IMPSA S.A. — Interim / Quarterly Report 2023

Nov 10, 2023

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LEGALIZACION ELECTRONICA

Legalización N° 8-181677

Mendoza, 08/11/2023

El Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Mendoza legaliza la actuación profesional adjunta de fecha 07/11/2023, referida a ESTADOS CONTABLES INTERMEDIOS, de fecha/período 30/09/2023 perteneciente a INGENIERÍA Y COMPUTACIÓN S.A.U., y declara, según consta en sus registros, que el Contador CANETTI MIGUEL MARCELO se encuentra inscripto bajo la matrícula N° 1-08133 y que se han efectuado los controles de matrícula vigente, incumbencia y control formal del informe profesional. La presente es emitida en emergencia COVID- 19 y tiene el alcance indicado en la RESOLUCION N° 2133/20 del C.P.C.E. de Mendoza y se emite para ser presentada ante COMISIÓN NACIONAL DE VALORES. Firmado digitalmente

Firmado digitalmente por ALANDIA Martha Juana Fecha: 2023.11.08 23:14:01 -03'00'

ALANDIA Martha Juana

DRA. MARTHA JUANA ALANDIA CONTADOR PUBLICO NACIONAL MATRICULA N° 3.532 CPCE MENDOZA SECRETARÍA TÉCNICA Y DE LEGALIZACIONES

Esta legalización electrónica ha sido gestionada por el matriculado firmante a través de Internet. El destinatario del presente documento puede constatar su validez ingresando a: https://validar.cpcemza.org.ar indicando el siguiente código: 8-181677

INGENIERÍA Y COMPUTACIÓN S.A.U.

Estados contables al 30 de septiembre de 2023

INGENIERÍA Y COMPUTACIÓN S.A.U.

Domicilio legal: Rodriguez Peña 2451 – M5503AHY San Francisco del Monte – Godoy Cruz – Mendoza.

Actividad principal de la Sociedad:

Fecha de inscripción en el Registro Público de Comercio:

Elaboración, desarrollo y comercialización de proyectos integrales para la ingeniería, suministro, instalación y puesta en marcha de sistemas de automatización y control; Procesamiento de datos; Consultoría; Servicios de computación y sistemas

3 de noviembre de 1982

Fecha de inscripción en el Registro Público de Comercio de la última modificación del estatuto:

15 de diciembre de 2022

Fechas de las modificaciones del estatuto pendientes de inscripción:

24 de marzo de 2016 16 de noviembre de 2018

Número de registro en la Dirección de Personas Jurídicas de la Provincia de Mendoza:

1.588

Fecha de vencimiento del Estatuto Social:

3 de noviembre de 2081

Denominación de la sociedad controlante:

IMPSA S.A.

Domicilio legal de la sociedad controlante:

Rodriguez Peña 2451 – M5503AHY San Francisco del Monte – Godoy Cruz – Mendoza

Actividad principal de la sociedad controlante:

Participación de la sociedad controlante sobre el patrimonio y los votos al 30 de septiembre de 2023:

Producción y comercialización de estructuras metálicas, bienes de capital de gran tamaño y obras civiles.

100%

EJERCICIO ECONÓMICO N° 42 INICIADO EL 1° DE ENERO DE 2023

ESTADOS CONTABLES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2023

(En pesos)

COMPOSICIÓN DEL CAPITAL

(Nota 4)

	Acciones		Capital
Cantidad	Tipo	N° de votos	Suscripto e integrado al 30.09.2023 y 31.12.2022
2.000.000	Ordinarias,escriturales,de VN$1	5	2.000.000

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ING. PABLO ARMANDO PORTUSO PRESIDENTE

El informe de fecha 7 de noviembre de 2023 se extiende en documento aparte

BECHER Y ASOCIADOS S.R.L. Matrícula Nº 6 - C.P.C.E. de Mendoza

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MIGUEL MARCELO CANETTI (SOCIO)

Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E. de Mendoza Matrícula Nº 8.133

Firmado a los efectos de su identificación

con nuestro informe de fecha 7 de noviembre de 2023 Por Comisión Fiscalizadora

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DRA. CECILIA DA DALT

Abogada Colegio de Abogados de Mendoza Matrícula Nº 4.513

1

INGENIERÍA Y COMPUTACIÓN S.A.U.

ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2023

(Presentado en forma comparativa con el ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2022) (En pesos y moneda homogénea- Nota 2.2)

Caja y bancos (Nota 3.1) Inversiones corrientes (Nota 3.2) Créditos por ventas (Nota 3.3) Otros créditos (Nota 3.4) Bienes de cambio (Nota 3.5) Créditos por ventas (Nota 3.3) Bienes de uso (Anexo I) Comerciales (Nota 3.6) Remuneraciones y cargas sociales (Nota 3.7) Fiscales (Nota 3.8) Anticipos de clientes (Nota 3.9) Otras (Nota 3.10) Fiscales (Nota 3.8) Previsiones (Anexo II) Deudas: ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Total del activo corriente ACTIVO NO CORRIENTE Total del activo no corriente TOTAL DEL ACTIVO PASIVO PASIVO CORRIENTE Deudas: Total de deudas y del pasivo corriente PASIVO NO CORRIENTE TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO Total de deudas Total del pasivo no corriente TOTAL DEL PASIVO PATRIMONIO NETO(según estado de evolución correspondiente)	30.09.2023 31.12.2022 2.524.910 28.223.064 65.394.326 - 71.641.625 1.340.691.942 139.529.847 65.018.889 50.468.882 139.522.041 329.559.590 1.573.455.936 1.124.039.818 - 920.903.854 934.395.230 2.044.943.672 934.395.230 2.374.503.262 2.507.851.166 235.184.367 184.064.362 59.613.801 93.210.364 92.730.439 54.364.174 214.353.077 65.801.444 1.312.755.692 1.605.615.923 1.914.637.376 2.003.056.267 214.779.924 135.779.569
	214.779.924 135.779.569 90.135.734 119.682.572
	304.915.658 255.462.141 2.219.553.034 2.258.518.408 154.950.228 249.332.758
	2.374.503.262 2.507.851.166

Las notas 1 a 9 y anexos I a VI forman parte integrante de este estado.

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INGENIERÍA Y COMPUTACIÓN S.A.U. ESTADO DE RESULTADOS CORRESPONDIENTE AL PERÍODO DE NUEVE MESES FINALIZADO EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2023

(Presentado en forma comparativa con el período de nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2022) (En pesos y moneda homogénea- Nota 2.2)

Ingresos por ventas - Generados por Obras - Generados por prestación de servicios Costo de servicios prestados (Anexo IV) Pérdida bruta Gastos de comercialización (Anexo V) Gastos de administración (Anexo V) Resultados financieros y por tenencia (incluyendo R.E.C.P.A.M.) Otros ingresos y egresos netos (Nota 3.11) Ganancia (Pérdida) antes del impuesto a las ganancias Impuesto a las ganancias (Nota 7.a) PÉRDIDA NETA DEL PERÍODO	30.09.2023 30.09.2022 138.895.350 29.531.156 303.721 1.121.264 (313.685.980) (313.669.706)
	(174.486.909) (283.017.286) (41.461.416) (59.577.247) (86.737.019) (100.298.097) 342.151.272 254.338.755 38.254.990 (58.774.776)
	77.720.918 (247.328.651) (171.300.565) (69.615.511)
	(93.579.647) (316.944.162)

Las notas 1 a 9 y anexos I a VI forman parte integrante de este estado.

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INGENIERÍA Y COMPUTACIÓN S.A.U.

ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO CORRESPONDIENTE AL PERÍODO DE NUEVE MESES FINALIZADO EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2023

(Presentado en forma comparativa con el período de nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2022) (En pesos y moneda homogénea- Nota 2.2)

Conceptos Saldo al inicio del período Diferencia transitoria de conversión Pérdida neta del período Saldos al cierre del período	Capital suscripto (Nota 4) Ajuste del capital Aportes irrevocables Total Aporte de los propietarios	Reserva legal Total Reservas	Resultados acumulados	Total al 30.09.2023 Total al 30.09.2022
			Resultados diferidos (saldo por revaluación) () Resultados no asignados Diferencia transitoria de conversión (*) Total
	2.000.000 14.263.688 558.363 16.822.051	10.418.997 10.418.997	604.110.613 (367.166.561) (14.852.342) 222.091.710 (802.883) (802.883) (93.579.647) (93.579.647)	249.332.758 774.037.073 (802.883) 2.923.232 (93.579.647) (316.944.162)
	2.000.000 14.263.688 558.363 16.822.051	10.418.997 10.418.997	604.110.613 (460.746.208) (15.655.225) 127.709.180	154.950.228 460.016.143

() El saldo por revaluación no es distribuible ni capitalizable mientras permanezca como tal. (*) Corresponde al efecto del ajuste por inflación de la participación en DISEI S.R.L- ICSA UT.

Las notas 1 a 9 y anexos I a VI forman parte integrante de este estado.

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INGENIERÍA Y COMPUTACIÓN S.A.U.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO CORRESPONDIENTE AL PERÍODO DE NUEVE MESES FINALIZADO EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2023

(Presentado en forma comparativa con el período de nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2022)

(En pesos y moneda homogénea- Nota 2.2)

Efectivo al inicio del ejercicio (Nota 3.1, 3.2) Efectivo al cierre del ejercicio (Nota 3.1, 3.2) Aumento (Disminución) neta del efectivo Pérdida neta del período Menos: Impuesto a las ganancias (Nota 7.a) Depreciación de bienes de uso (Anexo I) Aumento de previsiones por incobrables Aumento de previsiones para juicios Reexpresión a moneda homogenea (R.E.C.P.A.M.) Aumento en creditos por ventas Aumento en otros créditos Disminución en bienes de cambio Aumento en deudas comerciales Aumento en remuneraciones y cargas sociales Aumento en deudas fiscales Aumento en anticipos de clientes Aumento en otras deudas () Flujo neto de efectivo generado por (utilizado en) las actividades operativas Aumento de deudas bancarias Cancelación de deudas bancarias Flujo neto de efectivo utilizado en las actividades de financiación Aumento (Disminución) neta del efectivo VARIACIÓN DEL EFECTIVO CAUSAS DE LA VARIACIÓN DEL EFECTIVO ACTIVIDADES OPERATIVAS Cambios en activos y pasivos operativos: Ajustes para arribar al flujo neto de efectivo proveniente de las actividades operativas: ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN* Cambios en activos y pasivos de financiación:	30.09.2023 28.223.064 67.919.236	30.09.2022
		100.096.272
		55.505.434
	39.696.172	(44.590.838)
	(93.579.647) 171.300.565 13.491.376 - 31.222.582 (275.019.564) (540.757.825) (303.919.534) 23.772.294	(316.944.162) 69.615.511 16.727.244 38.346.167 31.321.927 (253.178.100) (353.300.593) (44.417.042) 7.341.158
	139.433.849	17.930.163
	27.630.473	51.859.034
	141.759.740 181.962.642 522.399.221	24.871.131 19.430.237 648.766.088
	39.696.172	(41.631.237)
	-	97.062
	-	(3.056.663)
	-	(2.959.601)
	39.696.172	(44.590.838)

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INGENIERÍA Y COMPUTACIÓN S.A.U. NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES

Correspondientes al período de nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2023 (En pesos y moneda homogénea - Nota 2.2)

1. OBJETO DE LA SOCIEDAD Y PARTICIPACIÓN ACCIONARIA

Ingeniería y Computación S.A.U. (en adelante mencionada indistintamente como “Ingeniería y Computación S.A.U.”, “ICSA” o la “Sociedad”) se constituyó el 5 de julio de 1982, con el objeto de dedicarse a actividades de ingeniería, controles, automatismo y servicios de computación.

A partir del 30 de mayo de 2014, la sociedad controlante es IMPSA S.A., quien posee el 100% de las acciones representativas del capital de ICSA.

Al día de la fecha la Sociedad ha iniciado los trámites de inscripción por readecuación a Sociedad Anónima Unipersonal (S.A.U.).

Al 30 de septiembre de 2023 ciertas empresas concentran una parte significativa de los créditos por ventas, obra en curso de ejecución, otras deudas y ventas (Nota 3.3, 3.5, 3.10 y 5).

Con fecha 14 de septiembre de 2022 se dictó el Decreto N° 326/2022, cuyo artículo 6° dispone que “IMPSA S.A. (IMPSA) y su sociedad totalmente controlada, Ingeniería y Computación S.A.U. continuarán operando como sociedades anónimas, en los términos del Capítulo II, Sección V de la Ley Nº 19.550 y sus modificatorias y no les será aplicable legislación o normativa administrativa que reglamente la administración, gestión y control de las empresas o entidades en las que el Estado Nacional o los Estados provinciales tengan participación. Sin perjuicio de lo establecido en el párrafo anterior, mientras el Estado Nacional o cualquiera de las entidades que forman parte del Sector Público Nacional mantengan una participación mayoritaria -u otra forma de control- en las mismas, dichas empresas podrán efectuar contrataciones en el marco del procedimiento previsto en el artículo 25, inciso d), apartado 8 del Decreto N° 1023/01 y sus modificatorios y complementarios” (es decir, conforme al mecanismo de selección por contratación directa interadministrativa previsto en el “Régimen de Contrataciones de la Administración Nacional”).

El dictado de este Decreto resulta de suma importancia, ya que viene a ratificar con una norma de mayor jerarquía el estatus legal de ICSA como sociedad comercial en los términos del Capítulo II, Sección V de la Ley General de Sociedades, dando así mayor seguridad jurídica a la cuestión y ratificando que la misma se encuentra exceptuada de la aplicación de las normas de la Ley de Administración Financiera y disposiciones relacionadas.

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2. BASES DE PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES Y PRINCIPALES CRITERIOS DE MEDICIÓN Y EXPOSICIÓN.

2.1 Normas contables aplicadas

Los presentes estados contables están expresados en pesos y fueron confeccionados conforme a las normas contables de medición y exposición contenidas en las Resoluciones Técnicas N° 8, 9, 17, 18 y 21 con sus modificaciones e interpretaciones, aprobadas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (en adelante, FACPCE), que no incluyen las referidas a la adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), según fueron adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de Mendoza.

2.2 Reexpresión a moneda homogénea Información contable ajustada por inflación

Las Normas Contables Profesionales Argentinas establecen que los estados contables deben ser preparados reconociendo los cambios en el poder adquisitivo de la moneda conforme a las disposiciones establecidas en las Resoluciones Técnicas (RT) N° 6 y N° 17, con las modificaciones introducidas por la RT N° 39 y por la Interpretación N° 8, normas emitidas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE). Estas normas establecen que la aplicación del ajuste por inflación debe realizarse frente a la existencia de un contexto de alta inflación, el cual se caracteriza, entre otras consideraciones, cuando exista una tasa acumulada de inflación en tres años que alcance o sobrepase el 100%.

La inflación acumulada en tres años se ubicó por encima del 100%. Es por esta razón que, de acuerdo con las normas contables profesionales mencionadas en forma precedente, la economía argentina debió ser considerada como de alta inflación a partir del 1° de julio de 2018. La FACPCE confirmó esta situación con la Resolución de su Junta de Gobierno (JG) 539/18 de fecha 29 de septiembre de 2018, adoptada por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de Mendoza, mediante Resolución N° 2063/18, de fecha 1 de noviembre de 2018. A su vez, la Ley N° 27.468 (B.O. 04/12/2018) modificó el artículo 10° de la Ley N° 23.928 y sus modificatorias, estableciendo la derogación de todas las normas legales o reglamentarias que establecen o autorizan la indexación por precios, actualización monetaria, variación de costos o cualquier otra forma de repotenciación de las deudas, impuestos, precios o tarifas de los bienes, obras o servicios, no comprendiendo a los estados contables, respecto de los cuales continuará siendo de aplicación lo dispuesto en el artículo 62 in fine de la Ley General de Sociedades N° 19.550 (T.O.1984) y sus modificatorias. Asimismo, el mencionado cuerpo legal dispuso la derogación del Decreto Nº 1269/2002 del 16 de julio de 2002 y sus modificatorios y delegó en el Poder Ejecutivo Nacional (PEN), a través de sus organismos de contralor, establecer la fecha a partir de la cual surtirán efecto las disposiciones citadas en relación con los estados contables que les sean presentados.

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En función de las disposiciones detalladas en forma precedente, la dirección de la Sociedad ha reexpresado los presentes estados contables al 30 de septiembre de 2023.

De acuerdo con las Normas Contables Profesionales Argentinas, los estados contables de una entidad en un contexto considerado alta inflación deben presentarse en términos de la unidad de medida vigente a la fecha de dichos estados contables.

La Sociedad aplicó el ajuste por inflación de la Resolución Técnica 6, haciendo uso de alguna de las opciones admitidas por la Res. JG 539/18 sección 3 puntos 3.6 y 3.7; es decir, reexpresar elementos de fecha anterior al último período de reexpresión tomando como base las cifras reexpresadas a esa fecha, y no informando en notas el importe de la variación de resultados financieros y por tenencia (incluyendo el resultado por exposición a cambios en el poder adquisitivo de la moneda, o el R.E.C.P.A.M.) generado por el efectivo y equivalentes. Además también se hizo uso de la opción de la sección 4, punto 4.1.b. determinando y presentando los resultados financieros y por tenencia (incluido el R.E.C.P.A.M.) en una sola línea. Por otro lado, se utilizó la opción de la sección 3 punto 3.8A, la cual se refiere a no presentar la conciliación entre el impuesto a las ganancias incluido en el estado de resultados y el impuesto a las ganancias “teórico”, que es el resultante de multiplicar el resultado antes de impuesto por la tasa de impuesto a las ganancias vigente.

El uso de dichas opciones hace que al presentar el R.E.C.P.A.M. incluido en los resultados financieros y por tenencias, y en una sola línea, genera la imposibilidad de determinar las magnitudes reales de los diferentes componentes de los resultados financieros y por tenencia, ni el efecto de la inflación sobre dichos resultados.

2.3 Estados contables comparativos

De acuerdo con lo requerido por las Normas Contables Profesionales Argentinas, el estado de situación patrimonial al 30 de septiembre de 2023 y su información complementaria se presenta en forma comparativa con el respectivo estado de situación patrimonial e información complementaria correspondiente al ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2022. Asimismo, los estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo por el período nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2023 y la información complementaria con ellos relacionada, se presentan en forma comparativa con el período equivalente anterior al 30 de septiembre de 2022.

2.4 Criterios de medición y exposición

Los principales criterios de medición utilizados en la preparación de los estados contables son los siguientes:

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a) Activos y pasivos liquidables en pesos:

Han sido registrados por sus valores nominales computando, cuando correspondiera, los intereses y componentes financieros devengados hasta el cierre de cada período.

b) Activos y pasivos liquidables en moneda extranjera:

Han sido registrados a los tipos de cambio aplicables o cotizaciones vigentes al cierre de cada período y computando, cuando correspondiera, los intereses y componentes financieros devengados hasta el cierre cada período.

c) Créditos y deudas no corrientes:

Han sido valuadas en base a la mejor estimación posible de las sumas a cobrar y a pagar, respectivamente, descontada utilizando la tasa de interés contractualmente pactadas, o en caso de no existir, estimadas, excepto los saldos a cobrar y a pagar con partes relacionadas (excluidos los saldos generados por transacciones comerciales), los que han sido medidos al cierre de cada período de acuerdo a las condiciones pactadas, según lo establecido por la Resolución Técnica N° 17 de la FACPCE y considerando el pronunciamiento de la citada Federación expuesto en su Interpretación N° 1.

d) Bienes de cambio:

Las materias primas y materiales están valuadas, principalmente, al valor de las últimas compras. Los valores obtenidos son similares a los precios de reposición. Los materiales en tránsito han sido medidos a su costo de adquisición.

Las obras en curso de ejecución han sido medidas a su valor neto de realización proporcionado de acuerdo con el grado de avance de la producción o construcción y del correspondiente proceso de generación de resultados. Este grado de avance ha sido determinado por profesionales dependientes de la Sociedad en función de la evolución física de la obra.

Las variaciones en el trabajo contratado por los clientes como así también los reclamos e incentivos efectuados, en la medida en que éstos hayan sido acordados con los clientes, su cobrabilidad se considere probable y puedan ser medidos de manera confiable, se reconocen como ingresos.

e) Bienes de uso:

Al 30 de septiembre de 2023, los terrenos y edificios, mantenidos para su uso en producción, abastecimiento de servicios o para propósitos administrativos, rodados, instalaciones, muebles y herramientas y maquinaria y equipo, se presentan en el estado de situación patrimonial expresados en moneda homogénea de acuerdo con lo indicado en la nota 2.2 a partir de su valor razonable.

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ING. PABLO ARMANDO PORTUSO PRESIDENTE

El informe de fecha 7 de noviembre de 2023 se extiende en documento aparte BECHER Y ASOCIADOS S.R.L. Matrícula Nº 6 - C.P.C.E. de Mendoza

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Las obras en curso han sido expresadas en moneda homogénea de acuerdo con lo indicado en la nota 2.2 a partir de los valores de adquisición.

Depreciaciones: se calcularon a partir del mes de incorporación, siguiendo el método de la línea recta y aplicando las alícuotas mencionadas en el anexo I sobre los valores revaluados o reexpresados al cierre de cada período según lo indicado en la nota 2.2, según corresponda.

Los valores así determinados no superan, en su conjunto, sus valores recuperables al cierre de cada período.

f) Previsiones:

Para créditos de dudoso cobro: Se ha constituido en base al análisis individual y en función de la expectativa de cobranza de los créditos por ventas y otros créditos.

Para juicios y contingencias aduaneras: Se ha constituido con el objeto de cubrir reclamos o eventuales reclamos y acciones judiciales, controversias y otras contingencias, incluyendo aquellas de naturaleza comercial, aduanera e impositiva y otros riesgos diversos, pendientes de resolución definitiva. Para su estimación, el Directorio y la Gerencia han considerado la opinión de los asesores legales de la Sociedad.

g) Impuesto a las ganancias:

La Sociedad determina el cargo contable por impuesto a las ganancias de acuerdo con el método del impuesto diferido. De acuerdo con este método, un impuesto diferido activo o pasivo es reconocido en relación con todas las diferencias temporarias verificadas entre el valor registrado en el balance y el valor impositivo de los activos y pasivos y por el efecto de los quebrantos impositivos que sean utilizables en ejercicios futuros, neto de una previsión para irrecuperabilidad de impuestos diferidos cuando las proyecciones de resultados impositivos futuros indiquen que la utilización de los impuestos diferidos activos antes de su expiración no sea probable.

El 23 de diciembre de 2019 se publicó en el Boletín Oficial la Ley 27.541 (Ley de Solidaridad Social y Reactivación Productiva en el marco de la emergencia pública). Entre otras cuestiones, dicha ley: a) suspende la modificación de las alícuotas del impuesto a las ganancias de 30% a 25% para los ejercicios fiscales 2020 y 2021, establecida por la ley 29.430 de Reforma Tributaria, publicada en el Boletín Oficial el 29 de diciembre de 2017; y b) establece que una 5/6 parte del efecto de la aplicación del ajuste por inflación impositivo del presente ejercicio se diferirá a los próximos 5 ejercicios fiscales.

Con fecha 2 de junio de 2021, mediante la ley 27.630, uno de los principales cambios realizados en el impuesto a las ganancias es una nueva estructura de alícuotas escalonadas con tres segmentos en relación al nivel de ganancia neta imponible acumulada.

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El principal impacto de ese cambio normativo en los presentes estados contables ha sido en la medición de activos y pasivos fiscales diferidos, dado que éstos deben reconocerse aplicando la tasa impositiva que estará vigente en las fechas en que las diferencias entre los valores contables y los fiscales serán revertidas.

Conforme al artículo 3 de la Ley 27.468 (B.O. 04/12/2018) y la posición de la Administración Federal de Ingresos Públicos – AFIP – manifestada el 2 de mayo de 2019 en el Espacio de Diálogo entre este organismo público y organizaciones profesionales de ciencias económicas, el efecto del reconocimiento del cambio en el poder adquisitivo de la moneda a efectos del impuesto a las ganancias (ajuste por inflación impositivo) deberá ser computado en la determinación del Impuesto a las Ganancias del ejercicio fiscal 2019, siempre que la variación del Índice de Precios al Consumidor (IPC) publicado por el Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (INDEC) para ese año supere el 30%.

Dado la coyuntura del país y la evolución actual del índice de precios, la Sociedad en los presentes estados contables, ha incluido el cálculo de dicho efecto.

h) Cuentas del patrimonio neto:

El capital social ha sido reexpresado en moneda de cierre aplicando el procedimiento de ajuste descripto en la nota 2.2, en función de las respectivas fechas de suscripción. La línea “Capital suscripto” se expone a su valor nominal, de acuerdo con disposiciones legales, y la diferencia con su importe se presenta en la línea complementaria “Ajuste del Capital”. Los aportes irrevocables han sido reexpresados en moneda de cierre aplicando el procedimiento de ajuste descripto en la nota 2.2.

Las reservas, legal y facultativa, se han mantenido a su valor nominal al 31 de diciembre de 2017 y, a partir de ese momento, se han reexpresado en moneda de cierre aplicando el procedimiento de ajuste descripto en la nota 2.2, considerando los movimientos del período.

Los resultados no asignados a la fecha de inicio de aplicación del ajuste por inflación contable (31 de diciembre de 2017) se han determinado por diferencia patrimonial y, a partir de ese momento, se han reexpresado en moneda de cierre aplicando el procedimiento de ajuste descripto en la nota 2.2., considerando los movimientos del período.

i) Cuentas de resultados:

Las partidas de resultados se han reexpresado en moneda de cierre aplicando el procedimiento de ajuste descripto en la nota 2.2., excepto el resultado por exposición a los cambios en el poder adquisitivo de la moneda y el resto de resultados financieros, los que se han incluido en la línea “Resultados financieros y por tenencia, incluyendo el R.E.C.P.A.M.”, por aplicación de la opción admitida por el punto 4.1 b) de la Resolución de su Junta de Gobierno (JG) 539/18 de la FACPCE.

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j) Estimaciones contables:

La preparación de estados contables de conformidad con las normas contables profesionales vigentes en la República Argentina, requiere que el Directorio de la Sociedad efectúe estimaciones que afectan la determinación de los importes de los activos y pasivos registrados y la revelación de contingencias a la fecha de presentación de los estados contables, como así también los ingresos y egresos registrados en el período, según corresponda. Los resultados futuros pueden diferir de las estimaciones efectuadas a la fecha de la preparación de los presentes estados contables.

k) Participación en negocios conjuntos:

Al 30 de septiembre de 2023, la Sociedad tiene control conjunto sobre una unión transitoria (negocio conjunto) cuyos activos, pasivos, ingresos y gastos han sido incluidos en los estados contables de la Sociedad por el método de consolidación proporcional de la Resolución Técnica 14 de acuerdo con su porcentaje de participación en la Unión Transitoria, que es el siguiente:

Sociedad	Porcentaje de participación al 30.09.2023
DISEI S.R.L. - ICSA - UNION TRANSITORIA	67,53%
Activo Activo Corriente Caja y Bancos Otros Creditos Total Activo Corriente Total Activo Pasivo Pasivo Corriente Deudas Comerciales Total Pasivo Corriente Total Pasivo Patrimonio Neto Gastos de administración Resultados financieros y por tenencia (incluyendo R.E.C.P.A.M.) Otros ingresos y egresos netos	2.734 37.158.514
	37.161.248
	37.161.248
	65.014
	65.014
	65.014
	37.096.234 (4.329) (5.935.467) 40.468.854
Resultado Neto del Período	34.529.058

Se toma como base los estados contables de la UTE Disei S.R.L – ICSA confeccionados conforme las normas contables argentinas.

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3. COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS PATRIMONIALES Y DE RESULTADOS.

3.1 Caja y bancos

30.09.2023

31.12.2022

3.2 3.3	En pesos Caja Bancos Subtotal En moneda extranjera (Anexo III) Bancos Subtotal Total Inversiones corrientes Fondo común de inversión (Anexo VI) Total Créditos por ventas Corrientes En pesos Deudores por ventas Partes relacionadas (Nota 5.b) Cheques diferidos a cobrar Subtotal Previsión para créditos de dudoso cobro (Anexo II) Subtotal En moneda extranjera (Anexo III) Deudores por ventas Partes relacionadas (Nota 5.b) Subtotal Previsión para créditos de dudoso cobro (Anexo II y III) Subtotal Total No corrientes En moneda extranjera (Anexo III) Deudores por ventas Total		111.795 1.733.642 1.845.437 679.473 679.473 2.524.910 30.09.2023 65.394.326 65.394.326 30.09.2023 44.295.031 10.425.819 16.971.136 71.691.986 (50.361)	247.296 26.849.207
				27.096.503
				1.126.561
				**1.126.561 **
				**28.223.064 **
				31.12.2022 - -
				31.12.2022 7.138.477 102.312 1.446.804
				8.687.593
				(102.311)
			71.641.625 - 1.675.278 1.675.278 (1.675.278)	8.585.282
				1.156.005.826 177.838.479
				1.333.844.305
				(1.737.645)
			- 71.641.625 1.124.039.818 1.124.039.818	1.332.106.660
				1.340.691.942
				-
				-

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• a) El 94,01% del saldo de créditos por ventas al 30 de septiembre de 2023 se deriva de sus contratos con CORPOELEC (ex “EDELCA”), una empresa operadora estatal encargada de la realización de las actividades de generación, transmisión, distribución y comercialización de potencia y energía eléctrica de propiedad del gobierno de la República Bolivariana de Venezuela. CORPOELEC ha visto afectada su capacidad para cumplir con sus obligaciones en los plazos contractualmente acordados. La Sociedad, a través de su sociedad controlante, ha venido realizando diversas acciones con el fin de obtener la cancelación de dichas acreencias. El Directorio de ICSA considera que, atento a que su controlante ha concretado la firma de la Adenda N° 6, la que extiende por 60 meses la vigencia del contrato del Proyecto Tocoma, y por la que las partes deberán definir y acordar programáticamente la ejecución de dicho proyecto a los efectos de avanzar con los trabajos, se percibirá la totalidad de los créditos mencionados lo que le permitirá a la Sociedad continuar desarrollando las actividades relacionadas con su objeto social.

3.4	Otros créditos Corrientes En pesos Deudores varios Partes relacionadas (Nota 5.b) Saldo a favor impuesto al valor agregado Saldo a favor impuesto sobre los ingresos brutos Saldo a favor impuesto a las ganancias Seguros pagados por anticipado Subtotal Previsión para créditos de dudoso cobro (Anexo II) Subtotal En moneda extranjera (Anexo III) Partes relacionadas (Nota 5.b) Subtotal Previsión para créditos de dudoso cobro (Anexo II y III) Subtotal Total	30.09.2023 112.582 1.643.050 129.076.500 8.026.118 - 671.597 139.529.847 -	31.12.2022
			376.672
			1.448.606
			15.125.335 6.054.365 42.211.926 12.569
			65.229.473
			(210.584)
		139.529.847 114.070.986 114.070.986	65.018.889
			128.135.587
			128.135.587
		(114.070.986)	(128.135.587)
		-	-
		139.529.847	65.018.889

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3.5 3.6 3.7	Bienes de cambio En pesos Materias primas y materiales (Anexo IV) Obras en curso de ejecución Anticipos a proveedores Subtotal En moneda extranjera (Anexo III) Anticipos a proveedores Subtotal Total Deudas comerciales En pesos Proveedores comunes Partes relacionadas (Nota 5. b) Cheques diferidos a pagar Subtotal En moneda extranjera (Anexo III) Proveedores comunes Partes relacionadas (Nota 5. b) Subtotal Total Remuneraciones y cargas sociales Remuneraciones a pagar Cargas sociales a pagar Total			30.09.2023 7.165.926 6.770.288 36.461.530 50.397.744 71.138 71.138 50.468.882 30.09.2023 4.673.672 156.354.960 150.087 161.178.719 72.021.134 1.984.514 74.005.648 235.184.367 30.09.2023 48.849.425 10.764.376	31.12.2022 14.274.714 114.166.760 11.008.615 139.450.089 71.952 **71.952 **
					139.522.041
					31.12.2022 46.288.140 62.401.790 304.903 108.994.833 73.317.428 1.752.101 75.069.529
					184.064.362
					31.12.2022 76.893.484
					16.316.880
				59.613.801	93.210.364

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3.8 3.9 3.10	Cargas Fiscales Corrientes Planes de pago Retenciones impositivas Impuesto al valor agregado a pagar Provisión Impuesto a las ganancias a pagar (neto de créditos fiscales por $ 22,805,466) Impuesto sobre los ingresos brutos Total No corrientes Pasivo por impuesto diferido (Nota 7.b) Total Anticipos de clientes En pesos Anticipos de clientes Subtotal En moneda extranjera (Anexo III)	30.09.2023 19.112.519 2.343.907 - 70.696.402 577.611 92.730.439 214.779.924 214.779.924 30.09.2023 213.498.915	31.12.2022
			27.373.458
			1.461.701 22.941.704 - 2.587.311
			54.364.174
			135.779.569
			135.779.569
			31.12.2022
			-
		213.498.915	-
		854.162 - 854.162
	Anticipos de clientes Partes relacionadas (Nota 5. b) Subtotal		878.453 64.922.991
			65.801.444
	Total	214.353.077 30.09.2023 328.899 1.005.269.561 1.005.598.460 307.157.232	65.801.444
	Otras deudas Corrientes Deudas diversas Partes relacionadas (Nota 5.b) Subtotal En moneda extranjera (Anexo III) Partes relacionadas (Nota 5.b) Subtotal Total
			31.12.2022 555.071 1.289.040.677
			1.289.595.748
			316.020.175
		307.157.232	316.020.175
		**1.312.755.692 **	1.605.615.923

El 99,97% del saldo de otras deudas al 30 de septiembre de 2023 se deriva de sus operaciones con la sociedad controlante IMPSA S.A.

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3.11	Otros ingresos y egresos netos Cargo por culminación de contratos laborales Previsión de causas aduaneras y laborales Otros Total – Ganancia/ (Pérdida)	30.09.2023 30.09.2022 (326.878) (25.284.558) 10.742.132 (31.321.927) 27.839.736 (2.168.291)
		38.254.990 (58.774.776)

4. CAPITAL SOCIAL

Al 30 de septiembre de 2023 y 31 de diciembre de 2022, según surge del estatuto, el capital social asciende a 2.000.000. El capital está totalmente suscripto e integrado a esas fechas e inscripto en el Registro Público de Comercio de la Provincia de Mendoza.

5. PARTES RELACIONADAS (Incluye Sociedades Art. 33)

• a) Al 30 de septiembre de 2023 y 31 de diciembre de 2022, los accionistas de la Sociedad y su participación societaria son:

30.09.2023 31.12.2022

IMPSA S.A. 100,00% 100,00%

• b) Los saldos a cobrar y a pagar de las sociedades relacionadas al 30 de septiembre de 2023 y 31 de diciembre de 2022 son los siguientes:

Sociedades	Créditos por ventas	Créditos por ventas	Otros créditos	Anticipo de clientes	Deudas comerciales	Deudas comerciales	Otras	deudas
	30.09.2023	31.12.2022	30.09.2023 31.12.2022	30.09.2023 31.12.2022	30.09.2023	31.12.2022	30.09.2023	31.12.2022
Sociedades relacionadas:
IMPSA S.A.	10.375.458	176.100.835	1.643.050 1.238.022	- 64.922.991	156.414.823	62.444.868	1.312.426.793	1.605.060.852
ICSA do Brasil Ltda.	1.725.639	1.839.956	114.070.986 117.314.995	- -	-	-	-	-
ICSA Bolivia S.R.L.	-	-	- 10.820.592	- -	-	-	-	-
La Mercantil Andina S.A.	-	-	- 210.584	- -	1.924.651	1.709.023	-	-
Total	12.101.097	177.940.791	115.714.036 129.584.193	- 64.922.991	158.339.474	64.153.891	1.312.426.793	1.605.060.852
Menos: Previsión para créditos de dudoso cobro	(1.725.639)	(1.839.956)	(114.070.986) (128.346.171)	- -	-	-	-	-
Total	10.375.458	176.100.835	1.643.050 1.238.022	- 64.922.991	158.339.474	64.153.891	1.312.426.793	1.605.060.852

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• c) Las transacciones efectuadas con las sociedades relacionadas durante el período de nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2023 y 2022 son los siguientes:

Sociedades	Ventas
Sociedades relacionadas:	Ventas por Obras Prestación de servicios Otros Ingresos
	30.09.2023 30.09.2022 30.09.2023 30.09.2022 30.09.2023 30.09.2022
IMPSA S.A.	113.806.992 1.817.623 - 1.121.264 1.859.159 1.059.349
Total	113.806.992 1.817.623 - 1.121.264 1.859.159 1.059.349
Sociedades	Compras y/o servicios Préstamos recibidos Resultados financieros - Pérdida
Sociedades relacionadas: IMPSA S.A. La Mercantil Andina S.A.	30.09.2023 30.09.2022 30.09.2023 30.09.2022 30.09.2023 30.09.2022 5.601.871 5.216.770 47.561.713 337.322.742 468.193.388 324.097.580 898.392 807.785 - - - -
Total	6.500.263 6.024.555 47.561.713 337.322.742 468.193.388 324.097.580

Las ventas con IMPSA S.A., su controlante, representan el 83,09% del saldo total de ventas del período de nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2023.

Desde el 12 de agosto del 2016, la Sociedad mantiene con su controlante IMPSA S.A., un acuerdo de pagos por cuenta y orden de la misma, recibiendo a cambio el cobro de un importe en concepto de comisión por cada operación realizada.

El 6 de junio de 2017 se celebró un contrato de mutuo entre ICSA y su controlante IMPSA S.A. por un monto de capital total de 65.000.000, el cual fue modificado por última vez con fecha 30 de octubre del 2020. Las condiciones del mismo a la fecha de cierre son que la tasa de interés pactada es la Tasa activa en pesos del Banco de la Nación Argentina – Cartera General Tasa Anual, el monto de capital total asciende a la suma de 300.000.000 pesos. A la fecha de cierre de los presentes estados contables el capital asciende a la suma de 260.585.064.

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ING. PABLO ARMANDO PORTUSO PRESIDENTE

El informe de fecha 7 de noviembre de 2023 se extiende en documento aparte BECHER Y ASOCIADOS S.R.L. Matrícula Nº 6 - C.P.C.E. de Mendoza

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MIGUEL MARCELO CANETTI (SOCIO)

Firmado a los efectos de su identificación con nuestro informe de fecha 7 de noviembre de 2023 Por Comisión Fiscalizadora

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6. PLAZOS ESTIMADOS DE REALIZACIÓN DE CRÉDITOS Y CANCELACIÓN DE DEUDAS

A vencer	Créditos por ventas Otros créditos Deudas comerciales y anticipos de clientes Remuneraciones y cargas sociales Cargas fiscales Otras deudas
1er. trimestre 2do. trimestre 3er. trimestre 4to. trimestre Más de un año Subtotal De plazo vencido Total Que no devengan interés Total	68.059.544 139.194.048 93.658.764 59.613.801 15.552.961 1.312.755.692 3.582.081 335.799 40.047.284 - 6.481.076 - - - 214.353.077 - - - - - - - 70.696.402 - - - - - 214.779.924 -
	71.641.625 139.529.847 348.059.125 59.613.801 307.510.363 1.312.755.692
	1.124.039.818 - 101.478.319 - -
	1.195.681.443 139.529.847 449.537.444 59.613.801 307.510.363 1.312.755.692
	1.195.681.443 139.529.847 449.537.444 59.613.801 307.510.363 1.312.755.692
	1.195.681.443 139.529.847 449.537.444 59.613.801 307.510.363 1.312.755.692

7. IMPUESTO A LAS GANANCIAS

La Ley 27.630 (B.O. 29/12/2017) introdujo modificaciones en el Impuesto a las Ganancias. Entre las más relevantes se destaca la reducción de la tasa del impuesto para sociedades de capital y establecimientos permanentes al 30% para los ejercicios fiscales que se inicien a partir del 1 de enero de 2018 y al 25% para los ejercicios fiscales que se inicien a partir del 2020.

Por su parte, la Ley 27.460 (B.O. 16/06/2021) introdujo modificaciones en el Impuesto a las Ganancias. Entre las más relevantes se destaca la modificación de la tasa del impuesto a aplicar para sociedades de capital y establecimientos permanentes según la escala detallada a continuación:

Ganancia neta imponible acumulada	Ganancia neta imponible acumulada	Pagarán $	Más el %	Sobre el excedente de $
Más de $	A $
-	5.000.000	-	25%	-
5.000.000	50.000.000	1.250.000	30%	5.000.000
50.000.000	En adelante	14.750.000	35%	50.000.000

Los montos previstos en la escala anterior se ajustarán anualmente, a partir del 1 de enero del 2022, considerando la variación anual del Índice de Precios al Consumidor (IPC) que suministre el Instituto Nacional de Estadística y Censos (INDEC) correspondiente al mes de octubre del año anterior al del ajuste, respecto del mismo mes del año anterior. Los montos determinados por aplicación del mecanismo descripto, resultarán de aplicación para los ejercicios fiscales que se inicien con posterioridad a cada actualización.

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Para el presente ejercicio, la escala ajustada a aplicar es la siguiente:

Ganancia neta imponible acumulada Actualizada 2023	Ganancia neta imponible acumulada Actualizada 2023	Pagarán $	Más el %	Sobre el excedente de $
Más de $	A $
-	14.301.209.21	-	25%	-
14.301.209.21	143.012.092,08	3.575.302,30	30%	14.301.209.21
143.012.092,08	En adelante	42.188.567,16	35%	143.012.092,08

Adicionalmente y como consecuencia de la modificación introducida, la Sociedad ha medido su pasivo por impuesto diferido al 30 de septiembre de 2023, empleando las tasas antes descriptas según el ejercicio en que estima se revertirá la diferencia temporaria reconocida.

• a) La composición del impuesto a las ganancias al 30 de septiembre de 2023 y 2022 es la siguiente:

Provisión Impuesto corriente Ajuste provisión año anterior Impuesto diferido Ajuste por inflación impositivo Total pérdida por impuesto a las ganancias	30.09.2023 30.09.2022 (93.501.868) - 1.201.658 - (81.174.300) (81.896.437) 2.173.945 12.280.926 (171.300.565) (69.615.511)

b) La composición del saldo patrimonial del impuesto a las ganancias diferido y su evolución al 30 de septiembre de 2023 es la siguiente:

Bienes de uso Previsiones Ajuste por inflación impositivo Pasivo por impuesto diferido	30.09.2023 (Pasivo) – Activo (285.983.820) 72.076.326 (872.430) (214.779.924)	31.12.2022
		Cargo a resultados - Ganancia (Pérdida) (Pasivo) – Activo (78.290.016) (207.693.804) (2.884.284) 74.960.610
		2.173.945 (3.046.375)
		(79.000.355) (135.779.569)

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La Sociedad ha decidido la actualización por inflación de los quebrantos impositivos bajo el análisis de la normativa aplicable y jurisprudencia imperante en la materia hasta el límite de la obligación fiscal. En ese sentido la Sociedad se basó en la sentencia dictada, con fecha 25/10/2022, por la Corte Suprema de Justicia de la Nación en los autos “Telefónica de Argentina S.A. y otro c/ EN – AFIP – DGI s/ Dirección General Impositiva” (CAF 49252/2011/1/RH1) confirmando el dictamen emitido, con fecha 09/06/2020, por la Procuración General de la Nación en favor de la aplicación del ajuste por inflación de los quebrantos.

8. REVALÚO BIENES DE USO

La determinación del valor razonable de los Terrenos, Edificios, Rodados, Instalaciones, Muebles y herramientas y Maquinarias y Equipos objeto de la revaluación, fue realizada por un experto independiente, con calificaciones apropiadas y experiencia reciente en mediciones a valor razonable de bienes de uso.

El 31 de diciembre de 2022 la Sociedad efectuó una actualización del revalúo de los Terrenos, Edificios, Rodados, Instalaciones, Muebles y herramientas y Maquinarias y Equipos. El mencionado trabajo fue llevado a cabo por el Tribunal de Tasaciones de la Nación y arrojó un incremento en el rubro Instalaciones y una disminución en el resto de los bienes de uso considerados (Anexo I), siendo todas las valuaciones a su valor de mercado.

9. CONCILIACIÓN CON NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA

Por aplicación de las normas de la Comisión Nacional de Valores (“C.N.V.”) y de la Resolución Técnica N° 26 en su texto ordenado según la Resolución Técnica N° 29 (en adelante Resolución Técnica N° 26) de la FACPCE, la sociedad controlante IMPSA S.A. debe aplicar, en la preparación de sus estados financieros al 30 de septiembre de 2023, las Normas Internacionales de Información Financiera (“NIIF”) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (“IASB”, por su sigla en inglés), en lugar de utilizar las normas de contabilidad contenidas en las Resoluciones Técnicas emitidas por la FACPCE, excepto la Resolución Técnica N° 26.

El 24 de octubre de 2011 la C.N.V. dictó la Resolución General N° 592, en virtud de la cual los estados financieros de las sociedades utilizados por las emisoras para aplicar el método de la participación (del valor patrimonial proporcional) o la consolidación, según corresponda, pueden prepararse de acuerdo con la Resolución Técnica N° 26 o siguiendo las normas utilizadas para fines societarios o regulatorios. En el caso de que los estados financieros no se preparen de acuerdo con la Resolución Técnica N° 26, debe contarse con una conciliación del patrimonio neto, el resultado del período y el efectivo y sus equivalentes según los estados contables presentados y los que habrían surgido de la aplicación de las NIIF.

En virtud de ello, y a los efectos de que la sociedad prepare sus estados financieros del período de nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2023 de acuerdo con las NIIF, se presenta a continuación una conciliación entre el patrimonio neto determinado de acuerdo con las normas contables aplicadas en la preparación de los presentes estados contables (las que se encuentran descriptas en la nota 2 a estos estados contables) y el patrimonio que se hubiese determinado de haberse aplicado las NIIF al cierre del presente período:

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Patrimonio neto según normas contables aplicadas Partidas conciliatorias: 3.1. Bienes de cambio 3.2. Obras en curso de ejecución/ clientes por contrato de construcción y anticipos de clientes 3.3. Bienes de uso 3.4. Impuesto diferido	30.09.2023 31.12.2022 154.950.228 249.332.758 193.160.153 94.993.941 (418.212.559) 315.194.424 600.709.486 82.979.676 86.831.043 (72.160.053)
3.5. Ajuste por Inflación	(302.459.217) (147.848.859)
Patrimonio según NIIF	314.979.134 522.491.887

Asimismo, se incluye a continuación la conciliación entre el resultado del período de nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2023 y 2022, determinado de acuerdo con las normas contables aplicadas en la preparación de los presentes estados contables y el resultado y otros resultados integrales total del mismo período de nueve meses que se hubiese determinado de haberse aplicado las NIIF:

Resultado del período según normas contables aplicadas - Pérdida Partidas conciliatorias: 3.1. Reconocimiento de ingresos 3.2. Depreciación de bienes de uso 3.3. Impuesto diferido 3.4. Diferencias de cambio	30.09.2023 (93.579.647) 58.081 (10.313.579) 263.128.363 (471.510.033)	30.09.2022 (316.944.162) 107.809 (3.329.483) (25.217.710) 156.263.391
3.5. Ajuste por Inflación	(156.321.936)	272.877.288
Resultado neto total del ejercicio según NIIF – (Pérdida) Ganancia Otros Resultados Integrales del ejercicio según NIIF – Ganancia Resultado y otros resultados integrales según NIIF - Ganancia	(468.538.751) 261.025.998	83.757.133 89.733.600
	(207.512.753)	173.490.733

Excepciones obligatorias a la aplicación retroactiva de ciertas NIIF – Estimaciones

Los juicios, estimaciones y supuestos contables significativos realizados por el Directorio de la Sociedad para determinar los importes según las NIIF al 30 de septiembre de 2023 fueron consistentes con lo realizado a la misma fecha de conformidad con las normas contables profesionales vigentes en la República Argentina, tal como se describe en la nota 2, y reflejan las condiciones existentes a la respectiva fecha.

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1. Moneda funcional y de presentación

En la preparación de los presentes estados contables, la Sociedad ha utilizado el peso argentino como unidad de medida. Sin embargo, en la medición del patrimonio y sus resultados de haberse utilizado las NIIF, la Sociedad considera al dólar estadounidense como moneda funcional (la moneda del ambiente económico principal en que opera, de acuerdo con lo establecido en la NIC 21 – “Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera”). ICSA considera que ésta es la moneda que influye fundamentalmente en los precios de venta de los bienes y servicios, es la moneda de los países cuyas fuerzas competitivas y regulaciones determinan fundamentalmente los precios de venta y que influyen fundamentalmente en los costos de los materiales y de otros costos de producción de los bienes o servicios a suministrar.

La conversión de la moneda funcional (dólar estadounidense) a la moneda de presentación se efectuó de conformidad con los requisitos de la NIC 21. Los activos y pasivos se han convertido utilizando el tipo de cambio de la fecha de cierre del período.

Las partidas de ingresos y gastos han sido convertidas a los tipos de cambio vigentes al cierre de cada mes, lo que no difiere significativamente del tipo de cambio promedio del mes relacionado. En el caso que los tipos de cambio hayan fluctuado significativamente durante el período, se utilizaron los tipos de cambio a la fecha de cada transacción. Las diferencias de cambio originadas, si existieren, son clasificadas en “Otros resultados integrales”.

2. Explicación de las partidas conciliatorias

3.1. Bienes de cambio

Tal como se indica en la nota 2.4 d) a los presentes estados contables, las materias primas y materiales se encuentran medidos al valor de las últimas compras, cuyos valores son similares a los precios de reposición de los mismos, al cierre del período con el límite de su respectivo valor recuperable. De acuerdo con las NIIF, dichos bienes deben ser valuados a su costo original con el límite de su valor recuperable.

3.2. Obras en curso de ejecución

Tal como se indica en la nota 2.4 d) a los presentes estados contables, las obras en curso de ejecución han sido medidas a su valor neto de realización proporcionado de acuerdo con el grado de avance de la producción o construcción y del correspondiente proceso de generación de resultados. Este grado de avance ha sido determinado por profesionales dependientes de la Sociedad en función de la evolución física de la obra. De acuerdo con las NIIF, los ingresos y costos en relación con un contrato de construcción, cuando se cumplan determinadas condiciones, deben ser reconocidos en relación al grado de avance de las actividades propias del contrato a la fecha de los estados contables (método del porcentaje de avance) el que puede ser medido en base a la proporción de los costos reales directos incurridos a dicha fecha en relación con los costos totales presupuestados del contrato, en este caso medidos en moneda funcional. Esto genera que la determinación de los ingresos y costos de los contratos difiera entre ambas normas con el correspondiente impacto en la valuación de la obra en curso al cierre del período y en el reconocimiento de ingresos.

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3.3. Bienes de uso

Dicho rubro se encuentra medido de acuerdo con el criterio que se indica en la nota 2.4 e) a los presentes estados contables. Por aplicación de la NIIF 1, la Sociedad ha optado, en la fecha de la transición a las NIIF (1º de enero de 2014), por la medición de ciertas partidas de bienes de uso (Terrenos y Edificios) a su valor razonable, y utilizar este valor razonable como el costo atribuido en esa fecha.

Para el resto de las partidas que componen el rubro, se optó por considerar el valor a esa fecha, de acuerdo con las normas contables argentinas vigentes a ese momento y convertidos a la moneda funcional.

3.4. Impuesto diferido

Se han contemplado los efectos de los ajustes incluidos en los acápites anteriores en el impuesto diferido, considerando la tasa impositiva vigente.

3.5. Diferencias de cambio

Tal como se explica en el punto 2 de esta nota, a efectos de la medición del patrimonio y de los resultados en caso de haberse utilizado las NIIF, la Sociedad considera al dólar estadounidense como moneda funcional. De acuerdo con la NIC 21, se considera moneda extranjera a cualquier otra distinta de la moneda funcional. Por lo tanto, a efectos de las normas contables aplicadas para la preparación de los presentes estados contables, la Sociedad consideró moneda extranjera a cualquier otra distinta del peso argentino. Sin embargo, a efectos de la aplicación de las NIIF, consideró moneda extranjera a cualquier otra distinta del dólar estadounidense. En consecuencia, existe un impacto en las diferencias de cambio consideradas.

3.6 Ajuste por Inflación

Tal como se indica en la nota 2.2, los presentes estados contables han sido preparados reconociendo los cambios en el poder adquisitivo de la moneda conforme a las disposiciones establecidas en las Resoluciones Técnicas (RT) N° 6 y N° 17, con las modificaciones introducidas por la RT N° 39 y por la Interpretación N° 8, normas emitidas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE). Sin embargo, como consecuencia de la aplicación de NIIF y conforme a la determinación del dólar estadounidense como moneda funcional para la Sociedad, a los efectos de la preparación de los estados financieros no se aplicó las disposiciones correspondientes a cambios en el poder adquisitivo de la moneda de curso legal en el país.

La Sociedad ha considerado, en la preparación de las conciliaciones presentadas más arriba en esta nota, aquellas NIIF que son aplicadas por su sociedad controlante para la preparación de sus estados financieros al 30 de septiembre de 2023.

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ANEXO I

INGENIERÍA Y COMPUTACIÓN S.A.U.

ESTADOS CONTABLES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2023

(Presentados en forma comparativa con el ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2022) (En pesos y moneda homogénea- Nota 2.2)

BIENES DE USO

Rubros	Neto resultante al 31.12.2022 Alic. % VALORES DE ORIGEN Acumuladas al inicio del período/ ejercicio Del período/ ejercicio Acumuladas al cierre del período/ DEPRECIACIONES Neto resultante al 30.09.2023 Valor al inicio del período/ ejercicio Valor al cierre del período/ ejercicio Desvalorizaciones/ Revalúo Transferencias Transferencias	Neto resultante al 31.12.2022 Alic. % VALORES DE ORIGEN Acumuladas al inicio del período/ ejercicio Del período/ ejercicio Acumuladas al cierre del período/ DEPRECIACIONES Neto resultante al 30.09.2023 Valor al inicio del período/ ejercicio Valor al cierre del período/ ejercicio Desvalorizaciones/ Revalúo Transferencias Transferencias
Terrenos	839.136.951 - - 839.136.951 - - - - 839.136.951 839.136.951 21.629.471 - - 21.629.471 - 2 (365.032) - (365.032) 21.264.439 21.629.471 16.455 - - 16.455 - 10 (2.468) - (2.468) 13.987 16.455 39.828.131 - - 39.828.131 - 20 (4.276.355) - (4.276.355) 35.551.776 39.828.131 30.450.282 - - 30.450.282 - 20 (8.826.876) - (8.826.876) 21.623.406 30.450.282 35.958 - - 35.958 - 10 (20.645) - (20.645) 15.313 35.958 3.297.982 - - 3.297.982 - - - - 3.297.982 3.297.982 934.395.230 - - 934.395.230 - (13.491.376) (1) - (13.491.376) 920.903.854
Edificios
Instalaciones
Máquinarias y equipos
Rodados
Muebles y herramientas Obra en curso
Total al 30.09.2023
Total al 31.12.2022	1.534.905.788 (122.853.261) (477.657.297) 934.395.230 (100.796.421) (22.056.840) 122.853.261 -	934.395.230

(1) Se expone en el Anexo V

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ANEXO II

INGENIERÍA Y COMPUTACIÓN S.A.U.

ESTADOS CONTABLES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2023

(Presentados en forma comparativa con el ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2022)

(En pesos y moneda homogénea- Nota 2.2)

PREVISIONES

	PREVISIONES
	Saldos al inicio del período/ ejercicio Aumentos Disminuciones Efecto por exposición a la inflación Saldos al cierre del período/ ejercicio
DEDUCIDAS DEL ACTIVO Para créditos de dudoso cobro - Deudores por ventas Partes relacionadas Sub Total Para créditos de dudoso cobro - Otros créditos Partes relacionadas Sub Total Total al 30.09.2023 Total al 31.12.2022 INCLUIDAS EN EL PASIVO Para causas aduaneras y laborales Total al 30.09.2023 Total al 31.12.2022	1.839.956 - - (114.317) 1.725.639
	1.839.956 - - (114.317) 1.725.639 128.346.171 - - (14.275.185) 114.070.986
	128.346.171 - - (14.275.185) 114.070.986
	130.186.127 -(1) - (14.389.502) 115.796.625
	147.319.267 54.557.574(1) - (71.690.714) 130.186.127
	119.682.572 36.042.082 (4.819.500) (60.769.420) 90.135.734
	119.682.572 36.042.082 (2) (4.819.500) (2) (60.769.420) 90.135.734
	132.322.394 58.983.130 (2) - (71.622.952) 119.682.572

(1) Imputado a resultados financieros y por tenencia – Previsión créditos de dudoso cobro

(2) Imputado a otros ingresos y egresos y resultados financieros y por tenencia– Previsión de causas aduaneras

==> picture [68 x 36] intentionally omitted <==

ING. PABLO ARMANDO PORTUSO PRESIDENTE

El informe de fecha 7 de noviembre de 2023 se extiende en documento aparte

BECHER Y ASOCIADOS S.R.L. Matrícula Nº 6 - C.P.C.E. de Mendoza

==> picture [89 x 41] intentionally omitted <==

MIGUEL MARCELO CANETTI (SOCIO)

Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E. de Mendoza Matrícula Nº 8.133

Firmado a los efectos de su identificación

con nuestro informe de fecha 7 de noviembre de 2023

Por Comisión Fiscalizadora

==> picture [115 x 45] intentionally omitted <==

DRA. CECILIA DA DALT

Abogada

Colegio de Abogados de Mendoza Matrícula Nº 4.513

26

ANEXO III

INGENIERÍA Y COMPUTACIÓN S.A.U. Hoja 1 de 2

ESTADOS CONTABLES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2023

(Presentados en forma comparativa con el ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2022)

ACTIVOS Y PASIVOS EN MONEDA EXTRANJERA

	Clase de moneda	Monto	Tipo de cambio	30.09.2023 Moneda	31.12.2022 Moneda
			aplicable	argentina (Pesos)	argentina (Pesos)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
Bancos (nota 3.1)	Dólar Estadounidense	1.942	349,95	679.473	1.126.561
				679.473	1.126.561
Créditos por ventas
Deudores por ventas	Dólar Estadounidense	0	349,95	-	1.156.005.826
Partes relacionadas	Dólar Estadounidense	4.787	349,95	1.675.278	177.838.479
Subtotal				1.675.278	1.333.844.305
Previsión para créditos de dudoso cobro
(nota 3.3)	Dólar Estadounidense	(4.787)	349,95	(1.675.278)	(1.737.645)
Total				-	1.332.106.660
Otros créditos
Préstamos partes relacionadas	Dólar Estadounidense	325.964	349,95	114.070.986	128.135.587
Subtotal				114.070.986	128.135.587
Previsión para créditos de dudoso cobro
(nota 3.3)	Dólar Estadounidense	(325.964)	349,95	(114.070.986)	(128.135.587)
Total				-	-
Bienes de cambio
Anticipo a proveedores (nota 3.5)	Dólar Estadounidense	203	349,95	71.138	71.952
Subtotal				71.138	71.952
Total activo corriente				750.611	1.333.305.173
ACTIVO NO CORRIENTE
Créditos por ventas
Deudores por ventas	Dólar Estadunidense	3.212.001	349,95	1.124.039.818	-
Total del activo no corriente				1.124.039.818	-
Total del activo				1.124.790.429	1.333.305.173

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ING. PABLO ARMANDO PORTUSO PRESIDENTE

El informe de fecha 7 de noviembre de 2023 se extiende en documento aparte BECHER Y ASOCIADOS S.R.L. Matrícula Nº 6 - C.P.C.E. de Mendoza

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MIGUEL MARCELO CANETTI (SOCIO)

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Firmado a los efectos de su identificación

con nuestro informe de fecha 7 de noviembre de 2023 Por Comisión Fiscalizadora

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DRA. CECILIA DA DALT

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27

ANEXO III

INGENIERÍA Y COMPUTACIÓN S.A.U. Hoja 2 de 2

ESTADOS CONTABLES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2023

(Presentados en forma comparativa con el ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2022)

ACTIVOS Y PASIVOS EN MONEDA EXTRANJERA

	Clase de moneda	Monto	Tipo de cambio	30.09.2023 Moneda	31.12.2022 Moneda
			aplicable	argentina (Pesos)	argentina (Pesos)
PASIVO CORRIENTE
Deudas comerciales
Proveedores	Dólar Estadounidense	184.729	349,95	64.645.812	65.631.993
	Euro	19.920	370,25	7.375.322	7.685.435
Partes relacionadas	Dólar Estadounidense	5.671	349,95	1.984.514	1.752.101
				74.005.648	75.069.529
Anticipo de clientes
Anticipo de clientes	Dólar Estadounidense	2.441	349,95	854.162	878.453
Partes relacionadas	Dólar Estadounidense	0	349,95	-	64.922.991
				854.162	65.801.444
Otras Deudas
Partes relacionadas	Dólar Estadounidense	877.717	349,95	307.157.232	316.020.175
				307.157.232	316.020.175
Total pasivo				382.017.042	456.891.148

==> picture [69 x 36] intentionally omitted <==

ING. PABLO ARMANDO PORTUSO PRESIDENTE

El informe de fecha 7 de noviembre de 2023 se extiende en documento aparte BECHER Y ASOCIADOS S.R.L. Matrícula Nº 6 - C.P.C.E. de Mendoza

==> picture [89 x 41] intentionally omitted <==

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Firmado a los efectos de su identificación

con nuestro informe de fecha 7 de noviembre de 2023 Por Comisión Fiscalizadora

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28

ANEXO IV

INGENIERÍA Y COMPUTACIÓN S.A.U.

ESTADOS CONTABLES AL 30 DE SEPTIEMBRE 2023

(Presentados en forma comparativa con el período de nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2022)

COSTO DE SERVICIOS PRESTADOS

(En pesos y moneda homogénea- Nota 2.2)

Existencia al comienzo del período: Materia prima y materiales (Nota 3.5) Compras y costos de producción del período a) Compras b) Costo de producción según Anexo V Subtotal Existencia al final del período: Materias primas y materiales (Nota 3.5) Total costo de servicios prestados	30.09.2023 30.09.2022 14.274.714 25.796.362 12.701.042 744.678 293.876.150 306.577.192 303.230.860 303.975.538 320.851.906 329.771.900 (7.165.926) (16.102.194) 313.685.980 313.669.706

==> picture [69 x 36] intentionally omitted <==

ING. PABLO ARMANDO PORTUSO PRESIDENTE

El informe de fecha 7 de noviembre de 2023 se extiende en documento aparte BECHER Y ASOCIADOS S.R.L. Matrícula Nº 6 - C.P.C.E. de Mendoza

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Firmado a los efectos de su identificación

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==> picture [115 x 45] intentionally omitted <==

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29

ANEXO V

INGENIERÍA Y COMPUTACIÓN S.A.U.

INFORMACIÓN REQUERIDA POR EL ART. 64 inc b) DE LA LEY 19.550 CORRESPONDIENTE AL PERÍODO DE NUEVE MESES FINALIZADO EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2023

(Presentados en forma comparativa con el período de nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2022) (En pesos y moneda homogénea- Nota 2.2)

Rubro	Total al 30.09.2023 Costo de producción Gastos de comercialización Gastos de administración Total al 30.09.2022	Total al 30.09.2023 Costo de producción Gastos de comercialización Gastos de administración Total al 30.09.2022
Sueldos y Jornales Contribuciones Sociales Gratificaciones al personal Honorarios y retribuciones por servicios Depreciaciones de bienes de uso Viajes y representaciones Gastos de transporte, movilidad y comunicación Impuestos, tasas y contribuciones Alquileres de inmuebles, maquinarias, equipos y rodados Seguros Gastos y comisiones bancarias Consumo menores de fabrica Otros Gastos Total al 30.09.2023 Total al 30.09.2022	250.733.220 191.089.503 30.304.363 29.339.354 308.779.336 67.488.617 48.154.744 9.783.142 9.550.731 69.028.001 3.767.319 - - 3.767.319 - 59.013.328 25.394.375 1.066 33.617.887 40.168.008 13.491.376 13.491.376 - - 16.727.244 7.885.906 1.717.359 918.394 5.250.153 6.786.336 911.159 677.925 89.991 143.243 2.558.377 6.757.116 5.829.223 - 927.893 3.525.205 952.290 952.290 - - 993.781 2.365.417 2.354.734 9.313 1.370 1.643.975 3.497.636 - - 3.497.636 2.793.702 690.233 690.233 - - 3.235.697 4.520.968 3.524.388 355.147 641.433 6.866.542 422.074.585 293.876.150 41.461.41686.737.019
		303.230.860 59.577.247 100.298.097 463.106.204

==> picture [69 x 36] intentionally omitted <==

ING. PABLO ARMANDO PORTUSO PRESIDENTE

El informe de fecha 7 de noviembre de 2023 se extiende en documento aparte BECHER Y ASOCIADOS S.R.L. Matrícula Nº 6 - C.P.C.E. de Mendoza

==> picture [89 x 41] intentionally omitted <==

MIGUEL MARCELO CANETTI (SOCIO)

Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E. de Mendoza Matrícula Nº 8.133

Firmado a los efectos de su identificación

con nuestro informe de fecha 7 de noviembre de 2023

Por Comisión Fiscalizadora

==> picture [115 x 45] intentionally omitted <==

DRA. CECILIA DA DALT

Abogada

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30

ANEXO VI

INGENIERÍA Y COMPUTACIÓN S.A.U.

ESTADOS CONTABLES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2023

(Presentados en forma comparativa con el ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2022)

INVERSIONES, ACCIONES, DEBENTURES Y OTROS TITULOS EMITIDOS EN SERIE, PARTICIPACIONES EN OTRAS SOCIEDADES

(En pesos y moneda homogénea- Nota 2.2)

(En pesos y moneda homogénea- Nota 2.2)
Emisor y características de los valores	Valor registrado
	30.09.2023	31.12.2022
INVERSIONES CORRIENTES Inversiones temporarias Colocaciones de fondos Fondo Común de Inversión Subtotal colocaciones de fondos	65.394.326 65.394.326	-
		-
TOTAL INVERSIONES CORRIENTES	65.394.326	-

==> picture [69 x 36] intentionally omitted <==

ING. PABLO ARMANDO PORTUSO PRESIDENTE

El informe de fecha 7 de noviembre de 2023 se extiende en documento aparte BECHER Y ASOCIADOS S.R.L. Matrícula Nº 6 - C.P.C.E. de Mendoza

==> picture [89 x 41] intentionally omitted <==

MIGUEL MARCELO CANETTI (SOCIO)

Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E. de Mendoza Matrícula Nº 8.133

Firmado a los efectos de su identificación con nuestro informe de fecha 7 de noviembre de 2023 Por Comisión Fiscalizadora

==> picture [115 x 45] intentionally omitted <==

DRA. CECILIA DA DALT

Abogada Colegio de Abogados de Mendoza Matrícula Nº 4.513

31

Tel: 54 11 4106 7000 Maipú 942, 1° Piso Fax: 54 11 4106 7200 C1006ACN - Buenos Aires www.bdoargentina.com Argentina

==> picture [78 x 30] intentionally omitted <==

INFORME DE REVISIÓN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES (sobre estados contables de períodos intermedios)

A los Señores Presidente y Directores de INGENIERIA Y COMPUTACIÓN S.A.U.- ICSA C.U.I.T. 30-59490096-7 Domicilio legal: Rodríguez Peña 2451 GODOY CRUZ (Mendoza - Argentina)

INFORME SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES DE PERÍODOS INTERMEDIOS

1. Estados contables intermedios objetos de revisión

Hemos revisado los estados contables intermedios adjuntos de INGENIERIA Y COMPUTACIÓN S.A.U.- ICSA (en adelante, “la Sociedad" o “ICSA”) adjuntos, que comprenden el Estado de Situación Patrimonial al 30 de septiembre de 2023, el Estado de Resultados, el Estado de Evolución del Patrimonio Neto y el Estado de Flujo de Efectivo, correspondientes al período de nueve meses finalizado en dicha fecha, así como el resumen de políticas contables significativas y otra información explicativa contenida en las Notas 1 a 9 y los Anexos I a VI.

Las cifras y otra información correspondiente al ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2022, y al período de nueve meses finalizado al 30 de septiembre de 2022 son parte integrante de los estados contables mencionados precedentemente y se las presenta con el propósito de que se interpreten exclusivamente en relación con las cifras y con la información del período intermedio actual.

2. Responsabilidad del Directorio de la Sociedad en relación a los estados contables de períodos intermedios

El Directorio de la Sociedad es responsable de la preparación y la presentación razonable de los estados contables adjuntos, de conformidad con las normas contables profesionales argentinas y del control interno que el Directorio considere necesario para permitir la preparación de estados contables libres de incorrecciones significativas.

3. Responsabilidad de los auditores

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una conclusión sobre los estados contables intermedios adjuntos basada en nuestra revisión. Hemos llevado a cabo nuestra revisión de conformidad con las normas de revisión de estados contables intermedios establecidas por la sección IV de la Resolución Técnica N°37 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas. Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética.

BECHER Y ASOCIADOS S.R.L. Matrícula Nº6 - C.P.C.E. de Mendoza

==> picture [82 x 40] intentionally omitted <==

Miguel Marcelo Canetti (Socio) Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E. Mendoza - Matrícula Nº 8.133

Becher y Asociados S.R.L., una sociedad Argentina de responsabilidad limitada, es miembro de BDO International Limited, una compañía limitada por garantía del Reino Unido, y forma parte de la red internacional BDO de empresas independientes asociadas. BDO es el nombre comercial de la red BDO y de cada una de las empresas asociadas a BDO.

Tel: 54 11 4106 7000 Maipú 942, 1° Piso Fax: 54 11 4106 7200 C1006ACN - Buenos Aires www.bdoargentina.com Argentina

==> picture [78 x 30] intentionally omitted <==

3. Responsabilidad de los auditores (Continuación)

Una revisión consiste en realizar indagaciones, principalmente a las personas responsables de los temas financieros y contables, y aplicar procedimientos analíticos, y otros procedimientos de revisión. Una revisión tiene un alcance significativamente menor que el de una auditoría y, por consiguiente, no nos permite obtener seguridad de que tomemos conocimiento de todos los temas significativos que podrían identificarse en una auditoría. En consecuencia, no expresamos opinión de auditoría.

4. Fundamentos de la conclusión con salvedades

• a) En la nota 3.3.a) a los estados contables adjuntos, se indica que: “El 94,01% del saldo de créditos por ventas al 30 de septiembre de 2023 se deriva de sus contratos con CORPOELEC (ex “EDELCA”), una empresa operadora estatal encargada de la realización de las actividades de generación, transmisión, distribución y comercialización de potencia y energía eléctrica de propiedad del gobierno de la República Bolivariana de Venezuela. CORPOELEC ha visto afectada su capacidad para cumplir con sus obligaciones en los plazos contractualmente acordados. La Sociedad, a través de su sociedad controlante, ha venido realizando diversas acciones con el fin de obtener la cancelación de dichas acreencias. El Directorio de ICSA considera que, atento a que su controlante ha concretado la firma de la Adenda N°6, la que extiende por 60 meses la vigencia del contrato del Proyecto Tocoma, y por la que las partes deberán definir y acordar programáticamente la ejecución de dicho proyecto a los efectos de avanzar con los trabajos, se percibirá la totalidad de los créditos mencionados lo que le permitirá a la Sociedad continuar desarrollando las actividades relacionadas con su objeto social” . Las fechas en que serán cobrados esos créditos y las condiciones en que se percibirán no se pueden prever. En consecuencia, no nos es posible determinar si es necesario efectuar algún ajuste sobre dichos importes.

• b) No hemos efectuado una revisión de los estados contables intermedios del negocio conjunto detallado en la nota 2.4 k) a los estados contables adjuntos. El valor de los activos y pasivos de ese negocio conjunto representan el 1,565% y 0,003% del total de los activos y pasivos de la Sociedad al 30 de septiembre de 2023, respectivamente y los resultados del negocio conjunto representan una ganancia de pesos 34.529.058 incluida en el resultado del período de nueve meses finalizado en esa fecha. Los estados contables de ese negocio conjunto cuentan con informe de revisión efectuado por otros profesionales independientes.

No hemos podido obtener elementos de juicio suficientes y adecuados sobre los importes contabilizados a través del método de consolidación proporcional de la participación en activos y pasivos de dicho negocio conjunto al 30 de septiembre de 2023 ni sobre su participación en resultados por el período de nueve meses finalizado en esa fecha. En consecuencia, no nos fue posible determinar si estos importes deben ser motivo de algún ajuste o si se requieren revelaciones adicionales.

BECHER Y ASOCIADOS S.R.L. Matrícula Nº6 - C.P.C.E. de Mendoza

==> picture [82 x 40] intentionally omitted <==

Miguel Marcelo Canetti (Socio) Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E. Mendoza - Matrícula Nº 8.133

Becher y Asociados S.R.L., una sociedad Argentina de responsabilidad limitada, es miembro de BDO International Limited, una compañía limitada por garantía del Reino Unido, y forma parte de la red internacional BDO de empresas independientes asociadas. BDO es el nombre comercial de la red BDO y de cada una de las empresas asociadas a BDO.

Tel: 54 11 4106 7000 Maipú 942, 1° Piso Fax: 54 11 4106 7200 C1006ACN - Buenos Aires www.bdoargentina.com Argentina

==> picture [78 x 30] intentionally omitted <==

4. Fundamentos de la conclusión con salvedades (Continuación)

• c) Con fecha 7 de marzo de 2023, hemos emitido un informe de auditoría con salvedades referidas a las limitaciones al alcance mencionadas en los apartados a. y b. antedichos sobre los estados contables del ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2022. Tales limitaciones sobre los saldos iniciales (incluyendo su reexpresión a moneda homogénea de 30 de septiembre de 2023) nos impiden determinar si podrían requerirse ajustes en las partidas componentes de los estados intermedios de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujos de efectivo por el período de nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2023 (incluyendo el resultado por exposición a los cambios en el poder adquisitivo de la moneda) en lo que se refiere a las salvedades mencionadas.

5. Conclusión con salvedades

Sobre la base de nuestra revisión, estamos en condiciones de manifestar que, excepto por lo indicado en el capítulo 4. “Fundamentos de la conclusión con salvedades”, de este informe, no se nos han presentado circunstancias que nos hicieran pensar que los estados contables intermedios adjuntos de INGENIERIA Y COMPUTACIÓN S.A.U.- ICSA correspondientes al período de nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2023 no están presentados en forma razonable, en todos sus aspectos significativos, de acuerdo con las normas contables profesionales argentinas.

6. Énfasis sobre incertidumbre

Sin modificar nuestra conclusión, queremos enfatizar la información contenida en la nota 3.3.a) de los estados contables adjuntos, que describe la situación financiera de la sociedad controlante IMPSA S.A y los factores que el Directorio de la Sociedad estima que mitigan dichas incertidumbres y permiten considerar a dicha entidad como empresa en funcionamiento. Asimismo, como se indica en la nota 3.10, los saldos con esa entidad representan el 99,97% de otras deudas al 30 de septiembre de 2023.

INFORMACIÓN SOBRE OTROS REQUERIMIENTOS LEGALES Y REGLAMENTARIOS

• a) Los estados contables intermedios mencionados en 1. se encuentran pendientes de transcripción en el libro Inventarios y balances.

• b) Según surge de los registros contables de la Sociedad, el pasivo devengado al 30 de septiembre de 2023 a favor del Sistema Integrado Previsional Argentino ascendía a $31.829.632 el cual no era exigible a esa fecha.

Mendoza, 7 de noviembre de 2023.

BECHER Y ASOCIADOS S.R.L. Matrícula Nº6 - C.P.C.E. de Mendoza

==> picture [82 x 39] intentionally omitted <==

Miguel Marcelo Canetti (Socio) Contador Público (U.B.A.) C.P.C.E. Mendoza - Matrícula Nº 8.133

Becher y Asociados S.R.L., una sociedad Argentina de responsabilidad limitada, es miembro de BDO International Limited, una compañía limitada por garantía del Reino Unido, y forma parte de la red internacional BDO de empresas independientes asociadas. BDO es el nombre comercial de la red BDO y de cada una de las empresas asociadas a BDO.

Informe de la Comisión Fiscalizadora

sobre estados contables de períodos intermedios

A los señores accionistas de Ingeniería y Computación S.A.U. C.U.I.T. 30-59490096-7 Domicilio legal: Rodríguez Peña 2451 - San Francisco del Monte Godoy Cruz, provincia de Mendoza, República Argentina

1. Identificación de los estados contables intermedios objeto de la revisión

En cumplimiento de disposiciones legales, reglamentarias y estatutarias vigentes hemos recibido para nuestra consideración los estados contables intermedios de Ingeniería y Computación S.A.U. (en adelante, mencionada como “ICSA” o la “Sociedad”), que comprenden los estados de situación patrimonial al 30 de septiembre de 2023, de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo por el periodo de nueve meses finalizado en esa fecha, con sus notas y sus anexos

Las cifras y otra información correspondiente al ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2022, y al período de nueve meses finalizado al 30 de septiembre de 2022 son parte integrante de los estados contables mencionados precedentemente y se las presenta con el propósito de que se interpreten exclusivamente en relación con las cifras y con la información del período intermedio actual.

2. Responsabilidad del Directorio en relación con los estados contables

El Directorio de la Sociedad es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados contables de conformidad con las normas contables profesionales argentinas.

Asimismo, el Directorio es responsable del control interno que considere necesario para permitir la preparación de estados contables libres de incorrecciones significativas.

3. Responsabilidad de la Comisión Fiscalizadora

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una conclusión sobre los estados contables intermedios, basada en nuestra revisión de acuerdo con las normas de sindicatura vigentes establecidas en la Resolución Técnica N° 15 (R.T.) de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.), modificada por la

R.T. N° 45. Dichas normas requieren que el examen de los estados contables se efectúe de acuerdo con las normas de auditoría vigentes para la revisión limitada de estados contables correspondientes a períodos intermedios, e incluya la verificación de la congruencia de los documentos examinados con la información sobre las decisiones societarias expuestas en actas, y la adecuación de dichas decisiones a la ley y a los estatutos, en lo relativo a sus aspectos formales y documentales.

Para realizar nuestra tarea hemos considerado la revisión efectuada por los auditores externos independientes Becher y Asociados S.R.L. quienes emitieron su informe de fecha 7 de noviembre de 2023, suscripto por el socio de la firma el Contador Público Miguel Marcelo Canetti, de acuerdo con las normas de auditoría vigentes para la revisión limitada de estados contables de períodos intermedios.

Dado que no es responsabilidad de los síndicos efectuar un control de gestión, la revisión no se extendió a los criterios y decisiones empresarias de las diversas áreas de la Sociedad, cuestiones que son responsabilidad exclusiva del Directorio. El alcance de esta revisión es sustancialmente menor al de una auditoria de estados contables, cuyo objetivo es la expresión de una opinión sobre los estados contables tomados en su conjunto. Por lo tanto, no expresamos tal opinión.

1 de 3

Informe de la Comisión Fiscalizadora sobre estados contables de períodos intermedios

4. Fundamentos para una conclusión con salvedades

De acuerdo con los auditores externos, se concluye que:

• a) En la nota 3.3.a) a los estados contables adjuntos, se indica que: “El 94,01% del saldo de créditos por ventas al 30 de septiembre de 2023 se deriva de sus contratos con CORPOELEC (ex “EDELCA”), una empresa operadora estatal encargada de la realización de las actividades de generación, transmisión, distribución y comercialización de potencia y energía eléctrica de propiedad del gobierno de la República Bolivariana de Venezuela. CORPOELEC ha visto afectada su capacidad para cumplir con sus obligaciones en los plazos contractualmente acordados. La Sociedad, a través de su sociedad controlante, ha venido realizando diversas acciones con el fin de obtener la cancelación de dichas acreencias. El Directorio de ICSA considera que, atento a que su controlante ha concretado la firma de la Adenda N°6, la que extiende por 60 meses la vigencia del contrato del Proyecto Tocoma, y por la que las partes deberán definir y acordar programáticamente la ejecución de dicho proyecto a los efectos de avanzar con los trabajos, se percibirá la totalidad de los créditos mencionados lo que le permitirá a la Sociedad continuar desarrollando las actividades relacionadas con su objeto social”. Las fechas en que serán cobrados esos créditos y las condiciones en que se percibirán no se pueden prever. En consecuencia, no nos es posible determinar si es necesario efectuar algún ajuste sobre dichos importes.

• b) No han efectuado una auditoría de los estados contables del negocio conjunto detallado en la nota 2.4.k) a los estados contables. El valor de los activos y pasivos de ese negocio conjunto representan el 1,565% y 0,003% del total de los activos y pasivos de la Sociedad al 30 de septiembre de 2023, respectivamente y los resultados del negocio conjunto representan una ganancia de pesos 34.529.058 incluida en el resultado del período de nueve meses finalizado en esa fecha. Los estados contables de ese negocio conjunto cuentan con informe de revisión efectuado por otros profesionales independientes.

No han podido obtener elementos de juicio suficientes y adecuados sobre los importes contabilizados a través del método de consolidación proporcional de la participación en activos y pasivos de dicho negocio conjunto al 30 de septiembre de 2023 ni sobre su participación en resultados por el ejercicio económico finalizado en esa fecha. En consecuencia, no les fue posible determinar si estos importes deben ser motivo de algún ajuste o si se requieren revelaciones adicionales.

• c) Con fecha 7 de marzo de 2023, hemos emitido un informe con salvedades referidas a las limitaciones al alcance mencionadas en los apartados a. y b. antedichos sobre los estados contables del ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2022. Tales limitaciones sobre los saldos iniciales (incluyendo su reexpresión a moneda homogénea al 30 de septiembre de 2023) nos impiden determinar si podrían requerirse ajustes en las partidas componentes de los estados intermedios de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujos de efectivo por el período de nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2023 (incluyendo el resultado por exposición a los cambios en el poder adquisitivo de la moneda) en lo que se refiere a las salvedades mencionadas

5. Conclusión con salvedades

Sobre la base de nuestra revisión, estamos en condiciones de manifestar que, excepto por lo indicado en el capítulo 4. “Fundamentos de la conclusión con salvedades”, de este informe, no se nos han presentado circunstancias que nos hicieran pensar que los estados contables intermedios de INGENIERIA Y COMPUTACIÓN S.A.U. correspondientes al período de nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2023 no están presentados en forma razonable, en todos sus aspectos significativos, de acuerdo con las normas contables profesionales argentinas.

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Informe de la Comisión Fiscalizadora

sobre estados contables de períodos intermedios

6. Énfasis sobre incertidumbre

Sin modificar nuestra conclusión, queremos enfatizar la información contenida en la nota 3.3.a) de los estados contables adjuntos, que describe la situación financiera de la sociedad controlante IMPSA S.A y los factores que el Directorio de la Sociedad estima que mitigan dichas incertidumbres y permiten considerar a dicha entidad como empresa en funcionamiento. Asimismo, como se indica en las notas 3.10, los saldos con esa entidad representan el 99,97% de otras deudas al 30 de septiembre de 2023.

7. Información especial requerida por otras disposiciones vigentes

En cumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias vigentes, informamos que:

• a) Hemos realizado las restantes tareas de control de legalidad previstas por el artículo N° 294 de la Ley General de Sociedades Nº 19.550, que consideramos necesario de acuerdo con las circunstancias, no teniendo observaciones que formular al respecto.

• b) Los estados contables mencionados en el apartado 1 se encuentran pendientes de transcripción en el libro Inventarios y balances.

• c) Según surge de los registros contables de la Sociedad, el pasivo devengado al 30 de septiembre de 2023 a favor del Sistema Integrado Previsional Argentino ascendía a $31.829.632, el cual no era exigible a esa fecha.

Mendoza, 7 de noviembre de 2023.

Por Comisión Fiscalizadora

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Dra. Cecilia Da Dalt Síndico titular Abogada Matrícula Nº 4.513

Colegio de Abogados de Mendoza.

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