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IMPSA S.A. — Audit Report / Information 2007
Apr 11, 2008
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Periodo terminado el 31 de diciembre de 2007
Contenido
Dictamen de los Contadores Públicos Independientes
Estados financieros ajustados por inflación Método Índice General de Precios:
Balance General
Estado del flujo del efectivo
Estado de movimiento de las cuentas de patrimonio
Notas a los estados financieros
A los accionistas de:
IMPSA CARIBE, C.A.
Hemos auditado el balance general de IMPSA CARIBE, C.A. al 31 diciembre de 2007, y el estado conexos de resultados de las cuentas de patrimonio y de flujo de efectivo por el año terminado en esa fecha, reexpresados en bolívares constantes. Estos estados financieros y sus notas correspondientes son responsabilidad de la gerencia de la Compañía. Nuestra responsabilidad es emitir una opinión sobre los estados financieros con base a nuestras auditorias.
Efectuamos nuestras auditorias de acuerdo con normas de auditoria generalmente aceptadas. Esas normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están exentos de errores significativos. Una auditoria incluye el examen, basándose en pruebas, de evidencias que respaldan los montos y revelaciones en los estados financieros. También, una auditoria incluye la evaluación de los principios de contabilidad utilizados y de las estimaciones significativas hechas por la gerencia, así como la evaluación de la completa presentación de los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoria proporciona una base razonable para nuestra opinión.
En nuestra opinión los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos sus aspectos substanciales, la situación financiera de IMPSA CARIBE, C.A.. al 31 de diciembre de 2007, los resultados de sus operaciones los movimientos de su efectivo y el movimiento de las cuentas de patrimonio, por el año entonces terminado, de conformidad con principios de contabilidad de aceptación general
DURAN BOADA, URIBE & ASOCIADOS
Lic. Daniel Duran Boada
Contador Público
C.P.C Nº 21.954
Puerto Ordaz, 03 de marzo del 2008
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2007
(Cifras actualizadas por el método N.G.P en moneda de 12-2007)
Activos
Activo Circulante
Caja y Bancos 55.237,87
Cuentas por Cobrara Comerciales 2.928.134,94
Otras Cuentas Por Cobrar 395.207,28
Obras en Proceso 641.748,22
Crédito fiscal 289.998,85
Gasto Pagado por Anticipado 52.170,29
____________
Total Activo Circulante 4.364.981,32
Activo Fijo
Mobiliario y Equipo de oficina 390.055,38
Vehículos 329.912,29
Herramientas 35.731,08
Depreciación Acumulada -134.374,11
____________
Total Activo Fijo 621.234,64
Otros Activos
Depósitos en Garantía 87.295,00
Cargos Diferidos 598.175,72
____________
Total Otros Activos 685.470,72
____________
Total Activo 5.671.776,68
============
Pasivo
Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar Comerciales 108.791,95
Retenciones por Pagar 204.505,49
Otras Cuentas por pagar 6.493,33
Cuentas por Pagar IMPSA SAIC Y F 4.651.474,25
Gastos Acumulados por Pagar 29.364,63
Provisión Prestaciones sociales 83.372,90
ISLR 28.185,62
____________
Total Pasivo Corriente 5.112.188,16
Patrimonio
Capital Social 559.558,52
Total Patrimonio 559.588,52
____________
Total Pasivo y Patrimonio 5.671.776,68
============
Las notas anexas forman parte integral de los estados financieros
Ver informe de Auditoria del Lic Daniel Duran
ESTADO DE RESULTADOS
Desde el 01/01/2007 hasta el 31/12/2007
(Cifras actualizadas por el método N.G.P en moneda de 12-2007)
INGRESOS
Ingresos Operacionales 5.333.995,72
Costo de Construcción y Servicios 5.028.371,28
_______________
UTILIDAD BRUTA 305.624,44
Gasto de Administración 264.597,78
Gastos de Comercialización 174.062,67
Gastos Financieros 25.663,01
Otros Ingresos 4.180,48
____________
RESULTADO OPERACIONAL -154.518,53
COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO
Resultado Monetario (REME) 291.738,66
Utilidad Antes de Impuesto Sobre la Renta 137.220,12
Provisión Impuesto Sobre la Renta 28.185.620
____________
GANACIA (PERDIDA) NETA 109.034,50
Las notas anexas forman parte integral de los estados financieros
Ver informe de Auditoria del Lic Daniel Duran
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Año terminado el 31 de diciembre de 2007
(Cifras actualizadas por el método N.G.P en moneda de 12-2007)
FLUJOS DE CAJAS PROVENIENTES DE ACTIVIDADES OPERACIONALES
Ganancia antes de apartados 109.034.50
Depreciación 132.097.37
Ajustes para conciliar la utilidad neta con la caja
neta provista por operaciones:
Provisión para prestaciones sociales 82.950.53
Efectivo neto provisto por la utilidad neta 324.082.419
CAMBIOS NETOS EN ACTIVOS Y PASIVOS OPERATIVOS
Disminución (aumento) de cuentas y efectos por cobrar neto -3.351.785.7
Disminución (aumento) de obras en proceso 161.325.55
Disminución (aumento) de gastos pagados x anticipado -50.504.24
(Disminución) aumento de cuentas por pagar 7.767.62
(Disminución) aumento en gastos acumulados por pagar 29.364.63
Efectivo neto provisto para actividades operativas -3.203.832.149
FLUJO DE CAJA PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE INVERSION:
Productos de compra de propiedades, planta y equipos -688.954.09
Cargos diferidos 81.841.04
(Aumento) disminución. Otros activos -43.400.29
Flujo de efectivo usado en las actividades inversión -650.513.34
FLUJO DE CAJA PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Aumento (disminución) pago de capital social 370.914.15 Aumento (disminución) sobregiros y pagares bancarios
Aumento (disminución) prestamos relacionadas 3.096.520.12
Flujo de efectivo proveniente de actividades de financiamiento 3.467.434.27
AUMENTO EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO -62.828.811
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO ALCOMIENZO DEL AÑO 118.066.68
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO 55.237.87
Las notas anexas forman parte integral de los estados financieros
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ESTADO DE MOVIMIENTO DE LAS CUENTAS DE PATRIMONIO
POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007
Actualizado por el método N.G.P en moneda del 12-2007 (En Bolívares)
Capital Capital Total
Social actualizado social no pagado Patrimonio
Saldo al 31/12/2006 63.147.71 16.492.16 79.639.87
Capital social pagado
Aumento de Capital 370.914.15 370.914.15
Ganancia del Ejercicio 109.034.51 109.034.50
SALDO AL 31-12-07 434.061.86 125.526.66 559.588.52
Capital social actualizado equivalente a Bs. 378.035.43
Las notas anexas forman parte integral de los estados financieros
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Notas a los Estados Financieros
Al 31 de Diciembre 2007
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS:
El resumen de las políticas contables mas significativas se indican en las notas que aparecen a continuación, las cuales forman parte integral de los Estados Financieros, actualizados a moneda constante de diciembre de 2007, para el periodo comprendido desde el 01 de enero del 2007 al 31 de diciembre del 2007 de la empresa IMPSA CARIBE, C.A.
CONSTITUCION, REGISTRO Y OBJETO
IMPSA CARIBE, C.A., tiene como objeto principal, explotación de la industria metalúrgica en todos sus aspectos y posibilidades, elaboración, laminación, fundición o traficación de metales; fabricación de bienes de capital de gran tamaño para los sectores petroquímicos, siderúrgicos, hidráulicos, electrónico, energético, obras civiles; proyecto de construcción y montaje de estructura metálica, de equipos hidromecánicos, turbinas hidráulicas, de vapor, de gas, órganos de cierre y regulación, equipos e instalaciones hidromecánicas y electromecánicas; explotación de la industria de la construcción; prestación de servicio de explotación, administración y conservación o mejoramiento relacionado con concesión de obras y servicios público o privados, así como lo relacionado con la dirección y gestión de negocios en la áreas de construcción y reparación; servicios de asistencia tecnológicas, servicio de tratamiento de metales; realización de toda clase de actividades comerciales, mercantiles e industriales lícitas, y todos aquello actos de lícito comercio que permita la ley, estén o no comprendidos en la numeración que antecede, la cual deberá interpretarse como enunciativa y en ningún momento como taxativa.. Sociedad Mercantil domiciliada en Ciudad Guayana inscrita ante el Registro Mercantil Primero por la Circunscripción Judicial del Estado Bolívar, en fecha 24 de Mayo del 2006, bajo el Nº 60, Tomo 24-A Pro, con una duración de 90 años
Capital Social y Acciones
El capital social de la empresa es de trescientos setenta y ocho mil treinta y cinco con 43/100 Bolívares Fuerte (BsF. 378.035,43) dividido en 378.035,43 acciones con un valor nominal de 0,001 Bolívar Fuerte cada una y totalmente suscritas y pagadas de la siguiente manera:
Industria Metalúrgica Pescarmona Sociedad Anónima, Industrial, Comercial y Financiera (IMPSA) ha suscrito y pagado trescientos setenta y ocho mil treinta y cinco con 43/100 Bolívares Fuertes Históricos (Bs. F. 378.035,43)
El aporte de capital ha sido hecho en dinero efectivo a satisfacción de los accionistas y de la Junta Directiva, según asiento de Registro de Comercio inscrito en el tomo 54-A, numero 25 del año 2006 y asiento de registro de comercio Tomo 38-A-Pro Numero 16 del año 2007.
El capital social actualizado es de Bolívares Fuerte Cuatrocientos treinta y cuatro mil sesenta y uno con 86/100 (Bs.F 434.061,86)
Todas las acciones confieren a sus tenedores un voto en las Asambleas de Accionistas e igual participación en los dividendos y en el producto de la liquidación de la empresa. Los accionistas tienen el derecho de suscribir en los aumentos en el capital social en proporción al número de acciones que poseen.
NOTA 1- RESUMEN DE POLITICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS EN USO
Las políticas contables más significativas seguidas por la compañía en la preparación de sus estados financieros se presentan a continuación:
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
La compañía considera efectivo y equivalentes de efectivo el dinero en caja y las colocaciones altamente líquidas representadas por depósitos a la vista y a plazo, en bancos y otras instituciones financieras, fácilmente convertibles en efectivo.
OBRAS EN PROCESO
Las obras en proceso han sido evaluadas aplicando el porcentaje de avance en la construcción sobre el valor actualizado de los montos de los contratos netos de las valuaciones aprobadas.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO:
Las propiedades de la empresa están representadas por mobiliarios y equipos de oficina ubicados físicamente en las oficinas donde opera la administración.
Se presentan al costo de adquisición, el cual se reexpresa a valores constantes. La depreciación se calcula utilizando el método de línea recta sobre la base de vida útil estimada de los activos. La vida útil estimada es de:
Años
Equipo de oficina 3
Mobiliario de oficina 5
Vehículos 5
Maquinarias 5
No se considera valor de salvamento.
CRÉDITO FISCAL:
El crédito fiscal corresponde al Impuesto al Valor Agregado (IVA), el cual lo fija el Estado Venezolano, hasta el 28 de febrero 14%, hasta al 30 de junio del 2007 es del 11%, y a partir del mes de julio de 2007 es del 9%.
El articulo Nº 1 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) designa como contribuyente del Impuesto al Valor Agregado (IVA): “…..todas las personas naturales o jurídicas, las comunidades, las sociedades irregulares o de hecho, los consorcios y demás entes jurídicos o económicos, públicos o privados, que en su condición de importadores de bienes habituales o no, de fabricantes, productores, ensambladores, comerciantes y prestadores de servicios independientes, realicen las actividades definidas como hechos imponible en esta ley”, salvo las exenciones y exoneraciones que designe el Ejecutivo Nacional.
La base imponible viene dado por el precio fijado al bien o servicio o su valor corriente determinado en el mercado según el Articulo Nº 20 (LIVA)
“La obligación tributaria derivada de cada una de las operaciones gravadas se determinara aplicando a cada alicota del impuesto, sobre la correspondiente base imponible. A los efectos del cálculo del impuesto para cada periodo de imposición, dicha obligación se denominara debito fiscal” Art. Nº 28 (LIVA).
Mensualmente la cuota tributaria resulta de la sumatoria de los debitos fiscales del mes menos los créditos fiscales del mes debidamente sustentados y soportados, es así como los comerciantes pueden compensar el Impuesto al Valor Agregado.
CARGOS DIFERIDOS:
Por definición contable son aquellos que generalmente deben ser aplicados a los resultados de varios ejercicios futuros, son a largo plazo, como los gastos de organización, deben ser amortizados en el tiempo estimado de vida, por su cuantía y riesgo patrimonial, se registran como activos diferidos.
La empresa comenzó la amortización de los cargos diferidos el 30/10/2007, como consecuencia de haberse aprobados la debidas valuaciones de avance de las obras en proceso y por ende dio inicio a la facturación de los servicios prestados.
MONEDA EXTRANJERA
Los activos y pasivos incluidos en los estados financieros que representan valores corrientes a las fechas de los mismos, fueron convertidos en Bolívares empleando el tipo de cambio vigente al cierre del ejercicio, según control de cambio de 2,15 Bs F/ US$
PRESTACIONES SOCIALES:
La legislación Venezolana en materia de previsión social establece como beneficios de los trabajadores, las prestaciones sociales acumuladas y actuando al marco de las leyes la empresa realiza la provisión mensual de las prestaciones sociales e intereses de sus empleados, así como los beneficios de bono vacacional y utilidades.
BASES DE PRESENTACIÓN
Los estados financieros han sido preparados a partir de los registros históricos según los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y se han expresado en bolívares constantes al 31 de diciembre del 2007, con base al método Nivel General de Precios, para reflejar el poder adquisitivo de la moneda a dicha fecha de corte. Los procedimientos utilizados para efectuar la actualización de estos estados financieros se describen en la sección “Reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera”
NOTA 2-Reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera.
El propósito del ajuste por inflación es actualizar los registros contables de bolívares históricos a moneda constante de poder de compra similar, eliminándose la distorsión que produce la inflación en los estados financieros, por estar expresados en bolívares de diferente poder adquisitivo.
La Empresa adoptó el método del nivel general de precios, para la actualización de sus registros históricos, el cual consiste en la aplicación del Índice General de Precios al Consumidor (IPC) a las partidas no monetarias de los estados financieros.
El IPC es un indicador estadístico que tiene como objetivo medir el cambio promedio en un período determinado, en los precios a nivel del consumidor de una lista de bienes y servicios representativos del consumo familiar, con respecto al nivel de precios vigente para el año escogido como base (2007).
Los IPC para el Área Metropolitana de Caracas, publicado mensualmente por el Banco Central de Venezuela, utilizado para la reexpresión en función del nivel general de precios, se muestra a continuación:
| Diciembre 2007 | 752.90453 |
La inflación acumulada para el periodo comprendido desde 01 de enero de 2007 hasta el 31 de diciembre de 2007, fue de 22,5 %.
Un resumen de los procedimientos utilizados según el método del nivel general de precios en la reexpresión, por efectos de la inflación, de los registros contables históricos, se muestra a continuación:
Los activos y pasivos monetarios (efectivo, cuentas por cobrar, anticipos y gastos pagados por anticipado, otros activos monetarios, cuentas por pagar, provisiones y los apartados) al 31 de diciembre de 2007, se presentan las mismas cifras que se muestran en los registros de contabilidad, debido a que representan el valor monetario de sus componentes a la fecha del Balance General.
Los valores de los activos fijos se determinaron utilizando costos de adquisición ajustados desde sus fechas de origen o adquisición, los cuales no exceden de los valores netos realizables.
El capital y los excedentes acumulados se reexpresaron a partir de sus fechas de aporte o generación, mediante aplicación del IPC.
Las cuentas de resultados se reexpresan con base a los IPC promedio del año como fecha de origen, excepto los gastos asociados con activos no monetarios, los cuales fueron reexpresados en función de los importes ajustados de los activos correspondientes.
Como consecuencia de las actualizaciones efectuadas bajo el método del nivel general de precios, se origina una ganancia o pérdida monetaria:
La ganancia o pérdida monetaria resultante se presenta en el rubro “Costo integral de financiamiento” en los resultados del ejercicio y representa la ganancia o pérdida resultante de mantener una posición monetaria activa o pasiva en un periodo inflacionario, dado que un pasivo monetario puede ser cancelado con moneda de un menor poder adquisitivo, mientras que el activo monetario reduce su valor en términos reales.
RESULTADO MONETARIO DEL EJERCICIO (REME)
La ganancia o pérdida monetaria resultante del mantenimiento de posición, monetaria neta durante el ejercicio forma parte del resultado neto
NOTA 3.-COMPOSICION DE LOS PRINCIPALES RUBROS
EFECTIVO CAJA Y BANCOS
| CAJA | 9.016,27 |
| BANCO GUAYANA | 27.928,81 |
| BANCO MERCANTIL | 17.192,79 |
| BANCO VENEZOLANO DE CREDITO | 1.100,00 |
| TOTAL | 55.237,87 |
OTRAS CUENTAS POR COBRAR:
| ANTICIPO PROVEEDORES | 97.198,37 |
| DIRECTORES | 293.638,33 |
| OTROS | 4.370,58 |
| TOTAL | 395.207,28 |
OBRAS EN PROCESO:
| LABORATORIOS | 641.748,22 |
NOTA 4.- ASPECTOS TRIBUTARIOS
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
La legislación de Impuesto sobre la Renta vigente en Venezuela, prevé tratamiento distinto de algunas partidas de ganancias y pérdidas en relación con la contabilidad. Esta diferencia hace que la renta fiscal tomada como base para el cálculo del impuesto sobre la renta, difiera de la utilidad contable a bolívares nominales.
Adicionalmente, de acuerdo a lo establecido en dicha legislación, la Empresa está obligada, a partir de los ejercicios iniciados después de 31 de diciembre de 2007 a la aplicación del ajuste fiscal por inflación, lo cual genera una partida de renta, conciliación de rentas. Igualmente, de acuerdo a la legislación vigente de impuestos sobre la compañía puede aplicar a la utilidad fiscal del ejercicio, pérdidas fiscales de los (3) años anteriores.
NOTA 5- RESULTADO MONETARIO DEL EJERCICIO (REME)
Estado demostrativo del resultado por posición monetaria, para el año terminado al 31 de Diciembre a continuación:
| HISTORICOS | REEXPRESADO | |||||
| POSICIÓN NETA INICIAL | (647.863,79) | (793.354,53) | ||||
| AUMENTOS | ||||||
| Servicios prestados | 4.754.982,50 | 5.338.176,19 | ||||
| Capital social | 331.508,34 | 370.914,75 | ||||
| Capital Social No pagado | 3.208,32 | 3.851,78 | ||||
| 5.089.699,16 | 5.712.942,72 | |||||
| DISMINUCIONES | ||||||
| Costo de los Servicios | 4.360.935,51 | 4.895.179,57 | ||||
| Gastos de administración y comercialización | 392.122,54 | 440.215,96 | ||||
| Gastos financieros | 22.859,34 | 25.663,02 | ||||
| Adiciones obras en proceso | (261.874,87) | (161.325,55) | ||||
| Compras de activos fijos | 606.538,67 | 690.339,67 | ||||
| Inventario Artículos de Oficina | 2.483,87 | 2.483,87 | ||||
| 5.123.065,05 | 5.892.556,53 | |||||
| Posición monetaria neta estimada | (681.229,69) | (972.968,34) | ||||
| Posición monetaria neta histórica | (681.229,69) | (681.229,69) | ||||
| Ganancia Monetaria (Pérdida) | - | 291.738,66 | ||||
NOTA 6.- CONTROL DE CAMBIO
El 5 de Febrero del 2003, el Banco Central de Venezuela, a través del Ministerio de Finanzas, suscribió los Convenios Cambiarios Nº 1 y Nº 2, que establecen las normas para el control cambiario vigente en Venezuela a partir de esa fecha.
El Control Cambiario Nº 1 establece, entre otras cosas, que el Banco Central de Venezuela es el órgano encargado de centralizar las operaciones de compra y venta de divisas, las cuales deberán efectuarse de acuerdo con las condiciones establecidas por la Comisión de Administración de Divisas (CADIVI), creada por la presidencia de la Republica para tal fin.
Asimismo, este Convenio establece las normas generales que rigen las operaciones cambiarias para el sector público, sector privado, exportaciones, inversión extranjera directa y otros ingresos de capital.
El Convenio Cambiario Nº 2 establece el tipo de cambio para la compra y para la venta por cada Dólar de los Estados Unidos de América.
Para diciembre del 2007 el tipo de cambio vigente es de BsF. 2,15 para la compra y BsF. 2,14 para la venta por cada Dólar de los Estados Unidos de América.
NOTA 7.LEY DE RECONVERSION MONETARIA.
En fecha 6 de marzo de 2007, se publico en la Gaceta Oficial de la Republica Bolivariana de Venezuela Nº 38.368, el decreto 5.229 de la ley de reconversión monetaria que establece que a partir del 1º de enero de 2008, se reexpresa la unidad del sistema monetario de la Republica Bolivariana de Venezuela, en el equivalente a un mil bolívares actuales, el bolívar resultante de esta reconversión continuará representándose con el símbolo (Bs.) siendo divisible en cien (100) Céntimos.
En consecuencia todo importe expresado en moneda nacional ante la citada fecha, deberá ser convertido a la nueva unidad dividiendo entre mil (1000) y llevándolo al céntimo más cercano