructura de alícuotas escalonadas con tres segmentos en relación al nivel de ganancia neta imponible acumulada.
El principal impacto de ese cambio normativo en los presentes estados contables ha sido en la medición de activos y pasivos fiscales diferidos, dado que éstos deben reconocerse aplicando la tasa impositiva que estará vigente en las fechas en que las diferencias entre los valores contables y los fiscales serán revertidas.
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El informe de fecha 5 de mayo de 2023 se extiende en documento aparte BECHER Y ASOCIADOS S.R.L. Matrícula Nº 6 - C.P.C.E. de Mendoza
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Conforme al artículo 3 de la Ley 27.468 (B.O. 04/12/2018) y la posición de la Administración Federal de Ingresos Públicos – AFIP – manifestada el 2 de mayo de 2019 en el Espacio de Diálogo entre este organismo público y organizaciones profesionales de ciencias económicas, el efecto del reconocimiento del cambio en el poder adquisitivo de la moneda a efectos del impuesto a las ganancias (ajuste por inflación impositivo) deberá ser computado en la determinación del Impuesto a las Ganancias del ejercicio fiscal 2019, siempre que la variación del Índice de Precios al Consumidor (IPC) publicado por el Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (INDEC) para ese año supere el 30%.
Dado la coyuntura del país y la evolución actual del índice de precios, la Sociedad en los presentes estados contables, ha incluido el cálculo de dicho efecto.
g) Cuentas del patrimonio neto:
El capital social ha sido reexpresado en moneda de cierre aplicando el procedimiento de ajuste descripto en la nota 2.2, en función de las respectivas fechas de suscripción. La línea “Capital suscripto” se expone a su valor nominal, de acuerdo con disposiciones legales, y la diferencia con su importe se presenta en la línea complementaria “Ajuste del Capital”. Los aportes irrevocables han sido reexpresados en moneda de cierre aplicando el procedimiento de ajuste descripto en la nota 2.2.
Las reservas, legal y facultativa, se han mantenido a su valor nominal al 31 de diciembre de 2017 y, a partir de ese momento, se han reexpresado en moneda de cierre aplicando el procedimiento de ajuste descripto en la nota 2.2, considerando los movimientos del período.
Los resultados no asignados a la fecha de inicio de aplicación del ajuste por inflación contable (31 de diciembre de 2017) se han determinado por diferencia patrimonial y, a partir de ese momento, se han reexpresado en moneda de cierre aplicando el procedimiento de ajuste descripto en la nota 2.2., considerando los movimientos del período.
h) Cuentas de resultados:
Las partidas de resultados se han reexpresado en moneda de cierre aplicando el procedimiento de ajuste descripto en la nota 2.2., excepto el resultado por exposición a los cambios en el poder adquisitivo de la moneda y el resto de resultados financieros, los que se han incluido en la línea “Resultados financieros y por tenencia, incluyendo el R.E.C.P.A.M.”, por aplicación de la opción admitida por el punto 4.1 b) de la Resolución de su Junta de Gobierno (JG) 539/18 de la FACPCE.
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i) Estimaciones contables:
La preparación de estados contables de conformidad con las normas contables profesionales vigentes en la República Argentina, requiere que el Directorio de la Sociedad efectúe estimaciones que afectan la determinación de los importes de los activos y pasivos registrados y la revelación de contingencias a la fecha de presentación de los estados contables, como así también los ingresos y egresos registrados en el período, según corresponda. Los resultados futuros pueden diferir de las estimaciones efectuadas a la fecha de la preparación de los presentes estados contables.
3. COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS PATRIMONIALES Y DE RESULTADOS.
| 3.1 3.2 |
Caja y bancos En pesos Caja en pesos Bancos Subtotal En moneda extranjera (Anexo III) Caja y bancos en moneda extranjera Subtotal Total Cuentas por cobrar En pesos Deudores por ventas Deudores por ventas - Soc. art 33 - (Nota 5.b) Subtotal Previsión para créditos de dudoso cobro (Anexo II) Subtotal Total |
31.03.2023 40.722 8.404.040 8.444.762 2.668.324 2.668.324 11.113.086 31.03.2023 62.730.171 49.934.008 112.664.179 (3.557.430) 109.106.749 109.106.749 |
31.12.2022 1.389 17.891.450 |
|---|---|---|---|
| 17.892.839 | |||
| 2.638.895 | |||
| 2.638.895 | |||
| **20.531.734 ** | |||
| 31.12.2022 27.654.300 |
|||
| 40.654.202 | |||
| 68.308.502 | |||
| (4.330.543) | |||
| 63.977.959 | |||
| 63.977.959 |
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| 3.3 3.4 3.5 |
Otros créditos Corrientes En pesos Retenciones de Ganancias Anticipos y Prestamos al Personal IVA a favor Créditos por Impuestos Provinciales Créditos por Impuestos Nacionales Seguros a devengar Varios Subtotal Total Deudas comerciales En pesos Proveedores Cheques de pago diferido Subtotal En moneda extranjera (Anexo III) Proveedores- Soc art 33- (Nota 5. b) Subtotal Total Deudas Laborales Sueldos y Jornales a pagar ANSES a pagar Provisión para vacaciones Retenciones de ganancias a pagar Otras leyes sociales a pagar Total |
31.03.2023 1.074.683 400.804 5.551.715 1.369.206 528.580 1.179.050 880.532 10.984.570 10.984.570 31.03.2023 19.928.742 4.745.801 24.674.543 455.678.228 455.678.228 480.352.771 31.03.2023 8.574.797 4.497.884 3.202.364 318.074 1.464.563 18.057.682 |
31.12.2022 |
|---|---|---|---|
| 766.182 | |||
| - 11.513.810 |
|||
| 247.384 169.120 2.063.708 741.781 |
|||
| 15.501.985 | |||
| 15.501.985 | |||
| 31.12.2022 | |||
| 26.336.821 | |||
| 4.460.343 | |||
| 30.797.164 | |||
| 470.178.660 | |||
| 470.178.660 | |||
| 500.975.824 | |||
| 31.12.2022 8.494.578 |
|||
| 5.210.556 | |||
| 1.896.879 | |||
| 879.378 2.490.040 |
|||
| 18.971.431 |
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| 3.6 Deudas Fiscales Corrientes Mis Facilidades a pagar Retenciones nacionales a pagar Retenciones SUSS a pagar Provisión Decreto 814 Retenciones y percepciones IIBB a pagar Provisión Impuestos provinciales Convenio Multilateral Impuesto Automotor e Inmobiliario a pagar Provisión Impuesto a las ganancias a pagar (neto de Quebrantos y créditos fiscales por $ 25.912.340) Total No corrientes Mis Facilidades a pagar Pasivo por impuesto diferido (Nota 7.b) Total 3.7 Otros Pasivos Corrientes Tarjetas a pagar Deudas municipales Provisión para gastos Deudas diversas Total |
Deudas Fiscales | 31.03.2023 15.817.269 123.874 - 1.222.109 524.855 1.714.334 - - 6.659.020 26.061.461 - 515.005.259 515.005.259 31.03.2023 147.729 - 3.550.529 73.858 3.772.116 |
31.03.2023 15.817.269 123.874 - 1.222.109 524.855 1.714.334 - - 6.659.020 26.061.461 - 515.005.259 515.005.259 31.03.2023 147.729 - 3.550.529 73.858 3.772.116 |
31.12.2022 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Corrientes | |||||
| Mis Facilidades a pagar Retenciones nacionales a pagar Retenciones SUSS a pagar Provisión Decreto 814 Retenciones y percepciones IIBB a pagar Provisión Impuestos provinciales Convenio Multilateral Impuesto Automotor e Inmobiliario a pagar Provisión Impuesto a las ganancias a pagar (neto de Quebrantos y créditos fiscales por $ 25.912.340) |
16.514.443 22.113 17.072 1.487.702 37.911 2.086.899 1.071.211 390.867 - |
||||
| Total No corrientes |
21.628.218 | ||||
| Mis Facilidades a pagar Pasivo por impuesto diferido (Nota 7.b) |
2.475.298 497.708.068 |
||||
| 500.183.366 | |||||
| 31.03.2023 147.729 - 3.550.529 73.858 3.772.116 |
|||||
| 31.12.2022 175.365 1.053.491 1.821.082 164.837 3.214.775 |
|||||
4. CAPITAL SOCIAL
Al 31 de marzo de 2023 y 31 de diciembre de 2022, según surge del estatuto, el capital social asciende a 4.510.400. El capital está totalmente suscripto e integrado a esas fechas e inscripto en el Registro Público de Comercio de la Provincia de Mendoza.
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El informe de fecha 5 de mayo de 2023 Firmado a los efectos de su identificación se extiende en documento aparte con nuestro informe de fecha 5 de mayo de 2023 BECHER Y ASOCIADOS S.R.L. Por Comisión Fiscalizadora Matrícula Nº 6 - C.P.C.E. de Mendoza MIGUEL MARCELO CANETTI (SOCIO) DR. JORGE ALDO PERONE Contador Público (U.B.A.) Contador Público (U.N.C.) C.P.C.E. de Mendoza C.P.C.E. de Mendoza Matrícula Nº 8.133 Matrícula Nº 635
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5. PARTES RELACIONADAS (Incluye Sociedades Art. 33)
a) Al 31 de marzo del 2023 los accionistas de la Sociedad y su participación societaria son:
31.03.2023 31.12.2022
IMPSA S.A. 100,00% 100,00%
b) Los saldos a cobrar y a pagar de las sociedades relacionadas al 31 de marzo del 2023 y 31 de diciembre de 2022 son los siguientes:
| Sociedades | Cuentas por cobrar | Cuentas por cobrar | Deudas comerciales | Deudas comerciales |
|---|---|---|---|---|
| 31.03.2023 | 31.12.2022 | 31.03.2023 | 31.12.2022 | |
| Sociedades relacionadas: | ||||
| IMPSA S.A. | 49.934.008 | 40.654.202 | 455.678.228 | 470.178.660 |
| Total | 49.934.008 | 40.654.202 | 455.678.228 | 470.178.660 |
El 86,30% del pasivo corriente de la Sociedad al 31 de marzo de 2023 se deriva de sus deudas con la sociedad controlante IMPSA S.A. En la misma, durante el ejercicio económico finalizado el 31 de marzo de 2023 las dificultades de financiamiento de corto plazo, junto con las pérdidas operativas incurridas y el flujo de efectivo operativo negativo, en principio, podrían generar incertidumbre sobre la capacidad para continuar como empresa en funcionamiento. Sin embargo, el Directorio de IMPSA S.A. estima que la aprobación del Acuerdo Preventivo Extrajudicial y su homologación judicial efectuada el 14 de abril del 2021, la aprobación del aumento de capital por una suma total de hasta 1.817.200.000, y su suscripción total por el Gobierno Nacional y el Gobierno de la Provincia de Mendoza, la financiación recibida del “Fondo Nacional de Desarrollo Productivo – FONDEP” por un monto de 2.200.000.000, junto con la firma de gran cantidad de contratos en los años 2022 y 2023, son suficientes para mitigar dichas incertidumbres, y por lo tanto considerar a IMPSA S.A. una empresa en funcionamiento.
c) Las transacciones efectuadas con las sociedades relacionadas durante el período de 3 meses finalizado el 31 de marzo de 2023, son los siguientes:
| zo de 2023, son los siguientes: | ||
|---|---|---|
| Sociedades | Ventas | |
| Sociedades relacionadas: | 31.03.2023 | 31.03.2022 |
| IMPSA S.A. | 49.934.008 | 1.795.664 |
| Total | 49.934.008 | 1.795.664 |
Las ventas con IMPSA S.A., su controlante, representan el 34% del saldo total de ventas del período de 3 meses finalizado el 31 de marzo de 2023.
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6. PLAZOS ESTIMADOS DE REALIZACIÓN DE CRÉDITOS Y CANCELACIÓN DE DEUDAS
| A vencer | Cuentas por cobrar Otros créditos Deudas comerciales Deudas laborales Deudas fiscales Otras deudas |
|---|---|
| 1er. trimestre 29.586.371 589.525 240.176.386 18.057.682 14.288.966 221.587 2do. trimestre 29.586.370 589.525 240.176.385 - 7.705.707 - 3er. trimestre - - - - 2.033.394 - 4to. trimestre - 9.805.520 - - 2.033.394 - Más de un año - - - - 515.005.259 - Subtotal 59.172.741 10.984.570 480.352.771 18.057.682 541.066.720 221.587 De plazo vencido 49.934.008 - - - - 3.550.529 Total 109.106.749 10.984.570 480.352.771 18.057.682 541.066.720 3.772.116 Que no devengan interés 109.106.749 10.984.570 480.352.771 18.057.682 541.066.720 3.772.116 Total 109.106.749 10.984.570 480.352.771 18.057.682 541.066.720 3.772.116 7. IMPUESTO A LAS GANANCIAS a) La composición del impuesto a las ganancias al 31 de marzo de 2023 y 2022 es la siguiente: 31.03.2023 31.03.2022 Impuesto corriente (19.523.724) - Impuesto diferido (94.483.866) - Ajuste por inflación impositivo 876.141 - Total pérdida por impuesto a las ganancias (113.131.449) - |
29.586.371 589.525 240.176.386 18.057.682 14.288.966 221.587 29.586.370 589.525 240.176.385 - 7.705.707 - - - - - 2.033.394 - - 9.805.520 - - 2.033.394 - - - - - 515.005.259 - |
| 59.172.741 10.984.570 480.352.771 18.057.682 541.066.720 221.587 | |
| 49.934.008 - - - - 3.550.529 |
|
| 109.106.749 10.984.570 480.352.771 18.057.682 541.066.720 3.772.116 | |
| 109.106.749 10.984.570 480.352.771 18.057.682 541.066.720 3.772.116 | |
| 109.106.749 10.984.570 480.352.771 18.057.682 541.066.720 3.772.116 |
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b) La composición del saldo patrimonial del impuesto a las ganancias diferido y su evolución al 31 de marzo de 2023 es la siguiente:
| Quebrantos impositivos Bienes de uso Previsiones Ajuste por inflación impositivo Pasivo por impuesto diferido |
31.03.2023 (Pasivo) – Activo - (508.403.541) 1.067.232 (7.668.950) (515.005.259) |
31.12.2022 Cargo a resultados - Ganancia (Pérdida) (Pasivo) – Activo (5.935.119) 5.935.119 (13.863.334) (494.540.207) (231.931) 1.299.163 2.733.193 (10.402.143) (17.297.191) (497.708.068) |
|---|---|---|
La Sociedad ha decidido la actualización por inflación de los quebrantos impositivos bajo el análisis de la normativa aplicable y jurisprudencia imperante en la materia hasta el límite de la obligación fiscal. En ese sentido la Sociedad se basó en la sentencia dictada, con fecha 25/10/2022, por la Corte Suprema de Justicia de la Nación en los autos “Telefónica de Argentina S.A. y otro c/ EN – AFIP – DGI s/ Dirección General Impositiva” (CAF 49252/2011/1/RH1) confirmando el dictamen emitido, con fecha 09/06/2020, por la Procuración General de la Nación en favor de la aplicación del ajuste por inflación de los quebrantos.
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ANEXO I
TRANSAPELT S.A.U.
ESTADOS CONTABLES AL 31 DE MARZO DE 2023
(Presentados en forma comparativa con el ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2022) (En pesos y moneda homogénea- Nota 2.2)
BIENES DE USO
| BIENES DE USO | |
|---|---|
| Rubros | Neto resultante al 31.12.2022 VALORES DE ORIGEN Acumuladas al inicio del período Del período Bajas del período Acumuladas al cierre del período DEPRECIACIONES Neto resultante al 31.03.2023 Valor al inicio del período Valor al cierre del período Desvalorizacione s (Nota 8) Disminuciones del período Transferencias Transferencias |
| Terrenos | 594.750.672 - - 594.750.672 - - - - - 594.750.672 594.750.672 199.321.662 - - 199.321.662 - (654.142) - (654.142) 198.667.520 199.321.662 479.747 - - 479.747 - (3.998) - (3.998) 475.749 479.747 265.457.854 - - 265.457.854 - (3.153.789) - (3.153.789) 262.304.065 265.457.854 1.089.245.909 - - 1.089.245.909 - (39.578.433) - (39.578.433) 1.049.667.476 1.089.245.909 9.932.084 - - 9.932.084 (9.723.419) (52.235) - - (9.775.654) 156.430 208.665 |
| Edificios Instalaciones Máquinarias y equipos Rodados Muebles y útiles |
|
| Total al 31.03.2023 | 2.159.187.928 - - 2.159.187.928 (9.723.419) (43.442.597) (1) - - (53.166.016) 2.106.021.912 |
| Total al 31.12.2022 | 3.041.833.305 (409.010.097) (457.369.904) (16.265.376) 2.159.187.928 (293.657.817) (136.566.125) 409.010.097 11.490.426 (9.723.419) 2.149.464.509 |
(1) Se expone en el Anexo IV
==> picture [70 x 34] intentionally omitted <==
ING. PABLO MAGISTOCCHI PRESIDENTE
El informe de fecha 5 de mayo de 2023 se extiende en documento aparte BECHER Y ASOCIADOS S.R.L. Matrícula Nº 6 - C.P.C.E. de Mendoza
==> picture [81 x 42] intentionally omitted <==
MIGUEL MARCELO CANETTI (SOCIO) Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E. de Mendoza Matrícula Nº 8.133
Firmado a los efectos de su identificación con nuestro informe de fecha 5 de mayo de 2023
Por Comisión Fiscalizadora
==> picture [67 x 43] intentionally omitted <==
DR. JORGE ALDO PERONE Contador Público (U.N.C.) C.P.C.E. de Mendoza Matrícula Nº 635
18
ANEXO II
TRANSAPELT S.A.U.
ESTADOS CONTABLES AL 31 DE MARZO DE 2023
(Presentados en forma comparativa con el ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2022) (En pesos y moneda homogénea- Nota 2.2)
PREVISIONES
| PREVISIONES | |
|---|---|
| Saldos al inicio del período Aumentos Disminuciones Efecto por exposición a la inflación Saldos al cierre del período |
|
| DEDUCIDAS DEL ACTIVO Para créditos de dudoso cobro - Deudores por ventas Terceros Total al 31.03.2023 Total al 31.12.2022 |
4.330.543 - - (773.113) 3.557.430 |
| 4.330.543 -(1) - (773.113) 3.557.430 |
|
| - 4.330.543 - 4.330.543 |
(1) Imputado a resultados financieros y por tenencia – Previsión créditos de dudoso cobro
==> picture [70 x 34] intentionally omitted <==
ING. PABLO MAGISTOCCHI PRESIDENTE
El informe de fecha 5 de mayo de 2023 se extiende en documento aparte BECHER Y ASOCIADOS S.R.L. Matrícula Nº 6 - C.P.C.E. de Mendoza
==> picture [81 x 42] intentionally omitted <==
MIGUEL MARCELO CANETTI (SOCIO) Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E. de Mendoza Matrícula Nº 8.133
Firmado a los efectos de su identificación con nuestro informe de fecha 5 de mayo de 2023 Por Comisión Fiscalizadora
==> picture [67 x 43] intentionally omitted <==
DR. JORGE ALDO PERONE Contador Público (U.N.C.) C.P.C.E. de Mendoza Matrícula Nº 635
19
ANEXO III
TRANSAPELT S.A.U.
ESTADOS CONTABLES AL 31 DE MARZO DE 2023
(Presentados en forma comparativa con el ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2022)
ACTIVOS Y PASIVOS EN MONEDA EXTRANJERA
| Clase de moneda | Monto | Tipo de cambio |
31.03.2023 Moneda |
31.12.2022 Moneda |
|
|---|---|---|---|---|---|
| aplicable | argentina (Pesos) |
argentina (Pesos) |
|||
| ACTIVO | |||||
| ACTIVO CORRIENTE | |||||
| Caja y Bancos | |||||
| Bancos | Dólar Estadounidense | 12.766 | 209,01 | 2.668.324 | 2.638.895 |
| Total activo corriente | 2.668.324 | 2.638.895 | |||
| Total activo | 2.668.324 | 2.638.895 | |||
| PASIVO CORRIENTE | |||||
| Deudas comerciales | |||||
| Proveedores- Soc art 33 | Dólar Estadounidense | 2.180.174 | 209,01 | 455.678.228 | 470.178.660 |
| Total del pasivo corriente | 455.678.228 | 470.178.660 | |||
| Total pasivo | 455.678.228 | 470.178.660 |
==> picture [70 x 35] intentionally omitted <==
ING. PABLO MAGISTOCCHI PRESIDENTE
El informe de fecha 5 de mayo de 2023 se extiende en documento aparte BECHER Y ASOCIADOS S.R.L. Matrícula Nº 6 - C.P.C.E. de Mendoza
==> picture [81 x 42] intentionally omitted <==
MIGUEL MARCELO CANETTI (SOCIO) Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E. de Mendoza Matrícula Nº 8.133
Firmado a los efectos de su identificación con nuestro informe de fecha 5 de mayo de 2023 Por Comisión Fiscalizadora
==> picture [67 x 43] intentionally omitted <==
DR. JORGE ALDO PERONE Contador Público (U.N.C.) C.P.C.E. de Mendoza Matrícula Nº 635
20
ANEXO IV
TRANSAPELT S.A.U.
INFORMACIÓN REQUERIDA POR EL ART. 64 inc b) DE LA LEY 19.550 CORRESPONDIENTE AL PERÍODO DE TRES MESES FINALIZADO EL 31 DE MARZO DE 2023 (Presentados en forma comparativa con el período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2022) (En pesos y moneda homogénea- Nota 2.2)
| Rubro | Total al 31.03.2023 Costo de ventas Gastos de comercialización Gastos de administración Total al 31.03.2022 |
Total al 31.03.2023 Costo de ventas Gastos de comercialización Gastos de administración Total al 31.03.2022 |
|---|---|---|
| Sueldos y Jornales Viáticos Leyes sociales Otros gastos de personal Indemnizaciones Combustibles y lubricantes Lavado y Engrase Cubiertas y precurado Útiles y herramientas de taller Seguros Impuestos, tasas y contribuciones Depreciación de Bienes de Uso Revisión técnica Otros gastos equipos propios Permisos Gastos aduaneros Fletes subcontratados a terceros Refrigerio operativos Peajes Hoteles y pasajes Gastos movilidad Otros gastos en operativos Energía eléctrica Telefonía fija- celular y hosting Trámites legales y administrativos Monitoreo, seguridad y vigilancia Limpieza Reparación y Mantenimiento Útiles y librería de oficina Merienda, Comidas y Refrigerios Correos Públicos y Privados Obra Social Extra Honorarios Profesionales Impuesto a los Ingresos Brutos Publicidad y Propaganda Obsequios y atenciones Impuesto deb/cred bancarios Gastos varios Total al 31.03.2023 Total al 31.03.2022 |
31.769.102 24.506.021 3.956.528 3.306.553 21.730.082 4.563.603 3.150.337 16.074 1.397.192 4.889.494 6.938.145 4.778.350 1.171.752 988.043 7.063.753 166.940 99.561 36.850 30.529 407.806 - - - - 607.648 7.982.772 7.977.372 - 5.400 13.152.807 - - - - 3.881 12.618.354 10.989.937 1.532.417 96.000 367.063 - - - - 1.577.477 524.561 524.561 - - 1.132.351 909.855 437.658 - 472.197 - 43.442.597 43.442.597 - - 34.268.410 - - - - 253.376 1.187.147 1.187.147 - - 1.038.164 2.541.299 2.541.299 - - 19.145 - - - - 306.222 6.061.605 6.005.392 56.213 - 239.027 - - - - 561.414 - - - - 753.791 - - - - 666.366 1.120 - 1.120 - 531 3.812.634 - - 3.812.634 1.488.047 260.917 - - 260.917 287.451 251.038 - - 251.038 145.602 57.372 - 14.064 43.308 27.768 4.873.251 1.295.617 - 3.577.634 2.999.171 221.606 66.127 - 155.479 115.598 - - - - 1.144.475 59.189 - - 59.189 63.134 472.388 - - 472.388 - 47.085 - - 47.085 192.570 14.271 - - 14.271 1.809.045 7.398.331 3.957.756 100.000 3.340.575 1.286.071 831.245 - - 831.245 473.246 198.122 - 198.122 - - 127.539 - 121.309 6.230 25.892 648.981 - - 648.981 367.623 67.092 20.709 - 46.383 7.262.369 138.048.161 110.980.441 7.204.449 19.863.271 |
|
| 102.314.737805.3613.606.772 106.726.870 |
==> picture [70 x 35] intentionally omitted <==
ING. PABLO MAGISTOCCHI PRESIDENTE
El informe de fecha 5 de mayo de 2023 se extiende en documento aparte BECHER Y ASOCIADOS S.R.L.
Firmado a los efectos de su identificación con nuestro informe de fecha 5 de mayo de 2023 Por Comisión Fiscalizadora
Matrícula Nº 6 - C.P.C.E. de Mendoza
==> picture [81 x 42] intentionally omitted <==
MIGUEL MARCELO CANETTI (SOCIO) Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E. de Mendoza Matrícula Nº 8.133
==> picture [67 x 43] intentionally omitted <==
DR. JORGE ALDO PERONE Contador Público (U.N.C.)
C.P.C.E. de Mendoza Matrícula Nº 635
21
Tel: 54 11 4106 7000 Maipú 942, 1° Piso Fax: 54 11 4106 7200 C1006ACN - Buenos Aires www.bdoargentina.com Argentina
==> picture [78 x 30] intentionally omitted <==
INFORME DE REVISIÓN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES (sobre estados contables de períodos intermedios)
A los Señores Presidente y Directores de TRANSAPELT S.A.U. C.U.I.T. 30-61242995-9 Domicilio legal: Alsina 2065 GODOY CRUZ (Mendoza - Argentina)
INFORME SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES DE PERÍODOS INTERMEDIOS
1. Estados contables intermedios objetos de revisión
Hemos revisado los estados contables intermedios adjuntos de TRANSAPELT S.A.U. (en adelante, “la Sociedad") adjuntos, que comprenden el Estado de Situación Patrimonial al 31 de marzo de 2023, el Estado de Resultados, el Estado de Evolución del Patrimonio Neto y el Estado de Flujo de Efectivo, correspondientes al período de tres meses finalizado en dicha fecha, así como el resumen de políticas contables significativas y otra información explicativa contenida en las Notas 1 a 7 y los Anexos I a IV.
Las cifras y otra información correspondiente al ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2022, y al período de tres meses finalizado al 31 de marzo de 2022 son parte integrante de los estados contables mencionados precedentemente y se las presenta con el propósito de que se interpreten exclusivamente en relación con las cifras y con la información del período intermedio actual.
2. Responsabilidad del Directorio de la Sociedad en relación a los estados contables de períodos intermedios
El Directorio de la Sociedad es responsable de la preparación y la presentación razonable de los estados contables adjuntos, de conformidad con las normas contables profesionales argentinas y del control interno que el Directorio considere necesario para permitir la preparación de estados contables libres de incorrecciones significativas.
3. Responsabilidad de los auditores
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una conclusión sobre los estados contables intermedios adjuntos basada en nuestra revisión. Hemos llevado a cabo nuestra revisión de conformidad con las normas de revisión de estados contables intermedios establecidas por la sección IV de la Resolución Técnica N°37 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas. Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética.
BECHER Y ASOCIADOS S.R.L. Matrícula Nº6 - C.P.C.E. de Mendoza Miguel Marcelo Canetti (Socio) Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E. Mendoza - Matrícula Nº 8.133
Becher y Asociados S.R.L., una sociedad Argentina de responsabilidad limitada, es miembro de BDO International Limited, una compañía limitada por garantía del Reino Unido, y forma parte de la red internacional BDO de empresas independientes asociadas. BDO es el nombre comercial de la red BDO y de cada una de las empresas asociadas a BDO.
Tel: 54 11 4106 7000 Maipú 942, 1° Piso Fax: 54 11 4106 7200 C1006ACN - Buenos Aires www.bdoargentina.com Argentina
==> picture [78 x 30] intentionally omitted <==
3. Responsabilidad de los auditores (Continuación)
Una revisión consiste en realizar indagaciones, principalmente a las personas responsables de los temas financieros y contables, y aplicar procedimientos analíticos, y otros procedimientos de revisión. Una revisión tiene un alcance significativamente menor que el de una auditoría y, por consiguiente, no nos permite obtener seguridad de que tomemos conocimiento de todos los temas significativos que podrían identificarse en una auditoría. En consecuencia, no expresamos opinión de auditoría.
4. Conclusión
Sobre la base de nuestra revisión, estamos en condiciones de manifestar que no se nos han presentado circunstancias que nos hicieran pensar que los estados contables intermedios adjuntos de TRANSAPELT S.A.U. correspondientes al período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2023 no están presentados en forma razonable, en todos sus aspectos significativos, de acuerdo con las normas contables profesionales argentinas.
5. Énfasis sobre incertidumbre
Sin modificar nuestra conclusión, queremos enfatizar la información contenida en la nota 1 de los estados contables adjuntos, que describe la situación de la Sociedad y la información contenida en la nota 5.b) de los estados contables adjuntos, que describe la situación de la sociedad controlante IMPSA S.A. La Sociedad ha preparado los estados contables bajo la premisa de empresa en marcha. Por lo tanto, dichos estados contables no incluyen los efectos de eventuales ajustes y reclasificaciones, si los hubiere, que podrían surgir del resultado final de esta incertidumbre.
6. Otras cuestiones
Los estados contables por el período intermedio de tres meses finalizado al 31 de marzo de 2022 fueron revisados por otros profesionales, quienes emitieron su informe con conclusión sin observaciones con fecha 9 de mayo de 2022.
Las cifras correspondientes a dicho período intermedio que se presentan en los estados contables adjuntos con fines comparativos han sido modificadas para reflejar su reexpresión a moneda homogénea tal como se indica en Nota 2.2 a los estados contables adjuntos.
BECHER Y ASOCIADOS S.R.L. Matrícula Nº6 - C.P.C.E. de Mendoza
==> picture [112 x 58] intentionally omitted <==
Miguel Marcelo Canetti (Socio) Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E. Mendoza - Matrícula Nº 8.133
Becher y Asociados S.R.L., una sociedad Argentina de responsabilidad limitada, es miembro de BDO International Limited, una compañía limitada por garantía del Reino Unido, y forma parte de la red internacional BDO de empresas independientes asociadas. BDO es el nombre comercial de la red BDO y de cada una de las empresas asociadas a BDO.
Tel: 54 11 4106 7000 Maipú 942, 1° Piso Fax: 54 11 4106 7200 C1006ACN - Buenos Aires www.bdoargentina.com Argentina
==> picture [78 x 30] intentionally omitted <==
INFORMACIÓN SOBRE OTROS REQUERIMIENTOS LEGALES Y REGLAMENTARIOS
-
a) Los estados contables intermedios mencionados en 1. se encuentran pendientes de transcripción en el libro Inventarios y balances.
-
b) Según surge de los registros contables de la Sociedad, el pasivo devengado al 31 de marzo de 2023 a favor del Sistema Integrado Previsional Argentino ascendía a $18.557.319 el cual no era exigible a esa fecha.
Mendoza, 5 de mayo de 2023.
BECHER Y ASOCIADOS S.R.L. Matrícula Nº6 - C.P.C.E. Prov. de Mendoza
==> picture [113 x 58] intentionally omitted <==
Miguel Marcelo Canetti (Socio) Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E. Prov. de Mendoza Matrícula Nº 8.133
Becher y Asociados S.R.L., una sociedad Argentina de responsabilidad limitada, es miembro de BDO International Limited, una compañía limitada por garantía del Reino Unido, y forma parte de la red internacional BDO de empresas independientes asociadas. BDO es el nombre comercial de la red BDO y de cada una de las empresas asociadas a BDO.
Informe de la Comisión Fiscalizadora Sobre Estados Financieros
A los señores accionistas de TRANSAPELT S.A.U. C.U.I.T. 30-61242995-9 Domicilio legal: Alsina 2065 - Godoy Cruz (Mendoza Argentina)
1. Identificación de los documentos examinados
En cumplimiento de disposiciones legales, reglamentarias y estatutarias vigentes hemos recibido para nuestra consideración:
Los estados contables intermedios adjuntos de TRANSAPELT S.A.U. (en adelante, “la Sociedad") adjuntos, que comprenden el Estado de Situación Patrimonial al 31 de marzo de 2023, el Estado de Resultados, el Estado de Evolución del Patrimonio Neto y el Estado de Flujo de Efectivo, correspondientes al período de tres meses finalizado en dicha fecha, así como el resumen de políticas contables significativas y otra información explicativa contenida en las Notas 1 a 7 y los Anexos I a IV.
Los documentos citados son responsabilidad del Directorio de la Sociedad. Nuestra responsabilidad es la de informar sobre dichos documentos, basados en el trabajo que se menciona en el presente informe con el alcance establecido en la Ley N° 19.550 y modificatorias.
2. Responsabilidad del Directorio en relación con los estados financieros
El Directorio de la Sociedad es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros adjuntos de acuerdo con las Normas Contables Profesionales Argentinas, como así también del control interno que el Directorio de la Sociedad considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrecciones significativas.
3. Alcance del examen efectuado
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de sindicatura vigentes en la provincia de Mendoza, la Resolución Técnica Nº 15, modificada por la Resolución Técnica Nº 45, ambas emitidas por la F.A.C.P.C.E. Dichas normas requieren que el examen se efectúe de acuerdo con las normas de auditoría vigentes, e incluya la verificación de la congruencia de los documentos examinados con la información sobre las decisiones societarias expuestas en actas, y la adecuación de dichas decisiones a la Ley y a los estatutos, en lo relativo a sus aspectos formales y documentales.
Para realizar nuestra tarea hemos considerado la tarea efectuada por los auditores externos independientes BDO - BECHER & ASOCIADOS, quienes emitieron su informe de fecha 5 de mayo de 2023, suscripto por el socio de la firma Dr. Miguel Marcelo Canetti.
Dado que no es responsabilidad de los síndicos efectuar un control de gestión, el examen no se extendió a los criterios y decisiones empresarias de las diversas áreas de la Sociedad, cuestiones que son responsabilidad exclusiva del Directorio.
Consideramos que nuestro trabajo nos brinda una base razonable para fundamentar nuestro informe
4. Conclusión de la Comisión Fiscalizadora
Basados en el trabajo realizado y en nuestra revisión, nada llamó nuestra atención que nos hiciera pensar que los estados contables intermedios adjuntos de TRANSAPELT S.A.U. correspondientes al período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2023 no están preparados, en todos sus aspectos significativos, de acuerdo con las normas contables profesionales argentinas.
5. Énfasis sobre incertidumbre
Sin modificar nuestra conclusión, queremos enfatizar la información contenida en la nota 1 de los estados contables adjuntos, que describe la situación de la Sociedad y la información contenida en la nota 5.b) de los estados contables adjuntos, que describe la situación de la sociedad controlante IMPSA S.A. La Sociedad ha preparado los estados contables bajo la premisa de empresa en marcha. Por lo tanto, dichos estados contables no incluyen los efectos de eventuales ajustes y reclasificaciones, si los hubiere, que podrían surgir del resultado final de esta incertidumbre
6. Otras cuestiones
Los estados contables por el período intermedio de tres meses finalizado al 31 de marzo de 2022 fueron revisados por otros profesionales, quienes emitieron su informe con conclusión sin observaciones con fecha 09 de mayo de 2022.
Las cifras correspondientes a dicho período intermedio que se presentan en los estados contables adjuntos con fines comparativos han sido modificadas para reflejar su reexpresión a moneda homogénea tal como se indica en Nota 2.2 a los estados contables adjuntos.
7. Información adicional requerida por otras disposiciones.
En cumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias vigentes, informamos que:
-
a. Los estados financieros mencionados en el capítulo 1 han sido preparados, en todos sus aspectos significativos, de acuerdo con las normas aplicables a la Ley General de Sociedades Nº 19.550 y las normas contables aplicables.
-
b. Los estados contables intermedios mencionados en el capítulo 1 se encuentran pendientes de transcripción en el libro Inventarios y balances.
-
c. Según surge de los registros contables de la Sociedad, el pasivo devengado al 31 de marzo de 2023 a favor del Sistema Integrado Previsional Argentino ascendía a $18.557.319 el cual no era exigible a esa fecha.
-
d. Hemos realizado las restantes tareas de control de legalidad previstas por el artículo N° 294 de la LGS, que consideramos necesario de acuerdo con las circunstancias, no teniendo observaciones que formular al respecto.
Mendoza, 5 de mayo de 2023.
Por Comisión Fiscalizadora
==> picture [99 x 63] intentionally omitted <==
Dr. Jorge Aldo Perone Síndico titular Contador Público (U.N.C.) Matrícula Nº 1-0635 C.P.C.E. de Mendoza