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IMPSA S.A. Audit Report / Information 2008
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Periodo terminado el 31 de diciembre de 2008
Contenido
Dictamen de los Contadores Públicos Independientes
Estados financieros ajustados por inflación Método Índice General de Precios:
Balance General
Estado del flujo del efectivo
Estado de movimiento de las cuentas de patrimonio
Notas a los estados financieros TRIA MADERERA EL ROBLE, C.A
(IMAROCA)
VV
Estados Financieros Históricos:
Balance General
Estados de Resultados es
Estados financieros ajustados por General de Precios:
Dictamen de los Contadores Públicos Independientes
A los accionistas y Junta Directiva de:
IMPSA CARIBE, C.A.
Hemos auditado los balances generales de IMPSA CARIBE, C.A. al 31 diciembre de 2008 y 2007, así como los estados conexos de resultados, de movimiento de las cuentas de patrimonio y de flujo del efectivo por los años terminados en esas fechas elaborados según Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Estos estados financieros y sus notas correspondientes son responsabilidad de la gerencia de la compañía. Nuestra responsabilidad es emitir una opinión sobre los estados financieros basados en nuestras auditorias.
Efectuamos nuestro examen de acuerdo con normas Internacionales de Auditoria. Esas normas requieren que planifiquemos y realicemos los exámenes para obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están exentos de errores significativos. Una auditoria incluye el examen, basándose en pruebas, de evidencias que respaldan los montos y revelaciones en los estados financieros. También, una auditoria incluye la evaluación de los principios de contabilidad utilizados y de las estimaciones significativas hechas por la gerencia, así como la evaluación de la completa presentación de los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoria proporciona una base razonable para nuestra opinión.
En nuestra opinión, y basados en nuestros exámenes los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos sus aspectos substanciales, la situación financiera de IMPSA CARIBE, C.A. al 31 diciembre de 2008 y 2007, los resultados de sus operaciones y los movimientos de su efectivo por los años entonces terminados de conformidad con los principios de contabilidad de aceptación general en Venezuela ( Ven- NIF) los cuales incluyen las Normas Internacionales de información Financiera (NIIF).
Nuestros Exámenes se efectuaron con el propósito de expresar una opinión sobre los estados financieros básicos considerados en su conjunto. La información suplementaria incluida, se presentan para prepósitos de análisis adicional y no es parte requerida de los estados financieros básicos. Dicha Información ha sido objeto de los procedimientos de auditoria aplicados a las auditorias de los estados financieros y, en nuestras opinión, se presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes con relación a los estados financieros básicos , de los años terminados el 31 de diciembre de 2008 y 2007, considerados en su conjunto
DURÁN BOADA, URIBE Y ASOCIADOS
Lcdo. Daniel Duran Boada.
Contador Público
C.P.C Nº 21.954
Puerto Ordaz, 03 de febrero 2.009
IMPSA CARIBE C.A.
(Poseída en un 100% por IMPSA SAIC y F)
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008
(Cifras actualizadas por el método N.G.P en moneda de 12-2008)
| dic-08 | dic-07 | |
| Activos | ||
| Activo Circulante | ||
| Caja y Bancos | 1.666.571,38 | 72.306,37 |
| Cuentas por Cobrar Comerciales | 53.416,29 | 3.836.578,59 |
| Otras Cuentas Por Cobrar | 532.372,00 | 390.668,80 |
| Anticipos a Proveedores | 18.489.277,32 | 126.657,53 |
| Obras en Proceso | 7.374.865,86 | 839.065,70 |
| Crédito fiscal | 22.823,21 | 379.608,50 |
| Gastos Pagado por Anticipado | 385.306,92 | 68.290,91 |
| Total Activo Corriente | 28.524.632,98 | 5.713.176,40 |
| Propiedad, Planta Y Equipos Neto | 823.660,04 | 813.303,11 |
| Otros Activos | ||
| Depósitos en Garantía | 201.545,22 | 114.269,13 |
| Cargos Diferidos | 0,00 | 783.012,01 |
| Total Otros Activos | 201.545,22 | 897.281,14 |
| Total Activo | 29.549.838,24 | 7.423.760,65 |
| Pasivo | ||
| Pasivo Corriente | ||
| Cuentas por Pagar Comerciales | 5.343.580,50 | 142.408,67 |
| Retenciones por Pagar | 38.269,41 | 267.697,68 |
| Otras Cuentas por pagar | 61.663,56 | 8.499,77 |
| Gastos Acumulados por Pagar | 82.057,89 | 38.438,30 |
| ISLR | 0,00 | 36.894,98 |
| Total Pasivo Corriente | 5.525.571,36 | 493.939,40 |
| Pasivo a Largo Plazo | ||
| Provisión Prestaciones Sociales | 390.230,51 | 109.135,13 |
| Cuentas por Pagar Relacionadas | 15.867.534,62 | 6.088.779,73 |
| Total Pasivo a Largo Plazo | 16.257.765,13 | 6.197.914,86 |
| Total Pasivo | 21.783.336,49 | 6.691.854,26 |
| Patrimonio | ||
| Capital Social Actualizado(Equivalente a capital | ||
| social nominal Bs.7.697.304,00 ) | 8.434.297,89 | 568.186,97 |
| Superávit Acumulado | -667.796,14 | 163.719,42 |
| Reserva Legal | 0,00 | 0,00 |
| Total Patrimonio | 7.766.501,75 | 731.906,39 |
| Total Pasivo y Patrimonio | 29.549.838,24 | 7.423.760,65 |
Las notas anexas forman parte integral de los estados Financieros
Ver informe de auditoria del Lic. Jesús Daniel Duran en papel de seguridad.
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ESTADOS DE RESULTADOS
Desde el 01-01 hasta el 31-12-2008 y 2007
(Cifras actualizadas por el método N.G.P en moneda de 12-2008)
| dic-08 | dic-07 | |
| INGRESOS | ||
| INGRESOS OPERACIONALES | ||
| Venta básica de Obras | 30.956.773,27 | 6.981.783,91 |
| Fee Administrativo | 957.425,98 | 0,00 |
| Total Ingresos | 31.914.199,25 | 6.981.783,91 |
| Costo de Construcción y Servicios | 33.401.227,90 | 6.408.840,23 |
| Utilidad ( Perdida )Bruta | -1.487.028,65 | 572.943,68 |
| Gastos de Administración | 2.569.379,07 | 519.251,58 |
| Gastos de Comercialización | 946.605.70 | 227.834,45 |
| Gastos Financieros | 195.190,13 | 33.590,87 |
| Otros Ingresos(egresos) | 119.961,35 | 5.471,93 |
| Resultado Operacional | -5.078.242,20 | -202.261,29 |
| COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO | ||
| Resultado Monetario (REME) | 4.246.726,63 | 381.287,45 |
| Utilidad (Perdida) antes I.S.L.R | -831.515,57 | 179..026,16 |
| Impuesto Sobre la Renta | 0,00 | 36.894,98 |
| GANANCIA (PERDIDA) NETA | -831.515,57 | 142.131.18 |
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(Poseída en un 100% por IMPSA SAIC y F)
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Años Finalizados el 31 de Diciembre de 2008 y 2007
Expresados en bolívares
| FLUJOS DE CAJAS PROVENIENTES DE ACTIVIDADES | 2008 | 2007 |
| OPERACIONALES: | ||
| Ganancia (Perdida) antes de apartados | (831.515,57) | 142.131,18 |
| Depreciación | 367.123,94 | 172.913,75 |
| Ajustes para conciliar la utilidad neta con la caja | ||
| neta provista por operaciones | ||
| Provisión para prestaciones sociales | 281.095,38 | 109.135,12 |
| Efectivo neto provisto por la utilidad neta | (183.296,25) | 424.180,05 |
| CAMBIOS NETOS EN ACTIVOS Y PASIVOS OPERATIVOS | ||
| Disminución (aumento) de cuentas y efectos por cobrar neto | (14.362.513,63) | (4.411.287,75) |
| Disminución (aumento) de obras en proceso | (6.535.800,15) | 215.409,24 |
| Disminución (aumento) de gastos pagados x anticipado | (317.016,01) | (66.110,04) |
| (Disminución) aumento de cuentas por pagar | 4.987.752,38 | 11.287,99 |
| (Disminución) aumento en gastos acumulados por pagar | 43.919,59 | 38.438,30 |
| Efectivo neto provisto para actividades operativas FLUJO DE CAJA PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE | (16.183.657,82) | (4.212.262,26) |
| INVERSION: | ||
| Productos de compra de propiedades, planta y equipos | (379.382,83) | (903.642,07) |
| Cargos diferidos | 783.012,01 | 107.129,92 |
| (Aumento) disminución. Otros activos | (87.275,84) | 38.438,30 |
| Flujo de efectivo usado en las actividades inversión | 316.353,34 | (758.073,85) |
| FLUJO DE CAJA PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE | ||
| FINANCIAMIENTO: | ||
| Aumento (disminución) pago de capital social | 7.866.110,92 | 405.526,61 |
| Aumento (disminución) sobregiros y pagares bancarios | ||
| Aumento (disminución) prestamos relacionadas | 9.778.754,82 | 4.058.386,53 |
| Flujo de efectivo proveniente de actividades de Financiamiento | 17.644.865,74 | 4.463.913,14 |
| AUMENTO EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE | ||
| EFECTIVO | 1.594.265,01 | (82.242,92) |
| EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL | ||
| COMIENZO DEL AÑO | 72.306,37 | 154.549,29 |
| EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL | ||
| FINAL DEL AÑO | 1.666.571,38 | 72.306,37 |
Las notas anexas forman parte integral de los estados Financieros
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(Poseída en un 100% por IMPSA SAIC y F)
ESTADO DE MOVIMIENTO DE LAS CUENTA DE PATRIMONIO
Años Finalizados el 31 de Diciembre de 2008 y 2007
Expresados en bolívares
| Capital Social actualizado | Capital Social no Pagado | Perdidas Acumuladas | Total Patrimonio | |
| Saldo Al 31-12-2006 | 162.660,36 | (5.041,98) | 21.588,24 | 179.206,62 |
| Pago de Capital | 5.041,98 | 5.041,98 | ||
| Aumento de Capital | 405.526,61 | 405.526,61 | ||
| Utilidad Del Ejercicio | 142.131,00 | 142.131,00 | ||
| Saldo Al 31-12-2007 | 568.186,97 | - | 163.719,24 | 731.906,21 |
| Pago de Capital | ||||
| Aumento de Capital | 7.866.110,92 | 7.866.110,92 | ||
| Perdidas del Ejercicio | ( 831.515,38 ) | ( 831.515,38 ) | ||
| Saldo Al 31-12-2008 | 8.434.297,89 | - | ( 667.796,14 ) | 7.766.501,75 |
Las notas anexas forman parte integral de los estados Financieros
Ver informe de auditoria del Lic. Jesús Daniel Duran en papel de seguridad
IMPSA CARIBE, C.A
(Poseída 100% por IMPSA SAIC Y F)
Notas a los Estados Financieros
Años finalizados el 31 de diciembre 2008 y 2007
CONSTITUCION, REGISTRO Y OBJETO
IMPSA CARIBE, C.A., tiene como objeto principal, explotación de la industria metalúrgica en todos sus aspectos y posibilidades, elaboración, laminación, fundición o traficación de metales; fabricación de bienes de capital de gran tamaño para los sectores petroquímicos, siderúrgicos, hidráulicos, electrónico, energético, obras civiles; proyecto de construcción y montaje de estructura metálica, de equipos hidromecánicos, turbinas hidráulicas, de vapor, de gas, órganos de cierre y regulación, equipos e instalaciones hidromecánicas y electromecánicas; explotación de la industria de la construcción; prestación de servicio de explotación, administración y conservación o mejoramiento relacionado con concesión de obras y servicios público o privados, así como lo relacionado con la dirección y gestión de negocios en la áreas de construcción y reparación; servicios de asistencia tecnológicas, servicio de tratamiento de metales; realización de toda clase de actividades comerciales, mercantiles e industriales lícitas, y todos aquello actos de lícito comercio que permita la ley, estén o no comprendidos en la numeración que antecede, la cual deberá interpretarse como enunciativa y en ningún momento como taxativa. Sociedad Mercantil domiciliada en Ciudad Guayana inscrita ante el Registro Mercantil Primero por la Circunscripción Judicial del Estado Bolívar, en fecha 24 de Mayo del 2006, bajo el Nº 60, Tomo 24-A Pro, con una duración de 90 años.
Todas las acciones confieren a sus tenedores un voto en las Asambleas de Accionistas e igual participación en los dividendos y en el producto de la liquidación de la empresa.
RESUMEN DE POLITICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS EN USO
Las políticas contables más significativas seguidas por la compañía en la preparación de sus estados financieros se presentan a continuación:
Bases de presentación
Los estados financieros de la Compañía han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), adoptadas por el Consejo Internacional de normas de Contabilidad (International accounting Standars Board – IASB), aplicables en Venezuela (Ven-NIF) aprobadas por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela en su Boletín de Aplicación Nº 0 (BA-Ven-NIF 0) en concordancia con el Boletín de Aplicación Nº 2 (BA-Ven-NIF 2) las cuales comprenden (i) NIIF, (ii) Normas internacionales de Contabilidad (NIC); (iii) Interpretaciones originadas por el Comité de Interpretaciones de Normas Internacionales de Información Financiera (CINIIF) o el anterior Comité Permanente deInterpretación (Standing Interpretations Comittee-SIC) y bajo la convención del costo histórico.
IMPSA CARIBE, C.A
(Poseída 100% por IMPSA SAIC Y F)
Equivalentes de efectivo
Para propósitos del estado de flujos de efectivo, la compañía considera como equivalentes de efectivo todas aquellas inversiones altamente líquidas que se pueden convertir en efectivo en un plazo igual o inferior a tres meses.
Cuentas por cobrar comerciales
Las cuentas por cobrar comerciales están registradas al valor indicado en la factura. El importe en libros de las cuentas por cobrar comerciales es reducido hasta su importe recuperable, la compañía no registra provisiones para facturas de cobro dudoso.
Propiedades, plantas y equipos
Los mobiliarios y equipos de oficina se presentan al costo histórico expresado en bolívares de poder adquisitivo los cuales no superan a su valor recuperable. Las reparaciones y mantenimientos se registran en los resultados del año en que se incurren. Cualquier otra disminución es cargada directamente a resultados.
La depreciación se determina en base al costo de adquisición actualizado por el método de línea recta, según la vida útil estimada de los activos. A continuación se detallan las vidas útiles estimadas de los activos:
Vida útil
Estimada en años
Mobiliario 5
Equipo de Computación y oficinas 3
Vehículos 3
Equipos y herramientas 5
No se considera valor de salvamento.
Provisiones Laborales y otros beneficios
El costo de las contribuciones definidas para beneficios por indemnizaciones laborales se calcula y se registra con base en lo causado, de acuerdo con la Ley Orgánica del Trabajo vigente, el trabajador tiene derecho a una indemnización equivalente a 5 días de salario por mes hasta un total de 60 días por año de servicio, sin ajustes retroactivos. Las prestaciones sociales se considera como una obligación a partir de tres meses de servicio ininterrumpido y se acumulan con base en lo causado. A partir del segundo año de servicio el trabajador tiene derecho a dos días de salario adicionales por año de servicio (o fracción de año mayor a seis meses), acumulativos hasta un máximo de 30 días de salario.
El beneficio a los empleados por concepto de vacaciones es reconocido cuando la misma son causadas por los empleados.
IMPSA CARIBE, C.A
(Poseída 100% por IMPSA SAIC Y F)
Reconocimiento de ingresos
El ingreso se registra cuando las valuaciones son aprobadas y facturadas al cliente; y se presentan netas de descuentos.
Uso de estimaciones en la preparación de los estados financieros
La preparación de los estados financieros, de conformidad con Ven-NIF, requiere que la gerencia efectúe estimados con bases en ciertos supuestos que afectan los montos reportados de activos y pasivos, así como la revelación de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros y los montos de ingresos y gastos durante el periodo reportado. Los futuros resultados reales pueden diferir de los estimados.
Valor Razonable de los instrumentos financieros
Los instrumentos financieros son contabilizados en el balance general como parte del activo o pasivo a su correspondiente valor de mercado. El valor según libros del efectivo y sus equivalentes, cuentas por cobrar comerciales y cuentas por pagar se aproxima a sus valores razonables de mercado, debido a que estos instrumentos tienen vencimientos a corto plazo. La gerencia considera que los valores según libros de los préstamos y otras obligaciones financieras que tienen intereses susceptibles a variaciones del mercado se aproximan al valor razonable del mercado. La compañía reconoce las transacciones con instrumentos financieros en la fecha de la negociación.
Deterioro del valor de los activos de larga vida.
La compañía evalúa el posible deterioro en el valor de los activos de larga vida usados en sus operaciones, cuando eventos indican que el valor en libros pudiera no ser recuperable. Si no se espera que un activo vaya a ser recuperado a través de los flujos de efectivo futuros provenientes de su uso, entonces el activo es disminuido a su valor razonable el cual es generalmente determinado con base en la estimación de los flujos de efectivo netos futuro descontados. Los activos a ser desincorporados se presentan al más bajo entre el costo neto actualizado y su valor recuperable. El deterioro resultante es contabilizado con cargo a los resultados del año.
Estados de flujos de efectivo
Los estados del flujo del efectivo se presenta en bolívares del poder adquisitivo al 31 de diciembre de 2008.
Documentos y cuentas por cobrar
La compañía efectuó ventas por Bs. 28.267.266,86 y 4.751.258,75 por los años terminados el 31 de diciembre de 2008 y 2007 respectivamente.
Las cuentas por cobrar comerciales incluyen saldos a cargo de IMPSA SAIC Y F por Bs. 53.416,29 y 2.928.134, 94 por los años terminados el 31 de diciembre de 2008 y 2007 respectivamente.
IMPSA CARIBE, C.A
(Poseída 100% por IMPSA SAIC Y F)
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
El efectivo y sus equivalentes al 31de diciembre comprenden lo siguiente:
| 2008 | 2007 | ||
| EFECTIVO EN CAJA | 21.034,15 | 11.802,30 | |
| BANCO GUAYANA | 1.564.234,75 | 36.58,81 | |
| BANCO MERCANTIL | 79.043,88 | 22.505,36 | |
| BANCO VENEZOLANO DE CREDITO | 2.258,60 | 1.439,90 | |
| 1.666.571.38 | 72.306,37 |
ANTICIPOS A PROVEEDORES:
La empresa tiene garantizado los anticipos a proveedores con fianzas de empresas de seguros, de reconocida trayectoria comercial en el mercado de los seguros.
2008 2007
| ANTICIPO PROVEEDORES | ||
| FANBEL, CA | 104.162,37 | |
| PROMELCA | 9.338,41 | |
| COMMETASA | 1.837.593,00 | |
| HPC DE VENEZUELA | 6.543.573,00 | |
| INVERTEC | 1.853.496,00 | |
| OFICINA TECNICA REYA | 6.824.828,00 | |
| OTROS | 1.429.787,32 | 13.156,75 |
| TOTAL | 18.489.277,32 | 126.657.53 |
OTRAS CUENTAS POR COBRAR:
2008 2007
| DIRECTORES | 239.386,00 | 275.700,40 |
| EMPLEADOS | 292.986,00 | 114.968.40 |
| TOTAL | 532.372,00 | 390.668,80 |
- OBRAS EN PROCESO
2008 2007
| CENTRAL HIDROELECTRICA | 3.150,00 | |
| LABORATORIOS | 1.372.780,25 | 379.007,70 |
| TURBINAS HIDRÁULICAS TOCOMA | 4.755.917,53 | |
| TOTAL | 6.131.847,78 | 379.007,70 |
IMPSA CARIBE, C.A
(Poseída 100% por IMPSA SAIC Y F)
- CUENTAS POR PAGAR
2008 2007
| IMPSA SAIC Y F | 15.867.534,62 | 4.651.474,25 |
| TOTAL | 15.867.534.62 | 4.651.474,25 |
- GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
2008 2007
| SEGUROS PERSONALES | 159.457,80 | 52.498,32 |
| POLIZA DE VEHÍCULOS | 17.083,60 | 11.880,84 |
| POLIZA MOBILIARIO Y EQUIPOS DE OFIC. | 6.270,12 | 3.911,74 |
| ALQUILER DE INMUEBLES | 202.495,40 | |
| TOTAL | 385.306,92 | 68.290,90 |
- PROPIEDADES, PLANTAS Y EQUIPOS
AÑO 2008
| Descripción | Activos Depreciables 2007 | Adiciones (Retiros) | Total Propiedades, planta y equipos | Depreciación Acumulada | Total Propiedad, Planta y Equipos |
| MOBILIARIO Y EQUIPOS DE OFICINA | 510.569.97 | 359.101.84 | 869.671,81 | 309.980,18 | 559.691,63 |
| VEHÍCULOS | 431.855,18 | 0 | 431.855,18 | 220.812,53 | 211.042,65 |
| HERRAMIENTAS Y EQUIPOS | 46.771,98 | 18.379.04 | 65.151,02 | 12.225,26 | 52.925,76 |
| TOTALES | 989.197.13 | 377.480.88 | 1.366.678,01 | 543.017,97 | 823.660,04 |
AÑO 2007
| Descripción | Activos Depreciables 2006 | Adiciones (Retiros) | Total Propiedades, planta y equipos | Depreciación Acumulada | Total Propiedad, Planta y Equipos |
| MOBILIARIO Y EQUIPOS DE OFICINA | 87.457,21 | 423.112,73 | 510.569,94 | 97.693,95 | 412.875,99 |
| VEHÍCULOS | 0 | 431.855,18 | 431.855,18 | 76.860,80 | 354.994,38 |
| HERRAMIENTAS Y EQUIPOS | 0 | 46.771,99 | 46.771,99 | 1.339,25 | 45.432,74 |
| TOTALES | 87.457,21 | 901.739,90 | 989.197,11 | 175.894,00 | 813.303,11 |
- IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y OTROS
Durante el año terminado al 31 de diciembre de 2007, la compañía obtuvo una utilidad fiscal de Bs., 138.240,00 producto de sumar más o menos las partidas en conciliación de Bs. 271.111,00 a la perdida contable de Bs. 161.056,65 y durante el año 2008 obtuvo una pérdida Fiscal 147.945,00 producto de sumar más o menos las partidas en conciliación de Bs. 1.077.659,00 a la pérdida contable de Bs. 1.225.594,00
IMPSA CARIBE, C.A
(Poseída 100% por IMPSA SAIC Y F)
La Ley de Reforma Parcial de la Ley de Impuesto sobre la Renta promulgada el 22 de octubre de 1999, según Gaceta Oficial Nº 5.390, estableció las normativas del Principio de Renta Mundial. la normativa entró en vigencia a partir del 1 de enero de 2001, y estipula que las personas naturales o jurídicas residentes o domiciliadas en el país pagarán impuesto sobre sus rentas provenientes de cualquier origen, los contribuyentes no residentes o no domiciliados tributarán en base a sus enriquecimientos obtenidos cuando sean de fuente venezolana o cuando algunas de las causas que lo originan ocurra dentro del país; así mismo, los establecimientos permanentes o bases fijas tributarán por los ingresos de fuente nacional o extranjera atribuibles a dicho establecimiento permanente o base fija. La Compañía no presenta ni ingresos ni egresos extraterritoriales.
La compañía registra el impuesto sobre la renta de acuerdo a la Norma Internacional de Contabilidad Nº 12 (NIC 12) Contabilización del Impuesto Sobre la Renta”, la cual requiere un método de activos y pasivos para la contabilización de del impuesto sobre la renta. Bajo este método, los impuestos sobre la renta diferidos reflejan el efecto neto de la consecuencia fiscales que se esperan a futuro como resultado de: a) “Diferencias Temporarias” por la aplicación de tasas de impuestos aplicables en años futuros sobre la diferencia entre los montos según el balance general y las bases fiscales de los activos y pasivos existentes.; y b) Créditos Fiscales y pérdidas fiscales trasladables. Adicionalmente bajo NIC-12 se reconoce en la utilidad del año, desde la fecha de origen, el efecto sobre el impuesto diferido de variaciones en las tasas impositivas. Se reconoce un activo por impuesto diferido cuando se considera que es probable que existan ganancias gravables futuras que permitan que sea utilizado. Las principales partidas que generan impuesto diferido son las diferencias entre las bases fiscales y financieras de propiedades, plantas y equipos, los pasivos por pensiones y otros beneficios post-retiro, netos, y algunas provisiones que serán gastos deducibles en ejercicios futuros.
- CAPITAL SOCIAL Y ACCIONES
El capital social de la empresa es de siete millones seiscientos noventa y siete mil trescientos cuatro Bolívares Históricos (Bs. 7.697.304,00) dividido en 7.697.304 acciones con un valor nominal de 0,001 Bolívares Fuertes cada una y totalmente suscritas y pagadas de la siguiente manera:
Industria Metalúrgica Pescarmona Sociedad Anónima, Industrial, Comercial y Financiera (IMPSA) ha suscrito y pagado siete millones seiscientos noventa y siete mil trescientos cuatro Bolívares Históricos (Bs. 7.697.304,00)
El capital social actualizado es de Bolívares, Ocho millones cuatrocientos treinta y cuatro mil doscientos noventa y siete con 89/100 (Bs. 8.434.297,89).
El 30 de septiembre de 2008 en asamblea extraordinaria se decidió aumentar el capital social de la empresa en siete millones trescientos diecinueve mil doscientos sesenta y nueve con 00/100 bolívares (Bs.7.319.269), mediante la capitalización de préstamo de los accionistas, quedando los socios con el mismo porcentaje accionario.
IMPSA CARIBE, C.A
(Poseída 100% por IMPSA SAIC Y F)
- TRANSACCIONES ENTRE PARTES RELACIONADAS
IMPSA CARIBE, C.A. facturó Bs. 4.751.258,75 en el año 2007 y Bs. 28.267.266,86 en el año 2008 a IMPSA SAIC Y F y los saldos pendientes a la fecha son los siguientes:
Cuentas por cobrar Bs. 53,416.29
Cuentas por pagar Bs. 15,867.534, 62
El personal clave de la controlada esta representado por sus directores identificados y facultados en los estatutos de la empresa, los beneficios económicos de los directores son las erogaciones que hace la controlada por concepto de gastos de vida los cuales ascienden a Bs. 114.000 00 en el año 2007 y Bs.138.000,00 en el año 2008.
- TRANSICION A VEN-NIF
Bases De la Transición
Aplicación de la NIIF 1.Los estados financieros por el año terminado el 31 de diciembre de 2008 y 2007 son los primeros estados financieros preparados de acuerdo a NIIF. La Compañía ha aplicado la NIIF 1 en la preparación de dichos estados financieros.
- CONTROL DE CAMBIOS
El ejecutivo nacional y el Banco Central de Venezuela decidieron adoptar, a partir del 06 de febrero de 2003, un control de cambios, en sustitución del esquema de flotación del tipo de cambio, estableciendo el tipo de cambio a Bs. 1,60 c/u USD$, modificado con posterioridad, durante el mes de febrero 2004, a Bs. 1,92 c/u USD$. En febrero 2005, se modifica nuevamente el tipo de cambio, estableciéndose la nueva paridad cambiaria en Bs. 2.15 c/u USD$, La Publicación Técnica No. 13, emitida por la Federación de Colegios de Contadores Públicos, indica que los activos y pasivos en moneda extranjera deben convertirse a la tasa de cambio vigente al cierre del ejercicio, o al momento de la presentación de los estados financieros.
- RECONVERSION MONETARIA
En fecha 6 de marzo de 2007, se publicó en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº 38.368, el decreto 5.229 de la ley de reconversión monetaria que establece que a partir del 1º de enero de 2008, se reexpresa la unidad del sistema monetario de la Republica Bolivariana de Venezuela, en el equivalente a un mil bolívares actuales, el bolívar resultante de esta reconversión continuará representándose con el símbolo (Bs.) siendo divisible en cien (100) Céntimos.
En consecuencia todo importe expresado en moneda nacional ante la citada fecha, deberá ser convertido a la nueva unidad dividiendo entre mil (1000) llevándolo al céntimo.
IMPSA CARIBE, C.A
(Poseída 100% por IMPSA SAIC Y F)
- LEY DE IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS A LAS PERSONAS JURÍDICAS Y ENTIDADES ECONOMICAS SIN PERSONALIDAD JURÍDICA.
El 26 de octubre del año 2007, se publicó en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº 357.633 el decreto 5.620 Ley de Impuesto a las Transacciones Financieras a las personas jurídicas y entidades económicas sin personalidad jurídicas, la cual establece que grabará con una alícuota del 1,5% sobre la base imponible que estará constituida por el importe total de cada debito en cuenta u operación gravada.
El impuesto previsto en este decreto con rango valor y fuerza de ley no será deducible del impuesto sobre la renta.
Mediante decreto ley Nº 6.161 de fecha 12/06/2008 se derogó el mencionado decreto.
El monto de este impuesto en el periodo transcurrido desde el 1 de enero de 2008 hasta la fecha de la derogación del decreto ascendió a Bs. 172.885, 16.
- IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
El crédito fiscal corresponde al Impuesto al Valor Agregado (IVA), el cual lo fija el Estado Venezolano, hasta el 28 de febrero 14%, hasta al 30 de junio del 2007 es del 11%, y a partir del mes de julio de 2007 de un 9%.
El articulo Nº 1 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) designa como contribuyente del Impuesto al Valor Agregado (IVA): “…..todas las personas naturales o jurídicas, las comunidades, las sociedades irregulares o de hecho, los consorcios y demás entes jurídicos o económicos, públicos o privados, que en su condición de importadores de bienes habituales o no, de fabricantes, productores, ensambladores, comerciantes y prestadores de servicios independientes, realicen las actividades definidas como hechos imponible en esta ley”, salvo las exenciones y exoneraciones que designe el Ejecutivo Nacional.
La base imponible viene dado por el precio fijado al bien o servicio o su valor corriente determinado en el mercado según el Articulo Nº 20 (LIVA)
“La obligación tributaria derivada de cada una de las operaciones gravadas se determinara aplicando a cada alicota del impuesto, sobre la correspondiente base imponible. A los efectos del cálculo del impuesto para cada periodo de imposición, dicha obligación se denominara debito fiscal” Art. Nº 28 (LIVA)
Mensualmente la cuota tributaria resulta de la sumatoria de los debitos fiscales del mes menos los créditos fiscales del mes debidamente sustentados y soportados, es así como los comerciantes pueden compensar el Impuesto al Valor Agregado.
Por definición contable son aquellos que generalmente deben ser aplicados a los resultados de varios ejercicios futuros, son a largo plazo, como los gastos de organización, deben ser amortizados en el tiempo estimado de vida, por su cuantía y riesgo patrimonial, se registran como activos diferidos.
- AMORTIZACION DE CARGOS DIFERIDOS:
La dirección de la empresa decidió acelerar la amortización de los cargos diferidos durante el año 2008
IMPSA CARIBE, C.A
(Poseída 100% por IMPSA SAIC Y F)
- BASES DE PRESENTACIÓN
Los estados financieros han sido preparados a partir de los registros históricos según los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y se han expresado en bolívares constantes al 31 de diciembre de 2008 y 2007, con base al método Nivel General de Precios, para reflejar el poder adquisitivo de la moneda a dicha fecha de corte. Los procedimientos utilizados para efectuar la actualización de estos estados financieros se describen en la sección “Reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera”
- RECONOCIMIENTO DE LOS EFECTOS DE LA INFLACIÓN EN LA INFORMACIÓN FINANCIERA.
El propósito del ajuste por inflación es actualizar los registros contables de bolívares históricos a moneda constante de poder de compra similar, eliminándose la distorsión que produce la inflación en los estados financieros, por estar expresados en bolívares de diferente poder adquisitivo.
La Empresa adoptó el método del nivel general de precios, para la actualización de sus registros históricos, el cual consiste en la aplicación del Índice General de Precios al Consumidor (IPC) a las partidas no monetarias de los estados financieros.
El IPC es un indicador estadístico que tiene como objetivo medir el cambio promedio en un período determinado, en los precios a nivel del consumidor de una lista de bienes y servicios representativos del consumo familiar, con respecto al nivel de precios vigente para el año escogido como base (2007).
La inflación acumulada para el periodo comprendido desde 01 de enero de 2008 hasta el 31 de diciembre de 2008, fue de 30,9%, y para el periodo comprendido desde 01 de enero de 2007 hasta el 31 de diciembre de 2007, fue de 22.5%
Según resolución 08-04-08 del Banco Central de Venezuela se establece el nuevo Índice Nacional de Precios al Consumidor. El Banco Central de Venezuela y el Instituto Nacional de Estadística presentaron el 07 de abril de 2008, los primeros resultados del Índice cálculos que, a Nacional de Precios al Consumidor (INPC), correspondientes a los meses de enero, febrero y marzo de 2008. Como se sabe, con el INPC se amplió a todo el país la cobertura geográfica de referencia para medir la evolución de los precios al consumidor.
Los partir de la primera divulgación oficial de los resultados hayan de efectuarse basados en la variación de precios, en períodos cuya fecha de inicio sea anterior al 1° de enero de 2008, y de del Área Metropolitana de Caracas hasta el 31 de diciembre de 2007, y desde el 1° de enero de 2008, el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC).
Un resumen de los procedimientos utilizados según el método del nivel general de precios en la reexpresión, por efectos de la inflación, de los registros contables históricos, se muestra a continuación:
Los activos y pasivos monetarios (efectivo, cuentas por cobrar, anticipos y gastos pagados por anticipado, otros activos monetarios, cuentas por pagar, provisiones y los apartados) al 31 de diciembre 2008, se presentan las mismas cifras que se muestran en los registros de contabilidad, debido a que representan el valor monetario de sus componentes a la fecha del Balance General.
IMPSA CARIBE, C.A
(Poseída 100% por IMPSA SAIC Y F)
Los valores de los activos fijos se determinaron utilizando costos de adquisición ajustados desde sus fechas de origen o adquisición, los cuales no exceden de los valores netos realizables.
El capital y los excedentes acumulados se reexpresaron a partir de sus fechas de aporte o generación, mediante aplicación del INPC.
Las cuentas de resultados se reexpresan con base a los IPC promedio del año como fecha de origen, excepto los gastos asociados con activos no monetarios, los cuales fueron reexpresados en función de los importes ajustados de los activos correspondientes.
Como consecuencia de las actualizaciones efectuadas bajo el método del nivel general de precios, se origina una ganancia o pérdida monetaria:
La ganancia o pérdida monetaria resultante se presenta en el rubro “Costo integral de financiamiento” en los resultados del ejercicio y representa la ganancia o pérdida resultante de mantener una posición monetaria activa o pasiva en un periodo inflacionario, dado que un pasivo monetario puede ser cancelado con moneda de un menor poder adquisitivo, mientras que el activo monetario reduce su valor en términos reales.
- RESULTADO MONETARIO DEL EJERCICIO (REME)
La ganancia o pérdida monetaria resultante del mantenimiento de posición, monetaria neta durante el ejercicio forma parte del resultado neto.
IMPSA CARIBE C.A.
(Poseída en un 100% por IMPSA SAIC y F)
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 y 2007
(Cifras expresadas en bolívares históricos )
| dic-08 | dic-07 | |
| Activos | ||
| Activo Circulante | ||
| Caja y Bancos | 1.666.571,38 | 55.237,87 |
| Cuentas por Cobrar Comerciales | 53.416,29 | 2.928.134,94 |
| Otras Cuentas Por Cobrar | 532.372,00 | 298.448,28 |
| Anticipos a Proveedores | 18.489.277,32 | 96.759,00 |
| Obras en Proceso | 6.131.847,78 | 379.007,70 |
| Crédito fiscal | 22.823,21 | 289.998,85 |
| Gasto Pagado por Anticipado | 385.306,92 | 52.170,29 |
| Total Activo Corriente | 27.281.614,90 | 4.099.756,93 |
| Propiedades, Plantas Y Equipos | ||
| Mobiliario y Equipo de Oficina | 644.138,84 | 337.210,66 |
| Vehículos | 287.606,67 | 287.606,67 |
| Equipos y Herramientas | 48.726,06 | 33.798,96 |
| Depreciación Acumulada Mobiliario Y equipo de Oficina | -369.901,36 | -114.677,00 |
| Total Activo Fijo | 610.570,21 | 543.939,29 |
| Otros Activos | ||
| Depósitos en Garantía | 201.545,22 | 87.295,00 |
| Cargos Diferidos | 0,00 | 598.175,72 |
| Total Otros Activos | 201.545,22 | 685.470,72 |
| Total Activo | 28.093.730,33 | 5.329.166,95 |
| Pasivo | ||
| Pasivo Corriente | ||
| Cuentas por Pagar Comerciales | 5.343.580,50 | 108.791,95 |
| Retenciones por Pagar | 38.269,41 | 204.505,49 |
| Otras Cuentas por pagar | 61.403,56 | 6.493,33 |
| Gastos Acumulados por Pagar | 82.057,89 | 29.364.63 |
| ISLR por Pagar | 0,00 | 28.185,62 |
| Total Pasivo Corriente | 5.525.511,36 | 377.341,02 |
| Pasivo a Largo Plazo | ||
| Apartado para Prestaciones Sociales | 390.230,51 | 83.372,90 |
| Cuentas por Pagar IMPSA SAIC Y F | 15.867.534,62 | 4.651.474,25 |
| Total Pasivo a Largo Plazo | 16.257.765,13 | 4.734.847,15 |
| Total Pasivo | 21.783.076,49 | 5.112.188,16 |
| Patrimonio | ||
| Capital Social. | 7.697.304,00 | 378.035,43 |
| Perdida Acumulado | -1.386.650,16 | -161.056,65 |
| Reserva Legal | 0,00 | 0,00 |
| Total Patrimonio | 6.310.653,84 | 216.978,78 |
| Total Pasivo y Patrimonio | 28.093.730,33 | 5.329.166,95 |
IMPSA CARIBE C.A.
(Poseída en un 100% por IMPSA SAIC y F)
ESTADO DE RESULTADOS
Desde el 01-01 hasta el 31-12-2008 y 2007
(Cifras expresadas en bolívares Históricos )
| dic-08 | dic-07 | |
| INGRESOS | ||
| Ingresos Operacionales | ||
| Venta básico de Obras | 27.430.994,86 | 4.744.645,92 |
| Fee Administrativo | 836.272,00 | 6.612,83 |
| Total Ingresos | 28.267.266,86 | 4.751.258,75 |
| Costo de Construcción y Servicios | 26.637.197,82 | 4.474.257,24 |
| Utilidad Bruta | 1.630.069,04 | 277.001,51 |
| Gastos de Administración | 1.950.596,76 | 235.690,20 |
| Gastos de Comercialización | 838.434,19 | 155.046,39 |
| Gastos Financieros | 172.885,16 | 22.859,33 |
| Otros Ingresos (egresos) | 106.253,00 | 3.723,76 |
| Resultado Operacional | -1.225.594,07 | -132-870,65 |
| Utilidad (Perdida) antes I.S.L.R | -1.225.594,07 | -132.870,65 |
| Impuesto Sobre la Renta | 0,00 | 28.186,00 |
| GANANCIA (PERDIDA) NETA | -1.225.594,07 | -161.056,65 |