IMPSA S.A. — Governance Information 2013

Aug 26, 2013

ACTA DE DIRECTORIO N° 2590

En la Ciudad de Godoy Cruz, Provincia de Mendoza, siendo las 9 horas del 29 de abril de 2010, se reunieron en la sede social sita en Rodríguez Peña 2451 los señores miembros del Directorio de Industrias Metalúrgicas Pescarmona S.A.I.C.yF. -IMPSA- Señores Francisco Rubén Valenti, Sofía Pescarmona, Jaime Alberto Aguiló y Bernardo Beling, para tratar el siguiente orden del día:

1.- APROBACIÓN DEL PLAN DE IMPLEMENTACIÓN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (“NIIF”)

2.- COMUNICACIÓN DEL PLAN A LA COMISIÓN NACIONAL DE VALORES Y BOLSA DE COMERCIO DE BUENOS AIRES

En ausencia del Sr. Presidente, Ing. Enrique Pescarmona, preside la reunión el Vicepresidente del Directorio, Ing. Francisco Rubén Valenti, quien previo constatar el quórum necesario declara abierta la reunión y propone a los presentes que, debido la íntima relación que tienen ambos puntos del Orden del Día, éstos sean tratados conjuntamente. La propuesta es aprobada por unanimidad. Continúa en uso de la palabra el Ing. Valenti y manifiesta que tal como fue tratado en la reunión celebrada el 5 de abril pasado se tomó conocimiento de las obligaciones previstas por la Resolución General N° 562 de la Comisión Nacional de Valores (la “Resolución General”), que estableció la adopción de las NIIF para la preparación de los estados financieros, que la Sociedad aplicará a partir del 1° de febrero de 2011, en razón de haber resuelto su aplicación anticipada. En esa oportunidad, además se informó sobre la instrucción dada a las áreas pertinentes de la empresa para preparar un plan específico de implementación. Este plan fue elaborado y analizado con los funcionarios gerenciales de la Sociedad, y su versión final fue distribuida a los Sres. Directores con antelación a esta reunión, el que se transcribe a continuación:

Plan de implementación específico de las NIIF en Industrias Metalúrgicas Pescarmona S.A.I.C. y F - (IMPSA)

La presentación de este plan de implementación específico es un requerimiento de la Resolución General N° 562 (RG 562) de la Comisión Nacional de Valores (CNV) y surge del cuarto párrafo del artículo nuevo 114 incorporado a partir de la fecha de publicación de la referida norma al Capítulo XXXI – Disposiciones Transitorias, de las NORMAS (N.T. 2001). Dicho artículo establece: “Las entidades emisoras que estén obligadas a, o hayan ejercido la opción de, presentar sus estados financieros de acuerdo a lo dispuesto por la Resolución Técnica N° 26 deberán presentar a la COMISIÓN NACIONAL DE VALORES, con anterioridad al 30 de abril de 2010, un plan de implementación específico que deberá contener como mínimo los siguientes puntos …”. Los puntos mencionados son los que se indican a continuación bajo el apartado “Puntos requeridos para el plan”.

El párrafo siguiente (quinto) del referido artículo nuevo 114 establece además los requisitos de aprobación y comunicación del plan. Ese párrafo señala: “El plan de implementación de la sociedad deberá ser aprobado por el Directorio, volcando su contenido en el acta de la reunión donde se lo considere y apruebe, y deberá comunicarse su aprobación como hecho relevante al mercado, a través de la COMISIÓN NACIONAL DE VALORES y de la BOLSA DE COMERCIO DE BUENOS AIRES.”.

Cabe señalar que, a requerimiento de sus accionistas, IMPSA comenzó a preparar estados financieros de acuerdo con NIIF a partir del ejercicio finalizado el 31 de enero de 2009. El proyecto estuvo a cargo del Sr. Gustavo Martínez, Director de Administración y Finanzas, y comprendió un plan de capacitación del personal involucrado, con diferentes niveles de profundidad según las necesidades atinentes a cada rol en el proceso, que fue desarrollado por dos firmas de servicios profesionales. Actualmente, la Sociedad está en condiciones de preparar estados contables trimestrales de acuerdo con NIIF, dentro de los plazos establecidos por la CNV.

No obstante lo expresado en el párrafo anterior y con el propósito de dar cumplimiento a lo requerido por la RG 562 de la CNV, la Sociedad efectúa una descripción del cumplimiento de las formalidades requeridas, de ciertas modificaciones al proceso establecido y de las actualizaciones de su plan de capacitación que prevé llevar a cabo para mantener la estructura de personal con las competencias requeridas.

Puntos requeridos para el plan

1. Toma de conocimiento por parte del Directorio de las obligaciones de información que la nueva normativa contable impone a las sociedades de oferta pública.

Durante la reunión celebrada 5 de Abril de 2010, el Directorio tomó conocimiento de las obligaciones de información que la nueva normativa contable (Resolución General N° 562 de la CNV y Resolución Técnica N° 26 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas) impone a las sociedades de oferta pública.

1. Designación de un coordinador/responsable del proceso de adopción, que disponga de conocimientos contables suficientes y conocimientos de las actividades y negocios de la sociedad como para asumir esa responsabilidad y tenga a su cargo informar al Directorio para el monitoreo que éste debe realizar.

Actuarán como coordinadores y responsables del proceso de generación de información contable en NIIF el Sr. Gustavo Martínez, Director de Administración y Finanzas, y el Sr. Juan Manuel Alonso, Gerente de Contabilidad, quienes disponen de conocimientos contables suficientes y conocimientos de las actividades y negocios de la Sociedad como para asumir esa responsabilidad. Fueron designados por el Directorio, en su reunión del 14 de abril de 2010 para desempeñar la función de coordinadores y responsables del proceso de generación de información financiera de acuerdo con NIIF.

1. Estrategia y pasos para la capacitación en NIIF de todo el personal involucrado en la preparación de los estados financieros bajo estas normas.

Estrategia para la capacitación NIIF: tal como fue mencionado, IMPSA comenzó a preparar estados financieros de acuerdo con NIIF a partir del ejercicio finalizado el 31 de enero de 2009. El Sr. Gustavo Martínez estuvo a cargo del proceso de adopción de las NIIF, secundado por el Sr. Juan Manuel Alonso. Con el propósito de confeccionar dicha información, la Sociedad diseñó un plan de capacitación del personal involucrado, con diferentes niveles de profundidad según las necesidades atinentes a cada rol en el proceso, que estuvo a cargo de dos firmas de servicios profesionales.

El desarrollo del plan abarcó los siguientes pasos:

1. Miembros del Directorio: Por lo menos un miembro del Directorio, participó en reuniones técnicas de alto nivel organizadas en el medio (Firmas profesionales, Consejo de Profesionales de Ciencias Económicas y actividades para empresarios de Universidades de prestigio).
2. Se definió la lista de personal involucrado, desde los niveles directivos hasta los niveles operativos.
3. Se efectuó un relevamiento en materia del conocimiento sobre las NIIF existente en los integrantes de la lista a la que se refiere el apartado b) anterior.
4. En base al relevamiento practicado según el apartado c), se definió como objetivo para cada miembro del personal, su nivel de conocimientos requerido, en base a una clasificación de básico, intermedio o superior.
5. Se efectuaron cursos de capacitación dictados por profesionales de dos firmas de servicios profesionales que permitan satisfacer los niveles de básico (entre 25 y 40 horas de clase), intermedio (entre 60 y 80 horas de clase) y superior (entre 90 y 120 horas de clase).
6. Se asignó el personal incluido en el listado mencionado en el apartado b) al curso definido sobre la base del rol con el que participa en el proceso y de su nivel de conocimientos inicial.
7. Durante el ejercicio que comenzó el 1 de febrero de 2010, se establecieron objetivos de actualización para el personal involucrado en el proceso al que se le haya establecido como requerimiento un nivel de conocimientos caracterizado como superior. Dichos cursos de actualización serán dictados por profesionales de algunas firmas de servicios profesionales. La fecha en la cual se prevé completar los cursos de actualización es el 30 de noviembre de 2010.
8. Pasos a dar y tiempos estimados para evaluar los impactos que la adopción de las NIIF puede producir en los sistemas de información. Asimismo, procedimientos a seguir para establecer un plan de adecuación de los sistemas, procedimientos y procesos operacionales si, como resultado de la evaluación, surgiera tal necesidad.

Las áreas de Administración y Finanzas y de Sistemas integraron un grupo de trabajo conjuntamente con la participación de otras áreas de la Sociedad. Este grupo de trabajo está liderado por el coordinador/responsable del proceso de generación de información contable en NIIF y tiene como misión analizar las necesidades de información para NIIF, interrelacionando con otras áreas de la Sociedad, así como los sistemas, procedimientos y procesos operacionales existentes. Los pasos de este proceso, iniciados a fines de 2009, están interrelacionados, estimándose que la totalidad de la tarea a realizar será completada hacia fines del año 2010.

Informarán sus conclusiones al Directorio, y en caso de que éstas incluyan cambios en procedimientos, procesos, software, hardware u otros aspectos, estarán acompañadas de un plan para la concreción de tales cambios.

1. Proceso a seguir para la adopción de los criterios contables a aplicar cuando existan alternativas en las NIIF, tanto para la aplicación por primera vez de estas normas como para la aplicación posterior.

En el momento de la aplicación inicial a la fecha de transición, el Sr. Gustavo Martínez, como responsable del proyecto de adopción de las NIIF, con el apoyo de personal del área contable que consideró necesario en las circunstancias, o en su caso, con asesoramiento externo, determinó los casos en que las NIIF que resulten aplicables para la Sociedad, contemplen alternativas. Para estos casos, evaluó los impactos relativos a la selección de uno u otro criterio admitido y propuso la decisión a tomar sobre aquellos de impactos relevantes al Director General, con base en la más apropiada presentación de la situación financiera, el resultado integral de cada ejercicio y los flujos de efectivo.

Cada decisión fue presentada ante los auditores externos de la Sociedad para conocer cualquier observación técnica que éstos pudieran formular, efectuar las medidas correctivas de corresponder y documentar el criterio contable adoptado.

Este proceso, será seguido para la aplicación posterior de las NIIF que tengan esa particularidad.

1. Pasos a dar y tiempos estimados para evaluar todos los efectos colaterales originados por el cambio de normativa contable (por ejemplo, recursos humanos, evaluación y medición de desempeño, cumplimiento de convenios con entidades financieras, requerimientos informativos de organismos reguladores)

En el momento de la aplicación inicial a la fecha de transición y luego de haber efectuado el diagnóstico preliminar sobre las principales diferencias en los criterios de medición y revelación como consecuencia de la implementación de NIIF, el responsable del proceso de adopción de NIIF consideró la necesidad de trabajar en grupo con los funcionarios a cargo de las áreas afectadas para el análisis de todos los efectos colaterales.

Fueron considerados todos los efectos colaterales que se originen como consecuencia de determinar cifras totales o montos de partidas integrantes de la situación financiera, del resultado integral o de los flujos de efectivo, por aplicación de las NIIF, que sean diferentes de las que surgen como consecuencia de la utilización de las normas contables actualmente vigentes y que afecten por lo tanto mediciones de rendimiento, índices de naturaleza financiera, compensaciones variables, así como cualquier otra información relacionada con convenios o prácticas utilizadas por la empresa con su personal o con terceros.

Terminado este análisis el responsable del proceso de adopción de NIIF los presentó al Director General, quien definió los mecanismos de modificación de pautas o renegociación de convenios que hubieran resultado necesarios.

Concluida esta etapa y en los casos que se consideraron procedentes, las decisiones se sometieron a consideración del Directorio para su tratamiento.

Enuncia a continuación el señor Vicepresidente que según los requerimientos de la Resolución General, la aprobación de este plan debe comunicarse como hecho relevante al mercado. Por lo tanto, al concluirse esta reunión y dentro de los plazos previstos para este tipo de comunicaciones, se informará a la Comisión Nacional de Valores y a la Bolsa de Comercio de Buenos Aires. Luego de responder las preguntas de los señores Directores y de un amplio intercambio de ideas, el Directorio por unanimidad RESUELVE:

1.- Aprobar el plan de específico de implementación de las NIIF arriba transcripto.

2.- Comunicar dicho plan a la Comisión Nacional de Valores y a la Bolsa de Comercio de Buenos Aires, por constituir un hecho relevante al mercado.

No habiendo otro asunto que tratar se da por terminada la sesión siendo las diez horas.