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IMPSA S.A. Audit Report / Information 2004
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INFORME DE LOS AUDITORES
Señores Directores de
IMPSA CBK Projects B.V.
Rokin 55, 1012 KK
Amsterdam
HOLANDA
1. Identificación de los estados contables objeto del examen
- Hemos efectuado un examen del estado de situación patrimonial de IMPSA CBK Projects B.V. al 31 de diciembre de 2004 y 2003 y de los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo por los ejercicios económicos finalizados en esas fechas, con sus notas 1 a 5 y anexo I.
- Nuestro examen incluyó la información contable complementaria, consistente en el estado de situación patrimonial consolidado de la Sociedad con su sociedad controlada CBK Power Corporation al 31 de diciembre de 2004 y 2003 y los correspondientes estados consolidados de resultados y de flujo de efectivo, con sus notas 1 a 5 y anexo I, por los ejercicios económicos finalizados en esas fechas.
Los estados contables y demás documentos anteriormente detallados constituyen una información preparada y emitida por el Directorio de la Sociedad en ejercicio de sus funciones exclusivas. Nuestra responsabilidad consiste en emitir un informe sobre ellos basado en el examen que efectuamos con el alcance indicado en el capítulo 2.
2. Alcance del trabajo
Nuestro examen se practicó de acuerdo con normas de auditoría vigentes en la República Argentina, adoptadas por el Consejo Profesional de ciencias Económicas de Mendoza. Dichas normas requieren que el auditor planifique y desarrolle una auditoría para formarse una opinión acerca de la razonabilidad de la información significativa que contengan los estados contables considerados en su conjunto, preparados de acuerdo con normas contables profesionales. Una auditoría incluye examinar, sobre bases selectivas, los elementos de juicio que respaldan la información expuesta en los estados contables y no tiene por objeto detectar delitos o irregularidades intencionales. Una auditoría incluye, asimismo, evaluara las normas contables utilizadas y, como parte de ellas, la razonabilidad de las estimaciones de significación hechas por el Directorio y la Gerencia de la Sociedad.
3. Aclaraciones previas al dictamen
Según se indica en la nota 1.b) a los estados contables individuales y en el último párrafo de la nota 1 a los estados contables consolidados, dichos estados han sido preeparados al sólo efecto de ser utilizados por la sociedad controlante, Industrias Metalúrgicas Pescarmona S.A.I.C. y F. para el cálculo de su valor patrimonial proporcional y posterior consolidación y por lo tanto no incluyen toda la información requerida por las normas profesionales vigentes en la República Argentina.
4. Dictamen
En nuestra opinión,
- los estados contables señalados en los apartados a) del capítulo 1 de este informe, presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial de IMPSA CBK Projects B.V. al 31 de diciembre de 2004 y 2003, los resultados de sus operaciones, la evolución de su patrimonio neto y el flujo de su efectivo por los ejercicios económicos terminados en esas fechas, de acuerdo con normas contables profesionales vigentes en la República Argentina.
- Los estados contables consolidados señalados en el apartado b) del capítulo 1, han sido preparados de acuerdo con las bases de consolidación, descriptas en la nota 1 de la información contable complementaria, las que están de acuerdo con los lineamientos de la Resolución Técnica 4 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas.
Mendoza, 8 de abril de 2005
| DELOITTE & Co. CUYO |
| (Asociación Profesional N° 15 C.P.C.E de Mendoza) |
| NORBERTO JUAN MANZINO (Socio) Contador Público (U.B.A.) Matrícula N° 4964 C.P.C.E. de Mendoza |
IMPSA CBK PROJECTS B.V.
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES
Correspondientes al ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2004
(Presentado en forma comparativa con el ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2003)
(Cifras expresadas en euros)
1. PRESENTACIÓN DE ESTADOS CONTABLES
a) Los estados contables de IMPSA CBK Projects B.V. han sido preparados, excepto por lo mencionado en el acápite b) siguiente, de acuerdo con la Resolución General Nº 434/03 de la Comisión Nacional de Valores de la República Argentina. Esta Resolución adoptó para la contabilización de las operaciones, la valuación y exposición de activos y pasivos y la medición de sus resultados las disposiciones establecidas por las Resoluciones Técnicas Nros. 4, 5, 6, 8, 9, 16, 17, 18 y 20 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas de la República Argentina (F.A.C.P.C.E.)
b) Dichos estados contables se exponen en euros, la moneda de curso legal en Holanda, lugar de radicación de la Sociedad y fueron confeccionados al sólo efecto de ser utilizados por la sociedad controlante, Industrias Metalúrgicas Pescarmona S.A.I.C. y F., para la determinación del valor patrimonial proporcional y su posterior consolidación. Por ello no se expone toda la información requerida por las normas contables profesionales vigentes en la República Argentina.
2. PRINCIPALES CRITERIOS DE VALUACIÓN Y EXPOSICIÓN
Los principales criterios de valuación y exposición son los siguientes:
a) Rubros monetarios: caja y bancos y otras deudas en euros, se han mantenido a sus valores nominales, agregando o deduciendo según corresponda, los resultados financieros pertinentes al cierre de cada ejercicio.
b) Pasivos en moneda extranjera: han sido convertidos a euros a los tipos de cambio aplicables vigentes al cierre de cada ejercicio.
c) Participaciones permanentes en sociedades: la participación en la sociedad controlada, CBK Power Corporation ha sido valuada aplicando el método del valor patrimonial proporcional sobre sus estados contables, expresados en euros, a la misma fecha de cierre de la sociedad controlante, y por períodos coincidentes.
Para la conversión a euros de los estados contables de CBK Power Corporation (una entidad considerada como no integrada a IMPSA CBK Projects B.V.) al 31 de diciembre de 2004, expresados en pesos filipinos, la Sociedad aplicó el método dispuesto en el punto 1.3 de la Resolución Técnica N° 18 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas, con las modificaciones introducidas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Dicho método consiste, brevemente, en convertir a euros los activos y pasivos expresados en pesos filipinos empleando el tipo de cambio entre ambas monedas a la fecha de cierre de los estados contables y exponer en un capítulo adicional entre el pasivo y el patrimonio neto, denominado “Diferencias transitorias de conversión” las diferencias de cambio puestas en evidencia por la conversión de dichos estados contables.
d) Patrimonio neto: las cuentas integrantes de este rubro se mantuvieron por sus valores nominales.
e) Cuentas de resultados: se mantuvieron por sus valores nominales, excepto la participación en los resultados de la sociedad controlada, que se computaron sobre la base del método del valor patrimonial proporcional.
f) Impuesto a las ganancias: las normas vigentes requieren la contabilización del cargo por impuesto a las ganancias por el método del impuesto diferido. Este criterio implica el reconocimiento de partidas de activos y de pasivos por impuesto diferido, en los casos en que se produzcan diferencias temporarias entre la valuación contable y la valuación fiscal de los activos y de los pasivos.
- Uso de estimaciones en la preparación de los estados contables: la preparación de los estados contables de acuerdo con criterios contables vigentes en la República Argentina requiere que la Dirección de la Sociedad efectúe estimaciones que inciden en la determinación de los importes de los activos y pasivos y en la exposición de contingencias a la fecha de presentación de los estados contables.
Las resoluciones finales e importes reales pueden diferir de las estimaciones efectuadas para la preparación de los estados contables.
- Modificación del saldo al inicio del patrimonio neto correspondiente al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2003:
Como consecuencia de la aplicación de las disposiciones de la Resoluciones Técnicas Nros. 16 a 20 mencionadas en la nota 1a), se efectuaron modificaciones al saldo del patrimonio neto al 31 de diciembre de 2002, correspondientes a las diferencias transitorias por conversión – Diferencias de cambio originadas por la valuación de la inversión en CBK Power Corporation. Adicionalmente, se ajustó el patrimonio neto inicial por la valuación de inversiones permanentes. El detalle de los ajustes que modifican el saldo inicial del patrimonio neto son los siguientes:
| Ajustes de resultados de sociedades controladas | (185.642) |
| Diferencias transitorias por conversión – Diferencias de cambio originadas por la valuación de la inversión en CBK Power Corporation. | 88.035 |
| Total de modificación de saldos al comienzo del ejercicio | (97.607) |
3. COMPOSICION DE LOS PRINCIPALES RUBROS PATRIMONIALES Y DE RESULTADOS
| 3.1. Otras deudas | ||
| Corrientes: | ||
| Sociedad controlada (Nota 5.b) | - | 28.607 |
| Sociedad relacionada (Nota 5.c) | 22.000 | - |
| Acreedores varios | 34.026 | 30.580 |
| Totales | 56.026 | 59.187 |
| 3.2. Gastos de administración | ||
| Honorarios profesionales Impuestos | 43.479 264 | 37.173 - |
| Gastos generales | 620 | 780 |
| Totales | 44.363 | 37.953 |
4. CAPITAL SOCIAL
Al 31 de diciembre de 2004 y de 2003 según surge de los Estatutos Sociales, el capital social suscripto asciende a 90.760 euros, dividido en 9.076 acciones, representadas por medio de títulos, ordinarias, nominativas, de 10 euros cada una de ellas. Dichas acciones se encuentran integradas por un monto total de 18.250 euros al cierre de cada ejercicio.
5. SOCIEDAD CONTROLANTE Y SOCIEDAD RELACIONADA
- El porcentaje de participación de la sociedad controlante en el capital y en los votos de IMPSA CBK Projects BV al cierre de cada ejercicio es el siguiente:
| Sociedad | Carácter | Participación |
| Industrias Metalúrgicas Pescarmona S.A.I.C. y F. | Controlante | 100% |
- El saldo al cierre de cada ejercicio con la sociedad controlante es el siguiente:
| …2004… …2003… | |||
| Otras deudas corrientes | |||
| Industrias Metalúrgicas Pescarmona S.A.I.C. y F. | - | 28.607 | |
| - | 28.607 |
- La sociedad relacionada y el saldo al cierre de cada ejercicio es el siguiente:
| Otras deudas corrientes | |||
| Impsa Construction & Services B.V. | 22.000 | - | |
| 22.000 | - |
Al 30 de octubre de 2004, la sociedad controlante, Industrias Metalúrgicas Pescarmona S.A.I.C. y F., suscribió un contrato de compraventa de acciones con Electric Power Development Co. Ltd., una de las mayores empresas eléctricas de Japón, que contempla la venta a esa empresa del negocio en Filipinas denominado CBK. En consecuencia, esta transacción implica la transferencia de las acciones de Impsa CBK Projects B.V. a la sociedad japonesa antes
mencionada. Cabe indicar que la transacción se encuentra sujeta a ciertas condiciones, incluyendo aprobaciones del gobierno de Filipinas, las que se estiman obtener durante el primer semestre del año 2005.
ING. ENRIQUE M. PESCARMONA
Director
El informe de fecha 8 de abril de 2005 se extiende en documento aparte.
DELOITTE & Co. CUYO
NORBERTO JUAN MANZINO (Socio)
Contador Público (U.B.A.)
Matrícula 4964
C.P.C.E. de Mendoza
INFORMACION CONTABLE COMPLEMENTARIA
IMPSA CBK PROJECTS BV
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS
Correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2004
(Presentado en forma comparativa con el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2003)
(Cifras expresadas en euros)
1. PRESENTACION DE ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS
Los estados contables de IMPSA CBK Projects B.V. y su sociedad controlada han sido preparados, excepto por lo indicado en el último párrafo de esta nota, de acuerdo con la Resolución General Nº 434/03 de la Comisión Nacional de Valores de la República Argentina. Esta Resolución adoptó para la contabilización de las operaciones, la valuación y exposición de activos y pasivos y la medición de sus resultados las disposiciones establecidas por las Resoluciones Técnicas Nros. 4, 5, 6, 8, 9, 16, 17, 18, 19 y 20 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas de la República Argentina (F.A.C.P.C.E.)
La sociedad controlada cuyos estados contables se consolidan, y la participación de IMPSA CBK Projects BV en esa sociedad a la fecha de cierre del ejercicio es la siguiente:
| Sociedad | País | Fecha de cierre de los estados contables | Porcentaje de participación |
| CBK Power Corporation | Filipinas | 31.12.04 | 99,99% |
Para la conversión a euros de los estados contables de CBK Power Corporation (una entidad considerada como no integrada a IMPSA CBK Projects B.V.) al 31 de diciembre de 2004 y de 2003, expresados en pesos filipinos, la Sociedad aplicó el
método dispuesto en el punto 1.3 de la Resolución Técnica N° 18 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas, con las modificaciones introducidas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Dicho método consiste, brevemente, en convertir a euros los activos y pasivos expresados en pesos filipinos empleando el tipo de cambio entre ambas monedas a la fecha de cierre de los estados contables y exponer en un capítulo adicional entre el pasivo y el patrimonio neto, denominado “Diferencias transitorias de conversión” las diferencias de cambio puestas en evidencia por la conversión de los estados contables.
Los presentes estados contables consolidados han sido preparados por el Directorio de IMPSA CBK Projects B.V. siguiendo las disposiciones de la Resolución Técnica N° 4 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas que, básicamente, consisten en la acumulación de importes de los mismos rubros y la eliminación de saldos y resultados entre la sociedad controlante y su controlada.
Dichos estados contables consolidados fueron confeccionados al sólo efecto de ser utilizados por la sociedad controlante, Industrias Metalúrgicas Pescarmona S.A.I.C. y F., para la determinación del valor patrimonial proporcional y su posterior consolidación. Por ello no se expone toda la información requerida por las normas contables profesionales vigentes en la República Argentina.
2. BASES DE CONTABILIZACIÓN Y PRINCIPALES CRITERIOS DE VALUACIÓN Y EXPOSICIÓN
a) Rubros monetarios: caja y bancos y otras deudas en euros, se han mantenido a sus valores nominales, agregando o deduciendo según corresponda, los resultados financieros pertinentes al cierre de cada ejercicio.
b) Pasivos en moneda extranjera: han sido convertidos a euros a los tipos de cambio aplicables vigentes al cierre de cada ejercicio.
c) Inversiones no corrientes: la participación en la sociedad vinculada, ha sido valuada aplicando el método del valor patrimonial proporcional sobre sus estados contables, a la misma fecha de cierre de la sociedad controlante y por períodos coincidentes.
d) Patrimonio neto: las cuentas integrantes de este rubro se mantuvieron por sus valores nominales.
e) Cuentas de resultados: se mantuvieron por sus valores nominales, excepto la participación en los resultados de la sociedad vinculada, que se computaron sobre la base del método del valor patrimonial proporcional.
f) Impuesto a las ganancias: las normas vigentes requieren la contabilización del cargo por impuesto a las ganancias por el método del impuesto diferido. Este criterio implica el reconocimiento de partidas de activos y de pasivos por impuesto diferido, en los casos en que se produzcan diferencias temporarias entre la valuación contable y la valuación fiscal de los activos y de los pasivos.
g) Uso de estimaciones en la preparación de los estados contables: la preparación de los estados contables de acuerdo con criterios contables vigentes en la República Argentina requiere que la Dirección de la Sociedad efectúe estimaciones que inciden en la determinación de los importes de los activos y pasivos y en la exposición de contingencias a la fecha de presentación de los estados contables. Las resoluciones finales e importes reales pueden diferir de las estimaciones efectuadas para la preparación de los estados contables.
- Modificación del saldo al inicio del patrimonio neto correspondiente al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2003:
Como consecuencia de la aplicación de las disposiciones de la Resoluciones Técnicas Nros. 16 a 20 mencionadas en la nota 1a), se efectuaron modificaciones al saldo del patrimonio neto al 31 de diciembre de 2002, correspondientes a las diferencias transitorias por conversión – Diferencias de cambio originadas por la valuación de la inversión en CBK Power Corporation. Adicionalmente, se ajustó el patrimonio neto inicial por la valuación de inversiones permanentes. El detalle de los ajustes que modifican el saldo inicial del patrimonio neto son los siguientes:
| Ajustes de resultados de sociedades controladas | (185.642) |
| Diferencias transitorias por conversión – Diferencias de cambio originadas por la valuación de la inversión en CBK Power Corporation. | 88.035 |
| Total de modificación de saldos al comienzo del ejercicio | (97.607) |
3. COMPOSICION DE LOS PRINCIPALES RUBROS PATRIMONIALES Y DE RESULTADOS
| 3.1. Otras deudas | ||||
| Corrientes: | ||||
| Sociedad controlante (Nota 5.b) | 112.095 | 132.399 | ||
| Sociedad relacionada (Nota 5.c) | 22.000 | - | ||
| Diversas | 36.659 | 31.906 | ||
| Totales | 170.754 | 164.305 | ||
| 3.2. Gastos de administración | ||||
| Honorarios profesionales | 48.783 | 43.737 | ||
| Diversos | 1.825 | 2.125 | ||
| Totales | 50.608 | 45.862 | ||
4. CAPITAL SOCIAL
Al 31 de diciembre de 2004 y de 2003 según surge de los Estatutos Sociales, el capital social suscripto asciende a 90.760 euros, dividido en 9.076 acciones, representadas por medio de títulos, ordinarias, nominativas, de 10 euros cada una de ellas. Dichas acciones se encuentran integradas por un monto total de 18.250 euros al cierre de cada ejercicio.
5. SOCIEDAD CONTROLANTE
- El porcentaje de participación de la sociedad controlante en el capital y en los votos de IMPSA CBK Projects BV al cierre de cada ejercicio es el siguiente:
| Sociedad | Carácter | Participación |
| Industrias Metalúrgicas Pescarmona S.A.I.C. y F. | Controlante | 100% |
b) El saldo al cierre de cada ejercicio es el siguiente:
| …2004… …2003… | |||
| Otras deudas corrientes | |||
| Industrias Metalúrgicas Pescarmona S.A.I.C. y F. | 112.095 | 132.399 | |
| 112.095 | 132.399 |
- La sociedad relacionada y el saldo al cierre del ejercicio es el siguiente:
| Otras deudas corrientes | |||
| Impsa Construction & Services B.V. | 22.000 | - | |
| 22.000 | - |
Al 30 de octubre de 2004, la sociedad controlante, Industrias Metalúrgicas Pescarmona S.A.I.C. y F., suscribió un contrato de compraventa de acciones con Electric Power Development Co. Ltd., una de las mayores empresas eléctricas de Japón, que contempla la venta a esa empresa del negocio en Filipinas denominado CBK. En consecuencia, esta transacción implica la transferencia de las acciones de Impsa CBK Projects B.V. a la sociedad japonesa antes mencionada. Cabe indicar que la transacción se encuentra sujeta a ciertas condiciones, incluyendo aprobaciones del gobierno de Filipinas, las que se estiman obtener durante el primer semestre del año 2005.
ING. ENRIQUE M. PESCARMONA
Director
El informe de fecha 8 de abril de 2005 se extiende en documento aparte.
DELOITTE & Co. CUYO
NORBERTO JUAN MANZINO (Socio)
Contador Público (U.B.A.)
Matrícula 4964
C.P.C.E. de Mendoza