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IMPSA S.A. Interim / Quarterly Report 2008
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Conjuntamente con el Informe de Revisión Limitada
de la Comisión Fiscalizadora y de los Auditores
SOLURBAN S.A.
(En proceso de discontinuación de operaciones)
30 de septiembre de 2008
EJERCICIO ECONÓMICO NÚMERO 12, INICIADO EL 1° DE ENERO DE 2008
ESTADOS CONTABLES ESPECIALES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008
(Cifras expresadas en pesos según lo descripto en Nota 3.2)
Domicilio legal: Paseo Colón 505, Piso 1, Unidad Funcional Nº 18, Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
Actividad principal: Recolección de residuos domiciliarios.
C.U.I.T.: 30-69232705-1
Fecha de inscripción en el Registro Público de Comercio:
- Del contrato social: 28 de noviembre de 1997.
- De la última modificación: 16 de agosto de 2007. (Nota 10)
Número de registro en la Inspección General de Justicia (I.G.J.): 1.642.843
Fecha en que se cumple el plazo de duración de la Sociedad: 28 de noviembre de 2096.
COMPOSICIóN DEL CAPITAL SOCIAL (Nota 7)
| Acciones | Suscripto e integrado $ | |
| Ordinarias, nominativas, no endosables, de valor nominal $ 1 y con derecho a un voto cada una, cantidad de acciones 1.000.000 | 1.000.000 | |
BALANCE GENERAL ESPECIAL
aL 30 SEPTIEMBRE DE 2008
(Cifras expresadas en pesos según lo descripto en Nota 3.2)
| ACTIVO | |||
| ACTIVO CORRIENTE | |||
| Caja y bancos (Nota 4.a) | 48.250 | ||
| Inversiones (Nota 4.b) | 70.253 | ||
| Otros créditos (Nota 4.c) | 7.777.852 | ||
| Total del activo corriente | 7.896.355 | ||
| Total del activo | 7.896.355 | ||
| PASIVO | |||
| PASIVO CORRIENTE | |||
| Cuentas por pagar (Nota 4.d) | 22.400 | ||
| Cargas fiscales (Nota 4.e) | 94.791 | ||
| Deudas sociales (Nota 4.f.) | 2.250.000 | ||
| Previsiones (Nota 3.3.f) | 430.000 | ||
| Total del pasivo corriente | 2.797.191 | ||
| PASIVO NO CORRIENTE | |||
| Cargas fiscales (Nota 4.e) | 129.867 | ||
| Total del pasivo no corriente | 129.867 | ||
| Total del pasivo | 2.927.058 | ||
| PATRIMONIO NETO (Según estado respectivo) | 4.969.297 | ||
| Total del pasivo y patrimonio neto | 7.896.355 |
Las Notas 1 a 10 y el estado complementario (Anexo I) que se acompañan son parte integrante de este estado.
ESTADO DE RESULTADOS ESPECIAL
POR EL PERÍODO DE NUEVE MESES FINALIZADO EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008
(Cifras expresadas en pesos según lo descripto en Nota 3.2)
| Gastos de comercialización (Anexo I) | (11.539) | |||
| Gastos de administración (Anexo I) | (240.366) | |||
| Resultados financieros (Nota 4.g) | 202.801 | |||
| Otros ingresos (Nota 4.h) | 69.000 | |||
| Ganancia neta del período antes del Impuesto a las Ganancias y a la Ganancia Mínima Presunta | 19.896 | |||
| Impuesto a las Ganancias y a la Ganancia Mínima Presunta (Nota 3.3.i) | (996.124) | |||
| Pérdida neta del período | (976.228) |
Las Notas 1 a 10 y el estado complementario (Anexo I) que se acompañan son parte integrante de este estado.
ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO ESPECIAL
POR EL PERÍODO DE NUEVE MESES FINALIZADO EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008
(Cifras expresadas en pesos según lo descripto en Nota 3.2)
| Aportes de los propietarios | Resultados acumulados | ||||||||||||||||||
| Capital Social | Ajuste del capital | Total | Reserva legal | Reserva voluntaria | Resultados no asignados | Total | |||||||||||||
| Saldos al inicio del ejercicio | 1.000.000 | 1.199.780 | 2.199.780 | 421.771 | 3.295.256 | 39.518 | 5.956.325 | ||||||||||||
| Disposiciones de la Asamblea General Ordinaria de Accionistas del 28 de marzo de 2008: | |||||||||||||||||||
| - Constitución de reserva legal | - | - | - | 1.976 | - | (1.976) | - | ||||||||||||
| - Constitución de reserva voluntaria | - | - | - | - | 37.542 | (37.542) | - | ||||||||||||
| - Aprobación de honorarios a Comisión Fiscalizadora | - | - | - | - | (10.800) | - | (10.800) | ||||||||||||
| Pérdida neta del período | - | - | - | - | - | (976.228) | (976.228) | ||||||||||||
| Saldos al cierre del período | 1.000.000 | 1.199.780 | 2.199.780 | 423.747 | 3.321.998 | (976.228) | 4.969.297 |
Las Notas 1 a 10 y el estado complementario (Anexo I) que se acompañan son parte integrante de este estado.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO ESPECIAL
POR EL PERÍODO DE NUEVE MESES FINALIZADO EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008
(Cifras expresadas en pesos según lo descripto en Nota 3.2)
| Variaciones del efectivo | |||
| Efectivo al inicio del ejercicio (1) | 118.574 | ||
| Efectivo al cierre del período (1) | 118.503 | ||
| Disminución neta del efectivo | (71) | ||
| Causas de las variaciones del efectivo | |||
| Flujo de efectivo de las actividades operativas | |||
| Pérdida neta del período | (976.228) | ||
| Ajustes para conciliar la pérdida neta del período con el flujo neto de efectivo proveniente de las actividades operativas: | |||
| Impuesto a las Ganancias y a la Ganancia Mínima Presunta | 996.124 | ||
| Cambios en activos y pasivos | |||
| Disminución de otros créditos | 1.835.710 | ||
| Aumento de cuentas por pagar | 4.005 | ||
| Disminución de cargas fiscales | (1.869.263) | ||
| Disminución de otros pasivos | (28.619) | ||
| Aumento de previsiones | 49.000 | ||
| Honorarios a Comisión Fiscalizadora | (10.800) | ||
| Flujo de efectivo utilizado en las actividades operativas | (71) | ||
| Disminución neta del efectivo | (71) |
- El concepto de efectivo utilizado es el de Caja y bancos e Inversiones corrientes de conversión en efectivo dentro de los 90 días posteriores al cierre del período respectivo.
Las Notas 1 a 10 y el estado complementario (Anexo I) que se acompañan son parte integrante de este estado.
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES ESPECIALES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008
(Cifras expresadas en pesos según lo descripto en Nota 3.2)
Nota 1.- Objetivo de la preparación de los estados contables especiales
Los presentes estados contables especiales han sido preparados al sólo efecto de ser utilizados por Industrias Metalúrgicas Pescarmona S.A.I.C. y F. para la determinación del valor patrimonial proporcional de su inversión en esta Sociedad. Por dicho motivo no contemplan en su totalidad las normas generales de exposición contable requeridas por las normas contables profesionales vigentes, emitidas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.).
Nota 2.- Situación de la Sociedad
El 4 de agosto de 2004, mediante el Decreto Nº 1390 -G.C.A.B.A.- 2004, el Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (G.C.A.B.A.), ha efectuado la adjudicación del servicio de recolección de residuos a un nuevo concesionario, quien ha iniciado sus actividades con fecha 20 de febrero de 2005, de acuerdo al Decreto N° 77-G.C.A.B.A.- 2005, de fecha 14 de enero de 2005.
A la fecha de emisión de los presentes estados contables especiales, se ha desvinculado a la totalidad del personal. A su vez, se ha procedido a la venta del parque automotor a los accionistas, cumpliendo con el compromiso asumido oportunamente por el Directorio de la Sociedad.
En función a lo descripto anteriormente, la Sociedad se encuentra en proceso de discontinuación de operaciones, mediante la realización total de sus activos y cancelación de sus pasivos. En este sentido, la Sociedad ha efectuado su mejor estimación de las obligaciones que se generarán hasta la finalización de las actividades y registrado el correspondiente pasivo.
Nota 3.- Bases de preparación y presentación de los estados contables especiales
Nota 3.1.- Normas contables profesionales
La Sociedad ha preparado los presentes estados contables especiales de conformidad con las normas contables profesionales vigentes en la República Argentina. Debido al proceso de discontinuación de operaciones descripto en la Nota 2, la Sociedad se encuentra comprendida en la segunda parte de la Resolución Técnica (“RT”) Nº 17 de la F.A.C.P.C.E., apartado 1.b) y, por lo tanto, ha preparado los presentes estados contables especiales sobre la base de los criterios descriptos en el apartado 3.3 de la presente Nota.
La preparación de estados contables de acuerdo con dichas normas contables requiere la consideración, por parte de la Dirección de la Sociedad, de estimaciones y supuestos que impactan en los saldos informados de activos y pasivos a la fecha de los estados contables, como así también los montos informados de ingresos y egresos del período. Los resultados finales podrían diferir de esas estimaciones, en consecuencia, los estados contables deben ser leídos a la luz de estas circunstancias.
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES ESPECIALES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008
(Cifras expresadas en pesos según lo descripto en Nota 3.2)
Nota 3.- Bases de preparación y presentación de los estados contables especiales (continuación)
Nota 3.2.- Reexpresión en moneda homogénea
Desde el 1° de enero de 2002 y de acuerdo con lo establecido por las normas contables profesionales se había reiniciado el reconocimiento de los efectos de la inflación, considerando que las mediciones contables hasta el 31 de diciembre de 2001, se encontraban expresadas en moneda de esta fecha.
Con fecha 25 de marzo de 2003, el Poder Ejecutivo Nacional emitió el Decreto Nº 664 el cual estableció que los estados contables de ejercicios que cierran a partir de dicha fecha sean expresados en valor nominal. Por su parte, la Resolución M.D. N° 41/2003 del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (C.P.C.E.C.A.B.A.), disponía que la reexpresión de los estados contables debía reflejarse hasta el 30 de septiembre de 2003 y estableció que, a partir del 1° de octubre de 2003, debía discontinuarse la aplicación de la reexpresión a moneda homogénea prevista en la Resolución Técnica N° 6 "Estados contables en moneda homogénea" de la F.A.C.P.C.E., por entender que el país presentaba un contexto de estabilidad monetaria. En consecuencia, la Sociedad discontinuó la reexpresión de sus estados contables a partir del 28 de febrero de 2003. Las diferencias que surgen entre los estados contables preparados de acuerdo con las normas contables legales y las normas contables profesionales, no han generado un efecto significativo sobre los estados contables en los términos de lo establecido en el Capítulo 7° de la Resolución Técnica N° 16 de la F.A.C.P.C.E.
Nota 3.3. - Criterios de valuación
a) Caja y bancos:
A su valor nominal.
b) Otros créditos y pasivos:
A su valor nominal.
c) Otros pasivos:
Las deudas con Sociedades relacionadas se valuaron a su valor nominal.
d) Inversiones:
A su valor nominal más los intereses devengados al cierre del período.
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES ESPECIALES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008
(Cifras expresadas en pesos según lo descripto en Nota 3.2)
Nota 3.- Bases de preparación y presentación de los estados contables especiales (continuación)
Nota 3.3. - Criterios de valuación (continuación)
e) Deudas sociales:
Corresponden a provisiones para indemnizaciones. En la estimación de dichos montos se ha considerado la opinión de los abogados de la Sociedad, y los futuros recuperos por dicho concepto ante el G.C.A.B.A.
La Dirección de la Sociedad estimó que la resolución final de estas deudas no originará pérdidas adicionales a las ya consideradas en el período de nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2008.
f) Previsiones:
Para juicios y contingencias: se han constituido para afrontar situaciones contingentes que probablemente originen obligaciones para la Sociedad. Estas registraciones están basadas en los hechos y circunstancias conocidas por la Sociedad hasta la fecha de los presentes estados contables especiales y en las estimaciones realizadas por el Directorio. Al 30 de septiembre de 2008, el pasivo contingente registrado asciende a $ 430.000.
La Dirección de la Sociedad estimó que la resolución final de estos reclamos no originará pérdidas adicionales a las ya consideradas en el período de nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2008.
g) Cuentas del patrimonio neto:
Se encuentran reexpresadas en moneda constante según lo expuesto en la Nota 3.2, excepto la cuenta Capital social, la cual ha sido mantenida por su valor de origen. El ajuste derivado de su reexpresión se expone en la cuenta Ajuste del capital.
h) Cuentas del estado de resultados:
Los ingresos y gastos relacionados son imputados a resultados siguiendo el criterio de lo devengado y se encuentran valuados a su valor nominal.
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES ESPECIALES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008
(Cifras expresadas en pesos según lo descripto en Nota 3.2)
Nota 3.- Bases de preparación y presentación de los estados contables especiales (continuación)
Nota 3.3. - Criterios de valuación (continuación)
i) Impuesto a las Ganancias y a la Ganancia Mínima Presunta:
La Sociedad determina el Impuesto a las Ganancias aplicando el método del Impuesto Diferido, siguiendo el procedimiento establecido por la Resolución Técnica N° 17 de la F.A.C.P.C.E. El saldo de Impuesto Diferido se determina sobre el valor nominal de las diferencias temporarias originadas entre la valuación contable e impositiva de los activos y pasivos. Las diferencias temporarias determinan saldos activos o pasivos de impuestos cuando su reversión futura disminuya o aumente los impuestos determinados, respectivamente. Cuando existen quebrantos impositivos no utilizados susceptibles de deducción de ganancias impositivas futuras, la Sociedad deberá reconocer un activo por Impuesto Diferido, pero esto sucederá sólo en la medida en que la utilización futura de dicho quebranto sea probable. La Dirección de la Sociedad evalúa la recuperabilidad de los activos impositivos diferidos en base a estimaciones. En última instancia, la recuperabilidad de los activos impositivos diferidos depende de la capacidad de la Sociedad para generar suficientes utilidades impositivas durante los períodos en los cuales se espera que esas diferencias temporarias, como así también que los quebrantos acumulados, sean deducibles. Al 30 de septiembre de 2008, el activo por Impuesto Diferido asciende a $ 136.624, el cual se encuentra totalmente previsionado.
Adicionalmente, determina el Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta, que fue establecido por la Ley N° 25.063 por el término de diez ejercicios anuales. Este impuesto es complementario del Impuesto a las Ganancias, dado que, mientras este último grava la utilidad impositiva del ejercicio, el Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta constituye una imposición mínima que grava la renta potencial de ciertos activos productivos a la tasa del 1%, de modo que la obligación fiscal de la Sociedad coincidirá con el mayor de ambos impuestos. Sin embargo, si el Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta excede en un ejercicio fiscal al Impuesto a las Ganancias, dicho exceso podrá computarse como pago a cuenta de cualquier excedente del Impuesto a las Ganancias sobre el Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta durante los siguientes diez ejercicios. Al estar la Sociedad en proceso de discontinuación de operaciones el Directorio ha determinado que el crédito por Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta no será recuperable, por lo que ha decidido cargarlo a resultados.
Asimismo, durante el presente período, la Sociedad generó un cargo por Impuesto a las Ganancias de $ 794.464, un cargo por Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta de $ 65.036 y un cargo por Impuesto Diferido de $ 136.624, los cuales han sido expuestos en el rubro “Impuesto a las Ganancias y a la Ganancia Mínima Presunta” en el Estado de Resultados Especial por el período de nueve meses finalizado al 30 de septiembre de 2008.
Composición del activo resultante por Impuesto Diferido:
| Otros activos | 3.274 | ||
| Previsiones | 133.350 | ||
| 136.624 | |||
| Desvalorización de Activo por Impuesto Diferido | (136.624) | ||
| Activo por Impuesto Diferido Neto | - | ||
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES ESPECIALES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008
(Cifras expresadas en pesos según lo descripto en Nota 3.2)
Nota 3.- Bases de preparación y presentación de los estados contables especiales (continuación)
Nota 3.3. - Criterios de valuación (continuación)
i) Impuesto a las Ganancias y a la Ganancia Mínima Presunta (continuación):
La conciliación entre el Impuesto a las Ganancias cargado a resultados y el Impuesto a las Ganancias que resultaría de la aplicación de la tasa del impuesto al resultado contable es la siguiente:
| Ganancia neta del período antes de impuestos | 19.896 |
| Tasa impositiva vigente | 35% |
| Impuesto a las Ganancias calculado sobre el resultado contable | (6.964) |
| Previsión por desvalorización de Activo por Impuesto Diferido | (136.624) |
| Impuesto a las Ganancias año 2007 | (787.500) |
| Subtotal | (931.088) |
| Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta | (65.036) |
| Total | (996.124) |
| Composición del resultado | |
| Impuesto a las Ganancias | (6.964) |
| Impuesto a las Ganancias año 2007 | (787.500) |
| Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta | (65.036) |
| Impuesto Diferido | (136.624) |
| Total | (996.124) |
Nota 4. - Composición de los principales rubros
Se indica a continuación la composición de los principales rubros del Balance General Especial al 30 de septiembre de 2008 y del Estado de Resultados Especial por el período de nueve meses finalizado en dicha fecha:
| a) Caja y bancos | |||
| Fondo fijo | 1.600 | ||
| Bancos | 46.650 | ||
| 48.250 | |||
| b) Inversiones | |||
| Colocaciones a plazo fijo | 70.253 | ||
| 70.253 |
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES ESPECIALES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008
(Cifras expresadas en pesos según lo descripto en Nota 3.2)
Nota 4. - Composición de los principales rubros (continuación):
| c) Otros créditos | |||
| Partes relacionadas (Nota 5) | 7.576.135 | ||
| Créditos fiscales | 201.717 | ||
| 7.777.852 |
| d) Cuentas por pagar | |||
| Proveedores | 19.248 | ||
| Provisión de facturas a recibir | 3.152 | ||
| 22.400 |
| e) Cargas fiscales | |||
| Corrientes | |||
| Impuesto sobre los Ingresos Brutos a pagar | 1.055 | ||
| Provisión Impuesto a las Ganancias y a la Ganancia Mínima Presunta -Neta de anticipos- | 46.991 | ||
| Moratoria Decreto Nº 1384-01 | 46.745 | ||
| 94.791 | |||
| No corrientes | |||
| Moratoria Decreto Nº 1384-01 | 129.867 | ||
| 129.867 |
| f) Deudas sociales | |||
| Provisión para indemnizaciones | 2.250.000 | ||
| 2.250.000 |
| Ganancia | |||
| (Pérdida) | |||
| g) Resultados financieros | |||
| Intereses ganados por inversiones a plazo fijo | 3.951 | ||
| Intereses ganados – Partes relacionadas (Nota 5) | 207.638 | ||
| Intereses perdidos | (8.788) | ||
| 202.801 |
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES ESPECIALES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008
(Cifras expresadas en pesos según lo descripto en Nota 3.2)
Nota 4. - Composición de los principales rubros (continuación):
| h) Otros ingresos | |||
| Resultado por venta de bienes de uso – Partes relacionadas (Nota 5) | 69.000 | ||
| 69.000 |
Nota 5. - Saldos y operaciones con partes relacionadas
a) Los saldos patrimoniales con partes relacionadas al 30 de septiembre de 2008 son los siguientes:
| Partes relacionadas: | |||
| Otros créditos – préstamos otorgados | |||
| Industrias Metalúrgicas Pescarmona S.A.I.C y F. (I.M.P.S.A.) | 3.507.076 | ||
| Tecnologías y Servicios Ambientales S.A. (T.Y.S.A.) | 155.030 | ||
| Proactiva Medio Ambiente S.A. | 1.405.607 | ||
| AESA ASEO y Ecología S.A. | 2.018.870 | ||
| AESA ASEO y Ecología S.A. - FCC S.A. U.T.E. | 363.000 | ||
| Impsa Servicios Ambientales S.A. (I.S.A.S.A.) | 125.970 | ||
| I.M.P.S.A. - Martin y Martin - U.T.E. | 582 | ||
| 7.576.135 | |||
b) Durante el período finalizado al 30 de septiembre de 2008, las operaciones con partes relacionadas fueron las siguientes:
| Resultados financieros | Otros ingresos | ||||
| Partes relacionadas: | Intereses ganados | Resultado por venta de bienes de uso | |||
| Industrias Metalúrgicas Pescarmona S.A.I.C. y F. (I.M.P.S.A.) | 94.811 | - | |||
| Tecnologías y Servicios Ambientales S.A. (T.Y.S.A.) | 9.008 | - | |||
| Proactiva Medio Ambiente S.A. | 103.819 | - | |||
| I.M.P.S.A. - Martin y Martin - U.T.E. | - | 69.000 | |||
| 207.638 | 69.000 |
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES ESPECIALES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008
(Cifras expresadas en pesos según lo descripto en Nota 3.2)
Nota 6. - Plazos de vencimiento y tasas de interés de inversiones, créditos y deudas
a) Clasificación de los saldos de créditos y deudas en las siguientes categorías:
| Plazo | Créditos | Deudas | ||
| Sin plazo | 39.102 | 2.680.000 | ||
| Total sin plazo | 39.102 | 2.680.000 | ||
| A vencer | ||||
| Hasta tres meses | 16.662 | 34.879 | ||
| De tres a seis meses | 146.535 | 11.598 | ||
| De seis a nueve meses | 2.811.213 | 58.764 | ||
| De nueve a doce meses | 4.764.340 | 11.950 | ||
| Más de doce meses | - | 129.867 | ||
| Total a vencer | 7.738.750 | 247.058 | ||
| Total | 7.777.852 | 2.927.058 |
b) Se detallan a continuación los saldos que devengan intereses y los que no lo hacen:
| Créditos | |||
| Devengan intereses (1) | 2.811.213 | ||
| No devengan intereses | 4.966.639 | ||
| 7.777.852 | |||
| Deudas | |||
| Devengan intereses (2) | 176.612 | ||
| No devengan intereses | 2.750.446 | ||
| 2.927.058 |
c) Clasificación de las inversiones (3)
| A vencer | |||
| Hasta tres meses | 70.253 | ||
| 70.253 |
(1) Los créditos devengan interés a una tasa promedio del 8% anual.
(2) Las deudas devengan interés a una tasa promedio del 6% anual.
(3) Las inversiones devengan interés a una tasa promedio del 11% anual.
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES ESPECIALES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008
(Cifras expresadas en pesos según lo descripto en Nota 3.2)
Nota 7. - Capital social
El capital emitido, suscripto e integrado al 30 de septiembre de 2008 asciende a $ 1.000.000 y se encuentra totalmente inscripto en el Registro Público de Comercio.
Nota 8. - Actuaciones administrativas - Administración Federal de Ingresos Públicos - Dirección General Impositiva (A.F.I.P.-D.G.I.)
La A.F.I.P.-D.G.I., a partir de inspecciones realizadas con fecha 19 de junio de 2002, 2 de septiembre de 2002 y 21 de marzo de 2003, ha conferido vista de las actuaciones administrativas y del cargo formulado con relación al Impuesto a las Ganancias.
Las diferencias determinadas, que ascienden a un total de $ 413.458, obedecen a que la A.F.I.P.-D.G.I. considera que la deducción en el Impuesto a las Ganancias del cargo por provisión por despidos que realiza la Sociedad en las declaraciones juradas de los años 1998, 1999 y 2000, no corresponde.
La Sociedad, en legal tiempo y forma, ha realizado el descargo con el ofrecimiento de las pruebas pertinentes de las vistas. El criterio sustentado por la Sociedad, con el patrocinio de sus asesores legales y fiscales, fue el de considerar deducibles los gastos devengados registrados que surgen de calcular la deuda cierta que se fue generando, a medida que avanzaba el contrato de concesión, por los despidos que necesariamente se verificaron a su finalización. Ello fue así ya que, a la finalización del contrato, la Sociedad no podía, de acuerdo a su estatuto, realizar ninguna otra tarea que no sea la del contrato de operación de la Licitación Pública Nacional e Internacional para la Contratación de los Servicios de Higiene Urbana realizada por el G.C.A.B.A.
Dado que en opinión de la Sociedad los procedimientos de determinación de oficio iniciados por el Fisco Nacional son contrarios a las normas legales que en materia tributaria han sido objeto de análisis, por el Principio de Accesoriedad, también resulta improcedente la aplicación de intereses resarcitorios.
Antes del ofrecimiento de las pruebas, se han producido los descargos en los sumarios instruidos, en los cuales se solicita dejar sin efecto los procedimientos de determinación de oficio, en virtud a la improcedencia de los mismos y en atención a no verificarse en forma concurrente los elementos objetivo y subjetivo que den nacimiento a una conducta punible.
No obstante ello, la A.F.I.P.-D.G.I., con fecha 7 de julio de 2003, ha emitido dos resoluciones en las cuales impugna las declaraciones juradas del Impuesto a las Ganancias presentadas por la Sociedad y determina de oficio el resultado neto final, los Impuestos a las Ganancias ($ 1.417.019) y un saldo a favor ($ 38.078 por el ejercicio 1998), como así también imponen la obligación de ingresar pagos en concepto del impuesto referido ($ 374.355), intereses resarcitorios ($ 383.630) y multas ($ 262.049).
La Sociedad, con fecha 20 de agosto de 2003, interpuso recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación.
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES ESPECIALES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008
(Cifras expresadas en pesos según lo descripto en Nota 3.2)
Nota 8. - Actuaciones administrativas - Administración Federal de Ingresos Públicos - Dirección General Impositiva (A.F.I.P.-D.G.I.) (continuación)
En diciembre de 2004, en vista del auto del Tribunal Fiscal de la Nación que ordenara hacer lugar a la prueba informativa, la Sociedad diligenció ante la Dirección General de Higiene Urbana de la Secretaría de Producción y Desarrollo Sustentable del Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
La Sociedad no ha constituido previsión alguna por tal concepto, debido a que sus asesores legales e impositivos entienden que existen buenas probabilidades de obtener un fallo favorable a la misma. No obstante, durante el presente ejercicio, por inspecciones realizadas por la A.F.I.P.-D.G.I. por las declaraciones juradas de los años 2001 y 2002, y a fin de evitar un mayor incremento de eventuales costos contingentes que pudieran derivarse por cuestionamientos realizados por esa Dirección, la Sociedad procedió a la cancelación de dicha obligación correspondiente a los años 2001 y 2002, lo cual no implica consentimiento alguno por parte de la empresa a la interpretación restrictiva de la A.F.I.P.-D.G.I., por el monto de $ 383.697 más los correspondientes intereses.
Nota 9. - Transferencia de acciones de la Sociedad
Con fecha 8 de enero de 2007, el Directorio de la Sociedad recibió del accionista C.G.E.A. una notificación en los términos del artículo N° 215 de la Ley de Sociedades Comerciales (Ley N° 19.550), comunicando que ha transferido la suma de 500.000 acciones de su tenencia en Solurban S.A., a favor de la Sociedad Proactiva Medio Ambiente S.A.
En función a lo comentado en el párrafo precedente, las proporciones de tenencia de acciones de Solurban S.A. quedaron conformadas de la siguiente manera:
| Accionistas | Participación accionaria | |
| Industria Metalúrgica Pescarmona S.A.I.C. y F. | 50% | |
| Proactiva Medio Ambiente S.A. | 50% | |
| 100% |
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES ESPECIALES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008
(Cifras expresadas en pesos según lo descripto en Nota 3.2)
Nota 10.- Resoluciones de la Asamblea de Accionistas
Con fecha 28 de marzo de 2008, la Asamblea General Ordinaria de Accionistas aprobó por unanimidad los Estados Contables al 31 de diciembre de 2007 y decidió distribuir el resultado acumulado al 31 de diciembre de 2007, asignando $ 1.976 a la Reserva Legal y $ 37.542 para la constitución de una Reserva Voluntaria.
Asimismo, y en virtud de los créditos existentes a favor de la Sociedad, provenientes de los contratos de mutuo y operaciones comerciales celebrados con los Accionistas, se resolvió por unanimidad autorizar al Directorio a disponer pagos de dividendos hasta la suma de $ 3.000.000, con afectación al saldo de la cuenta Reserva Voluntaria, a fin de compensar el pago de dichos dividendos con los créditos existentes a favor de la Sociedad.
El 21 de junio de 2007, la Asamblea General Extraordinaria Unánime de Accionistas aprobó:
- Modificar el plazo de duración de la Sociedad, pasando a ser el mismo de 99, años con vencimiento el 28 de noviembre de 2096.
- Ampliar el objeto social de la Sociedad, el cual tiene como finalidad brindar por cuenta propia, de terceros o asociados, en todo el ámbito de la República Argentina y del exterior, la prestación de:
b.1) Servicios públicos o privados para la Recolección y Transporte de Residuos Sólidos Urbanos, barrido y limpieza de sumideros y Servicios Especiales Emergentes de la Licitación Pública número 14/97 del G.C.A.B.A., servicios de control y manejo de calidad de aire, servicios de control y manejo de calidad del agua, servicios de manejo de residuos y de tierras contaminadas, servicios químicos, servicios de recolección, transporte, recuperación, tratamiento y disposición final de residuos industriales, especiales, peligrosos o patológicos. Así también todo tipo de tratamiento, valoración, reciclado, recuperación y aprovechamiento energético o de cualquier otro técnicamente posible de residuos domiciliarios o industriales asimilables. Generación eléctrica a partir de fuentes renovables. Proyectos relacionados con mitigación y/o aprovechamiento de gases de efecto invernadero, de eficiencia energética de conversión de combustibles y de producción industrial limpia.
b.2) Operaciones comerciales relacionadas con el objeto de la Sociedad.
- Determinar que los Directores deben constituir una garantía no inferior a la suma que establezcan las normas legales vigentes.
Las citadas modificaciones quedaron inscriptas en la Inspección General de Justicia (I.G.J.) bajo el número 13.610 del libro 36 de Sociedades por Acciones, el 16 de agosto de 2007.
ANEXO I
INFORMACIÓN REQUERIDA POR EL ART. N° 64 APARTADO I, INC. b) DE LA LEY N° 19.550
POR EL PERÍODO ESPECIAL DE NUEVE MESES FINALIZADO EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008
(Cifras expresadas en pesos según lo descripto en Nota 3.2)
| Concepto | Gastos de administración | Gastos de comercialización | Totales | |||||
| Honorarios y retribuciones por servicios | 161.242 | - | 161.242 | |||||
| Contingencias laborales | 49.000 | - | 49.000 | |||||
| Impuesto sobre los Ingresos Brutos | - | 11.539 | 11.539 | |||||
| Impuestos varios | 22.322 | - | 22.322 | |||||
| Gastos bancarios | 2.524 | - | 2.524 | |||||
| Gastos diversos | 1.599 | - | 1.599 | |||||
| Gastos de movilidad | 1.626 | - | 1.626 | |||||
| Gastos de oficina | 2.053 | - | 2.053 | |||||
| Totales | 240.366 | 11.539 | 251.905 |
INFORME DE REVISIÓN LIMITADA
DE ESTADOS CONTABLES ESPECIALES DE PERÍODO INTERMEDIO
A los Señores Directores y Accionistas de
SOLURBAN S.A.
(En proceso de discontinuación de operaciones)
C.U.I.T.: 30-69232705-1
Domicilio Legal: Paseo Colón 505, Piso 1, Unidad Funcional Nº 18
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
- Hemos efectuado una revisión limitada del balance general especial de Solurban S.A. (En proceso de discontinuación de operaciones) al 30 de septiembre de 2008 de los correspondientes estados especiales de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo por el período de nueve meses finalizado en esa fecha. Dichos estados contables especiales son responsabilidad de la Dirección de la Sociedad.
- Nuestra revisión fue realizada de acuerdo con las normas de la Resolución Técnica Nº 7 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas aplicables a la revisión limitada de estados contables de períodos intermedios. De acuerdo con dichas normas, una revisión limitada consiste principalmente en aplicar procedimientos analíticos a la información contable y en efectuar indagaciones a los responsables de las cuestiones contables y financieras. El alcance de una revisión es sustancialmente menor al de una auditoría de estados contables, cuyo objetivo es la expresión de una opinión sobre los estados contables tomados en su conjunto. Por lo tanto, no expresamos tal opinión.
- Debido al objetivo específico de los estados contables especiales, que se expone en Nota 1., los mismos no contemplan en su totalidad las normas generales y particulares de exposición contable requeridas por las Resoluciones Técnicas Nº 8 y 9 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas.
- Según se explica en Nota 8. a los estados contables especiales adjuntos, debido a las resoluciones emitidas por la Administración Federal de Ingresos Públicos-Dirección General Impositiva (A.F.I.P.-D.G.I.) con fecha 7 de julio de 2003, que impugnan las declaraciones juradas del Impuesto a las Ganancias presentadas por la Sociedad por los ejercicios fiscales 1998, 1999 y 2000, y determinan de oficio el resultado neto final y los Impuestos a las Ganancias y saldos a favor, como así también imponen la obligación de ingresar pagos en concepto del impuesto referido, intereses resarcitorios y multas, la Sociedad interpuso recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación. La Sociedad no ha constituido previsión alguna por tal concepto, debido a que sus asesores legales e impositivos entienden que existen buenas probabilidades de obtener un fallo favorable a la misma. A la fecha de emisión de los presentes estados contables especiales, existe incertidumbre respecto al resultado final del litigio.
-2-
INFORME DE REVISIÓN LIMITADA
DE ESTADOS CONTABLES ESPECIALES DE PERÍODO INTERMEDIO
(continuación)
La provisión por indemnizaciones, registrada por la Sociedad como deuda cierta, y los montos previsionados por la Sociedad correspondientes a contingencias y reclamos judiciales, descriptos en las Notas 4.f. y 3.3.f. respectivamente, a los estados contables especiales adjuntos, que ascienden a $ 2.250.000 y $ 430.000, respectivamente, son estimaciones que se basan en informes suministrados por los asesores legales de la Sociedad y en supuestos efectuados por la Dirección sobre futuros recuperos ante el Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. La Dirección de la Sociedad estimó que la resolución final de estas contingencias y reclamos no originará pérdidas adicionales a las ya consideradas en el período cerrado al 30 de septiembre de 2008.
- Tal como se explica en la Nota 2. a los estados contables especiales adjuntos, el Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires ha efectuado la adjudicación del servicio de recolección de residuos a un nuevo concesionario y la Sociedad ha iniciado un proceso de discontinuación de sus operaciones. Por este motivo, la Sociedad ha preparado sus estados contables especiales al 30 de septiembre de 2008 siguiendo los criterios detallados en la Nota 3. a los estados contables especiales adjuntos, que difieren de los aplicables a una empresa en marcha.
-
Basados en nuestra revisión, excepto por lo mencionado en el párrafo 3. y sujeto al efecto de los ajustes, si los hubiere, que pudieran haberse requerido de haber conocido el resultado de las situaciones de incertidumbre mencionadas en el párrafo 4., no hemos tomado conocimiento de ninguna modificación significativa que deba efectuarse a los estados contables especiales mencionados en el párrafo 1. para que los mismos estén de conformidad con las normas contables profesionales vigentes en la República Argentina, aplicadas sobre las bases de los criterios descriptos en Nota 3. a los estados contables especiales adjuntos.
-
En cumplimiento de disposiciones vigentes, informamos que:
- Los estados contables especiales mencionados en el párrafo 1. surgen de registros contables llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con las normas legales vigentes.
- Al 30 de septiembre de 2008, no existe deuda devengada en concepto de aportes y contribuciones con destino al Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones, que surja de los registros contables de la Sociedad.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 24 de octubre de 2008.
| Adler, Langdon, Hasenclever & Asociados |
| Contadores Públicos |
| C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 4 - Fº 130 |
| Leonardo Fraga (Socio) |
| Contador Público U.B.A. |
| C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 166 - Fº 183 |
INFORME DE REVISIÓN LIMITADA DE LA COMISIÓN FISCALIZADORA
Señores Accionistas de
SOLURBAN S.A.
(En proceso de discontinuación de operaciones)
Domicilio Legal: Paseo Colón 505, Piso 1, Unidad Funcional Nº 18
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
En cumplimiento de las disposiciones legales en vigencia hemos examinado el balance general especial, los estados de resultados, de evolución del patrimonio neto, y de flujo de efectivo especiales, las notas y anexo presentados por el Directorio de SOLURBAN S.A. (En proceso de discontinuación de operaciones) al 30 de septiembre de 2008, y por el período de nueve meses finalizado en dicha fecha.
El desempeño de nuestra función incluyó la revisión selectiva de los registros contables y documentación respaldatoria, habiendo obtenido todas las aclaraciones y explicaciones que hemos considerado necesarias contando, además, con el Informe de Revisión Limitada emitido por los auditores externos.
Dejamos expresa constancia que, en lo que resultó pertinente, se ha dado pleno cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 294 de la Ley de Sociedades Comerciales. En nuestra opinión, por lo que antecede, estamos en condiciones de expresar que la documentación examinada refleja todas las circunstancias y hechos significativos de los que hemos tomado conocimiento y ha sido preparada de conformidad con la Ley de Sociedades Comerciales y demás normas vigentes de aplicación.
Sin otro particular, saludamos con nuestra mayor consideración.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 24 de octubre de 2008.
Rubén Daniel Esnaola
Por Comisión Fiscalizadora